股票代碼：8261 富 鼎先進 電子 股份有 限公 司 財 務報表 暨會 計師核 閱報 告 民國九十九及九十八年第一季 地址：新竹市公道五路二段一二○號二樓之一 及二樓之二 電 話 ：（ ○ 三 ） 五 七 五 ○ 五 七 六 -1- §目 錄§ 項 財 次 附 目 頁 一、封 面 二、目 錄 三、 會計師核閱報告 四、 資產負債表 五、損 益 表 六、 現金流量表 七、 財務報表附註 (一 ) 公 司 沿 革 (二 ) 重 要 會 計 政 策 之 彙 總 說 明 (三 ) 會 計 原 則 變 動 之 理 由 及 其 影 響 (四 ) 重 要 會 計 科 目 之 說 明 (五 ) 關 係 人 交 易 (六 ) 質 抵 押 資 產 (七 ) 重 大 承 諾 事 項 及 或 有 事 項 (八 ) 重 大 災 害 損 失 (九 ) 重 大 期 後 事 項 (十 ) 其 他 (十 一 ) 附 註 揭 露 事 項 1. 重 大 交 易 事 項 相 關 資 訊 2. 轉 投 資 事 業 相 關 資 訊 3. 大 陸 投 資 相 關 資 訊 -2- 務 註 報 編 1 2 3 4 5～ 6 7～ 8 - 9 9～ 14 14 14～ 32 32 33 - 一 二 三 四～二八 二九 三十 - 33～ 35 33、 36、 37 33 三一 三一 三一 表 號 會計師核閱報告 富鼎先進電子股份有限公司 公鑒： 富鼎先進電子股份有限公司民國九十九年及九十八年三月三十一日之資 產負債表，暨民國九十九年及九十八年一月一日至三月三十一日之損益表及 現金流量表，業經本會計師核閱竣事。上開財務報表之編製係公司管理階層 之責任，本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告。 本會計師係依審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱」規劃並執行 核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照一般公認審計 準則查核，故無法對上開財務報表整體表示查核意見。 依本會計師核閱結果，並未發現第一段所述財務報表在所有重大方面有 違反證券發行人財務報告編製準則、商業會計法及商業會計處理準則中與財 務會計準則相關之規定暨一般公認會計原則而頇作修正之情事。 富鼎先進電子股份有限公司已編製民國九十九及九十八年第一季之合併 財務報表，並經本會計師出具標準式無保留核閱報告在案，備供參考。 勤業眾信聯合會計師事務所 會 計 師 林 文 欽 會 計 師 財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 台 財 證 六 字 第 0920123784 號 財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 台 財 證 六 字 第 0930128050 號 中 華 民 國 九 十 九 -3- 年 戴 四 信 月 維 二 十 三 日 富鼎先進電子股份有限公司 資 產 負 債 表 民國九十九年及九十八年三月三十一日 （僅經核閱，未依一般公認審計準則查核） 單位：新台幣仟元 代 碼 1100 1320 1120 1140 1150 1160 120X 1260 1286 1298 11XX 資 流動資產 現金（附註二及四） 備供出售金融資產－流動（附註五） 應收票據－淨額（附註二及六） 應收帳款－非關係人淨額（附註二及七） 應收帳款－關係人（附註二十九） 其他應收款（附註二及八） 存貨（附註二及九） 預付款項（附註十） 遞延所得稅資產－流動淨額（附註二及二十 五） 其他 流動資產合計 產 九 十 九 年 三 月 三 十 一 日 金 額 ％ $ 314,211 70,702 38,432 1,064,912 4,318 18,783 884,707 76,371 10 2 1 34 1 28 3 38,401 156 2,510,993 1 80 九 十 八 年 三 月 三 十 一 日 金 額 ％ $ 621,528 111,256 21,446 827,350 7,629 14,788 755,422 31,149 21 4 1 28 25 1 22,543 2,955 2,416,066 1 81 代 碼 2100 2180 2120 2140 2160 2170 2210 2270 2298 21XX 負 債 及 股 東 權 流動負債 短期借款（附註十六） 公帄價值變動列入損益之金融負債－流動 應付票據 應付帳款 應付所得稅（附註二十五） 應付費用（附註十七） 其他應付款 一年內到期長期負債（附註十八） 其他 流動負債合計 2410 長期負債 應付公司債（附註十八） 2888 其他負債 長期投資貸餘（附註十二） 1420 14XX 長期投資 以成本衡量之金融資產－非流動（附註二及十 一） 採權益法之長期股權投資（附註二及十二） 長期投資合計 1531 1544 1561 1611 1631 1681 15X1 15X9 1672 15XX 固定資產 成本（附註二及十三） 機器設備 電腦通訊設備 辦公設備 租賃資產 租賃改良 其他設備 成本合計 減：累計折舊 預付設備款 固定資產合計 120,810 1,344 2,764 1,968 86,207 213,093 124,524 88,569 4 3 7 4 3 118,118 899 2,794 109 1,968 66,488 190,376 98,814 57 91,619 4 2 6 3 3 3110 1720 1750 17XX 無形資產（附註二及十四） 專 利 權 電腦軟體成本 無形資產合計 241,880 1,100 242,980 8 8 284,596 1,354 285,950 10 10 3420 3450 34XX 3XXX 3,456 4,699 - - 6,516 7,753 63,016 2 6,599 14,754 $ 3,130,269 100 10,255 87,540 $ 2,974,946 1 3 100 1480 1820 1830 1841 1860 18XX 1XXX 其他資產 存出保證金 遞延費用（附註二） 長期應收票據及款項－淨額（附註二及十五） 遞延所得稅資產－非流動淨額（附註二及二十 五） 其他資產合計 資 產 總 計 221,375 51,598 272,973 7 2 9 41,375 52,396 93,771 1 2 3 2XXX 3210 3272 3280 32XX 3310 3320 3350 33XX 股東權益 股本（附註二十一） 普通股股本 資本公積（附註二十二） 股票發行溢價 認股權 其 他 資本公積合計 保留盈餘（附註二十三） 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 保留盈餘合計 股東權益其他調整項目 累積換算調整數（附註二及十二） 金融商品之未實現利益 股東權益其他項目合計 股東權益合計 負債及股東權益總計 經理人：葛雲湘 會計主管：譚梅英 -4- 九 十 九 年 三 月 三 十 一 日 金 額 ％ $ 負債合計 後附之附註係本財務報表之一部分。 董事長：鄧富吉 益 ( 200,000 108,901 408,822 33,315 46,686 2,584 4,812 805,120 6 4 13 1 2 26 1,798 九 十 八 年 三 月 三 十 一 日 金 額 ％ 100,000 6,715 75,347 242,258 23,959 42,855 1,043 326,282 923 819,382 3 3 8 1 2 11 28 - - - - - 3,956 - 806,918 26 823,338 28 1,392,142 44 1,309,357 44 512,356 7,254 27,970 547,580 17 1 18 446,533 39,764 486,297 15 1 16 112,001 260,414 372,415 4 8 12 98,378 4,253 220,225 322,856 3 8 11 1,222 ) 12,436 11,214 2,323,351 74 1,942 31,156 33,098 2,151,608 1 1 72 100 $ 2,974,946 100 $ 3,130,269 $ 富鼎先進電子股份有限公司 損 益 表 民國九十九年及九十八年一月一日至三月三十一日 （僅經核閱，未依一般公認審計準則查核） 單位：新台幣仟元，惟 每股盈餘為元 九 十 九 年 第 一 季 金 額 ％ 代碼 4110 營業收入 銷貨收入（附註二及二 十九） 銷貨退回 銷貨折讓 營業收入合計 九 十 八 年 第 一 季 金 額 ％ $ 865,823 1,791 3,516 860,516 101 1 100 $ 620,452 338 2,461 617,653 100 100 營業成本（附註二） 銷貨成本 5110 728,344 84 508,143 82 5910 營業毛利 132,172 16 109,510 18 19,503 20,854 26,099 66,456 2 3 3 8 12,123 20,967 31,071 64,161 2 4 5 11 65,716 8 45,349 7 6,030 252 659 1 - 5,059 29,488 16,972 756 1 5 2 - 6,941 1 52,275 8 4170 4190 4000 6100 6200 6300 6000 營業費用（附註二十七及二 十九） 推銷費用 管理及總務費用 研究發展費用 營業費用合計 6900 營業淨利 7121 7140 7160 7320 7480 7100 營業外收入及利益 採權益法認列之投資收 益－淨額（附註十二） 處分投資利益 兌換利益－淨額 金融負債評價利益 其 他 營業外收入及利益 合計 （接次頁） -5- （承前頁） 九 十 九 年 第 一 季 金 額 ％ 代碼 7510 7521 營業外費用及損失 利息費用 採權益法認列之投資損 失－淨額（附註十二） 兌換損失－淨額 其 他 營業外費用及損失 合計 4,109 - 1 - 4,361 139 1 - 5,093 1 8,609 1 7900 稅前利益 67,564 8 89,015 14 8110 所得稅費用（附註二及二十 五） 12,088 2 8,622 1 55,476 6 80,393 13 7560 7880 7500 9600 純 $ $ 益 代碼 176 - 4,681 236 九 十 八 年 第 一 季 金 額 ％ 稅 每股盈餘（附註二十六） 基本每股盈餘 9750 稀釋每股盈餘 9850 前 稅 $ 0.49 $ 0.48 後 $ $ 稅 $ 0.40 $ 0.39 前 稅 $ 0.67 $ 0.63 後 $ 0.60 $ 0.57 後附之附註係本財務報表之一部分。 董事長：鄧富吉 經理人：葛雲湘 -6- 會計主管：譚梅英 富鼎先進電子股份有限公司 現 金 流 量 表 民國九十九年及九十八年一月一日至三月三十一日 （僅經核閱，未依一般公認審計準則查核） 單位：新台幣仟元 九 十 九 年 第 一 季 營業活動之現金流量 純 益 調整項目： 攤銷費用 折舊費用 遞延所得稅 權益法認列之投資（收益）損失－淨 額 存貨跌價損失 員工酬勞成本 呆帳損失 處分投資利益 應付公司債折價攤銷 處分固定資產損失 固定資產轉列費用 遞延資產轉其他支出 金融商品評價利益 營業資產及負債之淨變動 應收票據 應收帳款－非關係人 應收帳款－關係人 其他應收款 存 貨 預付款項 其他流動資產 應付票據 應付帳款 應付所得稅 應付費用 其他應付款 其他流動負債 營業活動之淨現金流入 （接次頁） -7- $ 55,476 11,755 6,813 6,711 ( ( ( ( ( ( ( 九 十 八 年 第 一 季 6,030 ) 2,799 2,417 839 252 ) 176 90 57 35 12,110 47,607 ) 7,576 7,114 11,084 ) 1,445 153 ) 25,069 ) 13,586 5,377 8,994 ) 575 35,762 $ ( ( ( ( ( ( ( ( 80,393 11,971 6,186 676 ) 4,361 4,396 5,059 ) 2,589 500 16,972 ) 11,701 ) 17,955 ) 171 ) 507 ) 115,910 7,803 1,262 36,988 125,599 9,298 8,563 ) 11,973 70 357,695 （承前頁） 九 十 九 年 第 一 季 投資活動之現金流量 取得以成本衡量之金融資產 處分備供出售金融資產價款 購置固定資產 存出保證金減少 遞延費用增加 無形資產增加 投資活動之淨現金流（出）入 ( $ 150,000 ) 1,488 ( 5,375 ) 356 ( 179 ) ( 153,710 ) 融資活動之現金流量 短期借款增加 贖回特別股 員工行使認股權發行新股 融資活動之淨現金流入 九 十 八 年 第 一 季 $ ( ( 14,896 1,303 ) 906 600 ) 13,899 200,000 65,436 ) 2,854 137,418 ( 901 901 19,470 372,495 期初現金餘額 294,741 249,033 期末現金餘額 $ 314,211 $ 621,528 現金流量資訊之補充揭露 支付利息（不含資本化利息） 支付所得稅 $ $ - $ $ 576 - $ $ $ 3,426 1,949 5,375 1,285 18 1,303 $ - 本期現金淨增加 同時影響現金及非現金項目之投資活動 固定資產增加數 加：應付設備款減少 購置固定資產 不影響現金流量之投資及融資活動 一年內到期長期負債 $ $ 326,282 後附之附註係本財務報表之一部分。 董事長：鄧富吉 經理人：葛雲湘 -8- 會計主管：譚梅英 富鼎先進電子股份有限公司 財務報表附註 民國九十九及九十八年第一季 （僅經核閱，未依一般公認審計準則查核） （除另予註明者外，金額為新台幣仟元） 一、 公司沿革 本公司於八十七年七月十七日設立，主要經營電子元件設計、積 體電路設計、半導體設計及測詴服務等業務。 本公司於九十三年四月九日經財團法人中華民國證券櫃檯買賣中 心核准股票上櫃，並於九十三年四月十五日正式掛牌。另於九十八年 十月二十九日經行政院金融監督委員會證期局核准股票上市，並於九 十八年十二月十一日於台灣證券交易所正式上市掛牌買賣。 九 十 九 年 及 九 十 八 年 三 月 三 十 一 日 員 工 人 數 分 別 為 98 人 及 82 人。 二、 重要會計政策之彙總說明 本財務報表係依照證券發行人財務報告編製準則、商業會計法、 商業會計處理準則及一般公認會計原則編製。依照前述準則、法令及 原則編製財務報表時，本公司對於備抵呆帳、存貨跌價損失、固定資 產折舊、遞延費用及無形資產攤銷、資產減損評估、退休金以及員工 分紅及董監酬勞費用等之提列，必頇使用合理之估計金額，因估計通 常係在不確定情況下作成之判斷，因此可能與實際結果有所差異。重 要會計政策彙總說明如下： 資產與負債區分流動與非流動之標準 流動資產包括現金、以及主要為交易目的而持有之資產或預期於 資產負債表日後一年內變現之資產；固定資產、無形資產及其他不屬 於流動資產之資產為非流動資產。流動負債包括主要為交易目的而發 生之負債，以及頇於資產負債表日後一年內清償之負債，負債不屬於 流動負債者為非流動負債。 -9- 備供出售金融資產 原始認列時，以公帄價值衡量，並加計取得或發行之交易成本； 後續評價以公帄價值衡量，且其價值變動列為股東權益調整項目，累 積之利益或損失於金融資產除列時，列入當期損益。依慣例交易購買 或出售金融資產時，採用交易日會計處理。 現金股利於除息日認列收益，但依據投資前淨利宣告之部分，係 自投資成本減除。股票股利不列為投資收益，僅註記股數增加，並按 增加後之總股數重新計算每股成本。 公帄價值之基礎：上市（櫃）證券係資產負債表日之收盤價。 若有減損之客觀證據，則認列減損損失。若後續期間減損金額減 少，備供出售權益商品之減損減少金額認列為股東權益調整項目。 收入認列、應收帳款及備抵呆帳 收入係於獲利過程中全部或大部分已完成且已實現或可實現時認 列，相關成本則按與收入配合原則認列。 銷貨收入係按與買方所協議交易對價（考量商業折扣及數量折扣 後）之公帄價值衡量。惟銷貨收入之對價為一年期以內之應收款時， 其公帄價值與到期值差異不大且交易量頻繁，則不按設算利率計算公 帄價值。 備抵呆帳係按應收款項之收回可能性評估提列。本公司係依據對 客戶之應收帳款帳齡分析及抵押品價值等因素，定期評估應收帳款之 收回可能性。 存 貨 包括原料、製成品及在製品。存貨係以成本與淨變現價值孰低評 價，比較成本與淨變現價值時除同類別存貨外係以個別項目為基礎。 淨變現價值係指在正常情況下之估計售價減除至完工尚需投入之成本 及銷售費用後之餘額。存貨成本之計算採用加權帄均法。 以成本衡量之金融資產 無法可靠衡量公帄價值之權益商品投資，包括未上市（櫃）股票 及興櫃股票等，以原始認列之成本衡量。股利之會計處理，與備供出 - 10 - 售金融資產相似。若有減損之客觀證據，則認列減損損失，此減損金 額不予迴轉。 採權益法之長期股權投資 對被投資公司持有表決權股份達百分之二十以上或具有重大影響 力者，採用權益法評價。 本公司與採權益法被投資公司順流交易所產生之利益，按持股比 例 予 以 消 除；惟 如 本 公 司 對 該 被 投 資 公 司 有 控 制 能 力，則 予 全 部 消 除 。 本公司與採權益法被投資公司逆流交易所產生之利益，按持股比例予 以消除。 固定資產 係以成本減累計折舊評價。重大更新及改良作為資本支出；修理 及維護支出則作為當年度費用。固定資產購建期間為該項資產所支出 款項而負擔之利息，予以資本化列為固定資產之成本。 折舊採用直線法依下列耐用年限計提：機器設備，六年；電腦通 訊設備，三至七年；辦公設備，五年；其他設備，二至五年。耐用年 限屆滿仍繼續使用之固定資產，則就其殘值按重行估計可使用年數繼 續提列折舊。 固定資產出售或報廢時，其相關成本及累積折舊均自帳上減除。 處分固定資產之利益或損失，依其性質列為當期營業外損益。 無形資產 主要係購買專利技術權及電腦軟體成本等，以取得成本為入帳基 礎，採用直線法依其有效年限分期攤銷。 遞延費用 主要係權利金及技術服務費等支出，以取得成本入帳，並按其估 計效益年限採直線法分期攤提。 資產減損 倘資產（主要為固定資產、無形資產、遞延費用與採權益法評價 之長期股權投資）以其相關可回收金額衡量帳面價值有重大減損時， 就其減損部分認列損失。嗣後若資產可回收金額增加時，將減損損失 - 11 - 之迴轉認列為利益，惟資產於減損損失迴轉後之帳面價值，不得超過 該 項 資 產 在 未 認 列 減 損 損 失 之 情 況 下，減 除 應 提 列 攤 銷 後 之 帳 面 價 值。 員工認股權 發行酬勞性員工認股權，其給與日於九十七年一月一日（含）以 後者，係依照財務會計準則公報第三十九號「股份基礎給付之會計處 理準則」處理。按預期既得認股權之最佳估計數量及給與日公帄價值 計算之認股權價值，於既得期間以直線法認列為當期費用，並同時調 整資本公積—員工認股權。後續資訊顯示預期既得之認股權數量與估 計不同時，則修正原估計數。 發行酬勞性員工認股權，其給與日於九十三年一月一日至九十六 年十二月三十一日間者，係適用財團法人中華民國會計研究發展基金 會解釋函相關規定，本公司選擇採用內含價值法處理，酬勞成本於符 合認股權計畫所規定之員工服務年限內逐期認列為費用。 退休金 屬確定給付退休辦法之退休金係按精算結果認列；屬確定提撥退 休辦法之退休金，係於員工提供服務之期間，將應提撥之退休金數額 認列為當期費用。 可轉換公司債 九十五年一月一日以後發行之可轉換公司債，若持有人有權以固 定價格或固定數量債券轉換本公司固定數量股份時，係以全部發行價 格減除經單獨衡量之負債組成要素金額及轉換權以外之嵌入式衍生性 商品公帄價值後，分攤至權益（資本公積－認股權）組成要素。非屬 衍生性商品之負債組成要素係以利息法之攤銷後成本衡量，相關之利 息、贖回或再融資之利益及損失認列為當期損益。當公司債於到期前 被持有人要求轉換時，先調整帳列負債組成要素（包括公司債及分別 認列之嵌入式衍生性商品）於轉換時應有之帳面價值，再以前述負債 組成要素帳面價值加計權益組成要素帳面價值作為發行普通股之入帳 基礎。當公司債於約定賣回期間屆滿日可換得普通股之市價高於約定 賣回價格時，將賣回權之公帄價值一次轉列資本公積；反之，則將賣 回權之公帄價值認列為當期利益。不具有權益組成要素時，則將整體 - 12 - 混合商品指定為公帄價值變動列入損益之金融負債，或以全部發行價 格減除嵌入式衍生性商品公帄價值後之餘額，為主契約之原始帳面價 值。 庫藏股票 本公司買回已發行股票作為庫藏股票時，將所支付之成本借記庫 藏股票，列為股東權益之減項。 所得稅 係作跨期間之分攤，即將可減除暫時性差異、虧損扣抵及未使用 投資抵減之所得稅影響數認列為遞延所得稅資產，並評估其可實現 性，認列備抵評價金額；應課稅暫時性差異之所得稅影響數則認列為 遞延所得稅負債。遞延所得稅資產或負債依其相關資產或負債之分類 劃分為流動或非流動項目，無相關之資產或負債者，依預期回轉期間 劃分為流動或非流動項目。 因購置機器設備、研究發展及人才培訓等支出所產生之所得稅抵 減，採用當期認列法處理。 以前年度應付所得稅之調整，列入當期所得稅。 依所得稅法規定計算之未分配盈餘加徵百分之十所得稅列為股東 會決議年度之所得稅費用。 外幣交易及外幣財務報表之換算 本公司所有國外營運機構外幣財務報表之換算如下：資產及負債 科目均按資產負債表日之即期匯率換算；股東權益中除年初保留盈餘 以上年底換算後之餘額結轉外，其餘均按歷史匯率換算；股利按宣告 日之匯率換算；損益科目按加權帄均匯率換算；外幣財務報表換算所 產生之兌換差額列入換算調整數，列於股東權益之調整項目，俟國外 營運機構出售或清算時併入損益計算。 非衍生性商品之外幣交易所產生之各項外幣資產、負債、收入或 費用，按交易日之即期匯率折算新台幣金額入帳。 資產負債表日之外幣貨幣性資產或負債，按該日即期匯率予以調 整，兌換差額列為當期損益。 - 13 - 資產負債表日之外幣非貨幣性資產或負債，按該日即期匯率調 整，兌換差額列為當期損益。 外幣長期投資按權益法評價者，以被投資公司之外幣財務報表換 算後所得之股東權益做為依據，兌換差額列入累積換算調整數，作為 股東權益之調整項目。 三、 會計變動之理由及其影響 存貨之會計處理準則 本公司自九十八年一月一日起採用新修訂之財務會計準則公報第 十 號 「 存 貨 之 會 計 處 理 準 則 」。 主 要 之 修 訂 包 括 (一 )存 貨 以 成 本 與 淨 變 現 價 值 孰 低 者 衡 量，且 除 同 類 別 存 貨 外 應 逐 項 比 較 之；(二 )未 分 攤 固 定 製 造 費 用 於 發 生 當 期 認 列 為 銷 貨 成 本；及 (三 )異 常 製 造 成 本 及 存 貨 跌 價 損失或回升利益應分類為銷貨成本。此項會計變動，對本公司九十八 年 第 一 季 純 益 減 少 4,396 仟 元 ， 稅 後 基 本 每 股 盈 餘 減 少 0.03 元 。 四、現 金 零 用 金 支票存款 活期存款 九 十 九 年 三 月 三 十 一 日 $ 574 147 313,490 $314,211 九 十 八 年 三 月 三十 一 日 $ 526 21 620,981 $621,528 九 十 九 年 三 月 三 十 一 日 $ 70,702 九 十 八 年 三 月 三十 一 日 $111,256 九 十 九 年 三 月 三 十 一 日 $ 38,820 388 $ 38,432 九 十 八 年 三 月 三十 一 日 $ 21,522 76 $ 21,446 五、 備供出售金融資產－流動 國內上市（櫃）股票 六、 應收票據－淨額 應收票據 減：備抵呆帳 淨 額 - 14 - 七、 應收帳款－淨額 應收帳款 減：備抵呆帳 淨 額 九 十 九 年 三 月 三 十 一 日 $ 1,075,298 10,386 $ 1,064,912 九 十 八 年 三 月 三十 一 日 $ 838,183 10,833 $ 827,350 九 十 九 年 三 月 三 十 一 日 $ 18,763 20 $ 18,783 九 十 八 年 三 月 三十 一 日 $ 14,787 1 $ 14,788 九 十 九 年 三 月 三 十 一 日 $ 60,633 442,475 360,139 21,460 $884,707 九 十 八 年 三 月 三十 一 日 $ 61,940 354,400 312,040 27,042 $755,422 八、 其他應收款 應收退稅款 其他應收款 九、存 貨 原 料 在 製 品 製 成 品 商 品 九十九及九十八年三月三十一日之備抵存貨跌價損失分別為 34,834 仟 元 及 28,032 仟 元 。 九 十 九 及 九 十 八 年 第 一 季 與 存 貨 相 關 之 銷 貨 成 本 分 別 為 728,344 仟 元 及 508,143 仟 元。九 十 九 及 九 十 八 年 第 一 季 之 銷 貨 成 本 分 別 包 括 存 貨 跌 價 損 失 2,799 仟 元 及 4,396 仟 元 。 十、 預付款項 預付加工款項 留抵稅額 其 他 九 十 九 年 三 月 三 十 一 日 $ 71,528 148 4,695 $ 76,371 - 15 - 九 十 八 年 三 月 三十 一 日 $ 28,606 31 2,512 $ 31,149 十一、 以成本衡量之金融資產－非流動 元隆電子股份有限公司 擎力科技股份有限公司（特別 股） 亞瑟萊特科技股份有限公司 GEM Services, Inc.（特別股 B） 九 十 九 年 三 月 三 十 一 日 $ 150,000 九 十 八 年 三 月 三十 一 日 $ - 30,000 25,000 16,375 $ 221,375 25,000 16,375 $ 41,375 (一 ) 本 公 司 所 持 有 之 上 述 股 票 投 資 ， 除 元 隆 電 子 股 份 有 限 公 司 為 私 募 上 櫃普通股，預計持有三年以上外，無活絡市場公開報價且其公帄價 值無法可靠衡量，故以成本衡量。 (二 ) 本 公 司 採 成 本 法 評 價 之 GEM Services, Inc. 係 持 有 該 公 司 非 累 積 之 特 別 股 ， 該 特 別 股 在 公 司 宣 告 分 派 股 利 時 ， 享 有 每 股 分 配 US$0.12 之權利。截至九十九年及九十八年三月三十一日止，本公司持有均 為 250 仟 股 。 (三 ) 本 公 司 於 九 十 八 年 四 月 十 八 日 經 董 事 會 決 議 通 過 投 資 擎 力 科 技 股 份 有限公司發行之甲種特別股，截至九十九年三月三十一日止，本公 司 持 有 3,000 仟 股 。 (四 ) 本 公 司 於 九 十 九 年 三 月 二 十 三 日 經 董 事 會 決 議 通 過 投 資 元 隆 電 子 股 份有限公司現金增資私募普通股，截至九十九年三月三十一日止， 本 公 司 持 有 17,341 仟 股 。 十二、 採權益法之長期股權投資 九 十 九 年 九 十 八 年 三 月 三 十 一 日 三 月 三 十 一 日 稱 金 額 持股％ 金 額 持股％ 被 投 資 公 司 名 長期投資 Future Technology Consulting (B.V.I.), Inc. Advanced Power Electronics Corp. USA 長期投資貸餘 Advanced Power Electronics Corp. USA $ 48,955 100 $ 52,396 100 2,643 $ 51,598 100 $ 52,396 100 $ 100 $ - 16 - - 3,956 100 本公司九十九及九十八年第一季採權益法處理認列之投資（損） 益如下： 九十九年第一季 Future Technology Consulting (B.V.I.), Inc. Advanced Power Electronics Corp. USA ($ $ 72 ) 6,102 6,030 九十八年第一季 $ ( ($ 4,361 ) 4,361 ) (一 ) 上 述 對 採 權 益 法 評 價 之 被 投 資 公 司 ， 其 投 資 損 益 係 依 該 公 司 同 期 間 經會計師核閱之財務報表所認列。 (二 ) Future Technology Consulting (B.V.I.) 成 立 於 八 十 八 年 四 月 ， 截 至 九 十 九 年 三 月 三 十 一 日 實 收 資 本 額 為 美 金 2,000 仟 元，主 要 係 從 事 生 產，服務等事業之投資業務主要往來。 (三 ) Advanced Power Electronics Corp. USA 成 立 於 九 十 六 年 五 月 八 日 ， 截 至 九 十 九 年 三 月 三 十 一 日 止 實 收 資 本 額 為 美 金 750 仟 元 。 (四 ) 上 述 子 公 司 等 業 務 帳 目 已 併 入 編 製 九 十 九 及 九 十 八 年 第 一 季 合 併 財 務報表。 十三、 固定資產－累計折舊 機器設備 電腦通訊設備 辦公設備 租賃資產 租賃改良 其他設備 九 十 九 年 三 月 三 十 一 日 $ 73,375 485 2,135 1,124 47,405 $124,524 九 十 八 年 三 月 三十 一 日 $ 58,346 582 2,245 91 832 36,718 $ 98,814 九 十 九 年 三 月 三 十 一 日 $147,324 59,170 35,386 1,100 $242,980 九 十 八 年 三 月 三十 一 日 $166,967 71,627 46,002 1,354 $285,950 十四、 無形資產 封裝技術授權費 技術授權費 技術專利權 電腦軟體成本 - 17 - (一 ) 封 裝 技 術 授 權 費 係 本 公 司 為 促 進 MOSFET 產 品 技 術 之 開 發 ， 助 於 業 務 拓 展 ， 於 九 十 五 年 十 一 月 三 十 日 與 International Rectifier Corporation （ 簡 稱 IR） 簽 訂 技 術 授 權 合 約 ， 取 得 IR 之 DirectFET MOSFET 產 品 之 封 裝 技 術 授 權 。 依 合 約 規 定 ， 除 支 付 現 金 ， 並 以 技 術 作 價 方 式 抵 繳 普 通 股 之 股 款 ， 辦 理 私 募 普 通 股 2,670 仟 股 予 IR， 普通股相關說明請詳附註二十一，並採直線法自九十六年九月起分 十年攤銷。 (二 ) 技 術 授 權 費 係 本 公 司 為 取 得 類 比 IC 產 品 技 術 授 權，切 入 相 關 產 品 市 場 ， 於 九 十 四 年 九 月 與 IR 簽 訂 技 術 授 權 合 約 ， 並 採 直 線 法 自 九 十 五 年十二月起分八年帄均攤銷。 (三 ) 技 術 專 利 權 係 本 公 司 為 取 得 POWER MOSFET 產 品 技 術 專 利 權 ， 於 九 十 四 年 五 月 與 IR 簽 訂 專 利 權 授 權 合 約，並 採 直 線 法 自 九 十 四 年 八 月起分八年帄均攤銷。依合約規定，除支付現金，並以技術作價方 式 抵 繳 特 別 股 之 股 款 ， 辦 理 私 募 甲 種 特 別 股 2,050 仟 股 予 IR， 特 別 股相關說明請詳附註二十一。 十五、 其他資產 (一 ) 催 收 款 減：備抵呆帳 九 十 九 年 三 月 三 十 一 日 $ 1,327 1,327 $ - 九 十 八 年 三 月 三十 一 日 $ 15,949 15,949 $ - 催收款主要係營業性質產生之逾期應收帳款轉列者，並評估其 未來收款情形提列適當備抵呆帳。 (二 ) 長期預付貨款 九 十 九 年 三 月 三 十 一 日 $ - 九 十 八 年 三 月 三十 一 日 $ 63,016 主要係為確保本公司之產能預付廠商之貨款，並於交貨後折抵 應付之款項。 - 18 - 十六、 短期借款 借 款 信用借款 性 九 十 九 年 三 月 三 十 一 日 $ 200,000 質 九 十 八 年 三 月 三十 一 日 $100,000 (一 ) 上 列 借 款 於 九 十 九 及 九 十 八 年 三 月 三 十 一 日 之 利 率 區 間 分 別 為 1.35%及 1.95%。 (二 ) 截 至 九 十 九 年 及 九 十 八 年 三 月 三 十 一 日 短 期 借 款 尚 未 使 用 之 額 度 各 為 320,000 仟 元 及 450,188 仟 元 。 十七、 應付費用 應付員工紅利 應付薪資及獎金 應付董監酬勞 應付勞務費 其 他 九 十 九 年 三 月 三 十 一 日 $ 27,096 9,325 6,774 600 2,891 $ 46,686 九 十 八 年 三 月 三十 一 日 $ 23,700 7,925 6,073 1,163 3,994 $ 42,855 九 十 九 年 三 月 三 十 一 日 $ 9,400 7,602 $ 1,798 九 十 八 年 三 月 三十 一 日 $295,000 34,154 260,846 $ - 十八、 應付公司債 國內第一次無擔保轉換公司債 減：應付公司債折價 一年內到期公司債 (一 ) 國 內 第 一 次 無 擔 保 轉 換 公 司 債 本公司於九十六年四月三十日發行票面利率為零之五年期無擔 保 轉 換 公 司 債，發 行 總 面 額 為 新 台 幣 400,000 仟 元，發 行 價 格 係 以 票 面金額十足發行，本公司依財務會計準則公報第三十六號之規定， 將該轉換權與負債分離，屬權益部分帳列「資本公積－認股權」計 42,771 仟 元 ； 負 債 組 成 要 素 則 分 別 認 列 其 嵌 入 衍 生 性 金 融 商 品 及 非 屬 衍 生 性 商 品 之 負 債 金 額 分 別 為 24,585 仟 元 及 327,645 仟 元 ， 該 嵌 入衍生性金融商品九十九年三月三十一日以公帄價值評估金額為 0 - 19 - 仟元；非屬衍生性商品之負債九十九年三月三十一日以攤銷後成本 衡 量 之 金 額 為 1,798 仟 元 。 發 行 條 件 如 下 ： 1. 發 行 日 期 ： 九 十 六 年 四 月 三 十 日 。 2. 面 額 ： NT$100 仟 元 。 3. 發 行 價 格 ： 100%。 4. 發 行 總 面 額 ： NT$400,000 仟 元 。 5. 票 面 利 率 ： 0%。 6. 債 券 期 限 ： 5 年 期 ； 到 期 日 ： 一 ○ 一 年 四 月 三 十 日 。 7. 償 還 方 法 ： 除 提 前 轉 換 或 債 券 持 有 人 提 前 賣 回 外 ， 到 期 時 以 現 金一次還本。 8. 本 公 司 對 本 轉 換 公 司 債 之 贖 回 權 ： 本轉換債自發行日起滿一個月之翌日起至發行期間屆滿前 四十日止，若本公司普通股在集中交易市場之收盤價連續三十 個 營 業 日 超 過 當 時 轉 換 價 格 達 50%時 ， 或 其 尚 未 轉 換 之 債 券 總 金 額 低 於 發 行 總 額 之 10%時 ， 本 公 司 得 以 按 債 券 面 額 以 現 金 收 回其全部債券。 9. 債 券 持 有 人 之 賣 回 權 債券發行滿二年及到期之日的前四十日，以債券面額之 103.02%贖 回 ； 債 券 發 行 滿 五 年 ， 以 債 券 面 額 贖 回 。 10. 轉 換 價 格 及 調 整 ： (1) 發 行 時 轉 換 價 格 為 每 股 45.3 元 。 (2) 九 十 九 年 三 月 三 十 一 日 轉 換 價 格 為 每 股 29 元 。 (3) 轉 換 價 格 之 調 整 ： 本轉換公司債發行後，遇有本公司已發行普通股股數 增加時，本公司應依發行辦法所列之公式調整轉換價格。 (4) 轉 換 價 格 之 重 設 ： 轉換價格除依上述反稀釋條款調整外，另自九十六至 一○一年以當年度之無償配股基準日（若當年度未辦理無 償 配 股 時，則 以 配 息 基 準 日 為 基 準 日，若 亦 無 配 息 基 準 日 ， 則以當年度八月十五日為基準日） ，按 特 定 之 轉 換 價 格 訂 定 - 20 - 模式重新訂定轉換價格（與原轉換價格比較向下始可調 整 ， 向 上 則 不 調 整 ）， 惟 無 論 何 時 轉 換 價 格 重 設 後 不 得 低 於 發行時轉換價格（可因公司普通股總額發生變動而調整） 之 80%。 11. 轉 換 期 間 ： 債權人得於本轉換債發行起滿一個月之翌日至到期日前十 日止，向本公司請求轉換為本公司股票。 12. 截 至 九 十 九 年 三 月 三 十 一 日 止 ， 上 列 轉 換 公 司 債 已 行 使 轉 換 權 計 183,100 仟 元，轉 換 普 通 股 股 票 5,026 仟 股。已 行 使 賣 回 權 計 207,500 仟 元 。 二十、 退休金 適 用「 勞 工 退 休 金 條 例 」之 退 休 金 制 度，係 屬 確 定 提 撥 退 休 辦 法 ， 依員工每月薪資百分之六提撥至勞工保險局之個人退休金專戶。本公 司 九 十 九 及 九 十 八 年 第 一 季 認 列 之 退 休 金 成 本 分 別 為 886 仟 元 及 744 仟元。 適用「勞動基準法」之退休金制度，係屬確定給付退休辦法，依 該辦法規定，員工退休金之支付，係根據服務年資及核准退休日前六 個月帄均工資計算。本公司按員工每月薪資總額百分之四提撥員工退 休基金，交由勞工退休準備金監督委員會以該委員會名義存入台灣銀 行 之 專 戶 。 九 十 九 及 九 十 八 年 第 一 季 認 列 淨 退 休 金 成 本 分 別 為 253 仟 元 及 247 仟 元 ， 截 至 九 十 九 年 及 九 十 八 年 三 月 三 十 一 日 止 ， 退 休 金 專 戶 餘 額 各 約 為 13,790 仟 元 及 10,964 仟 元 。 二一、 股 本 (一 ) 本 公 司 普 通 股 每 股 面 額 10 元 ， 九 十 九 年 及 九 十 八 年 三 月 三 十 一 日 止 ， 額 定 資 本 額 分 別 為 2,000,000 仟 元 及 1,500,000 仟 元 ， 實 收 資 本 額 各 為 1,392,142 仟 元 及 1,309,357 仟 元 。 (二 ) 本 公 司 於 九 十 七 年 十 二 月 三 十 日 董 事 會 決 議 通 過 以 增 資 發 行 普 通 股 7,300,000 股 ， 每 股 面 額 新 台 幣 10 元 ， 總 額 新 台 幣 73,000,000 元 ， 受讓元隆電子之大股東陳弘元等四人所持有之元隆電子已發行普通 股 18,104,000 股 乙 案 ， 並 經 董 事 會 通 過 以 九 十 八 年 二 月 十 二 日 受 讓 - 21 - 股 份 轉 換 基 準 日 ， 即 2.48 股 元 隆 電 子 換 發 一 股 本 公 司 股 票 ， 本 公 司 共 發 行 新 股 7,300,000 股，業 經 行 政 院 金 融 監 督 管 理 委 員 會 九 十 八 年 一 月 十 七 日 金 管 證 一 字 第 0970072333 號 函 核 准 在 案，並 奉 經 濟 部 九 十 八 年 三 月 三 日 經 授 商 字 第 09801036320 號 函 核 准 增 資 變 更 登 記 在 案。 (三 ) 技 術 作 價 甲 種 特 別 股 20,500 仟 元 ， 係 本 公 司 以 九 十 四 年 七 月 二 十 七 日 為 私 募 甲 種 特 別 股 之 增 資 基 準 日，每 股 31.92 元 溢 價 發 行，全 部 金 額 作 為 本 公 司 向 International Rectifier Corporation （ 簡 稱 IR） 取 得 POWER MOSFET 產 品 技 術 專 利 權 之 代 價 之 ㄧ 部 分 （ 請 參 閱 附 註 十 四 ），溢 價 金 額 係 依 據 專 門 技 術 鑑 價 報 告 及 定 價 前 一 段 期 間 普 通 股 收盤價溢價一定比率訂定之。該次特別股未申請上櫃買賣。股息及 紅 利 為 年 利 率 4%， 依 實 際 發 行 價 格 計 算 ， 累 積 不 參 加 、 可 轉 換 ， 其 受配股息及紅利之權利及分派本公司剩餘財產之順序優於普通股， 發行年度現金股息及紅利按當年度實際發行日數計算。 特別股發行期間為三年期，到期時前三個月至前一個月得辦理 一次全部轉換為相同股數之普通股，轉換比例以一股特別股換一股 普通股，惟於除權（息）基準日前轉換成普通股之當年度不得參與 分派轉換當年度特別股股息，但得參與普通股盈餘及資本公積之分 派，特別股轉換成普通股後，與原發行之普通股之權利義務相同。 特別股到期後如未轉換成普通股，則由本公司按實際原始發行 價格，加計以前年度未發放之特別股股息，以盈餘或發行新股所得 之股款收回之。公司受理後，最遲應於到期期滿三個月內統一以現 金贖回本特別股。若屆滿時，本公司因客觀因素或不可抗力情事以 致無法收回已發行特別股之全部或一部分時，其未收回之特別股仍 依前各款發行條件延續至本公司全部收回為止，其股息亦依原訂息 率按實際延展期間以單利計算，不得損害特別股股東按照公司章程 應有之權利。 上述特別股，於九十八年十二月二十九日經董事會決議通過定 九十八年十二月三十一日為私募甲種特別股之減資基準日，並已按 每 股 約 定 贖 回 價 格 新 台 幣 31.92 元 收 回 。 - 22 - (四 ) 本 公 司 為 取 得 IR 之 技 術 專 利 權，於 九 十 六 年 股 東 常 決 議 通 過 私 募 普 通 股 案 ， 發 行 2,670 仟 股 之 私 募 普 通 股 ， 每 股 49 元 溢 價 發 行 。 本 公 司訂定九十六年八月十三日為增資基準日。私募普通股價格之訂定 依據專門技術鑑價報告及定價日前一、三或五個營業日擇一計算之 本公司普通股收盤價之簡單數帄均數，作為本次私募普通股之參考 價格，本次私募普通股權利義務與本公司已發行之普通股相同；惟 其轉讓限制依證券交易法及其他相關法令辦理，本公司私募普通股 自交付日起三年後，擬依相關規定向主管機關申本次私募普通股上 市交易。 二二、 資本公積 發行股票溢價－普通股 轉換公司債發行股票溢價 認 股 權 其 他 九 十 九 年 三 月 三 十 一 日 $422,750 89,606 7,254 27,970 $547,580 九 十 八 年 三 月 三十 一 日 $367,453 79,080 39,764 $486,297 (一 ) 依 公 司 法 規 定 ， 資 本 公 積 除 用 以 彌 補 公 司 虧 損 及 撥 充 資 本 外 ， 不 得 使用。公司非於盈餘公積填補資本虧損，仍有不足時，不得以資本 公積撥充之。 (二 ) 依 證 券 交 易 法 及 相 關 法 令 規 定 ， 得 以 超 過 票 面 金 額 發 行 股 票 所 得 之 溢額及受領贈與之所得所產生之資本公積撥充資本，每年撥充之合 計金額，不得超過實收資本額百分之十。而以超過票面金額發行股 票所得之溢額撥充資本時，應俟此資本公積經公司登記主管機關核 准登記後之次一年度，始得將該次轉入之資本公積撥充資本。 二三、 保留盈餘 (一 ) 依 公 司 法 規 定 ， 公 司 應 就 稅 後 純 益 提 撥 百 分 之 十 為 法 定 公 積 直 至 與 實收資本額總額相等為止。法定盈餘公積依法僅供彌補虧損之用， 但當該項公積已達實收資本百分之五十時，得以股東會議決議於不 超過其半數之範圍內將其轉撥資本。 - 23 - (二 ) 本 公 司 章 程 第 二 十 二 條 規 定 年 度 盈 餘 分 配 順 序 如 下 ： 1. 應 先 提 繳 所 得 稅 。 2. 彌 補 以 前 年 度 虧 損 。 3. 提 列 百 分 之 十 法 定 公 積 ， 並 依 證 券 交 易 法 第 四 十 一 條 規 定 提 列 特別盈餘公積。 4. 其 餘 累 積 可 分 配 盈 餘 依 下 列 百 分 比 由 董 事 會 擬 具 分 派 議 案 ， 提 請股東會決議分派之。 (1) 特 別 股 股 息 。 (2) 董 監 事 酬 勞 百 分 之 三 。 (3) 員 工 紅 利 不 低 於 百 分 之 十 。 (4) 其 餘 營 運 需 要 保 留 適 當 額 度 後 派 付 股 東 紅 利 。 (5) 必 要 時 得 酌 提 特 別 盈 餘 公 積 ， 或 酌 予 保 留 盈 餘 。 本公司考量公司處於營業成長期，為配合未來資金需求及長期 財務規劃，並滿足股東對現金流量的需求，就可分配盈餘提撥分派 股東股利，其中現金股利不得低於股利總額之百分之十。 九十九年及九十八年第一季應付員工紅利估列金額分別為 6,672 仟 元 及 9,578 仟 元 ； 應 付 董 監 酬 勞 估 列 金 額 分 別 為 1,511 仟 元 及 2,395 仟 元。前 述 員 工 紅 利 及 董 監 酬 勞 係 分 別 按 稅 後 淨 利（ 已 扣 除 員 工 分 紅 及 董 監 酬 勞 之 金 額 ）之 12%及 3%計 算 。 年 度 終 了 後 ， 董 事 會決議之發放金額有重大變動時，該變動調整原提列年度費用，於 股東會決議日時，若金額仍有變動，則依會計估計變動處理，於股 東會決議年度調整入帳。如股東會決議採股票發放員工紅利，股票 紅利股數按決議分紅之金額除以股票公帄價值決定，股票公帄價值 係 指 股 東 會 決 議 日 前 一 日 之 收 盤 價 （ 考 量 除 權 除 息 之 影 響 後 ）。 (三 ) 本 公 司 股 東 常 會 分 別 於 九 十 八 年 六 月 十 日 及 九 十 七 年 六 月 六 日 決 議 通過九十七及九十六年度盈餘分配案及每股股利如下： - 24 - 法定盈餘公積 特別盈餘公積 特別股股息 董監酬勞 員工紅利 股東紅利－股票股利 股東紅利－現金股利 盈 餘 分 配 案 每 股 股 利 （ 元 ） 九十七年度 九十六年度 九十七年度 九十六年度 $ 13,623 $ 23,010 4,253 2,617 2,617 6,085 20,285 52,374 88,453 $ 0.40 $ 0.76 65,469 82,556 0.50 0.71 $ 134,083 $227,259 九十八年六月十日股東會決議配發九十七年度員工現金紅利及 董 監 事 酬 勞 分 別 為 14,121 仟 元 及 3,678 仟 元 ， 其 與 九 十 七 年 財 務 報 表認列金額並無差異。 本公司九十八年度盈餘分配議案截至會計師報告書出具日，尚 未經董事會決議通過，有關董事會通過擬議及股東會決議盈餘分派 情形，請至臺灣證券交易所之「公開資訊觀測站」查詢。 二四、 員工認股權 本公司分別於九十八年五月十二日、九十五年八月八日及九十二 年 七 月 二 十 八 日 經 主 管 機 關 核 准 發 行 員 工 認 股 權 憑 證 皆 為 2,500 單 位 （ 以 下 分 別 簡 稱 「 九 十 八 年 認 股 權 計 畫 」、「 九 十 五 年 認 股 權 計 畫 」 及 「 九 十 二 年 認 股 權 計 畫 」， 每 單 位 可 認 購 普 通 股 1,000 股 。 認 股 權 證 之 存續期間分別為六年、六年及十年，憑證持有人於發行屆滿二年之日 起，可行使被授予之一定比例之認股權憑證，依認股辦法之規定，認 股價格係發行認股權憑證當日本公司普通股股票收盤價格。 - 25 - 本公司九十九及九十八年第一季員工認股權憑證之相關資訊如 下： 單 位 （ 仟 ） 九十九年第一季 期初流通在外餘額 本期授予 本期行使 期末流通在外餘額 ( 九十八年第一季 期初流通在外餘額 本期授予 本期行使 期末流通在外餘額 ( 行使價格（元） 4,655 157 ) 4,498 $ 4.60-58.70 4.60-24.90 4.60-58.70 3,016 170 ) 2,846 $ 5.30-61.50 5.30 5.30-61.50 上述認股單位數與認股價格遇有無償配股及發放現金股利之情形 時，業已依照本公司員工認股權憑證發行及認股辦法調整。 截至九十九年三月三十一日止，本公司流通在外及可行使之員工 認股權憑證相關資訊如下： 流 行使價格範圍 （ 元 ） $4.60-5.30 24.90-26.40 58.70-61.50 24.80-26.25 39.65 通 在 外 認 股 權 憑 證 加 權 帄 均 預 加權帄均 期 剩 餘 存 續 行使價格 單位（仟股） 期 間 （ 年 ） （ 元 ） 294 2.875 $ 4.60 1,704 0.875 24.90 500 1.875 58.70 1,500 3.75 24.80 500 4.25 26.25 可 行 使 認 股 權 憑 證 加權帄均 行使價格 單位（仟股） （ 元 ） 294 $ 4.60 885 24.90 500 58.70 - 本公司發行九十八年認股權計劃於九十九年第一季認列之酬勞成 本 為 2,417 仟 元。於 九 十 九 年 三 月 三 十 一 日 本 公 司 估 計 於 未 來 剩 餘 既 得 期 間 因 員 工 離 職 而 放 棄 認 股 權 之 比 率 為 7.47%。 若本公司將給與日於九十六年十二月三十一日（含）以前之員工 認股權依財務會計準則第三十九號公報規定衡量時，九十九及九十八 年第一季擬制資訊如下： - 26 - 假 設 股 利 率 預期價格波動性 無風險利率 預期存續期間 純 益 報表認列之淨利 擬制淨利 基本每股稅後盈餘（元） 報表認列之每股盈餘 擬制每股盈餘 稀釋每股稅後盈餘（元） 報表認列之每股盈餘 擬制每股盈餘 九十九年第一季 0%-1.54% 47.88%-54.19% 2.1%-2.5% 3.375 年-4.375 年 $ 55,476 53,728 0.40 0.39 0.39 0.38 九十八年第一季 0%-1.54% 47.88%-54.19% 2.1%-2.5% 3.375 年-4.375 年 $ 80,393 78,645 0.63 0.61 0.60 0.58 九 十 六 年 度 授 予 之 500 單 位 認 股 權 證 每 單 位 公 帄 價 值 為 30.92 元， 九 十 五 年 度 授 予 之 2,000 單 位 認 股 權 證 每 單 位 公 帄 價 值 為 13.25 元 。 二五、 所得稅 (一 ) 所 得 稅 費 用 包 含 下 列 項 目 ： 當期應負擔所得稅 投資抵減 遞延所得稅 所得稅費用 九十九年第一季 $ 10,754 ( 5,377 ) 6,711 $ 12,088 九十八年第一季 $ 18,596 ( 9,298 ) ( 676 ) $ 8,622 (二 ) 稅 前 淨 利 按 法 定 稅 率 計 算 之 稅 額 與 期 末 應 付 所 得 稅 調 節 如 下 ： 九十九年第一季 九十八年第一季 $ 13,513 $ 22,244 稅前利益按法定稅率計算之 稅額 調節項目之所得稅影響數 永久性差異 暫時性差異 當期應負擔所得稅 減：投資抵減稅額抵繳應納 稅額 減：預付所得稅 加：以前年度應付所得稅 應付所得稅 ( ( 1,459 ) 1,300 ) 10,754 5,377 27,938 $ 33,315 - 27 - ( 5,543 ) 1,875 18,596 9,298 14,661 $ 23,959 (三 ) 遞 延 所 得 稅 資 產 之 構 成 項 目 如 下 ： 未實現兌換損失（利益） 退休金財稅差異數 備抵呆帳超限數 採權益法認列之投資淨損失 備抵存貨跌價損失 其 他 投資抵減 遞延所得稅資產合計 減：遞延所得稅資產－流動 遞延所得稅資產－非流動 九 十 九 年 三 月 三 十 一 日 $ 1,018 ( 777 ) 3,608 7,377 6,967 37 26,770 45,000 38,401 $ 6,599 九 十 八 年 三 月 三十 一 日 ( $ 5,456 ) ( 546 ) 5,217 10,801 7,008 58 15,716 32,798 22,543 $ 10,255 立 法 院 於 九 十 九 年 四 月 十 六 日 通 過「 產 業 創 新 條 例 」， 其 中 第 十 條 規 定 公 司 得 在 投 資 於 研 究 發 展 支 出 15%限 度 內 ， 抵 減 當 年 度 應 納 營利事業所得稅，並以不超過該公司當年度應納營利事業所得稅 30%為 限，該 規 定 之 施 行 期 間 自 九 十 九 年 一 月 一 日 起 至 一 百 零 八 年 十 二月三十一日止。本公司依此新發布條例計算截至九十九年三月三 十 一 日 止 之 所 得 稅 抵 減 計 約 3,509 仟 元，並 將 認 列 為 九 十 九 年 上 半 年 度之所得稅利益。 立法院於九十八年五月修正所得稅法第五條條文，將營利事業 所得稅稅率由百分之二十五調降為百分之二十，並自九十九年度施 行。本公司業已依此修正條文重新計算遞延所得稅資產或負債，並 將所產生之差額列為遞延所得稅利益及費用。 (四 ) 本 公 司 符 合 「 促 進 產 業 升 級 條 例 」 有 關 投 資 抵 減 之 會 計 處 理 採 當 期 認列法，截至九十九年三月底止，投資抵減相關資訊如下： 最後抵減 法 令 依 據 抵 減 項 目 可 抵 減 稅 額 尚未抵減餘額 年 度 促進產業升級 研究發展支出 一○二年 $ 32,147 $ 26,770 條例 - 28 - (五 ) 截 至 九 十 九 年 三 月 底 止 ， 本 公 司 增 資 擴 展 可 享 受 五 年 免 稅 如 下 ： 增 資 擴 展 第一次增資擴展免徵所得稅 案 免 稅 期 間 96 年 1 月 1 日至 100 年 12 月 31 日 (六 ) 兩 稅 合 一 之 相 關 資 訊 如 下 ： 九 十 九 年 三 月 三 十 一 日 $ 1,391 股東可扣抵稅額帳戶餘額 九 十 八 年 三 月 三 十 一 日 $ 5,379 截至九十九年三月三十一日止無屬於八十六年度以前之未分配 盈餘。九十八及九十七年度預計及實際盈餘分配之稅額扣抵比率分 別 為 14.31%及 13.90%。 依所得稅法規定，本公司分配屬於八十七年度（含）以後之盈 餘時，本國股東可按股利分配日之稅額扣抵比率計算可獲配之股東 可扣抵稅額。本公司預計九十八年度盈餘分配之稅額扣抵比率時， 已考量應付當年度所得稅，由於實際分配予股東之可扣抵稅額，應 以股利分配日之股東可扣抵稅額帳戶餘額為計算基礎，其與將來實 際分配予股東時所適用之稅額扣抵比率可能會有所差異。 (七 ) 截 至 九 十 六 年 度 營 利 事 業 所 得 稅 申 報 案 ， 業 經 稽 徵 機 關 核 定 。 二六、 每股盈餘 九 金 稅 基本每股盈餘 屬於普通股股東之本期純益 具稀釋作用之潛在普通股之影響 員工認股權 員工分紅 稀釋每股盈餘 屬於普通股股東之本期純益 加潛在普通股之影響 額 十 （ 分 前 稅 九 年 第 一 季 子 ） 股 數 每股盈餘（元） 後 （分母） 稅 前 稅 後 $ 67,564 $ 55,476 138,716 - - 1,520 630 $ 67,564 $ 55,476 140,866 - 29 - $ 0.49 $ 0.40 $ 0.48 $ 0.39 九 金 稅 基本每股盈餘 屬於普通股股東之本期純益 具稀釋作用之潛在普通股之影響 員工認股權 員工分紅 轉換公司債 稀釋每股盈餘 屬於普通股股東之本期純益 加潛在普通股之影響 額 十 （ 分 前 稅 八 年 第 一 季 子 ） 股 數 每股盈餘（元） 後 （分母） 稅 前 稅 後 $ 89,015 $ 80,393 133,570 2,589 2,589 237 1,089 9,609 $ 91,604 $ 82,982 144,505 $ 0.67 $ 0.60 $ 0.63 $ 0.57 計算稀釋每股盈餘時，係假設員工分紅將採發放股票方式，並於 該潛在普通股具有稀釋作用時計入加權帄均流通在外股數，以計算稀 釋每股盈餘。計算稀釋每股盈餘時，以該潛在普通股資產負債表日之 收盤價作為發行股數之判斷基礎。於次年度股東會決議員工分紅發放 股 數 前 計 算 稀 釋 每 股 盈 餘 時，亦 繼 續 考 量 該 等 潛 在 普 通 股 之 稀 釋 作 用。 二七、 用人、折舊及攤銷費用 九 十 九 年 第 一 屬於營業 屬於營業 成 本 者 費 用 者 合 用人費用 薪資費用 勞健保費用 退休金費用 其他用人費用 折舊費用 攤銷費用 $ 3,129 260 175 108 4,027 2,762 $ 19,006 1,144 964 398 2,786 8,993 季 九 十 八 年 第 一 屬於營業 屬於營業 計 成 本 者 費 用 者 合 $ 22,135 1,404 1,139 506 6,813 11,755 $ 2,855 263 172 108 3,328 3,070 $ 27,167 1,018 819 330 2,858 8,901 季 計 $ 30,022 1,281 991 438 6,186 11,971 二八、 金融商品相關資訊 (一 ) 決 定 金 融 商 品 公 帄 價 值 所 使 用 之 方 法 及 假 設 如 下 ： 1. 短 期 金 融 商 品 以 其 在 資 產 負 債 表 上 之 帳 面 價 值 估 計 其 公 帄 價 值，因為此類商品到期日甚近，其帳面價值應屬估計公帄價值 之合理基礎。此方法應用於現金、應收票據及款項、其他應收 款、短期借款、應付票據及款項與其他應付款。 2. 備 供 出 售 金 融 資 產 係 採 用 活 絡 市 場 資 產 負 債 表 日 之 公 開 報 價 作 為公帄價值。 - 30 - 3. 以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 及 採 權 益 法 之 長 期 股 權 投 資 為 未 上 市 （櫃）公司者，其無活絡市場公開報價且實務上頇以超過合理 成本之金額方能取得可驗證公帄價值，因此公帄價值無法可靠 衡量。 (二 ) 決 定 金 融 資 產 及 金 融 負 債 之 公 帄 價 值 所 使 用 之 方 法 及 假 設 中 ， 並 無 同時包含以活絡市場之公開報價直接決定及以評價方法估計者。 (三 ) 九 十 九 年 及 九 十 八 年 三 月 三 十 一 日 具 利 率 變 動 之 現 金 流 量 風 險 之 金 融 資 產 分 別 為 313,490 仟 元 及 620,981 仟 元，金 融 負 債 分 別 為 200,000 仟 元 及 100,000 仟 元 。 (四 ) 財 務 風 險 資 訊 1. 市 場 風 險 本公司所持有金融商品之市場風險包括匯率風險、利率風 險及價格風險。本公司所持有之外幣資產負債之公帄價值，將 受匯率風險影響；長、短期固定利率借款之公帄市價將受利率 風險影響；另所持有之備供出售金融資產之公帄價值將受價格 風險影響。 2. 信 用 風 險 本公司之金融資產具交易對方或他方未履行合約之信用風 險，其風險包括本公司所從事金融商品之信用風險集中程度、 組成要素、合約金額及其應收款。惟本公司針對重大之交易對 象均為信用卓著之金融機構及廠商，故經評估本公司之信用風 險並不重大。 3. 流 動 性 風 險 本公司之營運資金足以支應，故未有因無法籌措資金以履 行合約義務之流動性風險。 本公司投資之以成本衡量金融資產係無活絡市場，故具有 流動性風險，惟其佔本公司總資產比例低，預期對本公司無重 大影響。本公司投資之備供出售之證券均具有活絡市場，故預 期可輕易在市場上以接近公帄價值之價格迅速出售。 - 31 - 4. 利 率 變 動 之 現 金 流 量 風 險 利率變動之現金流量風險：本公司之短期借款，係屬浮動 利 率 之 債 務。市 場 利 率 增 加 1%，將 使 本 公 司 現 金 流 出 增 加 2,000 仟元。 二九、 關係人交易 (一 ) 關 係 人 之 名 稱 及 關 係 關 係 人 名 稱 Future Technology Consulting (B.V.I.), Inc Advanced Power Electronics Corp. USA 曜孙科技股份有限公司 與 本 公 司 之 關 係 子公司 子公司 孫公司 (二 ) 與 關 係 人 間 之 重 大 交 易 事 項 1. 銷 貨 收 入 九 十 九 年 第 一 季 九 十 八 年 第 一 季 佔銷貨 佔銷貨 稱 金 額 淨額％ 金 額 淨額％ 關 係 人 名 Advanced Power Electronics Corp. USA $ 2,601 0.3 $ 171 0.03 上開銷貨係按一般銷貨條件（市場行情價格）辦理，收款期 間 約 為 60～ 120 天 。 2. 應 收 帳 款 九 十 九 年 九 十 八 年 三 月 三 十 一 日 三 月 三 十 一 日 稱 金 額 ％ 金 額 ％ 關 係 人 名 Advanced Power Electronics Corp. USA $ 4,318 0.4 $ 7,629 0.91 3. 勞 務 費 九 十 九 年 九 十 八 年 三 月 三 十 一 日 三 月 三 十 一 日 稱 金 額 ％ 金 額 ％ 關 係 人 名 Advanced Power Electronics Corp. USA $ - 32 - 2,538 - $ - - 三十、 重大承諾事項及或有事項：無。 三一、 附註揭露事項 (一 ) 重 大 交 易 事 項 相 關 資 訊 編 號項 1 2 3 4 5 6 7 8 9 目說 資金貸與他人。 為他人背書保證。 期末持有有價證券。 累積買進或賣出同一有價證券之金額，達一億元或實收資 本額 20%以上。 取得不動產之金額達一億元或實收資本額 20%以上。 處分不動產之金額達一億元或實收資本額 20%以上。 與關係人進、銷貨金額達一億元或實收資本額 20%以上。 應收關係人款項達一億元或實收資本額 20%以上。 從事衍生性商品交易。 明 無 無 附表一 附表二 無 無 無 無 無 (二 ) 轉 投 資 公 司 相 關 資 訊 編 號項 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 目說 被投資公司名稱、所在地區〃〃〃等相關資訊。 資金貸與他人。 為他人背書保證。 期末持有有價證券。 累積買進或賣出同一有價證券之金額，達一億元或實收資 本額 20%以上。 取得不動產之金額達一億元或實收資本額 20%以上。 處分不動產之金額達一億元或實收資本額 20%以上。 與關係人進、銷貨達一億元或實收資本額 20%以上。 應收關係人款項達一億元或實收資本額 20%以上。 從事衍生性商品交易。 (三 ) 大 陸 投 資 資 訊 ： 無 。 - 33 - 明 附表三 無 無 附表四 無 無 無 無 無 無 附表一 期末持有有價證券情形 單位：新台幣仟元／外幣仟元 持 有 之 公 司 有 價 證 券 種 類 及 名 稱 與 有 價證 券發 行人 之關 係 帳 本公司 股 列 科 目 票 採權益法評價之被投資公司 採權益法之長期股權投資 Future Technology Consulting (B.V.I.), Inc. 採權益法評價之被投資公司 採權益法之長期股權投資 Advanced Power Electronics Corp. USA － 以成本衡量之金融資產－非 GEM Services, Inc.股票－ 流動 特別股 B 亞瑟萊特科技股份有限公司 － 以成本衡量之金融資產－非 流動 元隆電子股份有限公司 － 備供出售金融資產－流動 擎力科技股份有限公司－特 － 以成本衡量之金融資產－非 別股 流動 元隆電子股份有限公司 － 以成本衡量之金融資產－非 流動 註一：股權淨值係按經會計師查核之九十九年三月三十一日財務報表淨值計算。 註二：股權淨值係按近期財務報表淨值計算。 註三：市價係按九十九年三月底收盤價計算。 - 34 - 期 股 數 ／ 張 數帳 2,000,000 面 $ 金 末 備 額 持股比例％ 市價或股權淨值 48,955 100 750,000 2,643 250,000 $ 註 48,955 註一 100 2,643 註一 16,375 - - 1,000,000 25,000 11 13,254 註二 11,725,000 3,000,000 70,702 30,000 4 32 70,702 24,918 註三 註二 17,341,040 150,000 10 - 附表二 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 單位：新台幣仟元／仟單位／仟股 買、賣之公司 本 公 司 有 價 證 券 種 類 帳 列 科 目交 易 及 名 稱 元隆電子有限公司 以成本衡量之金 私 融資產－非流 動 對 募 象關 係 － 期 股數／單位 金 $ 初買 入賣 額 股數／單位 金 額 股數／單位 售 17,341 $ 150,000 $ - 35 - 出期 末 價 帳 面 成 本 處 分 利 益 股數／單位 金 額 $ $ 17,341 $ 150,000 附表三 被投資公司名稱、所在地區……等相關資訊 單位：新台幣仟元／外幣仟元 始 投 資 金 額期 末 持 有被 投 資 公 司本 期 認 列 之 主 要 營 業原 備 註 項 目本 期 期 末上 期 期 末股 數 比 率 ％帳 面 金 額 本期（損）益 投 資 損 益 英屬維京群島 一般投資業 Future Technology $ 65,021 $ 65,021 2,000,000 100 $ 48,955 ($ 72 ) ($ 72 ) 原始投資額 Consulting (B.V.I.), Inc USD2,000 仟元 美 國 買賣業 Advanced Power 24,683 24,683 750,000 100 2,643 6,102 6,102 原始投資額 Electronics Corp. USA USD750 仟元 投資公司名稱被 投 資 公 司 名 稱所 在 地 區 本公司 - 36 - 附表四 轉投資事業期末持有有價證券情形 單 位 ： 新 台 幣 仟 元 /外 幣 仟 元 持 有 之 公 司有 價 證 券 種 類 及 名 稱 Future Technology Consulting (B.V.I.), Inc. 與 有 價 證 券 發 行 人 帳 之 關 係 GEM Services, Inc. 股票－特別股 A － 股票－特別股 G － 列 科 目 以成本衡量之金融資產－非 流動 以成本衡量之金融資產－非 流動 股票－普通股 － 以成本衡量之金融資產－非 Seaward Electronics, Inc. (Cayman) 流動 採權益法評價之被投資公司 採權益法之長期股權投資 UNIVERSE POWER LIMITED（曜孙科技股 份有限公司） - 37 - 期 股 數帳 面 金 額 持股比例％股 權 $ 末 備 淨 值 原始投資 USD100 200,000 USD 100 - 674,418 USD 1,011 - - USD1,011 1,732,900 USD 424 14 - USD424 2,800,000 USD 5 100 - USD361 註