驊訊電子企業股份有限公司 合併財務報表暨會計師核閱報告 民國九十八年上半年度 (股票代碼 6237) 公司地址：台北市市民大道四段１００號６樓 電 話：(02)8773-1100 ～1～ 驊 訊 電 子 企 業 股 份 有 限 公 司 民國九十八年上半年度合併財務報表暨會計師核閱報告 目 錄 項 目 頁 次 一、 封面 1 二、 目錄 2 ~ 3 三、 會計師核閱報告 4 四、 合併資產負債表 5 五、 合併損益表 6 六、 合併股東權益變動表 7 七、 合併現金流量表 8 八、 合併財務報表附註 (一) 公司沿革 9 ~ 10 (二) 重要會計政策之彙總說明 10 ~ 15 (三) 會計變動之理由及其影響 15 ~ 16 (四) 重要會計科目之說明 16 ~ 27 (五) 關係人交易 27 ~ 28 (六) 質押之資產 29 (七) 重大承諾事項及或有事項 29 (八) 重大之災害損失 29 (九) 重大之期後事項 29 ～2～ 項 (十) 目 其他 頁 次 30 ~ 32 (十一)附註揭露事項 33 ~ 35 1.重大交易事項相關資訊 33 ~ 34 2.轉投資事業相關資訊 34 3.大陸投資資訊 35 4.母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情 形及金額 35 (十二)部門別財務資訊 35 ～3～ 會計師核閱報告 (98)財審報字第 09000616 號 驊訊電子企業股份有限公司 公鑒： 驊訊電子企業股份有限公司及其子公司民國九十八年六月三十日之合併資產負債表，暨民 國九十八年一月一日至六月三十日之合併損益表、合併股東權益變動表及合併現金流量表，業 經本會計師核閱竣事。上開合併財務報表之編製係管理階層之責任，本會計師之責任則為根據 核閱結果出具報告。 本會計師係依照中華民國審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱」規劃並執行核閱工 作，由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照一般公認審計準則查核，故無法對上開 合併財務報表整體表示查核意見。 依本會計師核閱結果，並未發現第一段所述合併財務報表在所有重大方面有違反「證券發 行人財務報告編製準則」及中華民國一般公認會計原則而頇作修正之情事。 資 誠 會 計 師 事 務 所 周筱姿 會計師 陳美姿 前財政部證券管理委員會 核准簽證文號：(85)台財證(六)第 68700 號 (82)台財證(六)第 39230 號 中 華 民 國 九 十 八 年 八 月 四 日 ～4～ 驊 訊 電 子 企 業 股 份 有 限 公 司 及 其 子 公 司 合 併 資 產 負 債 表 民國 98 年 6 月 30 日 單位：新台幣仟元 (僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核) 98 金 資 1100 1310 1120 1140 1150 1160 120X 1286 1298 11XX 1480 1490 14XX 1501 1521 1531 1561 15XY 15X9 15XX 1780 1800 1820 1830 1860 18XX 1XXX 6 月 30 額 日 % 98 金 產 流動資產 現金及約當現金(附註四(一)) 公帄價值變動列入損益之金融資產–流動 (附註四(二)) 應收票據淨額 應收帳款淨額(附註四(三)) 應收帳款–關係人淨額(附註五) 其他應收款 存貨(附註四(四)) 遞延所得稅資產–流動(附註四(十七)) 其他流動資產–其他 流動資產合計 基金及投資 以成本衡量之金融資產–非流動(附註四(五)) 無活絡市場之債券投資–非流動(附註四(六)) 基金及投資合計 固定資產(附註四(七)及六) 成本 土地 房屋及建築 機器設備 辦公設備 成本及重估增值 減：累計折舊 固定資產淨額 無形資產 其他無形資產 其他資產 出租資產(附註四(八)) 存出保證金 遞延費用 遞延所得稅資產–非流動(附註四(十七)) 其他資產合計 資產總計 年 年 月 30 額 日 % 負債及股東權益 $ ( $ 1,050,742 59 2180 30,185 369 57,708 48,348 2,944 46,223 4,360 4,973 1,245,852 2 3 3 3 70 2120 2140 2160 2170 2210 2280 21XX 87,313 34,820 122,133 5 2 7 2810 2820 28XX 2XXX 2410 121,039 7 61,332 4 66,204 4 7,374 255,949 15 85,453) ( 5) 170,496 10 3110 3150 3220 3271 3272 9,898 - 3310 3350 208,243 1,313 6,761 6,853 223,170 12 1 13 3420 3510 3XXX 1,771,549 100 1XXX 流動負債 公帄價值變動列入損益之金融負債–流動 (附註四(十)) 應付票據 應付帳款(附註五) 應付所得稅(附註四(十七)) 應付費用 其他應付款項(附註四(九)) 其他流動負債 流動負債合計 長期負債 應付公司債(附註四(十)) 其他負債 應計退休金負債(附註四(十一)) 存入保證金 其他負債合計 負債總計 股東權益 股本(附註四(十二)(十四)) 普通股股本 待分配股票股利 資本公積(附註四(十)(十二)(十三)) 庫藏股票交易 員工認股權 認股權 保留盈餘(附註四(十四)) 法定盈餘公積 未分配盈餘 股東權益其他調整項目 累積換算調整數 庫藏股票(附註四(十五)) 股東權益總計 重大承諾事項及或有事項(附註七) 重大期後事項(附註九) 負債及股東權益總計 $ ( $ 後附合併財務報表附註為本合併財務報表之一部分，請併同參閱。 董事長：鄭期成 6 經理人：鄭期成 ～5～ 會計主管：樊永嫻 7,743 2,757 21,845 28,916 47,983 117,080 2,385 228,709 1 2 3 7 13 448,113 25 1,762 1,005 2,767 679,589 38 627,109 15,454 36 1 52,171 560 93,935 3 5 224,627 148,257 13 8 3,936 74,089) ( 4) 1,091,960 62 1,771,549 100 驊 訊 電 子 企 業 股 份 有 限 公 司 合 併 損 益 表 民國 98 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 單位：新台幣仟元 (除每股虧損為新台幣元外) (僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核) 9 金 4110 4170 4100 4680 4000 5110 6100 6200 6300 6000 6900 7110 7310 7320 7160 7210 7480 7100 7510 7630 7880 7500 7900 8110 9600XX 9601 營業收入(附註五) 銷貨收入 銷貨退回 銷貨收入淨額 其他勞務收入 營業收入合計 營業成本 銷貨成本(附註四(十九)及五) 營業毛利淨額 營業費用(附註四(十九)及五) 推銷費用 管理及總務費用 研究發展費用 營業費用合計 營業淨利 營業外收入及利益 利息收入 金融資產評價利益(附註四(二)) 金融負債評價利益(附註十(二)) 兌換利益 租金收入 什項收入 營業外收入及利益合計 營業外費用及損失 利息費用 減損損失(附註四(五)) 什項支出(附註四(十)) 營業外費用及損失合計 繼續營業單位稅前淨損(附註四(十八)) 所得稅費用(附註四(十七)) 合併總損益 歸屬於： 合併淨損益(附註四(十八)) $ ( 9850 年 上 半 年 度 % 額 159,403 2) 159,401 128,320 287,721 55 55 45 100 ( 54,923) 232,798 ( 19) 81 ( ( ( ( 40,563) 35,917) 63,773) 140,253) 92,545 ( ( ( ( 14) 13) 22) 49) 32 6,742 81 2,216 2,836 3,691 316 15,882 基本每股虧損(附註四(十八)) 本期淨損 稀釋每股虧損(附註四(十八)) 本期淨損 3 1 1 1 6 ( ( ( ( ( ( ($ 11,358) 99,000) 8,390) 118,748) 10,321) 34,046) 44,367) ( ( ( ( ( ( ( 4) 34) 3) 41) 3) 12) 15) ($ 44,367) ( 15) 稅 9750 8 前 稅 後 ($ 0.17) ($ 0.72) ($ 0.17) ($ 0.72) 後附合併財務報表附註為本合併財務報表之一部分，請併同參閱。 董事長：鄭期成 經理人：鄭期成 ～6～ 會計主管：樊永嫻 驊 訊 電 子 企 業 股 份 有 限 公 司 及 其 子 公 司 合 併 股 東 權 益 變 動 表 民國 98 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 單位：新台幣仟元 (僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核) 股 98 年 上 半 年 資 普通股股本 本 待分配股票 股 利 普通股溢價 本 庫 藏 股 票 交 易 $ $ 公 積 員工認股權 認 $ $ $ $ 股 權 保 留 法 定 盈 餘 公 積 盈 餘 未分配盈餘 累積換算調 整 數 $ $ $ 庫 藏 股 票 合 計 度 98 年 1 月 1 日餘額 627,109 - 4,397 27,498 11,617 121,339 214,844 202,407 5,751 ($ 74,089) $ 1,140,873 97 年度盈餘指撥及分配 提列法定盈餘公積 - - 資本公積轉增資 - 15,454 贖回轉換公司債 - - - 24,673 - 98 年上半年度合併淨損益 - - - - - - - 國外長期投資換算調整數 - - - - - - - 98 年 6 月 30 日餘額 $ 627,109 $ 15,454 ( - 4,397) $ - - $ 52,171 ( 11,057) $ 560 ( - 9,783 - - 27,404) $ 93,935 $ 224,627 ( 9,783) ( - - - - - - - - - - ( 2,731) - - ( 44,367) - ( 1,815) 44,367) $ 148,257 ( 1,815) $ 3,936 後附合併財務報表附註為本合併財務報表之一部分，請併同參閱。 董事長：鄭期成 經理人：鄭期成 ～7～ 會計主管：樊永嫻 ($ 74,089) $ 1,091,960 驊 訊 電 子 企 業 股 份 有 限 公 司 及 其 子 公 司 合 併 現 金 流 量 表 民國 98 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 單位：新台幣仟元 (僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核) 98 年 營業活動之現金流量 合併總損益 調整項目 呆帳費用本期提列數 折舊費用(含出租資產) 各項攤提 金融資產評價利益 備抵存貨呆滯及跌價損失轉列收入數 以成本衡量之金融資產減損損失 金融負債評價利益 應付公司債折價攤銷 贖回公司債損失 資產及負債科目之變動 應收票據 應收帳款 應收帳款-關係人 其他應收款 存貨 遞延所得稅資產 其他流動資產-其他 應付票據 應付帳款 應付所得稅 應付費用 其他流動負債 應計退休金負債 營業活動之淨現金流入 投資活動之現金流量 無活絡市場之債券投資–非流動增加 購置固定資產(含出租資產) 無形資產增加 遞延費用增加 投資活動之淨現金流出 融資活動之現金流量 贖回可轉換公司債價款 匯率影響數 融資活動之淨現金流出 本期現金及約當現金增加 期初現金及約當現金餘額 期末現金及約當現金餘額 現金流量資訊之補充揭露 本期支付所得稅 不影響現金流量之融資活動 贖回可轉換公司債總額 減：期末應付贖回可轉換公司債交割款 贖回可轉換公司債價款 上 半 年 度 ($ 44,367) 791 3,930 7,964 81) 659) 99,000 2,216) 11,338 6,017 ( ( ( 4,316 14,484) 4,682 5,224 9,040 8,750 4,069 8,758) 11,138 3,663 13,631) 738) 2 94,990 ( ( ( ( ( ( ( ( ( 34,820) 2,821) 2,452) 110) 40,203) ( ( ( 24,503) 1,815) 26,318) 28,469 1,022,273 1,050,742 $ $ 21,633 $ ( $ 141,547 117,044) 24,503 後附合併財務報表附註為本合併財務報表之一部分，請併同參閱。 董事長：鄭期成 經理人：鄭期成 ～8～ 會計主管：樊永嫻 驊 訊 電 子 企 業 股 份 有 限 公 司 合 併 財 務 報 表 附 註 民 國 98 年 6 月 30 日 (僅 經 核 閱 , 未 依 一 般 公 認 審 計 準 則 查 核 ) 單位：新台幣仟元 (除 特 別 註 明 者 外 ) 一、公司沿革 ( 一 )本 公 司 -驊 訊 電 子 企 業 股 份 有 限 公 司 1 . 驊 訊 電 子 企 業 股 份 有 限 公 司 (以 下 簡 稱「 本 公 司 」) 係 依 中 華 民 國 公 司 法 規 定 於 民 國 80 年 12 月 5 日 奉 准 設 立。主 要 營 業 項 目 為 電 子 零 件 、 電 晶 體 積 體 電 路、電 腦 及 其 週 邊 設 備 之 進 出 口 買 賣 業 務 以 及 電 子 零 組 件製造、資訊軟體服務等業務等。 2 . 本 公 司 之 股 票 自 民 國 92 年 4 月 21 日 經 奉 證 券 管 理 機 關 核 准 於 財 團 法 人中華民國證券櫃檯買賣中心買賣。 3 . 截 至 民 國 98 年 6 月 30 日 止，本 公 司 及 列 入 合 併 財 務 報 表 之 子 公 司 員 工 人 數 為 121 人 。 ( 二 )列 入 合 併 財 務 報 表 編 製 之 所 有 子 公 司 及 其 變 動 情 形 投資公司 名 稱 驊訊電子企業股份有 限公司 " 驊訊投資有限公司 C-Media Holdings Limited 子公司 名 稱 業務性質 驊訊投資有限 控股公司 公司 所持股權百分比 民國98年6月30日 說明 100% 註1 100% 註2 上海華烽貿易 電子零件、喇叭、 有限公司 MP3及MP4等多媒體 產品的銷售 100% 註3 Cmedia Americas Inc. 100% 註4 C-Media Holdings Limited 控股公司 多媒體產品的市場 開發與銷售服務 ( 三 )未 列 入 合 併 財 務 報 表 之 子 公 司 無。 ～9～ ( 四 )子 公 司 會 計 期 間 不 同 之 調 整 及 處 理 方 式 無。 ( 五 )國 外 子 公 司 營 業 之 特 殊 風 險 無。 ( 六 )子 公 司 將 資 金 移 轉 予 母 公 司 之 能 力 受 重 大 限 制 者，該 限 制 之 本 質 與 程 度 無。 ( 七 )子 公 司 持 有 母 公 司 發 行 證 券 之 內 容 無。 ( 八 )子 公 司 發 行 轉 換 公 司 債 及 新 股 之 有 關 資 料 民 國 98 年 上 半 年 度 C- Media Holdings Limited 辦 理 現 金 增 資 U S D 2,000( 仟 元 ) ， 全 數 由 本 公 司 認 購 。 Cmedia Americas Inc. 及 上 海 華 烽 貿 易 有 限 公 司 民 國 98 年 上 半 年 度 增 資 情 形 請 參 閱 附 註 十 一 。 二、重要會計政策之彙總說明 本 合 併 財 務 報 表 係 依 照「 證 券 發 行 人 財 務 報 告 編 製 準 則 」及 中 華 民 國 一 般 公 認會計原則編製。重要會計政策彙總說明如下： ( 一 )合 併 報 表 編 製 原 則 本 公 司 對 於 直 接 或 間 接 持 有 表 決 權 之 股 份 超 過 50%以 上 之 被 投 資 公 司 及 符 合 有 控 制 能 力 之 條 件 者 將 全 數 納 入 合 併 財 務 報 表 編 製 個 體，並 按 季 編製合併財務報表。 本公司與合併子公司相互間重大交易事項及資產負債表科目餘額予以 沖銷。 ( 二 )子 公 司 財 務 報 表 換 算 基 礎 海 外 子 公 司 財 務 報 表 於 轉 換 時，所 有 資 產、負 債 科 目 均 按 資 產 負 債 表 日 之 匯 率 換 算，股 東 權 益 中 除 期 初 保 留 盈 餘 以 上 期 期 末 換 算 後 之 餘 額 結 轉 外 ，其 餘 均 按 歷 史 匯 率 換 算 ；股 利 按 宣 告 日 之 匯 率 換 算 ，損 益 科 目 按 加 權 帄 均 匯 率 換 算 。 換 算 產 生 之 差 額 ， 列 入 「 累 積 換 算 調 整 數 」， 作 為 股 東權益之調整項目。 ( 三 )外 幣 交 易 1 .本 公 司 及 國 內 子 公 司 以 新 台 幣 為 記 帳 單 位，海 外 子 公 司 則 以 當 地 貨 幣 為 記 帳 貨 幣。外 幣 交 易 按 交 易 當 日 之 即 期 匯 率 折 算 成 記 帳 單 位 入 帳 ， 其與實際收付時之兌換差異，列為當年度損益。 2 .期 末 並 就 外 幣 貨 幣 性 資 產 或 負 債 餘 額，按 資 產 負 債 表 日 之 即 期 匯 率 評 價調整，因調整而產生之兌換差額列為當年度損益。 3 .期 末 就 外 幣 非 貨 幣 性 資 產 或 負 債 餘 額，屬 依 公 帄 價 值 衡 量 且 變 動 列 入 損 益 者，按 資 產 負 債 表 日 之 即 期 匯 率 評 價 調 整，因 調 整 而 產 生 之 兌 換 ～10～ 差 額 列 為 當 期 損 益；屬 依 公 帄 價 值 衡 量 且 變 動 列 入 股 東 權 益 調 整 項 目 者，按資產負債表日之即期匯率評價調整，因調整而產生之兌換差 額 ，列 為 股 東 權 益 調 整 項 目 ；屬 非 依 公 帄 價 值 衡 量 者 ，則 按 交 易 日 之 歷史匯率衡量。 ( 四 )資 產 負 債 區 分 流 動 及 非 流 動 之 分 類 標 準 1 .資 產 符 合 下 列 條 件 之 一 者，列 為 流 動 資 產；資 產 不 屬 於 流 動 資 產 者 為 非流動資產： ( 1) 因 營 業 所 產 生 之 資 產 ， 預 期 將 於 正 常 營 業 週 期 中 變 現 、 消 耗 或 意 圖出售者。 ( 2) 主 要 為 交 易 目 的 而 持 有 者 。 ( 3) 預 期 於 資 產 負 債 表 日 後 十 二 個 月 內 將 變 現 者 。 ( 4) 現 金 或 約 當 現 金 ， 但 於 資 產 負 債 表 日 後 逾 十 二 個 月 用 以 交 換 、 清 償負債或受有其他限制者除外。 2 .負 債 符 合 下 列 條 件 之 一 者，列 為 流 動 負 債；負 債 不 屬 於 流 動 負 債 者 為 非流動負債： ( 1) 因 營 業 而 發 生 之 債 務 ， 預 期 將 於 正 常 營 業 週 期 中 清 償 者 。 ( 2) 主 要 為 交 易 目 的 而 發 生 者 。 ( 3) 頇 於 資 產 負 債 表 日 後 十 二 個 月 內 清 償 者 。 ( 4) 不 能 無 條 件 延 期 至 資 產 負 債 表 日 後 逾 十 二 個 月 清 償 之 負 債 。 ( 五 )公 帄 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 資 產 與 負 債 1 .採 交 易 日 會 計 ， 於 原 始 認 列 時 ， 將 金 融 商 品 以 公 帄 價 值 衡 量 。 2. 公 帄 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 資 產 與 負 債 係 以 公 帄 價 值 評 價 且 其 價 值 變 動 列 為 當 期 損 益 。 上 市 /上 櫃 股 票 係 以 資 產 負 債 表 日 公 開 市 場 之 收 盤 價 為 公 帄 價 值。開 放 型 基 金 係 以 資 產 負 債 表 日 該 基 金 之 淨 資 產 價 值為公帄價值。 3 .嵌 入 本 公 司 發 行 應 付 公 司 債 之 賣 回 權、買 回 權 及 價 格 重 設 權，請 詳 附 註 二 、 (十 四 )說 明 。 ( 六 )以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 及 負 債 1 .採 交 易 日 會 計，於 原 始 認 列 時 ，將 金 融 商 品 以 公 帄 價 值 衡 量 ，並 加 計 取得或發行之交易成本。 2 .以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 若 有 減 損 之 客 觀 證 據，則 認 列 減 損 損 失，此 減 損金額不予迴轉。 ( 七 )無 活 絡 市 場 之 債 券 投 資 1 . 採 交 易 日 會 計 ，於 原 始 認 列 時 ，將 金 融 商 品 以 公 帄 價 值 衡 量 ，並 加 計 取得之交易成本。 ～11～ 2.無 活 絡 市 場 之 債 券 投 資 係 以 攤 銷 後 成 本 衡 量 。 3 . 若 有 減 損 之 客 觀 證 據 ， 則 認 列 減 損 損 失 。若 後 續 期 間 減 損 金 額 減 少 ， 且明顯與認列減損後發生之事件有關，則予以迴轉並認列為當期損 益，該迴轉不使帳面價值大於未認列減損情況下之攤銷後成本。 ( 八 )備 抵 呆 帳 係 依 過 去 實 際 發 生 呆 帳 之 經 驗，衡 量 資 產 負 債 表 日 應 收 票 據、應 收 帳 款 及其他應收款各項債權之帳齡情形及其收回可能性，予以評估提列。 ( 九 )存 貨 存 貨 採 永 續 盤 存 制，成 本 結 轉 按 加 權 帄 均 法 計 算，期 末 除 就 呆 滯 及 過 時 部 份 提 列 呆 滯 損 失 外，並 按 成 本 與 市 價 孰 低 採 總 額 比 較 法 評 價，比 較 成 本 與 市 價 時，原 物 料 以 重 置 成 本 為 市 價 ，商 品 、在 製 品 及 製 成 品 則 以 淨 變 現 價 值 為 市 價 ； 呆 滯 及 跌 價 損 失 列 為 當 期 損 失 。 自 民 國 98 年 1 月 1 日 起，期 末 存 貨 按 成 本 與 淨 變 現 價 值 孰 低 衡 量，比 較 成 本 與 淨 變 現 價 值 孰 低 時，採 逐 項 比 較 法 。淨 變 現 價 值 指 在 正 常 情 況 下 之 估 計 價 值 ，減 除 至完工尚需投入之成本及推銷費用後之餘額。 ( 十 )固 定 資 產 及 非 營 業 使 用 資 產 1 .以 取 得 成 本 為 入 帳 基 礎，對 於 購 建 資 產 達 可 供 使 用 狀 態 前 所 發 生 之 利 息 支 出 予 以 資 本 化。凡 支 出 效 益 及 於 以 後 各 期 之 重 大 增 置 及 改 良 支 出 作 為 資 本 支 出，列 入 固 定 資 產；經 常 性 修 理 及 維 護 支 出 列 為 當 期 費 用。 2 .固 定 資 產 出 售 或 報 廢 時，其 成 本 及 累 計 折 舊 均 自 帳 上 沖 銷，所 產 生 之 處分損益，列入當期損益。 3 .折 舊 之 提 列 係 依 估 計 經 濟 耐 用 年 限，按 帄 均 法 計 提。到 期 已 折 足 而 尚 在 使 用 之 固 定 資 產，仍 繼 續 提 列 折 舊。主 要 資 產 耐 用 年 限 除 房 屋 及 建 築 為 50 年 外 ， 餘 為 3 至 5 年 。 4 .固 定 資 產 發 生 閒 置 或 已 無 使 用 價 值 時，按 其 淨 公 帄 價 值 或 帳 面 價 值 較 低 者 轉 列 其 他 資 產，差 額 列 為 當 期 損 失，當 期 提 列 之 折 舊 費 用 列 為 營 業外支出。 ( 十 一 )無 形 資 產 權 利 金 以 取 得 成 本 為 入 帳 基 礎，按 合 約 期 限 採 直 線 法 攤 銷，攤 銷 年 限 為 2 年 ～ 15 年 。 ( 十 二 )遞 延 費 用 電 腦 軟 體 費 以 取 得 成 本 為 入 帳 基 礎，按 估 計 效 益 年 數 採 直 線 法 攤 銷 ， 攤 銷 年 限 為 1~3 年 。 ( 十 三 )非 金 融 資 產 減 損 本 公 司 於 資 產 負 債 表 日 針 對 有 減 損 跡 象 之 資 產，估 計 其 可 回 收 金 額 ， ～12～ 當 可 回 收 金 額 低 於 其 帳 面 價 值 時，則 認 列 減 損 損 失。可 回 收 金 額 係 指 一 項 資 產 之 淨 公 帄 價 值 或 其 使 用 價 值，兩 者 較 高 者。當 以 前 年 度 認 列 資 產 減 損 之 情 況 不 再 存 在 時，則 在 以 前 年 度 提 列 損 失 金 額 之 範 圍 內 予 以迴轉。 ( 十 四 )應 付 公 司 債 1 . 本 公 司 民 國 95 年 1 月 1 日 後 發 行 嵌 入 具 轉 換 權 、 賣 回 權 、 買 回 權 及 因 轉 換 標 的 市 場 價 格 變 動 而 重 設 轉 換 價 格 之 應 付 公 司 債，於 原 始 認 列 時 將 發 行 價 格 依 發 行 條 件 區 分 為 金 融 資 產、金 融 負 債 或 股 東 權 益 (資 本 公 積 － 認 股 權 ) ， 其 處 理 如 下 ： (1) 應 付 公 司 債 之 溢 價 與 折 價 為 應 付 公 司 債 之 評 價 科 目 ， 列 為 應 付 公司債之加項或減項，於債券流通期間採直線法攤銷，作為利 息費用之調整項目。 (2) 嵌 入 本 公 司 發 行 應 付 公 司 債 之 賣 回 權 、 買 回 權 與 重 設 權 ， 以 淨 額 帳 列「 公 帄 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 資 產 或 負 債 」 ；續 後 於 資 產負債表日，按當時之公帄價值評價，差額認列「金融資產或 負債之評價損益」 。於 約 定 賣 回 期 間 屆 滿 日，若 可 換 得 普 通 股 之 市價高於約定賣回價格，則將賣回權之公帄價值一次轉列資本 公積；若可換得普通股之市價不高於約定賣回價格，則將賣回 權之公帄價值認列為當期利益。於轉換價格重設時，因重設導 致之公帄價值減少數轉列股東權益。 (3) 嵌 入 本 公 司 發 行 應 付 公 司 債 之 轉 換 權 ， 符 合 權 益 定 義 者 ， 帳 列 「資本公積－認股權」 。當 持 有 人 要 求 轉 換 時，就 帳 列 負 債 組 成 要 素 (包 括 公 司 債 及 分 別 認 列 之 嵌 入 式 衍 生 性 商 品 )於 轉 換 當 時 依當日之帳面價值予以評價認列當期損益，再以前述依負債組 成要素帳面價值加計認股權之帳面價值作為換出普通股之發行 成本。 (4) 發 行 可 轉 換 公 司 債 之 發 行 成 本 ， 按 原 始 認 列 金 額 比 例 分 攤 至 各 負債及權益組成要素。 2 . 期 前 清 償 所 支 付 之 金 額 與 清 償 日 帳 面 價 值 之 差 額，如 金 額 重 大，於 當期認列非常損益。 3 . 當 公 司 債 持 有 人 得 於 未 來 一 年 內 執 行 賣 回 權，則 該 應 付 公 司 債 應 轉 列 流 動 負 債；若 賣 回 權 行 使 期 間 結 束 後，未 被 行 使 賣 回 權 部 分 之 應 付公司債，則予以轉回非流動負債。 ( 十 五 )退 休 金 退 休 金 辦 法 屬 確 定 給 付 退 休 辦 法 者，係 依 據 精 算 結 果 認 列 淨 退 休 金 成 ～13～ 本 ，淨 退 休 金 成 本 包 括 當 期 服 務 成 本 、利 息 成 本 、基 金 資 產 之 預 期 報 酬 及 未 認 列 過 渡 性 淨 給 付 義 務 與 退 休 金 損 益 之 攤 銷 數。未 認 列 過 渡 性 淨 給 付 義 務 按 15 年 攤 提 。 退 休 金 辦 法 屬 確 定 提 撥 退 休 辦 法 者 ， 則 依 權責發生基礎將應提撥之退休基金數額認列為當期之退休金成本。 ( 十 六 )所 得 稅 1 . 所 得 稅 之 會 計 處 理 採 跨 期 間 與 同 期 間 之 所 得 稅 分 攤，以 前 年 度 溢 低 估之所得稅，列為當期所得稅費用之調整項目。 2 . 因 購 置 設 備 或 技 術、研 究 發 展 支 出、人 才 培 訓 支 出 及 股 權 投 資 等 所 產生之所得稅抵減採當期認列法處理。 3 . 未 分 配 盈 餘 依 所 得 稅 法 加 徵 10% 之 營 利 事 業 所 得 稅，於 股 東 會 決 議 分配盈餘後列為當期費用。 4 . 當 稅 法 修 正 時，於 公 布 日 之 年 度 按 新 規 定 將 遞 延 所 得 稅 負 債 或 資 產 重 新 計 算，因 而 產 生 之 遞 延 所 得 稅 負 債 或 資 產 之 變 動 影 響 數，列 入 當 期 繼 續 營 業 部 門 之 所 得 稅 費 用 (利 益 )。 ( 十 七 )庫 藏 股 1 . 本 公 司 收 回 已 發 行 股 票 時，其 屬 買 回 者，將 所 支 付 之 成 本 列 為 股 東 權 益之減項。 2 . 本 公 司 庫 藏 股 票 轉 讓 給 員 工 之 給 與 日 在 民 國 97 年 1 月 1 日 ( 含 )以 後 者，依 財 務 會 計 準 則 公 報 第 三 十 九 號「 股 份 基 礎 給 付 之 會 計 處 理 準則」處理。 3 . 本 公 司 註 銷 庫 藏 股 票 時，貸 記「 庫 藏 股 票 」 ，並 按 股 權 比 例 借 記「 資 本 公 積 -股 票 發 行 溢 價 」與「 股 本 」。 庫 藏 股 票 之 帳 面 價 值 如 高 於 面 值 與 股 票 發 行 溢 價 之 合 計 數 時，其 差 額 沖 銷 同 種 類 庫 藏 股 票 所 產 生 之 資 本 公 積 ，如 有 不 足 再 借 記 保 留 盈 餘 ；反 之 ， 其 差 額 貸 記 同 種 類 庫藏股票交易所產生之資本公積。 4.本 公 司 庫 藏 股 票 之 帳 面 價 值 係 按 加 權 帄 均 法 計 算 。 ( 十 八 )股 份 基 礎 給 付 -員 工 獎 酬 1 . 本 公 司 員 工 認 股 權 憑 證 之 給 與 日 於 民 國 93 年 1 月 1 日 ( 含 ) 至 民 國 96 年 12 月 31 日 ( 含 ) 者 ， 依 民 國 92 年 3 月 17 日 財 團 法 人 中 華 民 國 會 計 研 究 發 展 基 金 會 (92) 基 秘 字 第 070、 071、 072 號 函「 員 工 認 股 權 證 之 會 計 處 理 」之 規 定 採 用 內 含 價 值 法 認 列 費 用，並 揭 露 依 財 務 會 計 準 則 公 報 第 三 十 九 號「 股 份 基 礎 給 付 之 會 計 處 理 準 則 」規 定 衡量之擬制本期淨利及每股盈餘資訊。 2 . 本 公 司 股 份 給 付 協 議 之 給 與 日 於 民 國 97 年 1 月 1 日 ( 含 ) 以 後 者 ， ～14～ 以 所 給 與 權 益 商 品 之 公 帄 價 值 衡 量 所 取 得 之 員 工 勞 務，並 於 既 得 期 間認列為薪資費用。 ( 十 九 )員 工 分 紅 及 董 監 酬 勞 自 民 國 97 年 1 月 1 日 起，本 公 司 及 子 公 司 員 工 分 紅 及 董 監 酬 勞 成 本， 依 民 國 96 年 3 月 16 日 財 團 法 人 中 華 民 國 會 計 研 究 發 展 基 金 會 ( 9 6 ) 基 秘 字 第 052 號 函「 員 工 分 紅 及 董 監 酬 勞 會 計 處 理 」之 規 定 ，於 具 法 律 義 務 或 推 定 義 務 且 金 額 可 合 理 估 計 時，認 列 為 費 用 及 負 債。嗣 後 股 東 會 決 議 實 際 配 發 金 額 與 估 列 金 額 有 差 異 時，則 列 為 次 年 度 之 損 益 。 另 依 民 國 97 年 3 月 31 日 財 團 法 人 中 華 民 國 會 計 研 究 發 展 基 金 會 ( 9 7 ) 基 秘 字 第 127 號 函 「 上 市 上 櫃 公 司 員 工 分 紅 股 數 計 算 基 準 」， 本 公 司 以 財 務 報 告 年 度 之 次 年 度 股 東 會 決 議 日 前 一 日 之 每 股 公 帄 價 值 (收 盤 價 )， 並 考 慮 除 權 除 息 影 響 後 之 金 額 ， 計 算 股 票 紅 利 之 股 數 。 ( 二 十 )收 入 及 成 本 收 入 於 獲 利 過 程 大 部 份 已 完 成 ，且 已 實 現 或 可 實 現 時 認 列 。相 關 成 本 配 合 收 入 於 發 生 時 承 認。費 用 則 依 權 責 發 生 制 於 發 生 時 認 列 為 當 期 費 用。 (二 十 一 )每 股 盈 餘 1. 每 股 盈 餘 按 加 權 帄 均 股 數 計 算，凡 有 盈 餘 轉 增 資 或 資 本 公 積 轉 增 資者，按追溯調整之股數計算，不考慮該增資股之發行流通期 間，現金增資則依據該增資股之流通期間計算。 2. 發 行 轉 換 公 司 債 及 員 工 認 股 權 憑 證 時，對 其 潛 在 普 通 股 列 示 基 本 每股盈餘及稀釋每股盈餘之雙重表達。 (二 十 二 )會 計 估 計 本 公 司 及 子 公 司 於 編 製 合 併 財 務 報 表 時，業 已 依 照 一 般 公 認 會 計 原 則 之 規 定 ，對 合 併 財 務 報 表 所 列 金 額 及 或 有 事 項 ，作 必 要 之 衡 量 、 評 估 與 揭 露，其 中 包 括 若 干 假 設 及 估 計 之 採 用，惟 對 該 等 假 設 及 估 計與實際結果可能存有差異。 三、會計變動之理由及其影響 ( 一 )存 貨 本 公 司 自 民 國 98 年 1 月 1 日 起 ， 採 用 新 修 訂 之 財 務 會 計 準 則 公 報 第 十 號 「 存 貨 之 會 計 處 理 準 則 」， 此 項 會 計 原 則 變 動 使 營 業 成 本 及 與 存 貨 相 關 之 營 業 外 利 益 分 別 減 少 $659 及 $4,243，民 國 98 年 上 半 年 度 淨 損 增 加 $ 3 , 584 ， 每 股 虧 損 增 加 0.06 元 。 ( 二 )股 份 基 礎 給 付 - 員 工 獎 酬 本 公 司 自 民 國 97 年 1 月 1 日 起 ，採 用 新 發 佈 之 財 務 會 計 準 則 公 報 第 3 9 ～15～ 號 「 股 份 基 礎 給 付 之 會 計 處 理 準 則 」， 此 項 會 計 原 則 變 動 對 本 公 司 及 子 公 司 民 國 97 年 6 月 30 日 之 總 資 產 與 總 淨 值 ， 及 對 民 國 97 年 上 半 年 度 淨利與每股盈餘並無影響。 ( 三 )員 工 分 紅 及 董 監 酬 勞 本 公 司 及 子 公 司 自 民 國 97 年 1 月 1 日 起 ， 採 用 新 發 佈 之 中 華 民 國 會 計 研 究 發 展 基 金 會 (96) 基 秘 字 第 052 號 函 「 員 工 分 紅 及 董 監 酬 勞 會 計 處 理 」 之 規 定 。 此 項 會 計 原 則 變 動 使 本 公 司 及 子 公 司 民 國 97 年 上 半 年 度 之 淨 利 減 少 $ 4,508 ， 每 股 盈 餘 減 少 0.07 元 。 四、重要會計科目之說明 ( 一 )現 金 及 約 當 現 金 98年6月30日 庫存現金及零用金 支票存款 活期存款 定期存款 $ 149 65 383,629 666,899 1,050,742 $ ( 二 )公 帄 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 資 產 98年6月30日 流動項目： 交易目的金融資產 開放型基金 評價調整 合 計 $ $ 30,000 185 30,185 本 公 司 民 國 98 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 認 列 之 淨 利 益 計 $81 。 ( 三 )應 收 帳 款 淨 額 - 非 關 係 人 98年6月30日 應收帳款 減：備抵呆帳 $ ( $ ～16～ 58,932 1,224) 57,708 ( 四 )存 貨 98年6月30日 原料 在製品 製成品 商品 $ 減：備抵存貨跌價及呆滯損失 ( $ 7 34,230 18,493 3,871 56,601 10,378) 46,223 當期認列之存貨相關費損： 98年上半年度 已出售存貨成本 跌價損失 回升利益 $ ( $ 55,582 659) 54,923 ( 五 )以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 -非 流 動 98年6月30日 金額 非上市櫃公司股票 －iPeer Multimedia International Ltd. 累計減損 $ 285,313 ( $ 198,000) 87,313 持股 比率 18.05% 1. 本 公 司 持 有 之 標 的 因 無 活 絡 市 場 公 開 報 價 且 公 帄 價 值 無 法 可 靠 衡 量，故以成本衡量。 2 . 本 公 司 經 評 估 持 有 iPeer Multimedia International Ltd. 之 價 值 後 ， 於 民 國 98 年 上 半 年 度 認 列 $99,000 之 減 損 損 失 。 ( 六 )無 活 絡 市 場 之 債 券 投 資 -非 流 動 98年6月30日 非上市櫃公司可轉換特別股 －iPeer Multimedia International Ltd. (iPeer) $ 34,820 本 公 司 於 民 國 98 年 2 月 20 日 以 每 股 美 金 1 元 購 買 iPeer 公 司 發 行 之 無 到 期 日 A 類 可 轉 換 可 買 回 特 別 股 1,000 仟 股，該 A 類 特 別 股 主 要 發 行 條 件如下： ～17～ 1 .每 年 累 積 6%的 股 息 ， 並 可 參 與 普 通 股 之 盈 餘 分 配 及 享 有 與 普 通 股 相 同之權利。 2 .轉 換 價 格 及 其 調 整：特 別 股 股 東 得 隨 時 請 求 將 特 別 股 轉 換 為 普 通 股 ， 轉 換 價 格 係 依 當 時 的 發 行 價 格 進 行 轉 換 ， 並 依 iPeer 公 司 章 程 規 定 條 件調整轉換價格。 3 .買 回 權 ： 特 別 股 股 東 得 於 民 國 99 年 6月 30日 的 30天 前 書 面 通 知 iP e e r 公 司，要 求 iPeer 公 司 按 面 額 加 計 每 年 6% 溢 酬 及 尚 未 支 付 之 股 利 (加 計 後 不 得 超 過 年 息 9%) ， 買 回 其 持 有 之 一 部 或 全 部 之 特 別 股 。 ( 七 )固 定 資 產 - 累 計 折 舊 98年6月30日 房屋及建築 機器設備 辦公設備 $ $ 18,032 62,005 5,416 85,453 ( 八 )出 租 資 產 98年6月30日 土 地 建 築 物 $ 累計折舊 ( $ 150,151 71,263 221,414 13,171) 208,243 ( 九 )其 他 應 付 款 項 98年6月30日 應付買回可轉債交割款 其 他 $ $ 117,044 36 117,080 ( 十 )公 帄 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 負 債 -流 動 /應 付 公 司 債 98年6月30日 應付公司債 減：應付公司債折價 $ ( $ 504,900 56,787) 448,113 1 . 本 公 司 於 民 國 96 年 8 月 28 日 經 行 政 院 金 融 監 督 管 理 委 員 會 核 准 發 行 國 內 第 一 次 無 擔 保 轉 換 公 司 債，且 自 96 年 9 月 13 日 起 於 財 團 法 人中華民國證券櫃檯買賣中心掛牌交易，主要發行條件如下: (1) 發 行 總 額 計 $800 ,000 ， 每 張 面 額 $100， 依 面 額 十 足 發 行 ， 票 面 ～18～ 利 率 0%。 發 行 期 間 5 年 ， 自 民 國 96 年 9 月 11 日 至 101 年 9 月 11 日 。 (2) 轉 換 期 間 ： 發 行 後 滿 一 個 月 之 翌 日 起 至 到 期 日 前 10 日 止 。 (3) 轉 換 價 格 及 其 調 整 ： 本 債 券 之 轉 換 價 格 係 依 轉 換 辦 法 規 定 之 模 式 予 以 調 整 ， 96 年 9 月 11 日 發 行 時 之 轉 換 價 格 為 新 台 幣 2 1 0 元 ； 本 債 券 分 別 以 發 行 滿 半 年 之 第 一 個 營 業 日 (民 國 97 年 3 月 11 日 ) 及 98 年 起 至 101 年 止 ， 每 年 度 之 無 償 配 股 基 準 日 (若 當 年 度 未 辦 理 無 償 配 股 時，則 以 配 息 基 準 日，若 亦 無 配 息 基 準 日 ， 則 以 6 月 30 日 為 基 準 日 )為 基 準 日 ， 依 本 債 券 發 行 契 約 規 定 重 設 轉 換 價 格 。 自 民 國 97 年 3 月 11 日 ( 價 格 重 設 基 準 日 ) 起 ， 轉 換 價 格 重 設 為 新 台 幣 168 元 ， 並 於 民 國 97 年 8 月 18 日 無 償 配 股 基 準 日 調 整 轉 換 價 格 為 新 台 幣 147.75 元 。 截 至 民 國 98 年 6 月 30 日 止 ， 本 轉 換 公 司 債 尚 未 有 轉 換 為 普 通 股 。 (4) 買 回 權 ： A. 本 轉 換 債 於 發 行 滿 一 個 月 之 翌 日 起 至 發 行 期 間 屆 滿 前 四 十 日 止，若本公司普通股股票在櫃檯買賣中心之收盤價格連續三 十 個 營 業 日 超 過 當 時 本 轉 換 債 轉 換 價 格 達 百 分 之 五 十 (含 )以 上時，本公司得於其後三十個營業日內，依轉換辦法規定寄 發通知給債券持有人，自寄發通知之日起算屆滿三十日為債 券收回基準日，公司可按債券面額以現金收回流通在外之全 部債券。 B. 本 轉 換 債 於 發 行 滿 一 個 月 之 翌 日 起 至 發 行 期 間 屆 滿 前 四 十 日 止，本轉換債流通在外餘額低於原發行總額百分之十時，本 公司得依轉換辦法規定寄發通知給債券持有人，自寄發通知 之日起算屆滿三十日為債券收回基準日，公司可按債券面額 以現金收回流通在外之本債券。 ( 5) 賣 回 權 ： 債 券 持 有 人 得 於 本 轉 換 公 司 債 發 行 滿 三 年 時 ， 要 求 本 公司以債券面額將其所持有之轉換公司債贖回。 ( 6) 依 轉 換 辦 法 規 定 ， 所 有 本 公 司 收 回 (包 括 由 次 級 市 場 買 回 )、 償 還或已轉換之本轉換公司債將註銷，且所有尚隨附於公司債之 權利義務亦將併同消滅，不再賣出或發行。 ( 7) 轉 換 後 普 通 股 之 權 利 義 務 與 原 已 發 行 之 普 通 股 相 同 。 2 . 本 公 司 於 民 國 96 年 度 發 行 時 依 據 財 務 會 計 準 則 公 報 第 三 十 六 號 規 定 ，將 屬 權 益 性 質 之 轉 換 權 與 負 債 組 成 要 素 分 離 ，帳 列「 資 本 公 積 － 認 股 權 」計 $132,850。續 依 (97) 基 秘 字 第 331 號 函 及 (98) 基 秘 字 ～19～ 第 046 號 函 規 定，於 民 國 97 年 3 月 11 日 因 轉 換 標 的 市 場 價 值 變 動 而重設轉換價格時，將重設導致公帄價值減少數轉列「資本公積認 股 權 」計 $15,987。民 國 98 年 上 半 度 自 櫃 檯 買 賣 市 場 買 回 並 於 民 國 98 年 7 月 16 日 註 銷 之 本 公 司 公 司 債 計 1,473 張，因 買 回 所 產 生 之 損 失 計 $6,017( 帳 列「 什 項 支 出 」項 下 )， 並 將 買 回 部 份 之「 資 本 公 積 - 認 股 權 」 轉 列 「 資 本 公 積 -庫 藏 股 票 交 易 」 計 $24,673 ， 截 至 民 國 98 年 6 月 30 日 止，帳 列「 資 本 公 積 -認 股 權 」餘 額 計 $93,9 3 5， 另 所 嵌 入 之 贖 回 權、賣 回 權 與 因 轉 換 標 的 市 場 價 值 變 動 而 重 設 轉 換 價 格 之 重 設 權，經 依 據 財 務 會 計 準 則 公 報 第 三 十 四 號 之 規 定，其 與 主 契 約 債 務 商 品 之 經 濟 特 性 及 風 險 非 緊 密 關 聯，故 予 以 分 離 處 理 ， 以 淨 額 帳 列 「 公 帄 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 負 債 」， 截 至 民 國 9 8 年 6 月 30 日 止 其 淨 額 為 $7,743 ， 帳 列 「 公 帄 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 負 債 － 流 動 」。 經 分 離 後 主 契 約 債 務 之 有 效 利 率 為 2.45% 。 ( 十 一 )退 休 金 計 劃 1 . 本 公 司 依 據「 勞 動 基 準 法 」之 規 定 ， 訂 有 確 定 給 付 之 退 休 辦 法 ， 適 用 於 民 國 94 年 7 月 1 日 實 施 「 勞 工 退 休 金 條 例 」 前 所 有 正 式 員 工 之 服 務 年 資 ，以 及 於 實 施「 勞 工 退 休 金 條 例 」後 選 擇 繼 續 適 用 勞 動 基 準 法 員 工 之 後 續 服 務 年 資。員 工 符 合 退 休 條 件 者，退 休 金 之 支 付 係 根 據 服 務 年 資 及 退 休 前 6 個 月 之 帄 均 薪 資 計 算 ， 15 年 以 內 (含 ) 的 服 務 年 資 每 滿 一 年 給 予 兩 個 基 數 ， 超 過 15 年 之 服 務 年 資 每 滿 一 年 給 予 一 個 基 數 ， 惟 累 積 最 高 以 45 個 基 數 為 限 。 本 公 司 按 月 就 薪 資 總 額 2% 提 撥 退 休 基 金 ， 以 勞 工 退 休 準 備 金 監 督 委 員 會 之 名 義 專 戶 儲 存 於 臺 灣 銀 行 信 託 部。民 國 98 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 止，本 公 司 依 上 述 退 休 金 辦 法 認 列 之 淨 退 休 金 成 本 為 $495，撥 存 於 臺 灣 銀 行 信 託 部 勞 工 退 休 準 備 金 專 戶 之 餘 額 為 $22,896 。 2 . 自 民 國 94 年 7 月 1 日 起 ，本 公 司 依 據「 勞 工 退 休 金 條 例 」，訂 有 確 定 提 撥 之 退 休 辦 法 ，適 用 於 本 國 籍 之 員 工。本 公 司 就 員 工 選 擇 適 用 「勞工退休金條例」所定之勞工退休金制度部分，每月按薪資之 6% 提 繳 勞 工 退 休 金 至 勞 保 局 員 工 個 人 帳 戶，員 工 退 休 金 之 支 付 依 員 工個人之退休金專戶及累積收益之金額採月退休金或一次退休金 方 式 領 取。民 國 98 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 止，本 公 司 依 上 開 退 休 金 辦 法 認 列 之 退 休 金 成 本 為 $2,667 。 3.合 併 之 大 陸 子 公 司 退 休 辦 法 上 海 華 烽 貿 易 有 限 公 司 按 當 地 法 令，每 月 依 當 地 員 工 薪 資 總 額 之 一 定 比 率 提 撥 養 老 保 險 金。每 位 員 工 之 退 休 金 由 當 地 政 府 管 理 統 籌 安 ～20～ 排 ， 除 按 月 提 撥 外 ， 無 進 一 步 義 務 。 民 國 98 年 上 半 年 度 依 上 述 退 休 金 辦 法 認 列 之 退 休 金 成 本 為 $6。 ( 十 二 )股 本 / 待 分 配 股 票 股 利 1 . 本 公 司 於 民 國 98 年 6 月 19 日 經 股 東 會 決 議 ， 以 資 本 公 積 $15 , 4 5 4 辦 理 轉 增 資，該 增 資 案 業 於 民 國 98 年 7 月 14 日 經 行 政 院 金 融 監 督 管 理 委 員 會 證 券 期 貨 局 核 准 ， 增 資 基 準 日 訂 為 民 國 98 年 8 月 1 9 日。 2 . 截 至 民 國 98 年 6 月 3 0 日 止 ， 本 公 司 額 定 股 數 為 200,000 仟 股 ( 內 含 認 股 權 憑 證 6,000 仟 股 )，發 行 及 流 通 在 外 股 數 為 61,818 仟 股 ( 扣 除 庫 藏 股 893 仟 股 )， 每 股 面 額 10 元 。 3. 本 公 司 自 發 行 員 工 認 股 權 憑 證 至 民 國 98 年 6 月 30 日，因 員 工 行 使 認 股 權 憑 證 而 發 行 之 普 通 股 為 2,159 仟 股。因 行 使 價 格 超 過 面 額 產 生 之 資 本 公 積 為 $560 。 4 . 民 國 98 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 本 公 司 發 行 之 可 轉 換 公 司 債，持 有 人 執 行 轉 換 而 發 行 新 股 及 員 工 認 股 權 行 使 認 購 股 票 情 形，請 詳 附 註 四 ( 十 ) 及 (十 六 )之 說 明，該 等 股 本 依 相 關 法 規 規 定，按 季 辦 理 變 更 登記。 5 . 本 公 司 民 國 98 年 6 月 19 日 經 股 東 會 決 議 以 不 超 過 40 ,000 仟 股 額 度 內 辦 理 現 金 增 資 私 募 普 通 股，並 於 民 國 98 年 6 月 29 日 經 董 事 會 決 議 通 過 以 每 股 新 台 幣 40 元 ， 洽 特 定 人 辦 理 私 募 普 通 股 ， 截 至 民 國 98 年 8 月 4 日 止 ， 尚 未 募 集 完 成 。 ( 十 三 )資 本 公 積 1 . 依 證 券 交 易 法 規 定，資 本 公 積 除 超 過 票 面 金 額 發 行 股 票 所 得 之 溢 額 及 受 領 贈 與 之 所 得 ，於 公 司 無 累 積 虧 損 時，每 年 以 其 合 計 數 不 超 過 實 收 資 本 額 百 分 之 十 之 限 額 撥 充 資 本 外，餘 均 僅 能 彌 補 虧 損。公 司 非 於 盈 餘 公 積 填 補 資 本 虧 損 仍 有 不 足 時，不 得 以 資 本 公 積 補 充 之 。 2. 有 關 資 本 公 積 － 認 股 權 及 資 本 公 積 － 庫 藏 股 票 交 易 請 詳 附 註 四 (十 ) 之說明。 ( 十 四 )保 留 盈 餘 1 . 依 本 公 司 民 國 98 年 6 月 19 日 修 正 後 章 程 規 定，年 度 總 決 算 如 有 盈 餘 ，應 先 提 繳 稅 款 ，彌 補 以 往 虧 損 ， 次 就 餘 額 提 存 百 分 之 十 為 法 定 盈 餘 公 積，並 依 主 管 機 關 規 定 提 列 或 轉 回 特 別 盈 餘 公 積，如 尚 有 盈 餘，依 下 列 順 序 分 配 之：董 事、監 察 人 酬 勞 不 高 於 百 分 之 一；員 工 紅 利 不 低 於 百 分 之 一，其 他 餘 額 併 同 以 往 年 度 未 分 配 之 盈 餘 為 股 東 紅 利 ，由 董 事 會 擬 具 分 派 案 ，提 請 股 東 會 決 議 分 派 之 。 本 公 司 員 工 ～21～ 紅 利 之 分 配 得 以 現 金 或 股 票 方 式 發 放，員 工 紅 利 發 放 之 對 象 得 包 括 本 公 司 直 接 及 間 接 持 股 合 計 達 百 分 之 五 十 以 上 之 從 屬 公 司 員 工。本 公 司 股 東 紅 利 頇 視 公 司 目 前 及 未 來 之 投 資 環 境、資 金 需 求、國 內 外 競 爭 狀 況 及 資 本 預 算 等 因 素，兼 顧 股 東 利 益、帄 衡 股 利 及 公 司 長 期 財 務 規 劃 等 ，以 現 金 或 股 票 方 式 發 放 ，當 年 度 分 派 股 東 紅 利 中 ， 現 金 股 利 發 放 之 比 例 為 百 分 之 十 至 百 分 之 九 十，其 餘 以 股 票 股 利 方 式 發放之。 2. 法 定 盈 餘 公 積 除 彌 補 公 司 虧 損 及 撥 充 資 本 外，不 得 使 用 之，惟 撥 充 資 本 時，以 此 項 公 積 已 達 實 收 資 本 額 50％，並 已 撥 充 其 半 數 為 限 。 3 . 本 公 司 於 民 國 98 年 6 月 19 日 經 股 東 會 決 議 通 過 之 民 國 97 年 度 盈 餘分派案如下： 97年度 法定盈餘公積 $ 金額 9,783 每股股利 (元) $ - 上 述 民 國 97 年 度 盈 餘 分 配 情 形 與 本 公 司 民 國 98 年 3 月 27 日 之 董 事 會 提 議 並 無 差 異 。另，本 公 司 於 民 國 98 年 6 月 19 日 經 股 東 會 通 過 ， 以 資 本 公 積 $15,454 轉 增 資 。 4 . 本 公 司 考 量 民 國 98 年 上 半 年 度 損 益 狀 況 為 稅 後 淨 損 ， 故 不 予 估 列 員 工 紅 利 及 董 監 酬 勞 ； 民 國 97 年 上 半 年 度 估 列 之 員 工 紅 利 及 董 監 酬 勞 分 別 為 $4,430 及 $886 。 本 公 司 董 事 會 通 過 及 股 東 會 決 議 之 員 工 紅 利 及 董 監 事 酬 勞 相 關 資 訊 可 至 公 開 資 訊 觀 測 站 查 詢。本 公 司 為 充 實 營 運 資 金 ， 故 民 國 98 年 度 股 東 會 決 議 不 發 放 董 監 酬 勞 及 員 工 紅 利 ， 而 民 國 97 年 度 財 務 報 表 認 列 之 董 監 酬 勞 $880 及 員 工 紅 利 $4,402 ， 業 已 調 整 98 年 之 損 益 。 ( 十 五 )庫 藏 股 1 . 本 公 司 民 國 98 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 庫 藏 股 票 數 量 變 動 情 形 如 下： 收回原因 供轉讓股份予員工 98年1月1日至6月30日 期初股數 本期增加 本期減少 893,000 - 期末股數 893,000 2 . 依 證 券 交 易 法 規 定，公 司 對 買 回 發 行 在 外 股 份 之 數 量 比 例，不 得 超 過 公 司 已 發 行 股 份 總 數 百 分 之 十，收 買 股 份 之 總 金 額，不 得 逾 保 留 盈 餘 加 計 發 行 股 份 溢 價 及 已 實 現 之 資 本 公 積 金 額 。 截 至 民 國 98 年 6 月 30 日 止 ， 本 公 司 已 買 回 庫 藏 股 票 金 額 為 $74,089 。 3 . 本 公 司 持 有 之 庫 藏 股 票 依 證 券 交 易 法 規 定 不 得 質 押，於 未 轉 讓 前 亦 ～22～ 不得享有股東權利。 4 . 依 證 券 交 易 法 規 定，因 供 轉 讓 股 份 予 員 工 所 買 回 之 股 份，應 於 買 回 之 日 起 三 年 內 將 其 轉 讓 ，逾 期 未 轉 讓 者 ，視 為 公 司 未 發 行 股 份 ， 並 應 辦 理 變 更 登 記 銷 除 股 份。而 為 維 護 公 司 信 用 及 股 東 權 益 所 買 回 股 份，應於買回之日起六個月內辦理變更登記銷除股份。 ( 十 六 )股 份 基 礎 給 付 -員 工 獎 酬 1. 截至民國98年6月30日止，本公司之股份基礎給付交易如下： 給與數量 (股) 合約 期間 員工認股權 96.11.19 計畫 1,000,000 5年 2年之服務 - - 員工認股權 96.12.26 計畫 2,000,000 8年 3年之服務 - - 協議之類型 給與日 本期實際 估計未來 既得條件 離職率 離職率 2. 上述認股權計畫之詳細資訊如下： 98年1月1日至6月30日 加權帄均 履約價格 認股權數量 (元) 年初流通在外認股權 本期給與認股權 無償配股增發或調整 認股股數 本期放棄認股權 本期執行認股權 本期逾期失效認股權 年底流通在外認股權 年底可執行認股權 2,750,891 ( 202,910) 2,547,981 - $ 102.97 101.77 103.07 - 3. 截 至 民 國 98 年 6 月 3 0 日 止，流 通 在 外 之 認 股 權，履 約 價 格 區 間 分 別 為 96.8 元 ～ 114.2 元 ， 預 期 存 續 期 間 為 4.4 ～ 6.3 年 。 4 . 本 公 司 於 財 務 會 計 準 則 公 報 第 39 號 「 股 份 基 礎 給 付 之 會 計 處 理 準 則 」適 用 日 前 未 依 其 規 定 認 列 所 取 得 之 勞 務 成 本 者，如 採 用 公 帄 價 值 法 (內 含 價 值 法 )認 列 酬 勞 成 本 之 擬 制 性 淨 利 及 每 股 盈 餘 資 訊 如 下： ～23～ 98年6月30日 ($ 44,367) ( 58,215) (0.72)元 (0.94)元 (0.72)元 (0.94)元 本期淨利 報表認列之淨損 擬制淨損 基本每股盈餘 報表認列之每股虧損 擬制每股虧損 完全稀釋每股盈餘 報表認列之每股虧損 擬制每股虧損 上 開 認 股 選 擇 權 計 劃，係 使 用 Black -Scholes 選 擇 權 評 價 模 式 估 計 認股選擇權之公帄價值，相關資訊如下： 履約價格 預期 給與日 股價(元) (元) 波動率 96.11.19 $ 127 $ 114.2 56.18% 96.12.26 110 96.8 55.81% 預期存 預期 無風險 續期間 股利率 利 率 4.4年 2.67% 6.3年 2.44% 每單位 公帄價值 (元) $ 60.57 60.85 ( 十 七 )所 得 稅 1. 所得稅費用及應付所得稅： 98年1月1日 至6月30日 稅前淨損按法定稅率計算之所得稅 永久性差異之所得稅影響數 投資抵減之所得稅影響數 以前年度所得稅費用高估數 稅法修正之所得稅影響數 未分配盈餘加徵10%所得稅 備抵評價之所得稅影響數 其 他 所得稅費用 遞延所得稅資產負債淨變動數 預付所得稅 以前年度所得稅費用高估數 應付所得稅 ～24～ ($ ( ( ( ( $ 2,590) 4,991 7,362) 4,272) 1,713 8,804 30,154 2,608 34,046 8,750) 652) 4,272 28,916 2. 遞延所得稅資產餘額如下： 98年6月30日 金 流動項目： 暫時性差異 存貨呆滯損失 未實現兌換損益 其他 $ ( 非流動項目： 暫時性差異 減損損失 權利金及設計費財稅差異 未實現長期投資損失 國外長期投資成本財稅差異 未實現權利金費用 其他 所得稅 影響數 額 10,378 $ 1,696) ( 8,756 $ $ 198,000 39,615 14,595 13,385 680 1,989 備抵評價 $ ( $ 2,595 424) 2,189 4,360 39,600 7,923 2,919 2,677 136 398 53,653 46,800) 6,853 3. 兩稅合一相關資訊： 股東可扣抵稅額帳戶餘額 98年6月30日 $ 95,442 預計/實際盈餘分配之稅額扣抵比率 97年度(預計) 40.99% 4 . 本 公 司 未 分 配 盈 餘 均 為 民 國 87 年 度 以 後 所 產 生 。 5 . 本 公 司 營 利 事 業 所 得 稅 結 算 申 報 案，業 經 稅 捐 稽 徵 機 關 核 定 至 民 國 95 年 度 。 6 . 本 公 司 民 國 98 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 依 據 促 進 產 業 升 級 條 例，可 享受之所得稅抵減明細如下： 抵減項目 可抵減總額 尚未抵減稅額 最後抵減年度 研究發展費用 $ 7,362 ～25～ $ - － ( 十 八 )每 股 虧 損 金 稅 基本每股虧損 合併淨損益 ($ 具稀釋作用之潛 在普通股之影 響 可轉換公司債 員工認股權 員工分紅 ($ 稀釋每股虧損 98年1月1日至6月30日 每 股 虧 損 加權帄均 額 流通在外 (單位：新台幣元) 稅 後 股數(仟股) 稅 前 稅 後 前 10,321) ($ 44,367) 61,818 ($ 0.17) ($ 0.72) 10,321) ($ 44,367) 61,818 ($ 0.17) ($ 0.72) 民 國 98 年 上 半 年 度 之 員 工 認 股 權 及 可 轉 換 公 司 債 因 具 反 稀 釋 效 果 ， 因此不列入稀釋每股虧損之計算。 自 民 國 97 年 度 起 ， 因 員 工 分 紅 可 選 擇 採 用 發 放 股 票 之 方 式 ， 於 計 算 每 股 盈 餘 時，係 假 設 員 工 分 紅 將 採 發 放 股 票 方 式，於 該 潛 在 普 通 股 具 有 稀 釋 作 用 時 計 入 加 權 帄 均 流 通 在 外 股 數，以 計 算 稀 釋 每 股 盈 餘 ；計 算 基 本 每 股 盈 餘 時，係 於 股 東 會 決 議 上 一 年 度 員 工 分 紅 採 發 放 股 票 方 式 之 股 數 確 定 時，始 將 該 股 數 計 入 股 東 會 決 議 年 度 普 通 股 加 權 帄 均 流 通 在 外 股 數。且 因 員 工 紅 利 轉 增 資 不 再 屬 於 無 償 配 股，故 計 算 基 本 及 稀 釋 每 股 盈 餘 時 不 追 溯 調 整。惟 民 國 97 年 度 分 配 民 國 96 年 度 員 工 紅 利 部 分 ， 仍 依 財 務 會 計 準 則 公 報 第 24 號 「 每 股 盈 餘 」 第 19 及 3 9 段 有關員工紅利轉增資之規定處理。 依 本 公 司 民 國 98 年 6月 19日 經 股 東 會 決 議 通 過 ， 以 資 本 公 積 $15,4 5 4 轉增資案之擬制追溯調整每股虧損如下： 基本每股虧損 98年1月1日至6月30日 每 股 虧 損 (單位：新台幣元) 稅 前 稅 後 ($ 0.16) ($ 0.70) 稀釋每股虧損 ($ ～26～ 0.16) ($ 0.70) ( 十 九 )用 人 、 折 舊 、 及 攤 銷 費 用 性質別 用人費用 薪資費用 勞健保費用 退休金費用 其他用人費用 折舊費用(註) 攤銷費用 功能別 98年1月1日至6月30日 屬於營業成本者 屬於營業費用者 $ 3,086 150 176 66 74 21 $ 62,199 2,768 2,992 1,435 1,645 7,943 $ 合計 65,285 2,918 3,168 1,501 1,719 7,964 註：不 包 含 出 租 及 閒 置 資 產 折 舊 費 用 ( 帳 列 營 業 外 費 用 及 損 失 )，民 國 98 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 之 金 額 為 $2,211 。 五、關係人交易 ( 一 )關 係 人 之 名 稱 及 關 係 關 係 人 名 稱 與 本 公 司 之 關 係 瑞昱半導體股份有限公司(瑞昱) 創聯網股份有限公司(創聯網) iPeer Multimedia International Ltd. (iPeer) 達霖數位股份有限公司(達霖) 台灣酷樂時代股份有限公司(台灣酷樂) 景承興業有限公司(景承) 對本公司採權益法評價之投資公司 董事長與本公司同 董事長與本公司同 該公司之母公司董事長與本公司同 董事長與本公司同(自民國98年2月起) 該公司董事長為本公司董事長二等親 以內之親屬 ( 二 )與 關 係 人 間 之 交 易 事 項 1. 其他勞務收入-權利金收入 98年1月1日至6月30日 金 瑞 昱 $ 額 126,790 佔營業收 入百分比 44 本 公 司 係 依 雙 方 於 民 國 93 年 度 所 簽 訂 及 民 國 98 年 間 重 新 簽 訂 之 協 議 合 作 契 約，以 約 定 之 條 件 及 期 限 內 向 關 係 人 收 取 CODEC 產 品 權 利 金 。 此 權 利 金 收 款 期 間 約 為 月 結 49 天 。 ～27～ 2. 銷貨收入 98年1月1日至6月30日 金 其 他 $ 額 3,770 佔營業收 入百分比 1 本 公 司 民 國 98 年 上 半 年 度 主 要 係 銷 貨 予 達 霖 及 創 聯 網 等 ， 交 易 價 格 係 依 雙 方 約 定 ， 收 款 期 間 為 月 結 60 天 ～ 90 天 。 3. 進 貨 98年1月1日至6月30日 金 瑞 昱 $ 額 20,670 佔進貨淨 額百分比 78 本 公 司 與 關 係 人 之 進 貨 ，主 係 委 託 其 代 採 購 晶 圓，因 向 其 採 購 之 晶 圓 未 向 其 他 供 應 商 進 貨 ，故 無 法 比 較 進 貨 價 格。關 係 人 付 款 條 件 約 為 月 結 49 天 ， 一 般 供 應 商 為 30 ～ 60 天 。 4. 營業費用-權利金 98年1月1日至6月30日 金 瑞 昱 $ 額 1,757 佔該科目 百 分 比 40 本 公 司 係 依 合 約 約 定 支 付 上 列 關 係 人 相 關 產 品 技 術 授 權 之 權 利 金，付 款 條 件 為 月 結 49 天 。 5. 應收帳款 98 年 6 月 30 日 金 瑞 昱 其 他 $ 額 45,159 3,189 48,348 $ 佔該科目 百 分 比 $ 43 3 46 6. 應付帳款 98 年 6 月 30 日 金 瑞 昱 $ 額 10,784 佔該科目 百 分 比 50 7 .其 他 本 公 司 民 國 98 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 向 瑞 昱 購 買 研 發 用 材 料 為 ～28～ $ 5,015 。 六、質押之資產 本公司資產提供擔保明細如下： 帳 面 價 值 資產名稱 98年6月30日 擔 保 用 途 固定資產-土地 $ 121,039 綜合融資、出口押匯額度 及長期借款額度擔保 -房屋及建築物 43,300 " 七、重大承諾事項及或有事項 截 至 民 國 98 年 6 月 30 日 止 ， 本 公 司 已 簽 約 之 技 術 授 權 、 設 計 費 及 權 利 金 合 約 價 款 約 計 $75,463 ， 其 中 尚 未 付 款 部 分 約 計 $55,777 。 八、重大之災害損失 無。 九、重大之期後事項 本 公 司 經 民 國 98 年 6 月 29 日 董 事 會 決 議 通 過 發 行 3,000,000 單 位 員 工 認 股 權 憑 證，每 單 位 得 認 購 本 公 司 普 通 股 1 股，此 案 業 經 行 政 院 金 融 監 督 管 理 委 員 會 金 管 證 發 字 第 098003811 3 號 申 報 生 效 在 案 。 (以 下 空 白 ) ～29～ 十、其他 ( 一 )金 融 商 品 之 公 帄 價 值 98 年 6 月 30 日 公 帄 價 值 公開報價 評價方法 帳面價值 決定之金額 估計之金額 非衍生性金融商品 資產 公帄價值與帳面價值 相等之金融資產 交易目的金融資產 以成本衡量之金融資產 －非流動 無活絡市場之債券投資 負債 公帄價值與帳面價值 相等之金融負債 應付公司債 衍生性金融商品 負債 公帄價值變動列入損益之 金融負債 -嵌入轉換公司債之衍生 性金融商品負債 $ 1,161,424 30,185 $ 30,185 $ 1,161,424 - 87,313 34,820 - - 193,055 448,113 - 193,055 467,257 7,743 - 7,743 本 公 司 及 子 公 司 估 計 金 融 商 品 公 帄 價 值 所 使 用 之 評 價 方 法 及 假 設 如 下： 1 .短 期 金 融 商 品，因 折 現 值 影 響 不 大 ，故 以 帳 面 價 值 估 計 其 公 帄 價 值 。 此 方 法 應 用 於 現 金 及 約 當 現 金 、應 收 票 據 及 款 項 、其 他 應 收 款 、 存 出 保 證 金、應 付 票 據 及 款 項、應 付 費 用、其 他 應 付 款 項、其 他 流 動 負 債 及存入保證金。 2 .公 帄 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 資 產，若 屬 上 市 (櫃 ) 股 票 係 以 資 產 負 債 表 日 公 開 市 場 之 收 盤 價 格 為 公 帄 價 值，開 放 型 基 金 係 以 資 產 負 債 表 日 該基金淨資產為公帄價值。 3 .無 活 絡 市 場 之 債 券 投 資 係 採 用 評 價 方 法 估 計。本 公 司 採 用 評 價 方 法 所 使 用 之 估 計 及 假 設，與 市 場 參 與 者 於 金 融 商 品 訂 價 時 用 以 作 為 估 計 及 假 設 之 資 訊 一 致，該 資 訊 為 本 公 司 可 取 得 者。本 公 司 使 用 之 折 現 率 與 實 質 上 條 件 及 特 性 相 同 之 金 融 商 品 之 報 酬 率 相 等，其 條 件 及 特 性 包 括 債務人之信用狀況、合約規定固定利率計息之剩餘期間等。 ～30～ 4 .可 轉 換 公 司 債 以 其 預 期 現 金 流 量 之 折 現 值 估 計 公 帄 價 值。折 現 率 為 本 公 司 發 行 公 司 債 之 原 始 有 效 利 率。另 帳 列 公 帄 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 負 債 之 嵌 入 贖 回 權 與 賣 回 權 淨 額，係 以 本 公 司 所 能 獲 得 類 似 條 件 之 有效利率折現差計算其公帄價值。 ( 二 )金 融 商 品 重 大 損 益 及 權 益 項 目 資 訊 本 公 司 民 國 98 年 上 半 年 度 以 評 價 方 法 估 計 金 融 商 品 之 公 帄 價 值 變 動 ， 而 將 其 變 動 認 列 為 當 期 利 益 之 金 額 為 $2,216 。 ( 三 )利 率 風 險 部 位 資 訊 本 公 司 民 國 98 年 6 月 30 日 具 利 率 變 動 之 公 帄 價 值 風 險 之 金 融 負 債 為 $ 4 4 8 ,113 。 ( 四 )風 險 控 制 及 避 險 策 略 本 公 司 採 用 全 面 風 險 管 理 與 控 制 系 統 ， 以 辨 認 本 公 司 所 有 風 險 (包 含 市 場 風 險 、 信 用 風 險 、 流 動 性 風 險 及 現 金 流 量 風 險 )， 使 本 公 司 之 管 理 階 層 能 有 效 從 事 控 制 並 衡 量 市 場 風 險、信 用 風 險、流 動 性 風 險 及 現 金 流 量 風 險 。本 公 司 市 場 風 險 管 理 目 標 ，係 適 當 考 慮 經 濟 環 境 、競 爭 狀 況 及 市 場 價 值 風 險 之 影 響 下，達 到 最 佳 化 之 風 險 部 位、維 持 適 當 流 動 性 部 位 及 集中管理所有市場風險。 ( 五 )重 大 財 務 風 險 資 訊 1 .市 場 風 險 ( 1) 匯 率 風 險 本公司主要之進銷貨係以美金為計價單位，公帄價值將隨市場匯 率波動而改變，惟本公司持有之外幣資產及負債部位及收付款期 間約當，可將市場風險相互抵銷，故預期不致產生重大之市場風 險。 ( 2) 利 率 風 險 本公司發行之轉換公司債係屬嵌入轉換權、贖回權、賣回權及重 設權之零息債券，其公帄價值受市場股價波動影響，惟公司可藉 由贖回權之行使以降低市場風險，故預期不致發生重大之市場風 險。本公司從事之無活絡市場債券投資係為固定利率，故市場利 率變動將使債券投資之公帄價值隨之變動。若依資產負債表日持 有 之 部 位 核 算 ， 當 市 場 利 率 每 上 升 1%， 將 使 債 券 投 資 之 公 帄 價 值 下 降 $311。 ( 3) 價 格 風 險 本公司投資之開放型受益憑證主要為類貨幣市場型基金，依以往 經驗，市場價格波動不大，故預期不致發生重大之市場風險。 ～31～ 2 .信 用 風 險 ( 1) 本 公 司 從 事 之 權 益 類 金 融 商 品 於 投 資 時 業 已 評 估 其 信 用 狀 況 ， 預 期不致發生違約，故發生信用風險之可能性極低。 ( 2) 本 公 司 應 收 款 項 債 務 人 之 信 用 良 好 ， 因 此 經 評 估 並 無 重 大 之 信 用 風險，而最大之信用風險金額為其帳面價值。 3 .流 動 性 風 險 ( 1) 本 公 司 投 資 之 開 放 型 基 金 受 益 憑 證 ， 隨 時 均 可 依 公 帄 價 值 向 基 金 發行單位申請贖回，流動性風險極低。 ( 2) 本 公 司 投 資 之 以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 無 活 絡 市 場 ， 故 預 期 具 有 重 大之流動性風險。 (3 ) 本 公 司 之 應 收 付 款 項 均 為 1 年 內 到 期 ， 預 期 不 致 發 生 重 大 流 動 性 風險。 4 .利 率 變 動 之 現 金 流 量 風 險 本公司經評估無重大利率變動之現金流量風險。 (以 下 空 白 ) ～32～ 十一、附註揭露事項 (一 )重 大 交 易 事 項 相 關 資 訊 有關被投資公司應揭露資訊，係依被投資公司經會計師核閱之財務報表編製，以下資訊係供參考。 1.資金貸與他人情形：本公司及轉投資公司無此情形。 2.為他人背書保證之情形：本公司及轉投資公司無此情形。 3.期末持有有價證券情形： 持有之公司 有 價 證 券 種 類 及 名 稱 驊訊電子企 基金-日盛債券基金 業股份有限 公司 " 基金-保誠威寶基金 " 股票-iPeer Multimedia 與有價證券發行人之關係 不適用 帳 列 科 目 公帄價值變動列入損益之金融資產－流動 期 股數(仟股) 1,430 帳面金額 $ 末 市價(淨值) 持股比率 20,161 - - $ 備註 20,161 - " " 773 10,024 10,024 - 本公司董事長為該公司董事長 以成本衡量之金融資產-非流動 21,473 86,313 18.05% 39,820 - " 無活絡市場之債券投資-非流動 1,000 34,820 17.65% 34,820 - 本公司之子公司 本公司之子公司 採權益法之長期股權投資 採權益法之長期股權投資 2,800 2,000 83,672 62,540 100.00% 100.00% 83,672 62,540 註 註 驊訊投資有 股票-上海華烽貿易有限公司 限公司 本公司之孫公司 採權益法之長期股權投資 不適用 82,758 100.00% 82,758 註 C-Media 本公司之孫公司 採權益法之長期股權投資 1,000 62,517 100.00% 62,517 註 International Ltd. " " " " 股票-驊訊投資有限公司 股票-C-Media Holdings Limited 股票-Cmedia Americas Inc. Holdings Limited 註：係依各該被投資公司同期未經會計師查核之財務報表評價及揭露。 ～33～ 4.累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：本公司及轉投資公司無此情形。 5.取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：本公司及轉投資公司無此情形。 6.處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：本公司及轉投資公司無此情形。 7.與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上： 交易情形 進(銷)貨之公司 本公司 交易對象 瑞昱半導體股份有限公司 關 係 對本公司採權益評價 之投資公司 金額 $ 126,790 44% 進(銷)貨 勞務收入 應收(付)票據、帳款 佔總進 (銷) 貨 之比率 授信期間 月結49天 交易條件與一般交易 不同之情形及原因 單 價 授信期間 註 註 餘 $ 佔總應收 (付)票據、 帳款之比率 備註 42% － 本公司認列 之投資(損)益 備註 額 45,159 註：詳附註五(二)之說明。 8.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：本公司及轉投資公司無此情形。 9.從事衍生性商品交易：詳附註四(六)(十)及十說明，轉投資公司無此情形。 (二 )轉 投 資 事 業 相 關 資 訊 1.轉投資事業明細： 投資公司名稱 被投資公司名稱 驊訊電子企業 股份有限公司 " 驊訊投資有限公司 驊訊投資有限 公司 上海華烽貿易有限公司 C-Media Holdings Limited Cmedia Americas Inc. C-Media Holdings Limited 所在地區 香港 主要營業項目 控股公司 英屬維京 控股公司 群島 中國大陸 電子零件、喇叭 、MP3及MP4等多 媒體產品的銷售 美國 多媒體產品的市場 開發與銷售服務 原始投資金額 本期期末 上期期末 USD2,800仟元 $ 期 末 持 股數(仟股) 比率 - 2,800 100% USD2,000仟元 - 2,000 USD2,800仟元 - USD2,000仟元 - 註：上述被投資公司之相關資訊，係依各該被投資公司同期未經本會計師查核之財務報表評價及揭露。 2.轉投資公司重大交易事項相關之揭露，請詳財務報告附註十一(一)1～9。 ～34～ 有 帳面金額 $ 被投資公司 本期(損)益 83,672 ($ 8,977) ($ 8,977) 子公司 100% 62,540 ( 3,137) ( 3,137) 子公司 不適用 100% 82,758 ( 9,032) 不適用 孫公司 1,000 100% 62,517 ( 3,103) 不適用 孫公司 (三 )大 陸 投 資 資 訊 1.投資大陸公司之基本資料： 大陸被投資 公司名稱 上海華烽貿易有 限公司 主要營業項目 電子零件、喇叭、 MP3及MP4等多媒體 產品的銷售 本 期 期 末 累 計 自 台 灣 匯 出經 赴 大 陸 地 區 投 資 金 額核 實收資本額 投資方式 本期期初自 台灣匯出累 積投資金額 USD2,800仟元 (註1) 註2 USD670仟元 濟 准 部 投 投 資 審 金 本期匯出或收回投資金額 匯出 USD2,130仟元 本期期末自 台灣匯出累 積投資金額 收回 $ - USD2,800仟元 本公司直 接或間接 投資之持 股比例 100% ($ 9,032) $ 82,758 會依 經 濟 部 投 審 會 規 定 額赴 大 陸 地 區 投 資 限 額 USD2,800仟元 USD2,800仟元 (註2) $ 註1：業於民國97年11月4日完成設立登記。 註2：係以現金透過第三地區之子公司(驊訊投資有限公司)再轉投資，業經投審會核准。 註3：係依被投資公司同期未經台灣母公司會計師查核之財務報表評價及揭露。 655,176 2.本公司直接或間接由第三地區事業與轉投資大陸被投資公司所流生之下列重大交易事，暨其價格、付款條件、未實現損益及其他有助於瞭解大陸投資對財務報表影響之有關資訊： (1)進貨金額及百分比與相關應付款項之期末餘額及百分比：無。 (2)銷貨金額及百分比與相關應收款項之期末餘額及百分比：無。 (3)財產交易金額及其所產生之損益數額：無。 (4)票據背書保證或提供擔保品之期末餘額及其目的：無。 (5)資金融通之最高限額、期末餘額、利率區間及當期利息總額：無。 (6)其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項，如勞務之提供或收受等：無。 (四 )母 公 司 與 子 公 司 及 各 子 公 司 間 之 業 務 關 係 及 重 要 交 易 往 來 情 形 及 金 額 本公司與子公司及各子公司間無重要交易往來。 十二、部門別財務資訊 不適用。 ～35～ 截至本期止 已匯回台灣 之投資收益 本期認列 期末投資 投資損益(註3) 帳面價值(註3) $ -