股票代碼：2344 華邦電子股份有限公司及子公司 合併財務報表暨會計師查核報告 民國一○一及一○○年上半年度 地址：台中市大雅區科雅一路八號 電 話 ：（ ○ 四 ） 二 五 二 一 八 一 六 八 -1- §目 錄§ 項 財 次 附 目 頁 一、封 面 二、目 錄 三、 會計師查核報告 四、 合併資產負債表 五、 合併損益表 六、 合併股東權益變動表 七、 合併現金流量表 八、 合併財務報表附註 (一 ) 公 司 沿 革 (二 ) 重 要 會 計 政 策 之 彙 總 說 明 (三 ) 會 計 變 動 之 理 由 及 其 影 響 (四 ) 重 要 會 計 科 目 之 說 明 (五 ) 關 係 人 交 易 (六 ) 質 押 之 資 產 (七 ) 重 大 承 諾 事 項 及 或 有 事 項 (八 ) 重 大 之 災 害 損 失 (九 ) 重 大 之 期 後 事 項 (十 ) 其 他 (十 一 ) 附 註 揭 露 事 項 1. 重 大 交 易 事 項 相 關 資 訊 2. 轉 投 資 事 業 相 關 資 訊 3. 大 陸 投 資 資 訊 4. 母 子 公 司 間 業 務 關 係 及 重 要 交易往來情形 (十 二 ) 營 運 部 門 財 務 資 訊 (十 三 ) 事 先 揭 露 採 用 國 際 財 務 報 導 準 則相關事項 -2- 務 註 報 編 表 號 1 2 3～ 4 5 6～ 7 8 9～ 10 - 11 11～ 17 18 18～ 31 32～ 33 33 33 33 34～ 37 一 二 三 四～二十 二一 二二 二三 二四 二五～二六 37 37 37 37 二七 二七 二七 二七 38～ 39 二八 39～ 50 二九 會計師查核報告 華邦電子股份有限公司 公鑒： 華邦電子股份有限公司及子公司民國一○一年及一○○年六月三十日之 合併資產負債表，暨民國一○一年及一○○年一月一日至六月三十日之合併 損益表、合併股東權益變動表及合併現金流量表，業經本會計師查核竣事。 上開合併財務報表之編製係管理階層之責任，本會計師之責任則為根據查核 結果對上開合併財務報表表示意見。上開民國一○○年上半年度合併財務報 表中採權益法處理之部分被投資公司財務報表未經本會計師查核，而係由其 他會計師查核，因此本會計師對上開合併財務報表所表示之意見中，有關上 列所述被投資公司財務報表所列之金額係依據其他會計師之查核報告。民國 一○○年六月三十日對上述被投資公司之帳列長期股權投資金額為新台幣 21,383 仟 元 ； 民 國 一 ○ ○ 年 一 月 一 日 至 六 月 三 十 日 對 上 列 所 述 被 投 資 公 司 以 權 益 法 認 列 之 投 資 損 失 為 123 仟 元 。 本會計師係依照會計師查核簽證財務報表規則及一般公認審計準則規劃 並執行查核工作，以合理確信合併財務報表有無重大不實表達。此項查核工 作包括以抽查方式獲取合併財務報表所列金額及所揭露事項之查核證據、評 估管理階層編製合併財務報表所採用之會計原則及所作之重大會計估計，暨 評估合併財務報表整體之表達。本會計師相信此項查核工作及其他會計師之 查核報告可對所表示之意見提供合理之依據。 -3- 依本會計師之意見，基於本會計師之查核結果及其他會計師之查核報 告，第一段所述合併財務報表在所有重大方面係依照證券發行人財務報告編 製準則及一般公認會計原則編製，足以允當表達華邦電子股份有限公司及子 公司民國一○一年及一○○年六月三十日之合併財務狀況，暨民國一○一年 及一○○年一月一日至六月三十日之合併經營成果與現金流量。 勤業眾信聯合會計師事務所 會 計 師 洪 國 會 計 師 田 財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 台 財 證 六 字 第 0920123784 號 中 華 民 國 吳 恪 昌 行政院金融監督管理委員會核准文號 金 管 證 審 字 第 1000028068 號 一 ○ 一 -4- 年 八 月 一 日 華邦電子股份有限公司及子公司 合 併 資 產 負 債 表 民國一○一年及一○○年六月三十日 單位：新台幣仟元 代 碼 1100 1310 1320 1120 1140 1150 1190 1210 1286 1298 11XX 資 產 流動資產 現金及約當現金（附註二及四） 公帄價值變動列入損益之金融資產－流動 （附註二及五） 備供出售金融資產－流動（附註二及八） 應收票據淨額（附註二及六） 應收帳款淨額（附註二及六） 應收款項－關係人淨額（附註六及二一） 其他金融資產－流動 存貨（附註二及七） 遞延所得稅資產－流動（附註二及十九） 其他流動資產 流動資產合計 1421 14XX 基金及投資 備供出售金融資產－非流動（附註二及八） 以成本衡量之金融資產－非流動（附註二及 九） 採權益法之長期股權投資（附註二及十） 基金及投資合計 1501 1521 1531 1681 15X1 15X9 1670 15XX 固定資產（附註二及十一） 固定資產原始成本 土 地 房屋及建築 機器設備 其他設備 小 計 減：累計折舊 未完工程及預付設備款 固定資產合計 17XX 無形資產（附註二及十二） 1820 1860 1880 18XX 其他資產 存出保證金 遞延所得稅資產－非流動（附註二及十九） 什項資產 其他資產合計 1450 1480 一 ○ 一 年 六 月 三 十 日 金 額 ％ 一 ○ ○ 年 六 月 三 十 日 金 額 ％ $ 6,487,135 11 $ 6,652,246 10 3,301 998,838 1,092 4,734,544 86,471 150,727 7,747,037 255,015 594,829 21,058,989 2 8 13 1 35 21,095 1,484,457 1,329 5,305,780 71,273 154,236 6,554,132 174,066 485,505 20,904,119 3 8 10 1 32 486,752 1 648,698 1 1,222,255 67,798 1,776,805 2 3 1,254,375 95,253 1,998,326 2 3 代 碼 2120 2140 2224 2228 2270 2298 21XX 負 債 及 股 東 權 益 流動負債 短期借款（附註十三） 應付短期票券（附註十四） 公帄價值變動列入損益之金融負債－流動 （附註二及五） 應付票據 應付帳款 應付設備款 其他應付款 一年內到期之長期負債（附註十五） 其他流動負債 流動負債合計 2420 長期負債 長期借款（附註十五） 2810 2289 2880 28XX 其他負債 應計退休金負債（附註二） 應計產品保證負債（附註二） 其他負債－其他 其他負債合計 2100 2110 2180 2XXX 872,523 20,138,467 77,519,539 2,867,461 101,397,990 ( 69,172,066 ) 87,066 32,312,990 ( 1 34 130 5 170 116 ) 54 869,687 19,780,817 74,356,100 2,916,068 97,922,672 ( 60,735,866 ) 115,018 37,301,824 ( 1 30 114 5 150 93 ) 57 372,045 1 915,638 1 153,662 3,991,106 131,497 4,276,265 7 7 152,311 4,040,429 117,904 4,310,644 1 6 7 負債合計 3420 3450 3480 361X 母公司股東權益 普通股股本（附註十六） 資本公積 庫藏股票交易 長期股權投資 認股權（附註二及十七） 其 他 保留盈餘 累積虧損 股東權益其他項目 累積換算調整數（附註二） 金融商品未實現損失（附註二） 庫藏股票（附註二及十六） 母公司股東權益合計 3610 少數股權 3110 3220 3260 3272 3280 3350 3XXX 1XXX 資 產 總 計 $59,797,094 100 $65,430,551 100 股東權益合計 負債及股東權益總計 後附之附註係本合併財務報表之一部分。 （請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○一年八月一日查核報告） 董事長：焦佑鈞 經理人：詹東義 會計主管：梁文穎 -5- 一 ○ 一 年 六 月 三 十 日 金 額 ％ 一 ○ ○ 年 六 月 三 十 日 金 額 ％ $ 3,008,493 499,942 5 1 $ 1,338,428 - 2 - 24,351 912,287 3,798,786 488,663 2,360,965 7,391,660 82,058 18,567,205 2 6 1 4 12 31 1,017,689 3,036,439 1,020,967 2,664,823 8,541,660 130,516 17,750,522 1 5 2 4 13 27 5,100,000 9 8,791,660 13 384,801 103,558 102,167 590,526 1 1 352,954 75,408 86,220 514,582 1 1 24,257,731 41 27,056,764 41 36,843,332 61 36,725,692 56 1,971,862 23,930 10,370 197,858 3 1 1,971,862 23,787 19,135 269,223 3 1 ( 3,455,553 ) ( ( 318,095 1,333,752 ) 106,387 ) 34,469,755 ( ( 6) ( 1,253,072 ) 2) 57 ( ( 225,224 509,780 ) 106,387 ) 37,365,684 ( ( 2) 1) 57 1,069,608 2 1,008,103 2 35,539,363 59 38,373,787 59 $59,797,094 100 $65,430,551 100 華邦電子股份有限公司及子公司 合 併 損 益 表 民國一○一年及一○○年一月一日至六月三十日 單位：新台幣仟元，惟每股 （虧損）盈餘為元 代碼 4000 營業收入 一 ○ 一 年 上 半 年 度 金 額 ％ $16,555,343 100 5000 營業成本（附註七） 5920 減：聯屬公司間未實現利益 14,102,300 ( 5910 營業毛利 6100 6200 6300 6000 營業費用 推銷費用 管理及總務費用 研究發展費用 營業費用合計 6900 營業（損失）利益 7110 7121 7122 7130 7140 7160 7250 7310 7480 7100 營業外收入及利益 利息收入 採權益法認列之投資收 益（附註十） 投資收益 處分固定資產利益（附 註二） 處分投資利益 兌換利益（附註二） 呆帳轉回利益 金融資產評價利益（附 註五） 什項收入 營業外收入及利益 合計 ( 一 ○ ○ 年 上 半 年 度 金 額 ％ $18,511,012 100 85 390 ) - 14,655,339 ( 238 ) 79 - 2,452,653 15 3,855,435 21 509,732 563,784 2,086,758 3,160,274 3 3 13 19 486,684 463,820 2,116,654 3,067,158 3 3 11 17 4) 788,277 4 21,161 - 17,691 - 9,316 40,880 - 9,437 47,936 - 19,913 84 25,588 68,856 1 880 48,711 - 1 - 3,949 13,074 - 84,929 38,196 1 - 202,821 1 247,780 2 707,621 ) （接次頁） -6- ( （承前頁） 一 ○ 一 年 上 半 年 度 金 額 ％ 代碼 7510 7522 7530 7560 7880 7500 營業外費用及損失 利息費用 其他投資損失 處分及報廢固定資產損 失（附註二） 兌換損失（附註二） 什項支出 營業外費用及損失 合計 $ 191,848 10,074 1 - 354 13,404 215,680 一 ○ ○ 年 上 半 年 度 金 額 ％ $ 239,205 58,054 1 - - 1,931 74,864 12,150 1 - 1 386,204 2 649,853 4 7900 稅前（損失）利益 ( 720,480 ) ( 4) 8110 所得稅費用（附註二及十九） ( 97,379 ) ( 1) 9600 合併總純（損）益 ($ 817,859 ) ( 5) $ 492,223 3 歸屬於： 母公司股東 9601 少數股權 9602 ($ 972,113 ) 154,254 817,859 ) ( 6) 1 5) $ 387,077 105,146 492,223 2 1 3 ($ ( 未 扣 少 數 歸屬於母公 股 權 稅 前 司股東稅後 代碼 每股（虧損）盈餘（附註二 及二十） 基本每股（虧損）盈餘 9750 稀釋每股（虧損）盈餘 9850 ( $ 0.20 ) $ - ( $ 0.26 ) $ - ( 157,630 ) $ ( 未 扣 少 數 歸屬於母公 股 權 稅 前 司股東稅後 $ 0.18 $ 0.18 $ 0.11 $ 0.11 後附之附註係本合併財務報表之一部分。 （請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○一年八月一日查核報告） 董事長：焦佑鈞 經理人：詹東義 -7- 1) 會計主管：梁文穎 華邦電子股份有限公司及子公司 合併股東權益變動表 民國一○一年及一○○年一月一日至六月三十日 單位：新台幣仟元 資 一○一年一月一日餘額 普 通 股 股 本 $ 36,802,302 本 庫 藏股票 交 易 $ 1,971,862 公 長 期股權 投 資 $ 23,913 認 $ 股 權 13,960 積 保 他 累 積 虧 損 ($ 2,483,440 ) 其 $ 222,784 盈 餘 一○一年上半年度合併總純損 - - - - - 外幣財務報表換算所產生兌換差額增減 - - - - - - 金融商品未實現損益之變動 - - - - - - 採權益法之長期股權投資淨值變動影響數 - - 17 - - 41,030 - - 員工認股權憑證之酬勞成本（附註十七） - - - 123 少數股權淨變動數 - - - - 員工認股權憑證執行發行新股（附註十六） ( 3,713 ) ( ( 留 股 東 權 累積換算調整數 $ 359,900 972,113 ) 益 其 他 項 目 金 融 商 品 未 實 現 損 失 庫 藏 股 票 ($ 1,449,394 ) ($ 106,387 ) $ 數 股 權 1,069,583 合 計 $ 36,425,083 - - 154,254 ( 817,859 ) - - - ( 41,805 ) - 115,642 - - 115,642 - - - - - 17 - - - - - 12,391 - - - - - - 123 - - - - - 24,926 ) - 少 ( 41,805 ) ( 154,229 ) ( 154,229 ) 一○一年六月三十日餘額 $ 36,843,332 $ 1,971,862 $ 23,930 $ 10,370 $ 197,858 ($ 3,455,553 ) $ 318,095 ($ 1,333,752 ) ($ 106,387 ) $ 1,069,608 $ 35,539,363 一○○年一月一日餘額 $ 36,693,502 $ 1,971,862 $ 23,912 $ 20,104 $ 288,066 ($ 1,640,149 ) $ 242,163 ($ 51,936 ) ($ 106,387 ) $ 1,125,537 $ 38,566,674 492,223 一○○年上半年度合併總純益 - - - - - 387,077 外幣財務報表換算所產生兌換差額增減 - - - - - - 金融商品未實現損益之變動 - - - - - - - 採權益法之長期股權投資淨值變動影響數 - - 125 ) - - - - 32,190 - - - 員工認股權憑證之酬勞成本（附註十七） - - - 2,625 - 少數股權淨變動數 - - - - - 員工認股權憑證執行發行新股（附註十六） 一○○年六月三十日餘額 $ 36,725,692 $ 1,971,862 ( $ 23,787 ( 3,594 ) $ 19,135 ( 18,843 ) $ 269,223 ($ - - 105,146 - - - ( 16,939 ) - - ( 457,844 ) - - - ( 125 ) - - - - 9,753 - - - - - 2,625 - - - - 1,253,072 ) ( 16,939 ) $ 225,224 ( ($ 457,844 ) 509,780 ) 後附之附註係本合併財務報表之一部分。 （請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○一年八月一日查核報告） 董事長：焦佑鈞 經理人：詹東義 會計主管：梁文穎 -8- ($ 106,387 ) ( 222,580 ) $ 1,008,103 ( 222,580 ) $ 38,373,787 華邦電子股份有限公司及子公司 合 併 現 金 流 量 表 民國一○一年及一○○年一月一日至六月三十日 單位：新台幣仟元 一 上 營業活動之現金流量 合併總純（損）益 折舊費用 攤銷費用 呆帳（轉回利益）費用 存貨跌價、呆滯及報廢損失（轉回利益） 處分投資淨利益 長期投資權益法認列之投資淨利益 權益法被投資公司現金股利 以成本衡量之金融資產認列減損損失 固定資產報廢及出售淨（利益）損失 員工認股權憑證之酬勞成本 營業資產及負債之淨變動 公帄價值變動列入損益之金融商品 應收票據 應收帳款 應收帳款－關係人 其他金融資產－流動 存 貨 其他流動資產 遞延所得稅資產 什項資產 應付票據 應付帳款 其他應付款 其他流動負債 其他負債 營業活動之淨現金流入 ($ ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( 投資活動之現金流量 購置固定資產 增加備供出售金融資產 處分備供出售金融資產價款 處分以成本衡量之金融資產價款 以成本衡量之金融資產投資款退回 出售固定資產價款 無形資產增加 投資活動之淨現金流出 ( ( ( ( （接次頁） -9- ○ 半 一 年 年 度 817,859 ) 4,554,650 281,726 68,856 ) 68,700 84 ) 9,316 ) 6,566 10,074 19,559 ) 172 24,726 558 ) 638,295 ) 35,832 ) 11,583 ) 543,175 ) 174,195 ) 28,157 3,795 ) 62,573 586,981 74,843 13,193 28,433 3,417,687 1,912,152 ) 52,881 ) 26,071 381 6,161 46,363 4,329 ) 1,890,386 ) 一 上 ○ 半 $ ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ○ 年 年 度 492,223 5,167,981 283,568 17,494 153,571 ) 48,711 ) 9,437 ) 58,054 1,051 2,783 43,031 905 918,284 ) 32,228 ) 46,697 ) 26,763 ) 139,011 102,744 13,603 119,751 ) 532,021 5,360 ) 9,795 27,123 5,530,585 3,202,762 ) 656,604 ) 88,067 1,391 43,906 2,088 65,392 ) 3,789,306 ) （承前頁） 一 上 ○ 半 一 年 年 度 一 上 ○ 半 ○ 年 年 度 融資活動之現金流量 短期借款增加（減少） 應付短期票券增加 舉借長期借款 償還長期借款 少數股權（減少）增加 員工認股權憑證執行發行新股 融資活動之淨現金流出 $ 1,327,402 300,179 1,200,000 ( 3,833,330 ) ( 20,893 ) 12,391 ( 1,014,251 ) ($ ( 277,387 ) 2,500,000 3,783,340 ) 63,546 9,753 1,487,428 ) 匯率影響數 ( ( 5,696 ) 28,512 ) ( 現金及約當現金淨增加數 484,538 248,155 期初現金及約當現金餘額 6,002,597 6,404,091 期末現金及約當現金餘額 $ 6,487,135 $ 6,652,246 現金流量資訊之補充揭露 本期支付利息費用 本期支付所得稅費用 $ $ $ $ 226,032 90,277 298,757 92,700 不影響現金流量之投資及融資活動 一年內到期之長期負債 外幣財務報表換算所產生兌換差額增減 金融商品未實現損益之變動 應付少數股權之現金股利 取得備供出售金融資產抵償應收帳款 長期股權投資淨值變動影響數 $ 7,391,660 ($ 41,805 ) $ 115,642 $ 133,318 $ 86,501 $ 17 $ 8,541,660 ($ 16,939 ) ( $ 457,844 ) $ 239,880 $ ($ 125 ) 支付現金及簽發票據暨帳款購置固定資產 本期固定資產增加數 加：期初應付購置設備款 減：期末應付購置設備款 本期支付現金購置固定資產 $ 1,750,582 650,233 ( 488,663 ) $ 1,912,152 $ 3,129,154 1,094,575 ( 1,020,967 ) $ 3,202,762 後附之附註係本合併財務報表之一部分。 （請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○一年八月一日查核報告） 董事長：焦佑鈞 經理人：詹東義 - 10 - 會計主管：梁文穎 華邦電子股份有限公司及子公司 合併財務報表附註 民國一○一及一○○年上半年度 （金額除另予註明者外，係以新台幣仟元為單位） 一、 公司沿革 華邦電子股份有限公司（以下簡稱華邦公司）成立於七十六年九 月，主要業務為積體電路、各種半導體零組件及其他系統產品之研究 開發、生產及銷售。華邦公司股票於八十四年十月十八日在台灣證券 交易所公開上市。 華邦公司及子公司（以下稱“合併公司”）一○一年及一○○年 六 月 三 十 日 員 工 人 數 分 別 為 3,560 人 及 3,539 人 。 二、 重要會計政策之彙總說明 本合併財務報表係依照證券發行人財務報告編製準則及一般公認 會計原則編製。重要會計政策之彙總說明如下： (一 ) 合 併 財 務 報 表 編 製 原 則 直接或間接持有有表決權股份逾百分之五十之被投資公司或對 被投資公司具控制能力者為子公司，應編製合併財務報表。所有合 併公司間之重大交易及其餘額，於編製合併財務報表時均已銷除。 茲彙總合併財務報表各子公司相關資訊如下表： 投資公司名稱 子 華邦公司 公 司 名 稱業 華邦國際公司 Winbond Electronics Corp. America （以下簡稱 WECA 公司） 華邦公司 Landmark Group Holdings Ltd.（以下簡稱 Landmark 公司） Landmark 公司 Winbond Electronics Corp. Japan（以下簡稱 WECJ 公 司） 華邦公司 華邦電子（香港）有限公司（以 下簡稱華邦香港公司） 華邦公司 松智控股有限公司（以下簡稱 松智控股公司） 華邦國際公司 務 性 質 投資業務 所持股權百分比（％） 截至 一○一年 六月三十 去 年 日 實 收 資 本 額 本期期末 同期期末 100 100 USD 104,240 仟元 半導體零組件之設計、銷售及 服務 100 100 USD 58,917 仟元 投資業務 100 100 USD 16,293 仟元 半導體零組件及其相關系統 之研究、開發、銷售，並提 供售後服務 半導體零組件之銷售服務 100 100 JPY 148,500 仟元 100 100 HKD 500 仟元 投資業務 100 100 HKD 10,920 仟元 （接次頁） - 11 - （承前頁） 所持股權百分比（％） 截至 一○一年 六月三十 去 年 日 實 收 資 本 額 本期期末 同期期末 華邦集成電路（蘇州）有限公 積體電路及其輔助設備之設 100 100 RMB 8,639 仟元 司（以下簡稱華邦蘇州公 計、研究、測詴、銷售及服 司） 務 微安科技股份有限公司（以下 類靜態隨機存取記憶體及超 100 100 NTD 50,000 仟元 簡稱微安科技公司） 低功率同步動態隨機存取 記憶體之研究、開發、設 計、製造及銷售 新唐科技股份有限公司（以下 邏輯 IC 產品之研究、設計、 61 61 NTD 2,075,544 仟元 簡稱新唐科技公司） 開發、製造及銷售與六吋晶 圓廠生產、測詴及代工業務 Marketplace Management 投資業務 100 100 USD 8,185 仟元 Limited （以下簡稱 MML 公司） Goldbond LLC （以下簡稱 投資業務 100 100 USD 44,195 仟元 GLLC 公司） 芯唐電子科技（上海）有限公 提供有關銷售大陸產品方案 100 100 RMB 16,555 仟元 司（以下簡稱芯唐上海公 及其應用軟體之維修、測詴 司） 及相關技術諮詢服務 華邦科技（南京）有限公司（以 提供電腦軟體服務（IC 設計除 100 100 RMB 4,046 仟元 下簡稱華邦南京公司） 外） Pigeon Creek Holding Co., 投資業務 100 100 USD 13,868 仟元 Ltd.（以下簡稱 PCH 公司） Nuvoton Technology Corp. 半導體零組件之設計、銷售及 100 100 USD 6,050 仟元 America （以下簡稱 服務 NTCA 公司） Nuvoton Investment 投資業務 100 100 USD 21,000 仟元 Holding Ltd. （以下簡稱 NIH 公司） Nuvoton Technology Israel 半導體零組件之設計、銷售及 100 100 ILS 1 仟元 Ltd. （以下簡稱 NTIL 公 服務 司） 芯唐電子科技（香港）有限公 半導體零組件之銷售服務 100 100 HKD 107,400 仟元 司（以下簡稱芯唐香港公 司） 芯唐電子科技（深圳）有限公 提供電腦軟體服務（IC 設計除 100 100 RMB 46,434 仟元 司（以下簡稱芯唐深圳公 外）、電腦及其週邊設備、 司） 軟體批發業 瑞華投資股份有限公司（以下 投資業務 100 100 NTD 1,800,000 仟元 簡稱瑞華公司） Peaceful River Corp. （以下 投資業務 100 100 USD 10,720 仟元 簡稱 PRC 公司） 新唐科技公司 邏輯 IC 產品之研究、設計、 1 1 NTD 2,075,544 仟元 開發、製造及銷售與六吋晶 圓廠生產、測詴及代工業務 Newfound Asian 投資業務 100 100 USD 6,555 仟元 Corporation （以下簡稱 NAC 公司） Baystar Holdings Ltd. （以下 投資業務 100 100 USD 22,590 仟元 簡稱 BHL 公司） 投資公司名稱 子 松智控股公司 華邦公司 華邦公司 新唐科技公司 MML 公司 GLLC 公司 GLLC 公司 新唐科技公司 PCH 公司 新唐科技公司 NIH 公司 新唐科技公司 芯唐香港公司 華邦公司 瑞華公司 瑞華公司 華邦公司 NAC 公司 公 司 名 稱業 務 性 質 (二 ) 外 幣 交 易 及 外 幣 財 務 報 表 之 換 算 非衍生性商品之外幣交易所產生之各項外幣資產、負債、收入 或費用，按交易日之即期匯率折算新台幣金額入帳。 資產負債表日之外幣貨幣性資產或負債，按該日即期匯率予以 調整，兌換差額列為當期損益。 - 12 - 資 產 負 債 表 日 之 外 幣 非 貨 幣 性 資 產 或 負 債（ 例 如 權 益 商 品 ）， 依 公帄價值衡量者，按該日即期匯率調整，所產生之兌換差額，屬公 帄價值變動認列為股東權益調整項目者，列為股東權益調整項目； 屬 公 帄 價 值 變 動 認 列 為 當 期 損 益 者，列 為 當 期 損 益。以 成 本 衡 量 者 ， 則按交易日之歷史匯率衡量。 外幣長期投資按權益法計價者，以被投資公司之外幣財務報表 換算後所得之股東權益做為依據，兌換差額列入累積換算調整數， 作為股東權益之調整項目。 前述即期匯率係以主要往來銀行之中價為評價基礎。 (三 ) 會 計 估 計 依照前述準則及原則編製合併財務報表時，合併公司對於備抵 呆帳、存貨呆滯及跌價損失、固定資產折舊及減損、所得稅、退休 金及產品責任保證等之提列，必頇使用合理之估計金額，因估計涉 及判斷，實際結果可能有所差異。 (四 ) 資 產 與 負 債 區 分 流 動 與 非 流 動 之 標 準 流動資產包括現金及約當現金、以交易目的而持有之資產以及 預期於資產負債表日後一年內變現之資產；固定資產、無形資產及 其他不屬於流動資產之資產為非流動資產。流動負債包括交易目的 而發生之負債以及頇於資產負債表日後一年內清償之負債，負債不 屬於流動負債者為非流動負債。 (五 ) 現 金 及 約 當 現 金 現金包括不受限制之貨幣及銀行存款。約當現金係自投資日起 三個月內到期或清償之國庫券及商業本票等，其帳面價值近似於公 帄價值。 (六 ) 公 帄 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 商 品 公帄價值變動列入損益之金融商品包括交易目的之金融資產或 負債。原始認列時係以公帄價值加計交易成本衡量；續後評價係以 公帄價值衡量且公帄價值變動認列為當期損益。投資後所收到之現 金股利（含投資年度收到者）列為當期收益。金融商品除列時，出 - 13 - 售所得價款或支付金額與帳面價值之差額，計入當期損益。依交易 慣例購買或出售金融資產時，採用交易日會計處理。 衍生性商品未能符合避險會計者，係分類為交易目的之金融資 產或金融負債。公帄價值為正值時，列為金融資產；公帄價值為負 值時，列為金融負債。 公帄價值之基礎，上市（櫃）證券係資產負債表日之收盤價， 開放型基金受益憑證係資產負債表日之淨資產價值。 (七 ) 應 收 帳 款 之 減 損 評 估 合併公司於自一○○年一月一日起適用財務會計準則公報第三 十四號「金融商品之會計處理準則」第三次修訂條文，修訂條文將 原始產生之應收款納入適用範圍，故合併公司對於應收帳款係於每 一資產負債表日評估其減損跡象，當有客觀證據顯示，因應收帳款 原始認列後發生之單一或多項事件，致使應收帳款之估計未來現金 流量受影響者，則該應收帳款視為已減損。 (八 ) 存 貨 存貨包括原料、物料、製成品及在製品，並以成本與淨變現價 值孰低評價，比較成本與淨變現價值時係以個別項目為基礎。淨變 現價值係指在正常情況下之估計售價減除至完工尚需投入之成本及 銷售費用後之餘額。 (九 ) 備 供 出 售 金 融 資 產 備供出售金融資產於原始認列時以公帄價值衡量並加計取得之 交易成本；後續評價係以公帄價值衡量且其價值變動列為股東權益 調整項目，累積之利益或損失於金融資產除列時列入當期損益。依 慣例交易購買或出售金融資產時，採用交易日會計處理。 股票股利不列為投資收益，僅註記股數增加，並按增加後之總 股數重新計算每股成本。 公帄價值之基礎，上市（櫃）證券係資產負債表日之收盤價， 私募之上市（櫃）證券係以資產負債表日之收盤價調整其受限影響 估計其公帄價值，開放型基金受益憑證係資產負債表日之淨資產價 值。 - 14 - 若有減損之客觀證據，則認列減損損失。若後續期間減損金額 減少，備供出售權益商品之減損減少金額認列為股東權益調整項 目；備供出售債務商品之減損減少金額若明顯與認列減損後發生之 事件有關，則予以迴轉並認列為當期損益。 (十 ) 以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 無法可靠衡量公帄價值之權益商品投資，包括未上市（櫃）股 票及興櫃股票等，以原始認列之成本衡量。股利之會計處理與備供 出售金融資產相似。若有減損之客觀證據則認列減損損失，此減損 金額不得再迴轉。 (十 一 ) 採 權 益 法 之 長 期 股 權 投 資 合併公司對被投資公司持有表決權股份達百分之二十以上或具 有重大影響力者，採用權益法評價。 取得股權或首次採用權益法時，投資成本與股權淨值間之差 額，先將投資成本予以分析，投資成本超過可辨認淨資產公帄價值 部分列為商譽。商譽不予攤銷，但每年定期進行減損測詴，且發生 特定事項或環境改變顯示商譽可能發生減損時，亦進行減損測詴。 被投資公司發行新股時，若未按持股比例認購，致使投資比例 發生變動，並因而使投資之股權淨值發生增減時，其增減數調整資 本公積及長期投資；前項調整如應借記資本公積，而長期投資所產 生之資本公積餘額不足時，其差額借記保留盈餘。 於資產負債表日評估是否有減損跡象，若有客觀證據顯示業已 減損，就其減損部分認列損失；對僅具重大影響力而未具控制能力 之長期股權投資，係以其個別投資帳面價值為基礎，予以評估。 (十 二 ) 固 定 資 產 固定資產以取得成本減累計折舊及累計減損後之餘額列示。資 本支出及收益支出之劃分以能否增加固定資產價值或延長耐用年數 為準。購置或建造之固定資產在該資產可供使用以前所發生之利息 予以資本化，作為其購置成本的一部分。 - 15 - 固定資產折舊係按直線法依照下列估計耐用年數計提，耐用年 限屆滿仍繼續使用之固定資產，則就其殘值按估計可再使用耐用年 數繼續提列折舊︰ 5～20 年 5年 3～5 年 房屋及建築 機器設備 其他設備 若固定資產以其相關可回收金額衡量帳面價值有重大減損時， 就其減損部分認列損失。嗣後若固定資產可回收金額增加時，將減 損損失之迴轉認列為利益，惟固定資產於減損損失迴轉後之帳面價 值，不得超過該項資產在未認列減損損失之情況下，減除應提列折 舊後之帳面價值。 固定資產報廢或變賣時沖銷其成本、累計折舊及累計減損科 目，如有出售損失，列為營業外費用及損失；如有出售利益列為營 業外收入及利益。 (十 三 ) 無 形 資 產 以取得成本減累計攤銷後之淨額列於資產項下，並以直線法於 三至五年攤銷。若該資產未來經濟效益降低，則於當期提列相當之 減損金額，以反映資產實質價值。 (十 四 ) 產 品 責 任 保 證 負 債 合併公司銷售特定產品予特定客戶，依約定估列適當之產品責 任保證負債，以支應可能產生之產品風險。 (十 五 ) 退 休 金 適用「勞動基準法」之確定給付退休辦法者，其退休金係按精 算結果認列退休金費用；適用「勞工退休金條例」之確定提撥退休 辦法者，就應提撥之退休金數額認列為當期費用。 (十 六 ) 所 得 稅 合併公司之營利事業所得稅費用，係依財務會計準則公報第二 十二號「所得稅之會計處理準則」規定，作跨期間分攤，將課稅暫 時性差異、虧損扣抵及投資抵減等所產生之所得稅影響數，列為遞 - 16 - 延所得稅資產或負債。遞延所得稅資產期末並評估其可實現性而提 列適當之備抵評價金額。 購置機器設備、研究發展及人才培訓等支出所產生之所得稅抵 減，採用當期認列法處理。 合併公司之華邦公司、新唐科技公司、瑞華公司及微安科技公 司 依 所 得 稅 法 規 定 計 算 之 未 分 配 盈 餘 加 徵 10%營 利 事 業 所 得 稅 ， 列 為股東會決議年度之所得稅費用。 (十 七 ) 普 通 股 每 股 （ 虧 損 ） 盈 餘 基本每股（虧損）盈餘之計算，係以當期純（損）益除以普通 股 流 通 在 外 加 權 帄 均 股 數。稀 釋 每 股 盈 餘 之 計 算，係 以 當 期 純 益（ 分 子部分）除以普通股流通在外加權帄均股數及具稀釋作用之潛在普 通 股 股 數 合 計 數 （ 分 母 部 分 ）。 (十 八 ) 股 份 基 礎 給 付 發行酬勞性員工認股權按預期既得認股權之最佳估計數量及給 與日公帄價值計算之認股權價值，於既得期間以直線法認列為當期 費用，並同時調整資本公積—認股權。後續資訊顯示預期既得之認 股權數量與估計不同時，則修正原估計數。 (十 九 ) 庫 藏 股 票 華邦公司買回公司股票時，係以購買成本入帳；若該股票係接 受捐贈者，則依公帄市價入帳。 處分時，華邦公司以交付庫藏股取得之對價作為庫藏股票之處 分價值，庫藏股票交易所產生的價差直接列於股東權益項下。 華邦公司之子公司持有華邦公司之股票視同庫藏股票處理。 (二 十 ) 收 入 認 列 銷貨收入係於商品之所有權及顯著風險移轉予客戶時認列。 (二 一 ) 重 分 類 一○○年上半年度之合併財務報表若干項目經重分類，俾配合 一○一年上半年度合併財務報表之表達。 - 17 - 三、 會計變動之理由及其影響 金融商品之會計處理 合併公司自一○○年一月一日起採用新修訂之財務會計準則公報 第 三 十 四 號「 金 融 商 品 之 會 計 處 理 準 則 」。主 要 之 修 訂 包 括 (一 )將 應 收 租 賃 款 之 減 損 納 入 公 報 適 用 範 圍；(二 )修 訂 保 險 相 關 合 約 之 會 計 準 則 適 用 規 範 ； (三 )將 原 始 產 生 之 放 款 及 應 收 款 納 入 公 報 適 用 範 圍 ； (四 )增 訂 以攤銷後成本衡量之金融資產於債務困難修改條款時之減損規範；及 (五 )債 務 條 款 修 改 時 債 務 人 之 會 計 處 理。此 項 會 計 變 動，對 合 併 公 司 一 ○○年上半年度合併財務報表並無重大影響。 營運部門資訊之揭露 合併公司自一○○年一月一日起，採用新發布之財務會計準則公 報第四十一號「營運部門資訊之揭露」。該公報之規定係以管理階層 制定營運事項決策時所使用之企業組成部分相關資訊為基礎，營運部 門之辨識則以主要營運決策者定期複核用以分配資源予部門與評量績 效之內部報告為基礎。該公報係取代財務會計準則公報第二十號「部 門別財務資訊之揭露」，採用該公報僅對合併公司部門別資訊之報導 方式產生改變，請參閱附註二七。 四、 現金及約當現金 週 轉 金 銀行存款 定期存款 短期票券 一 ○ 一 年 六 月 三 十 日 $ 654 1,723,856 4,304,889 457,736 $ 6,487,135 一 ○ ○ 年 六 月 三 十 日 $ 652 1,766,451 3,821,850 1,063,293 $ 6,652,246 一 ○ 一 年 及 一 ○ ○ 年 六 月 三 十 日 另 有 定 期 存 款 分 別 為 133,678 仟 元 及 135,984 仟 元，因 提 供 作 為 科 學 園 區 土 地 租 賃、海 關 關 稅 局 及 購 料 保證金設定質押之用，已轉列「存出保證金」科目。 - 18 - 五、 公帄價值變動列入損益之金融商品 一 ○ 一 年 六 月 三 十 日 公帄價值變動列入損益之金融 資產－流動 上市（櫃）公司股票 遠期外匯合約 換匯交易合約 $ 3,301 3,301 $ $ 24,351 $ $ 公帄價值變動列入損益之金融 負債－流動 遠期外匯合約 一 ○ ○ 年 六 月 三 十 日 4,166 14,237 2,692 $ 21,095 - 合 併 公 司 一 ○ 一 及 一 ○○ 年 上 半 年 度 衍 生 性 金 融 商 品 交 易 之 目 的，主要係為規避因匯率波動所產生之風險。合併公司之財務避險策 略係以達成規避大部分公帄價值變動或現金流量風險為目的。 截至一○一年及一○○年六月三十日止，尚未到期之遠期外匯合 約及換匯合約如下： 幣 別 到 期 期 間 合 約 金 額 （ 仟 元 ） 一○一年六月 三十日 賣出遠期外匯 美元兌新台幣 101.07.05～101.08.31 USD 一○○年六月 三十日 賣出遠期外匯 賣出遠期外匯 換匯交易合約 美元兌新台幣 新台幣兌日幣 美元兌新台幣 100.07.01～100.09.08 100.07.07 100.07.21～100.08.04 USD 121,000 /NTD 3,482,302 NTD 189,475 /JPY 530,000 USD 11,800 /NTD 340,857 96,000 /NTD 2,842,658 合併公司於一○一及一○○年上半年度，公帄價值變動列入損益 之 金 融 商 品 產 生 之 淨 利 益 分 別 為 3,949 仟 元 及 84,929 仟 元 。 六、 應收票據及帳款 應收票據 應收帳款－非關係人 減：備抵呆帳 應收款項－關係人（附註二一） 一 ○ 一 年 六 月 三 十 日 $ 1,092 $ 4,846,790 ( 112,246 ) $ 4,734,544 $ 86,471 - 19 - 一 ○ ○ 年 六 月 三 十 日 $ 1,329 $ 5,644,637 ( 338,857 ) $ 5,305,780 $ 71,273 七、存 貨 一 ○ 一 年 六 月 三 十 日 $ 394,485 5,779,021 1,563,979 9,552 $ 7,747,037 原 物 料 在 製 品 製 成 品 在途存貨 一 ○ ○ 年 六 月 三 十 日 $ 490,982 4,653,292 1,400,530 9,328 $ 6,554,132 (一 ) 一 ○ 一 年 及 一 ○ ○ 年 六 月 三 十 日 之 備 抵 存 貨 呆 滯 及 跌 價 損 失 分 別 為 1,382,991 仟 元 及 715,247 仟 元 。 (二 ) 一 ○ 一 及 一 ○ ○ 年 上 半 年 度 營 業 成 本 包 含 存 貨 跌 價 、 呆 滯 及 報 廢 損 益 淨 額 分 別 為 損 失 68,700 仟 元 及 利 益 153,571 仟 元 。 其 中 一 ○ ○ 年 上半年度因淨變現價值低於成本之因素改善，致淨變現價值增加而 認 列 營 業 成 本 減 少 之 金 額 為 229,360 仟 元 。 (三 ) 一 ○ 一 及 一 ○ ○ 年 上 半 年 度 營 業 成 本 包 含 未 分 攤 固 定 製 造 費 用 分 別 為 247,814 仟 元 及 325,781 仟 元 。 八、 備供出售金融資產 一○一年六月三十日 一○○年六月三十日 金 額 股權％ 金 額 股權％ 上市（櫃）公司股票 華東科技公司 瀚孙彩晶公司 Emerging Memory & Logic Solution Inc. 華新麗華公司 凌耀科技公司 華新科技公司 華東承啟公司 Spansion Inc. Japan Material Co., Ltd. 上市公司私募普通股 瀚孙彩晶公司 減：列為流動資產 $ 443,555 269,363 10 2 193,802 136,125 119,304 93,177 56,618 12,726 160,920 1,485,590 ( 998,838 ) $ 486,752 - 20 - 710,889 375,547 10 2 6 2 2 - 143,391 237,601 111,107 154,003 6,417 - 7 2 2 1 - - - - 2 $ 394,200 2,133,155 ( 1,484,457 ) $ 648,698 2 合併公司於一○○年一月以每股 5 元之價格參與認購瀚孙彩晶公 司 之 私 募 普 通 股 108,000,000 股 ， 依 證 券 交 易 法 規 定 ， 瀚 孙 彩 晶 公 司 私 募之普通股頇自股票交付日起滿三年並由該公司依規定向主管機關申 請上市交易完成後，始得於公開市場自由轉讓。 九、 以成本衡量之金融資產 LTIP Trust Fund 大澄投資公司 聯亞科技公司 華科采邑公司 源河生技公司 賽亞基因科技公司 Strategic Value FundⅡ 其 他 一○一年六月三十日 一○○年六月三十日 金 額 股權％ 金 額 股權％ $ 406,368 $ 390,660 199,870 10 199,870 10 154,867 8 154,867 8 121,197 8 121,197 9 83,011 8 105,634 8 23,428 6 31,396 6 9,465 24 18,882 24 224,049 231,869 $ 1,222,255 $ 1,254,375 合併公司所持有之上述股票投資，因無活絡市場公開報價且其公 帄價值無法可靠衡量，故以成本衡量，並定期進行減損測詴。 十、 採權益法之長期股權投資 九齊科技公司 騰富科技公司 一 ○ 一 年 六 月 三 十 日 一○○年六月三十日 原 始 成 本 帳 面 金 額 股權％ 帳 面 金 額 股權％ $ 30,363 $ 67,798 29 $ 73,870 36 21,383 47 $ 30,363 $ 67,798 $ 95,253 (一 ) 一 ○ 一 及 一 ○ ○ 年 上 半 年 度 對 長 期 股 權 投 資 採 用 權 益 法 處 理 而 認 列 之投資利益（損失）明細如下： 九齊科技公司 騰富科技公司 一○一年上半年度 $ 9,316 $ 9,316 一○○年上半年度 $ 9,560 ( 123 ) $ 9,437 長期股權投資採用權益法處理而認列之投資損益，其中騰富科 技公司一○○年上半年度之財務報表並非由合併公司之簽證會計師 查核，而係以經其他會計師查核簽證之同期間財務報表為依據。另 - 21 - 合併公司於一○○年八月處分部分騰富科技公司之持股致喪失重大 影響力，故予以轉列「以成本衡量之金融資產」項下。 (二 ) 九 齊 科 技 股 份 有 限 公 司 於 九 十 五 年 成 立 ， 主 要 係 從 事 電 腦 及 其 週 邊 設 備 等 之 製 造 及 銷 售，合 併 公 司 於 一 ○ ○ 年 七 月 以 每 股 35 元 處 分 九 齊 科 技 公 司 股 票 計 900 仟 股 予 非 關 係 人 ， 計 產 生 處 分 利 益 18,886 仟 元 。 截 至 一 ○ 一 年 六 月 三 十 日 止 ， 合 併 公 司 持 有 九 齊 科 技 公 司 4,815 仟 股 ， 持 股 比 例 為 29%。 十一、 固定資產 累計折舊如下： 房屋及建築 機器設備 其他設備 一 ○ 一 年 六 月 三 十 日 $ 9,895,326 56,838,324 2,438,416 $ 69,172,066 一 ○ ○ 年 六 月 三 十 日 $ 8,615,213 50,004,898 2,115,755 $ 60,735,866 (一 ) 合 併 公 司 一 ○ 一 及 一 ○ ○ 年 上 半 年 度 利 息 資 本 化 金 額 各 為 30,247 仟 元 及 55,139 仟 元；利 息 資 本 化 之 利 率 分 別 為 2.70%及 2.59%～ 2.62%。 (二 ) 截 至 一 ○ 一 年 及 一 ○ ○ 年 六 月 三 十 日 止 ， 華 邦 公 司 之 土 地 、 十 二 吋 晶 圓 廠 廠 房 及 設 備 未 折 減 餘 額 分 別 計 20,384,667 仟 元 及 19,643,980 仟元，業已提供銀行作為長期借款之擔保，請參閱附註十五。 十二、 無形資產 遞延技術資產 其他無形資產 一 ○ 一 年 六 月 三 十 日 $370,696 1,349 $372,045 一 ○ ○ 年 六 月 三 十 日 $914,668 970 $915,638 遞延技術資產期末餘額係合併公司向國內外機構購買技術，所支 付之價金期末未攤銷之餘額。上述技術資產均屬各類產品或製程技術 之移轉，並自正式移轉且運用於生產或使用時，以三至五年依直線法 攤銷，並於期末評估價值是否減損。 - 22 - 十三、 短期借款 一 ○ 一 年 六 月 三 十 日 利 率 金 額 1.09%～2.12% $ 1,233,993 1.35%～2.52% 1,774,500 $ 3,008,493 應付銀行結匯款 銀行信用借款 一 ○ ○ 年 六 月 三 十 日 利 率 金 額 1.05%～2.10% $ 1,161,428 2.25%～2.47% 177,000 $ 1,338,428 十四、 應付短期票券 應付短期票券 保證／承兌機構 中華票券／台灣集保 兆豐票券／台灣集保 應付短期票券折價 一○一年六月三十日 利 率 金 額 0.93% $ 200,000 1.15% 300,000 ( 58 ) $ 499,942 一 ○ ○ 年 六月三十日 金 額 $ $ - 十五、 長期借款 中國信託商業銀行聯貸案(一) 中國信託商業銀行聯貸案(二) 台灣銀行聯貸案(一) 台灣銀行聯貸案(二) 台灣銀行聯貸案(三) 一 ○ ○ 年 日 六 月 三 十 日 額 金 額 $ 2,500,000 2,566,660 5,133,320 925,000 3,700,000 6,100,000 6,000,000 2,900,000 12,491,660 17,333,320 ( 7,391,660 ) ( 8,541,660 ) $ 5,100,000 $ 8,791,660 一 ○ 一 年 六 月 三 期 間 利 率 金 $ 96.12.28～100.12.28 97.06.27～102.06.27 2.68%～2.70% 98.07.27～101.07.27 3.33%～3.49% 99.06.18～104.06.18 2.97%～3.11% 100.12.23～105.12.23 2.49%～2.63% 減：一年內到期部分轉列流動負債 十 (一 ) 中 國 信 託 商 業 銀 行 聯 貸 案 (一 ) 1. 華 邦 公 司 為 充 實 營 運 資 金 ， 於 九 十 六 年 九 月 與 八 家 金 融 機 構 訂 立聯合貸款合約，授信總額度為五十億元。 2. 此 借 款 自 一 ○ ○ 年 六 月 二 十 八 日 起 ， 每 半 年 為 一 期 ， 共 分 二 期 帄均攤還。 3. 此 借 款 係 已 於 一 ○ ○ 年 十 月 二 十 五 日 全 數 償 還 完 畢 。 (二 ) 中 國 信 託 商 業 銀 行 聯 貸 案 (二 ) 1. 華 邦 公 司 為 興 建 中 科 園 區 十 二 吋 晶 圓 廠 （ Fab B） 購 置 廠 房 、 機 器設備及相關附屬設備，而於九十七年六月四日與十一家金融 機構訂立聯合貸款合約，授信總額度為七十七億元。 - 23 - 2. 此 借 款 自 九 十 九 年 十 二 月 二 十 七 日 起 ， 每 半 年 為 一 期 ， 共 分 六 期帄均攤還。 3. 此 借 款 係 以 華 邦 公 司 十 二 吋 晶 圓 廠 廠 房 、 機 器 設 備 及 相 關 附 屬 設備為擔保品，請參閱附註十一之說明。 (三 ) 臺 灣 銀 行 聯 貸 案 (一 ) 1. 華 邦 公 司 為 償 還 即 將 到 期 之 長 期 負 債 及 充 實 營 運 資 金 ， 於 九 十 八年七月十五日與九家金融機構訂立聯合貸款合約，授信總額 度為三十七億元。 2. 此 借 款 自 一 ○ ○ 年 十 月 二 十 七 日 起 ， 每 三 個 月 為 一 期 ， 共 分 四 期帄均攤還。 3. 此 借 款 係 以 華 邦 公 司 十 二 吋 晶 圓 廠 之 機 器 設 備 、 相 關 附 屬 設 備 及竹北土地為擔保品，並以華邦公司董事長焦佑鈞先生為連帶 保證人，請參閱附註十一及二一之說明。 (四 ) 臺 灣 銀 行 聯 貸 案 (二 ) 1. 華 邦 公 司 為 購 置 十 二 吋 廠 機 器 設 備 及 償 還 即 將 到 期 之 長 期 負 債，於九十九年五月三十一日與十六家金融機構訂立聯合貸款 合約，分為甲項及乙項額度，甲項授信額度原議定為三十五億 元，於動用期限屆滿前註銷二億元額度，故授信額度變更為三 十三億元；乙項授信額度為三十五億元，合計授信額度為六十 八億元。 2. 甲 項 額 度 借 款 自 一 ○ 一 年 十 二 月 十 八 日 起 ， 每 六 個 月 為 一 期 ， 共分六期攤還；乙項額度借款自一○一年六月十八日起，每六 個 月 為 一 期 ， 共 分 三 期 攤 還 ， 第 一 期 及 第 二 期 各 攤 還 20%， 第 三 期 攤 還 60%。 3. 此 借 款 係 以 華 邦 公 司 十 二 吋 晶 圓 廠 之 機 器 設 備 及 相 關 附 屬 設 備 為擔保品，並以華邦公司董事長焦佑鈞先生為連帶保證人，請 參閱附註十一及二一之說明。 (五 ) 臺 灣 銀 行 聯 貸 案 (三 ) 1. 華 邦 公 司 為 購 置 十 二 吋 廠 機 器 設 備 ， 於 一 ○ ○ 年 九 月 十 九 日 與 十七家金融機構訂立聯合貸款合約，總授信額度為七十億元。 - 24 - 2. 此 借 款 自 一 ○ 三 年 六 月 二 十 三 日 起 ， 每 六 個 月 為 一 期 ， 共 分 六 期帄均攤還。 3. 此 借 款 係 以 華 邦 公 司 十 二 吋 晶 圓 廠 之 機 器 設 備 及 相 關 附 屬 設 備 為擔保品，請參閱附註十一之說明。 (六 ) 上 述 長 期 借 款 ， 華 邦 公 司 依 合 約 規 定 於 借 款 期 間 內 應 維 持 每 半 年 及 年底之特定財務比率（流動比率、負債比率）及有形淨值不得低於 特定金額，另每年度亦應維持一定之本金利息保障倍數（除臺灣銀 行 聯 貸 案 (一 )、(二 )及 (三 )係 每 半 年 度 檢 視 一 次 利 息 保 障 倍 數 ）。前 述 各項財務標準之計算，係以經會計師查核簽證之合併財務報表為依 據。 十六、 股本及保留盈餘 (一 ) 華 邦 公 司 普 通 股 股 本 一 ○ 一 年 六 月 三 十 日 一 ○ ○ 年 六 月 三 十 日 6,700,000 $ 10 $ 67,000,000 6,700,000 $ 10 $ 67,000,000 3,684,333 $ 10 $ 36,843,332 3,672,569 $ 10 $ 36,725,692 額定股本 股數（仟股） 面額（元） 股 本 實收股本 股數（仟股） 面額（元） 股 本 (二 ) 華 邦 公 司 一 ○ ○ 年 六 月 三 十 日 實 收 資 本 額 為 36,725,692 仟 元 ， 分 為 3,672,569 仟 股，每 股 面 額 10 元，均 為 普 通 股。依 華 邦 公 司 員 工 認 股 權憑證發行及認股辦法，認股權人於一○○年第三季至一○一年第 二 季 陸 續 行 使 認 股 權 利 ， 以 每 股 3.02 元 ～ 5.57 元 認 購 11,764 仟 股 ， 截 至 一 ○ 一 年 六 月 三 十 日 實 收 資 本 額 為 36,843,332 仟 元 ， 分 為 3,684,333 仟 股，每 股 面 額 10 元，均 為 普 通 股。華 邦 公 司 主 要 股 東 為 華 新 麗 華 股 份 有 限 公 司 ， 一 ○ 一 年 六 月 三 十 日 持 股 比 例 為 23%。 (三 ) 華 邦 公 司 依 公 司 法 及 公 司 章 程 規 定 ， 每 年 度 決 算 如 有 盈 餘 ， 應 先 彌 補以往虧損並提繳稅款，次就其餘額提列百分之十為法定盈餘公 積；但法定盈餘公積已達華邦公司實收資本總額時得免繼續提撥； - 25 - 前項剩餘之數額加計前期未分配盈餘，或年度決算為虧損，但於加 計前期未分配盈餘後仍有可分配盈餘時，應先依法令或主管機關規 定提列或迴轉特別盈餘公積，其餘得視業務需要提列特別盈餘公積 或酌予保留後，依下列原則分派： 1. 董 監 事 酬 勞 百 分 之 一 ～ 二 。 2. 員 工 紅 利 百 分 之 十 ～ 十 五 。 3. 其 餘 為 股 東 紅 利 ， 其 中 股 東 現 金 紅 利 分 派 之 比 率 不 低 於 股 東 紅 利總額的百分之十。 前 項 第 二 款 所 述 之 「 員 工 」， 於 分 配 股 票 紅 利 時 ， 得 包 含 符 合 一 定條件之從屬公司員工。前述「符合一定條件」授權由華邦公司董 事會決議之或董事會得授權董事長核定之。 華邦公司一○○年度發生虧損，故股東會決議不予分配，相關 資訊可至公開資訊觀測站等管道查詢之。一○一年上半年度為營運 虧損，故未估計員工紅利及董監事酬勞。 (四 ) 庫 藏 股 票 1. 華 邦 公 司 一 ○ 一 年 上 半 年 度 庫 藏 股 變 動 資 料 如 下 ： 買 回 股 份 原 因 子 公 司 持有 母 公司 股票自長期投資 轉列庫藏股票 期 初 股 數 7,518,364 本 期 增 加 - 本 期 減 少 - 期 末 股 數 7,518,364 2. 華 邦 公 司 一 ○ ○ 年 上 半 年 度 庫 藏 股 變 動 資 料 如 下 ： 買 回 股 份 原 因 子 公 司 持有 母 公司 股票自長期投資 轉列庫藏股票 期 初 股 數 7,518,364 本 期 增 加 - 本 期 減 少 - 期 末 股 數 7,518,364 3. 華 邦 公 司 間 接 100%持 有 之 轉 投 資 公 司 － Baystar Holdings Ltd. 於 一 ○ 一 年 及 一 ○ ○ 年 六 月 三 十 日 持 有 華 邦 公 司 股 票 7,518,364 股 ， 持 有 成 本 為 美 金 3,061 仟 元 ， 折 合 新 台 幣 106,387 仟 元 ， 持 有之目的係為維護股東權益，依規定列為華邦公司之庫藏股。 - 26 - 4. 子 公 司 持 有 華 邦 公 司 股 票 視 同 庫 藏 股 票 處 理 ， 除 不 得 參 與 華 邦 公 司 之 現 金 增 資 且 持 股 超 過 50%之 子 公 司 亦 無 表 決 權 外 ， 其 餘 與一般股東權利相同。 十七、 員工認股權證 華 邦 公 司 分 別 於 九 十 七 及 九 十 八 年 度 給 予 員 工 認 股 權 證 45,764 仟 單 位 及 1,585 仟 單 位，每 一 單 位 可 認 購 普 通 股 一 股。給 與 對 象 包 含 華 邦 公司及子公司全職正式員工。認股權證之存續期間為五年，憑證持有 人於發行屆滿二年之日起，可行使被給與之一定比例之認股權證。認 股權行使價格為發行當日華邦公司普通股收盤價格，認股權證發行 後，遇有華邦公司普通股股份發生變動時，認股權行使價格依規定公 式予以調整。 一○一及一○○年上半年度華邦公司員工認股權證之相關資訊如 下： 員 工 認 股 權 期初流通在外 本期發行 本期行使 本期沒收 本期失效 期末流通在外 期末可行使之認股權 一○一年上半年度 一○○年上半年度 加權帄均 加權帄均 行使價格 行使價格 證 單位（仟） （ 元 ） 單位（仟） （ 元 ） 15,516 $ 3.20 27,459 $ 3.12 ( 4,103 ) 3.02 ( 3,219 ) 3.03 ( 306 ) 3.31 ( 714 ) 3.07 11,107 3.26 23,526 3.14 10,701 3.15 3,867 3.04 截至一○一年及一○○年六月三十日止，流通在外之員工認股權 證相關資訊如下： 一 ○ 一 年 六 月 三 十 日 行 使 價 格 加權帄均預期剩餘 之範圍（元） 存續期限（年） $3.02～$6.46 1.39 - 27 - 一 ○ ○ 年 六 月 三 十 日 行 使 價 格 加權帄均預期剩餘 之範圍（元） 存續期限（年） $3.02～$6.46 2.36 華 邦 公 司 給 與 之 員 工 認 股 權 使 用 Black-Scholes 評 價 模 式，評 價 模 式所採用之參數如下： $ 3.02~$6.46 元 $ 3.02~$6.46 元 52.03%~74.48% 3.75 年 0% 0.94%~1.95% 給與日股價 行使價格 預期波動率 預期存續期間 預期股利率 無風險利率 一 ○ 一 及 一 ○ ○ 年 上 半 年 度 認 列 之 酬 勞 成 本 分 別 為 172 仟 元 及 2,783 仟 元 。 十八、 本期發生之用人、折舊及攤銷費用 本期發生之用人、折舊及攤銷費用依其功能別彙總如下： 一 ○ 一 年 上 半 年 屬 於 營 業 屬 於 營 業 屬於營業外 成 本 者 費 用 者 費用及損失者 合 用人費用 薪資費用 勞健保費用 退休金費用 其他用人費用 折舊費用 攤銷費用 $ 961,762 70,197 54,117 4,945 $ 1,091,021 $ 4,483,881 $ - $ 1,310,424 64,417 80,820 33,657 $ 1,489,318 $ 69,463 $ 272,696 $ $ $ $ 1,306 9,030 折舊費用 攤銷費用 $ 915,117 65,917 60,119 4,847 $ 1,046,000 $ 5,092,799 $ - $ 1,203,715 68,303 77,756 29,608 $ 1,379,382 $ 73,903 $ 277,238 - 28 - $ $ $ $ 1,279 6,330 計 $ 2,272,186 134,614 134,937 38,602 $ 2,580,339 $ 4,554,650 $ 281,726 一 ○ ○ 年 上 半 年 屬 於 營 業 屬 於 營 業 屬於營業外 成 本 者 費 用 者 費用及損失者 合 用人費用 薪資費用 勞健保費用 退休金費用 其他用人費用 度 度 計 $ 2,118,832 134,220 137,875 34,455 $ 2,425,382 $ 5,167,981 $ 283,568 十九、 營利事業所得稅 (一 ) 所 得 稅 費 用 包 括 下 列 項 目 ： 當期所得稅（利益）費用 前期所得稅費用調整 未分配盈餘加徵 10% 遞延所得稅資產及備抵評價 調整 其 他 所得稅費用淨額 一○一年上半年度 ( $108,377 ) 197 6,000 195,925 3,634 $ 97,379 一○○年上半年度 $132,891 17,818 7,000 ( 667 ) 588 $157,630 (二 ) 淨 遞 延 所 得 稅 資 產 之 構 成 項 目 如 下 ： 一 ○ 一 年 六 月 三 十 日 一 ○ ○ 年 六 月 三 十 日 $ 4,725,379 2,716,022 $ 4,426,162 4,213,914 235,000 252,331 7,928,732 ( 3,679,611 ) 4,249,121 121,000 269,478 9,030,554 ( 4,813,059 ) 4,217,495 ( 3,000 ) 4,246,121 ( 3,000 ) 4,214,495 ( 3,991,106 ) $ 255,015 ( 4,040,429 ) $ 174,066 遞延所得稅資產 虧損扣抵 投資抵減 未實現存貨跌價及呆滯損 失 其他暫時性差異 遞延所得稅資產合計 減：備抵評價 遞延所得稅負債 未實現兌換利益 金融商品未實現利益 遞延所得稅淨資產 遞延所得稅資產－非流動 帳列「其他資產」項下 遞延所得稅資產－流動 (三 ) 帳 列 稅 前 （ 損 失 ） 利 益 計 算 之 稅 額 與 當 期 所 得 稅 調 節 如 下 ： 一○一年上半年度 一○○年上半年度 ( $ 57,572 ) $146,771 稅前（損失）利益按法定稅率 計算之所得稅（利益）費用 調節項目之所得稅影響數： 股利收入 處分國內投資利益免稅 未實現投資利益 其他永久性差異調整 當期所得稅（利益）費用 ( ( ( 6,870 ) 120 ) 49,200 ) 5,385 ( $108,377 ) - 29 - ( ( ( 8,060 ) 7,770 ) 3,240 ) 5,190 $132,891 (四 ) 截 至 一 ○ 一 年 六 月 三 十 日 止 ， 合 併 公 司 之 華 邦 公 司 及 新 唐 科 技 公 司 得用以扣抵以後年度應納稅額之投資抵減及虧損扣抵如下： 到 期 年 度 一○一年 一○二年 一○三年 一○四年～一一一年 投 資 抵 減 $ 1,491,000 656,000 240,000 $ 2,387,000 虧 損 扣 抵 $ 288,000 3,939,000 $ 4,227,000 (五 ) WECA 公 司 截 至 一 ○ 一 年 六 月 三 十 日 得 用 以 扣 抵 以 後 年 度 應 納 稅 額 之 虧 損 扣 抵 為 美 金 16,369 仟 元 ， 可 供 抵 減 至 一 一 四 年 。 (六 ) 華 邦 公 司 有 關 股 東 可 扣 抵 稅 額 帳 戶 之 資 訊 如 下 ： 一 ○ 一 年 六 月 三 十 日 $ 217,267 $ ( $ 3,455,553 ) 股東可扣抵稅額帳戶餘額 八十六年度以前未分配盈餘 八十七年度以後累積虧損 一 ○ ○ 年 六 月 三 十 日 $ 174,853 $ ( $ 1,253,072 ) (七 ) 華 邦 公 司 歷 年 之 營 利 事 業 所 得 稅 結 算 申 報 案 件 ， 業 經 稅 捐 稽 徵 機 關 核定至九十六年度。 (八 ) 華 邦 公 司 一 ○ 一 年 六 月 三 十 日 應 收 所 得 稅 退 稅 款 26,905 仟 元 （ 帳 列 「什項資產」科目項下）係本期及以前年度預估之應收退稅款。 二十、 每股（虧損）盈餘 一 金 基本每股虧損 屬於普通股股東之本 期純損 基本每股盈餘 屬於普通股股東之本 期純益 ○ 額 （ 一 分 子 年 ） 未 扣 少 數 股 權 稅 前 歸屬於母公 司股東稅後 ( $ 720,480 ) ( $ 972,113 ) 一 金 ○ 分 子 ○ 額 （ 年 ） 未 扣 少 數 股 權 稅 前 歸屬於母公 司股東稅後 $ 649,853 $ 387,077 （接次頁） - 30 - 上 半 年 度 每 股 虧 損 （ 元 ） 歸 屬 於 股數（分母） 未扣少數 母 公 司 （ 仟 股 ） 股權稅前 股東稅後 3,675,797 ( $ 0.20 ) ( $ 0.26 ) 上 半 年 度 每 股 盈 餘 （ 元 ） 歸 屬 於 股數（分母） 未扣少數 母 公 司 （ 仟 股 ） 股權稅前 股東稅後 3,664,565 $ 0.18 $ 0.11 （承前頁） 一 金 額 ○ （ 分 未 扣 少 數 股 權 稅 前 具稀釋作用潛在普通股之 影響 員工認股權證 稀釋每股盈餘 屬於普通股股東之本 期純益 $ - ○ 子 歸屬於母公 司股東稅後 $ $ 649,853 年 ） 上 半 年 度 每 股 盈 餘 （ 元 ） 歸 屬 於 股數（分母） 未扣少數 母 公 司 （ 仟 股 ） 股權稅前 股東稅後 - 15,626 $ 387,077 3,680,191 $ 0.18 $ 0.11 假設子公司持有母公司之投資不視為庫藏股票而作為投資時之擬 制資料： 一 金 基本每股虧損 屬於普通股股東之本 期純損 基本每股盈餘 屬於普通股股東之本 期純益 具稀釋作用潛在普通股之 影響 員工認股權證 稀釋每股盈餘 屬於普通股股東之本 期純益 ○ 額 （ 一 分 子 年 ） 未 扣 少 數 股 權 稅 前 歸屬於母公 司股東稅後 ( $ 720,480 ) ( $ 972,113 ) 一 金 ○ 分 子 ○ 額 （ 年 ） 上 半 年 度 每 股 虧 損 （ 元 ） 歸 屬 於 股數（分母） 未扣少數 母 公 司 （ 仟 股 ） 股權稅前 股東稅後 3,683,316 ( $ 0.26 ) 上 半 年 度 每 股 盈 餘 （ 元 ） 歸 屬 於 股數（分母） 未扣少數 母 公 司 （ 仟 股 ） 股權稅前 股東稅後 未 扣 少 數 股 權 稅 前 歸屬於母公 司股東稅後 $ 649,853 $ 387,077 3,672,084 - - 15,626 $ 649,853 $ 387,077 3,687,710 - 31 - ( $ 0.20 ) $ 0.18 $ 0.11 $ 0.18 $ 0.10 二一、 關係人交易事項 (一 ) 關 係 人 之 名 稱 及 關 係 關 係 人 華新麗華公司 九齊科技公司 精成科技公司 華東科技公司 精成東莞公司 華東蘇州公司 名 稱 與 合 併 公 司 之 關 係 該公司董事長與華邦公司董事長為二親等關係 且該公司一○一年六月三十日為持有華邦公 司股權 23%之最大股東 為合併公司採權益法處理之被投資公司 該公司董事長與華邦公司董事長為二親等關係 該公司董事長與華邦公司董事長為二親等關 係；華邦公司為該公司董事 實質關係人 實質關係人 (二 ) 與 關 係 人 間 之 重 大 交 易 事 項 一○一年上半年度 金 額 ％ 營業收入 九齊科技公司 精成東莞公司 精成科技公司 其 他 貨 九齊科技公司 製造費用 華東科技公司 華東蘇州公司 一○○年上半年度 金 額 ％ $ 118,838 98,679 86 $ 217,603 1 1 $ 118,573 58,589 10,072 $ 187,234 1 1 $ 2,370 - $ 2,313 - $ 810,673 311,846 $1,122,519 7 3 10 $ 624,360 $ 624,360 5 5 $ 1 進 管理及總務費用 華新麗華公司 $ 3,768 1 一○一年六月三十日 金 額 ％ 應收款項－關係人 九齊科技公司 精成東莞公司 精成科技公司 其 他 $ $ 48,554 37,852 65 86,471 （接次頁） - 32 - 1 1 2 3,936 一○○年六月三十日 金 額 ％ $ $ 46,195 20,724 4,354 71,273 1 1 （承前頁） 一○一年六月三十日 金 額 ％ 其他金融資產－流動及其 他流動資產 華新麗華公司 存出保證金 華新麗華公司 應付關係人票據及帳款 華東科技公司 華東蘇州公司 其 他 其他應付款 華東科技公司 其 他 一○○年六月三十日 金 額 ％ $ 747 - $ 1,419 - $ 203 - $ 203 - $ 416,445 160,532 3,130 $ 580,107 9 3 12 $ 447,351 2,889 $ 450,240 11 11 $ $ 4,227 2,337 6,564 - $ $ 12,293 1,834 14,127 - 關係人交易條件與一般客戶無重大差異。 背書保證 截至一○一年六月三十日止，華邦公司之長期借款－臺灣銀行 聯 貸 案 (一 )及 (二 )係 以 華 邦 公 司 董 事 長 焦 佑 鈞 先 生 為 連 帶 保 證 人 ， 請 參閱附註十五。 二二、 提供擔保及質押之資產 請參閱附註四、十一及十五。 二三、 承諾及或有負債 (一 ) 截 至 一 ○ 一 年 六 月 三 十 日 止 ， 合 併 公 司 已 在 銀 行 開 立 尚 未 使 用 之 信 用 狀 總 額 約 為 美 金 4,310 仟 元 、 日 幣 231,526 仟 元 及 歐 元 60 仟 元 。 (二 ) 華 邦 公 司 截 至 一 ○ 一 年 六 月 三 十 日 止 ， 提 供 背 書 保 證 之 情 形 ， 請 參 閱附表二。 二四、 重大之期後事項 合併公司中之新唐公司位於新竹科學工業園區之研新廠辦公室部 分區域於一○一年七月二十二日發生火警，經評估對合併公司之財務 及營運無重大影響。 - 33 - 二五、 金融商品資訊之揭露 (一 ) 公 帄 價 值 之 資 訊 一 ○ 一 年 六 月 三 十 日 帳 面 價 值 公 帄 價 值 非 衍 生 性 金 融 商 品 資 產 公帄價值變動列入損 益之金融資產－流 動 備供出售金融資產 （流動及非流動） 負 債 長期借款（含一年內 到期部分） 衍 生 性 金 融 商 品 公帄價值變動列入損益之 金融資產（負債）—流 動 遠期外匯合約 換匯交易合約 $ ( 3,301 $ 3,301 一 ○ ○ 年 六 月 三 十 日 帳 面 價 值 公 帄 價 值 $ 4,166 $ 4,166 1,485,590 1,485,590 2,133,155 2,133,155 12,491,660 12,491,660 17,333,320 17,333,320 14,237 2,692 14,237 2,692 24,351 ) - ( 24,351 ) - (二 ) 合 併 公 司 估 計 金 融 商 品 公 帄 價 值 所 使 用 之 方 法 及 假 設 如 下 ： 1. 短 期 金 融 商 品 以 其 在 資 產 負 債 表 上 之 帳 面 價 值 估 計 其 公 帄 價 值，因為此類商品到期日甚近，其帳面價值應屬估計公帄價值 之 合 理 基 礎。此 方 法 應 用 於 現 金 及 約 當 現 金、應 收 票 據 及 款 項 、 其 他 金 融 資 產、 存 出（ 入 ）保 證 金 、 短 期 借 款 、 應 付 短 期 票 券 、 應付票據及款項與其他應付款。 2. 公 帄 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 商 品 及 備 供 出 售 金 融 資 產 屬 上 市 櫃股票投資以其市場價格為公帄價值。 (1) 合 併 公 司 衍 生 性 金 融 商 品 之 遠 期 外 匯 係 以 金 融 機 構 報 價 系 統所顯示之外匯換匯匯率中價及折現率，就個別遠期外匯 合約到期日之遠期匯率分別計算個別合約之公帄價值。 (2) 合 併 公 司 屬 於 混 合 外 匯 選 擇 權 之 衍 生 性 金 融 商 品 係 以 承 作 對手銀行依外匯換匯匯率折現率及波動率，就個別混合外 匯選擇權之衍生性商品合約就到期日之遠期匯率分別計算 個別合約之公帄價值。 - 34 - 3. 備 供 出 售 金 融 資 產 － 上 市 公 司 私 募 股 票 係 以 相 同 但 未 受 限 商 品 之活絡市場公開報價，調整其受限影響並估計其公帄價值。 4. 以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 因 無 活 絡 市 場 公 開 報 價 且 其 公 帄 價 值 無 法可靠衡量，故以成本衡量。 5. 長 期 借 款 以 其 預 期 現 金 流 量 之 折 現 值 估 計 公 帄 價 值 。 折 現 率 則 以合併公司所能獲得之長期借款條件為準。一○一及一○○年 上 半 年 度 所 使 用 之 折 現 率 分 別 為 2.80%及 3.35%。 (三 ) 合 併 公 司 金 融 資 產 及 金 融 負 債 之 公 帄 價 值 ， 以 活 絡 市 場 之 公 開 報 價 直接決定者，及以評價方法估計者分別為： 一 ○ 一 公 開 報 價 決定之金額 資 產 公帄價值變動列入 損益之金融資產 －流動 備供出售金融資產 $ 3,301 1,324,670 負 債 公帄價值變動列入 損益之金融負債 －流動 - 年 六 月 評 價 方 法 估計之金額 $ 三 合 160,920 24,351 $ 十 日 計 3,301 1,485,590 一 ○ ○ 公 開 報 價 決定之金額 $ 4,166 1,738,955 24,351 - 年 六 月 評 價 方 法 估計之金額 $ 16,929 394,200 - 三 合 $ 十 日 計 21,095 2,133,155 - 合併公司一○一及一○○年上半年度以評價方法估計而認列為 當 期 損 失 之 金 額 為 24,567 仟 元 及 43,297 仟 元 。 (四 ) 合 併 公 司 一 ○ 一 年 六 月 三 十 日 具 利 率 變 動 現 金 流 量 風 險 之 浮 動 利 率 定 期 存 款 及 質 押 定 期 存 款 為 95,474 仟 元 ， 銀 行 借 款 為 12,813,926 仟 元；具利率變動公帄價值風險之固定利率定期存款、質押定存及短 期 票 券 為 4,800,829 仟 元 ， 銀 行 借 款 及 應 付 短 期 票 券 為 3,186,169 仟 元。另合併公司一○○年六月三十日具利率變動現金流量風險之浮 動 利 率 定 期 存 款 及 質 押 定 期 存 款 為 344,255 仟 元 ， 銀 行 借 款 為 15,071,036 仟 元；具 利 率 變 動 公 帄 價 值 風 險 之 固 定 利 率 定 期 存 款、公 債 、 短 期 票 券 及 質 押 定 期 存 款 為 4,677,058 仟 元 ， 銀 行 借 款 為 3,600,712 仟 元 。 (五 ) 合 併 公 司 截 至 一 ○ 一 年 及 一 ○ ○ 年 六 月 三 十 日 自 備 供 出 售 金 融 資 產 認 列 未 實 現 損 失 為 股 東 權 益 調 整 項 目 之 金 額 分 別 為 1,333,752 仟 元 及 509,780 仟 元 。 - 35 - (六 ) 財 務 風 險 資 訊 1. 市 場 風 險 合併公司從事之衍生性金融商品交易為遠期外匯合約，其 主要經濟實質目的為規避已認列資產或負債之公帄價值變動， 故市場匯率變動將使遠期外匯合約之公帄價值隨之變動。 2. 信 用 風 險 合併公司之金融資產具交易對方或他方未履行合約之信用 風險，其風險包括合併公司所從事金融商品之信用風險集中程 度、組成要素、合約金額及其應收款。惟合併公司針對重大之 交易對象均要求提供擔保品或其他擔保之權利，故能有效降低 合併公司之信用風險。 3. 流 動 性 風 險 合併公司之營運資金足以支應，故未有因無法籌措資金以 履行合約義務之流動性風險。 4. 利 率 變 動 之 現 金 流 量 風 險 合併公司從事之長短期借款若屬浮動利率之債務，市場利 率變動將使長短期借款之有效利率隨之變動，而使未來現金流 量產生波動，市場年利率增加一個百分點，將使合併公司每年 現 金 流 出 128,139 仟 元 。 二六、 外幣金融資產及負債之匯率資訊 合併公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下： 單位：各外幣／新台幣仟元 一 ○ 一 年 六 月 三 十 日 一 ○ ○ 年 六 月 三 十 日 外 幣 匯 率 新 台 幣 外 幣 匯 率 新 台 幣 金 融 資 貨幣性項目 美 金 歐 元 日 圓 人 民 幣 以色列謝克 澳 幣 產 $ 268,835 1,972 2,401,411 77,444 32,593 3,039 29.88 37.56 0.3754 4.7242 7.6143 30.582 $ 8,032,800 74,067 901,490 365,862 248,173 92,940 （接次頁） - 36 - $ 252,678 2,057 1,867,777 34,717 25,824 - 28.725 41.63 0.3573 4.4439 8.4161 - $ 7,258,183 85,628 667,357 154,280 217,339 - （承前頁） 一 ○ 一 年 六 月 三 十 日 一 ○ ○ 年 六 月 三 十 日 外 幣 匯 率 新 台 幣 外 幣 匯 率 新 台 幣 非貨幣性項目 美 金 韓 元 金 融 負 貨幣性項目 美 金 歐 元 日 圓 以色列謝克 $ 82,514 7,425,373 29.88 0.0261 $ 2,465,509 193,802 134,624 2,431 2,504,325 4,217 29.88 37.56 0.3754 7.6143 4,022,572 91,307 940,123 32,106 $ 16,404 5,330,505 28.725 0.0269 111,595 2,343 2,168,773 3,922 28.725 41.63 0.3573 8.4161 $ 471,212 143,391 債 3,205,565 97,524 774,903 33,010 二七、 附註揭露事項 (一 ) 華 邦 公 司 及 轉 投 資 事 業 重 大 交 易 事 項 相 關 資 訊 如 下 ， 其 中 母 子 公 司 重大交易及其餘額於編製合併報表時，業已全數銷除。 編 號項 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 目說 資金貸與他人。 為他人背書保證。 期末持有有價證券情形。 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或 實收資本額 20%以上。 取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額 20%以 上。 處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額 20%以 上。 與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額 20%以上。 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額 20%以上。 被投資公司名稱、所在地區…….等相關資訊。 從事衍生性商品交易。 (二 ) 大 陸 投 資 資 訊 ： 詳 附 表 七 。 (三 ) 母 子 公 司 間 業 務 關 係 及 重 要 交 易 往 來 情 形 ： 詳 附 表 八 。 - 37 - 明 詳附表一 詳附表二 詳附表三 無 無 無 詳附表四 詳附表五 詳附表六 詳附註五 二八、 營運部門財務資訊 (一 ) 營 運 部 門 基 本 資 訊 1. 營 運 部 門 之 分 類 合併公司依財務會計準則第四十一號公報規定，報導以下 營運部門資訊： (1) 動 態 隨 機 存 取 記 憶 體 （ DRAM） 產 品 部 門 主 要 負 責 行 動 記 憶 體 (Mobile RAM)、 利 基 型 動 態 隨 機 存 取 記 憶 體 (Specialty DRAM) 、 繪 圖 型 隨 機 存 取 記 憶 體 (Graphic DRAM) 、 標 準 型 動 態 隨 機 存 取 記 憶 體 (Commodity DRAM)等 產 品 的 研 發 、 設 計 、 製 造 、 銷 售 及 售後服務。 (2) 快 閃 記 憶 體 (Flash)產 品 部 門 主要負責快閃記憶體產品之研發、設計、製造、銷售 及售後服務。 (3) 邏 輯 記 憶 體 產 品 部 門 主 要 負 責 邏 輯 記 憶 體 產 品 之 研 發、設 計、生 產、製 造 、 銷售及售後服務。 2. 營 運 部 門 損 益 、 資 產 及 負 債 衡 量 原 則 各營運部門之會計政策與附註二所述之重要會計政策均相 同。合併公司營運部門損益係以部門經理人可控制之營業損益 來衡量，並作為管理績效評估之基礎。資產之衡量金額未提供 予營運決策者，故各部門資產衡量金額為零。負債係考量全公 司資金成本及資金調度需求來加以配置，非屬個別營運部門經 理可控制，故未列入部門管理績效評估之基礎。 - 38 - (二 ) 營 運 部 門 財 務 資 訊 部門收入及營運狀況如下： 動態隨機存取記憶體產品 快閃記憶體產品 邏輯記憶體產品 營運部門合計 其他收入 合併營業收入 未分配支出： 管理後勤支出 銷售及其他共同支出 合併營業（損失）利益 營業外收支淨額： 利息收（支）淨額 採權益法認列之投資利益 投資（損）益 處分及報廢固定資產淨（損）益 處分投資利益 兌換利益（損失） 呆帳轉回利益 金融商品評價利益（損失） 什項收（支）淨額 合併稅前（損失）利益 部 門 收 入 部 門 損 益 一 ○ 一 年 一 ○ ○ 年 一 ○ 一 年 一 ○ ○ 年 上 半 年 度 上 半 年 度 上 半 年 度 上 半 年 度 $ 7,604,437 $ 9,978,724 ( $ 822,045 ) $ 225,554 5,107,341 4,681,197 489,906 1,103,115 3,843,045 3,849,869 453,770 339,863 16,554,823 18,509,790 121,631 1,668,532 520 1,222 520 1,222 $ 16,555,343 $ 18,511,012 ( ( ( 391,325 ) 438,447 ) 707,621 ) ( ( 290,990 ) 590,487 ) 788,277 ( 170,687 ) 9,316 30,806 19,559 84 25,588 68,856 3,949 330 ) 720,480 ) ( 221,514 ) 9,437 10,118 ) 1,051 ) 48,711 74,864 ) 84,929 26,046 649,853 ( ($ ( ( ( $ 二九、事先揭露採用國際財務報導之相關事項 合 併 公 司 依 據 行 政 院 金 融 監 督 管 理 委 員 會 （ 以 下 簡 稱 「 金 管 會 」） 九 十 九 年 二 月 二 日 發 布 之 金 管 證 審 字 第 0990004943 號 函 令 之 規 定， 於 一○一年上半年度合併財務報表附註事先揭露採用國際財務報導準則 之情形如下： (一 ) 依 據 金 管 會 於 九 十 八 年 五 月 十 四 日 宣 布 之 「 我 國 企 業 採 用 國 際 會 計 準則推動架構」，上市上櫃公司及興櫃公司應自一○二年起依證券 發行人財務報告編製準則暨經金管會認可之國際財務報導準則、國 際 會 計 準 則 、 解 釋 及 解 釋 公 告 （ 以 下 稱 ” IFRSs” ）編 製 合 併 財 務 報 告，為 因 應 上 開 修 正，合 併 公 司 業 已 成 立 專 案 小 組，並 訂 定 採 用 IFRSs 之計畫，該計畫係由華邦公司財務中心副總經理統籌負責，謹將該 計畫之重要內容、預計完成時程及目前執行情形說明如下： - 39 - 計 畫 內 容 主 要 執 行 單 位 目前執行情形 （99 年 1 月 1 日至 100 年 12 月 31 1. 評估階段： 日） 會計單位 已完成 ◎ 訂定採用 IFRSs 計畫及成立專案小組 會計單位 已完成 ◎ 進行第一階段之員工內部訓練 已完成 ◎ 比較分析現行會計政策與 IFRSs 之差異 會計單位 會計單位 已完成 ◎ 評估現行會計政策應作之調整 會計單位 已完成 ◎ 評估「首次採用國際會計準則」公報之適 用 資訊單位 已完成 ◎ 評估相關資訊系統應作之調整 相關單位 已完成 ◎ 評估內部控制應作之調整 2. 準備階段：（100 年 1 月 1 日至 101 年 12 月 31 日） 會計單位 ◎ 決定如何依 IFRSs 調整現行會計政策 ◎ 決定如何適用「首次採用國際會計準則」 會計單位 公報 資訊單位 ◎ 調整相關資訊系統 相關單位 ◎ 調整內部控制 會計單位 ◎ 進行第二階段之員工內部訓練 3. 實施階段：（101 年 1 月 1 日至 102 年 12 月 31 日） 資訊單位 ◎ 測詴相關資訊系統之運作情形 ◎ 蒐集資料準備依 IFRSs 編製開帳日資產負 會計單位 債表及比較財務報表 會計單位 ◎ 依 IFRSs 編製財務報表 - 40 - 已完成 已完成 積極進行中 積極進行中 積極進行中 積極進行中 積極進行中 積極進行中 (二 ) 合 併 公 司 評 估 現 行 會 計 政 策 與 未 來 依 IFRSs 編 製 財 務 合 併 財 務 報 表 所 採 用 之 會 計 政 策 二 者 間 可 能 存 在 之 重 大 差 異及影響說明如下： 1. 一 ○ 一 年 一 月 一 日 合 併 資 產 負 債 表 項 目 之 調 節 單位：新台幣仟元 則 轉 換 至 I F R S s 之 影 響 額 認列及衡量差異 表 達 差 異 金 中 華 民 國 一 般 公 認 會 項 目 金 流動資產 現金及約當現金 $ 公帄價值變動列入損益之金融 資產－流動 備供出售金融資產－流動 應收票據淨額 應收帳款淨額 應收款項－關係人淨額 其他金融資產－流動 存 貨 遞延所得稅資產－流動 其他流動資產 流動資產合計 基金及投資 備供出售金融資產－非流動 以成本衡量之金融資產－非流 動 採權益法之長期股權投資 基金及投資合計 902,713 534 4,113,894 50,639 139,144 7,272,562 281,638 420,635 19,188,032 - 353,997 1,245,403 56,264 - 65,092 1,664,492 56,264 - F R S s 額 項 目 流動資產 現金及約當現金 5,895,681 透過損益按公允價值衡量之金 3,676 融資產－流動 備供出售金融資產－流動 902,713 應收票據淨額 534 應收帳款淨額 4,113,894 應收款項－關係人淨額 50,639 其他金融資產－流動 246,060 存 貨 7,272,562 － 其他流動資產 420,635 流動資產合計 18,906,394 非流動資產 備供出售金融資產－非流動 353,997 以成本衡量之金融資產－非流 1,301,667 動 採用權益法之投資 65,092 1,720,756 固定資產淨額 35,149,539 - - 35,149,539 639,191 - - 639,191 160,149 3,992,639 130,607 4,283,395 - 281,638 281,638 160,149 4,274,277 130,607 4,565,033 無形資產 其他資產 存出保證金 遞延所得稅資產－非流動 什項資產 其他資產合計 資 產 總 計 $ 計 原 6,002,597 3,676 60,924,649 $ $ - 56,264 （接次頁） - 41 - ($ 106,916 ) - I $ 106,916 281,638 ) 281,638 ) ( ( $ - $ 60,980,913 說 5.(4) 5.(4) 5.(1) 5.(8) 不動產、廠房及設備淨額 無形資產 存出保證金 遞延所得稅資產－非流動 其他非流動資產－其他 資 產 總 計 5.(1) 明 （承前頁） 中 華 民 國 一 般 公 認 會 項 目 金 流動負債 短期借款 $ 應付短期票券 應付票據 應付帳款 應付設備款 其他應付款 一年內到期長期負債 其他流動負債 流動負債合計 長期負債 長期借款 其他負債 應計退休金負債 應計產品責任保證負債 其他負債－其他 其他負債合計 負債合計 母公司股東權益 普通股股本 資本公積 保留盈餘 累積虧損 ( 股東權益其他項目 累積換算調整數 金融商品未實現損失 ( 庫藏股票 ( 母公司股東權益合計 少數股權 股東權益合計 負債及股東權益總計 $ 則 轉 換 至 I F R S s 之 影 響 額 認列及衡量差異 表 達 差 異 金 7,966,663 - - F R S s 額 項 流動負債 短期借款 1,681,092 應付短期票券 199,763 應付票據 849,713 應付帳款 3,211,805 應付設備款 650,233 其他應付款 2,211,613 一年內到期長期負債 7,158,327 其他流動負債 68,865 流動負債合計 16,031,411 非流動負債 長期借款 7,966,663 368,676 94,271 99,146 562,093 24,499,566 362,076 362,076 422,677 - 730,752 94,271 99,146 924,169 24,922,243 21,460 ) - 36,802,302 2,211,059 65,182 - 計 原 1,681,092 199,763 849,713 3,211,805 650,233 2,151,012 7,158,327 68,865 15,970,810 36,802,302 2,232,519 $ ( 2,483,440 ) 359,900 1,449,394 ) 106,387 ) 35,355,500 1,069,583 36,425,083 60,924,649 ( ( ( ( ( $ 60,601 60,601 359,900 12,576 328,754 37,659 366,413 56,264 $ ) ) ) ) ) - 42 - $ - - I $ ( 2,418,258 ) ( ( $ 1,461,970 ) 106,387 ) 35,026,746 1,031,924 36,058,670 60,980,913 應計退休金負債 應計產品責任保證負債 其他非流動負債－其他 負債合計 歸屬於母公司業主之權益 普通股股本 資本公積 保留盈餘 累積虧損 股東權益其他項目 累積換算調整數 金融商品未實現損失 庫藏股票 母公司業主權益合計 非控制權益 權益合計 負債及權益總計 目 說 5.(2) 5.(3) 5.(5) 4.5. 4. 5.(8) 明 2. 一 ○ 一 年 六 月 三 十 日 合 併 資 產 負 債 表 項 目 之 調 節 單位：新台幣仟元 則 轉 換 至 I F R S s 之 影 響 額 認列及衡量差異 表 達 差 異 金 中 華 民 國 一 般 公 認 會 項 目 金 流動資產 現金及約當現金 $ 公帄價值變動列入損益之金融 資產－流動 備供出售金融資產－流動 應收票據淨額 應收帳款淨額 應收款項－關係人淨額 其他金融資產－流動 存 貨 遞延所得稅資產－流動 其他流動資產 流動資產合計 基金及投資 備供出售金融資產－非流動 以成本衡量之金融資產－非流 動 採權益法之長期股權投資 基金及投資合計 998,838 1,092 4,734,544 86,471 150,727 7,747,037 255,015 594,829 21,058,989 - 486,752 1,222,255 62,648 - 826 ) 61,822 - F R S s 額 項 目 流動資產 現金及約當現金 6,381,786 透過損益按公允價值衡量之金 3,301 融資產－流動 備供出售金融資產－流動 998,838 應收票據淨額 1,092 應收帳款淨額 4,734,544 應收款項－關係人淨額 86,471 其他金融資產－流動 256,076 存 貨 7,747,037 － 其他流動資產 594,829 流動資產合計 20,803,974 非流動資產 備供出售金融資產－非流動 486,752 以成本衡量之金融資產－非流 1,284,903 動 採用權益法之投資 66,972 1,838,627 固定資產淨額 32,312,990 - - 32,312,990 372,045 - - 372,045 153,662 3,991,106 131,497 4,276,265 - 255,015 255,015 153,662 4,246,121 131,497 4,531,280 無形資產 其他資產 存出保證金 遞延所得稅資產－非流動 什項資產 其他資產合計 資 產 總 計 $ 計 原 6,487,135 3,301 67,798 1,776,805 59,797,094 $ ( $ - 61,822 （接次頁） - 43 - ($ 105,349 ) - I $ 105,349 255,015 ) 255,015 ) ( ( $ - $ 59,858,916 說 5.(4) 5.(4) 5.(1) 5.(8) 5.(5)(6)(7) 不動產、廠房及設備淨額 無形資產 存出保證金 遞延所得稅資產－非流動 其他非流動資產－其他 資 產 總 計 明 5.(1) （承前頁） 中 華 民 國 一 般 公 認 會 項 目 金 流動負債 短期借款 $ 應付短期票券 公帄價值變動列入損益之金融 負債－流動 應付票據 應付帳款 應付設備款 其他應付款 一年內到期長期負債 其他流動負債 流動負債合計 長期負債 長期借款 其他負債 應計退休金負債 應計產品責任保證負債 其他負債－其他 其他負債合計 負債合計 母公司股東權益 普通股股本 資本公積 保留盈餘 累積虧損 ( 股東權益其他項目 累積換算調整數 金融商品未實現損失 ( 庫藏股票 ( 母公司股東權益合計 少數股權 股東權益合計 負債及股東權益總計 $ 則 轉 換 至 I F R S s 之 影 響 額 認列及衡量差異 表 達 差 異 金 5,100,000 - - F R S s 額 項 目 說 流動負債 短期借款 3,008,493 應付短期票券 499,942 透過損益按公允價值衡量之金 24,351 融負債－流動 應付票據 912,287 應付帳款 3,798,786 應付設備款 488,663 其他應付款 2,425,493 5.(2) 一年內到期長期負債 7,391,660 其他流動負債 81,486 5.(7) 流動負債合計 18,631,161 非流動負債 長期借款 5,100,000 384,801 103,558 102,167 590,526 24,257,731 358,155 358,155 422,111 - 742,956 103,558 102,167 948,681 24,679,842 21,737 ) - 36,843,332 2,182,283 65,696 - ( 3,389,857 ) - ( ( ( 35,421 ) 1,346,328 ) 106,387 ) 34,147,622 1,031,452 35,179,074 59,858,916 計 原 3,008,493 499,942 24,351 912,287 3,798,786 488,663 2,360,965 7,391,660 82,058 18,567,205 36,843,332 2,204,020 $ $ 64,528 572 ) 63,956 ( ( 3,455,553 ) 318,095 1,333,752 ) 106,387 ) 34,469,755 1,069,608 35,539,363 59,797,094 - ( ( ( ( ( $ 353,516 12,576 322,133 38,156 360,289 61,822 $ - ) ) ) ) ) - 44 - - I $ $ 應計退休金負債 應計產品責任保證負債 其他非流動負債－其他 負債合計 歸屬於母公司業主之權益 普通股股本 資本公積 保留盈餘 累積虧損 股東權益其他項目 累積換算調整數 金融商品未實現損失 庫藏股票 母公司業主權益合計 非控制權益 權益合計 負債及權益總計 5.(3) 5.(5)(6) 4.5. 4. 5.(8) 明 3. 一 ○ 一 年 上 半 年 度 合 併 綜 合 損 益 表 之 調 節 單位：新台幣仟元 中 華 民 國 一 般 公 項 目 營業收入 營業成本 減：聯屬公司間未實現 利益 營業毛利 營業費用 營業（損失）利益 營業外收益及費損合 計 稅前損失 所得稅費用 合併總純損 轉 換 至 I FR S s 認 會 計 原 則 之 影 響 金 額 金 額 金 額 $16,555,343 $ $16,555,343 14,102,300 ( 1,723 ) 14,100,577 ( 390 ) 390 - ( ( ( ($ 2,452,653 3,160,274 707,621 ) 12,859 ) 720,480 ) 97,379 817,859 ) 2,113 2,119 6) 191 ( $ 185 185 ( ( 2,454,766 3,162,393 707,627 ) 12,668 ) ( ( ( 720,295 ) 97,379 817,674 ) 42,688 ) 115,642 ($ 72,954 744,720 ) IFRSs 項 營業收入 營業成本 目 說 明 5.(2)(3) 營業毛利 營業費用合計 5.(2)(3) 營業（損失）利益 營 業 外 收 入 及 支 出 合 5.(6) 計 稅前損失 所得稅費用 合併總純損 國外營運機構財務報 表換算之兌換差額 備供出售金融資產未 實現評價（損）益 其他綜合（損）益淨額 本期綜合（損）益總額 4. 國 際 財 務 報 導 準 則 第 1 號 之 豁 免 選 項 國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」 係 說 明 當 企 業 首 次 採 用 IFRSs 作 為 編 製 合 併 財 務 報 表 之 基 礎 時 應 遵 循 之 程 序 。 依 據 該 準 則 ， 合 併 公 司 應 建 立 IFRSs 下 之 會 計 政 策 ， 且 追 溯 適 用 該 等 會 計 政 策 以 決 定 轉 換 至 IFRSs 日 （ 一 ○ 一年一月一日）之初始資產負債表，該準則對追溯適用之原則 提供若干豁免選項。合併公司採用之主要豁免選項說明如下： 股份基礎給付交易 合 併 公 司 對 所 有 在 轉 換 至 IFRSs 日 前 已 給 與 並 已 既 得 之 股 份基礎給付交易，選擇豁免追溯適用國際財務報導準則第 2 號 「股份基礎給付」之規定。 員工福利 合併公司選擇將員工福利計畫有關之所有未認列累積精算 損 益 於 轉 換 至 IFRSs 日 認 列 於 累 積 虧 損 之 調 整 數 。 累積換算差異數 合 併 公 司 於 轉 換 至 IFRSs 日 選 擇 將 國 外 營 運 機 構 財 務 報 表 換 算 之 兌 換 差 額 認 定 為 零，並 於 該 日 認 列 為 累 積 虧 損 之 調 整 數。 - 45 - 複合金融工具 過 去 發 行 之 複 合 金 融 工 具，其 負 債 組 成 部 分 於 轉 換 至 IFRSs 日已不存在，故合併公司選擇不追溯將金融工具區分為兩個權 益部分。 借款成本 合併公司選擇針對符合要件資產有關之借款成本，於其資 本 化 開 始 日 發 生 於 轉 換 至 IFRSs 日 之 後 開 始 適 用 國 際 會 計 準 則 第 23 號 「 借 款 成 本 」 之 規 定 。 上 述 豁 免 選 項 對 合 併 公 司 財 務 報 表 之 影 響 數 已 併 入 以 下「 5. 轉 換 至 IFRSs 之 重 大 調 節 說 明 」 中 說 明 。 5. 轉 換 至 IFRSs 之 重 大 調 節 說 明 合 併 公 司 現 行 會 計 政 策 與 未 來 依 IFRSs 編 製 合 併 財 務 報 表 所採用之會計政策二者間可能存在之重大差異如下： (1) 遞 延 所 得 稅 資 產 ／ 負 債 中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資產於評 估 其 可 實 現 性 後 ， 認 列 相 關 備 抵 評 價 金 額 。 轉 換 至 IFRSs 後，僅當所得稅利益很有可能實現時始認列為遞延所得稅 資產，不再使用備抵評價科目。 此外，中華民國一般公認會計原則下，遞延所得稅資 產及負債依其相關資產或負債之分類劃分為流動或非流動 項目，無相關之資產或負債者，依預期迴轉期間之長短劃 分 為 流 動 或 非 流 動 項 目 。 轉 換 至 IFRSs 後 ， 遞 延 所 得 稅 資 產及負債一律分類為非流動項目。 截至一○一年六月三十日及一○一年一月一日，合併 公司遞延所得稅資產－流動重分類至非流動資產之金額分 別 為 255,015 仟 元 及 281,638 仟 元 。 - 46 - (2) 員 工 福 利 － 短 期 可 累 積 帶 薪 假 中華民國一般公認會計原則下，短期支薪假給付未有 明 文 規 定 ， 通 常 於 實 際 支 付 時 入 帳 。 轉 換 至 IFRSs 後 ， 對 於可累積支薪假給付，應於員工提供勞務而增加應得之支 薪假時認列費用。 截至一○一年六月三十日及一○一年一月一日，合併 公司因短期可累積帶薪假之會計處理分別調整增加應付費 用 64,528 仟 元 及 60,601 仟 元。另 一 ○ 一 年 上 半 年 度 薪 資 費 用 調 整 增 加 3,927 仟 元 。 (3) 員 工 福 利 － 確 定 福 利 退 休 金 計 畫 之 精 算 損 益 中華民國一般公認會計原則下，首次適用財務會計準 則公報第十八號「退休金會計處理準則」所產生之未認列 過渡性淨給付義務應按預期可獲得退休金給付在職員工之 帄均剩餘服務年限，採直線法加以攤銷並列入淨退休金成 本。轉 換 至 IFRSs 後，由 於 不 適 用 國 際 會 計 準 則 第 19 號「 員 工福利」之過渡規定，未認列過渡性淨給付義務相關影響 數應一次認列並調整保留盈餘。 中華民國一般公認會計原則下，精算損益係採用緩衝 區法按可獲得退休金給付在職員工之帄均剩餘服務年限攤 銷 認 列 於 損 益 項 下 。 轉 換 至 IFRSs 後 ， 依 照 國 際 會 計 準 則 第 19 號「 員 工 福 利 」規 定 精 算 之 確 定 福 利 計 畫 精 算 損 益 將 選擇立即認列於其他綜合損益項下，於權益變動表認列入 保留盈餘，後續期間不予重分類至損益。 截至一○一年六月三十日及一○一年一月一日，合併 公 司 因 依 國 際 會 計 準 則 第 19 號「 員 工 福 利 」之 規 定 重 新 精 算確定福利計畫，並依國際財務報導準則第 1 號「首次採 用國際財務報導準則」規定，分別調整增加應計退休金負 債 358,155 仟 元 及 362,076 仟 元。另 一 ○ 一 年 上 半 年 度 退 休 金 成 本 調 整 減 少 3,921 仟 元 。 - 47 - (4) 定 期 存 款 之 分 類 中華民國一般公認會計原則下，可隨時解約且不損及 本 金 之 定 期 存 款 ， 列 於 現 金 項 下 。 轉 換 至 IFRSs 後 ， 屬 滿 足短期現金承諾之定期存款帳列現金及約當現金項下；非 屬滿足短期現金承諾之定期存款應轉列至其他金融資產項 下。 截至一○一年六月三十日及一○一年一月一日，合併 公司現金及約當現金重分類至其他金融資產－流動之金額 分 別 為 105,349 仟 元 及 106,916 仟 元 。 (5) 關 聯 企 業 發 行 新 股 ， 投 資 公 司 持 股 比 例 變 動 之 會 計 處 理 中華民國一般公認會計原則下，被投資公司增發新股 致投資比例發生變動，而使投資公司所投資之股權淨值發 生增減者，其增減數應調整「資本公積」及「採權益法之 長 期 股 權 投 資 」。 轉 換 至 IFRSs 後 ， 對 關 聯 企 業 之 所 有 權 權 益 變 動 而 未 喪失重大影響者，係視為推定取得或處分關聯企業部分股 權 。 此 外 ， 依 台 灣 證 券 交 易 所 發 布 之 「 我 國 採 用 IFRSs 問 答集」 ，不 符 合 IFRSs 規 定 或 未 涉 及 公 司 法 及 經 濟 部 相 關 函 令之資本公積項目，應於轉換日進行相關調整。 (6) 關 聯 企 業 之 資 本 公 積 － 員 工 認 股 權 中 華 民 國 一 般 公 認 會 計 原 則 下，被 投 資 公 司 非 屬 股 本 及 保留盈餘之股東權益發生增減，投資公司應將該增減數按 持 有 股 份 比 例 調 整 「 長 期 股 權 投 資 」 及 「 資 本 公 積 」。 轉 換 至 IFRSs 後 ， 採 權 益 法 處 理 關 聯 企 業 投 資 時 ， 投 資 餘 額 應 僅認列投資公司對關聯企業之損益及其他綜合損益所享有 之份額與利潤分配。 截 至 一 ○ 一 年 一 月 一 日 ， 合 併 公 司 因 上 列 (5)所 述 之 差 異 ， 使 資 本 公 積 減 少 21,460 仟 元 。 - 48 - 截 至 一 ○ 一 年 六 月 三 十 日，合 併 公 司 因 上 列 (5)及 (6)所 述 之 差 異 ， 使 採 權 益 法 之 長 期 股 權 投 資 減 少 254 仟 元 ， 資 本 公 積 減 少 21,737 仟 元 。 另 一 ○ 一 年 上 半 年 度 營 業 外 收 入 調 整 增 加 191 仟 元 。 (7) 與 關 聯 企 業 之 順 流 交 易 中華民國一般公認會計原則下，投資公司與不具有控 制能力之被投資間之順流交易，其公司間未實現損益應按 期末持股比例予以消除，調整未實現銷貨毛利及遞延貸 項 。 轉 換 至 IFRSs 後 ， 上 述 未 實 現 損 益 係 調 整 銷 貨 收 入 、 銷貨成本及採權益法之長期股權投資。 截至一○一年六月三十日，因上述差異致合併公司採 權 益 法 之 長 期 股 權 投 資 及 其 他 流 動 負 債 均 調 整 減 少 572 仟 元。 (8) 國 外 營 運 機 構 功 能 性 貨 幣 中華民國一般公認會計原則下，判斷功能性貨幣之各 項 指 標 係 採 綜 合 研 判 。 轉 換 至 IFRSs 後 ， 國 際 會 計 準 則 第 21 號 「 匯 率 變 動 之 影 響 」 規 定 於 判 斷 功 能 性 貨 幣 時 ， 應 優 先考量主要指標，再以次要指標佐證功能性貨幣之判斷。 依此判斷原則，合併公司之部分海外投資公司功能性貨幣 由 美 元 更 改 為 新 台 幣 ， 並 於 轉 換 至 IFRSs 日 ， 將 前 述 各 項 資產負債餘額以新台幣重衡量，並追溯調整之。截至一○ 一年六月三十日及一○一年一月一日，合併公司以成本衡 量 之 金 融 資 產 因 上 述 調 節 分 別 調 整 增 加 62,648 仟 元 及 56,264 仟 元；金 融 商 品 未 實 現 損 失 均 調 整 減 少 12,576 仟 元。 (三 ) 轉 換 日 提 列 之 特 別 盈 餘 公 積 依金管會於一○一年四月六日發布之金管證發字第一○一○○ 一 二 八 六 五 號 函 令 規 定 ， 首 次 採 用 IFRSs 時 ， 應 就 帳 列 股 東 權 益 項 下 之 未 實 現 重 估 增 值 及 累 積 換 算 調 整 數（ 利 益 ）， 因 選 擇 適 用 國 際 財 務報導準則第 1 號豁免項目而轉入保留盈餘部分，分別提列相同數 額 之 特 別 盈 餘 公 積 ； 但 轉 換 日 因 首 次 採 用 IFRSs 產 生 之 保 留 盈 餘 增 - 49 - 加 數 不 足 提 列 時 ， 得 僅 就 因 轉 換 採 用 IFRSs 產 生 之 保 留 盈 餘 增 加 數 予以提列。嗣後因使用、處分或重分類相關資產時，得就原提列特 別盈餘公積之比例予以迴轉分派盈餘。因華邦公司於轉換日有累積 虧 損 ， 故 免 就 首 次 採 用 IFRSs 產 生 之 保 留 盈 餘 增 加 數 提 列 特 別 盈 餘 公積。 (四 ) 合 併 公 司 係 以 財 團 法 人 中 華 民 國 會 計 研 究 發 展 基 金 會 已 翻 譯 並 經 金 管 會 認 可 之 二 ○ 一 ○ 年 IFRSs 版 本 以 及 金 管 會 於 一 ○ ○ 年 十 二 月 二 十二日修正發布之證券發行人財務報告編製準則作為上開評估之依 據。合併公司上述之評估結果，可能因未來主管機關發布規範採用 IFRSs 相 關 事 項 之 函 令 暨 國 內 其 他 法 令 因 配 合 採 用 IFRSs 修 改 規 定 所影響，而與未來實際差異有所不同。 - 50 - 附表一 華邦電子公司及轉投資公司資金貸與他人： 單位：新台幣仟元／美金仟元 編 號 貸出資金之公司 貸 （註一） 1 WECA 公司 與 對 資 金 貸 與 擔 本 期 利率區間 有短期融通資 提列備抵呆帳 象往 來 科 目 期 末 餘 額 性 質 業務往來金額 最 高 餘 額 ％ 金必要之原因 金 額名 （ 註 二 ） 華邦電子公司 其他應收款 $ - USD14,000 （註四） - 2 $ - 營業周轉 $ - 保 稱價 - 品對個別對象資 金 貸 與 資金貸與限額 總 限 額 值 （ 註 三 ）（ 註 三 ） - USD 16,164 USD 16,164 註一：本公司及子公司資金貸與他人資訊應分兩表並於編號欄註明，編號之填寫方法如下： 1.本 公 司 填 0。 2.子 公 司 依 公 司 別 由 阿 拉 伯 數 字 1 開 始 依 序 編 號 。 註二：資金貸與性質說明： 1.有 業 務 往 來 者 。 2.有 短 期 融 通 資 金 之 必 要 者 。 註 三：依 W E C A 公 司 資 金 貸 與 他 人 作 業 程 序 規 定，W E C A 公 司 資 金 貸 與 他 人 之 總 限 額 不 得 超 過 其 當 期 淨 值 之 百 分 之 四 十，個 別 貸 與 資 金 不 得 超 過 貸 款 人 淨 值 之 百 分 之 十 或 W E C A 公司淨值之百分之四十，以孰低者為準。 1.資 金 貸 與 總 限 額 之 計 算 如 下 ： WECA 公 司 ： USD40,411× 40%＝ USD16,164 2.對 個 別 對 象 資 金 貸 與 限 額 之 計 算 如 下 ： 華 邦 電 子 公 司 ： $ 3 4 , 4 6 9 , 7 5 5 × 1 0 % ＝ 3 , 4 4 6 , 9 7 6（ U S D 1 1 5 , 3 6 1 仟 元 ）， 因 超 過 W E C A 公 司 資 金 貸 與 總 限 額 U S D 1 6 , 1 6 4 仟 元 ， 故 該 公 司 對 單 一 企 業 華 邦 電 子 公 司 之 資 金 貸 與 金 額 以 USD16,164 仟 元 為 限 。 註 四 ： 期 末 餘 額 USD 14,000 仟 元 係 董 事 會 決 議 之 金 額 ， 惟 截 至 一 ○ 一 年 六 月 三 十 日 止 尚 未 動 撥 。 - 51 - 附表二 華邦電子公司及轉投資公司為他人背書保證： 單位：新台幣仟元 編 號 0 背 公 書 保 證 司 名 華邦電子 被 者 稱公 背 司 名 書 稱關 瑞華投資公司 保 證 對 象 對 單 一 企 業本 期 最 高 背 書期 係背 書 保 證 限 額保 證 餘 額保 為本公司直接百分之百持有之子公司 註 NTD 500,000 累計背書保證金額 書 以財產擔保之背書 背 書 保 證 佔最近期財務報表 額保 證 金 額 最 高 限 額 淨 值 之 比 率 ％ NTD 500,000 $ 1.45 $ 17,234,878 末 證 背 餘 註：依本公司背書保證辦法第三條規定： (一 ) 本 公 司 背 書 保 證 之 總 限 額 不 得 超 過 本 公 司 淨 值 之 百 分 之 五 十 。 (二 ) 本 公 司 對 單 一 公 司 背 書 保 證 總 金 額 不 得 超 過 本 公 司 淨 值 之 百 分 之 四 十；如 因 業 務 往 來 關 係 從 事 背 書 保 證，對 單 一 公 司 提 供 背 書 保 證 總 金 額 以 不 得 超 過 該 公 司 之 實收資本額二倍或本公司淨值之百分之四十，以孰低者為準。 - 52 - 附表三 華邦電子公司及轉投資公司期末持有有價證券情形： 單位：新台幣仟元／外幣仟元 持 有 之 公 司 華邦電子公司 有 種 股 價 證 類 及 名 票 華東科技 券 與 有 價 證 券 發 行 人 之 關 係帳 稱 列 科 目 該公司董事長與本公司董事長為二親等 備供出售金融資產 關係；本公司為該公司董事 －流動 瀚孙彩晶 該公司董事長與本公司董事長為二親等 〃 關係 華新科技 該公司董事長與本公司董事長為二親等 〃 關係；本公司為該公司監察人 無 〃 Spansion Inc. 瀚孙彩晶私募普通股 該公司董事長與本公司董事長為二親等 備供出售金融資產 關係 －非流動 新唐科技 為本公司直接持股 61%及綜合持股 62% 採權益法之長期股 權投資 之子公司 瑞華投資 為本公司直接百分之百持股之子公司 〃 華邦國際 為本公司直接百分之百持股之子公司 〃 為本公司直接百分之百持股之子公司 〃 Landmark 公司 微安科技 為本公司直接百分之百持股之子公司 〃 為本公司直接百分之百持股之子公司 〃 NAC 公司 華邦香港 為本公司直接百分之百持股之子公司 〃 松智控股公司 源河生技公司 為本公司直接百分之百持股之子公司 無 〃 以成本衡量之金融 資產－非流動 〃 〃 〃 〃 賽亞基因科技 新竹高爾夫球 林口高爾夫球 亞太智財科技 無 無 無 無 （接次頁） - 53 - 期 股數／單位數帳 50,062,641 面 末 備 額 持股比例％ 市 價 （ 註 1 ） 443,555 10 99,268,000 208,463 2 208,463 12,869,806 93,177 2 93,177 172,573 54,000,000 56,618 80,460 1 56,618 80,460 126,620,087 1,727,632 61 3,817,596 180,000,000 104,240,000 16,293,000 5,000,000 6,555,000 ( 100 100 100 100 100 - 500,000 ( 1,164,886 1,583,206 409,699 53,961 31,705 ) （註 2） 16,773 ) （註 3） 41,542 35,520 100 - 100 3 - 3 1 - 10,920,000 6,955,389 1,114,611 3 1 140,000 $ 金 10,161 9,453 3,800 - $ 443,555 註 （承前頁） 持 有 之 公 司 瑞華投資公司 有 種 股 價 證 類 及 名 票 PRC 公司 券 與 有 價 證 券 發 行 人 之 關 係帳 稱 列 科 持有被投資公司 100%股權之母公司 目 採權益法之長期股 權投資 新唐科技公司 持有公司董事長為該公司董事長 採權益法之長期股 權投資 華新麗華 被投資公司董事長與持有公司董事長為 備供出售金融資產 二親等關係；持有公司為被投資公司 －流動 董事 瀚孙彩晶 被投資公司董事長與持有公司董事長為 備供出售金融資產 二親等關係 －流動 凌耀科技 持有公司為被投資公司之董事，且該公 備供出售金融資產 司董事長與持有公司董事長為同一人 －非流動 瀚孙彩晶私募普通股 被投資公司董事長與持有公司董事長為 備供出售金融資產 二親等關係 －非流動 騰富科技 無 以成本衡量之金融 資產－非流動 賽亞基因科技 無 以成本衡量之金融 資產－非流動 源河生技公司 無 以成本衡量之金融 資產－非流動 環孙投資 持有公司為被投資公司董事 以成本衡量之金融 資產－非流動 華科采邑 被投資公司董事長與持有公司董事長為 以成本衡量之金融 二親等關係 資產－非流動 聯訊參創投 持有公司為被投資公司監察人 以成本衡量之金融 資產－非流動 新東亞微電子 無 以成本衡量之金融 資產－非流動 大澄投資 持有公司為被投資公司之董事，且該公 以成本衡量之金融 司董事長與持有公司董事長為同一人 資產－非流動 （接次頁） - 54 - 期 股數／單位數帳 10,720,000 面 $ 金 末 備 額 持股比例％ 市 價 （ 註 1 ） 60,414 100 $ - 2,512,185 61,864 1 75,742 16,500,050 136,125 - 136,125 29,000,000 60,900 - 60,900 747,987 119,304 2 119,304 54,000,000 80,460 1 80,460 500,000 3,558 12 - 1,455,387 13,267 3 - 9,299,613 47,491 5 - 5,562,000 50,000 3 - 11,412,439 133,224 8 - 4,080,000 39,678 5 - 2,495,478 24,597 3 - 12,650,000 199,870 10 - 註 （承前頁） 持 有 之 公 司 有 種 價 證 類 及 名 聯亞科技 漢友創投 華成創投 華邦國際公司 WECA 公司 NAC 公司 PRC 公司 股 股 股 基 股 期 末 券 與 有 價 證 券 發 行 人 之 關 係帳 列 科 目 備 稱 股 數 ／ 單 位 數 帳 面 金 額 持股比例％ 市 價 （ 註 1 ） 持有公司為被投資公司之董事 以成本衡量之金融 15,440,303 $ 234,290 8 $ 資產－非流動 被投資公司董事長與持有公司董事長為 以成本衡量之金融 1,758,627 12,785 2 二親等關係 資產－非流動 無 以成本衡量之金融 95,749 479 資產－非流動 票 WECA 公司 持有被投資公司 100%股權之母公司 Multivideo 無 Single Chip System Corp. 票 Prudential Financial Inc. 無 無 票 Baystar Holdings 持有被投資公司 100%股權之母公司 Ltd. 金 無 Strategic Value Fund Ⅱ 無 Vertex Israel Ⅱ (C.I.) Fund L.P. 無 Pacific United Technology L.P. 無 Venglobal Fund Ⅱ 票 Hannspree Inc. 無 採權益法之長期股 權投資 以成本衡量之金融 資產－非流動 以成本衡量之金融 資產－非流動 3,067 1,207,481 100 - 896 - 3 - 555,000 - 2 - 110 - 公帄價值變動列入 損益之金融資產 －流動 2,281 採權益法之長期股 權投資 22,590,000 60,098 100 - 以成本衡量之金融 資產－非流動 以成本衡量之金融 資產－非流動 以成本衡量之金融 資產－非流動 以成本衡量之金融 資產－非流動 - 9,465 24 - - 34,706 2 - - 2,331 6 - - 13,930 17 - 以成本衡量之金融 資產－非流動 10,012,717.64 2,503 1 - （接次頁） - 55 - USD USD 110 註 （承前頁） 持 有 之 公 司 有 種 股 Baystar Holdings Ltd. Landmark 公司 股 價 證 類 及 名 票 華邦電子 券 與 有 價 證 券 發 行 人 之 關 係帳 稱 列 科 目 持有公司為被投資公司間接持有 100% 備供出售金融資產 －非流動 股權之子公司 票 Winbond 持有被投資公司 100%股權之母公司 Electronics Corporation Japan 無 Emerging Memory & Logic Solution Inc. 股 票 Winbond 無 Electronics Nihon Computer Corporation Co., Ltd. 無 Japan Japan Material Co., Ltd. 松智控股公司 股本投資 華邦集成電路（蘇州）持有被投資公司 100%股權之母公司 有限公司 新唐科技公司 股 票 PCH 公司 持有被投資公司 100%股權之母公司 MML 公司 持有被投資公司 100%股權之母公司 NIH 公司 持有被投資公司 100%股權之母公司 芯唐電子科技（香港）持有被投資公司 100%股權之母公司 公司 九齊科技股份有限公 持有被投資公司 29%股權之公司 司 裕基創業投資股份有 持有公司為被投資公司之董事 限公司 弘凱光電股份有限公 無 司 期 股數／單位數帳 7,518,364 面 $ 金 末 備 額 持股比例％ 市 價 （ 註 1 ） 33,682 - $ 33,682 採權益法之長期股 權投資 2,970 203,678 100 - 備供出售金融資產 －非流動 1,382,751 193,802 6 193,802 以成本衡量之金融 資產－非流動 備供出售金融資產 －非流動 10 30 1 - 15,000 JPY 33,900 1 JPY 33,900 採權益法之長期股 權投資 - 40,432 100 - 採權益法之長期股 權投資 採權益法之長期股 權投資 採權益法之長期股 權投資 採權益法之長期股 權投資 採權益法之長期股 權投資 以成本衡量之金融 資產－非流動 以成本衡量之金融 資產－非流動 13,867,925 143,093 100 - 8,184,924 80,671 100 - 21,000,000 248,479 100 - 107,400,000 409,320 100 - 4,814,788 66,243 29 - 2,400,000 24,000 5 - 200,000 5,800 - - （接次頁） - 56 - JPY 註 （承前頁） 期 末 有 價 證 券 與 有 價 證 券 發 行 人 之 關 係帳 列 科 目 備 種 類 及 名 稱 股 數 ／ 單 位 數 帳 面 金 額 持股比例％ 市 價 （ 註 1 ） 芯唐電子科技 股本投資 （香港）公司 芯唐電子科技（深圳）持有被投資公司 100%股權之母公司 採權益法之長期股 USD 6,885 100 $ 有限公司 權投資 股 票 PCH 公司 採權益法之長期股 Nuvoton 持有被投資公司 100%股權之母公司 60,500 155,799 100 Technology Corp. 權投資 America 股本投資 MML 公司 採權益法之長期股 Goldbond LLC 持有被投資公司 100%股權之母公司 80,140 100 權投資 Goldbond LLC 股本投資 芯唐電子科技（上海）持有被投資公司 100%股權之母公司 採權益法之長期股 82,179 100 有限公司 權投資 華邦科技（南京）有 持有被投資公司 100%股權之母公司 採權益法之長期股 ( 1,879 ) 100 （註 4） 限公司 權投資 股 票 NIH 公司 採權益法之長期股 Nuvoton 持有被投資公司 100%股權之母公司 1,000 247,142 100 Technology Israel 權投資 Ltd. 持 有 之 公 司 註 註 1： 因 部 分 投 資 公 司 無 法 取 得 期 末 之 報 表 ， 故 不 予 揭 露 市 價 。 註 2 ： 本 公 司 對 N A C 公 司 之 長 期 股 權 投 資 ， 經 扣 除 其 子 公 司 B HL 持 有 之 華 邦 公 司 庫 藏 股 後 ， 致 長 期 股 權 投 資 帳 面 值 為 負 數 ， 故 依 財 務 會 計 準 則 第 五 號 公報規定，轉列至其他負債－其他項下。 註 3： 因 華 邦 香 港 公 司 期 末 淨 值 為 負 數 ， 本 公 司 依 財 務 會 計 準 則 第 五 號 公 報 規 定 ， 轉 列 為 應 收 帳 款 － 關 係 人 之 減 項 。 註 4： 因 華 邦 科 技 （ 南 京 ） 有 限 公 司 期 末 淨 值 為 負 數 ， 依 財 務 會 計 準 則 公 報 規 定 ， 轉 列 至 其 他 負 債 － 其 他 項 下 。 - 57 - 附表四 華邦電子公司及轉投資公司與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上： 單位：新台幣仟元／外幣仟元 交 進（銷）貨之公司 交 易 對 象關 係 進（銷）貨 金 華邦電子公司 〃 華邦香港公司 WECJ 公司 交易條件與一般交易不同之 應 收 （ 付 ） 票 據 、 帳 款 情 形 及 原 因 佔總應收（付） 備 佔總進（銷）貨 額 授 信 期 間單 價授 信 期 間餘 額 票據、帳款之 之 比 率 ％ 比 率 ％ 1,991,801 16 不適用 不適用 $ 354,830 10 月結 90 天收現 易 $ 情 形 為本公司直接 100%持 股之子公司 為本公司間接 100%持 股之子公司 銷 貨 銷 貨 1,093,845 9 月結 90 天收現 不適用 不適用 142,331 4 WECJ 公司 華邦電子公司 該公司之母公司 進 貨 JPY 2,939,809 97 月結 90 天付現 不適用 不適用 JPY 377,845 92 華邦香港公司 華邦電子公司 該公司之母公司 進 貨 USD 67,220 100 月結 90 天付現 不適用 不適用 USD 12,437 100 新唐科技公司 芯唐電子科技（香港）該公司之子公司 公司 Nuvoton 該公司之子公司 Technology Corp. America 九齊科技公司 該公司持股 29%之被投 資公司 銷 貨 1,259,485 34 月結 90 天收現 不適用 不適用 191,228 20 銷 貨 157,854 4 月結 90 天收現 不適用 不適用 29,674 3 銷 貨 118,838 3 月結 45 天收現 不適用 不適用 48,554 5 〃 〃 芯唐電子科技（香港）新唐科技公司 公司 該公司之母公司 進 貨 USD 42,544 100 月結 90 天付現 不適用 不適用 USD 6,400 100 Nuvoton 新唐科技公司 Technology Corp. America 該公司之母公司 進 貨 USD 100 月結 90 天付現 不適用 不適用 USD 994 100 5,322 - 58 - 註 附表五 華邦電子公司及轉投資公司應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上： 單位：新台幣仟元／外幣仟元 帳 款 列 應 項 之 公 華邦電子公司 〃 新唐科技公司 收 交 司 易 對 華邦香港公司 WECJ 公司 象關 係 為本公司直接 100%持股 之子公司 為本公司間接 100%持股 之子公司 芯唐電子科技（香港）為 新 唐 科 技 公 司 直 接 公司 100%持股之子公司 應 收 關 係 人 週 款 項 餘 額 $ 轉 率 逾 期 應 收 關 係 人 款 項應 收 關 係 人 提 列 備 抵 款 項 期 後 呆 帳 金 額 金 額處 理 方 式 收 回 金 額 $ $ 305,310 $ - 354,830 8.72 142,331 16.60 - - 142,331 - 191,228 17.43 - - 164,836 - - 59 - 附表六 華 邦 電 子 公 司 及 轉 投 資 公 司 被 投 資 公 司 名 稱 、 所 在 地 區 …等 相 關 資 訊 ： 單位：新台幣仟元／外幣仟元 投 資 公 司 名 稱 被 投 資 公 司 名 稱 所 在 地 華邦電子 新唐科技公司 台 華邦電子 華邦電子 華邦電子 華邦電子 瑞華投資公司 華邦國際公司 Landmark 公司 微安科技公司 台 灣 British Virgin Islands British Virgin Islands 台 灣 華邦電子 NAC 公司 British Virgin Islands 華邦電子 華邦香港公司 Hong Kong 華邦電子 華邦國際公司 NAC 公司 Landmark 公司 松智控股公司 WECA 公司 Baystar Holdings Ltd. Winbond Electronics Corporation Japan Peaceful River Corp. 新唐科技公司 Hong Kong United States of America British Virgin Islands 日本新橫濱 華邦集成電路（蘇州）有 限公司 芯唐電子科技（香港）公 司 PCH 公司 MML 公司 NIH 公司 九齊科技股份有限公司 大陸昆山市 瑞華投資公司 瑞華投資公司 松智控股公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 灣 British Virgin Islands 台 灣 Hong Kong British Virgin Islands British Virgin Islands British Virgin Islands 台 灣 芯唐電子科技（香港）公 芯唐電子科技（深圳）公 大陸深圳市 司 司 PCH 公司 Nuvoton Technology United States of America Corp. America MML 公司 Goldbond LLC United States of America 芯唐電子科技（上海）有 大陸上海市 Goldbond LLC 限公司 Goldbond LLC NIH 公司 華邦科技（南京）有限公 大陸南京市 司 Nuvoton Technology Israel Israel Ltd. 原 始 投 資 金 額 期 末 持 有 本 期 期 末 上期期末（註 1） 股 數 比 率 ％ 帳 面 金 額 邏輯 IC 產品之研究、設計、開發、製 $ 727,548 $ 727,548 126,620,087 61 $ 1,727,632 造及銷售與六吋晶圓廠生產、測詴 及代工業務 投資業務 790,118 790,118 180,000,000 100 1,164,886 投資業務 3,269,237 3,269,237 104,240,000 100 1,583,206 投資業務 514,602 514,602 16,293,000 100 409,699 類靜態隨機存取記憶體及超低功率同 50,000 50,000 5,000,000 100 53,961 步動態隨機存取記憶體之研究、開 發、設計、製造及銷售 投資業務 208,960 208,960 6,555,000 100 ( 31,705 ) （註 2） 半導體零組件之銷售服務 1,948 1,948 500,000 100 ( 16,773 ) （註 3） 投資業務 41,398 41,398 10,920,000 100 41,542 半導體零組件之設計、銷售及服務 1,683,207 1,683,207 3,067 100 1,207,481 投資業務 65,830 65,830 22,590,000 100 60,098 半導體零組件及其相關系統之研究、 112,644 112,644 2,970 100 203,678 開發、銷售，並提供售後服務 投資業務 176,310 176,310 10,720,000 100 60,414 邏輯 IC 產品之研究、設計、開發、製 51,625 26,554 2,512,185 1 61,864 造及銷售與六吋晶圓廠生產、測詴 及代工業務 積體電路及其輔助設備之設計、研 39,096 39,096 100 40,432 究、測詴、銷售及服務 半導體零組件之銷售服務 427,092 427,092 107,400,000 100 409,320 區 主 要 營 業 項 目 投資業務 投資業務 投資業務 產品設計、有線及無線通信機械器 材、電子零組件、電腦及其週邊設 備等之製造及銷售 提供電腦軟體服務（IC 設計除外） 、 電腦及其週邊設備、軟體批發業 半導體零組件之設計、銷售及服務 投資業務 提供有關銷售大陸產品方案及其應用 軟體之維修、測詴及相關技術諮詢 服務 提供電腦軟體服務（IC 設計除外） 半導體零組件之設計、銷售及服務 438,729 253,530 692,320 28,808 USD 438,729 238,108 692,320 28,808 13,867,925 8,184,924 21,000,000 4,814,788 100 100 100 29 6,000 - 100 190,862 190,862 60,500 100 155,799 1,456,131 68,036 1,440,709 68,036 - 100 100 80,140 82,179 16,429 16,429 - 100 46,905 46,905 1,000 100 6,000 USD 143,093 80,671 248,479 66,243 USD ( 被 投 資 公 司 本 期 認 列 之 備 本 期 損 益 投 資 損 益 $ 408,304 $ 249,334 ( ( 36,502 7,404 6,918 ) 3,002 148 ) ( 148 ) 1,591 1,591 611 ) ( 7,722 72 ) ( 5,302 611 ) 7,722 72 ) 5,302 ( 3,554 ) ( 408,304 3,554 ) 4,717 ( 424 ) ( 424 ) ( 7,866 ) ( 7,866 ) 3,248 5,981 ) ( 9,262 24,089 3,248 5,981 ) 9,262 9,316 ( ( ( 6,885 1,879 ) （註 4） 247,142 36,502 7,404 6,918 ) ( 3,002 USD ( 1 USD 1 3,362 3,362 5,772 ) ( 5,834 5,772 ) 5,834 2 2 9,441 9,441 註 1： 上 期 期 末 金 額 係 一 ○ ○ 年 十 二 月 三 十 一 日 期 末 餘 額 。 註 2： 本 公 司 對 NAC 公 司 之 長 期 股 權 投 資 ， 經 扣 除 其 子 公 司 BHL 持 有 之 華 邦 公 司 庫 藏 股 後 ， 致 長 期 股 權 投 資 帳 面 值 為 負 數 ， 故 依 財 務 會 計 準 則 第 五 號 公 報 規 定 ， 轉 列 至 其 他 負 債 -其 它 項 下 。 註 3： 因 華 邦 香 港 公 司 期 末 淨 值 為 負 數 ， 本 公 司 依 財 務 會 計 準 則 第 五 號 公 報 規 定 ， 轉 列 為 應 收 帳 款 -關 係 人 之 減 項 。 註 4： 因 華 邦 科 技 (南 京 )有 限 公 司 期 末 淨 值 為 負 數 ， 依 財 務 會 計 準 則 公 報 規 定 ， 轉 列 至 其 他 負 債 -其 他 項 下 。 - 60 - 註 附表七 華邦電子及轉投資公司大陸投資資訊： 1. 大 陸 被 投 資 公 司 名 稱 、 主 要 營 業 項 目 、 實 收 資 本 額 、 投 資 方 式 、 資 金 匯 出 入 、 持 股 比 例 、 投 資 損 益 、 投 資 帳 面 價 值 及 匯 回 投 資 損 益 情 形 ： 單位：新台幣仟元／美金仟元 本 期 期 初 自 本 期 匯 出 或 收 回 投 資 金 額 本 期 期 末 自 本公司直接或 截 至 本 期 止 本期認列投資 期 末 投 資 式 台灣匯出累積 台灣匯出累積 間 接 投 資 之 已 匯 回 台 灣 損益（註一） 帳 面 價 值 匯 出收 回 投 資 金 額 投 資 金 額 持股比例％ 之 投 資 收 益 透過第三地區英屬 $ 68,036 $ $ $ 68,036 62 $ 3,626 $ 51,132 $ USD 2,000 維 京 群 島 USD 2,000 Marketplace Management Ltd.間接對大陸投 資 透過第三地區英屬 16,429 16,429 62 1 ( 1,169 ) USD 500 （註二） 維 京 群 島 USD 500 Marketplace Management Ltd.間接對大陸投 資 透過第三地區芯唐 179,280 179,280 62 11 127,998 USD 6,000 電子科技（香港） USD 6,000 有限公司間接對 大陸投資 大 陸 被 投 資 主 要 營 業 項 目實 收 資 本 額投 公 司 名 稱 芯唐電子科技（上 提供有關銷售大陸 海）有限公司 產品方案及其應 用軟體之維修、 測詴及相關諮詢 服務。 華邦科技（南京） 提供電腦軟體服務 有限公司 （ IC 設 計 除 外）。 芯唐電子科技（深 提供電腦軟體服務 圳）有限公司 （ IC 設 計 除 外） 、電腦及其週 邊設備、軟體批 發業。 華邦集成電路（蘇 積體電路及其輔助 州）有限公司 設備之設計、研 究、測詴、銷售 及服務。 $ 68,036 USD 2,000 USD 16,429 500 179,280 USD 6,000 39,096 USD 1,350 資 方 透過第三地區松智 控股公司間接對 大陸投資 39,096 USD 1,350 - - 39,096 USD 1,350 100 ( 424 ) 40,432 - 註一：本期認列投資損益係以經台灣母公司簽證會計師查核之財務報表為基礎認列。 註 二 ： 因 華 邦 科 技 （ 南 京 ） 有 限 公 司 期 末 淨 值 為 負 數 ， 依 財 務 會 計 準 則 公 報 規 定 ， 轉 列 至 其 他 負 債 -其 他 項 下 。 2. 赴 大 陸 地 區 投 資 限 額 ： 本 期 期 末 累 計 自 台 灣 匯 出 赴 大 陸 地 區 投 資 金 額經 濟 部 NTD302,841 仟元(USD9,850 仟元) 投 審 會 核 准 投 NTD612,540 仟元(USD20,500 仟元) 註三：依華邦電子公司淨值之百分之六十為上限。 3. 與 大 陸 投 資 公 司 直 接 或 間 接 經 由 第 三 地 區 事 業 所 發 生 之 重 大 交 易 事 項 ： 無 。 4. 大 陸 投 資 公 司 直 接 與 間 接 經 由 第 三 地 區 事 業 提 供 背 書 、 保 證 或 提 供 擔 保 品 情 形 ： 無 。 5. 與 大 陸 投 資 公 司 直 接 與 間 接 經 由 第 三 地 區 提 供 資 金 融 通 情 形 ： 無 。 6. 其 他 對 當 期 損 益 或 財 務 狀 況 有 重 大 影 響 之 交 易 事 項 ： 無 。 - 61 - 資 金 額依 經 濟 部 投 審 會 規 定 赴 大 陸 地 區 投 資 限 額 NTD20,681,853 仟元（註三） 附表八 母子公司間業務關係及重要交易往來情形： 單位：新台幣仟元／外幣仟元 交 編 號交 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 易 人 名 一○一年上半年度 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 稱交 易 往 來 對 象與 交 易人 之關 係 華邦香港公司 華邦香港公司 華邦蘇州公司 華邦蘇州公司 WECA 公司 WECA 公司 WECA 公司 WECA 公司 WECA 公司 WECJ 公司 WECJ 公司 WECJ 公司 WECJ 公司 WECJ 公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 微安科技公司 微安科技公司 微安科技公司 微安科技公司 微安科技公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 易 科 營業收入 應收款項－關係人 營業收入 應收款項－關係人 營業收入 推銷費用 研究發展費用 應收款項－關係人 其他應付款 營業收入 應收款項－關係人 推銷費用 研究發展費用 其他應付款 營業收入 應收款項－關係人 其他金融資產－流動 存出保證金 其他應付款 研究發展費用 營業成本 什項收入 其他金融資產－流動 其他應付款 （接次頁） - 62 - 往 目金 $ 1,991,801 354,830 75,558 26,742 61,596 57,527 142,278 5,374 229,080 1,093,845 142,331 4,660 31,406 11,758 39,895 23,373 215,254 440 49 62,490 2,432 198 99 62,451 來 情 形 佔合併總營收或 額交易條件（註） 總資產之比率％ - 12 1 1 7 - （承前頁） 交 編 號交 2 2 2 3 3 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 5 6 6 6 易 人 華邦香港公司 華邦香港公司 華邦香港公司 WECA 公司 WECA 公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 GLLC 公司 芯唐香港公司 芯唐香港公司 芯唐香港公司 名 情 形 稱交 易 往 來 對 象與 交 易人 之關 係 佔合併總營收或 科 目金 額交易條件（註） 總資產之比率％ 芯唐香港公司 子公司對子公司 其他應付款 USD 7 華邦蘇州公司 子公司對子公司 其他應付款 USD 225 華邦蘇州公司 子公司對子公司 推銷費用 USD 418 子公司對子公司 什項收入 USD 135 NTCA 公司 子公司對子公司 其他金融資產－流動 USD 12 NTCA 公司 芯唐香港公司 母公司對子公司 營業收入 1,259,485 8 芯唐香港公司 母公司對子公司 應收款項－關係人 191,228 母公司對子公司 營業收入 157,854 1 NTCA 公司 母公司對子公司 應收款項－關係人 29,674 NTCA 公司 母公司對子公司 研究發展費用 69,989 NTCA 公司 母公司對子公司 管理費用 9,655 NTCA 公司 母公司對子公司 其他應付款 53,948 NTCA 公司 子公司對子公司 營業收入 37,860 WECJ 公司 子公司對子公司 推銷費用 3,167 WECJ 公司 子公司對子公司 應收款項－關係人 13,062 WECJ 公司 子公司對子公司 其他應付款 3,191 WECJ 公司 母公司對子公司 研究發展費用 240,364 1 NTIL 公司 母公司對子公司 管理費用 20,585 NTIL 公司 母公司對子公司 其他應付款 87,001 NTIL 公司 芯唐深圳公司 母公司對子公司 應收款項－關係人 83 芯唐上海公司 母公司對子公司 研究發展費用 6,692 芯唐深圳公司 母公司對子公司 推銷費用 USD 967 芯唐深圳公司 母公司對子公司 其他流動資產 USD 127 芯唐上海公司 子公司對子公司 推銷費用 USD 338 - （接次頁） - 63 - 易 往 來 （承前頁） 交 編 號交 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 易 人 名 一○○年上半年度 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 華邦電子公司 稱交 易 往 來 對 象與 交 易人 之關 係 華邦香港公司 華邦香港公司 WECA 公司 WECA 公司 WECA 公司 WECA 公司 WECA 公司 WECJ 公司 WECJ 公司 WECJ 公司 WECJ 公司 WECJ 公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 微安科技公司 微安科技公司 微安科技公司 微安科技公司 微安科技公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 易 科 營業收入 應收款項－關係人 營業收入 推銷費用 研究發展費用 應收款項－關係人 其他應付款 營業收入 應收款項－關係人 推銷費用 研究發展費用 其他應付款 營業收入 應收款項－關係人 其他金融資產－流動 存出保證金 其他應付款 固定資產－其他設備 研究發展費用 營業成本 什項收入 其他金融資產－流動 其他應付款 （接次頁） - 64 - 往 目金 $ 2,230,565 451,826 58,621 16,375 35,723 4,554 101,204 959,941 225,144 4,541 24,390 12,807 16,839 10,729 380,886 440 1,010 235 55,767 9,260 198 99 59,049 來 情 形 佔合併總營收或 額交易條件（註） 總資產之比率％ - 12 1 5 1 - （承前頁） 交 編 號交 1 1 1 2 2 3 3 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 4 5 5 6 7 7 易 人 華邦國際公司 華邦國際公司 華邦國際公司 華邦香港公司 華邦香港公司 WECA 公司 WECA 公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 GLLC 公司 GLLC 公司 PCH 公司 芯唐香港公司 芯唐香港公司 名 易 往 來 情 形 稱交 易 往 來 對 象與 交 易人 之關 係 佔合併總營收或 科 目金 額交易條件（註） 總資產之比率％ 母公司對子公司 研究發展費用 USD 2,575 WECA 公司 母公司對子公司 推銷費用 USD 1,181 WECA 公司 母公司對子公司 其他應付款 USD 1,859 WECA 公司 芯唐香港公司 子公司對子公司 其他應付款 USD 127 芯唐香港公司 子公司對子公司 推銷費用 USD 291 子公司對子公司 什項收入 USD 180 NTCA 公司 子公司對子公司 其他金融資產－非流動 USD 12 NTCA 公司 芯唐香港公司 母公司對子公司 營業收入 1,345,150 7 芯唐香港公司 母公司對子公司 應收款項－關係人 200,424 母公司對子公司 營業收入 213,969 1 NTCA 公司 母公司對子公司 研究發展費用 69,723 NTCA 公司 母公司對子公司 管理費用 11,073 NTCA 公司 母公司對子公司 其他應付款 90,721 NTCA 公司 子公司對子公司 營業收入 43,231 WECJ 公司 子公司對子公司 推銷費用 3,635 WECJ 公司 子公司對子公司 應收款項－關係人 16,127 WECJ 公司 子公司對子公司 其他應付款 3,673 WECJ 公司 母公司對子公司 研究發展費用 256,888 1 NTIL 公司 母公司對子公司 管理費用 26,575 NTIL 公司 母公司對子公司 其他應付款 93,238 NTIL 公司 母公司對子公司 其他應收款 74,170 PCH 公司 芯唐上海公司 母公司對子公司 研究發展費用 USD 891 芯唐上海公司 母公司對子公司 其他應付款 USD 83 母公司對子公司 其他應收款 USD 2,582 NTCA 公司 芯唐深圳公司 母公司對子公司 推銷費用 USD 916 芯唐深圳公司 母公司對子公司 其他應付款 USD 181 - 註：母子公司間銷貨之交易條件與一般銷貨無重大差異，其餘交易因無相關同類交易可循，其交易條件係依雙方約定計算。 - 65 -