驊訊電子企業股份有限公司 財務報表暨會計師核閱報告 民國九十八及九十七（重編後）年度前三季 (股票代碼 6237) 公司地址：台北市市民大道四段１００號６樓 電 話：(02)8773-1100 ～1～ 驊 訊 電 子 企 業 股 份 有 限 公 司 民國九十八及九十七（重編後）年度前三季財務報表 目 錄 項 目 頁 次 一、 封面 1 二、 目錄 2 ~ 3 三、 會計師核閱報告 4 四、 資產負債表 5 五、 損益表 6 六、 股東權益變動表 不適用 七、 現金流量表 7 ~ 8 八、 財務報表附註 (一) 公司沿革 9 (二) 重要會計政策之彙總說明 9 ~ 14 (三) 會計變動之理由及其影響 14 (四) 重要會計科目之說明 14 ~ 27 (五) 關係人交易 28 ~ 30 (六) 質押之資產 30 (七) 重大承諾事項及或有事項 30 (八) 重大之災害損失 30 (九) 重大之期後事項 30 ～2～ 項 (十) 目 其他 頁 次 30 ~ 33 (十一)附註揭露事項 34 ~ 36 1.重大交易事項相關資訊 34 ~ 35 2.轉投資事業相關資訊 35 3.大陸投資資訊 36 (十二)部門別財務資訊 36 ～3～ 會計師核閱報告 (98)財審報字第 09001618 號 驊訊電子企業股份有限公司 公鑒： 驊訊電子企業股份有限公司民國九十八年及九十七年九月三十日(重編後)之資產負債表， 暨民國九十八年及九十七年一月一日至九月三十日(重編後)之損益表及現金流量表，業經本會 計師核閱竣事。上開財務報表之編製係公司管理階層之責任，本會計師之責任則為根據核閱結 果出具報告。 除第三段所述者外，本會計師係依照中華民國審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱」 規劃並執行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照中華民國一般公認審 計準則查核，故無法對上開財務報表整體表示查核意見。 如財務報表附註四(七)所述，驊訊電子企業股份有限公司民國九十八年及九十七年一月一 日至九月三十日對採權益法評價之長期股權投資分別認列投資損失 23,505 仟元及投資利益 166 仟元，暨附註十一所揭露轉投資事業相關資訊，係依該被投資公司同期自編未經會計師核閱之 財務報表評價及揭露；截至民國九十八年及九十七年九月三十日止，此項長期股權投資之餘額 分別為 132,288 仟元及 86,280 仟元。 依本會計師核閱結果，除第三段所述採權益法評價之長期股權投資及被投資公司之相關資 訊，若能取得被投資公司同期間經會計師核閱之財務報表，可能需做適當調整或揭露之影響外， 並未發現第一段所述財務報表在所有重大方面有違反「證券發行人財務報告編製準則」、「商業 會計法」、「商業會計處理準則」及中華民國一般公認會計原則而須作修正之情事。 驊訊電子企業股份有限公司已編製民國九十八年度前三季之合併財務報表，並經本會計師 出具保留式核閱報告在案，備供參考。 資 誠 會 計 師 事 務 所 周筱姿 會計師 陳美姿 前財政部證券管理委員會 核准簽證文號：(85)台財證(六)第 68700 號 (82)台財證(六)第 39230 號 中 華 民 國 九 十 八 年 十 月 二 十 八 日 ～4～ 驊 訊 電 子 企 業 股 份 有 限 公 司 資 產 負 債 表 民國 98 年及 97 年 9 月 30 日 單位：新台幣仟元 (僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核) 98 金 資 1100 1310 1120 1140 1150 1160 120X 1286 1298 11XX 1480 1490 1421 14XX 1501 1521 1531 1561 15XY 15X9 15XX 1780 1800 1820 1830 1860 18XX 1XXX 9 月 30 額 日 % 97 年 9 月 30 日(重編後) 金 額 % 98 金 產 年 9 月 額 30 日 % 5,462 2,678 11,991 16,603 68,647 2,177 3,015 1 1 1 4 - 438,330 2,386 551,289 $ 816,305 49 10,029 4,161 63,535 62,884 3,853 36,507 5,835 10,357 1,013,466 1 4 4 2 1 61 $ 1,037,975 53 2180 20,026 6,232 59,308 65,264 4,492 41,166 2,378 22,400 1,259,241 1 1 3 3 2 1 64 2120 2140 2150 2160 2170 2210 2260 2270 2280 21XX 87,313 5 220,313 11 34,820 132,288 254,421 2 8 15 86,280 306,593 5 16 2410 121,039 7 61,332 4 62,887 4 7,017 252,275 15 82,163) ( 5) ( 170,112 10 121,039 6 61,332 3 65,609 3 7,092 1 255,072 13 85,050) ( 4) 170,022 9 18,711 1 6,849 - 207,137 1,303 3,041 7,367 218,848 12 1 13 211,571 1,313 5,161 8,274 226,319 11 11 1,675,558 100 1,969,024 100 $ 2810 2820 28XX 2XXX 3110 3211 3220 3271 3272 3310 3350 3420 3510 3XXX 1XXX 流動負債 公平價值變動列入損益之金融負債–流動 (附註四(十)) $ 應付票據 應付帳款 應付帳款–關係人(附註五) 應付所得稅(附註四(十七)) 應付費用 其他應付款項 預收款項 一年或一營業週期內到期長期負債 (附註四(十)) 其他流動負債 流動負債合計 長期負債 應付公司債(附註四(十)) 其他負債 應計退休金負債(附註四(十一)) 存入保證金 其他負債合計 負債總計 股東權益 股本(附註四(十二)) 普通股股本 資本公積(附註四(十三)) 普通股溢價 庫藏股票交易 員工認股權 認股權(附註四(十)) 保留盈餘(附註四(十)(十四)) 法定盈餘公積 未分配盈餘 股東權益其他調整項目 累積換算調整數 庫藏股票(附註四(十五)) ( 股東權益總計 重大承諾事項及或有事項(附註七) 重大期後事項(附註九) 負債及股東權益總計 $ 25,624 11,774 2,231 3,044 15,604 47,384 2,204 3,015 1 1 1 3 - 26 33 1,212 112,092 6 - - 689,049 35 1,760 1,005 2,765 554,054 33 1,871 1,005 2,876 804,017 41 642,564 38 627,109 32 54,863 559 90,976 3 6 4,396 11,617 148,837 1 7 224,627 180,602 13 11 214,844 232,300 11 12 經理人：鄭期成 ～5～ $ 1,402 74,089) ( 4) ( 1,121,504 67 74,096) ( 4) 1,165,007 59 1,675,558 1,969,024 請參閱後附財務報表附註暨資誠會計師事務所周筱姿、陳美姿會計師民國九十八年十月二十八日核閱報告。 董事長：鄭期成 97 年 9 月 30 日(重編後) 金 額 % 負債及股東權益 流動資產 現金及約當現金(附註四(一)) $ 公平價值變動列入損益之金融資產–流動 (附註四(二)) 應收票據淨額 應收帳款淨額(附註四(三)) 應收帳款–關係人淨額(附註五) 其他應收款(附註四(十七)) 存貨(附註四(四)) 遞延所得稅資產–流動(附註四(十七)) 其他流動資產–其他 流動資產合計 基金及投資 以成本衡量之金融資產–非流動(附註四 (五)) 無活絡市場之債券投資–非流動(附註四 (六)) 採權益法之長期股權投資(附註四(七)) 基金及投資合計 固定資產(附註四(八)及六) 成本 土地 房屋及建築 機器設備 辦公設備 成本及重估增值 減：累計折舊 ( 固定資產淨額 無形資產 其他無形資產 其他資產 出租資產(附註四(九)) 存出保證金 遞延費用 遞延所得稅資產–非流動(附註四(十七)) 其他資產合計 資產總計 年 會計主管：樊永嫻 100 $ 100 驊 訊 電 子 企 業 股 份 有 限 公 司 損 益 表 民國 98 年及 97 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 單位：新台幣仟元 (除每股(虧損)盈餘為新台幣元外) (僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核) 98 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 金 額 % 4110 4170 4190 4100 4680 4000 5110 6100 6200 6300 6000 6900 7110 7320 7121 7140 7210 7480 7100 7510 7640 7521 7530 7560 7630 7880 7500 7900 8110 9600 營業收入(附註五) 銷貨收入 銷貨退回 銷貨折讓 銷貨收入淨額 其他勞務收入 營業收入合計 營業成本 銷貨成本(附註四(十九)及五) 營業毛利淨額 營業費用(附註四(十九)及五) 推銷費用 管理及總務費用 研究發展費用 營業費用合計 營業淨利 營業外收入及利益 利息收入 金融負債評價利益(附註四(十)及十) 採權益法認列之投資收益(附註四(七)) 處分投資利益 租金收入 什項收入 營業外收入及利益合計 營業外費用及損失 利息費用 金融資產評價損失(附註四(二)) 採權益法認列之投資損失(附註四(七)) 處分固定資產損失 兌換損失 減損損失(附註四(五)) 什項支出 營業外費用及損失合計 繼續營業單位稅前淨利 所得稅費用(附註四(十七)) 本期淨(損)利 $ 266,108 407) 21) 265,680 198,324 464,004 ( ( 9750 9850 $ ( 278,692 104) 278,588 261,289 539,877 107,359) ( 356,645 23) 77 ( 93,567) ( 446,310 17) 83 ( ( ( ( 44,153) ( 53,033) ( 100,863) ( 198,049) ( 158,596 10) 11) 22) 43) 34 ( ( ( ( 66,254) ( 38,021) ( 97,395) ( 201,670) ( 244,640 12) 7) 18) 37) 46 8,456 4,278 175 5,492 961 19,362 ( ( ( ( ( ( ( ( 15,724) ( 75) 23,505) ( 1) 628) 99,000) ( 10,111) ( 149,044) ( 28,914 40,937) ( 12,023) ( ( ($ 前 稅 2 1 1 4 4) 5) 21) 2) 32) 6 9) 3) 13,646 1,189 166 3,812 3,551 925 23,289 ( ( ( ( ( ( ( ( $ 後 稅 21,102) ( 1,068) 398) 3,620) ( 65,000) ( 3,696) ( 94,884) ( 173,045 45,328) ( 127,717 前 稅 2 1 1 4 4) 1) 12) 1) 18) 32 8) 24 後 $ 0.46 ($ 0.19) $ 2.72 $ 2.01 $ 0.46 ($ 0.19) $ 2.71 $ 2.00 請參閱後附財務報表附註暨資誠會計師事務所 周筱姿、陳美姿會計師民國九十八年十月二十八日核閱報告。 董事長：鄭期成 52 52 48 100 ( 稅 基本每股盈餘(虧損)(附註四(十八)) 本期淨(損)利 稀釋每股盈餘(虧損)(附註四(十八)) 本期淨(損)利 57 57 43 100 97年1月1日至9月30日(重編後) 金 額 % 經理人：鄭期成 ～6～ 會計主管：樊永嫻 驊 訊 電 子 企 業 股 份 有 限 公 司 現 金 流 量 表 民國 98 年及 97 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 單位：新台幣仟元 (僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核) 98 至 營業活動之現金流量 本期淨(損)利 調整項目 呆帳費用 折舊費用(含出租資產) 處分固定資產損失 各項攤提 金融資產評價損失 金融負債評價利益 存貨跌價及呆滯損失 採權益法認列之投資損失(利益) 以成本衡量之金融資產減損損失 應付公司債折價攤銷 贖回公司債損失 資產及負債科目之變動 公平價值變動列入損益之金融資產 應收票據 應收帳款 應收帳款-關係人 其他應收款 存貨 遞延所得稅資產 其他流動資產-其他 應付票據 應付帳款 應付帳款-關係人 應付所得稅 應付費用 其他應付款 預收款項 其他流動負債 應計退休金負債 營業活動之淨現金流入 年 9 1 月 1 月 30 日 日 ($ 12,023) ( 584 5,979 1 3,139 75 4,278) 2,306 23,505 99,000 15,703 6,601 ( ( ( ( ( (續 次 頁) ～7～ 20,000 524 20,103) 9,855) 4,315 15,791 6,761 1,315) 8,837) 9,457 8,431 25,253) 7,033 2,143 1,005 1,273 151,962 97 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日(重編後) $ ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( 127,717 4,210 5,809 398 2,689 1,068 1,189) 1,007 166) 65,000 21,096 210,000 1,516) 19,191 16,961) 7,531) 16,591 6,921) 8,615) 217 1,588) 19,316) 41,713) 13,237 489 2,993 526 82) 386,640 驊 訊 電 子 企 業 股 份 有 限 公 司 現 金 流 量 表 民國 98 年及 97 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 單位：新台幣仟元 (僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核) 98 至 年 9 1 月 1 月 30 日 日 97 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日(重編後) 投資活動之現金流量 採權益法之長期股權投資增加-子公司 ($ 67,620) 無活絡市場之債券投資–非流動增加 ( 34,820) 購置固定資產 ( 3,381) 處分固定資產價款 ($ 86,114) - ( 4,574) - 無形資產增加 ( 11,266) 遞延費用增加 ( 190) 存出保證金減少 2 526 ( 1,615) 10 投資活動之淨現金流出 ( 117,267) 648 ( 91,127) 融資活動之現金流量 存入保證金增加 - 現金股利 - ( 260,477) 員工紅利 - ( 14,000) 董監酬勞 - ( 3,073) 贖回可轉換公司債支付價款 ( 購入庫藏股 156,767) - 融資活動之淨現金流出 本期現金及約當現金(減少)增加 ( 156,767) ( 122,072) 期初現金及約當現金餘額 期末現金及約當現金餘額 1,005 ( 13,456) ( 290,001) 5,512 938,377 1,032,463 $ 816,305 $ 1,037,975 $ 62,398 $ 93,962 現金流量資訊之補充說明 本期支付所得稅 請參閱後附財務報表附註暨資誠會計師事務所 周筱姿、陳美姿會計師民國九十八年十月二十八日核閱報告。 董事長：鄭期成 經理人：鄭期成 ～8～ 會計主管：樊永嫻 驊 訊 電 子 企 業 股 份 有 限 公 司 財 務 報 表 附 註 民 國 98 年 及 97 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日 (重 編 後 ) (僅 經 核 閱 , 未 依 一 般 公 認 審 計 準 則 查 核 ) 單位：新台幣仟元 (除 特 別 註 明 者 外 ) 一、公司沿革 (一 )驊 訊 電 子 企 業 股 份 有 限 公 司 (以 下 簡 稱「 本 公 司 」)係 依 中 華 民 國 公 司 法 規 定 於 民 國 80 年 12 月 5 日 奉 准 設 立。主 要 營 業 項 目 為 電 子 零 件、電 晶 體 積 體 電 路、電 腦 及 其 週 邊 設 備 之 進 出 口 買 賣 業 務 以 及 電 子 零 組 件 製 造、資 訊 軟體服務等業務。 (二 )本 公 司 之 股 票 自 民 國 92 年 4 月 21 日 經 奉 證 券 管 理 機 關 核 准 於 財 團 法 人 中 華民國證券櫃檯買賣中心買賣。 (三 )截 至 民 國 98 年 9 月 30 日 止 ， 本 公 司 員 工 人 數 為 123 人 。 二、重要會計政策之彙總說明 本 財 務 報 表 係 依 照「 證 券 發 行 人 財 務 報 告 編 製 準 則 」、「 商 業 會 計 法 」、「 商 業 會 計 處 理 準 則 」及 中 華 民 國 一 般 公 認 會 計 原 則 編 製。重 要 會 計 政 策 彙 總 說 明 如 下： (一 )外 幣 交 易 1.本 公 司 之 會 計 紀 錄 係 以 新 台 幣 為 記 帳 單 位。外 幣 交 易 按 交 易 當 日 之 即 期 匯 率 折 算 成 新 台 幣 入 帳，其 與 實 際 收 付 時 之 兌 換 差 異，列 為 當 年 度 損 益。 2.期 末 就 外 幣 貨 幣 性 資 產 或 負 債 餘 額，按 資 產 負 債 表 日 之 即 期 匯 率 評 價 調 整，因調整而產生之兌換差額列為當年度損益。 (二 )資 產 負 債 區 分 流 動 及 非 流 動 之 分 類 標 準 1.資 產 符 合 下 列 條 件 之 一 者，列 為 流 動 資 產；資 產 不 屬 於 流 動 資 產 者 為 非 流動資產： (1)因 營 業 所 產 生 之 資 產 ， 預 期 將 於 正 常 營 業 週 期 中 變 現 、 消 耗 或 意 圖 出售者。 (2)主 要 為 交 易 目 的 而 持 有 者 。 (3)預 期 於 資 產 負 債 表 日 後 十 二 個 月 內 將 變 現 者 。 (4)現 金 或 約 當 現 金 ， 但 於 資 產 負 債 表 日 後 逾 十 二 個 月 用 以 交 換 、 清 償 負債或受有其他限制者除外。 2.負 債 符 合 下 列 條 件 之 一 者，列 為 流 動 負 債；負 債 不 屬 於 流 動 負 債 者 為 非 流動負債： (1)因 營 業 而 發 生 之 債 務 ， 預 期 將 於 正 常 營 業 週 期 中 清 償 者 。 (2)主 要 為 交 易 目 的 而 發 生 者 。 ～9～ (3)須 於 資 產 負 債 表 日 後 十 二 個 月 內 清 償 者 。 (4)不 能 無 條 件 延 期 至 資 產 負 債 表 日 後 逾 十 二 個 月 清 償 之 負 債 。 (三 )公 平 價 值 列 入 損 益 之 金 融 資 產 與 負 債 1.採 交 易 日 會 計 ， 於 原 始 認 列 時 ， 將 金 融 商 品 以 公 平 價 值 衡 量 。 2. 公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 資 產 與 負 債 係 以 公 平 價 值 評 價 且 其 價 值 變 動 列 為 當 期 損 益 。 上 市 /上 櫃 股 票 係 以 資 產 負 債 表 日 公 開 市 場 之 收 盤 價 為 公 平 價 值。開 放 型 基 金 係 以 資 產 負 債 表 日 該 基 金 之 淨 資 產 價 值 為 公 平價值。 3.嵌 入 本 公 司 發 行 應 付 公 司 債 之 賣 回 權，買 回 權 及 價 格 重 設 權，請 詳 附 註 二 、（ 十 三 ） 說 明 。 (四 )以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 及 負 債 1.採 交 易 日 會 計，於 原 始 認 列 時，將 金 融 商 品 以 公 平 價 值 衡 量，並 加 計 取 得或發行之交易成本。 2.以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 若 有 減 損 之 客 觀 證 據，則 認 列 減 損 損 失，此 減 損 金額不予迴轉。 (五 )無 活 絡 市 場 之 債 券 投 資 1.採 交 易 日 會 計，於 原 始 認 列 時，將 金 融 商 品 以 公 平 價 值 衡 量，並 加 計 取 得之交易成本。 2.無 活 絡 市 場 之 債 券 投 資 係 以 攤 銷 後 成 本 衡 量 。 3.若 有 減 損 之 客 觀 證 據，則 認 列 減 損 損 失。若 後 續 期 間 減 損 金 額 減 少，且 明 顯 與 認 列 減 損 後 發 生 之 事 件 有 關，則 予 以 迴 轉 並 認 列 為 當 期 損 益，該 迴轉不使帳面價值大於未認列減損情況下之攤銷後成本。 (六 )備 抵 呆 帳 係 依 過 去 實 際 發 生 呆 帳 之 經 驗，衡 量 資 產 負 債 表 日 應 收 票 據、應 收 帳 款 及 其他應收款各項債權之帳齡情形及其收回可能性，予以評估提列。 (七 )存 貨 存 貨 採 永 續 盤 存 制，成 本 結 轉 按 加 權 平 均 法 計 算，期 末 除 就 呆 滯 及 過 時 部 份 提 列 呆 滯 損 失 外，並 按 成 本 與 市 價 孰 低 採 總 額 比 較 法 評 價，比 較 成 本 與 市 價 時，原 物 料 以 重 置 成 本 為 市 價，商 品、在 製 品 及 製 成 品 則 以 淨 變 現 價 值 為 市 價 ； 呆 滯 及 跌 價 損 失 列 為 當 期 損 失 。 自 民 國 98 年 1 月 1 日 起 ， 期 末 存 貨 按 成 本 與 淨 變 現 價 值 孰 低 衡 量，比 較 成 本 與 淨 變 現 價 值 孰 低 時，採 逐 項 比 較 法。淨 變 現 價 值 指 在 正 常 情 況 下 之 估 計 價 值，減 除 至 完 工 尚 需 投 入之成本及推銷費用後之餘額。 (八 )採 權 益 法 之 長 期 股 權 投 資 1.持 有 被 投 資 公 司 有 表 決 權 股 份 比 例 達 20％ 以 上 或 具 有 重 大 影 響 力 者 ， ～10～ 採 權 益 法 評 價 。持 有 被 投 資 公 司 有 表 決 權 股 份 比 例 超 過 50%或 具 有 控 制 力者，採權益法評價並按季編製合併財務報表。 2.海 外 投 資 按 權 益 法 評 價 時，被 投 資 公 司 財 務 報 表 轉 換 所 產 生 之「 累 積 換 算調整數」作為本公司股東權益之調整項目。 (九 )固 定 資 產 及 非 營 業 用 資 產 1.以 取 得 成 本 為 入 帳 基 礎，對 於 購 建 資 產 達 可 供 使 用 狀 態 前 所 發 生 之 利 息 支 出 予 以 資 本 化。凡 支 出 效 益 及 於 以 後 各 期 之 重 大 增 置 及 改 良 支 出 作 為 資本支出，列入固定資產；經常性修理及維護支出列為當期費用。 2.固 定 資 產 出 售 或 報 廢 時，其 成 本 及 累 計 折 舊 均 自 帳 上 沖 銷，所 產 生 之 處 分損益，列入當期損益。 3.折 舊 之 提 列 係 依 估 計 經 濟 耐 用 年 限，按 平 均 法 計 提。到 期 已 折 足 而 尚 在 使 用 之 固 定 資 產，仍 繼 續 提 列 折 舊。主 要 資 產 耐 用 年 限 除 房 屋 及 建 築 為 50 年 外 ， 餘 為 3 至 5 年 。 4.固 定 資 產 發 生 閒 置 或 已 無 使 用 價 值 時，按 其 淨 公 平 價 值 或 帳 面 價 值 較 低 者 轉 列 其 他 資 產，差 額 列 為 當 期 損 失，當 期 提 列 之 折 舊 費 用 列 為 營 業 外 支出。 (十 )無 形 資 產 權 利 金 以 取 得 成 本 為 入 帳 基 礎，按 合 約 年 限 採 直 線 法 攤 銷，攤 銷 年 限 為 2 ～ 15 年 。 (十 一 )遞 延 費 用 電 腦 軟 體 費 以 取 得 成 本 為 入 帳 基 礎，按 估 計 效 益 年 數 採 直 線 法 攤 銷，攤 銷年限為 3 年。 (十 二 )非 金 融 資 產 減 損 本 公 司 於 資 產 負 債 表 日 針 對 有 減 損 跡 象 之 資 產，估 計 其 可 回 收 金 額，當 可 回 收 金 額 低 於 其 帳 面 價 值 時，則 認 列 減 損 損 失。可 回 收 金 額 係 指 一 項 資 產 之 淨 公 平 價 值 或 其 使 用 價 值，兩 者 較 高 者。當 以 前 年 度 認 列 資 產 減 損 之 情 況 不 再 存 在 時，則 在 以 前 年 度 提 列 損 失 金 額 之 範 圍 內 予 以 迴 轉 。 (十 三 )應 付 公 司 債 1.民 國 95 年 1 月 1 日 後 發 行 嵌 入 具 轉 換 權 、 賣 回 權 、 買 回 權 及 因 轉 換 標 的 市 場 價 格 變 動 而 重 設 轉 換 價 格 之 應 付 公 司 債，於 原 始 認 列 時 將 發 行 價 格 依 發 行 條 件 區 分 為 金 融 資 產 、 金 融 負 債 或 股 東 權 益 (資 本 公 積 － 認 股 權 )， 其 處 理 如 下 ： (1)應 付 公 司 債 之 溢 價 與 折 價 為 應 付 公 司 債 之 評 價 科 目 ， 列 為 應 付 公 司債之加項或減項，於債券流通期間採直線法攤銷，作為利息費 用之調整項目。 ～11～ (2)嵌 入 本 公 司 發 行 應 付 公 司 債 之 賣 回 權 、 買 回 權 與 重 設 權 ， 以 淨 額 帳 列「 公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 資 產 或 負 債 」 ；續 後 於 資 產 負 債表日，按當時之公平價值評價，差額認列「金融資產或負債之 評價損益」 。於 約 定 賣 回 期 間 屆 滿 日，若 可 換 得 普 通 股 之 市 價 高 於 約定賣回價格，則將賣回權之公平價值一次轉列資本公積；若可 換得普通股之市價不高於約定賣回價格，則將賣回權之公平價值 認列為當期利益。於轉換價格重設時，因重設導致之公平價值減 少數轉列股東權益。 (3)嵌 入 本 公 司 發 行 應 付 公 司 債 之 轉 換 權，符 合 權 益 定 義 者，帳 列「 資 本公積－認股權」 。當 持 有 人 要 求 轉 換 時，就 帳 列 負 債 組 成 要 素 (包 括 公 司 債 及 分 別 認 列 之 嵌 入 式 衍 生 性 商 品 )於 轉 換 當 時 依 當 日 之 帳面價值予以評價認列當期損益，再以前述依負債組成要素帳面 價值加計認股權之帳面價值作為換出普通股之發行成本。 (4)發 行 可 轉 換 公 司 債 之 發 行 成 本 ， 按 原 始 認 列 金 額 比 例 分 攤 至 各 負 債及權益組成要素。 2.期 前 清 償 所 支 付 之 金 額 與 清 償 日 帳 面 價 值 之 差 額，如 金 額 重 大，於 當 期認列非常損益。 3.當 公 司 債 持 有 人 得 於 未 來 一 年 內 執 行 賣 回 權，則 該 應 付 公 司 債 應 轉 列 流 動 負 債；若 賣 回 權 行 使 期 間 結 束 後，未 被 行 使 賣 回 權 部 分 之 應 付 公 司債，則予以轉回非流動負債。 (十 四 )退 休 金 退休金辦法屬確定給付退休辦法者，係依據精算結果認列淨退休金成 本，淨 退 休 金 成 本 包 括 當 期 服 務 成 本、利 息 成 本、基 金 資 產 之 預 期 報 酬 及 未 認 列 過 渡 性 淨 給 付 義 務 與 退 休 金 損 益 之 攤 銷 數。未 認 列 過 渡 性 淨 給 付 義 務 按 15 年 攤 提 。 退 休 金 辦 法 屬 確 定 提 撥 退 休 辦 法 者 ， 則 依 權 責 發 生基礎將應提撥之退休基金數額認列為當期之退休金成本。 (十 五 )所 得 稅 1.所 得 稅 之 會 計 處 理 採 跨 期 間 與 同 期 間 之 所 得 稅 分 攤，以 前 年 度 溢 低 估 之所得稅，列為當期所得稅費用之調整項目。 2.因 購 置 設 備 或 技 術、研 究 發 展 支 出、人 才 培 訓 支 出 及 股 權 投 資 等 所 產 生之所得稅抵減採當期認列法處理。 3.未 分 配 盈 餘 依 所 得 稅 法 加 徵 10%之 營 利 事 業 所 得 稅，於 股 東 會 決 議 分 配盈餘後列為當期費用。 4.當 稅 法 修 正 時，於 公 布 日 之 年 度 按 新 規 定 將 遞 延 所 得 稅 負 債 或 資 產 重 新 計 算，因 而 產 生 之 遞 延 所 得 稅 負 債 或 資 產 之 變 動 影 響 數，列 入 當 期 ～12～ 繼 續 營 業 部 門 之 所 得 稅 費 用 (利 益 )。 (十 六 )庫 藏 股 1.本 公 司 收 回 已 發 行 股 票 時，其 屬 買 回 者，將 所 支 付 之 成 本 列 為 股 東 權 益之減項。 2.庫 藏 股 票 轉 讓 給 員 工 之 給 與 日 在 民 國 97 年 1 月 1 日 (含 )以 後 者 ， 依 財 務 會 計 準 則 公 報 第 39 號 「 股 份 基 礎 給 付 之 會 計 處 理 準 則 」 處 理 。 3.註 銷 庫 藏 股 票 時 ， 貸 記「 庫 藏 股 票 」， 並 按 股 權 比 例 借 記「 資 本 公 積 股 票 發 行 溢 價 」 與 「 股 本 」。 庫 藏 股 票 之 帳 面 價 值 如 高 於 面 值 與 股 票 發行溢價之合計數時，其差額沖銷同種類庫藏股票所產生之資本公 積，如 有 不 足 再 借 記 保 留 盈 餘；反 之，其 差 額 貸 記 同 種 類 庫 藏 股 票 交 易所產生之資本公積。 4.庫 藏 股 票 之 帳 面 價 值 係 按 加 權 平 均 法 計 算 。 (十 七 )股 份 基 礎 給 付 -員 工 獎 酬 1.員 工 認 股 權 憑 證 之 給 與 日 於 民 國 93 年 1 月 1 日 (含 )至 民 國 96 年 12 月 31 日 (含 )者 ， 依 民 國 92 年 3 月 17 日 財 團 法 人 中 華 民 國 會 計 研 究 發 展 基 金 會 (92)基 秘 字 第 070、071、072 號 函「 員 工 認 股 權 證 之 會 計 處 理 」之 規 定 採 用 內 含 價 值 法 認 列 費 用，並 揭 露 依 財 務 會 計 準 則 公 報 第 39 號 「 股 份 基 礎 給 付 之 會 計 處 理 準 則 」 規 定 衡 量 之 擬 制 本 期 淨 利 及每股盈餘資訊。 2.股 份 給 付 協 議 之 給 與 日 於 民 國 97 年 1 月 1 日 (含 )以 後 者 ， 以 所 給 與 權 益 商 品 之 公 平 價 值 衡 量 所 取 得 之 員 工 勞 務，並 於 既 得 期 間 認 列 為 薪 資費用。 (十 八 )員 工 分 紅 及 董 監 酬 勞 自 民 國 97 年 1 月 1 日 起 ， 本 公 司 員 工 分 紅 及 董 監 酬 勞 成 本 ， 依 民 國 96 年 3 月 16 日 財 團 法 人 中 華 民 國 會 計 研 究 發 展 基 金 會 (96)基 秘 字 第 052 號 函「 員 工 分 紅 及 董 監 酬 勞 會 計 處 理 」之 規 定，於 具 法 律 義 務 或 推 定 義 務 且 金 額 可 合 理 估 計 時，認 列 為 費 用 及 負 債。嗣 後 股 東 會 決 議 實 際 配 發 金 額 與 估 列 金 額 有 差 異 時 ， 則 列 為 次 年 度 之 損 益 。 另 依 民 國 97 年 3 月 31 日 財 團 法 人 中 華 民 國 會 計 研 究 發 展 基 金 會 (97)基 秘 字 第 127 號 函「 上 市 上 櫃 公 司 員 工 分 紅 股 數 計 算 基 準 」， 本 公 司 以 財 務 報 告 年 度 之 次 年 度 股 東 會 決 議 日 前 一 日 之 每 股 公 平 價 值 (收 盤 價 )，並 考 慮 除 權 除 息 影 響 後 之金額，計算股票紅利之股數。 (十 九 )收 入 及 成 本 收 入 於 獲 利 過 程 大 部 份 已 完 成，且 已 實 現 或 可 實 現 時 認 列。相 關 成 本 配 合 收 入 於 發 生 時 承 認。費 用 則 依 權 責 發 生 制 於 發 生 時 認 列 為 當 期 費 用 。 ～13～ (二 十 )每 股 盈 餘 1. 每 股 盈 餘 按 加 權 平 均 股 數 計 算 ， 凡 有 盈 餘 轉 增 資 或 資 本 公 積 轉 增 資 者，按 追 溯 調 整 之 股 數 計 算，不 考 慮 該 增 資 股 之 發 行 流 通 期 間，現 金 增資則依據該增資股之流通期間計算。 2.發 行 轉 換 公 司 債 及 員 工 認 股 權 憑 證 時，對 其 潛 在 普 通 股 列 示 基 本 每 股 盈餘及稀釋每股盈餘之雙重表達。 (二 十 一 )會 計 估 計 本 公 司 於 編 製 財 務 報 表 時，業 已 依 照 一 般 公 認 會 計 原 則 之 規 定，對 財 務 報 表 所 列 金 額 及 或 有 事 項，作 必 要 之 衡 量、評 估 與 揭 露，其 中 包 括 若 干 假 設 及 估 計 之 採 用，惟 對 該 等 假 設 及 估 計 與 實 際 結 果 可 能 存 有 差 異。 三、會計變動之理由及其影響 (一 )存 貨 本 公 司 自 民 國 98 年 1 月 1 日 起 ， 採 用 新 修 訂 之 財 務 會 計 準 則 公 報 第 10 號 「 存 貨 之 會 計 處 理 準 則 」， 此 項 會 計 原 則 變 動 使 營 業 成 本 及 與 存 貨 相 關 之 營 業 外 損 失 分 別 增 加 $2,306 及 減 少 $480，民 國 98 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日 淨 損 增 加 $1,369， 每 股 虧 損 增 加 0.02 元 。 (二 )股 份 基 礎 給 付 -員 工 獎 酬 本 公 司 自 民 國 97 年 1 月 1 日 起 ， 採 用 新 發 佈 之 財 務 會 計 準 則 公 報 第 39 號「 股 份 基 礎 給 付 之 會 計 處 理 準 則 」， 此 項 會 計 原 則 變 動 對 本 公 司 民 國 97 年 9 月 30 日 之 總 資 產 與 總 淨 值 ， 及 對 民 國 97 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日 淨 利與每股盈餘並無影響。 (三 )員 工 分 紅 及 董 監 酬 勞 本 公 司 自 民 國 97 年 1 月 1 日 起 ， 採 用 新 發 佈 之 中 華 民 國 會 計 研 究 發 展 基 金 會 (96)基 秘 字 第 052 號 函「 員 工 分 紅 及 董 監 酬 勞 會 計 處 理 」之 規 定。此 項 會 計 原 則 變 動 使 本 公 司 民 國 97 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日 之 淨 利 減 少 $5,899， 基 本 每 股 盈 餘 減 少 0.1 元 。 四、重要會計科目之說明 (一 )現 金 及 約 當 現 金 98年9月30日 庫存現金及零用金 支票存款 活期存款 定期存款 $ $ ～14～ 584 50 150,211 665,460 816,305 97年9月30日 $ $ 262 23 381,601 656,089 1,037,975 (二 )公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 資 產 98年9月30日 流動項目： 交易目的金融資產 開放型基金 評價調整 $ $ 10,000 29 10,029 97年9月30日 $ $ 20,000 26 20,026 本 公 司 民 國 98 年 及 97 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日 分 別 認 列 淨 利 益 分 別 為 $100 及 $2,744。 (三 )應 收 帳 款 淨 額 -非 關 係 人 98年9月30日 應收帳款 減：備抵呆帳 $ ( $ (四 )存 97年9月30日 64,551 $ 1,016) ( 63,535 $ 60,326 1,018) 59,308 貨 98年9月30日 原 料 在 製 品 製 成 品 商 品 $ 減:備抵存貨跌價及呆滯損失 ( $ 當期認列之存貨相關費損： 7 22,212 22,872 4,759 97年9月30日 $ 49,850 13,343) ( 36,507 $ 98年9月30日 已出售存貨成本 跌價損失 呆滯損失 存貨報廢損失 $ $ ～15～ 105,053 1,826 480 107,359 27 23,669 19,407 995 44,098 2,932) 41,166 97年9月30日 $ $ 83,037 1,007 9,523 93,567 (五 )以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 -非 流 動 98年9月30日 持股 比率 金額 非上市櫃公司股票 -iPeer Multimedia International Ltd. 累計減損 ( 97年9月30日 $ 285,313 198,000) $ 87,313 金額 18.05% $ 285,313 ( 65,000) $ 220,313 持股 比率 18.46% 1.本 公 司 持 有 之 標 的 因 無 活 絡 市 場 公 開 報 價 且 公 平 價 值 無 法 可 靠 衡 量，故 以成本衡量。 2.本 公 司 經 評 估 持 有 iPeer Multimedia International Ltd.之 價 值 後 ， 於 民 國 98 年 及 97 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日 分 別 認 列 $99,000 及 $65,000 之減損損失。 (六 )無 活 絡 市 場 之 債 券 投 資 -非 流 動 98年9月30日 非上市櫃公司可轉換特別股 －iPeer Multimedia International Ltd. (iPeer) $ 34,820 97年9月30日 $ - 本 公 司 於 民 國 98 年 2 月 20 日 以 每 股 美 金 1 元 購 買 iPeer 公 司 發 行 之 無 到 期 日 A 類 可 轉 換 可 買 回 特 別 股 1,000 仟 股，該 A 類 特 別 股 主 要 發 行 條 件 如 下： 1.每 年 累 積 6%的 股 息 ， 並 可 參 與 普 通 股 之 盈 餘 分 配 及 享 有 與 普 通 股 相 同 之權利。 2.轉 換 價 格 及 其 調 整：特 別 股 股 東 得 隨 時 請 求 將 特 別 股 轉 換 為 普 通 股，轉 換 價 格 係 依 當 時 的 發 行 價 格 進 行 轉 換，並 依 iPeer 公 司 章 程 規 定 條 件 調 整轉換價格。 3.買 回 權：特 別 股 股 東 得 於 民 國 99 年 6 月 30 日 的 30 天 前 書 面 通 知 iPeer 公 司，要 求 iPeer 公 司 按 面 額 加 計 每 年 6%溢 酬 及 尚 未 支 付 之 股 利 (加 計 後 不 得 超 過 年 息 9%)， 買 回 其 持 有 之 一 部 或 全 部 之 特 別 股 。 ～16～ (七 )採 權 益 法 之 長 期 股 權 投 資 98年9月30日 被投資公司名稱 驊訊投資有限公司 C-Media Holdings Limited 97年9月30日 持股 比率 金額 $ 76,245 56,043 $ 132,288 金額 100% $ 100% $ 86,280 86,280 持股 比率 100% - 本 公 司 民 國 98 年 及 97 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日 止 採 權 益 法 分 別 認 列 投 資 損 失 $23,505 及 投 資 利 益 $166，係 依 該 被 投 資 公 司 同 期 自 編 未 經 會 計 師 核 閱之財務報表認列。 (八 )固 定 資 產 -累 計 折 舊 98年9月30日 房屋及建築 機器設備 辦公設備 $ $ 18,323 58,324 5,516 82,163 97年9月30日 $ $ 17,157 62,841 5,052 85,050 (九 )出 租 資 產 98年9月30日 土 地 建 築 物 $ 累計折舊 ( $ 150,152 71,262 97年9月30日 $ 221,414 14,277) ( 207,137 $ 150,152 71,262 221,414 9,843) 211,571 (十 )公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 負 債 -流 動 /應 付 公 司 債 98年9月30日 應付公司債 減：應付公司債折價 $ ( 小計 減：一年內到期部份 合計 ( $ 97年9月30日 489,000 $ 50,670) ( 800,000 110,951) 438,330 438,330) - $ 689,049 689,049 1.本 公 司 於 民 國 96 年 8 月 28 日 經 行 政 院 金 融 監 督 管 理 委 員 會 核 准 發 行 國 內 第 一 次 無 擔 保 轉 換 公 司 債，且 自 96 年 9 月 13 日 起 於 財 團 法 人 中 華民國證券櫃檯買賣中心掛牌交易，主要發行條件如下: (1)發 行 總 額 計 $800,000， 每 張 面 額 $100， 依 面 額 十 足 發 行 ， 票 面 利 率 0%。 發 行 期 間 5 年 ， 自 民 國 96 年 9 月 11 日 至 101 年 9 月 11 ～17～ 日。 (2)轉 換 期 間 ： 發 行 後 滿 一 個 月 之 翌 日 起 至 到 期 日 前 10 日 止 。 (3)轉 換 價 格 及 其 調 整 ： 本 債 券 之 轉 換 價 格 係 依 轉 換 辦 法 規 定 之 模 式 予 以 調 整 ， 96 年 9 月 11 日 發 行 時 之 轉 換 價 格 為 新 台 幣 210 元 ； 本 債 券 分 別 以 發 行 滿 半 年 之 第 一 個 營 業 日 (民 國 97 年 3 月 11 日 ) 及 98 年 起 至 101 年 止 ， 每 年 度 之 無 償 配 股 基 準 日 (若 當 年 度 未 辦 理無償配股時，則以配息基準日，若亦無配息基準日，則以 6 月 30 日 為 基 準 日 ) 為 基 準 日 ， 依 本 債 券 發 行 契 約 規 定 重 設 轉 換 價 格 。 自 民 國 97 年 3 月 11 日 (價 格 重 設 基 準 日 )起 ， 轉 換 價 格 重 設 為 新 台 幣 168 元 ， 並 於 民 國 98 年 8 月 19 日 無 償 配 股 基 準 日 調 整 轉 換 價 格 為 新 台 幣 144.15 元。截 至 民 國 98 年 9 月 30 日 止，本 轉 換公司債尚未有轉換為普通股。 (4)買 回 權 ： A. 本 轉 換 債 於 發 行 滿 一 個 月 之 翌 日 起 至 發 行 期 間 屆 滿 前 四 十 日 止，若本公司普通股股票在櫃檯買賣中心之收盤價格連續三十 個 營 業 日 超 過 當 時 本 轉 換 債 轉 換 價 格 達 百 分 之 五 十 (含 )以 上 時，本公司得於其後三十個營業日內，依轉換辦法規定寄發通 知給債券持有人，自寄發通知之日起算屆滿三十日為債券收回 基準日，公司可按債券面額以現金收回流通在外之全部債券。 B. 本 轉 換 債 於 發 行 滿 一 個 月 之 翌 日 起 至 發 行 期 間 屆 滿 前 四 十 日 止，本轉換債流通在外餘額低於原發行總額百分之十時，本公 司得依轉換辦法規定寄發通知給債券持有人，自寄發通知之日 起算屆滿三十日為債券收回基準日，公司可按債券面額以現金 收回流通在外之本債券。 (5)賣 回 權 ： 債 券 持 有 人 得 於 本 轉 換 公 司 債 發 行 滿 三 年 時 ， 要 求 本 公 司以債券面額將其所持有之轉換公司債贖回。 (6)依 轉 換 辦 法 規 定 ， 所 有 本 公 司 收 回 (包 括 由 次 級 市 場 買 回 )、 償 還 或已轉換之本轉換公司債將註銷，且所有尚隨附於公司債之權利 義務亦將併同消滅，不再賣出或發行。 (7)轉 換 後 普 通 股 之 權 利 義 務 與 原 已 發 行 之 普 通 股 相 同 。 2.本 公 司 於 民 國 96 年 度 發 行 時 依 據 財 務 會 計 準 則 公 報 第 36 號 規 定，將 屬 權 益 性 質 之 轉 換 權 與 負 債 組 成 要 素 分 離，帳 列「 資 本 公 積 － 認 股 權 」 計 $132,850。續 依 (97)基 秘 字 第 331 號 函 及 (98)基 秘 字 第 046 號 函 規 定，於 民 國 97 年 3 月 11 日 因 轉 換 標 的 市 場 價 值 變 動 而 重 設 轉 換 價 格 時，將 重 設 導 致 公 平 價 值 減 少 數 轉 列「 資 本 公 積 -認 股 權 」計 $15,987。 ～18～ 民 國 98 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日 自 櫃 檯 買 賣 市 場 買 回 並 於 民 國 98 年 7 月 16 日 及 9 月 4 日 註 銷 之 本 公 司 公 司 債 計 1,632 張 ， 因 買 回 所 產 生 之 損 失 計 $6,601(帳 列「 什 項 支 出 」項 下 )，並 將 買 回 部 份 之「 資 本 公 積 -認 股 權 」 轉 列 「 資 本 公 積 -庫 藏 股 票 交 易 」 計 $27,366， 截 至 民 國 98 年 9 月 30 日 止 ，帳 列「 資 本 公 積 -認 股 權 」餘 額 計 $90,976， 另 所 嵌 入 之 贖 回 權、賣 回 權 與 因 轉 換 標 的 市 場 價 值 變 動 而 重 設 轉 換 價 格 之 重 設 權 ， 經 依 據 財 務 會 計 準 則 公 報 第 34 號 之 規 定 ， 其 與 主 契 約 債 務 商 品 之 經 濟 特 性 及 風 險 非 緊 密 關 聯，故 予 以 分 離 處 理，以 淨 額 帳 列 「 公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 負 債 」， 截 至 民 國 98 年 及 97 年 9 月 30 日 止 其 淨 額 分 別 為 $5,462 及 $25,624，帳 列「 公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 負 債 － 流 動 」。 經 分 離 後 主 契 約 債 務 之 有 效 利 率 為 2.20%。 3.本 公 司 原 於 發 行 且 約 定 將 根 據 市 價 調 整 轉 換 價 格 之 轉 換 公 司 債 時，將 價 格 重 設 選 擇 權、買 權 及 賣 權 合 併 列 為 交 易 目 的 金 融 負 債，主 債 務 商 品 認 列 為 應 付 公 司 債 (含 相 關 折 溢 價 )，不 含 重 設 條 款 之 轉 換 權 認 列 為 權 益，續 後 按 公 平 價 值 衡 量 交 易 目 的 金 融 負 債，按 攤 銷 後 成 本 衡 量 應 付 公 司 債，並 按 原 始 認 列 金 額 衡 量 列 為 權 益 之 轉 換 權。依 財 團 法 人 中 華 民 國 會 計 研 究 發 展 基 金 會 於 民 國 98 年 1 月 21 日 發 布 (98)基 秘 字 第 046 號 解 釋 函 內 容 二 規 定 ， 於 轉 換 公 司 債 之 轉 換 價 格 重 設 時 ， 須 按 民 國 97 年 11 月 13 日 (97)基 秘 字 第 331 號 解 釋 函 內 容 四 第 一 項 第 2 點 之 規 定 調 整，並 由 於 本 公 司 於 民 國 97 年 3 月 11 日 轉 換 價 格 重 設，該 調 整 數 對 民 國 97 年 前 三 季 稅 後 損 益 金 額 影 響 已 達 $10,000 且 達 原 決 算 營 業 收 入 淨 額 1%， 故 依 證 券 交 易 法 施 行 細 則 第 6 條 第 1 項 第 2 款 規 定，自 公 司 債 發 行 日 起 改 依 (97)基 祕 字 第 331 號 解 釋 函 調 整 重 編 民 國 97 年 前 三 季 報 表 ， 經 重 編 後 對 財 務 報 表 之 影 響 臚 列 於 下 ： 保留盈餘-未分配盈餘 資本公積-認股權 金融負債評價利益 營業外收入及利益合計 繼續營業單位稅前淨利 本期淨利 普通股基本每股盈餘 (單位：元) 普通股稀釋每股盈餘 (單位：元) 97年1月1日至9月30日 重編前金額 重編調整數 重編後金額 $ 248,287 ($ 15,987) $ 232,300 132,850 15,987 148,837 17,176 ( 15,987) 1,189 39,276 ( 15,987) 23,289 189,032 ( 15,987) 173,045 143,704 ( 15,987) 127,717 ～19～ 2.26 ( 0.25) 2.01 2.25 ( 0.25) 2.00 (十 一 )退 休 金 計 劃 1.本 公 司 依 據「 勞 動 基 準 法 」之 規 定 ，訂 有 確 定 給 付 之 退 休 辦 法 ，適 用 於 民 國 94 年 7 月 1 日 實 施 「 勞 工 退 休 金 條 例 」 前 所 有 正 式 員 工 之 服 務 年 資，以 及 於 實 施「 勞 工 退 休 金 條 例 」後 選 擇 繼 續 適 用 勞 動 基 準 法 員 工 之 後 續 服 務 年 資。員 工 符 合 退 休 條 件 者，退 休 金 之 支 付 係 根 據 服 務 年 資 及 退 休 前 6 個 月 之 平 均 薪 資 計 算 ， 15 年 以 內 (含 )的 服 務 年 資 每 滿 一 年 給 予 兩 個 基 數 ， 超 過 15 年 之 服 務 年 資 每 滿 一 年 給 予 一 個 基 數 ， 惟 累 積 最 高 以 45 個 基 數 為 限 。 本 公 司 按 月 就 薪 資 總 額 2%提 撥 退 休 基 金，以 勞 工 退 休 準 備 金 監 督 委 員 會 之 名 義 專 戶 儲 存 於 臺 灣 銀 行 信 託 部 。 民 國 98 年 及 97 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日 止 ， 本 公 司 依 上 述 退 休 金 辦 法 認 列 之 淨 退 休 金 成 本 分 別 為 $733 及 $705， 撥 存 於 臺 灣 銀 行 信 託 部 勞 工 退 休 準 備 金 專 戶 之 餘 額 分 別 為 $23,135 及 $21,673。 2.自 民 國 94 年 7 月 1 日 起，本 公 司 依 據「 勞 工 退 休 金 條 例 」，訂 有 確 定 提 撥 之 退 休 辦 法，適 用 於 本 國 籍 之 員 工。本 公 司 就 員 工 選 擇 適 用「 勞 工 退 休 金 條 例 」 所 定 之 勞 工 退 休 金 制 度 部 分 ， 每 月 按 薪 資 之 6%提 繳 勞 工 退 休 金 至 勞 保 局 員 工 個 人 帳 戶，員 工 退 休 金 之 支 付 依 員 工 個 人 之 退 休 金 專 戶 及 累 積 收 益 之 金 額 採 月 退 休 金 或 一 次 退 休 金 方 式 領 取。民 國 98 年 及 97 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日 止 ， 本 公 司 依 上 開 退 休 金 辦 法 認 列 之 退 休 金 成 本 分 別 為 $4,237 及 $3,785。 (十 二 )股 本 1.本 公 司 於 民 國 98 年 6 月 19 日 經 股 東 會 決 議，以 資 本 公 積 $15,454 辦 理 轉 增 資，該 增 資 案 業 於 民 國 98 年 7 月 14 日 經 行 政 院 金 融 監 督 管 理 委 員 會 證 券 期 貨 局 核 准，並 於 民 國 98 年 9 月 3 日 辦 理 變 更 登 記 完 竣。 2. 本 公 司 於 民 國 97 年 6 月 13 日 經 股 東 會 決 議 ， 以 未 分 配 盈 餘 $27,871( 含 股 東 紅 利 $14,471 及 員 工 紅 利 $13,400) 及 資 本 公 積 $14,471 辦 理 轉 增 資，該 增 資 案 業 於 民 國 97 年 7 月 13 日 經 行 政 院 金 融 監 督 管 理 委 員 會 證 券 期 貨 局 核 准 ， 並 於 民 國 97 年 9 月 1 日 辦 理 變 更登記完竣。 3.截 至 民 國 98 年 及 97 年 9 月 30 日 止，本 公 司 額 定 股 數 分 別 為 200,000 仟 股 (內 含 認 股 權 憑 證 6,000 仟 股 )及 82,000 仟 股 (內 含 認 股 權 憑 證 6,000 仟 股 )， 發 行 及 流 通 在 外 股 數 分 別 為 63,363 仟 股 (扣 除 庫 藏 股 893 仟 股 )及 61,818 仟 股 (扣 除 庫 藏 股 893 仟 股 )， 每 股 面 額 10 元 。 4.本 公 司 自 發 行 員 工 認 股 權 憑 證 至 民 國 98 年 及 97 年 9 月 30 日 ， 因 員 工 行 使 認 股 權 憑 證 而 發 行 之 普 通 股 均 為 2,159 仟 股 。 截 至 民 國 98 年 及 97 年 9 月 30 日 止，本 公 司 因 行 使 價 格 超 過 面 額 產 生 之 資 本 公 積 分 ～20～ 別 為 $559 及 $11,617。 5.民 國 98 年 及 97 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日 本 公 司 發 行 之 可 轉 換 公 司 債， 持 有 人 執 行 轉 換 權 而 發 行 新 股 及 員 工 行 使 認 股 權 認 購 股 票 情 形，請 詳 附 註 四 (十 )及 (十 六 )之 說 明，該 等 股 本 依 相 關 法 規 規 定，按 季 辦 理 變 更登記。 6.本 公 司 於 民 國 98 年 6 月 19 日 經 股 東 會 決 議 以 不 超 過 40,000 仟 股 額 度 內 辦 理 現 金 增 資 私 募 普 通 股，並 於 民 國 98 年 6 月 29 日 經 董 事 會 決 議 通 過 以 每 股 新 台 幣 40 元 ， 洽 特 定 人 辦 理 私 募 普 通 股 ， 截 至 民 國 98 年 10 月 28 日 止 ， 尚 未 募 集 完 成 。 (十 三 )資 本 公 積 1.依 證 券 交 易 法 規 定，資 本 公 積 除 超 過 票 面 金 額 發 行 股 票 所 得 之 溢 額 及 受 領 贈 與 之 所 得，於 公 司 無 累 積 虧 損 時，每 年 得 以 其 合 計 數 不 超 過 實 收 資 本 額 百 分 之 十 之 限 額 撥 充 資 本 外，餘 均 僅 能 彌 補 虧 損。公 司 非 於 盈餘公積填補資本虧損仍有不足時，不得以資本公積補充之。 2. 有 關 資 本 公 積 － 認 股 權 及 資 本 公 積 － 庫 藏 股 票 交 易 請 詳 附 註 四 ( 十 ) 之說明。 (十 四 )保 留 盈 餘 1.依 本 公 司 民 國 98 年 6 月 19 日 修 正 後 章 程 規 定 ， 年 度 總 決 算 如 有 盈 餘，應 先 提 繳 稅 款，彌 補 以 往 虧 損，次 就 餘 額 提 存 百 分 之 十 為 法 定 盈 餘 公 積，並 依 主 管 機 關 規 定 提 列 或 轉 回 特 別 盈 餘 公 積，如 尚 有 盈 餘 ， 依 下 列 順 序 分 配 之：董 事、監 察 人 酬 勞 不 高 於 百 分 之 一；員 工 紅 利 不 低 於 百 分 之 一，其 他 餘 額 併 同 以 往 年 度 未 分 配 之 盈 餘 為 股 東 紅 利，由 董 事 會 擬 具 分 派 案，提 請 股 東 會 決 議 分 派 之。本 公 司 員 工 紅 利 之 分 配 得 以 現 金 或 股 票 方 式 發 放，員 工 紅 利 發 放 之 對 象 得 包 括 本 公 司 直 接 及 間 接 持 股 合 計 達 百 分 之 五 十 以 上 之 從 屬 公 司 員 工。本 公 司 股 東 紅 利 須 視 公 司 目 前 及 未 來 之 投 資 環 境、資 金 需 求、國 內 外 競 爭 狀 況 及 資 本 預 算 等 因 素，兼 顧 股 東 利 益、平 衡 股 利 及 公 司 長 期 財 務 規 劃 等，以 現 金 或 股 票 方 式 發 放，當 年 度 分 派 股 東 紅 利 中，現 金 股 利 發 放 之 比 例 為 百 分之十至百分之九十，其餘以股票股利方式發放之。 2.法 定 盈 餘 公 積 除 彌 補 公 司 虧 損 及 撥 充 資 本 外，不 得 使 用 之，惟 撥 充 資 本 時 ， 以 此 項 公 積 已 達 實 收 資 本 額 50％ ， 並 已 撥 充 其 半 數 為 限 。 3.本 公 司 於 民 國 98 年 6 月 19 日 及 97 年 6 月 13 日，經 股 東 會 決 議 通 過 之 民 國 97 年 及 96 年 度 盈 餘 分 派 案 如 下 ： ～21～ 97年度 金額 每股股利 (元) 96年度 金額 每股股利 (元) 法定盈餘公積 $ 9,783 $ - $ 34,147 $ 股票股利 14,471 0.25 現金股利 260,477 4.50 董監事酬勞 3,073 員工股票股利 13,400 員工現金紅利 14,000 合計 $ 9,783 $ - $ 339,568 $ 4.75 上 述 民 國 97 年 度 盈 餘 分 配 情 形 與 本 公 司 民 國 98 年 3 月 27 日 之 董 事 會 提 議 並 無 差 異。另，本 公 司 於 民 國 98 年 6 月 19 日 經 股 東 會 通 過 ， 以 資 本 公 積 $15,454 轉 增 資 。 4.本 公 司 考 量 民 國 98 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日 損 益 狀 況 為 稅 後 淨 損，故 不 予 估 列 員 工 紅 利 及 董 監 酬 勞；民 國 97 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日 估 列 之 員 工 紅 利 及 董 監 酬 勞 分 別 為 $6,467 及 $1,293。 本 公 司 董 事 會 通 過 及股東會決議之員工紅利及董監事酬勞相關資訊可至公開資訊觀測 站 查 詢 。 本 公 司 為 充 實 營 運 資 金 ， 故 民 國 98 年 度 股 東 會 決 議 不 發 放 董 監 酬 勞 及 員 工 紅 利 ， 而 民 國 97 年 度 財 務 報 表 認 列 之 董 監 酬 勞 $880 及 員 工 紅 利 $4,402， 業 已 調 整 98 年 度 之 損 益 。 (十 五 )庫 藏 股 1.本 公 司 民 國 98 年 及 97 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日 庫 藏 股 票 數 量 變 動 情 形如下： 收回原因 供轉讓股份予員工 98年1月1日至9月30日 期初股數 本期增加 本期減少 893,000 - 期末股數 893,000 收回原因 供轉讓股份予員工 97年1月1日至9月30日 期初股數 本期增加 本期減少 593,000 300,000 - 期末股數 893,000 2.依 證 券 交 易 法 規 定，公 司 對 買 回 發 行 在 外 股 份 之 數 量 比 例，不 得 超 過 公 司 已 發 行 股 份 總 數 百 分 之 十，收 買 股 份 之 總 金 額，不 得 逾 保 留 盈 餘 加 計 發 行 股 份 溢 價 及 已 實 現 之 資 本 公 積 金 額 。 截 至 民 國 98 年 及 97 年 9 月 30 日 止 ， 本 公 司 已 買 回 庫 藏 股 票 金 額 分 別 為 $74,089 及 $74,096。 3.本 公 司 持 有 之 庫 藏 股 票 依 證 券 交 易 法 規 定 不 得 質 押，於 未 轉 讓 前 亦 不 得享有股東權利。 4.依 證 券 交 易 法 規 定，因 供 轉 讓 股 份 予 員 工 所 買 回 之 股 份，應 於 買 回 之 日 起 三 年 內 將 其 轉 讓，逾 期 未 轉 讓 者，視 為 公 司 未 發 行 股 份，並 應 辦 ～22～ 理 變 更 登 記 銷 除 股 份。而 為 維 護 公 司 信 用 及 股 東 權 益 所 買 回 股 份，應 於買回之日起六個月內辦理變更登記銷除股份。 (十 六 )股 份 基 礎 給 付 -員 工 獎 酬 1. 截至民國98年9月30日止，本公司之股份基礎給付交易如下： 給與數量 (股) 合約 期間 員工認股權 96.11.19 計畫 1,000,000 5年 2年之服務 - - 員工認股權 96.12.26 計畫 2,000,000 8年 3年之服務 - - 協議之類型 給與日 本期實際 估計未來 既得條件 離職率 離職率 2. 上述認股權計畫之詳細資訊如下： 98年1月1日至9月30日 加權平均 履約價格 認股權數量 (元) 年初流通在外認股權 本期給與認股權 無償配股增發或調整 認股股數 本期放棄認股權 本期執行認股權 本期逾期失效認股權 年底流通在外認股權 年底可執行認股權 2,750,891 22,411 ( 227,489) 2,545,813 - $ 102.97 - 97年1月1日至9月30日 加權平均 履約價格 認股權數量 (元) 3,000,000 - 111.50 70,525 99.47 ( 221,000) 100.72 2,849,525 - $ 101.80 111.80 100.94 102.11 - 3.截 至 民 國 98 年 及 97 年 9 月 30 日 止 ， 流 通 在 外 之 認 股 權 ， 履 約 價 格 區 間 分 別 為 94.5 元 ～ 111.5 元 及 96.8 元 ～ 111.8 元 ， 預 期 存 續 期 間 均 為 4.4 年 ～ 6.3 年 。 4.本 公 司 於 財 務 會 計 準 則 公 報 第 39 號「 股 份 基 礎 給 付 之 會 計 處 理 準 則 」 適用日前未依其規定認列所取得之勞務成本者，如採用公平價值法 (內 含 價 值 法 )認 列 酬 勞 成 本 之 擬 制 性 淨 利 及 每 股 盈 餘 資 訊 如 下 ： ～23～ 97年1月1日 98年1月1日 至9月30日 至9月30日 (重編後) 本期淨利 報表認列之淨(損)利 ($ 12,023) $ 127,717 擬制淨(損)利 ( 33,562) 100,252 基本每股(虧損)盈餘 報表認列之每股(虧損)盈餘 (0.19)元 2.01元 擬制每股(虧損)盈餘 (0.53)元 1.58元 完全稀釋每股(虧損)盈餘 報表認列之每股(虧損)盈餘 (0.19)元 2.00元 擬制每股(虧損)盈餘 (0.53)元 1.57元 上 開 認 股 選 擇 權 計 劃，係 使 用 Black-Scholes 選 擇 權 評 價 模 式 估 計 認 股選擇權之公平價值，相關資訊如下： 履約價格 預期 給與日 股價(元) (元) 波動率 96.11.19 $ 127 $ 111.5 56.18% 96.12.26 110 94.5 55.81% 預期存 預期 無風險 續期間 股利率 利 率 4.4年 2.67% 6.3年 2.44% 每單位 公平價值 (元) $ 60.57 60.85 (十 七 )所 得 稅 1. 所得稅費用及應(退)付所得稅： 98年1月1日 至9月30日 稅前淨利按法定稅率計算之所得稅 永久性差異之所得稅影響數 投資抵減之所得稅影響數 以前年度所得稅費用高估數 當期暫時性差異當期稅率與實現年度 稅率差異影響數 稅法修正之所得稅影響數 未分配盈餘加徵10%所得稅 備抵評價之所得稅影響數 其 他 所得稅費用 遞延所得稅資產負債淨變動數 預付所得稅 以前年度所得稅費用高估數 應(退)付所得稅 ～24～ $ ( ( ( ( ($ 97年1月1日 至9月30日 7,219 $ 5,814 11,699) ( 4,272) ( 43,251 294 10,848) 4,941) 129 1,713 8,804 30,154 3,075 40,937 6,761) 41,417) ( 4,272 2,969) $ 190 16,250 1,132 45,328 6,921 41,586) 4,941 15,604 2. 遞延所得稅資產餘額如下： 98年9月30日 金 流動項目： 暫時性差異 存貨呆滯及跌價損失 未實現存貨報廢損失 未實現兌換損(益) 其他 $ 所得稅 影響數 額 13,343 8,476 1,318 202 $ $ 非流動項目： 暫時性差異 減損損失 權利金及設計費 財稅差異 未實現長期投資 損失 國外長期投資成 本財稅差異 未實現權利金費用 其他 97年9月30日 金 所得稅 影響數 額 3,336 $ 2,427 $ 2,119 11,852 329 ( 5,402) ( 51 633 5,835 $ 607 2,963 1,351) 159 2,378 $ 198,000 $ 39,600 $ 65,000 $ 16,250 33,964 6,793 5,591 1,398 22,848 4,569 - - 13,385 680 1,959 2,677 136 392 13,385 11,841 2,279 3,346 2,960 570 54,167 ( 46,800) $ 7,367 備抵評價 24,524 ( 16,250) $ 8,274 3. 兩稅合一相關資訊： 股東可扣抵稅額帳戶餘額 98年9月30日 $ 91,433 97年9月30日 $ 32,316 97年度 40.99% 96年度 30.92% 實際盈餘分配之稅額扣抵比率 4.本 公 司 未 分 配 盈 餘 均 為 87 年 度 以 後 產 生 。 5.本 公 司 營 利 事 業 所 得 稅 結 算 申 報 ， 業 經 稅 捐 稽 徵 機 關 核 定 至 民 國 96 年度。 6.本 公 司 民 國 98 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日 依 據 促 進 產 業 升 級 條 例，可 享 受之所得稅抵減明細如下： 抵減項目 研究發展費用 可抵減總額 $ ～25～ 11,699 尚未抵減稅額 $ - 最 後 抵減年度 - (十 八 )每 股 盈 餘 (虧 損 ) 98年1月1日至9月30日 金 稅 基本每股盈餘(虧損) 屬於普通股股東 之本期純益(損) 具稀釋作用之潛 在普通股之影 響 可轉換公司債 員工認股權憑證 員工分紅 稀釋每股盈餘(虧損) 前 稅 額 後 加權平均 每股盈餘(虧損) 流通在外 (單位：新台幣元) 股數(仟股) 稅 前 稅 後 $ 28,914 ($ 12,023) 63,363 $ 0.46 ($ 0.19) $ 28,914 ($ 12,023) 63,363 $ 0.46 ($ 0.19) 97年1月1日至9月30日 金 稅 基本每股盈餘 屬於普通股股東 之本期純益 具稀釋作用之潛 在普通股之影 響 可轉換公司債 員工認股權憑證 員工分紅 稀釋每股盈餘 前 稅 額 後 加權平均 每 股 盈 餘 流通在外 (單位：新台幣元) 股數(仟股) 稅 前 稅 後 $ 173,045 127,717 63,637 $ 2.72 $ 2.01 $ 173,045 $ 127,717 240 63,877 $ 2.71 $ 2.00 民 國 98 年 及 97 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日 之 員 工 認 股 權 及 可 轉 換 公 司 債 因具反稀釋效果，因此不列入稀釋每股盈餘之計算。 自 民 國 97 年 度 起 ， 因 員 工 分 紅 可 選 擇 採 用 發 放 股 票 之 方 式 ， 於 計 算 每 股 盈 餘 時，係 假 設 員 工 分 紅 將 採 發 放 股 票 方 式，於 該 潛 在 普 通 股 具 有 稀 釋 作 用 時 計 入 加 權 平 均 流 通 在 外 股 數，以 計 算 稀 釋 每 股 盈 餘；計 算 基 本 每 股 盈 餘 時，係 於 股 東 會 決 議 上 一 年 度 員 工 分 紅 採 發 放 股 票 方 式 之 股 數 確定時，始將該股數計入股東會決議年度普通股加權平均流通在外股 數。且 因 員 工 紅 利 轉 增 資 不 再 屬 於 無 償 配 股，故 計 算 基 本 及 稀 釋 每 股 盈 ～26～ 餘 時 不 追 溯 調 整。惟 民 國 97 年 度 分 配 民 國 96 年 度 員 工 紅 利 部 分，仍 依 財 務 會 計 準 則 公 報 第 24 號 「 每 股 盈 餘 」 第 19 及 39 段 有 關 員 工 紅 利 轉 增資之規定處理。 (十 九 )用 人 、 折 舊 、 折 耗 及 攤 銷 費 用 功能別 性質別 用人費用 薪資費用 勞健保費用 退休金費用 其他用人費用 折舊費用(註) 攤銷費用 98年1月1日至9月30日 屬於營業成本者 屬於營業費用者 $ 功能別 5,146 284 270 103 113 31 $ 91,535 5,250 4,700 2,339 2,549 3,108 $ 合計 96,681 5,534 4,970 2,442 2,662 3,139 97年1月1日至9月30日 屬於營業成本者 屬於營業費用者 性質別 合計 用人費用 薪資費用 $ 4,284 $ 78,457 $ 82,741 勞健保費用 219 4,054 4,273 退休金費用 237 4,253 4,490 其他用人費用 103 2,277 2,380 折舊費用(註) 111 2,662 2,773 攤銷費用 2 2,687 2,689 註 ： 不 包 含 出 租 及 閒 置 資 產 折 舊 費 用 ( 帳 列 營 業 外 費 用 及 損 失 )， 民 國 98 年 及 97 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日 之 金 額 分 別 為 $3,317 及 $3,036。 ～27～ 五、關係人交易 (一 )關 係 人 之 名 稱 及 關 係 關 係 人 名 稱 與 本 公 司 之 關 係 瑞昱半導體股份有限公司(瑞昱) 創聯網股份有限公司(創聯網) iPeer Multimedia International Ltd. (iPeer) 達霖數位股份有限公司(達霖) 台灣酷樂股份有限公司(台灣酷樂) 對本公司採權益法評價之投資公司 董事長與本公司同 董事長與本公司同 該公司之母公司董事長與本公司同 前董事長與本公司同(自民國98年6月 起更換) 係本公司之子公司(自民國97年8月起) 係本公司之子公司(自民國98年3月起) 驊訊投資有限公司(驊訊投資) C-Media Holdings Limited (C-Media Holdings) 上海華烽貿易有限公司(上海華烽) 係本公司之孫公司(自民國97年9月起) Cmedia Americas Inc.(Cmedia Americas) 係本公司之孫公司(自民國98年5月起) 景承興業有限公司(景承) 該公司董事長為本公司董事長二等親 以內之親屬 (二 )與 關 係 人 間 之 交 易 事 項 1. 其他勞務收入－權利金收入 98年1月1日至9月30日 金 瑞 昱 $ 額 194,889 佔營業收 入百分比 42 97年1月1日至9月30日 金 $ 額 261,289 佔營業收 入百分比 48 本 公 司 係 依 雙 方 於 民 國 93 年 度 所 簽 訂 及 民 國 98 年 間 重 新 簽 訂 之 協 議 合 作 契 約，以 約 定 之 條 件 及 期 限 內 向 關 係 人 收 取 CODEC 產 品 權 利 金。此 權 利 金 收 款 期 間 約 為 月 結 49 天 。 2. 銷貨收入 98年1月1日至9月30日 金 上海華烽 其 他 $ $ 額 12,413 3,615 16,028 97年1月1日至9月30日 佔營業收 入百分比 3 1 4 金 $ $ 額 4,570 4,570 佔營業收 入百分比 1 1 本 公 司 民 國 98 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日 透 過 移 動 都 市 科 技（ 香 港 ）有 限 公 司 銷 售 兒 童 電 腦 予 上 海 華 烽，交 易 價 格 係 依 雙 方 約 定，收 款 期 間 為 貨 到 90 天 ； 民 國 97 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日 則 無 是 項 交 易 。 ～28～ 3. 進 貨 98年1月1日至9月30日 金 瑞 昱 $ 額 42,506 佔進貨淨 額百分比 84 97年1月1日至9月30日 金 $ 額 32,590 佔進貨淨 額百分比 90 本 公 司 與 關 係 人 之 進 貨，主 係 委 託 其 代 採 購 晶 圓，因 向 其 採 購 之 晶 圓 未 向其他供應商進貨，故無法比較進貨價格。關係人付款條件約為月結 49 天 ， 一 般 供 應 商 為 30～ 60 天 。 4. 營業費用-權利金 98年1月1日至9月30日 金 瑞 昱 $ 額 2,756 佔該科目 百 分 比 51 97年1月1日至9月30日 金 $ 額 10,459 佔該科目 百 分 比 41 本 公 司 係 依 合 約 約 定 支 付 上 列 關 係 人 相 關 產 品 技 術 授 權 之 權 利 金，付 款 條 件 為 月 結 49 天 。 5. 應收帳款 98年9月30日 金 瑞 昱 上海華烽 其 他 $ 額 佔該科目 百 分 比 49,912 12,423 549 62,884 $ 97年9月30日 39 10 49 金 $ 額 佔該科目 百 分 比 65,248 16 65,264 $ 52 52 6. 應付帳款 98年9月30日 金 瑞 昱 $ 額 16,603 97年9月30日 佔該科目 百 分 比 58 金 $ 額 3,044 佔該科目 百 分 比 58 7. 廣告費 98年1月1日至9月30日 金 達 其 霖 他 $ 190 14 204 $ 8.其 額 他 ～29～ 97年1月1日至9月30日 佔該科目 百 分 比 4 4 金 $ $ 額 6,400 6,400 佔該科目 百 分 比 63 63 本 公 司 民 國 98 年 及 97 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日 向 瑞 昱 購 買 研 發 用 材 料 分 別 為 $7,586 及 $6,894。 六、質押之資產 本公司資產提供擔保明細如下： 資產名稱 固定資產-土地 -房屋及建築物 帳 面 價 值 98年9月30日 97年9月30日 擔保用途 $ 121,039 $ 121,039 綜合融資、出口押匯額度 及長期借款額度擔保 43,008 44,175 " 七、重大承諾事項及或有事項 截 至 民 國 98 年 9 月 30 日 止，本 公 司 已 簽 約 之 技 術 授 權、設 計 費 及 權 利 金 合 約 價 款 約 計 $73,991， 其 中 尚 未 付 款 部 分 約 計 $54,689。 八、重大之災害損失 無。 九、重大之期後事項 無。 十、其他 (一 )財 務 報 表 表 達 本 公 司 民 國 97 年 9 月 30 日 財 務 報 表 若 干 科 目 業 經 重 分 類 ， 俾 與 民 國 98 年 9 月 30 日 之 財 務 報 表 比 較 閱 讀 。 ～30～ (二 )金 融 商 品 之 公 平 價 值 98 年 月 30 日 公 平 價 值 公開報價 評價方法 決定之金額 估計之金額 帳面價值 非衍生性金融商品 資產 公平價值與帳面價值 相等之金融資產 交易目的金融資產 以成本衡量之金融資產 - 非流動 無活絡市場之債券投資 負債 公平價值與帳面價值 相等之金融負債 應付公司債(含一年 內到期部份) 衍生性金融商品 負債 公平價值變動列入損益 之金融負債 －嵌入轉換公司債之衍 生性金融商品負債 $ 952,041 10,029 $ 9 10,029 $ 97 年 月 30 日 公 平 價 值 公開報價 評價方法 決定之金額 估計之金額 帳面價值 952,041 - $ 1,174,584 20,026 $ 9 20,026 $ 1,174,584 - 87,313 34,820 - - 220,313 - - - 105,487 - 105,487 68,854 - 68,854 438,330 - 458,588 689,049 - 697,703 5,462 - 5,462 25,624 - 25,624 ～31～ 本公司估計金融商品公平價值所使用之評價方法及假設如下： 1.短 期 金 融 商 品，因 折 現 值 影 響 不 大，故 以 帳 面 價 值 估 計 其 公 平 價 值。此 方 法 應 用 於 現 金 及 約 當 現 金、應 收 票 據 及 款 項、其 他 應 收 款、存 出 保 證 金、應 付 票 據 及 款 項、應 付 費 用、其 他 應 付 款 項、其 他 流 動 負 債 及 存 入 保證金。 2.公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 資 產，若 屬 上 市 (櫃 )股 票 係 以 資 產 負 債 表 日 公 開 市 場 之 收 盤 價 格 為 公 平 價 值，開 放 型 基 金 係 以 資 產 負 債 表 日 該 基 金淨資產為公平價值。 3.無 活 絡 市 場 之 債 券 投 資 係 採 用 評 價 方 法 估 計。本 公 司 採 用 評 價 方 法 所 使 用 之 估 計 及 假 設，與 市 場 參 與 者 於 金 融 商 品 訂 價 時 用 以 作 為 估 計 及 假 設 之 資 訊 一 致，該 資 訊 為 本 公 司 可 取 得 者。本 公 司 使 用 之 折 現 率 與 實 質 上 條 件 及 特 性 相 同 之 金 融 商 品 之 報 酬 率 相 等，其 條 件 及 特 性 包 括 債 務 人 之 信用狀況、合約規定固定利率計息之剩餘期間等。 4.可 轉 換 公 司 債 以 其 預 期 現 金 流 量 之 折 現 值 估 計 公 平 價 值。折 現 率 為 本 公 司 發 行 公 司 債 之 原 始 有 效 利 率。另 帳 列 公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 負 債 之 嵌 入 贖 回 權 與 賣 回 權 淨 額，係 以 本 公 司 所 能 獲 得 類 似 條 件 之 有 效 利 率折現差計算其公平價值。 (三 )金 融 商 品 重 大 損 益 及 權 益 項 目 資 訊 本 公 司 民 國 98 年 及 97 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日 以 評 價 方 法 估 計 金 融 商 品 之 公 平 價 值 變 動 ， 而 將 其 變 動 認 列 為 當 期 利 益 之 金 額 分 別 為 計 $4,278 及 $1,189。 (四 )利 率 風 險 部 位 資 訊 本 公 司 民 國 98 年 及 97 年 9 月 30 日 具 利 率 變 動 之 公 平 價 值 風 險 之 金 融 負 債 為 $438,330 及 $689,049。 (五 )風 險 控 制 及 避 險 策 略 本 公 司 採 用 全 面 風 險 管 理 與 控 制 系 統 ， 以 辨 認 本 公 司 所 有 風 險 (包 含 市 場 風 險 、 信 用 風 險 、 流 動 性 風 險 及 現 金 流 量 風 險 )， 使 本 公 司 之 管 理 階 層 能 有 效 從 事 控 制 並 衡 量 市 場 風 險、信 用 風 險、流 動 性 風 險 及 現 金 流 量 風 險 。 本 公 司 市 場 風 險 管 理 目 標，係 適 當 考 慮 經 濟 環 境、競 爭 狀 況 及 市 場 價 值 風 險 之 影 響 下，達 到 最 佳 化 之 風 險 部 位、維 持 適 當 流 動 性 部 位 及 集 中 管 理 所 有市場風險。 (六 )重 大 財 務 風 險 資 訊 1.市 場 風 險 (1)匯 率 風 險 本公司主要之進銷貨係以美金為計價單位，公平價值將隨市場匯率 ～32～ 波動而改變，惟本公司持有之外幣資產及負債部位及收付款期間約 當，可將市場風險相互抵銷，故預期不致產生重大之市場風險。 (2)利 率 風 險 本公司發行之轉換公司債係屬嵌入轉換權、贖回權、賣回權及重設 權之零息債券，其公平價值受市場股價波動影響，惟公司可藉由贖 回權之行使以降低市場風險，故預期不致發生重大之市場風險。本 公司從事之無活絡市場債券投資係為固定利率，故市場利率變動將 使債券投資之公平價值隨之變動。若依資產負債表日持有之部位核 算 ， 當 市 場 利 率 每 上 升 1%， 將 使 債 券 投 資 之 公 平 價 值 下 降 $305。 (3)價 格 風 險 本公司投資之開放型受益憑證主要為類貨幣市場型基金，依以往經 驗市場價格波動不大，故預期不致發生重大之市場風險。 2.信 用 風 險 (1)本 公 司 從 事 之 權 益 類 金 融 商 品 於 投 資 時 業 已 評 估 其 信 用 狀 況 ， 預 期 不致發生違約，故發生信用風險之可能性極低。 (2)本 公 司 應 收 款 項 債 務 人 之 信 用 良 好 ， 因 此 經 評 估 並 無 重 大 之 信 用 風 險，而最大之信用風險金額為其帳面價值。 3.流 動 性 風 險 (1)本 公 司 投 資 之 開 放 型 基 金 受 益 憑 證 ， 隨 時 均 可 依 公 平 價 值 向 基 金 發 行單位申請贖回，流動性風險極低。 (2)本 公 司 投 資 之 以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 無 活 絡 市 場 ， 故 預 期 具 有 重 大 之流動性風險。 (3)本 公 司 之 應 收 付 款 項 均 為 1 年 內 到 期 ， 預 期 不 致 發 生 重 大 流 動 性 風 險。 4.利 率 變 動 之 現 金 流 量 風 險 本公司經評估無重大利率變動之現金流量風險。 ～33～ 十一、附註揭露事項 (一 )重 大 交 易 事 項 相 關 資 訊 1.資金貸與他人情形：本公司及轉投資公司無此情形。 2.為他人背書保證之情形：本公司及轉投資公司無此情形。 3.期末持有有價證券情形： 持有之公司 有 價 證 券 種 類 及 名 稱 驊訊電子企 基金-保誠威寶基金 業股份有限 公司 " 與有價證券發行人之關係 不適用 帳 列 科 目 公平價值變動列入損益之金融資產－流動 期 股數(仟股) 773 帳面金額 $ 末 市價(淨值) 持股比率 10,029 - $ 備註 10,029 - 本公司董事長為該公司董事長 以成本衡量之金融資產-非流動 21,473 87,313 18.05% 35,914 - " 無活絡市場之債券投資-非流動 1,000 34,820 17.65% 34,820 - 本公司之子公司 本公司之子公司 採權益法之長期股權投資 採權益法之長期股權投資 2,800 2,000 76,245 56,043 100.00% 100.00% 76,245 56,043 註 註 驊訊投資有 股票-上海華烽貿易有限公司 限公司 本公司之孫公司 採權益法之長期股權投資 不適用 75,348 100.00% 75,348 註 C-Media 本公司之孫公司 採權益法之長期股權投資 1,000 56,021 100.00% 56,021 註 " " " 股票-iPeer Multimedia International Ltd. " 股票-驊訊投資有限公司 股票-C-Media Holdings Limited 股票-Cmedia Americas Inc. Holdings Limited 註：係依各該被投資公司同期未經會計師核閱之財務報表評價及揭露。 ～34～ 4.累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：本公司及轉投資公司無此情形。 5.取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：本公司及轉投資公司無此情形。 6.處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：本公司及轉投資公司無此情形。 7.與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上： 交易情形 進(銷)貨之公司 本公司 交易對象 瑞昱半導體股份有限公司 關 係 對本公司採權益法評價 之投資公司 金額 佔總進 (銷) 貨 之比率 $ 194,889 42% 進(銷)貨 勞務收入 應收(付)票據、帳款 授信期間 月結49天 交易條件與一般交易 不同之情形及原因 單 價 授信期間 註 註 餘 $ 佔總應收 (付)票據、 帳款之比率 備註 39% － 本公司認列 之投資(損)益 備註 額 49,912 註：詳附註五(二)之說明。 8.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：本公司及轉投資公司無此情形。 9.從事衍生性商品交易：詳附註四(六)(十)及十說明，轉投資公司無此情形。 (二 )轉 投 資 事 業 相 關 資 訊 1.轉投資事業明細： 投資公司名稱 被投資公司名稱 驊訊電子企業 股份有限公司 " 驊訊投資有限公司 驊訊投資有限 公司 上海華烽貿易有限公司 C-Media Holdings Limited Cmedia Americas Inc. C-Media Holdings Limited 所在地區 香港 主要營業項目 控股公司 英屬維京 控股公司 群島 中國大陸 電子零件、喇叭 、MP3及MP4等多 媒體產品的銷售 美國 多媒體產品的市場 開發與銷售服務 原始投資金額 本期期末 上期期末 USD2,800仟元 USD2,800仟元 USD2,000仟元 USD2,800仟元 USD130仟元 USD2,000仟元 註：上述被投資公司之相關資訊，係依各該被投資公司同期未經會計師核閱之財務報表評價及揭露。 2.轉投資公司重大交易事項相關之揭露，請詳財務報告附註十一(一)1～9。 ～35～ 期 末 持 股數(仟股) 比率 - 2,800 100% 2,000 有 帳面金額 $ 被投資公司 本期(損)益 76,245 ($ 14,955) ($ 14,955) 子公司 100% 56,043 ( 8,550) ( 8,550) 子公司 不適用 100% 75,348 ( 14,699) 不適用 孫公司 1,000 100% 56,021 ( 8,319) 不適用 孫公司 (三 )大 陸 投 資 資 訊 1.投資大陸公司之基本資料： 大陸被投資 公司名稱 上海華烽貿易有 限公司 主要營業項目 電子零件、喇叭、 MP3及MP4等多媒體 產品的銷售 本 期 期 末 累 計 自 台 灣 匯 出經 赴 大 陸 地 區 投 資 金 額核 實收資本額 投資方式 本期期初自 台灣匯出累 積投資金額 USD2,800仟元 (註1) 註2 USD670仟元 濟 准 部 投 投 資 審 金 本期匯出或收回投資金額 匯出 USD2,130仟元 本期期末自 台灣匯出累 積投資金額 收回 $ - USD2,800仟元 本公司直 接或間接 投資之持 股比例 本期認列 投資損益(註3) 100% ($ 14,699) $ 75,348 會依 經 濟 部 投 審 會 規 定 額赴 大 陸 地 區 投 資 限 額 USD2,800仟元 USD2,800仟元 (註2) $ 註1：業於民國97年11月4日完成設立登記。 註2：係以現金透過第三地區之子公司(驊訊投資有限公司)再轉投資，業經投審會核准。 註3：係依被投資公司同期未經會計師核閱之財務報表評價及揭露。 672,902 2.本公司直接或間接由第三地區事業與轉投資大陸被投資公司所流生之下列重大交易事，暨其價格、付款條件、未實現損益及其他有助於瞭解大陸投資對財務報表影響之有關資訊： (1)進貨金額及百分比與相關應付款項之期末餘額及百分比：無。 (2)銷貨金額及百分比與相關應收款項之期末餘額及百分比：詳附註五(二)2.及五(二)5.之說明。 (3)財產交易金額及其所產生之損益數額：無。 (4)票據背書保證或提供擔保品之期末餘額及其目的：無。 (5)資金融通之最高限額、期末餘額、利率區間及當期利息總額：無。 (6)其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項，如勞務之提供或收受等：無。 十二、部門別財務資訊 不適用。 ～36～ 截至本期止 已匯回台灣 之投資收益 期末投資 帳面價值(註3) $ -