股票代碼：5471 松 翰科技 股份 有限公 司 及 其子公 司 合併財務報表暨會計師查核報告 民國一○○及九十九年度 地址：新竹縣竹北市台元街三十六號十樓之一 電 話 ：（ ○ 三 ） 五 六 ○ ○ 八 八 八 -1- §目 錄§ 項 財 次 附 目 頁 一、封 面 二、目 錄 三、 關係企業合併財務報表聲明書 四、 會計師查核報告 五、 合併資產負債表 六、 合併損益表 七、 合併股東權益變動表 八、 合併現金流量表 九、 合併財務報表附註 (一 ) 公 司 沿 革 及 營 業 (二 ) 重 要 會 計 政 策 之 彙 總 說 明 (三 ) 會 計 變 動 之 理 由 及 其 影 響 (四 ) 重 要 會 計 科 目 之 說 明 (五 ) 關 係 人 交 易 (六 ) 質 抵 押 之 資 產 (七 ) 重 大 承 諾 事 項 及 或 有 事 項 (八 ) 重 大 之 災 害 損 失 (九 ) 重 大 之 期 後 事 項 (十 ) 附 註 揭 露 事 項 1. 重 大 交 易 事 項 相 關 資 訊 2. 轉 投 資 事 業 相 關 資 訊 3. 大 陸 投 資 資 訊 4. 母 子 公 司 間 業 務 關 係 及 重 要 交易往來情形 (十 一 ) 營 運 部 門 財 務 資 訊 (十 二 ) 外 幣 金 融 資 產 及 負 債 之 匯 率 資 訊 (十 三 ) 事 先 揭 露 採 用 國 際 財 務 報 導 準 則相關事項 -2- 務 註 報 編 1 2 3 4～ 5 6 7～ 8 9 10～ 11 - 12～ 13 13～ 19 19 20～ 36 36 36 - 一 二 三 四～十八 十九 二十 - 37， 44～ 47 37， 44～ 47 37， 44～ 48 37， 49 二一 二一 二一 二一 37～ 39 39 二二 二三 40～ 43 二四 表 號 關係企業合併財務報表聲明書 本公司民國一○○年度依「關係企業合併營業報告書、關係企業合併財 務 報 表 及 關 係 報 告 書 編 製 準 則 」， 應 納 入 編 製 關 係 企 業 合 併 財 務 報 表 之 公 司 與 依財務會計準則公報第七號「合併財務報表」規定應納入編製母子公司合併 財務報表之公司均相同，且關係企業合併財務報表所應揭露相關資訊於前揭 母 子 公 司 合 併 財 務 報 表 中 均 已 揭 露，爰 不 再 另 行 編 製 關 係 企 業 合 併 財 務 報 表 。 特此聲明 松翰科技股份有限公司 董事長：陳 中 華 民 國 一○一 年 -3- 賢 哲 三 月 二十一 日 會計師查核報告 松翰科技股份有限公司 公鑒： 松翰科技股份有限公司及其子公司民國一○○年及九十九年十二月三十 一日之合併資產負債表，暨民國一○○年及九十九年一月一日至十二月三十 一日之合併損益表、合併股東權益變動表及合併現金流量表，業經本會計師 查核竣事。上開合併財務報表之編製係管理階層之責任，本會計師之責任則 為根據查核結果對上開合併財務報表表示意見。列入上開合併財務報表中， 採權益法計價之被投資公司寶典創業投資股份有限公司民國一○○及九十九 年度之財務報表，係由其他會計師查核，因此，本會計師對上開合併財務報 表所表示之意見中，有關上述被投資公司長期股權投資及其投資損失暨轉投 資事業之相關資訊，係依據其他會計師之查核報告認列與揭露。民國一○○ 年及九十九年十二月三十一日松翰科技股份有限公司及其子公司持有上述未 經 本 會 計 師 查 核 之 長 期 股 權 投 資 餘 額 為 新 台 幣 25,385 仟 元 及 35,270 仟 元，分 別 佔 合 併 資 產 總 額 之 0.67%及 0.85%；民 國 一 ○ ○ 及 九 十 九 年 度 松 翰 科 技 股 份 有限公司及其子公司對上述未經本會計師查核之被投資公司採權益法認列之 投 資 損 失 為 新 台 幣 8,800 仟 元 及 11,209 仟 元 ， 分 別 佔 合 併 稅 前 利 益 之 (1.22%) 及 (1.21%)。 本會計師係依照會計師查核簽證財務報表規則及一般公認審計準則規劃 並執行查核工作，以合理確信財務報表有無重大不實表達。此項查核工作包 括以抽查方式獲取財務報表所列金額及所揭露事項之查核證據、評估管理階 層編製財務報表所採用之會計原則及所作之重大會計估計，暨評估財務報表 -4- 整體之表達。本會計師相信此項查核工作及其他會計師之查核報告可對所表 示之意見提供合理之依據。 依本會計師之意見，基於本會計師之查核結果及其他會計師之查核報 告，第一段所述之合併財務報表在所有重大方面係依照證券發行人財務報告 編製準則及一般公認會計原則編製，足以允當表達松翰科技股份有限公司及 其子公司民國一○○年及九十九年十二月三十一日之合併財務狀況，暨民國 一○○及九十九年度之合併經營成果與現金流量。 勤業眾信聯合會計師事務所 會 計 師 張 敬 會 計 師 人 財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 台 財 證 六 字 第 0920123784 號 中 華 民 國 一○一 李 東 峰 財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 台 財 證 六 字 第 0930128050 號 年 -5- 三 月 二十一 日 松翰科技股份有限公司及其子公司 合併資產負債表 民國一○○年及九十九年十二月三十一日 單位：除每股面額為新台 幣元外，餘係仟元 代 1100 1310 1320 1120 1140 120X 1286 1291 1298 11XX 1421 1480 14XX 1501 1521 1571 1681 15X1 15X9 碼 資 產 流動資產 現金及約當現金（附註二及四） 公帄價值變動列入損益之金融資產－ 流動（附註二及五） 備供出售金融資產－流動（附註二及 六） 應收票據（附註二及三） 應收帳款－減備抵呆帳 3,353 仟元後 之淨額（附註二、三及十九） 存貨－淨額（附註二及七） 遞延所得稅資產－流動（附註二及十 五） 質押定存單（附註二十） 預付款項及其他流動資產 流動資產合計 長期投資 採權益法計價之長期股權投資（附註 二及八） 以成本衡量之金融資產－非流動（附 註二及九） 長期投資合計 固定資產（附註二、十及二十） 成 本 土 地 房屋及建築 生財器具 什項設備 減：累計折舊 1672 15XX 預付房地款 固定資產淨額 1888 18XX 其他資產 出租資產－淨額（附註二及十一） 閒置資產－淨額（附註二及十二） 遞延費用－淨額（附註二） 遞延所得稅資產－非流動（附註二及 十五） 其 他 其他資產合計 1XXX 資 1800 1810 1838 1860 產 總 計 一○○年十二月三十一日 金 額 ％ 九十九年十二月三十一日 金 額 ％ $ 1,478,923 39 $ 1,427,824 34 - - 2,127 - 544,548 248 14 - 545,886 713 13 - 369,465 318,248 10 9 460,637 533,809 11 13 98,241 91,000 46,423 2,947,096 3 2 1 78 116,632 101,000 54,382 3,243,010 3 3 1 78 代 2120 2140 2160 2170 2280 21XX 負 債 及 股 東 權 流動負債 應付票據 應付帳款（附註二十） 應付所得稅（附註二及十五） 應付費用（附註十四） 其他流動負債 流動負債合計 2810 2820 28XX 其他負債 應計退休金負債（附註二及十三） 存入保證金（附註十一） 其他負債合計 2XXX 3110 25,385 1 35,270 1 3210 34 25,419 1 34 35,304 1 3310 3320 3350 33XX 110,192 358,156 131,215 6,312 605,875 149,695 456,180 165 456,345 3 9 4 16 4 12 12 110,192 346,267 126,830 6,141 589,430 127,294 462,136 330 462,466 3 8 3 14 3 11 11 3420 3450 34XX 211,504 1,521 57,936 6 1 213,127 8,423 26,546 5 1 68,763 14,169 353,893 2 9 164,644 14,673 427,413 4 10 $ 3,782,753 100 $ 4,168,193 100 3610 3XXX 碼 股東權益 股本－每股面額 10 元，額定 250,000 仟股；發行 167,877 仟股 資本公積－發行股票溢價 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 保留盈餘合計 股東權益其他項目 累積換算調整數 金融資產未實現損失 股東權益其他項目合計 母公司股東權益合計 少數股權 股東權益合計 負債及股東權益總計 經理人：熊健怡 會計主管：林秀玲 -6- 一○○年十二月三十一日 金 額 ％ $ 負債合計 後附之附註係本合併財務報表之一部分。 （請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○一年三月二十一日查核報告） 董事長：陳賢哲 益 ( 37,642 143,494 46,386 221,610 5,927 455,059 1 4 1 6 12 21,411 38,489 59,900 九十九年十二月三十一日 金 額 ％ 97,903 247,759 58,321 295,371 3,992 703,346 2 6 2 7 17 1 1 2 22,501 29,560 52,061 1 1 514,959 14 755,407 18 1,678,770 62,661 44 2 1,678,770 62,661 40 2 726,031 12,816 784,379 1,523,226 19 21 40 645,827 1,025,211 1,671,038 15 25 40 13,380 10,243 ) 3,137 3,267,794 3,267,794 86 86 4,919 ) 7,897 ) 12,816 ) 3,399,653 13,133 3,412,786 82 82 $ 3,782,753 100 $ ( ( ( $ 4,168,193 100 松翰科技股份有限公司及其子公司 合併損益表 民國一○○年及九十九年一月一日至十二月三十一日 單位：除合併每股盈餘為新 台幣元外，餘係仟元 代碼 4110 銷貨收入總額 4170 減：銷貨退回及折讓 一 ○ ○ 年 度 金 額 ％ $ 3,620,195 100 九 十 九 年 度 金 額 ％ $ 4,357,957 100 5,606 - 4,617 - 4000 銷貨收入淨額（附註二及十 九） 3,614,589 100 4,353,340 100 5000 銷貨成本（附註二及七） 2,171,167 60 2,482,392 57 5910 銷貨毛利 1,443,422 40 1,870,948 43 69,243 99,397 605,598 774,238 2 3 17 22 73,880 109,791 736,502 920,173 2 2 17 21 669,184 18 950,775 22 10,603 25,737 9,162 - 1 - 9,453 8,414 11,034 1 18,952 1 1,197 8,431 - 64,454 2 38,529 1 6100 6200 6300 6000 營業費用（附註十六） 行銷費用 管理費用 研發費用 營業費用合計 6900 營業利益 營業外收入及利益 利息收入 兌換淨益 租金收入（附註十六） 呆帳轉回利益 金融商品評價淨益（附 註二及五） 其 他 7480 營業外收入及利益 7100 合計 7110 7160 7210 7250 7310 （接次頁） -7- （承前頁） 一 金 代碼 7520 營業外費用及損失 採權益法認列之投資損 失（附註二） 兌換淨損 其他（附註二、五、十 二及十六） 營業外費用及損失 合計 ○ - 4,382 十 $ 九 年 度 額 ％ 1 1 - 3,150 - 13,182 - 61,382 2 7900 稅前利益 720,456 20 927,922 21 8110 所得稅（附註二及十五） 164,048 5 128,132 3 7500 8,800 - 九 金 11,209 47,023 7560 7880 $ ○ 年 度 額 ％ 9600 合併總純益 $ 556,408 15 $ 799,790 18 歸屬予： 母公司股東 9601 少數股權 9602 $ 15 15 $ $ 557,272 864 ) 556,408 $ 802,036 2,246 ) 799,790 18 18 稅 前 稅 稅 前 稅 ( 代碼 合併每股盈餘（附註十七） 合併基本每股盈餘 9750 合併稀釋每股盈餘 9850 $ 4.25 $ 4.09 後 $ 3.32 $ 3.20 ( $ 5.54 $ 5.39 後 $ 4.78 $ 4.65 後附之附註係本合併財務報表之一部分。 （請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○一年三月二十一日查核報告） 董事長：陳賢哲 經理人：熊健怡 -8- 會計主管：林秀玲 松翰科技股份有限公司及其子公司 合併股東權益變動表 民國一○○年及九十九年一月一日至十二月三十一日 單位：除每股現金股利為新 台幣元外，餘係仟元 九十九年初餘額 發 行 股 本 （ 附 註 十 四 ） 股數（仟股） 金 額 167,877 $ 1,678,770 資 本 公 積 － 發行股票溢價 （附註十四） $ 62,661 保 留 盈 餘 （ 法定盈餘公積 特別盈餘公積 $ 570,393 $ - 九十八年度盈餘分配 法定盈餘公積 現金股利－每股 4.00 元 - - - 75,434 - - 九十九年度合併總純益 - - - - - 備供出售金融資產未實現利益 - - - - 子公司之金融資產未實現利益 - - - 採權益法認列之金融資產未實 現損失 - - 外幣長期股權投資換算調整數 - 附 註 十 四 ） 未 分 配 盈 餘 合 計 $ 970,117 $ 1,540,510 少 數 股 權 $ 15,379 - - 802,036 802,036 - - - 802,036 - - - - 1,810 1,810 1,810 - 1,810 - - - - - 64 64 64 - 64 - - - - - - - - - - - - ( 16,700 ) 167,877 1,678,770 62,661 645,827 - 1,025,211 1,671,038 ( 4,919 ) 九十九年度盈餘分配 法定盈餘公積 特別盈餘公積 現金股利－每股 4.20 元 - - - 80,204 - 12,816 - 一○○年度合併總純益 - - - - - 備供出售金融資產未實現損失 - - - - 子公司之金融資產未實現損失 - - - 採權益法認列之金融資產未實 現損失 - - 外幣長期股權投資換算調整數 - 子公司清算退回少數股權 ( ( ( 2,246 ) 671,508 ) 799,790 106 ) ( 106 ) ( 106 ) - ( 106 ) - ( 16,700 ) ( 16,700 ) - ( 16,700 ) ( 12,816 ) 7,897 ) 3,399,653 13,133 - 557,272 557,272 - - - - - - - ( 1,059 ) ( 1,059 ) ( 1,059 ) - ( 1,059 ) - - - - - ( 202 ) ( 202 ) ( 202 ) - ( 202 ) - - - - - - ( 1,085 ) ( 1,085 ) ( 1,085 ) - ( 1,085 ) - - - - - - 18,299 - 18,299 18,299 - - - - - - - - - - - 167,877 $ 1,678,770 784,379 $ 1,523,226 3,137 $ 3,267,794 $ 726,031 $ 12,816 $ ( $ 13,380 ($ 10,243 ) （請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○一年三月二十一日查核報告） 經理人：熊健怡 會計主管：林秀玲 -9- $ ( 705,084 ) 557,272 - 3,412,786 - 後附之附註係本合併財務報表之一部分。 董事長：陳賢哲 - - 62,661 80,204 ) 12,816 ) 705,084 ) ( ( 705,084 ) $ ( ( ( ( 671,508 ) 股東權益合計 $ 3,299,436 - 一○○年底餘額 75,434 ) 671,508 ) 母 公 司 股 東 權 益 合 計 $ 3,284,057 671,508 ) 九十九年底餘額 ( ( 股 東 權 益 其 他 項 目 （ 附 註 二 及 十 四 ） 累 積 換 算 金 融 資 產 調 整 數 未 實 現 損 失 合 計 $ 11,781 ($ 9,665 ) $ 2,116 ( ( 864 ) 556,408 ( 12,269 ) $ - 705,084 ) 18,299 ( 12,269 ) $ 3,267,794 松翰科技股份有限公司及其子公司 合併現金流量表 民國一○○年及九十九年一月一日至十二月三十一日 單位：新台幣仟元 營業活動之現金流量 合併總純益 折舊及攤銷 處分投資淨益 呆帳轉回利益 存貨報廢損失 存貨跌價損失 存貨盤虧 處分資產淨損 採權益法認列之投資損失 轉回退休金 遞延所得稅 資產及負債之淨變動 公帄價值變動列入損益之金融資產 －流動 應收票據 應收帳款 存 貨 預付款項及其他流動資產 應付票據 應付帳款 應付所得稅 應付費用 其他流動負債 營業活動之淨現金流入 投資活動之現金流量 購入備供出售金融資產 處分備供出售金融資產價款 質押定存單減少（增加） 購置固定資產 處分資產價款 一 ○ ○ 年 度 九 十 九 年 度 $ 556,408 43,993 ( 343 ) 18,267 27,587 801 8,800 ( 1,090 ) 114,560 $ 799,790 48,956 ( 1,437 ) ( 11,034 ) 3,320 21,297 60 963 11,209 ( 699 ) 68,537 ( ( ( ( ( ( （接次頁） - 10 - 2,127 465 91,172 169,489 7,959 60,261 ) 104,265 ) 11,935 ) 73,761 ) 1,935 791,908 ( 6,000 ) 6,420 10,000 10,436 ) 6,720 ( ( ( ( ( ( ( 1,941 ) 5,943 107,681 302,550 ) 19,383 ) 11,710 38,016 ) 26,521 18,603 1,899 ) 747,631 100,000 ) 150,589 400 ) 44,111 ) - （承前頁） 一 ○ ○ 年 度 ( $ 49,286 ) 504 ( 42,078 ) 遞延費用增加 其他資產減少（增加） 投資活動之淨現金流出 融資活動之現金流量 存入保證金增加 子公司清算退回少數股權款 發放現金股利 融資活動之淨現金流出 ( ( ( 匯率影響數 九 十 ($ ( ( 九 年 度 6,339 ) 1,728 ) 1,989 ) 8,929 12,269 ) 705,084 ) 708,424 ) ( ( 4,132 671,508 ) 667,376 ) 9,693 ( 10,506 ) 51,099 67,760 年初現金及約當現金餘額 1,427,824 1,360,064 年底現金及約當現金餘額 $1,478,923 $1,427,824 現金流量資訊之補充揭露 支付所得稅 $ 60,917 $ 33,074 不影響現金流量之投資活動 出租資產轉列閒置資產 閒置資產轉列出租資產 $ $ 577 - $ $ 53,641 現金及約當現金淨增加 後附之附註係本合併財務報表之一部分。 （請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○一年三月二十一日查核報告） 董事長：陳賢哲 經理人：熊健怡 - 11 - 會計主管：林秀玲 松翰科技股份有限公司及其子公司 合併財務報表附註 民國一○○及九十九年度 （除另予註明者外，金額係以新台幣仟元為單位） 一、 公司沿革及營業 松翰科技股份有限公司（母公司）設立於八十五年七月，主要經 營 業 務 為 半 導 體 之 研 究 開 發、設 計 製 造、買 賣 經 銷 及 進 出 口 貿 易 業 務 。 母公司於八十九年十一月二十七日成為一股票上櫃公司，並於九 十二年六月二十七日向財政部證券暨期貨管理委員會申請上櫃轉上 市，且於九十二年七月二十五日經台灣證券交易所股份有限公司核 准，自九十二年八月二十五日貣於台灣證券交易所上市買賣。 一○○及九十九年底納入合併財務報表之投資關係及持股比例如 下列圖表： 松翰科技股份有限公司 （母公司） 100% 100% 英屬維京松翰半導體有限公司 （英屬維京松翰半導體公司） 健懋投資股份有限公司 （健懋投資公司） 100% 49% 松翰控股有限公司 （松翰控股公司） 100% 松翰科技（成都）有限公司 （松翰科技（成都）公司） 100% 松翰科技株式會社 （松翰科技會社） （註二） 翰京科技股份有限公司 （翰京科技公司） （註一） 100% 松翰科技（深圳）有限公司 （松翰科技（深圳）公司） 註一：翰京科技公司已於一○○年四月十五日清算完結。 註 二：松 翰 科 技 會 社 係 集 團 基 於 營 運 考 量，而 於 一 ○ ○ 年 第 四 季 設 立 ， 為 母 公 司 100%持 有 之 子 公 司 。 英屬維京松翰半導體公司、松翰控股公司及健懋投資公司，為投 資控股公司。 - 12 - 松 翰 科 技（ 成 都 ）公 司 、 松 翰 科 技（ 深 圳 ）公 司 及 松 翰 科 技 會 社 ， 主要從事電腦系統集成及技術諮詢服務等業務。 翰京科技公司，主要從事電腦週邊設備之設計製造、研發及買賣 經銷。 截至一○○及九十九年底止，母公司及其子公司員工人數分別為 為 486 人 及 479 人 。 二、 重要會計政策之彙總說明 本合併財務報表係依照證券發行人財務報告編製準則及一般公認 會計原則編製。重要會計政策彙總說明如下： (一 ) 合 併 財 務 報 表 編 製 準 則 母公司及其子公司直接或間接持有被投資公司有表決權之股份 超過百分之五十者，或持股雖未達百分之五十但對該被投資公司有 控制能力，即構成母子公司關係。編製合併財務報表時，母子公司 間之重大交易及其餘額均予以消除。 彙編母公司投資國外子公司之財務報表（功能性貨幣均為外 幣 ）， 其 資 產 及 負 債 科 目 係 按 資 產 負 債 表 日 之 匯 率 換 算 ， 損 益 科 目 則 按當年度帄均匯率換算，因而產生之兌換差額作為累積換算調整 數，並列於股東權益項下。 一○○年度併入合併財務報表個體包括母公司、英屬維京松翰 半 導 體 公 司 、松 翰 控 股 公 司、 松 翰 科 技（ 成 都 ）公 司、 松 翰 科 技（ 深 圳）公司、松翰科技會社、健懋投資公司及翰京科技公司（已於一 ○○年四月十五日清算完結）之帳目；惟對翰京科技公司，持股雖 未達百分之五十，但母公司對其具有實質控制力而構成母子公司關 係。 九十九年度併入合併財務報表個體包括母公司、英屬維京松翰 半 導 體 公 司 、松 翰 控 股 公 司、 松 翰 科 技（ 成 都 ）公 司、 松 翰 科 技（ 深 圳）公司、健懋投資公司及翰京科技公司之帳目；惟對翰京科技公 司，持股雖未達百分之五十，但母公司對其具有實質控制力而構成 母子公司關係。 - 13 - (二 ) 外 幣 交 易 非衍生性商品之外幣交易所產生之各項外幣資產、負債、收入 或費用，按交易日之即期匯率折算新台幣金額入帳。外幣資產及負 債實際收付結清時所產生之兌換差額，作為當年度損益。 資產負債表日之外幣貨幣性資產或負債，按該日即期匯率予以 調整，兌換差額列為當年度損益。 資 產 負 債 表 日 之 外 幣 非 貨 幣 性 資 產 或 負 債（ 例 如 權 益 商 品 ）， 依 公帄價值衡量者，按該日即期匯率調整，所產生之兌換差額，屬公 帄價值變動認列為股東權益調整項目者，列為股東權益調整項目； 屬公帄價值變動認列為當年度損益者，列為當年度損益。以成本衡 量者，則按交易日之歷史匯率衡量。 (三 ) 會 計 估 計 依照前述準則及原則編製合併財務報表時，母公司及其子公司 對於備抵呆帳、存貨跌價損失、固定資產、出租資產及閒置資產折 舊、遞延費用攤銷、金融商品評價損益、退休金、員工分紅及董監 酬勞費用暨所得稅等之提列，必須使用合理之估計金額，因估計涉 及判斷，實際結果可能有所差異。 (四 ) 資 產 與 負 債 區 分 流 動 與 非 流 動 之 標 準 流動資產包括現金及約當現金，以及主要為交易目的而持有之 資產或預期於資產負債表日後一年內變現之資產；固定資產及其他 不屬於流動資產者為非流動資產。流動負債包括主要為交易目的而 發生之負債，以及須於資產負債表日後一年內清償之負債，負債不 屬於流動負債者為非流動負債。 (五 ) 約 當 現 金 係自投資日貣三個月內到期之附買回債券，其帳面價值近似公 帄價值。 (六 ) 公 帄 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 商 品 公帄價值變動列入損益之金融商品包括交易目的之金融資產或 金融負債，以及於原始認列時，指定以公帄價值衡量且公帄價值變 動認列為損益之金融資產或金融負債。母公司及其子公司成為金融 - 14 - 商品合約之一方時，認列金融資產或金融負債；於合約權利喪失控 制時，除列金融資產；於合約規定之義務解除、取消或到期而使金 融負債消滅時，除列金融負債。 原始認列時，係以公帄價值衡量，交易成本列為當年度費用， 續後評價時，以公帄價值衡量且公帄價值變動認列為當年度損益。 金融商品除列時，出售所得價款或支付金額與帳面價值之差額，計 入當年度損益。依交易慣例購買或出售金融資產時，採用交易日會 計處理。 衍生性商品未能符合避險會計者，係分類為交易目的之金融資 產或金融負債。公帄價值為正值時，列為金融資產；公帄價值為負 值時，列為金融負債。 公帄價值之基礎：無活絡市場之金融商品，以評價方法估計公 帄價值。 (七 ) 備 供 出 售 金 融 資 產 備供出售金融資產於原始認列時，以公帄價值衡量，並加計取 得之交易成本；後續評價以公帄價值衡量，且其價值變動列為股東 權益調整項目，累積之利益或損失於金融資產除列時，列入當年度 損益。依交易慣例購買或出售金融資產時，採用交易日會計處理。 備供出售金融資產之認列或除列時點，以及公帄價值之基礎均 與公帄價值變動列入損益之金融商品相同。 公帄價值之基礎：國內外開放型基金受益憑證係資產負債表日 之淨資產價值，公司債係財團法人中華民國證券櫃檯買賣中心資產 負債表日之參考價。 公司債原始認列金額與到期金額間之差額，採用利息法攤銷之 利息，認列為當年度損益。 若有減損之客觀證據，則認列減損損失。若後續期間減損金額 減少，備供出售權益商品之減損減少金額認列為股東權益調整項 目；備供出售債務商品之減損減少金額若明顯與認列減損後發生之 事件有關，則予以迴轉並認列為當年度損益。 - 15 - (八 ) 以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 無 法 可 靠 衡 量 公 帄 價 值 之 權 益 商 品 投 資，係 非 上 市（ 櫃 ）股 票 ， 以原始認列之成本衡量。現金股利於除息日認列收益，但依據投資 前 淨 利 宣 告 之 部 分，係 自 投 資 成 本 減 除。股 票 股 利 不 列 為 投 資 收 益 ， 僅註記股數增加，並按增加後之總股數重新計算每股成本。 若 有 減 損 之 客 觀 證 據，則 認 列 減 損 損 失，此 減 損 金 額 不 予 迴 轉 。 (九 ) 應 收 帳 款 之 減 損 評 估 備抵呆帳係按應收款項之收回可能性評估提列。母公司及其子 公司係依據對客戶之應收帳款帳齡分析，定期評估應收帳款之收回 可能性。 如附註三所述，母公司及其子公司自一○○年一月一日貣適用 財務會計準則公報第三十四號「金融商品之會計處理準則」第三次 修訂條文，修訂條文將原始產生之應收款納入適用範圍，故母公司 及其子公司對於應收帳款係於每一資產負債表日評估其減損跡象， 當有客觀證據顯示，因應收帳款原始認列後發生之單一或多項事 件，致使應收帳款之估計未來現金流量受影響者，該應收帳款則視 為已減損。客觀之減損證據可能包含： 1. 債 務 人 發 生 顯 著 財 務 困 難 ； 或 2. 應 收 帳 款 發 生 逾 期 之 情 形 ； 或 3. 債 務 人 很 有 可 能 倒 閉 或 進 行 其 他 財 務 重 整 。 針對某些應收款項經個別評估未有減損後，另再以組合基礎來 評估減損。應收帳款組合之客觀減損證據可能包含本公司過去收款 經驗、該組合之延遲付款增加情況。 應收款帳之帳面金額係藉由備抵評價科目調降。當應收款項視 為無法回收時，係沖銷備抵評價科目。原先已沖銷而後續回收之款 項係貸記備抵評價科目。備抵評價科目帳面金額之變動認列為呆帳 損失。 (十 ) 資 產 減 損 倘資產（主要為固定資產、出租資產、閒置資產、遞延費用及 採權益法計價之長期股權投資）以其相關可回收金額衡量帳面價值 - 16 - 有重大減損時，就其減損部分認列損失。嗣後若資產可回收金額增 加時，將減損損失之迴轉認列為利益，惟資產於減損損失迴轉後之 帳面價值，不得超過該項資產在未認列減損損失之情況下，減除應 提列折舊或攤銷後之帳面價值。 (十 一 ) 存 貨 存貨包括購進成品、製成品、在製品及原料。存貨係以成本與 淨變現價值孰低計價，比較成本與淨變現價值時除同類別存貨外係 以個別項目為基礎。淨變現價值係指在正常情況下之估計售價減除 至完工尚需投入之成本及銷售費用後之餘額。存貨成本之計算採用 加權帄均法。 (十 二 ) 採 權 益 法 計 價 之 長 期 股 權 投 資 母公司及其子公司對被投資公司持有表決權股份達百分之二十 以上或具有重大影響力者，採用權益法評價。 發放現金股利時作為投資減項；配發股票股利時，僅註記股數 增加，不列為投資利益，並按收到股票股利後之總股數，重新計算 每股成本或帳面價值。 出售時其成本係按加權帄均法計算。 (十 三 ) 固 定 資 產 及 出 租 資 產 固定資產及出租資產以成本減累計折舊計價。重大之更新及改 良作為資本支出；修理及維護支出則作為當年度費用。 折舊採用直線法依下列耐用年限計提：房屋及建築，二十至五 十年；生財器具，二至五年；什項設備，五至八年。耐用年限屆滿 仍繼續使用之固定資產及出租資產，則就其殘值按重行估計可使用 年數繼續提列折舊。 固定資產及出租資產出售或報廢時，其相關成本及累計折舊均 自帳上減除。處分固定資產及出租資產之利益或損失，列為當年度 之營業外收入及利益或費用及損失。 (十 四 ) 閒 置 資 產 閒置之固定資產按淨公帄價值或帳面價值較低者轉列其他資 產，並按其耐用年限以直線法繼續攤提折舊。 - 17 - 閒置資產出售或報廢時，其相關成本及累計折舊均自帳上減 除。處分閒置資產之利益或損失，列為當年度之營業外收入及利益 或費用及損失。 (十 五 ) 遞 延 費 用 遞延費用係半導體研發設計用之電腦軟體成本、授權使用費及 辦公室裝潢費用，分三至五年攤銷。 (十 六 ) 退 休 金 母公司屬確定給付退休辦法之退休金係按精算結果認列；母公 司及翰京科技公司屬確定提撥退休辦法之退休金，係於員工提供服 務之期間，將應提撥之退休金數額認列為當年度費用。 確定給付退休辦法發生縮減或清償時，將縮減或清償損益列入 當年度之淨退休金成本。 松翰科技會社、松翰科技（成都）公司及松翰科技（深圳）公 司係屬確定提撥制，按每月提撥之退休金列為當年度費用。英屬維 京松翰半導體公司、松翰控股公司及健懋投資公司並無訂定員工退 休辦法。 (十 七 ) 所 得 稅 所得稅係作跨期間分攤。可減除暫時性差異、虧損扣抵及未使 用投資抵減之所得稅影響數認列為遞延所得稅資產，並評估其可實 現性，認列備抵評價金額；應課稅暫時性差異之所得稅影響數則認 列為遞延所得稅負債。遞延所得稅資產或負債依其相關資產或負債 之分類劃分為流動或非流動項目，無相關之資產或負債者，依預期 迴轉期間劃分為流動或非流動項目。 因人才培訓及研究發展支出所產生之所得稅抵減，採用當期認 列法處理。 以前年度應付所得稅之調整，列入當年度所得稅。 依所得稅法規定計算之未分配盈餘加徵百分之十所得稅列為股 東會決議年度之所得稅費用。 - 18 - (十 八 ) 收 入 之 認 列 母公司及其子公司係於貨物之所有權及顯著風險移轉予客戶時 認列銷貨收入，因其獲利過程大部分已完成，且已實現或可實現。 去料加工時，加工產品之所有權及顯著風險並未移轉，是以去料時 不作銷貨處理；銷貨退回及折讓係於實際發生期間列為銷貨收入之 減項，相關銷貨成本則列為銷貨成本之減項。 銷貨收入係按母公司及其子公司與買方所協議交易對價（考量 商業折扣及數量折扣）之公帄價值衡量；惟銷貨收入之對價為一年 期以內之應收款項時，其公帄價值與到期值差異不大且交易量頻 繁，則不按設算利率計算公帄價值。 三、 會計變動之理由及其影響 金融商品之會計處理 母公司及其子公司自一○○年一月一日貣採用新修訂之財務會計 準 則 公 報 第 三 十 四 號「 金 融 商 品 之 會 計 處 理 準 則 」 。主 要 之 修 訂 包 括 (一 ) 將 原 始 產 生 之 放 款 及 應 收 款 納 入 公 報 適 用 範 圍；(二 )增 訂 以 攤 銷 後 成 本 衡量之金融資產於債務困難修改條款時之減損規範。此項會計變動， 對一○○年度之合併總純益及稅後合併基本每股盈餘並無影響。 營運部門資訊之揭露 母公司及其子公司自一○○年一月一日貣，採用新發布之財務會 計準則公報第四十一號「營運部門資訊之揭露」。該公報之規定係以 管理階層制定營運事項決策時所使用之企業組成部分相關資訊為基 礎，營運部門之辨識則以主要營運決策者定期複核用以分配資源予部 門與評量績效之內部報告為基礎。該公報係取代財務會計準則公報第 二十號「部門別財務資訊之揭露」，採用該公報僅對母公司及其子公 司部門別資訊之報導方式產生改變，母公司及其子公司亦配合重編九 十九年度合併報表之部門資訊。 - 19 - 四、 現金及約當現金 一 ○ ○ 年 十二月三十一日 現 金 庫存現金 銀行支票及活期存款 銀行定期存款 $ 約當現金 附買回債券 九 十 九 年 十二月三十一日 458 514,584 932,399 1,447,441 $ 31,482 $ 1,478,923 202 584,333 813,157 1,397,692 30,132 $ 1,427,824 五、 公帄價值變動列入損益之金融商品－流動 母公司分類為交易目的之金融商品相關資訊如下： 九 十 九 年 十二月三十一日 交易目的之金融資產 遠期外匯合約 $ 2,127 母公司九十九年度從事遠期外匯交易之目的，主要係為規避因匯 率波動所產生之風險。母公司之財務避險策略係以達成規避大部分現 金流量風險為目的。 截至九十九年底止，尚未到期之遠期外匯合約如下： 幣 九十九年底 賣出遠期外匯 別 美元兌新台幣 到 期 期 間 合約金額（仟元） 100.02.10~100.02.16 USD2,000/NTD60,226 於一○○及九十九年度，交易目的之金融商品產生之淨益（損） 分 別 為 (591)仟 元 及 1,197 仟 元 。 六、 備供出售金融資產－流動 國內外基金受益憑證 公 司 債 一 ○ ○ 年 十二月三十一日 $443,522 101,026 $544,548 - 20 - 九 十 九 年 十二月三十一日 $443,879 102,007 $545,886 七、 存貨－淨額 一 ○ ○ 年 十二月三十一日 $ 2,158 96,340 119,275 100,475 $318,248 購進成品 製 成 品 在 製 品 原 料 九 十 九 年 十二月三十一日 $ 1,210 145,160 225,604 161,835 $533,809 一 ○ ○ 及 九 十 九 年 底 之 備 抵 存 貨 跌 價 損 失 分 別 為 140,898 仟 元 及 113,093 仟 元 。 一 ○ ○ 及 九 十 九 年 度 與 存 貨 相 關 之 銷 貨 成 本 分 別 為 2,171,167 仟 元 及 2,482,392 仟 元 。 一 ○ ○ 年 度 之 銷 貨 成 本 包 括 存 貨 跌 價 損 失 27,587 仟 元 及 存 貨 報 廢 損 失 18,267 仟 元 ； 九 十 九 年 度 之 銷 貨 成 本 包 括 存 貨 跌 價 損 失 21,297 仟 元 、 存 貨 盤 虧 60 仟 元 及 存 貨 報 廢 損 失 3,320 仟 元 。 八、 採權益法計價之長期股權投資 一 ○ ○ 年 十 二 月 三 十 一 日 帳 列 金 額 持股％ 非上市（櫃）公司 寶典創業投資公司 $ 25,385 20.98 九 十 九 年 十 二 月 三 十 一 日 帳 列 金 額 持股％ $ 35,270 20.98 九、 以成本衡量之金融資產—非流動 一 ○ ○ 年 十 二 月 三 十 一 日 帳 列 金 額 持股％ 非上市（櫃）公司 瀚邦科技公司 德積科技公司 $ $ 34 34 0.57 九 十 九 年 十 二 月 三 十 一 日 帳 列 金 額 持股％ $ $ 34 34 0.57 母公司及其子公司所持有之上述股票投資，因無活絡市場公開報 價且其公帄價值無法可靠衡量，故以成本衡量。 - 21 - 十、 固定資產 一 ○ ○ 年 十二月三十一日 九 十 九 年 十二月三十一日 $ 38,887 104,966 5,842 $149,695 $ 27,793 94,005 5,496 $127,294 累計折舊 房屋及建築 生財器具 什項設備 曾孫公司松翰科技（成都）公司於一○○年七月與成都高新置業 有限公司簽訂房屋買賣契約書，購買座落於成都市高新區青年一號十 八 樓 及 青 年 二 號 二 十 八 樓 共 計 二 戶 ， 總 價 款 為 人 民 幣 973 仟 元 ， 用 來 作為員工宿舍。已於一○○年七月完成交屋，款項業已全數支付。 曾孫公司松翰科技（深圳）公司於九十九年二月購買座落於深圳 市 南 山 區 深 圳 灣 二 路 與 白 石 路 交 匯 處 御 景 東 方 花 園 3 號 6 樓 之 E，總 價 款 為 人 民 幣 6,800 仟 元，用 來 作 為 員 工 宿 舍。已 於 九 十 九 年 三 月 完 成 過 戶登記，款項業已全數支付。 十一、 出租資產－淨額 成 一 ○ ○ 年 十二月三十一日 九 十 九 年 十二月三十一日 $116,539 120,312 236,851 25,347 $211,504 $117,009 117,642 234,651 21,524 $213,127 本 土 地 房屋及建築 減：累計折舊－房屋及建築 截至一○○年底止，出租情形彙總如下： 租 金 之 計 算 及 收 取 方 法 按市場行情議定並按月收取 未 來 三 年 應 收 租 金 總 額 一○一年 $ 8,040 一○二年 6,246 一○三年 5,827 $ 20,113 於一○○及九十九年底止，母公司及其子公司收取之存入保證金 分 別 為 2,292 仟 元 及 1,745 仟 元 。 - 22 - 十二、 閒置資產－淨額 一 ○ ○ 年 十二月三十一日 成 九 十 九 年 十二月三十一日 本 $ 土 地 房屋及建築 減：累計折舊－房屋及建築 $ 1,085 547 1,632 111 1,521 $ $ 5,062 4,046 9,108 685 8,423 母公司於一○○年度將包含於閒置資產之土地與房屋及建築出售 予兆廣國際股份有限公司，處分價款係依買賣雙方簽訂之合約價格扣 除 必 要 成 本 後 之 淨 額 為 6,720 仟 元，處 分 淨 損 為 729 仟 元（ 包 含 於 營 業 外 費 用 及 損 失 － 其 他 項 下 ）， 已 完 成 過 戶 且 款 項 業 已 全 數 收 取 。 十三、 員工退休金 母公司及翰京科技公司適用「勞工退休金條例」之退休金制度， 係屬確定提撥退休辦法，依員工每月薪資百分之六提撥退休金至勞工 保險局之個人專戶。上述公司一○○及九十九年度認列之退休金成本 分 別 為 14,536 仟 元 及 14,520 仟 元 。 母公司適用「勞動基準法」之退休金制度，係屬確定給付退休辦 法，員工退休金之支付，係根據服務年資及核准退休日前六個月帄均 工資計算，母公司按員工每月薪資總額百分之二提撥員工退休基金， 交由勞工退休準備金監督委員會以該委員會名義存入台灣銀行之專 戶 。 母 公 司 一 ○ ○ 及 九 十 九 年 度 認 列 之 退 休 金 成 本 分 別 為 557 仟 元 及 1,061 仟 元 。 松翰科技會社、松翰科技（成都）公司及松翰科技（深圳）公司 係屬確定提撥退休辦法，依自員工薪資提撥之退休金，相對提撥一定 之比例，一併存入退休基金專戶，該專戶係委由當地法定保險機構管 理。員工退休時，可由基金專戶領取員工自提儲金及公司相對提撥儲 金暨其孳息。上述公司一○○及九十九年度認列之退休金費用分別為 7,166 仟 元 及 5,091 仟 元 。 - 23 - 母公司屬確定給付退休辦法之退休金相關資訊揭露如下： (一 ) 淨 退 休 金 成 本 組 成 項 目 ： 服務成本 利息成本 退休基金資產之預期報酬 過渡性淨給付義務攤銷數 一 ○ ○ 年 度 $ 907 ( 461 ) 111 $ 557 九 十 九 年 度 $ 453 917 ( 420 ) 111 $ 1,061 (二 ) 退 休 基 金 提 撥 狀 況 與 帳 載 應 計 退 休 金 負 債 之 調 節 ： 一 ○ ○ 年 十二月三十一日 給付義務 既得給付義務 非既得給付義務 累積給付義務 未來薪資增加之影響數 預計給付義務 退休基金資產公帄價值 提撥狀況 未認列過渡性淨給付義務 退休金損益未攤銷餘額 應計退休金負債 $ 九 十 九 年 十二月三十一日 1,903 20,148 22,051 25,042 47,093 ( 24,039 ) 23,054 ( 1,101 ) ( 542 ) $ 21,411 $ 20,843 20,843 24,494 45,337 ( 22,121 ) 23,216 ( 1,212 ) 497 $ 22,501 一 ○ ○ 年 十二月三十一日 2.00% 4.75% 2.00% 九 十 九 年 十二月三十一日 2.00% 4.50% 2.00% 一 ○ ○ 年 度 $ 1,647 九 十 九 年 度 $ 1,760 (三 ) 精 算 假 設 ： 折 現 率 未來薪資水準增加率 退休基金資產預期投資報酬率 (四 ) 提撥至退休基金金額 - 24 - 十四、 股東權益 資本公積 依照法令規定，資本公積除彌補公司虧損外，不得使用，但超過 票面金額發行股票所得之溢額產生之資本公積，得撥充股本，其撥充 股本，每年以實收股本之一定比率為限。依據於一○一年一月四日公 布之公司法修訂條文，前述資本公積亦得以現金分配。 盈餘分配及股利政策 依母公司章程規定，每年度決算如有盈餘，除依法繳納一切稅捐 及彌補以往年度虧損外，次提百分之十為法定盈餘公積及依主管機關 規定提撥或迴轉特別盈餘公積，其餘數連同上一年度累積未分配盈餘 按下列方式分派之： (一 ) 員 工 紅 利 百 分 之 十 以 上 。 (二 ) 董 事 、 監 察 人 酬 勞 金 百 分 之 五 以 下 。 (三 ) 餘 為 股 東 股 利 ， 其 中 現 金 股 利 不 得 低 於 股 利 總 數 之 百 分 之 十 。 母公司係配合整體環境及產業成長性，並配合公司長期財務規 劃，以求永續經營及穩定發展，係採剩餘股利政策，其中現金股利以 不得低於當年度股利總數之百分之十為原則，惟此項盈餘分配之種類 及比率，得視當年度實際獲利及資金狀況，經股東會決議之。 一 ○ ○ 及 九 十 九 年 度 應 付 員 工 紅 利 估 列 金 額 分 別 為 128,471 仟 元 及 173,997 仟 元 ； 應 付 董 監 酬 勞 估 列 金 額 均 為 10,000 仟 元 。 前 述 員 工 紅利及董監酬勞係依公司營運狀況、員工貢獻度並與同業比較以及公 司制定之盈餘分配政策，按稅後純益提撥百分之十法定盈餘公積後， 衡 量 可 能 發 放 之 比 率 基 礎 ， 分 別 依 分 配 比 率 10%以 上 及 5%以 下 計 算 。 年度終了後，董事會決議之發放金額有重大變動時，該變動調整原提 列年度費用，於股東會決議日時，若金額仍有變動，則依會計估計變 動處理，於股東會決議年度調整入帳。如股東會決議採股票發放員工 紅利，股票紅利股數按決議分紅之金額除以股票公帄價值決定，股票 公帄價值係指股東會決議日前一日之收盤價（考量除權除息之影響 後 ）。 - 25 - 母公司股東常會分別於一○○年六月二十二日及九十九年六月十 五日決議通過，母公司董事會於一○○年三月二十五日及九十九年三 月十二日擬議之九十九及九十八年度盈餘分配案及每股股利如下： 法定盈餘公積 特別盈餘公積 普通股現金股利 盈 餘 分 配 案 每 股 股 利 （ 元 ） 九 十 九 年 度 九 十 八 年 度 九十九年度 九十八年度 $ 80,204 $ 75,434 12,816 705,084 671,508 $ 4.20 $ 4.00 母公司分別於一○○年六月二十二日及九十九年六月十五日之股 東會決議配發九十九及九十八年度員工紅利及董監酬勞如下： 員工紅利 董監酬勞 九 十 九 年 度 九 十 八 年 度 現 金 紅 利 股 票 紅 利 現 金 紅 利 股 票 紅 利 $ $ $173,997 $160,000 10,000 10,000 前述股東會決議配發之員工紅利及董監酬勞與九十九及九十八年 度母公司財務報表認列之員工紅利及董監酬勞並無差異。 母公司一○一年三月二十一日董事會擬議一○○年度盈餘分配案 及每股股利如下： 法定盈餘公積 現金股利 盈 餘 分 配 案 $ 55,727 537,207 每股股利（元） $ 3.20 母公司董事會於一○一年三月二十一日擬議一○○年度盈餘分配 案，其中包含九十九年度因股東權益減項數額迴轉，故將以前年度提 列 之 特 別 盈 餘 公 積 12,816 仟 元 轉 回 未 分 配 盈 餘 以 供 分 配 。 有 關 一 ○ ○ 年度之盈餘分配案、員工分紅及董監酬勞尚待預計於一○一年六月十 八日召開之股東會決議。 有關母公司董事會通過擬議及股東會決議之員工紅利及董監酬勞 資訊，請至台灣證券交易所「公開資訊觀測站」查詢。 母公司分配盈餘時，依法令規定就股東權益減項（包括金融資產 未實現損失及累積換算調整數）餘額提列特別盈餘公積。嗣後股東權 益 減 項 金 額 如 有 減 少，可 就 減 少 金 額 自 特 別 盈 餘 公 積 轉 回 未 分 配 盈 餘。 - 26 - 法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止。法定 盈餘公積得用以彌補虧損。依據於一○一年一月四日公布之公司法修 訂 條 文 ， 法 定 盈 餘 公 積 超 過 實 收 股 本 總 額 25% 之 部 分 除 得 撥 充 股 本 外，尚得以現金分配。 母公司分配未分配盈餘時，除屬非中華民國境內居住者之股東 外，其餘股東可獲配按股利分配日之稅額扣抵比率計算之股東可扣抵 稅額。 十五、 所得稅 (一 ) 母 公 司 及 其 子 公 司 依 各 該 公 司 帳 列 稅 前 利 益 （ 損 失 ） 按 法 定 稅 率 計 算之所得稅與所得稅費用之調節如下： 一 ○ ○ 年 度 九 十 九 年 度 $115,581 $155,947 稅前利益按法定稅率計算之 所得稅費用 調節項目之所得稅影響數 永久性差異 免稅所得 其 他 暫時性差異 虧損留抵 虧損扣抵 未分配盈餘加徵 10% 當年度抵用之投資抵減 基本稅額應納差額 當年度應納所得稅 遞延所得稅 暫時性差異 投資抵減 因稅法改變產生之變動 影響數 因稅法改變產生之備抵 評價調整 短期票券利息分離課稅 以前年度所得稅調整 ( ( ( ( 52,204 ) 3,932 1,640 ) 3,502 61 ) 393 69,503 ) 47,710 47,710 13,555 101,005 ( ( ( ( 3 1,775 $164,048 - 27 - 69,669 ) 4,638 9,754 5,189 5,599 ) 740 98,398 ) 56,318 58,920 9,970 ) 66,328 17,126 ( 4,947 ) 675 $128,132 母公司及其國內子公司所在地之立法院於九十九年四月通過 「 產 業 創 新 條 例 」， 其 中 第 十 條 規 定 公 司 得 在 投 資 於 研 究 發 展 支 出 15%限 度 內，抵 減 當 年 度 應 納 營 利 事 業 所 得 稅，並 以 不 超 過 該 公 司 當 年 度 應 納 營 利 事 業 所 得 稅 30%為 限 ， 該 規 定 之 施 行 期 間 自 九 十 九 年 一月一日貣至一○八年十二月三十一日止。 另於九十九年五月修正所得稅法第五條條文，將營利事業所得 稅稅率由百分之二十調降為百分之十七，並自九十九年度施行。 (二 ) 應 付 所 得 稅 之 變 動 如 下 ： 年初餘額 當年度應納所得稅 當年度支付稅額 短期票券利息分離課稅 以前年度所得稅調整 年底餘額 一 ○ ○ 年 度 $ 58,321 47,710 ( 60,917 ) 3 1,269 $ 46,386 九 十 九 年 度 $ 31,800 58,920 ( 33,074 ) 675 $ 58,321 (三 ) 淨 遞 延 所 得 稅 資 產 構 成 項 目 如 下 ： 流 一 ○ ○ 年 十二月三十一日 九 十 九 年 十二月三十一日 $ 90,075 24,203 7,401 5,180 $127,056 19,367 8,819 5,860 2,353 876 130,088 31,822 98,266 4,735 5,225 3,227 174,289 57,295 116,994 動 淨遞延所得稅資產 投資抵減 存貨跌價損失 虧損扣抵 費用資本化 聯屬公司間未實現 利益 未實現費損 未實現兌換淨損 減：備抵評價 遞延所得稅負債 未實現兌換淨益 金融商品未實現評 價利益 ( 25 ) $ 98,241 （接次頁） - 28 - ( 362 ) $116,632 （承前頁） 一 ○ ○ 年 十二月三十一日 九 十 九 年 十二月三十一日 $107,280 31,209 $238,507 30,841 25,779 3,109 501 167,878 99,115 $ 68,763 21,713 3,295 502 294,858 130,214 $164,644 非 流 動 遞延所得稅資產 投資抵減 虧損扣抵 採權益法認列之國 外投資損失 退休金超限 金融資產減損損失 減：備抵評價 截至一○○年底止，投資抵減相關資訊如下： 法 令 依 據 抵 減 項 目 可 抵 減 總 額 尚未抵減餘額 最後抵減年度 促進產業升級 研究發展支出 一○○ $124,859 $ 條例 研究發展支出 一○一 90,075 90,075 研究發展支出 一○二 107,280 107,280 $322,214 $ 197,355 截至一○○年底止，子公司得用以抵減以後年度課稅所得之虧 損扣抵金額如下： 公 司 健懋投資公司 名 稱 最 後 抵 減 年 度 一○八（業經核定） 一○九（業未核定） 松翰科技會社 松翰科技（深圳）公司 一○七（尚未核定） 一○一（業經核定） 一○二（業經核定） 一○五（尚未核定） 松翰科技（成都）公司 一○一（業經核定） 一○二（業經核定） 一○三（業經核定） 一○四（業經核定） 一○五（尚未核定） - 29 - 虧 損 扣 抵 金 額 $ 32,532 12 32,544 3,155 29,602 10,620 234 40,456 22,761 22,056 16,285 16,315 12,162 89,579 $165,734 截 至 一 ○ ○ 年 底 止，母 公 司 各 次 增 資 擴 展 可 享 受 五 年 免 稅 如 下： 增 資 擴 展 九十三年度增資擴展計劃 九十四年度增資擴展計劃 九十五年度增資擴展計劃 案 免 稅 期 間 96.01.01-100.12.31 97.01.01-101.12.31 100.01.01-104.12.31 母公司以九十三年度盈餘轉增資，申請增資擴展從事高階積體 電路設計產品之投資計劃，已於九十四年四月獲經濟部工業局核准 為新興重要策略性產業，並獲財政部於九十六年四月核准自九十六 年度貣，連續五年內就其新增所得免徵營利事業所得稅。 母公司以九十四年度盈餘轉增資，申請增資擴展從事高階積體 電路設計產品之投資計劃，已於九十四年十一月獲經濟部工業局核 准為新興重要策略性產業，並獲財政部於九十七年十月核准自九十 七年度貣，連續五年內就其新增所得免徵營利事業所得稅。 母公司以九十五年度盈餘轉增資，申請增資擴展從事高階積體 電路設計產品之投資計劃，已於九十六年三月獲經濟部工業局核准 為新興重要策略性產業，並獲財政部於九十九年八月核淮延遲自一 ○○年度貣，連續五年內就其新增所得免徵營利事業所得稅。 (四 ) 兩 稅 合 一 相 關 資 訊 ： 母公司及其子公司股東可扣抵稅額帳戶餘額明細如下： 一 ○ ○ 年 十二月三十一日 $ 16,487 $ 1,122 母 公 司 健懋投資公司 九 十 九 年 十二月三十一日 $ 10,205 $ 1,122 翰京科技公司九十九年底無股東可扣抵稅額。 健懋投資公司一○○及九十九年底尚無盈餘可供分配，是以股 東可扣抵稅額將累積至盈餘分配年度時，再用以計算股東可獲配之 稅額扣抵比率。 母公司一○○年度預計及九十九年度實際盈餘分配之稅額扣抵 比 率 分 別 為 2.10%及6.87%。 - 30 - 母公司截至一○○及九十九年底止，均已無屬於八十六年度 （含）以前之未分配盈餘。 依所得稅法規定，母公司分配屬於八十七年度（含）以後之盈 餘時，本國股東可按股利分配日之稅額扣抵比率計算可獲配之股東 可扣抵稅額。由於實際分配予股東之可扣抵稅額，應以股利分配日 之股東可扣抵稅額帳戶餘額為準，因此母公司預計九十九年度盈餘 分配之稅額扣抵比率可能與將來實際分配予股東時所適用之稅額扣 抵比率有所差異。 母公司及其子公司之所得稅申報案件，稅捐稽徵機關核定情形 如下： 截 至 母 公 司 健懋投資公司 翰京科技公司 松翰科技（成都）公司 松翰科技（深圳）公司 核 定 九十八 九十九 九十九 九十九 九十九 年 度 十六、 用人、折舊及攤銷費用 一 ○ ○ 年 屬 於 屬 於 屬於營業外 銷 貨 成 本 者 營 業 費 用 者 費用及損失者 合 用人費用 薪資費用 勞健保費用 退休金費用 其他用人費用 $ 折舊費用 攤銷費用 $ - $ 471,998 25,310 22,259 14,323 533,890 22,847 17,942 $ 574,679 - 31 - $ $ 30 30 度 計 $ 471,998 25,310 22,259 14,323 533,890 22,877 17,942 $ 574,709 九 十 九 年 屬 於 屬 於 屬於營業外 銷 貨 成 本 者 營 業 費 用 者 費用及損失者 合 用人費用 薪資費用 勞健保費用 退休金費用 其他用人費用 $ 398 398 折舊費用 攤銷費用 $ $ 550,083 23,944 20,672 15,791 610,490 25,330 19,935 $ 655,755 $ $ 341 341 度 計 $ 550,083 23,944 20,672 15,791 610,490 26,069 19,935 $ 656,494 上述折舊費用並未包含出租資產之折舊費用，一○○及九十九年 度 該 項 費 用 分 別 為 3,174 仟 元 及 2,952 仟 元（ 包 含 於 營 業 外 收 入 及 利 益 － 租 金 收 入 項 下 ）。 十七、 合併每股盈餘 單位：新台幣元 一 ○ ○ 年 度 九 十 九 年 度 稅 前 稅 後 稅 前 稅 後 $ 4.25 $ 3.32 $ 5.54 $ 4.78 $ 4.09 $ 3.20 $ 5.39 $ 4.65 合併基本每股盈餘 合併稀釋每股盈餘 計算合併每股盈餘之分子及分母揭露如下： 金 稅 一○○年度 合併基本每股盈餘 屬於普通股股東之 母公司本年度純 益 具稀釋作用潛在普通股 之影響 員工分紅 合併稀釋每股盈餘 屬於普通股股東之 母公司本年度純 益加潛在普通股 之影響 額 （ 前 分 稅 子 ） 後 股數（分母） 合併每股盈餘（元） （仟股） 稅 前 稅 後 $ 713,335 $ 557,272 167,877 - - 6,403 $ 713,335 $ 557,272 174,280 （接次頁） - 32 - $ 4.25 $ 3.32 $ 4.09 $ 3.20 （承前頁） 金 稅 九十九年度 合併基本每股盈餘 屬於普通股股東之 母公司本年度純 益 具稀釋作用潛在普通股 之影響 員工分紅 合併稀釋每股盈餘 屬於普通股股東之 母公司本年度純 益加潛在普通股 之影響 額 （ 前 分 稅 子 ） 後 股數（分母） 合併每股盈餘（元） （仟股） 稅 前 稅 後 $ 929,782 $ 802,036 167,877 - - 4,764 $ 929,782 $ 802,036 172,641 $ 5.54 $ 4.78 $ 5.39 $ 4.65 母公司對於員工分紅得選擇以股票或現金發放，則計算合併稀釋 每股盈餘時，應假設員工分紅將採發放股票方式，並於該潛在普通股 具有稀釋作用時計入加權帄均流通在外股數，以計算合併稀釋每股盈 餘。計算合併稀釋每股盈餘時，以該潛在普通股資產負債表日之收盤 價，作為發行股數之判斷基礎。於次年度股東會決議員工分紅發放股 數前計算合併稀釋每股盈餘時，亦繼續考量該等潛在普通股之稀釋作 用。 十八、 金融商品資訊之揭露 (一 ) 公 帄 價 值 之 資 訊 ： 一○○年十二月三十一日 帳 面 價 值 公 帄 價 值 資 產 公帄價值變動列入損益之 金融資產－流動 備供出售金融資產－流動 以成本衡量之金融資產－ 非流動 存出保證金（包含於其他 資產－其他） 負 債 存入保證金 $ 544,548 $ 544,548 九十九年十二月三十一日 帳 面 價 值 公 帄 價 值 $ 2,127 545,886 $ 2,127 545,886 34 - 34 - 5,361 5,361 5,051 5,051 38,489 38,489 29,560 29,560 - 33 - (二 ) 母 公 司 及 其 子 公 司 估 計 金 融 商 品 公 帄 價 值 所 使 用 之 方 法 及 假 設 如 下： 1. 上 述 金 融 商 品 不 包 括 現 金 及 約 當 現 金 、 應 收 票 據 、 應 收 帳 款 、 質 押 定 存 單、應 付 票 據 及 應 付 帳 款，此 類 金 融 商 品 到 期 日 甚 近 ， 其帳面價值應屬估計公帄價值之合理基礎。 2. 公 帄 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 資 產 － 流 動 及 備 供 出 售 金 融 資 產 －流動如有活絡市場公開報價時，則以此市場價值為公帄價 值。若無市場價格可供參考時，則採用評價方法估計。母公司 及其子公司採用評價方法所使用之估計及假設，與市場參與者 於金融商品訂價時用以作為估計及假設之資訊一致。母公司及 其子公司係以參考主要往來銀行報價系統所顯示之外匯換匯匯 率，就個別遠期外匯合約到期日之遠期匯率分別計算個別合約 之公帄價值。 3. 以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 － 非 流 動 係 投 資 非 上 市（ 櫃 ）公 司 股 票 ， 其無活絡市場公開報價且實務上須以超過合理成本之金額方能 取得可驗證公帄價值，因此公帄價值無法可靠衡量。 4. 存 出 保 證 金 及 存 入 保 證 金 係 以 帳 面 價 值 估 計 其 公 帄 價 值 。 (三 ) 母 公 司 及 其 子 公 司 金 融 資 產 之 公 帄 價 值 ， 以 活 絡 市 場 之 公 開 報 價 直 接決定者，及以評價方法估計者分別為： 公 開 報 價 決 定 之 金 額 一○○年十二 九十九年十二 月三十一日 月三十一日 資 產 公帄價值變動列入損益之 金融資產－流動 備供出售金融資產－流動 $ 544,548 $ 545,886 評 價 方 法 估 計 之 金 額 一○○年十二 九十九年十二 月三十一日 月三十一日 $ - $ 2,127 - (四 ) 母 公 司 於 一 ○ ○ 及 九 十 九 年 度 因 持 有 已 結 清 之 遠 期 外 匯 合 約 以 評 價 方 法 估 計 公 帄 價 值 變 動 而 認 列 為 當 年 度 淨 損 之 金 額 分 別 為 591 仟 元 及 930 仟 元 。 九 十 九 年 度 持 有 未 結 清 之 遠 期 外 匯 合 約 以 評 價 方 法 估 計 公 帄 價 值 變 動 而 認 列 為 當 年 度 利 益 之 金 額 為 2,127 仟 元 。 - 34 - (五 ) 母 公 司 及 其 子 公 司 一 ○ ○ 及 九 十 九 年 底 具 利 率 變 動 之 公 帄 價 值 風 險 之 金 融 資 產 分 別 為 304,424 仟 元 及 300,295 仟 元；具 利 率 變 動 之 現 金 流 量 風 險 之 金 融 資 產 分 別 為 1,365,882 仟 元 及 1,328,146 仟 元 。 (六 ) 母 公 司 及 其 子 公 司 一 ○ ○ 及 九 十 九 年 度 自 備 供 出 售 金 融 資 產 當 年 度 直 接 認 列 為 股 東 權 益 調 整 項 目 之 金 額 分 別 為 (1,261)仟 元 及 1,874 仟 元。母公司及其子公司採權益法計價之長期股權投資，一○○及九 十九年度帳列備供出售金融資產於當年度間接認列為股東權益調整 項 目 之 金 額 分 別 為 (1,085)仟 元 及 (106)仟 元 。 (七 ) 財 務 風 險 資 訊 1. 市 場 風 險 母公司及其子公司持有之開放型基金受益憑證及固定利率 之債券投資，其價值隨市場價格之變動而變動，預期具有市場 價格風險。除上述金融商品外，母公司及其子公司並未持有其 他重大之金融資產與利率及市場價格有顯著相關而具重大市場 風險者。 母公司從事固定利率之債券投資，市場利率變動將使債券 投 資 之 公 帄 價 值 隨 之 變 動 ，市 場 利 率 每 上 升 1%，將 使 債 券 投 資 之 公 帄 價 值 下 降 2,024 仟 元 。 2. 信 用 風 險 金融資產受到母公司及其子公司之交易對方未履行合約義 務之潛在影響。母公司及其子公司信用風險係以資產負債表日 公帄價值為正數之合約為評估對象。母公司及其子公司之交易 對方均為信用良好之金融機構及公司組織，因此不預期有重大 之信用風險。 3. 流 動 性 風 險 母公司及其子公司之營運資金足以支應，故未有因無法籌 措資金以履行合約義務之流動性風險。 母公司及其子公司投資之基金受益憑證及債券均具活絡市 場，故預期可輕易在市場上以接近公帄價值之價格迅速出售金 - 35 - 融資產。母公司及其子公司投資之權益商品均無活絡市場，故 預期具有重大流動性風險。 十九、 關係人交易 (一 ) 關 係 人 之 名 稱 及 關 係 ： 關 係 人 寶典創業投資公司 翰信科技公司 名 稱 與母公司及其子公司之關係 子公司採權益法計價之被投資公司 母公司董事長與該公司相同 (二 ) 母 公 司 及 其 子 公 司 與 關 係 人 間 之 重 大 交 易 事 項 彙 總 如 下 ： 一 ○ 金 年 銷 ○ 年 九 佔各該 額 科目％ 金 十 九 年 佔各該 額 科目％ 度 貨 翰信科技公司 $ 726 - $ 779 - 年 底 應收帳款 翰信科技公司 $ 84 - $ 48 - 母公司及其子公司與關係人間之交易價格及貨款收付條件，均 與非關係人相當。 (三 ) 董 事 、 監 察 人 及 管 理 階 層 薪 酬 資 訊 ： 薪 資 獎 金 特 支 費 紅 利 一 ○ ○ 年 度 $ 17,214 1,272 200 3,987 $ 22,673 九 十 九 年 度 $ 17,327 1,209 200 5,805 $ 24,541 二十、 質抵押之資產 下列資產已提供作為母公司短期銀行借款額度、訴訟、購貨及貨 物關稅保證之擔保品： 固定資產淨額 質押定存單 一 ○ ○ 年 十二月三十一日 $245,480 91,000 $336,480 - 36 - 九 十 九 年 十二月三十一日 $249,021 101,000 $350,021 二一、 附註揭露事項 (一 ) 本 年 度 重 大 交 易 事 項 及 (二 )轉 投 資 事 業 相 關 資 訊 ： 1. 資 金 貸 與 他 人 ： 無 。 2. 為 他 人 背 書 保 證 ： 無 。 3. 年 底 持 有 有 價 證 券 情 形 ： 附 表 一 。 4. 累 積 買 進 或 賣 出 同 一 有 價 證 券 之 金 額 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本額百分之二十以上：無。 5. 取 得 不 動 產 之 金 額 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上：無。 6. 處 分 不 動 產 之 金 額 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上：無。 7. 與 關 係 人 進 、 銷 貨 之 金 額 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二十以上：附表二。 8. 應 收 關 係 人 款 項 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上：無。 9. 被 投 資 公 司 資 訊 ： 附 表 三 。 10. 被 投 資 公 司 從 事 衍 生 性 商 品 交 易 ： 無 。 (三 ) 大 陸 投 資 資 訊 1. 大 陸 被 投 資 公 司 名 稱、主 要 營 業 項 目、實 收 資 本 額、投 資 方 式 、 資金匯出入情形、持股比例、投資損益、年底投資帳面價值、 已匯回投資損益及赴大陸地區投資限額：附表四。 2. 與 大 陸 被 投 資 公 司 直 接 或 間 接 由 第 三 地 區 所 發 生 之 重 大 交 易 事 項：附表一至四。 (四 ) 母 子 公 司 間 業 務 關 係 及 重 要 交 易 往 來 情 形 ： 附 表 五 。 二二、 營運部門財務資訊 母公司及其子公司提供給主要營運決策者用以分配資源及評量部 門績效之資訊，著重於提供之產品種類，於一○○及九十九年度，母 公司及其子公司皆僅從事半導體之製造與銷售，依財務會計準則公報 第四十一號「營運部門資訊之揭露」之規定，母公司及其子公司之應 - 37 - 報導部門僅有半導體部門。應報導部門之會計政策與附註二所述之重 要會計政策彙總說明相同。 (一 ) 部 門 收 入 與 營 運 結 果 母公司及其子公司繼續營業單位之收入與營運結果依應報導部 門分析如下： 半導體部門 利息收入 兌換淨益（損） 租金收入 呆帳轉回利益 什項收入 採權益法認列之投資損失 金融商品評價淨益（損） 什項支出 稅前利益 部 門 收 入 部 門 損 益 一○○年度 九十九年度 一○○年度 九十九年度 $3,614,589 $4,353,340 $ 669,184 $ 950,775 10,603 9,453 25,737 ( 47,023 ) 9,162 8,414 11,034 18,952 8,431 ( 8,800 ) ( 11,209 ) ( 591 ) 1,197 ( 3,791 ) ( 3,150 ) $ 720,456 $ 927,922 以上報導之收入係與外部客戶交易所產生。 部門利益係指半導體部門所賺取之利潤，不包含利息收入、兌 換 淨 益 （ 損 ）、 租 金 收 入 、 呆 帳 轉 回 利 益 、 什 項 收 入 、 採 權 益 法 認 列 之 投 資 損 失 、 金 融 商 品 評 價 淨 益 （ 損 ）、 什 項 支 出 及 所 得 稅 費 用 。 此 衡量金額係提供予主要營運決策者，用以分配資源予部門及評量其 績效。 (二 ) 部 門 資 產 母公司及其子公司資產之衡量金額未提供予營運決策者，故資 產之衡量金額為零。 (三 ) 其 他 部 門 資 訊 半導體部門 折 舊 與 攤 銷 一 ○ ○ 年 度 九 十 九 年 度 $ 40,789 $ 45,663 (四 ) 主 要 產 品 及 勞 務 之 收 入 母公司及其子公司主要產品及勞務之收入分析如下： 半導體收入 一 ○ ○ 年 度 $ 3,614,589 - 38 - 九 十 九 年 度 $ 4,353,340 (五 ) 地 區 別 資 訊 本集團主要於兩個地區營運－台灣及中國。 本集團來自外部客戶之繼續營業單位收入依營運地點區分之資 訊列示如下： 來 台 中 其 外 部 客 戶 之 收 入 一 ○ ○ 年 度 九 十 九 年 度 $ 3,874,622 $ 3,096,647 478,718 517,871 71 $ 3,614,589 $ 4,353,340 灣 國 他 自 (六 ) 重 要 客 戶 資 訊 一 ○ ○ 及 九 十 九 年 度 半 導 體 部 門 之 收 入 金 額 分 別 為 3,614,589 仟 元 及 4,353,340 仟 元 ， 其 中 有 606,442 仟 元 及 560,763 仟 元 係 來 自 本 集團之最大客戶。一○○及九十九年度單一客戶收入達本集團收入 總 額 10%之 資 訊 如 下 ： 一 客 戶 A 公 司 B 公 司 代 號 ○ ○ 年 度 九 十 九 年 度 佔銷貨 佔銷貨 收入比 收入比 銷 貨 金 額 例（％） 銷 貨 金 額 例（％） $ 606,442 17 $ 427,409 10 409,683 11 560,763 13 二三、 外幣金融資產及負債之匯率資訊 母公司及其子公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下： 單 位 ： 各 外 幣 /新 台 幣 仟 元 一 ○ ○ 年 十 二 月 三 十 一 日 九 十 九 年 十 二 月 三 十 一 日 外 幣 匯 率 新 台 幣 外 幣 匯 率 新 台 幣 金 融 資 貨幣性項目 美 金 人 民 幣 金 融 負 貨幣性項目 美 金 產 $ 19,597 20,661 30.225 4.797 $ 592,319 99,111 $ 25,284 20,359 29.08 4.41 $ 735,259 89,783 3,322 30.325 100,740 4,729 29.18 137,992 債 - 39 - 二四、事先揭露採用國際財務報導準則相關事項 母公司及其子公司依據行政院金融監督管理委員會（以下稱「金 管 會 」）九 十 九 年 二 月 二 日 發 布 之 金 管 證 審 字 第 ○ 九 九 ○ ○ ○ 四 九 四 三 號函令之規定，於一○○年度財務報表附註事先揭露採用國際財務報 導 準 則 （ 以 下 稱 「 IFRSs」） 之 情 形 如 下 ： (一 ) 金 管 會 於 九 十 八 年 五 月 十 四 日 宣 布 之 「 我 國 企 業 採 用 國 際 會 計 準 則 推 動 架 構 」，上 市 上 櫃 公 司 及 興 櫃 公 司 應 自 一 ○ 二 年 貣 依 證 券 發 行 人 財務報告編製準則及財團法人中華民國會計研究發展基金會翻譯並 由金管會發布之國際財務報導準則、國際會計準則及解釋函暨相關 指引編製財務報告，為因應上開修正，母公司業已成立專案小組， 並 訂 定 採 用 IFRSs 之 計 畫 ， 該 計 畫 係 由 財 會 部 統 籌 負 責 ， 謹 將 該 計 畫之重要內容、預計完成時程及目前執行情形說明如下： 計 1. 2. 3. 4. 5. 6. 7. 8. 9. 畫 內 容 成立專案小組 訂定採用 IFRSs 轉 換計畫 完成現行會計政策 與 IFRSs 差異之辨 認 完成 IFRSs 合併個 體之辨認 完成 IFRS1「首次採 用國際會計準則」各 項豁免及選擇對公 司影響之評估 完成資訊系統應做 調整之評估 完成內部控制應做 調整之評估 決定 IFRSs 會計政 策 決定所選用 IFRS1 「首次採用國際會 計準則」之各項豁免 及選擇 主 要 執 行 單 位 預 計 完 成 時 程 目前執行情形 財會部 九十八年十二月 已完成 財會部 九十八年十二月 已完成 財會部 九十九年七月 已完成 財會部 九十九年四月 已完成 財會部 一○○年三月 已完成 資訊部、財會部 一○○年十二月 已完成 稽核室、財會部 一 ○○年十二月 已完成 財會部 一 ○○年六月 已完成 財會部 一 ○○年九月 已完成 （接次頁） - 40 - （承前頁） 計 畫 內 容 10. 完成編製 IFRSs 開 帳日財狀況表 11. 完 成 編 製 IFRSs 2012 年比較財務資 訊之編製 12. 完成相關內部控制 （含財務報導流程 及相關資訊系統）之 調整 主 要 執 行 單 位 預 計 完 成 時 程 目前執行情形 財會部 一 ○一年三月 進度正常 財會部 一 ○二年三月 進度正常 稽核室、財會部 一 ○一年十二月 進度正常 (二 ) 截 至 一 ○ ○ 年 十 二 月 底 ， 母 公 司 評 估 現 行 會 計 政 策 與 未 來 依 IFRSs 編製財務報表所採用之會計政策二者間可能產生之重大差異說明如 下： 會 計 議 銀行定期存款之表達 題 遞延所得稅之分類及備抵評價 科目 差 異 說 明 依國際會計準則第 7 號「 現 金 流 量 表 」 之 規 定，持 有 約 當 現 金 之 目 的 在 於 滿 足 短 期 現 金 承 諾，而 非 為 投 資 或 其 他 目 的。通 常 只 有 短 期 內 到 期 之 投 資 方 可 視 為 約 當 現 金，因 此，本 公 司 之 定 期 存 款 因 屬 投 資 目 的，依 國際財務報導準則之規定不列為 現金及約當現金。 1. 我國一般公認會計原則下，遞延所得稅 資產及負債依其相關資產或負債之分類 劃分為流動或非流動項目，無相關之資 產或負債者，依預期迴轉期間之長短劃 分為流動或非流動項目。轉換至 IFRSs 後，遞延所得稅資產及負債一律分類為 非流動項目。 2. 我國一般公認會計原則下，遞延所得稅 資產於評估其可實現性後，認列相關備 抵評價金額。轉換至 IFRSs 後，僅當所 得稅利益「很有可能」實現時始認列為 遞延所得稅資產，不再使用備抵評價科 目。 （接次頁） - 41 - （承前頁） 會 計 財務報表之表達 議 員工福利－短期帶薪假 員工福利－退休金計畫 題 差 異 說 明 依我國一般公認會計原則，財務報表之內 容係包含資產負債表、損益表、股東權 益變動表、現金流量表及附註。投資及 融資活動影響企業財務狀況而不直接影 響現金流量者，應於現金流量表中作補 充揭露。投資及融資活動同時影響現金 及非現金項目者，應於現金流量表中列 報影響現金之部分，並對交易之全貌作 補充揭露。 轉換至 IFRSs 後，綜合損益表係包含當年 度淨利及其他綜合損益，當年度淨利之 表達則無需區分營業外收入與支出。惟 本公司採用我國證券發行人財務報告編 製準則之規定，仍區分營業外收入與支 出。此外，現金流量表應排除無須動用 現金或約當現金之投資及籌資交易，此 類交易應於財務報表之其他部分揭露， 並以能提供所有與該等投資及籌資活動 攸關資訊之方式表達。 依中華民國一般公認會計原則，短期帶薪 假之會計處理並無明文規定，通常於實 際支付時入帳。 轉換為 IFRSs 後，累積帶薪假係屬短期員 工福利，應於員工提供服務從而增加其 未來帶薪假權利時認列。非累積帶薪假 則於員工休假時認列。 1. 依中華民國一般公認會計原則，退休金 計畫相關精算損益係按可獲得退休金給 付在職員工之帄均剩餘服務年限攤銷並 認列於損益。 轉換為 IFRSs 後，選擇確定福利計畫下 之精算損益立即認列於其他綜合損益， 於權益變動表認列入保留盈餘，後續期 間不予重分類至損益。 （接次頁） - 42 - （承前頁） 會 計 議 題 遞延費用 差 異 說 明 2. 另依我國一般公認會計原則，估算預計 給付義務、累積給付義務、既得給付義 務、服務成本與利息成本時所用之折現 率，應參酌下列諸因素訂定：1.退休基 金指定保管運用機構所採用利率之長期 帄均數，2.目前已存在且預期可存續至 退休金給付到期日之安全性較高之固定 收益投資報酬率，及 3.向保險公司購買 年金合約，由保險公司屆時支付退休金 給付時，該合約之隱含利率。 轉換為 IFRSs 後，應參考報導期間結束 日債信品質較高之公司債市場殖利率。 若公司債市場不活絡，應參考報導期間 結束日政府公債之市場殖利率。公司債 或公債之貨幣與期間應與退休金計畫之 貨幣與估計期間一致。 轉換為 IFRSs 後，原帳列其他資產項下之 遞延費用依其性質重分類為不動產、廠 房及設備或無形資產。 上表各項差異中之部分項目，可能因母公司依國際財務報導準 則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」之豁免規定，而於轉換時 不致產生重大影響金額。 (三 ) 母 公 司 及 其 子 公 司 係 以 財 團 法 人 中 華 民 國 會 計 研 究 發 展 基 金 會 已 翻 譯 並 經 金 管 會 發 布 之 二 ○ 一 ○ 年 IFRSs 版 本 以 及 金 管 會 於 一 ○ ○ 年 十二月二十二日修正發布之證券發行人財務報告編製準則作為上開 評 估 之 依 據 。 可 能 因 未 來 主 管 機 關 發 布 規 範 採 用 IFRSs 相 關 事 項 之 函 令 暨 國 內 其 他 法 令 因 配 合 採 用 IFRSs 修 改 規 定 所 影 響 ， 而 與 未 來 實際差異有所不同。 - 43 - 松翰科技股份有限公司及其子公司 年底持有有價證券情形 民國一○○年十二月三十一日 附表一 持 有 單位：新台幣仟元 之 松翰科技公司 公 司 有 價 證 券 種 類 及 名 稱 與有價證券發行人之關係 帳 股 票 英屬維京松翰半導體公司 子 公 司 健懋投資公司 子 公 司 松翰科技會社 子 公 司 瀚邦科技公司 － 德積科技公司 － 基金受益憑證 群益安穩貨幣市場基金 安泰 ING 貨幣市場基金 寶來得寶貨幣市場基金 復華貨幣市場基金 第一金台灣貨幣市場基金 摩根富林明台灣貨幣市場 基金 瀚亞威寶貨幣市場基金 （原保誠威寶貨幣市場 基金） 兆豐國際寶鑽貨幣市場基 金 統一強棒貨幣市場基金 匯豐富泰二號貨幣市場基 金 英國蘇格蘭皇家銀行永續 債券基金 公 司 債 台灣電力股份有限公司 台灣塑膠工業股份有限公 司 列 科 目 採權益法計價之長期股權投 資 採權益法計價之長期股權投 資 採權益法計價之長期股權投 資 以成本衡量之金融資產－非 流動 以成本衡量之金融資產－非 流動 年 股數／單位數／張數 帳 面 底 備 額 持股比率（％）市 價 ／ 股 權 淨 值 金 註 11,510,000 $ 244,845 100.00 $ 244,845 註一 15,500,000 100,169 100.00 100,169 註一 8,000 28,093 100.00 28,093 註一 159 7 - 7 註二 141,795 - 0.57 - 註二 － － － － － － 備供出售金融資產－流動 備供出售金融資產－流動 備供出售金融資產－流動 備供出售金融資產－流動 備供出售金融資產－流動 備供出售金融資產－流動 3,970,949 3,883,921 5,227,353 3,631,610 3,434,875 2,565,319 61,760 61,121 60,579 50,669 50,624 40,793 - 61,760 61,121 60,579 50,669 50,624 40,793 註三 註三 註三 註三 註三 註三 － 備供出售金融資產－流動 1,571,825 20,603 - 20,603 註三 － 備供出售金融資產－流動 1,679,360 20,262 - 20,262 註三 － － 備供出售金融資產－流動 備供出售金融資產－流動 1,254,603 1,375,383 20,222 20,114 - 20,222 20,114 註三 註三 － 備供出售金融資產－流動 600,000 9,472 - 9,472 註三 － － 備供出售金融資產－流動 備供出售金融資產－流動 500 500 50,387 50,639 - 50,387 50,639 註四 註四 （接次頁） - 44 - （承前頁） 持 有 之 健懋投資公司 公 司 有 價 證 券 種 類 及 名 稱 與有價證券發行人之關係 帳 基金受益憑證 宏利萬利貨幣市場基金 兆豐國際寶鑽貨幣市場 基金 股 票 寶典創業投資公司 瀚邦科技公司 － － 列 科 目 備供出售金融資產－流動 備供出售金融資產－流動 採權益法計價之被投資公司 採權益法計價之長期股權投 資 － 以成本衡量之金融資產－非 流動 年 股數／單位數／張數 帳 1,596,681 500,609 面 $ 金 底 備 額 持股比率（％）市 價 ／ 股 權 淨 值 21,263 6,040 - 6,000,000 25,385 339 $ 註 21,263 6,040 註三 註三 20.98 25,385 註一 27 - 27 註二 英屬維京松翰半導體 股 公司 票 松翰控股公司 子 公 司 採權益法計價之長期股權投 資 10,510,000 213,010 100.00 213,010 註一 松翰控股公司 票 松翰科技（成都）公司 子 公 司 - 89,631 100.00 89,631 註一 松翰科技（深圳）公司 子 公 司 採權益法計價之長期股權投 資 採權益法計價之長期股權投 資 - 123,476 100.00 123,476 註一 股 註一：係按被投資公司同期間經會計師查核之財務報表及本公司持股比例計算。 註二：因無活絡市場公開報價且其公帄價值無法可靠衡量，故以成本衡量。 註三：基金受益憑證係按一○○年底之淨資產價值估計公帄價值。 註四：公司債係按一○○年底之財團法人中華民國證券櫃檯買賣中心參考價估計公帄價值。 註五：除寶典創業投資公司外，轉投資公司間之投資損失、投資公司長期股權投資與被投資公司間股權淨值，於編製合併財務報表時，業已全數銷除。 - 45 - 松翰科技股份有限公司及其子公司 與關係人進、銷貨交易金額達一億元或實收資本額百分之二十以上者 民國一○○年度 附表二 單位：新台幣仟元 交 進（銷）貨之公司交 易 對 象關 易 係 佔總進（銷） 額 授 貨 之 比 率 進（銷）貨金 松翰科技公司 松翰科技（深圳）公司 曾孫公司 松翰科技（深圳）公司 松翰科技公司 母公司 情 銷 貨 $ 287,162 進 貨 287,162 ( 9% ) 76% 註：上表列示之所有交易於編製合併財務報表時業已沖銷。 - 46 - 交 易 條 件 與 一 般 交 易 應 收 （ 付 ） 票 據 、 帳 款 不 同 之 情 形 及 原 因 備 佔總應收（付） 間單 價授 信 期 間餘 額 帳 款 之 比 率 形 信 期 110 天 110 天 $ - - - - $ 49,004 ( 49,004 ) 13% ( 76% ) 註 松翰科技股份有限公司及其子公司 被投資公司資訊 民國一○○年度 附表三 單位：除另予註明者外 ，係新台幣仟元 原 始 投 資 金 額年 底 持 有 本年度認列之 被 投 資 公 司 投 資 公 司 名 稱 被投資公司名稱 所 在 地 區 主 要 營 業 項 目 一 ○ ○ 年九 十 九 年 投 資 損 失備 註 股 數 比率（％）帳 面 金 額 本 年 度 損 失 （ 註 一 ） 十二月三十一日 十二月三十一日 松翰科技公司 英 屬 維 京 松 翰 半 P.O. Box 3321, 一般投資業 子公司 $ 379,406 $ 379,406 11,510,000 100.00 $ 244,845 $ 20,755 $ 20,755 RoadTown, 導體公司 Tortola, The British Virgin Islands 健懋投資公司 新竹縣 一般投資業 子公司 155,000 155,000 15,500,000 100.00 100,169 9,103 9,103 松翰科技會社 東京都 從事電腦系統集成及技 子公司 31,792 8,000 100.00 28,093 3,159 3,159 術諮詢服務等業務 健懋投資公司 寶 典 創 業 投 資 公 台北市 司 翰京科技公司 台北市 （註二） 英屬維京松翰半 松翰控股公司 導體公司 松翰控股公司 60,000 60,000 6,000,000 20.98 25,385 41,945 8,800 - 18,754 - - - 1,693 830 孫公司 344,506 344,506 10,510,000 100.00 213,010 21,162 21,162 孫公司 從事電腦系統集成及技 5,500 仟美元 術諮詢服務等業務 從事電腦系統集成及技 5,000 仟美元 術諮詢服務等業務 5,500 仟美元 - 100.00 89,631 11,513 11,513 曾孫公司 5,000 仟美元 - 100.00 123,476 9,602 9,602 曾孫公司 一般投資業 製 造 業 一般投資業 P.O. Box 438, RoadTown, Tortola, The British Virgin Islands 松翰科技（成都） 成都市 公司 松翰科技（深圳） 深圳市 公司 註一：係依據被投資公司同期間經會計師查核之財務報表及本公司持股比例計算。 註二：已於一○○年四月十五日清算完結。 註三：除寶典創業投資公司外，轉投資公司間之投資損失、投資公司長期股權投資與被投資公司間股權淨值，於編製合併財務報表時，業已全數銷除。 - 47 - 松翰科技股份有限公司及其子公司 大陸投資資訊 民國一○○年度 附表四 單位：除另予註明者外 ，係新台幣仟元 本 年 度 匯 出 或 收 回 投 資 金 額 本公司直接或 本 年 度 認 列 年初自台灣匯出 年底自台灣匯出 年 底 投 資截 至 年 底 止 間接投資之投 資 損 失 累 積 投 資 金 額匯 帳 面 價 值 已匯回投資收益 出收 回累 積 投 資 金 額 持 股 比 例（ 註 一 ） 松翰科技（成都） 從事電腦系統集成及 $ 166,513 透過第三地區投資設立 $ 166,513 $ $ $ 166,513 100% $ 11,513 $ 89,631 $ ( 5,500 仟美元 ) ( 382 仟美元 ) ( 2,961 仟美元 ) 公司 技術諮詢服務等業 ( 5,500 仟美元 ) 公司再投資大陸公司 ( 5,500 仟美元 ) 務 大 陸 被 投 資 主 要 營 業 項 目實 收 資 本 額投 公 司 名 稱 資 方 式 松翰科技（深圳） 從事電腦系統集成及 151,375 透過第三地區投資設立 151,375 公司 技術諮詢服務等業 ( 5,000 仟美元 ) 公司再投資大陸公司 ( 5,000 仟美元 ) 務 年 赴 底 大 累 陸 計 地 $317,888 自 區 台 投 灣 資 (10,500 仟美元) 匯 金 出經 額核 濟 准 部 投 $317,888 投 資 審 金 會依 額赴 經 大 (10,500 仟美元) 濟 陸 - 部 地 投 區 審 投 - 會 資 規 限 151,375 ( 5,000 仟美元 ) 定 額 $1,960,676 註一：係依據被投資公司同期間經會計師查核之財務報表及依本公司持股比例計算。 註二：除本年度認列之投資損失係以一○○年度帄均匯率計算外，餘係以一○○年底之匯率計算。 註三：轉投資公司間之投資損失、投資公司長期股權投資與被投資公司間股權淨值，於編製合併財務報表時，業已全數銷除。 - 48 - 100% ( 9,602 327 仟美元 ) 123,476 ( 4,078 仟美元 ) - 松翰科技股份有限公司及其子公司 母子公司間業務關係及重要交易往來情形 民國一○○及九十九年度 附表五 單位：新台幣仟元 交 編 號交 易 人 0 一○○年度 松翰科技公司 1 松翰科技（深圳）公司 0 九十九年度 松翰科技公司 1 松翰科技（深圳）公司 名 稱交 易 往 來 對 象 與交易人之關係（註一） 科 易 往 目金 來 額交 易 條 情 形 佔合併總營收 件或 總 資 產 之 比 率 ( ％ ) 松翰科技（深圳）公司 松翰科技（深圳）公司 松翰科技公司 松翰科技公司 1 1 2 2 銷 貨 應收帳款 進 貨 應付帳款 $287,162 49,004 287,162 49,004 與非關係人無明顯差異 與非關係人無明顯差異 與非關係人無明顯差異 與非關係人無明顯差異 8 1 8 1 松翰科技（深圳）公司 松翰科技（深圳）公司 松翰科技公司 松翰科技公司 1 1 2 2 銷 貨 應收帳款 進 貨 應付帳款 358,103 102,761 358,103 102,761 與非關係人無明顯差異 與非關係人無明顯差異 與非關係人無明顯差異 與非關係人無明顯差異 8 2 8 2 註一：1 代表母公司對子公司、2 代表子公司對母公司、3 代表子公司對子公司。 註二：上表列示之所有交易於編製合併財務報表時業已沖銷。 - 49 -