股票代碼：5471 松 翰科技 股份 有限公 司 及 其子公 司 合併財務報表暨會計師核閱報告 民國一○一年前三季 （附列民國一○○年前三季未經核閱 之比較資料） 地址：新竹縣竹北市台元街三十六號十樓之一 電 話 ：（ ○ 三 ） 五 六 ○ ○ 八 八 八 -1- §目 錄§ 項 目 一、封 面 二、目 錄 三、會計師核閱報告 四、合併資產負債表 五、合併損益表 六、合併股東權益變動表 七、合併現金流量表 八、合併財務報表附註 (一 ) 公 司 沿 革 及 營 業 (二 ) 重 要 會 計 政 策 之 彙 總 說 明 (三 ) 會 計 變 動 之 理 由 及 其 影 響 (四 ) 重 要 會 計 科 目 之 說 明 (五 ) 關 係 人 交 易 (六 ) 質 抵 押 資 產 (七 ) 重 大 承 諾 事 項 及 或 有 事 項 (八 ) 重 大 之 災 害 損 失 (九 ) 重 大 之 期 後 事 項 (十 ) 附 註 揭 露 事 項 1. 重 大 交 易 事 項 相 關 資 訊 2. 轉 投 資 事 業 相 關 資 訊 3. 大 陸 投 資 資 訊 4. 母 子 公 司 間 業 務 關 係 及 重 要 交易往來情形 (十 一 ) 營 運 部 門 財 務 資 訊 (十 二 ) 外 幣 金 融 資 產 及 負 債 之 匯 率 資 訊 (十 三 ) 事 先 揭 露 採 用 國 際 財 務 報 導 準 則相關事項 -2- 1 2 3～ 4 5 6～ 7 8～ 9 財 務 報 表 附 註 編 號 - 10～ 11 11 11～ 19 19~20 20 - 一 二 三～十四 十五 十六 - 20、 31 十七 20～ 21 21 十八 十九 22～ 30 二十 頁 次 會計師核閱報告 松翰科技股份有限公司 公鑒： 松翰科技股份有限公司及其子公司民國一○一年九月三十日之合併資產 負債表，暨民國一○一年一月一日至九月三十日之合併損益表及合併現金流 量 表，業 經 本 會 計 師 核 閱 竣 事。上 開 合 併 財 務 報 表 之 編 製 係 管 理 階 層 之 責 任 ， 本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告。松翰科技股份有限公司及其子 公司民國一○○年前三季之合併財務報表係未經會計師核閱，其附列目的僅 供比較參考之用。 除下段所述者外，本會計師係依照審計準則公報第三十六號「財務報表 之核閱」規劃並執行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並 未依照一般公認審計準則查核，故無法對上開合併財務報表整體表示查核意 見。 如合併財務報表附註一所述，列入合併財務報表之子公司中，非重要子 公司之財務報表未經會計師核閱，其民國一○一年九月三十日之資產總額為 新 台 幣 431,731 仟 元，占 合 併 資 產 總 額 之 11.17%，其 負 債 總 額 為 新 台 幣 50,036 仟 元，占 合 併 負 債 總 額 之 7.32%；民 國 一 ○ 一 年 前 三 季 之 銷 貨 收 入 淨 額 為 新 台 幣 369,259 仟 元 ， 占 合 併 銷 貨 收 入 淨 額 之 13.30%， 其 純 益 為 新 台 幣 77,761 仟 元 ， 占 合 併 總 純 益 之 17.18%。 又 如 合 併 財 務 報 表 附 註 七 所 述 ， 民 國 一 ○ 一 年 九 月 三 十 日 採 權 益 法 計 價 之 長 期 股 權 投 資 餘 額 計 新 台 幣 24,828 仟 元 ， 及 其 前 三 季 認 列 之 投 資 損 失 計 新 台 幣 557 仟 元 ， 係 依 據 被 投 資 公 司 同 期 間 未 經 會 計 師核閱之財務報表認列。另合併財務報表附註十七及二十揭露事項所述轉投 -3- 資相關事業之相關資訊，係以前述子公司及被投資公司同期間未經會計師核 閱之財務報表為依據。 依本會計師核閱結果，第一段所述民國一○一年前三季合併財務報表， 除上段所述該等子公司及被投資公司財務報表倘經會計師核閱，對合併財務 報表可能有所調整之影響外，並未發現第一段所述合併財務報表在所有重大 方面有違反證券發行人財務報告編製準則及一般公認會計原則而須作修正之 情事。 勤業眾信聯合會計師事務所 會 計 師 張 敬 會 計 師 人 劉 水 恩 財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 台 財 證 六 字 第 0920123784 號 財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 台 財 證 六 字 第 0920123784 號 中 年 華 民 國 一○一 -4- 十 月 三十 日 松翰科技股份有限公司及其子公司 合 併 資 產 負 債 表 民國一○一年九月三十日 （僅經核閱，未依一般公認審計準則查核） （附列民國一○○年九月三十日未經核閱之比較資料） 單位：除每股面額為新台 幣元外，餘係仟元 代 碼 1100 1320 1120 1140 120X 1286 1291 1298 11XX 資 產 流動資產 現金及約當現金（附註三） 備供出售金融資產－流動（附註 五） 應收票據（附註二及十五） 應收帳款－減備抵呆帳 3,353 仟元後 之淨額（附註二及十五） 存貨－淨額（附註六） 遞延所得稅資產－流動 質押定存單（附註十六） 預付款項及其他流動資產 流動資產合計 一 ○ 一 年 九 月 三 十 日 金 額 ％ 一 ○ ○ 年 九 月 三 十 日 金 額 ％ $ 1,533,332 40 $ 1,173,675 31 511,220 55 13 - 544,560 324 14 - 448,848 358,423 105,716 51,000 59,575 3,068,169 12 9 3 1 1 79 496,470 498,464 97,693 91,000 53,452 2,955,638 13 13 3 2 1 77 14XX 長期投資 採權益法計價之長期股權投資（附 註七） 以成本衡量之金融資產－非流動 （附註八） 長期投資合計 1501 1521 1561 1681 15X1 15X9 15XX 固定資產（附註九及十六） 成 本 土 地 房屋及建築 生財器具 什項設備 成本合計 減：累計折舊 固定資產淨額 110,192 354,843 138,163 7,863 611,061 164,758 446,303 3 9 4 16 4 12 110,192 358,160 129,056 6,263 603,671 144,467 459,204 3 9 4 16 4 12 1800 1810 1838 1860 1888 18XX 其他資產 出租資產－淨額（附註十） 閒置資產－淨額（附註十一） 遞延費用－淨額 遞延所得稅資產－非流動 其 他 其他資產合計 207,482 2,132 67,447 22,567 24,832 324,460 5 2 1 8 212,272 1,523 59,800 98,414 13,382 385,391 5 2 3 10 1XXX 資 $ 3,863,794 100 $ 3,834,918 100 1421 1480 產 總 計 24,828 1 34,651 代 碼 2120 2140 2160 2170 2280 21XX 負 債 及 股 東 流動負債 應付票據 應付帳款（附註十六） 應付所得稅 應付費用（附註十二） 其他流動負債 流動負債合計 2810 2820 28XX 2XXX 1 3110 34 24,862 1 34 34,685 1 3210 3310 3320 3350 33XX 3420 3450 34XX 3XXX 權 益 52,593 246,648 47,119 250,233 23,942 620,535 1 6 1 7 1 16 其他負債 應計退休金負債 存入保證金（附註十） 其他負債合計 20,761 42,660 63,421 負債合計 股東權益（附註十二） 股本－每股面額 10 元；額定 250,000 仟股；發行 167,877 仟股 資本公積－發行股票溢價 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 保留盈餘合計 股東權益其他項目 累積換算調整數 金融資產未實現損失 股東權益其他項目合計 股東權益合計 負債及股東權益總計 後附之附註係本合併財務報表之一部分。 （請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○一年十月三十日核閱報告） 董事長：陳賢哲 經理人：熊健怡 會計主管：林秀玲 -5- 一 ○ 一 年 九 月 三 十 日 金 額 ％ $ ( ( 一 ○ ○ 年 九 月 三 十 日 金 額 ％ 57,694 170,802 36,883 289,275 5,195 559,849 2 4 1 8 15 1 1 2 21,682 35,194 56,876 1 1 683,956 18 616,725 16 1,678,770 62,661 43 2 1,678,770 62,661 44 2 781,758 656,914 1,438,672 20 17 37 726,031 12,816 732,422 1,471,269 19 19 38 3,359 3,624 ) 265 ) 3,179,838 82 14,639 9,146 ) 5,493 3,218,193 84 $ 3,863,794 100 $ ( $ 3,834,918 100 松翰科技股份有限公司及其子公司 合 併 損 益 表 民國一○一年一月一日至九月三十日 （僅經核閱，未依一般公認審計準則查核） （附列民國一○○年一月一日至九月三十日未經核閱之比較資料） 單位：除合併每股盈餘為新 台幣元外，餘係仟元 代碼 4110 銷貨收入總額 4170 減：銷貨退回及折讓 一 ○ 一 年 前 三 季 金 額 ％ $2,775,858 100 一 ○ ○ 年 前 三 季 金 額 ％ $2,903,597 100 258 - 5,606 - 4000 銷貨收入淨額（附註十五） 2,775,600 100 2,897,991 100 5000 銷貨成本（附註六） 1,567,352 57 1,729,453 60 5910 銷貨毛利 1,208,248 43 1,168,538 40 52,645 83,718 538,603 674,966 2 3 19 24 53,033 75,343 466,188 594,564 2 2 16 20 533,282 19 573,974 20 11,266 8,747 7,202 1 - 8,008 27,716 7,117 17,513 1 1 27,215 1 60,354 2 6100 6200 6300 6000 營業費用 行銷費用 管理費用 研發費用 營業費用合計 6900 營業利益 7110 7160 7210 7480 7100 營業外收入及利益 利息收入 兌換淨益 租金收入 其 他（附註十五） 營業外收入及利益 合計 （接次頁） -6- （承前頁） 一 ○ 一 年 前 三 季 金 額 ％ 代碼 7520 營業外費用及損失 採權益法認列之投資損 失（附註七） 兌換淨損 其他（附註四及十一） 營業外費用及損失 合計 557 16,829 1,234 1 - 18,620 7900 稅前利益 8110 所 得 稅 7560 7880 7500 $ 9600 合併總純益 歸屬予： 母公司股東 9601 少數股權 9602 代碼 619 4,252 - 1 4,871 - 541,877 19 629,457 22 89,224 3 125,006 5 $ 452,653 16 $ 504,451 17 $ 452,653 $ 452,653 16 16 $ 505,315 864 ) $ 504,451 17 17 稅 合併每股盈餘（附註十三） 合併基本每股盈餘 9750 合併稀釋每股盈餘 9850 一 ○ ○ 年 前 三 季 金 額 ％ 前 稅 $ 3.23 $ 3.13 後 $ 2.70 $ 2.62 $ ( 稅 前 稅 $ 3.75 $ 3.63 後 $ 3.01 $ 2.91 後附之附註係本合併財務報表之一部分。 （請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○一年十月三十日核閱報告） 董事長：陳賢哲 經理人：熊健怡 -7- 會計主管：林秀玲 松翰科技股份有限公司及其子公司 合 併 現 金 流 量 表 民國一○一年一月一日至九月三十日 （僅經核閱，未依一般公認審計準則查核） （附列民國一○○年一月一日至九月三十日未經核閱之比較資料） 單位：新台幣仟元 營業活動之現金流量 合併總純益 折舊及攤銷 存貨跌價損失（回升利益） 存貨報廢損失 處分投資淨益 處分資產淨損 採權益法認列之投資損失 轉回退休金 遞延所得稅 資產及負債之淨變動 公帄價值變動列入損益之金融資產 －流動 應收票據 應收帳款 存 貨 預付款項及其他流動資產 應付票據 應付帳款 應付所得稅 應付費用 其他流動負債 營業活動之淨現金流入 投資活動之現金流量 購入備供出售金融資產 處分備供出售金融資產價款 購置固定資產 處分資產價款 質押定存單減少 一 ○ 一 年 前 三 季 一 ○ ○ 年 前 三 季 $ 452,653 33,810 ( 20,085 ) 11,800 ( 945 ) 557 ( 650 ) 38,691 $ 504,451 34,910 905 16,130 ( 343 ) 783 619 ( 819 ) 85,890 193 79,383 ) 31,769 ) 13,152 ) 14,951 103,154 733 28,623 18,015 557,196 2,127 389 35,833 ) 18,160 930 40,209 ) 76,957 ) 21,438 ) 6,096 ) 1,203 484,802 ( ( ( ( ( （接次頁） -8- 6,054 ) 46,946 9,222 ) 40,000 ( ( ( ( ( ( ( 6,000 ) 6,420 7,668 ) 6,720 10,000 （承前頁） 一 ○ 一 年 前 三 季 ( $ 23,548 ) ( 10,663 ) 37,459 遞延費用增加 其他資產減少（增加） 投資活動之淨現金流入（出） 融資活動之現金流量 存入保證金增加 發放現金股利 子公司清算退回少數股權款 融資活動之淨現金流出 ( ( 現金及約當現金淨增加（減少） ( 匯率影響數 一 ○ ○ 年 前 三 季 ( $ 48,559 ) 1,291 ( 37,796 ) 4,171 537,207 ) 533,036 ) ( ( ( 5,634 705,084 ) 12,269 ) 711,719 ) 61,619 ( 264,713 ) 7,210 ) 10,564 期初現金及約當現金餘額 1,478,923 1,427,824 期末現金及約當現金餘額 $1,533,332 $1,173,675 現金流量資訊之補充揭露 支付所得稅 $ 49,800 $ 60,559 不影響現金流量之投資活動 出租資產轉列閒置資產 $ 621 $ 577 後附之附註係本合併財務報表之一部分。 （請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○一年十月三十日核閱報告） 董事長：陳賢哲 經理人：熊健怡 -9- 會計主管：林秀玲 松翰科技股份有限公司及其子公司 合併財務報表附註 民國一○一年前三季 （僅供核閱，未經一般公認審計準則查核） （附列民國一○○年前三季未經核閱之比較資料） （除另予註明者外，金額係以新台幣仟元為單位） 一、 重要會計政策之彙總說明 本合併財務報表係依照證券發行人財務報告編製準則及行政院金 融 監 督 管 理 委 員 會 九 十 六 年 十 一 月 十 五 日 金 管 證 六 字 第 0960064020 號 令暨一般公認會計原則編製。除附註二所述之會計變動外，母公司及 其子公司一○一及一○○年前三季所採用之會計政策分別與一○○及 九十九年度合併財務報表相同。 一○一年前三季併入合併財務報表個體包括母公司、英屬維京松 翰 半 導 體 公 司 、松 翰 控 股 公 司 、 松 翰 科 技（ 成 都 ）公 司 、 松 翰 科 技（ 深 圳）公司、健懋投資公司及松翰科技會社之帳目。 一○○年前三季併入合併財務報表個體包括母公司、英屬維京松 翰 半 導 體 公 司 、松 翰 控 股 公 司 、 松 翰 科 技（ 成 都 ）公 司 、 松 翰 科 技（ 深 圳 ）公 司、健 懋 投 資 公 司 及 翰 京 科 技 公 司 之 帳 目；惟 對 翰 京 科 技 公 司 ， 持股雖未達百分之五十，但母公司對其具有實質控制力而構成母子公 司關係。 一○一及一○○年前三季納入合併財務報表之母公司及其子公司 投資關係及持股比例如下所示： - 10 - 松翰科技股份有限公司 （母公司） 100% 100% 英屬維京松翰半導體有限公司 （英屬維京松翰半導體公司） 健懋投資股份有限公司 （健懋投資公司） 100% 松翰科技（成都）有限公司 （松翰科技（成都）公司） 松翰科技株式會社 （松翰科技會社） （註二） 49% 松翰控股有限公司 （松翰控股公司） 100% 100% 翰京科技股份有限公司 （翰京科技公司） （註一） 100% 松翰科技（深圳）有限公司 （松翰科技（深圳）公司） 註一：翰京科技公司已於一○○年四月十五日清算完結。 註 二：松 翰 科 技 會 社 係 集 團 基 於 營 運 考 量，而 於 一 ○ ○ 年 第 四 季 設 立 ， 為 母 公 司 100%持 有 之 子 公 司 。 上述編入合併財務報表之子公司係依據子公司同期間未經會計師 核閱之財務報表編制。 二、 會計變動之理由及其影響 金融商品之會計處理 母公司及其子公司自一○○年一月一日貣採用新修訂之財務會計 準 則 公 報 第 三 十 四 號「 金 融 商 品 之 會 計 處 理 準 則 」 。主 要 之 修 訂 包 括 (一 ) 將 原 始 產 生 之 放 款 及 應 收 款 納 入 公 報 適 用 範 圍；(二 )增 訂 以 攤 銷 後 成 本 衡量之金融資產於債務困難修改條款時之減損規範。此項會計變動， 對一○○年前三季之合併總純益及稅後合併基本每股盈餘並無影響。 三、 現金及約當現金 一 ○ 一 年 九 月 三 十 日 現 金 庫存現金 銀行支票及活期存款 銀行定期存款 $ 約當現金 附買回債券 307 418,012 1,025,426 1,443,745 89,587 $ 1,533,332 - 11 - 一 ○ ○ 年 九 月 三 十 日 $ 302 434,576 707,220 1,142,098 31,577 $ 1,173,675 四、 公帄價值變動列入損益之金融商品－流動 母公司一○○年前三季從事遠期外匯交易之目的，主要係為規避 因匯率波動所產生之風險。母公司之財務避險策略係以達成規避大部 分現金流量風險為目的。 於 一 ○ ○ 年 前 三 季 ， 交 易 目 的 之 金 融 商 品 產 生 之 淨 損 為 591 仟 元 （ 包 含 於 營 業 外 費 用 及 損 失 － 其 他 ）。 五、 備供出售金融資產－流動 國內外基金受益憑證 公 司 債 一 ○ 一 年 九 月 三 十 日 $ 410,326 100,894 $ 511,220 一 ○ ○ 年 九 月 三 十 日 $ 443,134 101,426 $ 544,560 母公司於九十八年四月購買台灣電力股份有限公司所發行之五年 期 公 司 債，票 面 及 有 效 利 率 皆 為 1.61%；另 於 九 十 八 年 五 月 購 買 台 灣 塑 膠工業股份有限公司所發行之五年期公司債，票面及有效利率皆為 1.85%。 六、存貨－淨額 購進成品 製 成 品 在 製 品 原 料 一 ○ 一 年 九 月 三 十 日 $ 1,560 121,430 180,274 55,159 $ 358,423 一 ○ ○ 年 九 月 三 十 日 $ 1,941 131,849 198,847 165,827 $ 498,464 一 ○ 一 及 一 ○ ○ 年 九 月 底 之 備 抵 存 貨 跌 價 損 失 分 別 為 120,692 仟 元 及 114,148 仟 元 。 一 ○ 一 及 一 ○ ○ 年 前 三 季 與 存 貨 相 關 之 銷 貨 成 本 分 別 為 1,567,352 仟 元 及 1,729,453 仟 元。一 ○ 一 年 前 三 季 之 銷 貨 成 本 包 括 存 貨 淨 變 現 價 值 回 升 利 益 20,085 仟 元 （ 主 要 係 因 處 分 提 列 跌 價 損 失 之 存 貨 所 致 ） 及 存 貨 報 廢 損 失 11,800 仟 元 ； 一 ○ ○ 年 前 三 季 之 銷 貨 成 本 包 括 存 貨 跌 價 損 失 905 仟 元 及 存 貨 報 廢 損 失 16,130 仟 元 。 - 12 - 七、採權益法計價之長期股權投資 一 ○一年九月三十日 帳 列 金 額 持股％ 非上市（櫃）公司 寶典創業投資公司 $ 24,828 一○○年九月三十日 帳 列 金 額 持股％ 20.98 $ 34,651 20.98 上述採權益法計價之長期股權投資及其相關之投資損失，係依被 投資公司同期間未經會計師核閱之財務報表計算。 八、 以成本衡量之金融資產—非流動 一 ○一年九月三十日 帳 列 金 額 持股％ 非上市（櫃）公司 瀚邦科技公司 德積科技公司 $ 34 34 $ 0.57 一○○年九月三十日 帳 列 金 額 持股％ $ $ 34 34 0.57 母公司及其子公司所持有之上述股票投資，因無活絡市場公開報 價且其公帄價值無法可靠衡量，故以成本衡量。 九、固定資產 一 ○ 一 年 九 月 三 十 日 一 ○ ○ 年 九 月 三 十 日 $ 45,965 112,907 5,886 $ 164,758 $ 36,236 102,423 5,808 $ 144,467 累計折舊 房屋及建築 生財器具 什項設備 曾孫公司松翰科技（成都）公司於一○○年七月與成都高新置業 有限公司簽訂房屋買賣契約書，購買座落於成都市高新區青年一號十 八 樓 及 青 年 二 號 二 十 八 樓 共 計 二 戶 ， 總 價 款 為 人 民 幣 973 仟 元 ， 用 來 作為員工宿舍。已於一○○年七月完成交屋，款項業已全數支付。 - 13 - 十、 出租資產－淨額 成 一 ○ 一 年 九 月 三 十 日 一 ○ ○ 年 九 月 三 十 日 $ 116,104 118,760 234,864 27,382 $ 207,482 $ 116,539 120,250 236,789 24,517 $ 212,272 本 土 地 房屋及建築 減：累計折舊－房屋及建築 截至一○一年九月底止，出租情形彙總如下： 租 金 之 計 算 及 收 取 方 法 依市場行情議定並按月收取 未 來 三 年 應 收 租 一○一年第四季 $ 一○二年 一○三年 一○四年 $ 金 總 額 3,591 13,526 13,106 2,022 32,245 於一○一及一○○年九月底止，母公司及其子公司收取之存入保 證 金 分 別 為 2,262 仟 元 及 1,779 仟 元 。 十一、 閒置資產－淨額 一 ○ 一 年 九 月 三 十 日 成 一 ○ ○ 年 九 月 三 十 日 本 $ 土 地 房屋及建築 減：累計折舊－房屋及建築 $ 1,521 749 2,270 138 2,132 $ $ 1,085 547 1,632 109 1,523 母公司於一○○年前三季將包含於閒置資產之土地與房屋及建築 出售予兆廣國際股份有限公司，處分價款係依買賣雙方簽訂之合約價 格 扣 除 必 要 成 本 後 之 淨 額 為 6,720 仟 元，處 分 淨 損 為 729 仟 元（ 包 含 於 營 業 外 費 用 及 損 失 － 其 他 項 下 ）， 已 完 成 過 戶 且 款 項 業 已 全 數 收 取 。 - 14 - 十二、 股東權益 資本公積 資本公積中屬超過票面金額發行股票溢額之部分得用以彌補虧 損，亦得於公司無虧損時，用以撥放現金股利或撥充股本，惟撥充股 本時每年以實收股本之一定比率為限。 盈餘分配及股利政策 依母公司章程規定，每年度決算如有盈餘，除依法繳納一切稅捐 及彌補以往年度虧損外，次提百分之十為法定盈餘公積及依主管機關 規定提撥或迴轉特別盈餘公積，其餘數連同上一年度累積未分配盈餘 按下列方式分派之： (一 ) 員 工 紅 利 百 分 之 十 以 上 。 (二 ) 董 事 、 監 察 人 酬 勞 金 百 分 之 五 以 下 。 (三 ) 餘 為 股 東 股 利 ， 其 中 現 金 股 利 不 得 低 於 股 利 總 數 之 百 分 之 十 。 母公司係配合整體環境及產業成長性，並配合公司長期財務規 劃，以求永續經營及穩定發展，係採剩餘股利政策，其中現金股利以 不得低於當年度股利總數之百分之十為原則，惟此項盈餘分配之種類 及比率，得視當年度實際獲利及資金狀況，經股東會決議之。 一 ○ 一 及 一 ○ ○ 年 前 三 季 應 付 員 工 紅 利 估 列 金 額 分 別 為 94,090 仟 元 及 104,451 仟 元 ； 應 付 董 監 酬 勞 估 列 金 額 均 為 7,500 仟 元 。前 述 員 工 紅利及董監酬勞係依公司營運狀況、員工貢獻度並與同業比較以及公 司制定之盈餘分配政策，按稅後純益提撥百分之十法定盈餘公積後， 衡 量 可 能 發 放 之 比 率 基 礎 ， 分 別 依 分 配 比 率 10%以 上 及 5%以 下 計 算 。 年度終了後，董事會決議之發放金額有重大變動時，該變動調整原提 列年度費用，於股東會決議日時，若金額仍有變動，則依會計估計變 動處理，於股東會決議年度調整入帳。如股東會決議採股票發放員工 紅利，股票紅利股數按決議紅利之金額除以股票公帄價值決定，股票 公帄價值係指股東會決議日前一日之收盤價（考量除權除息之影響 後 ）。 - 15 - 母公司分配盈餘時，依法令規定就股東權益減項（包括金融資產 未實現損失及累積換算調整數）餘額提列特別盈餘公積。嗣後股東權 益 減 項 金 額 如 有 減 少，可 就 減 少 金 額 自 特 別 盈 餘 公 積 轉 回 未 分 配 盈 餘。 母公司股東常會分別於一○一年六月十八日及一○○年六月二十 二日決議通過，母公司董事會於一○一年三月二十一日及一○○年三 月二十五日擬議之一○○及九十九年度盈餘分配案如下： 法定盈餘公積 特別盈餘公積 普通股現金股利 盈 餘 分 配 案 每 股 股 利 （ 元 ） 一 ○ ○ 年 度 九 十 九 年 度 一○○年度 九十九年度 $ 55,727 $ 80,204 12,816 537,207 705,084 $ 3.20 $ 4.20 母公司股東會於一○一年六月十八日決議一○○年度盈餘分配 案，其中包含九十九年度因股東權益減項數額迴轉，故將以前年度提 列 之 特 別 盈 餘 公 積 12,816 仟 元 轉 回 未 分 配 盈 餘 以 供 分 配 。 母公司分別於一○一年六月十八日及一○○年六月二十二日之股 東會決議配發一○○及九十九年度員工紅利及董監酬勞如下： 員工紅利 董監酬勞 一 ○ ○ 年 度 九 十 九 年 度 現 金 紅 利 股 票 紅 利 現 金 紅 利 股 票 紅 利 $128,471 $ $173,997 $ 10,000 10,000 - 前述股東會決議配發之員工紅利及董監酬勞與一○○及九十九年 度母公司財務報表認列之員工紅利及董監酬勞並無差異。 有關母公司董事會通過擬議及股東會決議之員工紅利及董監酬勞 資訊，請至台灣證券交易所「公開資訊觀測站」查詢。 法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止。法定 盈餘公積得用以彌補虧損。公司無虧損時，法定盈餘公積超過實收股 本 總 額 25%之 部 分 除 得 撥 充 股 本 外 ， 尚 得 以 現 金 分 配 。 母公司分配未分配盈餘時，除屬非中華民國境內居住者之股東 外，其餘股東可獲配按股利分配日之稅額扣抵比率計算之股東可扣抵 稅額。 - 16 - 十三、 合併每股盈餘 單位：新台幣元 一 ○ 一 年 前 三 季 一 ○ ○ 年 前 三 季 稅 前 稅 後 稅 前 稅 後 $ 3.23 $ 2.70 $ 3.75 $ 3.01 $ 3.13 $ 2.62 $ 3.63 $ 2.91 合併基本每股盈餘 合併稀釋每股盈餘 計算合併每股盈餘之分子及分母揭露如下： 金 稅 一○一年前三季 合併基本每股盈餘 屬於普通股股東之 母公司本期純益 具稀釋作用潛在普通股 之影響 員工分紅 合併稀釋每股盈餘 屬於普通股股東之 母公司本期純益 加潛在普通股之 影響 一○○年前三季 合併基本每股盈餘 屬於普通股股東之 母公司本期純益 具稀釋作用潛在普通股 之影響 員工分紅 合併稀釋每股盈餘 屬於普通股股東之 母公司本期純益 加潛在普通股之 影響 額 （ 前 分 稅 子 ） 後 股數（分母） 合併每股盈餘（元） （仟股） 稅 前 稅 後 $ 541,820 $ 452,653 167,877 $ 3.23 $ 2.70 - - 5,122 $ 541,820 $ 452,653 172,999 $ 3.13 $ 2.62 $ 630,326 $ 505,315 167,877 $ 3.75 $ 3.01 - - 5,659 $ 630,326 $ 505,315 173,536 $ 3.63 $ 2.91 母公司對於員工分紅得選擇以股票或現金發放，則計算合併稀釋 每股盈餘時，應假設員工分紅將採發放股票方式，並於該潛在普通股 具有稀釋作用時計入加權帄均流通在外股數，以計算合併稀釋每股盈 餘。計算合併稀釋每股盈餘時，以該潛在普通股資產負債表日之收盤 價，作為發行股數之判斷基礎。於次年度股東會決議員工分紅發放股 - 17 - 數前計算合併稀釋每股盈餘時，亦繼續考量該等潛在普通股之稀釋作 用。 十四、 金融商品資訊之揭露 (一 ) 公 帄 價 值 之 資 訊 ： 一 ○ 一 年 九 月 三 十 日 帳 面 價 值 公 帄 價 值 資 產 備供出售金融資產－流動 以成本衡量之金融資產－ 非流動 存出保證金（包含於其他 資產－其他） 負 債 存入保證金 一 ○ ○ 年 九 月 三 十 日 帳 面 價 值 公 帄 價 值 $ 511,220 $ 511,220 $ 544,560 $ 544,560 34 - 34 - 5,196 5,196 4,692 4,692 42,660 42,660 35,194 35,194 (二 ) 母 公 司 及 其 子 公 司 估 計 金 融 商 品 公 帄 價 值 所 使 用 之 方 法 及 假 設 如 下： 1. 上 述 金 融 商 品 不 包 括 現 金 及 約 當 現 金 、 應 收 票 據 、 應 收 帳 款 、 質 押 定 存 單、應 付 票 據 及 應 付 帳 款，此 類 金 融 商 品 到 期 日 甚 近 ， 其帳面價值應屬估計公帄價值之合理基礎。 2. 備 供 出 售 金 融 資 產 － 流 動 如 有 活 絡 市 場 公 開 報 價 ， 則 以 此 市 場 價值為公帄價值。 3. 以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 － 非 流 動 係 投 資 非 上 市（ 櫃 ）公 司 股 票 ， 其無活絡市場公開報價且實務上須以超過合理成本之金額方能 取得可驗證公帄價值，因此公帄價值無法可靠衡量。 4. 存 出 保 證 金 及 存 入 保 證 金 係 以 帳 面 價 值 估 計 其 公 帄 價 值 。 (三 ) 母 公 司 於 一 ○ ○ 年 前 三 季 因 持 有 已 結 清 之 遠 期 外 匯 合 約 以 評 價 方 法 估 計 公 帄 價 值 變 動 而 認 列 為 當 期 淨 損 之 金 額 為 591 仟 元 。 (四 ) 母 公 司 及 其 子 公 司 一 ○ 一 及 一 ○ ○ 年 九 月 底 具 利 率 變 動 之 公 帄 價 值 風 險 之 金 融 資 產 分 別 為 439,981 仟 元 及 332,503 仟 元；具 利 率 變 動 之 現 金 流 量 風 險 之 金 融 資 產 分 別 為 1,243,801 仟 元 及 1,032,787 仟 元 。 (五 ) 母 公 司 及 其 子 公 司 一 ○ 一 及 一 ○ ○ 年 前 三 季 自 備 供 出 售 金 融 資 產 當 期 直 接 認 列 為 股 東 權 益 調 整 項 目 之 金 額 分 別 為 6,619 仟 元 及 (1,249) 仟元。 - 18 - (六 ) 財 務 風 險 資 訊 1. 市 場 風 險 母公司及其子公司持有之開放型基金受益憑證及固定利率 之債券投資，其價值隨市場價格之變動而變動，預期具有市場 價格風險。除上述金融商品外，母公司及其子公司並未持有其 他重大之金融資產與利率及市場價格有顯著相關而具重大市場 風險者。 母公司從事固定利率之債券投資，市場利率變動將使債券 投 資 之 公 帄 價 值 隨 之 變 動 ， 市 場 利 率 每 上 升 1%， 將 使 債 券 投 資 之 公 帄 價 值 下 降 1,317 仟 元 。 2. 信 用 風 險 金融資產受到母公司及其子公司之交易對方未履行合約義 務之潛在影響。母公司及其子公司信用風險係以資產負債表日 公帄價值為正數之合約為評估對象。母公司及其子公司之交易 對方均為信用良好之金融機構及公司組織，因此不預期有重大 之信用風險。 3. 流 動 性 風 險 母公司及其子公司之營運資金足以支應，故未有因無法籌 措資金以履行合約義務之流動性風險。 母公司及其子公司投資之基金受益憑證及債券均具活絡市 場，故預期可輕易在市場上以接近公帄價值之價格迅速出售金 融資產。母公司及其子公司投資之權益商品均無活絡市場，故 預期具有重大流動性風險。 十五、 關係人交易 (一 ) 關 係 人 之 名 稱 及 關 係 ： 關 係 人 寶典創業投資公司 翰信科技公司 名 稱 - 19 - 與 本 公 司 之 關 係 子公司採權益法計價之被投資公司 母公司董事長與該公司相同 (二 ) 母 公 司 與 關 係 人 間 之 重 大 交 易 事 項 彙 總 如 下 ： 一 ○ 金 一 年 一 佔各該 額 科目％ 金 ○ ○ 年 佔各該 額 科目％ 前 三 季 銷 貨 翰信科技公司 $ 580 - $ 505 - 營業外收入及利益－其他 翰信科技公司 $ 1 - $ 1 - $ 55 100 $ - - $ 98 - $ 101 - 九 月 底 應收票據 翰信科技公司 應收帳款 翰信科技公司 母公司與關係人間之交易價格及貨款收付條件，均與非關係人 相當。 十六、 質抵押資產 下列資產已提供作為母公司短期銀行借款額度、購貨及貨物關稅 保證之擔保品： 一 ○ 一 年 九 月 三 十 日 $ 242,824 51,000 $ 293,824 固定資產淨額 質押定存單 一 ○ ○ 年 九 月 三 十 日 $ 246,365 91,000 $ 337,365 十七、 附註揭露事項 母子公司間業務關係及重要交易往來情形，請參閱附表一。 十八、 營運部門財務資訊 母公司及其子公司提供給主要營運決策者用以分配資源及評量部 門 績 效 之 資 訊，著 重 於 提 供 之 產 品 種 類，於 一 ○ 一 及 一 ○ ○ 年 前 三 季 ， 母公司及其子公司皆僅從事半導體之製造與銷售，依財務會計準則公 報第四十一號「營運部門資訊之揭露」之規定，母公司及其子公司之 應報導部門僅有半導體部門。應報導部門之會計政策與附註一所述之 重要會計政策彙總說明相同。 - 20 - (一 ) 部 門 收 入 與 營 運 結 果 母公司及其子公司繼續營業單位之收入與營運結果依應報導部 門分析如下： 半導體部門 採權益法認列之投資損失 利息收入 兌換淨益（損） 租金收入 其他 稅前利益 部 門 收 入 部 門 損 益 一 ○ 一 年 一 ○ ○ 年 一 ○ 一 年 一 ○ ○ 年 前 三 季 前 三 季 前 三 季 前 三 季 $2,775,600 $2,897,991 $ 533,282 $ 573,974 ( 557 ) ( 619 ) 11,266 8,008 ( 16,829 ) 27,716 8,747 7,117 5,968 13,261 $ 541,877 $ 629,457 以上報導之收入係與外部客戶交易所產生。 部門利益係指半導體部門所賺取之利潤，不包含採權益法認列 之 投 資 損 失 、 利 息 收 入 、 兌 換 淨 益 （ 損 ）、 租 金 收 入 、 其 他 及 所 得 稅 費用。此衡量金額係提供予主要營運決策者，用以分配資源予部門 及評量其績效。 (二 ) 部 門 資 產 母公司及其子公司資產之衡量金額未提供予營運決策者，故資 產之衡量金額為零。 十九、 外幣金融資產及負債之匯率資訊 母公司及其子公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下： 單位：各外幣／新台幣仟元 一 外 金 融 資 貨幣性項目 美 金 人 民 幣 日 幣 產 金 融 負 貨幣性項目 美 金 債 ○ 一 年 幣 匯 九 月 三 十 日 一 率 新 台 幣 外 ○ ○ 年 幣 匯 九 月 三 十 日 率 新 台 幣 $ 26,917 29,854 62,093 29.25 4.56 0.38 $ 787,322 136,134 23,595 $ 21,394 16,593 80,000 30.43 4.70 0.40 $ 651,019 77,987 32,000 12,259 29.35 359,802 3,482 30.53 106,305 - 21 - 二十、 事先揭露採用國際財務報導準則相關事項 母 公 司 及 其 子 公 司 依 據 金 融 監 督 管 理 委 員 會 （ 以 下 稱 「 金 管 會 」） 九 十 九 年 二 月 二 日 發 布 之 金 管 證 審 字 第 0990004943 號 函 令 之 規 定，於 一○一年前三季合併財務報表附註事先揭露採用國際財務報導準則之 情形如下： (一 ) 依 據 金 管 會 於 九 十 八 年 五 月 十 四 日 宣 布 之 「 我 國 企 業 採 用 國 際 會 計 準 則 推 動 架 構 」，上 市 上 櫃 公 司 及 興 櫃 公 司 應 自 一 ○ 二 年 貣 依 證 券 發 行人財務報告編製準則暨經金管會認可之國際財務報導準則、國際 會 計 準 則、解 釋 及 解 釋 公 告（ 以 下 稱「 IFRSs」）編 製 合 併 財 務 報 告 ， 為因應上開修正，母公司及其子公司業已成立專案小組，並訂定採 用 IFRSs 之 計 畫 ， 該 計 畫 係 由 財 會 部 統 籌 負 責 ， 謹 將 該 計 畫 之 重 要 內容、預計完成時程及目前執行情形說明如下： 計 畫 內 容 1. 成立專案小組 2. 訂定採用 IFRSs 轉換 計畫 3. 完成現行會計政策與 IFRSs 差異之辨認 4. 完成 IFRSs 合併個體 之辨認 5. 完成 IFRS1「首次採用 國際會計準則」各項 豁免及選擇對公司影 響之評估 6. 完成資訊系統應做調 整之評估 7. 完成內部控制應做調 整之評估 8. 決定 IFRSs 會計政策 9. 決定所選用 IFRS1「首 次採用國際會計準 則」之各項豁免及選 擇 10. 完成編製 IFRSs 開帳 日資產負債表 主 要 執 行 單 位 預 計 完 成 時 程 目前執行情形 財會部 九十八年十二月 已完成 財會部 九十八年十二月 已完成 財會部 九十九年七月 已完成 財會部 九十九年四月 已完成 財會部 一○○年三月 已完成 資訊部、財會部 一○○年十二月 已完成 稽核室、財會部 一 ○○年十二月 已完成 財會部 財會部 一 ○○年六月 一 ○○年九月 已完成 已完成 財會部 一 ○一年三月 已完成 （接次頁） - 22 - （承前頁） 計 畫 內 容 主 要 執 行 單 位 預 計 完 成 時 程 目前執行情形 一 ○二年三月 進度正常 11. 完成編製 IFRSs 2012 財會部 年比較財務資訊之編 製 12. 完 成 相 關 內 部 控 制 稽核室、財會部 一 ○一年十二月 進度正常 （含財務報導流程及 相關資訊系統）之調 整 (二 ) 母 公 司 及 其 子 公 司 評 估 現 行 會 計 政 策 與 未 來 依 IFRSs 編 製 合 併 財 務 報表所採用之會計政策二者間可能存在之重大差異及影響說明如 下： 1. 一 ○ 一 年 一 月 一 日 資 產 負 債 表 項 目 之 調 節 中華民國一般 公認會計原則 資 產 現金及約當現金 備供出售金融資 產－流動 遞延所得稅資產 －流動 預付款項及其他 流動資產 以成本衡量之金 融資產－非流 動 固定資產淨額（不 動產、廠房及設 備） 無形資產 出租資產－淨額 閒置資產－淨額 投資性不動產 遞延費用－淨額 其他資產－其他 遞延所得稅資產 －非流動 $ 1,478,923 544,548 98,241 影 響 金 額 ($ ( 46,423 34 ( （接次頁） - 23 - ( ( ( ( F S s 說 明 6.(1) 6.(5) - 6.(2) 586,423 6.(1) - 6.(5) 4,360 460,705 6.(7) 62,384 211,504 ) 1,521 ) 213,025 57,936 ) 8,808 ) 100,960 62,384 213,025 5,361 169,723 6.(7) 6.(6) 6.(6) 6.(6) 6.(7) 6.(7) 6.(2)(3) (4) 98,241 ) 34 ) $ R 938,923 544,582 540,000 456,345 211,504 1,521 57,936 14,169 68,763 540,000 ) 34 I （承前頁） 中華民國一般 公認會計原則 負 權 債 應付費用 確定福利負債 其他長期員工福 利負債 應計退休金負債 遞延所得稅負債 －非流動 益 保留盈餘 累積換算調整數 $ 影 響 金 額 221,610 21,411 - $ ( 1,523,226 13,380 I 2,846 25,130 9,281 F $ S s 說 224,456 25,130 9,281 6.(3) 6.(4) 6.(4) 25 6.(4) 6.(2) 21,411 ) 25 228 ( R 1,523,454 13,380 ) 明 4.5.6. (3)(4) 5. - 2. 一 ○ 一 年 九 月 三 十 日 資 產 負 債 表 項 目 之 調 節 中華民國一般 公認會計原則 資 負 權 產 現金及約當現金 備供出售金融資 產－流動 遞延所得稅資產 －流動 預付款項及其他 流動資產 以成本衡量之金 融資產－非流 動 固定資產淨額（不 動產、廠房及設 備） 無形資產 出租資產－淨額 閒置資產－淨額 投資性不動產 遞延費用－淨額 其他資產－其他 遞延所得稅資產 －非流動 債 應付費用 確定福利負債 其他長期員工福 利負債 應計退休金負債 益 保留盈餘 累積換算調整數 $ 1,533,332 511,220 105,716 影 響 金 額 ($ 710,000 ) 34 ( 105,716 ) 59,575 34 ( ( ( ( ( 250,233 - F $ R S s 明 6.(1) 6.(5) - 6.(2) 769,575 6.(1) - 6.(5) 12,971 459,274 6.(7) 74,111 207,482 ) 2,132 ) 209,614 67,447 ) 19,635 ) 108,522 74,111 209,614 5,197 131,089 6.(7) 6.(6) 6.(6) 6.(6) 6.(7) 6.(7) 6.(2)(3) (4) 2,370 24,339 10,556 252,603 24,339 10,556 6.(3) 6.(4) 6.(4) 6.(4) 34 ) 20,761 ( 20,761 ) - 1,438,672 ( 318 ) 1,438,354 3,359 ( 13,380 ) - 24 - 說 823,332 511,254 710,000 446,303 207,482 2,132 67,447 24,832 22,567 I ( 10,021 ) 4.5.6. (3)(4) 5. 3. 一 ○ 一 年 前 三 季 綜 合 損 益 表 項 目 之 調 節 營業費用 所得稅費用 其他綜合損益 國外營運機構財務報 表換算之兌換差 額 備供出售金融資產未 實現評價利益 中華民國一般 公認會計原則 $ 674,966 89,224 影 響 金 額 $ 658 ( 112 ) I F R S s $ 675,624 89,112 說 明 ( 10,021 ) 6.(8) 6,619 6.(8) 6.(3)(4) 6.(3)(4) 4. 轉 換 日 提 列 之 特 別 盈 餘 公 積 依金管會於一○一年四月六日發布之金管證發字第 1010012865 號 函 令 規 定 ， 首 次 採 用 IFRSs 時 ， 應 就 帳 列 股 東 權 益 項 下 之 累 積 換 算 調 整 數（ 利 益 ）， 因 選 擇 適 用 國 際 財 務 報 導 準 則第 1 號豁免項目而轉入保留盈餘部分，分別提列相同數額之 特 別 盈 餘 公 積 ； 但 轉 換 日 因 首 次 採 用 IFRSs 產 生 之 保 留 盈 餘 增 加 數 不 足 提 列 時 ， 得 僅 就 因 轉 換 採 用 IFRSs 產 生 之 保 留 盈 餘 增 加數予以提列。嗣後因使用、處分或重分類相關資產時，得就 原提列特別盈餘公積之比例予以迴轉分派盈餘。母公司及其子 公 司 帳 列 累 積 換 算 調 整 數 轉 入 保 留 盈 餘 之 金 額 為 13,380 仟 元 ， 因 首 次 採 用 IFRSs 產 生 之 保 留 盈 餘 增 加 數 不 足 提 列 ， 故 將 僅 就 因 轉 換 採 用 IFRSs 產 生 之 保 留 盈 餘 增 加 數 228 仟 元 予 以 提 列 特 別盈餘公積。 5. 國 際 財 務 報 導 準 則 第 1 號 之 豁 免 選 項 國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」 係 說 明 當 企 業 首 次 採 用 IFRSs 作 為 編 製 合 併 財 務 報 表 之 基 礎 時 應 遵 循 之 程 序 。 依 據 該 準 則 ， 母 公 司 及 其 子 公 司 應 建 立 IFRSs 下 之 會 計 政 策 ， 且 追 溯 適 用 該 等 會 計 政 策 以 決 定 轉 換 至 IFRSs 日（一○一年一月一日）之初始資產負債表，該準則對追溯適 用之原則提供若干豁免選項。母公司及其子公司採用之主要豁 免選項說明如下： - 25 - 股份基礎給付交易 母 公 司 及 其 子 公 司 對 所 有 在 轉 換 至 IFRSs 日 前 已 給 與 並 已 既得之股份基礎給付交易，選擇豁免追溯適用國際財務報導準 則第 2 號「股份基礎給付」之規定。 員工福利 母公司及其子公司選擇將員工福利計畫有關之所有未認列 累 積 精 算 損 益 於 轉 換 至 IFRSs 日 認 列 於 保 留 盈 餘 。 累積換算差異數 母 公 司 及 其 子 公 司 於 轉 換 至 IFRSs 日 選 擇 將 國 外 營 運 機 構 財 務 報 表 換 算 之 兌 換 差 額 認 定 為 零，並 於 該 日 認 列 於 保 留 盈 餘。 6. 轉 換 至 IFRSs 之 重 大 調 節 說 明 母 公 司 及 其 子 公 司 現 行 會 計 政 策 與 未 來 依 IFRSs 編 製 合 併 財務報表所採用之會計政策二者間可能存在之重大差異如下： (1) 存 款 期 間 超 過 三 個 月 以 上 之 定 期 存 款 中華民國一般公認會計原則下，對於現金及約當現金 之定義，係指庫存現金、活期存款、支票存款、可隨時解 約且不損及本金之定期存款、可隨時出售且不損及本金之 可 轉 讓 定 期 存 單 。 轉 換 至 IFRSs 後 ， 符 合 約 當 現 金 定 義 之 投資，必須可隨時轉換成定額現金且價值變動之風險甚 小。因 此，通 常 只 有 短 期 內（ 例 如，自 取 得 日 貣 三 個 月 內 ） 到 期 之 投 資 方 可 視 為 約 當 現 金 ， 因 是 轉 換 至 IFRSs 後 ， 三 個月以上之定期存款，將轉列為其他金融資產。 截至一○一年九月三十日及一○一年一月一日，母公 司及其子公司存款期間超過三個月以上之定期存款重分類 至 其 他 金 融 資 產 之 金 額 分 別 為 710,000 仟 元 及 540,000 仟 元。 - 26 - (2) 遞 延 所 得 稅 資 產 ／ 負 債 中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資產於評 估 其 可 實 現 性 後 ， 認 列 相 關 備 抵 評 價 金 額 。 轉 換 至 IFRSs 後，僅當所得稅利益很有可能實現時始認列為遞延所得稅 資產，不再使用備抵評價科目。 此外，中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資 產及負債依其相關資產之分類劃分為流動或非流動項目， 無相關之資產或負債者，依預期迴轉期間之長短劃分為流 動 或 非 流 動 項 目 。 轉 換 至 IFRSs 後 ， 遞 延 所 得 稅 資 產 及 負 債一律分類為非流動項目。 且中華民國一般公認會計原則下，同一納稅主體之流 動遞延所得稅負債及資產應互相抵銷，僅列示其淨額；非 流 動 之 遞 延 所 得 稅 負 債 及 資 產 亦 同 。 轉 換 至 IFRSs 後 ， 企 業有法定執行權利將當期所得稅資產及負債互抵，且遞延 所得稅資產及負債與由同一稅捐機關課徵所得稅之同一納 稅主體（或不同納稅主體，但各主體意圖在重大金額之遞 延所得稅負債或資產預期清償或回收之每一未來期間，將 當期所得稅負債及資產以淨額為基礎清償，或同時實現資 產及清償負債）有關者，始應將遞延所得稅資產及負債互 抵。 截至一○一年九月三十日及一○一年一月一日，母公 司及其子公司遞延所得稅資產重分類至非流動資產之金額 分 別 為 105,716 仟 元 及 98,241 仟 元 ； 截 至 一 ○ 一 年 一 月 一 日，母公司及其子公司遞延所得稅資產重分類至遞延所得 稅 負 債 之 金 額 為 25 仟 元 。 (3) 員 工 福 利 － 短 期 可 累 積 帶 薪 假 中華民國一般公認會計原則下，短期支薪假給付未有 明 文 規 定 ， 通 常 於 實 際 支 付 時 入 帳 。 轉 換 至 IFRSs 後 ， 對 於可累積支薪假給付，應於員工提供勞務而增加其未來應 得之支薪假給付時認列費用。 - 27 - 截至一○一年九月三十日及一○一年一月一日，母公 司及其子公司因短期可累積帶薪假之會計處理分別調整增 加 應 付 費 用 2,370 仟 元 及 2,846 仟 元；遞 延 所 得 稅 資 產 分 別 調 整 增 加 403 仟 元 及 484 仟 元 。 另 一 ○ 一 年 前 三 季 薪 資 費 用 調 整 減 少 476 仟 元 及 所 得 稅 費 用 調 整 增 加 81 仟 元 。 (4) 員 工 福 利 － 確 定 福 利 退 休 金 計 畫 之 精 算 損 益 中華民國一般公認會計原則下，首次適用財務會計準 則公報第十八號「退休金會計處理準則」所產生之未認列 過渡性淨給付義務應按預期可獲得退休金給付在職員工之 帄均剩餘服務年限，採直線法加以攤銷並列入淨退休金成 本。轉 換 至 IFRSs 後，由 於 不 適 用 國 際 會 計 準 則 第 19 號「 員 工福利」之過渡規定，未認列過渡性淨給付義務相關影響 數應一次認列並調整保留盈餘。 中華民國一般公認會計原則下，精算損益係採用緩衝 區法按可獲得退休金給付在職員工之帄均剩餘服務年限攤 銷 認 列 於 損 益 項 下 。 轉 換 至 IFRSs 後 ， 依 照 國 際 會 計 準 則 第 19 號「 員 工 福 利 」規 定 精 算 之 確 定 福 利 計 畫 精 算 損 益 將 選擇立即認列於其他綜合損益項下，於權益變動表認列入 保留盈餘，後續期間不予重分類至損益。 截至一○一年九月三十日及一○一年一月一日，母公 司 及 其 子 公 司 因 依 國 際 會 計 準 則 第 19 號「 員 工 福 利 」之 規 定重新精算確定福利計畫及估列長期員工福利負債，並依 國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」 規 定 ， 分 別 調 整 減 少 應 計 退 休 金 負 債 20,761 仟 元 及 21,411 仟 元；調 整 增 加 確 定 福 利 負 債 24,339 仟 元 及 25,130 仟 元 ； 調 整 增 加 其 他 長 期 員 工 福 利 負 債 10,556 仟 元 及 9,281 仟 元 ； 遞 延 所 得 稅 資 產 分 別 調 整 增 加 2,403 仟 元 及 2,210 仟 元。另一○一年前三季退休金成本及薪資費用調整增加 1,134 仟 元 及 所 得 稅 費 用 調 整 減 少 193 仟 元 。 - 28 - (5) 以 成 本 衡 量 金 融 資 產 依現行證券發行人財務報告編製準則，持有未於證券 交易所上市或未於櫃買中心櫃檯買賣之股票且未具重大影 響 力 者，應 列 為 以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產。轉 換 至 IFRSs 後 ， 指定為備供出售金融資產或未指定為透過損益按公允價值 衡量金融資產之權益工具投資，應分類為備供出售金融資 產，並以公允價值衡量。 截至一○一年九月三十日及一○一年一月一日，母公 司及其子公司將以成本衡量之金融資產重分類至備供出售 金 融 資 產 之 金 額 皆 為 34 仟 元 。 (6) 投 資 性 不 動 產 中華民國一般公認會計原則下，閒置及營業上供出租 用途之不動產係分別帳列閒置資產及出租資產。轉換至 IFRSs 後，為 賺 取 租 金 收 入 或 資 產 增 值 或 兩 者 兼 具，而 由 所 有者所持有之不動產，應列為投資性不動產。因此重分類 前述目的持有之不動產至投資性不動產。 截至一○一年九月三十日及一○一年一月一日，母公 司及其子公司閒置及營業上供出租用途之不動產係帳列閒 置資產及出租資產重分類至投資性不動產之金額分別為 209,614 仟 元 及 213,025 仟 元 。 (7) 遞 延 費 用 之 重 分 類 中華民國一般公認會計原則下，遞延費用及長期預付 費 用 帳 列 其 他 資 產 項 下 。 轉 換 至 IFRSs 後 ， 應 依 其 性 質 重 分類至不動產、廠房及設備及無形資產。 截至一○一年九月三十日及一○一年一月一日，母公 司及其子公司遞延費用及其他資產－其他重分類至不動 產 、 廠 房 及 設 備 之 金 額 分 別 為 12,971 仟 元 及 4,360 仟 元 ； 重 分 類 至 無 形 資 產 之 金 額 分 別 為 74,111 仟 元 及 62,384 仟 元。 - 29 - (8) 財 務 報 表 之 表 達 轉 換 至 IFRSs 後 ， 綜 合 損 益 表 係 包 含 當 期 淨 利 及 其 他 綜合損益。 (三 ) 母 公 司 及 其 子 公 司 係 以 財 團 法 人 中 華 民 國 會 計 研 究 發 展 基 金 會 已 翻 譯 並 經 金 管 會 認 可 之 二 ○ 一 ○ 年 IFRSs 版 本 以 及 金 管 會 於 一 ○ ○ 年 十二月二十二日修正發布之證券發行人財務報告編製準則作為上開 評估之依據。合併公司上述之評估結果，可能因未來主管機關發布 規 範 採 用 IFRSs 相 關 事 項 之 函 令 暨 國 內 其 他 法 令 因 配 合 採 用 IFRSs 修改規定所影響，而與未來實際差異有所不同。 - 30 - 松翰科技股份有限公司及其子公司 母子公司間業務關係及重要交易往來情形 民國一○一及一○○年前三季 附表一 單位：新台幣仟元 交 編 號交 易 人 0 一○一年前三季 松翰科技公司 1 松翰科技（深圳）公司 0 一○○年前三季 松翰科技公司 1 松翰科技（深圳）公司 名 稱交 易 往 來 對 象 與交易人之關係（註一） 科 易 往 目金 來 額交 易 條 情 形 佔合併總營收或 件 總資產之比率 松翰科技（深圳）公司 松翰科技（深圳）公司 松翰科技公司 松翰科技公司 1 1 2 2 銷 貨 應收帳款 進 貨 應付帳款 $226,346 50,728 226,346 50,728 與非關係人無明顯差異 與非關係人無明顯差異 與非關係人無明顯差異 與非關係人無明顯差異 8 1 8 1 松翰科技（深圳）公司 松翰科技（深圳）公司 松翰科技公司 松翰科技公司 1 1 2 2 銷 貨 應收帳款 進 貨 應付帳款 238,066 62,601 238,066 62,601 與非關係人無明顯差異 與非關係人無明顯差異 與非關係人無明顯差異 與非關係人無明顯差異 8 2 8 2 註一： 1 代表母公司對子公司、2 代表子公司對母公司、3 代表子公司對子公司。 註二： 上表列示之所有交易於編製合併財務報表時業已沖銷。 - 31 -