驊訊電子企業股份有限公司 財務報告 民國 101 年度及 100 年度 (股票代碼 6237) 公司地址：台北市市民大道四段 100 號 6 樓 電 話：(02)8773-1100 ~1~ 驊 訊 電 子 企 業 股 份 有 限 公 司 民國 101 年度及 100 年度財務報告 目 錄 項 目 頁 次 一、 封面 1 二、 目錄 2 ~ 3 三、 會計師查核報告 四、 資產負債表 五、 損益表 7 六、 股東權益變動表 8 七、 現金流量表 9 ~ 10 八、 財務報表附註 11 ~ 37 4 5 ~ 6 (一) 公司沿革 11 (二) 重要會計政策之彙總說明 11 ~ 15 (三) 會計變動之理由及其影響 15 ~ 16 (四) 重要會計科目之說明 16 ~ 28 (五) 關係人交易 28 ~ 31 (六) 抵(質)押之資產 31 (七) 重大承諾事項及或有事項 31 (八) 重大之災害損失 31 (九) 重大之期後事項 31 ~2~ 項 (十) 目 其他 次 31 ~ 34 (十一)附註揭露事項 35 ~ 37 1.重大交易事項相關資訊 35 2.被投資公司名稱、所在地區等相關資訊如下： 36 3.大陸投資資訊 36 ~ 37 (十二)部門別財務資訊 九、 頁 37 重要會計科目明細表 38 ~ 51 ~3~ 會計師查核報告 (102)財審報字第 12002723 號 驊訊電子企業股份有限公司公鑒： 驊訊電子企業股份有限公司民國 101 年及 100 年 12 月 31 日之資產負債表，暨民國 101 年 及 100 年 1 月 1 日至 12 月 31 日之損益表、股東權益變動表及現金流量表，業經本會計師查核 竣事。上開財務報表之編製係管理階層之責任，本會計師之責任則為根據查核結果對上開財務 報表表示意見。 本會計師係依照「會計師查核簽證財務報表規則」及中華民國一般公認審計準則規劃並執 行查核工作，以合理確信財務報表有無重大不實表達。此項查核工作包括以抽查方式獲取財務 報表所列金額及所揭露事項之查核證據、評估管理階層編製財務報表所採用之會計原則及所作 之重大會計估計，暨評估財務報表整體之表達。本會計師相信此項查核工作可對所表示之意見 提供合理之依據。 依本會計師之意見，第一段所述財務報表在所有重大方面係依照「證券發行人財務報告編 製準則」及中華民國一般公認會計原則編製，足以允當表達驊訊電子企業股份有限公司民國 101 年及 100 年 12 月 31 日之財務狀況，暨民國 101 年及 100 年 1 月 1 日至 12 月 31 日之經營成果 與現金流量。 驊訊電子企業股份有限公司已編製民國 101 年及 100 年度之合併財務報表，並皆經本會計 師分別出具修正式無保留意見及無保留意見之查核報告在案，備供參考。 資 誠 聯 合 會 計 師 事 務 所 周筱姿 會計師 李秀玲 前財政部證券管理委員會 核准簽證文號：(85)台財證(六)第 68700 號 前行政院金融監督管理委員會證券期貨局 核准簽證文號：金管證六字第 0960038033 號 中 華 民 國 ~4~ 1 0 2 年 3 月 2 0 日 驊 訊 電 子 企 業 股 份 有 限 公 司 資 產 負 債 表 民國 101 年及 100 年 12 月 31 日 單位：新台幣仟元 1100 1310 1120 1140 1150 1178 120X 1286 1298 11XX 1480 1490 1421 14XX 1501 1521 1531 1551 1561 15XY 15X9 1670 15XX 1750 1770 1780 17XX 1800 1810 1820 1860 18XX 1XXX 資 產 流動資產 現金及約當現金 公平價值變動列入損益之金 融資產–流動 應收票據淨額 應收帳款淨額 應收帳款–關係人淨額 其他應收款 存貨 遞延所得稅資產–流動 其他流動資產–其他 流動資產合計 基金及投資 以成本衡量之金融資產–非 流動 無活絡市場之債券投資–非 流動 採權益法之長期股權投資 基金及投資合計 固定資產 成本 土地 房屋及建築 機器設備 運輸設備 辦公設備 成本及重估增值 減：累計折舊 未完工程及預付設備款 固定資產淨額 無形資產 電腦軟體成本 遞延退休金成本 其他無形資產 無形資產合計 其他資產 出租資產 閒置資產 存出保證金 遞延所得稅資產–非流動 其他資產合計 資產總計 101 金 附註 四(一) 四(二) $ 年 12 月 31 日 額 % 643,112 43 四(三) 五 四(十八)及五 四(四) 四(十八) 5,071 990 51,194 15,867 24,291 5,866 746,391 四(五)(十一)及 五 四(六)(十一) 四(七) 100 金 $ 年 12 月 31 日 額 % 708,353 45 4 1 2 50 5,037 211 61,015 4,417 47,340 15,744 1,221 6,602 849,940 4 3 1 1 54 109,820 7 55,194 4 14,607 25,748 150,175 1 2 10 15,231 36,467 106,892 1 2 7 121,040 53,313 19,761 1,517 2,724 198,355 28,990 ) ( 169,365 8 4 2 14 2 )( 12 121,040 53,446 18,863 1,517 3,220 198,086 23,052 ) ( 2,174 177,208 六 四(八) ( 四(十二) 四(九) 四(十)(十一) 四(十八) $ (續 次 頁) ~5~ 8 3 1 12 1) 11 3,114 1,333 5,403 9,850 1 1 7,220 1,778 6,233 15,231 1 1 201,876 198,084 6,011 405,971 1,481,752 14 13 27 100 201,781 203,632 5,737 24,228 435,378 1,584,649 13 13 1 27 100 $ 驊 訊 電 子 企 業 股 份 有 限 公 司 資 產 負 債 表 民國 101 年及 100 年 12 月 31 日 單位：新台幣仟元 負債及股東權益 101 金 附註 年 12 月 31 日 額 % 100 金 年 12 月 31 日 額 % 流動負債 2120 應付票據 2140 應付帳款 2150 應付帳款–關係人 2170 應付費用 2298 其他流動負債–其他 21XX $ 31 - 298 - 13,703 1 12,198 1 五 9,917 1 5,740 - 五 60,404 4 63,877 4 流動負債合計 $ 4,509 - 2,113 - 88,564 6 84,226 5 11,975 1 6,316 1 1,104 - 1,105 - 13,079 1 7,421 1 101,643 7 91,647 6 769,884 52 769,884 49 471,464 32 490,524 31 8,443 - 8,443 - 45,808 3 39,964 2 15,092 1 - - 其他負債 2810 應計退休金負債 2820 存入保證金 28XX 2XXX 四(十二) 其他負債合計 負債總計 股東權益 股本 3110 四(十三) 普通股股本 資本公積 四(十四)(十七) 3211 普通股溢價 3220 庫藏股票交易 3271 員工認股權 3280 其 他 保留盈餘 四(十五) 3310 法定盈餘公積 224,739 15 227,039 14 3320 特別盈餘公積 - - 4,775 - 3350 未分配盈餘 ( 94,933 ) ( 6 )( 7,075 ) - ( 2,698 ) - ( 1,368 ) - 909 ) - 股東權益其他調整項目 3420 累積換算調整數 3430 未認列為退休金成本之淨 四(十二) ( 5,947 ) - ( 3480 損失 庫藏股票 四(十六) ( 38,275 ) ( 3 )( 3490 其他股東權益調整項目 四(十七) ( 13,468 ) ( 1) 3XXX 股東權益總計 重大承諾事項及或有事項 七 重大之期後事項 九 負債及股東權益總計 $ 1,380,109 93 1,481,752 100 38,275 ) ( $ - - 1,493,002 94 1,584,649 100 後附財務報表附註為本財務報表之一部分，請併同參閱。 董事長：鄭期成 經理人：鄭期成 ~6~ 2) 會計主管：樊永嫻 驊 訊 電 子 企 業 股 份 有 限 公 司 損 益 表 民國 101 年及 100 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 單位：新台幣仟元 (除每股虧損為新台幣元外) 項目 4110 4170 4190 4100 4680 4000 5110 6100 6200 6300 6000 6900 7110 7122 7130 7160 7210 7310 7480 7100 7510 7521 7540 7560 7630 7880 7500 7900 8110 9600 營業收入 銷貨收入 銷貨退回 銷貨折讓 銷貨收入淨額 其他勞務收入 營業收入合計 營業成本 銷貨成本 $ 五 四(四)(二十) 及五 9850 100 金 % 98 98 2 100 $ ( ( 年 340,003 4) 1,407 ) 338,592 34,810 373,402 % 91 91 9 100 122,308 ) ( 230,792 34 ) ( 66 112,544 ) ( 260,858 30 ) 70 ( ( ( ( ( 45,921 ) ( 100,074 ) ( 142,753 ) ( 288,748 ) ( 57,956 ) ( 13 ) 28 ) 41 ) 82 ) 16 ) 46,312 ) ( 106,998 ) ( 165,253 ) ( 318,563 ) ( 57,705 ) ( 12 ) 29 ) 44 ) 85 ) 15 ) 4,626 22,506 5,985 34 14,478 47,629 五 四(二) ( ( 四(七) 四(二) 四(五)(六) (十)(十一) 四(二十)及十 (一) ( ( ( ( ( 1 6 2 4 13 4,445 3,706 5,714 5,014 89 3,808 22,776 1 1 2 1 1 6 ( 14 ) 9,389 ) ( 8,953 ) ( - ( 3) ( - ( 3) 10 ) 25,234 ) ( 355 ) - 7) - ( 15,096 ) ( 4) ( 94,673 ) ( 26 ) ( ( ( ( ($ 25,954 ) ( 59,406 ) ( 69,733 ) ( 25,200 ) ( 94,933 ) ( 72,090 ) ( 192,362 ) ( 227,291 ) ( 10,656 216,635 ) ( 19 ) 52 ) 61 ) 3 58 ) 前 稅 7) 17 ) 20 ) 7) 27 ) 後 ( ( ( ($ 稅 前 稅 後 四(十九) ($ 0.91 ) ( $ 1.25 ) ( $ 2.98 ) ( $ 2.84 ) ($ 0.91 ) ( $ 1.25 ) ( $ 2.98 ) ( $ 2.84 ) 四(十九) 後附財務報表附註為本財務報表之一部分，請併同參閱。 董事長：鄭期成 度 額 ( 稅 9750 度 額 四(二十)及五 營業外費用及損失合計 繼續營業單位稅前淨損 所得稅(費用)利益 四(十八) 本期淨損 基本每股虧損 本期淨損 稀釋每股虧損 本期淨損 年 347,382 1,512 ) 345,870 7,230 353,100 ( 營業毛利淨額 營業費用 推銷費用 管理及總務費用 研究發展費用 營業費用合計 營業淨損 營業外收入及利益 利息收入 股利收入 處分固定資產利益 兌換利益 租金收入 金融資產評價利益 什項收入 營業外收入及利益合計 營業外費用及損失 利息費用 採權益法認列之投資損失 處分投資損失 兌換損失 減損損失 什項支出 101 金 附註 經理人：鄭期成 ~7~ 會計主管：樊永嫻 驊 訊 電 子 企 業 股 份 有 限 公 司 股 東 權 益 變 動 表 民國 101 年及 100 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 單位：新台幣仟元 資 100 年 本 公 普通股股本 普通股溢價 庫 藏 股 票 交 易 $ $ $ 積 保 留 特 別 盈 餘 公 積 未分配盈餘 $ $ 員工認股權 其 他 法 定 盈 餘 公 積 $ $ - $ 盈 餘 累積換算調 整 數 未認列為退 休金成本之 淨 損 失 庫 藏 股 票 其他股東權 益調整項目 合 $ - $ 1,692,780 計 度 100 年 1 月 1 日餘額 769,884 490,524 8,443 25,605 226,232 - 215,142 ($ 3,937 ) ($ 838 ) ($ 38,275 ) 99 盈餘分配及指撥 提列法定盈餘公積 - - - - - 807 - ( 807 ) - - - - - 提列特別盈餘公積 - - - - - - 4,775 ( 4,775 ) - - - - - 股份基礎給付認列之酬勞成本 - - - 14,359 - - - - - - - 100 年度淨損 - - - - - - - ( 216,635 ) - - - - 國外長期投資換算調整數 - - - - - - - 2,569 - - - 未認列為退休金成本之淨損失 100 年 12 月 31 日餘額 101 年 - - - - - - - - - - - ( 71 ) - - 14,359 ( 216,635 ) 2,569 ( 71 ) $ 769,884 $ 490,524 $ 8,443 $ 39,964 $ - $ 227,039 $ 4,775 ($ 7,075 ) ($ 1,368 ) ($ 909 ) ($ 38,275 ) $ - $ 1,493,002 $ 769,884 $ 490,524 $ 8,443 $ 39,964 $ - $ 227,039 $ 4,775 ($ 7,075 ) ($ 1,368 ) ($ 909 ) ($ 38,275 ) $ - $ 1,493,002 - - 度 101 年 1 月 1 日餘額 100 年度盈虧撥補 法定盈餘公積彌補虧損 - - - 特別盈餘公積彌補虧損 - - ( 2,300 ) - - - - - - - - - 4,775 - - - - - - - - 7,386 - - - - - - - 82 7,468 已既得之股份基礎給付失效 - - - 1,542 - - - - - - - - 以資本公積發給現金 - - - - - - - - - - 發行限制員工權利新股 - - - - 13,550 - - - - - - 101 年度淨損 - - - - - - - - - - 國外長期投資換算調整數 - - - - - - - - - 未認列為退休金成本之淨損失 - - - - - - - - 101 年 12 月 31 日餘額 $ 769,884 ( 19,060 ) $ 471,464 $ 8,443 1,542 ) $ 45,808 $ 15,092 $ 224,739 4,775 ) - 股份基礎給付認列之酬勞成本 ( ( 2,300 $ - ( ($ 94,933 ) ( 94,933 ) ($ 1,330 ) - ( 2,698 ) ($ 5,038 ) 5,947 ) ($ ( 19,060 ) - ( 94,933 ) - - ( 1,330 ) - - ( 5,038 ) 38,275 ) ($ 後附財務報表附註為本財務報表之一部分，請併同參閱。 董事長：鄭期成 經理人：鄭期成 ~8~ ( 會計主管：樊永嫻 13,550 ) 13,468 ) - $ 1,380,109 驊 訊 電 子 企 業 股 份 有 限 公 司 現 金 流 量 表 民國 101 年及 100 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 單位：新台幣仟元 101 年 度 100 年 度 營業活動之現金流量 本期淨損 ($ 94,933 ) ( $ 216,635 ) 調整項目 金融資產評價利益 ( 備抵呆帳轉列收入數 存貨跌價提列損失(回升數) 金融資產減損損失 34 ) ( - ( 79 ) 3,968 ( 3,097 ) - 無活絡市場之債劵投資評價損失(利益) 624 採權益法認列之投資損失 89 ) 76,309 ( 1,150 ) 9,389 25,234 閒置資產減損損失 15,096 18,364 折舊費用(含出租資產及閒置資產) 25,935 18,596 處分固定資產利益 - 各項攤提 ( 3,706 ) 10,278 11,483 股份基礎給付認列之酬勞成本 7,468 14,359 其他損失 2,174 59,679 - 5,000 資產及負債科目之變動 公平價值變動列入損益之金融資產 應收票據 ( 779 ) - 應收帳款 9,821 應收帳款-關係人 4,417 11,098 其他應收款 6,608 9,011 12,515 ) 10,238 存貨 ( 遞延所得稅資產 其他流動資產–其他 應付票據 ( ( 14,495 ) 25,449 ( 12,344 ) 736 ( 1,273 ) 267 ) 298 應付帳款 1,505 5,792 應付帳款–關係人 4,177 659 應付所得稅 - ( 556 ) 應付費用 ( 3,473 ) 13,031 其他流動負債 ( 207 ) 359 應計退休金負債 營業活動之淨現金流入 (續 次 頁) ~9~ 1,066 1,313 16,503 27,399 驊 訊 電 子 企 業 股 份 有 限 公 司 現 金 流 量 表 民國 101 年及 100 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 單位：新台幣仟元 101 年 度 100 年 度 投資活動之現金流量 購置固定資產(含出租資產) ($ 4,783 ) ( $ 76,674 ) 無形資產增加 ( 3,000 ) ( 3,829 ) 存出保證金(增加)減少 ( 274 ) 165 取得以成本衡量之金融資產-非流動價款 ( 65,084 ) ( 4,339 ) 以成本衡量之金融資產-非流動返還投資款 投資活動之淨現金流出 10,458 ( - 62,683 ) ( 84,677 ) 融資活動之現金流量 存入保證金減少 ( 1) - 資本公積發給現金 ( 19,060 ) - ( 19,061 ) - ( 65,241 ) ( 融資活動之淨現金流出 本期現金及約當現金減少 期初現金及約當現金餘額 57,278 ) 708,353 期末現金及約當現金餘額 765,631 $ 643,112 $ 708,353 本期支付所得稅 $ 460 $ 2,430 本期支付利息 $ 14 $ 10 現金流量資訊之補充揭露 後附財務報表附註為本財務報表之一部分，請併同參閱。 董事長：鄭期成 經理人：鄭期成 ~10~ 會計主管：樊永嫻 驊訊電子企業股份有限公司 財 務 報 表 附 註 民 國 101 年 及 100 年 12 月 31 日 單位：新台幣仟元 (除 特 別 註 明 者 外 ) 一、公司沿革 (一 ) 驊 訊 電 子 企 業 股 份 有 限 公 司 (以 下 簡 稱 「 本 公 司 」 )係 依 中 華 民 國 公 司 法 規 定 於 民 國 80 年 12 月 5 日 奉 准 設 立 。 主 要 營 業 項 目 為 電 子 零 件 、 電 晶 體 積 體電路、電腦及其週邊設備之進出口買賣業務以及電子零組件製造、資訊 軟體服務、光學儀器製造、照明設備製造等業務。 (二 )本 公 司 之 股 票 自 民 國 92 年 4 月 21 日 經 奉 證 券 管 理 機 關 核 准 於 財 團 法 人 中 華民國證券櫃檯買賣中心買賣。 (三 )截 至 民 國 101 年 12 月 31 日 止 ， 本 公 司 員 工 人 數 為 123 人 。 二、重要會計政策之彙總說明 本財務報表係依照「證券發行人財務報告編製準則」及中華民國一般公認會計 原則編製。重要會計政策彙總說明如下： (一 )外 幣 交 易 1.本 公 司 之 會 計 紀 錄 係 以 新 台 幣 為 記 帳 單 位 。 外 幣 交 易 按 交 易 當 日 之 即 期 匯率作為入帳基準，其與實際收付時之兌換差異，列為當年度損益。 2.期 末 就 外 幣 貨 幣 性 資 產 或 負 債 餘 額 ， 按 資 產 負 債 表 日 之 即 期 匯 率 評 價 調 整，因調整而產生之兌換差額列為當年度損益。 3.期 末 就 外 幣 非 貨 幣 性 資 產 或 負 債 餘 額 ， 屬 依 公 平 價 值 衡 量 且 變 動 列 入 損 益者，按資產負債表日之即期匯率評價調整，因調整而產生之兌換差額 列為當年度損益；屬依公平價值衡量且變動列入股東權益調整項目者， 按資產負債表日之即期匯率評價調整，因調整而產生之兌換差額，列為 股東權益調整項目；屬非依公平價值衡量者，則按交易日之歷史匯率衡 量。 (二 )資 產 負 債 區 分 流 動 及 非 流 動 之 分 類 標 準 1.資 產 符 合 下 列 條 件 之 一 者 ， 列 為 流 動 資 產 ； 資 產 不 屬 於 流 動 資 產 者 為 非 流動資產： (1)因 營 業 所 產 生 之 資 產 ， 預 期 將 於 正 常 營 業 週 期 中 變 現 、 消 耗 或 意 圖 出 售者。 (2)主 要 為 交 易 目 的 而 持 有 者 。 (3)預 期 於 資 產 負 債 表 日 後 十 二 個 月 內 將 變 現 者 。 (4)現 金 或 約 當 現 金 ， 但 於 資 產 負 債 表 日 後 逾 十 二 個 月 用 以 交 換 、 清 償 負 債或受有其他限制者除外。 ~11~ 2.負 債 符 合 下 列 條 件 之 一 者 ， 列 為 流 動 負 債 ； 負 債 不 屬 於 流 動 負 債 者 為 非 流動負債： (1)因 營 業 而 發 生 之 債 務 ， 預 期 將 於 正 常 營 業 週 期 中 清 償 者 。 (2)主 要 為 交 易 目 的 而 發 生 者 。 (3)須 於 資 產 負 債 表 日 後 十 二 個 月 內 清 償 者 。 (4)不 能 無 條 件 延 期 至 資 產 負 債 表 日 後 逾 十 二 個 月 清 償 之 負 債 。 (三 )公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 資 產 與 負 債 1.採 交 易 日 會 計 ， 於 原 始 認 列 時 ， 將 金 融 商 品 以 公 平 價 值 衡 量 。 2.公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 資 產 係 以 公 平 價 值 評 價 且 其 價 值 變 動 列 為 當 期 損 益 。 上 市 /上 櫃 股 票 係 以 資 產 負 債 表 日 公 開 市 場 之 收 盤 價 為 公 平 價 值。開放型基金係以資產負債表日該基金之淨資產價值為公平價值。 (四 )以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 1.採 交 易 日 會 計 ， 於 原 始 認 列 時 ， 將 金 融 商 品 以 公 平 價 值 衡 量 ， 並 加 計 取 得或發行之交易成本。 2.以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 若 有 減 損 之 客 觀 證 據 ， 則 認 列 減 損 損 失 ， 此 減 損 金額不予迴轉。 (五 )無 活 絡 市 場 之 債 券 投 資 1.採 交 易 日 會 計 ， 於 原 始 認 列 時 ， 將 金 融 商 品 以 公 平 價 值 衡 量 ， 並 加 計 取 得之交易成本。 2.無 活 絡 市 場 之 債 券 投 資 係 以 攤 銷 後 成 本 衡 量 。 3.若 有 減 損 之 客 觀 證 據 ， 則 認 列 減 損 損 失 。 若 後 續 期 間 減 損 金 額 減 少 ， 且 明顯與認列減損後發生之事件有關，則予以迴轉並認列為當期損益，該 迴轉不使帳面價值大於未認列減損情況下之攤銷後成本。 (六 )應 收 票 據 及 帳 款 、 其 他 應 收 款 1.應 收 票 據 及 帳 款 係 因 出 售 商 品 或 勞 務 而 發 生 之 債 權 ， 其 他 應 收 款 係 不 屬 於應收票據及帳款之其他應收款項。應收票據及帳款、其他應收款原始 認列時以公平價值衡量，續後以有效利率法之攤銷後成本減除減損後之 金額衡量。 2.本 公 司 於 資 產 負 債 表 日 評 估 是 否 存 在 客 觀 證 據 ， 顯 示 重 大 個 別 金 融 資 產 發生減損，以及非屬重大之個別金融資產單獨或共同發生減損。若有減 損之客觀證據，則認列減損損失。減損金額為金融資產之帳面價值與其 估計未來現金流量採原始有效利率折現之現值間之差額。若後續期間減 損金額減少，而該減少明顯與認列減損後發生之事件有關，則迴轉先前 認列之金融資產減損金額，該迴轉不應使金融資產帳面金額大於未認列 減損情況下之攤銷後成本，迴轉之金額認列為當期損益。 ~12~ (七 )存 貨 存貨採永續盤存制，成本結轉按加權平均法計算，期末存貨採成本與淨變 現價值孰低衡量，比較成本與淨變現價值孰低時，採逐項比較法。淨變現 價值指在正常情況下之估計價值，減除至完工尚需投入之成本及推銷費用 後之餘額。 (八 )採 權 益 法 之 長 期 股 權 投 資 1.持 有 被 投 資 公 司 有 表 決 權 股 份 比 例 達 20％ 以 上 或 具 有 重 大 影 響 力 者 ， 採 權 益 法 評 價。持 有 被 投 資 公 司 有 表 決 權 股 份 比 例 超 過 50%或 具 有 控 制 力 者 ， 採權益法評價並按季編製合併報表。 2.海 外 投 資 按 權 益 法 評 價 時 ， 被 投 資 公 司 財 務 報 表 轉 換 所 產 生 之 「 累 積 換 算調整數」作為本公司股東權益之調整項目。 (九 )固 定 資 產 及 非 營 業 使 用 資 產 1.以 取 得 成 本 為 入 帳 基 礎 ， 對 於 購 建 資 產 達 可 供 使 用 狀 態 前 所 發 生 之 利 息 支出予以資本化。凡支出效益及於以後各期之重大增置及改良支出作為 資本支出，列入固定資產；經常性修理及維護支出列為當期費用。 2.固 定 資 產 出 售 或 報 廢 時 ， 其 成 本 及 累 計 折 舊 均 自 帳 上 沖 銷 ， 所 產 生 之 處 分損益，列入當期損益。 3.折 舊 之 提 列 係 依 估 計 經 濟 耐 用 年 限 ， 按 平 均 法 計 提 。 各 項 資 產 之 耐 用 年 限如下： 房 房 機 運 辦 屋 屋 器 輸 公 及 及 設 設 設 建 築 建 築 改 良 備 備 備 26年~50年 3年~11年 3年~9年 5年 5年~6年 4.固 定 資 產 發 生 閒 置 或 已 無 使 用 價 值 時 ， 按 其 淨 公 平 價 值 或 帳 面 價 值 較 低 者，轉列其他資產，差額列為當期損失，當期提列之折舊費用列為營業 外支出。 (十 )無 形 資 產 權利金以取得成本為入帳基礎，按合約年限採直線法攤銷，攤銷年限為 3 至 15 年 。 而 電 腦 軟 體 以 取 得 成 本 為 入 帳 基 礎 ， 按 估 計 效 益 年 數 採 直 線 法 攤 銷，攤銷年限為 1 至 3 年。 (十 一 )非 金 融 資 產 減 損 本公司於資產負債表日針對有減損跡象之資產，估計其可回收金額，當 可回收金額低於其帳面價值時，則認列減損損失。可回收金額係指一項 資產之淨公平價值或其使用價值，兩者較高者。當以前年度認列資產減 損之情況不再存在時，則在以前年度提列損失金額之範圍內予以迴轉。 ~13~ (十 二 )退 休 金 退 休 金 辦 法 屬 確 定 給 付 退 休 辦 法 者，係 依 據 精 算 結 果 認 列 淨 退 休 金 成 本 ， 淨退休金成本包括當期服務成本、利息成本、基金資產之預期報酬及未 認列過渡性淨給付義務與退休金損益之攤銷數。未認列過渡性淨給付義 務 按 15 年 攤 提 。 退 休 金 辦 法 屬 確 定 提 撥 退 休 辦 法 者 ， 則 依 權 責 發 生 基 礎 將應提撥之退休基金數額認列為當期之退休金成本。 (十 三 )所 得 稅 1. 所 得 稅 之 會 計 處 理 採 跨 期 間 與 同 期 間 之 所 得 稅 分 攤 ， 以 前 年 度 溢 低 估 之所得稅，列為當期所得稅費用之調整項目。當稅法修正時，於公布 日之年度按新規定將遞延所得稅負債或資產重新計算，因而產生之遞 延所得稅負債或資產之變動影響數，列入當期繼續營業部門之所得稅 費 用 (利 益 )。 2.未 分 配 盈 餘 依 所 得 稅 法 加 徵 10%之 營 利 事 業 所 得 稅，於 股 東 會 決 議 分 配 盈餘後列為當期費用。 (十 四 )庫 藏 股 1. 本 公 司 收 回 已 發 行 股 票 時 ， 其 屬 買 回 者 ， 將 所 支 付 之 成 本 列 為 股 東 權 益之減項。 2.庫 藏 股 票 轉 讓 給 員 工 之 給 與 日 在 民 國 97 年 1 月 1 日 (含 )以 後 者 ， 依 財 務 會 計 準 則 公 報 第 39 號 「 股 份 基 礎 給 付 之 會 計 處 理 準 則 」 處 理 。 3. 註 銷 庫 藏 股 票 時 ， 貸 記 「 庫 藏 股 票 」， 並 按 股 權 比 例 借 記 「 資 本 公 積 股 票 發 行 溢 價 」 與 「 股 本 」。 庫 藏 股 票 之 帳 面 價 值 如 高 於 面 值 與 股 票 發 行溢價之合計數時，其差額沖銷同種類庫藏股票所產生之資本公積， 如有不足再借記保留盈餘；反之，其差額貸記同種類庫藏股票交易所 產生之資本公積。 4.庫 藏 股 票 之 帳 面 價 值 係 按 加 權 平 均 法 計 算 。 (十 五 )股 份 基 礎 給 付 -員 工 獎 酬 1.員 工 認 股 權 憑 證 之 給 與 日 於 民 國 93 年 1 月 1 日 (含 )至 民 國 96 年 12 月 31 日 (含 )者 ， 依 民 國 92 年 3 月 17 日 財 團 法 人 中 華 民 國 會 計 研 究 發 展 基 金 會 (92)基 秘 字 第 070、071、072 號 函「 員 工 認 股 權 證 之 會 計 處 理 」 之 規 定 採 用 內 含 價 值 法 認 列 費 用 ， 並 揭 露 依 財 務 會 計 準 則 公 報 第 39 號 「股份基礎給付之會計處理準則」規定衡量之擬制本期淨利及每股盈 餘資訊。 2.股 份 給 付 協 議 之 給 與 日 於 民 國 97 年 1 月 1 日 (含 )以 後 者 ， 以 所 給 與 權 益商品之公平價值衡量所取得之員工勞務，並於既得期間認列為薪資 費用。 ~14~ (十 六 )員 工 分 紅 及 董 監 酬 勞 自 民 國 97 年 1 月 1 日 起 ， 本 公 司 員 工 分 紅 及 董 監 酬 勞 成 本 ， 依 民 國 96 年 3 月 16 日 財 團 法 人 中 華 民 國 會 計 研 究 發 展 基 金 會 (96)基 秘 字 第 052 號 函「員工分紅及董監酬勞會計處理」之規定，於具法律義務或推定義務 且金額可合理估計時，認列為費用及負債。嗣後股東會決議實際配發金 額 與 估 列 金 額 有 差 異 時 ， 則 列 為 次 年 度 之 損 益 。 另 依 民 國 97 年 3 月 31 日 財 團 法 人 中 華 民 國 會 計 研 究 發 展 基 金 會 (97)基 秘 字 第 127 號 函 「 上 市 上 櫃 公 司 員 工 分 紅 股 數 計 算 基 準 」， 本 公 司 以 財 務 報 告 年 度 之 次 年 度 股 東 會 決 議 日 前 一 日 之 每 股 公 平 價 值 ( 收 盤 價 )， 並 考 慮 除 權 除 息 影 響 後 之 金 額，計算股票紅利之股數。 (十 七 )收 入 及 成 本 收入於獲利過程大部分已完成，且已實現或可實現時認列。相關成本配 合收入於發生時承認。費用則依權責發生制於發生時認列為當期費用。 (十 八 )每 股 盈 餘 1.每 股 盈 餘 按 加 權 平 均 股 數 計 算，凡 有 盈 餘 轉 增 資 或 資 本 公 積 轉 增 資 者 ， 按追溯調整之股數計算，不考慮該增資股之發行流通期間，現金增資 則依據該增資股之流通期間計算。 2. 發 行 轉 換 公 司 債 及 員 工 認 股 權 憑 證 時 ， 對 其 潛 在 普 通 股 列 示 基 本 每 股 盈餘及稀釋每股盈餘之雙重表達。 (十 九 )會 計 估 計 本公司於編製財務報表時，業已依照一般公認會計原則之規定，對財務 報表所列金額及或有事項，作必要之衡量、評估與揭露，其中包括若干 假設及估計之採用，惟對該等假設及估計與實際結果可能存有差異。 (二 十 )營 運 部 門 本公司營運部門資訊與提供給營運決策者之內部管理報告採一致方式報 導。營運決策者負責分配資源予營運部門並評估其績效，經辨識本公司 之營運決策者為總經理。 本 公 司 依 財 務 會 計 準 則 公 報 第 41 號 「 營 運 部 門 資 訊 之 揭 露 」 規 定 於 合 併 財務報表揭露部門資訊，而不於個別財務報表揭露部門資訊。 三、會計變動之理由及其影響 (一 )應 收 票 據 及 帳 款 、 其 他 應 收 款 本 公 司 自 民 國 100 年 1 月 1 日 起 ，採 用 新 修 訂 之 財 務 會 計 準 則 公 報 第 34 號 「金融商品之會計處理準則」 ，就 應 收 票 據 及 帳 款、其 他 應 收 款 等 各 項 債 權 ， 於 有 減 損 之 客 觀 證 據 時 認 列 減 損 (呆 帳 )損 失，此 項 會 計 原 則 變 動 對 民 國 100 年 1 月 1 日 至 12 月 31 日 之 淨 損 及 每 股 虧 損 並 無 影 響 。 ~15~ (二 )營 運 部 門 本 公 司 自 民 國 100 年 1 月 1 日 起 ， 採 用 新 發 布 之 財 務 會 計 準 則 公 報 第 41 號 「 營 運 部 門 資 訊 之 揭 露 」， 以 取 代 原 財 務 會 計 準 則 公 報 第 20 號 「 部 門 別 財 務 資 訊 之 揭 露 」， 本 公 司 於 首 次 適 用 時 ， 並 依 公 報 規 定 重 編 前 一 年 度 之 部 門 資 訊 。 此 項 會 計 原 則 變 動 並 不 影 響 民 國 100 年 1 月 1 日 至 12 月 31 日 之 淨 損及每股虧損。 四、重要會計科目之說明 (一 ) 現 金 庫存現金及零用金 活期存款 定期存款 101年12月31日 $ 733 303,939 338,440 $ 643,112 100年12月31日 $ 669 317,404 390,280 $ 708,353 101年12月31日 100年12月31日 $ $ (二 ) 公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 資 產 -流 動 交易目的金融資產 開放型基金 評價調整 $ 5,000 71 5,071 $ 5,000 37 5,037 本 公 司 於 民 國 101 年 及 100 年 度 分 別 認 列 淨 利 益 $34 及 淨 損 失 $266。 (三 ) 應 收 帳 款 淨 額 -非 關 係 人 101年12月31日 $ 51,626 ( 432) $ 51,194 應收帳款 減：備抵呆帳 (四 ) 存 100年12月31日 $ 61,447 ( 432) $ 61,015 貨 原 料 在 製 品 製 成 品 商 品 $ $ 成本 3,842 18,429 9,531 1,113 32,915 ~16~ 101年12月31日 備抵跌價損失 帳面價值 ($ 1,777) $ 2,065 ( 4,208) 14,221 ( 2,435) 7,096 ( 204) 909 ($ 8,624) $ 24,291 成本 原 料 在 製 品 製 成 品 商 品 $ 379 10,802 9,128 91 20,400 $ 100年12月31日 備抵跌價損失 帳面價值 ($ 379) $ ( 3,721) 7,081 ( 468) 8,660 ( 88) 3 ($ 4,656) $ 15,744 當期認列之存貨相關費損： 101 年 度 100 年 度 $ 118,340 $ 115,641 3,968 ( 3,097) $ 122,308 $ 112,544 已出售存貨成本 存貨跌價損失提列數(回升數) 本 公 司 民 國 100 年 度 因 出 售 部 分 呆 滯 之 商 品 ， 因 而 產 生 回 升 利 益 。 (五 ) 以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 -非 流 動 101年12月31日 金額 持股 比率 60,708 5.28% 285,313 17.71% 100年12月31日 持股 比率 金額 興櫃公司股票 -華研國際音樂股份有限公司 非上市櫃公司股票 -iPeer Multimedia International Ltd. 私募基金 -JAFCO Asia Technology Fund IV L.P. 累計減損 $ $ - 285,313 - 18.51% 62,557 1.50% 68,639 1.50% 408,578 353,952 ( 298,758) ( 298,758) $ 109,820 $ 55,194 1.本 公 司 持 有 之 標 的 因 無 活 絡 市 場 公 開 報 價 且 公 平 價 值 無 法 可 靠 衡 量 ， 故 以成本衡量。 2.JAFCO Asia Technology Fund IV L.P. 於 民 國 101 年 度 返 還 投 資 款 計 $10,458。 3.本 公 司 經 評 估 持 有 iPeer Multimedia International Ltd. 及 JAFCO Asia Technology Fund IV L.P.之 價 值 後 ， 於 民 國 100 年 度 認 列 $61,260 之 減 損損失。 ~17~ (六 ) 無 活 絡 市 場 之 債 券 投 資 -非 流 動 101年12月31日 非上市櫃公司可轉換特別股 －iPeer Multimedia International Ltd. $ 累計減損 ( $ 100年12月31日 29,656 $ 15,049) ( 14,607 $ 30,280 15,049) 15,231 1.本 公 司 於 民 國 98 年 2 月 20 日 以 每 股 美 金 1 元 購 買 iPeer 公 司 發 行 之 無 到 期 日 A 類 可 轉 換 可 買 回 特 別 股 1,000 仟 股 ， 該 A 類 特 別 股 主 要 發 行 條 件如下： (1)每 年 累 積 之 股 息 為 6%，並 可 參 與 普 通 股 之 盈 餘 分 配 及 享 有 與 普 通 股 相 同之權利。 (2)轉 換 價 格 及 其 調 整 ： 特 別 股 股 東 得 隨 時 請 求 將 特 別 股 轉 換 為 普 通 股 ， 轉 換 價 格 係 依 當 時 的 發 行 價 格 進 行 轉 換 ， 並 依 iPeer 公 司 章 程 規 定 條 件調整轉換價格。 (3)贖 回 權：特 別 股 股 東 得 於 民 國 101 年 6 月 30 日 前 30 天 書 面 通 知 iPeer 公 司 ， 要 求 iPeer 公 司 按 面 額 加 計 每 年 6%溢 酬 及 尚 未 支 付 之 股 利 (加 計 後 不 得 超 過 年 息 9%)， 買 回 其 持 有 之 一 部 或 全 部 之 特 別 股 ， 惟 該 條 件 iPeer Multimedia International Ltd. 已 於 100 年 8 月 12 日 之 董 事會通過取消該贖回權。本公司並未賣回特別股投資。 2.本 公 司 經 評 估 持 有 iPeer Multimedia International Ltd. 可 轉 換 特 別 股 之 價 值 後 於 民 國 100 年 度 認 列 $15,049 之 減 損 損 失 。 (七 ) 採 權 益 法 之 長 期 股 權 投 資 被投資公司名稱 驊訊投資有限公司 C-Media Holdings Limited 101年12月31日 持股 金 額 比率 $ 2,191 100% 23,557 100% $ 25,748 100年12月31日 持股 金 額 比率 $ 11,991 100% 24,476 100% $ 36,467 本 公 司 民 國 101 年 及 100 年 度 對 採 權 益 法 認 列 之 投 資 損 失 分 別 為 $9,389 及 $25,234 ， 係 依 各 該 被 投 資 公 司 同 期 經 會 計 師 查 核 簽 證 之 財 務 報 表 評 價 認 列。 (八 ) 固 定 資 產 -累 計 折 舊 房屋及建築 機器設備 運輸設備 辦公設備 101年12月31日 100年12月31日 $ $ $ ~18~ 13,655 12,497 548 2,290 28,990 $ 12,576 8,277 295 1,904 23,052 (九 ) 出 租 資 產 101年12月31日 100年12月31日 土 地 建 築 物 $ $ 累計折舊 ( $ 150,152 62,869 213,021 11,145) ( 201,876 $ 150,152 61,398 211,550 9,769) 201,781 (十 ) 閒 置 資 產 101年12月31日 $ 56,156 136,713 66,372 951 260,192 ( 28,648) ( 33,460) $ 198,084 土地 房屋及建築 機器設備 辦公設備 累計折舊 累計減損 100年12月31日 $ 56,156 136,713 35,979 228,848 ( 9,004) ( 16,212) $ 203,632 本 公 司 經 評 估 閒 置 資 產 之 價 值 後 於 民 國 101 年 及 100 年 度 分 別 認 列 $15,096 及 $18,364 之 減 損 損 失 。 (十 一 )資 產 減 損 本 公 司 於 民 國 101 年 及 100 年 度 認 列 之 減 損 損 失 分 別 計 $15,096 及 $94,673， 明 細 如 下 ： 101年度 列於損益表金額 列於股東權益金額 減損損失-以成本衡量之金融資產非流動 減損損失-無活絡市場之債券投資非流動 減損損失-閒置資產 減損損失-以成本衡量之金融資產非流動 減損損失-無活絡市場之債券投資非流動 減損損失-閒置資產 $ - $ - 15,096 $ 15,096 $ 100年度 列於損益表金額 列於股東權益金額 $ 61,260 $ 15,049 18,364 94,673 ~19~ $ - $ - (十 二 )退 休 金 計 劃 1. 本 公 司 依 據 「 勞 動 基 準 法 」 之 規 定 ， 訂 有 確 定 給 付 之 退 休 辦 法 ， 適 用 於 民 國 94 年 7 月 1 日 實 施 「 勞 工 退 休 金 條 例 」 前 所 有 正 式 員 工 之 服 務 年資，以及於實施「勞工退休金條例」後選擇繼續適用勞動基準法員 工之後續服務年資。員工符合退休條件者，退休金之支付係根據服務 年 資 及 退 休 前 6 個 月 之 平 均 薪 資 計 算 ， 15 年 以 內 (含 )的 服 務 年 資 每 滿 一 年 給 予 兩 個 基 數 ， 超 過 15 年 之 服 務 年 資 每 滿 一 年 給 予 一 個 基 數 ， 惟 累 積 最 高 以 45 個 基 數 為 限。本 公 司 按 月 就 薪 資 總 額 2%提 撥 退 休 基 金 ， 以勞工退休準備金監督委員會之名義專戶儲存於臺灣銀行信託部。 2.本 公 司 依 精 算 報 告 認 列 之 相 關 資 訊 如 下 ： (1)有 關 退 休 金 之 精 算 假 設 彙 總 如 下 ： 101年12月31日 100年12月31日 折現率 1.75% 1.90% 未來薪資水準增加率 3.50% 3.50% 基金資產之預期投資報酬率 1.75% 1.90% (2)民 國 101 年 及 100 年 12 月 31 日 退 休 基 金 提 撥 狀 況 表 如 下 ： 101年12月31日 100年12月31日 給付義務 既得給付義務 $ 非既得給付義務 38,980 累積給付義務 38,980 未來薪資增加之影響數 20,588 預計給付義務 59,568 退休基金資產公平價值 ( 27,005) 提撥狀況 32,563 未認列過渡性淨給付義務 ( 1,333) 未認列退休金損失 ( 26,535) 補列之應計退休金負債 7,280 應計退休金負債 $ 11,975 既得給付 $ (3)民 國 101 年 及 100 年 度 淨 退 休 金 成 本 之 內 容 ： 101 年 度 服務成本 $ 利息成本 964 基金資產之預期報酬 ( 492) 攤銷： 未認列過渡性淨給付義務 444 未認列退休金損失 1,026 當期淨退休金成本 $ 1,942 ~20~ $ 32,219 32,219 18,522 50,741 25,903) 24,838 1,778) 19,431) 2,687 6,316 - ( ( ( $ $ 100 $ ( $ 年 度 927 433) 444 1,314 2,252 3.自 民 國 94 年 7 月 1 日 起 ， 本 公 司 依 據 「 勞 工 退 休 金 條 例 」， 訂 有 確 定 提撥之退休辦法，適用於本國籍之員工。本公司就員工選擇適用「勞 工 退 休 金 條 例 」 所 定 之 勞 工 退 休 金 制 度 部 分 ， 每 月 按 薪 資 之 6%提 繳 勞 工退休金至勞保局員工個人帳戶，員工退休金之支付依員工個人之退 休金專戶及累積收益之金額採月退休金或一次退休金方式領取。本公 司 民 國 101 年 及 100 年 度 依 上 開 退 休 金 辦 法 認 列 之 退 休 金 成 本 分 別 為 $6,729 及 $7,191。 (十 三 )股 本 1.截 至 民 國 101 年 及 100 年 12 月 31 日 止，本 公 司 額 定 股 數 皆 為 200,000 仟 股 (其 中 20,000 仟 股 及 10,000 仟 股 保 留 供 認 股 權 憑 證 、 附 認 股 權 特 別 股 或 附 認 股 權 公 司 債 行 使 認 股 權 使 用 )， 發 行 及 流 通 在 外 股 數 皆 為 76,238 仟 股 (扣 除 庫 藏 股 750 仟 股 )， 每 股 面 額 10 元 。 2.本 公 司 於 民 國 98 年 6 月 19 日 經 股 東 會 決 議 以 不 超 過 40,000 仟 股 額 度 內 辦 理 現 金 增 資 私 募 普 通 股 ， 並 於 民 國 98 年 6 月 29 日 經 董 事 會 決 議 通 過 以 每 股 新 台 幣 40 元 ， 洽 特 定 人 辦 理 私 募 普 通 股 ， 經 民 國 99 年 3 月 19 日 董 事 會 決 議 通 過 增 資 基 準 日 為 民 國 99 年 4 月 12 日 ， 增 資 發 行 股 數 為 13,325 仟 股 ， 剩 餘 未 發 行 額 度 26,675 仟 股 不 再 繼 續 辦 理 ， 上 述 現 金 增 資 業 已 於 民 國 99 年 7 月 6 日 辦 理 變 更 登 記 完 竣 。 本 次 私 募 普 通股之權利義務除證交法規定有流通轉讓之限制且須於交付日滿三年 並 補 辦 公 開 發 行 後 才 能 申 請 上 櫃 (市 ) 掛 牌 交 易 外 ， 餘 與 其 他 之 已 發 行 普通股同。 3.本 公 司 於 民 國 101 年 12 月 28 日 經 董 事 會 通 過 發 行 限 制 員 工 權 利 新 股 1,000,000 股 ， 增 資 基 準 日 為 民 國 102 年 2 月 18 日 ， 權 利 限 制 情 形 請 詳 附 註 四 、 (十 七 )之 說 明 。 (十 四 )資 本 公 積 1. 依 公 司 法 規 定 ， 超 過 票 面 金 額 發 行 股 票 所 得 之 溢 額 及 受 領 贈 與 之 所 得 之資本公積，除得用於彌補虧損外，於公司無累積虧損時，按股東原 有股份之比例發給新股或現金。另依證券交易法之相關規定，以上開 資本公積撥充資本時，每年以其合計數不超過實收資本額百分之十為 限。公司非於盈餘公積填補資本虧損仍有不足時，不得以資本公積補 充之。 2.本 公 司 於 民 國 101 年 4 月 30 日 經 董 事 會 提 議，並 於 民 國 101 年 6 月 18 日 股 東 會 決 議 通 過 ， 以 資 本 公 積 發 給 現 金 ， 每 股 配 發 新 台 幣 0.25 元 ， 共 發 給 現 金 $19,060， 發 放 基 準 日 為 民 國 101 年 8 月 22 日 。 3.截 至 民 國 101 年 12 月 31 日 止 ，「 資 本 公 積 － 其 他 」 包 含 失 效 之 既 得 股 份 基 礎 給 付 $1,542 及 待 轉 列 股 本 之 限 制 員 工 權 利 新 股 $13,550。 (十 五 )保 留 盈 餘 1. 依 本 公 司 章 程 規 定 ， 年 度 總 決 算 如 有 盈 餘 ， 應 先 提 繳 稅 款 ， 彌 補 以 往 虧損，次就餘額提存百分之十為法定盈餘公積，並依主管機關規定提 ~21~ 列或轉回特別盈餘公積，如尚有盈餘，依下列順序分配之：董事、監 察人酬勞不高於百分之一；員工紅利不低於百分之一，其他餘額併同 以往年度未分配之盈餘為股東紅利，由董事會擬具分派案，提請股東 會決議分派之。本公司員工紅利之分配得以現金或股票方式發放，員 工紅利發放之對象得包括本公司直接及間接持股合計達百分之五十以 上 之 從 屬 公 司 員 工。本 公 司 股 東 紅 利 須 視 公 司 目 前 及 未 來 之 投 資 環 境 、 資金需求、國內外競爭狀況及資本預算等因素，兼顧股東利益、平衡 股利及公司長期財務規劃等，以現金或股票方式發放，當年度分派股 東紅利中，現金股利發放比例為百分之十至百分之九十，其餘以股票 股利方式發放之。 2. 法 定 盈 餘 公 積 除 彌 補 公 司 虧 損 及 按 股 東 原 有 股 份 之 比 例 發 給 新 股 或 現 金外，不得使用之，惟發給新股或現金者，以該此項公積超過實收資 本額百分之二十五之部分為限。 3. 依 相 關 法 令 規 定 ， 本 公 司 於 分 配 盈 餘 時 ， 須 就 股 東 權 益 減 項 金 額 ， 自 當年度稅後盈餘提列等額之特別盈餘公積後方得以分配，嗣後股東權 益減項數額如有迴轉時，得經股東會決議就迴轉金額分配盈餘。 4.本 公 司 於 民 國 101 年 6 月 18 日 及 100 年 6 月 15 日 ， 經 股 東 會 決 議 通 過 之 民 國 100 年 度 虧 損 撥 補 議 案 及 99 年 度 盈 餘 分 派 案 ， 除 彌 補 虧 損 、 提列法定盈餘公積及特別盈餘公積外，均決議不分派。本公司於民國 102 年 3 月 20 日 經 董 事 會 提 議，以 法 定 盈 餘 公 積 彌 補 虧 損 $94,933，並 以 資 本 公 積 -普 通 股 溢 價 按 照 發 放 基 準 日 之 股 數 配 發 每 股 現 金 新 台 幣 1 元。前 述 民 國 101 年 度 虧 損 彌 補 議 案 及 資 本 公 積 分 配 案，截 至 民 國 102 年 3 月 20 日 止 ， 尚 未 經 股 東 會 決 議 。 5.本 公 司 考 量 民 國 101 年 及 100 年 度 損 益 狀 況 為 稅 後 淨 損 ， 故 不 予 估 列 員工紅利及董監酬勞。本公司董事會通過及股東會決議之員工紅利及 董監酬勞相關資訊可至公開資訊觀測站查詢。另，本公司為充實營運 資 金 ， 故 民 國 101 年 及 100 年 度 股 東 會 決 議 不 發 放 董 監 酬 勞 及 員 工 紅 利。 (十 六 )庫 藏 股 1.本 公 司 民 國 101 年 及 100 年 度 庫 藏 股 票 數 量 變 動 情 形 如 下 ： 單位：股 收回原因 供轉讓股份予員工 101 年 度 期初股數 本期增加 750,000 - 本期減少 - 期末股數 750,000 收回原因 供轉讓股份予員工 100 年 度 期初股數 本期增加 750,000 - 本期減少 - 期末股數 750,000 2. 依 證 券 交 易 法 規 定 ， 公 司 對 買 回 發 行 在 外 股 份 之 數 量 比 例 ， 不 得 超 過 公司已發行股份總數百分之十，收買股份之總金額，不得逾保留盈餘 加 計 發 行 股 份 溢 價 及 已 實 現 之 資 本 公 積 金 額 。 截 至 民 國 101 年 及 100 ~22~ 年 12 月 31 日 止 ， 本 公 司 帳 列 買 回 庫 藏 股 票 金 額 皆 為 $38,275。 3. 本 公 司 持 有 之 庫 藏 股 票 依 證 券 交 易 法 規 定 不 得 質 押 ， 於 未 轉 讓 前 亦 不 得享有股東權利。 4. 依 證 券 交 易 法 規 定 ， 因 供 轉 讓 股 份 予 員 工 所 買 回 之 股 份 ， 應 於 買 回 之 日起三年內將其轉讓，逾期未轉讓者，視為公司未發行股份，並應辦 理變更登記銷除股份。而為維護公司信用及股東權益所買回股份，應 於買回之日起六個月內辦理變更登記銷除股份。 (十 七 )股 份 基 礎 給 付 -員 工 獎 酬 1. 截至民國101年12月31日止，本公司之股份基礎給付交易如下： 協議之類型 給與數量 (股) 合約 期間 本期實際 估計未來 既得條件 離職率 離職率 1,000,000 5年 2年之服務 4.76% - 2,000,000 8年 3年之服務 6.67% - 3,000,000 7年 2年之服務 9.84% - 300,000 NA 立即既得 NA NA 7,700,000 NA 立即既得 NA NA - - 給與日 員工認股權 96.11.19 計畫 員工認股權 96.12.26 計畫 員工認股權 98.11.06 計畫 庫藏股票轉 99.03.16 讓予員工 私募現金增 資由員工 99.03.19 認購 限制員工權 利新股計 101.12.28 畫(註) 1,000,000 約定之績 3.38年 效條件及 服務年數 本 公 司 於 民 國 102 年 1 月 8 日 發 行 員 工 認 股 權 1,328,000 股，相 關 資 訊 如下： 給與日 股價 (元) 102.1.8 $ 17.3 履約價格 (元) 預期 波動率 預期存 預期 無風險 續期間 股利率 利率 每單位 公平價值 $ 17.3 48.84% 4.375年 $ - 0.96% 6.98 註：本 司 發 行 之 限 制 員 工 權 利 新 股，未 達 既 得 條 件 前 所 受 之 限 制 如 下 ： (1) 員 工 獲 配 或 認 購 新 股 後 未 達 既 得 條 件 前 ， 不 得 將 該 限 制 員 工 權 利新股出售、質押、轉讓、贈與他人、設定，或作其他方式之 處分。 (2) 本 限 制 員 工 權 利 新 股 於 未 達 既 得 條 件 前 ， 其 股 東 會 表 決 權 與 本 公 司 其 他 普 通 股 相 同，並 且 本 公 司 股 東 會 之 出 席、提 案 要 發 言 、 表決權及其他有關股東權益事項皆委託信託保管機構代為行使 之。 (3)本 限 制 員 工 權 利 新 股 於 未 達 既 得 條 件 前 ， 無 分 配 原 股 東 配 ( 認 ) 股、配息及現金增資認股之權利；如遇於本公司各項配股、配 ~23~ 息及認股基準日之停止過戶日前十五個營業日起，至權利分派 基準日止，此期間達成既得條件之員工，其解除限制之股票仍 未享有配股、配息及認股之權利。 獲配 之 限制 員 工權 利新 股，遇 有未 達 既得 條 件者，由 本 公司 全 數無 償收回並予以註銷。 該 限 制 員 工 權 利 新 股 之 增 資 基 準 日 為 民 國 102 年 2 月 18 日 ， 並 已 於 民 國 102 年 3 月 1 日 辦 理 變 更 登 記 完 竣 。 截 至 民 國 101 年 12 月 31 日 止 ， 該 次 增 資 帳 列 於 資 本 公 積 -其 他 $13,550。 2.上 述 認 股 權 計 畫 之 詳 細 資 訊 如 下 ： 101 年 度 加權平均 認股權數量 (股) 年初流通在外認股權 本期給與認股權 無償配股增發或調整認股 股數 本期放棄認股權 ( 本期執行認股權 本期逾期失效認股權 ( 年底流通在外認股權 年底可執行認股權 4,262,643 252,959) 879,684) 3,130,000 1,874,250 100 年 度 加權平均 履約價格 (元) $ 認股權數量 (股) 履約價格 (元) 72.13 - 4,852,405 - $ 58.78 ( 99.10 65.63 68.84 589,762) 4,262,643 2,050,893 72.99 79.22 72.13 82.92 3.截 至 民 國 101 年 及 100 年 12 月 31 日 止 ， 流 通 在 外 之 認 股 權 ， 履 約 價 格 區 間 皆 為 52.9 元 ～ 99.1 元 ， 預 期 存 續 期 間 皆 為 4.4～ 6.3 年 。 4.民 國 97 年 1 月 1 日 之 後 ， 本 公 司 使 用 Black-Scholes 選 擇 權 評 價 模 式 估計認股選擇權之公平價值，相關資訊如下： 給與日 股價 (元) 履約價格 (元) 預期 波動率 預期存續 期間 98.11.06 $ 55.6 $ 55.6 56.99% 5.25年 5.股 份 基 礎 給 付 交 易 產 生 之 費 用 如 下 ： 權益交割 $ 預期 股利率 無風險利 每單位 率 公平價值 - 101年度 7,468 0.67% $ $ 27.53 100年度 14,359 6.本 公 司 於 財 務 會 計 準 則 公 報 第 39 號 「 股 份 基 礎 給 付 之 會 計 處 理 準 則 」 適用日前未依其規定認列所取得之勞務成本者，如採用公平價值法認 列酬勞成本之擬制性淨損及每股虧損資訊如下： ~24~ 101年度 100年度 本期淨損 報表認列之淨損 ($ 94,933) ($ 216,635) 擬制淨損 ( 100,171) ( 221,221) 基本每股虧損 報表認列之每股虧損 ( 1.25) ( 2.84) 擬制每股虧損 ( 1.31) ( 2.90) 完全稀釋每股虧損 報表認列之每股虧損 ( 1.25) ( 2.84) 擬制每股虧損 ( 1.31) ( 2.90) 上 開 認 股 選 擇 權 計 劃，係 使 用 Black-Scholes 選 擇 權 評 價 模 式 估 計 認 股 選擇權之公平價值，相關資訊如下： 給與日 股價(元) 96.11.19 $ 127 96.12.26 110 履約價格 (元) $ 127.0 110.0 預期 預期存 波動率 續期間 56.18% 4.4年 55.81% 6.3年 每單位 預期 無風險 公平價值 股利率 利 率 (元) 2.67% $ 60.57 2.44% 60.85 (十 八 )所 得 稅 1.所 得 稅 費 用 (利 益 )及 應 收 退 稅 款 ： 101 年 度 稅前淨損按法定稅率計算之所得稅 永久性差異之所得稅影響數 以前年度所得稅費用(高)低估數 未分配盈餘加徵10%所得稅 備抵評價之所得稅影響數 虧損扣抵之所得稅影響數 所得稅費用(利益) 遞延所得稅資產淨變動數 預付所得稅 以前年度當期所得稅費用高(低)估數 應收退稅款 2.遞 延 所 得 稅 資 產 餘 額 如 下 ： ~25~ ($ ( ( ( ($ 11,854) 465 946) 36,688 847 25,200 25,449) 460) 249 460) 100 年 度 ($ ( ( ( ( ($ 28,494) 3,135) 1,438 249 19,286 10,656) 12,344 437) 1,438) 187) 101 年 12 月 31 日 所得稅 金 額 影響數 流動項目： 暫時性差異 存貨跌價損失 未實現存貨報廢損失 未實現兌換損失 其他 $ 8,624 148 4,720 252 備抵評價 $ ( $ 非流動項目： 暫時性差異 減損損失 $ 347,267 16,852 權利金及設計費財稅差異 未實現長期投資損失 125,288 未實現其他損失 59,679 其他 10,366 虧損扣抵 94,505 備抵評價 1,466 $ 25 802 43 ( 2,336 2,336) - 100 年 12 月 31 日 所得稅 金 額 影響數 4,656 $ 333 3,580 1,387) ( $ 791 57 609 236) 1,221 1,221 $ 59,035 $ 332,171 $ 56,469 2,865 10,244 1,741 21,299 115,899 19,703 10,145 59,679 10,145 1,762 2,192 372 16,066 74,221 12,618 111,172 101,048 ( 111,172) ( 76,820) $ $ 24,228 3.截 至 民 國 101 年 12 月 31 日 止 ， 本 公 司 尚 未 使 用 之 虧 損 扣 抵 有 效 期 限 及所得稅影響情況如下： 發生年度 100年度 101年度(預估) 申 報 數 $ 69,238 $ 25,267 可抵減稅額 $ 11,771 $ 4,295 尚未抵減稅額 最後扣抵年度 $ 1,171 110年度 $ 4,295 111年度 4.兩 稅 合 一 相 關 資 訊 ： 股東可扣抵稅額帳戶餘額 101年12月31日 $ 133,735 100年12月31日 $ 133,735 盈餘分配之股東可扣抵稅額扣抵比率 101年度(預計) - 100年度(實際) $ - 5.本 公 司 累 積 虧 損 均 為 民 國 87 年 度 以 後 產 生 。 6.本 公 司 營 利 事 業 所 得 稅 結 算 申 報 ， 除 民 國 98 年 度 以 外 ， 業 經 稅 捐 稽 徵 機 關 核 定 至 民 國 99 年 度 。 7.本 公 司 產 品 符 合 新 興 重 要 策 略 性 產 業 免 徵 營 利 事 業 所 得 稅 ， 自 民 國 99 年 度 起 ， 可 連 續 5 年 享 受 免 徵 營 利 事 業 所 得 稅 ， 免 稅 期 間 於 民 國 103 年 12 月 到 期 。 ~26~ (十 九 )每 股 虧 損 101 金 稅 前 額 後 稅 年 加權平均 流通在外 股數(仟股) 基本每股虧損 屬於普通股股東之 ($ 69,733) ($ 94,933) 本期淨損 具稀釋作用之潛在 普通股之影響 員工認股權 限制員工權利新股 員工分紅 ($ 69,733) ($ 94,933) 稀釋每股虧損 100 金 稅 前 稅 額 後 基本每股虧損 屬於普通股股東之 ($ 227,291) ($ 216,635) 本期淨損 具稀釋作用之潛在 普通股之影響 員工認股權 員工分紅 ($ 227,291) ($ 216,635) 稀釋每股虧損 度 每 股 虧 損 (單位：新台幣元) 稅 前 稅 後 76,238 ($ 0.91) ($ 1.25) 76,238 ($ 0.91) ($ 1.25) 年 度 加權平均 流通在外 股數(仟股) 每 股 虧 損 (單位：新台幣元) 稅 前 稅 後 76,238 ($ 2.98) ($ 2.84) 76,238 ($ 2.98) ($ 2.84) 民 國 101 年 及 100 年 度 之 員 工 認 股 權 因 具 反 稀 釋 效 果 ， 因 此 不 列 入 稀 釋 每股盈餘之計算。 自 民 國 97 年 度 起 ， 因 員 工 分 紅 可 選 擇 採 用 發 放 股 票 之 方 式 ， 於 計 算 每 股 盈餘時，係假設員工分紅將採發放股票方式，於該潛在普通股具有稀釋 作用時計入加權平均流通在外股數，以計算稀釋每股盈餘；計算基本每 股盈餘時，係於股東會決議上一年度員工分紅採發放股票方式之股數確 定時，始將該股數計入股東會決議年度普通股加權平均流通在外股數。 ~27~ (二 十 )用 人 、 折 舊 、 折 耗 及 攤 銷 費 用 能別 性質別 用人費用 功 薪資費用 勞健保費用 退休金費用 其他用人費用 折舊費用(註) 攤銷費用 能別 性質別 用人費用 功 薪資費用 勞健保費用 退休金費用 其他用人費用 折舊費用(註) 攤銷費用 101 年 度 屬於營業成本者 屬於營業費用者 $ 8,728 $ 164,747 $ 7,517 143,932 578 9,424 482 8,189 151 3,202 $ 438 $ 6,100 $ $ 128 $ 10,150 $ 合計 173,475 151,449 10,002 8,671 3,353 6,538 10,278 100 年 度 屬於營業成本者 屬於營業費用者 $ 7,874 $ 171,201 $ 6,815 149,253 463 9,139 482 8,961 114 3,848 $ 219 $ 6,503 $ $ 115 $ 11,368 $ 合計 179,075 156,068 9,602 9,443 3,962 6,722 11,483 註 ： 不 包 含 出 租 資 產 及 閒 置 資 產 折 舊 費 用 (帳 列 營 業 外 費 用 及 損 失 ) ， 民 國 101 年 及 100 年 度 之 金 額 分 別 為 $19,397 及 $11,874。 五、關係人交易 (一 )關 係 人 之 名 稱 及 關 係 關 係 人 名 稱 與 本 公 司 之 關 係 本公司之法人董事為該公司子公司(於民國 101年6月18日前為本公司之法人董事) 瑞昱半導體股份有限公司(瑞昱) iPeer Multimedia International Ltd.(iPeer) 驊訊投資有限公司(驊訊投資) C-Media Holdings Limited (C-Media Holdings) 上海華烽貿易有限公司(上海華烽) 董事長與本公司同 係本公司之子公司 係本公司之子公司 係本公司之孫公司 董事與本公司董事長同(自民國101年6月28 日起為關係人) 華研國際音樂股份有限公司(華研) ~28~ (二 )與 關 係 人 間 之 交 易 事 項 1. 其他勞務收入－權利金收入 101 年 度 100 年 度 佔營業收 佔營業收 額 入百分比 金 額 入百分比 瑞昱 $ 3,997 1 $ 31,388 8 本 公 司 係 依 雙 方 於 民 國 100 年 間 簽 訂 之 協 議 合 作 契 約，以 約 定 之 條 件 及 期 限 內 向 關 係 人 收 取 CODEC 產 品 權 利 金 。 此 權 利 金 收 款 期 間 約 為 月 結 49 天 。 該 合 約 已 於 民 國 101 年 2 月 到 期 。 金 2. 進 貨 101 金 瑞昱 $ 年 額 69,678 度 佔進貨淨 額百分比 88 100 金 $ 年 額 48,547 度 佔進貨淨 額百分比 95 本 公 司 向 關 係 人 之 進 貨，主 係 委 託 其 代 採 購 晶 圓，因 向 其 採 購 之 晶 圓 未 向 其 他 供 應 商 進 貨，故 無 法 比 較 進 貨 價 格。關 係 人 付 款 條 件 約 為 月 結 49 天 ， 一 般 供 應 商 為 30～ 60 天 。 3. 營業費用-權利金 101 金 瑞昱 $ 年 額 5,447 度 佔該科目 百分比 36 100 金 $ 年 額 6,263 度 佔該科目 百分比 40 本 公 司 係 依 合 約 約 定 支 付 上 列 關 係 人 相 關 產 品 技 術 授 權 之 權 利 金，付 款 條 件 為 月 結 49 天 。 4. 股利收入 101 金 iPeer $ 年 額 22,506 度 佔該科目 百分比 100 100 金 $ 年 額 - 度 佔該科目 百分比 - 本 公 司 對 iPeer 之 股 利 收 入，主 係 因 投 資 iPeer 普 通 股 及 特 別 股 所 獲 分 配 之股息。 5. 應收帳款 101 年 12 月 31 日 瑞昱 金 $ ~29~ 額 - 佔該科目 百 分 比 - 100 年 12 月 31 日 金 $ 額 4,417 佔該科目 百 分 比 7 6. 其他應收款 101 年 12 月 31 日 金 iPeer 額 - $ 佔該科目 百 分 比 - 100 年 12 月 31 日 金 $ 額 3,629 佔該科目 百 分 比 8 本 公 司 對 iPeer 之 其 他 應 收 款，主 係 因 投 資 iPeer 特 別 股 所 獲 配 之 股 息 。 7. 應付帳款 101 年 12 月 31 日 金 瑞昱 $ 額 9,917 佔該科目 百分比 42 100 年 12 月 31 日 金 $ 額 5,740 佔該科目 百分比 32 8..應付費用 101 年 12 月 31 日 佔該科目 金 額 百 分 比 $ 2,947 5 瑞昱 100 年 12 月 31 日 佔該科目 金 額 百 分 比 $ 2,993 5 本 公 司 對 瑞 昱 之 應 付 費 用，主 係 因 向 瑞 昱 購 買 研 發 材 料 及 支 付 相 關 產 品 技 術授權之權利金。 9.其 他 (1)本 公 司 於 民 國 101 年 1 月 20 日 及 9 月 28 日 經 董 事 會 決 議 ， 分 別 以 投 資 總 額 不 超 過 $30,000 額 度 內 向 iPeer 購 買 國 際 音 樂 股 份 有 限 公 司 之 股 份。本 公 司 業 已 於 民 國 101 年 2 月 及 10 月 完 成 支 付 價 款，投 資 價 款 總 計 $60,000。 (2)本 公 司 民 國 101 年 及 100 年 度 向 瑞 昱 購 買 研 發 用 材 料 之 金 額 分 別 為 $3,554 及 $8,821。 10. 董事、監察人、總經理及副總經理等主要管理階層薪酬資訊 項 目 101 年 度 $ 32,884 565 349 $ 33,798 薪資及獎金 業務執行費用 董監酬勞及員工紅利 股份基礎給付費用 100 年 度 $ 25,687 90 2,558 $ 28,335 (1)薪 資 及 獎 金 包 括 薪 資 、 職 務 加 給 、 退 職 退 休 金 、 離 職 金 、 各 種 獎 金 及 獎勵金等。 (2)業 務 執 行 費 用 包 括 車 馬 費 、 特 支 費 、 各 種 津 貼 、 宿 舍 、 配 車 等 實 物 提 供。 (3) 董 監 酬 勞 及 員 工 紅 利 係 指 當 期 估 列 於 損 益 表 之 董 監 酬 勞 及 員 工 紅 利。 (4) 股 份 基 礎 給 付 費 用 係 指 依 財 務 會 計 準 則 公 報 第 39 號 認 列 之 酬 勞 成 ~30~ 本。 六 、 抵 (質 )押 之 資 產 本公司提供擔保資產明細如下： 資產名稱 帳 面 101年12月31日 價 值 100年12月31日 $ $ 擔 保 用 途 固定資產 -土地 -房屋及建築 121,040 39,659 綜合融資、出口押匯額度及 長期借款額度擔保 40,870 " 121,040 七、重大承諾事項及或有事項 截 至 民 國 101 年 12 月 31 日 止，本 公 司 已 簽 約 之 設 計 費 及 權 利 金 價 款 計 $83,792， 其 中 尚 未 付 款 部 分 計 $43,136。 八、重大之災害損失 無。 九、重大之期後事項 請 詳 附 註 四 、 (十 七 )。 十、其他 (一 )訴 訟 事 項 說 明 本 公 司 向 三 起 工 業 有 限 公 司 （ 以 下 簡 稱 「 三 起 公 司 」） 採 機 器 設 備 ， 惟 三 起 公司藉機器調校之名，久未將該批機器交付本公司，因而對三起公司提起 返還機器設備之民事訴訟，並對三起公司負責提出詐欺、背信及侵占之事 刑 事 訴 訟 。 該 批 機 器 設 備 金 額 計 $59,679， 本 公 司 經 評 估 業 已 於 民 國 100 年 度 予 以 全 額 提 列 損 失 （ 帳 列 ） 什 項 支 出 」）。 截 至 民 國 102 年 3 月 20 日 止 ， 本案件正由桃園地方法院審理中。 (二 )財 務 報 表 表 達 本 公 司 民 國 100 年 度 財 務 報 表 若 干 科 目 業 經 重 分 類 ， 俾 與 民 國 101 年 度 之 財務報表比較閱讀。 ~31~ (三 )金 融 商 品 之 公 平 價 值 101 年 12 帳面價值 非衍生性金融商品 資產 公平價值與帳面價值 相等之金融資產 $ 交易目的金融資產 以成本衡量之金融資產 -非流動 無活絡市場之債券投資 負債 公平價值與帳面價值 相等之金融負債 衍生性金融商品：無 717,174 5,071 月 31 日 公 平 價 值 公開報價 評價方法 決定之金額 估計之金額 $ 5,071 $ 717,174 - 109,820 14,607 82,063 - 53,801 16,722 89,668 - 89,668 100 年 12 帳面價值 非衍生性金融商品 資產 公平價值與帳面價值 相等之金融資產 $ 交易目的金融資產 以成本衡量之金融資產 -非流動 無活絡市場之債券投資 負債 公平價值與帳面價值 相等之金融負債 衍生性金融商品：無 827,073 5,037 月 31 日 公 平 價 值 公開報價 評價方法 決定之金額 估計之金額 $ 5,037 $ 827,073 - 55,194 15,231 - 58,729 15,231 85,331 - 85,331 本公司估計金融商品公平價值所使用之評價方法及假設如下： 1.短 期 金 融 商 品 ， 因 折 現 值 影 響 不 大 ， 故 以 帳 面 價 值 估 計 其 公 平 價 值 。 此 方法應用於現金及約當現金、應收票據及款項、其他應收款、存出保證 金、應付票據及款項、應付費用、其他流動負債及存入保證金。 2.公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 資 產 ， 若 屬 上 市 ( 櫃 ) 股 票 係 以 資 產 負 債 表 日公開市場之收盤價格為公平價值，開放型基金係以資產負債表日該基 金淨資產為公平價值。 ~32~ 3.以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產，若 屬 興 櫃 公 司 股 票 係 採 用 公 開 報 價，非 上 市 (櫃 ) 股票係採用評價方法評估，私募基金係以資產負債表日該基金淨值為公 平價值。本公司採用評價方法所使用之估計及假設，與市場參與者於金 融商品訂價時用以作為估計及假設之資訊一致，該資訊為本公司可取得 者。 4.無 活 絡 市 場 之 債 券 投 資 係 採 用 評 價 方 法 估 計 。 本 公 司 採 用 評 價 方 法 所 使 用之估計及假設，與市場參與者於金融商品訂價時用以作為估計及假設 之資訊一致，該資訊為本公司可取得者。本公司使用之折現率與實質上 條件及特性相同之金融商品之報酬率相等，其條件及特性包括債務人之 信用狀況、合約規定固定利率計息之剩餘期間等。 (四 ) 金 融 商 品 重 大 損 益 及 權 益 項 目 資 訊 本 公 司 民 國 101 年 及 100 年 度 無 以 評 價 方 法 估 計 金 融 商 品 之 公 平 價 值 變 動 認列之損益。 (五 ) 利 率 風 險 部 位 資 訊 請 詳 附 註 十 、 (七 )之 說 明 。 (六 ) 風 險 控 制 及 避 險 策 略 本 公 司 採 用 全 面 風 險 管 理 與 控 制 系 統 ， 以 辨 認 本 公 司 所 有 風 險 (包 含 市 場 風 險 、 信 用 風 險 、 流 動 性 風 險 及 現 金 流 量 風 險 )， 使 本 公 司 之 管 理 階 層 能 有 效 從事控制並衡量市場風險、信用風險、流動性風險及現金流量風險。本公 司市場風險管理目標，係適當考慮經濟環境、競爭狀況及市場價值風險之 影響下，達到最佳化之風險部位、維持適當流動性部位及集中管理所有市 場風險。 (七 ) 重 大 財 務 風 險 資 訊 1.市 場 風 險 (1)匯 率 風 險 本公司從事之業務涉及若干非功能性貨幣，故受匯率波動之影響，具 重大匯率波動影響之外幣資產及負債資訊如下： 101年12月31日 100年12月31日 外幣(仟元) 匯率 外幣(仟元) 匯率 金融資產 貨幣性項目 美金：新台幣 $ 11,328 29.04 $ 5,371 30.28 非貨幣性項目 以成本衡量之金融資產 美金：新台幣 1,714 29.04 1,940 30.28 採權益法之長期股權投資 美金：新台幣 887 29.04 1,204 30.28 金融負債 貨幣性項目 美金：新台幣 365 ~33~ 29.04 198 30.28 本公司主要之進銷貨及部份現金及無活絡市場之債券投資係以美金為 計 價 單 位 ， 民 國 101 年 12 月 31 日 具 匯 率 變 動 之 金 融 資 產 及 負 債 ， 因 受 市 場 匯 率 變 動 之 影 響，使 公 平 價 值 隨 之 變 動，美 金 兌 台 幣 每 升 值 0.5 元 ， 將 使 稅 前 淨 利 增 加 $5,481。 (2)利 率 風 險 本公司從事之無活絡市場債券投資係為固定利率，故市場利率變動將 使 債 券 投 資 之 公 平 價 值 隨 之 變 動。若 依 資 產 負 債 表 日 持 有 之 部 位 核 算， 當 市 場 利 率 每 上 升 1%， 將 使 債 券 投 資 之 公 平 價 值 下 降 $1,464。 (3)價 格 風 險 本公司投資之開放型受益憑證主要為類貨幣市場型基金，依以往經驗 市場價格波動不大，故預期不致發生重大之市場風險。本公司投資之 興櫃公司股票受市場價格變動之影響，惟本公司業已設置停損點，故 預期不致發生重大之市場風險。 2.信 用 風 險 (1)本 司 投 資 之 開 放 型 基 金 受 益 憑 證 ， 其 發 行 人 係 國 內 信 用 卓 越 之 金 融 機 構，預期交易相對人不致發生違約，故發生信用風險之可能性極低， 而最大之信用風險金額為其帳面價值。 (2)本 公 司 從 事 之 權 益 類 金 融 商 品 及 無 活 絡 市 場 之 債 券 投 資 於 投 資 時 業 已 評 估 其 信 用 狀 況，預 期 不 致 發 生 違 約，故 發 生 信 用 風 險 之 可 能 性 極 低 。 (3)本 公 司 應 收 款 項 債 務 人 之 信 用 良 好，因 此 經 評 估 並 無 重 大 之 信 用 風 險， 而最大之信用風險金額為其帳面價值。 3.流 動 性 風 險 (1)本 公 司 投 資 之 開 放 型 基 金 受 益 憑 證 ， 隨 時 均 可 依 公 平 價 值 向 基 金 發 行 單位申請贖回，流動性風險極低。 (2)本 公 司 投 資 之 非 上 市 櫃 公 司 股 票 、 私 募 基 金 及 債 券 投 資 無 活 絡 市 場 ， 故預期具有重大之流動性風險。 (3) 本 公 司 之 應 收 付 款 項 均 為 1 年 內 到 期 ， 預 期 不 致 發 生 重 大 流 動 性 風 險。 4.利 率 變 動 之 現 金 流 量 風 險 本公司經評估無重大利率變動之現金流量風險。 ~34~ 十一、附註揭露事項 (一) 重 大 交 易 事 項 相 關 資 訊 1.資 金 貸 與 他 人 情 形 ： 本 公 司 及 轉 投 資 公 司 無 此 情 形 。 2.為 他 人 被 書 保 證 情 形 ： 本 公 司 及 轉 投 資 公 司 無 此 情 形 。 3.期 末 持 有 有 價 證 券 情 形 ： 期 持有之公司 驊訊電子企 業股份有限 公司 " 有 價 證 券 種 類 及 名 稱 基金-富邦吉祥基金 股票-iPeer Multimedia International Ltd. " 驊訊投資有 限公司 末 股數(仟股) 公平價值變動列入損益之金融資產－流動 333 帳面金額 $ 5,071 持股比率 - 市價(淨值) $ 備註 5,071 - 以成本衡量之金融資產-非流動 21,473 - 17.71% - - 本公司董事長為該公司董事 " 1,321 60,708 5.28% 82,063 - 不適用 " 2,700 49,112 1.50% 53,801 - 本公司董事長為該公司董事長 無活絡市場之債券投資-非流動 1,000 14,607 57.14% 16,722 - 股票-驊訊投資有限公司 本公司之子公司 採權益法之長期股權投資 2,800 2,191 100.00% 2,191 註 股票-C-Media Holdings Limited " " 2,000 23,557 100.00% 23,557 註 本公司之孫公司 " - 1,448 100.00% 1,448 註 受益憑證-JAFCO Asia Technology Fund IV L.P. " 不適用 帳 列 科 目 本公司董事長為該公司董事長 股票-華研國際音樂股份 有限公司 " 與有價證券發行人之關係 股票-iPeer Multimedia International Ltd. 股票-上海華烽貿易有限公司 註：係依各該被投資公司同期經會計師查核之財務報表評價及揭露。 4.累 積 買 進 或 賣 出 同 一 有 價 證 券 之 金 額 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 ： 本 公 司 及 轉 投 資 公 司 無 此 情 形 。 5.取 得 不 動 產 之 金 額 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 ： 本 公 司 及 轉 投 資 公 司 無 此 情 形 。 6.處 分 不 動 產 之 金 額 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 ： 本 公 司 及 轉 投 資 公 司 無 此 情 形 。 7.與 關 係 人 進 、 銷 貨 之 金 額 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 ： 本 公 司 及 轉 投 資 公 司 無 此 情 形 。 8.應 收 關 係 人 款 項 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 ： 本 公 司 及 轉 投 資 公 司 無 此 情 形 。 9.從 事 衍 生 性 商 品 交 易 ： 本 公 司 及 轉 投 資 公 司 無 此 情 形 。 ~35~ (二) 被 投 資 公 司 名 稱 、 所 在 地 區 等 相 關 資 訊 如 下 ： 1.轉 投 資 事 業 明 細 ： 投資公司 名 稱 驊訊電子 企業股份 有限公司 驊訊電子 企業股份 有限公司 驊訊投資 有限公司 被投資公司名稱 主要營業原 所 在 地 區 （ 註 1 、 2 ） 項 目幣 驊訊投資有限公司 香港 控股公司 始 投 資 別本期期末幣 金 新台幣 $ 81,312 新台幣 C-Media Holdings Limited 英屬維京群 島 控股公司 新台幣 電子零 件、喇 叭、MP3及 MP4等多媒 上海華烽貿易有限公 體產品的 司 中國大陸 銷售 新台幣 額期 末 別上期期末股 持 數比 率幣 有 被投資公司本期損益 本期認列之投資損益 別帳面金額幣 別 金額（註2） 幣 $ 81,312 2,800,000 100 新台幣 $ 58,080 新台幣 58,080 2,000,000 100 新台幣 23,557 新台幣 85 新台幣 81,312 新台幣 81,312 新台幣 1,448 新台幣 (9,450) 新台幣 - - 2,191 新台幣 ($ 備 別 金額（註2） 9,474) 新台幣 ($ 註 9,474) 子公司 85 子公司 - 孫公司 註 1：公 開 發 行 公 司 如 設 有 國 外 控 股 公 司 且 依 當 地 法 令 規 定 以 合 併 報 表 為 主 要 財 務 報 表 者，有 關 國 外 被 投 資 公 司 資 訊 之 揭 露，得 僅 揭 露 至 該 控 股 公 司 之 相 關 資 訊 。 註 2： 上 述 被 投 資 公 司 之 相 關 資 訊 ， 係 依 各 該 被 投 資 公 司 同 期 經 會 計 師 查 核 之 財 務 報 表 評 價 與 揭 露 。 2.轉 投 資 公 司 重 大 交 易 事 項 相 關 之 揭 露 ， 請 詳 財 務 報 告 附 註 十 一 (一 )1~9。 (三) 大 陸 投 資 資 訊 1.投 資 大 陸 公 司 之 基 本 資 料 ： 本 期 期 初 自 本期匯出或收回投資 本公司直接或 截至本期止 大陸被投資公 主 要 營 業 額 本 期 期 末 自 台 灣 匯 間 接 投 資 之 持 本期認列投資 期 末 投 資 已 匯 回 台 灣 備 實收資本額投 資 方 式台 灣 匯 出 累金 司 名 稱項 目 出累積投資金額 損 益帳 面 價 值 出收 回 積 投 資 金 額匯 股 比 例 之投資收益 電子零件、喇 上海華烽貿易 叭、MP3及MP4 有限公司 等多媒體產品 的銷售 公 司 名 上海華烽貿易有 限公司 稱 $ 81,312 註2 $ 本 期 期 末 累 計 自 台 灣 匯 出經 赴 大 陸 地 區 投 資 金 額核 $ 81,312 $ 81,312 濟 准 部 投 $ 投 資 - 審 金 $ - $ 81,312 會依 經 濟 部 投 審 會 規 定 額赴 大 陸 地 區 投 資 限 額 81,312 $ 828,065 註 1： 業 於 民 國 97 年 11 月 4 日 完 成 設 立 登 記 。 註 2： 係 以 現 金 透 過 第 三 地 區 投 資 設 立 子 公 司 (驊 訊 投 資 有 限 公 司 )再 轉 投 資 大 陸 公 司 ， 業 經 投 審 會 核 准 。 註 3： 係 依 被 投 資 公 司 同 期 經 台 灣 母 公 司 會 計 師 查 核 之 財 務 報 表 評 價 及 揭 露 。 ~36~ 100 ($ 9,450) $ 1,448 $ - 註 - 2.本 公 司 直 接 或 間 接 由 第 三 地 區 事 業 與 轉 投 資 大 陸 被 投 資 公 司 所 流 生 之 下 列 重 大 交 易 事 ， 暨 其 價 格 、 付 款 條 件 、 未 實 現 損 益 及 其 他 有 助 於 瞭 解 大 陸 投 資 對 財 務 報 表 影響之有關資訊： (1)進 貨 金 額 及 百 分 比 與 相 關 應 付 款 項 之 期 末 餘 額 及 百 分 比 ： 無 。 (2)銷 貨 金 額 及 百 分 比 與 相 關 應 收 款 項 之 期 末 餘 額 及 百 分 比 ： 無 。 (3)財 產 交 易 金 額 及 其 所 產 生 之 損 益 數 額 ： 無 。 (4)票 據 背 書 保 證 或 提 供 擔 保 品 之 期 末 餘 額 及 其 目 的 ： 無 。 (5)資 金 融 通 之 最 高 限 額 、 期 末 餘 額 、 利 率 區 間 及 當 期 利 息 總 額 ： 無 。 (6)其 他 對 當 期 損 益 或 財 務 狀 況 有 重 大 影 響 之 交 易 事 項 ， 如 勞 務 之 提 供 或 收 受 等 ： 無 。 十二、部門別財務資訊 營 運 部 門 資 訊 依 財 務 會 計 準 則 公 報 第 41 號 規 定 ， 另 於 合 併 報 表 中 揭 露 。 ~37~ 驊訊電子企業股份有限公司 現金及銀行存款明細表 民國 101 年 12 月 31 日 單位：新台幣仟元 項 目 摘 要 零用金 金 $ 額 534 庫存現金 -外幣現金 美金7仟元；兌換率1：29.04 199 活期存款 -台幣存款 -外幣存款 130,007 美金5,989仟元；兌換率1：29.04 173,932 美金3,500仟元；兌換率1：29.04 236,800 101,640 定期存款 -台幣存款 -外幣存款 $ (以下空白) ~38~ 643,112 驊訊電子企業股份有限公司 應收帳款明細表 民國 101 年 1 月 1 日至 101 年 12 月 31 日 單位：新台幣仟元 客 戶 名 稱 摘 要 金 額 備 註 非關係人 丙 $ 13,191 已 10,703 乙 7,159 戊 6,641 庚 3,305 辛 其 他 減：備抵呆帳 ( $ (以下空白) ~39~ 3,117 7,510 每一零星客戶餘額均未超 過本科目總額之5% 51,626 432) 51,194 驊訊電子企業股份有限公司 存貨明細表 民國 101 年 12 月 31 日 單位：新台幣仟元 金 項 目 原 摘 要 成 料 $ 額 本 3,842 市 $ 價 備 註 2,064 市價按淨變現價值 在 製 品 18,429 19,615 市價按淨變現價值 製 成 品 9,531 1,113 23,301 市價按淨變現價值 978 市價按淨變現價值 商 品 32,915 減:備抵存貨跌價損失 ( 8,624) $ 24,291 (以下空白) ~40~ $ 45,958 驊訊電子企業股份有限公司 以成本衡量之金融資產-非流動明細表 民國 101 年 1 月 1 日至 101 年 12 月 31 日 單位：新台幣仟元 期 名 稱 iPeer Multimedia International Ltd. 華研國際音樂股份有限公司 JAFCO Asia Technology Fund IV L.P. 初 餘 股數(仟股) 21,473 額 金 $ 本 額 期 增 股數(仟股) 285,313 - - - 2,550 68,639 金 $ 合計 ( $ 額 期 減 股數(仟股) - 1,321 60,708 - 150 4,376 - 65,084 298,758) 55,194 本 - 353,952 累計減損-以成本衡量之金融資產 加 金 $ 65,084 (以下空白) ~41~ 期 末 餘 額 額 股數(仟股) 或質押情形 備註 285,313 無 - - 1,321 60,708 無 - 2,700 62,557 無 - ( 10,458) 10,458) $ 額 21,473 10,458) ($ 金 提供擔保 - ( $ 少 408,578 ( 298,758) $ 109,820 驊訊電子企業股份有限公司 採權益法之長期股權投資變動明細表 民國 101 年 1 月 1 日至 101 年 12 月 31 日 單位：新台幣仟元 期 名 稱 初 餘 股數(仟股) 驊訊投資有限公司 C-Media Holdings Limited 2,800 額 金 $ 2,000 $ 額 本 期 股數(仟股) 11,991 - 24,476 - 36,467 增 金 $ 加 本 額 減 股數(仟股) - 85 (註2) $ 期 85 少 金 額 期 末 餘 額 股數(仟股) 持股比例 - ($ 9,800) (註1) 2,800 100% - ( 1,004) (註3) 2,000 100% ($ 10,804) 註1：其中$326為累積換算調整數，餘$9,474為採權益法認列之投資損失。 註2：為投資收益。 註3：為累積換算調整數。 (以下空白) ~42~ 股 金 $ 額 權 單價(元) 2,191 0.78 23,557 11.78 $ 25,748 淨 總 $ 值 提供擔保 價 或質押情形 備註 2,191 無 - 23,557 無 - $ 25,748 驊訊電子企業股份有限公司 固定資產成本變動明細表 民國 101 年 1 月 1 日至 101 年 12 月 31 日 單位：新台幣仟元 項 目 期初餘額 本期增加 本期減少 本期移轉(註) 期末餘額 提 供 擔 保 或 抵 押 情 形 成本 土 地 $ 121,040 $ - $ - $ 房屋及建築 53,446 - ( 機器設備 18,863 3,118 ( 運輸設備 1,517 - 辦公設備 未完工程及預付設備款 3,220 2,174 455 - ( - ( 2,174) $ 3,573 ($ 2,484) ($ 1,212) $ 133 200,260 133) - $ - 177) ( 2,043) - 提供綜合融資、出口押匯額度及長期借款額 度擔保 提供綜合融資、出口押匯額度及長期借款額 53,313 度擔保 121,040 19,761 - 1,517 951) - 2,724 - 2,994) 198,355 累計折舊 房屋及建築 ($ 12,576) ($ 機器設備 ( 8,277) ( 4,627) 177 230 ( 12,497) 運輸設備 辦公設備 ( ( 295) ( 1,904) ( 253) 446) - - ( 60 ( 548) 2,290) ( 23,052) ($ 6,538) $ 290 ( 28,990) $ 310 $ $ 177,208 - ($ $ 註：本期移轉機器設備$1,813及辦公設備$891至閒置資產 ；預付設備款轉列其他損失$2,174。 ~43~ 13,655) 169,365 驊訊電子企業股份有限公司 出租資產明細表 民國 101 年 1 月 1 日至 101 年 12 月 31 日 單位：新台幣仟元 項 成 目 期初餘額 本期增加數 本期除列 期末餘額 提供擔保或抵押情形 本 土 地 房屋及建築 $ 150,152 61,398 $ 211,550 累計折舊 房屋及建築 ( $ 9,769) ( 201,781 $ 1,471 $ - 1,471 - 1,376) - ( $ 95 $ ~44~ - 150,152 62,869 213,021 11,145) $ 201,876 無 無 驊訊電子企業股份有限公司 閒置資產明細表 民國 101 年 1 月 1 日至 101 年 12 月 31 日 單位：新台幣仟元 項 成 土 目 期初餘額 本期增加數 本期減少 本期移轉(註) 期末餘額 提供擔保或抵押情形 本 地 $ 房屋及建築 機器設備 辦公設備 56,156 $ - $ - $ - $ 56,156 無 136,713 - - - 136,713 無 35,979 - 28,350 - - 2,043 951 66,372 951 無 2,994 260,192 228,848 $ 28,350 $ - $ 累計折舊 房屋及建築 ( 6,045) ( 10,364) 機器設備 辦公設備 ( 2,959) ( - ( 8,858) 132) ( 9,004) ($ ( 16,212) ($ 累計減損 $ - - ( 16,409) - ( - ( 230) ( 60) ( 12,047) 192) 19,354) $ - ($ 290) ( 28,648) 17,248) $ - - ( 33,460) 203,632 $ $ 註：本期閒置資產之機器設備$1,813及辦公設備$891係由固定資產轉入。 ~45~ 198,084 驊訊電子企業股份有限公司 營業收入明細表 民國 101 年 1 月 1 日至 101 年 12 月 31 日 單位：新台幣仟元 項 目 數 量 金 額 銷貨收入 IC SOLUTION 其他 8,665 仟個 $ 363 仟個 銷貨收入淨額 其他勞務收入 330,279 15,591 345,870 7,230 營業收入淨額 $ (以下空白) ~46~ 353,100 備 註 驊訊電子企業股份有限公司 營業成本明細表 民國 101 年 1 月 1 日至 101 年 12 月 31 日 單位：新台幣仟元 金 期初存貨 $ 額 備 91 加：本期進貨 7,072 研發材料轉入 100 減：期末存貨 ( 1,113) 轉供自用 ( 11) 進銷成本 6,139 期初原料 379 加：本期進料 72,107 研發材料轉入 減：期末原料 2,065 ( 3,842) 本期耗用原料 70,709 製造費用 52,225 製造成本 122,934 期初在製品 10,802 加：研發材料轉入 減：期末在製品 轉供自用 199 ( 18,429) ( 9) 製成品成本 115,497 加：期初製成品 9,128 研發轉入 1,169 減：期末製成品 ( 9,531) 轉供自用 ( 4,062) 產銷成本 112,201 存貨跌價損失提列數 營業成本 3,968 $ 122,308 ~47~ 註 驊訊電子企業股份有限公司 製造費用明細表 民國 101 年 1 月 1 日至 101 年 12 月 31 日 單位：新台幣仟元 項 加工費 目 摘 要金 $ 額 7,517 測試費 5,956 其他 3,213 (以下空白) ~48~ 註 35,539 間接人工 $ 備 52,225 各項單獨費用科目未超過 本科目總額之5% 驊訊電子企業股份有限公司 推銷費用明細表 民國 101 年 1 月 1 日至 101 年 12 月 31 日 單位：新台幣仟元 項 薪資支出 目 摘 要金 $ 權利金支出 額 備 註 19,819 12,349 旅費 2,520 各項耗竭及攤銷 2,380 其 他 8,853 $ (以下空白) ~49~ 45,921 各項單獨費用科目未超過 本科目總額之5% 驊訊電子企業股份有限公司 管理及總務費用明細表 民國 101 年 1 月 1 日至 101 年 12 月 31 日 單位：新台幣仟元 項 薪資支出 目 摘 要 金 $ 額 7,377 其他費用 7,661 租金支出 5,113 保險費 5,108 其 他 21,127 (以下空白) ~50~ 註 53,688 勞務費 $ 備 100,074 各項單獨費用餘額未超過 本科目總額之5% 驊訊電子企業股份有限公司 研究發展費用明細表 民國 101 年 1 月 1 日至 101 年 12 月 31 日 單位：新台幣仟元 項 目 摘 要 金 薪資支出 $ 額 28,334 研發材料費 12,170 其 31,824 $ (以下空白) ~51~ 註 70,425 設計費 他 備 142,753 各項單獨費用科目未超過 本科目總額之5%