上櫃證券代號：3227 原相科技股份有限公司及子公司 合併財務報表暨會計師查核報告 民國一○一年度 及民國一○○年度 公司地址：新竹科學工業園區創新一路五號五樓 公司電話：(03)579-5317 -1- 合併財務報表暨會計師查核報告 目 項 錄 目 頁 次 一、封面 1 二、目錄 2 三、聲明書 3 四、會計師查核報告 4 五、合併資產負債表 5 六、合併損益表 6 七、合併股東權益變動表 7 八、合併現金流量表 8 九、合併財務報表附註 (一)公司沿革 9 (二)重要會計政策之彙總說明 9-17 (三)會計變動之理由及其影響 18 (四)重要會計科目之說明 18-34 (五)關係人交易 34-35 (六)質押之資產 35 (七)重大承諾事項及或有事項 35-36 (八)重大之災害損失 36 (九)重大之期後事項 36 (十)其他 1. 金融商品資訊之揭露 36-39 2. 其他 39-41 (十一)附註揭露事項 1. 重大交易事項相關資訊 42-44 2. 轉投資事業相關資訊 45 3. 大陸投資資訊 45 (十二)營運部門資訊 46 (十三)採用IFRSs相關事項之揭露 47-54 -2- 聲 明 書 本公司民國一○一年度(自民國一○一年一月一日至民國一○一年十二月三十一 日止)依「關係企業合併營業報告書關係企業合併財務報表及關係報告書編製準則」應 納入編製關係企業合併財務報表之公司與依財務會計準則公報第七號應納入編製母子 公司合併財務報表之公司均相同，且關係企業合併財務報表所應揭露相關資訊於前揭 母子公司合併財務報表中均已揭露，爰不再另行編製關係企業合併財務報表。 特此聲明 原相科技股份有限公司 董事長：黃 森 煌 中華民國 一○二 年 三 月 十九 日 -3- 原相科技股份有限公司及其子公司 會計師查核報告 原相科技股份有限公司及其子公司民國一○一年十二月三十一日及民國一○○年十二月三十 一日之合併資產負債表，暨民國一○一年一月一日至十二月三十一日及民國一○○年一月一日至十 二月三十一日之合併損益表、合併股東權益變動表及合併現金流量表，業經本會計師查核竣事。上 開合併財務報表之編製係管理階層之責任，本會計師之責任則為根據查核結果對上開合併財務報表 表示意見。 本會計師係依照會計師查核簽證財務報表規則暨一般公認審計準則規劃並執行查核工作，以合 理確信合併財務報表有無重大不實表達。此項查核工作包括以抽查方式獲取合併財務報表所列金額 及所揭露事項之查核證據、評估管理階層編製合併財務報表所採用之會計原則及所作之重大會計估 計，暨評估合併財務報表整體之表達。本會計師相信此項查核工作可對所表示之意見提供合理之依 據。 依本會計師之意見，第一段所述合併財務報表在所有重大方面係依照證券發行人財務報告編製 準則暨一般公認會計原則編製，足以允當表達原相科技股份有限公司及其子公司民國一○一年十二 月三十一日及民國一○○年十二月三十一日之合併財務狀況，暨民國一○一年一月一日至十二月三 十一日及民國一○○年一月一日至十二月三十一日之合併經營成果與合併現金流量。 此 致 原相科技股份有限公司 公鑒 安 永 聯 合 會 計 師 事 務 所 主管機關核准辦理公開發行公司財務報告 查核簽證文號：(100)金管證審字第 1000002854 號 (84)台財證(六)第 12590 號 涂嘉玲 會計師： 王金來 中華民國 一○二 年 三 月 十九 日 -4- 原相科技股份有限公司及子公司 合併資產負債表 民國一○一年十二月三十一日 及民國一○○年十二月三十一日 (金額均以新台幣仟元為單位) 代碼 資 產 附 註 一○一年十二月三十一日 金 額 11-13 1100 1311 1140 1160 1200 1250 1280 1286 1331 流動資產 現金及約當現金 交易目的金融資產－流動 應收帳款淨額 其他應收款 存貨淨額 預付費用 其他流動資產 遞延所得稅資產－流動 持有至到期日金融資產－流動 流動資產合計 二及四.1 二及四.2 二及四.3 四.4 二及四.5 二及四.24 二及四.6 14xx 1421 1461 1481 基金及投資 採權益法之長期股權投資 持有至到期日金融資產－非流動 以成本衡量之金融資產－非流動 基金及投資合計 15xx 1521 1545 1681 固定資產 房屋及建築 試驗設備 其他設備 成本合計 減：累計折舊 加：預付設備款 固定資產淨額 二及四.10 17xx 1720 1750 1781 無形資產 專利權 電腦軟體 專門技術 無形資產合計 二及四.11 18xx 1820 1830 1860 1887 其他資產 存出保證金 遞延費用 遞延所得稅資產－非流動 受限制資產 其他資產合計 15x9 1672 二及四.7 二及四.8 二及四.9 二 二及四.24 六 資產總計 $ 3,974,266 24,119 669,353 15,637 354,217 37,070 205 55,933 200,060 5,330,860 25,283 336,358 361,641 % 一○○年十二月三十一日 60.30 0.37 10.16 0.24 5.37 0.56 0.85 3.04 80.89 0.38 5.10 5.48 代碼 負債及股東權益 附 註 一○一年十二月三十一日 % 金 額 $ 4,938,813 473,400 18,996 307,183 33,447 127 8,996 5,780,962 27,974 200,257 447,616 675,847 230,416 82,066 149,063 461,545 (177,259) 3,595 287,881 3.50 1.25 2.26 7.01 (2.69) 0.05 4.37 230,416 74,649 104,977 410,042 (150,234) 7,650 267,458 508,247 62,127 9,622 579,996 7.71 0.94 0.15 8.80 298,914 61,714 14,642 375,270 6,139 21,048 3,036 30,223 0.09 0.32 0.05 0.46 5,516 13,443 32,140 17,278 68,377 $ 6,590,601 100.00 $ 7,167,914 金 額 68.90 6.60 0.26 4.29 0.47 0.13 80.65 21-22 2100 2140 2150 2160 2170 2210 2280 流動負債 短期借款 應付帳款 應付帳款－關係人 應付所得稅 應付費用 其他應付款 其他流動負債 流動負債合計 28xx 2810 2820 其他負債 應計退休金負債 存入保證金 其他負債合計 0.39 2.79 6.25 9.43 0.09 0.01 0.10 5,975 448 6,423 0.08 0.01 0.09 1,004,156 15.24 1,448,440 20.21 1,336,243 20.27 1,312,200 18.31 四.15 四.15及四.19 四.15 四.15 四.15、四.16及四.19 二、四.15及四.20 1,877,746 6,606 3,816 13,025 49,014 28.49 0.10 0.06 0.20 0.74 1,866,423 3,816 1,622 8,652 - 26.04 0.05 0.02 0.12 - 四.17 810,104 1,985,218 12.29 30.12 760,442 857 2,142,437 10.61 0.01 29.89 (3,927) (478,600) (55,490) 5,543,755 42,690 5,586,445 (0.06) (7.26) (0.84) 84.11 0.65 84.76 2,316 (441,180) 5,657,585 61,889 5,719,474 0.03 (6.15) 78.93 0.86 79.79 五 二及四.24 二及四.18 二及四.13 100.00 股東權益 股本 普通股 資本公積 普通股股票溢價 庫藏股票交易 受領股東贈與 長期股權投資 員工認股權 限制員工權利股票 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 股東權益其他項目 累積換算調整數 庫藏股票 員工未賺得酬勞 母公司股東權益合計 少數股權 股東權益合計 負債及股東權益總計 10,000 269,361 31,431 100,891 558,942 396 26,618 997,639 0.15 4.09 0.48 1.53 8.48 0.01 0.40 15.14 6,195 322 6,517 四.14 四.18及四.24 二 二及四.19 二及四.20 $ 6,590,601 100.00 (請參閱合併財務報表附註) 董事長：黃森煌 總經理：黃森煌 -5- $ % 1.99 3.31 0.48 1.09 12.64 0.12 0.49 20.12 負債合計 3xxx 31xx 3.22 3110 1.04 32xx 1.46 3211 5.72 3220 (2.10) 3251 0.11 3260 3.73 3271 3282 33xx 4.17 3310 0.86 3320 0.21 3350 5.24 34xx 3420 3480 0.07 3490 0.19 0.45 3610 0.24 0.95 金 額 142,500 237,237 34,753 77,921 905,875 8,474 35,257 1,442,017 四.12 $ 一○○年十二月三十一日 % 會計主管：羅美煒 $ 7,167,914 100.00 原相科技股份有限公司及子公司 合併損益表 民國一○一年一月一日至十二月三十一日 及民國一○○年一月一日至十二月三十一日 (金額除每股盈餘外，均以新台幣仟元為單位) 項 代碼 目 一○一年度 % 金 額 附 註 4000 營業收入 4170 4190 4- 減：銷貨退回 銷貨折讓 營業收入淨額 二及四.21 5000 營業成本 四.5、四.22及五 5910 營業毛利 營業費用 $ 一○○年度 % 金 額 3,511,142 100.03 (413) (792) 3,509,937 $ 3,451,107 100.05 (0.01) (0.02) 100.00 (1,680) (58) 3,449,369 (0.05) 100.00 (2,156,438) (61.44) (2,299,910) (66.68) 1,353,499 38.56 1,149,459 33.32 四.22及五 6100 銷售費用 (138,098) (3.93) (104,432) 6200 管理費用 (288,337) (8.22) (246,423) (7.14) 研發費用 (582,777) (16.60) (503,433) (14.59) (1,009,212) 6300 營業費用合計 6900 營業淨利 7100 營業外收入及利益 7110 利息收入 7130 處分固定資產利益 7160 兌換利益 7210 租金收入 7310 金融資產評價利益 7480 什項收入 營業外收入及利益合計 7500 (28.75) (854,288) (24.76) 344,287 9.81 295,171 8.56 41,815 1.19 41,211 1.20 二 二及四.25 (3.03) 43 - - - - - 3,110 0.09 171 0.01 171 - 150 0.01 - - 34,561 0.98 114,868 3.33 76,740 2.19 159,360 4.62 (1,855) (0.05) (1,796) (0.05) (2,691) (10,165) (111,258) (446) (126,415) (0.08) (0.29) (3.17) (0.01) (3.60) (5,166) (6,962) (0.15) (0.20) 294,612 8.40 營業外費用及損失 7510 利息費用 7521 7560 7630 7880 採權益法認列投資損失 兌換損失 減損損失 什項支出 營業外費用及損失合計 7900 本期稅前淨利 8110 所得稅費用 9600 合併總淨利 二及四.7 二 二及四.9 (47,213) (1.35) $ 247,399 7.05 $ 280,108 二及四.24 447,569 12.98 (46,531) (1.35) $ 401,038 11.63 $ 496,616 歸屬予： 9601 9602 母公司股東 (32,709) 少數股權 $ 合併總淨利 9750 基本每股盈餘(元) 二及四.23 247,399 母公司股東之淨利 稀釋每股盈餘(元) 合併總淨利 $ 401,038 稅前 1.94 $ 0.26 稅後 3.44 0.72 3.08 0.73 2.58 $ 2.20 $ 4.16 $ 3.81 $ 2.29 $ 1.92 $ 3.37 $ 3.02 二及四.23 0.26 $ 2.55 0.26 $ 2.18 0.71 $ 4.08 (請參閱合併財務報表附註) 董事長：黃森煌 $ $ 少數股權淨損 母公司股東之淨利 稅後 2.32 0.26 少數股權淨損 9850 $ 稅前 $ 合併總淨利 (95,578) 總經理：黃森煌 -6- 會計主管：羅美煒 0.72 $ 3.74 原相科技股份有限公司及子公司 合併股東權益變動表 民國一○一年一月一日至十二月三十一日 及民國一○○年一月一日至十二月三十一日 (金額均以新台幣仟元為單位) 單位:新台幣仟元 股本 資本公積 法定 盈餘公積 項目 民國一○○年一月一日餘額 $ 1,308,224 $ 保留盈餘 特別 盈餘公積 1,866,369 $ 679,372 $ 未分配 盈餘 238 $ 累積換 算調整數 員工未賺得酬勞 2,527,341 $ - $ 母公司 股東權益合計 庫藏股票 (857) $ (280,834) $ 合計 少數股權 6,099,853 $ 156,858 $ 6,256,711 民國九十九年度盈餘提撥及分配(註1)： 提列法定盈餘公積 - - 81,070 - (81,070) - - - - - - 提列特別盈餘公積 - - - 619 (619) - - - - - - 12,817 - - - (12,817) - - - - - - - - - (602,406) - - - (602,406) - (602,406) 2,218 21,782 - - - - - - 24,000 - 24,000 420 - 盈餘轉增資 普通股現金股利 員工股票紅利 員工認股權行使 庫藏股買回 420 - - - - - - - - - - - - - (441,180) (11,479) (441,180) 420 - (441,180) (16,290) - - - - 212,377 - - - 庫藏股轉讓予員工之酬勞成本 - 8,652 - - - - - 68,457 77,109 - 77,109 累積換算調整變動數 - - - - - - 3,173 - 3,173 - 3,173 民國一○○年度合併總淨利歸屬予母公司股東 - - - - 496,616 - - - 496,616 - 496,616 少數股權淨變動數 - - - - - - - - - 1,312,200 1,880,513 760,442 857 2,142,437 - 2,316 庫藏股註銷 民國一○一年一月一日餘額 (184,608) - - (441,180) (94,969) 5,657,585 (94,969) 61,889 5,719,474 民國一○○年度盈餘提撥及分配(註2)： 提列法定盈餘公積 - - 49,662 特別盈餘公積迴轉 - - - 盈餘轉增資 普通股現金股利 員工股票紅利 - (49,662) (857) 857 - - - - - - - - - - 12,572 - - - (12,572) - - - - - - - (364,585) - - - (364,585) - (364,585) 1,677 11,323 - - - - - - 13,000 - 13,000 (1,622) - - - - - - (1,622) - (1,622) - - - (11,365) - (11,365) - - 3,318 - 3,318 依權益法認列之資本公積調整數 - 依權益法認列之保留盈餘調整數 - - - - 9,794 49,014 - - - 限制員工權利股票 - (11,365) (55,490) - 庫藏股買回 - - - - - - - 庫藏股轉讓予員工之酬勞成本 - 10,979 - - - - - 累積換算調整變動數 - - - - - - 民國一○一年度合併總淨利歸屬予母公司股東 - - - - 280,108 - - - 280,108 少數股權淨變動數 - - - - - - - - - 民國一○一年十二月三十一日餘額 $ 1,336,243 $ 1,950,207 $ 810,104 $ - $ 1,985,218 $ (55,490) (37,420) (6,243) $ (3,927) $ - (37,420) - (37,420) - 10,979 - 10,979 - (6,243) - (478,600) $ 5,543,755 $ 42,690 (請參閱合併財務報表附註) -7- 280,108 (19,199) (註2)：董監酬勞4,469仟元及員工紅利80,820仟元已於民國一○○年度損益表中扣除。 總經理：黃森煌 (6,243) - (註1)：董監酬勞7,289仟元及員工紅利272,663仟元已於民國九十九年度損益表中扣除。 董事長：黃森煌 - 會計主管：羅美煒 (19,199) $ 5,586,445 原相科技股份有限公司及子公司 合併現金流量表 民國一○一年一月一日至十二月三十一日 及民國一○○年一月一日至十二月三十一日 (金額均以新台幣仟元為單位) 項 一○一年度 目 營業活動之現金流量： 合併總淨利 調整項目： 折舊費用 各項攤提 呆帳轉回利益 員工分紅 金融資產折溢價攤銷 存貨跌價、報廢及呆滯損失提列(回升利益) 非金融資產減損損失 處分固定資產利益 股份基礎給付酬勞成本 採權益法認列投資損失 遞延所得稅 金融資產評價利益 減損損失 資產及負債科目淨變動： 應收票據 應收帳款 其他應收款 交易目的金融資產 存貨 預付費用 其他流動資產 應付帳款 應付帳款－關係人 應付所得稅 應付費用 其他應付款 其他流動負債 應計退休金負債 營業活動之淨現金流入 投資活動之現金流量： 採權益法之長期股權投資增加 持有至到期日金融資產到期還本 取得以成本衡量之金融資產增加 購置固定資產 無形資產增加 存出保證金增加 受限制資產減少 遞延資產增加 投資活動之淨現金流出 融資活動之現金流量： 短期借款(減少)增加 存入保證金減少 發放現金股利 員工執行認股權 庫藏股票買回成本 員工購買庫藏股 少數股權淨變動 融資活動之淨現金流出 匯率影響數 本期現金及約當現金減少數 期初現金及約當現金餘額 期末現金及約當現金餘額 現金流量資訊之補充揭露： 本期支付利息 本期支付所得稅 部份影響現金流量之投資及融資活動： 購置無形資產 加：期初應付款(帳列應付費用項下) 減：期末應付款(帳列應付費用項下) 支付現金數 庫藏股票買回成本 減：期末應付數(帳列其他應付款項下) 支付現金數 不影響現金流量之投資及融資活動： 員工紅利及股東股利轉增資 $ $ 一○○年度 247,399 $ 401,038 30,026 124,264 (4,000) 45,579 197 (50,832) (43) 14,297 2,691 (14,797) (119) 111,258 27,396 69,129 80,820 3,190 63,201 4,706 8,652 (252) - (191,953) 3,359 (24,000) 3,798 (10,206) (78) 32,124 (3,322) 22,970 (285,912) (8,078) (8,639) 220 36,203 518 (36,079) 6,652 82,364 6,265 (17) 63,609 (116,199) (16,551) (253,677) (1,611) 28,442 421,596 (50,406) (401,248) (623) 14,242 (22,364) (460,399) (27,974) 325,000 (147,616) (25,009) (163,698) (1,769) 12,992 (15,256) (43,330) (132,500) (126) (364,585) (37,420) 523 (534,108) (6,243) (964,547) 4,938,813 3,974,266 142,500 (20) (602,406) 420 (434,377) 68,457 609 (824,817) 3,173 (443,378) 5,382,191 4,938,813 $ $ $ 1,923 39,040 $ $ 1,720 63,311 $ $ $ 307,648 180,720 (87,120) 401,248 37,420 37,420 $ 344,418 (180,720) 163,698 441,180 (6,803) 434,377 $ 14,249 $ 15,035 $ $ $ $ (請參閱合併財務報表附註) 董事長：黃森煌 總經理：黃森煌 -8- 會計主管：羅美煒 原相科技股份有限公司及子公司 合併財務報表附註 民國一○一年十二月三十一日 及民國一○○年十二月三十一日 (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) 一、公司沿革 原相科技股份有限公司(以下簡稱本公司)於民國八十七年七月十三日奉准成立，本公司及子公 司截至民國一○一及一○○年十二月三十一日止，員工人數分別為348人及202人。本公司主要 業務為從事互補金氧半導體影像感測積體電路之研究、開發、設計、生產、銷售及前述相關產 品之進出口貿易業務。 本公司股票經「財團法人中華民國證券櫃檯買賣中心」同意登錄為興櫃股票，自民國九十二年 七月起開始於證券商營業處所買賣，並於民國九十五年五月起正式在「財團法人中華民國證券 櫃檯買賣中心」上櫃掛牌交易。 二、重要會計政策之彙總說明 本合併財務報表係依照證券發行人財務報告編製準則暨一般公認會計原則編製。重要會計政策 彙總說明如下： 1. 合併概況 本公司對於直接或間接持有被投資公司有表決權之股份超過百分之五十者，或持有表決權之 股份未超過百分之五十，但具有實質控制能力者，為本公司之子公司，除依權益法評價外， 於編製合併財務報表時，並將所有子公司納入合併個體。合併財務報表編製主體列示如下： (1) 母公司：原相科技股份有限公司（或稱本公司）。 (2) 列入合併財務報表編製個體內之子公司如下： 投資公司 名 稱 本公司 本公司 本公司 本公司 PixArt International (SAMOA) Ltd. PixArt International (SAMOA) Ltd. <續下頁> 所持股權百分比(%) 子公司名稱 PixArt International (BVI) Ltd. (註2) PixArt International (SAMOA) Ltd. 原相投資(股)公司 原豐投資(股)公司 ePlan Technology (SAMOA) Ltd. (註3) PixArt Imaging (USA), Inc. (註4) -9- 業務性質 101.12.31 100.12.31 一般投資業 75.35 67.57 一般投資業 100.00 100.00 一般投資業 一般投資業 技術服務業 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 - 技術服務業 100.00 - 原相科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) <承上頁> 投資公司 名 稱 PixArt International (SAMOA) Ltd. 原相投資(股)公司 所持股權百分比(%) 101.12.31 100.12.31 100.00 子公司名稱 PixArt Imaging (Penang) SDN. BHD. (註5) 原盛科技(股)公司(註1) 業務性質 技術服務業 IC設計業 37.24 16.13 一般投資業 24.65 32.43 原相投資(股)公司 PixArt International (BVI) Ltd. (註2) 原曜科技(股)公司 製造業 100.00 100.00 原豐投資(股)公司 原盛科技(股)公司(註1) IC設計業 15.19 8.06 一般投資業 100.00 100.00 一般投資業 100.00 100.00 一般投資業 100.00 100.00 技術服務業 100.00 70.00 技術服務業 - 30.00 原相投資(股)公司 PixArt International (BVI) Ltd. 原盛科技(股)公司 YuanXiang Technology (SAMOA) Ltd. YuanSheng Investment (SAMOA) Ltd. 原盛科技(股)公司 PrimeSensor Technology (SAMOA) Ltd. YuanXiang Technology PixArt Japan K.K. (註6) (SAMOA) Ltd. YuanSheng Investment PixArt Japan K.K. (註6) (SAMOA) Ltd. 註1：民國一○○年本公司雖對原盛科技(股)公司未直接持股比例超過半數，惟本公司之子 公司原相投資(股)公司擁有其全部董事席次，具有實質控制力；民國一○一年第四季 本公司對原盛科技(股)公司間接持股比例已過半數，故均納入合併財務報表編製個 體。 註2：本公司基於組織重組由PixArt International (BVI) Ltd.於民國一○○年四月、七月、十 月、一○一年一月、四月、七月及十月辦理現金增資，該等增資案由本公司及子公司 原相投資(股)公司分別合計投資42,850仟元及26,736仟元。該組織重組後，本公司及原 相 投 資( 股) 公司對PixArt International (BVI) Ltd.之持股比例分別變更為75.35% 及 24.65%。 註3：PixArt International (SAMOA) Ltd.於民國一○一年二月投資設立ePlan Technology (SAMOA) Ltd.。 註4：PixArt International (SAMOA) Ltd.於民國一○一年一月設立PixArt Imaging (USA), Inc.。 註5：PixArt International (SAMOA) Ltd. 於民國一○一年六月投資設立Yuang Xiang Techonlogy (Penang) SDN. BHD. ， 該 公 司 於 一 ○ 一 年 十 一 月 更 名 為 PixArt Imaging (Penang) SDN. BHD.。 註6：本公司基於組織重組由YuanSheng Investment (SAMOA) Ltd.於民國一○一年二月出售 PrimeSensor Japan K.K. 股權予YuanXiang Technology (SAMOA) Ltd.，且於民國一○一 年二月更名為PixArt Japan K.K.。 - 10 - 原相科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) (3) 本公司之子公司均已依規定列入編製合併財務報表之合併個體中。 2. 合併財務報表編製原則 (1)合併財務報表係依財務會計準則公報第七號之規定編製，合併財務報表編製個體間之往 來交易於編製合併財務報表時予以沖銷。 (2)凡持有被投資公司有表決權之股份(包括本公司及子公司所持有目前已可執行或轉換之 潛在表決權)超過百分之五十，或有下列情況之一者，視為對被投資公司具有控制能力， 構成母子公司關係，除依權益法評價外，並編製合併財務報表。 A.與其他投資人約定下，具超過半數之有表決權股份之能力。 B.依法令或契約約定，可操控公司之財務、營運及人事方針。 C.有權任免董事會(或約當組織)超過半數之主要成員，且公司之控制操控於該董事會 (或約當組織)。 D.有權主導董事會(或約當組織)超過半數之投票權，且公司之控制操控於該董事會(或 約當組織)。 E.其他具有控制能力者。 3. 約當現金 係指隨時可轉換成定額現金且即將到期而其利率變動對其價值影響甚少之短期且具高度流 動性之投資，通常包括自投資日起三個月內到期或清償之國庫券、商業本票及銀行承兌匯票 等。 4. 外幣交易及外幣財務報表換算 (1)本公司之交易事項係以新台幣為記帳單位，子公司之交易事項係以當地流通之貨幣為記 帳單位。以外幣為計價基準之非衍生性商品交易事項，係按交易發生時之匯率折算新台 幣金額入帳。外幣貨幣性資產或負債於資產負債表日按該日之即期匯率予以調整，因調 整而產生之兌換差額列為當期損益。結清外幣債權或債務所產生之兌換差額，亦列為當 期損益。 (2)編製合併財務報表時，子公司記帳貨幣即為其功能性貨幣，外幣財務報表換算為本國貨 幣財務報表時，資產、負債科目均按資產負債表日之匯率換算；股東權益中除期初保留 盈餘以上期期末換算後之餘額結轉外，其餘均按歷史匯率換算；股利按宣告日之匯率換 算；損益科目按加權平均匯率換算。依前段換算所產生之換算差額，列入「累積換算調 整數」科目，作為股東權益之調整項目。 - 11 - 原相科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) 5. 金融資產及金融負債 (1)成為金融商品合約之一方時，於資產負債表上認列為金融資產或金融負債，且於依交易 慣例購買或出售金融資產時，若屬權益商品者，採用交易日會計；若屬債務商品、受益 憑證及衍生性商品者，則採用交割日會計。對於金融資產或金融負債之除列，係依財務 會計準則公報第三十三號「金融資產之移轉及負債消滅之會計處理準則」之規定處理。 (2)於原始認列金融資產或金融負債時，係以公平價值衡量。但非以公平價值衡量且公平價 值變動認列為損益之金融資產或金融負債，尚應加計取得或發行之交易成本。 (3)金融資產分為下列各類： A. 持有至到期日金融資產 係對具有固定或可決定之收取金額及固定到期日，且本公司有積極意圖及能力持有至 到期日之非衍生性金融資產，其續後評價係以攤銷後成本衡量。若有減損之客觀證據， 則認列減損損失，若後續期間減損金額減少，且明顯與認列減損後發生之事件有關， 則以未認列減損情況下之攤銷後成本為限，將減損損失予以迴轉。 B.以成本衡量之金融資產 係指無法可靠衡量公平價值之權益商品投資，包括未上市(櫃)股票及興櫃股票等，且 未具重大影響力或與該等權益商品連動且以該等權益商品交割之衍生性商品，其係以 原始成本衡量。若有減損之客觀證據，則認列減損損失，且此減損金額不得迴轉。 C. 備供出售金融資產 係指定為備供出售，或非屬上述各類別之金融資產及應收款之非衍生性金融資產。續 後評價係以公平價值衡量，且其價值變動於除列前列為股東權益調整項目；除列時則 將累積之利益或損失列入當期損益。若有減損之客觀證據，則認列減損損失，若後續 期間減損金額減少，備供出售權益商品係作為股東權益調整項目；而備供出售債務商 品之減損減少金額若明顯與認列減損後發生之事件有關，則予以迴轉並認列為當期利 益。 此類金融資產若符合放款及應收款之定義，且公司有意圖及能力持有該金融資產至可 預見之未來或到期日，得重分類為無活絡市場之債券投資。重分類時，以重分類日之 公平價值作為重分類日之新成本或攤銷後成本，原已認列為業主權益調整項目之相關 損益則分期攤銷為當期損益。 D. 公平價值變動列入損益之金融資產或金融負債 係本公司交易目的金融資產或負債，及原始認列時被指定以公平價值衡量且公平價值 變動認列為損益之金融資產或金融負債。其續後評價概以公平價值衡量且公平價值變 動認列於損益表。 - 12 - 原相科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) 衍生性商品未能符合避險會計者，係分類為交易目的之金融資產或金融負債。公平價 值為正值時，列為金融資產；公平價值為負值時，列為金融負債。 6. 應收款項之減損 應收款項之減損評估係首先確認是否存在客觀證據顯示重大個別應收款項發生減損，重大個 別應收款項存在客觀證據顯示發生減損者，應個別評估其減損金額，其餘存在客觀證據顯示 發生減損之非屬重大之應收款項，以及無減損客觀證據之應收款項，將具類似信用風險特徵 者納入群組，分別評估該組資產之減損。 7. 存貨 存貨係以成本與淨變現價值孰低評價，並採逐項比較法。 為使存貨達到可供銷售或可供生產之狀態及地點所產生之成本如下： (1) 原物料：以實際進貨成本，採加權平均法。 (2) 在製品及製成品：包括直接原料、直接人工及製造費用，在製品及製成品採加權平均法。 淨變現價值係指在正常情況下，估計售價減除至完工尚需投入之成本及銷售費用後之餘額。 8. 採權益法之長期股權投資 (1) 凡直接或間接持有被投資公司有表決權股份百分之二十以上，或持有表決權股份雖未 達百分之二十，但對被投資公司具有重大影響力者，採用權益法評價，關於投資成本 與股權淨值間之差額依照財務會計準則公報第二十五號「企業合併－購買法之會計處 理」有關收購成本分攤之步驟予以分析處理，其中屬於商譽部分不得攤銷。 (2) 被投資公司增發新股時，若未按持股比例認購，致使投資比例發生變動，並因而使投 資之股權淨值發生增減者，其增減數調整「長期股權投資」及「資本公積」，若此項 調整係沖減資本公積，但由長期股權投資所產生之資本公積餘額不足時，其差額則沖 減「保留盈餘」。如因持有股份比例降低或其他原因喪失其對被投資公司之影響力時， 即停止採用權益法，改依財務會計準則公報第三十四號「金融商品之會計處理準則」 之規定處理，投資帳戶即以改變時之帳面價值作為成本。 (3) 與採權益法評價之被投資公司間交易及各採權益法評價之被投資公司間交易所產生之 損益屬尚未實現者，予以遞延，於實現年度再行認列。 - 13 - 原相科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) 9. 固定資產 (1) 固定資產係以取得成本為入帳基礎，重大之更新及改良作為資本支出，列入固定資產； 經常性之修理及維護支出，則列為當期費用。購置或建造固定資產達到可使用狀態前所 負擔之利息予以資本化，計入固定資產取得成本。固定資產報廢及出售時，其成本及累 計折舊均自帳上予以減除，至於處分固定資產損益則列為當期之營業外收入及利益或營 業外費用及損失。 (2) 固定資產之折舊採平均法，按下列耐用年限計提，若耐用年限屆滿仍繼續使用者並就殘 值估計耐用年限續提折舊： 房屋及建築 50 年 試驗設備 3-10 年 其他設備 2-11 年 10.無形資產 (1) 係電腦軟體、專利權及專門技術等單獨取得且屬有限耐用年限之無形資產，以取得成本 為入帳基礎，採直線法按三至十年平均攤銷。另於每一會計年度終了時評估無形資產之 殘值、攤銷期間及攤銷方法，若產生變動，則視為會計估計變動處理。 (2) 對於研究階段之支出係於發生時認列為費用，而發展階段之支出係於符合規定條件時， 認列為無形資產，惟不符合規定條件時，則將相關支出全數視為發生於研究階段。 11.遞延費用 係模具等，以取得成本為入帳基礎，採直線法按二年平均攤銷。 12.資產減損 合併公司依財務會計準則公報第三十五號「資產減損之會計處理準則」規定，除商譽與非確 定耐用年限及尚未可供使用之無形資產每年定期進行減損測試外 ，餘就其所規範之資產於 資產負債表日評估是否產生減損跡象。若具有減損跡象，則就該資產之估計可回收金額低於 其帳面價值部分，認列減損損失；惟若有證據顯示該資產於以前年度所認列之減損損失，可 能已不存在或減少，則應即估計該資產之可回收金額，並以該資產在未認列減損損失之帳面 價值減除應提列折舊或攤銷後之餘額為限，將減損損失予以迴轉；然已認列之商譽減損損失， 則不得迴轉。 13.收入認列方法 收入於貨物交付且所有權、顯著風險及報酬移轉時認列銷貨收入，因其獲利過程大部分已完 成，且已實現或可實現。備抵銷貨折讓係依可能發生之折讓估列，於產品出售之會計期間列 為銷貨之減項。 - 14 - 原相科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) 14.資本支出與收益支出之劃分 凡支出之效益及於以後各期，且每筆購進金額達一定金額以上者列為資產，其餘則認列為當 期費用或損失。 15.退休金 (1) 本公司原訂有員工退休辦法，並依「勞動基準法」規定，每月按給付薪資總額之一定比 例提撥退休準備金，撥交由勞工退休準備金監督委員會專戶儲存及支用。由於此項退休 準備金與本公司完全分離，故未包含於財務報表中。 (2) 嗣後因勞工退休金條例自民國九十四年七月一日起施行，並採確定提撥制。實施後員工 得選擇適用「勞動基準法」有關之退休金規定，或適用該條例之退休金制度並保留適用 該條例前之工作年資。對適用該條例之員工，本公司每月負擔之員工退休金提撥率，不 得低於員工每月薪資百分之六。 (3) 本公司依財務會計準則公報第十八號「退休金會計處理準則」之規定，屬確定給付退休 辦法者，按精算結果認列退休金資產或負債。有關未認列過渡性淨給付義務係按員工服 務年限十五年，採直線法攤銷。屬確定提撥退休辦法者，依權責發生基礎，將每期提繳 之退休金認列為當期費用。 16.所得稅 (1) 合併公司依財務會計準則公報第二十二號「所得稅之會計處理準則」之規定作跨期間與 同期間之所得稅分攤。將應課稅暫時性差異所產生之所得稅影響數認列為遞延所得稅負 債，與將可減除暫時性差異、虧損扣抵及所得稅抵減所產生之所得稅影響數認列為遞延 所得稅資產，再評估遞延所得稅資產之可實現性，認列其備抵評價金額。遞延所得稅資 產或負債依其相關資產或負債之分類劃分為流動或非流動項目，無相關之資產或負債者， 則依預期回轉期間長短劃分為流動或非流動項目。 (2) 合併公司屬國內者，未分配盈餘加徵百分之十營利事業所得稅部分，於股東會決議之日 列為當期所得稅費用。 (3) 所得稅抵減之會計處理係依財務會計準則公報第十二號「所得稅抵減之會計處理準則」 之規定處理，因購置設備或技術、研究發展、人才培訓及股權投資等所產生之所得稅抵 減採當期認列法處理。 (4) 合併公司屬國內者，配合民國九十五年一月一日開始實施之「所得基本稅額條例」，依 其規定計算基本稅額，並與按所得稅法規定計算之應納稅額兩者相較擇其高者估列為當 期所得稅。另於評估遞延所得稅資產可實現性時，亦將未來年度應納之最低所得稅稅額 納入考量。 - 15 - 原相科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) 17.每股盈餘 係依財務會計準則公報第二十四號「每股盈餘」之規定計算每股盈餘。基本每股盈餘以普通 股股東之本期淨利(損)除以普通股加權平均流通在外股數；稀釋每股盈餘則以普通股股東之 本期淨利(損)調整具稀釋作用之潛在普通股之股利、具稀釋作用之潛在普通股於本期已認列 之利息費用及具稀釋作用之潛在普通股因轉換而產生之任何其他收入與費用之變動後，除以 普通股加權平均流通在外股數加上所有具稀釋作用之潛在普通股轉換為普通股之加權平均 流通在外股數。流通在外股數若因股票股利而增加時，於計算基本與稀釋每股盈餘時則予以 追溯調整。依財團法人中華民國會計研究發展基金會之(97)基秘字第169號函之規定，員工 紅利轉增資自費用化後已非無償配股，故計算基本與稀釋每股盈餘時不予追溯調整。或有發 行股份應於所有必要條件均已確定達成時，自達成日起視為流通在外，計入基本每股盈餘之 普通股加權平均流通在外股數。 18.庫藏股票 係依財務會計準則公報第三十號「庫藏股票會計處理準則」之規定，取得庫藏股票時以取得 成本為入帳基礎。註銷庫藏股票時，應貸記「庫藏股票」科目，並按股權比例借記「資本公 積-股票發行溢價」與「股本」。庫藏股票之帳面價值如高於面值與股票發行溢價之合計數 時，其差額應沖銷同種類庫藏股票所產生之資本公積，如有不足再借記保留盈餘；庫藏股票 之帳面價值如低於面值與股票發行溢價之合計數，其差額應貸記同種類庫藏股票交易所產生 之資本公積。 庫藏股轉讓員工時，依財務會計準則公報第三十九號「股份基礎給付之會計處理準則」（以 下簡稱三十九號公報）、財團法人中華民國會計研究發展基金會發布之(96)基秘字第266號 函及(98)基秘字第111號函之規定處理。 19.股份基礎給付交易 本公司所發行酬勞性員工認股權憑證之給與日或修正日於民國九十三年一月一日(含)以後 而在民國九十六年十二月三十一日（含）以前者，依基金會發布之(92)基秘字第070、071、 072號函及與該號函相關函釋之規定採用內含價值法處理，依內含價值法按衡量日標的股票 市價與行使價格間之差額於員工服務年限內認列為酬勞成本，並同時增加本公司之股東權 益；且揭露採用公平價值法之擬制淨利與每股盈餘資訊。 給與日於民國九十七年一月一日（含）以後者，則依三十九號公報之規定處理。依三十九號 公報規定，股份基礎給付協議依給與日所給與權益商品公平價值衡量，而公平價值採用合適 之評價模型，計算給與日所給與權益商品之公平價值。 - 16 - 原相科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) 本公司權益交割之股份基礎給付交易之對象僅有本公司員工，該等交易所取得之商品或勞務 依照三十九號公報之規定，以所給與認股權公平價值衡量其公平價值，並據以認列相對之權 益增加。當所給與之權益商品無既得條件之限制時，屬立即既得，於給與日認列所取得之勞 務，並認列相對之權益增加；若係在特定期間內完成服務後方屬既得，則於既得期間認列所 取得之勞務，並認列相對權益之增加。 本公司評估認股權公平價值時，不考慮市價條件以外之既得條件；但於調整用以衡量交易金 額之認股權數量時，則考量市價條件以外之既得條件，在既得期間，以對預期給與認股權之 最佳估計數量為基準，認列所取得商品或勞務之金額，後續資訊顯示預期既得之認股權數量 與原估計不同時，則修正原估計數量，最後認列所取得商品或勞務之金額，以實際給與之認 股權數量為準，但如附有市價條件者，無論市價條件是否達成，在已符合所有其他既得條件 之情況下，應予認列。 20. 員工分紅及董事酬勞 依財團法人中華民國會計研究發展基金會於九十六年三月發布(96)基秘字第052號函之規定， 員工分紅及董事酬勞應視為費用，而非盈餘之分配。 21. 限制員工權利新股 本公司發行之限制員工權利新股係依三十九號公報之規定處理，以給與日所給與之權益商品 公允價值為基礎，於既得期間認列薪資費用。員工取得之限制員工權利新股若未限制參與股 利分配之權利且員工於既得期間內離職無須返還其已取得之股利，企業應在股利宣告日對屬 於預計將於既得期間內離職員工之股利部分按公允價值認列薪資費用。若員工於既得期間內 離職須返還其已取得之股利，則公司應於收回時，貸記原股利宣告日所借記之保留盈餘。 22. 營運部門別資訊 營運部門係同時符合下列特性之企業組成單位： (1) 從事可獲得收入並發生費用之經營活動。 (2) 營運結果定期由企業之營運決策者複核，以制定分配予該部門資源之決策，並評估該部 門之績效。 (3) 具個別分離之財務資訊。 23.政府補助款收入 本公司來自政府之研究發展補助款收入係依合約及研發進度認列為營業外收入。 - 17 - 原相科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) 三、會計變動之理由及其影響 1. 自民國一○○年一月一日起，採用第三次修訂之財務會計準則公報第三十四號「金融商品之 會計處理準則」規定。前述變動對民國一○○年度合併總淨利及稅後基本每股盈餘並未有重 大影響。 2. 自民國一○○年一月一日起，採用新發布財務會計準則公報第四十一號「營運部門資訊之揭 露」之規定處理營運部門資訊之揭露，該號公報係取代財務會計準則公報第二十號「部門別 財務資訊之揭露」。 四、重要會計科目之說明 1. 現金及約當現金 現 金 支票及活期存款 定期存款 約當現金-附賣回票券 合 計 101.12.31 100.12.31 $203 $126 274,357 301,825 3,550,005 4,417,170 149,701 219,692 $3,974,266 $4,938,813 101.12.31 100. 12.31 $24,000 $- 119 - $24,119 $- 101.12.31 100.12.31 $690,742 $498,794 2. 交易目的之金融資產-流動 基 金 加：交易目的金融資產評價調整 淨 額 3. 應收帳款淨額 應收帳款 減：備抵呆帳 備抵銷貨退回及折讓 淨 額 (15,565) (19,570) (5,824) (5,824) $669,353 - 18 - $473,400 原相科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) 4. 其他應收款 101.12.31 100.12.31 $8,962 3,732 2,943 $7,336 5,210 6,450 $15,637 $18,996 101.12.31 100.12.31 原 料 物 料 在 製 品 製 成 品 $96,469 52,611 146,769 102,801 $15,379 7,289 297,419 83,117 合 計 減：備抵存貨跌價及呆滯損失 398,650 (44,433) 403,204 (96,021) 應收退稅款 應收利息 其 他 合 計 5. 存貨淨額 淨 $354,217 額 $307,183 因呆滯存貨減少，民國一○一年度產生存貨跌價、報廢及呆滯回升利益50,832仟元，帳列銷 貨成本減項。本公司於民國一○○年度產生存貨跌價、報廢及呆滯損失63,201仟元，帳列銷 貨成本項下。 6. 持有至到期日金融資產-流動 101.12.31 投資項目 99台電1A公司債 100.12.31 持有單位 帳面餘額 持有單位 200單位 $200,060 - 帳面餘額 $- 7. 採權益法之長期股權投資 被投資公司 持有種類 帳面餘額 持股比例 101.12.31 CMC Capital Investments, L.P. 資 本 $25,283 10.30% 資 本 $27,974 12.50% 100.12.31 CMC Capital Investments, L.P. (1)民國一○一及一○○年度採權益法認列之投資損失金額分別為2,691仟元及0元。 (2)於民國一○○年四月以美金924,000元投資CMC Capital Investments, L.P.。 - 19 - 原相科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) (3)上項基金及投資並無提供擔保或質押之情事。 8. 持有至到期日金融資產-非流動 101.12.31 投資項目 99台電1A公司債 持有單位 100.12.31 帳面餘額 持有單位 帳面餘額 $- 200 單位 $200,257 - 9. 以成本衡量之金融資產-非流動 未上市(櫃)公司股票-普通股 諧永投資股份有限公司 EPI MOBILE HEALTH SOLUTIONS (S) PTE. LTD. 合 計 101.12.31 持股比例 100.12.31 持股比例 $300,000 4.55% $300,000 4.55% 36,358 12.80% 147,616 12.80% $336,358 $447,616 以成本衡量之金融資產-非流動- EPI MOBILE HEALTH SOLUTIONS (S) PTE. LTD.，因該被 投資公司持續虧損，致投資價值發生減損，於民國一○一年度認列減損損失111,258仟元。 10. 固定資產 民國一○一及一○○年度均無因購置固定資產而利息資本化之情事。 11. 無形資產 專 利 權 原始成本： 期初餘額 本期增加-單獨取得 期末餘額 累計攤銷： 期初餘額 本期攤銷(帳列製造及營業 費用-各項攤提科目項下) 期末餘額 101.12.31帳面餘額 101年度 電腦軟體 專門技術 合 計 $314,141 263,419 577,560 $160,115 44,229 204,344 $23,088 23,088 $497,344 307,648 804,992 15,227 98,401 8,446 122,074 54,086 69,313 $508,247 43,816 142,217 $62,127 5,020 13,466 $9,622 102,922 224,996 $579,996 (續下頁) - 20 - 原相科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) (承上頁) 專 利 權 原始成本： 期初餘額 本期增加-單獨取得 本期重分類 100年度 電腦軟體 專門技術 合 計 $12,941 301,200 - $128,278 28,158 3,679 $15,060 8,028 $141,219 344,418 11,707 314,141 160,115 23,088 497,344 9,654 58,740 - 68,394 5,573 39,661 資產減損 - - 6,085 2,361 51,319 2,361 期末餘額 15,227 98,401 8,446 122,074 $298,914 $61,714 $14,642 $375,270 期末餘額 累計攤銷： 期初餘額 本期攤銷(帳列製造及營業 費用-各項攤提科目項下) 100.12.31帳面餘額 12. 短期借款 101.12.31 $10,000 信用借款 100.12.31 $142,500 (1)民國一○一及一○○年十二月三十一日之借款利率區間分別為1.70%~1.71%及1.70%~ 1.72%。 (2)截至民國一○一及一○○年十二月三十一日止，尚未使用之短期借款額度分別為270,000 仟元及137,500仟元。 13. 退休金 (1) 屬採用確定給付退休辦法者，其相關資訊揭露如下： A. 截至民國一○一及一○○年十二月三十一日止，專戶儲存台灣銀行之退休準備金餘額 分別為13,356仟元及12,357仟元，又民國一○一及一○○年度認列之退休金費用分別 為1,114仟元及875仟元。 - 21 - 原相科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) B. 民國一○一及一○○年度淨退休金成本組成項目如下： 服務成本 利息成本 退休基金資產預期報酬 攤銷與遞延數 淨退休金成本 帳載(低)高估數 帳載淨退休金成本 101年度 100年度 $682 478 (247) 266 1,179 (65) $1,114 $548 312 (227) 120 753 122 $875 C. 民國一○一及一○○年十二月三十一日之基金提撥狀況與帳載應計退休金負債調節 如下： 100.12.31 100.12.31 給付義務： 既得給付義務 $(7,567) $非既得給付義務 (7,647) (9,261) 累積給付義務 (15,214) (9,261) 未來薪資增加之影響數 (16,492) (14,625) 預計給付義務 (31,706) (23,886) 退休基金資產公平價值 13,356 12,357 提撥狀況 (18,350) (11,529) 未認列過渡性淨給付義務 482 602 未認列退休金損(益) 11,673 6,294 應計退休金負債 (6,195) (4,633) 帳載高估數 (1,342) 帳載應計退休金負債 $(6,195) $(5,975) 截至民國一○一及一○○年十二月三十一日止，本公司職工退休辦法之員工既得給付 分別為9,000仟元及0元。 D. 主要精算假設如下： 101年度 1.75% 5.00% 1.75% 折現率 未來薪資水準增加率 退休基金資產預期報酬率 100年度 2.00% 5.00% 2.00% (2) 採確定提撥辦法者，其民國一○一及一○○年度依當地法令而提撥認列之退休金費用分 別為15,815仟元及11,633仟元。 - 22 - 原相科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) 14. 股本 本公司於民國一○○年一月一日之額定股本總額為1,500,000仟元，分為150,000仟股(含保留 備供發行員工認股權憑證可認購之股份10,000仟股)，每股面額10元，分次發行，實收股本總 額為1,308,224仟元。 本公司於民國一○○年三月二十日及十二月二十日經董事會決議分別註銷庫藏股1,000,000 股及147,900股，並以民國一○○年三月二十三日及十二月二十一日為減資基準日，業已完 成變更登記。 本公司於民國一○○年六月十五日經股東常會決議以股東紅利12,817仟元及員工紅利24,000 仟元，合計36,817仟元，分別轉增資發行新股1,281,714股及221,782股，合計1,503,496股，每 股面額10元，嗣後並經董事會決議通過以民國一○○年八月二十三日為增資基準日，並經主 管機關核准在案，且已完成變更登記手續。 民國一○○年度，員工行使認股權認購之股份42,000股，每股面額10元，已交付普通股股票， 業已完成變更登記。 本公司於民國一○一年六月十三日經股東常會決議以股東紅利12,572仟元及員工紅利13,000 仟元，合計25,572仟元，分別轉增資發行新股1,257,190股及167,688股，合計1,424,878股，每 股面額10元，，嗣後並經董事會決議通過以民國一○一年八月三十一日為增資基準日，並經 主管機關核准在案，且已完成變更登記手續。 本公司於民國一○一年十一月，發行限制員工權利新股，股數為979,436股，每股面額10元。 截至民國一○一年十二月三十一日止，本公司已登記額定股本總額為1,500,000仟元，分為 150,000仟股(含保留備供發行員工認股權憑證可認購之股份10,000仟股)，每股面額10元，分 次發行，實收股本總額為1,336,243仟元。 15. 資本公積 普通股股票溢價 庫藏股票交易 受領股東贈與 長期股權投資 員工認股權 限制員工權利股票 合 計 101.12.31 $1,877,746 6,606 3,816 13,025 49,014 $1,950,207 - 23 - 100.12.31 $1,866,423 3,816 1,622 8,652 $1,880,513 原相科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) 依公司法規定，資本公積得彌補虧損或撥充資本。公司非於盈餘公積彌補虧損仍有不足時， 不得以資本公積補充之。公司無虧損者，得依股東會決議，將下列資本公積之全部或一部， 按股東原有股份之比例發給新股或現金： (一) 超過票面金額發行股票所得之溢價。 (二) 受領贈與之所得。 16. 員工認股權憑證 本公司發行之員工認股權憑證，憑證持有人於發行屆滿二年之日起，可按一定時程及比例行 使認股權憑證，認股權憑證之存續期均為六年，屆滿後，未行使之認股權視同放棄，認股權 人不得再行主張其認股權利。 截至民國一○一年十二月三十一日止，本公司已發行流通在外之員工認股權憑證相關資訊揭 露如下： 認股憑證 發行日期 96.12.27 發行單位總數 5,000 期末流通在外 單位總數 可認購股數 認股價格(元) (註) 2,349.00 2,349,000 $168.28 註：係依本公司“員工認股權憑證發行及認股辦法”之規定，因普通股股份發生變動及發放現 金股利，調整後之每單位員工認股權憑證認股價格。 本公司所發行酬勞性員工認股權憑證之給與日或修正日於民國九十三年一月一日(含)以後 而在民國九十六年十二月三十一日（含）以前者，依基金會發布之(92)基秘字第070、071、 072號函及與該號函相關函釋之規定採用內含價值法處理。依內含價值法計算本公司民國九 十六年度以前發行員工認股權憑證之酬勞成本時，有關衡量日標的股票市價係採專家意見評 估之合理價格計算或參考公開承銷價，於民國一○一及一○○年度認列之酬勞費用均為0元。 民國九十六年度員工認股選擇權計劃之行使價格等於衡量日公司股票之市場價格，因此依內 含價值法所認列之酬勞成本為0元。 本公司民國一○一及一○○年度酬勞性員工認股選擇權計劃相關之數量及加權平均行使價 格之資訊揭露如下： - 24 - 原相科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) 101年度 100年度 數量 (單位) 加權平均 行使價格 (元) 2,467.00 $176.00 本期給與 - - - - 本期行使 - - (42.00) 10.00 (118.00) 173.48 (461.50) 181.30 168.28 2,467.00 176.00 員工認股權 期初流通在外 本期失效數 數量 (單位) 2,970.50 期末流通在外 2,349.00 期末可行使之員工認股權 2,331.00 2,299.50 $- $- 本期給與之員工認股權加權平均公平價值(元) 加權平 均行使 價格(元) $186.10 有關自民國九十三年一月一日(含)以後起給與之酬勞性員工認股選擇權，於民國一○一年十 二月三十一日流通在外之資訊，列示如下： 行使價 格之範 圍(元) 96年認股權計劃 168.28 流通在外之認股選擇權 可行使認股選擇權 流通在外 加權平均 加權平 之數量 預期剩餘 均行使 (單位) 存續年限(年) 價格(元) 可行使 加權平 之數量 均行使 (單位) 價格(元) 2,349.00 - 168.28 2,331.00 168.28 倘若上述之酬勞性員工認股權計劃係採用公平價值法估計酬勞成本，並採用Black-Scholes 選擇權評價模式估計給與日員工認股權憑證之公平價值，則民國一○一及一○○年度財務報 表之擬制淨利與每股盈餘資訊列示如下： 101年度 100年度 歸屬予母公司股東之淨利 報表認列之淨利 $280,108 $496,616 $280,108 $476,716 報表認列之每股盈餘(元) $2.20 $3.81 擬制每股盈餘(元) $2.20 $3.66 報表認列之每股盈餘(元) $2.18 $3.74 擬制每股盈餘(元) $2.18 $3.59 擬制淨利 基本每股盈餘 稀釋每股盈餘 - 25 - 原相科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) 於採用上述選擇權評價模式時各項假設之加權平均資訊列示如下： 九十六年 酬勞性員工認股權 計劃 預期股利率 預期價格波動性 3.09% 48.40% 無風險利率 2.625% 預期存續期間 4.25年 17. 法定盈餘公積 依公司法之規定，公司於完納一切稅捐後，分派盈餘時，應先提出百分之十為法定盈餘公積。 但法定盈餘公積已達資本額時，不在此限。法定盈餘公積得用以彌補公司虧損；且當該項公 積已達實收股本百分之五十時，並得以其半數撥充股本。而依民國一○一年一月四日新公佈 之公司法規定，法定盈餘公積得用於彌補公司虧損；在公司無虧損時，得以法定盈餘公積超 過實收資本額百分之二十五之部分為限，按股東原有股份之比例發給新股或現金。 18. 盈餘分配及股利政策 本公司公司章程規定，年度決算如有盈餘，分派順序如下： (1) 提繳稅捐； (2) 彌補虧損； (3) 提存百分之十為法定盈餘公積； (4) 依法提列或迴轉特別盈餘公積； (5) 董事酬勞就一至四款規定數額後剩餘之數提撥不高於百分之一； (6) 就一至四款規定數額後剩餘之數，加計以前年度之未分派盈餘，作為員工紅利提撥基 礎，其提撥數額不低於百分之一。 (7) 股東紅利就一至六款提列款項後之餘額，由董事會依股利政策擬定盈餘分派案，並提 報股東會決議。 本公司考量公司目前產業及因應未來資金需求及長期財務規劃，就上列可分配盈餘，每年依 法由董事會擬具分派案，提報股東常會決議，其中股東紅利及員工紅利之分配得以現金或股 票方式發放，惟現金股利分派之比例以不低於股利總額之百分之十(10%)，董事酬勞則以現 金方式發放。 民國一○一及一○○年度員工紅利估列金額分別為45,579仟元及80,820仟元；董事酬勞估列 金額分別為2,481仟元及4,469仟元，其估列基礎係以截至民國一○一及一○○年度之稅後淨 利(不考慮員工分紅費用化之影響數)依公司章程規定乘數範圍內估列之，並認列為民國一○ - 26 - 原相科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) 一及一○○年度之營業費用或營業成本。配發股票紅利之股數計算基礎係以次年度股東會決 議日前一日收盤價並考量除權除息之影響，惟若嗣後董事會決議配發金額與估列數有差異而 其差異非屬重大及股東會決議實際配發金額與估列數有差異時，則均視為會計估計變動，列 為次年度之損益。 民國一○一年四月二十四日及一○○年四月二十六日經董事會決議通過民國一○○及九十 九年之盈餘分配案，該分配案與股東會議通過分配案均相同，茲列示如下： 100年度盈餘分配案 99年度盈餘分配案 101年6月13日 股東常會決議通過 100年6月15日 股東常會決議通過 $4,469 $7,289 員工現金紅利 $67,820 $248,663 員工股票紅利 $13,000 $24,000 167,688股 221,782股 項 目 董事酬勞 股數(面額每股10元) 股價(元) $77.5(註) $108.2(註) 股東現金股利 $364,585 $602,406 $12,572 $12,817 1,257,190股 1,281,714股 股東股票股利 金額 股數(每股面額10元) 註：股價係依股東常會決議日前一日收盤價，並考量除權除息之影響計算之。 股東會決議民國一○○年度盈餘分配有關董事酬勞及員工紅利與一○○年度估列費用並無 差異。 有關本公司董事會擬議之盈餘分配案及股東會決議通過盈餘分配案之員工紅利及董事酬勞 等相關訊息，可至公開資訊觀測站中查詢。 19. 庫藏股票 本公司經董事會決議實施庫藏股制度，自證券集中交易市場買回本公司股份，其增減變動情 形如下： - 27 - 原相科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) 101年度 101.01.01 收回原因 股數 金額 轉讓予員工 4,950,000 $441,180 本期增加 本期減少 101.12.31 股數 金額 股數 金額 股數 金額 551,000 $37,420 - $- 5,501,000 $478,600 100年度 100.01.01 收回原因 股數 金額 本期增加 股數 金額 本期減少 股數 金額 100.12.31 股數 轉讓予員工 1,965,000 $280,834 4,950,000 $441,180 (1,965,000) $ (280,834) 4,950,000 金額 $441,180 (1) 證券交易法規定公司買回已發行在外股份之數量比例，不得超過公司已發行股份總數百 分之十，收買股份之總金額，不得逾保留盈餘加計發行股份溢價及已實現之資本公積之 金額。若以民國一○一年十二月三十一日為計算基礎，買回股數最高上限為7,681,432 股，收買股份金額最高上限為4,672,957仟元。 (2) 本公司持有之庫藏股票，依證券交易法規定不得質押，亦不得享有股利之分派、表決等 權利。另所買回之股份自購入完成日起三年內應將其轉讓予員工，逾期未轉讓者，視為 未發行股份，應辦理資本額變更登記。本公司於民國一○○年三月及十二月分別辦理註 銷庫藏股股票1,000,000股及147,900股，業已完成變更登記。 (3) 本公司於民國一○○年四月轉讓庫藏股817,100股予員工，於民國一○一及一○○年度 認列酬勞費用分別為10,979仟元及8,652仟元，截至民國一○一年十二月三十一日認列酬 勞成本累計19,631仟元。該庫藏股轉讓員工之認股計劃，係採用公平市價法評估酬勞成 本，並採用Black-Scholes選擇權評價模式評價，其各項假設資訊列示如下： 庫藏股票轉讓予員工認股權計劃 預期股利率 預期價格波動性 無風險利率 預期存續期間 估計每股公平價值 4.29% 44.00% 0.80% 0.75年 28元 - 28 - 原相科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) 20. 酬勞性限制員工權利新股計畫 本公司於民國一○一年六月十三日經股東會決議通過發行限制員工權利新股，發行限制員工 權利新股總額上限為普通股3,000,000股，採無償發行，於股東會決議之日起一年內一次或分 次申報辦理。員工於獲配日起服務年資及績效條件皆達成者，可按一定時程及比例既得限制 員工權利新股。本公司於民國一○一年八月七日經董事會決議通過發行限制員工權利新股總 額2,000,000股。上述發行事項已經證券主管機關申報生效，並採分次發行。 員工獲配新股後未達成既得條件前受限制之權利： (一) 既得期間內員工未達既得條件前，除繼承外，不得將該限制員工權利新股予以出售、 抵押、轉讓、贈與、質押，或做其他方式之處分。 (二) 股東會之出席、提案、發言、投票權，皆交由信託保管機構依約執行之。 (三) 本限制員工權利新股於未達成既得條件前，有參與股利分派權，且其取得之配股配息 不受既得期間之限制。 員工若有自願離職、退休及被資遣等者，未達既得條件之限制員工權利新股，於生效日起 視為未符既得條件，其股份由本公司無償收回並予以註銷。 截至民國一○一年十二月三十一日止，本公司發行在外之限制員工權利新股情形彙總如下： 協議之類型 一○一年第一次 限制員工權利新股 給予日 股票認股價格 每單位公平價值 給付股數 101.10.30 $- $61.9 979,436 本公司之限制員工權利新股計畫係依財務會計準則公報第三十九號「股份基礎給付之會計處 理準則」之規定，採公平價值法認列酬勞成本，民國一○一年度計認列3,318仟元；截至民 國一○一年十二月三十一日止，並產生資本公積－限制員工權利股票49,014仟元及員工未賺 得酬勞55,490仟元。 21. 營業收入淨額 銷貨收入 其 他 101年度 100年度 $3,495,261 15,881 $3,405,868 45,239 合 計 減：銷貨退回 銷貨折讓 3,511,142 (413) (792) 3,451,107 (1,680) (58) 營業收入淨額 $3,509,937 $3,449,369 - 29 - 原相科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) 22. 營業成本及費用 民國一○一及一○○年度發生之用人、折舊及攤銷費用功能別彙總如下： 101年度 100年度 屬於營業 屬於營業 成本者 費用者 屬於營業 屬於營業 成本者 費用者 合計 合計 用人費用 $12,769 $495,408 $508,177 $14,889 $450,657 $465,546 勞健保費用 - 21,035 21,035 - 17,054 17,054 退休金費用 506 16,423 16,929 407 12,101 12,508 其他用人費用 253 7,916 8,169 229 7,090 7,319 $13,528 $540,782 $554,310 $15,525 $486,902 $502,427 折舊費用 $4,040 $25,986 $30,026 $776 $26,620 $27,396 攤銷費用 $6,497 $117,767 $124,264 $7,679 $61,450 $69,129 薪資費用 合 計 23. 每股盈餘 基本每股盈餘及稀釋每股盈餘，其計算如下： 金 額(分子) 101年度 歸屬予母公司股東之淨利 基本每股盈餘 本期淨利 稅前 稅後 股數(分母) 稅前 稅後 $327,322 $280,108 127,079,337股 $2.58 $2.20 $2.55 $2.18 具稀釋作用潛在普通股之影響： 員工分紅 限制員工權利新股 稀釋每股盈餘 每股盈餘(元) - - $327,322 $280,108 1,126,743 12,457 128,218,537股 金 額(分子) 歸屬予少數股權之淨損 基本每股盈餘 少數股權淨損 員工分紅 限制員工權利新股 稀釋每股盈餘 每股盈餘(元) 稅前 稅後 股數(分母) 稅前 稅後 $(32,710) $(32,709) 127,079,337 $(0.26) $(0.26) $(0.26) $(0.26) $(32,710) $(32,709) - 30 - 1,126,743 12,457 128,218,537股 原相科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) 金 額(分子) 100年度 歸屬予母公司股東之淨利 基本每股盈餘 本期淨利 稅前 稅後 股數(分母) 稅前 稅後 $542,076 $496,616 130,412,919股 $4.16 $3.81 $4.08 $3.74 $(0.72) $(0.73) $(0.71) $(0.72) 具稀釋作用潛在普通股之影響： 員工分紅 員工認股權憑證 稀釋每股盈餘 歸屬予少數股權之淨損 基本每股盈餘 少數股權淨損 - - $542,076 $496,616 132,736,963股 $(94,507) $(95,578) 130,412,919 - 員工分紅 員工認股權憑證 稀釋每股盈餘 每股盈餘(元) $(94,507) 2,315,447 8,597 $(95,578) 2,315,447 8,597 132,736,963股 24. 營利事業所得稅 (1) 本公司民國九十七年度(含)以前之營利事業所得稅結算申報案件，均經稅捐稽徵機關核 定在案。 (2) 本公司依據「新興重要策略性產業屬製造業及技術服務業部分獎勵辦法」規定，申請符 合「新興重要策略性產業」之技術服務業資格，享有各增資擴展連續五年適用免徵營利 事業所得稅之優惠。 (3) 本公司及子公司之營利事業所得稅申報須分別以各公司主體為申報單位，不得合併申 報。 (4) 本公司截至民國一○一年十二月三十一日止，適用促進產業升級條例「網際網路業、製 造業及技術服務業購置設備或技術適用投資抵減辦法」及「公司研究與發展及人才培訓 支出適用投資抵減辦法」之規定，尚未抵減所得稅之投資抵減金額如下： 發生年度 抵減項目 九十八 研究與發展及人才培訓支出 可抵減總稅額 尚未抵減稅額 $224,568 上述未抵減稅額已包含於遞延所得稅資產中。 - 31 - $197,637 最後抵減年度 一○二 原相科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) (5) 依所得稅法規定，營利事業所得稅結算申報，委託會計師查核簽證申報者，自民國九十 七年度申報案件起，得將經稽徵機關核定之以前年度虧損尚未依法扣除完畢之前十年內 各期虧損自本期純益中扣除後，再行核課營利事業所得稅。子公司前十年虧損扣除額情 形如下 發生年度 可抵減所得金額 未抵減所得金額 最後抵減年度 一○○年 $49,603 $49,603 一一○年 一○一年(預估) 125,950 125,950 一一一年 $175,553 $175,553 合 計 (6) 遞延所得稅負債與資產： 101.12.31 100.12.31 •遞延所得稅負債總額 $519 $189 ‚遞延所得稅資產總額 $347,630 $298,476 ƒ遞延所得稅資產之備抵評價金額 $291,178 $257,151 101.12.31 100.12.31 „產生遞延所得稅負債或資產之暫時性差異： 所得額 稅額 所得額 稅額 $195,243 $33,191 $174,766 $29,710 $6,195 $1,053 $5,975 $1,016 $44,433 $7,554 $96,021 $16,324 $111,537 $18,962 $4,706 $800 備抵呆帳超限 $8,774 $1,491 $14,774 $2,511 備抵銷貨退回及折讓 $5,824 $990 $5,824 $990 $333,583 $56,709 $96,230 $16,359 $999 $170 $666 $113 估計費用尚未取具憑證數 應計退休金負債尚未實際提撥數 未實現存貨跌價及呆滯損失 減損損失 採權益法認列之國外投資損失 未實現兌換損失 未實現兌換利益 $(3,050) $170 其他 虧損扣抵 $175,553 $(519) - 32 - $(189) $29 $170 $29 $29,844 $49,603 $8,433 $197,637 投資抵減 $(1,111) $222,191 原相科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) (7) 遞延所得稅資產-流動 備抵評價-遞延所得稅資產-流動 淨遞延所得稅資產-流動 101.12.31 100.12.31 $241,062 $74,231 (184,610) (65,046) 56,452 9,185 (519) 遞延所得稅負債-流動 流動遞延所得稅資產與負債互抵後淨額 (8) 遞延所得稅資產-非流動 備抵評價-遞延所得稅資產-非流動 (189) $55,933 $8,996 101.12.31 100.12.31 $106,568 $224,245 (106,568) (192,105) 淨遞延所得稅資產-非流動 - 32,140 遞延所得稅負債-非流動 - - $- $32,140 非流動遞延所得稅資產與負債互抵後淨額 (9) 民國一○一及一○○年度應計所得稅與所得稅費用間差異調節說明如下： 按法定稅率計算之當期應付所得稅 未分配盈餘加徵10%營所稅 101年度 100年度 $28,113 $65,539 7,066 13,095 (112,642) (68,920) 永久性差異之所得稅影響數 18,789 11,385 投資抵減之所得稅影響數 17,488 62,741 備抵評價之所得稅影響數 34,027 (74,726) 最低稅負影響數 54,391 23,020 免稅所得之所得稅影響數 (19) 估計變動數 所得稅費用 14,397 $47,213 $46,531 101.12.31 100.12.31 $93,498 $79,101 (10) 兩稅合一相關資訊： 可扣抵稅額帳戶餘額 101年度 估計(實際)盈餘分配之稅額扣抵比率 7.56% 100年度 5.24% 註：係以民國一○一年十二月三十一日之股東可扣抵稅額帳戶餘額加計當期應付所得稅， 依規定計算得之。 - 33 - 原相科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) (11) 未分配盈餘相關資訊： 87年度以後 101.12.31 100.12.31 $1,985,218 $2,142,437 25. 政府補助款收入 本公司簽訂經濟部科技研究發展專案計劃，民國一○一及一○○年度認列專案補助款收入分 別為13,282仟元及7,807仟元，帳列什項收入項下。 五、關係人交易 1. 關係人之名稱及關係 關係人名稱 與本公司之關係 實質關係人 聯華電子股份有限公司(聯華電子) 全體董事、總經理及副總經理 本公司主要管理階層 2. 與關係人間之重大交易事項 (1)進貨 101年度 關係人名稱 聯華電子 金 額 $237,266 100年度 佔進貨淨額 百分比 23.70% 金 佔進貨淨額 百分比 60.43% 額 $559,104 本公司及子公司向聯華電子進貨之價格，因產品規格各自不同，故無法與其他供應商比較， 付款條件則均為月結45天。另於民國一○一及一○○年度向聯華電子購買晶圓作為研究發展 費用之金額分別為19,468仟元及16,449仟元。 (2)子公司於民國一○○年度提供11,000仟元之定期存款質押予聯華電子，作為產能之保證。 3. 因上述交易所發生之款項餘額彙總 應付帳款-關係人 101.12.31 關係人名稱 聯華電子 金 額 100.12.31 佔應付款項 百分比 $31,431 10.45% - 34 - 金 額 $34,753 佔應付款項 百分比 12.78% 原相科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) 4. 主要管理階層薪酬總額資訊： 項 目 薪資、獎金、特支費、 業務執行費用及紅利(註) 101年度 100年度 $17,687 $20,341 註：民國一○一年度係為估計數；民國一○○年度為實際發放數。 有關給付以上主要管理階層薪酬總額相關詳細資訊，請參閱股東會年報內容。 六、質押之資產 本公司及子公司之資產中已提供作為質押者情形如下： 帳列科目 101.12.31 100.12.31 抵押機構 擔保內容 $6,278 財政部臺北關稅局 海關保證金 受限制資產-非流動 $3,036 11,000 聯華電子(股)公司 產能保證金 受限制資產-非流動 $17,278 合 計 $3,036 七、重大承諾事項及或有事項 截至民國一○一年十二月三十一日止，其他下列重大承諾及或有事項揭露如下： 1.本公司部分產品使用他公司之專利權，依約按銷售該產品金額或數量之一定比率支付權利 金。 2.營業租賃： (1)本公司為營業之需要，向科學工業園區管理局承租土地，未來年度應付租金如下： 期間 金額 102.01.01-102.12.31 $2,449 103.01.01-103.12.31 2,449 104.01.01-104.12.31 1,651 105.01.01-105.12.31 1,080 106.01.01-113.12.31 8,200 合計 $15,829 - 35 - 原相科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) (2)子公司為營業需要承租辦公室，未來年度應付租金如下： 期間 金額 102.01.01-102.12.31 $12,122 103.01.01-103.12.31 10,319 104.01.01-104.07.31 5,268 合計 $27,709 3.本公司因執行經濟部專案計畫補助款合約，本公司提供銀行本票15,000仟元作為履約保證。 八、重大之災害損失 無此事項。 九、重大之期後事項 無此事項。 十、其 他 1. 金融商品資訊之揭露 (1) 公平價值之資訊 本公司及子公司於民國一○一及一○○年度並未從事衍生性金融商品交易。有關非衍生 性金融商品之公平價值揭露如下： 101.12.31 帳面價值 公平價值 非衍生性金融商品 資 產 現金及約當現金 交易目的金融資產-流動 應收款項淨額 其他應收款 採權益法之長期股權投資 持有至到期日金融資產 以成本衡量之金融資產 存出保證金 受限制資產 (續下頁) 100.12.31 帳面價值 公平價值 $3,974,266 $3,974,266 $4,938,813 $4,938,813 24,119 24,119 669,353 669,353 473,400 473,400 15,637 15,637 18,996 18,996 25,283 27,974 200,060 200,421 200,257 201,574 336,358 447,616 6,139 6,139 5,516 5,516 3,036 3,036 17,278 17,278 - 36 - 原相科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) 101.12.31 (承上頁) 100.12.31 公平價值 帳面價值 公平價值 短期借款 $10,000 $10,000 142,500 142,500 應付款項(含關係人款項) 300,792 300,792 271,990 271,990 應付費用 558,942 558,942 905,875 905,875 其他應付款 396 396 8,474 8,474 存入保證金 322 322 448 448 負 帳面價值 債 A.本公司及子公司估計金融商品公平價值所使用之方法及假設如下： (A) 短期金融商品以其在資產負債表上之帳面價值估計其公平價值，因此類商品到期 日甚近，其帳面價值應屬估計公平價值之合理基礎。此方法應用於現金及約當現 金、應收款項淨額、其他應收款、短期借款、應付款項(含關係人款項)、應付費 用及其他應付款。 (B) 存出保證金、受限制資產及存入保證金以帳面價值估計其公平價值，係因為預計 未來收取或支付之金額與帳面價值相近。 (C) 採權益法之長期股權投資，因未於公開市場交易，無市場價格可循，故不列示公 平價值。 (D) 持有至到期日金融資產如有活絡市場公開報價時，則以此市場價格為公平價值。 若無市場價格可供參考時，則採用評價方法估計。採用評價方法所使用之折現率 係以類似金融商品之報酬率估計而得。 (E) 以成本衡量之金融資產係持有未於證券交易所上市或未於櫃買中心櫃檯買賣之 股票，因公平價值難以衡量，故不列示公平價值。 (F) 交易目的金融資產因有活絡市場公開報價，故以此市場價格為公平價值。若無市 場價格可供參考時，則採用評價方法估計。 B.本公司及子公司金融資產及金融負債之公平價值，以活絡市場之公開報價直接決定者， 及以評價方法估計者分別如下： - 37 - 原相科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) 非衍生性金融商品 資 產 現金及約當現金 交易目的金融資產-流動 持有到期日金融資產 應收款項淨額 其他應收款 存出保證金 受限制資產 公開報價決定之金額 評價方法估計之金額 101.12.31 100.12.31 101.12.31 100.12.31 $3,824,565 $4,719,121 24,119 - $149,701 - $219,692 473,400 18,996 5,516 200,421 3,036 201,574 17,278 - - 債 短期借款 應付款項(含關係人款項) 應付費用 其他應付款 存入保證金 669,353 15,637 6,139 - - 負 10,000 300,792 558,942 396 322 142,500 271,990 905,875 8,474 448 C.本公司及子公司於民國一○一及一○○年度因以評價方法估計之公平價值變動而認 列為當期損益之金額均為0元。 (2) 本公司及子公司民國一○一及一○○年十二月三十一日具固定利率變動之公平價值風 險之金融資產分別為3,899,766仟元及4,807,119仟元，金融負債則均為0元；具浮動利率 變動公平價值風險之金融負債則分別為10,000仟元及142,500仟元。 (3) 本公司及子公司民國一○一及一○○年度非以公平價值衡量且公平價值變動認列損益 之金融資產，其利息收入分別為41,815仟元及41,211仟元。利息費用分別為1,855仟元及 1,796仟元。 (4) 財務風險資訊 本公司及子公司持有衍生性商品以外之金融商品主要為現金及約當現金。本公司及子公 司藉由該等金融商品以調節營業資金需求。本公司及子公司另持有其他金融資產與負債， 如因營業活動產生的應收款項、應付款項及以成本衡量之金融資產等。 本公司及子公司金融商品之主要風險說明如下： A.市場風險 本公司及子公司之主要市場風險係因非功能性貨幣計價之進貨或銷貨而產生之匯率 風險。 - 38 - 原相科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) B.信用風險 金融資產受到本公司及子公司之交易對方或他方未履合約之潛在影響，其影響包括本 公司及子公司所從事金融商品之信用風險集中程度、組成要素、合約金額及其他應收 款。本公司及子公司之主要信用風險係來自於應收款項之回收，本公司及子公司已持 續評估應收帳款回收情形並提列適當備抵評價，故其帳面餘額已適當考量及反映信用 風險。信用風險係以資產負債表日公平價值為正數之合約為評估對象，代表若交易對 象違約，則本公司及子公司將產生之損失。其中投資公司債之信用風險係指公司債發 行公司違約無法償付債務之風險，故本公司及子公司從事此交易時，係以信用良好之 公司為對象，無重大違約之疑慮。 C.流動性風險 本公司及子公司之營運資金足以支應，故未有因無法籌措資金以支應需求之流動性風 險。 D.利率變動之現金流量風險 本公司及子公司具利率變動之現金流量風險之金融資產，因其合約約定期間係屬短期， 故利率變動之現金流量風險甚低。 2. 其他 (1) 合併公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下： 101.12.31 100.12.31 外 幣 匯 率 新 台 幣 外 幣 匯 率 新 台 幣 金融資產 貨幣性項目 美金 $31,784 $29.04 $922,999 $18,201 $30.275 $551,050 馬幣 $2,394 $9.1010 $21,784 $$$採權益法之長期股權投資 貨幣性項目 美金 金融負債 貨幣性項目 美金 馬幣 $871 $29.04 $25,283 $13,954 $29.04 $405,210 $1,578 $9.1010 $14,365 $924 $30.275 $27,974 $7,713 $30.275 $233,509 $$$- (2) 為便於合併財務報表之比較，民國一○○年度之合併財務報表部分科目業經適當重分 類。 - 39 - (3)本公司與合併子公司及各合併子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額，明細如下： 民國一○一年度 編號 (註一) 0 1 交易人名稱 交易往來對象 之關係 科目 (註二) 原相科技股份有限公司 PixArt International (SAMOA) Ltd. YuanXiang Technology (SAMOA) Ltd. 金額 交易條件 占合併總營收或總資 產之比率(註三) 1 其他應收款 $1,179 - 0.02% 1 營業收入 $4,206 月結30-90天 0.12% 1 租金收入 $1,112 - 0.03% 1 其他流動負債 $5,004 依合約約定 0.08% 1 存入保證金 $185 - 0.00% PixArt Japan K.K. 1 營業費用 $319 - 0.01% PixArt Imaging (USA), 3 應付帳款－關係人 Inc. 3 營業費用 $68,579 3 預付款項 $89 3 應付帳款－關係人 $22,556 3 營業費用 $68,946 3 應付帳款－關係人 3 營業費用 原盛科技股份有限公司 PixArt Imaging (Penang) SDN. BHD. 2 交易往來情形 與交易人 PixArt Japan K.K. - 40 - $8,863 $4,983 $19,955 依合約約定 依合約約定 依合約約定 0.13% 1.95% 0.00% 0.34% 1.96% 0.08% 0.57% 原相科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) 民國一○○年度 編號 (註一) 交易人名稱 交易往來對象 0 原相科技股份有限公司 原盛科技股份有限公司 1 YuanXiang Technology (SAMOA) Ltd. PixArt Japan K.K. 交易往來情形 與交易人 之關係 (註二) 1 1 1 1 1 3 3 科目 應收帳款－關係人 營業收入 租金收入 其他流動負債 存入保證金 應付帳款－關係人 營業費用 金額 $1,103 $8,454 $1,112 $5,531 $185 $7,830 $22,341 占合併總營收或總資 產之比率(註三) 0.02% 月結30-90天 0.25% 0.03% 依合約約定 0.08% 0.00% 0.11% 依合約約定 0.65% 交易條件 註一：母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下： 1.母公司填0。 2.子公司依公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。 註二：與交易人之關係有以下三種，標示種類即可： 1.母公司對子公司。 2.子公司對母公司。 3.子公司對子公司。 註三：交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債科目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益科目者，以期中 累積金額佔合併總營收之方式計算。 - 41 - 十一、附註揭露事項 1. 重大交易事項相關資訊 補充揭露本公司及子公司民國一○一年度各項資訊如下： (1) 資金貸與他人：無此事項。 (2) 為他人背書保證：無此事項。 - 42 - 原相科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) (3) 期末持有有價證券情形： 持有 有價證券 之 種類 公司 本 公 司 及 子 公 司 期末 與有價證券發行人 之關係 帳列科目 CMC Capital Investments, L.P. - 採權益法之 長期股權投資 諧永投資(股)公司 - EPI MOBILE HEALTH SOLUTIONS (S) PTE. LTD. - 基金 國泰台灣貨幣市場基金 - 債券 99台電1A公司債 - 股票 有價證券種類及名稱 股數/單位 以成本衡量之 金融資產-非流動 以成本衡量之 金融資產-非流動 交易目的金融資 產-流動 持有至到期日之 金融資產-流動 帳面餘額 持股比例 淨值/ 市價 備註 - $25,283 10.30% $23,551 註1 34,686,000 $300,000 4.55% $216,802 註1 15,360,190 (註2) $36,358 12.80% $8,742 註1 1,988,934 $24,119 - $24,119 - 200 $200,060 - $200,421 - 註1：係屬未上市櫃公司股票，因無市價，故揭露淨值。 註2：於民國一○一年第四季股票分割。 (4) 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上： 買賣之 有價證券 公司 種類及名稱 本公司 PixArt International (SAMOA) Ltd. 帳列科目 採權益法之 長期股權投資 交易 對象 (註1) 期初 關係人 單位/股數 (仟股) - 1,080 買入 金額 $1,811 單位/股數 (仟股) 9,250 賣出 金額 $274,250 註1：係現金增資。 註2：含依採權益法認列之投資損失$(210,845)及累積換算調整數$(4,775)。 - 43 - 單位/股數 (仟股) - 期末 售價 帳面價值 $- $- 處份(損)益 $(215,620) (註2) 單位/股數 (仟股) 10,330 金額 $60,441 原相科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) (5) 取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無此事項。 (6) 處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無此事項。 (7) 與關係人進、銷貨交易金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上： 交易情形 進(銷)貨 交易 之公司 對象 本公司及 聯華 子公司 電子 關係 實質關係人 進(銷)貨 金額 佔總進 授信 (銷)貨之 期間 比率 進貨 $237,266 (註) 23.70% 45天 交易條件與一般交 易不同之情形及原因 應收(付)票據、帳款 單價 授信期間 餘額 - - $(31,431) 佔總應收(付)票 據、帳款之比率 (10.45) % 註：民國一○一年度向聯華電子購買晶圓之總金額為256,734仟元，本公司分別帳列原料及研究發展費用，其金額分別 為237,266仟元及19,468仟元。 (8) 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無此事項。 (9) 從事衍生性商品交易：無此事項。 - 44 - 原相科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) 2. 轉投資事業相關資訊 (1)本公司及子公司具有重大影響力之被投資公司，民國一○一年度資料如下： 投資公司名稱 PixArt International (BVI) Ltd. 被投資公司 名稱 CMC Capital Investments, L.P. 單位：美金元/新台幣仟元 原始投資金額 所在地區 CAYMAN 主要營業項目 一般投資業 本期 上期 期末 期末 USD USD 924,000 924,000 期末持有 股數 - 比例 10.30% 被投資 帳面金額 公司本期損益 $25,283 本公司 認列之 投資損益 $(1,667) (2)本公司及子公司對被投資公司直接或間接具有控制能力者，均已列入合併財務報表編製個體，故已無轉投資事業相關資訊之揭露。 3. 大陸投資資訊 無此事項。 - 45 - - 原相科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) 十二、營運部門資訊 1.一般資訊 本公司及子公司之營收主要來自影像感測晶片等積體電路設計產品，本公司營運決策者係 複核公司整體營運結果，以制訂公司資源之決策並評估公司整體之績效，故為單一營運部 門。 2.地區別資訊 (1)來自外部客戶收入： 101年度 100年度 台 灣 中國大陸(香港) 日 本 美 國 其 他 $2,187,293 1,039,469 245,448 2,861 $1,503,774 1,525,261 391,790 10,280 34,866 18,264 合 $3,509,937 $3,449,369 計 收入係以客戶所在國家基礎歸類。 (2)非流動資產： 101年度 100年度 台 灣 日 本 美 國 馬來西亞 $865,314 85 8,062 15,464 $655,667 504 - 合 $888,925 $656,171 計 3. 重要客戶資訊 來自外部客戶之收入佔合併總收入金額10 %以上之資訊如下： 101年度 100年度 金 A客戶 B客戶 額 金 $1,443,797 - 額 $1,154,866 391,035 - 46 - 原相科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) 十三、採用IFRSs相關事項之揭露 依行政院金融監督管理委員會(以上簡稱金管會)規定，上市上櫃公司及興櫃公司應自民國 102年起依其認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告(以下簡稱IFRSs)， 以及證券發行人財務報告編製準則編製財務報告。本公司依民國99年2月2日金管證審字第 0990004943號函規定，應事先揭露資訊如下: 1. 採用IFRSs計畫之重要內容及執行情形 本公司業已成立專案小組，並訂定採用IFRSs之計劃，該計畫係由本公司總經理統籌負 責。計畫之重要內容、預計完成時程及目前執行情形說明如下: 計畫內容 主要執行單位 1.成立專案小組 2.訂定採用IFRSs轉換計畫 3.完成現行會計政策與IFRSs差異之辨認 4.完成IFRSs合併個體之辨認 5.完成IFRS1「首次採用國際會計準則」 各項豁免及選擇對公司影響之評估 6.完成資訊系統應做調整之評估 財務暨會計部 財務暨會計部 財務暨會計部 財務暨會計部 財務暨會計部 財務暨會計部及 資訊部 7.完成內部控制應做調整之評估 財務暨會計部及 稽核 8.決定IFRSs會計政策 財務暨會計部 9.決定所選用IFRS1「首次採用國際會計 財務暨會計部 準則」之各項豁免及選擇。 10.完成編製IFRSs開帳日財務狀況表 財務暨會計部 11.完成編製IFRSs2012年比較財務資訊 財務暨會計部 目前執行情形 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 進行中 12.完成相關內部控制(含財務報導流程及 財 務 暨 會 計 部 及 已完成 相關資訊系統)之調整 稽核 2. 僅就本公司初步評估目前會計政策與依IFRSs及證券發行人財務報告編製準則編製財務 報表所使用之會計政策二者間可能產生之重大差異及影響說明如下： - 47 - 原相科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) (1) 本公司係以目前金管會已認可之IFRSs及預計於民國102年適用之證券發行人財務報 告編製準則作為會計政策差異評估之依據。惟本公司目前之評估結果，可能受未來金 管會認可之IFRSs或證券發行人財務報告編製準則修訂之影響，而與未來採用IFRSs 之會計政策差異有所不同。另，本公司係依目前環境與狀況決定未來採用IFRSs之會 計政策，嗣後可能因環境或狀況改變而變更。以下所列部分項目可能因本公司依IFRS 1 「首次採用國際財務報導準則」之豁免規定，於轉換時不致產生影響金額。茲將會計 政策重大差異說明如下： 會計議題 差異說明 依我國現行會計準則之規定，從子公司之少數股東取得一 部分或全部股份之行為，適用購買法之規定。出售部分股 權而未喪失控制力時，則以售價與該投資帳面價值之差 額，作為處分損益；惟依 IAS 27「合併及單獨財務報表」 規定，母公司對子公司之持股發生變動，但未因而喪失控 制能力時，係以權益交易(亦即股東間往來交易)處理。 依我國現行會計準則之規定，子公司之少數股權所歸屬損 失超過其原有權益時，除非該少數股權有義務並能夠提出 額外資金承擔此損失，否則此超過金額及其他續後損失， 係分攤至本公司。若子公司日後獲利，則該利益則先歸屬 至母公司，直至原由母公司承擔少數股權之損失完全回復 合併財務報表 為止；惟依 IAS 27 規定，損益及其他綜合損益係歸屬於母 公司業主及非控制權益，即使非控制權益因而成為虧損餘 額。 依我國現行會計準則之規定，處分子公司並喪失控制時， 所保留之持股依比例延續喪失控制時之帳面價值，並於按 比例轉銷股東權益調整項目餘額後，計算處分損益；惟依 IAS 27 規定，所保留之持股係以喪失控制力日之公平價值 列帳，其他綜合損益中所認列與該子公司有關之所有金 額，則依母公司直接處分相關資產或負債之基礎處理，以 計算處分損益。此差異於投資關聯企業喪失重大影響力但 保留部分持股時亦同。 依現行我國會計準則規定，本公司因非屬國外營運機構， 無須判斷功能性貨幣，惟依IAS 21「匯率變動之影響」規 外幣換算 定，所有包含於報導個體內之每一個別個體(包括母公司) 均應依規定決定其功能性貨幣。 依現行證券發行人財務報告編製準則規定，本公司持有之 未上市櫃公司股票及興櫃公司股票係以成本衡量，惟依照 IAS 39之規定，權益工具僅在無活絡市場且其公允價值無 以成本衡量之金融 法可靠衡量時，始能以成本衡量。對於無活絡市場之權益 資產 工具投資，當該等權益工具之公允價值能可靠衡量(亦即該 等權益工具之合理公允價值估計數區間之變異性並非重 大，或於區間內各種估計數之機率能合理評估，並用以估 計公允價值)，應以公允價值衡量。 - 48 - 原相科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) 採權益法之投資 固定資產 員工福利 依我國現行會計準則之規定，投資關聯企業若因認列其虧 損，致對該關聯企業之投資及墊款之帳面餘額為負數時， 投資損失之認列以使對該關聯企業投資及墊款之帳面餘額 降至零為限。但若投資公司意圖繼續支持該關聯企業或該 關聯企業之虧損係屬短期性質，有充分之證據顯示將於未 來短期內回復獲利之營運時，則按持股比例繼續認列投資 損失；惟依IAS 28「投資關聯企業」規定，對關聯企業虧 損之持份金額若等於或大於對關聯企業之權益時，應停止 認列進一步之投資損失，而僅應於發生法定義務、推定義 務或已代關聯企業支付款項之範圍內，認列額外損失及負 債。 投資關聯企業時，我國並未要求被投資公司之會計政策需 與投資公司一致；惟依IAS 28規定，投資者財務報表之編 製，應對相似情況下之類似交易及事件採用一致之會計政 策。 本公司於(97)基秘字第340號函發布前所取得之固定資產， 即使其任一組成部分之成本相對於總成本而言係屬重大， 並未針對該部分予以個別提列折舊。此外，於(97)基秘字第 340號函發布前所取得之固定資產，若負有拆卸、移除及復 原其所在地點等義務，並未包含於固定資產成本之一部分 並認列相關負債準備。惟依IAS 16「不動產、廠房及設備」 規定，不動產、廠房及設備之各項組成部分若屬重大，則 將單獨提列折舊；而不動產、廠房及設備之成本包括拆卸、 移除及復原其所在地點之成本。 本公司對固定資產之定期檢驗或翻修成本，於現行我國會 計準則下，係於發生時認列為當期費用。惟依IAS 16規定， 每當執行重大檢修時，若其成本符合認列條件，應將其視 為重置，認列於不動產、廠房及設備項目之帳面金額中。 任何先前發生之檢修成本之剩餘帳面金額則應予以除列。 現行我國會計準則並未對短期帶薪假作相關規定，本公司 於實際支出時認列費用。惟依IAS 19「員工福利」規定， 應認列已累積未使用之帶薪假。 本公司依我國會計準則規定採用安全性較高之固定收益投 資報酬率。惟依IAS 19規定，應先參考高品質公司債之市 場殖利率決定折現率，在此類債券並無深度市場時，應使 用政府公債之市場殖利率作為折現率。 本公司依我國會計準則規定對於累積給付義務超過退休基 金資產公平價值部分提列最低退 休金負債。惟IAS 19並無 此規定。 依我國現行會計準則之規定，未認列過渡性淨資產(或淨給 付義務)係按預期可獲得退休金給付在職員工之平均剩餘 服務年限，採直線法加以攤銷。惟依IAS 19並未有此規定。 - 49 - 原相科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) 股份基礎給付 本公司之股份基礎給付協議，係依(92)基秘字第070、071、 072號函之規定採用內含價值法。惟依IFRS 2「股份基礎給 付」規定，上述股份基礎給付協議應採公允價值法處理。 所得稅 依現行我國會計準則規定，遞延所得稅資產係全額認列， 並對有百分之五十以上機率無法實現部分設立備抵評價科 目。惟依IAS 12「所得稅」規定，遞延所得稅資產僅就很 有可能(Probable)實現之範圍內認列。 依現行我國會計準則規定，遞延所得稅資產或負債依其相 關資產或負債之分類劃分為流動或非流動。未能歸屬者， 則按該遞延所得稅資產或負債預期實現或清償之期間劃 分。惟依IAS 1「財務報表之表達」規定，遞延所得稅資產 或負債一律列為非流動。 現行我國會計準則並未對於因集團內部交易產生之未實現 損益，其相關之遞延所得稅資產或負債所適用之稅率有所 規定。本公司現行之處理係對順流交易於認列未實現損益 時，依本公司稅率認列遞延所得稅資產或負債；對於逆流 或側流交易則係透過調整投資損益時，依本公司之稅率一 併認列遞延所得稅資產或負債。惟依IAS 12規定，暫時性 差異係藉由比較合併財務報表中資產及負債之帳面金額與 適當之課稅基礎所決定。因此對於因集團內部交易產生之 未實現損益，應以買方稅率衡量其遞延所得稅資產或負債。 依現行我國會計準則規定，同一納稅主體之流動及非流動 遞延所得稅負債及資產互相抵銷，僅列示其淨額。惟依IAS 12之規定，遞延所得稅資產與負債僅於當期所得稅資產及 當期所得稅負債之互抵具有法定執行權，且遞延所得稅係 屬同一納稅主體並與由同一稅捐機關課徵之所得稅有關 時，可予互抵。 - 50 - 原相科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) 3. 本公司目前初步評估之會計政策重大差異，其影響金額及說明如下： (1)101年1月1日財務狀況調節表 遞延所得稅資產-非流動 遞延所得稅資產-流動 其他資產 總資產 應付費用 應計退休金負債 其他負債 總負債 股本 資本公積 保留盈餘 累積換算調整數 庫藏股票 少數股權 股東權益 我國會計準則 $32,140 8,996 7,126,778 7,167,914 905,875 5,975 536,590 1,448,440 1,312,200 1,880,513 2,903,736 2,316 (441,180) 61,889 5,719,474 影響金額 $10,877 (8,996) 1,881 4,160 6,902 11,062 (1,622) (5,243) (2,316) (9,181) 單位:仟元 IFRSs 說明 $43,017 A、B及F - F 7,126,778 7,169,795 910,035 A 12,877 B 536,590 1,459,502 1,312,200 1,878,891 E 2,898,493 A、B、C、D及E - C及D (441,180) 61,889 5,710,293 A. 依IAS 19「員工福利」規定，本公司應認列已累積未使用之帶薪假。故使應付費用增加 4,160仟元，遞延所得稅資產-非流動增加707仟元及保留盈餘減少3,453仟元。 B. 依我國先前一般公認會計原則之規定，對確定福利義務進行精算評價，並據以認列相關 退休金成本及應計退休金負債。轉換至國際財務報導準則後，依IAS 19「員工福利」之規 定進行精算評價。因重新針對確定福利義務進行精算、採用IFRS 1之豁免將累計精算損益 於轉換日歸零，及一次認列未認列過渡性淨給付義務，致應計退休金負債增加6,902仟元、 遞延所得稅資產-非流動增加1,174仟元及保留盈餘減少5,728仟元。 C. 本公司選擇IFRS 1之豁免規定，於轉換日將國外營運機構之累積換算調整數認定為零。轉 換日後遵循IAS 21之規定處理國外營運機構之累積換算調整數。故減少累積換算調整數 2,316仟元，並增加保留盈餘2,316仟元。 D. 依金管會於一○一年四月六日發布之金管證發字第1010012865號函令規定，首次採用IFRSs 時應就帳列股東權益項下之未實現重估增值及累積換算調整數(利益)，因選擇選用IFRSs 豁免而轉入保留盈餘部分，分別提列相同數額之特別盈餘公積；但轉換日因首次採用IFRSs 產生之保留盈餘之增加數不足提列時，得僅就因轉換採用IFRSs產生之保留盈餘增加數予 以提列。嗣後因使用、處分或重分類相關資產時，得就原提列特別盈餘公積之比例迴轉 分派盈餘。本公司帳列累積換算調整數轉入保留盈餘之金額為2,316仟元，因首次採用IFRSs 導致保留盈餘減少5,243仟元，故不予提列特別盈餘公積。 - 51 - 原相科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) E. 本公司依權益法而認列之資本公積-長期股權投資，除IFRSs未有規定或涉及公司法及經濟 部相關函令者外，因不符IFRSs，故將資本公積1,622仟元於轉換日調整保留盈餘。 F. 依IAS 1「財務報表之表達」規定將遞延所得稅資產與負債一律列為非流動，使得遞延所 得稅資產-流動減少8,996仟元及遞延所得稅資產-非流動增加8,996仟元。 (2)101年12月31日財務狀況調節表 遞延所得稅資產-非流動 遞延所得稅資產-流動 其他資產 總資產 應付費用 應計退休金負債 其他負債 總負債 股本 資本公積 保留盈餘 累積換算調整數 庫藏股票 員工未賺得酬勞 少數股權 股東權益 我國會計準則 $55,933 6,534,668 6,590,601 558,942 6,195 439,019 1,004,156 1,336,243 1,950,207 2,795,322 (3,927) (478,600) (55,490) 42,690 5,586,445 影響金額 $59,224 (55,933) 3,291 5,646 13,707 19,353 (13,746) (2,316) (16,062) 單位:仟元 IFRSs 說明 $59,224 A、B及F - F 6,534,668 6,593,892 564,588 A 19,902 B 439,019 1,023,509 1,336,243 1,950,207 E 2,781,576 A、B、C、D及E (6,243) C及D (478,600) (55,490) 42,690 5,570,383 A. 依IAS 19「員工福利」規定，本公司應認列已累積未使用之帶薪假。使應付費用增加5,646 仟元、遞延所得稅資產增加960仟元及保留盈餘減少4,686仟元。 B. 依我國先前一般公認會計原則之規定，對確定福利義務進行精算評價，並據以認列相關 退休金成本及應計退休金負債。轉換至國際財務報導準則後，依IAS 19「員工福利」之 規定進行精算評價。因重新針對確定福利義務進行精算、採用IFRS 1之豁免將累計精算 損益於轉換日歸零，致應計退休金負債增加6,902仟元、遞延所得稅資產-非流動增加1,174 仟元及保留盈餘減少5,728仟元。 續後依IAS19出具之精算報告認列確定福利之精算損(益)及調整退休金費用，使應計退休 金負債增加6,805仟元、遞延所得稅資產-非流動增加1,157仟元及保留盈餘減少5,648仟 元。 C. 本公司選擇IFRS 1之豁免規定，於轉換日將國外營運機構之累積換算調整數認定為零。 轉換日後遵循IAS 21之規定處理國外營運機構之累積換算調整數。故減少累積換算調整 數2,316仟元，並增加保留盈餘2,316仟元。 - 52 - 原相科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) D. 依金管會於一○一年四月六日發布之金管證發字第1010012865號函令規定，首次採用 IFRSs時應就帳列股東權益項下之未實現重估增值及累積換算調整數(利益)，因選擇選用 IFRSs豁免而轉入保留盈餘部分，分別提列相同數額之特別盈餘公積；但轉換日因首次 採用IFRSs產生之保留盈餘之增加數不足提列時，得僅就因轉換採用IFRSs產生之保留盈 餘增加數予以提列。嗣後因使用、處分或重分類相關資產時，得就原提列特別盈餘公積 之比例迴轉分派盈餘。本公司帳列累積換算調整數轉入保留盈餘之金額為2,316仟元，因 首次採用IFRSs導致保留盈餘減少5,243仟元，故不予提列特別盈餘公積。 E. 本公司依權益法而認列之資本公積-長期股權投資，除IFRSs未有規定或涉及公司法及經 濟部相關函令者外，因不符IFRSs，故將資本公積1,622仟元於轉換日調整至保留盈餘； 惟於本期依我國現行會計準則之規定，關聯企業增發新股時，若各股東非按比例認購或 取得，致使投資比例及投資公司所投資之股權淨值發生變動增減者，以權益法交易之原 則處理，本公司在我國會計準則下原依權益法而認列之資本公積-長期股權投資1,622仟 元，業於本期已調整沖銷。 F. 依IAS 1「財務報表之表達」規定將遞延所得稅資產與負債一律列為非流動，使得遞延所 得稅資產-流動減少55,933仟元及遞延所得稅資產-非流動增加55,933仟元。 (3)101年度損益調節表 營業收入 營業成本 營業毛利 營業費用 營業淨利(損) 營業外收益及費損 稅前淨利 所得稅費用 稅後淨利 我國會計準則 $3,509,937 (2,156,438) 1,353,499 (1,009,212) 344,287 (49,675) 294,612 (47,213) 247,399 影響金額 $(50) (50) (1,180) (1,230) (1,230) 209 (1,021) 單位:仟元 說明 IFRSs $3,509,937 (2,156,488) A 1,353,449 (1,010,392) A及B 343,057 (49,675) 293,382 (47,004) A及B 246,378 A. 依IAS 19「員工福利」規定，本公司應認列已累積未使用之帶薪假。使本公司營業成本 增加50仟元，營業費用增加1,436仟元及所得稅費用減少253仟元。 B. 本公司依精算師出具之精算報告予以調減退休金費用，使營業費用減少256仟元及所得稅 費用增加44仟元。 4. 依IFRS 第1號公報「首次採用國際財務報導準則」規定，除依選擇性豁免（optional exemptions） 及強制性例外（mandatory exceptions）規定辦理者外，原則上公司於首次採用國際會計準則 時，應依所有在首次採用國際會計準則時已生效之會計準則規定編製財務報表，並予以追溯 調整。本公司擬依選擇性豁免規定辦理之部分，擇要說明如下： - 53 - 原相科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) (1) 於民國一○一年一月一日將全部累計精算損益一次認列於保留盈餘。 (2) 以自民國一○一年一月一日起各個會計期間推延決定之金額，揭露IAS 19.120A(p)要求之 確定福利義務現值、計畫資產之公允價值及計畫之剩餘或短絀，以及經驗調整資訊。 (3) 於民國一○一年一月一日前已既得之權益工具選擇豁免追溯適用IFRS 2之規定。 (4) 於民國一○一年一月一日將國外營運機構之累積換算調整數認定為零。 (5) 依國際財務報導解釋第1號「現有除役、復原及類似負債之變動」規定，除役、復原或類 似負債之特定變動須增加或減少相關資產成本，資產調整後之可折舊金額於剩餘耐用年限 內推延提列折舊。本公司選擇豁免，對於此類負債在轉換日之前所發生之變動，無須遵循 前述規定。 - 54 -