2463 研揚科技股份有限公司及子公司 合併財務報表暨會計師核閱報告 民國九十六及九十五年上半年度 公司地址：台北縣新店市寶橋路235巷135號5樓 公司電話：(02)8919-1234 1 目 錄 項 目 頁 次 一、封面 1 二、目錄 2 三、會計師核閱報告 3 四、合併資產負債表 4 五、合併損益表 5 六、合併股東權益變動表 6 七、合併現金流量表 7 八、合併財務報表附註 (一) 公司沿革及合併概況 8-9 (二) 重要會計政策之彙總說明 9-17 (三) 會計變動之理由及其影響 17-18 (四) 重要會計科目之說明 18-29 (五) 關係人交易 29-32 (六) 質押之資產 32 (七) 重大承諾事項及或有事項 33 (八)重大之災害損失 33 (九)重大之期後事項 33 (十)其他 33-35 (十一)附註揭露事項 35-36 35-36 1.重大交易事項相關資訊 2.轉投資事業相關資訊 36 3.大陸投資資訊 36 (十二)部門別財務資訊 36 2 會計師核閱報告 研揚科技股份有限公司 公鑒 研揚科技股份有限公司及其子公司民國九十六年六月三十日及九十五年六月三十日之合併資產 負債表，暨民國九十六年一月一日至六月三十日及九十五年一月一日至六月三十日之合併損益表、 合併股東權益變動表及合併現金流量表，業經本會計師核閱竣事。上開合併財務報表之編製係管理 階層之責任，本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告。列入上開合併財務報表之子公司中，有 關 AAEON ELECTRONICS, INC.之財務報表及相關資訊未經本會計師核閱，而係由其他會計師核 閱，因此，本會計師對上開合併財務報表中，有關 AAEON ELECTRONICS, INC.財務報表所列之金 額，係依據其他會計師之核閱報告。AAEON ELECTRONICS, INC.民國九十六年六月三十日及九十 五年六月三十日之資產總額分別為新台幣 258,351 仟元及 241,299 仟元，分別占合併資產總額之 14.14%及 15.54%；民國九十六年一月一日至六月三十日及九十五年一月一日至六月三十日之營業收 入淨額分別為新台幣 336,411 仟元及 245,548 仟元，分別占合併營業收入淨額之 31.15%及 31.58%。 除下段所述者外，本會計師係依照審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱」規劃並執行核 閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照一般公認審計準則查核，故無法對上開 合併財務報表整體表示查核意見。 列入第一段所述合併財務報表之子公司中，除 AAEON ELECTRONICS, INC.外，其餘子公司之 財務報表未經會計師核閱，民國九十六年六月三十日及九十五年六月三十日未經核閱子公司之財務 報表之資產總額分別為新台幣 333,913 仟元及 309,353 仟元，分別占合併資產總額之 18.28%及 19.93 ％，負債總額分別為新台幣 67,534 仟元及 48,071 仟元，分別占合併負債總額之 13.55%及 11.15 %； 民國九十六年一月一日至六月三十日及九十五年一月一日至六月三十日之淨損分別為新台幣 7,162 仟 元及 23,178 仟元，分別占合併總損益之 4.43%及 39.94%。又如財務報表附註四所述，研揚科技股份 有限公司民國九十六年六月三十日財務報表所列採權益法之長期股權投資為新台幣 27,865 仟元，佔 合併資產總額之 1.52%；民國九十六年一月一日至六月三十日相關之投資利益為新台幣 7,865 仟元， 佔合併繼續營業單位稅前淨利之 3.92%，係依被投資公司同期間未經會計師核閱之財務報表計算而 得。 依本會計師核閱結果及其他會計師之核閱報告，除上段所述之子公司財務報表及相關資訊倘經 會計師核閱暨若能取得採權益法評價之被投資公司經會計師核閱之同期間財務報表，對民國九十六 及九十五年上半年度合併財務報表可能有所調整之影響外，並未發現第一段所述合併財務報表在所 有重大方面有違反商業會計法、商業會計處理準則、證券發行人財務報告編製準則及一般公認會計 原則而須作修正之情事。 如合併財務報表附註三所述，研揚科技股份有限公司及其子公司之金融商品自民國九十五年一 月一日起，依財務會計準則公報第三十四號「金融商品之會計處理準則」與第三十六號「金融商品之 表達與揭露」之規定處理。 致 遠 會 計 師 事 務 所 金管會證期局核准辦理公開發行公司財務報告 查核簽證文號：(80)台財證(一)第 52342 號 金管證六字第 0930133943 號 戴興鉦 會計師： 潘愛華 中華民國 九十六 年 八 月 十四日 3 研揚科技股份有限公司及子公司 合併資產負債表 民國九十六年六月三十日 及民國九十五年六月三十日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 單位：新台幣仟元 代碼 資 產 11xx 流動資產 1100 現金及約當現金 1310 公平價值變動列入損益 之金融資產-流動 1120 應收票據淨額 1140 應收帳款淨額 1160 其他應收款 120x 存貨 1260 預付款項 1286 遞延所得稅資產-流動 流動資產合計 附 註 二及四 二及四 二、四及五 二、四及五 五 二及四 二及四 14xx 基金及投資 1421 採權益法之長期股權投資 1480 以成本衡量之金融資產-非流動 基金及投資合計 二及四 15xx 固定資產 成本 1501 土地 1521 房屋及建築 1531 機器設備 1537 儀器設備 1571 生財器具 1681 其他設備 15xy 成本合計 15x9 減：累計折舊 1672 預付設備款 固定資產淨額 二、四、五及六 17xx 無形資產 1750 電腦軟體成本 1760 商譽 1780 其他無形資產 無形資產合計 二及三 18xx 其他資產 1820 存出保證金 1830 遞延費用 1860 遞延所得稅資產-非流動 其他資產合計 資 產 總 計 九十六年六月三十日 金 額 ％ $445,685 24.39 $358,059 23.07 108,692 6,940 269,317 32,584 325,879 9,699 21,345 1,220,141 5.95 0.38 14.74 1.78 17.84 0.53 1.17 66.78 55,675 1,588 165,866 36,198 338,285 6,674 19,490 981,835 3.59 0.10 10.68 2.33 21.79 0.43 1.26 63.25 27,865 62,578 90,443 1.52 3.43 4.95 92,387 92,387 5.95 5.95 232,088 233,008 127,258 12,900 40,914 23,876 670,044 (209,959) 117 460,202 12.70 12.75 6.97 0.71 2.24 1.31 36.68 (11.49) 0.01 25.20 202,838 218,058 97,580 20,942 58,546 9,647 607,611 (192,090) 12 415,533 13.07 14.05 6.28 1.35 3.77 0.62 39.14 (12.37) 26.77 3,113 2,176 559 5,848 五 二 二及四 九十五年六月三十日 金 額 ％ 0.17 0.12 0.03 0.32 2,991 2,144 5,135 0.19 0.14 0.33 2,279 1,794 46,250 50,323 0.12 0.10 2.53 2.75 3,936 3,099 50,350 57,385 0.26 0.20 3.24 3.70 $1,826,957 100.00 $1,552,275 100.00 代碼 負債及股東權益 21xx 流動負債 2180 公平價值變動列入損益 之金融負債-流動 2120 應付票據 2140 應付帳款 2160 應付所得稅 2170 應付費用 2261 預收貨款 2271 一年內到期公司債 2280 其他流動負債 流動負債合計 28xx 其他負債 2810 應計退休金負債 2820 存入保證金 其他負債合計 負債合計 3xxx 股東權益 母公司股東權益 31xx 股本 3110 普通股股本 3130 待變更登記普通股 3150 待分配股票股利 32xx 資本公積 3211 普通股股票溢價 3240 處分資產增益 33xx 保留盈餘 3310 法定盈餘公積 3350 未分配盈餘 3420 累積換算調整數 3510 庫藏股票 母公司股東權益合計 3610 少數股權 股東權益合計 負債及股東權益總計 附 註 九十六年六月三十日 金 額 ％ 九十五年六月三十日 金 額 ％ 二及四 五 二及四 五 四、六及七 二及四 五 $19,447 230,904 22,988 80,300 10,046 132,861 496,546 1.06 12.64 1.26 4.40 0.55 7.27 27.18 $61,432 968 137,975 14,540 51,413 10,321 80,000 72,610 429,259 3.96 0.06 8.89 0.94 3.31 0.67 5.15 4.68 27.66 776 975 1,751 498,297 0.04 0.05 0.09 27.27 2,054 2,054 431,313 0.13 0.13 27.79 770,970 12,809 32,146 42.20 0.70 1.76 737,984 30,711 47.54 1.98 241,708 917 13.23 0.05 219,558 917 14.14 0.06 88,617 163,606 21,430 (18,586) 1,313,617 15,043 1,328,660 4.86 8.96 1.17 (1.02) 71.91 0.82 72.73 70,683 60,555 3,794 (18,586) 1,105,616 15,346 1,120,962 4.55 3.90 0.25 (1.20) 71.22 0.99 72.21 四 二 四 二及四 二及四 二 $1,826,957 100.00 $1,552,275 (請參閱合併財務報表附註) 董事長：莊永順 經理人：李英珍 4 會計主管：嚴維群 100.00 研揚科技股份有限公司及子公司 合併損益表 民國九十六年一月一日至六月三十日 及民國九十五年一月一日至六月三十日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) (金額除每股盈餘為新台幣元外，其餘均以新台幣仟元為單位) 代碼 項 目 4000 營業收入淨額 5000 營業成本 5910 營業毛利 6000 營業費用 6100 推銷費用 6200 管理及總務費用 6300 研究發展費用 營業費用合計 6900 營業淨利 7100 營業外收入及利益 7110 利息收入 7120 採權益法認列之投資利益 7140 處分投資利益 7160 兌換利益淨額 7210 租金收入 7310 金融資產評價利益 7480 什項收入 營業外收入及利益合計 7500 營業外費用及損失 7510 利息費用 7530 處分固定資產損失淨額 7550 存貨盤損 7560 兌換損失淨額 7570 存貨跌價及呆滯損失 7630 減損損失 7640 金融資產評價損失 7650 金融負債評價損失 7880 什項支出 營業外費用及損失合計 7900 繼續營業單位稅前淨利 8110 所得稅費用 8900 繼續營業單位稅後淨利 9300 會計原則變動累積影響數 (減除所得稅$448仟元後淨額) 9600xx 合併總損益 歸屬予： 9601 母公司股東之淨利 9602 少數股權之淨損 9600xx 合併總損益 9750 基本每股盈餘(單位：新台幣元) 合併總損益 少數股權之淨損 母公司股東之淨利 9850 稀釋每股盈餘(單位：新台幣元) 合併總損益 少數股權之淨損 母公司股東之淨利 九十六年上半年度 金 額 ％ $1,080,017 100.00 645,715 59.79 434,302 40.21 附 註 五 四及五 九十五年上半年度 金 額 ％ $777,650 100.00 479,104 61.61 298,546 38.39 四及五 二及四 二 二 五 二 五 二及四 二 二 二及四 二 二 二及四 三 111,466 71,047 71,701 254,214 180,088 10.32 6.58 6.64 23.54 16.67 78,888 80,172 57,306 216,366 82,180 10.14 10.31 7.37 27.82 10.57 3,394 7,865 2,406 1,088 1,842 5,288 25,221 47,104 0.31 0.73 0.22 0.10 0.17 0.49 2.34 4.36 2,473 1,604 1,748 2,418 8,243 0.32 0.21 0.22 0.31 1.06 183 22 10 6,000 19,173 20 1,305 26,713 200,479 (38,947) 161,532 - 0.02 0.56 1.77 0.12 2.47 18.56 (3.60) 14.96 - 1,847 33 653 2,114 5,554 2,438 5,419 1,652 19,710 70,713 (16,908) 53,805 4,229 0.24 0.08 0.27 0.72 0.31 0.70 0.21 2.53 9.10 (2.17) 6.93 0.54 14.96 $58,034 7.47 $161,532 $161,892 (360) $161,532 $58,736 (702) $58,034 二及四 $2.02 $2.02 $0.73 0.01 $0.74 $2.00 $2.00 $0.73 0.01 $0.74 二及四 (請參閱合併財務報表附註) 董事長：莊永順 經理人：李英珍 5 會計主管：嚴維群 研揚科技股份有限公司及子公司 合併股東權益變動表 民國九十六年一月一日至六月三十日 及民國九十五年一月一日至六月三十日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 單位：新台幣仟元 項 目 附註 保 餘 累 積 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 換算調整數 $- $220,475 $62,614 $11,474 $83,103 $5,505 法定盈餘公積 - - - - 8,069 特別盈餘公積回轉 - - - - - - - 21,911 - - - - - - - - 8,800 - - - 股票股利 母公司 庫藏股票 $(24,456) 四 四 員工紅利－現金 - 計 少數股權 $1,096,699 $15,828 $1,112,527 (8,069) - - - - - 11,474 - - - - - - (21,911) - - - - - - (51,127) - - - - - (8,800) - - - - - (2,000) - - (833) - - - - 58,736 - (2,422) (11,474) - - - - - - 民國九十五年上半年度合併總損益 四 - - - - - - 58,736 外幣財務報表換算調整數 二及四 - - - - - - - 三 - - - - - - - 董監事酬勞 (2,422) (51,127) (2,000) (833) (702) - (51,127) (2,000) (833) 58,034 (2,422) - 迴轉以成本法衡量之金融資產提列之累 積換算調整數 合 股東權益合計 四 現金股利 員工紅利－股票 資本公積 盈 $- 九十四年度盈餘分配 待分配股票股利 留 $737,984 民國九十五年一月一日餘額 普通股股本 股 本 待變更登記普 通股 711 - 711 - 711 5,852 轉讓庫藏股票 四 - - - - - - (18) - 5,870 5,852 - 少數股權 二 - - - - - - - - - - 220 220 $737,984 $- $30,711 $220,475 $70,683 $- $60,555 $3,794 $(18,586) $1,105,616 $15,346 $1,120,962 $770,970 $- $- $223,815 $70,683 $- $181,179 $11,325 $(18,586) $1,239,386 $14,777 $1,254,163 - 12,809 - 18,810 - - - - - 31,619 - 31,619 - - - - 17,934 - (17,934) - - - - - - - 15,346 - - - (15,346) - - - - - - - - - - (122,771) - - 民國九十五年六月三十日餘額 民國九十六年一月一日餘額 可轉換公司債轉換為普通股及資本公積 四 九十五年度盈餘分配 四 法定盈餘公積 股票股利 四 現金股利 - - 16,800 - - - (16,800) - - 員工紅利－現金 - - - - - - (5,000) - - 董監事酬勞 - - - - - - (1,614) - - - - - - 員工紅利－股票 四 民國九十六年上半年度合併總損益 (122,771) (5,000) - - 161,892 - - 161,892 (1,614) (360) (122,771) (5,000) (1,614) 161,532 外幣財務報表換算調整數 二及四 - - - - - - - 10,105 - 10,105 - 少數股權 二 - - - - - - - - - - 626 626 $770,970 $12,809 $32,146 $242,625 $88,617 $- $163,606 $21,430 $1,313,617 $15,043 $1,328,660 民國九十六年六月三十日餘額 $(18,586) (請參閱合併財務報表附註) 董事長：莊永順 經理人：李英珍 6 會計主管：嚴維群 10,105 研揚科技股份有限公司及子公司 合併現金流量表 民國九十六年一月一日至六月三十日 及民國九十五年一月一日至六月三十日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 單位：新台幣仟元 項 目 營業活動之現金流量 合併總損益 調整項目： 處分固定資產淨損失 採權益法認列之投資利益 折舊費用 固定資產轉列費用 各項攤提 遞延費用轉列費用數 金融資產評價(利益)損失 金融負債評價損失 處分投資利益 減損損失 公平價值變動列入損益之金融資產-流動增加 處分公平價值變動列入損益之金融資產-流動價款 公平價值變動列入損益之金融負債-流動減少 應收票據及帳款(增加)減少 其他應收款(增加)減少 存貨增加 預付款項(增加)減少 遞延所得稅資產淨額減少 應付票據減少 應付帳款增加(減少) 應付所得稅減少 應付費用減少 預收貨款增加 其他流動負債增加 會計原則變動累積影響數 應計退休金負債增加 匯率影響數 營業活動之淨現金流入 投資活動之現金流量： 購置固定資產價款 基金及投資增加 以成本衡量之金融資產-非流動出售價款 以成本衡量之金融資產-非流動收回投資款 處分固定資產價款 無形資產增加 遞延費用(增加)減少 存出保證金減少 投資活動之淨現金流出 融資活動之現金流量： 存入保證金增加(減少) 短期借款減少 轉讓庫藏股票價款 贖回公平價值變動列入損益之金融負債-流動價款 少數股權 融資活動之淨現金流出 匯率影響數 本期現金及約當現金增加數 期初現金及約當現金餘額 期末現金及約當現金餘額 現金流量資訊之補充揭露： 本期支付利息 本期支付所得稅 不影響現金流量之投資及融資活動： 一年內到期之公司債 盈餘及員工紅利轉增資 應付現金股利、董監酬勞及員工紅利 可轉換公司債轉換為股本及資本公積 附 註 四 二 二 二 二 二 二 四 四 四 四 九十六年上半年度 九十五年上半年度 $161,532 $58,034 22 (7,865) 12,427 13 1,441 546 (5,288) 20 (2,406) 19,173 (103,208) 34,826 (1,312) (52,956) (7,274) (38) 1,652 4,120 (3,128) 60,846 (7,563) (945) 2,493 1,348 748 (413) 108,811 33 14,826 1,366 392 2,438 5,419 (1,604) (26,202) 25,469 (1,106) 29,087 3,758 (34,090) (87) 2,670 (1,407) (16,373) (1,071) (5,697) 1,200 7,369 (4,677) (520) 59,227 (6,587) (20,000) 1,570 1,400 (3,689) 4,621 1,292 (21,393) (5,461) (20,000) 18 (1,151) 124 (26,470) (335) (25,798) 626 (25,507) 6,577 68,488 377,197 $445,685 10 (15,871) 5,852 (20,600) 220 (30,389) (115) 2,253 355,806 $358,059 $183 $38,917 $593 $13,797 $$32,146 $129,385 $31,619 $80,000 $30,711 $53,960 $- （請參閱合併財務報表附註） 董事長：莊永順 經理人：李英珍 7 會計主管：嚴維群 研揚科技股份有限公司及子公司 合併財務報表附註 民國九十六年六月三十日 及民國九十五年六月三十日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) 一、 公司沿革及合併概況 (一) 公司沿革 研揚科技股份有限公司(以下簡稱研揚公司)係依照公司法規定於民國七十五 年設立之營利事業。主要營業項目包括：電腦週邊設備、電子零組件、電腦 測試儀器、電腦用測試功能電路板、無線電通訊器材及其零組件等製造、加 工及進出口業務；各種工業電腦、工業控制器、數量控制器及零件研究開發 設計製造及加工買賣業務；工業電腦自動化設計及服務暨有關材料產品之進 出口買賣業務等。 研揚公司於民國八十八年九月二十七日於「財團法人中華民國證券櫃檯買賣 中心」掛牌買賣，民國九十年九月十九日上櫃轉上市，於台灣證券交易所掛 牌買賣。 研揚公司及子公司民國九十六及九十五年六月三十日之員工人數分別為 419 及 439 人。 (二) 合併概況 1. 列入合併財務報表之子公司及其變動情形如下： 直接或間接持有 股權百分比 投資公司名稱 子公司名稱 業務性質 96.6.30 95.6.30 研揚公司 AAEON ELECTRONICS, INC. 銷售電腦產品及其 100.00% 100.00% (母公司) (簡稱 AEI 公司) 週邊設備 AAEON SYSTEMS, INC. 銷售電腦產品及其 100.00% 100.00% (簡稱 ASI 公司) 週邊設備 AAEON TECHNOLOGY (EUROPE) 銷售電腦產品及其 100.00% 100.00% B.V.(簡稱 ANI 公司) 週邊設備 AAEON DEVELOPMENT, INC. 貿易及投資業務 100.00% 100.00% (簡稱 ADI 公司) AAEON TECHNOLOGY CO., LTD. 貿易及投資業務 93.47% 93.47% 銷售電腦產品及其 94.20% 94.20% (簡稱 ATCL 公司) ADI 公司 AAEON TECHNOLOGY SINGAPORE PTD. LTD. 週邊設備 (簡稱 ASG 公司) ATCL 公司 研揚科技(蘇州)有限公司 工業用電腦、介面 100.00% 100.00% (簡稱 ACI 公司) 卡之產銷 8 備註 研揚科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) 2. 母公司未直接或間接持有超過半數有表決權股份之投資公司，但被視為 子公司者：無。 3. 未列入合併財務報表之子公司名稱、持有股權百分比及未合併之原因： 無。 4. 國外子公司營業之特殊風險：無。 5. 子公司將資金移轉予母公司之能力受有重大限制之情形：無。 6. 子公司持有母公司發行證券之情形：無。 7. 子公司發行轉換公司債及新股之相關資料：無。 二、 重要會計政策之彙總說明 本合併財務報表係依照商業會計法、商業會計處理準則、證券發行人財務報告編 製準則及一般公認會計原則編製。重要會計政策彙總說明如下： 合併財務報表係依財務會計準則公報第七號之規定編製，合併財務報表編製個體 間之往來交易於編製合併財務報表時予以沖銷。 1. 資產與負債區分流動與非流動之標準 流動資產包括現金或約當現金，以及預期於資產負債表日後十二個月內變現 之資產；固定資產、無形資產及其他不屬於流動資產之資產為非流動資產。 流動負債為須於資產負債表日後十二個月內清償之負債，負債不屬於流動負 債者為非流動負債。 2. 約當現金 係隨時可轉換成定額現金且即將到期而其利率對其價值影響甚少之短期且具 高度流動性之投資。 9 研揚科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) 3. 金融資產及金融負債 自民國九十五年一月一日起，對於符合財務會計準則公報第三十四號「金融商 品之會計處理準則」及第三十六號「金融商品之表達與揭露」規定之金融資產 或金融負債於原始認列時以公平價值衡量，但非以公平價值衡量且公平價值 變動認列為損益之金融資產或金融負債，尚應加計取得或發行之交易成本。 依慣例交易購買或出售之金融資產，係採交易日會計處理。 (1) 公平價值變動列入損益之金融商品 公平價值變動列入損益之金融商品包括交易目的之金融資產或金融負債， 以及於原始認列時，指定以公平價值衡量且公平價值變動認列為損益之金 融資產或金融負債。續後評價時，以公平價值衡量且公平價值變動認列為 當期損益。 (2) 以成本衡量之金融資產 無法可靠衡量公平價值之權益商品投資，包括未上巿(櫃)股票及興櫃股票 等，以原始認列之成本衡量。以成本衡量之金融資產若有減損之客觀證 據，則認列減損損失，此減損金額不予迴轉。 (3) 對金融負債之續後評價係以攤銷後成本衡量。但公平價值變動列入損益之 金融負債及避險之衍生性金融負債，係以公平價值衡量。 以上所稱公平價值在上巿(櫃)權益證券係資產負債表日之收盤價，基金受益憑 證係資產負債表日之淨資產價值，債券係資產負債日之收盤價或參考價；無 活絡市場之金融商品，以適當之評價方法估計公平價值。 4. 衍生性金融商品 從事遠期外匯等衍生性金融商品交易，此類衍生性金融商品原始認列與續後 衡量皆以公平價值為基礎，不符合避險會計之條件時，衍生性金融商品公平 價值變動部分認列為當期損益，公平價值為正值時認列為金融資產，為負值 時則認列為金融負債。衍生性金融商品之公平價值係指交易對手報價或模型 理論價。 10 研揚科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) 5. 金融資產及負債之除列 金融資產 對於構成金融資產或部分金融資產之合約權利喪失控制時，即除列該金融資 產或部分金融資產。當移轉全部或部分金融資產且放棄對金融資產之控制 時，於交換所收取對價之範圍內視為出售。 當金融資產之移轉未符合喪失控制之條件時，則視該移轉交易為擔保融資， 再取得資產之權利非屬衍生性金融商品。 金融負債 金融負債於合約規定之義務解除、取消或到期而使金融負債消滅時，除列全 部或部分金融負債。 自相同債權人以幾乎不相同條件交換既有之金融負債，或對既有負債條件進 行大幅修改，並同時承擔新金融負債，該種交換或修改視為除列既有負債並 同時認列新負債，差額計入當期損益。 6. 備抵呆帳 係根據以往收帳經驗及衡量期末應收票據及帳款餘額之帳齡分析，估計可能 發生之呆帳。 7. 存 貨 研揚公司之存貨成本採標準成本制，期末將各項差異依適當比率予以分攤至 期末存貨及銷貨成本；子公司之存貨則以取得成本為入帳基礎。成本之計算 採加權平均法，期末存貨另按成本與市價孰低法(總額比較法)評價；至於巿價 之取決，原料、在製品係採重置成本，製成品及商品則採淨變現價值。 8. 採權益法之長期股權投資 持有被投資公司有表決權之股份 20％以上或未達 20％但具有重大影響力之長 期股權投資採權益法處理。被投資公司發放現金股利時，作為投資之減項； 發放股票股利時，則僅註記增加之股數，不增加投資之帳面價值，亦不認列 投資收益。 11 研揚科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) 9. 固定資產 (1) 固定資產係以取得成本為入帳基礎。重大之更新或改良作為資本支出，經 常性之維護及修理則列為當期費用；當其價值發生重大減損時，依資產減 損規定處理。固定資產報廢或變賣時，其成本、累計折舊及減損均自有關 資產項目予以減除，因而產生之損益列為當年度之損益。 (2) 固定資產之折舊除 AEI 公司係按直線法及倍數餘額遞減法外，其餘係採直 線法，依下列耐用年限計提： 房屋及建築 機器設備 儀器設備 生財器具 其他設備 2－50 2－ 8 3－ 8 2－ 8 1－ 3 年 年 年 年 年 上述資產若已認列減損損失者，於該項資產剩餘耐用年限以調整後之帳面價 值減除其殘值後重新計算提列折舊。 又上述資產耐用年限屆滿仍繼續使用者，並就其殘值繼續提列折舊。 10. 無形資產 (1) 自民國九十六年一月一日起適用財務會計準則公報第三十七號「無形資產 之會計處理準則」。原始認列無形資產時，係以成本衡量。無形資產於原 始認列後，以其成本減除累計攤銷及累計減損損失後之金額作為帳面價 值。 (2) 經評估無形資產耐用年限皆屬有限。有限耐用年限之無形資產可攤銷金額 於耐用年限期間，依直線法攤銷；並於有減損跡象時，進行減損測試。 (3) 研究發展專案區分為研究階段及發展階段，如無法區分者，皆視為研究階 段，研究階段發生之支出皆認列為當期費用；發展階段之支出如未能同時 符合下列資本化條件時，亦於發生時認列為當期費用。資本化條件包括： 12 研揚科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) a. 完成該無形資產已達技術可行性，使該無形資產將可供使用或出 售。 b. 意圖完成該無形資產，並加以使用或出售。 c. 有能力使用或出售該無形資產。 d. 無形資產很有可能產生未來經濟效益。 e. 具充足之技術、財務及其他資源，以完成此項發展專案計畫。 f. 發展階段歸屬於無形資產之支出能可靠衡量。 發展階段中之無形資產每年應定期進行減損測試。 無形資產之類別、年限及攤銷方法如下： 類別 有限耐用年限 電腦軟體成本 4年 其他無形資產－權利金 3年 攤銷方法 直線法 直線法 11. 遞延費用 以取得成本為入帳基礎，依直線法按五年平均攤提。 12. 退 休 金 研揚公司於民國八十六年初依勞基法規定訂定員工退休管理辦法，每年按已 付薪資總額百分之四．二二提撥退休準備金，交由勞工退休準備金監督委員 會專戶儲存及運用。由於前述勞工退休準備金與研揚公司完全分離，未包含 於上開財務報表之中。 勞工退休金條例自民國九十四年七月一日起施行，並採確定提撥制。實施後 員工得選擇適用「勞動基準法」有關之退休金規定，或適用勞工退休金條例之 退休金制度並保留適用該條例前之工作年資。對適用該條例之員工，研揚公 司每月負擔之員工退休金提撥率為員工每月薪資百分之六，並依權責發生基 礎，將每期提繳之退休金認列為當期費用。 研揚公司採確定給付之退休金係依財務會計準則公報第十八號「退休金會計處 理準則」規定處理，其累積給付義務超過退休基金資產公平價值部份，於資產 負債表認列最低退休金負債，有關未認列過渡性淨給付義務之攤銷按員工平 均剩餘服務年限十九年採直線法攤銷。 13 研揚科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) AEI 公司及 ASI 公司係採用確定提撥退休辦法，故除將已提撥入員工專戶之退 休金認列為當年度之退休金費用外，無須再負擔任何責任。 ATCL 公司之子公司研揚科技(蘇州)有限公司係依當地法令規定直接撥付政府 設置之基金，員工退休時，退休金全部由政府負擔。 ADI 公司之子公司 ASG 依當地相關法令規定，每年提撥退休公積金交由中央 公積金局專戶儲存及運用。 13. 外幣交易 (1) 研揚公司之交易事項係以新台幣為記帳單位。非衍生性商品之外幣交易所 產生之各項外幣資產、負債、收入或費用，按交易日之即期匯率入帳。資 產負債表日之外幣貨幣性資產或負債，按該日即期匯率予以調整，兌換差 額列為當期損益。資產負債表日之外幣非貨幣性資產或負債，依公平價值 衡量者，按該日即期匯率調整而產生之兌換差額，其公平價值變動認列為 股東權益調整項目者，兌換差額列為股東權益調整項目；其公平價值變動 認列為當期損益者，兌換差額列為當期損益。非依公平價值衡量者，則按 交易日之歷史匯率衡量。 編製合併報表時，國外子公司之財務報表均換算為新台幣財務報表。所有 資產、負債科目均按資產負債表日之匯率換算，股東權益按歷史匯率換 算，損益科目按當期加權平均匯率換算。因外幣財務報表換算所產生之差 額作為股東權益項下之換算調整數，俟國外子公司出售或清算時併入損益 計算。 (2) 國外子公司之交易事項係以功能性貨幣為記帳單位。外幣貨幣性資產及負 債，平時係按交易發生時之匯率折算為功能性貨幣金額入帳。外幣貨幣性 資產及負債於收取或償付時，因匯率變動所發生之兌換損失或利益，列為 當期損益；期末另就未結清之外幣貨幣性資產及負債按資產負債表日之匯 率予以調整，因調整而發生之兌換差額，則列為當期損益。 14. 庫藏股票 研揚公司收回已發行股票作為庫藏股票時，其屬買回者，係將所支付之成本 借記「庫藏股票」科目；其屬接受捐贈者，則應依公平價值借記之。處分庫藏 股票時，庫藏股票沖銷之帳面價值係按加權平均法評價，若處分價格高於帳 面值時，其差額應貸記「資本公積－庫藏股票交易」科目；若處分價格低於帳 面價值時，其差額應沖抵同種類庫藏股票交易所產生之資本公積；如有不 足，則借記保留盈餘。編製財務報表時，庫藏股票之帳面價值列為股東權益 之減項。 14 研揚科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) 15.每股盈餘 基本每股盈餘之計算係以屬普通股股東之本期淨利除以當期普通股流通在外 加權平均股數為準；而屬複雜資本結構則應考慮潛在普通股對每股盈餘之稀 釋作用而表達基本每股盈餘及稀釋每股盈餘。稀釋每股盈餘之計算係以屬於 普通股股東之本期淨利，調整具有稀釋作用之潛在普通股之股利、具有稀釋 作用之潛在普通股於本期已認列之利息費用及具稀釋作用之潛在普通股因轉 換而產生之任何其他收入與費用之變動後，除以當期普通股流通在外加權平 均股數及具有稀釋作用之潛在普通股轉換為普通股之加權平均流通在外股數 計算之。 當期流通在外普通股股數若有現金增資、轉換公司債轉換為普通股、員工認 股權憑證行使認購為普通股或收回庫藏股票者，應以其流通期間計算加權平 均股數，若有無償配股者則在計算以往每一會計期間之基本每股盈餘及稀釋 每股盈餘時，應按增資比例追溯調整。 16. 收入認列 營業收入 收入通常於已實現或可實現且已賺得時認列，即貨品銷貨於貨物所有權及風 險承擔責任移轉予客戶或勞務提供之交易結果能合理估計時認列，若未符合 前述認列條件時，則俟條件符合時方認列為收入。 股利收入 權益證券之股利係依據投資前之淨利宣告時，自證券投資成本中減除；除屬 公平價值變動列入損益之金融資產者，投資後所收到之現金股利列為當期投 資收益外，其他權益證券於投資當年度收到之現金股利，列為投資成本之收 回；以後各年度所收到之現金股利，於除息日或股東會決議日列為投資收 益，如收到之現金股利累積數超過自投資日後至發放股利之上年度期末止之 被投資公司損益累積數時，則將所收到屬於該超過部分之股利列為投資成本 之收回，不列為投資收益。 若收到被投資公司發放之股票股利(盈餘或資本公積配股)時，不列為投資收 益，僅註記股數增加，並按收到配股後之總股數，重新計算每股帳面價值。 15 研揚科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) 17.所 得 稅 所得稅之會計處理依規定作跨期間與同期間之所得稅分攤。將應課稅暫時性 差異所產生之所得稅影響數認列為遞延所得稅負債，另將可減除暫時性差 異、虧損扣抵及所得稅抵減所產生之所得稅影響數列為遞延所得稅資產，再 評估其遞延所得稅資產之可實現性，估列其備抵評價金額。遞延所得稅資產 或負債，依其相關資產或負債之分類劃分為流動或非流動項目，無相關資產 或負債者(包括虧損扣抵與所得稅抵減有關之遞延所得稅資產)，依預期回轉期 間之長短劃分為流動或非流動項目。以前年度所得稅之調整，列為調整年度 之所得稅費用。 研揚公司因購置設備或技術、研究發展、人才培訓及股權投資等所產生之所 得稅抵減採當期認列法處理。 研揚公司未分配盈餘加徵百分之十營利事業所得稅部份，於股東會決議分配 盈餘後列為所得稅費用。 研揚公司依所得基本稅額條例規定計算基本稅額，並與按所得稅法規定計算 之應納稅額兩者相較擇其高者估列為當期所得稅。 ATCL 公司之子公司研揚科技(蘇州)有限公司依據所在地國相關法令規定，自 開始獲利年度起第一年及第二年免繳所得稅，第三年至第五年減半繳納所得 稅。 18. 商 譽 母公司取得之子公司股權之成本高於依持股比例計算股權淨值之差額，列為 商譽，按五年至十年平均攤銷，自民國九十五年一月一日起，依修訂財務會 計準則公報第二十五號「企業合併－購買法之會計處理」規定，商譽於續後進 行減損測試而不再攤銷。 16 研揚科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) 19.資產減損 研揚公司依財務會計準則公報第三十五號「資產減損之會計處理準則」規定， 除商譽、非確定耐用年限之無形資產及尚未可供使用之無形資產每年應定期 進行減損測試外，餘就其所規範之資產於資產負債表日評估是否產生減損跡 象，如有，即進行減損測試，個別資產或資產所屬之現金產生單位測試結果 如帳面價值大於可回收金額，則認列減損損失，可回收金額為淨公平價值及 使用價值之較高者；其後於資產負債表日評估若有證據顯示資產於以前年度 認列之減損損失可能已不存在或減少時，重新估計資產之可回收金額，若可 回收金額之估計發生變動而增加時，減損則予迴轉，惟迴轉後帳面價值不得 超過資產在未認列減損損失情況下減除應提列折舊或攤銷後之帳面價值；然 已認列之商譽減損損失不得迴轉。 減損損失及減損迴轉利益列為當期營業外收支。 19. 期中財務報表 期中財務報表之表達與揭露依財務會計準則公報第二十三號「期中財務報表之 表達及揭露」規定處理。 三、 會計變動之理由及其影響 1. 研揚公司及子公司自民國九十六年一月一日起，採用新發布之財務會計準則 公報第三十七號「無形資產之會計處理準則」，以及各號公報配合修訂之條 文，於公報開始適用日重新評估已認列無形資產之耐用年限或攤銷方法。此 項改變，對研揚公司及子公司民國九十六年六月三十日之總資產及民國九十 六年一月一日至六月三十日合併總損益及每股盈餘並無影響。 2. 研揚公司及子公司之金融商品自民國九十五年一月一日(適用日)起，適用財務 會計準則公報第三十四號「金融商品之會計處理準則」與第三十六號「金融商 品之表達與揭露」以及各號公報配合修訂條文之規定。適用日持有之金融商品 處理方式如下： 研揚公司及子公司於適用日將所持有之金融資產及金融負債(含衍生性商品)予 以適當分類，並分別以公平價值及攤銷後成本重新衡量。原始帳列金額之調 整，屬以公平價值衡量且公平價值變動認列為損益之金融商品者認列為會計 原則變動累積影響數；屬以攤銷後成本衡量者，認列為股東權益調整項目。 對於原採成本法評價之外幣非貨幣性金融資產，於適用公報後以成本衡量， 改按交易日之歷史匯率重新衡量，原已認列為股東權益減項之累積換算調整 數與長期投資科目互轉。 17 研揚科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) 首次適用上述公報之影響數彙總如下： 公平價值變動列入損益之金融資產 公平價值變動列入損益之金融負債 以成本衡量之金融資產－非流動 合 計 列為會計原則變動 累積影響數(稅後) $2,886 1,343 $4,229 列為股東權益 調整項目 $711 $711 首次適用所產生之會計原則變動累積影響數 4,229 仟元，已包含於民國九十五 年上半年度之合併總損益，綜合使得稅後每股盈餘增加 0.06 元。 四、 重要會計科目之說明 1. 現金及約當現金 庫存現金 銀行存款 附賣回債券投資－公債 合 計 96.6.30 $396 433,289 12,000 $445,685 95.6.30 $811 357,248 $358,059 96.6.30 95.6.30 上述現金及約當現金均未提供質押或擔保。 2. 公平價值變動列入損益之金融商品 金融資產 交易目的金融資產 國內上巿(櫃)股票 基金受益憑證 遠期外匯 合 計 金融負債 交易目的金融負債-遠期外匯 指定公平價值變動列入損益之金融負債 －可轉換公司債 合 計 18 $35,216 73,418 58 $108,692 $53,677 1,998 $55,675 $- $196 19,447 $19,447 61,236 $61,432 研揚科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) (1) 研揚公司民國九十六及九十五年上半年度從事遠期外匯衍生性金融商品交 易之目的，主要係為規避因匯率波動所產生之風險。研揚公司之財務避險 策略係以達成規避大部份市場價格風險為目的。 民國九十六及九十五年六月三十日尚未到期之遠期外匯合約如下： 96.6.30 賣出遠期外匯 ″ ″ 幣別 美金兌台幣 ″ ″ 合約期間 96.6.23-96.7.26 96.6.27-96.7.19 96.6.29-96.8.3 合約金額(仟元) USD1,500/TWD48,964 USD500/TWD16,369 USD500/TWD16,376 95.6.30 賣出遠期外匯 ″ ″ 幣別 美金兌台幣 ″ ″ 合約期間 95.5.30-95.7.3 95.6.7-95.7.7 95.6.23-95.7.27 合約金額(仟元) USD500/TWD15,972 USD500/TWD16,052 USD500/TWD16,319 (2) 研揚公司於民國九十三年五月十日發行五年期國內第一次無擔保可轉換公 司債，主要發行條款如下： (a) 發行總額：200,000 仟元 (b) 票面年利率：0%。 (c) 發行期間：民國九十三年五月十日至民國九十八年五月九日。 (d) 研揚公司對本轉換公司債之贖回權： • 發行滿一個月翌日起至發行滿二年之日止，以面額贖回。 ‚ 發行滿二年翌日起至發行滿三年之日止，以年利率 0.5%之債券贖回 收益率贖回。 ƒ 發行滿三年之翌日起至本轉換公司債到期日前四十日止，以債券面 額贖回。 (e) 債券持有人之賣回權： 本轉換公司債發行滿二年、滿三年之前三十日，債權人得以書面通知 研揚公司股務代理機構要求研揚公司以債券面額加計利息補償金（滿兩 年以面額、滿三年面額加計利息補償金為債券面額 101.50% 將其所持 19 研揚科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) 有之本轉換公司債以現金贖回。 (f) 轉換辦法： • 轉換期間：債權人於本轉換公司債發行之日起滿一個月後，至到期 日前十日止，除依法暫停過戶期間外，得向研揚公司請求依可轉換 公司債轉換辦法轉換為研揚公司普通股。 ‚ 轉換價格及其調整：本轉換公司債發行時之轉換價格訂為每股新台 幣 32.62 元；本轉換債發行後遇有研揚公司已發行普通股股份增加時 （含現金增資、盈餘轉增資、資本公積轉增資、員工紅利轉增資、 公司合併、股票分割及現金增資參與海外存託憑證等；但不含研揚 公司所發行具有普通股轉換權或認股權之各種有價證券而換發普通 股股份），研揚公司將依本轉換公司債發行條款規定調整之。 ƒ 民國九十六年八月十一日轉換價格由 25.06 元調整為 24.03 元。 (3) 研揚公司自民國九十五年一月一日起將上述可轉換公司債指定為公平價值 變動列入損益之金融負債，並依其約定賣回日(民國九十五年五月起)劃分 為流動負債。截至民國九十六年六月三十日止剩餘流通在外可轉換公司債 共計 189 張，每張面額 100 仟元，合計 18,900 仟元。 3. 應收票據淨額 96.6.30 $7,010 (70) $6,940 應收票據 減：備抵呆帳 淨 額 95.6.30 $1,604 (16) $1,588 民國九十六及九十五年上半年度並未發生以備抵呆帳沖銷應收票據之情事。 4. 應收帳款淨額 96.6.30 $283,176 (13,859) $269,317 應收帳款 減：備抵呆帳 淨 額 95.6.30 $175,556 (9,690) $165,866 民國九十六及九十五年上半年度並未發生以備抵呆帳沖銷應收帳款之情事。 20 研揚科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) 5. 存 貨 96.6.30 $113,700 106,053 130,700 9,044 359,497 (33,618) $325,879 原 物 料 在 製 品 製 成 品 商 品 合 計 減:備抵存貨跌價及呆滯損失 淨 額 95.6.30 $104,045 95,297 156,061 7,355 362,758 (24,473) $338,285 6. 基金及投資 本期認列之投 被投資公司 投資成本 帳面價值 資收益(損失) 持股比例 $20,000 $27,865 研創科技(股)公司 3,999 $- 7.27% 榮華創業投資(股)公司 2,600 2,600 0.76% 立弘生化科技(股)公司 3,000 3,000 0.42% 思達科技(股)公司 4,000 4,000 1.26% 晶達光電(股)公司 50,750 35,576 13.15% 牧德科技(股)公司 17,402 17,402 9.68% 8,638 - - 96.6.30 採權益法之長期股權投資 瑞海投資(股)公司 $7,865 40.00% 以成本衡量之金融資產－非流動 TELEION WIRELESS, INC. 合 $62,578 計 95.6.30 以成本衡量之金融資產－非流動 研創科技(股)公司 3,999 $3,999 7.27% 榮華創業投資(股)公司 4,000 4,000 0.76% 立弘生化科技(股)公司 3,000 3,000 0.44% 思達科技(股)公司 4,000 4,000 1.30% 晶達光電(股)公司 50,750 50,750 13.15% 牧德科技(股)公司 18,000 18,000 10.00% 8,638 8,638 TELEION WIRELESS, INC. 21 - 研揚科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) 合 $92,387 計 (1) 研揚公司於民國九十六年三月投資瑞海投資股份有限公司，投資成本 20,000 仟元，持股比例 40%。民國九十六年上半年度按權益法認列之投資 利益為 7,865 仟元，民國九十六年六月三十日採權益法之長期股權投資餘 額為 27,865 仟元，係依被投資公司同期間未經會計師核閱之財務報表計算 而得。研揚公司嗣於民國九十六年七月因業務考量，擬以帳面價值相當之 價格出售瑞海投資股份有限公司全數股份。 (2) 研揚公司以成本衡量之金融資產－TELEION WIRELESS, INC.於民國九十 五年度全數提列減損損失。 (3) 研揚公司以成本衡量之金融資產－研創科技(股)公司於民國九十六年上半 年度全數提列減損損失。 (4) 研揚公司於民國九十六年上半年度收到被投資公司榮華創業投資(股)公司 減資退回股款 1,400 仟元。 (5) 研揚公司以成本衡量之金融資產－晶達光電(股)公司於民國九十六年六月 二十八日股東會決議通過辦理減資彌補虧損，本公司依投資比例提列減損 損失 15,174 仟元。 7. 固定資產 民國九十六及九十五年上半年度固定資產均無利息資本化之情事。 8. 退休金 (1) 研揚公司屬確定給付之退休金係依財務會計準則公報第十八號「退休金會 計處理準則」之規定處理。 (2) 研揚公司自民國九十四年八月起，每年均向台北縣政府提出申請暫停提撥 退休準備金至勞工退休準備金監督委員會基金專戶。本次依民國九十六年 六月二十六日北府勞安字第 0960367389 號函核准暫停提撥期間為民國九十 六年六月至民國九十七年五月。 (3) AEI 公司目前訂有公司資助的個人退休金計劃，每位自願參加之員工所提 撥的退休基金係分別由該子公司(依其薪資總額的 2%提撥，並以員工自付 部份為上限)及其員工(自付)共同負擔，民國九十六及九十五年上半年度 AEI 公司認列之退休金費用分別為美金 10 仟元及 8 仟元。 22 研揚科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) 9. 應付公司債 96.6.30 $$- 國內有擔保公司債 減：一年內到期部份 一年以上到期部份 95.6.30 $80,000 (80,000) $- 研揚公司於民國九十年十月十六日經主管機關核准發行五年期之有擔保公司 債，發行總額為 200,000 仟元，債券每張 1,000 仟元，依票面金額十足發行。 研揚公司債票面利率為 3.10%，自發行日起依票面利率每年單利付息一次， 自發行日起滿三年、四年、五年依 30%、30%、40%攤還本金。上述應付公司 債之發行，係提供土地、房屋及建築作為擔保品。截至民國九十五年底業已 到期清償完畢。 10. 股 本 (1) 研揚公司民國九十五年一月一日額定股本總額 1,100,000 仟元，每股面額 10 元，分為 110,000 仟股，分次發行，實收股本為 737,984 仟元。另前項額 定股本總額保留 350,000 仟元範圍內得供發行認股權憑證行使認股權使 用，其中包含員工認股權憑證、附認股權公司債等，共計 35,000 仟股，每 股面額 10 元，得依董事會決議分次發行。 (2) 民國九十五年六月九日經股東會決議，修改章程提高額定股本為 1,200,000 仟元，每股面額 10 元，分為 120,000 仟股，分次發行，另前項額定股本總 額內保留 100,000 仟元得供發行員工認股權憑證，共計 10,000 仟股，每股 面額 10 元，得依董事會決議分次發行。另決議以未分配盈餘 21,911 仟元、 員工紅利 8,800 仟元，合計 30,711 仟元轉增資發行新股。發行新股後實收 股本為 768,695 仟元。 (3) 研揚公司民國九十三年五月十日發行之五年期國內第一次無擔保可轉換公 司債於民國九十五年度經債券持有人請求轉換普通股票 227 仟股。轉換後 實收股本為 770,970 仟元。 (4) 前各項增資及轉換股本案業經主管機關申報生效或核准在案。 23 研揚科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) (5) 研揚公司民國九十三年五月十日發行之五年期國內第一次無擔保可轉換公 司債於民國九十六年上半年度經債券持有人請求轉換普通股票 1,281 仟 股，惟截至民國九十六年六月三十日尚未完成變更登記，帳列待變更登記 普通股項下 12,809 仟元。 (6) 民國九十六年六月十五日復經股東會決議以未分配盈餘 15,346 仟元、員工 紅利 16,800 仟元，合計 32,146 仟元轉增資發行新股。上述未分配盈餘及員 工紅利發行新股案於民國九十六年六月二十二日向主管機關申報生效，帳 列待分配股票股利科目項下，並經董事會決議以民國九十六年八月十一日 為增資基準日。 11. 員工認股權 研揚公司於民國九十四年十月十九日經主管機關核准一年內得發行員工認股 權憑證額度 350 仟單位，每單位認股權憑證得認購研揚公司 10 股之普通股。 員工行使認股權時，以發行新股方式為之，授與對象包含研揚公司及子公司 之符合條件員工，認股權憑證之存續期間均為五年。憑證持有人於發行屆滿 二年後，可按一定時程及比例行使認股權。依認股辦法規定，認股價格不得 低於發行日研揚公司普通股之收盤價。另認股價格如因研揚公司之普通股股 份發生變動時，將依比例重新計算並調整認股價格。截至民國九十六年六月 三十日止，前述員工認股權憑證並未發行，已逾發行時限而喪失發行權利。 12. 盈餘分配及股利政策 (1) 依研揚公司章程規定，年度總決算如有盈餘，應先提繳稅款，彌補已往虧 損，次提百分之十為法定盈餘公積及依其他法令規定提特別盈餘公積外， 就其餘額提百分之三至百分之十五為員工紅利，百分之一為董事、監察人 酬勞，其餘由董事會擬具股息及紅利分配方案，經股東會決議後分派之。 上述員工紅利之發放對象除研揚公司員工外，亦得包括符合一定條件之從 屬公司員工。 另依主管機關規定，公司如有金融商品未實現損失、累積換算調整數等股 東權益減項時，在分配盈餘前，應先在法定限額內提列相同額之特別盈餘 公積，嗣後股東權益有迴轉時，得就迴轉部份分派盈餘。 上述盈餘分配案須經股東會通過始生效力，因此有關盈餘分配項目均在次 年度財務報表中列示。 24 研揚科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) (2) 研揚公司民國九十六年六月十五日股東會通過之九十五年度股利分配情形 及民國九十五年六月九日股東會決議通過之九十四年度股利分配情形如 下： 九十五年度 股東現金股利 股東股票股利 員工現金紅利 員工股票紅利 每股 1.59 元 每股 0.20 元 $5,000 $16,800 九十四年度 每股 0.70 元 每股 0.30 元 $2,000 $8,800 上述民國九十五年度股東現金股利及股票股利之每股金額係依據民國九十 六年三月底股數 76,337 仟股為基礎計算，因研揚公司發行之國內可轉換公 司債債券持有人向研揚公司請求轉換為研揚公司之普通股股票，致影響流 通在外股數變動，故研揚公司於民國九十六年七月十九日經董事會通過調 整九十五年度現金股利及股票股利在除息日及除權日之流通在外股數為 79,104 仟股，調整後現金及股票股利每股實際發放金額分別為現金 1.552 元及股票 0.194 元。 相關資訊，請至「公開資訊觀測站」查詢。 13. 庫藏股票 (1) 研揚公司為轉讓股份予員工，於民國九十四年九月二十六日經董事會決議 實施庫藏股制度，民國九十六及九十五年一月一日至六月三十日其收回原 因及收回股數如下： 年度 96 95 收回原因 轉讓予員工 轉讓予員工 期初股數 760仟股 1,000仟股 本期增加 - 本期減少 240仟股 期末股數 760仟股 760仟股 (2) 證券交易法規定公司買回已發行在外股份之數量比例，不得超過公司已發 行股份總數百分之十，收買股份之總金額，不得逾保留盈餘加計發行股份 溢價及已實現之資本公積之金額，研揚公司截至民國九十六年六月三十日 最高持有已收回股數為 1,000 仟股，收買股份之總金額為 24,456 仟元，符 合證券交易法之規定。 25 研揚科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) (3) 研揚公司持有之庫藏股票依證券交易法規定不得質押，亦不得享有股利之 分派、表決權等普通股之權利。 (4) 研揚公司於民國九十五年二月六日轉讓 240 仟股予員工，取得價款 5,852 仟元，轉讓價格低於買回價格部份 18 仟元列為保留盈餘減項。 14. 所 得 稅 (1) 民國九十六及九十五年上半年度所得稅費用計算說明如下： 九十五年 上半年度 $(14,618) (67) (70,706) 20,125 275 10,462 6,192 2,436 56,888 (33,991) (27,817) (11,130) $(38,947) 19,376 (7) 11,011 5,411 1,839 64,851 (34,446) (17,356) $(17,356) 當期應付所得稅 當期所得稅費用調整數 期初遞延所得稅 期末遞延所得稅 採權益法認列之投資損失 未實現兌換(利益)損失 未實現銷貨毛利 未實現存貨跌價損失 其他 所得稅抵減 備抵評價 研揚公司所得稅費用 子公司所得稅費用 合併所得稅費用 九十六年 上半年度 $(23,033) (624) (66,547) (2) 研揚公司民國九十六及九十五年六月三十日之遞延所得稅資產及負債明細 如下： 96.6.30 95.6.30 A. 產生遞延所得稅資產之可減除暫時性差異： 未實現銷貨毛利 未實現兌換損失 未實現存貨跌價損失 採權益法認列之投資損失 其他 $41,848 1,098 24,769 80,498 9,745 $44,044 21,644 77,505 7,358 B. 產生遞延所得稅負債之應課稅暫時性差異： 未實現兌換利益 $- $28 $56,888 $64,851 C . 所得稅抵減遞轉以後年度 26 研揚科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) D. 研揚公司遞延所得稅資產—流動 研揚公司遞延所得稅負債—流動 子公司遞延所得稅資產-流動 遞延所得稅資產—流動淨額 研揚公司遞延所得稅資產—非流動 96.6.30 $17,655 3,690 $21,345 95.6.30 $17,819 (7) 1,678 $19,490 $78,723 $84,670 1,518 126 子公司遞延所得稅資產－非流動 備抵評價 (33,991) (34,446) 遞延所得稅資產－非流動淨額 $46,250 $50,350 (3) 民國九十六及九十五年六月三十日，研揚公司因投資自動化設備及研究發 展等支出，依法得享受抵減，其尚未抵減之稅額及最後可抵減的年度如 下： 抵減最後期限 96.6.30 95.6.30 $$27,095 民國九十七年度 14,832 民國九十八年度 24,586 27,603 民國九十九年度 13,170 14,453 民國一００年度 合 $56,888 計 $64,851 (4) 研揚公司兩稅合一相關資訊： 股東可扣抵稅額帳戶餘額 96.6.30 $31,783 八十七年及以後年度可分配盈餘 $163,606 稅額扣抵比率 95.6.30 $16,620 $60,555 預計 實際 17.54%(註) 19.74% (註) 民國九十六年六月經股東會決議通過之九十五年度盈餘分配案，其相 關之稅額扣抵比率係以民國九十六年六月三十日之股東可扣抵稅額帳 戶餘額除以民國八十七年度以後未分配盈餘(不含九十六年上半年度 盈餘)計算而得。 27 研揚科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) (5) 研揚公司營利事業所得稅結算申報案業經主管稽徵機關核定至民國九十四 年度。 15. 每股盈餘 研揚公司截至民國九十六年六月三十日止，尚有民國九十三年五月十日發 行國內第一次可轉換公司債流通在外。民國九十六及九十五年六月三十日 每股盈餘之計算，經考慮該潛在普通股如全數轉換成普通股，是否具有稀 釋作用，經計算有關基本及稀釋每股盈餘如下： 本期淨利(分子) 股數 每股盈餘(元) (分母) 稅前 稅後 $200,479 $161,532 (仟股) 稅前 稅後 $2.37 $2.02 $2.35 $2.00 備註 九十六年上半年度 合併總損益 合併基本每股盈餘 $189,709 $161,892 80,105 20 15 754 合併稀釋每股盈餘： 屬於母公司普通股股東之淨利 加具潛在普通股影響 $189,729 $161,907 80,859 屬於母公司普通股股東之淨利 本期淨利具稀釋作用之潛在普 通股影響 轉換公司債 本期淨利(分子) 稅前 (註 1) 稅後 九十五年上半年度 合併總損益 $75,390 $58,034 合併基本每股盈餘 屬於母公司普通股股東之淨利 $75,644 $58,736 股數 (分母) (仟股) 79,183 每股盈餘(元) 稅前 (註 1) 稅後 $0.96 $0.74 備註 (註 2) 本期淨利具稀釋作用之潛在普 通股影響 轉換公司債 合併稀釋每股盈餘： 屬於母公司普通股股東之淨利 加具潛在普通股影響 4,353 $79,997 28 3,265 $62,001 2,172 81,355 $0.98 $0.76 具反稀 釋作用 研揚科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) 上述民國九十五年上半年度潛在普通股經計算具反稀釋作用，故稀釋每股盈 餘等於基本每股盈餘。 (註 1)：含會計原則變動累積影響數(稅前)。 (註 2)：已追溯調整 95 年度盈餘及員工紅利轉增資發行新股之影響數。 16. 營業成本 民國九十六年一月一日至六月三十日及九十五年一月一日至六月三十日發生 之用人、折舊及攤銷費用功能別彙總表如下： 功能別 性質別 用人費用 薪資費用 勞健保費用 退休金費用 其他用人費用 折舊費用(註) 攤銷費用 96.1.1-96.6.30 屬於營業 屬於營業 成本者 費用者 32,090 2,112 1,737 2,729 5,649 453 127,302 7,815 5,040 9,283 4,708 988 合計 159,392 9,927 6,777 12,012 10,357 1,441 95.1.1-95.6.30 屬於營業 屬於營業 成本者 費用者 25,301 2,097 1,327 2,128 6,642 500 111,202 7,475 4,990 3,998 6,484 866 合計 136,503 9,572 6,317 6,126 13,126 1,366 (註)： 民國九十六年一月一日至六月三十日另有折舊費用 2,070 仟元，包括帳列 營業外費用及損失－什項支出 377 仟元及材料成本 1,693 仟元；民國九十 五年一月一日至六月三十日則有折舊費用 1,700 仟元，帳列營業外費用及 損失－什項支出 569 仟元及材料成本 1,131 仟元。 五、 關係人交易 (一) 與關係人之關係 關 係 人 名 稱 財團法人研揚文教基金會 富禮投資有限公司 鈞寶電子工業股份有限公司 亞元科技股份有限公司 牧德科技股份有限公司 晶達光電股份有限公司 與研揚公司及子公司之關係 研揚公司董事長係該基金會董事長 研揚公司董事長係該公司股東 研揚公司董事長係該公司董事 研揚公司董事長係該公司董事長 ″ 研揚公司總經理係該公司董事長 29 研揚科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) (二) 與關係人間重大交易事項 1. 營業收入 民國九十六及九十五年上半年度售與關係人產品金額如下： 九十六年上半年度 關係人名稱 金額 九十五年上半年度 佔營業收入 佔營業收入 淨額之 淨額之 百分比 金額 百分比 牧德科技股份有限公司 $161 0.02% $1,145 晶達光電股份有限公司 383 0.04% - $544 0.06% $1,145 合 計 0.15% 0.15% 民國九十六及九十五年上半年度銷售予關係人之售價與銷售予一般客戶 之售價並無顯著不同。又對關係人之收款條件為次月結 60 天或貨到 30 天。對國內一般客戶之收款條件為 T/T in advance、貨到 7-60 天或次月結 30-60 天；對國外一般客戶之收款條件則為 T/T in advance 或貨到 14-60 天。 2. 進 貨 九十六年上半年度 關係人名稱 金額 九十五年上半年度 佔該科目 佔該科目 金額 金額 百分比 金額 百分比 $2,396 0.37% $3,181 鈞寶電子工業股份有限公司 84 0.01% 66 - 亞元科技股份有限公司 13 - - - 晶達光電股份有限公司 合 $2,493 計 0.38% $3,247 0.42% 0.42% 研揚公司向關係人購入產品之價格與向其他供應商購入產品之價格並無 顯著不同。又研揚公司支付予關係人之付款條件為貨到 30 天或次月結 60 天。對國內一般供應商為 T/T in advance、貨到 7-60 天或次月結 30-60 天；另國外一般供應商則為 T/T in advance 或貨到 7-60 天。 30 研揚科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) 3. 製造費用／營業費用 九十六年上半年度 佔該科目 金額之 百分比 金額 關係人名稱 九十五年上半年度 佔該科目 金額之 百分比 金額 製造費用 富禮投資有限公司 其他 合 計 $458 4 $462 1.22% 0.01% 1.23% $409 1 $410 1.05% 1.05% 營業費用 財團法人研揚文教基金會 其他 合 計 $240 212 $452 0.09% 0.08% 0.17% $300 $300 0.14% 0.14% 96.6.30 佔該科目 餘額之 金額 百分比 關係人名稱 95.6.30 佔該科目 餘額之 金額 百分比 4. 應收票據 牧德科技股份有限公司 $- - $275 17.32% $- - 172 0.10% $525 $525 1.61% 1.61% $100 $100 0.28% 0.28% $142 6.23% $142 3.61% $53 289 5 $347 0.02% 0.13% 0.15% $55 1,654 $1,709 0.04% 1.20% 1.24% $$- - 5. 應收帳款 牧德科技股份有限公司 6. 其他應收款 亞元科技股份有限公司 晶達光電股份有限公司 合 計 7. 存出保證金 富禮投資有限公司 8. 應付帳款 鈞寶電子工業股份有限公司 晶達光電股份有限公司 其他 合 計 9. 應付費用 $80 18 $98 富禮投資有限公司 晶達光電股份有限公司 合 計 0.10% 0.02% 0.12% 10. 存入保證金 $454 晶達光電股份有限公司 31 46.56% $328 15.97% 研揚科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) 11. 其他 (1) 研揚公司民國九十五年上半年度自亞元科技股份有限公司收取顧問服 務收入 658 仟元，帳列營業外收入及利益－什項收入項下。 (2) 研揚公司民國九十六及九十五年上半年度自晶達光電股份有限公司收 取房屋及停車位租金 1,206 仟元及 1,098 仟元，帳列營業外收入及利益 －租金收入項下。 (3) 本公司民國九十六年一月一日至六月三十日自晶達光電股份有限公司 收取顧問服務收入 1,500 仟元，帳列營業外收入及利益－什項收入項 下。 六、 質押之資產 截至民國九十六及九十五年六月三十日止，研揚公司計有下列資產提供金融機構 作為借款或其他融通之擔保品： 項 目 土地(新店市寶元段) 96.6.30 $46,477 95.6.30 $46,477 土地(新店市寶元段) 土地(中和市健康段) 土地(中和市健康段) 房屋及建築(未折減餘額) (新店市寶橋路 235 巷 135 號 5 樓) 房屋及建築(未折減餘額) (新店市寶橋路 235 巷 137 號 4 樓、 131 號 4 樓之 2、131 號 4 樓之 3、 131 號 4 樓之 4) 房屋及建築(未折減餘額) (中和市中山路二段 351 號 6 樓之 4) 房屋及建築(未折減餘額) (中和市中山路二段 351 號 6 樓之 1) 合 計 135,408 7,482 6,918 72,200 135,408 7,482 6,918 73,860 11,513 11,772 4,904 5,023 第一商業銀行 3,872 3,965 兆豐國際商業銀行 $288,774 $290,905 權 利 人 第一商業銀行、 兆豐國際商業銀行 兆豐國際商業銀行 第一商業銀行 兆豐國際商業銀行 兆豐國際商業銀行 第一商業銀行、 兆豐國際商業銀行 截至民國九十六年六月三十日止，研揚公司向第一商業銀行及兆豐國際商業銀行 (原交通銀行及中國國際商業銀行)之借款已全數償還，另上述設質予各該行之土 地暨房屋及建築之設定抵押權已於民國九十六年七月十一日全數辦理塗銷。 截至民國九十五年六月三十日止，AEI 提供帳列所有資產(資產總額美金 7,454 仟 元)作為向兆豐國際商業銀行(原中國國際商業銀行)紐約分行申請遠期信用狀借款 32 研揚科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) 之擔保品，已於民國九十六年上半年度全數辦理塗銷。 七、 重大承諾事項及或有事項 無此事項。 八、 重大之災害損失 無此事項。 九、 重大之期後事項 無此事項。 十、 其他 1. 金融商品公平價值之資訊 96.6.30 95.6.30 帳面價值 公平價值 帳面價值 公平價值 非衍生性金融商品 資產 現金及約當現金 公平價值變動列入損益之 金融資產－流動 應收票據及帳款 採權益法之長期股權投資 以成本衡量之金融資產 －非流動 存出保證金 負債 應付票據及帳款 應付公司債(含一年內到期部份) $445,685 $445,685 108,634 276,257 27,865 108,634 276,257 27,865 55,675 167,454 - 55,675 167,454 - 62,578 2,279 62,578 2,279 92,387 3,936 92,387 3,936 230,904 - 230,904 - 138,943 80,000 138,943 80,000 19,447 975 18,554 975 61,236 2,054 61,236 2,054 公平價值變動列入損益之 金融負債－流動 存入保證金 衍生性金融商品 公平價值變動列入損益之 33 $358,059 $358,059 研揚科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) 金融資產(負債)－流動 －遠期外匯 $58 2. 估計金融商品公平價值所使用之方法及假設： $58 $(196) $(196) (1) 短期金融商品以其在資產負債表上之帳面價值估計其公平價值，因為此類 商品到期日甚近，其帳面價值應屬估計公平價值之合理基礎。此方法應用 於現金及約當現金、應收票據及帳款、應付票據及帳款。 (2) 公平價值變動列入損益之金融資產如屬有公開報價之上市(櫃)權益証券係 指資產負債表日之收盤價；基金受益憑證係指資產負債表日之淨資產價 值；指定公平價值變動列入損益之金融負債係指市場上通常使用之評價方 法；衍生性金融商品係指交易對手報價或模型理論價。 (3) 採權益法之長期股權投資如有活絡市場公開報價時，則以此市場價格為公 平價值。若無市場價格可供參考時，則依財務或其他資訊估計公平價值。 (4) 以成本衡量之金融資產依帳面價值或其他資訊估計公平價值。 (5) 存出(入)保證金之未來收取(支付)金額與帳面價值相近，故以帳面價值為 公平價值。 (6) 應付公司債因另付利息，故以其借款金額為其公平價值。 3. 金融資產及金融負債之公平價值，以活絡巿場之公開報價直接決定者及以評 價方法估計者分別為： 公開報價決定之金額 96.6.30 95.6.30 非衍生性金融商品 金融資產 現金及約當現金 公平價值變動列入損益之 金融資產－流動 應收票據及帳款 存出保證金 金融負債 應付票據及帳款 應付公司債 公平價值變動列入損益之 金融負債－流動 存入保證金 衍生性金融商品 遠期外匯－帳列公平價值變動 評價方法估計之金額 96.6.30 95.6.30 $- $- $445,685 $358,059 108,634 - 55,676 - 276,257 2,279 167,454 3,936 - - 230,904 - 138,943 80,000 - - 18,554 975 61,236 2,054 $- $- $58 34 $(196) 研揚科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) 列入損益之金融資產(負債) －流動 4. 研揚公司民國九十六及九十五年六月三十日具利率變動之公平價值風險之金 融資產皆為 0 仟元，金融負債分別為 19,447 仟元及 141,236 仟元。 5. 財務風險資訊： (1) 巿場風險－研揚公司從事遠期外匯交易係為規避外幣債權匯率波動之風 險，其因匯率變動產生之損益大致會與研揚公司外幣債權之匯率變動損益 相抵銷，故巿場價格風險並不重大。 (2) 信用風險－研揚公司及子公司政策規定與客戶進行信用交易前，需經信用 確認程序，持續評估應收帳款與應收票據回收情形，並根據預期收回情形 提列備抵呆帳。研揚公司及子公司經評估尚無重大信用風險。 (3) 流動性風險及現金流量風險－研揚公司及子公司之營運資金足以支應，故 未有因無法籌措資金以履行合約義務之流動性風險，研揚公司投資之上市 (櫃)公司股票均具活絡市場，故預期可在市場上以接近公平價值之價格出 售。又遠期外匯合約之匯率及應付公司債之利率已固定，不致有重大之現 金流量風險。 6. 研揚公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情形及金額，詳 附表一。 十一、 附註揭露事項 1. 重大交易事項資訊： (1) 資金貸與他人者：無。 (2) 為他人背書保證者：無。 (3) 期末持有有價證券者：詳附表二。 (4) 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百 分之二十以上者：無。 35 研揚科技股份有限公司及子公司合併財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) (5) 取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者： 無。 (6) 處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者： 無。 (7) 與關係人進、銷貨交易金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十 以上者：無。 (8) 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者： 無。 (9) 從事衍生性商品交易者，依規定應揭露事項：詳附註四及十。 2. 轉投資事項相關資訊：詳附表三。 3. 大陸投資資訊：詳附表四。 十二、 部門別財務資訊 依財務會計準則公報第二十三號「期中財務報表之表達及揭露」之規定，編製 期中財務報表時得不揭露部門別資訊。 36 研揚科技股份有限公司及子公司 母子公司間業務關係及重要交易往來情形 民國九十六年一月一日至六月三十日 附表一 單位：新台幣仟元 交易往來情形 編號 交易人名稱 交易往來對象 與關係人之關係 0 研揚科技股份有限公司 AEI、ASI、ASG、ACI、ATCL 母公司對子公司 應收關係人帳款 0 0 研揚科技股份有限公司 研揚科技股份有限公司 AEI、ASI AEI、ASG、ANI 母公司對子公司 母公司對子公司 應付帳款 應付費用 2,468 0 研揚科技股份有限公司 AEI 、ASI 、ASG 、 ACI 、ATCL 母公司對子公司 銷貨收入 369,984 0 研揚科技股份有限公司 AEI、ASI、ACI 母公司對子公司 0 研揚科技股份有限公司 AEI、ASG、ACI、ANI 母公司對子公司 進貨 製造/推銷/研發費用 0 研揚科技股份有限公司 AEI、ASI、ASG、ACI 1 AEI ASI 母公司對子公司 已(未)實現銷貨毛利淨額 銷貨 子公司對子公司 1 AEI ASI 子公司對子公司 1 AEI ASI 子公司對子公司 1 AEI ASI 子公司對子公司 註：代號0代表母公司 代號1代表AEI 37 科目 交易條件 佔合併總營收或總資 產之比率 $169,983 無 9.31% 901 無 無 0.05% 0.16% T/T in advance、貨 到60-120天且可視其 資金狀況延長之 20.26% 金額 0.14% 19,829 貨到60-75天 無 (5,499) 無 0.30% 128 無 0.01% 其他應收款 179 無 0.01% 其他應付款 其他收入 2,720 無 0.15% 264 無 0.01% 2,489 1.09% 研揚科技股份有限公司及子公司 母子公司間業務關係及重要交易往來情形 民國九十五年一月一日至六月三十日 附表一之一 單位：新台幣仟元 交易往來情形 編號 交易人名稱 交易往來對象 與關係人之關係 0 0 0 研揚科技股份有限公司 研揚科技股份有限公司 研揚科技股份有限公司 AEI、ADI、ASI、ASG、ACI AEI、 ACI ANI 母公司對子公司 母公司對子公司 母公司對子公司 應收帳款 應付帳款 應付費用 $148,504 446 2,347 0 研揚科技股份有限公司 AEI 、ADI、ASI 、ASG 、 ACI 母公司對子公司 銷貨收入 298,089 0 0 0 研揚科技股份有限公司 研揚科技股份有限公司 研揚科技股份有限公司 AEI、ACI ASG 、 ACI、ANI AEI、ASI、ACI、ASG 1 1 1 1 AEI AEI AEI AEI ASI ASI ASI ASI 科目 母公司對子公司 進貨 母公司對子公司 推銷/研發費用 母公司對子公司 已(未)實現銷貨毛利淨額 子公司對子公司 子公司對子公司 子公司對子公司 子公司對子公司 註：代號0代表母公司 代號1代表AEI 38 應收帳款 銷貨 其他收入 應付帳款 金額 1,948 12,765 (16,130) 192 788 194 112 交易條件 無 無 無 貨到30-120天 且可視其資金 狀況延長之 貨到60天 無 無 無 無 無 無 佔合併總營收或總資 產之比率 9.57% 0.03% 0.15% 38.33% 0.25% 1.64% 2.07% 0.01% 0.10% 0.02% 0.01% 附表二：96年6月30日持有有價證券明細表 單位：新台幣仟元 持有之公司 研揚公司 有價證券種類 有價證券發行人與 帳 列 及名稱 本公司之關係 科 目 期 數 量 末 帳面金額 比 率 市價/股權淨值 國內上巿(櫃)公司股票 亞元科技(股)公司 研揚公司董事長係該公司董事長 公平價值變動列入損 2,201,000 (股) $35,216 4.51% $35,216 益之金融資產-流動 基金受益憑證 建弘策略平衡基金 無 ″ 300,000 (單位) 3,106 - 3,106 日盛債券基金 ″ ″ 366,137 (單位) 5,029 - 5,029 日盛全球金融資產證券基金 ″ ″ 200,006 (單位) 1,950 - 1,950 台新貨幣基金 ″ ″ 488,205 (單位) 4,919 - 4,919 兆豐寶鑽基金 ″ ″ 1,989,431 (單位) 23,063 - 23,063 兆豐全球安益集合管理基金 ″ ″ 300,000 (單位) 3,008 - 3,008 大眾駿馬基金 ″ ″ 2,946,403 (單位) 32,343 - 32,343 合 $108,634 計 $108,634 2,000,000 (股) $27,865 40.00% 以成本衡量之金融資產-非流動 260,000 (股) $2,600 0.76% ″ ″ 266,600 (股) - 7.27% 研揚公司總經理係該公司董事長 ″ 5,000,000 (股) 35,576 13.15% 立弘生化科技(股)公司 無 ″ 300,000 (股) 3,000 0.42% 思達科技(股)公司 ″ ″ 240,426 (股) 4,000 1.26% 牧德科技(股)公司 研揚公司董事長係該公司董事長 ″ 1,310,000 (股) 17,402 9.68% 無 ″ 149,700 (股) - 瑞海投資(股)公司 研揚公司採權益法評價之被投資公司 採權益法之長期股權投資 榮華創業投資(股)公司 無 研創科技(股)公司 晶達光電(股)公司 TELEION WIRELESS, INC. 合 $62,578 計 39 - $27,865 備註 附表三：96年1月1日至6月30日被投資公司之相關資訊 單位：新台幣仟元 投資公 被投資公司 司名稱 研揚科技(股)公司 名 原始投資金額 稱 瑞海投資(股)公司 所在地區 台北市大同區延平北路4段280號 主要營業項目 投資業務 本期期末 $20,000 期末持有 上期期末 股 $- 數 2,000,000 (股) 註一：研揚科技(股)公司於96年3月投資瑞海投資(股)公司。 註二：未經會計師核閱。 40 比 率 40.00% 被投資公司 帳面金額 $27,865 本期(損)益(註二) $19,663 本期被投資公司股利分派情形 股票股利 $- 現金股利 $- 本期認列之投資 (損)益(註二) $7,865 備註 註一 附表四：大陸投資資訊： 單位：新臺幣仟元／美金仟元 大陸被投資公司 名 稱 主要營業 項 目 研揚科技(蘇州)有限公 工業用電腦、 司 介面卡之產銷 實 收 資本額 投資方式 $300,973 (US$8,710 仟元) 本期期初自 本期匯出或收回 本期期末自 本公司直接 台灣匯出累 投 額 台灣匯出累 或間接投資 匯 出 收 回 積投資金額 之持股比例 投資損益 帳面價值 投資收益 $- $- $275,703 (US$8,135仟 元) $(7,216) $204,184 (US$6,214 仟元) $- 積投資金額 研揚公司係透過 $275,703 第三地區設立公 (US$8,135仟 司再投資大陸公 元) 司 本期期末累計自台灣匯出 經濟部投審會 依經濟部投審會規定 赴大陸地區投資金額 核准投資金額 赴大陸地區之投資限額 $275,703 $275,703 資 金 $525,447 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大交易事項，暨其價格、付款條件、未實現損益： (1)進(銷)貨：詳附註五.(二)1.及2.說明 (2)財產交易：無 (3)票據背書保證或提供擔保品之期末餘額及其目的：無 (4)資金融通之最高餘額、期末餘額、利率區間及當期利息總額：無 (5)其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項：詳附註五 41 93.47% 本期認列 期末投資 截至本期 止已匯回