上市證券代號：3014 聯陽半導體股份有限公司及子公司 合併財務報告暨會計師核閱報告 民國一○三年一月一日至三月三十一日 及民國一○二年一月一日至三月三十一日 地址：新竹科學工業園區創新一路 13 號 3 樓 電話：03-5798658 -1- 合併財務報告 目 錄 項 目 頁 次 一、 封面 1 二、 目錄 2 三、 會計師核閱報告 3 四、 合併資產負債表 4-5 五、 合併綜合損益表 6 六、 合併權益變動表 7 七、 合併現金流量表 8 八、 合併財務報表附註 (一) 公司沿革 9 (二) 通過財務報告之日期及程序 9 (三) 新發布及修訂準則及解釋之適用 9-16 (四) 重要會計政策之彙總說明 17-18 (五) 重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 (六) 重要會計項目之說明 18 19-38 (七) 關係人交易 39 (八) 質押之資產 39 (九) 重大或有負債及未認列之合約承諾 39 (十) 重大之災害損失 39 (十一) 重大之期後事項 39 (十二) 其他 39-47 (十三) 附註揭露事項 1. 重大交易事項相關資訊 48-49 2. 轉投資事業相關資訊 50 3. 大陸投資資訊 50-51 (十四) 部門資訊 51 -2- 聯陽半導體股份有限公司及子公司 合併財務報表附註 民國一○三年三月三十一日、民國一○二年十二月三十一日 及民國一○二年三月三十一日 (民國一○三年及一○二年一月一日至三月三十一日僅經核閱， 未依一般公認審計準則查核） (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) 一、公司沿革 聯陽半導體股份有限公司(以下簡稱本公司)於民國八十五年五月二十九日奉准設立於新竹 科學工業園區，主要營業項目為電腦晶片組、超級輸出入積體電路、高整合積體電路、精 簡指令電腦或運算器之積體電路及系統產品、數據通訊之積體電路及系統產品、數位電視 之積體電路及系統產品、快閃記憶體控制之積體電路及模組產品、多媒體應用之積體電路 及系統產品、類比電路應用之積體電路及模組產品之研究、開發、生產、製造、銷售及前 述各項產品之系統軟體及整合服務及進出口貿易業務。本公司股票於台灣證券交易所股份 有限公司掛牌交易，其註冊地及主要營運據點位於新竹科學工業園區創新一路 13 號 3 樓。 二、通過財務報告之日期及程序 本公司及子公司(以下簡稱本集團)民國一○三年及一○二年一月一日至三月三十一日之合 併財務報告業經董事會於民國一○三年四月二十五日通過發布。 三、新發布及修訂準則及解釋之適用 1. 截至財務報告發布日為止，本集團未採用下列金管會已認可且自2015年1月1日以後開始 之會計年度適用之新發布、修訂及修正之國際財務報導準則、國際會計準則、國際財務 報導解釋或解釋公告如下： (1) 2010 年國際財務報導準則之改善 國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」 2010 年國際財務報導準則之改善針對國際財務報導準則第 1 號作出以下修正： 若首次採用者就其首份國際財務報導準則財務報表所涵蓋之部分期間內，變動其會 計政策或所使用國際財務報導準則第 1 號之豁免規定，則應依該準則第 23 段之規 定，解釋每一此種期中財務報告之變動及更新第 32 段所規定之調節。 此外，若衡量日發生於轉換日之後，但在首份國際財務報導準則財務報告所涵蓋之 期間內，首次採用者仍得以使用基於特定事項所衡量之公允價值作為認定成本。另 認定成本亦得以適用持有用於受費率管制之營運之不動產、廠房及設備或無形資產 個別項目，惟於轉換日首次採用者應對使用此項豁免規定之每一項目進行減損測試。 -9- 聯陽半導體股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) 首次採用者得選擇採用該項目先前之一般公認會計原則帳面金額作為轉換日之認 定成本。以上修正自 2011 年 1 月 1 日以後開始之年度期間生效。 國際財務報導準則第 3 號「企業合併」 於此修正下，收購日於採用國際財務報導準則第 3 號(2008 年修訂)前之企業合併所 產生之或有對價，其處理並非依據國際財務報導準則第 3 號(2008 年修訂)之規定。 此外，有關非控制權益之衡量選擇係適用於屬現時所有權權益，且其持有者有權於 清算發生時按比例份額享有企業淨資產者，非屬前述之非控制權益，僅能以公允價 值衡量。另，收購公司無義務但取代之股份基礎給付視為新的股份基礎給付，故於 合併後財務報表認列。而流通在外不因企業合併而失效之無義務且未被取代之股份 基礎給付－若已既得，則為非控制權益之一部分；若尚未既得，則視同收購日為給 與日予以衡量，將其中部分列為非控制權益，其列入部分之決定與有義務取代之區 分原則相同。以上修正自 2010 年 7 月 1 日以後開始之年度期間生效。 國際財務報導準則第 7 號「金融工具：揭露」 該修正要求於金融工具量化揭露中提供質性揭露，以使使用者能將相關之揭露作連 結，並形成金融工具所產生之風險之性質及程度之全貌。此修正自 2011 年 1 月 1 日以後開始之年度期間生效。 國際會計準則第 1 號「財務報表之表達」 該修正要求對每一權益組成部分，應於權益變動表或附註中依項目別列報其他綜合 損益之資訊。此修正自 2011 年 1 月 1 日以後開始之年度期間生效。 國際會計準則第 34 號「期中財務報導」 於此修正下，說明因使用者有機會取得企業最近年度報告，於期中財務報告之附註 並無必要提供相對不重大之更新。此外，另增加有關金融工具與或有負債/資產之部 分揭露事項規定。此修正自 2011 年 1 月 1 日以後開始之年度期間生效。 國際財務報導解釋第 13 號「客戶忠誠計畫」 於此修正下，可兌換獎勵積分之公允價值考量提供予未由原始銷售交易賺得獎勵積 分之客戶之折扣或獎勵之金額。此修正自 2011 年 1 月 1 日以後開始之年度期間生 效。 (2) 國際財務報導準則第 7 號之比較揭露對首次採用者之有限度豁免(修正國際財務報 導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」) 首次採用者被允許使用「金融工具揭露之改善」(修正國際財務報導準則第 7 號)中 對國際財務報導準則之規定編製財務報表之現行編製者所允許之相同過渡規定。此 修正自 2010 年 7 月 1 日以後開始之年度期間生效。 - 10 - 聯陽半導體股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) (3) 嚴重高度通貨膨脹及移除首次採用之相關特定日期(修正國際財務報導準則第 1 號 「首次採用國際財務報導準則」) 該修正針對企業之功能性貨幣過去為，或現在是，高度通貨膨脹經濟下之貨幣，應 如何表達財務報表提供指引。此修訂亦移除原本於國際財務報導準則第 1 號與除列 或首日損益相關之特定日期，並將其日期改為轉換日。以上修正自 2011 年 7 月 1 日以後開始之年度期間生效。 (4) 國際財務報導準則第 7 號「金融工具：揭露」之修正 該修正要求對移轉全部但仍持續參與或移轉部分金融資產時，須對金融資產之移轉 作額外量化揭露及質性揭露。此修正自 2011 年 7 月 1 日以後開始之年度期間生效。 (5) 遞延所得稅：標的資產之回收(修訂國際會計準則第 12 號「所得稅」) 該修正提供一可反駁之前提假設，即按公允價值模式衡量之投資性不動產，其遞延 所得稅將以出售之基礎認列，除非企業之經營模式顯示持有該投資性不動產之目的 為隨時間消耗其經濟效益。該修正亦提供國際會計準則第 16 號中採重估價模式衡量 之非折舊性資產，其遞延所得稅應以出售之基礎衡量。此修正已使得解釋公告第 21 號 「所得稅：重估價非折舊性資產之回收」被撤銷。此修正自 2012 年 1 月 1 日以 後開始之年度期間生效。 (6) 國際財務報導準則第 10 號「合併財務報表」 國際財務報導準則第 10 號取代國際會計準則第 27 號與解釋公告第 12 號，其改變主 要在於導入整合後的新控制模式，藉以解決國際會計準則第 27 號與解釋公告第 12 號之實務分歧。亦即主要在於決定「是否」將另一個體編入合併報表，但未改變企 業「如何」編製合併報表。此準則自 2013 年 1 月 1 日以後開始之年度期間生效。 (7) 國際財務報導準則第 11 號「聯合協議」 國際財務報導準則第 11 號取代國際會計準則第 31 號，其改變主要在於藉由移除聯 合控制個體採用比例合併之選擇，以增加國際財務報導準則中之可比性，並因而使 得協議結構不再是決定分類為聯合營運或合資(分類為合資者，即依國際會計準則第 28 號處理)之最重要因素。此準則自 2013 年 1 月 1 日以後開始之年度期間生效。 (8) 國際財務報導準則第 12 號「對其他個體之權益之揭露」 國際財務報導準則第 12 號主要係整合針對子公司、聯合協議、關聯企業與未合併結 構性個體之揭露規定，並將該等規定於單一國際財務報導準則表達。此準則自 2013 年 1 月 1 日以後開始之年度期間生效。 - 11 - 聯陽半導體股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) (9) 國際財務報導準則第 13 號「公允價值衡量」 國際財務報導準則第 13 號主要在於定義公允價值、於單一國際財務報導準則規範針 對公允價值衡量之架構並規定關於公允價值衡量之揭露，藉以減少衡量公允價值時 適用上之複雜性並改善一致性。惟並未改變其他準則中有關何時須採用公允價值衡 量或揭露之規定。此準則自 2013 年 1 月 1 日以後開始之年度期間生效。 (10) 其他綜合損益項目之表達(修正國際會計準則第 1 號「財務報表之表達」) 此修正要求其他綜合損益節列報之各單行項目，應依其後續是否重分類至損益予以 分類及分組。此修正自 2012 年 7 月 1 日以後開始之年度期間生效。 (11) 國際會計準則第 19 號「員工福利」之修改 主要修改包括：(1)確定福利計畫之精算損益由原先可採「緩衝區」予以遞延認列， 改為認列於其他綜合損益項下、(2)認列於損益項下之金額僅包括當期及前期服務成 本、清償損益及淨確定福利負債(資產)淨利息、(3)確定福利計畫之揭露包括提供每 一重大精算假設敏感度分析之量化資訊、(4)於企業不再能撤銷福利之要約，及認列 國際會計準則第 37 號「負債準備、或有負債及或有資產」範圍內且涉及離職福利之 支付之重組成本兩者較早時點認列離職福利等。此修改之準則自 2013 年 1 月 1 日以 後開始之年度期間生效。 (12) 政府借款(修正國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」) 該修正針對追溯調整國際財務報導準則第 9 號 (或國際會計準則第 39 號)及國際會 計準則第 20 號作出若干規範。首次採用者須推延適用國際會計準則第 20 號之規定 於轉換日存在之政府借款，若於借款首次入帳之時點企業已保有追溯調整所需之相 關資訊，則企業亦得選擇追溯適用國際財務報導準則第 9 號 (或國際會計準則第 39 號)及國際會計準則第 20 號之規定於政府借款。此修正自 2013 年 1 月 1 日以後開始 之年度期間生效。 (13) 揭露－金融資產及金融負債之互抵(修正國際財務報導準則第 7 號「金融工具：揭露」) 此修正要求企業揭露與互抵權及相關安排之資訊，前述揭露應提供有助於評估互抵 對企業財務狀況影響之資訊。新揭露規範所有已認列金融工具依國際會計準則第 32 號「金融工具：表達」規定互抵者外，亦適用於受可執行淨額交割總約定或類似協 議規範之已認列金融工具。此修正自 2013 年 1 月 1 日以後開始之年度期間生效。 - 12 - 聯陽半導體股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) (14) 金融資產及金融負債之互抵(修正國際會計準則第 32 號「金融工具：表達」) 此修正釐清國際會計準則第 32 號中「目前有法律上可執行之權利將所認列之金額互 抵」之相關規定，並自 2014 年 1 月 1 日以後開始之年度期間生效。 (15) 國際財務報導解釋第 20 號「露天礦場於生產階段之剝除成本」 該解釋適用礦場於生產階段之露天採礦活動所發生之廢料移除成本(生產剝除成本)。 在剝除活動之效益係以產生存貨之形式實現之範圍內，企業應依存貨之原則處理該 剝除活動之成本。在效益係改善礦產之取得之範圍內，於符合特定標準情況下，則 應將此等成本認列為非流動資產(剝除活動資產)。剝除活動資產應作為既有資產之 增添或增益處理。此解釋自 2013 年 1 月 1 日以後開始之年度期間生效。 (16) 2009-2011 年國際財務報導準則之改善 國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」 此修正釐清以下規定：曾停止採用國際財務報導準則企業於重新採用國際財務報導 準則時，得選擇重新採用國際財務報導準則第 1 號(即使曾經採用過國際財務報導準 則第 1 號)，或依國際會計準則第 8 號之規定追溯適用國際財務報導準則之規定，視 為企業從未停止採用過國際財務報導準則。此修正自 2013 年 1 月 1 日以後開始之年 度期間生效。 國際會計準則第 1 號「財務報表之表達」 此修正釐清(1)提供揭露額外比較資訊與最低要求比較資訊之差異。最低要求比較期 間係指前期、(2)當企業較最低要求比較期間額外提供比較資訊，應於財務報表相關 附註中包括比較資訊，但額外比較期間不需要提供整份財務報表、(3)當企業追溯適 用一項會計政策或追溯重編財務報表之項目，或重分類其財務報表之項目而對前期 財務狀況表之資訊產生重大影響時，應列報最早比較期間之期初財務狀況表，惟不 需要提供與最早比較期間之期初財務狀況表相關之附註。此修正自 2013 年 1 月 1 日以後開始之年度期間生效。 國際會計準則第 16 號「不動產、廠房及設備」 此修正釐清符合不動產、廠房及設備定義之備用零件及維修設備並非存貨。此修正 自 2013 年 1 月 1 日以後開始之年度期間生效。 國際會計準則第 32 號「金融工具：表達」 修改現有對權益工具持有人所得稅之規定，要求企業依國際會計準則第 12 號「所得 稅」之規定處理。此修正自 2013 年 1 月 1 日以後開始之年度期間生效。 國際會計準則第 34 號「期中財務報導」 此修正釐清關於每一應報導部門之總資產與負債之部門資訊規定，以加強與國際財 務報導準則第 8 號 「營運部門」規定之一致性。另，某一特定部門之總資產與負 債僅於其金額係定期提供予主要營運決策者且相較於前一年度財務報表所揭露者發 生重大變動時提供。此修正自 2013 年 1 月 1 日以後開始之年度期間生效。 - 13 - 聯陽半導體股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) (17) 國際財務報導準則第 10 號「合併財務報表」之修正 投資個體之修正主要係提供國際財務報導準則第 10 號中有關合併之一例外規定，其 要求符合投資個體定義之母公司以透過損益按公允價值衡量對子公司之投資，而非 將其併入合併報表。此修正亦規定有關投資個體之揭露事項。此修正自 2014 年 1 月 1 日以後開始之年度期間生效。 以上為國際會計準則理事會已發布，金管會已認可且自 2015 年 1 月 1 日以後開始之會 計年度適用之新發布、修訂及修正之準則或解釋，上述新公布或修正準則、或解釋對本 集團並無重大影響。 2. 截至財務報告發布日為止，本集團未採用下列國際會計準則理事會已發布但金管會尚未 認可之準則或解釋： (1) 國際財務報導準則第 9 號「金融工具」- 分類及衡量 國際會計準則理事會將以國際財務報導準則第 9 號「金融工具」取代國際會計準則 第 39 號「金融工具：認列與衡量」，並拆分為三個主要階段逐步進行，每完成一階 段即取代國際會計準則第 39 號「金融工具：認列與衡量」。第一階段係關於金融資 產及負債之分類及衡量。理事會陸續再對減損方法與避險會計進行修正。惟我國不 得提前採用國際財務報導準則第 9 號「金融工具」，且金管會將另行規定實施日期。 (2) 國際會計準則第 36 號「資產減損」之修正 此修正係針對 2011 年 5 月發布之修正，要求企業僅於報導期間認列或迴轉減損損失 時，始應揭露個別資產(包括商譽)或現金產生單位之可回收金額。此外，此修正並 要求揭露依據公允價值減出售成本決定已減損資產之可回收金額時，所採用之評價 技術、公允價值層級與關鍵假設等資訊。此修正自 2014 年 1 月 1 日以後開始之年度 期間生效。 (3) 國際財務報導解釋第 21 號「稅賦」 該解釋就應在何時針對政府徵收之稅賦(包括按照國際會計準則第 37 號「負債準備、 或有負債及或有資產」的規定進行核算的稅賦以及時間和金額均可確定之稅賦)估列 為負債提供相關指引。此解釋自 2014 年 1 月 1 日以後開始之年度期間生效。 (4) 衍生工具之合約更替及避險會計之延續 此修正主要係對衍生工具若有合約更替，於符合特定條件之情況下，無須停止適用 避險會計。此修正自 2014 年 1 月 1 日以後開始之年度期間生效。 (5) 國際財務報導準則第9號「金融工具」－避險會計 發布與金融工具會計處理相關之修正，包括：(1)完成國際財務報導準則第 9 號「金 融工具」第三階段避險會計專案以取代原來國際會計準則第 39 號「金融工具：認列 與衡量」中避險會計之規定，此修正將使企業更能於財務報表中反映風險管理活動； - 14 - 聯陽半導體股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) (2)允許單獨提早適用國際財務報導準則第 9 號「金融工具」中「本身信用」變動不 認列於損益之處理；及(3)刪除 2015 年 1 月 1 日為國際財務報導準則第 9 號「金融 工具」之強制生效日之規定。 (6) 國際會計準則第19號「員工福利」之修正—確定福利計畫：員工提撥 此修正針對員工或第三方提撥至確定福利計畫，其提撥金與員工提供服務之年數無 關者(例如依員工薪資固定比例)，提供得選擇之簡化會計處理方法。此修正自 2014 年 7 月 1 日以後開始之年度期間生效。 (7) 2010-2012 年國際財務報導準則之改善 國際財務報導準則第 2 號「股份基礎給付」 修正「既得條件」及「市價條件」之定義及新增「績效條件」及「服務條件」之定 義(「績效條件」及「服務條件」之定義於修正前係包含於「既得條件」之定義中)。 以上修正適用給與日發生於 2014 年 7 月 1 日後之股份基礎給付交易。 國際財務報導準則第 3 號「企業合併」 此修正包括(1)刪除企業合併之或有對價分類規定中「其他適用之國際財務報導準 則」、(2)刪除「國際會計準則第 37 號『負債準備、或有負債及或有資產』或其他 適當之國際財務報導準則」，規定非金融資產或非金融負債之或有對價應於每一報 導日以公允價值衡量，並將公允價值之變動認列於損益，及(3)修正國際財務報導準 則第 9 號「金融工具」之規定以釐清為金融資產或金融負債之或有對價，僅能以公 允價值衡量，且依據國際財務報導準則第 9 號「金融工具」之規定表達於損益。此 修正自收購日於 2014 年 7 月 1 日以後之企業合併生效。 國際財務報導準則第 8 號「營運部門」 要求企業揭露管理階層彙總營運部門之判斷基準，並釐清僅於部門資產定期提供情 況下方需揭露應報導部門資產總額調節至企業資產總額。此修正自 2014 年 7 月 1 日以後開始之年度期間生效。 國際財務報導準則第 13 號「公允價值衡量」 此新增結論基礎係釐清因先前國際財務報導準則第 13 號「公允價值衡量」之連帶修 正，而移除國際財務報導準則第 9 號「金融工具」第 B5.4.12 段及國際會計準則第 39 號「金融工具：認列及衡量」第 AG79 段，並非意圖改變相關衡量規定。 國際會計準則第 16 號「不動產、廠房及設備」 此修正釐清不動產、廠房及設備項目重估價時，重估價日之累計折舊得以總帳面金 額與淨帳面金額兩者間之差額重新計算。此修正自 2014 年 7 月 1 日以後開始之年度 期間生效。 國際會計準則第 24 號「關係人揭露」 此修正釐清若一個體提供主要管理人員服務予報導個體或報導個體之母公司，則該 個體為報導個體之關係人。此修正自 2014 年 7 月 1 日以後開始之年度期間生效。 - 15 - 聯陽半導體股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) 國際會計準則第 38 號「無形資產」 此修正釐清無形資產項目重估價時，重估價日之累計攤銷得以總帳面金額與淨帳面 金額兩者間之差額重新計算。此修正自 2014 年 7 月 1 日以後開始之年度期間生效。 (8) 2011-2013 年國際財務報導準則之改善 國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」 此修正於結論基礎中釐清首次採用者於首份國際財務報導準則財務報表中，得選擇 適用已發布並已生效之準則或亦得選擇提前適用已發布但尚未生效之準則或修正 (若該準則或修正允許提前適用)。 國際財務報導準則第 3 號「企業合併」 此修正係釐清國際財務報導準則第 3 號「企業合併」第 2 段(a)所述之範圍例外項目 包括國際財務報導準則第 11 號「聯合協議」所定義聯合協議所有類型之成立且僅 適用於聯合協議個體之財務報表。此修正自 2014 年 7 月 1 日以後開始之年度期間 生效。 國際財務報導準則第 13 號「公允價值衡量」 此修正述明國際財務報導準則第 13 號第 52 段對金融資產及金融負債群組之公允價 值以淨額基礎衡量時，其範圍亦包括屬國際會計準則第 39 號「金融工具：認列及 衡量」或國際財務報導準則第 9 號「金融工具」範圍之其他合約，無論該等合約是 否符合國際會計準則第 32 號「金融工具：表達」之金融資產或金融負債定義。此 修正自 2014 年 7 月 1 日以後開始之年度期間生效。 國際會計準則第 40 號「投資性不動產」 此修正澄清特定交易是否符合國際財務報導準則第 3 號企業合併之定義以及該不動 產是否同時符合國際會計準則第 40 號投資性不動產之定義，需分別依循此兩號準 則之規定獨立進行分析。此修正自 2014 年 7 月 1 日以後開始之年度期間生效。 (9) 國際財務報導準則第14號「受管制之遞延帳戶」 對於處於費率管制活動之首次採用國際財務報導準則採用者，允許該等個體依先前 之一般公認會計原則繼續認列與費率管制相關之金額，惟為增進與已採用國際財務 報導準則編製者之比較性，國際財務報導準則第 14 號要求應將該等金額單獨列報。 此準則自 2016 年 1 月 1 日以後開始之年度期間生效。 以上為國際會計準則理事會已發布但金管會尚未認可之準則或解釋，其實際適用日期以 金管會規定為準，本集團除現正評估(1)之新公布或修正準則、或解釋之潛在影響，暫時 無法合理估計前述準則或解釋對本集團之影響外，其餘新公布或修正準則、或解釋對本 集團並無重大影響。 - 16 - 聯陽半導體股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) 四、重要會計政策之彙總說明 1. 遵循聲明 本集團民國一○三年及一○二年一月一日至三月三十一日之合併財務報告係依據證券 發行人財務報告編製準則及經金管會認可之國際會計準則第34號「期中財務報導」編 製。 2. 編製基礎 合併財務報表除以公允價值衡量之金融工具外，係以歷史成本為編製基礎。除另行註 明者外，合併財務報表均以新台幣仟元為單位。 3. 合併概況 合併財務報表編製原則 子公司自收購日(即本集團取得控制之日)起，即全部編入合併報表中，直到喪失對子 公司控制之日為止。子公司財務報表之會計期間及會計政策與母公司一致。所有集團 內部帳戶餘額、交易、因集團內部交易所產生之未實現內部利得與損失及股利，係全 數銷除。 對子公司持股之變動，若未喪失對子公司之控制，則該股權變動係以權益交易處理。 子公司綜合損益總額係歸屬至母公司業主及非控制權益，即使非控制權益因而產生虧 損餘額亦然。 若本集團喪失對子公司之控制，則 (1) 除列子公司之資產(包括商譽)和負債； (2) 除列任何非控制權益之帳面金額； (3) 認列取得對價之公允價值； (4) 認列所保留任何投資之公允價值； (5) 認列任何利益或虧損為當期損益； (6) 重分類母公司之前認列於其他綜合損益之項目金額為當期損益。 - 17 - 聯陽半導體股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) 合併財務報表編製主體如下： 所持有權益百分比 投資公司名稱 聯陽半導體(股) 子公司名稱 主要業務 Digital World 投資公司 公司 Limited Digital World 新聯陽科技 集成電路電 子 Limited (深圳) 產品的技術 諮 有限公司 103.03.31 102.12.31 102.03.31 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 100.00% 詢及服務 上述列入合併財務報表之子公司，其財務報表未經會計師核閱，該等子公司民國一○ 三年三月三十一日及民國一○二年三月三十一日之資產總額分別為25,524仟元及 24,538仟元，負債總額分別為108仟元及113仟元，民國一○三年及一○二年第一季之 綜合損益總額分別為174仟元及585仟元。 4. 除下列會計政策外，本集團民國一○三年及一○二年一月一日至三月三十一日之合併 財務報告所採用之會計政策與民國一○二年度合併財務報告相同，其他重大會計政策 之彙總說明請參閱本集團民國一○二年度之合併財務報告: (1)期中期間之退休金成本則採用前一年度結束日依精算決定之退休金成本率，以年初 至當期末為基礎計算，並針對該結束日後之重大市場波動，及重大縮減、清償或其 他重大一次性事項加以調整並予以揭露。 (2)期中期間之所得稅費用，則以當年度預期總盈餘所適用之稅率予以應計及揭露，亦 即將估計之年度平均有效稅率應用至期中期間之稅前利益。 五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 本集團民國一○三年及一○二年一月一日至三月三十一日之合併財務報告所採用之重大會 計判斷、估計及假設不確定性之主要來源與民國一○二年度合併財務報告相同，請參閱本 集團民國一○二年度之合併財務報告。 - 18 - 聯陽半導體股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) 六、重要會計項目之說明 1. 現金及約當現金 102.12.31 $289 247,915 2,001,862 $2,250,066 102.03.31 $141 113,472 2,603,032 $2,716,645 103.03.31 102.12.31 102.03.31 $11,231 $10,969 $10,715 - (265) (260) 計 $11,231 $10,704 $10,455 流 動 非 流 動 $11,231 $(265) 10,969 $(260) 10,715 $11,231 $10,704 $10,455 102.12.31 102.03.31 現 金 支票及活期存款 定期存款 合 計 2. 103.03.31 $131 160,499 2,276,450 $2,437,080 透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債 持有供交易： 可轉換公司債 未指定避險關係之衍生金融工具 遠期外匯合約 合 合 計 本集團持有供交易金融資產未有提供擔保之情況。 3. 備供出售金融資產－流動及非流動 103.03.31 股票─勁永國際(股)公司 $4,969 $4,969 $4,969 股票─立達國際電子(股)公司 37,400 37,400 - 備供出售金融資產評價調整 27,220 29,073 3,562 合 計 $69,589 $71,442 $8,531 流 動 $4,632 $5,091 $8,531 非 流 動 64,957 66,351 - $69,589 $71,442 $8,531 合 計 本集團持有之金融資產─立達國際電子(股)公司股票於民國一○二年十月登錄興櫃，因 已有可靠衡量之公允價值，故列示於備供出售金融資產─非流動項下。 本集團持有備供出售金融資產未有提供質押之情況。 - 19 - 聯陽半導體股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) 4. 以成本衡量之金融資產－非流動 103.03.31 102.12.31 102.03.31 $12,005 $12,005 $13,079 Unitech Capital, Inc. 69,600 69,600 69,600 諧永投資(股)公司 73,758 73,758 73,758 - - 9,400 集英資訊(股)公司 1,249 1,249 - 源耀科技(股)公司 12,500 20,000 20,000 英柏得科技(股)公司 20,000 20,000 - 189,112 196,612 185,837 360 - - $189,472 $196,612 $185,837 備供出售金融資產 普通股 太瀚科技(股)公司 立達國際電子(股)公司 小 計 特別股 源耀科技(股)公司 合 計 (1) 本集團為拓展商機，截至民國一○三年三月三十一日止，共計取得股權為 2.53%。 另因評估該被投資公司之投資價值已產生減損，故本集團於民國一○二年度認列 減損損失 3,872 仟元。 (2) 本集團為拓展商機，於民國九十九年七月、民國一○○年六月及民國一○二年九 月分別以 5,000 仟元、4,400 仟元及 28,000 仟元投資立達國際電子(股)公司，共計 取得股權為 3.82%。另立達國際電子(股)公司於民國一○二年第四季改列示於備供 出售金融資產─非流動項下，請詳附註六.3 說明。 (3) 本集團投資集英資訊(股)公司原採權益法評估，後因於民國一○二年六月三十日評 估對其喪失重大影響力，故改依成本法評估，請詳附註六.9 說明。 (4) 被投資公司-源耀科技(股)公司於本年度現金增資發行特別股，本公司認購 36,050 股，每股 10 元，共計 360 仟元；另本集團評估被投資公司-源耀科技(股)公司之普 通股投資價值已產生減損，故於民國一○三年第一季認列減損損失 7,500 仟元。 - 20 - 聯陽半導體股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) (5) 本集團為拓展商機，於民國一○二年七月以 20,000 仟元投資英柏得科技(股)公司， 共計取得股權為 14.29%，因本集團對英柏得科技(股)公司並無重大影響力，故以 成本法評估。 (6) 上述本集團所持有之未上市(櫃)股票投資，基於其公允價值合理估計數之區間重大 且無法合理評估各種估計數之機率，因此無法以公允價值衡量，而採用成本衡量。 (7) 本集團以成本衡量之金融資產未有提供擔保之情況。 5. 無活絡市場之債券投資-流動 103.03.31 102.12.31 102.03.31 $15,237 $- $- 103.03.31 102.12.31 102.03.31 $2,257 $5,214 $2,755 減：備抵呆帳 - - - 應收票據淨額 $2,257 $5,214 $2,755 103.03.31 102.12.31 102.03.31 $597,119 $693,050 $595,872 定期存款 本集團無活絡市場之債券投資未有提供擔保之情況。 6. 應收票據 應收票據─因營業而發生 本集團之應收票據未有提供擔保之情況。 7. 應收帳款 應收帳款 減：備抵呆帳 - 應收帳款淨額 $597,119 本集團之應收帳款未有提供擔保之情況。 - 21 - (503) $692,547 (503) $595,369 聯陽半導體股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) 本集團對客戶之授信期間通常為30天至90天。有關應收帳款減損所提列之呆帳變動及 帳齡分析資訊如下： 個別評估 群組評估 之減損損失 之減損損失 103.01.01 $503 $- $503 因無法收回而沖銷 (503) - (503) 合計 103.03.31 $- $- $- 102.01.01 $503 $- $503 - - - $503 $- $503 當年度發生(迴轉)之金額 102.03.31 本集團民國一○二年三月三十一日個別評估之減損損失主要係因交易對方財務狀況風 險較高，所認列之金額為應收帳款帳面金額與預期回收金額現值之差額，本集團對該 等應收帳款並未持有任何擔保品。 應收帳款淨額之逾期帳齡分析如下： 已逾期但尚未減損之應收帳款 未逾期 且未減損 30天內 103.03.31 $556,376 $32,276 $6,983 $1,078 $406 $- $597,119 102.12.31 $585,687 $42,988 $62,402 $65 $198 $1,207 $692,547 102.03.31 $507,074 $78,666 $6,352 $2,464 $524 $289 $595,369 31-60天 61-90天 91-120天 121天以上 合計 本集團依歷史經驗及其他已知原因估列之銷貨退回及折讓已帳列於負債準備科目項下。 8. 存貨 103.03.31 102.12.31 102.03.31 料 $41,801 $41,177 $63,317 在 製 品 188,618 174,228 166,185 製 成 品 280,650 316,224 361,139 $511,069 $531,629 590,641 減：備抵存貨跌價及呆滯損失 (137,664) (131,162) (105,472) 淨 $373,405 $400,467 $485,169 原 合 計 額 - 22 - 聯陽半導體股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) (1) 本集團民國一○三年第一季認列為費用之存貨成本為451,392仟元，包括存貨跌價 及呆滯損失為6,502仟元。 (2) 本集團民國一○二年第一季認列為費用之存貨成本為490,268仟元，包括存貨跌價 及呆滯損失為6,403仟元。 (3) 前述存貨未有提供擔保之情事。 9. 採用權益法之投資 本集團投資關聯企業之明細如下： 102.03.31 被投資公司名稱 金額 持股比例 非上市(櫃)公司 集英資訊(股)公司 $1,473 16.27% (1) 本集團對集英資訊(股)公司之投資，於民國一○二年六月三十日評估對其喪失重 大影響力，故自該日起停止採用權益法評價，並改採以成本法評價。 (2) 本集團民國一○二年第一季採權益法評價之投資所認列之投資損失為134仟元，係 依據未經會計師核閱之被投資公司財務報表認列而得。 (3) 投資關聯企業未有提供擔保之情事。 (4) 本集團投資關聯企業之彙總財務資訊如下： 102.03.31 總資產(100%) $12,366 總負債(100%) 3,311 102年第一季 收入(100%) $3,033 淨損(100%) (699) - 23 - 聯陽半導體股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) 10. 不動產、廠房及設備 房屋 機器 研發 辦公 租賃 其他 及建築 設備 設備 設備 改良 設備 合計 成本： 103.01.01 $364,256 $8,413 $27,644 $5,155 $243 $16,935 $422,646 增添 - - 1,381 24 - - 1,405 匯率變動之影響 - - - (5) - - (5) 103.03.31 $364,256 $8,413 $29,025 $5,174 $243 $16,935 $424,046 102.01.01 $366,373 $9,593 $53,769 $7,250 $1,041 $28,341 $466,367 增添 匯率變動之影響 102.03.31 730 - 1,307 26 - - 2,063 - - - 121 - - 121 $367,103 $9,593 $55,076 $7,397 $1,041 $28,341 $468,551 $84,890 $6,014 $16,243 $4,003 $229 $11,402 $122,781 折舊及減損： 103.01.01 折舊 匯率變動之影響 6,798 345 1,724 220 14 978 10,079 - - - (5) - - (5) 103.03.31 $91,688 $6,359 $17,967 $4,218 $243 $12,380 $132,855 102.01.01 $60,920 $5,773 $36,302 $5,128 $915 $20,172 $129,210 折舊 6,765 364 1,959 272 32 1,011 10,403 - - - 73 - - 73 $67,685 $6,137 $38,261 $5,473 103.03.31 $272,568 $2,054 $11,058 $956 $- $4,555 $291,191 102.12.31 $279,366 $2,399 $11,401 $1,152 $14 $5,533 $299,865 102.03.31 $299,418 $3,456 $16,815 $1,924 $94 $7,158 $328,865 匯率變動之影響 102.03.31 $947 $21,183 $139,686 淨帳面金額： (1) 本集團建築物之重大組成部分主要為主建物及空調設備等，並分別按41年及3年 提列折舊。 (2) 前述不動產、廠房及設備未有提供擔保情形。 - 24 - 聯陽半導體股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) 11. 無形資產 其他無 專利權 電腦軟體 商譽 專門技術 形資產 合計 $32,612 $3,203,887 原始成本： 103.01.01 $201,740 $9,580 $2,674,827 $285,128 增添－單獨取得 - 293 - - - 293 匯率變動之影響 - - - - (2) (2) 103.03.31 $201,740 $9,871 $2,674,827 $285,128 $32,612 $3,204,178 102.01.01 $201,740 $23,209 $2,674,827 $285,128 $31,328 $3,216,232 增添－單獨取得 - 115 - - - 115 匯率變動之影響 - 34 - - - 34 $201,740 $23,358 $2,674,827 $285,128 $31,328 $3,216,381 $52,116 $6,056 $2,468,504 $285,128 $14,961 $2,826,765 5,044 570 - - 1,475 7,089 - (1) - - - (1) 103.03.31 $57,160 $6,625 $2,468,504 $285,128 $16,436 $2,833,853 102.01.01 $31,942 $17,177 $2,468,504 $228,103 $10,717 $2,756,443 5,044 955 - 14,256 1,379 21,634 - 5 - - - 5 $36,986 $18,137 $2,468,504 $242,359 $12,096 $2,778,082 103.03.31 $144,580 $3,246 $206,323 $- $16,176 $370,325 102.12.31 $149,624 $3,524 $206,323 $- $17,651 $377,122 102.03.31 $164,754 $5,221 $206,323 $42,769 $19,232 $438,299 102.03.31 攤銷及減損： 103.01.01 攤銷 匯率變動之影響 攤銷 匯率變動之影響 102.03.31 淨帳面金額： - 25 - 聯陽半導體股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) 無形資產之攤銷金額如下： 103年第一季 102年第一季 營業成本 $415 $239 營業費用 $5,151 $19,456 研發費用 $1,523 $1,939 12.商譽之減損測試 本集團每年底就商譽是否減損予以評估。減損評估係以現金產生單位進行測試。本集 團共有二個現金產生單位，而本集團因企業合併產生之商譽全數歸屬於第二現金產生 單位，故就此現金產生單位進行評估，相關評估如下： 第二現金產生單位之可回收金額已根據使用價值決定，而使用價值係採用經管理階層 所預估五年期財務預算之現金流量計算而得。此預測之現金流量業已更新以反映產品 需求之變動。現金流量預測所使用之稅前折現率於民國一○二年為15.7%，而預估五年 期間之現金流量係以營收成長率11%~17%予以推估。基於此更新之分析結果，管理階 層認為此現金產生單位之商譽206,323仟元並未減損。 計算現金產生單位之使用價值時，對下列假設最為敏感： (1) 毛利率 (2) 折現率；及 (3)營收成長率 毛利率－毛利率係依據財務預算期間開始前三年所達成之平均毛利率。 折現率－折現率係代表市場當時對現金產生單位特定風險之評估(關於貨幣之時間價 值及尚未納入現金流量估計之相關資產個別風險)。折現率計算係基於集團與其營運部 門之特定情況，且自其加權平均資金成本(WACC)所衍生。WACC同時考量負債與權 益。權益之成本係自集團之投資者對投資之預期報酬所衍生，而負債之成本則係基於 集團有義務償還之附息借款。 成長率估計－成長率係依據歷史經驗評估，針對前述原因，預算之長期平均成長率， 業已因產品推陳出新速度和整體經濟環境而予以調整。 - 26 - 聯陽半導體股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) 假設變動之敏感性 對第二現金產生單位而言，管理階層相信前述關鍵假設並無相當可能之變動，而使該 現金產生單位之帳面金額重大超過其可回收金額。 13. 退職後福利計畫 確定提撥計畫 本集團民國一○三年及一○二年第一季認列確定提撥計畫之費用金額分別為6,507仟 元及7,464仟元。 確定福利計畫 民國一○三年第一季確定福利計畫之成本中分別有61仟元、137仟元、156仟元及314 仟元認列於營業成本、推銷費用、管理費用及研發費用。民國一○二年第一季確定福 利計畫之成本中分別有59仟元、106仟元、127仟元及300仟元認列於營業成本、推銷費 用、管理費用及研發費用。 14. 負債準備 銷貨退回及折讓 103.01.01 當期新增－其他 當期使用 當期迴轉 $84,558 84,607 (78,536) (288) 103.03.31 $90,341 流動－103.03.31 非流動－103.03.31 $90,341 - 103.03.31 $90,341 流動－102.03.31 非流動－102.03.31 $80,611 - 102.03.31 $80,611 本集團依歷史經驗及其他已知原因估計銷貨退回及折讓，於商品銷售時作為營業收入 之減項，並估列相關負債準備。 - 27 - 聯陽半導體股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) 15. 權益 (1) 普通股 截至民國一○三年三月三十一日、一○二年十二月三十一日及一○二年三月三十 一日止，本公司額定股份總額均為 2,500,000 仟元，每股票面金額 10 元，均為 250,000,000 股(含保留供發行員工認股權憑證可認購之股份 30,000,000 股)。實收 股本總額分別為 1,537,517 仟元、1,538,034 仟元及 2,059,645 仟元，每股票面金額 10 元，分別為 153,751,666 股、153,803,360 股及 205,964,480 股。每股享有一表決 權及收取股利之權利。 民國一○二年六月十一日本公司經股東會決議辦理減資註銷共計 51,486,120 股， 註銷股數中包含一○一年度發行之限制員工權利新股 701,002 股。訂定民國一○二 年八月六日為減資基準日，上項減資案業經主管機關核准在案，並已變更登記完 竣。 於民國一○三年第一季將買回已發行之限制員工權利新股 51,694 股辦理註銷，減 資基準日為民國一○三年二月二十六日，上項減資案業經主管機關核准在案，並 已變更登記完竣。 (2) 資本公積 發行溢價 採用權益法認列關聯企業及 合資股權淨值之變動數 合併溢額 員工認股權 限制員工權利新股 其 他 合 計 103.03.31 $16,424 102.12.31 $16,424 102.03.31 $16,424 1,363,495 182,133 26,870 30,333 $1,619,255 1,363,495 179,458 26,420 29,700 $1,615,497 167 1,507,657 180,443 45,908 8,112 $1,758,711 依法令規定，資本公積除填補公司虧損外，不得使用，公司無虧損時，超過票面 金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得產生之資本公積，每年得以實收資本 之一定比率為限撥充資本，前述資本公積亦得按股東原有股份之比例以現金分配。 (3) 庫藏股票 民國一○三年一月一日至三月三十一日止，本公司依發行之限制員工權利新股計 畫辦法，買回限制員工權利新股之股份共 14,984 股帳列為庫藏股票，尚未依證券 交易法規定辦理註銷變更登記。 - 28 - 聯陽半導體股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) 民國一○三年三月三十一日、民國一○二年十二月三十一日及民國一○二年三月 三十一日，本公司持有庫藏股票分別為 150 仟元、517 仟元及 600 仟元，股數分別 為 14,984 股、51,694 股及 60,000 股。 (4) 法定盈餘公積 依公司法規定，公司以稅後淨利彌補虧損後之數額為基礎，應先提列百分之十為 法定盈餘公積。法定盈餘公積應提撥至其已達資本總額時為止。法定盈餘公積依 法得彌補虧損。公司無虧損者，得依股東會決議，將法定盈餘公積之全部或一部， 按股東原有股份之比例發給新股或現金。以法定盈餘公積發給新股或現金者，以 該項公積超過實收資本額百分之二十五之部分為限。 (5) 特別盈餘公積 本公司分派盈餘時，必須依法令規定就當年度發生之帳列其他股東權益減項淨額 提列特別盈餘公積，嗣後其他股東權益減項餘額有迴轉時，得就迴轉部分分派盈 餘。 採用國際財務報導準則後，依金管會於民國一○一年四月六日發布之金管證發字 第 1010012865 號函令規定，首次採用國際財務報導準則時，帳列未實現重估增值 及累積換算調整數利益於轉換日因選擇採用國際財務報導準則第 1 號「首次採用 國際財務報導準則」豁免項目而轉入保留盈餘部分，提列相同數額之特別盈餘公 積，但轉換日因首次採用 IFRSs 產生之保留盈餘之增加數不足提列時，得僅就因 轉換採用 IFRSs 產生之保留盈餘增加數予以提列。開始採用國際財務報導準則編 製財務報告後，於分派可分配盈餘時，就首次採用國際財務報導準則時已提列特 別盈餘公積之餘額與其他權益減項淨額之差額補提列特別盈餘公積。嗣後其他股 東權益減項餘額有迴轉時，得就迴轉部分分派盈餘。 本公司截至民國一○三年一月一日及三月三十一日，以及一○二年一月一日及三 月三十一日止，首次採用之特別盈餘公積金額均為0元。 (6) 盈餘分派及股利政策 依本公司章程規定，每年決算如有盈餘，依下列順序分派之： A. 提繳稅捐。 B. 彌補虧損。 C. 提存百分之十為法定盈餘公積。 D. 依法提列或迴轉特別盈餘公積。 E. 董事酬勞就上述A至D款規定數額後剩餘之數額得提撥不高於百分之一。 F. 員工紅利就 A 至 D 款規定數額後剩餘之數額，並得加計以前年度之未分配盈 餘，提撥不低於百分之十，不超過百分之二十五。 G. 其餘為股東紅利之分派，或保留之。 - 29 - 聯陽半導體股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) 本公司股東股利及員工紅利之分配得以現金或股票方式發放，董事酬勞以現金方 式發放，分配股利之政策，需視公司目前及未來之投資環境、資金需求、國內外 競爭狀況及資本預算等因素，以現金股利不低於股東分紅百分之三十，與兼顧股 東利益、平衡股利及公司長期財務規劃等，每年依法由董事會擬具分派案，提報 股東會。 本公司民國一○三年及一○二年第一季員工紅利及董事酬勞估列金額分別為 13,440 仟元和 896 仟元及 5,174 仟元和 345 仟元，其估列基礎係按當期稅後淨利， 考量法定盈餘公積等因素後，以章程所定之成數為基礎估列。估計之員工紅利及 董事酬勞於當期認列為營業成本或營業費用，若於期後期間之董事會決議金額有 重大變動時，調整當期之損益。若次年度股東會決議實際配發金額與估列數有差 異時，則列為次年度之損益。如股東會決議採股票發放員工紅利，股票紅利之股 數計算基礎係依據股東會決議日前一日收盤價並考量除權除息之影響。 本公司於民國一○三年二月十九日之董事會及民國一○二年六月十一日之股東常 會，分別擬議及決議民國一○二年度及民國一○一年度盈餘指撥及分配案及每股 股利，列示如下： 盈餘指撥及分配案 法定盈餘公積 特別盈餘公積之(迴轉)提列 普通股現金股利 董事酬勞 員工現金紅利 每股股利(元) 102年度 101年度 102年度 101年度 22,102 (7,830) 184,502 2,068 31,107 21,502 5,258 102,972 1,883 30,150 1.2 - 0.5 - 前述民國一○二年度擬配發之員工紅利及董事酬勞金額，除董事酬勞與本公司民 國一○二年度費用列帳金額差異6仟元外，餘並無差異，惟實際金額尚待股東常會 決議。 民國一○二年六月十一日本公司經股東常會決議通過以資本公積144,161仟元配發 現金股利，每股0.7元。 前述民國一○一年度配發之員工紅利及董事酬勞金額，除董事酬勞與本公司民國 一○一年度費用列帳金額差異127仟元外，餘並無差異。 有關董事會通過及股東會決議之員工紅利及董事酬勞相關資訊，請至「公開資訊 觀測站」查詢。 - 30 - 聯陽半導體股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) 16. 股份基礎給付計畫 本集團員工可獲得股份基礎給付作為獎酬計畫之一部分；員工透過提供勞務作為取得 權益工具之對價，此等交易為權益交割之股份基礎給付交易。 (1) 本公司員工認股權計畫 本公司分別於民國九十八年四月一日、民國一○○年五月十一日及民國一○二年 八月二十二日經行政院金融監督管理委員會核准發行員工認股權憑證 5,000 單位、 10,000 單位及 5,000 單位，每單位認股權憑證得認購本公司 1,000 股之普通股，員 工行使認股權時，以發行新股方式為之。認股價格為發行當日本公司普通股收盤 價。民國九十八年四月一日核准發行之認股權利期間為發行日後加計兩年起至一 ○三年六月二十日止、民國一○○年五月十一日核准發行之認股權利期間為發行 日後加計兩年起至一○五年六月二十日止及民國一○二年八月二十二日核准發行 之認股權利期間為發行日後加計兩年起至一○六年六月二十日止。認股權人除因 違法或違反本公司規定而撤銷其尚未具行使權之認股權憑證外，民國九十八年四 月一日及民國一○○年五月十一日核准發行之員工認股權係自被授予該認股權憑 證屆滿二年及三年後，可就被授予之該認股權憑證數量之 50%及 100%，行使認股 權利。民國一○二年八月二十二日核准發行之員工認股權係自被授予該認股權憑 證屆滿二年後，可就被授予之該認股權憑證數量之 100%，行使認股權利；惟民國 一○二年八月二十二日核准發行之員工認股權憑證，截至民國一○三年三月三十 一日止，尚未發行。 本公司因合併晶瀚科技股份有限公司而概括承受其所發行之員工認股權憑證，係 晶瀚科技股份有限公司於民國九十六年申請發行員工認股權證，每單位認股權證 得認購普通股 1 股。憑證持有人得自被授予認股憑證屆滿二年之日起，可執行授 予之認股權憑證數量之百分之百，認股權憑證之存續期間為七年。 上述因合併所概括承受之員工認股權憑證，除晶瀚科技股份有限公司於民國九十 六年申請發行部分，應於發行日屆滿兩年後方得執行外，其餘均於原發行章程記 載或經董事會決議通過，可於合併基準日之前，提前行使尚未既得之認股權利。 - 31 - 聯陽半導體股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) 前述股份基礎給付計畫相關之資訊如下： 認股權憑證給與日 發行單位總數 每單位可執行股數(股) 每股執行價格(元)(註) 96.10.05 65,600 1 24.39 98.08.21 2,000 1,000 86.62 99.02.06 3,000 1,000 70.74 101.04.06 7,000 1,000 34.16 101.05.09 230 1,000 34.70 (註) 本公司依「員工認股權憑證發行及認股辦法」之規定，於普通股股份發生變動及 辦理發放現金股利時，調整認股價格。 針對上述之股份基礎給付計畫，使用之定價模式及假設如下： 98.08.21發行 預期股利率為 99.02.06發行 101.04.06發行 101.05.09發行 1.85% 1.62% 2.95% 2.95% 60.16%~61.25% 60.29%~62.04% 44.32%~48.12% 43.53%~46.94% 0.80%~0.93% 0.78%~0.85% 0.9979%~1.0192% 0.9979%~1.0192% 預期存續期間為 3.42 年~3.92 年 3.18 年~3.68 年 3 年~3.5 年 3 年~3.5 年 使用之定價模式 Black-Scholes 選擇權定價模式 Black-Scholes 選擇權定價模式 Black-Scholes 選擇權定價模式 Black-Scholes 選擇權定價模式 預期價格波動率為 無風險利率為 認股選擇權之預期存續期間係依據歷史資料及目前之預期所推估，因此可能不必然符 合實際執行狀況。預期波動率係假設與認股權存續期間相近期間之歷史波動率即代表 未來趨勢，然此亦可能不必然與未來實際結果相符。 前述認股權計畫之詳細資訊如下： 103年第一季 認股選擇權 1 月 1 日流通在外認股選擇權(註) 本期喪失認股選擇權 流通在外數 量(仟股) 9,252.13 (185.00) 102年第一季 加權平均 執行價格(元) $49.82 40.09 流通在外數 量(仟股) 10,861.86 (156.00) 加權平均 執行價格(元 $37.18 41.18 03 月 31 日流通在外認股選擇權 9,067.13 50.02 10,705.86 37.12 03 月 31 日可執行認股選擇權 3,402.13 76.38 3,907.86 57.14 本期給與之認股選擇權之加權平均 公允價值(元) $- 32 - $- 聯陽半導體股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) 註：包含於前述表格中之部分認股權因係於民國一○一年一月一日前已給與並已既 得，因此於選擇首次採用國際財務報導準則之豁免下，無須遵循國際財務報導 準則第2號「股份基礎給付」之會計處理。其流通在外之股數如下： 民國一○二年一月一日：731.86 仟股 民國一○二年三月三十一日：721.86 仟股 民國一○三年三月三十一日：639.13 仟股 前述股份基礎給付計畫截至民國一○三年三月三十一日及一○二年三月三十一日流通 在外之資訊如下表： 加權平均剩餘存續 執行價格之區間 期間(年) 103.03.31 流通在外之認股選擇權 $24.39-$86.62 1.47 $24.39-$64.90 2.49 102.03.31 流通在外之認股選擇權 (2) 本公司限制員工權利新股計畫 本公司於民國一○一年六月十五日股東常會決議通過一○一年度限制員工權利新 股 8,000 單位發行案，每單位股權數為普通股 1,000 股，共計 8,000,000 股。上述 發行事項已經證券主管機關申報生效。並採分次發行。 截至民國一○三年三月三十一日止，共計發行限制員工權利新股 3,470,000 股，每 股認購價格為 10 元，其中 741,678 股因員工離職，已於既得日前失效，失效股數 中 14,984 股尚未辦理註銷，帳列庫藏股票；另民國一○二年度因辦理減資返還股 款，致使限制員工權利新股減少 701,002 股。民國一○二年四月二十四日董事會決 議通過尚未發行之限制員工權利新股 4,530,000 股不再發行。 另本公司於民國一○二年六月十一日股東常會決議通過一○二年度限制員工權利 新股 5,000 單位發行案，每單位股權數為普通股 1,000 股，共計 5,000,000 股。本 發行案已經證券主管機關申報生效。惟截至民國一○三年三月三十一日止尚未發 行。 - 33 - 聯陽半導體股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) 上述已發行之限制員工權利新股每股公平價值為 15.4 元，並依既得條件估列應費 用化之金額總計 39,760 仟元，續後按既得期間內平均認列，截至民國一○三年三 月三十一日止，已費用化之金額為 34,074 仟元(帳列薪資費用)，員工未賺得酬勞 則為 5,686 仟元。 有關一○一年度之限制權利新股之權利限制及既得條件如下︰ 限制員工權利股票為普通股股票，唯相關股份股東權利依證券發行法規及此辦法 受有限制，在既得未達期間交付保管，得領取現金股息分配，以下股東權利受限 制︰ A.處分權利限制，包括但不限於自由買賣轉讓、設質、抵押、贈予、或有繼承等。 B.其股票股利分配亦併同交付保管，期限同原已保管股份。 限制員工權利股票之既得條件，為員工須持續在職滿兩年貢獻且績效優良。未達 既得條件，公司得以面額買回其股份；無在職包括但不限於離職、資遣、免職、 自請提前退休及留職停薪等。 (3) 本公司員工股份基礎給付計畫之取消或修改 本公司於民國一○三年及一○二年第一季並未對本公司員工認股權計畫作任何取 消或修改。 另發行之民國一○一年度之限制員工權利新股因本公司於民國一○二年六月十一 日股東常會決議通過辦理現金減資，減資比率 25%，減資基準日為民國一○二年 八月六日。此一減資議案，將使原限制員工權利新股之給付獎酬計畫中，被減少 之股數視為部分計畫之取消，故以股東開會日視為取消日並即已既得，同時認列 尚未認列之剩餘股份基礎給付費用。 本集團於民國一○三年及一○二年第一季認列員工股份基礎給付計畫之費用如下： 103年第一季 102年第一季 限制員工權利新股計畫 $3,308 3,677 $4,980 4,413 合 $6,985 $9,393 員工認股權計畫 計 - 34 - 聯陽半導體股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) 17. 營業收入淨額 103年第一季 $913,965 12,382 (85,636) $840,711 商品銷售收入 其他營業收入 減：銷貨退回及折讓 營業收入淨額 102年第一季 $891,789 316 (78,302) $813,803 18. 營業租賃─本集團為承租人 本集團簽訂土地及辦公室之商業租賃合約，其平均年限為二至二十年且無續租權，在 此合約中並未對本集團加諸任何限制條款。 依據不可取消之營業租賃合約，民國一○三年三月三十一日、一○二年十二月三十一 日及一○二年三月三十一日之未來最低租賃給付總額如下： 103.03.31 $16,494 36,457 33,218 $86,169 102.12.31 $16,498 39,574 34,227 $90,299 103年第一季 $4,914 102年第一季 $3,436 不超過一年 超過一年但不超過五年 超過五年 102.03.31 $7,474 15,525 35,872 $58,871 營業租賃認列之費用如下： 最低租賃給付 19. 員工福利、折舊及攤銷費用功能別彙總表如下： 103 年第一季 屬於營業 屬於營業 成本者 費用者 合計 102 年第一季 屬於營業 屬於營業 成本者 費用者 合計 用人費用 薪資費用 勞健保費用 退休金費用 其他用人費用 合 計 $7,984 625 401 177 $9,187 $173,489 9,788 6,774 2,607 $192,658 $181,473 10,413 7,175 2,784 $201,845 $7,345 591 389 174 $8,499 $166,142 11,233 7,667 3,193 $188,235 $173,487 11,824 8,056 3,367 $196,734 折舊費用 $1,257 $8,822 $10,079 $758 $9,645 $10,403 攤銷費用 $415 $6,674 $7,089 $239 $21,395 $21,634 - 35 - 聯陽半導體股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) 20. 營業外收入及支出 (1) 其他收入 103年第一季 102年第一季 利息收入 其他收入－其他 $4,053 953 $5,212 636 合 $5,006 $5,848 計 (2) 其他利益及損失 103年第一季 外幣兌換利益 透過損益按公允價值衡量之 金融資產/(負債)利益 金融資產減損損失 合 計 $2,878 102年第一季 $6,441 527 (7,500) 455 - $(4,095) $6,896 21. 其他綜合損益組成部分 民國一○三年第一季其他綜合損益組成部分如下： 當期 當期 其他 產生 重分類調整 綜合損益 所得稅 利益(費用) 稅後金額 國外營運機構財務報表 換算之兌換差額 備供出售金融資產未實 現評價損益 $(6) $- $(6) $- $(6) (1,853) - (1,853) - (1,853) 本期其他綜合損益合計 $(1,859) $- $(1,859) $- $(1,859) 民國一○二年第一季其他綜合損益組成部分如下： 當期 當期 其他 產生 重分類調整 綜合損益 所得稅 利益(費用) 稅後金額 國外營運機構財務報表 換算之兌換差額 $928 $- $928 $- $928 備供出售金融資產未實 現評價損益 1,622 - 1,622 - 1,622 $2,550 $- $2,550 $- $2,550 本期其他綜合損益合計 - 36 - 聯陽半導體股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) 22. 所得稅 所得稅費用主要組成如下： 認列於損益之所得稅 當期所得稅費用： 當期應付所得稅 以前年度之當期所得稅於本年度之調整 遞延所得稅費用： 與暫時性差異之原始產生及其迴轉有關 之遞延所得稅費用 與課稅損失及所得稅抵減之原始產生及 其迴轉有關之遞延所得稅 所得稅費用 103年第一季 102年第一季 $22,066 (299) $5,255 1,746 (710) 7,617 995 (799) $22,052 $13,819 所得稅費用與會計利潤乘以母公司所適用所得稅率之金額調節如下： 103年第一季 來自於繼續營業單位之稅前淨利 以母公司法定所得稅率17%計算之所得稅 報稅上不可減除費用之所得稅影響數 遞延所得稅資產/負債之所得稅影響數 以前年度之當期所得稅於本年度之調整 認列於損益之所得稅費用合計 102年第一季 $119,950 $46,178 20,391 1,536 424 (299) 7,850 2,699 1,524 1,746 $22,052 $13,819 兩稅合一相關資訊 股東可扣抵稅額帳戶餘額 103.03.31 102.12.31 102.03.31 $15,389 $15,389 $2,885 本公司民國一○二年度預計及一○一年度實際盈餘分配之稅額扣抵比率分別為 5.79%及1.64%。 本公司已無屬民國八十六年度(含)以前之未分配盈餘。 - 37 - 聯陽半導體股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) 所得稅申報核定情形 截至民國一○三年三月三十一日，本公司及子公司之所得稅申報核定情形如下： 所得稅申報核定情形 備註 本公司 核定至民國一○○年度 本公司已依稅捐稽徵法第三十 五條提出民國九十八年度、九 十九年度及一○○年度行政救 濟相關之程序 子公司－新聯陽科技(深圳) 申報至民國一○一年度 有限公司 23. 每股盈餘 基本每股盈餘金額之計算，係以當期歸屬於母公司普通股持有人之淨利除以當期流通 在外之普通股加權平均股數。 稀釋每股盈餘金額之計算，係以當期歸屬於母公司普通股持有人之淨利除以當期流通 在外之普通股加權平均股數加上所有具稀釋作用之潛在普通股轉換為普通股時將發行 之加權平均普通股股數。 (1) 基本每股盈餘 本期淨利(仟元) 基本每股盈餘之普通股加權平均股數(股) 基本每股盈餘(元) (2) 稀釋每股盈餘 本期淨利(仟元) 基本每股盈餘之普通股加權平均股數(股) 稀釋效果： 員工紅利(股) 員工認股權(股) 限制權利新股(股) 經調整稀釋效果後之普通股加權平均股數(股) 稀釋每股盈餘(元) 103年第一季 102年第一季 $97,898 $32,359 151,761,056 202,494,480 0.65 0.16 $97,898 $32,359 151,761,056 202,494,480 1,351,976 2,171 1,134,918 154,250,121 1,363,879 267 745,501 204,604,127 0.63 0.16 於報導日至財務報表完成日間，並無任何影響普通股或潛在普通股之其他交易。 - 38 - 聯陽半導體股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) 七、關係人交易 本集團主要管理階層之獎酬 短期員工福利 退職後福利 股份基礎給付交易 合 計 103年第一季 $11,508 448 555 $12,511 102年第一季 $9,891 434 261 $10,586 八、質押之資產 本集團計有下列資產作為擔保品： 項 目 其他非流動資產 帳面金額 103.03.31 102.12.31 $4,120 $4,120 102.03.31 擔保債務內容 $4,120 土地保證金 九、重大或有負債及未認列之合約承諾 本集團部分產品使用其他公司之專利權，已依約按銷售該產品金額或數量之一定比率支付 權利金。 十、重大之災害損失 無此事項。 十一、重大期後事項 無此事項。 十二、其他 1. 金融工具之種類 金融資產 103.03.31 102.12.31 102.03.31 $11,231 $10,969 $10,715 259,061 268,054 194,368 透過損益按公允價值衡量 之金融資產： 可轉換公司債 備供出售金融資產(包括以成本衡 量之金融資產) <續下頁> - 39 - 聯陽半導體股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) <承上頁> 放款及應收款： 現金及約當現金(不含庫存現金) 無活絡市場之債券投資 應收票據淨額 應收帳款淨額 其他應收款 其他非流動資產 小 計 合 計 103.03.31 102.12.31 102.03.31 2,436,949 15,237 2,257 597,119 2,819 6,501 3,060,882 $3,331,174 2,249,777 5,214 692,547 3,468 6,502 2,957,508 $3,236,531 2,716,504 2,755 595,369 4,279 6,450 3,235,357 $3,530,440 $537,527 6,432 543,959 $624,572 6,432 631,004 $579,250 6,432 585,682 $543,959 265 $631,269 260 $585,942 金融負債 攤銷後成本衡量之金融負債： 應付款項 存入保證金 小 計 透過損益按公允價值衡量 之金融負債： 遠期外匯合約 合 計 2. 財務風險管理目的與政策 本集團財務風險管理目標主要為管理營運活動相關之市場風險、信用風險及流動性風險 ，本集團依集團之政策及風險偏好，進行前述風險之辨認、衡量及管理。 本集團對於前述財務風險管理已依相關規範建立適當之政策、程序及內部控制，重要財 務活動須經董事會及審計委員會依相關規範及內部控制制度進行覆核。於財務管理活動 執行期間，本集團須確實遵循所訂定之財務風險管理之相關規定。 3. 市場風險 本集團之市場風險係金融工具因市場價格變動，導致其公允價值或現金流量波動之風險 ，市場風險主要包括匯率風險、利率風險及其他價格風險(例如權益工具)。 實務上極少發生單一風險變數單獨變動之情況，且各風險變數之變動通常具關聯性，惟 以下各風險之敏感度分析並未考慮相關風險變數之交互影響。 - 40 - 聯陽半導體股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) 匯率風險 本集團匯率風險主要與營業活動(收入或費用所使用之貨幣與本集團功能性貨幣不同時) 及國外營運機構淨投資有關。 本集團之應收外幣款項與應付外幣款項之部分幣別相同，此時，部位相當部分會產生自 然避險效果，針對部分外幣款項則使用遠期外匯合約以管理匯率風險，基於前述自然避 險及以遠期外匯合約之方式管理匯率風險不符合避險會計之規定，因此未採用避險會計 ；另國外營運機構淨投資係屬策略投資，因此，本集團未對此進行避險。 本集團匯率風險之敏感度分析主要針對財務報導期間結束日之主要外幣貨幣性項目，其 相關之外幣升值/貶值對本集團損益及權益之影響。本集團之匯率風險主要受美金匯率 波動影響，敏感度分析資訊如下： 當新台幣對美金升值/貶值5%時，對本集團於民國一○三年及一○二年第一季之損益將 分別減少/增加5,850仟元及12,232仟元。 利率風險 利率風險係因市場利率之變動而導致金融工具之公允價值或未來現金流量波動之風險 ，本集團無固定或浮動利率之債務，故本集團預計無重大利率浮動之公允價值與現金流 量風險。 另本集團具利率變動之現金流量風險之金融資產其合約約定期間屬短期，故利率變動之 現金流量風險甚低。 有關利率風險之敏感度分析主要針對財務報導期間結束日之利率暴險項目，主要係浮動 利率投資，並假設持有一個會計年度，當利率上升/下降5%，對本集團於民國一○三年 及一○二年第一季之損益將均減少/增加28仟元。 權益價格風險 本集團持有國內之上市櫃權益證券，此等權益證券之價格會因該等投資標的未來價值之 不確定性而受影響。本集團持有權益證券均屬備供出售類別。本集團藉由多角化投資並 針對單一及整體之權益證券投資設定限額，以管理權益證券之價格風險。權益證券之投 資組合資訊需定期提供予本集團之高階管理階層，董事會則須對重大權益證券投資決策 進行複核及核准。 - 41 - 聯陽半導體股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) 屬備供出售之上市櫃權益證券，當該等權益證券價格下跌10%，對於本集團民國一○三 年及一○二年第一季之損益或權益之影響分別約有6,959仟元及853仟元；若權益證券價 格上漲10%，將僅對權益造成影響，對於損益將不產生任何影響。 4. 信用風險管理 信用風險係指交易對手無法履行合約所載之義務，並導致財務損失之風險。本集團之信 用風險係因營業活動(主要為應收帳款及票據)及財務活動(主要為銀行存款及各種金融 工具)所致。 每一業務單位係依循本集團之顧客信用風險之政策、程序及控制以管理客戶信用風險。 所有客戶之信用風險評估係綜合考量該客戶之財務狀況、信評機構之評等、以往之歷史 交易經驗、目前經濟環境以及本集團內部評等標準等因素。另本集團亦於適當時機使用 某些信用增強工具(例如預收貨款等)，以降低特定客戶之信用風險。 本集團截至民國一○三年三月三十一日、一○二年十二月三十一日及一○二年三月三十 一日止，前十大客戶應收款項占本集團應收款項餘額之百分比分別為91.47%、88.23% 及81.43%，其餘應收款項之信用集中風險相對並不重大。 本集團之財務處依照集團政策管理銀行存款、固定收益證券及其他金融工具之信用風險 。由於本集團之交易對象係由內部之控管程序決定，屬信用良好之銀行及具有投資等級 之金融機構及公司組織，無重大之履約疑慮，故無重大之信用風險。 5. 流動性風險管理 本集團藉由現金及約當現金及透過損益按公允價值衡量之金融資產及負債以維持財務 彈性。下表係彙總本集團金融負債之合約所載付款之到期情形，依據最早可能被要求還 款之日期並以其未折現現金流量編製，所列金額亦包括約定之利息。以浮動利率支付之 利息現金流量，其未折現之利息金額係依據報導期間結束日殖利率曲線推導而得。 - 42 - 聯陽半導體股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) 非衍生金融工具 短於一年 103.03.31 應付款項 $537,527 102.12.31 應付款項 $624,572 102.03.31 應付款項 $579,250 衍生金融工具 短於一年 103.03.31 流入 流出 $- 淨額 $- 102.12.31 流入 流出 淨額 102.03.31 流入 流出 淨額 $(265) $(265) $(260) $(260) 上表關於衍生金融工具之揭露係採用未經折現之淨額現金流量表達。 6. 金融工具之公允價值 (1) 衡量公允價值所採用之評價技術及假設 金融資產及金融負債之公允價值係指該工具與有成交意願者(而非以強迫或清算方 式)於現時交易下買賣之金額。本集團金融資產及金融負債公允價值估計所使用之方 法及假設如下： - 43 - 聯陽半導體股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) A. 現金及約當現金、無活絡市場債券投資-流動、應收款項、其他應收款、其他 非流動資產及應付款項公允價值約等於帳面金額，主要係因此類工具之到期期 間短。 B. 具標準條款與條件並於活絡市場交易之金融資產及金融負債，其公允價值係參 照市場報價決定。 C. 無活絡市場交易之權益工具(包括未於活絡市場交易之公開發行公司股票及未 公開發行公司股票)，因無法可靠衡量公允價值，故以成本減除減損損失後之 金額列示。 D. 衍生金融工具之公允價值係採用公開報價計價。當無法取得公開報價時，非選 擇權衍生金融工具係採用其存續期間適用殖利率曲線以現金流量折現分析計 算公允價值，選擇權衍生金融工具係採用選擇權定價模式計算公允價值。 E. 其他金融資產及金融負債之公允價值，係以現金流量折現分析為基礎決定，由 於到期期間短，其折現金額約當為帳面金額。 (2) 以攤銷後成本衡量金融工具之公允價值 本集團以攤銷後成本衡量之金融負債之帳面金額趨近於公允價值。 (3) 認列於資產負債表之公允價值 下表提供原始認列後以公允價值衡量之金融工具分析資訊，並將公允價值區分成下 列三等級之方式揭露分析資訊： 第一等級： 相同資產或負債於活絡市場之公開報價(未經調整)。 第二等級： 除第一等級之公開報價外，以屬於該資產或負債直接(亦即價格)或間 接(亦即由價格推導而得)可觀察之輸入值推導公允價值。 第三等級： 評價技術並非以可觀察市場資料為基礎之資產或負債之輸入值(不可 觀察之輸入值)推導公允價值。 - 44 - 聯陽半導體股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) 103.03.31 第一等級 第二等級 第三等級 $- $- $11,231 $11,231 64,957 4,632 - 69,589 第一等級 第二等級 第三等級 $- $- $10,969 $10,969 66,351 5,091 - 71,442 - (265) - 第一等級 第二等級 第三等級 $- $- $10,715 $10,715 - 8,531 - 8,531 - (260) - 合計 金融資產： 透過損益按公允價值衡量之金融資產 債券 備供出售金融資產 股票 102.12.31 合計 金融資產： 透過損益按公允價值衡量之金融資產 債券 備供出售金融資產 股票 金融負債： 透過損益按公允價值衡量之金融負債 遠期外匯合約 (265) 102.03.31 合計 金融資產： 透過損益按公允價值衡量之金融資產 債券 備供出售金融資產 股票 金融負債： 透過損益按公允價值衡量之金融負債 遠期外匯合約 (260) 於民國一○三年及一○二年第一季間並無公允價值衡量第一等級與第二等級間之移 轉。 - 45 - 聯陽半導體股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) 金融資產以第三等級公允價值衡量之調節： 透過損益按公允價值衡量 債券 合計 103.01.01 103年第一季認列總利益(損失)： 認列於損益(列報於「其他利益 及損失」) $10,969 $10,969 262 262 103.03.31 $11,231 $11,231 102.01.01 102年第一季認列總利益(損失)： 認列於損益(列報於「其他利益 及損失」) $10,000 $10,000 715 715 102.03.31 $10,715 $10,715 上述認列於損益之總利益(損失)中，與截至民國一○三年及一○二年三月三十一日 持有之衍生金融工具相關之利益分別為262仟元及715仟元。 7. 衍生工具本集團持有供交易之衍生金融工具包括遠期外匯合約，其相關資訊分述如下： 遠期外匯合約 遠期外匯合約係為管理部分交易之暴險部位，但未指定為現金流量、公允價值或國外營 運機構淨投資之避險。本集團承作之遠期外匯合約交易情形如下： 項目 103.03.31 遠期外匯合約 102.12.31 遠期外匯合約 遠期外匯合約 102.03.31 遠期外匯合約 合約金額 期間 無 無 賣出美金540,000元 賣出美金530,000元 102年11月14日至103年01月08日 102年12月17日至103年02月10日 賣出美金790,000元 102年2月5日至102年4月8日 - 46 - 聯陽半導體股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) 8. 具重大影響之外幣金融資產及負債資訊 本集團具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下： 103.03.31 外幣 匯率 新台幣 金融資產 貨幣性項目： 美金 $7,695 30.475 $234,519 $3,857 30.475 $117,528 金融負債 貨幣性項目： 美金 102.12.31 金融資產 外幣 匯率 新台幣 貨幣性項目： 美金 $11,203 29.780 $333,616 金融負債 貨幣性項目： 美金 $4,987 29.780 $148,516 102.03.31 外幣 匯率 新台幣 金融資產 貨幣性項目： 美金 $14,683 29.870 $438,584 $5,703 29.870 $170,356 金融負債 貨幣性項目： 美金 9. 資本管理 本集團資本管理之最主要目標，係確認維持健全之信用評等及良好之資本比率，以支持 企業營運及股東權益之極大化。本集團依經濟情況以管理並調整資本結構，可能藉由調 整股利支付、返還資本或發行新股以達成維持及調整資本結構之目的。 - 47 - 聯陽半導體股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) 十三、 附註揭露事項 1. 重大交易事項相關資訊 補充揭露本公司及子公司民國一○三年第一季各項資料： (1) 資金貸與他人：無。 (2) 對他人背書保證：無。 (3) 期末持有有價證券情形(不包含投資子公司部分)： 期末 有價證券發行人與本公司 持有之公司 本 公 司 有價證券種類及名稱 股數/ 帳面金額 持股 公允價值 (仟元) 比例 (元) 之關係 帳列科目 張數 集英資訊(股)公司之普通股股票 - 以成本衡量之金融資產-非流動 260,397 太瀚科技(股)公司之普通股股票 - 以成本衡量之金融資產-非流動 800,326 12,005 Unitech Capital, Inc.之普通股股票 - 以成本衡量之金融資產-非流動 2,000,000 諧永投資(股)公司之普通股股票 - 源耀科技(股)公司之普通股股票 1,249 16.27% 備註 - - 2.53% - - 69,600 4.00% - - 以成本衡量之金融資產-非流動 11,562,000 73,758 1.52% - - - 以成本衡量之金融資產-非流動 1,250,000 12,500 3.34% - - 源耀科技(股)公司之特別股股票 - 以成本衡量之金融資產-非流動 36,050 360 - - - 英柏得科技(股)公司之普通股股票 - 以成本衡量之金融資產-非流動 2,000,000 20,000 14.29% - - 勁永國際(股)公司之私募普通股 - 備供出售金融資產-流動 立達國際電子(股)公司之普通股股票 - 備供出售金融資產-非流動 勁永國際(股)公司之可轉換公司債 - 382,200 4,632 0.12% 12.12 註 1,700,000 64,957 3.82% 38.21 - 100 11,231 - 112,305.2 - 透過損益按公允價值衡量之金 融資產-非流動 註：認購勁永國際(股)公司之私募普通股已於民國九十八年十一月十二日交付，其轉讓依證券交易法第四十三條之八規定受有限制。 - 48 - 聯陽半導體股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) (4) 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上者：無。 (5) 取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上者：無。 (6) 處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上者：無。 (7) 與關係人進、銷貨之交易金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。 (8) 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。 (9) 從事衍生性商品交易者：請詳六.2及十二。 (10) 母子公司間及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額： 民國一○三年第一季 編號 (註一) 交易人名稱 交易往來對象 與交易人 之關係 (註二) 0 聯陽半導體股份有限公司 新聯陽科技(深圳) 有限公司 1 交易往來情形 科目 金額 交易條件 占合併總營收或總 資產之比率(註三) 管理費用 $10,821 即期付款 1.17% 註一：母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下： 1.母公司填 0。 2.子公司依公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。 註二：與交易人之關係有以下三種，標示種類即可： 1.母公司對子公司。 2.子公司對母公司。 3.子公司對子公司。 註三：交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債科目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益科目者 以期中累積金額佔合併總營收之方式計算。 - 49 - 聯陽半導體股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) 2. 轉投資事業相關資訊： (1) 本公司對被投資公司具有重大影響力或具有控制能力者，被投資公司之相關資訊(不包含大陸被投資公司)： 投資公司名稱 被 投 資 公 司 所在 地區 本公司 Digital World Limited 薩摩亞 原始投資金額 期末持有 主要營 業項目 本期期末 去年年底 股數(股) 比例 帳面金額 投資 USD 被投資公司 本期(損)益 本期認列之 備 投資(損)益 註 USD 3,000,000 3,000,000 100% $25,416 $180 $180 3,000,000 (2) 本公司對被投資公司具有控制能力者，補充揭露被投資公司之相關資訊：無。 3. 大陸投資資訊： (1) 投資情形： 單 位 ： 美金 元 ／新台 幣 仟 元 大陸被投資 公司名稱 主要營業 項 目 新聯陽科技 集成電路電子產品 (深圳)有限公司 的技術諮詢及服務 實收 資本額 (註五) 投資方式 $18,165 第三地區設 USD 立公司再轉 600,000 投資(註一) 本期期初自 本期匯出或收回 截至本 本期期末自台 本公司直接 被投資 本期認列 期末投資 台灣匯出累 投資金額 期止已 灣匯出累積投 或間接投資 公司 投資(損)益 帳面價值 積投資金額 匯回投 (註三) 匯出 收回 資金額(註五) 之持股比例 本期(損)益 (註三) (註五) 資收益 $18,165 USD 600,000 - - $18,165 USD 600,000 100% $(213) $(213) 本期期末累計自台灣匯出 赴大陸地區投資金額 經濟部投審會 核准投資金額 依經濟部投審會規定 赴大陸地區投資限額 $18,285 (註四) (USD600,000) $18,285(註四) (USD600,000) $2,142,756(註二) - 50 - $8,458 $- 聯陽半導體股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) 註一：本公司經經濟部投資審議委員會經審二字第 094035739 號函核准經由第三地區投資事業薩摩亞 Digital World Limited 以美金 600 仟元 間接投資大陸地區新聯陽科技(深圳)有限公司，業已於民國九十五年九月二十二日及民國九十八年三月四日分別匯出投資款美金 400 仟元及美金 200 仟元。 註二：依經濟部投資審議委員會「在大陸地區從事投資或技術合作審查原則」規定辦理。 註三：依規定得按該被投資公司同期間自行編製之財務報表評價而得。 註四：係以財務報告日之匯率換算為新台幣(期末匯率 1 美元：30.475 台幣)。 註五：係按轉換基準日匯率換算為新台幣(期末匯率 1 美元：30.275 台幣)。 (2) 與大陸被投資公司間之重大交易事項： A. 進貨金額及百分比與相關應付款項之期末餘額及百分比：無此事項。 B. 銷貨金額及百分比與相關應收款項之期末餘額及百分比：無此事項。 C. 財產交易金額及其所產生之損益情形：無此事項。 D. 票據背書及保證或提供擔保品之期末餘額及目的：無此事項。 E. 資金融通之最高餘額、期末餘額、利率區間及當期利息總額：無此事項。 F. 其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項：請參閱財務報表附註十三、1.(10)。 十四、部門資訊 一般資訊 本集團經營之營收主要來自積體電路之產品，本集團營運決策者係複核公司整體營運結果，以制定公司資源之決策並評估公司整體之 績效，故為單一營運部門，並採與附註四所述之重要會計政策之彙總說明相同之基礎編製。 - 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