普通股股票代碼: 5 4 8 7 通泰積體電路股份有限公司 及其子公司 合併財務報告暨會計師核閱報告 民國一○二年及一○一年第三季 地址：新北市中和區建一路 166 號 6 樓 電話：(○二)八二二六五九一六 1 通泰積體電路股份有限公司及其子公司 目錄 項 目 頁次 附註編號 一、封面 1 － 二、目錄 2 － 三、會計師核閱報告書 3 － 四、合併資產負債表 4~5 － 五、合併綜合損益表 6~7 － 六、合併權益變動表 8 － 七、合併現金流量表 9 － (一) 公司沿革 10 一 (二) 通過財務報告之日期及程序 10 二 (三) 新發布及修訂準則及解釋之適用 10 三 (四) 重大會計政策之彙總說明 11~18 四 (五) 重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 18~19 五 (六) 重要會計科目之說明 20~39 六~廿三 (七) 關係人交易 40 廿四 (八) 質押之資產 40 廿五 40~41 廿六 (十) 重大之災害損失 41 廿七 (十一) 重大之期後事項 41 廿八 41~42 廿九 1. 重大交易事項相關資訊 42 三十 2. 轉投資事業相關資訊 42 三十 3. 大陸投資資訊 43 三十 4. 母子公司間業務關係及重要交易往來情形 43 三十 44 三一 45~52 三二 八、合併財務報表附註 (九) 重大或有負債及未認列之合約承諾 (十二) 其他 (十三) 附註揭露事項 (十四) 部門資訊 (十五) 首次採用國際財務報導準則 2 通泰積體電路股份有限公司及其子公司 會計師核閱報告書 通泰積體電路股份有限公司及其子公司民國一○二年九月三十日、一○一年十二月三十一日、一○一年九 月三十日及一○一年一月一日之合併資產負債表，民國一○二年及一○一年一月一日至九月三十日、一○二年 及一○一年七月一日至九月三十日之合併綜合損益表，暨民國一○二年及一○一年一月一日至九月三十日合併 權益變動表及合併現金流量表，業經本會計師核閱竣事。上開合併財務報表之編製係管理階層之責任，本會計 師之責任則為根據核閱結果出具報告。列入上開合併財務報表之部分子公司，其財務報表未經本會計師核閱， 而係由其他會計師核閱。因此，本會計師對上開合併財務報表所出具之核閱報告，有關該等子公司財務報表所 列之金額及所揭露之相關資訊，係依據其他會計師之核閱報告。該等子公司民國一○二年九月三十日、一○一 年十二月三十一日、一○一年九月三十日及一○一年一月一日之資產總額分別為新台幣 36,046 仟元、29,514 仟 元、35,135 仟元及 39,167 仟元，分別占合併資產總額之 6.14%、4.9%、4.2%及 4.6%，民國一○二年及一○一年 七月一日至九月三十日、一○二年及一○一年一月一日至九月三十日之營業收入淨額分別為新台幣 45,969 仟 元、44,646 仟元、125,283 仟元及 123,115 仟元，分別占合併營業收入淨額之 48.0%及 42.5%、46.6%及 38.9%。 除下段所述者外，本會計師係依照審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱」規劃並執行核閱工作。由 於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照一般公認審計準則查核，故無法對上開財務報表整體表示查核 意見。 如附註四(三)所述，列入上開合併財務報表之部分子公司財務報表及附註所揭露之相關資訊，係依據各該 公司同期間未經本會計師核閱之財務報表所編製。該等子公司民國一○二年九月三十日、一○一年十二月三十 一日及一○一年九月三十日之資產總額分別為新台幣 9,869 仟元、9,640 仟元及 10,260 仟元，分別占合併資產總 額之 1.7%、1.6%及 1.2%，負債總額分別為新台幣 2,257 仟元、141 仟元及 0 仟元，分別占合併負債總額之 2.3%、 0.1%及 0.0%，暨民國一○二年及一○一年七月一日至九月三十日、一○二年及一○一年一月一日至九月三十日 之綜合損益總額分別為新台幣(352)仟元、0 仟元、(4,076)仟元及 1 仟元，分別占合併綜合損益總額之(2.9%)、 0.0%、(13.6%)及 0.0%。 依本會計師核閱結果及其他會計師之核閱報告，除上段所述該等列入合併財務報表之子公司財務報表倘經 會計師核閱，對財務報表可能有所調整之影響外，並未發現第一段所述財務報表在所有重大方面有違反證券發 行人財務報告編製準則、經金融監督管理委員會認可之國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」 及國際會計準則第 34 號「期中財務報導」而須作修正之情事。 此 致 通泰積體電路股份有限公司 公鑒 臺 經 聯 合 會 計 師 事 務 所 會計師 李 孟 修 會計師 陳 美 智 金融監督管理委員會核准文號 金融監督管理委員會核准文號 金管證六字第 0950157035 號 金管證六字第 0960056728 號 中 華 民 國 一 ○ 二 3 年 十 一 月 八 日 通泰積體電路股份有限公司及其子公司 合併資產負債表 民國一○二年九月三十日、一○一年十二月三十一日、一○一年九月三十日及一○一年一月一日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 單位：新台幣仟元 一○二年九月三十日 代碼 資產 附註 金額 一○一年十二月三十一日 ％ 金額 一○一年九月三十日 ％ 金額 一○一年一月一日 ％ 金額 ％ 流動資產 1100 現金及約當現金 註四及六 1110 透過損益按公允價值衡量之 金融資產－流動 註四及七 1150 應收票據淨額 1170 應收帳款淨額 130x 存貨 1410 預付款項 1470 其他流動資產 11xx $ 226,621 39 － － 註八 1,925 註八 61,770 註四及九 註十及廿五 流動資產合計 $ 263,807 44 － － － 2,845 11 55,071 40,089 7 999 － 89,044 $ 382,333 46 77,411 9 － 4,331 9 72,686 54,229 9 1,760 － 15 58,213 420,448 72 $ 393,669 46 77,466 9 － 5,258 1 9 75,939 9 63,181 8 55,365 7 2,382 － 2,408 － 10 59,302 7 60,371 7 435,925 72 661,626 79 670,476 79 19 121,358 20 122,202 15 124,073 14 非流動資產 1600 不動產、廠房及設備 註四及十一 109,180 1760 投資性不動產淨額 註四及十二 48,772 8 39,111 7 39,177 5 39,377 5 1780 無形資產 註四及十三 3,431 － 2,343 － 2,454 － － － 1840 遞延所得稅資產 註四及五 4,697 1 7,636 1 11,058 1 15,561 2 1900 其他非流動資產 註十 347 － 412 － 463 － 395 － 166,427 28 170,860 28 175,354 21 179,406 21 586,875 100 606,785 100 836,980 100 849,882 100 15xx 1xxx 非流動資產合計 資產總計 $ $ $ $ 後列之附註係本財務報表之一部分 (請參閱臺經聯合會計師事務所民國一○二年十一月八日核閱報告書) 董事長：陳永修 經理人：陳永修 4 會計主管：郭錦美 通泰積體電路股份有限公司及其子公司 合併資產負債表（續） 民國一○二年九月三十日、一○一年十二月三十一日、一○一年九月三十日及一○一年一月一日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 單位：新台幣仟元 代碼 2170 2200 2230 2300 21xx 2570 2600 2640 25xx 2xxx 31xx 3110 3200 3210 3300 3310 3320 3350 3400 3410 3xxx 負債及權益 流動負債 應付帳款 其他應付款 當期所得稅負債 其他流動負債 流動負債合計 非流動負債 遞延所得稅負債 其他非流動負債 應計退休金負債 非流動負債合計 負債總計 權益 股本 普通股股本 資本公積 資本公積－發行溢價 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 保留盈餘合計 其他權益 國外營運機構財務報表換算 之兌換差額 權益總計 負債及權益總計 一○二年九月三十日 金額 ％ 附註 註十四 註十五 註四 註十六 $ 註四 註十六 註四 32,374 19,641 4,838 1,348 58,201 6 3 1 － 10 － 5,044 34,074 39,118 97,319 一○一年十二月三十一日 金額 ％ $ 27,453 25,308 4,617 507 57,885 5 4 1 － 10 － 1 6 7 17 － 10,649 34,465 45,114 102,999 221,345 38 61,506 98,760 1,451 107,404 207,615 一○一年九月三十日 金額 ％ $ 一○一年一月一日 金額 ％ 41,969 248,176 4,082 1,995 296,222 5 30 － － 35 － 2 5 7 17 8 7,456 41,798 49,262 345,484 221,345 36 10 61,506 17 － 18 35 108,457 918 113,011 222,386 $ 38,712 31,524 4,462 2,676 77,374 5 4 － － 9 － 1 5 6 41 9 10,081 42,132 52,222 129,596 － 1 5 6 15 221,345 27 442,690 52 10 61,506 7 61,506 7 18 － 19 37 108,457 919 100,590 209,966 13 － 12 25 104,369 1,476 111,163 217,008 13 － 13 26 註十八 註四 (910) $ 489,556 586,875 － (1,451) 83 100 $ 503,786 606,785 － 83 100 (1,321) $ 491,496 836,980 － 59 100 (918) $ 後列之附註係本財務報表之一部分 (請參閱臺經聯合會計師事務所民國一○二年十一月八日核閱報告書) 董事長：陳永修 經理人：陳永修 5 會計主管：郭錦美 720,286 849,882 － 85 100 通泰積體電路股份有限公司及其子公司 合併綜合損益表 民國一○二年及一○一年七月一日至九月三十日、一○二年及一○一年一月一日至九月三十日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 單位：除每股盈餘為新台幣元外，餘為新台幣仟元 代碼 4110 4170 4190 4618 4000 5110 5900 6100 6200 6300 6900 7010 7100 7110 7190 7020 7225 7230 7235 7050 7510 7590 7630 7000 7900 7950 8200 一○二年第三季 金額 附註 營業收入 銷貨收入 減：銷貨退回 減：銷貨折讓 設計收入 營業收入淨額 營業成本 銷貨成本 營業毛利 營業費用 推銷費用 管理費用 研究發展費用 營業費用合計 營業淨利 營業外收入及支出 其他收入 利息收入 租金收入－淨額 其他 其他利益及損失 處分投資利益 外幣兌換利益－淨額 透過損益按公允價值衡量 之金融資產利益 財務成本 利息費用 什項支出 外幣兌換損失－淨額 營業外收入及支出合計 稅前淨利 所得稅費用 本期淨利 註四 $ 註四及十二 註四及廿 $ 一○一年第三季 金額 ％ 95,048 (237) (81) 1,024 95,754 99 － － 1 100 59,471 36,283 ％ 105,679 (56) (577) － 105,046 101 － (1) － 100 62 38 66,676 38,370 11,859 2,936 7,461 22,256 14,027 12 3 8 23 15 509 568 138 (2) － (207) 1,006 15,033 2,586 12,447 $ 一○二年前三季 金額 264,274 (578) (338) 5,666 269,024 98 － － 2 100 315,591 (2,368) (707) 3,749 316,265 100 (1) － 1 100 63 37 169,082 99,942 63 37 199,104 117,161 63 37 8,112 6,419 14,318 28,849 9,521 8 6 14 28 9 27,811 16,058 28,301 72,170 27,772 11 6 10 27 10 22,645 18,989 39,311 80,945 36,216 7 6 13 26 11 － 1 － 827 371 53 1 － － 1,511 1,413 434 1 1 － 2,544 1,037 158 1 － － － － － － － － － 6,332 － 2 9 － － － － 141 － － － 412 － － － － 1 16 3 13 (1) － (1,759) (368) 9,153 2,054 7,099 － － (1) － 9 2 7 $ $ 一○一年前三季 金額 ％ ％ $ (5) (5) － 9,680 37,452 7,954 29,498 － － － 4 14 3 11 $ $ 後列之附註係本財務報表之一部分 (請參閱臺經聯合會計師事務所民國一○二年十一月八日核閱報告書) 董事長：陳永修 經理人：陳永修 6 會計主管：郭錦美 (4) － (1,569) 2,587 38,803 8,659 30,144 － － － 1 12 2 10 通泰積體電路股份有限公司及其子公司 合併綜合損益表（續） 民國一○二年及一○一年七月一日至九月三十日、一○二年及一○一年一月一日至九月三十日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 單位：除每股盈餘為新台幣元外，餘為新台幣仟元 一○二年第三季 代碼 8200 附註 本期淨利 金額 $ 一○一年第三季 ％ 12,447 13 (219) － $ 12,228 13 金額 $ 一○二年前三季 ％ 7,099 金額 7 $ 一○一年前三季 ％ 29,498 11 541 － $ 30,039 11 金額 $ ％ 30,144 10 其他綜合損益 8310 8500 國外營運機構財務報表換算 之兌換差額 本期綜合損益總額 註十八 (396) $ 6,703 (1) 6 (403) $ 29,741 每股盈餘(註十九) 9750 基本每股盈餘 $ 0.56 $ 0.16 $ 1.33 $ 0.70 9850 稀釋每股盈餘 $ 0.56 $ 0.16 $ 1.32 $ 0.69 後列之附註係本財務報表之一部分 (請參閱臺經聯合會計師事務所民國一○二年十一月八日核閱報告書) 董事長：陳永修 經理人：陳永修 7 會計主管：郭錦美 (1) 9 通泰積體電路股份有限公司及其子公司 合併權益變動表 民國一○二年及一○一年一月一日至九月三十日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 單位：新台幣仟元 保留盈餘 普 通 股 股 本 一○二年一月一日餘額 $ 221,345 資本公積 －發行溢價 $ 61,506 法定盈餘 公 積 $ 108,457 其他權益 特別盈餘 公 積 $ 918 國外營運機構 財務報表換算 之兌換差額 未分配 盈 餘 $ 113,011 $ (1,451) 合 $ 計 503,786 提列法定盈餘公積 － － 3,584 － (3,584) － － 提列特別盈餘公積 － － － 533 (533) － － 分配股東紅利－現金 － － － － (30,988) － (30,988) 以法定盈餘公積配發現金股利 － － 一○二年前三季淨利 － － 一○二年前三季其他綜合損益 － － (13,281) － － － (13,281) － － 29,498 － 29,498 － － － 541 541 一○二年九月三十日餘額 $ 221,345 $ 61,506 $ 98,760 $ 1,451 $ 107,404 $ (910) $ 489,556 一○一年一月一日餘額 $ 442,690 $ 61,506 $ 104,369 $ 1,476 $ 111,163 $ (918) $ 720,286 提列法定盈餘公積 － － 4,088 迴轉特別盈餘公積 － － － (557) 分配股東紅利－現金 － － － － － － － 現金減資 (221,345) － (4,088) 557 (37,186) － － (221,345) － 30,144 － － － 30,144 一○一年前三季其他綜合損益 － － － － － 221,345 $ 61,506 $ 108,457 $ 919 $ － (37,186) － $ － － － 一○一年前三季淨利 一○一年九月三十日餘額 － 100,590 (403) $ (1,321) (403) $ 後列之附註係本財務報表之一部分 (請參閱臺經聯合會計師事務所民國一○二年十一月八日核閱報告書) 董事長：陳永修 經理人：陳永修 8 會計主管：郭錦美 491,496 通泰積體電路股份有限公司及其子公司 合併現金流量表 民國一○二年及一○一年一月一日至九月三十日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 單位：新台幣仟元 一○二年前三季 營業活動之現金流量： 稅前淨利 不影響現金流量之收益費損項目： 呆帳費用提列數 折舊費用 各項攤提 存貨報廢及跌價損失 利息收入 處分投資利益 透過損益按公允價值衡量之金融資產利益 營業資產與負債之變動： 應收票據 應收帳款 存貨 預付款項 其他流動資產 應付帳款 其他應付款 其他流動負債 應計退休金負債 營運產生之現金流入 收取之利息 支付所得稅 營業活動之淨現金流入 投資活動之現金流量： 購置固定資產價款 取得無形資產 其他非流動資產 投資活動之淨現金流出 融資活動之現金流量： 其他非流動負債 發放現金股利 融資活動之淨現金流出 匯率影響數 本期現金及約當現金減少 期初現金及約當現金餘額 期末現金及約當現金餘額 $ $ 一○一年前三季 37,452 $ 17 2,660 496 1,324 (1,511) － － 31 3,163 343 2,124 (2,544) 9 55 927 (6,730) 12,816 761 (30,811) 4,921 (5,667) 841 (391) 17,105 1,491 (4,782) 13,814 927 3,232 (9,940) 26 (1,069) 3,257 (4,693) (681) (334) 32,709 2,557 (4,536) 30,730 (135) (1,485) (34) (1,654) (1,094) (2,677) (188) (3,959) (5,605) (44,269) (49,874) 528 (37,186) 263,807 226,621 (2,625) (37,186) (39,811) 1,704 (11,336) 393,669 382,333 $ 後列之附註係本財務報表之一部分 (請參閱臺經聯合會計師事務所民國一○二年十一月八日核閱報告書) 董事長：陳永修 經理人：陳永修 9 38,803 會計主管：郭錦美 通泰積體電路股份有限公司及其子公司 合併財務報告附註 民國一○二年及一○一年前三季 單位：除每股面額、每股股利及另予註明外，為新台幣仟元 一、公司沿革 通泰積體電路股份有限公司（以下簡稱本公司）於民國七十五年十月十四日奉頒經濟部 公司執照核准設立登記。截至民國一○二年九月三十日止實收資本額 221,345 仟元，分為 22,135 仟股，每股面額 10 元。 本公司股票自民國九十年二月起於財團法人中華民國證券櫃檯買賣中心掛牌買賣。 本公司主要業務為積體電路(IC)之開發、設計、生產測試及銷售。 二、通過財務報告之日期及程序 本合併財務報告於民國一○二年十一月八日經董事會通過發布。 三、新發布及修訂準則及解釋之適用 (一) 已發布但尚未生效之新／修正／修訂準則及解釋 除 102 年第 1 季合併財務報告附註三所述者外，母公司及由母公司所控制個體（以 下稱「合併公司」）亦未適用下列業經國際會計準則理事會（IASB）發布之國際財務 報導準則（IFRS）、國際會計準則（IAS）、解釋（IFRIC）及解釋公告（SIC）。截 至本合併財務報告通過發布日止，金融監督管理委員會（以下稱「金管會」）尚未認 可亦尚未發布該等新／修正／修訂準則及解釋之生效日。 新／修正／修訂準則及解釋 生效日 國際財務報導解釋第 21 號 稅賦 民國 103 年 1 月 1 日 國際財務報導解釋第 36 號 非金融資產之可回收金額之揭露 民國 103 年 1 月 1 日 國際財務報導解釋第 39 號 衍生工具之債務變更及避險會計之繼續 民國 103 年 1 月 1 日 註： 除另註明外，上述新／修正／修訂準則或解釋係於各該日期以後開始之年度期間生效。 (二) 已發布但尚未生效之新／修正／修訂準則及解釋造成之會計政策重大變動說明 除 102 年第 1 季合併財務報告附註三所述者外，首次適用新／修正／修訂準則或解 釋將不致造成合併公司會計政策之重大變動。 (三) 已發布但尚未生效之新／修正／修訂準則及解釋對合併公司財務報表影響之說明 截至本合併財務報告通過發布日止，合併公司仍持續評估上述準則及解釋對財務狀 況與經營結果之影響，相關影響待評估完成時予以揭露。 10 四、重大會計政策之彙總說明 本合併財務報告為本公司及由本公司所控制個體（以下稱「合併公司」）之首份 IFRSs 年 度合併財務報告（一○二年度合併財務報告）所涵蓋部分期間之期中合併財務報告。合 併公司轉換至 IFRSs 日為一○一年一月一日。轉換至 IFRSs 對合併公司合併財務報告之影 響說明，係列於附註三二。 合併本公司重要會計政策彙總說明如下： (一)遵循聲明 本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則及經金管會認可之國際財務報 導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」及國際會計準則第 34 號「期中財務報 導」編製。本合併財務報告並未包含整份年度財務報告所規定之所有 IFRSs 揭露資 訊。 (二)編製基礎 除按公允價值衡量之金融工具外（參閱下列會計政策之說明），本合併財務報告係依 歷史成本基礎編製。歷史成本通常係依取得資產所支付對價之公允價值決定。 合併公司於轉換至 IFRSs 日之初始資產負債表係依據國際財務報導準則第 1 號「首次 採用國際財務報導準則」之規定認列與衡量，除該準則所規定禁止追溯適用部分 IFRSs 之規定，以及對部分 IFRSs 之規定給予豁免選擇外（合併公司之豁免選擇參閱 附註三二），合併公司係追溯適用 IFRSs 之規定。 (三)合併基礎 1.合併報告編製原則 合併財務報表之編製主體包括本公司及由本公司直接持有表決權半數以上股權且 對其具有控制力之子公司。 子公司之財務報表業已適當調整，俾使其會計政策與本公司所使用之會計政策一 致。 本公司及合併子公司（併稱為合併公司）之所有合併公司間之內部交易及因此等交 易所含之未實現內部損益均已於合併財務報表中銷除。 2.列入合併財務報告之子公司如下： 所持股權百分比 投資公司名稱 子公司名稱 業務性質 設立及 營運地點 一○二年 一○一年 一○一年 九月三十日 十二月三十一日 九月三十日 一○一年 一月一日 通泰積體電路 股份有限公司 香港商聖泰 貿易有限公司 積體電路 產品買賣 香港 100% 100% 100% 100% 投資控 股業務 塞舌爾 100% 100% 100% － 電子產品 深圳 100% 100% 100% － 通泰積體電路 股份有限公司 TTSHINE TRADING LIMITED TTSHINE TRADING LIMITED 通泰鴻電子 科技(深圳) 有限公司 11 上列編入合併財務報告之子公司財務報表，除重要子公司香港商聖泰貿易有限公司之 財務報表，業經其他會計師核閱外，餘均未經會計師核閱。 (四)功能性貨幣及表達貨幣 本公司之功能性貨幣為新台幣。 由於本公司係於台灣上櫃，為增加財務報告之比較性及一致性，本合併財務報告係 以新台幣表達。 香港商聖泰貿易有限公司之財務報表以港幣為功能性貨幣。 TTSHINE TRADING LIMITED 之財務報表以美金為功能性貨幣。 (五)外幣 各合併公司成員之帳冊以當地貨幣為記帳單位。所有以外幣計價之交易均於交易發 生時按當時之匯率換算成當地貨幣列帳。資產負債表所列之外幣債權及債務餘額， 則按資產負債表日之即期匯率重新換算，其因而產生之換算差額，認列為當年度之 兌換損益。 如屬國外營運機構者，因外幣財務報表換算為本國貨幣財務報表所產生之換算差 額，列入「國外營運機構財務報表換算之兌換差額」科目，作為股東權益之調整項 目。 (六)資產與負債區分流動與非流動之標準 流動資產為預期於一年內變現或耗用之資產，資產不屬於流動資產者為非流動資 產。流動負債為將於一年內清償之負債，負債不屬於流動負債者為非流動負債。 (七)現金及約當現金 現金及約當現金包括庫存現金、銀行存款及自取得日起三個月內到期之其他短期具高 度流動性投資。持有到期日在三個月以上之定期存款係帳列其他流動資產項下。 約當現金，係指隨時可轉換成定額現金，且即將到期而其利率變動對價值影響甚少 之高度流動性之投資，包括投資日起三個月到期或清償之國庫券、可轉讓定存單、 銀行承兌匯票及商業本票等。 (八)金融工具 金融資產與金融負債於合併公司成為該工具合約條款之一方時認列於合併資產負 債表。 原始認列金融資產與金融負債時，若金融資產或金融負債非屬透過損益按公允價 值衡量者，係按公允價值加計直接可歸屬於取得或發行金融資產或金融負債之交 易成本衡量。直接可歸屬於取得或發行透過損益按公允價值衡量之金融資產或金 融負債之交易成本，則立即認列為損益。 12 金融資產 金融資產之慣例交易係採交易日會計認列及除列。慣例交易係指金融資產之購買 或出售，其交付期間係在因法規或市場慣例所訂之期間內者。 1.衡量種類 金融資產係分為透過損益按公允價值衡量之金融資產、持有至到期日投資、備 供出售金融資產與放款及應收款四類。該分類係於金融資產原始認列時視其性 質及目的而決定。合併公司所持有之金融資產種類為透過損益按公允價值衡量 之金融資產。 (1)透過損益按公允價值衡量之金融資產包括持有供交易及指定為透過損益按公 允價值衡量之金融資產。 若符合下列條件之一者，金融資產係分類為持有供交易： A.其取得之主要目的為短期內出售； B.於原始認列時即屬合併管理之可辨認金融工具組合之一部分，且有近期該組 合為短期獲利之操作型態之證據；或 C.屬衍生工具（財務保證合約或被指定且有效之避險工具之衍生工具除外）。 若符合下列因素之一而可提供更攸關之資訊時，可於原始認列時指定為透過 損益按公允價值衡量： A.該指定可消除或重大減少衡量或認列不一致；或 B.一組金融資產、金融負債或兩者，依書面之風險管理或投資策略，以公允價 值基礎管理並評估其績效，且合併公司內部提供予管理階層之該投資組合 資訊，亦以公允價值為基礎。 此外，對於包含一個或多個嵌入式衍生工具之合約可指定整體混合（結合）合 約為透過損益按公允價值衡量之金融資產。 透過損益按公允價值衡量之金融資產係按公允價值衡量，其再衡量產生之利 益或損失係認列於損益。該認列於損益之利益或損失包含該金融資產所產生 之任何股利或利息（包含於投資當年度收到者）。 透過損益按公允價值衡量之金融資產若屬於活絡市場無市場報價且其公允價 值無法可靠衡量之權益工具投資，及與此種無報價權益工具連結且須以交付 該等權益工具交割之衍生工具，後續係以成本減除減損損失後之金額衡量， 並單獨列為「以成本衡量之金融資產」。該等金融資產於後續能可靠衡量公允 價值時，係按公允價值再衡量，其帳面金額與公允價值間之差額認列於損 益。 (2)應收款係指於活絡市場無報價，且具固定或可決定付款金額之非衍生金融資 產。應收款（包括應收帳款、現金及約當現金及其他應收款）係採用有效利息 法按攤銷後成本減除減損損失後之金額衡量，惟短期應收帳款之利息認列不 13 具重大性之情況除外。 2.金融資產之減損 除透過損益按公允價值衡量之金融資產外，合併公司係於每一資產負債表日評 估其他金融資產是否有減損客觀證據，當有客觀證據顯示，因金融資產原始認 列後發生之單一或多項事項，致使金融資產之估計未來現金流量受損失者，該 金融資產即已發生減損。 所有金融資產之減損損失係直接自金融資產之帳面金額中扣除，惟應收帳款係 藉由備抵帳戶調降其帳面金額。當判斷應收帳款無法收回時，係沖銷備抵帳 戶。原先已沖銷而後續收回之款項則貸記備抵帳戶。備抵帳戶帳面金額之變動 認列於損益。 3.金融資產之除列 合併公司僅於對來自金融資產現金流量之合約權利失效，或已移轉金融資產且 該資產所有權之幾乎所有風險及報酬已移轉予其他企業時，始將金融資產除 列。 於一金融資產整體除列時，其帳面金額與所收取對價加計已認列於其他綜合損 益之任何累計利益或損失之總和間之差額係認列於損益。 (九)存貨 存貨包括原料、半成品、製成品及在製品。存貨係以成本與淨變現價值孰低計價， 比較成本與淨變現價值時，除同類別存貨外，係以個別項目為基礎。淨變現價值係 指在正常情況下之估計售價減除至完工尚需投入之成本及銷售費用後之餘額。存貨 成本之計算採用加權平均法。 (十)不動產、廠房及設備 不動產、廠房及設備係用於商品或勞務之生產或提供、出租予他人或供管理目的而 持有且預期使用超過一期之有形項目，於符合未來經濟效益很有可能流入合併公司 以及成本能可靠衡量之條件時，以成本衡量認列，後續以成本減除累計折舊及累計 減損損失後之金額衡量。 自有土地不提列折舊。 合併公司採直線基礎提列折舊，即於資產預計耐用年限內平均分攤資產成本減除殘 值後之餘額，並且至少於每一年度結束日對估計耐用年限、殘值及折舊方法進行檢 視。會計估計變動之影響係依據國際會計準則第 8 號「會計政策、會計估計變動及錯 誤」以推延方式處理。 於處分或預期無法由使用或處分產生未來經濟效益時，將不動產、廠房及設備除 列。除列不動產、廠房及設備所產生之利益或損失金額，係淨處分價款與該資產帳 面金額間之差額，並且認列於當期損益。 14 (十一)投資性不動產 投資性不動產係為賺取租金或資本增值或兩者兼具而持有之不動產（包括因該等目的 而處於建造過程中之不動產）。投資性不動產亦包括目前尚未決定未來用途所持有之 土地，故將其視為獲取資本增值所持有。 投資性不動產原始以成本（包括交易成本）衡量，後續以成本減除累計折舊及累計減 損損失後之金額衡量。 投資性不動產係採直線基礎提列折舊，即於預計耐用年限內平均分攤資產成本減除 殘值後之餘額。 於處分或永久不再使用且預期無法由處分產生未來經濟效益時將投資性不動產除 列。除列投資性不動產所產生之利益或損失金額，係淨處分價款與該資產帳面金額 間之差額，並且認列於當期損益。 (十二)租賃 當租賃條款係移轉附屬於資產所有權之幾乎所有風險與報酬予承租人，則將其分類 為融資租賃；所有其他租賃則分類為營業租賃。 1.本公司為出租人 營業租賃之租金收入係按直線基礎於租賃期間內認列為收入，其折舊為租金收入 之減項。 2.合併公司為承租 人 營業租賃給付係按直線基礎於租賃期間內認列為費用，除非另有系統化的方式更 能代表租賃資產經濟效益消耗之時間型態。 (十三)無形資產 單獨取得之有限耐用年限無形資產，原始以成本衡量，後續係以成本減除累計攤銷 及累計減損損失後之金額衡量。合併公司以直線基礎進行攤銷，即於資產預計耐 用年限內平均分攤資產成本減除殘值後之餘額，並且至少於每一年度結束日對估 計耐用年限、殘值及折舊方法進行檢視。除合併公司預期於該無形資產經濟年限 屆滿前處分該資產外，有限耐用年限無形資產之殘值估計為零。會計估計變動之 影響係依據國際會計準則第 8 號「會計政策、會計估計變動及錯誤」以推延方式處 理。 本公司於資產負債表日就個別資產判別，如有減損跡象，則對資產（或資產所屬之 現金產生單位）進行測試，測試結果如資產之帳面價值大於可回收金額，予以認列 減損損失。可回收金額係採淨公平價值或使用價值之較高者。 反之，若於資產負債表日有證據顯示，資產於以前年度認列之減損損失可能已不 存在或減少時，則重新評估可回收金額，若可回收金額因資產之估計服務潛能變 動而增加時，減損予以迴轉。惟迴轉後帳面價值不超過資產在未認列減損損失情 況下，減除應提列折舊或攤銷後之帳面價值。 減損損失及減損迴轉利益列於營業外收入及支出。 15 (十四)有形及無形資產（商譽除外）之減損 合併公司於每一資產負債表日評估是否有任何跡象顯示有形及無形資產（商譽除 外）可能已減損。若有任一減損跡象存在，則估計該資產之可回收金額。倘無法估 計個別資產之可回收金額，合併公司估計該資產所屬現金產生單位之可回收金 額。若共用資產可依合理一致之基礎分攤至現金產生單位時，則分攤至個別之現 金產生單位，反之，則分攤至可依合理一致之基礎分攤之最小現金產生單位群 組。 針對非確定耐用年限及尚未可供使用之無形資產，至少每年進行減損測試，或於 有減損跡象時進行減損測試。 可回收金額為公允價值減出售成本與其使用價值之較高者。評估使用價值時，係 將估計未來現金流量以稅前折現率加以折現，該折現率係反映現時市場對貨幣時 間價值及尚未用以調整未來現金流量估計數之資產特定風險之評估。 個別資產或現金產生單位之可回收金額若低於其帳面金額時，將該資產或現金產 生單位之帳面金額調減至其可回收金額。 當減損損失於後續迴轉時，該資產或現金產生單位之帳面金額調增至修訂後之可 回收金額，惟增加後之帳面金額以不超過該資產或現金產生單位若未於以前年度 認列減損損失時所決定之帳面金額（減除攤銷或折舊）。減損損失之迴轉係認列於 損益。 (十五)收入認列 收入係按已收或應收對價之公允價值衡量，並扣除估計之客戶退貨、折扣及其他 類似之折讓。銷貨退回係依據以往經驗及其他攸關因素合理估計未來之退貨金額 提列。 1.商品之銷售 銷售商品係於下列條件完全滿足時認列收入： (1)合併公司已將商品所有權之重大風險及報酬移轉予買方； (2)合併公司對於已經出售之商品既不持續參與管理，亦未維持有效控制； (3)收入金額能可靠衡量； (4)與交易有關之經濟效益很有可能流入合併公司；及 (5)與交易有關之已發生或將發生之成本能可靠衡量。 去料加工時，加工產品所有權之重大風險及報酬並未移轉，是以去料時不作銷 貨處理。 於正常營業範圍內之不動產銷售所產生之收入係於各該筆不動產完工且交付予 買方時認列。於符合前述收入認列條件前所收取之保證金及分期付款款項係包 含於合併資產負債表之流動負債項下。 具體而言，銷售商品收入係於商品交付且法定所有權移轉時認列。 合併公司客戶忠誠計畫下因商品銷售而給予客戶之獎勵積分，係按多元要素收 16 入交易處理，原始銷售之已收或應收對價之公允價值係分攤至所給與之獎勵積 分及該銷售之其他組成部分。分攤至獎勵積分之對價係按公允價值（即該獎勵積 分可單獨銷售之金額）衡量。該對價在原始銷售交易時不認列為收入，而係予以 遞延，並於獎勵積分被兌換且合併公司之義務已履行時認列為收入。 2.勞務之提供 勞務收入包含服務特許權協議下所提供之營運服務，係於勞務提供時予以認列。 依合約提供勞務所產生之收入，係按合約完成程度予以認列。 3.股利收入及利息收入 投資所產生之股利收入係於股東收款之權利確立時認列，惟前提係與交易有關 之經濟效益很有可能流入合併公司，且收入金額能可靠衡量。 金融資產之利息收入係於經濟效益很有可能流入合併公司，且收入金額能可靠 衡量時認列。利息收入係依時間之經過按流通在外本金與所適用之有效利率採 應計基礎認列。 (十六)退休福利成本 屬確定提撥退休計畫者，係於員工提供服務期間，將應提撥之退休金數額認列為 當期費用；屬確定福利退休計畫者，則按精算結果認列退休金成本。 在確定福利退休福利計畫下，提供福利之成本係使用預計單位福利法決定，並於 報導期間結束日進行精算評價。精算損益係於發生期間立即全數認列，並列入合 併綜合損益表項下之其他綜合損益。 (十七)稅捐 所得稅費用係當期所得稅及遞延所得稅之總和。 1.當期所得稅 期中期間之所得稅係以年度為基礎進行評估，期中期間之所得稅費用係以預期 年度總盈餘所適用之稅率，就期中期間之稅前利益予以計算。 依所得稅法規定計算之未分配盈餘加徵百分之十所得稅列為股東會決議年度之 所得稅費用。 以前年度應付所得稅之調整，列入當期所得稅。 2.遞延所得稅 遞延所得稅係依合併財務報表帳載資產及負債帳面金額與計算課稅所得之課稅 基礎二者所產生之暫時性差異予以認列。遞延所得稅負債一般係就所有應課稅 暫時性差異予以認列，而遞延所得稅資產則於很有可能有課稅所得以供可減除 暫時性差異、虧損扣抵或購置機器設備、研究發展及人才培訓等支出所產生之 所得稅抵減使用時認列。 與投資子公司、關聯企業及合資權益相關之應課稅暫時性差異皆認列遞延所得 稅負債，惟合併公司若可控制暫時性差異迴轉之時點，且該暫時性差異很有可 17 能於可預見之未來不會迴轉者除外。與此類投資及權益有關之可減除暫時性差 異所產生之遞延所得稅資產，僅於其很有可能有足夠課稅所得用以實現暫時性 差異之利益，且於可預見之未來預期將迴轉的範圍內，予以認列。 遞延所得稅資產之帳面金額於每一資產負債表日予以重新檢視，並針對已不再 很有可能有足夠之課稅所得以供其回收所有或部分資產者，調減帳面金額。原 未認列為遞延所得稅資產者，亦於每一資產負債表日予以重新檢視，並在未來 很有可能產生課稅所得以供其回收所有或部分資產者，調增帳面金額。 遞延所得稅資產及負債係以預期負債清償或資產實現當期之稅率衡量，該稅率 係以資產負債表日已立法或已實質性立法之稅率及稅法為基礎。遞延所得稅負 債及資產之衡量係反映企業於資產負債表日預期回收或清償其資產及負債帳面 金額之方式所產生之租稅後果。 3.本期之當期及遞延所得稅 當期及遞延所得稅係認列於損益，惟與認列於其他綜合損益或直接計入權益之 項目相關之當期及遞延所得稅係分別認列於其他綜合損益或直接計入權益。若 當期所得稅或遞延所得稅係自企業合併所產生，其所得稅影響數納入企業合併 之會計處理。 五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 合併公司於採用會計政策時，對於不易自其他來源取得資產及負債帳面金額之相關資 訊，管理階層必須作出相關之判斷、估計及假設。估計及相關假設係基於歷史經驗及其 他視為攸關之因素。實際結果可能與估計有所不同。 管理階層將對估計與基本假設係持續檢視。若估計之修正僅影響當期，則於會計估計修 正當期認列。若會計估計之修正同時影響當期及未來期間，則於估計修正當期及未來期 間認列。 以下係有關未來所作主要假設之資訊，以及於財務報導結束日估計不確定性之其他主要 來源，該等假設及估計具有導致資產及負債帳面金額於下一財務年度重大調整之風險。 (一)應收票據及應收帳款之備抵呆帳 本公司根據客戶之授信品質及帳款收回情形，並參酌過去實際發生呆帳經驗，以進 行可收回應收票據及應收帳款之評估及備抵呆帳估計。當有客觀證據顯示結餘未能 收回之事件或變動情況出現時，備抵呆帳適用於應收票據及應收帳款。備抵呆帳之 識別須作出估計。倘預期未來收取之現金與原先估計不同，該差額將對估計有所改 變之年度應收帳款之帳面價值及壞帳構成之影響。 截至一○二年九月三十日、一○一年十二月三十一日、一○一年九月三十日及一○一 年一月一日止，應收票據及應收帳款帳面金額分別為 63,695 仟元、57,916 仟元、 77,017 仟元及 81,197 仟元（分別扣除備抵呆帳 1,712 仟元、1,688 仟元、2,659 仟元及 2,638 仟元後之淨額）。 18 (二)存貨之評價 由於存貨須以成本與淨變現價值孰低者計價，故本公司必須運用判斷及估計決定財 務報導期間結束日存貨之淨變現價值。 由於科技快速變遷，本公司評估財務報導期間結束日存貨因正常損耗、過時陳舊或 無市場銷售價值之金額，並將存貨成本沖減至淨變現價值。此存貨評價主要係依未 來特定期間內之產品需求為估計基礎，故可能產生重大變動。 截至一○二年九月三十日、一○一年十二月三十一日、一○一年九月三十日及一○ 一年一月一日，本公司存貨之帳面金額分別為 40,089 仟元、54,229 仟元、63,181 仟元 及 55,365 仟元 （分別扣除備抵存貨跌價損失 9,171 仟元、7,847 仟元、7,215 仟元及 5,091 仟元後之淨額）。 (三)應計退休金負債之計算 計算確定福利義務之現值時，本公司必須運用判斷及估計以決定財務報導期間結束 日之相關精算假設，包含折現率及計畫資產之預期報酬率等。任何精算假設之變 動，均可能會重大影響本公司確定福利義務之金額。 (四)遞延所得稅資產之可實現性 遞延所得稅資產係於未來很有可能有足夠之課稅所得供可減除暫時性差異使用時方 予以認列。評估遞延所得稅資產之可實現性時，必須涉及管理階層之重大會計判斷 及估計，包含預期未來銷貨收入成長及利潤率、免稅期間、可使用之所得稅抵減、 稅務規劃等假設。任何關於全球經濟環境、產業環境的變遷及法令的改變，均可能 引起遞延所得稅資產之重大調整。 截至一○二年九月三十日、一○一年十二月三十一日、一○一年九月三十日及一○一 年一月一日止，與未使用課稅損失有關之遞延所得稅資產帳面金額分別為 4,697 仟 元、7,636 仟元、11,058 仟元及 15,561 仟元。 19 六、現金及約當現金 一○二年 九月三十日 一○一年 十二月三十一日 一○一年 九月三十日 一○一年 一月一日 現金 庫存現金 $ 382 $ 3,128 $ 3,002 $ 8,776 活期存款 19,100 8,147 2,302 3,412 支票存款 107 8 8 8 外幣存款 106,210 152,841 98,820 69,244 14,950 19,850 198,300 198,300 兆豐票券 16,989 59,863 24,953 38,948 國際票券 34,971 － 28,982 35,031 中華票券 33,912 19,970 25,966 39,950 約當現金 原始到期日在三個月 以內之銀行定期存款 短期票券： 合 計 $ 226,621 $ 263,807 $ 382,333 $ 393,669 約當現金包括自取得日起 3 個月內、高度流動性、可隨時轉換成定額現金且價值變動風險甚 小之定期存款及附買回短期票券。 截至一○二年九月三十日暨一○一年十二月三十一日、九月三十日及一月一日止，原始到期 日超過 3 個月之銀行定期存款分別為 74,800 仟元、44,100 仟元、44,100 仟元及 44,100 仟 元，係分類為其他流動資產，請參閱附註十之說明。 七、透過損益按公允價值衡量之金融資產 一○二年 九月三十日 持有供交易之金融資產 一○一年 十二月三十一日 一○一年 九月三十日 一○一年 一月一日 非衍生金融資產 開放型債券基金 $ － $ － $ 77,411 $ 77,466 流 $ － $ － $ 77,411 $ 77,466 動 非 流 動 － $ － － $ 20 － － $ 77,411 － $ 77,466 八、應收票據及帳款淨額 一○二年 九月三十日 應收票據 $ 1,945 減：備抵呆帳 淨 一○一年 十二月三十一日 $ 2,872 (20) 一○一年 九月三十日 $ 4,446 (27) 一○一年 一月一日 $ 5,373 (115) (115) 額 $ 1,925 $ 2,845 $ 4,331 $ 5,258 應收帳款 $ 63,462 $ 56,732 $ 75,230 $ 78,462 減：備抵呆帳 淨 額 (1,692) $ 61,770 (1,661) $ 55,071 (2,544) $ 72,686 (2,523) $ 75,939 合併本公司對客戶之授信期間原則上為發票日後三十天，部分客戶則為四十五天至六十天。 備抵呆帳係參考歷史經驗及客戶目前財務狀況分析，以估計無法收回之金額。 在接受新客戶之前，合併本公司係根據該客戶之過往信貸記錄調查，評估該潛在客戶之 信用品質並設定該客戶之信用額度。客戶之信用額度及評等每年定期檢視。 應收票據及帳款金額於報導期間結束日之帳齡分析請參閱下表。本公司針對已逾期但未 提列減損之應收帳款，經評估其信用品質並未發生重大改變且相關帳款仍可回收，故尚 無減損疑慮。 應收票據及帳款之帳齡分析 一○二年 九月三十日 未逾期亦未減損 $ 37,477 一○一年 十二月三十一日 $ 35,101 一○一年 九月三十日 $ 45,246 一○一年 一月一日 $ 48,856 已逾期但未減損 三十天內 三十一至六十天 六十一天以上 小 計 合 計 $ 18,905 16,115 20,736 25,084 8,427 7,828 11,159 9,202 598 560 2,535 693 27,930 24,503 34,430 34,979 65,407 $ 59,604 $ 79,676 以上係以立帳日為基準進行之帳齡分析。 合併公司應收帳款未逾期亦未減損者主要來自於有良好收款記錄之客戶。 應收帳款之備抵呆帳變動資訊如下： 21 $ 83,835 一○二年前三季 期初餘額 $ 1,688 加：提列呆帳費用 累積換算調整數 期末餘額 一○一年前三季 $ $ 2,638 17 31 7 (10) 1,712 $ 2,659 九、存貨 一○二年 九月三十日 製 成 品 $ 9,191 一○一年 十二月三十一日 $ 6,303 一○一年 九月三十日 $ 7,746 一○一年 一月一日 $ 8,268 半 成 品 2,751 1,826 2,577 3,522 在 製 品 5,469 12,626 16,215 6,353 22,678 33,474 36,643 37,222 原 料 淨 額 $ 40,089 $ 54,229 $ 63,181 $ 55,365 一○二年及一○一年第三季、一○二年及一○一年前三季之銷貨成本分別包括存貨跌價損 失(迴轉)(275)仟元、835 仟元、1,324 仟元及 2,124 仟元。 十、其他流動資產 一○二年 九月三十日 原始存期超過三個月 之銀行定期存款 $ 質押之定期存款 應收收益 其 他 合 計 流動 74,800 一○一年 十二月三十一日 $ 44,100 一○一年 九月三十日 $ 44,100 一○一年 一月一日 $ 44,100 12,000 12,000 12,000 12,000 52 32 61 74 2,539 2,493 3,604 4,592 $ 89,391 $ 58,625 $ 59,765 $ 60,766 $ 89,044 $ 58,213 $ 59,302 $ 60,371 非流動 347 $ 89,391 412 $ 58,625 463 $ 59,765 395 $ 60,766 合併本公司部分定期存款，業已提供進貨廠商做為進貨之擔保，請參見附註廿五之說明。 22 十一、不動產、廠房及設備 項 土 一○二年 九月三十日 目 地 $ 房屋及建築 一○一年 十二月三十一日 69,836 $ 一○一年 九月三十日 73,684 $ 一○一年 一月一日 73,684 $ 73,684 34,234 41,051 41,335 42,185 機器設備 3,225 4,374 4,830 6,391 水電設備 830 887 913 － － － － － 試驗設備 764 1,052 1,144 1,602 辦公設備 171 166 142 195 租賃改良 120 144 154 16 電腦通訊設備 合 成 計 $ 土地 房屋 及建築 機器 設備 $ 73,684 $ 55,337 $ 15,000 本 一○二年 一月一日餘額 109,180 $ 121,358 水電 設備 $ 930 $ 電腦通訊 設備 $ － 122,202 試驗 設備 $ $ 124,073 辦公 設備 4,097 $ 789 租賃 改良 $ 合計 268 $ 150,105 增 添 － 54 － 23 － － 58 － 135 處 分 － － － － － (45) － (92) (137) － － － － － － － － 1 14 5 20 181 $ 138,593 (3,848) 移轉至投資性不動產 淨兌換差額 (7,682) － － － $ 69,836 $ 47,709 $ 15,000 土地 房屋 及建築 機器 設備 － $ 14,286 $ 10,626 折舊費用 － 783 1,149 80 － 289 57 27 處 － － － － － (45) － (92) － － － － － － － － － 10 2 一○二年 九月三十日餘額 累積折舊及減損 一○二年 一月一日餘額 $ 分 移轉至投資性不動產 － 淨兌換差額 － － － － $ 13,475 $ 11,775 一○二年 九月三十日餘額 $ (1,594) $ 953 水電 設備 $ $ 43 123 23 $ － $ 電腦通訊 設備 $ $ － － 4,053 $ 試驗 設備 $ $ 3,045 3,289 861 $ 辦公 設備 $ $ 623 690 (11,530) 租賃 改良 $ $ 124 61 合計 $ 28,747 2,385 (137) (1,594) 12 $ 29,413 成 土地 房屋 及建築 機器 設備 $ 73,684 $ 55,337 $ 15,000 本 一○一年 一月一日餘額 水電 設備 $ － 電腦通訊 設備 $ － 試驗 設備 $ 4,068 辦公 設備 $ 租賃 改良 806 $ 合計 118 $ 149,013 增 添 － － － 930 2,677 － 8 156 3,771 處 分 － － － － － － － － － 重 分 類 － － － － － － － 淨兌換差額 － － － － － (19) (3) $ 73,684 $ 55,337 $ 15,000 土地 房屋 及建築 機器 設備 一○一年 九月三十日餘額 累積折舊及減損 一○一年 一月一日餘額 $ 水電 設備 $ － $ － $ 電腦通訊 設備 試驗 設備 辦公 設備 租賃 改良 458 59 18 3,186 處 分 － － － － － － － － － 重 分 類 － － － － (223) － － － (223) 淨兌換差額 － － － － － － (17) (3) － $ 14,002 $ 10,170 $ 653 $ $ 102 合計 223 2,924 611 $ 150,085 17 $ $ 271 1,561 － 2,466 $ 850 $ $ 795 － 17 － $ 折舊費用 $ $ 4,068 (22) $ 13,152 $ 8,609 930 － (2,677) － 一○一年 九月三十日餘額 $ $ (2,677) 117 $ 24,940 (20) $ 27,883 合併本公司之不動產、廠房及設備係以直線基礎按下列耐用年數計提折舊： 房屋及建築 3 ~ 50 年 機器設備 3~5 年 水電設備 5~8 年 試驗設備 3~6 年 辦公設備 3~5 年 租賃改良 5 年 十二、投資性不動產 項 土 地 一○二年 九月三十日 目 $ 房屋及建築 合 計 33,419 一○一年 十二月三十一日 $ 15,353 $ 48,772 29,571 一○一年 九月三十日 $ 9,540 $ 24 39,111 29,571 一○一年 一月一日 $ 9,606 $ 39,177 29,571 9,806 $ 39,377 成 本 一○二年一月一日餘額 土 地 $ 房屋及建築 29,571 $ 14,893 增 添 － － 處 分 － － 3,848 7,682 不動產、廠房及設備轉入 一○二年九月三十日餘額 $ 33,419 累積折舊及減損 一○二年一月一日餘額 土 $ 地 $ 22,575 房屋及建築 － $ 5,353 折舊費用 － 275 處 － － － 1,594 分 不動產、廠房及設備轉入 一○二年九月三十日餘額 成 $ － 本 一○一年一月一日餘額 土 $ 地 $ 7,222 房屋及建築 29,571 $ 14,893 增 添 － － 處 分 － － 一○一年九月三十日餘額 $ 29,571 累積折舊及減損 一○一年一月一日餘額 土 $ 地 $ 14,893 房屋及建築 － $ 5,087 折舊費用 － 200 處 － － 分 一○一年九月三十日餘額 $ － $ 5,287 投資性不動產之租金收入及直接營運費用 一○二年 第三季 一○一年 第三季 一○二年 前三季 一○一年 前三季 投資性不動產之租金收入 $ 673 $ 438 $ 1,785 $ 1,315 當期產生租金收入之投資性不動產 所發生之直接營運費用 $ 105 $ 67 $ 372 $ 278 當期未產生租金收入之投資性不動產 所發生之直接營運費用 $ － $ － $ － $ － 25 本公司之投資性不動產－房屋及建築係以直線基礎按 50~55 年之耐用年限計提折舊。 經合併本公司管理階層評估，於一○二年及一○一年九月三十日，投資性不動產公允價值 相較於一○二年及一○一年六月三十日之公允價值無重大變動，請參閱一○二年第一季合 併財務報告附註十二公允價值資訊。 十三、無形資產 項 一○二年 九月三十日 目 電腦軟體成本 成 $ 3,431 一○一年 十二月三十一日 $ 2,343 一○一年 九月三十日 $ 本 2,454 一○一年 一月一日 $ － 電腦軟體成本 一○二年一月一日餘額 $ 2,677 增 添 1,485 處 分 － 一○二年九月三十日餘額 $ 累積攤銷及減損 4,162 電腦軟體成本 一○二年一月一日餘額 $ 334 攤銷費用 處 397 分 － 一○二年九月三十日餘額 成 $ 本 731 電腦軟體成本 一○一年一月一日餘額 $ － 重 分 類 處 2,677 分 － 一○一年九月三十日餘額 $ 累積攤銷及減損 電腦軟體成本 一○一年一月一日餘額 $ 重 分 類 處 2,677 － 223 分 － 一○一年九月三十日餘額 $ 用以計算電腦軟體成本攤銷費用之耐用年限為 2-5 年。 26 223 十四、應付帳款 項 一○二年 九月三十日 目 應付帳款 $ 32,374 一○一年 十二月三十一日 $ 27,453 一○一年 九月三十日 $ 41,969 一○一年 一月一日 $ 38,712 應付帳款之平均賒帳期間為三十天至六十天，合併本公司訂有財務風險管理政策，以確 保所有應付款於預先約定之信用期限內償還。 十五、其他應付款 項 一○二年 九月三十日 目 應付薪資 $ 9,971 一○一年 十二月三十一日 $ 13,942 一○一年 九月三十日 $ 15,500 一○一年 一月一日 $ 17,211 應付員工紅利 5,040 6,049 5,514 7,812 應付董監酬勞 1,680 2,016 1,838 2,604 其 他 2,950 3,301 225,324 3,897 合 計 $ 19,641 $ 25,308 $ 248,176 $ 31,524 十六、其他負債 項 一○二年 九月三十日 目 預收貨款 $ 存入保證金 681 一○一年 十二月三十一日 $ 142 一○一年 九月三十日 $ 693 一○一年 一月一日 $ 21 5,044 10,649 7,456 10,081 667 365 1,302 2,655 其 他 合 計 $ 6,392 $ 11,156 $ 9,451 $ 12,757 流 動 $ 1,348 $ 507 $ 1,995 $ 2,676 非 流 動 5,044 $ 6,392 10,649 $ 11,156 7,456 $ 9,451 10,081 $ 12,757 十七、退休福利成本 (一)確定提撥計畫 本公司依「勞工退休金條例」訂定之員工退休計畫，係屬確定提撥計畫。自民國九十 四年七月一日起，本公司針對選用新制退休金之員工，按月提撥經常性薪資之 6%至 員工於勞保局之退休金專戶。 本公司於民國一○二年及一○一年第三季、一○二年及一○一年前三季依照確定提撥 27 計畫中明定比例應提撥之金額，已於綜合損益表中認列費用金額分別為 608 仟元、808 仟元、1,903 仟元及 2,460 仟元。 另，香港商聖泰貿易有限公司及通泰鴻電子科技(深圳)有限公司須依當地相關法令， 分別就當地員工每月薪資總額之 5%提撥退休金至當地退休金管理機構。 (二)確定福利計畫 本公司所適用我國「勞動基準法」之退休金制度，係屬確定福利退休計畫。依該計畫 之規定，員工退休金係根據服務年資及核准退休日前六個月平均工資計算。每月按 員工薪資總額之 2%提撥員工退休金基金，交由勞工退休準備金監督委員會以該等委 員會名義存入台灣銀行之專戶。 確定福利退休金計畫之一○一年十二月三十一日及一月一日資訊請參閱一○二年第 一季合併財務報告附註十五。 相關退休金費用係列入下列各單行項目： 一○二年 第三季 營業成本 $ 26 一○一年 第三季 $ 55 一○二年 前三季 $ 73 一○一年 前三季 $ 164 推銷費用 36 32 109 93 管理費用 30 37 85 122 研發費用 43 88 139 257 合 計 $ 135 $ 212 $ 406 $ 636 十八、權益 (一)普通股股本 項 一○二年 九月三十日 目 81,000 額定股數（仟股） 額定股本 $ 已發行且已收足股款 之股數（仟股） 已發行股本 一○一年 十二月三十一日 810,000 81,000 $ 22,135 $ 221,345 一○一年 九月三十日 810,000 81,000 $ 22,135 $ 221,345 一○一年 一月一日 810,000 81,000 $ 22,135 $ 221,345 810,000 44,269 $ 442,690 已發行之普通股每股面額為 10 元，每股享有一表決權及收取股利之權利。額定股本 中供發行可轉換公司債及員工認股權憑證所保留之股本為 24,000 仟股。 本公司為提升股東權益及投資報酬率，於民國一○一年六月十三日經股東常會決議 通過減少實收資本額 221,345 仟元，減資比率約為 50%，減資後實收資本額為 221,345 28 仟元。上述減資案係以民國一○一年九月十七日為減資基準日，業經主管機關核准 在案，並已變更登記完竣。 (二)資本公積 項 一○二年 九月三十日 目 股票發行溢價 $ 61,506 一○一年 十二月三十一日 $ 61,506 一○一年 九月三十日 $ 61,506 一○一年 一月一日 $ 61,506 依公司法規定，超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得之資本公積，除 得用於彌補虧損外，於公司無累積虧損時，按股東原有股份之比例發給新股或現金。 另依證券交易法之相關規定，以上開資本公積撥充資本時，每年以其合計數不超過實 收資本額百分之十為限。公司非於盈餘公積填補資本虧損仍有不足時，不得以資本公 積補充之。 (三)法定盈餘公積 依公司法規定，公司於完納一切稅捐後，分派盈餘時，應先提出百分之十為法定盈 餘公積。依一○一年一月修訂之公司法規定，法定盈餘公積應繼續提撥至其總額達 實收股本總額為止。法定盈餘公積得用以彌補虧損；公司無虧損者，得以法定盈餘 公積超過實收股本百分之二十五之部份按股東原有股份比例發給新股或現金。 (四)特別盈餘公積 本公司分配盈餘時，必須依法令規定就當年底之其他股東權益減項（如國外營運機構 財務報表換算之兌換差額、備供出售金融資產未實現損益、現金流量避險中屬有效 避險部分之避險工具利益及損失等累計餘額，惟庫藏股票除外）提列特別盈餘公積後 方得以分配，嗣後其他股東權益減項餘額迴轉時，得就迴轉金額分配盈餘。 (五)盈餘分配 依公司章程規定，本公司年度總決算如有盈餘，應先提繳稅款，彌補以往虧損，次 提百分之十為法定盈餘公積，但法定盈餘公積累積已達本公司資本總額時，不在此 限。次依法令或主管機關規定提列特別盈餘公積後，除保留部分於以後年度再行決 議分派外，剩餘餘額再依下列百分比分派之： 29 1. 董事、監察人酬勞不得高於百分之五。 2. 員工紅利以不低於百分之十，不高於百分之十五為限。 3. 其餘為股東紅利；本公司股東紅利分派得以現金或股票方式發放，惟股東現金 紅利分派之比例，以不低於股東紅利總額之百分之十為原則，惟此現金紅利分 派比率仍得視當年度營運狀況調整之。 本公司分別於民國一○二年六月十八日及一○一年六月十三日股東常會決議民國一 ○一年度及一○○年度盈餘分派案如下： 一○一年度 一○○年度 股東紅利－現金股利 （每股分別為 1.40 元及 0.84 元） $ 30,988 $ 37,186 法定公積 （每股為 0.60 元） $ 13,281 $ － 本公司分別於民國一○二年六月十八日及一○一年六月十三日股東常會決議配發一 ○一年度及一○○年度員工紅利及董監酬勞如下： 一○一年度 員工紅利 $ 一○○年度 5,177 董監酬勞 $ 1,903 2,324 一○一年 股東會決議配發金額 $ 各年度財務報表認列金額 估計變動差異 6,972 $ 一○○年 員工紅利 董監事酬勞 5,177 1,903 6,049 2,016 (872) (113) $ $ 員工紅利 董監事酬勞 6,972 2,324 7,812 2,604 (840) (280) 股東會決議配發之員工紅利及董監事酬勞與各年度財務報表認列之員工紅利及董監 事酬勞之差異主要係因估列差異，已調整為股東會議年度之損益。 民國一○二年及一○一年七月一日至九月三十日、民國一○二年及一○一年一月一日 至九月三十日應付員工紅利估列金額分別為 2,163 仟元、1,884 仟元、5,040 仟元及 5,514 仟元；應付董監酬勞分別為 721 仟元、628 仟元、1,680 仟元及 1,838 仟元。 以上係依截至當期止之稅後淨利，並參酌過去經驗，以可能發放之成數分別為 15% 及 5%，為基礎估算。 前述之盈餘分派可自公開資訊觀測站等管道，查詢董事會通過及股東會決議之員工 30 紅利及董事、監察人酬勞之相關資訊。 (六)其他權益項目 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 一○二年前三季 期初餘額 $ (1,451) 換算國外營運機構淨資產 所產生之兌換差額 期末餘額 一○一年前三季 $ (918) 541 $ (910) (403) $ (1,321) 國外營運機構淨資產自其功能性貨幣換算為合併公司表達貨幣（即新台幣）所產生之 相關兌換差額，係直接認列為其他綜合損益項下之國外營運機構財務報表換算之兌 換差額。指定為對國外營運機構淨投資避險之避險工具所產生之利益及損失，係包 含於國外營運機構財務報表換算之兌換差額。先前累計於國外營運機構財務報表換 算之兌換差額，於處分國外營運機構時，重分類至損益。 (七)股利政策 基於產業景氣持續成長，公司營業規模日益擴大，因此考量營運資金之需求，本公 司之股利政策乃採剩餘股利政策，即依據盈餘狀況、未來資金需求及發展計劃。保 留盈餘融通資金需求後，如有剩餘之盈餘再考量以現金股利之方式分派之，惟此項 盈餘分派之種類及比率，得視當年度實際獲利及資金狀況經股東會決議調整之。 十九、每股盈餘 計算每股盈餘之分子及分母揭露如下： 一○二年第三季 金額(分子) 股數(分母) (仟股) 每股盈餘(元) 基本每股盈餘 屬於普通股股東之本期純益 $ 12,447 22,135 － 265 12,447 22,400 $ 0.56 $ 0.56 具稀釋作用之潛在普通股之影響 員工分紅 稀釋每股盈餘 屬於普通股股東之本期純益 加潛在普通股之影響 $ 31 一○一年第三季 股數(分母) (仟股) 金額(分子) 每股盈餘(元) 基本每股盈餘 屬於普通股股東之本期純益 $ 7,099 43,138 － 375 7,099 43,513 $ 0.16 $ 0.16 具稀釋作用之潛在普通股之影響 員工分紅 稀釋每股盈餘 屬於普通股股東之本期純益 加潛在普通股之影響 $ 一○二年前三季 金額(分子) 股數(分母) (仟股) 每股盈餘(元) 基本每股盈餘 屬於普通股股東之本期純益 $ 29,498 22,135 － 265 29,498 22,400 $ 1.33 $ 1.32 具稀釋作用之潛在普通股之影響 員工分紅 稀釋每股盈餘 屬於普通股股東之本期純益 加潛在普通股之影響 $ 一○一年前三季 金額(分子) 股數(分母) (仟股) 每股盈餘(元) 基本每股盈餘 屬於普通股股東之本期純益 $ 30,144 43,138 － 375 30,144 43,513 $ 0.70 $ 0.69 具稀釋作用之潛在普通股之影響 員工分紅 稀釋每股盈餘 屬於普通股股東之本期純益 加潛在普通股之影響 $ 32 若企業得選擇以股票或現金發放員工分紅，則計算稀釋每股盈餘時，應假設員工分紅將 採發放股票方式，並將其計入加權平均流通在外股數，以計算稀釋每股盈餘。計算稀釋 每股盈餘時，以該潛在普通股資產負債表日之收盤價，作為發行股數之判斷基礎。於次 年度股東會決議員工分紅發放股數前計算稀釋每股盈餘時，亦應繼續考量該等潛在普通 股之稀釋作用。 廿、所得稅 (一)認列於損益之所得稅 一○二年 第三季 當期應負擔所得稅 $ 加(減)：遞延所得稅費用(利益) 加(減)：以前年度所得稅估計變動數 當期認列於損益之所得稅費用 $ 2,065 一○一年 第三季 $ 一○二年 前三季 1,454 $ 5,015 一○一年 前三季 $ 4,356 521 668 2,939 4,371 － (68) － (68) 2,586 $ 2,054 $ 7,954 $ 8,659 (二)本公司兩稅合一相關資訊 一○二年 九月三十日 一○一年 十二月三十一日 1.股東可扣抵稅額帳戶餘額 $ 1,832 $ 1,818 2.未分配盈餘屬於八十六年度以前者 $ 62,807 $ 一○一年 九月三十日 $ 一○一年 一月一日 1,505 $ 1,898 62,807 $ 62,807 $ 62,807 未分配盈餘屬於八十七至九十八年度 11,561 11,561 11,561 11,561 未分配盈餘屬於九十九年度以後者 33,036 38,643 26,222 36,795 107,404 $ 113,011 $ 100,590 $ 111,163 合 計 $ 一○二年（預計） 3.盈餘分配之稅額扣抵比率 13.71 % 一○一年（實際） 13.24% 稅額扣抵比率＝股東可扣抵稅額帳戶餘額／累積未分配盈餘帳戶餘額。上述累積未分配 盈餘之計算基礎係本公司參酌所得稅法相關修正草案條文，依證券交易法有關編製財務 報告規定處理之八十七年度以後之累積未分配盈餘。 (三)所得稅核定情形 本公司營利事業所得稅經稅捐稽徵機關核定至民國一○○年度。 33 廿一、資本管理 本公司進行資本管理以確保集團內各企業能夠於繼續經營之前提下，確保維持健全之 信用評等及良好之資本比例，藉由將債務及權益餘額最適化，以支持企業營運及使股 東報酬極大化。 因此，本公司之資本管理係以確保具有必要之財務資源及營運計畫。 廿二、金融工具 (一)金融工具公允價值資訊： 一○二年九月三十日 金融資產 帳面價值 一○一年九月三十日 公平價值 帳面價值 公平價值 按攤銷後成本衡量 現金及約當現金 $ 226,621 $ 226,621 $ 382,333 $ 382,333 應收票據淨額 1,925 1,925 4,331 4,331 應收帳款淨額 61,770 61,770 72,686 72,686 原始存期超過三個月 之銀行定期存款 (帳列其他流動資產) 74,800 74,800 44,100 44,100 12,000 12,000 12,000 12,000 347 347 314 314 － － 77,411 77,411 質押之銀行存款 (帳列其他流動資產) 存出保證金 (帳列其他非流動資產) 透過損益按公允價值衡量 透過損益按公允價值衡量 之金融資產－流動 金融負債 按攤銷後成本衡量 應付帳款 其他應付款 存入保證金 (帳列其他非流動負債) $ 32,374 $ 32,374 $ 41,969 $ 41,969 19,641 19,641 248,176 248,176 5,044 5,044 7,456 7,456 34 一○一年十二月三十一日 金融資產 帳面價值 一○一年一月一日 公平價值 帳面價值 公平價值 按攤銷後成本衡量 現金及約當現金 $ 263,807 $ 263,807 $ 393,669 $ 393,669 應收票據淨額 2,845 2,845 5,258 5,258 應收帳款淨額 55,071 55,071 75,939 75,939 原始存期超過三個月 之銀行定期存款 (帳列其他流動資產) 44,100 44,100 44,100 44,100 質押之銀行存款 (帳列其他流動資產) 12,000 12,000 12,000 12,000 313 313 316 316 － － 77,466 77,466 存出保證金 (帳列其他非流動資產) 透過損益按公允價值衡量 透過損益按公允價值衡量 之金融資產－流動 金融負債 按攤銷後成本衡量 應付帳款 $ 27,453 $ 27,453 $ 38,712 $ 38,712 其他應付款 25,308 25,308 31,524 31,524 存入保證金 (帳列其他非流動負債) 10,649 10,649 10,081 10,081 (二)衡量公允價值所採用之評價方法及假設如下： (1)短期金融商品以其在資產負債表上之帳面價值估計其公平價值，因為此類商品到 期日甚近，其帳面價值應屬估計公平價值之合理基礎。此方法應用於現金及約當 現金、應收票據淨額、應收帳款淨額、原始存期超過三個月之銀行定期存款、質押 之銀行存款、存出保證金、應付帳款、其他應付款及存入保證金。 (2)透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動如有活絡巿場公開報價時，則以此巿 場價格為公平價值。若無巿場價格可供參考時，則以帳面價值為公平價值。 35 (三)公允價值層級 下表提供原始認列後以公允價值衡量之金融工具的相關分析，並以公允價值之可觀察 程度分為第一至第三層級。各公允價值層級定義如下： (1)第一層級：相同資產或負債於活絡市場之公開報價（未經調整）。 (2)第二層級：除包含於第一層級之公開報價外，資產或負債之輸入參數係直接（即價 格）或間接（即由價格推導而得）可觀察。 (3)第三層級：資產或負債之輸入參數非基於可觀察之市場資料（非可觀察參數）。 透過損益按公允價值衡量 之金融資產 第一級 第二級 第三級 合計 一○二年九月三十日 $ － $ － $ － $ － 一○一年十二月三十一日 $ － $ － $ － $ － 一○一年九月三十日 $ 77,411 $ － $ － $ 77,411 一○一年一月一日 $ 77,466 $ － $ － $ 77,466 廿三、財務風險管理目的與政策 合併公司日常營運受多項財務風險之影響，包含市場風險（包括匯率風險、利率風險、 及價格風險）、信用風險及流動性風險。為降低相關財務風險，本集團致力於辨認、評 估並規避市場之不確定性，以降低市場變動對公司財務績效之潛在不利影響。 本集團之重要財務活動，係經董事會依相關規範及內部控制制度進行覆核。於財務計 劃執行期間，本集團必須恪遵關於整體財務風險管理及權責劃分之相關財務操作程序。 (一)市場風險 市場風險係指因市價格變動，如匯率、利率及權益工具價格變動，而影響合併公司 之收益或所持有金融工具價值之風險。市場風險管理之目標係管控市場風險之暴險 程度在可承受範圍內，並將投資報酬最佳化。 合併公司各項市場風險之管理說明如下： 36 1. 匯率風險 (1)匯率風險之暴險 合併公司暴露於重大匯率風險之外幣金融資產及負債資訊如下： 單位：外幣仟元 一○二年九月三十日 金融資產 外幣 匯率 一○一年九月三十日 新台幣 外幣 匯率 新台幣 貨幣性項目 美 金 港 $ 864 29.602 $ 25,581 $ 864 29.312 幣 36,695 3.819 人 民 幣 2,550 4.841 318 29.602 $ 25,313 140,139 35,554 3.780 134,394 12,344 1,778 4.618 8,211 9,400 $ 585 29.312 金融負債 貨幣性項目 美 金 $ $ 港 幣 898 3.819 3,428 580 3.780 2,193 人 民 幣 573 4.841 2,774 － － － 一○一年十二月三十一日 金融資產 外幣 匯率 新台幣 $ 17,149 一○一年一月一日 外幣 匯率 新台幣 貨幣性項目 美 金 港 $ 1,119 29.034 $ 32,502 $ 550 30.279 幣 43,192 3.745 人 民 幣 2,110 4.608 390 29.034 378 3.745 $ 16,649 161,755 30,564 3.897 119,109 9,724 2,619 4.763 12,475 532 30.279 1,492 3.897 金融負債 貨幣性項目 美 金 港 幣 $ 37 $ 11,316 $ 1,414 $ 16,099 5,815 (2)敏感性分析 合併公司之匯率風險主要來自於以外幣計價之現金及約當現金、應收帳款及應付 帳款等，於換算時產生外幣兌換損益。 於民國一○二年及一○一年九月三十日當新台幣相對於美金、港幣及人民幣升值 或貶值 1%，而其他所有因素維持不變之情況下，對民國一○二年及一○一年前 三季之稅前淨利將分別增加或減少 1,625 仟元及 1,486 仟元。兩期分析係採用相同 基礎。 2. 利率風險：不適用。 3. 其他價格風險 本公司從事之透過損益按公允價值衡量之金融資產，以各類基金受益憑證為主， 其市場風險在於交易價格之波動，本公司選擇投資標的時皆經審慎評估，不致有 重大市場風險。 若該等受益憑證價格上升或下跌 1%，而其他所有因素維持不變之情況下，對民國 一○二年及一○一年前三季之稅後淨利因來自透過損益按公允價值衡量之受益憑 證之利益或損失將分別增加或減少 0 仟元及 774 仟元。 (二)信用風險管理 信用風險係指交易對方違反合約義務並對本公司造成財務損失之風險。 經檢視本公司之交易對象及履約他方，均係為信用良好之金融機構及公司組織，無 重大之履約疑慮，故無重大信用風險。 此外，合併公司於財務報導日會逐一覆核應收款項之可回收金額，以確保無法回收之 應收款項已提列適當減損損失。據此，合併公司管理階層認為合併公司之信用風險 係屬有限。 有關應收票據及帳款之信用風險分析，請參見附註八。 (三)流動性風險管理 流動性風險係來自於合併公司可能因經濟衰退或因供需失衡，導致產品價格及需求大 幅下降，致合併公司無足夠之營運資金以支應到期負債義務之風險。 流動性風險係由合併公司之財務部門所監控，持續監督合併公司實際現金流量部 位，並使用多方面的資訊，預測並監控合併公司在長期與短期之現金流動部位，確 保合併公司之流動性，足以因應即將到期之負債，而不致發生不可能受之損失或使 合併公司之聲譽遭受到損害之風險。 截至民國一○二年九月三十日止，合併公司之營運資金足以支應履行所有合約義 務，故未有無法籌措資金以履行合約義務之流動性風險。 合併公司管理流動性風險之目標，係為維持營運所需之現金及約當現金及高流動性之 有價證券等，以確保合併公司具有充足的財務彈性。 38 下表詳細說明合併公司約定於一年內還款之流動金融負債外，其餘為一年以上還款之 非流動金融負債，約定還款期間分析： 一○二年九月三十日 一年以內 一年以上 非衍生金融負債 應付帳款 $ 其他應付款 32,374 $ － 19,641 $ 52,015 － $ － 一○一年十二月三十一日 一年以內 一年以上 非衍生金融負債 應付帳款 $ 其他應付款 27,453 $ － 25,308 $ 52,761 － $ － 一○一年九月三十日 一年以內 一年以上 非衍生金融負債 應付帳款 $ 其他應付款 41,969 $ － 248,176 $ 290,145 － $ － 一○一年一月一日 一年以內 一年以上 非衍生金融負債 應付帳款 $ 其他應付款 38,712 $ 31,524 $ 70,236 － － $ 39 － 廿四、關係人交易 通泰公司與其子公司（係通泰公司之關係人）間之交易金額及餘額，於編製合併財務 報表時已予以銷除，並未揭露於本附註。 本公司一○二年及一○一年第三季、一○二年及一○一年前三季對董事及其他主要管 理階層成員之薪酬總額如下： 項 一○二年 第三季 目 短期員工福利 $ 2,664 退職後福利 一○一年 第三季 $ 3,888 一○二年 前三季 $ 6,706 一○一年 前三季 $ 8,087 － － － － (157) (60) 39 109 離職福利 － － － － 股份基礎給付 － － － － 其他長期員工福利 合 計 $ 2,507 $ 3,828 $ 6,745 $ 8,196 廿五、質押之資產 項 目 其他流動資產 －質押定存單 一○二年 一○一年 九月三十日 十二月三十一日 一○一年 九月三十日 $ $ $ 12,000 12,000 12,000 一○一年 一月一日 $ 12,000 用 途 廠商 進貨擔保 廿六、重大或有負債及未認列之合約承諾 截至民國一○二年九月三十日止，本公司已簽訂中正路廠房、辦公室及新竹台元街辦 公室、車位，租期為一年及二年，租期分別於民國一○二年十二月、一○三年四月、 一○三年九月及一○四年三月到期，依合約約定未來應收取之租金收入如下： 期 間 金 一○二年十月至十二月 $ 一○三年一月至十二月 一○四年一月至 671 1,568 三月 234 $ 40 額 2,473 截至民國一○二年九月三十日止，合併公司因承租辦公室依合約規定至到期日尚應支 付之租金如下： 期 間 金 一○二年十月至十二月 $ 308 一○三年一月至十二月 一○四年一月至 額 382 三月 95 $ 785 廿七、重大之災害損失：無。 廿八、重大之期後事項：無。 廿九、成本、費用性質之額外資訊 (一) 折舊及攤銷 項 目 一○二年七月一日 至九月三十日 一○一年七月一日 至九月三十日 一○二年一月一日 至九月三十日 不動產、廠房及設備 $ 734 $ 投資性不動產 104 67 275 200 無形資產 174 223 397 223 4 51 99 120 $ 1,016 $ 1,189 $ 3,156 $ 3,506 $ 501 $ 557 $ 1,634 $ 1,874 337 358 1,026 $ 838 $ 915 $ 2,660 $ 3,163 $ 2 $ 85 $ 33 $ 114 其他非流動資產 合 計 848 $ 2,385 一○一年一月一日 至九月三十日 $ 2,963 折舊費用依功能別彙總 營業成本 營業費用 合 計 1,289 攤銷費用依功能別彙總 營業成本 營業費用 合 計 $ 176 189 463 178 $ 274 $ 496 41 229 $ 343 (二)員工福利費用 項 目 薪資費用 一○二年七月一日 至九月三十日 $ 一○一年七月一日 至九月三十日 18,028 $ 一○二年一月一日 至九月三十日 21,886 $ 56,283 一○一年一月一日 至九月三十日 $ 60,826 勞健保費用 977 1,231 3,192 3,749 退休金費用 810 1,047 2,506 3,168 合 計 $ 19,815 $ 24,164 $ 61,981 $ 67,743 $ 2,968 $ 3,096 $ 8,567 $ 8,785 依功能別彙總 營業成本 營業費用 合 計 $ 16,847 21,068 53,414 19,815 $ 24,164 $ 61,981 58,958 $ 67,743 三十、附註揭露事項 編製合併財務報表時，母子公司間重大交易及其餘額業已全數銷除。 (一)重大交易事項相關資訊 編號 項 目 本公司 子公司 1 資金貸與他人。 無 無 2 為他人背書保證。 無 無 3 期末持有有價證券情形。 4 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本 額百分之二十以上。 無 無 5 取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上。 無 無 6 處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上。 無 無 7 與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十 附表三 附表三 以上。 8 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上。 無 無 9 從事衍生性商品交易。 無 無 附表二 附表二 (二)轉投資事業相關資訊 (1)被投資公司直接或間接具有重大影響或控制能力之投資資訊：附表一。 (2)具有重大影響力及控制能力之被投資公司之重大交易事項相關資訊：參見附註 三十(一)。 42 (三)大陸投資資訊：請參見附表四。 本公司於民國九十三年四月二十九日經經濟部投資審議委員會經 審四字第 093010410 號函核准經由子公司香港商聖泰貿易有限公司 於大陸設立深圳辦事處。 (四)母子公司間業務關係及重要交易往來情形：附表五。 43 三一、部門資訊 合併公司營運部門資訊與提供給主要營運決策者之內部管理報告採一致之方式報導。 主要營運決策者為董事會，負責分配資源予營運部門並評估其績效。 (一)部門收入與營運結果 合併公司繼續營業單位之收入與營運結果依應報導部門分析如下： 部門收入 一○二年 前三季 銷售部門 $ 269,024 部門損益 一○一年 前三季 $ 316,265 一○二年 前三季 $ 241,213 一○一年 前三季 $ 293,620 研究部門 － － (28,301) (39,311) 生產製造部門 － － (169,082) (199,104) 43,830 55,205 利息收入 1,511 2,544 租金收入 1,413 1,037 434 158 － 9 繼續營業單位總額 $ 269,024 $ 316,265 其他 處分投資利益 外幣兌換利益(損失)－淨額 6,332 (1,569) 透過損益按公允價值衡量 之金融資產利益 － 利息費用 (5) (4) 什項支出 (5) － 管理成本及董監酬勞 412 (16,058) 稅前淨利（繼續營業單位） $ 37,452 (18,989) $ 38,803 以上報導之收入係與外部客戶交易所產生。民國一○二年及一○一年前三季並無 任何部門間銷售。 部門利益係指各個部門所賺取之利潤，不包含應分攤之總部管理成本與董事酬 勞、利息收入、租金收入、處分投資損益、兌換損益、透過損益按公允價值衡量 之金融資產損益、雜項收支以及所得稅費用。此衡量金額係提供予主要營運決策 者，用以分配資源予部門及評量其績效。 44 三二、首次採用國際財務報導準則 (一)IFRSs 資訊之編製基礎 合併公司一○二年第三季之合併財務報告之其編製基礎除了遵循附註四說明之重 大會計政策外，合併公司亦遵循 IFRSs1「首次採用國際財務報導準則」之規定。 (二)國際財務報導準則第 1 號之豁免選項 一○一年一月一日合併公司採用之主要豁免選項與一○二年第一季合併財務報告 所述相同，相關說明參閱一○二年第一季合併財務報告附註三十。 45 (三)轉換至 IFRSs 之影響 轉換至 IFRSs 後，對合併公司之合併資產負債表暨合併綜合損益表之影響如下： 民國一○一年十二月三十一日資產負債表之調節 單位：仟元 我國會計準則 項目 現金及約當現金 金額 $ 透過損益按公允價值衡量 之金融資產－流動 IFRSs 影響金額 307,907 $ (44,100) 金額 $ 項目 263,807 現金及約當現金(1) 透過損益按公允價值衡量 之金融資產－流動 － － － 應收票據淨額 2,845 － 2,845 應收票據淨額 應收帳款淨額 55,071 － 55,071 應收帳款淨額 存貨 54,229 － 54,229 存貨 預付款項 1,760 － 1,760 遞延所得稅資產－流動 7,558 (7,558) 14,113 44,100 58,213 固定資產 121,358 － 121,358 不動產、廠房及設備 出租資產 39,111 － 39,111 投資性不動產淨額(5) 無形資產 2,343 － 2,343 無形資產 遞延所得稅資產－非流動 337 7,299 7,636 遞延所得稅資產(2)(3)(4) 其他非流動資產 412 － 412 其他流動資產 － 預付款項 (2) 其他流動資產(1) 其他非流動資產 總資產 $ 607,044 $ (259) $ 606,785 總資產 應付帳款 $ 27,453 $ － $ 27,453 應付帳款 其他應付款(3) 應付費用 25,071 237 25,308 4,617 － 4,617 507 － 507 － － － 遞延所得稅負債 存入保證金 10,649 － 10,649 其他非流動負債 應計退休金負債 36,223 34,465 應計退休金負債(4) 應付所得稅 其他流動負債 遞延所得稅負債－非流動 總負債 股本 (1,758) $ 104,520 $ $ 221,345 $ (1,521) － $ 102,999 $ 221,345 資本公積 61,506 － 61,506 保留盈餘 221,124 1,262 222,386 其他 股東權益 (1,451) $ － 502,524 $ 1,262 (1,451) $ 503,786 當期所得稅負債 其他流動負債 總負債 股本 資本公積 保留盈餘(3)(4) 其他 股東權益 (1)本公司原始存期在三個月以上之定期存款金額計 44,100 仟元，依 IFRSs 規定分類 為其他流動資產。 (2)遞延所得稅資產－流動，依 IFRSs 規定分類為遞延所得稅資產－非流動。 (3)本公司員工已累積未使用之休假權利，依 IFRSs 規定認列，其他應付款因而增加 237 仟元；遞延所得稅資產增加 40 仟元；保留盈餘因而減少 197 仟元。 46 (4)本公司依 IFRSs 規定將未認列過渡性淨給付義務一次認列及選擇將退休金精算損 益全數認列，一○一年度依照 IAS 第 19 號公報認列員工福利，故應計退休金負債 減少 1,758 仟元；遞延所得稅資產減少 299 仟元；保留盈餘因而增加 1,459 仟元。 (5)本公司帳列其他資產項下之出租資產，依 IFRSs 規定分類為投資性不動產。 民國一○一年九月三十日資產負債表之調節 單位：仟元 我國會計準則 項目 現金及約當現金 金額 $ 透過損益按公允價值衡量 之金融資產－流動 IFRSs 影響金額 426,433 $ (44,100) 金額 $ 項目 382,333 現金及約當現金(1) 透過損益按公允價值衡量 之金融資產－流動 77,411 － 77,411 應收票據淨額 4,331 － 4,331 應收票據淨額 應收帳款淨額 72,686 － 72,686 應收帳款淨額 存貨 63,181 － 63,181 存貨 2,382 － 2,382 預付款項 8,426 (8,426) 15,202 44,100 59,302 固定資產 122,202 － 122,202 不動產、廠房及設備 出租資產 39,177 － 39,177 投資性不動產淨額(5) 無形資產 2,454 － 2,454 遞延所得稅資產－非流動 1,645 9,413 11,058 463 － 463 遞延所得稅資產－流動 其他流動資產 其他非流動資產 － 預付款項 (2) 其他流動資產(1) 無形資產 遞延所得稅資產(2)(3)(4) 其他非流動資產 總資產 $ 835,993 $ 987 $ 836,980 總資產 應付帳款 $ 41,969 $ － $ 41,969 應付帳款 應付費用 248,025 151 248,176 其他應付款(3) 應付所得稅 4,082 － 4,082 當期所得稅負債 其他流動負債 1,995 － 1,995 其他流動負債 8 － 8 遞延所得稅負債 7,456 － 7,456 其他非流動負債 36,146 5,652 41,798 遞延所得稅負債－非流動 存入保證金 應計退休金負債 總負債 股本 $ 339,681 $ 5,803 $ 345,484 $ 221,345 $ － $ 221,345 資本公積 61,506 保留盈餘 214,782 其他 股東權益 － (4,816) (1,321) $ 61,506 209,966 － 496,312 $ (4,816) (1,321) $ 491,496 應計退休金負債(4) 總負債 股本 資本公積 保留盈餘(3)(4) 其他 股東權益 (1)本公司原始存期在三個月以上之定期存款金額計 44,100 仟元，依 IFRSs 規定分類 為其他流動資產。 47 (2)遞延所得稅資產－流動，依 IFRSs 規定分類為遞延所得稅資產－非流動。 (3)本公司員工已累積未使用之休假權利，依 IFRSs 規定認列，其他應付款因而增加 151 仟元；遞延所得稅資產增加 26 仟元；保留盈餘因而減少 125 仟元。 (4)本公司依 IFRSs 規定將未認列過渡性淨福利義務一次認列，及一○一年前三季依 照 IAS 第 19 號公報認列員工福利，故應計退休金負債增加 5,652 仟元；遞延所得 稅資產增加 961 仟元；保留盈餘因而減少 4,691 仟元。 (5)本公司帳列其他資產項下之出租資產，依 IFRSs 規定分類為投資性不動產。 民國一○一年一月一日資產負債表之調節 單位：仟元 我國會計準則 項目 現金及約當現金 金額 $ 透過損益按公允價值衡量 之金融資產－流動 IFRSs 影響金額 437,769 $ (44,100) 金額 $ 項目 393,669 現金及約當現金(1) 透過損益按公允價值衡量 之金融資產－流動 77,466 － 77,466 應收票據淨額 5,258 － 5,258 應收票據淨額 應收帳款淨額 75,939 － 75,939 應收帳款淨額 存貨 55,365 － 55,365 存貨 預付款項 2,408 － 2,408 遞延所得稅資產－流動 8,682 (8,682) 16,271 44,100 60,371 固定資產 124,073 － 124,073 不動產、廠房及設備 出租資產 39,377 － 39,377 投資性不動產淨額(5) 無形資產 － － － 5,761 9,800 15,561 395 － 395 其他流動資產 遞延所得稅資產－非流動 其他非流動資產 － 預付款項 (2) 其他流動資產(1) 無形資產 遞延所得稅資產(2)(3)(4) 其他非流動資產 總資產 $ 848,764 $ 1,118 $ 849,882 總資產 應付帳款 $ 38,712 $ － $ 38,712 應付帳款 其他應付款(3) 應付費用 31,145 379 31,524 應付所得稅 4,462 － 4,462 當期所得稅負債 其他流動負債 2,676 － 2,676 其他流動負債 9 － 9 遞延所得稅負債 存入保證金 10,081 － 10,081 其他非流動負債 應計退休金負債 35,936 6,196 42,132 應計退休金負債(4) 遞延所得稅負債－非流動 總負債 股本 $ 123,021 $ 6,575 $ 129,596 $ 442,690 $ － $ 442,690 資本公積 61,506 保留盈餘 222,465 其他 股東權益 － (5,457) (918) $ 61,506 217,008 － 725,743 $ 48 (5,457) (918) $ 720,286 總負債 股本 資本公積 保留盈餘(3)(4) 其他 股東權益 (1)本公司原始存期在三個月以上之定期存款金額計 44,100 仟元，依 IFRSs 規定分類 為其他流動資產。 (2)遞延所得稅資產－流動，依 IFRSs 規定分類為遞延所得稅資產－非流動。 (3)本公司員工已累積未使用之休假權利，依 IFRSs 規定換算為未休假獎金計 379 仟 元，其他應付款增加 379 仟元，保留盈餘因而減少 379 仟元；遞延所得稅資產增 加 65 仟元，保留盈餘因而增加 65 仟元。 (4)本公司依 IFRSs 規定將未認列過渡性淨給付義務一次認列及選擇將退休金精算損 益全數認列，應計退休金負債增加 6,196 仟元，保留盈餘因而減少 6,196 仟元； 遞延所得稅資產增加 1,053 仟元，保留盈餘因而增加 1,053 仟元。 (5)本公司帳列其他資產項下之出租資產，依 IFRSs 規定分類為投資性不動產。 民國一○一年前三季綜合損益表之調節 單位：仟元 我國會計準則 IFRSs 影響金額 項目 營業收入 金額 $ 316,265 金額 $ － $ 項目 316,265 營業收入 營業成本 (199,104) － (199,104) 營業成本 營業毛利 117,161 － 117,161 營業毛利 營業費用 (81,718) 773 (80,945) 營業費用(1) 營業淨利 35,443 773 36,216 2,587 － 2,587 稅前淨利 38,030 773 38,803 稅前淨利 所得稅費用 (8,527) (132) (8,659) 所得稅費用(1) 641 30,144 稅後淨利 營業外收益及費損 稅後淨利 $ 29,503 $ (403) $ 營業淨利 營業外收益及費損 國外營運機構財務報表 換算之兌換差額 － 確定福利之精算利益 － 與其他綜合損益相關之 所得稅費用 29,741 當期綜合利益總額 (1)本公司一○一年前三季依照 IAS 第 19 號公報規定認列員工福利，員工福利負債 準備因而減少 229 仟元，應計退休金負債減少 544 仟元，營業費用減少 773 仟 元，所得稅費用增加 132 仟元。 49 民國一○一年度綜合損益表之調節 單位：仟元 我國會計準則 IFRSs 影響金額 項目 營業收入 金額 $ 408,928 金額 $ － $ 項目 408,928 營業收入 營業成本 (261,164) － (261,164) 營業成本 營業毛利 147,764 － 147,764 營業毛利 營業費用 (104,743) 868 (103,875) 營業淨利 43,021 868 43,889 4,284 － 4,284 47,305 868 48,173 (11,460) (148) (11,608) 720 36,565 營業外收益及費損 稅前淨利 所得稅費用 稅後淨利 $ 35,845 $ $ 營業費用(1) 營業淨利 營業外收益及費損 稅前淨利 所得稅費用(1) 稅後淨利 7,228 確定福利之精算利益(2) (1,229) 與其他綜合損益相關之 所得稅費用 42,564 當期綜合利益總額 (1)本公司一○一年度依照 IAS 第 19 號公報規定認列員工福利，員工福利負債準備 因而減少 143 仟元，應計退休金負債減少 725 仟元，營業費用減少 868 仟元，所 得稅費用增加 148 仟元。 (2)依照國際會計準則第 19 號「員工福利」規定精算之確定福利計畫精算損益認列 於其他綜合損益項下，於權益變動表認列入保留盈餘。 權益之調節 說明 中華民國一般公認會計原則下之權益 一○一年 九月三十日 一○一年 十二月三十一日 $ 502,524 $ 496,312 一○一年 一月一日 $ 725,743 調整項目： 確定福利計劃之調整 (3)(4) 國際財務報導準則下之權益 1,262 $ 50 503,786 (4,816) $ 491,496 (5,457) $ 720,286 一○一年一月一日至九月三十日現金流量表重大調整說明： 本公司依中華民國原一般公認會計原則按間接法編製之現金流量表，係將利息收 現數及利息支付數作為營業活動之現金流量，且未被要求單獨揭露利息收現數。 惟依國際會計準則第 7 號「現金流量表」之規定，本公司一○一年一月一日至九月 三十日利息收現數分別為 2,557 仟元應單獨揭露，且依其性質將利息收現數表達為 營業活動之現金流量，而利息支付數皆為 0 仟元則表達為籌資活動之現金流量。 除上述差異外，依國際財務報導準則編製之合併現金流量表與依中華民國原一般 公認會計原則所編製者，並無其他重大差異。 (四)轉換至 IFRSs 之重大調節說明 合併公司依中華民國一般公認會計原則所採用之會計政策與依 IFRSs 編製合併財務 報表所採用之會計政策二者間存在之重大差異如下： (1)定期存款 依中華民國一般公認會計原則之規定，可隨時解約且不損及本金之定期存款、 可隨時出售且不損及本金之可轉讓定期存單係符合現金之定義。 轉換至 IFRSs 後，依國際會計準則第 7 號「現金流量表」之規定，持有約當現金 之目的在於滿足短期現金承諾，而非為投資或其他目的。另規定，通常只有短 期內（例如，自取得日起三個月內）到期之投資方可視為約當現金。 因此，合併公司一○一年十二月三十一日、九月三十日及一月一日之定期存款 皆為 44,100 仟元，因屬投資目的，依 IFRSs 之規定不列為現金及約當現金。 (2)所得稅 合併公司於所得稅估列時，依先前一般公認會計原則，遞延所得稅資產或負債 依其相關資產或負債之分類劃分為流動或非流動項目；轉換至 IFRSs 後，遞延 所得稅資產或負債一律分類為非流動項目，且僅於有法定執行權將當期所得稅 資產及當期所得稅負債互抵，及其他相關條件時，始應將遞延所得稅資產及遞 延所得稅負債互抵。 此外，依先前一般公認會計原則，遞延所得稅資產於評估其可實現性後，認列 相關備抵評價金額；轉換至 IFRSs 後，僅當所得利益「很有可能」實現時始認列 為遞延所得稅資產，不再使用備抵評價科目。 依此，合併公司民國一○一年十二月三十一日、九月三十日及一月一日調整遞 延所得稅資產－流動金額分別為 7,558 仟元、8,426 仟元及 8,682 仟元。 51 (3)受限制之銀行存款 合併公司依先前一般公認會計原則將用途受限制之銀行存款，表達分類於受限制 資產項下，轉換至 IFRSs 後，依 IFRSs 規定則無須單獨表達之。 依此，合併公司民國一○一年十二月三十一日、九月三十日及一月一日依先前一 般公認會計原則原帳列受限制銀行存款皆為 12,000 仟元，重分類至其他流動資產 項下。 (4)退休福利成本 合併公司提供與員工之退職後確定福利計劃，係採用精算技術衡量確定福利計劃 之退職後福利義務，其因經驗調整及精算假設變動產生之精算損益，依先前一般 公認會計原則原係依員工剩餘服務期間攤銷並認列於損益。 轉換至 IFRSs 後，合併公司採用 IFRS 第 1 號公報「首次採用國際財務報導準則」 （以下稱 IFRS 1）選擇豁免之規定，於民國一○一年一月一日轉換日將該等精算 損益立即認列於權益之金額計(6,196)仟元。另民國一○一年前三季及一○一年度 依精算報告認列而調整退休金費用(544)仟元及保留盈餘(7,228)仟元。 (5)利息及股利 依中華民國一般公認會計原則之規定，利息之收付及股利之收取通常分類為營 業活動，股利之支付則列為融資活動，並要求採間接法編製之現金流量表應補 充揭露利息費用之付現金額。 轉換至 IFRSs 後，依國際會計準則第 7 號「現金流量表」之規定，利息及股利收 付之現金流量應單獨揭露，且應以各期一致之方式分類為營業、投資或籌資活 動。 因此，依 IFRSs 之規定，本公司一○一年前三季持有利息收現數 2,557 仟元與股 利收現數 0 仟元應單獨揭露。 52 附表一 被投資公司名稱、所在地區……等相關資訊 單位：新台幣仟元/美金仟元 投資公司 名稱 被投資公司 名稱 所在地區 通泰積體電路 (股)公司 香港商聖泰 貿易有限公司 香港 通泰積體電路 (股)公司 TTSHINE TRADING LIMITED 塞舌爾 TTSHINE TRADING LIMITED 通泰鴻電子科技 (深圳)有限公司 主要 營業項目 積體電路 產品買賣 大陸 投資控 股業務 電子產品 原始投資金額 本期期末 期末持有 比率 % 本公司認列 之投資(損)益 上期期末 股數 $ 2,703 600,000 100 $ 15,682 10,309 10,309 350,000 100 5,728 (4,076) (4,076) $ 13,012 $ 13,012 $ 21,410 $ (1,128) $ (1,128) $ 10,247 $ (4,192) $ (4,192) $ 2,703 (USD350) 5,807 (USD200) 註：採權益法之長期股權投資於編製合併報表時業已沖銷。 53 － 100 帳面金額 被投資公司 本期淨利(損) $ 5,725 (USD193) $ $ USD 2,948 (141) $ 2,948 USD (141) 備註 － － － 附表二 期末持有有價證券情形 本公司及其子公司 單位：新台幣仟元/美金仟元 期 持有之公司 通泰積體電路 (股)公司 通泰積體電路 (股)公司 TTSHINE TRADING LIMITED 本公司持有 之有價證券種類 股 股 股 股數/ 單位數 有價證券名稱 有價證券發行人 與本公司之關係 帳列科目 權 香港商聖泰 貿易有限公司 本公司百分之百 持股之被投資公司 採權益法 之長期股權投資 600,000 權 TTSHINE TRADING LIMITED 本公司百分之百 持股之被投資公司 採權益法 之長期股權投資 350,000 權 通泰鴻電子科技 (深圳)有限公司 採權益法 之長期股權投資 本公司百分之百 持股之被投資公司 註：採權益法之長期股權投資於編製合併報表時業已沖銷。 54 － 帳面金額 $ 末 比率 市價(淨值) 15,682 100% $ 5,728 100% $ 21,410 $ 5,725 (USD193) 100% 15,682 5,728 $ 21,410 $ 5,725 (USD193) 附表三 與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 本公司及其子公司 單位：新台幣仟元 關係人名稱 與關係人之關係 交易類型 金額 香港商聖泰貿 易有限公司 百分之百持股 之被投資公司 銷貨 交易條件與一般交易 不同之情形及原因 交易情形 $ 114,614 百分比(%) 授信期間 單價 授信期間 42.60% 60 天 － － 註：合併報表業已沖銷。 55 應收(付)票據、帳款 餘額 $ 18,523 百分比(%) 29.08% 附表四 大陸投資資訊 單位：新台幣仟元/美金仟元 大陸被投資公司 主要 名稱 營業項目 實收 資本額 投資 方式 通泰鴻電子科技 $ 10,247 電子產品 註1 (深圳)有限公司 (USD350) 本期期初 自台灣匯出 本期匯出或收回 投資金額 累積投資金額 $ (USD200) 本期期末累計自台灣匯出 赴大陸地區投資金額 經濟部投審會 核准投資金額 $ 10,247 (USD350) (註 3) $ 5,807 (USD200) 本公司直接 本期認列 自台灣匯出 或間接投資 投資(損)益 收回 累積投資金額 之持股比例 匯出 5,807 $ 本期期末 4,440 (USD150) $ $ － 10,247 (USD350) 依經濟部投審會規定 赴大陸地區投資限額 （淨值*60％） $ 註 1、透過第三地區投資設立公司再投資大陸公司。 註 2、係用本期平均匯率計算。 註 3、係母公司實際匯出赴大陸投資金額。 註 4、係子公司 TTSHINE TRADING LIMITED 所匯出之款項。 56 293,734 100% (註 2) $ 期末投資 帳面價值 (4,192) $ (USD141) 5,725 (USD193) 截至本期止 已匯回台灣 之投資收益 $ － 附表五 母子公司間業務關係及重要交易往來情形 單位：新台幣仟元 編號 (註一) 交易往來情形 與交易人 交易人名稱 交易往來對象 佔合併總營收或總資產 之關係 (註二) 科目 金額 交易條件 之比率 (註三) 0 通泰積體電路 香港商聖泰貿 1 銷貨收入 $ 114,614 與一般客戶之交易 股份有限公司 易有限公司 42.60% 相當 應收帳款 $ 18,523 與一般客戶之交易 3.16% 相當 註一：母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下： 1. 母公司填 0。 2. 子公司依公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。 註二：與交易人之關係有以下三種，標示種類即可： 1. 母公司對子公司。 2. 子公司對母公司。 3. 子公司對子公司。 註三：交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債科目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益科目者， 以期中累積金額佔合併總營收之方式計算。 57