上櫃證券代號：3227 原相科技股份有限公司及子公司 合併財務報表暨會計師核閱報告 民國一○一年一月一日至三月三十一日 及民國一○○年一月一日至三月三十一日 公司地址：新竹科學工業園區創新一路五號五樓 公司電話：(03)579-5317 -1- 合併財務報表暨會計師核閱報告 目 項 錄 目 頁 次 一、封面 1 二、目錄 2 三、會計師核閱報告 3 四、合併資產負債表 4 五、合併損益表 5 六、合併現金流量表 6 七、合併財務報表附註 (一)重要會計政策之彙總說明 7-9 (二)會計變動之理由及其影響 9 (三)重要會計科目之說明 10-18 (四)關係人交易 19 (五)質押之資產 19 (六)重大承諾事項及或有事項 20 (七)重大之災害損失 20 (八)重大之期後事項 20 (九)其他 1. 金融商品資訊之揭露 21-23 2. 其他 23-25 (十)營運部門資訊 25 (十一)採用IFRSs相關事項之揭露 26-31 -2- 原相科技股份有限公司及其子公司 會計師核閱報告 原相科技股份有限公司及其子公司民國一○一年三月三十一日及民國一○○年三月三十一 日之合併資產負債表，暨民國一○一年一月一日至三月三十一日及民國一○○年一月一日至三 月三十一日之合併損益表及合併現金流量表，業經本會計師核閱竣事。上開合併財務報表之編 製係管理階層之責任，本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告。 本會計師係依照審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱」規劃並執行核閱工作。由於 本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照一般公認審計準則查核，故無法對上開合併財務 報表之整體表示查核意見。 依本會計師核閱結果，並未發現第一段所述合併財務報表在所有重大方面有違反金管證六 字第0960064020號函、證券發行人財務報告編製準則暨一般公認會計原則而須作修正之情事。 此 致 原相科技股份有限公司 公鑒 安 永 聯 合 會 計 師 事 務 所 主管機關核准辦理公 開發行公司財務報告 查核簽證文號： (97)金管證(六)第 0970037690 號 (84)台財證(六)第 12590 號 郭紹彬 會計師： 王金來 中華民國 一○一 年 四 月 二十四 日 -3- 原相科技股份有限公司及子公司 合併資產負債表 民國一○一年三月三十一日 及民國一○○年三月三十一日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) (金額均以新台幣仟元為單位) 代碼 資 產 附 一○一年三月三十一日 註 金 額 11-13 1100 1311 1140 1160 1200 1250 1280 1286 1331 流動資產 現金及約當現金 交易目的金融資產-流動 應收帳款淨額 其他應收款 存貨淨額 預付費用 其他流動資產 遞延所得稅資產-流動 持有至到期日金融資產－流動 流動資產合計 14xx 1421 1461 1481 基金及投資 採權益法之長期股權投資 持有至到期日金融資產－非流動 以成本衡量之金融資產－非流動 基金及投資合計 15xx 1521 1545 1681 15x9 1672 17xx 1720 1750 1781 18xx 1820 1830 1860 1887 三.1 三.2 一.3及三.3 三.4 三.5 三.6 三.7 三.8 三.9 固定資產 房屋及建築 試驗設備 其他設備 成本合計 減：累計折舊 加：預付設備款 固定資產淨額 三.10 無形資產 專利權 電腦軟體 專門技術 無形資產合計 三.11 其他資產 存出保證金 遞延費用 遞延所得稅資產－非流動 受限制資產 其他資產合計 $ 五 $ 資產總計 4,862,688 34,010 387,511 16,937 304,463 31,429 164 21,896 5,659,098 % 一○○年三月三十一日 負債及股東權益 一○一年三月三十一日 附 註 % 金 額 69.09 0.48 5.51 0.24 4.33 0.45 0.31 80.41 代碼 $ 5,565,353 461,006 21,629 504,187 32,086 111 21,360 326,769 6,932,501 % 金 額 70.90 5.88 0.28 6.42 0.41 0.27 4.16 88.32 27,974 200,209 447,616 675,799 0.40 2.84 6.36 9.60 200,404 300,000 500,404 2.55 3.82 6.37 230,416 74,939 114,623 419,978 (157,535) 3,617 266,060 3.27 1.07 1.63 5.97 (2.24) 0.05 3.78 230,416 70,722 96,285 397,423 (132,541) 2,606 267,488 2.94 0.90 1.23 5.07 (1.69) 0.03 3.41 311,640 54,871 13,387 379,898 4.43 0.78 0.19 5.40 2,117 74,763 6,611 83,491 0.03 0.95 0.08 1.06 4,260 17,836 21,105 14,000 57,201 0.06 0.25 0.30 0.20 0.81 3,923 11,790 19,524 30,277 65,514 0.05 0.15 0.25 0.39 0.84 7,038,056 100.00 $ 7,849,398 100.00 21-22 2100 2120 2140 2150 2160 2170 2210 2280 流動負債 短期借款 應付票據 應付帳款 應付帳款－關係人 應付所得稅 應付費用 其他應付款 其他流動負債 流動負債合計 28xx 2810 2820 其他負債 應計退休金負債 存入保證金 其他負債合計 0.08 0.08 5,975 265 6,240 0.08 0.08 1,346,437 19.13 1,534,575 19.55 1,312,200 18.64 1,298,624 16.54 三.14 三.14 三.14 三.14及三.15 1,866,423 3,816 1,845 12,360 26.52 0.05 0.03 0.18 1,842,399 3,816 1,622 4,341 23.47 0.05 0.02 0.06 三.16 760,442 857 2,176,597 10.81 0.01 30.93 679,372 238 2,421,572 8.66 30.85 1,639 (478,600) 5,657,579 34,040 5,691,619 0.02 (6.80) 80.39 0.48 80.87 (27) (90,299) 6,161,658 153,165 6,314,823 (1.15) 78.50 1.95 80.45 四 三.17 3610 股東權益 股本 普通股 資本公積 普通股股票溢價 受領股東贈與 長期股權投資 員工認股權 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 股東權益其他項目 累積換算調整數 庫藏股票 母公司股東權益合計 少數股權 股東權益合計 負債及股東權益總計 142,500 593 243,920 52,695 72,928 788,247 439 39,133 1,340,455 2.01 0.01 3.47 0.75 1.04 11.20 0.01 0.56 19.05 5,982 5,982 三.13 三.17 三.18 $ 7,038,056 100.00 (請參閱合併財務報表附註) 董事長：黃森煌 總經理：黃森煌 -4- $ % 0.96 2.77 2.26 0.97 12.27 0.15 0.09 19.47 負債合計 3xxx 31xx 3110 32xx 3211 3251 3260 3271 33xx 3310 3320 3350 34xx 3420 3480 金 額 75,000 217,140 177,592 76,522 963,235 11,539 7,307 1,528,335 三.12 $ 一○○年三月三十一日 會計主管：羅美煒 $ 7,849,398 100.00 原相科技股份有限公司及子公司 合併損益表 民國一○一年一月一日至三月三十一日 及民國一○○年一月一日至三月三十一日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) (金額除每股盈餘外，均以新台幣仟元為單位) 代碼 項 目 4000 營業收入 4170 4190 4- 減：銷貨退回 銷貨折讓 營業收入淨額 三.19 5000 營業成本 三.5及四 5910 $ 營業毛利 營業費用 6100 一○一年一月一日 至三月三十一日 % 金 額 附 註 一○○年一月一日 至三月三十一日 % 金 額 664,392 100.00 786,640 100.00 (7) (15) 664,370 100.00 $ (17) 786,623 100.00 (463,098) (69.70) (537,433) (68.32) 201,272 30.30 249,190 31.68 四 銷售費用 (20,623) (3.10) (24,313) (3.09) 6200 管理費用 (65,877) (9.92) (55,922) (7.11) 6300 研發費用 (110,937) (16.70) (104,362) (13.27) (197,437) 營業費用合計 6900 營業淨利 7100 營業外收入及利益 (29.72) (184,597) (23.47) 3,835 0.58 64,593 8.21 7110 利息收入 10,881 1.64 8,723 1.11 7210 租金收入 43 - 43 0.01 7310 金融資產評價利益 10 - - - 7480 什項收入 三.21 營業外收入及利益合計 7500 7510 7560 7880 3,383 0.51 3,496 0.44 14,317 2.15 12,262 1.56 (607) (6,201) (6,808) (0.09) (0.93) (1.02) (160) (2,509) (247) (2,916) (0.02) (0.32) (0.03) (0.37) 營業外費用及損失 利息費用 兌換損失 什項支出 營業外費用及損失合計 7900 本期稅前淨利 11,344 1.71 73,939 9.40 8110 所得稅費用 (4,111) (0.62) (7,849) (1.00) 9600 合併總淨利 7,233 1.09 $ 66,090 8.40 $ 70,026 $ 歸屬予： 9601 母公司股東 9602 少數股權 $ $ 合併總淨利 9750 基本每股盈餘(元) 三.20 $ 母公司股東之淨利 合併總淨利 $ 稅後 0.09 $ 66,090 稅前 0.06 $ 0.22 0.57 稅後 $ 0.03 0.03 0.31 $ 0.28 $ 0.60 $ 0.54 $ 0.09 $ 0.06 $ 0.56 $ 0.50 0.22 $ 0.31 0.22 $ 0.28 0.03 $ 0.59 0.03 $ (請參閱合併財務報表附註) 董事長：黃森煌 0.51 三.20 少數股權淨損(利) 母公司股東之淨利 7,233 0.22 少數股權淨損(利) 稀釋每股盈餘(元) (3,936) 稅前 $ 合併總淨利 9850 35,082 (27,849) 總經理：黃森煌 -5- 會計主管：羅美煒 0.53 原相科技股份有限公司及子公司 合併現金流量表 民國一○一年一月一日至三月三十一日 及民國一○○年一月一日至三月三十一日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) (金額均以新台幣仟元為單位) 項 一○一年一月一日 至三月三十一日 目 營業活動之現金流量： 合併總淨利 調整項目： 折舊費用 各項攤提 呆帳費用提列 員工分紅 金融資產折溢價攤銷 存貨跌價、報廢及呆滯損失提列 股份基礎給付酬勞成本 金融資產評價利益 遞延所得稅 資產及負債科目淨變動： 應收票據 應收帳款 其他應收款 交易目的金融資產 存貨 預付費用 其他流動資產 應付票據 應付帳款 應付帳款－關係人 應付所得稅 應付費用 其他應付款 其他流動負債 應計退休金負債 營業活動之淨現金流(出)入 投資活動之現金流量： 受限制資產減少(增加) 購置固定資產 無形資產增加 存出保證金減少(增加) 遞延資產增加 投資活動之淨現金流出 融資活動之現金流量： 短期借款增加 存入保證金減少 員工執行認股權 庫藏股票買回成本 少數股權淨變動 融資活動之淨現金流出 匯率影響數 本期現金及約當現金(減少)增加數 期初現金及約當現金餘額 期末現金及約當現金餘額 現金流量資訊之補充揭露： 本期支付利息 本期支付所得稅 部份影響現金流量之投資及融資活動： 購置無形資產 減：期末應付數（列於其他流動負債項下） 支付現金數 庫藏股票買回成本 減：期末應付數（列於其他應付款項下） 支付現金數 $ 一○○年一月一日 至三月三十一日 7,233 $ 6,616 24,167 6 5,717 48 11,450 3,708 (10) (1,865) $ 7,144 15,997 11,396 1,274 5,737 - 85,883 2,059 (34,000) (8,730) 195 (37) 593 6,683 17,942 (4,993) (123,345) (8,035) 3,876 7 (4,832) 518 (23,685) 4,019 (57,176) 11,168 (1) 43,512 26,640 (17,950) 29,827 (1,052) (332) 123,126 3,278 (5,218) (23,927) 1,256 (7,438) (32,049) (7) (600) (14,653) (176) (798) (16,234) (448) (37,420) (699) (38,567) (677) (76,125) 4,938,813 4,862,688 75,000 (203) 400 243 75,440 830 183,162 5,382,191 5,565,353 $ $ $ 597 11,418 $ $ 122 25,829 $ 23,927 23,927 37,420 37,420 $ 15,335 (682) 14,653 9,451 (9,451) - $ $ $ $ $ $ (請參閱合併財務報表附註) 董事長：黃森煌 66,090 總經理：黃森煌 -6- 會計主管：羅美煒 原相科技股份有限公司及子公司 合併財務報表附註 民國一○一年三月三十一日 及民國一○○年三月三十一日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) 本公司依照金管證六字第0960064020號函令可簡化揭露事項之規定，除針對會計政策與最近 年度財務報表相同者聲明並揭露不同部分相關資訊以及納入編製合併財務報表之個體外，可 免揭露事項包括下列項目： 1.公司沿革及業務範圍。 2.所得稅相關資訊。 3.退休金相關資訊。 4.本期用人、折舊、折耗及攤銷費用依功能別之彙總資訊。 5.重大交易事項、轉投資事業及大陸投資等附表資訊。 一、重要會計政策之彙總說明 本合併財務報表係依照金管證六字第0960064020號函、證券發行人財務報告編製準則暨一般 公認會計原則編製。本公司重要會計政策與最近年度合併財務報表不同部分，列示如下： 1.合併概況 本公司對於直接或間接持有被投資公司有表決權之股份超過百分之五十者，或持有表決權 之股份未超過百分之五十，但具有實質控制能力者，為本公司之子公司，除依權益法評價 外，於編製合併財務報表時，並將所有子公司納入合併個體。合併財務報表編製主體列示 如下： (1)母公司：原相科技股份有限公司（或稱本公司）。 (2)列入合併財務報表編製個體內之子公司如下： -7- 原相科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) 投資公司 名 稱 所持股權百分比(%) 子公司名稱 業務性質 101.03.31 一般投資業 70.66(註2) 原相投資(股)公司 Pixart International (BVI) Ltd. Pixart International (SAMOA) Ltd. 原相投資(股)公司 原豐投資(股)公司 ePlan Technology (Samoa) Ltd. PIXART IMAGING (USA), INC. 原盛科技(股)公司 Pixart International (BVI) Ltd. 原曜科技(股)公司 原豐投資(股)公司 原盛科技(股)公司 本公司 本公司 本公司 本公司 Pixart International (SAMOA) Ltd. Pixart International (SAMOA) Ltd. 原相投資(股)公司 原相投資(股)公司 Pixart International (BVI) Ltd. 原盛科技(股)公司 YuanXiang Technology (SAMOA) Ltd. YuanSheng Investment (SAMOA) Ltd. 原盛科技(股)公司 PrimeSensor Technology (SAMOA) Ltd. YuanXiang Technology PixArt Japan K.K. (SAMOA) Ltd. YuanSheng Investment PixArt Japan K.K. (SAMOA) Ltd. 100.03.31 100 一般投資業 100 100 一般投資業 一般投資業 技術服務業 100 100 100(註4) 100 100 - 技術服務業 100(註5) - IC設計業 一般投資業 16.13(註1) 16.13(註1) 29.34(註2) - 製造業 100(註3) - IC設計業 8.06(註1) 8.06(註1) 一般投資業 100 100 一般投資業 100 100 一般投資業 100 100 技術服務業 100(註6) 70 技術服務業 -(註6) 30 註1：本公司雖對原盛科技(股)公司未直接持股比例超過半數，惟本公司之子公司原相 投資(股)公司擁有其全部董事席次，具有實質控制力，故仍納入合併財務報表編 製個體。 註2：本公司基於組織重組由Pixart International (BVI) Ltd.於民國一○○年四月、七月、 十月及一○一年一月辦理現金增資，該等增資案由本公司及子公司原相投資(股) 公司分別合計投資25,018仟元及26,736仟元。該組織重組後，本公司及原相投資 (股)公司對Pixart International (BVI) Ltd.之持股比例分別變更為70.66%及29.34%。 註3：原相投資(股)公司於民國一○○年八月投資設立原曜科技(股)公司。 -8- 原相科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) 註4：Pixart International (SAMOA) Ltd.於民國一○一年二月投資設立ePlan Technology (Samoa) Ltd.。 註5：Pixart International (SAMOA) Ltd.於民國一○一年一月設立PIXART IMAGING (USA), INC.。 註6：本公司基於組織重組由YuanSheng Investment (SAMOA) Ltd.於民國一○一年二月 出售PrimeSensor Japan Inc. 股權予YuanXiang Technology (SAMOA) Ltd.，且於民 國一○一年二月更名為PixArt Japan K.K.。 (3) 本公司之子公司均已依規定列入編製合併財務報表之合併個體中。 2. 合併財務報表編製原則 (1) 合併財務報表係依財務會計準則公報第七號之規定編製，合併財務報表編製個體 間之往來交易於編製合併財務報表時予以沖銷。 (2) 凡持有被投資公司有表決權之股份(包括本公司及子公司所持有目前已可執行或 轉換之潛在表決權)超過百分之五十，或有下列情況之一者，視為對被投資公司具 有控制能力，構成母子公司關係，除依權益法評價外，並編製合併財務報表。 A.與其他投資人約定下，具超過半數之有表決權股份之能力。 B.依法令或契約約定，可操控公司之財務、營運及人事方針。 C.有權任免董事會(或約當組織)超過半數之主要成員，且公司之控制操控於該董 事會(或約當組織)。 D.有權主導董事會(或約當組織)超過半數之投票權，且公司之控制操控於該董事 會(或約當組織)。 E.其他具有控制能力者。 二、會計變動之理由及其影響 1.自民國一○○年一月一日起，採用第三次修訂之財務會計準則公報第三十四號「金融 商品之會計處理準則」規定。前述變動對民國一○○年第一季合併總淨利及稅後基本 每股盈餘並未有重大影響。 2.自民國一○○年一月一日起，採用新發布財務會計準則公報第四十一號「營運部門資 訊之揭露」之規定處理營運部門資訊之揭露，該號公報係取代財務會計準則公報第二 十號「部門別財務資訊之揭露」。 -9- 原相科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) 三、重要會計科目之說明 1. 現金及約當現金 現 金 支票及活期存款 定期存款 約當現金-附賣回票券 合 計 101.03.31 100.03.31 $135 202,568 4,229,620 430,365 $133 246,759 4,850,000 468,461 $4,862,688 $5,565,353 101.03.31 100.03.31 $34,000 10 $34,010 $$- 2. 交易目的金融資產-流動 基 金 加：交易目的金融資產評價調整 淨 額 3. 應收帳款淨額 應收帳款 減：備抵呆帳 備抵銷貨退回及折讓 淨 額 101.03.31 $412,905 (19,570) (5,824) $387,511 100.03.31 $486,400 (19,570) (5,824) $461,006 101.03.31 $11,501 4,183 1,253 100.03.31 $11,590 9,382 657 $16,937 $21,629 101.03.31 $11,838 15,516 285,151 99,194 411,699 (107,236) $304,463 100.03.31 $20,273 8,757 434,410 82,240 545,680 (41,493) $504,187 4. 其他應收款 應收退稅款 應收利息 其 他 合 計 5. 存貨淨額 原 料 物 料 在 製 品 製 成 品 合 計 減：備抵存貨跌價及呆滯損失 淨 額 民國一○一及一○○年第一季產生存貨跌價、報廢及呆滯損失分別為11,450仟元及 5,737仟元，帳列銷貨成本科目項下。 - 10 - 原相科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) 6.持有至到期日金融資產-流動 101.03.31 投資項目 持有單位 100.03.31 帳面餘額 持有單位 帳面餘額 95台電1A公司債 - $- 100 單位 $100,188 95中油1A公司債 - - 100 單位 100,958 90塑化2B06公司債 - - 50單位 50,246 95台塑1公司債 - - 50單位 50,289 95台塑2公司債 - - 25單位 25,088 $- $326,769 7.採權益法之長期股權投資 被投資公司 持有種類 帳面餘額 持股比例 $27,974 10.60% 101.03.31 CMC Capital Investments, L.P. 資 本 100.03.31 無此情形。 (1)民國一○一年第一季採權益法認列之投資損失金額為0元。 (2)於民國一○○年四月以美金924,000元新增投資CMC Capital Investments, L.P.。 (3)上項基金及投資並無提供擔保或質押之情事。 8.持有至到期日金融資產-非流動 101.03.31 投資項目 100.03.31 帳面餘額 持有單位 帳面餘額 200 單位 $200,209 200單位 $200,404 99台電1A公司債 持有單位 9.以成本衡量之金融資產-非流動 101.03.31 持股比例 100.03.31 持股比例 $300,000 4.55% 未上市(櫃)公司股票-普通股 諧永投資股份有限公司 $300,000 EPI MOBILE HEALTH SOLUTIONS (S) PTE. LTD. 147,616 $447,616 - 11 - 4.55% 12.80% $300,000 原相科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) 10.固定資產 民國一○一及一○○年第一季均無因購置固定資產而利息資本化之情事。 11.無形資產 101.01.01~101.03.31 專 利 權 電腦軟體 專門技術 合 計 $314,141 $160,115 $23,088 $497,344 21,427 2,500 - 23,927 335,568 162,615 23,088 521,271 15,227 98,401 8,446 122,074 8,701 9,343 1,255 19,299 23,928 107,744 9,701 141,373 $311,640 $54,871 $13,387 $379,898 原始成本： 期初餘額 本期增加-單獨取得 期末餘額 累計攤銷： 期初餘額 本期攤銷(帳列製造及營業 費用-各項攤提科目項下) 期末餘額 101.03.31帳面餘額 100.01.01~100.03.31 專 利 權 原始成本： 期初餘額 本期增加-單獨取得 本期重分類 期末餘額 累計攤銷： 期初餘額 本期攤銷(帳列製造及營業 費用-各項攤提科目項下) 期末餘額 100.03.31帳面餘額 電腦軟體 專門技術 合 計 $12,941 - $128,278 15,335 (508) $8,028 - $141,219 23,363 (508) 12,941 143,105 8,028 164,074 9,654 58,740 - 68,394 1,170 9,602 1,417 12,189 10,824 68,342 1,417 80,583 $2,117 $74,763 $6,611 $83,491 12.短期借款 信用借款 101.03.31 100.03.31 $142,500 $75,000 (1)民國一○一及一○○年三月三十一日之借款利率區間分別為1.70%~1.725%及 1.53%~1.87%。 - 12 - 原相科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) (2)截至民國一○一及一○○年三月三十一日止，尚未使用之短期借款額度分別為 137,500仟元及85,000仟元。 13.股本 本公司於民國一○○年一月一日之額定股本總額為1,500,000仟元，分為150,000仟股 (含保留備供發行員工認股權憑證可認購之股份10,000仟股)，每股面額10元，分次發 行，實收股本總額為1,308,224仟元。 本公司於民國一○○年三月二十日及十二月二十日經董事會決議分別註銷庫藏股 1,000,000股及147,900股，並以民國一○○年三月二十三日及十二月二十一日為減資基 準日，業已完成變更登記。 本公司於民國一○○年六月十五日經股東常會決議以股東紅利12,817仟元及員工紅利 24,000仟元，合計36,817仟元，分別轉增資發行新股1,281,714股及221,782股，合計 1,503,496股，每股面額10元，嗣後並經董事會決議通過以民國一○○年八月二十三日 為增資基準日，並經主管機關核準在案，且已完成變更登記手續。 民國一○○年度，員工行使認股權認購之股份42,000股，每股面額10元，已交付普通 股股票，業已完成變更登記。 截至民國一○一年三月三十一日止，本公司已登記額定股本總額為1,500,000仟元，分 為150,000仟股(含保留備供發行員工認股權憑證可認購之股份10,000仟股)，每股面額 10元，分次發行，實收股本總額為1,312,200仟元。 14.資本公積 101.03.31 $1,866,423 3,816 1,845 12,360 $1,884,444 普通股股票溢價 受領股東贈與 長期股權投資 員工認股權 合 計 100.03.31 $1,842,399 3,816 1,622 4,341 $1,852,178 依修訂前公司法規定，資本公積不得用以配發現金，惟依民國一○一年一月四日公布 修訂之公司法規定，超過票面金額發行股票所得之溢價及受領贈與之所得之資本公積 亦可用以分配現金，且除發行股票溢價(包括合併溢價、庫藏股交易溢價)及受領贈與 所得之資本公積得撥充資本之用外，僅限於彌補虧損，又公司非於盈餘公積填補虧損 仍有不足時，不得以資本公積補充之。另發行股票溢價之資本公積轉增資每年以一次 為限，且每次增資金額不得超過規定之限額。 15.員工認股權憑證 本公司發行之員工認股權憑證，憑證持有人於發行屆滿二年之日起，可按一定時程及 比例行使認股權憑證，認股權憑證之存續期均為六年，屆滿後，未行使之認股權視同 放棄，認股權人不得再行主張其認股權利。 - 13 - 原相科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) 截至民國一○一年三月三十一日止，本公司已發行流通在外之員工認股權憑證相關資 訊揭露如下： 認股憑證 發行日期 96.12.27 發行單位總數 5,000 期末流通在外 單位總數 可認購股數 認股價格(元) (註) 2,418.50 2,418,500 $176.00 註： 係依本公司“員工認股權憑證發行及認股辦法”之規定，因普通股股份發生變動及 發放現金股利，調整後之每單位員工認股權憑證認股價格。 本公司所發行酬勞性員工認股權憑證之給與日或修正日於民國九十三年一月一日(含) 以後而在民國九十六年十二月三十一日（含）以前者，依基金會發布之(92)基秘字第 070、071、072號函及與該號函相關函釋之規定採用內含價值法處理。依內含價值法計 算本公司民國九十四及九十五年度間發行員工認股權憑證之酬勞成本時，有關衡量日 標的股票市價係採專家意見評估之合理價格計算或參考公開承銷價，於民國一○一及 一○○年第一季認列之酬勞費用均為0元。民國九十六年度員工認股選擇權計劃之行使 價格等於衡量日公司股票之市場價格，因此依內含價值法所認列之酬勞成本為0元。 本公司民國一○一及一○○年第一季酬勞性員工認股選擇權計劃相關之數量及加權平 均行使價格之資訊揭露如下： 101.01.01~101.03.31 100.01.01~100.03.31 加權平均 加權平 數量 行使價格 數量 均行使 (單位) (元) (單位) 價格(元) 2,467.00 $176.0 2,970.50 $186.1 (40.00) 10.0 員工認股權 期初流通在外 本期給與 本期行使 (48.50) 本期失效數 176.0 (21.00) 期末流通在外 2,418.50 期末仍可行使之員工認股權 2,334.75 1,934.25 $- $- 本期給與之員工認股權加權平均公平市價(元) 176.0 2,909.50 188.6 188.5 有關自民國九十三年一月一日(含)以後起給與之酬勞性員工認股選擇權，於民國一○ 一年三月三十一日流通在外之資訊，列示如下： 96年認股權計劃 流通在外之認股選擇權 可行使認股選擇權 行使價 流通在外 加權平均 加權平 可行使 加權平 格之範 之數量 預期剩餘 均行使 之數量 均行使 圍(元) (單位) 存續年限(年) 價格(元) (單位) 價格(元) 176.00 2,418.50 176.00 2,334.75 176.00 - 14 - 原相科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) 倘若上述之酬勞性員工認股權計劃係採用公平價值法估計酬勞成本，並採用 Black-Scholes選擇權評價模式估計給與日員工認股權憑證之公平價值，則民國一○一 及一○○年一月一日至三月三十一日財務報表之擬制淨利與每股盈餘資訊列示如下： 101.01.01~101.03.31 100.01.01~100.03.31 歸屬予母公司股東之淨利 報表認列之淨利 $35,082 $70,026 $35,082 $65,038 報表認列之每股盈餘(元) $0.28 $0.54 擬制每股盈餘(元) $0.28 $0.50 報表認列之每股盈餘(元) $0.28 $0.53 擬制每股盈餘(元) $0.28 $0.49 擬制淨利 稅後基本每股盈餘 稅後稀釋每股盈餘 於採用上述選擇權評價模式時各項假設之加權平均資訊列示如下： 九十六年 酬勞性員工認股權 計劃 預期股利率 預期價格波動性 3.09% 48.40% 無風險利率 2.625% 預期存續期間 4.25年 16.法定盈餘公積 依公司法之規定，公司於完納一切稅捐後，分派盈餘時，應先提出百分之十為法定盈 餘公積。但法定盈餘公積已達資本額時，不在此限。法定盈餘公積得用以彌補公司虧 損；且當該項公積已達實收股本百分之五十時，並得以其半數撥充股本。而依民國一 ○一年一月四日新公佈之公司法規定，法定盈餘公積得用於彌補公司虧損；在公司無 虧損時，得以法定盈餘公積超過實收資本額百分之二十五之部分為限，按股東原有股 份之比例發給新股或現金。 17.盈餘分配及股利政策 本公司公司章程規定，年度決算如有盈餘，分派順序如下： (1) 提繳稅捐； (2) 彌補虧損； (3) 提存百分之十為法定盈餘公積； (4) 依法提列或迴轉特別盈餘公積； (5) 董事、監察人酬勞就一至四款規定數額後剩餘之數提撥不高於百分之一； (6) 就一至四款規定數額後剩餘之數，加計以前年度之未分派盈餘，作為員工紅利提 撥基礎，其提撥數額不低於百分之一。 (7) 股東紅利就一至六款提列款項後之餘額，由董事會依股利政策擬定盈餘分派案， 並提報股東會決議。 - 15 - 原相科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) 本公司之股利政策為：本公司考量公司目前產業及因應未來資金需求及長期財務規 劃，就上列可分配盈餘，每年依法由董事會擬具分派案，提報股東常會決議，其中股 東紅利及員工紅利之分配得以現金或股票方式發放，惟現金股利分派之比例以不低於 股利總額之百分之十(10%)，董監酬勞則以現金方式發放。 民國一○一及一○○年第一季員工紅利估列金額分別為5,717仟元及11,396仟元；董監 酬勞估列金額分別為319仟元及636仟元，其估列基礎係以截至民國一○一及一○○年 第一季度之稅後淨利(不考慮員工分紅費用化之影響數)依公司章程規定乘數範圍內估 列之，並認列為民國一○一及一○○年第一季之營業費用或營業成本。配發股票紅利 之股數計算基礎係以次年度股東會決議日前一日收盤價並考量除權除息之影響，惟若 嗣後董事會決議配發金額與估列數有差異而其差異非屬重大及股東會決議實際配發金 額與估列數有差異時，則均視為會計估計變動，列為次年度之損益。 本公司於民國一○一年四月二十四日董事會決議通過民國一○○年度盈餘分配案(惟 尚待民國一○一年六月召開之股東常會通過後始生效力)及民國一○○年六月十五日 股東常會決議通過之民國九十九年度盈餘分配情形分別如下： 100年度 99年度 $4,469 $7,289 員工現金紅利 $67,820 $248,663 員工股票紅利 $13,000 $24,000 股東現金股利 $364,585 $602,406 股東股票股利 $12,572 $12,817 董監事酬勞 股東會決議民國九十九度盈餘分配有關董監酬勞及員工紅利與年度估列費用差異情況 說明如下： 董事會擬議 認列費用年度 差異原因 分配項目 配發金額 估列金額 差異金額 及處理情形 員工紅利 董監事酬勞 $272,663 $7,289 $272,663 $7,289 $$- - 有關本公司董事會擬議之盈餘分配案及股東會決議通過盈餘分配案之員工紅利及董監 事酬勞等相關訊息，可至公開資訊觀測站中查詢。 - 16 - 原相科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) 18.庫藏股票 本公司經董事會決議實施庫藏股制度，自證券集中交易市場買回本公司股份，其增減 變動情形如下： 101.01.01~101.03.31 101.01.01 收回原因 股數 轉讓予員工 4,950,000 本期增加 101.03.31 本期減少 金額 股數 金額 股數 金額 股數 金額 $441,180 551,000 $37,420 - $- 5,501,000 $478,600 100.01.01~100.03.31 100.01.01 收回原因 股數 轉讓予員工 1,965,000 本期增加 本期減少 100.03.31 金額 股數 金額 股數 金額 股數 金額 $280,834 78,000 $9,451 (1,000,000) $(199,986) 1,043,000 $90,299 (1) 證券交易法規定公司買回已發行在外股份之數量比例，不得超過公司已發行股份 總數百分之十，收買股份之總金額，不得逾保留盈餘加計發行股份溢價及已實現 之資本公積之金額。若以民國一○一年三月三十一日為計算基礎，買回股數最高 上限為7,621,001股，收買股份金額最高上限為4,430,978仟元。 (2) 本公司持有之庫藏股票，依證券交易法規定不得質押，亦不得享有股利之分派、 表決等權利。另所買回之股份自購入完成日起三年內應將其轉讓予員工，逾期未 轉讓者，視為未發行股份，應辦理資本額變更登記。本公司於民國一○○年三月 及十二月分別辦理註銷庫藏股股票1,000,000股及147,900股，業已完成變更登記。 (3) 本公司於民國一○○年四月轉讓庫藏股817,100股予員工，於民國一○一年第一 季認列酬勞費用為3,708仟元，截至民國一○一年三月三十一日認列酬勞成本累 計12,360仟元。該庫藏股轉讓員工之認股計劃，係採用公平市價法評估酬勞成 本，並採用Black-Scholes選擇權評價模式評價，其各項假設資訊列示如下： 庫藏股票轉讓予員工認股權計劃 4.29% 44.00% 0.80% 0.75年 28元 預期股利率 預期價格波動性 無風險利率 預期存續期間 估計每股公平價值 - 17 - 原相科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) 19.營業收入淨額 101.01.01~101.03.31 101.01.01~101.03.31 $662,011 2,381 銷貨收入 其 他 664,392 (7) (15) 合 計 減：銷貨退回 銷貨折讓 $664,370 營業收入淨額 $784,494 2,146 786,640 (17) $786,623 20.每股盈餘 基本每股盈餘及稀釋每股盈餘，其計算如下： 金 額(分子) 稅前 稅後 101.01.01~101.03.31 歸屬予母公司股東之淨利 基本每股盈餘 本期淨利 股數(分母) $39,196 $35,082 - - $39,196 $35,082 歸屬予少數股權之淨損 基本每股盈餘 少數股權淨損 $(27,852) 員工分紅 稀釋每股盈餘 $(27,852) 125,761,593股 每股盈餘(元) 稅前 稅後 $0.31 $0.28 126,879,644股 $0.31 $0.28 $(27,849) 125,761,593股 $(0.22) $(0.22) $(27,849) 1,118,051 126,879,644股 $(0.22) $(0.22) 具稀釋作用潛在普通股影響： 員工分紅 稀釋每股盈餘 金 額(分子) 稅前 稅後 100.01.01~100.03.31 歸屬予母公司股東之淨利 基本每股盈餘 本期淨利 1,118,051 股數(分母) 每股盈餘(元) 稅前 稅後 $77,830 $70,026 130,145,039股 $0.60 $0.54 具稀釋作用潛在普通股影響： 員工分紅 員工認股權憑證 稀釋每股盈餘 $77,830 $70,026 2,347,600 31,957 132,524,596股 $0.59 $0.53 (續下頁) - 18 - 原相科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) (承上頁) 100.01.01~100.03.31 歸屬予少數股權之淨損 基本每股盈餘 少數股權淨損 金 額(分子) 稅前 稅後 $(3,891) $(3,936) 130,145,039股 $(0.03) $(0.03) 員工分紅 員工認股權憑證 稀釋每股盈 $(3,891) 2,347,600 31,957 $(3,936) 132,524,596股 $(0.03) $(0.03) 每股盈餘(元) 稅前 稅後 股數(分母) 21.政府補助款收入 本公司簽訂經濟部科技研究發展專案計劃，民國一○一年及一○○年第一季認列專案 補助款收入分別為3,232仟元及3,474仟元。 四、關係人交易 1. 關係人之名稱及關係 關係人名稱 與本公司之關係 實質關係人 聯華電子股份有限公司(聯華電子) (1)進貨 101.01.01~101.03.31 關係人名稱 聯華電子 金 占進貨淨額 額 百分比 $82,291 39.84% 100.01.01~100.03.31 金 占進貨淨額 額 百分比 $229,852 74.40% 本公司及子公司向上開公司進貨之價格，因產品規格不同，故無法與其他供應商比較， 付款條件則均為月結45天。另於民國一○一及一○○年第一季向聯華電子購買晶圓作 為研究發展費用之金額分別為3,584仟元及4,193仟元。 (2)子公司於民國一○一及一○○年第一季均提供11,000仟元之定期存款質押予聯華電 子，作為產能之保證。 2. 因上述交易所發生之款項餘額彙總 101.03.31 應付帳款-關係人 關係人名稱 聯華電子 占應付款項 金 額 百分比 $52,695 - 19 - 17.73% 100.03.31 金 額 $177,592 占應付款項 百分比 44.99% 原相科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) 五、質押之資產 本公司及子公司之資產中已提供作為質押者情形如下： 101.03.31 100.03.31 受限制資產-非流動 $3,000 受限制資產-非流動 受限制資產-非流動 帳列科目 合 計 抵押機構 擔保內容 $3,277 財政部臺北關稅局 海關保證金 - 16,000 A公司 產能保證金 11,000 11,000 聯華電子(股)公司 產能保證金 $14,000 $30,277 六、重大承諾事項及或有事項 截至民國一○一年三月三十一日止，尚有下列重大承諾及或有事項未列入上開財務報表 之中： 1. 本公司部份產品使用其他公司之專利權，已依約按銷售該產品金額或數量之一定比率 或金額支付權利金。 2. 營業租賃：本公司因營業需要向科學工業園區管理局承租土地，未來年度應付租金如 下： 期間 金額 101.04.01-102.03.31 $2,449 102.04.01-103.03.31 2,449 103.04.01-104.03.31 2,449 104.04.01-105.03.31 1,309 105.04.01-113.12.31 9,010 合計 $17,666 七、重大之災害損失 無此事項。 八、重大之期後事項 無此事項。 - 20 - 原相科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) 九、其 他 1. 金融商品資訊之揭露 (1) 公平價值之資訊 本公司及子公司於民國一○一及一○○年第一季並未從事衍生性金融商品交易。 有關非衍生性金融商品之公平價值揭露如下： 101.03.31 100.03.31 帳面價值 公平價值 帳面價值 公平價值 非衍生性金融商品 資 產 現金及約當現金 $4,862,688 $4,862,688 $5,565,353 $5,565,353 交易目的金融資產-流動 34,010 34,010 應收款項淨額 387,511 387,511 461,006 461,006 其他應收款 16,937 16,937 21,629 21,629 採權益法之長期股權投資 27,974 持有至到期日金融資產 200,209 200,185 527,173 529,656 以成本衡量之金融資產 447,616 300,000 存出保證金 4,260 4,260 3,923 3,923 14,000 14,000 30,277 30,277 受限制資產 負 債 短期借款 應付款項(含關係人款項) 應付費用 其他應付款 存入保證金 142,500 297,208 788,247 439 - 142,500 297,208 788,247 439 - 75,000 394,732 963,235 11,539 265 75,000 394,732 963,235 11,539 265 A.本公司及子公司估計金融商品公平價值所使用之方法及假設如下： (A) 短期金融商品以其在資產負債表上之帳面價值估計其公平價值，因為此類 商品到期日甚近，其帳面價值應屬估計公平價值之合理基礎。此方法應用 於現金及約當現金、應收款項淨額、其他應收款、短期借款、應付款項(含 關係人款項)、應付費用及其他應付款。 (B) 存出保證金、受限制資產及存入保證金以帳面價值估計其公平價值，係因 為預計未來收取或支付之金額與帳面價值相近。 (C) 採權益法之長期股權投資如有市場價格可循時，則以此市場價格為公平價 值；如未於公開市場交易，實際上無法估計公平價值。 (D) 持有至到期日金融資產如有活絡市場公開報價時，則以此市場價格為公平 價值。若無市場價格可供參考時，則採用評價方法估計。本公司採用評價 方法所使用之折現率係以類似金融商品之報酬率估計而得。 - 21 - 原相科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) (E) 以成本衡量之金融資產係持有未於證券交易所上市或未於櫃買中心櫃檯買 賣之股票(含興櫃股票)且未具重大影響力，依規定應以成本衡量。 (F) 交易目的金融資產因有活絡市場公開報價，故以此市場價格為公平價值。 若無市場價格可供參考時，則採用評價方法估計。 B.本公司及子公司金融資產及金融負債之公平價值，以活絡市場之公開報價直接 決定者，及以評價方法估計者分別如下： 公開報價決定之金額 評價方法估計之金額 101.03.31 100.03.31 101.03.31 100.03.31 非衍生性金融商品 資 產 現金及約當現金 $4,432,323 $5,096,892 $430,365 $468,461 交易目的金融資產-流動 34,010 387,511 461,006 應收款項淨額 其他應收款 存出保證金 受限制資產 負 債 短期借款 應付款項(含關係人款項) 應付費用 其他應付款 存入保證金 14,000 30,277 16,937 4,260 - 21,629 3,923 - - - 142,500 297,208 788,247 439 - 75,000 394,732 963,235 11,539 265 C.本公司及子公司於民國一○一及一○○年第一季因以評價方法估計之公平價值 變動而認列為當期損益之金額皆為0元。 (2) 本公司及子公司民國一○一及一○○年三月三十一日具固定利率變動之公平價值 風險之金融資產分別為4,860,194仟元及4,475,634仟元，金融負債則均為0元；具浮 動利率變動公平價值風險之金融負債則分別為142,500仟元及75,000仟元。 (3) 本公司及子公司民國一○一及一○○年第一季非以公平價值衡量且公平價值變動 認列損益之金融資產，其利息收入分別為10,881仟元及8,723仟元；利息費用分別 為607仟元及160仟元。 (4) 財務風險資訊 本公司及子公司持有衍生性商品以外之金融商品主要為現金及約當現金。本公司 藉由該等金融商品以調節營業資金需求。本公司另持有其他金融資產與負債，如 因營業活動產生的應收款項、應付款項及以成本衡量之金融資產等。 - 22 - 原相科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) 本公司及子公司金融商品之主要風險說明如下： A.市場風險 本公司及子公司之主要市場風險係因非功能性貨幣計價之進貨或銷貨而產生之 匯率風險。 B.信用風險 金融資產受到本公司及子公司之交易對方或他方未履合約之潛在影響，其影響 包括本公司及子公司所從事金融商品之信用風險集中程度、組成要素、合約金 額及其他應收款。本公司及子公司之主要信用風險係來自於應收款項之回收， 本公司及子公司已持續評估應收帳款回收情形並提列適當備抵評價，故其帳面 餘額已適當考量及反映信用風險。信用風險係以資產負債表日公平價值為正數 之合約為評估對象，代表若交易對象違約，則本公司及子公司將產生之損失。 其中投資公司債之信用風險係指公司債發行公司違約無法償付債務之風險，故 本公司及子公司從事此交易時，係以信用良好之公司為對象，無重大違約之疑 慮。 C.流動性風險 本公司及子公司之營運資金足以支應，故未有因無法籌措資金以支應需求之流 動性風險。 D.利率變動之現金流量風險 本公司及子公司具利率變動之現金流量風險之金融資產，因其合約約定期間係 屬短期，故利率變動之現金流量風險甚低。 2. 其他 (1)合併公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下： 101.03.31 100.03.31 外 幣 匯 率 新 台 幣 外 幣 匯 率 新 台 幣 金融資產 貨幣性項目 美金 $16,378 $29.51 $483,326 $17,567 $29.40 $516,471 採權益法之長期股權投資 貨幣性項目 美金 金融負債 貨幣性項目 美金 $948 $29.51 $27,974 - $9,556 $29.51 $281,985 $12,728 - $29.40 $374,214 (2)為便於合併財務報表之比較，民國一○○年第一季之合併財務報表部分科目業經 適當重分類。 - 23 - - (3)其他 本公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額如下： 民國一○一年一月一日至三月三十一日 編號 (註一) 交易人名稱 交易往來對象 0 原相科技股份有限公司 原盛科技股份有限公司 1 YuanXiang Technology (SAMOA) Ltd. Pixart Japan K.K. 與交易人 之關係 (註二) 1 1 1 1 1 3 3 交易往來情形 科目 應收帳款-關係人 營業收入 租金收入 存入保證金 其他流動負債 應付帳款-關係人 營業費用 金額 $1,626 $960 $371 $185 $5,411 $6,280 $6,176 占合併總營收或總資 產之比率(註三) 0.02% 月結30-90天 0.14% 0.06% 0.00% 依合約約定 0.08% 0.09% 依合約約定 0.93% 交易條件 民國一○○年一月一日至三月三十一日 編號 (註一) 交易人名稱 交易往來對象 0 原相科技股份有限公司 原盛科技股份有限公司 1 YuanXiang Technology (SAMOA) Ltd. Pixart Japan K.K. 交易往來情形 與交易人 之關係 (註二) 1 1 1 1 3 3 3 科目 應收帳款-關係人 營業收入 其他應收款 其他流動負債 應付帳款-關係人 營業費用 預付款項 - 24 - 金額 $6,459 $2,666 $40 $5,851 $3,723 $3,712 $938 占合併總營收或總資 產之比率(註三) 0.09% 月結30-90天 0.34% 0.00% 依合約約定 0.07% 0.05% 依合約約定 0.47% 0.01% 交易條件 原相科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) 註一：母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下： 1.母公司填0。 2.子公司依公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。 註二：與交易人之關係有以下三種，標示種類即可： 1.母公司對子公司。 2.子公司對母公司。 3.子公司對子公司。 註三：交易往來金額占合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債科目者，以期末餘額占合併總資產之方式計算；若屬損益科目者，以 期中累積金額占合併總營收之方式計算。 十、營運部門資訊 本公司及子公司之營收主要來自影像感測晶片等積體電路設計產品，本公司營運決策者係複核公司整體營運結果，以制訂公司資源之決 策並評估公司整體之績效，故為單一營運部門。 - 25 - 原相科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) 十一、採用IFRSs相關事項之揭露 依行政院金融監督管理委員會(以上簡稱金管會)規定，上市上櫃公司及興櫃公司應自民國 102年起依其認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告(以下簡稱IFRSs)， 以及證券發行人財務報告編製準則編製財務報告。本公司依民國99年2月2日金管證審字第 0990004943號函規定，應事先揭露資訊如下: 1. 採用IFRSs計畫之重要內容及執行情形 本公司業已成立專案小組，並訂定採用IFRSs之計劃，該計畫係由本公司總經理統籌負 責。計畫之重要內容、預計完成時程及目前執行情形說明如下: 計畫內容 主要執行單位 1.成立專案小組 2.訂定採用IFRSs轉換計畫 3.完成現行會計政策與IFRSs差異之辨認 4.完成IFRSs合併個體之辨認 5.完成IFRS1「首次採用國際會計準則」 各項豁免及選擇對公司影響之評估 6.完成資訊系統應做調整之評估 財務暨會計部 財務暨會計部 財務暨會計部 財務暨會計部 財務暨會計部 目前執行情形 已完成 已完成 已完成 已完成 已完成 財務暨會計部及 已完成 資訊部 7.完成內部控制應做調整之評估 財務暨會計部及 進行中 稽核 8.決定IFRSs會計政策 財務暨會計部 已完成 9.決定所選用IFRS1「首次採用國際會計 財務暨會計部 已完成 準則」之各項豁免及選擇。 10.完成編製IFRSs開帳日財務狀況表 財務暨會計部 已完成 11.完成編製IFRSs2012年比較財務資訊之 財務暨會計部 進行中 編製 12.完成相關內部控制(含財務報導流程及 財 務 暨 會 計 部 及 進行中 相關資訊系統)之調整 稽核 2. 謹就本公司初步評估目前會計政策與依IFRSs編製財務報表所使用之會計政策二者間可 能產生之重大差異及影響說明如下： (1) 本公司係以目前金管會已認可之IFRSs及預計於民國102年適用之證券發行人財務報 告編製準則作為會計政策差異評估之依據。惟本公司目前之評估結果，可能受未來金 管會認可之IFRSs或證券發行人財務報告編製準則修訂之影響，而與未來採用IFRSs 之會計政策差異有所不同。另，本公司係依目前環境與狀況決定未來採用IFRSs之會 計政策，嗣後可能因環境或狀況改變而變更。以下所列部分項目可能因本公司依IFRS 1 「首次採用國際財務報導準則」之豁免規定，於轉換時不致產生影響金額。茲將會計 政策重大差異說明如下： - 26 - 原相科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) 會計議題 差異說明 依我國現行會計準則之規定，從子公司之少數股東取得 一部分或全部股份之行為，適用購買法之規定。出售部 分股權而未喪失控制力時，則以售價與該投資帳面價值 之差額，作為處分損益；惟依 IAS 27「合併及單獨財務 報表」規定，母公司對子公司之持股發生變動，但未因 而喪失控制能力時，係以權益交易(亦即股東間往來交 易)處理。 依我國現行會計準則之規定，子公司之少數股權所歸屬 損失超過其原有權益時，除非該少數股權有義務並能夠 提出額外資金承擔此損失，否則此超過金額及其他續後 損失，係分攤至本公司。若子公司日後獲利，則該利益 合併財務報表 則先歸屬至母公司，直至原由母公司承擔少數股權之損 失完全回復為止；惟依 IAS 27 規定，損益及其他綜合損 益係歸屬於母公司業主及非控制權益，即使非控制權益 因而成為虧損餘額。 依我國現行會計準則之規定，處分子公司並喪失控制 時，所保留之持股依比例延續喪失控制時之帳面價值， 並於按比例轉銷股東權益調整項目餘額後，計算處分損 益；惟依 IAS 27 規定，所保留之持股係以喪失控制力日 之公平價值列帳，其他綜合損益中所認列與該子公司有 關之所有金額，則依母公司直接處分相關資產或負債之 基礎處理，以計算處分損益。此差異於投資關聯企業喪 失重大影響力但保留部分持股時亦同。 依現行我國會計準則規定，本公司因非屬國外營運機 構，無須判斷功能性貨幣，惟依IAS 21「匯率變動之影 外幣換算 響」規定，所有包含於報導個體內之每一個別個體(包括 母公司)均應依規定決定其功能性貨幣。 依現行證券發行人財務報告編製準則規定，本公司持有 之未上市櫃公司股票及興櫃公司股票係以成本衡量，惟 依照IAS 39之規定，權益工具僅在無活絡市場且其公允 以成本衡量之金融 價值無法可靠衡量時，始能以成本衡量。對於無活絡市 資產 場之權益工具投資，當該等權益工具之公允價值能可靠 衡量(亦即該等權益工具之合理公允價值估計數區間之 變異性並非重大，或於區間內各種估計數之機率能合理 評估，並用以估計公允價值)，應以公允價值衡量。 依我國現行會計準則之規定，投資關聯企業若因認列其 虧損，致對該關聯企業之投資及墊款之帳面餘額為負數 時，投資損失之認列以使對該關聯企業投資及墊款之帳 面餘額降至零為限。但若投資公司意圖繼續支持該關聯 採權益法之投資 企業或該關聯企業之虧損係屬短期性質，有充分之證據 顯示將於未來短期內回復獲利之營運時，則按持股比例 繼續認列投資損失；惟依IAS 28「投資關聯企業」規定， 對關聯企業虧損之持份金額若等於或大於對關聯企業 - 27 - 原相科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) 固定資產 員工福利 之權益時，應停止認列進一步之投資損失，而僅應於發 生法定義務、推定義務或已代關聯企業支付款項之範圍 內，認列額外損失及負債。 投資關聯企業時，我國並未要求被投資公司之會計政策 需與投資公司一致；惟依IAS 28規定，投資者財務報表 之編製，應對相似情況下之類似交易及事件採用一致之 會計政策。 依我國現行會計準則之規定， 關聯企業增發新股時， 若各股東非按比例認購或取得，致使投資比例及投資公 司所投資之股權淨值發生變動增減者，以權益交易之原 則處理；惟於IFRSs下，如因此而使投資比例減少者， 視為處分部份採權益法之投資處理。反之，則視為分批 取得採權益法之投資處理。 本公司於(97)基秘字第340號函發布前所取得之固定資 產，即使其任一組成部分之成本相對於總成本而言係屬 重大，並未針對該部分予以個別提列折舊。此外，於(97) 基秘字第340號函發布前所取得之固定資產，若負有拆 卸、移除及復原其所在地點等義務，並未包含於固定資 產成本之一部分並認列相關負債準備。惟依IAS 16「不 動產、廠房及設備」規定，不動產、廠房及設備之各項 組成部分若屬重大，則將單獨提列折舊；而不動產、廠 房及設備之成本包括拆卸、移除及復原其所在地點之成 本。 本公司對固定資產之定期檢驗或翻修成本，於現行我國 會計準則下，係於發生時認列為當期費用。惟依IAS 16 規定，每當執行重大檢修時，若其成本符合認列條件， 應將其視為重置，認列於不動產、廠房及設備項目之帳 面金額中。任何先前發生之檢修成本之剩餘帳面金額則 應予以除列。 現行我國會計準則並未對短期帶薪假作相關規定，本公 司於實際支出時認列費用。惟依IAS 19「員工福利」規 定，應認列已累積未使用之帶薪假。 本公司依我國會計準則規定採用安全性較高之固定收 益投資報酬率。惟依IAS 19規定，應先參考高品質公司 債之市場殖利率決定折現率，在此類債券並無深度市場 時，應使用政府公債之市場殖利率作為折現率。 本公司依我國會計準則規定對於累積給付義務超過退 休基金資產公平價值部分提列最低退 休金負債。惟IAS 19並無此規定。 依我國現行會計準則之規定，未認列過渡性淨資產(或淨 給付義務)係按預期可獲得退休金給付在職員工之平均 剩餘服務年限，採直線法加以攤銷。惟依IAS 19並未有 此規定。 - 28 - 原相科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) 股份基礎給付 所得稅 本公司之股份基礎給付協議，係依(92)基秘字第070、 071、072號函之規定採用內含價值法。惟依IFRS 2「股 份基礎給付」規定，上述股份基礎給付協議應採公允價 值法處理。 依現行我國會計準則規定，遞延所得稅資產係全額認 列，並對有百分之五十以上機率無法實現部分設立備抵 評價科目。惟依IAS 12「所得稅」規定，遞延所得稅資 產僅就很有可能(Probable)實現之範圍內認列。 依現行我國會計準則規定，遞延所得稅資產或負債依其 相關資產或負債之分類劃分為流動或非流動。未能歸屬 者，則按該遞延所得稅資產或負債預期實現或清償之期 間劃分。惟依IAS 1「財務報表之表達」規定，遞延所 得稅資產或負債一律列為非流動。 現行我國會計準則並未對於因集團內部交易產生之未 實現損益，其相關之遞延所得稅資產或負債所適用之稅 率有所規定。本公司現行之處理係對順流交易於認列未 實現損益時，依本公司稅率認列遞延所得稅資產或負 債；對於逆流或側流交易則係透過調整投資損益時，依 本公司之稅率一併認列遞延所得稅資產或負債。惟依 IAS 12規定，暫時性差異係藉由比較合併財務報表中資 產及負債之帳面金額與適當之課稅基礎所決定。因此對 於因集團內部交易產生之未實現損益，應以買方稅率衡 量其遞延所得稅資產或負債。 3. 本公司目前初步評估之會計政策重大差異，其影響金額及說明如下： (1)101年1月1日財務狀況調節表 遞延所得稅資產-非流動 其他資產 總資產 應付費用 應計退休金負債 其他負債 總負債 股本 資本公積 保留盈餘 累積換算調整數 庫藏股票 少數股權 股東權益 我國會計準則 $32,140 7,135,774 7,167,914 905,875 5,975 536,590 1,448,440 1,312,200 1,880,513 2,903,736 2,316 (441,180) 61,889 5,719,474 - 29 - 影響金額 $10,877 (8,996) 1,881 4,160 6,902 11,062 (1,622) (5,243) (2,316) (9,181) IFRSs $43,017 7,126,778 7,169,795 910,035 12,877 536,590 1,459,502 1,312,200 1,878,891 2,898,493 (441,180) 61,889 5,710,293 單位:仟元 說明 A、B及D D A B D A、B、C及D C 原相科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) A. 依IAS 19「員工福利」規定，本公司應認列已累積未使用之帶薪假。故使應付費用增加 4,160仟元，遞延所得稅資產-非流動增加707仟元及保留盈餘減少3,453仟元。 B. 依我國先前一般公認會計原則之規定，對確定福利義務進行精算評價，並據以認列相關 退休金成本及應計退休金負債。轉換至國際財務報導準則後，依IAS 19「員工福利」之規 定進行精算評價。因重新針對確定福利義務進行精算、採用IFRS 1之豁免將累計精算損益 於轉換日歸零，及一次認列未認列過渡性淨給付義務，致應計退休金負債增加6,902仟元、 遞延所得稅資產-非流動增加1,174仟元及保留盈餘減少5,728仟元。 C. 本公司選擇IFRS 1之豁免規定，於轉換日將國外營運機構之累積換算調整數認定為零。轉 換日後遵循IAS 21之規定處理國外營運機構之累積換算調整數。故減少累積換算調整數 2,316仟元，並增加保留盈餘2,316仟元。 D. 其餘影響數皆為依據IFRSs之相關規定予以重分類財務報表表達科目，並未影響股東權益。 (2)101年3月31日財務狀況調節表 遞延所得稅資產-非流動 其他資產 總資產 應付費用 應計退休金負債 其他負債 總負債 股本 資本公積 保留盈餘 累積換算調整數 庫藏股票 少數股權 股東權益 我國會計準則 $21,105 7,016,951 7,038,056 788,247 5,982 552,208 1,346,437 1,312,200 1,884,444 2,937,896 1,639 (478,600) 34,040 5,691,619 影響金額 $23,777 (21,896) 1,881 4,160 6,902 11,062 (1,622) (5,243) (2,316) (9,181) 單位:仟元 IFRSs 說明 $44,882 A、B及D 6,995,055 D 7,039,937 792,407 A 12,884 B 552,208 1,357,499 1,312,200 1,882,822 D 2,932,653 A、B、C及D (677) C (478,600) 34,040 5,682,438 A. 依IAS 19「員工福利」規定，本公司應認列已累積未使用之帶薪假。使應付費用增加4,160 仟元、遞延所得稅資產增加707仟元及保留盈餘減少3,453仟元。 B. 依我國先前一般公認會計原則之規定，對確定福利義務進行精算評價，並據以認列相關 退休金成本及應計退休金負債。轉換至國際財務報導準則後，依IAS 19「員工福利」之 規定進行精算評價。因重新針對確定福利義務進行精算、採用IFRS 1之豁免將累計精算 損益於轉換日歸零，致應計退休金負債增加6,902仟元、遞延所得稅資產-非流動增加1,174 仟元及保留盈餘減少5,728仟元。 - 30 - 原相科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) C. 本公司選擇IFRS 1之豁免規定，於轉換日將國外營運機構之累積換算調整數認定為零。 轉換日後遵循IAS 21之規定處理國外營運機構之累積換算調整數。故減少累積換算調整 數2,316仟元，並增加保留盈餘2,316仟元。 D. 其餘影響數皆為依據IFRSs之相關規定予以重分類財務報表表達科目，並未影響股東權益。 (3)101年第1季損益調節表 營業收入 營業成本 營業毛利 營業費用 營業淨利(損) 營業外收益及費損 稅前淨利 所得稅費用 稅後淨利 我國會計準則 $664,370 (463,098) 201,272 (197,437) 3,835 7,509 11,344 (4,111) 7,233 影響金額 $- IFRSs $664,370 (463,098) 201,272 (197,437) 3,835 7,509 11,344 (4,111) 7,233 單位:仟元 說明 4. 依IFRS 第1號公報「首次採用國際財務報導準則」規定，除依選擇性豁免（optional exemptions） 及強制性例外（mandatory exceptions）規定辦理者外，原則上公司於首次採用國際會計準則 時，應依所有在首次採用國際會計準則時已生效之會計準則規定編製財務報表，並予以追溯 調整。本公司擬依選擇性豁免規定辦理之部分，擇要說明如下： (1) 於民國一○一年一月一日將全部累計精算損益一次認列於保留盈餘。 (2) 以自民國一○一年一月一日起各個會計期間推延決定之金額，揭露IAS 19.120A(p)要求之 確定福利義務現值、計畫資產之公允價值及計畫之剩餘或短絀，以及經驗調整資訊。 (3) 於民國一○一年一月一日前已既得之權益工具選擇豁免追溯適用IFRS 2之規定。 (4) 於民國一○一年一月一日將國外營運機構之累積換算調整數認定為零。 (5) 依國際財務報導解釋第1號「現有除役、復原及類似負債之變動」規定，除役、復原或類 似負債之特定變動須增加或減少相關資產成本，資產調整後之可折舊金額於剩餘耐用年限 內推延提列折舊。本公司選擇豁免，對於此類負債在轉換日之前所發生之變動，無須遵循 前述規定。 - 31 -