鈺創科技股份有限公司 財務報表暨會計師核閱報告 民國 101 及 100 年度前三季 (股票代碼 5351) 公司地址：新竹市科學工業園區科技五路六號 電 話：(03)578-2345 ~1~ 鈺 創 科 技 股 份 有 限 公 司 民國 101 及 100 年度前三季財務報表 目 錄 項 目 頁 次 一、 封面 1 二、 目錄 2 ~ 3 三、 會計師核閱報告 4 ~ 5 四、 資產負債表 6 ~ 7 五、 損益表 六、 股東權益變動表 不適用 七、 現金流量表 9 ~ 10 八、 財務報表附註 11 ~ 50 8 (一) 公司沿革 11 (二) 重要會計政策之彙總說明 11 ~ 17 (三) 會計變動之理由及其影響 17 (四) 重要會計科目之說明 17 ~ 32 (五) 關係人交易 33 ~ 35 (六) 抵(質)押之資產 35 (七) 重大承諾事項及或有事項 35 (八) 重大之災害損失 35 (九) 重大之期後事項 35 ~2~ 項 (十) 目 其他 頁 次 36 ~ 40 (十一)附註揭露事項 41 ~ 49 1.重大交易事項相關資訊 41 ~ 42 2.轉投資公司相關資訊 43 ~ 49 3.大陸投資資訊 49 (十二)營運部門資訊 50 ~3~ 會計師核閱報告 (101)財審報字第 12001684 號 鈺創科技股份有限公司公鑒： 創科技股份有限公司民國 101 年 9 月 30 日及民國 100 年 9 月 30 日之資產負債表，暨民國 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日及民國 100 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之損益表及現金流量表，業經本會 計師核閱竣事。上開財務季報表之編製係公司管理階層之責任，本會計師之責任則為根據核閱 結果出具報告。 下段所述者外，本會計師係依照中華民國審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱」規劃並 執行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照一般公認審計準則查核，故 無法對上開財務季報表之整體表示查核意見。 財務季報表附註四(七)所述， 貴公司民國 101 年度及 100 年度前三季部分採權益法評價之長期 股權投資，係依各被投資公司同期間未經會計師核閱之財務季報表評價而得，所認列之投資損 失及投資利益分別為 52,354 仟元及 64,395 仟元，其相關長期股權投資餘額分別為 1,469,669 仟元及 1,506,224 仟元。另被投資公司民國 101 年度及 100 年度前三季採權益法評價之長期股 權投資，係依其被投資公司同期自編未經會計師核閱之財務報表認列，會計師因而出具保留式 核閱報告，民國 101 年度及 100 年度前三季該被投資公司所認列之投資損失為 2,516 仟元及 215 仟元，其相關長期股權投資餘額分別為 107,081 仟元及 113,438 仟元。另如財務季報表附註十 一所述， 貴公司民國 101 年度前三季財務季報表所揭露有關被投資公司之資訊，部分資訊係依 各被投資公司提供未經會計師核閱之財務資料所編製，並未經本會計師核閱。 本會計師核閱結果，第一段所述財務季報表，除上段所述採權益法評價之長期股權投資及被投 資公司之相關資訊，若能取得各被投資公司同期間經會計師核閱之財務季報表而可能需作適當 調整之影響外，並未發現第一段所述財務季報表在所有重大方面有違反「證券發行人財務報告 編製準則」及中華民國一般公認會計原則，而須作重大修正或調整之情事。 ~4~ 創科技股份有限公司已編製民國 101 年度及 100 年度前三季之合併財務報表，業經本會計師出 具保留式核閱報告在案，備供參考。 資 誠 聯 合 會 計 師 事 務 所 溫芳郁 會計師 曾國華 前財政部證券管理委員會 核准簽證文號：(79)台財證(一)第 27815 號 (84)台財證(六)第 64706 號 中 華 民 國 ~5~ 1 0 1 年 1 0 月 3 0 日 鈺 創 科 技 股 份 有 限 公 司 資 產 負 債 表 民國 101 年及 100 年 9 月 30 日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 單位：新台幣仟元 1100 1310 1120 1140 1150 1160 1190 120X 1260 1286 11XX 1450 1421 1425 14XX 1501 1521 1531 1551 1561 1631 1681 15XY 15X9 1670 15XX 1720 1750 17XX 1820 1830 1860 1888 18XX 1XXX 資 產 流動資產 現金及約當現金 公平價值變動列入損益之金 融資產–流動 應收票據淨額 應收帳款淨額 應收帳款–關係人淨額 其他應收款 其他金融資產–流動 存貨 預付款項 遞延所得稅資產–流動 流動資產合計 基金及投資 備供出售金融資產–非流動 採權益法之長期股權投資 預付長期投資款 基金及投資合計 固定資產 成本 土地 房屋及建築 機器設備 運輸設備 辦公設備 租賃改良 其他設備 成本及重估增值 減：累計折舊 未完工程及預付設備款 固定資產淨額 無形資產 專利權 電腦軟體成本 無形資產合計 其他資產 存出保證金 遞延費用 遞延所得稅資產–非流動 其他資產–其他 其他資產合計 資產總計 101 金 附註 四(一) 四(二) $ 四(三) 四(三)及五 五 六 四(四) 四(五) 四(二十) 年 9 月 30 日 額 % 1,586,226 22 1,747 16,167 805,488 44,024 29,408 2,023 1,578,934 430,072 98,843 4,592,932 100 金 $ 年 9 月 30 日 額 % 1,879,529 22 11 1 22 6 1 63 48 828,996 31,331 94,765 2,000 2,172,132 400,841 76,660 5,486,302 10 1 26 5 1 65 37,449 1,669,455 1,706,904 23 23 33,142 1,745,024 64 1,778,230 21 21 2,875 690,503 634,144 450 125,398 30,997 1,991,423 3,475,790 2,915,799 )( 3,600 563,591 10 9 2 27 48 40 )( 8 2,875 718,252 625,654 450 119,700 30,997 1,833,460 3,331,388 2,652,018 )( 10,549 689,919 9 7 1 22 39 31 ) 8 四(六)(七) 四(八)、五及六 ( 四(二十) 四(九)及六 $ (續 次 頁) ~6~ 37,632 1,750 39,382 - 40,592 7,839 48,431 1 1 8,498 1,847 289,941 128,696 428,982 7,331,791 4 2 6 100 8,721 1,073 320,477 108,038 438,309 8,441,191 4 1 5 100 $ 鈺 創 科 技 股 份 有 限 公 司 資 產 負 債 表 民國 101 年及 100 年 9 月 30 日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 單位：新台幣仟元 2100 2180 2120 2130 2140 2150 2170 2210 2260 2270 21XX 2420 24XX 2810 2820 28XX 2XXX 3110 3150 3211 3213 3220 3260 3272 3280 3310 3350 3420 3450 3480 3XXX 負債及股東權益 流動負債 短期借款 公平價值變動列入損益之金 融負債–流動 應付票據 應付票據–關係人 應付帳款 應付帳款–關係人 應付費用 其他應付款項 預收款項 一年或一營業週期內到期長 期負債 流動負債合計 長期負債 長期借款 長期負債合計 其他負債 應計退休金負債 存入保證金 其他負債合計 負債總計 股東權益 股本 普通股股本 待分配股票股利 資本公積 普通股溢價 轉換公司債轉換溢價 庫藏股票交易 長期投資 認股權 其 他 保留盈餘 法定盈餘公積 待彌補虧損 股東權益其他調整項目 累積換算調整數 金融商品之未實現損益 庫藏股票 股東權益總計 重大承諾事項及或有事項 負債及股東權益總計 101 金 附註 四(十) 四(十一) $ 年 9 月 30 日 額 % 31,358 49,752 13,851 430,390 29,830 166,197 76,465 10,938 1 5 2 1 - 235,494 1,168,550 3 16 464,827 1,578,417 6 19 四(十三)及六 1,789,270 1,789,270 24 24 1,417,161 1,417,161 17 17 四(十四) 25,952 13,171 39,123 2,996,943 1 1 41 26,991 11,575 38,566 3,034,144 36 4,392,848 - 60 - 4,437,265 88,653 53 1 423,983 39,505 5,428 132,545 486 2,090 6 2 - 1,064,156 121,851 40,090 2,090 13 1 - 542,780 )( 7 )( 191,974 513,081 )( 2 6) 47,671 )( 66,250 137,836 )( 4,334,848 1 )( 1 2 )( 59 19,852 ) 47,806 53,905 )( 5,407,047 1 1) 64 四(十五) 四(十二)(十六) 四(十七) ( 四(七) 四(六) 四(十九) ( ( 七 $ 7,331,791 100 $ 8,441,191 請參閱後附財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所 溫芳郁、曾國華會計師民國 101 年 10 月 30 日核閱報告。 董事長：盧超群 月 30 日 額 % 8 2 - 四(十二)(十三) 及六 399 1,650 562,728 14,117 119,238 27,788 25,719 $ 9 4 五 五 3 年 304,809 五 181,417 100 金 經理人：宋建邁、盧麗芬 ~7~ 會計主管：鄭育佳 100 鈺 創 科 技 股 份 有 限 公 司 損 益 表 民國 101 年及 100 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 單位：新台幣仟元 (除每股虧損為新台幣元外) 項目 五 7510 7521 7560 7650 7880 7500 7900 8110 9600 營業收入 銷貨收入 銷貨退回 銷貨折讓 銷貨收入淨額 其他營業收入 營業收入合計 營業成本 銷貨成本 營業毛利 營業費用 推銷費用 管理及總務費用 研究發展費用 營業費用合計 營業淨損 營業外收入及利益 利息收入 權益法認列之投資收益 股利收入 處分固定資產利益 處分投資利益 兌換利益 租金收入 金融資產評價利益 金融負債評價利益 什項收入 營業外收入及利益合計 營業外費用及損失 利息費用 採權益法認列之投資損失 兌換損失 金融負債評價損失 什項支出 營業外費用及損失合計 繼續營業單位稅前淨損 所得稅(費用)利益 本期淨損 四(二十一) 9750 9850 每股虧損 基本每股虧損 稀釋每股虧損 4110 4170 4190 4100 4800 4000 5110 5910 6100 6200 6300 6000 6900 7110 7121 7122 7130 7140 7160 7210 7310 7320 7480 7100 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 金 額 % 附註 $ 100 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 金 額 % 4,592,107 13,935 ) 87,888 )( 4,490,284 4,436 4,494,720 102 $ - ( 2) ( 100 100 4,724,469 73,372 )( 122,165 )( 4,528,932 1,051 4,529,983 104 1) 3) 100 100 ( 4,183,732 )( 310,988 93 ) ( 7 4,472,970 )( 57,013 99 ) 1 ( ( ( ( ( 113,477 )( 140,682 )( 501,543 )( 755,702 )( 444,714 )( 150,564 )( 147,229 )( 482,902 )( 780,695 )( 723,682 )( 3) 3) 11 ) 17 ) 16 ) ( ( 四(四)及五 五 7,507 2,196 31,833 1,639 1,820 8,684 53,679 四(七) 五 四(六) 五 四(二) 四(十一) 五 ( ( ( 四(七) 31,504 )( 79,513 )( 16,288 ) 17,019 ) 144,324 )( 535,359 )( 5,286 ) 540,645 )( 四(十一) 四(二十) ( ( ( ( ($ 稅 ($ ($ 前 稅 1.24 )($ 1.24 )($ 3) 3) 11 ) 17 ) 10 ) ( ( ( ( ( 1 1 1) 2) 3) 12 ) 12 ) 後 7,115 32,932 19,816 432 71,166 26,331 36,852 16,154 210,798 ( ( ( ( ( ($ 稅 1.25 ) ($ 1.25 ) ($ 27,222 )( 21,723 ) 2,565 ) 51,510 )( 564,394 )( 396 563,998 )( 前 1.25 )($ 1.25 )($ 請參閱後附財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所 溫芳郁、曾國華會計師民國 101 年 10 月 30 日核閱報告。 董事長：盧超群 經理人：宋建邁、盧麗芬 ~8~ 稅 會計主管：鄭育佳 1 2 1 1 5 1) 1) 12 ) 12 ) 後 1.25 ) 1.25 ) 鈺 創 科 技 股 份 有 限 公 司 現 金 流 量 表 民國 101 年及 100 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 單位：新台幣仟元 101 年 至 9 1 月 1 月 30 日 日 100 年 至 9 1 月 1 月 30 日 日 營業活動之現金流量 本期淨損 調整項目 壞帳轉回利益 折舊費用 各項攤提 金融資產評價利益 金融負債評價(利益)損失 存貨跌價迴轉利益 採權益法認列之投資損失(利益) 處分投資利益 處分固定資產利益 聯貸案手續費攤銷 應付公司債折價攤銷 應付公司債購回損失 資產及負債科目之變動 應收票據 應收帳款 應收帳款-關係人 其他應收款 存貨 預付款項 遞延所得稅資產 應付票據 應付票據–關係人 應付帳款 應付帳款–關係人 應付所得稅 應付費用 其他應付款 預收款項 應計退休金負債 ($ ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( 營業活動之淨現金流出 ( (續 次 頁) ~9~ 540,645 ) ($ 563,998 ) 207,651 23,739 1,639 ) 1,820 ) 6,583 ) 79,513 510 3,914 10,233 362 ) 230,689 23,599 21,723 16,674 ) 32,932 ) 71,166 ) 432 ) 481 6,886 - 16,136 ) 92,053 ) 11,892 ) 24,142 ) 294,371 40,616 ) 5,286 56,543 ) 13,268 ) 131,099 2,626 ) 18,420 ) 263 ) 12,533 773 ) ( ( ( ( ( ( 227,963 70,005 ) 20,374 75,307 ) 591,787 279,473 ) 12,321 10,584 ) 8,140 10,934 ) 9,770 26,497 ) 1,753 981 ) 2,803 857 ) 58,570 ) ( 1,913 ) ( ( ( ( ( ( ( 鈺 創 科 技 股 份 有 限 公 司 現 金 流 量 表 民國 101 年及 100 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 單位：新台幣仟元 101 年 至 9 投資活動之現金流量 受限制資產增加 備供出售之金融資產增加 處分備供出售金融資產價款 採權益法之長期股權投資增加 預付長期投資款 購置固定資產 處分固定資產價款 無形資產增加 存出保證金減少(增加) 遞延費用增加 投資活動之淨現金流出 融資活動之現金流量 短期借款減少 長期借款本期舉借數 長期借款本期償還數 行使員工認股權 購買庫藏股 可轉換公司債贖回 存入保證金增加 庫藏股轉讓予員工 融資活動之淨現金(流出)流入 本期現金及約當現金(減少)增加 期初現金及約當現金餘額 期末現金及約當現金餘額 現金流量資訊之補充揭露 本期支付利息 僅有部分現金支出之投資活動 購置固定資產、無形資產及遞延費用 加：期初應付設備款 減：期末應付設備款 本期支付現金 不影響現金流量之融資活動 宣告發放現金股利 減：表列「其他應付款項」 支付現金數 ($ ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( $ $ $ ( $ $ $ 1 月 1 月 30 日 日 23 ) 63,275 ) 144,419 ) 2,296 ) 106 1,651 ) 211,558 ) 100 年 至 9 1 月 1 月 30 ($ ( ( ( ( ( ( ( ( 4,845 ) ( 600,000 - ( 106,420 ) ( 502,603 ) 1,593 3,140 9,135 ) 279,263 ) 1,865,489 1,586,226 $ 25,737 $ 經理人：宋建邁、盧麗芬 ~10~ 2,000 ) 14,932 ) 292,171 306,022 ) 64 ) 295,708 ) 2,629 4,099 ) 1,508 ) 692 ) 330,225 ) 123,881 ) 1,416,680 668,572 ) 3,902 53,905 ) 574,224 242,086 1,637,443 1,879,529 16,943 153,419 $ 19,026 24,079 ) ( 148,366 $ 211,174 107,757 18,432 ) 300,499 - 53,192 53,192 ) - $ ( $ 請參閱後附財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所 溫芳郁、曾國華會計師民國 101 年 10 月 30 日核閱報告。 董事長：盧超群 日 日 會計主管：鄭育佳 鈺創科技股份有限公司 財 務 報 表 附 註 民 國 101 年 及 100 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日 (僅 經 核 閱 ， 未 依 一 般 公 認 審 計 準 則 查 核 ) 單位：新台幣仟元 (除 特 別 註 明 者 外 ) 一、公司沿革 鈺 創 科 技 股 份 有 限 公 司 係 依 照 中 華 民 國 公 司 法 於 民 國 80 年 2 月 1 日 奉 准 設 立 ， 並 於 民 國 80 年 5 月 29 日 開 始 營 業，主 要 營 業 項 目 為 各 種 積 體 電 路 設 計 及 產 製 。 截 至 民 國 101 年 9 月 30 日 止 ， 本 公 司 員 工 人 數 為 449 人 。 二、重要會計政策之彙總說明 本財務報表係依照「證券發行人財務報告編製準則」及中華民國一般公認會計 原則編製。重要會計政策彙總說明如下： (一 )外 幣 交 易 1. 外 幣 交 易 按 交 易 當 日 之 即 期 匯 率 作 為 入 帳 基 準 ， 其 與 實 際 收 付 時 之 兌 換 差異，列為當年度損益。 2. 期 末 就 外 幣 貨 幣 性 資 產 或 負 債 餘 額 ， 按 資 產 負 債 表 日 之 即 期 匯 率 評 價 調 整，因調整而產生之兌換差額列為當年度損益。 3. 期 末 就 外 幣 非 貨 幣 性 資 產 或 負 債 餘 額 ， 屬 依 公 平 價 值 衡 量 且 變 動 列 入 損 益者，按資產負債表日之即期匯率評價調整，因調整而產生之兌換差額 列為當期損益；屬依公平價值衡量且變動列入股東權益調整項目者，按 資產負債表日之即期匯率評價調整，因調整而產生之兌換差額，列為股 東 權 益 調 整 項 目；屬 非 依 公 平 價 值 衡 量 者，則 按 交 易 日 之 歷 史 匯 率 衡 量 。 (二 )資 產 負 債 區 分 流 動 及 非 流 動 之 分 類 標 準 1. 資 產 符 合 下 列 條 件 之 一 者 ， 列 為 流 動 資 產 ； 資 產 不 屬 於 流 動 資 產 者 為 非 流動資產： (1)因 營 業 所 產 生 之 資 產 ， 預 期 將 於 正 常 營 業 週 期 中 變 現 、 消 耗 或 意 圖 出 售者。 (2)主 要 為 交 易 目 的 而 持 有 者 。 (3)預 期 於 資 產 負 債 表 日 後 十 二 個 月 內 將 變 現 者 。 (4)現 金 或 約 當 現 金 ， 但 於 資 產 負 債 表 日 後 逾 十 二 個 月 用 以 交 換 、 清 償 負 債或受有其他限制者除外。 ~11~ 2. 負 債 符 合 下 列 條 件 之 一 者 ， 列 為 流 動 負 債 ； 負 債 不 屬 於 流 動 負 債 者 為 非 流動負債： (1)因 營 業 而 發 生 之 債 務 ， 預 期 將 於 正 常 營 業 週 期 中 清 償 者 。 (2)主 要 為 交 易 目 的 而 發 生 者 。 (3)須 於 資 產 負 債 表 日 後 十 二 個 月 內 清 償 者 。 (4)不 能 無 條 件 延 期 至 資 產 負 債 表 日 後 逾 十 二 個 月 清 償 之 負 債 。 (三 )公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 資 產 與 負 債 1. 屬 權 益 性 質 者 及 受 益 憑 證 均 係 採 交 易 日 會 計 ， 於 原 始 認 列 時 ， 將 金 融 商 品以公平價值衡量。 2. 公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 資 產 ， 係 以 公 平 價 值 評 價 且 其 價 值 變 動 列 為 當 期 損 益 。 上 市 /上 櫃 股 票 、 封 閉 型 基 金 及 存 託 憑 證 係 以 資 產 負 債 表 日 公開市場之收盤價為公平價值。開放型基金係以資產負債表日該基金淨 資產價值為公平價值。 3. 未 符 合 避 險 會 計 之 衍 生 性 商 品 ， 屬 選 擇 權 交 易 者 ， 於 交 易 日 以 當 日 之 公 平價值認列；非屬選擇權交易者，於交易日認列之公平價值為零。 4. 嵌 入 本 公 司 發 行 應 付 公 司 債 之 賣 回 權 及 買 回 權 ， 請 詳 附 註 二 、 (十 二 )說 明。 (四 )備 供 出 售 金 融 資 產 1. 屬 權 益 性 質 之 投 資 係 採 交 易 日 會 計 ， 於 原 始 認 列 時 ， 將 金 融 商 品 以 公 平 價值衡量，並加計取得之交易成本。 2. 備 供 出 售 金 融 資 產 係 以 公 平 價 值 評 價 ， 且 其 價 值 變 動 列 為 股 東 權 益 調 整 項 目 ， 累 積 之 利 益 或 損 失 於 金 融 資 產 除 列 時 ， 列 入 當 期 損 益 。 上 市 /上 櫃 股票、封閉型基金及存託憑證係以資產負債表日公開市場之收盤價為公 平價值。開放型基金係以資產負債表日該基金淨資產價值為公平價值。 3. 若 有 減 損 之 客 觀 證 據 ， 則 認 列 減 損 損 失 。 若 後 續 期 間 減 損 金 額 減 少 ， 屬 權益商品之減損減少金額，認列為股東權益調整項目；屬債務商品之減 損減少金額，若明顯與認列減損後發生之事件有關，則予以迴轉並認列 為當期損益。 (五 )應 收 票 據 及 帳 款 、 其 他 應 收 款 1. 應 收 票 據 及 帳 款 係 因 出 售 商 品 或 勞 務 而 發 生 之 債 權 ， 其 他 應 收 款 係 不 屬 於應收票據及帳款之其他應收款項。應收票據及帳款、其他應收款原始 認列時以公平價值衡量。 ~12~ 2. 本 公 司 於 資 產 負 債 表 日 評 估 是 否 存 在 客 觀 證 據 ， 顯 示 重 大 個 別 金 融 資 產 發生減損，以及非屬重大之個別金融資產單獨或共同發生減損。若有減 損之客觀證據，則認列減損損失。減損金額為金融資產之帳面價值與其 估計未來現金流量採原始有效利率折現之現值間之差額。若後續期間減 損金額減少，而該減少明顯與認列減損後發生之事件有關，則迴轉先前 認列之金融資產減損金額，該迴轉不應使金融資產帳面金額大於未認列 減損情況下之成本，迴轉之金額認列為當期損益。 係因出售商品或勞務而發生之應收帳款，按設算利率計算其折現值為入 帳基礎，惟到期日在一年以內者，其折現值與到期值差異不大，按帳載 金額評價。 (六 )存 貨 存貨採永續盤存制，成本結轉按加權平均法計算。期末存貨採成本與淨變 現價值孰低衡量，比較成本與淨變現價值孰低時，採逐項比較法。淨變現 價值係指在正常情況下之估計售價減除至完工尚需投入之成本及推銷費用 後之餘額。 (七 )採 權 益 法 之 長 期 股 權 投 資 1.持 有 被 投 資 公 司 有 表 決 權 股 份 比 例 達 20%以 上 或 具 有 重 大 影 響 力 者，採 權 益 法 評 價 。 民 國 95 年 度 (含 )起 ， 投 資 成 本 與 股 權 淨 值 之 差 額 ， 如 屬 投 資 成本超過所取得可辨認淨資產公平價值，將超過部分列為商譽，並於每 年定期執行減損測試，以前年度攤銷者，不再追溯調整；若所取得可辨 認淨資產公平價值超過投資成本，則差額就非流動資產分別將其公平價 值等比例減少之，若減少至零仍有差額時，則為負商譽，將該差額列為 非常利益。 2. 海 外 投 資 按 權 益 法 評 價 時 ， 被 投 資 公 司 財 務 報 表 轉 換 所 產 生 之 「 累 積 換 算 調 整 數 」， 本 公 司 依 持 股 比 例 認 列 之 ， 並 作 為 本 公 司 股 東 權 益 之 調 整 項 目。 (八 )固 定 資 產 1.固 定 資 產 以 取 得 成 本 為 入 帳 基 礎 ， 並 將 購 建 期 間 之 有 關 利 息 資 本 化 。 2. 折 舊 依 取 得 成 本 減 除 估 計 殘 值 按 估 計 經 濟 耐 用 年 數 採 平 均 法 提 列 。 主 要 固 定 資 產 耐 用 年 限 ， 除 房 屋 及 建 築 為 50 年 ， 其 餘 固 定 資 產 為 2 年 至 20 年。 3. 凡 支 出 效 益 及 於 以 後 各 期 之 重 大 改 良 或 大 修 支 出 列 為 資 本 支 出 ， 經 常 性 維護或修理支出則列為當期費用。 ~13~ 4. 出 租 土 地 及 建 築 物 則 依 其 出 租 部 份 之 帳 面 價 值 轉 列 其 他 資 產 ， 當 期 提 列 之折舊費用列為營業外支出。 5.固 定 資 產 發 生 閒 置 或 已 無 法 使 用 時 ， 應 轉 列 適 當 科 目 。 (九 )無 形 資 產 1.專 利 權 專利權以取得成本為入帳基礎，按估計經濟年限或合約年限採直線法攤 銷。 2.電 腦 軟 體 電 腦 軟 體 以 取 得 成 本 為 入 帳 基 礎，按 估 計 經 濟 年 限 或 合 約 年 限 採 直 線 法 攤 銷。 (十 )遞 延 費 用 以取得成本為入帳基礎，並按估計效益年數採平均法攤提。 (十 一 )非 金 融 資 產 減 損 1. 本 公 司 於 資 產 負 債 表 日 針 對 有 減 損 跡 象 之 資 產 ， 估 計 其 可 回 收 金 額 ， 當可回收金額低於其帳面價值時，則認列減損損失。可回收金額係指 資產之淨公平價值或其使用價值，兩者較高者。當以前年度認列資產 減損之情況不再存在時，則在以前年度提列損失金額之範圍內予以迴 轉。 2. 商 譽 、 非 確 定 耐 用 年 限 無 形 資 產 及 尚 未 可 供 使 用 無 形 資 產 ， 應 定 期 估 計 其 可 回 收 金 額，當 可 回 收 金 額 低 於 其 帳 面 價 值 時，則 認 列 減 損 損 失 。 商譽減損之減損損失以後年度不得迴轉。 (十 二 )應 付 公 司 債 1.民 國 95 年 1 月 1 日 後 發 行 嵌 入 具 轉 換 權 、 賣 回 權 及 買 回 權 之 應 付 公 司 債，於原始認列時將發行價格依發行條件區分為金融資產、金融負債 或 股 東 權 益 （ 資 本 公 積 － 認 股 權 ）， 其 處 理 如 下 ： (1)應 付 公 司 債 之 溢 價 與 折 價 為 應 付 公 司 債 之 評 價 科 目 ， 列 為 應 付 公 司 債之加項或減項，於債券流通期間採利息法攤銷，作為利息費用之 調整項目。 (2)嵌 入 本 公 司 發 行 應 付 公 司 債 之 賣 回 權 與 買 回 權 ， 淨 額 帳 列 「 公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 資 產 或 負 債 」； 續 後 於 資 產 負 債 表 日 ， 按 當 時 之 公 平 價 值 評 價 ， 差 額 認 列 「 金 融 資 產 或 負 債 之 評 價 損 益 」。 於 約定賣回期間屆滿日，若可換得普通股之市價高於約定賣回價格， 則將賣回權之公平價值一次轉列資本公積；若可換得普通股之市價 ~14~ 不高於約定賣回價格，則將賣回權之公平價值認列為當期利益。 (3)嵌 入 本 公 司 發 行 應 付 公 司 債 之 轉 換 權 ， 符 合 權 益 定 義 者 ， 帳 列 「 資 本公積－認股權」 。當 持 有 人 要 求 轉 換 時，就 帳 列 負 債 組 成 要 素（ 包 括公司債及分別認列之嵌入式衍生性商品）於轉換當時依當日之帳 面價值予以評價認列當期損益，再以前述依負債組成要素帳面價值 加計認股權之帳面價值作為換出普通股之發行成本。 (4)發 行 可 轉 換 公 司 債 之 發 行 成 本 ， 按 原 始 認 列 金 額 比 例 分 攤 至 各 負 債 及權益組成要素。 2. 當 公 司 債 持 有 人 得 於 未 來 一 年 內 執 行 賣 回 權 ， 則 該 應 付 公 司 債 應 轉 列 流動負債；若賣回權行使期間結束後，未被行使賣回權部分之應付公 司債，則予以轉回非流動負債。 (十 三 )退 休 金 退休金辦法屬確定給付退休辦法者，係依據精算結果認列淨退休金成 本，淨退休金成本包括當期服務成本、利息成本、基金資產之預期報酬 及未認列過渡性淨給付義務與退休金損益之攤銷數。未認列過渡性淨給 付 義 務 按 15 年 攤 提 。 退 休 金 辦 法 屬 確 定 提 撥 退 休 辦 法 者 ， 則 依 權 責 發 生 基礎將應提撥之退休基金數額認列為當期之退休金成本。 (十 四 )所 得 稅 1. 所 得 稅 之 會 計 處 理 採 跨 期 間 與 同 期 間 之 所 得 稅 分 攤 。 以 前 年 度 溢 、 低 估之所得稅，列為當年度所得稅費用之調整項目。當稅法修正時，於 公布日之年度按新規定將遞延所得稅負債或資產重新計算，因而產生 之遞延所得稅負債或資產之變動影響數，列入當期繼續營業部門之所 得 稅 費 用 (利 益 )。 2.民 國 98 年 12 月 31 日 (含 )以 前 因 購 置 設 備 或 技 術 、 研 究 發 展 支 出 、 人 才培訓支出及股權投資所產生之所得稅抵減採當期認列法處理。 3. 未 分 配 盈 餘 依 所 得 稅 法 加 徵 百 分 之 十 之 營 利 事 業 所 得 稅 ， 於 股 東 會 決 議分配盈餘後列為當年度所得稅費用。 (十 五 )庫 藏 股 1. 本 公 司 收 回 已 發 行 股 票 時 ， 其 屬 買 回 者 ， 將 所 支 付 之 成 本 列 為 股 東 權 益之減項。 2.庫 藏 股 票 轉 讓 給 員 工 之 給 付 日 在 民 國 97 年 1 月 1 日 (含 )以 後 者 ， 依 財 務會計準則公報第三十九號「股份基礎給付之會計處理準則」處理。 3.註 銷 庫 藏 股 票 時 ， 貸 記 「 庫 藏 股 票 」， 並 按 股 權 比 例 借 記 「 資 本 公 積 － 股 票 發 行 溢 價 」 與 「 股 本 」。 庫 藏 股 票 之 帳 面 價 值 如 高 於 面 值 與 股 票 發 ~15~ 行溢價之合計數時，其差額沖銷同種類庫藏股股票所產生之資本公 積，如有不足再借記保留盈餘；反之，其差額貸記同種類庫藏股票交 易所產生之資本公積。 4.庫 藏 股 票 之 帳 面 價 值 係 按 加 權 平 均 法 計 算 。 (十 六 )股 份 基 礎 給 付 － 員 工 獎 酬 1.員 工 認 股 權 證 之 給 與 日 於 民 國 93 年 1 月 1 日 (含 )至 民 國 96 年 12 月 31 日 (含 )者 ， 依 民 國 92 年 3 月 17 日 財 團 法 人 中 華 民 國 會 計 研 究 發 展 基 金 會 (92)基 秘 字 第 070、 071、 072 號 函 「 員 工 認 股 權 證 之 會 計 處 理 」 之規定採用內含價值法認列費用，並揭露依財務會計準則公報第三十 九號「股份基礎給付之會計處理準則」規定衡量之擬制本期淨利及每 股盈餘資訊。 2.股 份 基 礎 給 付 協 議 之 給 與 日 於 民 國 97 年 1 月 1 日 (含 )以 後 者 ， 以 所 給 與權益商品之公平價值衡量所取得之員工勞務，並於既得期間認列為 薪資費用。 (十 七 )員 工 分 紅 及 董 監 事 酬 勞 自 民 國 97 年 1 月 1 日 起 ， 本 公 司 員 工 分 紅 及 董 監 酬 勞 成 本 ， 依 民 國 96 年 3 月 16 日 財 團 法 人 中 華 民 國 會 計 研 究 發 展 基 金 會 (96)基 秘 字 第 052 號 函「員工分紅及董監酬勞會計處理」之規定，於具法律義務或推定義務 且金額可合理估計時，認列為費用及負債。嗣後股東會決議實際配發金 額 與 估 列 金 額 有 差 異 時 ， 則 列 為 次 年 度 之 損 益 。 另 依 民 國 97 年 3 月 31 日 財 團 法 人 中 華 民 國 會 計 研 究 發 展 基 金 會 (97)基 秘 字 第 127 號 函 「 上 市 上 櫃 公 司 員 工 分 紅 股 數 計 算 基 準 」， 本 公 司 以 財 務 報 告 年 度 之 次 年 度 股 東 會 決 議 日 前 一 日 之 每 股 公 平 價 值 (收 盤 價 )， 並 考 慮 除 權 除 息 影 響 後 之 金 額，計算股票紅利之股數。 (十 八 )收 入 成 本 及 備 抵 銷 貨 退 回 及 折 讓 1. 收 入 於 獲 利 過 程 大 部 份 已 完 成 ， 且 已 實 現 或 可 實 現 時 認 列 。 相 關 成 本 配合收入於發生時承認。費用則依權責發生制於發生時認列為當期費 用。 2.備 抵 銷 貨 退 回 及 折 讓 係 依 據 以 往 經 驗 及 其 他 攸 關 因 素 估 計 提 列 。 (十 九 )會 計 估 計 本公司於編製財務報表時，業已依照一般公認會計原則之規定，對財務 報表所列金額及或有事項，作必要之衡量、評估與揭露，其中包括若干 假設及估計之採用，惟該等假設與實際結果可能存有差異。 ~16~ (二 十 )營 運 部 門 本公司營運部門資訊與提供給營運決策者之內部管理報告採一致之方式 報導。營運決策者負責分配資源予營運部門並評估其績效。 本公司依財務會計準則公報第四十一號「營運部門資訊之揭露」於合併 財務報表揭露部門資訊，而未於個別財務報表揭露部門資訊。 三、會計變動之理由及其影響 (一 )應 收 票 據 及 帳 款 、 其 他 應 收 款 本 公 司 自 民 國 100 年 1 月 1 日 起 ， 採 用 新 修 訂 之 財 務 會 計 準 則 公 報 第 三 十 四 號 「 金 融 商 品 之 會 計 處 理 準 則 」， 就 應 收 票 據 及 帳 款 、 其 他 應 收 款 等 各 項 債 權 ， 於 有 減 損 之 客 觀 證 據 時 認 列 減 損 (呆 帳 )損 失 ， 此 會 計 原 則 變 動 對 民 國 100 年 度 前 三 季 淨 損 及 每 股 虧 損 並 無 影 響 。 (二 )營 運 部 門 本 公 司 自 民 國 100 年 1 月 1 日 起 ， 採 用 新 修 訂 之 財 務 會 計 準 則 公 報 第 四 十 一 號 「 營 運 部 門 資 訊 之 揭 露 」， 以 取 代 原 財 務 會 計 準 則 公 報 第 二 十 號 「 部 門 別 財 務 資 訊 之 揭 露 」， 本 公 司 於 首 次 適 用 時 ， 並 依 公 報 規 定 重 編 前 一 年 度 之 部 門 資 訊 。 此 項 會 計 原 則 變 動 對 民 國 100 年 度 前 三 季 之 淨 損 及 每 股 虧 損 並 無影響。 四、重要會計科目之說明 (一 )現 金 101年9月30日 現 金: 庫存現金及零用金 支票及活期存款 定期存款 $ $ 2,420 826,111 757,695 1,586,226 100年9月30日 $ 2,495 635,834 1,241,200 1,879,529 $ (二 )公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 資 產 101年9月30日 流動項目： 外匯交換合約 合計 $ $ 1,747 1,747 100年9月30日 $ $ 1.本 公 司 民 國 101 年 度 前 三 季 認 列 之 淨 利 益 為 $4,927。 2.有 關 衍 生 性 金 融 商 品 交 易 性 質 與 合 約 資 訊 請 參 閱 附 註 十 一 。 ~17~ - (三 )應 收 帳 款 -淨 額 101年9月30日 $ 805,488 805,488 44,024 $ 849,512 一 般 客 戶 減：備 抵 呆 帳 關 係 人 100年9月30日 $ 828,996 828,996 31,331 $ 860,327 (四 )存 貨 成本 商 原 半 成 在 製 製 成 合計 品 料 品 品 品 $ $ 87 161,119 799,904 160,460 867,359 1,988,929 成本 商 原 半 成 在 製 製 成 合計 品 料 品 品 品 $ $ 87 317,868 816,935 342,165 1,078,757 2,555,812 101年9月30日 備抵跌價損失 ($ 87) $ ( 38,316) ( 203,112) ( 11,827) ( 156,653) ($ 409,995) $ 100年9月30日 備抵跌價損失 ($ 87) $ ( 15,758) ( 155,458) ( 46,168) ( 166,209) ($ 383,680) $ 帳面價值 122,803 596,792 148,633 710,706 1,578,934 帳面價值 302,110 661,477 295,997 912,548 2,172,132 民 國 101 年 度 及 100 年 度 前 三 季 認 列 之 存 貨 相 關 費 損 ： 101年度前三季 100年度前三季 $ 4,190,315 $ 4,489,644 ( 6,583) ( 16,674) 4,472,970 $ 4,183,732 $ 已出售存貨成本 存貨跌價回升利益 民 國 101 年 度 及 100 年 度 前 三 季 因 庫 存 量 減 少 及 部 分 產 品 市 價 回 升 ， 致 當 期 認 列 存 貨 跌 價 回 升 利 益 分 別 為 $6,583 及 $16,674。 (五 )預 付 款 項 項 目 預付貨款 其他預付款 101年9月30日 $ $ ~18~ 369,587 60,485 430,072 100年9月30日 $ $ 327,781 73,060 400,841 (六 )備 供 出 售 之 金 融 資 產 101年9月30日 非流動項目： 上市櫃公司股票 備供出售金融資產評價調整 合計 $ $ 14,283 23,166 37,449 100年9月30日 $ 14,283 18,859 33,142 $ 本 公 司 民 國 100 年 度 前 三 季 處 分 持 有 之 南 亞 科 技 (股 )公 司 、 欣 銓 科 技 (股 ) 公 司 、 創 意 電 子 (股 )公 司 及 宏 達 國 際 電 子 (股 )公 司 股 票 ， 處 分 價 款 計 $292,171， 處 分 投 資 利 益 計 $71,166。 (七 )採 權 益 法 之 長 期 股 權 投 資 1.長 期 股 權 投 資 明 細 如 下 ： 101 年 9 月 30 日 帳 列 數 持股比例 被 投 資 公 司 採權益法者： 珒聿投資(股)公司 $ 聿勤科技(股)公司 珒贊投資(股)公司 凱鈺科技(股)公司(註1) 日日新半導體架構(股)公司 KTBest Technology, Inc. Kinglord Corp. Plusway Corp. Intercosmos Group Limited Creative Ally Limited NetVinci, Inc.(註2) 累積換算調整數 366,291 32,101 240,022 202,065 2,862 4,278 174,376 279,523 388,678 26,212 718 1,717,126 ( 47,671) $ 1,669,455 預付長期投資款： NetVinci, Inc. 100% 96.3% 100% 46.02% 100% 100% 100% 100% 100% 100% 4.09% 100 年 9 月 30 日 帳 列 數 持股比例 $ 361,953 34,474 233,767 239,885 11,839 153,338 285,015 398,648 45,957 1,764,876 ( 19,852) $ 1,745,024 - $ ~19~ 64 $ 64 100% 96.3% 100% 46.21% 100% 100% 100% 100% 100% - ~20~ 2.本 公 司 民 國 101 年 度 及 100 年 度 前 三 季 採 權 益 法 認 列 之 投 資 損 失 及 投 資 利 益 分 別 為 $79,513 及 $32,932， 除 民 國 101 年 度 及 100 年 度 前 三 季 凱 鈺 ~21~ 科 技 (股 )公 司 係 依 經 會 計 師 核 閱 之 同 期 間 財 務 報 表 認 列 投 資 損 失 分 別 為 $27,159 及 $31,463 外 ， 餘 係 依 被 投 資 公 司 未 經 會 計 師 核 閱 之 同 期 間 財 務 季 報 表 計 算 而 得 。 另 凱 鈺 科 技 (股 )公 司 民 國 101 年 度 及 100 年 度 前 三 季 採權益法評價之長期股權投資，係依各被投資公司同期間自編未經會計 師 核 閱 之 財 務 季 報 表 計 算 而 得 ， 所 認 列 投 資 損 失 分 別 為 $2,516 及 $215， 因而其會計師出具保留式核閱報告。 3.本 公 司 於 民 國 96 年 度 投 資 凱 鈺 科 技 (股 )公 司 ， 因 投 資 成 本 超 過 所 取 得 可 辨 認 淨 資 產 公 平 價 值 ， 故 將 超 過 部 份 認 列 為 商 譽 計 $50,129。 民 國 100 年 12 月 31 日 依 財 務 會 計 準 則 公 報 第 三 十 五 號 之 規 定 進 行 商 譽 減 損 測 試，本 公 司 以 凱 鈺 科 技 (股 )公 司 使 用 價 值 為 可 回 收 金 額 ， 考 量 其 主 要 產 品 10 年 之專利權效益，依管理當局推估之 5 年期財務預算及外推超過五年期之 現 金 流 量，相 關 折 現 率 為 9.41%。茲 將 影 響 可 回 收 金 額 評 估 之 主 要 關 鍵 假 設及決定各主要關鍵假設數值之方法說明如下： (1)預 估 成 長 率 ： 依 據 管 理 當 局 推 估 之 五 年 期 財 務 預 算 ， 該 產 品 線 過 去 之 成 長 率 、 市 場 之 發 展 狀 況 及 參 考 民 國 101 年 1 月 份 營 收 為 基 礎 推 估 。 (2)銷 貨 成 本 及 毛 利 率 係 依 據 管 理 當 局 推 估 之 五 年 期 財 務 預 算，該 產 品 線 過 去 之 歷 史 資 料 與 參 考 民 國 101 年 1 月 份 之 歷 史 資 料 及 考 量 成 本 降 低 之趨勢推估。 (3)預 計 營 業 費 用 ： 依 據 管 理 當 局 推 估 之 五 年 期 財 務 預 算 ， 該 產 品 線 民 國 101 年 1 月 份 、 100 年 度 及 以 往 年 度 之 實 際 營 業 費 用 及 營 業 收 入 之 互 動狀況為基礎，推估各年度預計營業費用。 (4)超 過 五 年 期 之 現 金 流 量 基 於 保 守 原 則 未 考 慮 成 長 率 。 依上述關鍵假設計算可回收金額較該現金產生單位之帳面價值為高，故 無資產減損之虞。 4.本 公 司 對 持 股 比 例 超 過 50%以 上 且 符 合 控 制 能 力 之 轉 投 資 公 司，業 已 依 規 定 編 製 民 國 101 年 度 及 100 年 度 前 三 季 之 合 併 財 務 報 表 。 (八 )固 定 資 產 資 土 房 機 運 辦 租 其 預 產 名 屋 建 器 設 輸 設 公 設 賃 改 他 設 付 設 備 地 築 備 備 備 良 備 款 稱 101 年 9 月 原 始 成 本 累 計 折 舊 $ $ 2,875 690,503 634,144 450 125,398 30,997 1,991,423 3,600 3,479,390 ~22~ $ ( ( ( ( ( ( ($ 30 日 帳 面 價 值 - $ 442,042) 582,743) 450) 109,031) 18,413) 1,763,120) 2,915,799) $ 2,875 248,461 51,401 16,367 12,584 228,303 3,600 563,591 資 土 房 機 運 辦 租 其 預 產 名 屋 建 器 設 輸 設 公 設 賃 改 他 設 付 設 備 地 築 備 備 備 良 備 款 稱 100 年 9 月 原 始 成 本 累 計 折 舊 $ $ 2,875 718,252 625,654 450 119,700 30,997 1,833,460 10,549 3,341,937 $ ( ( ( ( ( ( ($ 30 日 帳 面 價 值 - $ 444,540) 561,135) 450) 100,956) 13,844) 1,531,093) 2,652,018) $ 2,875 273,712 64,519 18,744 17,153 302,367 10,549 689,919 (九 )其 他 資 產 -其 他 101年9月30日 閒置資產 減：累計折舊 減：累計減損 淨變現價值 出租資產 其他 $ ( ( $ 167,577 163,898) 3,679) 126,196 2,500 128,696 100年9月30日 $ ( ( $ 167,577 163,898) 3,679) 105,538 2,500 108,038 (十 )短 期 借 款 101年9月30日 $ 181,417 0.92%~1.11% 無擔保銀行借款 利率區間 100年9月30日 $ 304,809 1.01%~1.37% (十 一 )公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 負 債 項 目 交易目的金融負債 可轉換公司債之投資人賣回權及發行人 贖回權 交易目的金融負債評價調整 101年9月30日 $ 小計 遠期外匯合約 外匯交換合約 $ 1 . 本 公 ~23~ 105 100年9月30日 $ 7,153 294 21,447 399 - ( 399 $ 28,600 2,811 53) 31,358 司 於 民 國 1 0 1 年 度 及 1 0 0 年 度 前 三 季 認 列 淨 利 益 及 淨 損 失 分 別 為 $ 1 , 8 2 0 及 $ 1 5 , 0 5 ~24~ 5 。 2.有 關 衍 生 性 金 融 商 品 交 易 性 質 與 合 約 資 訊 請 參 閱 附 註 十 一 。 (十 二 )應 付 公 司 債 項 目 應付公司債 減：應付公司債折價 減：一年內到期 101年9月30日 100年9月30日 $ ( 7,300 $ 377) ( 500,000 35,173) ( 6,923 6,923) ( 464,827 464,827) $ - $ - 1.本 公 司 於 民 國 99 年 3 月 25 日 經 董 事 會 決 議 通 過 發 行 民 國 99 年 國 內 第 一次無擔保可轉換公司債，該項發行案業經前行政院金融監督管理委 員 會 核 准 並 於 民 國 99 年 6 月 17 日 發 行，其 發 行 條 件 之 內 容 說 明 如 下 ︰ (1)發 行 金 額 ︰ 發 行 總 額 為 500,000 仟 元 。 (2)發 行 價 格 ︰ 依 票 面 金 額 之 100.5％ 訂 定，每 張 金 額 為 新 台 幣 100,500 元。 (3)發 行 期 間 ︰ 5 年 ， 自 民 國 99 年 6 月 17 日 開 始 至 民 國 104 年 6 月 17 日到期。 (4)債 券 票 面 利 率 ︰ 票 面 年 利 率 0%。 (5)還 本 日 期 及 方 式 ︰ 除 到 期 轉 換 為 本 公 司 普 通 股 者 ， 或 由 本 公 司 提 前 贖回或由債權人提前賣回外，到期時依面額以現金一次償還。 (6)轉 換 期 間 ︰ 債 權 人 得 以 發 行 日 後 屆 滿 一 個 月 之 翌 日 起 ， 至 到 期 日 前 十日止，除依法暫停過戶期間外，得隨時請求轉換為本公司發行之 普通股票。 (7)轉 換 價 格 及 其 調 整 ︰ 發 行 時 之 轉 換 價 格 訂 為 每 股 27.75 元 ， 惟 本 公 司債發行後，遇有本公司普通股股數發生變動時，轉換價格依發行 條 款 規 定 公 式 調 整 之 。 本 公 司 於 民 國 99 年 8 月 13 日 因 現 金 增 資 發 行 新 股 、 民 國 99 年 10 月 25 日 及 民 國 100 年 10 月 3 日 因 盈 餘 及 資 本 公 積 轉 增 資 發 行 新 股 ， 調 整 轉 換 價 格 至 每 股 新 台 幣 26.5 元 。 (8)轉 換 後 之 新 股 ， 其 權 利 義 務 與 本 公 司 普 通 股 股 份 相 同 。 (9)本 公 司 之 贖 回 權 ： 債 券 發 行 日 起 滿 一 個 月 之 翌 日 起 至 發 行 期 間 屆 滿 前四十日止，若遇本公司普通股於集中市場連續三十個營業日收盤 價 超 過 當 時 轉 換 價 格 達 30%(含 )以 上 ， 或 流 通 在 外 餘 額 低 於 原 發 行 總 面 額 之 10%者 ， 本 公 司 得 按 債 券 面 額 以 現 金 收 回 ， 因 本 公 司 之 公 司 債 餘 額 已 低 於 原 發 行 總 面 額 之 10%， 故 預 計 以 民 國 101 年 10 月 9 日為收回基準日全數收回。 ~25~ ~26~ ~27~ ~28~ ~29~ ~30~ 2.本 公 司 於 民 國 99 年 6 月 間 發 行 民 國 99 年 國 內 第 一 次 無 擔 保 可 轉 換 公 司債，依據財務會計準則公報第三十六號規定，將屬權益性質之轉換 權 與 各 負 債 組 成 要 素 分 離 帳 列 「 資 本 公 積 - 認 股 權 」 計 $40,090。 另 所 嵌入之贖回權、賣回權依據財務會計準則公報第三十四號之規定，因 其與主契約債務商品之經濟特性及風險非緊密關聯，故予以分離處 理 ， 並 以 其 淨 額 帳 列 「 公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 資 產 或 負 債 」。 經 分 離 後 主 契 約 債 務 之 有 效 利 率 為 2.0105%。截 至 民 國 101 年 9 月 30 日， 因債權人行使賣回權，屬權益性質之轉換權與各負債組成要素分離帳 列 「 資 本 公 積 － 認 股 權 」 餘 額 計 $486。 ~31~ (十 三 )長 期 借 款 借 款 銀 行 及 性 質 到 期 日 101年9月30日 合作金庫等五家銀行中 105.2.15前陸續到期 $ 期廠房擔保聯合借款 (分期償還) 600,000 100年9月30日 $ 600,000 合作金庫等五家銀行中 105.2.15前陸續到期 期聯合借款 (分期償還) 1,400,000 800,000 土地銀行一般長期擔保 120.2.17前分期償還 借款 20,080 20,080 2,020,080 1,420,080 ( 2,239) ( 2,919) ( 228,571) $ 1,789,270 $ 1,417,161 1.72%~1.8747% 1.72%~1.8463% 減：聯貸案手續費攤銷 減：一年內到期 利率區間 本 公 司 於 民 國 100 年 1 月 17 日 與 聯 貸 銀 行 簽 訂 $2,000,000 之 五 年 期 聯 合 授 信 借 款 合 約 ； 並 於 民 國 100 年 2 月 15 日 償 還 既 有 之 民 國 95 年 度 聯 合 授 信 案 借 款 餘 額 $668,571 ， 本 公 司 向 銀 行 團 承 諾 ， 以 每 年 度 合 併 財 務 報 表為計算基礎，應維持下列各項之財務比率： 1.流 動 比 率 不 得 低 於 100%。 2.利 息 保 障 倍 數 不 得 低 於 三 倍 。 3.負 債 比 率 不 得 高 於 120%。 倘若有違反財務比率，且未依約定於規定期限內改善時，合作金庫商業 銀 行 將 要 求 本 公 司 依 年 利 率 0.125%， 按 月 於 付 息 日 一 併 給 付 違 約 金 予 合 作金庫商業銀行直到改善之日止，並由合作金庫商業銀行依本授信之參 貸比例轉交其他債權銀行。惟本公司若違反財務比率限制之承諾者，且 同一比率連續二年均有未能符合約定之情事，合作金庫商業銀行有權暫 停本授信案之動用或依債權銀行團決議，終止本授信案未動用之全部或 一部額度，或宣告本債權合約本息全部或一部提前即日到期。 ~32~ (十 四 )退 休 金 計 劃 1. 本 公 司 依 據 「 勞 動 基 準 法 」 之 規 定 ， 訂 有 確 定 給 付 之 退 休 辦 法 ， 適 用 於 民 國 94 年 7 月 1 日 實 施 「 勞 工 退 休 金 條 例 」 前 所 有 正 式 員 工 之 服 務 年資，以及於實施「勞工退休金條例」後選擇繼續適用勞動基準法員 工之後續服務年資。員工符合退休條件者，退休金之支付係根據服務 年 資 及 退 休 前 6 個 月 之 平 均 薪 資 計 算 ， 15 年 以 內 (含 )的 服 務 年 資 每 滿 一 年 給 予 兩 個 基 數 ， 超 過 15 年 之 服 務 年 資 每 滿 一 年 給 予 一 個 基 數 ， 惟 累 積 最 高 以 45 個 基 數 為 限。本 公 司 按 月 就 薪 資 總 額 2﹪ 提 撥 退 休 基 金， 以勞工退休準備金監督委員會之名義專戶儲存於臺灣銀行。 2.自 民 國 94 年 7 月 1 日 起 ， 本 公 司 依 據 「 勞 工 退 休 金 條 例 」， 訂 有 確 定 提撥之退休辦法，適用於本國籍之員工。本公司就員工選擇適用「勞 工 退 休 金 條 例 」所 定 之 勞 工 退 休 金 制 度 部 分，每 月 按 薪 資 之 6﹪ 提 繳 勞 工退休金至勞保局員工個人帳戶，員工退休金之支付依員工個人之退 休金專戶及累積收益之金額採月退休金或一次退休金方式領取。 3.民 國 101 年 度 及 100 年 度 前 三 季 ， 本 公 司 依 上 開 退 休 金 辦 法 認 列 之 退 休 金 成 本 分 別 為 $16,045 及 $15,817。 (十 五 )股 本 民 國 101 年 9 月 30 日 ， 本 公 司 額 定 資 本 額 為 $6,500,000， 分 為 650,000 仟 股 ， 並 於 資 本 額 內 保 留 $650,000 供 發 行 員 工 認 股 權 憑 證 ， 共 計 65,000 仟 股 ， 實 收 資 本 額 為 $4,392,848， 每 股 面 額 10 元 。 (十 六 )資 本 公 積 1. 依 公 司 法 規 定 ， 超 過 票 面 金 額 發 行 股 票 所 得 之 溢 額 及 受 領 贈 與 之 所 得 之資本公積，除得用於彌補虧損外，於公司無累積虧損時，按股東原 有股份之比例發給新股或現金。另依證券交易法之相關規定，以上開 資本公積撥充資本時，每年以其合計數不超過實收資本額百分之十為 限。公司非於盈餘公積填補資本虧損仍有不足時，不得以資本公積補 充之。 2.有 關 資 本 公 積 － 認 股 權 請 詳 附 註 四 、 (十 二 )之 說 明 。 (十 七 )保 留 盈 餘 1.依 據 民 國 101 年 6 月 21 日 股 東 會 修 正 之 章 程 ， 本 公 司 年 度 決 算 如 有 盈 餘，依下列順序分派之： (1)提 撥 應 納 營 利 事 業 所 得 稅 。 (2)彌 補 虧 損 。 (3)提 存 百 分 之 十 為 法 定 盈 餘 公 積 。 (4)依 股 東 會 決 議 或 主 管 機 關 之 命 令 ， 得 提 列 特 別 盈 餘 公 積 或 迴 轉 特 別 盈餘公積。 (5)董 事、監 察 人 酬 勞 金 就 1～ 4 款 規 定 數 額 後，剩 餘 之 數 提 撥 不 超 過 百 分之二。 ~33~ (6)員 工 紅 利 就 1～ 4 款 規 定 數 額 後，剩 餘 之 數 提 撥 不 低 於 百 分 之 十 二 。 (7)餘 額 為 股 東 紅 利 ， 依 股 東 會 決 議 按 股 份 總 數 比 例 分 派 之 。 2. 本 公 司 股 利 政 策 係 依 據 公 司 中 長 期 營 運 規 劃 、 投 資 計 畫 、 資 本 預 算 及 內外部環境變化等因素並同時兼顧股東利益，由董事會予以訂定。盈 餘分配除依前項規定辦理外，當年度股東股利分配，現金股利發放比 率不低於百分之五。 3. 法 定 盈 餘 公 積 除 彌 補 公 司 虧 損 及 按 股 東 原 有 股 份 之 比 例 發 給 新 股 或 現 金外，不得使用之，惟發給新股或現金者，以該項公積高過實收資本 額百分之二十五之部份為限。 4.本 公 司 於 民 國 100 年 6 月 24 日 經 股 東 會 決 議 通 過 民 國 99 年 度 盈 餘 分 派案如下： 99 年 度 金額 法定盈餘公積 股票股利 現金股利 合計 $ 每股股利(元) 11,567 53,192 64,759 $ $ $ 0.12 0.12 前 述 民 國 99 年 度 盈 餘 分 配 情 形 與 本 公 司 民 國 100 年 4 月 29 日 之 董 事 會 議提議均無差異。 5.本 公 司 於 民 國 101 年 6 月 21 日 經 股 東 會 通 過 以 法 定 盈 餘 公 積 $191,974 及 資 本 公 積 $640,172 彌 補 虧 損。另 本 公 司 於 民 國 100 年 6 月 24 日 經 股 東 會 通 過 以 資 本 公 積 轉 增 資 $88,653。 6.本 公 司 民 國 101 年 度 及 100 年 度 前 三 季 為 虧 損 狀 況 ， 故 未 估 計 員 工 紅 利及董監事酬勞。 另 本 公 司 於 民 國 100 年 6 月 24 日 股 東 會 決 議 配 發 民 國 99 年 度 員 工 現 金 紅 利 $12,493 及 董 監 事 酬 勞 $2,082， 與 本 公 司 民 國 99 年 度 以 費 用 帳 列 之 金 額 差 異 為 ＄ 604， 此 為 會 計 估 計 變 動 ， 本 公 司 列 為 100 年 度 費 用 調 整數。 本公司董事會擬議及股東會決議之員工紅利及董監事酬勞相關資訊， 可至台灣證券交易所之「公開資訊觀測站」查詢。 7.兩 稅 合 一 相 關 資 訊 ： 101年9月30日 $ 7,298 可扣抵稅額帳戶餘額 100年9月30日 $ 16,055 8.待 彌 補 虧 損 相 關 資 訊 ： 101年9月30日 100年9月30日 ($ 542,780) ($ 513,081) 87年度以後 ~34~ (十 八 )股 份 基 礎 給 付 -員 工 獎 酬 1.本 公 司 之 股 份 基 礎 給 付 交 易 如 下 ： 協議之類型 第二次員工認 股權計畫 第三次員工認 股權計畫 庫藏股轉讓 給與數量 本期實際 估計未來 (仟股) 合約期間 既得條件 離職率 離職率 給與日 94.5.27 5,000 8年 發行滿兩年可 7.41% 10.0% 行使50%；滿 四年100%。 96.12.28 20,000 8年 發行滿兩年可 8.20% 10.0% 行使10%；滿 三年40%；滿 四年100%。 101.7.30 254 立即取得 2.民 國 101 年 度 及 100 年 度 前 三 季 員 工 認 股 選 擇 權 計 畫 之 認 股 選 擇 權 數 量及加權平均行使價格之資訊揭露如下表： 認股選擇權 期初流通在外 本期給與 無償配股增發或調整 認股股數 本期行使(註) 本期放棄 期末流通在外 期末可行使之認股選 擇權 101年度前三季 數量 加權平均 (仟股) 行使價格(元) 14,725 $ 21.36 - ( 930) 13,795 - ( - ( 21.35 13,795 21.35 ~35~ 100年度前三季 數量 加權平均 (仟股) 行使價格(元) 16,680 $ 21.38 239) 1,326) 15,115 16.33 21.38 6,472 20.16 3.截 至 民 國 101 年 9 月 30 日 ， 員 工 認 股 選 擇 權 計 畫 流 通 在 外 之 資 訊 如 下 表： 期末可行使認股選擇權 期末流通在外之認股選擇權 行使價格 數 量 加權平均剩 加權平均 數 量 加權平均 (仟 股) 餘存續期限 行使價格(元) (仟 股) 行使價格(元) 之範圍(元) $13.90至$22.30 13,795 2.96 $ 21.35 13,795 $ 21.35 4.本 公 司 於 財 務 會 計 準 則 公 報 第 39 號 「 股 份 基 礎 給 付 之 會 計 處 理 準 則 」 適用日前未依其規定認列所取得之勞務者，如採用公平價值法認列酬 勞 成 本 之 擬 制 性 淨 利 (損 )及 每 股 盈 餘 (虧 損 )資 訊 如 下 ： 本期淨損 基本每股虧損 稀釋每股虧損 報表認列之淨損 擬制淨損 報表認列之每股虧損(元) 擬制每股虧損(元) 報表認列之每股虧損(元) 擬制每股虧損(元) ~36~ 100 ($ ( ( ( ( ( 年 度 前 三 季 563,998) 583,313) 1.25) 1.29) 1.25) 1.29) 5.民 國 101 年 度 及 100 年 度 前 三 季 股 份 基 礎 給 付 交 易 產 生 之 費 用 皆 為 $0。 6.本 公 司 第 二 次 認 股 選 擇 權 計 畫 係 採 Black-Scholes 選 擇 權 評 價 模 式 估 計給與日認股選擇權之公平價值，各該項因素之加權平均資訊及公平 價值如下： 給 與 日 94 年 5 月 27 日 0.00% 76.77% 1.83% 4年 12.62元 股利率 預期價格波動性 無風險利率 預期存續期間 公平價值（元/股） 7. 本 公 司 第 三 次 認 股 選 擇 權 計 畫 係 採 Hull & White(2004) 結 合 Ritchken(1995) 三 項 樹 模 型 ， 估 計 給 與 日 認 股 選 擇 權 之 公 平 價 值 ， 各 該項因素之加權平均資訊及公平價值如下： 給 與 日 96 年 12 月 28 日 0.00% 46.93% 2.53% 8年 13.12元 股利率 預期價格波動性 無風險利率 預期存續期間 公平價值（元/股） ~37~ (十 九 )庫 藏 股 票 1.本 公 司 庫 藏 股 票 數 量 變 動 情 形 如 下 ： 單位：仟股 收 回 原 因 供轉讓股份予員工 維護公司信用及 股東權益 合計 收 回 原 因 供轉讓股份予員工 101年度前三季 本期增加 本期減少 期初股數 期末股數 12,050 - ( 254) 11,796 2,360 14,410 10,947 ( 10,947 ( 13,307) 13,561) 11,796 期初股數 - 100年度前三季 本期增加 本期減少 4,100 - 期末股數 4,100 2.本 公 司 於 民 國 100 年 3 月 23 日 經 董 事 會 決 議 因 供 轉 讓 股 份 予 員 工 而 買 回 股 份 計 4,000 仟 股 ， 買 回 區 間 價 格 為 14~22 元 ， 共 買 回 庫 藏 股 550 仟 股 ， 金 額 為 $10,011， 平 均 買 回 價 格 為 18.20 元 。 3.本 公 司 於 民 國 100 年 7 月 13 日 經 董 事 會 決 議 因 供 轉 讓 股 份 予 員 工 而 買 回 股 份 計 3,500 仟 股，買 回 區 間 價 格 為 10~25 元，共 買 回 庫 藏 股 3,500 仟 股 ， 金 額 為 $43,393， 平 均 買 回 價 格 為 12.40 元 。 民 國 101 年 7 月 12 日 經 董 事 會 決 議 轉 讓 予 員 工 254 仟 股 ， 每 股 轉 讓 價 格 為 12.40 元 ， 扣 除 證 交 稅 後 所 得 之 認 股 價 款 為 $3,150。 4.本 公 司 於 民 國 100 年 9 月 26 日 經 董 事 會 決 議 因 供 轉 讓 股 份 予 員 工 而 買 回 股 計 8,000 仟 股 ， 買 回 區 間 價 格 為 6.85 元 ~16.8 元 ， 共 買 回 8,000 仟 股 ， 金 額 為 $87,581， 平 均 買 回 價 格 10.95 元 。 5.本 公 司 於 民 國 100 年 12 月 2 日 經 董 事 會 決 議 因 維 護 公 司 信 用 及 股 東 權 益 而 買 回 股 份 計 8,000 仟 股 ， 買 回 區 間 價 格 為 6.5~16 元 ， 本 公 司 於 民 國 100 年 12 月 6 日 至 民 國 101 年 2 月 1 日 止 買 回 庫 藏 股 5,307 仟 股 ， 金 額 為 $51,899， 平 均 買 回 價 格 為 9.78 元 ， 並 於 民 國 101 年 3 月 16 日 經 董 事 會 決 議 訂 定 民 國 101 年 3 月 16 日 為 註 銷 庫 藏 股 減 資 基 準 日 ， 該 減資案業已辦理變更登記完竣。 6.本 公 司 於 民 國 101 年 4 月 5 日 董 事 會 決 議 因 維 護 公 司 信 用 及 股 東 權 益 而 買 回 股 份 計 8,000 仟 股 ， 買 回 區 間 價 格 為 7~16.5 元 ， 共 買 回 庫 藏 股 8,000 仟 股 ， 金 額 為 $75,733， 平 均 買 回 價 格 為 9.47 元 ， 並 於 民 國 101 年 7 月 12 日 經 董 事 會 決 議 訂 定 民 國 101 年 8 月 1 日 為 註 銷 庫 藏 股 減 資 基準日，該減資案業已辦法變更登記完竣。 ~38~ 7. 證 券 交 易 法 規 定 公 司 對 買 回 已 發 行 在 外 股 份 之 數 量 比 例 ， 不 得 超 過 公 司已發行股份股數百分之十，收買股份之總金額，不得逾保留盈餘加 計 發 行 股 份 溢 價 及 已 實 現 之 資 本 公 積 之 金 額 。 截 至 民 國 101 年 9 月 30 日 止 ， 本 公 司 已 買 回 庫 藏 股 票 金 額 為 $137,836。 8. 本 公 司 持 有 之 庫 藏 股 票 依 證 券 交 易 法 規 定 不 得 質 押 ， 不 得 享 有 股 利 分 派、表決權等股東權利。 (二 十 )所 得 稅 1.所 得 稅 費 用 (利 益 )與 應 退 所 得 稅 ： 101年度前三季 稅前淨利按法定稅率計算之所得稅 $ 永久性差異之所得稅影響數 100年度前三季 - $ 5,602 虧損扣抵之所得稅影響數 ( 以前年度所得稅高估數 9,581 80,569) ( - 126,813) ( 12,717) ( 80,253 139) 129,692 5,286 ( 396) ( 5,286) ( 12,321) 以前年度所得稅高估數 減：扣繳稅款 ( 765) ( 12,717 599) 應退所得稅 ($ 765) ($ 投資抵減之所得稅影響數 備抵評價之所得稅影響數 所得稅費用(利益) 加：遞延所得稅資產淨變動數 599) 2.遞 延 所 得 稅 資 產 與 負 債 ： 101年9月30日 100年9月30日 遞延所得稅資產－流動 $ 180,858 $ 99,903 遞延所得稅資產－非流動 $ 608,266 $ 614,134 備抵評價－遞延所得稅資產 $ 400,340 $ 316,900 ~39~ 3. 因 暫 時 性 差 異 、 投 資 抵 減 及 虧 損 扣 抵 而 產 生 之 各 遞 延 所 得 稅 資 產 或 負 債科目餘額如下: 101 年 9 月 30 日 所 得 稅 金 額 影 響 數 流動項目: 暫時性差異 備抵存貨跌價 及呆滯損失 未實現兌換(損)益 其他 投資抵減 備抵評價 非流動項目: 暫時性差異 未實現投資損失 其他 虧損扣抵 投資抵減 備抵評價 100 年 9 月 30 日 所 得 稅 金 額 影 響 數 $ 409,996 4,477 48,566 $ 69,699 $ 383,680 $ 761 ( 12,032) ( 8,256 48,556 102,142 ( 82,015) ( $ 98,843 $ 65,225 2,045) 8,254 28,469 23,243) 76,660 $ 858,098 25,658 1,935,037 $ 145,877 $ 941,981 $ 4,362 27,236 328,956 1,280,520 129,071 ( 318,325) ( $ 289,941 $ 160,137 4,631 217,688 231,678 293,657) 320,477 4. 本 公 司 營 利 事 業 所 得 稅 結 算 申 報 業 經 稅 捐 稽 徵 機 關 核 定 至 民 國 98 年 度。 5. 本 公 司 產 品 符 合 「 新 興 重 要 策 略 性 產 業 屬 於 製 造 業 及 技 術 服 務 業 部 份 獎勵辦法」得享受連續五年免徵營利事業所得稅之獎勵，免稅優惠期 間 自 民 國 99 年 1 月 1 日 至 民 國 103 年 12 月 31 日 。 6.截 至 民 國 101 年 9 月 30 日 止 ， 本 公 司 尚 未 使 用 之 虧 損 扣 抵 所 得 稅 影 響 數明細如下： 發生年度 97 100 101 可抵減稅額 $ 90,875 181,894 76,305 $ 349,074 ~40~ 尚未抵減餘額 $ 70,757 181,894 76,305 $ 328,956 最後抵減年度 107年度 110年度 111年度 7.截 至 民 國 101 年 9 月 30 日 止 ， 本 公 司 依 據 修 改 前 促 進 產 業 升 級 條 例 規 定，尚未使用之投資抵減明細如下： 抵減項目 股東投資抵減 〃 小計 自動化設備 〃 小計 研究發展支出 〃 小計 投資抵減合計 可抵減稅額 $ 18,865 54,000 72,865 90 82 172 81,926 76,250 158,176 $ 231,213 尚未抵減餘額 $ 18,865 54,000 72,865 90 82 172 81,926 76,250 158,176 $ 231,213 最後抵減年度 102年度 103年度 101年度 102年度 101年度 102年度 (二 十 一 )普 通 股 每 股 虧 損 普通股每股虧損計算如下： 金 稅 基本每股虧損 本期淨損 額 前 稅 ($ 535,359) ($ 540,645) 金 稅 基本每股虧損 本期淨損 101年度前三季 加權平均流通在 每股虧損(元) 後 外股數(仟股) 稅 前 稅 後 額 前 稅 431,640 ($ 1.24) ($ 1.25) 100年度前三季 加權平均流通在 每股虧損(元) 後 外股數(仟股) 稅 前 稅 後 ($ 564,394) ($ 563,998) 451,571 ($ 1.25) ($ 1.25) (1)民 國 101 年 度 及 100 年 度 前 三 季 加 權 平 均 流 通 在 外 股 數 業 已 扣 除 庫 藏股票之加權平均流通在外股數。 (2)民 國 101 年 度 及 100 年 度 前 三 季 為 虧 損 ， 應 付 公 司 債 及 員 工 認 股 權 證具反稀釋效果，不予列入計算。 (3)自 民 國 97 年 度 起，因 員 工 分 紅 可 選 擇 採 用 發 放 股 票 之 方 式，於 計 算 每股盈餘時，係假設員工分紅將採發放股票方式，於該潛在普通股 具有稀釋作用時計入加權平均流通在外股數，以計算稀釋每股盈餘 ；計算基本每股盈餘時，係於股東會決議上一年度員工分紅採發放 股票方式之股數確定時，始將該股數計入股東會決議年度普通股加 權平均流通在外股數。且因員工紅利轉增資不再屬於無償配股，故 計算基本及稀釋每股盈餘時不追溯調整。 ~41~ (二 十 二 )用 人 折 舊 折 耗 及 攤 銷 費 用 本期發生之用人、折舊、折耗及攤銷費用依其功能別彙總如下: 功能別 屬於營業 成本者 性質別 用人費用 薪資費用 勞健保費用 退休金費用 其他用人費用 折舊費用(註) 攤銷費用 $ 30,158 2,841 1,598 1,338 83,833 1,440 功能別 屬於營業 成本者 性質別 用人費用 薪資費用 勞健保費用 退休金費用 其他用人費用 折舊費用(註) 攤銷費用 $ 40,881 3,497 2,077 1,635 116,302 582 ~42~ 101年度前三季 屬於營業 費用者 $ 289,014 22,144 14,447 16,624 121,175 22,299 合計 $ 100年度前三季 屬於營業 費用者 $ 313,554 21,132 13,740 11,656 111,822 23,017 319,172 24,985 16,045 17,962 205,008 23,739 合計 $ 354,435 24,629 15,817 13,291 228,124 23,599 ~43~ ~44~ 五、關係人交易 (一 )關 係 人 之 名 稱 及 關 係 ： 關 係 人 名 稱 與 Kinglord Corp. Plusway Corp. 珒聿投資(股)公司 珒贊投資(股)公司 聿勤科技(股)公司 凱鈺科技(股)公司 Intercosmos Group Limited KTBest Technology, Inc. Creative Ally Limited NetVinci, Inc.及其子公司 (以下簡稱 NetVinci) 日日新半導體架構(股)公司 Etron Technology America, Inc. (以下簡稱 Etron-USA) Anzon Technology, Inc. Grandsino Technology Limited Fullboom International Limited 8118 Limited Etron Technology (HK) Limited 248 SolidState, Inc. Triumph Technology Corp. Ltd. 248 SolidState GmbH Anzon Corporation 富聿邦電子(深圳)有限公司 TM Technology (HK), Inc. 金凱裕電子(深圳)有限公司 欣銓科技(股)公司 本 公 司 之 關 係 本公司直接持股之子公司。 本公司直接持股之子公司。 本公司直接持股之子公司。 本公司直接持股之子公司。 本公司直接持股之子公司。 本公司直接持股之子公司。 本公司直接持股之子公司。 本公司直接持股之子公司。 本公司直接持股之子公司。 其為本公司採權益法評價之被投資公司。 本公司直接持股之子公司。 本公司間接持股之子公司。 本公司間接持股之子公司。 本公司間接持股之子公司。 本公司間接持股之子公司。 本公司間接持股之子公司。 本公司間接持股之子公司。 本公司間接持股之子公司。 本公司間接持股之子公司。 本公司間接持股之子公司。 本公司間接持股之子公司。 本公司間接持股之子公司。 本公司間接持股之子公司。 本公司間接持股之子公司。 該公司董事長與本公司董事長具二親等 以內關係。 該公司法人董事係珒聿投資(股)公司。 該公司總經理與本公司董事長具二親等 以內關係。 創意電子(股)公司(註) 旺宏電子(股)公司 註 ： 創 意 於 民 國 100 年 6 月 2 日 起 ， 因 珒 聿 未 再 擔 任 該 公 司 董 事 ， 已 非 本 公司之關係人。 ~45~ (二 )關 係 人 間 之 重 大 交 易 事 項 ： 1.營 業 收 入 民 國 101 年 度 及 100 年 度 前 三 季，本 公 司 對 各 關 係 人 之 營 業 收 入 淨 額 均 未 達 本 公 司 營 業 收 入 淨 額 之 10%， 其 關 係 人 營 業 收 入 淨 額 分 別 為 $78,432 及 $82,424。 上 開 銷 貨 之 售 價 與 一 般 客 戶 相 同 ， 授 信 條 件 為 自 出 貨 後 約 30 天 ~90 天 收 款 及 出 貨 後 約 45 天 ~60 天 收 款，民 國 101 年 度 及 100 年 度 前 三 季 對 一 般 客 戶 之 授 信 條 件 分 別 為 自 出 貨 後 7~120 天 內 及 14~90 天 內 收 款。 2.加 工 費 民 國 101 年 度 及 100 年 度 前 三 季，本 公 司 對 各 關 係 人 之 加 工 費 均 未 達 本 公 司 加 工 費 之 10%， 對 關 係 人 加 工 費 分 別 為 $39,925 及 $120,194。 上 開 付 款 條 件 為 自 驗 貨 後 約 60 天 ， 民 國 101 年 度 及 100 年 度 前 三 季 對 一 般 供 應 商 之 付 款 條 件 分 別 為 自 驗 貨 後 約 60 天 付 款 。 3.應 收 帳 款 截 至 民 國 101 年 及 100 年 9 月 30 日 止 ， 本 公 司 對 各 關 係 人 之 應 收 帳 款 淨 額 均 未 達 本 公 司 應 收 帳 款 淨 額 之 10% ， 其 關 係 人 應 收 帳 款 淨 額 分 別 為 $44,024 及 $31,331。 4.應 付 票 據 及 帳 款 截 至 民 國 101 年 及 100 年 9 月 30 日 止 ， 本 公 司 對 各 關 係 人 之 應 付 票 據 及 帳 款 淨 額 均 未 達 本 公 司 應 付 票 據 及 帳 款 淨 額 之 10%，其 關 係 人 應 付 票 據 及 帳 款 淨 額 分 別 為 $14,117 及 $43,681( 其 中 非 屬 加 工 費 用 產 生 之 款 項 計 $450)。 5.財 產 交 易 (1)本 公 司 於 民 國 101 年 度 前 三 季，向 NetVinci 購 買 專 利 權，支 付 金 額 共 計 $4,281。 前 述 款 項 截 至 101 年 9 月 30 日 止 已 全 數 支 付 完 畢 。 (2)本 公 司 於 民 國 100 年 度 前 三 季 ， 出 售 辦 公 設 備 予 富 聿 邦 電 子 (深 圳 )有 限 公 司 ， 收 取 金 額 共 計 $14。 前 述 款 項 截 至 100 年 9 月 30 日 已 全 數 收 回。 (3)本 公 司 於 民 國 100 年 度 前 三 季 ， 向 聿 勤 科 技 (股 )公 司 購 買 電 腦 軟 體 ， 支 付 金 額 共 計 $300。前 述 款 項 截 至 100 年 9 月 30 日 止 已 全 數 支 付 完 畢。 6.租 金 及 支 援 收 入 (1)本 公 司 於 民 國 101 年 度 及 100 年 度 前 三 季 出 租 辦 公 室 及 機 器 設 備 予 聿 勤 科 技 (股 )公 司 等，共 計 認 列 租 金 收 入 分 別 為 $1,196 及 $1,188，前 述 款 項 截 至 民 國 101 年 及 100 年 9 月 30 日 尚 未 收 取 金 額 分 別 為 $395 及 $379， 表 列 「 其 他 應 收 款 」。 (2)本 公 司 於 民 國 101 年 度 及 100 年 度 前 三 季 提 供 人 事 行 政 支 援 服 務 予 聿 勤 科 技 (股 )公 司 等，共 計 認 列 支 援 收 入 為 $170 及 $169，前 述 款 項 截 至 民 國 101 年 及 100 年 9 月 30 日 尚 未 收 取 金 額 為 $0 及 $60，表 列「 其 他 應 收 款 」。 ~46~ (3)本 公 司 於 民 國 101 年 度 前 三 季 提 供 軟 體 顧 問 支 援 服 務 予 凱 鈺 科 技 (股 ) 公 司 ， 共 計 認 列 其 他 收 入 $333， 前 述 款 項 截 至 民 國 101 年 9 月 30 日 止已全數收回。 7.其 他 支 出 (1)本 公 司 於 民 國 101 年 度 及 100 年 度 前 三 季 委 託 欣 銓 科 技 (股 )公 司 等 提 供 產 品 測 試 等 服 務，共 計 認 列 研 究 費 等 分 別 為 $8,668 及 $6,228，前 述 款 項 截 至 民 國 101 年 及 100 年 9 月 30 日 尚 未 支 付 金 額 分 別 為 $1,950 及 $1,859， 表 列 「 應 付 款 項 」。 (2)本 公 司 於 民 國 101 年 度 及 100 年 度 前 三 季 支 付 設 備 、 辦 公 室 及 宿 舍 租 金 等 予 聿 勤 科 技 ( 股 ) 公 司 等 ， 共 計 認 列 租 金 支 出 分 別 為 $1,687 及 $2,709，前 述 款 項 截 至 民 國 101 年 及 100 年 9 月 30 日 尚 未 支 付 金 額 分 別 為 $0 及 $265， 表 列 「 應 付 費 用 」。 (3)本 公 司 對 民 國 101 年 度 及 100 年 度 前 三 季 支 付 佣 金 支 出 及 勞 務 費 予 Etron-USA 及 富 聿 邦 電 子 (深 圳 )等 公 司 ， 共 計 認 列 佣 金 支 出 及 勞 務 費 分 別 為 $18,860 及 $22,181， 前 述 款 項 至 民 國 101 年 及 100 年 9 月 30 日 尚 未 支 付 金 額 分 別 為 $4,436 及 $7,246， 帳 列 「 應 付 費 用 」； 另 截 至 民 國 100 年 9 月 30 日 止 ， 預 付 勞 務 費 餘 額 為 $259。 (4)本 公 司 於 民 國 100 年 度 前 三 季，向 248 SolidState 購 買 專 利 權，截 至 100 年 9 月 30 日 止 已 預 付 $2,901。 六 、 抵 (質 )押 之 資 產 資 產 項 目 建築物 其他資產-其他(出租用建築物) 其他金融資產-流動(定期存款) 101年9月30日 $ 240,509 122,966 2,023 $ 365,498 100年9月30日 $ 273,712 102,232 2,000 $ 377,944 擔 保 用 途 長期借款 長期借款 關稅保證 七、重大承諾事項及或有事項 本 公 司 以 營 業 租 賃 方 式 承 租 新 竹 科 學 工 業 園 區 土 地 (租 期 自 民 國 85 年 至 民 國 105 年 )， 年 租 金 約 為 $5,790。 八、重大之災害損失 無。 九、重大之期後事項 無。 ~47~ 十、其他 (一 )金 融 商 品 之 公 平 價 值 101 年 金 融 資 非衍生性金融商品 公平價值與帳面價值 相等之金融資產 備供出售金融商品 金融資產合計 衍生性金融商品 外匯交換合約 產 帳 面 月 30 日 公 平 市 價 公開報價 評價方法 決定之金額 估計之金額 價 值 $ 2,491,834 9 $ - $ 2,491,834 $ 37,449 2,529,283 $ 37,449 37,449 $ 1,747 $ 1,747 ~48~ 100 帳 面 年 9 月 30 日 公 平 市 價 公開報價 評價方法 決定之金額 估計之金額 價 值 $ 2,845,390 $ - $ 2,491,834 $ - $ 2,845,390 $ 33,142 2,878,532 $ 33,142 33,142 $ 2,845,390 $ - $ - $ - 101 年 金 融 負 債 非衍生性金融商品 公平價值與帳面價值 相等之金融負債 應付公司債(含一年內到期) 長期借款(含一年內到期) 金融負債合計 帳 面 $ 920,109 $ 衍生性金融商品 可轉換公司債之投資人賣回權 $ 及發行人之贖回權 遠期外匯合約 外匯交換合約 $ 月 30 日 公 平 市 價 公開報價 評價方法 決定之金額 估計之金額 價 值 9 $ - 6,923 2,017,841 2,944,873 399 399 $ 920,109 $ - $ - $ - ~49~ 100 帳 面 年 9 月 30 日 公 平 市 價 公開報價 評價方法 決定之金額 估計之金額 價 值 $ 1,082,869 $ - $ 6,916 2,017,841 2,944,866 $ 399 $ - ( 399 $ $ 1,082,869 $ 464,827 1,417,161 2,964,857 $ - $ 464,400 1,417,161 2,964,430 $ 28,600 $ - $ 28,600 2,811 53) 31,358 $ - ( - $ 2,811 53) 31,358 本公司估計金融商品公平價值所使用之方法及假設如下： 1. 短 期 金 融 商 品 因 折 現 值 影 響 不 大 ， 故 依 帳 面 價 值 估 計 其 公 平 價 值 。 此 方 法應用於現金、應收票據及款項、其他金融資產、短期借款與應付票據 及款項等。 2. 備 供 出 售 金 融 資 產 如 有 活 絡 市 場 公 開 報 價 時 ， 則 以 此 市 場 價 格 為 公 平 價 值。 3.長 期 借 款 多 採 浮 動 利 率 ， 以 其 帳 面 價 值 估 計 公 平 價 值 。 4.應 付 公 司 債 ： 於 民 國 95 年 1 月 1 日 以 後 發 行 之 可 轉 換 公 司 債 以 其 預 期 現 金流量之折現值估計公平價值。折現率為與本公司發行條件類似之應付 公司債之當期市場有效利率。 5. 存 出 入 保 證 金 係 屬 租 賃 保 證 金 性 質 組 合 項 次 眾 多 ， 故 以 帳 面 價 值 估 計 其 公平價值。 6. 衍 生 性 金 融 商 品 之 公 平 價 值 ， 係 假 設 本 公 司 若 依 約 定 在 報 表 日 終 止 合 約，預計所能取得或必須支付之金額。一般均包括當期未結清合約之未 實現損益。 (二 )本 公 司 民 國 101 年 及 100 年 9 月 30 日 具 利 率 變 動 之 公 平 價 值 風 險 之 金 融 資 產 分 別 為 $681,042 及 $1,074,700， 金 融 負 債 分 別 為 $188,340 及 $766,963； 具 利 率 變 動 之 現 金 流 量 風 險 之 金 融 資 產 分 別 為 $906,008 及 $801,462， 金 融 負 債 分 別 為 $2,017,841 及 $1,417,161。 (三 )本 公 司 民 國 101 年 度 及 100 年 度 前 三 季 自 備 供 出 售 金 融 資 產 當 期 直 接 認 列 為 股 東 權 益 調 整 項 目 之 金 額 分 別 為 $2,842 及 ($201,505)及 依 持 股 比 例 認 列 子 公 司 之 股 東 權 益 調 整 項 目 之 金 額 分 別 為 $27,968 及 ($102,121)，從 股 東 權 益 調 整 項 目 中 扣 除 並 列 入 當 期 損 益 之 金 額 分 別 為 $0 及 $71,166。 (四 )財 務 風 險 控 制 本公司採用全面風險管理與控制系統，以辨認本公司可能產生之所有風 險，使本公司之管理階層能有效從事控制並衡量市場風險、信用風險、流 動性風險及現金流量風險。 本公司市場風險管理目標，係適當考慮經濟環境、競爭狀況、市場價值風 險之影響下，達到最佳化之風險部位、維持適當流動性部位及集中管理所 有市場風險。 為了達成風險管理之目標，本公司採取不同之控管策略如下： 1.匯 率 風 險 本 公 司 運 用 遠 期 外 匯 及 外 匯 交 換 合 約 交 易 等 衍 生 性 金 融 商 品，規 避 已 認 列 之 外 幣 資 產 或 負 債 或 高 度 很 有 可 能 發 生 之 預 期 交 易，以 降 低 匯 率 波 動 所 產 生 之 現 金 流 量 公 平 價 值 風 險。並 隨 時 監 測 匯 率 變 動，設 置 停 損 點，以 降 低 匯率風險。 ~50~ 2.信 用 風 險 本 公 司 訂 有 嚴 格 之 徵 信 評 估 政 策，僅 與 信 用 狀 況 良 好 之 交 易 相 對 人 進 行 交 易，且適時運用債權保全措施，以降低信用風險。 (五 )重 大 財 務 風 險 資 訊 1. 市 場 風 險 本公司從事之業務涉及若干非功能性貨幣，故受匯率波動之影響，具重 大匯率波動影響之外幣資產及負債資訊如下： 101年9月30日 外幣 金融資產 貨幣性項目 美金：新台幣 $ 100年9月30日 匯率 30,095 29.30 非貨幣性項目 採權益法之長期股權投資 美金：新台幣 28,583 金融負債 貨幣性項目 美金：新台幣 11,250 外幣 $ 匯率 26,286 30.48 29.30 29,043 30.48 29.30 13,910 30.48 (1)本 公 司 主 要 之 銷 貨 及 部 分 進 貨 係 以 美 金 為 計 價 單 位 ， 公 平 價 值 將 隨 市 場匯率波動而改變，惟本公司持有之外幣資產及負債部位及收付款期 間約當，可將市場風險相互抵銷，若產生短期性部位缺口，將從事遠 期外匯交易及外匯交換合約以規避可能之風險，故預期不致產生重大 市場風險。 (2)權 益 類 金 融 商 品 ： 本 公 司 帳 列 「 備 供 出 售 金 融 資 產 」 科 目 之 權 益 類 金 融商品投資受市場價格變動影響，惟本公司業已設置停損點或定期評 估投資績效，故預期無重大之市場價格風險。 (3)本 公 司 從 事 之 遠 期 外 匯 合 約 及 外 匯 交 換 合 約 主 係 為 規 避 現 貨 部 位 之 匯 率波動，由於簽訂之部位與履約之期間與現貨部位約當，可將市場風 險相互抵銷，故預期不致產生重大之市場風險。 (4)債 券 類 金 融 商 品 ： 本 公 司 發 行 之 債 務 商 品 係 屬 嵌 入 轉 換 權 、 買 回 及 賣 回權之零息債劵，其公平價值受市場股價波動影響，惟本公司可藉由 買回權之行使以降低市場風險，故預期不致發生重大之市場風險。 (5)短 期 金 融 商 品 ： 本 公 司 之 短 期 金 融 商 品 均 為 一 年 內 到 期 ， 因 此 經 評 估 無重大之市場風險。 (6)債 務 類 金 融 商 品 負 債 ： 本 公 司 借 入 之 款 項 多 為 浮 動 利 率 債 務 ， 故 預 期 不致發生重大之市場風險。 ~51~ 2.信 用 風 險 (1)權 益 類 金 融 商 品 ： 本 公 司 帳 列 「 備 供 出 售 金 融 資 產 」 科 目 之 權 益 類 金 融商品係透過集中市場及證券櫃檯買賣中心下單交易，且係與信用良 好之交易相對人往來，預期交易相對人不致發生違約，故發生信用風 險之可能性極低。 (2)本 公 司 承 作 之 衍 生 性 金 融 商 品 交 易 之 對 象 ， 皆 係 信 用 卓 越 之 國 際 金 融 機構，且本公司亦與多家金融機構往來交易以分散風險，故預期交易 相對人違約之可能性甚低，而最大之信用風險金額為其帳面價值。 (3)短 期 金 融 商 品 ： 本 公 司 短 期 金 融 商 品 交 易 對 象 均 為 往 來 良 好 之 金 融 機 構，預期交易相對人不致發生違約，及本公司定期評估應收款項收現 性，近期內並無重大呆帳發生，故發生信用風險之可能性極低。 (4)債 務 類 金 融 商 品 負 債 ： 無 信 用 風 險 。 3.流 動 性 風 險 (1)權 益 類 金 融 商 品 ： 本 公 司 帳 列 「 備 供 出 售 金 融 資 產 」 科 目 之 權 益 類 金 融商品，均具活絡市場或隨時可轉換成現金，故預期可輕易在市場上 以接近公平價值之價格迅速出售金融資產。 (2)本 公 司 從 事 之 遠 期 外 匯 合 約 及 外 匯 交 換 合 約 即 在 規 避 外 幣 淨 資 產 及 淨 負債之匯率變動風險，因到期時有相對之現金流入或流出，故預期不 會產生重大流動性風險。 (3)短 期 金 融 商 品 ： 本 公 司 之 短 期 金 融 商 品 均 為 一 年 內 到 期 ， 且 本 公 司 之 營運資金足以支應本公司之資金需求，預期不致發生重大之流動性風 險。 (4)債 務 類 金 融 商 品 負 債 ： 本 公 司 之 各 項 資 金 需 求 及 支 用 計 劃 ， 足 以 支 應 營運資金所需，故預期不致發生重大之流動性風險。 4.利 率 變 動 之 現 金 流 量 風 險 (1)權 益 類 金 融 商 品 ： 本 公 司 投 資 之 權 益 類 金 融 商 品 投 資 均 非 屬 利 率 型 商 品，因此無利率變動之現金流量風險。 (2)短 期 金 融 商 品 ： 本 公 司 之 短 期 金 融 商 品 均 為 一 年 內 到 期 ， 因 此 經 評 估 無重大之利率變動之現金流量風險。 (3)債 務 類 金 融 商 品 負 債：本 公 司 借 入 之 款 項，多 屬 浮 動 利 率 之 金 融 商 品， 故市場利率變動將使債務類金融商品之有利利率隨之變動，而使其未 來現金流動產生波動。本公司亦依風險管理策略，定期評估利率變動 所造成之現金流量風險，故預期不致發生重大之現金流量風險。 ~52~ 十一、附註揭露事項 (一)重 大 交 易 事 項 相 關 資 訊 .資 金 貸 予 他 人 情 形 ： 無 。 .為 他 人 背 書 保 證 ： 無 。 .期 末 持 有 有 價 證 券 情 形 ： 有價證 持 有 之 公 司 券種類 期 與有價證券 有 價 證 券 名 稱 發行人之關係 帳 列 科 目 鈺創科技(股)公司 股票 聿勤科技(股)公司 為本公司之子公司 採權益法之長期股權投資 鈺創科技(股)公司 股票 Kinglord Corp. 為本公司之子公司 採權益法之長期股權投資 鈺創科技(股)公司 股票 Plusway Corp. 為本公司之子公司 採權益法之長期股權投資 鈺創科技(股)公司 股票 珒聿投資(股)公司 為本公司之子公司 採權益法之長期股權投資 鈺創科技(股)公司 股票 珒贊投資(股)公司 為本公司之子公司 採權益法之長期股權投資 鈺創科技(股)公司 股票 Intercosmos Group Limited 為本公司之子公司 採權益法之長期股權投資 鈺創科技(股)公司 股票 凱鈺科技(股)公司 為本公司之子公司 採權益法之長期股權投資 鈺創科技(股)公司 股票 KTBest Technology, Inc. 為本公司之子公司 採權益法之長期股權投資 鈺創科技(股)公司 股票 Creative Ally Limited 為本公司之子公司 採權益法之長期股權投資 鈺創科技(股)公司 股票 日日新半導體架構(股)公司 為本公司之子公司 採權益法之長期股權投資 鈺創科技(股)公司 股票 NetVinci, Inc. 為本公司之轉投資公司 採權益法之長期股權投資 鈺創科技(股)公司 股票 欣銓科技(股)公司 該公司董事長與本公司 董事長具二親等以內關係 備供出售金融資產非流動 末 股數/單位數 5,058,837 帳 面 金 額 96.30% $ 32,101 26,607 (註1) 180,416 100% 180,416 18,251 243,926 100% 243,926 10,800,000 (註2) 366,186 100% 366,186 25,000,000 239,964 100% 239,964 373,216 100% 373,216 199,786 46.02% 199,786 4,112 100% 4,112 25,893 100% 25,893 2,862 100% 2,862 1,292,310 993 4.09% 993 1,849,344 37,449 0.40% 37,449 20,672,157 4,438,600 (註4) 1,550 300,000 (註5) 註 1:本 期 Kinglord Corp.現 金 增 資 發 行 新 股 計 1,500 股 ， 增 資 金 額 為 USD1,500 仟 元 。 註 2:本 期 珒 聿 盈 餘 轉 增 資 配 發 股 票 股 利 4,800,000 股 。 註 3:本 期 Intercosmos Group Limited 現 金 增 資 發 行 新 股 50 股 ， 增 資 金 額 為 USD50 仟 元 。 註 4:本 期 KTBest Technology,Inc.現 金 增 資 發 行 新 股 計 1,457,200 股 ， 增 資 金 額 為 USD490 仟 元 。 註 5:民 國 101 年 度 鈺 創 科 技 (股 )公 司 新 成 立 100%持 有 之 子 公 司 。 註 6:有 公 開 市 價 者 ， 以 資 產 負 債 表 日 之 收 盤 價 、 基 金 淨 資 產 價 值 為 市 價 ； 無 公 開 市 價 者 ， 採 權 益 法 評 價 之 被 投 資 公 司 係 以 每 股 淨 值 為 市 價 。 4.累 積 買 進 、 賣 出 同 一 有 價 證 券 之 金 額 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 者 ： 無 。 ~53~ 市價(註6) 32,101 11,250 (註3) $ 持股比例 .取 得 不 動 產 之 金 額 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 者 ： 無 。 .處 分 不 動 產 之 金 額 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 者 ： 無 。 .與 關 係 人 進 、 銷 貨 交 易 金 額 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 者 ： 無 。 .應 收 關 係 人 款 項 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 者 ： 無 。 ~54~ .從 事 衍 生 性 商 品 交 易 ： 截 至 民 國 101 年 及 100 年 9 月 30 日 止 ， 本 公 司 從 事 衍 生 性 商 品 尚 未 到 期 交 易 之 有 關 資 料 如 下 ： 年 9 月 30 日 100 年 101 公平價值 公平價值 合 約 金 額 及 相 關 交 易 條 件 合 約 金 額 及 相 關 簽 約 日 約 定 匯 率 交 割 日 ( 到 期 日 ) 金融商品 ( 名 目 本 金 ) 帳 面 價 值 金融商品 ( 名 目 本 金 ) 帳 面 價 值 預售遠期 - $ - 預售遠期 USD2,000仟元 ($ 2,811) 外匯契約 外匯契約 外匯交換 合約 USD5,000仟元 1,747 101.8.25~101.9.25 29.4753~30.0140 101.10.5~101.11.5 外匯交換 合約 ~55~ USD1,000仟元 53 9 簽 交 約 月 日 100.8.30~100.9.9 100.9.27 30 日 易 條 件 約 定 匯 率 交割日(到期日) 29.015~29.181 100.10.5~100.10.14 30.486 100.12.16 (二)轉 投 資 公 司 相 關 資 訊 1.被 投 資 公 司 相 關 資 訊 ： 投資公司 名稱 鈺創科技(股) 公司 鈺創科技(股) 公司 鈺創科技(股) 公司 鈺創科技(股) 公司 鈺創科技(股) 公司 鈺創科技(股) 公司 鈺創科技(股) 公司 鈺創科技(股) 公司 鈺創科技(股) 公司 鈺創科技(股) 公司 被投資公司 所在 主要 名稱 地區 聿勤科技(股)公 台灣 司 營業項目 高頻率或高功 率之射頻、類 比、數位混合 元件測試服務 Kinglord Corp. 英屬維京 一般投資事業 群島 Plusway Corp. 英屬維京 一般投資事業 群島 珒聿投資(股)公 台灣 對生產事業及 司 服務業之投資 珒贊投資(股)公 台灣 一般投資事業 司 Intercosmos 英屬維京 一般投資事業 Group Limited 群島 凱鈺科技(股)公 台灣 研究、開發、 司 生產、製造及 銷售積體電路 晶片及零組件 並提供技術及 諮詢顧問 KTBest 開曼群島 一般投資事業 Technology, Inc. Creative Ally 英屬維京 一般投資事業 Limited 群島 日日新半導體架 台灣 電子零組件製 構(股)公司 造業 期 原始投資金額 幣別 新台幣 本期期末 幣別 82,058 新台幣 上期期末 82,058 新台幣 849,246 新台幣 新台幣 609,893 新台幣 末 持 被投資公司 本期損益 有 幣別 新台幣 金額 2,019 本期認列之 投資損益 股 數 5,058,837 比率 幣別 96.30 新台幣 帳面金額 32,101 805,041 26,607 100.00 新台幣 180,416 新台幣 (17,401) 新台幣 (17,401) 新台幣 609,893 18,251 100.00 新台幣 243,926 新台幣 ( 6,007) 新台幣 ( 79,722 新台幣 79,722 10,800,000 100.00 新台幣 366,186 新台幣 6,004 新台幣 6,004 新台幣 258,512 新台幣 258,512 25,000,000 100.00 新台幣 239,964 新台幣 2,644 新台幣 2,644 新台幣 363,158 新台幣 361,660 11,250 100.00 新台幣 373,216 新台幣 (14,713) 新台幣 (14,713) 新台幣 388,826 新台幣 388,826 20,672,157 46.02 新台幣 199,786 新台幣 (58,964) 新台幣 (27,159) 新台幣 44,836 新台幣 29,814 4,438,600 100.00 新台幣 4,112 新台幣 (16,367) 新台幣 (16,367) 子公司 (註4) 新台幣 45,958 新台幣 45,958 1,550 100.00 新台幣 25,893 新台幣 (12,415) 新台幣 (12,415) 子公司 新台幣 3,000 新台幣 - 300,000 100.00 新台幣 2,862 新台幣 ( 新台幣 ( 子公司 (註5) 138) 幣別 新台幣 金額 1,944 842) 138) 備 註 子公司 子公司 (註1) 子公司 子公司 (註2) 子公司 子公司 (註3) 子公司 鈺創科技(股) 公司 NetVinci, Inc. 開曼群島 一般投資事業 新台幣 64 新台幣 64 1,292,310 4.09 新台幣 993 新台幣 (20,756) 新台幣 ( 1,070) 轉投資公 司 珒聿投資(股) 公司 凱鈺科技(股)公 台灣 司 新台幣 128,175 新台幣 128,175 948,195 2.11 新台幣 11,397 新台幣 (58,964) 新台幣 研究、開發、 生產、製造及 銷售積體電路 晶片及零組件 並提供技術及 諮詢顧問 ~56~ - 子公司之 轉投資公 司 投資公司 名稱 被投資公司 所在 名稱 地區 被投資公司 本期損益 幣別 上期期末 幣別 帳面金額 幣別 金額 新台幣 41,500 519,226 1.16 新台幣 5,242 新台幣 (58,964) 新台幣 - 子公司之 轉投資公 司 新台幣 164,638 新台幣 155,008 47,666,666 100.00 新台幣 18,292 新台幣 (17,915) 新台幣 - 孫公司 (註6) 英屬維京 一般投資事業 群島 新台幣 10,575 新台幣 10,929 1,681,000 70.85 新台幣 1,688 新台幣 ( 83) 新台幣 - 孫公司 香港 一般投資事業 新台幣 117,180 新台幣 84,770 31,200,000 100.00 新台幣 115,149 新台幣 ( 1,649) 新台幣 - 孫公司 (註7) 日本 銷售代理 新台幣 16,568 新台幣 17,122 185 100.00 新台幣 2,192 新台幣 ( 136) 新台幣 - 曾孫公司 英屬維京 一般投資事業 群島 新台幣 297,198 新台幣 305,626 10,145 100.00 新台幣 355,870 新台幣 ( 9,360) 新台幣 - 孫公司 (註8) 薩摩亞 一般投資事業 新台幣 30,760 新台幣 31,789 1,050,000 100.00 新台幣 16,055 新台幣 ( 5,339) 新台幣 - 孫公司 英屬維京 一般投資事業 群島 新台幣 295,719 新台幣 302,750 21,631,918 24.13 新台幣 354,437 新台幣 (31,939) 新台幣 - 中國大陸 電子零組件產 品的批發及國 際貿易 英屬維京 一般投資事業 群島 新台幣 29,295 新台幣 30,275 - 100.00 新台幣 14,864 新台幣 ( 5,322) 新台幣 - 孫公司之 轉投資公 司(註9) 曾孫公司 新台幣 117,180 新台幣 121,100 3,818,181 5.77 新台幣 105,523 新台幣 (31,939) 新台幣 - 美國 新台幣 87,885 新台幣 90,825 30,000,000 99.99 新台幣 1,386 新台幣 ( 1,251) 新台幣 - ~57~ 幣別 金額 本期認列之 投資損益 41,500 電腦設備設計 及銷售 比率 有 本期期末 美國 數 持 幣別 Etron Technology America,Inc. Anzon Technology, Inc. Etron Technology (HK) Limited Anzon Corporation 股 末 新台幣 Kinglord Corp. Anzon Technology, Inc. Intercosmos Grandsino Group Limited Technology Limited Intercosmos Fullboom Group Limited International Limited Grandsino Great Team Technology Backend Limited Foundry,Inc. Fullboom 富聿邦電子(深 International 圳)有限公司 Limited Plusway Corp. Great Team Backend Foundry,Inc. Plusway Corp. 248 SolidState, Inc. 期 營業項目 凱鈺科技(股)公 台灣 司 Kinglord Corp. 原始投資金額 研究、開發、 生產、製造及 銷售積體電路 晶片及零組件 並提供技術及 諮詢顧問 積體電路買賣 業 珒贊投資(股) 公司 Kinglord Corp. 主要 備 註 子公司之 轉投資公 司 孫公司 投資公司 名稱 Plusway Corp. 248 SolidState, Inc. Creative Ally Limited 凱鈺科技(股) 公司 被投資公司 所在 名稱 地區 主要 原始投資金額 期 被投資公司 本期損益 幣別 本期期末 幣別 上期期末 幣別 帳面金額 幣別 金額 28,607 1,172 新台幣 新台幣 29,564 1,211 7,600,000 - 100.00 新台幣 100.00 新台幣 28,521 548 新台幣 ( 新台幣 ( 6) 443) 新台幣 新台幣 - 孫公司 曾孫公司 NetVinci, Inc. 開曼群島 一般投資事業 新台幣 43,943 新台幣 45,413 15,000,000 47.45 新台幣 24,893 新台幣 (20,756) 新台幣 - 塞席爾 一般投資事業 新台幣 78,822 新台幣 78,822 2,400,000 100.00 新台幣 107,081 新台幣 ( 2,516) 新台幣 - 子公司之 轉投資公 司 孫公司 英屬維京 一般投資事業 群島 新台幣 52,731 新台幣 54,495 6,600,000 6.80 新台幣 93,792 新台幣 (31,939) 新台幣 - 塞席爾 一般投資事業 新台幣 16,112 新台幣 16,651 550,000 100.00 新台幣 11,906 新台幣 190 新台幣 - 中國大陸 電子零組件產 品的批發及國 際貿易 新台幣 14,648 新台幣 15,138 - 100.00 新台幣 9,914 新台幣 45 新台幣 - 註 1： 本 期 Kinglord Corp.現 金 增 資 發 行 新 股 計 1,500 股 ， 增 資 金 額 為 USD1,500 仟 元 。 註 2： 本 期 珒 聿 盈 餘 轉 增 資 配 發 股 票 股 利 4,800,000 股 。 註 3： 本 期 Intercosmos Group Limited 現 金 增 資 發 行 新 股 50 股 ， 增 資 金 額 為 USD50 仟 元 。 註 4： 本 期 KTBest Technology,Inc. 現 金 增 資 發 行 新 股 計 1,457,200 股 ， 增 資 金 額 為 USD490 仟 元 。 註 5： 民 國 101 年 度 鈺 創 科 技 (股 )公 司 新 成 立 100%持 有 之 子 公 司 。 註 6： 本 期 Etron Technology America,Inc. 現 金 增 資 發 行 新 股 計 5,000,000 股 ， 增 資 金 額 為 USD500 仟 元 。 註 7： 本 期 Etron Technology(HK) Limited 現 金 增 資 發 行 新 股 計 9,360,000 股 ， 增 資 金 額 為 USD1,200 仟 元 。 註 8： 本 期 Grandsino Technology Limited 現 金 增 資 發 行 新 股 計 50 股 ， 增 資 金 額 為 USD50 仟 元 。 註 9： 本 期 Grandsino Technology Limited 向 他 人 購 買 取 得 450,100 股 ， 金 額 為 USD95 仟 元 。 2.資 金 貸 予 他 人 ： 無 。 3.為 他 人 背 書 保 證 ： 無 。 ~58~ 幣別 金額 本期認列之 投資損益 新台幣 新台幣 Triumph Technology Corp. Ltd. Triumph Technology Corp. Ltd. TM Technology 金凱裕電子(深 (HK), Inc. 圳)有限公司 比率 有 營業項目 Triumph Technology Corp. Ltd. Great Team Backend Foundry,Inc. TM Technology (HK), Inc. 數 持 一般投資事業 電腦設備設計 及銷售 8118 Limited 香港 248 SolidState 德國 GmbH 股 末 備 註 孫公司之 轉投資公 司 曾孫公司 曾孫公司 之子公司 4.期 末 持 有 有 價 證 券 情 形 ： 有價證 持 有 之 公 司 券種類 Kinglord Corp. 股票 有 CSRE 價 證 券 名 稱 與有價證券 發行人之關係 無 期 末 帳 列 科 目 公平價值變動列入損益之金融資 產-流動 股數/單位數 2,650 帳 面 金 額 $ 1,574 持股比例 - 市 價 $ 1,574 Kinglord Corp. 股票 威剛科技(股)公司 無 公平價值變動列入損益之金融資 產-流動 22,473 268 - 268 Kinglord Corp. 股票 SYNC 無 公平價值變動列入損益之金融資 產-流動 7,424 1,649 - 1,649 Kinglord Corp. 受益憑證 Money Market Fund 無 以成本衡量之金融資產-流動 - 32 - 32 Kinglord Corp. 股票 Crystal Internet Venture Fund Ⅱ (BVI), L.P. 無 以成本衡量之金融資產-非流動 3 - 0.27% - Kinglord Corp. 股票 Etron Technology America,Inc. 為 Kinglord Corp. 之子公司 採權益法之長期股權投資 47,666,666 18,292 100.00% 18,292 Kinglord Corp. 股票 Anzon Technology, Inc. 為 Kinglord Corp. 之子公司 採權益法之長期股權投資 1,681,000 1,688 70.85% 1,688 Kinglord Corp. 股票 Etron Technology (HK) Limited 為 Kinglord Corp. 之子公司 採權益法之長期股權投資 31,200,000 115,149 100.00% 115,149 珒聿投資(股)公司 股票 旺宏電子(股)公司 該公司總經理與本公司董事長具 二親等以內關係 公平價值變動列入損益之金融資 產-流動 51,899 508 - 508 珒聿投資(股)公司 受益憑證 公平價值變動列入損益之金融資 產-流動 100,000 1,156 - 1,156 珒聿投資(股)公司 股票 凱鈺科技(股)公司 為本公司之子公司 採權益法之長期股權投資 948,195 11,397 2.11% 11,397 珒聿投資(股)公司 股票 創意電子(股)公司 無 備供出售之金融資產-非流動 823,531 95,941 0.62% 95,941 珒聿投資(股)公司 股票 欣銓科技(股)公司 備供出售之金融資產-非流動 4,241,515 85,891 0.92% 85,891 珒聿投資(股)公司 股票 麥瑟半導體(股)公司 無 以成本衡量之金融資產-非流動 4,284 - 0.03% - 珒聿投資(股)公司 股票 PERSONAL GENOMICS,INC. 無 以成本衡量之金融資產-非流動 600,000 12,000 4.17% 12,000 珒聿投資(股)公司 股票 高平磊晶科技(股)公司 無 以成本衡量之金融資產-非流動 42,742 430 0.11% 430 珒聿投資(股)公司 股票 元翎精密工業(股)公司 無 以成本衡量之金融資產-非流動 157,500 3,741 0.14% 3,741 寶來金融ETF 無 該公司董事長與本公司董事長具 二親等以內關係 ~59~ 備註 持 有 之 公 司 珒聿投資(股)公司 有價證 券種類 股票 有 價 證 券 名 東林創新投資(股)公司 稱 期 末 與有價證券 發行人之關係 無 帳 列 科 目 以成本衡量之金融資產-非流動 股數/單位數 3,000,000 帳 面 金 額 $ 30,000 持股比例 市 價 18.11% $ 30,000 珒聿投資(股)公司 股票 瑞晶電子(股)公司 無 以成本衡量之金融資產-非流動 195,000 1,722 珒贊投資(股)公司 股票 聯華電子(股)公司 無 公平價值變動列入損益之金融資 產-流動 323,470 3,946 - 3,946 珒贊投資(股)公司 股票 晶豪科技(股)公司 無 公平價值變動列入損益之金融資 產-流動 2,121 53 - 53 珒贊投資(股)公司 股票 茂德科技(股)公司 無 公平價值變動列入損益之金融資 產-流動 3,500 1 - 1 珒贊投資(股)公司 股票 華邦電子(股)公司 無 公平價值變動列入損益之金融資 產-流動 10,000 44 - 44 珒贊投資(股)公司 受益憑證 寶來金融ETF 無 公平價值變動列入損益之金融資 產-流動 50,000 578 - 578 珒贊投資(股)公司 股票 欣銓科技(股)公司 該公司董事長與本公司董事長具 二親等以內關係 備供出售之金融資產-流動 6,340,648 128,398 1.38% 128,398 珒贊投資(股)公司 股票 凱鈺科技(股)公司 為本公司之子公司 採權益法之長期股權投資 519,226 5,242 1.16% 5,242 珒贊投資(股)公司 股票 正基科技(股)公司 無 以成本衡量之金融資產-非流動 246,406 2,256 0.38% 2,256 珒贊投資(股)公司 股票 大椽(股)公司 無 以成本衡量之金融資產-非流動 125,000 506 0.42% 506 Plusway Corp. 股票 Great Team Backend Foundry, Inc. 為Plusway Corp.採權益法評價之 採權益法之長期股權投資 被投資公司 3,818,181 105,523 5.77% 105,523 Plusway Corp. 股票 248 SolidState, Inc. 為Plusway Corp.之子公司 採權益法之長期股權投資 30,000,000 1,386 99.99% 1,386 Plusway Corp. 股票 8118 Limited 為Plusway Corp.之子公司 採權益法之長期股權投資 7,600,000 28,521 100.00% 28,521 Plusway Corp. 股票 Genesis Venture Capital, Inc. 無 以成本衡量之金融資產-非流動 2,000,000 25,334 9.01% 25,334 Entron Technology (HK) Limited 股票 上海華芯創業投資企業 無 以成本衡量之金融資產-非流動 - 35,154 1.52% 35,154 凱鈺科技(股)公司 受益憑證 兆豐國際寶鑽貨幣市場基金 無 公平價值變動列入損益之金融資 產-流動 412,899 5,010 ~60~ 0.01% - 1,722 5,010 備註 有價證 券種類 股票 有 價 證 券 名 群陽創業投資(股)公司 凱鈺科技(股)公司 股票 宏達國際電子(股)公司 無 備供出售之金融資產-流動 22,000 6,248 0.001% 6,248 凱鈺科技(股)公司 股票 錸聚科技(股)公司 無 以成本衡量之金融資產-非流動 38,069 - 6.00% - 凱鈺科技(股)公司 股票 Triumph Technology Corp. Ltd. 為凱鈺科技(股)公司之子公司 採權益法之長期股權投資 2,400,000 107,081 100.00% 107,081 Triumph Technology Corp. Ltd. 股票 Great Team Backend Foundry, Inc. 為Triumph Technology Corp. Ltd.採權益法評價之被投資公司 採權益法之長期股權投資 6,600,000 93,972 6.80% 93,972 Triumph Technology Corp. Ltd. 股票 TM Technology (HK), Inc. 為Triumph Technology Corp. Ltd.之子公司 採權益法之長期股權投資 550,000 11,906 100.00% 11,906 TM Technology (HK), Inc. 股票 金凱裕電子(深圳)有限公司 為TM Technology (HK),Inc.之子 採權益法之長期股權投資 公司 - 9,914 100.00% 9,914 248 SolidState, Inc. 股票 248 SolidState GmbH 為248 SolidState, Inc.之子公 司 採權益法之長期股權投資 - 548 100.00% 548 Intercosmos Group Limited 股票 Grandsino Technology Limited 為Intercosmos Group Limited 之子公司 採權益法之長期股權投資 10,145 355,870 100.00% 355,870 Intercosmos Group Limited 股票 Fullboom International Limited 為Intercosmos Group Limited 之子公司 採權益法之長期股權投資 1,050,000 16,055 100.00% 16,055 Grandsino Technology Limited 股票 Great Team Backend Foundry, Inc. 21,631,918 354,437 24.13% 354,437 Fullboom International Limited Anzon Technology, Inc. Creative Ally Limited 股票 富聿邦電子(深圳)有限公司 採權益法之長期股權投資 為Grandsino Technology Limited採權益法評價之被投資公 司 為Fullboom International 採權益法之長期股權投資 Limited之子公司 - 14,864 100.00% 14,864 股票 Anzon Corporation 185 2,192 100.00% 2,192 股票 NetVinci, Inc. 為Anzon Technology, Inc.之子 採權益法之長期股權投資 公司 為Creative Ally Limited採權益 採權益法之長期股權投資 法評價之被投資公司 15,000,000 24,893 47.45% 24,893 持 有 之 公 司 凱鈺科技(股)公司 稱 與有價證券 發行人之關係 無 帳 列 科 目 以成本衡量之金融資產-非流動 5.累 積 買 進 或 賣 出 同 一 有 價 證 券 之 金 額 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 者 ： 無 。 6.取 得 不 動 產 之 金 額 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 者 ： 無 。 7.處 分 不 動 產 之 金 額 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 者 ： 無 。 8.與 關 係 人 進 、 銷 貨 交 易 金 額 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 者 ： 無 。 9.應 收 關 係 人 款 項 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 者 ： 無 。 10.從 事 衍 生 性 商 品 交 易 ： 無 。 ~61~ 期 股數/單位數 4,000,000 帳 面 金 額 $ 39,600 末 持股比例 市 價 7.38% $ 39,600 備註 (三)大 陸 投 資 資 訊 1.大 陸 被 投 資 公 司 資 訊 ： 公司名稱 杰群電子科技 (東莞)有限公司 主要營業項目 其他電晶體 富聿邦電子 (深圳)有限公司 電子零組件產品的 批發及國際貿易 上海華芯創業投 資企業 新創事業之投資 本期匯出或 收回投資金額 匯出 收回 投資方 式 (註1) 本期期初自台灣 匯出累積投資金額 第三種 440,957 2,769 - 443,726 29.9 ( 15,968) 853,316 - 29,295 第三種 32,285 - - 32,285 100.00 ( 5,322) 14,864 - 2,308,176 第三種 35,154 - 35,154 1.52 - 35,154 - 大陸被投資 實收資本額 2,456,649 - 本期期末自台灣 匯出累積投資金額 本公司直接 或間接投資 之持股比例 本期認列投 資損益(註2(二)3) 期末投資 帳面價值 截至本期 止已匯回 台灣之投資 註 1： 投 資 方 式 區 分 為 下 列 五 種 ， 標 示 種 類 別 即 可 ： (一 )直 接 投 資 大 陸 公 司 。 (二 )經 由 第 三 地 區 匯 款 投 資 大 陸 公 司 。 (三 )透 過 第 三 地 區 投 資 設 立 公 司 再 投 資 大 陸 公 司 。 (四 )透 過 轉 投 資 第 三 地 區 現 有 公 司 再 投 資 大 陸 公 司 。 (五 )其 他 方 式 。 Ex： 委 託 投 資 。 註 2： 本 期 認 列 投 資 損 益 欄 中 ： (一 )若 屬 籌 備 中 ， 尚 無 投 資 損 益 者 ， 應 予 註 明 。 (二 )投 資 損 益 認 列 基 礎 分 為 下 列 三 種 ， 應 予 註 明 。 1.經 與 中 華 民 國 會 計 師 事 務 所 有 合 作 關 係 之 國 際 性 會 計 師 事 務 所 查 核 簽 證 之 財 務 報 表 。 2.經 台 灣 母 公 司 簽 證 會 計 師 查 核 簽 證 之 財 務 報 表 。 3.其 他 。 2.轉 投 資 大 陸 地 區 限 額 ： 公司名稱 本期期末累計自台灣匯出赴大陸地區投資金額 經濟部投審會核准投資金額 依經濟部投審會規定赴大陸地區投資限額 鈺創科技股份有限公司 511,165 528,775 2,600,909 註 ： 依 據 民 國 90 年 11 月 16 日 財 政 部 證 券 暨 期 貨 管 理 委 員 會 (90)台 財 證 (一 )第 006130 號 函 證 推 定 之 限 額 。 3.本 公 司 間 接 經 由 第 三 地 區 事 業 與 轉 投 資 大 陸 之 被 投 資 公 司 所 發 生 之 重 大 交 易 事 項 ： 本 公 司 於 民 國 101 年 度 及 100 年 度 前 三 季 支 付 佣 金 支 出 予 富 聿 邦 電 子 (深 圳 )有 限 公 司 ， 共 計 認 列 佣 金 支 出 分 別 為 $11,956 及 $12,376， 前 述 款 項 至 民 國 101 年 及 100 年 9 月 30 日 尚 未 支 付 金 額 分 別 為 $1,561 及 $3,476， 帳 列 「 應 付 費 用 」 。 ~62~ 十二、營運部門資訊 營運部門資訊依財務會計準則公報第四十一號規定，另於合併財務報表中揭露。 ~63~