股票代碼：2327 國巨股份有限公司及其子公司 合併財務報告暨會計師核閱報告 民國一○二及一○一年第一季 地 址 ： 新北市新店區寶橋路二三三之一號三樓 電 話 ：（ ○ 二 ） 六 六 二 九 九 九 九 九 -1- §目 錄§ 項 財 次 附 目 頁 一、封 面 二、目 錄 三 、 會 計 師 核閱報告 四、合併資產負債表 五、合併綜合損益表 六、合併權益變動表 七、合併現金流量表 八、合併財務報表附註 (一 ) 公 司 沿 革 (二 ) 通 過 財 務 報 告 之 日 期 及 程 序 (三 ) 新 發 布 及 修 訂 準 則 及 解 釋 之 適 用 (四 ) 重 大 會 計 政 策 之 彙 總 說 明 (五 ) 重 大 會 計 判 斷、估 計 及 假 設 不 確 定性之主要來源 (六 ) 重 要 會 計 科 目 之 說 明 (七 ) 關 係 人 交 易 (八 ) 質 押 之 資 產 (九 ) 重 大 或 有 負 債 及 未 認 列 之 合 約 承諾 (十 ) 重 大 之 災 害 損 失 (十 一 ) 重 大 之 期 後 事 項 (十 二 ) 外 幣 金 融 資 產 及 負 債 之 匯 率 資 訊 (十 三 ) 附 註 揭 露 事 項 1. 重 大 交 易 事 項 相 關 資 訊 2. 轉 投 資 事 業 相 關 資 訊 3. 大 陸 投 資 資 訊 (十 四 ) 部 門 資 訊 (十 五 ) 首 次 採 用 國 際 財 務 報 導 準 則 -2- 務 註 報 編 1 2 3～ 4 5 6～ 8 9 10～ 12 - 13 13 13～ 15 一 二 三 15～ 32 32～ 34 四 五 35～ 69 70～ 71 71 71～ 72 六～二七 二八 二九 三十 72 72～ 75 三一 三二 75、 92～ 101 75、 100～ 101 75～ 76、 102 76～ 78 78～ 91 三三 三三 三三 三四 三五 表 號 會計師核閱報告 國巨股份有限公司 公鑒： 國巨股份有限公司及其子公司民國一○二年及一○一年三月三十一日、 民國一○一年十二月三十一日及一月一日之合併資產負債表，暨民國一○二 年及一○一年一月一日至三月三十一日之合併綜合損益表、合併權益變動表 及合併現金流量表，業經本會計師核閱竣事。上開合併財務報表之編製係管 理階層之責任，本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告。 除下段所述者外，本會計師係依照審計準則公報第三十六號「財務報表 之核閱」規劃並執行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並 未依照一般公認審計準則查核，故無法對上開合併財務報表整體表示查核意 見。如合併財務報表附註四所述，列入合併報表之子公司中，部分非重要子 公司之財務報表未經會計師核閱，其民國一○二年及一○一年三月三十一日 之 資 產 總 額 分 別 為 新 台 幣（ 以 下 同 ）11,695,654 仟 元 及 29,931,853 仟 元，分 別 占 合 併 資 產 總 額 之 23.55% 及 58.62% ； 負 債 總 額 分 別 為 1,075,502 仟 元 及 3,109,488 仟 元 ， 分 別 佔 合 併 負 債 總 額 之 6.95%及 17.00%， 民 國 一 ○ 二 年 及 一 ○ 一 年 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 之 綜 合 損 益 淨 額 分 別 為 86,011 仟 元 及 34,444 仟 元 ， 分 別 占 各 期 合 併 綜 合 損 益 淨 額 之 8.46%及 52.56%。 又 如 合 併 財 務 報 表 附註十二所述，民國一○二年及一○一年三月三十一日採權益法之長期股權 投 資 餘 額 分 別 計 176,731 仟 元 及 200,152 仟 元，及 其 民 國 一 ○ 二 年 及 一 ○ 一 年 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 認 列 之 投 資 淨 損 分 別 計 5,358 仟 元 及 5,030 仟 元，暨 合併財務報表附註三三附註揭露事項所述轉投資事業相關資訊，係依據被投 資公司同期間未經會計師核閱之財務報表認列與揭露。 -3- 依本會計師核閱結果，除上段所述該等子公司及採權益法計價之被投資 公司之財務報表倘經會計師核閱，對國巨股份有限公司及其子公司民國一○ 二年及一○一年一月一日至三月三十一日合併財務報表可能有所調整之影響 外，並未發現第一段所述合併財務報表在所有重大方面有違反證券發行人財 務 報 告 編 製 準 則，經 金 融 監 督 管 理 委 員 會 認 可 之 國 際 財 務 報 導 準 則 第 1 號「 首 次 採 用 國 際 財 務 報 導 準 則 」 及 國 際 會 計 準 則 第 34 號 「 期 中 財 務 報 導 」 而 頇 作 修正之情事。 勤業眾信聯合會計師事務所 會 計 師 柯 志 會 計 師 賢 行政院金融監督管理委員會核准文號 金 管 證 六 字 第 0930160267 號 中 華 民 國 蔡 振 財 財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 台 財 證 六 字 第 0920123784 號 一 ○ 二 -4- 年 五 月 三 日 國巨股份有限公司及其子公司 合併資產負債表 民國一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一日 （僅經核閱，未依一般公認審計準則查核） 單位：新台幣仟元 一 ○ 二 年 三 月 三 十 一 日 一○一年十二月三十一日 一 ○ 一 年 三 月 三 十 一 日 一 ○ 一 年 一 月 一 日 碼 資 產 金 額 ％ 金 額 ％ 金 額 ％ 金 額 ％ 流動資產 1100 現金及約當現金（附註六） $ 8,750,180 18 $ 5,939,891 12 $ 9,790,017 19 $ 6,090,696 13 1110 透過損益按公允價值衡量之金融 資產－流動（附註四及七） 14,635 5,996 670 14,260 1147 無活絡市場之債券投資－流動 （附註四、六及九） 4,552,494 9 5,484,773 12 2,164,062 4 2,005,924 4 1150 應收票據淨額（附註四及十） 505,365 1 446,576 1 319,730 1 268,994 1 1170 應收帳款淨額（附註四及十） 5,803,479 12 5,745,142 12 6,230,799 12 6,246,532 13 1180 應收帳款－關係人淨額（附註四 及二八） 65,343 25 1,502 12,373 1200 其他應收款 128,786 126,529 144,870 93,607 1210 其他應收款－關係人（附註二 八） 1,082 13,634 49,682 55,440 130X 存貨（附註四及十一） 4,138,709 8 4,609,027 10 4,060,801 8 5,009,390 10 1410 預付款項（附註十五） 413,026 1 329,208 1 265,532 1 281,251 1 1470 其他流動資產（附註四及二九） 130,529 664,912 1 87,480 27,909 11XX 流動資產總計 24,503,628 49 23,365,713 49 23,115,145 45 20,106,376 42 一 ○ 二 年 三 月 三 十 一 日 一○一年十二月三十一日 一 ○ 一 年 三 月 三 十 一 日 一 ○ 一 年 一 月 一 日 碼 負 債 及 權 益 金 額 ％ 金 額 ％ 金 額 ％ 金 額 ％ 流動負債 2100 短期借款（附註四、十六及二 九） $ 1,374,235 3 $ 937,048 2 $ 2,852,500 6 $ 745,000 2 2110 應付短期票券（附註四及十六） 64,990 799,192 2 999,316 2 2120 透過損益按公允價值衡量之金融 負債－流動（附註四及七） 362 23,472 12,764 765 2150 應付票據 1,787 6,204 1,294 2,265 2170 應付帳款 3,473,558 7 3,706,012 8 2,993,514 6 3,092,002 6 2180 應付帳款－關係人（附註二八） 337,613 224,423 190,328 344,693 1 2200 其他應付款－關係人（附註二 八） 13,354 13,023 2220 其他應付款（附註十八） 1,883,144 4 1,877,341 4 1,634,604 3 1,989,887 4 2230 當期所得稅負債（附註四） 342,642 1 290,261 1 225,140 238,843 1 2300 其他流動負債 167,873 169,305 173,023 123,383 21XX 流動負債總計 7,594,568 15 7,312,079 15 8,882,359 17 7,536,154 16 代 代 2500 1510 1523 1546 1550 1600 1801 1805 1840 1920 1985 1990 15XX 非流動資產 透過損益按公允價值衡量之金融 資產－非流動（附註四及七） 備供出售金融資產－非流動（附 註四及八） 無活絡市場之債券投資－非流動 （附註四及九） 採用權益法之投資（附註四及十 二） 不動產、廠房及設備（附註四、 十三及二九） 電腦軟體－淨額（附註二） 商譽（附註四及十四） 遞延所得稅資產（附註四） 存出保證金 長期預付租金（附註十五） 其他非流動資產－其他 非流動資產總計 - - - - 70,264 - 53,921 - 2,553,106 5 2,294,717 5 3,249,403 6 2,896,861 6 50,000 - 50,000 - 50,000 - 50,000 - 2,550,286 5 2,477,838 5 2,459,497 5 2,520,902 5 15,869,265 51,500 2,428,875 1,232,316 64,008 88,777 260,830 25,148,963 32 5 3 1 51 15,872,619 61,751 2,434,104 1,223,325 20,109 87,155 247,423 24,769,041 33 5 3 51 17,740,912 72,382 2,486,921 1,438,531 24,349 89,028 264,448 27,945,735 35 5 3 1 55 18,167,276 74,655 2,474,408 1,438,600 21,188 92,018 276,147 28,065,976 38 5 3 1 58 2530 2540 2570 2640 2645 25XX 非流動負債 透過損益按公允價值衡量之金融 負債－非流動（附註四、七及 十七） 應付公司債（附註四及十七） 長期借款（附註四、十六及二 九） 遞延所得稅負債（附註四） 應計退休金負債（附註四及十 九） 存入保證金（附註二五） 非流動負債總計 2XXX 負債總計 3400 31XX 歸屬於本公司業主之權益 股 本 普 通 股 資本公積 發行溢價 轉換公司債轉換溢價 庫藏股票交易 採用權益法認列關聯企業之 變動數 員工認股權 資本公積總計 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 保留盈餘總計 其他權益 國外營運機構財務報表換算 之兌換差額 備供出售金融資產未實現損 失 其他權益 本公司業主之權益總計 36XX 非控制權益 3110 3211 3213 3220 3260 3271 3200 3310 3320 3350 3300 3410 3425 3XXX 1XXX 資 產 總 計 $ 49,652,591 100 $ 48,134,754 100 $ 51,060,880 100 $ 48,172,352 100 權益總計 負 債 與 權 益 總 計 953,036 6,531,697 2 13 937,422 6,316,443 2 13 1,054,993 6,241,367 2 12 983,517 6,348,047 2 13 111,069 - 130,066 - 1,750,000 114,027 4 - 300,000 59,152 1 - 244,989 31,570 7,872,361 1 16 245,628 28,847 7,658,406 1 16 237,262 13,910 9,411,559 1 19 236,621 15,326 7,942,663 16 15,466,929 31 14,970,485 31 18,293,918 36 15,478,817 32 22,053,084 45 22,053,084 46 22,053,084 43 22,053,084 46 1,000,765 29,138 121,617 2 - 1,000,765 29,138 121,617 2 - 1,000,765 29,138 121,617 2 - 1,000,765 29,138 121,617 2 - 1,499 161,493 1,314,512 1 3 157,905 1,309,425 1 3 134,219 1,285,739 1 3 126,324 1,277,844 1 3 1,155,285 516,125 9,409,339 11,080,749 2 1 19 22 1,155,285 516,125 9,215,532 10,886,942 3 1 19 23 988,504 822,231 8,122,182 9,932,917 2 1 16 19 988,504 822,231 7,975,309 9,786,044 2 2 16 20 - - ( 71,935 ) ( ( 291,247 ) 363,182 ) 34,085,163 經理人：陳泰銘 641,038 ) ( 2) ( 459,241 ) ( 1) 1) 1) 69 ( ( 536,686 ) 1,177,724 ) 33,071,727 ( ( 1) 3) 69 ( ( 140,314 ) 599,555 ) 32,672,185 ( 1) 64 ( ( 512,790 ) 512,790 ) 32,604,182 ( ( 1) 1) 68 - 92,542 - 94,777 - 89,353 - 34,185,662 69 33,164,269 69 32,766,962 64 32,693,535 68 $ 49,652,591 100 $ 48,134,754 100 $ 51,060,880 100 $ 48,172,352 100 會計主管：顏榮崑 -5- ( 100,499 後附之附註係本合併財務報告之一部分。 （請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○二年五月三日核閱報告） 董事長：陳泰銘 ( ( - 國巨股份有限公司及其子公司 合併綜合損益表 民國一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日 （僅經核閱，未依一般公認審計準則查核） 單位：新台幣仟元，惟 每股盈餘為元 一 一 金 代 碼 月 一 ○ 日 至 三 月 二 年 一 額 ％ 金 三 ○ 十 一 一 額 日 年 ％ 營業收入（附註四及二八） 銷貨收入 $ 5,935,354 100 $ 5,571,078 100 營業成本（附註四、十一及 二一） 4,753,836 80 4,618,486 83 5900 營業毛利 1,181,518 20 952,592 17 6100 6200 6300 6000 營業費用（附註四及二一） 行銷費用 管理費用 研究發展費用 營業費用合計 339,997 213,096 86,795 639,888 6 4 1 11 324,259 239,301 76,843 640,403 6 4 1 11 6900 營業淨利 541,630 9 312,189 6 4100 5000 7050 7060 7100 7110 營業外收入及支出 財務成本（附註四及二 一） 採用權益法認列之關聯 企業損益份額（附註 四及十二） 利息收入（附註四） 租金收入（附註四及二 八） ( 54,860 ) 1) ( 68,219 ) 15,518 71,755 1 ( 20,465 ) 86,414 1 3,995 - 3,191 - （接次頁） -6- ( ( 1) （承前頁） 代 碼 7235 7635 7670 7020 7000 一 一 金 透過損益按公允價值衡 量之金融商品利益 （附註四） 透過損益按公允價值衡 量之金融商品損失 （附註四） 減損損失（附註四、十 三及二一） 其他利益及損失（附註 四及二一） 營業外收入及支出 合計 $ 月 一 ○ 日 至 三 月 二 年 一 額 ％ 金 86,280 2 ( 38,219 ) ( 1) ( 279,000 ) ( 5) ( 25,108 ) ( 219,639 ) $ ( 4) 十 ( 一 一 額 日 年 ％ 27,643 106,534 ) ( 三 ○ - ( 2) - - 30,892 1 47,078 ) ( 1) 7900 稅前淨利 321,991 5 265,111 5 7950 所得稅費用（附註四及二二） 122,238 2 111,133 2 8200 本期淨利 199,753 3 153,978 3 646,128 11 244,775 4 35,492 1 8310 8325 8370 8399 8300 8500 其他綜合損益 國外營運機構財務報表 換算之兌換差額（附 註四及二十） 備供出售金融資產未實 現利益（損失） （附註 四及二十） 採用權益法認列之關聯 企業之其他綜合損益 之份額（附註四及十 二） 與其他綜合損益組成部 分相關之所得稅（附 註四及二二） ( 其他綜合損益（稅 後淨額）合計 本期綜合損益總額 109,842 ) ( 14 $ 1,016,306 17 -7- 525,635 ) ( 371,173 ( 23,342 ) 2) 816,553 （接次頁） ( 7 ( 89,358 ( 88,446 ) $ 65,532 10 ) 1) 2 ( 2) 1 （承前頁） 一 一 金 代 碼 8610 8620 8600 8710 8720 8700 9750 9850 淨利歸屬於： 本公司業主 非控制權益 $ 每股盈餘（附註四及二三） 基 本 稀 釋 一 ○ 日 至 三 月 二 年 一 額 ％ 金 193,807 5,946 199,753 3 3 $ $ 1,008,349 7,957 $ 1,016,306 17 17 $ $ 綜合損益總額歸屬於： 本公司業主 非控制權益 月 $ $ 0.09 0.09 三 ○ 十 一 額 一 ％ 146,873 7,105 153,978 3 3 $ 60,108 5,424 65,532 1 1 $ $ 0.07 0.05 $ 後附之附註係本合併財務報告之一部分。 （請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○二年五月三日核閱報告） 董事長：陳泰銘 經理人：陳泰銘 -8- 日 年 會計主管：顏榮崑 國巨股份有限公司及其子公司 合併權益變動表 民國一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日 （僅經核閱，未依一般公認審計準則查核） 單位：新台幣仟元 歸 屬 本 公 司 保 代 碼 A1 C4 一○一年一月一日餘額 股 本 （附註二十） $ 22,053,084 留 資 本 公 積 法定盈餘公積 （附註四及二十） （ 附 註 二 十 ） $ 1,277,844 $ 988,504 特別盈餘公積 （附註二十） $ 822,231 業 盈 未 分 配 盈 餘 （附註四、二十 及 二 三 ） $ 7,975,309 主 餘 合 計 $ 9,786,044 之 其 他 權 國外營運機構 財務報表換算 之 兌 換 差 額 （附註四及二十） $ - 益 項 權 目 益 備供出售金融 資產未實現損益 （附註四及二十） 總 ($ 512,790 ) ( $ 計 512,790 ) 非 控 制 權 益 （附註四及二十） 權 益 總 額 $ 89,353 $ 32,693,535 採用權益法認列關聯企業及合併權 益資本積變動數 - - - - - - - - - - - E28 本公司發行員工認股權 - 7,895 - - - - - - - - 7,895 D1 一○一年一月一日至三月三十一日 淨利 - - - - 146,873 146,873 - - - 7,105 153,978 一○一年一月一日至三月三十一日 稅後其他綜合損益 - - - - - - D3 ( 459,241 ) 372,476 ( 86,765 ) ( 1,681 ) ( 88,446 ) Z1 一○一年三月三十一日餘額 $ 22,053,084 $ 1,285,739 $ 988,504 $ 822,231 $ 8,122,182 $ 9,932,917 ($ 459,241 ) ($ 140,314 ) ($ 599,555 ) $ 94,777 $ 32,766,962 A1 一○二年一月一日餘額 $ 22,053,084 $ 1,309,425 $ 1,155,285 $ 516,125 $ 9,215,532 $ 10,886,942 ($ 641,038 ) ($ 536,686 ) ( $ 1,177,724 ) $ 92,542 $ 33,164,269 C4 採用權益法認列關聯企業及合併權 益資本積變動數 - 1,499 - - - - - - - - 1,499 E28 本公司發行員工認股權 - 3,588 - - - - - - - - 3,588 D1 一○二年一月一日至三月三十一日 淨利 - - - - 193,807 193,807 - - - 5,946 199,753 一○二年一月一日至三月三十一日 稅後其他綜合損益 - - - - - - 569,103 245,439 814,542 2,011 816,553 $ 22,053,084 $ 1,314,512 $ 1,155,285 516,125 $ 9,409,339 $ 11,080,749 100,499 $ 34,185,662 D3 Z1 一○二年三月三十一日餘額 $ ($ 71,935 ) ($ 後附之附註係本合併財務報告之一部分。 （請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○二年五月三日核閱報告） 董事長：陳泰銘 經理人：陳泰銘 會計主管：顏榮崑 -9- 291,247 ) ($ 363,182 ) $ 國巨股份有限公司及其子公司 合併現金流量表 民國一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日 （僅經核閱，未依一般公認審計準則查核） 單位：新台幣仟元 代 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 ○ 二 年 一 ○ 一 年 碼 A10000 A20000 A20300 A20100 A20200 A29900 A21900 A29900 A20400 A20900 A21200 A21300 A22000 A22300 A22500 A23100 A23800 A24100 A23700 A30000 A31110 A31130 A31150 A31160 營業活動之現金流量 本期稅前淨利 調整項目： 呆帳費用 折舊費用 攤銷費用 預付租賃款攤銷 員工認股權酬勞成本 預付款攤銷 指定透過損益按公允價值衡量 金融資產及負債之淨損失 財務成本 利息收入 股利收入 應付公司債匯率影響數 採用權益法認列之關聯企業損 失（利益）之份額 處分及報廢不動產、廠房及設 備利益 處分投資利益 存貨跌價及呆滯回升利益 外幣兌換淨利益 不動產、廠房及設備減損損失 與營業活動相關之資產/負債 變動數 持有供交易之金融資產減 少（增加） 應收票據增加 應收帳款增加 應收帳款－關係人減少 （增加） （接次頁） - 10 - $ 321,991 $ 265,111 2,137 542,379 12,060 630 3,588 53,125 589,067 10,952 628 7,895 51,474 ( 48,061 54,860 71,755 ) 160,808 78,891 68,219 86,414 ) 10,550 ) 159,625 ) ( 15,518 ) ( 334 ) 22,294 ) 17,772 ) 279,000 ( ( ( ( ( 64,196 ) 58,789 ) 53,449 ) ( 65,318 ) ( ( ( 20,465 ( ( ( ( ( ( 1,775 ) 2,379 ) 5,480 ) 14,914 ) - 1,831 50,736 ) 2,825 ) 10,871 （承前頁） 代 碼 A31180 A31190 A31200 A31230 A31240 A32130 A32150 A32160 其他應收款減少（增加） 其他應收款－關係人減少 存貨減少 預付款項減少（增加） 其他流動資產增加 應付票據減少 應付帳款減少 應付帳款－關係人增加 （減少） 其他應付款增加（減少） 其他流動負債增加（減少） 應計退休金負債增加（減 少） 營運產生之現金流入 收取之利息 收取之股利 支付之利息 支付之所得稅 營業活動之淨現金流入 A32180 A32230 A32240 A33000 A33100 A33200 A33300 A33500 AAAA B02700 B02800 B06600 B04600 B06700 B03700 BBBB 投資活動之現金流量 處分（取得）無活絡市場之債券投 資 購置不動產、廠房及設備 處分不動產、廠房及設備 其他金融資產減少 取得無形資產 其他非流動資產增加 存出保證金增加 投資活動之淨現金流入（出） C00100 C00500 C01600 C03000 C03100 CCCC 籌資活動之現金流量 短期借款淨增加 應付短期票券淨減少 舉借長期借款 收取存入保證金 存入保證金返還 籌資活動之淨現金流入 B00600 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 ○ 二 年 一 ○ 一 年 $ 9,279 ($ 16,850 ) 12,552 5,758 492,612 954,069 ( 99,850 ) 4,883 ( 48,347 ) ( 59,571 ) ( 4,417 ) ( 971 ) ( 221,707 ) ( 77,529 ) ( ( ( ( ( ( ( ( ( （接次頁） - 11 - 113,190 37,249 1,432 ) 639 ) 1,397,704 60,219 94 ) 95,120 ) 1,362,709 932,279 641,080 ) 2,249 582,730 1,809 ) 30,986 ) 43,899 ) 799,484 437,187 64,990 ) 2,723 374,920 ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( 154,365 ) 199,618 ) 49,640 641 1,276,793 49,286 10,550 14,825 ) 69,892 ) 1,251,912 158,138 ) 578,702 ) 13,374 5,529 ) 14,556 ) 3,161 ) 746,712 ) 2,107,500 200,124 ) 1,450,000 1,416 ) 3,355,960 （承前頁） 代 碼 DDDD 匯率變動對現金及約當現金之影響 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 ○ 二 年 一 ○ 一 年 $ 273,176 ( $ 161,839 ) EEEE 本期現金及約當現金增加數 2,810,289 3,699,321 E00100 期初現金及約當現金餘額 5,939,891 6,090,696 E00200 期末現金及約當現金餘額 $ 8,750,180 $ 9,790,017 後附之附註係本合併財務報告之一部分。 （請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○二年五月三日核閱報告） 董事長：陳泰銘 經理人：陳泰銘 - 12 - 會計主管：顏榮崑 國巨股份有限公司及其子公司 合併財務報表附註 民國一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日 （僅經核閱，未依一般公認審計準則查核） （除另予註明者外，金額係以新台幣仟元為單位） 一、 公司沿革 國巨股份有限公司（以下稱本公司）設立於七十六年，為一股票 上市公司，主要從事於被動元件及其生產設備之產銷。 本公司之功能性貨幣為新台幣。由於本公司係於台灣上市，為增 加財務報告之比較性及一致性，本合併財務報告係以新台幣表達。 二、 通過財務報告之日期及程序 本合併財務報告於一○二年五月三日經董事會核准並通過發布。 三、 新發布及修訂準則及解釋之適用 合併公司未適用下列業經國際會計準則理事會發布之國際財務報 導準則。 截至本合併財務報告通過發布日止，金管會尚未發布下列新／修 正／修訂準則及解釋之生效日。 新 ／ 修 正 ／ 金管會已認可 國際財務報導準則之修正 修 訂 準 則 及 解 釋 「國際財務報導準則之改善－國際 會計準則第 39 號之修正（2009 年） 」 國際財務報導準則第 9 號（2009） 「金融工具」 國際會計準則第 39 號之修正 「嵌入式衍生工具」 金管會尚未認可 國際財務報導準則之修正 國際財務報導準則之修正 「國際財務報導準則之改善－國際 會計準則第 39 號之修正（2010 年） 」 「國際財務報導準則年度改善 （2009-2011 年系列） 」 （接次頁） - 13 - IA S B 發 布 之 生效 日 （註） 2009 年 1 月 1 日或 2010 年 1 月 1 日 2015 年 1 月 1 日 於 2009 年 6 月 30 日以 後結束之年度期間 生效 2010 年 7 月 1 日或 2011 年 1 月 1 日 2013 年 1 月 1 日 （承前頁） 新 ／ 修 正 ／ 修 訂 準 則 及 解 釋 國際財務報導準則第 1 號之修正 「國際財務報導準則第 7 號之比較 揭露對首次採用者之有限度豁免」 國際財務報導準則第 1 號之修正 「政府貸款」 國際財務報導準則第 1 號之修正 「嚴重高度通貨膨脹及首次採用者 固定日期之移除」 國際財務報導準則第 7 號之修正 「揭露－金融資產及金融負債互抵」 國際財務報導準則第 9 號及第 7 「強制生效日及過渡揭露」 號之修正 國際財務報導準則第 7 號之修正 「揭露－金融資產之移轉」 國際財務報導準則第 9 號之修正 「金融工具」 國際財務報導準則第 10 號 「合併財務報表」 國際財務報導準則第 11 號 「聯合協議」 國際財務報導準則第 12 號 「對其他個體權益之揭露」 國際財務報導準則第 10 號、第 11 「合併財務報表、聯合協議及對其他 號及第 12 號之修正 個體權益之揭露：過渡規定指引」 國際財務報導準則第 10 號、第 12 「投資個體」 號及國際會計準則第 27 號之修 正 國際財務報導準則第 13 號 「公允價值衡量」 國際會計準則第 1 號之修正 「其他綜合損益項目之表達」 國際會計準則第 12 號之修正 「遞延所得稅：標的資產之回收」 國際會計準則第 19 號之修正 「員工福利」 國際會計準則第 27 號之修正 「單獨財務報表」 國際會計準則第 28 號之修正 「投資關聯企業及合資」 國際會計準則第 32 號之修正 「金融資產及金融負債互抵」 國際財務報導解釋第 20 號 「地表礦藏於生產階段之剝除成本」 IA S B 發 布 之 生效 日 （註） 2010 年 7 月 1 日 2013 年 1 月 1 日 2011 年 7 月 1 日 2013 年 1 月 1 日 2015 年 1 月 1 日 2011 年 7 月 1 日 2015 年 1 月 1 日 2013 年 1 月 1 日 2013 年 1 月 1 日 2013 年 1 月 1 日 2013 年 1 月 1 日 2014 年 1 月 1 日 2013 年 1 月 1 日 2012 年 7 月 1 日 2012 年 1 月 1 日 2013 年 1 月 1 日 2013 年 1 月 1 日 2013 年 1 月 1 日 2014 年 1 月 1 日 2013 年 1 月 1 日 註：除另註明外，上述新／修正／修訂準則或解釋係於各該日期以後 開始之年度期間生效。 除下列說明外，首次適用上述新／修正／修訂準則或解釋將不致 造成合併公司會計政策之重大變動： (一 ) 首 次 適 用 國 際 財 務 報 導 準 則 第 9 號 「 金 融 工 具 」 就 金 融 資 產 方 面 ， 所 有 屬 於 國 際 會 計 準 則 第 39 號 「 金 融 工 具 ： 認列與衡量」範圍內之金融資產後續衡量係以攤銷後成本衡量或以 公允價值衡量。若合併公司係以收取合約現金流量為目的而持有金 融資產之經營模式下持有，且其合約現金流量完全為支付本金及流 通在外本金金額之利息，則該金融資產係以攤銷後成本衡量。所有 其他金融資產係以資產負債表日之公允價值衡量。 - 14 - 就金融負債方面，其分類及衡量之主要改變係關於指定為透過 損益按公允價值衡量金融負債之後續衡量，該金融負債公允價值變 動金額中歸因於該負債之信用風險變動者，係認列於其他綜合損 益，後續不予重分類至損益，該負債剩餘之公允價值變動金額則列 報於損益中。若上述關於指定為透過損益按公允價值衡量金融負債 之會計處理引發或加劇損益於會計配比不當，則該負債之利益或損 失全數列報於損益。 (二 ) 由 於 金 管 會 尚 未 發 布 上 述 新 ／ 修 正 準 則 及 解 釋 之 生 效 日 ， 因 此 尚 無 法評估於首次適用時對財務狀況與經營結果之影響。 四、 重大會計政策之彙總說明 依 據 金 融 監 督 管 理 委 員 會 （ 以 下 稱 「 金 管 會 」） 於 九 十 八 年 五 月 十 四 日 宣 布 之「 我 國 企 業 採 用 國 際 會 計 準 則 推 動 架 構 」， 上 市 上 櫃 公 司 及 興櫃公司應自一○二年起依證券發行人財務報告編製準則暨經金管會 認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告（以下稱 「 IFRSs」） 編 製 財 務 報 告 。 本合併財務報告為本公司及由本公司所控制個體（以下稱「合併 公 司 」） 之 首 份 IFRSs 年 度 合 併 財 務 報 告 （ 一 ○ 二 年 度 合 併 財 務 報 告 ） 所 涵 蓋 部 分 期 間 之 首 份 期 中 合 併 財 務 報 告 。 合 併 公 司 轉 換 至 IFRSs 日 為 一 ○ 一 年 一 月 一 日 。 轉 換 至 IFRSs 對 合 併 公 司 合 併 財 務 報 告 之 影 響 說明，係列於附註三五。 (一 ) 遵 循 聲 明 本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則及經金管 會 認 可 之 國 際 財 務 報 導 準 則 第 1號「 首 次 採 用 國 際 財 務 報 導 準 則 」及 國 際 會 計 準 則 第 34號 「 期 中 財 務 報 導 」 編 製 。 本 合 併 財 務 報 告 並 未 包 含 整 份 年 度 財 務 報 告 所 規 定 之 所 有 IFRSs揭 露 資 訊 。 (二 ) 編 製 基 礎 除 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 工 具 外 （ 參 閱 下 列 會 計 政 策 之 說 明 ）， 本合併財務報告係依歷史成本基礎編製。歷史成本通常係依取得資 產所支付對價之公允價值決定。 - 15 - 合 併 公 司 於 轉 換 至 IFRSs 日 之 初 始 資 產 負 債 表 係 依 據 國 際 財 務 報 導 準 則 第 1號 「 首 次 採 用 國 際 財 務 報 導 準 則 」 之 規 定 認 列 與 衡 量 ， 除 該 準 則 所 規 定 禁 止 追 溯 適 用 部 分 IFRSs 之 規 定 ， 以 及 對 部 分 IFRSs 之 規 定 給 予 豁 免 選 擇 外（ 合 併 公 司 之 豁 免 選 擇 參 閱 附 註 三 五 ）， 合 併 公 司 係 追 溯 適 用 IFRSs之 規 定。合 併 公 司 之 重 大 會 計 政 策 彙 總 說 明 如 下。 (三 ) 資 產 與 負 債 區 分 流 動 與 非 流 動 之 標 準 流動資產包括主要為交易目的而持有之資產、預期於資產負債 表日後十二個月內實現之資產及現金及約當現金；不動產、廠房及 設備、無形資產及其他不屬於流動資產之資產為非流動資產。流動 負債包括主要為交易目的而持有之負債、預期於資產負債表日後十 二個月內到期清償之負債；負債不屬於流動負債者為非流動負債。 (四 ) 合 併 基 礎 1. 合 併 報 告 編 製 原 則 本合併財務報告係包含本公司及由本公司所控制個體（子 公司）之財務報告。控制係指母公司有主導某一個體之財務及 營運政策之權力，以從其活動中獲取利益。 子公司之財務報告已予適當調整，以使其會計政策與合併 公司之會計政策一致。 合併公司各個體間之重大交易、帳戶餘額、收益及費損於 合併時全數予以銷除。 對子公司之非控制權益與本公司業主之權益分開表達。 分攤綜合損益總額至非控制權益 子公司之綜合損益總額係歸屬至本公司業主及非控制權 益，即使非控制權益因而成為虧損餘額。 對子公司所有權權益變動 當合併公司對子公司所有權權益之變動未導致喪失控制 者，係作為權益交易處理。合併公司及非控制權益之帳面金額 已予調整，以反映其於子公司相對權益之變動。非控制權益之 - 16 - 調整金額與所支付或收取對價之公允價值間之差額，係直接認 列為權益且歸屬於本公司業主。 2. 列 入 合 併 財 務 報 表 之 子 公 司 一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日合併報告編 製主體請參閱附表九。各子公司所從事之主要業務請參閱附表 六。一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日所有子公司 均已列入合併財務報告。 一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日列入合併財 務報表之子公司中，除一○二年一月一日至三月三十一日之國 巨 百 慕 達 控 股 有 限 公 司、國 巨 香 港 有 限 公 司、國 巨 電 子（ 中 國 ） 有限公司、國巨北美（香港）有限公司、國巨電子（東莞）有 限公司、國益控股（蓋曼）有限公司及國益興業（香港）有限 公司；一○一年一月一日至三月三十一日之國巨百慕達控股有 限公司外，其餘非重要子公司之財務報表未經會計師核閱，而 係依據各該子公司同期間未經會計師核閱之財務報表計算。 (五 ) 企 業 合 併 企業合併係採收購法處理。企業合併中之移轉對價係以公允價 值衡量，其計算係以合併公司為取得對被收購者之控制所移轉之資 產、對被收購者之原業主所產生之負債及所發行權益於收購日（亦 即，合併公司取得控制之日）公允價值之總和。收購相關成本於成 本發生及勞務取得當期列為費用。 除以下項目外，所取得之可辨認資產與承擔之負債係以收購日 之公允價值認列： 1. 遞 延 所 得 稅 資 產 或 負 債 及 與 員 工 福 利 協 議 有 關 之 資 產 或 負 債 ， 係 分 別 依 國 際 會 計 準 則 第 12 號「 所 得 稅 」及 國 際 會 計 準 則 第 19 號「員工福利」認列及衡量； 2. 與 被 收 購 者 之 股 份 基 礎 給 付 協 議 ， 或 因 以 合 併 公 司 之 股 份 基 礎 給付報酬取代被收購者之股份基礎給付報酬而產生之相關負債 或權益工具，係於收購日依國際財務報導準則第 2 號「股份基 礎給付」衡量；及 - 17 - 3. 依 國 際 財 務 報 導 準 則 第 5 號 「 待 出 售 非 流 動 資 產 及 停 業 單 位 」 分類為待出售非流動資產（或處分群組）係依該準則衡量。 商譽係按移轉對價、被收購者之非控制權益以及收購者先前已 持有被收購者之權益於收購日之公允價值之總額，超過收購日所取 得可辨認資產及承擔之負債按上述基礎衡量之淨額衡量。倘於重評 估後，收購日所取得可辨認資產及承擔之負債按上述基礎衡量之淨 額仍超過移轉對價、被收購者之非控制權益以及收購者先前已持有 被收購者之權益於收購日公允價值之總數，則該差額為廉價購買利 益，並立即認列為損益。 非控制權益得選擇以公允價值或以被收購者可辨認淨資產按非 控制權益所享有之份額衡量。衡量基礎係按每一合併交易選擇。 (六 ) 外 幣 編製合併公司之個體財務報表時，以個體功能性貨幣（個體營 運所處主要經濟環境之貨幣）以外之貨幣（外幣）交易者，以交易 日匯率換算為功能性貨幣紀錄。於每一資產負債表日，外幣貨幣性 項目以該日收盤匯率換算。以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目， 按決定公允價值當日之匯率換算。以歷史成本衡量之外幣非貨幣性 項目係以交易日之匯率，不再重新換算。 除為規避部分匯率風險而進行避險交易所產生之兌換差額外， 因交割貨幣性項目或換算貨幣性項目產生之兌換差額，於發生當期 認列於損益。 依 公 允 價 值 衡 量 之 外 幣 非 貨 幣 性 資 產 或 負 債 （ 例 如 權 益 工 具 ）， 按資產負債表日即期匯率調整所產生之兌換差額列為當期損益，惟 屬公允價值變動認列於其他綜合損益者，其產生之兌換差額列於其 他綜合損益。 於編製合併財務報告時，合併公司國外營運機構之資產及負債 以每一資產負債表日匯率換算為新台幣。除匯率於當期劇烈波動者 以交易當日匯率換算外，其餘收益及費損項目係以當期帄均匯率換 算，所產生之兌換差額認列為其他綜合損益（並適當歸屬予本公司 業 主 權 益 及 非 控 制 權 益 ）。 - 18 - 在處分國外營運機構並構成對該國外營運機構喪失控制、聯合 控制或重大影響時，所有與該國外營運機構相關可歸屬於本公司業 主之權益將重分類為損益。 在部分處分包含於國外營運機構之子公司未構成對該子公司喪 失控制時，係按比例將認列於其他綜合損益之累計兌換差額重新歸 屬予該子公司之非控制權益，而不認列為損益。在其他任何部分處 分國外營運機構之情況下（即合併公司對關聯企業或聯合控制個體 之 所 有 權 權 益 減 少 惟 未 喪 失 重 大 影 響 或 聯 合 控 制 ），認 列 於 其 他 綜 合 損益之累計兌換差額則按處分比例重分類至損益。 因收購國外營運機構產生之商譽及因收購國外營運機構對資產 及負債帳面金額所作之公允價值調整，係視為該國外營運機構之資 產及負債，並以每一資產負債表日之收盤匯率換算，所產生之兌換 差額認列於其他綜合損益。 (七 ) 存 貨 存 貨 包 括 原 料、物 料、製 成 品、商 品 及 在 製 品。存 貨 係 以 成 本 與 淨變現價值孰低計價，比較成本與淨變現價值時除同類別存貨外係 以個別項目為基礎。淨變現價值係指在正常情況下之估計售價減除 至完工尚需投入之成本及銷售費用後之餘額。存貨成本之計算採用 加權帄均法。 (八 ) 投 資 關 聯 企 業 關聯企業係指合併公司具有重大影響，但非屬子公司或合資權 益之企業。重大影響係指參與被投資公司財務及營運政策決策之權 力，但非控制或聯合控制該等政策。 合併公司採用權益法處理對關聯企業之投資。權益法下，投資 關聯企業原始依成本認列，取得日後帳面金額係隨合併公司所享有 之關聯企業損益及其他綜合損益份額與利潤分配而增減。此外，合 併公司針對關聯企業權益之變動係按持股比例認列。 關聯企業發行新股時，合併公司若未按持股比例認購，致使持 股比例發生變動，並因而使投資之股權淨值發生增減時，其增減數 調整資本公積及採用權益法之投資。惟若未按持股比例認購或取得 - 19 - 致使對關聯企業之所有權權益減少者，於其他綜合損益中所認列與 該關聯企業有關之金額按減少比例重分類，其會計處理之基礎係與 關聯企業若直接處分相關資產或負債所必頇遵循之基礎相同；前項 調整如應借記資本公積，而採用權益法之投資所產生之資本公積餘 額不足時，其差額借記保留盈餘。 合 併 公 司 係 採 用 國 際 會 計 準 則 第 39 號「 金 融 工 具：認 列 與 衡 量 」 之規定，以決定對關聯企業是否認列額外之減損損失。於評估減損 時，係將投資之整體帳面金額（含商譽）視為單一資產，依國際會 計 準 則 第 36 號 「 資 產 減 損 」 之 規 定 ， 比 較 可 回 收 金 額 （ 使 用 價 值 或 公允價值減出售成本孰高者）與帳面金額進行減損測試，所認列之 減損損失亦屬於投資帳面金額之一部分。減損損失之任何迴轉，於 該 投 資 之 可 回 收 金 額 後 續 增 加 之 範 圍 內，係 依 國 際 會 計 準 則 第 36 號 「資產減損」之規定認列。 合併公司與關聯企業間之逆流、順流及側流交易所產生之損 益，僅在與合併公司對關聯企業權益無關之範圍內，認列於合併財 務報告。 (九 ) 不 動 產 、 廠 房 及 設 備 不動產、廠房及設備係用於商品或勞務之生產或提供、出租予 他人且預期使用超過一期之有形項目，於符合未來經濟效益很有可 能流入合併公司以及成本能可靠衡量之條件時，以成本衡量認列， 後續以成本減除累計折舊及累計減損損失後之金額衡量。 建造中之不動產、廠房及設備係以成本減除累計減損損失後之 金額認列。成本包括專業服務費用，且對於符合要件資產尚包括依 據 國 際 會 計 準 則 第 23 號 「 借 款 成 本 」 予 以 資 本 化 之 金 額 。 該 等 資 產 於完工並達預期使用狀態時，分類至不動產、廠房及設備之適當類 別，折舊與其他同類別資產之提列基礎相同，並於該等資產達預期 使用狀態時開始提列。 自有土地不提列折舊。 合併公司採直線基礎提列折舊，即於資產預計耐用年限內帄均 分攤資產成本減除殘值後之餘額，並且至少於每一年度結束日對估 - 20 - 計耐用年限、殘值及折舊方法進行檢視。會計估計變動之影響係依 據國際會計準則第 8 號「會計政策、會計估計變動及錯誤」以推延 方式處理。 於處分或預期無法由使用或處分產生未來經濟效益時，將不動 產、廠房及設備除列。除列不動產、廠房及設備所產生之利益或損 失金額，係淨處分價款與該資產帳面金額間之差額，並且認列於當 期損益。 (十 ) 商 譽 企業合併所取得之商譽係依收購日所認列之商譽金額作為成 本，後續以成本減除累計減損損失後之金額衡量。 為減損測試之目的，商譽分攤至合併公司預期會因該合併綜效 而受益之各現金產生單位或現金產生單位群組。 受攤商譽之現金產生單位每年（及有跡象顯示該單位可能已減 損時）藉由包含商譽之該單位帳面金額與其可回收金額之比較，進 行該單位之減損測試。若分攤至現金產生單位或現金產生單位群組 之商譽係當年度企業合併所取得，則該單位或單位群組應於當年度 結束前進行減損測試。若受攤商譽之現金產生單位之可回收金額低 於其帳面金額，減損損失係先減少該現金產生單位受攤商譽之帳面 金額，次就該單位內其他各資產帳面金額之比例減少各該資產帳面 金額。任何減損損失直接認列為當期損失。商譽減損損失不得於後 續期間迴轉。 (十 一 ) 無 形 資 產 1. 單 獨 取 得 單獨取得之有限耐用年限無形資產原始以成本衡量，後續 係以成本減除累計攤銷及累計減損損失後之金額衡量。合併公 司以直線基礎進行攤銷，即於資產預計耐用年限內帄均分攤資 產成本減除殘值後之餘額，並且至少於每一年度結束日對估計 耐用年限、殘值及折舊方法進行檢視。除合併公司預期於該無 形資產經濟年限屆滿前處分該資產外，有限耐用年限無形資產 - 21 - 之 殘 值 估 計 為 零。會 計 估 計 變 動 之 影 響 係 依 據 國 際 會 計 準 則 第 8 號「會計政策、會計估計變動及錯誤」以推延方式處理。 2. 除 列 於處分或預期無法由使用或處分產生未來經濟效益時除列 無形資產。除列無形資產所產生之利益或損失金額，係淨處分 價款與該資產帳面金額間之差額，並且認列於當期損益。 (十 二 ) 有 形 及 無 形 資 產 （ 商 譽 除 外 ） 之 減 損 合併公司於每一資產負債表日評估是否有任何跡象顯示有形及 無形資產（商譽除外）可能已減損。若有任一減損跡象存在，則估 計該資產之可回收金額。倘無法估計個別資產之可回收金額，合併 公司估計該資產所屬現金產生單位之可回收金額。若共用資產可依 合理一致之基礎分攤至現金產生單位時，則分攤至個別之現金產生 單位，反之，則分攤至可依合理一致之基礎分攤之最小現金產生單 位群組。 可回收金額為公允價值減出售成本與其使用價值之較高者。評 估使用價值時，係將估計未來現金流量以稅前折現率加以折現，該 折現率係反映現時市場對貨幣時間價值及尚未用以調整未來現金流 量估計數之資產特定風險之評估。 個別資產或現金產生單位之可回收金額若低於其帳面金額時， 將該資產或現金產生單位之帳面金額調減至其可回收金額。 當減損損失於後續迴轉時，該資產或現金產生單位之帳面金額 調增至修訂後之可回收金額，惟增加後之帳面金額以不超過該資產 或現金產生單位若未於以前年度認列減損損失時所決定之帳面金額 （ 減 除 攤 銷 或 折 舊 ）。 減 損 損 失 之 迴 轉 係 認 列 於 損 益 。 (十 三 ) 金 融 工 具 金融資產與金融負債於合併公司成為該工具合約條款之一方時 認列於合併資產負債表。 原始認列金融資產與金融負債時，若金融資產或金融負債非屬 透過損益按公允價值衡量者，係按公允價值加計直接可歸屬於取得 或發行金融資產或金融負債之交易成本衡量。直接可歸屬於取得或 - 22 - 發行透過損益按公允價值衡量之金融資產或金融負債之交易成本， 則立即認列為損益。 1. 金 融 資 產 金融資產之慣例交易係採交易日會計認列及除列。慣例交 易係指金融資產之購買或出售，其交付期間係在因法規或市場 慣例所訂之期間內者。 (1) 衡 量 種 類 合併公司所持有之金融資產種類係為透過損益按公允 價值衡量之金融資產、備供出售金融資產與放款及應收款 三類。該分類係於金融資產原始認列時視其性質及目的而 決定。 A.透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 資 產 透過損益按公允價值衡量之金融資產包括持有供交 易及指定為透過損益按公允價值衡量之金融資產。 若符合下列條件之一者，金融資產係分類為持有供 交易： a. 其 取 得 之 主 要 目 的 為 短 期 內 出 售 ； b. 於 原 始 認 列 時 即 屬 合 併 管 理 之 可 辨 認 金 融 工 具 組 合 之 一部分，且有近期該組合為短期獲利之操作型態之證 據；或 c. 屬 衍 生 工 具 （ 財 務 保 證 合 約 或 被 指 定 且 有 效 之 避 險 工 具 之 衍 生 工 具 除 外 ）。 若符合下列因素之一而可提供更攸關之資訊時，可 於原始認列時指定為透過損益按公允價值衡量： a. 該 指 定 可 消 除 或 重 大 減 少 衡 量 或 認 列 不 一 致 ； 或 b. 一 組 金 融 資 產 、 金 融 負 債 或 兩 者 ， 依 書 面 之 風 險 管 理 或投資策略，以公允價值基礎管理並評估其績效，且 合併公司內部提供予管理階層之該投資組合資訊，亦 以公允價值為基礎。 - 23 - 此外，對於包含一個或多個嵌入式衍生工具之合約 可指定整體混合（結合）合約為透過損益按公允價值衡 量之金融資產。 透過損益按公允價值衡量之金融資產係按公允價值 衡量，其再衡量產生之利益或損失係認列於損益。該認 列於損益之利益或損失包含該金融資產所產生之任何股 利 或 利 息（ 包 含 於 投 資 當 年 度 收 到 者 ）。公 允 價 值 之 決 定 方式請參閱附註二七。 B. 備 供 出 售 金 融 資 產 備供出售金融資產係非衍生金融資產被指定為備供 出售，或未被分類為放款及應收款、持有至到期日投資 或透過損益按公允價值衡量之金融資產。公允價值之決 定方式請參閱附註二七。 備供出售貨幣性金融資產帳面金額之變動中屬外幣 兌換損益與以有效利息法計算之利息收入，以及備供出 售權益投資之股利，係認列於損益。其餘備供出售金融 資產帳面金額之變動係認列於其他綜合損益，於投資處 分或確定減損時重分類為損益。 備供出售權益投資之股利於合併公司收款之權利確 立時認列。 備供出售金融資產若屬於活絡市場無市場報價且公 允價值無法可靠衡量之權益工具投資，後續係以成本減 除減損損失後之金額衡量，並單獨列為「以成本衡量之 金 融 資 產 」。 該 等 金 融 資 產 於 後 續 能 可 靠 衡 量 公 允 價 值 時，係按公允價值再衡量，其帳面金額與公允價值間之 差額認列於損益或其他綜合損益。 C.放 款 及 應 收 款 放款及應收款係指於活絡市場無報價，且具固定或 可決定付款金額之非衍生金融資產。放款及應收款（包 括應收帳款、現金及約當現金、無活絡市場之債券投資 - 24 - 與其他金融資產）係採用有效利息法按攤銷後成本減除 減損損失後之金額衡量，惟短期應收帳款之利息認列不 具重大性之情況除外。 (2) 金 融 資 產 之 減 損 除透過損益按公允價值衡量之金融資產外，合併公司 係於每一資產負債表日評估其他金融資產是否有減損客觀 證據，當有客觀證據顯示，因金融資產原始認列後發生之 單一或多項事項，致使金融資產之估計未來現金流量受損 失者，該金融資產即已發生減損。 按攤銷後成本列報之金融資產，如應收帳款，該資產 經個別評估未有減損後，另再集體評估減損。應收帳款集 體存在之客觀減損證據可能包含合併公司過去收款經驗、 集體超過帄均授信期間六十天之延遲付款增加情況，以及 與應收帳款拖欠有關之可觀察全國性或區域性經濟情勢變 化。 按攤銷後成本列報之金融資產之減損損失金額係該資 產帳面金額與估計未來現金流量按該金融資產原始有效利 率折現之現值間之差額。 按攤銷後成本列報之金融資產於後續期間減損損失金 額減少，且該減少客觀地與認列減損後發生之事項相連 結，則先前認列之減損損失直接或藉由調整備抵帳戶予以 迴轉認列於損益，惟該迴轉不得使金融資產帳面金額超過 若未認列減損情況下於迴轉日應有之攤銷後成本。 當備供出售權益投資之公允價值低於成本且發生顯著 或永久性下跌時，將被認為是一項客觀減損證據。 其他金融資產之客觀減損證據可能包含： a. 發 行 人 或 債 務 人 之 重 大 財 務 困 難 ； b. 違 約 ， 例 如 利 息 或 本 金 支 付 之 延 滯 或 不 償 付 ； c. 債 務 人 將 進 入 破 產 或 其 他 財 務 重 整 之 可 能 性 大 增 ； 或 d. 由 於 財 務 困 難 而 使 金 融 資 產 之 活 絡 市 場 消 失 。 - 25 - 當備供出售金融資產發生減損時，原先已認列於其他 綜合損益之累計損失金額將重分類至損益。 備供出售權益工具投資已認列於損益之減損損失不得 透過損益迴轉。任何認列減損損失後之公允價值回升金額 係認列於其他綜合損益。備供出售債務工具之公允價值若 於後續期間增加，而該增加能客觀地連結至減損損失認列 於 損 益 後 發 生 之 事 項，則 減 損 損 失 予 以 迴 轉 並 認 列 於 損 益。 以成本衡量之金融資產之減損損失金額係該資產帳面 金額與估計未來現金流量按類似金融資產之現時市場報酬 率折現之現值間之差額。此種減損損失於後續期間不得迴 轉。 所有金融資產之減損損失係直接自金融資產之帳面金 額中扣除，惟應收帳款係藉由備抵帳戶調降其帳面金額。 當判斷應收帳款無法收回時，係沖銷備抵帳戶。原先已沖 銷而後續收回之款項則貸記備抵帳戶。備抵帳戶帳面金額 之變動認列於損益。 (3) 金 融 資 產 之 除 列 合併公司僅於對來自金融資產現金流量之合約權利失 效，或已移轉金融資產且該資產所有權之幾乎所有風險及 報酬已移轉予其他企業時，始將金融資產除列。 於一金融資產整體除列時，其帳面金額與所收取對價 加計已認列於其他綜合損益之任何累計利益或損失之總和 間之差額係認列於損益。 2. 權 益 工 具 合併公司發行之債務及權益工具係依據合約協議之實質與 金融負債及權益工具之定義分類為金融負債或權益。 權益工具係指表彰合併公司於資產減除所有負債後剩餘權 益之任何合約。合併公司發行之權益工具係以取得之價款扣除 直接發行成本後之金額認列。 - 26 - 再取回本公司本身之權益工具係於權益項下認列與減除。 購 買、出 售、發 行 或 註 銷 本 公 司 本 身 之 權 益 工 具 不 認 列 於 損 益 。 3. 金 融 負 債 (1) 後 續 衡 量 除下列情況外，所有金融負債係以有效利息法按攤銷 後 成 本 衡 量 （ 有 效 利 息 法 之 說 明 參 閱 上 述 會 計 政 策 ）： A.透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 負 債 透過損益按公允價值衡量之金融負債包含持有供交 易及指定為透過損益按公允價值衡量。 若符合下列條件之一者，金融負債係分類為持有供 交易： a. 其 發 生 之 主 要 目 的 為 短 期 內 再 買 回 ； b. 於 原 始 認 列 時 即 屬 合 併 管 理 之 可 辨 認 金 融 工 具 組 合 之 一部分，且有近期該組合為短期獲利之操作型態之證 據；或 c. 屬 衍 生 工 具 （ 財 務 保 證 合 約 及 被 指 定 且 有 效 之 避 險 工 具 之 衍 生 工 具 除 外 ）。 若符合下列因素之一而可提供更攸關之資訊時，可 於原始認列時指定為透過損益按公允價值衡量： a. 該 指 定 可 消 除 或 重 大 減 少 衡 量 或 認 列 之 不 一 致 ； 或 b. 一 組 金 融 資 產 、 金 融 負 債 或 兩 者 ， 依 書 面 之 風 險 管 理 或投資策略，以公允價值基礎管理並評估其績效，且 合併公司內部提供予管理階層之該投資組合資訊，亦 以公允價值為基礎。 此外，對於包含一個或多個嵌入式衍生工具之合約 可指定整體混合（結合）合約為透過損益按公允價值衡 量之金融負債。 透過損益按公允價值衡量之金融負債係按公允價值 衡量，其再衡量產生之利益或損失係認列於損益。該認 - 27 - 列於損益之利益或損失包含該金融負債所支付之任何股 利或利息。公允價值之決定方式請參閱附註二七。 (2) 金 融 負 債 之 除 列 合併公司僅於義務解除、取消或到期時，始將金融負 債除列。除列金融負債時，其帳面金額與所支付對價（包 含任何所移轉之非現金資產或承擔之負債）間之差額認列 為損益。 4. 可 轉 換 公 司 債 合併公司發行之可轉換公司債同時包含負債及轉換權組成 部分，於原始認列時分別分類至相關項目。非以透過以固定金 額現金或其他金融資產交換固定數量之合併公司本身之權益工 具交割之轉換權，係分類為轉換權衍生工具。於發行日，該負 債及轉換權組成部分均依公允價值認列。 於後續期間，可轉換公司債之負債組成部分係採有效利息 法按攤銷後成本衡量。轉換權衍生工具係按公允價值衡量，且 公允價值變動認列於損益。 發行可轉換公司債之相關交易成本，係按相對公允價值之 比例分攤至該工具之負債及轉換權組成部分。與轉換權衍生工 具相關之交易成本直接認列於損益；與負債組成部分相關之交 易成本將包含於該負債組成部分之帳面金額中，並於可轉換公 司債存續期間內以有效利息法攤銷。 5. 衍 生 工 具 合併公司簽訂之衍生工具包括遠期外匯合約，用以管理合 併公司之匯率風險。 衍生工具於簽訂衍生工具合約時，原始以公允價值認列， 後續於資產負債表日按公允價值再衡量，後續衡量產生之利益 或損失直接列入損益，然指定且為有效避險工具之衍生工具， 其認列於損益之時點則將視避險關係之性質而定。當衍生工具 之公允價值為正值時，列為金融資產；公允價值為負值時，列 為金融負債。 - 28 - 嵌入式衍生工具之風險及特性與主契約之風險及特性並非 緊密關聯，且主契約非屬透過損益按公允價值衡量之金融資產 或金融負債時，該衍生工具係視為單獨衍生工具。 (十 四 ) 收 入 認 列 收入係按已收或應收對價之公允價值衡量，並扣除估計之客戶 退貨、折扣及其他類似之折讓。銷貨退回係依據以往經驗及其他攸 關因素合理估計未來之退貨金額提列。 1. 商 品 之 銷 售 銷售商品係於下列條件完全滿足時認列收入： (1) 合 併 公 司 已 將 商 品 所 有 權 之 重 大 風 險 及 報 酬 移 轉 予 買 方 ； (2) 合 併 公 司 對 於 已 經 出 售 之 商 品 既 不 持 續 參 與 管 理 ， 亦 未 維 持有效控制； (3) 收 入 金 額 能 可 靠 衡 量 ； (4) 與 交 易 有 關 之 經 濟 效 益 很 有 可 能 流 入 合 併 公 司 ； 及 (5) 與 交 易 有 關 之 已 發 生 或 將 發 生 之 成 本 能 可 靠 衡 量 。 去料加工時，加工產品所有權之重大風險及報酬並未移 轉，是以去料時不作銷貨處理。 具體而言，銷售商品收入係於商品交付且法定所有權移轉 時認列。 2. 股 利 收 入 及 利 息 收 入 投資所產生之股利收入係於股東收款之權利確立時認列， 惟前提係與交易有關之經濟效益很有可能流入合併公司，且收 入金額能可靠衡量。 金融資產之利息收入係於經濟效益很有可能流入合併公 司，且收入金額能可靠衡量時認列。利息收入係依時間之經過 按流通在外本金與所適用之有效利率採應計基礎認列。 (十 五 ) 租 賃 當租賃條款係移轉附屬於資產所有權之幾乎所有風險與報酬予 承 租 人，則 將 其 分 類 為 融 資 租 賃。所 有 其 他 租 賃 則 分 類 為 營 業 租 賃 。 - 29 - 1. 合 併 公 司 為 出 租 人 營業租賃之租賃收益係按直線基礎於相關租賃期間內認列 為收益。 2. 合 併 公 司 為 承 租 人 營業租賃給付係按直線基礎於租賃期間內認列為費用。 (十 六 ) 借 款 成 本 直接可歸屬於取得、建造或生產符合要件之資產（即必頇經一 段相當長期間始達到預定使用或出售狀態之資產）之借款成本，係 作為該資產成本之一部分，直到該資產達到預定使用或出售狀態之 幾乎所有必要活動已完成為止。 特定借款如於符合要件之資本支出發生前進行暫時投資而賺取 之投資收入，係自符合資本化條件之借款成本中減除。 除上述外，所有其他借款成本係於發生當期認列為損益。 (十 七 ) 退 職 後 福 利 屬確定提撥退休計畫之退休金，係於員工提供服務之期間，將 應提撥之退休金數額認列為當期費用。 屬確定福利退休計畫之退休金，提供福利之成本係使用預計單 位福利法進行精算評價。確定福利義務產生之所有精算損益於發生 期間立即認列於其他綜合損益。前期服務成本於福利已既得之範圍 內立即認列，非屬已既得之部分則於福利成為既得前之帄均期間 內，以直線基礎攤銷。 應計退休金負債係代表確定福利義務之現值、調整未認列前期 服務成本，並減除計畫資產公允價值後之金額。任何依此方式計算 所產生之資產，不得超過累積未認列前期服務成本，加上該計畫之 可得退還資金及可減少未來提撥金之現值。 確 定 福 利 退 休 計 畫 發 生 縮 減 或 清 償 時，認 列 縮 減 或 清 償 之 損 益。 期中期間之退休金成本係採用前一財務年度結束日依精算決定 之退休金成本率，以年初至當期末為基礎計算，並針對該結束日後 之重大市場波動，及重大縮減、清償或其他重大一次性事項加以調 整。 - 30 - (十 八 ) 員 工 認 股 權 合併公司給與員工之員工認股權 對員工之權益交割股份基礎給付，係以給與日權益工具之公允 價值衡量。 員工認股權係按給與日所決定之公允價值及預期既得員工認股 權之最佳估計數量，於既得期間內以直線基礎認列費用，並同時調 整資本公積－員工認股權。若其於給與日立即既得，係於給與日全 數認列費用。 合併公司於每一資產負債表日修正預期既得之員工認股權估計 數量。若有修正原估計數量，其影響數係認列為損益，使累計費用 反映修正之估計數，並相對調整資本公積－員工認股權。 (十 九 ) 稅 捐 所得稅費用係當期所得稅及遞延所得稅之總和。 1. 當 期 所 得 稅 期中期間之所得稅係以年度為基礎進行評估，期中期間之 所得稅費用係以預期年度總盈餘所適用之稅率，就期中期間之 稅前利益予以計算。 依所得稅法規定計算之未分配盈餘加徵百分之十所得稅列 為股東會決議年度之所得稅費用。 以前年度應付所得稅之調整，列入當期所得稅。 2. 遞 延 所 得 稅 遞延所得稅係依合併財務報表帳載資產及負債帳面金額與 計算課稅所得之課稅基礎二者所產生之暫時性差異予以認列。 遞延所得稅負債一般係就所有應課稅暫時性差異予以認列，而 遞延所得稅資產則於很有可能有課稅所得以供可減除暫時性差 異、虧損扣抵或購置機器設備、研究發展及人才培訓等支出所 產生之所得稅抵減使用時認列。暫時性差異若係由商譽所產 生，或係由其他資產及負債原始認列（不包括企業合併）所產 生，且交易當時既不影響課稅所得亦不影響會計利潤者，不認 列為遞延所得稅資產及負債。 - 31 - 與投資子公司及關聯企業相關之應課稅暫時性差異皆認列 遞延所得稅負債，惟合併公司若可控制暫時性差異迴轉之時 點，且該暫時性差異很有可能於可預見之未來不會迴轉者除 外。與此類投資及權益有關之可減除暫時性差異所產生之遞延 所得稅資產，僅於其很有可能有足夠課稅所得用以實現暫時性 差異之利益，且於可預見之未來預期將迴轉的範圍內，予以認 列。 遞延所得稅資產之帳面金額於每一資產負債表日予以重新 檢視，並針對已不再很有可能有足夠之課稅所得以供其回收所 有或部分資產者，調減帳面金額。原未認列為遞延所得稅資產 者，亦於每一資產負債表日予以重新檢視，並在未來很有可能 產生課稅所得以供其回收所有或部分資產者，調增帳面金額。 遞延所得稅資產及負債係以預期負債清償或資產實現當期 之稅率衡量，該稅率係以資產負債表日已立法或已實質性立法 之稅率及稅法為基礎。遞延所得稅負債及資產之衡量係反映企 業於資產負債表日預期回收或清償其資產及負債帳面金額之方 式所產生之租稅後果。 3. 本 期 之 當 期 及 遞 延 所 得 稅 當期及遞延所得稅係認列於損益，惟與認列於其他綜合損 益或直接計入權益之項目相關之當期及遞延所得稅係分別認列 於其他綜合損益或直接計入權益。若當期所得稅或遞延所得稅 係自企業合併所產生，其所得稅影響數納入企業合併之會計處 理。 五、 重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 合併公司於採用附註四所述之會計政策時，對於不易自其他來源 取得資產及負債帳面金額之相關資訊，管理階層必頇作出相關之判 斷、估計及假設。估計及相關假設係基於歷史經驗及其他視為攸關之 因素。實際結果可能與估計有所不同。 - 32 - 估計與基本假設係持續檢視。若估計之修正僅影響當期，則於會 計估計修正當期認列。若會計估計之修正同時影響當期及未來期間， 則於估計修正當期及未來期間認列。 (一 ) 估 計 不 確 定 性 之 主 要 來 源 以下係有關未來所作主要假設及估計不確定性之其他主要來源 資訊，該等假設及不確定性具有導致資產及負債帳面金額於下一財 務年度重大調整之重大風險。 1. 商 譽 減 損 估 計 決定商譽是否減損時，頇估計分攤到商譽之現金產生單位 之使用價值。為計算使用價值，管理階層應估計預期自現金產 生單位所產生之未來現金流量，並決定計算現值所使用之適當 折 現 率。若 實 際 現 金 流 量 少 於 預 期，可 能 會 產 生 重 大 減 損 損 失 。 截至一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一日、 三 月 三 十 一 日 及 一 月 一 日 止，商 譽 帳 面 金 額 分 別 為 2,428,875 仟 元 、 2,434,104 仟 元 、 2,486,921 仟 元 及 2,474,408 仟 元 。 合 併 公 司一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日針對商譽未有 減損之情事。 2. 所 得 稅 截至一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一日、 三月三十一日及一月一日止，與未使用課稅損失有關之遞延所 得 稅 資 產 帳 面 金 額 分 別 為 278,390 仟 元、298,748 仟 元、582,955 仟 元 及 591,186 仟 元。由 於 未 來 獲 利 之 不 可 預 測 性，合 併 公 司 於 一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一日、三月三十 一 日 及 一 月 一 日 止，分 別 尚 有 24,292 仟 元、24,292 仟 元、28,296 仟 元 及 28,296 仟 元 之 課 稅 損 失 並 未 認 列 為 遞 延 所 得 稅 資 產 。 遞 延所得稅資產之可實現性主要視未來能否有足夠之獲利或應課 稅暫時性差異而定。若未來實際產生之獲利少於預期，可能會 產生重大遞延所得稅資產之迴轉，該等迴轉係於發生期間認列 為損益。 - 33 - 3. 應 收 帳 款 之 估 計 減 損 當有客觀證據顯示減損跡象時，合併公司會考量未來現金 流量之估計。減損損失之金額係以該資產之帳面金額及估計未 來現金流量（排除尚未發生之未來信用損失）按該金融資產之 原始有效利率折現之現值間的差額衡量。若未來實際現金流量 少於預期，可能會產生重大減損損失。 截至一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一日、 三月三十一日及一月一日止，應收帳款帳面金額分別為 5,803,479 仟 元 、 5,745,142 仟 元 、 6,230,799 仟 元 及 6,246,532 仟 元 （ 分 別 扣 除 備 抵 呆 帳 54,134 仟 元 、 51,774 仟 元 、 60,614 仟 元 及 62,515 仟 元 後 之 淨 額 ）。 4. 衍 生 工 具 及 其 他 金 融 工 具 之 公 允 價 值 如附註四所述，合併公司管理階層運用判斷以選定用以估 計於活絡市場無市場報價金融工具之適當評價技術。合併公司 係採用市場參與者所通用之評價技術。對衍生金融工具之假設 係基於市場利率並依該工具之特性予以調整。合併公司管理階 層認為所選定之評價技術及假設可適當用以決定金融工具之公 允價值。 5. 不 動 產 、 廠 房 及 設 備 之 耐 用 年 限 參閱上述附註四所述，合併公司於每一資產負債表日檢視 不動產、廠房及設備之估計耐用年限。合併公司一○二年及一 ○一年一月一日至三月三十一日未針對不動產、廠房及設備更 改耐用年限。 - 34 - 六、 現金及約當現金 庫存現金及週轉金 銀行支票及活期存款 約當現金 短期票券 原始到期日在三個 月以內之銀行 定期存款 一 ○ 二 年 一○一年十二 一 ○ 一 年 一 ○ 一 年 三月三十一日 月 三 十 一 日 三月三十一日 一 月 一 日 $ 1,971 $ 1,545 $ 2,475 $ 1,739 4,076,738 4,039,306 3,186,781 2,236,001 547,014 417,333 - 59,912 4,124,457 $ 8,750,180 1,481,707 $ 5,939,891 6,600,761 $ 9,790,017 3,793,044 $ 6,090,696 銀行存款於資產負債表日之市場利率區間如下： 銀行存款 短期票券 一 ○ 二 年 一○一年十二 一 ○ 一 年 三月三十一日 月 三 十 一 日 三月三十一日 0.01%~2.7% 0.01%~4.89% 0.01%~5.5% 0.75% 0.77% - 一 ○ 一 年 一 月 一 日 0.01%~5.6% 0.34%~0.75% 截至一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一日、三月三 十一日及一月一日止，原始到期日超過三個月之銀行定期存款分別為 4,552,494 仟 元 、 5,484,773 仟 元 、 2,164,062 仟 元 及 2,005,924 仟 元 係 分 類 為 無 活 絡 市 場 之 債 券 投 資 （ 參 閱 附 註 九 ）。 七、 透過損益按公允價值衡量之金融工具 一 ○ 二 年 一○一年十二 一 ○ 一 年 一 ○ 一 年 三月三十一日 月 三 十 一 日 三月三十一日 一 月 一 日 持有供交易之金融資產 衍生工具（未指定避險） －遠期外匯合約 －股票轉換權 合 計 流 動 非 流 動 $ $ $ $ 持有供交易之金融負債 持有供交易衍生工具 （未指定避險） －轉換選擇權（附 註十八） －遠期外匯合約 合 計 14,635 14,635 $ 14,635 14,635 $ $ 953,036 362 $ 953,398 （接次頁） - 35 - $ $ 5,996 5,996 $ 5,996 5,996 $ $ 937,422 23,472 $ 960,894 $ $ 670 70,264 70,934 $ 670 70,264 70,934 $ $ 1,054,993 12,764 $ 1,067,757 $ $ 14,260 53,921 68,181 14,260 53,921 68,181 $ 983,517 765 $ 984,282 （承前頁） 流 動 非 流 動 一 ○ 二 年 一○一年十二 一 ○ 一 年 一 ○ 一 年 三月三十一日 月 三 十 一 日 三月三十一日 一 月 一 日 $ 362 $ 23,472 $ 12,764 $ 765 953,036 937,422 1,054,993 983,517 $ 953,398 $ 960,894 $ 1,067,757 $ 984,282 (一 ) 於 資 產 負 債 表 日 未 適 用 避 險 會 計 且 尚 未 到 期 之 遠 期 外 匯 合 約 如 下 ： 幣 別 到 期 期 間 合 約 金 額 一○二年三月三十一日 買入遠期外匯 賣出遠期外匯 賣出遠期外匯 賣出遠期外匯 賣出遠期外匯 美元兌台幣 歐元兌台幣 歐元兌日幣 歐元兌美元 美元兌人民幣 103.04.08-103.04.29 103.04.19 103.04.25-103.05.28 103.04.19 103.04.09-103.06.28 109,500 仟美元／3,259,440 仟元 1,000 仟歐元／38,601 仟元 3,000 仟歐元／371,674 仟日幣 325 仟歐元／421 仟美元 26,000 仟美元／162,556 仟人民幣 一○一年十二月三十一日 買入遠期外匯 賣出遠期外匯 賣出遠期外匯 賣出遠期外匯 賣出遠期外匯 賣出遠期外匯 賣出遠期外匯 美元兌台幣 美元兌人民幣 美元兌台幣 美元兌日幣 歐元兌日幣 歐元兌台幣 歐元兌美元 102.01.07-102.02.04 102.01.03-102.03.29 102.01.04-102.02.01 102.01.29-102.02.25 102.01.29-102.02.25 102.01.18-102.01.25 102.01.18-102.01.20 105,000 仟美元／3,052,765 仟元 35,000 仟美元／219,279 仟人民幣 45,000 仟美元／1,308,818 仟元 2,500 仟美元／204,895 仟日幣 2,000 仟歐元／214,493 仟日幣 3,300 仟歐元／125,615 仟元 2,650 仟歐元／3,468 仟美元 一○一年三月三十一日 賣出遠期外匯 賣出遠期外匯 賣出遠期外匯 賣出遠期外匯 賣出遠期外匯 賣出遠期外匯 歐元兌日幣 歐元兌台幣 美元兌台幣 歐元兌美元 美元兌日幣 歐元兌波蘭幣 101.04.27-101.06.19 101.04.16-101.05.21 101.04.16 101.04.27-101.06.19 101.04.06-101.05.08 101.04.27 4,000 仟歐元／420,730 仟日幣 3,500 仟歐元／137,312 仟元 3,000 仟美元/88,680 仟元 2,800 仟歐元／3,665 仟美元 3,000 仟美元／238,310 仟日幣 1,000 仟歐元/4,139 仟波蘭幣 一○一年一月一日 買入遠期外匯 賣出遠期外匯 賣出遠期外匯 賣出遠期外匯 賣出遠期外匯 賣出遠期外匯 賣出遠期外匯 美元兌台幣 美元兌日幣 美元兌波蘭幣 歐元兌波蘭幣 歐元兌美元 歐元兌日幣 歐元兌台幣 101.01.06-101.01.17 101.01.04-101.02.02 101.01.31 101.01.31 101.03.30 101.01.20 101.01.17-101.01.21 113,000 仟美元／3,412,026 仟元 2,000 仟美元／157,050 仟日幣 150 仟美元／499 仟波蘭幣 700 仟歐元／3,131 仟波蘭幣 3,000 仟歐元／3,925 仟美元 1,500 仟歐元／152,325 仟日幣 5,000 仟歐元／197,494 仟元 合併公司一○二年及一○一年第一季從事遠期外匯交易之目的， 主要係為規避外幣資產及負債因匯率波動產生之風險。合併公司持有 之遠期外匯合約因不符合有效避險條件，故不適用避險會計。 (二 ) 合 併 公 司 分 別 於 九 十 七 及 九 十 八 年 度 於 櫃 檯 買 賣 中 心 買 入 奇 力 新 電 子 股份有限公司（奇力新電子）五年期零票面利率之國內第三次無擔保 轉 換 公 司 債，金 額 共 計 531,457 仟 元。奇 力 新 電 子 發 行 之 公 司 債 為 一 債 - 36 - 券、嵌入式轉換選擇權及嵌入式買回選擇權之混合商品，因合併公司 將此公司債投資分類為備供出售金融資產，且前述嵌入式選擇權之經 濟特性及風險與公司債並非緊密關聯，故合併公司依評價方法分別認 列 嵌 入 式 衍 生 性 商 品 36,345 仟 元 及 公 司 債 495,112 仟 元 ， 後 續 依 選 擇 權評價模式進行評價。另該公司債已於一○一年十月到期並由奇力新 電子贖回，合併公司因而除列該嵌入式選擇權。 八、 備供出售金融資產 一 ○ 二 年 一○一年十二 一 ○ 一 年 一 ○ 一 年 三月三十一日 月 三 十 一 日 三月三十一日 一 月 一 日 國內上市（櫃）股票 大 毅 國內可轉換公司債 奇力新三 國外上市公司股票 SHS KOA Corp. 國內及國外未上市（櫃） 普通股 輝城電子 華成創投 信和達科技 香港華益電子 興邦國際 躍馬科技（中國） 其 他 合 計 流 動 非 流 動 $ 630,900 $ 666,897 $ 714,026 $ 642,988 - - 427,070 443,413 1,609,693 1,317,843 1,787,563 1,487,233 100,870 66,628 46,282 41,897 33,622 10,732 12,482 100,870 66,628 44,969 40,924 33,622 10,482 12,482 100,870 76,628 45,122 41,413 33,622 10,607 12,482 100,870 76,628 46,308 42,446 33,622 10,871 12,482 $ 2,553,106 $ 2,294,717 $ 3,249,403 $ 2,896,861 $ $ $ $ 2,253,106 $ 2,553,106 2,294,717 $ 2,294,717 3,249,403 $ 3,249,403 2,896,861 $ 2,896,861 合 併 公 司 於 一 ○ 一 年 一 月 一 日 （ 轉 換 至 IFRSs 日 ） 將 原 認 列 以 成 本 衡 量 之 國 內 及 國 外 未 上 市（ 櫃 ）普 通 股 計 323,227 仟 元 指 定 為 備 供 出 售金融資產。該等股票及其他備供出售金融資產公允價值之決定，請 參閱附註二七。 - 37 - 九、 無活絡市場之債券投資 一 ○ 二 年 一○一年十二 一 ○ 一 年 一 ○ 一 年 三月三十一日 月 三 十 一 日 三月三十一日 一 月 一 日 原始到期日超過三個月 之定期存款 債券投資 流 動 非 流 動 $ 4,552,494 50,000 $ 4,602,494 $ 5,484,773 50,000 $ 5,534,773 $ 2,164,062 50,000 $ 2,214,062 $ 2,005,924 50,000 $ 2,055,924 $ 4,552,494 50,000 $ 4,602,494 $ 5,484,773 50,000 $ 5,534,773 $ 2,164,062 50,000 $ 2,214,062 $ 2,005,924 50,000 $ 2,055,924 一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日原始到期日超過三 個 月 之 定 期 存 款 市 場 利 率 區 間 分 別 為 0.7%-5.4%及 0.7%-5.9%。 合 併 公 司 於 九 十 五 年 十 一 月 按 面 額 50,000 仟 元 投 資 大 眾 銀 行 發 行 之 非 累 積 次 順 位 金 融 債 券，該 債 券 無 到 期 日，惟 自 一 ○ 五 年 十 一 月 起 ， 大眾銀行有權按面額加計應付利息贖回債券。自發行日起至屆滿第十 年 之 日 止 ， 票 面 利 率 為 5.5%， 自 屆 滿 第 十 年 之 日 起 ， 若 大 眾 銀 行 未 主 動 贖 回 該 債 券 ， 則 票 面 利 率 調 高 為 6.5%， 倘 大 眾 銀 行 年 度 決 算 無 盈 餘 且未發放普通股股息，次年度不支付債券利息，合併公司因前述原因 未收取之利息，亦不得累積或遞延。 十、應收票據及應收帳款 一 ○ 二 年 一○一年十二 一 ○ 一 年 一 ○ 一 年 三月三十一日 月 三 十 一 日 三月三十一日 一 月 一 日 應收票據 應收票據－因營業而發 生 應收票據－非因營業而 發生 減：備抵呆帳 應收帳款 應收帳款 減：備抵呆帳 ( $ 505,366 $ 446,576 $ 319,730 $ 268,994 $ 505,366 $ 446,576 $ 319,730 $ 268,994 $ 5,857,613 54,134 ) $ 5,803,479 $ 5,796,916 ( 51,774 ) $$ 5,745,142 $ 6,291,413 60,614 ) $ 6,230,799 $ 6,309,047 ( 62,515 ) $$ 6,246,532 ( (一 ) 應 收 帳 款 合併公司對商品銷售之帄均授信期間原則上為三十至九十天， 於決定應收帳款可回收性時，合併公司考量應收帳款自原始授信日 - 38 - 至資產負債表日信用品質之任何改變。由於歷史經驗顯示逾期超過 365 天 之 應 收 帳 款 無 法 回 收，合 併 公 司 對 於 帳 齡 超 過 365 天 之 應 收 帳 款 認 列 100%備 抵 呆 帳，對 於 帳 齡 在 61 天 至 365 天 之 間 之 應 收 帳 款， 其備抵呆帳係參考交易對方過去拖欠記錄及分析其目前財務狀況， 以估計無法回收之金額。 在接受新客戶之前，合併公司係根據該客戶之過往信貸紀錄調 查，評估潛在客戶之信用品質，以確認該客戶之信用額度。客戶之 信用額度及評等每年定期檢視。 合併公司之客戶群廣大且相互無關聯，故信用風險之集中度有 限。 於資產負債表日已逾期但合併公司尚未認列備抵呆帳之應收帳 款於一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一日、三月三十 一 日 及 一 月 一 日 分 別 為 564,685 仟 元、869,889 仟 元、818,422 仟 元 及 1,158,576 仟 元（ 參 閱 下 列 帳 齡 分 析 ），因 其 信 用 品 質 並 未 重 大 改 變 ， 合併公司管理階層認為仍可回收其金額，合併公司對該等應收帳款 並未持有任何擔保品或其他信用增強保障。此外，合併公司亦不具 有將應收帳款及對相同交易對方之應付帳款互抵之法定抵銷權。 已逾期但未減損應收帳款之帳齡分析如下： 60 天以下 61 至 90 天 合 計 一 ○ 二 年 一○一年十二 一 ○ 一 年 一 ○ 一 年 三月三十一日 月 三 十 一 日 三月三十一日 一 月 一 日 $ 564,482 $ 869,495 $ 818,236 $ 1,157,360 203 394 186 1,216 $ 564,685 $ 869,889 $ 818,422 $ 1,158,576 以上係以逾期天數為基準進行之帳齡分析。 應收帳款之備抵呆帳變動資訊如下： 期初餘額 加：收回已沖銷之呆帳 加： 本期提列減損損失／呆 帳費用 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 ○ 二 年 一 ○ 一 年 $ 51,774 $ 62,515 2,137 （接次頁） - 39 - - （承前頁） 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 ○ 二 年 一 ○ 一 年 $ ($ 83 ) 減：本期實際沖銷 減： 本期迴轉減損損失／呆 帳費用 外幣換算差額 期末餘額 十一、 存 223 $ 54,134 ( ( 65 ) 1,753 ) $ 60,614 貨 製成品及商品 在 製 品 原 料 物 料 在途存貨 一 ○ 二 年 一○一年十二 一 ○ 一 年 一 ○ 一 年 三月三十一日 月 三 十 一 日 三月三十一日 一 月 一 日 $ 2,442,791 $ 2,833,657 $ 2,153,621 $ 3,197,087 383,036 401,464 553,602 366,221 1,208,332 1,269,193 1,231,290 1,338,318 60,302 60,757 66,200 63,648 44,248 43,956 56,088 44,116 $ 4,138,709 $ 4,609,027 $ 4,060,801 $ 5,009,390 一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日與存貨相關之銷貨 成 本 分 別 為 4,753,836 仟 元 及 4,618,486 仟 元 。 一 ○ 二 年 及 一 ○ 一 年 一 月一日至三月三十一日之銷貨成本分別包括存貨淨變現價值回升利益 22,294 仟 元 及 5,480 仟 元。存 貨 淨 變 現 價 值 回 升 係 因 存 貨 於 市 場 之 銷 售 價格上揚所致。 十二、 採用權益法之投資 投資關聯企業 一 ○ 二 年 一○一年十二 一 ○ 一 年 一 ○ 一 年 三月三十一日 月 三 十 一 日 三月三十一日 一 月 一 日 上市（櫃）公司 奇力新電子股份有 限公司（奇力新 電子） Global Testing Corporation Limited （GTCL） $ 792,507 673,866 （接次頁） - 40 - $ 764,531 $ 728,473 $ 729,720 654,858 670,845 701,457 （承前頁） 一 ○ 二 年 一○一年十二 一 ○ 一 年 一 ○ 一 年 三月三十一日 月 三 十 一 日 三月三十一日 一 月 一 日 旺詮公司股份有限 公司（旺詮公 司） 智寶電子股份有限 公司（智寶電 子） 非上市（櫃）公司 實全股份有限公司 （實全公司） Belkin International Enterprises Ltd. （Samoa） （Belkin International） 東莞國創電子有限 公司（東莞國 創） $ 534,510 $ 513,692 $ 487,196 $ 494,015 372,672 356,217 372,831 393,787 89,888 90,144 93,467 92,722 48,615 61,576 69,071 71,137 38,228 $ 2,550,286 36,820 $ 2,477,838 37,614 $ 2,459,497 38,064 $ 2,520,902 合併公司於資產負債表日對關聯企業之所有權權益及表決權百分 比如下： 一 ○ 二 年 一○一年十二 一 ○ 一 年 一 ○ 一 年 公 司 名 稱 三月三十一日 月 三 十 一 日 三月三十一日 一 月 一 日 奇力新電子 21.2% 21.2% 21.2% 21.2% GTCL 26.6% 26.4% 25.5% 25.3% 旺詮公司 16.5% 16.5% 15.9% 15.9% 智寶電子 21.0% 21.0% 21.0% 21.0% 實全公司 31.4% 31.4% 31.4% 31.4% Belkin International 46.0% 46.0% 46.0% 46.0% 東莞國創 35.0% 35.0% 35.0% 35.0% 採用權益法之上市（櫃）公司股權投資於資產負債表日依股票收 盤價計算之市價資訊如下： 奇力新電子 GTCL 旺詮公司 智寶電子 一 ○ 二 年 一○一年十二 一 ○ 一 年 一 ○ 一 年 三月三十一日 月 三 十 一 日 三月三十一日 一 月 一 日 $ 559,017 $ 529,851 $ 526,610 $ 409,945 360,787 321,958 331,057 253,572 306,611 280,496 331,759 343,366 233,608 157,081 204,206 162,317 $ 1,460,023 $ 1,289,386 $ 1,393,632 $ 1,169,200 - 41 - 有關合併公司之關聯企業彙整性財務資訊如下： 一 ○ 二 年 一○一年十二 一 ○ 一 年 一 ○ 一 年 三月三十一日 月 三 十 一 日 三月三十一日 一 月 一 日 $15,825,029 $15,919,730 $15,057,817 $16,465,768 $ 5,672,979 $ 6,044,387 $ 5,165,484 $ 6,209,509 總 資 產 總 負 債 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 ○ 二 年 一 ○ 一 年 $ 1,687,195 $ 108,021 $ 185,877 本期營業收入 本期淨利（損） 本期其他綜合利益（損失） $ 2,179,712 ( $ 102,806 ) ( $ 122,700 ) 合併公司對旺詮公司因具有實質重大影響力，故採權益法計價。 一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日採用權益法之關聯 企 業 及 其 他 綜 合 損 益 份 額 ， 除 實 全 公 司 、 Belkin International 及 東 莞 國創係按未經會計師核閱之財務報告計算外，餘係依據各該關聯企業 同期間經會計師核閱之財務報告認列。 本 公 司 於 一 ○ ○ 年 第 四 季 將 奇 力 新 電 子 股 票 2,052 仟 股 設 質 予 財 政部臺灣省北區國稅局，作為提起九十六年度營利事業所得稅申報案 件訴願之擔保品。 十三、 不動產、廠房及設備 一 ○ 二 年 一○一年十二 一 ○ 一 年 三月三十一日 月 三 十 一 日 三月三十一日 一 ○ 一 年 一 月 一 日 每一類別之帳面金額 自有土地 建築物 機器設備 其他設備 未完工程及預付設備款 土 成 本 一○一年一月一日餘額 增 添 處 分 外幣兌換差額之影響 重 分 類 一○一年三月三十一日餘額 一○二年一月一日餘額 增 添 處 分 重 分 類 外幣兌換差額之影響 一○二年三月三十一日餘額 $ ( $ $ ( $ $ 518,775 7,424,451 6,787,123 356,471 782,445 $ 15,869,265 地 房 屋 及 建 築 795,152 948 ) 794,204 $ 724,940 2,357 ) 722,583 $ $ $ $ 521,132 7,368,918 7,066,076 516,049 400,444 $ 15,872,619 機 9,269,793 26,370 81,646 17,928 9,395,737 10,901,251 3,762 2,093 176,820 11,083,926 - 42 - $ ( ( $ $ ( $ 器 設 備 24,706,381 33,701 60,866 ) 183,297 ) 59,535 24,555,454 24,684,989 49,491 89,389 ) 85,775 227,286 24,958,152 $ 790,396 6,041,875 8,202,366 693,728 2,012,547 $ 17,740,912 其 $ ( ( $ $ ( ( $ 他 設 備 2,086,927 12,465 8,155 ) 19,839 ) 73,150 2,144,548 2,103,699 14,386 4,569 ) 41,167 132,678 ) 2,022,005 $ 791,344 6,028,531 8,901,532 657,659 1,788,210 $ 18,167,276 未 完 工 程 及 預 付 設 備 款 $ ( $ $ ( ( $ 1,788,210 349,928 43,065 168,656 ) 2,012,547 400,444 542,114 142,796 ) 17,317 ) 782,445 合 $ ( ( ( $ $ ( ( $ 計 38,646,463 422,464 69,021 ) 79,373 ) 18,043 ) 38,902,490 38,815,323 609,753 93,958 ) 13,761 ) 251,754 35,569,111 土 累計折舊及減損 一○一年一月一日餘額 銷除－處分資產 折舊費用 外幣兌換差額之影響 一○一年三月三十一日餘額 一○二年一月一日餘額 銷除－處分資產 認列為損益之減損損失 折舊費用 外幣兌換差額之影響 一○二年三月三十一日餘額 $ $ $ $ 地 房 屋 3,808 3,808 $ 203,808 203,808 $ $ $ 及 建 築 機 3,241,262 94,446 18,154 3,353,862 3,532,333 95,000 32,142 3,659,475 $ ( $ $ ( ( $ 器 設 備 15,804,849 50,214 ) 445,571 152,882 16,353,088 17,618,913 89,389 ) 279,000 401,619 39,114 ) 18,171,029 其 $ ( ( $ $ ( $ 他 設 備 1,429,268 7,208 ) 49,050 20,290 ) 1,450,820 1,587,650 2,654 ) 45,760 34,778 1,665,534 合 $ ( $ $ ( $ 計 20,479,187 57,422 ) 589,067 150,746 21,161,578 22,942,704 92,043 ) 279,000 542,379 27,806 23,699,846 因部分產品受製程及生命週期之影響，合併公司用於生產該產品 之機器設備未來現金流入減少或因產能不足而閒置，使其可回收金額 小於帳面價值，致合併公司於一○二年一月一日至三月三十一日認列 減 損 損 失 279,000 仟 元。該 減 損 損 失 已 列 入 合 併 綜 合 損 益 表 之 營 業 外 收 入及支出項下。 合併公司之不動產、廠房及設備係以直線基礎按下列耐用年數計 提折舊： 1至55年 1至21年 1至21年 建築物 機器設備 其他設備 合併公司建築物之重大組成部分主要為廠房及辦公室主建物，按 其 耐 用 年 限 50 至 56 年 予 以 計 提 折 舊 。 合併公司設定質押作為借款擔保之不動產、廠房及設備金額，請 參閱附註二九。 十四、 商 譽 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 ○ 二 年 一 ○ 一 年 成 本 期初餘額 淨兌換差額 期末餘額 ( $ 2,434,104 $ 2,474,408 5,229 ) $ 2,428,875 12,513 $ 2,486,921 合併公司依產品別及營運別主要區分為電阻器事業部、積層陶瓷 事 業 部 及 磁 性 材 料 事 業 部 等 三 個 獨 立 之 現 金 產 生 單位。 合併公司分別以一○一年及一○○年十二月三十一日為評估日， 當日供合併公司營運使用之有形及無形資產帳面價值合計數分別為 - 43 - 18,741,904 仟 元 及 21,115,530 仟 元 。 管 理 當 局 係 按 該 等 資 產 之 使 用 價 值評估其可回收金額，並考量其預期使用期間作為現金流量之評估依 據，一○一年及一○○年十二月三十一日折現率分別為電阻器事業部 9.89% 及 8.39% 、 積 層 陶 瓷 事 業 部 9.89% 及 8.39% 及 磁 性 材 料 事 業 部 9.89%及 8.39%； 營 業 收 入 之 估 計 係 依 據 考 量 未 來 產 業 發 展 及 分 析 各 項 產品種類預期成長趨勢，依據預期銷售狀況，暨公司營運策略及目標 等因素估列，管理當局相信可回收金額所依據之關鍵假設，其任何合 理之可能變動將不致使其帳面價值超過可回收金額。依上述關鍵假設 計算之可回收金額與評估日供營運使用資產與商譽帳面價值比較，一 ○一及一○○年度商譽尚無減損之情形。另截至一○二年及一○一年 三月三十一日止，未有任何重大變動顯示商譽有減損之跡象。 十五、 預付租賃款 一 ○ 二 年 一○一年十二 一 ○ 一 年 一 ○ 一 年 三月三十一日 月 三 十 一 日 三月三十一日 一 月 一 日 流 動 （帳列預付款項） 非 流 動 $ $ 2,553 88,777 91,330 $ $ 2,262 87,155 89,417 $ $ 2,490 89,028 91,518 $ $ 2,554 92,018 94,572 截至一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一日、三月三 十一日及一月一日止，預付租賃款係位於中國大陸之土地使用權，其 金 額 分 別 為 91,330 仟 元 、 89,417 仟 元 、 91,518 仟 元 及 94,572 仟 元 。 十六、 借 款 (一 ) 短 期 借 款 一 ○ 二 年 一○一年十二 一 ○ 一 年 一 ○ 一 年 三月三十一日 月 三 十 一 日 三月三十一日 一 月 一 日 擔保借款 －銀行借款 無擔保借款 －信用額度借款 $ - $ 437,048 $ - 1,374,235 $ 1,374,235 500,000 $ 937,048 2,852,500 $ 2,852,500 $ - 745,000 $ 745,000 銀行週轉性借款之利率於一○二年及一○一年一月一日至三月 三 十 一 日 分 別 為 0.87%-1.4449%及 1.06%-1.24%。 - 44 - (二 ) 應 付 短 期 票 券 應付商業本票 減：應付短期票券 折價 一 ○ 二 年 一○一年十二 一 ○ 一 年 一 ○ 一 年 三月三十一日 月 三 十 一 日 三月三十一日 一 月 一 日 $ $ 65,000 $ 800,000 $ 1,000,000 $ - $ 10 64,990 808 $ 799,192 684 $ 999,316 尚未到期之應付短期票券如下： 一○一年十二月三十一日 擔 保 品 保證/ 承兌機構 票 面 金 額 折 價 金 額 帳 面 金 額 利 率 區 間 擔 保 品 名 稱 帳 面 金 額 應付商業本票 兆豐票券 － $ 65,000 $ 10 $ 64,990 1.060% $ - 一○一年三月三十一日 擔 保 保證/ 承兌機構 票 面 金 額 折 價 金 額 帳 面 金 額 利 率 區 間 擔 保 品 名 稱 帳 面 金 應付商業本票 國際票券 － $ 200,000 $ 261 $ 199,739 1.138% $ 兆豐票券 － 300,000 181 299,819 1.138% 中華票券 － 300,000 366 299,634 1.138% $ 800,000 $ 808 $ 799,192 $ 品 額 - 一○一年一月一日 擔 保 保證/ 承兌機構 票 面 金 額 折 價 金 額 帳 面 金 額 利 率 區 間 擔 保 品 名 稱 帳 面 金 應付商業本票 台新票券 － $ 200,000 $ 54 $ 199,946 1.328% $ 兆豐票券 － 300,000 14 299,986 1.088% 中華票券 － 300,000 269 299,731 1.088% 國際票券 － 200,000 347 199,653 1.130% $ 1,000,000 $ 684 $ 999,316 $ 品 額 - (三 ) 長 期 借 款 一 ○ 二 年 一○一年十二 一 ○ 一 年 一 ○ 一 年 三月三十一日 月 三 十 一 日 三月三十一日 一 月 一 日 擔保借款 銀行借款 減：列為一年內到期 部分 長期借款 $ - $ - $ 1,750,000 $ 300,000 $ - $ - $ 1,750,000 $ 300,000 - 45 - 本公司於九十九年九月二十一日與華南商業銀行等九家金融機 構 簽 訂 總 額 度 為 6,500,000 仟 元 之 循 環 動 用 聯 合 授 信 合 約，其 相 關 條 款如下： 授 信 額 度 $6,500,000 授 信 期 間 自簽約日起算五年 利 率 按動用之前一銀行營 業 日 Reuters 之 6165 頁上午 11 時左 右之台灣次級市場 短期票券定盤利率 加碼 0.60%固定計 息 償 還 辦 法 自簽約日起滿三年三 個月之日為第一 期，再以每三個月為 一期，共分八期帄均 遞減授信額度 本公司已提供新北市新店區總管理處、高雄市大社區電阻廠及 電容廠之房地設備暨高雄楠梓分公司之廠房設備作為此借款之擔保 品。在授信存續期間內，本公司上半年度及年度合併財務報表之流 動比率、負債比率及利息保障倍數應達授信合約之規定。 十七、 應付公司債 海外可轉換公司債 一 ○ 二 年 一○一年十二 一 ○ 一 年 一 ○ 一 年 三月三十一日 月 三 十 一 日 三月三十一日 一 月 一 日 $ 6,531,697 $ 6,316,443 $ 6,241,367 $ 6,348,047 本公司於九十六年六月十一日發行七年期零票面利率之海外無擔 保 可 轉 換 公 司 債 230,000 仟 美 元，每 張 面 額 為 美 元 十 萬 元 或 其 整 倍 數 ， 該 項 可 轉 換 公 司 債 主 要 由 母 公 司 之 策 略 投 資 者 Kohlberg Kravis Roberts & Co.之 關 係 企 業 認 購 。 可 轉 換 公 司 債 包 括 主 契 約 債 務 工 具 及 轉 換 權 衍 生 工 具。主 契 約 部 分 原 始 認 列 之 有 效 年 利 率 為 3.39%；轉 換 選 擇權衍生工具係透過損益按公允價值衡量（參閱附註七「透過損益按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 工 具 」）。 一 ○ 二 年 三 月 三 十 一 日 之 轉 換 價 格 為 10.865 元 。 截 至 一 ○ 二 年 三 月 三 十 一 日 止 ， 共 計 有 可 轉 換 公 司 債 面 額 2,300 仟 美 元 （ 減 除 未 攤 提 折 價 後 之 帳 面 金 額 為 63,614 仟 元 ）， 以 轉 換 價 格 10.955 元 轉 換 為 普 通 股 6,846 仟 股 。 - 46 - 主契約債務工具及轉換選擇權衍生工具於一○二年及一○一年一 月一日至三月三十一日之變動如下： 一○一年一月一日至三月三十一日 期初餘額 匯率調整 利息費用 公允價值變動（損）益 一○一年三月三十一日餘額 主 契 約 債 務 工 具 部 分 轉 換 選 擇 權 衍 生 工 具 美元（仟元） 新 台 幣 美元（仟元） 新 台 幣 $ 209,576 $ 6,348,047 ($ 3,247 ) ( $ 983,517 ) ( 159,625 ) 2,715 1,781 52,945 ( 326 ) ( 74,191 ) $ 211,357 $ 6,241,367 ($ 3,573 ) ( $ 1,054,993 ) 一○二年一月一日至三月三十一日 期初餘額 匯率調整 利息費用 公允價值變動（損）益 一○二年三月三十一日餘額 主 契 約 債 務 工 具 部 分 轉 換 選 擇 權 衍 生 工 具 美元（仟元） 新 台 幣 美元（仟元） 新 台 幣 $ 216,792 $ 6,316,443 ($ 32,174 ) ( $ 937,422 ) 160,808 ( 23,770 ) 1,843 54,446 273 8,156 $ 218,635 $ 6,531,697 ($ 31,901 ) ( $ 953,036 ) 十八、 其他應付款 應付設備款 應付薪資及獎金 應付休假給付 應付員工紅利及董監 酬勞 其 他 流 動 非 流 動 一 ○ 二 年 一○一年十二 一 ○ 一 年 一 ○ 一 年 三月三十一日 月 三 十 一 日 三月三十一日 一 月 一 日 $ 236,969 $ 268,296 $ 213,945 $ 370,183 531,343 659,253 461,346 641,383 30,711 28,755 30,021 30,895 18,458 1,065,663 $ 1,883,144 11,484 909,553 $ 1,877,341 80,366 848,926 $ 1,634,604 72,286 875,140 $ 1,989,887 $ 1,883,144 $ 1,883,144 $ 1,877,341 $ 1,877,341 $ 1,634,604 $ 1,634,604 $ 1,989,887 $ 1,989,887 十九、 退職後福利計畫 (一 ) 確 定 提 撥 計 畫 本公司及設立於中華民國之子公司－台灣飛磁及國益興業依 「勞工退休金條例」之員工退休金制度，係屬政府管理之確定提撥 退休計劃，依員工每月薪資百分之六提撥至勞工保險局之個人退休 金專戶。 - 47 - 子公司－國巨東莞、國巨中國、飛磁東莞、國巨電子元件（蘇 州） 、國 巨（ 蘇 州 ）銷 售、國 巨 北 美（ 香 港 ） 、Yageo Europe、Ferroxcube （ 除 屬 採 確 定 給 付 制 以 外 之 員 工 ）、 Vitrohm Portuguesa 、 Yageo Japan、 Yageo America Corporation、 Yageo Corporation （ South Asia） PTE. LTD.、 華 亞 東 莞 、 華 亞 蘇 州 、 國 益 香 港 及 國 益 深 圳 之 職 工退休金係確定提撥制，依照當地法令規定依工資之一定百分比計 提。另百慕達國巨控股、國新投資、薩摩亞飛磁控股、香港旭泰、 蓋 曼 國 益 控 股 、 國 巨 香 港 、 飛 磁 科 技 香 港 及 Rextron International 因無員工故未訂定職工退休辦法 合併公司於一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日依照 確定提撥計畫中明定比例應提撥之金額已於合併綜合損益表認列費 用 總 額 分 別 為 37,670 仟 元 及 35,210 仟 元 。 (二 ) 確 定 福 利 計 畫 本公司及設立於中華民國之子公司－台灣飛磁所適用我國「勞 動基準法」之退休金制度，係屬確定福利退休計劃。員工退休金之 支付，係根據服務年資及核准退休日前六個月帄均工資計算。本公 司及台灣飛磁按員工每月薪資總額百分之二提撥員工退休基金，交 由勞工退休準備金監督委員會，以該委員會名義存入台灣銀行之專 戶。 子 公 司 － Ferroxcube 之 部 分 員 工 、 Vitrohm Holding GmbH 及 Yageo Korea 之 職 工 退 休 金 係 採 確 定 給 付 制 ， 一 ○ 二 年 及 一 ○ 一 年 三 月 三 十 一 日 之 相 關 退 休 金 負 債 餘 額 分 別 計 119,461 仟 元 及 121,255 仟元，帳列應計退休金負債。 本公司最近期計畫資產及確定福利義務現值之精算評價，係由 博鉅管理顧問股份有限公司精算師龐寶宏先生於一○一年十二月三 十一日執行。確定福利義務現值及相關之當年度與前期服務成本， 係採用預計單位福利法衡量。本公司係採用一○一年十二月三十一 日及一月一日一精算決定之退休金成本率分別認列一○二及一○一 年一月一日至三月三十一日之退休金費用。 - 48 - 精算評價之主要假設列示如下： 折 現 率 長期帄均調薪率 計畫資產之預期報酬率 一 ○ 一 年 十二月三十一日 1.625% 1.750% 1.875% 一 一 ○ 一 月 一 1.750% 1.250% 2.000% 年 日 本公司一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日相關退休 金費用係列入下列各單行項目： 營業成本 推銷費用 管理費用 研究及發展費用 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 ○ 二 年 一 ○ 一 年 $ 1,127 $ 1,083 $ 88 $ 92 $ 150 $ 145 $ 106 $ 95 本公司因確定福利計畫所產生之義務列入合併資產負債表之金額 列示如下： 已提撥確定福利義務之現值 計畫資產之公允價值 應計退休金負債 一 ○ 一 年 十二月三十一日 $ 315,562 ( 189,201 ) $ 126,361 一○一年一月一日 $ 305,213 ( 189,576 ) $ 115,637 計畫資產之主要類別於報導期間結束日公允價值之百分比列示如 下： 現 金 短期票券 公債、金融債券、公司債及證券 股票及受益證券投資 國內委託經營 固定收益類及權益證券 計 畫 資 產 公 允 價 值 （ ％ ） 一 ○ 一 年 一 ○ ○ 年 十二月三十一日 十二月三十一日 23.40 29.48 9.44 11.78 11.08 10.95 9.39 7.04 18.81 22.49 27.88 18.26 100.00 100.00 - 49 - 整體資產預期報酬率係根據歷史報酬趨勢以及精算師對於相關義 務存續期間內，該資產所處市場之預測，並參考勞工退休基金監理會 對勞工退休基金之運用情形，於考量最低收益不低於當地銀行二年定 期存款利率之收益之影響所作之估計。 本 公 司 選 擇 以 轉 換 至 IFRSs 日 起 各 個 會 計 期 間 推 延 決 定 之 金 額 ， 揭露經驗調整之歷史資訊列示如下： 一 ○ 一 年 十二月三十一日 $ 315,562 $ 189,201 $ 126,361 $ 15,729 $ 2,674 確定福利義務現值 計畫資產公允價值 提撥狀況 計畫負債之經驗調整 計畫資產之經驗調整 一 ○ ○ 年 十二月三十一日 $ 305,213 $ 189,576 $ 115,637 $ $ - 本公司預期於一○二年三月三十一日以後一年內對確定福利計畫 提 撥 為 9,267 仟 元 。 二十、 權 益 本 普 通 股 資本公積 保留盈餘 其他權益項目 非控制權益 一 ○ 二 年 一○一年十二 一 ○ 一 年 三月三十一日 月 三 十 一 日 三月三十一日 一 ○ 一 年 一 月 一 日 $ 22,053,084 1,314,512 11,080,749 ( 363,182 ) 100,499 $ 34,185,662 $ 22,053,084 1,277,844 9,786,044 ( 512,790 ) 89,353 $ 32,693,535 股 (ㄧ ) 股 $ 22,053,084 1,309,425 10,886,942 ( 1,177,724 ) 92,542 $ 33,164,269 $ 22,053,084 1,285,739 9,932,917 ( 599,555 ) 94,777 $ 32,766,962 本 1. 普 通 股 額定股數（仟股） 額定股本 已發行且已收足股款 之股數（仟股） 已發行股本 發行溢價 轉換公司債轉換溢價 一○二年三月 一○一年十二月 一○一年三月 一 ○ 一 年 三 十 一 日 三 十 一 日 三 十 一 日 一 月 一 日 4,000,000 4,000,000 4,000,000 4,000,000 $ 40,000,000 $ 40,000,000 $ 40,000,000 $ 40,000,000 2,205,308 $ 22,053,084 1,000,765 29,138 $ 23,082,987 - 50 - 2,205,308 $ 22,053,084 1,000,765 29,138 $ 23,082,987 2,205,308 $ 22,053,084 1,000,765 29,138 $ 23,082,987 2,205,308 $ 22,053,084 1,000,765 29,138 $ 23,082,987 已 發 行 之 普 通 股 每 股 面 額 為 10 元，每 股 享 有 一 表 決 權 及 收 取股利之權利。 2. 發 行 海 外 存 託 憑 證 本 公 司 於 九 十 年 八 月 三 日 辦 理 現 金 增 資 發 行 200,000 仟 股 ， 充 作 發 行 海 外 存 託 憑 證 40,000 仟 單 位 之 用 ， 募 得 資 金 約 4,573,292 仟 元 。 截 至 一 ○ 二 年 三 月 三 十 一 日 止 ， 本 公 司 流 通 在 外 之 海 外 存 託 憑 證 尚 餘 168 仟 單 位 。 3. 現 金 增 資 － 私 募 本公司一○○年六月十日股東常會決議通過之私募案，因 期限即將屆滿，本公司於一○一年三月二十二日董事會決議停 止辦理，並已於一○一年股東常會通過；另同次董事會為充實 營運資金及強化財務結構，並評估資金市場狀況、籌資之時效 性及發行成本後，亦決議擬於不超過五億股普通股之額度內， 以私募方式辦理國內現金增資發行普通股，亦已於一○一年股 東常會決議通過。又因期限即將屆滿，本公司於一○一年三月 二十日董事會決議停止辦理，另同次董事會為充實營運資金及 強化財務結構，並評估資金市場狀況、籌資之時效性及發行成 本後決議於不超過五億普通股之額度內，以私募方式辦理國內 現金增資發行普通股。 有關本公司一○二年三月二十日董事會擬議之私募案尚待 預計於一○二年六月十八日召開之股東會決議。 (二 ) 資 本 公 積 股票發行溢價 轉 換 公 司 債轉 換 溢 價 庫藏股票交易 採 權 益 法 認列 關 聯 企 業資本公 積變 動數 員工認股權 一 ○ 二 年 一○一年十二 一 ○ 一 年 一 ○ 一 年 三月三十一日 月 三 十 一 日 三月三十一日 一 月 一 日 $ 1,000,765 $ 1,000,765 $ 1,000,765 $ 1,000,765 29,138 121,617 29,138 121,617 29,138 121,617 29,138 121,617 1,499 161,493 $ 1,314,512 157,905 $ 1,309,425 134,219 $ 1,285,739 126,324 $ 1,277,844 - 51 - 一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日資本公積之變動 組成項目如下： 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 ○ 二 年 一 ○ 一 年 $ 1,309,425 $ 1,277,844 期初餘額 採權益法認列關聯企業資本公 積變動數 認列股份基礎給付 期末餘額 1,499 3,588 $ 1,314,512 7,895 $ 1,285,739 資本公積中屬超過票面金額發行股票之溢額（包括以超過面額 發 行 普 通 股、公 司 債 轉 換 溢 價 及 庫 藏 股 票 交 易 等 ）得 用 以 彌 補 虧 損 ， 亦得於公司無虧損時，用以發放現金股利或撥充股本，惟撥充股本 時每年以實收股本之一定比率為限。 因採用權益法之投資及員工認股權產生之資本公積，不得作為 任何用途。 (三 ) 保 留 盈 餘 及 股 利 政 策 本公司章程規定，每年度決算如有盈餘，依下列順序分配之： 1. 提 繳 營 利 事 業 所 得 稅 。 2. 彌 補 以 往 年 度 虧 損 。 3. 扣 除 1.及 2.後 ， 提 列 百 分 之 十 為 法 定 公 積 。 4. 員 工 紅 利 就 扣 除 1.至 3.款 規 定 數 額 後 剩 餘 之 數 ， 連 同 以 往 年 度 依 法 提 列 而 於 本 年 度 迴 轉 之 特 別 盈 餘 公 積 ， 提 列 百 分 之 二（ 含 ） 以上，提請股東會決議。 5. 董 監 酬 勞 就 扣 除 1.至 3.款 規 定 數 額 後 剩 餘 之 數 ， 連 同 以 往 年 度 依 法 提 列 而 於 本 年 度 迴 轉 之 特 別 盈 餘 公 積 ， 提 列 百 分 之 二（ 含 ） 以下，提請股東會決議。 6. 餘 額 連 同 以 往 年 度 累 積 未 分 配 盈 餘 由 董 事 會 擬 具 股 東 紅 利 分 派 議案，提請股東會決議。 本公司之股利政策，係以股東權益為最大考量，並參酌公司目 前及未來之國內外產業競爭狀況、投資環境及資金需求等因素，採 現金及股票股利帄衡原則，如公司有重大擴充投資計畫，股票股利 - 52 - 得不低於百分之八十，如無重大擴充投資計畫，得全數發放現金股 利。 本公司一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日應付員工 紅 利 估 列 金 額 分 別 為 3,487 仟 元 及 4,040 仟 元；應 付 董 監 酬 勞 估 列 金 額 分 別 為 3,487 仟 元 及 4,040 仟 元 。 前 述 員 工 紅 利 及 董 監 酬 勞 之 估 列，係依本公司章程及過去經驗，以未來可能發放之金額為估計基 礎。年度終了後，董事會決議發放之金額有重大變動時，該變動調 整原提列年度費用，於股東會決議日時，若金額仍有變動，則依會 計估計變動處理，於股東會決議年度調整入帳。如股東會決議採股 票發放員工紅利，股票紅利股數按決議分紅之金額除以股票公允價 值決定，股票公允價值係指股東會決議日前一日之收盤價（考量除 權 除 息 之 影 響 後 ）。 本 公 司 於 分 配 一 ○ 一 年 度 以 前 之 盈 餘 時，必 頇 依（ 89）台 財 證 (一 ) 字 第 100116 號 函 及 金 管 證 一 字 第 0950000507 號 函 令 等 相 關 規 定 ， 就其他股東權益減項淨額（包括備供出售金融商品未實現損益及國 外營運機構財務報表換算之兌換差額等）提列特別盈餘公積，嗣後 股東權益減項金額如有減少，可就減少金額自特別盈餘公積轉回未 分配盈餘。 自一○二年起，本公司依金管會於一○一年四月六日發布之金 管 證 發 字 第 1010012865 號 函 令 及「 採 用 國 際 財 務 報 導 準 則（ IFRSs） 後 ， 提 列 特 別 盈 餘 公 積 之 適 用 疑 義 問 答 」 規 定 ， 於 首 次 採 用 IFRSs 時，應 就 帳 列 股 東 權 益 項 下 之 未 實 現 重 估 增 值 及 累 積 換 算 調 整 數（ 利 益 ），因 選 擇 適 用 國 際 財 務 報 導 準 則 第 1 號 豁 免 項 目 而 轉 入 保 留 盈 餘 部分，分別提列相同數額之特別盈餘公積；但轉換日因首次採用 IFRSs 產 生 之 保 留 盈 餘 增 加 數 不 足 提 列 時，得 僅 就 因 轉 換 採 用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數予以提列。嗣後因使用、處分或重分類相關 資產時，得就原提列特別盈餘公積之比例予以迴轉分派盈餘。首次 採 用 IFRSs 所 應 提 列 之 特 別 盈 餘 公 積 得 於 以 後 年 度 用 以 彌 補 虧 損 ； 嗣後有盈餘年度且原提列特別盈餘公積之原因消除前，應就不足數 額補足提列特別盈餘公積，始得分派盈餘。 - 53 - 法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止。法 定盈餘公積得用以彌補虧損。公司無虧損時，法定盈餘公積超過實 收 股 本 總 額 25%之 部 分 除 得 撥 充 股 本 外 ， 尚 得 以 現 金 分 配 。 分配未分配盈餘時，除屬非中華民國境內居住者之股東外，其 餘股東可獲配按股利分配日之稅額扣抵比率計算之股東可扣抵稅 額。 本公司分別於一○二年五月三日及一○一年六月十三日，分別 擬議及決議通過一○一及一○○年度之盈餘分配案如下： 提列法定盈餘公積 提列（迴轉）特別盈 餘公積 現金股利 盈 餘 分 配 案 每 股 股 利 （ 元 ） 一○一年度 一○○年度 一○一年度 一○○年度 $ 105,875 $ 166,781 665,741 - ( 306,106 ) - $ - $ - 本公司分別於一○二年五月三日及一○一年六月十三日之董事 會及股東會，分別擬議及決議配發一○一及一○○年度員工紅利及 董監酬勞如下： 員工紅利 董監酬勞 一 ○ 一 年 度 一 ○ ○ 年 度 現 金 紅 利 股 票 紅 利 現 金 紅 利 股 票 紅 利 $ 5,743 $ $ 36,143 $ 5,743 36,143 - 一○一年度之盈餘分配案、員工紅利及董監事酬勞係按本公司 依據修訂前證券發行人財務報告編製準則及中華民國一般公認會計 原則所編製之一○一年度財務報表並參考本公司依據修訂後證券發 行 人 財 務 報 告 編 製 準 則 及 IFRSs 所 編 製 之 一 ○ 一 年 十 二 月 三 十 一 日 資產負債表作為董事會擬議盈餘分配議案之基礎，尚待一○二年六 月十八日召開之股東常會決議。 有關本公司董事會通過擬議及股東會決議之盈餘分派情形暨員 工紅利及董監酬勞資訊，及上述私募普通股發行條件及後續辦理情 形，請至臺灣證券交易所之公開資訊觀測站查詢。 - 54 - (四 ) 其 他 權 益 項 目 1. 國 外 營 運 機 構 財 務 報 表 換 算 之 兌 換 差 額 期初餘額 換算國外營運機構淨資產 所產生之兌換差額（稅 後） 換算國外營運機構淨資產 所產生利益之相關所得 稅 採用權益法之關聯企業之 換算差額之份額 期末餘額 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 ○ 二 年 一 ○ 一 年 ( $641,038 ) $ - 644,117 ( 109,842 ) 34,828 ( $ 71,935 ) ( 523,954 ) 89,358 ( 24,645 ) ( $459,241 ) 國外營運機構淨資產自其功能性貨幣換算為合併公司表達 貨幣（即新台幣）所產生之相關兌換差額，係直接認列為其他 綜合損益項下之國外營運機構財務報表換算之兌換差額。 2. 備 供 出 售 金 融 資 產 未 實 現 損 益 期初餘額 備供出售金融資產未實現 損益 採用權益法之關聯企業之 備供出售金融資產未實 現損益之份額 期末餘額 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 ○ 二 年 一 ○ 一 年 ( $536,686 ) ( $512,790 ) 244,775 371,173 664 ( $291,247 ) 1,303 ( $140,314 ) 備供出售金融資產未實現損益係備供出售金融資產按公允 價值衡量所產生之累計利益及損失，其認列於其他綜合損益， 並減除當該等資產處分或減損而重分類至損益之金額。 - 55 - (五 ) 非 控 制 權 益 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 ○ 二 年 一 ○ 一 年 $ 92,542 $ 89,353 期初餘額 歸屬於非控制權益之份額 本期淨利 國外營運機構財務報表 換算之兌換差額 期末餘額 5,946 2,011 $100,499 7,105 ( 1,681 ) $ 94,777 二一、 本期淨利 本期淨利係包含以下項目： (一 ) 其 他 利 益 （ 損失） 處分不動產、廠房及設備利益 處分關聯企業損益 淨外幣兌換損益 股利收入 其他利益 其他損失 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 ○ 二 年 一 ○ 一 年 $ 334 $ 1,775 2,379 ( 15,800 ) 38,046 10,550 11,984 8,035 ( 21,626 ) ( 29,893 ) ( $ 25,108 ) $ 30,892 (二 ) 財 務 成 本 銀行借款利息 可轉換公司債利息 短期票券利息 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 ○ 二 年 一 ○ 一 年 $ 1,765 $ 14,381 54,446 52,945 50 1,781 56,261 69,107 減： 列入符合要件資產成本 之金額 ( 1,401 ) $ 54,860 ( 888 ) $ 68,219 利息資本化相關資訊如下： 利息資本化金額 利息資本化利率 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 ○ 二 年 一 ○ 一 年 $ 1,401 $ 888 3.04% 2.35%-.2.59% - 56 - (三 ) 折 舊 及 攤 銷 不動產、廠房及設備 預 付 款 無形資產（包含於費用） 合 計 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 ○ 二 年 一 ○ 一 年 $ 542,379 $ 589,067 53,755 52,102 12,060 10,952 $608,194 $652,121 折舊費用依功能別彙總 營業成本 營業費用 攤銷費用依功能別彙總 營業成本 營業費用 $ 500,555 41,824 $542,379 $ 544,423 44,644 $589,067 $ 53,755 12,060 $ 65,815 $ 52,102 10,952 $ 63,054 (四 ) 員 工 福 利 費 用 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 ○ 二 年 一 ○ 一 年 退職後福利（附註十九） 確定提撥計畫 確定福利計畫 依功能別彙總 營業成本 營業費用 $ 37,670 1,471 $ 39,141 $ 35,210 1,415 $ 36,625 $ 22,206 16,935 $ 39,141 $ 19,588 17,037 $ 36,625 (五 ) 外 幣 兌 換 損 益 外幣兌換利益總額 外幣兌換損失總額 淨利益（損失） 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 ○ 二 年 一 ○ 一 年 $ 217,276 $ 376,766 ( 233,076 ) ( 338,720 ) ( $ 15,800 ) $ 38,046 (六 ) 非 金 融 資 產 減 損 損 失 不動產、廠房及設備 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 ○ 二 年 一 ○ 一 年 $279,000 $ - 57 - 二二、 所得稅 (一 ) 認 列 於 損 益 之 所 得 稅 所得稅費用之主要組成項目如下： 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 ○ 二 年 一 ○ 一 年 當期所得稅 當期產生者 以前年度之調整 遞延所得稅 當期產生者 認列於損益之所得稅費用 ( $108,630 41,596 150,226 $ 56,189 56,189 27,988 ) $122,238 54,944 $111,133 (二 ) 認 列 於 其 他 綜 合 損 益 之 所 得 稅 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 ○ 二 年 一 ○ 一 年 遞延所得稅 認列於其他綜合損益 －備供出售金融資產未 實現損益 ( $109,842 ) $ 89,358 (三 ) 兩 稅 合 一 相 關 資 訊 一 ○ 二 年 一○一年十二 一 ○ 一 年 一 ○ 一 年 三月三十一日 月 三 十 一 日 三月三十一日 一 月 一 日 八十七年度以後未 分配盈餘 股東可扣抵稅額帳 戶餘額 $ 9,409,339 $9,215,532 $ 8,122,182 $ 7,975,309 $ 292,290 $ 292,290 $ 192,165 $ 192,165 本公司一○一及一○○年度盈餘分配適用之稅額扣抵比率分別 為 4.43%（ 預 計 ） 及 3.86%。 依所得稅法規定，本公司分配屬於八十七年度（含）以後之盈 餘時，本國股東可按股利分配日之稅額扣抵比率計算可獲配之股東 可扣抵稅額。由於實際分配予股東之可扣抵稅額，應以股利分配日 之股東可扣抵稅額帳戶餘額為準，因此本公司預計一○一年度盈餘 - 58 - 分配之稅額扣抵比率可能與將來實際分配予股東時所適用之稅額扣 抵比率有所差異。 (四 ) 所 得 稅 核 定 情 形 本公司截至九十九年度之所得稅申報案件，業經稅捐機關核 定。本公司針對九十八及九十六年度申報案件有關投資損失之核定 結果已提起行政救濟，其中九十八年度申報案件尚在復查階段，九 十六年度申報案件於一○一年二月經財政部訴願判決原復查結果撤 銷，由原處分機關另為處分。另依國稅局審查本公司所得稅申報情 形及口頭告知之可能調整項目，本公司亦依穩健保守原則予以調整 相關科目。 二三、每股盈餘 單位：每股元 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 ○ 二 年 一 ○ 一 年 基本每股盈餘 來自繼續營業單位 稀釋每股盈餘 來自繼續營業單位 $ 0.09 $ 0.07 $ 0.09 $ 0.05 用以計算每股盈餘之盈餘及普通股加權帄均股數如下： 本期淨利 歸屬於本公司業主之淨利 具稀釋作用潛在普通股之影響： 可轉換公司債稅後影響數 員工分紅 用以計算稀釋每股盈餘之盈餘 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 ○ 二 年 一 ○ 一 年 $ 193,807 $ 146,873 $ 193,807 - 59 - ( 8,068 ) $ 138,805 股 數 單位：仟股 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 ○ 二 年 一 ○ 一 年 用以計算基本每股盈餘之普通 股加權帄均股數 具稀釋作用潛在普通股之影響： 轉換公司債 員工分紅 用以計算稀釋每股盈餘之普通 股加權帄均股數 2,205,308 2,205,308 1,192 691,797 4,577 2,206,500 2,901,682 若本公司得選擇以股票或現金發放員工分紅，則計算稀釋每股盈 餘時，假設員工分紅將採發放股票方式，並於該潛在普通股具有稀釋 作用時計入加權帄均流通在外股數，以計算稀釋每股盈餘。於次年度 股東會決議員工分紅發放股數前計算稀釋每股盈餘時，亦繼續考量該 等潛在普通股之稀釋作用。 由於本公司一○二年一月一日至三十一日流通在外可轉換公司債 若進行轉換將增加每股盈餘金額，故計算稀釋每股盈餘時，並未假設 已進行轉換。 由於本公司之認股權執行價格高於一○二年及一○一年一月一日 至三月三十一日股份之帄均市價，故計算稀釋每股盈餘時並未假設該 等認股權已被執行。 二四、 股份基礎給付協議 本公司董事會於九十六年十一月三十日決議通過發行員工認股 權 憑 證 100,000 仟 單 位，業 經 行 政 院 金 融 監 督 管 理 委 員 會 證 券 期 貨 局 申 報 生 效，本 公 司 已 於 九 十 六 年 十 二 月 二 十 日 全 數 發 行 100,000 仟 單 位 之 員工認股權憑證，每單位得認購普通股 1 股，每股認購價格為新台幣 10.25 元 ， 該 項 認 股 憑 證 之 存 續 期 間 為 十 年 ， 員 工 自 被 授 與 認 股 權 證 屆 滿二年、三年、四年及五年後，得分別就被授與認股權數量之百分之 十以下、百分之二十以下、百分之四十以下及百分之七十以下行使認 股權利，被授與認股權憑證屆滿六年後得全數行使認股權利，當遇有 本公司普通股發生變動時，認股價格依認股辦法之相關規定予以調 - 60 - 整。截 至 一 ○ 一 年 三 月 三 十 一 日 止 員 工 行 使 員 工 認 股 選 擇 權 3,600 仟 單 位 ， 共 轉 換 本 公 司 普 通 股 3,600 仟 股 。 一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日與員工認股權相關 之數量及加權帄均行使價格之資訊揭露如下： 一 一 月 一 日 至 三 月 三 ○ 二 年 一 ○ 加 權 帄 均 數 量 行 使 價 格 數 量 員 工 認 股 選 擇 權 （ 仟 單 位 ） （新台幣元） （ 仟 單 位 ） 期初流通在外 86,400 $ 10.25 86,400 本期行使 期末流通在外 86,400 10.25 86,400 期末可行使之員工 認股選擇權 59,400 32,400 十 一 日 一 年 加 權 帄 均 行 使 價 格 （新台幣元） $ 10.25 10.25 截至一○二年及一○一年三月三十一日止，流通在外及可行使之 員工認股權憑證相關資訊如下： 一 月 一 日 至 三 月 三 一 ○ 二 年 一 ○ 行使價格之範圍 加權帄均預期剩餘 行使價格之範圍 （ 元 ） 存續期限（年） （ 元 ） $10.25 2.05 $10.25 十 一 日 一 年 加權帄均預期剩餘 合約期限（年） 3.05 本 公 司 以 Black -Scholes 評 價 模 式 計 算 九 十 六 年 度 給 與 之 員 工 認 股 選 擇 權 100,000 仟 單 位 之 公 允 價 值 ， 評 價 模 式 所 採 用 之 輸 入 值 列 示 如 下： 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 ○ 二 年 一 ○ 一 假 設 Black-Scholes 無風險利率 預期存續期間 預期價格波動率 股 利 率 2.48% 2.05 年 48.60% 4.87% 2.48% 3.05 年 48.60% 4.87% 一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日認列之酬勞成本分 別 為 3,588 仟 元 及 7,895 仟 元 。 - 61 - 二五、 營業租賃協議 (一 ) 合 併 公 司 為 承 租 人 合併公司主要用以營運之資產均為自有資產，故未有重大不可 取消之營業租賃支出。 (二 ) 合 併 公 司 為 出 租 人 營業租賃係出租合併公司所擁有之不動產，租賃期間為一至五 年。承租人於租賃期間結束時，對該不動產不具有優惠承購權。 截至一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一日、三月 三十一日及一月一日止，合併公司因營業租賃合約所收取之保證金 均 為 126 仟 元 。 不可取消營業租賃之未來最低租賃給付總額如下： 一 年 內 超過一年但不超過 五年 一 ○ 二 年 一○一年十二 一 ○ 一 年 一 ○ 一 年 三月三十一日 月 三 十 一 日 三月三十一日 一 月 一 日 $ 10,259 $ 9,117 $ 9,764 $ 10,031 $ 1,783 12,042 $ 2,051 11,168 $ 2,481 12,245 $ 2,775 12,806 二六、 資本風險管理 合併公司進行資本管理以確保集團內各企業能夠於繼續經營之前 提下，藉由將債務及權益餘額最適化，以使股東報酬極大化。合併公 司之整體策略依公司營運情況及資金流進行評估並予以適當調整，以 便及時適應市場之變化。 合併公司不頇遵守其他外部資本規定。 二七、 金融工具 (一 ) 公 允 價 值 之 資 訊 1. 非 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 工 具 合併公司管理階層認為非按公允價值衡量之金融資產及金 融負債之帳面金額趨近其公允價值或其公允價值無法可靠衡 量。 - 62 - 2. 認 列 於 合 併 資 產 負 債 表 之 公 允 價 值 衡 量 下表提供了金融工具於原始認列後以公允價值衡量方式之 分 析，衡 量 方 式 係 基 於 公 允 價 值 可 觀 察 之 程 度 分 為 第 一 至 三 級。 (1) 第 一 級 公 允 價 值 衡 量 係 指 以 來 自 活 絡 市 場 相 同 資 產 或 負 債 之 公 開 報 價 （ 未 經 調 整 ）。 (2) 第 二 級 公 允 價 值 衡 量 係 指 除 第 一 級 之 公 開 報 價 外 ， 以 屬 於 該資產或負債直接（亦即價格）或間接（亦即由價格推導 而得）可觀察之輸入值推導公允價值。 (3) 第 三 級 公 允 價 值 衡 量 係 指 評 價 技 術 係 非 以 可 觀 察 市 場 資 料 為基礎之資產或負債之輸入值（不可觀察之輸入值）推導 公允價值。 一○二年三月三十一日 第 透過損益按公允價值衡量之金 融資產 衍生工具 備供出售金融資產 國內上市（櫃）有價證券 權益投資 國外上市（櫃）有價證券 權益投資 國內未上市（櫃）有價證券 權益投資 國外未上市（櫃）有價證券 權益投資 透過損益按公允價值衡量之金 融負債 衍生工具 一 級 第 二 級 第 三 級 合 計 $ - $ 14,635 $ - $ 14,635 $ 630,900 $ - $ - $ 630,900 1,609,693 - - 1,609,693 - - 213,602 213,602 $ 2,240,593 $ - $ 98,911 312,513 $ 98,911 2,553,106 $ - $ 953,398 $ - $ 953,398 一○一年十二月三十一日 第 透過損益按公允價值衡量之金 融資產 衍生工具 備供出售金融資產 國內上市（櫃）有價證券 權益投資 國外上市（櫃）有價證券 權益投資 國內未上市（櫃）有價證券 權益投資 國外未上市（櫃）有價證券 權益投資 透過損益按公允價值衡量之金 融負債 衍生工具 一 級 第 二 級 第 三 級 合 計 $ - $ 5,996 $ - $ 5,996 $ 666,897 $ - $ - $ 666,897 1,317,843 - - 1,317,843 - - 213,602 213,602 $ 1,984,740 $ - $ 96,375 309,977 $ 96,375 2,294,717 $ - $ 960,894 $ - $ 960,894 - 63 - 一○一年三月三十一日 第 透過損益按公允價值衡量之金 融資產 衍生工具 備供出售金融資產 國內上市（櫃）有價證券 權益投資 債券投資 國外上市（櫃）有價證券 權益投資 國內未上市（櫃）有價證券 權益投資 國外未上市（櫃）有價證券 權益投資 透過損益按公允價值衡量之金 融負債 衍生工具 一 級 第 二 級 第 三 級 合 計 $ - $ 70,934 $ - $ 70,934 $ 714,026 427,070 $ - $ - $ 714,026 427,070 1,787,563 - - 1,787,563 - - 223,602 223,602 $ 2,928,659 $ - $ 97,142 320,744 $ 97,142 3,249,403 $ - $ 1,067,757 $ - $ 1,067,757 一○一年一月一日 第 透過損益按公允價值衡量之金 融資產 衍生工具 備供出售金融資產 國內上市（櫃）有價證券 權益投資 債券投資 國外上市（櫃）有價證券 權益投資 國內未上市（櫃）有價證券 權益投資 國外未上市（櫃）有價證券 權益投資 透過損益按公允價值衡量之金 融負債 衍生工具 一 級 第 二 級 第 三 級 合 計 $ - $ 68,181 $ - $ 68,181 $ 642,988 443,413 $ - $ - $ 642,988 443,413 1,487,233 - - 1,487,233 - - 223,602 223,602 $ 2,573,634 $ - $ 99,625 323,227 $ 99,625 2,896,861 $ - $ 984,282 $ - $ 984,282 一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日無第一級與 第二級公允價值衡量間移轉之情形。 3. 衡 量 公 允 價 值 所 採 用 之 評 價 技 術 及 假 設 金融資產及金融負債之公允價值係依下列方式決定： (1) 具 標 準 條 款 與 條 件 並 於 活 絡 市 場 交 易 之 金 融 資 產 及 金 融 負 債，其公允價值係分別參照市場報價決定。若無市場價格 可供參考時，則採用評價方法估計。合併公司採用評價方 法所使用之估計及假設，與市場參與者於金融商品訂價時 用以作為估計及假設之資訊一致。 - 64 - (2) 衍 生 工 具 如 有 活 絡 市 場 公 開 報 價 時 ， 則 以 此 市 場 價 格 為 公 允價值。若無市場價格可供參考時，非選擇權衍生工具係 採用衍生商品存續期間適用殖利率曲線以現金流量折現分 析計算公允價值，選擇權衍生工具係採用選擇權定價模式 計算公允價值。合併公司採用評價方法所使用之估計及假 設，與市場參與者於金融商品訂價時用以作為估計及假設 之資訊一致。 (3)其 他 金 融 資 產 及 金 融 負 債（ 除 上 述 外 ）之 公 允 價 值 係 依 照 以 現金流量折現分析為基礎之一般公認定價模式決定。 (二 ) 金 融 工 具 之 種 類 一 ○ 二 年 一○一年十二 一 ○ 一 年 一 ○ 一 年 三月三十一日 月 三 十 一 日 三月三十一日 一 月 一 日 金融資產 透過損益按公允價值 衡量 持有供交易 放款及應收款（註 1） 備供出售金融資產（註 2） 其他金融資產（註 3） 金融負債 透過損益按公允價值 衡量 持有供交易 以攤銷後成本衡量（註 4） $ 14,635 19,920,737 $ 5,996 17,826,679 $ 70,934 18,775,011 $ 68,181 14,844,754 2,553,106 - 2,294,717 582,730 3,249,403 - 2,896,861 - 953,398 960,894 1,067,757 984,282 13,646,958 13,174,331 16,476,709 13,836,536 註 1： 餘 額 係 包 含 現 金 及 約 當 現 金 、 無 活 絡 市 場 之 債 券 投 資 及 應 收 票 據 及 帳 款 （ 含 關 係 人 ）、 其 他 應 收 款 （ 含 關 係 人 ） 及 存 出 保 證金等以攤銷後成本衡量之放款及應收款。 註 2： 餘 額 係 包 含 分 類 為 備 供 出 售 之 以 成 本 衡 量 金 融 資 產 餘 額 。 註 3： 餘 額 係 包 含 質 押 定 存 單 。 註 4： 餘 額 係 包 含 短 期 借 款 、 應 付 短 期 票 券 、 應 付 票 據 、 應 付 帳 款 （ 含 關 係 人 ）、 其 他 應 付 款 （ 含 關 係 人 ）、 應 付 公 司 債 、 長 期 借 款及存入保證金等以攤銷後成本衡量之金融負債。 - 65 - (三 ) 財 務 風 險 管 理 目 的 與 政 策 合併公司之財務管理部門係為各業務單位提供服務，統籌協調 進入國內與國際金融市場操作，藉由依照風險程度與廣度分析暴險 之內部風險報告監督及管理合併公司營運有關之財務風險。該等風 險包括匯率風險、利率風險、信用風險及流動性風險。合併公司致 力於辨認、評估並規避市場之不確定性，以降低市場變動對合併公 司財務績效之潛在不利風險。 合併公司透過衍生金融工具規避暴險，以減輕該等風險之影 響。衍生金融工具之運用受合併公司董事會通過之政策所規範，其 為匯率風險、利率風險、信用風險、衍生金融工具與非衍生金融工 具之運用以及剩餘流動資金之投資書面原則。內部稽核人員持續地 針對政策之遵循與暴險額度進行複核。合併公司並未以投機目的而 進行金融工具之交易。 合併公司之重要財務活動，係經董事會依相關規範及內部控制 制度進行覆核。於財務計劃執行期間，合併公司必頇恪遵關於整體 財務風險管理及權責劃分之相關財務操作程序。 1. 市 場 風 險 合併公司之營運活動使合併公司承擔之主要財務風險為外 幣 匯 率 變 動 風 險 （ 參 閱 下 述 (1)） 以 及 利 率 變 動 風 險 （ 參 閱 下 述 (2) ）。 合 併 公 司 從 事 遠 期 外 匯 合 約 以 管 理 所 承 擔 之 外 幣 匯 率 風 險。 合併公司有關金融工具市場風險之暴險及其對該等暴險之 管理與衡量方式並無改變。 (1) 匯 率 風 險 合併公司從事外幣計價之銷貨與進貨交易，因而使合 併公司產生匯率變動暴險。合併公司適度使用遠期外匯合 約以規避外幣資產之匯率風險，該遠期外匯避險部位不超 過被避險部位。 - 66 - 敏感度分析 對於合併公司具重大影響之外幣金融資產及負債部 位，於考量尚未到期之遠期外匯合約後之淨部位進行風險 衡量。 合併公司主要受到美金及日幣匯率波動之影響。 當新台幣（功能性貨幣）對美金及日幣之匯率增加及 減 少 1% 時 ， 合 併 公 司 之 敏 感 度 分 析 。 1%係 為 合 併 公 司 向 主要管理階層報告匯率風險時所使用之敏感度比率，亦代 表管理階層對外幣匯率之合理可能變動範圍之評估。敏感 度分析僅包括流通在外之外幣貨幣性項目，並將其期末之 換 算 以 匯 率 變 動 1%予 以 調 整。下 表 之 負 數 係 表 示 當 新 台 幣 相 對 於 各 相 關 貨 幣 升 值 1%時 ， 將 使 稅 前 淨 利 增 加 （ 減 少 ） 之 金 額；當 新 台 幣 相 對 於 各 相 關 外 幣 貶 值 1%時，其 對 稅 前 淨利影響將為同金額之正數。 一 ○ 二 年 三 月 三 十一 日 一 ○ 一 年 三 月 三 十一 日 ( $ 16,934 ) 2,667 ( $ 14,267 ) ( $ 10,552 ) 2,966 ( $ 7,586 ) 變動 1%之損益 美 金 日 幣 (2) 利 率 風 險 因合併公司內之個體同時以固定及浮動利率借入資 金，因而產生利率暴險。合併公司藉由維持一適當之固定 及浮動利率組合。 合併公司對從事固定利率之銀行定期存款及銀行借款 與應付短期票券具有利率變動之公允價值風險，惟銀行定 期存款及銀行借款與應付短期票券預期利率產生之公允價 值變動風險對合併公司無重大影響。 - 67 - 合併公司於資產負債表日受利率暴險之金融資產及金 融負債帳面金額如下： 具公允價值利率風 險 －金融資產 －金融負債 具現金流量利率風 險 －金融資產 一 ○ 二 年 三月三十一日 一○一年十二 月 三十一日 一 ○ 一 年 三月三十一日 一 ○ 一 年 一 月 一 日 $ 9,273,965 1,374,235 $ 8,016,543 1,002,038 $ 9,241,893 5,401,692 $ 6,352,293 2,044,316 4,076,738 4,039,306 3,186,781 2,236,001 敏感度分析 對於合併公司利率變動之金融資產及金融負債，進行 風險衡量。敏感度分析係依資產負債表日之利率暴險而決 定，使 用 之 變 動 率 為 利 率 增 加 或 減 少 1%，此 亦 代 表 管 理 階 層對利率之合理可能變動範圍之評估。合併公司持有之固 定利率金融資產及金融負債將因市場利率變動使公帄價值 隨之變動，本公司持有之浮動利率金融資產及金融負債將 因市場利率變動使有效利率隨之變動，而使其未來現金流 量產生波動。 針對合併公司一○二年及一○一年三月三十一日持有 之 利 率 變 動 金 融 資 產 部 位，市 場 利 率 每 上 升 1%，浮 動 利 率 金 融 資 產 將 分 別 有 現 金 流 入 10,192 仟 元 及 7,967 仟 元 。 當 市 場 利 率 下 降 1%時 ， 其 影 響 將 為 同 金 額 之 負 數 。 (3) 其 他 價 格 風 險 合併公司因持有上市櫃股票及受益憑證而產生權益價 格暴險。 敏感度分析 對於合併公司權益價格變動之金融資產，進行風險衡 量。合併公司係採用敏感度分析衡量權益證券價格風險。 - 68 - 敏感度分析係依資產負債表日權益投資部位暴險進 行。若 國 內 外 權 益 投 資 部 位 價 格 下 跌 1%，一 ○ 二 年 及 一 ○ 一年三月三十一日持有備供出售金融資產之公帄價值將分 別 減 少 22,406 仟 元 及 25,019 仟 元 。 2. 信 用 風 險 信用風險係指交易對方拖欠合約義務而造成集團財務損失 之 風 險 。 截 至 資產負債表日， 合 併 公 司 可 能 因 交 易 對 方 未 履 行 義 務及合併公司提供財務保證造成財務損失之最大信用風險暴險 主要係來自於： (1) 合 併 資 產 負 債 表 所 認 列 之 金 融 資 產 帳 面 金 額 。 (2) 合 併 公 司 提 供 財 務 保 證 所 產 生 之 或 有 負 債 金 額 。 合併公司採行之政策係僅與信譽卓著之對象進行交易，並 於必要情形下取得足額之擔保以減輕因拖欠所產生財務損失之 風 險。該 等 資 訊 係 由 獨 立 評 等 機 構 提 供；倘 無 法 取 得 該 等 資 訊 ， 合併公司將使用其他公開可取得之財務資訊及彼此交易記錄對 主要客戶進行評等。合併公司持續監督信用暴險以及交易對方 之信用評等，並將總交易金額分散至各信用評等合格之客戶， 並透過每年由風險管理委員會複核及核准之交易對方信用額度 限額控制信用暴險。 應收帳款之對象涵蓋眾多客戶，分散於不同產業。合併公 司持續地針對應收帳款客戶之財務狀況進行評估。 3. 流 動 性 風 險 合併公司係透過管理及維持足夠部位之現金及約當現金以 支應集團營運並減輕現金流量波動之影響。合併公司管理階層 監督銀行融資額度使用狀況並確保借款合約條款之遵循。 截至一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一日、 三月三十一日及一月一日止，合併公司未動用之短期銀行融資 額 度 分 別 為 5,006,125 仟 元 、 5,537,296 仟 元 、 3,243,790 仟 元 及 5,321,970 仟 元 。 - 69 - 二八、 關係人交易 本 公 司 及 子 公 司（ 係 本 公 司 之 關 係 人 ）間 之 重 大 交 易、帳 戶 餘 額 、 收益及費損於合併時全數予以銷除，並未揭露於本附註。合併公司與 其他關係人間之交易如下。 (一 ) 營 業 交 易 1. 營 業 收 入 及 成 本 銷 貨 進 貨 一月一日至三月三十一日 一月一日至三月三十一日 一 ○ 二 年 一 ○ 一 年 一 ○ 二 年 一 ○ 一年 $ 701 $ 916 $ 25,897 $ 149,435 關聯企業 2. 其 他 租 金 收 入 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 ○ 二 年 一 ○ 一 年 $ 1,363 $ 1,481 關聯企業 合併公司與關係人之租賃契約係參考市場行情議定租金，並 依一般條件收款。 (二 ) 應 收 （ 付 ） 關 係 人 款 項 關聯企業 應 收 帳 款 一 ○ 二 年 一○一年十二 一 ○ 一 年 一 ○ 一 年 三月三十一日 月 三 十 一 日 三月三十一日 一 月 一 日 $ 65,343 $ 25 $ 1,502 $ 12,373 關聯企業 其 他 應 收 款 一 ○ 二 年 一○一年十二 一 ○ 一 年 一 ○ 一 年 三月三十一日 月 三 十 一 日 三月三十一日 一 月 一 日 $ 1,082 $ 13,634 $ 49,682 $ 55,440 關聯企業 應 付 帳 款 一 ○ 二 年 一○一年十二 一 ○ 一 年 一 ○ 一 年 三月三十一日 月 三 十 一 日 三月三十一日 一 月 一 日 $ 337,613 $ 224,423 $ 190,328 $ 344,693 關聯企業 其 他 應 付 款 款 一 ○ 二 年 一○一年十二 一 ○ 一 年 一 ○ 一 年 三月三十一日 月 三 十 一 日 三月三十一日 一 月 一 日 $ 13,354 $ 13,023 $ $ - - 70 - 合併公司與關係人款項之收付按約定結清方式辦理，合併公司 與 關 係 人 間 之 交 易 價 格 及 帳 款 收 付 期 間，均 與 非 關 係 人 無 明 顯 差 異。 (三 ) 對 主 要 管 理 階 層 之 獎 酬 一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日對董事及其他主 要管理階層之薪酬總額如下： 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 一 ○ 二 年 一 ○ 一 年 $ 16,498 $ 16,883 短期福利 董事及其他主要管理階層之薪酬係由薪酬委員會依照個人績效 及市場趨勢決定。 二九、 質抵押資產 除已於附註十二揭露者外，合併公司下列資產經提供作為長短期 銀行借款之擔保品： 固定資產－淨額 其他金融資產－流動 一 ○ 二 年 一○一年十二 一 ○ 一 年 一 ○ 一 年 三月三十一日 月 三 十 一 日 三月三十一日 一 月 一 日 $ 3,280,190 $ 3,468,418 $ 4,142,672 $ 4,355,262 582,730 $ 3,280,129 $ 4,051,148 $ 4,142,672 $ 4,355,262 三十、 重大承諾事項及或有負債 截至一○二年三月三十一日止，合併公司之重大承諾及或有事項如 下： (一 ) 已 簽 約 之 各 項 設 備 款 計 771,892 仟 元 。 (二 ) 本 公 司 提 供 百 慕 達 國 巨 控 股 背 書 保 證 金 額 為 1,497,150 仟 元 。 (三 ) 財 團 法 人 證 券 投 資 人 及 期 貨 交 易 人 保 護 中 心 （ 投 保 中 心 ） 以 遠 東 航 空股份有限公司（以下稱遠東航空）涉嫌以虛偽交易虛增營業額及 應收帳款，藉以美化財務報告，導致投資人受有損害為由，在取得 受有損害之投資人授權後，以遠東航空、其經營團隊、董監事及簽 證 會 計 師 與 會 計 師 事 務 所 等 33 名 法 人 及 個 人 為 共 同 被 告（ 未 包 括 本 公 司 ），於 九 十 八 年 六 月 二 十 三 日 向 台 北 地 方 法 院 提 起 連 帶 損 害 賠 償 之民事訴訟，並於九十九年一月間以本公司於九十三至九十六年間 擔任遠東航空監察人為由，對本公司及其他兩家擔任遠東航空董監 - 71 - 之 法 人 提 起 追 加 之 訴 ， 共 同 被 告 計 36 名 。 投 保 中 心 求 償 金 額 為 296,989 仟 元 。 由 於 本 案 尚 在 一 審 審 理 中 ， 相 關 結 果 尚 無 法 評 估 ， 惟 本公司及本公司指派至其他公司擔任董事及監察人者因執行職務而 遭致他人求償，均屬本公司所投保董監責任險之承保範圍，故本公 司評估本案對本公司財務及業務狀況不致有重大影響。 (四 ) 本 公 司 於 九 十 九 年 七 月 底 通 知 員 工 L 君 解 職 ， 惟 L 君 認 為 本 公 司 應 依照勞基法之規定准許其退休，亦即本公司之解職行為不當，因而 向台北地方法院提出告訴，請求本公司給付退休金及其他應付款項 約 15,483 仟 元 。 經 一 ○ 一 年 九 月 二 十 八 日 台 北 地 方 法 院 判 決 ， 本 公 司 僅 需 支 付 部 分 績 效 獎 金 約 360 仟 元 予 L 君 ， 餘 請 求 款 均 遭 法 院 駁 回。L 君 不 服 已 提 起 上 訴，目 前 由 台 灣 高 等 法 院 審 理 中。 本 公 司 認 為 與 L 君間之契約關係係屬委任契約，並非僱傭契約，並無勞動基準 法之適用，亦無給付退休金之義務，故本公司評估本案對本公司財 務及業務狀況不致有重大影響。 三一、 重大之期後事項 本公司為提升股東權益報酬率及每股獲利能力，妥善運用資金， 經一○二年五月三日董事會通過辦理現金減資退還股東股本。減資比 率 為 30%， 預 計 消 除 股 份 661,593 仟 股 ， 減 資 金 額 為 6,615,925 仟 元 。 三二、 外幣金融資產及負債之匯率資訊 合併公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下： 一○二年三月三十一日 外 金 融 貨幣性項目 美 元 人 民 幣 歐 元 港 幣 日 幣 波 蘭 幣 資 幣 匯 率 帳 面 金 額 產 $ 453,143 7,862 17,673 149,554 344,643 7,458 （接次頁） - 72 - 29.875 4.8102 38.297 3.8486 0.3176 9.1765 $13,537,647 37,818 676,823 575,574 109,459 68,438 $15,005,759 （承前頁） 外 非貨幣性項目 日 幣 港 幣 人 民 幣 金 融 貨幣性項目 美 元 歐 元 港 幣 日 幣 波 蘭 幣 負 幣 匯 率 帳 面 金 額 $ 5,068,303 13,675 9,622 0.3176 3.8486 4.8102 $ 1,609,693 52,629 46,282 $ 1,708,604 $ 29.875 38.297 3.8486 0.3176 9.1765 $11,898,257 11,910 119,045 376,194 52,196 $12,457,602 債 398,268 311 30,932 1,184,489 5,688 一○一年十二月三十一日 外 金 融 貨幣性項目 美 元 人 民 幣 歐 元 港 幣 日 幣 波 蘭 幣 資 $ 負 率 帳 面 金 額 產 非貨幣性項目 日 幣 港 幣 人 民 幣 金 融 貨幣性項目 美 元 人 民 幣 歐 元 港 幣 日 幣 波 蘭 幣 幣 匯 349,409 5,695 10,927 95,317 396,111 7,470 29.136 4.6765 38.410 3.7590 0.3383 9.4172 $10,180,381 26,633 419,706 358,297 134,004 70,346 $11,189,367 $ 3,895,486 13,675 9,616 0.3383 3.7590 4.6765 $ 1,317,843 51,406 44,969 $ 1,414,218 $ 29.136 4.6765 38.410 3.7590 0.3383 9.4172 $10,536,393 45,516 186,058 70,286 529,197 21,565 $11,389,015 債 361,628 9,733 4,844 18,698 1,564,282 2,290 - 73 - 一○一年三月三十一日 外 金 融 貨幣性項目 美 元 人 民 幣 歐 元 港 幣 日 幣 波 蘭 幣 資 $ 負 率 帳 面 金 額 產 非貨幣性項目 日 幣 港 幣 人 民 幣 金 融 貨幣性項目 美 元 人 民 幣 歐 元 港 幣 日 幣 波 蘭 幣 幣 匯 321,796 246,713 7,253 93,902 299,006 5,794 29.530 4.6888 39.358 3.8037 0.3599 9.4650 $ 9,502,636 1,156,788 285,464 357,175 107,612 54,840 $11,464,515 $ 4,966,830 13,674 9,622 0.3599 3.8037 4.6888 $ 1,787,563 52,020 45,122 $ 1,884,705 $ 29.530 4.6888 39.358 3.8037 0.3599 9.4650 $ 8,447,470 57,494 13,815 53,176 404,256 59,686 $ 9,035,897 債 286,064 12,262 351 13,980 1,123,246 6,306 一○一年一月一日 外 金 融 貨幣性項目 美 元 人 民 幣 歐 元 港 幣 日 幣 波 蘭 幣 非貨幣性項目 日 幣 港 幣 人 民 幣 資 幣 匯 率 帳 面 金 額 產 $ 180,603 60,191 5,622 52,553 763,009 8,654 30.290 4.8125 39.110 3.8991 0.3902 8.8869 $ 5,470,465 289,669 219,876 204,909 297,726 76,907 $ 6,559,552 $ 3,811,466 13,674 9,622 0.3902 3.8991 4.8125 $ 1,487,233 53,317 46,308 $ 1,586,858 （接次頁） - 74 - （承前頁） 外 金 融 貨幣性項目 美 元 人 民 幣 歐 元 港 幣 日 幣 波 蘭 幣 負 幣 匯 率 帳 面 金 額 債 $ 254,988 15,572 223 5,912 1,685,716 4,200 30.290 4.8125 39.110 3.8991 0.3902 8.8869 $ 7,723,587 74,940 8,722 23,051 657,766 37,325 $ 8,525,391 三三、 附註揭露事項 (一 ) 重 大 交 易 事 項 及 轉 投 資 事 業 相 關 資 訊 1. 資 金 貸 與 他 人 ： 附 表 一 。 2. 為 他 人 背 書 保 證 ： 附 表 二 。 3. 期 末 持 有 有 價 證 券 情 形 ： 附 表 三 。 4. 累 積 買 進 或 賣 出 單 一 有 價 證 券 之 金 額 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本額百分之二十以上：無。 5. 取 得 不 動 產 之 金 額 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上：無。 6. 處 分 不 動 產 之 金 額 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上：無。 7. 與 關 係 人 進 、 銷 貨 之 金 額 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二十以上：附表四。 8. 應 收 關 係 人 款 項 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上：附表五。 9. 被 投 資 公 司 名 稱 、 所 在 地 區 等 相 關 資 訊 ： 附 表 六 。 10. 從 事 衍 生 性 金 融 商 品 交 易 資 訊 ： 附 註 七 及 二 八 。 (二 ) 大 陸 投 資 資 訊 1. 大 陸 被 投 資 公 司 名 稱、主 要 營 業 項 目、實 收 資 本 額、投 資 方 式 、 資金匯出入情形、持股比例、投資損益、期末投資帳面價值、 已匯回投資損益及赴大陸地區投資限額：附表七。 - 75 - 2. 與 大 陸 被 投 資 公 司 直 接 或 間 接 由 第 三 地 區 所 發 生 下 列 之 重 大 交 易事項，暨其價格、付款條件、未實現損益： (1) 進 貨 金 額 及 百 分 比 與 相 關 應 付 款 項 之 期 末 餘 額 及 百 分 比 ： 附表四及附表五。 (2) 銷 貨 金 額 及 百 分 比 與 相 關 應 收 款 項 之 期 末 餘 額 及 百 分 比 ： 附表四及附表五。 (3) 財 產 交 易 金 額 及 其 所 產 生 之 損 益 數 額 ： 已 於 合 併 報 表 中 銷 除。 (4) 票 據 背 書 保 證 或 提 供 擔 保 品 之 年 底 餘 額 及 其 目 的：附 表 二。 (5) 資 金 融 通 之 最 高 餘 額 、 期 末 餘 額 、 利 率 區 間 及 當 期 利 息 總 額：附表一。 (6) 其 他 對 當 期 損 益 或 財 務 狀 況 有 重 大 影 響 之 交 易 事 項 ， 如 勞 務之提供或收受等：無。 (三 ) 母 公 司 及 子 公 司 間 業 務 關 係 及 重 要 交 易 往 來 情 形 ： 附 表 八 。 三四、 部門資訊 (一 ) 營 運 部 門 基 本 資 訊 1. 營 運 部 門 之 分 類 合併公司依財務會計準則第四十一號公報規定分別報導以 下營運部門資料： (1) 電 阻 器 事 業 部 (2) 積 層 陶 磁 電 容 事 業 部 (3) 磁 性 材 料 事 業 部 (4) 其 他 電 子 事 業 部 2. 營 運 部 門 損 益 、 資 產 及 負 債 衡 量 原 則 各營運部門之會計政策與附註四所述之重要會計政策均相 同。 - 76 - (二 ) 部 門 收 入 與 營 運 結 果 合併公司繼續營業單位之收入與營運結果依應報導部門分析如 下： 電 一○一年一月一日至 三月三十一日 來自外部客戶收入 部門間收入 部門收入 內部沖銷 合併收入 部門損益 管理費用 租金收入 財務成本 採權益法之關聯企業損益 份額 利息收入 透過損益按公允價值衡量 之金融商品利益 透過損益按公允價值衡量 之金融商品損失 其他利益及損失 繼續營業單位稅前淨利 一○二年一月一日至 三月三十一日 來自外部客戶收入 部門間收入 部門收入 內部沖銷 合併收入 部門損益 管理費用 租金收入 財務成本 採權益法之關聯企業損益 份額 利息收入 透過損益按公允價值衡量 之金融商品利益 透過損益按公允價值衡量 之金融商品損失 減損損失 其他利益及損失 繼續營業單位稅前淨利 阻 器 積層陶磁電容 磁 性 材 料 其 他 電 子 總 $ 2,454,890 2,790,484 5,245,374 ( 2,790,484 ) $ 2,454,890 $ 619,447 $ 2,228,144 3,557,405 5,785,549 ( 3,557,405 ) $ 2,228,144 ( $ 171,536 ) $ ( $ $ 487,658 123,863 611,521 123,863 ) 487,658 91,187 $ ( $ $ 400,386 65,340 465,726 65,340 ) 400,386 12,392 計 $ 5,571,078 6,537,092 12,108,170 ( 6,537,092 ) $ 5,571,078 $ 551,490 ( 239,301 ) 3,191 ( 68,219 ) ( 20,465 ) 86,414 27,643 ( $ $ 2,623,865 3,205,696 5,829,521 ( 3,205,696 ) $ 2,623,825 $ 736,380 $ 2,424,292 4,103,569 6,527,861 ( 4,103,569 ) $ 2,424,292 ($ 22,654 ) $ ( $ $ 450,698 133,580 584,278 133,580 ) 450,698 36,581 $ ( $ $ 436,499 79,862 516,361 79,862 ) 436,499 4,419 106,534 ) 30,892 265,111 $ 5,935,354 7,522,707 13,458,051 ( 7,522,707 ) $ 5,935,354 $ 754,726 ( 213,096 ) 3,995 ( 54,860 ) 15,518 71,755 86,280 ( ( ( $ 38,219 ) 279,000 ) 25,108 ) 321,991 合併公司營運部門損益係以可控制之營業損益來衡量。 部門利益係指各個部門所賺取之利潤，不包含應分攤之總部管 理成本與董事酬勞、採用權益法之關聯企業損益份額、處分關聯企 業損益、租金收入、利息收入、處分不動產、廠房及設備損益、處 分投資損益、外幣兌換淨損益、金融工具評價損益、財務成本以及 - 77 - 所得稅費用。此衡量金額係提供予主要營運決策者，用以分配資源 予部門及評量其績效。 (三 ) 部 門 總 資 產 一 ○ 二 年 一○一年十二 一 ○ 一 年 一 ○ 一 年 三月三十一日 月 三 十 一 日 三月三十一日 一 月 一 日 部 門 資 產 繼續營業部門 電阻器事業部 積層陶磁電容事業 磁性材料事業部 其他電子事業部 部門資產總額 其他共同資產 合併資產總額 $10,940,164 9,606,038 1,724,064 166,583 22,436,849 27,215,742 $ 49,625,591 $10,596,593 10,111,788 1,709,380 133,524 22,551,285 25,583,469 $ 48,134,754 $12,072,286 9,622,860 2,076,857 147,087 23,919,090 27,141,790 $ 51,060,880 $12,173,044 10,847,978 2,132,871 165,133 25,319,026 22,853,326 $ 48,172,352 三五、 首次採用國際財務報導準則 (一 ) IFRSs 資 訊 之 編 製 基 礎 合併公司一○二年一月一日至三月三十一日之合併財務報告係 為 首 份 IFRSs 期 中 財 務 報 告 ， 其 編 製 基 礎 除 了 遵 循 附 註 四 說 明 之 重 大會計政策外，合併公司亦遵循國際財務報導準則第 1 號「首次採 用國際財務報導準則」之規定。 (二 ) 轉 換 至 IFRSs 之 影 響 轉 換 至 IFRSs 後 ， 對 合 併 公 司 之 合 併 資 產 負 債 表 暨 合 併 綜 合 損 益表之影響如下： 1. 一 ○ 一 年 一 月 一 日 資 產 負 債 表 之 調 節 我 國 一 般 公 認 會 項 目 金 現金及約當現金 $ 其他金融資產 遞延所得稅資產－流動 其他流動資產 流動資產合計 採權 益 法之 長期 股 權投 資 其他長期投資 長期投資合計 固定資產淨額 土地使用權 其他無形資產 無形資產合計 出租資產－淨額 閒置資產－淨額 遞延 所 得稅 資產 － 非流 動 長期預付租賃款 計 原 則 額 8,096,620 137,019 11,978,730 20,212,369 2,528,334 轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響 表 達 差 異 認列及衡量差異 ( $ 2,005,924 ) $ 2,005,924 ( 137,019 ) 31,026 ( 105,993 ) ( 7,432 ) 3,000,782 5,529,116 17,487,513 94,572 2,474,408 2,568,980 61,079 539,150 1,247,555 - 679,763 ( ( ( ( 94,572 74,655 19,917 61,079 539,150 196,238 92,018 （接次頁） - 78 - ( ) ) ) ) ( 國 際 財 務 金 額 $ 6,090,696 2,005,924 12,009,756 20,106,376 2,520,902 7,432 ) - 3,000,782 5,521,684 18,167,276 5,193 ) 2,549,063 2,549,063 1,438,600 - 92,018 報 導 準 則 項 目 現金及約當現金 其他金融資產 － 其他流動資產 流動資產合計 採權益法之長期股 權投資 其他長期投資 長期投資合計 不動產－廠房及設 備淨額 － 其他無形資產 無形資產合計 － － 遞延所得稅資產 長期預付租賃款 說 明 (12) (12) (1) (8)(10) (11) (8)(9) (10) (8) (9) (9) (1)(3) (10) （承前頁） 我 國 一 般 公 認 會 計 原 則 項 目 金 額 遞延費用 $ 336,655 其他資產－其他 143,341 其他資產合計 2,327,780 資產總計 $ 48,125,758 應付費用 $ 1,306,914 其他流動負債 6,198,345 流動負債合計 7,505,259 應付可轉換公司債 6,349,816 公帄 價 值變 動列 入 損益 之金融負債 其他長期負債 300,000 長期負債合計 6,649,816 應計退休金負債 267,166 遞延 所 得稅 負債 － 非流 動 其他負債－其他 15,326 其他負債合計 282,492 負債合計 14,437,567 ( 59,219 59,219 59,219 ( ( 財 務 額 297,335 1,827,953 $ 48,172,352 $ 1,337,809 6,198,345 7,536,154 6,348,047 983,517 981,748 30,545 ) 300,000 7,631,564 236,621 報 導 準 則 項 目 － 其他資產－其他 其他資產合計 資產總計 應付費用 其他流動負債 流動負債合計 應付公司債 公帄價值變動列入 損益之金融負債 其他長期負債 長期負債合計 應計退休金負債 67 ) 30,612 ) 982,031 59,152 15,326 311,099 15,478,817 遞延所得稅負債 其他負債－其他 其他負債合計 負債合計 說 明 (8) (8) (2) (6) (6) (3) (1)(6) - ( 700,145 ) 22,053,084 - 股 － 1,157,631 - ( 1,157,631 ) - － (6) 1,151,520 3,009,296 988,504 384,635 7,241,848 - 126,324 1,731,452 ) 437,596 733,461 126,324 1,151,520 1,277,844 988,504 822,231 7,975,309 員工認股權 其他資本公積 資本公積合計 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 (7) ( 8,614,987 437,596 3,335 ) - 1,171,057 437,596 ) 3,335 9,786,044 - 保留盈餘合計 外幣換算準備 － ( 512,790 ) - 母 公司 股東 權 益合 計 少數股權 股東權益合計 負債及股東權益總計 - 國 際 金 $ 22,053,084 700,145 股 本 資本 公 積－ 因長 期 股權 投資而發生 資本 公 積－ 可轉 換 公司 債之認股權 資本公積－員工認股權 其他資本公積 資本公積合計 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 保留盈餘合計 累積換算調整數 未認 列 為退 休金 成 本之 淨損失 金融商品之未實現損失 轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響 表 達 差 異 認列及衡量差異 ($ 336,655 ) $ 153,994 ( 494,634 ) ( 5,193 ) $ 59,219 ($ 12,625 ) $ $ 30,895 30,895 ( 1,769 ) 983,517 33,598,838 - 89,353 - 33,688,191 - $ 48,125,758 $ ( ( ( ( 512,790 ) 994,656 ) 32,604,182 ( 59,219 ($ 89,353 994,656 ) 32,693,535 12,625 ) $ 48,172,352 本 (4) 4. (2)(3)(4) (5)(6)(7) (11) (5) (11) 金融商品之未實現 損失 母公司業主權 益合計 非控制權益 權益合計 負債及權益合計 2. 一 ○ 一 年 三 月 三 十 一 日 資 產 負 債 表 之 調 節 我 國 一 般 公 認 會 項 目 金 現金及約當現金 $ 其他金融資產 遞延所得稅資產－流動 其他流動資產 流動資產合計 採權 益 法之 長期 股 權投 資 其他長期投資 長期投資合計 固定資產淨額 土地使用權 其他無形資產 無形資產合計 出租資產 閒置資產 遞延 所 得稅 資產 － 非流 動 計 原 則 額 11,954,079 133,046 11,134,904 23,222,029 2,466,835 轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響 表 達 差 異 認列及衡量差異 ( $ 2,164,062 ) $ 2,164,062 133,046 ( 133,046 ) 26,162 ( 106,884 ) ( 7,338 ) 3,369,667 5,836,502 17,057,358 91,518 2,486,921 2,578,439 60,244 557,293 1,196,348 5,836,502 17,057,358 683,554 ( ( ( ( 91,518 72,382 19,136 60,244 557,293 247,147 （接次頁） - 79 - ( ) ) ) ) ( 國 際 財 務 金 額 $ 9,790,017 2,164,062 11,161,066 23,115,145 2,459,497 5,836,502 7,338 ) - 3,369,667 5,829,164 17,740,912 4,964 ) 2,559,303 2,559,303 1,438,531 報 項 導 準 則 目 － 其他流動資產 流動資產合計 採權益法之長期股 權投資 其他長期投資 長期投資合計 不動產－廠房及設 備淨額 － 其他無形資產 無形資產合計 － － 遞延所得稅資產 說 明 (12) (12) (1) (8)(10) (11) (8)(9) (10) (8) (9) (9) (1)(3)(6) （承前頁） 我 國 一 般 公 認 會 計 原 則 項 目 金 額 長期預付租賃款 $ 遞延費用 305,001 其他資產－其他 145,867 其他資產合計 2,264,753 資產總計 $ 50,959,081 應計費用 $ 1,071,572 其他流動負債 7,780,766 流動負債合計 8,852,338 應付公司債 6,242,696 公帄 價 值變 動列 入 損益 之金融負債 其他長期負債 1,750,000 長期負債合計 7,992,696 應計退休金負債 266,460 遞延 所 得稅 負債 － 非流 動 其他負債－其他 13,910 其他負債合計 280,370 負債合計 17,125,404 ( ( ( 股東權益合計 負債及股東權益總計 114,101 ( ( 114,101 114,101 22,053,084 702,524 1,157,631 1,151,520 3,011,675 股 本 因長期股權投資而發生 可轉換公司債之認股權 員工認股權 其他資本公積 資本公積合計 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 保留盈餘合計 累積換算調整數 未認 列 為退 休金 成 本之 淨損失 金融商品之未實現損失 母 公司 股東 權 益合 計 少數股權 轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響 表 達 差 異 認列及衡量差異 $ 89,028 $ ( 305,001 ) 142,930 ( 443,433 ) ( 4,964 ) $ 114,101 ($ 12,302 ) 30,021 30,021 ( 1,329 ) 1,054,993 988,504 384,635 7,466,296 8,839,435 21,645 ) 3,335 ) - 140,314 ) 33,738,900 - 94,777 - 33,833,677 - $ 50,959,081 $ ( ( ( ( ( ( 1,053,664 29,198 ) 74 ) 1,750,000 9,046,360 237,262 114,027 報 導 準 則 項 目 預付租賃款 － 其他資產－其他 其他資產合計 資產總計 應計費用 其他流動負債 流動負債合計 應付公司債 公帄價值變動列入 損益之金融負債 其他長期負債 長期負債合計 應計退休金負債 遞延所得稅負債 29,272 ) 1,054,413 13,910 365,199 18,293,918 其他負債－其他 其他負債合計 負債合計 22,053,084 134,219 1,151,520 1,285,739 股 本 － － 員工認股權 其他資本公積 資本公積合計 702,524 1,157,631 134,219 1,151,520 1,725,936 437,596 655,886 1,093,482 437,596 3,335 國 際 財 務 金 額 $ 89,028 288,797 1,816,356 $ 51,060,880 $ 1,101,593 7,780,766 8,882,359 6,241,367 1,054,993 ) ) ) ) ( 1,066,715 ) ( 988,504 822,231 8,122,182 9,932,917 459,241 ) 140,314 ) 32,672,185 ( 114,101 ($ 94,777 1,066,715 ) 32,766,962 12,302 ) $ 51,060,880 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 保留盈餘合計 外幣換算準備 － 說 明 (10) (8) (8) (2) (6) (6) (3) (1) (4) (6) (7) (5) (11) － 母公司業主權 益合計 非控制權益 權益合計 負債及權益合計 3. 一 ○ 一 年 十 二 月 三 十 一 日 資 產 負 債 表 之 調 節 我 國 一 般 公 認 會 項 目 金 現金及約當現金 $ 其他金融資產 其他流動資產 流動資產合計 採權 益 法之 長期 股 權投 資 其他長期投資 長期投資合計 固定資產淨額 土地使用權 其他無形資產 無形資產合計 出租資產－淨額 閒置資產－淨額 遞延 所 得稅 資產 － 非流 動 長期預付租賃款 遞延費用 其他資產－其他 其他資產合計 資產總計 計 原 則 額 11,424,664 11,902,197 23,326,861 2,476,408 轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響 表 達 差 異 認列及衡量差異 ( $ 5,484,773 ) $ 5,484,773 38,852 38,852 1,430 2,344,717 4,821,125 15,195,580 89,417 2,434,104 2,523,521 59,412 528,693 1,116,650 312,573 142,234 2,159,562 $ 48,026,649 677,039 ( 89,417 61,751 27,666 59,412 528,693 109,349 ( ( ( ( ( $ 1,430 ) （接次頁） - 80 - 2,344,717 4,822,555 15,872,619 ( 2,674 ) 2,495,855 2,495,855 1,223,325 ( ($ 2,674 ) 1,244 ) 87,155 267,532 1,578,012 $ 48,134,754 ) ) ) 87,155 312,573 ) 125,298 578,876 ) 109,349 國 際 財 務 金 額 $ 5,939,891 5,484,773 11,941,049 23,365,713 2,477,838 報 導 準 則 項 目 現金及約當現金 其他金融資產 其他流動資產 流動資產合計 採權益法之長期股 權投資 其他長期投資 長期投資合計 不動產、廠房及設 備淨額 － 其他無形資產 無形資產合計 － － 遞延所得稅資產 長期預付租賃款 － 其他資產－其他 其他資產合計 資產總計 說 明 (12) (12) (8)(10) (11) (8)(9) (10) (8) (9) (9) (1)(3) (10) (8) (8) （承前頁） 我 國 一 般 公 認 會 計 原 則 項 目 金 額 應付費用 $ 1,337,562 遞延所得稅負債－流動 20,791 其他流動負債 5,945,762 流動負債合計 7,304,115 應付可轉換公司債 6,316,541 公帄 價 值變 動列 入 損益 之金融負債 長期負債合計 6,316,541 應計退休金負債 261,357 遞延 所 得稅 負債 － 非流 動 其他負債－其他 28,847 其他負債合計 290,204 負債合計 13,910,860 130,140 130,140 109,349 ( ( ( 國 際 財 務 金 額 $ 1,366,317 5,945,762 7,312,079 6,316,443 937,422 937,324 15,729 ) 74 ) 7,253,865 245,628 130,066 報 導 準 則 項 目 應付費用 － 其他流動負債 流動負債合計 應付公司債 公帄價值變動列入 損益之金融負債 長期負債合計 應計退休金負債 遞延所得稅負債 15,803 ) 950,276 28,847 404,541 14,970,485 其他負債－其他 其他負債合計 負債合計 說 明 (2) (1) (6) (6) (3) (1)(6) 22,053,084 731,548 - ( 731,548 ) 22,053,084 - 股 － 1,157,631 - ( 1,157,631 ) - － (6) 1,151,520 3,040,699 1,155,285 78,529 8,439,919 - 157,905 1,731,274 ) 437,596 775,613 157,905 1,151,520 1,309,425 1,155,285 516,125 9,215,532 員工認股權 其他資本公積 資本公積合計 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 (7) ( ( 9,673,733 203,442 ) 4,141 ) - ( 10,886,942 641,038 ) - 保留盈餘合計 外幣換算準備 － ( 536,686 ) - ( 536,686 ) 金融商品之未實現 損失 母公司業主權 益合計 非控制權益 股 本 資本 公 積－ 因長 期 股權 投資而發生 資本 公 積－ 可轉 換 公司 債之認股權 資本公積－員工認股權 其他資本公積 資本公積合計 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 保留盈餘合計 累積換算調整數 未認 列 為退 休金 成 本之 淨損失 金融商品之未實現損失 轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響 表 達 差 異 認列及衡量差異 $ $ 28,755 ( 20,791 ) ( 20,791 ) 28,755 ( 98 ) 937,422 母 公司 股東 權 益合 計 少數股權 股東權益合計 34,023,247 - 92,542 - 34,115,789 - $ 48,026,649 負債及股東權益總計 $ 109,349 ( ( 1,213,209 437,596 ) 4,141 - ( 951,520 ) 33,071,727 ( ($ 92,542 951,520 ) 33,164,269 1,244 ) $ 48,134,754 本 (4) 4. (2)(3)(4) (5)(6)(7) (11) (5) (11) 權益合計 負債及權益合計 4. 一 ○ 一 年 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 綜 合 損 益 表 之 調 節 我 國 一 般 公 認 會 計 原 則 項 目 金 額 營業收入淨額 $ 5,571,078 營業成本 ( 4,618,486 ) 營業毛利 952,592 營業費用 ( 625,822 ) 營業利益 326,770 營業外收入及利益 兌換淨益 38,088 處分投資利益 其他收入及利益 137,608 合 計 營業外費用及損失 利息費用 權益法認列之投資 損失 金融負債評價損失 其他費用及損失 合 計 轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響 表 達 差 異 認列及衡量差異 $ $ - 國 際 財 務 金 額 $ 5,571,078 ( 4,618,486 ) 952,592 ( 634,190 ) 318,402 - ( ( 8,368 ) 8,368 ) - ( 42 ) 2,379 - 38,046 2,379 137,608 2,337 178,033 175,696 ( ( 67,821 ) 20,559 ) - ( 398 ) 94 ( ( 68,219 ) 20,465 ) ( 35,058 ) - ( 71,476 ) ( 106,534 ) ( 36,106 ) - ( 36,106 ) ( 159,544 ) ( 231,324 ) ( （接次頁） - 81 - 71,780 ) 報 導 準 則 項 目 營業收入淨額 營業成本 營業毛利 營業費用 營業利益 營業外收入及利益 兌換淨益 處分投資利益 其他收入及利 益 合 計 營業外費用及損失 利息費用 權益法認列之 投資損失 金融負債評價 損失 其他費用及損 失 合 計 說 明 (2)(3)(7) (6) (4) (6) (11) (6) （承前頁） 我 國 一 般 項 稅前利益 所得稅費用 合併總純益 公 認 會 計 原 則 目 金 額 $ 342,922 ( 111,369 ) $ 231,553 轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響 表 達 差 異 認列及衡量差異 $ $ 236 ($ 77,575 ) 國 際 財 務 報 導 準 則 金 額 項 目 稅前利益 $ 265,111 ( 111,133 ) 所得稅費用 合併總純益 $ 153,978 ($ 460,922 ) 372,476 ( 88,446 ) $ 65,532 說 明 (3)(6) 國外營運機構財務 報表換算之兌換 差額 金融商品未實現損 失之減少 當期其他綜合損益 （稅後淨額） 當期綜合損益總額 5. 一 ○ 一 年 度 綜 合 損 益 表 之 調 節 我 國 一 般 項 營業收入淨額 營業成本 營業毛利 營業費用 公 認 會 計 原 則 目 金 額 $ 23,810,968 ( 18,780,738 ) 5,030,230 ( 2,718,209 ) 2,312,021 營業利益 營業外收入及利益 兌換淨益 採 權益 法認 列 之投 資淨益 處分投資淨益 其他收入及利益 合 計 營業外費用及損失 利息費用 金融商品評價損失 處分投資淨損 其他費用及損失 合 計 稅前利益 所得稅費用 合併總純益 轉 換 至 國 際 財 務 報 導 準 則 之 影 響 表 達 差 異 認列及衡量差異 $ $ ( 25,008 ) ( 29,623 ) ( 25,008 ) 國 際 財 務 金 額 $ 23,810,968 ( 18,780,738 ) 5,030,230 ( 2,772,840 ) ( 29,623 ) 2,257,390 ( 41 ) 8,056 175,374 28,100 175,415 20,044 - 609,699 - 15,748 - 15,748 609,699 805,158 - 23,763 828,921 ( ( 248,488 ) 226,557 ) - ( ( 15,655 ) 856,615 ) ( 1,347,315 ) 1,769,864 684,431 ) 1,085,433 ( $ 1,630 ) 46,095 ( ( 250,118 ) 180,462 ) 25,008 15,655 - ( 831,607 ) - 60,120 54,260 38 54,298 $ ( $ ( 1,262,187 ) 1,824,124 684,393 ) 1,139,731 ( ( 608,016 ) ( 27,695 ) ( 14,634 ) ( 33,176 ) 2,488 ( 681,033 ) $ 458,698 報 導 準 項 營業收入淨額 營業成本 營業毛利 營業費用 則 目 營業利益 營業外收入及利益 兌換淨益 採權益法認列 之投資淨益 處分投資淨益 其他收入及利 益 合 計 營業外費用及損失 利息費用 金融商品評價 損失 處分投資淨損 其他費用及損 失 合 計 稅前利益 所得稅費用 合併總純益 說 明 (2)(3)(7) (9) (6) (11) (4) (6) (6) (4) (9) (3)(6) 國外營運機構財務 報表換算之兌換 差額 備供出售金融商品 未實現評價損益 確定福利計劃之精 算損益 採用權益法之關聯 企業及合資其他 綜合損益之份額 與其他綜合損益相 關之所得稅 當年度其他綜合損 益（稅後淨額） 當期綜合損益總額 6. 轉 換 日 提 列 之 特 別 盈 餘 公 積 依金管會於一○一年四月六日發布之金管證發字第 1010012865 號 函 令 規 定 ， 首 次 採 用 IFRSs 時 ， 應 就 帳 列 股 東 權 - 82 - 益 項 下 之 未 實 現 重 估 增 值 及 累 積 換 算 調 整 數（ 利 益 ）， 因 選 擇 適 用國際財務報導準則第 1 號豁免項目而轉入保留盈餘部分，分 別 提 列 相 同 數 額 之 特 別 盈 餘 公 積 ； 但 轉 換 日 因 首 次 採 用 IFRSs 產 生 之 保 留 盈 餘 增 加 數 不 足 提 列 時 ， 得 僅 就 因 轉 換 採 用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數予以提列。嗣後因使用、處分或重分類 相關資產時，得就原提列特別盈餘公積之比例予以迴轉分派盈 餘。合併公司帳列累積換算調整數轉入保留盈餘之金額為 437,596 仟 元 ， 將 予 以 提 列 相 同 數 額 之 特 別 盈 餘 公 積 。 7. 國 際 財 務 報 導 準 則 第 1 號 之 豁 免 選 項 國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」 係 說 明 當 企 業 首 次 採 用 IFRSs 作 為 編 製 合 併 財 務 報 表 之 基 礎 時 應 遵 循 之 程 序 。 依 據 該 準 則 ， 合 併 公 司 應 建 立 IFRSs 下 之 會 計 政 策 ， 且 追 溯 適 用 該 等 會 計 政 策 以 決 定 轉 換 至 IFRSs 日 （ 一 ○ 一年一月一日）之初始資產負債表，該準則對追溯適用之原則 提供若干豁免選項。合併公司採用之主要豁免選項說明如下： 企業合併 合 併 公 司 對 轉 換 至 IFRSs 日 前 發 生 之 企 業 合 併 ， 選 擇 不 予 追 溯 適 用 國 際 財 務 報 導 準 則 第 3 號「 企 業 合 併 」。 因 此 ， 於 一 ○ 一年一月一日合併資產負債表中，過去企業合併所產生之商 譽、納入合併公司之相關資產、負債及非控制權益仍依一○○ 年十二月三十一日按先前一般公認會計原則所認列之金額列 示。 上述豁免亦適用於合併公司過去取得之投資關聯企業。 股份基礎給付交易 合 併 公 司 對 所 有 在 轉 換 至 IFRSs 日 前 已 給 與 並 已 既 得 之 股 份基礎給付交易，選擇豁免追溯適用國際財務報導準則第 2 號 「股份基礎給付」之規定。 員工福利 合併公司選擇將員工福利計畫有關之所有未認列累積精算 損 益 於 轉 換 至 IFRSs 日 認 列 於 保 留 盈 餘 。 - 83 - 累積換算差異數 合 併 公 司 於 轉 換 至 IFRSs 日 選 擇 將 國 外 營 運 機 構 財 務 報 表 換算之兌換差額認定為零，並於該日認列於保留盈餘。 複合金融工具 過 去 發 行 之 複 合 金 融 工 具，其 負 債 組 成 部 分 於 轉 換 至 IFRSs 日已不存在，故合併公司選擇不追溯將金融工具區分為兩個權 益部分。 上 述 豁 免 選 項 對 合 併 公 司 之 影 響 已 併 入 以 下 「 8. 轉 換 至 IFRSs 之 重 大 調 節 說 明 」 中 說 明 。 8. 轉 換 至 IFRSs 之 重 大 調 節 說 明 合 併 公 司 現 行 會 計 政 策 與 未 來 依 IFRSs 編 製 合 併 財 務 報 表 所採用之會計政策二者間可能存在之重大差異如下： (1) 遞 延 所 得 稅 資 產 ／ 負 債 中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資產於評 估 其 可 實 現 性 後 ， 認 列 相 關 備 抵 評 價 金 額 。 轉 換 至 IFRSs 後，僅當所得稅利益很有可能實現時始認列為遞延所得稅 資產，不再使用備抵評價科目。 此外，中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資 產及負債依其相關資產或負債之分類劃分為流動或非流動 項目，無相關之資產或負債者，依預期迴轉期間之長短劃 分 為 流 動 或 非 流 動 項 目 。 轉 換 至 IFRSs 後 ， 遞 延 所 得 稅 資 產及負債一律分類為非流動項目。另企業有法定執行權將 當期遞延所得稅資產及負債互抵時，始應將遞延所得稅資 產及負債互抵，否則不能互抵。 截至一○一年一月一日、三月三十一日及十二月三十 一日，合併公司遞延所得稅資產或負債重分類至非流動資 產 或 負 債 之 金 額 分 別 為 137,019 仟 元 、 133,046 仟 元 及 20,791 仟 元 ； 另 遞 延 所 得 稅 資 產 及 負 債 因 無 法 互 抵 而 重 分 類 之 金 額 分 別 為 59,219 仟 元、114,101 仟 元 及 109,349 仟 元。 - 84 - (2) 員 工 福 利 － 短 期 可 累 積 帶 薪 假 中華民國一般公認會計原則下，短期支薪假給付未有 明 文 規 定 ， 通 常 於 實 際 支 付 時 入 帳 。 轉 換 至 IFRSs 後 ， 對 於可累積支薪假給付，應於員工提供勞務而增加其未來應 得之支薪假給付時認列費用。 截至一○一年一月一日、三月三十一日及十二月三十 一日，合併公司因短期可累積帶薪假之會計處理分別調整 增 加 應 付 費 用 30,895 仟 元、30,021 仟 元 及 28,755 仟 元；一 ○一年一月一日、三月三十一日及十二月三十一日保留盈 餘 分 別 調 整 減 少 30,895 仟 元、30,021 仟 元 及 28,755 仟 元 。 另一○一年一月一日至三月三十一日及一○一年度薪資費 用 分 別 調 整 減 少 874 仟 元 及 2,140 仟 元 。 (3) 員 工 福 利 － 確 定 福 利 退 休 金 計 畫 中華民國一般公認會計原則下，精算損益係採用緩衝 區法按可獲得退休金給付在職員工之帄均剩餘服務年限攤 銷 認 列 於 損 益 項 下 。 轉 換 至 IFRSs 後 ， 依 照 國 際 會 計 準 則 第 19 號「 員 工 福 利 」規 定 精 算 之 確 定 福 利 計 畫 精 算 損 益 將 選擇立即認列於其他綜合損益項下，於權益變動表認列入 保留盈餘，後續期間不予重分類至損益。 截至一○一年一月一日、三月三十一日及十二月三十 一 日 ， 合 併 公 司 因 依 國 際 會 計 準 則 第 19 號「 員 工 福 利 」之 規定重新精算確定福利計畫，並依國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」規定，分別調整減少應 計 退 休 金 負 債 30,545 仟 元、29,198 仟 元 及 15,729 仟 元；遞 延 所 得 稅 資 產 分 別 調 整 減 少 5,193 仟 元、4,964 仟 元 及 2,674 仟 元 ； 保 留 盈 餘 分 別 調 整 增 加 25,352 仟 元 、 24,234 仟 元 及 13,055 仟 元 。 一 ○ 一 年 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 及 一 ○ 一 年 度 退 休 金 成 本 分 別 調 整 增 加 1,347 仟 元 及 182 仟 元、所 得 稅 費 用 分 別 調 整 減 少 229 仟 元 及 31 仟 元；另 一 ○ 一 年 度 調 - 85 - 整 減 少 其 他 綜 合 損 益 12,146 仟 元 （ 扣 除 稅 額 影 響 數 2,488 仟 元 ）。 (4) 投 資 關 聯 企 業 ／ 子 公 司 發 行 新 股 ， 投 資 公 司 ／ 母 公 司 未 按 持股比例認購之會計處理暨資本公積－長期股權投資之調 整 中華民國一般公認會計原則下，被投資公司增發新股 而投資公司未按持股比例認購，致投資比例發生變動，而 使投資公司所投資之股權淨值發生增減者，其增減數應調 整 「 資 本 公 積 － 長 期 股 權 投 資 」 及 「 長 期 股 權 投 資 」。 轉 換 至 IFRSs 後 ， 對 關 聯 企 業 之 所 有 權 權 益 變 動 而 未 喪失重大影響者，係視為推定取得或處分關聯企業部分股 權；對子公司之所有權權益變動而未喪失控制者，應視為 權 益 交 易。此 外，依 台 灣 證 券 交 易 所 發 布 之「 我 國 採 用 IFRSs 問答集」 ，不 符 合 IFRSs 規 定 或 未 涉 及 公 司 法 及 經 濟 部 相 關 函令之資本公積項目，應於轉換日進行相關調整。 合 併 公 司 依 台 灣 證 券 交 易 所 發 布 之 「 我 國 採 用 IFRSs 問答集」規定，於實務上不可行之情形下，無頇追溯調整 會計處理，僅將資本公積－長期股權投資轉列保留盈餘。 截至一○一年一月一日、三月三十一日及十二月三十一 日，合併公司資本公積－長期股權投資因上述調節分別調 整 減 少 700,145 仟 元 、 702,524 仟 元 及 731,548 仟 元 ； 保 留 盈 餘 分 別 調 整 增 加 700,145 仟 元 、 702,524 仟 元 及 731,548 仟元。另一○一年一月一日至三月三十一日及一○一年度 處 分 投 資 利 益 分 別 調 整 增 加 2,379 仟 元 31,403 仟 元 。 (5) 國 外 營 運 機 構 功 能 性 貨 幣 中華民國一般公認會計原則下，判斷功能性貨幣之各 項指標係採綜合研判。 轉 換 至 IFRSs 後 ，國 際 會 計 準 則 第 21 號「 匯 率 變 動 之 影響」規定於判斷功能性貨幣時，應優先考量主要指標， 再以次要指標佐證功能性貨幣之判斷。 - 86 - 合 併 公 司 因 依 國 際 會 計 準 則 第 21 號「 匯 率 變 動 之 影 響 」 之 規 定 重 新 計 算 相 關 影 響 數 ， 並 於 轉 換 至 IFRSs 日 選 擇 將 國外營運機構財務報表換算之兌換差額認定為零，並於該 日認列於保留盈餘，合併公司於一○一年一月一日、三月 三十一日及十二月三十一日，均調減累積換算調整數及調 增 保 留 盈 餘 437,596 仟 元 。 (6) 海 外 可 轉 換 公 司 債 中華民國一般公認會計原則下，海外可轉換公司債之 轉換價格約定為新台幣價格，且同時約定債券於轉換時以 固定之外幣對新台幣匯率換算為新台幣金額，故該轉換權 係 以 固 定 數 量 公 司 債 轉 換 固 定 數 量 普 通 股，應 分 類 為 權 益。 轉 換 至 IFRSs 後 ， 以 外 幣 計 價 之 海 外 可 轉 換 公 司 債 ， 轉換時係以固定數量之權益工具交換變動數量之現金（外 幣固定，然換算為發行者之功能性貨幣計價後金額不固 定） ，因 此 該 轉 換 權 應 分 類 為 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融負債。 截至一○一年一月一日、三月三十一日及十二月三十 一 日 ， 合 併 公 司 應 付 可 轉 換 公 司 債 分 別 調 整 減 少 1,769 仟 元 、 1,329 仟 元 及 98 仟 元 ； 公 帄 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 負 債 分 別 調 整 增 加 983,517 仟 元、1,054,993 仟 元 及 937,422 仟 元 ； 遞 延 所 得 稅 負 債 分 別 調 整 減 少 67 仟 元 、 74 仟 元 及 74 仟 元 ； 資 本 公 積 － 可 轉 換 公 司 債 之 認 股 權 均 調 整 減 少 1,157,631 仟 元 ； 保 留 盈 餘 分 別 調 整 增 加 175,950 仟 元 、 103,893 仟 元 及 220,381 仟 元 。 另 一 ○ 一 年 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 及 一 ○ 一 年 度 利 息 費 用 分 別 調 整 增 加 398 仟 元 及 1,630 仟 元；兌 換 淨 益 分 別 調 整 減 少 42 仟 元 及 41 仟 元；金 融 負 債 評 價 損 失 分 別 調 整 增 加 71,476 仟 元 及 減 少 46,095 仟 元；所得稅費用均調整減少 7 仟元。 - 87 - (7) 股 份 基 礎 給 付 中華民國一般公認會計原則下，發行酬勞性員工認股 權之給與日於九十三年一月一日至九十六年十二月三十一 日間者，係適用財團法人中華民國會計研究發展基金會解 釋函相關規定，得選擇採用內含價值法處理。 轉 換 至 IFRSs 後 ， 依 國 際 財 務 報 導 準 則 第 2 號 「 股 份 基礎給付」規定，除非在罕見情況下無法可靠估計所給與 權益工具之公允價值，股份基礎給付應採公允價值法認列 酬勞成本。 截至一○一年一月一日、三月三十一日及十二月三十 一日，合併公司資本公積－員工認股權分別調整增加 126,324 仟 元 、 134,219 仟 元 及 157,905 仟 元 ； 保 留 盈 餘 分 別 調 整 減 少 126,324 仟 元 、 134,219 仟 元 及 157,905 仟 元 。 另一○一年一月一日至三月三十一日及一○一年度員工酬 勞 成 本 分 別 調 整 增 加 7,895 仟 元 及 31,581 仟 元 。 (8) 遞 延 費 用 之 重 分 類 中華民國一般公認會計原則下，遞延費用係帳列其他 資產項下。 轉 換 至 IFRSs 後 ， 遞 延 費 用 將 依 其 性 質 重 分 類 為 不 動 產、廠房及設備、無形資產、預付款項及長期預付款。 截至一○一年一月一日，合併公司將遞延費用重分類 至固定資產、其他無形資產、預付款項（帳列其他流動資 產）及長期預付款（帳列其他資產－其他）之金額分別為 79,534 仟 元 、 74,655 仟 元 、 28,472 仟 元 及 153,994 仟 元 。 截至一○一年三月三十一日，合併公司將遞延費用重 分類至固定資產、其他無形資產、預付款項（帳列其他流 動資產）及長期預付款（帳列其他資產－其他）之金額分 別 為 66,017 仟 元 、 72,382 仟 元 、 23,672 仟 元 及 142,930 仟 元。 - 88 - 截至一○一年十二月三十一日，合併公司將遞延費用 重分類至固定資產、其他無形資產、預付款項（帳列其他 流動資產）及長期預付款（帳列其他資產－其他）分別為 88,934 仟 元 、 61,751 仟 元 、 36,590 仟 元 及 125,298 仟 元 。 (9) 出 租 資 產 及 閒 置 資 產 重 分 類 轉 換 至 IFRSs 後 ， 原 帳 列 其 他 資 產 項 下 之 出 租 資 產 及 閒置資產依其性質重分類為不動產、廠房及設備。出租資 產主要係出租予其他公司使用之部分廠房及辦公室空間， 因無法單獨出售，且出租部分佔廠房及辦公室面積並不重 大，故非屬投資性不動產。 截至一○一年一月一日、三月三十一日及十二月三十 一日，合併公司將出租資產重分類至不動產、廠房及設備 之 金 額 分 別 為 61,079 仟 元、60,244 仟 元 及 59,412 仟 元，將 閒置資產重分類至不動產、廠房及設備之金額分別為 539,150 仟 元 、 557,293 仟 元 及 528,693 仟 元 ； 一 ○ 一 年 度 出租及閒置資產折舊費用自營業外費用及損失－其他重分 類 至 營 業 費 用 之 金 額 為 25,008 仟 元 。 (10) 土 地 使 用 權 重 分 類 中華民國一般公認會計原則下，所持有之土地使用權 分類為無形資產。 轉 換 至 IFRSs 後 ， 土 地 使 用 權 係 屬 國 際 會 計 準 則 第 17 號「租賃」之適用範圍，應予單獨列為預付租賃款。 截至一○一年一月一日，合併公司將土地使用權依性 質重分類至預付款項（帳列其他流動資產）及長期預付租 賃 款 之 金 額 分 別 為 2,554 仟 元 及 92,018 仟 元 。 截至一○一年三月三十一日，合併公司將土地使用權 依性質重分類至預付款項（帳列其他流動資產）及長期預 付 租 賃 款 之 金 額 分 別 為 2,490 仟 元 及 89,028 仟 元 。 - 89 - 截至一○一年十二月三十一日，合併公司將土地使用 權依性質重分類至預付款項（帳列其他流動資產）及長期 預 付 租 賃 款 之 金 額 分 別 為 2,262 仟 元 及 87,155 仟 元 。 (11) 採 權 益 法 投 資 之 調 整 合併子公司採權益法評價之關聯企業，亦配合轉換至 國際財務報導準則進行分析及調節，截至一○一年一月一 日、三月三十一日及十二月三十一日，合併公司採權益法 之 投 資 因 上 述 調 節 分 別 減 少 7,432 仟 元、減 少 7,338 仟 元 及 增 加 1,430 仟 元 ， 未 認 列 為 退 休 金 成 本 之 淨 損 失 分 別 減 少 3,335 仟 元 、 3,335 仟 元 及 4,141 仟 元 ； 保 留 盈 餘 分 別 調 整 減 少 10,767 仟 元 、 10,673 仟 元 及 2,711 仟 元 。 另 一 ○ 一 年 一月一日至三月三十一日及一○一年度權益法認列之投資 淨 益 分 別 調 整 增 加 94 仟 元 及 8,056 仟 元 。 (12) 存 款 期 間 超 過 三 個 月 以 上 之 定 期 存 款 中華民國一般公認會計原則下，對於現金及約當現金 之定義，係指庫存現金、活期存款、支票存款、可隨時解 約且不損及本金之定期存款、可隨時出售且不損及本金之 可 轉 讓 定 期 存 單 。 轉 換 至 IFRSs 後 ， 符 合 約 當 現 金 定 義 之 投資，必頇可隨時轉換成定額現金且價值變動之風險甚 小。因 此，通 常 只 有 短 期 內（ 例 如，自 取 得 日 起 三 個 月 內 ） 到 期 之 投 資 方 可 視 為 約 當 現 金 ， 因 是 轉 換 至 IFRSs 後 ， 三 個月以上之定期存款，將轉列為其他金融資產。 截至一○一年一月一日、三月三十一日及十二月三十 一日，合併公司重分類上述定期存款至其他金融資產之金 額 分 別 為 2,005,924 仟 元、2,164,062 仟 元 及 5,484,773 仟 元。 9. 現 金 流 量 表 之 重 大 調 整 說 明 依中華民國一般公認會計原則之規定，可隨時解約且不損 及本金之定期存款、可隨時出售且不損及本金之可轉讓定期存 單係符合現金之定義。依國際會計準則第 7 號「現金流量表」 之規定，持有約當現金之目的在於滿足短期現金承諾，而非為 - 90 - 投資或其他目的。另規定，通常只有短期內（例如，自取得日 起三個月內）到期之投資方可視為約當現金。因此，合併公司 一○一年一月一日、三月三十一日及十二月三十一日之定期存 款 分 別 計 2,005,924 仟 元、2,164,062 仟 元 及 4,552,494 仟 元 因 屬 投 資 目 的 ， 依 IFRSs 之 規 定 不 列 為 現 金 及 約 當 現 金 。 依中華民國一般公認會計原則之規定，利息之收付及股利 之收取通常分類為營業活動，股利之支付則列為融資活動，並 要求採間接法編製之現金流量表應補充揭露利息費用之付現金 額。依國際會計準則第 7 號「現金流量表」之規定，利息及股 利收付之現金流量應單獨揭露，且應以各期一致之方式分類為 營 業 、 投 資 或 籌 資 活 動 。 因 此 ， 依 IFRSs 之 規 定 ， 合 併 公 司 一 ○ 一 年 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 持 有 利 息 收 現 數 49,286 仟 元 及 股 利 收 現 數 10,550 仟 元 應 單 獨 揭 露 。 除此之外，依國際財務報導準則之合併現金流量表與依我 國一般公認會計原則之合併現金流量表並無對合併公司有其他 重大影響差異 - 91 - 國巨股份有限公司及其子公司 資金貸與他人 民國一○二年一月一日至三月三十一日 附表一 編 號 1 2 3 4 5 6 單位：除另予註明者外 ，為新台幣仟元 資 金 貸 與 他 人 者 貸 公 司 名 稱 與 對 對 個 別 對 象 目資 金 貸 與 限 額本 期 最 高 餘 額期 （ 註 一 ） 應收關係人款 980,757 仟美元 8,300 仟美元 應收關係人款 980,757 仟美元 14,926 仟港幣 應收關係人款 980,757 仟美元 103,700 仟美元 應收關係人款 980,757 仟美元 14,406 仟日幣 應收關係人款 980,757 仟美元 9,742 仟美元 應收關係人款 980,757 仟美元 7,903 仟美元 應收關係人款 980,757 仟美元 4,039 仟歐元 長期投資性質之外幣墊款 980,757 仟美元 174,956 仟歐元 應收關係人款 980,757 仟美元 14,803 仟歐元 象往 國巨百慕達控股有限公司 香港旭泰有限公司 香港旭泰有限公司 國巨香港有限公司 Yageo Japan Yageo America Yageo Europe Holding B.V. Yageo Europe Holding B.V. Yageo Europe Holding B.V. Ferroxcube International Holding B.V. Ferroxcube International Holding B.V. 薩摩亞飛磁控股有限公司 飛磁電子材料（東莞）有限公司 國巨香港有限公司 國巨電子（中國）有限公司 國巨（蘇州）銷售有限公司 國巨（蘇州）銷售有限公 國巨電子（中國）有限公司 司 Vitrohm Holding GmbH 國巨百慕達控股有限公司 國巨電子（中國）有限公 國巨（蘇州）銷售有限公司 司 來 科 長期投資性質之外幣墊款 980,757 仟美元 應收關係人款 應收關係人款 應收關係人款 應收關係人款 165,439 3,793,636 3,793,636 96,771 應收關係人款 應收關係人款 7,723 仟歐元 2,063,394 仟人民幣 仟人民幣 仟港幣 仟港幣 仟人民幣 20,688 仟歐元 4,300 100,000 5,000 35,000 仟美元 仟美元 仟美元 仟人民幣 6,000 仟歐元 100,000 仟人民幣 末 8,300 14,926 83,700 14,406 9,742 7,903 4,039 174,956 14,803 餘 額 仟美元 仟港幣 仟美元 仟日幣 仟美元 仟美元 仟歐元 仟歐元 仟歐元 資金貸與 有短期融通 利率區間 提 性 質業 務 往 來 金 額資 金 必 要 （ ％ ） 呆 （註三） 之 原 因 2 $ 營業週轉 $ 2 營業週轉 2 營業週轉 2 營業週轉 2 營業週轉 2 營業週轉 2 營業週轉 2 營業週轉 2 營業週轉 列 帳 擔 抵 額名 備 金 保 品 資 金 貸 與 最 高 限 額 註 二 ） 值（ 稱價 - 無 無 無 無 無 無 無 無 無 $ - 980,757 980,757 980,757 980,757 980,757 980,757 980,757 980,757 980,757 980,757 仟美元 仟美元 仟美元 仟美元 仟美元 仟美元 仟美元 仟美元 仟美元 仟美元 20,688 仟歐元 - 2 - 營業週轉 - 無 - 4,300 80,000 5,000 35,000 - 2 2 2 2 - 營業週轉 營業週轉 營業週轉 營業週轉 - 無 無 無 無 - 165,439 3,793,636 3,793,636 96,771 0.5 - 2 2 - 營業週轉 營業週轉 - 無 無 - 7,723 仟歐元 2,063,394 仟人民幣 仟美元 仟美元 仟美元 仟人民幣 6,000 仟歐元 - 仟人民幣 仟港幣 仟港幣 仟人民幣 註 一 ： 國 巨 股 份 有 限 公 司 對 有 業 務 往 來 者，其 個 別 貸 與 金 額 以 不 超 過 雙 方 間 業 務 往 來 之 金 額（ 借 貸 契 約 成 立 時 之 上 年 度 實 際 進、銷 貨 金 額 或 交 易 金 額 ）為 限，對 有 短 期 融 通 資 金 必 要 者 之 個 別 貸 與 金 額 以 不 超 過 最 近 期 經 會 計 師 查 核 或 核 閱 之 財 務 報 表 淨 值 之 百 分 之 四 十 為 限 。 海 外 被 投 資 公 司 之 相 關 資 金 貸 與 作 業 程 序 規 定 國 巨 百 慕 達 控 股 有 限 公 司 、 薩 摩 亞 飛 磁 控 股 、 國 巨 香 港 有 限 公 司 、 國 巨 （ 蘇 州 ） 銷 售 有 限 公 司 、 Vitrohm Holding GmbH 及 國 巨 電 子 （ 中 國 ） 有 限 公 司 對 有 業 務 往 來 及 有 短 期 資 金 融通必要者，其個別貸與之金額以不超過最近期經會計師查核或核閱之財務報表淨值之百分之一百為限。 註 二 ： 國 巨 股 份 有 限 公 司 資 金 貸 與 他 人 最 高 限 額 以 不 超 過 最 近 期 經 會 計 師 查 核 或 核 閱 之 財 務 報 表 淨 值 之 百 分 之 四 十 為 限。海 外 被 投 資 公 司 之 相 關 資 金 貸 與 作 業 程 序 規 定 國 巨 百 慕 達 控 股 有 限 公 司、薩 摩 亞 飛 磁 控 股 有 限 公 司、國 巨 香 港 有 限 公 司、國 巨（ 蘇 州 ） 銷 售 有 限 公 司 、 Vitrohm Holding GmbH 及 國 巨 電 子 （ 中 國 ） 有 限 公 司 之 資 金 貸 與 他 人 最 高 限 額 以 不 超 過 最 近 期 經 會 計 師 查 核 或 核 閱 之 財 務 報 表 淨 值 之 百 分 之 一 百 為 限 。 註 三 ： 1.係 指 有 業 務 往 來 者 ； 2.係 指 有 融 通 資 金 之 必 要 者 。 依 據 行 政 院 金 融 監 督 管 理 委 員 會 98 年 1 月 15 日 金 管 證 六 字 第 0980000271 號 修 訂 資 金 貸 與 他 人 及 背 書 保 證 作 業 程 序 第 三 條 規 定 ， 本 公 司 直 接 及 間 接 持 有 表 決 權 股 份 百 分 之 百 之 國 外 公 司 間 ， 所 從 事 資 金 貸 與 ， 不 受 短 期 融 通 資 金 之 限 制 。 本 公 司 已 依 上 述 法 令 修 訂 「 資 金 貸 與 及 背 書 保 證 作 業 程 序 」， 並 提 請 股 東 會 決 議 通 過 。 註 四 ： 一 ○ 二 年 三 月 三 十 一 日 港 幣 、 美 元 、 日 幣 、 歐 元 及 人 民 幣 兌 換 新 台 幣 分 別 為 1:3.8486、 1:29.875、 1:0.3176、 1:38.2968 及 1:4.8102； 港 幣 、 日 幣 、 歐 元 及 人 民 幣 兌 換 美 元 匯 率 分 別 為 1:0.1288、 1:0.0106、 1:1.2819 及 1:0.1610。 註五： 本期最高餘額及期末餘額係董事會決議通過之資金貸與額度，除下列所述實際動支情形外，其餘期末實際動支金額與資金貸與額度期末餘額相同。 國 巨 百 慕 達 控 股 有 限 公 司 貸 與 貸 與 F e r r o x c u b e I n t e r n a t i o n a l H o l d i n g B . V . 實 際 動 支 1 1 , 3 0 3 仟 歐 元 ； 貸 與 Y a ge o J a p a n 實 際 動 支 7 , 4 0 6 仟 日 幣 。 國 巨 ( 蘇 州 ） 銷 售 有 限 公 司 貸 與 國 巨 電 子 （ 中 國 ） 有 限 公 司 實 際 動 支 0 仟 人 民 幣 。 - 92 - 國巨股份有限公司及其子公司 為他人背書保證 民國一○二年一月一日至三月三十一日 附表二 單位：除另予註明者外 ，為新台幣仟元 被 編 號 背書保證者公司名稱 0 國巨股份有限公司 公 背 司 書 保 名 證 對 稱關 國巨百慕達控股有限公司（為國巨 百慕達控股有限公司擔保國巨電 子（中國）有限公司、國巨電子 （東莞）有限公司及飛磁電子材 料（東莞）有限公司之共用借款 額度提供保證） （註三） 子公司 國巨百慕達控股有限公司 子公司 象對 單 一 企 業 累計背書保證金額 本 期 最 高 背 書 以 財 產 擔 保 之 背書保證最高限額 背 書 保 證 之 限 額 期末背書保證餘額實 際 動 支 金 額 佔最近期財務報表 保 證 餘 額 背 書 保 證 金 額 （ 註 二 ） 係 （ 註 一 ） 淨值之比率（％） $ 34,085,163 $ ( 34,085,163 298,750 10,000 仟美元 ) $ ( 298,750 7,469 $ - 0.88 - 3.52 $ 51,127,745 10,000 仟美元 ) 1,198,400 ( 37,550 仟美元、 2,000 仟歐元 ) $ 1,198,400 - 51,127,745 ( 37,550 仟美元及 2,000 仟歐元 ) 註一： 本公司以不超過最近期財務報表淨值之百分之一百為限。海外被投資公司之相關背書保證作業程序規定國巨百慕達控股有限公司以不超過最近期財務報表淨值之百分之一百為限。 註二： 本公司以不超過最近期財務報表淨值之百分之一百五十為限。海外被投資公司之相關背書保證作業程序規定國巨百慕達控股有限公司以不超過最近期財務報表淨值之百分之一百五十為限。 註 三 ： 國 巨 百 慕 達 控 股 有 限 公 司 對 單 一 企 業 背 書 保 證 之 限 額 及 背 書 保 證 最 高 限 額 分 別 為 9 8 0 ,7 5 7 仟 美 元 及 1 ,4 7 1 ,1 3 6 仟 美 元 。 註 四 ： 背 書 保 證 餘 額 係 依 一 ○ 二 年 三 月 三 十 一 日 匯 率 計 算 （ 美 元 及 歐 元 兌 換 新 台 幣 分 別 為 1 :2 9 .8 7 5 及 1 :3 8 .2 9 6 8 ）。 - 93 - 國巨股份有限公司及其子公司 期末持有有價證券情形 民國一○二年三月三十一日 附表三 單位：除另予註明者外 ，為新台幣仟元 持 有 之 公 司有 國巨股份有限公司 股 價 證 券 及 名 票 奇力新電子 權益法計價之被投資公司 GTCL 權益法計價之被投資公司 旺詮公司 權益法計價之被投資公司 智寶電子 權益法計價之被投資公司 國巨百慕達控股有限公司 子公司 國新投資股份有限公司 子公司 薩摩亞飛磁控股有限公司 子公司 實全公司 股 稱與有價證券發行人之關係帳 權益法計價之被投資公司 台灣飛磁材料股份有限公司 子公司 Yageo Europe Holding B.V. Yageo America 大 毅 子公司 子公司 － SHS KOA Corp. － 輝城電子 － 林口育樂事業 － 單 Yageo Corporation （South Asia） 子公司 列 科 期 目單 （ 採權益法之長期股權 投資 採權益法之長期股權 投資 採權益法之長期股權 投資 採權益法之長期股權 投資 採權益法之長期股權 投資 採權益法之長期股權 投資 採權益法之長期股權 投資 採權益法之長期股權 投資 採權益法之長期股權 投資 其他負債 其他負債 備供出售金融資產－ 非流動 備供出售金融資產－ 非流動 以成本衡量之金融資 產－非流動 以成本衡量之金融資 產－非流動 採權益法之長期股權 投資 （接次頁） - 94 - 位 仟 數 帳 ） 股 26,775 金 620,883 17.5 164,648 542,732 7,457 註二及三 21.7 294,910 註三 436,520 12.7 236,378 註三 32,585 312,474 17.0 188,993 註三 90,000 29,300,109 100.0 29,300,109 註三 151,700 1,314,842 100.0 1,336,409 註四 1,000 795,796 100.0 795,796 註四 6,530 89,888 31.4 89,888 註四 372 13,181 100.0 13,181 註四 ( ( 3,032,684 ) 292,593 ) 396,638 100.0 100.0 9.8 $ 註 461,862 747 1 23,822 $ 面 末 市 價 ／ 股 權 淨 值備 額 比率（％） （ 註 一 ） ( ( 3,163,339 ) 292,593 ) 396,638 － － － 1,250 358,376 3.1 358,376 － 10,553 100,870 15.8 86,115 － - 482 0.1 675 － - 153,261 100.0 153,261 － 註四 （承前頁） 持 有 之 公 司有 價 國 新 投 資 股份 有 限 股 公司 國 巨 百 慕 達控 股 有 股 限公司 券 及 名 奇力新電子 權益法計價之被投資公司 GTCL 權益法計價之被投資公司 旺詮公司 權益法計價之被投資公司 智寶電子 權益法計價之被投資公司 毅 列 科 位 仟 數 帳 ） 股 面 金 註 － 採權益法之長期股權 投資 採權益法之長期股權 投資 採權益法之長期股權 投資 採權益法之長期股權 投資 備供出售金融資產－ 非流動 以成本衡量之金融資 產－非流動 以成本衡量之金融資 產－非流動 以成本衡量之金融資 產－非流動 5,632 $ 171,624 3.7 36,779 121,236 2,216 $ 97,155 註三 4.9 65,877 註三 97,990 3.8 70,233 註三 7,692 60,198 4.0 44,615 註三 14,070 234,262 5.7 234,262 － 9,000 66,628 10.0 56,932 － 2,761 33,622 16.6 62,015 － 1,560 12,000 4.0 31,009 － 50,000 - 50,000 － 華成創投 國新投資擔任其董事 興邦國際 － 日盛投信 － 券 大眾次順位金融債券 － 無活絡市場之債券投 資－非流動 - 子公司 採權益法之長期股權 投資 採權益法之長期股權 投資 備供出售金融資產－ 非流動 1,030,499 1,926 18,488 仟美元 4.8 18,488 仟美元 － 採權益法之長期股權 投資 採權益法之長期股權 投資 採權益法之長期股權 投資 採權益法之長期股權 投資 採權益法之長期股權 投資 - 21,261 仟美元 100.0 21,261 仟美元 註三 4,500 11,416 仟美元 77.2 11,416 仟美元 註三 - 9,900 仟美元 100.0 9,900 仟美元 註四 - 2,900 仟美元 100.0 2,900 仟美元 註四 1,104 1,627 仟美元 46.0 1,627 仟美元 註四 票 國巨香港有限公司 GCD SHS KOA Corp. 股 稱與有價證券發行人之關係帳 末 市 價 ／ 股 權 淨 值備 額 比率（％） （ 註 一 ） 票 大 債 證 期 目單 （ 權益法計價之被投資公司 － 單 國巨北美（香港）有限公司 子公司 國益控股（蓋曼）有限公司 子公司 Vitrohm Holding GmbH 子公司 Rextron International 子公司 Belkin International 權益法計價之被投資公司 （接次頁） - 95 - 3,439 488,713 仟美元 - 100.0 27.2 488,713 仟美元 - 註三 － （承前頁） 持 有 之 公 司有 價 證 券 及 名 Yageo Korea Yageo Japan 香港旭泰 股 Rextron International 股 國巨香港有限公司 股 香港旭泰 票 SHS KOA Corp. 股 股 數 帳 ） $ 1 ( 67 仟美元 100.0 818 ) 仟美元 100.0 ( 註 註四 67 仟美元 註四 818 ) 仟美元 註四 備供出售金融資產－ 非流動 872 64,954 仟港幣 2.2 64,954 仟港幣 － － 備供出售金融資產－ 非流動 286 2,744 仟美元 0.7 2,744 仟美元 － 單 國巨電子（中國）有限公司 子公司 - 2,556,045 仟港幣 100.0 2,578,830 仟港幣 註三 國巨電子（東莞）有限公司 子公司 - 1,038,517 仟港幣 100.0 1,027,732 仟港幣 註三 國巨（蘇州）銷售有限公司 子公司 - 112,869 仟港幣 100.0 112,869 仟港幣 註四 國巨電子元件（蘇州）有限公司 子公司 - 74,014 仟港幣 100.0 74,014 仟港幣 註四 華亞電子（東莞）有限公司 子公司 - 19,772 仟港幣 100.0 19,772 仟港幣 註四 華亞電子（蘇州）有限公司 子公司 採權益法之長期股權 投資 採權益法之長期股權 投資 採權益法之長期股權 投資 採權益法之長期股權 投資 採權益法之長期股權 投資 採權益法之長期股權 投資 採權益法之長期股權 投資 - 3,336 仟港幣 100.0 3,336 仟港幣 註四 - 9,933 仟港幣 35.0 9,933 仟港幣 註四 子公司 採權益法之長期股權 投資 165,777 23,238 仟美元 100.0 23,238 仟美元 註四 國益興業股份有限公司 子公司 採權益法之長期股權 投資 4,500 1,730 仟美元 100.0 1,730 仟美元 註四 單 國益興業（香港）有限公司 子公司 採權益法之長期股權 投資 - 票 SHS KOA Corp. 權益法計價之被投資公司 票 飛磁科技香港有限公司 國益控股（蓋曼）有 股 限公司 位 仟 末 市 價 ／ 股 權 淨 值備 面 金 額 比率（％） （ 註 一 ） 100.0 1,518 仟美元 $ 1,518 仟美元 － 東莞國創電子有限公司 薩 摩 亞 飛 磁控 股 有 股 限公司 期 稱與有價證券發行人之關係帳 列 科 目單 （ 子公司 採權益法之長期股權 投資 子公司 採權益法之長期股權 投資 子公司 其他負債 票 （接次頁） - 96 - 10,840仟美元 100.0 10,840仟美元 註三 （承前頁） 持 有 之 公 司有 國 益 興 業 （香 港 ） 股 有限公司 國益興業科技（深 圳）有限公司 股 Yageo Europe Holding B.V. 股 Ferroxcube International Holding B.V. 股 價 證 券 及 名 稱與有價證券發行人之關係帳 單 國益興業科技（深圳）有限公司 子公司 列 科 期 目單 （ 位 仟 數 帳 ） 股 採權益法之長期股權 投資 以成本衡量之金融資 產－非流動 以成本衡量之金融資 產－非流動 - 面 金 末 市 價 ／ 股 權 淨 值備 額 比率（％） （ 註 一 ） 註 54,321 仟港幣 100.0 - 10,888 仟港幣 17.0 432 仟港幣 － - 2,789 仟港幣 17.0 2,789 仟港幣 － 9,624 仟人民幣 17.0 12,139 仟人民幣 － $ $ 54,321 仟港幣 註四 香港華益電子有限公司 － 躍馬科技（中國）有限公司 － 單 信和達科技 － 以成本衡量之金融資 產－非流動 - 票 SHS KOA Corp. － 備供出售金融資產－ 非流動 採權益法之長期股權 投資 1,280 9,584 仟歐元 3.2 9,584 仟歐元 － 39 23,653 仟歐元 100.0 23,653 仟歐元 註四 採權益法之長期股權 投資 - 12,342 仟歐元 100.0 12,342 仟歐元 註四 Ferroxcube International Holding B.V. 單 飛磁電子材料（東莞）有限公司 － － 註一： 上市上櫃公司普通股股票及公司債係按一○二年三月三十一日收盤價、無活絡市場之債券投資以發行公司提供之評價資料、未上市或上櫃公司等以所取得最近期經會計師查核 之財務報表及持股比例計算。 註 二 ： 本 公 司 於 一 ○ ○ 年 第 四 季 將 奇 力 新 電 子 股 票 2,052 仟 股 設 質 於 財 政 部 台 灣 省 北 區 國 稅 局 ， 作 為 提 起 九 十 六 年 度 營 利 事 業 所 得 稅 申 報 案 件 訴 願 之 擔 保 品 。 註三：係依據同期間經會計師核閱之財務報表計算。 註四：係依據同期間未經會計師核閱之財務報表計算。 - 97 - 國巨股份有限公司及其子公司 與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 民國一○二年一月一日至三月三十一日 附表四 單位：除另予註明者外 ，為新台幣仟元 交 進（銷）貨之公司交 易 對 象關 易 係 進（銷）貨 金 國巨股份有限公司 國巨電子（東莞）有限 公司 國巨電子（中國）有限 公司 Yageo Europe B.V. 國益興業（香港）有限 公司 Yageo Corporation （South Asia） 國巨北美（香港）有限 國巨（蘇州）銷售有限 公司 公司 國益興業（香港）有限 公司 國巨（蘇州）銷售有限 國益興業科技（深圳） 公司 有限公司 國巨電子（中國）有限 國益興業（香港）有限 公司 公司 交 易 條 件 與 一 般 交 易 不 同 應 收 （ 付 ） 票 據 及 帳 款 之 情 形 及 原 因 佔總進（銷） 佔 總 應 收備 額貨 之 比 率授 信 期 間單 價授 信 期 間餘 額 （付）款項 （ ％ ） 之比率（％） － ( 26 ) 月結 90 日互抵後電 $ $ 匯 － ( 16 ) 月結 90 日電匯 534,798 11 情 形 註 國巨百慕達控股有限公司 之孫公司 國巨百慕達控股有限公司 之孫公司 孫公司 國巨百慕達控股有限公司 之孫公司 子公司 銷 貨 ($ 675,972 ) 銷 貨 ( 405,427 ) 銷 銷 貨 ( 貨 ( 153,237 ) 152,178 ) ( ( 6 ) 月結 45 日電匯 6 ) 月結 60 日電匯 - － － 120,279 206,571 2 4 － － 銷 貨 ( 114,233 ) ( 4 ) 月結 90 日電匯 - － 151,884 3 － 最終母公司相同 銷 貨 ( 256,263 ) 仟港幣 ( 36 ) 月結 90 日電匯 - － 301,349 仟港幣 31 － 最終母公司相同 銷 貨 ( 84,545 ) 仟港幣 ( 12 ) 月結 90 日電匯 - － 139,374 仟港幣 15 － 同為國巨百慕達控股有限 銷 公司之孫公司 同為國巨百慕達控股有限 銷 公司之孫公司 貨 ( 128,996 ) 仟人民幣 ( 68 ) 月結 65 日電匯 - － 194,141 仟人民幣 73 註 貨 ( 27,423 ) 仟人民幣 ( 6 ) 月結 65 日電匯 - － 47,191 仟人民幣 18 － 註：係依據同期間未經會計師核閱之財務報表計算。 - 98 - － － 國巨股份有限公司及其子公司 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 民國一○二年三月三十一日 附表五 帳 列 應 收 款 項 之 公 司交 單位：除另予註明者外 ，為新台幣仟元 易 對 象關 國巨股份有限公司 係應 收 關 係 人 款 項 餘 額週 國巨北美（香港）有限公司 孫公司 國巨電子（中國）有限公司 國巨百慕達控股有限公司之孫公司 國益興業（香港）有限公司 國巨百慕達控股有限公司之孫公司 Yageo Corporation (South 子公司 Asia) 孫公司 Yageo Europe B.V. 國巨百慕達控股有限公司 香港旭泰有限公司 子公司 國巨香港有限公司 子公司 子公司 Yageo America Yageo Europe Holding B.V. 同為國巨股份有限公司之子公司 最終母公司相同 Ferroxcube International Holding B.V. 國巨電子（中國）有限公司 國益興業（香港）有限公司 同為國巨百慕達控股有限公司之孫 公司 國巨（蘇州）銷售有限公司 國益興業科技（深圳）有限 同為國巨百慕達控股有限公司之孫 （註七） 公司 公司 國巨電子（東莞）有限公司 國巨股份有限公司 最終母公司 國巨北美（香港）有限公司 國巨（蘇州）銷售有限公司 最終母公司相同 國益興業（香港）有限公司 最終母公司相同 飛磁科技香港有限公司 最終母公司相同 Ferroxcube International Holding B.V. 薩摩亞飛磁控股 飛磁電子材料（東莞）有限 最終母公司相同 公司 國巨香港有限公司 國巨電子（中國）有限公司 子公司 國巨（蘇州）銷售有限公司 子公司 國巨百慕達控股有限公司 子公司 Vitrohm Holding GmbH $ 3,216,968 539,349 （註六） 206,571 151,884 120,279 10,222 仟美元 87,693 仟美元 9,742 仟美元 237,356 仟美元（註一） 41,009 仟美元（註一） 逾 金 3.50 （註二） 3.05 3.44 3.14 （註二） 轉 率 期 $ 應 收 - 關 係 人 款 額處 理 方 － － － － 項應 收 關 係 人 款 項提 列 式期 後 收 回 金 額呆 帳 $ $ 9,460 64,291 備 金 抵 額 - 7.54 （註二） - （註四） - （註三） - （註四） - （註四） - （註四） - － － － － － － 55,505 - - 47,191 仟人民幣 2.22 - － 10,602 仟人民幣 - 194,141 仟人民幣 2.78 - － 31,799 仟人民幣 - 330,482 仟人民幣 301,349 仟港幣 139,374 仟港幣 163,805 仟港幣 5.82 （註二） 3.71 2.81 - （註五） - － － － － 130,663 仟人民幣 43,357 仟港幣 - - 4,300 仟美元 - （註四） - － - - 80,000 仟美元 5,000 仟美元 6,014 仟歐元 - （註四） - （註四） - （註三） - － － － - - 註一：係包含長期投資性質之外幣代墊款。 註二：週轉率係依未將屬居間交易之進銷貨沖銷前之金額計算。 註三：係屬資金貸與及其他應收款。 註四：係屬資金貸與。 註 五 ： 係 出 售 飛 磁 電 子 材 料 （ 東 莞 ） 有 限 公 司 給 Ferr o xc ube I nte r na t io na l H old i ng B. V. 之 應 收 款 項 。 註六：係包含其他應收款。 註七：係依據同期間未經會計師核閱之財務報表計算。 - 99 - 國巨股份有限公司及其子公司 被投資公司名稱、所在地區等相關資訊 民國一○二年一月一日至三月三十一日 附表六 單位：除另予註明者外 ，為新台幣仟元 投 資 公 司 名 稱被投資公司名稱所 在 地 區主 要 營 業 項 目 國巨股份有限公司 奇力新電子 原 始 投 資 金 本 期 期 末本 期 期 $ 492,955 $ 492,955 額期 末 持 初 股 數 （ 仟 股 ） 比 率（ ％） 帳 面 金 26,775 17.5 $ 620,883 有被 投 資 公 司本 期 認 列 之 備 註 額本 期 （ 損 ） 益投 資 （ 損 ） 益 權益法計價之被 $ 70,588 $ 12,325 投資公司 新竹縣 電感器之產銷 GTCL 新加坡 投資控股 400,313 400,313 164,648 21.6 542,732 旺詮公司 高雄市 電阻器之產銷 376,858 376,858 7,457 12.7 436,520 47,234 5,993 智寶電子 新北市 電容器之產銷 1,195,547 1,195,547 32,585 17.0 312,474 29,006 5,526 90,000 100.0 29,300,109 452,326 452,326 151,700 100.0 1,314,842 5,001 5,001 子公司 9,950 9,950 子公司 子公司 國巨百慕達控股有限 百慕達 公司 國新投資股份有限公 台北市 司 薩摩亞飛磁控股 西薩摩亞 Yageo Corporation 新加坡 （South Asia） 實全公司 高雄市 台灣飛磁材料股份有 新竹縣 限公司 荷 蘭 Yageo Europe Holding B.V. 美 國 Yageo America 一般投資業務 一般投資業務 一般投資業務 電子元件之銷售及 買賣 電容及各類電子零 件製造加工等業 務 磁性材料之產銷 投資控股 465,747 仟美元 2,236,059 462,747 仟美元 2,236,059 ( 33,568 ) 25,433 仟美元 780 仟新幣 25,433 仟美元 780 仟新幣 1,000 - 100.0 100.0 795,796 153,261 79,384 79,384 6,530 31.4 89,888 ( 815 ) 16,175 16,175 372 100.0 13,181 ( 2,282 ) ( ( 7,259 ) 256 ) 子公司 147,757 仟美元 147,757 仟美元 747 100.0 ( 3,032,684 ) 12,561 12,561 子公司 2,347 仟美元 2,347 仟美元 1 100.0 ( 292,593 ) 780 780 子公司 70,588 2,593 新竹縣 116,807 116,807 5,632 3.7 171,624 新加坡 投資控股 125,963 125,963 36,779 4.9 121,236 旺詮公司 高雄市 電阻器之產銷 62,907 62,907 2,216 3.8 97,990 47,234 1,781 智寶電子 新北市 電容器之產銷 129,692 129,692 7,692 4.0 60,198 29,006 1,539 國巨百慕達控股有 國巨香港有限公司 香 港 限公司 國巨北美（香港）有 香 港 限公司 國益控股（蓋曼）有 開曼群島 限公司 德 國 Vitrohm Holding GmbH 權益法計價之被 投資公司 1,575 電子元件之銷售及 買賣 電感器之產銷 國新投資股份有限 奇力新電子 公司 GTCL 權益法計價之被 投資公司 權益法計價之被 投資公司 權益法計價之被 投資公司 子公司 ( 33,568 ) ( 1,622 ) 權益法計價之被 投資公司 權益法計價之被 投資公司 權益法計價之被 投資公司 權益法計價之被 投資公司 孫公司 1,712,244 仟港幣 1,688,970 仟港幣 1,030,499 100.0 488,713 仟美元 12,184 仟美元 12,184 仟美元 被動元件之銷售 8,000 仟港幣 8,000 仟港幣 - 100.0 21,261 仟美元 3,272 仟美元 3,280 仟美元 孫公司 投資控股 4,500 仟美元 4,500 仟美元 4,500 77.2 11,416 仟美元 863 仟美元 679 仟美元 孫公司 15,849 仟歐元 15,849 仟歐元 - 100.0 9,900 仟美元 382 仟美元 382 仟美元 孫公司 一般投資業務 一般投資業務 （接次頁） - 100 - （承前頁） 投 資 公 司 名 稱被投資公司名稱所 在 地 區主 要 營 業 項 目 英屬維京群島 一般投資業務 Rextron International 一般投資業務 Belkin International 薩摩亞 Yageo Korea Yageo Japan 香港旭泰 GCD 韓 國 日 本 香 港 英屬維京群島 國巨香港有限公司 國巨電子（中國）有 中國大陸 限公司 國巨電子（東莞）有 中國大陸 限公司 國巨（蘇州）銷售有 中國大陸 限公司 國巨電子元件（蘇州）中國大陸 有限公司 華亞電子（東莞）有 中國大陸 限公司 華亞電子（蘇州）有 中國大陸 限公司 東莞國創電子有限公 中國大陸 司 薩摩亞飛磁控股有 飛磁科技香港有限公 香 港 限公司 司 國益控股（蓋曼） 國益興業股份有限公 新北市 有限公司 司 國益興業（香港）有 香 港 限公司 國益興業（香港） 國益興業科技（深圳）中國大陸 有限公司 有限公司 荷 蘭 Yageo Europe Ferroxcube Holding B.V. International Holding B.V. 飛磁電子材料 （東莞）中國大陸 Ferroxcube International 有限公司 Holding B.V. 原 本 $ 始 投 資 金 額期 末 持 有被 投 資 公 司本 期 認 列 之 備 期 期 末本 期 期 初 股 數 （ 仟 股 ） 比 率（ ％） 帳 面 金 額本 期 （ 損 ） 益投 資 （ 損 ） 益 3,643 仟美元 $ 3,643 仟美元 100.0 $ 2,900 仟美元 $ - 仟美元 $ - 仟美元 孫公司 1,104 仟美元 1,104 仟美元 1,104 46.0 1,627 仟美元 ( 236 339 2,400 3,351 236 339 2,400 3,551 仟美元 仟美元 仟美元 仟美元 1 3,439 100.0 100.0 100.0 27.2 1,518 仟美元 ( 67 仟美元 ( 818 ) 仟美元 ( - 404 ) 仟美元 ( 註 186 ) 仟美元 被動元件之產銷 1,701,350 仟港幣 1,701,350 仟港幣 - 100.0 2,556,045 仟港幣 44,901 仟港幣 權益法計價之被 投資公司 19 )仟美元 孫公司 20 ) 仟美元 孫公司 17 )仟美元 孫公司 權益法計價之被 投資公司 49,582 仟港幣 孫公司 被動元件之產銷 578,284 仟港幣 555,010 仟港幣 - 100.0 1,038,517 仟港幣 61,512 仟港幣 61,532 仟港幣 被動元件之銷售 38,799 仟港幣 38,799 仟港幣 - 100.0 17,403 )仟港幣 ( 17,403 )仟港幣 孫公司 被動元件之產銷 40,582 仟港幣 40,582 仟港幣 - 100.0 74,014 仟港幣 1,177 仟港幣 1,177 仟港幣 孫公司 生產和銷售電容、 電阻器等業務 生產和銷售電容、 電阻器等業務 被動元件之產銷 17,259 仟港幣 17,259 仟港幣 - 100.0 19,772 仟港幣 538 仟港幣 538 仟港幣 孫公司 13,703 仟港幣 13,703 仟港幣 - 100.0 3,336 仟港幣 6,458 仟港幣 6,458 仟港幣 - 35.0 9,933 仟港幣 161,184 仟港幣 161,184 仟港幣 165,777 100.0 23,238 仟美元 電子零件之銷售 1,393 仟美元 1,393 仟美元 4,500 100.0 電子零件之銷售 4,662 仟美元 4,662 仟美元 - 電子零件之銷售 4,661 仟美元 4,661 仟美元 控股公司 3,663 仟歐元 14,972 仟歐元 電阻器之銷售 電阻器之銷售 一般投資業務 一般投資業務 一般投資業務 導磁體之產銷 仟美元 仟美元 仟美元 仟美元 ( 112,869 仟港幣 ( 19 )仟美元 ( 20 ) 仟美元 ( 17 )仟美元 ( - - - 301 仟港幣 105 仟港幣 孫公司 孫公司 - - 權益法計價之被 投資公司 孫公司 1,730 仟美元 6仟美元 6仟美元 孫公司 100.0 10,840 仟美元 859 仟美元 859 仟美元 孫公司 - 100.0 54,321 仟港幣 3,219 仟港幣 3,219 仟港幣 孫公司 3,663 仟歐元 39 100.0 25,653 仟歐元 ( 239 ) 仟歐元 ( 239 ) 仟歐元 孫公司 14,972 仟歐元 - 100.0 12,342 仟歐元 ( 4,486 ) 仟歐元 ( 4,486 ) 仟歐元 孫公司 註 ： 除 奇 力 新 電 子 、 G TCL、 旺 詮 公 司 、 智 寶 電 子 、 國 巨 百 慕 達 控 股 有 限 公 司 、 國 巨 香 港 有 限 公 司 、 國 巨 北 美 （ 香 港 ） 有 限 公 司 、 國 巨 電 子 （ 中 國 ） 有 限 公 司 、 國 巨 電 子 （ 東 莞 ） 有 限 公 司 、 國 益 控 股 （蓋曼）有限公司及國益興業（香港）有限公司係依據同期間經會計師核閱之財務報表計算外，餘係依據同期間未經會計師核閱之財務報表計算。 - 101 - 國巨股份有限公司及其子公司 大陸投資資訊 民國一○二年一月一日至三月三十一日 附表七 單位：除另予註明者外 ，為新台幣仟元 大 陸 被 投 資 公 司 名 稱主 要 營 業 項 國巨電子（東莞）有限公司 製造及銷售被動元件 國巨電子（中國）有限公司 製造及銷售被動元件 目 實 （ 收 資 本 註 三 $ ($ 43,250 仟美元 1,292,094 ) 192,977 仟美元 5,765,188 ) 21,133 仟美元 631,348 ) 1,709 仟美元 51,056 ) 5,000 仟美元 149,375 ) 3,500 仟美元 104,563 ) 1,000 仟美元 29,875 ) 1,000 仟港幣 3,849 ) 1,000 仟美元 29,875 ) 5,000 仟美元 149,375 ) 1,502 仟美元 44,872 ) 5,036 仟美元 150,451 ) ( 飛磁電子材料（東莞）有限公司 製造及銷售導磁體 ( 東莞國創電子有限公司 製造及銷售被動元件 ( 國巨電子元件（蘇州）有限公司 製造及銷售被動元件 ( 國益興業科技（深圳）有限公司 製造及銷售電子零組件 ( 東莞國瑞電子有限公司 製造及銷售被動元件 辰信電子（焦作）有限公司 生產被動元件 東莞辰信有限公司 生產被動元件 ( ( ( 國巨（蘇州）銷售有限公司 銷售被動元件 ( 華亞電子（東莞）有限公司 製造及銷售被動元件 華亞電子（蘇州）有限公司 製造及銷售被動元件 ( ( 期初自台灣匯出 式累 積 投 資 金 額 （ 註 三 ） 透過第三地區投資設立 $ 33,510 仟美元 公司再投資大陸公司 ( $ 1,001,111 ) 同 上 155,977 仟美元 ( 4,659,813 ) 同 上 21,133 仟美元 ( 631,348 ) 同 上 789 仟美元 ( 23,571 ) 同 上 5,000 仟美元 ( 149,375 ) 同 上 3,150 仟美元 ( 94,106 ) 同 上 460 仟美元 ( 13,743 ) 同 上 59 仟美元 ( 1,763 ) 同 上 460 仟美元 ( 13,743 ) 同 上 5,000 仟美元 ( 149,375 ) 同 上 1,164 仟美元 ( 34,775 ) 同 上 5,150 仟美元 ( 153,856 ) 額 投 ） 資 方 本 期 匯 出 或 收 回 投 資 金 額 期 末 自 台 灣 匯 出 本公司直接 累 積 投 資 金 額 或間接投資 匯 出收 回 （ 註 三 ） 之持股比例 $ 3,000 仟美元 $ $ 36,510 仟美元 100% ($ 89,625 ) ($ 1,090,736 ) 155,977 仟美元 100% ( 4,659,813 ) 21,133 仟美元 100% ( 631,348 ) 789 仟美元 35% ( 23,571 ) 5,000 仟美元 100% ( 149,375 ) 3,150 仟美元 77.2% ( 94,106 ) 460 仟美元 46% ( 13,743 ) 59 仟美元 46% ( 1,763 ) 460 仟美元 46% ( 13,743 ) 5,000 仟美元 100% ( 149,375 ) 1,164 仟美元 100% ( 34,775 ) 5,150 仟美元 100% ( 153,856 ) 本 公 司 本 年 年 底 累 計 自 台 灣 匯 出經 濟 部 投 審 會本 公 司 依 經 濟 部 投 審 會 規 定 赴 大 陸 地 區 投 資 金 額 （ 註 三 ）核 准 本 公 司 投 資 金 額 （ 註 三 ）赴 大 陸 地 區 投 資 限 額 $7,016,204（USD234,852） $9,854,926（USD329,872） （註一） $20,511,397（註二） 註 一 ： 其 中 國 巨 電 子 （ 東 莞 ） 有 限 公 司 及 國 巨 電 子 （ 中 國 ） 有 限 公 司 之 核 准 投 資 金 額 含 投 審 會 核 准 之 盈 餘 轉 增 資 金 額 分 別 為 6 , 7 4 0 仟 美 元 及 3 7 , 00 0 仟 美 元 。 註 二 ： 本 公 司 對 大 陸 投 資 累 計 金 額 上 限 （ 合 併 股 權 淨 值 6 0 % ） $ 34 , 1 8 5 , 6 6 2 × 60 % ＝ $ 20,511,397。 註 三 ： 係 依 一 ○ 二 年 三 月 三 十 一 日 港 幣 、 美 元 及 歐 元 兌 換 新 台 幣 匯 率 分 別 為 3 . 8 4 8 6 、 2 9 . 8 7 5 及 3 8 . 29 6 8 換 算 。 註 四 ： 係 依 一 ○ 二 年 一 月 一 日 至 三 月 三 十 一 日 港 幣 、 美 元 及 歐 元 兌 換 新 台 幣 匯 率 分 別 為 3.81、 29.549 及 39.0012 換 算 。 註五：除國巨電子（東莞）有限公司及國巨電子（中國）有限公司係依據同期間經會計師核閱之財務報表計算外，餘係依據同期間未經會計師核閱之財務報表計算。 - 102 - 本 期 認 列 投 資 （ 損 ） 益 （ 註 四 ） $ 61,532 仟港幣 ($ 234,437 ) 49,582 仟港幣 ( 188,907 ) ( 4,486)仟歐元 ( -174,959 ) 105 仟港幣 ( 400 ) 1,177 仟港幣 ( 4,484 ) 3,219 仟港幣 ( 12,264 ) ( 186)仟美元 ( -5,496 ) - 期 末 投 資 帳 面 價 值 （ 註 三 ） $ 1,038,517 仟港幣 ($ 3,996,837 ) 2,556,045 仟港幣 ( 9,837,195 ) 12,342 仟歐元 ( 472,659 ) 9,933 仟港幣 ( 38,228 ) 74,014 仟港幣 ( 284,850 ) 54,321 仟港幣 ( 209,060 ) 435 仟美元 ( 12,996 ) - ( ( ( 17,403)仟港幣 -66,305 ) ( 538 仟港幣 2,050 ) ( ( 112,869 仟港幣 434,388 ) 19,772 仟港幣 76,095 ) 3,336 仟港幣 12,839 ) 截至期末已匯回 投 資 收 益 （ 註 三 ） $ ($ 7,751 仟美元 231,561 ) 國巨股份有限公司及其子公司 母子公司間業務關係及重要交易往來情形 民國一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日 附表八 單位：新台幣仟元 交 年 度編 號交 一○二年一 月一日至 三月三十 一日 易 人 0 國巨股份有限公司 1 百慕達國巨控股 名 稱交 易 往 來 對 象 與交易人之關係（註） 百慕達國巨控股 國巨電子元件（蘇州） 國巨電子元件（蘇州） 國巨北美（香港） 國巨北美（香港） 國益興業（香港） 國益興業（香港） 國益興業（香港） 國益興業（香港） 國益興業 國益興業 Yageo America Yageo Corporation（South Asia） Yageo Corporation（South Asia） Yageo Japan Yageo Japan 國巨中國 國巨中國 國巨東莞 國巨（蘇州）銷售 國巨（蘇州）銷售 Vitrohm Portuguesa Vitrohm Portuguesa Yageo Europe B.V. Yageo Europe B.V. Ferroxcube Yageo Europe Holding B.V. Yageo America 國巨香港 國巨香港 香港旭泰 Yageo Japan 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 3 3 3 1 1 1 1 科 應收關係人款 銷貨收入 應收關係人款 銷貨收入 應收關係人款 銷貨收入 租金收入 服務收入 應收關係人款 應收關係人款 租金收入 應收關係人款 銷貨收入 應收關係人款 銷貨收入 應收關係人款 銷貨收入 應收關係人款 銷貨收入 銷貨收入 應收關係人款 銷貨收入 應收關係人款 銷貨收入 應收關係人款 應收關係人融資款 應收關係人融資款 應收關係人融資款 應收關係人融資款 應收關係人款 應收關係人融資款 應收關係人融資款 （接次頁） - 103 - 易 往 目金 來 額交 $ 316 10,612 4,135 21,963 3,216,968 152,178 72 4,513 206,571 25 360 35,104 114,233 151,884 96 84 405,427 539,349 675,972 9,172 10,262 1,982 1,974 153,237 120,279 1,225,151 7,091,038 291,047 2,500,538 119,285 305,399 2,352 易 條 代 墊 款 月結 90 日電匯 月結 90 日電匯 月結 90 日互抵後電匯 月結 90 日互抵後電匯 月結 60 日電匯 月結 60 日電匯 月結 60 日電匯 月結 60 日電匯 月結 30 日電匯 月結 30 日電匯 月結 120 日互抵後電匯 月結 90 日電匯 月結 90 日電匯 月結 90 日電匯 月結 90 日電匯 月結 90 日電匯 月結 90 日電匯 月結 90 日互抵後電匯 月結 90 日電匯 月結 90 日電匯 月結 90 日電匯 月結 90 日電匯 月結 45 日電匯 月結 45 日電匯 資金融通 資金融通 資金融通 資金融通 代 墊 款 資金融通 資金融通 情 形 佔合併總營收或 件 總資產之比率（％） 6 3 2 7 1 11 3 2 14 1 5 1 - （承前頁） 交 年 度編 號交 易 人 名 2 國巨香港 3 國巨中國 4 國巨北美（香港） 5 國巨東莞 6 薩摩亞飛磁控股 7 國巨（蘇州）銷售 8 國巨電子元件（蘇州） 稱交 易 往 來 國巨中國 國巨（蘇州）銷售 國巨（蘇州）銷售 國巨（蘇州）銷售 國益興業（香港） 國益興業（香港） Yageo Europe B.V. Yageo Europe B.V. 國巨股份有限公司 國巨股份有限公司 國巨電子元件（蘇州） 台灣飛磁 國巨（蘇州）銷售 國巨（蘇州）銷售 國益興業（香港） 國益興業（香港） 國益興業（香港） Ferroxcube H.K. LTD 國巨股份有限公司 國巨股份有限公司 飛磁電子材料（東莞） Ferroxcube H.K. LTD Ferroxcube H.K. LTD 國巨中國 國巨中國 國益興業科技（深圳） 國益興業科技（深圳） Yageo Europe B.V. Yageo Europe B.V. 國巨股份有限公司 國巨股份有限公司 國巨北美（香港） 國巨北美（香港） 對 象 與交易人之關係（註） 1 1 3 3 3 3 3 3 2 2 3 3 3 3 3 3 3 3 2 2 3 3 3 3 3 3 3 3 3 2 2 3 3 科 應收關係人融資款 應收關係人融資款 銷貨收入 應收關係人款 銷貨收入 應收關係人款 銷貨收入 應收關係人款 銷貨收入 應收關係人款 應收關係人款 應收關係人款 銷貨收入 應收關係人款 服務收入 銷貨收入 應收關係人款 應收關係人款 銷貨收入 應收關係人款 應收關係人融資款 銷貨收入 應收關係人款 銷貨收入 應收關係人款 銷貨收入 應收關係人款 銷貨收入 應收關係人款 銷貨收入 應收關係人款 應收關係人款 銷貨收入 （接次頁） - 104 - 易 往 目金 來 額交 $ 2,390,000 149,375 8 548 130,211 227,000 90,096 57,395 1,346,153 66,239 464 46 976,364 1,159,771 16,927 322,118 536,397 12 1,771,054 2,346,565 128,463 130,655 681,209 1,363 3,132 612,498 933,857 4,817 2,690 29,981 41,767 662 58 易 資金融通 資金融通 月結 90 日電匯 代 墊 款 月結 65 日電匯 月結 65 日電匯 月結 90 日電匯 月結 90 日電匯 月結 90 日電匯 月結 90 日電匯 月結 90 日電匯 月結 60 日電匯 月結 60 日電匯 月結 60 日電匯 月結 90 日電匯 月結 90 日電匯 月結 90 日電匯 月結 90 日電匯 月結 90 日電匯 月結 90 日電匯 資金融通 月結 60 日電匯 月結 60 日電匯 月結 90 日電匯 月結 90 日電匯 月結 65 日電匯 月結 65 日電匯 月結 90 日電匯 月結 90 日電匯 月結 90 日電匯 月結 90 日電匯 月結 30 日電匯 月結 30 日電匯 條 情 形 佔合併總營收或 件 總資產之比率（％） 5 2 1 2 23 16 2 5 1 30 5 2 1 10 2 1 - （承前頁） 交 年 度編 號交 易 人 名 9 Yageo Korea 10 Yageo Japan 11 Vitrohm Holding GmbH 12 13 14 15 國益興業（蓋曼） 國益興業（香港） 飛磁科技香港 Yageo America 稱交 易 往 來 國巨股份有限公司 國巨股份有限公司 百慕達國巨控股 百慕達國巨控股 國巨股份有限公司 國巨北美（香港） 國巨北美（香港） 國巨股份有限公司 國巨股份有限公司 百慕達國巨控股 國巨東莞 國巨東莞 國益興業（香港） 國益興業科技（深圳） Ferroxcube 國巨股份有限公司 對 象 與交易人之關係（註） 2 2 2 2 2 3 3 2 2 2 3 3 1 3 3 2 科 佣金收入 應收關係人款 佣金收入 應收關係人款 應收關係人款 銷貨收入 應收關係人款 銷貨收入 應收關係人款 應收關係人融資款 銷貨收入 應收關係人款 應收關係人款 應收關係人款 應收關係人款 佣金收入 註 一 ： 與 交 易 人 之 關 係 列 示 如 下 ： 1.母 公 司 對 子 公 司 。 2.子 公 司 對 母 公 司 。 3.子 公 司 對 子 公 司 。 註二：業已全數沖銷。 - 105 - 易 往 目金 來 額交 $ 31,650 37,865 7 2,714 39 285 280 461 452 229,781 597 586 125,779 43,433 630,580 4,837 易 條 月結 30 日電匯 月結 30 日電匯 月結 30 日電匯 月結 30 日電匯 立即付款 月結 90 日電匯 月結 90 日電匯 月結 90 日電匯 月結 90 日電匯 資金融通 月結 90 日電匯 月結 90 日電匯 代 墊 款 代 墊 款 出售長期投資價款 月結 90 日電匯 情 形 佔合併總營收或 件 總資產之比率（％） 1 1 - 國巨股份有限公司及其子公司 合併母子公司組織圖 民國一○二年三月三十一日 附表九 國巨股份有限公司 100% 100% Yageo America Corporation 100% 100% Yageo Corporation (South Asia) PTE.LTD 百慕達 國巨控股 國新投資 100% 台 灣 飛 磁 100% 薩摩亞飛磁 控股 100% 飛磁科技 香港 100% 國巨北美 （香港） 100% 100% Yageo Japan Yageo Korea 國巨香港 77% 100% 100% Vitrohm Holding GmbH 蓋曼國益 控股 100% 香港旭泰 100% Vitrohm Portuguesa 100% 華亞東莞 100% 華亞蘇州 100% 國巨（蘇州） 銷售 100% 國巨東莞 100% 國巨中國 100% 100% 國巨電子 元件（蘇州） 國益興業 100% 國益香港 100% 國益深圳 註：民國一○二年及一○一年三月三十一日，合併母子公司組織圖未有異動。 - 106 - 100% Rextron International 100% Yageo Europe 100% Ferroxcube 100% 飛磁東莞