上櫃證券代號：3227 原相科技股份有限公司及子公司 合併財務報告暨會計師核閱報告 民國一○二年一月一日至九月三十日 及民國一○一年一月一日至九月三十日 公司地址： 新竹科學工業園區創新一路五號五樓 公司電話：(03)579-5317 -1- 合併財務報告 目 錄 項 目 頁 次 一、 封面 1 二、 目錄 2 三、 會計師核閱報告 3 四、 合併資產負債表 4-1~4-2 五、 合併綜合損益表 5 六、 合併權益變動表 6 七、 合併現金流量表 7 八、 財務報表附註 (一) 公司沿革 8 (二) 通過財務報告之日期及程序 8 (三) 新發布及修訂準則及解釋之適用 8~13 (四) 重大會計政策之彙總說明 14~29 (五) 重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 29~30 (六) 重要會計科目之說明 31~49 (七) 關係人交易 49~50 (八) 質押之資產 50 (九) 重大或有負債及未認列之合約承諾 50 (十) 重大之災害損失 50 (十一) 重大之期後事項 50 (十二) 其他 51~57 (十三) 附註揭露事項 1. 重大交易事項相關資訊 57 2. 轉投資事業相關資訊 57 3. 大陸投資資訊 57 (十四) 部門資訊 57 (十五) 首次採用國際財務報導準則 -2- 59~65 原相科技股份有限公司及其子公司 會計師核閱報告 原相科技股份有限公司及其子公司民國一○二年九月三十日、民國一○一年十二月三 十一日、民國一○一年九月三十日及民國一○一年一月一日之合併資產負債表、民國一○ 二年七月一日至九月三十日、民國一○一年七月一日至九月三十日、民國一○二年一月一 日至九月三十日及民國一○一年一月一日至九月三十日之合併綜合損益表，暨民國一○二 年一月一日至九月三十日及民國一○一年一月一日至九月三十日之合併權益變動表及合併 現金流量表，業經本會計師核閱竣事。上開合併財務報表之編製係公司管理階層之責任， 本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告。 本會計師係依照審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱」規劃並執行核閱工作。 由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照一般公認審計準則查核，故無法對上開 合併財務報表整體表示查核意見。 依本會計師核閱結果，並未發現第一段所述合併財務報表在所有重大方面有違反證券 發行人財務報告編製準則、經金融監督管理委員會認可之國際會計準則第三十四號「期中 財務報導」及國際財務報導準則第一號「首次採用國際財務報導準則」而須作修正之情事。 此 致 原相科技股份有限公司 公鑒 安 永 聯 合 會 計 師 事 務 所 主管機關核准辦理公開發行公司財務報告 查核簽證文號： (100)金管證審字第 1000002854 號 (84)台財證六字第 12590 號 涂嘉玲 會計師： 王金來 中華民國 一○二 年 十一 月 五 日 3 原相科技股份有限公司及子公司 合併資產負債表 民國一○二年九月三十日、一○一年十二月三十一日、一○一年九月三十日及一○一年一月一日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 單位：新臺幣千元 資 代碼 會 計 項 一○二年九月三十日 產 目 附 註 金 額 一○一年十二月三十一日 ％ 金 額 一○一年九月三十日 ％ 金 額 一○一年一月一日 ％ 金 額 ％ 流動資產 1100 現金及約當現金 四及六.1 4,049,948 60.96 3,974,266 60.27 4,049,264 59.41 4,938,813 68.88 1110 透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動 四及六.2 18,165 0.27 24,119 0.37 28,096 0.41 - - 1130 持有至到期日金融資產-流動 四及六.3 - - 200,060 3.03 200,110 2.94 - - 四及六.5 888,686 13.37 669,353 10.15 654,004 9.60 473,400 6.60 18,424 0.28 15,637 0.24 21,654 0.32 18,996 0.26 402,557 6.06 354,217 5.37 368,951 5.41 307,183 4.29 21,885 0.33 37,070 0.56 58,236 0.85 33,447 0.47 1170 應收帳款淨額 1200 其他應收款 130x 存貨 1410 預付款項 1470 其他流動資產 11xx $ 四及六.6 流動資產合計 $ $ $ - - 205 0.01 183 - 127 - 5,399,665 81.27 5,274,927 80.00 5,380,498 78.94 5,771,966 80.50 非流動資產 1527 1543 持有至到期日金融資產-非流動 以成本衡量之金融資產-非流動 四及六.3 - - - - - - 200,257 2.79 四及六.4 339,402 5.11 336,358 5.10 447,616 6.57 447,616 6.24 0.62 25,283 0.38 27,974 0.41 27,974 0.39 1550 採用權益法之投資 四及六.7 41,235 1600 不動產、廠房及設備 四及六.8 269,163 4.05 284,286 4.31 278,979 4.09 259,808 3.62 1780 無形資產 四及六.9 496,847 7.48 579,996 8.80 604,168 8.86 375,270 5.24 1840 遞延所得稅資產 四及六.21 45,703 0.69 59,224 0.90 47,201 0.69 43,017 0.60 1900 其他非流動資產 六.10 40,044 0.60 24,643 0.37 20,451 0.30 21,093 0.30 1920 存出保證金 6,886 0.11 6,139 0.09 6,300 0.10 5,516 0.08 1980 其他金融資產-非流動 4,945 0.07 3,036 0.05 3,000 0.04 17,278 0.24 15xx 非流動資產合計 1,244,225 18.73 1,318,965 20.00 1,435,689 21.06 1,397,829 19.50 6,643,890 100.00 6,593,892 100.00 6,816,187 100.00 7,169,795 100.00 八 $ 1xxx 資產總計 $ $ $ (請參閱合併財務報表附註) 董事長：黃森煌 經理人：黃森煌 - 4-1 - 會計主管：羅美煒 原相科技股份有限公司及子公司 合併資產負債表(續) 民國一○二年九月三十日、一○一年十二月三十一日、一○一年九月三十日及一○一年一月一日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 單位：新臺幣千元 一○二年九月三十日 負債及權益 代碼 會 計 項 目 附 註 金 額 一○一年十二月三十一日 ％ 金 額 一○一年九月三十日 ％ 金 額 一○一年一月一日 ％ 金 額 ％ 142,500 1.99 流動負債 2100 短期借款 2170 應付帳款 2180 應付帳款-關係人 七 2200 其他應付款 六.14 2230 當期所得稅負債 2300 其他流動負債 21xx 六.11 $ 流動負債合計 - - 10,000 0.15 70,000 1.03 515,546 7.76 $ 269,361 4.08 $ 325,502 4.78 $ 237,237 3.31 - - 31,431 0.48 31,060 0.46 34,753 0.48 505,332 7.61 564,984 8.57 797,170 11.69 918,509 12.81 38,102 0.57 100,891 1.53 69,734 1.02 77,921 1.09 18,347 0.27 26,618 0.40 17,732 0.26 35,257 0.49 1,077,327 16.21 1,003,285 15.21 1,311,198 19.24 1,446,177 20.17 19,669 0.30 19,902 0.30 13,020 0.19 12,877 0.18 815 0.01 322 0.01 141 0.00 448 0.01 非流動負債 2640 應計退休金負債 2645 存入保證金 25xx 四及六.13 非流動負債合計 2xxx 負債總計 20,484 0.31 20,224 0.31 13,161 0.19 13,325 0.19 1,097,811 16.52 1,023,509 15.52 1,324,359 19.43 1,459,502 20.36 31xx 歸屬於母公司業主之權益 3100 3110 股本 六.14 普通股股本 3200 資本公積 3300 保留盈餘 六.14及六.15 1,345,791 20.26 1,336,243 20.26 1,326,449 19.46 1,312,200 18.30 1,764,576 26.56 1,950,207 29.58 1,899,359 27.86 1,878,891 26.20 10.61 3310 法定盈餘公積 838,115 12.61 810,104 12.29 810,104 11.88 760,442 3320 特別盈餘公積 3,927 0.06 - - - - 857 0.01 3350 未分配盈餘 2,110,443 31.77 1,971,472 29.90 1,906,211 27.97 2,137,194 29.81 3400 其他權益 四 3500 庫藏股票 四及六.14 36xx 非控制權益 四及六.14 3xxx 權益總計 $ 負債及權益總計 (91,680) (1.38) (61,733) (0.94) (3,595) (0.05) - - (478,600) (7.20) (478,600) (7.26) (478,600) (7.02) (441,180) (6.15) 53,507 0.80 42,690 0.65 31,900 0.47 61,889 0.86 5,546,079 83.48 5,570,383 84.48 5,491,828 80.57 5,710,293 79.64 6,643,890 100.00 6,593,892 100.00 6,816,187 100.00 7,169,795 100.00 $ $ $ (請參閱合併財務報表附註) 董事長：黃森煌 經理人：黃森煌 - 4-2 - 會計主管：羅美煒 原相科技股份有限公司及子公司 合併綜合損益表 民國一○二年及一○一年七月一日至九月三十日與民國一○二年及一○一年一月一日至九月三十日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 單位：新臺幣千元 一○二年七月一日至 九月三十日 代碼 會計項目 四及六.16 5000 營業成本 六.6、六.17、六.18及七 一○二年一月一日至 九月三十日 一○一年一月一日至 九月三十日 金額 % 金額 % 金額 % 金額 % $ 1,350,724 100.00 $ 1,040,856 100.00 $ 3,429,418 100.00 $ 2,451,155 100.00 附註 4000 營業收入 一○一年七月一日至 九月三十日 (772,428) (57.20) (591,923) (56.87) (2,003,034) (58.41) 578,296 42.80 448,933 43.13 1,426,384 41.59 推銷費用 (132,495) (9.81) (39,589) (3.80) (377,653) 6200 管理費用 (83,709) (6.20) (75,540) (7.26) (220,563) 6300 研究發展費用 (230,698) (17.08) (199,763) (19.19) (446,902) (33.09) (314,892) (30.25) 131,394 9.71 134,041 12.88 9,177 0.69 10,526 (5,106) (0.38) 5900 營業毛利 6000 營業費用 6100 (1,545,453) (63.05) 905,702 36.95 (11.01) (88,248) (3.60) (6.43) (214,918) (8.77) (652,526) (19.03) (440,317) (17.96) (1,250,742) (36.47) (743,483) (30.33) 175,642 5.12 162,219 6.62 1.01 29,655 0.86 36,382 1.48 (3,965) (0.38) 18,740 0.55 (5,963) (0.24) (438) (0.04) - (1,652) (0.07) 六.17、六.18及七 營業費用合計 6900 營業利益 7000 營業外收入及支出 7010 其他收入 六.12及六.19 7020 其他利益及損失 六.19 7050 財務成本 六.19 7060 採用權益法認列之關聯企業及合資損益之份額 四及六.7 (575) 營業外收入及支出合計 7900 稅前淨利 7950 所得稅費用 四及六.21 8200 本期淨利 (0.04) - (8) - 680 0.02 - 1.17 3,496 0.27 6,123 0.59 49,067 1.43 28,767 134,890 9.98 140,164 13.47 224,709 6.55 190,986 7.79 (17,041) (1.26) (17,024) (1.64) (30,070) (0.87) (25,574) (1.04) 117,849 8.72 123,140 11.83 194,639 5.68 165,412 6.75 8300 其他綜合損益 8310 8399 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 (2,271) 六.20 (0.17) - 與其他綜合損益組成部分相關之所得稅 (2,271) 本期其他綜合損益(稅後淨額) 8500 本期綜合損益總額 $ 115,578 $ 107,124 (2,032) - - (0.17) 8.55 (2,032) $ 121,108 $ 123,530 (0.19) (3,037) - - (0.19) 11.64 (3,037) $ 191,602 $ 183,822 (0.08) (3,095) - - (0.08) 5.60 (3,095) $ 162,317 $ 195,901 8600 淨利歸屬於： 8610 母公司業主 8620 非控制權益 四及六.22 10,725 (390) 10,817 (30,489) $ 117,849 $ 123,140 $ 194,639 $ 165,412 $ 104,853 $ 121,498 $ 180,785 $ 192,306 $ 115,578 $ 121,108 $ 191,602 $ 162,317 $ 0.84 $ 0.97 $ 1.45 $ 1.54 $ 0.84 $ 0.97 $ 1.43 $ 1.53 8700 綜合損益總額歸屬於： 8710 母公司業主 8720 非控制權益 四及六.22 10,725 (390) 10,817 (29,989) 每股盈餘(元) 9750 基本每股盈餘 9710 本期淨利 9850 稀釋每股盈餘 9810 本期淨利 四及六.22 四及六.22 (請參閱合併財務報表附註) 董事長：黃森煌 經理人：黃森煌 -5- 會計主管：羅美煒 (0.13) (0.13) 6.62 原相科技股份有限公司及子公司 合併權益變動表 民國一○二年及一○一年一月一日至九月三十日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 單位：新臺幣千元 保 留 盈 歸屬於母公司業主之權益 餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 國外營運機構 財務報表換算 之兌換差額 員工未賺得酬 勞成本 $ $ $ 2,137,194 $ $ 普通股股本 資本公積 $ 1,312,200 $ 1,878,891 12,572 - 49,662 - - - - - 庫藏股買回 股份基礎給付交易 其他 民國101年9月30日餘額 1,677 $ 1,326,449 20,245 223 $ 1,899,359 $ 810,104 $ - (922) $ 1,906,211 民國102年1月1日餘額 民國101年盈餘指撥及分配： 提列法定盈餘公積 提列特別盈餘公積 普通股現金股利 $ 1,336,243 $ 1,950,207 $ 810,104 $ - $ 1,971,472 - - 項 目 民國101年1月1日餘額 民國100年盈餘指撥及分配： 提列法定盈餘公積 特別盈餘公積迴轉 普通股現金股利 普通股股票股利 101年1月1日至9月30日淨利(淨損) 101年1月1日至9月30日其他綜合損益 101年1月1日至9月30日綜合損益總額 其他權益項目 760,442 857 (857) - (49,662) 857 (364,585) (12,572) - - - - - - - 195,901 (3,595) 192,306 $ (3,595) $ - $ (6,243) $ $ (478,600) $ 5,527,693 165,412 (3,095) 162,317 $ 31,900 (37,420) 21,922 (699) $ 5,491,828 $ 42,690 $ 5,570,383 (12,913) - - - (245,342) - (245,342) - - 183,822 (3,037) 180,785 10,817 10,817 194,639 (3,037) 191,602 183,822 183,822 (3,037) (3,037) 9,548 $ 1,345,791 3,427 56,284 $ 1,764,576 838,115 3,927 $ 2,110,443 (9,280) $ (26,910) (82,400) $ (478,600) 3,427 38,922 $ 5,492,572 (請參閱合併財務報表附註) -6- (30,489) 500 (29,989) (364,585) - - - 經理人：黃森煌 - $ 5,710,293 (12,913) - 董事長：黃森煌 61,889 - - $ (37,420) 21,922 (699) $ 5,459,928 $ 權益總額 - - $ (55,490) $ (37,420) (478,600) 非控制權益 - 102年1月1日至9月30日淨利 102年1月1日至9月30日其他綜合損益 102年1月1日至9月30日綜合損益總額 $ $ 5,648,404 (3,595) (3,595) - 股份基礎給付交易 限制員工權利股票 非控制權益增減 民國102年9月30日餘額 (441,180) (364,585) - 其他資本公積變動 資本公積配發現金股利 (245,342) $ - (28,011) (3,927) (12,913) 3,927 - - 總計 - 195,901 195,901 28,011 - 庫藏股票 會計主管：羅美煒 $ 53,507 3,427 38,922 $ 5,546,079 原相科技股份有限公司及子公司 合併現金流量表 民國一○二年及一○一年一月一日至九月三十日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 單位：新臺幣千元 項 目 營業活動之現金流量： 本期稅前淨利 調整項目： 收益費損項目： 折舊費用 攤銷費用 呆帳轉列收入數 利息費用 利息收入 採用權益法認列之關聯企業及合資利益之份額 處分不動產、廠房及設備利益 股份基礎給付酬勞成本 透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債淨損失(利益) 與營業活動相關之資產/負債變動數： 應收帳款增加 其他應收款減少 透過損益按公允價值衡量之金融資產減少(增加) 存貨增加 預付款項減少(增加) 其他流動資產減少(增加) 應付帳款增加 應付帳款-關係人減少 其他應付款增加(減少) 其他流動負債減少 應計退休金負債減少(增加) 營運產生之現金 收取之利息 支付之利息 支付之所得稅 營業活動之淨現金流入(出) 一○二年一月一日 至九月三十日 金額 $ 224,709 27,152 132,892 (1,267) 8 (26,942) (680) (959) 42,349 (46) (218,066) (5,487) 6,000 (48,340) 11,132 205 246,185 (31,431) 27,476 (8,271) (233) 376,386 29,702 (16) (79,338) 326,734 一○一年一月一日 至九月三十日 金額 $ 項 目 投資活動之現金流量： 190,986 持有至到期日金融資產到期還本 取得以成本衡量之金融資產 取得採用權益法之投資 21,255 取得無形資產 80,575 處分不動產、廠房及設備 (3,994) 取得不動產、廠房及設備 1,652 存出保證金(增加)減少 (32,454) 其他非流動資產增加 其他金融資產(增加)減少 (43) 投資活動之淨現金流入(出) 8,922 (96) 籌資活動之現金流量： (176,610) 短期借款減少 (3,377) 存入保證金增加 (28,000) 發放現金股利 (61,768) 庫藏股票買回成本 (29,717) 非控制股權減少 (56) 籌資活動之淨現金流出 88,265 匯率變動對現金及約當現金之影響 (3,693) 本期現金及約當現金增加(減少)數 (161,967) 期初現金及約當現金餘額 (17,525) 期末現金及約當現金餘額 143 (127,502) 33,320 (1,664) (37,945) (133,791) 一○二年一月一日 至九月三十日 金額 一○一年一月一日 至九月三十日 金額 200,000 (3,044) (15,272) (116,594) 1,018 (11,329) (747) (32,051) (1,909) 20,072 (240,395) (33,052) (784) (17,199) 14,278 (277,152) (10,000) 493 (258,255) (267,762) (3,362) 75,682 3,974,266 4,049,948 (72,500) (307) (364,585) (37,420) (199) (475,011) (3,595) (889,549) 4,938,813 4,049,264 $ (請參閱合併財務報表附註) 董事長：黃森煌 經理人：黃森煌 -7- 會計主管：羅美煒 $ 原相科技股份有限公司及子公司 合併財務報表附註 民國一○二年九月三十日 及民國一○一年九月三十日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 一、公司沿革 原相科技股份有限公司(以下簡稱本公司)於民國八十七年七月十三日奉准成立，主要業務為從 事互補金氧半導體影像感測積體電路之研究、開發、設計、生產、銷售及前述相關產品之進出 口貿易業務。 本公司股票於民國九十五年五月起正式在「財團法人中華民國證券櫃檯買賣中心」上櫃掛牌交 易。其註冊地及主要營運據點位於新竹科學工業園區創新一路五號五樓。 二、通過財務報告之日期及程序 本公司及子公司(以下簡稱本集團)民國一○二年及一○一年一月一日至九月三十日之合併財 務報告業經董事會於民國一○二年十一月五日通過發布。 三、新發布及修訂準則及解釋之適用 1. 截至財務報告發布日為止，本集團未採用下列金融監督管理委員會(以下簡稱金管會)認可但 尚未適用之新發布、修訂及修正準則或解釋如下： 國際財務報導準則第9號「金融工具」 國際會計準則理事會將以國際財務報導準則第9號「金融工具」取代國際會計準則第39號「 金融工具：認列與衡量」，並拆分為三個主要階段逐步進行，每完成一階段即取代國際會 計準則第39號「金融工具：認列與衡量」。第一階段係關於金融資產及負債之分類及衡量 ，此部分之準則自2015年1月1日以後開始之年度財務報告日生效，理事會陸續再對減損方 法與避險會計進行修正。惟我國2013年採用國際財務報導準則時，不得提前採用國際財務 報導準則第9號「金融工具」，且金管會將另行規定實施日期。首次採用第一階段國際財務 報導準則第9號「金融工具」將影響本集團對金融資產之分類及衡量，但不影響金融負債之 分類及衡量。其他兩階段之修訂對本集團之影響尚無法合理估計。 2. 國際會計準則理事會已發布但金管會尚未認可之準則或解釋： (1)2010年國際財務報導準則之改善 國際財務報導準則第1號「首次採用國際財務報導準則」 2010年國際財務報導準則之改善針對國際財務報導準則第1號作出以下修正： -8- 原相科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 若首次採用者就其首份國際財務報導準則財務報表所涵蓋之部分期間內，變動其會計政 策或所使用國際財務報導準則第1號之豁免規定，則應依該準則第23段之規定，解釋每 一此種期中財務報告之變動及更新第32段所規定之調節。 此外，若衡量日發生於轉換日之後，但在首份國際財務報導準則財務報告所涵蓋之期間 內，首次採用者仍得以使用基於特定事項所衡量之公允價值作為認定成本。另認定成本 亦得以適用持有用於受費率管制之營運之不動產、廠房及設備或無形資產個別項目，惟 於轉換日首次採用者應對使用此項豁免規定之每一項目進行減損測試。首次採用者得選 擇採用該項目先前之一般公認會計原則帳面金額作為轉換日之認定成本。以上修正自 2011年1月1日以後開始之年度財務報告日生效。 國際財務報導準則第3號「企業合併」 於此修正下，收購日於採用國際財務報導準則第3號(2008年修訂)前之企業合併所產生之 或有對價，其處理並非依據國際財務報導準則第3號(2008年修訂)之規定。此外，有關非 控制權益之衡量選擇係適用於屬現時所有權權益，且其持有者有權於清算發生時按比例 份額享有企業淨資產者，非屬前述之非控制權益，僅能以公允價值衡量。另，收購公司 無義務但取代之股份基礎給付視為新的股份基礎給付，故於合併後財務報表認列。而流 通在外不因企業合併而失效之無義務且未被取代之股份基礎給付－若已既得，則為非控 制權益之一部分；若尚未既得，則視同收購日為給與日予以衡量，將其中部分列為非控 制權益，其列入部分之決定與有義務取代之區分原則相同。以上修正自2010年7月1日以 後開始之年度財務報告日生效。 國際財務報導準則第7號「金融工具：揭露」 該修正要求於金融工具量化揭露中提供質性揭露，以使使用者能將相關之揭露作連結， 並形成金融工具所產生之風險之性質及程度之全貌。此修正自2011年1月1日以後開始之 年度財務報告日生效。 國際會計準則第1號「財務報表之表達」 該修正要求對每一權益組成部分，應於權益變動表或附註中依項目別列報其他綜合損益 之資訊。此修正自2011年1月1日以後開始之年度財務報告日生效。 國際會計準則第34號「期中財務報導」 於此修正下，說明因使用者有機會取得企業最近年度報告，於期中財務報告之附註並無 必要提供相對不重大之更新。此外，另增加有關金融工具與或有負債/資產之部分揭露事 項規定。此修正自2011年1月1日以後開始之年度財務報告日生效。 -9- 原相科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 國際財務報導解釋第13號「客戶忠誠計畫」 於此修正下，可兌換獎勵積分之公允價值考量提供予未由原始銷售交易賺得獎勵積分之 客戶之折扣或獎勵之金額。此修正自2011年1月1日以後開始之年度財務報告日生效。 (2)國際財務報導準則第7號之比較揭露對首次採用者之有限度豁免(修正國際財務報導準 則第1號「首次採用國際財務報導準則」) 首次採用者被允許使用「金融工具揭露之改善」(修正國際財務報導準則第7號)中對國際 財務報導準則之規定編製財務報表之現行編製者所允許之相同過渡規定。此修正自2010 年7月1日以後開始之年度財務報告日生效。 (3)嚴重高度通貨膨脹及移除首次採用之相關特定日期(修正國際財務報導準則第1號「首次 採用國際財務報導準則」) 該修正針對企業之功能性貨幣過去為，或現在是，高度通貨膨脹經濟下之貨幣，應如何 表達財務報表提供指引。此修訂亦移除原本於國際財務報導準則第1號與除列或首日損 益相關之特定日期，並將其日期改為轉換日。以上修正自2011年7月1日以後開始之年度 財務報告日生效。 (4)國際財務報導準則第7號「金融工具：揭露」之修正 該修正要求對移轉全部但仍持續參與或移轉部分金融資產時，須對金融資產之移轉作額 外量化揭露及質性揭露。此修正自2011年7月1日以後開始之年度財務報告日生效。 (5)遞延所得稅：標的資產之回收(修訂國際會計準則第12號「所得稅」) 該修正提供一可反駁之前提假設，即按公允價值模式衡量之投資性不動產，其遞延所得 稅將以出售之基礎認列，除非企業之經營模式顯示持有該投資性不動產之目的為隨時間 消耗其經濟效益。該修正亦提供國際會計準則第16號中採重估價模式衡量之非折舊性資 產，其遞延所得稅應以出售之基礎衡量。此修正已使得解釋公告第21號 「所得稅：重估 價非折舊性資產之回收」被撤銷。此修正自2012年1月1日以後開始之年度財務報告日生 效。 (6)國際財務報導準則第10號「合併財務報表」 國際財務報導準則第10號取代國際會計準則第27號與解釋公告第12號，其改變主要在於 導入整合後的新控制模式，藉以解決國際會計準則第27號與解釋公告第12號之實務分 歧。亦即主要在於決定「是否」將另一個體編入合併報表，但未改變企業「如何」編製 合併報表。此準則自2013年1月1日以後開始之年度財務報告日生效。 - 10 - 原相科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) (7)國際財務報導準則第11號「聯合協議」 國際財務報導準則第11號取代國際會計準則第31號與解釋公告第13號，其改變主要在於 藉由移除聯合控制個體採用比例合併之選擇，以增加國際財務報導準則中之可比性，並 因而使得協議結構不再是決定分類為聯合營運或合資(分類為合資者，即依國際會計準則 第28號處理)之最重要因素。此準則自2013年1月1日以後開始之年度財務報告日生效。 (8)國際財務報導準則第12號「對其他個體之權益之揭露」 國際財務報導準則第12號主要係整合針對子公司、聯合協議、關聯企業與未合併結構性 個體之揭露規定，並將該等規定於單一國際財務報導準則表達。此準則自2013年1月1日 以後開始之年度財務報告日生效。 (9)國際財務報導準則第13號「公允價值衡量」 國際財務報導準則第13號主要在於定義公允價值、於單一國際財務報導準則規範針對公 允價值衡量之架構並規定關於公允價值衡量之揭露，藉以減少衡量公允價值時適用上之 複雜性並改善一致性。惟並未改變其他準則中有關何時須採用公允價值衡量或揭露之規 定。此準則自2013年1月1日以後開始之年度財務報告日生效。 (10)其他綜合損益項目之表達(修正國際會計準則第1號「財務報表之表達」) 此修正要求其他綜合損益節列報之各單行項目，應依其後續是否重分類至損益予以分類 及分組。此修正自2012年7月1日以後開始之年度財務報告日生效。 (11)國際會計準則第19號「員工給付」之修改 主要修改包括：(1)確定給付計畫之精算損益由原先可採「緩衝區」予以遞延認列，改為 認列於其他綜合損益項下、(2)認列於損益項下之金額僅包括當期及前期服務成本、清償 損益及淨確定給付負債(資產)淨利息、(3)確定給付計畫之揭露包括提供每一重大精算假 設敏感度分析之量化資訊、(4)於企業不再能撤銷給付之要約，及認列國際會計準則第37 號「負債準備、或有負債及或有資產」範圍內且涉及離職給付之支付之重組成本兩者較 早時點認列離職給付等。此修改之準則自2013年1月1日以後開始之年度財務報告日生效。 (12)政府借款(修正國際財務報導準則第1號「首次採用國際財務報導準則」) 該修正針對追溯調整國際財務報導準則第 9號 (或國際會計準則第39號)及國際會計準則 第20號作出若干規範。首次採用者須推延適用國際會計準則第20號之規定於轉換日存在 之政府借款，若於借款首次入帳之時點企業已保有追溯調整所需之相關資訊，則企業亦 得選擇追溯適用國際財務報導準則第 9號 (或國際會計準則第39號)及國際會計準則第20 號之規定於政府借款。此修正自2013年1月1日以後開始之年度財務報告日生效。 - 11 - 原相科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) (13)揭露－金融資產及金融負債之互抵(修正國際財務報導準則第7號「金融工具：揭露」) 此修正要求企業揭露與互抵權及相關安排之資訊，前述揭露應提供有助於評估互抵對企 業財務狀況影響之資訊。新揭露規範所有已認列金融工具依國際會計準則第32號「金融 工具：表達」規定互抵者外，亦適用於受可執行淨額交割總約定或類似協議規範之已認 列金融工具。此修正自2013年1月1日以後開始之年度財務報告日生效。 (14)金融資產及金融負債之互抵(修正國際會計準則第32號「金融工具：表達」) 此修正釐清國際會計準則第32號中「目前有法律上可執行之權利將所認列之金額互抵」 之相關規定，並自2014年1月1日以後開始之年度財務報告日生效。 (15)國際財務報導解釋第20號「露天礦場於生產階段之剝除成本」 該解釋適用礦場於生產階段之露天採礦活動所發生之廢料移除成本(生產剝除成本)。在 剝除活動之效益係以產生存貨之形式實現之範圍內，企業應依存貨之原則處理該剝除活 動之成本。在效益係改善礦產之取得之範圍內，於符合特定標準情況下，則應將此等成 本認列為非流動資產(剝除活動資產)。剝除活動資產應作為既有資產之增添或增益處 理。此解釋自2013年1月1日以後開始之年度財務報告日生效。 (16)2009-2011年國際財務報導準則之改善 國際財務報導準則第1號「首次採用國際財務報導準則」 此修正釐清以下規定：曾停止採用國際財務報導準則企業於重新採用國際財務報導準則 時，得選擇重新採用國際財務報導準則第1號(即使曾經採用過國際財務報導準則第1號)， 或依國際會計準則第8號之規定追溯適用國際財務報導準則之規定，視為企業從未停止採 用過國際財務報導準則。此修正自2013年1月1日以後開始之年度財務報告日生效。 國際會計準則第1號「財務報表之表達」 此修正釐清(1)提供揭露額外比較資訊與最低要求比較資訊之差異。最低要求比較期間係 指前期、(2)當企業較最低要求比較期間額外提供比較資訊，應於財務報表相關附註中包 括比較資訊，但額外比較期間不需要提供整份財務報表、(3)當企業追溯適用一項會計政 策或追溯重編財務報表之項目，或重分類其財務報表之項目而對前期財務狀況表之資訊產 生重大影響時，應列報最早比較期間之期初財務狀況表，惟不需要提供與最早比較期間之 期初財務狀況表相關之附註。此修正自2013年1月1日以後開始之年度財務報告日生效。 國際會計準則第16號「不動產、廠房及設備」 此修正釐清符合不動產、廠房及設備定義之備用零件及維修設備並非存貨。此修正自 2013年1月1日以後開始之年度財務報告日生效。 - 12 - 原相科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 國際會計準則第32號「金融工具：表達」 修改現有對權益工具持有人所得稅之規定，要求企業依國際會計準則第12號「所得稅」 之規定處理。此修正自2013年1月1日以後開始之年度財務報告日生效。 國際會計準則第34號「期中財務報導」 此修正釐清關於每一應報導部門之總資產與負債之部門資訊規定，以加強與國際財務報 導準則第 8號 「營運部門」規定之一致性。另，某一特定部門之總資產與負債僅於其金 額係定期提供予主要營運決策者且相較於前一年度財務報表所揭露者發生重大變動時 提供。此修正自2013年1月1日以後開始之年度財務報告日生效。 (17)國際財務報導準則第10號「合併財務報表」之修正 投資個體之修正主要係提供國際財務報導準則第10號中有關合併之一例外規定，其要求 符合投資個體定義之母公司以透過損益按公允價值衡量對子公司之投資，而非將其併入 合併報表。此修正亦規定有關投資個體之揭露事項。此修正自2014年1月1日以後開始之 年度財務報告日生效。 (18)國際會計準則第36號「資產減損」之修正 此修正係針對2011年5月發布之修正，要求企業僅於報導期間認列或迴轉減損損失時， 始應揭露個別資產(包括商譽)或現金產生單位之可回收金額。此外，此修正並要求揭露 依據公允價值減出售成本決定已減損資產之可回收金額時，所採用之評價技術、公允價 值層級與關鍵假設等資訊。此修正自2014年1月1日以後開始之年度財務報告日生效。 (19)國際財務報導解釋第21號「稅賦」 該解釋就應在何時針對政府徵收之稅賦(包括按照國際會計準則第37號「負債準備、或有 負債及或有資產」的規定進行核算的稅賦以及時間和金額均可確定之稅賦)估列為負債提 供相關指引。此解釋自2014年1月1日以後開始之年度財務報告日生效。 (20)衍生工具之合約更替及避險會計之延續 此修正主要係對衍生工具若有合約更替，於符合特定條件之情況下，無須停止適用避險 會計。此修正自2014年1月1日以後開始之年度財務報告日生效。 以上為國際會計準則理事會已發布但金管會尚未認可之準則或解釋，其實際適用日期以金管 會規定為準，由於本集團現正評估上述新準則或解釋之潛在影響，故暫時無法合理估計前述 準則或解釋對本集團之影響。 - 13 - 原相科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 四、重要會計政策之彙總說明 1. 遵循聲明 本集團民國一○二年及一○一年一月一日至九月三十日之合併財務報告係依據證券發行人 財務報告編製準則及經金管會認可之國際會計準則第34號「期中財務報導」及國際財務報導 準則第1號「首次採用國際財務報導準則」編製。 2. 編製基礎 合併財務報表除以公允價值衡量之金融工具外，係以歷史成本為編製基礎。除另行註明者 外，合併財務報表均以新台幣千元為單位。 3. 合併概況 合併財務報表編製原則 子公司自收購日(即本集團取得控制之日)起，即全部編入合併報表中，直到喪失對子公司控 制之日為止。子公司財務報表之會計期間及會計政策與母公司一致。所有集團內部帳戶餘 額、交易、因集團內部交易所產生之未實現內部利得與損失及股利，係全數銷除。 對子公司持股之變動，若未喪失對子公司之控制，則該股權變動係以權益交易處理。 子公司綜合損益總額係歸屬至母公司業主及非控制權益，即使非控制權益因而產生虧損餘額 亦然。 若本集團喪失對子公司之控制，則 (1)除列子公司之資產(包括商譽)和負債； (2)除列任何非控制權益之帳面金額； (3)認列取得對價之公允價值； (4)認列所保留任何投資之公允價值； (5)認列任何利益或虧損為當期損益； (6)重分類母公司之前認列於其他綜合損益之項目金額為當期損益。 合併財務報表編製主體如下： 投資公司 名 稱 所持股權百分比(%) 子公司名稱 本公司 PixArt International (BVI) Ltd. (註2) 本公司 PixArt International (SAMOA) Ltd. 原相投資(股)公司 原豐投資(股)公司 ePlan Technology (SAMOA) Ltd.(註3) 本公司 本公司 PixArt International (SAMOA) Ltd. (續下頁) 主要業務 102.09.30 101.12.31 101.09.30 101.01.01 一般投資業 100 75.35 74.33 67.57 一般投資業 100 100 100 100 一般投資業 一般投資業 100 100 100 100 100 100 100 100 技術服務業 100 100 100 - - 14 - 原相科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) (承上頁) 投資公司 名 稱 PixArt International (SAMOA) Ltd. PixArt International (SAMOA) Ltd. 原相投資(股)公司 原相投資(股)公司 原相投資(股)公司 原相投資(股)公司 原豐投資(股)公司 PixArt International (BVI) Ltd. 原盛科技(股)公司 原盛科技(股)公司 YuanXiang Technology (SAMOA) Ltd. YuanSheng Investment (SAMOA) Ltd. 所持股權百分比(%) 子公司名稱 PixArt Imaging (USA), Inc. (註4) PixArt Imaging (Penang) SDN. BHD. (註5) 原盛科技(股)公司 (註1) PixArt International (BVI) Ltd. (註2) 原曜科技(股)公司 YuanXiang Investment (SAMOA) Ltd. (註7) 原盛科技(股)公司 (註1) YuanXiang Technology (SAMOA) Ltd. YuanSheng Investment (SAMOA) Ltd. PrimeSensor Technology (SAMOA) Ltd. PixArt Japan K.K. (註6) PixArt Japan K.K. (註6) 主要業務 102.09.30 101.12.31 101.09.30 101.01.01 技術服務業 100 100 100 - IC設計業 100 100 100 - IC設計業 37.24 37.24 16.13 16.13 - 24.65 25.67 32.43 製造業 100 100 100 100 一般投資業 100 - - - 15.19 15.19 8.06 8.06 一般投資業 100 100 100 100 一般投資業 100 100 100 100 一般投資業 100 100 100 100 技術服務業 100 100 100 70 技術服務業 - - - 30 一般投資業 IC設計業 註1：民國一○一年九月三十日、一月一日本公司雖對原盛科技(股)公司未直接持股比例超 過半數，惟本公司之子公司原相投資(股)公司擁有其全部董事席次，具有實質控制力； 另自民國一○一年第四季起對原盛科技(股)公司間接持股比例已過半數，故均納入合 併財務報表編製主體。 註2：本公司基於組織重組由PixArt International (BVI) Ltd.於民國一○○年四月、七月、十 月、一○一年一月、四月、七月、十月、一○二年一月及四月辦理現金增資，該等增 資案由本公司及子公司原相投資(股)公司分別合計投資53,273千元及26,736千元。另原 相投資於七月出售PixArt International (BVI) Ltd.之股權予本公司。該組織重組後，本 公司及原相投資(股)公司對PixArt International (BVI) Ltd.之持股比例分別變更為100% 及0%。 - 15 - 原相科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 註3：PixArt International (SAMOA) Ltd.於民國一○一年二月投資設立ePlan Technology (SAMOA) Ltd.。 註4：PixArt International (SAMOA) Ltd.於民國一○一年一月設立PixArt Imaging (USA), Inc.。 註5：PixArt International (SAMOA) Ltd. 於民國一○一年六月投資設立YuanXiang Technology (Penang) SDN. BHD. ，該公司於一○一年十一月更名為 PixArt Imaging (Penang) SDN. BHD.。 註6：本公司基於組織重組由YuanSheng Investment (SAMOA) Ltd.於民國一○一年二月出售 PrimeSensor Japan K.K. 股權予YuanXiang Technology (SAMOA) Ltd.，且於民國一○一 年二月更名為PixArt Japan K.K.。 註7：原相投資(股)公司於民國一○二年六月投資設立YuanXiang Investment (SAMOA) Ltd. 。 上述列入合併財務報表之子公司損益係均經會計師核閱之報表認列。 4. 外幣交易 本集團之合併財務報表係以母公司之功能性貨幣新台幣表達。集團內的每一個體係自行決定 其功能性貨幣，並以該功能性貨幣衡量其財務報表。 集團內個體之外幣交易係以交易日匯率換算為其功能性貨幣記錄。於每一報導期間結束日， 外幣貨幣性項目以該日收盤匯率換算；以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目，以決定公允價 值當日之匯率換算；以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目，以原始交易日之匯率換算。 除下列所述者外，因交割或換算貨幣性項目所產生之兌換差額，於發生當期認列為損益： (1)為取得符合要件之資產所發生之外幣借款，其產生之兌換差額若視為對利息成本之調整 者，為借款成本之一部分，予以資本化作為該項資產之成本。 (2)適用國際會計準則第39號「金融工具：認列與衡量」之外幣項目，依金融工具之會計政 策處理。 (3)構成報導個體對國外營運機構淨投資一部分之貨幣性項目，所產生之兌換差額原始係認 列為其他綜合損益，並於處分該淨投資時，自權益重分類至損益。 - 16 - 原相科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 當非貨幣性項目之利益或損失認列為其他綜合損益時，該利益或損失之任何兌換組成部分認 列為其他綜合損益。當非貨幣性項目之利益或損失認列為損益時，該利益或損失之任何兌換 組成部分認列為損益。 5. 外幣財務報表之換算 編製合併財務報表時，國外營運機構之資產與負債係以該資產負債表日之收盤匯率換算為新 台幣，收益及費損項目係以當期平均匯率換算。因換算而產生之兌換差額認列為其他綜合損 益，並於處分該國外營運機構時，將先前已認列於其他綜合損益並累計於權益項下之單獨組 成部分之累計兌換差額，於認列處分損益時，自權益重分類至損益。 在未喪失控制下處分包含國外營運機構之部分子公司時，按比例將認列於其他綜合損益之累 計兌換差額重新歸屬予該國外營運機構之非控制權益，而不認列為損益；在未喪失重大影響 或聯合控制下，處分包含國外營運機構之部分關聯企業或聯合控制個體時，累計兌換差額則 按比例重分類至損益。 6. 資產與負債區分流動與非流動之分類標準 有下列情況之一者，分類為流動資產，非屬流動資產，則分類為非流動資產： (1)預期於正常營業週期中實現該資產，或意圖將其出售或消耗。 (2)主要為交易目的而持有該資產。 (3)預期於報導期間後十二個月內實現該資產。 (4)現金或約當現金，但於報導期間後至少十二個月將該資產交換或用以清償負債受到限制者 除外。 有下列情況之一者，分類為流動負債，非屬流動負債，則分類為非流動負債： (1)預期於其正常營業週期中清償該負債。 (2)主要為交易目的而持有該負債。 (3)預期於報導期間後十二個月內到期清償該負債。 (4)不能無條件將清償期限遞延至報導期間後至少十二個月之負債。負債之條款，可能依交 易對方之選擇，以發行權益工具而導致其清償者，並不影響其分類。 7. 現金及約當現金 現金及約當現金係庫存現金、活期存款、可隨時轉換成定額現金且價值變動風險甚小之短 期並具高度流動性之投資(包括合約期間十二個月內之定期存款)。 8. 金融工具 金融資產與金融負債於本集團成為該金融工具合約條款之一方時認列。 - 17 - 原相科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 符合國際會計準則第39號「金融工具：認列與衡量」適用範圍之金融資產與金融負債，於原 始認列時，係依公允價值衡量，直接可歸屬於金融資產與金融負債(除分類為透過損益按公 允價值衡量之金融資產及金融負債外)取得或發行之交易成本，係從該金融資產及金融負債 之公允價值加計或減除。 (1)金融資產 本集團所有慣例交易金融資產之認列與除列，採交易日會計處理。 本集團之金融資產係分類為透過損益按公允價值衡量之金融資產、持有至到期日投資、備 供出售金融資產與放款及應收款四類。該分類係於金融資產原始認列時視其性質及目的而 決定。 透過損益按公允價值衡量之金融資產 透過損益按公允價值衡量之金融資產包括持有供交易及原始認列即指定透過損益按公允 價值衡量者。 當符合下列條件之一，分類為持有供交易： A.其取得之主要目的為短期內出售； B. 於原始認列時即屬合併管理之可辨認金融工具組合之一部分，且有近期該組合為短期獲 利之操作型態之證據；或 C.屬衍生工具(財務保證合約或被指定且有效之避險工具之衍生工具除外)。 對於包含一個或多個嵌入式衍生工具之合約，可指定整體混合(結合)合約為透過損益按公 允價值衡量之金融資產；或當符合下列因素之一而可提供更攸關之資訊時，於原始認列時 指定為透過損益按公允價值衡量： A.該指定可消除或重大減少衡量或認列不一致；或 B. 一組金融資產、金融負債或兩者，依書面之風險管理或投資策略，以公允價值基礎管理 並評估其績效，且合併公司內部提供予管理階層之該投資組合資訊，亦以公允價值為基 礎。 此類金融資產以公允價值衡量，其再衡量產生之利益或損失認列為損益，該認列為損益之 利益或損失包含該金融資產所收取之任何股利或利息(包含於投資當年度收到者)。 對於此類金融資產，若無活絡市場公開報價且公允價值無法可靠衡量時，於報導期間結束 日以成本減除減損損失後之金額衡量，並以成本衡量之金融資產列報於資產負債表。 - 18 - 原相科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 備供出售金融資產 備供出售金融資產係非衍生性金融資產，且被指定為備供出售，或未被分類為透過損益按 公允價值衡量之金融資產、持有至到期日投資或放款及應收款。 備供出售貨幣性金融資產帳面金額變動中之兌換差額部分、備供出售金融資產以有效利率 法計算之利息收入及備供出售權益投資之股利收入，係認列於損益。其餘備供出售金融資 產帳面金額之變動，於該投資除列前認列於權益項下；除列時將先前認列於權益項下之累 積數重分類至損益。 對於權益工具投資，若無活絡市場公開報價且公允價值無法可靠衡量時，於報導期間結束 日以成本減除減損損失後之金額衡量，並以成本衡量之金融資產列報於資產負債表。 持有至到期日金融資產 非衍生性金融資產若具有固定或可決定之付款金額，且本集團有積極意圖及能力持有至到 期日時，分類為持有至到期日金融資產，惟不包括下列項目：原始認列時指定為透過損益 按公允價值衡量、指定為備供出售，以及符合放款及應收款定義者。 此等金融資產於原始衡量後，係以採用有效利率法之攤銷後成本減除減損損失後之金額衡 量。攤銷後成本之計算則考量取得時之折價或溢價及交易成本。有效利率法之攤銷認列於 損益。 放款及應收款 放款及應收款係指無活絡市場之公開報價且具固定或可決定收取金額之非衍生性金融資 產，且須同時符合下列條件：未分類為透過損益按公允價值衡量、未指定為備供出售，以 及未因信用惡化以外之因素致持有人可能無法收回幾乎所有之原始投資。 此等金融資產係以應收款項及無活絡市場之債券投資單獨表達於資產負債表，於原始衡量 後，採有效利率法之攤銷後成本減除減損後之金額衡量。攤銷後成本之計算則考量取得時 之折價或溢價以及交易成本。有效利率法之攤銷認列於損益。 金融資產減損 除透過損益按公允價值衡量之金融資產外，其他金融資產係於每一報導期間結束日評估減 損，當有客觀證據顯示，因金融資產原始認列後發生之單一或多項損失事項，致使金融資 產之估計未來現金流量受損失者，該金融資產即已發生減損。金融資產帳面金額之減少除 應收款項係藉由備抵帳戶調降外，其餘則直接由帳面金額中扣除，並將損失認列於損益。 當備供出售權益投資之公允價值低於成本且發生顯著或永久性下跌時，視為一損失事項。 - 19 - 原相科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 其他金融資產之損失事項可能包含： A.發行人或交易對方發生重大財務困難；或 B.違反合約，例如利息或本金支付之延滯或不償付；或 C.債務人很有可能破產或進行其他財務重整；或 D.金融資產之活絡市場因發行人財務困難而消失。 本集團針對以攤銷後成本衡量之持有至到期日金融資產與放款及應收款，首先個別評估 重大個別金融資產是否存有減損客觀證據，個別不重大之金融資產則以群組評估。若確 定個別評估之金融資產無減損客觀證據存在，無論是否重大，將具有類似信用風險特性 之金融資產合併為一群組，並以群組進行減損評估。若存有發生減損損失之客觀證據， 損失之衡量係以資產之帳面金額與估計未來現金流量現值之差額決定。估計未來現金流 量之現值係依該資產原始有效利率折現，惟放款如採浮動利率，其用以衡量減損損失之 折現率則為現時有效利率。利息收入係以減損後之資產帳面金額為基礎，並以計算減損 損失所採用之現金流量折現率持續估列入帳。 當應收款項預期於未來無法收現時，應收款項及相關之備抵科目即應予沖銷。於認列減 損損失之後續年度，若因一事件之發生導致估計減損損失金額增加或減少，則藉由調整 備抵科目以增加或減少先前已認列之減損損失。如沖銷之後回收，則此回收認列於損益。 分類為備供出售之權益工具，減損認列金額係以取得成本與目前公允價值之差異所衡量 之累積損失，減除先前已認列於損益之減損損失衡量，並自權益項下重分類至損益。權 益投資之減損損失不透過損益迴轉；減損後之公允價值增加直接認列於權益。 分類為備供出售之債務工具，減損認列金額係以攤銷後成本與當時公允價值間之差異所 衡量之累積損失，減除該資產先前已認列於損益之減損損失衡量。未來利息收入依資產 減損後帳面金額為基礎，並以衡量減損損失計算現金流量折現所使用之有效利率設算， 利息收入認列於損益。債務工具公允價值如於後續年度增加，且該增加明顯與認列減損 損失後發生之事件相關，則減損損失透過損益迴轉。 金融資產除列 本集團持有之金融資產於符合下列情況之一時除列： A.來自金融資產現金流量之合約權利終止。 B.已移轉金融資產且將該資產所有權之幾乎所有風險及報酬移轉予他人。 C.既未移轉亦未保留資產所有權之幾乎所有風險及報酬，但已移轉對資產之控制。 一金融資產整體除列時，其帳面金額與已收取或可收取對價加計認列於其他綜合損益之 任何累計利益或損失總和間之差額係認列於損益。 - 20 - 原相科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) (2)金融負債及權益工具 負債或權益之分類 本集團發行之負債及權益工具係依據合約協議之實質與金融負債及權益工具之定義分類 為金融負債或權益。 權益工具 權益工具係指表彰本集團於資產減除所有負債後剩餘權益之任何合約，本集團發行之權 益工具係以取得之價款扣除直接發行成本後之金額認列。 金融負債 符合國際會計準則第39號「金融工具：認列與衡量」適用範圍之金融負債於原始認列時， 分類為透過損益按公允價值衡量之金融負債或以攤銷後成本衡量之金融負債。 透過損益按公允價值衡量之金融負債 透過損益按公允價值衡量之金融負債，包括持有供交易之金融負債及原始認列指定透過 損益按公允價值衡量之金融負債。 當符合下列條件之一，分類為持有供交易： A.其取得之主要目的為短期內出售； B.於原始認列時即屬合併管理之可辨認金融工具組合之一部分，且有近期該組合為短期 獲利之操作型態之證據；或 C.屬衍生工具(財務保證合約或被指定且有效之避險工具之衍生工具除外)。 對於包含一個或多個嵌入式衍生工具之合約，可指定整體混合(結合)合約為透過損益按公 允價值衡量之金融負債；當符合下列因素之一而可提供更攸關之資訊時，於原始認列時 指定為透過損益按公允價值衡量： A.該指定可消除或重大減少衡量或認列不一致；或 B.一組金融資產、金融負債或兩者，依書面之風險管理或投資策略，以公允價值基礎管 理並評估其績效，且合併公司內部提供予管理階層之該投資組合資訊，亦以公允價值 為基礎。 此類金融負債再衡量產生之利益或損失認列為損益，該認列為損益之利益或損失包含該 金融負債所支付之任何利息。 對於此類金融負債，若無活絡市場公開報價且公允價值無法可靠衡量時，於報導期間結 束日以成本衡量，並以成本衡量之金融負債列報於資產負債表。 - 21 - 原相科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 以攤銷後成本衡量之金融負債 以攤銷後成本衡量之金融負債包括應付款項及借款等，於原始認列後，續後以有效利率 法衡量。當金融負債除列及透過有效利率法攤提時，將其相關損益及攤銷數認列於損益。 攤銷後成本之計算考量取得時之折價或溢價及交易成本。 金融負債之除列 當金融負債之義務解除、取消或失效時，則除列該金融負債。 當本集團與債權人間就具重大差異條款之債務工具進行交換，或對現有金融負債之全部 或部分條款作重大修改(不論是否因財務困難)，以除列原始負債並認列新負債之方式處 理，除列金融負債時，將其帳面金額與所支付或應支付對價總額(包括移轉之非現金資產 或承擔之負債)間之差額認列於損益。 (3)金融資產及負債之互抵 金融資產及金融負債僅於已認列金額目前具互抵之法律行使權利且有意圖以淨額交割或 同時變現資產及清償負債時，方能予以互抵並以淨額列示於資產負債表。 (4)金融工具之公允價值 於活絡市場交易之金融工具公允價值係指於每一報導期間結束日之市場報價且不考量交 易成本。 對於非屬活絡市場交易之金融工具，其公允價值係以適當之評價技術決定。此評價技術包 括使用最近公平市場交易、參考實質上相同另一金融工具目前之公允價值，以及現金流 量折現分析或其他評價模式。 9. 衍生性金融工具 本集團所持有或發行之衍生性金融工具係用以規避匯率風險及利率風險，其中屬指定且為 有效避險者，於資產負債表列報為避險之衍生性金融資產或金融負債；其餘非屬指定且為 有效避險者，則於資產負債表列報為透過損益按公允價值衡量(屬持有供交易)之金融資產或 金融負債。 衍生性金融工具之原始認列係以衍生性金融工具合約簽訂日之公允價值衡量，並於續後採 公允價值衡量。當衍生性金融工具之公允價值為正數時，為金融資產；公允價值為負數時， 則為金融負債。衍生性金融工具公允價值變動直接認列於損益，惟涉及現金流量避險及國 外營運機構淨投資避險屬有效部分者，則認列於權益項下。 - 22 - 原相科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 當嵌入於主契約之衍生性金融工具，其經濟特性及風險與主契約並非緊密關聯，且主契約 非持有供交易或指定透過損益按公允價值衡量時，該嵌入式衍生金融工具應視為獨立之衍 生性金融工具處理。 10. 存貨 存貨按逐項比較之成本與淨變現價值孰低法評價。 成本指為使存貨達到可供銷售或可供生產之狀態及地點所產生之成本： (1)原物料：以實際進貨成本，採加權平均法計算。 (2)製成品及在製品：包括直接原料、直接人工及製造費用，製成品及在製品採加權平均法。 淨變現價值指在正常情況下，估計售價減除至完工尚須投入之成本及銷售費用後之餘額。 11. 採用權益法之投資 本集團對關聯企業之投資，係採用權益法處理。關聯企業係指本集團對其有重大影響者。 於權益法下，投資關聯企業於資產負債表之列帳，係以成本加計取得後本集團對該關聯企 業淨資產變動數依持股比例認列之金額。對關聯企業投資之帳面金額及其他相關長期權益 於採用權益法減少至零後，於發生法定義務、推定義務或已代關聯企業支付款項之範圍內， 認列額外損失及負債。本集團與關聯企業間交易所產生之未實現損益，則依其對關聯企業 之權益比例銷除。 當關聯企業之權益變動並非因損益及其他綜合損益項目而發生且不影響本集團對其持股比 例時，本集團係按持股比例認列相關所有權權益變動。因而所認列之資本公積於後續處分 關聯企業時，係按處分比例轉列損益。 關聯企業增發新股時，本集團未按持股比例認購致使投資比例發生變動，因而使本集團對 該關聯企業所享有之淨資產持份發生增減者，以「資本公積」及「採用權益法之投資」調 整該增減數。當投資比例變動為減少時，另將先前已認列於其他綜合損益之相關項目，依 減少比例重分類至損益或其他適當科目。前述所認列之資本公積於後續處分關聯企業時， 係按處分比例轉列損益。 關聯企業之財務報表係就與集團相同之報導期間編製，並進行調整以使其會計政策與本集 團之會計政策一致。 本集團於每一報導期間結束日採用國際會計準則第39號「金融工具：認列與衡量」之規定 確認是否有客觀證據顯示對關聯企業之投資發生減損，若有減損之客觀證據，本集團即依 國際會計準則第36號「資產減損」之規定以關聯企業之可回收金額與帳面金額間之差異數 計算減損金額，並將該金額認列於對關聯企業之損益中。前述可回收金額如採用該投資之 使用價值，本集團則依據下列估計決定相關使用價值： - 23 - 原相科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) (1)本集團所享有關聯企業估計未來產生現金流量現值之份額，包括關聯企業因營運所產生 之現金流量及最終處分該投資所得之價款；或 (2)本集團預期由該投資收取股利及最終處分該投資所產生之估計未來現金流量現值。因構 成投資關聯企業帳面金額之商譽組成項目，並未單獨認列，故無須對其適用國際會計準 則第36號「資產減損」商譽減損測試之規定。 當喪失對關聯企業之重大影響時，本集團係以公允價值衡量並認列所保留之投資部分。喪 失重大影響時該投資關聯企業之帳面金額與所保留投資之公允價值加計處分所得價款間之 差額，則認列為損益。 12. 不動產、廠房及設備 不動產、廠房及設備係以取得成本為認列基礎，並減除累計折舊及累計減損後列示，前述 成本包含不動產、廠房及設備之拆卸、移除及復原其所在地點之成本及因未完工程所產生 之必要利息支出。不動產、廠房及設備之各項組成若屬重大，則單獨提列折舊。當不動產、 廠房及設備之重大組成項目須被定期重置，本集團將該項目視為個別資產並以特定耐用年 限及折舊方法分別認列。該等被重置部分之帳面金額，則依國際會計準則第16號「不動產、 廠房及設備」之除列規定予以除列。重大檢修成本若符合認列條件，係視為替換成本而認 列為廠房及設備帳面金額之一部分，其他修理及維護支出則認列至損益。 折舊係以直線法按下列資產之估計耐用年限計提： 房屋及建築 51 年 試驗設備 3-11 年 運輸設備 7年 其他設備 3-12 年 不動產、廠房及設備之項目或任一重要組成部分於原始認列後，若予以處分或預期未來不 會因使用或處分而有經濟效益之流入，則予以除列並認列損益。 不動產、廠房及設備之殘值、耐用年限及折舊方法係於每一會計年度終了時評估，若預期 值與先前之估計不同時，該變動視為會計估計變動。 13.租賃 集團為承租人 營業租賃下之租賃給付係於租賃期間內以直線法認列為費用。 集團為出租人 本集團未移轉租賃標的物所有權之實質全部風險及報酬之租賃，係分類為營業租賃。因安 排營業租賃所產生之原始直接成本係作為租賃資產帳面金額之加項，並於租期以與租金收 入相同基礎認列。 - 24 - 原相科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 營業租賃所產生之租金收入，係按租賃期間以直線法認列入帳。 14.無形資產 單獨取得之無形資產於原始認列時係以成本衡量。透過企業合併取得之無形資產成本為收 購日之公允價值。無形資產於原始認列後，係以其成本減除累計攤銷及累計減損損失後之 金額作為帳面金額。不符合認列條件之內部產生無形資產不予資本化，而係於發生時認列 至損益。 無形資產之耐用年限區分為有限及非確定耐用年限。 有限耐用年限之無形資產係於其耐用年限內攤銷，並於存有減損跡象時進行減損測試。有 限耐用年限之無形資產攤銷期間及攤銷方法係至少於每一會計年度結束時進行複核。若資 產之預估耐用年限與先前之估計不同或未來經濟效益消耗之預期型態已發生改變，則攤銷 方法或攤銷期間將予以調整並視為會計估計變動。 非確定耐用年限之無形資產不予攤銷，但於每一年度依個別資產或現金產生單位層級進行 減損測試。非確定耐用年限之無形資產係於每期評估是否有事件及情況繼續支持該資產之 耐用年限仍屬非確定。若耐用年限由非確定改為有限耐用年限時，則推延適用。 無形資產之除列所產生之利益或損失係認列至損益。 發展中之無形資產- 研究發展成本 研究成本發生時係認列為費用。若個別專案之發展階段支出符合下列條件，認列為無形資 產： (1)該發展中之無形資產已達技術可行性，並將可供使用或出售。 (2)有意圖完成該資產且有能力使用或出售該資產。 (3)該資產將產生未來經濟效益。 (4)具充足之資源以完成該資產。 (5)發展階段之支出能可靠衡量。 資本化之發展支出於原始認列後，係採成本模式衡量；亦即以成本減除累計攤銷及累計減 損後之金額作為帳面金額。此資產於發展階段期間，每年進行減損測試，並自完成發展且 達可供使用狀態時，於預期未來效益之期間內攤銷。 本集團無形資產採直線法，並按下列估計之有限耐用年數攤銷： 專利權 3-10 年 電腦軟體 3-5 年 專門技術 3年 - 25 - 原相科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 本集團無形資產會計政策彙總如下： 專利權 耐用年限 使用之攤銷方法 內部產生或外部取得 有限 於專利權期間 以直線法攤銷 外部取得 專門技術 電腦軟體 有限 於專門技術期間 以直線法攤銷 外部取得 有限 於估計效益年限 以直線法攤銷 外部取得 15. 非金融資產之減損 本集團於每一報導期間結束日評估所有適用國際會計準則第36號「資產減損」之資產是否 存有減損跡象。如有減損跡象或須針對某一資產每年定期進行減損測試，本集團即以個別 資產或資產所屬之現金產生單位進行測試。減損測試結果如資產或資產所屬現金產生單位 之帳面金額大於其可回收金額，則認列減損損失。可回收金額為淨公允價值或使用價值之 較高者。 本集團於每一報導期間結束日針對商譽以外之資產，評估是否有跡象顯示先前已認列之減 損損失可能已不存在或減少。如存有此等跡象，本集團即估計該資產或現金產生單位之可 回收金額。若可回收金額因資產之估計服務潛能變動而增加時，則迴轉減損。惟迴轉後帳 面金額不超過資產在未認列減損損失情況下，減除應提列折舊或攤銷後之帳面金額。 繼續營業單位之減損損失及迴轉數係認列於損益。 16.負債準備 負債準備之認列條件係因過去事件所產生之現時義務(法定義務或推定義務)，於清償義務 時，很有可能需要流出具經濟效益之資源，且該義務金額能可靠估計。當本集團預期某些 或所有負債準備可被歸墊時，只有當歸墊幾乎完全確定時認列為單獨資產。若貨幣時間價 值影響重大時，負債準備以可適當反映負債特定風險之現時稅前利率折現。負債折現時， 因時間經過而增加之負債金額，認列為借款成本。 銷貨退回及折讓負債準備 本集團依歷史經驗及其他已知原因估列銷貨退回及折讓之負債準備。 17.庫藏股票 本集團於取得母公司股票(庫藏股票)時係以取得成本認列並作為權益之減項。庫藏股票交易 之價差認列於權益項下。 - 26 - 原相科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 18.收入認列 收入係於經濟效益將很有可能流入本集團且金額能可靠衡量時認列。收入以已收或應收取 對價之公允價值衡量。各項收入認列之條件及方式列示如下： 商品銷售 銷售商品之收入於符合下列所有條件時認列：已將商品所有權之重大風險與報酬移轉予買 方、對於已出售之商品既不持續參與管理亦未維持有效控制、收入金額能可靠衡量、與交 易有關之經濟效益很有可能流入企業、與交易相關之成本能可靠衡量。 利息收入 以攤銷後成本衡量之金融資產(包括放款及應收款及持有至到期日金融資產)及備供出售金 融資產，其利息收入係以有效利率法估列，並將利息收入認列於損益。 股利收入 當本集團有權收取股利時，方認列相關股利收入。 19.政府補助 本集團在能合理確信將符合政府補助所定條件，並可收到政府補助之經濟效益流入時，始 認列政府補助收入。當補助與資產有關時，政府補助則認列為遞延收入並於相關資產預期 耐用年限分期認列為收益；當補助與費用項目有關時，政府補助係以合理而有系統之方法 配合相關成本之預期發生期間認列為收益。 20.退職後福利計畫 本公司及國內子公司員工退休辦法適用於所有正式任用之員工，員工退休基金全數提存於 勞工退休準備金監督委員會管理，並存入退休基金專戶，由於上述退休金係以退休準備金 監督委員會名義存入，與本公司及國內子公司完全分離，故未列入上開合併財務報表中。 國外子公司員工退休辦法係依當地法令規定辦理。 對於屬確定提撥計畫之退職後福利計畫，本公司及國內子公司每月負擔之員工退休金提撥 率，不得低於員工每月薪資百分之六，所提撥之金額認列為當期費用；國外子公司則依當 地特定比例提撥並認列為當期費用。 對於屬確定福利計畫之退職後福利計畫，依據預計單位福利法於年度報導期間結束日按精 算報告提列，精算損益於發生時，列入其他綜合損益項下，並立即認列於保留盈餘；期中 期間之退休金成本則採用前一年度結束日依精算決定之退休金成本率，以年初至當期末為 基礎計算，加以調整並予以揭露。 21.股份基礎給付交易 本集團與員工間權益交割之股份基礎給付交易，其成本係以權益工具之給與日公允價值衡 量。公允價值係以適當之定價模式衡量。 - 27 - 原相科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 權益交割之股份基礎給付交易之成本係於服務條件及績效條件達成之期間內逐期認列，並 相對認列權益之增加。於既得日前每一報導期間結束日針對權益交割交易所認列之累計費 用，係反映既得期間之經過及本集團對最終將既得之權益工具數量之最佳估計。每一報導 期間期初及期末針對股份基礎給付交易所認列之累計成本變動數，則認列至該期間之損 益。 股份基礎給付獎酬最終若未符合既得條件，則無須認列任何費用。但權益交割交易之既得 條件如係與市價條件或非既得條件有關，則在所有服務或績效條件均已達成之情況下，無 論市價條件或非既得條件是否達成，相關費用仍予以認列。 於修改權益交割交易條件時，則至少認列未修改下之原始給付成本。股份基礎交易之交易 條件修改若增加股份基礎給付交易之公允價值總數或對員工有利時，則認列額外之權益交 割交易成本。 權益交割之股份基礎給付獎酬計畫若被取消，則視為於取消日即已既得，並立即認列尚未 認列之剩餘股份基礎給付費用，此包括企業或員工可控制之非既得條件並未達成之獎酬計 畫。若原先取消之獎酬係由新的獎酬計畫取代且於給與日即被確認將取代被取消之獎酬計 畫，則將取消及新給與之獎酬計畫視同原始獎酬計畫之修改。 流通在外選擇權之稀釋效果將於計算稀釋每股盈餘時，以額外股份計算其稀釋效果。 發行限制員工權利股票時，係以給與日所給與之權益商品公允價值為基礎，於既得期間認 列薪資費用及相對之權益增加；於給與日時本集團認列員工未賺得酬勞，員工未賺得酬勞 屬過渡科目，於合併資產負債表中作為權益減項，並依時間經過轉列薪資費用。 本集團對於民國一○一年一月一日(即轉換至國際財務報導準則日，簡稱轉換日)前既得之 權益工具及民國一○一年一月一日前已交割之股份基礎給付交易所產生之負債，選擇適用 國際財務報導準則第1號「首次採用國際財務報導準則」之豁免。 22.所得稅 所得稅費用(利益)係指包含於決定本期損益中，與當期所得稅及遞延所得稅有關之彙總數。 當期所得稅 本期及前期之當期所得稅負債(資產)，係以報導期間結束日已立法或實質性立法之稅率及 稅法衡量。當期所得稅與認列於其他綜合損益或直接認列於權益之項目有關者，係分別認 列於其他綜合損益或權益而非損益。 未分配盈餘加徵百分之十營利事業所得稅部分，於股東會決議分配盈餘之日列為所得稅費用。 - 28 - 原相科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 遞延所得稅 遞延所得稅係就報導期間結束日，資產與負債之課稅基礎與其於資產負債表之帳面金額間 所產生之暫時性差異予以計算。 除下列兩者外，所有應課稅暫時性差異皆予認列為遞延所得稅負債： (1)商譽之原始認列；或非屬企業合併交易所產生，且於交易當時既不影響會計利潤亦不影 響課稅所得(損失)之資產或負債原始認列； (2)因投資子公司、關聯企業及合資權益所產生，其迴轉時點可控制且於可預見之未來很有 可能不會迴轉之應課稅暫時性差異。 除下列兩者外，可減除暫時性差異、未使用課稅損失及未使用所得稅抵減產生之遞延所得 稅資產，於很有可能有未來課稅所得之範圍內認列： (1)與非屬企業合併交易，且於交易當時既不影響會計利潤亦不影響課稅所得(損失)之資產 或負債原始認列所產生之可減除暫時性差異有關； (2)與投資子公司、關聯企業及合資權益所產生之可減除暫時性差異有關，僅於可預見之未 來很有可能迴轉且迴轉當時有足夠之課稅所得以供該暫時性差異使用之範圍內認列。 遞延所得稅資產及負債係以預期資產實現或負債清償當期之稅率衡量，該稅率並以報導期 間結束日已立法或實質性立法之稅率及稅法為基礎。遞延所得稅資產及負債之衡量係反映 報導期間結束日預期回收資產或清償負債帳面金額之方式所產生之租稅後果。遞延所得稅 與不列於損益之項目有關者，亦不認列於損益，而係依其相關交易認列於其他綜合損益或 直接認列於權益。遞延所得稅資產於每一報導期間結束日予以重新檢視並認列。 遞延所得稅資產與負債僅於當期所得稅資產及當期所得稅負債之互抵具有法定執行權，且 遞延所得稅係屬同一納稅主體並與由同一稅捐機關課徵之所得稅有關時，可予互抵。 期中期間之所得稅費用，則以當年度預期總盈餘所適用之稅率予以應計及揭露，亦即將估 計之年度平均有效稅率應用至期中期間之稅前利益。 五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 本集團編製合併財務報表時，管理階層須於報導期間結束日進行判斷、估計及假設，此將影 響收入、費用、資產與負債報導金額及或有負債之揭露。然而，這些重大假設與估計之不確 定性可能導致資產或負債之帳面金額須於未來期間進行重大調整之結果。 於報導期間結束日對有關未來所作之估計及假設不確定性之主要來源資訊，具有導致資產及 負債帳面金額於下一財務年度重大調整之重大風險。茲說明如下： - 29 - 原相科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 1.金融資產之公允價值 當認列於資產負債表之金融資產公允價值無法由活絡市場取得時，公允價值將運用評價技 術來決定，包括收益法(例如現金流量折現模式)或市場法，該等模式所使用假設之變動將 會影響所報導金融工具之公允價值。請詳附註十二。 2.退職後福利計畫 退職後福利計畫之退休金成本與確定福利義務現值係取決於精算評價。精算評價牽涉各種 不同假設，包括：折現率之決定、未來薪資之增加、死亡率和未來退休金給付之增加等。 對用以衡量退休金成本與確定福利義務所使用假設之詳細說明請詳附註六。 3.股份基礎給付交易 本集團與員工間之權益交割交易成本，係以給與日之權益工具公允價值衡量。估計股份基 礎給付交易之公允價值時，應依給與條款決定最佳之定價模式。此估計亦要求決定定價模 式所使用之最佳參數，包括：認股權的預期存續期間、預期波動率、預期股利率，以及對 其所作之假設。對用於衡量股份基礎給付交易公允價值所使用的假設及模式，請詳附註六 之說明。 4.收入認列－銷貨退回及折讓 本集團依歷史經驗及其他已知原因估計銷貨退回及折讓，於商品銷售時作為營業收入之減 項，請詳附註六。 5.所得稅 所得稅的不確定性存在於對複雜稅務法規之解釋、產生未來課稅所得的金額及時點。由於 廣泛的國際商業關係與契約的長期性和複雜性，其實際結果與所作假設間產生之差異，或 此等假設於未來之改變，可能導致已入帳的所得稅利益和費用於未來調整。對所得稅之提 列，係依據本集團營業所在各國之稅捐機關可能的查核結果，所作之合理估計。所提列的 金額是基於不同因素，例如：以往稅務查核經驗及課稅主體與所屬稅捐機關對稅務法規解 釋之不同。此解釋之差異，因集團個別企業所在地之情況，而可能產生各種議題。 未使用之課稅損失與所得稅抵減遞轉後期及可減除暫時性差異，係於未來很有可能產生課 稅所得或有應課稅暫時性差異之範圍內，認列遞延所得稅資產。決定遞延所得稅資產可認 列之金額係以未來課稅所得及應課稅暫時性差異可能發生之時點及水準併同未來之稅務 規劃策略為估計之依據。截至民國一○二年九月三十日，有關本集團尚未認列之遞延所得 稅資產說明請詳附註六。 - 30 - 原相科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 六、重要會計科目之說明 1.現金及約當現金 102.09.30 $203 423,938 3,426,091 199,716 $4,049,948 101.12.31 $203 274,357 3,550,005 149,701 $3,974,266 101.09.30 $156 215,569 3,680,505 153,034 $4,049,264 101.01.01 $126 301,825 4,417,170 219,692 $4,938,813 102.09.30 101.12.31 101.09.30 101.01.01 $18,165 $24,119 $28,096 $- 公司債 102.09.30 $- 101.12.31 $200,060 101.09.30 $200,110 101.01.01 $200,257 流動 非流動 $- $200,060 - $200,110 - $200,257 合 $- $200,060 $200,110 $200,257 102.09.30 101.12.31 101.09.30 101.01.01 $339,402 $336,358 $447,616 $447,616 現 金 支票及活期存款 定期存款 附賣回票券 合 計 2.透過損益按公允價值衡量之金融資產 流動 持有供交易： 非衍生性金融資產 基金 本集團持有供交易之金融資產未有提供擔保之情況。 3.持有至到期日金融資產 計 本集團持有至到期日金融資產未有提供擔保之情況。 4.以成本衡量之金融資產 非流動 備供出售金融資產 未上市(櫃)公司股票 (1)上述本集團所持有之未上市（櫃）股票投資，基於其公允價值合理估計數之區間重大且無 法合理評估各種估計數之機率，因此無法以公允價值衡量，而採用成本衡量。 (2)本集團以成本衡量之金融資產未有提供擔保之情況。 - 31 - 原相科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 5.應收帳款 102.09.30 $902,905 (14,219) $888,686 應收帳款 減：備抵呆帳 淨 額 101.12.31 $684,918 (15,565) $669,353 101.09.30 $669,574 (15,570) $654,004 101.01.01 $492,970 (19,570) $473,400 本集團之應收帳款未有提供擔保之情況。 本集團對客戶之授信期間通常為30天至90天。有關應收帳款減損所提列之呆帳變動及帳齡分 析資訊如下(信用風險揭露請詳附註十二)： 個別評估 之減損損失 $- 102.01.01 當年度發生(迴轉)之金額 因無法收回而沖銷 匯率變動之影響 群組評估 之減損損失 $15,565 (1,267) (79) 合計 $15,565 (1,267) (79) 102.09.30 $- $14,219 $14,219 101.01.01 當年度發生(迴轉)之金額 因無法收回而沖銷 101.09.30 $$- $19,570 (4,000) $15,570 $19,570 (4,000) $15,570 應收帳款淨額之逾期帳齡分析如下： 已逾期但尚未減損之應收帳款 102.09.30 101.12.31 101.09.30 101.01.01 未逾期 且未減損 $881,036 667,182 648,354 472,697 30天內 $7,637 2,171 808 703 31-60天 $13 4,842 - 61-90天 $- 91天以上 $- 合計 $888,686 669,353 654,004 473,400 6.存貨 原 料 物 料 在製品 製成品 合 計 減：備抵存貨跌價及呆滯損失 淨 額 102.09.30 $61,772 42,043 234,316 111,280 449,411 (46,854) $402,557 - 32 - 101.12.31 $96,469 52,611 146,769 102,801 398,650 (44,433) $354,217 101.09.30 $66,576 27,166 220,698 105,844 420,284 (51,333) $368,951 101.01.01 $15,379 7,289 297,419 83,117 403,204 (96,021) $307,183 原相科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) (1)本集團民國一○二年及一○一年七月一日至九月三十日認列為費用之存貨成本分別為 772,428千元及591,923千元，其中包括民國一○二年七月一日至九月三十日認列存貨跌價 、報廢及呆滯損失5,525千元及民國一○一年七月一日至九月三十日因存貨庫存去化，呆 滯存貨減少產生存貨跌價、報廢及呆滯回升利益24,524千元。 本集團民國一○二年及一○一年一月一日至九月三十日認列為費用之存貨成本分別為 2,003,034千元及1,545,453千元，其中包括民國一○二年一月一日至九月三十日認列存貨跌 價、報廢及呆滯損失9,572千元及民國一○一年一月一日至九月三十日因存貨庫存去化， 呆滯存貨減少產生存貨跌價、報廢及呆滯回升利益44,117千元。 (2)前述存貨未有提供擔保之情事。 7.採用權益法之投資 本集團採用權益法之投資明細如下： 102.09.30 101.12.31 被投資公司 金額 持股比例 金額 持股比例 名稱 非上市(櫃)公司 CMC Capital Investments, L.P. $41,235 13.30% $25,283 10.30% 101.09.30 金額 101.01.01 持股比例 金額 持股比例 10.40% $27,974 12.50% $27,974 (1)本集團對CMC Capital Investments, L.P. 持股比例雖未達20%，但對其投資決策有重大影響 力，故採用權益法評價。 (2)民國一○二年及一○一年七月一日至九月三十日相關之採用權益法認列之關聯企業(損) 益及其他綜合損失之份額分別為(575)千元及0千元。 民國一○二年及一○一年一月一日至九月三十日相關之採用權益法認列之關聯企業(損) 益及其他綜合損益之份額分別為680千元及0千元。 (3)於民國一○二年六月以15,272千元(美金510,000元)增加對其投資。 (4)前述投資關聯企業未有提供擔保之情事。 本集團投資關聯企業之彙總財務資訊如下： 101.12.31 102.09.30 總資產(100%) $307,105 $228,434 總負債(100%) 211 263 淨(損)利(100%) 102.07.01~ 102.09.30 $(2,026) 101.07.01~ 101.09.30 $(1,420) - 33 - 101.09.30 $235,673 263 101.01.01 $221,302 212 102.01.01~ 102.09.30 $(5,083) 101.01.01~ 101.09.30 $(5,251) 原相科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 8.不動產、廠房及設備 房屋及建築 成本： 102.01.01 $230,416 增添 處分 移轉 匯率變動之影響 102.09.30 $230,416 運輸設備 試驗設備 其他設備 合計 $6,327 (3,850) $2,477 $82,066 5,658 (101) 8,296 $95,919 $142,736 5,671 (7,846) 126 $140,687 $461,545 11,329 (3,951) 450 126 $469,499 101.01.01 增添 處分 除帳 移轉 匯率變動之影響 101.09.30 $230,416 $230,416 $3,850 $3,850 $74,649 4,902 (430) $79,121 $101,127 28,150 (1,415) (144) 8,524 (25) $136,217 $410,042 33,052 (1,415) (574) 8,524 (25) $449,604 折舊及減損： 102.01.01 折舊 處分 移轉 匯率變動之影響 102.09.30 $36,971 3,389 $40,360 $3,850 310 (3,850) $310 $65,219 7,608 (42) 1,246 (71) $73,960 $71,219 15,845 (1,246) (112) $85,706 $177,259 27,152 (3,892) (183) $200,336 101.01.01 折舊 處分 除帳 移轉 匯率變動之影響 101.09.30 $32,453 3,389 $35,842 $3,368 482 $3,850 $59,353 5,086 (430) $64,009 $55,060 12,298 (1,139) (144) 874 (25) $66,924 $150,234 21,255 (1,139) (574) 874 (25) $170,625 淨帳面金額： 102.09.30 $190,056 $2,167 $21,959 $54,981 $269,163 101.12.31 $193,445 $2,477 $16,847 $71,517 $284,286 101.09.30 $194,574 $- $15,112 $69,293 $278,979 101.01.01 $197,963 $482 $15,296 $46,067 $259,808 本集團之固定資產未有提供擔保或質押之情況。 - 34 - 原相科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 9.無形資產 (1) 專利權 電腦軟體 專門技術 合計 原始成本： 102.01.01 增添－單獨取得 減少－本期除列 匯率變動之影響 $577,560 - $204,344 29,474 (81,468) (6) $23,088 - $804,992 29,474 (81,468) (6) 102.09.30 $577,560 $152,344 $23,088 $752,995 101.01.01 增添－單獨取得 $314,141 260,787 $160,115 33,248 $23,088 - $497,344 294,035 101.09.30 $574,928 $193,363 $23,088 $791,379 $69,313 65,378 - $142,217 43,495 (81,468) (22) $13,466 3,766 - $224,996 112,639 (81,468) (22) 102.09.30 $134,691 $104,222 $17,232 $256,145 101.01.01 攤銷 $15,227 32,237 $98,401 29,135 $8,446 3,765 $122,074 65,137 101.09.30 $47,464 $127,536 $12,211 $187,211 淨帳面金額： 102.09.30 $442,869 $48,122 $5,856 $496,847 101.12.31 $508,247 $62,127 $9,622 $579,996 101.09.30 $527,464 $65,827 $10,877 $604,168 101.01.01 $298,914 $61,714 $14,642 $375,270 攤銷： 102.01.01 攤銷 減少－本期除列 匯率變動之影響 認列無形資產之攤銷金額如下： 102.07.01~ 102.09.30 營業成本 管理費用 推銷費用 研發費用 101.07.01~ 101.09.30 102.01.01~ 102.09.30 101.01.01~ 101.09.30 $744 24,271 11,578 $2,867 686 16,073 5,964 $2,513 72,814 37,312 3,202 2,146 39,170 20,619 $36,593 $25,590 $112,639 $65,137 - 35 - 原相科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) (2)民國一○二及一○一年一月一日至九月三十日購置無形資產之現金流量如下： 102.01.01~102.09.30 101.01.01~101.09.30 $29,474 $294,035 87,120 (53,640) $116,594 $240,395 購置無形資產 其他應付款減少(增加)數 支付現金數 10.其他非流動資產 預付設備款 其他非流動資產-其他 合 計 102.09.30 101.12.31 101.09.30 101.01.01 $1,588 38,456 $3,595 21,048 $499 19,952 $7,650 13,443 $40,044 $24,643 $20,451 $21,093 11.短期借款 無擔保銀行借款 利率區間(%) 1.70%~2.09% 102.09.30 $- 101.12.31 $10,000 101.09.30 $70,000 101.01.01 $142,500 本集團截至民國一○二年九月三十日、一○一年十二月三十一日、一○一年九月三十日及一 ○一年一月一日止，尚未使用之短期借款額度分別約為160,000千元、270,000千元、210,000 千元及137,500千元。 12.遞延收入 政府補助 102.01.01~102.09.30 期初餘額 $- 101.01.01~101.09.30 於本期繳回之政府補助 - $3,810 (578) 於本期收取之政府補助 4,950 - 認列至損益者 (2,500) (3,232) 期末餘額 $2,450 $- 本集團已認列之政府補助並無尚未達成之條件或其他或有事項。 13.退職後福利計劃 確定提撥計畫 本公司及國內子公司依「勞工退休金條例」訂定之員工退休辦法係屬確定提撥計畫。依該條 例規定，本公司及國內子公司每月負擔之勞工退休金提撥率，不得低於員工每月薪資百分之 六。本公司及國內子公司業已依照該條例訂定之員工退休辦法，每月依員工薪資百分之六提 撥至勞工保險局之個人退休金帳戶。 - 36 - 原相科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 本集團其他國外子公司依當地法令規定提撥退休金至相關退休金管理事業。 本集團民國一○二年及一○一年七月一日至九月三十日認列確定提撥計畫之費用金額分別 為17,524千元及6,081千元；民國一○二年及一○一年一月一日至九月三十日認列確定提撥計 畫之費用金額分別為26,569千元及13,323千元。 確定福利計畫 有關本集團確定福利計畫之相關資訊及民國一○一年度確定福利計畫之揭露，請參閱本集團 民國一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日之合併財務報告附註六.13。 認列確定福利計畫之費用金額如下： 營業成本 推銷費用 管理費用 研發費用 102.07.01~ 102.09.30 $3 8 32 102 $145 101.07.01~ 101.09.30 $7 10 78 296 $391 102.01.01~ 102.09.30 $8 19 92 316 $435 101.01.01~ 101.09.30 $15 29 153 622 $819 14.權益 (1)普通股 A.截至民國一○二年九月三十日、一○一年十二月三十一日、一○一年九月三十日及一 ○一年一月一日止，本公司額定股本均為 1,500,000 千元(含保留備供發行員工認股權 憑證可認購之股份 10,000 千股)，每股面額 10 元，分次發行；已發行股本分別為 1,345,791 千元、1,336,243 千元、1,326,449 千元及 1,312,200 千元，分別為 134,579,128 股、133,624,324 股、132,644,888 股及 131,220,010 股。每股享有一表決權及收取股利 之權利。 B.本公司於民國一○一年六月十三日經股東常會決議以股東紅利 12,572 千元及員工紅利 13,000 千元，合計 25,572 千元，分別轉增資發行新股 1,257,190 股及 167,688 股，合計 1,424,878 股，每股面額 10 元；嗣後並經董事會決議通過以民國一○一年八月三十一日 為增資基準日，並經主管機關核准在案，且已完成變更登記手續。 C.本公司於民國一○二年四月及一○一年十一月，發行限制員工權利新股，股數分別為 1,020,564 股及 979,436 股，每股面額 10 元。 D.本公司於民國一○二年一月一日至九月三十日，因有獲配限制員工權利股份之員工離 職，並已依發行辦法無償收回並辦理註銷 65,760 股，每股面額 10 元；業經主管機關 核准在案，且已完成變更登記手續。 - 37 - 原相科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) (2)資本公積 普通股股本溢價 庫藏股票交易 受贈資產 員工認股權 限制員工權利股票 其他 合 計 102.09.30 $1,632,404 23,058 3,816 105,298 $1,764,576 101.12.31 $1,877,746 6,606 3,816 13,025 49,014 $1,950,207 101.09.30 $1,877,746 6,606 3,816 10,968 223 $1,899,359 101.01.01 $1,866,423 3,816 8,652 $1,878,891 依公司法規定，資本公積得彌補虧損或撥充資本。公司非於盈餘公積彌補虧損仍有不足 時，不得以資本公積補充之。公司無虧損者，得依股東會決議，將下列資本公積之全部 或一部，按股東原有股份之比例發給新股或現金： (一) 超過票面金額發行股票所得之溢價。 (二) 受領贈與之所得。 本公司於民國一○二年六月二十四日股東會決議以資本公積發放現金每股1.9元，共 245,342千元，請詳附註六.15.(4)說明。 (3)庫藏股票 本公司持有庫藏股票資訊如下： 金額 102.09.30 $478,600 101.12.31 $478,600 101.09.30 $478,600 101.01.01 $441,180 股數 5,501,000 5,501,000 5,501,000 4,950,000 公司發行限制員工權利新股，因有獲配限制員工權利股份之員工離職，並已依發行辦法 無償收回並辦理註銷，請詳合併財務報表附註六.14.(1)。 (4)盈餘分派及股利政策 本公司年度總決算如有盈餘，依下列順序分派之： A.提繳稅捐； B.彌補虧損； C.提存百分之十為法定盈餘公積； D.依法提列或迴轉特別盈餘公積； E.董事酬勞就上述A至D款規定數額後剩餘之數提撥不高於百分之一； F. 就A至D款規定數額後剩餘之數，加計以前年度之未分派盈餘，作為員工紅利提撥基礎 ，其提撥數額不低於百分之一。 G.股東紅利就A至F款提列款項後之餘額，由董事會依股利政策擬定盈餘分派案，並提報 股東會決議。 本公司考量公司目前產業及因應未來資金需求及長期財務規劃，就上列可分配盈餘，每 年依法由董事會擬具分派案，提報股東常會決議，其中股東紅利及員工紅利之分配得以 現金或股票方式發放，惟現金股利分派之比例以不低於股利總額之百分之十(10%)，董事 酬勞則以現金方式發放。 - 38 - 原相科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 依公司法規定，法定盈餘公積應提撥至其總額已達資本總額為止。法定盈餘公積得彌補 虧損。公司無虧損時，得以法定盈餘公積超過實收資本額百分之二十五之部分按股東原 有股份之比例發放新股或現金。 本公司分派民國一○○年度及一○一年度盈餘時，必須依法令規定就當年度發生之帳列 其他股東權益減項淨額提列特別盈餘公積，嗣後其他股東權益減項餘額有迴轉時，得就 迴轉部分分派盈餘。 採用國際財務報導準則後，本公司依金管會於民國一○一年四月六日發布之金管證發字 第1010012865號函令規定，首次採用國際財務報導準則時，帳列未實現重估增值及累積 換算調整數利益於轉換日因選擇採用國際財務報導準則第1號「首次採用國際財務報導準 則」豁免項目而轉入保留盈餘部分，提列相同數額之特別盈餘公積。但轉換日因首次採 用國際財務報導準則產生之保留盈餘增加數不足提列時，得僅就增加保留盈餘數予以提 列。開始採用國際財務報導準則編製財務報告後，於分派可分配盈餘時，就首次採用國 際財務報導準則時已提列特別盈餘公積之餘額與其他權益減項淨額之差額補提列特別盈 餘公積。嗣後其他股東權益減項餘額有迴轉時，得就迴轉部分分派盈餘。 本公司截至民國一○二年一月一日及九月三十日止，首次採用之特別盈餘公積金額均為0 千元。 民國一○二年及一○一年一月一日至九月三十日員工紅利估列金額分別為30,350千元及 32,376千元；董事酬勞估列金額分別為1,694千元及1,804千元，其估列基礎係以當期稅後 淨利(不考慮員工分紅費用化之影響數)依公司章程規定乘數範圍內估列之，並認列為當 期之營業費用或營業成本。配發股票紅利之股數計算基礎係以次年度股東會決議日前一 日收盤價並考量除權除息之影響。若於期後期間董事會決議金額有重大變動時，調整當 期之損益。若次年度股東會決議實際配發金額與估列數，有差異時，則列為次年度之損 益。 本公司於民國一○二年六月二十四日及一○一年六月十三日之股東常會，分別決議民國 一○一年度及一○○年度盈餘分配案及每股股利，列示如下： 每股股利(元) 盈餘分配案 101年度 100年度 101年度 100年度 法定盈餘公積 $28,011 $49,662 特別盈餘公積 3,927 (857) 普通股現金股利 0.1元 2.9元 12,913 364,585 普通股股票股利 0.1元 12,572 董事酬勞 2,481 4,469 員工紅利－現金 45,579 67,820 員工紅利－股票 13,000 合 計 $92,911 $511,251 員工紅利－股數(股) 167,688 員工紅利－股價(元) $77.5 - 39 - 原相科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 另本公司於民國一○二年六月二十四日經股東會決議以資本公積發放現金股利每股1.9 元，共245,342千元。 本公司民國一○一年度盈餘實際配發員工紅利與董事酬勞金額與民國一○一年度財務報 告以費用列帳之金額並無重大差異。 有關董事會通過及股東會決議之員工紅利及董事酬勞相關資訊，請至臺灣證券交易所之 「公開資訊觀測站」查詢。 (5)非控制權益 102.01.01~ 102.09.30 101.01.01~ 101.09.30 期初餘額 歸屬於非控制權益之本期淨利(損) 歸屬於非控制權益之其他綜合損益： 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 $42,690 10,817 - 500 期末餘額 $53,507 $31,900 $61,889 (30,489) 15.股份基礎給付計畫 本集團員工可獲得股份基礎給付作為獎酬計畫之一部分；員工透過提供勞務作為取得權益工 具之對價，此等交易為權益交割之股份基礎給付交易。 (1)員工認股權股份基礎給付計畫 本公司發行之員工認股權憑證，憑證持有人於發行屆滿二年之日起，可按一定時程及比例 行使認股權憑證，認股權憑證之存續期均為六年，屆滿後，未行使之認股權視同放棄，認 股權人不得再行主張其認股權利。 前述股份基礎給付計畫相關之資訊如下： 認股權憑證給與日 發行單位總數(單位) 每單位可認購股數(股) 每單位執行價格(元) 96.12.27 5,000 1,000 $162.22 (註) 註： 係依本公司“員工認股權憑證發行及認股辦法”之規定，因普通股股份發生變動及發放 現金股利，調整後之每單位員工認股權憑證認股價格。 此計畫所給與認股權之合約期間為六年且未提供現金交割之選擇。本集團對於此等計畫所 給與之認股權，過去並無以現金交割之慣例。 - 40 - 原相科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 針對上述給與之股份基礎給付計畫，使用之定價模式及假設如下： 九十六年 酬勞性員工認股權計劃 預期股利率 3.09% 預期價格波動性 48.40% 無風險利率 2.625% Black-Scholes之選擇權評價模式 評價模式 4.25年 預期存續期間 認股選擇權之預期存續期間係依據歷史資料及目前之預期所推估，因此可能不必然符合實 際執行狀況。預期波動率係假設與認股權存續期間相近期間之歷史波動率即代表未來趨勢 ，然此亦可能不必然與未來實際結果相符。 本公司民國一○二年及一○一年一月一日至九月三十日酬勞性員工認股選擇權計劃相關 之數量及加權平均行使價格之資訊揭露如下： 102.01.01~102.09.30 數量 加權平均行 (單位) 使價格(元) 員工認股權 期初流通在外(註) 101.01.01~101.09.30 數量 加權平均行 使價格(元) (單位) 2,349.00 $168.28 2,467.00 $ 176.00 本期給與 - - - - 本期行使 - - - - 本期失效數 (131.50) 168.28 期末流通在外 2,217.50 162.22 期末可行使之員工認股權 2,217.50 2,362.00 $- $- 本期給與之員工認股權加權平均公允價值(元) (79.50) 2,387.50 176.00 168.28 註：包含於前述表格中之部分認股權因係於民國一○一年一月一日前已給與並已既得，因 此於選擇首次採用國際財務報導準則之豁免下，無須遵循國際財務報導準則第2號「股 份基礎給付」之會計處理。其流通在外之認股權數量如下： 民國一○一年一月一日：2,467單位 民國一○一年九月三十日：2,387.5單位 民國一○二年一月一日：2,349單位 民國一○二年九月三十日：2,217.5單位 - 41 - 原相科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 前述股份基礎給付計畫截至民國一○二年九月三十日、一○一年九月三十日、一○二年一 月一日及一○一年一月一日流通在外之資訊如下表： 102.09.30 流通在外之認股選擇權 101.09.30 流通在外之認股選擇權 102.01.01 流通在外之認股選擇權 101.01.01 流通在外之認股選擇權 執行價格之區間 加權平均剩餘存續期間(年) $162.22 0.24 $168.28 1.24 $168.28 1.00 $176.00 2.00 本集團於民國一○二年及一○一年一月一日至九月三十日間並未對股份基礎給付計畫作任 何取消或修改。 (2)庫藏股轉讓員工計畫 本公司於民國一○○年四月轉讓庫藏股817,100股予員工，於民國一○二年及一○一年一 月一日至九月三十日認列酬勞費用分別為3,427千元及8,922千元，截至民國一○二年九月 三十日認列酬勞成本累計23,058千元。該庫藏股轉讓員工之認股計劃，係採用公平市價法 評估酬勞成本，並採用Black-Scholes選擇權評價模式評價，其各項假設資訊列示如下： 庫藏股票轉讓予員工認股權計劃 預期股利率 4.29% 預期價格波動性 無風險利率 預期存續期間 估計每股公平價值 44.00% 0.80% 0.75年 28元 認股選擇權之預期存續期間係依據歷史資料及目前之預期所推估，因此可能不必然符合實 際執行狀況。預期波動率係假設與認股權存續期間相近期間之歷史波動率即代表未來趨勢 ，然此亦可能不必然與未來實際結果相符。 (3)酬勞性限制員工權利新股計畫 本公司於民國一○一年六月十三日經股東會決議通過發行限制員工權利新股，發行限制員 工權利新股總額上限為普通股3,000,000股，採無償發行，於股東會決議之日起一年內一次 或分次申報辦理。員工於獲配日起服務年資及績效條件皆達成者，可按一定時程及比例既 得限制員工權利新股。本公司於民國一○一年八月七日經董事會決議通過發行限制員工權 利新股總額2,000,000股。上述發行事項已經證券主管機關申報生效，並採分次發行。 - 42 - 原相科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 員工獲配新股後未達成既得條件前受限制之權利： (一)既得期間內員工未達既得條件前，除繼承外，不得將該限制員工權利新股予以出售、 抵押、轉讓、贈與、質押，或做其他方式之處分。 (二)股東會之出席、提案、發言、投票權，皆交由信託保管機構依約執行之。 (三)本限制員工權利新股於未達成既得條件前，有參與股利分派權，且其取得之配股配息 不受既得期間之限制。 員工若有自願離職、退休及被資遣等情形者，未達既得條件之限制員工權利新股，於生效 日起視為未符既得條件，其股份由本公司無償收回並予以註銷。 本公司於民國一○二年一月一日至九月三十日，因有獲配限制員工權利股份之員工離職， 故依發行辦法無償收回並辦理註銷65,760股，每股面額10元，請參閱合併財務報表附註六 .14。 截至民國一○二年九月三十日止，本公司發行在外之限制員工權利新股情形彙總如下： 協議之類型 限制員工權利新股 給予日 101.10.30 102.04.02 發行股數 (股) 979,436 1,020,564 股票認 股價格 每單位 公平價值 期末流通在外股 數(股) $$- $61.9 $66.5 937,704 996,536 本公司之限制員工權利新股計畫係採公平價值法認列酬勞成本，民國一○二年及一○一年 一月一日至九月三十日分別認列酬勞成本38,922千元及0千元；截至民國一○二年九月三十 日止，帳列資本公積－限制員工權利股票105,298千元及員工未賺得酬勞82,400千元。 (4)本集團認列員工股份基礎給付計畫之費用如下： 因股份基礎給付交易而認列 之費用(均屬權益交割之股份 基礎給付) 102.07.01~ 102.09.30 101.07.01~ 101.09.30 102.01.01~ 102.09.30 $15,832 $2,056 $42,349 101.01.01~ 101.09.30 $8,922 16.營業收入 商品銷售收入 減：銷貨退回及折讓 其他營業收入 合 計 102.07.01~ 102.09.30 $1,345,719 (557) 5,562 $1,350,724 101.07.01~ 101.09.30 $1,036,932 (711) 4,635 $1,040,856 - 43 - 102.01.01~ 102.09.30 $3,415,143 (1,318) 15,593 $3,429,418 101.01.01~ 101.09.30 $2,440,893 (1,128) 11,390 $2,451,155 原相科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 17.營業租賃承諾－本集團為承租人 本集團以營業租賃方式承租土地及辦公室，其平均年限為二至二十年。 依據不可取消之營業租賃合約，民國一○二年九月三十日、一○一年十二月三十一日、 一○一年九月三十日及一○一年一月一日之未來最低租賃給付總額如下： 102.09.30 $13,587 12,792 6,309 $32,688 101.12.31 $14,571 21,847 7,120 $43,538 101.09.30 $14,533 25,186 7,390 $47,109 102.07.01~ 102.09.30 $6,205 101.07.01~ 101.09.30 $5,555 102.01.01~ 102.09.30 $18,589 不超過一年 超過一年但不超過五年 超過五年 101.01.01 $2,449 7,630 8,200 $18,279 營業租賃認列之費用如下： 最低租賃給付 18.員工福利、折舊及攤銷費用功能別彙總表如下： 功能別 102.07.01~102.09.30 屬於營業 屬於營業 性質別 成本者 費用者 合計 員工福利費用 薪資費用 $4,029 $195,231 $199,260 勞健保費用 6,890 6,890 退休金費用 135 17,534 17,669 其他員工福利費用 64 2,197 2,261 折舊費用 1,669 6,965 8,634 攤銷費用 2,779 42,614 45,393 功能別 性質別 員工福利費用 薪資費用 勞健保費用 退休金費用 其他員工福利費用 折舊費用 攤銷費用 102.01.01~102.09.30 屬於營業 屬於營業 成本者 費用者 合計 $10,314 395 194 5,423 7,181 $572,499 20,344 26,609 6,490 21,729 125,711 - 44 - $582,813 20,344 27,004 6,684 27,152 132,892 101.01.01~ 101.09.30 $11,778 101.07.01~101.09.30 屬於營業 屬於營業 成本者 費用者 合計 $6,854 135 64 1,938 1,598 $182,353 5,484 6,337 2,102 5,870 28,607 $189,207 5,484 6,472 2,166 7,808 30,205 101.01.01~101.09.30 屬於營業 屬於營業 成本者 費用者 合計 $15,099 378 188 2,233 4,475 $384,024 15,448 13,764 5,923 19,022 76,100 $399,123 15,448 14,142 6,111 21,255 80,575 原相科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 19.營業外收入及支出 (1)其他收入 利息收入 租金收入 其他收入－其他 合計 102.07.01~ 102.09.30 $9,121 43 13 $9,177 101.07.01~ 101.09.30 $10,123 43 360 $10,526 102.01.01~ 102.09.30 $26,942 129 2,584 $29,655 101.01.01~ 101.09.30 $32,454 129 3,799 $36,382 102.07.01~ 102.09.30 $(5,422) 101.07.01~ 101.09.30 $(4,010) 102.01.01~ 102.09.30 $17,362 101.01.01~ 101.09.30 $(6,114) (2)其他利益及損失 淨外幣兌換(損)益 處分不動產、廠房及設備 利益 透過損益按公允價值衡 量之金融資產及負債利 益 其他 合計 7 - 959 43 402 (93) $(5,106) 45 $(3,965) 512 (93) $18,740 108 $(5,963) 102.07.01~ 102.09.30 $- 101.07.01~ 101.09.30 $438 102.01.01~ 102.09.30 $8 101.01.01~ 101.09.30 $1,652 (3)財務成本 銀行借款之利息 20.其他綜合損益組成部分 民國一○二年七月一日至九月三十日其他綜合損益組成部分如下： 當期 當期重分類 其他綜合 所得稅利益 產生 調整 損益 (費用) 稅後金額 國外營運機構財務報 表換算之兌換差額 $(2,271) $- $(2,271) $- $(2,271) 民國一○一年七月一日至九月三十日其他綜合損益組成部分如下： 當期 當期重分類 其他綜合 所得稅利益 產生 調整 損益 (費用) 稅後金額 國外營運機構財務報 表換算之兌換差額 $(2,032) $- 45 - $(2,032) $- $(2,032) 原相科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 民國一○二年一月一日至九月三十日其他綜合損益組成部分如下： 當期 產生 國外營運機構財務報 表換算之兌換差額 $(3,037) 當期重分類 調整 $- 其他綜合 損益 所得稅利益 (費用) $(3,037) 稅後金額 $- $(3,037) 民國一○一年一月一日至九月三十日其他綜合損益組成部分如下： 當期 產生 國外營運機構財務報 表換算之兌換差額 $(3,095) 當期重分類 調整 $- 其他綜合 損益 所得稅利益 (費用) $(3,095) 稅後金額 $- $(3,095) 21.所得稅 所得稅費用主要組成如下： 認列於損益之所得稅 當期所得稅費用(利益)： 當期應付所得稅 遞延所得稅費用(利益)： 與暫時性差異之原始產生及其迴轉有 關之遞延所得稅利益 與課稅損失及所得稅抵減之原始產生 及其迴轉有關之遞延所得稅 遞延所得稅資產之沖減 所得稅估計差異影響數 所得稅費用 102.07.01~ 102.09.30 101.07.01~ 101.09.30 102.01.01~ 102.09.30 101.01.01~ 101.09.30 $14,393 $18,491 $39,112 $29,777 (65) (6,944) (20,474) (12,289) 3,906 (4,526) 3,333 $17,041 (9,456) 14,934 (1) $17,024 95,652 (61,657) (22,563) $30,070 (12,024) 20,129 (19) $25,574 所得稅費用與會計利潤乘以所適用所得稅率之金額調節如下： 102.01.01~ 102.09.30 來自於繼續營業單位之稅前淨利 $224,709 101.01.01~ 101.09.30 $190,986 $43,692 (50,845) (3,811) 6,879 23,526 33,192 (22,563) $30,070 $29,054 (57,106) (409) 20,129 7,066 28,859 (19) $27,574 按相關國家所得所適用之國內稅率計算之稅額 免稅收益之所得稅影響數 報稅上不可減除費用之所得稅影響數 遞延所得稅資產/負債之所得稅影響數 未分配盈餘加徵10%所得稅 最低稅負影響數 所得稅核定及估計差異影響數 認列於損益之所得稅費用合計 - 46 - 原相科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 與下列項目有關之遞延所得稅資產(負債)餘額： 民國一○二年一月一日至九月三十日 認列於 期初餘額 損益 暫時性差異 存貨跌價損失及呆滯損失 未實現應付費用 應計退休金負債 應付員工福利 $6,752 9,356 2,330 960 2,162 37,664 其他 所得稅抵減 遞延所得稅費用/(利益) 認列於 其他綜 合損益 直接 認列於 權益 合併 產生 兌換 差額 $613 (8,534) 1,014 (339) 706 (6,981) $- $- $- $- $(13,521) $- $- $- $- 期末 餘額 $7,365 822 3,344 621 2,868 30,683 遞延所得稅資產/(負債)淨額 $59,224 $45,703 表達於資產負債表之資訊如下： 遞延所得稅資產 $59,224 $45,703 $- $- 遞延所得稅負債 民國一○一年一月一日至九月三十日 認列於 期初餘額 損益 暫時性差異 存貨跌價損失及呆滯損失 未實現應付費用 應計退休金負債 應付員工福利 其他 所得稅抵減 $5,542 1,173 707 3,455 32,140 遞延所得稅費用/(利益) $317 1,080 210 (796) 3,373 $4,184 認列於 其他綜 合損益 直接 認列於 權益 合併 產生 兌換 差額 $- $- $- $- $- $- $- $- 期末 餘額 $5,859 1,080 1,173 917 2,659 35,513 遞延所得稅資產/(負債)淨額 $43,017 $47,201 表達於資產負債表之資訊如下： 遞延所得稅資產 $43,017 $47,201 $- $- 遞延所得稅負債 - 47 - 原相科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 集團內個體未使用課稅損失之資訊彙總如下： 尚未使用餘額 發生年度 100年 101年 虧損金額 $49,603 125,887 102.09.30 $29,107 125,046 $154,364 101.12.31 $49,603 125,950 $175,553 最後可抵減 年度 101.09.30 101.01.01 110年 $49,603 $49,603 111年 112,296 $161,899 $49,603 集團內個體未使用所得稅抵減之相關資訊如下： 尚未使用餘額 法令依據 促進產業升級條例 促進產業升級條例 抵減項目 研究發展支出投資抵減 人才培訓支出 研究發展支出投資抵減 人才培訓支出 102.09.30 $105,558 30 $105,588 101.12.31 $197,607 30 $197,637 101.09.30 101.01.01 $17,465 $24,531 23 23 197,607 197,607 30 30 $215,125 $222,191 最後可抵減 年度 101年 101年 102年 102年 未認列之遞延所得稅資產 截至民國一○二年九月三十日、一○一年十二月三十一日、一○一年九月三十日及一○一年 一月一日止，本集團因非很有可能有課稅所得而未認列之遞延所得稅資產金額合計分別為 229,521千元、291,178千元、277,280千元及257,151千元。 兩稅合一相關資訊 股東可扣抵稅額帳戶餘額 102.09.30 $164,044 101.12.31 $93,498 101.09.30 101.01.01 $89,939 $79,101 本公司民國一○一年度預計及一○○年度實際盈餘分配之稅額扣抵比率分別為8.45%及 5.24%。 本公司已無屬民國八十六年度(含)以前之未分配盈餘。 所得稅申報核定情形 截至民國一○二年九月三十日，本公司及國內子公司之所得稅申報核定情形如下： 所得稅申報核定情形 本公司 核定至民國九十九年度 子公司-原盛科技(股)公司 核定至民國一○○年度 子公司-原相投資(股)公司 核定至民國一○○年度 子公司-原豐投資(股)公司 核定至民國一○○年度 子公司-原曜科技(股)公司 核定至民國一○○年度 - 48 - 原相科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 22.每股盈餘 基本每股盈餘金額之計算，係以當期歸屬於母公司普通股持有人之淨利除以當期流通在外之 普通股加權平均股數。 稀釋每股盈餘金額之計算，係以當期歸屬於母公司普通股持有人之淨利除以當期流通在外之 普通股加權平均股數加上所有具稀釋作用之潛在普通股轉換為普通股時將發行之加權平均 普通股股數。 102.07.01~ 102.09.30 101.07.01~ 101.09.30 102.01.01~ 102.09.30 101.01.01~ 101.09.30 (1)基本每股盈餘 歸屬於母公司普通股持有人之淨利(千元) $107,124 $123,530 $183,822 $195,901 基本每股盈餘之普通股加權平均股數(股) 127,143,888 127,143,888 127,143,888 127,057,661 $0.84 $0.97 $1.45 $1.54 基本每股盈餘(元) 102.07.01~ 102.09.30 101.07.01~ 101.09.30 102.01.01~ 102.09.30 101.01.01~ 101.09.30 $107,124 $123,530 $183,822 $195,901 127,143,888 127,143,888 127,143,888 127,057,661 510,947 544,849 389,607 - 991,912 751,102 1,013,590 - 經調整稀釋效果後之普通股加權平均股數(股) 128,199,684 127,533,495 128,886,902 128,071,251 $0.97 $1.43 $1.53 (2)稀釋每股盈餘 歸屬於母公司普通股持有人之淨利(千元) 基本每股盈餘之普通股加權平均股數(股) 稀釋效果： 員工分紅 限制員工權利新股 稀釋每股盈餘(元) $0.84 於報導日至財務報表完成日間，並無任何影響普通股或潛在普通股之其他交易。 七、關係人交易 與關係人間之重大交易事項 1.進貨 102.07.01~ 102.09.30 其他關係人(註) $- 101.07.01~ 101.09.30 102.01.01~ 102.09.30 101.01.01~ 101.09.30 $55,709 $44,252 $199,252 註：該其他關係人之子公司於民國一○二年二月已辭任本公司法人董事，已非屬關係人，故 僅揭露截至民國一○二年二月止之交易事項。 - 49 - 原相科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 本集團向其他關係人進貨之價格因產品規格各自不同，故無法與其他供應商比較，付款條件 則均為月結45天。另向其他關係人購買晶圓作為研究發展費用列示如下： 研究發展費用 102.07.01~ 102.09.30 $- 101.07.01~ 101.09.30 $3,690 102.01.01~ 102.09.30 $3,415 101.01.01~ 101.09.30 $12,839 102.09.30 $- 101.12.31 $31,431 101.09.30 $31,060 101.01.01 $34,753 102.07.01~ 102.09.30 $7,257 75 1,532 $8,864 101.07.01~ 101.09.30 $9,681 72 7,799 $17,552 102.01.01~ 102.09.30 $14,907 217 6,066 $21,190 101.01.01~ 101.09.30 $21,098 216 10,536 $31,850 2.應付帳款－關係人 其他關係人 3.本集團主要管理階層之獎酬 短期員工福利 退職後福利 離職福利 股份基礎給付交易(註) 合 計 註：係含限制員工權利新股及庫藏股轉讓員工計畫估列之酬勞成本。 八、質押之資產 本集團計有下列資產作為擔保品： 帳面金額 項 目 其他金融資產－非流動 其他金融資產－非流動 合 計 102.09.30 101.12.31 $4,945 $3,036 $4,945 $3,036 101.09.30 $3,000 $3,000 101.01.01 $6,278 11,000 $17,278 擔保債務內容 海關保證金 產能保證金 九、重大或有負債及未認列之合約承諾 1.本公司部分產品使用其他公司之專利權，已依約按銷售該產品金額或數量之一定比率支付權 利金。 2.本公司因執行經濟部專案計畫補助款合約，本公司提供銀行本票15,000千元作為履約保證。 十、重大之災害損失 無此事項。 - 50 - 原相科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 十一、重大之期後事項 無此事項。 十二、金融工具 1. 金融工具之種類 金融資產 102.09.30 101.12.31 101.09.30 101.01.01 透過損益按公允價值衡量 之金融資產： 持有供交易之金融資產 $18,165 $24,119 $28,096 $- 以成本衡量之金融資產 339,402 336,358 447,616 447,616 - 200,060 200,110 200,257 4,049,745 3,974,063 4,049,108 4,938,687 907,110 6,886 4,945 684,990 6,139 3,036 675,658 6,300 3,000 492,396 5,516 17,278 4,968,686 4,668,228 4,734,066 5,453,877 $5,326,253 $5,228,765 $5,409,888 $6,101,750 $1,020,878 815 $10,000 865,776 322 $70,000 1,153,732 141 $142,500 1,190,499 448 $1,021,693 $876,098 $1,223,873 $1,333,447 持有至到期日投資 放款及應收款： 現金及約當現金 (不含庫存現金) 應收款項 存出保證金 其他金融資產－非流動 小計 合 計 金融負債 攤銷後成本衡量之金融 負債： 短期借款 應付款項 存入保證金 合 計 2. 財務風險管理目的與政策 本集團財務風險管理目標主要為管理營運活動相關之市場風險、信用風險及流動性風險，本 集團依集團之政策及風險偏好，進行前述風險之辨認、衡量及管理。 本集團對於前述財務風險管理已依相關規範建立適當之政策、程序及內部控制，重要財務活 動須經董事會及審計委員會依相關規範及內部控制制度進行覆核。於財務管理活動執行期間 ，本集團須確實遵循所訂定之財務風險管理之相關規定。 - 51 - 原相科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 3.市場風險 本集團之市場風險係金融工具因市場價格變動，導致其公允價值或現金流量波動之風險，市 場風險主要包括匯率風險、利率風險及其他價格風險。 實務上極少發生單一風險變數單獨變動之情況，且各風險變數之變動通常具關聯性，惟以下 各風險之敏感度分析並未考慮相關風險變數之交互影響。 匯率風險 本集團匯率風險主要與營業活動(收入或費用所使用之貨幣與本集團功能性貨幣不同時)及國 外營運機構淨投資有關。 本集團之應收外幣款項與應付外幣款項之部分幣別相同，此時，部位相當部分會產生自然避 險效果，針對部分外幣款項則使用遠期外匯合約以管理匯率風險，基於前述自然避險及以遠 期外匯合約之方式管理匯率風險不符合避險會計之規定，因此未採用避險會計；另國外營運 機構淨投資係屬策略投資，因此，本集團未對此進行避險。 本集團匯率風險之敏感度分析主要針對財務報導期間結束日之主要外幣貨幣性項目，其相關 之外幣升值/貶值對本集團損益及權益之影響。本集團之匯率風險主要受美金貨幣匯率波動影 響，敏感度分析資訊如下： 本集團主要採用自然避險方式，優先以外銷所產生之外幣匯入款支付因向國外採購所產生之 外幣負債，有效降低淨外幣資產部分，財務人員亦隨時注意匯率變動及公司對資金需求之情 形，決定外幣兌換時間，以期將匯率變動之不利影響降至最低。 當新台幣對美金外幣升值/貶值5%時，對本集團於民國一○二年及一○一年一月一日至九月 三十日之損益將分別減少/增加33,038千元及14,222千元；權益將分別減少/增加13,881千元及 5,189千元。 利率風險 利率風險係因市場利率之變動而導致金融工具之公允價值或未來現金流量波動之風險，本集 團之利率風險主要係來自於浮動利率借款。 有關利率風險之敏感度分析主要針對財務報導期間結束日之利率暴險項目，包括浮動利率借 款，並假設持有一個會計年度，當利率上升/下降1%時，對本集團於民國一○二及一○一年 一月一日至九月三十日之損益將分別減少/增加0千元及700千元。 權益價格風險 本集團持有國內外未上市櫃之權益證券，此等權益證券之價格會因該等投資標的未來價值之 不確定性而受影響，未上市櫃權益證券係屬以備供出售之金融資產類別。本集團對單一及整 體之權益證券投資設定限額，以管理權益證券之價格風險。權益證券之投資組合資訊需定期 提供予本集團之管理階層，董事會則須對重大權益證券投資決策進行複核及核准。 - 52 - 原相科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 4.信用風險管理 信用風險係指交易對手無法履行合約所載之義務，並導致財務損失之風險。本集團之信用風 險係因營業活動(主要為應收帳款及票據)及財務活動(主要為銀行存款及各種金融工具)所 致。 每一業務單位係依循本集團之顧客信用風險之政策、程序及控制以管理客戶信用風險。所有 客戶之信用風險評估係綜合考量該客戶之財務狀況、信評機構之評等、以往之歷史交易經驗 、目前經濟環境以及本集團內部評等標準等因素。另本集團亦於適當時機使用某些信用增強 工具(例如預收貨款)，以降低特定客戶之信用風險。 本集團截至民國一○二年九月三十日、一○一年十二月三十一日、一○一年九月三十日及一 ○一年一月一日止，前十大客戶應收款項占本集團應收帳款餘額之百分比分別為98%、95% 、92 %及95 %，其餘應收款項之信用集中風險相對並不重大。 本集團之財務部依照集團政策管理銀行存款、固定收益證券及其他金融工具之信用風險。由 於本集團之交易對象係由內部之控管程序決定，屬信用良好之銀行、公司組織及政府機關等 ，無重大之履約疑慮，故無重大之信用風險。 5.流動性風險管理 本集團藉由現金及約當現金、高流動性之有價證券及銀行借款等合約以維持財務彈性。下表 係彙總本集團金融負債之合約所載付款之到期情形，依據最早可能被要求還款之日期並以其 未折現現金流量編製，所列金額亦包括約定之利息。 非衍生金融工具 短於一年 二至三年 四至五年 五年以上 102.09.30 應付款項 $1,020,878 - - - $1,020,878 101.12.31 短期借款 應付款項 $10,036 865,776 - - - $10,036 865,776 101.09.30 短期借款 應付款項 $71,929 1,153,732 - - - $71,929 1,153,732 101.01.01 短期借款 應付款項 $144,937 1,190,499 - - - $144,937 1,190,499 - 53 - 合計 原相科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 6. 金融工具之公允價值 (1)衡量公允價值所採用之評價技術及假設 金融資產及金融負債之公允價值係指該工具與有成交意願者(而非以強迫或清算方式)於現時 交易下買賣之金額。本集團金融資產及金融負債公允價值估計所使用之方法及假設如下： A.現金及約當現金、應收款項及應付款項等之公允價值約等於帳面金額，主要係因此類 工具之到期期間短。 B.具標準條款與條件並於活絡市場交易之金融資產及金融負債，其公允價值係參照市場 報價決定。 C.無活絡市場交易之權益工具，因無活絡市場公開報價且公允價值無法可靠衡量，故以 成本減除減損損失後金額衡量。 D.衍生金融工具之公允價值係採用公開報價計價。當無法取得公開報價時，非選擇權衍 生金融工具係採用其存續期間適用殖利率曲線以現金流量折現分析計算公允價值。 E.其他金融資產及金融負債之公允價值，係以現金流量折現分析為基礎決定，由於到期期 間短，其折現金額約當為帳面金額。 (2)以攤銷後成本衡量金融工具之公允價值 除下表所列者外，本集團以攤銷後成本衡量之金融資產及金融負債之帳面金額趨近於公 允價值： 帳面金額 公允價值 102.09.30 101.12.31 101.09.30 101.01.01 102.09.30 101.12.31 101.09.30 101.01.01 $- $200,060 $200,110 $200,257 $- $200,421 $200,310 $201,574 金融資產 持有至到期 日投資 公司債 (3)認列於資產負債表之公允價值 下表提供原始認列後以公允價值衡量之金融工具分析資訊，並將公允價值區分成下列三 等級之方式揭露分析資訊： 第一等級： 相同資產或負債於活絡市場之公開報價(未經調整)。 - 54 - 原相科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 第二等級： 除第一等級之公開報價外，以屬於該資產或負債直接(亦即價格)或間接(亦即 由價格推導而得)可觀察之輸入值推導公允價值。 第三等級： 評價技術並非以可觀察市場資料為基礎之資產或負債之輸入值(不可觀察之 輸入值)推導公允價值。 第一等級 102.09.30 金融資產： 第二等級 第三等級 合計 透過損益按公允價值衡量之金融資產 基金 $18,165 - - $18,165 $24,119 - - $24,119 $28,096 - - $28,096 101.12.31 金融資產： 透過損益按公允價值衡量之金融資產 基金 101.09.30 金融資產： 透過損益按公允價值衡量之金融資產 基金 於民國一○二年及一○一年一月一日至九月三十日間並無公允價值衡量第一等級與第二 等級間之移轉。 7. 本集團持有供交易之衍生金融工具包括遠期外匯合約，其相關資訊分述如下： 遠期外匯合約 遠期外匯合約係為管理部分交易之暴險部位，但未指定為避險工具。本集團承作之遠期外 匯合約均已結清。民國一○二年一月一日至九月三十日止，因承作遠期外匯合約之利益為 406千元。公司於一○一年一月一日至九月三十日止，未承作任何遠期外匯交易。 前述之衍生金融工具交易對象係國內外知名銀行，其信用良好，故信用風險不高。 對於遠期外匯合約交易，主要係規避淨資產或淨負債之匯率變動風險，到期時有相對之現金 流入或流出，且公司之營運資金亦足以支應，不致有重大之現金流量風險。 8. 具重大影響之外幣金融資產及負債資訊 本集團具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下： - 55 - 原相科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 金額單位：千元 外幣 金融資產 貨幣性項目 美金 馬幣 $42,459 $13,527 102.09.30 匯率 新台幣 29.57 $1,255,516 9.0887 $122,947 外幣 101.12.31 匯率 新台幣 $31,784 $2,394 29.04 9.1010 $922,999 $21,784 $871 29.04 $25,283 29.04 9.1010 $405,210 $14,365 採權益法之長期 投資 貨幣性項目 美金 $1,394 29.57 $41,235 $19,522 $2,492 29.57 9.0887 $577,274 $22,647 金融負債 貨幣性項目 美金 馬幣 外幣 金融資產 貨幣性項目 美金 馬幣 101.09.30 匯率 $13,954 $1,578 新台幣 外幣 101.01.01 匯率 新台幣 $28,515 $3,064 29.295 9.1805 $835,343 $28,125 $18,201 $- 30.275 - $551,050 $- $955 29.295 $27,974 $924 30.275 $27,974 $18,686 $1,116 29.295 9.1805 $547,411 $10,247 $7,713 $- 30.275 - $233,509 $- 採權益法之長期 投資 貨幣性項目 美金 金融負債 貨幣性項目 美金 馬幣 - 56 - 原相科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 9. 資本管理 本集團資本管理之最主要目標，係確認維持健全之信用評等及良好之資本比率，以支持企 業營運及股東權益之極大化。本集團依經濟情況以管理並調整資本結構，可能藉由調整股 利支付或發行新股以達成維持及調整資本結構之目的。 十三、附註揭露事項 1.重大交易事項相關資訊 (1)資金貸與他人：無此事項。 (2)對他人背書保證：詳附表一。 (3)期末持有有價證券情形：詳附表二。 (4)累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者： 詳附表三。 (5)取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無此事項。 (6)處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無此事項。 (7)與關係人進、銷貨之交易金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無此事 項。 (8)應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無此事項。 (9)從事衍生性商品交易者：詳附註十二.7。 (10)其他：母子公司間及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額：詳附表五。 2.轉投資事業相關資訊 對被投資公司直接或間接具有重大影響力或控制能力時，其被投資公司之相關資訊：詳附 表四。 3.大陸投資資訊 無此事項。 十四、部門資訊 本集團之營收主要來自影像感測晶片等積體電路設計產品，本集團營運決策者係複核公司整 體營運結果，以制訂公司資源之決策並評估公司整體之績效，故為單一營運部門，並採與附 註四所述之重要會計政策之彙總說明相同之基礎編製。 - 57 - 原相科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 十五、首次採用國際財務報導準則 本集團針對所有結束於民國一○一年十二月三十一日 (含)以前之會計年度，係根據我國一般 公認會計原則編製財務報表。本集團民國一○二年第一季之合併財務報表係為首份依經金 管會認可之國際財務報導準則編製財務報表。 因此，自民國一○二年一月一日(含)開始，本集團已遵循證券發行人財務報告編製準則及經 金管會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、國際財務報導解釋及解釋公告編製財務 報表，並於會計政策中說明。首份經金管會認可之國際財務報導準則財務報表之編製基礎 除遵循附註四說明之重大會計政策外，亦包括國際財務報導準則第1號「首次採用國際財務 報導準則」之規定。本集團採用之初始國際財務報導準則合併資產負債表係自民國一○一 年一月一日開始編製，該日係轉換至國際財務報導準則日。 轉換至國際財務報導準則後，對本集團民國一○一年一月一日(轉換日)及民國一○一年十二 月三十一日之合併資產負債表暨民國一○一年度合併綜合損益表之影響，請參閱本集團民 國一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日之合併財務報告附註十五。 國際財務報導準則第1號「首次採用國際財務報導準則」之豁免 國際財務報導準則第1號「首次採用國際財務報導準則」允許首次採用者可以選擇針對追溯 適用國際財務報導準則之原則提供若干豁免選項。本集團所採用之豁免項目如下： 1.在轉換日將全部累計精算損益一次認列於保留盈餘。 2.以轉換日起各個會計期間推延決定之金額，揭露國際會計準則第19號「員工福利」規定之 確定福利義務現值、計畫資產公允價值及計畫盈虧，以及經驗調整資訊。 3.在民國九十一年十一月七日前給與或在轉換日前已既得之權益工具，選擇豁免追溯適用國 際財務報導準則第2號「股份基礎給付」之規定。 4.於轉換日將國外營運機構之累積換算差異數認定為零。 5.依國際財務報導解釋第1號「現有除役、復原及類似負債之變動」規定，除役、復原或類 似負債之特定變動須增加或減少相關資產成本，資產調整後之可折舊金額於剩餘耐用年限 內推延提列折舊。本集團選擇採用豁免，對於此類負債在轉換日之前所發生之變動，無須 遵循前述規定。 轉換至國際財務報導準則之影響 轉轉換至國際財務報導準則後，對本集團民國一○一年九月三十日之合併資產負債表暨民國 一○一年七月一日至九月三十日及民國一○一年一月一日至九月三十日之合併綜合損益表 之影響如下： - 58 - 原相科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 民國一○一年九月三十日合併資產負債表項目之調節 先前一般公認會計原則 項目 金額 轉換至國際 經金管會認可之 財務報導準則之影響 國際財務報導準則 認列及衡量差異 表達差異 金額 項目 流動資產 現金及約當現金 註 流動資產 $4,049,264 - - $4,049,264 現金及約當現金 透過損益按公允價值衡 交易目的金融資產－流動 28,096 - - 28,096 量之金融資產—流動 654,004 - - 654,004 應收帳款 21,654 - - 21,654 其他應收款 368,951 - - 368,951 存貨 預付費用 58,236 - - 58,236 預付款項 遞延所得稅資產－流動 11,719 - - - 183 - 183 其他流動資產 應收帳款 其他應收款 存貨 其他流動資產 (11,719) - 持有至到期日金融資產－ 流動 流動資產合計 持有至到期日金融資產 200,110 - - 5,392,217 200,110 －流動 5,380,498 流動資產合計 基金及投資 以成本衡量之金融資產－ 非流動 採權益法之長期股權投資 6 非流動資產 447,616 - - 447,616 27,974 - - 27,974 475,590 以成本衡量之金融資產 －非流動 採用權益法之投資 475,590 固定資產淨額 279,478 - 278,979 不動產、廠房及設備 無形資產 604,168 - - 604,168 無形資產 遞延所得稅資產－非流動 33,391 2,091 11,719 47,201 遞延所得稅資產 6 遞延費用 19,952 - - 19,952 其他非流動資產 9 - - 499 499 其他非流動資產 1 存出保證金 6,300 - - 6,300 存出保證金 受限制資產 3,000 - - 3,000 其他金融資產－非流動 $6,816,187 資產總計 (499) 1 其他資產 - 資產總計 $6,814,096 - 59 - 原相科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 先前一般公認會計原則 項目 金額 轉換至國際 經金管會認可之 財務報導準則之影響 國際財務報導準則 認列及衡量差異 表達差異 金額 項目 流動負債 註 流動負債 短期借款 $70,000 - - $70,000 短期借款 應付帳款 325,502 - - 325,502 應付帳款 應付帳款－關係人 31,060 - - 31,060 應付帳款－關係人 應付所得稅 69,734 - - 69,734 當期所得稅負債 791,379 5,395 - 796,774 其他應付款 396 - - 396 其他應付款 其他流動負債 17,732 - - 17,732 其他流動負債 流動負債合計 1,305,803 應付費用 其他應付款 3 1,311,198 其他負債 應計退休金負債 存入保證金 負債總計 6,118 6,902 - 13,020 應計退休金負債 141 - - 141 存入保證金 1,324,359 負債總計 1,312,062 股本 普通股 待分配股票股利 資本公積 股本 1,326,449 - - 1,326,449 普通股股本 - - - - 待分配股票股利 - 1,899,359 資本公積 1,900,981 (1,622) 保留盈餘 法定盈餘公積 未分配盈餘 2 7 保留盈餘 810,104 1,912,479 (6,268) - 810,104 法定盈餘公積 - 1,906,211 未分配盈餘 2,3 5,7 股東權益其他項目 其他權益 國外營運機構財務報 累積換算調整數 (1,279) (2,316) - (3,595) 表換算之兌換差額 庫藏股票 庫藏股票 (478,600) - - (478,600) 少數股權 31,900 - - 31,900 非控制權益 5,502,034 5,491,828 權益總計 $6,814,096 $6,816,187 負債及權益總計 股東權益總計 負債及股東權益總計 - 60 - 5 原相科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 民國一○一年七月一日至九月三十日合併綜合損益表項目之調節 先前一般公認會計原則 項目 營業收入淨額 金額 轉換至國際 經金管會認可 財務報導準則之影響 之國際財務報導準則 認列及衡量差異 表達差異 $1,040,856 營業成本 (591,881) 營業毛利 448,975 (42) - 金額 項目 $1,040,856 註 營業收入淨額 (591,923) 營業成本 448,933 營業毛利 營業費用 營業費用 推銷費用 (39,535) (54) - (39,589) 推銷費用 管理費用 (75,338) (202) - (75,540) 管理費用 研究費用 (198,826) (937) - (199,763) 研究發展費用 合計 (313,699) 營業利益 135,276 (314,892) - - - 其他收益及費損淨額 134,041 營業利益 營業外收入及利益 利息收入 營業外收入及支出 10,123 - - 10,123 其他收入 4 - - - - 其他利益及損失 4 租金收入 43 - - 43 其他收入 4 金融資產評價利益 45 - - 45 其他利益及損失 4 什項收入 360 - - 360 其他收入 4 合計 10,571 處分固定資產利益 10,571 營業外費用及損失 利息費用 (438) - - (438) 財務成本 4 兌換損失 (4,010) - - (4,010) 其他利益及損失 4 合計 (4,448) 稅前利益 141,399 所得稅費用 (17,234) 合併總淨利 (4,448) (1,235) 210 - 140,164 - (17,024) $124,165 123,140 稅前利益 所得稅費用 本期淨利 國外營運機構財務報 (2,032) (2,032) 表換算之兌換差額 與其他綜合損益組成 - 部分相關之所得稅 本期其他綜合損益(稅 (2,032) (2,032) $121,108 - 61 - 4 後淨額) 本期綜合損益總額 4 原相科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 民國一○一年一月一日至九月三十日合併綜合損益表項目之調節 先前一般公認會計原則 項目 金額 轉換至國際 經金管會認可 財務報導準則之影響 之國際財務報導準則 認列及衡量差異 表達差異 營業收入淨額 $2,451,155 營業成本 (1,545,411) 營業毛利 905,744 (42) 金額 項目 - $2,451,155 - (1,545,453) 905,702 營業費用 註 營業收入淨額 營業成本 營業毛利 營業費用 推銷費用 (88,194) (54) - (88,248) 推銷費用 管理費用 (214,716) (202) - (214,918) 管理費用 研究費用 (439,380) (937) - (440,317) 研究發展費用 合計 (742,290) 營業利益 163,454 (743,483) - - - 其他收益及費損淨額 162,219 營業利益 營業外收入及利益 利息收入 營業外收入及支出 32,454 - - 32,454 其他收入 4 43 - - 43 其他利益及損失 4 租金收入 129 - - 129 其他收入 4 金融資產評價利益 108 - - 108 其他利益及損失 4 什項收入 3,799 - - 3,799 其他收入 4 合計 36,533 處分固定資產利益 36,533 營業外費用及損失 利息費用 (1,652) - - (1,652) 財務成本 4 兌換損失 (6,114) - - (6,114) 其他利益及損失 4 合計 (7,766) 稅前利益 192,221 所得稅費用 (25,784) 合併總淨利 (7,766) (1,235) 210 - 190,986 - (25,574) $166,437 165,412 稅前利益 所得稅費用 本期淨利 國外營運機構財務報 (3,095) (3,095) 表換算之兌換差額 與其他綜合損益組成 - 部分相關之所得稅 本期其他綜合損益(稅 (3,095) (3,095) $162,317 - 62 - 4 後淨額) 本期綜合損益總額 4 原相科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 民國一○一年一月一日至九月三十日合併現金流量表重大調整說明 由我國一般公認會計原則轉換為國際財務報導準則，對現金流量表並未有重大影響。本集團 依先前一般公認會計原則按間接法編製之現金流量表，係將利息收現數及利息支付數作為營 業活動之現金流量，且未被要求單獨揭露利息收現數。惟依國際會計準則第7號「現金流量 表」之規定支付之利息及收取利息為損益決定之一部分，故得分類為營業現金流量，本集團 民國一○一年一月一日至九月三十日之利息收現數為33,320千元，係單獨予以揭露，且依其 性質將利息收現數及利息支付數表達為營業活動之現金流量。 除上述差異外，依國際財務報導準則編製之合併現金流量表與依先前一般公認會計原則所編 製者，並無其他重大差異。 1.預付設備款 本集團依新修訂之「證券發行人財務報告編製準則」，將預付設備款依IFRSs規定依其性 質重分類為預付款項。此一重分類致民國一○一年九月三十日不動產、廠房及設備減少499 千元，預付設備款增加499千元。 2.員工福利 本集團依先前一般公認會計原則之規定，對確定福利義務進行精算評價，並據以認列相關 退休金成本及應計退休金負債。轉換至國際財務報導準則後，依國際會計準則第19號「員 工福利」之規定進行精算評價。本集團於民國一○一年一月一日及十二月三十一日因重新 針對確定福利義務進行精算、採用國際財務報導準則第1號「首次採用國際財務報導準則 」之豁免於民國一○一年一月一日將累計精算損益於轉換日歸零，及一次認列未認列過渡 性淨給付義務，致民國一○一年九月三十日應計退休金負債調整6,902千元、遞延所得稅資 產增加1,174千元及保留盈餘減少5,728千元。此外，由於本集團選擇於轉換至國際財務報 導準則後，將精算損益全數列入其他綜合損益。 3.員工福利－未休假獎金 本集團依國際會計準則第19號「員工福利」之規定認列已累積未使用帶薪假之薪資費用， 致本公司民國一○一年九月三十日應付費用增加5,395元、遞延所得稅資產增加917千元及 保留盈餘減少4,478千元。 4.合併綜合損益表之調節說明 本集團原依我國修正前證券發行人財務報告編製準則編製合併損益表，其營業利益僅包含 營業收入、營業成本及營業費用。轉換至國際財務報導準則後，為配合國際財務報導準則 之財務報表表達方式以及修正後證券發行人財務報告編製準則，部分綜合損益表項目已予 以重分類。其他與轉換至國際財務報導準則有關之調整已敘述如上。 - 63 - 原相科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 5.累積換算差異數認定為零 本集團選擇依據國際財務報導準則第1號「首次採用國際財務報導準則」之豁免，於轉換 日將國外營運機構之累積換算差異數認定為零，故減少累積換算調整數2,316千元，並增加 保留盈餘2,316千元。 6.遞延所得稅 遞延所得稅之分類及備抵評價 依先前一般公認會計原則，同一納稅主體之流動及非流動遞延所得稅負債及資產互相抵銷 ，僅列示其淨額。轉換至國際財務報導準則後，依國際會計準則第12號「所得稅」規定， 遞延所得稅資產與負債僅於當期所得稅資產及當期所得稅負債之互抵具有法定執行權，且 遞延所得稅係屬同一納稅主體並與由同一稅捐機關課徵之所得稅有關時，可予互抵。 依先前一般公認會計原則，遞延所得稅資產或負債依其相關資產或負債之分類劃分為流動 或非流動。未能歸屬者，則按該遞延所得稅資產或負債預期實現或清償之期間劃分。轉換 至國際財務報導準則後，依國際會計準則第1號「財務報表之表達」規定，遞延所得稅資 產或負債一律列為非流動。截至民國一○一年九月三十日，本集團遞延所得稅資產重分類 至非流動資產之金額11,719千元。 依先前一般公認會計原則，遞延所得稅資產係全額認列，並對有百分之五十以上機率無法 實現部分設立備抵評價科目。轉換至國際財務報導準則後，依國際會計準則第12號「所得 稅」規定，遞延所得稅資產僅就很有可能(Probable)實現之範圍內認列。 另上述之變動對本集團遞延所得稅資產及遞延所得稅負債之影響列示如下： 遞延所得稅資產及負債： 101.09.30 說明 遞延所得稅資產 遞延所得稅負債 員工福利 2,3 $2,091 $- 7.資本公積 本集團依權益法而認列之資本公積-長期股權投資，除國際財務報導準則未有規定或涉及 公司法及經濟部相關函令者外，因不符國際財務報導準則，於民國一○一年九月三十日將 資本公積1,622千元於轉換日調整至保留盈餘。 - 64 - 原相科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 8.特別盈餘公積 依金管會於民國一○一年四月六日發布之金管證發字第1010012865號函令規定，首次採用 國際財務報導準則時，應就帳列股東權益項下之未實現重估增值及累積換算調整數利益， 因選擇適用國際財務報導準則第1號「首次採用國際財務報導準則」豁免項目而轉入保留 盈餘部分，分別提列相同數額之特別盈餘公積。本公司帳列累積換算調整數利益2,316千元 於民國一○一年一月一日因選擇採用國際財務報導準則第1號「首次採用國際財務報導準 則」豁免項目調整增加保留盈餘，致提列相同數額之特別盈餘公積。但轉換日因首次採用 國際財務報導準則產生之保留盈餘之增加數不足提列時，得僅就因轉換採用國際財務報導 準則產生之保留盈餘增加數予以提列，本公司因首次採用國際財務報導準則導致保留盈餘 減少6,268千元，故不予提列特別盈餘公積。 9.其餘影響數皆為依據國際財務報導準則相關規定予以重分類財務報表表達科目，並未影 響股東權益。 10.其他 為便於財務報表之比較，依先前一般公認會計原則編製民國一○一年一月一日至九月三十 日財務報表之部份科目業經重分類。 - 65 - 原相科技股份有限公司及子公司 為他人背書保證 民國一○二年九月三十日 附表一 被背書保證對象 編號 背書保證者公司名稱 公司名稱 0 原相科技(股)公司 PixArt Imaging (Penang) SDN. BHD. 關係 本公司間接投資之子公 司 對單一企業 本期最高 背書保證限額 背書保證餘額 (註1) $537,189 $200,000 期末背書 保證餘額 $200,000 期末實際 動支金額 $5,691 累計背書保證金 以財產擔保之 額占最近期財務 背書保證金額 報表淨值之比率 $- 背書保證 最高限額 (註2) 2.52% $1,611,566 註1：依本公司背書保證作業辦法規定，本公司對單一企業背書保證責任限額，不得超過本公司最近期財務報告淨值之百分之十，本公司對持有其股權百分之百之子公司不受此限 註2：依本公司背書保證作業辦法規定，本公司對外背書保證責任總額，不得超過本公司最近期財務報告淨值之百分之三十。 - 66 - 單位：新台幣千元/美金元 屬母公司 屬子公司 屬對大陸 對子公司 對母公司 地區背書 背書保證 背書保證 保證 Y - - 原相科技股份有限公司及子公司 期末持有有價證券情形 民國一○二年九月三十日 附表二 單位：新台幣千元 期末 持有公司 有價證券種類 有價證券種類及名稱 與有價證券發行人之關係 帳列科目 股數/單位 股票 帳面餘額 持股比例 備註 市價 PixArt International (BVI) Ltd. 本公司之子公司 採用權益法之投資 4,199,000 $36,804 100.00% - - PixArt International (SAMOA) Ltd. 本公司之子公司 採用權益法之投資 21,538,000 $233,884 100.00% - - 原相投資(股)公司 本公司之子公司 採用權益法之投資 40,000,000 $250,073 100.00% - - 原豐投資(股)公司 本公司之子公司 採用權益法之投資 5,000,000 $39,007 100.00% - - 諧永投資(股)公司 - 以成本衡量之金融資產-非流動 34,686,000 $300,000 4.55% - - 國泰台灣貨幣市場基金 - 透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動 1,243,080 $15,137 - $15,137 - 同為原相科技之聯屬公司 採用權益法之投資 0 $0 0.00% - - - 以成本法衡量之金融資產-非流動 16,640,190 $39,402 12.80% - - 原盛科技(股)公司 同為原相科技之聯屬公司 採用權益法之投資 4,904,033 $41,884 37.24% - - 原曜科技(股)公司 原相投資(股)公司之子公司 採用權益法之投資 2,000,000 $19,555 100.00% - - YuanXiang Investment (SAMOA) Ltd. 原相投資(股)公司之子公司 採用權益法之投資 1,390,000 $41,399 100.00% - - 同為原相科技之聯屬公司 採用權益法之投資 2,000,000 $17,082 15.19% - - YuanSheng Investment (SAMOA) Ltd. 原盛科技(股)公司之子公司 採用權益法之投資 1 $- 100.00% - - PrimeSensor Technology (SAMOA) Ltd. 原盛科技(股)公司之子公司 採用權益法之投資 460,000 $427 100.00% - - 國泰台灣貨幣市場基金 - 透過損益按公允價值衡量之金融資產-流動 248,618 $3,028 - $3,028 - PixArt Imaging (USA) Inc. PixArt International (SAMOA) Ltd.之子公司 採用權益法之投資 10,000 $35,639 100.00% - - PixArt Imaging (Penang) SDN. BHD. PixArt International (SAMOA) Ltd.之子公司 採用權益法之投資 20,000,000 $227,868 100.00% - - ePlan Technology (SAMOA) Ltd. PixArt International (SAMOA) Ltd.之子公司 採用權益法之投資 600,000 $(868) 100.00% - - PixArt International (BVI) Ltd.之子公司 採用權益法之投資 3,274,000 $10,241 100.00% - - YuanXiang Technology (SAMOA) Ltd.之子公司 採用權益法之投資 1,000 $14,118 100.00% - - 採用權益法之被投資公司 採用權益法之投資 1,434,000 $41,235 13.30% - - 本公司 基金 PixArt International (BVI) Ltd. EPI MOBILE HEALTH SOLUTIONS (S) PTE. LTD. 原相投資(股)公司 股票 原豐投資(股)公司 股票 原盛科技(股)公司 股票 原曜科技(股)公司 PixArt International (SAMOA) Ltd. 基金 股票 原盛科技(股)公司 PixArt International (BVI) Ltd. 股票 YuanXiang Technology (SAMOA) Ltd. YuanXiang Technology (SAMOA) Ltd. 股票 PixArt Japan K.K. YuanXiang Investment (SAMOA) Ltd. 股票 CMC Capital Investments, L.P. - 67 - 原相科技股份有限公司及子公司 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 民國一○二年一月一日至九月三十日 附表三 單位：新台幣千元 買入 期初 買賣之公司 有價證券種類及名稱 帳列科目 交易對象 關係人 單位/股數 (千股) 本公司 PixArt International (SAMOA) Ltd. 採用權益法之投資 (註1) - 本公司 99台電1A公司債 持有至到期日金融 資產-流動 - - 賣出 金額 單位/股數 (千股) 金額 單位/股數 (千股) 10,330 $60,441 11,208 $334,186 - 200 $200,060 - - 200 註1：係現金增資。 註2：含依採權益法認列之投資損失$(159,231)及累積換算調整數$(1,512)。 註3：係公司債到期贖回。 註4：係折溢價攤銷。 - 68 - 售價 $- $200,000 期末 單位/股數 帳面價值 處份(損)益 (千股) 金額 $(160,743) (註2) 21,538 $233,884 - $- $- $200,000 (註3) $(60) (註4) 原相科技股份有限公司及子公司 被投資公司名稱、所在地區等相關資訊 民國一○二年一月一日至九月三十日 附表四 單位：新台幣千元/美金元/馬幣元 原始投資金額 投資公司名稱 被投資公司名稱 所在地區 期末持有 被投資公司 本公司認列 本期損益 之投資損益 主要營業項目 本期期末 上期期末 股數 比例 帳面金額 PixArt International (BVI) Ltd. BVI 一般投資業 $127,065 $86,905 4,199,000 100.00% $36,804 $(12,296) $(10,543) PixArt International (SAMOA) Ltd. SAMOA 一般投資業 $642,320 $308,134 21,538,000 100.00% $233,884 $(159,231) $(159,231) 原相投資(股)公司 台灣 一般投資業 $400,000 $400,000 40,000,000 100.00% $250,073 $7,076 $7,076 原豐投資(股)公司 台灣 一般投資業 $50,000 $50,000 5,000,000 100.00% $39,007 $3,514 $3,514 PixArt International (BVI) Ltd. BVI 一般投資業 $- $26,736 - - $- 原盛科技(股)公司 台灣 IC設計業 $65,865 $65,865 4,904,033 37.24% $41,884 原曜科技(股)公司 台灣 製造業 $20,000 $20,000 2,000,000 100.00% $19,555 $(198) 註1 YuanXiang Investment (SAMOA) Ltd. SAMOA 一般投資業 USD 1,390,000 $- 1,390,000 100.00% $41,399 $(251) 註1 原盛科技(股)公司 台灣 IC設計業 $28,412 $28,412 2,000,000 15.19% $17,082 YuanSheng Investment (SAMOA) Ltd. SAMOA 一般投資業 $- $- 1 100.00% $- PrimeSensor Technology (SAMOA) Ltd. SAMOA 一般投資業 $14,155 $14,155 460,000 100.00% $427 $5 註1 PixArt Imaging (USA) Inc. USA 技術服務業 USD 1,000,000 USD 1,000,000 10,000 100.00% $35,639 $3,796 註1 PixArt Imaging (Penang) SDN. BHD. MALAYSIA IC設計業 MYR 20,000,000 MYR 10,000,000 20,000,000 100.00% $227,868 $78,695 註1 ePlan Technology (SAMOA) Ltd. SAMOA 技術服務業 USD 600,000 USD 400,000 600,000 100.00% $(868) $(6,915) 註1 YuanXiang Technology (SAMOA) Ltd. SAMOA 一般投資業 USD 3,274,000 USD 2,824,000 3,274,000 100.00% $10,241 $(13,549) 註1 CMC Capital Investments, L.P. CAYMAN 一般投資業 $- USD 924,000 - - $- $(5,083) 註1、註3 YuanXiang Technology (SAMOA) Ltd. PixArt Japan K.K. 日本 技術服務業 USD 518,039 USD 518,039 1,000 100.00% $14,118 YuanXiang Investment (SAMOA) Ltd. CMC Capital Investments, L.P. CAYMAN 一般投資業 USD 1,434,000 $- - 13.30% $41,235 原相科技(股)公司 $(12,296) $22,737 註1、註2 註1 原相投資(股)公司 原豐投資(股)公司 $22,737 $- 註1 註1 原盛科技(股)公司 PixArt International (SAMOA) Ltd. PixArt International (BVI) Ltd. 註1：對該公司投資損益之認列已分別包含於子公司之投資損益中。 註2：係公司組織重組，原相投資(股)公司將對PixArt International (BVI) Ltd.之股權出售給原相科技(股)公司。 註3：係公司組織重組，PixArt International (BVI) Ltd.將對CMC Capital Investments, L.P.之股權出售給YuanXiang Investment (SAMOA) Ltd.。 - 69 - $935 $(5,083) 註1 註1、註3 原相科技股份有限公司及子公司 母子公司間業務關係及重要交易往來情形 民國一○二年一月一日至九月三十日 附表五 單位：新台幣千元 編號 (註一) 交易人名稱 交易往來對象 原盛科技股份有限公司 0 原相科技股份有限公司 PixArt Imaging (Penang) SDN. BHD. PixArt Imaging (USA),INC. 1 2 PixArt International (SAMOA) Ltd. PixArt Imaging (Penang) SDN. BHD. YuanXiang Technology (SAMOA) Ltd. PixArt Japan K.K. 交易往來情形 與交易人 之關係 (註二) 科目 金額 交易條件 1 應收帳款-關係人 $12,227 1 營業收入 $16,255 1 租金收入 $834 1 1 進貨 其他流動負債 1 存入保證金 1 進貨 1 應收帳款-關係人 1 3 應付帳款-關係人 應付帳款-關係人 3 營業費用 3 其他流動資產 3 營業費用 3 應付帳款-關係人 3 營業費用 月結30-90天 月結30-90天 $7,804 $4,736 $185 - $355 $70,053 月結30-90天 $441 $8,358 $79,911 $81 $113,137 $4,852 $14,618 占合併總營收或總 資產之比率(註三) 0.18% 0.47% 0.02% 0.23% 0.07% 0.00% 0.01% 1.05% 0.01% 依合約約定 0.13% 2.33% - 0.00% 依合約約定 3.30% 依合約約定 0.07% 0.43% 註一： 母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下： 1.母公司填0。 2.子公司依公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。 註二： 與交易人之關係有以下三種，標示種類即可： 1.母公司對子公司。 2.子公司對母公司。 3.子公司對子公司。 註三： 交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債科目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益科目者，以期中累積金額佔合 併總營收之方式計算。 - 70 -