股票代碼：2344 華邦電子股份有限公司及子公司 合併財務報告暨會計師核閱報告 民國一○二及一○一年第一季 地址：台中市大雅區科雅一路八號 電 話 ：（ ○ 四 ） 二 五 二 一 八 一 六 八 -1- §目 錄§ 項 財 次 附 目 頁 一、封 面 二、目 錄 三、會計師核閱報告 四、合併資產負債表 五、合併綜合損益表 六、合併權益變動表 七、合併現金流量表 八、合併財務報告附註 (一 ) 公 司 沿 革 (二 ) 通 過 財 務 報 告 之 日 期 及 程 序 (三 ) 新 發 布 及 修 訂 準 則 及 解 釋 之 適 用 (四 ) 重 大 會 計 政 策 之 彙 總 說 明 (五 ) 重 大 會 計 判 斷、估 計 及 假 設 不 確 定性之主要來源 (六 ) 重 要 會 計 科 目 之 說 明 (七 ) 關 係 人 交 易 (八 ) 質 押 之 資 產 (九 ) 重 大 或 有 負 債 及 未 認 列 之 合 約 承諾 (十 ) 重 大 之 災 害 損 失 (十 一 ) 重 大 之 期 後 事 項 (十 二 ) 其 他 (十 三 ) 附 註 揭 露 事 項 1. 重 大 交 易 事 項 相 關 資 訊 2. 轉 投 資 事 業 相 關 資 訊 3. 大 陸 投 資 資 訊 (十 四 ) 部 門 資 訊 (十 五 ) 首 次 採 用 國 際 財 務 報 導 準 則 -2- 1 2 3 4 5～ 6 7 8～ 9 務 註 報 編 告 號 10～ 12 12 12～ 13 一 二 三 14～ 22 22 四 五 22～ 40 40～ 42 42 42 六～二六 二七 二八 二九 43～ 47 三十～三一 47～ 48 47～ 48 47～ 48 49～ 50 50～ 61 三二 三二 三二 三三 三四 會計師核閱報告 華邦電子股份有限公司 公鑒： 華邦電子股份有限公司及子公司民國一○二年及一○一年三月三十一日 之合併資產負債表、民國一○一年十二月三十一日及一月一日之合併資產負 債表，暨民國一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日之合併綜合損益 表、合併權益變動表與合併現金流量表，業經本會計師核閱竣事。上開合併 財務報告之編製係管理階層之責任，本會計師之責任則為根據核閱結果出具 報告。 本會計師係依照審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱」規劃並執 行核閱工作，由於本會計師僅實施分析，比較與查詢，並未依照一般公認審 計準則查核，故無法對上開合併財務報告整體表示意見。 依本會計師核閱結果，並未發現第一段所述合併財務報告在所有重大方 面有違反證券發行人財務報告編製準則、經金融監督管理委員會認可之國際 財 務 報 導 準 則 第 1 號 「 首 次 採 用 國 際 財 務 報 導 準 則 」 及 國 際 會 計 準 則 第 34 號 「期中財務報導」而頇作修正之情事。 勤業眾信聯合會計師事務所 會 計 師 洪 國 田 會 計 師 財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 台 財 證 六 字 第 0920123784 號 行政院金融監督管理委員會核准文號 金 管 證 審 字 第 1000028068 號 中 華 民 國 一 ○ 二 -3- 年 吳 四 恪 月 昌 二 十 六 日 華邦電子股份有限公司及子公司 合併資產負債表 民國一○二年三月三十一日暨民國一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一日 （僅經核閱，未依一般公認審計準則查核） 單位：新台幣仟元 一○二年三月三十一日 一○一年十二月三十一日 一○一年三月三十一日 一 ○ 一 年 一 月 一 日 代 碼 資 產 金 額 ％ 金 額 ％ 金 額 ％ 金 額 ％ 流動資產 現金及約當現金（附註六） 1100 $ 5,835,486 11 $ 5,710,913 10 $ 6,386,422 10 $ 5,895,681 10 透過損益按公允價值衡量之 1110 金融資產－流動（附註 七） 4,013 28,721 5,200 3,676 備供出售金融資產－流動 1125 （附註八） 817,059 1 704,091 1 1,183,000 2 902,713 1 應收票據淨額（附註九） 1150 212 327 1,305 534 應收帳款淨額（附註九） 1170 4,678,319 8 4,608,920 8 4,370,365 7 4,113,894 7 應收帳款－關係人淨額（附 1180 註二七） 68,079 46,073 88,810 50,639 其他應收款 1200 354,698 1 318,187 1 226,833 246,060 存貨（附註十） 1310 8,230,333 15 8,108,677 15 7,689,525 13 7,272,562 12 其他流動資產 1470 625,990 1 532,212 1 529,492 1 420,635 1 流動資產總計 11XX 20,614,189 37 20,058,121 36 20,480,952 33 18,906,394 31 1523 1527 1543 1550 1600 1760 1780 1840 1990 15XX 非流動資產 備供出售金融資產－非流動 （附註八） 持有至到期日金融資產－非 流動（附註十一） 以成本衡量之金融資產－非 流動（附註十二） 採用權益法之投資（附註十 三） 不動產、廠房及設備（附註 十四） 投資性不動產淨額（附註十 五） 無形資產（附註十六） 遞延所得稅資產 其他非流動資產 非流動資產總計 一○二年三月三十一日 一○一年十二月三十一日 一○一年三月三十一日 一 ○ 一 年 一 月 一 日 代 碼 負 債 及 權 益 金 額 ％ 金 額 ％ 金 額 ％ 金 額 ％ 流動負債 短期借款（附註十七） 2100 $ 3,742,533 7 $ 2,716,474 5 $ 3,223,294 6 $ 1,681,092 3 應付短期票券（附註十七） 2110 499,491 1 499,376 1 499,871 1 199,763 透過損益按公允價值衡量之 2120 金融負債－流動（附註 七） 20,207 應付票據 2150 506,401 1 812,253 1 770,733 1 849,713 1 應付帳款 2170 3,087,246 5 3,421,866 6 2,949,156 5 3,211,805 5 應付設備款 2213 326,478 173,632 561,430 1 650,233 1 其他應付款 2219 1,999,205 4 2,258,359 4 1,952,093 3 2,211,613 4 一年內到期之長期借款（附 2322 註十七） 3,200,000 6 4,483,330 8 6,233,327 10 7,158,327 12 其他流動負債 2399 80,148 77,829 77,372 68,865 流動負債總計 21XX 13,461,709 24 14,443,119 25 16,267,276 27 16,031,411 26 2540 2640 103,680 - 64,530 - 463,451 1 353,997 1 95,152 - - - - - - - 2670 25XX 694,587 1 678,588 1 1,294,977 2 1,301,667 2 2XXX 2,032,836 4 1,726,533 3 66,882 - 65,092 - 27,449,460 49 29,021,114 52 33,861,584 55 35,149,539 58 81,924 209,269 4,209,603 231,496 35,108,007 8 1 63 80,747 183,310 4,219,354 243,741 36,217,917 8 64 501,857 4,256,710 298,187 40,743,648 1 7 1 67 639,191 4,274,277 290,756 42,074,519 1 7 69 非流動負債 長期借款（附註十七） 應計退休金負債（附註十 八） 其他非流動負債 非流動負債總計 負債總計 3500 31XX 歸屬於母公司業主之權益 普通股股本（附註十九） 資本公積 累積盈虧 國外營運機構財務報表換算 之兌換差額 備供出售金融資產未實現損 益 庫藏股票 母公司業主權益總計 36XX 非控制權益 3110 3200 3351 3410 3425 3XXX 1XXX 資 產 總 計 $ 55,722,196 100 $ 56,276,038 100 $ 61,224,600 100 $ 60,980,913 100 權益合計 負 債 與 權 益 總 計 6,750,000 12 6,550,000 12 8,366,663 14 7,966,663 13 970,392 240,233 7,960,625 2 14 942,757 224,627 7,717,384 2 14 737,030 192,043 9,295,736 1 15 730,752 193,417 8,890,832 1 1 15 21,422,334 38 22,160,503 39 25,563,012 42 24,922,243 41 36,868,262 2,164,014 ( 4,793,732 ) ( 36,545 ) ( ( 943,524 ) 106,387 ) 33,152,088 經理人：詹東義 - ( 81,748 ) 2) 60 ( ( 1,408,417 ) 106,387 ) 33,006,052 65 4 ( 8) ( 36,834,072 2,189,201 ( 3,064,451 ) - ( 55,874 ) 2) 59 ( ( 1,185,143 ) 106,387 ) 34,611,418 60 3 ( 5) 36,802,302 2,211,059 ( 2,418,258 ) ( 2) 56 60 4 ( 4) ( ( 1,461,970 ) 106,387 ) 35,026,746 ( 3) 57 2 1,109,483 2 1,050,170 2 1,031,924 2 34,299,862 62 34,115,535 61 35,661,588 58 36,058,670 59 $ 55,722,196 100 $ 56,276,038 100 $ 61,224,600 100 $ 60,980,913 100 會計主管：梁文穎 -4- ( 36,856,012 2,177,342 ( 4,430,750 ) 1,147,774 後附之附註係本合併財務報告之一部分。 董事長：焦佑鈞 66 4 ( 8) 華邦電子股份有限公司及子公司 合併綜合損益表 民國一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日 （僅經核閱，未依一般公認審計準則查核） 單位：新台幣仟元，惟 每股虧損為元 代 碼 營業收入 4000 一 ○ 二 年 第 一 季 一 ○ 一 年 第 一 季 金 額 ％ 金 額 ％ $ 7,675,106 100 $ 7,486,215 100 5000 營業成本（附註十） 6,426,113 84 6,479,640 87 5950 營業毛利 1,248,993 16 1,006,575 13 6100 6200 6300 6000 營業費用 推銷費用 管理費用 研究發展費用 營業費用合計 236,549 228,839 1,043,033 1,508,421 3 3 13 19 258,843 276,721 1,066,076 1,601,640 3 4 14 21 6900 營業淨損 7100 7175 7190 7210 7230 7225 7235 7510 7590 7770 7000 營業外收入及支出 利息收入 壞帳轉回利益 其他收入 處分不動產、廠房及設 備利益 外幣兌換利益（損失） 處分投資（損失）利益 透過損益按公允價值衡 量之金融商品（損失） 利益 利息費用 什項支出 採用權益法之關聯企業 （損）益之份額 營業外收入及支出 合計 ( 259,428 ) ( 3) ( 595,065 ) ( 8) 9,474 2,637 7,425 - 10,322 73,495 5,618 1 - ( 1,510 129,554 564 ) 2 - 2,318 10,799 ) 84 - ( ( ( 101,108 ) 75,167 ) 9,157 ) ( 5,921 ) ( 41,317 ) （接次頁） -5- ( ( ( 2) 1) - ( ( ( 40,775 95,885 ) 6,067 ) ( 1) - - 1,422 - 1) 21,283 - （承前頁） 一 ○ 二 年 第 一 季 一 ○ 一 年 第 一 季 金 額 ％ 金 額 ％ ($ 300,745 ) ( 4) ($ 573,782 ) ( 8) 代 碼 稅前淨損 7900 7950 所得稅費用（附註二一） 8200 本期淨損 ( 8300 其他綜合損益 國外營運機構財務報表 換算之兌換差額 備供出售金融資產未實 現評價利益 本期其他綜合損益 8500 本期綜合損益總額 8600 8610 8620 淨損歸屬於： 母公司業主 非控制權益 8310 8325 36,647 337,392 ) 綜合損益總額歸屬於： 母公司業主 非控制權益 608,658 ) ( 8) 57,606 1 ( 61,676 ) ( 1) 464,893 522,499 6 7 $ 185,107 2 ($ 393,507 ) ( 5) ($ 362,982 ) 25,590 337,392 ) 5) 5) ($ 646,193 ) 37,535 608,658 ) ( 9) 1 8) 2 2 ($ ( ($ 425,240 ) 31,733 393,507 ) ($ 0.17 ) $ 9750 每股虧損（附註二二） 基本每股虧損 147,114 37,993 185,107 ($ 0.10 ) ( ( 276,827 215,151 ($ 後附之附註係本合併財務報告之一部分。 董事長：焦佑鈞 - ( $ ( 34,876 5) ($ 8700 8710 8720 1 經理人：詹東義 -6- 會計主管：梁文穎 4 3 ( ( 6) 1 5) 華邦電子股份有限公司及子公司 合併權益變動表 民國一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日 （僅經核閱，未依一般公認審計準則查核） 單位：新台幣仟元 歸 一○一年一月一日餘額 屬 普 通 股 股 本 $36,802,302 於 資 母 本 公 積 $ 2,211,059 採用權益法認列之關聯企業變動數 - 226 一○一年第一季淨損 - - 一○一年第一季其他綜合損益 - - 一○一年第一季綜合損益總額 - - 員工行使認股權發行新股 31,770 ( 公 累 積 虧 損 ( $ 2,418,258 ) 司 其 他 權 國外營運機構 財務報表換算 之 兌 換 差 額 $ - ( 646,193 ) - ( 646,193 ) 22,175 ) 業 益 主 目 項 備供出售金融 資產未實現損益 ( $ 1,461,970 ) 之 權 庫 藏 股 票 ( $ 106,387 ) - - - - - - ( 55,874 ) 276,827 - ( 55,874 ) 276,827 - 益 總 計 $35,026,746 非 控 制 權 益 $ 1,031,924 226 ( 138 646,193 ) 220,953 ( 權 37,535 ( 425,240 ) 364 ( 5,802 ) 31,733 益 總 額 $36,058,670 608,658 ) 215,151 ( 393,507 ) - - - - 9,595 - 9,595 - 91 股份基礎給付酬勞成本 - 91 - - - - 91 非控制權益減少 - - - - - - - 一○一年三月三十一日餘額 $36,834,072 $ 2,189,201 ( $ 3,064,451 ) ($ 55,874 ) ( $ 1,185,143 ) ($ 106,387 ) $34,611,418 $ 1,050,170 $35,661,588 一○二年一月一日餘額 $36,856,012 $ 2,177,342 ( $ 4,430,750 ) ($ 81,748 ) ( $ 1,408,417 ) ($ 106,387 ) $33,006,052 $ 1,109,483 $34,115,535 採用權益法認列之關聯企業變動數 - 一○二年第一季淨損 - - 一○二年第一季其他綜合損益 - - 一○二年第一季綜合損益總額 - - 員工行使認股權發行新股 一○二年三月三十一日餘額 12,250 $36,868,262 ( ( 4,794 ) ( ( 362,982 ) 8,534 ) $ 2,164,014 ($ 13,625 ) - ( 4,794 ) 298 ( 4,496 ) - - - ( 362,982 ) 25,590 ( 337,392 ) 45,203 464,893 - 510,096 12,403 522,499 45,203 464,893 - 147,114 37,993 185,107 - - - 3,716 - 3,716 $33,152,088 $ 1,147,774 $34,299,862 36,545 ) ($ 943,524 ) ($ 106,387 ) 後附之附註係本合併財務報告之一部分。 董事長：焦佑鈞 ( - ( $ 4,793,732 ) 13,625 ) - 362,982 ) - ( 經理人：詹東義 會計主管：梁文穎 -7- 華邦電子股份有限公司及子公司 合併現金流量表 民國一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日 （僅經核閱，未依一般公認審計準則查核） 單位：新台幣仟元 營業活動之現金流量 本期稅前損失 調整項目： 不影響現金流量之收益費損項目 折舊費用 攤銷費用 呆帳提列（迴轉利益） 存貨跌價呆滯及報廢（轉回利 益）損失 透過損益按公允價值衡量金融 資產及負債之淨損失（利益） 利息費用 利息收入 採用權益法認列之關聯企業損 益之份額 股份基礎給付酬勞成本 處分不動產、廠房及設備利益 處分投資損失（利益） 與營業活動相關之資產/負債變動數 應收票據減少（增加） 應收帳款增加 應收帳款－關係人增加 其他應收款（增加）減少 存貨減少（增加） 其他流動資產增加 其他資產減少（增加） 應付票據減少 應付帳款減少 其他應付款減少 其他流動負債增加 其他負債增加 營運產生之現金流入 （接次頁） -8- 一○二年第一季 一○一年第一季 ( $ 300,745 ) ( $ 573,782 ) 1,977,012 62,370 2,612 2,408,392 140,762 ( 73,495 ) ( 219,902 ) ( ( 44,915 75,167 9,474 ) 5,921 1,510 ) 564 ( 115 77,504 ) 22,006 ) 34,213 ) 98,246 96,714 ) 690 305,852 ) 334,621 ) 265,480 ) 2,319 43,657 645,567 ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( 38,245 ( ( ( ( ( ( ( ( ( 1,524 ) 95,885 10,322 ) 1,422 ) 91 2,303 ) 84 ) 771 ) 269,477 ) 38,171 ) 23,103 455,209 ) 110,018 ) 12,119 ) 78,980 ) 262,649 ) 266,926 ) 8,507 4,904 562,637 （承前頁） 一○二年第一季 $ 7,176 ( 83,895 ) ( 13,060 ) 555,788 收取之利息 支付之利息 支付之所得稅 營業活動之淨現金流入 投資活動之現金流量 取得備供出售金融資產 處分備供出售金融資產價款 取得持有至到期日金融資產 取得以成本衡量之金融資產 處分以成本衡量之金融資產價款 以成本衡量之金融資產投資款退回 取得不動產、廠房及設備 處分不動產、廠房及設備 取得無形資產 投資活動之淨現金流出 ( ( ( ( ( 籌資活動之現金流量 短期借款增加 應付短期票券增加 舉借長期借款 償還長期借款 員工執行認股權 非控制權益增加（減少） 籌資活動之淨現金流（出）入 4,878 94,584 ) 16,000 ) 237,256 ) 3,988 80,901 ) 419,875 ) 1,026,059 200,000 ( 1,283,330 ) 3,716 12,403 ( 41,152 ) 29,812 匯率變動對現金及約當現金之影響 一○一年第一季 $ 7,752 ( 112,402 ) ( 14,986 ) 443,001 ( 52,881 ) 26,071 381 6,161 ( 1,206,755 ) 7,761 ( 1,219,262 ) 1,542,202 300,000 400,000 ( 925,000 ) 9,595 ( 19,428 ) 1,307,369 ( 40,367 ) 124,573 490,741 期初現金及約當現金餘額 5,710,913 5,895,681 期末現金及約當現金餘額 $ 5,835,486 $ 6,386,422 本期現金及約當現金增加數 後附之附註係本合併財務報告之一部分。 董事長：焦佑鈞 經理人：詹東義 -9- 會計主管：梁文穎 華邦電子股份有限公司及子公司 合併財務報告附註 民國一○二及一○一年第一季 （僅經核閱，未依一般公認審計準則查核） （除另予註明者外，金額以新台幣仟元為單位） 一、 公司沿革 華 邦 電 子 股 份 有 限 公 司（ 以 下 簡 稱 華 邦 公 司 ）， 於 七 十 六 年 九 月 設 立，所營業務主要為積體電路、各種半導體零組件及其他系統產品之 研究開發、生產及銷售。 華邦公司股票於八十四年十月十八日在台灣證券交易所上市買 賣。主要股東為華新麗華股份有限公司，截至一○二年及一○一年三 月 三 十 一 日 止 ， 皆 持 有 華 邦 公 司 普 通 股 23%。 本合併財務報告係包含華邦公司及由華邦公司所控制個體（以下 稱 「 合 併 公 司 」） 之 財 務 報 告 。 控 制 係 指 母 公 司 有 主 導 某 一 個 體 之 財 務 及營運政策之權力，以從其活動中獲取利益。 子公司之財務報告已予適當調整，以使其會計政策與合併公司之 會計政策一致。合併公司各個體間之交易、帳戶餘額、收益及費損於 合併時全數予以銷除。子公司之非控制權益與母公司業主之權益分開 表 達；子 公 司 之 綜 合 損 益 總 額 亦 分 別 歸 屬 予 母 公 司 業 主 及 非 控 制 權 益 。 華邦公司之功能性貨幣及本合併財務報告之表達貨幣皆為新台 幣。 本合併財務報告編製主體如下： 所 持 股 權 百 功 能 性 一○二年 一○一年 投資公司名稱 子 公 司 名 稱業 務 性 質 貨 幣三 月十 二 月 三十一日 三十一日 華邦公司 華邦國際公司 投資業務 新 台 幣 100 100 華邦國際公司 Winbond Electronics 半導體零組件之設 美 金 100 100 Corp. America（以下簡 計、銷售及服務 稱 WECA 公司） （接次頁） - 10 - 分 比 （ ％ ） 一○一年 一○一年 三 月一 月 三十一日 一 日 100 100 100 100 （承前頁） 投資公司名稱 子 公 司 名 稱業 務 性 所 持 股 權 百 功 能 性 一○二年 一○一年 質 貨 幣三 月十 二 月 三十一日 三十一日 新 台 幣 100 100 Landmark Group 投資業務 Holdings Ltd.（以下簡 稱 Landmark 公司） 半導體零組件及其相 Landmark 公司 Winbond Electronics Corp. Japan（以下簡稱 關系統之研究、開 WECJ 公司） 發、銷售，並提供售 後服務 Landmark 公司 Peaceful River Corp.（以 投資業務 下簡稱 PRC 公司） 華邦公司 華邦電子（香港）有限公 半導體零組件之銷售 司（以下簡稱華邦香港 服務 公司） 華邦公司 松智控股有限公司（以下 投資業務 簡稱松智控股公司） 松智控股公司 華邦集成電路（蘇州）有 積體電路及其輔助設 限公司（以下簡稱華邦 備之設計、研究、測 蘇州公司） 詴、銷售及服務 華邦公司 微安科技股份有限公司 類靜態隨機存取記憶 （以下簡稱微安科技公 體及超低功率同步 司） 動態隨機存取記憶 體之研究、開發、設 計、製造及銷售 華邦公司 新唐科技股份有限公司 邏輯 IC 產品之研究、 （以下簡稱新唐科技公 設計、開發、製造及 司） 銷售與六吋晶圓廠 生產、測詴及代工業 務 新唐科技公司 Marketplace 投資業務 Management Limited （以下簡稱 MML 公司） MML 公司 Goldbond LLC（以下簡稱 投資業務 GLLC 公司） 芯唐電子科技（上海）有 提供有關銷售大陸產 GLLC 公司 限公司（以下簡稱芯唐 品方案及其應用軟 上海公司） 體之維修、測詴及相 關技術諮詢服務 華邦科技（南京）有限公 提供電腦軟體服務（IC GLLC 公司 司（以下簡稱華邦南京 設計除外） 公司） 新唐科技公司 Pigeon Creek Holding 投資業務 Co., Ltd. （以下簡稱 PCH 公司） Nuvoton Technology 半導體零組件之設 PCH 公司 Corp. America（以下簡 計、銷售及服務 稱 NTCA 公司） 新唐科技公司 Nuvoton Investment 投資業務 Holding Ltd.（以下簡稱 NIH 公司） Nuvoton Technology 半導體零組件之設 NIH 公司 Israel Ltd. （以下簡稱 計、銷售及服務 NTIL 公司） 新唐科技公司 芯唐電子科技（香港）有 半導體零組件之銷售 限公司（以下簡稱芯唐 服務 香港公司） 華邦公司 （接次頁） - 11 - 幣 100 新 台 幣 100 美 金 100 新 台 幣 100 100 100 100 人 民 幣 100 100 100 100 新 台 幣 100 100 100 100 新 台 幣 61 61 61 61 新 台 幣 100 100 100 100 新 台 幣 100 100 100 100 人 民 幣 100 100 100 100 人 民 幣 100 100 100 100 新 台 幣 100 100 100 100 美 金 100 100 100 100 新 台 幣 100 100 100 100 以色列幣 100 100 100 100 美 100 100 100 100 日 金 100 分 比 （ ％ ） 一○一年 一○一年 三 月一 月 三十一日 一 日 100 100 100 （註 1） 100 100 100 （註 1） 100 100 100 （註 1） 100 （承前頁） 所 持 股 權 百 功 能 性 一○二年 一○一年 投資公司名稱 子 公 司 名 稱業 務 性 質 貨 幣三 月十 二 月 三十一日 三十一日 芯唐香港公司 芯唐電子科技（深圳）有 提供電腦軟體服務（IC 人 民 幣 100 100 限公司（以下簡稱芯唐 設計除外）、電腦及 深圳公司） 其週邊設備、軟體批 發業 華邦公司 瑞華投資股份有限公司 投資業務 － （以下簡稱瑞華投資公 司）（註 2） 瑞華投資公司 新唐科技公司 － 邏輯 IC 產品之研究、 設計、開發、製造及 （註 2） 銷售與六吋晶圓廠 生產、測詴及代工業 務 華邦公司 Newfound Asian 投資業務 新 台 幣 100 100 Corporation （以下簡 稱 NAC 公司） 新 台 幣 100 100 NAC 公司 Baystar Holdings Ltd.（以 投資業務 下簡稱 BHL 公司） 分 比 （ ％ ） 一○一年 一○一年 三 月一 月 三十一日 一 日 100 100 100 100 1 1 100 100 100 100 註 1： 因 應 投 資 架 構 調 整，Landmark 公 司 於 一 ○ 一 年 九 月 向 瑞 華 投 資 公 司 取 得 PRC 公 司 全 部 持 股 。 註 2： 瑞 華 投 資 公 司 已 於 一 ○ 一 年 十 二 月 三 十 一 日 與 金 鑫 投 資 公 司 合 併，並為消滅公司。 二、 通過財務報告之日期及程序 本合併財務報告於一○二年四月二十六日報告董事會並發布。 三、 新發布及修訂準則及解釋之適用 合併公司未適用下列業經國際會計準則理事會（以下簡稱 “ IASB” ） 發 布 之 國 際 財 務 報 導 準 則 。 截至本合併財務報告通過發布日止，中華民國金融監督管理委員 會（以下簡稱“金管會”）尚未發布下列新／修正／修訂準則及解釋 之生效日。 新 ／ 修 正 ／ 金管會已認可 國際財務報導準則之修正 修 國際財務報導準則第 9 號（2009） 訂 準 則 及 解 釋 「國際財務報導準則之改善－國際 會計準則第 39 號之修正（2009 年） 」 「金融工具」 （接次頁） - 12 - I A S B 發 布 之 生效日（註） （西元） 2009 年 1 月 1 日或 2010 年 1 月 1 日 2015 年 1 月 1 日 （承前頁） 新 ／ 修 正 ／ 國際會計準則第 39 號之修正 修 金管會尚未認可 國際財務報導準則之修正 國際財務報導準則之修正 國際財務報導準則第 1 號之修正 國際財務報導準則第 1 號之修正 國際財務報導準則第 1 號之修正 國際財務報導準則第 7 號之修正 國際財務報導準則第 9 號及第 7 號之 修正 國際財務報導準則第 7 號之修正 國際財務報導準則第 9 號之修正 國際財務報導準則第 10 號 國際財務報導準則第 11 號 國際財務報導準則第 12 號 國際財務報導準則第 10 號、第 11 號 及第 12 號之修正 國際財務報導準則第 10 號、第 12 號 及國際會計準則第 27 號之修正 國際財務報導準則第 13 號 國際會計準則第 1 號之修正 國際會計準則第 12 號之修正 國際會計準則第 19 號之修正 國際會計準則第 27 號之修正 國際會計準則第 28 號之修正 國際會計準則第 32 號之修正 國際財務報導解釋第 20 號 訂 準 則 及 「嵌入式衍生工具」 解 釋 I A S B 發 布 之 生效日（註） （西元） 於 2009 年 6 月 30 日以後結束之年 度期間生效 「國際財務報導準則之改善－國際 會計準則第 39 號之修正（2010 年） 」 「國際財務報導準則年度改善 （2009-2011 年系列） 」 「國際財務報導準則第 7 號之比較揭 露對首次採用者之有限度豁免」 「政府貸款」 「嚴重高度通貨膨脹及首次採用者 固定日期之移除」 「揭露－金融資產及金融負債互抵」 「強制生效日及過渡揭露」 2010 年 7 月 1 日或 2011 年 1 月 1 日 「揭露－金融資產之移轉」 「金融工具」 「合併財務報表」 「聯合協議」 「對其他個體權益之揭露」 「合併財務報表、聯合協議及對其他 個體權益之揭露：過渡規定指引」 「投資個體」 2011 年 7 月 1 日 2015 年 1 月 1 日 2013 年 1 月 1 日 2013 年 1 月 1 日 2013 年 1 月 1 日 2013 年 1 月 1 日 「公允價值衡量」 「其他綜合損益項目之表達」 「遞延所得稅：標的資產之回收」 「員工福利」 「單獨財務報表」 「投資關聯企業及合資」 「金融資產及金融負債互抵」 「地表礦藏於生產階段之剝除成本」 2013 年 1 月 1 日 2012 年 7 月 1 日 2012 年 1 月 1 日 2013 年 1 月 1 日 2013 年 1 月 1 日 2013 年 1 月 1 日 2014 年 1 月 1 日 2013 年 1 月 1 日 2013 年 1 月 1 日 2010 年 7 月 1 日 2013 年 1 月 1 日 2011 年 7 月 1 日 2013 年 1 月 1 日 2015 年 1 月 1 日 2014 年 1 月 1 日 註：除另註明外，上述新／修正／修訂準則或解釋係於各該日期以後 開始之年度期間生效。 由於金管會尚未發布上述新／修正準則及解釋之生效日，因此尚 無法評估於首次適用時對合併公司財務狀況與經營結果之影響。 - 13 - 四、 重大會計政策之彙總說明 依據金管會於九十八年五月十四日宣布之「我國企業採用國際會 計 準 則 推 動 架 構 」，上 市 上 櫃 公 司 及 興 櫃 公 司 應 自 一 ○ 二 年 起 依 證 券 發 行人財務報告編製準則暨經金管會認可之國際財務報導準則、國際會 計 準 則 、 解 釋 及 解 釋 公 告 （ 以 下 稱 「 IFRSs」） 編 製 財 務 報 告 。 本 合 併 財 務 報 告 為 合 併 公 司 之 首 份 IFRSs期 中 合 併 財 務 報 告，合 併 公 司 轉 換 至 IFRSs日 為 一 ○ 一 年 一 月 一 日 ， 轉 換 至 IFRSs 對 合 併 公 司 合 併財務報告之影響說明，請詳附註三四。 (一 ) 遵 循 聲 明 本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則及經金管 會 認 可 之 國 際 財 務 報 導 準 則 第 1號「 首 次 採 用 國 際 財 務 報 導 準 則 」及 國 際 會 計 準 則 第 34號 「 期 中 財 務 報 導 」 編 製 。 本 合 併 財 務 報 告 並 未 包 含 整 份 年 度 財 務 報 告 所 規 定 之 所 有 IFRSs揭 露 資 訊 。 (二 ) 編 製 基 礎 除 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 工 具 外 （ 參 閱 下 列 會 計 政 策 之 說 明 ）， 本合併財務報告係依歷史成本基礎編製。歷史成本通常係依取得資 產所支付對價之公允價值決定。 合 併 公 司 於 轉 換 至 IFRSs 日 之 初 始 資 產 負 債 表 係 依 據 國 際 財 務 報 導 準 則 第 1號 「 首 次 採 用 國 際 財 務 報 導 準 則 」 之 規 定 認 列 與 衡 量 ， 除 該 準 則 所 規 定 禁 止 追 溯 適 用 部 分 IFRSs 之 規 定 ， 以 及 對 部 分 IFRSs 之 規 定 給 予 豁 免 選 擇 外（ 合 併 公 司 之 豁 免 選 擇 參 閱 附 註 三 四 ）， 合 併 公 司 係 追 溯 適 用 IFRSs之 規 定。合 併 公 司 之 重 大 會 計 政 策 彙 總 說 明 如 下。 (三 ) 資 產 與 負 債 區 分 流 動 與 非 流 動 之 標 準 流動資產主要包括現金及約當現金、交易目的而持有之資產、 預期於資產負債表日後十二個月內實現之資產；不動產、廠房及設 備、投資性不動產、無形資產及其他不屬於流動資產之資產為非流 動資產。流動負債包括主要為交易目的而持有之負債、預期於資產 負債表日後十二個月內到期清償之負債，以及不能無條件將清償期 - 14 - 限遞延至資產負債表日後至少十二個月之負債；負債不屬於流動負 債者為非流動負債。 (四 ) 外 幣 編製合併公司之各個體財務報表時，以個體功能性貨幣以外之 外幣交易者，依交易日匯率換算為功能性貨幣記錄。於每一資產負 債表日，外幣貨幣性項目以收盤匯率換算。以公允價值衡量之外幣 非貨幣性項目，按決定公允價值當日之匯率換算。以歷史成本衡量 之外幣非貨幣性項目係以交易日之匯率換算，不再重新換算。 因交割貨幣性項目或換算貨幣性項目產生之兌換差額，於發生 當期認列於損益。 依 公 允 價 值 衡 量 之 外 幣 非 貨 幣 性 資 產 或 負 債 （ 例 如 權 益 工 具 ）， 按資產負債表日即期匯率調整所產生之兌換差額列為當期損益，惟 屬公允價值變動認列於其他綜合損益者，其產生之兌換差額列於其 他綜合損益。 於編製合併財務報告時，合併公司國外營運機構之資產及負債 以每一資產負債表日匯率換算為新台幣，收益及費損項目係以當期 帄均匯率換算，所產生之兌換差額認列為其他綜合損益。 (五 ) 金 融 工 具 金融商品種類 依慣例交易購買或出售金融資產時，屬衍生性商品採交割日會 計處理，其餘金融資產採交易日會計處理。 合併公司所持有之金融資產包括透過損益按公允價值衡量之金 融資產、持有至到期日金融資產、備供出售金融資產與放款及應收 款。 1. 透 過 損 益 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 商 品 透過損益按公允價值衡量之金融商品包括持有供交易及指 定為透過損益按公允價值衡量之金融商品。上述金融商品係按 公允價值衡量，其再衡量產生之利益或損失係認列於損益。 - 15 - 合併公司簽訂之衍生工具包括遠期外匯合約及換匯交易合 約，用以管理合併公司之匯率風險。 衍生工具於簽訂衍生工具合約時，原始以公允價值認列， 後續於資產負債表日按公允價值再衡量，後續衡量產生之利益 或損失直接列入損益，然指定且為有效避險工具之衍生工具， 其認列於損益之時點則將視避險關係之性質而定。當衍生工具 之公允價值為正值時，列為金融資產；公允價值為負值時，列 為金融負債。 2. 備 供 出 售 金 融 資 產 合併公司持有上市上櫃股票係於活絡市場交易而分類為備 供出售金融資產，並於每一資產負債表日以公允價值表達，公 允價值之變動認列於其他綜合損益，於投資處分或確定減損時 重分類為損益。 備供出售權益投資之股利於合併公司收款之權利確立時認 列為損益。 3. 放 款 及 應 收 款 放款及應收款係指於活絡市場無報價，且具固定或可決定 付款金額之非衍生性金融資產，包括現金及約當現金、應收票 據及帳款、應收帳款－關係人、其他應收款，係採用有效利息 法按攤銷後成本減除減損損失後之金額衡量。 4. 持 有 至 到 期 日 金 融 資 產 持有至到期日金融資產係指具有固定或可決定之付款金額 及固定到期日，且合併公司有積極意圖及能力持有至到期日之 非衍生性金融資產。 5. 以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 透過損益按公允價值衡量之金融資產若屬無活絡市場公開 報價且其公允價值無法可靠衡量之權益工具投資者，係以成本 減除減損損失後之金額表達。 - 16 - 金融資產之減損 除透過損益按公允價值衡量之金融資產外，合併公司係於每一 資產負債表日評估其他金融資產是否有減損客觀證據，當有客觀證 據顯示，因金融資產原始認列後發生之單一或多項事項，致使金融 資產之估計未來現金流量受損失者，該金融資產即已發生減損。 按攤銷後成本列報之金融資產（包含放款及應收款及持有至到 期日金融資產）於後續期間減損損失金額減少，且該減少與認列減 損後發生之事項相連結，則先前認列之減損損失直接予以迴轉認列 於損益，惟該迴轉不得使金融資產帳面金額超過若未認列減損情況 下應有之攤銷後成本。 當備供出售權益投資之公允價值低於成本且發生顯著或永久性 下跌時，將被視為減損之證據。備供出售金融資產發生減損時，原 先已認列於其他綜合損益之累計損失金額將重分類至損益。 備供出售權益工具投資已認列於損益之減損損失後公允價值回 升金額係認列於其他綜合損益。備供出售債務工具之公允價值若於 後續期間增加，而該增加能客觀地連結至減損損失認列於損益後發 生之事項，則減損損失予以迴轉並認列於損益。 放款及應收款之客觀減損證據可能包含債務人之重大財務困 難、收款延滯或不償付等。其減損損失之金額係以該資產之帳面金 額及估計未來現金流量折現之現值間的差額衡量。 以成本衡量之金融資產之減損損失金額係該資產帳面金額與估 計未來現金流量按類似金融資產之現時市場報酬率折現之現值間之 差額，此種減損損失於後續期間不得迴轉。 所有金融資產之減損損失係直接自金融資產之帳面金額中扣 除，惟應收帳款係藉由備抵帳戶調降其帳面金額。當判斷應收帳款 無法收回時，係沖銷備抵帳戶。原先已沖銷而後續收回之款項則貸 記備抵帳戶。備抵帳戶帳面金額之變動認列於損益。 金融資產之除列 合併公司僅對來自金融資產現金流量之合約權利失效，或已移 轉金融資產且該資產所有權之幾乎所有風險及報酬已移轉予其他企 - 17 - 業時，始將金融資產除列。金融資產除列時，其帳面金額與所收取 對價加計已認列於其他綜合損益之任何累計利益或損失之總和間之 差額係認列於損益。 金融商品公允價值之資訊 合併公司金融資產及金融負債之公允價值係依下列方式決定： 1. 具 標 準 條 款 與 條 件 並 於 活 絡 市 場 交 易 之 金 融 資 產 及 金 融 負 債 ， 其公允價值係分別參照市場報價決定。若無市場價格可供參考 時，則採用評價方法估計。 2. 衍 生 工 具 之 遠 期 外 匯 合 約 之 公 允 價 值 係 以 金 融 機 構 報 價 系 統 所 顯示之外匯換匯匯率中價及折現率，就個別遠期外匯合約到期 日之遠期匯率分別計算個別合約之公帄價值。 3. 其 他 金 融 資 產 及 金 融 負 債 之 公 允 價 值 係 依 照 以 現 金 流 量 折 現 分 析為基礎之一般公認定價模式決定。 (六 ) 存 貨 存貨包括原料、物料、製成品及在製品，並以成本與淨變現價 值孰低評價，比較成本與淨變現價值時係以個別項目為基礎。淨變 現價值係指在正常情況下之估計售價減除至完工尚需投入之成本及 銷售費用後之餘額。存貨成本之計算採加權帄均法。 (七 ) 採 用 權 益 法 之 投 資 關聯企業係指合併公司具有重大影響，但非屬子公司或合資權 益之企業。重大影響係指參與被投資公司財務及營運決策之權力， 但非控制或聯合控制該等政策。 合併公司採用權益法處理對關聯企業之投資。權益法下，投資 關聯企業原始係依成本認列，取得日後帳面金額隨合併公司所享有 之關聯企業損益及其他綜合損益份額與利潤分配而增減。此外，針 對關聯企業權益之變動係按持股比例認列。 取得成本超過於取得日所享有關聯企業可辨認資產及負債淨公 允價值份額之數額列為商譽，該商譽係包含於投資之帳面金額且不 得攤銷。 - 18 - 合 併 公 司 係 採 用 國 際 會 計 準 則 第 39 號 之 規 定 ， 決 定 對 關 聯 企 業 是否認列額外之減損損失。於評估減損時，係將投資之整體帳面金 額 視 為 單 一 資 產 ， 依 國 際 會 計 準 則 第 36 號 「 資 產 減 損 」 之 規 定 ， 比 較可回收金額與帳面金額，進行減損測詴。所認列之減損損失於該 投資之可回收金額後續增加之範圍內予以迴轉。 合併公司與關聯企業間之逆流、順流及側流交易所產生之損 益，按持股比例予以消除。 (八 ) 不 動 產 、 廠 房 及 設 備 不動產、廠房及設備係用於商品或勞務之生產或提供或供管理 目的而持有之有形資產，於符合未來經濟效益很有可能流入合併公 司以及成本能可靠衡量之條件時，以成本衡量認列，後續以成本減 除累計折舊及累計減損損失後之金額衡量。 合併公司採直線基礎提列折舊，並且至少於每一年度結束日對 估計耐用年限、殘值及折舊方法進行檢視。會計估計變動之影響係 依據國際會計準則第 8 號「會計政策、會計估計變動及錯誤」以推 延方式處理。 於處分或預期無法由使用或處分產生未來經濟效益時，將不動 產、廠房及設備除列。除列不動產、廠房及設備所產生之利益或損 失金額認列於當期損益。 (九 ) 投 資 性 不 動 產 投資性不動產係為賺取租金或資本增值或兩者兼具而持有之不 動產。投資性不動產以歷史成本衡量，採直線基礎提列折舊。於處 分或預期無法由使用資產產生未來經濟效益時將投資性不動產除 列。除列投資性不動產所產生之利益或損失金額認列於當期損益。 (十 ) 無 形 資 產 單獨取得之有限耐用年限無形資產以歷史成本衡量，後續係以 成本減除累計攤銷及累計減損損失後之金額衡量。合併公司以直線 基礎進行攤銷，並且至少於每一年度結束日對估計耐用年限及攤銷 方法進行檢視。 - 19 - (十 一 ) 有 形 及 無 形 資 產 之 減 損 合併公司於每一資產負債表日評估是否有任何跡象顯示有形及 無形資產可能已減損，若有任一減損跡象存在，則估計該資產之可 回收金額，可回收金額為公允價值減出售成本與其使用價值之較高 者。 個別資產或現金產生單位之可回收金額若低於其帳面金額時， 將該資產或現金產生單位之帳面金額調減至其可回收金額。 當減損損失於後續迴轉時，該資產或現金產生單位之帳面金額 調增至修訂後之可回收金額，惟增加後之帳面金額以不超過該資產 或現金產生單位若未於以前年度認列減損損失時所決定之帳面金額 （ 減 除 攤 銷 或 折 舊 ）。 減 損 損 失 之 迴 轉 係 認 列 於 損 益 。 (十 二 ) 負 債 準 備 合併公司因過去事件負有現時義務，且很有可能頇清償該義 務，並對該義務之金額能可靠估計時，認列負債準備。合併公司銷 售特定產品予特定客戶，依約定估列適當之產品責任保證負債，以 支應可能產生之產品風險。 (十 三 ) 收 入 認 列 收入係按已收或應收對價之公允價值衡量，並扣除估計之客戶 退貨、折扣及其他類似之折讓。銷貨退回係依據以往經驗及其他攸 關因素合理估計未來之退貨金額提列。銷售商品收入係於商品交付 且法定所有權移轉時認列。 (十 四 ) 租 賃 合併公司之租賃條款均無移轉附屬於資產所有權之幾乎所有風 險與報酬予承租人，所有租賃均分類為營業租賃。出租之租賃收益 係按直線基礎於相關租賃期間內認列為收益；租賃給付係按直線基 礎於租賃期間內認列為費用。營業租賃下，或有租金於發生當期認 列為費用。 (十 五 ) 借 款 成 本 直接可歸屬於取得資產之借款成本，係作為該資產成本之一部 分，直到該資產達到預定使用狀態為止。 - 20 - (十 六 ) 退 職 後 福 利 屬確定提撥退休計畫之退休金，係於員工提供服務之期間，將 應提撥之退休金數額認列為當期費用。 屬確定福利退休計畫之退休金，提供福利之成本係使用預計單 位福利法進行精算評價。確定福利義務產生之所有精算損益，於發 生期間立即認列於其他綜合損益。前期服務成本於福利已既得之範 圍內立即認列，非屬已既得之部分則於福利成為既得前之帄均期間 內，以直線基礎攤銷。 應計退休金負債係代表確定福利義務之現值、調整未認列前期 服務成本，並減除計畫資產公允價值後之金額。任何依此方式計算 所產生之資產，不得超過累積未認列前期服務成本，加上該計畫之 可得退還資金及可減少未來提撥金之現值。 確 定 福 利 退 休 計 畫 發 生 縮 減 或 清 償 時，認 列 縮 減 或 清 償 之 損 益。 期中期間之退休金成本係採用前一財務年度結束日依精算決定 之退休金成本率，以年初至當期末為基礎計算，並針對該結束日後 之重大市場波動，及重大縮減、清償或其他重大一次性事項加以調 整。 (十 七 ) 員 工 認 股 權 員工認股權係按給與日所決定之公允價值及預期既得員工認股 權之最佳估計數量，於既得期間內以直線基礎認列費用，並同時調 整資本公積—認股權。若其於給與日立即既得，係於給與日全數認 列費用。 合併公司於每一資產負債表日修正預期既得之員工認股權估計 數量。若有修正原估計數量，其影響數係認列為損益，使累計費用 反映修正之估計數，並相對調整資本公積—認股權。 (十 八 ) 稅 捐 所得稅費用係當期所得稅及遞延所得稅之總和。 - 21 - 1. 當 期 所 得 稅 期中期間之所得稅係以年度為基礎進行評估，所得稅費用 係以預期年度總盈餘所適用之稅率，就期中期間之稅前利益予 以計算。依所得稅法規定計算之未分配盈餘加徵百分之十所得 稅列為股東會決議年度之所得稅費用。以前年度應付所得稅之 調整，列入當期所得稅。 2. 遞 延 所 得 稅 遞延所得稅係依帳載資產及負債帳面金額與計算課稅所得 之課稅基礎二者所產生之暫時性差異予以認列。 遞延所得稅資產及負債係以預期負債清償或資產實現當期 之稅率衡量。遞延所得稅負債及資產之衡量係反映企業於資產 負債表日預期回收或清償其資產及負債帳面金額之方式所產生 之租稅後果。 五、 重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 合併公司於採用附註四所述之會計政策時，對於不易自其他來源 取得資產及負債帳面金額之相關資訊，管理階層必頇作出相關之判 斷、估計及假設，主要包括有備抵呆帳、存貨呆滯及跌價損失、不動 產、廠房及設備之折舊及減損、所得稅及退職後福利等。估計及相關 假設係基於歷史經驗及其他視為攸關之因素。實際結果可能與估計有 所不同。 估計與基本假設係持續檢視。若估計之修正僅影響當期，則於會 計估計修正當期認列。若會計估計之修正同時影響當期及未來期間， 則於估計修正當期及未來期間認列。 六、 現金及約當現金 庫存現金及週轉金 銀行存款 附買回條件政府公債 一 ○ 二 年 三月三十一日 $ 731 4,569,087 1,265,668 $ 5,835,486 一 ○ 一 年 十二月三十一日 $ 713 3,965,800 1,744,400 $ 5,710,913 - 22 - 一 ○ 一 年 三月三十一日 $ 701 5,207,521 1,178,200 $ 6,386,422 一 ○ 一 年 一 月 一 日 $ 640 5,144,028 751,013 $ 5,895,681 (一 ) 各 期 現 金 及 約 當 現 金 於 資 產 負 債 表 日 之 市 場 利 率 區 間 如 下 （ 除 支 票 存 款 利 率 為 0%外 ）： 銀行存款 附買回條件政府公債 一 ○ 二 年 三月三十一日 0.01%-3.5% 0.44%-0.65% 一 ○ 一 年 十二月三十一日 0.01%-3.5% 0.44%-0.68% 一 ○ 一 年 三月三十一日 0.01%-4.25% 0.43%-0.62% 一 ○ 一 年 一 月 一 日 0.01%-4.25% 0.43%-0.62% (二 ) 合 併 公 司 部 分 定 期 存 款 因 提 供 作 為 科 學 園 區 土 地 租 賃 、 海 關 關 稅 局、購料保證金及銷售保證金設定質押之用，已轉列「其他非流動 資產」科目如下： 定期存款 一 ○ 二 年 三月三十一日 $ 131,825 一 ○ 一 年 十二月三十一日 $ 132,160 一 ○ 一 年 三月三十一日 $ 139,752 一 ○ 一 年 一 月 一 日 $ 139,964 (三 ) 合 併 公 司 非 屬 滿 足 短 期 現 金 承 諾 之 定 期 存 款 ， 已 轉 列「 其 他 應 收 款 」 科目如下： 定期存款 一 ○ 二 年 三月三十一日 $ 107,108 一 ○ 一 年 十二月三十一日 $ 104,015 一 ○ 一 年 三月三十一日 $ 104,551 一 ○ 一 年 一 月 一 日 $ 106,916 非屬滿足現金承諾之定期存款市場利率區間如下： 定期存款 一 ○ 二 年 三月三十一日 3.75%-4.15% 一 ○ 一 年 十二月三十一日 3.75%-4.15% 一 ○ 一 年 三月三十一日 4.15% 一 ○ 一 年 一 月 一 日 4.15% 一 ○ 一 年 三月三十一日 一 ○ 一 年 一 月 一 日 七、 透過損益按公允價值衡量之金融工具 一 ○ 二 年 三月三十一日 持有供交易之金融資產 衍生工具（未指定避險） 遠期外匯合約 換匯交易合約 非衍生金融資產 上市櫃公司股票 透過損益按公允價值衡 量之金融資產 持有供交易之金融負債 衍生工具（未指定避險） 遠期外匯合約 透過損益按公允價值衡 量之金融負債 $ - 一 ○ 一 年 十二月三十一日 $ 4,013 25,188 - $ ( 3,533 1,123 190 ) $ 4,267 215 3,461 $ 4,013 $ 28,721 $ 5,200 $ 3,676 $ 20,207 $ - $ - $ - $ 20,207 $ - $ - $ - - 23 - 於資產負債表日未適用避險會計且尚未到期之遠期外匯合約及換 匯交易合約如下： 幣 別 到 期 期 間 合 約 金 額 （ 仟 元 ） 一○二年三月三十一日 賣出遠期外匯 賣出遠期外匯 美元兌新台幣 美元兌日幣 102.04.03-102.05.24 102.04.08 USD80,300／NTD2,373,803 USD1,000／JPY94,390 一○一年十二月三十一日 賣出遠期外匯 賣出遠期外匯 美元兌新台幣 新台幣兌美元 102.01.03-102.03.14 102.02.07 USD137,000／NTD3,989,235 NTD289,220／USD10,000 一○一年三月三十一日 賣出遠期外匯 換匯交易合約 美元兌新台幣 美元兌新台幣 101.04.03-101.05.23 101.04.05 USD46,000／NTD1,358,216 USD9,000／NTD265,381 一○一年一月一日 賣出遠期外匯 賣出遠期外匯 美元兌新台幣 美元兌日幣 101.01.03-101.03.02 101.01.05 USD62,000／NTD1,875,747 USD925／JPY72,000 合併公司從事衍生工具交易之目的，主要係為規避外幣資產及負 債因匯率波動產生之風險。 八、 備供出售金融資產 一 ○ 二 年 三月三十一日 上市（櫃）公司股票 華東科技公司 瀚孙彩晶公司 華新科技公司 華新麗華公司 凌耀科技公司 Spansion Inc. Japan Material Co., Ltd. Emerging Memory & Logic Solution Inc. 華東承啟公司 上市公司私募普通股 瀚孙彩晶公司 備供出售金融資產 流 動 非 流 動 $ $ $ $ 440,551 286,291 90,217 - 一 ○ 一 年 十二月三十一日 $ 420,526 192,061 91,504 - 一 ○ 一 年 三月三十一日 $ 494,119 356,585 115,828 154,440 112,198 62,028 一 ○ 一 年 一 月 一 日 $ 480,601 168,612 103,859 143,880 69,563 - - - 15,356 14,097 - - 120,977 - 140,738 5,760 64,530 768,621 214,920 $ 1,646,451 129,600 $ 1,256,710 704,091 64,530 768,621 $ 1,183,000 463,451 $ 1,646,451 $ 103,680 920,739 817,059 103,680 920,739 $ $ $ 902,713 353,997 $ 1,256,710 合 併 公 司 於 一 ○ ○ 年 一 月 以 每 股 5元 之 價 格 參 與 認 購 瀚 孙 彩 晶 公 司 之 私 募 普 通 股 108,000,000 股 ， 依 證 券 交 易 法 規 定 ， 瀚 孙 彩 晶 公 司 私 - 24 - 募之普通股頇自股票交付日起滿三年並由該公司依規定向主管機關申 請上市交易完成後，始得於公開市場自由轉讓。另該公司於一○一年 九 月 辦 理 減 資 彌 補 虧 損，合 併 公 司 依 減 資 比 例 50%計 減 少 持 有 私 募 普 通 股 54,000,000 股 ， 原 子 公 司 瑞 華 投 資 公 司 之 持 股 27,000,000 股 於 一 ○ 一 年十二月三十一日，因瑞華投資公司（消滅公司）與金鑫投資公司合 併而減少，截至一○二年三月三十一日止，合併公司持有該公司私募 普 通 股 股 票 27,000,000股 。 九、 應收票據及應收帳款 應收票據 應收帳款 減：備抵呆帳 一 ○ 二 年 三月三十一日 $ 212 $ 4,793,464 ( 115,145 ) $ 4,678,319 一 ○ 一 年 十二月三十一日 $ 327 $ 4,721,523 ( 112,603 ) $ 4,608,920 一 ○ 一 年 三月三十一日 $ 1,305 $ 4,477,344 ( 106,979 ) $ 4,370,365 一 一 $ $ ( $ ○ 一 年 月 一 日 534 4,426,386 312,492 ) 4,113,894 合併公司對客戶之授信期間原則上為月結三十天～六十天。備抵 呆帳係參考帳齡分析、歷史經驗及客戶目前財務狀況分析，以估計無 法回收之金額。 應收帳款之帳齡： 未 逾 期 逾期三十天內 逾期三十一至六十天 逾期六十一天以上 合 計 一 ○ 二 年 三月三十一日 $ 4,431,052 322,439 27,771 12,202 $ 4,793,464 一 ○ 一 年 十二月三十一日 $ 4,406,427 295,019 9,796 10,281 $ 4,721,523 一 ○ 一 年 三月三十一日 $ 4,237,487 218,851 12,336 8,670 $ 4,477,344 一 ○ 一 年 一 月 一 日 $ 4,036,086 164,405 2,888 223,007 $ 4,426,386 應收帳款之備抵呆帳變動資訊如下： 期初餘額 減：本期實際沖銷 加（減）：本期提列（迴轉）呆帳費用 外幣換算損益 期末餘額 - 25 - 一○二年第一季 一○一年第一季 $112,603 $312,492 ( 132,302 ) 2,612 ( 73,495 ) ( 70 ) 284 $115,145 $106,979 十、存 貨 製 成 品 在 製 品 原 物 料 在途存貨 一 ○ 二 年 三月三十一日 $ 1,764,238 6,101,038 356,296 8,761 $ 8,230,333 一 ○ 一 年 十二月三十一日 $ 1,643,222 6,091,663 357,001 16,791 $ 8,108,677 一 ○ 一 年 三月三十一日 $ 1,603,492 5,679,654 390,251 16,128 $ 7,689,525 一 ○ 一 年 一 月 一 日 $ 1,720,658 5,123,038 398,506 30,360 $ 7,272,562 (一 ) 一 ○ 二 及 一 ○ 一 年 第 一 季 與 存 貨 相 關 之 營 業 成 本 分 別 為 6,426,113 仟 元 及 6,479,640 仟 元 ，包 括 存 貨 跌 價、 呆 滯 及 報 廢 損 益 淨 額 分 別 為 利 益 219,902 仟 元 及 損 失 38,245 仟 元 。 其 中 一 ○ 二 年 第 一 季 因 淨 變 現 價值低於成本之因素改善，致淨變現價值增加而認列營業成本減少 之 金 額 為 252,998 仟 元 。 (二 ) 一 ○ 二 及 一 ○ 一 年 第 一 季 營 業 成 本 包 含 未 分 攤 固 定 製 造 費 用 分 別 為 289,574 仟 元 及 177,465 仟 元 。 十一、 持有至到期日金融資產 一 ○ 二 年 一 ○ 一 年 一 ○ 一 年 三 月 三 十 一 日 十二月三十一日 三 月 三 十 一 日 $ 中信寶島債 95,152 $ - $ - 一 ○ 一 年 一 月 一 日 $ - 合 併 公 司 於 一 ○ 二 年 三 月 十 二 日 按 面 額 人 民 幣 20,000 仟 元 購 買 中 信 寶 島 債 三 年 期 金 融 債 券 ， 票 面 利 率 及 有 效 利 率 皆 為 2.9%。 十二、 以成本衡量之金融資產 一 ○ 二 年 三月三十一日 LTIP Trust Fund 聯亞科技公司 聯訊參創投公司 Strategic Value II Liquidating Trust 大澄投資公司 華科采邑公司 源河生技公司 賽亞基因科技公司 其 他 以成本衡量之金融資產 －非流動 $ 466,144 81,081 39,808 一 ○ 一 年 十二月三十一日 $ 2,051 105,503 $ 694,587 $ - 26 - 466,144 81,081 39,808 一 ○ 一 年 三月三十一日 $ 466,144 154,867 39,678 一 ○ 一 年 一 月 一 日 $ 466,144 154,867 39,678 2,051 89,504 9,591 199,870 121,197 83,011 30,165 190,454 15,752 199,870 121,197 83,011 30,693 190,455 678,588 $ 1,294,977 $ 1,301,667 合併公司所持有之上述股票投資，因無活絡市場公開報價，且其 公 允 價 值 無 法 可 靠 衡 量，故 於 資 產 負 債 表 日 按 成 本 減 除 減 損 損 失 衡 量 。 十三、 採用權益法之投資 投資關聯企業 金鑫投資公司 九齊科技公司 一 ○ 二 年 三 月 三 十 一 日 帳 面 金 額 股 權 $ 1,959,162 35% 73,674 29% $ 2,032,836 一 ○ 一 年 十 二 月 三 十 一 日 帳 面 金 額 股 權 $ 1,654,103 35% 72,430 29% $ 1,726,533 一 ○ 一 年 三 月 三 十 一 日 帳 面 金 額 股 權 $ 66,882 30% $ 66,882 一 ○ 一 年 一 月 一 日 帳 面 金 額 股 權 $ 65,092 30% $ 65,092 合併公司於一○一年十一月向關係人華新麗華公司購入金鑫投資 公 司 40,000 仟 股 ， 俟 後 於 一 ○ 一 年 十 二 月 三 十 一 日 ， 合 併 公 司 之 瑞 華 投資公司與金鑫投資公司合併，瑞華投資公司為消滅公司，上述合併 換 股 交 易 使 合 併 公 司 備 供 出 售 金 融 資 產 減 少 433,932 仟 元，以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 減 少 620,154 仟 元，合 併 公 司 因 上 述 合 併 案 取 得 金 鑫 投 資 公 司 130,713 仟 股，截 至 一 ○ 二 年 三 月 三 十 一 日，合 併 公 司 持 有 金 鑫 投 資 公 司 170,713 仟 股 。 有關合併公司之關聯企業彙整性財務資訊如下： 總 資 產 總 負 債 一 ○ 二 年 三月三十一日 $ 6,193,828 $ 120,784 一 ○ 一 年 十二月三十一日 $ 6,083,027 $ 107,276 一 ○ 一 年 三月三十一日 $ 306,627 $ 111,937 一○二年第一季 $ 126,825 ( $ 15,723 ) $ 128,583 本期營業收入 本期淨損 本期其他綜合損益 一 ○ 一 年 一 月 一 日 $ 310,788 $ 113,858 一○一年第一季 $ 116,334 ($ 3,466 ) $ 11 合併公司一○二及一○一年第一季認列採用權益法之關聯企業之 損益及其他綜合損益份額，係依據關聯企業同期間經會計師核閱之財 務報告認列。 十四、 不動產、廠房及設備 土 地 房屋及建築 機器設備 一 ○ 二 年 三月三十一日 $ 872,388 9,312,769 16,759,296 一 ○ 一 年 十二月三十一日 $ 870,460 9,560,270 18,106,622 （接次頁） - 27 - 一 ○ 一 年 三月三十一日 $ 871,615 10,464,743 21,937,449 一 ○ 一 年 一 月 一 日 $ 873,493 10,703,659 22,922,777 （承前頁） 其他設備 未完工程及預付設備款 帳面金額 土 成 本 一○二年一月一日餘額 增 添 處 分 外幣兌換差額之影響 重 分 類 一○二年三月三十一日 餘額 一○一年一月一日餘額 增 添 處 分 外幣兌換差額之影響 重 分 類 一○一年三月三十一日 餘額 累計折舊及減損 一○二年一月一日餘額 折舊費用 處分資產 外幣兌換差額之影響 一○二年三月三十一日 餘額 一○一年一月一日餘額 折舊費用 處分資產 外幣兌換差額之影響 一○一年三月三十一日 餘額 一 ○ 二 年 三月三十一日 $ 377,774 127,233 $ 27,449,460 設 備 其 $ 20,067,447 21,128 ( 16,561 ) 6,665 51,475 $ 78,216,631 268,908 ( 59,256 ) 2,779 1,336 $ 872,388 $ 20,130,154 $ 78,430,398 $ 2,919,044 $ 127,233 $ 873,493 1,878 ) - $ 19,963,440 85,929 ( 44 ) ( 9,164 ) - $ 76,529,259 982,881 ( 78,477 ) ( 1,642 ) 24,928 $ 2,822,391 13,360 2,579 ) 3,465 ) 26,495 $ 126,609 52,076 51,423 ) $ 20,040,161 $ 77,456,949 $ 2,856,202 $ 127,262 $ 2,502,058 36,283 3,827 ) 6,756 $ - $ 73,119,244 1,975,803 ( 77,559 ) 12,269 ( ( ( 設 備 未 完 工 程 及 預 付 設 備 款 870,460 1,928 - $ 他 一 ○ 一 年 一 月 一 日 $ 523,001 126,609 $ 35,149,539 機 ( 器 一 ○ 一 年 三月三十一日 $ 460,515 127,262 $ 33,861,584 房 屋 及 建 築 $ 地 一 ○ 一 年 十二月三十一日 $ 386,415 97,347 $ 29,021,114 2,888,473 22,503 4,220 ) 8,142 4,146 $ ( ( 97,347 86,843 56,957 ) 合 計 $ 102,140,358 399,382 ( 80,037 ) 19,514 $ 102,479,217 $ 100,315,192 1,134,246 ( 81,100 ) ( 16,149 ) - $ 871,615 $ - $ 10,507,177 321,285 ( 14,509 ) 3,432 $ 60,110,009 1,618,235 ( 59,223 ) 2,081 $ - $ 10,817,385 $ 61,671,102 $ 2,541,270 $ - $ 75,029,757 $ - $ $ 53,606,482 1,988,015 ( 73,553 ) ( 1,444 ) $ 2,299,390 101,037 2,046 ) 2,694 ) $ - $ 65,165,653 2,408,392 ( 75,643 ) ( 7,797 ) $ 2,395,687 $ - $ 67,490,605 $ - ( ( $ 9,259,781 319,340 44 ) 3,659 ) 9,575,418 $ 55,519,500 ( ( ( $ 101,352,189 (一 ) 合 併 公 司 之 不 動 產 、 廠 房 及 設 備 係 以 直 線 基 礎 按 下 列 耐 用 年 數 計 提 折舊： 5至20年 5年 3至5年 房屋及建築 機器設備 其他設備 (二 ) 截 至 一 ○ 二 年 三 月 三 十 一 日 暨 一 ○ 一 年 十 二 月 三 十 一 日 、 三 月 三 十 一日及一月一日止，提供銀行作為長期借款之擔保之未折減餘額分 別 為 15,413,329 仟 元、20,557,599 仟 元、20,366,932 仟 元 及 20,906,790 仟 元。土 地、十 二 吋 晶 圓 廠 廠 房 及 設 備 已 質 押 作 為 銀 行 借 款 之 擔 保 ， 合併公司不得再將這些資產質押以作為其他借款之擔保品，或者將 其出售予其他企業。 - 28 - (三 ) 利 息 資 本 化 相 關 資 訊 如 下 ： 一○二年第一季 $ 9,281 2.65% 利息資本化金額 利息資本化利率 一○一年第一季 $ 16,294 2.70% 十五、 投資性不動產 投 資 性 不 動 產 成 本 一○二年一月一日餘額 外幣兌換差額之影響 一○二年三月三十一日餘額 $105,724 3,145 $108,869 累計折舊及減損 一○二年一月一日餘額 折舊費用 外幣兌換差額之影響 一○二年三月三十一日餘額 $ 24,977 1,209 759 $ 26,945 上述之投資性不動產係以耐用年限二十年按直線基礎計提折舊。 合併公司之投資性不動產座落於中國深圳，該地段因可比市場交 易不頻繁且亦無法取得可靠之替代公允價值估計數，故無法可靠決定 公允價值。 十六、 無形資產 遞延技術資產 其他無形資產 一 ○ 二 年 三月三十一日 $ 208,024 1,245 $ 209,269 一 ○ 一 年 十二月三十一日 $ 179,372 3,938 $ 183,310 遞 延 技 術 資 產 成 本 一○二年一月一日餘額 增 添 外幣兌換差額之影響 一○二年三月三十一日餘額 一○一年一月一日餘額 外幣兌換差額之影響 一○一年三月三十一日餘額 $ 18,227,189 80,901 3,990 $ 18,312,080 ( $ 18,133,430 1,424 ) $ 18,132,006 （接次頁） - 29 - 一 ○ 一 年 三月三十一日 $ 501,152 705 $ 501,857 其 他 無 形 資 產 $ ( $ $ ( $ 一 ○ 一 年 一 月 一 日 $ 638,357 834 $ 639,191 合 26,948 1,091 ) 25,857 26,902 2,035 ) 24,867 計 $ 18,254,137 80,901 2,899 $ 18,337,937 ( $ 18,160,332 3,459 ) $ 18,156,873 （承前頁） 遞 延 技 術 資 產 累計攤銷及減損 一○二年一月一日餘額 攤銷費用 外幣兌換差額之影響 一○二年三月三十一日餘額 $ 18,047,817 53,028 3,211 $ 18,104,056 一○一年一月一日餘額 攤銷費用 外幣兌換差額之影響 一○一年三月三十一日餘額 $ 17,495,073 136,012 ( 231 ) $ 17,630,854 其 他 無 形 資 產 $ ( $ $ ( $ 合 計 23,010 2,762 1,160 ) 24,612 $ 18,070,827 55,790 2,051 $ 18,128,668 26,068 103 2,009 ) 24,162 $ 17,521,141 136,115 ( 2,240 ) $ 17,655,016 遞延技術資產期末餘額係合併公司向國內外機構購買技術，所支 付之價金期末未攤銷之餘額。上述技術資產均屬各類產品或製程技術 之移轉，並自正式移轉且運用於生產或使用時以直線基礎按三至五年 耐用年數計提攤銷費用。 十七、 借 款 一 ○ 二 年 三月三十一日 $ 3,742,533 $ 499,491 $ 9,950,000 短期借款 應付短期票券 長期借款 一 ○ 一 年 十二月三十一日 $ 2,716,474 $ 499,376 $ 11,033,330 一 ○ 一 年 三月三十一日 $ 3,223,294 $ 499,871 $ 14,599,990 一 一 $ $ $ ○ 一 年 月 一 日 1,681,092 199,763 15,124,990 (一 ) 合 併 公 司 短 期 借 款 明 細 如 下 ： 銀行信用借款 應付銀行結匯款 一 ○ 二 年 三 月 三 十 一 日 利 率 金 額 1.55%-1.92% $ 3,650,000 1.09%-1.91% 92,533 $ 3,742,533 一 ○ 一 年 十 二 月 三 十 一 日 利 率 金 額 1.33%-1.87% $ 2,562,100 1.11%-1.70% 154,374 $ 2,716,474 一 ○ 一 年 三 月 三 十 一 日 利 率 金 額 1.06%-2.58% $ 1,536,660 1.09%-2.60% 1,686,634 $ 3,223,294 一 ○ 一 年 一 月 一 日 利 率 金 額 1.89%-2.58% $ 141,500 1.09%-2.73% 1,539,592 $ 1,681,092 (二 ) 合 併 公 司 應 付 短 期 票 券 明 細 如 下 ： 銀行承兌匯票 應付短期票券折價 一 ○ 二 年 三月三十一日 $ 500,000 ( 509 ) $ 499,491 一 ○ 一 年 十二月三十一日 $ 500,000 ( 624 ) $ 499,376 一 ○ 一 年 三月三十一日 $ 500,000 ( 129 ) $ 499,871 一 ○ 一 年 一 月 一 日 $ 200,000 ( 237 ) $ 199,763 尚未到期之應付短期票券如下： 一○二年三月三十一日 保 證 ／ 承 兌 機 構 票 面 金 額 折 價 中華票券／台灣集保 $ 200,000 $ 兆豐票券／台灣集保 300,000 $ 500,000 $ - 30 - 金 額 帳 面 金 額 利 率 區 間 165 $ 199,835 0.85% 344 299,656 1.35% 509 $ 499,491 一○一年十二月三十一日 保 證 ／ 承 兌 機 構 票 面 金 額 折 價 中華票券／台灣集保 $ 200,000 $ 兆豐票券／台灣集保 300,000 $ 500,000 $ 金 額 帳 面 金 額 利 率 區 間 142 $ 199,858 0.85% 482 299,518 1.15% 624 $ 499,376 一○一年三月三十一日 保 證 ／ 承 兌 機 構 票 面 金 額 折 價 金 額 帳 面 金 額 利 率 區 間 中華票券／台灣集保 $ 500,000 $ 129 $ 499,871 0.92%-1.15% 一○一年一月一日 保 證 ／ 承 兌 機 構 票 面 金 額 折 價 金 額 帳 面 金 額 利 率 區 間 中華票券／台灣集保 $ 200,000 $ 237 $ 199,763 0.92% (三 ) 合 併 公 司 長 期 借 款 明 細 如 下 ： 一 期 中國信託商業銀行 聯貸案(二) 臺灣銀行聯貸案(一) 臺灣銀行聯貸案(二) 臺灣銀行聯貸案(三) 中國信託商業銀行 聯貸案(三) ○ 二 年 三 間 利 月 三 十 率 金 97.06.27-102.06.27 98.07.27-101.07.27 99.06.18-104.06.18 100.12.23-105.12.23 2.97%-3.11% 2.49%-2.63% 101.12.27-104.12.27 2.65% 減：列為一年內到期 部分 $ 一 一 ○ 一 年 一 ○ 一 年 一 ○ 日 十二月三十一日 三 月 三 十 一 日 一 月 額 金 額 金 額 金 4,850,000 3,100,000 $ 2,000,000 9,950,000 ( $ 3,200,000 ) 6,750,000 1,283,330 4,850,000 2,900,000 $ 2,000,000 11,033,330 ( $ 4,483,330 ) 6,550,000 3,849,990 1,850,000 6,000,000 2,900,000 $ 14,599,990 ( $ 6,233,327 ) 8,366,663 一 一 年 日 額 3,849,990 2,775,000 6,000,000 2,500,000 15,124,990 ( $ 7,158,327 ) 7,966,663 1. 中 國 信 託 商 業 銀 行 聯 貸 案 (二 ) (1) 華 邦 公 司 為 興 建 中 科 園 區 十 二 吋 晶 圓 廠 （ Fab B ） 購 置 廠 房、機器設備及相關附屬設備，而於九十七年六月四日與 十一家金融機構訂立聯合貸款合約，授信總額度為七十七 億元。 (2) 此 借 款 自 九 十 九 年 十 二 月 二 十 七 日 起 ， 每 半 年 為 一 期 ， 共 分六期帄均攤還。 (3) 此 借 款 係 以 華 邦 公 司 十 二 吋 晶 圓 廠 之 廠 房 、 機 器 設 備 及 相 關附屬設備為擔保品，請參閱附註十四之說明。 (4) 此 借 款 已 於 一 ○ 二 年 一 月 二 十 五 日 全 數 償 還 完 畢 。 - 31 - 2. 臺 灣 銀 行 聯 貸 案 (一 ) (1) 華 邦 公 司 為 償 還 即 將 到 期 之 長 期 負 債 及 充 實 營 運 資 金 ， 於 九十八年七月十五日與九家金融機構訂立聯合貸款合約， 授信總額度為三十七億元。 (2) 此 借 款 自 一 ○ ○ 年 十 月 二 十 七 日 起 ， 每 三 個 月 為 一 期 ， 共 分四期帄均攤還。 (3) 此 借 款 係 以 華 邦 公 司 十 二 吋 晶 圓 廠 之 機 器 設 備 、 相 關 附 屬 設備及竹北土地為擔保品，並以華邦公司董事長焦佑鈞先 生為連帶保證人，請參閱附註十四及二七之說明。 (4) 此 借 款 已 於 一 ○ 一 年 七 月 二 十 七 日 全 數 償 還 完 畢 。 3. 臺 灣 銀 行 聯 貸 案 (二 ) (1) 華 邦 公 司 為 購 置 十 二 吋 廠 機 器 設 備 及 償 還 即 將 到 期 之 長 期 負債，於九十九年五月三十一日與十六家金融機構訂立聯 合貸款合約，分為甲項及乙項額度，甲項授信額度原議定 為三十五億元，於動用期限屆滿前註銷二億元額度，故授 信額度變更為三十三億元；乙項授信額度為三十五億元， 合計授信額度為六十八億元。 (2) 甲 項 額 度 借 款 自 一 ○ 一 年 十 二 月 十 八 日 起 ， 每 六 個 月 為 一 期，共分六期攤還；乙項額度借款自一○一年六月十八日 起，每六個月為一期，共分三期攤還，第一期及第二期各 攤 還 20%， 第 三 期 攤 還 60%。 (3) 此 借 款 係 以 華 邦 公 司 十 二 吋 晶 圓 廠 之 機 器 設 備 及 相 關 附 屬 設備為擔保品，並以華邦公司董事長焦佑鈞先生為連帶保 證人，請參閱附註十四及二七之說明。 4. 臺 灣 銀 行 聯 貸 案 (三 ) (1) 華 邦 公 司 為 購 置 十 二 吋 廠 機 器 設 備 ， 於 一 ○ ○ 年 九 月 十 九 日與十七家金融機構訂立聯合貸款合約，總授信額度為七 十億元。 (2) 此 借 款 自 一 ○ 三 年 六 月 二 十 三 日 起 ， 每 六 個 月 為 一 期 ， 共 分六期帄均攤還。 - 32 - (3) 此 借 款 係 以 華 邦 公 司 十 二 吋 晶 圓 廠 之 機 器 設 備 及 相 關 附 屬 設備為擔保品，請參閱附註十四之說明。 5. 中 國 信 託 商 業 銀 行 聯 貸 案 (三 ) (1) 華 邦 公 司 為 償 還 即 將 到 期 之 長 期 負 債 及 充 實 營 運 資 金 ， 於 一○一年十一月十九日與十家金融機構訂立聯合貸款合 約，總授信額度為五十億元。 (2) 此 借 款 自 一 ○ 三 年 十 二 月 二 十 七 日 起 ， 每 六 個 月 為 一 期 ， 共分三期帄均攤還。 (3) 此 借 款 係 以 華 邦 公 司 新 竹 縣 竹 北 市 土 地 及 其 建 物 ， 以 及 十 二吋晶圓廠房建物為擔保品，請參閱附註十四之說明。 6. 上 述 長 期 借 款 ， 華 邦 公 司 依 合 約 規 定 於 借 款 期 間 內 應 維 持 每 半 年及年底之特定財務比率（流動比率、負債比率）及有形淨值 不得低於特定金額，另每年度亦應維持一定之本金利息保障倍 數（ 除 臺 灣 銀 行 聯 貸 案 (二 )、(三 )及 中 國 信 託 商 業 銀 行 聯 貸 案 (三 ) 係 每 半 年 度 檢 視 一 次 利 息 保 障 倍 數 ）。 前 述 各 項 財 務 標 準 之 計 算，係以經會計師查核簽證之合併財務報表為依據。 十八、 負債準備 應付員工福利 產品責任保證負債 應計退休金負債 流 動 非 流 動 一 ○ 二 年 三月三十一日 $ 122,451 127,832 970,392 $ 1,220,675 一 ○ 一 年 十二月三十一日 $ 156,860 119,902 942,757 $ 1,219,519 一 ○ 一 年 三月三十一日 $ 129,405 98,426 737,030 $ 964,861 一 ○ 一 年 一 月 一 日 $ 139,974 94,271 730,752 $ 964,997 $ 122,451 1,098,224 $ 1,220,675 $ 155,159 1,064,360 $ 1,219,519 $ 127,255 837,606 $ 964,861 $ 137,783 827,214 $ 964,997 應付員工福利為員工既得服務休假權利及離職給付之估列。 - 33 - 十九、 權 益 (一 ) 股 本 普 通 股 額定股數（仟股） 額定股本 已發行且付清股款之 股數（仟股） 已發行股本 一 ○ 二 年 三月三十一日 6,700,000 $ 67,000,000 一 ○ 一 年 十二月三十一日 6,700,000 $ 67,000,000 一 ○ 一 年 三月三十一日 6,700,000 $ 67,000,000 一 ○ 一 年 一 月 一 日 6,700,000 $ 67,000,000 3,686,826 $ 36,868,262 3,685,601 $ 36,856,012 3,683,407 $ 36,834,072 3,680,230 $ 36,802,302 華邦公司流通在外普通股股數之調節如下： 一○二年一月一日餘額 員工執行認股權發行新股 一○二年三月三十一日餘額 股 數 （ 仟 股 ） 3,685,601 1,225 3,686,826 股 3,680,230 3,177 3,683,407 一○一年一月一日餘額 員工執行認股權發行新股 一○一年三月三十一日餘額 本 $ 36,856,012 12,250 $ 36,868,262 $ 36,802,302 31,770 $ 36,834,072 華 邦 公 司 一 ○ 一 年 三 月 三 十 一 日 實 收 資 本 額 為 36,834,072 仟 元 ， 分 為 3,683,407 仟 股 ， 每 股 面 額 10 元 ， 均 為 普 通 股 。 依 華 邦 公 司員工認股權憑證發行及認股辦法，認股權人於一○一年第二季至 一 ○ 二 年 第 一 季 陸 續 行 使 認 股 權 利，以 每 股 3.02～ 3.19 元 認 購 3,419 仟 股 ， 截 至 一 ○ 二 年 三 月 三 十 一 日 實 收 資 本 額 為 36,868,262 仟 元 ， 分 為 3,686,826 仟 股 ， 每 股 面 額 10 元 ， 均 為 普 通 股 。 (二 ) 保 留 盈 餘 及 股 利 政 策 華邦公司依公司法及公司章程之規定，每年度決算如有盈餘， 應先彌補以往虧損並提繳稅款，次就其餘額提列百分之十為法定盈 餘公積；但法定盈餘公積已達華邦公司實收資本總額時得免繼續提 撥；前項剩餘之數額加計前期未分配盈餘，或年度決算為虧損，但 於加計前期未分配盈餘後仍有可分配盈餘時，應先依法令或主管機 關規定提撥或迴轉特別盈餘公積，其餘得視業務需要提列特別盈餘 公積或酌予保留後，依下列原則分派： 1. 董 監 事 酬 勞 百 分 之 一 ～ 二 。 - 34 - 2. 員 工 紅 利 百 分 之 十 ～ 十 五 。 3. 其 餘 為 股 東 紅 利 ， 其 中 股 東 現 金 紅 利 分 派 之 比 率 不 低 於 股 東 紅 利總額的百分之十。 前 項 第 二 款 所 述 之 「 員 工 」， 於 分 配 股 票 紅 利 時 ， 得 包 含 符 合 一 定條件之從屬公司員工。前述「符合一定條件」授權由華邦公司董 事會決議之或董事會得授權董事長核定之。 因一○一年度及一○○年度皆無可分配盈餘，故華邦公司分別 於一○二年三月二十五日董事會及一○一年六月十五日股東會擬議 及決議不予分配，相關資訊可至公開資訊觀測站等管道查詢之。另 因一○一年度及一○○年度皆為營運虧損，故未估計員工紅利及董 監事酬勞。 依 金 管 會 於 一 ○ 一 年 四 月 六 日 發 布 之 金 管 證 發 字 第 1010012865 號 函 令 規 定 ， 於 首 次 採 用 IFRSs 時 ， 應 就 帳 列 權 益 項 下 之 未 實 現 重 估增值及累積換算調整數，因選擇適用國際財務報導準則第 1 號豁 免項目而轉入保留盈餘部分，分別提列相同數額之特別盈餘公積。 因華邦公司於轉換日之保留盈餘為負數，免依上述規定提列特別盈 餘公積。 (三 ) 庫 藏 股 票 1. 華 邦 公 司 一 ○ 二 年 第 一 季 庫 藏 股 變 動 資 料 如 下 ： 買 回 股 份 原 因 子公司持有母公司股 票自長 期投資轉列 庫藏股票 期 初 股 數 7,518,364 本 期 增 加 本 期 減 少 - - 期 末 股 數 7,518,364 2. 華 邦 公 司 一 ○ 一 年 第 一 季 庫 藏 股 變 動 資 料 如 下 ： 買 回 股 份 原 因 子公司持有母公司股 票自長 期投資轉列 庫藏股票 期 初 股 數 7,518,364 - 35 - 本 期 增 加 - 本 期 減 少 - 期 末 股 數 7,518,364 子公司於資產負債表日持有華邦公司股票之相關資訊如下： 子 公 司 名 稱 一○二年三月三十一日 Baystar Holdings Ltd. 持 有 股 數 帳 面 金 額 市 價 7,518,364 $ 106,387 $ 45,787 一○一年十二月三十一日 Baystar Holdings Ltd. 7,518,364 $ 106,387 $ 37,968 一○一年三月三十一日 Baystar Holdings Ltd. 7,518,364 $ 106,387 $ 40,975 一○一年一月一日 Baystar Holdings Ltd. 7,518,364 $ 106,387 $ 31,571 子公司持有華邦公司股票視同庫藏股票處理，除不得參與華邦 公 司 之 現 金 增 資 且 持 股 超 過 50%之 子 公 司 亦 無 表 決 權 外 ， 其 餘 與 一 般股東權利相同。 二十、 員工福利、折舊及攤銷費用 短期員工福利 退職後福利 其他長期員工福利 折舊費用 攤銷費用 一 ○ 屬 於 營 業 成 本 者 $ 495,411 $ 25,776 $ $ 1,924,891 $ 570 短期員工福利 退職後福利 其他長期員工福利 折舊費用 攤銷費用 一 ○ 屬 於 營 業 成 本 者 $ 485,419 $ 25,278 $ $ 2,371,046 $ - 屬 費 $ $ $ $ $ 二 年 第 於 營 業 屬於營業外 用 者 費用及損失者 689,582 $ 31,393 $ 10,232 $ 50,264 $ 1,857 55,314 $ 6,486 屬 費 $ $ $ $ $ 一 年 第 於 營 業 屬於營業外 用 者 費用及損失者 654,939 $ 32,443 $ 9,830 $ 36,693 $ 653 136,247 $ 4,515 - 36 - 一 季 合 計 $ 1,184,993 $ 57,169 $ 10,232 $ 1,977,012 $ 62,370 一 季 合 計 $ 1,140,358 $ 57,721 $ 9,830 $ 2,408,392 $ 140,762 二一、 繼續營業單位所得稅 (一 ) 所 得 稅 （ 利 益 ） 費 用 包 括 下 列 項 目 ： 一○二年第一季 一○一年第一季 $ 13,375 ( $ 87,737 ) 23,105 167 $ 36,647 122,613 $ 34,876 當期營業損益所產生之所得 稅費用（利益） 遞延所得稅資產及備抵評價 調整 其 他 所得稅費用淨額 (二 ) 華 邦 公 司 有 關 股 東 可 扣 抵 稅 額 帳 戶 之 資 訊 如 下 ： 一 ○ 二 年 三 月 三 十 一 日 $ 252,935 $ ( $ 4,793,732 ) 股東可扣抵稅額帳戶餘額 八十六年度以前未分配盈餘 八十七年度以後累積虧損 (三 ) 華 邦 公 司 之 營 利 事 業 所 得 稅 申 報 案 件 除 九 十 八 年 度 外 ， 截 至 九 十 九 年度以前之申報案件業經稅捐稽徵機關核定。 二二、 每股虧損 一 金 基本每股虧損 屬於普通股股東之本 期虧損 基本每股虧損 屬於普通股股東之本 期虧損 額 ○ （ 分 二 子 ） 未 扣 少 數 股 權 稅 前 歸屬於母公 司股東稅後 ( $ 300,745 ) ( $ 362,982 ) 一 金 分 額 ○ （ 一 子 ） 未 扣 少 數 股 權 稅 前 歸屬於母公 司股東稅後 ( $ 573,782 ) ( $ 646,193 ) - 37 - 年 第 一 季 每 股 虧 損 （ 元 ） 歸 屬 於 股數（分母） 未扣少數 母 公 司 （ 仟 股 ） 股權稅前 股東稅後 3,678,898 年 ( $ 0.08 ) ( $ 0.10 ) 一 季 每 股 虧 損 （ 元 ） 歸 屬 於 股數（分母） 未扣少數 母 公 司 （ 仟 股 ） 股權稅前 股東稅後 3,674,791 第 ( $ 0.16 ) ( $ 0.17 ) 二三、 股份基礎給付協議 員工認股權計畫 華 邦 公 司 分 別 於 九 十 七 及 九 十 八 年 度 給 予 員 工 認 股 權 證 45,764 仟 單 位 及 1,585 仟 單 位，每 一 單 位 可 認 購 普 通 股 一 股。給 與 對 象 包 含 華 邦 公司及子公司全職正式員工。認股權證之存續期間為五年，憑證持有 人於發行屆滿二年之日起，可行使被給與之一定比例之認股權證。認 股權行使價格為發行當日華邦公司普通股收盤價格，認股權證發行 後，遇有華邦公司普通股股份發生變動時，認股權行使價格依規定公 式予以調整。 一○二及一○一年第一季華邦公司員工認股權證之相關資訊如 下： 員 工 認 股 權 期初流通在外 本期發行 本期行使 本期沒收 本期失效 期末流通在外 期末可行使之認股權 一 ○ 二 年 第 一 季 一 ○ 一 年 加權帄均 行使價格 證 單位（仟） （ 元 ） 單位（仟） $ 3.28 9,774 15,516 ( 1,225 ) 3.03 ( 3,177 ) ( 32 ) 3.02 ( 306 ) 8,517 3.32 12,033 8,494 3.32 11,566 第 一 季 加權帄均 行使價格 （ 元 ） $ 3.20 3.02 3.31 3.24 3.14 截至一○二年及一○一年三月三十一日止，流通在外之員工認股 權證相關資訊如下： 一 ○ 二 年 三 月 三 十 一 日 行 使 價 格 加權帄均預期剩餘 之範圍（元） 存續期限（年） $3.02～$6.46 0.66 - 38 - 一 ○ 一 年 三 月 三 十 一 日 行 使 價 格 加權帄均預期剩餘 之範圍（元） 存續期限（年） $3.02～$6.46 1.64 華 邦 公 司 給 與 之 員 工 認 股 權 使 用 Black-Scholes 評 價 模 式，評 價 模 式所採用之參數如下： $3.02～$6.46 元 $3.02～$6.46 元 52.03%～74.48% 3.75 年 0% 0.94%～1.95% 給與日股價 行使價格 預期波動率 預期存續期間 預期股利率 無風險利率 一○二及一○一年第一季合併公司認列之酬勞成本分別為 0 仟元 及 91 仟 元 。 二四、 非現金交易 一○二年第一季 一○一年第一季 $ 3,200,000 $ 6,233,327 不影響現金流量之投資及籌資 活動 一年內到期之長期借款 國外營運機構財務報表換 算之兌換差額 備供出售金融資產未實現 損益 採用權益法認列之關聯企 業變動數 取得備供出售金融資產抵 償應收帳款 $ 45,203 $ 464,893 ($ 55,874 ) $ 276,827 ($ 4,794 ) $ 226 $ 5,249 $ 86,501 二五、 營業租賃協議 (一 ) 合 併 公 司 為 承 租 人 1. 租 賃 協 議 合併公司向科學工業園區管理局承租土地，租期將於一○ 六年至一一二年到期，到期時可再續約。 合併公司於美國、中國、日本、以色列及部分台灣之辦公 室係向他人承租，租約將陸續於一○二年到一○五年間到期， 到期可再續約。 截至一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一日、 三月三十一日及一月一日止，合併公司因營業租賃合約所支付 - 39 - 之 存 出 保 證 金（ 帳 列 其 他 非 流 動 資 產 ）分 別 為 15,372 仟 元、15,786 仟 元 、 16,687 仟 元 及 16,637 仟 元 。 2. 認 列 為 費 用 之 租 賃 給 付 一○二年第一季 $ 21,967 租金支出 一○一年第一季 $ 21,541 (二 ) 合 併 公 司 為 出 租 人 租賃協議 營業租賃係出租合併公司所擁有之投資性不動產，租賃期間為 五至十年，並有延展十年租期之選擇權。所有營業租賃合約均包括 於承租人行使續租權時，依市場租金行情調整租金之條款。承租人 於租賃期間結束時，對該不動產不具有優惠承購權。 截至一○二年三月三十一日暨一○一年十二月三十一日、三月 三十一日及一月一日止，合併公司因營業租賃合約所收取之保證金 （ 帳 列 其 他 非 流 動 負 債 ） 分 別 為 4,843 仟 元 、 984 仟 元 、 0 仟 元 及 0 仟元。 二六、 資本風險管理 合併公司之資本風險管理係以確保具有必要之財務資源及營運計 晝，以 支 應 未 來 十 二 個 月 所 需 之 營 運 資 金、資 本 支 出、研 究 發 展 費 用 、 債務償還及股利支出等需求。 二七、 關係人交易 (一 ) 關 係 人 之 名 稱 及 關 係 關 係 人 華新麗華公司 九齊科技公司 精成科技公司 華東科技公司 精成東莞公司 華東蘇州公司 凌耀科技公司 名 稱 與 合 併 公 具重大影響之投資者 關聯企業 其他關係人 其他關係人 其他關係人 其他關係人 其他關係人 - 40 - 司 之 關 係 (二 ) 營 業 交 易 關聯企業 其他關係人 銷 貨 進 貨 一 ○ 二 年 一○ 一 年 一 ○二 年 一 ○ 一年 第 一 季 第 一 季 第 一 季 第 一 季 $ 52,135 $ 53,609 $ 465 $ 687 43,118 49,352 $ 95,253 $102,961 $ 465 $ 687 其他關係人 製 造 一○二年第一季 $562,279 費 用 一○一年第一季 $547,593 具重大影響之投資者 管 理 一○二年第一季 $ 2,112 費 用 一○一年第一季 $ 1,882 資產負債表日之流通在外餘額如下： 關聯企業 其他關係人 關聯企業 其他關係人 具重大影響之投資者 具重大影響之投資者 其他關係人 應 收 關 係 人 款 項 一 ○ 二 年 一○ 一 年 一 ○一 年 三 月 十 二 月 三 月 一 ○ 一年 三 十 一 日 三 十 一 日 三 十 一 日 一 月 一日 $ 35,992 $ 31,109 $ 35,833 $ 36,506 32,087 14,964 52,977 14,133 $ 68,079 $ 46,073 $ 88,810 $ 50,639 應 付 關 係 人 款 項 一 ○ 二 年 一○ 一 年 一 ○一 年 三 月 十 二 月 三 月 一 ○ 一年 三 十 一 日 三 十 一 日 三 十 一 日 一 月 一日 $ 185 $ 407 $ 488 $ 526 482,873 531,278 446,374 713,278 2,083 2,654 1,582 2,113 $ 485,141 $534,339 $448,444 $ 715,917 其 他 應 一 ○ 二 年 三 月 三 十 一 日 $ 20 $ 20 - 41 - 收 款 及 其 他 流 動 資 產 一○ 一 年 一 ○一 年 十 二 月 三 月 一 ○ 一年 三 十 一 日 三 十 一 日 一 月 一日 $ 20 $ 1,083 $ 1,438 5 $ 20 $ 1,088 $ 1,438 關聯企業 具重大影響之投資者 其他關係人 具重大影響之投資者 其 一 ○ 二 年 三 月 三 十 一 日 $ 6 1,529 13,674 $ 15,209 他 應 付 款 一○ 一 年 一 ○一 年 十 二 月 三 月 一 ○ 一年 三 十 一 日 三 十 一 日 一 月 一日 $ 203 $ 15 $ 1,077 2,587 2,496 6,486 5,188 9,359 $ 7,766 $ 7,790 $ 11,855 存 出 保 證 一 ○ 二 年 三 月 三 十 一 日 $ 203 金 （ 帳 列 一○ 一 年 十 二 月 三 十 一 日 $ 203 其 他 一 ○ 三 三 十 $ 非 流 動 資 產 ） 一 年 月 一 ○ 一年 一 日 一 月 一日 203 $ 203 關係人之交易條件與一般客戶無重大差異。 (三 ) 背 書 保 證 截至一○二年三月三十一日止，華邦公司之長期借款－臺灣銀 行 聯 貸 案 (二 )係 以 華 邦 公 司 董 事 長 焦 佑 鈞 先 生 為 連 帶 保 證 人，請 參 閱 附註十七。 (四 ) 對 主 要 管 理 階 層 之 獎 酬 一○二年及一○一年第一季，合併公司對董事及主要管理階層 之薪酬如下： 短期員工福利 退職後福利 其他長期員工福利 股份基礎給付 一○二年第一季 $ 52,658 1,102 58 777 $ 54,595 一○一年第一季 $ 46,349 901 795 $ 48,045 董事及主要管理階層之薪酬係由薪酬委員會依個人績效及市場 趨勢決定之。 二八、 質押之資產 請參閱附註六、附註十四及附註十七。 二九、 重大或有負債及未認列之合約承諾 截至一○二年三月三十一日止，合併公司已在銀行開立尚未使用 之 信 用 狀 總 額 約 為 美 金 4,990 仟 元 及 日 幣 225,400 仟 元 。 - 42 - 三十、 金融工具 (一 ) 金 融 工 具 之 種 類 1. 合 併 公 司 一 ○ 二 年 三 月 三 十 一 日 暨 一 ○ 一 年 十 二 月 三 十 一 日 、 三月三十一日及一月一日各項金融資產及金融負債及其公允價 值如下： 一 ○ 二 年 三 月 三 十 一 日 帳 面 金 額 公 允 價 值 金融資產 放款及應收款 現金及約當現金 應收票據及帳款 （含關係人） 其他應收款 存出保證金（帳列 其他非流動資 產） 透過損益按公允價值 衡量之金融資產 備供出售金融資產（流 動及非流動） 持有至到期日金融資 產 以成本衡量之金融資 產 金融負債 透過損益按公允價值 衡量之金融負債 以攤銷後成本衡量 短期借款 應付短期票券 應付票據及帳款 應付設備款及其 他應付款 長期借款 一 ○ 一 年 十二月三十一日 帳 面 金 額 公 允 價 值 一 ○ 一 年 三 月 三 十 一 日 帳 面 金 額 公 允 價 值 一 ○ 一 年 一 月 一 日 帳 面 金 額 公 允 價 值 $ 5,835,486 $ 5,835,486 $ 5,710,913 $ 5,710,913 $ 6,386,422 $ 6,386,422 $ 5,895,681 $ 5,895,681 4,746,610 354,698 4,746,610 354,698 4,655,320 318,187 4,655,320 318,187 4,460,480 226,833 4,460,480 226,833 4,165,067 246,060 4,165,067 246,060 150,106 150,106 148,981 148,981 159,825 159,825 160,149 160,149 4,013 4,013 28,721 28,721 5,200 5,200 3,676 3,676 920,739 920,739 768,621 768,621 1,646,451 1,646,451 1,256,710 1,256,710 95,152 95,171 - - - - - - 694,587 $ 12,801,391 694,587 $ 12,801,410 678,588 $ 12,309,331 678,588 $ 12,309,331 1,294,977 $ 14,180,188 1,294,977 $ 14,180,188 1,301,667 $ 13,029,010 1,301,667 $ 13,029,010 $ $ $ $ $ $ $ $ 20,207 20,207 - - - - - - 3,742,533 499,491 3,593,647 3,742,533 499,491 3,593,647 2,716,474 499,376 4,234,119 2,716,474 499,376 4,234,119 3,223,294 499,871 3,719,889 3,223,294 499,871 3,719,889 1,681,092 199,763 4,061,518 1,681,092 199,763 4,061,518 2,325,683 9,950,000 $ 20,131,561 2,325,683 9,950,000 $ 20,131,561 2,431,991 11,033,330 $ 20,915,290 2,431,991 11,033,330 $ 20,915,290 2,513,523 14,599,990 $ 24,556,567 2,513,523 14,599,990 $ 24,556,567 2,861,846 15,124,990 $ 23,929,209 2,861,846 15,124,990 $ 23,929,209 2. 認 列 於 合 併 資 產 負 債 表 之 公 允 價 值 衡 量 合併公司公允價值衡量方式係依其可觀察之程度分為第一 及第二級。 (1) 第 一 級 公 允 價 值 衡 量 係 採 用 活 絡 市 場 之 公 開 報 價 ， 明 細 如 下： 一 ○ 二 年 一 ○ 一 年 一 ○ 一 年 一 ○ 一 年 三 月 三 十 一 日 十二月三十一日 三 月 三 十 一 日 一 月 一 日 透過損益按公允價值 衡量之金融資產 備供出售金融資產 持有至到期日金融 資產 合 計 $ 4,013 817,059 95,171 $ 916,243 - 43 - $ 3,533 704,091 $ 707,624 $ 4,267 1,431,531 $ 1,435,798 $ 3,461 1,127,110 $ 1,130,571 (2) 第 二 級 公 允 價 值 衡 量 係 指 除 第 一 級 之 公 開 報 價 外 ， 以 屬 於 該資產或負債直接或間接可觀察之輸入值推導公允價值， 明細如下： 一 ○ 二 年 一 ○ 一 年 一 ○ 一 年 一 ○ 一 年 三 月 三 十 一 日 十二月三十一日 三 月 三 十 一 日 一 月 一 日 透過損益按公允價值 衡量之金融資產 備供出售金融資產 合 計 透過損益按公允價值 衡量之金融負債 $ 103,680 $ 103,680 $ $ 20,207 $ 933 214,920 $ 215,853 $ $ 25,188 64,530 89,718 $ - $ $ - 215 129,600 $ 129,815 - (二 ) 財 務 風 險 管 理 目 的 與 政 策 合 併 公 司 主 要 金 融 工 具 包 括 權 益 及 債 務 投 資、借 款、應 收 帳 款 、 應付帳款等。合併公司之財務管理部門為各業務單位提供服務，統 籌協調進入國內與國際金融市場操作，藉由依照風險程度與廣度分 析暴險之內部風險報告監督及管理合併公司營運有關之財務風險。 該等風險包括市場風險、信用風險及流動性風險。 合併公司依據董事會通過之從事衍生性金融商品交易處理程序 來操作衍生金融工具以規避匯率風險；內部稽核人員持續地針對政 策之遵循與暴險額度進行覆核。 1. 市 場 風 險 合併公司承擔之主要財務風險為外幣匯率變動風險及利率 變動風險。合併公司以遠期外匯合約規避因進出口而產生之匯 率風率。 合併公司有關金融工具市場風險之暴險及其對該等暴險之 管理與衡量方式自前期以來並無改變。 (1) 匯 率 風 險 合併公司從事外幣交易產生匯率變動風險之管理，係 於從事衍生性金融商品交易處理程序規範許可之範圍內， 利用遠期外匯合約管理風險。 合併公司於資產負債表日非功能性貨幣計價之貨幣性 資產與貨幣性負債帳面金額，請詳附註三一。 - 44 - 合併公司敏感度分析僅包括流通在外之外幣貨幣性項 目，並將其期末之換算以新台幣匯率相對於各外幣升值 10%予 以 調 整 使 稅 後 損 益 或 權 益 增 加 之 金 額；貶 值 10%時 ， 其對稅後損益或權益之影響將為同金額之負數。 損益影響數 美 金 之 影 響 一○二年 一○一年 一月一日 一月一日 至 三 月 至 三 月 三十一日 三十一日 $243,925 $121,905 人 民 幣 一○二年 一月一日 至 三 月 三十一日 $ 40,382 之 影 響 一○一年 一月一日 至 三 月 三十一日 $ 3,486 日 幣 之 影 響 一○二年 一○一年 一月一日 一月一日 至 三 月 至 三 月 三十一日 三十一日 $ 5 ($27,092) (2) 利 率 風 險 合併公司利率風險主要來自固定及浮動利率定期存款 及借款。 合併公司於資產負債表日受利率暴險之金融資產及負 債帳面金額如下： 一 ○ 二 年 一○一年十二 一 ○ 一 年 一 ○ 一 年 三月三十一日 月 三 十 一 日 三月三十一日 一 月 一 日 具現金流量利率 風險 金融資產 金融負債 $ 6,344 10,057,590 $ 15,920 11,200,934 $ 249,081 14,951,854 $ 280,648 15,463,475 有關利率風險之敏感度分析，係以財務報導期間結束 日固定利率之金融資產及負債之公允價值變動為計算基 礎。假若利率上升一個百分點，合併公司一○二及一○一 年 第 一 季 之 現 金 流 出 分 別 增 加 100,512 仟 元 及 147,028 仟 元。 2. 信 用 風 險 信用風險係指交易對方拖欠合約義務而造成集團財務損失 之風險。 合併公司針對重大之交易對象均要求提供擔保品或其他擔 保之權利，故能有效降低合併公司之信用風險。合併公司管理 階層指派專責團隊負責授信額度之決定、授信核准及其他監控 程序以確保逾期應收款項之回收已採取適當行動。此外，合併 - 45 - 公司於資產負債表日會逐一複核應收款項之可回收金額以確保 無法回收之應收款項已提列適當減損損失。據此，合併公司管 理階層認為合併公司之信用風險已顯著減少。 3. 流 動 性 風 險 合併公司之營運資金足以支應，故未有因無法籌措資金以 履行合約義務之流動性風險。 合併公司已約定還款期間之非衍生金融負債預定到期如 下： 一 ○ 二 年 三 月 三 十 短 於 一 年 二 ～ 三 年 三 年 以 上 合 非衍生金融負債 無附息負債 浮動利率負債 固定利率負債 $ 5,919,330 3,307,590 4,134,434 $ 13,361,354 $ 2,800,000 $ 2,800,000 $ 3,950,000 $ 3,950,000 一 $ 5,919,330 10,057,590 4,134,434 $ 20,111,354 一 ○ 一 年 十 二 月 三 十 短 於 一 年 二 ～ 三 年 三 年 以 上 合 非衍生金融負債 無附息負債 浮動利率負債 固定利率負債 $ 6,666,110 4,650,934 3,048,246 $ 14,365,290 $ 2,733,333 $ 2,733,333 $ 3,816,667 $ 3,816,667 $ 6,233,412 6,585,191 3,371,301 $ 16,189,904 $ 4,216,663 $ 4,216,663 $ 4,150,000 $ 4,150,000 一 一 $ 6,923,364 7,496,812 1,542,370 $ 15,962,546 - 46 - $ 5,049,997 $ 5,049,997 $ 2,916,666 $ 2,916,666 日 計 $ 6,233,412 14,951,854 3,371,301 $ 24,556,567 一 ○ 一 年 一 月 一 短 於 一 年 二 ～ 三 年 三 年 以 上 合 非衍生金融負債 無附息負債 浮動利率負債 固定利率負債 日 計 $ 6,666,110 11,200,934 3,048,246 $ 20,915,290 一 ○ 一 年 三 月 三 十 短 於 一 年 二 ～ 三 年 三 年 以 上 合 非衍生金融負債 無附息負債 浮動利率負債 固定利率負債 日 計 日 計 $ 6,923,364 15,463,475 1,542,370 $ 23,929,209 三一、 外幣金融資產及負債之匯率資訊 合併公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下： 單位：各外幣／新台幣仟元 一 ○ 外 金 融 資 產 貨幣性項目 美 元 歐 元 日 圓 人 民 幣 以色列幣 澳 幣 非貨幣性項目 美 元 韓 元 金 融 負 貨幣性項目 美 元 歐 元 日 圓 以色列幣 二 年 三 月 三 十 一 日 一 ○ 幣 匯 率 新 台 幣 外 $ 201,047 1,533 1,090,764 134,670 30,343 - 29.825 38.23 0.3172 4.7576 8.1892 - $ 5,996,222 58,618 345,990 640,704 248,484 - $ 204,327 1,273 2,511,701 48,318 30,870 3,008 29.51 39.41 0.3592 4.6884 7.9422 30.614 $ 6,029,697 50,182 902,203 226,535 245,175 92,078 15,294 - 29.825 - 456,147 - 15,967 4,652,957 29.51 0.0260 471,188 120,977 78,444 1,846 869,236 5,655 29.825 38.23 0.3172 8.1892 2,339,601 70,577 275,722 46,313 128,730 1,675 2,994,076 3,888 29.51 39.41 0.3592 7.9422 3,798,834 66,026 1,075,472 30,881 債 一 ○ 一 年 十 二 月 三 十 一 日 一 外 幣 匯 率 新 台 幣 外 金 融 資 產 貨幣性項目 美 元 歐 元 日 圓 人 民 幣 以色列幣 澳 幣 非貨幣性項目 美 元 韓 元 金 融 負 貨幣性項目 美 元 歐 元 日 圓 以色列幣 一 年 三 月 三 十 一 日 幣 匯 率 新 台 幣 ○ 一 年 幣 匯 一 月 率 新 一 台 日 幣 $ 238,052 951 646,039 99,603 35,355 - 29.04 38.49 0.3364 4.6202 7.7845 - $ 6,913,019 36,586 217,328 460,188 275,217 - $ 198,558 2,075 2,617,609 38,935 28,287 2,706 30.275 39.18 0.3906 4.8049 7.925 30.735 $ 6,011,352 81,307 1,022,438 187,081 224,175 83,169 15,281 - 29.04 - 443,766 - 16,140 5,351,246 30.275 0.0263 488,647 140,738 80,871 1,270 795,851 5,136 29.04 38.49 0.3364 7.7845 2,348,480 48,866 267,633 39,978 114,872 2,197 2,398,822 3,082 30.275 39.18 0.3906 7.925 3,477,755 86,063 936,980 24,425 債 三二、 附註揭露事項 (一 ) 華 邦 公 司 重 大 交 易 事 項 及 (二 )轉 投 資 事 業 相 關 資 訊 如 下，其 中 母 子 公 司重大交易及其餘額於編製合併財務報告時，業已全數銷除。 1. 資 金 貸 與 他 人 。（ 附 表 一 ） 2. 為 他 人 背 書 保 證 。（ 無 ） - 47 - 3. 期 末 持 有 有 價 證 券 情 形 。（ 附 表 二 ） 4. 累 積 買 進 或 賣 出 同 一 有 價 證 券 之 金 額 達 新 臺 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 。（ 無 ） 5. 取 得 不 動 產 之 金 額 達 新 臺 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 。（ 無 ） 6. 處 分 不 動 產 之 金 額 達 新 臺 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 。（ 無 ） 7. 與 關 係 人 進 、 銷 貨 之 金 額 達 新 臺 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 。（ 附 表 三 ） 8. 應 收 關 係 人 款 項 達 新 臺 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 。（ 附 表 四 ） 9. 從 事 衍 生 工 具 交 易 。（ 附 註 七 ） 10. 其 他 ： 母 子 公 司 間 及 各 子 公 司 間 之 業 務 關 係 及 重 要 交 易 往 來 情 形 及 金 額 。（ 附 表 七 ） 11. 被 投 資 公 司 資 訊 。（ 附 表 五 ） (三 ) 大 陸 投 資 資 訊 ： 1. 大 陸 被 投 資 公 司 名 稱、主 要 營 業 項 目、實 收 資 本 額、投 資 方 式 、 資金匯出入情形、持股比例、投資損益、期末投資帳面金額、 已 匯 回 投 資 損 益 及 赴 大 陸 地 區 投 資 限 額 。（ 附 表 六 ） 2. 與 大 陸 被 投 資 公 司 直 接 或 間 接 經 由 第 三 地 區 所 發 生 下 列 之 重 大 交 易 事 項 ， 及 其 價 格 、 付 款 條 件 、 未 實 現 損 益 。（ 附 表 六 ） (1) 進 貨 金 額 及 百 分 比 與 相 關 應 付 款 項 之 期 末 餘 額 及 百 分 比 。 (2) 銷 貨 金 額 及 百 分 比 與 相 關 應 收 款 項 之 期 末 餘 額 及 百 分 比 。 (3) 財 產 交 易 金 額 及 其 所 產 生 之 損 益 數 額 。 (4) 票 據 背 書 保 證 或 提 供 擔 保 品 之 期 末 餘 額 及 其 目 的 。 (5) 資 金 融 通 之 最 高 餘 額 、 期 末 餘 額 、 利 率 區 間 及 當 期 利 息 總 額。 (6) 其 他 對 當 期 損 益 或 財 務 狀 況 有 重 大 影 響 之 交 易 事 項 ， 如 勞 務之提供或收受等。 - 48 - 三三、 部門資訊 (一 ) 營 運 部 門 基 本 資 訊 1. 營 運 部 門 之 分 類 合併公司依國際財務報導準則第八號及第三十四號公報規 定，報導以下營運部門資訊： (1) 動 態 隨 機 存 取 記 憶 體 （ DRAM） 產 品 部 門 主 要 負 責 行 動 記 憶 體 （ Mobile RAM）、 利 基 型 動 態 隨 機 存 取 記 憶 體 （ Specialty DRAM ）、 繪 圖 型 隨 機 存 取 記 憶 體 （ Graphic DRAM ）、 標 準 型 動 態 隨 機 存 取 記 憶 體 （ Commodity DRAM） 等 產 品 的 研 發 、 設 計 、 製 造 、 銷 售 及售後服務。 (2) 快 閃 記 憶 體 （ Flash） 產 品 部 門 主要負責快閃記憶體產品之研發、設計、製造、銷售 及售後服務。 (3) 邏 輯 記 憶 體 產 品 部 門 主 要 負 責 邏 輯 記 憶 體 產 品 之 研 發、設 計、生 產、製 造 、 銷售及售後服務。 2. 營 運 部 門 損 益 、 資 產 及 負 債 衡 量 原 則 各營運部門之會計政策與附註四所述之重要會計政策均相 同。合併公司營運部門損益係以部門經理人可控制之營業損益 來衡量，並作為管理績效評估之基礎。資產之衡量金額未提供 予營運決策者，故各部門資產衡量金額為零。負債係考量全公 司資金成本及資金調度需求來加以配置，非屬個別營運部門經 理可控制，故未列入部門管理績效評估之基礎。 - 49 - (二 ) 部 門 收 入 與 營 運 結 果 合併公司稅前損益與營運結果依應報導部門分析如下： 動態隨機存取記憶體產品 快閃記憶體產品 邏輯記憶體產品 營運部門合計 其他收入 營業收入 未分配支出： 管理後勤支出 銷售及其他共同支出 營業淨損 營業外收支淨額： 利息收（支）淨額 採用權益法之關聯企業（損）益 之份額 處分不動產、廠房及設備利益 處分投資（損）益 外幣兌換利益（損失） 壞帳轉回利益 透過損益按公允價值衡量之金融 商品（損失）利益 什項收（支）淨額 稅前淨損 部 門 收 入 部 門 損 益 一 ○ 二 年 一 ○ 一 年 一 ○ 二 年 一 ○ 一 年 第 一 季 第 一 季 第 一 季 第 一 季 $ 3,535,101 $ 3,588,293 ($ 47,473 ) ( $ 427,071 ) 2,514,501 2,266,098 219,651 224,372 1,625,503 1,631,469 88,426 120,067 7,675,105 7,485,860 260,604 ( 82,632 ) 355 355 $ 7,675,105 $ 7,486,215 ( ( ( 145,467 ) 374,565 ) 259,428 ) ( ( ( 196,094 ) 316,694 ) 595,065 ) ( 65,693 ) ( 85,563 ) ( 5,921 ) 1,510 564 ) 129,554 2,637 ( ( ( ($ 101,108 ) 1,732 ) 300,745 ) ( ( ($ 1,422 2,318 84 10,799 ) 73,495 40,775 449 ) 573,782 ) 三四、 首次採用國際財務報導準則 (一 ) IFRSs 資 訊 之 編 製 基 礎 合 併 公 司 一 ○ 二 年 第 一 季 之 合 併 財 務 報 告 係 為 首 份 IFRSs 期 中 財務報告，其編製基礎除了遵循附註四說明之重大會計政策外，合 併公司亦遵循金管會認可之國際財務報導準則第 1 號「首次採用國 際財務報導準則」之規定。 - 50 - (二 ) 轉 換 至 IFRSs 之 影 響 轉 換 至 IFRSs 後 ， 對 合 併 公 司 之 合 併 資 產 負 債 表 暨 合 併 綜 合 損 益 表 之 影 響 如 下 ： 1. 一 ○ 一 年 一 月 一 日 合 併 資 產 負 債 表 項 目 之 調 節 單位：新台幣仟元 中 華 民 國 一 般 公 認 會 項 目 金 流動資產 現金及約當現金 $ 公帄價值變動列入損益之金融資 產－流動 備供出售金融資產－流動 應收票據淨額 應收帳款淨額 應收款項－關係人淨額 其他金融資產－流動 存 貨 遞延所得稅資產－流動 其他流動資產 流動資產合計 基金及投資 備供出售金融資產－非流動 以成本衡量之金融資產－非流動 採權益法之長期股權投資 基金及投資合計 計 固定資產淨額 無形資產 其他資產 遞延所得稅資產－非流動 什項資產 其他資產合計 資 產 總 計 $ 原 6,002,597 3,676 則 額 轉 換 至 I F R S s 之 影 響 認列及衡量差異 表 達 差 異 $ - ($ 106,916 ) - I 金 額 $ 902,713 534 4,113,894 50,639 139,144 7,272,562 281,638 420,635 19,188,032 - 353,997 1,245,403 65,092 1,664,492 56,264 56,264 - 353,997 1,301,667 65,092 1,720,756 35,149,539 - - 35,149,539 639,191 - - 639,191 3,992,639 290,756 4,283,395 - 281,638 281,638 4,274,277 290,756 4,565,033 60,924,649 $ 56,264 106,916 281,638 ) 281,638 ) 5,895,681 3,676 ( ( $ - 902,713 534 4,113,894 50,639 246,060 7,272,562 420,635 18,906,394 $ 60,980,913 註 1： 合 併 公 司 承 做 長 期 定 期 存 款 ， 依 IFRSs 規 定 予 以 轉 列 至 其 他 應 收 款 項 下 ， 請 參 閱 7.(4)之 說 明 。 註 2： 依 IFRSs 規 定 將 遞 延 所 得 稅 資 產 ─ 流 動 轉 列 至 非 流 動 項 目 ， 請 參 閱 7.(1)之 說 明 。 註 3： 子 公 司 更 換 功 能 性 貨 幣 ， 追 溯 調 整 以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 之 帳 列 金 額 ， 請 參 閱 7.(7)之 說 明 。 （接次頁） - 51 - F R S s 項 目 流動資產 現金及約當現金 透過損益按公允價值衡量之金融資 產－流動 備供出售金融資產－流動 應收票據淨額 應收帳款淨額 應收帳款－關係人淨額 其他應收款 存 貨 － 其他流動資產 流動資產合計 非流動資產 備供出售金融資產－非流動 以成本衡量之金融資產－非流動 採用權益法之投資 說 明 註1 註1 註2 註3 不動產、廠房及設備淨額 無形資產 遞延所得稅資產－非流動 其他非流動資產－其他 資 產 總 計 註2 （承前頁） 中 華 民 國 一 般 項 流動負債 短期借款 應付短期票券 應付票據 應付帳款 應付設備款 其他應付款 一年內到期長期借款 其他流動負債 流動負債合計 長期負債 長期借款 其他負債 應計退休金負債 其他負債－其他 其他負債合計 負債合計 母公司股東權益 普通股股本 資本公積 累積虧損 累積換算調整數 金融商品未實現損失 庫藏股票 母公司股東權益合計 少數股權 股東權益合計 負債及股東權益總計 公 認 會 目 金 $ 計 原 則 額 1,681,092 199,763 849,713 3,211,805 650,233 2,151,012 7,158,327 68,865 15,970,810 ( ( $ $ 60,601 60,601 $ I 金 - 額 $ 1,681,092 199,763 849,713 3,211,805 650,233 2,211,613 7,158,327 68,865 16,031,411 7,966,663 - - 7,966,663 368,676 193,417 562,093 24,499,566 362,076 362,076 422,677 - 730,752 193,417 924,169 24,922,243 21,460 ) 65,182 359,900 ) - 36,802,302 2,211,059 2,418,258 ) - 12,576 328,754 37,659 366,413 56,264 - 36,802,302 2,232,519 2,483,440 ) 359,900 ( 轉 換 至 I F R S s 之 影 響 認列及衡量差異 表 達 差 異 1,449,394 ) 106,387 ) 35,355,500 1,069,583 36,425,083 60,924,649 ( ( ( ( ( ( $ ) ) ) ) $ ( ( ( $ 1,461,970 ) 106,387 ) 35,026,746 1,031,924 36,058,670 60,980,913 F R S s 項 流動負債 短期借款 應付短期票券 應付票據 應付帳款 應付設備款 其他應付款 一年內到期長期借款 其他流動負債 流動負債合計 非流動負債 長期借款 目 應計退休金負債 其他非流動負債－其他 負債合計 歸屬於母公司業主之權益 普通股股本 資本公積 累積虧損 國外營運機構財務報表換算之兌換 差額 備供出售金融資產未實現損益 庫藏股票 母公司業主權益合計 非控制權益 權益合計 負債及權益總計 說 明 註4 註5 註6 註7 註8 註9 註 4： 合 併 公 司 依 IAS 19 規 定 估 計 短 期 可 累 積 帶 薪 假 ， 請 參 閱 7.(2)之 說 明 。 註 5： 依 IAS 19 規 定 對 確 定 福 利 義 務 重 新 精 算 ， 除 將 未 認 定 過 渡 性 淨 給 付 義 務 轉 列 累 積 虧 損 外 ， 並 依 IFRS1 規 定 ， 於 轉 換 日 選 擇 將 未 認 列 精 算 損 益 轉 列 為 累 積 虧 損 ， 請 參 閱 7.(3)之 說 明 。 註 6： 以 前 年 度 採 用 權 益 法 之 投 資 因 增 資 未 按 持 股 比 例 認 購 致 股 權 帳 面 金 額 增 加 ， 認 列 為 資 本 公 積 ， 依 I F R S s 規 定 上 述 資 本 公 積 應 予 追 溯 調 整 至 累 積 虧 損 ， 請 參 閱 7.(5)之 說 明 。 註 7： 依 IFRS1 規 定 ， 選 擇 將 一 ○ 一 年 一 月 一 日 以 前 之 國 外 營 運 機 構 財 務 報 表 換 算 之 兌 換 差 額 重 設 為 零 ， 於 轉 換 日 轉 列 為 累 積 虧 損 ， 請 參 閱 6.之 說 明。 註 8： 子 公 司 更 換 功 能 性 貨 幣 ， 追 溯 調 整 備 供 出 售 金 融 資 產 未 實 現 損 益 之 帳 列 金 額 ， 請 參 閱 7.(7)之 說 明 。 註 9： 合 併 主 體 內 子 公 司 一 ○ 一 年 一 月 一 日 資 產 負 債 表 以 IFRSs 規 定 重 編 後 權 益 減 少 ， 致 非 控 制 權 益 減 少 。 - 52 - 2. 一 ○ 一 年 三 月 三 十 一 日 合 併 資 產 負 債 表 項 目 之 調 節 中 華 民 國 一 般 公 認 會 項 目 金 流動資產 現金及約當現金 $ 公帄價值變動列入損益之金融資 產－流動 備供出售金融資產－流動 應收票據淨額 應收帳款淨額 應收款項－關係人淨額 其他金融資產－流動 存 貨 遞延所得稅資產－流動 其他流動資產 流動資產合計 基金及投資 備供出售金融資產－非流動 以成本衡量之金融資產－非流動 採權益法之長期股權投資 基金及投資合計 計 固定資產淨額 無形資產 其他資產 遞延所得稅資產－非流動 什項資產 其他資產合計 資 產 總 計 $ 原 6,490,973 5,200 則 額 轉 換 至 I F R S s 之 影 響 認列及衡量差異 表 達 差 異 $ - ($ 104,551 ) - I 金 額 $ 1,183,000 1,305 4,370,365 88,810 122,282 7,689,525 241,273 529,492 20,722,225 - 463,451 1,226,609 66,882 1,756,942 68,368 68,368 - 463,451 1,294,977 66,882 1,825,310 33,861,584 - - 33,861,584 501,857 - - 501,857 4,015,437 298,187 4,313,624 - 241,273 241,273 4,256,710 298,187 4,554,897 61,156,232 $ 68,368 104,551 241,273 ) 241,273 ) 6,386,422 5,200 ( ( $ - 1,183,000 1,305 4,370,365 88,810 226,833 7,689,525 529,492 20,480,952 $ 61,224,600 註 1： 合 併 公 司 承 做 長 期 定 期 存 款 ， 依 IFRSs 規 定 予 以 轉 列 至 其 他 應 收 款 項 下 ， 請 參 閱 7.(4)之 說 明 。 註 2： 依 IFRSs 規 定 將 遞 延 所 得 稅 資 產 ─ 流 動 轉 列 至 非 流 動 項 目 ， 請 參 閱 7.(1)之 說 明 。 註 3： 子 公 司 更 換 功 能 性 貨 幣 ， 追 溯 調 整 以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 之 帳 列 金 額 ， 請 參 閱 7.(7)之 說 明 。 （接次頁） - 53 - F R S s 項 目 流動資產 現金及約當現金 透過損益按公允價值衡量之金融資 產－流動 備供出售金融資產－流動 應收票據淨額 應收帳款淨額 應收帳款－關係人淨額 其他應收款 存 貨 － 其他流動資產 流動資產合計 非流動資產 備供出售金融資產－非流動 以成本衡量之金融資產－非流動 採用權益法之投資 說 明 註1 註1 註2 註3 不動產、廠房及設備淨額 無形資產 遞延所得稅資產－非流動 其他非流動資產－其他 資 產 總 計 註2 （承前頁） 中 華 民 國 一 般 項 流動負債 短期借款 應付短期票券 應付票據 應付帳款 應付設備款 其他應付款 一年內到期長期借款 其他流動負債 流動負債合計 長期負債 長期借款 其他負債 應計退休金負債 其他負債－其他 其他負債合計 負債合計 母公司股東權益 普通股股本 資本公積 累積虧損 累積換算調整數 金融商品未實現損失 庫藏股票 母公司股東權益合計 少數股權 股東權益合計 負債及股東權益總計 公 認 會 目 金 $ 計 原 則 額 3,223,294 499,871 770,733 2,949,156 561,430 1,889,043 6,233,327 77,372 16,204,226 ( ( $ $ 63,050 63,050 $ I 金 - 額 $ 3,223,294 499,871 770,733 2,949,156 561,430 1,952,093 6,233,327 77,372 16,267,276 8,366,663 - - 8,366,663 376,932 192,043 568,975 25,139,864 360,098 360,098 423,148 - 737,030 192,043 929,073 25,563,012 21,460 ) 65,087 347,796 ) - 36,834,072 2,189,201 3,064,451 ) 55,874 ) 12,576 316,745 38,035 354,780 68,368 - 36,834,072 2,210,661 3,129,538 ) 291,922 ( 轉 換 至 I F R S s 之 影 響 認列及衡量差異 表 達 差 異 1,172,567 ) 106,387 ) 34,928,163 1,088,205 36,016,368 61,156,232 ( ( ( ( ( ( $ ) ) ) ) $ ( ( ( ( $ 1,185,143 ) 106,387 ) 34,611,418 1,050,170 35,661,588 61,224,600 F R S s 項 流動負債 短期借款 應付短期票券 應付票據 應付帳款 應付設備款 其他應付款 一年內到期長期借款 其他流動負債 流動負債合計 非流動負債 長期借款 目 應計退休金負債 其他非流動負債－其他 負債合計 歸屬於母公司業主之權益 普通股股本 資本公積 累積虧損 國外營運機構財務報表換算之兌換 差額 備供出售金融資產未實現損益 庫藏股票 母公司業主權益合計 非控制權益 權益合計 負債及權益總計 說 明 註4 註5 註6 註7 註8 註9 註 4： 合 併 公 司 依 IAS 19 規 定 估 計 短 期 可 累 積 帶 薪 假 致 其 他 應 付 款 增 加 ， 請 參 閱 7.(2)之 說 明 。 註 5： 合 併 公 司 對 確 定 福 利 義 務 重 新 進 行 精 算 ， 除 將 未 認 列 過 渡 性 淨 給 付 義 務 全 數 轉 列 累 積 虧 損 外 ， 並 依 I F R S 1 規 定 ， 於 轉 換 日 選 擇 將 未 認 列 精 算 損 益 轉 列 為 累 積 虧 損 ， 致 應 計 退 休 金 負 債 增 加 362,076 仟 元 ； 另 一 ○ 一 年 第 一 季 以 IAS19 規 定 精 算 之 淨 退 休 金 成 本 減 少 ， 致 應 計 退 休 金 負 債 減 少 1,978 仟 元 。 以 上 合 計 使 一 ○ 一 年 三 月 三 十 一 日 應 計 退 休 金 負 債 減 少 360,098 仟 元 ， 請 參 閱 7.(3)之 說 明 。 註 6： 以 前 年 度 採 用 權 益 法 之 投 資 因 增 資 未 按 持 股 比 例 認 購 致 股 權 增 加 數 21,460 仟 元 ， 應 予 以 追 溯 調 整 至 累 積 虧 損 ， 請 參 閱 7.(5)之 說 明 。 註 7： 合 併 公 司 依 I F R S 1 規 定 ， 選 擇 將 一 ○ 一 年 一 月 一 日 以 前 之 國 外 營 運 機 構 財 務 報 表 換 算 之 兌 換 差 額 重 設 為 零 ， 於 轉 換 日 轉 列 為 累 積 虧 損 ， 使 國 外 營 運 機 構 財 務 報 表 換 算 之 兌 換 差 額 減 少 359,900 仟 元 ； 另 子 公 司 更 換 功 能 性 幣 別 影 響 ， 致 國 外 營 運 機 構 財 務 報 表 換 算 之 兌 換 差 額 增 加 12,104 仟 元 ， 請 參 閱 6.之 說 明 。 註 8： 子 公 司 更 換 功 能 性 貨 幣 ， 追 溯 調 整 備 供 出 售 金 融 資 產 之 帳 列 金 額 ， 請 參 閱 7.(7)之 說 明 。 註 9： 合 併 主 體 內 子 公 司 一 ○ 一 年 三 月 三 十 一 日 資 產 負 債 表 以 IFRSs 規 定 重 編 後 權 益 減 少 ， 致 非 控 制 權 益 減 少 。 - 54 - 3. 一 ○ 一 年 十 二 月 三 十 一 日 合 併 資 產 負 債 表 項 目 之 調 節 單位：新台幣仟元 中 華 民 國 一 般 公 認 會 項 目 金 流動資產 現金及約當現金 $ 公帄價值變動列入損益之金融資 產－流動 備供出售金融資產－流動 應收票據淨額 應收帳款淨額 應收款項－關係人淨額 其他金融資產－流動 存 貨 遞延所得稅資產－流動 其他流動資產 流動資產合計 基金及投資 原 則 額 固定資產淨額 － $ 轉 換 至 I F R S s 之 影 響 認列及衡量差異 表 達 差 異 5,814,928 28,721 $ 704,091 327 4,608,920 46,073 214,172 8,108,677 222,356 532,212 20,280,477 64,530 604,185 1,727,128 2,395,843 備供出售金融資產－非流動 以成本衡量之金融資產－非流動 採權益法之長期股權投資 基金及投資合計 無形資產 其他資產 遞延所得稅資產－非流動 什項資產 其他資產合計 資 產 總 計 計 - ($ 額 $ 104,015 222,356 ) 222,356 ) ( ( 74,403 595 ) 73,808 ( 104,015 ) - I 金 5,710,913 28,721 704,091 327 4,608,920 46,073 318,187 8,108,677 532,212 20,058,121 - 64,530 678,588 1,726,533 2,469,651 29,021,114 - - 29,021,114 - - 80,747 80,747 183,310 - - 183,310 3,996,998 341,395 4,338,393 56,219,137 ( ( $ 16,907 ) 16,907 ) 56,901 ( $ 222,356 80,747 ) 141,609 - $ 4,219,354 243,741 4,463,095 56,276,038 F R S s 項 目 流動資產 現金及約當現金 透過損益按公允價值衡量之金融資 產－流動 備供出售金融資產－流動 應收票據淨額 應收帳款淨額 應收帳款－關係人淨額 其他應收款 存 貨 － 其他流動資產 流動資產合計 非流動資產 備供出售金融資產－非流動 以成本衡量之金融資產－非流動 採用權益法之投資 說 明 註1 註1 註2 註3 註 4,5 不動產、廠房及設備淨額 註6 投資性不動產 無形資產 遞延所得稅資產－非流動 其他非流動資產－其他 資 產 總 註2 註6 計 1： 合 併 公 司 承 做 長 期 定 期 存 款 ， 依 IFRSs 規 定 予 以 轉 列 至 其 他 應 收 款 項 下 ， 請 參 閱 7.(4)之 說 明 。 2： 依 IFRSs 規 定 將 遞 延 所 得 稅 資 產 ─ 流 動 轉 列 至 非 流 動 項 目 ， 請 參 閱 7.(1)之 說 明 。 3： 子 公 司 更 換 功 能 性 貨 幣 ， 追 溯 調 整 以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 之 帳 列 金 額 ， 請 參 閱 7.(7)之 說 明 。 4： 權 益 法 被 投 資 公 司 增 資 未 按 持 股 比 例 認 購 ， 致 權 益 發 生 變 動 ， 依 我 國 一 般 公 認 會 計 原 則 規 定 認 列 為 資 本 公 積 ， 惟 依 I F R S s 規 定 ， 權 益 法 被 投 資 公 司 增 資 未 按 持 股 比 例 認 購 ， 致 權 益 發 生 變 動 應 認 列 為 處 分 投 資 損 益 。 轉 換 為 IFRSs， 合 併 公 司 依 上 述 原 則 調 減 權 益 法 之 長 期 投 資 339 仟 元 ； 調 減 資 本 公 積 21,784 仟 元 ， 請 參 閱 7.(5)之 說 明 。 註 5： 依 I F R S s 規 定 ， 將 關 聯 企 業 順 流 銷 貨 之 未 實 現 利 益 2 5 6 仟 元 ， 自 「 其 他 流 動 負 債 」 轉 列 為 「 採 用 權 益 法 之 投 資 」 之 減 項 ， 請 參 閱 7 . ( 6 ) 之 說 明 。 註 6： 依 IFRSs 規 定 ， 將 帳 列 什 項 資 產 之 出 租 資 產 重 分 類 為 投 資 性 不 動 產 ， 請 參 閱 7.(8)之 說 明 。 註 註 註 註 （接次頁） - 55 - （承前頁） 中 華 民 國 一 般 項 流動負債 短期借款 應付短期票券 應付票據 應付帳款 應付設備款 其他應付款 一年內到期長期借款 其他流動負債 流動負債合計 長期負債 長期借款 其他負債 應計退休金負債 其他負債－其他 其他負債合計 負債合計 母公司股東權益 普通股股本 資本公積 累積虧損 累積換算調整數 金融商品未實現損失 庫藏股票 母公司股東權益合計 少數股權 股東權益合計 負債及股東權益總計 公 認 會 目 金 $ 計 原 則 額 2,716,474 499,376 812,253 3,421,866 173,632 2,187,998 4,483,330 78,085 14,373,014 ( ( $ $ ( 70,361 256 ) 70,105 $ I 金 - 額 $ 2,716,474 499,376 812,253 3,421,866 173,632 2,258,359 4,483,330 77,829 14,443,119 6,550,000 - - 6,550,000 417,477 220,680 638,157 21,561,171 525,280 3,947 529,227 599,332 - 942,757 224,627 1,167,384 22,160,503 21,784 ) 94,774 ) 349,829 ) - 36,856,012 2,177,342 4,430,750 ) 81,748 ) 466,387 ) 76,044 ) 542,431 ) 56,901 - 36,856,012 2,199,126 4,335,976 ) 268,081 ( 轉 換 至 I F R S s 之 影 響 認列及衡量差異 表 達 差 異 1,408,417 ) 106,387 ) 33,472,439 1,185,527 34,657,966 56,219,137 ( ( ( ( ( ( $ $ ( ( ( ( $ 1,408,417 ) 106,387 ) 33,006,052 1,109,483 34,115,535 56,276,038 F R S s 項 流動負債 短期借款 應付短期票券 應付票據 應付帳款 應付設備款 其他應付款 一年內到期長期借款 其他流動負債 流動負債合計 非流動負債 長期借款 目 應計退休金負債 其他非流動負債－其他 負債合計 歸屬於母公司業主之權益 普通股股本 資本公積 累積虧損 國外營運機構財務報表換算之兌換 差額 備供出售金融資產未實現損益 庫藏股票 母公司業主權益合計 非控制權益 權益合計 負債及權益總計 說 明 註7 註5 註8 註4 註9 註 10 註 7： 合 併 公 司 依 IAS 19 規 定 估 計 短 期 可 累 積 帶 薪 假 ， 請 參 閱 7.(2)之 說 明 。 註 8： 合 併 公 司 對 確 定 福 利 義 務 重 新 進 行 精 算 ， 除 將 未 認 列 過 渡 性 淨 給 付 義 務 全 數 轉 列 累 積 虧 損 外 ， 並 依 I F R S 1 規 定 ， 於 轉 換 日 選 擇 將 未 認 列 精 算 損 益 轉 列 為 累 積 虧 損，致 應 計 退 休 金 負 債 增 加 362,072 仟 元；另 一 ○ 一 年 度 依 IAS19 規 定 精 算 之 淨 退 休 金 成 本 減 少 及 因 精 算 假 設 差 異 認 列 其 他 綜 合 損 失 ， 致 應 計 退 休 金 負 債 增 加 163,208 仟 元 。 以 上 合 計 使 一 ○ 一 年 十 二 月 三 十 一 日 應 計 退 休 金 負 債 增 加 525,280 仟 元 ， 請 參 閱 7 .(3 )之 說 明 。 註 9： 合 併 公 司 依 I F R S 1 規 定 ， 選 擇 將 一 ○ 一 年 一 月 一 日 以 前 之 國 外 營 運 機 構 財 務 報 表 換 算 之 兌 換 差 額 重 設 為 零 ， 於 轉 換 日 轉 列 為 累 積 虧 損 ， 使 國 外 營 運 機 構 財 務 報 表 換 算 之 兌 換 差 額 減 少 359,900 仟 元 ； 另 子 公 司 更 換 功 能 性 幣 別 影 響 ， 致 國 外 營 運 機 構 財 務 報 表 換 算 之 兌 換 差 額 增 加 10,071 仟 元 ， 請 參 閱 6.之 說 明 。 註 10： 合 併 主 體 內 子 公 司 一 ○ 一 年 十 二 月 三 十 一 日 資 產 負 債 表 以 IFRSs 規 定 重 編 後 權 益 減 少 ， 致 非 控 制 權 益 減 少 。 - 56 - 4. 一 ○ 一 年 第 一 季 合 併 綜 合 損 益 表 之 調 節 單位：新台幣仟元 轉換至 IFRSs 中 華 民 國 一 般 公 認 會 計 原 則 之 影 響 項 目 金 額 金 額 金 營業收入 $ 7,486,215 $ $ 營業成本 6,480,327 ( 687 ) 減：聯屬公司間未實現利 ( 163 ) 163 益 營業毛利 1,005,725 850 營業費用 1,600,319 1,321 營業損失 ( 594,594 ) ( 471 ) ( 營業外收益及費損合計 21,283 稅前損失 ( 573,311 ) ( 471 ) ( 所得稅費用 34,876 合併總純損 ($ 608,187 ) ($ 471 ) ( ( IFRSs 額 項 7,486,215 營業收入 6,479,640 營業成本 1,006,575 1,601,640 595,065 ) 21,283 573,782 ) 34,876 608,658 ) 61,676 ) 276,827 ($ 215,151 393,507 ) 目 說 明 註1 營業毛利 營業費用合計 營業損失 營業外收入及支出合計 稅前損失 所得稅費用 合併總純損 國外營運機構財務報表 換算之兌換差額 備供出售金融資產未實 現評價損益 其他綜合（損）益 本期綜合損益總額 註１ 註 1： 主 係 確 定 福 利 計 劃 之 精 算 差 異 ， 合 併 公 司 一 ○ 一 年 第 一 季 依 IAS19 規 定 估 計 遞 延 休 假 權 利 ， 及 依 IAS19 規 定 精 算 使 淨 退 休 金 成 本 減 少 ， 上 述 綜 合 影 響 致 營 業 成 本 減 少 及 營 業 費 用 增 加 ， 請 參 閱 7.(2)(3)之 說 明 。 。 註 2： 合 併 主 體 內 子 公 司 一 ○ 一 年 第 一 季 損 益 表 以 IFRSs 規 定 重 編 後 致 利 益 減 少 ， 故 非 控 制 權益之利益減少。 5. 一 ○ 一 年 度 合 併 綜 合 損 益 表 之 調 節 單位：新台幣仟元 轉換至 IFRSs 中 華 民 國 一 般 公 認 會 計 原 則 之 影 響 項 目 金 額 金 額 金 額 營業收入 $ 32,965,283 $ $ 32,965,283 營業成本 27,804,925 ( 2,628 ) 27,802,297 減：聯屬公司間未實現利 ( 74 ) 74 益 營業毛利 5,160,284 2,702 5,162,986 營業費用 6,427,394 4,588 6,431,982 營業損失 ( 1,267,110 ) ( 1,886 ) ( 1,268,996 ) 營業外收益及費損合計 ( 172,961 ) ( 7,563 ) ( 180,524 ) 稅前損失 ( 1,440,071 ) ( 9,449 ) ( 1,449,520 ) 所得稅費用 175,037 175,037 合併總純損 ( $ 1,615,108 ) ($ 9,449 ) ( 1,624,557 ) ( 93,274 ) 53,553 ( 187,984 ) ( 227,705 ) ( $ 1,852,262 ) IFRSs 項 營業收入 營業成本 目 說 營業毛利 營業費用合計 營業損失 營業外收入及支出合計 稅前損失 所得稅費用 合併總純損 國外營運機構財務報表 換算之兌換差額 備供出售金融資產未實 現評價損益 確定福利之精算損益 其他綜合（損）益 本期綜合（損）益總額 明 註 1,2 註2 註1 註3 註 1： 合 併 公 司 依 IAS 19 規 定 估 計 短 期 可 累 積 帶 薪 假 9,760 仟 元 ； 及 依 IAS19 規 定 重 新 精 算 退 休 金 負 債 ，使 退 休 金 費 用 減 少 7 , 8 7 4 仟 元 及 其 他 綜 合 損 益 減 少 1 8 7 , 9 8 4 仟 元 ，請 參 閱 7.(2) (3)之 說 明 。 註 2： 依 IFRSs 規 定 於 綜 合 損 益 表 將 聯 屬 公 司 間 未 實 現 利 益 重 分 類 為 營 業 成 本 之 減 項 。 註 3： 採 權 益 法 被 投 資 公 司 增 資 未 按 持 股 比 例 認 購 ， 致 權 益 發 生 變 動 ， 依 我 國 一 般 公 認 會 計 原 則 規 定 ， 認 列 為 資 本 公 積 ； 惟 依 IFRSs 規 定 應 認 列 為 處 分 投 資 損 益 ， 故 予 以 調 增 處 分 投 資 利 益 190 仟 元 ， 請 參 閱 7.(5)之 說 明 。 - 57 - 6. 國 際 財 務 報 導 準 則 第 1 號 之 豁 免 國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」 係 說 明 當 企 業 首 次 採 用 IFRSs 作 為 編 製 合 併 財 務 報 表 之 基 礎 時 應 遵 循 之 程 序 。 依 據 該 準 則 ， 合 併 公 司 應 建 立 IFRSs 下 之 會 計 政 策 ， 且 追 溯 適 用 該 等 會 計 政 策 以 決 定 轉 換 至 IFRSs 日 （ 一 ○ 一年一月一日）之初始資產負債表，該準則對追溯適用之原則 提供若干豁免選項。合併公司採用之主要豁免選項說明如下： 股份基礎給付交易 合 併 公 司 對 所 有 在 轉 換 至 IFRSs 日 前 已 給 與 並 已 既 得 之 股 份基礎給付交易，選擇豁免追溯適用國際財務報導準則第 2 號 「股份基礎給付」之規定。 員工福利 合併公司選擇將員工福利計畫有關之所有未認列累積精算 損 益 於 轉 換 至 IFRSs 日 認 列 於 累 積 虧 損 之 調 整 數 。 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 合 併 公 司 於 轉 換 至 IFRSs 日 選 擇 將 國 外 營 運 機 構 財 務 報 表 換 算 之 兌 換 差 額 認 定 為 零，並 於 該 日 認 列 為 累 積 虧 損 之 調 整 數。 複合金融工具 過 去 發 行 之 複 合 金 融 工 具，其 負 債 組 成 部 分 於 轉 換 至 IFRSs 日已不存在，故合併公司選擇不追溯將金融工具區分為兩個權 益部分。 借款成本 合併公司選擇針對符合要件資產有關之借款成本，於其資 本 化 開 始 日 發 生 於 轉 換 至 IFRSs 日 之 後 開 始 適 用 國 際 會 計 準 則 第 23 號 「 借 款 成 本 」 之 規 定 。 上 述 豁 免 選 項 對 合 併 公 司 財 務 報 表 之 影 響 數 已 併 入 以 下「 7. 轉 換 至 IFRSs 之 重 大 調 節 說 明 」 中 說 明 。 - 58 - 7. 轉 換 至 IFRSs 之 重 大 調 節 說 明 合併公司依中華民國一般公認會計原則所採用之會計政策 與 依 IFRSs 編 製 合 併 財 務 報 表 所 採 用 之 會 計 政 策 二 者 間 存 在 之 重大差異如下： (1) 遞 延 所 得 稅 資 產 ／ 負 債 中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資產於評 估 其 可 實 現 性 後 ， 認 列 相 關 備 抵 評 價 金 額 。 轉 換 至 IFRSs 後，僅當所得稅利益很有可能實現時始認列為遞延所得稅 資產，不再使用備抵評價科目。 此外，中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資 產及負債依其相關資產或負債之分類劃分為流動或非流動 項目，無相關之資產或負債者，依預期迴轉期間之長短劃 分 為 流 動 或 非 流 動 項 目 。 轉 換 至 IFRSs 後 ， 遞 延 所 得 稅 資 產及負債一律分類為非流動項目。 (2) 員 工 福 利 － 短 期 可 累 積 帶 薪 假 中華民國一般公認會計原則下，短期支薪假給付未有 明 文 規 定 ， 通 常 於 實 際 支 付 時 入 帳 。 轉 換 至 IFRSs 後 ， 對 於可累積支薪假給付，應於員工提供勞務而增加應得之支 薪假時認列費用。 (3) 員 工 福 利 － 確 定 福 利 退 休 金 計 畫 之 精 算 損 益 中華民國一般公認會計原則下，首次適用財務會計準 則公報第十八號「退休金會計處理準則」所產生之未認列 過渡性淨給付義務應按預期可獲得退休金給付在職員工之 帄均剩餘服務年限，採直線法加以攤銷並列入淨退休金成 本。轉 換 至 IFRSs 後，由 於 不 適 用 國 際 會 計 準 則 第 19 號「 員 工福利」之過渡規定，未認列過渡性淨給付義務相關影響 數應一次認列並調整保留盈餘。 - 59 - 中華民國一般公認會計原則下，精算損益係採用緩衝 區法按可獲得退休金給付在職員工之帄均剩餘服務年限攤 銷 認 列 於 損 益 項 下 。 轉 換 至 IFRSs 後 ， 依 照 國 際 會 計 準 則 第 19 號「 員 工 福 利 」規 定 精 算 之 確 定 福 利 計 畫 精 算 損 益 將 選擇立即認列於其他綜合損益項下，於權益變動表認列入 保留盈餘，後續期間不予重分類至損益。 (4) 定 期 存 款 之 分 類 中華民國一般公認會計原則下，可隨時解約且不損及 本 金 之 定 期 存 款 ， 列 於 現 金 項 下 。 轉 換 至 IFRSs 後 ， 屬 滿 足短期現金承諾之定期存款帳列現金及約當現金項下；非 屬滿足短期現金承諾之定期存款應轉列至其他金融資產項 下。 (5) 關 聯 企 業 發 行 新 股 ， 投 資 公 司 持 股 比 例 變 動 之 會 計 處 理 中華民國一般公認會計原則下，被投資公司增發新股 致投資比例發生變動，而使投資公司所投資之股權淨值發 生增減者，其增減數應調整「資本公積」及「採權益法之 長 期 股 權 投 資 」。 轉 換 至 IFRSs 後 ， 對 關 聯 企 業 之 所 有 權 權 益 變 動 而 未 喪失重大影響者，投資公司就原先已認列於其他綜合損益 之利益或損失，依減少比例重分類至相關科目。此外，依 台 灣 證 券 交 易 所 發 布 之「 我 國 採 用 IFRSs 問 答 集 」， 不 符 合 IFRSs 規 定 或 未 涉 及 公 司 法 及 經 濟 部 相 關 函 令 之 資 本 公 積 項目，應於轉換日進行相關調整。 (6) 與 關 聯 企 業 之 順 流 交 易 中華民國一般公認會計原則下，投資公司與不具有控 制能力之被投資間之順流交易，其公司間未實現損益應按 期末持股比例予以消除，調整未實現銷貨毛利及遞延貸 項 。 轉 換 至 IFRSs 後 ， 上 述 未 實 現 損 益 係 調 整 銷 貨 收 入 、 銷貨成本及採用權益法之投資。 - 60 - (7) 國 外 營 運 機 構 功 能 性 貨 幣 中華民國一般公認會計原則下，判斷功能性貨幣之各 項 指 標 係 採 綜 合 研 判 。 轉 換 至 IFRSs 後 ， 國 際 會 計 準 則 第 21 號 「 匯 率 變 動 之 影 響 」 規 定 於 判 斷 功 能 性 貨 幣 時 ， 應 優 先考量主要指標，再以次要指標佐證功能性貨幣之判斷。 依此判斷原則，合併公司之部分海外投資公司功能性貨幣 由 美 元 更 改 為 新 台 幣 ， 並 於 轉 換 至 IFRSs 日 ， 將 前 述 各 項 資產負債餘額以新台幣重衡量，並追溯調整之。 (8) 投 資 性 不 動 產 中華民國一般公認會計原則下，營業上供出租用途之 不 動 產 係 帳 列 於 什 項 資 產 項 下 。 轉 換 至 IFRSs 後 ， 為 賺 取 租金收入或資產增值而持有之不動產應分類至投資性不動 產項下。 - 61 - 附表一 華邦電子公司及轉投資公司資金貸與他人： 單位：新台幣仟元／美金仟元 編 號 貸出資金之公司 貸 （註一） 1 WECA 公司 與 對 象往 來 科 目 華邦電子公司 其他應收款 擔 本 期 資 金 貸 與 性 質 有 短 期 融 通 資 金 提列備抵呆帳 期 末 餘 額 利率區間％ 業務往來金額 最 高 餘 額 （ 註 二 ） 必 要 之 原 因 金 額 名 $ 417,550 $ 417,550 ( USD14,000) ( USD14,000) （註四） （註四） - 2 $ - 營業周轉 $ - 保 稱 價 - 品 對個別對象 資 金 貸 與 資金貸與限額 總 限 額 值 （ 註 三 ） （ 註 三 ） - $ 487,524 $ 487,524 註一：本公司及子公司資金貸與他人資訊應分兩表並於編號欄註明，編號之填寫方法如下： 1.本 公 司 填 0。 2.子 公 司 依 公 司 別 由 阿 拉 伯 數 字 1 開 始 依 序 編 號 。 註二：資金貸與性質說明： 1.有 業 務 往 來 者 。 2.有 短 期 融 通 資 金 之 必 要 者 。 註 三 ： 依 WECA 公 司 資 金 貸 與 他 人 作 業 程 序 規 定 ， WECA 公 司 資 金 貸 與 他 人 之 總 限 額 不 得 超 過 其 當 期 淨 值 之 百 分 之 四 十 ， 個 別 貸 與 資 金 不 得 超 過 貸 款 人 淨 值 之 百 分 之 十 或 WECA 公 司 淨 值之百分之四十，以孰低者為準。 1.資 金 貸 與 總 限 額 之 計 算 如 下 ： WECA 公 司 ： USD40,865 仟 元 × 40%＝ USD16,346 仟 元 （ 新 台 幣 487,524 仟 元 ） 2.對 個 別 對 象 資 金 貸 與 限 額 之 計 算 如 下 ： 華 邦 電 子 公 司 ： $33,152,089 仟 元 × 10%＝ $3,315,209 仟 元 ， 因 超 過 WECA 公 司 資 金 貸 與 總 限 額 新 台 幣 487,524 仟 元 ， 故 該 公 司 對 單 一 企 業 華 邦 電 子 公 司 之 資 金 貸 與 金 額 以 487,524 仟元為限。 註 四 ： 本 期 最 高 餘 額 及 期 末 餘 額 USD14,000 仟 元 係 董 事 會 決 議 之 金 額 ， 惟 截 至 一 ○ 二 年 三 月 三 十 一 日 止 尚 未 動 撥 。 - 62 - 附表二 華邦電子公司及轉投資公司期末持有有價證券情形： 單位：新台幣仟元／外幣仟元 持 有 之 公 司有 價 證 券 種 類 及 名 稱與 有 價 證 券 發 行 人 之 關 係帳 華邦電子公司 股 票 華東科技 瀚孙彩晶 華新科技 瀚孙彩晶私募普通股 金 融 債 中信寶島債 股 列 科 目 該公司董事長與本公司董事長為二親 備供出售金融資產 等關係；本公司為該公司董事 －流動 該公司董事長與本公司董事長為二親 〃 等關係 該公司董事長與本公司董事長為二親 〃 等關係；本公司為該公司監察人 該公司董事長與本公司董事長為二親 備供出售金融資產 等關係 －非流動 無 持有至到期日金融 資產－非流動 期 股數／單位數帳 50,062,641 60,019,000 286,291 2 286,291 12,869,806 90,217 2 90,217 27,000,000 103,680 1 103,680 - 95,152 - 95,152 61 100 100 100 4,659,619 - 100 - 100 - 100 35 - - 1 5 - NAC 公司 為本公司直接百分之百持股之子公司 〃 6,555,000 華邦香港 為本公司直接百分之百持股之子公司 〃 500,000 松智控股公司 金鑫投資公司 新竹高爾夫球 為本公司直接百分之百持股之子公司 〃 〃 為本公司持股 35%之關聯企業 無 以成本衡量之金融 資產－非流動 〃 〃 〃 〃 本公司為該公司監察人 〃 （接次頁） - 63 - 末 備 額 持股比例％ 市 價 （ 註 1 ） 10 採用權益法之投資 為本公司直接持股 61%之子公司 為本公司直接百分之百持股之子公司 〃 為本公司直接百分之百持股之子公司 〃 為本公司直接百分之百持股之子公司 〃 126,620,087 104,240,000 10,313,000 5,000,000 10,920,000 170,712,999 3 1 140,000 4,080,000 $ 金 440,551 票 新唐科技 華邦國際 Landmark 公司 微安科技 林口高爾夫球 亞太智財科技 聯訊參創投 面 1,795,668 1,653,600 232,887 ( 5,608 ) （註 2） ( 31,829 ) （註 3） ( 19,920 ) （註 4） 37,867 1,959,162 9,453 3,800 43,228 $ 440,551 註 （承前頁） 持 有 之 公 司有 價 證 券 種 類 及 名 稱與 有 價 證 券 發 行 人 之 關 係帳 華邦國際公司 股 WECA 公司 股 NAC 公司 股 股 Baystar Holdings Ltd. Landmark 公司 股 PRC 公司 基 股 Winbond Electronics Corporation Japan 股 票 WECA 公司 票 Prudential Financial Inc. 票 Nihon Computer Co., Ltd. 科 目 持有被投資公司 100%股權之母公司 採用權益法之投資 無 票 Baystar Holdings Ltd. 持有被投資公司 100%股權之母公司 票 華邦電子 持有公司為被投資公司間接持有 100%股權之子公司 票 Winbond Electronics 持有被投資公司 100%股權之母公司 Corporation Japan PRC 公司 持有被投資公司 100%股權之母公司 金 無 Strategic Value Ⅱ Liquidating trust 〃 Vertex Israel Ⅱ (C.I.) Fund L.P. 〃 Pacific United Technology L.P. 〃 Venglobal Fund Ⅱ 票 Hannspree Inc. 列 透過損益按公允價 值衡量之金融資 產－流動 期 股數／單位數帳 面 金 3,067 $ 1,218,810 2,281 USD 末 備 額 持股比例％ 市 價 （ 註 1 ） 100 135 - $ USD 135 採用權益法之投資 22,590,000 60,036 100 - 備供出售金融資產 －非流動 7,518,364 45,787 - 45,787 採用權益法之投資 2,970 187,838 100 - 採用權益法之投資 10,720,000 44,060 100 - 以成本衡量之金融 資產－非流動 以成本衡量之金融 資產－非流動 以成本衡量之金融 資產－非流動 以成本衡量之金融 資產－非流動 - 2,051 23 - - 28,369 2 - - 2,241 6 - - 13,391 17 - 〃 以成本衡量之金融 資產－非流動 10,012,717.64 2,440 1 - 無 以成本衡量之金融 資產－非流動 10 30 1 - （接次頁） - 64 - JPY 註 （承前頁） 持 有 之 公 司有 價 證 券 種 類 及 名 稱與 有 價 證 券 發 行 人 之 關 係帳 松智控股公司 新唐科技公司 股本投資 華邦集成電路（蘇州） 有限公司 股 票 PCH 公司 MML 公司 NIH 公司 芯唐電子科技（香港） 公司 九齊科技股份有限公司 裕基創業投資股份有限 公司 聯亞科技公司 列 科 目 持有被投資公司 100%股權之母公司 採用權益法之投資 持有被投資公司 100%股權之母公司 持有被投資公司 100%股權之母公司 持有被投資公司 100%股權之母公司 持有被投資公司 100%股權之母公司 採用權益法之投資 採用權益法之投資 採用權益法之投資 採用權益法之投資 持有被投資公司 29%股權之關聯企業 採用權益法之投資 持有公司為被投資公司之董事 以成本衡量之金融 資產－非流動 華邦電子公司轉投資之金鑫投資公司 以成本衡量之金融 為被投資公司之董事 資產－非流動 弘凱光電股份有限公司 無 以成本衡量之金融 資產－非流動 芯唐電子科技 股本投資 （香港）公司 芯唐電子科技（深圳） 持有被投資公司 100%股權之母公司 採用權益法之投資 有限公司 股 票 PCH 公司 Nuvoton Technology 持有被投資公司 100%股權之母公司 採用權益法之投資 Corp. America 股本投資 MML 公司 Goldbond LLC 持有被投資公司 100%股權之母公司 採用權益法之投資 Goldbond LLC 股本投資 芯唐電子科技（上海） 持有被投資公司 100%股權之母公司 採用權益法之投資 有限公司 華邦科技（南京）有限 持有被投資公司 100%股權之母公司 採用權益法之投資 公司 （接次頁） - 65 - 期 股數／單位數帳 - 面 末 備 額 持股比例％ 市 價 （ 註 1 ） 37,174 100 13,867,925 8,347,924 21,000,000 107,400,000 146,069 79,976 283,881 411,915 100 100 100 100 - 4,814,788 4,000,000 72,119 40,000 29 5 - 8,000,000 280,000 4 - 200,000 5,800 - - - USD 7,073 100 - 60,500 158,876 100 - - 79,779 100 - - 81,807 100 - 100 - - $ 金 ( 1,891 ) （註 2） $ - 註 （承前頁） 持 有 之 公 司有 價 證 券 種 類 及 名 稱與 有 價 證 券 發 行 人 之 關 係帳 NIH 公司 股 票 Nuvoton Technology Israel Ltd. 列 科 目 持有被投資公司 100%股權之母公司 採用權益法之投資 期 股數／單位數帳 1,000 面 $ 金 282,643 末 備 額 持股比例％ 市 價 （ 註 1 ） 100 $ 註 - 註 1： 因 部 分 投 資 公 司 無 法 取 得 期 末 之 報 表 ， 故 不 予 揭 露 市 價 。 註 2： 因 微 安 科 技 及 華 邦 科 技 （ 南 京 ） 有 限 公 司 期 末 淨 值 為 負 數 ， 轉 列 至 其 他 非 流 動 負 債 項 下 。 註 3 ： 本 公 司 對 N A C 公 司 之 長 期 股 權 投 資 ， 經 扣 除 其 子 公 司 B HL 持 有 之 華 邦 公 司 庫 藏 股 後 ， 致 長 期 股 權 投 資 帳 面 值 為 負 數 ， 轉 列 至 其 他 非 流 動 負 債 項 下。 註 4： 因 華 邦 香 港 公 司 期 末 淨 值 為 負 數 ， 轉 列 為 應 收 帳 款 － 關 係 人 之 減 項 。 - 66 - 附表三 華邦電子公司及轉投資公司與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上： 單位：新台幣仟元／外幣仟元 交 進（銷）貨之公司 交 易 對 象 關 交易條件與一般交易不同之 應 收 （ 付 ） 票 據 、 帳 款 情 形 及 原 因 佔總應收（付）票 備 佔總進（銷）貨之 額 授 信 期 間 單 價 授 信 期 間 餘 額 據 、 帳 款 比 率 ％ 之 比 率 ％ 不適用 不適用 994,864 17 月結 90 天收現 $ 444,258 12 易 係 進 （ 銷 ） 貨 金 形 華邦香港公司 為本公司直接 100%持股之子 公司 銷 貨 〃 WECJ 公司 為本公司間接 100%持股之子 公司 銷 貨 443,378 7 月結 90 天收現 不適用 不適用 83,485 2 〃 華邦蘇州公司 為本公司間接 100%持股之子 公司 銷 貨 152,391 3 月結 90 天收現 不適用 不適用 130,078 4 WECJ 公司 華邦電子公司 該公司之母公司 進 貨 JPY 1,391,074 96 月結 90 天付現 不適用 不適用 JPY 263,262 88 華邦香港公司 華邦電子公司 該公司之母公司 進 貨 USD 33,857 100 月結 90 天付現 不適用 不適用 USD 15,540 100 華邦蘇州公司 華邦電子公司 該公司之母公司 進 貨 RMB 32,442 100 月結 90 天付現 不適用 不適用 RMB 27,341 100 新唐科技公司 芯唐電子科技（香港） 該公司之子公司 公司 銷 貨 522,035 33 月結 90 天收現 不適用 不適用 107,706 16 進 貨 17,782 100 月結 90 天付現 不適用 不適用 3,611 100 華邦電子公司 芯唐電子科技（香港） 新唐科技公司 公司 該公司之母公司 $ 情 USD - 67 - USD 註 附表四 華邦電子公司及轉投資公司應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上： 單位：新台幣仟元 帳 列 應 收 交 款 項 之 公 司 易 對 華邦電子公司 華邦香港公司 華邦電子公司 華邦蘇州公司 新唐公司 芯唐香港公司 象關 係 為本公司直接 100%持股之 子公司 為本公司間接 100%持股之 子公司 為新唐公司直接 100%持股 之子公司 應 收 關 係 人 週 款 項 餘 額 $ 轉 率 逾 期 應 收 關 係 人 款 項應 收 關 係 人 提 列 備 抵 款 項 期 後 呆 帳 金 額 金 額處 理 方 式 收 回 金 額 $ $ 314,053 $ - 444,258 9.28 130,078 6.96 - - 25,617 - 107,706 23.37 - - 107,788 - - 68 - 華 邦 電 子 公 司 及 轉 投 資 公 司 被 投 資 公 司 名 稱 、 所 在 地 區 …等 相 關 資 訊 ： 附表五 單位：新台幣仟元／外幣仟元 投 資 公 司 名 稱 被 投 資 公 司 名 稱 所 在 地 始 投 資 金 額 期 期 期 末 上期期末（註 1） 股 727,548 $ 727,548 華邦電子 新唐科技公司 台 華邦電子 華邦電子 華邦電子 華邦國際公司 Landmark 公司 微安科技公司 British Virgin Islands British Virgin Islands 台 灣 華邦電子 NAC 公司 British Virgin Islands 華邦電子 華邦香港公司 Hong Kong 半導體零組件之銷售服務 1,948 華邦電子 華邦電子 華邦國際公司 NAC 公司 Landmark 公司 松智控股公司 金鑫投資公司 WECA 公司 Baystar Holdings Ltd. Winbond Electronics Corporation Japan Peaceful River Corp. 華邦集成電路（蘇州）有限 公司 芯唐電子科技（香港）公司 PCH 公司 MML 公司 NIH 公司 九齊科技股份有限公司 Hong Kong 台 灣 United States of America British Virgin Islands 日本新橫濱 投資業務 投資業務 半導體零組件之設計、銷售及服務 投資業務 半導體零組件及其相關系統之研究、開 發、銷售，並提供售後服務 投資業務 積體電路及其輔助設備之設計、研究、 測詴、銷售及服務 半導體零組件之銷售服務 投資業務 投資業務 投資業務 產品設計、有線及無線通信機械器材、 電子零組件、電腦及其週邊設備等製 造及銷售 提供電腦軟體服務（IC 設計除外） 、電腦 及其週邊設備、軟體批發業 半導體零組件之設計、銷售及服務 41,398 1,723,588 1,683,207 64,657 112,644 59,371 39,096 Landmark 公司 松智控股公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 灣 原 區 主 要 營 業 項 目 本 邏輯 IC 產品之研究、設計、開發、製造 $ 及銷售與六吋晶圓廠生產、測詴及代 工業務 投資業務 投資業務 類靜態隨機存取記憶體及超低功率同步 動態隨機存取記憶體之研究、開發、 設計、製造及銷售 投資業務 British Virgin Islands 大陸昆山市 Hong Kong British Virgin Islands British Virgin Islands British Virgin Islands 台 灣 芯唐電子科技（香港）公司 芯唐電子科技（深圳）公司 大陸深圳市 PCH 公司 MML 公司 Goldbond LLC Goldbond LLC NIH 公司 Nuvoton Technology Corp. America Goldbond LLC 芯唐電子科技（上海）有限 公司 華邦科技（南京）有限公司 United States of America 大陸南京市 投資業務 提供有關銷售大陸產品方案及其應用軟 體之維修、測詴及相關技術諮詢服務 提供電腦軟體服務（IC 設計除外） Nuvoton Technology Israel Ltd. Israel 半導體零組件之設計、銷售及服務 United States of America 大陸上海市 末 持 數 比 率 ％ 帳 126,620,087 61 $ 有 被 投 資 公 司 本 期 認 列 之 備 期 損 益 投 資 損 益 面 金 額 本 1,795,668 $ 65,625 $ 40,035 3,269,237 325,728 50,000 3,269,237 325,728 50,000 104,240,000 10,313,000 5,000,000 100 100 100 1,653,600 232,887 5,608 ) ( （註 2） 3,989 4,260 1,403 ) ( 3,989 4,260 1,403 ) ( 208,960 208,960 6,555,000 100 ( 31,829 ) ( （註 3） 19,920 ) ( （註 4） 37,867 ( 1,959,162 ( 1,218,810 60,036 ( 187,838 11 ) ( 11 ) 1,948 500,000 100 ( 41,398 1,723,588 1,683,207 64,657 112,644 10,920,000 170,712,999 3,067 22,590,000 2,970 100 35 100 100 100 456 ) ( 456 ) 904 ) ( 20,867 ) ( 4,000 14 ) ( 4,068 904 ) 6,969 ) 4,000 14 ) 4,068 59,371 39,096 10,720,000 - 100 100 44,060 37,174 252 809 ) ( 252 809 ) 427,092 438,729 258,288 692,320 28,808 427,092 438,729 257,707 692,320 28,808 107,400,000 13,867,925 8,327,924 21,000,000 4,814,788 100 100 100 100 29 411,915 146,069 79,976 283,881 72,119 6,328 ) ( 991 764 6,295 5,144 6,328 ) 991 764 6,295 1,048 178,950 174,240 - 100 210,965 3,494 3,494 190,862 190,862 60,500 1,461,067 68,036 1,460,308 68,036 - 100 158,876 1,010 1,010 100 100 79,779 81,807 883 1,683 883 1,683 16,429 16,429 - 100 1 1 46,905 46,905 1,000 100 6,295 6,295 ( 註 1： 上 期 期 末 金 額 係 一 ○ 一 年 十 二 月 三 十 一 日 期 末 餘 額 。 註 2： 因 微 安 科 技 公 司 及 華 邦 科 技 （ 南 京 ） 有 限 公 司 期 末 淨 值 為 負 數 ， 轉 列 至 其 他 非 流 動 負 債 項 下 。 註 3： 本 公 司 對 NAC 公 司 之 長 期 股 權 投 資 ， 經 扣 除 其 子 公 司 BHL 持 有 之 華 邦 公 司 庫 藏 股 後 ， 致 長 期 股 權 投 資 帳 面 值 為 負 數 ， 轉 列 至 其 他 非 流 動 負 債 項 下 。 註 4： 因 華 邦 香 港 公 司 期 末 淨 值 為 負 數 ， 轉 列 為 應 收 帳 款 － 關 係 人 之 減 項 。 - 69 - 1,891 ) （註 2） 282,643 ( ( 註 附表六 華邦電子公司及轉投資公司大陸投資資訊： 1. 大 陸 被 投 資 公 司 名 稱 、 主 要 營 業 項 目 、 實 收 資 本 額 、 投 資 方 式 、 資 金 匯 出 入 、 持 股 比 例 、 投 資 損 益 、 投 資 帳 面 價 值 及 匯 回 投 資 損 益 情 形 ： 單位：新台幣仟元／美金仟元 本 期 期 初 自 本 期 匯 出 或 收 回 投 資 金 額 本 期 期 末 自 本公司直接或 本 期 認 列 截 至 本 期 止 期 末 投 資 式 台灣匯出累積 台灣匯出累積 間 接 投 資 之 投 資 損 益 已 匯 回 台 灣 帳 面 價 值 匯 出收 回 投 資 金 額 投 資 金 額 持股比例％（ 註 一 ） 之 投 資 收 益 透過第三地區英屬 $ 68,036 $ $ $ 68,036 61 $ 1,027 $ 49,910 $ USD 2,000 USD 2,000 維京群島 Marketplace Management Ltd.間接對大陸投 資 透過第三地區英屬 16,429 16,429 61 1 ( 1,154 ) USD 500 USD 500 （註二） 維京群島 Marketplace Management Ltd.間接對大陸投 資 透過第三地區芯唐 178,950 178,950 61 2,132 128,710 USD 6,000 電子科技（香港） USD 6,000 有限公司間接對 大陸投資 大 陸 被 投 資 主 要 營 業 項 目實 收 資 本 額投 公 司 名 稱 芯唐電子科技（上 提供有關銷售大陸 海）有限公司 產品方案及其應 用軟體之維修、 測詴及相關諮詢 服務。 華邦科技（南京） 提供電腦軟體服務 有限公司 （ IC 設 計 除 外）。 芯唐電子科技（深 提供電腦軟體服務 圳）有限公司 （ IC 設 計 除 外） 、電腦及其週 邊設備、軟體批 發業。 華邦集成電路（蘇 積體電路及其輔助 州）有限公司 設備之設計、研 究、測詴、銷售 及服務 $ 68,036 USD 2,000 USD 16,429 500 178,950 USD 6,000 39,096 USD 1,350 資 方 透過第三地區松智 控股公司間接對 大陸投資 39,096 USD 1,350 - - 39,096 USD 1,350 資 金 100 ( 809 ) 37,174 - 註一：本期認列投資損益係以經台灣母公司簽證會計師核閱之財務報表為基礎認列。 註二：因華邦科技（南京）有限公司期末淨值為負數，轉列至其他非流動負債項下。 2. 赴 大 陸 地 區 投 資 限 額 ： 本 期 期 末 累 計 自 台 灣 匯 出 赴 大 陸 地 區 投 資 金 額經 濟 部 NTD302,511 仟元(USD9,850 仟元) 投 審 會 核 准 投 NTD521,938 仟元(USD17,500 仟元) 註三：依華邦電子公司淨值之百分之六十為上限。 3. 與 大 陸 投 資 公 司 直 接 或 間 接 經 由 第 三 地 區 事 業 所 發 生 之 重 大 交 易 事 項 ： 請 參 閱 附 表 三 。 4. 大 陸 投 資 公 司 直 接 與 間 接 經 由 第 三 地 區 事 業 提 供 背 書 、 保 證 或 提 供 擔 保 品 情 形 ： 無 。 5. 與 大 陸 投 資 公 司 直 接 與 間 接 經 由 第 三 地 區 提 供 資 金 融 通 情 形 ： 無 。 6. 其 他 對 當 期 損 益 或 財 務 狀 況 有 重 大 影 響 之 交 易 事 項 ： 無 。 - 70 - 額依 經 濟 部 投 審 會 規 定 赴 大 陸 地 區 投 資 限 額 NTD19,891,253 仟元（註三） 附表七 母子公司間業務關係及重要交易往來情形： 單位：新台幣仟元／外幣仟元 交 編 號交 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 易 人 名 一○二年第一季 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 稱交 易 往 來 對 象與 交 易人 之關 係 華邦香港公司 華邦香港公司 WECA 公司 WECA 公司 WECA 公司 WECA 公司 WECA 公司 WECJ 公司 WECJ 公司 WECJ 公司 WECJ 公司 WECJ 公司 華邦蘇州公司 華邦蘇州公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 微安科技公司 微安科技公司 微安科技公司 微安科技公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 易 科 營業收入 應收帳款－關係人 營業收入 研究發展費用 推銷費用 應收帳款－關係人 其他應付款 推銷費用 研究發展費用 應收帳款－關係人 其他應付款 營業收入 營業收入 應收帳款－關係人 營業收入 應收帳款－關係人 其他流動資產 其他非流動資產 其他應收款 其他應付款 研究發展費用 什項收入 （接次頁） - 71 - 往 目金 $ 994,864 444,258 76,039 72,558 29,235 6,918 143,720 1,290 18,860 83,485 13,513 443,378 152,391 130,078 16,324 9,005 10 440 99 44,306 28,968 99 來 情 形 佔合併總營收或 額交易條件（註） 總資產之比率％ - 13 1 1 1 6 2 - （承前頁） 交 編 號交 1 1 1 2 2 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 4 4 4 4 易 人 華邦香港公司 華邦香港公司 華邦香港公司 WECA 公司 WECA 公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 芯唐香港公司 芯唐香港公司 芯唐香港公司 芯唐香港公司 名 稱交 易 往 來 對 象與 交 易人 之關 係 華邦蘇州公司 華邦蘇州公司 芯唐香港公司 NTCA 公司 NTCA 公司 芯唐香港公司 芯唐香港公司 芯唐香港公司 NTCA 公司 NTCA 公司 NTCA 公司 NTCA 公司 NTCA 公司 WECJ 公司 WECJ 公司 WECJ 公司 WECJ 公司 NTIL 公司 NTIL 公司 NTIL 公司 芯唐深圳公司 芯唐深圳公司 芯唐深圳公司 芯唐深圳公司 芯唐上海公司 芯唐上海公司 子公司對子公司 子公司對子公司 子公司對子公司 子公司對子公司 子公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 子公司對子公司 子公司對子公司 子公司對子公司 子公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 子公司對子公司 子公司對子公司 易 科 其他應付款 推銷費用 其他應付款 什項收入 其他應收款 營業收入 應收帳款－關係人 其他應付款 應收帳款－關係人 營業收入 研究發展費用 管理費用 其他應付款 其他應付款 營業收入 應收帳款－關係人 推銷費用 其他應付款 研究發展費用 管理費用 應收帳款－關係人 營業收入 推銷費用 其他流動資產 推銷費用 其他流動資產 （接次頁） - 72 - 往 來 情 形 佔合併總營收或 目金 額交易條件（註） 總資產之比率％ USD 188 USD 186 USD 7 USD 67 USD 8 522,035 7 107,706 374 5,557 63,888 35,268 6,655 42,177 1,190 18,438 11,932 1,207 250,365 133,620 2 11,834 5,550 5,557 USD 593 USD 137 USD 404 USD 105 - （承前頁） 交 編 號交 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 易 人 名 一○一年第一季 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 稱交 易 往 來 對 象與 交 易人 之關 係 華邦香港公司 華邦香港公司 WECA 公司 WECA 公司 WECA 公司 WECA 公司 WECA 公司 WECJ 公司 WECJ 公司 WECJ 公司 WECJ 公司 WECJ 公司 華邦蘇州公司 華邦蘇州公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 微安科技公司 微安科技公司 微安科技公司 微安科技公司 微安科技公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 易 科 營業收入 應收帳款－關係人 營業收入 推銷費用 研究發展費用 其他流動負債 其他應付款 營業收入 應收帳款－關係人 推銷費用 研究發展費用 其他應付款 營業收入 應收帳款－關係人 營業收入 應收帳款－關係人 其他非流動資產 研究發展費用 營業成本 什項收入 其他應收款 其他應付款 （接次頁） - 73 - 往 目金 $ 979,525 423,219 36,403 29,414 75,332 1,376 140,042 511,493 131,124 2,369 16,354 11,460 26,718 22,100 10,405 6,697 440 30,180 2,432 99 99 48,725 來 情 形 佔合併總營收或 額交易條件（註） 總資產之比率％ - 13 1 1 7 - （承前頁） 交 編 號交 1 1 1 2 2 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 4 5 5 易 人 華邦香港公司 華邦香港公司 華邦香港公司 WECA 公司 WECA 公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 GLLC 公司 芯唐香港公司 芯唐香港公司 名 稱交 易 往 來 對 象與 交 易人 之關 係 芯唐香港公司 華邦蘇州公司 華邦蘇州公司 NTCA 公司 NTCA 公司 芯唐香港公司 芯唐香港公司 芯唐香港公司 NTCA 公司 NTCA 公司 NTCA 公司 NTCA 公司 NTCA 公司 WECJ 公司 WECJ 公司 NTIL 公司 NTIL 公司 NTIL 公司 芯唐深圳公司 芯唐上海公司 芯唐深圳公司 芯唐深圳公司 子公司對子公司 子公司對子公司 子公司對子公司 子公司對子公司 子公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 子公司對子公司 子公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 易 科 其他應付款 推銷費用 其他應付款 什項收入 其他應收款 營業收入 應收帳款－關係人 其他應付款 營業收入 研究發展費用 管理費用 應收帳款－關係人 其他應付款 營業收入 應收帳款－關係人 研究發展費用 管理費用 其他應付款 應收帳款－關係人 研究發展費用 推銷費用 其他流動資產 往 來 情 形 佔合併總營收或 目金 額交易條件（註） 總資產之比率％ USD 5 USD 192 USD 192 USD 68 USD 8 506,727 7 130,953 685 65,379 1 34,186 5,614 10,811 51,593 17,400 11,525 120,040 2 9,992 220,827 91 USD 6,616 USD 471 USD 308 - 註：母子公司間銷貨之交易條件與一般銷貨無重大差異，其餘交易因無相關同類交易可循，其交易條件係依雙方約定計算。 - 74 -