股票代碼：6167 久正光電股份有限公司 個體財務報告 民國一○三年及一○二年十二月三十一日 (內附會計師查核報告) 公 司 地 址：台中市西屯區工業區六路八號 電 話：(04)2355-8168 〜1〜 目 錄 項 目 一、封 面 頁 次 1 二、目 錄 2 三、會計師查核報告書 3 四、資產負債表 4 五、綜合損益表 5 六、權益變動表 6 七、現金流量表 7 八、個體財務報告附註 (一)公司沿革 8 (二)通過財務報告之日期及程序 8 (三)新發布及修訂準則及解釋之適用 8～10 (四)重大會計政策之彙總說明 10～19 (五)重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 19 (六)重要會計項目之說明 19～40 (七)關係人交易 40～43 (八)質押之資產 43 (九)重大或有負債及未認列之合約承諾 43 (十)重大之災害損失 43 (十一)重大之期後事項 43 (十二)其 他 44 (十三)附註揭露事項 44～45 1.重大交易事項相關資訊 46 2.轉投資事業相關資訊 46～47 3.大陸投資資訊 (十四)部門資訊 47 九、重要會計項目明細表 48～55 〜2〜 會 計 師 查 核 報 告 久正光電股份有限公司董事會 公鑒： 久正光電股份有限公司民國一○三年及一○二年十二月三十一日之資產負債表，暨民國一 ○三年及一○二年一月一日至十二月三十一日之綜合損益表、權益變動表及現金流量表，業經 本會計師查核竣事。上開個體財務報告之編製係管理階層之責任，本會計師之責任則為根據查 核結果對上開個體財務報告表示意見。 本會計師係依照會計師查核簽證財務報表規則及一般公認審計準則規劃並執行查核工作， 以合理確信個體財務報告有無重大不實表達。此項查核工作包括以抽查方式獲取個體財務報告 所列金額及所揭露事項之查核證據、評估管理階層編製個體財務報告所採用之會計原則及所作 之重大會計估計，暨評估個體財務報告整體之表達。本會計師相信此項查核工作可對所表示之 意見提供合理之依據。 依本會計師之意見，第一段所述個體財務報告在所有重大方面係依照證券發行人財務報告 編製準則編製，足以允當表達久正光電股份有限公司民國一○三年及一○二年十二月三十一日 之財務狀況，與民國一○三年及一○二年一月一日至十二月三十一日之財務績效與現金流量。 安 侯 建 業 聯 合 會 計 師 事 務 所 王 怡 文 會 計 師： 顏 幸 福 證券主管機關 金管證審字第0990013761號 ： 核准簽證文號 (88)台財證(六)第18311號 民 國 一○四 年 三 月 二十六 日 〜3〜 久正光電股份有限公司 資產負債表 單位：新台幣千元 民國一○三年及一○二年十二月三十一日 103.12.31 ％ 金 額 資 產 流動資產： 1100 現金及約當現金(附註六(一)) 1170 應收票據及帳款淨額(附註六(三)) $ 102.12.31 ％ 金 額 122,719 7 162,389 9 2100 短期借款(附註六(八)) 208,520 11 158,761 9 2170 1180 應收帳款－關係人淨額(附註七) 64,668 3 87,589 5 1310 存貨(附註六(四)) 55,355 3 48,089 1476 其他金融資產－流動(附註六(三)、七及八) 20,827 1 44,052 1470 其他流動資產 14,190 1 8,401 486,279 26 509,281 103.12.31 % 金 額 負債及權益 流動負債： 60,861 3 應付票據及帳款 214,748 2180 應付帳款-關係人(附註七) 3 2200 其他應付款(附註七) 3 2230 本期所得稅負債 - 2300 其他流動負債 29 2322 非流動資產： $ 102.12.31 % 金 額 - - 11 86,414 5 122,222 7 283,586 16 56,130 3 49,665 3 - - - 16,987 1 10,098 1 一年內到期長期借款(附註六(九)) 264,460 14 75,561 4 736,672 39 505,324 29 226,378 12 490,838 28 1 1,264 1550 採用權益法之投資(附註六(五)) 846,244 45 641,585 37 1600 不動產、廠房及設備(附註六(七)及八) 528,083 28 549,757 32 2540 長期借款(附註六(九)) 1780 無形資產 - 2640 應計退休金負債(附註六(十)) 26,032 2 24,927 1840 遞延所得稅資產(附註六(十一)) 2 2570 遞延所得稅負債及其他(附註六(十一)) 19,266 1 6,990 1900 其他非流動資產(附註八) 271,676 15 522,755 29 1,008,348 54 1,028,079 58 1,621,732 86 1,621,732 94 105 15,449 566 1,390,447 1 74 246 29,449 1,578 1,222,615 非流動負債： 71 負債總計 - 權 益：(附註六(十二)) 3110 普通股股本 3230 資本公積-取得或處分子公司股權價格與帳面價值差額 (附註六(六)) 3235 資本公積-認列對子公司所有權益變動數(附註六(六)) 3350 累積虧損 3410 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 1,114 - - - 5,913 - - - (798,223) (42) 權益總計 (931,107) (53) 37,842 2 13,192 1 868,378 46 703,817 42 重大或有負債及未認列之合約承諾(附註九) 資產總計 董事長：王世岳 $ 1,876,726 100 1,731,896 100 負債及權益總計 (請詳後附個體財務報告附註) 經理人：王世岳 〜4〜 $ 會計主管：劉紹玲 1,876,726 100 1,731,896 100 久正光電股份有限公司 綜合損益表 民國一○三年及一○二年一月一日至十二月三十一日 單位：新台幣千元 4100 5000 5900 5920 5900 6100 6200 6300 6900 7100 7225 7230 7375 7190 7510 7590 7900 7950 8300 營業收入淨額(附註七) 營業成本(附註六(四)、七及十二(二)) 營業毛利 加：已(未)實現銷貨損益 營業毛利 營業費用(附註六(九)及十二(二))： 推銷費用 管理費用 研究發展費用 103年度 金 額 ％ $ 1,432,560 100 1,295,163 91 137,397 9 1,121 138,518 9 37,707 48,519 31,266 117,492 21,026 營業淨利(損) 營業外收入及支出： 利息收入 處分投資利益(附註六(六)) 外幣兌換利益淨額 採用權益法認列之子公司、關聯企業及合資利益之 份額(附註六(五)) 其他收入 利息費用 其他損失 稅前淨利(損) 減：所得稅費用(附註六(十一)) 本期淨利(淨損) 其他綜合損益： 3 3 2 8 1 102年度 金 額 ％ 1,302,974 100 1,232,165 95 70,809 5 (625) 70,184 5 38,281 45,968 32,899 117,148 (46,964) 871 3 4 3 10 (5) 794 112,325 9,127 - - 8 1 11,404 14,029 13,893 (13,602) (1,156) 135,410 156,436 22,004 134,432 1 1 (1) 10 11 2 9 20,822 13,244 (14,818) (103) 31,420 (15,544) (15,544) 2 1 (1) 3 (2) (2) 2 39,711 3 1 8310 國外營運機構財務報告換算之兌換差額 29,650 8360 確定福利計畫精算利益(損失)(附註六(十)) 減：與其他綜合損益組成部分相關之所得稅 (1,860) - 1,835 4,688 - 6,777 1 2 8399 (附註六(十一)) 8300 其他綜合損益(稅後淨額) 8500 本期綜合損益總額 基本每股盈餘(虧損)(元)(附註六(十四)) 基本每股盈餘(虧損)(元) 9750 董事長：王世岳 $ $ 23,102 2 34,769 157,534 11 19,225 0.83 (請詳後附個體財務報告附註) 經理人：王世岳 會計主管：劉紹玲 〜5〜 - (0.10) 久正光電股份有限公司 權益變動表 民國一○三年及一○二年一月一日至十二月三十一日 單位:新台幣千元 民國一○二年一月一日餘額 本期淨損 本期其他綜合損益 本期綜合損益總額 民國一○二年十二月三十一日餘額 本期淨利 本期其他綜合損益 本期綜合損益總額 取得或處分子公司股權價格與帳面價值差額 對子公司所有權權益變動 民國一○三年十二月三十一日餘額 董事長：王世岳 普通股股本 1,621,732 1,621,732 $ 1,621,732 $ 資本公積 1,114 5,913 7,027 (請詳後附個體財務報告附註) 經理人：王世岳 〜6〜 累積虧損 (917,086) (15,544) 1,523 (14,021) (931,107) 134,432 (1,548) 132,884 (798,223) 國外營運機 構財務報表 換算之兌換 差 額 (20,054) 33,246 33,246 13,192 24,650 24,650 37,842 會計主管：劉紹玲 權益總計 684,592 (15,544) 34,769 19,225 703,817 134,432 23,102 157,534 1,114 5,913 868,378 久正光電股份有限公司 現金流量表 民國一○三年及一○二年一月一日至十二月三十一日 單位:新台幣千元 103年度 營業活動之現金流量： 本期稅前淨利(淨損) 調整項目： 不影響現金流量之收益費損項目： 折舊費用 攤銷費用 呆帳費用提列(轉列收入)數 利息費用 利息收入 採用權益法認列之子公司、關聯企業及合資損失(利益)之份額 處分及報廢不動產、廠房及設備損失(利益) 處分投資損失(利益) 與營業活動相關之資產／負債變動數： 與營業活動相關之資產之淨變動： 應收票據及帳款(增加)減少 應收票據及帳款-關係人(增加)減少 存貨(增加)減少 其他金融資產(增加)減少 其他流動資產(增加)減少 與營業活動相關之負債之淨變動： 應付票據及帳款增加(減少) 其他應付款及其他流動負債增加(減少) 應計退休金負債增加(減少) 其他 與營業活動相關之資產及負債之淨變動合計 調整項目合計 營運產生之現金流入(流出) 收取之利息 支付之利息 營業活動之淨現金流入(流出) 投資活動之現金流量： 取得採用權益法之投資 處分採用權益法之投資價款 取得不動產、廠房及設備 處分不動產、廠房及設備價款 受限制資產(增加)減少 其他投資活動 投資活動之淨現金流入(流出) 籌資活動之現金流量： 短期借款增加(減少) 償還長期借款 其他籌資活動 籌資活動之淨現金流入(流出) 本期現金及約當現金增加(減少)數 期初現金及約當現金餘額 期末現金及約當現金餘額 董事長：王世岳 $ $ 156,436 (15,544) 29,878 145 (162) 13,602 (794) (14,029) 40 (112,325) (83,645) 37,766 117 (1,183) 14,818 (871) (20,822) 48 29,873 (49,597) 22,921 (7,266) 16,430 (4,694) (22,206) (27,753) (7,041) 12,262 (11,103) 820 (32,815) (33,030) 9,540 (755) (2,093) (26,338) (48,544) (132,189) 24,247 835 (13,616) 11,466 86,718 (6,060) (899) (286) 79,473 46,658 76,531 60,987 828 (15,204) 46,611 (92,550) 55,000 (6,547) 2,412 2,636 1,765 (37,284) - 60,861 (75,561) 848 (13,852) (39,670) 162,389 122,719 - (請詳後附個體財務報告附註) 經理人：王世岳 會計主管：劉紹玲 〜7〜 102年度 (5,784) (136) 648 (5,272) (75,561) (75,561) (34,222) 196,611 162,389 久正光電股份有限公司 個體財務報告附註 民國一○三年及一○二年十二月三十一日 (除另有註明者外，所有金額均以新台幣千元為單位) 一、公司沿革 久正光電股份有限公司(以下稱「本公司」)於民國八十年九月二日奉經濟部核准設立 ，註冊地址為台中市西屯區工業區六路八號。本公司主要經營各種液晶顯示器模組之製造 加工及買賣業務。 二、通過財務報告之日期及程序 本個體財務報告已於民國一○四年三月二十六日經董事會通過發佈。 三、新發布及修訂準則及解釋之適用 (一)尚未採用金融監督管理委員會認可之二○一三年版國際財務報導準則之影響 依據金融監督管理委員會(以下簡稱「金管會」)民國一○三年四月三日金管證審 字第1030010325號令，上市、上櫃及興櫃公司應自民國一○四年起全面採用經金管會 認可並發布生效之二○一三年版國際財務報導準則(不包含國際財務報導準則第9號「 金融工具」)編製財務報告，相關新發布、修正及修訂之準則及解釋彙列如下： 新發布／修正／修訂準則及解釋 國際財務報導準則第1號之修正「國際財務報導準則第7號之比較 揭露對首次採用者之有限度豁免」 國際會計準則 理事會發布 之生效日 2010年7月1日 國際財務報導準則第1號之修正「嚴重高度通貨膨脹及首次採用 者固定日期之移除」 2011年7月1日 國際財務報導準則第1號之修正「政府貸款」 2013年1月1日 國際財務報導準則第7號之修正「揭露－金融資產之移轉」 2011年7月1日 國際財務報導準則第7號之修正「揭露－金融資產及金融負債之 互抵」 2013年1月1日 國際財務報導準則第10號「合併財務報表」 2013年1月1日 (投資個體於 2014年1月1日 生效) 國際財務報導準則第11號「聯合協議」 2013年1月1日 國際財務報導準則第12號「對其他個體之權益之揭露」 2013年1月1日 國際財務報導準則第13號「公允價值衡量」 2013年1月1日 國際會計準則第1號之修正「其他綜合損益項目之表達」 2012年7月1日 〜8〜 久正光電股份有限公司個體財務報告附註(續) 新發布／修正／修訂準則及解釋 國際會計準則第12號之修正「遞延所得稅：標的資產之回收」 國際會計準則 理事會發布 之生效日 2012年1月1日 國際會計準則第19號之修訂「員工福利」 2013年1月1日 國際會計準則第27號之修訂「單獨財務報表」 2013年1月1日 國際會計準則第32號之修正「金融資產及金融負債之互抵」 2014年1月1日 國際財務報導解釋第20號「露天礦場於生產階段之剝除成本」 2013年1月1日 經評估後本公司認為除下列各項外，適用二○一三年版國際財務報導準則將不 致對個體財務報告造成重大變動： 1.國際財務報導準則第十三號「公允價值衡量」 該準則定義公允價值，建立公允價值衡量之架構，並規範公允價值衡量相關揭 露。經評估該準則對本公司財務狀況與經營結果無重大影響，並將依規定增加公允 價值衡量相關揭露。 2.國際會計準則第一號之修正「財務報表之表達」 該準則修正其他綜合損益之表達方式，將列示於其他綜合損益之項目依性質分 類為「後續不重分類至損益」及「後續將重分類至損益」兩類別。該修正同時規定 以稅前金額列示之其他綜合損益項目，其相關稅額應隨前述兩類別予以單獨列示。 本公司將依該準則改變綜合損益表之表達方式。 (二)國際會計準則理事會已發布但尚未經金管會認可之國際財務報導準則之影響 下表彙列國際會計準則理事會已發布但尚未納入金管會認可二○一三年國際財務 報導準則之新發布、修正及修訂之準則及解釋： 新發布／修正／修訂準則及解釋 國際財務報導準則第9號「金融工具」 國際會計準則 理事會發布 之生效日 2018年1月1日 國際財務報導準則第10號及國際會計準則第28號之修正「投資者 與其關聯企業或合資間之資產出售或投入」 2016年1月1日 國際財務報導準則第10號、國際財務報導準則第12號及國際會計 2016年1月1日 準則第28號之修正「投資個體：合併報表例外規定之適用」 國際財務報導準則第11號之修正「處理聯合營運權益之取得」 2016年1月1日 國際財務報導準則第14號「管制遞延帳戶」 2016年1月1日 國際財務報導準則第15號「來自客戶合約之收入」 2017年1月1日 國際會計準則第1號之修正「揭露計畫」 2016年1月1日 國際會計準則第16號及國際會計準則第38號之修正「闡明可接受 之折舊及攤銷方法」 2016年1月1日 〜9〜 久正光電股份有限公司個體財務報告附註(續) 國際會計準則 理事會發布 新發布／修正／修訂準則及解釋 之生效日 國際會計準則第16號及國際會計準則第41號之修正「生產性植物」 2016年1月1日 國際會計準則第19號之修正「確定福利計畫：員工提撥」 2014年7月1日 國際會計準則第27號之修正「單獨財務報表之權益法」 2016年1月1日 國際會計準則第36號之修正「非金融資產可回收金額之揭露」 2014年1月1日 國際會計準則第39號之修正「衍生工具之約務更替與避險會計之 持續適用」 2014年1月1日 國際財務報導解釋第21號「公課」 2014年1月1日 本公司現正持續評估上述準則及解釋對本公司財務狀況與經營結果之影響，相關 影響待評估完成時予以揭露。 四、重大會計政策之彙總說明 本個體財務報告所採用之重大會計政策彙總說明如下。除另有說明者外，下列會計政 策已一致適用於本個體財務報告之所有表達期間。 (一)遵循聲明 本個體財務報告係依照「證券發行人財務報告編製準則」編製。 (二)編製基礎 1.衡量基礎 除下列資產負債表之重要項目外，本個體財務報告係依歷史成本為基礎編製： (1)透過損益按公允價值衡量之金融工具(包括衍生金融工具)； (2)確定福利資產或負債，係依退休基金資產加計未認列前期服務成本與未認列精算 損失，減除未認列精算利益與確定福利義務現值之淨額認列。 2.功能性貨幣及表達貨幣 本公司係以各營運所處主要經濟環境之貨幣為其功能性貨幣。本個體財務報告 係以本公司之功能性貨幣，新台幣表達。所有以新台幣表達之財務資訊均以新台幣 千元為單位。 (三)外 幣 1.外幣交易 外幣交易依交易日之匯率換算為功能性貨幣。報導期間結束日(以下稱報導日) 之外幣貨幣性項目依當日之匯率換算為功能性貨幣，其兌換損益係指期初以功能性 貨幣計價之攤銷後成本，調整當期之有效利息及付款後之金額，與依外幣計價之攤 銷後成本按報導日匯率換算金額間之差異。以公允價值衡量之外幣非貨幣性項目依 衡量公允價值當日之匯率重新換算為功能性貨幣，以歷史成本衡量之外幣非貨幣性 〜10〜 久正光電股份有限公司個體財務報告附註(續) 項目則依交易日之匯率換算。除非貨幣之備供出售權益工具、指定為國外營運機構 淨投資避險之金融負債或合格之現金流量避險，換算所產生之外幣兌換差異認列於 其他綜合損益外，其餘係認列為損益。 2.國外營運機構 國外營運機構之資產及負債，包括收購時產生之商譽及公允價值調整，係依報 導日之匯率換算為新台幣(本個體財務報告之表達貨幣)；除高度通貨膨脹經濟者外 ，收益及費損項目係依當期平均匯率換算為新台幣(本個體財務報告之表達貨幣)， 所產生之兌換差額均認列為其他綜合損益。 當處分國外營運機構致喪失控制、共同控制或重大影響時，與該國外營運機構 相關之累計兌換差額係全數重分類為損益。部分處分含有國外營運機構之子公司時 ，相關累計兌換差額係按比例重新歸屬至非控制權益。部分處分含有國外營運機構 之關聯企業或合資之投資時，相關累計兌換差額則按比例重分類至損益。 對國外營運機構之貨幣性應收或應付項目，若尚無清償計畫且不可能於可預見 之未來予以清償時，其所產生之外幣兌換損益視為對該國外營運機構淨投資之一部 分而認列為其他綜合損益。 (四)資產與負債區分流動與非流動之分類標準 符合下列條件之一之資產列為流動資產，非屬流動資產之所有其他資產列為非流 動資產： 1.預期於本公司正常營業週期中實現，或意圖將其出售或消耗者。 2.主要為交易目的而持有者。 3.預期將於資產負債表日後十二個月內實現者。 4.現金或約當現金，但不包括於資產負債表日後逾十二個月用以交換、清償負債或受 有其他限制者。 符合下列條件之一之負債列為流動負債，非屬流動負債之所有其他負債列為非流 動負債： 1.預期將於本公司正常營業週期中清償者。 2.主要為交易目的而持有者。 3.預期於報導期間後十二個月內到期清償者。 4.本公司不能無條件將清償期限延期至資產負債表日後至少十二個月者。負債之條款 可能依交易對方之選擇，以發行權益工具而導致其清償者，並不影響其分類。 (五)現金及約當現金 現金包括庫存現金及活期存款。約當現金係指可隨時轉換成定額現金且價值變動 風險甚小之短期並具高度流動性之投資。定期存款符合前述定義且持有目的係滿足短 期現金承諾而非投資或其他目的者，列報於約當現金。 〜11〜 久正光電股份有限公司個體財務報告附註(續) (六)金融工具 金融資產與金融負債係於本公司成為該金融工具合約條款之一方時認列。 1.金融資產 本公司之金融資產分類為：透過損益按公允價值衡量之金融資產及放款及應收 款。 (1)透過損益按公允價值衡量之金融資產 係指其取得或發生之主要目的為短期內出售或再買回者。原始認列時係按公 允價值衡量，交易成本於發生時認列為損益；後續評價按公允價值衡量，再衡量 產生之利益或損失（包含相關股利收入及利息收入）認列為損益，列報於營業外 收入及支出項下。依交易慣例購買或出售金融資產時，採用交易日會計處理。 (2)以成本衡量之金融資產 金融資產若屬「無活絡市場公開報價且公允價值無法可靠衡量」之權益投資 ，則以成本減除減損損失後之金額衡量，並列報於「以成本衡量之金融資產」。 (3)放款及應收款 放款及應收款係無活絡市場公開報價，且具固定或可決定付款金額之金融資 產，包括應收款項、其他應收款及無活絡市場之債券投資。原始認列時按公允價 值加計直接可歸屬之交易成本衡量，後續評價採有效利率法以攤銷後成本減除減 損損失衡量，惟短期應收款項之利息認列不具重大性之情況除外。依交易慣例購 買或出售金融資產時，採用交易日會計處理。 利息收入列報於營業外收入及支出項下。 (4)金融資產減損 非透過損益按公允價值衡量之金融資產，於每個報導日評估減損。當有客觀 證據顯示，因金融資產原始認列後發生之單一或多項事件，致使該資產之估計未 來現金流量受損失者，該金融資產即已發生減損。 金融資產減損之客觀證據包括發行人或債務人之重大財務困難、違約（如利 息或本金支付之延滯或不償付）、債務人將進入破產或其他財務重整之可能性大 增，及由於財務困難而使該金融資產之活絡市場消失等。此外，備供出售權益投 資之公允價值大幅或持久性下跌至低於其成本時，亦屬客觀之減損證據。 針對應收帳款個別評估未有減損後，另再以組合基礎評估減損。應收款組合 之客觀減損證據可能包含本公司過去收款經驗、該組合超過平均授信期間之延遲 付款增加情況，以及與應收款拖欠有關之全國性或區域性經濟情勢變化。 以攤銷後成本衡量之金融資產，認列之減損損失金額係該資產之帳面金額與 估計未來現金流量按該金融資產原始有效利率折現之現值間之差額。 〜12〜 久正光電股份有限公司個體財務報告附註(續) 以成本衡量之金融資產，認列之減損損失金額係該資產之帳面金額與估計未 來現金流量按該金融資產之相似資產市場報酬率折現之現值間之差額。該減損損 失於後續期間不得迴轉。 所有金融資產之減損損失係直接自金融資產之帳面金額中扣除，惟應收帳款 係藉由備抵帳戶調降其帳面金額。當判斷應收帳款無法收回時，係沖銷備抵帳戶 。原先已沖銷而後續收回之款項則貸記備抵帳戶。備抵帳戶帳面金額之變動認列 於損益。 當金融資產以攤銷後成本衡量時，若後續期間減損損失金額減少，且該減少 客觀地連結至認列減損後發生之事項，則先前認列之減損損失予以迴轉認列於損 益，惟該投資於減損迴轉日之帳面金額不得大於若未認列減損情況下應有之攤銷 後成本。 減損損失及回升係列報於營業外收入及支出項下。 (5)金融資產之除列 本公司僅於對來自該資產現金流量之合約權利終止，或已移轉金融資產且該 資產所有權幾乎所有之風險及報酬已移轉予其他企業時，始將金融資產除列。 2.金融負債 (1)其他金融負債 金融負債非屬持有供交易且未指定為透過損益按公允價值衡量者(包括長短 期借款、應付帳款及其他應付款)，原始認列時係按公允價值加計直接可歸屬之交 易成本衡量；後續評價採有效利率法以攤銷後成本衡量，惟短期借款及應付款項 之利息認列不具重大性之情況除外。未資本化為資產成本之利息費用列報於營業 外收入及支出項下。 (2)金融負債之除列 本公司係於合約義務已履行、取消或到期時，除列金融負債。 除列金融負債時，其帳面金額與所支付或應支付對價總額(包含任何所移轉 之非現金資產或承擔之負債)間之差額認列為損益，列報於營業外收入及支出項 下。 (3)金融資產及負債之互抵 金融資產及金融負債僅於本公司有法定權利進行互抵及有意圖以淨額交割或 同時變現資產及清償負債時，方予以互抵並以淨額表達於資產負債表。 (七)存 貨 存貨係以成本與淨變現價值孰低衡量，採個別比較。成本包括使其達可供使用的 地點及狀態所發生之取得、產製或加工成本及其他成本，並採加權平均法計算。其中 固定製造費用係按生產設備之正常產能分攤至製成品及在製品，變動製造費用則以實 際產量為分攤基礎。 〜13〜 久正光電股份有限公司個體財務報告附註(續) 淨變現價值係指正常營業下之估計售價減除估計完工尚需投入之估計成本及完成 出售所需之估計成本後之餘額。 (八)投資關聯企業 關聯企業係指本公司對其財務及營運政策具有重大影響力但未達控制能力者。本 公司共同持有被投資公司百分之二十至百分之五十之表決權時，即假設具有重大影響 力。 在權益法下，原始取得時係依成本認列，投資成本包含交易之成本。投資關聯企 業之帳面金額包括原始投資時所辨認之商譽，減除任何累計減損損失。 個體財務報告包括自具有重大影響力之日起至喪失重大影響力之日止，於進行與 本公司會計政策一致性之必要調整後，本公司依權益比例認列各該投資關聯企業之損 益及其他綜合損益之金額。 本公司與關聯企業間之交易所產生之未實現利益，已在本公司對該被投資公司之 權益範圍內予以消除。未實現損失之消除方法與未實現利益相同，但僅限於未有減損 證據之情況下所產生。 當本公司依比例應認列關聯企業之損失份額等於或超過其在關聯企業之權益時， 即停止認列其損失，而僅於發生法定義務、推定義務或已代被投資公司支付款項之範 圍內，認列額外之損失及相關負債。 (九)投資子公司 於編製個體財務報告時，本公司對具控制力之被投資公司係採權益法評價。在權 益法下，個體財務報告當期損益及其他綜合損益與合併基礎編製之財務報告中當期損 益及其他綜合損益歸屬於母公司業主之分攤數相同，且個體財務報告業主權益與合併 基礎編製之財務報告中歸屬於母公司業主之權益相同。 本公司對子公司所有權權益之變動，未導致喪失控制者，作為與業主間之權益交 易處理。 (十)不動產、廠房及設備 1.認列與衡量 不動產、廠房及設備之認列及衡量係採成本模式，依成本減除累計折舊與累計 減損後之金額衡量。成本包含可直接歸屬於取得資產之支出。自建資產成本包含原 料及直接人工、任何其他使資產達預計用途之可使用狀態的直接可歸屬成本、拆卸 與移除該項目及復原所在地點之成本，以及符合要件資產資本化之借款成本。 當不動產、廠房及設備包含不同組成部分，且相對於該項目之總成本若屬重大 而採用不同之折舊率或折舊方法較為合宜時，則視為不動產、廠房及設備之單獨項 目(主要組成部分)處理。 不動產、廠房及設備之處分損益，係由不動產、廠房及設備之帳面金額與處分 價款之差額決定，以淨額認列於損益項下之「其他利益及損失」。 〜14〜 久正光電股份有限公司個體財務報告附註(續) 2.後續成本 若不動產、廠房及設備項目後續支出所預期產生之未來經濟效益很有可能流入 本公司，且其金額能可靠衡量，則該支出認列為該項目帳面金額之一部分，被重置 部分之帳面金額則予以除列。不動產、廠房及設備之日常維修成本於發生時認列為 損益。 3.折 舊 折舊係依資產成本減除殘值後按估計耐用年限採直線法計算，並依資產之個別 重大組成部分評估，若一組成部分之耐用年限不同於資產之其他部分，則此組成部 分應單獨提列折舊。折舊之提列認列為損益。 土地無須提列折舊。 當期及比較期間之估計耐用年限如下： (1)房屋建築及附屬設備：1~50年 (2)機器設備：1~7年 (3)模具設備：2~3年 (4)運輸設備：1~3年 (5)辦公及雜項設備：1~10年 折舊方法、耐用年限及殘值係於每個財務年度結束日加以檢視，若預期值與先 前之估計不同時，於必要時適當調整，該變動按會計估計變動規定處理。 (十一)租 賃 屬承租人之營業租賃之租金給付(不包括保險及維護等服務成本)依直線基礎於租 賃期間認列為費用。 (十二)無形資產 1.研究與發展 研究階段係指預期為獲取及瞭解嶄新的科學或技術知識而進行之活動，相關支 出於發生時認列於損益。 發展階段之支出於同時符合下列所有條件時，認列為無形資產；未同時符合者 ，於發生時即認列於損益： (1)完成無形資產之技術可行性已達成，將使該無形資產將可供使用或出售。 (2)意圖完成該無形資產，並加以使用或出售。 (3)有能力使用或出售該無形資產。 (4)無形資產將很有可能產生未來經濟效益。 (5)具充足技術、財務及其他資源，以完成此項發展，並使用或出售該無形資產。 (6)歸屬於該無形資產發展階段之支出能可靠衡量。 資本化之發展階段支出以其成本減除累計攤銷及累計減損衡量之。 〜15〜 久正光電股份有限公司個體財務報告附註(續) 2.其他無形資產 本公司取得其他無形資產係以成本減除累計攤銷與累計減損衡量之。 3.後續支出 後續支出僅於可增加相關特定資產的未來經濟效益時，方可將其資本化。所有 其他支出於發生時認列於損益，包括內部發展之商譽及品牌。 4.攤 銷 攤銷時係以資產成本減除殘值後金額為可攤銷金額。 除非確定耐用年限無形資產外，無形資產自達可供使用狀態起，依下列估計耐 用年限採直線法攤銷，攤銷數認列於損益： (1)電腦軟體成本：1~3年 (2)專利權：按耐用年限期間攤銷 每年至少於財務年度結束日時檢視無形資產之殘值、攤銷期間及攤銷方法，若 有變動，視為會計估計變動。 (十三)非金融資產減損 針對存貨、遞延所得稅資產、員工福利產生之資產及分類為待出售之非流動資產 以外之非金融資產，本公司於每一報導期間結束日評估是否發生減損，並就有減損跡 象之資產估計其可回收金額。若無法估計個別資產之可回收金額，則本公司估計該項 資產所屬現金產生單位之可回收金額以評估減損。 可回收金額為個別資產或現金產生單位之公允價值減出售成本與其使用價值孰高 者。個別資產或現金產生單位之可回收金額若低於帳面金額，則將該個別資產或現金 產生單位之帳面金額調整減少至可回收金額，並認列減損損失。減損損失立即認列於 當期損益。 本公司於每一報導日重新評估是否有跡象顯示，商譽以外之非金融資產於以前年 度所認列之減損損失可能已不存在或減少。若用以決定可回收金額之估計有任何改變 ，則迴轉減損損失，以增加個別資產或現金產生單位之帳面金額至其可回收金額，惟 不超過若以前年度該個別資產或現金產生單位未認列減損損失之情況下，減除應提列 折舊或攤銷後之帳面金額。 商譽、非確定耐用年限無形資產及尚未可供使用之無形資產，每年定期進行減損 測試，並就可回收金額低於帳面金額之部分，認列減損損失。 為減損測試之目的，企業合併取得之商譽應分攤至本公司預期可自合併綜效而受 益之各現金產生單位(或現金產生單位群組)。若現金產生單位之可回收金額低於其帳 面金額，減損損失係先就已分攤至該現金產生單位之商譽，減少其帳面金額，次就該 單位內各資產之帳面金額等比例分攤至各資產。已認列之商譽減損損失，不得於後續 期間迴轉。 〜16〜 久正光電股份有限公司個體財務報告附註(續) (十四)收入認列 正常活動中銷售商品所產生之收入，係考量退回、商業折扣及數量折扣後，按已 收或應收對價之公允價值衡量。收入係俟具說服力之證據存在(通常為已簽訂銷售協 議)、所有權之重大風險及報酬已移轉予買方、價款很有可能收回、相關成本與可能 之商品退回能可靠估計、不持續參與商品之管理及收入金額能可靠衡量時加以認列。 若折扣很有可能發生且金額能可靠衡量時，於銷售認列時予以認列作為收入之減項。 風險及報酬移轉之時點係視銷售合約個別條款而定。 (十五)出售原料再購回成品之交易處理 本公司直接銷售原料予大陸孫公司生產後，部份成品由本公司直接購回，再銷售 予本公司之客戶，此項原料銷售交易於編製財務報表時，依原證期會87.3.18(87)台財 證(六)第00747號函之規定，改採去料加工方式處理，於銷售原料時沖銷銷貨收入及 成本。 (十六)員工福利 1.確定提撥計畫 確定提撥退休金計畫之提撥義務係於員工提供勞務期間內認列為損益項下之員 工福利費用。 2.確定福利計畫 非屬確定提撥計畫之退職福利計畫為確定福利計畫。本公司在確定福利退休金 計畫下之淨義務係分別針對各項福利計畫以員工當期或過去服務所賺得之未來福利 金額折算為現值計算。任何未認列之前期服務成本及各項計畫資產的公允價值均予 以減除。折現率係以到期日與本公司淨義務期限接近，且計價幣別與預期支付福利 金相同之政府公債之市場殖利率於財務報導日之利率為主。 企業淨義務每年由合格精算師以預計單位福利法精算。當計算結果對本公司有 利時，認列資產係以任何未認列之前期服務成本，及未來得以從該計畫退還之資金 或減少未來對該計畫之提撥等方式所可獲得經濟效益現值之總額為限。計算經濟效 益現值時應考量任何適用於本公司任何計畫之最低資金提撥需求。一項效益若能在 計畫期間內或計畫負債清償時實現，對本公司而言，即具有經濟效益。 當計畫內容之福利改善，因員工過去服務使福利增加之部分以直線法於福利之 平均既得期間認列為損益。如福利立即既得，相關費用立即認列為損益。 本公司所有確定福利計畫續後產生之精算損益立即認列於其他綜合損益。 本公司於縮減或清償發生時，認列確定福利計畫之縮減或清償損益。縮減或清 償損益包括任何計畫資產公允價值之變動、確定福利義務現值之變動、任何先前未 認列之相關精算損益及前期服務成本。 〜17〜 久正光電股份有限公司個體財務報告附註(續) 3.短期員工福利 短期員工福利義務係以未折現之基礎衡量，且於提供相關服務時認列為費用。 有關短期現金紅利或分紅計畫下預期支付之金額，若係因員工過去提供服務而 使本公司負有現時之法定或推定支付義務，且該義務能可靠估計時，將該金額認列 為負債。 (十七)股份基礎給付交易 給與員工之股份基礎給付獎酬以給與日之公允價值，於員工達到可無條件取得報 酬之期間內，認列酬勞成本並增加相對權益。認列之酬勞成本係隨預期符合服務條件 及非市價既得條件之獎酬數量予以調整；而最終認列之金額係以既得日符合服務條件 及非市價既得條件之獎酬數量為基礎衡量。 有關股份基礎給付獎酬之非既得條件，已反映於股份基礎給付給與日公允價值之 衡量，且預期與實際結果間之差異無須作核實調整。 應給付予員工之股份增值權，係以該股份增值權之公允價值衡量後採現金交割者 ，於員工達到可無條件取得報酬之期間內，認列費用並增加相對負債。相關負債於各 報導日及交割日應予重新衡量，其公允價值之任何變動認列為損益項下之人事費用。 (十八)所得稅 所得稅費用包括當期及遞延所得稅。除與企業合併、直接認列於權益或其他綜合 損益之項目相關者外，當期所得稅及遞延所得稅應認列於損益。 當期所得稅包括當年度課稅所得（損失）按報導日之法定稅率或實質性立法稅率 計算之預計應付所得稅或應收退稅款，及任何對以前年度應付所得稅的調整。 遞延所得稅係就資產及負債於財務報導目的之帳面金額與其課稅基礎之暫時性差 異予以衡量認列。下列情況產生之暫時性差異不予認列遞延所得稅： 1.非屬企業合併之交易原始認列之資產或負債，且於交易當時不影響會計利潤及課稅 所得（損失）者。 2.因投資子公司及合資權益所產生，且很有可能於可預見之未來不會迴轉者。 3.商譽之原始認列。 遞延所得稅係以預期資產實現或負債清償當期之稅率衡量，並以報導日之法定稅 率或實質性立法稅率為基礎。 本公司僅於同時符合下列條件時，始將遞延所得稅資產及遞延所得稅負債互抵： 1.有法定執行權將當期所得稅資產及當期所得稅負債互抵；且 2.遞延所得稅資產及遞延所得稅負債與下列由同一稅捐機關課徵所得稅之納稅主體之 一有關； 〜18〜 久正光電股份有限公司個體財務報告附註(續) (1)同一納稅主體；或 (2)不同納稅主體，惟各主體意圖在重大金額之遞延所得稅資產預期回收及遞延所得 稅負債預期清償之每一未來期間，將當期所得稅負債及資產以淨額基礎清償，或 同時實現資產及清償負債。 對於未使用之課稅損失及未使用所得稅抵減遞轉後期，與可減除暫時性差異，在 很有可能有未來課稅所得可供使用之範圍內，認列為遞延所得稅資產。並於每一報導 日予以重評估，就相關所得稅利益非屬很有可能實現之範圍內予以調減。 本公司未分配盈餘加徵百分之十營利事業所得稅部分，於次年度股東會通過盈餘 分配案後認列為當期所得稅費用。 (十九)每股盈餘(虧損) 本公司列示歸屬於本公司普通股權益持有人之基本及稀釋每股盈餘(虧損)。本公 司基本每股盈餘(虧損)係以歸屬於本公司普通股權益持有人之損益，除以當期加權平 均流通在外普通股股數計算之。稀釋每股盈餘則係將歸屬於本公司普通股權益持有人 之損益及加權平均流通在外普通股股數，分別調整所有潛在稀釋普通股之影響後計算 之。本公司之潛在稀釋普通股包括給與員工之股票選擇權及尚未經股東會決議得採股 票發放之員工分紅。 (二十)部門資訊 本公司已於合併財務報告揭露部門資訊，因此個體財務報告不揭露部門資訊。 五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 管理階層依「證券發行人財務報告編製準則」編製本個體財務報告時，必須作出判斷 、估計及假設，其將對會計政策之採用及資產、負債、收益及費用之報導金額有所影響。 實際結果可能與估計存有差異。 管理當局持續檢視估計及基本假設，會計估計變動於變動期間及受影響之未來期間予 以認列。本公司會計政策並無涉及重大判斷，而對本個體財務報告已認列金額造成重大影 響之情事。 六、重要會計項目之說明 (一)現金及約當現金 $ 庫存現金及零用金 支票及活期存款 定期存款 $ 103.12.31 510 102.12.31 330 113,201 87,604 9,008 74,455 122,719 162,389 本公司金融資產及負債之利率風險及敏感度分析之揭露請詳附註六(十五)。 〜19〜 久正光電股份有限公司個體財務報告附註(續) (二)金融資產 1.非衍生性金融商品： 本公司以成本衡量之金融資產－非流動股票投資－彩煇科技(股)公司因無活絡 市場公開報價，且其公平價值無法可靠衡量，故以成本衡量。因有證據顯示投資之 價值確已減損且回復希望甚小。截至民國一○三年及一○二年十二月三十一日累計 已認列減損損失均為39,490千元。 2.本公司民國一○三年及一○二年十二月三十一日無未結衍生性金融商品。 (三)應收票據、應收帳款及其他應收款－非關係人 應收票據 $ 應收帳款 103.12.31 5,636 102.12.31 7,225 205,275 154,512 36,529 33,001 247,440 194,738 (28,045) (28,207) (2,391) (2,797) 其他應收款 減：備抵呆帳 備抵銷貨退回及折讓 $ 217,004 163,734 應收票據及帳款淨額 $ 208,520 158,761 其他應收款-流動淨額 (帳列其他金融資產-流動) $ 8,484 4,973 本公司已逾期但未減損應收票據、應收帳款及其他應收款之帳齡分析如下： 逾期30~60天 103.12.31 $ 7,776 102.12.31 1,687 逾期61~90天 1,910 198 逾期91~180天 1,126 30 - 逾期超過181天以上 $ 16 10,812 1,931 本公司民國一○三年及一○二年十二月三十一日上述應收款項備抵呆帳變動表如 下： 103年度 102年度 組合評估之減損損失： 期初餘額 $ 28,207 認列(迴轉)之減損損失 (162) 因無法收回而沖銷之金額 - 期末餘額 $ 〜20〜 29,581 (1,183) (191) 28,045 28,207 久正光電股份有限公司個體財務報告附註(續) 本公司係參考帳齡分析、歷史經驗及客戶目前財務狀況分析，以估計應收帳 款可能無法回收之金額，並依此提列備抵呆帳。上列已逾期但未提列備抵呆帳之 應收帳款，本公司經評估其信用品質並未發生重大改變且相關帳款仍可回收，故 無減損疑慮。另，本公司就該等應收帳款未取具任何擔保品。 應收款項之備抵呆帳科目係用於記錄壞帳費用，惟若本公司確信相關款項可 能無法回收者，則於認為款項無法收回時，逕將備抵呆帳沖轉金融資產。 截至民國一○三年及一○二年十二月三十一日止，本公司應收票據、應收帳款及 其他應收款均未有提供作質押擔保之情形。 (四)存 貨 103.12.31 $ 3,703 102.12.31 5,299 在製品及半成品 14,814 9,645 原 料 25,563 19,269 商 品 11,275 13,876 55,355 48,089 製成品 $ 民國一○三年度及一○二年度認列為銷貨成本及費用之存貨分別為1,297,886千 元及1,231,389千元，其主要項目均為已出售存貨原納入其衡量之成本。民國一○三 年度因本公司出售與報廢呆滯庫存，致迴轉存貨及呆滯損失2,723千元。民國一○二 年度將存貨自成本沖減至淨變現價值而認列之營業成本為776千元。民國一○三年 度 及 一○二年度未 攤 銷 製 造 費 用 認 列 之 存 貨 相 關 費 損 金 額 分 別 為19,873千 元 及 47,554千元。上述費損均已列入營業成本項下。 截至民國一○三年及一○二年十二月三十一日止，本公司之存貨均未有提供作 質押擔保之情形。 (五)採用權益法之投資 本公司於報導日採用權益法之投資列示如下： 子公司 $ 關聯企業 103.12.31 625,953 221,274 - 847,227 646,646 4,118 加：帳列應收關係人款項 減：未實現損益 (5,101) $ 〜21〜 102.12.31 646,646 846,244 (5,061) 641,585 久正光電股份有限公司個體財務報告附註(續) 1.子公司 (1)請參閱民國一○三年度合併財務報告。 (2)民國一○三年十二月三十一日本公司之子公司Powertip Technology Ltd. (H.K.)之長 期投資產生貸方餘額4,118千元，因本公司對其尚有應收款項，因此就長期投資貸 方餘額同額列為其他應收款－關係人之減項，請詳附註七之說明。 2.關聯企業 (1)本公司民國一○三年度及一○二年度所享有關聯企業損益之份額彙總如下： 本公司所享有關聯企業本期淨利之份額 $ 103年度 20,857 102年度 - (2)本公司之關聯企業其財務資訊彙總如下，該等財務資訊並未依本公司持有之所有 權比例作調整： 總 資 產 總 負 債 103.12.31 $ 691,363 $ 221,747 收 入 本期淨利 $ $ 103年度 357,051 58,563 3.本公司已於民國一○三年十二月五日起，對久禾光電股份有限公司(以下簡稱久禾 光電)及其子公司喪失控制力，本公司除列該子公司之資產、負債及相關權益組成 部分，對其剩餘投資按喪失控制日之公允價值衡量，並轉列採用權益法之投資 113,463千元，請詳附註六(六)說明。因本公司對該公司仍具重大影響力，故採權益 法評價。 4.久禾光電股票自民國一○四年一月二十七日起於證券櫃檯買賣中心登錄興櫃掛牌交 易。 5.截至民國一○三年及一○二年十二月三十一日止，本公司之採用權益法之投資均未 有提供作質押擔保之情形。 (六)子公司 1.取得子公司額外之股權 本公司於民國一○三年一月向非關係人購入久禾光電之股權，支付價款17,250 千元，使權益由31.84%增加至38.23%。本公司於民國一○二年度並未與非控制權益 進行交易。 〜22〜 久正光電股份有限公司個體財務報告附註(續) 本公司對上列子公司所有權權益之變動對歸屬於母公司業主權益之影響如下： $ 購入之帳面金額 103年度 18,364 支付之對價 (17,250) 資本公積－取得或處分子公司股權價格與帳面價值差額 $ 1,114 本公司之子公司大陽國際投資有限公司於民國一○三年第三季參與久禾光電現 金增資，增加投資19,873千元，合併公司增加取得久禾光電2.83%之股權。 2.子公司股權變動，未導致本公司喪失控制 久禾光電於民國一○三年度因員工行使普通股認股權及現金增資而分別發行新 股600千股及4,000千股，使本公司對久禾光電之權益減少。本公司於民國一○二年 度對久禾光電之權益無重大變動。 對上述子公司所有權權益之變動對歸屬於母公司業主之權益之影響如下： 103年度 子公司增發新股後所享權益變動數： 帳列資本公積－取得或處分子公司股權 價格與帳面價值差額 $ 5,913 3.處分部分子公司股權但未喪失控制 本公司於民國一○三年第三季調整集團組織架構，將久禾光電9.38%股權出售 予子公司，惟未喪失控制力，其處分價款為55,000千元。上述子公司所有權權益之 變動對本公司之權益無重大變動。 4.喪失對子公司之控制 本公司民國一○三年十二月五日因久禾光電配合公司治理增加董事席次，及本 公司綜合評估原先判斷對該子公司具有人事、業務及財務上之控制能力已消除，致 本公司喪失對其控制力，因此除列該子公司之資產、負債及相關權益組成部分，喪 失控制力時，對該子公司之公允價值重新衡量，認列處分利益112,325千元，列報於 處分投資利益項下。 民國一○三年十一月三十日久禾光電及其子公司資產與負債之帳面金額明細如 下： 〜23〜 久正光電股份有限公司個體財務報告附註(續) 現金及約當現金 透過損益按公允價值衡量之金融資產－流動 應收票據及帳款淨額 存 貨 其他流動資產 不動產、廠房及設備 其他資產 短期借款 應付票據及帳款淨額 其他流動負債 其他負債 先前子公司淨資產之帳面金額 (七)不動產、廠房及設備 $ 127,898 3,000 211,384 55,206 35,520 237,753 20,690 (21,039) (101,477) (79,611) (18,914) 470,410 $ 本公司民國一○三年度及一○二年度不動產、廠房及設備之成本、折舊及減損損 失變動明細如下： 土 成本或認定成本： 民國103年1月1日餘額 增添 轉入(出) 處 分 $ 民國103年12月31日餘額 民國102年1月1日餘額 增 添 轉入(出) 處 分 $ 民國102年12月31日餘額 折舊及減損損失： 民國103年1月1日餘額 本年度折舊 處 分 $ 民國103年12月31日餘額 民國102年1月1日餘額 本年度折舊 處 分 $ 民國102年12月31日餘額 $ $ $ $ 地 房屋及建築 機器設備 其 他 合 計 184,079 184,079 434,422 434,422 730,109 280 (24,281) 706,108 77,941 10,388 (280) (3,992) 84,057 1,426,551 10,388 (28,273) 1,408,666 184,079 184,079 434,422 434,422 728,182 1,927 730,109 77,899 4,994 (105) (4,847) 77,941 1,424,582 4,994 1,822 (4,847) 1,426,551 - 111,606 9,623 121,229 694,936 15,766 (24,052) 686,650 70,252 4,489 (2,037) 72,704 876,794 29,878 (26,089) 880,583 - 101,513 10,093 111,606 674,966 19,970 694,936 65,104 7,703 (2,555) 70,252 841,583 37,766 (2,555) 876,794 帳面價值： 民國103年12月31日 民國102年1月1日 民國102年12月31日 $ 184,079 313,193 19,458 11,353 528,083 $ $ 184,079 184,079 332,909 322,816 53,216 35,173 12,795 7,689 582,999 549,757 〜24〜 久正光電股份有限公司個體財務報告附註(續) 1.減損損失 本公司採用資產使用價值做為減損損失測試時之可回收金額予以評估，經評估 固定資產之帳面價值大於可回收金額，並認列減損損失。截至民國一○三年及一○ 二年十二月三十一日止，累計減損金額均為13,000千元，此項減損損失所影響之資 產類別主要為機器設備。 2.擔 保 截至民國一○三年及一○二年十二月三十一日止，本公司之不動產、廠房及設 備作為長期借款及融資額度擔保之明細，請詳附註八。 (八)短期借款 本公司短期借款之明細如下： $ $ 擔保借款 尚未使用額度 利率區間 103.12.31 60,861 64,239 2.38%~2.41% 102.12.31 57,864 - 1.有關本公司利率、匯率及流動性風險之暴險資訊，請詳附註六(十五)。 2.本公司短期借款連帶保證人情形請詳附註七。 3.本公司以資產設定抵押供銀行借款之擔保情形請詳附註七及八。 (九)長期借款 台灣銀行(聯貸主辦銀行) 台灣銀行 兆豐銀行 第一銀行 華南銀行 合作金庫 幣別 台幣 ″ ″ ″ ″ ″ 103.12.31 到期年度 104~105 $ 〃 〃 〃 〃 〃 減：一年內到期部份 $ $ 尚未使用額度 年利率區間 金 額 356,200 63,204 22,429 30,903 14,202 3,900 490,838 (264,460) 226,378 - 2.25%~3.07% 〜25〜 久正光電股份有限公司個體財務報告附註(續) 台灣銀行(聯貸主辦銀行) 台灣銀行 兆豐銀行 第一銀行 華南銀行 合作金庫 幣別 台幣 ″ ″ ″ ″ ″ 102.12.31 到期年度 103~105 $ 〃 〃 〃 〃 〃 減：一年內到期部份 $ $ 尚未使用額度 年利率區間 金 額 411,000 73,084 25,633 35,749 16,433 4,500 566,399 (75,561) 490,838 - 2.25%~3.07% 1.有關本公司利率、匯率及流動性風險之暴險資訊，請詳附註六(十五)。 2.本公司以資產設定抵押供銀行借款之擔保情形請詳附註八。 3.本公司已於民國一○○年六月二十九日與聯合授信銀行團簽訂第四次聯合授信增補 合約，聯合授信銀行團同意本公司之未清償餘額分五年共十一期分期清償，並不依 原合約檢視本公司自民國九十九年度以後各年之財務比率。故本公司民國一○三年 及 一 ○ 二 年 十 二 月 三 十 一 日 財 務 報 告 對 於 聯 貸 借 款 金 額 分 別 為 356,200千 元 及 411,000千元，係依照第四次聯合授信增補合約約定之還款期間列示，並未轉列為流 動負債。展延債務清償期間本公司對債權銀行之主要承諾事項如下： (1)本公司同意於最大債權銀行開立資金監控專戶。 (2)本公司應專注本業營運，除改善設備、擴充本業設備及營運週轉需求外，不得再 擴充信用，亦不得從事本業以外之投資。 (3)不得向法院聲請破產、重整或採取類似之行為。 (4)委聘非簽證會計師以公正第三人身份進行資金監控，並按月出具資金監控報告， 以確保資金用途及未來還款財源。 (5)非經全體債權銀行同意，不得將資產設定負擔予第三人。 (6)落實開源及節流方案，積極處分不具效益閒置資產或轉投資持股，以充實營運資 金，維持公司正常運作。 (7)維持營運及正常支付利息，於依原合約及第一次至第四次增補合約約定清償未清 償餘額前，不得發放或分派現金股利，亦不得清償股東墊款、股款或買回庫藏股 。 (8)繼續積極尋訪投資人，透過私募、策略聯盟等方式引入新策略投資人，並提升經 營管理階層績效。 〜26〜 久正光電股份有限公司個體財務報告附註(續) (9)於分期清償債務期間內，本公司得辦理現金增資，惟增資所得款項收足後一個月 內應將增資所得款項之百分之五十，依各債權銀行之債權比例提前清償。 (10)同意本公司辦理減資，惟減資前須已有確定之增資計劃及時程。 (11)同意本公司提供聯貸銀行作為債權擔保之不動產，共同設定次順位最高限額不動 產抵押權予借款人自貸案之債權銀行(以聯貸主辦銀行台灣銀行為設押代表銀行) 。 4.保 證 本公司長短期借款連帶保證人情形請詳附註七。 (十)員工福利 1.確定福利計畫 本公司確定福利義務現值與計畫資產公允價值之調節如下： 義務現值總計 $ 計畫資產之公允價值 103.12.31 (72,490) 102.12.31 (69,416) 46,458 44,489 (26,032) (24,927) 已認列之確定福利義務負債 (帳列應計退休金負債) $ 本公司之確定福利計畫提撥至台灣銀行之勞工退休準備金專戶。適用勞動基準 法之每位員工之退休支付，係依據服務年資所獲得之基數及其退休前六個月之平均 薪資計算。 (1)計畫資產組成 本公司依勞動基準法提撥之退休基金係由勞動部勞動基金運用局(以下簡稱 勞動基金局)統籌管理，依「勞工退休基金收支保管及運用辦法」規定，基金之運 用，其每年決算分配之最低收益，不得低於依當地銀行二年定期存款利率計算之 收益。 截至報導日，本公司台灣銀行勞工退休準備金專戶餘額計46,021千元。勞工 退休基金資產運用之資料包括基金收益率以及基金資產配置，請詳勞動部勞動基 金運用局網站公布之資訊。 〜27〜 久正光電股份有限公司個體財務報告附註(續) (2)確定福利義務現值之變動 本公司民國一○三年度及一○二年度確定福利義務現值變動如下： 1月1日確定福利義務 當期服務成本及利息 $ 計畫支付之福利 103年度 (69,416) 102年度 (70,400) (2,205) (1,965) 1,127 精算(損)益 901 (2,114) 縮減或清償(損)益 118 $ 12月31日確定福利義務 2,048 - (72,490) (69,416) (3)計畫資產現值之變動 本公司民國一○三年度及一○二年度確定福利計畫資產現值變動如下： 1月1日計畫資產之公允價值 已提撥至計畫之金額 $ 103年度 44,489 102年度 42,740 2,054 2,103 788 760 計畫資產預計報酬 計畫已支付之福利 (1,127) 計畫資產損(益) (901) 254 12月31日計畫資產之公允價值 $ (213) 46,458 44,489 (4)認列為損益之費用 本公司民國一○三年度及一○二年度認列為損益之費用如下： 103年度 當期服務成本 $ 利息成本 102年度 821 910 1,384 1,055 縮減或清償損(益) (118) 計畫資產預計報酬 (788) (760) $ 1,299 1,205 $ 649 601 推銷費用 193 151 管理費用 234 278 研究發展費用 223 175 $ 1,299 1,205 $ 1,042 548 營業成本 計畫資產實際報酬 〜28〜 久正光電股份有限公司個體財務報告附註(續) (5)認列為其他綜合損益之精算(損)益 本公司民國一○三年度及一○二年度認列為其他綜合損益之精算(損)益如下 ： 1月1日累積餘額 本期認列 $ 12月31日累積餘額 $ 103年度 1,768 102年度 (67) (1,860) 1,835 (92) 1,768 (6)精算假設 本公司於財務報導結束日所使用之主要精算假設如下： 103年度 2.00 % 102年度 2.00 % 計畫資產預期報酬 1.75 % 1.75 % 未來薪資增加 1.50 % 1.50 % 折現率 預期長期資產報酬率係以整體投資組合為基礎，而非加總個別資產類別之報 酬。此一報酬率純粹以歷史報酬率為基礎，不作調整。 (7)經驗調整之歷史資訊 確定福利義務之現值 103.12.31 $ (72,490) 計畫資產之公允價值 102.12.31 (69,416) 101.12.31 (70,400) 101.1.1 (70,560) 46,458 44,489 42,740 42,113 $ (26,032) (24,927) (27,660) (28,447) 確定福利計畫現值金額之 $ 經驗調整 (1,913) 確定福利義務淨負債 計畫資產公允價值金額之 $ 經驗調整 254 622 (565) - (213) (453) - 本公司預計於民國一○三年度報導日後之一年內支付予確定福利計畫之提撥 金額為2,028千元。 (8)計算確定福利義務現值時，本公司必須運用判斷及估計以決定資產負債表日相關 精算假設，包含折現率及未來薪資變動等。任何精算假設之變動，均可能重大影 響本公司確定福利義務之金額。 民國一○三年度報導日，本公司應計退休負債之帳面金額為26,032千元，當 採用之調薪率或折現率增減變動0.25%時，對本公司認列之應計退休金負債皆不 具重大影響。 〜29〜 久正光電股份有限公司個體財務報告附註(續) 2.確定提撥計畫 本公司之確定提撥計畫係依勞工退休金條例之規定，依勞工每月工資6%之提繳 率，提撥至勞工保險局之勞工退休金個人專戶。在此計畫下本公司按固定比率提撥 至勞工保險局後，即無支付額外金額之法定或推定義務。 本公司民國一○三年度及一○二年度確定提撥退休金辦法下之退休金費用合計 為5,872千元及5,870千元，已提撥至勞工保險局。 (十一)所得稅 1.所得稅費用 (1)本公司民國一○三年度及一○二年度所得稅費用明細如下： 103年度 102年度 當期所得稅費用 當期產生 $ 1,264 - 20,740 - 22,004 - 遞延所得稅費用 暫時性差異之發生及迴轉 所得稅費用 $ (2)本公司民國一○三年度及一○二年度認列於其他綜合損益之下的所得稅費用(利 益)明細如下： 國外營運機構財務報告換算之兌換差額 103年度 5,000 $ 102年度 6,465 (312) 確定福利計畫之精算(損)益 $ 312 4,688 6,777 (3)本公司民國一○三年度及一○二年度之所得稅費用(利益)與稅前淨利(損)之關係 調節如下： $ 稅前淨利(損) 103年度 156,436 102年度 (15,544) 26,594 (2,642) 依本公司所在地國內稅率計算之所得稅 其他依稅法調整之稅額影響數 (24,970) 未認列遞延所得稅資產之當期課稅損失 - 未認列可減除暫時性差異之變動 (255) 8,304 39,016 (22,568) 認列前期未認列之課稅損失 其 他 (2,085) - 3,932 $ 2.遞延所得稅資產及負債 (1)未認列遞延所得稅負債：無。 〜30〜 22,004 (3,322) - 久正光電股份有限公司個體財務報告附註(續) (2)未認列遞延所得稅資產 本公司未認列為遞延所得稅資產之項目如下： 可減除暫時性差異 103.12.31 $ 125,184 102.12.31 86,168 97,724 121,254 222,908 207,422 課稅損失 $ 未認列可減除暫時性差異，主要係本公司認列投資子公司損失等項目，因在 可預見未來非很有可能實現，故未認列為遞延所得稅資產。 課稅損失係依所得稅法規定，經稅捐稽徵機關核定之前十年度虧損得自當年 度之純益扣除，再行核課所得稅。該等項目未認列為遞延所得稅資產，係因本公 司於未來並非很有可能有足夠之課稅所得以供該課稅損失使用。 截至民國一○三年十二月三十一日止，本公司各年度課稅損失，其扣除期限 如下： 發生年度 $ 97 尚可扣除餘額 尚可扣除餘額 289,140 (核定數) 223,417 得抵減之 最後年限 107年 98 181,060 (核定數) 181,060 108年 99 21,350 (核定數) 21,350 109年 100 113,989 (核定數) 113,989 110年 101 58,115 (申報數) 58,115 111年 102 43,944 (申報數) 43,944 112年 $ 707,598 641,875 (3)已認列之遞延所得稅資產及負債民國一○三年度及一○二年度之變動如下： 確定福 利計畫 國外營運 機構財務 報表換算 之兌換差額 其 他 合 計 遞延所得稅負債： 民國103年1月1日餘額 $ 312 - 借記/(貸記)損益 (312) 借記/(貸記)其他綜合損益 $ - $ 民國102年1月1日餘額 借記/(貸記)其他綜合損益 - 民國103年12月31日餘額 民國102年12月31日餘額 $ 〜31〜 6,465 - 6,777 - 6,740 6,740 5,000 - 4,688 11,465 6,740 18,205 - - - 312 6,465 - 6,777 312 6,465 - 6,777 久正光電股份有限公司個體財務報告附註(續) 可減除暫 時差異及 其 他 課稅損失 合 計 遞延所得稅資產： 民國103年1月1日餘額 $ 29,449 (25,395) (借記)/貸記損益 - (借記)/貸記其他綜合損益 民國103年12月31日餘額 $ 4,054 民國102年1月1日餘額 (借記)/貸記損益 $ 29,449 (借記)/貸記其他綜合損益 民國102年12月31日餘額 $ - 29,449 11,395 - (14,000) - 11,395 - 15,449 29,449 - - - - - - 29,449 - 29,449 3.所得稅核定情形 本公司營利事業所得稅結算申報已奉稽徵機關核定至民國一○○年度。 4.兩稅合一相關資訊 本公司兩稅合一相關資訊如下： 未分配虧損－均屬民國八十七年度以後 $ 可扣抵稅額帳戶餘額 $ 對中華民國居住者盈餘分配之稅額扣抵比率 103.12.31 (798,223) 102.12.31 (931,107) 11,553 11,553 103年度(預計) 102年度(實際) % % 前述兩稅合一相關資訊係依據財政部民國一○二年十月十七日台財稅第 10204562810號函規定處理之金額。 (十二)資本及其他權益 1.普通股股本 本公司於民國九十八年六月十六日經股東常會決議，提高額定股本為2,400,000 千元，截至民國一○三年十二月三十一日止，尚未完成變更登記。 截至民國一○三年及一○二年十二月三十一日額定股本均為2,400,000千元(均 保留13,500千股供發行員工認股權憑證轉換使用)。 〜32〜 久正光電股份有限公司個體財務報告附註(續) 2.資本公積 依民國一○一年一月修正之公司法規定，資本公積需優先填補虧損後，始得按 股東原有股份之比例以已實現之資本公積發給新股或現金。前項所稱之已實現資本 公積，包括超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得。依發行人募集與 發行有價證券處理準則規定，得撥充資本之資本公積，每年撥充之合計金額，不得 超過實收資本額百分之十。 3.保留盈餘 A.依本公司章程規定，年度總決算如有盈餘，依下列順序分派之： a.提繳稅捐。 b.彌補虧損。 c.提列法定盈餘公積百分之十。 d.依法令或相關規定就當期盈餘項下提列特別盈餘公積，俟迴轉後再列入盈餘 分配。 e.就a〜d項數額後之剩餘數，連同上年度累積未分配盈餘作為可供分配盈餘提 撥： (i)員工紅利百分之五。 (ii)董事、監察人酬勞百分之一。 (iii)股東紅利就餘額全部或部分按股東持股比例分派之。 B.依本公司章程規定，董事監察人執行本公司業務時，不論營業盈虧，公司應支 給薪津。全體董事及監察人之報酬，依其對公司營運參與之程度及貢獻之價值 ，並參酌同業水準，授權董事會決定之。 C.股利政策 本公司業務及所屬行業尚處於成長階段，未來仍有重大投資及業務拓展計 劃，資金需求殷切。董事會為維持股利穩定，得就可供分配盈餘之百分之七十 以上，參酌公司業績發展及資金狀況擬定股利分派議案，其以現金股利分派部 份不低於擬分派股利之百分之二十，惟若可以其他方式募集所需資金或公司資 金充裕時，亦可考慮提高現金股利或全部以現金股利分派，避免過度稀釋每股 盈餘。 (1)法定盈餘公積 依民國一○一年一月修正之公司法規定，公司應就稅後純益提撥百分之十為法 定盈餘公積，直至與資本總額相等為止。公司無虧損時，得經股東會決議，以法定 盈餘公積發給新股或現金，惟以該項公積超過實收資本額百分之二十五之部分為限 。 〜33〜 久正光電股份有限公司個體財務報告附註(續) (2)特別盈餘公積 依金管會民國一○一年四月六月金管證發字第1010012865號令規定，本公司於 分派可分配盈餘時，就當年度發生之帳列其他股東權益減項淨額與上段所提列特別 盈餘公積餘額之差額，自當期損益與前期未分配盈餘補提列特別盈餘公積；屬前期 累積之其他股東權益減項金額，則自前期未分配盈餘補提列特別盈餘公積不得分派 。嗣後其他股東權益減項數額有迴轉時，得就迴轉部份分派盈餘。 (3)盈餘分配 本公司於民國一○三年六月十一日及一○二年六月十一日分別經股東常會決 議通過民國一○二年度及一○一年度虧損撥補案，均未分派員工紅利及董監酬勞 。本公司民國一○三年度虧損撥補案，尚待本公司股東會決議，相關資訊可俟相 關會議召開後，至公開資訊觀測站等管道查詢。 本公司民國一○三年度及一○二年度均為累積虧損，均無需估計員工紅利及 董監酬勞。 (十三)股份基礎給付 本公司於民國九十六年十一月二日董事會決議發行員工認股權憑證，發行額度為 10,000千單位，每單位認股權憑證得認購股數為一股。民國一○二年度員工認股權憑 證發行情形及相關資訊如下： 102年度 期初流通在外認股權 加權平 認股權數量 均履約 (千單位) 價格(元) 6,125 $ 10.95 本期放棄認股權 - - 本期執行認股權 - 6,125 本期逾期失效單位數 - 期末流通在外認股權 - - 期末可執行認股權 - - 於民國一○二年度加權平均股價為2.03元，尚未執行認股權。截至民國一○二年 十二月三十一日止，流通在外認股權之加權平均剩餘合約期間為0年。 上述員工認股權憑證主要發行條款如下： (1)認股價格：依轉增資之股權稀釋程度調整後，每股認購價格為10.95元。 (2)權利期間：認股權人自被授予員工認股權憑證屆滿二年後，可按下列時程行使認 購本公司之普通股股票。認股權憑證之存續期間為六年，不得轉讓，但因繼承者 不在此限。認購期間屆滿後，未行使之員工認股權憑證視同放棄，本公司將註銷 該認股權憑證，不再發行。 〜34〜 久正光電股份有限公司個體財務報告附註(續) 認股權憑證授予期間 最高可行使認股比例(累計) 屆滿2年 屆滿3年 屆滿4年 (3)履約方式：以本公司發行新股交付。 50 ％ 75 ％ 100 ％ (4)行使程序：本公司依員工認股權憑證發行及認股辦法，於新股發行後，檢附相關 文件向主管機關申請資本額變更登記；前揭資本額變更登記每季至少辦理一次。 本公司上述於民國九十六年十二月三十一日以前發行之員工認股權計畫，係 採用衡量日內含價值認列所給與之酬勞成本，因本公司於衡量日之股票公平價值 不高於認股權之執行價格，故無需認列酬勞成本。本公司員工認股權憑證已於民 國一○○年第四季全數既得。 (十四)每股盈餘(虧損) 民國一○三年度及一○二年度本公司基本每股盈餘(虧損)係以歸屬於本公司普通 股權益持有人之淨利(損)及普通股加權平均流通在外股數為基礎計算之，相關計算如 下： 103年度 102年度 基本每股盈餘(虧損)： 本期淨利(損) $ 加權平均流通在外股數(千股) 基本每股盈餘(虧損)(元) $ 134,432 (15,544) 162,173 162,173 0.83 (0.10) 註：本公司發行之員工認股權不具稀釋作用，故不列入稀釋每股盈餘(虧損)之計算。 (十五)金融工具 1.金融工具之種類 (1)金融資產 103.12.31 $ 122,719 102.12.31 162,389 208,520 158,761 應收帳款－關係人淨額 64,668 87,589 其他金融資產－流動 20,827 44,052 154 113 416,888 452,904 現金及約當現金 應收票據及帳款淨額 存出保證金 $ 〜35〜 久正光電股份有限公司個體財務報告附註(續) (2)金融負債 短期借款 $ 60,861 - 應付票據及帳款 214,748 86,414 應付帳款－關係人 122,222 283,586 38,834 33,227 490,838 566,399 927,503 969,626 其他應付款 長期借款(含一年內到期) $ 2.信用風險 (1)信用風險之暴險 金融資產之帳面金額代表最大信用暴險金額。民國一○三年及一○二年十二 月三十一日之最大信用暴險金額分別為416,888千元及452,904千元。 (2)信用風險集中情況 由於本公司有廣大客戶群，並未顯著集中與單一客戶進行交易且銷售區域分 散，故應收帳款之信用風險並無顯著集中之虞。 3.流動性風險 下表為金融負債之合約到期日，不包含估計利息之影響。 帳面金額 103年12月31日 非衍生金融負債 短期借款 應付票據及帳款 應付帳款－關係人 長期借款(含一年內到期) 其他應付款 $ $ 102年12月31日 非衍生金融負債 應付票據及帳款 應付帳款－關係人 長期借款(含一年內到期) 其他應付款 $ $ 合 約 現金流量 1年以內 1-2年 超過2年 60,861 214,748 122,222 490,838 38,834 927,503 (60,861) (214,748) (122,222) (490,838) (38,834) (927,503) (60,861) (214,748) (122,222) (264,460) (38,834) (701,125) (226,378) (226,378) - 86,414 283,586 566,399 33,227 969,626 (86,414) (283,586) (566,399) (33,227) (969,626) (86,414) (283,586) (75,561) (33,227) (478,788) (264,461) (264,461) (226,377) (226,377) 本公司並不預期到期日分析之現金流量發生時點會顯著提早，或實際金額會有 顯著不同。 〜36〜 久正光電股份有限公司個體財務報告附註(續) 4.匯率風險 (1)匯率風險之暴險 本公司暴露於重大外幣匯率風險之金融資產及負債如下： 金額單位：外幣千元 103.12.31 匯率 外幣 金融資產 貨幣性項目 美 金 金融負債 貨幣性項目 美 金 $ 台幣 外幣 102.12.31 匯率 台幣 10,524 31.70 333,611 12,142 29.855 362,499 7,614 31.70 241,364 10,389 29.855 310,164 (2)敏感性分析 本公司之匯率風險主要來自於以外幣計價之現金及約當現金、應收票據及帳 款、其他應收款、借款、應付帳款及其他應付款等，於換算時產生外幣兌換損益 。於民國一○三年及一○二年十二月三十一日當新台幣相對於美金貶值或升值5% ，而其他所有因素維持不變之情況下，民國一○三年度及一○二年度之稅前(損) 益將分別增加或減少4,612千元及2,617千元。兩期分析係採用相同基礎。 5.利率分析 本公司之金融資產及金融負債利率暴險於本附註之流動性風險管理中說明。 下列敏感度分析係依衍生及非衍生工具於報導日之利率暴險而決定。對於浮動 利率負債，其分析方式係假設報導日流通在外之負債金額於整年度皆流通在外。本 公司內部向主要管理階層報告利率時所使用之變動率為利率增加0.25%，此亦代表 管理階層對利率之合理可能變動範圍之評估。 若利率增加或減少0.25%，在所有其他變數維持不變之情況下，本公司民國一 ○三年度及一○二年度之稅前淨利將減少或增加131千元及219千元，主要係因本公 司之變動利率借款。 6.公允價值 本公司之管理階層認為本公司以攤銷後成本衡量之金融資產及金融負債於個體 財務報告中，各報導日之帳面金額皆趨近於其公允價值。 (十六)財務風險管理 1.概 要 本公司因金融工具之使用而暴露於下列風險： (1)信用風險 (2)流動性風險 (3)市場風險 〜37〜 久正光電股份有限公司個體財務報告附註(續) 本附註表達本公司上述各項風險之暴險資訊、本公司衡量及管理風險之目標、 政策及程序。進一步量化揭露請詳個體財務報告各該附註。 2.風險管理架構 董事會全權負責成立及監督本公司之風險管理架構。管理當局負責發展及控管 本公司之風險管理政策，並定期向董事會報告其運作。 本公司之風險管理政策之建置係為辨認本公司所面臨之風險，及設定適當風險 限額及控制，並監督風險及風險限額之遵循。風險管理政策及系統係定期覆核以反 映市場情況及本公司運作之變化。本公司透過訓練、管理準則及作業程序，以發展 有紀律且具建設性之控制環境，使所有員工了解其角色及義務。 本公司之董事會定期覆核本公司風險管理政策及程序之遵循及本公司對於所面 臨風險之相關風險管理架構之適當性。內部稽核人員協助本公司董事會扮演監督角 色。該等人員進行定期及例外覆核風險管理控制及程序，並將覆核結果報告予董事 會。 3.信用風險 信用風險係本公司因客戶或金融工具之交易對手無法履行合約義務而產生財務 損失之風險，主要來自於本公司應收客戶之帳款。 (1)應收帳款及其他應收款 本公司之信用風險暴險主要受每一客戶個別狀況影響。惟管理階層亦考量本 公司客戶基礎之統計資料，包括客戶所屬產業及國家之違約風險，因這些因素可 能會影響信用風險。為降低信用風險，本公司定期持續評估客戶財務狀況及其應 收帳款之回收可能性。 本公司已建立授信政策，依該政策本公司在給予標準之付款及運送條件及條 款前，須針對每一新客戶個別分析其信用評等。本公司之覆核包含，適時取得外 部資料，例如評等機構及往來銀行之照會。本公司客戶之信用額度依個別客戶建 立，係代表無須經管理當局核准之最大信用放款限額。此限額經定期覆核。未符 合集團基準信用評等之客戶僅得以預收基礎與本公司進行交易。 本公司設置有備抵呆帳帳戶以反映對應收帳款及其他應收款及投資已發生損 失之估計。備抵帳戶主要組成部分包含了與個別重大暴險相關之特定損失組成部 分，及為了相似資產群組之已發生但尚未辨認之損失所建立之組合損失組成部分 。組合損失備抵帳戶係根據相似金融資產之歷史付款統計資料決定。 (2)保 證 本公司政策規定僅能提供財務保證予持有表決權之股份超過50%之子公司及 有業務往來之公司。截至民國一○三年及一○二年十二月三十一日，本公司間提 供之背書保證請詳附註十三(一)。 〜38〜 久正光電股份有限公司個體財務報告附註(續) 4.流動性風險 流動性風險係本公司無法交付現金或其他金融資產以清償金融負債，未能履行 相關義務之風險。 本公司係透過管理及維持足夠部位之現金及約當現金以支應本公司營運並減輕 現金流量波動之影響。本公司管理階層監督銀行融資額度使用狀況並確保借款合約 條款之遵循。 銀行借款對本公司而言係一項重要流動性來源。民國一○三年及一○二年十二 月三十一日，本公司未動用之短期銀行融資額度分別為64,239千元及57,864千元。 本公司民國一○三年十二月三十一日之長期借款餘額未來應償還情形如下： 金 額 $ 264,460 226,378 $ 490,838 期 間 104.01.01~104.12.31 105.01.01~105.06.29 本公司改善流動性不足之因應對策請詳附註十二(一)。 5.市場風險 市場風險係指因市價格變動，如匯率、利率、權益工具價格變動，而影響本公 司之收益或所持有金融工具價值之風險。市場風險管理之目標係管控市場風險之暴 險程度在可承受範圍內，並將投資報酬最佳化。 (1)匯率風險 本公司暴露於非以各該集團企業之功能性貨幣計價之銷售、採購及借款交易 所產生之匯率風險。本公司之功能性貨幣以新台幣為主。 (2)利率風險 因本公司內之個體以浮動利率借入資金因而產生現金流量風險。 (十七)資本管理 本公司基於現行營運產業特性及未來公司發展情形，並且考量外部環境變動等因 素，規劃本公司之資本管理，以確保公司有必要之財務資源及營運計畫以支應未來所 需之營運資金、資本支出、研究發展費用、債務償還及股利支出等需求。管理當局主 要使用適當之總負債/權益比率及附息負債/權益比率，決定本公司主要之最適資本結 構。在維持健全的資本基礎下，藉由將債務及權益餘額最適化，以提升股東報酬。本 公司報導日之負債權益比率如下： 103.12.31 $ 1,008,349 868,378 551,699 116 % 64 % 負債總計 權益總計 附息負債 負債權益比率 附息負債權益比率 〜39〜 102.12.31 1,028,079 703,817 566,399 146 % 80 % 久正光電股份有限公司個體財務報告附註(續) 截至民國一○三年十二月三十一日止，本年度本公司資本管理之方式並未改變。 七、關係人交易 (一)母子公司間關係 本公司之子公司明細如下： 設立地 Powertip Technology Inc.(USA) 美國加州 (簡稱美國久正) Powertip Technology Ltd. (H.K.) 香港 (簡稱香港久正) 業主權益(持股％) 103.12.31 102.12.31 100.00 % 100.00 % 99.99 % 99.99 % 久禾光電股份有限公司 (簡稱久禾光電) 台中市 24.12 % 31.84 % America Technology Corp. (簡稱久正Samoa) 大正國際投資有限公司 (簡稱大正) 薩摩亞 100.00 % 100.00 % 台中市 100.00 % - % 大禾國際投資有限公司 (簡稱大禾) 台中市 100.00 % - % 大陽國際投資有限公司 (簡稱大陽) 台中市 100.00 % - % 說明 註2 Powertip Technology (C.I.) Corp. 開曼群島 (簡稱久正C.I.) 江蘇久正光電有限公司 大陸江蘇省 (簡稱江蘇久正) 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % Powertip Image (Samoa) Corp. (簡稱久禾Samoa) 江蘇久禾光電有限公司 (簡稱江蘇久禾) 薩摩亞 100.00 % 100.00 % 註2 大陸江蘇省 100.00 % 100.00 % 註2 東莞久正光電有限公司 (簡稱東莞久正) 大陸廣東省 100.00 % 100.00 % 註1 註1：本公司經由香港久正以HKD5,792千元，及以原經經濟部投資審議委員會核准且已實行之大 陸地區投資事業東莞東坑久正光電電子廠鑑價後之價值HKD4,208千元，合計以HKD10,000 千元作為股本，以持股比例100％，間接在大陸地區投資設立東莞久正，已於民國一○一 年七月十三日向經濟部投資審議委員會核備在案，並於民國一○二年第二季設立完成。 註2：本公司於民國一○三年十二月五日起，對久禾光電及其子公司喪失控制力。 (二)母公司與最終控制者 本公司為本公司及本公司之子公司之最終控制者。 〜40〜 久正光電股份有限公司個體財務報告附註(續) (三)與關係人間之重大交易事項 1.三角貿易 本公司民國一○三年度及一○二年度銷售原物料、半成品及工廠用品予子公司 ，由子公司加工生產，其製成品再由本公司以三角貿易方式購回，並售予本公司之 客戶。其中原料銷售再購回之交易，民國一○三年度及一○二年度業已於財務報表 上沖銷，不視為進銷貨。 對子公司原物料及半成品係以成本出售，其所產生之應收帳款得與其進貨之應 付帳款相抵銷。 2.營業收入 本公司對關係人之重大銷售金額如下： $ 子公司 其他關係人 $ 103年度 274,599 102年度 276,119 152,011 169,706 426,610 445,825 本公司銷售交易係依數量標準或地區別訂價，其銷售價格除部分子公司因產品 差異性無從比較外，其餘與非關係人無顯著不同。對關係人收款期間與一般銷售並 無顯著不同。其中對部分子公司之應收帳款係包括三角貿易已沖銷之進銷貨交易所 產生之餘額。 3.進貨 除上述三角貿易已沖銷不視為進貨之金額外，本公司民國一○三年度及一○二 年度向關係人之進貨明細如下： $ 子公司 103年度 1,085,525 - 其他關係人 $ 1,085,525 102年度 1,051,188 24 1,051,212 本公司向關係人進貨價格除子公司係因產品特殊及差異性無從比較外，其餘與 非關係人無顯著不同。 〜41〜 久正光電股份有限公司個體財務報告附註(續) 4.應收關係人款項 本公司應收關係人款項明細如下： 103.12.31 $ 24,180 102.12.31 43,438 其他關係人 40,488 44,151 其他應收款 子公司 14,599 34,943 其他應收款 其他關係人 255 - 其他應收款 關聯企業 107 - 帳列項目 應收帳款 關係人類別 子公司 應收帳款 減：採用權益法之投資貸餘 $ 79,629 122,532 (4,118) - 75,511 122,532 民國一○三年十二月三十一日本公司對子公司之長期股權投資為貸方餘額，於 財務報表上列為其他關係人款(帳列其他金融資產－流動)之減項。採用權益法之投 資貸餘沖減數為4,118千元，請詳附註六(五)說明。 5.應付關係人款項 本公司應付關係人款項明細如下： 帳列項目 應付帳款 關係人類別 子公司 其他應付款 子公司 103.12.31 $ 122,222 102.12.31 283,586 2,861 2,677 125,083 286,263 $ 6.加工費 本公司於民國一○三年度與關係人間無委託代為加工之情形。民國一○二年度 因委託子公司代為加工之費用為4,862千元。 7.租賃 本公司於民國一○三年度及一○二年度出租廠房及辦公室予關聯企業之租金收 入分別為510千元及507千元，所收取之租賃保證金均為214千元，帳列存入保證金 項下。 8.財產交易 本公司出售不動產、廠房及設備予關係人明細彙總如下： 103年度 處分價款 處分損益 $ 2,412 2,133 子公司 民國一○二年度無此情形。 〜42〜 久正光電股份有限公司個體財務報告附註(續) 9.背書保證 本公司提供關係人背書保證情形如下： 103.12.31 $ - 子公司 102.12.31 97,935 10.其他 截至民國一○三年十二月三十一日止，子公司提供定期存款人民幣12,400千元 作為本公司短期借款之擔保品。民國一○二年度無此情形。 (四)主要管理階層人員交易 1.主要管理階層人員報酬 主要管理階層人員報酬包括： 短期員工福利 103年度 8,957 $ 102年度 8,890 2.保證 民國一○三年及一○二年十二月三十一日本公司短期借款及長期借款係由主要 管理階層人員擔任連帶保證人。 八、質押之資產 本公司提供質押擔保之資產帳面價值明細如下： 資產名稱 定期存款(列於其他金融 103.12.31 質押擔保標的 短期借款、信用狀及 進口關稅擔保 1,500 4,136 長期借款 184,079 184,079 房屋及建築 長期借款 313,193 322,816 機器設備 長期借款 12,403 22,325 511,175 533,356 103.12.31 $ 51,066 102.12.31 60,849 103.12.31 - 102.12.31 2,136 資產－流動) 土 地 $ 102.12.31 $ 九、重大或有負債及未認列之合約承諾 (一)本公司因向金融機構融資借款而開立保證票據： 已開立保證票據 (二)本公司已開立而未使用之信用狀： $ 已開立未使用之信用狀 十、重大之災害損失：無。 十一、重大之期後事項：無。 〜43〜 久正光電股份有限公司個體財務報告附註(續) 十二、其 他 (一)改善流動性不足之因應對策 本公司於民國一○三年十二月三十一日止，流動資產小於流動負債250,393千元， 如附註六(九)所述，本公司仍將採行下列因應政策，持續改善公司營運狀況： 1.持續積極以開發新客戶、降低成本等方式提升營運績效、產能之運用及獲利。 2.管理當局持續與債權銀行協商還款期間及增加融資額度，並洽談新增往來銀行。 3.資金部份縮短客戶應收帳期及委託銀行託收做為短期因應對策，長期需要引進新資 金，尋求其他財務、業務策略聯盟，以爭取合作機會改善公司財務結構。 (二)員工福利、折舊、折耗及攤銷費用功能別彙總如下： 功 能 別 性 質 別 員工福利費用 薪資費用 勞健保費用 退休金費用 其他員工福利費用 折舊費用 攤銷費用 103年度 屬於營業 屬於營業 成 本 者 費 用 者 60,184 6,470 3,432 3,388 26,882 32 合 計 56,831 6,074 3,739 2,052 2,996 113 102年度 屬於營業 屬於營業 成 本 者 費 用 者 117,015 12,544 7,171 5,440 29,878 145 61,038 6,280 3,347 3,496 32,784 - 55,609 5,983 3,728 2,104 4,982 117 合 計 116,647 12,263 7,075 5,600 37,766 117 本公司民國一○三年度及一○二年度員工人數分別為244人及255人。 十三、附註揭露事項 (一)重大交易事項相關資訊 民國一○三年度本公司依證券發行人財務報告編製準則之規定，應再揭露之重大 交易事項相關訊如下： 1.資金貸與他人：無。 2.為他人背書保證： 單位：新台幣/人民幣千元 編 號 0 1 2 背書保 被背書保證對象 對單一企 本期最高 證者公 業背書保證 背書保證 司名稱 公司名稱 關係 餘 額 限額(註1、3) 久正光電 江蘇久正 為本公司採權 175,954 103,612 益法評價之被 (RMB20,000) 投資公司 江蘇久正 江蘇久禾 業務往來之 1,082,275 25,903 公司 (RMB208,910) (RMB5,000) 〃 江蘇久禾 江蘇久正 823,247 155,418 (RMB158,910) (RMB30,000) 期末背 書保證 餘 額 實際動 - - - - % - - - - % - - - - 支金額 以財產擔 累計背書保證金 保之背書 額佔最近期財務 保證金額 報表淨值之比率 背書保證 屬母公司 屬子公司 屬對大陸 最高限額 對子公司背 對母公司背 地區背書 (註2、4) 書保證(註6) 書保證(註6) 保證(註6) Y Y 351,908 1,082,275 (RMB208,910) % 823,247 (RMB158,910) 註1：本公司對單一企業背書保證限額以本公司前一年底淨值百分之二十五為限。 註2：本公司背書保證總額以本公司前一年底淨值百分之五十為限。 註3：因業務關係對列入母公司個體報表之企業背書保證，其背書保證餘額以不超過子公司前一年底淨值之百分之二百為限。 註4：對外背書保證總額以子公司前一年底淨值之百分之二百為限。 註5：係以財務報告日匯率(NT：31.7/US；RMB：6.119/US)換算為台幣。 註6：屬上市櫃母公司對子公司背書保證者、屬子公司對上市櫃母公司背書保證者、屬大陸地區背書保證始須填列Y。 〜44〜 - - Y - - Y 久正光電股份有限公司個體財務報告附註(續) 3.期末持有有價證券情形(不包含投資子公司、關聯企業及合資控制部分)： 單位：千股 持有之公司 本公司 有價證券 種類及名稱 彩煇公司 與有價證券 發行人之關係 無 帳列科目 以成本衡量之金融資產 股 數 3,730 期 末 帳面金額 持股比率 公允價值 5.49 % - 備註 - 4.累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上 ：無。 5.取得不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上：無。 6.處分不動產之金額達新台幣三億元或實收資本額百分之二十以上：無。 7.與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者： 交易情形 進(銷)貨 之公司 交易對象 名 稱 本公司 江蘇久正 本公司 美國久正 本公司 美國岡谷 關 係 進(銷)貨 進貨 江蘇久正 本公司 本公司子公司－ 久正C.I.持股100% 之子公司 本公司持股100%之子 公司 本公司法人董事之聯 屬公司 持有100%之法人股東 美國久正 本公司 ″ 進貨 銷貨 銷貨 銷貨 交易條件與一般交易 不同之情形及原因 佔總進 授信 金 額 單 價 (銷) 貨 期間 之比率 1,085,525 89 % 與一般交易 因產品特殊 無顯著不同 及差異性無 從比較 (123,056) (9) % ″ 與一般交易 無顯著不同 (152,011) (11) % ″ ″ (1,085,525) 123,056 (89) % 與一般客戶 因產品特殊 無顯著不同 及差異性無 從比較 100 % ″ 與一般客戶 無顯著不同 授信期間 - 應收(付)票據、帳款 佔總應收 備註 餘 額 (付)票據、帳 款之比率 (122,222) (36) % 註 - 2,617 1 % - 40,488 15 % - 122,222 78 % - (2,617) (83) % 註：其中江蘇久正對本公司之應付帳款係包括三角貿易已沖銷之進銷貨交易所產生之餘額。 8.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上： 帳列應收款項 之 公 司 江蘇久正 交易對象 名 稱 本公司 關 係 持有100%之 法人股東 應收關係人 款項餘額 122,222 週轉率 5.35 9.從事衍生工具交易：無。 〜45〜 逾期應收關係人款項 應收關係人款項 金 額 處理方式 期後收回金額 每月以債權債務相抵後視 122,222 資金需求收付款項 提列備抵 呆帳金額 - 久正光電股份有限公司個體財務報告附註(續) (二)轉投資事業相關資訊： 民國一○三年度本公司之轉投資事業資訊如下(不包含大陸被投資公司)： 單位：新台幣或外幣千元/千股 ″ 美國久正 ″ 久正Samoa 主要營 業項目 液晶顯示器模組之 加工製造 美國加州 液晶顯示器模組 、電子零件、電腦 週邊設備等產品之 買賣業務 薩摩亞 控股公司 ″ 久禾光電 台中市 電子零組件、光學 儀器之製造 台中市 台中市 台中市 一般投資業 一般投資業 一般投資業 投資公司 名 稱 本公司 被投資公司 名 稱 香港久正 ″ 大正 ″ 大禾 ″ 大陽 減：聯屬公司未 實現損益 加：帳列應收關 係人款減項 所在 地區 香港 原始投資金額 本期期末 去年年底 166,570 166,570 53,135 股數 39,500 53,135 720,446 720,446 (US$22,727) (US$22,727) 56,092 70,368 27,600 27,600 20,100 - 期末持有 被投資公司 比率 帳面金額 本期損益 99.99 % (4,118) (21,830) 155 100.00 % 68,066 222 22,727 100.00 % 466,746 (32,697) 6,767 24.12 % 221,275 58,563 2,760 2,760 2,010 100.00 % 100.00 % 100.00 % 34,938 34,938 25,382 (5,101) 17,327 17,327 12,384 本期認列之 投資損益 備 註 (21,828) 子公司 222 (32,260) ″ ″ 20,857 採權益法評 價之被投資 公司 17,327 ″ 17,327 ″ 12,384 ″ 4,118 846,244 久正Samoa 久正C.I. 開曼群島 控股公司 大正 久禾光電 台中市 大禾 ″ 台中市 大陽 ″ 台中市 久禾光電 久禾光電 久禾光電 今岳 今弘 久禾Samoa 今岳 今弘 Do Electronic ″ 薩摩亞 750,593 750,593 (US$23,678) (US$23,678) 電子零組件、光學 儀器之製造 電子零組件、光學 儀器之製造 電子零組件、光學 儀器之製造 控股公司 台中市 台中市 薩摩亞 一般投資業 一般投資業 控股公司 ″ ″ 23,678 100.00 % 573,992 (US$18,107) (41,749) 由久正Samoa依 子公司採權 (US$(1,317)) 持股比例認列 益法評價之 被投資公司 58,563 由大正依持股比 ″ 例認列 27,500 - 1,100 3.92 % 35,961 27,500 - 1,100 3.92 % 35,961 58,563 由大禾依持股比 例認列 ″ 19,873 - 795 2.83 % 25,962 58,563 由大陽依持股比 例認列 ″ 100.00 % 171,750 61,196 (註2) 198,454 80,000 57,500 84,005 (US$2,650) 60,484 (US$1,908) 1,497 (註2) - 8,000 5,750 2,650 100.00 % 100.00 % 58.14 % 100,321 72,098 103,885 - 1,908 41.86 % 74,796 33,761 由久禾光電依持 採權益法評 (US$1,065) 股比例認列 價之被投資 公司之子公 司 〃 1,208 ″ 〃 833 ″ 2,441 由今岳依持股比 ″ (US$77) 例認列 2,441 由今弘依持股比 ″ (US$77) 例認列 註1：係以財務報告日匯率(NT:31.7/US;NT:4.11/HKD)換算為台幣。 註2：久禾Samoa於民國一○三年五月二日經董事會決議通過辦理現金減資退回股款，相關法定變更程序業已完成。 (三)大陸投資資訊： 1.大陸被投資公司名稱、主要營業項目等相關資訊： 單位：新台幣/外幣千元 大陸被 主要營業 實 收 投資 投資公 司名稱 項 目 資本額 方式 729,100 透過久正 江蘇久正 液晶裝置及電子 (US$23,000) Samoa間接 元件加工業務 投資 41,100 透過香港久 東莞久正 液晶裝置及電子 元件加工製造 (HK$10,000) 正間接投資 (註5) 380,400 本公司採權 江蘇久禾 模組製造加工 (US$12,000) 益法評價之 (註6) 被投資公司 (久禾光電) 透過久禾 Samoa及Do Electronic間 接投資 本期期初自 本期匯出或 本期期末自 被投資 本公司直接 本期認列 期末投 截至本期 台灣匯出累 收回投資金額 台灣匯出累 公司本 或間接投資 投資損益 資帳面 止已匯回 積投資金額 匯出 收回 積投資金額 期損益 之持股比例 價 值 投資收益 (註1) 729,100 729,100 (42,256) 100.00% (42,256) 572,375 (US$23,000) (US$23,000) (US$(1,333)) (US$(1,333)) (US$18,056) - - - 191,944 (US$6,055) - - 〜46〜 - 191,944 (US$6,055) (20,554) (HK$(5,001)) 100.00% (349) 本公司採權益 (US$(11)) 法評價之被投 資公司間接持 股100.00% (20,554) (4,040) (HK$(5,001)) (HK$(983) - (349) 451,884 (US$(11)) (US$14,255) - 久正光電股份有限公司個體財務報告附註(續) 2.赴大陸地區投資限額： 公司名稱 本公司 久禾光電 今岳 今弘 本期期末累計自台灣匯出 赴大陸地區投資金額 815,007 (US$25,710) 47,455 (US$1,497) 84,005 (US$2,650) 60,484 (US$1,908) 依經濟部投審會規定 經濟部投審會核准 赴大陸地區投資限額 投資金額 817,099 (US$25,776) 無限額(註2) 281,791 235,911 (US$7,442)(註7) 80,000 84,005 (US$2,650) 80,000 60,484 (US$1,908) 註1：本期投資損益係依據台灣母公司簽證會計師查核簽證之財務報表認列。 註2：依投審會於97.8.29修正「大陸地區從事投資或技術合作審查原則」有關大陸投資限額計算之規 定，本公司已取得經濟部工業局核發符合營運總部營運範圍證明文件，故對大陸地區投資限額 不受限制。 註3：本公司轉投資公司東莞久立已於98.1.7完成註銷登記，本期期末累積投資金額中計USD2,710千 元屬於東莞久立已實現損失。 註4：係以資產負債表日匯率(NT：31.7/US；NT：4.11/HKD)換算為新台幣。 註5：香港久正以其自有資金及機器設備作價投資。 註6：其中USD5,945千元由久禾Samoa以其自有資金及機器設備作價投資。久禾光電於民國一○三年 五月調整組織架構，由Do Electronic向久禾Samoa購買江蘇久禾37.98％股權計美金4,558千元。 註7：久禾光電於民國九十八年度以前之大陸投資金額已取得投審會核准函。 註8：久禾光電透過100％持有之今岳及今弘分別持有Do Electronic之58.14％及41.86％股權，於民國 一○三年五月調整組織架構，由Do Electronic向久禾Samoa購買江蘇久禾37.98％股權。 本公司經由第三地區事業香港久正以HKD9,024千元在大陸地區設立來料加工廠 －東莞東坑久正光電電子廠，從事經營液晶裝置、電子元件加工業務，已於民國九 十一年十一月二十日向經濟部投資審議委員會核備在案，另香港久正以HKD5,792千 元，及以原經經濟部投資審議委員會核准且已實行之大陸地區投資事業東莞東坑久 正光電電子廠鑑價後之價值HKD4,208千元，合計以HKD10,000千元作為股本，間接 在大陸地區投資設立東莞久正光電有限公司，已於民國一○一年七月十三日向經濟 部投資審議委員會核備在案，已於民國一○二年四月二十五日完成設立程序。 3.重大交易事項： 本公司民國一○三年度與大陸被投資公司直接或間接之重大交易事項(於編製 合併報告時業已沖銷)，請詳合併報告「重大交易事項相關資訊」之說明。 十四、部門資訊 請詳民國一○三年度合併財務報告。 〜47〜 久正光電股份有限公司 現金及約當現金明細表 民國一○三年十二月三十一日 項 目 零用金及庫存外幣 活期存款 摘 要 單位：新台幣千元 $ 金 額 510 39,215 台幣 外幣(美金2,118千元、日幣8,957千元、歐元74千元及 73,986 人民幣314千元) 113,201 定期存款 9,008 台幣(到期日104.2.5~104.6.20) $ 122,719 註：外幣匯率為USD$1=NTD$31.70及JPY$1=NTD$0.2666及RMB$1=NTD$5.117、EUR$1=NTD$38.67。 應收票據及帳款明細表 客戶名稱 Scancraft Display AB 摘 要 非關係人營業收入 $ 金 額 28,618 MAX TIME LTD. ″ 28,236 V.S. PLUS SDN BHD. ″ 16,595 Altierre Corporation ″ 13,553 VIA DESIGN ″ 13,382 Kinpo Electronics, Inc. ″ 11,958 ADITECH FLUESSIG GmbH ″ 10,955 87,614 其他(註1) 小 計 210,911 (2,391) 減：備抵銷貨退回及折讓 $ 合 計 註1：個別金額未超過本科目餘額百分之五以上者不予單獨列示。 〜48〜 208,520 久正光電股份有限公司 固定資產變動明細表 民國一○三年一月一日至十二月三十一日 單位：新台幣千元 請詳附註六(七)。 其他金融資產明細表 民國一○三年十二月三十一日 項 目 其他應收款－關係人 摘 要 應收代購設備及原物料等款項 其他應收款 營業稅、所得稅退稅數及應收利息等 8,484 受限制資產－流動 抵質押之定存 1,500 $ $ 合 計 金 額 10,843 20,827 註：各戶餘額均未超過本科目金額5%，不予單獨列示。 存貨明細表 金 額 成 本 淨變現價值 $ 3,703 8,258 項 目 製 成 品 在製品及半成品 14,814 19,165 原 料 25,563 27,129 商 品 11,275 12,899 55,355 67,451 淨 額 $ 〜49〜 久正光電股份有限公司 採用權益法之投資變動明細表 民國一○三年一月一日至十二月三十一日 單位：新台幣千元 /股數千股 名 稱 香港久正 期 初 餘 額 股 數 金 額 39,500 $ 17,802 本期增加(註1) 股 數 金 額 - 本 期 減 少(註2) 股 數 金 額 - 依權益法 認列之投 資(損)益 換算調整數 資本公積 (21,828) (92) - 155 63,886 - - - - 22,727 473,456 - - - - (32,260) 大正 - - 2,760 27,600 - 11,890 17,327 283 1,618 2,760 100.00 % 大禾 - - 2,760 27,600 - 11,890 17,327 283 1,618 大陽 - - 2,010 20,100 - - 12,384 205 91,502 1,500 125,814 27,459 20,857 (537) 14,029 美國久正 久正Samoa 久禾光電 加：帳列應收關 7,467 2,200 222 646,646 201,114 51,239 - - - 3,958 - 25,550 - 期 末 餘 額 股 數 持股比例 金 額 股權淨值 39,500 99.99 % (4,118) (4,118) 29,650 68,066 68,066 〃 22,727 100.00 % 466,746 466,843 〃 34,938 34,938 〃 2,760 100.00 % 34,938 34,938 〃 (7,307) 2,010 100.00 % 25,382 25,382 〃 11,098 6,767 24.12 % 221,275 113,271 〃 7,027 155 100.00 % 847,227 - - - 4,118 - - - (5,101) 係人款減項 減：聯屬公司 (5,061) - (40) 未實現損益 $ 641,585 201,114 51,199 14,029 29,650 註1：本期增加包含購買長期投資92,550千元及剩餘投資按喪失控制日之公允價值衡量增加108,564千元。 註2：本期減少係本期處分、按權益法調整資本公積及已實現銷貨損益(1,121)千元及轉列其他收入975千元。 〜50〜 提供擔 保或質 押情形 無 7,027 846,244 久正光電股份有限公司 短期借款明細表 民國一○三年十二月三十一日 貸款銀行 貸款性質 期末餘額 契約期限 永豐銀行 擔保借款 $ 60,861 103.12.18~104.12.31 利 率 2.38%~2.41% 單位：新台幣千元 融資額度 $ 95,100 抵押或擔保 定期存款 應付票據及帳款明細表 客戶名稱 摘 要 金 額 應付票據： 彙 計 非關係人營業支出 $ 2,645 應付帳款： 先益電子工業股份有限公司 ″ 22,001 力特光電科技股份有限公司 ″ 10,904 矽創電子股份有限公司 ″ 18,646 深圳市三利譜光電科技股份公司 ″ 14,014 中圖節能科技(常州)有限公司 ″ 13,429 12,547 常州泉晉光電有限公司 120,562 其 他(註) 212,103 ″ $ 合 計 註：各項餘額均未超過本科目金額5％，不予單獨列示。 〜51〜 214,748 久正光電股份有限公司 其他應付款明細表 民國一○三年十二月三十一日 項 目 應付薪資 單位：新台幣千元 摘 要 $ 金 額 12,520 代 收 款 7,082 應付設備款 4,795 員工福利負債準備 4,776 應付佣金 3,061 其他(註) 23,896 應付退休金、加工費、模具費及利息支出 $ 56,130 註：各戶餘額均未超過本科目金額5％，不予單獨列示。 長期借款及一年內到期之長期借款 金 額 一年內 一年以上 債 權 人 到期部分 到期部份 契約期間 $ 191,800 164,400 95.12.28~105.6.29 台灣銀行(聯貸主辦銀行) 利 率 抵押或擔保 2.25 % 土地、建築物及機器設備 台灣銀行 34,581 28,623 98.6.18~105.6.29 兆豐銀行 11,214 11,215 100.6.29~105.6.29 2.91 % ″ 第一銀行 16,956 13,947 98.6.19~105.6.29 3.07 % ″ 華南銀行 7,809 6,393 98.9.23~105.6.29 2.84 % ″ 合作金庫 2,100 1,800 98.10.29~105.6.29 2.95 % ″ $ 264,460 226,378 〜52〜 2.435 % 土地及建築物 久正光電股份有限公司 營業收入淨額明細表 民國一○三年一月一日至十二月三十一日 項 目 單色超扭轉向列液晶顯示器模組 數量(千件) 5,713 單位：新台幣千元 $ 1,457 薄膜電晶體液晶顯示器模組 金 額 899,646 390,707 142,207 其 他(註) $ 營業收入淨額 註：個別金額未達總收入百分之十者，不予單獨列示。 〜53〜 1,432,560 久正光電股份有限公司 營業成本明細表 民國一○三年一月一日至十二月三十一日 項 目 期初存貨 加：本期進貨 其 他 減：期末存貨 商品投產及轉列樣品費等 進銷成本 期初原料 加：本期進料淨額 其他加項 減：期末原料 原料出售成本 報廢及轉列費用等 直接原料 直接人工 製造費用 製造成本 加：期初在製品及半成品 購入半成品及投入物料等 減：期末在製品及半成品 半成品出售成本 報廢、轉列研發費用及商品等 製成品成本 加：期初製成品 研發領用退庫等 減：期末製成品 製成品銷售成本 加：出售原料成本 出售半成品成本 其 他 產銷成本 進銷成本及產銷成本 閒置產能 存貨呆滯及跌價迴轉利益 存貨報廢損失 存貨盤盈虧 營業成本 單位：新台幣千元 金 $ 額 22,892 1,062,852 5,168 (20,087) (5,687) 1,065,138 73,572 122,728 1,654 (78,165) (45,228) (2,701) 71,860 9,835 50,470 132,165 89,919 23,324 (95,834) (69,892) (11,277) 68,405 9,680 8,418 (6,520) 79,983 45,228 69,892 968 196,071 1,261,209 33,926 (2,723) 2,747 4 $ 1,295,163 〜54〜 久正光電股份有限公司 營業費用明細表 民國一○三年一月一日至十二月三十一日 單位：新台幣千元 研究發展 項 目 薪 資 支 出 推銷費用 $ 14,521 管理費用 23,838 費 用 18,472 旅 費 2,328 - - 廣 告 費 1,989 運 費 註 保 險 費 2,536 註 註 佣 金 支 出 出 口 勞 費 務 2,898 1,882 2,910 - - - 費 6,696 註 註 用 折 舊 費 用 註 研 究 材 料 - 其 他 費 用(註) 合 計 $ 註：各項目餘額均未超過本科目金額5％，不予單獨列示。 〜55〜 8,366 註 - 1,889 4,690 6,727 13,417 4,333 37,707 48,519 31,266