聯傑國際股份有限公司及子公司 合併財務報表暨會計師查核報告 民國 101 年度及 100 年度 (股票代碼 3094) 公司地址：新竹市科學工業園區力行六路 6 號 電 話：(03)579-8797 ~1~ 聯 傑 國 際 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 民國 101 年度及 100 年度合併財務報表暨會計師查核報告 目 錄 項 目 頁 次 一、 封面 1 二、 目錄 2 ~ 3 三、 聲明書 四、 會計師查核報告 5 ~ 6 五、 合併資產負債表 7 ~ 8 六、 合併損益表 9 七、 合併股東權益變動表 10 八、 合併現金流量表 11 ~ 12 九、 合併財務報表附註 13 ~ 42 4 (一) 公司沿革 13 (二) 重要會計政策之彙總說明 13 ~ 17 (三) 會計變動之理由及其影響 18 (四) 重要會計科目之說明 (五) 關係人交易 28 (六) 抵(質)押之資產 28 (七) 重大承諾事項及或有事項 29 (八) 重大之災害損失 29 18 ~ 28 ~2~ 項 目 (九) 重大之期後事項 (十) 其他 頁 次 29 29 ~ 31 (十一)附註揭露事項 32 ~ 35 1.重大交易事項相關資訊 32 2.轉投資事業相關資訊 33 3.大陸投資資訊 34 4.母子公司間業務關係及重要往來 35 (十二)營運部門資訊 36 ~ 37 (十三)採用 IFRSs 相關事項 37 ~ 42 ~3~ 聯傑國際股份有限公司及子公司 關係企業合併財務報表聲明書 本公司民國 101 年度（自 101 年 1 月 1 日至 101 年 12 月 31 日止）依「關係企業合併營業 報告書，關係企業合併財務報表及關係報告書編製準則」應納入編製關係企業合併財務報表之 公司與依財務會計準則公報第七號應納入編製母子公司合併財務報表之公司均相同，且關係企 業合併財務報表所應揭露相關資訊於前揭母子公司合併財務報表中均已揭露，爰不再另行編製 關係企業合併財務報表。 特此聲明 公司名稱：聯傑國際股份有限公司 負 責 人：郝 挺 中華民國 102 年 3 月 11 日 ~4~ 會計師查核報告 (102)財審報字第 12003621 號 聯傑國際股份有限公司 公鑒： 聯傑國際股份有限公司及子公司民國 101 年及 100 年 12 月 31 日之合併資產負債表，暨民 國 101 年及 100 年 1 月 1 日至 12 月 31 日之合併損益表、合併股東權益變動表及合併現金流量 表，業經本會計師查核竣事。上開合併財務報表之編製係管理階層之責任，本會計師之責任則 為根據查核結果對上開合併財務報表表示意見。列入民國 101 年度及 100 年度合併財務報表之 部份子公司，其財務報表未經本會計師查核，而係由其他會計師查核；因此，本會計師對民國 101 年度及 100 年度合併財務報表所表示之意見中，有關該等子公司財務報表所列之金額，係依 據其他會計師之查核報告，其民國 101 年及 100 年 12 月 31 日之資產總額分別為新台幣 124,377 仟元及新台幣 133,363 仟元，佔合併資產總額 9.35%及 10.11%。 本會計師係依照「會計師查核簽證財務報表規則」及中華民國一般公認審計準則規劃並執 行查核工作，以合理確信合併財務報表有無重大不實表達。此項查核工作包括以抽查方式獲取 合併財務報表所列金額及所揭露事項之查核證據、評估管理階層編製合併財務報表所採用之會 計原則及所作之重大會計估計，暨評估合併財務報表整體之表達。本會計師相信此項查核工作 及其他會計師之查核報告可對所表示之意見提供合理之依據。 依本會計師之意見，基於本會計師之查核結果及其他會計師之查核報告，第一段所述合併 財務報表在所有重大方面係依照「證券發行人財務報告編製準則」及中華民國一般公認會計原 則編製，足以允當表達聯傑國際股份有限公司及子公司民國 101 年及 100 年 12 月 31 日之合併 財務狀況，暨民國 101 年及 100 年 1 月 1 日至 12 月 31 日之合併經營成果與現金流量。 ~5~ 聯傑國際股份有限公司自民國 102 年 1 月 1 日起採用金融監督管理委員會認可之國際財務 報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告(IFRSs)及將於民國 102 年適用之「證券發行人財務 報告編製準則」編製聯傑國際股份有限公司及其子公司之合併財務報表。聯傑國際股份有限公 司依前行政院金融監督管理委員會民國 99 年 2 月 2 日金管證審字第 0990004943 號函規定，於 附註十三所揭露採用 IFRSs 之相關資訊，其所依據之 IFRSs 規定可能有所改變，因此採用 IFRSs 之影響亦可能有所改變。 資 誠 聯 合 會 計 師 事 務 所 林瑟凱 會計師 蕭金木 前行政院金融監督管理委員會證券期貨局 核准簽證文號：金管證六字第 0960072936 號 前財政部證券管理委員會 核准簽證文號：(81)台財證(六)第 33095 號 中 華 民 國 ~6~ 1 0 2 年 3 月 1 1 日 聯 傑 國 際 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 合 併 資 產 負 債 表 民國 101 年及 100 年 12 月 31 日 單位：新台幣仟元 資 1100 1120 1140 1160 1190 120X 1260 1286 產 流動資產 現金及約當現金 應收票據淨額 應收帳款淨額 其他應收款 其他金融資產–流動 存貨 預付款項 遞延所得稅資產–流動 101 金 附註 $ 12 月 31 日 額 % 974,649 $ 12 月 31 日 額 % 73 944,720 72 42,926 16,340 4 1 51,052 17,049 4 1 59,266 5 68,101 5 1521 1544 1551 1681 固定資產 成本 房屋及建築 電腦通訊設備 運輸設備 其他設備 198,441 23,099 1,090 849 15 2 - 198,441 23,107 1,090 692 15 2 - 15XY 成本及重估增值 223,479 17 223,330 17 15X9 減：累計折舊 流動資產合計 66 4 2 1 年 60 5 1 1 4 1 四(二) 四(十五) 六 四(三) 四(十五) 四(十五) 873,428 100 53,457 1,735 31,404 5,370 9,155 100 金 795,750 110 66,384 11,727 8,658 44,425 4,016 13,650 11XX 四(一) 年 基金及投資 1480 1421 14XX 15XX 1750 1760 以成本衡量之金融資產–非 四(四) 流動 採權益法之長期股權投資 四(五) 基金及投資合計 52,066 )( 固定資產淨額 無形資產 電腦軟體成本 商譽 17XX 無形資產合計 1800 1820 1830 1840 其他資產 出租資產 存出保證金 遞延費用 長期應收票據及款項 18XX 其他資產合計 1XXX ( 資產總計 四(六) 四(七) 四(八) $ (續 次 頁) ~7~ 4 )( 43,954 )( 3) 171,413 13 179,376 14 1,521 - - 3,967 3,008 - 1,521 - 6,975 - 100,586 3,708 19,788 - 8 1 - 102,908 2,388 14,549 - 8 1 - 124,082 9 119,845 9 1,330,931 100 1,319,017 100 $ 聯 傑 國 際 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 合 併 資 產 負 債 表 民國 101 年及 100 年 12 月 31 日 單位：新台幣仟元 負債及股東權益 101 金 附註 年 12 月 31 日 額 % 100 金 年 12 月 31 日 額 % 流動負債 2120 應付票據 2140 應付帳款 2160 應付所得稅 2170 8,900 1 - 5,581 - - - 892 - 應付費用 25,780 2 22,449 2 2210 其他應付款項 11,162 1 3,199 - 2260 預收款項 1,858 - 1,013 - 56,175 4 42,034 3 15,174 1 14,723 1 1,609 - 2,249 - 3,004 1 3,497 1 21XX $ 四(十五) 流動負債合計 11,700 1 5,675 $ 其他負債 2810 應計退休金負債 四(九) 2820 存入保證金 2860 遞延所得稅負債–非流動 四(十五) 28XX 其他負債合計 19,787 2 20,469 2 2XXX 負債總計 75,962 6 62,503 5 852,891 64 851,230 64 339,309 25 389,968 30 3,273 - 3,749 - 42,155 3 40,746 3 股東權益 股本 3110 四(十) 普通股股本 資本公積 3211 普通股溢價 3260 長期投資 3271 員工認股權 四(十一) 保留盈餘 四(十三) 3310 法定盈餘公積 30,284 2 51,920 4 3320 特別盈餘公積 - - 7,566 1 3350 未分配盈餘 61,349 5 ( 29,202 )( 2) 股東權益其他調整項目 3420 累積換算調整數 3480 庫藏股票 四(十四) 361X 母公司股東權益合計 3610 少數股權 3XXX 股東權益總計 承諾及或有事項 ( 5,343 ) ( 68,951 )( - 808 5 )( 61,848 )( 5) 1,254,967 94 1,254,937 95 2 - 1,577 - 1,254,969 94 1,256,514 95 1,330,931 100 1,319,017 100 七 負債及股東權益總計 $ $ 請參閱後附合併財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所 林瑟凱、蕭金木會計師民國 102 年 3 月 11 日查核報告。 董事長：郝挺 - 經理人：郝挺 ~8~ 會計主管：邱貴鳳 聯 傑 國 際 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 合 併 損 益 表 民國 101 年及 100 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 單位：新台幣仟元 (除每股盈餘為新台幣元外) 項目 101 金 附註 營業收入 銷貨收入 銷貨折讓 營業收入合計 營業成本 5110 銷貨成本 5910 營業毛利 營業費用 6100 推銷費用 6200 管理及總務費用 6300 研究發展費用 6000 營業費用合計 6900 營業淨利 營業外收入及利益 7110 利息收入 7122 股利收入 7140 處分投資利益 7160 兌換利益 7210 租金收入 7480 什項收入 7100 營業外收入及利益合計 營業外費用及損失 7510 利息費用 7521 採權益法認列之投資損失 7560 兌換損失 7630 減損損失 7880 什項支出 7500 營業外費用及損失合計 7900 繼續營業單位稅前淨利 8110 所得稅費用 9600XX 合併總損益 歸屬於： 9601 合併淨損益 9602 少數股權損益 4110 4190 4000 $ 100 金 % 100 100 $ ( 年 度 額 353,099 286 ) 352,813 100 100 122,858 )( 252,398 33 ) ( 67 123,801 )( 229,012 35 ) 65 ( ( ( ( 41,119 )( 53,875 )( 89,963 )( 184,957 )( 67,441 11 ) 14 ) 24 ) 49 ) 18 31,467 )( 52,920 )( 99,049 )( 183,436 )( 45,576 9) 15 ) 28 ) 52 ) 13 四(十七) 2,213 2,829 1,155 15,328 8,430 29,955 四(五) 四(四)(六) 四(十五) ( ( ( ( ( ( ( $ $ ( 稅 1 1 4 2 8 29 ) 303 ) 9,116 )( 11,648 )( 4,861 )( 25,957 )( 71,439 11,597 )( 59,842 3) 3) 1) 7) 19 3) 16 61,349 1,507 ) 59,842 16 16 前 稅 ( ( ( ( 2,237 2,873 1,763 8,251 16,140 803 32,067 ( ( ( ( ( ( $ $ ( $ 後 稅 1 1 2 5 9 26 ) 1,192 ) 6,180 )( 5,334 )( 12,732 )( 64,911 16,725 )( 48,186 2) 1) 3) 19 5) 14 51,107 2,921 )( 48,186 15 1) 14 前 稅 後 四(十六) $ 0.87 0.02 0.89 $ $ 0.87 0.02 0.89 $ $ $ $ $ 0.73 0.02 0.75 $ $ 0.73 0.02 0.75 $ $ 0.76 0.04 0.80 0.76 0.04 0.80 $ $ $ $ 請參閱後附合併財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所 林瑟凱、蕭金木會計師民國 102 年 3 月 11 日查核報告。 董事長：郝挺 % ( $ 基本每股盈餘 9710 繼續營業單位淨利 9740AA 少數股權 9750 本期淨利 稀釋每股盈餘 9810 繼續營業單位淨利 9840AA 少數股權 9850 本期淨利 度 額 375,664 408 ) 375,256 ( 四(三)(十七) 年 經理人：郝挺 ~9~ 會計主管：邱貴鳳 0.56 0.04 0.60 0.56 0.04 0.60 聯 傑 國 際 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 合 併 股 東 權 益 變 動 表 民國 101 年及 100 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 單位：新台幣仟元 資 100 年 度 100 年 1 月 1 日餘額 盈餘指撥及分配 法定盈餘公積 特別盈餘公積 股東現金股利 股東股票股利 資本公積轉增資 員工認股權酬勞費用 員工認股權認購普通股 100 年度合併總損益 購入庫藏股 註銷庫藏股 未依持股比例認列被投資公司股權變 動調整數 國外長期投資換算調整數 少數股權變動數 100 年 12 月 31 日餘額 101 年 度 101 年 1 月 1 日餘額 盈餘指撥及分配 法定盈餘公積 特別盈餘公積 資本公積配發現金 員工認股權酬勞費用 員工認股權認購普通股 101 年度合併總損益 購入庫藏股 未依持股比例認列被投資公司股權變 動調整數 國外長期投資換算調整數 少數股權變動數 101 年 12 月 31 日餘額 本 公 積 保 留 盈 餘 普通股股本 普通股溢價 長期投資 員工認股權 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 $ $ $ $ $ $ $ 842,276 8,332 8,332 ( 7,270 ( 14,980 ) ( ( $ 851,230 $ 851,230 1,661 - $ 852,891 408,515 8,332 ) 2,937 ) 7,278 ) 856 12,592 - 7,566 - $ 40,746 $ 51,920 $ 40,746 $ 51,920 $ $ $ 389,968 $ 3,749 ( $ 339,309 ( $ - 4,697 - 2,893 3,749 ( 39,328 - 389,968 49,778 ) 881 ) - 36,049 476 ) 3,273 1,409 - $ 42,155 ( $ 30,284 ($ ( - $ 7,566 ($ 29,202 ) $ 8,374 808 $ 7,566 ($ 29,202 ) $ 808 7,566 ) - $ - 21,636 7,566 61,349 - $ 61,349 ( ($ 庫 藏 股 票 7,566 ) ($ 12,592 ) 7,566 ) 95,822 ) 8,332 ) 51,107 84,676 ) 21,636 ) - ( - ( ( ( ( 128,679 累積換算調 整 數 ( $ $ - ( 61,848 ) 106,934 ($ ($ 61,848 ) 6,151 ) 5,343 ) ($ 合 106,934 ) 61,848 ) ( 少數股權 591 - ( 2,921 ) - ( - 經理人：郝挺 ~10~ 1,341,794 95,822 ) 4,697 4,333 48,186 61,848 ) - $ 3,907 1,577 $ 2,893 8,374 3,907 1,256,514 $ 1,577 $ 1,256,514 - ( 7,103 ) - ( 68,951 ) $ ( 1,507 ) - ( - ( - ( 68 ) ( 2 $ 請參閱後附合併財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所林瑟凱、蕭金木會計師民國 102 年 3 月 11 日查核報告。 董事長：郝挺 計 會計主管：邱貴鳳 49,778 ) 1,409 780 59,842 7,103 ) 476 ) 6,151 ) 68 ) 1,254,969 聯 傑 國 際 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 合 併 現 金 流 量 表 民國 101 年及 100 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 單位：新台幣仟元 101 年 度 100 年 度 營業活動之現金流量 合併總損益 $ 59,842 $ 48,186 調整項目 呆帳損失 227 - 1,494 433 採權益法認列之投資損失 303 1,192 採權益法評價被投資公司發放之現金股利 407 334 存貨跌價及呆滯損失 處分以成本衡量之金融資產利益 ( 1,138 ) ( 77 ) 減損損失 11,648 6,180 折舊費用(含出租資產) 10,593 10,960 各項攤提 8,609 9,857 發行員工認股權憑證酬勞成本 1,409 4,697 應收票據 10 385 應收帳款 12,341 15,047 存貨 11,339 資產及負債科目之變動 預付款項 ( 遞延所得稅資產 其他應收款 ( 11,758 ) 1,354 ) 5,640 4,498 8,555 20,604 ( 149 ) 應付票據 2,800 ( 5,304 ) 應付帳款 94 ( 2,150 ) 892 ) ( 18,275 ) 應付所得稅 ( 應付費用 3,331 其他應付款項 7,963 ( 13,684 ) 3,177 預收款項 845 應計退休金負債 451 452 155,424 63,443 營業活動之淨現金流入 (續 次 頁) ~11~ ( 255 ) 聯 傑 國 際 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 合 併 現 金 流 量 表 民國 101 年及 100 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 單位：新台幣仟元 101 年 度 100 年 度 投資活動之現金流量 其他金融資產-流動減少 $ 以成本法衡量之金融資產減資退回股款 處分以成本法衡量之金融資產-非流動 8,658 $ 1,204 ( - 10,612 ) 14,208 以成本衡量之金融資產-非流動增加 - ( 5,000 ) 採權益法之長期股權投資增加 - ( 8,700 ) 購置固定資產 ( 313 ) ( 714 ) 電腦軟體增加 ( 179 ) ( 220 ) 存出保證金(增加)減少 ( 遞延費用增加 ( 買入少數股權 ( 投資活動之淨現金流出 1,320 ) 5 11,222 ) ( 10,645 ) 1,057 ) - ( 14,841 ) ( 11,066 ) 存入保證金減少 ( 640 ) 發放現金股利 ( 49,778 ) ( 95,822 ) 780 4,333 融資活動之現金流量 員工認股權行使認購價款 - 購入庫藏股 ( 7,103 ) ( 61,848 ) 少數股權(減少)增加 ( 68 ) 3,907 融資活動之淨現金流出 匯率影響數 ( 56,809 ) ( ( 149,430 ) 6,096 ) 本期現金及約當現金增加(減少) 77,678 期初現金及約當現金餘額 10,155 ( 86,898 ) 795,750 期末現金及約當現金餘額 882,648 $ 873,428 $ 795,750 $ 8,225 $ 27,870 $ - $ 24,820 現金流量資訊之補充揭露 本期支付所得稅 僅有部分現金收付之投資活動 處分成本法衡量之金融資產-非流動 加:期初其他應收款 10,612 減:期末其他應收款 - 收取現金 $ 10,612 ( 10,612 ) $ 請參閱後附合併財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所 林瑟凱、蕭金木會計師民國 102 年 3 月 11 日查核報告。 董事長：郝挺 經理人：郝挺 ~12~ 會計主管：邱貴鳳 14,208 聯傑國際股份有限公司及子公司 合 併 財 務 報 表 附 註 民 國 101 年 及 100 年 12 月 31 日 單位：新台幣仟元 (除 特 別 註 明 者 外 ) 一、公司沿革 (一 )聯 傑 國 際 股 份 有 限 公 司 （ 以 下 簡 稱 「 本 公 司 」）， 設 立 於 民 國 85 年 8 月 ， 並 於同年開始營業。主要業務為通訊網路積體電路之研究、開發、生產、製 造 及 銷 售。本 公 司 股 票 自 民 國 96 年 8 月 6 日 起 在 台 灣 證 券 交 易 所 掛 牌 買 賣。 (二 )截 至 民 國 101 年 12 月 31 日 止 ， 本 公 司 及 列 入 本 合 併 財 務 報 表 之 子 公 司 員 工 人 數 約 為 90 人 。 二、重要會計政策之彙總說明 本合併財務報表係依照「證券發行人財務報告編製準則」及中華民國一般公認 會計原則編製。重要會計政策彙總說明如下： (一 )合 併 財 務 報 表 編 製 基 礎 1.合 併 報 表 編 製 原 則 本 公 司 對 於 直 接 或 間 接 持 有 表 決 權 之 股 份 超 過 50%以 上 之 被 投 資 公 司 及 符合有控制能力之條件者將全數納入合併財務報表編製個體，並自民國 97 年 1 月 1 日 起 於 每 季 編 製 合 併 財 務 報 表 。 本公司與合併子公司相互間重大交易事項及資產負債表科目餘額均予以 沖銷。 2.列 入 合 併 財 務 報 表 之 所 有 子 公 司 及 本 期 增 減 變 動 情 形 如 下 ： 投資公司 名 稱 聯傑國際股 份有限公司 聯傑國際股 份有限公司 聯傑國際股 份有限公司 聯傑國際股 份有限公司 TSCC Inc. JUBILINK LIMITED 所 持 股 權 百 分 比 101年12月31日 100年12月31日 說明 100.00 100.00 子 公 司 名 稱 Davicom America Corporation 聯傑投資(股)公司 業 務 性 質 從事貿易業務 一般投資公司 100.00 100.00 聯旺發(股)公司 IC設計製造業 99.36 67.52 TSCC Inc. 轉投資相關業務 100.00 100.00 JUBILINK LIMITED 轉投資相關業務 代維康集成電路(蘇 IC設計製造業 州)有限公司 100.00 100.00 100.00 100.00 註1 註 1： 主 要 營 業 活 動 尚 未 開 始 ， 目 前 從 事 銷 售 服 務 及 代 辦 事 項 等 活 動 。 註 2： 上 列 子 公 司 均 依 各 該 公 司 經 會 計 師 查 核 之 財 務 報 表 併 入 本 合 併 財 ~13~ 務報表。 3.未 列 入 合 併 財 務 報 表 之 子 公 司 無。 4.子 公 司 會 計 期 間 不 同 之 調 整 及 處 理 方 式 無。 5.國 外 子 公 司 營 業 之 特 殊 風 險 無。 6.子 公 司 將 資 金 移 轉 予 母 公 司 之 能 力 受 重 大 限 制 者 ， 該 限 制 之 本 質 與 程 度 無。 7.子 公 司 持 有 母 公 司 發 行 證 券 之 內 容 無。 8.子 公 司 發 行 轉 換 公 司 債 及 新 股 之 有 關 資 料 聯 旺 發 (股 )公 司 於 民 國 100 年 4 月 辦 理 現 金 增 資 11,760 仟 元 ， 本 公 司 認 購半數，並已辦妥有關變更登記事宜。 (二 )子 公 司 外 幣 財 務 報 表 換 算 基 礎 海外子公司財務報表於轉換時，所有資產、負債科目均按資產負債日之匯 率換算，股東權益中除期初保留盈餘以上期期末換算後之餘額結轉外，其 餘均按歷史匯率換算；股利按宣告日之匯率換算，損益科目按加權平均匯 率 換 算 。 換 算 產 生 之 差 額 ， 列 入 「 累 積 換 算 調 整 數 」， 作 為 股 東 權 益 之 調 整 項目。 (三 )外 幣 交 易 1. 外 幣 交 易 按 交 易 當 日 之 即 期 匯 率 作 為 入 帳 基 準 ， 其 與 實 際 收 付 時 之 兌 換 差異，列為當年度損益。 2. 期 末 就 外 幣 貨 幣 性 資 產 或 負 債 餘 額 ， 按 資 產 負 債 表 日 之 即 期 匯 率 評 價 調 整，因調整而產生之兌換差額列為當年度損益。 (四 )資 產 負 債 區 分 為 流 動 及 非 流 動 之 分 類 標 準 1. 資 產 符 合 下 列 條 件 之 一 者 ， 列 為 流 動 資 產 ； 資 產 不 屬 於 流 動 資 產 者 為 非 流動資產： (1)因 營 業 所 產 生 之 資 產 ， 預 期 將 於 正 常 營 業 週 期 中 變 現 、 消 耗 或 意 圖 出 售者。 (2)主 要 為 交 易 目 的 而 持 有 者 。 (3)預 期 於 資 產 負 債 表 日 後 十 二 個 月 內 將 變 現 者 。 (4)現 金 或 約 當 現 金 ， 但 於 資 產 負 債 表 日 後 逾 十 二 個 月 用 以 交 換 、 清 償 負 債或受有其他限制者除外。 2. 負 債 符 合 下 列 條 件 之 一 者 ， 列 為 流 動 負 債 ； 負 債 不 屬 於 流 動 負 債 者 為 非 流動負債： ~14~ (1)因 營 業 而 發 生 之 債 務 ， 預 期 將 於 正 常 營 業 週 期 中 清 償 者 。 (2)主 要 為 交 易 目 的 而 發 生 者 。 (3)須 於 資 產 負 債 表 日 後 十 二 個 月 內 清 償 者 。 (4)不 能 無 條 件 延 期 至 資 產 負 債 表 日 後 逾 十 二 個 月 清 償 之 負 債 。 (五 )應 收 票 據 及 帳 款 、 其 他 應 收 款 1. 應 收 票 據 及 帳 款 係 因 出 售 商 品 或 勞 務 而 發 生 之 債 權 ， 其 他 應 收 款 係 不 屬 於應收票據及帳款之其他應收款項。應收票據及帳款、其他應收款原始 認列時以公平價值衡量，續後以有效利率法之攤銷後成本減除減損後之 金額衡量。 2. 本 公 司 及 子 公 司 於 資 產 負 債 表 日 評 估 是 否 存 在 客 觀 證 據 ， 顯 示 重 大 個 別 金融資產發生減損，以及非屬重大之個別金融資產單獨或共同發生減 損。若有減損之客觀證據，則認列減損損失。減損金額為金融資產之帳 面價值與其估計未來現金流量採原始有效利率折現之現值間之差額。若 後續期間減損金額減少，而該減少明顯與認列減損後發生之事件有關， 則迴轉先前認列之金融資產減損金額，該迴轉不應使金融資產帳面金額 大於未認列減損情況下之攤銷後成本，迴轉之金額認列為當期損益。 (六 )存 貨 存貨採永續盤存制，成本結轉按加權平均法計算，固定製造費用按生產設 備之正常產能分攤，因各期中期間產量波動所產生之成本差異，於編製期 中財務報表時予以遞延。期末存貨採成本與淨變現價值孰低衡量，比較成 本與淨變現價值孰低時，採逐項比較法。淨變現價值係指在正常情況下之 估計售價減除至完工尚需投入之成本及推銷費用後之餘額。 (七 )以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 1. 係 採 交 易 日 會 計 ， 於 原 始 認 列 時 ， 將 金 融 商 品 以 公 平 價 值 衡 量 ， 並 加 計 取得或發行之交易成本。 2. 以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 若 有 減 損 之 客 觀 證 據 ， 則 認 列 減 損 損 失 ， 此 減 損 金額不予迴轉。 (八 )採 權 益 法 之 長 期 股 權 投 資 持 有 被 投 資 公 司 有 表 決 權 股 份 比 例 達 20％ 以 上 或 具 有 重 大 影 響 力 者 ， 採 權 益 法 評 價 。 民 國 95 年 度 (含 )起 ， 投 資 成 本 與 股 權 淨 值 之 差 額 ， 如 屬 投 資 成 本超過所取得可辨認淨資產公平價值，將超過部分列為商譽，並於每年定 期執行減損測試。 (九 )固 定 資 產 1. 固 定 資 產 以 取 得 成 本 為 入 帳 基 礎 ， 並 將 購 建 期 間 之 有 關 利 息 ， 予 以 資 本 化。 2. 折 舊 按 估 計 經 濟 耐 用 年 限 加 計 一 年 殘 值 ， 按 平 均 法 提 列 。 到 期 已 折 足 而 尚在使用之固定資產仍繼續提列折舊。主要固定資產耐用年數除房屋及 建 築 為 50 年 外 ， 餘 為 3 年 至 5 年 。 ~15~ 3. 凡 支 出 效 益 及 於 以 後 各 期 之 重 大 改 良 或 大 修 支 出 作 為 資 本 支 出 ， 經 常 性 修理及維護支出則列為當期費用。資產出售或報廢時，其成本與累計折 舊分別轉銷，處分損益列為當期營業外收支項下。 4. 對 於 出 租 及 閒 置 資 產 ， 按 其 淨 變 現 價 值 或 帳 面 價 值 較 低 者 ， 轉 列 其 他 資 產，差額列為當期損失，當期提列之折舊費用列為營業外支出。 (十 )無 形 資 產 電腦軟體以取得成本為入帳基礎，按估計效益年數採直線法攤銷，攤銷年 限 為 3～ 5 年 。 (十 一 )遞 延 費 用 遞延費用係購買量產用光罩及取得專門技術授權費等支出，以取得成本 為 入 帳 基 礎 ， 依 產 品 估 計 之 未 來 經 濟 效 益 年 限 按 2～ 7 年 平 均 攤 銷 。 (十 二 )非 金 融 資 產 減 損 本公司及子公司於資產負債表日針對有減損跡象之資產，估計其可回收 金額，當可回收金額低於其帳面價值時，則認列減損損失。可回收金額 係指一項資產之淨公平價值或其使用價值，兩者較高者。當以前年度認 列資產減損之情況不再存在時，則在以前年度提列損失金額之範圍內予 以迴轉。商譽應定期估計其可回收金額，當可回收金額低於其帳面價值 時，則認列減損損失。商譽減損之減損損失於以後年度不得迴轉。 (十 三 )退 休 金 退休金辦法屬確定給付退休辦法者，係依據精算結果認列淨退休金成 本，淨退休金成本包括當期服務成本、利息成本、基金資產之預期報酬 及未認列過度性淨給付義務與退休金損益之攤銷數。未認列過度性淨給 付 義 務 按 15 年 攤 提 。 退 休 金 辦 法 屬 確 定 提 撥 退 休 金 辦 法 者 ， 則 依 權 責 發 生基礎將應提撥之退休基金數額認列為當期之退休金成本。 (十 四 )所 得 稅 1. 本 公 司 及 子 公 司 所 得 稅 之 會 計 處 理 採 跨 期 間 與 同 期 間 之 所 得 稅 分 攤 ， 以前年度溢低估之所得稅，列為當期所得稅費用之調整項目。當稅法 修正時，於公布日之年度按新規定將遞延所得稅負債或資產重新計 算，因而產生之遞延所得負債或資產之變動影響數，列入當期繼續營 業 部 門 之 所 得 稅 費 用 (利 益 )。 2. 本 公 司 因 購 置 設 備 或 技 術 、 研 究 發 展 支 出 、 人 才 培 訓 支 出 及 股 權 投 資 等所產生之所得稅抵減採當期認列法處理。 3. 本 公 司 及 國 內 子 公 司 未 分 配 盈 餘 依 所 得 稅 法 加 徵 10% 之 營 利 事 業 所 得 稅，於股東會決議分配盈餘後列為當期費用。 (十 五 )庫 藏 股 1. 本 公 司 收 回 已 發 行 股 票 時 ， 其 屬 買 回 者 ， 將 所 支 付 之 成 本 列 為 股 東 權 益之減項。 ~16~ 2. 註 銷 庫 藏 股 票 時 ， 貸 記 「 庫 藏 股 票 」， 並 按 股 權 比 例 借 記 「 資 本 公 積 股 票 發 行 溢 價 」 與 「 股 本 」。 庫 藏 股 票 之 帳 面 價 值 如 高 於 面 值 與 股 票 發 行溢價之合計數時，其差額沖銷同種類庫藏股票所產生之資本公積， 如有不足再借記保留盈餘；反之，其差額貸記同種類庫藏股票交易所 產生之資本公積。 3.庫 藏 股 票 之 帳 面 價 值 係 按 加 權 平 均 法 計 算 ， 並 按 收 回 原 因 分 別 計 算 。 (十 六 )股 份 基 礎 給 付 － 員 工 獎 酬 1.員 工 認 股 權 證 之 給 與 日 於 民 國 93 年 1 月 1 日 (含 )至 民 國 96 年 12 月 31 日 (含 )者 ， 依 民 國 92 年 3 月 17 日 財 團 法 人 中 華 民 國 會 計 研 究 發 展 基 金 會 (92)基 秘 字 第 070、 071、 072 號 函 「 員 工 認 股 權 證 之 會 計 處 理 」 之規定採用內含價值法認列費用，並揭露依財務會計準則公報第三十 九號「股份基礎給付之會計處理準則」規定衡量之擬制本期淨利及每 股盈餘資訊。 2.股 份 基 礎 給 付 協 議 之 給 與 日 於 民 國 97 年 1 月 1 日 (含 )以 後 者 ， 以 所 給 與權益商品之公平價值衡量所取得之員工勞務，並於既得期間認列為 薪資費用。 (十 七 )員 工 分 紅 及 董 監 酬 勞 本 公 司 及 子 公 司 員 工 分 紅 及 董 監 酬 勞 成 本 ， 依 民 國 96 年 3 月 16 日 財 團 法 人 中 華 民 國 會 計 研 究 發 展 基 金 會 (96)基 秘 字 第 052 號 函 「 員 工 分 紅 及 董監酬勞會計處理」之規定，於具法律義務或推定義務且金額可合理估 計時，認列為費用及負債。嗣後股東會決議實際配發金額與估列金額有 差 異 時 ， 則 列 為 次 年 度 之 損 益 。 另 依 民 國 97 年 3 月 31 日 財 團 法 人 中 華 民 國 會 計 研 究 發 展 基 金 會 (97)基 秘 字 第 127 號 函 「 上 市 上 櫃 公 司 員 工 分 紅 股 數 計 算 基 準 」， 本 公 司 以 財 務 報 告 年 度 之 次 年 度 股 東 會 決 議 日 前 一 日 之 每 股 公 平 價 值 (收 盤 價 ) ， 並 考 慮 除 權 除 息 影 響 後 之 金 額 ， 計 算 員 工 股 票紅利之股數。 (十 八 )收 入 與 成 本 收入於獲利過程大部份已完成，且已實現或可實現時認列。相關成本配 合收入於發生時承認。費用則依權責發生制於發生時認列為當期費用。 (十 九 )會 計 估 計 編製合併財務報表時，業已依照一般公認會計原則之規定，對財務報表 所列金額及或有事項，作必要之衡量、評估與揭露，其中包括若干假設 及估計之採用，惟該等假設及估計與實際結果可能存有差異。 (二 十 )營 運 部 門 本公司及子公司營運部門資訊與提供給營運決策者之內部管理報表採一 致之方式報導，營運決策者負責分配資源予營運部門並評估其績效。本 公司及子公司依財務會計準則公報第四十一號「營運部門資訊之揭露」 於合併財務報表揭露部門資訊，而不於個別財務報表揭露部門資訊。 ~17~ 三、會計變動之理由及其影響 (一 )應 收 票 據 及 帳 款 、 其 他 應 收 款 本 公 司 及 子 公 司 自 民 國 100 年 1 月 1 日 起 ， 採 用 新 修 訂 之 財 務 會 計 準 則 公 報 第 三 十 四 號 「 金 融 商 品 之 會 計 處 理 準 則 」， 就 應 收 票 據 及 帳 款 、 其 他 應 收 款等各項債權，於有減損之客觀證據時認列減損（呆帳）損失，此項會計 原則變動對公司無重大影響。 (二 )營 運 部 門 本 公 司 及 子 公 司 自 民 國 100 年 1 月 1 日 起 ， 採 用 新 發 布 之 財 務 會 計 準 則 公 報 第 四 十 一 號 「 營 運 部 門 資 訊 之 揭 露 」， 以 取 代 原 財 務 會 計 準 則 公 報 第 二 十 號 「 部 門 別 財 務 資 訊 之 揭 露 」。 此 項 會 計 原 則 變 動 並 不 影 響 民 國 100 年 度 之 淨利及每股盈餘。 四、重要會計科目之說明 (一 )現 金 101年12月31日 $ 69 9,369 495,763 368,227 $ 873,428 零 用 金 支票存款 活期存款 定期存款 100年12月31日 $ 121 11,503 383,062 401,064 $ 795,750 (二 )應 收 帳 款 淨 額 101年12月31日 100年12月31日 $ 53,943 $ 66,808 ( 486) ( 424) 66,384 $ 53,457 $ 應收帳款 減:備抵呆帳 (三 )存 在製品 製成品 合計 在製品 製成品 合計 貨 101 成 年 12 月 31 日 本 備抵跌價損失 帳 面 價 值 23,442 ($ 14,241) $ 9,201 32,500 ( 10,297) 22,203 55,942 ($ 24,538) $ 31,404 100 成 年 12 月 31 備抵跌價損失 帳 面 本 31,801 ($ 13,029) $ 35,763 ( 10,110) 67,564 ($ 23,139) $ $ $ $ $ ~18~ 日 價 值 18,772 25,653 44,425 當期認列之存貨相關費損： 101 $ 已出售存貨成本 跌價及呆滯損失 $ 年 度 121,364 1,494 122,858 100 $ $ 年 度 123,368 433 123,801 (四 )以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 － 非 流 動 101年12月31日 100年12月31日 非上市櫃股票 Unitech Capital Inc. 全球一動(股)公司 Pegasus Wireless Corp. 艾果科技(股)公司 聖藍科技(股)公司 小計 累計減損-以成本衡量之金融資產 合計 $ ( $ 34,761 $ 9,269 5,675 1,479 5,000 56,184 13,258) ( 42,926 $ 34,761 9,269 5,675 2,022 5,000 56,727 5,675) 51,052 1. 本 公 司 及 子 公 司 經 評 估 投 資 之 全 球 一 動 (股 )公 司 其 價 值 業 已 減 損 ， 故 於 101 年 度 認 列 減 損 損 失 $3,583。 另 該 公 司 於 民 國 100 年 第 四 季 辦 理 減 資 彌 補 虧 損 ， 故 於 民 國 100 年 度 認 列 減 損 損 失 ＄ 6,180。 2. 本 公 司 及 子 公 司 投 資 艾 果 科 技 (股 )公 司 於 民 國 101 年 第 二 季 辦 理 減 資 退 回 投 資 款 $1,204， 減 少 投 資 成 本 $543 及 調 整 資 本 公 積 $476。 3. 本 公 司 及 子 公 司 經 評 估 投 資 之 聖 藍 科 技 (股 )公 司 其 價 值 業 已 減 損 ， 故 於 民 國 101 年 度 認 列 減 損 損 失 $4,000。 (五 )採 權 益 法 之 長 期 股 權 投 資 被 投 資 公 凌誠科技(股)公司 司 101 年 12 月 31 日 金 額 持股比例 $ 16,340 50.00% 100 年 12 月 31 日 金 額 持股比例 $ 17,049 50.00% 本 公 司 及 子 公 司 民 國 101 年 度 及 100 年 度 採 權 益 法 評 價 認 列 之 投 資 損 失 分 別 為 $303 及 $1,192， 係 依 被 投 資 公 司 同 期 經 會 計 師 查 核 簽 證 之 財 務 報 表 評 價認列。 ~19~ (六 )無 形 資 產 商譽 101 期初餘額 本期新增 減損損失 期末餘額 $ ( $ 年 度 100 3,008 $ 1,057 4,065) - $ 年 度 3,008 3,008 1.上 開 商 譽 主 係 本 公 司 於 民 國 99 年 及 101 年 度 購 買 聯 旺 發 股 份 有 限 公 司 而 產生。 2.本 公 司 於 民 國 101 年 度 針 對 上 開 商 譽 價 值 予 以 評 估 ， 因 其 價 值 已 減 損 ， 故 提 列 減 損 損 失 計 $4,065(表 列 「 減 損 損 失 」 )。 (七 )出 租 資 產 101年12月31日 100年12月31日 $ 121,775 $ 121,625 18,717) ( 21,189) ( 102,908 $ 100,586 $ 房屋建築 減：累計折舊 淨 額 (八 )長 期 應 收 票 據 及 款 項 101年12月31日 100年12月31日 $ 9,250 $ 33,535 ( 9,250) ( 33,535) $ - $ 催收款項 減:備抵呆帳 (九 )退 休 金 1. 本 公 司 依 據 「 勞 動 基 準 法 」 之 規 定 ， 訂 有 確 定 給 付 之 退 休 金 辦 法 ， 適 用 於 民 國 94 年 7 月 1 日 實 施「 勞 工 退 休 金 條 例 」前 所 有 正 式 員 工 之 服 務 年 限，以及於實施「勞工退休金條例」後選擇繼續適用勞動基準法員工之 後續服務年資。員工符合退休條件者，退休金之支付係根據服務年資及 退 休 前 六 個 月 平 均 薪 資 計 算 ， 15 年 以 內 （ 含 ） 的 服 務 年 資 每 滿 一 年 給 予 兩 個 基 數，超 過 15 年 之 服 務 年 資 每 滿 一 年 給 予 一 個 基 數，惟 累 積 最 高 以 45 個 基 數 為 限 。 本 公 司 按 月 就 薪 資 總 額 2﹪ 提 撥 退 休 基 金 ， 以 勞 工 退 休 準備金監督委員會之名義專戶儲存於台灣銀行。 本公司依精算報告認列之相關資訊如下： (1)有 關 退 休 金 之 精 算 假 設 彙 總 如 下 ： 民 國 101 年 度 及 100 年 度 精 算 假 設 中 之 折 現 率 分 別 為 1.55%及 2%， 退 休 基 金 預 期 報 酬 率 分 別 為 1.55% 及 1.5% ， 薪 資 調 整 率 分 別 為 2% 及 1.5%。 依 精 算 法 計 算 之 未 認 列 過 渡 性 淨 給 付 資 產 按 15 年 平 均 分 攤 。 ~20~ (2)退 休 金 提 撥 狀 況 表 ： 101年12月31日 給付義務： 既得給付義務 非既得給付義務 累積給付義務 未來薪資增加影響數 預計給付義務 退休基金資產公平價值 提撥狀況 未認列過渡性淨給付資產 未認列退休金損益 應付退休金 (3)淨 退 休 金 成 本 之 內 容 ： ($ ( ( ( ( ( ($ 服務成本 利息成本 退休基金資產預期報酬 未認列退休金利益之攤銷 未認列過渡性淨給付義務之攤銷 900) 27,621) 28,521) 4,263) 32,784) 15,016 17,768) 53 2,541 15,174) 100年12月31日 $ ( ( ( ( ( ( ($ 25,002) 25,002) 3,094) 28,096) 14,850 13,246) 103 1,580) 14,723) 101年12月31日 100年12月31日 $ 82 $ 112 562 716 ( 222) ( 219) - ( 187) 52 52 當期淨退休成本 $ 474 $ 474 2. 自 民 國 94 年 7 月 1 日 起 ， 本 公 司 及 子 公 司 依 據 「 勞 工 退 休 金 條 例 」， 訂 有確定提撥之退休金辦法，適用於本國籍之員工。本公司就員工選擇適 用「勞工退休金條例」所定之勞工退休金制度部分，每月按不低於薪資 之 6%提 繳 勞 工 退 休 金 至 勞 保 局 員 工 個 人 帳 戶 ， 員 工 退 休 金 之 支 付 依 員 工 個人之退休金專戶及累積收益之金額採月退休金或一次退休金方式領 取 。 民 國 101 年 度 及 100 年 度 本 公 司 及 子 公 司 依 上 開 退 休 金 辦 法 認 列 之 退 休 金 成 本 分 別 為 $4,810 及 $4,717。 3. 曾 孫 公 司 代 維 康 集 成 電 路 (蘇 州 )有 限 公 司 按 當 地 法 令 ， 每 月 依 當 地 員 工 薪資總額之一定比率提撥養老保險金。每位員工之退休金由當地政府管 理 統 籌 安 排 ， 除 按 月 提 撥 外 ， 無 進 一 步 義 務 。 民 國 101 年 度 及 100 年 度 依 上 述 退 休 金 辦 法 認 列 之 退 休 金 成 本 均 為 $0。 (十 )股 本 1.本 公 司 於 民 國 100 年 6 月 24 日 經 股 東 常 會 決 議 ， 以 未 分 配 盈 餘 ＄ 8,332 暨 資 本 公 積 ＄ 8,332 轉 增 資 發 行 新 股 計 1,666,472 股 ， 每 股 面 額 10 元 ， 該項增資案業已辦理變更登記竣事。 2.民 國 100 年 度 因 本 公 司 供 轉 讓 股 份 予 員 工 所 買 回 之 股 份 逾 期 未 轉 讓 ， 將 所 買 回 本 公 司 已 發 行 普 通 股 股 份 計 1,498,000 股 ， 悉 數 辦 理 註 銷 ， 並 業 已辦理變更登記竣事。 3.截 至 民 國 101 年 及 100 年 12 月 31 日 止，本 公 司 額 定 股 本 皆 為 $1,200,000 ~21~ (內 含 員 工 認 股 憑 證 18,000,000 股 及 公 司 債 可 轉 換 股 份 400,000 股 )， 為 120,000 仟 股，實 收 資 本 額 分 別 為 $852,891 及 $851,230，每 股 面 額 10 元。 4.截 至 民 國 101 年 12 月 31 日 止 ， 本 公 司 員 工 認 股 權 行 使 認 購 股 票 情 形 ， 請 詳 四 (十 一 )之 說 明 ， 該 等 股 本 依 相 關 法 規 規 定 ， 按 季 辦 理 變 更 登 記 。 (十 一 )資 本 公 積 依公司法規定，超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得之資 本公積，除得用於彌補虧損外，於公司無累積虧損時，按股東原有股份之 比例發給新股或現金。另依證券交易法之相關規定，以上開資本公積撥充 資本時，每年以其合計數不超過實收資本額百分之十為限。公司非於盈餘 公積填補資本虧損仍有不足時，不得以資本公積補充之。 (十 二 )股 份 給 付 基 礎 -員 工 獎 酬 1.截至民國101年12月31日，本公司之股份基礎給付交易如下： 協議之類型 給與日 給與數量 員工認股權 96.02.09 2,900(仟股) 計畫 〃 97.06.26 5,108(仟股) 2.上述認股權計畫之詳細資訊如下： 101 年 12 認股權數量 (仟 股) 期初流通在外認股權 2,596 本期執行認股權 ( 166) 本期放棄認股權 期末流通在外認股權 2,430 可執行認股權 2,430 合約 期間 既得條件 本期實際 離 職 率 估計未來 離 職 率 6年 2年之服務 - - 8年 2~4年之服務 - - 月 31 日 100 年 12 加權平均履 認股權數量 約價格(元) (仟 股) $ 26.88 3,381 4.69 ( 727) - ( 58) 27.39 2,596 1,989 月 31 日 加權平均履 約價格(元) $ 25.20 5.96 26.88 3.發 行 之 認 股 權 於 民 國 101 年 及 100 年 1 月 1 日 至 12 月 31 日 執 行 日 之 加 權 平 均 股 價 分 別 為 18.24 元 及 26.84 元 。 4.截 至 民 國 101 年 及 100 年 12 月 31 日 止 ， 流 通 在 外 之 認 股 權 ， 履 約 價 格 區 間 分 別 為 4.2 元 ～ 27.4 元 及 4.8 元 ～ 28.4 元 ， 加 權 平 均 剩 餘 合 約 期 間 分 別 為 0.1116～ 3.5 年 及 0.6667～ 4.5 年 。 5.民 國 97 年 1 月 1 日 之 後 ， 本 公 司 使 用 Black – Scholes 選 擇 權 評 價 模 式估計認股選擇權之公平價值，相關資訊如下： 協 議 之 類 型 給與日 員工認股 97.6.26 權計畫 股價 (元) $ 36.5 履約 價格 (元) $ 36.5 ~22~ 每 單 位 預 期 預期存 預期 無風險 公平價值 波動率 續期間 股利 利 率 (元) 54.63 4.37年 2.61% $ 16.95 6.股份基礎給付交易產生之費用如下： 101 $ 權益交割 年 度 1,409 100 $ 年 度 4,697 7.本 公 司 於 財 務 會 計 準 則 公 報 第 39 號 「 股 份 基 礎 給 付 之 會 計 處 理 準 則 」 適用日前未依其規定認列所取得之勞務者，如採用公平價值法認列酬 勞成本之擬制性淨利及每股盈餘資訊如下： 本期淨利 基本每股盈餘 完全稀釋每股盈餘 報表認列之淨利 擬制淨利 報表認列之每股盈餘 擬制每股盈餘 報表認列之每股盈餘 擬制每股盈餘 101 $ 年 度 61,349 61,349 0.75元 0.75元 0.75元 0.75元 100 $ 年 度 51,107 50,700 0.60元 0.60元 0.60元 0.60元 (十 三 )保 留 盈 餘 1.依 本 公 司 章 程 規 定 ， 盈 餘 分 配 如 下 ： 年 度 總 決 算 於 完 納 稅 捐，彌 補 歷 年 虧 損 後，分 派 盈 餘 時，應 先 提 百 分 之 十 為 法 定 盈 餘 公 積，次 依 法 提 列 或 迴 轉 特 別 盈 餘 公 積，如 尚 有 盈 餘 依 下 列比例分派： (1)員 工 紅 利 不 低 於 百 分 之 十 。 (2)董 事 監 察 人 酬 勞 不 超 過 百 分 之 二 。 (3)扣 除 前 各 項 餘 額 後 ， 由 董 事 會 就 該 餘 額 併 同 以 往 年 度 盈 餘 ， 提 具 分 派議案提請股東會決議分配之。 公 司 得 依 財 務、業 務 及 經 營 面 等 因 素 之 考 量 將 當 年 度 可 分 配 盈 餘 全 數 分 配，其 中 股 東 紅 利 之 分 派 得 以 現 金 或 股 票 方 式 發 放，股 東 現 金 紅 利 分 派 之比例不低於股東紅利總額之百分之三十。 2. 法 定 盈 餘 公 積 除 彌 補 公 司 虧 損 及 按 股 東 原 有 股 份 之 比 例 發 給 新 股 或 現 金外，不得使用之，惟發給新股或現金者，以該項公積已達實收資本 額百分之二十五之部分為限。 3. 依 前 行 政 院 金 融 監 督 管 理 委 員 會 證 券 期 貨 局 相 關 法 令 規 定 ， 股 東 權 益 減項金額應提列等額之特別盈餘公積，不得分派股利。 4.本 公 司 於 民 國 101 年 6 月 5 日 及 民 國 100 年 6 月 24 日 經 股 東 會 決 議 通 過 民 國 100 年 度 及 99 年 度 盈 餘 分 派 案 如 下 ： 100 法定盈餘公積(彌補虧損) 特別盈餘公積(迴轉) 股票股利 現金股利 年 度 每 股 金 額 股利(元) ($ 21,636) ( 7,566) - ~23~ 99 金 額 $ 12,592 7,566 8,332 95,822 年 度 每 股 股利(元) $ 0.10 1.15 本 公 司 於 民 國 101 年 6 月 5 日 及 民 國 100 年 6 月 24 日 經 股 東 會 通 過 ， 以 資 本 公 積 配 發 現 金 $49,778 及 資 本 公 積 轉 增 資 $8,332。 上 述 民 國 100 年 度 及 99 年 度 盈 餘 分 配 情 形 分 別 與 本 公 司 民 國 101 年 3 月 16 日 及 民 國 100 年 4 月 22 日 之 董 事 會 提 議 並 無 差 異 。 5.本 公 司 於 民 國 102 年 3 月 11 日 經 董 事 會 提 議 民 國 101 年 度 盈 餘 分 派 案，分派案如下： 101年度 每 股 金額 股利(元) $ 6,135 5,343 49,815 $ 0.60 $ 61,293 法定盈餘公積 特別盈餘公積 現金股利 合計 本 公 司 於 民 國 101 年 3 月 11 日 經 董 事 會 提 議 ， 擬 以 資 本 公 積 配 發 現 金 每 股 $0.15。 前 述 盈 餘 分 派 及 資 本 公 積 配 發 現 金 議 案 ， 截 至 民 國 102 年 3 月 11 日 止 ， 尚 未 經 股 東 會 決 議 。 6.本 公 司 民 國 101 年 度 及 100 年 度 員 工 紅 利 估 列 金 額 分 別 為 $5,521 及 $0，董 監 酬 勞 估 列 金 額 分 別 為 $1,104 及 $0，係 以 截 至 民 國 101 年 及 100 年 12 月 31 日 之 稅 後 淨 利 ， 考 量 法 定 盈 餘 公 積 等 因 素 後 ， 依 章 程 所 定 之成數及考量以前年度之分配比例為基礎估列，惟若嗣後股東會決議 實 際 配 發 金 額 與 估 列 數 有 差 異 時 ， 則 列 為 次 年 度 之 損 益 。 民 國 100 年 度 實 際 配 發 之 員 工 紅 利 及 董 監 酬 勞 金 額 與 民 國 100 年 度 財 務 報 表 所 認 列之金額一致。本公司董事會通過及股東會決議之員工紅利及相關資 訊可至公開資訊觀測站查詢。 (十 四 )庫 藏 股 1.民國101年度及100年度庫藏股票數量變動情形如下： 101 收 回 原 因 期 初 股 數 供轉讓股份予員工 3,065,000 年 本 期 增 加 397,000 100 收 回 原 因 期 初 股 數 供轉讓股份予員工 1,498,000 年 度 本 期 增 加 本 期 減 少 期 末 股 數 3,065,000 ( 1,498,000) 3,065,000 本 期 減 少 - 度 期 末 股 數 3,462,000 2. 證 券 交 易 法 規 定 公 司 對 買 回 發 行 在 外 股 份 之 數 量 比 例 ， 不 得 超 過 公 司 已發行股份總數百分之十，收買股份之總金額，不得逾保留盈餘加計 發 行 股 份 溢 價 及 已 實 現 之 資 本 公 積 金 額 。 截 至 民 國 101 年 及 100 年 12 月 31 日 止 ， 本 公 司 已 買 回 庫 藏 股 票 金 額 分 別 為 $68,951 及 $61,848。 3. 本 公 司 持 有 之 庫 藏 股 票 依 證 券 交 易 法 規 定 不 得 質 押 ， 於 未 轉 讓 前 亦 不 得享有股東權利。 ~24~ 4. 依 證 券 交 易 法 規 定 ， 因 供 轉 讓 股 份 予 員 工 所 買 回 之 股 份 ， 應 於 買 回 之 日起三年內將其轉讓，逾期未轉讓者，視為公司未發行股份，並應辦 理變更登記銷除股份。而為維護公司信用及股東權益所買回股份，應 於買回之日起六個月內辦理變更登記銷除股份。 (十 五 )所 得 稅 1.所得稅費用及應付所得稅： 稅前淨利按法定稅率計算之所得稅 永久性差異之所得稅影響數 暫時性差異之所得稅影響數 投資抵減之所得稅影響數 備抵評價之所得稅影響數 以前年度所得費用低估數 所得稅費用 遞延所得稅資產淨變動數 以前年度所得費用低估數 子公司支付所得稅 暫繳及扣繳稅款 應(退)付所得稅 應(退)付所得稅明細： 預付稅款（表列預付款項） 帳列(其他應收款)應付所得稅 101 $ ( ( ( ( ( ( ( ($ ($ ($ 年 度 12,446 6,444) 21) 7,784 2,329) 161 11,597 4,498) 161) 50) 7,091) 203) 100 $ ( ( ( ( ($ 年 度 11,482 2,118 10) 160) 3,146 149 16,725 8,555) 149) 1,512) 7,042) 533) 95) ($ 108) $ 1,425) 892 ( ( 2.民國101年及100年12月31日因暫時性差異、投資抵減而產生之各項遞延所得稅 資產或負債如下: 100 年 12 月 31 日 101 年 12 月 31 日 所 得 稅 所 得 稅 金 額 影 響 數 金 額 影 響 數 流動項目： 暫時性差異 存貨報廢損失 $ 4,073 $ 692 $ 4,073 $ 692 存貨呆滯及跌價損失 23,044 4,457 23,139 4,497 備抵呆帳 25,757 4,387 32,827 5,626 未實現兌換損失 16,409 2,790 11,485 1,953 其他 5,317 1,162 3,624 884 虧損扣抵 41 投資抵減 6,954 13,529 20,606 備抵評價 ( 4,374) ( 6,956) $ 13,650 $ 9,155 ~25~ 101 年 12 月 31 日 所 得 稅 金 額 影 響 數 非流動項目： 暫時性差異 未實現投資損失 其他 虧損扣抵 累積換算調整數 $ 22,891 8,039 40,521 備抵評價 100 年 12 月 31 日 所 得 稅 金 額 影 響 數 $ 3,891 $ 19,357 $ 3,291 1,484 597 256 6,889 40,765 6,930 ( 512) ( 1,010) 11,752 9,467 ( 12,964) ( 14,756) ($ 3,004) ($ 3,497) 3.截 至 民 國 101 年 12 月 31 日 止 ， 本 公 司 之 子 公 司 尚 未 使 用 之 虧 損 扣 抵 之有效期限及所得稅影響數情況下： 發生年度 申報數/核定數 民國99年度 $ 34,262 6,503 民國100年度 $ 40,765 可抵減稅額 $ 5,825 1,105 $ 6,930 尚未抵減稅額 $ 5,825 1,105 $ 6,930 最後扣抵年度 民國109年 民國110年 4.本 公 司 之 營 利 事 業 所 得 稅 結 算 申 報 ， 業 經 稅 捐 稽 徵 機 關 核 定 至 民 國 99 年度。 5.截 至 民 國 101 年 及 100 年 12 月 31 日 本 公 司 有 關 未 分 配 盈 餘 及 可 扣 抵 稅 額 帳 戶 餘 額 暨 分 配 民 國 101 年 度 及 100 年 度 盈 餘 之 稅 額 可 扣 抵 比 率 分別如下: 101年12月31日 100年12月31日 (1) 未分配盈餘（待彌補虧損） 民國87年及以後年度 (2) 股東可扣抵稅額帳戶餘額 $ $ $( $ (3) 股東可扣抵稅額之扣抵比率 101年度(預計) 20.48% ~26~ 61,349 15,238 29,202) 7,040 100年度(實際) - (十 六 )普 通 股 每 股 盈 餘 101 金 稅 母公司基本每股盈餘 屬於普通股股東之 本期純益 具稀釋作用之潛在 普通股之影響 員工認股權證 員工分紅 母公司稀釋每股盈餘 前 稅 $ 72,879 $ 61,349 81,808 $ 0.89 $ 0.75 $ 72,879 $ 61,349 37 339 82,184 $ 0.89 $ 0.75 100 金 稅 母公司基本每股盈餘 屬於普通股股東之 本期純益 具稀釋作用之潛在 普通股之影響 員工認股權證 員工分紅 母公司稀釋每股盈餘 年 度 額 加權平均流通 每 股 盈 餘(元) 後 在外股數(仟股) 稅 前 稅 後 前 稅 年 度 額 加權平均流通 每 股 盈 餘(元) 後 在外股數(仟股) 稅 前 稅 後 $ 67,891 $ 51,107 84,864 $ 0.80 $ 0.60 $ 67,891 $ 51,107 222 85,086 $ 0.80 $ 0.60 因員工分紅可選擇採用發放股票之方式，於計算每股盈餘時，係假設員 工分紅將採發放股票方式，於該潛在普通股具有稀釋作用時計入加權平 均流通在外股數，以計算稀釋每股盈餘；計算基本每股盈餘時，係於股 東會決議上一年度員工分紅採發放股票方式之股數確定時，始將該股數 計入股東會決議年度普通股加權平均流通在外股數，且因員工紅利轉增 資不再屬於無償配股，故計算基本及稀釋每股盈餘時不追溯調整。 ~27~ (十 七 )用 人 折 舊 及 攤 銷 費 用 本期及上年度同期發生之用人、折舊及攤銷費用依其功能別彙總如下: 功能別 性質別 用人費用 薪資費用 勞健保費用 退休金費用 其他用人費用 折舊費用(註) 攤銷費用 101年度 屬於營業 屬於營業 成本者 費用者 100年度 屬於營業 屬於營業 成本者 費用者 合計 $5,253 $111,141 $116,394 429 8,331 8,760 311 4,972 5,283 198 2,835 3,033 299 7,822 8,121 3,363 5,246 8,609 合計 $5,437 $114,330 $119,767 420 8,647 9,067 310 4,881 5,191 213 2,961 3,174 307 8,151 8,458 4,795 5,062 9,857 註 ： 本 公 司 民 國 101 年 度 及 100 年 度 帳 列 營 業 外 費 用 及 損 失 之 折 舊 費 分 別 為 $2,472 及 $2,502。 五、關係人交易 (一 )關 係 人 之 名 稱 及 關 係 關 係 人 名 稱 董事、監察人、總經理及副總經理等 與 本 公 司 之 關 本公司及子公司之主要管理階層 係 註 ： 其 他 具 有 實 質 控 制 之 關 係 人 於 民 國 101 年 度 及 100 年 度 與 本 公 司 無 重 大交易，其名稱及關係請參閱附註十一之轉投資事業相關資訊。 (二 )與 關 係 人 間 之 重 大 交 易 事 項 主要管理階層薪酬資訊 101 薪資及獎金 董監酬勞及員工紅利 業務執行費用 $ $ 年 度 10,742 2,046 1,064 13,852 100 年 $ 度 11,165 1,828 12,993 $ (1)薪 資 及 獎 金 包 括 薪 資 、 職 務 加 給 、 退 職 退 休 金 、 離 職 金 、 各 種 獎 金 、 獎勵金等。 (2)業 務 執 行 費 用 包 括 車 馬 費 、 特 支 費 、 各 種 津 貼 、 宿 舍 、 配 車 等 實 物 提 供。 (3)董 監 酬 勞 及 員 工 紅 利 係 指 當 期 估 列 於 損 益 表 之 董 監 酬 勞 及 員 工 紅 利 。 六 、 抵 (質 )押 之 資 產 截至民國101年度及100年度，本公司及子公司提供擔保資產之明細如下： 資 產 項 目 其他金融資產－流動 帳 101 $ 面 年 度 - ~28~ 價 100 $ 值 年 度 8,658 擔 保 訴訟擔保金 用 途 七、重大承諾事項及或有事項 截 至 民 國 101 年 12 月 31 日 止 ， 本 公 司 因 營 業 需 要 向 科 學 工 業 園 區 管 理 局 承 租 土 地 至 民 國 110 年 12 月 31 日 ， 未 來 每 年 應 付 租 金 為 $1,892。 租 金 期 間 102.01.01~102.12.31 103.01.01~103.12.31 104.01.01~104.12.31 105.01.01~105.12.31 106.01.01~106.12.31 107.01.01~110.12.31(折現值6,858)(註) 合計 註：租金逾5年者，自第6年起折算現值。 金 $ $ 額 1,892 1,892 1,892 1,892 1,892 7,568 17,028 八、重大之災害損失 無。 九、重大之期後事項 無。 十、其他 (一 )金 融 商 品 之 公 平 市 價 101 金 融 商 品 年 帳面價值 非衍生性金融商品 資產 公平價值與帳面價值相等之金融資產 以成本衡量之金融資產 負債 公平價值與帳面價值相等之金融負債 ~29~ $ 932,428 42,926 55,926 12 公 月 平 31 價 日 值 公開報價 決定之金額 評價方法 估計之金額 $ $ - 932,428 42,926 55,926 100 金 融 商 品 年 帳面價值 非衍生性金融商品 資產 公平價值與帳面價值相等之金融資產 以成本衡量之金融資產 負債 公平價值與帳面價值相等之金融負債 $ 885,017 51,052 42,378 12 公 月 平 31 價 日 值 公開報價 決定之金額 評價方法 估計之金額 $ $ - 885,017 51,052 42,378 本公司及子公司估計金融商品公平價值所使用之方法及假設如下： 1. 短 期 金 融 商 品 ， 因 折 現 值 影 響 不 大 ， 故 以 帳 面 價 值 估 計 其 公 平 價 值 ， 此 方 法 應 用 於 現 金 、 應 收 票 據 及 帳 款 、 其 他 應 收 款 、 其 他 金 融 資 產 -流 動 、 存出保證金、長期應收票據及款項、應付票據及帳款、應付費用、其他 應付款項及存入保證金。 2. 以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 係 無 法 可 靠 衡 量 公 平 價 值 之 權 益 商 品 投 資 ， 而 以 原始認列之成本衡量。 (二 )財 務 風 險 控 制 本公司及子公司採用全面風險管理與控制系統，以清楚辨認、衡量並控制 本 公 司 所 有 各 種 風 險 ， (包 含 市 場 風 險 、 信 用 風 險 、 流 動 性 風 險 及 現 金 流 量 風 險 )， 使 本 公 司 及 子 公 司 之 管 理 階 層 能 有 效 從 事 控 制 並 衡 量 市 場 風 險 、 信 用風險、流動性風險及現金流量風險。 本公司及子公司市場風險管理目標，係經適當考量經濟環境、競爭狀況及 市場價值風險之影響下，達到最佳化之風險部位、維持適當流動性部位及 集中管理所有市場風險。 (三 )財 務 風 險 資 訊 1.市 場 風 險 匯率風險 本公司及子公司從事之業務涉及若干非功能性貨幣，故受匯率波動之影 響，具重大匯率波動影響之外幣資產及負債資訊如下： ~30~ 金融資產 貨幣性項目 美金:新台幣 港幣:新台幣 金融負債 貨幣性項目 美金:新台幣 101 年 12 月 31 日 外幣(仟元） 匯 率 100 年 12 月 31 日 外幣(仟元） 匯 率 $ $ 11,277 487 29.04 3.75 195 29.04 8,458 470 30.275 3.897 135 30.275 2.信 用 風 險 (1)本 公 司 及 子 公 司 投 資 之 以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 時 業 已 評 估 交 易 項 對 人 之信用狀況，預期不致發生重大信用風險。 (2)本 公 司 及 其 子 公 司 投 資 上 市 櫃 股 票 係 透 過 集 中 市 場 下 單 交 易 ， 且 係 與 信用良好之交易相對人往來，預期交易相對人不致發生違約，故發生 信用風險之可能性極低。 (3)本 公 司 及 子 公 司 於 銷 售 產 品 時 ， 業 已 評 估 交 易 相 對 人 之 信 用 狀 況 ， 預 期交易相對人不致發生違約，故發生信用風險之可能信極低。 3.流 動 性 風 險 本 公 司 及 子 公 司 投 資 之 以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 均 無 活 絡 市 場，故 預 期 具 有 流動性風險。 (四 )本 公 司 之 主 要 供 應 商 為 聯 華 電 子 股 份 有 限 公 司 ， 主 要 係 供 應 生 產 產 品 所 需 之晶圓，由於此產業之特性，其進貨價格無其他重大供應商可供比較，付 款 期 間 為 45 天 ， 與 一 般 廠 商 之 付 款 期 間 45～ 75 天 無 明 顯 差 異 。 民 國 101 年 度 本 公 司 向 其 進 貨 金 額 為 $40,111； 民 國 101 年 12 月 31 日 帳 列 應 付 帳 款 $5,656。 ~31~ 十一、附註揭露事項 (一)重 大 交 易 事 項 相 關 資 訊 有 關 被 投 資 公 司 應 揭 露 資 訊，係 依 被 投 資 公 司 經 會 計 師 查 核 簽 證 之 財 務 報 表 編 製 且 下 列 與 子 公 司 間 交 易 事 項，於 編 製 合 併 報 表 時 皆 已 沖 銷，以 下 揭 露 資 訊 係 供 參 考 。 1.資 金 貸 予 他 人 ： 無 。 2.為 他 人 背 書 保 證 ： 無 。 3.期 末 持 有 有 價 證 券 情 形 : 期 持有公司 本公司 本公司 本公司 本公司 本公司 有價證券名稱 TSCC Inc. Davicom America Corp. 聯傑投資(股)公司 聯旺發(股)公司 Unitech Capital Inc. 有價證券種類 普通股 特別股 普通股 普通股 普通股 與有價證券發行人之關係人 子公司 子公司 子公司 子公司 － 帳列科目 採權益法之長期股權投資 採權益法之長期股權投資 採權益法之長期股權投資 採權益法之長期股權投資 以成本衡量之金融資產-非流動 4.累 積 買 進 或 賣 出 同 一 有 價 證 券 之 金 額 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 ： 無 。 5.取 得 不 動 產 之 金 額 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 ： 無 。 6.處 分 不 動 產 之 金 額 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 ： 無 。 7.與 關 係 人 進 、 銷 貨 之 金 額 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 ： 無 。 8.應 收 關 係 人 款 項 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 者 ： 無 。 9.從 事 衍 生 性 商 品 交 易 ： 無 。 ~32~ 單位數 /股數 4,400,000 9,100,000 13,200,000 2,337,000 1,000,000 帳面金額 $ 106,732 59,113 124,317 349 34,761 末 持股比例 100 100 100 99.36 2 每股市價 或淨值(元) $ 24.26 6.50 9.42 0.15 31.86 (二)轉 投 資 事 業 相 關 資 訊 1.對 被 投 資 公 司 直 接 或 間 接 具 有 重 大 影 響 力 或 控 制 力 ： 投資公司 被 投 資 公 司 名稱 名 稱 本公司 TSCC Inc. 本公司 Davicom America Corp. 本公司 聯傑投資(股) 公司 本公司 聯旺發(股)公司 TSCC Inc. Jubilink Ltd. 薩摩亞 美國 一般投資業 貿易業 原 始 投 資 金 額 幣別 本期期末 幣別 上期期末 新台幣 $ 143,224 新台幣 $ 143,224 新台幣 51,282 新台幣 51,282 台灣 一般投資業 新台幣 175,000 新台幣 175,000 13,200,000 100 新台幣 124,317 新台幣 ( 8,510) 新台幣 ( 8,521) - 台灣 IC設計製造業 新台幣 17,004 新台幣 15,880 2,337,000 99.36 新台幣 349 新台幣 ( 4,503) 新台幣 ( 2,995) - 美元 2,500 美元 2,500 22,775,207 100 美元 1,775 美元 ( 131) 美元 - - 美元 2,500 美元 2,500 - 100 美元 1,775 美元 ( 131) 美元 - - 新台幣 16,800 新台幣 16,800 1,500,000 50 新台幣 16,340 - - 所在地區 主 要 營 業 項 目 英屬維京 一般投資業 群島 Jubilink 代維康集成電路 中國大陸 IC設計製造業 Ltd. (蘇州)有限公司 聯傑投資 凌誠科技(股) 台灣 資訊軟體業 (股)公司 公司 期 股數 4,400,000 9,100,000 末 比率 100 100 持 有 被投資公司本期損益 本公司認列之投資損益 幣別 帳面金額 幣別 金額 幣別 金額 備註 新台幣 $ 106,732 新台幣 ($ 3,898) 新台幣 ($ 3,898) 新台幣 59,113 新台幣 ( 1,629) 新台幣 ( 1,629) - 新台幣 ( 605) 新台幣 2.本 公 司 對 被 投 資 公 司 具 有 控 制 能 力 或 重 大 影 響 力 ， 補 充 揭 露 被 投 資 公 司 各 項 交 易 如 下 ： (1)資 金 貸 與 他 人 ： 無 。 (2)為 他 人 背 書 保 證 ： 無 。 (3)期 末 持 有 有 價 證 券 情 形 : 期 持有公司 Davicom America Corp. TSCC Inc. Jubilink Ltd. 聯傑投資(股)公司 聯傑投資(股)公司 聯傑投資(股)公司 聯傑投資(股)公司 有價證券名稱 Pegasus Wireless Corp. Jubilink Ltd.-特別股 代維康集成電路(蘇州)有限公司 凌誠科技(股)公司 全球一動(股)公司 艾果科技(股)公司 聖藍科技(股)公司 與有價證券 發行人之關係人 － 子公司 子公司 － － － － 帳列科目 以成本衡量之金融資產 採權益法之長期股權投資 採權益法之長期股權投資 採權益法之長期股權投資 以成本衡量之金融資產 以成本衡量之金融資產 以成本衡量之金融資產 (4)累 積 買 進 或 賣 出 同 一 有 價 證 券 之 金 額 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 ： 無 。 (5)取 得 不 動 產 之 金 額 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 ： 無 。 (6)處 分 不 動 產 之 金 額 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 ： 無 。 (7)與 關 係 人 進 、 銷 貨 之 金 額 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 ： 無 。 (8)應 收 關 係 人 款 項 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 者 ： 無 。 (9)從 事 衍 生 性 商 品 交 易 ： 無 。 ~33~ 單位數 /股數 24,000 22,775,207 1,500,000 892,458 328,357 200,000 幣別 新台幣 美元 美元 新台幣 新台幣 新台幣 新台幣 末 帳面金額 持股比例 幣別 0.60 新台幣 $ 1,775 100 美元 1,775 100 美元 16,340 50 新台幣 5,686 0.36 新台幣 1,479 15.05 新台幣 1,000 1.21 新台幣 市價或淨值 $ 1,775 1,775 14,838 5,693 174 1,030 備註 (三)大 陸 投 資 資 訊 1.轉 投 資 大 陸 地 區 之 事 業 相 關 資 訊 大陸被投資公司 名稱 代維康集成電路 (蘇州)有限公司 主要營業項目 開發製作及測試高速乙太 區域網及晶片組等產品 本期期初自 台灣匯出累 積投資金額 實收資本額 投資方式 $ 72,600 (註) $ 本期匯出或 收回投資金額 匯 72,600 出收 - 回 - 本期期末自 台灣匯出累 積投資金額 $ 72,600 本公司直接 或間接投資 之持股比例 100 本期認列 投資損益 ($ 註：透過第三地區設立投資公司再轉投資大陸公司。 2.轉 投 資 大 陸 地 區 限 額 公司名稱 代維康集成電路(蘇州)有限公司 $ 本期期末累計自台灣匯出 赴大陸地區投資金額 72,600 經濟部投審會 核准投資金額 $ 91,476 $ 依經濟部投審會規定 赴大陸地區投資限額 752,980 註 ： 依 據 民 國 90 年 11 月 16 日 財 政 部 證 券 暨 期 貨 管 理 委 員 會 (90)台 財 政 (一 )第 006130 號 函 規 定 之 限 額 。 3.與 大 陸 被 投 資 公 司 間 之 重 大 交 易 事 項 ： 無 。 ~34~ 3,804) 期末投資 帳面價值 $ 51,546 截至本期 止已匯回 備註 投資收益 - - (四)母 子 公 司 間 業 務 關 係 及 重 要 往 來 民國101年度 編號 (註1) 0 交易人名稱 聯傑國際股份有限公司 Davicom America Corp. 交易往來情形 與交易人之關係 (註2) 交易往來對象 科目 1 應收帳款-關係人 0 〃 〃 1 銷貨 0 〃 〃 1 勞務收入 0 〃 聯旺發股份有限公司 1 應收帳款-關係人 0 〃 0 〃 〃 代維康集成電路(蘇州)有限公司 1 銷貨 1 其他應收款-關係人 金額 $ 交易條件 10,478 月結60天 佔合併總營收或總資產 之比率(註3) 0.79% 46,249 與一般客戶相同 12.32% 2,767 依合約按年收取 0.74% 月結60天 0.01% 75 612 5,169 與一般客戶相同 0.16% 不適用 0.39% 民國100年度 編號 (註1) 0 交易人名稱 聯傑國際股份有限公司 科目 1 應收帳款-關係人 〃 1 銷貨 〃 〃 1 勞務收入 〃 聯旺發股份有限公司 1 應收帳款-關係人 〃 〃 1 銷貨 0 〃 0 0 0 Davicom America Corp. 交易往來情形 與交易人之關係 (註2) 交易往來對象 月結60天 佔合併總營收或總資產 之比率(註3) 0.72% 53,154 與一般客戶相同 15.05% 2,884 依合約按年收取 0.82% 月結60天 - 與一般客戶相同 0.23% 金額 $ 交易條件 9,465 13 816 註1：母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下： 1.母公司填0。 2.子公司依公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。 註2：與交易人之關係有以下三種，標示種類即可： 1.母公司對子公司。 2.子公司對母公司。 3.子公司對子公司。 註3：交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債科目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益科目者，以累積金額佔合併總營收之方式計算。 ~35~ 十二、營運部門資訊 (一 )一 般 性 資 訊 本公司及子公司僅經營單一產業，均為通訊網路積體電路之產品產銷或 相關之服務，且本公司營運決策者係以本公司整體評估績效及分配資 源，經辨認本公司僅有單一應報導部門。 (二 )部 門 資 訊 之 衡 量 本公司及子公司營運決策者根據稅前損益為評估營運部門的表現。 (三 )部 門 損 益 、 資 產 與 負 債 之 資 訊 本公司及子公司係經營單一產業，提供予主要營運決策者之應報導部門 資訊如下： 部門收入-對外收入 折舊及攤銷 所得稅費用 應報導部門別利益 應報導部門別資產 應報導部門非流動資產資本支出 應報導部門負債 101年度 375,256 19,202 11,597 59,842 1,330,931 313 75,962 $ $ 100年度 352,813 20,817 16,725 48,186 1,319,017 714 62,503 (四 )部 門 損 益 、 資 產 與 負 債 之 調 節 活 動 本公司及子公司係經營單一產業，故無須調節。 (五 )產 品 別 及 勞 務 別 資 訊 收入餘額組成明細如下： 101 $ 產品銷售收入 年 度 375,256 100 $ 年 度 352,813 (六 )地 區 別 資 訊 本 公 司 及 子 公 司 民 國 101 年 度 及 100 年 度 地 區 別 資 訊 如 下 ： 民國101年度 收入 非流動資產 中國 台灣 美國 其他 合計 $ $ 192,593 66,817 19,352 96,494 375,256 $ $ ~36~ 296,945 70 297,015 民國100年度 收入 非流動資產 $ $ 177,657 74,672 20,654 79,830 352,813 $ $ 306,094 102 306,196 (七 )重 要 客 戶 資 訊 ： 本 公 司 及 子 公 司 民 國 101 年 度 及 100 年 度 銷 貨 收 入 占 合 併 總 損 益 表 上 銷 貨 金 額 10%以 上 之 客 戶 明 細 如 下 ： 客戶名稱 A B 101 金 $ $ 年 額 度 百分比(％) 86,438 10,904 97,342 23 3 26 100 金 $ $ 年 額 度 百分比(％) 86,492 89,035 175,527 24 25 49 十 三 、 採 用 IFRSs 相 關 事 項 依前行政院金融監督管理委員會（以下簡稱金管會）規定，股票於證券交易 所 上 市 之 公 司 ， 應 自 民 國 102 年 會 計 年 度 開 始 日 起 ， 依 金 管 會 認 可 之 國 際 財 務 報 導 準 則 、 國 際 會 計 準 則 、 解 釋 及 解 釋 公 告 （ IFRSs） 編 製 財 務 報 告 。 本 公 司 依 金 管 會 民 國 99 年 2 月 2 日 金 管 證 審 字 第 0990004943 號 函 規 定 ， 採 用 IFRSs 前 應 事 先 揭 露 資 訊 如 下 ： (一 )採 用 IFRSs 計 畫 之 重 要 內 容 及 執 行 情 形 本 公 司 業 已 成 立 專 案 小 組 ， 並 訂 定 採 用 IFRSs 之 轉 換 計 畫 ， 該 計 畫 係 由 本公司總經理統籌負責，該計畫之重要內容及目前執行情形說明如下： 轉換計畫之工作項目 轉換計畫之執行情形 1.成立專案小組 已完成 2.訂定採用IFRSs轉換計畫 已完成 3.完成現行會計政策與IFRSs差異之辨認 已完成 4.完成IFRSs合併個體之辨認 已完成 5.完成IFRS 1「首次採用國際會計準則」各項 已完成 豁免及選擇對公司影響之評估 6.完成資訊系統應做調整之評估 已完成 7.完成內部控制應做調整之評估 已完成 8.決定IFRSs會計政策 已完成 9.決定所選用IFRS 1「首次採用國際會計 已完成 準則」之各項豁免及選擇 10.完成編製IFRSs開帳日財務狀況表 已完成 11.完成編製IFRSs 2012年比較財務資訊之編製 已完成 12.完成相關內部控制(含財務報導流程及相關資 已完成 訊系統)之調整 (二 )目 前 會 計 政 策 與 未 來 依 IFRSs 及 「 證 券 發 行 人 財 務 報 告 編 製 準 則 」 編 製 財務報告所使用之會計政策二者間可能產生之重大差異及影響說明 本 公 司 係 以 金 管 會 目 前 已 認 可 之 IFRSs 及 預 計 於 民 國 102 年 適 用 之 「 證 券發行人財務報告編製準則」作為會計政策重大差異評估之依據，惟本 公 司 目 前 之 評 估 結 果 ， 可 能 受 未 來 金 管 會 認 可 之 IFRSs 之 新 發 布 或 修 訂 及 「 證 券 發 行 人 財 務 報 告 編 製 準 則 」 之 修 訂 影 響 ， 而 與 未 來 採 用 IFRSs ~37~ 所產生之會計政策實際差異及影響有所不同。 本 公 司 評 估 現 行 會 計 政 策 與 未 來 依 IFRSs 與 「 證 券 發 行 人 財 務 報 告 編 製 準則」編製財務報表所採用之會計政策二者間可能產生之重大差異，並 考量本公司依國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」 所 選 擇 之 豁 免 項 目 （ 請 詳 附 註 十 三 （ 三 ）） 之 影 響 如 下 ： 1.民 國 101 年 1 月 1 日 資 產 負 債 重 大 差 異 項 目 調 節 表 遞延所得稅資產-流動 備供出售金融資產 以成本衡量之金融資產 出租資產 投資性不動產 遞延所得稅資產-非流動 其他 資產總計 應付費用 應計退休金負債 遞延所得稅負債-非流動 其他 負債總計 我國會計準則 影響金額 IFRSs $ 13,650 ($ 13,650) $ 40,448 40,448 51,052 ( 41,783) 9,269 102,908 ( 102,908) 102,908 102,908 227 256 15,063 930 13,650 1,151,151 1,151,151 178) $ 1,318,839 $ 1,319,017 ($ $ $ 22,449 $ 14,723 ( 3,753 21,578 62,503 $ ($ 未分配盈餘 累積換算調整數 資本公積-長期投資 特別盈餘公積 其他 股東權益總計 ($ 29,202) 808 3,749 7,566 1,273,593 $ 1,256,514 ~38~ ( ( ( ($ 5,471 $ 1,030) 175 4,616 $ 27,920 13,693 3,928 21,578 67,119 4,541) 855 ($ 28,331) 808 3,749 808) 3,749) 7,566 1,108) 1,272,485 4,794) $ 1,251,720 說明 (7) (1) (1) (2) (2) (1) (3) (7) (3) (4) (4) (3) (4) (5) (6) (5) (6) (1) 2.民 國 101 年 12 月 31 日 資 產 負 債 重 大 差 異 項 目 調 節 表 我國會計準則 影響金額 IFRSs 遞延所得稅資產-流動 $ 9,155 ($ 9,155) $ 備供出售金融資產-非流動 34,344 34,344 以成本衡量之金融資產 42,926 ( 37,240) 5,686 出租資產 100,586 ( 100,586) 投資性不動產 100,586 100,586 492 1,219 遞延所得稅資產-非流動 1,484 12,807 457 9,155 1,176,780 1,176,780 其他 728) $ 1,330,203 $ 1,330,931 ($ 資產總計 說明 (7) (1) (1) (2) (2) (1) (3) (4) (7) 應付費用 應計退休金負債 遞延所得稅負債-非流動 其他 負債總計 (3) (4) (4) $ $ 未分配盈餘 累積換算調整數 資本公積-長期投資 其他 股東權益總計 $ 25,780 15,174 4,488 30,520 75,962 61,349 ( 5,343) 3,273 1,195,690 $ 1,254,969 ~39~ $ $ ($ ( ( ( ( ($ 7,173 2,593 16 9,782 $ $ 32,953 17,767 4,504 30,520 85,744 5,954) 2,152) $ 57,324 808 3,273 808) ( 6,151) 3,273) 2,404) 1,193,286 10,510) $ 1,244,459 (3) (4) (5) (6) (5) (6) (1) 3.民 國 101 年 損 益 重 大 差 異 項 目 調 節 表 營業收入 營業成本 營業費用 營業淨利 營業外收益及費損 稅前淨利 所得稅費用 稅後淨利 其他綜合損益 國外營運機構財務 換算之兌換差異 備供出售金融資產 未實現評估損失 確定福利計畫精算 損失 其他綜合損益 (稅後淨額) 我國會計準則 影響金額 $ 375,256 $ ( 122,858) ( 1,702) 97 ( 184,957) 1,605) 67,441 ( 3,998 71,439 ( 1,605) 289 16) ( 11,597) ( 1,332) $ 59,842 ($ $ $ $ ( ( IFRSs 375,256 122,858) 186,562) 65,836 3,998 69,834 說明 (3) (4) (3) (4) ( $ 11,324) 58,510 - ($ 6,151) ($ 6,151) - ( 1,296) ( 1,296) (1) - ( 3,088) ( 3,088) (4) - ($ 10,535) ($ 10,535) 調節原因說明如下： (1)本 公 司 所 持 有 之 未 上 市 櫃 及 興 櫃 股 票 依 民 國 100 年 7 月 7 日 修 正 前 「證券發行人財務報告編製準則」規定，係以成本衡量並帳列「以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 」。 惟 依 國 際 會 計 準 則 第 39 號 「 金 融 工 具 ： 認 列與衡量」規定，權益工具無活絡市場但其公允價值能可靠衡量時 （意即該權益工具之合理公允價值估計數區間之變異性並非重大 ，或 於 區 間 內 各 種 估 計 數 之 機 率 能 合 理 評 估，並 用 以 估 計 公 允 價 值 ）， 應 以 公 允 價 值 衡 量 。 本 公 司 因 此 於 轉 換 日 依 民 國 100 年 12 月 22 日 修 正 之「 證 券 發 行 人 財 務 報 告 編 製 準 則 」規 定 ， 將「 以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 」 指 定 為 「 備 供 出 售 之 金 融 資 產 」， 按 公 允 價 值 與 原 帳 面 金 額 之 差 異 調 減 其 他 權 益 $1,108， 並 調 增 遞 延 所 得 稅 資 產 -非 流 動 ＄ 227； 以 及 於 民 國 101 年 12 月 31 日 按 公 允 價 值 與 原 帳 面 金 額 之 差 異 調 減 其 他 綜 合 損 益 $1,296 並 調 增 遞 延 所 得 稅 資 產 － 非 流 動 $265。 (2)本 公 司 供 出 租 使 用 之 不 動 產 ， 依 我 國 現 行 會 計 準 則 係 表 達 於 「 其 他 資 產 」； 依 國 際 會 計 準 則 第 40 號 「 投 資 性 不 動 產 」 規 定 ， 分 別 於 轉 換 日 及 民 國 101 年 12 月 31 日 重 新 歸 類 出 租 資 產 $102,908 及 $100,586。 (3)我 國 現 行 會 計 準 則 對 於 累 積 未 休 假 獎 金 之 認 列 並 無 明 文 規 定 ， 本 公 司 係 於 實 際 支 付 時 認 列 相 關 費 用 。 惟 依 國 際 會 計 準 則 第 19 號 「 員 ~40~ 工福利」規定，應於報導期間結束日估列已累積未使用之累積未休 假 獎 金 費 用。本 公 司 因 此 於 轉 換 日 調 增 應 付 費 用 $5,471 及 遞 延 所 得 稅 資 產 - 非 流 動 $930 ， 並 調 減 未 分 配 盈 餘 $4,541 ； 以 及 於 民 國 101 年 12 月 31 日 分 別 調 增 營 業 費 用 $1,702、應 付 費 用 $1,702 以 及 遞 延 所 得 稅 資 產 － 非 流 動 $289， 並 調 減 所 得 稅 費 用 $289。 (4)本 公 司 退 休 金 精 算 損 益 ， 依 我 國 現 行 會 計 準 則 規 定 ， 採 緩 衝 區 法 認 列 為 當 期 淨 退 休 金 成 本 。 惟 依 國 際 會 計 準 則 第 19 號 「 員 工 福 利 」 規定，係立即認列於其他綜合淨利中。綜上所述並考量採用國際財 務 報 導 準 則 第 1 號「 首 次 採 用 國 際 財 務 報 導 準 則 」之 規 定 選 擇 豁 免， 本 公 司 因 此 於 轉 換 日 調 減 應 計 退 休 金 負 債 $1,030， 並 調 增 遞 延 所 得 稅 負 債 -非 流 動 $175 及 未 分 配 盈 餘 $855； 民 國 101 年 12 月 31 日 上 述 準 則 差 異 使 本 公 司 調 增 應 計 退 休 金 負 債 $3,623、 遞 延 所 得 稅 資 產 -非 流 動 $457、 其 他 綜 合 損 益 -確 定 福 利 計 畫 精 算 損 失 $3,720、 遞 延 所 得 稅 負 債 -非 流 動 $16 及 所 得 稅 費 用 $16，並 調 減 遞 延 所 得 稅 負 債 非 流 動 $175、 與 其 他 綜 合 損 益 組 成 部 分 相 關 之 所 得 稅 費 用 $632、 營 業 費 用 $97。 (5) 本 公 司 選 擇 於 轉 換 日 將 國 外 營 運 機 構 所 產 生 之 累 積 換 算 差 異 數 認 定 為 零 ， 俟 後 產 生 之 兌 換 差 額 則 依 國 際 會 計 準 則 第 第 21 號 「 匯 率 變動之影響」規定處理。本公司因此於轉換日調減累積換算調整數 $808， 並 調 增 未 分 配 盈 餘 $808。 (6)本 公 司 選 擇 對 過 去 關 聯 企 業 會 計 處 理 之 豁 免 ， 並 將 原 依 現 行 會 計 處 理 所 產 生 不 符 合 IFRSs 規 定 之 資 本 公 積 -長 期 投 資 $3,749， 於 轉 換 日 調 整 增 加 未 分 配 盈 餘 ， 並 於 民 國 101 年 12 月 31 日 調 整 增 加 資 本 公 積 -長 期 投 資 $476 及 調 整 減 少 未 分 派 盈 餘 $476。 (7)依 我 國 現 行 會 計 準 則 規 定 ， 遞 延 所 得 稅 資 產 或 負 債 係 依 其 相 關 負 債 或資產之分類，而劃分為流動或非流動項目。惟依國際會計準則第 12 號「 所 得 稅 」規 定 ， 企 業 不 得 將 遞 延 所 得 稅 資 產 或 負 債 分 類 為 流 動 資 產 或 負 債 。 本 公 司 因 此 分 別 於 轉 換 日 及 民 國 101 年 12 月 31 日 將 遞 延 所 得 稅 資 產 -流 動 $13,650 及 $9,155 重 新 歸 類 為 遞 延 所 得 稅 資 產 -非 流 動 。 (三 )本 公 司 依 國 際 財 務 報 導 準 則 第 1 號「 首 次 採 用 國 際 財 務 報 導 準 則 」及 預 計 於 民 國 102 年 適 用 之「 證 券 發 行 人 財 務 報 告 編 製 準 則 」規 定 所 選 擇 之 豁 免項目 1.企 業 合 併 本 公 司 對 發 生 於 轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 日 (以 下 簡 稱 轉 換 日 )前 之 企 業 合 併，選 擇 不 追 溯 適 用 國 際 財 務 報 導 準 則 第 3 號「 企 業 合 併 」規 定 。 2.股 份 基 礎 給 付 交 易 本公司對於轉換日前因股份基礎給付交易所產生已既得之權益工具選 擇 不 追 溯 適 用 國 際 財 務 報 導 準 則 第 2 號 「 股 份 基 礎 給 付 交 易 」。 3.員 工 福 利 本公司選擇於轉換日將與員工福利計畫有關之全部累計精算損益一次 ~41~ 認列於保留盈餘。並選擇以轉換日起各個會計期間推延決定之金額， 揭 露 國 際 會 計 準 則 第 19 號 「 員 工 福 利 」 第 120A 段 (P)要 求 之 確 定 福 利 義務現值、計畫資產公允價值及計畫盈虧、以及經驗調整之資訊。 4.累 積 換 算 差 異 數 本公司選擇於轉換日將國外營運機構所產生之累積換算差異數認定為 零，俟 後 產 生 之 兌 換 差 額 則 依 國 際 會 計 準 則 第 21 號「 匯 率 變 動 之 影 響 」 之規定處理。 5.先 前 已 認 列 金 融 工 具 之 指 定 本公司於轉換日選擇將部分「以成本衡量之金融資產」指定為備供出 售金融資產。 上述之各項豁免選擇，可能因主管機關相關法令之發布、經濟環境之變 動，或 本 公 司 對 各 項 豁 免 選 擇 之 影 響 評 估 改 變，而 與 轉 換 時 實 際 選 擇 之 各 項豁免有所不同。 ~42~