股票代碼：2344 華邦電子股份有限公司及子公司 合併財務報表暨會計師查核報告 民國一○一及一○○年度 地址：台中市大雅區科雅一路八號 電 話 ：（ ○ 四 ） 二 五 二 一 八 一 六 八 -1- §目 錄§ 項 財 次 附 目頁 一、封 面 二、目 錄 三、 關係企業合併財務報表聲明書 四、 會計師查核報告 五、 合併資產負債表 六、 合併損益表 七、 合併股東權益變動表 八、 合併現金流量表 九、 合併財務報表附註 (一 ) 公 司 沿 革 (二 ) 重 要 會 計 政 策 之 彙 總 說 明 (三 ) 會 計 變 動 之 理 由 及 其 影 響 (四 ) 重 要 會 計 科 目 之 說 明 (五 ) 關 係 人 交 易 (六 ) 質 抵 押 之 資 產 (七 ) 重 大 承 諾 事 項 及 或 有 事 項 (八 ) 重 大 之 災 害 損 失 (九 ) 重 大 之 期 後 事 項 (十 ) 其 他 (十 一 ) 附 註 揭 露 事 項 1. 重 大 交 易 事 項 相 關 資 訊 2. 轉 投 資 事 業 相 關 資 訊 3. 大 陸 投 資 資 訊 4. 母 子 公 司 間 業 務 關 係 及 重 要 交易往來情形 (十 二 ) 營 運 部 門 財 務 資 訊 (十 三 ) 事 先 揭 露 採 用 國 際 財 務 報 導 準 則相關事項 十、 關係企業合併財務報表 -2- 務 註 報 編 1 2 3 4～ 5 6 7～ 8 9 10～ 11 - 12 12～ 18 19 19～ 34 34～ 36 36 36 36～ 39 一 二 三 四～二一 二二 二三 二四 二五～二六 40 40 40 二七 二七 二七 40 40～ 42 二七 二八 42～ 53 70～ 72 二九 - 表 號 聲 明 書 本公司民國一○一年度（自一○一年一月一日至十二月三十一日止）依 「關係企業合併營業報告書關係企業合併財務報表及關係報告書編製準則」 應納入編製關係企業合併財務報表之公司與依財務會計準則公報第七號應納 入編製母子公司合併財務報表之公司均相同，且關係企業合併財務報表所應 揭露相關資訊於前揭母子公司合併財務報表中均已揭露，爰不再另行編製關 係企業合併財務報表。 特此聲明 公司名稱：華邦電子股份有限公司 負責人：焦 中 華 民 國 一○二 -3- 佑 年 鈞 二 月 六 日 會計師查核報告 華邦電子股份有限公司 公鑒： 華邦電子股份有限公司及子公司民國一○一年及一○○年十二月三十一 日之合併資產負債表，暨民國一○一年及一○○年一月一日至十二月三十一 日之合併損益表、合併股東權益變動表及合併現金流量表，業經本會計師查 核竣事。上開合併財務報表之編製係管理階層之責任，本會計師之責任則為 根據查核結果對上開合併財務報表表示意見。上開一○○年度合併財務報表 中採權益法處理之部分被投資公司財務報表未經本會計師查核，而係由其他 會計師查核，因此本會計師對上開合併財務報表所表示之意見中，有關上列 所述被投資公司財務報表所列之金額係依據其他會計師之查核報告。民國一 ○○年十二月三十一日對上述被投資公司之帳列長期股權投資金額為新台幣 0 仟 元；民 國 一 ○ ○ 年 度 對 上 述 被 投 資 公 司 以 權 益 法 認 列 之 投 資 損 失 為 新 台 幣 1,341 仟 元 。 本會計師係依照會計師查核簽證財務報表規則及一般公認審計準則規劃 並執行查核工作，以合理確信合併財務報表有無重大不實表達。此項查核工 作包括以抽查方式獲取合併財務報表所列金額及所揭露事項之查核證據、評 估管理階層編製合併財務報表所採用之會計原則及所作之重大會計估計，暨 評估合併財務報表整體之表達。本會計師相信此項查核工作可對所表示之意 見提供合理之依據。 -4- 依本會計師之意見，基於本會計師之查核結果及其他會計師之查核報 告，第一段所述合併財務報表在所有重大方面係依照證券發行人財務報告編 製準則及一般公認會計原則編製，足以允當表達華邦電子股份有限公司及子 公司民國一○一年及一○○年十二月三十一日之合併財務狀況，暨民國一○ 一年及一○○年一月一日至十二月三十一日之合併經營成果與現金流量。 勤業眾信聯合會計師事務所 會 計 師 洪 國 會 計 師 田 財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 台 財 證 六 字 第 0920123784 號 中 華 民 國 吳 恪 昌 行政院金融監督管理委員會核准文號 金 管 證 審 字 第 1000028068 號 一 ○ 二 -5- 年 二 月 六 日 華邦電子股份有限公司及子公司 合併資產負債表 民國一○一年及一○○年十二月三十一日 單位：新台幣仟元 代 1100 1310 1320 1120 1140 1150 1190 1210 1286 1298 11XX 碼 資 產 流動資產 現金及約當現金（附註二及四） 公帄價值變動列入損益之金融資產－流 動（附註二及五） 備供出售金融資產－流動（附註二及 八） 應收票據淨額（附註二及六） 應收帳款淨額（附註二及六） 應收款項－關係人淨額（附註六及二 二） 其他金融資產－流動 存貨（附註二及七） 遞延所得稅資產－流動（附註二及二 十） 其他流動資產 流動資產合計 14XX 基金及投資 備供出售金融資產－非流動（附註二及 八） 以成本衡量之金融資產－非流動（附註 二及九） 採權益法之長期股權投資（附註二及 十） 基金及投資合計 1501 1521 1531 1681 15X1 15X9 1670 15XX 固定資產（附註二及十一） 固定資產原始成本 土 地 房屋及建築 機器設備 其他設備 小 計 減：累計折舊 未完工程及預付設備款 固定資產合計 1780 無形資產（附註二及十二） 1450 1480 1421 一 ○ 一 年 十 二 月 三 十 一 日 金 額 ％ $ 5,814,928 10 28,721 一 ○ ○ 年 十 二 月 三 十 一 日 金 額 ％ $ 6,002,597 10 - 3,676 - 704,091 327 4,608,920 1 8 902,713 534 4,113,894 1 7 46,073 214,172 8,108,677 15 50,639 139,144 7,272,562 12 222,356 532,212 20,280,477 1 1 36 281,638 420,635 19,188,032 1 31 64,530 - 353,997 1 604,185 1 1,245,403 2 1,727,128 2,395,843 3 4 65,092 1,664,492 3 代 碼 2100 2110 2120 2140 2224 2228 2270 2298 21XX 負 債 及 股 東 權 流動負債 短期借款（附註十三） 應付短期票券（附註十四） 應付票據 應付帳款 應付設備款 其他應付款 一年內到期長期負債（附註十五） 其他流動負債 流動負債合計 2420 長期負債 長期借款（附註十五） 2810 2289 2880 28XX 其他負債 應計退休金負債（附註二及十六） 產品責任保證負債（附註二） 其他負債－其他 其他負債合計 2XXX 870,460 20,067,447 78,216,631 2,888,473 102,043,011 ( 73,119,244 ) 97,347 29,021,114 ( 2 36 139 5 182 130 ) 52 873,493 19,963,440 76,529,259 2,822,391 100,188,583 ( 65,165,653 ) 126,609 35,149,539 ( 3110 3220 3260 3272 3280 3350 1 33 126 5 165 107 ) 58 3420 3450 3480 3610 183,310 - 639,191 1880 18XX 1XXX 資 1820 1860 產 總 計 母公司股東權益 普通股股本（附註十七） 資本公積 庫藏股票交易 長期股權投資 認股權（附註二及十八） 其 他 累積虧損 股東權益其他項目 累積換算調整數（附註二） 金融商品未實現損失（附註二） 庫藏股票（附註二及十七） 母公司股東權益合計 $ 少數股權 ( ( ( 2,716,474 499,376 812,253 3,421,866 173,632 2,187,998 4,483,330 78,085 14,373,014 5 1 1 6 4 8 25 6,550,000 一 ○ ○ 年 十 二 月 三 十 一 日 金 額 ％ 1,681,092 199,763 849,713 3,211,805 650,233 2,151,012 7,158,327 68,865 15,970,810 3 1 5 1 4 12 26 12 7,966,663 13 417,477 119,902 100,778 638,157 1 1 368,676 94,271 99,146 562,093 1 1 21,561,171 38 24,499,566 40 36,856,012 66 36,802,302 60 1,971,862 27,868 9,285 190,111 4,335,976 ) 268,081 1,408,417 ) 106,387 ) 33,472,439 ( ( 4 8) 2) 60 $ ( ( ( 1,971,862 23,913 13,960 222,784 2,483,440 ) 359,900 1,449,394 ) 106,387 ) 35,355,500 ( ( 3 1 4) 2) 58 1,185,527 2 1,069,583 2 34,657,966 62 36,425,083 60 $ 56,219,137 100 $ 60,924,649 100 1 148,981 - 160,149 - 3,996,998 192,414 4,338,393 7 1 8 3,992,639 130,607 4,283,395 7 7 $ 56,219,137 100 $ 60,924,649 100 股東權益合計 負債及股東權益總計 後附之附註係本合併財務報表之一部分。 （請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○二年二月六日查核報告） 董事長：焦佑鈞 一 ○ 一 年 十 二 月 三 十 一 日 金 額 ％ 負債合計 3XXX 其他資產 存出保證金 遞延所得稅資產－非流動（附註二及二 十） 什項資產 其他資產合計 益 經理人：詹東義 會計主管：梁文穎 -6- 華邦電子股份有限公司及子公司 合併損益表 民國一○一年及一○○年一月一日至十二月三十一日 單位：新台幣仟元，惟 每股虧損為元 代碼 4000 營業收入 5000 營業成本（附註七） 5930 加：聯屬公司間（未）已實現 利益 一 金 ○ 一 年 額 $ 32,965,283 27,804,925 ( 74 ) 度 ％ 100 一 金 ○ ○ 年 額 $ 34,696,850 度 ％ 100 84 28,640,415 83 - 266 - 5910 營業毛利 5,160,284 16 6,056,701 17 6100 6200 6300 6000 營業費用 推銷費用 管理及總務費用 研究發展費用 營業費用合計 1,001,627 1,126,746 4,299,021 6,427,394 3 4 13 20 968,768 954,961 4,306,307 6,230,036 3 3 12 18 6900 營業損失 7110 7121 7122 7130 7140 7160 7250 7310 7480 7100 營業外收入及利益 利息收入 採權益法認列之投資收益 （附註十） 投資收益 處分固定資產利益（附註 二） 處分投資利益 兌換利益（附註二） 備抵呆帳轉回利益 金融商品評價利益（附註 五） 什項收入 營業外收入及利益 合計 ( 1,267,110 ) ( 4) ( 173,335 ) ( 1) 43,825 - 39,942 - 14,458 47,133 - 11,963 84,119 - 21,184 67,586 - 7,690 69,880 45,765 8,872 - 103,647 36,793 1 - 88,583 1 334,626 1 356,814 1 （接次頁） -7- （承前頁） 一 金 代碼 7510 7522 7530 7540 7560 7640 7880 7500 營業外費用及損失 利息費用 其他投資損失（附註九） 處分及報廢固定資產損失 （附註二） 處分投資損失 兌換損失（附註二） 金融商品評價損失（附註 五） 什項支出 營業外費用及損失 合計 ○ 一 年 額 $ 度 ％ 364,983 25,030 1 - 3,629 30,733 55,538 一 金 ○ ○ 年 額 $ 度 ％ 430,307 86,902 1 - - 2,960 - - 27,674 - 154,790 35,125 1 - 507,587 1 710,084 2 7900 稅前損失 ( 1,440,071 ) ( 4) ( 526,605 ) 8110 所得稅費用（附註二及二十） ( 175,037 ) ( 1) ( 152,363 ) 9600 合併總純損 ( $ 1,615,108 ) ( 5) ($ 678,968 ) ( 2) 9601 9602 歸屬予： 母公司股東 少數股權 ( $ 1,852,536 ) 237,428 ( $ 1,615,108 ) ( 6) 1 5) ($ 843,291 ) 164,323 678,968 ) ( 2) 2) 未 扣 少 數 歸屬於母公司 股 權 稅 前 股 東 稅 後 代碼 9750 ( 每股虧損（附註二及二一） 基本每股虧損 ( $ 0.39 ) ( $ 0.50 ) ($ ( 2) - ( 未 扣 少 數 歸屬於母公司 股 權 稅 前 股 東 稅 後 ( $ 0.14 ) ( $ 0.23 ) 假設子公司持有母公司股票不視為庫藏股票而作為投資時之擬制資料： 合併總純損 基本每股虧損 一 ○ 一 年 度 未 扣 少 數 歸屬於母公 股 權 稅 前 司股東稅後 ( $ 1,440,071 ) ( $ 1,852,536 ) ( $ 0.39 ) ( $ 0.50 ) 一 ○ ○ 年 度 未 扣 少 數 歸屬於母公 股 權 稅 前 司股東稅後 ( $ 526,605 ) ( $ 843,291 ) ( $ 0.14 ) ( $ 0.23 ) 後附之附註係本合併財務報表之一部分。 （請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○二年二月六日查核報告） 董事長：焦佑鈞 經理人：詹東義 -8- 會計主管：梁文穎 華邦電子股份有限公司及子公司 合併股東權益變動表 民國一○一年及一○○年一月一日至十二月三十一日 單位：新台幣仟元 資 一○○年一月一日餘額 普 通 股 股 本 $ 36,693,502 本 庫藏股票交易 $ 1,971,862 公 長期股權投資 $ 23,912 認 $ 積 股 權 20,104 其 $ 他 288,066 一○○年度合併總純損 - - - - - 外幣財務報表換算所產生兌換差額增減 - - - - - 金融商品未實現損益之變動 - - - - 採權益法之長期股權投資淨值變動影響數 - - 1 - 108,800 - - 員工認股權憑證之酬勞成本（附註十八） - - - 4,472 少數股權淨變動 - - - 36,802,302 1,971,862 一○一年度合併總純損 - 外幣財務報表換算所產生兌換差額增減 股 累 積 虧 損 ( $ 1,640,149 ) 權 累積換算調整數 $ 242,163 少 數 股 權 $ 1,125,537 合 計 $ 38,566,674 - - 164,323 - 117,737 - - - - - - - - - - - - - - 1 - - - - - 32,902 - - - - - - 4,472 - - - - - - 23,913 13,960 222,784 ( 2,483,440 ) 359,900 - - - - ( 1,852,536 ) - - - - - - - 金融商品未實現損益之變動 - - - - - - 採權益法之長期股權投資淨值變動影響數 - - 76 - - 子公司合併換股沖轉股東權益（附註十） - - 3,879 - - 53,710 - - 員工認股權憑證之酬勞成本（附註十八） - - - 141 少數股權淨變動 - - - - 一○○年十二月三十一日餘額 員工認股權憑證執行發行新股（附註十七） 一○一年十二月三十一日餘額 $ 36,856,012 $ 1,971,862 $ 27,868 ( 10,616 ) ( 4,816 ) $ 9,285 ( 843,291 ) 益 其 他 項 目 金 融 商 品 未 實 現 損 失 庫 藏 股 票 ($ 51,936 ) ( $ 106,387 ) - 員工認股權憑證執行發行新股（附註十七） ( 東 65,282 ) ( ( 106,387 ) ( 1,069,583 1,397,458 ) 220,277 ) 36,425,083 ( 1,615,108 ) - - - ( 92,184 ) - 110,462 - - 110,462 - - - - - 76 - 365 - - - - - - - 16,221 - - - - - - 141 - - - - - 190,111 ($ 4,335,976 ) ( 92,184 ) $ 268,081 ( ($ 會計主管：梁文穎 -9- ( 220,277 ) ( 237,428 （請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○二年二月六日查核報告） 經理人：詹東義 1,449,394 ) ( 117,737 - 後附之附註係本合併財務報表之一部分。 董事長：焦佑鈞 1,397,458 ) 678,968 ) - 32,673 ) $ ( ( 69,485 ) 1,408,417 ) ($ 106,387 ) ( 121,484 ) $ 1,185,527 ( ( 65,241 ) 121,484 ) $ 34,657,966 華邦電子股份有限公司及子公司 合併現金流量表 民國一○一年及一○○年一月一日至十二月三十一日 單位：新台幣仟元 一 ○ 一 年 度 營業活動之現金流量 合併總純損 折舊費用 攤銷費用 呆帳轉回利益 存貨跌價、呆滯及報廢損失 處分投資淨損失（利益） 長期投資權益法認列之投資淨利益 長期投資權益法被投資公司現金股利 以成本衡量之金融資產認列減損損失 固定資產報廢及出售淨利益 員工認股權證之酬勞成本 營業資產及負債之淨變動 公帄價值變動列入損益之金融商品 應收票據 應收帳款 應收款項－關係人 其他金融資產－流動 存 貨 其他流動資產 遞延所得稅資產 什項資產 應付票據 應付帳款 其他應付款 其他流動負債 其他負債 營業活動之淨現金流入 ($ ( ( ( ( ( ( ( ( ( 投資活動之現金流量 購置固定資產 增加權益法認列長期投資 增加備供出售金融資產 增加以成本衡量之金融資產 處分採權益法之長期股權投資價款 處分備供出售金融資產價款 處分以成本衡量之金融資產價款 以成本衡量之金融資產投資款退回 出售固定資產價款 無形資產增加 投資活動之淨現金流出 ( ( ( ( ( ( 融資活動之現金流量 短期借款增加 1,615,108 ) 8,651,002 573,864 67,586 ) 158 30,733 14,458 ) 6,566 25,030 17,555 ) 198 25,044 ) 207 513,941 ) 4,566 75,111 ) 836,273 ) 111,577 ) 54,923 7,224 37,460 ) 210,061 28,423 9,220 66,300 6,354,362 3,126,853 ) 403,856 ) 86,915 ) 1,158 ) 315,037 16,552 8,617 48,145 89,382 ) 3,319,813 ) 1,035,383 （接次頁） - 10 - 一 ○ ○ 年 度 ($ ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( 678,968 ) 9,863,064 571,933 8,872 ) 496,359 69,880 ) 11,963 ) 86,902 4,730 ) 4,808 60,450 1,700 299,968 11,594 ) 31,605 ) 1,394,921 ) 203,880 42,962 13,769 ) 287,726 ) 707,387 268,280 ) 51,856 ) 74,634 9,579,883 6,102,573 ) 748,232 ) 47,527 135,810 2,078 48,653 12,687 81,809 ) 6,685,859 ) 65,277 （承前頁） 一 ○ 一 年 度 $ 299,613 3,200,000 ( 7,291,660 ) ( 166,417 ) 16,220 ( 2,906,861 ) 應付短期票券增加 舉借長期借款 償還長期借款 少數股權減少 員工認股權憑證執行發行新股 融資活動之淨現金流出 一 ○ ○ 年 度 $ 199,763 5,000,000 ( 8,491,670 ) ( 174,035 ) 32,902 ( 3,367,763 ) 匯率影響數 ( 57,269 ) 72,245 子公司變動影響數 ( 258,088 ) - 現金及約當現金淨減少數 ( 187,669 ) ( 401,494 ) 6,002,597 期初現金及約當現金餘額 6,404,091 期末現金及約當現金餘額 $ 5,814,928 $ 6,002,597 現金流量資訊之補充揭露 本期支付利息 本期支付所得稅 $ $ 422,819 102,782 $ $ 553,428 104,058 $ ($ $ ($ $ $ 4,483,330 92,184 ) 110,462 65,241 ) 76 86,501 $ $ ($ $ $ $ 7,158,327 117,737 1,397,458 ) 1 - $ 2,650,252 650,233 173,632 ) 3,126,853 $ 5,658,231 1,094,575 650,233 ) 6,102,573 不影響現金流量之投資及融資活動 一年內到期長期負債 外幣財務報表換算所產生兌換差額增減數 金融商品未實現損益之變動 子公司合併換股沖轉股東權益 長期股權投資淨值變動影響數 取得備供出售金融資產抵償應收帳款 支付現金購置固定資產 本期固定資產增加數 加：期初應付購置設備款 減：期末應付購置設備款 本期支付現金購置固定資產 ( $ ( $ 一○一年十二月三十一日子公司瑞華投資公司被金鑫投資公司吸收合併，合併基準日 其資產與負債之帳面金額列示如下： 金 $ 現金及約當現金 備供出售金融資產－流動及非流動 以成本衡量之金融資產－非流動 其他流動資產及其他資產 其他流動負債 合併基準日瑞華投資公司淨值 處分子公司瑞華投資公司淨現金流出 ( $ $ 額 258,088 433,932 620,154 51,409 33 ) 1,363,550 258,088 後附之附註係本合併財務報表之一部分。 （請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○二年二月六日查核報告） 董事長：焦佑鈞 經理人：詹東義 - 11 - 會計主管：梁文穎 華邦電子股份有限公司及子公司 合併財務報表附註 民國一○一及一○○年度 （金額除另予註明者外，係以新台幣仟元為單位） 一、 公司沿革 華邦電子股份有限公司（以下簡稱華邦公司）成立於七十六年九 月，主要業務為積體電路、各種半導體零組件及其他系統產品之研究 開發、生產及銷售。華邦公司股票於八十四年十月十八日在台灣證券 交易所公開上市。 華邦公司及子公司（以下簡稱合併公司）一○一年及一○○年十 二 月 三 十 一 日 員 工 人 數 分 別 為 3,625 人 及 3,621 人 。 二、 重要會計政策之彙總說明 本合併財務報表係依照證券發行人財務報告編製準則及一般公認 會計原則編製。重要會計政策之彙總說明如下： (一 ) 合 併 財 務 報 表 編 製 原 則 直接或間接持有有表決權股份逾百分之五十之被投資公司或對 被投資公司具控制能力者為子公司，應編製合併財務報表。所有合 併公司間之重大交易及其餘額，於編製合併財務報表時均已銷除。 茲彙總合併財務報表各子公司相關資訊如下表： 投資公司名稱 子 華邦公司 公 司 名 稱業 華邦國際公司 Winbond Electronics Corp. America （以下簡稱 WECA 公司） 華邦公司 Landmark Group Holdings Ltd.（以下簡稱 Landmark 公司） Landmark 公司 Winbond Electronics Corp. Japan（以下簡稱 WECJ 公 司） Landmark 公司 Peaceful River Corp. （以下 簡稱 PRC 公司） 華邦國際公司 務 性 質 投資業務 所持股權百分比（％） 一○一年 一 ○○ 年 截 至 一 ○ 一 年 十 二月 十二月三 十 二月 三 三 十 一 日 實 收 資 本額 十 一 日十 一 日 100 100 USD 104,240 仟元 半導體零組件之設計、銷售及 服務 100 100 USD 58,917 仟元 投資業務 100 100 USD 10,313 仟元 半導體零組件及其相關系統 之研究、開發、銷售，並提 供售後服務 投資業務 100 100 JPY 148,500 仟元 USD 10,720 仟元 （接次頁） - 12 - 100 （註 1） 100 （註 1） （承前頁） 所持股權百分比（％） 一○一年 一○○年 截至一○一年十二月 投資公司名稱 子 公 司 名 稱業 務 性 質 十二月三 十二月三 三十一日實收資本額 十 一 日十 一 日 華邦公司 華邦電子（香港）有限公司（以 半導體零組件之銷售服務 100 100 HKD 500 仟元 下簡稱華邦香港公司） 華邦公司 松智控股有限公司（以下簡稱 投資業務 100 100 HKD 10,920 仟元 松智控股公司） 松智控股公司 華邦集成電路（蘇州）有限公 積體電路及其輔助設備之設 100 100 RMB 8,639 仟元 司（以下簡稱華邦蘇州公 計、研究、測詴、銷售及服 司） 務 華邦公司 微安科技股份有限公司（以下 類靜態隨機存取記憶體及超 100 100 NTD 50,000 仟元 簡稱微安科技公司） 低功率同步動態隨機存取 記憶體之研究、開發、設 計、製造及銷售 華邦公司 新唐科技股份有限公司（以下 邏輯 IC 產品之研究、設計、 61 61 NTD 2,075,544 仟元 簡稱新唐科技公司） 開發、製造及銷售與六吋晶 圓廠生產、測詴及代工業務 新唐科技公司 Marketplace Management 投資業務 100 100 USD 8,328 仟元 Limited （以下簡稱 MML 公司） MML 公司 Goldbond LLC （以下簡稱 投資業務 100 100 USD 44,338 仟元 GLLC 公司） GLLC 公司 芯唐電子科技（上海）有限公 提供有關銷售大陸產品方案 100 100 RMB 16,555 仟元 司（以下簡稱芯唐上海公 及其應用軟體之維修、測詴 司） 及相關技術諮詢服務 GLLC 公司 華邦科技（南京）有限公司（以 提供電腦軟體服務（IC 設計除 100 100 RMB 4,046 仟元 下簡稱華邦南京公司） 外） 新唐科技公司 Pigeon Creek Holding Co., 投資業務 100 100 USD 13,868 仟元 Ltd.（以下簡稱 PCH 公司） PCH 公司 Nuvoton Technology Corp. 半導體零組件之設計、銷售及 100 100 USD 6,050 仟元 America （以下簡稱 服務 NTCA 公司） 新唐科技公司 Nuvoton Investment 投資業務 100 100 USD 21,000 仟元 Holding Ltd. （以下簡稱 NIH 公司） NIH 公司 Nuvoton Technology Israel 半導體零組件之設計、銷售及 100 100 ILS 1 仟元 Ltd. （以下簡稱 NTIL 公 服務 司） 新唐科技公司 芯唐電子科技（香港）有限公 半導體零組件之銷售服務 100 100 HKD 107,400 仟元 司（以下簡稱芯唐香港公 司） 芯唐香港公司 芯唐電子科技（深圳）有限公 提供電腦軟體服務（IC 設計除 100 100 RMB 46,434 仟元 司（以下簡稱芯唐深圳公 外）、電腦及其週邊設備、 司） 軟體批發業 華邦公司 瑞華投資股份有限公司（以下 投資業務 100 簡稱瑞華投資公司）(註 2) 瑞華投資公司 新唐科技公司 邏輯 IC 產品之研究、設計、 1 NTD 2,075,544 仟元 (註 2) 開發、製造及銷售與六吋晶 圓廠生產、測詴及代工業務 華邦公司 Newfound Asian 投資業務 100 100 USD 6,555 仟元 Corporation （以下簡稱 NAC 公司） NAC 公司 Baystar Holdings Ltd. （以下 投資業務 100 100 USD 22,590 仟元 簡稱 BHL 公司） 註 1： 因 應 投 資 架 構 調 整 ， L a n d m a r k 公 司 於 一 ○ 一 年 九 月 向 瑞 華 投 資 公 司 取 得 P R C 公 司 全 部 持 股 。 註 2： 瑞 華 投 資 公 司 已 於 一 ○ 一 年 十 二 月 三 十 一 日 與 金 鑫 投 資 公 司 合 併 ， 並 為 消 滅 公 司 。 (二 ) 外 幣 交 易 及 外 幣 財 務 報 表 之 換 算 非衍生性商品之外幣交易所產生之各項外幣資產、負債、收入 或費用，按交易日之即期匯率折算新台幣金額入帳。 - 13 - 資產負債表日之外幣貨幣性資產或負債，按該日即期匯率予以 調整，兌換差額列為當期損益。 資 產 負 債 表 日 之 外 幣 非 貨 幣 性 資 產 或 負 債（ 例 如 權 益 商 品 ）， 依 公帄價值衡量者，按該日即期匯率調整，所產生之兌換差額，屬公 帄價值變動認列為股東權益調整項目者，列為股東權益調整項目； 屬 公 帄 價 值 變 動 認 列 為 當 期 損 益 者，列 為 當 期 損 益。以 成 本 衡 量 者 ， 則按交易日之歷史匯率衡量。 外幣長期股權投資按權益法計價者，以被投資公司之外幣財務 報表換算後所得之股東權益做為依據，兌換差額列入累積換算調整 數，作為股東權益之調整項目。 前述即期匯率係以主要往來銀行之中價為評價基礎。 (三 ) 會 計 估 計 依照前述準則及原則編製財務報表時，合併公司對於備抵呆 帳、存貨呆滯及跌價損失、固定資產折舊及減損、所得稅、退休金 及產品責任保證等之提列，必頇使用合理之估計金額，因估計涉及 判斷，實際結果可能有所差異。 (四 ) 資 產 與 負 債 區 分 流 動 與 非 流 動 之 標 準 流動資產包括現金及約當現金、以交易目的而持有之資產以及 預期於資產負債表日後一年內變現之資產；固定資產、無形資產及 其他不屬於流動資產之資產為非流動資產。流動負債包括交易目的 而發生之負債以及頇於資產負債表日後一年內清償之負債，負債不 屬於流動負債者為非流動負債。 (五 ) 現 金 及 約 當 現 金 現金包括不受限制之貨幣及銀行存款。約當現金係自投資日起 三個月內到期或清償之國庫券及商業本票等，其帳面價值近似於公 帄價值。 (六 ) 公 帄 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 商 品 公帄價值變動列入損益之金融商品包括交易目的之金融資產或 負債。原始認列時係以公帄價值加計交易成本衡量；續後評價係以 公帄價值衡量且公帄價值變動認列為當期損益。投資後所收到之現 - 14 - 金股利（含投資年度收到者）列為當期收益。金融商品除列時，出 售所得價款或支付金額與帳面價值之差額，計入當期損益。依交易 慣例購買或出售金融資產時，屬衍生性商品採交割日會計處理，其 餘金融資產採交易日會計處理。 衍生性商品未能符合避險會計者，係分類為交易目的之金融資 產或金融負債。公帄價值為正值時，列為金融資產；公帄價值為負 值時，列為金融負債。 公帄價值之基礎，上市（櫃）證券係資產負債表日之收盤價， 開放型基金受益憑證係資產負債表日之淨資產價值。 (七 ) 應 收 帳 款 之 減 損 評 估 合併公司對於應收帳款係於每一資產負債表日評估其減損跡 象，當有客觀證據顯示，因應收帳款原始認列後發生之單一或多項 事件，致使應收帳款之估計未來現金流量受影響者，該應收帳款則 視為已減損。 (八 ) 存 貨 存貨包括原料、物料、製成品及在製品，並以成本與淨變現價 值孰低評價，比較成本與淨變現價值時係以個別項目為基礎。淨變 現價值係指在正常情況下之估計售價減除至完工尚需投入之成本及 銷售費用後之餘額。 (九 ) 備 供 出 售 金 融 資 產 備供出售金融資產於原始認列時以公帄價值衡量並加計取得之 交易成本；後續評價係以公帄價值衡量且其價值變動列為股東權益 調整項目，累積之利益或損失於金融資產除列時列入當期損益。依 慣例交易購買或出售金融資產時，採用交易日會計處理。 股票股利不列為投資收益，僅註記股數增加，並按增加後之總 股數重新計算每股成本。 公帄價值之基礎，上市（櫃）證券係資產負債表日之收盤價， 私募之上市（櫃）證券係以資產負債表日之收盤價調整其受限影響 估計其公帄價值，開放型基金受益憑證係資產負債表日之淨資產價 值。 - 15 - 若有減損之客觀證據，則認列減損損失。若後續期間減損金額 減少，備供出售權益商品之減損減少金額認列為股東權益調整項 目；備供出售債務商品之減損減少金額若明顯與認列減損後發生之 事件有關，則予以迴轉並認列為當期損益。 (十 ) 以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 無法可靠衡量公帄價值之權益商品投資，包括未上市（櫃）股 票及興櫃股票等，以原始認列之成本衡量。股利之會計處理與備供 出售金融資產相似。若有減損之客觀證據則認列減損損失，此減損 金額不得再迴轉。 (十 一 ) 採 權 益 法 之 長 期 股 權 投 資 合併公司對被投資公司持有表決權股份達百分之二十以上或具 有重大影響力者，採用權益法評價。 取得股權或首次採用權益法時，投資成本與股權淨值間之差 額，先將投資成本予以分析，投資成本超過可辨認淨資產公帄價值 部分列為商譽。商譽不予攤銷，但每年定期進行減損測詴，且發生 特定事項或環境改變顯示商譽可能發生減損時，亦進行減損測詴。 被投資公司發行新股時，若未按持股比例認購，致使投資比例 發生變動，並因而使投資之股權淨值發生增減時，其增減數調整資 本公積及長期投資；前項調整如應借記資本公積，而長期投資所產 生之資本公積餘額不足時，其差額借記保留盈餘。 被投資公司若與其他公司合併係採用購買法之會計處理，以交 付現金以外之資產取得者，按所交付資產之公帄價值或取得淨資產 之公帄價值二者較客觀明確者衡量。 於資產負債表日評估是否有減損跡象，若有客觀證據顯示業已 減損，就其減損部分認列損失；對僅具重大影響力而未具控制能力 之長期股權投資，係以其個別投資帳面價值為基礎，予以評估。 (十 二 ) 固 定 資 產 固定資產以取得成本減累計折舊及累計減損後之餘額列示。資 本支出及收益支出之劃分以能否增加固定資產價值或延長耐用年數 - 16 - 為準。購置或建造之固定資產在該資產可供使用以前所發生之利息 予以資本化，作為其購置成本的一部分。 固定資產折舊係按直線法依照下列耐用年數計提，耐用年限屆 滿仍繼續使用之固定資產，則就其殘值按估計可再使用耐用年數繼 續提列折舊︰ 5～20 年 5年 3～5 年 房屋及建築 機器設備 其他設備 若固定資產以其相關可回收金額衡量帳面價值有重大減損時， 就其減損部分認列損失。嗣後若固定資產可回收金額增加時，將減 損損失之迴轉認列為利益，惟固定資產於減損損失迴轉後之帳面價 值，不得超過該項資產在未認列減損損失之情況下，減除應提列折 舊後之帳面價值。 固定資產報廢或變賣時沖銷其成本、累計折舊及累計減損科 目，如有出售損失，列為營業外費用及損失；如有出售利益列為營 業外收入及利益。 (十 三 ) 無 形 資 產 以取得成本減累計攤銷後之淨額列於資產項下，並以直線法於 三至五年攤銷。若該資產未來經濟效益降低，則於當期提列相當之 攤銷金額，以反映資產實質價值。 (十 四 ) 產 品 責 任 保 證 負 債 合併公司銷售特定產品予特定客戶，依約定估列適當之產品責 任保證負債，以支應可能產生之產品風險。 (十 五 ) 退 休 金 適用「勞動基準法」之確定給付退休辦法者，其退休金係按精 算結果認列退休金費用，適用「勞工退休金條例」之確定提撥退休 辦法者，就應提撥之退休金數額認列為當期費用。 (十 六 ) 所 得 稅 合併公司之營利事業所得稅費用，係依財務會計準則公報第二 十二號「所得稅之會計處理準則」規定，作跨期間分攤，將課稅暫 - 17 - 時性差異、虧損扣抵及投資抵減等所產生之所得稅影響數，列為遞 延所得稅資產或負債。遞延所得稅資產期末並評估其可實現性而提 列適當之備抵評價金額。 購置機器設備、研究發展及人才培訓等支出所產生之所得稅抵 減，採用當期認列法處理。 合併個體之華邦公司、新唐科技公司及微安科技公司依所得稅 法 規 定 計 算 之 未 分 配 盈 餘 加 徵 10%營 利 事 業 所 得 稅 ， 列 為 股 東 會 決 議年度之所得稅費用。 (十 七 ) 普 通 股 每 股 虧 損 基本每股虧損之計算，係以當期純損除以普通股流通在外加權 帄均股數。 (十 八 ) 股 份 基 礎 給 付 發行酬勞性員工認股權按預期既得認股權之最佳估計數量及給 與日公帄價值計算之認股權價值，於既得期間以直線法認列為當期 費用，並同時調整資本公積—認股權。後續資訊顯示預期既得之認 股權數量與估計不同時，則修正原估計數。 (十 九 ) 庫 藏 股 票 華邦公司買回公司股票時，係以購買成本入帳；若該股票係接 受捐贈者，則依公帄市價入帳。 處分時，華邦公司以交付庫藏股取得之對價作為庫藏股票之處 分價值，庫藏股票交易所產生的價差直接列於股東權益項下。 華邦公司之子公司持有華邦公司之股票視同庫藏股票處理。 (二 十 ) 收 入 之 認 列 銷貨收入係於商品交付且風險及報酬移轉時認列。 (二 一 ) 重 分 類 一○○年度之合併財務報表若干項目經重分類，俾配合一○一 年度合併財務報表之表達。 - 18 - 三、 會計變動之理由及其影響 金融商品之會計處理 合併公司自一○○年一月一日起採用新修訂之財務會計準則公報 第 三 十 四 號「 金 融 商 品 之 會 計 處 理 準 則 」。主 要 之 修 訂 包 括 (一 )將 應 收 租 賃 款 之 減 損 納 入 公 報 適 用 範 圍；(二 )修 訂 保 險 相 關 合 約 之 會 計 準 則 適 用 規 範 ； (三 )將 原 始 產 生 之 放 款 及 應 收 款 納 入 公 報 適 用 範 圍 ； (四 )增 訂 以攤銷後成本衡量之金融資產於債務困難修改條款時之減損規範；及 (五 )債 務 條 款 修 改 時 債 務 人 之 會 計 處 理。此 項 會 計 變 動，對 合 併 公 司 一 ○○年度合併財務報表並無重大影響。 營運部門資訊之揭露 合併公司自一○○年一月一日起，採用新發布之財務會計準則公 報第四十一號「營運部門資訊之揭露」。該公報之規定係以管理階層 制定營運事項決策時所使用之企業組成部分相關資訊為基礎，營運部 門之辨識則以主要營運決策者定期複核用以分配資源予部門與評量績 效之內部報告為基礎。該公報係取代財務會計準則公報第二十號「部 門別財務資訊之揭露」，採用該公報僅對合併公司部門別資訊之報導 方式產生改變，請參閱附註二八。 四、 現金及約當現金 週 轉 金 銀行存款 定期存款 短期票券 一 ○ 一 年 十二月三十一日 $ 713 1,319,076 2,750,739 1,744,400 $ 5,814,928 一 ○ ○ 年 十二月三十一日 $ 640 1,451,014 3,799,930 751,013 $ 6,002,597 一 ○ 一 年 及 一 ○ ○ 年 十 二 月 三 十 一 日 各 有 定 期 存 款 為 132,160 仟 元 及 139,964 仟 元，因 提 供 作 為 科 學 園 區 土 地 租 賃、 海 關 關 稅 局、購 料 保證金設定質押及銷售保證金之用，已轉列「存出保證金」科目。 - 19 - 五、 公帄價值變動列入損益之金融資產 合併公司分類為公帄價值變動列入損益之金融商品相關資訊如 下： 一 ○ 一 年 十二月三十一日 公帄價值變動列入損益之金融 資產－流動 上市（櫃）公司股票 遠期外匯合約 一 ○ ○ 年 十二月三十一日 $ 3,533 25,188 $ 28,721 $ $ 3,461 215 3,676 合併公司一○一及一○○年度從事衍生性金融商品交易之目的， 主要係為規避因匯率波動所產生之風險。合併公司之財務避險策略係 以達成規避大部分公帄價值變動或現金流量風險為目的。 截至一○一年及一○○年十二月三十一日止，尚未到期之遠期外 匯合約如下： 幣 別 到 期 期 間 合 約 金 額 （ 仟 元 ） 一○一年十二 月三十一日 賣出遠期外匯 賣出遠期外匯 美元兌新台幣 新台幣兌美元 102.01.03～102.03.14 102.02.07 USD137,000/NTD3,989,235 NTD289,220/USD10,000 一○○年十二 月三十一日 賣出遠期外匯 賣出遠期外匯 美元兌新台幣 美元兌日幣 101.01.03～101.03.02 101.01.05 USD62,000/NTD1,875,747 USD925/JPY72,000 合併公司於一○一及一○○年度，公帄價值變動列入損益之金融 商 品 產 生 之 淨 損 益 分 別 為 利 益 103,647 仟 元 及 損 失 154,790 仟 元 。 六、 應收票據及帳款 應收票據 應收帳款－非關係人 減：備抵呆帳 應收款項－關係人（附註二二） 一 ○ 一 年 十二月三十一日 $ 327 $ 4,721,523 ( 112,603 ) $ 4,608,920 $ 46,073 - 20 - 一 ○ ○ 年 十二月三十一日 $ 534 $ 4,426,386 ( 312,492 ) $ 4,113,894 $ 50,639 七、存 貨 一 ○ 一 年 十二月三十一日 $ 1,643,222 6,091,663 357,001 16,791 $ 8,108,677 製 成 品 在 製 品 原 物 料 在途存貨 一 ○ ○ 年 十二月三十一日 $ 1,720,658 5,123,038 398,506 30,360 $ 7,272,562 (一 ) 一 ○ 一 年 及 一 ○ ○ 年 十 二 月 三 十 一 日 之 備 抵 存 貨 呆 滯 及 跌 價 損 失 分 別 為 1,245,240 仟 元 及 1,331,172 仟 元 。 (二 ) 一 ○ 一 及 一 ○ ○ 年 度 營 業 成 本 包 含 存 貨 跌 價 、 呆 滯 及 報 廢 損 失 淨 額 分 別 為 158 仟 元 及 496,359 仟 元，其 中 一 ○ 一 年 度 因 淨 變 現 價 值 低 於 成本之因素改善，致淨變現價值增加而認列營業成本減少之金額為 85,930 仟 元 。 (三 ) 一 ○ 一 及 一 ○ ○ 年 度 營 業 成 本 包 含 未 分 攤 固 定 製 造 費 用 分 別 為 513,589 仟 元 及 548,177 仟 元 。 八、 備供出售金融資產 一○一年十二月三十一日 金 額 股權％ 上市（櫃）公司股票 華東科技公司 瀚孙彩晶公司 華新科技公司 華新麗華公司 Emerging Memory & Logic Solution Inc. Japan Material Co., Ltd. 凌耀科技公司 華東承啟公司 上市公司私募普通股 瀚孙彩晶公司 減：列為流動資產 $ ( $ 420,526 192,061 91,504 - 10 2 2 - 64,530 768,621 704,091 ) 64,530 - 21 - 一○○年十二月三十一日 金 額 股權％ 480,601 168,612 103,859 143,880 10 2 2 - - 140,738 7 - 14,097 69,563 5,760 1 2 - 1 $ 129,600 1,256,710 ( 902,713 ) $ 353,997 2 合併公司於一○○年一月以每股 5 元之價格參與認購瀚孙彩晶公 司 之 私 募 普 通 股 108,000,000 股 ，依 證 券 交 易 法 規 定 ， 瀚 孙 彩 晶 公 司 私 募之普通股頇自股票交付日起滿三年並由該公司依規定向主管機關申 請上市交易完成後，始得於公開市場自由轉讓。另該公司於一○一年 九 月 辦 理 減 資 彌 補 虧 損 ， 合 併 公 司 依 減 資 比 例 50%計 減 少 持 有 私 募 普 通 股 54,000,000 股 ， 原 子 公 司 瑞 華 投 資 公 司 之 持 股 27,000,000 股 於 一 ○一年十二月三十一日，因瑞華投資公司（消滅公司）與金鑫投資公 司合併而減少，截至一○一年十二月三十一日止，合併公司持有該公 司 私 募 普 通 股 股 票 27,000,000 股 。 九、 以成本衡量之金融資產 LTIP Trust Fund 聯亞科技公司 聯訊參創投公司 Strategic Value FundⅡ 大澄投資公司 華科采邑公司 源河生技公司 其 他 一○一年十二月三十一日 一○○年十二月三十一日 金 額 股權％ 金 額 股權％ $ 394,944 $ 411,740 81,081 4 154,867 8 39,808 5 39,678 5 1,967 24 15,752 24 199,870 10 121,197 9 83,011 8 86,385 219,288 $ 604,185 $ 1,245,403 (一 ) 合 併 公 司 所 持 有 之 上 述 股 票 投 資 ， 因 無 活 絡 市 場 公 開 報 價 且 其 公 帄 價值無法可靠衡量，故以成本衡量，並定期進行減損測詴。 (二 ) 合 併 公 司 於 一 ○ 一 及 一 ○ ○ 年 度 評 估 上 列 金 融 資 產 之 價 值 ， 分 別 提 列 減 損 損 失 25,030 仟 元 及 86,902 仟 元 ，帳 列 於「 營 業 外 費 用 及 損 失 －其他投資損失」項下。 十、 採權益法之長期股權投資 金鑫投資公司 九齊科技公司 一 ○ ○ 年 一 ○ 一 年 十 二 月 三 十 一 日 十 二 月 三 十 一 日 原 始 成 本 帳 面 金 額 股權％ 帳 面 金 額 股權％ $1,654,103 35 $ $1,723,588 73,025 29 65,092 30 28,808 $1,752,396 $1,727,128 $ 65,092 - 22 - (一 ) 一 ○ 一 及 一 ○ ○ 年 度 對 長 期 股 權 投 資 採 用 權 益 法 處 理 而 認 列 之 投 資 利益（損失）明細如下： 九齊科技公司 騰富科技公司 一 ○ 一 年 度 $ 14,458 $ 14,458 一 ○ $ ( $ ○ 年 度 13,304 1,341 ) 11,963 (二 ) 長 期 股 權 投 資 採 用 權 益 法 處 理 而 認 列 之 投 資 損 益 ， 其 中 騰 富 科 技 公 司一○○年度之財務報表並非由合併公司之簽證會計師查核，而係 以經其他會計師查核簽證之同期間財務報表為依據。另合併公司於 一○○年八月處分部分騰富科技公司之持股，致喪失重大影響力， 故予以轉列「以成本衡量之金融資產」項下。 (三 ) 九 齊 科 技 股 份 有 限 公 司 於 九 十 五 年 成 立 ， 主 要 係 從 事 電 腦 及 其 週 邊 設 備 等 之 製 造 及 銷 售。合 併 公 司 於 一 ○ ○ 年 七 月 以 每 股 35 元 處 分 九 齊 科 技 公 司 股 票 900 仟 股 予 非 關 係 人，計 產 生 處 分 利 益 18,885 仟 元。 截 至 一 ○ 一 年 十 二 月 三 十 一 日 止，合 併 公 司 持 有 該 公 司 4,815 仟 股 ， 持 股 比 例 為 29%。 (四 ) 合 併 公 司 於 一 ○ 一 年 十 一 月 向 關 係 人 華 新 麗 華 公 司 購 入 金 鑫 投 資 公 司 40,000 仟 股 ， 俟 後 於 一 ○ 一 年 十 二 月 三 十 一 日 ， 合 併 公 司 之 瑞 華 投資公司與金鑫投資公司合併，瑞華投資公司為消滅公司，合併公 司 因 上 述 合 併 案 取 得 金 鑫 投 資 公 司 130,713 仟 股，截 至 一 ○ 一 年 十 二 月 三 十 一 日 合 併 公 司 持 有 金 鑫 投 資 公 司 170,713 仟 股 ， 持 股 比 例 為 35%。 (五 ) 合 併 公 司 因 上 述 合 併 換 股 交 易 計 減 少 股 東 權 益 65,241 仟 元 。 (六 ) 合 併 公 司 截 至 一 ○ 一 年 十 二 月 三 十 一 日 依 持 股 比 例 認 列 採 權 益 法 處 理 之 被 投 資 公 司 帳 上 金 融 商 品 未 實 現 損 失 為 277,475 仟 元 。 - 23 - 十一、 固定資產 累計折舊明細如下： 房屋及建築 機器設備 其他設備 一 ○ 一 年 十二月三十一日 $ 10,507,177 60,110,008 2,502,059 $ 73,119,244 一 ○ ○ 年 十二月三十一日 $ 9,259,781 53,606,482 2,299,390 $ 65,165,653 (一 ) 合 併 公 司 一 ○ 一 及 一 ○ ○ 年 度 利 息 資 本 化 金 額 各 為 49,146 仟 元 及 122,224 仟 元 ； 利 息 資 本 化 之 利 率 分 別 為 2.62%～ 2.70%及 2.59%～ 2.70%。 (二 ) 截 至 一 ○ 一 年 及 一 ○ ○ 年 十 二 月 三 十 一 日 止 ， 華 邦 公 司 之 土 地 、 十 二 吋 晶 圓 廠 廠 房 及 設 備 未 折 減 餘 額 分 別 計 20,557,599 仟 元 及 20,906,79 0 仟 元，業 已 提 供 銀 行 作 為 長 期 借 款 之 擔 保，請 參 閱 附 註 十 五。 十二、 無形資產 遞延技術權利資產 其他無形資產 一 ○ 一 年 十二月三十一日 $179,372 3,938 $183,310 一 ○ ○ 年 十二月三十一日 $638,357 834 $639,191 遞延技術權利資產期末餘額係合併公司向國內外機構購買技術， 所支付之價金期末尚未攤銷之餘額。上述技術資產均屬各類產品或製 程技術之移轉，並自正式移轉且運用於生產或使用時，以三至五年依 直線法攤銷，並於期末評估價值是否減損。 十三、 短期借款 銀行信用借款 應付銀行結匯款 一○一年十二月三十一日 利 率 金 額 1.33%~1.87% $ 2,562,100 154,374 1.11%~1.70% $ 2,716,474 - 24 - 一○○年十二月三十一日 利 率 金 額 1.89%~2.58% $ 141,500 1,539,592 1.09%~2.73% $ 1,681,092 十四、 應付短期票券 應付短期票券 保證／承兌機構 中華票券／台灣集保 兆豐票券／台灣集保 應付短期票劵折價 一○一年十二月三十一日 利 率 金 額 0.85% $ 200,000 1.15% 300,000 ( 624 ) $ 499,376 一○○年十二 月三十一日 金 額 $ 200,000 ( 237 ) $ 199,763 十五、 長期借款 中國信託商業銀行聯貸案(二) 台灣銀行聯貸案(一) 台灣銀行聯貸案(二) 台灣銀行聯貸案(三) 中國信託商業銀行聯貸案(三) 減：一年內到期部分轉列流動負債 一 ○ ○ 年 一 ○ 一 年 十 二 月 三 十 一 日 十二月三十一日 期 間 利 率 金 額 金 額 97.06.27~102.06.27 2.68%~2.70% $ 1,283,330 $ 3,849,990 98.07.27~101.07.27 2,775,000 99.06.18~104.06.18 2.97%~3.11% 4,850,000 6,000,000 100.12.23~105.12.23 2.49%~2.63% 2,900,000 2,500,000 101.12.27~104.12.27 2.65% 2,000,000 11,033,330 15,124,990 ( 4,483,330 ) ( 7,158,327 ) $ 6,550,000 $ 7,966,663 (一 ) 中 國 信 託 商 業 銀 行 聯 貸 案 (二 ) 1. 華 邦 公 司 為 興 建 中 科 園 區 十 二 吋 晶 圓 廠 （ Fab B） 購 置 廠 房 、 機 器設備及相關附屬設備，而於九十七年六月四日與十一家金融 機構訂立聯合貸款合約，授信總額度為七十七億元。 2. 此 借 款 自 九 十 九 年 十 二 月 二 十 七 日 起 ， 每 半 年 為 一 期 ， 共 分 六 期帄均攤還。 3. 此 借 款 係 以 華 邦 公 司 十 二 吋 晶 圓 廠 廠 房 、 機 器 設 備 及 相 關 附 屬 設備為擔保品，請參閱附註十一之說明。 (二 ) 臺 灣 銀 行 聯 貸 案 (一 ) 1. 華 邦 公 司 為 償 還 即 將 到 期 之 長 期 負 債 及 充 實 營 運 資 金 ， 於 九 十 八年七月十五日與九家金融機構訂立聯合貸款合約，授信總額 度為三十七億元。 2. 此 借 款 自 一 ○ ○ 年 十 月 二 十 七 日 起 ， 每 三 個 月 為 一 期 ， 共 分 四 期帄均攤還。 - 25 - 3. 此 借 款 係 以 華 邦 公 司 十 二 吋 晶 圓 廠 之 機 器 設 備 、 相 關 附 屬 設 備 及竹北土地為擔保品，並以華邦公司董事長焦佑鈞先生為連帶 保證人，請參閱附註十一及二二之說明。 4. 此 借 款 已 於 一 ○ 一 年 七 月 二 十 七 日 全 數 償 還 完 畢 。 (三 ) 臺 灣 銀 行 聯 貸 案 (二 ) 1. 華 邦 公 司 為 購 置 十 二 吋 廠 機 器 設 備 及 償 還 即 將 到 期 之 長 期 負 債，於九十九年五月三十一日與十六家金融機構訂立聯合貸款 合約，分為甲項及乙項額度，甲項授信額度原議定為三十五億 元，於動用期限屆滿前註銷二億元額度，故授信額度變更為三 十三億元；乙項授信額度為三十五億元，合計授信額度為六十 八億元。 2. 甲 項 額 度 借 款 自 一 ○ 一 年 十 二 月 十 八 日 起 ， 每 六 個 月 為 一 期 ， 共分六期攤還；乙項額度借款自一○一年六月十八日起，每六 個 月 為 一 期 ， 共 分 三 期 攤 還 ， 第 一 期 及 第 二 期 各 攤 還 20%， 第 三 期 攤 還 60%。 3. 此 借 款 係 以 華 邦 公 司 十 二 吋 晶 圓 廠 之 機 器 設 備 及 相 關 附 屬 設 備 為擔保品，並以華邦公司董事長焦佑鈞先生為連帶保證人，請 參閱附註十一及二二之說明。 (四 ) 臺 灣 銀 行 聯 貸 案 (三 ) 1. 華 邦 公 司 為 購 置 十 二 吋 廠 機 器 設 備 ， 於 一 ○ ○ 年 九 月 十 九 日 與 十七家金融機構訂立聯合貸款合約，總授信額度為七十億元。 2. 此 借 款 自 一 ○ 三 年 六 月 二 十 三 日 起 ， 每 六 個 月 為 一 期 ， 共 分 六 期帄均攤還。 3. 此 借 款 係 以 華 邦 公 司 十 二 吋 晶 圓 廠 之 機 器 設 備 及 相 關 附 屬 設 備 為擔保品，請參閱附註十一之說明。 (五 ) 中 國 信 託 商 業 銀 行 聯 貸 案 (三 ) 1. 華 邦 公 司 為 償 還 即 將 到 期 之 長 期 負 債 及 充 實 營 運 資 金 ， 於 一 ○ 一年十一月十九日與十家金融機構訂立聯合貸款合約，總授信 額度為五十億元。 - 26 - 2. 此 借 款 自 一 ○ 三 年 十 二 月 二 十 七 日 起 ， 每 六 個 月 為 一 期 ， 共 分 三期帄均攤還。 3. 此 借 款 係 以 華 邦 公 司 新 竹 縣 竹 北 市 土 地 及 其 建 物 ， 以 及 十 二 吋 晶圓廠房建物為擔保品，請參閱附註十一之說明。 (六 ) 上 述 長 期 借 款 ， 華 邦 公 司 依 合 約 規 定 於 借 款 期 間 內 應 維 持 每 半 年 及 年底之特定財務比率（流動比率、負債比率）及有形淨值不得低於 特定金額，另每年度亦應維持一定之本金利息保障倍數（除臺灣銀 行 聯 貸 案 (二 )、 (三 )及 中 國 信 託 商 業 銀 行 聯 貸 案 (三 )係 每 半 年 度 檢 視 一 次 利 息 保 障 倍 數 ）。 前 述 各 項 財 務 標 準 之 計 算 ， 係 以 經 會 計 師 查 核 簽證之合併財務報表為依據。 十六、 員工退休金及退休金負債 適 用「 勞 工 退 休 金 條 例 」之 退 休 金 制 度，係 屬 確 定 提 撥 退 休 辦 法 ， 依 員 工 每 月 薪 資 6%提 撥 退 休 金 至 勞 工 保 險 局 之 個 人 專 戶。合 併 公 司 一 ○ 一 及 一 ○ ○ 年 度 認 列 之 退 休 金 費 用 分 別 為 140,268 仟 元 及 129,544 仟 元。 適用「勞動基準法」之退休金制度，係屬確定給付退休辦法，按 員工每月薪資總額百分之二提撥員工退休基金，交由勞工退休準備金 監督委員會以該委員會名義存入台灣銀行之專戶。 屬確定給付退休辦法之退休金相關資訊揭露如下： (一 ) 淨 退 休 金 成 本 之 組 成 項 目 如 下 ： 服務成本 利息成本 退休基金資產之預期報酬 淨攤銷與遞延數額 淨退休金成本 一 ○ 一 年 度 $ 27,621 33,879 ( 18,907 ) 14,509 $ 57,102 一 ○ ○ 年 度 $ 27,848 35,352 ( 20,125 ) 11,362 $ 54,437 (二 ) 計 算 淨 退 休 金 成 本 所 用 之 精 算 假 設 如 下 ： 1. 折現率 2. 退休基金資產預期之預期長 期投資報酬率 3. 長期帄均調薪率 一 ○ 一 年 十二月三十一日 1.75%～2.25% 2% 1%～3% - 27 - 一 ○ ○ 年 十二月三十一日 2%～2.25% 2% 1%～3% (三 ) 退 休 基 金 提 撥 狀 況 與 帳 載 應 計 退 休 金 負 債 調 節 如 下 ： 一 ○ 一 年 十二月三十一日 一 ○ ○ 年 十二月三十一日 $ 644,650 1,369,212 1,790,366 $ 373,292 1,213,549 1,606,975 ( 1,790,366 ) 957,810 ( 832,556 ) 90,308 341,678 ( 16,907 ) ( $ 417,477 ) ( 1,606,975 ) 951,013 ( 655,962 ) 97,217 190,069 ( $ 368,676 ) 一 ○ 一 年 十二月三十一日 一 ○ ○ 年 十二月三十一日 6,700,000 $ 10 $ 67,000,000 6,700,000 $ 10 $ 67,000,000 3,685,601 $ 10 $ 36,856,012 3,680,230 $ 10 $ 36,802,302 給付義務 既得給付義務 累積給付義務 預計給付義務 退休基金提撥狀況 預計給付義務 退休基金資產公帄價值 提撥狀況 未認列過渡性淨給付義務 退休金損益未攤銷餘額 認列為遞延退休金成本 應計退休金負債 十七、 股本及保留盈餘 (一 ) 華 邦 公 司 普 通 股 股 本 額定股本 股數（仟股） 面額（元） 股 本 實收股本 股數（仟股） 面額（元） 股 本 (二 ) 華 邦 公 司 一 ○ ○ 年 十 二 月 三 十 一 日 實 收 資 本 額 為 36,802,302 仟 元 ， 分 為 3,680,230 仟 股 ， 每 股 面 額 10 元 ， 均 為 普 通 股 。 依 華 邦 公 司 員 工認股權憑證發行及認股辦法，認股權人於一○一年度陸續行使認 股 權 利 ， 以 每 股 3.02 元 認 購 5,371 仟 股 ， 截 至 一 ○ 一 年 十 二 月 三 十 一 日 實 收 資 本 額 為 36,856,012 仟 元，分 為 3,685,601 仟 股，每 股 面 額 10 元 ， 均 為 普 通 股 。 華 邦 公 司 主 要 股 東 為 華 新 麗 華 股 份 有 限 公 司 ， 一 ○ 一 年 十 二 月 三 十 一 日 持 股 比 例 為 23%。 - 28 - (三 ) 華 邦 公 司 依 公 司 法 及 公 司 章 程 規 定 ， 每 年 度 決 算 如 有 盈 餘 ， 應 先 彌 補以往虧損並提繳稅款，次就其餘額提列百分之十為法定盈餘公 積；但法定盈餘公積已達華邦公司實收資本總額時得免繼續提撥； 前項剩餘之數額加計前期未分配盈餘，或年度決算為虧損，但於加 計前期未分配盈餘後仍有可分配盈餘時，應先依法令或主管機關規 定提撥或迴轉特別盈餘公積，其餘得視業務需要提列特別盈餘公積 或酌予保留後，依下列原則分派： 1. 董 監 酬 勞 百 分 之 一 ～ 二 。 2. 員 工 紅 利 百 分 之 十 ～ 十 五 。 3. 其 餘 為 股 東 紅 利 ， 其 中 股 東 現 金 紅 利 分 派 之 比 率 不 低 於 股 東 紅 利總額的百分之十。 前 項 第 二 款 所 述 之 「 員 工 」， 於 分 配 股 票 紅 利 時 ， 得 包 含 符 合 一 定條件之從屬公司員工。前述「符合一定條件」授權由華邦公司董 事會決議之或董事會得授權董事長核定之。 華邦公司一○○年度發生虧損，故股東會決議不予分配，相關 資訊可至公開資訊觀測站等管道查詢之。一○一年度為營運虧損， 故未估計員工紅利及董監事酬勞。 (四 ) 庫 藏 股 票 1. 華 邦 公 司 一 ○ 一 年 度 庫 藏 股 變 動 資 料 如 下 ： 買 回 股 份 原 因 子 公 司 持有 華 邦公 司股票自長期投 資轉列庫藏股票 期 初 股 數 7,518,364 本 期 增 加 本 期 減 少 - - 期 末 股 數 7,518,364 2. 華 邦 公 司 一 ○ ○ 年 度 庫 藏 股 變 動 資 料 如 下 ： 買 回 股 份 原 因 子 公 司 持 有華 邦 公 司股票自長期投 資轉列庫藏股票 期 初 股 數 7,518,364 本 期 增 加 - 本 期 減 少 - 期 末 股 數 7,518,364 3. 華 邦 公 司 間 接 100%持 有 之 轉 投 資 公 司 － Baystar Holdings Ltd. 於一○一年及一○○年十二月三十一日持有華邦公司股票 7,518,364 股，持 有 成 本 為 美 金 3,061 仟 元，折 合 新 台 幣 106,387 - 29 - 仟元，持有之目的係為維護股東權益，依規定列為華邦公司之 庫藏股。 4. 子 公 司 持 有 華 邦 公 司 股 票 視 同 庫 藏 股 票 處 理 ， 除 不 得 參 與 華 邦 公 司 之 現 金 增 資 且 持 股 超 過 50%之 子 公 司 亦 無 表 決 權 外 ， 其 餘 與一般股東權利相同。 十八、 員工認股權證 華 邦 公 司 分 別 於 九 十 七 及 九 十 八 年 度 給 予 員 工 認 股 權 證 45,764 仟 單 位 及 1,585 仟 單 位，每 一 單 位 可 認 購 普 通 股 一 股。給 與 對 象 包 含 華 邦 公司及子公司全職正式員工。認股權證之存續期間為五年，憑證持有 人於發行屆滿二年之日起，可行使被給與之一定比例之認股權證。認 股權行使價格為發行當日華邦公司普通股收盤價格，認股權證發行 後，遇有華邦公司普通股股份發生變動時，認股權行使價格依規定公 式予以調整。 一○一及一○○年度華邦公司員工認股權證之相關資訊如下： 一 員 工 認 股 權 期初流通在外 本期發行 本期行使 本期沒收 本期失效 期末流通在外 期末可行使之認股權 ○ 一 年 度 一 ○ ○ 年 度 加權帄均 加權帄均 行使價格 行使價格 證 單位（仟） （ 元 ） 單位（仟） （ 元 ） $ 3.20 $ 3.12 15,516 27,459 ( 5,371 ) 3.02 ( 10,880 ) 3.02 ( 371 ) 3.49 ( 1,063 ) 3.05 9,774 3.28 15,516 3.20 9,751 3.28 14,596 3.11 截至一○一年及一○○年十二月三十一日止，流通在外之員工認 股權證相關資訊如下： 一 ○ 一 年 十 二 月 三 十 一 日 行 使 價 格 加權帄均預期剩餘 之範圍（元） 存續期限（年） $3.02～$6.46 0.9 - 30 - 一 ○ ○ 年 十 二 月 三 十 一 日 行 使 價 格 加權帄均預期剩餘 之範圍（元） 存續期限（年） $3.02～$6.46 1.87 華 邦 公 司 給 與 之 員 工 認 股 權 使 用 Black-Scholes 評 價 模 式，評 價 模 式所採用之參數如下： $3.02～$6.46 元 $3.02～$6.46 元 52.03%～74.48% 3.75 年 0% 0.94%～1.95% 給與日股價 行使價格 預期波動率 預期存續期間 預期股利率 無風險利率 一 ○ 一 及 一 ○ ○ 年 度 合 併 公 司 認 列 之 酬 勞 成 本 分 別 為 198 仟 元 及 4,808 仟 元 。 十九、 本期發生之用人、折舊及攤銷費用 本期發生之用人、折舊及攤銷費用依其功能別彙總如下： 一 ○ 一 年 屬 於 營 業 屬 於 營 業 屬於營業外 成 本 者 費 用 者 費用及損失者 合 用人費用 薪資費用 勞健保費用 退休金費用 其他用人費用 折舊費用 攤銷費用 $ 1,877,264 142,821 110,186 10,165 $ 2,140,436 $ 8,483,615 $ - $ 2,546,280 152,646 161,263 44,910 $ 2,905,099 $ 164,784 $ 555,148 $ $ $ $ 2,603 18,716 折舊費用 攤銷費用 $ 1,783,498 133,954 113,247 9,764 $ 2,040,463 $ 9,703,620 $ - $ 2,393,995 140,209 162,565 42,926 $ 2,739,695 $ 156,858 $ 558,823 - 31 - $ $ $ $ 2,586 13,110 計 $ 4,423,544 295,467 271,449 55,075 $ 5,045,535 $ 8,651,002 $ 573,864 一 ○ ○ 年 屬 於 營 業 屬 於 營 業 屬於營業外 成 本 者 費 用 者 費用及損失者 合 用人費用 薪資費用 勞健保費用 退休金費用 其他用人費用 度 度 計 $ 4,177,493 274,163 275,812 52,690 $ 4,780,158 $ 9,863,064 $ 571,933 二十、 營利事業所得稅 (一 ) 所 得 稅 （ 利 益 ） 費 用 包 括 下 列 項 目 ： 一 ○ 一 年 度 一 ○ ○ 年 度 ( $209,252 ) ( $ 55,797 ) 361,796 22,493 $175,037 171,234 36,926 $152,363 當期營業損益所產生之所得 稅利益 遞延所得稅資產及備抵評價 調整 其 他 所得稅費用淨額 (二 ) 淨 遞 延 所 得 稅 資 產 之 構 成 項 目 如 下 ： 一 ○ 一 年 十二月三十一日 一 ○ ○ 年 十二月三十一日 $ 4,857,328 1,175,366 $ 4,504,203 2,783,976 遞延所得稅資產 虧損扣抵 投資抵減 未實現存貨跌價及呆滯損 失 其他暫時性差異 遞延所得稅資產合計 減：備抵評價 211,000 265,125 6,508,819 2,281,465 ) 4,227,354 ( 遞延所得稅負債 金融商品未實現利益 未實現兌換利益 遞延所得稅淨資產 遞延所得稅資產－流動（帳列 「流動資產」項下） 遞延所得稅資產－非流動（帳列 「其他資產」項下） ( ( 4,000 ) 4,000 ) 4,219,354 ( 222,356 ) $ 3,996,998 167,000 338,990 7,794,169 3,519,892 ) 4,274,277 ( 4,274,277 ( 281,638 ) $ 3,992,639 (三 ) 帳 列 稅 前 損 失 計 算 之 稅 額 與 當 期 所 得 稅 利 益 調 節 如 下 ： 一 ○ 一 年 度 稅前純損按法定稅率計算之 所得稅利益 調節項目之所得稅影響數： 處分國內投資利益 其他永久性差異調整 當期營業損失產生之所得稅 利益 ( $ 147,929 ) ($ 30,444 ) ( ( ( 8,090 ) 17,263 ) ($ 55,797 ) 71,000 ) 9,677 ( $ 209,252 ) - 32 - 一 ○ ○ 年 度 (四 ) 截 至 一 ○ 一 年 十 二 月 三 十 一 日 止 ， 合 併 公 司 之 華 邦 公 司 及 新 唐 科 技 公司得用以扣抵以後年度應納稅額之投資抵減及虧損扣抵如下： 到 期 年 度 一○二年 一○三年～一一一年 投 資 抵 減 $ 615,000 240,000 $ 855,000 虧 損 扣 抵 $ 286,000 4,101,000 $ 4,387,000 (五 ) WECA 公 司 截 至 一 ○ 一 年 十 二 月 三 十 一 日 得 用 以 扣 抵 以 後 年 度 應 納 稅 額 之 虧 損 扣 抵 為 美 金 15,990 仟 元 ， 可 供 抵 減 至 一 一 四 年 。 (六 ) 華 邦 公 司 有 關 股 東 可 扣 抵 稅 額 帳 戶 之 資 訊 如 下 ： 一 ○ 一 年 十二月三十一日 $ 252,935 $ ( $ 4,335,976 ) 股東可扣抵稅額帳戶餘額 八十六年度以前未分配盈餘 八十七年度以後累積虧損 一 ○ ○ 年 十二月三十一日 $ 217,239 $ ( $ 2,483,440 ) (七 ) 華 邦 公 司 之 營 利 事 業 所 得 稅 申 報 案 件 除 九 十 八 年 度 外 ， 截 至 九 十 九 年度以前之申報案件業經稅捐稽徵機關核定。 (八 ) 華 邦 公 司 一 ○ 一 年 十 二 月 三 十 一 日 應 收 所 得 稅 退 稅 款 7,136 仟 元（ 帳 列「其他資產－什項資產」科目項下）係本期及以前年度預估之應 收退稅款。 二一、 每股虧損 一 金 基本每股虧損 屬於普通股股東之本 期虧損 基本每股虧損 屬於普通股股東之本 期虧損 額 ○ 分 子 （ 一 ） 年 度 每 股 虧 損 （ 元 ） 歸 屬 於 股數（分母） 未扣少數 母 公 司 （ 仟 股 ） 股權稅前 股東稅後 未 扣 少 數 股 權 稅 前 歸屬於母公 司股東稅後 ( $ 1,440,071 ) ( $ 1,852,536 ) 3,676,698 一 金 ○ 分 子 ○ 額 （ ） 未 扣 少 數 股 權 稅 前 歸屬於母公 司股東稅後 ( $ 526,605 ) ( $ 843,291 ) - 33 - ( $ 0.39 ) ( $ 0.50 ) 年 度 每 股 虧 損 （ 元 ） 歸 屬 於 股數（分母） 未扣少數 母 公 司 （ 仟 股 ） 股權稅前 股東稅後 3,666,391 ( $ 0.14 ) ( $ 0.23 ) 假設子公司持有母公司之投資不視為庫藏股票而作為投資時之擬 制資料： 一 金 基本每股虧損 屬於普通股股東之本 期純損 基本每股虧損 屬於普通股股東之本 期純損 額 ○ 分 子 （ 一 ） 年 度 每 股 虧 損 （ 元 ） 歸 屬 於 股數（分母） 未扣少數 母 公 司 （ 仟 股 ） 股權稅前 股東稅後 未 扣 少 數 股 權 稅 前 歸屬於母公 司股東稅後 ( $ 1,440,071 ) ( $ 1,852,536 ) 3,684,216 一 金 ○ 分 子 ○ 額 （ ） 未 扣 少 數 股 權 稅 前 歸屬於母公 司股東稅後 ( $ 526,605 ) ( $ 843,291 ) ( $ 0.39 ) ( $ 0.50 ) 年 度 每 股 虧 損 （ 元 ） 歸 屬 於 股數（分母） 未扣少數 母 公 司 （ 仟 股 ） 股權稅前 股東稅後 3,673,910 ( $ 0.14 ) ( $ 0.23 ) 二二、 關係人交易事項 (一 ) 關 係 人 之 名 稱 及 關 係 關 係 人 華新麗華公司 九齊科技公司 精成科技公司 華東科技公司 精成東莞公司 華東蘇州公司 名 稱 與 合 併 公 司 之 關 係 該公司董事長與華邦公司董事長為二親等關係 且該公司一○一年十二月三十一日為持有華 邦公司股權 23%之最大股東 為合併公司採權益法處理之被投資公司 該公司董事長與華邦公司董事長為二親等關係 該公司董事長與華邦公司董事長為二親等關 係；華邦公司為該公司董事 實質關係人 實質關係人 (二 ) 與 關 係 人 間 之 重 大 交 易 事 項 一 金 營業收入 九齊科技公司 精成東莞公司 精成科技公司 其 他 ○ 一 額 $ 212,401 153,402 651 $ 366,454 （接次頁） - 34 - 年 度 ％ 1 1 一 金 ○ ○ 額 $ 217,818 38,030 88,117 14,249 $ 358,214 年 度 ％ 1 1 （承前頁） 一 金 貨 九齊科技公司 製造費用 華東科技公司 華東蘇州公司 ○ 一 額 年 度 ％ 一 金 ○ ○ 額 年 度 ％ 進 管理及總務費用 華新麗華公司 研究發展費用 九齊科技公司 $ 4,179 - $ 1,559,452 582,901 $ 2,142,353 7 3 10 其他金融資產－流動及其 他流動資產 華新麗華公司 存出保證金 華新麗華公司 應付關係人款項 華東科技公司 華東蘇州公司 其 他 其他應付款 華東科技公司 其 他 4,403 - $ 1,395,376 571,541 $ 1,966,917 6 2 8 $ 7,891 - $ 8,062 - $ 174 - $ - - 一○一年十二月三十一日 金 額 ％ 應收款項－關係人 九齊科技公司 精成東莞公司 其 他 $ 一○○年十二月三十一日 金 額 ％ 1 1 $ $ 31,109 14,915 49 46,073 $ 36,506 14,068 65 50,639 1 1 $ 20 - $ 1,438 - $ 203 - $ 203 - $ 394,197 137,081 3,061 $ 534,339 10 3 13 $ 547,613 165,665 2,639 $ 715,917 14 4 18 $ $ 6,199 1,567 7,766 $ - $ $ 9,326 2,529 11,855 - 關係人交易條件與一般客戶無重大差異。 股權交易 合併公司一○一年度向關係人取得股權如下： 交 易 對 象 交 易 標 華新麗華公司 金鑫投資公司 的 股 數 （ 仟 股 ） 取 40,000 - 35 - 得 成 $403,856 本 背書保證 1. 請 參 閱 附 註 二 四 。 2. 截 至 一 ○ 一 年 十 二 月 三 十 一 日 止 ， 華 邦 公 司 之 長 期 借 款 － 臺 灣 銀 行 聯 貸 案 (二 )係 以 華 邦 公 司 董 事 長 焦 佑 鈞 先 生 為 連 帶 保 證 人，請 參 閱附註十五。 (三 ) 董 事 、 監 察 人 及 管 理 階 層 薪 酬 資 訊 一 ○ 一 年 度 $136,718 45,423 $182,141 薪 資 獎金及業務費 一 ○ ○ 年 度 $158,219 45,474 $203,693 上述薪酬資訊係合併財務報表編製主體之所有公司支付予董 事、監察人及管理階層之薪資、職務加給、退職退休金及執行員工 認股權證之所得等合計數。 二三、 提供擔保及質押之資產 請參閱附註四、附註十一及附註十五。 二四、 承諾及或有負債 (一 ) 截 至 一 ○ 一 年 十 二 月 三 十 一 日 止 ， 合 併 公 司 已 在 銀 行 開 立 尚 未 使 用 之 信 用 狀 總 額 約 為 美 金 2,035 仟 元 及 日 幣 3,900 仟 元 。 (二 ) 華 邦 公 司 截 至 一 ○ 一 年 十 二 月 三 十 一 日 止 ， 提 供 背 書 保 證 之 情 形 ， 請參閱附表二。 二五、 金融商品資訊之揭露 (一 ) 公 帄 價 值 之 資 訊 一○一年十二月三十一日 帳 面 價 值 公 帄 價 值 非 衍 生 性 金 融 商 品 資 產 公帄價值變動列入損 益之金融資產－流 動 備供出售金融資產 （流動及非流動） $ 3,533 768,621 （接次頁） - 36 - $ 3,533 768,621 一○○年十二月三十一日 帳 面 價 值 公 帄 價 值 $ 3,461 1,256,710 $ 3,461 1,256,710 （承前頁） 一○一年十二月三十一日 帳 面 價 值 公 帄 價 值 負 一○○年十二月三十一日 帳 面 價 值 公 帄 價 值 債 長期借款（含一年內 到期部分） $ 11,033,330 $ 11,033,330 $ 15,124,990 $ 15,124,990 衍 生 性 金 融 商 品 公帄價值變動列入損益之 金融資產－流動 遠期外匯合約 25,188 25,188 215 215 (二 ) 合 併 公 司 估 計 金 融 商 品 公 帄 價 值 所 使 用 之 方 法 及 假 設 如 下 ： 1. 短 期 金 融 商 品 以 其 在 資 產 負 債 表 上 之 帳 面 價 值 估 計 其 公 帄 價 值，因為此類商品到期日甚近，其帳面價值應屬估計公帄價值 之 合 理 基 礎。此 方 法 應 用 於 現 金 及 約 當 現 金、應 收 票 據 及 款 項 、 其 他 金 融 資 產、存 出（ 入 ）保 證 金 、 短 期 借 款 、 應 付 短 期 票 券 、 應付票據、款項及其他應付款。 2. 公 帄 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 商 品 及 備 供 出 售 金 融 資 產 屬 上 市 櫃股票投資以其市場價格為公帄價值。 合併公司衍生性金融商品之遠期外匯係以金融機構報價系統所 顯示之外匯換匯匯率中價及折現率，就個別遠期外匯合約到期 日之遠期匯率分別計算個別合約之公帄價值。 3. 備 供 出 售 金 融 資 產 － 上 市 公 司 私 募 股 票 係 以 相 同 但 未 受 限 商 品 之活絡市場公開報價，調整其受限影響並估計其公帄價值。 4. 以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 因 無 活 絡 市 場 公 開 報 價 且 其 公 帄 價 值 無 法可靠衡量，故以成本衡量。 5. 長 期 借 款 以 其 預 期 現 金 流 量 之 折 現 值 估 計 公 帄 價 值 。 折 現 率 則 以合併公司所能獲得之長期借款條件為準，一○一及一○○年 度 所 使 用 之 折 現 率 分 別 為 2.86%及 3.24%。 - 37 - (三 ) 合 併 公 司 金 融 資 產 及 金 融 負 債 之 公 帄 價 值 ， 以 活 絡 市 場 之 公 開 報 價 直接決定者，及以評價方法估計者分別為： 一 ○ 一 年 十 二 月 三 十 一 日 公 開 報 價 評 價 方 法 決定之金額 估計之金額 合 計 資 產 公帄價值變動列入 損益之金融資產 －流動 備供出售金融資產 （流動及非流動） $ 3,533 704,091 $ 25,188 64,530 $ 28,721 768,621 一 ○ ○ 年 十 二 月 三 十 一 日 公 開 報 價 評 價 方 法 決定之金額 估計之金額 合 計 $ 3,461 1,127,110 $ 215 129,600 $ 3,676 1,256,710 合併公司一○一及一○○年度以上述評價方法估計而認列為當 期 損 益 之 金 額 分 別 為 利 益 24,973 仟 元 及 損 失 60,010 仟 元 。 (四 ) 合 併 公 司 一 ○ 一 年 十 二 月 三 十 一 日 具 利 率 變 動 現 金 流 量 風 險 之 浮 動 利 率 定 期 存 款 及 質 押 定 期 存 款 為 15,920 仟 元，銀 行 借 款 為 11,200,934 仟元；具利率變動公帄價值風險之固定利率定期存款、公債、短期 票 券 及 質 押 定 期 存 款 為 4,611,379 仟 元，銀 行 借 款 及 應 付 短 期 票 券 為 3,048,246 仟 元 。 另 合 併 公 司 一 ○ ○ 年 十 二 月 三 十 一 日 具 利 率 變 動 現 金 流 量 風 險 之 浮 動 利 率 定 期 存 款 及 質 押 定 期 存 款 為 280,648 仟 元，銀 行 借 款 為 15,463,475 仟 元 ； 具 利 率 變 動 公 帄 價 值 風 險 之 固 定 利 率 定 期 存 款 、 公 債 、 短 期 票 券 及 質 押 定 期 存 款 為 4,410,259 仟 元 ， 銀 行 借 款 及 應 付 短 期 票 券 為 1,542,370 仟 元 。 (五 ) 合 併 公 司 截 至 一 ○ 一 年 及 一 ○ ○ 年 十 二 月 三 十 一 日 自 備 供 出 售 金 融 資 產 認 列 未 實 現 損 失 為 股 東 權 益 調 整 項 目 之 金 額 分 別 為 1,130,942 仟 元 及 1,449,394 仟 元 。 (六 ) 財 務 風 險 資 訊 1. 市 場 風 險 合併公司從事之衍生性金融商品交易為遠期外匯合約，其 主要經濟實質目的為規避已認列資產或負債之公帄價值變動， 故市場匯率變動將使遠期外匯合約之公帄價值隨之變動。 2. 信 用 風 險 合併公司之金融資產具交易對方或他方未履行合約之信用 風險，其風險包括合併公司所從事金融商品之信用風險集中程 度、組成要素、合約金額及其應收款。惟合併公司針對重大之 - 38 - 交易對象均要求提供擔保品或其他擔保之權利，故能有效降低 合併公司之信用風險。 3. 流 動 性 風 險 合併公司之營運資金足以支應，故未有因無法籌措資金以 履行合約義務之流動性風險。 4. 利 率 變 動 之 現 金 流 量 風 險 合併公司從事之長短期借款若屬浮動利率之債務，市場利 率變動將使銀行借款之有效利率隨之變動，而使未來現金流量 產生波動，市場年利率增加一個百分點，將使合併公司每年現 金 流 出 112,009 仟 元 。 二六、 外幣金融資產及負債之匯率資訊 合併公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下： 單位：各外幣／新台幣仟元 一 ○ 一 年 十 二 月 三 十 一 日 一 ○ ○ 年 十 二 月 三 十 一 日 外 幣 匯 率 新 台 幣 外 幣 匯 率 新 台 幣 金 融 資 產 貨幣性項目 美 元 歐 元 日 圓 人 民 幣 以色列謝克 澳 幣 非貨幣性項目 美 元 韓 元 金 融 負 貨幣性項目 美 元 歐 元 日 圓 以色列謝克 $ 238,052 951 646,039 99,603 35,355 - 29.04 38.49 0.3364 4.6202 7.7845 - $ 6,913,019 36,586 217,328 460,188 275,217 - $ 198,558 2,075 2,617,609 38,935 28,287 2,706 30.275 39.18 0.3906 4.8049 7.925 30.735 $ 6,011,352 81,307 1,022,438 187,081 224,175 83,169 15,281 - 29.04 - 443,766 - 16,140 5,351,246 30.275 0.0263 488,647 140,738 80,871 1,270 795,581 5,136 29.04 38.49 0.3364 7.7845 2,348,480 48,866 267,633 39,978 114,872 2,197 2,398,822 3,082 30.275 39.18 0.3906 7.925 3,477,755 86,063 936,980 24,425 債 - 39 - 二七、 附註揭露事項 (一 ) 華 邦 公 司 及 轉 投 資 事 業 重 大 交 易 事 項 相 關 資 訊 如 下 ， 其 中 母 子 公 司 重大交易及其餘額於編製合併財務報表時，業已全數銷除。 編 號項 1 2 3 4. 5 6 7 8 9 10 目說 資金貸與他人。 為他人背書保證。 期末持有有價證券情形。 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或 實收資本額 20%以上。 取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額 20%以 上。 處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額 20%以 上。 與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額 20%以上。 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額 20%以上。 被投資公司名稱、所在地區…….等相關資訊。 從事衍生性商品交易。 明 詳附表一 詳附表二 詳附表三 詳附表四 無 無 詳附表五 詳附表六 詳附表七 詳附註五 (二 ) 大 陸 投 資 資 訊 ： 詳 附 表 八 。 (三 ) 母 子 公 司 間 業 務 關 係 及 重 要 交 易 往 來 情 形 ： 詳 附 表 九 。 二八、 營運部門財務資訊 (一 ) 營 運 部 門 基 本 資 訊 1. 營 運 部 門 之 分 類 合併公司依財務會計準則第四十一號公報規定，報導以下 營運部門資訊： (1) 動 態 隨 機 存 取 記 憶 體 （ DRAM） 產 品 部 門 主 要 負 責 行 動 記 憶 體 （ Mobile RAM）、 利 基 型 動 態 隨 機 存 取 記 憶 體 （ Specialty DRAM ）、 繪 圖 型 隨 機 存 取 記 憶 體 （ Graphic DRAM ）、 標 準 型 動 態 隨 機 存 取 記 憶 體 （ Commodity DRAM） 等 產 品 的 研 發 、 設 計 、 製 造 、 銷 售 及售後服務。 - 40 - (2) 快 閃 記 憶 體 （ Flash） 產 品 部 門 主要負責快閃記憶體產品之研發、設計、製造、銷售 及售後服務。 (3) 邏 輯 記 憶 體 產 品 部 門 主 要 負 責 邏 輯 記 憶 體 產 品 之 研 發、設 計、生 產、製 造 、 銷售及售後服務。 2. 營 運 部 門 損 益 、 資 產 及 負 債 衡 量 原 則 各營運部門之會計政策與合併財務報表附註二所述之重要 會計政策均相同。合併公司營運部門損益係以部門經理人可控 制之營業損益來衡量，並作為管理績效評估之基礎。資產之衡 量金額未提供予營運決策者，故各部門資產衡量金額為零。負 債係考量全公司資金成本及資金調度需求來加以配置，非屬個 別營運部門經理可控制，故未列入部門管理績效評估之基礎。 (二 ) 營 運 部 門 財 務 資 訊 部門收入及營運狀況如下： 動態隨機存取記憶體產品 快閃記憶體產品 邏輯記憶體產品 營運部門合計 其他收入 合併營業收入 未分配支出： 管理後勤支出 銷售及其他共同支出 合併營業損失 營業外收支淨額： 利息收（支）淨額 採權益法認列之投資利益 投資利益（損失） 處分及報廢固定資產淨利益 處分投資（損）益 兌換（損）益 備抵呆帳轉回利益 金融商品評價利益（損失） 什項收（支）淨額 合併稅前（損失）利益 部 門 收 入 部 門 損 益 一○一年度 一○○年度 一○一年度 一○○年度 $ 14,804,286 $ 17,953,304 ( $ 1,280,224 ) ( $ 745,663 ) 10,811,168 9,440,302 901,824 1,729,434 7,348,191 7,299,233 712,687 546,545 32,963,645 34,692,839 334,287 1,530,316 1,638 4,011 1,638 4,011 $ 32,965,283 $ 34,696,850 ( ( ( 791,072 ) 811,963 ) 1,267,110 ) ( ( ( 629,601 ) 1,078,061 ) 173,335 ) 321,158 ) 14,458 22,103 17,555 ( 30,733 ) ( 55,538 ) 67,586 103,647 9,119 ( $ 1,440,071 ) ( 390,365 ) 11,963 2,783 ) 4,730 69,880 45,765 8,872 154,790 ) 53,458 526,605 ) ( - 41 - ( ( ($ (三 ) 地 區 別 資 訊 合併公司一○一年及一○○年十二月三十一日位於單一地區之 非 流 動 資 產（ 金 融 商 品 、 遞 延 所 得 稅 資 產 及 退 休 辦 法 下 之 資 產 除 外 ） 及一○一及一○○年度來自單一地區之收入明細如下： 地 亞 美 歐 其 一 ○ 一 年 度 一 ○ ○ 年 度 區 非流動資產 營 收 淨 額 非流動資產 營 收 淨 額 洲 $ 29,145,955 $ 30,672,773 $ 35,639,946 $ 32,407,678 洲 233,976 1,501,960 279,391 1,383,826 洲 660,024 762,320 他 130,526 143,026 $ 29,379,931 $ 32,965,283 $ 35,919,337 $ 34,696,850 (四 ) 重 要 客 戶 資 訊 合併公司一○一及一○○年度，無單一客戶佔合併公司營業收 入 超 過 10%者 。 二九、事先揭露採用國際財務報導準則相關事項 合 併 公 司 依 據 金 融 監 督 管 理 委 員 會 （ 以 下 簡 稱 「 金 管 會 」） 九 十 九 年 二 月 二 日 發 布 之 金 管 證 審 字 第 0990004943 號 函 令 之 規 定，於 一 ○ 一 年度合併財務報表附註事先揭露採用國際財務報導準則之情形如下： (一 ) 依 據 金 管 會 於 九 十 八 年 五 月 十 四 日 宣 布 之 「 我 國 企 業 採 用 國 際 會 計 準則推動架構」，上市上櫃公司及興櫃公司應自一○二年起依證券 發行人財務報告編製準則暨經金管會認可之國際財務報導準則、國 際 會 計 準 則 、 解 釋 及 解 釋 公 告 （ 以 下 稱 “ IFRSs” ） 編 製 合 併 財 務 報 告，為 因 應 上 開 修 正，合 併 公 司 業 已 成 立 專 案 小 組，並 訂 定 採 用 IFRSs 之計畫，該計畫係由華邦公司財務中心副總經理統籌負責，謹將該 計畫之重要內容、預計完成時程及目前執行情形說明如下： - 42 - 計 畫 內 容 主 要 執 行 單 位 目前執行情形 1. 評估階段： （99 年 1 月 1 日至 100 年 12 月 31 日） 會計單位 已完成 ◎ 訂定採用 IFRSs 計畫及成立專案小組 會計單位 已完成 ◎ 進行第一階段之員工內部訓練 會計單位 已完成 ◎ 比較分析現行會計政策與 IFRSs 之差異 會計單位 已完成 ◎ 評估現行會計政策應作之調整 已完成 ◎ 評估「首次採用國際會計準則」公報之適用 會計單位 資訊單位 已完成 ◎ 評估相關資訊系統應作之調整 相關單位 已完成 ◎ 評估內部控制應作之調整 2. 準備階段： （100 年 1 月 1 日至 101 年 12 月 31 日） 會計單位 已完成 ◎ 決定如何依 IFRSs 調整現行會計政策 已完成 ◎ 決定如何適用「首次採用國際會計準則」公報 會計單位 資訊單位 已完成 ◎ 調整相關資訊系統 相關單位 已完成 ◎ 調整內部控制 會計單位 已完成 ◎ 進行第二階段之員工內部訓練 3. 實施階段： （101 年 1 月 1 日至 102 年 12 月 31 日） 資訊單位 已完成 ◎ 測詴相關資訊系統之運作情形 一○ 一年度比 ◎ 蒐集資料準備依 IFRSs 編製開帳日資產負債 會計單位 較財務報表已 表及比較財務報表 完成 會計單位 積極進行中 ◎ 依 IFRSs 編製財務報表 - 43 - (二 ) 合 併 公 司 評 估 現 行 會 計 政 策 與 未 來 依 IFRSs 編 製 財 務 合 併 財 務 報 表 所 採 用 之 會 計 政 策 二 者 間 可 能 存 在 之 重 大 差 異及影響說明如下： 1. 一 ○ 一 年 一 月 一 日 合 併 資 產 負 債 表 項 目 之 調 節 單位：新台幣仟元 中 華 民 國 一 般 公 認 會 項 目 金 流動資產 現金及約當現金 $ 公帄價值變動列入損益之金融資 產－流動 備供出售金融資產－流動 應收票據淨額 應收帳款淨額 應收款項－關係人淨額 其他金融資產－流動 存 貨 遞延所得稅資產－流動 其他流動資產 流動資產合計 基金及投資 備供出售金融資產－非流動 以成本衡量之金融資產－非流動 採權益法之長期股權投資 基金及投資合計 計 固定資產淨額 無形資產 其他資產 存出保證金 遞延所得稅資產－非流動 什項資產 其他資產合計 資 產 總 計 $ 原 6,002,597 3,676 則 額 轉 換 至 I F R S s 之 影 響 認列及衡量差異 表 達 差 異 $ - ($ 106,916 ) - I 金 額 $ 902,713 534 4,113,894 50,639 139,144 7,272,562 281,638 420,635 19,188,032 - 353,997 1,245,403 65,092 1,664,492 56,264 56,264 - 353,997 1,301,667 65,092 1,720,756 35,149,539 - - 35,149,539 639,191 - - 639,191 160,149 3,992,639 130,607 4,283,395 - 281,638 281,638 160,149 4,274,277 130,607 4,565,033 60,924,649 $ 56,264 106,916 281,638 ) 281,638 ) 5,895,681 3,676 ( ( $ - 902,713 534 4,113,894 50,639 246,060 7,272,562 420,635 18,906,394 $ 60,980,913 F R S s 項 目 流動資產 現金及約當現金 透過損益按公允價值衡量之金融 資產－流動 備供出售金融資產－流動 應收票據淨額 應收帳款淨額 應收款項－關係人淨額 其他金融資產－流動 存 貨 － 其他流動資產 流動資產合計 非流動資產 備供出售金融資產－非流動 以成本衡量之金融資產－非流動 採用權益法之投資 - 44 - 註1 註1 註2 註3 不動產、廠房及設備淨額 無形資產 存出保證金 遞延所得稅資產－非流動 其他非流動資產－其他 資 註 1： 合 併 公 司 承 做 長 期 定 期 存 款 ， 依 IFRSs 規 定 予 以 轉 列 至 其 他 金 融 資 產 ─ 流 動 項 下 ， 請 參 閱 5.(4)之 說 明 。 註 2： 依 IFRSs 規 定 將 遞 延 所 得 稅 資 產 ─ 流 動 轉 列 至 非 流 動 項 目 ， 請 參 閱 5.(1)之 說 明 。 註 3： 子 公 司 更 換 功 能 性 貨 幣 ， 追 溯 調 整 以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 之 帳 列 金 額 ， 請 參 閱 5.(7)之 說 明 。 （接次頁） 說 產 總 計 註2 明 （承前頁） 中 華 民 國 一 般 公 認 會 項 目 金 流動負債 短期借款 $ 應付短期票券 應付票據 應付帳款 應付設備款 其他應付款 一年內到期長期負債 其他流動負債 流動負債合計 長期負債 長期借款 其他負債 應計退休金負債 應計產品責任保證負債 其他負債－其他 其他負債合計 負債合計 母公司股東權益 普通股股本 資本公積 保留盈餘 累積虧損 ( 股東權益其他項目 累積換算調整數 金融商品未實現損失 ( 庫藏股票 ( 母公司股東權益合計 少數股權 股東權益合計 負債及股東權益總計 $ 計 原 則 額 轉 換 至 I F R S s 之 影 響 認列及衡量差異 表 達 差 異 1,681,092 199,763 849,713 3,211,805 650,233 2,151,012 7,158,327 68,865 15,970,810 $ 60,601 60,601 $ I 金 - 額 $ 1,681,092 199,763 849,713 3,211,805 650,233 2,211,613 7,158,327 68,865 16,031,411 7,966,663 - - 7,966,663 368,676 94,271 99,146 562,093 24,499,566 362,076 362,076 422,677 - 730,752 94,271 99,146 924,169 24,922,243 21,460 ) - 36,802,302 2,211,059 65,182 - 36,802,302 2,232,519 ( 2,483,440 ) 359,900 1,449,394 ) 106,387 ) 35,355,500 1,069,583 36,425,083 60,924,649 ( ( ( ( ( $ 359,900 12,576 328,754 37,659 366,413 56,264 ) ) ) ) ) $ - ( 2,418,258 ) ( ( $ 1,461,970 ) 106,387 ) 35,026,746 1,031,924 36,058,670 60,980,913 F R S s 項 流動負債 短期借款 應付短期票券 應付票據 應付帳款 應付設備款 其他應付款 一年內到期長期負債 其他流動負債 流動負債合計 非流動負債 長期借款 應計退休金負債 應計產品責任保證負債 其他非流動負債－其他 負債合計 歸屬於母公司業主之權益 普通股股本 資本公積 保留盈餘 累積虧損 股東權益其他項目 累積換算調整數 金融商品未實現損失 庫藏股票 母公司業主權益合計 非控制權益 權益合計 負債及權益總計 目 說 明 註4 註5 註6 註7 註8 註9 註 4： 合 併 公 司 依 IAS 19 規 定 估 計 短 期 可 累 積 帶 薪 假 ， 請 參 閱 5.(2)之 說 明 。 註 5： 依 IAS 19 規 定 對 退 休 金 負 債 重 新 精 算 ， 除 將 未 認 定 過 渡 性 淨 給 付 義 務 轉 列 累 積 虧 損 外 ， 並 依 IFRS1 規 定 ， 於 轉 換 日 選 擇 將 未 認 列 精 算 損 益 轉 列 為 累 積 虧 損 ， 請 參 閱 5.(3)之 說 明 。 註 6： 以 前 年 度 採 權 益 法 之 長 期 股 權 投 資 因 增 資 未 按 持 股 比 例 認 購 致 股 權 帳 面 金 額 增 加 ， 認 列 為 資 本 公 積 ， 依 I F R S s 規 定 上 述 資 本 公 積 應 予 追 溯 調 整 至 累 積 虧 損 ， 請 參 閱 5.(5)之 說 明 。 註 7： 依 IFRS1 規 定 ， 選 擇 將 一 ○ 一 年 一 月 一 日 以 前 之 累 積 換 算 調 整 數 重 設 為 零 ， 於 轉 換 日 轉 列 為 累 積 虧 損 ， 請 參 閱 4.之 說 明 。 註 8： 子 公 司 更 換 功 能 性 貨 幣 ， 追 溯 調 整 金 融 商 品 未 實 現 跌 價 損 失 之 帳 列 金 額 ， 請 參 閱 5.(7)之 說 明 。 註 9： 合 併 主 體 內 子 公 司 一 ○ 一 年 一 月 一 日 資 產 負 債 表 以 IFRSs 規 定 重 編 後 權 益 減 少 ， 致 非 控 制 權 益 減 少 。 - 45 - 2. 一 ○ 一 年 十 二 月 三 十 一 日 合 併 資 產 負 債 表 項 目 之 調 節 單位：新台幣仟元 中 華 民 國 一 般 公 認 會 項 目 金 流動資產 現金及約當現金 $ 公帄價值變動列入損益之金融資 產－流動 備供出售金融資產－流動 應收票據淨額 應收帳款淨額 應收款項－關係人淨額 其他金融資產－流動 存 貨 遞延所得稅資產－流動 其他流動資產 流動資產合計 基金及投資 原 則 額 固定資產淨額 － $ 轉 換 至 I F R S s 之 影 響 認列及衡量差異 表 達 差 異 5,814,928 28,721 $ 704,091 327 4,608,920 46,073 214,172 8,108,677 222,356 532,212 20,280,477 64,530 604,185 1,727,128 2,395,843 備供出售金融資產－非流動 以成本衡量之金融資產－非流動 採權益法之長期股權投資 基金及投資合計 無形資產 其他資產 存出保證金 遞延所得稅資產－非流動 什項資產 其他資產合計 資 產 總 計 計 - ($ 額 $ 104,015 222,356 ) 222,356 ) ( ( 74,403 595 ) 73,808 ( 104,015 ) - I 金 5,710,913 28,721 704,091 327 4,608,920 46,073 318,187 8,108,677 532,212 20,058,121 - 64,530 678,588 1,726,533 2,469,651 29,021,114 - - 29,021,114 - - 80,747 80,747 183,310 - - 183,310 148,981 3,996,998 192,414 4,338,393 56,219,137 ( ( $ 16,907 ) 16,907 ) 56,901 ( $ 222,356 80,747 ) 141,609 - $ 148,981 4,219,354 94,760 4,463,095 56,276,038 F R S s 項 目 流動資產 現金及約當現金 透過損益按公允價值衡量之金融 資產－流動 備供出售金融資產－流動 應收票據淨額 應收帳款淨額 應收款項－關係人淨額 其他金融資產－流動 存 貨 － 其他流動資產 流動資產合計 非流動資產 備供出售金融資產－非流動 以成本衡量之金融資產－非流動 採用權益法之投資 說 明 註1 註1 註2 註3 註 4,5 不動產、廠房及設備淨額 註6 投資性不動產 無形資產 存出保證金 遞延所得稅資產－非流動 其他非流動資產－其他 資 產 總 註2 註6 計 1： 合 併 公 司 承 做 長 期 定 期 存 款 ， 依 IFRSs 規 定 予 以 轉 列 至 其 他 金 融 資 產 ─ 流 動 項 下 ， 請 參 閱 5.(4)之 說 明 。 2： 依 IFRSs 規 定 將 遞 延 所 得 稅 資 產 ─ 流 動 轉 列 至 非 流 動 項 目 ， 請 參 閱 5.(1)之 說 明 。 3： 子 公 司 更 換 功 能 性 貨 幣 ， 追 溯 調 整 以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 之 帳 列 金 額 ， 請 參 閱 5.(7)之 說 明 。 4： 權 益 法 被 投 資 公 司 增 資 未 按 持 股 比 例 認 購 ， 致 權 益 發 生 變 動 ， 依 我 國 一 般 公 認 會 計 原 則 規 定 認 列 為 資 本 公 積 ， 惟 依 I F R S s 規 定 ， 權 益 法 被 投 資 公 司 增 資 未 按 持 股 比 例 認 購 ， 致 權 益 發 生 變 動 應 認 列 為 處 分 投 資 損 益 。 轉 換 為 IFRSs， 合 併 公 司 依 上 述 原 則 調 減 權 益 法 之 長 期 投 資 339 仟 元 ； 調 減 資 本 公 積 21,784 仟 元 。 請 參 閱 5.(5)之 說 明 。 註 5： 依 I F R S s 規 定 ， 將 關 聯 企 業 順 流 銷 貨 之 未 實 現 利 益 2 5 6 仟 元 ， 自 「 其 他 流 動 負 債 」 轉 列 為 「 採 用 權 益 法 之 投 資 」 之 減 項 。 請 參 閱 5 . ( 6 ) 之 說 明 。 註 6： 依 IFRSs 規 定 ， 將 出 租 資 產 重 分 類 為 投 資 性 不 動 產 。 請 參 閱 5.(8)之 說 明 。 註 註 註 註 （接次頁） - 46 - （承前頁） 中 華 民 國 一 般 公 認 會 項 目 金 流動負債 短期借款 $ 應付短期票券 應付票據 應付帳款 應付設備款 其他應付款 一年內到期長期負債 其他流動負債 流動負債合計 長期負債 長期借款 其他負債 應計退休金負債 應計產品責任保證負債 其他負債－其他 其他負債合計 負債合計 母公司股東權益 普通股股本 資本公積 累積虧損 ( 股東權益其他項目 累積換算調整數 金融商品未實現損失 ( 庫藏股票 ( 母公司股東權益合計 少數股權 股東權益合計 負債及股東權益總計 $ 計 原 則 額 2,716,474 499,376 812,253 3,421,866 173,632 2,187,998 4,483,330 78,085 14,373,014 轉 換 至 I F R S s 之 影 響 認列及衡量差異 表 達 差 異 $ ( 70,361 256 ) 70,105 $ I 金 - 額 $ 2,716,474 499,376 812,253 3,421,866 173,632 2,258,359 4,483,330 77,829 14,443,119 6,550,000 - - 6,550,000 417,477 119,902 100,778 638,157 21,561,171 525,280 3,947 529,227 599,332 - 942,757 119,902 104,725 1,167,384 22,160,503 - 36,856,012 2,177,342 4,430,750 ) 36,856,012 2,199,126 4,335,976 ) 268,081 1,408,417 ) 106,387 ) 33,472,439 1,185,527 34,657,966 56,219,137 21,784 ) 94,774 ) ( ( ( ( ( ( $ 349,829 466,387 76,044 542,431 56,901 ) ) ) ) $ - ( ( ( ( $ 81,748 ) 1,408,417 ) 106,387 ) 33,006,052 1,109,483 34,115,535 56,276,038 F R S s 項 流動負債 短期借款 應付短期票券 應付票據 應付帳款 應付設備款 其他應付款 一年內到期長期負債 其他流動負債 流動負債合計 非流動負債 長期借款 應計退休金負債 應計產品責任保證負債 其他非流動負債－其他 負債合計 歸屬於母公司業主之權益 普通股股本 資本公積 累積虧損 股東權益其他項目 累積換算調整數 金融商品未實現損失 庫藏股票 母公司業主權益合計 非控制權益 權益合計 負債及權益總計 目 說 明 註7 註5 註8 註4 註9 註 10 註 7： 合 併 公 司 依 IAS 19 規 定 估 計 短 期 可 累 積 帶 薪 假 ， 請 參 閱 5.(2)之 說 明 。 註 8： 合 併 公 司 對 確 定 福 利 義 務 重 新 進 行 精 算 ， 除 將 未 認 列 過 渡 性 淨 給 付 義 務 全 數 轉 列 累 積 虧 損 外 ， 並 依 I F R S 1 規 定 ， 於 轉 換 日 選 擇 將 未 認 列 精 算 損 益 轉 列 為 累 積 虧 損，致 應 計 退 休 金 負 債 增 加 362,072 仟 元；另 一 ○ 一 年 度 依 IAS19 規 定 精 算 之 淨 退 休 金 成 本 減 少 及 因 精 算 假 設 差 異 認 列 其 他 綜 合 損 失 ， 致 應 計 退 休 金 負 債 增 加 163,208 仟 元 。 以 上 合 計 使 一 ○ 一 年 十 二 月 三 十 一 日 應 計 退 休 金 負 債 增 加 525,280 仟 元 。 請 參 閱 5 .(3 )之 說 明 。 註 9：合 併 公 司 依 I F R S 1 規 定，選 擇 將 一 ○ 一 年 一 月 一 日 以 前 之 累 積 換 算 調 整 數 重 設 為 零，於 轉 換 日 轉 列 為 累 積 虧 損，使 累 積 換 算 調 整 數 減 少 3 5 9 , 9 0 0 仟 元 ； 另 子 公 司 更 換 功 能 性 幣 別 影 響 ， 致 累 積 換 算 調 整 數 增 加 10,071 仟 元 ， 請 參 閱 4.之 說 明 。 註 10： 合 併 主 體 內 子 公 司 一 ○ 一 年 十 二 月 三 十 一 日 資 產 負 債 表 以 IFRSs 規 定 重 編 後 權 益 減 少 ， 致 非 控 制 權 益 減 少 。 - 47 - 3. 一 ○ 一 年 度 合 併 綜 合 損 益 表 之 調 節 單位：新台幣仟元 轉換至 IFRSs 中 華 民 國 一 般 公 認 會 計 原 則 之 影 響 項 目 金 額 金 額 金 額 營業收入 $ 32,965,283 $ $ 32,965,283 營業成本 27,804,925 ( 2,628 ) 27,802,297 減：聯屬公司間未實現利 ( 74 ) 74 益 營業毛利 5,160,284 2,702 5,162,986 營業費用 6,427,394 4,588 6,431,982 營業損失 ( 1,267,110 ) ( 1,886 ) ( 1,268,996 ) 營業外收益及費損合計 ( 172,961 ) ( 2,629 ) ( 175,590 ) 稅前損失 ( 1,440,071 ) ( 4,515 ) ( 1,444,586 ) 所得稅費用 ( 175,037 ) ( 175,037 ) 合併總純損 ( $ 1,615,108 ) ($ 4,515 ) ( 1,619,623 ) ( 93,274 ) 53,553 ( 187,984 ) ( 227,705 ) ( $ 1,847,328 ) IFRSs 項 營業收入 營業成本 目 說 營業毛利 營業費用合計 營業損失 營業外收入及支出合計 稅前損失 所得稅費用 合併總純損 國外營運機構財務報表 換算之兌換差額 備供出售金融資產未實 現損益變動 確定福利之精算損益 其他綜合（損）益淨額 本期綜合（損）益總額 明 註 1,2 註2 註1 註 3,4 註 1： 合 併 公 司 依 IAS 19 規 定 估 計 短 期 可 累 積 帶 薪 假 9,760 仟 元 ； 及 依 IAS19 規 定 重 新 精 算 退 休 金 負 債 ， 使 退 休 金 費 用 減 少 7,874 仟 元 及 其 他 綜 合 損 益 減 少 187,984 仟 元 ， 請 參 閱 5.(2)(3)之 說 明 。 註 2： 依 IFRSs 規 定 於 綜 合 損 益 表 將 聯 屬 公 司 間 未 實 現 利 益 重 分 類 為 營 業 成 本 之 減 項 。 註 3： 採 權 益 法 被 投 資 公 司 增 資 未 按 持 股 比 例 認 購 ， 致 權 益 發 生 變 動 ， 依 我 國 一 般 公 認 會 計 原 則 規 定 ， 認 列 為 資 本 公 積 ； 惟 依 IFRSs 規 定 應 認 列 為 處 分 投 資 損 益 ， 故 予 以 調 增 處 分 投 資 利 益 190 仟 元 ， 請 參 閱 5.(5)之 說 明 。 註 4： 子 公 司 更 換 功 能 性 貨 幣 ， 致 追 溯 調 整 後 ， 備 供 出 售 金 融 資 產 之 持 股 成 本 增 加 ； 本 期 全 數 處 分 該 金 融 資 產 ， 致 處 分 投 資 損 失 調 整 增 加 12,576 仟 元 。 另 本 年 度 子 公 司 減 資 匯 回 股 款 ， 認 列 兌 換 利 益 8,841 仟 元 。 4. 國 際 財 務 報 導 準 則 第 1 號 之 豁 免 選 項 國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」 係 說 明 當 企 業 首 次 採 用 IFRSs 作 為 編 製 合 併 財 務 報 表 之 基 礎 時 應 遵 循 之 程 序 。 依 據 該 準 則 ， 合 併 公 司 應 建 立 IFRSs 下 之 會 計 政 策 ， 且 追 溯 適 用 該 等 會 計 政 策 以 決 定 轉 換 至 IFRSs 日 （ 一 ○ 一年一月一日）之初始資產負債表，該準則對追溯適用之原則 提供若干豁免選項。合併公司採用之主要豁免選項說明如下： 股份基礎給付交易 合 併 公 司 對 所 有 在 轉 換 至 IFRSs 日 前 已 給 與 並 已 既 得 之 股 份基礎給付交易，選擇豁免追溯適用國際財務報導準則第 2 號 「股份基礎給付」之規定。 - 48 - 員工福利 合併公司選擇將員工福利計畫有關之所有未認列累積精算 損 益 於 轉 換 至 IFRSs 日 認 列 於 累 積 虧 損 之 調 整 數 。 累積換算差異數 合 併 公 司 於 轉 換 至 IFRSs 日 選 擇 將 國 外 營 運 機 構 財 務 報 表 換 算 之 兌 換 差 額 認 定 為 零，並 於 該 日 認 列 為 累 積 虧 損 之 調 整 數。 複合金融工具 過 去 發 行 之 複 合 金 融 工 具，其 負 債 組 成 部 分 於 轉 換 至 IFRSs 日已不存在，故合併公司選擇不追溯將金融工具區分為兩個權 益部分。 借款成本 合併公司選擇針對符合要件資產有關之借款成本，於其資 本 化 開 始 日 發 生 於 轉 換 至 IFRSs 日 之 後 開 始 適 用 國 際 會 計 準 則 第 23 號 「 借 款 成 本 」 之 規 定 。 上 述 豁 免 選 項 對 合 併 公 司 財 務 報 表 之 影 響 數 已 併 入 以 下「 5. 轉 換 至 IFRSs 之 重 大 調 節 說 明 」 中 說 明 。 5. 轉 換 至 IFRSs 之 重 大 調 節 說 明 合 併 公 司 現 行 會 計 政 策 與 未 來 依 IFRSs 編 製 合 併 財 務 報 表 所採用之會計政策二者間可能存在之重大差異如下： (1) 遞 延 所 得 稅 資 產 ／ 負 債 中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資產於評 估 其 可 實 現 性 後 ， 認 列 相 關 備 抵 評 價 金 額 。 轉 換 至 IFRSs 後，僅當所得稅利益很有可能實現時始認列為遞延所得稅 資產，不再使用備抵評價科目。 此外，中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資 產及負債依其相關資產或負債之分類劃分為流動或非流動 項目，無相關之資產或負債者，依預期迴轉期間之長短劃 分 為 流 動 或 非 流 動 項 目 。 轉 換 至 IFRSs 後 ， 遞 延 所 得 稅 資 產及負債一律分類為非流動項目。 - 49 - 截至一○一年十二月三十一日及一○一年一月一日， 合併公司遞延所得稅資產－流動重分類至非流動資產之金 額 分 別 為 222,356 仟 元 及 281,638 仟 元 。 (2) 員 工 福 利 － 短 期 可 累 積 帶 薪 假 中華民國一般公認會計原則下，短期支薪假給付未有 明 文 規 定 ， 通 常 於 實 際 支 付 時 入 帳 。 轉 換 至 IFRSs 後 ， 對 於可累積支薪假給付，應於員工提供勞務而增加應得之支 薪假時認列費用。 截至一○一年十二月三十一日及一○一年一月一日， 合併公司因短期可累積帶薪假之會計處理分別調整增加應 付 費 用 70,361 仟 元 及 60,601 仟 元。另 一 ○ 一 年 度 薪 資 費 用 調 整 增 加 9,760 仟 元 。 (3) 員 工 福 利 － 確 定 福 利 退 休 金 計 畫 之 精 算 損 益 中華民國一般公認會計原則下，首次適用財務會計準 則公報第十八號「退休金會計處理準則」所產生之未認列 過渡性淨給付義務應按預期可獲得退休金給付在職員工之 帄均剩餘服務年限，採直線法加以攤銷並列入淨退休金成 本。轉 換 至 IFRSs 後，由 於 不 適 用 國 際 會 計 準 則 第 19 號「 員 工福利」之過渡規定，未認列過渡性淨給付義務相關影響 數應一次認列並調整保留盈餘。 中華民國一般公認會計原則下，精算損益係採用緩衝 區法按可獲得退休金給付在職員工之帄均剩餘服務年限攤 銷 認 列 於 損 益 項 下 。 轉 換 至 IFRSs 後 ， 依 照 國 際 會 計 準 則 第 19 號「 員 工 福 利 」規 定 精 算 之 確 定 福 利 計 畫 精 算 損 益 將 選擇立即認列於其他綜合損益項下，於權益變動表認列入 保留盈餘，後續期間不予重分類至損益。 截至一○一年十二月三十一日及一○一年一月一日， 合 併 公 司 因 依 國 際 會 計 準 則 第 19 號「 員 工 福 利 」之 規 定 重 新精算確定福利計畫，並依國際財務報導準則第 1 號「首 次採用國際財務報導準則」規定，分別調整增加應計退休 - 50 - 金 負 債 525,280 仟 元 及 362,076 仟 元。另 一 ○ 一 年 度 退 休 金 成 本 及 其 他 綜 合 損 益 分 別 調 整 減 少 7,874 仟 元 及 187,984 仟 元。 (4) 定 期 存 款 之 分 類 中華民國一般公認會計原則下，可隨時解約且不損及 本 金 之 定 期 存 款 ， 列 於 現 金 項 下 。 轉 換 至 IFRSs 後 ， 屬 滿 足短期現金承諾之定期存款帳列現金及約當現金項下；非 屬滿足短期現金承諾之定期存款應轉列至其他金融資產項 下。 截至一○一年十二月三十一日及一○一年一月一日， 合併公司現金及約當現金重分類至其他金融資產－流動之 金 額 分 別 為 104,015 仟 元 及 106,916 仟 元 。 (5) 關 聯 企 業 發 行 新 股 ， 投 資 公 司 持 股 比 例 變 動 之 會 計 處 理 中華民國一般公認會計原則下，被投資公司增發新股 致投資比例發生變動，而使投資公司所投資之股權淨值發 生增減者，其增減數應調整「資本公積」及「採權益法之 長 期 股 權 投 資 」。 轉 換 至 IFRSs 後 ， 對 關 聯 企 業 之 所 有 權 權 益 變 動 而 未 喪失重大影響者，投資公司就原先已認列於其他綜合損益 之利益或損失，依減少比例重分類至相關科目。此外，依 台 灣 證 券 交 易 所 發 布 之「 我 國 採 用 IFRSs 問 答 集 」， 不 符 合 IFRSs 規 定 或 未 涉 及 公 司 法 及 經 濟 部 相 關 函 令 之 資 本 公 積 項目，應於轉換日進行相關調整。 截至一○一年一月一日，合併公司因上列所述之差 異 ， 使 資 本 公 積 減 少 21,460 仟 元 。 截至一○一年十二月三十一日，合併公司採權益法之 長 期 股 權 投 資 減 少 339 仟 元 ， 資 本 公 積 減 少 21,784 仟 元 。 另 一 ○ 一 年 度 營 業 外 收 益 調 整 增 加 190 仟 元 。 - 51 - (6) 與 關 聯 企 業 之 順 流 交 易 中華民國一般公認會計原則下，投資公司與不具有控 制能力之被投資間之順流交易，其公司間未實現損益應按 期末持股比例予以消除，調整未實現銷貨毛利及遞延貸 項 。 轉 換 至 IFRSs 後 ， 上 述 未 實 現 損 益 係 調 整 銷 貨 收 入 、 銷貨成本及採權益法之長期股權投資。 截至一○一年十二月三十一日，因上述差異致合併公 司採權益法之長期股權投資及其他流動負債均調整減少 256 仟 元 。 (7) 國 外 營 運 機 構 功 能 性 貨 幣 中華民國一般公認會計原則下，判斷功能性貨幣之各 項 指 標 係 採 綜 合 研 判 。 轉 換 至 IFRSs 後 ， 國 際 會 計 準 則 第 21 號 「 匯 率 變 動 之 影 響 」 規 定 於 判 斷 功 能 性 貨 幣 時 ， 應 優 先考量主要指標，再以次要指標佐證功能性貨幣之判斷。 依此判斷原則，合併公司之部分海外投資公司功能性貨幣 由 美 元 更 改 為 新 台 幣 ， 並 於 轉 換 至 IFRSs 日 ， 將 前 述 各 項 資產負債餘額以新台幣重衡量，並追溯調整之。截至一○ 一年十二月三十一日及一○一年一月一日，合併公司以成 本 衡 量 之 金 融 資 產 因 上 述 調 節 分 別 調 整 增 加 74,403 仟 元 及 56,264 仟 元 ； 金 融 商 品 未 實 現 損 失 分 別 調 整 增 加 0 仟 元 及 12,576 仟 元 。 (8)投 資 性 不 動 產 中華民國一般公認會計原則下，營業上供出租用途之 不 動 產 係 帳 列 於 什 項 資 產 項 下 。 轉 換 至 IFRSs 後 ， 為 賺 取 租金收入或資產增值而持有之不動產應分類至投資性不動 產項下。截至一○一年十二月三十一日及一○一年一月一 日，合併公司依上述規定重分類為投資性不動產之金額分 別 為 80,747 仟 元 及 0 元 。 - 52 - (三 ) 轉 換 日 提 列 之 特 別 盈 餘 公 積 依金管會於一○一年四月六日發布之金管證發字第一○一○○ 一 二 八 六 五 號 函 令 規 定 ， 首 次 採 用 IFRSs 時 ， 應 就 帳 列 股 東 權 益 項 下 之 未 實 現 重 估 增 值 及 累 積 換 算 調 整 數（ 利 益 ）， 因 選 擇 適 用 國 際 財 務報導準則第 1 號豁免項目而轉入保留盈餘部分，分別提列相同數 額 之 特 別 盈 餘 公 積 ； 但 轉 換 日 因 首 次 採 用 IFRSs 產 生 之 保 留 盈 餘 增 加 數 不 足 提 列 時 ， 得 僅 就 因 轉 換 採 用 IFRSs 產 生 之 保 留 盈 餘 增 加 數 予以提列。嗣後因使用、處分或重分類相關資產時，得就原提列特 別 盈 餘 公 積 之 比 例 予 以 迴 轉 分 派 盈 餘 。 因 首 次 採 用 IFRSs 致 華 邦 公 司累積虧損減少，故不擬提列特別盈餘公積。 (四 ) 合 併 公 司 係 以 財 團 法 人 中 華 民 國 會 計 研 究 發 展 基 金 會 已 翻 譯 並 經 金 管 會 認 可 之 二 ○ 一 ○ 年 IFRSs 版 本 以 及 金 管 會 於 一 ○ ○ 年 十 二 月 二 十二日修正發布之證券發行人財務報告編製準則作為上開評估之依 據。合併公司上述之評估結果，可能因未來主管機關發布規範採用 IFRSs 相 關 事 項 之 函 令 暨 國 內 其 他 法 令 因 配 合 採 用 IFRSs 修 改 規 定 所影響，而與未來實際差異有所不同。 - 53 - 附表一 華邦電子公司及轉投資公司資金貸與他人： 單位：新台幣仟元／美金仟元 編 號 貸出資金之公司 貸 （註一） 1 WECA 公司 與 對 象往 來 科 目 華邦電子公司 其他應收款 擔 本 期 資 金 貸 與 性 質 有 短 期 融 通 資 金 提列備抵呆帳 期 末 餘 額 利率區間％ 業務往來金額 最 高 餘 額 （ 註 二 ） 必 要 之 原 因 金 額 名 $ 406,560 $ 406,560 ( USD14,000) ( USD14,000) （註四） （註四） - 2 $ - 營業周轉 $ - 保 稱 價 - 品 對個別對象 資 金 貸 與 資金貸與限額 總 限 額 值 （ 註 三 ） （ 註 三 ） - $ 473,115 $ 473,115 註一：本公司及子公司資金貸與他人資訊應分兩表並於編號欄註明，編號之填寫方法如下： 1.本 公 司 填 0。 2.子 公 司 依 公 司 別 由 阿 拉 伯 數 字 1 開 始 依 序 編 號 。 註二：資金貸與性質說明： 1.有 業 務 往 來 者 。 2.有 短 期 融 通 資 金 之 必 要 者 。 註 三 ： 依 WECA 公 司 資 金 貸 與 他 人 作 業 程 序 規 定 ， WECA 公 司 資 金 貸 與 他 人 之 總 限 額 不 得 超 過 其 當 期 淨 值 之 百 分 之 四 十 ， 個 別 貸 與 資 金 不 得 超 過 貸 款 人 淨 值 之 百 分 之 十 或 WECA 公 司 淨 值之百分之四十，以孰低者為準。 1.資 金 貸 與 總 限 額 之 計 算 如 下 ： WECA 公 司 ： USD40,730 仟 元 × 40%＝ USD16,292 仟 元 （ 新 台 幣 473,115 仟 元 ） 2.對 個 別 對 象 資 金 貸 與 限 額 之 計 算 如 下 ： 華 邦 電 子 公 司 ： $33,472,439 仟 元 × 10%＝ $3,347,244 仟 元 ， 因 超 過 WECA 公 司 資 金 貸 與 總 限 額 新 台 幣 473,115 仟 元 ， 故 該 公 司 對 單 一 企 業 華 邦 電 子 公 司 之 資 金 貸 與 金 額 以 473,115 仟元為限。 註 四 ： 本 期 最 高 餘 額 及 期 末 餘 額 USD14,000 仟 元 係 董 事 會 決 議 之 金 額 ， 惟 截 至 一 ○ 一 年 十 二 月 三 十 一 日 止 尚 未 動 撥 。 - 54 - 附表二 華邦電子公司及轉投資公司為他人背書保證： 單位：新台幣仟元 編 號 0 背 公 書 保 證 司 名 華邦電子 被 者 稱公 背 司 名 瑞華投資公司 書 保 證 對 稱關 為本公司直接百分之百持有之子公司 象 對 單 一 企 業本期最高背書期 係背書保證限額保 證 餘 額保 $ 13,388,976 $ 500,000 $ 末 證 背 餘 累計背書保證金額 書 以財產擔保之背 背 書 保 證 佔最近期財務報表 額書 保 證 金 額 最 高 限 額 淨 值 之 比 率 ％ - $ $ 16,736,220 註：依本公司背書保證辦法第三條規定： (一 ) 本 公 司 背 書 保 證 之 總 限 額 不 得 超 過 本 公 司 淨 值 之 百 分 之 五 十 。 (二 ) 本 公 司 對 單 一 公 司 背 書 保 證 總 金 額 不 得 超 過 本 公 司 淨 值 之 百 分 之 四 十；如 因 業 務 往 來 關 係 從 事 背 書 保 證，對 單 一 公 司 提 供 背 書 保 證 總 金 額 以 不 得 超 過 該 公 司 之 實收資本額二倍或本公司淨值之百分之四十，以孰低者為準。 - 55 - 附表三 華邦電子公司及轉投資公司期末持有有價證券情形： 單位：新台幣仟元／外幣仟元 持 有 之 公 司 華邦電子公司 有 種 股 價 證 類 及 名 票 華東科技 券 與 有 價 證 券 發 行 人 之 關 係帳 稱 列 科 目 該公司董事長與本公司董事長為二親等 備供出售金融資產 關係；本公司為該公司董事 －流動 瀚孙彩晶 該公司董事長與本公司董事長為二親等 〃 關係 華新科技 該公司董事長與本公司董事長為二親等 〃 關係；本公司為該公司監察人 瀚孙彩晶私募普通股 該公司董事長與本公司董事長為二親等 備供出售金融資產 關係 －非流動 新唐科技 採權益法之長期股 為本公司直接持股 61%之子公司 權投資 華邦國際 為本公司直接百分之百持股之子公司 〃 為本公司直接百分之百持股之子公司 〃 Landmark 公司 微安科技 為本公司直接百分之百持股之子公司 〃 為本公司直接百分之百持股之子公司 〃 NAC 公司 華邦香港 為本公司直接百分之百持股之子公司 〃 金鑫投資公司 松智控股公司 新竹高爾夫球 為本公司採權益法評價之轉投資公司 為本公司直接百分之百持股之子公司 無 〃 〃 以成本衡量之金融 資產－非流動 〃 〃 〃 林口高爾夫球 亞太智財科技 聯訊參創投 無 無 無 （接次頁） - 56 - 期 股數／單位數帳 50,062,641 面 額 持股比例％ 市 價 ( 註 10 60,019,000 192,061 2 192,061 12,869,806 91,504 2 91,504 27,000,000 64,530 1 64,530 126,620,087 1,854,961 61 4,026,519 100 100 100 100 - 100 - 35 100 - - 1 5 - 500,000 170,712,999 10,920,000 3 1 140,000 4,080,000 1,546,387 240,659 54,093 ( 31,818 ) （註 2） ( 18,929 ) （註 3） 1,654,103 37,684 9,453 3,800 43,228 $ 末 備 1 ) 420,526 104,240,000 10,313,000 5,000,000 6,555,000 $ 金 420,526 註 （承前頁） 持 有 之 公 司 華邦國際公司 WECA 公司 NAC 公司 有 種 股 股 股 股 Baystar Holdings Ltd. Landmark 公司 股 PRC 公司 基 股 價 證 類 及 名 票 WECA 公司 券 與 有 價 證 券 發 行 人 之 關 係帳 稱 票 Prudential Financial Inc. 票 Baystar Holdings Ltd. 票 華邦電子 票 Winbond Electronics Corporation Japan PRC 公司 金 Strategic Value Fund Ⅱ Vertex Israel Ⅱ (C.I.) Fund L.P. Pacific United Technology L.P. Venglobal Fund Ⅱ 票 Hannspree Inc. 持有被投資公司 100%股權之母公司 列 科 目 期 股數／單位數帳 面 金 採權益法之長期股 權投資 3,067 $ 1,182,787 公帄價值變動列入 損益之金融資產 －流動 2,281 USD 採權益法之長期股 權投資 持有公司為被投資公司間接持有 100% 備供出售金融資產 －非流動 股權之子公司 無 持有被投資公司 100%股權之母公司 末 備 額 持股比例％ 市 價 （ 註 1 ） 100 $ USD - 122 - 122 22,590,000 60,051 100 - 7,518,364 37,968 - 37,968 持有被投資公司 100%股權之母公司 採權益法之長期股 權投資 2,970 195,058 100 - 持有被投資公司 100%股權之母公司 採權益法之長期股 權投資 10,720,000 44,552 100 - 以成本衡量之金融 資產－非流動 以成本衡量之金融 資產－非流動 以成本衡量之金融 資產－非流動 以成本衡量之金融 資產－非流動 - 1,967 24 - - 25,086 2 - - 2,265 6 - - 13,539 17 - 以成本衡量之金融 資產－非流動 10,012,717.64 2,432 1 - 無 無 無 無 無 （接次頁） - 57 - 註 （承前頁） 持 有 之 公 司 有 種 股 期 價 證 券 與 有 價 證 券 發 行 人 之 關 係帳 列 科 目 類 及 名 稱 股數／單位數帳 面 票 無 以成本衡量之金融 Nihon Computer 10 JPY Co., Ltd. 資產－非流動 Winbond Electronics Corporation Japan 松智控股公司 股本投資 華邦集成電路（蘇州）持有被投資公司 100%股權之母公司 有限公司 新唐科技公司 股 票 PCH 公司 持有被投資公司 100%股權之母公司 金 末 備 額 持股比例％ 市 價 （ 註 1 ） 30 1 $ - 採權益法之長期股 權投資 - 36,896 100 - 採權益法之長期股 權投資 採權益法之長期股 MML 公司 持有被投資公司 100%股權之母公司 權投資 採權益法之長期股 NIH 公司 持有被投資公司 100%股權之母公司 權投資 芯唐電子科技（香港）持有被投資公司 100%股權之母公司 採權益法之長期股 公司 權投資 九齊科技股份有限公 持有被投資公司 29%股權之公司 採權益法之長期股 司 權投資 裕基創業投資股份有 持有公司為被投資公司之董事 以成本衡量之金融 限公司 資產－非流動 聯亞科技公司 華邦電子公司轉投資之金鑫投資公司為 以成本衡量之金融 被投資公司之董事 資產－非流動 弘凱光電股份有限公 無 以成本衡量之金融 司 資產－非流動 芯唐電子科技 股本投資 （香港）公司 芯唐電子科技（深圳）持有被投資公司 100%股權之母公司 採權益法之長期股 有限公司 權投資 股 票 PCH 公司 採權益法之長期股 Nuvoton 持有被投資公司 100%股權之母公司 Technology Corp. 權投資 America 13,867,925 140,938 100 - 8,327,924 76,328 100 - 21,000,000 263,743 100 - 107,400,000 407,564 100 - 4,814,788 71,469 29 - 2,400,000 24,000 5 - 8,000,000 280,000 4 - 200,000 5,800 - - - USD 6,936 100 - 60,500 153,276 100 - （接次頁） - 58 - 註 （承前頁） 持 有 之 公 司 MML 公司 有 價 證 種 類 及 名 股本投資 Goldbond LLC 券 與 有 價 證 券 發 行 人 之 關 係帳 稱 持有被投資公司 100%股權之母公司 Goldbond LLC 股本投資 芯唐電子科技（上海）持有被投資公司 100%股權之母公司 有限公司 華邦科技（南京）有 持有被投資公司 100%股權之母公司 限公司 股 票 NIH 公司 Nuvoton 持有被投資公司 100%股權之母公司 Technology Israel Ltd. 列 科 目 期 股數／單位數帳 採權益法之長期股 權投資 - 採權益法之長期股 權投資 採權益法之長期股 權投資 - 採權益法之長期股 權投資 1,000 - 面 $ ( 金 末 備 額 持股比例％ 市 價 （ 註 1 ） 75,885 100 $ 77,766 100 - 1,837 ) （註 4） 100 - 262,505 100 - 註 - 註 1： 因 部 分 投 資 公 司 無 法 取 得 期 末 之 報 表 ， 故 不 予 揭 露 市 價 。 註 2 ： 本 公 司 對 N A C 公 司 之 長 期 股 權 投 資 ， 經 扣 除 其 子 公 司 B HL 持 有 之 華 邦 公 司 庫 藏 股 後 ， 致 長 期 股 權 投 資 帳 面 值 為 負 數 ， 故 依 財 務 會 計 準 則 第 五 號 公報規定，轉列至其他負債－其他項下。 註 3： 因 華 邦 香 港 公 司 期 末 淨 值 為 負 數 ， 本 公 司 依 財 務 會 計 準 則 第 五 號 公 報 規 定 ， 轉 列 為 應 收 帳 款 － 關 係 人 之 減 項 。 註 4： 因 華 邦 科 技 （ 南 京 ） 有 限 公 司 期 末 淨 值 為 負 數 ， 依 財 務 會 計 準 則 公 報 規 定 ， 轉 列 至 其 他 負 債 － 其 他 項 下 。 - 59 - 附表四 華邦電子公司及轉投資公司本期累積買進、賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上： 單位：新台幣仟元 有 價 證 買、賣之公司 種 類 及 名 股 票 華邦電子公司 金鑫投資公司 股 瑞華投資公司 （註 6） 票 聯亞科技公司 券 帳 稱 列 科 目 交 採權益法之長期 股權投資 易 對 象 關 （註 1） 以成本衡量之金 新唐科技公司 融資產－非流 動 數 帳 （註 1） 受控於同一母公司 - $ 面 初 買 金 額 股 數 帳 $ 面 入 賣 金 額 股 數 售 價 帳 1,654,103 - - $ $ 面 成 出 期 本 處分（損）益 股 - 170,712,999 - 13,426,351 234,290 2,013,952 （註 2） - 8,000,000 279,160 （註 3） 121,391 1,382,751 140,738 - 97,992 （註 5） 1,382,751 229,305 238,730 - - 8,000,000 280,000 - - - $ 數 帳 $ 面 金 末 額 - 170,712,999 1,654,103 157,769 （註 4） 7,440,303 112,899 - - 8,000,000 280,000 股 Landmark 公司 新唐科技公司 票 備供出售金融資 集中交易市場 Emerging Memory & 產－非流動 Logic Solution Inc. 股 票 聯亞科技公司 以成本衡量之金 瑞華投資公司 融資產－非流 （註 6） 動 期 係 股 無 受控於同一母公司 ( 9,425 ) - 註 1： 本 公 司 於 一 ○ 一 年 十 一 月 向 關 係 人 華 新 麗 華 公 司 （ 該 公 司 董 事 長 與 本 公 司 董 事 長 為 二 親 等 關 係 ， 且 該 公 司 一 ○ 一 年 十 二 月 三 十 一 日 為 持 有 本 公 司 股 權 23%之 最 大 股 東 ） 購 入 金 鑫 投 資 公 司 40,000 仟 股 ， 俟 後 於 一 ○ 一 年 十 二 月 三 十 一 日 ， 本 公 司 之 子 公 司 瑞 華 投 資 公 司 與 金 鑫 投 資 公 司 合 併 ， 瑞 華 投 資 公 司 為 消 滅 公 司 。 本 公 司 因 上 述 合 併 案 取 得 金 鑫 投 資 公 司 130,713 仟 股 。 註 2： 係 股 票 股 利 。 註 3： 售 價 係 扣 除 交 易 稅 費 後 之 金 額 。 註 4： 屬 側 流 交 易 之 未 實 現 處 分 股 權 利 益 已 依 規 定 予 以 遞 延 。 註 5： 係 公 帄 價 值 評 價 調 整 。 註 6： 瑞 華 投 資 公 司 已 於 一 ○ 一 年 十 二 月 三 十 一 日 被 金 鑫 投 資 公 司 吸 收 合 併 消 滅 。 - 60 - 附表五 華邦電子公司及轉投資公司與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上： 單位：新台幣仟元／外幣仟元 交 進（銷）貨之公司 交 易 對 象 關 交易條件與一般交易不同之 應 收 （ 付 ） 票 據 、 帳 款 情 形 及 原 因 佔總應收（付）票 備 佔總進（銷）貨之 額 授 信 期 間 單 價 授 信 期 間 餘 額 據 、 帳 款 比 率 ％ 之 比 率 ％ 不適用 不適用 3,964,101 15 月結 90 天收現 $ 413,799 12 易 係 進 （ 銷 ） 貨 金 形 華邦香港公司 為本公司直接 100%持股之子 公司 銷 貨 〃 WECJ 公司 為本公司間接 100%持股之子 公司 銷 貨 2,284,033 9 月結 90 天收現 不適用 不適用 87,568 2 〃 WECA 公司 為本公司間接 100%持股之子 公司 銷 貨 177,813 1 月結 90 天收現 不適用 不適用 9,705 - 〃 華邦蘇州公司 為本公司間接 100%持股之子 公司 銷 貨 217,583 1 月結 90 天收現 不適用 不適用 44,975 1 〃 精成東莞公司 為本公司實質關係人 銷 貨 153,402 1 月結 90 天收現 不適用 不適用 14,915 - WECJ 公司 華邦電子公司 該公司之母公司 進 貨 JPY 6,147,020 96 月結 90 天付現 不適用 不適用 JPY 261,026 83 華邦香港公司 華邦電子公司 該公司之母公司 進 貨 USD 134,117 100 月結 90 天付現 不適用 不適用 USD 14,901 100 WECA 公司 華邦電子公司 該公司之母公司 進 貨 USD 5,993 100 月結 90 天付現 不適用 不適用 USD 334 100 華邦蘇州公司 華邦電子公司 該公司之母公司 進 貨 RMB 46,575 100 月結 90 天付現 不適用 不適用 RMB 9,734 100 新唐科技公司 芯唐電子科技（香港） 該公司之子公司 公司 銷 貨 2,366,979 33 月結 90 天收現 不適用 不適用 70,964 10 〃 Nuvoton Technology 該公司之子公司 Corp. America 銷 貨 324,000 5 月結 90 天收現 不適用 不適用 52,401 7 〃 九齊科技公司 該公司持股 29%之被投資公司 銷 貨 212,401 3 月結 45 天收現 不適用 不適用 31,109 4 芯唐電子科技（香港） 新唐科技公司 公司 該公司之母公司 進 貨 USD 80,066 100 月結 90 天付現 不適用 不適用 USD 2,444 100 Nuvoton Technology 新唐科技公司 Corp. America 該公司之母公司 進 貨 USD 10,943 100 月結 90 天付現 不適用 不適用 USD 1,818 100 華邦電子公司 $ 情 - 61 - 註 附表六 華邦電子公司及轉投資公司應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上： 單位：新台幣仟元 帳 列 應 收 交 款 項 之 公 司 華邦電子公司 易 對 華邦香港公司 象關 係 為本公司直接 100%持股之 子公司 應 收 關 係 人 週 款 項 餘 額 $ 413,799 - 62 - 轉 8.15 率 逾 期 應 收 關 係 人 款 項應 收 關 係 人 提 列 備 抵 款 項 期 後 呆 帳 金 額 金 額處 理 方 式 收 回 金 額 $ $ 338,710 $ - 華 邦 電 子 公 司 及 轉 投 資 公 司 被 投 資 公 司 名 稱 、 所 在 地 區 …等 相 關 資 訊 ： 附表七 單位：新台幣仟元／外幣仟元 投 資 公 司 名 稱 被 投 資 公 司 名 稱 所 在 地 華邦電子 新唐科技公司 台 華邦電子 華邦電子 華邦電子 華邦電子 瑞華投資公司 華邦國際公司 Landmark 公司 微安科技公司 台 灣 British Virgin Islands British Virgin Islands 台 灣 華邦電子 NAC 公司 British Virgin Islands 華邦電子 華邦香港公司 Hong Kong 半導體零組件之銷售服務 華邦電子 華邦電子 華邦國際公司 NAC 公司 Landmark 公司 松智控股公司 金鑫投資公司 WECA 公司 Baystar Holdings Ltd. Winbond Electronics Corporation Japan Peaceful River Corp. Peaceful River Corp. 新唐科技公司 Hong Kong 台 灣 United States of America British Virgin Islands 日本新橫濱 華邦集成電路（蘇州）有限 公司 芯唐電子科技（香港）公司 PCH 公司 MML 公司 NIH 公司 九齊科技股份有限公司 大陸昆山市 投資業務 投資業務 半導體零組件之設計、銷售及服務 投資業務 半導體零組件及其相關系統之研究、開 發、銷售，並提供售後服務 投資業務 投資業務 邏輯 IC 產品之研究、設計、開發、製造 及銷售與六吋晶圓廠生產、測詴及代 工業務 積體電路及其輔助設備之設計、研究、 測詴、銷售及服務 半導體零組件之銷售服務 投資業務 投資業務 投資業務 產品設計、有線及無線通信機械器材、 電子零組件、電腦及其週邊設備等製 造及銷售 提供電腦軟體服務（IC 設計除外） 、電腦 及其週邊設備、軟體批發業 半導體零組件之設計、銷售及服務 Landmark 公司 瑞華投資公司 瑞華投資公司 松智控股公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 灣 原 區 主 要 營 業 項 目 本 邏輯 IC 產品之研究、設計、開發、製造 $ 及銷售與六吋晶圓廠生產、測詴及代 工業務 投資業務 投資業務 投資業務 類靜態隨機存取記憶體及超低功率同步 動態隨機存取記憶體之研究、開發、 設計、製造及銷售 投資業務 British Virgin Islands British Virgin Islands 台 灣 Hong Kong British Virgin Islands British Virgin Islands British Virgin Islands 台 灣 芯唐電子科技（香港）公司 芯唐電子科技（深圳）公司 大陸深圳市 PCH 公司 MML 公司 Goldbond LLC Goldbond LLC NIH 公司 Nuvoton Technology Corp. America Goldbond LLC 芯唐電子科技（上海）有限 公司 華邦科技（南京）有限公司 United States of America 大陸南京市 投資業務 提供有關銷售大陸產品方案及其應用軟 體之維修、測詴及相關技術諮詢服務 提供電腦軟體服務（IC 設計除外） Nuvoton Technology Israel Ltd. Israel 半導體零組件之設計、銷售及服務 United States of America 大陸上海市 始 投 資 金 額 期 期 期 末 上期期末（註 1） 股 727,548 $ 727,548 USD 末 持 數 比 率 ％ 帳 126,620,087 61 $ 3,269,237 325,728 50,000 790,118 3,269,237 514,602 50,000 104,240,000 10,313,000 5,000,000 100 100 100 208,960 208,960 6,555,000 100 ( ( 有 被 投 資 公 司 本 期 認 列 之 備 期 損 益 投 資 損 益 面 金 額 本 1,854,961 $ 627,703 $ 383,019 1,546,387 240,659 54,093 ( 31,818 ) ( （註 2） 18,929 ) ( （註 3） 37,684 ( 1,654,103 1,182,787 60,051 ( 195,058 184,115 16,599 13,733 ) ( 3,126 39,072 16,599 13,733 ) 3,126 261 ) ( 261 ) 1,083 ) ( 1,083 ) 3,590 ) ( 17,203 119 ) ( 24,182 3,590 ) 17,203 119 ) 24,182 1,948 1,948 500,000 100 41,398 1,723,588 1,683,207 65,830 112,644 41,398 1,683,207 65,830 112,644 10,920,000 170,712,999 3,067 22,590,000 2,970 100 35 100 100 100 60,726 - 176,310 26,554 10,720,000 - 100 - 44,552 - ( ( 18,928 ) ( 18,928 ) ( 627,703 15,199 ) 3,729 ) 7,255 39,096 39,096 - 100 36,896 ( 3,081 ) ( 3,081 ) 427,092 438,729 257,707 692,320 28,808 427,092 438,729 238,108 692,320 28,808 107,400,000 13,867,925 8,327,924 21,000,000 4,814,788 100 100 100 100 29 407,564 140,938 76,328 263,743 71,469 ( 617 5,478 12,763 ) ( 18,676 42,110 617 5,478 12,763 ) 18,676 14,458 6,000 - 100 6,000 USD USD 6,936 190,862 190,862 60,500 100 153,726 1,460,308 68,036 1,440,709 68,036 - 100 100 75,885 77,766 16,429 16,429 - 100 46,905 46,905 1,000 100 ( 1,837 ) （註 4） 262,505 USD 7 5,674 ( 12,467 ) ( 3,201 USD 7 5,674 12,467 ) 3,201 2 2 18,954 18,954 註 1： 上 期 期 末 金 額 係 一 ○ ○ 年 十 二 月 三 十 一 日 期 末 餘 額 。 註 2： 本 公 司 對 NAC 公 司 之 長 期 股 權 投 資 ， 經 扣 除 其 子 公 司 BHL 持 有 之 華 邦 公 司 庫 藏 股 後 ， 致 長 期 股 權 投 資 帳 面 值 為 負 數 ， 故 依 財 務 會 計 準 則 第 五 號 公 報 規 定 ， 轉 列 至 其 他 負 債 － 其 它 項 下 。 註 3： 因 華 邦 香 港 公 司 期 末 淨 值 為 負 數 ， 本 公 司 依 財 務 會 計 準 則 第 五 號 公 報 規 定 ， 轉 列 為 應 收 帳 款 － 關 係 人 之 減 項 。 註 4： 因 華 邦 科 技 （ 南 京 ） 有 限 公 司 期 末 淨 值 為 負 數 ， 依 財 務 會 計 準 則 公 報 規 定 ， 轉 列 至 其 他 負 債 － 其 他 項 下 。 註 5： 因 應 投 資 架 構 之 調 整 ， Landmark 公 司 於 一 ○ 一 年 九 月 向 瑞 華 投 資 公 司 取 得 Peaceful River Corp.全 部 持 股 。 註 6： 瑞 華 投 資 公 司 已 於 一 ○ 一 年 十 二 月 三 十 一 日 被 金 鑫 投 資 公 司 吸 收 合 併 消 滅 。 註 7： 請 參 閱 財 務 報 表 附 註 十 。 - 63 - 註 （註 6） （註 7） （註 5） （註 5、6） （註 6） 附表八 華邦電子公司及轉投資公司大陸投資資訊： 1. 大 陸 被 投 資 公 司 名 稱 、 主 要 營 業 項 目 、 實 收 資 本 額 、 投 資 方 式 、 資 金 匯 出 入 、 持 股 比 例 、 投 資 損 益 、 投 資 帳 面 價 值 及 匯 回 投 資 損 益 情 形 ： 單位：新台幣仟元／美金仟元 本 期 期 初 自 本 期 匯 出 或 收 回 投 資 金 額 本 期 期 末 自 本公司直接或 本 期 認 列 截 至 本 期 止 期 末 投 資 式 台灣匯出累積 台灣匯出累積 間 接 投 資 之 投 資 損 益 已 匯 回 台 灣 帳 面 價 值 匯 出收 回 投 資 金 額 投 資 金 額 持股比例％（ 註 一 ） 之 投 資 收 益 透過第三地區英屬 $ 68,036 $ $ $ 68,036 61 $ 1,990 $ 47,445 $ USD 2,000 USD 2,000 維京群島 Marketplace Management Ltd.間接對大陸投 資 透過第三地區英屬 16,429 16,429 61 1 ( 1,121 ) USD 500 USD 500 （註二） 維京群島 Marketplace Management Ltd.間接對大陸投 資 透過第三地區芯唐 174,240 174,240 61 168 122,887 USD 6,000 電子科技（香港） USD 6,000 有限公司間接對 大陸投資 大 陸 被 投 資 主 要 營 業 項 目實 收 資 本 額投 公 司 名 稱 芯唐電子科技（上 提供有關銷售大陸 海）有限公司 產品方案及其應 用軟體之維修、 測詴及相關諮詢 服務。 華邦科技（南京） 提供電腦軟體服務 有限公司 （ IC 設 計 除 外）。 芯唐電子科技（深 提供電腦軟體服務 圳）有限公司 （ IC 設 計 除 外） 、電腦及其週 邊設備、軟體批 發業。 華邦集成電路（蘇 積體電路及其輔助 州）有限公司 設備之設計、研 究、測詴、銷售 及服務 $ 68,036 USD 2,000 USD 16,429 500 174,240 USD 6,000 39,096 USD 1,350 資 方 透過第三地區松智 控股公司間接對 大陸投資 39,096 USD 1,350 - - 39,096 USD 1,350 100 ( 3,081 ) 36,896 - 註一：本期認列投資損益係以經台灣母公司簽證會計師查核之財務報表為基礎認列。 註二：因華邦科技（南京）有限公司期末淨值為負數，依財務會計準則公報規定，轉列至其他負債－其他項下。 2. 赴 大 陸 地 區 投 資 限 額 ： 本 期 期 末 累 計 自 台 灣 匯 出 赴 大 陸 地 區 投 資 金 額經 濟 部 NTD297,801 仟元(USD9,850 仟元) 投 審 會 核 准 投 NTD508,200 仟元(USD17,500 仟元) 註三：依華邦電子公司淨值之百分之六十為上限。 3. 與 大 陸 投 資 公 司 直 接 或 間 接 經 由 第 三 地 區 事 業 所 發 生 之 重 大 交 易 事 項 ： 無 。 4. 大 陸 投 資 公 司 直 接 與 間 接 經 由 第 三 地 區 事 業 提 供 背 書 、 保 證 或 提 供 擔 保 品 情 形 ： 無 。 5. 與 大 陸 投 資 公 司 直 接 與 間 接 經 由 第 三 地 區 提 供 資 金 融 通 情 形 ： 無 。 6. 其 他 對 當 期 損 益 或 財 務 狀 況 有 重 大 影 響 之 交 易 事 項 ： 無 。 - 64 - 資 金 額依 經 濟 部 投 審 會 規 定 赴 大 陸 地 區 投 資 限 額 NTD20,083,463 仟元（註三） 附表九 母子公司間業務關係及重要交易往來情形： 單位：新台幣仟元／外幣仟元 交 編 號交 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 易 人 一○一年度 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 名 稱交 易 往 來 對 象與 交 易人 之關 係 華邦香港公司 華邦香港公司 華邦蘇州公司 華邦蘇州公司 WECA 公司 WECA 公司 WECA 公司 WECA 公司 WECA 公司 WECJ 公司 WECJ 公司 WECJ 公司 WECJ 公司 WECJ 公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 微安科技公司 微安科技公司 微安科技公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 易 科 營業收入 應收款項－關係人 營業收入 應收款項－關係人 營業收入 推銷費用 研究發展費用 應收款項－關係人 其他應付款 營業收入 應收款項－關係人 推銷費用 研究發展費用 其他應付款 營業收入 應收款項－關係人 其他金融資產－流動 存出保證金 研究發展費用 營業成本 什項收入 （接次頁） - 65 - 往 目金 $ 情 形 佔合併總營收或 額交易條件（註） 總資產之比率％ 3,964,101 413,799 217,583 44,975 177,813 112,054 260,166 9,706 135,610 2,284,033 87,568 7,801 67,785 12,040 79,893 7,605 3,026 440 119,917 2,563 396 來 - 12 1 1 1 1 7 - （承前頁） 交 編 號交 0 0 2 2 2 3 3 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 易 人 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦香港公司 華邦香港公司 華邦香港公司 WECA 公司 WECA 公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 名 情 形 稱交 易 往 來 對 象與 交 易人 之關 係 佔合併總營收或 科 目金 額交易條件（註） 總資產之比率％ 微安科技公司 母公司對子公司 其他金融資產－流動 $ 99 微安科技公司 母公司對子公司 其他應付款 52,095 芯唐香港公司 子公司對子公司 其他應付款 USD 8 華邦蘇州公司 子公司對子公司 其他應付款 USD 186 華邦蘇州公司 子公司對子公司 推銷費用 USD 730 子公司對子公司 什項收入 USD 270 NTCA 公司 子公司對子公司 其他金融資產－流動 USD 8 NTCA 公司 芯唐香港公司 母公司對子公司 營業收入 2,366,979 7 芯唐香港公司 母公司對子公司 應收款項－關係人 70,964 芯唐香港公司 母公司對子公司 其他應付款 2,398 母公司對子公司 營業收入 324,000 1 NTCA 公司 母公司對子公司 研究發展費用 134,617 NTCA 公司 母公司對子公司 管理及總務費用 19,839 NTCA 公司 母公司對子公司 應收款項－關係人 52,401 NTCA 公司 母公司對子公司 其他金融資產－流動 381 NTCA 公司 母公司對子公司 其他應付款 35,831 NTCA 公司 子公司對子公司 營業收入 87,173 WECJ 公司 子公司對子公司 推銷費用 6,278 WECJ 公司 子公司對子公司 應收款項－關係人 17,871 WECJ 公司 子公司對子公司 其他應付款 1,430 WECJ 公司 母公司對子公司 研究發展費用 484,113 1 NTIL 公司 母公司對子公司 管理及總務費用 41,824 NTIL 公司 母公司對子公司 其他應付款 96,778 NTIL 公司 芯唐深圳公司 母公司對子公司 營業收入 2,864 芯唐深圳公司 母公司對子公司 應收款項－關係人 418 - （接次頁） - 66 - 易 往 來 （承前頁） 交 編 號交 易 人 名 稱交 易 往 來 對 象與 交 易人 之關 係 易 科 往 目金 5 6 6 6 6 GLLC 公司 芯唐香港公司 芯唐香港公司 芯唐香港公司 芯唐香港公司 芯唐上海公司 芯唐深圳公司 芯唐深圳公司 芯唐上海公司 芯唐上海公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 子公司對子公司 子公司對子公司 研究發展費用 推銷費用 其他流動資產 推銷費用 其他流動資產 USD USD USD USD USD 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 一○○年度 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦香港公司 華邦香港公司 WECA 公司 WECA 公司 WECA 公司 WECA 公司 WECA 公司 WECJ 公司 WECJ 公司 WECJ 公司 WECJ 公司 WECJ 公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 營業收入 應收款項－關係人 營業收入 推銷費用 研究發展費用 應收款項－關係人 其他應付款 營業收入 應收款項－關係人 推銷費用 研究發展費用 其他應付款 營業收入 應收款項－關係人 其他金融資產－流動 存出保證金 其他應付款 $ （接次頁） - 67 - 情 形 佔合併總營收或 額交易條件（註） 總資產之比率％ 6,692 1 2,061 67 984 173 - 5,008,443 558,870 146,446 68,224 176,860 6,830 165,469 2,058,803 121,316 9,823 55,163 12,662 38,309 687 2,202 440 2,202 來 - 14 1 1 6 - （承前頁） 交 編 號交 0 0 0 0 0 0 0 1 1 2 2 3 3 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 易 人 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦國際公司 華邦國際公司 華邦香港公司 華邦香港公司 WECA 公司 WECA 公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 名 情 形 稱交 易 往 來 對 象與 交 易人 之關 係 佔合併總營收或 科 目金 額交易條件（註） 總資產之比率％ 新唐科技公司 母公司對子公司 固定資產－其他設備 $ 235 新唐科技公司 母公司對子公司 研究發展費用 500 微安科技公司 母公司對子公司 研究發展費用 108,968 微安科技公司 母公司對子公司 營業成本 20,081 微安科技公司 母公司對子公司 什項收入 396 微安科技公司 母公司對子公司 其他金融資產－流動 99 微安科技公司 母公司對子公司 其他應付款 58,040 母公司對子公司 研究發展費用 USD 2,575 WECA 公司 母公司對子公司 推銷費用 USD 1,181 WECA 公司 芯唐香港公司 子公司對子公司 其他應付款 USD 161 芯唐香港公司 子公司對子公司 推銷費用 USD 693 子公司對子公司 什項收入 USD 360 NTCA 公司 子公司對子公司 其他金融資產－流動 USD 8 NTCA 公司 芯唐香港公司 母公司對子公司 營業收入 2,586,367 7 芯唐香港公司 母公司對子公司 應收款項－關係人 97,825 芯唐香港公司 母公司對子公司 其他應付款 4 母公司對子公司 營業收入 353,098 1 NTCA 公司 母公司對子公司 研究發展費用 138,940 NTCA 公司 母公司對子公司 管理及總務費用 20,623 NTCA 公司 母公司對子公司 應收款項－關係人 34,784 NTCA 公司 母公司對子公司 其他應付款 38,410 NTCA 公司 子公司對子公司 營業收入 91,863 WECJ 公司 子公司對子公司 推銷費用 7,479 WECJ 公司 子公司對子公司 應收款項－關係人 16,370 WECJ 公司 子公司對子公司 其他應付款 1,953 WECJ 公司 （接次頁） - 68 - 易 往 來 （承前頁） 交 編 號交 4 4 4 4 4 5 5 6 6 易 人 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 GLLC 公司 GLLC 公司 芯唐香港公司 芯唐香港公司 名 稱交 易 往 來 對 象與 交 易人 之關 係 NTIL 公司 NTIL 公司 NTIL 公司 芯唐深圳公司 芯唐深圳公司 芯唐上海公司 芯唐上海公司 芯唐深圳公司 芯唐深圳公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 易 科 研究發展費用 管理及總務費用 其他應付款 營業收入 應收款項－關係人 研究發展費用 其他應付款 推銷費用 其他流動資產 往 目金 $ USD USD USD USD 來 情 形 佔合併總營收或 額交易條件（註） 總資產之比率％ 488,986 1 57,521 89,601 93 93 1,828 183 2,120 175 - 註：母子公司間銷貨之交易條件與一般銷貨無重大差異，其餘交易因無相關同類交易可循，其交易條件係依雙方約定計算。 - 69 - 華 邦電子 股份 有限公 司 「 關係企 業合 併財務 報表 」 暨 會 計師複 核報 告（略 ） 民國一○一年度 - 70 - 壹、關係企業合併財務報表 一、 關係企業合併資產負債表（略） 二、 關係企業合併損益表（略） 貳、關係企業合併財務報表附註 一、 從屬公司明細：請參閱合併財務報表附註二之說明。 二、列入本期關係企業合併財務報表從屬公司增減變動情形：請參閱合 併財務報表附註二之說明。 三、 未列入本期關係企業合併財務報表之從屬公司：無。 四、 從屬公司會計年度與控制公司不同之調整及處理方式：無。 五、 從屬公司會計政策與控制公司不同之調整及處理方式： 從屬公司皆經會計師查核，經查詢及覆核相關資料並未發現會 計政策重大不同及頇調整事項皆已經適當調節。 六、 國外從屬公司營業之特殊風險：無。 七、 各關係企業盈餘分配受法令或契約限制： (一 ) 微 安 科 技 公 司 每 年 度 總 決 算 如 有 盈 餘 ， 於 完 納 一 切 稅 捐 及 彌 補 虧 損後，應先提出百分之十為法定盈餘公積，其餘金額併同累積未 分配盈餘由董事會擬定盈餘分配案提請股東會議決行之。盈餘分 配依下列順序為之： 1. 員 工 紅 利 百 分 之 五 至 十 五 。 2. 董 事 、 監 察 人 酬 勞 金 百 分 之 二 。 3. 其 餘 為 股 東 股 息 及 紅 利 ， 本 項 數 額 得 先 提 列 部 份 或 全 部 作 為 一般特別盈餘公積後，再分派之。 (二 ) 新 唐 科 技 公 司 依 公 司 法 及 公 司 章 程 之 規 定 ， 每 年 度 決 算 如 有 盈 餘，應先彌補以往虧損並提繳稅款，次就其餘額提列百分之十為 法定盈餘公積；但法定盈餘公積已達新唐科技公司實收資本總額 時得免繼續提撥；前項剩餘之數額加計前期未分配盈餘，或年度 決算為虧損，但於加計前期未分配盈餘後仍有可分配盈餘時，應 先依法令或主管機關規定提撥或迴轉特別盈餘公積，其餘得視業 務需要提列特別盈餘公積或酌予保留後，依下列原則分派： 1. 董 監 事 酬 勞 百 分 之 一 ～ 二 。 - 71 - 2. 員 工 紅 利 百 分 之 十 ～ 十 五 。 3. 其 餘 為 股 東 紅 利 ， 其 中 股 東 現 金 紅 利 分 派 之 比 率 不 低 於 股 東 紅利總額的百分之十。 前 項 第 二 款 所 述 之 「 員 工 」， 於 分 配 股 票 紅 利 時 ， 得 包 含 符 合 一定條件之從屬公司員工。前述「符合一定條件」授權由新唐科 技公司董事會決議之或董事會得授權董事長核定之。 八、 合併借（貸）項攤銷之方法及期限：不適用。 九、 分別揭露事項： 編 號項 (一) (二) (三) (四) (五) (六) (七) 目說 明 控制公司與從屬公司間及從屬公司與從屬公司間已消 詳合併財務報 除之交易事項。 表附表九 詳合併財務報 從事資金融通、背書保證之相關資訊。 表附表一及二 詳合併財務報 從事衍生性金融商品交易之相關資訊。 表附註五 重大或有事項。 無 重大期後事項。 無 持有票券及有價證券之名稱、數量、成本、市價（無 詳合併財務報 市價者，揭露每股淨值、持股或出資比例、設質情 表附表三 形及期中最高持股或出資情形）。 其他重要事項或有助於關係企業合併財務報表允當表 無 達之說明事項。 - 72 -