驊訊電子企業股份有限公司及子公司合併財務報表暨會計師查核報告

驊訊電子企業股份有限公司及子公司
合併財務報表暨會計師查核報告
民國 100 年度及 99 年度
(股票代碼 6237)
公司地址：台北市市民大道四段１００號６樓
電
話：(02)8773-1100
~1~
驊 訊 電 子 企 業 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司
民國 100 年度及 99 年度合併財務報表暨會計師查核報告
目
錄
項
目
頁
次
一、
封面
1
二、
目錄
2 ~ 3
三、
聲明書
4
四、
會計師查核報告
5
五、
合併資產負債表
6 ~ 7
六、
合併損益表
8
七、
合併股東權益變動表
9
八、
合併現金流量表
10 ~ 11
九、
合併財務報表附註
12 ~ 42
(一)
公司沿革
12
(二)
重要會計政策之彙總說明
12 ~ 17
(三)
會計變動之理由及其影響
17
(四)
重要會計科目之說明
18 ~ 29
(五)
關係人交易
29 ~ 31
(六)
抵(質)押之資產
32
(七)
重大承諾事項及或有事項
32
(八)
重大之災害損失
32
~2~
項
目
(九)
重大之期後事項
(十)
其他
頁
次
32
32 ~ 35
(十一)附註揭露事項
36 ~ 38
1.重大交易事項相關資訊
36
2.被投資公司名稱、所在地區等相關資訊如下：
37
3.轉投資大陸地區之事業相關資訊
37 ~ 38
4.母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情
形及金額
38
(十二)營運部門財務資訊
39 ~ 40
(十三)採用 IFRSs 相關事項
40 ~ 42
~3~
驊訊電子企業股份有限公司
關係企業合併財務報表聲明書
本公司民國 100 年度（自 100 年 1 月 1 日至 100 年 12 月 31 日止）依「關係企業合併營業報
告書關係企業合併財務報表及關係報告書編製準則」應納入編製關係企業合併財務報表之公司
與依財務會計準則公報第七號應納入編製母子公司合併財務報表之公司均相同，且關係企業合
併財務報表所應揭露相關資訊於前揭母子公司合併財務報表中均已揭露，爰不再另行編製關係
企業合併財務報表。
特此聲明
公司名稱：驊訊電子企業股份有限公司
負 責 人：鄭期成
中華民國 101 年 3 月 21 日
~4~
會計師查核報告
(101)財審報字第 11003306 號
驊訊電子企業股份有限公司
公鑒：
驊訊電子企業股份有限公司及其子公司民國 100 年及 99 年 12 月 31 日之合併資產負債表，
暨民國 100 年及 99 年 1 月 1 日至 12 月 31 日之合併損益表、合併股東權益變動表及合併現金流
量表，業經本會計師查核竣事。上開合併財務報表之編製係管理階層之責任，本會計師之責任
則為根據查核結果對上開合併財務報表表示意見。
本會計師係依照「會計師查核簽證財務報表規則」及中華民國一般公認審計準則規劃並執
行查核工作，以合理確信合併財務報表有無重大不實表達。此項查核工作包括以抽查方式獲取
合併財務報表所列金額及所揭露事項之查核證據、評估管理階層編製合併財務報表所採用之會
計原則及所作之重大會計估計，暨評估合併財務報表整體之表達。本會計師相信此項查核工作
可對所表示之意見提供合理之依據。
依本會計師之意見，第一段所述合併財務報表在所有重大方面係依照「證券發行人財務報
告編製準則」及中華民國一般公認會計原則編製，足以允當表達驊訊電子企業股份有限公司及
其子公司民國 100 年及 99 年 12 月 31 日之財務狀況，暨民國 100 年及 99 年 1 月 1 日至 12 月 31
日之經營成果與現金流量。
資
誠
聯
合
會
計
師
事
務
所
周筱姿
會計師
陳美姿
前財政部證券管理委員會
核准簽證文號：(85)台財證(六)第 68700 號
(82)台財證(六)第 39230 號
中 華 民 國
~5~
1 0 1
年
3
月
2 1
日
驊訊電子企業股份有限公司及子公司
合 併 資 產 負 債 表
民國 100 年及 99 年 12 月 31 日
單位：新台幣仟元
1100
1310
1120
1140
1150
1178
120X
1286
1298
11XX
1480
1490
14XX
1501
1521
1531
1551
1561
15XY
15X9
1670
15XX
1750
1770
1780
17XX
1800
1810
1820
1830
1860
18XX
1XXX
資
產
流動資產
現金及約當現金
公平價值變動列入損益之金
融資產–流動
應收票據淨額
應收帳款淨額
應收帳款–關係人淨額
其他應收款
存貨
遞延所得稅資產–流動
其他流動資產–其他
流動資產合計
基金及投資
以成本衡量之金融資產–非
流動
無活絡市場之債券投資–非
流動
基金及投資合計
固定資產
成本
土地
房屋及建築
機器設備
運輸設備
辦公設備
成本及重估增值
減：累計折舊
未完工程及預付設備款
固定資產淨額
無形資產
電腦軟體成本
遞延退休金成本
其他無形資產
無形資產合計
其他資產
出租資產
閒置資產
存出保證金
遞延費用
遞延所得稅資產–非流動
其他資產合計
資產總計
100
金
附註
四(一)
四(二)
$
四(三)
五
四(十八)及五
四(四)
四(十八)
年
12
月 31 日
額
%
744,216
47
5,037
211
61,015
4,417
47,340
15,744
1,221
7,568
886,769
99
金
$
年
12
月 31 日
額
%
822,983
47
4
3
1
1
56
9,948
619
46,033
15,515
27,779
22,885
2,729
5,562
954,053
3
1
2
1
54
55,194
3
112,115
6
15,231
70,425
1
4
29,130
141,245
2
8
四(五)(十)
四(六)(十)
六
四(七)
121,040
53,446
19,961
1,517
3,461
199,425
23,747 )(
2,174
177,852
(
四(十二)
四(八)
四(九)(十)
四(十八)
$
(續 次 頁)
~6~
8
4
1
13
2 )(
11
177,181
53,378
18,761
1,517
2,817
253,654
18,929 )(
190,309
425,034
10
3
1
14
1)
11
24
7,220
1,778
6,233
15,231
1
1
12,716
2,222
8,390
23,328
1
1
201,781
203,632
6,234
428
24,228
436,303
1,586,580
13
13
2
28
100
203,318
6,317
680
10,377
220,692
1,764,352
12
1
13
100
$
驊訊電子企業股份有限公司及子公司
合 併 資 產 負 債 表
民國 100 年及 99 年 12 月 31 日
單位：新台幣仟元
負債及股東權益
100
金
附註
年
12
月 31 日
額
%
99
金
$
年
12
月 31 日
額
%
流動負債
2120
應付票據
2140
應付帳款
2150
應付帳款–關係人
五
2160
應付所得稅
四(十八)
2170
應付費用
五
2298
其他流動負債–其他
21XX
$
流動負債合計
298
-
-
-
12,198
1
6,406
1
5,740
-
5,081
-
-
-
556
-
65,743
4
51,229
3
2,178
-
1,819
-
86,157
5
65,091
4
6,316
1
5,376
-
1,105
-
1,105
-
7,421
1
6,481
-
93,578
6
71,572
4
769,884
48
769,884
44
490,524
31
490,524
28
其他負債
2810
應計退休金負債
2820
存入保證金
28XX
其他負債合計
2XXX
負債總計
四(十二)
股東權益
股本
3110
普通股股本
四(十三)
資本公積
四(十一)(十三)
(十四)
3211
普通股溢價
3220
庫藏股票交易
3271
員工認股權
保留盈餘
8,443
1
8,443
-
39,964
2
25,605
1
227,039
14
226,232
13
四(十五)
3310
法定盈餘公積
3320
特別盈餘公積
3350
未分配盈餘
4,775
-
-
-
(
7,075 )
-
215,142
12
(
1,368 )
- (
3,937 )
-
(
909 )
- (
838 )
-
股東權益其他調整項目
3420
3430
累積換算調整數
未認列為退休金成本之淨損 四(十二)
失
3480
庫藏股票
3XXX
股東權益總計
四(十六)
重大承諾事項及或有事項
七
重大之期後事項
九
(
負債及股東權益總計
38,275 )(
$
2 )(
1,493,002
94
1,586,580
100
38,275 )(
$
1,692,780
96
1,764,352
100
後附合併財務報表附註為本合併財務報表之一部分，請併同參閱。
董事長：鄭期成
經理人：鄭期成
~7~
2)
會計主管：樊永嫻
驊訊電子企業股份有限公司及子公司
合 併 損 益 表
民國 100 年及 99 年 1 月 1 日至 12 月 31 日
單位：新台幣仟元
(除每股(虧損)盈餘為新台幣元外)
項目
4110
4170
4190
4100
4680
4000
5110
6100
6200
6300
6000
6900
7110
7122
7130
7140
7160
7210
7310
7320
7480
7100
7510
7530
7540
7560
7630
7640
7880
1 00
金
附註
營業收入
銷貨收入
銷貨退回
銷貨折讓
銷貨收入淨額
其他勞務收入
營業收入合計
營業成本
銷貨成本
五
$
五
四(四)(二十)及
五
(
金融資產評價損失
什項支出
7500
營業外費用及損失合計
7900
繼續營業單位稅前淨(損)利
8110
所得稅利益(費用)
9600XX 合併總損益
歸屬於：
9601
合併淨損益
9750
9850
99
金
%
91
91
9
100
年
$
(
(
%
395,209
179 )
6,086 ) (
388,944
223,488
612,432
65
1)
64
36
100
112,544 ) (
260,858
30 ) (
70
133,486 ) (
478,946
22 )
78
(
(
(
(
(
47,488
107,228
189,015
343,731
82,873
13
29
50
92
22
79,495
111,496
196,545
387,536
91,410
13
18
32
63
15
)(
)(
)(
)(
)(
4,546
3,706
4,871
5,014
89
4,484
22,710
五
四(二)
四(二)
十(二)
五
(
四(二)
四(五)(六)(九)
(十)
(
四(二)
四(十一)(二十)
及十(六)
(
(
(
四(十八)
($
94,673 ) (
72,090
167,128
227,291
10,656
216,635
($
)(
)(
)(
)(
216,635 ) (
前
稅
(
(
(
(
1
1
1
2
1
6
10 )
355 )
-
(
)
)
)
)
)
)(
)(
)(
)(
1
1
1
4
7
(
11,958 ) (
208 )
16,986 ) (
2)
3)
26 ) (
- (
39,498 ) (
52 )
6)
-
37,158 ) (
105,860 ) (
29,352
21,280 ) (
8,072
6)
17 )
5
4)
1
8,072
1
稅
後
-
19
45
61
3
58
(
(
) (
) (
)
(
) $
58 )
$
後
稅
前
四(十九)
($
2.98 ) ( $
2.84 )
$
0.40
$
0.11
($
2.98 ) ( $
2.84 )
$
0.40
$
0.11
四(十九)
經理人：鄭期成
~8~
)
)
)
)
5,677
1,888
25
6,665
6,858
22,689
43,802
後附合併財務報表附註為本合併財務報表之一部分，請併同參閱。
董事長：鄭期成
度
額
四(二十)及五
稅
基本每股(虧損)盈餘
本期淨(損)利
稀釋每股(虧損)盈餘
本期淨(損)利
度
額
340,003
4)
1,407 )
338,592
34,810
373,402
(
(
營業毛利淨額
營業費用
推銷費用
管理及總務費用
研究發展費用
營業費用合計
營業淨(損)利
營業外收入及利益
利息收入
股利收入
處分固定資產利益
處分投資利益
兌換利益
租金收入
金融資產評價利益
金融負債評價利益
什項收入
營業外收入及利益合計
營業外費用及損失
利息費用
處分固定資產損失
處分投資損失
兌換損失
減損損失
年
會計主管：樊永嫻
驊訊電子企業股份有限公司及子公司
合 併 股 東 權 益 變 動 表
民國 100 年及 99 年 1 月 1 日至 12 月 31 日
單位：新台幣仟元
資
99
年
度
99 年 1 月 1 日餘額
98 年度盈餘指撥及分配
提列法定盈餘公積
股份基礎給付認列為酬勞成
本
現金增資
贖回可轉換公司債
庫藏股轉讓予員工
買回庫藏股
庫藏股註銷
99 年度合併淨損益
國外長期投資換算調整數
未認列為退休金成本之淨損
失
99 年 12 月 31 日餘額
100
年
度
100 年 1 月 1 日餘額
99 年度盈餘指撥及分配
提列法定盈餘公積
提列特別盈餘公積
股份基礎給付認列之酬勞成
本
100 年度合併淨損益
國外長期投資換算調整數
未認列為退休金成本之淨損
失
100 年 12 月 31 日餘額
本
公
普通股股本
普通股溢價
庫 藏 股 票
交
易
$
$
$
642,564
-
-
54,864
積
保
權
法 定 盈 餘
公
積
特 別 盈 餘
公
積
$
$
員工認股權
認
股
$
$
90,976
3,971
-
-
-
- (
4,481 (
50,902 )
-
30,060
3,576 )
- (
4,850 )
-
留
224,627
盈
-
1,605
-
-
-
未分配盈餘
累積換算調
整
數
未認列為退
休金成本之
淨 損 失
$
$
$
(
133,250
5,930 ) (
-
403,326
90,976
3,778 ) (
-
$
769,884
$
490,524
$
8,443
$
25,605
$
-
$
226,232
$
-
$
$
769,884
$
490,524
$
8,443
$
25,605
$
-
$
226,232
$
-
$
(
$
90,976 )
-
餘
208,675
1,605 )
8,072
-
1,050
-
-
庫 藏 股 票
($
-
-
13,479
38,275 ) (
60,610
- (
(
215,142
($
- (
3,937 ) ($
838 )
838 ) ($
- (
838 )
38,275 ) $ 1,692,780
215,142
($
3,937 ) ($
838 ) ($
38,275 )
(
-
-
-
-
807
-
4,775
(
(
807 )
4,775 )
-
-
-
-
-
-
14,359
-
-
-
-
(
216,635 )
-
2,569
-
-
$
490,524
$
8,443
$
39,964
$
-
$
227,039
$
4,775
($
經理人：鄭期成
~9~
-
4,987 )
-
769,884
計
$ 1,152,638
-
7,075 ) ($
- (
1,368 ) ($
71 )
909 ) ($
後附合併財務報表附註為本合併財務報表之一部分，請併同參閱。
董事長：鄭期成
74,089 )
合
會計主管：樊永嫻
30,060
533,000
13,110
38,275 )
8,072
4,987 )
$ 1,692,780
-
(
14,359
216,635 )
2,569
- (
71 )
38,275 ) $ 1,493,002
驊訊電子企業股份有限公司及子公司
合 併 現 金 流 量 表
民國 100 年及 99 年 1 月 1 日至 12 月 31 日
單位：新台幣仟元
100
年
度
99
年
度
營業活動之現金流量
合併總損益
($
216,635 )
$
8,072
調整項目
金融資產評價(利益)損失
(
89 )
備抵呆帳轉列收入數
(
79 ) (
1,591 )
存貨呆滯及跌價轉列收入數
(
3,097 ) (
4,765 )
減損損失
無活絡市場之債券投資評價(利益)損失
94,673
(
折舊費用(含出租資產及閒置資產)
處分固定資產損失
52
39,498
1,150 )
5,690
18,913
(
各項攤提
8,766
3,706 )
208
11,735
11,359
金融負債評價利益
-
(
6,858 )
應付公司債折價攤銷
-
11,950
贖回可轉換公司債損失
-
34,393
股份基礎給付認列之酬勞成本
14,359
30,060
其他損失
59,679
-
5,000
-
-
1,467
資產及負債科目之變動
公平價值變動列入損益之金融資產
應收票據
應收帳款
(
應收帳款-關係人
其他應收款
14,495 )
36,764
11,098
19,975
9,011
存貨
(
10,238
10,320 )
20,205
遞延所得稅資產
(
12,344 )
3,391
其他流動資產-其他
(
2,006 )
11,077
應付票據
298
(
5,327 )
應付帳款
5,792
(
5,394 )
659
(
6,214 )
應付帳款-關係人
應付所得稅
(
應付費用
其他流動負債–其他
應計退休金負債
營業活動之淨現金流入
(續 次 頁)
~10~
556 )
556
14,514
(
13,037 )
359
(
20,122 )
1,313
240
3,484
170,095
驊訊電子企業股份有限公司及子公司
合 併 現 金 流 量 表
民國 100 年及 99 年 1 月 1 日至 12 月 31 日
單位：新台幣仟元
100
年
度
99
年
度
投資活動之現金流量
取得以成本衡量之金融資產-非流動價款
($
購置固定資產(含出租資產)
(
76,674 ) (
256,220 )
無形資產增加
(
3,829 ) (
6,021 )
遞延費用增加
存出保證金減少(增加)
投資活動之淨現金流出
(
4,339 ) ($
64,300 )
-
(
680 )
83
(
3,306 )
84,759 ) (
330,527 )
融資活動之現金流量
存入保證金增加
-
贖回可轉換公司債支付價款
-
現金增資
-
533,000
庫藏股轉讓予員工
-
13,110
買回庫藏股價款
-
融資活動之淨現金流入
100
(
489,000 )
(
38,275 )
-
匯率調整數
2,508
本期現金及約當現金減少
(
期初現金及約當現金餘額
18,935
(
4,258 )
78,767 ) (
145,755 )
822,983
期末現金及約當現金餘額
968,738
$
744,216
$
822,983
$
2,430
$
16,843
現金流量資訊之補充揭露
本期支付所得稅
後附合併財務報表附註為本合併財務報表之一部分，請併同參閱。
董事長：鄭期成
經理人：鄭期成
~11~
會計主管：樊永嫻
驊訊電子企業股份有限公司及子公司
合 併 財 務 報 表 附 註
民 國 100 年 及 99 年 12 月 31 日
單位：新台幣仟元
(除 特 別 註 明 者 外 )
一、公司沿革
(一 )本 公 司 － 驊 訊 電 子 企 業 股 份 有 限 公 司
1. 本 公 司 係 依 中 華 民 國 公 司 法 規 定 於 民 國 80 年 12 月 5 日 奉 准 設 立 。 主 要
營業項目為電子零件、電晶體積體電路、電腦及其週邊設備之進出口買
賣業務以及電子零組件製造、資訊軟體服務、光學儀器製造、照明設備
製造等業務。
2. 本 公 司 之 股 票 自 民 國 92 年 4 月 21 日 經 奉 證 劵 管 理 機 關 核 准 於 財 團 法 人
中華民國證劵櫃檯買賣中心買賣。
3. 截 至 民 國 100 年 12 月 31 日 止 ， 本 公 司 及 列 入 合 併 財 務 報 表 之 子 公 司 員
工 人 數 為 129 人 。
二、重要會計政策之彙總說明
本財務報表係依照「證券發行人財務報告編製準則」及中華民國一般公認會計
原則編製。重要會計政策彙總說明如下：
(一 )合 併 財 務 報 表 編 製 基 礎
1.合 併 財 務 報 表 編 製 原 則
本 公 司 對 於 直 接 或 間 接 持 有 表 決 權 之 股 份 超 過 50% 以 上 之 被 投 資 公 司 及
符合有控制能力之條件者將全數納入合併財務報表編製個體，並自民國
97 年 1 月 1 日 起 於 每 季 編 製 合 併 財 務 報 表 。 對 於 期 中 取 得 或 喪 失 對 子 公
司 控 制 能 力 者，自 取 得 控 制 力 之 日 起，開 始 或 終 止 將 子 公 司 之 收 益 及 費 損
編 入 合 併 損 益 表；本 公 司 與 合 併 子 公 司 相 互 間 重 大 交 易 事 項 及 資 產 負 債 表
科目餘額予以沖銷。
2. 列 入 合 併 財 務 報 表 之 所 有 子 公 司 及 本 期 增 減 變 動 情 形 如 下 ：
投資公司
子公司
所持股權百分比
民國100年 民國99年
名
稱
名
稱
業務性質
12月31日 12月31日 說明
驊訊電子企業 驊訊投資有限 控股公司
100
100
股份有限公司 公司
驊訊電子企業 C-Media
控股公司
100
100
股份有限公司 Holdings
Limited
驊訊投資有限 上海華烽貿易 電子零件、喇叭、MP3及
100
100
公司
有限公司
MP4等多媒體產品銷售
C-Media
Cmedia
多媒體產品銷售之市場
Holdings
Americas
開發與銷售服務
註
Limited
Inc.
註：Cmedia Americas Inc.於民國99年12月3日清算完畢，截至前開公司結束營業
日前之收益及費損均已編入合併報表。
~12~
3.未 列 入 合 併 財 務 報 表 之 子 公 司
無。
4.子 公 司 會 計 期 間 不 同 之 調 整 及 處 理 方 式
無。
5.國 外 子 公 司 營 業 之 特 殊 風 險
無。
6.子 公 司 將 資 金 移 轉 予 母 公 司 之 能 力 受 重 大 限 制 者 ， 該 限 制 之 本 質 與 程 度
無。
7.子 公 司 持 有 母 公 司 發 行 證 券 之 內 容
無。
8.子 公 司 發 行 轉 換 公 司 債 及 新 股 之 有 關 資 料
無。
(二 )子 公 司 外 幣 財 務 報 表 換 算 基 礎
海外子公司財務報表於轉換時，所有資產、負債科目均按資產負債表日之
匯率換算，股東權益中除期初保留盈餘以上期期末換算後之餘額結轉外，
其餘均按歷史匯率換算；股利按宣告日之匯率換算，損益科目按加權平均
匯 率 換 算 。 換 算 產 生 之 差 額 ， 列 入 「 累 積 換 算 調 整 數 」， 作 為 股 東 權 益 之 調
整項目。
(三 )外 幣 交 易
1. 本 公 司 以 新 台 幣 為 記 帳 單 位 ， 海 外 子 公 司 則 以 當 地 貨 幣 為 記 帳 貨 幣 。 外
幣交易按交易當日之即期匯率折算成記帳單位入帳，其與實際收付時之
兌換差異，列為當年度損益。
2. 期 末 並 就 外 幣 貨 幣 性 資 產 或 負 債 餘 額 ， 按 資 產 負 債 表 日 之 即 期 匯 率 評 價
調整，因調整而產生之兌換差額列為當年度損益。
3. 期 末 就 外 幣 非 貨 幣 性 資 產 或 負 債 餘 額 ， 屬 依 公 平 價 值 衡 量 且 變 動 列 入 損
益者，按資產負債表日之即期匯率評價調整，因調整而產生之兌換差額
列為當期損益；屬依公平價值衡量且變動列入股東權益調整項目者，按
資產負債表日之即期匯率評價調整，因調整而產生之兌換差額，列為股
東 權 益 調 整 項 目；屬 非 依 公 平 價 值 衡 量 者，則 按 交 易 日 之 歷 史 匯 率 衡 量 。
(四 )資 產 負 債 區 分 流 動 及 非 流 動 之 分 類 標 準
1. 資 產 符 合 下 列 條 件 之 一 者 ， 列 為 流 動 資 產 ； 資 產 不 屬 於 流 動 資 產 者 為 非
流動資產：
(1)因 營 業 所 產 生 之 資 產 ， 預 期 將 於 正 常 營 業 週 期 中 變 現 、 消 耗 或 意 圖 出
售者。
(2)主 要 為 交 易 目 的 而 持 有 者 。
(3)預 期 於 資 產 負 債 表 日 後 十 二 個 月 內 將 變 現 者 。
(4)現 金 或 約 當 現 金 ， 但 於 資 產 負 債 表 日 後 逾 十 二 個 月 用 以 交 換 、 清 償 負
債或受有其他限制者除外。
2. 負 債 符 合 下 列 條 件 之 一 者 ， 列 為 流 動 負 債 ； 負 債 不 屬 於 流 動 負 債 者 為 非
流動負債：
(1)因 營 業 而 發 生 之 債 務 ， 預 期 將 於 正 常 營 業 週 期 中 清 償 者 。
(2)主 要 為 交 易 目 的 而 發 生 者 。
(3)須 於 資 產 負 債 表 日 後 十 二 個 月 內 清 償 者 。
~13~
(4)不 能 無 條 件 延 期 至 資 產 負 債 表 日 後 逾 十 二 個 月 清 償 之 負 債 。
(五 )公 平 價 值 列 入 損 益 之 金 融 資 產 與 負 債
1.採 交 易 日 會 計 ， 於 原 始 認 列 時 ， 將 金 融 商 品 以 公 平 價 值 衡 量 。
2. 公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 資 產 與 負 債 係 以 公 平 價 值 評 價 且 其 價 值 變
動 列 為 當 期 損 益 。 上 市 /上 櫃 股 票 係 以 資 產 負 債 表 日 公 開 市 場 之 收 盤 價 為
公平價值。開放型基金係以資產負債表日該基金之淨資產價值為公平價
值。
3. 嵌 入 本 公 司 發 行 應 付 公 司 債 之 賣 回 權 ， 買 回 權 及 價 格 重 設 權 ， 請 詳 附 註
二 、（ 十 三 ） 說 明 。
(六 )以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產
1. 採 交 易 日 會 計 ， 於 原 始 認 列 時 ， 將 金 融 商 品 以 公 平 價 值 衡 量 ， 並 加 計 取
得或發行之交易成本。
2. 以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 若 有 減 損 之 客 觀 證 據 ， 則 認 列 減 損 損 失 ， 此 減 損
金額不予迴轉。
(七 )無 活 絡 市 場 之 債 券 投 資
1. 採 交 易 日 會 計 ， 於 原 始 認 列 時 ， 將 金 融 商 品 以 公 平 價 值 衡 量 ， 並 加 計 取
得之交易成本。
2.無 活 絡 市 場 之 債 券 投 資 係 以 攤 銷 後 成 本 衡 量 。
3. 若 有 減 損 之 客 觀 證 據 ， 則 認 列 減 損 損 失 。 若 後 續 期 間 減 損 金 額 減 少 ， 且
明顯與認列減損後發生之事件有關，則予以迴轉並認列為當期損益，該
迴轉不使帳面價值大於未認列減損情況下之攤銷後成本。
(八 )應 收 票 據 及 帳 款 、 其 他 應 收 款
1. 應 收 票 據 及 帳 款 係 因 出 售 商 品 或 勞 務 而 發 生 之 債 權 ， 其 他 應 收 款 係 不 屬
於應收票據及帳款之其他應收款項。應收票據及帳款、其他應收款原始
認列時以公平價值衡量，續後以有效利率法之攤銷後成本減除減損後之
金額衡量。
2. 本 公 司 於 資 產 負 債 表 日 評 估 是 否 存 在 客 觀 證 據 ， 顯 示 重 大 個 別 金 融 資 產
發生減損，以及非屬重大之個別金融資產單獨或共同發生減損。若有減
損之客觀證據，則認列減損損失。減損金額為金融資產之帳面價值與其
估計未來現金流量採原始有效利率折現之現值間之差額。若後續期間減
損金額減少，而該減少明顯與認列減損後發生之事件有關，則迴轉先前
認列之金融資產減損金額，該迴轉不應使金融資產帳面金額大於未認列
減損情況下之攤銷後成本，迴轉之金額認列為當期損益。
(九 )存
貨
存貨採永續盤存制，成本結轉按加權平均法計算，期末存貨除就呆滯部分
提列備抵呆帳損失外，按成本與淨變現價值孰低衡量，比較成本與淨變現
價值孰低時，採逐項比較法。淨變現價值指在正常情況下之估計價值，減
除至完工尚需投入之成本及推銷費用後之餘額。
(十 )固 定 資 產 及 非 營 業 使 用 資 產
1. 以 取 得 成 本 為 入 帳 基 礎 ， 對 於 購 建 資 產 達 可 供 使 用 狀 態 前 所 發 生 之 利 息
支出予以資本化。凡支出效益及於以後各期之重大增置及改良支出作為
資本支出，列入固定資產；經常性修理及維護支出列為當期費用。
2. 固 定 資 產 出 售 或 報 廢 時 ， 其 成 本 及 累 計 折 舊 均 自 帳 上 沖 銷 ， 所 產 生 之 處
~14~
分損益，列入當期損益。
3. 折 舊 之 提 列 係 依 估 計 經 濟 耐 用 年 限 ， 按 平 均 法 計 提 。 到 期 已 折 足 而 尚 在
使用之固定資產，仍繼續提列折舊。各項資產耐用年數如下：
房 屋 及 建 築
26年~50年
房 屋 及 建 築 改 良
3年~11年
機 器 設 備
3年~9年
運 輸 設 備
5年
辦 公 設 備
5年~6年
(十 一 )無 形 資 產
權 利 金 以 取 得 成 本 為 入 帳 基 礎，按 合 約 年 限 採 直 線 法 攤 銷，攤 銷 年 限 為 2
至 15 年 。 而 電 腦 軟 體 以 取 得 成 本 為 入 帳 基 礎 ， 按 估 計 效 益 年 數 採 直 線 法
攤銷，攤銷年限為 1 至 3 年。
(十 二 )非 金 融 資 產 減 損
本公司於資產負債表日針對有減損跡象之資產，估計其可回收金額，當
可回收金額低於其帳面價值時，則認列減損損失。可回收金額係指一項
資產之淨公平價值或其使用價值，兩者較高者。當以前年度認列資產減
損之情況不再存在時，則在以前年度提列損失金額之範圍內予以迴轉。
(十 三 )應 付 公 司 債
1.本 公 司 民 國 95 年 1 月 1 日 後 發 行 嵌 入 具 轉 換 權 、 賣 回 權 、 買 回 權 及 因
轉換標的市場價格變動而重設轉換價格之應付公司債，於原始認列時
將 發 行 價 格 依 發 行 條 件 區 分 為 金 融 資 產 、 金 融 負 債 或 股 東 權 益 (資 本 公
積 － 認 股 權 )， 其 處 理 如 下 ：
(1)應 付 公 司 債 之 溢 價 與 折 價 為 應 付 公 司 債 之 評 價 科 目 ， 列 為 應 付 公 司
債之加項或減項，於債券流通期間採直線法攤銷，作為利息費用之
調整項目。
(2)嵌 入 本 公 司 發 行 應 付 公 司 債 之 賣 回 權 、 買 回 權 與 重 設 權 ， 以 淨 額 帳
列 「 公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 資 產 或 負 債 」； 續 後 於 資 產 負 債
表日，按當時之公平價值評價，差額認列「金融資產或負債之評價
損 益 」。 於 約 定 賣 回 期 間 屆 滿 日 ， 若 可 換 得 普 通 股 之 市 價 高 於 約 定
賣回價格，則將賣回權之公平價值一次轉列資本公積；若可換得普
通股之市價不高於約定賣回價格，則將賣回權之公平價值認列為當
期利益。於轉換價格重設時，因重設導致之公平價值減少數轉列股
東權益。
(3)嵌 入 本 公 司 發 行 應 付 公 司 債 之 轉 換 權 ， 符 合 權 益 定 義 者 ， 帳 列 「 資
本 公 積 － 認 股 權 」。 當 持 有 人 要 求 轉 換 時 ， 就 帳 列 負 債 組 成 要 素 (包
括 公 司 債 及 分 別 認 列 之 嵌 入 式 衍 生 性 商 品 )於 轉 換 當 時 依 當 日 之 帳
面價值予以評價認列當期損益，再以前述依負債組成要素帳面價值
加計認股權之帳面價值作為換出普通股之發行成本。
(4)發 行 可 轉 換 公 司 債 之 發 行 成 本 ， 按 原 始 認 列 金 額 比 例 分 攤 至 各 負 債
及權益組成要素。
2. 當 公 司 債 持 有 人 得 於 未 來 一 年 內 執 行 賣 回 權 ， 則 該 應 付 公 司 債 應 轉 列
流動負債；若賣回權行使期間結束後，未被行使賣回權部分之應付公
司債，則予以轉回非流動負債。
~15~
(十 四 )退 休 金
退 休 金 辦 法 屬 確 定 給 付 退 休 辦 法 者，係 依 據 精 算 結 果 認 列 淨 退 休 金 成 本 ，
淨退休金成本包括當期服務成本、利息成本、基金資產之預期報酬及未
認列過渡性淨給付義務與退休金損益之攤銷數。未認列過渡性淨給付義
務 按 15 年 攤 提 。 退 休 金 辦 法 屬 確 定 提 撥 退 休 辦 法 者 ， 則 依 權 責 發 生 基 礎
將應提撥之退休基金數額認列為當期之退休金成本。
(十 五 )所 得 稅
1. 所 得 稅 之 會 計 處 理 採 跨 期 間 與 同 期 間 之 所 得 稅 分 攤 ， 以 前 年 度 溢 低 估
之所得稅，列為當期所得稅費用之調整項目。當稅法修正時，於公布
日之年度按新規定將遞延所得稅負債及資產重新計算，因而產生之遞
延所得稅負債或資產之變動影響數，列入當期繼續營業部門之所得稅
費 用 (利 益 )。
2.未 分 配 盈 餘 依 所 得 稅 法 加 徵 10%之 營 利 事 業 所 得 稅，於 股 東 會 決 議 分 配
盈餘後列為當期費用。
(十 六 )庫 藏 股
1. 收 回 已 發 行 股 票 時 ， 其 屬 買 回 者 ， 將 所 支 付 之 成 本 列 為 股 東 權 益 之 減
項。
2.庫 藏 股 票 轉 讓 給 員 工 之 給 與 日 在 民 國 97 年 1 月 1 日 (含 )以 後 者 ， 依 財
務 會 計 準 則 公 報 第 39 號 「 股 份 基 礎 給 付 之 會 計 處 理 準 則 」 處 理 。
3. 註 銷 庫 藏 股 票 時 ， 貸 記 「 庫 藏 股 票 」， 並 按 股 權 比 例 借 記 「 資 本 公 積 股 票 發 行 溢 價 」 與 「 股 本 」。 庫 藏 股 票 之 帳 面 價 值 如 高 於 面 值 與 股 票 發
行溢價之合計數時，其差額沖銷同種類庫藏股票所產生之資本公積，
如有不足再借記保留盈餘；反之，其差額貸記同種類庫藏股票交易所
產生之資本公積。
4.庫 藏 股 票 之 帳 面 價 值 係 按 加 權 平 均 法 計 算 。
(十 七 )股 份 基 礎 給 付 -員 工 獎 酬
1.員 工 認 股 權 憑 證 之 給 與 日 於 民 國 93 年 1 月 1 日 (含 )至 民 國 96 年 12 月
31 日 (含 )者 ， 依 民 國 92 年 3 月 17 日 財 團 法 人 中 華 民 國 會 計 研 究 發 展
基 金 會 (92)基 秘 字 第 070、071、072 號 函「 員 工 認 股 權 證 之 會 計 處 理 」
之 規 定 採 用 內 含 價 值 法 認 列 費 用 ， 並 揭 露 依 財 務 會 計 準 則 公 報 第 39 號
「股份基礎給付之會計處理準則」規定衡量之擬制本期淨利及每股盈
餘資訊。
2.股 份 給 付 協 議 之 給 與 日 於 民 國 97 年 1 月 1 日 (含 )以 後 者 ， 以 所 給 與 權
益商品之公平價值衡量所取得之員工勞務，並於既得期間認列為薪資
費用。
(十 八 )員 工 分 紅 及 董 監 酬 勞
自 民 國 97 年 1 月 1 日 起 ， 本 公 司 及 子 公 司 員 工 分 紅 及 董 監 酬 勞 成 本 ， 依
民 國 96 年 3 月 16 日 財 團 法 人 中 華 民 國 會 計 研 究 發 展 基 金 會 (96)基 秘 字
第 052 號 函 「 員 工 分 紅 及 董 監 酬 勞 會 計 處 理 」 之 規 定 ， 於 具 法 律 義 務 或
推定義務且金額可合理估計時，認列為費用及負債。嗣後股東會決議實
際 配 發 金 額 與 估 列 金 額 有 差 異 時 ， 則 列 為 次 年 度 之 損 益 。 另 依 民 國 97 年
3 月 31 日 財 團 法 人 中 華 民 國 會 計 研 究 發 展 基 金 會 (97)基 秘 字 第 127 號 函
「 上 市 上 櫃 公 司 員 工 分 紅 股 數 計 算 基 準 」， 本 公 司 以 財 務 報 告 年 度 之 次 年
~16~
度 股 東 會 決 議 日 前 一 日 之 每 股 公 平 價 值 (收 盤 價 ) ， 並 考 慮 除 權 除 息 影 響
後之金額，計算股票紅利之股數。
(十 九 )收 入 及 成 本
收入於獲利過程大部分已完成，且已實現或可實現時認列。相關成本配
合收入於發生時承認。費用則依權責發生制於發生時認列為當期費用。
(二 十 )每 股 盈 餘
1.每 股 盈 餘 按 加 權 平 均 股 數 計 算，凡 有 盈 餘 轉 增 資 或 資 本 公 積 轉 增 資 者 ，
按追溯調整之股數計算，不考慮該增資股之發行流通期間，現金增資
則依據該增資股之流通期間計算。
2. 發 行 轉 換 公 司 債 及 員 工 認 股 權 憑 證 時 ， 對 其 潛 在 普 通 股 列 示 基 本 每 股
盈餘及稀釋每股盈餘之雙重表達。
(二 十 一 )會 計 估 計
本公司及子公司於編製合併財務報表時，業已依照一般公認會計原則
之規定，對合併財務報表所列金額及或有事項，作必要之衡量、評估
與揭露，其中包括若干假設及估計之採用，惟對該等假設及估計與實
際結果可能存有差異。
(二 十 二 )營 運 部 門
本公司營運部門資訊與提供給營運決策者之內部管理報告採一致方
式報導。營運決策者負責分配資源予營運部門並評估其績效，經辨識
本公司之營運決策者為總經理。
本公司依財務會計準則公報第四十一號「營運部門資訊之揭露」規定
於合併財務報表揭露部門資訊，而不於個別財務報表揭露部門資訊。
三、會計變動之理由及其影響
(一 )應 收 票 據 及 帳 款 、 其 他 應 收 款
本 公 司 自 民 國 100 年 1 月 1 日 起 ， 採 用 新 修 訂 之 財 務 會 計 準 則 公 報 第 三 十
四 號 「 金 融 商 品 之 會 計 處 理 準 則 」， 就 應 收 票 據 及 帳 款 、 其 他 應 收 款 等 各 項
債 權 ， 於 有 減 損 之 客 觀 證 據 時 認 列 減 損 (呆 帳 ) 損 失 ， 此 項 會 計 原 則 變 動 對
民 國 100 年 1 月 1 日 至 12 月 31 日 之 淨 損 及 每 股 虧 損 並 無 影 響 。
(二 )營 運 部 門
本 公 司 自 民 國 100 年 1 月 1 日 起 ， 採 用 新 發 布 之 財 務 會 計 準 則 公 報 第 四 十
一 號 「 營 運 部 門 資 訊 之 揭 露 」， 以 取 代 原 財 務 會 計 準 則 公 報 第 二 十 號 「 部 門
別 財 務 資 訊 之 揭 露 」， 本 公 司 於 首 次 適 用 時 ， 並 依 公 報 規 定 重 編 前 一 年 度 之
部 門 資 訊 。 此 項 會 計 原 則 變 動 並 不 影 響 民 國 100 年 及 99 年 1 月 1 日 至 12
月 31 日 之 淨 (損 )利 及 每 股 盈 虧 。
~17~
四、重要會計科目之說明
(一 )現
金
100年12月31日
$
813
328,899
414,504
$
744,216
庫存現金及零用金
活期存款
定期存款
99年12月31日
$
701
455,052
367,230
$
822,983
(二 )公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 資 產 -流 動
100年12月31日
交易目的金融資產
開放型基金
評價調整
99年12月31日
$
5,000 $
10,000
37 (
52)
$
5,037 $
9,948
本 公 司 於 民 國 100 年 及 99 年 度 分 別 認 列 淨 損 失 $266 及 $27。
(三 )應 收 帳 款 淨 額 -非 關 係 人
100年12月31日
99年12月31日
應收帳款
減：備抵呆帳
$
(
$
(四 )存
61,447 $
432) (
61,015 $
46,543
510)
46,033
貨
100年12月31日
備抵跌價損失
成本
原
料
在 製 品
製 成 品
商
品
$
379
10,802
9,128
91
20,400
$
成本
原
料
在 製 品
製 成 品
商
品
$
4
21,954
7,695
985
30,638
$
帳面價值
($
379) $
(
3,721)
7,081
(
468)
8,660
(
88)
3
($
4,656) $
15,744
99年12月31日
備抵跌價損失
帳面價值
($
(
(
(
($
4) $
5,480)
1,295)
974)
7,753) $
16,474
6,400
11
22,885
當期認列之存貨相關費損：
100
已出售存貨成本
存貨呆滯及跌價損失回升數
$
(
$
年 度
99 年 度
115,641 $
3,097) (
112,544 $
本公司民國100年度及99年度因出售部分呆滯之商品，因而產生回升利益。
~18~
138,251
4,765)
133,486
(五 )以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 -非 流 動
100年12月31日
金額
非上市櫃公司股票
-iPeer Multimedia International
Ltd.
私募基金
-JAFCO Asia Technology Fund IV
L.P.
$ 285,313
持股
比率
99年12月31日
金額
18.51% $ 285,313
持股
比率
18.51%
68,639
1.50%
64,300
1.50%
353,952
349,613
累計減損
( 298,758)
( 237,498)
$ 55,194
$ 112,115
1. 本 公 司 持 有 之 標 的 因 無 活 絡 市 場 公 開 報 價 且 公 平 價 值 無 法 可 靠 衡 量 ， 故
以成本衡量。
2.本 公 司 經 評 估 持 有 iPeer Multimedia International Ltd.及 JAFCO Asia
Technology Fund IV L.P.之 價 值 後 ， 於 民 國 100 年 及 99 年 度 分 別 認 列
$61,260 及 $39,498 之 減 損 損 失 。
(六 )無 活 絡 市 場 之 債 券 投 資 -非 流 動
100年12月31日
99年12月31日
非上市櫃公司可轉換特別股
－iPeer Multimedia International Ltd. $
30,280 $
29,130
累計減損
(
15,049)
$
15,231 $
29,130
1.本 公 司 於 民 國 98 年 2 月 20 日 以 每 股 美 金 1 元 購 買 iPeer 公 司 發 行 之 無
到 期 日 A 類 可 轉 換 可 買 回 特 別 股 1,000 仟 股 ， 該 類 特 別 股 主 要 發 行 條 件
如下：
(1)每 年 累 積 之 股 息 為 6%，並 可 參 與 普 通 股 之 盈 餘 分 配 及 享 有 與 普 通 股 相
同之權利。
(2)轉 換 價 格 及 其 調 整 ： 特 別 股 股 東 得 隨 時 請 求 將 特 別 股 轉 換 為 普 通 股 ，
轉 換 價 格 係 依 當 時 的 發 行 價 格 進 行 轉 換 ， 並 依 iPeer 公 司 章 程 規 定 條
件調整轉換價格。
2.本 公 司 經 評 估 持 有 iPeer Multimedia International Ltd.可 轉 換 特 別 股
之 價 值 後 於 民 國 100 年 度 認 列 $15,049 之 減 損 損 失 。
(七 )固 定 資 產 -累 計 折 舊
100年12月31日
99年12月31日
房屋及建築
機器設備
運輸設備
辦公設備
$
$
~19~
12,576
8,872
295
2,004
23,747
$
$
11,432
5,763
42
1,692
18,929
(八 )出 租 資 產
土
地
建 築 物
累計折舊
100年12月31日
99年12月31日
$
$
(
$
150,152
61,398
211,550
9,769) (
201,781 $
150,152
65,307
215,459
12,141)
203,318
(九 )閒 置 資 產
100年12月31日
99年12月31日
土地
$
56,156 $
房屋及建築
136,713
機器設備
35,979
228,848
累計折舊
(
9,004)
累計減損
(
16,212)
$
203,632 $
本 公 司 經 評 估 閒 置 資 產 之 價 值 後 於 民 國 100 年 度 認 列 $18,364 之 減 損 損 失 。
(十 )資 產 減 損
截 至 民 國 100 年 及 99 年 12 月 31 日 止 ， 本 公 司 認 列 之 減 損 損 失 分 別 計
$94,673 及 $39,498， 明 細 如 下 ：
100年度
列於損益表金額
列於股東權益金額
減損損失-以成本衡量之金融資產$
61,260 $
非流動
減損損失-無活絡市場之債券投資15,049
非流動
18,364
減損損失-閒置資產
$
94,673 $
99年度
列於損益表金額
列於股東權益金額
減損損失-以成本衡量之金融資產$
39,498 $
非流動
(十 一 )應 付 公 司 債
1.本 公 司 於 民 國 96 年 8 月 28 日 經 行 政 院 金 融 監 督 管 理 委 員 會 核 准 發 行
國 內 第 一 次 無 擔 保 轉 換 公 司 債 ， 且 自 96 年 9 月 13 日 起 於 財 團 法 人 中
華民國證券櫃檯買賣中心掛牌交易，主要發行條件如下:
(1)發 行 總 額 計 $800,000， 每 張 面 額 $100， 依 面 額 十 足 發 行 ， 票 面 利 率
0%。 發 行 期 間 5 年 ， 自 民 國 96 年 9 月 11 日 至 101 年 9 月 11 日 。
(2)轉 換 期 間 ： 發 行 後 滿 一 個 月 之 翌 日 起 至 到 期 日 前 10 日 止 。
(3)轉 換 價 格 及 其 調 整 ： 本 債 券 之 轉 換 價 格 係 依 轉 換 辦 法 規 定 之 模 式 予
以 調 整 ， 96 年 9 月 11 日 發 行 時 之 轉 換 價 格 為 新 台 幣 210 元 ； 本 債
券 分 別 以 發 行 滿 半 年 之 第 一 個 營 業 日 (民 國 97 年 3 月 11 日 )及 98
~20~
年 起 至 101 年 止 ， 每 年 度 之 無 償 配 股 基 準 日 (若 當 年 度 未 辦 理 無 償
配 股 時 ， 則 以 配 息 基 準 日 ， 若 亦 無 配 息 基 準 日 ， 則 以 6 月 30 日 為
基 準 日 )， 依 本 債 券 發 行 契 約 規 定 重 設 轉 換 價 格 。 自 民 國 97 年 3 月
11 日 (價 格 重 設 基 準 日 )起，轉 換 價 格 重 設 為 新 台 幣 168 元，並 於 民
國 99 年 5 月 11 日 因 本 公 司 辦 理 私 募 普 通 股 而 調 整 轉 換 價 格 為 新 台
幣 126.12 元 。
2.本 公 司 於 民 國 97 及 98 年 度 自 櫃 檯 買 賣 中 心 買 回 本 轉 換 公 司 債 面 額 計
$311,000， 另 ， 民 國 99 年 8 月 12 日 至 9 月 10 日 間 ， 債 券 持 有 人 執 行
賣 回 權 之 贖 回 金 額 計 $489,000 ， 至 此 本 轉 換 公 司 債 業 已 全 數 買 回 。 民
國 99 年 度 因 贖 回 轉 換 公 司 債 所 產 生 之 損 失 計 $34,393， 帳 列 「 什 項 支
出 」項 下。本 轉 換 公 司 債 因 本 公 司 已 全 數 買 回，故「 資 本 公 積 -認 股 權 」
業 已 全 數 轉 列 「 資 本 公 積 -普 通 股 溢 價 」。
(十 二 )退 休 金 計 劃
1. 本 公 司 依 據 「 勞 動 基 準 法 」 之 規 定 ， 訂 有 確 定 給 付 之 退 休 辦 法 ， 適 用
於 民 國 94 年 7 月 1 日 實 施 「 勞 工 退 休 金 條 例 」 前 所 有 正 式 員 工 之 服 務
年資，以及於實施「勞工退休金條例」後選擇繼續適用勞動基準法員
工之後續服務年資。員工符合退休條件者，退休金之支付係根據服務
年 資 及 退 休 前 6 個 月 之 平 均 薪 資 計 算 ， 15 年 以 內 (含 )的 服 務 年 資 每 滿
一 年 給 予 兩 個 基 數 ， 超 過 15 年 之 服 務 年 資 每 滿 一 年 給 予 一 個 基 數 ， 惟
累 積 最 高 以 45 個 基 數 為 限。本 公 司 按 月 就 薪 資 總 額 2%提 撥 退 休 基 金 ，
以勞工退休準備金監督委員會之名義專戶儲存於臺灣銀行信託部勞工
退休準備金專戶。
2.本 公 司 依 精 算 報 告 認 列 之 相 關 資 訊 如 下 ：
(1)有 關 退 休 金 之 精 算 假 設 彙 總 如 下 ：
100年12月31日
99年12月31日
折現率
1.90%
1.75%
未來薪資水準增加率
3.50%
4.00%
基金資產之預期投資報酬率
1.90%
1.75%
(2)民 國 100 及 99 年 12 月 31 日 退 休 基 金 提 撥 狀 況 表 如 下 ：
100年12月31日
99年12月31日
給付義務
既得給付義務
非既得給付義務
$
累積給付義務
未來薪資增加之影響數
預計給付義務
退休基金資產公平價值
(
提撥狀況
未認列過渡性淨給付義務
未認列退休金損益
補列之應計退休金負債
應計退休金負債
既得給付
(
(
$
$
~21~
32,219
$
30,100
32,219
18,522
30,100
22,851
50,741
25,903) (
52,951
24,723)
24,838
1,778)
19,431)
2,687
6,316
-
28,228
2,222)
23,690)
3,060
5,376
-
(
(
$
$
(3)民 國 100 年 及 99 年 度 淨 退 休 金 成 本 之 內 容 ：
100
年
度
99
年
度
服務成本
$
- $
利息成本
927
857
基金資產之預期報酬
(
433) (
526)
攤銷：
未認列過渡性淨給付義務
444
444
未認列退休金損失
1,314
439
當期淨退休金成本
$
2,252 $
1,214
3.另 自 民 國 94 年 7 月 1 日 起 ， 本 公 司 依 據 「 勞 工 退 休 金 條 例 」， 訂 有 確
定 提 撥 之 退 休 辦 法，適 用 於 本 國 籍 之 員 工。本 公 司 就 員 工 選 擇 適 用「 勞
工 退 休 金 條 例 」 所 定 之 勞 工 退 休 金 制 度 部 分 ， 每 月 按 薪 資 之 6%提 繳 勞
工退休金至勞保局員工個人帳戶，員工退休金之支付依員工個人之退
休金專戶及累積收益之金額採月退休金或一次退休金方式領取。本公
司 民 國 100 年 及 99 年 度 依 上 開 退 休 金 辦 法 認 列 之 退 休 金 成 本 分 別 為
$7,191 及 $6,208。
4.Cmedia Americas Inc.按 當 地 政 府 規 定 之 退 休 辦 法 ， 採 確 定 提 撥 制 ，
並無進一步義務。上海華烽貿易有限公司按當地法令，每月依當地員
工薪資總額之一定比率提撥養老保險金。每位員工之退休金由當地政
府 管 理 統 籌 安 排 ， 除 按 月 提 撥 外 ， 無 進 一 步 義 務 。 民 國 100 年 及 99 年
度 依 上 述 退 休 金 辦 法 認 列 之 退 休 金 成 本 分 別 為 $291 及 $1,017。
(十 三 )股
本
1.截 至 民 國 100 年 及 99 年 12 月 31 日 止 ， 本 公 司 額 定 股 數 皆 為 200,000
仟 股 (內 含 認 股 權 憑 證 分 別 為 10,000 仟 股 及 6,000 仟 股 )， 發 行 及 流 通
在 外 股 數 分 別 為 76,238 仟 股 (扣 除 庫 藏 股 750 仟 股 )及 76,238 仟 股 (扣
除 庫 藏 股 750 仟 股 )， 每 股 面 額 10 元 。
2.本 公 司 於 民 國 98 年 6 月 19 日 經 股 東 會 決 議 以 不 超 過 40,000 仟 股 額 度
內 辦 理 現 金 增 資 私 募 普 通 股 ， 並 於 民 國 98 年 6 月 29 日 經 董 事 會 決 議
通 過 以 每 股 新 台 幣 40 元 ， 洽 特 定 人 辦 理 私 募 普 通 股 ， 經 民 國 99 年 3
月 19 日 董 事 會 決 議 通 過 增 資 基 準 日 為 民 國 99 年 4 月 12 日 ， 增 資 發 行
股 數 為 13,325 仟 股 ， 剩 餘 未 發 行 額 度 26,675 仟 股 不 再 繼 續 辦 理 ， 上
述 現 金 增 資 業 已 於 民 國 99 年 7 月 6 日 辦 理 變 更 登 記 完 竣 。 本 次 私 募 普
通股之權利義務除證交法規定有流通轉讓之限制且須於交付日滿三年
並 補 辦 公 開 發 行 後 才 能 申 請 上 櫃 (市 ) 掛 牌 交 易 外 ， 餘 與 其 他 之 已 發 行
普通股同。
3.本 公 司 自 發 行 員 工 認 股 權 憑 證 截 至 民 國 100 年 12 月 31 日 止 ， 因 員 工
行 使 認 股 權 憑 證 而 發 行 之 普 通 股 為 2,159 仟 股 。 因 行 使 價 格 超 過 面 額
產 生 之 資 本 公 積 為 $11,617。
4.民 國 100 年 及 99 年 度 本 公 司 發 行 之 可 轉 換 公 司 債 ， 持 有 人 執 行 轉 換 權
而 發 行 新 股 及 員 工 行 使 認 股 權 認 購 股 票 情 形 ， 請 詳 附 註 四 (十 一 )及 (十
七 )之 說 明 ， 該 等 股 本 依 相 關 法 規 規 定 ， 按 季 辦 理 變 更 登 記 。
5.本 公 司 民 國 99 年 11 月 5 日 經 董 事 會 決 議 註 銷 庫 藏 股 593 仟 股 ， 共 計
$5,930， 並 訂 民 國 99 年 12 月 21 日 為 減 資 基 準 日 ， 該 項 減 資 案 業 於 民
~22~
國 100 年 1 月 3 日 完 成 變 更 竣 事 。
(十 四 )資 本 公 積
1. 依 公 司 法 規 定 ， 超 過 票 面 金 額 發 行 股 票 所 得 之 溢 額 及 受 領 贈 與 之 所 得
之資本公積，除得用於彌補虧損外，於公司無累積虧損時，按股東原
有股份之比例發給新股或現金。另依證券交易法之相關規定，以上開
資本公積撥充資本時，每年以其合計數不超過實收資本額百分之十為
限。公司非於盈餘公積填補資本虧損仍有不足時，不得以資本公積補
充之。
2.有 關 資 本 公 積 － 認 股 權 請 詳 附 註 四 (十 一 )之 說 明 。
(十 五 )保 留 盈 餘
1. 依 本 公 司 章 程 規 定 ， 年 度 總 決 算 如 有 盈 餘 ， 應 先 提 繳 稅 款 ， 彌 補 以 往
虧損，次就餘額提存百分之十為法定盈餘公積，並依主管機關規定提
列或轉回特別盈餘公積，如尚有盈餘，依下列順序分配之：董事、監
察人酬勞不高於百分之一；員工紅利不低於百分之一，其他餘額併同
以往年度未分配之盈餘為股東紅利，由董事會擬具分派案，提請股東
會決議分派之。本公司員工紅利之分配得以現金或股票方式發放，員
工紅利發放之對象得包括本公司直接及間接持股合計達百分之五十以
上 之 從 屬 公 司 員 工。本 公 司 股 東 紅 利 須 視 公 司 目 前 及 未 來 之 投 資 環 境 、
資金需求、國內外競爭狀況及資本預算等因素，兼顧股東利益、平衡
股利及公司長期財務規劃等，以現金或股票方式發放，當年度分派股
東紅利中，現金股利發放比例為百分之十至百分之九十，其餘以股票
股利方式發放之。
2. 法 定 盈 餘 公 積 除 彌 補 公 司 虧 損 及 按 股 東 原 有 股 份 之 比 例 發 給 新 股 或 現
金外，不得使用之，惟發給新股或現金者，以該項公積超過實收資本
額百分之二十五之部分為限。
3. 依 相 關 法 令 規 定 ， 本 公 司 於 分 配 盈 餘 時 ， 須 就 股 東 權 益 減 項 金 額 ， 自
當年度稅後盈餘提列等額之特別盈餘公積後方得以分配，嗣後股東權
益減項數額如有迴轉時，得經股東會決議就迴轉金額分配盈餘。
4.本 公 司 於 民 國 100 年 6 月 15 日 及 99 年 6 月 17 日 ， 經 股 東 會 決 議 通 過
之 民 國 99 年 及 98 年 度 盈 餘 分 派 案 ， 除 提 列 法 定 盈 餘 公 積 及 特 別 盈 餘
公 積 外 ， 均 決 議 不 分 派 。 本 公 司 民 國 100 年 度 盈 虧 撥 補 議 案 ， 截 至 民
國 101 年 3 月 21 日 ， 尚 未 經 董 事 會 通 過 ， 有 關 本 公 司 董 事 會 通 過 擬 議
及股東會決議盈虧撥補情形，請至台灣證券交易所之「公開資訊觀測
站」查詢。
5.本 公 司 考 量 民 國 100 年 度 損 益 狀 況 為 稅 後 淨 損 ， 故 不 予 估 列 員 工 紅 利
及董監酬勞。本公司董事會通過及股東會決議之員工紅利及董監酬勞
相關資訊可至公開資訊觀測站查詢。另，本公司為充實營運資金，故
民 國 100 年 度 股 東 會 決 議 不 發 放 董 監 酬 勞 及 員 工 紅 利 ， 而 民 國 99 年 度
財 務 報 表 認 列 之 董 監 酬 勞 $124 及 員 工 紅 利 $124， 業 已 調 整 100 年 度 之
損益。
(十 六 )庫 藏 股
1.本 公 司 民 國 100 年 及 99 年 度 庫 藏 股 票 數 量 變 動 情 形 如 下 ：
~23~
收回原因
供轉讓股份予員工
100
期初股數
750,000
年
度
本期增加
-
本期減少
-
期末股數
750,000
99
年
度
收回原因
期初股數
本期增加
本期減少
期末股數
供轉讓股份予員工
893,000
750,000 ( 893,000)
750,000
2. 依 證 券 交 易 法 規 定 ， 公 司 對 買 回 發 行 在 外 股 份 之 數 量 比 例 ， 不 得 超 過
公司已發行股份總數百分之十，收買股份之總金額，不得逾保留盈餘
加 計 發 行 股 份 溢 價 及 已 實 現 之 資 本 公 積 金 額 。 截 至 民 國 100 年 及 99 年
度 12 月 31 日 止 ， 本 公 司 帳 列 買 回 庫 藏 股 票 金 額 皆 為 $38,275。
3.本 公 司 民 國 99 年 度 轉 讓 庫 藏 股 予 員 工 計 300 仟 股 ， 並 以 民 國 99 年 3
月 16 日 為 認 股 基 準 日 ， 相 關 說 明 請 詳 附 註 四 (十 七 )。
4. 本 公 司 持 有 之 庫 藏 股 票 依 證 券 交 易 法 規 定 不 得 質 押 ， 於 未 轉 讓 前 亦 不
得享有股東權利。
5. 依 證 券 交 易 法 規 定 ， 因 供 轉 讓 股 份 予 員 工 所 買 回 之 股 份 ， 應 於 買 回 之
日起三年內將其轉讓，逾期未轉讓者，視為公司未發行股份，並應辦
理變更登記銷除股份。而為維護公司信用及股東權益所買回股份，應
於買回之日起六個月內辦理變更登記銷除股份。本公司庫藏股註銷之
情 形 ， 請 詳 附 註 四 (十 三 )。
(十 七 )股 份 基 礎 給 付 -員 工 獎 酬
1. 截至民國100年12月31日止，本公司之股份基礎給付交易如下：
協議之類型 給與日
給與數量
(股)
合約
期間
員工認股權
96.11.19 1,000,000
5年
計畫
員工認股權
96.12.26 2,000,000
8年
計畫
員工認股權
98.11.06 3,000,000
7年
計畫
庫藏股票轉
99.03.16
300,000
NA
讓予員工
私募現金增
資由員工 99.03.19 7,700,000
NA
認購
2.上 述 認 股 權 計 畫 之 詳 細 資 訊 如 下 ：
~24~
既得條件
本期實際 估計未來
離職率
離職率
2年之服務
15.91%
-
3年之服務
15.94%
-
2年之服務
7.92%
-
立即既得
NA
NA
立即既得
NA
NA
100 年 度
加權平均
履約價格
認股權數量
(元)
99 年 度
加權平均
履約價格
認股權數量
(元)
年初流通在外認股權
4,852,405 $ 72.99
5,516,418 $ 76.31
本期給與認股權
無償配股增發或調整認股
股數
183,533
99.10
本期放棄認股權
(
589,762)
79.22 (
847,546)
59.38
本期執行認股權
本期逾期失效認股權
年底流通在外認股權
4,262,643
72.13
4,852,405
72.99
年底可執行認股權
2,050,893
82.92
1,171,803
94.60
3.截 至 民 國 100 年 及 99 年 12 月 31 日 止 ， 流 通 在 外 之 認 股 權 ， 履 約 價 格
區 間 皆 為 52.9 元 ～ 99.1 元 ， 預 期 存 續 期 間 皆 為 4.4～ 6.3 年 。
4.民 國 97 年 1 月 1 日 之 後 ， 本 公 司 使 用 Black-Scholes 選 擇 權 評 價 模 式
估計認股選擇權之公平價值，相關資訊如下：
股價
履約價格
預期
預期存續
預期
無風險利 每單位
給與日
(元)
(元)
波動率
期間
股利率
率
公平價值
98.11.06 $ 55.6 $ 55.6 56.99%
5.25年
- 0.67%
$ 27.53
5.本 公 司 以 民 國 99 年 3 月 16 日 為 認 股 基 準 日 ， 依 本 公 司 買 回 股 份 轉 讓
員 工 辦 法 相 關 作 業 ， 將 本 公 司 買 回 股 份 300 仟 股 ， 買 回 金 額 $13,479，
轉 讓 予 員 工 ， 每 股 轉 讓 價 格 為 平 均 買 回 價 格 $43.834 元 。
6.股 份 基 礎 給 付 交 易 產 生 之 費 用 如 下 ：
100年度
99年度
權益交割
$
14,359 $
30,060
7.本 公 司 於 財 務 會 計 準 則 公 報 第 39 號 「 股 份 基 礎 給 付 之 會 計 處 理 準 則 」
適用日前未依其規定認列所取得之勞務成本者，如採用公平價值法認
列酬勞成本之擬制性淨損及每股虧損資訊如下：
100年度
99年度
本期淨(損)利
報表認列之淨(損)利
($ 216,635) $
8,072
擬制淨損
( 221,221) (
12,441)
基本每股(虧損)盈餘
報表認列之每股(虧損)盈餘 (
2.84)
0.11
擬制每股虧損
(
2.90) (
0.17)
完全稀釋每股(虧損)盈餘 報表認列之每股(虧損)盈餘 (
2.84)
0.11
擬制每股虧損
(
2.90) (
0.17)
上 開 認 股 選 擇 權 計 劃，係 使 用 Black-Scholes 選 擇 權 評 價 模 式 估 計 認 股
選擇權之公平價值，相關資訊如下：
~25~
每單位
公平價值
(元)
$ 60.57
60.85
履約價格 預期 預期存 預期 無風險
(元)
波動率 續期間 股利率 利 率
$ 127.0 56.18% 4.4年
2.67%
110.0 55.81% 6.3年
2.44%
給與日 股價(元)
96.11.19 $
127
96.12.26
110
(十 八 )所 得 稅
1.所 得 稅 費 用 及 應 付 (退 )所 得 稅 ：
100 年 度
稅前淨利按法定稅率計算之所得稅
永久性差異之所得稅影響數
投資抵減之所得稅影響數
以前年度所得稅費用低估數
稅法修正之所得稅影響數
未分配盈餘加徵10%所得稅
備抵評價之所得稅影響數
其
他
所得稅(利益)費用
遞延所得稅資產負債淨變動數
預付所得稅
以前年度所得稅費用低估數
應(退)付所得稅
~26~
($
(
(
(
(
($
28,494)
3,135)
1,438
249
19,286
10,656)
12,344
437)
1,438)
187)
99 年 度
$
(
(
(
(
$
7,277
2,925
7,129)
641
2,475
1,444
12,196
1,451
21,280
3,391)
16,692)
641)
556
2.遞 延 所 得 稅 資 產 餘 額 如 下 ：
100 年 12 月 31 日
所得稅
金
額
影響數
流動項目：
暫時性差異
存貨呆滯及跌價損失
未實現存貨報廢損失
未實現兌換(益)損
其他
$
(
4,656 $
333
3,580
1,387) (
$
非流動項目：
暫時性差異
減損損失
$ 332,171
權利金及設計費財稅差異
10,244
未實現長期投資損失
115,899
未實現其他損失
59,679
其他
2,192
虧損扣抵
74,221
$
99 年 12 月 31 日
所得稅
金
額
影響數
791 $
57
609
236)
1,221
56,469
1,741
19,703
10,145
372
12,618
7,753
7,849
$
453
$ 225,640
19,919
90,621
3,624
-
$
$
1,318
1,334
77
2,729
38,359
3,386
15,406
616
-
101,048
57,767
備抵評價
(
76,820)
(
47,390)
$ 24,228
$ 10,377
3.截 至 民 國 100 年 12 月 31 日 止 ， 本 公 司 尚 未 使 用 之 虧 損 扣 抵 有 效 期 限
及所得稅影響情況如下
發生年度
預估可扣抵數
尚未扣抵數
最後扣抵年度
100年度
$
74,221 $
74,221
110年度
4.兩 稅 合 一 相 關 資 訊 ：
100年12月31日
99年12月31日
可扣抵稅額帳戶餘額
$
134,171 $
134,978
100年度(預計)
99年度(實際)
盈餘分配之股東可扣抵稅額扣抵比率
47.11%
5.本 公 司 民 國 99 年 度 之 未 分 配 盈 餘 係 民 國 87 年 度 以 後 產 生 。
6.本 公 司 營 利 事 業 所 得 稅 結 算 申 報 ， 業 經 稅 捐 稽 徵 機 關 核 定 至 民 國 97 年
度。
7.本 公 司 產 品 符 合 新 興 重 要 策 略 性 產 業 免 徵 營 利 事 業 所 得 稅 ， 自 民 國 99
年 度 起 ， 可 連 續 5 年 享 受 免 徵 營 利 事 業 所 得 稅 ， 免 稅 期 間 於 民 國 103
年 12 月 到 期 。
~27~
(十 九 )每 股 盈 餘 (虧 損 )
100
金
稅
前
稅
額
後
基本每股虧損
($ 227,291) ($ 216,635)
合併淨損益
具稀釋作用之潛在
普通股之影響
員工認股權
員工分紅
($ 227,291) ($ 216,635)
稀釋每股虧損
99
金
稅
前
稅
額
後
年
度
加權平均
流通在外
股數(仟股)
每 股 虧 損
(單位：新台幣元)
稅 前
稅 後
76,238 ($ 2.98) ($ 2.84)
76,238 ($ 2.98) ($ 2.84)
年
度
加權平均
流通在外
股數(仟股)
每 股 盈 餘
(單位：新台幣元)
稅 前
稅 後
基本每股盈餘
$ 29,352 $
8,072
72,793 $ 0.40 $ 0.11
合併淨損益
具稀釋作用之潛在
普通股之影響
員工認股權
173
3
員工分紅
$ 29,352 $
8,072
72,969 $ 0.40 $ 0.11
稀釋每股盈餘
民 國 100 年 度 之 員 工 認 股 權 暨 民 國 99 年 度 之 可 轉 換 公 司 債 因 具 反 稀 釋 效
果，因此不列入稀釋每股盈餘之計算。
自 民 國 97 年 度 起 ， 因 員 工 分 紅 可 選 擇 採 用 發 放 股 票 之 方 式 ， 於 計 算 每 股
盈餘時，係假設員工分紅將採發放股票方式，於該潛在普通股具有稀釋
作用時計入加權平均流通在外股數，以計算稀釋每股盈餘；計算基本每
股盈餘時，係於股東會決議上一年度員工分紅採發放股票方式之股數確
定時，始將該股數計入股東會決議年度普通股加權平均流通在外股數。
(二 十 )用 人 、 折 舊 、 折 耗 及 攤 銷 費 用
功能別
100
年
度
性質別
屬於營業成本者 屬於營業費用者
合計
用人費用
$
7,874
$
175,104
$
182,978
薪資費用
6,815
152,558
159,373
勞健保費用
463
9,344
9,807
退休金費用
482
9,252
9,734
其他用人費用
114
3,950
4,064
折舊費用(註)
$
219
$
6,820
$
7,039
攤銷費用
$
115
$
11,620
$
11,735
~28~
功能別
99
年
度
性質別
屬於營業成本者 屬於營業費用者
合計
用人費用
$
8,193
$
201,906
$
210,099
薪資費用
7,264
181,138
188,402
勞健保費用
444
9,184
9,628
退休金費用
360
8,079
8,439
其他用人費用
125
3,505
3,630
折舊費用(註)
$
209
$
5,837
$
6,046
攤銷費用
$
58
$
11,301
$
11,359
註 ： 不 包 含 出 租 資 產 及 閒 置 資 產 折 舊 費 用 (帳 列 營 業 外 費 用 及 損 失 )， 民
國 100 年 及 99 年 度 之 金 額 分 別 為 $11,874 及 $2,720。
五、關係人交易
(一 )關 係 人 之 名 稱 及 關 係
關 係 人 名 稱
與 本 公 司 之 關 係
瑞昱半導體股份有限公司(瑞昱)
iPeer Multimedia International
Ltd.(iPeer)
達霖數位股份有限公司(達霖)
該公司為本公司之法人董事
董事長與本公司同
該公司之母公司董事長與本公司同
該公司董事長為本公司董事長二等親以
內之親屬
本公司之主要管理階層
景承興業有限公司(景承)
董事、監察人、總經理及副總經理等
(二 )與 關 係 人 間 之 交 易 事 項
1. 其他勞務收入－權利金收入
100
年
金
瑞昱
iPeer
$
$
額
31,388
31,388
度
99
佔營業收
入百分比
金
8 $
8
$
年
額
161,773
60,000
221,773
度
佔營業收
入百分比
27
10
37
本 公 司 係 依 雙 方 於 民 國 98 年 間 簽 訂 之 協 議 合 作 契 約 ， 以 約 定 之 條 件 及 期
限 內 向 關 係 人 收 取 CODEC 產 品 權 利 金。此 權 利 金 收 款 期 間 約 為 月 結 49 天 。
另 ， 本 公 司 與 iPeer 係 依 雙 方 於 民 國 99 年 6 月 所 簽 訂 之 技 術 買 賣 暨 移 轉
合 約 及 民 國 99 年 7 月 簽 訂 之 技 術 授 權 暨 服 務 合 約 收 取 權 利 金 收 入 ， 並 依
合約訂定之條件收款。
2. 銷貨收入
100
年
度
99
年
度
佔營業收
佔營業收
額
入百分比
金
額
入百分比
其
他
$
- $
101
本 公 司 民 國 99 年 度 主 要 係 銷 貨 予 台 灣 酷 樂 ， 交 易 價 格 係 依 雙 方 約 定 ， 收
款 期 間 為 月 結 60 天 ～ 90 天 。
金
~29~
3. 進
貨
100
年
度
99
年
度
佔進貨淨
佔進貨淨
金
額
額百分比
金
額
額百分比
瑞昱
$
48,547
95 $
62,209
100
本 公 司 向 關 係 人 之 進 貨，主 係 委 託 其 代 採 購 晶 圓，因 向 其 採 購 之 晶 圓 未 向
其 他 供 應 商 進 貨，故 無 法 比 較 進 貨 價 格。關 係 人 付 款 條 件 約 為 月 結 49 天 ，
一 般 供 應 商 為 30～ 60 天 。
4. 營業費用-權利金
100
年
度
99
年
度
佔該科目
佔該科目
金
額
百分比
金
額
百分比
瑞昱
$
6,263
40 $
5,012
41
本 公 司 係 依 合 約 約 定 支 付 上 列 關 係 人 相 關 產 品 技 術 授 權 之 權 利 金，付 款 條
件 為 月 結 49 天 。
5. 什項收入
100
年
度
99
年
度
金
iPeer
其他
額
佔該科目
百分比
金
額
佔該科目
百分比
10
- $
16,488
78
14
1
107
$
24
1 $
16,595
78
本 公 司 於 民 國 99 年 6 月 與 iPeer 簽 訂 人 力 支 援 協 議 書 提 供 iPeer 相 關 支
援 服 務，以 約 定 之 條 件 及 期 限 內 向 其 收 取 相 關 服 務 費 用，收 款 條 件 為 季 結
90 天 。
6. 應收帳款
100 年 12 月 31 日
99 年 12 月 31 日
瑞昱
$
金
$
額
4,417
佔該科目
百 分 比
7
金
額
$
15,515
佔該科目
百 分 比
25
7. 其他應收款
100 年 12 月 31 日
金
iPeer
其他
額
$
佔該科目
百 分 比
99 年 12 月 31 日
金
額
佔該科目
百 分 比
3,629
8 $
9,404
34
43
$
3,629
8 $
9,447
34
本 公 司 對 iPeer 之 其 他 應 收 款，主 係 因 投 資 iPeer 特 別 股 所 獲 配 之 股 息 。
~30~
8. 應付帳款
100 年 12 月 31 日
金
瑞昱
$
額
5,740
佔該科目
百分比
32
99 年 12 月 31 日
金
$
額
5,081
佔該科目
百分比
44
9. 應付費用
100 年 12 月 31 日
99 年 12 月 31 日
佔該科目
佔該科目
金
額
百 分 比
金
額
百 分 比
瑞
昱
$
2,993
5 $
4,820
9
本 公 司 對 瑞 昱 之 應 付 費 用，主 係 因 向 瑞 昱 購 買 研 發 材 料 及 支 付 相 關 產 品 技
術授權之權利金。
10.其
他
本 公 司 民 國 100 年 及 99 年 度 向 瑞 昱 購 買 研 發 用 材 料 之 金 額 分 別 為
$8,821 及 $8,827。
11. 董事、監察人、總經理及副總經理等主要管理階層薪酬資訊
項
目
100 年 度
99 年 度
薪資及獎金
$
25,687
$
27,403
業務執行費用
90
175
董監酬勞及員工紅利
248
2,558
9,711
股份基礎給付費用
$
28,335 $
37,537
(1)薪 資 及 獎 金 包 括 薪 資 、 職 務 加 給 、 退 職 退 休 金 、 離 職 金 、 各 種 獎 金 及
獎勵金等。
(2)業 務 執 行 費 用 包 括 車 馬 費 、 特 支 費 、 各 種 津 貼 、 宿 舍 、 配 車 等 實 物 提
供。
(3) 董 監 酬 勞 及 員 工 紅 利 係 指 當 期 估 列 於 損 益 表 之 董 監 酬 勞 及 員 工 紅
利。
(4) 股 份 基 礎 給 付 費 用 係 指 依 財 務 會 計 準 則 公 報 第 三 十 九 號 認 列 之 酬 勞
成本。
~31~
六 、 抵 (質 )押 之 資 產
本公司提供擔保資產明細如下：
資產名稱
帳
面
100年12月31日
價
值
99年12月31日
$
$
擔 保 用 途
固定資產
-土地
121,039
綜合融資、出口押匯額度及
長期借款額度擔保
41,946
"
121,039
-房屋及建築
40,870
七、重大承諾事項及或有事項
截 至 民 國 100 年 12 月 31 日 止 ， 本 公 司 已 簽 約 之 設 計 費 及 裝 修 工 程 合 約 價 款 計
$70,104， 其 中 尚 未 付 款 部 分 計 $51,476。
八、重大之災害損失
無。
九、重大之期後事項
(一 )本 公 司 於 民 國 101 年 1 月 20 日 經 董 事 會 決 議 通 過 以 投 資 總 額 不 超 過 $30,000
之 額 度 內 ， 向 iPeer Multimedia International Ltd.購 買 華 研 國 際 音 樂 股
份 有 限 公 司 之 股 份 。 本 公 司 已 於 民 國 101 年 2 月 8 日 簽 訂 買 賣 合 約 ， 並 於
民 國 101 年 2 月 29 日 支 付 $30,000 及 完 成 過 戶 手 續 。
(二 )本 公 司 於 民 國 101 年 3 月 21 日 經 董 事 會 決 議 通 過，為 吸 引 及 留 任 公 司 所 需
人 才 ， 擬 無 償 配 發 限 制 員 工 權 利 新 股 予 員 工 計 2,000 仟 股 。 前 述 發 行 限 制
員 工 權 利 新 股 案 ， 截 至 民 國 101 年 3 月 21 日 止 ， 尚 未 經 股 東 會 決 議 。
十、其他
(一 )金 融 商 品 之 公 平 價 值
100 年 12 月 31 日
公 平 價 值
公開報價
評價方法
帳面價值
決定之金額
估計之金額
非衍生性金融商品
資產
公平價值與帳面價值
相等之金融資產
$
863,433 $
- $
863,433
交易目的金融資產
5,037
5,037
以成本衡量之金融資產
-非流動
55,194
58,729
無活絡市場之債券投資
15,231
15,231
負債
公平價值與帳面價值
相等之金融負債
87,262
87,262
衍生性金融商品：無
~32~
99
帳面價值
年 12
月 31 日
公 平 價 值
公開報價
評價方法
決定之金額
估計之金額
非衍生性金融商品
資產
公平價值與帳面價值
相等之金融資產
$
919,246 $
- $
919,246
交易目的金融資產
9,948
9,948
以成本衡量之金融資產
-非流動
112,115
112,115
無活絡市場之債券投資
29,130
30,467
負債
公平價值與帳面價值
相等之金融負債
65,640
65,640
衍生性金融商品：無
本公司及子公司估計金融商品公平價值所使用之評價方法假設如下：
1. 短 期 金 融 商 品 ， 因 折 現 值 影 響 不 大 ， 故 以 帳 面 價 值 估 計 其 公 平 價 值 。 此
方法應用於現金及約當現金、應收票據及款項、其他應收款、存出保證
金、應付票據及款項、應付費用、其他流動負債及存入保證金。
2. 公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 資 產 ， 若 屬 上 市 ( 櫃 )股 票 係 以 資 產 負 債 表
日公開市場之收盤價格為公平價值，開放型基金係以資產負債表日該基
金淨資產為公平價值。
3. 無 活 絡 市 場 之 債 券 投 資 係 採 用 評 價 方 法 估 計 。 本 公 司 採 用 評 價 方 法 所 使
用之估計及假設，與市場參與者於金融商品訂價時用以作為估計及假設
之資訊一致，該資訊為本公司可取得者。本公司使用之折現率與實質上
條件及特性相同之金融商品之報酬率相等，其條件及特性包括債務人之
信用狀況、合約規定固定利率計息之剩餘期間等。
(二 )金 融 商 品 重 大 損 益 及 權 益 項 目 資 訊
本 公 司 民 國 100 年 1 月 1 日 至 12 月 31 日 無 以 評 價 方 法 估 計 金 融 商 品 之 公
平 價 值 變 動 認 列 之 損 益 ； 民 國 99 年 度 以 評 價 方 法 估 計 金 融 商 品 之 公 平 價 值
變 動 ， 而 將 其 變 動 認 列 為 當 期 利 益 之 金 額 為 $6,858。
(三 )利 率 風 險 部 位 資 訊
本 公 司 民 國 100 年 12 月 31 日 及 民 國 99 年 12 月 31 日 皆 無 具 利 率 變 動 之 公
平價值風險之金融負債。
(四 )風 險 控 制 及 避 險 策 略
本 公 司 採 用 全 面 風 險 管 理 與 控 制 系 統 ， 以 辨 認 本 公 司 所 有 風 險 (包 含 市 場 風
險 、 信 用 風 險 、 流 動 性 風 險 及 現 金 流 量 風 險 )， 使 本 公 司 之 管 理 階 層 能 有 效
從事控制並衡量市場風險、信用風險、流動性風險及現金流量風險。本公
司市場風險管理目標，係適當考慮經濟環境、競爭狀況及市場價值風險之
影響下，達到最佳化之風險部位、維持適當流動性部位及集中管理所有市
場風險。
~33~
(五 )重 大 財 務 風 險 資 訊
1.市 場 風 險
(1)匯 率 風 險
本公司及子公司從事之業務涉及若干非功能性貨幣，故受匯率波動之影響，具重
大匯率波動影響之外幣資產及負債資訊如下：
100年12月31日
99年12月31日
外幣(仟元)
匯率
外幣(仟元)
匯率
金融資產
貨幣性項目
美金：新台幣
5,371
30.28
4,973
29.13
美金：人民幣
175
6.29
非貨幣性項目
美金：新台幣
1,940
30.28
3,487
32.15
金融負債
貨幣性項目
美金：新台幣
198
30.28
166
29.13
本 公 司 主 要 之 進 銷 貨 及 部 份 定 期 存 款 係 以 美 金 為 計 價 單 位 ， 民 國 100
年 12 月 31 日 具 匯 率 變 動 之 金 融 資 產 及 負 債 ， 因 受 市 場 匯 率 變 動 之 影
響 ， 使 公 平 價 值 隨 之 變 動 ， 美 金 兌 台 幣 每 升 值 0.5 元 ， 將 使 稅 前 淨 利
增 加 $2,422。
(2)利 率 風 險
本公司發行之轉換公司債係屬嵌入轉換權、贖回權、賣回權及重設權
之零息債券，其公平價值受市場股價波動影響，惟公司可藉由贖回權
之行使以降低市場風險，故預期不致發生重大之市場風險。
本公司從事之無活絡市場債券投資係為固定利率，故市場利率變動將
使 債 券 投 資 之 公 平 價 值 隨 之 變 動。若 依 資 產 負 債 表 日 持 有 之 部 位 核 算，
當 市 場 利 率 每 上 升 1%， 將 使 債 券 投 資 之 公 平 價 值 下 降 $148。
(3)價 格 風 險
本公司投資之開放型受益憑證主要為類貨幣市場型基金，依以往經驗
市場價格波動不大，故預期不致發生重大之市場風險。
2.信 用 風 險
(1)本 公 司 從 事 之 權 益 類 金 融 商 品 於 投 資 時 業 已 評 估 其 信 用 狀 況 ， 預 期 不
致發生違約，故發生信用風險之可能性極低。
(2)本 公 司 應 收 款 項 債 務 人 之 信 用 良 好，因 此 經 評 估 並 無 重 大 之 信 用 風 險，
而最大之信用風險金額為其帳面價值。
3.流 動 性 風 險
(1)本 公 司 投 資 之 開 放 型 基 金 受 益 憑 證 ， 隨 時 均 可 依 公 平 價 值 向 基 金 發 行
單位申請贖回，流動性風險極低。
(2)本 公 司 投 資 之 以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 無 活 絡 市 場 ， 故 預 期 具 有 重 大 之
流動性風險。
(3) 本 公 司 之 應 收 付 款 項 均 為 1 年 內 到 期 ， 預 期 不 致 發 生 重 大 流 動 性 風
險。
4.利 率 變 動 之 現 金 流 量 風 險
本公司經評估無重大利率變動之現金流量風險。
~34~
(六 )其 他
本 公 司 向 三 起 工 業 有 限 公 司 (以 下 簡 稱 「 三 起 公 司 」 )採 購 機 器 設 備 ， 惟 三
起公司藉機器調校之名，久未將該批機器交付本公司，因而對三起公司提
起返還機器設備之民事訴訟，並對三起公司負責人提出詐欺、背信及侵占
之 刑 事 訴 訟 。 該 批 機 器 設 備 金 額 計 $59,679， 本 公 司 經 評 估 業 已 對 該 批 機 器
返 還 予 以 全 額 提 列 損 失 (帳 列 「 什 項 支 出 」 )截 至 民 國 101 年 3 月 21 日 止 ，
本案件正由桃園地方法院審理中。
~35~
十一、附註揭露事項
(一) 重 大 交 易 事 項 相 關 資 訊
有關被投資公司應揭露資訊，係依被投資公司經會計師查核簽證之財務報表編製，且與下列子公司間交易事項，於編製合併財務報表皆以沖銷，以下資訊係供參考：
1.資 金 貸 與 他 人 情 形 ： 本 公 司 及 轉 投 資 公 司 無 此 情 形 。
2.為 他 人 被 書 保 證 情 形 ： 本 公 司 及 轉 投 資 公 司 無 此 情 形 。
3.期 末 持 有 有 價 證 券 情 形 ：
期
持有之公司
驊訊電子企
業股份有限
"
有 價 證 券 種 類 及 名 稱
基金-富邦吉祥基金
股票-iPeer Multimedia
International Ltd.
"
"
驊訊投資有
限公司
不適用
帳 列 科 目
公平價值變動列入損益之金融資產－流動
末
股數(仟股)
333
帳面金額
$
持股比率
5,037
-
$
備註
5,037
-
-
-
以成本衡量之金融資產 -非流動
21,473
-
不適用
"
2,550
55,194
1.50%
58,729
本公司董事長為該公司董事長
無活絡市場之債券投資 -非流動
1,000
15,231
37.50%
15,231
-
股票-驊訊投資有限公司
本公司之子公司
採權益法之長期股權投資
2,800
11,991
100.00%
11,991
註
股票-C-Media Holdings
Limited
"
"
2,000
24,476
100.00%
24,476
註
本公司之孫公司
"
-
11,192
100.00%
11,192
註
股票-iPeer Multimedia
International Ltd.
股票-上海華烽貿易有限公司
註：係依各該被投資公司同期經會計師查核之財務報表評價及揭露。
4.累 積 買 進 或 賣 出 同 一 有 價 證 券 之 金 額 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 ： 本 公 司 及 轉 投 資 公 司 無 此 情 形 。
5.取 得 不 動 產 之 金 額 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 ： 本 公 司 及 轉 投 資 公 司 無 此 情 形 。
6.處 分 不 動 產 之 金 額 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 ： 本 公 司 及 轉 投 資 公 司 無 此 情 形 。
7.與 關 係 人 進 、 銷 貨 之 金 額 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 ： 本 公 司 及 轉 投 資 公 司 無 此 情 形 。
8.應 收 關 係 人 款 項 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 ： 本 公 司 及 轉 投 資 公 司 無 此 情 形 。
9.從 事 衍 生 性 商 品 交 易 ： 本 公 司 及 轉 投 資 公 司 無 此 情 形 。
~36~
18.51%
市價(淨值)
本公司董事長為該公司董事長
股票-JAFCO Asia Technology
Fund IV L.P.
"
與有價證券發行人之關係
(二) 被 投 資 公 司 名 稱 、 所 在 地 區 等 相 關 資 訊 如 下 ：
1.轉 投 資 事 業 明 細 ：
投資公司
名
稱
驊訊電子
企業股份
有限公司
驊訊電子
企業股份
有限公司
被投資公司名稱
主要營業原
所 在 地 區
（ 註 1 、 2 ）
項
目幣
驊訊投資有限公司
香港
控股公司
始
投
別本 期 期 末幣
資
金
額期
別上 期 期 末股
新台幣 $ 84,784 新台幣 $ 84,784
末
持
數比 率幣
2,800,000
有 被投資公司本期損益 本期認列之投資損益
別帳 面 金 額幣
100 新台幣 $
別 金額（註2） 幣
11,991 新台幣 ($
別 金額（註2）
25,138) 新台幣 ($
備
註
25,138) 子公司
C-Media Holdings
Limited
英屬維京群
島
控股公司 新台幣
60,560 新台幣
60,560
2,000,000
100 新台幣
24,476 新台幣
(96) 新台幣
(96) 子公司
電子零
件、喇
叭、MP3及
MP4等多媒
驊訊投資 上海華烽貿易有限公
體產品的
有限公司 司
中國大陸
銷售
新台幣
84,784 新台幣
84,784
新台幣
11,192 新台幣
(25,117) 新台幣
孫公司
註 1：公 開 發 行 公 司 如 設 有 國 外 控 股 公 司 且 依 當 地 法 令 規 定 以 合 併 報 表 為 主 要 財 務 報 表 者，有 關 國 外 被 投 資 公 司 資 訊 之 揭 露，得 僅 揭 露 至 該 控 股 公 司 之 相 關 資 訊 。
註 2： 上 述 被 投 資 公 司 之 相 關 資 訊 ， 係 依 各 該 被 投 資 公 司 同 期 經 會 計 師 查 核 之 財 務 報 表 評 價 與 揭 露 。
2.轉 投 資 公 司 重 大 交 易 事 項 相 關 之 揭 露 ， 請 詳 財 務 報 告 附 註 十 一 (一 )1~9。
(三) 轉 投 資 大 陸 地 區 之 事 業 相 關 資 訊
1.投 資 大 陸 公 司 之 基 本 資 料 ：
本 期 期 初 自 本 期 匯 出 或 收 回 投 資 本期期末自台 本 公 司 直 接 或
期末投資
大陸被投資公司 主
要
營
業 實收資本額
額 灣 匯 出 累 積 投 間 接 投 資 之 持 本期認列投資 帳面價值
投 資 方 式台 灣 匯 出 累金
名
稱項
目
(註1)
損益(註3)
出收
回資
積 投 資 金 額匯
金
額股
比
例
(註3)
電子零件、喇叭、
上海華烽貿易有 MP3及MP4等多媒體
限公司
產品的銷售
$
84,784
註2
$
84,784 $
- $
- $
84,784
100 ($
25,117) $ 11,192
註 1： 業 於 民 國 97 年 11 月 4 日 完 成 設 立 登 記 。
註 2： 係 以 現 金 透 過 第 三 地 區 之 子 公 司 (驊 訊 投 資 有 限 公 司 )再 轉 投 資 ， 業 經 投 審 會 核 准 。
註 3： 係 依 被 投 資 公 司 同 期 經 台 灣 母 公 司 會 計 師 查 核 之 財 務 報 表 評 價 及 揭 露 。
2.本 公 司 直 接 或 間 接 由 第 三 地 區 事 業 與 轉 投 資 大 陸 被 投 資 公 司 所 流 生 之 下 列 重 大 交 易 事 ， 暨 其 價 格 、 付 款 條 件 、 未 實 現 損 益 及 其 他 有 助 於 瞭 解 大 陸 投 資 對 財 務 報 表
影響之有關資訊：
(1)進 貨 金 額 及 百 分 比 與 相 關 應 付 款 項 之 期 末 餘 額 及 百 分 比 ： 無 。
(2)銷 貨 金 額 及 百 分 比 與 相 關 應 收 款 項 之 期 末 餘 額 及 百 分 比 ： 無 。
(3)財 產 交 易 金 額 及 其 所 產 生 之 損 益 數 額 ： 無 。
(4)票 據 背 書 保 證 或 提 供 擔 保 品 之 期 末 餘 額 及 其 目 的 ： 無 。
(5)資 金 融 通 之 最 高 限 額 、 期 末 餘 額 、 利 率 區 間 及 當 期 利 息 總 額 ： 無 。
(6)其 他 對 當 期 損 益 或 財 務 狀 況 有 重 大 影 響 之 交 易 事 項 ， 如 勞 務 之 提 供 或 收 受 等 ： 無 。
3.轉 投 資 大 陸 地 區 限 額 ：
~37~
本 期 期 末 累 計 自 台 灣 匯 出經
濟
部
投
審
會依 經 濟 部 投 審 會 規 定
公 司 名 稱赴 大 陸 地 區 投 資 金 額核
准
投
資
金
額赴 大 陸 地 區 投 資 限 額
上海華烽貿易有
限公司
$
84,784 $
84,784 $
895,801
(四) 母 公 司 與 子 公 司 及 各 子 公 司 間 之 業 務 關 係 及 重 要 交 易 往 來 情 形 及 金 額
1.本公司與子公司及各子公司間民國100年度未有重要交易往來。
2.本公司與子公司及各子公司間民國99年度之重要交易往來情形如下：
交易往來情形
編號
交易人名稱
交易往來對象
與交易人之關係
科目
0
1
驊訊電子企業股份有限公司
Cmedia Americas Inc.
1
銷貨收入
Cmedia Americas Inc.
驊訊電子企業股份有限公司
2
進貨
~38~
交易條件
佔合併總營收或
總資產之比率
916
貨到45天
-
916
貨到45天
-
金額
$
十二、營運部門財務資訊
(一 )一 般 性 資 訊
本公司及子公司僅經營單一產業，且本公司營運決策者係以集團整體評
估績效及分配資源，經辨認本公司為單一應報導部門。
(二 )部 門 資 訊 之 衡 量
本公司營運部門之會計政策與合併財務報表附註二所述之重要會計政策
之 彙 總 說 明 相 同 。 本 公 司 營 運 決 策 者 依 據 營 業 毛 利 (未 包 含 公 司 一 般 營 業
費 用 )評 估 各 營 運 部 門 之 績 效 。
(三 )部 門 損 益 、 資 產 與 負 債 之 資 訊
提供予主要營運決策者之應報導部門資訊如下：
IC部門
100年1月1日至12月31日 99年1月1日至12月31日
$
373,402 $
612,432
外部收入
$
260,858 $
478,946
部門損益
(四 )部 門 損 益 、 資 產 與 負 債 之 調 節 資 訊
本 公 司 向 主 要 營 運 決 策 者 呈 報 之 部 門 營 業 毛 利 (未 包 含 公 司 一 般 營 業 費
用 )， 與 損 益 表 內 收 入 及 費 用 等 採 用 一 致 之 衡 量 方 式 。 本 公 司 並 未 提 供 營
運決策者總資產金額及總負債金額進行經營決策。應報導營運部門損益
與繼續營業單位稅前淨利調節如下：
100年1月1日至12月31日 99年1月1日至12月31日
應報導營運部門損益合計數
$
260,858 $
478,946
未分配金額：
公司一般營業費用
(
343,731) (
387,536)
(
144,418) (
62,058)
非營業收支淨額
($
227,291) $
29,352
繼續營業單位稅前淨(損)利
(五 )產 品 別 及 勞 務 別 之 資 訊
本 公 司 產 品 別 收 入 係 電 子 零 組 件 製 造 等 電 子 產 品 之 產 銷，勞 務 別 收 入 係 產
品 權 利 金 收 入。民 國 100 年 及 99 年 產 品 別 收 入 分 別 為 $338,592 及 $388,944；
勞 務 別 收 入 分 別 為 $34,810 及 $223,488。
(六 )地 區 別 資 訊
本 公 司 民 國 100 年 及 99 年 度 地 區 別 資 訊 如 下 ：
民國100年度
民國99年度
收入
非流動資產
收入
非流動資產
台灣
$
150,263 $
596,074 $
362,830 $
648,558
亞洲
200,192
1,072
183,288
1,580
美洲
62,686
其他
22,947
3,628
合計
$
373,402 $
597,146 $
612,432 $
650,138
(七 )重 要 客 戶 資 訊
本 公 司 民 國 100 年 及 99 年 度 重 要 客 戶 資 訊 如 下 ：
~39~
100
客戶名稱
金
年
額
度
佔該科目
百 分 比
99
金
年
額
度
佔該科目
百 分 比
戊
$
61,674
17%
$
84,062
14%
乙
60,681
16%
104,409
17%
丙
58,124
16%
46,504
8%
己
48,867
13%
11,409
2%
丁
31,388
8%
161,773
27%
甲
0%
48,811
8%
十 三 、 採 用 IFRSs 相 關 事 項
依行政院金融監督管理委員會（以下簡稱金管會）規定，股票於證券交易所
上 市 或 於 證 券 商 營 業 處 所 買 賣 之 公 開 發 行 股 票 公 司 ， 應 自 民 國 102 年 會 計 年
度開始日起，依金管會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解
釋 公 告 （ IFRSs） 編 製 財 務 報 告 。
本 公 司 依 金 管 會 民 國 99 年 2 月 2 日 金 管 證 審 字 第 0990004943 號 令 規 定 ， 採
用 IFRSs 前 應 事 先 揭 露 資 訊 如 下 ：
(一 )採 用 IFRSs 計 畫 之 重 要 內 容 及 執 行 情 形
本 公 司 業 已 成 立 專 案 小 組 ， 並 訂 定 採 用 IFRSs 之 轉 換 計 畫 ， 該 計 畫 係 由
本公司總經理統籌負責，該計畫之重要內容及目前執行情形說明如下：
轉換計畫之工作項目
轉換計畫之執行情形
1.成立專案小組
已完成
2.訂定採用IFRSs轉換計畫
"
3.完成現行會計政策與IFRSs差異之辨認
"
4.完成IFRSs合併個體之辨認
"
5.完成IFRS 1「首次採用國際會計準則」
"
各項豁免及選擇對公司影響之評估
6.完成資訊系統應做調整之評估
"
7.完成內部控制應做調整之評估
"
8.決定IFRSs會計政策
"
9.決定所選用IFRS 1「首次採用國際會計
"
準則」之各項豁免及選擇
10.完成編製IFRSs開帳日財務狀況表
進行中
11.完成編製IFRSs 101年比較財務資訊
"
之編製
12.完成相關內部控制(含財務報導流程及
"
相關資訊系統)之調整
(二 )目 前 會 計 政 策 與 未 來 依 IFRSs 及 「 證 券 發 行 人 財 務 報 告 編 製 準 則 」 編 製
財務報告所使用之會計政策二者間可能產生之重大差異。
本 公 司 係 以 金 管 會 目 前 已 認 可 之 IFRSs 及 預 計 於 民 國 102 年 適 用 之 「 證
券發行人財務報告編製準則」作為會計政策重大差異評估之依據，惟本
公司目前之評估結果，可能受未來金管會認可之國際財務報導準則、國
際會計準則、解釋及解釋公告之新發布或修訂及「證券發行人財務報告
編 製 準 則 」 之 修 訂 影 響 ， 而 與 未 來 採 用 IFRSs 所 產 生 之 會 計 政 策 實 際 差
~40~
異有所不同。
本 公 司 評 估 現 行 會 計 政 策 與 未 來 依 IFRSs 與 「 證 券 發 行 人 財 務 報 告 編 製
準則」編製財務報表所採用之會計政策二者間可能產生之重大差異如
下：
1.功 能 性 貨 幣
依 我 國 現 行 會 計 準 則 規 定，本 公 司 因 非 屬 國 外 營 運 機 構，無 須 判 斷 功 能
性 貨 幣 。 惟 依 國 際 會 計 準 則 第 21 號 「 匯 率 變 動 之 影 響 」 規 定 ， 所 有 包
含在報告內之個體（包括母公司）均應依規定決定其功能性貨幣。
2.金 融 資 產 ： 權 益 工 具
本 公 司 所 持 有 之 未 上 市 櫃 及 興 櫃 股 票 依 民 國 100 年 7 月 7 日 修 正 前「 證
券 發 行 人 財 務 報 告 編 製 準 則 」規 定，係 以 成 本 衡 量 並 帳 列「 以 成 本 衡 量
之 金 融 資 產 」。惟 依 國 際 會 計 準 則 第 39 號「 金 融 工 具：認 列 與 衡 量 」規
定，權 益 工 具 無 活 絡 市 場 但 其 公 允 價 值 能 可 靠 衡 量 時（ 意 即 該 權 益 工 具
之 合 理 公 允 價 值 估 計 數 區 間 之 變 異 性 並 非 重 大，或 於 區 間 內 各 種 估 計 數
之 機 率 能 合 理 評 估 ， 並 用 以 估 計 公 允 價 值 ）， 應 以 公 允 價 值 衡 量 。
3.投 資 性 不 動 產
本 公 司 供 出 租 使 用 之 不 動 產，依 我 國 現 行 會 計 準 則 係 表 達 於「 其 他 資 產 」；
依 國 際 會 計 準 則 第 40 號 「 投 資 性 不 動 產 」 規 定 ， 符 合 定 義 之 投 資 性 不
動 產 應 表 達 於 「 投 資 性 不 動 產 」。
4.退 休 金
(1)退 休 金 精 算 採 用 之 折 現 率 ， 係 依 我 國 財 務 會 計 準 則 公 報 第 18 號 第
23 段 規 定 應 參 酌 之 因 素 訂 定 。 惟 依 國 際 會 計 準 則 第 19 號 「 員 工 福
利」規定，折現率之採用係參考報導期間結束日幣別及期間與退休
金計畫一致之高品質公司債之市場殖利率決定；在此類債券無深度
市 場 之 國 家，應 使 用 政 府 公 債（ 於 報 導 期 間 結 束 日 )之 市 場 殖 利 率 。
(2)依 本 公 司 會 計 政 策 規 定 ， 未 認 列 過 渡 性 淨 給 付 義 務 係 按 預 期 可 獲 得
退休金給付在職員工之平均剩餘服務年限，採直線法攤銷。惟本公
司 係 屬 首 次 適 用 國 際 財 務 報 導 準 則 ， 不 適 用 國 際 會 計 準 則 第 19 號
「員工福利」之過度性規定，故無未認列過渡性負債之產生。
(3)依 我 國 現 行 會 計 準 則 規 定 ， 資 產 負 債 表 日 累 積 給 付 義 務 超 過 退 休 基
金資產公平價值部分為應認列退休金負債之下限。惟國際會計準則
第 19 號 「 員 工 福 利 」 並 無 此 下 限 之 規 定 。
(4)本 公 司 退 休 金 精 算 損 益 ， 依 我 國 現 行 會 計 準 則 規 定 ， 採 緩 衝 區 法 認
列 為 當 期 淨 退 休 金 成 本 。 惟 依 國 際 會 計 準 則 第 19 號 「 員 工 福 利 」
規定，係立即認列於其他綜合淨利中。
5.員 工 福 利
我 國 現 行 會 計 準 則 對 於 累 積 未 休 假 獎 金 之 認 列 並 無 明 文 規 定，本 公 司 係
於 實 際 支 付 時 認 列 相 關 費 用 。 惟 依 國 際 會 計 準 則 第 19 號 「 員 工 福 利 」
規 定，應 於 報 導 期 間 結 束 日 估 列 已 累 積 未 使 用 之 累 積 未 休 假 獎 金 費 用 。
6.股 份 基 礎 給 付
本 公 司 股 份 基 礎 給 付 協 議 包 括 員 工 認 股 權 證、庫 藏 股 票 轉 讓 與 員 工、現
金增資保留由員工認購、及員工分紅：
(1)員 工 認 股 權 證 之 給 與 日 在 民 國 93 年 1 月 1 日 (含 )至 民 國 96 年 12
~41~
月 31 日 (含 )之 間 者 ， 本 公 司 依 民 國 92 年 3 月 17 日 財 團 法 人 中 華
民 國 會 計 研 究 發 展 基 金 會 (92)基 秘 字 第 070、 071、 072 號 函 「 員 工
認 股 權 證 之 會 計 處 理 」 之 規 定 採 用 內 含 價 值 法 認 列 費 用 。 民 國 96
年 12 月 31 日 以 前 ， 現 金 增 資 保 留 由 員 工 認 購 ， 本 公 司 並 未 認 列 費
用 。 民 國 96 年 度 以 前 之 員 工 分 紅 係 屬 盈 餘 分 派 ， 本 公 司 並 未 認 列
為費用。
(2)惟 依 國 際 財 務 報 導 準 則 第 2 號 「 股 份 基 礎 給 付 」 規 定 ， 上 述 股 份 基
礎給付協議應於衡量日以權益工具之公允價值，於既得期間認列為
費用。
7.所 得 稅
(1)依 我 國 現 行 會 計 準 則 規 定 ， 遞 延 所 得 稅 資 產 或 負 債 係 依 其 相 關 負 債
或資產之分類，而劃分為流動或非流動項目，對於遞延所得稅負債
或資產未能歸屬至財務報表所列之資產或負債者，則按預期該遞延
所得稅負債或資產清償或實現之期間長短劃分為流動或非流動項
目。惟依國際會計準則第 1 號「財務報表之表達」規定，企業不得
將遞延所得稅資產或負債分類為流動資產或負債。
(2)依 我 國 現 行 會 計 準 則 規 定 ， 如 有 證 據 顯 示 遞 延 所 得 稅 資 產 之 一 部 分
或全部有百分之五十以上之機率不會實現時，使用備抵評價科目以
減 少 遞 延 所 得 稅 資 產 。 依 國 際 會 計 準 則 第 12 號 「 所 得 稅 」 規 定 ，
遞延所得稅資產僅就很有可能實現之範圍認列。
上 述 之 各 項 差 異，部 分 項 目 可 能 因 本 公 司 依 國 際 財 務 報 導 準 則 第 1 號「 首
次採用國際財務報導準則」之豁免規定，於轉換時不致產生影響金額。
~42~