股票代碼：2344 華邦電子股份有限公司及子公司 合併財務報告暨會計師核閱報告 民 國 102及 101年 第 2季 地址：台中市大雅區科雅一路八號 電 話 ：（ ○ 四 ） 二 五 二 一 八 一 六 八 -1- §目 錄§ 項 財 次 附 目 頁 一、封 面 二、目 錄 三、會計師核閱報告 四、合併資產負債表 五、合併綜合損益表 六、合併權益變動表 七、合併現金流量表 八、合併財務報告附註 (一 ) 公 司 沿 革 (二 ) 通 過 財 務 報 告 之 日 期 及 程 序 (三 ) 新 發 布 及 修 訂 準 則 及 解 釋 之 適 用 (四 ) 重 大 會 計 政 策 之 彙 總 說 明 (五 ) 重 大 會 計 判 斷、估 計 及 假 設 不 確 定性之主要來源 (六 ) 重 要 會 計 科 目 之 說 明 (七 ) 關 係 人 交 易 (八 ) 質 抵 押 之 資 產 (九 ) 重 大 或 有 負 債 及 未 認 列 之 合 約 承諾 (十 ) 重 大 之 災 害 損 失 (十 一 ) 重 大 之 期 後 事 項 (十 二 ) 其 他 (十 三 ) 附 註 揭 露 事 項 1. 重 大 交 易 事 項 相 關 資 訊 2. 轉 投 資 事 業 相 關 資 訊 3. 大 陸 投 資 資 訊 4. 母 子 公 司 間 業 務 關 係 及 重 要 交易往來情形 (十 四 ) 部 門 資 訊 (十 五 ) 首 次 採 用 國 際 財 務 報 導 準 則 -2- 1 2 3 4 5～ 6 7 8～ 9 務 註 報 編 告 號 10 10 10～ 12 一 二 三 12～ 24 24～ 25 四 五 25～ 43 43～ 45 45 45 六～二六 二七 二八 二九 45～ 50 三十～三一 50 50 51 51 三二 三二 三二 三二 51～ 52 52～ 63 三三 三四 會計師核閱報告 華邦電子股份有限公司及子公司 公鑒： 華 邦 電 子 股 份 有 限 公 司 及 其 子 公 司 民 國 102 年 及 101 年 6 月 30 日 之 合 併 資 產 負 債 表 、 民 國 101 年 12 月 31 日 及 1 月 1 日 之 合 併 資 產 負 債 表 ， 暨 民 國 102 年 及 101 年 4 月 1 日 至 6 月 30 日 ， 以 及 民 國 102 年 及 101 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 之 合 併 綜 合 損 益 表、民 國 102 年 及 101 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 之 合 併權益變動表與合併現金流量表業經本會計師核閱竣事。上開合併財務報告 之編製係管理階層之責任，本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告。 本會計師係依照審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱」規劃並執 行核閱工作，由於本會計師僅實施分析，比較與查詢，並未依照一般公認審 計準則查核，因是無法對上開合併財務報告整體表示意見。 依本會計師核閱結果，並未發現第一段所述合併財務報告在所有重大方 面有違反證券發行人財務報告編製準則、經金融監督管理委員會認可之國際 財 務 報 導 準 則 第 1 號 「 首 次 採 用 國 際 財 務 報 導 準 則 」 及 國 際 會 計 準 則 第 34 號 「期中財務報導」而頇作修正之情事。 勤業眾信聯合會計師事務所 會 計 師 洪 國 會 計 師 田 財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 台 財 證 六 字 第 0920123784 號 中 華 民 國 吳 恪 昌 行政院金融監督管理委員會核准文號 金 管 證 審 字 第 1000028068 號 102 -3- 年 8 月 2 日 華邦電子股份有限公司及子公司 合併資產負債表 民 國 102 年 6 月 30 日 暨 民 國 101 年 12 月 31 日 、 6 月 30 日 及 1 月 1 日 （僅經核閱，未依一般公認審計準則查核） 單位：新台幣仟元 代 碼 1125 1150 1170 1180 1200 1310 1470 11XX 資 產 流動資產 現金及約當現金（附註六） 透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動 （附註七） 備供出售金融資產－流動（附註八） 應收票據淨額（附註九） 應收帳款淨額（附註九） 應收帳款－關係人淨額（附註二七） 其他應收款 存貨（附註十） 其他流動資產 流動資產總計 1523 1527 1543 1550 1600 1760 1780 1840 1990 15XX 非流動資產 備供出售金融資產－非流動（附註八） 持有至到期日金融資產－非流動（附註十一） 以成本衡量之金融資產－非流動（附註十二） 採用權益法之投資（附註十三） 不動產、廠房及設備（附註十四） 投資性不動產淨額（附註十五） 無形資產（附註十六） 遞延所得稅資產 其他非流動資產 非流動資產總計 1XXX 資 代 碼 2150 2170 2213 2219 2322 2399 21XX 負 債 及 權 益 流動負債 短期借款（附註十七） 應付短期票券（附註十七） 透過損益按公允價值衡量之金融負債－流動 （附註七） 應付票據 應付帳款 應付設備款 其他應付款 一年內到期之長期借款（附註十七） 其他流動負債 流動負債總計 2540 2640 2670 25XX 非流動負債 長期借款（附註十七） 應計退休金負債（附註十八） 其他非流動負債 非流動負債總計 1100 1110 2100 2110 2120 產 2XXX 總 金 $ 計 3110 3200 3351 3410 3425 3500 31XX 歸屬於母公司業主之權益 普通股股本（附註十九） 資本公積 累積虧損 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 備供出售金融資產未實現損益 庫藏股票 母公司業主權益總計 36XX 非控制權益 3XXX 權益合計 負 債 與 權 益 總 計 ( ( ( 5,684,044 10 4,997 1,683,036 1,217 5,119,660 104,111 230,406 8,084,109 781,710 21,693,290 金 10 3 9 1 15 1 39 28,721 704,091 327 4,608,920 46,073 325,331 8,108,677 532,212 20,065,265 285,390 97,108 660,661 2,469,817 25,813,737 82,357 223,902 4,175,939 225,172 34,034,083 1 1 5 46 8 61 $ 55,727,373 100 2,848,091 99,859 5 - 16,303 514,656 3,152,593 270,498 2,195,530 1,616,667 77,804 10,792,001 $ 101年12月31日 額 ％ 5,710,913 $ 負債總計 102年6月30日 額 ％ 11 1 8 1 15 1 36 3,301 998,838 1,092 4,734,544 86,471 282,987 7,747,037 594,829 20,830,885 64,530 678,588 1,726,533 29,021,114 80,747 183,310 4,219,354 236,597 36,210,773 1 3 52 8 64 $ 56,276,038 100 $ 5 1 1 6 4 3 19 812,253 3,421,866 173,632 2,258,359 4,483,330 77,829 14,443,119 7,883,333 954,714 275,107 9,113,154 14 2 1 17 19,905,155 36,888,322 2,149,976 4,422,072 ) 13,281 ) 266,688 106,387 ) 34,763,246 $ 101年6月30日 額 ％ 6,381,786 2,716,474 499,376 ( 金 10 2 8 13 1 35 3,676 902,713 534 4,113,894 50,639 272,051 7,272,562 420,635 18,932,385 1 7 12 1 31 486,752 1,284,903 66,972 32,312,990 372,045 4,246,121 258,248 39,028,031 1 2 54 1 7 65 353,997 1,301,667 65,092 35,149,539 639,191 4,274,277 264,765 42,048,528 1 2 58 1 7 69 $ 59,858,916 100 $ 60,980,913 100 5 1 1 6 4 8 25 24,351 912,287 3,798,786 488,663 2,425,493 7,391,660 81,486 18,631,161 6,550,000 942,757 224,627 7,717,384 12 2 14 36 22,160,503 66 4 8) 62 36,856,012 2,177,342 4,430,750 ) 81,748 ) 1,408,417 ) 106,387 ) 33,006,052 ( ( $ 1,681,092 199,763 3 - 2 6 1 4 12 31 849,713 3,211,805 650,233 2,211,613 7,158,327 68,865 16,031,411 1 5 1 4 12 26 5,100,000 742,956 205,725 6,048,681 9 1 10 7,966,663 730,752 193,417 8,890,832 13 1 1 15 39 24,679,842 41 24,922,243 41 65 4 8) 2) 59 36,843,332 2,182,283 3,389,857 ) 35,421 ) 1,346,328 ) 106,387 ) 34,147,622 61 4 6) 2) 57 36,802,302 2,211,059 2,418,258 ) 1,461,970 ) 106,387 ) 35,026,746 60 4 4) 3) 57 ( ( ( ( ( ( $ ( ( ( ( ( 1,058,972 2 1,109,483 2 1,031,452 2 1,031,924 2 35,822,218 64 34,115,535 61 35,179,074 59 36,058,670 59 $ 55,727,373 100 $ 56,276,038 100 $ 59,858,916 100 $ 60,980,913 100 後附之附註係本合併財務報告之一部分。 董事長：焦佑鈞 $ 101年1月1日 額 ％ 5,895,681 3,008,493 499,942 ( ( ( ( 金 經理人：詹東義 會計主管：梁文穎 -4- 華邦電子股份有限公司及子公司 合併綜合損益表 民 國 102 年 及 101 年 4 月 1 日 至 6 月 30 日 以 及 民 國 102 年 及 101 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 （僅經核閱，未依一般公認審計準則查核） 單位：新台幣仟元，惟每股 盈餘（虧損）為元 代 碼 4000 營業收入 102年4月1日至6月30日 金 額 ％ $ 8,845,828 100 101年4月1日至6月30日 金 額 ％ $ 9,069,128 100 102年1月1日至6月30日 金 額 ％ $ 16,520,934 100 101年1月1日至6月30日 金 額 ％ $ 16,555,343 100 5000 營業成本（附註十） 6,780,069 77 7,620,937 84 13,206,182 80 14,100,577 85 5950 營業毛利 2,065,759 23 1,448,191 16 3,314,752 20 2,454,766 15 6100 6200 6300 6000 營業費用 推銷費用 管理費用 研究發展費用 營業費用合計 253,181 246,952 1,044,389 1,544,522 3 2 12 17 255,100 286,660 1,023,632 1,565,392 3 3 11 17 492,342 475,791 2,087,422 3,055,555 3 3 13 19 520,399 563,381 2,089,708 3,173,488 3 3 13 19 6900 營業淨利（損） 521,237 6 1) 259,197 1 10,739 27,342 796 7,571 - 10,839 40,880 7,456 1 - 20,213 27,342 6,045 14,996 - 21,161 40,880 79,951 13,074 1 - ( ( 506 ) 2,051 ) 44,541 1 17,241 191 36,387 - ( 1,004 2,615 ) 174,095 1 19,559 275 25,588 - ( ( ( ( 15,997 ) 73,004 ) 9,247 ) 783 ) 1) - ( ( ( ( 117,105 ) 148,171 ) 18,404 ) 783 ) ( 7,495 35,888 ) ( 117,201 ) ( 7000 營業外收入及支出 利息收入 股利收入 壞帳轉回利益 其他收入 處分不動產、廠房及設備利益 （損失） 處分投資利益（損失） 外幣兌換利益 透過損益按公允價值衡量之金 融商品（損失）利益 利息費用 什項支出 金融資產減損損失（附註十二） 採用權益法關聯企業（損）益 之份額 營業外收入及支出合計 7900 稅前淨利（損） 524,054 6 7950 所得稅費用（附註二一） 107,681 1 8200 本期淨利（損） 416,373 5 8300 8310 其他綜合損益 國外營運機構財務報表換算之 兌換差額 備供出售金融資產未實現評價 利益 本期其他綜合損益 27,565 - 1,210,212 1,237,777 14 14 ( ( 161,185 ) 142,197 ) ( ( $ 1,654,150 19 ($ 351,213 ) ( 7100 7130 7175 7190 7210 7225 7230 7235 7510 7590 7671 7770 8325 8500 本期綜合損益總額 ( 1) - ( ( ( ( 36,826 ) 95,963 ) 7,337 ) 10,074 ) 13,416 2,817 - ( 7,894 29,312 ) ( 146,513 ) ( ( 62,503 ( 209,016 ) ( 18,988 （接次頁） -5- ( 1) - ( 718,722 ) ( ( ( 3,949 191,848 ) 13,404 ) 10,074 ) - ( 9,316 1,573 ) ( 720,295 ) 1) 223,309 1 1 144,328 1 2) 78,981 - ( 817,674 ) - 85,171 1 ( 42,688 ) 2) 2) 1,675,105 1,760,276 10 11 4) $ 1,839,257 11 ( ( ( 4) 1 ( 5) - 115,642 72,954 744,720 ) 1) - 97,379 ($ 4) 1 1 ( 4) （承前頁） 代 碼 8600 淨利（損）歸屬於： 8610 母公司業主 8620 非控制權益 102年4月1日至6月30日 金 額 ％ $ 371,660 44,713 416,373 4 1 5 ($ $ 1,605,136 49,014 $ 1,654,150 18 1 19 ($ $ 8700 8710 8720 9750 9850 綜合損益總額歸屬於： 母公司業主 非控制權益 每股盈餘（虧損） （附註二二） 基本每股盈餘（虧損） 稀釋每股盈餘 101年4月1日至6月30日 金 額 ％ $ $ 0.101 0.101 325,406 ) 116,390 209,016 ) ( ( ($ 466,138 ) 114,925 351,213 ) ($ $ 0.088 ) - ($ ( ( 102年1月1日至6月30日 金 額 ％ 101年1月1日至6月30日 金 額 ％ 3) 1 2) $ 8,678 70,303 78,981 - ($ 5) 1 4) $ 1,752,250 87,007 $ 1,839,257 11 11 ($ $ $ $ 0.002 0.002 971,599 ) 153,925 817,674 ) ( ( ($ 891,378 ) 146,658 744,720 ) ($ $ 0.264 ) - ($ 後附之附註係本合併財務報告之一部分。 董事長：焦佑鈞 經理人：詹東義 會計主管：梁文穎 -6- ( ( 6) 1 5) 5) 1 4) 華邦電子股份有限公司及子公司 合併權益變動表 民 國 102 年 及 101 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 （僅經核閱，未依一般公認審計準則查核） 單位：新台幣仟元 歸 101 年 1 月 1 日餘額 屬 普 通 股 股 本 $ 36,802,302 於 資 本 公 積 $ 2,211,059 採用權益法認列之關聯企業變動數 - 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日淨損 - - 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日其他綜合損益 - - 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日綜合損益總額 - - 員工行使認股權發行新股 41,030 ( 母 ( 公 累 積 虧 損 ( $ 2,418,258 ) 308 ) 司 其 他 權 國外營運機構 財務報表換算 之 兌 換 差 額 $ - ( 971,599 ) - ( 28,639 ) 971,599 ) 業 益 項 主 目 備供出售金融 資產未實現損益 ( $ 1,461,970 ) 之 權 庫 藏 股 票 ( $ 106,387 ) 益 總 計 $ 35,026,746 - - - ( 308 ) - - - ( 971,599 ) ( 35,421 ) 115,642 - ( 35,421 ) 115,642 - 80,221 ( 非 控 制 權 益 $ 1,031,924 ( 187 ) 153,925 ( 891,378 ) 權 ( 495 ) ( 817,674 ) 7,267 ) 146,658 益 總 額 $ 36,058,670 72,954 ( 744,720 ) - - - - 12,391 - 12,391 - 171 股份基礎給付酬勞成本 - 171 - - - - 171 非控制權益減少 - - - - - - - 101 年 6 月 30 日餘額 $ 36,843,332 $ 2,182,283 ( $ 3,389,857 ) ($ 35,421 ) ( $ 1,346,328 ) ($ 106,387 ) $ 34,147,622 $ 1,031,452 $ 35,179,074 102 年 1 月 1 日餘額 $ 36,856,012 $ 2,177,342 ( $ 4,430,750 ) ($ 81,748 ) ( $ 1,408,417 ) ($ 106,387 ) $ 33,006,052 $ 1,109,483 $ 34,115,535 採用權益法認列之關聯企業變動數 - 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日淨利 - 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日其他綜合損益 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日綜合損益總額 員工行使認股權發行新股 非控制權益減少 102 年 6 月 30 日餘額 - - 8,678 - - - 8,678 70,303 78,981 - - - 68,467 1,675,105 - 1,743,572 16,704 1,760,276 - - 8,678 68,467 1,675,105 - 1,752,250 87,007 1,839,257 - - - - 10,093 - 10,093 - - - - - - - $ 36,888,322 $ 2,149,976 ( $ 4,422,072 ) ($ 13,281 ) $ 266,688 ($ 106,387 ) 後附之附註係本合併財務報告之一部分。 董事長：焦佑鈞 經理人：詹東義 會計主管：梁文穎 -7- 5,149 ) $ 34,763,246 70 ( 137,588 ) $ 1,058,972 ( 146,943 ) - 22,217 ) ( ( - ( 5,149 ) 146,943 ) - 32,310 ( ( ( 5,079 ) 137,588 ) $ 35,822,218 華邦電子股份有限公司及子公司 合併現金流量表 民 國 102 年 及 101 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 （僅經核閱，未依一般公認審計準則查核） 單位：新台幣仟元 102 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 營業活動之現金流量 本期稅前利益（損失） 調整項目： 不影響現金流量之收益費損項目 折舊費用 攤銷費用 呆帳損失（轉回利益） 存貨跌價呆滯及報廢（轉回利益）損失 透過損益按公允價值衡量金融資產及負 債之淨損失 利息費用 利息收入 股利收入 採用權益法認列之關聯企業損益之份額 金融資產減損損失 股份基礎給付酬勞成本 處分不動產、廠房及設備利益 處分投資損失（利益） 與營業活動相關之資產/負債變動數 應收票據增加 應收帳款增加 應收帳款－關係人增加 其他應收款減少（增加） 存貨減少（增加） 其他流動資產增加 其他非流動資產增加 應付票據（減少）增加 應付帳款（減少）增加 其他應付款（減少）增加 其他流動負債（減少）增加 其他負債增加 營運產生之現金流入 收取之利息 收取之股利 支付之利息 支付之所得稅 營業活動之淨現金流入 （接次頁） -8- $ ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( 223,309 3,896,082 105,298 6,178 386,091 ) 40,027 148,171 20,213 ) 27,342 ) 7,495 ) 783 1,004 ) 2,615 890 ) 523,144 ) 58,038 ) 91,844 410,660 249,324 ) 1,678 ) 297,598 ) 269,274 ) 192,085 ) 25 ) 62,975 2,953,741 22,808 31,342 165,938 ) 101,113 ) 2,740,840 101 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 ($ ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( 720,295 ) 4,554,650 300,428 68,856 ) 68,700 24,726 191,848 21,161 ) 40,880 ) 9,316 ) 10,074 171 19,559 ) 275 ) 558 ) 638,295 ) 35,832 ) 6,732 ) 543,175 ) 176,682 ) 2,876 ) 62,573 586,981 103,111 12,620 25,084 3,656,474 18,669 47,337 226,032 ) 91,275 ) 3,405,173 （承前頁） 投資活動之現金流量 取得備供出售金融資產 處分備供出售金融資產價款 取得持有至到期日金融資產 取得以成本衡量之金融資產 處分以成本衡量之金融資產價款 以成本衡量之金融資產投資款退回 取得不動產、廠房及設備 處分不動產、廠房及設備 取得無形資產 投資活動之淨現金流出 102 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 101 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 ($ ($ ( ( ( ( ( 籌資活動之現金流量 短期借款增加 應付短期票券（減少）增加 舉借長期借款 償還長期借款 員工執行認股權 非控制權益增加（減少） 籌資活動之淨現金流出 249,195 ) 4,878 94,584 ) 16,000 ) 2,182 28,908 566,162 ) 4,111 131,744 ) 1,017,606 ) 131,616 400,000 ) 2,400,000 3,933,330 ) 10,093 16,704 1,774,917 ) ( ( ( 24,814 匯率變動對現金及約當現金之影響 ( 本期現金及約當現金（減少）增加數 ( ( ( ( ( 1,327,402 300,000 1,200,000 3,833,330 ) 12,391 20,893 ) 1,014,430 ) ( 25,798 ) ( 26,869 ) 486,105 5,710,913 期初現金及約當現金餘額 $ 期末現金及約當現金餘額 52,881 ) 26,071 381 6,161 1,881,905 ) 46,363 23,030 ) 1,878,840 ) 5,684,044 5,895,681 $ 6,381,786 後附之附註係本合併財務報告之一部分。 董事長：焦佑鈞 經理人：詹東義 -9- 會計主管：梁文穎 華邦電子股份有限公司及子公司 合併財務報告附註 民 國 102 年 及 101 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 （僅經核閱，未依一般公認審計準則查核） （除另註明外，金額以新台幣仟元為單位） 一、 公司沿革 華 邦 電 子 股 份 有 限 公 司 （ 以 下 簡 稱 「 華 邦 公 司 」）， 於 76 年 9 月 設 立，所營業務主要為積體電路、各種半導體零組件及其他系統產品之 研究開發、生產及銷售。 華 邦 公 司 股 票 於 84 年 10 月 18 日 在 台 灣 證 券 交 易 所 上 市 買 賣。主 要 股 東 為 華 新 麗 華 股 份 有 限 公 司 ， 截 至 102 年 及 101 年 6 月 30 日 止 ， 皆 持 有 華 邦 公 司 普 通 股 23%。 二、 通過財務報告之日期及程序 本 合 併 財 務 報 告 於 102 年 8 月 2 日 報 告 董 事 會 並 發 布 。 三、 新發布及修訂準則及解釋之適用 (一 ) 已 發 布 但 尚 未 生 效 之 新 ／ 修 正 ／ 修 訂 準 則 及 解 釋 華 邦 公 司 及 由 華 邦 公 司 所 控 制 個 體 （ 以 下 稱 「 合 併 公 司 」） 未 適 用 下 列 業 經 國 際 會 計 準 則 理 事 會（ 以 下 簡 稱「 IASB」）發 布 之 國 際 財 務 報 導 準 則 （ IFRS）、 國 際 會 計 準 則 （ IAS）、 解 釋 （ IFRIC） 及 解 釋 公 告 （ SIC ）。 截 至 本 合 併 財 務 報 告 發 布 日 止 ， 中 華 民 國 金 融 監 督 管 理 委 員 會 （ 以 下 簡 稱 「 金 管 會 」） 尚 未 認 可 亦 尚 未 發 布 下 列 新 ／ 修 正 ／修訂準則及解釋之生效日。 新 ／ 修 金管會已認可 IFRSs 之修正 IFRS 9（2009） IAS 39 之修正 正 ／ 修 訂 準 則 及 解 釋 「IFRSs 之改善－對 IAS 39 之修正 （2009 年） 」 「金融工具」 「嵌入式衍生工具」 （接次頁） - 10 - I A S B 發 布 之 生效日（註）（西元） 2009.1.1 或 2010.1.1 2015.1.1 於 2009.6.30 以後結束 之年度期間生效 （承前頁） 新 ／ 修 正 金管會尚未認可 IFRSs 之修正 ／ IFRSs 之修正 IFRS 1 之修正 IFRS 1 之修正 IFRS 1 之修正 IFRS 7 之修正 IFRS 7 之修正 IFRS 9 及 IFRS 7 之修正 IFRS 9 之修正 IFRS 10 IFRS 11 IFRS 12 IFRS 10、IFRS 11 及 IFRS 12 之修正 IFRS 10、IFRS 12 及 IAS 27 之 修正 IFRS 13 IAS 1 之修正 IAS 12 之修正 IAS 19 之修訂 IAS 27 之修訂 IAS 28 之修訂 IAS 32 之修正 IAS 36 之修正 IFRIC 20 IFRIC 21 修 訂 準 則 及 解 釋 I A S B 發 布 之 生效日（註）（西元） 「 IFRSs 之 改 善 － IAS 39 之 修 正 （2010 年） 」 「IFRSs 年度改善（2009-2011 系列） 」 「IFRS 7 之比較揭露對首次採用者 之有限度豁免」 「嚴重高度通貨膨脹及首次採用者 固定日期之移除」 「政府貸款」 「揭露－金融資產及金融負債互抵」 「揭露－金融資產之移轉」 「強制生效日及過渡揭露」 「金融工具」 「合併財務報表」 「聯合協議」 「對其他個體權益之揭露」 「合併財務報表、聯合協議及對其他 個體權益之揭露：過渡規定指引」 「投資個體」 2010.7.1 或 2011.1.1 「公允價值衡量」 「其他綜合損益項目之表達」 「遞延所得稅：標的資產之回收」 「員工福利」 「單獨財務報表」 「投資關聯企業及合資」 「金融資產及金融負債互抵」 「非金融資產可回收金額之揭露」 「地表礦藏於生產階段之剝除成本」 「徵收稅」 2013.1.1 2012.7.1 2012.1.1 2013.1.1 2013.1.1 2013.1.1 2014.1.1 2014.1.1 2013.1.1 2014.1.1 2013.1.1 2010.7.1 2011.7.1 2013.1.1 2013.1.1 2011.7.1 2015.1.1 2015.1.1 2013.1.1 2013.1.1 2013.1.1 2013.1.1 2014.1.1 註：除另註明外，上述新／修正／修訂準則或解釋係於各該日期以 後開始之年度期間生效。 (二 ) 已 發 布 但 尚 未 生 效 之 新 ／ 修 正 ／ 修 訂 準 則 及 解 釋 造 成 之 會 計 政 策 重 大變動說明 除下列說明外，適用上述新／修正／修訂準則或解釋將不致造 成合併公司會計政策之重大變動： 1. IFRS 9「 金 融 工 具 」 就 金 融 資 產 方 面 ， 所 有 原 屬 於 IAS 39「 金 融 工 具 ： 認 列 與 衡量」範圍內之金融資產後續衡量係以攤銷後成本衡量或以公 - 11 - 允價值衡量。若合併公司係以收取合約現金流量為目的之經營 模式而持有該金融資產，且其合約現金流量完全為支付本金及 流通在外本金金額之利息，則該金融資產係以攤銷後成本衡 量。未符合前述條件之其他金融資產係以公允價值衡量。 2. IFRS 13「 公 允 價 值 衡 量 」 IFRS 13「 公 允 價 值 衡 量 」 提 供 公 允 價 值 衡 量 指 引 ， 該 準 則 定義公允價值、建立衡量公允價值之架構，並規定公允價值衡 量 之 揭 露。此 外，該 準 則 規 定 之 揭 露 內 容 較 現 行 準 則 更 為 廣 泛 ， 例如，現行準則僅要求以公允價值衡量之金融工具頇按公允價 值 三 層 級 揭 露 ， 依 照 IFRS 13「 公 允 價 值 衡 量 」規 定 ， 適 用 該 準 則之所有資產及負債皆頇提供前述揭露。 3. IAS 1「 其 他 綜 合 損 益 項 目 之 表 達 」 之 修 正 依修正之準則規定，其他綜合損益項目頇按性質分類且分 組 為 (1)後 續 不 重 分 類 至 損 益 者 及 (2)後 續 （ 於 符 合 條 件 時 ） 將 重 分類至損益者。相關所得稅亦應按相同基礎分組。適用該修正 規定前，並無上述分組之強制規定。 4. IAS 36「 非 金 融 資 產 可 回 收 金 額 之 揭 露 」 之 修 正 IASB 於 發 布 IFRS 13「 公 允 價 值 衡 量 」時，同 時 修 正 IAS 36 「資產減損」之揭露規定，導致合併公司頇於每一報導期間增 加 揭 露 資 產 或 現 金 產 生 單 位 之 可 回 收 金 額 。 本 次 IAS 36 之 修 正 係釐清合併公司僅頇於認列或迴轉減損損失當期揭露該等可回 收金額。此外，若可回收金額係以現值法計算之公允價值減處 分成本衡量，合併公司頇增加揭露所採用之折現率。 截至本合併財務報告發布日止，合併公司仍持續評估上述準則 及解釋對財務狀況與經營結果之影響，相關影響待評估完成時予以 揭露。 四、 重大會計政策之彙總說明 依 據 金 管 會 於 98年 5月 14日 宣 布 之「 我 國 企 業 採 用 國 際 會 計 準 則 推 動 架 構 」， 上 市 上 櫃 公 司 及 興 櫃 公 司 應 自 102 年 起 依 證 券 發 行 人 財 務 報 告 編 製 準 則 暨 經 金 管 會 認 可 之 IFRS、IAS、IFRIC及 SIC（ 以 下 稱「 IFRSs」） - 12 - 編 製 財 務 報 告 。 合 併 公 司 轉 換 至 IFRSs日 為 101年 1月 1日 ， 轉 換 至 IFRSs 對合併公司合併財務報告之影響說明，請詳附註三四。 (一 ) 遵 循 聲 明 本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則及經金管 會 認 可 之 IFRS 1「 首 次 採 用 國 際 財 務 報 導 準 則 」及 IAS 34「 期 中 財 務 報導」編製。本合併財務報告並未包含整份年度合併財務報告所規 定 之 所 有 IFRSs揭 露 資 訊 。 (二 ) 編 製 基 礎 除按公允價值衡量之金融工具外，本合併財務報告係依歷史成 本基礎編製。歷史成本通常係依取得資產所支付對價之公允價值決 定。 合 併 公 司 於 轉 換 至 IFRSs日 之 初 始 資 產 負 債 表 係 依 據 IFRS 1「 首 次採用國際財務報導準則」之規定認列與衡量，除該準則所規定禁 止 追 溯 適 用 部 分 IFRSs之 規 定 ， 以 及 對 部 分 IFRSs 之 規 定 給 予 豁 免 選 擇 外 （ 請 參 閱 附 註 三 四 ）， 合 併 公 司 係 追 溯 適 用 IFRSs之 規 定 。 (三 ) 合 併 基 礎 1. 合 併 報 告 編 製 原 則 本合併財務報告係包含華邦公司及由華邦公司所控制個體 （子公司）之財務報告，子公司之財務報告已予調整，以使其 會計政策與合併公司之會計政策一致。合併公司各個體間之交 易、帳戶餘額、收益及費損已全數予以銷除。 分攤綜合損益總額至非控制權益 子公司之綜合損益總額係歸屬至母公司業主及非控制權 益。 對子公司所有權權益變動 當合併公司對子公司所有權權益之變動未導致喪失控制 者，係作為權益交易處理。合併公司及非控制權益之帳面金額 已予調整，以反映其於子公司相對權益之變動。非控制權益之 調整金額與所支付或收取對價之公允價值間之差額，係直接認 列為權益且歸屬於母公司業主。 - 13 - 2. 列 入 合 併 財 務 報 告 之 子 公 司 本合併財務報告編製主體如下： 所 持 股 權 百 分 比 （ ％ ） 102年 101年 101年 101年 6月30日 12月31日 6月30日 1月1日 華邦國際公司 投資業務 100 100 100 100 Winbond Electronics 半導體零組件之設計、銷 100 100 100 100 Corp. America（以下 售及服務 簡稱 WECA 公司） Landmark Group 投資業務 100 100 100 100 Holdings Ltd.（以下簡 稱 Landmark 公司） Winbond Electronics 半導體零組件及其相關 100 100 100 100 Corp. Japan（以下簡稱 系統之研究、開發、銷 WECJ 公司） 售，並提供售後服務 Peaceful River Corp.（以 投資業務 100 100 100 100 下簡稱 PRC 公司） （註 1） （註 1） （註 1） 華邦電子（香港）有限公 半導體零組件之銷售服 100 100 100 100 司（以下簡稱華邦香港 務 公司） 松智控股有限公司（以下 投資業務 100 100 100 100 簡稱松智控股公司） 華邦集成電路（蘇州）有 積體電路及其輔助設備 100 100 100 100 限公司（以下簡稱華邦 之設計、研究、測詴、 蘇州公司） 銷售及服務 微安科技股份有限公司 類靜態隨機存取記憶體 100 100 100 100 （以下簡稱微安科技 及超低功率同步動態 公司） 隨機存取記憶體之研 究、開發、設計、製造 及銷售 新唐科技股份有限公司 邏輯 IC 產品之研究、設 61 61 61 61 （以下簡稱新唐科技 計、開發、製造及銷售 公司） 與六吋晶圓廠生產、測 詴及代工業務 Marketplace 投資業務 100 100 100 100 Management Limited （以下簡稱 MML 公 司） Goldbond LLC（以下簡 投資業務 100 100 100 100 稱 GLLC 公司） 芯唐電子科技（上海）有 提供有關銷售大陸產品 100 100 100 100 限公司（以下簡稱芯唐 方案及其應用軟體之 上海公司） 維修、測詴及相關技術 諮詢服務 華邦科技（南京）有限公 提供電腦軟體服務（IC 設 100 100 100 100 司（以下簡稱華邦南京 計除外） 公司） Pigeon Creek Holding 投資業務 100 100 100 100 Co., Ltd. （以下簡稱 PCH 公司） Nuvoton Technology 半導體零組件之設計、銷 100 100 100 100 Corp. America（以下 售及服務 簡稱 NTCA 公司） Nuvoton Investment 投資業務 100 100 100 100 Holding Ltd.（以下簡 稱 NIH 公司） Nuvoton Technology 半導體零組件之設計、銷 100 100 100 100 Israel Ltd. （以下簡稱 售及服務 NTIL 公司） 投 資 公 司 名 稱子 華邦公司 華邦國際公司 華邦公司 Landmark 公司 Landmark 公司 華邦公司 華邦公司 松智控股公司 華邦公司 華邦公司 新唐科技公司 MML 公司 GLLC 公司 GLLC 公司 新唐科技公司 PCH 公司 新唐科技公司 NIH 公司 公 司 名 稱業 （接次頁） - 14 - 務 性 質 （承前頁） 投 資 公 司 名 稱子 公 司 新唐科技公司 名 稱業 芯唐電子科技（香港）有 限公司（以下簡稱芯唐 香港公司） 芯唐香港公司 芯唐電子科技（深圳）有 限公司（以下簡稱芯唐 深圳公司） 華邦公司 瑞華投資股份有限公司 （以下簡稱瑞華投資 公司）（註 2） 瑞華投資公司（註 2） 新唐科技公司 華邦公司 NAC 公司 務 性 質 半導體零組件之銷售服 務 所 持 股 權 百 分 比 （ ％ ） 102年 101年 101年 101年 6月30日 12月31日 6月30日 1月1日 100 100 100 100 提供電腦軟體服務（IC 設 計除外）、電腦及其週 邊設備、軟體批發業 投資業務 100 100 100 100 - - 100 100 邏輯 IC 產品之研究、設 計、開發、製造及銷售 與六吋晶圓廠生產、測 詴及代工業務 投資業務 - - 1 1 100 100 100 100 100 100 100 100 Newfound Asian Corporation （以下簡 稱 NAC 公司） Baystar Holdings Ltd. 投資業務 （以下簡稱 BHL 公司） 註 1： 因 應 投 資 架 構 調 整 ， Landmark 公 司 於 101 年 9 月 向 瑞 華 投 資 公 司 取 得 PRC 公 司 全 部 持 股 。 註 2： 瑞 華 投 資 公 司 已 於 101 年 12 月 31 日 與 金 鑫 投 資 公 司 合 併，並為消滅公司。 (四 ) 資 產 與 負 債 區 分 流 動 與 非 流 動 之 標 準 流動資產主要包括現金及約當現金、交易目的而持有之資產、 預 期 於 資 產 負 債 表 日 後 12個 月 內 實 現 之 資 產；不 動 產、廠 房 及 設 備 、 投資性不動產、無形資產及其他不屬於流動資產之資產為非流動資 產。流動負債包括主要為交易目的而持有之負債、預期於資產負債 表 日 後 12個 月 內 到 期 清 償 之 負 債 ， 以 及 不 能 無 條 件 將 清 償 期 限 遞 延 至 資 產 負 債 表 日 後 至 少 12 個 月 之 負 債 ； 負 債 不 屬 於 流 動 負 債 者 為 非 流動負債。 (五 ) 外 幣 各合併個體之財務報表係以該個體所處主要經濟環境之貨幣 （功能性貨幣）編製表達。華邦公司之功能性貨幣及合併財務報告 之表達貨幣均為新台幣。 - 15 - 各個體編製財務報告時，以個體功能性貨幣以外之外幣交易 者，依交易日匯率換算為功能性貨幣記錄。於每一資產負債表日， 外幣貨幣性項目以收盤匯率換算。因交割貨幣性項目或換算貨幣性 項目產生之兌換差額，於發生當期認列於損益。 以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目係以決定公允價值當日之 匯率換算，所產生之兌換差額列為當期損益，惟屬公允價值變動認 列於其他綜合損益者，其產生之兌換差額列於其他綜合損益。 以歷史成本衡量之外幣非貨幣性項目係以交易日之匯率換算， 不再重新換算。 於編製合併財務報告時，合併公司國外營運機構之資產及負債 以每一資產負債表日匯率換算為新台幣，收益及費損項目係以當期 帄均匯率換算，所產生之兌換差額認列為其他綜合損益。 (六 ) 金 融 工 具 1. 金 融 資 產 依慣例交易購買或出售金融資產時，屬衍生性商品採交割 日會計處理，其餘金融資產採交易日會計處理。 合併公司所持有之金融資產包括透過損益按公允價值衡量 之金融資產、持有至到期日金融資產、備供出售金融資產與放 款及應收款。 (1) 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 產 透過損益按公允價值衡量之金融資產包括持有供交易 及指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產。上述金融 資產係按公允價值衡量，其再衡量產生之利益或損失係認 列於損益。 (2) 備 供 出 售 金 融 資 產 合併公司持有上市上櫃股票係於活絡市場交易而分類 為備供出售金融資產，並於每一資產負債表日以公允價值 表達，公允價值之變動認列於其他綜合損益，於投資處分 或確定減損時重分類為損益。 - 16 - 備供出售權益投資之股利於合併公司收款之權利確立 時認列為損益。 備供出售金融資產若屬無活絡市場公開報價且其公允 價值無法可靠衡量之權益工具投資，係以成本減除減損損 失 後 之 金 額 衡 量 ， 並 單 獨 列 為 「 以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 」。 該等金融資產於後續能可靠衡量公允價值時，係按公允價 值再衡量，其帳面金額與公允價值間之差額認列於其他綜 合損益，若有減損時，則認列於損益。 (3) 放 款 及 應 收 款 放款及應收款係指於活絡市場無報價，且具固定或可 決定付款金額之非衍生性金融資產，包括現金及約當現 金、應收票據及帳款、應收帳款－關係人、其他應收款及 存出保證金，係採用有效利息法按攤銷後成本減除減損損 失後之金額衡量。 約當現金包括自取得日起 1 年內、高度流動性、可隨 時轉換成定額現金且價值變動風險甚小之定期存款，係用 於滿足短期現金承諾。 (4) 持 有 至 到 期 日 金 融 資 產 持有至到期日金融資產係指具有固定或可決定之付款 金額及固定到期日，且合併公司有積極意圖及能力持有至 到期日之非衍生性金融資產。 2. 金 融 資 產 之 減 損 除透過損益按公允價值衡量之金融資產外，合併公司係於 每一資產負債表日評估其他金融資產是否有減損客觀證據，當 有客觀證據顯示，因金融資產原始認列後發生之單一或多項事 項，致使金融資產之估計未來現金流量受損失者，該金融資產 即已發生減損。 按攤銷後成本列報之金融資產，如應收帳款及持有至到期 日金融資產，應收帳款之客觀減損證據可能包含債務人之重大 財務困難、收款延滯或不償付等。其減損損失之金額係以該資 - 17 - 產之帳面金額及估計未來現金流量折現之現值間的差額衡量， 於後續期間減損損失金額減少，且該減少與認列減損後發生之 事項相連結，則先前認列之減損損失直接予以迴轉認列於損 益，惟該迴轉不得使金融資產帳面金額超過若未認列減損情況 下應有之攤銷後成本。 當備供出售權益投資之公允價值低於成本且發生顯著或永 久性下跌時，將被視為減損之證據。備供出售金融資產發生減 損時，原先已認列於其他綜合損益之累計損失金額將重分類至 損益。 備供出售權益工具投資已認列於損益之減損損失後公允價 值回升金額係認列於其他綜合損益。備供出售債務工具之公允 價值若於後續期間增加，而該增加能客觀地連結至減損損失認 列於損益後發生之事項，則減損損失予以迴轉並認列於損益。 以成本衡量之金融資產之減損損失金額係該資產帳面金額 與估計未來現金流量按類似金融資產之現時市場報酬率折現之 現值間之差額，此種減損損失於後續期間不得迴轉。 所有金融資產之減損損失係直接自金融資產之帳面金額中 扣除，惟應收帳款係藉由備抵帳戶調降其帳面金額。當判斷應 收帳款無法收回時，係沖銷備抵帳戶。原先已沖銷而後續收回 之 款 項 則 貸 記 備 抵 帳 戶。備 抵 帳 戶 帳 面 金 額 之 變 動 認 列 於 損 益。 3. 金 融 資 產 之 除 列 合併公司僅對來自金融資產現金流量之合約權利失效，或 已移轉金融資產且該資產所有權之幾乎所有風險及報酬已移轉 予其他企業時，始將金融資產除列。金融資產除列時，其帳面 金額與所收取對價加計已認列於其他綜合損益之任何累計利益 或損失之總和間之差額係認列於損益。 4. 金 融 負 債 除透過損益按公允價值衡量之金融負債外，所有金融負債 係以有效利息法按攤銷後成本衡量。 - 18 - 透過損益按公允價值衡量之金融負債包含持有供交易及指 定為透過損益按公允價值衡量，係按公允價值衡量，其再衡量 產生之利益或損失係認列於損益。 5. 金 融 負 債 之 除 列 合併公司僅於義務解除、取消或到期時，始將金融負債除 列。除列金融負債時，其帳面金額與所支付對價間之差額認列 為損益。 6. 衍 生 工 具 合併公司簽訂之衍生工具包括遠期外匯合約及換匯交易合 約，用以管理合併公司之匯率風險。 衍生工具於簽訂衍生工具合約時，原始以公允價值認列， 後續於資產負債表日按公允價值再衡量，後續衡量產生之利益 或損失直接列入損益，然指定且為有效避險工具之衍生工具， 其認列於損益之時點則將視避險關係之性質而定。當衍生工具 之公允價值為正值時，列為金融資產；公允價值為負值時，列 為金融負債。 7. 金 融 商 品 公 允 價 值 之 資 訊 合併公司金融資產及金融負債之公允價值係依下列方式決 定： (1) 具 標 準 條 款 與 條 件 並 於 活 絡 市 場 交 易 之 金 融 資 產 及 金 融 負 債，其公允價值係分別參照市場報價決定。若無市場價格 可供參考時，則採用評價方法估計。 (2) 衍 生 工 具 之 遠 期 外 匯 合 約 之 公 允 價 值 係 以 金 融 機 構 報 價 系 統所顯示之外匯換匯匯率中價及折現率，就個別遠期外匯 合約到期日之遠期匯率分別計算個別合約之公帄價值。 (3) 其 他 金 融 資 產 及 金 融 負 債 之 公 允 價 值 係 依 照 以 現 金 流 量 折 現分析為基礎之一般公認定價模式決定。 (七 ) 存 貨 存貨包括原料、物料、製成品及在製品，並以成本與淨變現價 值孰低評價，比較成本與淨變現價值時係以個別項目為基礎。淨變 - 19 - 現價值係指在正常情況下之估計售價減除至完工尚需投入之成本及 銷售費用後之餘額。存貨成本之計算採加權帄均法。 (八 ) 採 用 權 益 法 之 投 資 關聯企業係指合併公司具有重大影響，但非屬子公司或合資權 益之企業。重大影響係指參與被投資公司財務及營運決策之權力， 但非控制或聯合控制該等政策。 合併公司採用權益法處理對關聯企業之投資。權益法下，投資 關聯企業原始係依成本認列，取得日後帳面金額隨合併公司所享有 之關聯企業損益及其他綜合損益份額與利潤分配而增減。此外，針 對關聯企業權益之變動係按持股比例認列。 關聯企業發行新股時，合併公司若未按持股比例認購，致使持 股比例發生變動，並因而使投資之股權淨值發生增減時，其增減數 調整資本公積及採用權益法之投資。惟若未按持股比例認購或取得 致使對關聯企業之所有權權益減少者，於其他綜合損益中所認列與 該關聯企業有關之金額按減少比例重分類，其會計處理之基礎係與 關聯企業若直接處分相關資產或負債所必頇遵循之基礎相同；前項 調整如應借記資本公積，而採用權益法之投資所產生之資本公積餘 額不足時，其差額借記保留盈餘。 取得成本超過於取得日所享有關聯企業可辨認資產及負債淨公 允價值份額之數額列為商譽，該商譽係包含於投資之帳面金額且不 得攤銷。 合併公司於評估減損時，係將投資之整體帳面金額視為單一資 產，比較可回收金額與帳面金額，進行減損測詴，所認列之減損損 失於該投資之可回收金額後續增加之範圍內予以認列迴轉。 合併公司與關聯企業間之逆流、順流及側流交易所產生之損 益，按持股比例予以消除。 (九 ) 不 動 產 、 廠 房 及 設 備 不動產、廠房及設備係以成本認列，後續以成本減除累計折舊 及累計減損損失後之金額衡量。 - 20 - 合併公司採直線基礎提列折舊，並且至少於每一年度結束日對 估計耐用年限、殘值及折舊方法進行檢視。會計估計變動之影響係 以推延方式處理。 於處分或預期無法由使用或處分產生未來經濟效益時，將不動 產、廠房及設備除列。除列不動產、廠房及設備所產生之利益或損 失金額認列於當期損益。 合併公司之不動產、廠房及設備係以直線基礎按下列耐用年數 計提折舊： 5至20年 3至5年 3至5年 房屋及建築 機器設備 其他設備 華 邦 公 司 於 102 年 4月 29日 董 事 會 決 議 並 於 102 年 6月 19 日 報 告 股 東 會 ， 自 102年 7月 1日 起 不 動 產 、 廠 房 及 設 備 之 耐 用 年 數 變 更 如 下 ： 5至20年 3至8年 3至5年 房屋及建築 機器設備 其他設備 (十 ) 投 資 性 不 動 產 投資性不動產係為賺取租金或資本增值或兩者兼具而持有之不 動產。投資性不動產原始以成本認列，後續以成本減除累計折舊及 累 計 減 損 損 失 後 之 金 額 衡 量 ， 採 直 線 基 礎 以 耐 用 年 數 20 年 提 列 折 舊。於處分或預期無法由使用資產產生未來經濟效益時將投資性不 動產除列。除列投資性不動產所產生之利益或損失金額認列於當期 損益。 (十 一 ) 無 形 資 產 單獨取得之有限耐用年限無形資產原始以成本認列，後續係以 成本減除累計攤銷及累計減損損失後之金額衡量。合併公司以直線 基礎進行攤銷，並且至少於每一年度結束日對估計耐用年限及攤銷 方法進行檢視。會計估計變動之影響係以推延方式處理。 - 21 - (十 二 ) 有 形 及 無 形 資 產 之 減 損 合併公司於每一資產負債表日評估是否有任何跡象顯示有形及 無形資產可能已減損，若有任一減損跡象存在，則估計該資產之可 回收金額，可回收金額為公允價值減出售成本與其使用價值之較高 者。 個別資產或現金產生單位之可回收金額若低於其帳面金額時， 將該資產或現金產生單位之帳面金額調減至其可回收金額。 當減損損失於後續迴轉時，該資產或現金產生單位之帳面金額 調增至修訂後之可回收金額，惟增加後之帳面金額以不超過該資產 或現金產生單位若未於以前年度認列減損損失時所決定之帳面金額 （ 減 除 攤 銷 或 折 舊 ）。 減 損 損 失 之 迴 轉 係 認 列 於 損 益 。 (十 三 ) 負 債 準 備 合併公司因過去事件負有現時義務，且很有可能頇清償該義 務，並對該義務之金額能可靠估計時，認列負債準備。合併公司銷 售特定產品予特定客戶，依約定估列適當之產品責任保證負債，以 支應可能產生之產品風險。 (十 四 ) 收 入 認 列 收入係按已收或應收對價之公允價值衡量，並扣除估計之客戶 退貨、折扣及其他類似之折讓。銷貨退回係依據以往經驗及其他攸 關因素合理估計未來之退貨金額提列。銷售商品收入係於商品交付 且法定所有權移轉時認列。 (十 五 ) 租 賃 合併公司之租賃條款均無移轉附屬於資產所有權之幾乎所有風 險與報酬予承租人，所有租賃均分類為營業租賃。出租之租賃收益 係按直線基礎於相關租賃期間內認列為收益；租賃給付係按直線基 礎於租賃期間內認列為費用。營業租賃下，或有租金於發生當期認 列為費用。 (十 六 ) 借 款 成 本 直接可歸屬於取得資產之借款成本，係作為該資產成本之一部 分，直到該資產達到預定使用狀態為止。 - 22 - (十 七 ) 退 職 後 福 利 屬確定提撥退休計畫之退休金，係於員工提供服務之期間，將 應提撥之退休金數額認列為當期費用。 屬確定福利退休計畫之退休金，提供福利之成本係使用預計單 位福利法進行精算評價。確定福利義務產生之所有精算損益，於發 生期間立即認列於其他綜合損益。前期服務成本於福利已既得之範 圍內立即認列，非屬已既得之部分則於福利成為既得前之帄均期間 內，以直線基礎攤銷。 應計退休金負債係代表確定福利義務之現值、調整未認列前期 服務成本，並減除計畫資產公允價值後之金額。任何依此方式計算 所產生之資產，不得超過累積未認列前期服務成本，加上該計畫之 可得退還資金及可減少未來提撥金之現值。 確 定 福 利 退 休 計 畫 發 生 縮 減 或 清 償 時，認 列 縮 減 或 清 償 之 損 益。 期中期間之退休金成本係採用前一財務年度結束日依精算決定 之退休金成本率，以年初至當期末為基礎計算，並針對該結束日後 之重大市場波動，及重大縮減、清償或其他重大一次性事項加以調 整。 (十 八 ) 員 工 認 股 權 員工認股權係按給與日所決定之公允價值及預期既得員工認股 權之最佳估計數量，於既得期間內以直線基礎認列費用，並同時調 整資本公積。若其於給與日立即既得，係於給與日全數認列費用。 合併公司於每一資產負債表日修正預期既得之員工認股權估計 數量。若有修正原估計數量，其影響數係認列為損益，使累計費用 反映修正之估計數，並相對調整資本公積。 (十 九 ) 稅 捐 所得稅費用係當期所得稅及遞延所得稅之總和。 1. 當 期 所 得 稅 期中期間之所得稅係以年度為基礎進行評估，所得稅費用 係以預期年度總盈餘所適用之稅率，就期中期間之稅前利益予 以計算。依所得稅法規定計算之未分配盈餘加徵百分之十所得 - 23 - 稅列為股東會決議年度之所得稅費用。以前年度應付所得稅之 調整，列入當期所得稅。 2. 遞 延 所 得 稅 遞延所得稅係依帳載資產及負債帳面金額與計算課稅所得 之課稅基礎二者所產生之暫時性差異予以認列。 遞延所得稅資產及負債係以預期負債清償或資產實現當期 之稅率衡量。遞延所得稅負債及資產之衡量係反映企業於資產 負債表日預期回收或清償其資產及負債帳面金額之方式所產生 之租稅後果。 五、 重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 合併公司於採用會計政策時，對於不易自其他來源取得相關資訊 者，管理階層必頇基於歷史經驗及其他攸關之因素作出相關之判斷、 估計及假設。實際結果可能與估計有所不同。 管理階層將持續檢視估計與基本假設。若估計之修正僅影響當 期，則 於 修 正 當 期 認 列；若 會 計 估 計 之 修 正 同 時 影 響 當 期 及 未 來 期 間 ， 則於修正當期及未來期間認列。 以下係有關未來所作主要假設之資訊，以及於財務報導結束日估 計不確定性之主要來源。 (一 ) 遞 延 所 得 稅 資 產 之 可 實 現 性 截 至 102 年 6 月 30 日 暨 101 年 12 月 31 日、6 月 30 日 及 1 月 1 日止，與未使用課稅損失有關之遞延所得稅資產帳面金額分別為 4,175,939 仟 元 、 4,219,354 仟 元 、 4,246,121 仟 元 及 4,274,277 仟 元 。 遞延所得稅資產之可實現性主要視未來能否有足夠之獲利或應課稅 暫時性差異而定。若未來實際產生之獲利少於預期，可能會產生重 大遞延所得稅資產之迴轉，該等迴轉係於發生期間認列為損益。 (二 ) 存 貨 之 評 價 存貨淨變現價值係正常營業過程中之估計售價減除至完工尚需 投入之估計成本及完成出售所需之估計成本後之餘額估計，該等估 計係依目前市場狀況及類似產品之歷史銷售經驗評估，市場情況之 改變可能重大影響該等估計結果。 - 24 - 截 至 102 年 6 月 30 日 與 101 年 12 月 31 日、6 月 30 日 及 1 月 1 日 ， 合 併 公 司 存 貨 之 帳 面 金 額 分 別 為 8,084,109 仟 元 、 8,108,677 仟 元 、 7,747,037 仟 元 及 7,272,562 仟 元 。 (三 ) 不 動 產 、 廠 房 及 設 備 之 耐 用 年 限 及 減 損 合併公司於每一資產負債表日檢視不動產、廠房及設備之估計 耐 用 年 限 及 評 估 該 等 資 產 之 可 回 收 金 額，如 上 述 附 註 四 (九 )所 述。合 併 公 司 自 102 年 7 月 1 日 起 變 更 部 分 設 備 項 目 之 耐 用 年 限 。 (四 ) 確 定 福 利 義 務 之 衡 量 計算確定福利義務之現值時，合併公司必頇運用判斷及估計以 決定財務報導期間結束日之相關精算假設，包含折現率、薪資調整 率及計畫資產之預期報酬率等。任何精算假設之變動，均可能會重 大影響合併公司確定福利義務之金額。 截 至 102 年 6 月 30 日 與 101 年 12 月 31 日、6 月 30 日 及 1 月 1 日 ， 合 併 公 司 應 計 退 休 金 負 債 之 帳 面 金 額 分 別 為 954,714 仟 元 、 942,757 仟 元 、 742,956 仟 元 及 730,752 仟 元 。 六、 現金及約當現金 庫存現金及週轉金 銀行存款 附買回條件政府公債 102年6月30日 $ 736 4,761,698 921,610 $ 5,684,044 101年12月31日 $ 713 3,965,800 1,744,400 $ 5,710,913 101年6月30日 $ 654 5,923,396 457,736 $ 6,381,786 101年1月1日 $ 640 5,144,028 751,013 $ 5,895,681 (一 ) 合 併 公 司 部 分 定 期 存 款 因 提 供 作 為 科 學 園 區 土 地 租 賃 、 海 關 關 稅 局、購料保證金及銷售保證金設定質押之用，已轉列「其他非流動 資產」科目如下： 定期存款 102年6月30日 $ 131,566 101年12月31日 $ 132,160 101年6月30日 $ 133,678 101年1月1日 $ 139,964 (二 ) 合 併 公 司 非 屬 滿 足 短 期 現 金 承 諾 之 定 期 存 款 ， 已 轉 列「 其 他 應 收 款 」 科目如下： 定期存款 102年6月30日 $ 1,034 101年12月31日 $ 104,015 - 25 - 101年6月30日 $ 105,349 101年1月1日 $ 106,916 七、 透過損益按公允價值衡量之金融工具 102年6月30日 持有供交易之金融資產 衍生工具（未指定避險） 遠期外匯合約 非衍生金融資產 上市櫃公司股票 透過損益按公允價值衡量 之金融資產 持有供交易之金融負債 衍生工具（未指定避險） 遠期外匯合約 透過損益按公允價值衡量 之金融負債 $ 101年12月31日 - $ 4,997 25,188 101年6月30日 $ 3,533 - 101年1月1日 $ 3,301 215 3,461 $ 4,997 $ 28,721 $ 3,301 $ 3,676 $ 16,303 $ - $ 24,351 $ - $ 16,303 $ - $ 24,351 $ - 於資產負債表日未適用避險會計且尚未到期之遠期外匯合約如 下： 幣 別 到 期 期 間 合 約 金 額 （ 仟 元 ） 102 年 6 月 30 日 賣出遠期外匯 美元兌新台幣 102.07.05-102.09.05 USD114,900／NTD3,427,669 101 年 12 月 31 日 賣出遠期外匯 買入遠期外匯 美元兌新台幣 新台幣兌美元 102.01.03-102.03.14 102.02.07 USD137,000／NTD3,989,235 NTD289,220／USD10,000 101 年 6 月 30 日 賣出遠期外匯 美元兌新台幣 101.07.05-101.08.31 USD96,000／NTD2,842,658 101 年 1 月 1 日 賣出遠期外匯 賣出遠期外匯 美元兌新台幣 美元兌日幣 101.01.03-101.03.02 101.01.05 USD62,000／NTD1,875,747 USD925／JPY72,000 合併公司從事衍生工具交易之目的，主要係為規避外幣資產及負 債因匯率波動產生之風險。 八、 備供出售金融資產 102年6月30日 上市（櫃）公司股票及基金 華東科技公司 瀚孙彩晶公司 華新科技公司 華新麗華公司 凌耀科技公司 華東承啟公司 $ 101年12月31日 555,695 810,244 96,524 - （接次頁） - 26 - $ 420,526 192,061 91,504 - 101年6月30日 $ 443,555 269,363 93,177 136,125 119,304 - 101年1月1日 $ 480,601 168,612 103,859 143,880 69,563 5,760 （承前頁） Spansion Inc. Telit Communications PLC Gemalto NV Cohen & Steers Realty Shares Japan Material Co., Ltd. Emerging Memory & Logic Solution Inc. 上市公司私募普通股 瀚孙彩晶公司 備供出售金融資產 流 動 非 流 動 102年6月30日 $ 748 101年12月31日 $ - 101年6月30日 $ 56,618 101年1月1日 $ - 21,877 27,154 - - - 170,794 - - - - - 12,726 14,097 - - 193,802 140,738 285,390 $ 1,968,426 64,530 768,621 160,920 $ 1,485,590 129,600 $ 1,256,710 704,091 64,530 768,621 $ $ $ $ 1,683,036 285,390 $ 1,968,426 $ $ 998,838 486,752 $ 1,485,590 902,713 353,997 $ 1,256,710 合 併 公 司 於 100 年 1 月 以 每 股 5 元 之 價 格 參 與 認 購 瀚 孙 彩 晶 公 司 之 私 募 普 通 股 108,000,000 股 ， 依 證 券 交 易 法 規 定 ， 瀚 孙 彩 晶 公 司 私 募 之 普 通 股 頇 自 股 票 交 付 日 起 滿 3年 並 由 該 公 司 依 規 定 向 主 管 機 關 申 請 上 市 交 易 完 成 後 ， 始 得 於 公 開 市 場 自 由 轉 讓 。 另 該 公 司 於 101 年 9 月 辦 理 減 資 彌 補 虧 損 ， 合 併 公 司 依 減 資 比 例 50% 計 減 少 持 有 私 募 普 通 股 54,000,000 股 ， 原 子 公 司 瑞 華 投 資 公 司 之 持 股 27,000,000 股 於 101 年 12 月 31 日 ， 因 瑞 華 投 資 公 司 （ 消 滅 公 司 ） 與 金 鑫 投 資 公 司 合 併 而 減 少 ， 截 至 102年 6月 30日 止，合 併 公 司 持 有 該 公 司 私 募 普 通 股 股 票 27,000,000 股。 九、 應收票據及應收帳款 應收票據 應收帳款 減：備抵呆帳 102年6月30日 $ 1,217 $ 5,244,353 ( 124,693 ) $ 5,119,660 101年12月31日 $ 327 $ 4,721,523 ( 112,603 ) $ 4,608,920 101年6月30日 $ 1,092 $ 4,846,790 ( 112,246 ) $ 4,734,544 101年1月1日 $ 534 $ 4,426,386 ( 312,492 ) $ 4,113,894 合 併 公 司 對 客 戶 之 授 信 期 間 原 則 上 為 月 結 30 天 ～ 60 天。備 抵 呆 帳 係參考帳齡分析、歷史經驗及客戶目前財務狀況分析，以估計無法回 收之金額。 - 27 - 應收帳款之帳齡： 未 逾 期 逾期 30 天內 逾期 31 至 60 天 逾期 61 天以上 合 計 102年6月30日 $ 5,045,750 167,803 9,280 21,520 $ 5,244,353 101年12月31日 $ 4,406,427 295,019 9,796 10,281 $ 4,721,523 101年6月30日 $ 4,729,157 103,440 1,431 12,762 $ 4,846,790 101年1月1日 $ 4,036,086 164,405 2,888 223,007 $ 4,426,386 應收帳款之備抵呆帳變動資訊如下： 102年1月1日 至6月30日 $112,603 - 期初餘額 減：本期實際沖銷 加（減）：本期提列（回轉）呆 帳損失 外幣換算損益 期末餘額 101年1月1日 至6月30日 $312,492 ( 132,302 ) 12,223 ( 133 ) $124,693 ( 68,856 ) 912 $112,246 合併公司認列應收款項減損損失皆產生於群組判定，未有個別判 定已減損應收帳款。 十、存 貨 製 成 品 在 製 品 原 物 料 在途存貨 102年6月30日 $ 1,596,303 6,144,482 324,763 18,561 $ 8,084,109 101年12月31日 $ 1,643,222 6,091,663 357,001 16,791 $ 8,108,677 101年6月30日 $ 1,563,979 5,779,021 394,485 9,552 $ 7,747,037 101年1月1日 $ 1,720,658 5,123,038 398,506 30,360 $ 7,272,562 (一 ) 102 年 及 101 年 4 月 1 日 至 6 月 30 日 與 102 年 及 101 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 各 期 間 有 關 存 貨 跌 價 、 呆 滯 及 報 廢 損 益 淨 額 分 別 為 利 益 166,189 仟 元 、 損 失 30,455 仟 元 、 利 益 386,091 仟 元 及 損 失 68,700 仟 元 。 其 中 102 年 4 月 1 日 至 6 月 30 日 及 1 月 1 日 至 6 月 30 日 因 淨變現價值低於成本及呆滯情況之因素改善，致淨變現價值增加而 減 少 營 業 成 本 之 金 額 分 別 為 184,294 仟 元 及 437,292 仟 元 。 (二 ) 102 年 及 101 年 4 月 1 日 至 6 月 30 日 與 102 年 及 101 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 營 業 成 本 包 含 未 分 攤 固 定 製 造 費 用 分 別 為 83,871 仟 元 、 70,349 仟 元 、 373,445 仟 元 及 247,814 仟 元 。 - 28 - 十一、 持有至到期日金融資產 102年6月30日 $ 97,108 中信寶島債 101年12月31日 $ - 101年6月30日 $ - 101年1月1日 $ - 合 併 公 司 於 102 年 3 月 12 日 按 面 額 人 民 幣 20,000 仟 元 購 買 中 信 寶 島 債 3 年 期 金 融 債 券 ， 票 面 利 率 及 有 效 利 率 皆 為 2.9%。 十二、 以成本衡量之金融資產 LTIP Trust Fund 聯亞科技公司 聯訊參創投公司 Strategic Value II Liquidating Trust 大澄投資公司 華科采邑公司 源河生技公司 賽亞基因科技公司 其 他 以成本衡量之金融資產－ 非流動 102年6月30日 $ 466,144 81,081 23,488 101年12月31日 $ 466,144 81,081 39,808 2,051 87,897 $ 660,661 $ 101年6月30日 $ 466,144 154,867 39,678 101年1月1日 $ 466,144 154,867 39,678 2,051 89,504 9,590 199,870 121,197 83,011 23,428 187,118 15,752 199,870 121,197 83,011 30,693 190,455 678,588 $ 1,284,903 $ 1,301,667 合併公司所持有之上述股票投資，因無活絡市場公開報價，且其 公 允 價 值 無 法 可 靠 衡 量，故 於 資 產 負 債 表 日 按 成 本 減 除 減 損 損 失 衡 量 。 合 併 公 司 於 102 年 及 101 年 4 月 1 日 至 6 月 30 日 與 102 年 及 101 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 ， 分 別 認 列 減 損 損 失 783 仟 元 、 10,074 仟 元 、 783 仟 元 及 10,074 仟 元 。 十三、 採用權益法之投資 投資關聯企業 金鑫投資公司 九齊科技公司 102年6月30日 帳 面 金 額 股 權 $ 2,393,365 35% 76,452 27% $ 2,469,817 101年12月31日 帳 面 金 額 股 權 $ 1,654,103 35% 72,430 29% $ 1,726,533 101年6月30日 帳 面 金 額 股 權 $ 66,972 29% $ 66,972 101年1月1日 帳 面 金 額 股 權 $ 65,092 30% $ 65,092 合 併 公 司 於 101 年 11 月 向 關 係 人 華 新 麗 華 公 司 購 入 金 鑫 投 資 公 司 40,000 仟 股 ， 俟 後 於 101 年 12 月 31 日 ， 合 併 公 司 之 瑞 華 投 資 公 司 與 金鑫投資公司合併，瑞華投資公司為消滅公司，上述合併換股交易使 合 併 公 司 備 供 出 售 金 融 資 產 減 少 433,932 仟 元，以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 減 少 620,154 仟 元 ， 合 併 公 司 因 上 述 合 併 案 取 得 金 鑫 投 資 公 司 130,713 仟 股 ， 截 至 102 年 6 月 30 日 ， 合 併 公 司 持 有 金 鑫 投 資 公 司 170,713 仟 股。 - 29 - 有關合併公司之關聯企業彙整性財務資訊如下： 102年6月30日 $ 7,465,865 $ 158,281 101年12月31日 $ 6,083,027 $ 107,276 101年6月30日 $ 338,303 $ 129,869 101年1月1日 $ 310,788 $ 113,858 102 年 4 月 1 日 至 6 月 30 日 101 年 4 月 1 日 至 6 月 30 日 102 年 1 月 1 日 至6月30日 101 年 1 月 1 日 至6月30日 總 資 產 總 負 債 本期營業收入 本期淨利 本期其他綜合損益 採用權益法認列之關聯企 業利益之份額 $ 253,102 $ 34,855 $ 1,201,714 $ $ $ 169,899 27,555 1 $ $ 7,894 13,416 $ 379,927 $ 19,132 $ 1,330,297 $ $ $ 286,233 24,089 12 $ $ 9,316 7,495 合 併 公 司 102 年 及 101 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 認 列 採 用 權 益 法 之 關聯企業之損益及其他綜合損益份額，係依據關聯企業同期間經會計 師核閱之財務報告認列。 十四、 不動產、廠房及設備 102年6月30日 $ 872,818 9,000,697 15,527,904 367,264 45,054 $ 25,813,737 土 地 房屋及建築 機器設備 其他設備 未完工程及預付設備款 合 計 土 成 本 102年1月1日餘額 增 添 處 分 外幣兌換差額之影響 重 分 類 102年6月30日餘額 101年1月1日餘額 增 添 處 分 外幣兌換差額之影響 重 分 類 101年6月30日餘額 累計折舊及減損 102年1月1日餘額 折舊費用 處 分 外幣兌換差額之影響 102年6月30日餘額 101年1月1日餘額 折舊費用 處 分 外幣兌換差額之影響 101年6月30日餘額 $ $ $ ( $ $ $ $ $ 地 101年12月31日 $ 870,460 9,560,270 18,106,622 386,415 97,347 $ 29,021,114 房 屋 及 建 築 機 870,460 2,358 872,818 $ 20,067,447 31,534 ( 46,351 ) 8,150 51,475 $ 20,112,255 $ 78,216,631 596,901 ( 147,626 ) 3,276 300 $ 78,669,482 873,493 970 ) 872,523 $ 19,963,440 125,755 ( 9,802 ) ( 5,156 ) 64,230 $ 20,138,467 $ 76,529,259 1,534,133 ( 554,183 ) ( 2,258 ) 12,588 $ 77,519,539 $ 10,507,177 644,237 ( 44,072 ) 4,216 $ 11,111,558 $ 60,110,009 3,176,372 ( 147,231 ) 2,428 $ 63,141,578 - $ ( ( $ 9,259,781 640,956 3,483 ) 1,928 ) 9,895,326 器 設 備 $ 53,606,482 3,767,711 ( 534,226 ) ( 1,643 ) $ 56,838,324 - 30 - 其 $ ( $ $ ( ( $ $ ( $ $ ( ( $ 101年6月30日 $ 872,523 10,243,141 20,681,215 429,045 87,066 $ 32,312,990 他 設 備 2,888,473 48,303 7,140 ) 10,927 4,103 2,944,666 2,822,391 31,624 2,668 ) 5,681 ) 21,795 2,867,461 101年1月1日 $ 873,493 10,703,659 22,922,777 523,001 126,609 $ 35,149,539 未 完 工 程 及 預 付 設 備 款 $ ( $ $ ( $ 2,502,058 73,026 6,707 ) 9,025 2,577,402 $ 2,299,390 145,983 2,140 ) 4,817 ) 2,438,416 $ $ $ 合 計 97,347 3,585 55,878 ) 45,054 $ 102,140,358 680,323 ( 201,117 ) 24,711 $ 102,644,275 126,609 59,070 98,613 ) 87,066 $ 100,315,192 1,750,582 ( 566,653 ) ( 14,065 ) $ 101,485,056 - $ 73,119,244 3,893,635 ( 198,010 ) 15,669 $ 76,830,538 - $ 65,165,653 4,554,650 ( 539,849 ) ( 8,388 ) $ 69,172,066 (一 ) 截 至 102 年 6 月 30 日 暨 101 年 12 月 31 日、6 月 30 日 及 1 月 1 日 止， 提 供 銀 行 作 為 長 期 借 款 之 擔 保 品 之 未 折 減 餘 額 分 別 為 14,609,017 仟 元 、 20,557,599 仟 元 、 20,384,667 仟 元 及 20,906,790 仟 元 。 土 地 、 十 二吋晶圓廠廠房及設備已質押作為銀行借款之擔保品，合併公司不 得再將這些資產質押以作為其他借款之擔保品，或者將其出售予其 他企業。 (二 ) 利 息 資 本 化 相 關 資 訊 如 下 ： 利息資本化金額 利息資本化利率 102年4月1日 至6月30日 $ 8,013 2.64% 101年4月1日 至6月30日 $ 13,953 2.70% 102年1月1日 至6月30日 $ 17,294 2.64%~2.65% 101年1月1日 至6月30日 $ 30,247 2.70% 102年6月30日 $ 82,357 101年12月31日 $ 80,747 101年6月30日 $ - 101年1月1日 $ - 十五、 投資性不動產 投資性不動產 合併公司之投資性不動產座落於中國深圳，該地段因可比市場交 易不頻繁且亦無法取得可靠之替代公允價值估計數，故無法可靠決定 公允價值。 投 資 性 不 動 產 成 本 102 年 1 月 1 日餘額 外幣兌換差額之影響 102 年 6 月 30 日餘額 $105,724 5,382 $111,106 累計折舊及減損 102 年 1 月 1 日餘額 折舊費用 外幣兌換差額之影響 102 年 6 月 30 日餘額 $ 24,977 2,447 1,325 $ 28,749 十六、 無形資產 遞延技術資產 其他無形資產 102年6月30日 $ 222,679 1,223 $ 223,902 101年12月31日 $ 179,372 3,938 $ 183,310 - 31 - 101年6月30日 $ 370,696 1,349 $ 372,045 101年1月1日 $ 638,357 834 $ 639,191 遞 延 技 術 資 產 成 本 102 年 1 月 1 日餘額 增 添 處 分 外幣兌換差額之影響 102 年 6 月 30 日餘額 $ 18,271,946 131,677 4,864 $ 18,408,487 101 年 1 月 1 日餘額 增 添 外幣兌換差額之影響 101 年 6 月 30 日餘額 $ 18,133,430 24,079 ( 2,713 ) $ 18,154,796 累計攤銷及減損 102 年 1 月 1 日餘額 攤銷費用 處 分 外幣兌換差額之影響 102 年 6 月 30 日餘額 $ 18,092,574 89,295 3,939 $ 18,185,808 101 年 1 月 1 日餘額 攤銷費用 外幣兌換差額之影響 101 年 6 月 30 日餘額 $ 17,495,073 290,855 ( 1,828 ) $ 17,784,100 其 他 無 形 資 產 $ ( ( $ $ ( $ $ ( ( $ $ ( $ 合 計 26,948 67 2,741 ) 1,924 ) 22,350 $ 18,298,894 131,744 ( 2,741 ) 2,940 $ 18,430,837 26,902 744 995 ) 26,651 $ 18,160,332 24,823 ( 3,708 ) $ 18,181,447 23,010 2,840 2,741 ) 1,982 ) 21,127 $ 18,115,584 92,135 ( 2,741 ) 1,957 $ 18,206,935 26,068 212 978 ) 25,302 $ 17,521,141 291,067 ( 2,806 ) $ 17,809,402 遞延技術資產期末餘額係合併公司向國內外機構購買技術，所支 付之價金期末未攤銷之餘額。上述技術資產均屬各類產品或製程技術 之移轉，並自正式移轉且運用於生產或使用時以直線基礎按下列估計 耐用年數計提攤銷費用：遞延技術權利資產，經濟效益或合約年限； 其他無形資產，3 至 5 年。 十七、 借 款 短期借款 應付短期票券 長期借款 102年6月30日 $ 2,848,091 $ 99,859 $ 9,500,000 101年12月31日 $ 2,716,474 $ 499,376 $ 11,033,330 101年6月30日 $ 3,008,493 $ 499,942 $ 12,491,660 101年1月1日 $ 1,681,092 $ 199,763 $ 15,124,990 (一 ) 短 期 借 款 明 細 如 下 ： 銀行信用借款 應付銀行結匯款 102年6月30日 利 率 金 額 1.50%-1.87% $ 2,622,000 1.04%-1.91% 226,091 $ 2,848,091 101年12月31日 利 率 金 額 1.33%-1.87% $ 2,562,100 1.11%-1.70% 154,374 $ 2,716,474 - 32 - 101年6月30日 利 率 金 額 1.35%-2.52% $ 1,774,500 1.09%-2.12% 1,233,993 $ 3,008,493 101年1月1日 利 率 金 額 1.89%-2.58% $ 141,500 1.09%-2.73% 1,539,592 $ 1,681,092 (二 ) 應 付 短 期 票 券 明 細 如 下 ： 銀行承兌匯票 應付短期票券折價 102年6月30日 $ 100,000 ( 141 ) $ 99,859 101年12月31日 $ 500,000 ( 624 ) $ 499,376 101年6月30日 $ 500,000 ( 58 ) $ 499,942 101年1月1日 $ 200,000 ( 237 ) $ 199,763 尚未到期之應付短期票券如下： 102 年 6 月 30 日 保 證 ／ 承 兌 機 構 票 面 金 額 折 價 金 額 帳 面 金 額 利 率 區 間 $ 100,000 $ 141 $ 99,859 0.78% 中華票券／台灣集保 101 年 12 月 31 日 保 證 ／ 承 兌 機 構 票 面 金 額 折 價 $ 200,000 $ 中華票券／台灣集保 300,000 兆豐票券／台灣集保 $ 500,000 $ 金 額 帳 面 金 額 利 率 區 間 142 $ 199,858 0.85% 482 299,518 1.15% 624 $ 499,376 101 年 6 月 30 日 保 證 ／ 承 兌 機 構 票 面 金 額 折 價 金 額 帳 面 金 額 利 率 區 間 中華票券／台灣集保 $ 200,000 $ 20 $ 199,980 0.93% 300,000 38 299,962 1.15% 兆豐票券／台灣集保 $ 500,000 $ 58 $ 499,942 101 年 1 月 1 日 保 證 ／ 承 兌 機 構 票 面 金 額 折 價 金 額 帳 面 金 額 利 率 區 間 中華票券／台灣集保 $ 200,000 $ 237 $ 199,763 0.92% (三 ) 合 併 公 司 長 期 借 款 明 細 如 下 ： 間 102年6月30日 利 率 97.06.27-102.06.27 98.07.27-101.07.27 99.06.18-104.06.18 100.12.23-105.12.23 2.97%-3.11% 2.49%-2.64% 101.12.27-104.12.27 2.61%-2.65% 期 中國信託商業銀行 聯貸案(二) 臺灣銀行聯貸案(一) 臺灣銀行聯貸案(二) 臺灣銀行聯貸案(三) 中國信託商業銀行 聯貸案(三) 減：列為一年內到期 部分 金 $ 額 101年12月31日 金 額 2,200,000 3,100,000 $ 4,200,000 9,500,000 ( $ - 33 - 1,616,667 ) 7,883,333 101年6月30日 金 額 1,283,330 4,850,000 2,900,000 $ 2,000,000 11,033,330 ( $ 4,483,330 ) 6,550,000 101年1月1日 金 額 2,566,660 925,000 6,100,000 2,900,000 $ 12,491,660 ( $ 7,391,660 ) 5,100,000 3,849,990 2,775,000 6,000,000 2,500,000 15,124,990 ( $ 7,158,327 ) 7,966,663 1. 中 國 信 託 商 業 銀 行 聯 貸 案 (二 ) (1) 華 邦 公 司 為 興 建 中 科 園 區 十 二 吋 晶 圓 廠 （ Fab B ） 購 置 廠 房 、 機 器 設 備 及 相 關 附 屬 設 備 ， 而 於 97 年 6 月 4 日 與 十 一 家 金 融 機 構 訂 立 聯 合 貸 款 合 約，授 信 總 額 度 為 七 十 七 億 元。 (2) 此 借 款 自 99 年 12 月 27 日 起 ， 每 半 年 為 一 期 ， 共 分 六 期 帄 均攤還。 (3) 此 借 款 係 以 華 邦 公 司 十 二 吋 晶 圓 廠 之 廠 房 、 機 器 設 備 及 相 關附屬設備為擔保品，請參閱附註十四之說明。 (4) 此 借 款 已 於 102 年 1 月 25 日 全 數 償 還 完 畢 。 2. 臺 灣 銀 行 聯 貸 案 (一 ) (1) 華 邦 公 司 為 償 還 即 將 到 期 之 長 期 負 債 及 充 實 營 運 資 金 ， 於 98 年 7 月 15 日 與 九 家 金 融 機 構 訂 立 聯 合 貸 款 合 約，授 信 總 額度為三十七億元。 (2) 此 借 款 自 100 年 10 月 27 日 起 ， 每 三 個 月 為 一 期 ， 共 分 四 期帄均攤還。 (3) 此 借 款 係 以 華 邦 公 司 十 二 吋 晶 圓 廠 之 機 器 設 備 、 相 關 附 屬 設備及竹北土地為擔保品，並以華邦公司董事長焦佑鈞先 生為連帶保證人，請參閱附註十四及二七之說明。 (4) 此 借 款 已 於 101 年 7 月 27 日 全 數 償 還 完 畢 。 3. 臺 灣 銀 行 聯 貸 案 (二 ) (1) 華 邦 公 司 為 購 置 十 二 吋 廠 機 器 設 備 及 償 還 即 將 到 期 之 長 期 負 債 ， 於 99 年 5 月 31 日 與 十 六 家 金 融 機 構 訂 立 聯 合 貸 款 合約，分為甲項及乙項額度，甲項授信額度原議定為三十 五億元，於動用期限屆滿前註銷二億元額度，故授信額度 變更為三十三億元；乙項授信額度為三十五億元，合計授 信額度為六十八億元。 (2) 甲 項 額 度 借 款 自 101 年 12 月 18 日 起 ， 每 六 個 月 為 一 期 ， 共 分 六 期 攤 還 ； 乙 項 額 度 借 款 自 101 年 6 月 18 日 起 ， 每 六 個 月 為 一 期，共 分 三 期 攤 還，第 一 期 及 第 二 期 各 攤 還 20%， 第 三 期 攤 還 60%。 - 34 - (3) 此 借 款 係 以 華 邦 公 司 十 二 吋 晶 圓 廠 之 機 器 設 備 及 相 關 附 屬 設備為擔保品，並以華邦公司董事長焦佑鈞先生為連帶保 證人，請參閱附註十四及二七之說明。 4. 臺 灣 銀 行 聯 貸 案 (三 ) (1) 華 邦 公 司 為 購 置 十 二 吋 廠 機 器 設 備，於 100 年 9 月 19 日 與 十七家金融機構訂立聯合貸款合約，總授信額度為七十億 元。 (2) 此 借 款 自 103 年 6 月 23 日 起 ， 每 六 個 月 為 一 期 ， 共 分 六 期 帄均攤還。 (3) 此 借 款 係 以 華 邦 公 司 十 二 吋 晶 圓 廠 之 機 器 設 備 及 相 關 附 屬 設備為擔保品，請參閱附註十四之說明。 5. 中 國 信 託 商 業 銀 行 聯 貸 案 (三 ) (1) 華 邦 公 司 為 償 還 即 將 到 期 之 長 期 負 債 及 充 實 營 運 資 金 ， 於 101 年 11 月 19 日 與 十 家 金 融 機 構 訂 立 聯 合 貸 款 合 約，總 授 信額度為五十億元。 (2) 此 借 款 自 103 年 12 月 27 日 起 ， 每 六 個 月 為 一 期 ， 共 分 三 期帄均攤還。 (3) 此 借 款 係 以 華 邦 公 司 新 竹 縣 竹 北 市 土 地 及 其 建 物 ， 以 及 十 二吋晶圓廠房建物為擔保品，請參閱附註十四之說明。 6. 上 述 長 期 借 款 ， 華 邦 公 司 依 合 約 規 定 於 借 款 期 間 內 應 維 持 每 半 年及年底之特定財務比率（流動比率、負債比率）及有形淨值 不得低於特定金額，另每年度亦應維持一定之本金利息保障倍 數（ 除 臺 灣 銀 行 聯 貸 案 (二 )、(三 )及 中 國 信 託 商 業 銀 行 聯 貸 案 (三 ) 係 每 半 年 度 檢 視 一 次 利 息 保 障 倍 數 ）。 前 述 各 項 財 務 標 準 之 計 算，係以經會計師查核簽證之合併財務報告為依據。 十八、 退職後福利計畫 合併公司之退休金計畫包含確定提撥及確定福利退休金計畫。其 中 關 於 確 定 福 利 退 休 金 計 畫 ， 合 併 公 司 係 採 用 101 年 12 月 31 日 及 1 月 1 日精算決定之退休金成本率分別認列各期間之退休金費用。 - 35 - 確定福利計畫相關退休金費用係分別列入下列項目： 營業成本 推銷費用 管理費用 研發費用 十九、 權 102年4月1日 至6月30日 $ 5,488 675 1,061 3,464 $ 10,688 101年4月1日 至6月30日 $ 6,005 757 1,191 4,256 $ 12,209 102年1月1日 至6月30日 $ 10,923 1,346 2,139 7,024 $ 21,432 101年1月1日 至6月30日 $ 12,040 1,505 2,381 8,526 $ 24,452 102年6月30日 6,700,000 $ 67,000,000 101年12月31日 6,700,000 $ 67,000,000 101年6月30日 6,700,000 $ 67,000,000 101年1月1日 6,700,000 $ 67,000,000 3,688,832 $ 36,888,322 3,685,601 $ 36,856,012 3,684,333 $ 36,843,332 3,680,230 $ 36,802,302 益 (一 ) 股 本 普 通 股 額定股數（仟股） 額定股本 已發行且付清股款之股 數（仟股） 已發行股本 華邦公司流通在外普通股股數之調節如下： 102 年 1 月 1 日餘額 員工執行認股權發行新股 102 年 6 月 30 日餘額 股 數 （ 仟 股 ） 3,685,601 3,231 3,688,832 101 年 1 月 1 日餘額 員工執行認股權發行新股 101 年 6 月 30 日餘額 3,680,230 4,103 3,684,333 股 本 $ 36,856,012 32,310 $ 36,888,322 $ 36,802,302 41,030 $ 36,843,332 華 邦 公 司 101 年 6 月 30 日 實 收 資 本 額 為 36,843,332 仟 元，分 為 3,684,333 仟 股，每 股 面 額 10 元，均 為 普 通 股。依 華 邦 公 司 員 工 認 股 權 憑 證 發 行 及 認 股 辦 法 ， 認 股 權 人 於 101 年 第 3 季 至 102 年 第 2 季 陸 續 行 使 認 股 權 利，以 每 股 3.02～ 6.46 元 認 購 4,499 仟 股，截 至 102 年 6 月 30 日 實 收 資 本 額 為 36,888,322 仟 元 ， 分 為 3,688,832 仟 股 ， 每 股 面 額 10 元 ， 均 為 普 通 股 。 (二 ) 保 留 盈 餘 及 股 利 政 策 華邦公司依公司法及公司章程之規定，每年度決算如有盈餘， 應先彌補以往虧損並提繳稅款，次就其餘額提列百分之十為法定盈 - 36 - 餘公積；但法定盈餘公積已達華邦公司實收資本總額時得免繼續提 撥；前項剩餘之數額加計前期未分配盈餘，或年度決算為虧損，但 於加計前期未分配盈餘後仍有可分配盈餘時，應先依法令或主管機 關規定提撥或迴轉特別盈餘公積，其餘得視業務需要提列特別盈餘 公積或酌予保留後，依下列原則分派： 1. 董 監 事 酬 勞 百 分 之 一 ～ 二 。 2. 員 工 紅 利 百 分 之 十 ～ 十 五 。 3. 其 餘 為 股 東 紅 利 ， 其 中 股 東 現 金 紅 利 分 派 之 比 率 不 低 於 股 東 紅 利總額的百分之十。 前 項 第 二 款 所 述 之 「 員 工 」， 於 分 配 股 票 紅 利 時 ， 得 包 含 符 合 一 定條件之從屬公司員工。前述「符合一定條件」授權由華邦公司董 事會決議之或董事會得授權董事長核定之。 因 101 及 100 年 度 皆 無 可 分 配 盈 餘，故 華 邦 公 司 分 別 於 102 年 6 月 19 日 及 101 年 6 月 15 日 股 東 會 決 議 不 予 分 配 ， 相 關 資 訊 可 至 公 開 資 訊 觀 測 站 等 管 道 查 詢 之 。 另 因 101 及 100 年 度 皆 為 營 運 虧 損 ， 故未估計員工紅利及董監事酬勞。 依 金 管 會 於 101 年 4 月 6 日 發 布 之 金 管 證 發 字 第 1010012865 號 函 令 規 定 ， 於 首 次 採 用 IFRSs 時 ， 應 就 帳 列 權 益 項 下 之 未 實 現 重 估 增值及累積換算調整數，因選擇適用國際財務報導準則第 1 號豁免 項目而轉入保留盈餘部分，分別提列相同數額之特別盈餘公積。因 華邦公司於轉換日之保留盈餘為負數，免依上述規定提列特別盈餘 公積。 (三 ) 庫 藏 股 票 1. 華 邦 公 司 102 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 庫 藏 股 變 動 資 料 如 下 ： 買 回 股 份 原 因 期 初 股 數 本 期 增 加 本 期 減 少 期 末 股 數 子公司持有母公司股 票自長期投資 轉列 庫藏股票 7,518,364 7,518,364 - 37 - 2. 華 邦 公 司 101 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 庫 藏 股 變 動 資 料 如 下 ： 買 回 股 份 原 因 期 初 股 數 本 期 增 加 本 期 減 少 期 末 股 數 子公司持有母公司股 票自長期投資 轉列 庫藏股票 7,518,364 7,518,364 子公司於資產負債表日持有華邦公司股票之相關資訊如下： 子 公 司 名 稱 102 年 6 月 30 日 Baystar Holdings Ltd. 持 有 股 數 帳 面 金 額 市 價 7,518,364 $ 106,387 $ 63,756 101 年 12 月 31 日 Baystar Holdings Ltd. 7,518,364 $ 106,387 $ 37,968 101 年 6 月 30 日 Baystar Holdings Ltd. 7,518,364 $ 106,387 $ 33,682 101 年 1 月 1 日 Baystar Holdings Ltd. 7,518,364 $ 106,387 $ 31,571 子公司持有華邦公司股票目的係為維護股東權益，依規定視同 庫 藏 股 票 處 理 ， 除 不 得 參 與 華 邦 公 司 之 現 金 增 資 且 持 股 超 過 50%之 子公司亦無表決權外，其餘與一般股東權利相同。 二十、 員工福利、折舊及攤銷費用 短期員工福利 退職後福利 其他長期員工福利 折舊費用 攤銷費用 短期員工福利 退職後福利 其他長期員工福利 折舊費用 攤銷費用 屬 於 營 業 屬 成 本 者 費 $ 551,932 $ $ 26,376 $ $ $ $ 1,864,353 $ $ 11,660 $ 102年4月1日至6月30日 於 營 業 屬 於 營 業 外 用 者 費用及損失者 合 計 708,703 $ $ 1,260,635 35,656 $ $ 62,032 11,965 $ $ 11,965 52,821 $ 1,896 $ 1,919,070 14,546 $ 6,485 $ 32,691 屬 於 營 業 屬 成 本 者 費 $ 548,221 $ $ 25,045 $ $ $ $ 2,112,835 $ $ 8,265 $ 101年4月1日至6月30日 於 營 業 屬 於 營 業 外 用 者 費用及損失者 合 計 716,958 $ $ 1,265,179 28,358 $ $ 53,403 10,448 $ $ 10,448 32,770 $ 652 $ 2,146,257 136,449 $ 4,515 $ 149,229 - 38 - 短期員工福利 退職後福利 其他長期員工福利 折舊費用 攤銷費用 102年1月1日至6月30日 屬 於 營 業 屬 於 營 業 屬 於 營 業 外 成 本 者 費 用 者 費用及損失者 合 計 $ 1,047,343 $ 1,398,285 $ $ 2,445,628 $ 52,152 $ 67,049 $ $ 119,201 $ $ 22,197 $ $ 22,197 $ 3,789,244 $ 103,085 $ 3,753 $ 3,896,082 $ 22,467 $ 69,860 $ 12,971 $ 105,298 短期員工福利 退職後福利 其他長期員工福利 折舊費用 攤銷費用 101年1月1日至6月30日 於 營 業 屬 於 營 業 外 用 者 費用及損失者 合 計 1,371,897 $ $ 2,405,537 60,801 $ $ 111,124 20,278 $ $ 20,278 69,463 $ 1,305 $ 4,554,650 272,696 $ 9,030 $ 300,428 屬 於 營 業 屬 成 本 者 費 $ 1,033,640 $ $ 50,323 $ $ $ $ 4,483,882 $ $ 18,702 $ 二一、 繼續營業單位所得稅 (一 ) 所 得 稅 （ 利 益 ） 費 用 包 括 下 列 項 目 ： 102年4月1日 至6月30日 當期營業損益所產生之 所得稅費用（利益） 以前年度所得稅調整 遞延所得稅資產及備抵 評價調整 其 他 所得稅費用淨額 $ ( $ 55,975 51,674 101年4月1日 至6月30日 ($ 199 167 ) 107,681 $ 11,240 ) 197 73,546 62,503 102年1月1日 至6月30日 $ $ 69,350 51,674 23,304 144,328 101年1月1日 至6月30日 ($ $ 98,977 ) 197 196,159 97,379 (二 ) 華 邦 公 司 有 關 股 東 可 扣 抵 稅 額 帳 戶 之 資 訊 如 下 ： 股東可扣抵稅額帳戶餘 額 86 年度以前未分配盈餘 87 年度以後累積虧損 102年6月30日 101年12月31日 101年6月30日 101年1月1日 $ 252,935 $ ( $ 4,422,072 ) $ 252,935 $ ( $ 4,430,750 ) $ 217,267 $ ( $ 3,389,857 ) $ 217,267 $ ( $ 2,418,258 ) (三 ) 華 邦 公 司 之 營 利 事 業 所 得 稅 申 報 案 件 除 98 年 度 外，截 至 99 年 度（ 含 ） 之申報案件業經稅捐稽徵機關核定。合併公司之子公司新唐科技公 司 之 營 利 事 業 所 得 稅 申 報 案 件 截 至 99 年 度（ 含 ）之 申 報 案 件 業 經 稅 捐 稽 徵 機 關 核 定 ， 惟 新 唐 科 技 公 司 對 於 99 年 度 之 核 定 內 容 尚 有 不 服 ， 目 前 正 申 請 復 查 中 ， 基 於 穩 健 原 則 已 於 102 年 4 月 1 日 至 6 月 30 日 估 列 相 關 之 所 得 稅 費 用 。 - 39 - 二二、 每股盈餘（虧損） 金 額 （ 未 扣 少 數 股 權 稅 前 基本每股盈餘 屬於普通股股東之本 期盈餘 具稀釋作用潛在普通股之 影響 員工認股權 稀釋每股盈餘 屬於普通股股東之本 期純益 $ 524,054 $ 371,660 3,681,016 - - 3,875 $ 524,054 $ 371,660 3,684,891 $ 0.142 $ 0.101 ( $ 146,513 ) ( $ 325,406 ) 額 額 （ 分 （ 未 扣 少 數 股 權 稅 前 $ 223,309 $ $ 223,309 3,678,803 ( $ 0.040 ) ( $ 0.088 ) 102年1月1日至6月30日 分 子 ） 每 股 盈 餘 （ 元 ） 歸 屬 於 歸 屬 於 母 公 股數（分母） 未扣少數 母 公 司 司 股 東 稅 後 （ 仟 股 ） 股權稅前 股東稅後 - $ 8,678 3,679,957 - 3,384 8,678 3,683,341 $ 0.061 $ 0.002 $ 0.061 $ 0.002 未 扣 少 數 股 權 稅 前 101年1月1日至6月30日 子 ） 每 股 虧 損 （ 元 ） 歸 屬 於 歸 屬 於 母 公 股數（分母） 未扣少數 母 公 司 司 股 東 稅 後 （ 仟 股 ） 股權稅前 股東稅後 ( $ 720,295 ) ( $ 971,599 ) 金 基本每股虧損 屬於普通股股東之本 期虧損 $ 0.101 未 扣 少 數 股 權 稅 前 金 基本每股盈餘 屬於普通股股東之本 期盈餘 具稀釋作用潛在普通股之 影響 員工認股權 稀釋每股盈餘 屬於普通股股東之本 期純益 $ 0.142 101年4月1日至6月30日 子 ） 每 股 虧 損 （ 元 ） 歸 屬 於 歸 屬 於 母 公 股數（分母） 未扣少數 母 公 司 司 股 東 稅 後 （ 仟 股 ） 股權稅前 股東稅後 金 基本每股虧損 屬於普通股股東之本 期虧損 102年4月1日至6月30日 子 ） 每 股 盈 餘 （ 元 ） 歸 屬 於 歸 屬 於 母 公 股數（分母） 未扣少數 母 公 司 司 股 東 稅 後 （ 仟 股 ） 股權稅前 股東稅後 分 額 （ 分 - 40 - 3,675,797 ( $ 0.196 ) ( $ 0.264 ) 二三、 股份基礎給付協議 員工認股權計畫 華 邦 公 司 分 別 於 97 及 98 年 度 給 予 員 工 認 股 權 證 45,764 仟 單 位 及 1,585 仟 單 位 ， 每 一 單 位 可 認 購 普 通 股 一 股 。 給 與 對 象 包 含 華 邦 公 司 及 子公司全職正式員工。認股權證之存續期間為 5 年，憑證持有人於發 行屆滿 2 年之日起，可行使被給與之一定比例之認股權證。認股權行 使價格為發行當日華邦公司普通股收盤價格，認股權證發行後，遇有 華邦公司普通股股份發生變動時，認股權行使價格依規定公式予以調 整。 102 年 及 101 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 華 邦 公 司 員 工 認 股 權 證 之 相 關資訊如下： 員 工 認 股 權 期初流通在外 本期行使 本期失效 期末流通在外 期末可行使之認股權 102年1月1日至6月30日 101年1月1日至6月30日 加權帄均 加權帄均 行使價格 行使價格 證 單位（仟） （ 元 ） 單位（仟） （ 元 ） $ 3.28 $ 3.20 9,774 15,516 ( 3,231 ) 3.12 ( 4,103 ) 3.02 ( 117 ) 4.01 ( 306 ) 3.31 6,426 3.35 11,107 3.26 6,408 3.35 10,701 3.15 截 至 102 年 及 101 年 6 月 30 日 止，流 通 在 外 之 員 工 認 股 權 證 相 關 資訊如下： 102年6月30日 行 使 價 格 加權帄均預期剩餘 之範圍（元） 存續期限（年） $3.02～$6.46 0.42 101年6月30日 行 使 價 格 加權帄均預期剩餘 之範圍（元） 存續期限（年） $3.02～$6.46 1.39 華 邦 公 司 給 與 之 員 工 認 股 權 使 用 Black-Scholes 評 價 模 式，評 價 模 式所採用之參數如下： $3.02～$6.46 元 $3.02～$6.46 元 52.03%～74.48% 給與日股價 行使價格 預期波動率 （接次頁） - 41 - （承前頁） 3.75 年 0% 0.94%～1.95% 預期存續期間 預期股利率 無風險利率 102 年 及 101 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 合 併 公 司 認 列 之 酬 勞 成 本 分 別 為 0 仟 元 及 171 仟 元 。 二四、 非現金交易 不影響現金流量之投資及籌資 活動 一年內到期之長期借款 國外營運機構財務報表換 算之兌換差額 備供出售金融資產未實現 損益 採用權益法認列之關聯企 業變動數 取得備供出售金融資產抵 償應收帳款 應付非控制權益之現金股 利 102年1月1日 至6月30日 101年1月1日 至6月30日 $ 1,616,667 $ 7,391,660 $ 68,467 $ 1,675,105 ($ $ 115,642 ($ 5,149 ) ($ $ 6,045 $ $ 137,588 35,421 ) 308 ) 86,501 $ 133,318 二五、 營業租賃協議 (一 ) 合 併 公 司 為 承 租 人 1. 租 賃 協 議 合 併 公 司 向 科 學 工 業 園 區 管 理 局 承 租 土 地 ， 租 期 將 於 106 年 至 112 年 到 期 ， 到 期 時 可 再 續 約 。 合併公司於美國、中國、日本、以色列及部分台灣之辦公 室 係 向 他 人 承 租 ， 租 約 將 陸 續 於 102 年 到 105 年 間 到 期 ， 到 期 可再續約。 截 至 102 年 6 月 30 日 暨 101 年 12 月 31 日、6 月 30 日 及 1 月 1 日止，合併公司因營業租賃合約所支付之存出保證金（帳 - 42 - 列 其 他 非 流 動 資 產 ） 分 別 為 15,215 仟 元 、 15,786 仟 元 、 16,462 仟 元 及 16,637 仟 元 。 2. 認 列 為 費 用 之 租 賃 給 付 102年4月1日 至6月30日 $ 22,344 租金支出 101年4月1日 至6月30日 $ 22,489 102年1月1日 至6月30日 $ 44,311 101年1月1日 至6月30日 $ 44,030 (二 ) 合 併 公 司 為 出 租 人 租賃協議 營 業 租 賃 係 出 租 合 併 公 司 所 擁 有 之 投 資 性 不 動 產，租 賃 期 間 為 5 年，並有延展租期之選擇權。所有營業租賃合約均包括於承租人行 使續租權時，依市場租金行情調整租金之條款。承租人於租賃期間 結束時，對該不動產不具有優惠承購權。 截 至 102 年 6 月 30 日 暨 101 年 12 月 31 日、6 月 30 日 及 1 月 1 日止，合併公司因營業租賃合約所收取之保證金（帳列其他非流動 負 債 ） 分 別 為 1,786 仟 元 、 984 仟 元 、 0 仟 元 及 0 仟 元 。 二六、 資本風險管理 合併公司之資本風險管理係以確保具有必要之財務資源及營運計 晝，以 支 應 未 來 十 二 個 月 所 需 之 營 運 資 金、資 本 支 出、研 究 發 展 費 用 、 債務償還及股利支出等需求。 二七、 關係人交易 (一 ) 關 係 人 之 名 稱 及 關 係 關 係 人 華新麗華公司 九齊科技公司 精成科技公司 華東科技公司 精成東莞公司 華東蘇州公司 凌耀科技公司 名 稱 與 合 併 公 具重大影響之投資者 關聯企業 其他關係人 其他關係人 其他關係人 其他關係人 其他關係人 - 43 - 司 之 關 係 (二 ) 營 業 交 易 銷 貨 關聯企業 其他關係人 進 貨 關聯企業 102年4月1日 至6月30日 101年4月1日 至6月30日 102年1月1日 至6月30日 101年1月1日 至6月30日 $ $ $ 135,081 123,766 258,847 $ $ 65,229 49,413 114,642 $ $ 82,946 80,648 163,594 $ 118,838 98,765 217,603 $ 1,047 $ 1,683 $ 1,512 $ 2,370 其他關係人 製 102年4月1日 至6月30日 $ 584,168 造 101年4月1日 至6月30日 $ 574,926 費 102年1月1日 至6月30日 $ 1,146,447 用 101年1月1日 至6月30日 $ 1,122,519 具重大影響之投資者 管 102年4月1日 至6月30日 $ 2,061 理 101年4月1日 至6月30日 $ 1,886 費 102年1月1日 至6月30日 $ 4,173 用 101年1月1日 至6月30日 $ 3,768 應 收 102年6月30日 $ 57,070 47,041 $ 104,111 關 係 人 101年12月31日 101年6月30日 $ 31,109 $ 48,554 14,964 37,917 $ 46,073 $ 86,471 款 項 101年1月1日 $ 36,506 14,133 $ 50,639 應 付 102年6月30日 $ 785 515,675 1,031 $ 517,491 關 係 人 101年12月31日 101年6月30日 $ 407 $ 1,546 531,278 576,977 2,654 1,584 $ 534,339 $ 580,107 款 項 101年1月1日 $ 526 713,278 2,113 $ 715,917 其 他 應 102年6月30日 $ 99 收 款 及 101年12月31日 $ 20 動 資 產 101年1月1日 $ 1,438 資產負債表日之流通在外餘額如下： 關聯企業 其他關係人 關聯企業 其他關係人 具重大影響之投資者 具重大影響之投資者 關聯企業 具重大影響之投資者 其他關係人 具重大影響之投資者 其 他 流 101年6月30日 $ 747 其 他 應 付 102年6月30日 101年12月31日 101年6月30日 $ 9 $ 203 $ 81 2,040 1,077 2,223 15,503 6,486 4,260 $ 17,552 $ 7,766 $ 6,564 款 101年1月1日 $ 2,496 9,359 $ 11,855 存 出 保 證 金 （ 帳 列 其 他 非 流 動 資 產 ） 102年6月30日 101年12月31日 101年6月30日 101年1月1日 $ 203 $ 203 $ 203 $ 203 - 44 - 關係人之交易條件與一般客戶無重大差異。 (三 ) 背 書 保 證 截 至 102 年 6 月 30 日 止，華 邦 公 司 之 長 期 借 款 － 臺 灣 銀 行 聯 貸 案 (二 )係 以 華 邦 公 司 董 事 長 焦 佑 鈞 先 生 為 連 帶 保 證 人，請 參 閱 附 註 十 七。 (四 ) 對 主 要 管 理 階 層 之 獎 酬 102 年 及 101 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 ， 合 併 公 司 對 董 事 及 主 要 管理階層之薪酬如下： 102年4月1日 至6月30日 $ 55,310 1,279 60 1,409 $ 58,058 短期員工福利 退職後福利 其他長期員工福利 股份基礎給付 101年4月1日 至6月30日 $ 47,967 869 18 $ 48,854 102年1月1日 至6月30日 $ 107,968 2,381 118 2,186 $ 112,653 101年1月1日 至6月30日 $ 94,316 1,770 18 794 $ 96,898 董事及主要管理階層之薪酬係由薪酬委員會依個人績效及市場 趨勢決定之。 二八、 質抵押之資產 請參閱附註六、附註十四及附註十七。 二九、 重大或有負債及未認列之合約承諾 截 至 102 年 6 月 30 日 止，合 併 公 司 已 在 銀 行 開 立 尚 未 使 用 之 信 用 狀 總 額 約 為 美 金 5,877 仟 元 及 日 幣 250,500 仟 元 。 三十、 金融工具 (一 ) 金 融 工 具 之 種 類 1. 合 併 公 司 102 年 6 月 30 日 暨 101 年 12 月 31 日、6 月 30 日 及 1 月 1 日各項金融資產及金融負債及其公允價值如下： 102年6月30日 帳 面 金 額 公 允 價 值 金融資產 放款及應收款 現金及約當現金 應收票據及帳款 （含關係人） 其他應收款 101年12月31日 帳 面 金 額 公 允 價 值 101年6月30日 帳 面 金 額 公 允 價 值 101年1月1日 帳 面 金 額 公 允 價 值 $ 5,684,044 $ 5,684,044 $ 5,710,913 $ 5,710,913 $ 6,381,786 $ 6,381,786 $ 5,895,681 $ 5,895,681 5,224,988 230,406 5,224,988 230,406 4,655,320 325,331 4,655,320 325,331 4,822,107 282,987 4,822,107 282,987 4,165,067 272,051 4,165,067 272,051 （接次頁） - 45 - （承前頁） 102年6月30日 帳 面 金 額 公 允 價 值 存出保證金（帳列 其他非流動資 產） 透過損益按公允價值衡 量之金融資產 備供出售金融資產（流 動及非流動） 持有至到期日金融資產 以成本衡量之金融資產 金融負債 透過損益按公允價值衡 量之金融負債 以攤銷後成本衡量 短期借款 應付短期票券 應付票據及帳款 應付設備款及其他 應付款 長期借款 $ 149,648 $ 149,648 101年12月31日 帳 面 金 額 公 允 價 值 $ 148,981 $ 148,981 101年6月30日 帳 面 金 額 公 允 價 值 $ 153,662 $ 101年1月1日 帳 面 金 額 公 允 價 值 153,662 $ 160,149 $ 160,149 4,997 4,997 28,721 28,721 3,301 3,301 3,676 3,676 1,968,426 97,108 660,661 $ 14,020,278 1,968,426 97,352 660,661 $ 14,020,522 768,621 678,588 $ 12,316,475 768,621 678,588 $ 12,316,475 1,485,590 1,284,903 $ 14,414,336 1,485,590 1,284,903 $ 14,414,336 1,256,710 1,301,667 $ 13,055,001 1,256,710 1,301,667 $ 13,055,001 $ $ $ $ $ $ $ $ 16,303 16,303 - - 24,351 24,351 - - 2,848,091 99,859 3,667,249 2,848,091 99,859 3,667,249 2,716,474 499,376 4,234,119 2,716,474 499,376 4,234,119 3,008,493 499,942 4,711,073 3,008,493 499,942 4,711,073 1,681,092 199,763 4,061,518 1,681,092 199,763 4,061,518 2,466,028 9,500,000 $ 18,597,530 2,466,028 9,500,000 $ 18,597,530 2,431,991 11,033,330 $ 20,915,290 2,431,991 11,033,330 $ 20,915,290 2,914,156 12,491,660 $ 23,649,675 2,914,156 12,491,660 $ 23,649,675 2,861,846 15,124,990 $ 23,929,209 2,861,846 15,124,990 $ 23,929,209 2. 認 列 於 合 併 資 產 負 債 表 之 公 允 價 值 衡 量 合併公司公允價值衡量方式係依其可觀察之程度分為第一 及第二級。 (1) 第 一 級 公 允 價 值 衡 量 係 採 用 活 絡 市 場 之 公 開 報 價 ， 明 細 如 下： 102年6月30日 透過損益按公允價值 衡量之金融資產 備供出售金融資產 持有至到期日金融 資產 合 計 $ 4,997 1,683,036 97,352 $ 1,785,385 101年12月31日 $ 3,533 704,091 $ 707,624 101年6月30日 $ 3,301 1,324,670 $ 1,327,971 101年1月1日 $ 3,461 1,127,110 $ 1,130,571 (2) 第 二 級 公 允 價 值 衡 量 係 指 除 第 一 級 之 公 開 報 價 外 ， 以 屬 於 該資產或負債直接或間接可觀察之輸入值推導公允價值， 明細如下： 102年6月30日 透過損益按公允價值 衡量之金融資產 備供出售金融資產 合 計 透過損益按公允價值 衡量之金融負債 $ 101年12月31日 285,390 $ 285,390 $ $ 16,303 101年6月30日 101年1月1日 $ 160,920 $ 160,920 $ $ 25,188 64,530 89,718 $ - $ $ 24,351 215 129,600 $ 129,815 - (二 ) 財 務 風 險 管 理 目 的 與 政 策 合 併 公 司 主 要 金 融 工 具 包 括 權 益 及 債 務 投 資、借 款、應 收 帳 款 、 應付帳款等。合併公司之財務管理部門為各業務單位提供服務，統 籌協調進入國內與國際金融市場操作，藉由依照風險程度與廣度分 - 46 - 析暴險之內部風險報告監督及管理合併公司營運有關之財務風險。 該等風險包括市場風險、信用風險及流動性風險。 合併公司依據董事會通過之從事衍生性金融商品交易處理程序 來操作衍生金融工具以規避匯率風險；內部稽核人員持續地針對政 策之遵循與暴險額度進行覆核。 1. 市 場 風 險 合併公司承擔之主要財務風險為外幣匯率變動風險及利率 變動風險。合併公司以遠期外匯合約規避因進出口而產生之匯 率風率。 合併公司有關金融工具市場風險之暴險及其對該等暴險之 管理與衡量方式自前期以來並無改變。 (1) 匯 率 風 險 合併公司從事外幣交易產生匯率變動風險之管理，係 於從事衍生性金融商品交易處理程序規範許可之範圍內， 利用遠期外匯合約管理風險。 合併公司於資產負債表日非功能性貨幣計價之貨幣性 資產與貨幣性負債帳面金額，請詳附註三一。 合併公司敏感度分析僅包括流通在外之外幣貨幣性項 目，並 將 其 期 末 之 換 算 以 新 台 幣 匯 率 相 對 於 各 外 幣 升 值 1% 予 以 調 整 使 稅 後 損 益 或 權 益 增 加 之 金 額；貶 值 1%時，其 對 稅後損益或權益之影響將為同金額之負數。 損益影響數 美 金 之 影 響 人 民 幣 102年1月1日 101年1月1日 102年1月1日 至6月30日 至6月30日 至6月30日 $ 32,259 $ 23,758 $ 6,657 之 影 響 日 幣 之 影 響 101年1月1日 102年1月1日 101年1月1日 至6月30日 至6月30日 至6月30日 $ 895 $ 555 ( $ 1,199 ) (2) 利 率 風 險 合併公司利率風險主要來自浮動利率定期存款及借 款。 - 47 - 合併公司於資產負債表日受利率暴險之金融資產及負 債帳面金額如下： 102年6月30日 101年12月31日 101年6月30日 具現金流量利率 風險 金融資產 金融負債 $ 6,072 9,518,071 $ 15,920 11,200,934 $ 101年1月1日 95,474 12,813,926 $ 280,648 15,463,475 有關利率風險之敏感度分析，係以財務報導期間結束 日浮動利率之金融資產及負債之公允價值變動為計算基 礎。假 若 利 率 上 升 一 個 百 分 點，合 併 公 司 102 年 及 101 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 之 現 金 流 出 分 別 增 加 95,120 仟 元 及 127,185 仟 元 。 2. 信 用 風 險 信用風險係指交易對方拖欠合約義務而造成合併公司財務 損失之風險。 合併公司針對重大之交易對象均要求提供擔保品或其他擔 保之權利，故能有效降低合併公司之信用風險。合併公司管理 階層指派專責團隊負責授信額度之決定、授信核准及其他監控 程序以確保逾期應收款項之回收已採取適當行動。此外，合併 公司於資產負債表日會逐一複核應收款項之可回收金額以確保 無法回收之應收款項已提列適當減損損失。據此，合併公司管 理階層認為合併公司之信用風險已顯著減少。 3. 流 動 性 風 險 合併公司之營運資金足以支應，故未有因無法籌措資金以 履行合約義務之流動性風險。 合併公司已約定還款期間之非衍生金融負債預定到期如 下： 1 非衍生金融負債 無附息負債 浮動利率負債 固定利率負債 年 內 1 $ 6,133,277 1,634,738 2,929,879 $ 10,697,894 - 48 - 至 $ 102年6月30日 2 年 2 年 以 上 合 4,933,333 $ 4,933,333 $ 2,950,000 $ 2,950,000 計 $ 6,133,277 9,518,071 2,929,879 $ 18,581,227 1 非衍生金融負債 無附息負債 浮動利率負債 固定利率負債 年 內 1 $ 6,666,110 4,650,934 3,048,246 $ 14,365,290 1 非衍生金融負債 無附息負債 浮動利率負債 固定利率負債 年 $ 2,733,333 $ 2,733,333 內 1 $ 7,625,229 7,713,926 3,186,169 $ 18,525,324 1 非衍生金融負債 無附息負債 浮動利率負債 固定利率負債 年 101年12月31日 2 年 2 年 以 上 合 至 $ 1,583,333 $ 1,583,333 $ 6,923,364 7,496,812 1,542,370 $ 15,962,546 3,816,667 $ 3,816,667 $ 6,666,110 11,200,934 3,048,246 $ 20,915,290 101年6月30日 2 年 2 年 以 上 合 至 內 1 $ 計 $ 3,516,667 $ 3,516,667 計 $ 7,625,229 12,813,926 3,186,169 $ 23,625,324 101年1月1日 2 年 2 年 以 上 合 至 $ 5,049,997 $ 5,049,997 $ 2,916,666 $ 2,916,666 計 $ 6,923,364 15,463,475 1,542,370 $ 23,929,209 三一、 外幣金融資產及負債之匯率資訊 合併公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下： 單位：各外幣／新台幣仟元 外 金 融 資 產 貨幣性項目 美 元 歐 元 日 圓 人 民 幣 以色列幣 澳 幣 非貨幣性項目 美 元 韓 元 金 融 負 債 貨幣性項目 美 元 歐 元 日 圓 以色列幣 102年6月30日 幣 匯 率 新 台 幣 外 101年6月30日 幣 匯 率 新 台 幣 $ 224,014 1,779 1,265,440 182,861 38,735 - 30.00 39.15 0.3036 4.8554 8.2738 - $ 6,720,430 69,667 384,187 887,865 320,488 - $ 268,835 1,972 2,401,411 77,444 32,593 3,039 29.88 37.56 0.3754 4.7242 7.6143 30.582 $ 8,032,800 74,067 901,490 365,862 248,173 92,940 22,261 - 30.00 - 667,816 - 82,514 7,425,373 29.88 0.0261 2,465,509 193,802 82,790 1,998 896,883 5,065 30.00 39.15 0.3036 8.2738 2,483,713 78,235 272,294 41,909 134,624 2,431 2,504,325 4,217 29.88 37.56 0.3754 7.6143 4,022,572 91,307 940,123 32,106 - 49 - 外 金 融 資 產 貨幣性項目 美 元 歐 元 日 圓 人 民 幣 以色列幣 澳 幣 非貨幣性項目 美 元 韓 元 101年12月31日 幣 匯 率 新 台 幣 外 101年1月1日 幣 匯 率 新 台 幣 $ 238,052 951 646,039 99,603 35,355 - 29.04 38.49 0.3364 4.6202 7.7845 - $ 6,913,019 36,586 217,328 460,188 275,217 - $ 198,558 2,075 2,617,609 38,935 28,287 2,706 30.275 39.18 0.3906 4.8049 7.925 30.735 $ 6,011,352 81,307 1,022,438 187,081 224,175 83,169 15,281 - 29.04 - 443,766 - 16,140 5,351,246 30.275 0.0263 488,647 140,738 80,871 1,270 795,851 5,136 29.04 38.49 0.3364 7.7845 2,348,480 48,866 267,633 39,978 114,872 2,197 2,398,822 3,082 30.275 39.18 0.3906 7.925 3,477,755 86,063 936,980 24,425 金 融 負 債 貨幣性項目 美 元 歐 元 日 圓 以色列幣 三二、 附註揭露事項 (一 ) 華 邦 公 司 重 大 交 易 事 項 及 (二 )轉 投 資 事 業 相 關 資 訊 如 下，其 中 母 子 公 司重大交易及其餘額於編製合併財務報告時，業已全數銷除。 編 號項 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 目說 資金貸與他人。 為他人背書保證。 期末持有有價證券情形。 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或 實收資本額 20%以上。 取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額 20%以 上。 處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額 20%以 上。 與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額 20%以上。 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額 20%以上。 從事衍生工具交易。 被投資公司資訊。 - 50 - 明 無 無 詳附表一 詳附表二 無 無 詳附表三 詳附表四 詳附註七 詳附表五 (三 ) 大 陸 投 資 資 訊 ： 編 號項 目說 明 大陸被投資公司名稱、主要營業項目、實收資本額、投資 方式、資金匯出入情形、持股比例、投資損益、期末投 詳附表六 資帳面金額、已匯回投資損益及赴大陸地區投資限額。 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列 詳附表六 之重大交易事項，及其價格、付款條件、未實現損益： (1)進貨金額及百分比與相關應付款項之期末餘額及百分 比。 (2)銷貨金額及百分比與相關應收款項之期末餘額及百分 比。 (3)財產交易金額及其所產生之損益數額。 (4)票據背書保證或提供擔保品之期末餘額及其目的。 (5)資金融通之最高餘額、期末餘額、利率區間及當期利 息總額。 (6)其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項， 如勞務之提供或收受等。 1 2 (四 ) 母 子 公 司 間 業 務 關 係 及 重 要 交 易 往 來 情 形 ： 詳 附 表 七 。 三三、 部門資訊 (一 ) 營 運 部 門 基 本 資 訊 1. 營 運 部 門 之 分 類 合併公司依國際財務報導準則第八號及第三十四號公報規 定，報導以下營運部門資訊： (1) 動 態 隨 機 存 取 記 憶 體 （ DRAM） 產 品 部 門 主 要 負 責 行 動 記 憶 體 （ Mobile RAM）、 利 基 型 動 態 隨 機 存 取 記 憶 體 （ Specialty DRAM ）、 繪 圖 型 隨 機 存 取 記 憶 體 （ Graphic DRAM ） 等 產 品 的 研 發 、 設 計 、 製 造 、 銷 售 及售後服務。 (2) 快 閃 記 憶 體 （ Flash） 產 品 部 門 主要負責快閃記憶體產品之研發、設計、製造、銷售 及售後服務。 - 51 - (3) 邏 輯 記 憶 體 產 品 部 門 主 要 負 責 邏 輯 記 憶 體 產 品 之 研 發、設 計、生 產、製 造 、 銷售及售後服務。 2. 營 運 部 門 損 益 、 資 產 及 負 債 衡 量 原 則 各營運部門之會計政策與附註四所述之重要會計政策均相 同。合併公司營運部門損益係以部門經理人可控制之營業損益 來衡量，並作為管理績效評估之基礎。資產之衡量金額未提供 予營運決策者，故各部門資產衡量金額為零。負債係考量全公 司資金成本及資金調度需求來加以配置，非屬個別營運部門經 理可控制，故未列入部門管理績效評估之基礎。 (二 ) 部 門 收 入 與 營 運 結 果 合併公司營業損益與營運結果依應報導部門分析如下： 動態隨機存取記憶體產品 快閃記憶體產品 邏輯記憶體產品 營運部門合計 其他收入 營業收入 未分配支出： 管理後勤支出 銷售及其他共同支出 營業淨利（損） 部 門 102年1月1日 至6月30日 $ 7,591,436 5,405,793 3,522,543 16,519,772 1,162 $ 16,520,934 收 入 部 門 101年1月1日 102年1月1日 至6月30日 至6月30日 $ 7,604,437 $ 233,071 5,107,341 607,220 3,843,045 264,813 16,554,823 1,105,104 520 1,162 $ 16,555,343 ( ( $ 303,295 ) 543,774 ) 259,197 損 益 101年1月1日 至6月30日 ( $ 820,362 ) 491,036 452,701 123,375 520 ( ( ($ 390,922 ) 451,695 ) 718,722 ) 三四、 首次採用國際財務報導準則 (一 ) IFRSs 資 訊 之 編 製 基 礎 合 併 公 司 102 年 第 2 季 之 合 併 財 務 報 告 之 編 製 基 礎 除 了 遵 循 附 註 四 說 明 之 重 大 會 計 政 策 外 ， 合 併 公 司 亦 遵 循 IFRS 1「 首 次 採 用 國 際財務報導準則」之規定。 - 52 - (二 ) 轉 換 至 IFRSs 之 影 響 轉 換 至 IFRSs 後 ， 對 合 併 公 司 之 合 併 資 產 負 債 表 暨 合 併 綜 合 損 益 表 之 影 響 如 下 ： 1. 101 年 1 月 1 日 合 併 資 產 負 債 表 項 目 之 調 節 單位：新台幣仟元 中 華 民 國 一 般 公 認 會 項 目 金 流動資產 現金及約當現金 $ 公帄價值變動列入損益之金融資 產－流動 備供出售金融資產－流動 應收票據淨額 應收帳款淨額 應收款項－關係人淨額 其他金融資產－流動 存 貨 遞延所得稅資產－流動 其他流動資產 流動資產合計 基金及投資 備供出售金融資產－非流動 以成本衡量之金融資產－非流動 採權益法之長期股權投資 基金及投資合計 計 固定資產淨額 無形資產 其他資產 遞延所得稅資產－非流動 什項資產 其他資產合計 資 產 總 計 $ 原 6,002,597 3,676 則 額 轉 換 至 I F R S s 之 影 響 認列及衡量差異 表 達 差 異 $ - ($ 106,916 ) - I 金 額 $ 902,713 534 4,113,894 50,639 165,135 7,272,562 281,638 420,635 19,214,023 - 353,997 1,245,403 65,092 1,664,492 56,264 56,264 - 353,997 1,301,667 65,092 1,720,756 35,149,539 - - 35,149,539 639,191 - - 639,191 3,992,639 264,765 4,257,404 - 281,638 281,638 4,274,277 264,765 4,539,042 60,924,649 $ 56,264 106,916 281,638 ) 281,638 ) 5,895,681 3,676 ( ( $ - 902,713 534 4,113,894 50,639 272,051 7,272,562 420,635 18,932,385 $ 60,980,913 註 1： 合 併 公 司 承 做 長 期 定 期 存 款 ， 依 IFRSs 規 定 予 以 轉 列 至 其 他 應 收 款 項 下 ， 請 參 閱 7.(4)之 說 明 。 註 2： 依 IFRSs 規 定 將 遞 延 所 得 稅 資 產 ─ 流 動 轉 列 至 非 流 動 項 目 ， 請 參 閱 7.(1)之 說 明 。 註 3： 子 公 司 更 換 功 能 性 貨 幣 ， 追 溯 調 整 以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 之 帳 列 金 額 ， 請 參 閱 7.(7)之 說 明 。 （接次頁） - 53 - F R S s 項 目 流動資產 現金及約當現金 透過損益按公允價值衡量之金融資 產－流動 備供出售金融資產－流動 應收票據淨額 應收帳款淨額 應收帳款－關係人淨額 其他應收款 存 貨 － 其他流動資產 流動資產合計 非流動資產 備供出售金融資產－非流動 以成本衡量之金融資產－非流動 採用權益法之投資 說 明 註1 註1 註2 註3 不動產、廠房及設備淨額 無形資產 註2 遞延所得稅資產 其他非流動資產 資 產 總 計 （承前頁） 中 華 民 國 一 般 項 流動負債 短期借款 應付短期票券 應付票據 應付帳款 應付設備款 其他應付款 一年內到期長期借款 其他流動負債 流動負債合計 長期負債 長期借款 其他負債 應計退休金負債 其他負債－其他 其他負債合計 負債合計 母公司股東權益 普通股股本 資本公積 累積虧損 累積換算調整數 金融商品未實現損失 庫藏股票 母公司股東權益合計 少數股權 股東權益合計 負債及股東權益總計 公 認 會 目 金 $ 計 原 則 額 1,681,092 199,763 849,713 3,211,805 650,233 2,151,012 7,158,327 68,865 15,970,810 ( ( $ $ 60,601 60,601 $ I 金 - 額 $ 1,681,092 199,763 849,713 3,211,805 650,233 2,211,613 7,158,327 68,865 16,031,411 7,966,663 - - 7,966,663 368,676 193,417 562,093 24,499,566 362,076 362,076 422,677 - 730,752 193,417 924,169 24,922,243 21,460 ) 65,182 359,900 ) - 36,802,302 2,211,059 2,418,258 ) - 12,576 328,754 37,659 366,413 56,264 - 36,802,302 2,232,519 2,483,440 ) 359,900 ( 轉 換 至 I F R S s 之 影 響 認列及衡量差異 表 達 差 異 1,449,394 ) 106,387 ) 35,355,500 1,069,583 36,425,083 60,924,649 ( ( ( ( ( ( $ ) ) ) ) $ ( ( ( $ 1,461,970 ) 106,387 ) 35,026,746 1,031,924 36,058,670 60,980,913 F R S s 項 流動負債 短期借款 應付短期票券 應付票據 應付帳款 應付設備款 其他應付款 一年內到期長期借款 其他流動負債 流動負債合計 非流動負債 長期借款 目 應計退休金負債 其他非流動負債 負債合計 歸屬於母公司業主之權益 普通股股本 資本公積 累積虧損 國外營運機構財務報表換算之兌換 差額 備供出售金融資產未實現損益 庫藏股票 母公司業主權益合計 非控制權益 權益合計 負債及權益總計 說 明 註4 註5 註6 註7 註8 註9 註 4： 合 併 公 司 依 IAS 19 規 定 估 計 短 期 可 累 積 帶 薪 假 ， 請 參 閱 7.(2)之 說 明 。 註 5： 依 IAS 19 規 定 對 確 定 福 利 義 務 重 新 精 算 ， 除 將 未 認 定 過 渡 性 淨 給 付 義 務 轉 列 累 積 虧 損 外 ， 並 依 IFRS1 規 定 ， 於 轉 換 日 選 擇 將 未 認 列 精 算 損 益 轉 列 為 累 積 虧 損 ， 請 參 閱 7.(3)之 說 明 。 註 6： 權 益 法 被 投 資 公 司 增 資 未 按 持 股 比 例 認 購 ， 致 權 益 發 生 變 動 ， 依 我 國 一 般 公 認 會 計 原 則 規 定 認 列 為 資 本 公 積 ， 惟 依 I F R S s 規 定 ， 於 其 他 綜 合 損 益 中 所 認 列 與 該 關 聯 企 業 有 關 之 金 額 按 減 少 比 例 重 分 類 列 為 處 分 投 資 損 益 ， 請 參 閱 7.(5)之 說 明 。 註 7： 依 I F R S 1 規 定 ， 選 擇 將 1 0 1 年 1 月 1 日 以 前 之 國 外 營 運 機 構 財 務 報 表 換 算 之 兌 換 差 額 重 設 為 零 ， 於 轉 換 日 轉 列 為 累 積 虧 損 ， 請 參 閱 6 . 之 說 明 。 註 8： 子 公 司 更 換 功 能 性 貨 幣 ， 追 溯 調 整 備 供 出 售 金 融 資 產 未 實 現 損 益 之 帳 列 金 額 ， 請 參 閱 7.(7)之 說 明 。 註 9： 合 併 主 體 內 子 公 司 101 年 1 月 1 日 資 產 負 債 表 以 IFRSs 規 定 重 編 後 權 益 減 少 ， 致 非 控 制 權 益 減 少 。 - 54 - 2. 101 年 6 月 30 日 合 併 資 產 負 債 表 項 目 之 調 節 中 華 民 國 一 般 公 認 會 項 目 金 流動資產 現金及約當現金 $ 公帄價值變動列入損益之金融資 產－流動 備供出售金融資產－流動 應收票據淨額 應收帳款淨額 應收款項－關係人淨額 其他金融資產－流動 存 貨 遞延所得稅資產－流動 其他流動資產 流動資產合計 基金及投資 備供出售金融資產－非流動 以成本衡量之金融資產－非流動 採權益法之長期股權投資 基金及投資合計 固定資產淨額 無形資產 其他資產 遞延所得稅資產－非流動 什項資產 其他資產合計 資 產 總 計 $ 註 註 註 註 計 原 則 額 轉 換 至 I F R S s 之 影 響 認列及衡量差異 表 達 差 異 6,487,135 3,301 $ 998,838 1,092 4,734,544 86,471 177,638 7,747,037 255,015 594,829 21,085,900 486,752 1,222,255 67,798 1,776,805 32,312,990 372,045 3,991,106 258,248 4,249,354 59,797,094 - ($ $ 61,822 額 $ 105,349 255,015 ) 255,015 ) ( ( 62,648 826 ) 61,822 - ( 105,349 ) - I 金 $ 6,381,786 3,301 998,838 1,092 4,734,544 86,471 282,987 7,747,037 594,829 20,830,885 - 486,752 1,284,903 66,972 1,838,627 32,312,990 372,045 255,015 255,015 - 4,246,121 258,248 4,504,369 59,858,916 $ F R S s 項 目 流動資產 現金及約當現金 透過損益按公允價值衡量之金融 資產－流動 備供出售金融資產－流動 應收票據淨額 應收帳款淨額 應收款項－關係人淨額 其他應收款 存 貨 － 其他流動資產 流動資產合計 非流動資產 備供出售金融資產－非流動 以成本衡量之金融資產－非流動 採用權益法之投資 說 註1 註1 註2 註3 註4 不動產、廠房及設備淨額 無形資產 註2 遞延所得稅資產 其他非流動資產 資 產 總 計 1： 合 併 公 司 承 做 長 期 定 期 存 款 ， 依 IFRSs 規 定 予 以 轉 列 至 其 他 應 收 款 項 下 ， 請 參 閱 7.(4)之 說 明 。 2： 依 IFRSs 規 定 將 遞 延 所 得 稅 資 產 ─ 流 動 轉 列 至 非 流 動 項 目 ， 請 參 閱 7.(1)之 說 明 。 3： 子 公 司 更 換 功 能 性 貨 幣 ， 追 溯 調 整 以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 之 帳 列 金 額 ， 請 參 閱 7.(7)之 說 明 。 4： 依 IFRSs 規 定 ， 將 關 聯 企 業 順 流 銷 貨 之 未 實 現 利 益 ， 自 「 其 他 流 動 負 債 」 轉 列 為 「 採 用 權 益 法 之 投 資 」 之 減 項 ， 請 參 閱 7.(6)之 說 明 。 （接次頁） - 55 - 明 （承前頁） 中 華 民 國 一 般 公 認 會 項 目 金 流動負債 短期借款 $ 應付短期票券 公帄價值變動列入損益之金融負 債－流動 應付票據 應付帳款 應付設備款 其他應付款 一年內到期長期負債 其他流動負債 流動負債合計 長期負債 長期借款 其他負債 應計退休金負債 其他負債－其他 其他負債合計 負債合計 母公司股東權益 普通股股本 資本公積 累積虧損 ( 累積換算調整數 金融商品未實現損失 庫藏股票 母公司股東權益合計 少數股權 股東權益合計 負債及股東權益總計 ( ( $ 計 原 則 額 轉 換 至 I F R S s 之 影 響 認列及衡量差異 表 達 差 異 3,008,493 499,942 24,351 912,287 3,798,786 488,663 2,360,965 7,391,660 82,058 18,567,205 $ - $ 64,528 572 ) 63,956 ( I 金 - 額 $ 3,008,493 499,942 24,351 - 912,287 3,798,786 488,663 2,425,493 7,391,660 81,486 18,631,161 5,100,000 - - 5,100,000 384,801 205,725 590,526 24,257,731 358,155 358,155 422,111 - 742,956 205,725 948,681 24,679,842 21,737 ) 65,696 353,516 ) - 36,843,332 2,182,283 3,389,857 ) 35,421 ) 12,576 322,133 38,156 360,289 61,822 - 36,843,332 2,204,020 3,455,553 ) 318,095 1,333,752 ) 106,387 ) 34,469,755 1,069,608 35,539,363 59,797,094 ( ( ( ( ( ( $ ) ) ) ) $ ( ( ( ( $ 1,346,328 ) 106,387 ) 34,147,622 1,031,452 35,179,074 59,858,916 F R S s 項 目 流動負債 短期借款 應付短期票券 透過損益按公允價值衡量之金融 負債－流動 應付票據 應付帳款 應付設備款 其他應付款 一年內到期長期負債 其他流動負債 流動負債合計 非流動負債 長期借款 應計退休金負債 其他非流動負債 負債合計 歸屬於母公司業主之權益 普通股股本 資本公積 累積虧損 國外營運機構財務報表換算之兌 換差額 備供出售金融資產未實現損益 庫藏股票 母公司業主權益合計 非控制權益 權益合計 負債及權益總計 說 明 註5 註4 註6 註7 註8 註9 註 10 註 5： 合 併 公 司 依 IAS 19 規 定 估 計 短 期 可 累 積 帶 薪 假 ， 請 參 閱 7.(2)之 說 明 。 註 6： 合 併 公 司 對 確 定 福 利 義 務 重 新 進 行 精 算 ， 除 將 未 認 列 過 渡 性 淨 給 付 義 務 全 數 轉 列 累 積 虧 損 外 ， 並 依 I F R S 1 規 定 ， 於 轉 換 日 選 擇 將 未 認 列 精 算 損 益 轉 列 為 累 積 虧 損，致 應 計 退 休 金 負 債 增 加 362,076 仟 元； 另 101 年 上 半 年 度 依 IAS19 規 定 精 算 之 淨 退 休 金 成 本 減 少 及 因 精 算 假 設 差 異 認 列 其 他 綜 合 損 失 ， 致 應 計 退 休 金 負 債 減 少 3,921 仟 元 。 以 上 合 計 使 101 年 6 月 30 日 應 計 退 休 金 負 債 增 加 358,155 仟 元 ， 請 參 閱 7.(3)之 說 明 。 註 7： 權 益 法 被 投 資 公 司 增 資 未 按 持 股 比 例 認 購 ， 致 權 益 發 生 變 動 ， 依 我 國 一 般 公 認 會 計 原 則 規 定 認 列 為 資 本 公 積 ， 惟 依 I F R S s 規 定 ， 於 其 他 綜 合 損 益 中 所 認 列 與 該 關 聯 企 業 有 關 之 金 額 按 減 少 比 例 重 分 類 列 為 處 分 投 資 損 益 。 轉 換 為 IFRSs， 合 併 公 司 依 上 述 原 則 調 減 資 本 公 積 21,737 仟 元 ， 請 參 閱 7.(5)之 說 明 。 註 8： 合 併 公 司 依 I F R S 1 規 定 ， 選 擇 將 1 0 1 年 1 月 1 日 以 前 之 國 外 營 運 機 構 財 務 報 表 換 算 之 兌 換 差 額 重 設 為 零 ， 於 轉 換 日 轉 列 為 累 積 虧 損 ， 使 國 外 營 運 機 構 財 務 報 表 換 算 之 兌 換 差 額 減 少 3 5 9 , 9 0 0 仟 元；另 子 公 司 更 換 功 能 性 幣 別 影 響，致 國 外 營 運 機 構 財 務 報 表 換 算 之 兌 換 差 額 增 加 6 , 3 8 4 仟 元 ， 請 參 閱 6.之 說 明 。 註 9： 子 公 司 更 換 功 能 性 貨 幣 ， 追 溯 調 整 備 供 出 售 金 融 資 產 之 帳 列 金 額 ， 請 參 閱 7.(7)之 說 明 。 註 10： 合 併 主 體 內 子 公 司 101 年 6 月 30 日 資 產 負 債 表 以 IFRSs 規 定 重 編 後 權 益 減 少 ， 致 非 控 制 權 益 減 少 。 - 56 - 3. 101 年 12 月 31 日 合 併 資 產 負 債 表 項 目 之 調 節 單位：新台幣仟元 中 華 民 國 一 般 公 認 會 項 目 金 流動資產 現金及約當現金 $ 公帄價值變動列入損益之金融資 產－流動 備供出售金融資產－流動 應收票據淨額 應收帳款淨額 應收款項－關係人淨額 其他金融資產－流動 存 貨 遞延所得稅資產－流動 其他流動資產 流動資產合計 基金及投資 固定資產淨額 － 註 註 註 註 註 原 則 額 $ 轉 換 至 I F R S s 之 影 響 認列及衡量差異 表 達 差 異 5,814,928 28,721 $ 704,091 327 4,608,920 46,073 221,316 8,108,677 222,356 532,212 20,287,621 64,530 604,185 1,727,128 2,395,843 備供出售金融資產－非流動 以成本衡量之金融資產－非流動 採權益法之長期股權投資 基金及投資合計 無形資產 其他資產 遞延所得稅資產－非流動 什項資產 其他資產合計 資 產 總 計 計 - ($ 額 $ 104,015 222,356 ) 222,356 ) ( ( 74,403 595 ) 73,808 ( 104,015 ) - I 金 5,710,913 28,721 704,091 327 4,608,920 46,073 325,331 8,108,677 532,212 20,065,265 - 64,530 678,588 1,726,533 2,469,651 29,021,114 - - 29,021,114 - - 80,747 80,747 183,310 - - 183,310 3,996,998 334,251 4,331,249 56,219,137 ( ( $ 16,907 ) 16,907 ) 56,901 ( $ 222,356 80,747 ) 141,609 - $ 4,219,354 236,597 4,455,951 56,276,038 F R S s 項 目 流動資產 現金及約當現金 透過損益按公允價值衡量之金融資 產－流動 備供出售金融資產－流動 應收票據淨額 應收帳款淨額 應收帳款－關係人淨額 其他應收款 存 貨 － 其他流動資產 流動資產合計 非流動資產 備供出售金融資產－非流動 以成本衡量之金融資產－非流動 採用權益法之投資 - 57 - 註1 註1 註2 註3 註4 不動產、廠房及設備淨額 註5 投資性不動產 無形資產 註2 註5 遞延所得稅資產 其他非流動資產 資 產 總 計 1： 合 併 公 司 承 做 長 期 定 期 存 款 ， 依 IFRSs 規 定 予 以 轉 列 至 其 他 應 收 款 項 下 ， 請 參 閱 7.(4)之 說 明 。 2： 依 IFRSs 規 定 將 遞 延 所 得 稅 資 產 ─ 流 動 轉 列 至 非 流 動 項 目 ， 請 參 閱 7.(1)之 說 明 。 3： 子 公 司 更 換 功 能 性 貨 幣 ， 追 溯 調 整 以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 之 帳 列 金 額 ， 請 參 閱 7.(7)之 說 明 。 4： 依 IFRSs 規 定 ， 將 關 聯 企 業 順 流 銷 貨 之 未 實 現 利 益 ， 自 「 其 他 流 動 負 債 」 轉 列 為 「 採 用 權 益 法 之 投 資 」 之 減 項 ， 請 參 閱 7.(6)之 說 明 。 5： 依 IFRSs 規 定 ， 將 帳 列 什 項 資 產 之 出 租 資 產 重 分 類 為 投 資 性 不 動 產 ， 請 參 閱 7.(8)之 說 明 。 （接次頁） 說 明 （承前頁） 中 華 民 國 一 般 項 流動負債 短期借款 應付短期票券 應付票據 應付帳款 應付設備款 其他應付款 一年內到期長期借款 其他流動負債 流動負債合計 長期負債 長期借款 其他負債 應計退休金負債 其他負債－其他 其他負債合計 負債合計 母公司股東權益 普通股股本 資本公積 累積虧損 累積換算調整數 金融商品未實現損失 庫藏股票 母公司股東權益合計 少數股權 股東權益合計 負債及股東權益總計 公 認 會 目 金 $ 計 原 則 額 2,716,474 499,376 812,253 3,421,866 173,632 2,187,998 4,483,330 78,085 14,373,014 ( ( $ $ ( 70,361 256 ) 70,105 $ I 金 - 額 $ 2,716,474 499,376 812,253 3,421,866 173,632 2,258,359 4,483,330 77,829 14,443,119 6,550,000 - - 6,550,000 417,477 220,680 638,157 21,561,171 525,280 3,947 529,227 599,332 - 942,757 224,627 1,167,384 22,160,503 21,784 ) 94,774 ) 349,829 ) - 36,856,012 2,177,342 4,430,750 ) 81,748 ) 466,387 ) 76,044 ) 542,431 ) 56,901 - 36,856,012 2,199,126 4,335,976 ) 268,081 ( 轉 換 至 I F R S s 之 影 響 認列及衡量差異 表 達 差 異 1,408,417 ) 106,387 ) 33,472,439 1,185,527 34,657,966 56,219,137 ( ( ( ( ( ( $ $ ( ( ( ( $ 1,408,417 ) 106,387 ) 33,006,052 1,109,483 34,115,535 56,276,038 F R S s 項 流動負債 短期借款 應付短期票券 應付票據 應付帳款 應付設備款 其他應付款 一年內到期長期借款 其他流動負債 流動負債合計 非流動負債 長期借款 目 應計退休金負債 其他非流動負債 負債合計 歸屬於母公司業主之權益 普通股股本 資本公積 累積虧損 國外營運機構財務報表換算之兌換 差額 備供出售金融資產未實現損益 庫藏股票 母公司業主權益合計 非控制權益 權益合計 負債及權益總計 說 明 註6 註4 註7 註8 註9 註 10 註 6： 合 併 公 司 依 IAS 19 規 定 估 計 短 期 可 累 積 帶 薪 假 ， 請 參 閱 7.(2)之 說 明 。 註 7： 合 併 公 司 對 確 定 福 利 義 務 重 新 進 行 精 算 ， 除 將 未 認 列 過 渡 性 淨 給 付 義 務 全 數 轉 列 累 積 虧 損 外 ， 並 依 I F R S 1 規 定 ， 於 轉 換 日 選 擇 將 未 認 列 精 算 損 益 轉 列 為 累 積 虧 損，致 應 計 退 休 金 負 債 增 加 362,076 仟 元；另 101 年 度 依 IAS19 規 定 精 算 之 淨 退 休 金 成 本 減 少 及 因 精 算 假 設 差 異 認 列 其 他 綜 合 損 失 ， 致 應 計 退 休 金 負 債 增 加 163,204 仟 元 。 以 上 合 計 使 101 年 12 月 31 日 應 計 退 休 金 負 債 增 加 525,280 仟 元 ， 請 參 閱 7.(3)之 說 明 。 註 8： 權 益 法 被 投 資 公 司 增 資 未 按 持 股 比 例 認 購 ， 致 權 益 發 生 變 動 ， 依 我 國 一 般 公 認 會 計 原 則 規 定 認 列 為 資 本 公 積 ， 惟 依 I F R S s 規 定 ， 於 其 他 綜 合 損 益 中 所 認 列 與 該 關 聯 企 業 有 關 之 金 額 按 減 少 比 例 重 分 類 列 為 處 分 投 資 損 益 。 轉 換 為 IFRSs， 合 併 公 司 依 上 述 原 則 調 減 資 本 公 積 21,784 仟 元 ， 請 參 閱 7.(5)之 說 明 。 註 9： 合 併 公 司 依 I F R S 1 規 定 ， 選 擇 將 1 0 1 年 1 月 1 日 以 前 之 國 外 營 運 機 構 財 務 報 表 換 算 之 兌 換 差 額 重 設 為 零 ， 於 轉 換 日 轉 列 為 累 積 虧 損 ， 使 國 外 營 運 機 構 財 務 報 表 換 算 之 兌 換 差 額 減 少 359,900 仟 元 ； 另 子 公 司 更 換 功 能 性 幣 別 影 響 ， 致 國 外 營 運 機 構 財 務 報 表 換 算 之 兌 換 差 額 增 加 10,071 仟 元 ， 請 參 閱 6.之 說 明 。 註 10： 合 併 主 體 內 子 公 司 101 年 12 月 31 日 資 產 負 債 表 以 IFRSs 規 定 重 編 後 權 益 減 少 ， 致 非 控 制 權 益 減 少 。 - 58 - 4. 101 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 合 併 綜 合 損 益 表 之 調 節 單位：新台幣仟元 轉 換 至 I F R Ss 中 華 民 國 一 般 公 認 會 計 原 則 之 影 響 項 目 金 額 金 額 金 額 營業收入 $ 16,555,343 $ $ 16,555,343 營業成本 14,102,300 ( 1,723 ) 14,100,577 減：聯屬公司間未實現利益 ( 390 ) 390 營業毛利 2,452,653 2,113 2,454,766 營業費用 3,171,369 2,119 3,173,488 營業損失 ( 718,716 ) ( 6) ( 718,722 ) 營業外收益及費損合計 ( 1,764 ) 191 ( 1,573 ) 稅前損失 ( 720,480 ) 185 ( 720,295 ) 所得稅費用 97,379 97,379 合併總純損 ($ 817,859 ) $ 185 ( 817,674 ) ( ($ 42,688 ) 115,642 72,954 744,720 ) IFRSs 項 營業收入 營業成本 目 說 明 註1 營業毛利 營業費用 註1 營業損失 營業外收入及支出合計 稅前損失 所得稅費用 合併總純損 國外營運機構財務報表 換算之兌換差額 備供出售金融資產未實 現評價（損）益 其他綜合（損）益 本期綜合（損）益總額 註 1： 主 係 確 定 福 利 計 劃 之 精 算 差 異 ， 合 併 公 司 101 年 上 半 年 度 依 IAS19 規 定 估 計 遞 延 休 假 權 利 ， 及 依 IAS19 規 定 精 算 使 淨 退 休 金 成 本 減 少 ， 上 述 綜 合 影 響 致 營 業 成 本 減 少 及 營 業 費 用 增 加 ， 請 參 閱 7.(2)(3)之 說 明 。 5. 101 年 4 月 1 日 至 6 月 30 日 合 併 綜 合 損 益 表 之 調 節 單位：新台幣仟元 中 華 民 國 一 般 公 認 會 項 目 金 $ 營業收入 營業成本 減：聯屬公司間未實現利益 ( 營業毛利 營業費用 ( 營業損失 ( 營業外收益及費損合計 ( 稅前損失 所得稅費用 ($ 合併總純損 轉 換 至 I F R Ss 計 原 則 之 影 響 額 金 額 金 9,069,128 $ $ 7,621,973 ( 1,036 ) 227 ) 227 1,446,928 1,263 1,564,594 798 117,666 ) 465 ( 29,503 ) 191 ( 147,169 ) 656 ( 62,503 209,672 ) $ 656 ( 額 9,069,128 7,620,937 1,448,191 1,565,392 117,201 ) 29,312 ) 146,513 ) 62,503 209,016 ) 18,988 ( ( ($ 161,185 ) 142,197 ) 351,213 ) IFRSs 項 營業收入 營業成本 目 說 營業毛利 營業費用 營業損失 營業外收入及支出合計 稅前損失 所得稅費用 合併總純損 國外營運機構財務報表 換算之兌換差額 備供出售金融資產未實 現評價（損）益 其他綜合（損）益 本期綜合（損）益總額 明 註1 註1 註 1： 主 係 確 定 福 利 計 劃 之 精 算 差 異 ， 合 併 公 司 101 年 第 2 季 依 IAS19 規 定 估 計 遞 延 休 假 權 利 ， 及 依 IAS19 規 定 精 算 使 淨 退 休 金 成 本 減 少 ， 上 述 綜 合 影 響 致 營 業 成 本 減 少 及 營 業 費 用 增 加 ， 請 參 閱 7.(2)(3)之 說 明 。 - 59 - 6. 國 際 財 務 報 導 準 則 第 1 號 之 豁 免 國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」 係 說 明 當 企 業 首 次 採 用 IFRSs 作 為 編 製 合 併 財 務 報 表 之 基 礎 時 應 遵 循 之 程 序 。 依 據 該 準 則 ， 合 併 公 司 應 建 立 IFRSs 下 之 會 計 政 策 ， 且 追 溯 適 用 該 等 會 計 政 策 以 決 定 轉 換 至 IFRSs 日 （ 101 年 1 月 1 日）之初始資產負債表，該準則對追溯適用之原則提 供若干豁免選項。合併公司採用之主要豁免選項說明如下： 股份基礎給付交易 合 併 公 司 對 所 有 在 轉 換 至 IFRSs 日 前 已 給 與 並 已 既 得 之 股 份基礎給付交易，選擇豁免追溯適用國際財務報導準則第 2 號 「股份基礎給付」之規定。 員工福利 合併公司選擇將員工福利計畫有關之所有未認列累積精算 損 益 於 轉 換 至 IFRSs 日 認 列 於 累 積 虧 損 之 調 整 數 。 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 合 併 公 司 於 轉 換 至 IFRSs 日 選 擇 將 國 外 營 運 機 構 財 務 報 表 換 算 之 兌 換 差 額 認 定 為 零，並 於 該 日 認 列 為 累 積 虧 損 之 調 整 數。 複合金融工具 過 去 發 行 之 複 合 金 融 工 具，其 負 債 組 成 部 分 於 轉 換 至 IFRSs 日已不存在，故合併公司選擇不追溯將金融工具區分為兩個權 益部分。 借款成本 合併公司選擇針對符合要件資產有關之借款成本，於其資 本 化 開 始 日 發 生 於 轉 換 至 IFRSs 日 之 後 開 始 適 用 國 際 會 計 準 則 第 23 號 「 借 款 成 本 」 之 規 定 。 上 述 豁 免 選 項 對 合 併 公 司 財 務 報 表 之 影 響 數 已 併 入 以 下「 7. 轉 換 至 IFRSs 之 重 大 調 節 說 明 」 中 說 明 。 - 60 - 7. 轉 換 至 IFRSs 之 重 大 調 節 說 明 合併公司依中華民國一般公認會計原則所採用之會計政策 與 依 IFRSs 編 製 合 併 財 務 報 表 所 採 用 之 會 計 政 策 二 者 間 存 在 之 重大差異如下： (1) 遞 延 所 得 稅 資 產 ／ 負 債 中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資產於評 估 其 可 實 現 性 後 ， 認 列 相 關 備 抵 評 價 金 額 。 轉 換 至 IFRSs 後，僅當所得稅利益很有可能實現時始認列為遞延所得稅 資產，不再使用備抵評價科目。 此外，中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資 產及負債依其相關資產或負債之分類劃分為流動或非流動 項目，無相關之資產或負債者，依預期迴轉期間之長短劃 分 為 流 動 或 非 流 動 項 目 。 轉 換 至 IFRSs 後 ， 遞 延 所 得 稅 資 產及負債一律分類為非流動項目。 (2) 員 工 福 利 － 短 期 可 累 積 帶 薪 假 中華民國一般公認會計原則下，短期支薪假給付未有 明 文 規 定 ， 通 常 於 實 際 支 付 時 入 帳 。 轉 換 至 IFRSs 後 ， 對 於可累積支薪假給付，應於員工提供勞務而增加應得之支 薪假時認列費用。 (3) 員 工 福 利 － 確 定 福 利 退 休 金 計 畫 之 精 算 損 益 中華民國一般公認會計原則下，首次適用財務會計準 則公報第十八號「退休金會計處理準則」所產生之未認列 過渡性淨給付義務應按預期可獲得退休金給付在職員工之 帄均剩餘服務年限，採直線法加以攤銷並列入淨退休金成 本。轉 換 至 IFRSs 後，由 於 不 適 用 國 際 會 計 準 則 第 19 號「 員 工福利」之過渡規定，未認列過渡性淨給付義務相關影響 數應一次認列並調整保留盈餘。 中華民國一般公認會計原則下，精算損益係採用緩衝 區法按可獲得退休金給付在職員工之帄均剩餘服務年限攤 銷 認 列 於 損 益 項 下 。 轉 換 至 IFRSs 後 ， 依 照 國 際 會 計 準 則 - 61 - 第 19 號「 員 工 福 利 」規 定 精 算 之 確 定 福 利 計 畫 精 算 損 益 將 選擇立即認列於其他綜合損益項下，於權益變動表認列入 保留盈餘，後續期間不予重分類至損益。 (4) 定 期 存 款 之 分 類 中華民國一般公認會計原則下，可隨時解約且不損及 本 金 之 定 期 存 款 ， 列 於 現 金 項 下 。 轉 換 至 IFRSs 後 ， 屬 滿 足短期現金承諾之定期存款帳列現金及約當現金項下；非 屬滿足短期現金承諾之定期存款應轉列至其他金融資產項 下。 (5) 關 聯 企 業 發 行 新 股 ， 投 資 公 司 持 股 比 例 變 動 之 會 計 處 理 中華民國一般公認會計原則下，被投資公司增發新股 致投資比例發生變動，而使投資公司所投資之股權淨值發 生增減者，其增減數應調整「資本公積」及「採權益法之 長 期 股 權 投 資 」。 轉 換 至 IFRSs 後 ， 對 關 聯 企 業 之 所 有 權 權 益 變 動 而 未 喪失重大影響者，投資公司就原先已認列於其他綜合損益 之利益或損失，依減少比例重分類至相關科目。此外，依 台 灣 證 券 交 易 所 發 布 之「 我 國 採 用 IFRSs 問 答 集 」， 不 符 合 IFRSs 規 定 或 未 涉 及 公 司 法 及 經 濟 部 相 關 函 令 之 資 本 公 積 項目，應於轉換日進行相關調整。 (6) 與 關 聯 企 業 之 順 流 交 易 中華民國一般公認會計原則下，投資公司與不具有控 制能力之被投資間之順流交易，其公司間未實現損益應按 期末持股比例予以消除，調整未實現銷貨毛利及遞延貸 項 。 轉 換 至 IFRSs 後 ， 上 述 未 實 現 損 益 係 調 整 銷 貨 收 入 、 銷貨成本及採用權益法之投資。 (7) 國 外 營 運 機 構 功 能 性 貨 幣 中華民國一般公認會計原則下，判斷功能性貨幣之各 項 指 標 係 採 綜 合 研 判 。 轉 換 至 IFRSs 後 ， 國 際 會 計 準 則 第 21 號 「 匯 率 變 動 之 影 響 」 規 定 於 判 斷 功 能 性 貨 幣 時 ， 應 優 - 62 - 先考量主要指標，再以次要指標佐證功能性貨幣之判斷。 依此判斷原則，合併公司之部分海外投資公司功能性貨幣 由 美 元 更 改 為 新 台 幣 ， 並 於 轉 換 至 IFRSs 日 ， 將 前 述 各 項 資產負債餘額以新台幣重衡量，並追溯調整之。 (8) 投 資 性 不 動 產 中華民國一般公認會計原則下，營業上供出租用途之 不 動 產 係 帳 列 於 什 項 資 產 項 下 。 轉 換 至 IFRSs 後 ， 為 賺 取 租金收入或資產增值而持有之不動產應分類至投資性不動 產項下。 - 63 - 附表一 華邦電子公司及轉投資公司期末持有有價證券情形： 單位：新台幣仟元／外幣仟元 持 有 之 公 司有 價 證 券 種 類 及 名 稱與 有 價 證 券 發 行 人 之 關 係帳 華邦電子公司 股 票 華東科技 瀚孙彩晶 華新科技 Spansion Inc. 瀚孙彩晶私募普通股 金 融 債 中信寶島債 股 列 科 目 該公司董事長與本公司董事長為二親 備供出售金融資產 等關係；本公司為該公司董事 －流動 該公司董事長與本公司董事長為二親 〃 等關係 該公司董事長與本公司董事長為二親 〃 等關係；本公司為該公司監察人 無 〃 該公司董事長與本公司董事長為二親 備供出售金融資產 等關係 －非流動 無 持有至到期日金融 資產－非流動 期 股數／單位數帳 50,062,641 63,054,000 810,244 2 810,244 12,869,806 96,524 2 96,524 1,992 27,000,000 748 285,390 1 748 285,390 - 97,108 - 97,352 61 100 100 100 3,773,279 - 100 - 100 - 100 35 - - 1 5 - NAC 公司 為本公司直接百分之百持股之子公司 〃 6,555,000 華邦香港 為本公司直接百分之百持股之子公司 〃 500,000 松智控股公司 金鑫投資公司 新竹高爾夫球 為本公司直接百分之百持股之子公司 〃 為本公司持股 35%之關聯企業 〃 無 以成本衡量之金融 資產－非流動 〃 〃 〃 〃 本公司為該公司監察人 〃 （接次頁） - 64 - 末 備 額 持股比例％ 市 價 （ 註 1 ） 10 為本公司直接持股 61%之子公司 採用權益法之投資 為本公司直接百分之百持股之子公司 〃 為本公司直接百分之百持股之子公司 〃 為本公司直接百分之百持股之子公司 〃 126,620,087 104,270,000 9,523,000 5,000,000 10,920,000 170,712,999 3 1 140,000 2,448,000 $ 金 555,695 票 新唐科技 華邦國際 Landmark 公司 微安科技 林口高爾夫球 亞太智財科技 聯訊參創投 面 1,656,736 1,656,933 206,989 ( 6,892 ) （註 2） ( 31,966 ) （註 3） ( 19,960 ) （註 4） 40,463 2,393,365 9,453 3,800 26,908 $ 555,695 註 （承前頁） 持 有 之 公 司有 價 證 券 種 類 及 名 稱與 有 價 證 券 發 行 人 之 關 係帳 華邦國際公司 股 WECA 公司 股 票 WECA 公司 票 Prudential Financial Inc. Telit Communications PLC Gemalto NV 基 NAC 公司 股 Baystar 股 Holdings Ltd. Landmark 公司 股 PRC 公司 基 股 科 目 無 〃 〃 〃 期 股數／單位數帳 面 末 備 額 持股比例％ 市 價 （ 註 1 ） 金 3,067 $ 1,221,505 2,281 USD 167 - USD 167 605,000 USD 729 - USD 729 10,000 USD 905 - USD 905 84,206 USD 5,693 - USD 5,693 採用權益法之投資 22,590,000 59,963 100 - 備供出售金融資產 －非流動 7,518,364 63,756 - 63,756 採用權益法之投資 2,970 185,521 100 - 採用權益法之投資 9,930,000 20,562 100 - 以成本衡量之金融 資產－非流動 以成本衡量之金融 資產－非流動 以成本衡量之金融 資產－非流動 以成本衡量之金融 資產－非流動 - 2,051 23 - - 18,021 2 - - - 6 - - 13,391 17 - 以成本衡量之金融 資產－非流動 10,012,717.64 2,440 1 - 持有被投資公司 100%股權之母公司 採用權益法之投資 金 Cohen & Steers Realty 〃 Shares 票 Baystar Holdings Ltd. 持有被投資公司 100%股權之母公司 票 華邦電子 持有公司為被投資公司間接持有 100%股權之子公司 票 Winbond Electronics 持有被投資公司 100%股權之母公司 Corporation Japan 持有被投資公司 100%股權之母公司 PRC 公司 金 無 Strategic Value Ⅱ Liquidating trust 〃 Vertex Israel Ⅱ (C.I.) Fund L.P. Pacific United 〃 Technology L.P. 〃 Venglobal Fund Ⅱ 票 Hannspree Inc. 列 透過損益按公允價 值衡量之金融資 產－流動 備供出售金融資產 －流動 備供出售金融資產 －流動 備供出售金融資產 －流動 （接次頁） - 65 - 100 $ - 註 （承前頁） 持 有 之 公 司有 價 證 券 種 類 及 名 稱與 有 價 證 券 發 行 人 之 關 係帳 Winbond Electronics Corporation Japan 松智控股公司 新唐科技公司 股 票 Nihon Computer Co., Ltd. 股本投資 華邦集成電路（蘇州） 有限公司 股 票 PCH 公司 MML 公司 NIH 公司 芯唐電子科技（香港） 公司 九齊科技股份有限公司 裕基創業投資股份有限 公司 聯亞科技股份有限公司 無 列 科 目 以成本衡量之金融 資產－非流動 持有被投資公司 100%股權之母公司 採用權益法之投資 持有被投資公司 100%股權之母公司 持有被投資公司 100%股權之母公司 持有被投資公司 100%股權之母公司 持有被投資公司 100%股權之母公司 採用權益法之投資 採用權益法之投資 採用權益法之投資 採用權益法之投資 持有被投資公司 27%股權之關聯企業 採用權益法之投資 持有公司為被投資公司之董事 以成本衡量之金融 資產－非流動 華邦電子公司轉投資之金鑫投資公司 以成本衡量之金融 為被投資公司之董事 資產－非流動 弘凱光電股份有限公司 無 以成本衡量之金融 資產－非流動 芯唐電子科技 股本投資 （香港）公司 芯唐電子科技（深圳） 持有被投資公司 100%股權之母公司 採用權益法之投資 有限公司 股 票 PCH 公司 Nuvoton Technology 持有被投資公司 100%股權之母公司 採用權益法之投資 Corp. America 股本投資 MML 公司 Goldbond LLC 持有被投資公司 100%股權之母公司 採用權益法之投資 Goldbond LLC 股本投資 芯唐電子科技（上海） 持有被投資公司 100%股權之母公司 採用權益法之投資 有限公司 華邦科技（南京）有限 持有被投資公司 100%股權之母公司 採用權益法之投資 公司 （接次頁） - 66 - 期 股數／單位數帳 10 面 末 備 額 持股比例％ 市 價 （ 註 1 ） 30 1 - 39,870 100 - 13,867,925 8,367,924 21,000,000 107,400,000 147,919 81,078 292,454 412,350 100 100 100 100 - 5,296,266 4,000,000 74,897 40,000 27 5 - 8,800,000 280,000 4 - 54,000 783 - 783 - USD 6,953 100 - 60,500 160,757 100 - - 80,960 100 - - 83,120 100 - 100 - - JPY 金 ( 1,931 ) （註 2） $ - 註 （承前頁） 持 有 之 公 司有 價 證 券 種 類 及 名 稱與 有 價 證 券 發 行 人 之 關 係帳 NIH 公司 股 票 Nuvoton Technology Israel Ltd. 列 科 目 持有被投資公司 100%股權之母公司 採用權益法之投資 期 股數／單位數帳 1,000 面 $ 金 291,244 末 備 額 持股比例％ 市 價 （ 註 1 ） 100 $ 註 - 註 1： 因 部 分 投 資 公 司 無 法 取 得 期 末 之 報 表 ， 故 不 予 揭 露 市 價 。 註 2： 因 微 安 科 技 及 華 邦 科 技 （ 南 京 ） 有 限 公 司 期 末 淨 值 為 負 數 ， 轉 列 至 其 他 非 流 動 負 債 項 下 。 註 3 ： 華 邦 公 司 對 N A C 公 司 之 長 期 股 權 投 資 ， 經 扣 除 其 子 公 司 B HL 持 有 之 華 邦 公 司 庫 藏 股 後 ， 致 長 期 股 權 投 資 帳 面 值 為 負 數 ， 轉 列 至 其 他 非 流 動 負 債 項下。 註 4： 因 華 邦 香 港 公 司 期 末 淨 值 為 負 數 ， 轉 列 為 應 收 帳 款 － 關 係 人 之 減 項 。 - 67 - 附表二 華邦電子公司及轉投資公司本期累積買進、賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上： 單位：新台幣仟元／外幣仟元 買 、 賣 之 公 司 有 價 證 券 種 類 及名 稱 帳 基 WECA 公司 金 Cohen & Steers Realty Shares 列 科 目 交 備供出售金融資 產－流動 易 對 期 係 股 象 關 集中交易市場 無 數 帳 - $ 面 初 買 金 額 股 數 帳 - 84,206 USD - 68 - 面 入 賣 金 額 股 數 售 價 帳 5,693 - - $ $ 面 成 出 期 本 處分（損）益 股 - $ - 數 帳 面 84,206 USD 金 末 額 5,693 附表三 華邦電子公司及轉投資公司與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上： 單位：新台幣仟元／外幣仟元 交 進（銷）貨之公司 交 易 對 象關 交易條件與一般交易不同之 應 收 （ 付 ） 票 據 、 帳 款 情 形 及 原 因 佔總應收（付） 備 佔總進（銷）貨 額 授 信 期 間單 價授 信 期 間餘 額票 據 、 帳 款 之 比 率 ％ 之 比 率 ％ 1,962,120 15 $ 385,860 9 月結 90 天收現 不適用 不適用 易 係 進（銷）貨金 $ 情 形 華邦香港公司 為本公司直接 100%持 股之子公司 銷 貨 〃 WECA 公司 為本公司間接 100%持 股之子公司 銷 貨 144,735 1 月結 90 天收現 不適用 不適用 7,317 - 〃 WECJ 公司 為本公司間接 100%持 股之子公司 銷 貨 1,056,626 8 月結 90 天收現 不適用 不適用 180,690 4 〃 華邦蘇州公司 為本公司間接 100%持 股之子公司 銷 貨 391,632 3 月結 90 天收現 不適用 不適用 131,044 3 WECJ 公司 華邦電子公司 該公司之母公司 進 貨 JPY 3,423,573 97 月結 90 天付現 不適用 不適用 JPY 597,557 94 華邦香港公司 華邦電子公司 該公司之母公司 進 貨 USD 66,346 100 月結 90 天付現 不適用 不適用 USD 13,527 100 華邦蘇州公司 華邦電子公司 該公司之母公司 進 貨 RMB 82,096 100 月結 90 天付現 不適用 不適用 RMB 26,989 100 WECA 公司 華邦電子公司 該公司之母公司 進 貨 USD 4,754 100 月結 90 天付現 不適用 不適用 USD 244 91 新唐科技公司 芯唐電子科技（香 該公司之子公司 港）公司 該公司之子公司 NTCA 公司 九齊科技公司 該公司直接持股 27%之 被投資公司 銷 貨 1,238,120 36 月結 90 天收現 不適用 不適用 166,537 21 銷 銷 貨 貨 145,433 135,081 4 4 月結 90 天收現 月結 90 天收現 不適用 不適用 不適用 不適用 4,503 57,070 1 7 新唐科技公司 該公司之母公司 進 貨 USD 4,948 100 月結 90 天付現 不適用 不適用 USD 185 100 芯唐電子科技（香 新唐科技公司 港）公司 該公司之母公司 進 貨 USD 41,829 100 月結 90 天付現 不適用 不適用 USD 5,550 100 華邦電子公司 NTCA 公司 - 69 - 註 附表四 華邦電子公司及轉投資公司應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上： 單位：新台幣仟元 帳 款 列 應 項 之 公 收 交 司 易 對 華邦電子公司 華邦香港公司 華邦電子公司 華邦蘇州公司 華邦電子公司 WECJ 公司 新唐科技公司 芯唐香港公司 象關 係 為本公司直接 100%持股 之子公司 為本公司間接 100%持股 之子公司 為本公司間接 100%持股 之子公司 為新唐公司直接 100%持 股之子公司 應 收 關 係 人 週 款 項 餘 額 $ 轉 率 逾 期 應 收 關 係 人 款 項應 收 關 係 人 提 列 備 抵 款 項 期 後 呆 帳 金 額 金 額處 理 方 式 收 回 金 額 $ $ 200,185 $ - 385,860 9.81 131,044 8.90 - - 9,809 - 180,690 15.76 - - - - 166,537 20.85 - - 170,960 - - 70 - 華 邦 電 子 公 司 及 轉 投 資 公 司 被 投 資 公 司 名 稱 、 所 在 地 區 …等 相 關 資 訊 ： 附表五 單位：新台幣仟元／外幣仟元 投 資 公 司 名 稱 被 投 資 公 司 名 稱 所 在 地 始 投 資 金 額 期 期 期 末 上期期末（註 1） 股 727,548 $ 727,548 華邦電子 新唐科技公司 台 華邦電子 華邦電子 華邦電子 華邦國際公司 Landmark 公司 微安科技公司 British Virgin Islands British Virgin Islands 台 灣 華邦電子 NAC 公司 British Virgin Islands 華邦電子 華邦香港公司 Hong Kong 半導體零組件之銷售服務 華邦電子 華邦電子 華邦國際公司 NAC 公司 Landmark 公司 松智控股公司 金鑫投資公司 WECA 公司 Baystar Holdings Ltd. Winbond Electronics Corporation Japan Peaceful River Corp. 華邦集成電路（蘇州）有限 公司 芯唐電子科技（香港）公司 PCH 公司 MML 公司 NIH 公司 九齊科技股份有限公司 Hong Kong 台 灣 United States of America British Virgin Islands 日本新橫濱 41,398 41,398 投資業務 1,723,588 1,723,588 投資業務 1,683,207 1,683,207 半導體零組件之設計、銷售及服務 64,657 64,657 投資業務 112,644 112,644 半導體零組件及其相關系統之研究、開 發、銷售，並提供售後服務 32,198 59,371 投資業務 39,096 39,096 積體電路及其輔助設備之設計、研究、 測詴、銷售及服務 427,092 427,092 半導體零組件之銷售服務 438,729 438,729 投資業務 258,886 257,707 投資業務 692,320 692,320 投資業務 28,808 28,808 產品設計、有線及無線通信機械器材、 電子零組件、電腦及其週邊設備等製 造及銷售 180,000 174,240 提供電腦軟體服務（IC 設計除外） 、電腦 ( USD 6,000 ) ( USD 6,000 ) 及其週邊設備、軟體批發業 190,862 190,862 半導體零組件之設計、銷售及服務 Landmark 公司 松智控股公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 灣 原 區 主 要 營 業 項 目 本 邏輯 IC 產品之研究、設計、開發、製造 $ 及銷售與六吋晶圓廠生產、測詴及代 工業務 投資業務 投資業務 類靜態隨機存取記憶體及超低功率同步 動態隨機存取記憶體之研究、開發、 設計、製造及銷售 投資業務 British Virgin Islands 大陸昆山市 Hong Kong British Virgin Islands British Virgin Islands British Virgin Islands 台 灣 芯唐電子科技（香港）公司 芯唐電子科技（深圳）公司 大陸深圳市 PCH 公司 MML 公司 Goldbond LLC Goldbond LLC NIH 公司 Nuvoton Technology Corp. America Goldbond LLC 芯唐電子科技（上海）有限 公司 華邦科技（南京）有限公司 United States of America 大陸南京市 投資業務 提供有關銷售大陸產品方案及其應用軟 體之維修、測詴及相關技術諮詢服務 提供電腦軟體服務（IC 設計除外） Nuvoton Technology Israel Ltd. Israel 半導體零組件之設計、銷售及服務 United States of America 大陸上海市 末 持 數 比 率 ％ 帳 126,620,087 61 $ 有 被 投 資 公 司 本 期 認 列 之 備 期 損 益 投 資 損 益 面 金 額 本 1,656,736 $ 180,291 $ 109,988 3,270,132 300,777 50,000 3,269,237 325,728 50,000 104,270,000 9,523,000 5,000,000 100 100 100 ( 208,960 208,960 6,555,000 100 ( 1,948 1,948 500,000 100 ( 10,920,000 170,712,999 3,067 22,590,000 2,970 100 35 100 100 100 9,930,000 - 100 100 20,562 39,870 107,400,000 13,867,925 8,367,924 21,000,000 5,296,266 100 100 100 100 27 412,350 147,919 81,078 292,454 74,897 ( - 100 208,582 60,500 100 160,757 80,960 83,120 1,461,665 68,036 1,460,308 68,036 - 100 100 16,429 16,429 - 100 46,905 46,905 1,000 100 ( 註 1： 上 期 期 末 金 額 係 101 年 12 月 31 日 期 末 餘 額 。 註 2： 因 微 安 科 技 公 司 及 華 邦 科 技 （ 南 京 ） 有 限 公 司 期 末 淨 值 為 負 數 ， 轉 列 至 其 他 非 流 動 負 債 項 下 。 註 3： 本 公 司 對 NAC 公 司 之 長 期 股 權 投 資 ， 經 扣 除 其 子 公 司 BHL 持 有 之 華 邦 公 司 庫 藏 股 後 ， 致 長 期 股 權 投 資 帳 面 值 為 負 數 ， 轉 列 至 其 他 非 流 動 負 債 項 下 。 註 4： 因 華 邦 香 港 公 司 期 末 淨 值 為 負 數 ， 轉 列 為 應 收 帳 款 － 關 係 人 之 減 項 。 - 71 - 1,656,933 206,989 6,892 ) ( （註 2） 7,547 11,167 2,688 ) ( 7,547 11,167 2,688 ) 31,966 ) ( （註 3） 19,960 ) ( （註 4） 40,463 2,393,365 ( 1,221,505 59,963 ( 185,521 149 ) ( 149 ) 380 ) ( 380 ) 922 15,528 ) ( 7,814 88 ) ( 9,605 922 1,853 ) 7,814 88 ) 9,605 1,931 ) （註 2） 291,244 3,926 1,116 3,926 1,116 ( 8,288 ) ( 1,901 365 ) ( 11,918 34,660 8,288 ) 1,901 365 ) 11,918 9,348 ( 3,188 ) ( 3,188 ) 1,951 1,951 217 ) ( 1,324 217 ) 1,324 ( - - 11,946 11,946 註 附表六 華邦電子公司及轉投資公司大陸投資資訊： 1. 大 陸 被 投 資 公 司 名 稱 、 主 要 營 業 項 目 、 實 收 資 本 額 、 投 資 方 式 、 資 金 匯 出 入 、 持 股 比 例 、 投 資 損 益 、 投 資 帳 面 價 值 及 匯 回 投 資 損 益 情 形 ： 單位：新台幣仟元／美金仟元 本 期 期 初 自 本 期 匯 出 或 收 回 投 資 金 額 本 期 期 末 自 本公司直接或 本 期 認 列 截 至 本 期 止 期 末 投 資 式 台灣匯出累積 台灣匯出累積 間 接 投 資 之 投 資 損 益 已 匯 回 台 灣 帳 面 價 值 匯 出收 回 投 資 金 額 投 資 金 額 持股比例％（ 註 一 ） 之 投 資 收 益 $ 68,036 $ $ $ 68,036 61 $ 808 $ 50,712 $ 透過第三地區英屬 USD 2,000 USD 2,000 維京群島 Marketplace Management Ltd.間接對大陸投 資 16,429 16,429 61 ( 1,178 ) 透過第三地區英屬 USD 500 USD 500 （註二） 維京群島 Marketplace Management Ltd.間接對大陸投 資 180,000 180,000 61 ( 1,945 ) 127,256 透過第三地區芯唐 USD 6,000 電子科技（香港） USD 6,000 有限公司間接對 大陸投資 大 陸 被 投 資 主 要 營 業 項 目實 收 資 本 額投 公 司 名 稱 芯唐電子科技（上 提供有關銷售大陸 海）有限公司 產品方案及其應 用軟體之維修、 測詴及相關諮詢 服務。 華邦科技（南京） 提供電腦軟體服務 有限公司 （ IC 設 計 除 外）。 芯唐電子科技（深 提供電腦軟體服務 圳）有限公司 （ IC 設 計 除 外） 、電腦及其週 邊設備、軟體批 發業。 華邦集成電路（蘇 積體電路及其輔助 州）有限公司 設備之設計、研 究、測詴、銷售 及服務 $ 68,036 USD 2,000 USD 16,429 500 180,000 USD 6,000 39,096 USD 1,350 資 方 透過第三地區松智 控股公司間接對 大陸投資 39,096 USD 1,350 - - 39,096 USD 1,350 資 金 100 1,116 39,870 - 註一：本期認列投資損益係以經台灣母公司簽證會計師核閱之財務報表為基礎認列。 註二：因華邦科技（南京）有限公司期末淨值為負數，轉列至其他非流動負債項下。 2. 赴 大 陸 地 區 投 資 限 額 ： 本 期 期 末 累 計 自 台 灣 匯 出 赴 大 陸 地 區 投 資 金 額經 濟 部 NTD303,561 仟元(USD9,850 仟元) 投 審 會 核 准 投 NTD525,000 仟元(USD17,500 仟元) 註三：依華邦電子公司淨值之百分之六十為上限。 3. 與 大 陸 投 資 公 司 直 接 或 間 接 經 由 第 三 地 區 事 業 所 發 生 之 重 大 交 易 事 項 ： 請 參 閱 附 表 三 。 4. 大 陸 投 資 公 司 直 接 與 間 接 經 由 第 三 地 區 事 業 提 供 背 書 、 保 證 或 提 供 擔 保 品 情 形 ： 無 。 5. 與 大 陸 投 資 公 司 直 接 與 間 接 經 由 第 三 地 區 提 供 資 金 融 通 情 形 ： 無 。 6. 其 他 對 當 期 損 益 或 財 務 狀 況 有 重 大 影 響 之 交 易 事 項 ： 無 。 - 72 - 額依 經 濟 部 投 審 會 規 定 赴 大 陸 地 區 投 資 限 額 NTD20,857,948 仟元（註三） 附表七 母子公司間業務關係及重要交易往來情形： 單位：新台幣仟元／外幣仟元 交 編 號交 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 易 人 名 稱交 易 往 來 對 象與 交 易人 之關 係 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 華邦電子公司 華邦香港公司 華邦電子公司 華邦香港公司 華邦電子公司 WECA 公司 華邦電子公司 WECA 公司 華邦電子公司 WECA 公司 華邦電子公司 WECA 公司 華邦電子公司 WECA 公司 華邦電子公司 WECJ 公司 華邦電子公司 WECJ 公司 華邦電子公司 WECJ 公司 華邦電子公司 WECJ 公司 華邦電子公司 WECJ 公司 華邦電子公司 華邦蘇州公司 華邦電子公司 華邦蘇州公司 華邦電子公司 新唐科技公司 華邦電子公司 新唐科技公司 華邦電子公司 新唐科技公司 華邦電子公司 新唐科技公司 華邦電子公司 微安科技公司 華邦電子公司 微安科技公司 華邦電子公司 微安科技公司 華邦電子公司 微安科技公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 易 科 營業收入 應收帳款－關係人 營業收入 研究發展費用 推銷費用 應收帳款－關係人 其他應付款 研究發展費用 應收帳款－關係人 其他應付款 營業收入 推銷費用 營業收入 應收帳款－關係人 營業收入 應收帳款－關係人 其他非流動資產 其他應收款 其他應收款 其他應付款 研究發展費用 什項收入 （接次頁） - 73 - 往 目金 $ 1,962,120 385,860 144,735 149,650 59,595 7,317 167,711 36,053 180,690 10,696 1,056,626 2,597 391,632 131,044 23,441 4,034 440 215,254 99 41,108 58,231 198 來 情 形 佔合併總營收或 額交易條件（註） 總資產之比率％ - 12 1 1 1 6 2 - （承前頁） 交 編 號交 1 1 1 2 2 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 4 4 4 4 易 人 華邦香港公司 華邦香港公司 華邦香港公司 WECA 公司 WECA 公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 芯唐香港公司 芯唐香港公司 芯唐香港公司 芯唐香港公司 名 稱交 易 往 來 對 象與 交 易人 之關 係 華邦蘇州公司 華邦蘇州公司 芯唐香港公司 NTCA 公司 NTCA 公司 芯唐香港公司 芯唐香港公司 芯唐香港公司 NTCA 公司 NTCA 公司 NTCA 公司 NTCA 公司 NTCA 公司 NTCA 公司 WECJ 公司 WECJ 公司 WECJ 公司 WECJ 公司 NTIL 公司 NTIL 公司 NTIL 公司 芯唐深圳公司 芯唐深圳公司 芯唐深圳公司 芯唐深圳公司 芯唐上海公司 芯唐上海公司 子公司對子公司 子公司對子公司 子公司對子公司 子公司對子公司 子公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 子公司對子公司 子公司對子公司 子公司對子公司 子公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 子公司對子公司 子公司對子公司 易 科 其他應付款 推銷費用 其他應付款 什項收入 其他應收款 營業收入 應收帳款－關係人 其他應付款 應收帳款－關係人 營業收入 研究發展費用 管理費用 其他應付款 其他應收款 其他應付款 營業收入 應收帳款－關係人 推銷費用 其他應付款 研究發展費用 管理費用 應收帳款－關係人 營業收入 推銷費用 其他流動資產 推銷費用 其他流動資產 （接次頁） - 74 - 往 來 情 形 佔合併總營收或 目金 額交易條件（註） 總資產之比率％ USD 263 USD 388 USD 8 USD 135 USD 13 1,238,120 7 166,537 92 4,503 145,433 1 71,347 12,633 55,685 1,265 1,595 37,886 12,331 2,792 96,071 265,023 2 22,858 7,327 11,925 USD 967 USD 270 USD 777 USD 132 - （承前頁） 交 編 號交 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 易 人 名 稱交 易 往 來 對 象與 交 易人 之關 係 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 華邦電子公司 華邦香港公司 華邦電子公司 華邦香港公司 華邦電子公司 華邦蘇州公司 華邦電子公司 華邦蘇州公司 華邦電子公司 WECA 公司 華邦電子公司 WECA 公司 華邦電子公司 WECA 公司 華邦電子公司 WECA 公司 華邦電子公司 WECA 公司 華邦電子公司 WECJ 公司 華邦電子公司 WECJ 公司 華邦電子公司 WECJ 公司 華邦電子公司 WECJ 公司 華邦電子公司 WECJ 公司 華邦電子公司 新唐科技公司 華邦電子公司 新唐科技公司 華邦電子公司 新唐科技公司 華邦電子公司 新唐科技公司 華邦電子公司 新唐科技公司 華邦電子公司 微安科技公司 華邦電子公司 微安科技公司 華邦電子公司 微安科技公司 華邦電子公司 微安科技公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 易 科 營業收入 應收款項－關係人 營業收入 應收款項－關係人 營業收入 推銷費用 研究發展費用 應收款項－關係人 其他應付款 營業收入 應收款項－關係人 推銷費用 研究發展費用 其他應付款 營業收入 應收款項－關係人 其他應付款 其他非流動資產 其他應付款 研究發展費用 營業成本 什項收入 其他應收款 （接次頁） - 75 - 往 目金 $ 1,991,801 354,830 75,558 26,742 61,596 57,527 142,278 5,374 229,080 1,093,845 142,331 4,660 31,406 11,758 39,895 23,373 215,254 440 49 62,490 2,432 198 99 來 情 形 佔合併總營收或 額交易條件（註） 總資產之比率％ - 12 1 1 7 - （承前頁） 交 編 號交 0 1 1 1 2 2 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 4 5 5 5 易 人 華邦電子公司 華邦香港公司 華邦香港公司 華邦香港公司 WECA 公司 WECA 公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 GLLC 公司 芯唐香港公司 芯唐香港公司 芯唐香港公司 名 稱交 易 往 來 對 象與 交 易人 之關 係 微安科技公司 芯唐香港公司 華邦蘇州公司 華邦蘇州公司 NTCA 公司 NTCA 公司 芯唐香港公司 芯唐香港公司 NTCA 公司 NTCA 公司 NTCA 公司 NTCA 公司 NTCA 公司 WECJ 公司 WECJ 公司 WECJ 公司 WECJ 公司 NTIL 公司 NTIL 公司 NTIL 公司 芯唐深圳公司 芯唐深圳公司 芯唐上海公司 芯唐深圳公司 芯唐深圳公司 芯唐上海公司 母公司對子公司 子公司對子公司 子公司對子公司 子公司對子公司 子公司對子公司 子公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 子公司對子公司 子公司對子公司 子公司對子公司 子公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 子公司對子公司 易 科 其他應付款 其他應付款 其他應付款 推銷費用 什項收入 其他應收款 營業收入 應收款項－關係人 營業收入 應收款項－關係人 研究發展費用 管理費用 其他應付款 營業收入 推銷費用 應收款項－關係人 其他應付款 研究發展費用 管理費用 其他應付款 營業收入 應收款項－關係人 研究發展費用 推銷費用 其他流動資產 推銷費用 往 來 情 形 佔合併總營收或 目金 額交易條件（註） 總資產之比率％ $ 62,451 USD 7 USD 225 USD 418 USD 135 USD 12 1,259,485 8 191,228 157,854 1 29,674 69,989 9,655 53,948 37,860 3,167 13,062 3,191 240,364 1 20,585 87,001 ( 10 ) 83 6,692 USD 967 USD 127 USD 338 - 註：母子公司間銷貨之交易條件與一般銷貨無重大差異，其餘交易因無相關同類交易可循，其交易條件係依雙方約定計算。 - 76 -