2303 聯華電子股份有限公司及子公司 合併財務報表暨會計師核閱報告 民國一○一年一月一日至三月三十一日 及民國一○○年一月一日至三月三十一日 公司地址：新竹科學工業園區力行二路三號 公司電話：(03)578-2258 1 合 併 財 務 報 表 目 錄 項 目 頁 次 一、封面 1 二、目錄 2 三、會計師核閱報告 3 四、合併資產負債表 4 五、合併損益表 5 六、合併現金流量表 6-8 七、合併財務報表附註 (一) 重要會計政策之彙總說明 9-13 (二) 會計變動之理由及其影響 13 (三) 重要會計科目之說明 13-30 (四) 關係人交易 31-32 (五) 質押之資產 32-33 (六) 重大承諾事項及或有事項 33 (七) 重大之災害損失 33 (八) 重大之期後事項 34 (九) 其他 34-47 (十) 營運部門資訊 46 2 聯華電子股份有限公司及子公司 會計師核閱報告 聯華電子股份有限公司及子公司民國一○一年三月三十一日及民國一○○年三月三十一日之合併資產負債 表，暨民國一○一年一月一日至三月三十一日及民國一○○年一月一日至三月三十一日之合併損益表及合併現金 流量表，業經本會計師核閱竣事。上開合併財務報表之編製係公司管理階層之責任，本會計師之責任則為根據核 閱結果出具報告。如合併財務報表附註三.7 所述，聯華電子股份有限公司及子公司民國一○一年一月一日至三月 三十一日及民國一○○年一月一日至三月三十一日採權益法評價之部分長期股權投資，係依各該被投資公司所委 任之其他會計師核閱之財務報表評價而得，本會計師並未核閱該等財務報表。民國一○一年一月一日至三月三十 一日及民國一○○年一月一日至三月三十一日依據其他會計師核閱之財務報表所認列之投資收益分別為 19,956 千元及 34,441 千元，分別占合併繼續營業單位稅前淨利之 1.51%及 0.71%，截至民國一○一年三月三十一日及民 國一○○年三月三十一日止，其相關之長期股權投資餘額分別為 4,524,228 千元及 4,835,252 千元，分別占合併 資產總額之 1.60%及 1.71%。 本會計師係依照審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱」規劃並執行核閱工作。由於本會計師僅實施分 析、比較與查詢，並未依照一般公認審計準則查核，故無法對上開合併財務報表整體表示查核意見。 依本會計師之核閱結果及其他會計師之核閱報告，並未發現第一段所述合併財務報表在所有重大方面有違反 金管證六字第 0960064020 號函、證券發行人財務報告編製準則暨一般公認會計原則而須作修正之情事。 如合併財務報表附註二所述，聯華電子股份有限公司及子公司自民國一○○年一月一日起，依財務會計準則 公報第三十四號「金融商品之會計處理準則」第三次修訂之規定及新發布之財務會計準則公報第四十一號「營運 部門資訊之揭露」處理。 此 致 聯華電子股份有限公司 公鑒 安 永 聯 合 會 計 師 事 務 所 主管機關核准辦理公開發行公司財務報告 查核簽證文號：(96)金管證(六)第 02720 號 (96)金管證(六)第 02720 號 許 新 民 會計師： 梁 益 彰 民國一○一 年 四 月 二十五 日 3 聯華電子股份有限公司及子公司 合 併 資 產 負 債 表 民國一○一年三月三十一日 及民國一○○年三月三十一日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) (金額均以新臺幣千元為單位) 代 碼 1100 1310 1320 1120 1140 1150 1160 120X 1250 1275 1286 1291 11XX 資 產 流動資產 現金及約當現金 公平價值變動列入損益之金融 資產-流動 備供出售金融資產-流動 應收票據 應收帳款淨額 應收帳款-關係人淨額 其他應收款 存貨淨額 預付費用 待出售非流動資產 遞延所得稅資產-流動 受限制資產 流動資產合計 1450 1480 1421 1425 14XX 基金及投資 公平價值變動列入損益之金融 資產-非流動 備供出售金融資產-非流動 以成本衡量之金融資產-非流動 採權益法之長期股權投資 預付長期投資款 基金及投資合計 1501 1521 1531 1551 1561 1631 15X1 15X9 1599 1670 15XX 固定資產 土地 房屋及建築 機器設備 運輸設備 辦公設備 租賃改良 成本合計 減：累計折舊 減：累計減損 加：未完工程及預付設備款 固定資產淨額 1710 1760 1780 17XX 無形資產 商標權 商譽 其他無形資產 無形資產合計 1830 1860 1888 18XX 其他資產 遞延費用 遞延所得稅資產-非流動 其他資產-其他 其他資產合計 1430 1XXX 資產總計 附 一○一年三月三十一日 金 額 ％ 註 三.1 三.2 三.5 二 二及三.3 二及四 二 三.4 三.2 三.5 三.6及三.10 三.7、三.10及九.5 $ 一○○年三月三十一日 金 額 ％ 代 碼 負債及股東權益 49,643,038 1,016,574 17.53 0.36 2100 2180 1.97 0.00 5.20 0.07 0.31 4.43 0.37 0.09 0.15 0.01 29.50 6,298,149 75,032 18,161,100 173,345 615,581 14,114,066 1,022,639 16,831 941,609 20,791 92,098,755 2.22 0.03 6.41 0.06 0.22 4.98 0.37 0.01 0.33 0.01 32.53 2140 2160 2170 2224 2270 2286 2298 21XX 流動負債 短期借款 公平價值變動列入損益之金融 負債-流動 應付票據及帳款 應付所得稅 應付費用 應付設備款 一年內到期之長期負債 遞延所得稅負債-流動 其他流動負債 流動負債合計 2410 2420 24XX 長期負債 應付公司債 長期借款 長期負債合計 125,721 0.05 82,008 0.03 20,700,667 8,389,734 11,955,215 81,591 41,252,928 7.31 2.96 4.22 0.03 14.57 26,305,098 8,459,881 9,485,481 428,499 44,760,967 9.29 2.99 3.35 0.15 15.81 2810 2820 2861 2888 28XX 2XXX 其他負債 應計退休金負債 存入保證金 遞延所得稅負債-非流動 其他負債-其他 其他負債合計 負債總計 2,014,793 26,262,041 564,003,161 64,551 4,440,232 1,738,340 598,523,118 (468,681,169) (2,965,908) 23,702,383 150,578,424 0.71 9.28 199.20 0.02 1.57 0.61 211.39 (165.53) (1.05) 8.37 53.18 2,252,604 26,156,535 518,391,379 74,147 3,628,189 743,758 551,246,612 (436,300,150) (1,709,221) 25,916,914 139,154,155 0.79 9.24 183.09 0.03 1.28 0.26 194.69 (154.09) (0.60) 9.15 49.15 47,100,888 748,755 16.64 0.26 5,586,670 297 14,719,801 214,895 880,466 12,541,499 1,056,902 257,633 410,913 18,706 83,537,425 $ 附 三.11 三.12 一○○年三月三十一日 金 額 ％ 一○一年三月三十一日 金 額 ％ 註 $ 6,444,863 1,904,388 2.28 0.67 2.18 0.22 3.32 3.19 3.04 0.01 0.36 14.85 7,067,367 1,999,393 10,765,138 11,159,429 6,500,945 12,771 862,873 46,717,167 2.50 0.71 3.80 3.94 2.30 0.00 0.30 16.50 12,008,820 10,639,988 22,648,808 4.24 3.76 8.00 7,300,724 7,300,724 2.58 2.58 3,268,616 103,583 37,450 469,448 3,879,097 68,590,064 1.15 0.04 0.01 0.17 1.37 24.22 3,302,033 22,211 22,928 161,508 3,508,680 57,526,571 1.16 0.01 0.01 0.06 1.24 20.32 129,264,072 106,070 45.65 0.04 129,879,123 - 45.87 - 43,966,944 1,647,346 663,101 592,622 15.53 0.58 0.24 0.21 44,203,728 147,242 1,841 917,778 - 15.61 0.05 0.00 0.33 - 3,442,856 22,321,695 1.22 7.88 1,064,881 31,614,171 0.38 11.17 3420 累積換算調整數 3450 金融商品未實現損益 3480 庫藏股票 361X 母公司股東權益合計 (4,295,992) 17,643,023 (4,963,389) 210,388,348 (1.52) 6.23 (1.75) 74.31 (4,687,082) 23,028,185 (6,223,357) 219,946,510 (1.66) 8.13 (2.20) 77.68 3610 少數股權 3XXX 股東權益總計 4,163,176 214,551,524 1.47 75.78 5,666,515 225,613,025 2.00 79.68 283,141,588 100.00 $ 283,139,596 100.00 三.18 三.13、三.14及五 三.13 三.14及五 6,344,213 829,264 2.24 0.29 6,174,355 609,358 9,413,763 9,046,308 8,605,557 31,071 1,008,270 42,062,159 $ 三.8、五及六 三.9及五 308 50,863 304,422 355,593 0.00 0.02 0.11 0.13 295,225 295,225 0.10 0.10 1,611,892 2,806,744 2,998,582 7,417,218 0.57 0.99 1.06 2.62 1,276,398 2,889,468 2,664,628 6,830,494 0.45 1.02 0.94 2.41 $ 283,141,588 100.00 $ 283,139,596 100.00 3110 3140 3210 3220 3260 3271 3272 3310 3350 股東權益 母公司股東權益 股本 普通股股本 預收股本 資本公積 發行溢價 庫藏股票交易 長期投資 員工認股權 認股權 保留盈餘 法定盈餘公積 未分配盈餘 股東權益其他調整項目 1XXX 負債及股東權益總計 三.15及三.16 三.7、三.13及三.16 三.7及三.18 三.5、三.7、三.15及 三.17 $ (請參閱合併財務報表附註) 董事長：洪嘉聰 經理人：孫世偉 4 會計主管：劉啟東 聯華電子股份有限公司及子公司 合 併 損 益 表 民國一○一年一月一日至三月三十一日 及民國一○○年一月一日至三月三十一日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) (金額除每股盈餘外，均以新臺幣千元為單位) 代 碼 4110 4190 4100 4800 4000 5110 5800 5000 5910 5920 5930 6100 6200 6300 6000 6900 7110 7121 7130 7140 7160 7310 7320 7480 7100 7510 7521 7530 7560 7580 7630 7640 7650 7880 7500 7900 8110 9600XX 9601 9602 9600XX 項 目 營業收入 銷貨收入 減：銷貨退回及折讓 銷貨收入淨額 其他營業收入 營業收入合計 營業成本 銷貨成本 其他營業成本 營業成本合計 營業毛利 聯屬公司間未實現利益 聯屬公司間已實現利益 營業毛利淨額 營業費用 推銷費用 管理及總務費用 研究發展費用 營業費用合計 營業淨利 營業外收入及利益 利息收入 採權益法認列之投資收益 處分固定資產利益 處分投資利益 兌換利益 金融資產評價利益 金融負債評價利益 什項收入 營業外收入及利益合計 營業外費用及損失 利息費用 採權益法認列之投資損失 處分固定資產損失 兌換損失 財務費用 減損損失 金融資產評價損失 金融負債評價損失 什項支出 營業外費用及損失合計 繼續營業單位稅前淨利 所得稅費用 合併總淨利 歸屬予： 母公司股東淨利 少數股權淨損 合併總淨利 附 一○一年第一季 金 額 % 註 四 $ 25,628,802 (85,962) 25,542,840 726,594 26,269,434 97.56 (0.33) 97.23 2.77 100.00 $ 30,773,722 (182,769) 30,590,953 574,723 31,165,676 98.74 (0.58) 98.16 1.84 100.00 (21,726,149) (487,472) (22,213,621) 4,055,813 (89) 8 4,055,732 (82.70) (1.86) (84.56) 15.44 (0.00) 0.00 15.44 (23,202,274) (289,239) (23,491,513) 7,674,163 (360) 7,673,803 (74.45) (0.93) (75.38) 24.62 (0.00) 24.62 (711,979) (779,393) (2,299,796) (3,791,168) 264,564 (2.71) (2.97) (8.75) (14.43) 1.01 (622,833) (887,111) (2,303,714) (3,813,658) 3,860,145 (2.00) (2.84) (7.39) (12.23) 12.39 59,907 260,348 11,230 829,075 54,054 179,613 1,394,227 0.23 0.99 0.04 3.16 0.20 0.68 5.30 39,171 10,399 431,753 204,820 313,632 385,439 1,385,214 0.12 0.03 1.38 0.66 1.01 1.24 4.44 (98,208) (355) (45,782) (21,319) (45,959) (119,066) (6,196) (336,885) 1,321,906 (214,068) 1,107,838 (0.37) (0.00) (0.18) (0.08) (0.18) (0.45) (0.02) (1.28) 5.03 (0.81) 4.22 (43,794) (70,997) (8,440) (17,483) (118,995) (108,899) (18,102) (386,710) 4,858,649 (445,839) 4,412,810 (0.14) (0.23) (0.03) (0.05) (0.38) (0.35) (0.06) (1.24) 15.59 (1.43) 14.16 1,335,450 (227,612) 1,107,838 5.08 (0.86) 4.22 4,483,493 (70,683) 4,412,810 14.39 (0.23) 14.16 三.4及三.16 三.16 三.7 三.2 三.12 三.8 三.7 三.10 三.2 三.12 $ $ $ 稅前 合併基本每股盈餘(元) 歸屬予母公司股東之淨利 9750 三.19 合併稀釋每股盈餘(元) 歸屬予母公司股東之淨利 三.19 9850 一○○年第一季 金 額 % $ $ $ 稅後 稅前 稅後 $ 0.12 $ 0.11 $ 0.39 $ 0.36 $ 0.12 $ 0.10 $ 0.38 $ 0.35 (請參閱合併財務報表附註) 董事長：洪嘉聰 經理人：孫世偉 5 會計主管：劉啟東 聯華電子股份有限公司及子公司 合併現金流量表 民國一○一年一月一日至三月三十一日 及民國一○○年一月一日至三月三十一日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) (金額均以新臺幣千元為單位) 項 目 一○一年第一季 一○○年第一季 營業活動之現金流量： 歸屬予母公司股東之合併淨利 $ 1,335,450 (227,612) 歸屬予少數股權之合併淨損 $ 4,483,493 (70,683) 調整項目： 8,286,929 7,620,946 149,612 108,276 19,726 (16,220) (881,104) 150,367 收到權益法被投資公司現金股利 25,834 236,520 採權益法認列之投資損失(利益) (260,348) 70,997 金融資產及負債評價損失(利益) 65,012 (204,733) 減損損失 45,959 118,995 (829,075) (431,753) (10,875) (1,959) 85,002 58,101 1,152 818 折舊 各項攤提 呆帳費用(迴轉) 存貨跌價、報廢及呆滯損失提列(迴轉) 處分投資利益 處分固定資產利益 應付公司債折價攤銷 聯合授信成本攤銷 金融資產及負債兌換損失(利益) (107,315) 91,187 長期負債兌換損失(利益) (140,893) 51,656 - 待出售資產兌換利益 遞延收入攤銷 股份基礎給付酬勞成本 (598) (23,824) (29,103) 82,037 213,470 營業資產及負債科目之淨變動： - 公平價值變動列入損益之金融資產及負債 (22,678) (472,332) 734,053 其他應收款 (76,848) 97,404 存貨 936,877 應收票據及應收帳款 預付費用 遞延所得稅資產及負債 應付票據及帳款 應付費用 其他流動負債 (255,222) (194,371) 80,291 (111,118) 1,215,676 (56,876) 6,193 30,591 58,533 (17,055) 549 應計退休金負債 165,571 其他負債-其他 營業活動之淨現金流入 9,274,955 接下頁 6 (1,196,751) 2,473 (12,783) 11,702,666 聯華電子股份有限公司及子公司 合併現金流量表 民國一○一年一月一日至三月三十一日 及民國一○○年一月一日至三月三十一日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) (金額均以新臺幣千元為單位) 項 目 一○一年第一季 一○○年第一季 承上頁 投資活動之現金流量： 處分備供出售金融資產價款 $ 800,549 $ (301,596) 取得以成本衡量金融資產 584,881 (1,051,243) 處分以成本衡量金融資產價款 510,850 49,863 增加採權益法之長期股權投資 (231,322) (450,541) 13,524 持有至到期日金融資產到期還本 - (37,644) 預付長期投資款 (428,499) 投資減資及清算股款 - 13,831 處分子公司 - (93,668) (10,027,930) 購置固定資產 (15,691,397) 11,341 處分固定資產價款 購買待出售資產價款 (257,633) 遞延費用 (339,249) (815) (73,970) (13,684) 購置無形資產 受限制資產 其他資產-其他 投資活動之淨現金流出 - 105 30 4,473 9,692 (9,868,216) (17,131,836) (2,981,481) 2,322,961 3,000,000 1,480,000 融資活動之現金流量： 短期借款增加(減少) 舉借長期借款 償還長期借款 (788,333) 員工執行認股權 庫藏股票處分價款 存入保證金 (69,483) 109,127 - 3,025 6,405 261 少數股權增加 (2,002) 7,533 融資活動之淨現金流入(出) 匯率影響數 13,152 (649,868) 3,751,033 (726,111) 50,070 本期現金及約當現金減少數 (1,969,240) (1,628,067) 期初現金及約當現金餘額 49,070,128 51,271,105 期末現金及約當現金餘額 $ 47,100,888 接下頁 7 $ 49,643,038 聯華電子股份有限公司及子公司 合併現金流量表 民國一○一年一月一日至三月三十一日 及民國一○○年一月一日至三月三十一日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) (金額均以新臺幣千元為單位) 項 目 一○一年第一季 一○○年第一季 承上頁 現金流量資訊之補充揭露： 本期支付利息 $ 94,270 減：資本化利息 $ (26,432) 52,576 (14,336) 不含資本化利息之本期支付利息 $ 67,838 $ 38,240 本期支付所得稅 $ 7,975 $ 51,348 $ 10,560,292 $ 14,246,357 同時影響現金及非現金項目之投資活動： 購置固定資產支出數 固定資產增加 固定資產折讓 (3,748) 加：期初應付款 8,517,694 減：處分子公司影響數 12,620,481 - 減：期末應付款 支付現金 (10,757) (5,255) (9,046,308) $ 10,027,930 (11,159,429) $ 15,691,397 (請參閱合併財務報表附註) 董事長：洪嘉聰 經理人：孫世偉 8 會計主管：劉啟東 聯華電子股份有限公司及子公司 合併財務報表附註 民國一○一年三月三十一日 及民國一○○年三月三十一日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) (金額除另予註明外，均以新臺幣千元為單位) 本公司依照金管證六字第 0960064020 號函令可簡化揭露事項之規定，除針對會計政策與最近年度財務報表相同者聲 明並揭露不同部分相關資訊以及納入編製合併財務報表之個體外，可免揭露事項包括下列項目： 1.公司沿革及業務範圍。 2.所得稅相關資訊。 3.退休金相關資訊。 4.本期用人、折舊、折耗及攤銷費用依功能別之彙總資訊。 5.重大交易事項、轉投資事業及大陸投資等附表資訊。 一、重要會計政策之彙總說明 本合併財務報表係依照金管證六字第 0960064020 號函、證券發行人財務報告編製準則暨一般公認會計原則編製。 重要會計政策除下所述情況外，與民國一○○年度合併財務報表相同： 1.合併概況 (1) 合併財務報表編製原則 直接或間接持有被投資公司有表決權之股份超過百分之五十，構成母子公司關係，除依權益法評價外，並 就其財務報表予以合併。 合併財務報表編製個體間之往來交易於編製合併財務報表時予以沖銷。對於取得子公司之成本與子公司股 權淨值之差額除屬於商譽部分不得攤銷外，餘比照財務會計準則公報第二十五號「企業合併－購買法之會 計處理」有關收購成本分攤之步驟予以分析處理。 (2) 合併財務報表編製主體列示如下： 一○一年第一季 投資公司 名 稱 所持股權百分比 子公司名稱 業務性質 本公司 UMC GROUP (USA) (UMC-USA) IC行銷 本公司 UNITED MICROELECTRONICS (EUROPE) B.V. 市場開發 (UME BV) 9 101.03.31 100.00% 100.00% 聯華電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新臺幣千元為單位) 投資公司 名 稱 所持股權百分比 子公司名稱 業務性質 101.03.31 本公司 UMC CAPITAL CORP. 投資 100.00% 本公司 GREEN EARTH LIMITED 投資 100.00% 本公司 弘鼎創業投資(股)公司(弘鼎) 創業投資 100.00% 本公司 聯電新投資事業(股)公司(聯電新投資) 投資 100.00% 本公司 UMC INVESTMENT (SAMOA) LIMITED 投資 100.00% 本公司 宏誠創業投資(股)公司(宏誠) 創業投資諮詢 100.00% 規劃 本公司 UMC JAPAN (UMCJ) 積體電路製造 100.00% 銷售 本公司 聯相光電(股)公司(聯相) 太陽能電池之 44.16% 製造與買賣 宏誠 真宏投資(股)公司(真宏) 投資 宏誠 聯景光電(股)公司(聯景) 太陽能電池生 100.00% 8.81% 產與銷售 宏誠 聯相 太陽能電池之 5.05% 製造與買賣 真宏 聯景 太陽能電池生 3.81% 產與銷售 真宏 聯相 太陽能電池之 2.25% 製造與買賣 UMC CAPITAL CORP. UMC CAPITAL (USA) 投資 100.00% UMC CAPITAL CORP. ECP VITA LTD. 保險 100.00% 弘鼎 SOARING CAPITAL CORP. 投資 100.00% 弘鼎 聯景 太陽能電池生 8.81% 產與銷售 弘鼎 聯相 太陽能電池之 5.87% 製造與買賣 SOARING CAPITAL 真宏企業管理顧問(上海)有限公司 投資之引介及 100.00% CORP. 諮詢 UMC INVESTMENT (SAMOA) 聯華騏商貿(北京)有限責任公司 市場開發 100.00% LIMITED 聯電新投資 GREEN FIELD (SAMOA) LIMITED 投資 100.00% 聯電新投資 聯旭能源開發(股)公司(聯旭) 能源技術服務 100.00% 聯電新投資 永盛能源(股)公司(永盛) 太陽能機電整 90.97% 合設計服務 聯電新投資 聯京光電(股)公司(聯京) 高階 LED 封裝 72.83% 聯電新投資 聯穎光電(股)公司(聯穎) 砷化鎵晶圓代 72.16% 工服務 10 聯華電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新臺幣千元為單位) 投資公司 名 稱 聯電新投資 所持股權百分比 子公司名稱 業務性質 聯碩光電(股)公司(聯碩) (註一) LED 照明產品 101.03.31 55.25% 生產與銷售 聯電新投資 聯景 太陽能電池生 48.64% 產與銷售 聯碩 聯銘光電投資(香港)有限公司 投資 100.00% 聯碩 薩摩亞寶霖投資有限公司(薩摩亞寶霖) 投資 100.00% 薩摩亞寶霖 寶霖(山東)光電科技有限公司 LED 照明產品 100.00% 生產與銷售 聯穎 聯穎光電投資(香港)有限公司 投資 100.00% 永盛 永盛能源投資(香港)有限公司(永盛香港) 投資 100.00% 永盛 駿能企業有限公司(駿能) 投資 100.00% 永盛香港 永盛(山東)能源有限公司 太陽能機電整 100.00% 合設計服務 駿能 聯發(山東)光伏系統有限公司 太陽能機電整 100.00% 合設計服務 聯旭 TERA ENERGY USA INC. 太陽能專案 100.00% GREEN FIELD (SAMOA) NEW BUSINESS REALTY (SAMOA) LIMITED 投資 100.00% 聯相 NEWENERGY HOLDING LIMITED 投資 100.00% 聯相 NPT HOLDING LIMITED 投資 100.00% NEWENERGY HOLDING FUTUREPOWER HOLDING LIMITED 投資 100.00% 聯相(山東)能源有限公司 光伏電池、光伏 100.00% LIMITED LIMITED FUTUREPOWER HOLDING LIMITED 模塊的生產和 銷售 NPT HOLDING LIMITED NLL HOLDING LIMITED 投資 100.00% 一○○年第一季 投資公司 名 稱 所持股權百分比 子公司名稱 業務性質 本公司 UMC-USA IC行銷 100.00% 本公司 UME BV 市場開發 100.00% 本公司 UMC CAPITAL CORP. 投資 100.00% 本公司 GREEN EARTH LIMITED 投資 100.00% 本公司 弘鼎 創業投資 100.00% 本公司 聯電新投資 投資 100.00% 本公司 宏智有限公司(宏智) (註二) 投資 100.00% 11 100.03.31 聯華電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新臺幣千元為單位) 投資公司 名 稱 本公司 所持股權百分比 子公司名稱 業務性質 宏誠 創業投資諮詢 100.03.31 100.00% 規劃 本公司 UMCJ 積體電路製造 55.56% 銷售 本公司 聯相 太陽能電池之 44.32% 製造與買賣 宏誠 真宏 投資 宏誠 聯相 太陽能電池之 100.00% 5.06% 製造與買賣 真宏 聯相 太陽能電池之 2.26% 製造與買賣 UMC CAPITAL CORP. UMC CAPITAL (USA) 投資 100.00% UMC CAPITAL CORP. ECP VITA LTD. 保險 100.00% 弘鼎 SOARING CAPITAL CORP. 投資 100.00% 弘鼎 聯相 太陽能電池之 5.89% 製造與買賣 SOARING CAPITAL 真宏企業管理顧問(上海)有限公司 CORP. 聯電新投資 投資之引介及 100.00% 諮詢 聯穎 砷化鎵晶圓代 99.79% 工服務 聯電新投資 聯銘光電(股)公司(聯銘) LED照明產品生 93.69% 產與銷售 聯電新投資 永盛 太陽能機電整 90.97% 合設計服務 聯電新投資 聯京 高階LED封裝 65.63% 聯電新投資 聯景 太陽能電池生 51.49% 產與銷售 聯銘 聯銘光電投資(香港)有限公司 投資 100.00% 永盛 永盛香港 投資 100.00% 永盛香港 永盛(山東)能源有限公司 太陽能機電整 100.00% 合設計服務 宏智 UMCJ 積體電路製造 44.44% 銷售 聯相 捷能系統(股)公司(捷能) 能源技術服務 聯相 NEWENERGY HOLDING LIMITED 投資 100.00% 捷能 駿能 投資 100.00% NEWENERGY HOLDING FUTUREPOWER HOLDING LIMITED 投資 100.00% LIMITED 12 66.67% 聯華電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新臺幣千元為單位) 投資公司 名 稱 FUTUREPOWER HOLDING 所持股權百分比 子公司名稱 業務性質 聯相(山東)能源有限公司 太陽能電池之 LIMITED 駿能 100.03.31 100.00% 製造與買賣 聯發(山東)光伏系統有限公司 光伏系統的設 100.00% 計及光伏技術 相關的諮詢服 務等 註一：民國一○○年四月一日聯銘與寶霖科技(股)公司(寶霖)合併，並以寶霖為存續公司，合併後更名為 聯碩。 註二：該公司於民國一○○年三月二十五日經股東會決議辦理解散清算，因該公司清算係屬組織重整，故 於清算期間持續納入合併個體。該公司已於民國一○○年八月三十日清算完成。 二、會計變動之理由及其影響 1.應收票據及帳款、其他應收款 自民國一○○年一月一日起，採用第三次修訂之財務會計準則公報第三十四號「金融商品之會計處理準則」規 定。前述變動使民國一○○年第一季之合併淨利增加 747 千元，對合併每股盈餘無重大影響。 2.營運部門 自民國一○○年一月一日起，採用新發布財務會計準則公報第四十一號「營運部門資訊之揭露」之規定處理營 運部門資訊之揭露，該號公報係取代財務會計準則公報第二十號「部門別財務資訊之揭露」，並業已重編前期 之部門資訊。前述變動對民國一○○年第一季之合併淨利及合併每股盈餘無影響。 三、重要會計科目之說明 1.現金及約當現金 101.03.31 100.03.31 $3,995 $4,056 支票及活期存款 12,173,083 12,268,391 定期存款 29,839,068 32,182,118 小 42,016,146 44,454,565 5,084,742 5,188,473 $47,100,888 $49,643,038 現 金 庫存現金及零用金 計 約當現金 合 計 13 聯華電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新臺幣千元為單位) 2.公平價值變動列入損益之金融資產 101.03.31 100.03.31 $257,185 $517,656 491,570 495,076 - 3,842 748,755 1,016,574 特別股股票 28,637 - 可轉換公司債 97,084 82,008 125,721 82,008 $874,476 $1,098,582 流動項目： 上市(櫃)公司股票 公司債 遠期外匯合約 小 計 非流動項目： 小 合 計 計 本公司及子公司民國一○一年及一○○年第一季，公平價值變動列入損益之金融資產產生之淨損益分別為 淨利益 59,522 千元及淨損失 93,437 千元。 3.應收帳款淨額 應收帳款 101.03.31 100.03.31 $15,604,977 $18,489,510 減：備抵銷貨退回及折讓 (201,699) (273,026) 減：備抵呆帳 (683,477) (55,384) 淨 額 $14,719,801 $18,161,100 101.03.31 100.03.31 4.存貨淨額 原 $2,022,990 $2,196,067 物料及零配件 2,216,728 2,306,137 在 製 品 7,806,318 8,587,728 製 成 品 2,523,293 2,483,908 14,569,329 15,573,840 (2,027,830) (1,459,774) 合 料 計 減：備抵存貨跌價及呆滯損失 淨 額 $12,541,499 $14,114,066 (1) 本公司及子公司民國一○一年及一○○年第一季因先前導致存貨淨變現價值低於成本之因素已消失，致認 列存貨跌價回升利益而分別減少銷貨成本 910,025 千元及 54,480 千元。 (2) 上述存貨未有提供擔保之情事。 14 聯華電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新臺幣千元為單位) 5.備供出售金融資產 101.03.31 100.03.31 $5,586,670 $6,298,149 20,625,892 25,885,714 存託憑證 34,834 367,454 基 金 39,941 51,930 小 計 20,700,667 26,305,098 $26,287,337 $32,603,247 流動項目： 普通股股票 非流動項目： 普通股股票 合 計 本公司及子公司於民國一○一年及一○○年第一季，備供出售金融資產當期直接認列為股東權益調整項目之未 實現評價損益分別為淨利益 3,226,659 千元及淨損失 4,104,415 千元。該股東權益調整項目本期轉列為當期利 益之金額分別為 462,338 千元及 416,429 千元。 本公司第三次及第四次海外交換公司債之持有人可自民國九十九年一月一日起至民國一○三年十一月二十二 日止執行交換權，故本公司將原持有前述海外交換公司債交換標的之股票屬備供海外交換公司債執行交換權之 部分，分類為流動資產。 6.以成本衡量之金融資產－非流動 101.03.31 100.03.31 普通股股票 $6,229,436 $5,948,171 特別股股票 1,738,192 1,923,875 422,106 562,801 - 25,034 $8,389,734 $8,459,881 基 金 可轉換公司債 合 計 其中民國九十七年三月參與認購大眾電信(股)公司(大眾電信)私募普通股股份計 4,610 千股、民國九十八年六 月參與認購能元科技(股)公司(能元)私募普通股股份計 4,000 千股，民國九十八年九月參與認購威剛科技(股) 公司(威剛)私募普通股股份計 2,000 千股，民國九十八年九月參與認購尖點科技(股)公司(尖點)私募可轉換公 司債計 500 張，並於民國九十九年九月轉換普通股及其嗣後無償配股取得之股份計 2,429 千股，其轉讓依證券 交易法第四十三條之八規定受有限制。上述大眾電信、能元、威剛及尖點之限制條件，分別自民國一○○年四 月二十五日、民國一○一年八月三十一日、民國一○一年九月三十日及民國一○一年九月二十三日起始解除。 15 聯華電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新臺幣千元為單位) 7.採權益法之長期股權投資 (1) 採權益法之長期股權投資明細如下： 101.03.31 被投資公司名稱 金 額 持股比例 $87,673 100.03.31 金 額 持股比例 4.25 $- - 32,108 75.00 - - 24,681 75.00 - - 宏寶科技(股)公司(宏寶)(註三) 238,373 72.98 238,373 72.98 華鴻(山東)能源投資有限公司(華鴻 713,687 50.00 670,735 50.00 45,433 50.00 - - LIST EARN ENTERPRISE INC. 9,708 49.00 9,293 49.00 瀋陽先鋒聯昱光電科技有限公司(瀋 3,606 49.00 3,009 49.00 71,466 47.99 157,997 48.43 216,039 46.49 241,085 46.49 95,593 45.66 34,597 48.54 詠利投資(股)公司 214,016 45.16 219,939 45.16 冠銓香港(股)公司 539,349 45.00 214,930 50.00 1,437,437 45.00 1,821,562 45.00 719,155 42.00 826,148 42.00 2,288 40.00 - - 3,175,975 36.49 3,456,625 36.49 35,014 35.45 83,080 35.45 3,237,989 35.03 - - 101,832 33.10 96,163 34.32 31,374 32.73 133,676 32.73 CTC CAPITAL PARTNERS I, L.P. 126,266 31.40 122,828 31.40 UNIMICRON HOLDING LIMITED 629,098 21.93 552,479 21.93 研晶光電(股)公司 12,709 20.24 34,816 22.29 DAIWA QUANTUM CAPITAL PARTNERS I, 60,292 12.52 59,863 12.52 94,054 10.38 77,171 10.55 UMCI LTD. (UMCI)(註一) - - - 100.00 聯誠光電(股)公司(聯誠)(註二) - - 35,237 89.99 上市(櫃)公司 兆遠科技(股)公司(兆遠)(註六) 非上市(櫃)公司 ASEPOWER 1 S.R.L.(註四) SOCIALNEX ITALIA 1 S.R.L.(註四) 山東)(註四) WINAICO SOLAR PROJEKT 1 GMBH(註四) 陽聯昱)(註四) 中盟光電(股)公司 MTIC HOLDINGS PTE. LTD. ACHIEVE MADE INTERNATIONAL LTD. MEGA MISSION LIMITED PARTNERSHIP UNITECH CAPITAL INC. 路斯特綠能(股)公司(路斯特)(註四) 迅捷投資(股)公司 UC FUND II BEST ELITE INTERNATIONAL LIMITED (註七及八) 致嘉科技(股)公司 茂鑫能源科技(股)公司 L.P.(註五) TRANSLINK CAPITAL PARTNERS I, L.P. (註五) 16 聯華電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新臺幣千元為單位) 101.03.31 被投資公司名稱 金 額 持股比例 $- 寶霖科技(股)公司(寶霖)(註九) 100.03.31 額 持股比例 - $103,318 43.77 - - 43,080 42.33 太瀚科技(股)公司 - - 209,160 42.32 卓群科技(股)公司 - - 28,410 31.80 安諾拓科技(股)公司 - - 4,760 24.12 TRANSLINK CAPITAL PARTNERS II, - - 7,147 9.76 AEVOE INTERNATIONAL LTD. 金 L.P. (註五) 小 合 計 11,867,542 9,485,481 計 $11,955,215 $9,485,481 註一：UMCI 於民國九十九年七月三十日經股東會決議辦理解散清算，並於民國一○○年五月十日清算完 成。 註二：聯誠於民國九十八年六月二十六日經股東會決議辦理解散清算，並於民國一○○年六月二十三日清 算完成。 註三：宏寶於民國一○○年三月十日經股東會決議辦理解散清算，截至民國一○一年三月三十一日尚未清 算完成。 註四：本公司之子公司對聯合控制個體 ASEPOWER 1 S.R.L.、SOCIALNEX ITALIA 1 S.R.L.、華鴻山東、 WINAICO SOLAR PROJEKT 1 GMBH、瀋陽聯昱及路斯特之合資投資採權益法處理。 註五：屬於有限合夥組織，國內並無該組織型態，故依據國際之會計處理實務，採權益法評價。 註六：本公司之子公司於民國九十九年八月參與認購兆遠私募普通股股份及其嗣後無償配股取得之股份 計 2,720 千股，其轉讓依證券交易法第四十三條之八規定受有限制。前述限制條件，自民國一○二 年九月二十三日起始解除。本公司董事長與兆遠董事長為同一人，依會計公報規定對兆遠具有重大 影響力，故採權益法評價。 註七：民國九十四年三月間，本公司收取和艦科技（蘇州）有限公司（以下簡稱和艦科技）之控股公司 Best Elite International Limited (以下簡稱 Best Elite)給與之普通股一億零五百五十萬股， 占當時 Best Elite 已發行普通股股數約 50%，並占全部已發行股份總數約 15%。本公司於民國九十 四年三月十八日以 94 聯董字第 0222 號函函請經濟部投資審議委員會(以下簡稱經濟部投審會)對該 情事給予行政指導。經 Best Elite 董事會核准後，將該給與之普通股於等待經濟部投審會核准之 期間交付信託。於信託期間，除非本公司取得經濟部投審會核准，否則本公司無法取得所有權(及 可能之配股配息)亦無法成為受益人。唯若 Best Elite 有配股、配息，本公司潛在權益將隨同累積。 本公司因經年未能取得經濟部投審會之回覆，乃於民國一○○年六月間再次向經濟部投審會申請取 得前述 Best Elite 贈與之股權並另購買 B 種及 B-1 種特別股（註八）。本公司於民國一○○年十一 月一日取得經濟部投審會之核准（經審二字第 10000274530 號函），依該核准函，本公司可正式以 受贈方式收取前述於民國九十五年交付信託之普通股。本公司於民國一○○年十二月十二日依法取 得該普通股並依其公平價值二千二百八十九萬八千美元認列為採權益法評價之長期股權投資及同 等金額之其他收入。 註八：本公司董事會於民國一○○年三月十六日決議，對 Best Elite 之股東提案購買其不超過 30%之 Best Elite 特別股股權，以落實全球化佈局之目標。民國一○○年六月間，本公司申請取得前述受贈之 15.34%股權(已交付信託)並另向 Best Elite 之股東購買 20.41%之 Best Elite 特別股股權。此 20.41% 17 聯華電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新臺幣千元為單位) Best Elite 特別股股權購買案於民國一○○年十一月一日與取得該交付信託普通股所有權案同獲 經濟部投審會核准（經審二字第 10000274530 號函）。本公司依該核准函於民國一○○年十二月十 二日以公平價值購買 B 種及 B-1 種特別股並占 Best Elite 全部已發行股份總數 19.56%，共計取得 Best Elite 全部已發行股份總數之 34.90%，並依財務會計準則公報第五號規定採權益法評價。 註九：寶霖於民國一○○年四月一日與聯銘光電(股)公司合併，並以寶霖為存續公司，合併後更名為聯碩 光電(股)公司(聯碩)。經此合併後，聯碩已納入合併個體。 (2) 本公司採權益法評價之長期股權投資股東權益之變動，於民國一○一年及一○○年第一季資本公積分別增 加 0 元及 1,841 千元，保留盈餘分別減少 70,023 千元及 0 元。 (3) 民國一○一年及一○○年第一季採權益法評價之長期股權投資所認列之投資損益分別為淨利益 260,348 千元及淨損失 70,997 千元。其中依據非主查會計師核閱簽證之被投資公司財務報表所認列之投資利益分 別為 19,956 千元及 34,441 千元，截至民國一○一年及一○○年三月三十一日止，其相關之長期股權投資 餘額分別為 4,524,228 千元及 4,835,252 千元。 (4) 上述長期股權投資未有提供擔保之情事。 8.固定資產 101.03.31 成 土 地 房屋及建築 本 累計折舊 $2,014,793 $- 累計減損 淨 額 $(268,483) $1,746,310 26,262,041 (11,657,032) (976,944) 13,628,065 機器設備 564,003,161 (453,442,035) (1,707,407) 108,853,719 運輸設備 64,551 (52,490) 辦公設備 4,440,232 (3,261,771) 租賃改良 1,738,340 (267,841) 未完工程及預付設備款 合 計 23,702,383 - $622,225,501 $(468,681,169) (13,074) 12,061 1,165,387 - 1,470,499 - 23,702,383 $(2,965,908) $150,578,424 100.03.31 成 土 地 房屋及建築 本 累計折舊 $2,252,604 $- 累計減損 淨 額 $(265,629) $1,986,975 26,156,535 (10,613,444) (966,692) 14,576,399 機器設備 518,391,379 (422,516,750) (467,551) 95,407,078 運輸設備 74,147 (61,284) 辦公設備 3,628,189 (3,005,196) 租賃改良 743,758 (103,476) 未完工程及預付設備款 合 計 25,916,914 - $577,163,526 $(436,300,150) 18 (9,349) 12,863 613,644 - 640,282 - 25,916,914 $(1,709,221) $139,154,155 聯華電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新臺幣千元為單位) (1) 民國一○一年及一○○年第一季利息資本化前之利息總額分別為 166,842 千元及 111,286 千元。有關固定 資產在購建期間之利息資本化金額及其利率如下： 固定資產 101 年第一季 100 年第一季 $110 $0 機器設備 68,508 66,383 辦公設備 10 1,098 房屋及建築 其 他 6 11 合 計 $68,634 $67,492 1.61%~2.29% 1.02%~2.80% 利息資本化利率區間 (2) 有關固定資產提供擔保或質押之情形，請參閱合併財務報表附註五。 9.其他資產－其他 101.03.31 100.03.31 $1,007,801 $1,098,280 存出保證金 1,343,392 923,922 長期預付款 530,220 536,160 其 他 117,169 106,266 合 計 $2,998,582 $2,664,628 101 年第一季 100 年第一季 ＄24,494 $- - 9,503 21,465 109,492 $45,959 $118,995 出租資產 存出保證金提供擔保情形，請參閱合併財務報表附註五。 10.資產減損 備供出售金融資產－非流動 採權益法之長期股權投資 以成本衡量之金融資產－非流動 合 計 民國一○一年及一○○年第一季本公司及子公司依據減損之客觀證據，評估備供出售金融資產－非流動、採權 益法之長期股權投資及以成本衡量之金融資產-非流動之可回收金額後，認列減損損失分別為 45,959 千元及 118,995 千元。 19 聯華電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新臺幣千元為單位) 11.短期借款 無擔保銀行借款 借款利率區間 101.03.31 100.03.31 $6,344,213 $6,444,863 101 年第一季 100 年第一季 0.69%~2.82% 0.54%~2.37% 截至民國一○一年及一○○年三月三十一日止，本公司及子公司尚未使用之短期借款額度分別約為 19,723,003 千元及 15,311,892 千元。 12.公平價值變動列入損益之金融負債－流動 交換公司債之嵌入式衍生性金融負債 101.03.31 100.03.31 $829,264 $1,902,836 - 1,552 $829,264 $1,904,388 遠期外匯合約 合 計 本公司民國一○一年及一○○年第一季，公平價值變動列入損益之金融負債分別產生淨損失 87,733 千元及淨 利益 300,027 千元。 13.應付公司債 應付海外無擔保可轉換公司債 應付海外無擔保交換公司債 101.03.31 100.03.31 $12,420,903 $- 5,971,528 5,953,340 減：應付公司債折價 (1,043,534) 合 17,348,897 5,105,512 (5,340,077) (5,105,512) 計 減：一年內到期或交換權可被執行部分 淨 (1) 額 (847,828) $12,008,820 $- 本公司於民國九十八年十二月二日於新加坡證券交易所發行票面利率為 0%之海外第三次無擔保交換公司 債，主要發行條款如下： A. 發行總額：USD127,200 千元。 B. 發行期間：民國九十八年十二月二日至民國一○三年十二月二日。 C. 重要贖回條款： (a) 本公司在發行滿十二個月後至到期日前，遇有欣興電子(股)公司普通股在臺灣證券交易所之收 盤價格(以當時匯率換算為美金)，連續二十個營業日(最後一個營業日在通知贖回前十日之內) 均達交換價格(以定價日議定之固定匯率換算為美金)之 130%時，本公司得通知以面額加計年利 率為-0.5%所計算之利息(以下簡稱「提前贖回價格」)將債券提前全數或部分贖回。 (b) 流通在外之本公司債金額低於原發行總額之 10%時，本公司得將本公司債按提前贖回價格全數贖 回。 (c) 若因中華民國稅法變動導致本公司成本增加，本公司得將本公司債按提前贖回價格全數贖回。 20 聯華電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新臺幣千元為單位) (d) 債券持有人得於民國一○○年十二月二日，要求本公司按面額之 99%將持有之本公司債全部或部 分贖回。 (e) 若欣興電子(股)公司之普通股有於臺灣證券交易所出現連續五個交易日終止上市情況，債券持 有人得要求本公司按提前贖回價格將本債券全部或部分贖回。 (f) 若本公司或欣興電子(股)公司遭遇本債券受託契約中所定義之控制權變動情事，債券持有人得 要求本公司依提前贖回價格將本債券全部或部分贖回。 D. 交換辦法： (a) 交換標的：欣興電子(股)公司之普通股。 (b) 交換期間：債券持有人得於民國九十九年一月一日起至民國一○三年十一月二十二日止，請求 交換為欣興電子(股)公司普通股，以代替本公司之現金償付。債券持有人於停止過戶前五個營 業日起至停止過戶期間結束止請求交換者，其交換程序及權利義務依受託及付款交換代理契約 辦理。 (c) 交換價格及其調整：交換價格於發行當時訂為每股新臺幣 51.1875 元，其交換價格所用之美金 對新臺幣匯率為 1：32.197。遇有欣興電子(股)公司普通股股份發生符合發行條款規定之事項 時，交換價格依發行條款規定公式調整之。民國一○一年三月三十一日之交換價格為每股新臺 幣 47.1615 元。 E. 到期日贖回：本公司債到期時將按面額之 97.53%贖回，除非在到期日前： (a) 因本公司或債券持有人行使選擇權，本公司債已被贖回。 (b) 債券持有人已實行其交換權。 (c) 本公司已將本公司債贖回或買回並註銷。 (2) 本公司於民國九十八年十二月二日於新加坡證券交易所發行票面利率為 0%之海外第四次無擔保交換公司 債，主要發行條款如下： A. 發行總額：USD80,000 千元。 B. 發行期間：民國九十八年十二月二日至民國一○三年十二月二日。 C. 重要贖回條款： (a) 本公司在發行滿十二個月後至到期日前，遇有聯詠科技(股)公司普通股在臺灣證券交易所之收 盤價格(以當時匯率換算為美金)，連續二十個營業日(最後一個營業日在通知贖回前十日之內) 均達交換價格(以定價日議定之固定匯率換算為美金)之 130%時，本公司得通知以面額加計年利 率為-0.5%所計算之利息(以下簡稱「提前贖回價格」)將債券提前全數或部分贖回。 (b) 流通在外之本公司債金額低於原發行總額之 10%時，本公司得將本公司債按提前贖回價格全數贖 回。 (c) 若因中華民國稅法變動導致本公司成本增加，本公司得將本公司債按提前贖回價格全數贖回。 (d) 債券持有人得於民國一○○年十二月二日，要求本公司按面額之 99%將持有之本公司債全部或部 分贖回。 (e) 若聯詠科技(股)公司之普通股有於臺灣證券交易所出現連續五個交易日終止上市情況，債券持 有人得要求本公司按提前贖回價格將本債券全部或部分贖回。 (f) 若本公司或聯詠科技(股)公司遭遇本債券受託契約中所定義之控制權變動情事，債券持有人得 要求本公司依提前贖回價格將本債券全部或部分贖回。 21 聯華電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新臺幣千元為單位) D. 交換辦法： (a) 交換標的：聯詠科技(股)公司之普通股。 (b) 交換期間：債券持有人得於民國九十九年一月一日起至民國一○三年十一月二十二日止，請求 交換為聯詠科技(股)公司普通股，以代替本公司之現金償付。債券持有人於停止過戶前五個營 業日起至停止過戶期間結束止請求交換者，其交換程序及權利義務依受託及付款交換代理契約 辦理。 (c) 交換價格及其調整：交換價格為每股新臺幣 108.58 元，其交換價格所用之美金對新臺幣匯率為 1：32.197。遇有聯詠科技(股)公司普通股股份發生符合發行條款規定之事項時，交換價格依發 行條款規定公式調整之。民國一○一年三月三十一日之交換價格為每股新臺幣 96.1487 元。 E. 到期日贖回：本公司債到期時將按面額之 97.53%贖回，除非在到期日前： (a) 因本公司或債券持有人行使選擇權，本公司債已被贖回。 (b) 債券持有人已實行其交換權。 (c) 本公司已將本公司債贖回或買回並註銷。 (3) 本公司於民國一○○年五月二十四日於新加坡證券交易所發行票面利率為 0%之海外第五次無擔保可轉換 公司債，主要發行條款如下： A. 發行總額：USD500,000 仟元。 B. 發行期間：民國一○○年五月二十四日至民國一○五年五月二十四日。 C. 重要贖回條款： (a) 本公司在發行滿三年後至到期日前，遇有本公司之美國存託憑證在紐約證券交易所之收盤價 格，連續三十個營業日中的二十個營業日(最後一個營業日在通知贖回前五個營業日之內)均達 轉換價格之 130%時，本公司得通知以面額加計年利率為-0.25%所計算之利息(以下簡稱提前贖 回價格)將債券提前全數或部分贖回。提前贖回價格按訂價日匯率(匯率為美金對新臺幣 1:28.846)換算為新臺幣，再按贖回當時匯率換算為美金償還。 (b) 流通在外之本公司債金額低於原發行總額之 10%時，本公司得按提前贖回價格將本公司債提前全 數贖回。 (c) 若因中華民國稅法變動導致本公司成本增加，本公司得按提前贖回價格將本公司債提前全數贖 回。 (d) 債券持有人得於民國一○三年五月二十四日，要求本公司按面額之 99.25%將持有之本債券全部 或部分贖回。 (e) 若遇本公司之美國存託憑證於紐約證券交易所或本公司之普通股自臺灣證券交易所出現終止上 市情況，債券持有人得要求本公司按提前贖回價格將本債券全數贖回。 (f) 若本公司遭遇本債券受託契約中所定義之控制權變動情事，債券持有人得要求本公司依提前贖 回價格將本債券全數贖回。 D. 轉換辦法： (a) 轉換標的：本公司之美國存託憑證。 (b) 轉換期間：債券持有人得於民國一○○年七月四日起至民國一○五年五月十四日止，請求交換 為本公司之美國存託憑證，以代替本公司之現金償付。債券持有人於停止過戶前八個營業日起 至停止過戶期間結束止請求轉換者，其轉換程序及權利義務依受託及付款轉換代理契約辦理。 22 聯華電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新臺幣千元為單位) (c) 轉換價格及其調整：轉換價格於發行當時訂為每單位美國存託憑證美金 3.77 元，其轉換價格所 用之美金對新臺幣匯率為 1:28.846。遇有本公司之美國存託憑證發生符合發行條款規定之事項 時，轉換價格依發行條款規定公式調整之。民國一○一年三月三十一日之轉換價格為每單位美 國存託憑證美金 3.4713 元。 E. 到期日贖回：本公司債到期時將按面額之 98.76%贖回，除非在到期日前： (a) 因本公司或債券持有人行使選擇權，本公司債已被贖回。 (b) 債券持有人已實行其轉換權。 (c) 本公司已將本公司債贖回或買回並註銷。 可轉換公司債於發行時依財務會計準則公報第三十六號「金融商品之表達與揭露」之規定，將轉換 權與負債組成要素分離，帳列「資本公積-認股權」計 679,612 千元（已扣除發行成本分攤金額 3,187 千元）；負債組成要素之有效利率為 0.82%。 (4) 前述公司債未來年度之到期償還金額如下： 年 度 金 額 一○三 $5,971,528 一○五 12,420,903 合 計 $18,392,431 14.長期借款 (1) 民國一○一年三月三十一日之長期借款餘額明細如下： 債權人 臺灣銀行擔保借款(一) 101.03.31 $408,333 償還期間及辦法 自 100.03.30 至 102.12.30，每三個月為一期分 十二期償還，利息按月付息。 臺灣銀行擔保借款(二) 1,437,160 自 101.10.13 至 105.07.13，每三個月為一期分 十六期償還，利息按月付息。 第一商業銀行擔保借款(一) 620,000 自 101.06.30 至 104.12.31，每六個月為一期分 八期償還，利息按月付息。 第一商業銀行擔保借款(二) 200,000 自 101.12.24 至 105.06.24，每六個月為一期分 八期償還，利息按月付息。 第一商業銀行擔保借款(三) 200,000 103.05.16 到期一次償還，利息按月付息。 第一商業銀行擔保借款(四) 400,000 103.06.27 到期一次償還，利息按月付息。 兆豐國際商業銀行擔保借款 944,000 自 101.06.30 至 105.06.30，每三個月為一期分 十七期償還，利息按月付息。 臺灣銀行等八家銀行聯合授信擔保 2,077,500 借款 合作金庫商業銀行等六家銀行聯合 自 101.02.10 至 102.08.10，每六個月為一期分 四期償還，利息按月付息。 1,050,000 授信擔保借款 自 99.10.25 至 104.04.25，每六個月為一期分十 期償還，利息按月付息。 23 聯華電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新臺幣千元為單位) 債權人 101.03.31 兆豐國際商業銀行信用借款 $4,000,000 償還期間及辦法 自 101.12.28 至 104.12.28，每三個月為一期分 十三期償還，利息按月付息。 第一商業銀行信用借款(一) 50,000 自 100.05.22 至 102.02.22，每三個月為一期分 第一商業銀行信用借款(二) 125,000 自 100.09.30 至 102.06.30，每三個月為一期分 八期償還，利息按月付息。 八期償還，利息按月付息。 中國信託商業銀行循環額度信用借 1,500,000 105.08.30 到期償還，利息按月付息。 500,000 105.12.29 到期償還，利息按月付息。 400,000 102.08.25 到期一次償還，利息按月付息。 款(註 1) 彰化商業銀行循環額度信用借款 (註 2) 台新國際商業銀行信用借款 小 計 減：聯合授信成本-主辦費 減：一年內到期部分 合 計 13,911,993 (6,525) (3,265,480) $10,639,988 101 年第一季 利率區間 1.28%~2.29% 民國一○○年三月三十一日之長期借款餘額明細如下： 債權人 100.03.31 臺灣銀行擔保借款 $641,666 償還期間及辦法 自 100.03.30 至 102.12.30，每三個月為一期分 十二期償還，利息按月付息。 第一商業銀行擔保借款 620,000 自 101.06.30 至 104.12.31，每六個月為一期分 八期償還，利息按月付息。 臺灣銀行等八家銀行聯合授信擔 5,540,000 自 101.02.10 至 104.08.10，每六個月為一期分 1,350,000 自 99.10.25 至 104.04.25，每六個月為一期分 55,400 自 99.05.25 至 101.05.25，每三個月為一期分 保借款 合作金庫商業銀行等六家銀行聯 八期償還，利息按月付息。 合授信擔保借款 兆豐國際商業銀行信用借款(一) 十期償還，利息按月付息。 九期償還，利息按月付息。 兆豐國際商業銀行信用借款(二) 200,000 自 101.12.28 至 104.12.28，每三個月為一期分 十三期償還，利息按月付息。 第一商業銀行信用借款(一) 100,000 自 100.05.22 至 102.02.22，每三個月為一期分 第一商業銀行信用借款(二) 200,000 自 100.09.30 至 102.06.30，每三個月為一期分 八期償還，利息按月付息。 八期償還，利息按月付息。 小 計 減：聯合授信成本-主辦費 8,707,066 (10,909) 減：一年內到期部分 (1,395,433) 合 $7,300,724 計 100 年第一季 利率區間 1.14%~2.10% 24 聯華電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新臺幣千元為單位) 註 1：循環額度借款係本公司於民國一○○年八月三十日與中國信託商業銀行簽訂五年期(自首次動用日 起算)循環融資額度為 2,500,000 千元之授信合約，該融資額度於民國一○五年八月三十日到期。 上述額度截至民國一○一年三月三十一日止尚有 1,000,000 千元未動用。 註 2：循環額度借款係本公司於民國一○○年十二月二十九日與彰化商業銀行簽訂五年期(自首次動用日 起算)循環融資額度為 3,000,000 千元之授信合約，該融資額度於民國一○五年十二月二十九日到 期。上述額度截至民國一○一年三月三十一日止尚有 2,500,000 千元未動用。 (2) 民國一○一年三月三十一日之長期借款將於民國一○五年十二月二十九日前陸續到期(分期償還)，各年 度應償還金額如下： 年 度 金 一○一(第二季起) 額 $2,024,103 一○二 4,398,010 一○三 2,917,177 一○四 2,167,177 一○五 2,405,526 合 計 $13,911,993 (3) 提供長期借款之擔保品，請參閱合併財務報表附註五。 15.股 本 (1) 截至民國一○○年三月三十一日止，本公司額定與實收股本分別為 260,000,000 千元及 129,879,123 千 元，每股票面金額 10 元，分別為 26,000,000 千股及 12,987,912 千股。 (2) 截至民國一○○年三月三十一日止，本公司計有普通股 1,147,842 千股參與發行美國存託憑證 229,568 千單位，每單位代表 5 股普通股，該存託憑證已於美國紐約證券交易所掛牌買賣。 (3) 本公司於民國一○一年三月十四日註銷於民國九十八年一月七日至二月十六日為轉讓予員工買回之庫藏 股計 157,934 千股。 (4) 截至民國一○一年三月三十一日止，本公司額定與實收股本分別為 260,000,000 千元及 129,264,072 千 元，每股票面金額 10 元，分別為 26,000,000 千股及 12,926,407 千股。 (5) 截至民國一○一年三月三十一日止，本公司計有普通股 1,147,842 千股參與發行美國存託憑證 229,568 千單位，每單位代表 5 股普通股，該存託憑證已於美國紐約證券交易所掛牌買賣。 (6) 本公司於民國九十八年六月十九日發行之員工認股權憑證，截至民國一○一年三月三十一日已行使轉換 107,037 千股，其中 96,430 千股之增資案業經主管機關核准在案，並已變更登記完竣；其中 10,607 千股 截至民國一○一年三月三十一日尚未完成增資變更登記程序，暫列於預收股本科目項下。 25 聯華電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新臺幣千元為單位) 16.酬勞性員工認股選擇權計劃 本公司於民國九十三年九月三十日、民國九十四年十二月二十二日、民國九十六年十月九日及民國九十八年 五月十二日經行政院金融監督管理委員會證券期貨局核准發行員工認股權憑證 150,000 千單位、350,000 千 單位、500,000 千單位及 500,000 千單位，每單位認股權憑證得認購本公司 1 股之普通股，員工行使認股權 時，以發行新股方式為之。認股價格為發行當日本公司普通股收盤價。認股權人自被授予員工認股權憑證屆 滿二年後，可按一定時程及比例行使認股權，此認股權憑證之存續期間為六年。 發行單位 認股權憑證 發行日期 總數(千單位) 流通在外單位 總數(千單位) 可認購股數 認股價格(元) (千股)(註一) (註一) 93.10.13 20,200 - - $24.28 94.04.29 23,460 - - $22.37 94.08.16 54,350 - - $29.47 94.09.29 51,990 - - $26.89 95.01.04 39,290 - - $23.17 95.05.22 42,058 18,957 13,216 $25.19 95.08.24 28,140 10,455 7,289 $24.09 96.12.13 500,000 349,951 349,951 $18.03 98.06.19 300,000 151,648 151,648 $10.40 1,059,488 531,011 522,104 合 計 (註一)本公司於民國九十六年八月七日減資基準日前發行之認股權憑證，依減資比率調整後，其每單位認股 權憑證得認購本公司 0.7 股之普通股，認股權行使價格亦依減資比率予以調整；於減資基準日後發行 之認股權憑證，仍維持每單位認股權憑證得認購本公司 1 股之普通股。 酬勞性員工認股選擇權計劃相關之數量、可認購股數及每股加權平均行使價格之資訊揭露如下表： 101 年第一季 數量 可認購股數 (千股) 每股加權平均 行使價格(元) 100 年第一季 數量 (千單位) 可認購股數 認股選擇權 (千單位) 期初流通在外 560,526 547,724 $16.09 752,700 718,876 $16.05 本期執行 (10,493) (10,493) $10.40 - - $- 本期放棄 (6,512) (6,406) $16.83 本期逾期失效 (12,510) (8,721) $23.17 - - $- 期末流通在外 531,011 522,104 $16.08 740,727 707,668 $16.04 393,984 385,382 $17.93 378,438 345,887 $19.77 (11,973) (千股) 每股加權平均 (11,208) 行使價格(元) $16.43 期末可行使之 認股選擇權 26 聯華電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新臺幣千元為單位) 截至民國一○一年三月三十一日酬勞性員工認股選擇權計劃流通在外之資訊： 流通在外之認股選擇權 可行使之認股選擇權 加權平均 核准發行 行使價格 日期 之範圍(元) 數量 (千單位) 可認購 預期剩餘 每股加權 股數 存續期限 平均行使 (千股) (年) 數量 價格(元) (千單位) 可認購 每股加權 股數 平均行使 (千股) 價格(元) 94.12.22 $24.09至$25.19 29,412 20,505 0.23 $24.80 28,403 19,801 $24.80 96.10.09 $18.03 349,951 349,951 1.70 $18.03 343,069 343,069 $18.03 98.05.12 $10.40 151,648 151,648 3.21 $10.40 22,512 22,512 $10.40 531,011 522,104 2.08 $16.08 393,984 385,382 $17.93 本公司及子公司民國九十三年一月一日至九十六年十二月三十一日之酬勞性員工認股選擇權計劃，皆依內含 價值法認列所給與之酬勞成本，其民國一○一年及一○○年第一季認列之酬勞成本均為 0 元。民國九十七年 度起發行之酬勞性員工認股選擇權計劃係依財務會計準則公報第三十九號「股份基礎給付之會計處理準則」 之規定，採公平價值法認列酬勞成本，其民國一○一年及一○○年第一季認列之酬勞成本分別為 24,922 千元 及 62,510 千元。 本公司及子公司於財務會計準則公報第三十九號「股份基礎給付之會計處理準則」適用前所給與之員工認股 選擇權計劃，若採公平價值法認列酬勞成本時，財務報表之擬制淨利與每股盈餘資訊列示如下： 101 年第一季 本期淨利 每股盈餘(元) 擬制淨利 擬制每股盈餘(元) 基本每股盈餘 稀釋每股盈餘 $1,335,450 $1,355,716 $0.11 $0.10 $1,334,187 $1,354,453 $0.11 $0.10 100 年第一季 本期淨利 每股盈餘(元) 擬制淨利 擬制每股盈餘(元) 27 基本每股盈餘 稀釋每股盈餘 $4,483,493 $4,483,493 $0.36 $0.35 $4,447,460 $4,447,460 $0.36 $0.35 聯華電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新臺幣千元為單位) 上述酬勞性員工認股選擇權計劃依公平價值法估計酬勞成本，並採用 Black-Scholes 選擇權評價模式估計給 與日認股選擇權之公平價值。財務會計準則公報第三十九號「股份基礎給付之會計處理準則」適用前後各參 數之加權平均資訊如下： 項 目 預期股利率 預期價格波動率 無風險利率 適用前 適用後 1.37%~1.71% 1.98% 36.29%~49.10% 40.63% 1.85%~2.85% 1.01% 4~5 年 3.16~5.03 年 預期存續期間 17.庫藏股票 (1) 本公司實施庫藏股制度，自證券集中交易市場買回本公司股份，其依買回原因列示其增減變動如下： 民國一○一年第一季 收回原因 轉讓予員工 期初股數 本期增加 本期減少 期末股數 457,934 千股 - 157,934 千股 300,000 千股 期初股數 本期增加 本期減少 期末股數 457,934 千股 - - 457,934 千股 民國一○○年第一季 收回原因 轉讓予員工 (2) 證券交易法規定公司買回已發行在外股份之數量比例，不得超過公司已發行股份總數百分之十，收買股 份之總金額，不得逾保留盈餘加計發行股份溢價及已實現之資本公積之金額。若以民國一○一年及一○ ○年三月三十一日為計算基礎，買回股數最高上限分別為 1,292,641 千股及 1,298,791 千股，收買股份 金額最高上限分別為 65,062,406 千元及 62,996,447 千元。 (3) 本公司買回之庫藏股票係依證券交易法規定持有，依法不得質押；於未轉讓前，不得享有股東權利。子 公司持有本公司股票視同庫藏股票處理，除不得參與本公司之現金增資及無表決權外，其餘與一般股東 權利相同。 (4) 截至民國一○一年三月三十一日止，本公司之子公司－宏誠創業投資(股)公司持有本公司股票為 16,079 千股，每股帳面價值為 14.45 元，本公司民國一○一年三月三十一日公開市場收盤價為 14.45 元。 截至民國一○○年三月三十一日止，本公司之子公司－宏誠創業投資(股)公司持有本公司股票為16,079 千股，每股帳面價值為15.30元，本公司民國一○○年三月三十一日公開市場收盤價為15.30元。 28 聯華電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新臺幣千元為單位) 18.盈餘分派及股利政策 依本公司章程規定，年度決算如有盈餘，依下列順序分派之： (1) 提繳稅捐。 (2) 彌補虧損。 (3) 提存百分之十為法定盈餘公積。 (4) 其他依法令規定或依主管機關命令提列或迴轉特別盈餘公積。(註) (5) 董事酬勞金就(1)至(4)款規定數額後剩餘之數提撥百分之零點一。 (6) 員工紅利就(1)至(4)款規定數額後剩餘之數，並得加計以前年度之未分派盈餘，提撥不低於百分之五。 員工紅利得以現金或發行新股方式發放之，員工股票紅利之發放對象得包括符合一定條件之從屬公司員 工，該一定條件由董事會訂定之。 (7) 其餘由董事會依股利政策擬定盈餘分派案，提報股東會。 本公司分配股利之政策，須視公司目前及未來之投資環境、資金需求、國內外競爭狀況及資本預算等因素， 兼顧股東利益、平衡股利及公司長期財務規劃等，每年依法由董事會擬具分派案，提報股東會。股東股利之 發放，其中股票股利於股利總額之0%~80%，現金股利於股利總額之20%~100%。 註：為配合民國一○○年三月三十一日「上市上櫃公司治理實務守則」之修訂，於民國一○○年六月十五日 經股東常會決議通過增訂。 另依主管機關規定，公司如有金融商品未實現損失及累積換算調整數等股東權益之減項時，應在法定限額內 提列相同數額之特別盈餘公積。嗣後股東權益減項有迴轉時，得就迴轉部分彌補虧損或分派盈餘。 本公司民國一○一年及一○○年第一季估列員工紅利與董監酬勞費用，其估列基礎係由董事會依公司章程並 配合法令規定及參酌同業水準訂定。估計之員工紅利及董監酬勞於當年度認列為費用，若於期後期間之董事 會決議金額有重大變動時，調整當年度之損益。至次年度股東會決議日時，若金額仍有變動，則依會計估計 變動處理，列為次年度損益。如股東會決議採股票發放員工紅利，股票紅利股數以決議分紅之金額除以股票 公平價值決定，股票公平價值係以股東會決議日前一日之收盤價，並考量除權除息之影響為計算基礎。上述 有關員工紅利及董監酬勞相關資訊可自臺灣證券交易所之「公開資訊觀測站」查詢。 本公司民國一○○年度盈餘分派議案，截至會計師核閱報告日止，尚未經股東常會決議通過，有關董事會通 過擬議及股東常會決議盈餘分派情形，請至臺灣證券交易所之「公開資訊觀測站」查詢。 本公司民國一○一年三月十四日經董事會通過之民國一○○年度股利、員工紅利及董事酬勞分派情形及民國 一○○年六月十五日股東常會通過之民國九十九年度股利、員工紅利及董事酬勞分派情形如下: 現金股利 員工現金紅利 董事酬勞 29 100 年度 99年度 每股 0.50 元 每股 1.12 元 1,618,217 千元 2,476,611 千元 9,303 千元 21,402 千元 聯華電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新臺幣千元為單位) 前述民國九十九年度員工現金紅利及董事酬勞之股東常會決議配發金額與本公司於民國一○○年三月十六日 之董事會決議並無差異。 前述民國九十九年度現金股利因員工執行認股權憑證發行新股，致流通在外普通股股數增加，故調整配息率 為每股1.11164840元，本公司已於民國一○○年七月八日經董事會決議通過。 19.每股盈餘 本公司民國一○一年第一季有海外可轉換公司債流通在外，民國一○一年及一○○年第一季尚有員工認股權憑證 流通在外，並依財團法人中華民國會計研究發展基金會發布(97)基秘字第169號函規定處理員工分紅對每股盈餘 之影響，故屬複雜資本結構之公司。民國一○一年及一○○年第一季每股盈餘之計算，經考慮該潛在普通股如 全數轉換成普通股，具有稀釋作用，故揭露基本及稀釋每股盈餘： 101 年第一季 金 額(分子) 股數-千股 稅前 稅後 (分母) $1,534,014 $1,335,450 12,613,307 $- $- 133,128 - - 46,030 24,417 20,266 628,007 $1,558,431 $1,355,716 13,420,472 每股盈餘(元) 稅前 稅後 $0.12 $0.11 $0.12 $0.10 基本每股盈餘 屬於母公司普通股股東之本期淨利 具稀釋作用之潛在普通股之影響 員工分紅費用 員工認股權憑證 海外可轉換公司債 稀釋每股盈餘 屬於母公司普通股股東之本期淨利加 潛在普通股之影響 100 年第一季 金 額(分子) 股數-千股 稅前 稅後 (分母) $4,928,880 $4,483,493 12,513,899 $- $- 202,868 - - 93,287 $4,928,880 $4,483,493 12,810,054 每股盈餘(元) 稅前 稅後 $0.39 $0.36 $0.38 $0.35 基本每股盈餘 屬於母公司普通股股東之本期淨利 具稀釋作用之潛在普通股之影響 員工分紅費用 員工認股權憑證 稀釋每股盈餘 屬於母公司普通股股東之本期淨利加 潛在普通股之影響 30 聯華電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新臺幣千元為單位) 四、關係人交易 1.關係人之名稱及關係 關 係 人 名 稱 與 本 公 司 之 關 係 UMCI LTD. 採權益法評價之被投資公司(民國 100 年 5 月 10 日清算完成) UNITECH CAPITAL INC. 採權益法評價之被投資公司 MEGA MISSION LIMITED PARTNERSHIP 採權益法評價之被投資公司 MTIC HOLDINGS PTE. LTD. 採權益法評價之被投資公司 UNIMICRON HOLDING LIMITED 採權益法評價之被投資公司 迅捷投資(股)公司 採權益法評價之被投資公司 聯誠光電(股)公司 採權益法評價之被投資公司(民國 100 年 6 月 23 日清算完成) BEST ELITE INTERNATIONAL LIMITED 採權益法評價之被投資公司(自民國 100 年 12 月起) 矽統科技(股)公司(矽統) 為本公司董事 SOCIALNEX ITALIA 1 S.R.L. 子公司採權益法評價之被投資公司 寶霖科技(股)公司(寶霖)(註) 子公司採權益法評價之被投資公司(註) 致嘉科技(股)公司 子公司採權益法評價之被投資公司 宏寶科技(股)公司 子公司採權益法評價之被投資公司(自民國 100 年 3 月 10 日 起開始清算) 卓群科技(股)公司 子公司採權益法評價之被投資公司(自民國 100 年 4 月起已非 子公司採權益法評價之被投資公司) 瀋陽先鋒聯昱光電科技有限公司 子公司採權益法評價之被投資公司 冠銓香港(股)公司 子公司採權益法評價之被投資公司 路斯特綠能(股)公司 子公司採權益法評價之被投資公司(自民國 100 年 10 月起) 茂鑫能源科技(股)公司 子公司採權益法評價之被投資公司 兆遠科技(股)公司 子公司採權益法評價之被投資公司 欣興電子(股)公司 子公司董事 濟寧華瀚光伏能源有限公司(濟寧華瀚) 該公司總經理與子公司總經理為同一人 和艦科技(蘇州)有限公司 採權益法評價之被投資公司之子公司 註：自民國一○○年四月一日起，寶霖與聯銘光電(股)公司合併，寶霖為存續公司，合併後更名為聯碩光電(股) 公司，並納入合併個體。 2.與關係人間之重大交易事項 (1) 營業收入 關係人名稱 金 101 年第一季 100 年第一季 佔營業收入 佔營業收入 額 百分比 金 額 百分比 矽 統 $15,242 0 $95,840 0 其 他 130,612 1 117,066 1 合 計 $145,854 1 $212,906 1 上開銷貨係由雙方參考市場行情議價辦理；關係人部分國內客戶約為月結 45~60 天，國外客戶約為起運點 60 天；非關係人部分國內客戶為月結 30~60 天，國外客戶為起運點 30~60 天。 31 聯華電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新臺幣千元為單位) (2) 應收帳款 101.03.31 100.03.31 佔應收帳款 佔應收帳款 關係人名稱 金 額 百分比 濟寧華翰 $105,437 金 額 百分比 1 $22,358 0 矽 統 14,773 0 118,979 1 其 他 94,722 0 32,457 0 合 計 214,932 1 173,794 1 減：備抵銷貨退回及折讓 淨 額 (37) (449) $214,895 $173,345 五、質押之資產 本公司及子公司資產中已提供作為擔保者列示如下： 民國一○一年三月三十一日 項 目 帳面價值 抵押機構 擔保債務內容 存出保證金(定期存單) $646,048 海關 海關保稅保證 存出保證金(定期存單) 132,819 科學工業園區管理局 土地租賃擔保 存出保證金(定期存單) 43,800 台灣中油天然氣事業部 能源保證金 存出保證金(定期存單) 26,624 財團法人證券投資人及期貨 協商保證 交易人保護中心 存出保證金(定期存單) 土 地 房屋及建築 1,246 經濟部能源局 能源保證金 699,627 第一商業銀行 長期借款擔保 臺灣銀行等八家授信銀行及 長期借款擔保 1,961,814 合作金庫商業銀行等六家授 信銀行 機器設備 8,997,099 臺灣銀行、合作金庫商業銀 長期借款擔保 行、第一商業銀行、兆豐國 際商業銀行、臺灣銀行等八 家授信銀行及合作金庫商業 銀行等六家授信銀行 辦公設備 72,948 臺灣銀行等八家授信銀行及 長期借款擔保 合作金庫商業銀行等六家授 信銀行 未完工程及預付設備款 1,264,736 臺灣銀行、第一商業銀行及 兆豐國際商業銀行 合 計 $13,846,761 32 長期借款擔保 聯華電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新臺幣千元為單位) 民國一○○年三月三十一日 項 目 帳面價值 抵押機構 擔保債務內容 存出保證金(定期存單) $645,857 海關 海關保稅保證 存出保證金(定期存單) 99,859 科學工業園區管理局 土地租賃擔保及投 資計畫保證金 存出保證金(定期存單) 43,800 台灣中油天然氣事業部 能源保證金 存出保證金(定期存單) 26,624 財團法人證券投資人及期 協商保證 貨交易人保護中心 存出保證金(定期存單) 機器設備 960 7,855,753 經濟部能源局 能源保證金 臺灣銀行、第一商業銀行、 長期借款擔保 臺灣銀行等八家授信銀行 及合作金庫商業銀行等六 家授信銀行 未完工程及預付設備款 合 計 39,232 第一商業銀行 長期借款擔保 $8,712,085 六、重大承諾事項及或有事項 1.以本公司及子公司名義簽訂技術授權及智權開發合約之總價款約為 58 億元，截至民國一○一年三月三十一日 止，尚需支付金額約為 29 億元。 2.本公司及子公司因興建廠房而簽訂之工程合約總價款約為 30 億元，截至民國一○一年三月三十一日止，尚需 支付金額約為 5 億元。 3.本公司及子公司以營業租賃方式承租數筆土地及辦公室，最長租期至民國一三八年止，到期可再續約。前述租 約未來年度應支付之租金如下： 年 度 金 一○一(第二季起) 額 $284,300 一○二 350,940 一○三 306,338 一○四 283,163 一○五 247,103 一○六及以後 合 1,474,730 計 $2,946,574 七、重大之災害損失 無此事項。 33 聯華電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新臺幣千元為單位) 八、重大之期後事項 本公司董事會於民國一○一年四月二十五日決議，擬以現金做為對價，參酌近期之淨值、市場變化及控制力之取 得，繼續對有意願之和艦科技(蘇州)有限公司之最終控股公司 Best Elite International Limited（以下簡稱 「和艦最終控股公司」）股東提出購買方案，增購不超過 64.97%之和艦最終控股公司股權，以落實全球化佈局的 目標。未來本公司將依據相關法令辦理後續向主管機關申報及其他事宜，並將按法令規定進行公告。 九、其 他 1.風險政策與避險策略 本公司及子公司持有衍生性商品以外之金融商品主要包括：現金及約當現金、股票、公司債、股票型基金、銀 行借款及應付公司債，本公司及子公司藉由該等金融商品以調節營業資金需求。本公司及子公司另持有其他金 融資產與負債，如因營業活動產生的應收票據、應收帳款、應付票據與應付帳款。 本公司另從事衍生性商品之交易，主要包括遠期外匯合約。其目的主要在規避本公司因營運與融資產生的匯率 風險。 本公司及子公司金融商品之主要風險為利率變動現金流量風險、匯率風險、商品價格風險、信用風險與流動性 風險。 利率變動現金流量風險 本公司及子公司從事之銀行借款，係屬浮動利率之債務，故市場利率變動將使銀行借款之有效利率隨之變動， 而使其未來現金流量產生波動。 匯率風險 本公司及子公司另有貨幣計價之進貨或銷貨而產生之匯率風險。本公司及子公司以自然避險為原則，使用即期 或遠期外匯合約規避匯率風險。遠期外匯合約需買進或賣出與被避險項目相同幣別之外幣，本公司及子公司原 則上不對尚未確定之承諾以遠期外匯合約從事避險。 商品價格風險 本公司及子公司商品價格風險甚低。 信用風險 本公司及子公司僅與經核可且信用良好之第三人交易，本公司及子公司政策並規定與客戶進行信用交易前，需 經信用確認程序，並持續評估應收帳款與應收票據回收情形，故本公司及子公司的壞帳比例非常低。 34 聯華電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新臺幣千元為單位) 本公司及子公司其他金融資產(含括現金及約當現金及部分衍生性金融商品)之信用風險主要來自於交易對手 無法履行合約義務之風險，其最大的信用風險等於帳面價值。 本公司及子公司雖僅與經核可之第三人交易，但對財務狀況稍差之客戶仍要求對方提供擔保。 流動性風險 本公司及子公司主要藉由現金及約當現金、銀行借款、公司債等工具以調節資金，並達到彈性運用資金及資金 穩定之目標。 2.金融商品資訊 (1) 金融商品之公平價值 101.03.31 金 融 資 產 100.03.31 帳面價值 公平價值 帳面價值 公平價值 $47,100,888 $47,100,888 $49,643,038 $49,643,038 874,476 874,476 1,094,740 1,094,740 15,815,459 15,815,459 19,025,058 19,025,058 18,706 18,706 20,791 20,791 26,287,337 26,287,337 32,603,247 32,603,247 8,389,734 - 8,459,881 - 11,955,215 11,909,723 9,485,481 9,249,600 81,591 - 428,499 - 1,343,392 1,343,392 923,922 923,922 - - 3,842 3,842 短期借款 6,344,213 6,344,213 6,444,863 6,444,863 應付款項 24,634,426 24,634,426 28,991,934 28,991,934 2,955 2,955 - - 應付公司債(含一年內到期) 17,348,897 16,567,994 5,105,512 5,222,831 長期借款(含一年內到期) 13,905,468 13,905,468 8,696,157 8,696,157 829,264 829,264 1,902,836 1,902,836 - - 1,552 1,552 非衍生性金融商品 現金及約當現金 公平價值變動列入損益之金融資產 應收款項 受限制資產 備供出售金融資產 以成本衡量之金融資產 採權益法之長期股權投資 預付長期投資款 存出保證金 衍生性金融商品 遠期外匯合約 金 融 負 債 非衍生性金融商品 一年內到期之產能保證金 衍生性金融商品 交換公司債之嵌入式衍生性金融負 債 遠期外匯合約 35 聯華電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新臺幣千元為單位) (2) 本公司及子公司估計金融商品公平價值所使用之方法及假設如下： A. 短期金融商品以其在資產負債表上之帳面價值估計其公平價值，因為短期金融商品之到期日甚近，故 其帳面價值應屬估計公平價值之合理基礎。短期金融商品包括現金及約當現金、應收款項、受限制資 產、短期借款、應付款項與一年內到期之產能保證金。 B. 公平價值變動列入損益之金融資產及備供出售金融資產以活絡市場公開報價為公平價值，惟若備供出 售金融資產為買賣受限制之金融商品，則基於相同但未受限商品之活絡市場公開報價，再適當調整受 限影響之方式，估計該金融商品之公平價值。 C. 採權益法之長期股權投資如有活絡市場公開報價時，則以此市場價格為公平價值。若無市場價格可供 參考時，則以其在資產負債表上之帳面價值估計其公平價值。 D. 以成本衡量之金融資產及預付長期投資款係投資於未上市(櫃)公司，因其未於公開市場交易，致實務 上無法估計公平價值。 E. 存出保證金主要係質押於海關等機構之定期存單，大部分為一年到期，到期再展延，故其帳面價值應 為估計公平價值之合理基礎。 F. 應付公司債以市場價格或採用其他資訊估計為公平價值。 G. 長期借款以其預期現金流量之折現值估計公平價值。折現率則以本公司所能獲得類似條件(相近之到 期日)之長期借款利率為準。 H. 衍生性金融商品之公平價值，係假設在報表日提前終止合約預計所能取得或必須支付之金額，或採用 其他資訊估計公平價值。 (3) 本公司及子公司金融資產及金融負債之公平價值，以活絡市場之公開報價直接決定者，及以評價方法估計 者分別為： 公開報價決定之金額 評價方法估計之金額 101.03.31 100.03.31 101.03.31 100.03.31 $874,476 $1,094,740 $- $- 26,287,337 32,603,247 - - 125,781 - 11,783,942 9,249,600 應付公司債(含一年內到期) - - 16,567,994 5,222,831 長期借款(含一年內到期) - - 13,905,468 8,696,157 非衍生性金融商品 資 產 公平價值變動列入損益之金融資產 備供出售金融資產 採權益法之長期股權投資 負 債 36 聯華電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新臺幣千元為單位) 公開報價決定之金額 評價方法估計之金額 101.03.31 100.03.31 101.03.31 100.03.31 $- $- $- $3,842 - - 829,264 1,902,836 - - - 1,552 衍生性金融商品 資 產 遠期外匯合約 負 債 交換公司債之嵌入式衍生性金融負 債 遠期外匯合約 (4) 本公司於民國一○一年及一○○年第一季因以評價方法估計之公平價值變動而認列為當期損益之金額分 別為淨損失87,733千元及淨利益322,302千元。 (5) 本公司及子公司民國一○一年及一○○年第一季非以公平價值衡量且公平價值變動認列損益之金融資產 或金融負債，其利息收入總額分別為59,907千元及39,171千元，利息費用總額分別為166,842千元及 111,286千元。 3.本公司承作遠期外匯合約，主係為規避應付公司債以外幣計價之淨資產或淨負債因匯率波動所產生之匯率變動 風險。本公司避險策略係以達成能夠規避大部分市場價格風險為目的，主要係非以交易為目的之避險活動，茲 將有關資訊揭露如下： (1) 本公司承作遠期外匯合約交易情形如下： 民國一○○年三月三十一日 項 目 遠期外匯合約 合約金額 賣出 USD 56,000 千元 期 間 100.02.25~100.04.25 (2) 交易風險 A. 信用風險 交易對象係國內外知名銀行，其信用良好，故信用風險不高。 B. 流動性風險及現金流量風險 遠期外匯合約在規避淨資產或淨負債之匯率變動風險，到期時有相對之現金流入或流出，公司之營運 資金足以支應，不致有重大之現金流量風險。 C. 巿場風險 從事遠期外匯合約之經濟實質主要係為避險交易，其因匯率變動產生之損益大致會與被避險項目之損 益相抵銷，故市場價格風險並不重大。 37 聯華電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新臺幣千元為單位) (3) 財務報表之表達方法 遠期外匯買賣合約於民國一○一年及一○○年三月三十一日列為公平價值變動列入損益之金融資產之餘 額分別0元及3,842千元，列 為 公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 負 債 之 餘 額 分 別 為 0元 及 1,552千元 ， 其 於民國一○一年及一○○年第一季產生之評價損失分別為0元及23,245千元，列於合併損益表之營業外費 用及損失項下。 4.民國一○一年及一○○年第一季母子公司間業務關係及重要交易往來情形：詳附表一。 5.本公司之子公司分別自民國九十九年六月一日起對冠銓香港(股)公司、民國九十九年七月六日起對瀋陽先鋒聯 昱光電科技有限公司、民國一○○年一月七日起對華鴻(山東)能源投資有限公司、民國一○○年九月二十八日 起對路斯特綠能(股)公司、民國一○○年十二月七日起對 WINAICO SOLAR PROJEKT 1 GMBH、民國一○一年三月 三十一日起對 ASEPOWER 1 S.R.L.及 SOCIALNEX ITALIA 1 S.R.L. 之合資投資採權益法處理，惟其中對冠銓香 港(股)公司自民國一○○年十月十七日起不再適用合資投資之會計處理，其各科目類別所分享金額如下： 科目類別 101.03.31 100.03.31 流動資產 $78,953 $744,960 非流動資產 35,952 1,789,557 流動負債 13,733 276,072 長期負債 895 273,943 科目類別 101 年第一季 100 年第一季 收入 $2,414 $18,904 費用 1,835 8,398 6.本公司及部分子公司之功能性貨幣為新臺幣、部分子公司之功能性貨幣為美金、日圓及人民幣，故受匯率波動 之影響，具重大匯率波動影響之外幣資產及負債資訊如下: 101.03.31 外幣(千元) 匯 率 新臺幣(千元) 100.03.31 外幣(千元) 匯 率 新臺幣(千元) 金融資產 貨幣性項目 美金 $1,220,419 29.44 $35,928,691 $1,086,588 29.36 $31,903,424 日圓 16,850,430 0.3575 6,023,861 21,483,105 0.3540 7,604,763 歐元 12,200 39.23 478,597 17,083 41.65 711,588 新加坡幣 30,908 23.42 723,864 31,696 23.26 737,237 人民幣 66,382 4.68 310,555 44,432 4.47 198,723 38 聯華電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新臺幣千元為單位) 101.03.31 外幣(千元) 匯 率 100.03.31 新臺幣(千元) 外幣(千元) 匯 率 新臺幣(千元) 非貨幣性項目 美金 $72,973 29.45 $2,149,057 $28,351 29.36 $832,389 2,800 32.63 91,364 2,649 32.00 84,762 美金 237,481 29.41 6,983,955 126,140 29.31 3,697,486 歐元 1,452 39.12 56,789 - - - 新加坡幣 9,282 23.27 216,040 10,383 23.22 241,085 美金 - - - 7,431 28.92 214,930 歐元 1,158 39.23 45,433 - - - 153,280 4.68 717,293 151,680 4.44 673,744 美金 692,234 29.55 20,455,501 740,967 29.46 21,828,821 日圓 7,644,049 0.3615 2,763,502 7,715,257 0.3573 2,757,012 歐元 4,742 39.63 187,907 7,802 41.89 326,797 新加坡幣 30,068 23.60 709,597 23,715 23.44 555,891 人民幣 12,774 4.69 59,972 6,908 4.49 31,040 瑞士法郎 採權益法之長 期股權投資 聯合控制個體 人民幣 金融負債 貨幣性項目 7.採用 IFRSs 相關事項： (1) 依行政院金融監督管理委員會金管證字第 0990004943 號函規定，上市上櫃公司及興櫃公司應自民國一○二 年起依財團法人中華民國會計研究發展基金會（以下簡稱會計基金會）翻譯並發布之國際會計準則（以下 簡稱 IFRSs）編製財務報告，為因應上開修正，本公司業已成立專案小組，並訂定採用 IFRSs 之計畫，該計 畫係由劉啟東財務長統籌負責，謹將該計畫之重要內容、預計完成時程及目前執行情形說明如下： 計畫內容 主要執行單位 目前執行情形 （或負責人員） 1. 評估階段： （民國 98 年 6 月 1 日至 100 年 12 月 31 日） ◎訂定採用 IFRS 計畫及成立專案小組 會計部門 已完成 ◎進行第一階段之員工內部訓練 會計部門 已完成 39 聯華電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新臺幣千元為單位) 計畫內容 主要執行單位 目前執行情形 （或負責人員） 會計部門 已完成 ◎評估現行會計政策應作之調整 會計部門 已完成 ◎評估「首次採用國際會計準則」 會計部門 已完成 內部控制部門、資訊部門 已完成 會計部門 已完成 會計部門 已完成 ◎調整相關資訊系統及內部控制 內部控制部門、資訊部門 積極進行中 ◎進行第二階段之員工內部訓練 會計部門 積極進行中 ◎測試相關資訊系統之運作情形 資訊部門 準備中 ◎蒐集資料準備依 IFRSs 編製開帳日 會計部門 準備中 會計部門 準備中 ◎比較分析現行會計政策與 IFRSs 之差異 公報之適用 ◎評估相關資訊系統及內部控制 應作之調整 2. 準備階段： （民國 100 年 1 月 1 日至 101 年 12 月 31 日） ◎決定如何依 IFRSs 調整現行會計 政策 ◎決定如何適用「首次採用國際會 計準則」公報 3. 實施階段： （民國 101 年 1 月 1 日至 102 年 12 月 31 日） 資產負債表及比較財務報表 ◎依 IFRSs 編製財務報表 (2) 目前會計政策與未來依 IFRSs 及證券發行人財務報告編製準則編製財務報告所使用之會計政策二者間可能 產生之重大差異及其影響說明: A. 本公司係以目前金管會已認可之 IFRSs 及預計於民國 102 年適用之證券發行人財務報告編製準則作為會 計政策差異評估之依據。 會計議題 差異說明 本公司選擇當期全額認列適用 IFRSs 後續期間產生之精算損益至其他綜合損益， 員工福利 並立即轉列保留盈餘。依我國會計準則，每一福利計劃所產生之精算損益則予以 遞延認列，定期評估是否有超額部分認列收益或費損。 依 IFRSs 規定，自本公司對關聯企業喪失重大影響力時停止採用權益法，於該日 起改依金融商品之規定處理，以改變時之公允價值衡量其原關聯企業所剩餘之投 關聯企業 資。下列兩者之差額，計入損益：(a)剩餘投資之公允價值及任何處分關聯企業部 分權益所得之價款；及(b)喪失重大影響當日之投資帳面金額。另在喪失重大影響 力時，須將相關資本公積或股東權益調整項目全數轉列調整損益；且轉列後所收 到之股利，全數認列股利收入。 40 聯華電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新臺幣千元為單位) 會計議題 差異說明 依我國會計準則，喪失對被投資公司之重大影響力時，亦即停止採用權益法，但 投資帳戶係以改變時之帳面價值作為成本。帳上若有因長期股權投資所產生之資 本公積或其他股東權益調整項目餘額時，則按比例轉銷，以計算處分損益。而轉 列後所收到之股利，若累積超過自投資後至發放股利之上年度期末止其損益之累 積數時，則應將所收到屬於該超過部份之現金股利列為投資成本之收回。 採權益法之長期股權投資未按持股比例變動，依我國會計準則，其增減數係調整 「資本公積」及「長期股權投資」 。惟依 IFRSs 規定，持股比例下降，視為推定處 分依比例將原先認列於其他綜合損益或其他股東權益項目之利得或損失重分類至 當期損益。持股比例上升部分，則將當期投資帳面價值與股權淨值間差額視為商 譽，包含於投資之帳面金額中。 於分階段達成之企業合併中，依 IFRSs 之規定，收購者應以收購日之公允價值再 衡量其先前已持有被收購者之權益，若因而產生任何利益或損失，則認列為損益 或其他綜合損益(以適當者)。並計算以下列(a)減除(b)之超出部分衡量商譽或廉 價購買利益： (a)下列各項目之總和： (i)移轉對價，通常以收購日之公允價值衡量 (ii)被收購者非控制權益之金額；及 企業合併及合併及 單獨財務報表 (iii)於分次取得而完成之企業合併中，收購者原已持有被收購者之權 益於收購日之公允價值。 (b)所取得之可辨認資產及承擔之負債於收購日淨額。 依我國會計準則，商譽係就每一個別收購分別計算，並未包含非控制權益之商譽； 取得控制力前即持有被收購者之股權於企業合併時亦無須額外處理，故不致產生 再衡量之損益。 取得(處分)子公司之非控制權益，未導致喪失控制者，依 IFRSs 之規定，應視為 權益交易處理。依我國會計準則，從子公司之少數股東取得一部分或全部股份之 行為，適用購買法之會計處理。出售長期股權投資時，應以售價與該投資帳面價 值之差額，作為長期股權投資處分損益。 依 IFRSs 規定，以成本衡量之金融資產，係指該金融資產之合理公允價值估計數 區間變異性重大，且無法合理評估各種估計數機率，致使其公允價值無法可靠衡 金融工具 量者。依我國採用 IFRS 前之證券發行人財務報告編製準則規定未上市櫃或興櫃股 票均以成本衡量。故適用 IFRSs 後，應依 IFRSs 規定予以重新評估將其重分類為 備供出售，或透過損益按公允價值衡量亦或為持有供交易之金融資產。 41 聯華電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新臺幣千元為單位) B. 本公司目前初步評估之會計政策重大差異，其影響金額及說明如下： (A)民國 101 年 1 月 1 日財務狀況調節表 單位：千元 流動資產(b)、(f) 備供出售金融資產-非流 我國會計準則 影響金額 IFRSs $84,057,514 $(303,514) $83,754,000 18,835,224 4,609,323 23,444,547 8,298,967 (5,245,009) 3,053,958 149,324,300 (7,462,738) 141,861,562 動(a) 以成本衡量之金融資產非流動(a) 固定資產(b)、(c) 無形資產(d) 350,860 978,363 1,329,223 18,964,881 8,909,687 27,874,568 總資產 279,831,746 1,486,112 281,317,858 流動負債(f) 42,905,954 (32,985) 42,872,969 應計退休金負債(e) 3,261,101 704,651 3,965,752 其他非流動負債(f) 21,539,728 379,868 21,919,596 67,706,783 1,051,534 68,758,317 130,844,556 - 130,844,556 其他非流動資產(a)、 (b)、(c)、(d)、(f)、(g) 總負債 股本 資本公積(a)、(f)、(g) 46,460,665 (100,746) 46,359,919 保留盈餘(a)、(b)、(c)、 24,499,124 575,195 25,074,319 12,156,099 (39,871) 12,116,228 (e)、(f)、(g) 股東權益其他項目(a)、 (b)、(c)、(e)、(f)、(g) 庫藏股票 少數股權/非控制權益 股東權益 (6,223,357) - (6,223,357) 4,387,876 - 4,387,876 212,124,963 434,578 212,559,541 a. 本公司及子公司以成本衡量之金融資產-非流動，依 IFRSs 規定以公允價值衡量並重分類為備供出 售之金融資產-非流動；另依 IFRSs 規定，自本公司及子公司對關聯企業喪失重大影響力時停止採 權益法，於該日起依金融工具之規定處理，以改變時之公允價值衡量原關聯企業所剩餘之投資， 且將相關資本公積或股東權益調整項目全數轉列調整當期損益，即於 IFRSs 轉換日調整保留盈 餘；前述影響使備供出售之金融資產-非流動增加 4,609,323 千元，以成本衡量之金融資產-非流 動減少 5,245,009 千元，其他非流動資產減少 15,185 千元，資本公積減少 348 千元，保留盈餘減 少 537,832 千元，股東權益其他項目減少 112,691 千元。 b. 依 IFRSs 規定，過去對非控制權益之取得不視為企業合併，因此非屬 IFRS 第 1 號公報「首次採 用國際財務報導準則」企業合併選擇性豁免範圍，故須依 IFRSs 相關規定追溯調整其會計處理； 此影響使流動資產減少 5,570 千元，固定資產增加 1,753,924 千元，其他非流動資產增加 36,344 千元，保留盈餘增加 1,694,469 千元，股東權益其他項目增加 90,229 千元。 42 聯華電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新臺幣千元為單位) c. 本公司及子公司之出租資產，依我國會計準則帳列於其他非流動資產項下，因未符合投資性不動 產之定義，遂予以重分類為固定資產；因預付設備款不符合固定資產之定義，故分類至其他非流 動資產項下。前述影響使固定資產減少 9,308,444 千元，其他非流動資產增加 9,308,444 千元， 其他調整項致固定資產增加 91,782 千元，其他非流動資產減少 61,655 千元，保留盈餘增加 28,615 千元及股東權益其他項目增加 1,512 千元。 d. 本公司及子公司之軟體，專利權及智慧財產權等，因符合無形資產定義，故重分類至無形資產， 前述影響使無形資產增加 1,278,041 千元，其他非流動資產減少 1,278,041 千元;子公司土地使用 權，因未具所有權，符合長期租賃性質故重分類，此影響致無形資產減少 299,678 千元，其他非 流動資產增加 299,678 千元。 e. 本公司及子公司選擇 IFRS 第 1 號公報「首次採用國際財務報導準則」員工福利選擇性豁免，將 開帳日全額累積未認列精算損益認列至保留盈餘並調整應計退休金負債，致應計退休金負債增加 704,651 千元，保留盈餘減少 685,970 千元，股東權益其他項目減少 18,681 千元。 f. 依 IAS 1「財務報表之表達」規定，遞延所得稅資產或負債一律列為非流動，故將遞延所得稅資 產或負債-流動重分類至非流動項下；依 IAS 12 之規定，遞延所得稅資產與負債僅於當期所得稅 資產及當期所得稅負債之互抵具有法定執行權，且遞延所得稅係屬同一納稅主體並與由同一稅捐 機關課徵之所得稅有關時，可予互相抵銷，故將遞延所得稅資產與遞延所得稅負債各自表達；另 複合金融工具負債組成部分原始認列時之課稅基礎等於負債及權益組成部分原始帳面金額之合計 數，所產生之應課稅暫時性差異，須認列遞延所得稅負債。其遞延所得稅應直接借記權益組成部 分之帳面金額；遞延所得稅之後續變動應認列於損益表中作為遞延所得稅費用(利益)。 綜前述及 其他原因，流動資產減少 297,944 千元，其他非流動資產增加 655,638 千元，流動負債減少 32,985 千元，其他非流動負債增加 379,868 千元，資本公積減少 100,774 千元，保留盈餘增加 105,594 千元及股東權益其他項目增加 5,991 千元。 g. 其他差異調整影響數致其他非流動資產減少 35,536 千元，保留盈餘減少 29,681 千元，資本公積 增加 376 千元及股東權益其他項目減少 6,231 千元。 (B)民國 101 年 3 月 31 日財務狀況調節表 單位：千元 流動資產(b)、(f) 備供出售金融資產-非流 我國會計準則 影響金額 IFRSs $83,537,425 $(418,631) 20,700,667 5,526,823 26,227,490 8,389,734 (5,517,153) 2,872,581 150,578,424 (5,228,552) 145,349,872 $83,118,794 動(a) 以成本衡量之金融資產非流動(a) 固定資產(b)、(c) 無形資產(d) 其他非流動資產(a)、 355,593 1,226,609 1,582,202 19,579,745 6,650,349 26,230,094 283,141,588 2,239,445 285,381,033 (b)、(c)、(d)、(f)、(g) 總資產 43 聯華電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新臺幣千元為單位) 流動負債(f) 我國會計準則 影響金額 $42,062,159 $(31,071) IFRSs $42,031,088 應計退休金負債(e) 3,268,616 679,788 3,948,404 其他非流動負債(f) 23,259,289 577,618 23,836,907 68,590,064 1,226,335 69,816,399 129,370,142 - 129,370,142 總負債 股本 資本公積(a)、(f)、(g) 46,870,013 (100,746) 46,769,267 保留盈餘(a)、(b)、(c)、 25,764,551 609,555 26,374,106 13,347,031 504,301 13,851,332 (e)、(f)、(g) 股東權益其他項目(a)、 (b)、(c)、(e)、(f)、(g) 庫藏股票 少數股權/非控制權益 股東權益 (4,963,389) - (4,963,389) 4,163,176 - 4,163,176 214,551,524 1,013,110 215,564,634 a. 本公司及子公司以成本衡量之金融資產-非流動，依 IFRSs 規定以公允價值衡量並重分類為備供出 售之金融資產-非流動；另依 IFRSs 規定，自本公司及子公司對關聯企業喪失重大影響力時停止採 權益法，於該日起依金融工具之規定處理，以改變時之公允價值衡量原關聯企業所剩餘之投資， 且將相關資本公積或股東權益調整項目全數轉列調整當期損益，即於 IFRSs 轉換日調整保留盈 餘；前述影響使備供出售之金融資產-非流動增加 5,526,823 千元，以成本衡量之金融資產-非流 動減少 5,517,153 千元，其他非流動資產減少 15,185 千元，資本公積減少 348 千元，保留盈餘減 少 550,360 千元，股東權益其他項目增加 545,193 千元。 b. 依 IFRSs 規定，過去對非控制權益之取得不視為企業合併，因此非屬 IFRS 第 1 號公報「首次採 用國際財務報導準則」企業合併選擇性豁免範圍，故須依 IFRSs 相關規定追溯調整其會計處理； 此影響使流動資產減少 7,718 千元，固定資產增加 1,591,188 千元，其他非流動資產增加 32,805 千元，保留盈餘增加 1,667,150 千元，股東權益其他項目減少 50,875 千元。 c. 本公司及子公司之出租資產，依我國會計準則帳列於其他非流動資產項下，因未符合投資性不動 產之定義，遂予以重分類為固定資產；因預付設備款不符合固定資產之定義，故分類至其他非流 動資產項下。前述影響使固定資產減少 6,897,268 千元，其他非流動資產增加 6,897,268 千元， 其他調整項致固定資產增加 77,528 千元，其他非流動資產減少 56,736 千元，保留盈餘增加 21,347 千元及股東權益其他項目減少 555 千元。 d. 本公司及子公司之軟體，專利權及智慧財產權等，因符合無形資產定義，故重分類至無形資產， 前述影響使無形資產增加 1,531,030 千元，其他非流動資產減少 1,531,030 千元;子公司土地使用 權，因未具所有權，符合長期租賃性質故重分類，此影響致無形資產減少 304,421 千元，其他非 流動資產增加 304,421 千元。 e. 本公司及子公司選擇 IFRS 第 1 號公報「首次採用國際財務報導準則」員工福利選擇性豁免，將 開帳日全額累積未認列精算損益認列至保留盈餘並調整應計退休金負債，致應計退休金負債增加 679,788 千元，保留盈餘減少 685,635 千元，股東權益其他項目增加 5,847 千元。 44 聯華電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新臺幣千元為單位) f. 依 IAS 1「財務報表之表達」規定，遞延所得稅資產或負債一律列為非流動，故將遞延所得稅資 產或負債-流動重分類至非流動項下；依 IAS 12 之規定，遞延所得稅資產與負債僅於當期所得稅 資產及當期所得稅負債之互抵具有法定執行權，且遞延所得稅係屬同一納稅主體並與由同一稅捐 機關課徵之所得稅有關時，可予互相抵銷，故將遞延所得稅資產與遞延所得稅負債各自表達；另 複合金融工具負債組成部分原始認列時之課稅基礎等於負債及權益組成部分原始帳面金額之合計 數，所產生之應課稅暫時性差異，須認列遞延所得稅負債。其遞延所得稅應直接借記權益組成部 分之帳面金額；遞延所得稅之後續變動應認列於損益表中作為遞延所得稅費用(利益)。 綜前述及 其他原因，流動資產減少 410,913 千元，其他非流動資產增加 973,178 千元，流動負債減少 31,071 千元，其他非流動負債增加 577,618 千元，資本公積減少 100,774 千元，保留盈餘增加 113,041 千元及股東權益其他項目增加 3,451 千元。 g. 其他差異調整影響數致其他非流動資產增加 45,628 千元，保留盈餘增加 44,012 千元，資本公積 增加 376 千元及股東權益其他項目增加 1,240 千元。 (C)民國 101 年第 1 季損益調節表 單位：千元 我國會計準則 影響金額 IFRSs 營業收入 $26,269,434 $- $26,269,434 銷貨成本 (a)、(b) (22,213,702) (33,719) (22,247,421) 4,055,732 (33,719) 4,022,013 營業毛利 營業費用(a)、(b) (3,791,168) 營業淨利 營業外收益(費損) (a)、(b) 264,564 1,057,342 (33,930) (14,577) 230,634 1,042,765 繼續營業單位稅前淨利 1,321,906 (48,507) 1,273,399 所得稅費用(b) 合併總淨利 (211) (214,068) 1,107,838 7,447 (41,060) (3,791,379) (206,621) 1,066,778 a. 依 IFRSs 規定，過去對非控制權益之取得不視為企業合併，因此非屬 IFRS 第 1 號公報「首次採 用國際財務報導準則」企業合併選擇性豁免範圍，故須依 IFRSs 相關規定追溯調整其會計處理； 此影響使銷貨成本增加 26,451 千元，營業費用增加 547 千元，營業外收益減少 321 千元。 b. 其他差異調整影響數致銷貨成本增加 7,268 千元，營業費用減少 336 千元，營業外收益減少 14,256 千元及所得稅費用減少 7,447 千元。 (3) 依 IFRS 第 1 號公報「首次採用國際財務報導準則」規定，除依選擇性豁免及強制性例外規定辦理者外，原 則上公司於首次採用國際會計準則時，應依所有在首次採用國際會計準則時已生效之會計準則規定編製財 務報表，並予以追溯調整。本公司擬依選擇性豁免規定辦理之部分，擇要說明如下： A. IFRS 3「企業合併」不適用民國一○一年一月一日之前子公司、關聯企業及合資之取得。選擇此項豁免 代表企業合併所取得之資產及承擔之負債以依我國一般公認會計原則之帳面金額作為企業合併日依國 際財務報導準則之認定成本。於企業合併日後，續後係依據國際財務報導準則衡量。IFRS 1規定於初始 資產負債表中，過去企業合併所產生之商譽依民國一○○年十二月三十一日按我國一般公認會計原則所 認列之金額，並經商譽減損測試及無形資產調整後列示。 B. 於民國一○一年一月一日將全部累計精算損益一次認列於保留盈餘。 45 聯華電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新臺幣千元為單位) (4) 本公司係以金管會發布之民國九十九年 IFRSs 正體中文版為準作為上開評估之依據。至於 IASB 自民國一○ ○年起陸續發布之各項公報，將視金管會決定其適當之實施時間而產生其他調整數。 十、營運部門資訊 營運部門之決定係從營運決策者之角度及依內部管理報告決定，本公司及子公司依據不同產品及勞務劃分營運部 門，其中晶圓製造整合服務部門，為一應報導部門，並採與附註一所述之重要會計政策彙總說明相同之基礎編製。 晶圓製造整合服務部門之營運活動主係透過本公司及子公司之專業製程及技術為客戶提供客製化之晶片製造及 設計。本公司及子公司擁有來自不同產業之廣大客戶群，包含通訊、消費性電子、電腦及記憶體，並且持續致力 於為高成長、高科技應用之產業提供服務，諸如網通、通訊、網際網路、多元化媒體、個人電腦及繪圖。本公司 及子公司亦有未達報導門檻之其他營運部門。此部門主係從事太陽能及新一代發光二極體(LED)之研究、發展及 製造。民國一○一年及一○○年第一季應報導部門資訊如下： 101 年第一季 部門收入 部門(損)益 晶圓製造整合 其 $24,181,822 $ 2,087,967 1,284,154 他 (683,636) 小 計 $26,269,789 600,518 調節及沖銷 $(355) 507,320 合 計 $26,269,434 1,107,838 部門資產 264,453,725 28,165,274 292,618,999 (9,477,411) (註) 283,141,588 部門負債 53,606,075 15,018,812 68,624,887 (34,823) 68,590,064 資本支出 9,738,845 289,085 10,027,930 - 10,027,930 折 舊 7,777,118 509,811 8,286,929 - 8,286,929 507,320 260,348 - 214,068 採權益法認列之投資 (損)益 所得稅費用 (162,493) (84,479) (246,972) 173,858 40,210 214,068 100 年第一季 部門收入 部門(損)益 晶圓製造整合 其 $28,855,937 $2,309,739 4,448,043 他 (164,640) 小 計 調節及沖銷 合 計 $31,165,676 $- $31,165,676 4,283,403 129,407 4,412,810 部門資產 264,445,288 29,506,567 293,951,855 (10,812,259) (註) 283,139,596 部門負債 44,045,030 13,515,467 57,560,497 (33,926) 57,526,571 資本支出 12,924,045 2,767,352 15,691,397 - 15,691,397 7,254,830 366,116 7,620,946 - 7,620,946 折 舊 採權益法認列之投資 (損)益 所得稅費用 (179,554) (20,850) (200,404) 436,308 9,531 445,839 註：主要係長期股權投資之銷除。 46 129,407 - (70,997) 445,839 聯華電子股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額均以新臺幣千元或外幣千元為單位) 附表一：母子公司間業務關係及重要交易往來情形 民國一○一年第一季 編號 (註一) 交易人名稱 交易往來對象 與交易人之 關係(註二) 科目 0 0 0 0 聯華電子(股)公司 聯華電子(股)公司 聯華電子(股)公司 聯華電子(股)公司 UMC UMC UMC UMC 1 1 1 1 營業收入 應收帳款 營業收入 應收帳款 GROUP (USA) GROUP (USA) JAPAN JAPAN 金額 交易條件 (註三) 交易往來情形 佔合併總營收或 總資產之比率(註四) $10,816,120 3,769,191 245,724 162,144 Net 60天 Net 60天 - 41% 1% 1% 0% 金額 交易條件 (註三) 交易往來情形 佔合併總營收或 總資產之比率(註四) $14,532,243 6,003,383 212,933 141,952 Net 60天 Net 60天 - 47% 2% 1% 0% 民國一○○年第一季 編號 (註一) 交易人名稱 0 0 0 0 聯華電子(股)公司 聯華電子(股)公司 聯華電子(股)公司 聯華電子(股)公司 交易往來對象 與交易人之 關係(註二) 科目 UMC UMC UMC UMC 1 1 1 1 營業收入 應收帳款 營業收入 應收帳款 GROUP (USA) GROUP (USA) JAPAN JAPAN 註一：母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下： 1. 母公司填0。 2. 子公司依公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。 註二：與交易人之關係有以下三種，標示種類即可： 1. 母公司對子公司。 2. 子公司對母公司。 3. 子公司對子公司。 註三：上開進銷貨係由雙方參考市場行情議價辦理。 註四：交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債科目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益科目者， 以期中累積金額佔合併總營收之方式計算。 47