驊訊電子企業股份有限公司 財務報告 民國九十八年及九十七年上半年度(重編後) (股票代碼 6237) 公司地址：台北市市民大道四段１００號６樓 電 話：(02)8773-1100 ～1～ 驊 訊 電 子 企 業 股 份 有 限 公 司 民國九十八年及九十七年上半年度(重編後)財務報告 目 錄 項 目 頁 次 一、 封面 1 二、 目錄 2 ~ 3 三、 會計師查核報告 4 ~ 5 四、 資產負債表 6 五、 損益表 7 六、 股東權益變動表 8 七、 現金流量表 9 八、 財務報表附註 (一) 公司沿革 10 (二) 重要會計政策之彙總說明 10 ~ 15 (三) 會計變動之理由及其影響 15 (四) 重要會計科目之說明 15 ~ 32 (五) 關係人交易 32 ~ 35 (六) 質押之資產 35 ~ 36 (七) 重大承諾事項及或有事項 36 (八) 重大之災害損失 36 (九) 重大之期後事項 36 ～2～ 項 (十) 目 其他 次 31 ~ 34 (十一)附註揭露事項 35 ~ 37 1.重大交易事項相關資訊 九、 頁 35 ~ 36 2.轉投資事業相關資訊 36 3.大陸投資資訊 37 (十二)部門別財務資訊 37 重要會計科目明細表 38 ~ 50 ～3～ 會計師查核報告 (98)財審報字第 09000415 號 驊訊電子企業股份有限公司公鑒： 驊訊電子企業股份有限公司民國九十八年及九十七年六月三十日(重編後)之資產負債表， 暨民國九十八年及九十七年一月一日至六月三十日(重編後)之損益表、股東權益變動表及現金 流量表，業經本會計師查核竣事。上開財務報表之編製係管理階層之責任，本會計師之責任則 為根據查核結果對上開財務報表表示意見。 除下段所述外，本會計師係依照「會計師查核簽證財務報表規則」及中華民國一般公認審 計準則規劃並執行查核工作，以合理確信財務報表有無重大不實表達。此項查核工作包括以抽 查方式獲取財務報表所列金額及所揭露事項之查核證據、評估管理階層編製財務報表所採用之 會計原則及所作之重大會計估計，暨評估財務報表整體之表達。本會計師相信此項查核工作可 對所表示之意見提供合理之依據。 如財務報表附註四(七)所述，驊訊電子企業股份有限公司民國九十八年一月一日至六月三 十日對採權益法評價之長期股權投資，其所認列之投資損益及附註十一所揭露被投資公司相關 資訊，係依各該被投資公司同期自編未經會計師查核之財務報表評價及揭露，本會計師並未查 核該等財務報表。民國九十八年一月一日至六月三十日依據同期自編未經會計師查核之財務報 表認列之投資損失為 12,114 仟元，而截至民國九十八年六月三十日止，其相關長期股權投資餘 額為 146,212 仟元。 ～4～ 依本會計師之意見，除第三段所述採權益法評價之長期股權投資及被投資公司相關資訊， 若能取得被投資公司同期間經會計師查核之財務報表而可能需作適當之調整及揭露外，第一段 所述財務報表在所有重大方面係依照「證券發行人財務報告編製準則」、「商業會計法」、「商業 會計處理準則」及中華民國一般公認會計原則編製，足以允當表達驊訊電子企業股份有限公司 民國九十八年及九十七年六月三十日(重編後)之財務狀況，暨民國九十八年及九十七年一月一 日至六月三十日(重編後)之經營成果及現金流量。 驊訊電子企業股份有限公司業已編製民國九十八年上半年度合併財務報表，並經本會計師 出具標準式核閱報告在案，備供參考。 資 誠 會 計 師 事 務 所 周筱姿 會計師 陳美姿 前財政部證券管理委員會 核准簽證文號：(85)台財證(六)第 68700 號 (82)台財證(六)第 39230 號 中 華 民 國 九 十 八 年 八 月 四 日 ～5～ 驊 訊 電 子 企 業 股 份 有 限 公 司 資 產 負 債 表 民國 98 年及 97 年 6 月 30 日 單位：新台幣仟元 98 金 資 1100 1310 1120 1140 1150 1160 120X 1286 1298 11XX 1480 1490 1421 14XX 1501 1521 1531 1561 15XY 15X9 15XX 1780 1800 1820 1830 1860 18XX 1XXX 年 6 月 30 額 日 % 97 年 6 月 30 日(重編後) 金 額 % 98 金 產 流動資產 現金及約當現金(附註四(一)) $ 公平價值變動列入損益之金融資產–流動 (附註四(二)) 應收票據淨額 應收帳款淨額(附註四(三)) 應收帳款–關係人淨額(附註五) 其他應收款 存貨(附註四(四)) 遞延所得稅資產–流動(附註四(十八)) 其他流動資產–其他 流動資產合計 基金及投資 以成本衡量之金融資產–非流動(附註四 (五)) 無活絡市場之債券投資–非流動(附註四 (六)) 採權益法之長期股權投資(附註四(七)) 基金及投資合計 固定資產(附註四(八)及六) 成本 土地 房屋及建築 機器設備 辦公設備 成本及重估增值 減：累計折舊 ( 固定資產淨額 無形資產 其他無形資產 其他資產 出租資產(附註四(九)) 存出保證金 遞延費用 遞延所得稅資產–非流動(附註四(十八)) 其他資產合計 資產總計 $ 年 6 月 額 30 日 % 97 年 6 月 30 日(重編後) 金 額 % 7,743 2,757 21,364 28,916 47,440 117,080 2,385 227,685 1 2 3 7 13 $ 448,113 負債及股東權益 906,775 51 30,185 369 57,708 48,348 2,944 46,223 4,360 4,928 1,101,840 $ 1,128,644 51 2180 2 3 3 3 62 232,950 5,399 60,560 55,866 3,573 50,416 2,677 6,495 1,546,580 11 3 3 2 70 2120 2140 2160 2170 2210 2280 21XX 87,313 5 270,313 12 34,820 146,212 268,345 2 8 15 270,313 12 2410 2810 2820 28XX 2XXX 3110 3150 121,039 7 61,332 4 66,204 4 7,017 255,592 15 85,438) ( 5) ( 170,154 10 121,039 6 61,332 3 65,565 3 7,097 255,033 12 84,207) ( 4) 170,826 8 9,898 1 9,443 - 208,243 1,313 3,879 6,853 220,288 1,770,525 12 12 100 212,694 1,233 4,827 8,151 226,905 2,224,067 10 10 100 $ 3211 3220 3271 3272 3310 3350 3420 3510 3XXX 1XXX 流動負債 公平價值變動列入損益之金融負債–流動 (附註四(十一)) $ 應付票據 應付帳款(附註五) 應付所得稅(附註四(十八)) 應付費用 其他應付款項(附註四(十)) 其他流動負債 流動負債合計 長期負債 應付公司債(附註四(十一)) 其他負債 應計退休金負債(附註四(十二)) 存入保證金 其他負債合計 負債總計 股東權益 股本(附註四(十三)(十五)) 普通股股本 待分配股票股利 資本公積(附註四(十一)(十三)(十四)) 普通股溢價 庫藏股票交易 員工認股權 認股權 保留盈餘(附註四(十五)) 法定盈餘公積 未分配盈餘 股東權益其他調整項目 累積換算調整數 庫藏股票(附註四(十六)) ( 股東權益總計 重大承諾事項及或有事項(附註七) 重大期後事項(附註九) 負債及股東權益總計 $ 32,442 8,680 13,135 28,901 40,861 280,655 770 405,444 1 1 1 2 13 18 25 682,017 31 1,762 1,005 2,767 678,565 38 1,870 1,005 2,875 1,090,336 49 627,109 15,454 36 1 584,767 42,342 26 2 52,171 560 93,935 3 5 4,397 11,617 148,837 1 7 224,627 148,257 13 8 214,844 187,537 10 8 3,936 74,089) ( 4) ( 1,091,960 62 60,610) ( 3) 1,133,731 51 1,770,525 2,224,067 請參閱後附財務報表附註暨資誠會計師事務所周筱姿、陳美姿會計師民國九十八年八月四日查核報告。 董事長：鄭期成 經理人：鄭期成 ～6～ 會計主管：樊永嫻 100 $ 100 驊 訊 電 子 企 業 股 份 有 限 公 司 損 益 表 民國 98 年及 97 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 單位：新台幣仟元 (除每股(虧損)盈餘為新台幣元外) 98 金 4110 4170 4100 4680 4000 5110 6100 6200 6300 6000 6900 7110 7310 7320 7160 7210 7480 7100 7510 7650 7521 7530 7560 7630 7880 7500 7900 8110 9600 營業收入(附註五) 銷貨收入 銷貨退回 銷貨收入淨額 其他勞務收入 營業收入合計 營業成本 銷貨成本(附註四(二十)及五) 營業毛利淨額 營業費用(附註四(二十)及五) 推銷費用 管理及總務費用 研究發展費用 營業費用合計 營業淨利 營業外收入及利益 利息收入 金融資產評價利益(附註四(二)) 金融負債評價利益(附註十(三)) 兌換利益 租金收入 什項收入 營業外收入及利益合計 營業外費用及損失 利息費用 金融負債評價損失(附註四(十一)) 採權益法認列之投資損失(附註四(七)) 處分固定資產損失 兌換損失 減損損失(附註四(五)) 什項支出(附註四(十一)) 營業外費用及損失合計 繼續營業單位稅前淨(損)利(附註四 (十九)) 所得稅費用(附註四(十八)) 本期淨(損)利(附註四(十九)) 年 $ 9750 9850 半 年 度 額 % 159,403 2) 159,401 128,320 287,721 ( 55 55 45 100 97 年 上 半 年 度(重 編 後) 金 額 % $ ( 183,434 104) 183,330 170,971 354,301 54,923) ( 232,798 19) 81 ( 55,755) ( 298,546 16) 84 ( ( ( ( 28,049) ( 35,816) ( 63,773) ( 127,638) ( 105,160 10) 12) 22) 44) 37 ( ( ( ( 49,889) ( 24,018) ( 67,134) ( 141,041) ( 157,505 14) 7) 19) 40) 44 6,341 81 2,216 2,736 3,691 316 15,381 ( 2 1 1 1 5 ( ( ( 11,358) ( 12,114) ( 99,000) ( 8,390) ( 130,862) ( 4) 4) 34) 3) 45) ( ( ($ 10,321) ( 34,046) ( 44,367) ( 3) 12) 15) ( 前 稅 8,371 1,856 1,630 478 12,335 ( ( 4) 2) 6) 4) 4) 20) 100,709 17,754) ( 82,955 28 5) 23 ( ( ( ( ( ( $ 後 稅 2 1 1 4 14,064) ( 5,629) ( 398) 19,646) ( 15,000) ( 14,394) ( 69,131) ( 前 稅 後 ($ 0.17) ($ 0.72) $ 1.62 $ 1.34 ($ 0.17) ($ 0.72) $ 1.62 $ 1.33 請參閱後附財務報表附註暨資誠會計師事務所 周筱姿、陳美姿會計師民國九十八年八月四日查核報告。 董事長：鄭期成 52 52 48 100 ( 稅 基本每股(虧損)盈餘(附註四(十九)) 本期淨(損)利 稀釋每股(虧損)盈餘(附註四(十九)) 本期淨(損)利 上 經理人：鄭期成 ～7～ 會計主管：樊永嫻 驊 訊 電 子 企 業 股 份 有 限 公 司 股 東 權 益 變 動 表 民國 98 年及 97 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 單位：新台幣仟元 股 資 普通股股本 本 待分配股票 股 利 $ $ 普通股溢價 本 庫 藏 股 票 交 易 公 積 員工認股權 認 $ $ $ $ 股 權 保 留 法 定 盈 餘 公 積 盈 餘 未分配盈餘 累積換算調 整 數 $ $ $ 庫 藏 股 票 合 計 97 年 上 半 年 度 (重 編 後) 97 年 1 月 1 日餘額 584,767 - 18,868 - 11,617 132,850 180,697 444,150 - ($ 60,640) $ 1,312,309 96 年度盈餘指撥及分配 提列法定盈餘公積 - - - - - - 34,147 ( 34,147) - - 提列員工紅利 - 13,400 - - - - - ( 27,400) - - ( 14,000) ( 3,073) 提列董監事酬勞 - - - - - - - ( 3,073) - - 股票股利 - 14,471 - - - - - ( 14,471) - - 現金股利 - - - - - ( 260,477) - - - - - - 資本公積轉增資 - 14,471 公司債轉換價格重設 - - - - - 15,987 97 年上半年度淨利 - - - - - - 庫藏股交易手續費折讓款 97 年 6 月 30 日餘額 98 年 上 半 年 ( 14,471) - - - - - - - - - - - - - - - - - - 15,987 - 82,955 - - 82,955 - - - ( 30 260,477) 30 $ 584,767 $ 42,342 $ 4,397 $ - $ 11,617 $ 148,837 $ 214,844 $ 187,537 $ - ($ 60,610) $ 1,133,731 $ 627,109 $ - $ 4,397 $ 27,498 $ 11,617 $ 121,339 $ 214,844 $ 202,407 $ 5,751 ($ 74,089) $ 1,140,873 度 98 年 1 月 1 日餘額 97 年度盈餘指撥及分配 提列法定盈餘公積 - - - 資本公積轉增資 - 15,454 贖回轉換公司債 - - - 24,673 - ( - 4,397) - ( 11,057) ( - 9,783 - - 27,404) 98 年上半年度淨損 - - - - - - - 國外長期投資換算調整數 - - - - - - - 98 年 6 月 30 日餘額 $ 627,109 $ 15,454 $ - $ 52,171 $ 560 $ 93,935 $ 224,627 ( 9,783) ( - - - - - - - - ( 2,731) - - ( 44,367) - ( 1,815) 44,367) $ 148,257 ( 1,815) $ 3,936 請參閱後附財務報表附註暨資誠會計師事務所周筱姿、陳美姿會計師民國九十八年八月四日查核報告。 董事長：鄭期成 經理人：鄭期成 ～8～ 會計主管：樊永嫻 ($ 74,089) - $ 1,091,960 驊 訊 電 子 企 業 股 份 有 限 公 司 現 金 流 量 表 民國 98 年及 97 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 單位：新台幣仟元 9 8 營業活動之現金流量 本期淨(損)利 調整項目 呆帳費用本期提列數 折舊費用(含出租資產) 出售固定資產損失 各項攤提 金融資產評價利益 備抵存貨呆滯及跌價損失轉列收入數 採權益法認列之投資損失 以成本衡量之金融資產減損損失 金融負債評價(利益)損失 應付公司債折價攤銷 贖回公司債損失 資產及負債科目之變動 應收票據 應收帳款 應收帳款-關係人 其他應收款 存貨 遞延所得稅資產 其他流動資產-其他 應付票據 應付帳款 應付所得稅 應付費用 其他應付款項 其他流動負債 應計退休金負債 營業活動之淨現金流入 投資活動之現金流量 採權益法之長期股權投資增加-子公司 無活絡市場之債券投資–非流動增加 購置固定資產(含出租資產) 處分固定資產價款 無形資產增加 遞延費用增加 存出保證金減少 投資活動之淨現金流出 融資活動之現金流量 存入保證金增加 贖回可轉換公司債價款 庫藏股交易手續費折讓款 融資活動之淨現金(流出)流入 本期現金及約當現金(減少)增加 期初現金及約當現金餘額 期末現金及約當現金餘額 現金流量資訊之補充揭露 本期支付所得稅 不影響現金流量之融資活動 贖回可轉換公司債總額 減：期末應付贖回可轉換公司債交割款 贖回可轉換公司債價款 ($ ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( 年 上 半 年 97 年上半年度(重編後) 度 44,367) 791 3,915 2,220 81) 659) 12,114 99,000 2,216) 11,338 6,017 4,316 14,484) 4,682 5,224 9,040 8,750 4,114 8,758) 10,658 3,663 14,174) 738) 2 100,367 67,620) 34,820) 2,464) 2,452) 110) 107,466) $ ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( 4,868 3,822 398 1,780 1,856) 66) 15,000 5,629 14,064 684) 17,282 7,563) 6,612) 8,414 7,098) 7,290 2,877) 13,044) 28,416) 6,714 1,390 62 83) 101,369 4,514) 2 2,068) 371) 728 6,223) $ 24,503) 24,503) 31,602) 938,377 906,775 $ 1,005 30 1,035 96,181 1,032,463 1,128,644 $ 21,633 $ 53,267 $ ( $ 141,547 117,044) 24,503 $ - ( ( ( $ 請參閱後附財務報表附註暨資誠會計師事務所 周筱姿、陳美姿會計師民國九十八年八月四日查核報告。 董事長：鄭期成 82,955 經理人：鄭期成 ～9～ 會計主管：樊永嫻 驊 訊 電 子 企 業 股 份 有 限 公 司 財 務 報 表 附 註 民 國 98 年 及 97 年 6 月 30 日 (重 編 後 ) 單位：新台幣仟元 (除 特 別 註 明 者 外 ) 一、公司沿革 ( 一 ) 驊 訊 電 子 企 業 股 份 有 限 公 司 (以 下 簡 稱 「 本 公 司 」 )係 依 中 華 民 國 公 司 法 規 定 於 民 國 80 年 12 月 5 日 奉 准 設 立 。 主 要 營 業 項 目 為 電 子 零 件 、 電 晶 體積體電路、電腦及其週邊設備之進出口買賣業務以及電子零組件製 造、資訊軟體服務等業務等。 (二 )本 公 司 股 票 自 民 國 92 年 4 月 21 日 奉 證 券 管 理 機 關 核 准 於 財 團 法 人 中 華 民國證券櫃檯買賣中心買賣。 (三 )截 至 民 國 98 年 6 月 30 日 止 ， 本 公 司 員 工 人 數 為 115 人 。 二、重要會計政策之彙總說明 本 財 務 報 表 係 依 照 「 證 券 發 行 人 財 務 報 告 編 製 準 則 」、「 商 業 會 計 法 」、「 商 業 會計處理準則」及中華民國一般公認會計原則編製。重要會計政策彙總說明 如下： (一 )外 幣 交 易 1. 本 公 司 之 會 計 紀 錄 係 以 新 台 幣 為 記 帳 單 位 。 外 幣 交 易 按 交 易 當 日 之 即 期匯率折算成新台幣入帳，其與實際收付時之兌換差異，列為當年度 損益。 2. 期 末 就 外 幣 貨 幣 性 資 產 或 負 債 餘 額 ， 按 資 產 負 債 表 日 之 即 期 匯 率 評 價 調整，因調整而產生之兌換差額列為當年度損益。 (二 )資 產 負 債 區 分 流 動 及 非 流 動 之 分 類 標 準 1. 資 產 符 合 下 列 條 件 之 一 者 ， 列 為 流 動 資 產 ； 資 產 不 屬 於 流 動 資 產 者 為 非流動資產： (1)因 營 業 所 產 生 之 資 產 ， 預 期 將 於 正 常 營 業 週 期 中 變 現 、 消 耗 或 意 圖 出售者。 (2)主 要 為 交 易 目 的 而 持 有 者 。 (3)預 期 於 資 產 負 債 表 日 後 十 二 個 月 內 將 變 現 者 。 (4)現 金 或 約 當 現 金 ， 但 於 資 產 負 債 表 日 後 逾 十 二 個 月 用 以 交 換 、 清 償 負債或受有其他限制者除外。 2. 負 債 符 合 下 列 條 件 之 一 者 ， 列 為 流 動 負 債 ； 負 債 不 屬 於 流 動 負 債 者 為 非流動負債： (1)因 營 業 而 發 生 之 債 務 ， 預 期 將 於 正 常 營 業 週 期 中 清 償 者 。 ～10～ (2)主 要 為 交 易 目 的 而 發 生 者 。 (3)須 於 資 產 負 債 表 日 後 十 二 個 月 內 清 償 者 。 (4)不 能 無 條 件 延 期 至 資 產 負 債 表 日 後 逾 十 二 個 月 清 償 之 負 債 。 (三 )公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 資 產 與 負 債 1.採 交 易 日 會 計 ， 於 原 始 認 列 時 ， 將 金 融 商 品 以 公 平 價 值 衡 量 。 2. 公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 資 產 與 負 債 係 以 公 平 價 值 評 價 且 其 價 值 變 動 列 為 當 期 損 益。上 市 /上 櫃 股 票 係 以 資 產 負 債 表 日 公 開 市 場 之 收 盤 價為公平價值。開放型基金係以資產負債表日該基金之淨資產價值為 公平價值。 3. 嵌 入 本 公 司 發 行 應 付 公 司 債 之 賣 回 權 、 買 回 權 及 價 格 重 設 權 ， 請 詳 附 註 二 、 (十 三 )說 明 。 (四 )以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 1. 採 交 易 日 會 計 ， 於 原 始 認 列 時 ， 將 金 融 商 品 以 公 平 價 值 衡 量 ， 並 加 計 取得或發行之交易成本。 2. 以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 若 有 減 損 之 客 觀 證 據 ， 則 認 列 減 損 損 失 ， 此 減 損金額不予迴轉。 (五 )無 活 絡 市 場 之 債 券 投 資 1.採 交 易 日 會 計 ， 於 原 始 認 列 時 ， 將 金 融 商 品 以 公 平 價 值 衡 量 ， 並 加 計 取得之交易成本。 2.無 活 絡 市 場 之 債 券 投 資 係 以 攤 銷 後 成 本 衡 量 。 3.若 有 減 損 之 客 觀 證 據 ， 則 認 列 減 損 損 失 。 若 後 續 期 間 減 損 金 額 減 少 ， 且 明 顯 與 認 列 減 損 後 發 生 之 事 件 有 關，則 予 以 迴 轉 並 認 列 為 當 期 損 益 ， 該迴轉不使帳面價值大於未認列減損情況下之攤銷後成本。 (六 )備 抵 呆 帳 係依過去實際發生呆帳之經驗，衡量資產負債表日應收票據、應收帳款 及其他應收款各項債權之帳齡情形及其收回可能性，予以評估提列。 (七 )存 貨 存貨採永續盤存制，成本結轉按加權平均法計算，期末除就呆滯及過時 部份提列呆滯損失外，並按成本與市價孰低採總額比較法評價，比較成 本與市價時，原物料以重置成本為市價，商品、在製品及製成品則以淨 變 現 價 值 為 市 價 ； 呆 滯 及 跌 價 損 失 列 為 當 期 損 失 。 自 民 國 98 年 1 月 1 日 起，期末存貨按成本與淨變現價值孰低衡量，比較成本與淨變現價值孰 低時，採逐項比較法。淨變現價值指在正常情況下之估計價值，減除至 完工尚需投入之成本及推銷費用後之餘額。 ～11～ (八 )採 權 益 法 之 長 期 股 權 投 資 1.持 有 被 投 資 公 司 有 表 決 權 股 份 比 例 達 20％ 以 上 或 具 有 重 大 影 響 力 者 ， 採 權 益 法 評 價。持 有 被 投 資 公 司 有 表 決 權 股 份 比 例 超 過 50%或 具 有 控 制 力者，採權益法評價並按季編製合併財務報表。 2. 海 外 投 資 按 權 益 法 評 價 時 ， 被 投 資 公 司 財 務 報 表 轉 換 所 產 生 之 「 累 積 換算調整數」作為本公司股東權益之調整項目。 (九 )固 定 資 產 及 非 營 業 使 用 資 產 1. 以 取 得 成 本 為 入 帳 基 礎 ， 對 於 購 建 資 產 達 可 供 使 用 狀 態 前 所 發 生 之 利 息支出予以資本化。凡支出效益及於以後各期之重大增置及改良支出 作 為 資 本 支 出，列 入 固 定 資 產；經 常 性 修 理 及 維 護 支 出 列 為 當 期 費 用 。 2. 固 定 資 產 出 售 或 報 廢 時 ， 其 成 本 及 累 計 折 舊 均 自 帳 上 沖 銷 ， 所 產 生 之 處分損益，列入當期損益。 3. 折 舊 之 提 列 係 依 估 計 經 濟 耐 用 年 限 ， 按 平 均 法 計 提 。 到 期 已 折 足 而 尚 在使用之固定資產，仍繼續提列折舊。主要資產耐用年限除房屋及建 築 為 50 年 外 ， 餘 為 3 至 5 年 。 4. 固 定 資 產 發 生 閒 置 或 已 無 使 用 價 值 時 ， 按 其 淨 公 平 價 值 或 帳 面 價 值 較 低者轉列其他資產，差額列為當期損失，當期提列之折舊費用列為營 業外支出。 (十 )無 形 資 產 權 利 金 以 取 得 成 本 為 入 帳 基 礎，按 合 約 期 限 採 直 線 法 攤 銷，攤 銷 年 限 為 2 年 ～ 15 年 。 (十 一 )遞 延 費 用 電腦軟體費以取得成本為入帳基礎，按估計效益年數採直線法攤銷， 攤銷年限為 3 年。 (十 二 )非 金 融 資 產 減 損 本公司於資產負債表日針對有減損跡象之資產，估計其可回收金額， 當可回收金額低於其帳面價值時，則認列減損損失。可回收金額係指 一項資產之淨公平價值或其使用價值，兩者較高者。當以前年度認列 資產減損之情況不再存在時，則在以前年度提列損失金額之範圍內予 以迴轉。 (十 三 )應 付 公 司 債 1.民 國 95 年 1 月 1 日 後 發 行 嵌 入 具 轉 換 權 、 賣 回 權 、 買 回 權 及 因 轉 換 標的市場價格變動而重設轉換價格之應付公司債，於原始認列時將 發 行 價 格 依 發 行 條 件 區 分 為 金 融 資 產、金 融 負 債 或 股 東 權 益 (資 本 公 積 － 認 股 權 )， 其 處 理 如 下 ： ～12～ (1)應 付 公 司 債 之 溢 價 與 折 價 為 應 付 公 司 債 之 評 價 科 目，列 為 應 付 公 司 債 之 加 項 或 減 項，於 債 券 流 通 期 間 採 直 線 法 攤 銷 ， 作 為 利 息 費 用之調整項目。 (2)嵌 入 本 公 司 發 行 應 付 公 司 債 之 賣 回 權 、 買 回 權 與 重 設 權 ， 以 淨 額 帳 列 「 公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 資 產 或 負 債 」； 續 後 於 資 產 負 債 表 日 ， 按 當 時 之 公 平 價 值 評 價 ， 差 額 認 列「 金 融 資 產 或 負 債 之 評 價 損 益 」。 於 約 定 賣 回 期 間 屆 滿 日 ， 若 可 換 得 普 通 股 之 市 價 高於約定賣回價格，則將賣回權之公平價值一次轉列資本公積； 若 可 換 得 普 通 股 之 市 價 不 高 於 約 定 賣 回 價 格，則 將 賣 回 權 之 公 平 價 值 認 列 為 當 期 利 益 。於 轉 換 價 格 重 設 時 ， 因 重 設 導 致 之 公 平 價 值減少數轉列股東權益。 (3)嵌 入 本 公 司 發 行 應 付 公 司 債 之 轉 換 權，符 合 權 益 定 義 者，帳 列「 資 本 公 積 － 認 股 權 」。 當 持 有 人 要 求 轉 換 時 ， 就 帳 列 負 債 組 成 要 素 (包 括 公 司 債 及 分 別 認 列 之 嵌 入 式 衍 生 性 商 品 )於 轉 換 當 時 依 當 日 之 帳 面 價 值 予 以 評 價 認 列 當 期 損 益，再 以 前 述 依 負 債 組 成 要 素 帳面價值加計認股權之帳面價值作為換出普通股之發行成本。 (4)發 行 可 轉 換 公 司 債 之 發 行 成 本，按 原 始 認 列 金 額 比 例 分 攤 至 各 負 債及權益組成要素。 2.期 前 清 償 所 支 付 之 金 額 與 清 償 日 帳 面 價 值 之 差 額 ， 如 金 額 重 大 ， 於 當期認列非常損益。 3. 當 公 司 債 持 有 人 得 於 未 來 一 年 內 執 行 賣 回 權 ， 則 該 應 付 公 司 債 應 轉 列流動負債；若賣回權行使期間結束後，未被行使賣回權部分之應 付公司債，則予以轉回非流動負債。 (十 四 )退 休 金 退休金辦法屬確定給付退休辦法者，係依據精算結果認列淨退休金成 本，淨退休金成本包括當期服務成本、利息成本、基金資產之預期報 酬及未認列過渡性淨給付義務與退休金損益之攤銷數。未認列過渡性 淨 給 付 義 務 按 15 年 攤 提 。 退 休 金 辦 法 屬 確 定 提 撥 退 休 辦 法 者 ， 則 依 權 責發生基礎將應提撥之退休基金數額認列為當期之退休金成本。 (十 五 )所 得 稅 1.所 得 稅 之 會 計 處 理 採 跨 期 間 與 同 期 間 之 所 得 稅 分 攤 ， 以 前 年 度 溢 低 估之所得稅，列為當期所得稅費用之調整項目。 2.因 購 置 設 備 或 技 術 、 研 究 發 展 支 出 、 人 才 培 訓 支 出 及 股 權 投 資 等 所 產生之所得稅抵減採當期認列法處理。 3.未 分 配 盈 餘 依 所 得 稅 法 加 徵 10%之 營 利 事 業 所 得 稅，於 股 東 會 決 議 分 ～13～ 配盈餘後列為當期費用。 4.當 稅 法 修 正 時 ， 於 公 布 日 之 年 度 按 新 規 定 將 遞 延 所 得 稅 負 債 或 資 產 重新計算，因而產生之遞延所得稅負債或資產之變動影響數，列入 當 期 繼 續 營 業 部 門 之 所 得 稅 費 用 (利 益 )。 (十 六 )庫 藏 股 1.本 公 司 收 回 已 發 行 股 票 時 ， 其 屬 買 回 者 ， 將 所 支 付 之 成 本 列 為 股 東 權 益之減項。 2.庫 藏 股 票 轉 讓 給 員 工 之 給 與 日 在 民 國 97 年 1 月 1 日 (含 )以 後 者，依 財務會計準則公報第三十九號「股份基礎給付之會計處理準則」處 理。 3.註 銷 庫 藏 股 票 時 ， 貸 記 「 庫 藏 股 票 」， 並 按 股 權 比 例 借 記 「 資 本 公 積 -股 票 發 行 溢 價 」 與 「 股 本 」。 庫 藏 股 票 之 帳 面 價 值 如 高 於 面 值 與 股 票發行溢價之合計數時，其差額沖銷同種類庫藏股票所產生之資本 公積，如有不足再借記保留盈餘；反之，其差額貸記同種類庫藏股 票交易所產生之資本公積。 4.庫 藏 股 票 之 帳 面 價 值 係 按 加 權 平 均 法 計 算 。 (十 七 )股 份 基 礎 給 付 -員 工 獎 酬 1.員 工 認 股 權 憑 證 之 給 與 日 於 民 國 93 年 1 月 1 日 (含 )至 民 國 96 年 12 月 31 日 (含 )者，依 民 國 92 年 3 月 17 日 財 團 法 人 中 華 民 國 會 計 研 究 發 展 基 金 會 (92)基 秘 字 第 070、 071、 072 號 函 「 員 工 認 股 權 證 之 會 計處理」之規定採用內含價值法認列費用，並揭露依財務會計準則 公報第三十九號「股份基礎給付之會計處理準則」規定衡量之擬制 本期淨利及每股盈餘資訊。 2.股 份 給 付 協 議 之 給 與 日 於 民 國 97 年 1 月 1 日 (含 )以 後 者，以 所 給 與 權益商品之公平價值衡量所取得之員工勞務，並於既得期間認列為 薪資費用。 (十 八 )員 工 分 紅 及 董 監 酬 勞 自 民 國 97 年 1 月 1 日 起，本 公 司 員 工 分 紅 及 董 監 酬 勞 成 本，依 民 國 96 年 3 月 16 日 財 團 法 人 中 華 民 國 會 計 研 究 發 展 基 金 會 (96)基 秘 字 第 052 號函「員工分紅及董監酬勞會計處理」之規定，於具法律義務或推定 義務且金額可合理估計時，認列為費用及負債。嗣後股東會決議實際 配 發 金 額 與 估 列 金 額 有 差 異 時 ， 則 列 為 次 年 度 之 損 益 。 另 依 民 國 97 年 3 月 31 日 財 團 法 人 中 華 民 國 會 計 研 究 發 展 基 金 會 (97)基 秘 字 第 127 號 函「 上 市 上 櫃 公 司 員 工 分 紅 股 數 計 算 基 準 」， 本 公 司 以 財 務 報 告 年 度 之 ～14～ 次 年 度 股 東 會 決 議 日 前 一 日 之 每 股 公 平 價 值 ( 收 盤 價 )， 並 考 慮 除 權 除 息影響後之金額，計算股票紅利之股數。 (十 九 )收 入 及 成 本 收入於獲利過程大部份已完成，且已實現或可實現時認列。相關成本 配合收入於發生時承認。費用則依權責發生制於發生時認列為當期費 用。 (二 十 )每 股 盈 餘 1.每 股 盈 餘 按 加 權 平 均 股 數 計 算 ， 凡 有 盈 餘 轉 增 資 或 資 本 公 積 轉 增 資 者，按追溯調整之股數計算，不考慮該增資股之發行流通期間，現 金增資則依據該增資股之流通期間計算。 2.發 行 轉 換 公 司 債 及 員 工 認 股 權 憑 證 時 ， 對 其 潛 在 普 通 股 列 示 基 本 每 股盈餘及稀釋每股盈餘之雙重表達。 (二 十 一 )會 計 估 計 本公司於編製財務報表時，業已依照一般公認會計原則之規定，對 財 務報表所列金額及或有事項，作必要之衡量、評估與揭露，其 中包括若干假設及估計之採用，惟對該等假設及估計與實際結果可 能存有差異。 三、會計變動之理由及其影響 (一 )存 貨 本 公 司 自 民 國 98 年 1 月 1 日 起 ， 採 用 新 修 訂 之 財 務 會 計 準 則 公 報 第 十 號 「 存 貨 之 會 計 處 理 準 則 」，此 項 會 計 原 則 變 動 使 營 業 成 本 及 與 存 貨 相 關 之 營 業 外 利 益 分 別 減 少 $659 及 $4,243 ， 民 國 98 年 上 半 年 度 淨 損 增 加 $3,584， 每 股 虧 損 增 加 0.06 元 。 (二 )股 份 基 礎 給 付 -員 工 獎 酬 本 公 司 自 民 國 97 年 1 月 1 日 起 ， 採 用 新 發 佈 之 財 務 會 計 準 則 公 報 第 39 號「 股 份 基 礎 給 付 之 會 計 處 理 準 則 」 ，此 項 會 計 原 則 變 動 對 本 公 司 民 國 97 年 6 月 30 日 之 總 資 產 與 總 淨 值 ， 及 對 民 國 97 年 上 半 年 度 淨 利 與 每 股 盈 餘並無影響。 (三 )員 工 分 紅 及 董 監 酬 勞 本 公 司 自 民 國 97 年 1 月 1 日 起，採 用 新 發 佈 之 中 華 民 國 會 計 研 究 發 展 基 金 會 (96)基 秘 字 第 052 號 函 「 員 工 分 紅 及 董 監 酬 勞 會 計 處 理 」 之 規 定 。 此 項 會 計 原 則 變 動 使 本 公 司 民 國 97 年 上 半 年 度 之 淨 利 減 少 $4,508，每 股 盈 餘 減 少 0.07 元 。 ～15～ 四、重要會計科目之說明 (一 )現 金 及 約 當 現 金 98年6月30日 庫存現金及零用金 支票存款 活期存款 定期存款 $ $ 149 65 239,662 666,899 906,775 97年6月30日 $ $ 260 27 316,897 811,460 1,128,644 (二 )公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 資 產 98年6月30日 流動項目： 交易目的金融資產 開放型基金 評價調整 合 計 $ $ 30,000 185 30,185 97年6月30日 $ $ 230,000 2,950 232,950 本 公 司 民 國 98 年 及 97 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 認 列 之 淨 利 益 分 別 計 $81 及 $1,856。 (三 )應 收 帳 款 淨 額 -非 關 係 人 98年6月30日 應收帳款 減：備抵呆帳 $ ( $ ～16～ 58,932 $ 1,224) ( 57,708 $ 97年6月30日 62,013 1,453) 60,560 (四 )存 貨 98年6月30日 原料 在製品 製成品 商品 $ 減：備抵存貨跌價及呆滯損失 ( $ 當期認列之存貨相關費損： 7 34,230 18,493 3,871 97年6月30日 $ 56,601 10,378) ( 46,223 $ 98年6月30日 已出售存貨成本 跌價損失 回升利益 $ ( $ ～17～ 55,582 $ 659) ( 54,923 $ 3 30,065 21,238 969 52,275 1,859) 50,416 97年6月30日 55,821 66) 55,755 (五 )以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 -非 流 動 97年6月30日 98年6月30日 持股 比率 金額 非上市櫃公司股票 －iPeer Multimedia International Ltd. 累計減損 $ 285,313 $ 198,000) 87,313 ( 金額 18.05% $ ( $ 285,313 持股 比率 18.46% 15,000) 270,313 1. 本 公 司 持 有 之 標 的 因 無 活 絡 市 場 公 開 報 價 且 公 平 價 值 無 法 可 靠 衡 量 ， 故以成本衡量。 2.本 公 司 經 評 估 持 有 iPeer Multimedia International Ltd.之 價 值 後 ， 於 民 國 98 年 及 97 年 上 半 年 度 分 別 認 列 $99,000 及 $15,000 之 減 損 損 失。 (六 )無 活 絡 市 場 之 債 券 投 資 -非 流 動 98年6月30日 非上市櫃公司可轉換特別股 －iPeer Multimedia International Ltd. (iPeer) $ 34,820 97年6月30日 $ - 本 公 司 於 民 國 98 年 2 月 20 日 以 每 股 美 金 1 元 購 買 iPeer 公 司 發 行 之 無 到 期 日 A 類 可 轉 換 可 買 回 特 別 股 1,000 仟 股 ， 該 A 類 特 別 股 主 要 發 行 條 件如下： 1.每 年 累 積 6%的 股 息 ， 並 可 參 與 普 通 股 之 盈 餘 分 配 及 享 有 與 普 通 股 相 同 之權利。 2.轉 換 價 格 及 其 調 整 ： 特 別 股 股 東 得 隨 時 請 求 將 特 別 股 轉 換 為 普 通 股 ， 轉 換 價 格 係 依 當 時 的 發 行 價 格 進 行 轉 換，並 依 iPeer公 司 章 程 規 定 條 件 調整轉換價格。 3.買 回 權 ： 特 別 股 股 東 得 於 民 國 99年 6月 30日 的 30天 前 書 面 通 知 iPeer公 司 ， 要 求 iPeer公 司 按 面 額 加 計 每 年 6%溢 酬 及 尚 未 支 付 之 股 利 (加 計 後 不 得 超 過 年 息 9%)， 買 回 其 持 有 之 一 部 或 全 部 之 特 別 股 。 ～18～ (七 )採 權 益 法 之 長 期 股 權 投 資 被 投 資 公 98年6月30日 持股 金額 比例 司 驊訊投資有限公司 C-Media Holdings Limited $ $ 83,672 62,540 146,212 100% 100% 97年6月30日 持股 金額 比例 $ - $ - 本 公 司 民 國 98 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 採 權 益 法 認 列 之 投 資 損 失 為 $12,114， 係 依 該 被 投 資 公 司 同 期 自 編 未 經 會 計 師 查 核 之 財 務 報 表 認 列 。 (八 )固 定 資 產 -累 計 折 舊 98年6月30日 房屋及建築 機器設備 辦公設備 $ $ 18,032 62,005 5,401 85,438 97年6月30日 $ $ 16,851 62,498 4,858 84,207 (九 )出 租 資 產 98年6月30日 土 地 建 築 物 $ 累計折舊 ( $ 150,151 71,263 97年6月30日 $ 221,414 13,171) ( 208,243 $ 150,151 71,263 221,414 8,720) 212,694 (十 )其 他 應 付 款 項 98年6月30日 應付買回可轉債交割款 應付股利 應付員工紅利 應付董監事酬勞 其 他 $ $ 117,044 36 117,080 97年6月30日 $ $ 260,477 14,000 3,073 3,105 280,655 (十 一 )公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 負 債 -流 動 /應 付 公 司 債 98年6月30日 應付公司債 減：應付公司債折價 $ ( $ ～19～ 504,900 $ 56,787) ( 448,113 $ 97年6月30日 800,000 117,983) 682,017 1.本 公 司 於 民 國 96 年 8 月 28 日 經 行 政 院 金 融 監 督 管 理 委 員 會 核 准 發 行 國 內 第 一 次 無 擔 保 轉 換 公 司 債 ， 且 自 96 年 9 月 13 日 起 於 財 團 法 人中華民國證券櫃檯買賣中心掛牌交易，主要發行條件如下: (1)發 行 總 額 計 $800,000， 每 張 面 額 $100， 依 面 額 十 足 發 行 ， 票 面 利 率 0%。 發 行 期 間 5 年 ， 自 民 國 96 年 9 月 11 日 至 101 年 9 月 11 日。 (2)轉 換 期 間 ： 發 行 後 滿 一 個 月 之 翌 日 起 至 到 期 日 前 10 日 止 。 (3)轉 換 價 格 及 其 調 整：本 債 券 之 轉 換 價 格 係 依 轉 換 辦 法 規 定 之 模 式 予 以 調 整 ， 96 年 9 月 11 日 發 行 時 之 轉 換 價 格 為 新 台 幣 210 元 ； 本 債 券 分 別 以 發 行 滿 半 年 之 第 一 個 營 業 日 (民 國 97 年 3 月 11 日 ) 及 98 年 起 至 101 年 止，每 年 度 之 無 償 配 股 基 準 日 (若 當 年 度 未 辦 理無償配股時，則以配息基準日，若亦無配息基準日，則以 6 月 30 日 為 基 準 日 ) 為 基 準 日 ， 依 本 債 券 發 行 契 約 規 定 重 設 轉 換 價 格 。 自 民 國 97 年 3 月 11 日 (價 格 重 設 基 準 日 )起 ， 轉 換 價 格 重 設 為 新 台 幣 168 元，並 於 民 國 97 年 8 月 18 日 無 償 配 股 基 準 日 調 整 轉 換 價 格 為 新 台 幣 147.75 元 。 截 至 民 國 98 年 6 月 30 日 止 ， 本 轉換公司債尚未有轉換為普通股。 (4)買 回 權 ： A. 本 轉 換 債 於 發 行 滿 一 個 月 之 翌 日 起 至 發 行 期 間 屆 滿 前 四 十 日 止，若 本 公 司 普 通 股 股 票 在 櫃 檯 買 賣 中 心 之 收 盤 價 格 連 續 三 十 個 營 業 日 超 過 當 時 本 轉 換 債 轉 換 價 格 達 百 分 之 五 十 (含 )以 上 時，本 公 司 得 於 其 後 三 十 個 營 業 日 內，依 轉 換 辦 法 規 定 寄 發 通 知 給 債 券 持 有 人，自 寄 發 通 知 之 日 起 算 屆 滿 三 十 日 為 債 券 收 回 基準日，公司可按債券面額以現金收回流通在外之全部債券。 B. 本 轉 換 債 於 發 行 滿 一 個 月 之 翌 日 起 至 發 行 期 間 屆 滿 前 四 十 日 止，本 轉 換 債 流 通 在 外 餘 額 低 於 原 發 行 總 額 百 分 之 十 時，本 公 司 得 依 轉 換 辦 法 規 定 寄 發 通 知 給 債 券 持 有 人，自 寄 發 通 知 之 日 起 算 屆 滿 三 十 日 為 債 券 收 回 基 準 日，公 司 可 按 債 券 面 額 以 現 金 收回流通在外之本債券。 (5)賣 回 權 ： 債 券 持 有 人 得 於 本 轉 換 公 司 債 發 行 滿 三 年 時 ， 要 求 本 公 司以債券面額將其所持有之轉換公司債贖回。 (6)依 轉 換 辦 法 規 定 ， 所 有 本 公 司 收 回 (包 括 由 次 級 市 場 買 回 )、 償 還 或 已 轉 換 之 本 轉 換 公 司 債 將 註 銷，且 所 有 尚 隨 附 於 公 司 債 之 權 利 義務亦將併同消滅，不再賣出或發行。 (7)轉 換 後 普 通 股 之 權 利 義 務 與 原 已 發 行 之 普 通 股 相 同 。 ～20～ 2.本 公 司 於 民 國 96 年 度 發 行 時 依 據 財 務 會 計 準 則 公 報 第 三 十 六 號 規 定，將屬權益性質之轉換權與負債組成要素分離，帳列「資本公積 － 認 股 權 」 計 $132,850。 續 依 (97)基 秘 字 第 331 號 函 及 (98)基 秘 字 第 046 號 函 規 定 ， 於 民 國 97 年 3 月 11 日 因 轉 換 標 的 市 場 價 值 變 動 而 重 設 轉 換 價 格 時 ， 將 重 設 導 致 公 平 價 值 減 少 數 轉 列「 資 本 公 積 -認 股 權 」 計 $15,987。 民 國 98 年 上 半 度 自 櫃 檯 買 賣 市 場 買 回 並 於 民 國 98 年 7 月 16 日 註 銷 之 本 公 司 公 司 債 計 1,473 張，因 買 回 所 產 生 之 損 失 計 $6,017(帳 列 「 什 項 支 出 」 項 下 )， 並 將 買 回 部 份 之 「 資 本 公 積 認 股 權 」 轉 列 「 資 本 公 積 -庫 藏 股 票 交 易 」 計 $24,673， 截 至 民 國 98 年 6 月 30 日 止 ， 帳 列 「 資 本 公 積 -認 股 權 」 餘 額 計 $93,935， 另 所 嵌 入之贖回權、賣回權與因轉換標的市場價值變動而重設轉換價格之 重設權，經依據財務會計準則公報第三十四號之規定，其與主契約 債務商品之經濟特性及風險非緊密關聯，故予以分離處理，以淨額 帳 列「 公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 負 債 」， 截 至 民 國 98 年 及 97 年 6 月 30 日 止 其 淨 額 分 別 為 $7,743 及 $32,442， 帳 列 「 公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 負 債 － 流 動 」。 經 分 離 後 主 契 約 債 務 之 有 效 利 率 為 2.45%。 3.本 公 司 原 於 發 行 且 約 定 將 根 據 市 價 調 整 轉 換 價 格 之 轉 換 公 司 債 時 ， 將價格重設選擇權、買權及賣權合併列為交易目的金融負債，主債 務 商 品 認 列 為 應 付 公 司 債 ( 含 相 關 折 溢 價 )， 不 含 重 設 條 款 之 轉 換 權 認列為權益，續後按公平價值衡量交易目的金融負債，按攤銷後成 本衡量應付公司債，並按原始認列金額衡量列為權益之轉換權。依 財 團 法 人 中 華 民 國 會 計 研 究 發 展 基 金 會 於 民 國 98 年 1 月 21 日 發 布 (98)基 秘 字 第 046 號 解 釋 函 內 容 二 規 定 ， 於 轉 換 公 司 債 之 轉 換 價 格 重 設 時，須 按 民 國 97 年 11 月 13 日 (97)基 秘 字 第 331 號 解 釋 函 內 容 四 第 一 項 第 2 點 之 規 定 調 整 ， 並 由 於 本 公 司 於 民 國 97 年 3 月 11 日 轉 換 價 格 重 設，該 調 整 數 對 民 國 97 年 上 半 年 度 稅 後 損 益 金 額 影 響 已 達 $10,000 且 達 原 決 算 營 業 收 入 淨 額 1%， 故 依 證 券 交 易 法 施 行 細 則 第 6 條 第 1 項 第 2 款 規 定，自 公 司 債 發 行 日 起 改 依 (97)基 秘 字 第 331 號 解 釋 函 調 整 重 編 民 國 97 年 上 半 年 度 報 表，經 重 編 後 對 財 務 報 表 之 影響臚列於下： ～21～ 保留盈餘-未分配盈餘 資本公積-認股權 金融負債評價利益 營業外收入及利益合計 金融負債評價損失 營業外費用及損失合計 繼續營業單位稅前淨利 本期淨利 普通股基本每股盈餘 (單位：元) 普通股稀釋每股盈餘 (單位：元) 97年1月1日至6月30日 重編前金額 重編調整數 重編後金額 $ 203,524 ($ 15,987) $ 187,537 132,850 15,987 148,837 10,358 ( 10,358) 22,759 ( 10,358) 12,401 5,629 5,629 63,502 5,629 69,131 116,696 ( 15,987) 100,709 98,942 ( 15,987) 82,955 1.59 ( 0.25) 1.34 1.52 ( 0.19) 1.33 (十 二 )退 休 金 計 劃 1.本 公 司 依 據 「 勞 動 基 準 法 」 之 規 定 ， 訂 有 確 定 給 付 之 退 休 辦 法 ， 適 用 於 民 國 94 年 7 月 1 日 實 施「 勞 工 退 休 金 條 例 」前 所 有 正 式 員 工 之 服務年資，以及於實施「勞工退休金條例」後選擇繼續適用勞動基 準法員工之後續服務年資。員工符合退休條件者，退休金之支付係 根 據 服 務 年 資 及 退 休 前 6 個 月 之 平 均 薪 資 計 算 ， 15 年 以 內 (含 )的 服 務 年 資 每 滿 一 年 給 予 兩 個 基 數，超 過 15 年 之 服 務 年 資 每 滿 一 年 給 予 一 個 基 數，惟 累 積 最 高 以 45 個 基 數 為 限。本 公 司 按 月 就 薪 資 總 額 2% 提撥退休基金，以勞工退休準備金監督委員會之名義專戶儲存於臺 灣 銀 行 信 託 部 。 民 國 98 年 及 97 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 止 ， 本 公 司 依 上 述 退 休 金 辦 法 認 列 之 淨 退 休 金 成 本 分 別 為 $495 及 $467， 撥 存 於 臺 灣 銀 行 信 託 部 勞 工 退 休 準 備 金 專 戶 之 餘 額 分 別 為 $22,896 及 $21,441。 2.自 民 國 94 年 7 月 1 日 起 ， 本 公 司 依 據 「 勞 工 退 休 金 條 例 」， 訂 有 確 定提撥之退休辦法，適用於本國籍之員工。本公司就員工選擇適用 「 勞 工 退 休 金 條 例 」 所 定 之 勞 工 退 休 金 制 度 部 分 ， 每 月 按 薪 資 之 6% 提繳勞工退休金至勞保局員工個人帳戶，員工退休金之支付依員工 個人之退休金專戶及累積收益之金額採月退休金或一次退休金方式 領 取 。 民 國 98 年 及 97 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 止 ， 本 公 司 依 上 開 退 休 金 辦 法 認 列 之 退 休 金 成 本 分 別 為 $2,667 及 $2,473。 (十 三 )股 本 /待 分 配 股 票 股 利 1.本 公 司 於 民 國 98 年 6 月 19 日 經 股 東 會 決 議 ， 以 資 本 公 積 $15,454 辦 理 轉 增 資 ， 該 增 資 案 業 於 民 國 98 年 7 月 14 日 經 行 政 院 金 融 監 督 ～22～ 管 理 委 員 會 證 券 期 貨 局 核 准，增 資 基 準 日 訂 為 民 國 98 年 8 月 19 日。 2. 本 公 司 於 民 國 97 年 6 月 13 日 經 股 東 會 決 議 ， 以 未 分 配 盈 餘 $27,871( 含 股 東 紅 利 $14,471 及 員 工 紅 利 $13,400) 及 資 本 公 積 $14,471 辦 理 轉 增 資，該 增 資 案 業 於 民 國 97 年 7 月 13 日 經 行 政 院 金 融 監 督 管 理 委 員 會 證 券 期 貨 局 核 准，並 於 民 國 97 年 9 月 1 日 辦 理 變 更登記完竣。 3.截 至 民 國 98 年 及 97 年 6 月 30 日 止，本 公 司 額 定 股 數 分 別 為 200,000 仟 股 (內 含 認 股 權 憑 證 6,000 仟 股 )及 82,000 仟 股 (內 含 認 股 權 憑 證 6,000 仟 股 )， 發 行 及 流 通 在 外 股 數 分 別 為 61,818 仟 股 (扣 除 庫 藏 股 893 仟 股 )及 57,884 仟 股 (扣 除 庫 藏 股 593 仟 股 )， 每 股 面 額 10 元 。 4.本 公 司 自 發 行 員 工 認 股 權 憑 證 至 民 國 98 年 及 97 年 6 月 30 日，因 員 工 行 使 認 股 權 憑 證 而 發 行 之 普 通 股 均 為 2,159 仟 股 。 因 行 使 價 格 超 過 面 額 產 生 之 資 本 公 積 分 別 為 $560 及 $11,617。 5.民 國 98 年 及 97 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 本 公 司 發 行 之 可 轉 換 公 司 債， 持有人執行轉換權而發行新股及員工行使認股權認購股票情形，請 詳 附 註 四 (十 一 )及 ( 十 七 ) 之 說 明 ， 該 等 股 本 依 相 關 法 規 規 定 ， 按 季 辦理變更登記。 6.本 公 司 於 民 國 98 年 6 月 19 日 經 股 東 會 決 議 以 不 超 過 40,000 仟 股 額 度 內 辦 理 現 金 增 資 私 募 普 通 股 ， 並 於 民 國 98 年 6 月 29 日 經 董 事 會 決 議 通 過 以 每 股 新 台 幣 40 元 ， 洽 特 定 人 辦 理 私 募 普 通 股 ， 截 至 民 國 98 年 8 月 4 日 止 ， 尚 未 募 集 完 成 。 (十 四 )資 本 公 積 1.依 證 券 交 易 法 規 定 ， 資 本 公 積 除 超 過 票 面 金 額 發 行 股 票 所 得 之 溢 額 及受領贈與之所得，於公司無累積虧損時，每年得以其合計數不超 過實收資本額百分之十之限額撥充資本外，餘均僅能彌補虧損。公 司 非 於 盈 餘 公 積 填 補 資 本 虧 損 仍 有 不 足 時，不 得 以 資 本 公 積 補 充 之。 2. 有 關 資 本 公 積 － 認 股 權 及 資 本 公 積 － 庫 藏 股 票 交 易 請 詳 附 註 四 ( 十 一 )之 說 明 。 (十 五 )保 留 盈 餘 1.依 本 公 司 民 國 98 年 6 月 19 日 修 正 後 章 程 規 定 ， 年 度 總 決 算 如 有 盈 餘，應先提繳稅款，彌補以往虧損，次就餘額提存百分之十為法定 盈餘公積，並依主管機關規定提列或轉回特別盈餘公積，如尚有盈 餘，依下列順序分配之：董事、監察人酬勞不高於百分之一；員工 紅利不低於百分之一，其他餘額併同以往年度未分配之盈餘為股東 紅利，由董事會擬具分派案，提請股東會決議分派之。本公司員工 ～23～ 紅利之分配得以現金或股票方式發放，員工紅利發放之對象得包括 本公司直接及間接持股合計達百分之五十以上之從屬公司員工。本 公司股東紅利須視公司目前及未來之投資環境、資金需求、國內外 競爭狀況及資本預算等因素，兼顧股東利益、平衡股利及公司長期 財務規劃等，以現金或股票方式發放，當年度分派股東紅利中，現 金股利發放之比例為百分之十至百分之九十，其餘以股票股利方式 發放之。 2.法 定 盈 餘 公 積 除 彌 補 公 司 虧 損 及 撥 充 資 本 外 ， 不 得 使 用 之 ， 惟 撥 充 資 本 時 ， 以 此 項 公 積 已 達 實 收 資 本 額 50％ ， 並 已 撥 充 其 半 數 為 限 。 3.本 公 司 於 民 國 98 年 6 月 19 日 及 97 年 6 月 13 日 ， 經 股 東 會 決 議 通 過 之 民 國 97 年 及 96 年 度 盈 餘 分 派 案 如 下 ： 金額 法定盈餘公積 股票股利 現金股利 董監事酬勞 員工股票紅利 員工現金紅利 合計 $ $ 97年度 每股股利(元) 9,783 9,783 $ $ - 金額 $ $ 96年度 每股股利(元) 34,147 14,471 260,477 3,073 13,400 14,000 339,568 $ $ 0.25 4.50 4.75 上 述 民 國 97 年 度 盈 餘 分 配 情 形 與 本 公 司 民 國 98 年 3 月 27 日 之 董 事 會 提 議 並 無 差 異。另，本 公 司 於 民 國 98 年 6 月 19 日 經 股 東 會 通 過 ， 以 資 本 公 積 $15,454 轉 增 資 。 4.本 公 司 考 量 民 國 98 年 上 半 年 度 損 益 狀 況 為 稅 後 淨 損，故 不 予 估 列 員 工 紅 利 及 董 監 酬 勞；民 國 97 年 上 半 年 度 估 列 之 員 工 紅 利 及 董 監 酬 勞 分 別 為 $4,430 及 $886。 本 公 司 董 事 會 通 過 及 股 東 會 決 議 之 員 工 紅 利 及董監事酬勞相關資訊可至公開資訊觀測站查詢。本公司為充實營 運 資 金 ， 故 民 國 98 年 度 股 東 會 決 議 不 發 放 董 監 酬 勞 及 員 工 紅 利 ， 而 民 國 97 年 度 財 務 報 表 認 列 之 董 監 酬 勞 $880 及 員 工 紅 利 $4,402，業 已 調 整 98 年 度 之 損 益 。 (十 六 )庫 藏 股 1.本 公 司 民 國 98 年 及 97 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 庫 藏 股 票 數 量 變 動 情 形如下： ～24～ 收回原因 供轉讓股份予員工 98年1月1日至6月30日 期初股數 本期增加 本期減少 893,000 - 期末股數 893,000 收回原因 供轉讓股份予員工 97年1月1日至6月30日 期初股數 本期增加 本期減少 593,000 - 期末股數 593,000 2. 依 證 券 交 易 法 規 定 ， 公 司 對 買 回 發 行 在 外 股 份 之 數 量 比 例 ， 不 得 超 過公司已發行股份總數百分之十，收買股份之總金額，不得逾保留 盈 餘 加 計 發 行 股 份 溢 價 及 已 實 現 之 資 本 公 積 金 額。截 至 民 國 98 年 及 97 年 6 月 30 日 止 ， 本 公 司 已 買 回 庫 藏 股 票 金 額 分 別 為 $74,089 及 $60,610。 3. 本 公 司 持 有 之 庫 藏 股 票 依 證 券 交 易 法 規 定 不 得 質 押 ， 於 未 轉 讓 前 亦 不得享有股東權利。 4. 依 證 券 交 易 法 規 定 ， 因 供 轉 讓 股 份 予 員 工 所 買 回 之 股 份 ， 應 於 買 回 之日起三年內將其轉讓，逾期未轉讓者，視為公司未發行股份，並 應辦理變更登記銷除股份。而為維護公司信用及股東權益所買回股 份，應於買回之日起六個月內辦理變更登記銷除股份。 (十 七 )股 份 基 礎 給 付 -員 工 獎 酬 1. 截至民國98年6月30日止，本公司之股份基礎給付交易如下： 給與數量 (股) 合約 期間 既得條件 員工認股權 96.11.19 計畫 1,000,000 5年 2年之服務 - - 員工認股權 96.12.26 計畫 2,000,000 8年 3年之服務 - - 協議之類型 給與日 ～25～ 本期實際 估計未來 離職率 離職率 2. 上述認股權計畫之詳細資訊如下： 98年1月1日至6月30日 加權平均 履約價格 (元) 認股權數量 年初流通在外認股權 本期給與認股權 無償配股增發或調整 認股股數 本期放棄認股權 本期執行認股權 本期逾期失效認股權 年底流通在外認股權 年底可執行認股權 2,750,891 ( 202,910) 2,547,981 - $ 102.97 - 97年1月1日至6月30日 加權平均 履約價格 認股權數量 (元) 3,000,000 - 101.77 ( 152,000) 103.07 2,848,000 - $ 115.67 114.59 115.72 - 3.截 至 民 國 98 年 及 97 年 6 月 30 日 止 ， 流 通 在 外 之 認 股 權 ， 履 約 價 格 區 間 分 別 為 96.8 元 ～ 114.2 元 及 110 元 ～ 127 元 ， 預 期 存 續 期 間 均 為 4.4～ 6.3 年 。 4.本 公 司 於 財 務 會 計 準 則 公 報 第 39 號「 股 份 基 礎 給 付 之 會 計 處 理 準 則 」 適用日前未依其規定認列所取得之勞務成本者，如採用公平價值法 (內 含 價 值 法 )認 列 酬 勞 成 本 之 擬 制 性 淨 利 及 每 股 盈 餘 資 訊 如 下 ： 97年6月30日 98年6月30日 (重編後) 本期淨(損)利 報表認列之淨(損)利 ($ 44,367) $ 82,955 擬制淨(損)利 ( 58,215) 64,201 基本每股(虧損)盈餘 報表認列之每股(虧損)盈餘 (0.72)元 1.34元 擬制每股(虧損)盈餘 (0.94)元 1.03元 完全稀釋每股(虧損)盈餘 報表認列之每股(虧損)盈餘 (0.72)元 1.33元 擬制每股(虧損)盈餘 (0.94)元 1.03元 上 開 認 股 選 擇 權 計 劃 ， 係 使 用 Black-Scholes 選 擇 權 評 價 模 式 估 計 認股選擇權之公平價值，相關資訊如下： 給與日 每單位 履約價格 預期 預期存 預期 無風險 公平價值 股價(元) (元) 波動率 續期間 股利率 利 率 (元) 96.11.19 $ 96.12.26 127 110 $ 114.2 96.8 56.18% 4.4年 55.81% 6.3年 ～26～ - 2.67% $ 60.57 2.44% 60.85 (十 八 )所 得 稅 1. 所得稅費用及應付所得稅： 98年1月1日 至6月30日 稅前淨(損)利按法定稅率計算之所得稅 永久性差異之所得稅影響數 投資抵減之所得稅影響數 以前年度所得稅費用高估數 稅法修正之所得稅影響數 未分配盈餘加徵10%所得稅 備抵評價之所得稅影響數 其 他 所得稅費用 遞延所得稅資產負債淨變動數 預付所得稅 以前年度所得稅費用高估數 應付所得稅 ～27～ ($ ( ( ( ( $ 2,590) 4,991 7,362) 4,272) 1,713 8,804 30,154 2,608 34,046 8,750) 652) 4,272 28,916 97年1月1日 至6月30日 $ ( ( ( $ 25,177 4,212 7,396) 4,941) 190 512 17,754 7,098 892) 4,941 28,901 2. 遞延所得稅資產餘額如下： 97年6月30日 98年6月30日 金 流動項目： 暫時性差異 存貨呆滯損失 未實現兌換損益 其他 $ ( 所得稅 影響數 額 10,378 $ 1,696) ( 8,756 $ 非流動項目： 暫時性差異 減損損失 $ 198,000 權利金及設計費 財稅差異 39,615 未實現長期投資 損失 14,595 國外長期投資成 本財稅差異 13,385 未實現權利金費用 680 其他 1,989 備抵評價 $ ( $ 金 2,595 $ 424) 2,189 4,360 39,600 所得稅 影響數 額 1,859 8,329 522 $ - $ $ 464 2,083 130 2,677 $ - 7,923 4,580 1,145 2,919 - - 2,677 136 398 13,385 11,841 2,795 3,346 2,960 700 53,653 46,800) 6,853 $ 8,151 8,151 3. 兩稅合一相關資訊： 股東可扣抵稅額帳戶餘額 98年6月30日 $ 95,442 97年6月30日 $ 137,312 預計/實際盈餘分配之稅額扣抵比率 97年度(預計) 40.99% 96年度(實際) 30.92% 4.本 公 司 未 分 配 盈 餘 均 為 民 國 87 年 度 以 後 所 產 生 。 5. 本 公 司 營 利 事 業 所 得 稅 結 算 申 報 案 ， 業 經 稅 捐 稽 徵 機 關 核 定 至 民 國 95 年 度 。 6.本 公 司 民 國 98 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 依 據 促 進 產 業 升 級 條 例 ， 可 享受之所得稅抵減明細如下： 抵減項目 可抵減總額 尚未抵減稅額 最後抵減年度 研究發展費用 $ 7,362 ～28～ $ - － (十 九 )每 股 盈 餘 (虧 損 ) 金 稅 基本每股虧損 屬於普通股股東 ($ 之本期純益 具稀釋作用之潛 在普通股之影 響 可轉換公司債 員工認股權 員工分紅 ($ 稀釋每股虧損 98年1月1日至6月30日 每 股 虧 損 加權平均 額 (單位：新台幣元) 流通在外 稅 後 股數(仟股) 稅 前 稅 後 前 10,321) ($ 44,367) - - 10,321) ($ 44,367) 61,818 ($ 0.17) ($ 0.72) 61,818 ($ 0.17) ($ 0.72) 97年1月1日至6月30日 金 稅 稅 前 基本每股盈餘 屬於普通股股東 $ 100,709 之本期純益 具稀釋作用之潛 在普通股之影 響 可轉換公司債 員工認股權 員工分紅 $ 100,709 稀釋每股盈餘 $ 額 後 加權平均 流通在外 股數(仟股) 每 股 盈 餘 (單位：新台幣元) 稅 前 稅 後 82,955 62,118 $ 1.62 $ 1.34 82,955 94 62,212 $ 1.62 $ 1.33 民 國 98 年 及 97 年 上 半 年 度 之 員 工 認 股 權 及 可 轉 換 公 司 債 因 具 反 稀 釋 效果，因此不列入稀釋每股盈餘之計算。 自 民 國 97 年 度 起 ， 因 員 工 分 紅 可 選 擇 採 用 發 放 股 票 之 方 式 ， 於 計 算 每 股盈餘時，係假設員工分紅將採發放股票方式，於該潛在普通股具有 稀釋作用時計入加權平均流通在外股數，以計算稀釋每股盈餘；計算 基本每股盈餘時，係於股東會決議上一年度員工分紅採發放股票方式 之股數確定時，始將該股數計入股東會決議年度普通股加權平均流通 在外股數。且因員工紅利轉增資不再屬於無償配股，故計算基本及稀 ～29～ 釋 每 股 盈 餘 時 不 追 溯 調 整 。 惟 民 國 97 年 度 分 配 民 國 96 年 度 員 工 紅 利 部 分 ， 仍 依 財 務 會 計 準 則 公 報 第 24 號 「 每 股 盈 餘 」 第 19 及 39 段 有 關 員工紅利轉增資之規定處理。 依 本 公 司 民 國 98年 6月 19日 經 股 東 會 決 議 通 過 ， 以 資 本 公 積 $15,454轉 增資案之擬制追溯調整每股（虧損）盈餘如下： 基本每股(虧損)盈餘 98年1月1日至6月30日 97年1月1日至6月30日 每 股 虧 損 每 股 盈 餘 (單位：新台幣元) (單位：新台幣元) 稅 前 稅 後 稅 前 稅 後 ($ 0.16) ($ 0.70) $ 1.58 $ 1.30 稀釋每股(虧損)盈餘 ($ 0.16) ($ 0.70) $ 1.58 $ 1.30 (二 十 )用 人 、 折 舊 、 及 攤 銷 費 用 性質別 用人費用 薪資費用 勞健保費用 退休金費用 其他用人費用 折舊費用(註) 攤銷費用 功能別 98年1月1日至6月30日 屬於營業成本者 屬於營業費用者 $ 3,086 150 176 66 74 21 $ 58,498 2,741 2,986 1,423 1,630 2,199 $ 合計 61,584 2,891 3,162 1,489 1,704 2,220 97年1月1日至6月30日 功能別 性質別 屬於營業成本者 屬於營業費用者 合計 用人費用 薪資費用 $ 2,523 $ 50,786 $ 53,309 勞健保費用 143 2,506 2,649 退休金費用 156 2,784 2,940 其他用人費用 68 1,469 1,537 折舊費用(註) 76 1,833 1,909 攤銷費用 1,780 1,780 註 ： 不 包 含 出 租 及 閒 置 資 產 折 舊 費 用 ( 帳 列 營 業 外 費 用 及 損 失 )， 民 國 98 年 及 97 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 之 金 額 分 別 為 $2,211 及 $1,913。 ～30～ 五、關係人交易 (一 )關 係 人 之 名 稱 及 關 係 關 係 人 名 稱 與 本 公 司 之 關 係 瑞昱半導體股份有限公司(瑞昱) 創聯網股份有限公司(創聯網) iPeer Multimedia International Ltd. (iPeer) 達霖數位股份有限公司(達霖) 台灣酷樂時代股份有限公司(台灣酷樂) 驊訊投資有限公司(驊訊投資) C-Media Holdings Limited (C-Media Holdings) 上海華烽貿易有限公司(上海華烽) Cmedia Americas Inc.(Cmedia Americas) 景承興業有限公司(景承) 對本公司採權益法評價之投資公司 董事長與本公司同 董事長與本公司同 該公司之母公司董事長與本公司同 董事長與本公司同(自民國98年2月起) 係本公司之子公司(自民國97年8月起) 係本公司之子公司(自民國98年3月起) 係本公司之孫公司(自民國97年9月起) 係本公司之孫公司(自民國98年5月起) 該公司董事長為本公司董事長二等親 以內之親屬 (二 )與 關 係 人 間 之 交 易 事 項 1. 其他勞務收入-權利金收入 98年1月1日至6月30日 金 瑞 昱 $ 額 126,790 佔營業收 入百分比 44 97年1月1日至6月30日 金 $ 額 170,971 佔營業收 入百分比 48 本 公 司 係 依 雙 方 於 民 國 93 年 度 所 簽 訂 及 民 國 98 年 間 重 新 簽 訂 之 協 議 合 作 契 約 ， 以 約 定 之 條 件 及 期 限 內 向 關 係 人 收 取 CODEC 產 品 權 利 金 。 此 權 利 金 收 款 期 間 約 為 月 結 49 天 。 2. 銷貨收入 98年1月1日至6月30日 金 其 他 $ 額 3,770 佔營業收 入百分比 1 97年1月1日至6月30日 金 $ 額 3,486 佔營業收 入百分比 1 本 公 司 民 國 98 年 及 97 上 半 年 度 主 要 係 銷 貨 予 達 霖 及 創 聯 網 等 ， 交 易 價 格 係 依 雙 方 約 定 ， 收 款 期 間 為 月 結 60 天 ～ 90 天 。 ～31～ 3. 進 貨 98年1月1日至6月30日 金 瑞 昱 $ 額 20,670 佔進貨淨 額百分比 78 97年1月1日至6月30日 金 $ 額 28,953 佔進貨淨 額百分比 91 本公司向關係人之進貨，主係委託其代採購晶圓，因向其採購之晶圓 未向其他供應商進貨，故無法比較進貨價格。關係人付款條件約為月 結 49 天 ， 一 般 供 應 商 為 30～ 60 天 。 4. 營業費用-權利金 98年1月1日至6月30日 金 瑞 昱 $ 額 1,757 佔該科目 百 分 比 40 97年1月1日至6月30日 金 $ 額 10,002 佔該科目 百 分 比 44 本公司係依合約約定支付上列關係人相關產品技術授權之權利金，付 款 條 件 為 月 結 49 天 。 5. 應收帳款 98 年 6 月 30 日 金 瑞 昱 其 他 $ 額 佔該科目 百 分 比 45,159 3,189 48,348 $ 97 年 6 月 30 日 43 3 46 金 $ 額 佔該科目 百 分 比 55,278 588 55,866 $ 47 1 48 6. 應付帳款 97 年 6 月 30 日 98 年 6 月 30 日 金 瑞 昱 $ 額 10,784 佔該科目 百 分 比 50 金 $ 額 9,037 佔該科目 百 分 比 69 7. 廣告費(98年1月1日至6月30日無此交易) 97年1月1日至6月30日 金 達 霖 $ 額 3,750 佔該科目 百 分 比 57 8.其 他 本 公 司 民 國 98 年 及 97 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 向 瑞 昱 購 買 研 發 用 材 料 分 別 為 $5,015 及 $4,115。 ～32～ 六、質押之資產 本公司資產提供擔保明細如下： 資產名稱 固定資產-土地 帳 面 98年6月30日 $ 121,039 -房屋及建築物 43,300 價 值 97年6月30日 擔保用途 $ 121,039 綜合融資、出口押匯額度 及長期借款額度擔保 44,481 " 七、重大承諾事項及或有事項 截 至 民 國 98 年 6 月 30 日 止，本 公 司 已 簽 約 之 技 術 授 權、設 計 費 及 權 利 金 合 約 價 款 約 計 $75,463， 其 中 尚 未 付 款 部 分 約 計 $55,777。 八、重大之災害損失 無。 九、重大之期後事項 本 公 司 經 民 國 98 年 6 月 29 日 董 事 會 決 議 通 過 發 行 3,000,000 單 位 員 工 認 股 權憑證，每單位得認購本公司普通股 1 股，此案業經行政院金融監督管理委 員 會 金 管 證 發 字 第 0980038113 號 申 報 生 效 在 案 。 十、其他 (一 )財 務 報 表 表 達 民 國 97 年 上 半 年 度 財 務 報 表 之 部 份 科 目 業 予 重 分 類 ， 便 與 民 國 98 年 上 半年度財務報表比較。 ～33～ (二 )金 融 商 品 之 公 平 價 值 98 年 月 30 日 公 平 價 值 公開報價 評價方法 決定之金額 估計之金額 帳面價值 非衍生性金融商品 資產 公平價值與帳面價值 相等之金融資產 交易目的金融資產 以成本衡量之金融資產 - 非流動 無活絡市場之債券投資 負債 公平價值與帳面價值 相等之金融負債 應付公司債 衍生性金融商品 負債 公平價值變動列入損益 之金融負債 －嵌入轉換公司債之衍 生性金融商品負債 $ 1,017,457 30,185 $ 6 30,185 $ 97 年 6 月 30 日 公 平 價 值 公開報價 評價方法 帳面價值 決定之金額 估計之金額 1,017,457 - $ 1,255,275 232,950 $ 232,950 $ 1,255,275 - 87,313 34,820 - - 270,313 - - - 192,031 448,113 - 192,031 467,257 345,106 682,017 - 345,106 674,992 7,743 - 7,743 32,442 - 32,442 ～34～ 本公司估計金融商品公平價值所使用之評價方法及假設如下： 1. 短 期 金 融 商 品 ， 因 折 現 值 影 響 不 大 ， 故 以 帳 面 價 值 估 計 其 公 平 價 值 。 此方法應用於現金及約當現金、應收票據及款項、其他應收款、存出 保證金、應付票據及款項、應付費用、其他應付款項、其他流動負債 及存入保證金。 2. 公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 資 產 ， 若 屬 上 市 (櫃 )股 票 係 以 資 產 負 債 表日公開市場之收盤價格為公平價值，開放型基金係以資產負債表日 該基金淨資產為公平價值。 3.無 活 絡 市 場 之 債 券 投 資 係 採 用 評 價 方 法 估 計 。 本 公 司 採 用 評 價 方 法 所 使用之估計及假設，與市場參與者於金融商品訂價時用以作為估計及 假設之資訊一致，該資訊為本公司可取得者。本公司使用之折現率與 實質上條件及特性相同之金融商品之報酬率相等，其條件及特性包括 債務人之信用狀況、合約規定固定利率計息之剩餘期間等。 4. 可 轉 換 公 司 債 以 其 預 期 現 金 流 量 之 折 現 值 估 計 公 平 價 值 。 折 現 率 為 本 公司發行公司債之原始有效利率。另帳列公平價值變動列入損益之金 融負債之嵌入贖回權與賣回權淨額，係以本公司所能獲得類似條件之 有效利率折現差計算其公平價值。 (三 )金 融 商 品 重 大 損 益 及 權 益 項 目 資 訊 本 公 司 民 國 98 年 及 97 年 上 半 年 度 以 評 價 方 法 估 計 金 融 商 品 之 公 平 價 值 變 動 ， 而 將 其 變 動 認 列 為 當 期 利 益 及 ( 損 失 ) 之 金 額 分 別 為 $2,216 及 ($5,629)。 (四 )利 率 風 險 部 位 資 訊 本 公 司 民 國 98 年 及 97 年 6 月 30 日 具 利 率 變 動 之 公 平 價 值 風 險 之 金 融 負 債 分 別 為 $448,113 及 $682,017。 (五 )風 險 控 制 及 避 險 策 略 本 公 司 採 用 全 面 風 險 管 理 與 控 制 系 統 ，以 辨 認 本 公 司 所 有 風 險 (包 含 市 場 風 險 、 信 用 風 險 、 流 動 性 風 險 及 現 金 流 量 風 險 )， 使 本 公 司 之 管 理 階 層 能 有 效 從 事 控 制 並 衡 量 市 場 風 險、信 用 風 險、流 動 性 風 險 及 現 金 流 量 風 險 。 本公司市場風險管理目標，係適當考慮經濟環境、競爭狀況及市場價值 風險之影響下，達到最佳化之風險部位、維持適當流動性部位及集中管 理所有市場風險。 (六 )重 大 財 務 風 險 資 訊 1.市 場 風 險 (1)匯 率 風 險 本 公 司 主 要 之 進 銷 貨 係 以 美 金 為 計 價 單 位，公 平 價 值 將 隨 市 場 匯 率 ～35～ 波 動 而 改 變，惟 本 公 司 持 有 之 外 幣 資 產 及 負 債 部 位 及 收 付 款 期 間 約 當，可將市場風險相互抵銷，故預期不致產生重大之市場風險。 (2)利 率 風 險 本 公 司 發 行 之 轉 換 公 司 債 係 屬 嵌 入 轉 換 權、贖 回 權、賣 回 權 及 重 設 權 之 零 息 債 券，其 公 平 價 值 受 市 場 股 價 波 動 影 響，惟 公 司 可 藉 由 贖 回 權 之 行 使 以 降 低 市 場 風 險，故 預 期 不 致 發 生 重 大 之 市 場 風 險。本 公 司 從 事 之 無 活 絡 市 場 債 券 投 資 係 為 固 定 利 率，故 市 場 利 率 變 動 將 使 債 券 投 資 之 公 平 價 值 隨 之 變 動。若 依 資 產 負 債 表 日 持 有 之 部 位 核 算 ， 當 市 場 利 率 每 上 升 1%， 將 使 債 券 投 資 之 公 平 價 值 下 降 $311。 (3)價 格 風 險 本 公 司 投 資 之 開 放 型 受 益 憑 證 主 要 為 類 貨 幣 市 場 型 基 金，依 以 往 經 驗，市場價格波動不大，故預期不致發生重大之市場風險。 2.信 用 風 險 (1)本 公 司 從 事 之 權 益 類 金 融 商 品 於 投 資 時 業 已 評 估 其 信 用 狀 況，預 期 不致發生違約，故發生信用風險之可能性極低。 (2)本 公 司 應 收 款 項 債 務 人 之 信 用 良 好，因 此 經 評 估 並 無 重 大 之 信 用 風 險，而最大之信用風險金額為其帳面價值。 3.流 動 性 風 險 (1)本 公 司 投 資 之 開 放 型 基 金 受 益 憑 證，隨 時 均 可 依 公 平 價 值 向 基 金 發 行單位申請贖回，流動性風險極低。 (2)本 公 司 投 資 之 以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 無 活 絡 市 場，故 預 期 具 有 重 大 之流動性風險。 (3)本 公 司 之 應 收 付 款 項 均 為 1 年 內 到 期，預 期 不 致 發 生 重 大 流 動 性 風 險。 4.利 率 變 動 之 現 金 流 量 風 險 本公司經評估無重大利率變動之現金流量風險。 ～36～ 十一、附註揭露事項 (一 )重 大 交 易 事 項 相 關 資 訊 1.資金貸與他人情形：本公司及轉投資公司無此情形。 2.為他人背書保證之情形：本公司及轉投資公司無此情形。 3.期末持有有價證券情形： 持有之公司 有 價 證 券 種 類 及 名 稱 驊訊電子企 基金-日盛債券基金 業股份有限 公司 " 基金-保誠威寶基金 " 股票-iPeer Multimedia 與有價證券發行人之關係 不適用 帳 列 科 目 公平價值變動列入損益之金融資產－流動 期 股數(仟股) 1,430 帳面金額 $ 20,161 " " 773 10,024 本公司董事長為該公司董事長 以成本衡量之金融資產-非流動 21,473 86,313 末 市價(淨值) 持股比率 - - $ 備註 20,161 - 10,024 - 18.05% 39,820 - International Ltd. " " 無活絡市場之債券投資-非流動 1,000 34,820 17.65% 34,820 - 本公司之子公司 本公司之子公司 採權益法之長期股權投資 採權益法之長期股權投資 2,800 2,000 83,672 62,540 100.00% 100.00% 83,672 62,540 註 註 驊訊投資有 股票-上海華烽貿易有限公司 限公司 本公司之孫公司 採權益法之長期股權投資 不適用 82,758 100.00% 82,758 註 C-Media 本公司之孫公司 採權益法之長期股權投資 1,000 62,517 100.00% 62,517 註 " " " 股票-驊訊投資有限公司 股票-C-Media Holdings Limited 股票-Cmedia Americas Inc. Holdings Limited 註：係依各該被投資公司同期未經會計師查核之財務報表評價及揭露。 ～37～ 4.累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：本公司及轉投資公司無此情形。 5.取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：本公司及轉投資公司無此情形。 6.處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：本公司及轉投資公司無此情形。 7.與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上： 交易情形 交易對象 進(銷)貨之公司 本公司 瑞昱半導體股份有限公司 關 係 對本公司採權益評價 之投資公司 金額 佔總進 (銷) 貨 之比率 $ 126,790 44% 進(銷)貨 勞務收入 應收(付)票據、帳款 授信期間 月結49天 交易條件與一般交易 不同之情形及原因 單 價 授信期間 註 註 餘 $ 佔總應收 (付)票據、 帳款之比率 備註 42% － 本公司認列 之投資(損)益 備註 額 45,159 註：詳附註五(二)之說明。 8.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：本公司及轉投資公司無此情形。 9.從事衍生性商品交易：詳附註四(六)(十一)及十說明，轉投資公司無此情形。 (二 )轉 投 資 事 業 相 關 資 訊 1.轉投資事業明細： 投資公司名稱 被投資公司名稱 驊訊電子企業 股份有限公司 " 驊訊投資有限公司 驊訊投資有限 公司 上海華烽貿易有限公司 C-Media Holdings Limited Cmedia Americas Inc. C-Media Holdings Limited 所在地區 香港 主要營業項目 控股公司 英屬維京 控股公司 群島 中國大陸 電子零件、喇叭 、MP3及MP4等多 媒體產品的銷售 美國 多媒體產品的市場 開發與銷售服務 原始投資金額 本期期末 上期期末 USD2,800仟元 $ 期 末 持 股數(仟股) 比率 - 2,800 100% USD2,000仟元 - 2,000 USD2,800仟元 - USD2,000仟元 - 註：上述被投資公司之相關資訊，係依各該被投資公司同期未經會計師查核之財務報表評價及揭露。 2.轉投資公司重大交易事項相關之揭露，請詳財務報告附註十一(一)1～9。 ～38～ 有 帳面金額 $ 被投資公司 本期(損)益 83,672 ($ 8,977) ($ 8,977) 子公司 100% 62,540 ( 3,137) ( 3,137) 子公司 不適用 100% 82,758 ( 9,032) 不適用 孫公司 1,000 100% 62,517 ( 3,103) 不適用 孫公司 (三 )大 陸 投 資 資 訊 1.投資大陸公司之基本資料： 大陸被投資 公司名稱 上海華烽貿易有 限公司 主要營業項目 電子零件、喇叭、 MP3及MP4等多媒體 產品的銷售 本 期 期 末 累 計 自 台 灣 匯 出經 赴 大 陸 地 區 投 資 金 額核 實收資本額 投資方式 本期期初自 台灣匯出累 積投資金額 USD2,800仟元 (註1) 註2 USD670仟元 濟 准 部 投 投 資 審 金 本期匯出或收回投資金額 收回 匯出 USD2,130仟元 本期期末自 台灣匯出累 積投資金額 $ - USD2,800仟元 本公司直 接或間接 投資之持 股比例 100% ($ 9,032) $ 82,758 會依 經 濟 部 投 審 會 規 定 額赴 大 陸 地 區 投 資 限 額 USD2,800仟元 USD2,800仟元 (註2) $ 註1：業於民國97年11月4日完成設立登記。 註2：係以現金透過第三地區之子公司(驊訊投資有限公司)再轉投資，業經投審會核准。 註3：係依被投資公司同期未經會計師查核之財務報表評價及揭露。 655,176 2.本公司直接或間接由第三地區事業與轉投資大陸被投資公司所流生之下列重大交易事，暨其價格、付款條件、未實現損益及其他有助於瞭解大陸投資對財務報表影響之有關資訊： (1)進貨金額及百分比與相關應付款項之期末餘額及百分比：無。 (2)銷貨金額及百分比與相關應收款項之期末餘額及百分比：無。 (3)財產交易金額及其所產生之損益數額：無。 (4)票據背書保證或提供擔保品之期末餘額及其目的：無。 (5)資金融通之最高限額、期末餘額、利率區間及當期利息總額：無。 (6)其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項，如勞務之提供或收受等：無。 十二、部門別財務資訊 不適用。 ～39～ 截至本期止 已匯回台灣 之投資收益 本期認列 期末投資 投資損益(註3) 帳面價值(註3) $ - 驊訊電子企業股份有限公司 現金及約當現金明細表 民 國 98 年 6 月 30 日 單位：新台幣仟元 項 目 摘 要 庫存現金及零用金 金 $ 額 149 活期存款 ─台幣存款 ─外幣存款 187,817 美金1,580仟元；兌換率1:32.818 51,845 支票存款 65 定期存款 ─台幣存款 ─外幣存款 558,600 108,299 美金3,300仟元；兌換率32.818 $ (以 下 空 白 ) ～40～ 906,775 驊訊電子企業股份有限公司 應收帳款明細表 民 國 98 年 6 月 30 日 單位：新台幣仟元 客 戶 名 稱 摘 要 金 額 備 註 非關係人 FUDA TECHNOLOGY LTD. $ 19,493 昭揚電子股份有限公司 17,355 禾伸堂企業股份有限公司 其他 8,131 13,953 每一零星客戶餘額均 未超過本科目餘額5% 減：備抵呆帳 58,932 1,224) ( 57,708 關係人 瑞昱半導體股份有限公司 其他 45,159 3,189 每一零星客戶餘額均 未超過本科目餘額5% 小計 48,348 合計 $ ～41～ 106,056 驊訊電子企業股份有限公司 存貨明細表 民 國 98 年 6 月 30 日 單位：新台幣仟元 金 項 目 原 料 摘 要 額 成 本 $ 7 市 $ 價 備 註 7 市價按淨變現價值 在 製 品 34,230 42,884 市價按淨變現價值 製 商 成 品 品 18,493 3,871 37,884 市價按淨變現價值 3,267 市價按淨變現價值 56,601 減:備抵存貨跌價及呆滯損失 ( $ 10,378) 46,223 (以 下 空 白 ) ～42～ $ 84,042 驊訊電子企業股份有限公司 以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 -非 流 動 變 動 明 細 表 民 國 98 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 單位：新台幣仟元 期 名 稱 iPeer Multimedia International Ltd. 累計減損－以成本衡量之金融資產 合 計 初 餘 股數(仟股) 額 帳面價值 21,473 $ ( 285,313 99,000) $ 186,313 本 期 增 股數(仟股) 加 金 - $ 本 額 - ( 99,000) ($ 99,000) (以 下 空 白 ) ～43～ 期 減 股數(仟股) - 金 $ 少 期 額 - $ - 末 餘 股數(仟股) 額 帳面價值 21,473 $ ( 285,313 198,000) $ 87,313 提供擔保或質押情形 無 備 註 驊訊電子企業股份有限公司 採權益法之長期股權投資變動明細表 民 國 98 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 單位：新台幣仟元 (除 特 別 註 明 者 外 ) 期 名 稱 初 餘 股數(仟股) 驊訊投資有限公司 2,800 額 金 $ 本 額 期 增 股數(仟股) 92,521 - - 2,000 加 金 $ 本 額 128 (註3) 期 減 股數(仟股) 少 金 額 期 末 餘 額 股數(仟股) 持股比例 股 金 額 權 單價(元) 淨 總 值 提供擔保 價 或質押情形 備註 - ($ 8,977) (註2) 2,800 100% $ 83,672 29.88 $ 83,672 無 - - ( 5,080) (註1) 2,000 100% 62,540 31.27 62,540 無 - C-Media Holdings Limited $ 92,521 67,620 $ 67,748 ($ 14,057) 註1：其中$1,943為累積換算調整數，餘$3,137為採權益法認列之投資損失。 註2：係採權益法認列之投資損失。 註3：係累積換算調整數。 (以 下 空 白 ) ～44～ $ 146,212 $ 146,212 驊訊電子企業股份有限公司 固定資產－成本變動明細表 民 國 98 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 單位：新台幣仟元 項 土 目 地 期 初 餘 額 本 期 增 加 本 期 處 分 本 期 移 轉 期 末 餘 額 $ $ $ $ $ 121,039 - - - 提 供 擔 保 或 抵 押 情 形 121,039 提供綜合融資、出口押匯額度及長期借款 額度擔保。 房屋及建築 61,332 - - - 61,332 提供綜合融資、出口押匯額度及長期借款 額度擔保。 機器設備 65,748 2,464 ( 2,008) - 66,204 辦公設備 7,082 - ( 65) - 7,017 2,073) $ - $ 255,201 $ 2,464 ($ ～45～ $ 255,592 驊訊電子企業股份有限公司 固定資產－累計折舊變動明細表 民 國 98 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 單位：新台幣仟元 項 房屋及建築 目 期初餘額 $ 機器設備 辦公設備 17,448 本期增加 $ 63,142 5,217 $ 85,807 584 本期處分 $ 871 ( 249 ( $ 1,704 ($ (以 下 空 白 ) ～46～ 期末餘額 - $ 18,032 2,008) 65) 62,005 5,401 2,073) $ 85,438 備 註 驊訊電子企業股份有限公司 出租資產變動明細表 民 國 98 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 單位：新台幣仟元 項 成 土 目 期 初 餘 額 本 期 增 加 數 本 期 移 轉 數 期 末 餘 額 提 供 擔 保 或 抵 押 情 形 本 地 $ 房屋及建築 累計折舊 房屋及建築 ( $ 150,151 $ - $ - $ 150,151 無 無 71,263 - - 71,263 221,414 - - 221,414 10,960) ( 210,454 ($ 2,211) - ( 2,211) $ - ～47～ $ 13,171) 208,243 驊訊電子企業股份有限公司 營業收入明細表 民 國 98 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 單位：新台幣仟元 項 目 數 量 金 額 銷貨收入 IC SOLUTION SYSTEM SOLUTION 其他 3,028仟個 $ 6仟個 11仟個 149,142 7,578 2,681 銷貨收入淨額 其他勞務收入－權利金收入 159,401 128,320 營業收入淨額 $ (以 下 空 白 ) ～48～ 287,721 備 註 驊訊電子企業股份有限公司 營業成本明細表 民 國 98 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 單位：新台幣仟元 金 期初存貨 加：本期進貨 減：期末存貨 轉供自用 轉列研發材料 進銷成本 期初原料 加：本期進料 研發材料轉入 減：期末原料 本期耗用原料 製造費用 製造成本 期初在製品 加：研發材料轉入 減：期末在製品 製成品成本 加：期初製成品 研發材料轉入 減：期末製成品 轉供自用 產銷成本 備抵存貨跌價回升利益調整 營業成本 $ ( ( ( ( ( ( ( ( $ ～49～ 額 24,716 5,651 3,871) 2,516) 9) 23,971 18 20,750 132 7) 20,893 23,514 44,407 24,904 27 34,230) 35,108 16,003 18 18,493) 1,025) 31,611 659) 54,923 備 註 驊訊電子企業股份有限公司 推銷費用明細表 民 國 98 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 單位：新台幣仟元 項 薪資支出 目 摘 要 金 $ 額 備 註 12,917 廣告費 3,463 權利金支出 3,451 旅費 其他 1,513 6,705 各單獨項目餘額未超過 本科目總額5% $ 28,049 (以 下 空 白 ) ～50～ 驊訊電子企業股份有限公司 管理及總務費用明細表 民 國 98 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 單位：新台幣仟元 項 薪資支出 目 摘 要 金 $ 額 備 18,761 捐贈 3,765 勞務費 2,789 交際費 1,931 保險費 1,722 其他 6,848 各單獨項目餘額未超過 本科目總額5% $ 35,816 (以 下 空 白 ) ～51～ 註 驊訊電子企業股份有限公司 研究發展費用明細表 民 國 98 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 單位：新台幣仟元 項 薪資支出 目 摘 要 金 $ 額 備 26,820 設計費 17,450 研發材料費 其他 6,669 12,834 各單獨項目科目未超過 本科目總額5% $ 63,773 (以 下 空 白 ) ～52～ 註