股票代碼：8016 矽創電子股份有限公司及子公司 合併財務報告暨會計師核閱報告 民 國 102 及 101 年 第 2 季 地 址 ： 新 竹 縣 竹 北 市 台 元 一 街 5號 11樓 之 1 電 話 ： (03)5526500 -1- §目 錄§ 項 財 次 附 目 頁 一、封 面 二、目 錄 三、會計師核閱報告 四、合併資產負債表 五、合併綜合損益表 六、合併權益變動表 七、合併現金流量表 八、合併財務報表附註 (一 ) 公 司 沿 革 (二 ) 通 過 財 務 報 告 之 日 期 及 程 序 (三 ) 新 發 布 及 修 訂 準 則 及 解 釋 之 適 用 (四 ) 重 大 會 計 政 策 之 彙 總 說 明 (五 ) 重 大 會 計 判 斷、估 計 及 假 設 不 確 定性主要來源 (六 ) 重 要 會 計 科 目 之 說 明 (七 ) 關 係 人 交 易 (八 ) 質 抵 押 之 資 產 (九 ) 重 大 或 有 負 債 及 未 認 列 之 合 約 承諾 (十 ) 重 大 之 災 害 損 失 (十 一 ) 重 大 之 期 後 事 項 (十 二 ) 外 幣 金 融 資 產 及 負 債 之 匯 率 資 訊 (十 三 ) 附 註 揭 露 事 項 1. 重 大 交 易 事 項 相 關 資 訊 2. 轉 投 資 事 業 相 關 資 訊 3. 大 陸 投 資 資 訊 4. 母 子 公 司 間 業 務 關 係 及 重 要 交易往來情形 (十 四 ) 部 門 資 訊 (十 五 ) 首 次 採 用 國 際 財 務 報 導 準 則 -2- 務 註 報 編 1 2 3～ 4 5 6 7 8～ 9 - 10 10 10～ 14 一 二 三 14～ 15 15 四 五 15～ 46 46～ 47 47 - 六～三二 三三 三四 - 47 三五 56～ 61 62 63 64～ 65 三六 三六 三六 三六 48 48～ 55 三七 三八 告 號 會計師核閱報告 矽創電子股份有限公司 公鑒： 矽 創 電 子 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 民 國 102 年 及 101 年 6 月 30 日 之 合 併 資 產 負 債 表、民 國 101 年 12 月 31 日 及 1 月 1 日 之 合 併 資 產 負 債 表，暨 民 國 102 年 及 101 年 4 月 1 日 至 6 月 30 日，以 及 民 國 102 年 及 101 年 1 月 1 日 至 6 月 3 0 日 之 合 併 綜 合 損 益 表、民 國 102 年 及 101 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 之 合 併 權 益變動表及合併現金流量表，業經本會計師核閱竣事。上開合併財務報告之 編製係管理階層之責任，本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告。 除 下 段 所 述 者 外 ， 本 會 計 師 係 依 照 審 計 準 則 公 報 第 36 號「 財 務 報 表 之 核 閱」規劃並執行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依 照一般公認審計準則查核，故無法對上開合併財務報告整體表示查核意見。 如合併財務報告附註四所述，列入合併財務報告之子公司中，非重要子 公 司 之 財 務 報 告 未 經 會 計 師 核 閱 ，其 民 國 102 年 及 101 年 6 月 30 日 之 資 產 總 額 分 別 為 新 台 幣 789, 249 仟 元 及 539,158 仟 元，分 別 占 合 併 資 產 總 額 之 15.39% 及 11.34%；負 債 總 額 分 別 為 新 台 幣 271, 167 仟 元 及 241,985 仟 元，分 別 占 合 併 負 債 總 額 之 16.00%及 17. 22 %；其 民 國 102 年 及 101 年 4 月 1 日 至 6 月 30 日， 以 及 民 國 102 年 及 101 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 之 綜 合 損 失 總 額 分 別 為 新 台 幣 37, 888 仟 元 、 15, 169 仟 元 、 86,387 仟 元 及 35,367 仟 元 ， 分 別 占 合 併 綜 合 損 益 總 額 之 52.18%、 11.17 %、 57.56 %及 16. 77 %；暨 合 併 財 務 報 告 附 註 三 六 附 註 揭 露事項所述轉投資事業及附註三 八首次採用國際財務報導準則之相關資訊， 係依據該等非重要子公司同期間未經會計師核閱之財務報告認列與揭露。 -3- 依本會計師核閱結果，除上段所述該等子公司財務報告倘經會計師核 閱，對合併財務報告可能有所調整之影響外，並未發現第一段所述合併財務 報告在所有重大方面有違反證券發行人財務報告編製準則、經金融監督管理 委員會認可之國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」及國 際 會 計 準 則 第 34 號 「 期 中 財 務 報 導 」 而 頇 作 修 正 之 情 事 。 勤業眾信聯合會計師事務所 會 計 師 林 政 會 計 師 治 行政院金融監督管理委員會核准文號 金 管 證 六 字 第 0930160267 號 中 華 民 國 黃 鴻 文 財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 台 財 證 六 字 第 0920123784 號 10 2 -4- 年 8 月 7 日 矽創電子股份有限公司及子公司 合併資產負債表 民 國 1 0 2 年 6 月 3 0 日 暨 1 0 1 年 1 2 月 3 1 日 、 6 月 30 日 及 1 月 1 日 （僅經核閱，未依一般公認審計準則查核） 單位：新台幣仟元，惟 每股面額為元 代 碼 1100 1110 1125 1130 1147 1170 1180 1200 1310 1410 1470 11XX 資 產 流動資產 現金及約當現金（附註六及三 二） 透過損益按公允價值衡量之金 融資產－流動（附註七及三 二） 備供出售金融資產－流動（附 註八及三二） 持有至到期日之金融資產－流 動（附註九及三二） 無活絡市場之債券投資－流動 （附註十一、三二及三四） 應收票據及帳款（附註十二及 三二） 應收關係人款項（附註三二及 三三） 其他應收款（附註三二） 存貨（附註十三） 預付款項 其他流動資產（附註十七及三 二） 流動資產總計 金 $ 102 年 6 月 30 日 額 ％ 金 101 年 12 月 31 日 額 ％ 金 101 年 6 月 30 日 額 ％ 金 101 年 1 月 1 日 額 ％ 代 968,102 20 $ 1,264,351 28 2100 2120 5 271,726 6 367,477 8 2170 108,344 2 84,088 2 25,258 - 2219 - - - 100,000 2 100,000 2 2206 217,707 4 217,648 5 224,648 5 210,637 4 711,008 14 779,843 17 824,782 17 812,462 18 4,019 16,538 1,573,619 64,182 31 1 17,205 6,224 632,139 53,106 13 1 12,720 17,191 800,638 36,931 17 1 18 1,513 578,049 37,533 13 1 2216 2230 2250 2300 21XX 2,000 3,761,806 73 8,925 3,336,235 70 5,468 3,346,294 70 1,840 3,399,138 74 706,933 14 $ 1,273,594 27 363,393 7 239,207 102,407 2 - $ 碼 2570 2640 2645 25XX 1510 1527 1543 1546 1600 1760 1780 1840 1990 15XX 非流動資產 透過損益按公允價值衡量之金 融資產－非流動（附註七及 三二） 持有至到期日之金融資產－非 流動（附註九及三二） 以成本衡量之金融資產－非流 動（附註十及三二） 無活絡市場之債券投資－非流 動（附註十一） 不動產、廠房及設備（附註十 四） 投資性不動產（附註十五） 無形資產（附註十六） 遞延所得稅資產（附註二五） 其他非流動資產（附註十七及 三十） 非流動資產總計 2XXX 36,434 1 104,625 2 116,451 3 - - 100,000 2 100,000 2 100,000 2 - - 143,228 3 107,388 2 109,325 2 143,137 3 50,000 1 50,000 1 - - 755,833 234,995 15,133 29,521 15 5 - 731,003 236,958 18,942 35,113 16 5 1 725,037 238,921 15,671 49,174 15 5 1 1 733,143 240,885 13,631 43,604 16 5 1 1 2,918 1,368,062 27 22,281 1,406,310 1 30 3,982 1,408,561 30 4,191 1,178,591 26 36XX 非控制權益（附註二三） 3310 3350 3300 3410 3425 3XXX 1XXX 資 產 總 計 $ 5,129,868 100 $ 4,742,545 100 $ 4,754,855 100 $ 4,577,729 100 負債總計 3400 31XX 3200 1 非流動負債 遞延所得稅負債（附註二五） 應計退休金負債（附註二二） 存入保證金（附註二十、二九 及三二） 非流動負債總計 歸屬於本公司業主之權益（附註二 三、二七及二九） 股 本 普通股股本－每股面額 10 元 資本公積 保留盈餘 法定盈餘公積 未分配盈餘 保留盈餘總計 其他權益項目 國外營運機構財務報表換 算之兌換差額 備供出售金融資產未實現 利益 其他權益項目總計 本公司業主權益總計 3110 50,000 負 債 及 權 益 流動負債 短期借款（附註十八及三二） 透過損益按公允價值衡量之金 融負債－流動（附註七及三 二） 應付票據及帳款（附註十九及 三二） 其他應付款（附註二十及三 二） 應付員工紅利及董監酬勞（附 註二三） 應付股利 當期所得稅負債（附註二五） 負債準備－流動（附註二一） 其他流動負債（附註二十） 流動負債總計 權益總計 負債及權益總計 金 $ 102 年 6 月 30 日 額 ％ 43,307 1 - 經理人：毛穎文 - 1,978 843,900 16 279,308 金 1 - - 646,935 14 5 297,028 62,118 295,369 34,494 5,089 38,769 1,602,354 1 6 1 1 31 2,946 68,121 1 - 65 - 673,687 14 699,427 15 6 294,959 6 295,486 6 41,556 55,016 8,089 34,311 1,138,499 1 1 1 24 29,614 236,295 41,597 10,089 16,712 1,337,905 1 5 1 28 35,503 53,932 11,089 31,697 1,148,834 1 1 1 25 1 68,113 1 8,515 44,370 1 3,228 45,098 1 21,822 92,889 1 2 26,290 94,403 1 2 14,536 67,421 1 2 5,677 54,003 1 1,695,243 33 1,232,902 26 1,405,326 30 1,202,837 26 1,181,476 615,057 23 12 1,181,476 614,620 25 13 1,181,476 614,519 25 13 1,181,476 614,519 26 14 486,442 958,373 1,444,815 9 19 28 450,924 1,115,736 1,566,660 9 24 33 450,924 963,348 1,414,272 10 20 30 421,644 1,053,228 1,474,872 9 23 32 293 - - - - 87,701 87,994 3,329,342 2 2 65 93,638 93,072 3,455,828 2 2 73 69,382 68,977 3,279,244 1 1 69 18,989 18,989 3,289,856 72 105,283 2 53,815 1 70,285 1 85,036 2 3,434,625 67 3,509,643 74 3,349,529 70 3,374,892 74 $ 5,129,868 100 $ 4,742,545 100 $ 4,754,855 100 $ 4,577,729 100 566 ) - ( 405 ) $ 101 年 1 月 1 日 額 ％ 21,635 ( $ 101 年 6 月 30 日 額 ％ 34,952 會計主管：徐淑芳 -5- 金 1 （ 請 參 閱 勤 業 眾 信 聯 合 會 計 師 事 務 所 民 國 102 年 8 月 7 日 核 閱 報 告 ） $ 101 年 12 月 31 日 額 ％ 53,586 後附之附註係本合併財務報告之一部分。 董事長：毛穎文 金 矽創電子股份有限公司及子公司 合併綜合損益表 民 國 1 0 2 年 及 1 0 1 年 4 月 1 日 至 6 月 3 0 日 以 及 1 02 年 及 1 01 年 1 月 1 日 至 6 月 3 0 日 （僅經核閱，未依一般公認審計準則查核） 單位：新台幣仟元，惟 每股盈餘為元 代 碼 4000 5000 102年4月1日至6月30日 金 額 ％ 營業收入（附註四、五及三三） $ 1,421,849 100 營業成本（附註四、十三及二 四） 101年4月1日至6月30日 金 額 ％ $ 1,306,944 100 102年1月1日至6月30日 金 額 ％ $ 2,826,458 100 101年1月1日至6月30日 金 額 ％ $ 2,352,246 100 1,057,595 75 964,002 74 2,127,546 76 1,709,046 73 5900 營業毛利 364,254 25 342,942 26 698,912 24 643,200 27 6100 6200 6300 6000 營業費用（附註二二及二四） 推銷費用 管理費用 研究發展費用 營業費用合計 25,809 41,240 208,087 275,136 2 3 14 19 26,442 37,391 199,464 263,297 2 3 15 20 54,454 83,954 405,865 544,273 2 3 14 19 48,327 69,257 382,682 500,266 2 3 16 21 6900 營業淨利 89,118 6 79,645 6 154,639 5 142,934 6 4,952 - 9,576 1 9,700 - 16,250 1 5,406 221 ) 1 - 18,713 276 ) 1 - 22,321 443 ) 1 - 21,674 456 ) 1 - 7010 7020 7050 7000 營業外收入及支出 其 他 收入 （附 註四 及 二 四） 其他利益及損失（附註四 及二四） 財務成本（附註二四） 營業外收入及支出 合計 ( ( ( ( 10,137 1 28,013 2 31,578 1 37,468 2 7900 稅前淨利 99,255 7 107,658 8 186,217 6 180,402 8 7950 所得稅費用（附註四及二五） 17,732 1 11,401 1 31,058 1 19,458 1 8200 本期淨利 81,523 6 96,257 7 155,159 5 160,944 7 305 - 57 - 859 - 39,444 39,501 3 3 5,937 ) 5,078 ) - $ 135,758 10 $ 103,145 6,888 ) 96,257 ( 142,646 6,888 ) 135,758 ( 8300 其他綜合損益（附註二三） 國 外 營運 機構 財務 報 表 換算之兌換差額 備 供 出售 金融 資產 未 實 現評價（損）益 本期其他綜合損益 8500 本期綜合損益總額 8310 8325 8610 8620 8600 8710 8720 8700 9750 9850 淨利歸屬於： 本公司業主利益 非控制權益損失 ( ( 9,219 ) 8,914 ) $ 72,609 $ 90,723 9,200 ) 81,523 ( ( $ 81,809 9,200 ) 72,609 $ $ 0.77 0.76 ( $ 綜合損益總額歸屬於： 本公司業主利益 非控制權益損失 每股盈餘（附註二六） 基 本 稀 釋 ( ( $ ( 1) 1) 5 7 1) 6 ( 6 1) 5 ( $ $ $ $ $ 0.87 0.86 ( ( 8 1) 7 ( 11 1) 10 ( $ 150,081 $ 175,746 20,587 ) 155,159 ( 170,668 20,587 ) 150,081 ( $ $ $ $ $ 5 1.49 1.47 後附之附註係本合併財務報告之一部分。 （ 請 參 閱 勤 業 眾 信 聯 合 會 計 師 事 務 所 民 國 102 年 8 月 7 日 核 閱 報 告 ） 董事長：毛穎文 經理人：毛穎文 會計主管：徐淑芳 -6- ( 6 1) 5 ( 6 1) 5 ( 405 ) - 50,393 49,988 2 2 $ 210,932 9 $ 175,695 14,751 ) 160,944 ( 8 1) 7 225,683 14,751 ) 210,932 ( 10 1) 9 $ $ $ $ $ 1.49 1.47 矽創電子股份有限公司及子公司 合併權益變動表 民 國 102 年 及 101 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 （僅經核閱，未依一般公認審計準則查核） 單位：除另予註明者外 ，係新台幣仟元 歸 屬 普 通 股 股 本 （附註二三） $ 1,181,476 於 本 資 本 公 積 （附註二三、 二七及二九） $ 614,519 保 公 留 盈 餘 未 分 配 盈 餘 （附註二三） $ 1,053,228 業 主 其他權益項目（附註四及二三） 國外營運機構 備 供 出 售 財務報表換算 金 融 資 產 之 兌 換 差 額 未實現（損）益 $ $ 18,989 代 碼 A1 101 年 1 月 1 日餘額 B1 B5 100 年度盈餘分配 法定盈餘公積 股東現金股利 - - 29,280 - D1 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日淨利（損） - - D3 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日其他綜合損益 - D5 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日綜合損益總額 - Z1 101 年 6 月 30 日餘額 $ 1,181,476 $ 614,519 $ 450,924 $ A1 102 年 1 月 1 日餘額 $ 1,181,476 $ 614,620 $ 450,924 B1 B5 101 年度盈餘分配 法定盈餘公積 股東現金股利 - - 35,518 - ( ( 35,518 ) 295,369 ) - - M5 N1 其他資本公積變動 取得及處分子公司部分權益 子公司發行員工認股權 - 437 - - ( 2,222 ) - - - D1 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日淨利（損） - - - 175,746 - - D3 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日其他綜合損益 - - - - 859 ( 5,937 ) D5 102 年 1 月 1 日至 6 月 30 日綜合損益總額 - - - 175,746 859 ( 5,937 ) O1 非控制權益增加 - - - - - Z1 102 年 6 月 30 日餘額 $ 1,181,476 $ 法定盈餘公積 $ 421,644 司 總 計 $ 3,289,856 非 控 制 權 益 （附註二三及二九） $ 85,036 - 175,695 - - 175,695 - - - ( 405 ) 50,393 49,988 - - 175,695 ( 405 ) 50,393 225,683 963,348 ($ 405 ) $ 69,382 $ 3,279,244 $ 70,285 $ 3,349,529 $ 1,115,736 ($ 566 ) $ 93,638 $ 3,455,828 $ 53,815 $ 3,509,643 $ 486,442 $ 958,373 $ 293 $ 經理人：毛穎文 ( ( ( 87,701 $ 3,329,342 210,932 ( ( $ 295,369 ) 54 20,587 ) 5,078 ) - 49,988 14,751 ) 1,785 54 236,295 ) 160,944 - 1,785 ) - 170,668 ( 14,751 ) - 175,746 ( ( 295,369 ) - 會計主管：徐淑芳 -7- ( - 益 總 額 $ 3,374,892 - ( 236,295 ) 權 - 後附之附註係本合併財務報告之一部分。 （ 請 參 閱 勤 業 眾 信 聯 合 會 計 師 事 務 所 民 國 102 年 8 月 7 日 核 閱 報 告 ） 董事長：毛穎文 益 29,280 ) 236,295 ) 615,057 ( ( 權 155,159 ( 5,078 ) 20,587 ) 150,081 70,216 70,216 105,283 $ 3,434,625 矽創電子股份有限公司及子公司 合併現金流量表 民 國 102 年 及 101 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 （僅經核閱，未依一般公認審計準則查核） 單位：新台幣仟元 代 102 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 碼 A10000 A20010 A20100 A20200 A20900 A21200 A21300 A21900 A22500 A23500 A23700 A24100 A29900 A30000 A31110 A31150 A31160 A31180 A31200 A31230 A31240 A32150 A32180 A32200 A32230 A32240 A32990 A33000 A33100 營業活動之現金流量 本期稅前淨利 不影響現金流量之收益費損項目： 折舊費用 攤銷費用 財務成本 利息收入 股利收入 股份基礎給付酬勞成本 處分不動產、廠房及設備利益 金融資產減損損失 存貨跌價及呆滯損失 外幣兌換（利益）損失 處分子公司利益 營業活動資產及負債之淨變動數 持有供交易之金融資產增加 應收票據及帳款減少（增加） 應收關係人款項減少（增加） 其他應收款增加 存貨增加 預付款項減少 其他流動資產減少（增加） 應付票據及帳款增加（減少） 其他應付款減少 迴轉負債準備 其他流動負債增加（減少） 應計退休金負債增加（減少） 應付員工紅利及董監酬勞增加 （減少） 營運產生之現金流出 收取之利息 （接次頁） -8- $ ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( 101 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 186,217 76,354 8,157 443 4,281 ) 40 ) 54 75 ) 43,529 11,268 ) 8,192 ) $ ( ( ( 57,973 ) 83,034 13,379 11,930 ) 985,009 ) 8,431 6,739 186,575 12,240 ) 3,000 ) 4,475 8 ( ( ( ( ( 20,562 456,051 ) 5,897 ( ( ( ( ( ( ( ( 180,402 70,154 6,073 456 4,983 ) 4,215 ) 22 ) 15,530 15,935 7,131 15,335 ) 19,456 ) 12,586 ) 14,284 ) 238,524 ) 845 3,628 ) 22,372 ) 154 ) 1,000 ) 14,985 ) 728 ) 5,889 ) 61,635 ) 3,589 （承前頁） 代 碼 A33300 A33500 AAAA 102 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 ($ 425 ) ( 43,050 ) ( 493,629 ) 支付之利息 支付之所得稅 營業活動之淨現金流出 B02300 B02700 B02800 B03700 B04500 B07600 BBBB 投資活動之現金流量 取得無活絡市場之債券投資 取得持有至到期日金融資產 取得以成本衡量之金融資產 以成本衡量之金融資產減資退回股 款 處分子公司之淨現金流入 取得不動產、廠房及設備 處分不動產、廠房及設備 存出保證金增加 購置無形資產 收取之股利 投資活動之淨現金流出 C00100 C03000 C05800 CCCC 籌資活動之現金流量 短期借款（減少）增加 存入保證金（減少）增加 非控制權益增加 籌資活動之淨現金流入 DDDD 匯率變動對現金及約當現金之影響 EEEE 本期現金及約當現金淨減少數 E00100 期初現金及約當現金餘額 E00200 期末現金及約當現金餘額 B00600 B00900 B01200 B01400 ( 59 ) 49,608 ) ( 13,768 4,873 100,089 ) 894 136 ) 4,343 ) 40 134,660 ) ( ( ( ( ( ( 101 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 ($ 443 ) ( 32,110 ) ( 90,599 ) ( ( ( 64,011 ) 100,000 ) 1,560 ) 5,975 60,460 ) 385 8,116 ) 4,215 223,572 ) ( ( ( 9,907 ) 4,468 ) 70,216 55,841 ( 13,373 8,859 22,232 5,787 ( 4,310 ) 566,661 ) ( 296,249 ) 1,273,594 $ 706,933 1,264,351 $ 968,102 後附之附註係本合併財務報告之一部分。 （ 請 參 閱 勤 業 眾 信 聯 合 會 計 師 事 務 所 民 國 102 年 8 月 7 日 核 閱 報 告 ） 董事長：毛穎文 經理人：毛穎文 -9- 會計主管：徐淑芳 矽創電子股份有限公司及子公司 合併財務報告附註 民 國 102年 及 101年 1月 1日 至 6月 30日 （僅經核閱，未依一般公認審計準則查核） （除另註明外，金額以新台幣仟元為單位） 一、公司沿革 矽 創 電 子 股 份 有 限 公 司（ 以 下 簡 稱 本 公 司 ）係 於 81 年 7 月 設 立 於 台北市，並於同年開始營業，目前主要營運處所位於新竹縣台元科技 園區。營運業務主要為電子開發研究設計、微電腦單晶片，軟、硬體 及積體電路之設計、銷售及代理業務。 本 公 司 股 票 自 92 年 12 月 25 日 起 在 台 灣 證 券 交 易 所 上 市 買 賣 。 本合併財務報告係以本公司之功能性貨幣新台幣表達。 二、通過財務報告之日期及程序 本 合 併 財 務 報 告 於 102 年 8 月 7 日 經 董 事 會 通 過 發 布 。 三、新發布及修訂準則及解釋之適用 (一 ) 已 發 布 但 尚 未 生 效 之 新 ／ 修 正 ／ 修 訂 準 則 及 解 釋 本 公 司 及 由 本 公 司 所 控 制 個 體（ 以 下 稱 「 合 併 公 司 」）未 適 用 下 列 業 經 國 際 會 計 準 則 理 事 會 （ IAS B ） 發 布 之 國 際 財 務 報 導 準 則 （ IFRS）、國 際 會 計 準 則（ IAS）、解 釋（ IF RIC）及 解 釋 公 告（ SIC）。 截至本合併財務報告通過發布日止， 金融監督管理委員會（以下稱 「 金 管 會 」） 尚 未 發 布 下 列 新 ／ 修 正 ／ 修 訂 準 則 及 解 釋 之 生 效 日 。 新 ／ 修 正 金管會已認可 IFRSs 之修正 IFRS 9（2009） IAS 39 之修正 ／ 修 訂 準 則 及 解 釋 「IFRSs 之改善－對 IAS 39 之修正 （2009 年）」 「金融工具」 「嵌入式衍生工具」 （接次頁） - 10 - IASB 發布之生效日 （ 註 ） 2009 年 1 月 1 日或 2010 年 1 月 1 日 2015 年 1 月 1 日 於 2009 年 6 月 30 日 以後結束之年度期 間生效 （承前頁） 新 ／ 修 正 金管會尚未認可 IFRSs 之修正 IFRSs 之修正 IFRS 1 之修正 IFRS 1 之修正 IFRS 1 之修正 IFRS 7 之修正 IFRS 9 及 IFRS 7 之修正 IFRS 7 之修正 IFRS 9（2010） IFRS 10 IFRS 11 IFRS 12 IFRS 10 、 IFRS 11 及 IFRS 12 之修正 IFRS 10 、 IFRS 12 及 IAS 27 之修正 IFRS 13 IAS 1 之修正 IAS 12 之修正 IAS 19 之修訂 IAS 27 之修訂 IAS 28 之修訂 IAS 32 之修正 IAS 36 之修正 IAS 39 之修正 IFRIC 20 IFRIC 21 ／ 修 訂 準 則 及 解 釋 IASB 發布之生效日 （ 註 ） 「IFRSs 之改善－IAS 39 之修正 （2010 年）」 「IFRSs 年度改善（2009-2011 系 列）」 「IFRS 7之比較揭露對首次採用者 之有限度豁免」 「嚴重高度通貨膨脹及首次採用者 固定日期之移除」 「政府貸款」 「揭露－金融資產及金融負債互 抵」 「強制生效日及過渡揭露」 2010 年 7 月 1 日或 2011 年 1 月 1 日 2013 年 1 月 1 日 「揭露－金融資產之移轉」 「金融工具」 「合併財務報表」 「聯合協議」 「對其他個體權益之揭露」 「合併財務報表、聯合協議及對其 他個體權益之揭露：過渡規定指 引」 「投資個體」 2011 年 7 月 1 日 2015 年 1 月 1 日 2013 年 1 月 1 日 2013 年 1 月 1 日 2013 年 1 月 1 日 2013 年 1 月 1 日 「公允價值衡量」 「其他綜合損益項目之表達」 「遞延所得稅：標的資產之回收」 「員工福利」 「單獨財務報表」 「投資關聯企業及合資」 「金融資產及金融負債互抵」 「非金融資產可回收金額之揭露」 「衍生工具之合約更替及避險會計 之繼續 」 「露天礦場於生產階段之剝除成 本」 「徵收款」 2013 年 1 月 1 日 2012 年 7 月 1 日 2012 年 1 月 1 日 2013 年 1 月 1 日 2013 年 1 月 1 日 2013 年 1 月 1 日 2014 年 1 月 1 日 2014 年 1 月 1 日 2014 年 1 月 1 日 - 11 - 2010 年 7 月 1 日 2011 年 7 月 1 日 2013 年 1 月 1 日 2013 年 1 月 1 日 2015 年 1 月 1 日 2014 年 1 月 1 日 2013 年 1 月 1 日 2014 年 1 月 1 日 註：除另註明外，上述新／修正／修訂準則或解釋係於各該日期以 後開始之年度期間生效。 (二 ) 已 發 布 但 尚 未 生 效 之 新 ／ 修 正 ／ 修 訂 準 則 及 解 釋 造 成 之 會 計 政 策 重 大變動說明 除下列說明外，適用新／修正／修訂準則或解釋將不致造成合 併公司會計政策之重大變動。 1. IFRS 9「 金 融 工 具 」 就 金 融 資 產 方 面 ， 所 有 原 屬 於 IAS 39「 金 融 工 具 ： 認 列 與 衡量」範圍內之金融資產後續衡量係以攤銷後成本衡量或以公 允價值衡量。若合併公司係以收取合約現金流量為目的之經營 模式而持有該金融資產，且其合約現金流量完全為支付本金及 流通在外本金金額之利息，則該金融資產係以攤銷後成本衡 量。未符合前述條件之其他金融資產係以公允價值衡量。惟合 併公司得選擇於原始認列時，將非持有供交易之權益投資指定 為透過其他綜合損益按公允價值衡量，除股利收益認列於損益 外，其他相關利益及損失係認列於其他綜合損益。 就金融負債方面，其分類及衡量之主要改變係指定為透過 損益按公允價值衡量金融負債之後續衡量，該金融負債公允價 值變動金額中歸因於該負債之信用風險變動者認列於其他綜合 損益，後續不予重分類至損益，其剩餘之公允價值變動金額則 列報於損益。若上述關於指定為透過損益按公允價值衡量金融 負債之會計處理引發或加劇會計配比不當，則該負債之利益或 損失全數列報於損益。 2. 合 併 、 聯 合 協 議 、 關 聯 企 業 及 相 關 揭 露 之 新 ／ 修 訂 準 則 (1) IFRS 10「 合 併 財 務 報 表 」 此 準 則 將 取 代 IAS 27「 合 併 及 單 獨 財 務 報 表 」，同 時 亦 取 代 S IC 12「 合 併 ： 特 殊 目 的 個 體 」。 合 併 公 司 考 量 對 其 他 個體是否具控制，據以決定應納入合併之個體。當合併公 司 有 (i)對 被 投 資 者 之 權 力 、 (ii )因 對 被 投 資 者 之 參 與 而 產 生 變 動 報 酬 之 暴 險 或 權 利，且 (iii )使 用 其 對 被 投 資 者 之 權 力 以 - 12 - 影響該等報酬金額之能力時，則合併公司對被投資者具控 制。此外，針對較為複雜之情況下投資者是否具控制之判 斷，新準則提供較多指引。 (2) IFRS 12「 對 其 他 個 體 之 權 益 之 揭 露 」 新準則係針對子公司、聯合協議、關聯企業及未納入 合併報表之結構型個體之權益規定較為廣泛之揭露內容。 3. IFRS 13「 公 允 價 值 衡 量 」 IFRS 13「 公 允 價 值 衡 量 」 提 供 公 允 價 值 衡 量 指 引 ， 該 準 則 定義公允價值、建立衡量公允價值之架構，並規定公允價值衡 量 之 揭 露。此 外，該 準 則 規 定 之 揭 露 內 容 較 現 行 準 則 更 為 廣 泛 ， 例如，現行準則僅要求以公允價值衡量之金融工具頇按公允價 值 三 層 級 揭 露 ， 依 照 IF RS 13「 公 允 價 值 衡 量 」規 定 ， 適 用 該 準 則之所有資產及負債皆頇提供前述揭露。 4. IAS 1「 其 他 綜 合 損 益 項 目 之 表 達 」 之 修 正 依修正之準則規定，其他綜合損益項目頇按性質分類且分 組 為 (1)後 續 不 重 分 類 至 損 益 者 及 (2)後 續 （ 於 符 合 條 件 時 ） 將 重 分類至損益者。相關所得稅亦應按相同基礎分組。適用該 修正 規定前，並無上述分組之強制規定。 5. IAS 19「 員 工 給 付 」 之 修 訂 該修訂準則規定確定給付義務變動及計畫資產公允價值變 動係於發生時認列，因而排除過去得按「緩衝區法」處理之選 擇，並加速前期服務成本之認列。該修訂規定所有精算損益將 立即認列於其他綜合損益，俾使已認列之淨退休金資產或負債 反 映 計 畫 短 絀 或 剩 餘 之 整 體 價 值 。 此 外 ，「 淨 利 息 」將 取 代 適 用 修訂準則前之利息成本及計畫資產之預期報酬，並以淨確定給 付負債（資產）乘以折現率決定淨利息。 6. IAS 36「 非 金 融 資 產 可 回 收 金 額 之 揭 露 」 之 修 正 IASB 於 發 布 IFRS 13「 公 允 價 值 衡 量 」時，同 時 修 正 IAS 36 「資產減損」之揭露規定，導致合併公司頇於每一報導期間增 加 揭 露 資 產 或 現 金 產 生 單 位 之 可 回 收 金 額 。 本 次 IAS 36 之 修 正 - 13 - 係釐清合併公司僅頇於認列或迴轉減損損失當期揭露該等可回 收金額。此外，若可回收金額係以現值法計算之公允價值減處 分成本衡量，合併公司頇增加揭露所採用之折現率。 (三 ) 已 發 布 但 尚 未 生 效 之 新 ／ 修 正 ／ 修 訂 準 則 及 解 釋 對 合 併 公 司 財 務 報 表影響之說明 截至本合併財務報告通過發布日止，合併公司仍持續評估上述 準則及解釋對財務狀況與經營結果之影響，相關 影響待評估完成時 予以揭露。 四、重大會計政策之彙總說明 依 據 金 管 會 於 98 年 5 月 14 日 宣 布 之 「 我 國 企 業 採 用 國 際 會 計 準 則 推 動 架 構 」，上 市 上 櫃 公 司 及 興 櫃 公 司 應 自 102 年 起 依 證 券 發 行 人 財 務 報 告 編 製 準 則 暨 經 金 管 會 認 可 之 IFRS、 IAS、 IFRIC 及 S IC（ 以 下 簡 稱「 IF RSs」）編 制 財 務 報 告。 合 併 公 司 轉 換 至 IF RSs 日 為 101 年 1 月 1 日 。 轉 換 至 IFRSs 對 合 併 公 司 合 併 財 務 報 告 之 影 響 說 明 ， 係 列 於 附 註 三八。 (一 ) 遵 循 聲 明 本合併財務報告係依照證券發行人財務報告編製準則及經 金管 會 認 可 之 IFRS 1「 首 次 採 用 國 際 財 務 報 導 準 則 」 及 IAS 34「 期 中 財 務報導」編製。本合併財務報告並未包含整份年度財務報告所規定 之 所 有 IFRSs 揭 露 資 訊 。 (二 ) 合 併 基 礎 本 合 併 財 務 報 告 之 編 製 原 則 與 102 年 第 1 季 合 併 財 務 報 告 相 同 ， 相 關 說 明 請 參 閱 102 年 第 1 季 合 併 財 務 報 告 附 註 四 。 本合併財務報告編製主體如下： 所 投資公司名稱 本公司 子 公 司 名 稱 Sitronix Technology (Belize) Corp.（Belize Corp.） 矽創投資股份有限公司 （矽創投資公司） 昇佳電子股份有限公司 （昇佳公司） 極創電子股份有限公司 （極創公司） 業 務 國際貿易 性 質 持 102年 6月30日 100 股 權 百 101年 12月31日 100 分 比 101年 6月30日 100 （ % ） 101年 1月1日 100 一般投資業 100 100 - - 電子零組件批發與製造 49 100 100 100 電子零組件批發與製造 31 43 43 43 （接次頁） - 14 - （承前頁） 所 投資公司名稱 本公司 矽創投資公司 子 公 司 名 稱 鈊創電子股份有限公司 （鈊創公司） 力領科技股份有限公司 （力領公司） 昇佳公司 極創公司 慧詠科技有限公司（慧 詠公司） Belize Corp. Mauritius Corp. Sitronix Technology (Mauritius) Corp. （Mauritius Corp.） 矽創科技（深圳）有限公 司（深圳矽創公司） 業 務 性 質 精密儀器批發及資訊軟體服務 持 102年 6月30日 87 股 權 百 101年 12月31日 86 分 比 101年 6月30日 87 （ % ） 101年 1月1日 87 電子零組件批發與製造 100 100 100 100 電子零組件批發與製造 電子零組件批發與製造 電子零組件批發與製造 27 15 - - - - - - - 國際貿易 100 100 100 100 電子計算機軟、硬件開發、銷 售及售後服務業務與提供 相關技術諮詢服務 100 100 100 100 上 述 列 入 102 年 及 101 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 合 併 財 務 報 告 之 子 公 司 中 ， 除 102 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 Mauri tius Cor p.係 重 要 子公司其財務報告經會計師核閱外，其餘子公司財務報告未經會計 師核閱。 合 併 公 司 對 極 創 公 司 之 持 股 為 46%， 惟 合 併 公 司 佔 極 創 公 司 董 事會多數席次，對其具控制力，故將其列為子公司。 合 併 公 司 於 102 年 1 月 14 日 取 得 慧 詠 公 司 100%股 權 而 有 控 制 力，並 於 102 年 5 月 21 日 因 出 售 慧 詠 公 司 100%股 權 而 喪 失 控 制 力， 因是合併公司將有控制力期間列入財務報告編製主體。 (三 ) 其 他 重 大 會 計 政 策 說 明 本 合 併 財 務 報 告 所 採 用 之 會 計 政 策 與 102 年 第 1 季 合 併 財 務 報 告 相 同 ， 重 大 會 計 政 策 之 彙 總 說 明 請 參 閱 102 年 第 1 季 合 併 財 務 報 告附註四。 五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 本合併財務報告所採用之重大會計判斷、估計及假設不確定性主 要 來 源 與 102 年 第 1 季 合 併 財 務 報 告 相 同 ， 相 關 說 明 參 閱 102 年 第 1 季合併財務報告附註五。 六、現金及約當現金 銀行存款 庫存現金 附買回票券 合 計 102年6月30日 $ 706,543 390 $ 706,933 101年12月31日 $ 1,273,267 327 $ 1,273,594 - 15 - 101年6月30日 $ 967,806 296 $ 968,102 101年1月1日 $ 1,164,021 330 100,000 $ 1,264,351 銀行存款於資產負債表日之市場利率區間如下： 銀行存款 附買回票券 102年6月30日 0.01%~1.345% - 101年12月31日 0.02%~1.345% - 101年6月30日 0.02%~1.345% - 101年1月1日 0.02%~1.345% 0.45% 銀行存款包括高度流動性、可隨時轉換成定額現金且價值變動風 險甚小之定期存款，係用於滿足短期現金承諾。 七、透過損益按公允價值衡量之金融工具 102年6月30日 透過損益按公允價值衡量 之金融資產－流動 持有供交易之金融資產 衍生工具（未指定避 險） 遠期外匯合約 (一) 外匯換匯合約 (二) $ - $ 255 101年6月30日 $ 26 101年1月1日 $ 341 - 85 340 79 105 341 248,933 180,599 140,618 351,195 $ 114,460 363,393 363,393 $ 58,268 238,867 239,207 $ 131,003 271,621 271,726 $ 15,941 367,136 367,477 $ 36,434 $ 104,625 $ 116,451 $ - $ - $ 1,978 $ - $ - $ - $ 1,978 $ - $ 65 65 非衍生金融資產 基金投資 國內上市（櫃）股 票 透過損益按公允價值衡量 之金融資產－非流動 指定透過損益按公允價值 衡量之金融資產 可轉換公司債 透過損益按公允價值衡量 之金融負債－流動 持有供交易之金融負債 衍生工具（未指定避 險） 黃金交換合約 (三) 遠期外匯合約 (一) 101年12月31日 (一 ) 於 資 產 負 債 表 日 未 適 用 避 險 會 計 且 尚 未 到 期 之 遠 期 外 匯 合 約 如 下 ： 幣 101 年 12 月 31 日 賣出遠期外匯 別 到 美元兑台幣 （接次頁） - 16 - 期 期 102.01.31 間 合約金額（仟元） USD 3,000 （承前頁） 幣 別 到 期 期 間 合約金額（仟元） 101 年 6 月 30 日 賣出遠期外匯 美元兑台幣 101.07.31 USD 1,000 101 年 1 月 1 日 賣出遠期外匯 美元兑台幣 101.01.06~101.01.31 USD 3,500 合 併 公 司 102 年 及 101 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 從 事 遠 期 外 匯 交 易 之目的，主要係為規避外幣資產及負債因匯率波動產生之風險。合併 公 司 持 有 之 遠 期 外 匯 合 約 因 不 符 合 有 效 避 險 條 件，故 不 適 用 避 險 會 計。 (二 ) 於 資 產 負 債 表 日 未 適 用 避 險 會 計 且 尚 未 到 期 之 外 匯 換 匯 合 約 如 下 ： 幣 別 到 期 期 間 合約金額（仟元） 101 年 12 月 31 日 賣出遠期外匯 美元兑台幣 102.01.31~102.02.27 USD 2,000 101 年 6 月 30 日 賣出遠期外匯 美元兑台幣 101.07.31 USD 1,000 合 併 公 司 102 年 及 101 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 從 事 外 匯 換 匯 交 易 之目的，主要係為規避外幣資產及負債因匯率波動產生之風險。合併 公 司 持 有 之 外 匯 換 匯 合 約 因 不 符 合 有 效 避 險 條 件，故 不 適 用 避 險 會 計。 (三 ) 於 資 產 負 債 表 日 尚 未 到 期 之 黃 金 交 換 合 約 如 下 ： 到 101 年 12 月 31 日 黃 金 期 期 間 合約金額（仟元） 102.01~102.02 USD 2,079 合 併 公 司 102 年 及 101 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 從 事 黃 金 交 換 合 約 之目的，主要係為規避 製程中與黃金報價基礎之加工費波動產生之風 險。合併公司持有之黃金交換合約因不符合有效避險條件，故不適用 避險會計。 八、備供出售金融資產 102年6月30日 流 動 國內上櫃公司股票 $ 101年12月31日 102,407 - 17 - $ 108,344 101年6月30日 $ 84,088 101年1月1日 $ 25,258 九、持有至到期日之金融資產 102年6月30日 101年12月31日 101年6月30日 101年1月1日 流 動 國內投資 台灣電力股份有限公 司 98 年度第三期有 擔保公司債 $ - $ - $ 100,000 $ 100,000 非 流 動 國內投資 台灣積體電路股份有 限公司 100 年第二 期無擔保公司債 $ 100,000 $ 100,000 $ 100,000 $ - (一 ) 合 併 公 司 於 98 年 10 月 21 日 按 面 額 100,000 仟 元 購 買 台 灣 電 力 股 份 有 限 公 司 3 年 期 有 擔 保 公 司 債 ， 到 期 日 為 101 年 10 月 21 日 ， 其 票 面 利 率 為 0. 85%。 (二 ) 合 併 公 司 於 101 年 1 月 11 日 按 面 額 100,000 仟 元 購 買 台 灣 積 體 電 路 股 份 有 限 公 司 5 年 期 無 擔 保 公 司 債 ， 到 期 日 為 106 年 1 月 11 日 ， 其 票 面 利 率 為 1. 29 %。 十、以成本衡量之金融資產 102年6月30日 非 流 動 國外未上市（櫃）普通股 國內未上市（櫃）普通股 依金融資產衡量種類區分 備供出售金融資產 $ 101年12月31日 $ $ 103,057 40,171 143,228 $ 143,228 101年6月30日 $ $ 67,217 40,171 107,388 $ 107,388 101年1月1日 $ $ 68,469 40,856 109,325 $ 81,916 61,221 143,137 $ 109,325 $ 143,137 合併公司所持有之上述未上市（櫃）股票投資，於資產負債表日 係按成本減除減損損失衡量，因其公允價值合理估計數之區間重大且 無法合理評估各種估計之機率，致合併公司管理階層認為其公允價值 無法可靠衡量。 合 併 公 司 分 別 於 102 及 101 年 4 月 1 日 至 6 月 30 日 收 到 Unit ed Inv est ment s Fund Parti ci pati ng S har e 減 資 退 回 股 款 13, 768 仟 元 及 5,975 仟 元 。 - 18 - 合 併 公 司 於 101 年 4 月 1 日 至 6 月 30 日 分 別 依 國 盛 育 樂 股 份 有 限 公 司、欣 寶 電 子 股 份 有 限 公 司 及 Uni ted MD Fund Part i cipati ng S har e 之 相 關 可 回 收 金 額 評 估 ， 認 列 15,530 仟 元 減 損 損 失 。 廣 穎 電 通 股 份 有 限 公 司 已 於 101 年 6 月 19 日 於 財 團 法 人 中 華 民 國 證券櫃檯買賣中心上櫃買賣，故合併公司自以成本衡量之金融資產按 原 始 投 資 目 的，分 別 轉 列 備 供 出 售 金 融 資 產 8,437 仟 元 及 公 帄 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 資 產 5, 430 仟 元 。 十一、無活絡市場之債券投資 102年6月30日 101年12月31日 101年6月30日 101年1月1日 流 動 質押定期存款 $ 217,707 $ 217,648 $ 224,648 $ 210,637 非 流 動 債券投資 $ 50,000 $ 50,000 $ 50,000 $ - (一 ) 合 併 公 司 於 101 年 3 月 30 日 按 面 額 50, 000 仟 元 購 買 陽 明 海 運 股 份 有 限 公 司 4 年 期 國 內 第 二 次 私 募 無 擔 保 普 通 公 司 債，到 期 日 為 105 年 3 月 30 日 ， 其 票 面 利 率 為 2.08%。 (二 ) 無 活 絡 市 場 之 債 券 投 資 質 押 之 資 訊 ， 參 閱 附 註 三 四 。 十二、應收票據及帳款 應收票據 應收帳款 減：備抵呆帳 102年6月30日 $ 4,788 732,131 ( 25,911 ) $ 711,008 101年12月31日 $ 793 804,961 ( 25,911 ) $ 779,843 101年6月30日 $ 5,881 868,812 ( 49,911 ) $ 824,782 101年1月1日 $ 7,604 854,272 ( 49,414 ) $ 812,462 合 併 公 司 對 商 品 銷 售 之 授 信 期 間 為 30 至 120 天，應 收 帳 款 不 予 計 息。於決定應收帳款可回收性時，合併公司考量應收帳款自原始授信 日至資產負債表日信用品質之任何改變。備抵呆帳係參考交易對方過 去拖欠記錄及分析其目前財務狀況，以估計無法回收之金額。 於資產負債表日已逾期但合併公司尚未認列備抵呆帳之應收帳 款，因其信用品質並未重大改變，合併公司管理 階層認為仍可回收其 金額，合併公司對該等應收帳款並未持有任何擔保品或其他信用增強 保障。 - 19 - 已逾期但未減損應收帳款之帳齡分析如下： 60 天以下 61 至 90 天 超過 90 天 102年6月30日 $ 17,029 709 127 $ 17,865 101年12月31日 $ 30,927 45 $ 30,972 101年6月30日 $ 2,749 $ 2,749 101年1月1日 $ 38,708 1,730 $ 40,438 以上係以逾期天數為基準進行之帳齡分析。 應收帳款之備抵呆帳變動資訊如下： 102年1月1日 至6月30日 $ 25,911 $ 25,911 期初餘額 加：本期提列呆帳費用 期末餘額 101年1月1日 至6月30日 $ 49,414 497 $ 49,911 已減損應收帳款之帳齡分析如下： 60 天以下 61 天至 90 天 91 天至 120 天 超過 120 天 102年6月30日 $ 71,324 1,758 989 95 $ 74,166 101年12月31日 $ 81,400 24 5,269 $ 86,693 101年6月30日 $ 160,343 18,483 16,746 46,028 $ 241,600 101年1月1日 $ 48,658 1,448 134 35,140 $ 85,380 101年6月30日 $ 320,992 422,424 50,253 6,969 $ 800,638 101年1月1日 $ 217,852 277,035 82,228 934 $ 578,049 以上係以逾期天數為基準進行帳齡分析。 十三、存 貨 製 成 品 在 製 品 原 料 商 品 102年6月30日 $ 767,053 615,830 182,897 7,839 $ 1,573,619 101年12月31日 $ 242,474 347,718 34,244 7,703 $ 632,139 102 年 6 月 30 日 暨 101 年 12 月 31 日、6 月 30 日 及 1 月 1 日 之 備 抵 存 貨 損 失 分 別 為 93,076 仟 元 、69, 986 仟 元 、 73,973 仟 元 及 67,208 仟 元。 102 年 4 月 1 日 至 6 月 30 日 及 1 月 1 日 至 6 月 30 日 與 存 貨 相 關 之 銷 貨 成 本 包 括 存 貨 跌 價 及 呆 滯 損 失 為 25, 487 仟 元 及 43,529 仟 元 。 1 0 1 年 4 月 1 日 至 6 月 30 日 及 1 月 1 日 至 6 月 30 日 與 存 貨 相 關 之 銷 貨 成 本 分 別 包 括 存 貨 跌 價 及 呆 滯 損 失 12,400 仟 元 及 15,935 仟 元 。 - 20 - 十四、不動產、廠房及設備 102年6月30日 每一類別之帳面金額 自有土地 房屋及建築物 機器設備 詴驗設備 辦公設備 $ 171,426 345,391 11,692 224,110 3,214 755,833 $ $ 折 舊 房屋及建築物 機器設備 詴驗設備 辦公設備 淨 $ 額 171,426 389,236 17,755 443,756 6,677 1,028,850 $ 26,041 8,113 257,607 3,946 295,707 733,143 $ $ $ $ 171,426 353,323 12,225 190,294 3,735 731,003 $ 101年6月30日 $ 101年1月1日 171,426 358,578 10,768 181,876 2,389 725,037 $ $ 3,731 3,712 52,905 112 60,460 $ 430 ) 76 ) 506 ) ( ( ($ 8,341 2,223 57,178 448 68,190 $ $ ( ($ 67 ) 76 ) 143 ) ( ( ($ 期 8) 25 ) 33 ) ( ($ 171,426 363,195 9,642 186,149 2,731 733,143 $ 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 加 減 少 淨 兌 換 差 額 期 初 餘 額 增 成 本 自有土地 房屋及建築物 機器設備 詴驗設備 辦公設備 101年12月31日 $ 末 171,426 392,959 21,037 496,585 6,764 1,088,771 1) 19 ) 20 ) ( ($ 餘 額 34,381 10,269 314,709 4,375 363,734 725,037 $ 102年1月1日至6月30日 期 初 餘 額 增 成 本 自有土地 房屋及建築物 機器設備 詴驗設備 辦公設備 $ 折 舊 房屋及建築物 機器設備 詴驗設備 辦公設備 淨 $ 額 171,426 396,553 21,566 557,471 8,328 1,155,344 $ 43,230 9,341 367,177 4,593 424,341 731,003 $ $ $ 加 690 2,272 97,127 100,089 8,638 2,771 62,370 612 74,391 減 $ 少 ( ( ( ( $ 94 873 147 1,114 ) ) ) ) $ ( ( ( ( $ 60 88 147 295 ) ) ) ) 淨兌換差額 $ $ $ $ 97 147 244 81 56 137 處分子公司 變 動 數 期 末 餘 額 $ ( ( $ $ $ 156 ) 156 ) $ $ 171,426 397,340 23,744 653,569 8,328 1,254,407 51,949 12,052 429,459 5,114 498,574 755,833 合併公司之不動產、廠房及設備係以直線基礎按下列耐用年數計 提折舊： 房屋及建築物 廠房主建物 裝潢工程 機器設備 詴驗設備 辦公設備 50 年 5年 3至6年 3至6年 3至6年 - 21 - 十五、投資性不動產 101年1月1日至6月30日 期 初 餘 額 增 加 期 末 餘 額 成 本 土 地 房屋及建築 累計折舊 房屋及建築 淨 額 $ 52,095 199,515 251,610 $ $ - $ 52,095 199,515 251,610 10,725 $ 240,885 $ 1,964 12,689 $ 238,921 102年1月1日至6月30日 期 初 餘 額 增 加 期 末 餘 額 成 本 土 地 房屋及建築 累計折舊 房屋及建築 淨 額 $ 52,095 199,515 251,610 $ $ - $ 52,095 199,515 251,610 14,652 $ 236,958 $ 1,963 16,615 $ 234,995 合 併 公 司 之 投 資 性 不 動 產 係 以 直 線 基 礎 按 50 年 之 耐 用 年 限 提 折 舊。 合併公司之投資性不動產之公允價值係以非關係人之獨立評價師 中華不動產估價師聯合事務所進行之評價。該評價係以收益法及市場 比較法之加權帄均進行，此評價之公允價值如下： 公允價值 102年6月30日 $ 356,777 101年12月31日 $ 349,179 101年6月30日 $ 336,125 101年1月1日 $ 334,334 合併公司之所有投資性不動產皆係自有權益。 十六、無形資產－淨額 102年6月30日 每一類別之帳面金額 權 利 金 電腦軟體 $ $ 101年12月31日 9,489 5,644 15,133 - 22 - $ $ 13,086 5,856 18,942 101年6月30日 $ $ 9,826 5,845 15,671 101年1月1日 $ $ 10,701 2,930 13,631 101年1月1日至6月30日 期 初 餘 額 增 加 淨兌換差額 期 末 餘 額 成 本 權 利 金 電腦軟體 累積攤銷 權 利 金 電腦軟體 淨 額 $ 18,575 9,474 28,049 $ 7,874 6,544 14,418 $ 13,631 $ $ $ 3,252 4,864 8,116 4,127 1,946 6,073 $ 2) 2) ( ($ $ $ 1 1 $ $ 21,827 14,336 36,163 12,001 8,491 20,492 15,671 102年1月1日至6月30日 期 初 餘 額 增 加 淨兌換差額 期 末 餘 額 成 本 權 利 金 電腦軟體 累積攤銷 權 利 金 電腦軟體 淨 額 $ 30,512 16,418 46,930 $ 17,426 10,562 27,988 $ 18,942 $ $ $ 1,928 2,415 4,343 $ 5,525 2,632 8,157 $ 6 6 $ $ 1 1 $ $ 32,440 18,839 51,279 22,951 13,195 36,146 15,133 上述有限耐用年限之無形資產係以直線基礎按下列耐用年數計提 攤銷費用： 2 至 10 年 2至5年 權 利 金 電腦軟體 十七、其他資產 102年6月30日 流 其 動 他 非 流 動 存出保證金 預付設備款 101年12月31日 101年6月30日 101年1月1日 $ 2,000 $ 8,925 $ 5,468 $ 1,840 $ 2,918 2,918 $ 2,782 19,499 22,281 $ 2,782 1,200 3,982 $ 2,782 1,409 4,191 $ - 23 - $ $ $ 十八、短期借款 102年6月30日 無擔保借款 銀行借款 $ 101年12月31日 43,307 $ 53,586 101年6月30日 $ 34,952 101年1月1日 $ 21,635 銀 行 週 轉 性 借 款 之 利 率 於 102 年 6 月 30 日、101 年 12 月 31 日、6 月 30 日 及 1 月 1 日 分 別 為 0.67%～ 1.98%、1. 48%～ 1. 98%、1. 23%～ 1. 98% 及 1. 04%～ 1. 98%。 十九、應付票據及帳款 102年6月30日 $ 843,900 $ 843,900 應付票據 應付帳款 101年12月31日 $ 15 646,920 $ 646,935 101年6月30日 $ 316 673,371 $ 673,687 101年1月1日 $ 572 698,855 $ 699,427 應 付 帳 款 之 賒 帳 期 間 為 20 至 60 天 ， 合 併 公 司 訂 有 財 務 風 險 管 理 政策，以確保所有應付款於預先約定之信用期限內償還。 二十、其他負債 102年6月30日 流 動 其他應付款 應付薪資 應付研究費 其 他 其他負債 其 他 非 流 動 其他負債 存入保證金 $ 101年12月31日 $ $ 148,575 45,268 85,465 279,308 $ $ 101年6月30日 $ $ 120,350 64,537 112,141 297,028 38,769 $ 21,822 $ 101年1月1日 $ $ 161,471 21,119 112,369 294,959 $ 152,499 39,104 103,883 295,486 34,311 $ 16,712 $ 31,697 26,290 $ 14,536 $ 5,677 二一、負債準備 102年6月30日 流 動 退貨及折讓 $ 101年12月31日 5,089 $ 8,089 101年6月30日 $ 10,089 101年1月1日 $ 11,089 退貨及折讓之負債準備係依歷史經驗、管理階層 之判斷及其他已 知原因估計可能發生之產品退回及折讓，並於相關產品出售當年度認 列為營業收入之減項。 - 24 - 二二、退職後福利計畫 合併公司之退休金計畫包含確定提撥及確定 福利退休金計畫。其 中 關 於 確 定 福 利 退 休 金 計 畫 ， 合 併 公 司 係 採 用 101 年 12 月 31 日 及 1 月 1 日精算決定之退休金成本率分別認列各期間之退休金費用。確定 福 利 退 休 金 計 畫 資 訊 請 參 閱 102 年 第 1 季 合 併 財 務 報 告 附 註 二 二 。 確定福利計畫相關退休金費用係分別列入下列項目： 推銷費用 管理費用 研發費用 二三、權 102年4月1日 至6月30日 $ 75 $ 89 $ 394 101年4月1日 至6月30日 $ 25 $ 26 $ 125 102年1月1日 至6月30日 $ 149 $ 170 $ 789 101年1月1日 至6月30日 $ 50 $ 52 $ 251 102年6月30日 $ 1,181,476 615,057 1,444,815 87,994 105,283 $ 3,434,625 101年12月31日 $ 1,181,476 614,620 1,566,660 93,072 53,815 $ 3,509,643 101年6月30日 $ 1,181,476 614,519 1,414,272 68,977 70,285 $ 3,349,529 101年1月1日 $ 1,181,476 614,519 1,474,872 18,989 85,036 $ 3,374,892 102年6月30日 200,000 $ 2,000,000 101年12月31日 200,000 $ 2,000,000 101年6月30日 200,000 $ 2,000,000 101年1月1日 200,000 $ 2,000,000 118,148 $ 1,181,476 278,109 $ 1,459,585 118,148 $ 1,181,476 278,109 $ 1,459,585 118,148 $ 1,181,476 278,109 $ 1,459,585 118,148 $ 1,181,476 278,109 $ 1,459,585 益 普通股股本 資本公積 保留盈餘 其他權益項目 非控制權益 (一 ) 普 通 股 股 本 額定股本（仟股） 額定股本 已發行且已收足股款之 股數（仟股） 已發行股本 發行溢價 已 發 行 之 普 通 股 每 股 面 額 為 10 元 ，每 股 享 有 一 表 決 權 及 收 取 股 利之權利。 額 定 股 本 中 供 發 行 員 工 認 股 權 憑 證 所 保 留 之 股 本 為 20,000 仟 股。 - 25 - (二 ) 資 本 公 積 股票發行溢價 公司債轉換溢價 處分及取得子公司股權 價格與帳面淨值之差 額 員工認股權 102年6月30日 $ 278,109 335,041 $ 101年12月31日 $ 278,109 335,041 538 1,369 615,057 $ 101 1,369 614,620 101年6月30日 $ 278,109 335,041 $ 1,369 614,519 101年1月1日 $ 278,109 335,041 $ 1,369 614,519 資本公積中屬超過票面金額發行股票之溢額 得用以彌補虧損， 亦得於公司無虧損時，用以發放現金股利或撥充股本，惟撥充股本 時每年以實收股本之一定比率為限。 因採用權益法之投資及員工認股權產生之資本公積，不得作為 任何用途。 (三 ) 保 留 盈 餘 及 股 利 政 策 依公司章程規定，本公司每年度決算如有盈餘，依下列順序分 派之： 1. 提 繳 稅 款 。 2. 彌 補 以 往 虧 損 。 3. 提 百 分 之 十 為 法 定 盈 餘 公 積 。 4. 依 法 令 規 定 提 列 或 迴 轉 特 別 盈 餘 公 積 。 5. 如 尚 有 盈 餘 作 百 分 比 再 分 派 （ 依 下 列 順 序 分 派 之 ）： ( 1) 董 事 監 察 人 酬 勞 金 ， 就 1. 至 4. 項 規 定 數 額 後 剩 餘 之 數 提 撥，提撥比例不高於百分之三。 (2) 員 工 紅 利 就 1.至 4.項 規 定 數 額 後 剩 餘 之 數 提 撥 ， 提 撥 比 例 不高於百分之二十五，不低於百分之 一。員工分配股票紅 利之對象得包括符合一定條件之從屬公司員工，該一定條 件授權董事會訂定之。 (3) 提 存 保 留 盈 餘 。 (4) 扣 除 前 各 款 餘 額 後 ， 由 董 事 會 就 該 餘 額 併 同 以 往 年 度 盈 餘 擬具分派議案，提請股東會決議分派之。 - 26 - 本公司股東紅利及員工紅利之分配得以現金或股票方式發放， 惟現金股利分派之比例不低於股利總額之 百分之十。分配股利之政 策，頇視公司目前及未來之投資環境、資金需求、國內外競爭狀況 及資本預算等因素，兼顧股東利益、帄衡股利及公司長期財務規劃 等，每年依法由董事會擬具分派案，提報股東會。 本 公 司 102 年 及 101 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 應 付 員 工 紅 利 估 列 金 額 分 別 為 15,817 仟 元 及 15,761 仟 元；應 付 董 監 酬 勞 估 列 金 額 分 別 為 4, 745 仟 元 及 4,728 仟 元。截 至 當 期 止 之 稅 後 淨 利 ，考 量 法 定 盈 餘 公積等因素後，以章程所定之成數為基礎估列。年度終了後，董事 會決議之發放金額有重大變動時，該變動調整原提列年度費用。至 股東會決議日時，若金額仍有變動，則依會計估計變動處理，於股 東會決議年度調整入帳。如股東會決議採股票發放員工紅利，股票 紅利股數按決議分紅之金額除以股票公允價值決定。股票公允價值 係指股東會決議日前一日之收盤價，並考量除權除息之影響後為計 算基礎。 本 公 司 於 分 配 101 年 度 以 前 之 盈 餘 時 ， 必 頇 依 (89)台 財 證 (一 )字 第 100116 號 函 及 金 管 證 一 字 第 0950000507 號 函 令 等 相 關 規 定 提 列 特別盈餘公積。嗣後股東權益減項金額如有減少，可就減少金額自 特別盈餘公積轉回未分配盈餘。 自 102 年 起 ， 本 公 司 依 金 管 會 於 101 年 4 月 6 日 發 布 之 金 管 證 發 字 第 1010012865 號 函 令 及「 採 用 國 際 財 務 報 導 準 則（ IFRSs）後 ， 提 列 特 別 盈 餘 公 積 之 適 用 疑 義 問 答 」規 定 提 列 及 迴 轉 特 別 盈 餘 公 積。 法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止。法 定盈餘公積得用以彌補虧損。公司無虧損時，法定盈餘公積超過實 收 股 本 總 額 25%之 部 分 除 得 撥 充 股 本 外 ， 尚 得 以 現 金 分 配 。 分配未分配盈餘時，除屬非中華民國境內居住者之股東外，其 餘股東可獲配按股利分配日之稅額扣抵比率計算之股東可扣抵稅 額。 - 27 - 本 公 司 分 別 於 102 年 6 月 13 日 及 101 年 6 月 12 日 舉 行 股 東 常 會 ， 決 議 通 過 101 及 100 年 度 盈 餘 分 配 案 如 下 ： 盈 法定盈餘公積 股東紅利－現金 餘 分 配 案 每 股 股 利 （ 元 ） 101年度 101年度 100年度 100年度 $ 35,518 $ 29,280 295,369 236,295 $ 2.50 $ 2.00 $ 330,887 $ 265,575 本 公 司 分 別 於 102 年 6 月 13 日 及 101 年 6 月 12 日 之 股 東 常 會， 決 議 配 發 101 及 100 年 度 員 工 紅 利 及 董 監 事 酬 勞 如 下 ： 員工紅利 董監事酬勞 101年度 100年度 現 金 紅 利 股 票 紅 利 現 金 紅 利 股 票 紅 利 $ 31,966 $ $ 26,372 $ 9,590 7,906 - 101 年 度 之 盈 餘 分 配 案、員 工 紅 利 及 董 監 事 酬 勞 係 按 本 公 司 依 據 修訂前證券發行人財務報告編製準則及中華民國一般公認會計原則 所 編 製 之 101 年 度 財 務 報 表 並 參 考 本 公 司 依 據 修 訂 後 證 券 發 行 人 財 務 報 告 編 製 準 則 及 IF RSs 所 編 製 之 101 年 12 月 31 日 資 產 負 債 表 作 為董事會擬議盈餘分配議案之基礎。 101 年度 100 年度 員 工 紅 利 董監事酬勞 員 工 紅 利 董監事酬勞 股東會決議配發金 額 各年度財務報表認 列金額 $ 31,966 31,966 $ - $ 9,590 $ 9,590 - $ 26,372 $ 26,372 - $ 7,906 ($ 7,911 5) 股 東 常 會 決 議 配 發 之 員 工 紅 利 及 董 監 事 酬 勞 與 100 年 度 財 務 報 表認列之員工分紅及董監事酬勞之差異主 要係因估計改變，已調整 為 101 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 之 損 益 。 上述有關本公司股東常會決議之員工紅利及董監酬勞相關資 訊，請至台灣證券交易所「公開資訊觀測站」查詢。 - 28 - (四 ) 首 次 採 用 IFRSs 應 提 列 之 特 別 盈 餘 公 積 因 首 次 採 用 IFRS s 對 本 公 司 保 留 盈 餘 造 成 減 少 ， 故 未 予 提 列 特 別盈餘公積。 (五 ) 其 他 權 益 項 目 1. 國 外 營 運 機 構 財 務 報 表 換 算 之 兌 換 差 額 102年1月1日 至6月30日 ($ 566 ) 期初餘額 換算國外營運機構淨資 產所產生之兌換差額 期末餘額 $ 859 293 101年1月1日 至6月30日 $ ( ($ 405 ) 405 ) 國外營運機構淨資產自其功能性貨幣換算為合併公司表達 貨幣（即新台幣）所產生之相關兌換差額，係直接認列為其他 綜合損益項下之國外營運機構財務報表換算之兌換差額。先前 累計於國外營運機構財務報表換算之兌換差額，於處分國外營 運機構時，重分類至損益。 2. 備 供 出 售 金 融 資 產 未 實 現 損 益 102年1月1日 至6月30日 $ 93,638 期初餘額 備供出售金融資產未實 現（損）益 期末餘額 ( 101年1月1日 至6月30日 $ 18,989 5,937 ) $ 87,701 50,393 $ 69,382 備供出售金融資產未實現損益係備供出售金融資產按公允 價值衡量所產生之累計利益及損失，其認列於其他綜合損益， 並減除當該等資產處分或減損而重分類至損益之金額。 (六 ) 非 控 制 權 益 102年1月1日 至6月30日 $ 53,815 期初餘額 歸屬於非控制權益之份額： 本期淨損 ( （接次頁） - 29 - 20,587 ) 101年1月1日 至6月30日 $ 85,036 ( 14,751 ) （承前頁） 102年1月1日 至6月30日 取得極創公司所增加之非控 制權益（附註二九） 取得昇佳公司所增加之非控 制部分權益（附註二九） 昇佳員工持有之既得認股權 相關非控制權益 收購鈊創公司非控制權益（附 註二九） 期末餘額 101年1月1日 至6月30日 $ 41,707 ( $ - 30,674 - 54 - 380 ) $105,283 $ 70,285 二四、繼續營業單位淨利 繼續營業單位淨利係包含以下項目： (一 ) 其 他 收 入 102年4月1日 至6月30日 $ 2,702 2,147 40 63 $ 4,952 101年4月1日 至6月30日 $ 2,662 2,673 4,215 26 $ 9,576 102年1月1日 至6月30日 $ 5,316 4,281 40 63 $ 9,700 101年1月1日 至6月30日 $ 5,324 4,983 4,215 1,728 $ 16,250 102年4月1日 至6月30日 ($ 1,428 ) 101年4月1日 至6月30日 $ 3,887 102年1月1日 至6月30日 $ 13,274 101年1月1日 至6月30日 ($ 1,640 ) 595 8,192 31,317 - 3,854 8,192 40,795 - 75 2,028 ) 5,406 22 15,530 ) 983 ) 18,713 75 3,074 ) 22,321 22 15,530 ) 1,973 ) 21,674 租金收入 利息收入 股利收入 其他收入 (二 ) 其 他 利 益 及 損 失 淨外幣兌換（損）益 透過損益按公允價值衡 量之金融商品淨益 處分子公司利益 處分不動產、廠房及設 備利益 金融資產減損損失 其他損失 ( $ ( ( $ ( $ ( ( $ (三 ) 財 務 成 本 銀行借款利息 102年4月1日 至6月30日 $ 221 - 30 - 101年4月1日 至6月30日 $ 276 102年1月1日 至6月30日 $ 443 101年1月1日 至6月30日 $ 456 (四 ) 折 舊 及 攤 銷 折舊費用依功能別彙總 營業費用 營業成本 102年4月1日 至6月30日 101年4月1日 至6月30日 102年1月1日 至6月30日 101年1月1日 至6月30日 $ 34,738 2,410 37,148 $ 33,725 542 34,267 $ 69,661 4,730 74,391 $ 43 703 3,182 3,928 $ 49 422 2,790 3,261 $ 87 1,377 6,693 8,157 $ $ 攤銷費用依功能別彙總 推銷費用 管理費用 研發費用 $ $ $ $ $ $ $ $ 67,106 1,084 68,190 110 788 5,175 6,073 (五 ) 員 工 福 利 費 用 退職後福利（附註二二） 確定提撥計劃 確定福利計劃 102年4月1日 至6月30日 101年4月1日 至6月30日 102年1月1日 至6月30日 101年1月1日 至6月30日 $ $ $ $ 股份基礎給付 權益交割之股份基 礎給付 其他員工福利 依功能別彙總 營業費用 4,948 558 5,506 $ 163,325 168,831 $ 168,831 5,938 176 6,114 $ 159,818 165,932 $ 165,932 10,974 1,108 12,082 11,555 353 11,908 $ 54 319,868 332,004 $ 298,784 310,692 $ 332,004 $ 310,692 二五、所得稅 (一 ) 認 列 於 損 益 之 所 得 稅 所得稅費用其主要組成部分如下： 當期所得稅 當期產生者 未分配盈餘加徵 以前年度之調整 遞延所得稅 當期產生者 認列於損益之所得稅費 用 102年4月1日 至6月30日 101年4月1日 至6月30日 102年1月1日 至6月30日 101年1月1日 至6月30日 $ $ $ $ ( 16,330 2,429 5,350 ) 13,409 4,323 $ ( 17,732 - 31 - 7,981 2,747 798 11,526 ( 125 ) $ 11,401 32,153 2,429 12,062 ) 22,520 8,538 $ 31,058 ( ( 17,948 2,747 954 ) 19,741 283 ) $ 19,458 會計所得與當期所得稅費用之調節如下： 102年1月1日 至 6 月 30 日 101年1月1日 至 6 月 30 日 $ 35,147 $ 33,176 稅前淨利按法定稅率計算之 所得稅費用 調節項目之所得稅影響數 決定課稅所得時不可減 除之費損 暫時性差異 未分配盈餘加徵 當期抵用之投資抵減 當期所得稅 遞延所得稅 暫時性差異 投資抵減 ( 8,569 2,742 2,429 14,305 ) 34,582 ( ( 1,694 6,844 8,538 以前年度之當期所得稅費用 於本期之調整 認列於損益之所得稅費用 ( 2,018 376 ) 2,747 16,870 ) 20,695 2,667 2,950 ) 283 ) ( ( 12,062 ) $ 31,058 ( 954 ) $ 19,458 (二 ) 兩 稅 合 一 相 關 資 訊 102年6月30日 股東可扣抵帳戶餘額－ 本公司 $ 101年12月31日 136,532 $ 94,106 101年6月30日 $ 118,822 101年1月1日 $ 87,463 本 公 司 已 無 屬 於 86 年 （ 含 ） 以 前 之 未 分 配 盈 餘 。 100 年 度 實 際 盈 餘 分 配 適 用 之 稅 額 扣 抵 比 率 為 10. 75%。 依 所 得 稅 法 規 定，本 公 司 分 配 屬 於 87 年 度（ 含 ）以 後 之 盈 餘 時 ， 本國股東可按股利分配日之稅額扣抵比率計算可 獲配之股東可扣抵 稅額。 101 年 度 之 預 計 稅 額 扣 抵 比 率 為 12.24%， 係 依 所 得 稅 法 修 正 草 案為基礎。截至本合併財務報告核准日止，所得稅法修正案尚未經 立法院審查通過。此外，實際分配予股東之可扣抵稅額，係以股利 分 配 日 之 股 東 可 扣 抵 稅 額 帳 戶 餘 額 為 準 。 因 此 本 公 司 預 計 101 年 度 盈餘分配之稅額扣抵比率可能與將來實際分配予股東時所適用之稅 額扣抵比率有所差異。 - 32 - (三 ) 本 公 司 製 造 高 階 積 體 電 路 設 計 - SO C、 LCD Driv er IC 等 產 品 之 所 得 免稅期間如下： 新興重要策略產業獎勵條例 第六次增資擴展免徵所得稅 第七次增資擴展免徵所得稅 第八次增資擴展免徵所得稅 期 間 96年10月31日至101年9月30日 99年1月1日至103年12月31日 104年1月1日至107年9月30日 (四 ) 所 得 稅 核 定 情 形 本 公 司 截 至 99 年 度 之 營 利 事 業 所 得 稅 結 算 申 報 案 件，業 經 稅 捐 稽徵機關核定。 二六、每股盈餘 單位：每股元 基本每股盈餘 稀釋每股盈餘 102年4月1日 至6月30日 $ 0.77 $ 0.76 101年4月1日 至6月30日 $ 0.87 $ 0.86 102年1月1日 至6月30日 $ 1.49 $ 1.47 101年1月1日 至6月30日 $ 1.49 $ 1.47 用以計算每股盈餘之盈餘及普通股加權帄均股數如下： 本期淨利 歸屬於本公司業主之淨利 用以計算基本每股盈餘之 淨利 具稀釋作用潛在普通股之 影響： 員工分紅 用以計算稀釋每股盈餘之 盈餘 股 102年4月1日 至6月30日 $ 90,723 101年4月1日 至6月30日 $ 103,145 102年1月1日 至6月30日 $ 175,746 101年1月1日 至6月30日 $ 175,695 90,723 103,145 175,746 175,695 - - - - $ 90,723 $ 103,145 $ 175,746 數 用以計算基本每股盈餘之 普通股加權帄均股數 具稀釋作用潛在普通股之 影響： 員工分紅 用以計算稀釋每股盈餘之 普通股加權帄均股數 $ 175,695 （單位：仟股） 102年4月1日 至6月30日 101年4月1日 至6月30日 102年1月1日 至6月30日 101年1月1日 至6月30日 118,148 118,148 118,148 118,148 1,170 1,137 1,251 1,214 119,318 119,285 119,399 119,362 - 33 - 若合併公司得選擇以股票或現金發放員工分紅，則計算稀釋每股 盈餘時，假設員工分紅將採發放股票方式，並於該潛在普通股具有稀 釋作用時計入加權帄均流通在外股數，以計算稀釋每股盈餘。於次年 度股東會決議員工分紅發放股數前計算稀釋每股盈餘時，亦繼續考量 該等潛在普通股之稀釋作用。 由 於 本 公 司 之 認 股 權 執 行 價 格 高 於 102 年 及 101 年 4 月 1 日 至 6 月 30 日 以 及 102 年 及 101 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 股 份 之 帄 均 市 價 ， 故計算稀釋每股盈餘時並未假設該等認股權已被執行。 二七、股份基礎給付協議 合 併 公 司 於 102 年 及 101 年 4 月 1 日 至 6 月 30 日 並 未 發 行 員 工 認 股 權 ， 已 發 行 之 員 工 認 股 權 相 關 資 訊 參 閱 102 年 第 1 季 合 併 財 務 報 告 附註二七。 102 年 及 101 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 員 工 認 股 權 之 相 關 資 訊 如 下： 9 6 單 101年1月1日至6月30日 期初餘額 本期行使 本期失效 期末餘額 102年1月1日至6月30日 期初餘額 本期行使 本期失效 期末餘額 ( ( 年 認 股 權 計 劃 9 5 加權帄均 行使價格 位 （元／股） 單 2,292 40 ) 2,252 $ 90.39 88.37 2,174 72 ) 2,102 $ 88.36 88.35 年 認 股 權 計 劃 9 4 加權帄均 行使價格 位 （元／股） 單 ( ( 年 認 股 權 計 劃 加權帄均 行使價格 位 （元／股） 942 86 ) 856 $ 47.85 45.69 783 783 $ 52.70 50.70 820 684 ) 136 $ 45.77 53.80 771 771 ) - $ 52.77 - ( 上 述 認 股 權 計 劃 之 認 股 價 格，業 已 因 本 公 司 現 金 增 資、現 金 股 利 、 資本公積轉增資及盈餘轉增資之影響，而分別按員工認股權發行及認 股辦法做相應之調整。 本公司流通在外之員工認股權相關資訊如下： 96 年認股權計劃 102年6月30日 101年12月31日 行使價格範圍 預期剩餘存續 行使價格範圍 預期剩餘存續 （ 元 ） 期 限 （ 年 ） （ 元 ） 期 限 （ 年 ） $48.70~$89.40 1.16~2.04 $48.70~$89.40 1.66~2.53 95 年認股權計劃 $53.80 0.49 $44.00~$53.80 0.48~0.99 94 年認股權計劃 - - $50.70 0.05 - 34 - 96 年認股權計劃 101年6月30日 101年1月1日 行使價格範圍 預期剩餘存續 行使價格範圍 預期剩餘存續 （ 元 ） 期 限 （ 年 ） （ 元 ） 期 限 （ 年 ） $48.70~$89.40 2.16~3.04 $50.70~$91.40 2.66~3.53 95 年認股權計劃 $44.00~$53.80 0.98~1.49 $46.00~$55.80 1.48~1.99 94 年認股權計劃 $50.70 0.55 $52.70 1.05 截 至 102 年 6 月 30 日 止，本 公 司 流 通 在 外 認 股 權 憑 證 已 全 數 可 執 行。 本 公 司 股 東 會 於 102 年 6 月 13 日 決 議 發 行 限 制 員 工 權 利 新 股 總 額 100,000 仟 元，計 發 行 10,000 仟 股。員 工 於 既 得 期 間 屆 滿 仍 在 本 公 司 任 職，未曾有違反勞動契約、工作規則等情事，且達成本公司要求之績 效者，得受領新股。 員工獲配或認購新股後未達既得條件前受限制之權利如下： (一 ) 依 信 託 約 定 ， 員 工 獲 配 新 股 後 ， 於 達 成 既 得 條 件 前 ， 不 得 將 該 限 制 員工權利新股出售、抵押、轉讓、贈與、質押、無異議請求收收買 權或以其他方式之處分。但本辦法令有規範者，則從其規範。 (二 ) 股 東 會 之 出 席 、 提 案 、 發 言 、 投 票 表 決 權 ， 皆 由 交 付 信 託 保 管 機 構 依法執行之。 (三 ) 限 制 員 工 權 利 新 股 發 行 後 ， 應 立 即 將 之 交 付 信 託 ， 且 於 達 成 既 得 條 件前，員工不得以任何理由或方式向受託人請求受領返還限制員工 權利新股。 (四 ) 本 公 司 發 行 之 限 制 員 工 權 利 新 股 ， 應 以 股 票 信 託 保 管 之 方 式 辦 理 ， 並應由本公司或本公司指定之人為代理人代所有獲配員工代為簽 訂、修訂信託有關合約。達成既得條件前，員工違反前述規定終止 或解除本公司或本公司指定之人之代理授權辦理交付信託事宜時， 本公司有權向該員工無償收回其股份並辦理註銷。 截 至 102 年 6 月 30 日 止，本 公 司 尚 未 實 際 發 行 限 制 員 工 權 利 新 股。 - 35 - 二八、處分子公司 合 併 公 司 於 102 年 5 月 21 日 處 分 慧 詠 公 司 ， 並 對 其 喪 失 控 制。 於 喪失控制日，對喪失控制資產及負債之分析如下： 慧 現金及約當現金 其他資產 負 債 處分之淨負債 詠 $ ( ($ 公 司 127 342 3,661 ) 3,192 ) 合 併 公 司 收 取 之 處 分 對 價 為 現 金 5, 000 仟 元，於 102 年 4 月 1 日 至 6 月 30 日 認 列 處 分 子 公 司 利 益 8, 192 仟 元 。 處 分 子 公 司 之 淨 現 金 流 入 為 4, 873 仟 元 。 二九、與非控制權益之權益交易 合 併 公 司 於 102 年 1 月 3 日 未 按 持 股 比 例 認 列 昇 佳 公 司 現 金 增 資 發 行 新 股 ， 致 持 股 比 例 由 100%下 降 為 76.08%。 合 併 公 司 於 102 年 3 月 14 日 及 3 月 29 日 共 取 得 極 創 公 司 0. 46% 之 持 股 ， 並 於 102 年 5 月 9 日 未 按 持 股 比 例 認 購 極 創 公 司 現 金 增 資 發 行 新 股 ， 致 持 股 比 例 由 43.39%增 加 為 45. 77%。 合 併 公 司 於 102 年 6 月 25 日 取 得 鈊 創 公 司 0. 30%之 持 股 ， 致 持 股 比 例 由 86.35%增 加 為 86. 65%。 由於上述交易並未改變合併公司對該等子公司之控制，合併公司 係視為權益交易處理。 昇 收取（給付）之現金對價 子公司淨資產帳面金額按相對權益 變動計算應（轉入）轉出非控制 權益之金額 權益交易差額 佳 $ 公 司 31,090 $ 30,674 ) 416 ( 昇 佳公司 權益交易差額調整科目 資本公積－取得或處分子公司 股權價格與帳面價值差額 未分配盈餘 $ $ 416 416 - 36 - 極 創 $ ( ($ 極 創公司 $ ( 2,222 ) ( $ 2,222 ) 公 司 39,485 鈊 創 ($ 41,707 ) 2,222 ) 380 21 $ 鈊 創公司 合 $ $ 21 21 公 司 359 ) 計 $ 437 ( 2,222 ) ( $ 1,785 ) 三十、營業租賃協議 (一 ) 合 併 公 司 為 承 租 人 合併公司部分辦公室及停車場之土地係向私人承租，租期分別 於 102 年 7 月 及 103 年 2 月 陸 續 到 期 。 得 依 規 定 調 整 租 金 ， 租 約 到 期時可再續約。 截 至 102 年 6 月 30 日 暨 10 1 年 12 月 31 日、 6 月 30 日 及 1 月 1 日 止 ， 合 併 公 司 因 營 業 租 賃 合 約 所 支 付 之 保 證 金 皆 為 2, 637 仟 元 。 營業租賃之未來最低租賃給付總額如下： 1 年 內 超過 1 年但未超過 5 年 102年6月30日 $ 5,003 $ 5,003 101年12月31日 $ 8,280 552 $ 8,832 101年6月30日 $ 8,430 4,617 $ 13,047 101年1月1日 $ 2,358 1,505 $ 3,863 102年1月1日 至6月30日 $ 4,215 101年1月1日 至6月30日 $ 4,215 認列為費用之租賃給付如下： 最低租賃給付 102年4月1日 至6月30日 $ 2,107 101年4月1日 至6月30日 $ 2,107 (二 ) 合 併 公 司 為 出 租 人 營業租賃係出租合併公司所擁有之投資性不動產。承租人於租 賃期間結束時，對該不動產不具有優惠承購權。 截 至 102 年 6 月 30 日 暨 10 1 年 12 月 31 日、 6 月 30 日 及 1 月 1 日 止，合 併 公 司 因 營 業 租 賃 合 約 所 收 取 之 保 證 金 分 別 為 1,866 仟 元 、 1,866 仟 元 、 1, 875 仟 元 及 1,864 仟 元 。 營業租賃之未來最低租賃給付總額如下： 1 年 內 超過 1 年 102年6月30日 $ 7,139 7,175 $ 14,314 101年12月31日 $ 6,208 10,124 $ 16,332 101年6月30日 $ 7,139 13,074 $ 20,213 101年1月1日 $ 6,490 16,823 $ 23,313 三一、資本風險管理 合併公司之資本風險管理之目標、政策及程序，以及 合併公司資 本 結 構 之 組 成 與 102 年 第 1 季 合 併 財 務 報 告 所 述 者 相 同 ， 相 關 說 明 參 閱 102 年 第 1 季 合 併 財 務 報 告 附 註 三 十 。 - 37 - 三二、金融工具 (一 ) 公 允 價 值 之 資 訊 1. 非 按 公 允 價 值 衡 量 之 金 融 工 具 除下表所列外，合併公司管理階層認為非按公允價值衡量 之金融資產及金融負債之帳面金額趨近其公允價值或其公允價 值無法可靠衡量： 102年6月30日 帳 面 金 額 公 允 價 值 金 融 資 產 持有至到期日 投資 $ 100,000 $ 99,998 $ 101年6月30日 帳 面 金 額 公 允 價 值 金 融 資 產 持有至到期日 投資 $ 200,000 101年12月31日 帳 面 金 額 公 允 價 值 $ 100,000 $ 100,368 101年1月1日 帳 面 金 額 公 允 價 值 199,966 $ 100,000 $ 99,919 2. 認 列 於 合 併 資 產 負 債 表 之 公 允 價 值 衡 量 下表提供了金融工具於原始認列後以公允價值衡量方式之 分 析，衡 量 方 式 係 基 於 公 允 價 值 可 觀 察 之 程 度 分 為 第 一 至 三 級。 (1) 第 一 級 公 允 價 值 衡 量 係 指 以 來 自 活 絡 市 場 相 同 資 產 或 負 債 之 公 開 報 價 （ 未 經 調 整 ）。 (2) 第 二 級 公 允 價 值 衡 量 係 指 除 第 一 級 之 公 開 報 價 外 ， 以 屬 於 該資產或負債直接（亦即價格）或間接（亦即由價格推導 而得）可觀察之輸入值推導公允價值。 (3) 第 三 級 公 允 價 值 衡 量 係 指 評 價 技 術 係 非 以 可 觀 察 市 場 資 料 為基礎之資產或負債之輸入值（不可觀察之輸入值）推導 公允價值。 1 02 年 6 月 30 日 第 一 級 第 二 級 第 三 級 合 計 透過損益按公允價值衡量之 金融資產 持有供交易之非衍生金 融資產 $ 349,893 $ 49,934 $ - $ 399,827 備供出售金融資產 國內上市（櫃）有價證券 －權益投資 $ 102,407 $ - $ - $ 102,407 - 38 - 1 01 年 12 月 31 日 第 透過損益按公允價值衡量之 金融資產 衍生工具 持有供交易之非衍生金 融資產 合 計 一 $ 級 第 二 級 第 三 級 合 計 - $ 340 $ - $ 343,492 $ 343,492 $ 340 $ - 343,492 $ 343,832 備供出售金融資產 國內上市（櫃）有價證券 －權益投資 $ 108,344 $ - $ - $ 108,344 透過損益按公允價值衡量之 金融負債 衍生工具 $ $ 1,978 $ - $ - 340 1,978 1 01 年 6 月 30 日 第 透過損益按公允價值衡量之 金融資產 衍生工具 持有供交易之非衍生金 融資產 合 計 備供出售金融資產 國內上市（櫃）有價證券 －權益投資 一 $ 級 第 二 級 第 三 級 合 計 - $ 105 $ - $ 388,072 $ 388,072 $ 105 $ - 388,072 $ 388,177 $ $ - $ - $ 84,088 105 84,088 1 01 年 1 月 1 日 第 透過損益按公允價值衡量之 金融資產 衍生工具 持有供交易之非衍生金 融資產 合 計 一 $ 級 第 二 級 第 三 級 合 計 - $ 341 $ - $ 341 367,136 $ 367,136 $ 341 $ - 367,136 $ 367,477 備供出售金融資產 國內上市（櫃）有價證券 －權益投資 $ 25,258 $ - $ - $ 25,258 透過損益按公允價值衡量之 金融負債 衍生工具 $ - $ 65 $ - $ 65 102 年 及 101 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 無 第 一 級 與 第 二 級 公 允價值衡量間移轉之情形。 - 39 - 3. 衡 量 公 允 價 值 所 採 用 之 評 價 技 術 及 假 設 金融資產及金融負債之公允價值係依下列方式決定： (1) 具 標 準 條 款 與 條 件 並 於 活 絡 市 場 交 易 之 金 融 資 產 及 金 融 負 債 ， 其 公 允 價 值 係 分 別 參 照 市 場 報 價 決 定 ， 包 括 上 市（ 櫃 ） 公司股票。 (2) 衍 生 工 具 如 有 活 絡 市 場 公 開 報 價 時 ， 則 以 此 市 場 價 格 為 公 允價值。若無市場價格可供參考時， 則採評價方法估計。 合併公司採用評價方法所使用之估計及假設，與市場參與 者於金融商品訂價時用以作為估計及假設之資訊一致。 (二 ) 金 融 工 具 之 種 類 102年6月30日 金融資產 透過損益按公允價值衡 量 持有供交易 指定為透過損益按 公允價值衡量 持有至到期日之投資 放款及應收款（註 1） 備供出售金融資產（註 2） 金融負債 透過損益按公允價值衡 量 持有供交易 以攤銷後成本衡量（註 3） $ 101年12月31日 363,393 $ 239,207 101年6月30日 $ 271,726 101年1月1日 $ 367,477 36,434 100,000 1,706,619 104,625 100,000 2,351,899 116,451 200,000 2,102,506 100,000 2,290,794 245,635 215,732 193,413 168,395 - 1,978 - 65 1,322,226 840,995 1,008,490 801,624 註 1： 餘 額 係 包 含 現 金 及 約 當 現 金 、 無 活 絡 市 場 之 債 券 投 資 、 應 收 票據及帳款、其他應收款及其他流動資產等以攤銷後成本衡 量之放款及應收款。 註 2： 餘 額 係 包 含 備 供 出 售 金 融 資 產 及 以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 。 註 3： 餘 額 係 包 含 短 期 借 款 、 應 付 票 據 及 帳 款 、 其 他 應 付 款 、 應 付 股利及其他流動負債等以攤銷後成本衡量之金融負債。 (三 ) 財 務 風 險 管 理 目 的 合併公司主要金融工具包括權益及債務投資、應收帳款、應付 帳款及短期借款。合併公司之財務管理部門係為各業務單位提供服 - 40 - 務，統籌協調進入國內與國際金融市場操作，藉由依照風險程度與 廣度分析暴險之內部風險報告監督及管理合併公司營運有關之財務 風險。該等風險包括市場風險（包含匯率風險、利率風險及其他價 格 風 險 ）、 信 用 風 險 及 流 動 性 風 險 。 合併公司透過衍生金融工具規避暴險，以減輕該等風險之影 響。衍生金融工具之運用受合併公司董事會通過 各項管理辦法及政 策所規範，其為匯率風險、利率風險、信用風險、衍生金融工具與 非衍生金融工具之運用以及剩餘流動資金之投資書面原則。內部稽 核人員持續地針對政策之遵循與暴險額度進行複核。合併公司並未 以投機目的而進行金融工具（包括衍生金融工具）之交易。 1. 市 場 風 險 合併公司之營運活動使合併公司承擔之主要財務風險為外 幣 匯 率 變 動 風 險 （ 參 閱 下 述 ( 1)） 以 及 利 率 變 動 風 險 （ 參 閱 下 述 (2)）。合 併 公 司 從 事 衍 生 金 融 工 具（ 包 括 遠 期 外 匯 及 外 匯 換 匯 合 約）以管理所承擔之外幣匯率及利率風險。 合併公司有關金融工具市場風險之暴險及其對該等暴險之 管理與衡量方式並無改變。 (1) 匯 率 風 險 合併公司之現金流入與流出，有一部分以外幣為之， 故有部分自然避險之效果。 合併公司於資產負債表日非功能性貨幣計價資產與貨 幣性負債帳面金額（包含合併財務報告中已沖銷之非功能 性貨幣計價之貨幣性項目）如下： 102年6月30日 資 美 日 港 人 民 產 金 幣 幣 幣 負 美 日 港 債 金 幣 幣 $ 101年12月31日 33,662 1,004 197 36 29,214 165,187 19 - 41 - $ 33,388 393 88 23 19,265 27,519 - 101年6月30日 $ 31,968 1,426 197 30 19,487 102,539 25 101年1月1日 $ 31,786 18,441 114 36 21,728 42,800 - 合併公司使用遠期外匯合約及外匯換匯合約以減輕匯 率暴險。該遠期外匯合約及外匯換匯合約之幣別頇與被避 險項目相同。合併公司透過衍生工具與被避險項目合約條 款之配合，以使避險有效性極大化。 由於國外營運機構淨投資係為策略性投資，是故本公 司並未對其進行避險。 合併公司於資產負債表日具匯率風險暴險之衍生工具 帳面金額如下： 102年6月30日 資 美 產 金 負 美 債 金 $ 101年12月31日 - $ - 12 101年6月30日 $ 68 4 - 101年1月1日 $ 11 2 敏感度分析 合併公司主要受到美金、港幣、人民幣及日圓匯率波 動之影響。 下表詳細說明當新台幣（功能性貨幣）對各攸關外幣 之 匯 率 增 加 及 減 少 5%時，合 併 公 司 之 敏 感 度 分 析。敏 感 度 分析僅包括流通在外之外幣貨幣性項目，並將其期末之換 算 以 匯 率 變 動 5 %予 以 調 整。敏 感 度 分 析 之 範 圍 包 括 現 金 及 約當現金、應收票據及帳款、其他應收款、應付票據及帳 款及其他應付款。下表之正數係表示當新台幣相對於各相 關 貨 幣 升 值 5 %時，將 使 稅 前 淨 利 增 加 之 金 額；當 新 台 幣 相 對 於 各 相 關 外 幣 貶 值 5 %時，其 對 稅 前 淨 利 之 影 響 將 為 同 金 額之負數。 損 損 益 美 金 102年1月1日 至6月30日 ($ 6,672 ) 影 響 101年1月1日 至6月30日 ( $ 18,647 ) 港 幣 102年1月1日 至6月30日 ($ 34 ) 影 響 101年1月1日 至6月30日 ($ 33 ) 益 人 民 幣 影 響 102年1月1日 101年1月1日 至6月30日 至6月30日 ($ 9) ($ 7) 日 圓 102年1月1日 至6月30日 $ 2,492 影 響 101年1月1日 至6月30日 $ 1,896 - 42 - (2) 利 率 風 險 因合併公司內之個體同時持有固定及浮動利率資產及 負債，因而產生利率暴險。 合併公司於資產負債表日受利率暴險之金融資產及金 融負債帳面金額如下： 具公允價值利率風 險 －金融資產 －金融負債 具現金流量利率風 險 －金融資產 －金融負債 102年6月30日 101年12月31日 101年6月30日 101年1月1日 $ 200,707 15,000 $ 824,768 18,586 $ 709,148 5,976 $ 865,187 21,635 723,543 28,307 663,147 35,000 483,306 28,976 609,471 - 敏感度分析 下列敏感度分析係依衍生及非衍生工具於資產負債表 日之利率暴險而決定。對於浮動利率負債，其分析方式係 假設資產負債表日流通在外之負債金額於整年度皆流通在 外。 若 利 率 增 加 ／ 減 少 0. 1%， 在 所 有 其 他 變 數 維 持 不 變 之 情 況 下，合 併 公 司 102 年 及 101 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 之 稅 前 淨 利 將 分 別 增 加 ／ 減 少 695 仟 元 及 454 仟 元 ， 主 因 為 合併公司之變動利率淨資產利率暴險。 (3) 其 他 價 格 風 險 合併公司因上市櫃權益證券投資而產生權益價格暴 險。合併公司並未積極交易該等投資。合併公司權益價格 風險主要集中於台灣地區交易所及櫃買中心之通信網路產 業、半導體產業及電器電纜產業權益工具。 敏感度分析 下列敏感度分析係依報導期間結束日對權益價格暴險 而進行。 若 權 益 價 格 上 漲 ／ 下 跌 5%， 102 年 及 101 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 稅 前 損 益 將 因 持 有 供 交 易 投 資 之 公 允 價 值 變 動 - 43 - 分 別 增 加 ／ 減 少 8, 147 仟 元 及 6,550 仟 元 。 102 年 及 101 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 稅 前 其 他 綜 合 損 益 將 因 持 有 備 供 出 售 投 資 之 公 允 價 值 變 動 分 別 增 加 ／ 減 少 5,12 0 仟 元 及 4,204 仟 元。 2. 信 用 風 險 信用風險係指交易對方 拖欠合約義務而造成集團財務損失 之風險。截至資產負債表日，合併公司可能因交易對方未履行 義務及合併公司提供財務保證造成財務損失之最大信用風險暴 險主要係來自於合併資產負債表所認列之金融資產帳面金額。 為減輕信用風險，合併公司管理階層指派專責團隊負責授 信額度之決定、授信核准及其他監控程序以確保逾期應收款項 之回收已採取適當行動。此外，合併公司於資產負債表日會逐 一複核應收款項之可回收金額以確保無法回收之應收款項已提 列適當減損損失。據此，本公司管理階層認為合併公司之信用 風險已顯著減少。 另因流動資金及衍生金融工具之交易對方係信用良好之銀 行，故該信用風險係屬有限。 除 了 本 公 司 應 收 帳 款 總 額 高 於 10%之 客 戶 外 ， 合 併 公 司 並 無對任何單一交易對方或任何一組具相似特性之交易對方有重 大 的 信 用 曝 險 。 因 應 收 帳 款 總 額 高 於 10%之 客 戶 為 信 譽 卓 著 之 廠商，故該信用風險係屬有限。 3. 流 動 性 風 險 合併公司係透過管理及維持足夠部位之現金及約當現金以 支應集團營運並減輕現金流量波動之影響。合併公司管理階層 監督銀行融資額度使用狀況並確保借款合約條款之遵循。 銀行借款對合併公司而言係為一項重要流動性來源。截至 102 年 6 月 30 日 暨 101 年 12 月 31 日、6 月 30 日 及 1 月 1 日 止， 合 併 公 司 未 動 用 之 短 期 銀 行 融 資 額 度 分 別 為 1,361, 693 仟 元 、 1,141, 814 仟 元 、 1,575, 288 仟 元 及 1,553, 590 仟 元 。 - 44 - (1) 流 動 性 及 利 率 風 險 表 下表詳細說明合併公司已約定還款期間之非衍生金融 負債剩餘合約到期分析，其係依據合併公司最早可能被要 求還款之日期，並以金融負債未折現現金流量編製， 其包 括利息及本金之現金流量。 合併公司可被要求立即還款之銀行借款，係列於下表 中最早之期間內，不考慮銀行立即執行該權利之機率；其 他非衍生金融負債到期分析係依照約定之還款日編製。 102 年 6 月 30 日 加權帄均有效 要 求 即 付 或 3 利 率 （ ％ ） 短於 1 個月 1 至 3 個月 至 非衍生金融負債 無附息負債 浮動利率工具 固定利率工具 1.14 1.30 $ 801,220 18,307 - $ 522,273 10,005 15,023 $ 個 1 月 年 1 至 5 年 合 6,247 - $ 1,569 - 計 $ 1,331,309 28,312 15,023 101 年 12 月 31 日 加權帄均有效 要 求 即 付 或 3 利 率 （ ％ ） 短於 1 個月 1 至 3 個月 至 非衍生金融負債 無附息負債 浮動利率工具 固定利率工具 1.66 1.20 $ 356,138 - $ 402,802 18,608 $ 個 1 月 年 1 至 5 年 合 4,204 35,017 - $ 1,569 - 計 $ 764,713 35,017 18,608 101 年 6 月 30 日 加權帄均有效 要 求 即 付 或 3 利 率 （ ％ ） 短於 1 個月 1 至 3 個月 至 非衍生金融負債 無附息負債 浮動利率工具 固定利率工具 1.75 1.29 $ 621,341 5,985 $ 437,433 29,002 - 個 1 $ 月 年 1 至 5 年 合 733 - $ 1,579 - 計 $ 1,061,086 29,002 5,985 101 年 1 月 1 日 加權帄均有效 要 求 即 付 或 3 利 率 （ ％ ） 短於 1 個月 1 至 3 個月 至 非衍生金融負債 無附息負債 固定利率工具 1.97 $ 323,418 - $ 439,040 21,648 $ 個 1 月 年 1 至 5 年 合 10,895 - $ 1,580 - 計 $ 774,933 21,648 上述非衍生金融資產及負債之浮動利率工具金額，將 因浮動利率與資產負債表日所估計之利率不同而改變。 下表詳細說明合併公司針對衍生金融工具所作之流動 性分析，就採淨額交割之衍生工具，係以未折現之合約淨 現金流入及流出為基礎編製。 - 45 - 1 01 年 12 月 31 日 要求即付或 3 短於 1 個月 1 至 3 個月 至 淨額交割 黃金交換合約 $ 989 $ 989 個 1 $ 月 年 1 至 5 年 5 年以上 - $ - $ - 1 01 年 1 月 1 日 要求即付或 3 短於 1 個月 1 至 3 個月 至 淨額交割 遠期外匯合約 $ 65 $ - 個 1 $ 月 年 1 至 5 年 5 年以上 - $ - $ - (2) 融 資 額 度 102年6月30日 無擔保之銀行額度 －已動用金額 －未動用金額 $ 43,307 1,361,693 $ 1,405,000 101年12月31日 $ 53,586 1,141,814 $ 1,195,400 101年6月30日 101年1月1日 $ 34,952 1,575,288 $ 1,610,240 $ 21,635 1,553,590 $ 1,575,225 三三、關係人交易 本公司及其子公司（係本公司之關係人）間之交易、帳戶餘額、 收益及費損於合併時予以銷除，並未揭露於本附註。合併公司與其他 關係人間之交易如下： (一 ) 營 業 交 易 銷 貨 其他關係人（註） 102年4月1日 至6月30日 101年4月1日 至6月30日 102年1月1日 至6月30日 101年1月1日 至6月30日 $ $ $ $ 3,985 102年6月30日 應收關係人款項 其他關係人（註） $ 12,568 101年12月31日 4,019 $ 17,205 9,273 101年6月30日 $ 12,720 12,648 101年1月1日 $ 18 註：係該公司之最終母公司為極創公司董事。 合併公司與關係人銷貨之交易條件，因無相關同 類交易可循， 其交易條件係依合約約定計算。 流 通 在 外 之 應 收 關 係 人 款 項 未 收 取 保 證。 102 年 及 101 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 應 收 關 係 人 款 項 並 未 提 列 呆 帳 。 - 46 - (二 ) 對 主 要 管 理 階 層 之 獎 酬 董事及其他主要管理階層之薪酬總額如下： 102年4月1日 至6月30日 $ 9,369 408 $ 9,777 短期員工福利 退職後福利 101年4月1日 至6月30日 $ 6,060 283 $ 6,343 102年1月1日 至6月30日 $ 14,738 768 $ 15,506 101年1月1日 至6月30日 $ 12,425 558 $ 12,983 董事及主要管理階層之薪酬係依照個人績效及公司獲利狀況決 定。 三四、質抵押之資產 合併公司下列資產已提供作為進貨及關稅擔保之擔保品： 102年6月30日 質押定存單（帳列無活絡市 場之債券投資－流動） $ 101年12月31日 217,707 $ 101年6月30日 217,648 $ 101年1月1日 224,648 $ 210,637 三五、外幣金融資產及負債之匯率資訊 102年6月30日 幣 匯 外 金 融 資 產 貨幣性項目 美 金 日 圓 港 幣 人 民 幣 非貨幣性項目 美 金 金 融 負 債 貨幣性項目 美 金 日 幣 港 幣 非貨幣性項目 美 金 $ 率 33,662 1,004 197 36 30.000 0.304 3.867 4.888 3,435 101年12月31日 幣 匯 外 $ 率 33,388 393 88 23 29.040 0.336 3.747 4.660 30.000 2,326 29,214 165,187 19 30.000 0.304 3.867 - - 101年6月30日 幣 匯 外 $ 率 31,968 1,426 197 30 29.880 0.375 3.853 4.701 29.040 2,295 19,265 27,519 - 29.040 0.336 - 68 29.040 101年1月1日 幣 匯 外 $ 率 31,786 18,441 114 36 30.275 0.391 3.905 4.874 29.880 2,717 30.275 19,487 102,539 25 29.880 0.375 3.853 21,728 42,800 - 30.275 0.391 - - - 2 30.275 三六、附註揭露事項 (一 ) 本 期 重 大 交 易 事 項 及 (二 )轉 投 資 事 業 相 關 資 訊 ： 1. 資 金 貸 與 他 人 ： 附 表 一 。 2. 為 他 人 背 書 保 證 ： 附 表 二 。 3. 期 末 持 有 有 價 證 券 情 形 ： 附 表 三 。 4. 累 積 買 進 或 賣 出 同 一 有 價 證 券 之 金 額 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本額百分之二十以上：附表四。 5. 取 得 長 期 股 權 投 資 、 不 動 產 之 金 額 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額百分之二十以上：無。 - 47 - 6. 處 分 長 期 股 權 投 資 、 不 動 產 之 金 額 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額百分之二十以上：無。 7. 與 關 係 人 進 、 銷 貨 之 金 額 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二十以上：附表五。 8. 應 收 關 係 人 款 項 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上：無。 9. 從 事 衍 生 工 具 交 易 ： 請 參 閱 附 註 七 。 10. 母 子 公 司 間 及 各 子 公 司 間 之 業 務 關 係 及 重 要 交 易 往 來 情 形 及 金 額：附表八。 11. 被 投 資 公 司 資 訊 ： 附 表 六 。 (三 ) 大 陸 投 資 資 訊 ： 附 表 七 。 編製合併財務報告時，母子公司間重大交易及其餘額已予以全 數銷除。 三七、部門資訊 合併公司之營運決策者用以分配資源及評量部門績效係著重於整 體公司之財務資訊，而個別公司間皆具有相類似之經濟特性，個別公 司亦使用相似之製程以生產相似之產品，且透過相同之銷售方式銷 售，故本公司及子公司係屬單一營運部門報導。另本公司及子公司提 供給營運決策者複核之部門資訊，其衡量基礎與財務報表相同，營運 部門損益、資產及負債之衡量基礎與本合併財務報告編製基礎相同， 故 102 年 及 101 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 應 報 導 之 部 門 收 入 及 營 運 結 果 可 參 照 102 年 及 101 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 之 合 併 綜 合 損 益 表 ； 1 0 2 年 6 月 30 日 暨 101 年 12 月 31 日、6 月 30 日 及 1 月 1 日 應 報 導 之 部 門 資 產 可 參 照 102 年 6 月 30 日 暨 101 年 12 月 31 日、 6 月 30 日 及 1 月 1 日之合併資產負債表。 三八、首次採用國際財務報導準則 (一 ) IFRSs 資 訊 之 編 製 基 礎 合 併 公 司 102 年 第 2 季 之 合 併 財 務 報 告 之 編 製 基 礎 除 了 遵 循 附 註 二 說 明 之 重 大 會 計 政 策 外 ， 合 併 公 司 亦 遵 循 IFRS 1「 首 次 採 用 國 際財務報導準則」之規定。 - 48 - (二 ) 轉 換 至 IFRSs 之 影 響 除 以 下 所 揭 露 之 額 外 資 訊 外 ， 轉 換 至 IFRS s 後 ， 對 合 併 公 司 之 合 併 資 產 負 債 表 暨 合 併 綜 合 損 益 表 之 影 響，相 關 說 明 參 閱 102 年 第 1 季合併財務報告附註三七。 1. 1 01 年 6 月 30 日 合 併 資 產 負 債 表 項 目 之 調 節 中 華 民 國 一 般 公 認 會 計 原 則 項 目 金 額 流動資產 現金及約當現金 $ 968,102 公帄價值變動列入 271,726 損益之金融資產 －流動 備供出售金融資產 84,088 －流動 持有至到期日金融 100,000 資產－流動 應收票據及帳款 824,782 應收關係人款項 12,720 備抵退貨及折讓 ( 10,089 ) 質押定期存款 224,648 － 存 貨 遞延所得稅資產 － 預付費用及其他流 動資產 流動資產合計 長期投資 公帄價值變動列入 損益之金融資產 －非流動 持有至到期日金融 資產－非流動 以成本衡量之金融 資產－非流動 無活絡市場之債券 投資－非流動 長期投資合計 固定資產淨額 － 無形資產合計 其他資產 出租資產 遞延費用 遞延所得稅資產 存出保證金 － 其 他 其他資產合計 資 產 總 計 流動負債 短期借款 應付票據及帳款 應付所得稅 應付股東紅利 應付員工紅利及董 監酬勞 應付費用及其他流 動負債 － － 流動負債合計 其他負債 － 應計退休金負債 存入保證金 其他負債合計 負債合計 $ $ - $ - I 金 $ F 額 968,102 271,726 - - 84,088 - - 100,000 - 10,089 - 824,782 12,720 224,648 800,638 13,166 59,590 - ( ( 17,191 13,166 ) 36,931 54,122 ) 17,191 800,638 36,931 5,468 3,349,371 - ( 3,077 ) 3,346,294 116,451 - - 116,451 100,000 - - 100,000 108,666 - 659 109,325 50,000 - - 50,000 375,117 541,546 - 659 183,491 375,776 725,037 ( 415 ) 238,921 - 238,921 15,671 ($ 415 ) 16,086 $ 轉 換 至 I F R S s 之 影 響 認列及 衡量差 異 表 達 差 異 238,921 184,691 27,493 2,782 659 454,546 4,736,666 34,952 673,687 41,597 236,295 29,614 $ ( ( ( ( $ - $ - $ 34,952 673,687 41,597 236,295 29,614 16,712 s 目 現金及約當現金 透過損益按公允價 值衡量之金融資 產－流動 備供出售金融資產 －流動 持有至到期日金融 資產－流動 應收票據及帳款 應收關係人款項 負債準備 無活絡市場之債券 投資－流動 其他應收款 存 貨 － 預付款項 其他流動資產 說 明 1 2 流動資產合計 透過損益按公允價 值衡量之金融資 產－非流動 持有至到期日金融 資產－非流動 以成本衡量之金融 資產－非流動 無活絡市場之債券 投資－非流動 不動產、廠房及設 備 投資性不動產 無形資產 － － 遞延所得稅資產 存出保證金 預付款項 其 他 3及6 3 5 3 3 2 6 資產總計 短期借款 應付帳款 當期所得稅負債 應付股東紅利 應付員工紅利及董 監酬勞 其他流動負債 - 1,315,820 11,996 11,996 282,963 10,089 10,089 294,959 10,089 1,337,905 其他應付款 負債準備 流動負債合計 1 3,743 14,536 18,279 1,334,099 40,627 40,627 52,623 8,515 8,515 18,604 8,515 44,370 14,536 67,421 1,405,326 遞延所得稅負債 應計退休金負債 存入保證金 5 - 49 - 282,963 ) $ 49,174 2,782 1,200 53,156 4,754,855 S 299,675 （接次頁） ( 238,921 ) 184,691 ) 21,681 1,200 659 ) 401,390 ) 18,604 R 項 負債合計 （承前頁） 中 華 民 國 一 般 公 認 會 計 原 則 項 目 金 額 股 本 普通股股本 $ 1,181,476 資本公積 616,832 保留盈餘 法定盈餘公積 450,924 未分配盈餘 1,014,667 保留盈餘合計 股東權益其他項目 累積換算調整數 未認列為退休金成 本之淨損失 金融商品未實現利 益 股東權益其他 項目合計 母公司股東權益合 計 少數股權 股東權益合計 負債及股東權益總計 1,465,591 轉 換 至 I F R S s 之 影 響 認列及 衡量差 異 表 達 差 異 $ $ I 金 - $ F 額 1,181,476 614,519 S ( 2,313 ) ( 51,319 ) - 450,924 963,348 法定盈餘公積 未分配盈餘 ( 51,319 ) - 1,414,272 保留盈餘合計 ( 542 ) 137 - ( 623 ) 623 - - 69,382 - - 69,382 68,217 760 - 68,977 $ R 項 ( ( 52,872 ) - 3,279,244 70,451 3,402,567 4,736,666 ( ( ($ 166 ) 53,038 ) 415 ) 18,604 70,285 3,349,529 4,754,855 $ $ 說 普通股股本 資本公積 405 ) 3,332,116 s 目 明 7 4, 5, 7 及8 國外營運機構財務 報表換算之兌換 差額 － 5 備供出售金融資產 未實現利益 其他權益項目合計 母公司業主權益合 計 非控制權益 權益合計 負債及權益總計 2. 1 01 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 合 併 綜 合 損 益 表 項 目 之 調 節 中 華 民 國 一 般 公 認 會 計 原 則 項 目 金 額 營業收入淨額 $ 2,354,385 營業成本 ( 1,711,122 ) 營業毛利 643,263 營業費用 研究發展費用 ( 383,204 ) 管理費用 ( 69,368 ) 行銷費用 ( 48,432 ) 合 計 ( 501,004 ) 營業利益 142,259 營業外收入及利益 金融商品評價淨益 40,795 租金收入 5,324 利息收入 4,983 股利收入 4,215 處分固定資產利益 22 其他收入 1,728 合 計 57,067 營業外費用及損失 減損損失 ( 15,530 ) 兌換淨損 ( 1,541 ) 利息費用 ( 456 ) 其他損失 ( 1,973 ) 合 計 ( 19,500 ) 稅前利益 179,826 所得稅費用 ( 19,458 ) 合併總淨利 $ 160,368 轉 換 至 I F R S s 之 影 認列及 衡量差 異 表 達 差 ($ 2,139 ) $ 2,076 ( 63 ) ( ( $ 響 異 - I 金 $ ( 522 111 105 738 675 - ( ( ( ( - - 99 ) 99 ) 576 576 - $ F 382,682 69,257 48,327 500,266 142,934 ) ) ) ) ( ( ( ( ( 15,530 1,640 456 1,973 19,599 180,402 19,458 160,944 405 ( 50,393 49,988 $ 210,932 S s 項 目 營業收入淨額 營業成本 營業毛利 研發費用 管理費用 推銷費用 營業利益 40,795 5,324 4,983 4,215 22 1,728 57,067 ( - 50 - R 額 2,352,246 1,709,046 ) 643,200 其他利益及損失 其他收入 其他收入 其他收入 其他利益及損失 其他收入 ) ) ) ) ) ) ) 其他利益及損失 其他利益及損失 財務成本 其他利益及損失 稅前利益 所得稅費用 本期淨利 國外營運機構財 務報表換算之 兌換差額 備供出售金融資 產未實現評價 利益 當期其他綜合損 益（稅後淨額） 當期綜合損益總 額 說 明 5 5及8 5 3. 1 01 年 4 月 1 日 至 6 月 30 日 合 併 綜 合 損 益 表 項 目 之 調 節 中 華 民 國 一 般 公 認 會 計 原 則 項 目 金 額 營業收入淨額 $ 1,308,057 營業成本 ( 965,091 ) 營業毛利 342,966 營業費用 研究發展費用 ( 199,729 ) 管理費用 ( 37,448 ) 行銷費用 ( 26,495 ) 合 計 ( 263,672 ) 營業利益 79,294 營業外收入及利益 金融商品評價淨益 31,317 租金收入 2,662 利息收入 2,673 股利收入 4,215 兌換利益 3,704 處分固定資產利益 22 其他收入 26 合 計 44,619 營業外費用及損失 減損損失 ( 15,530 ) 利息費用 ( 276 ) 其他損失 ( 983 ) 合 計 ( 16,789 ) 稅前利益 107,124 所得稅費用 ( 11,401 ) 合併總淨利 $ 95,723 轉 換 至 I F R S s 之 影 認列及 衡量差 異 表 達 差 ($ 1,113 ) $ 1,089 ( 24 ) $ 響 異 - I 金 $ ( 265 57 53 375 351 - ( ( ( ( 183 183 - 534 534 - $ F R 額 1,306,944 964,002 ) 342,942 199,464 37,391 26,442 263,297 79,645 ) ) ) ) 15,530 276 983 16,789 107,658 11,401 96,257 57 ( 39,444 39,501 $ 135,758 研發費用 管理費用 推銷費用 說 明 5 5及8 5 營業利益 31,317 2,662 2,673 4,215 3,887 22 26 44,802 ( ( ( ( S s 項 目 營業收入淨額 營業成本 營業毛利 其他利益及損失 其他收入 其他收入 其他收入 其他利益及損失 其他利益及損失 其他收入 ) ) ) ) ) 其他利益及損失 財務成本 其他利益及損失 稅前利益 所得稅費用 本期淨利 國外營運機構財 務報表換算之 兌換差額 備供出售金融資 產未實現評價 利益 當期其他綜合損 益（稅後淨額） 當期綜合損益總 額 4. IFRS 1 之 豁 免 選 項 101 年 1 月 1 日 合 併 公 司 採 用 之 主 要 豁 免 選 項 與 102 年 第 1 季 合 併 財 務 報 告 所 述 相 同 ， 相 關 說 明 參 閱 102 年 第 1 季 合 併 財 務報告附註三七。 5. 轉 換 至 IFRSs 之 重 大 調 節 說 明 合併公司依中華民國一般公認會計原則所採用之 會計政策 與 依 IF RS s 編 製 合 併 財 務 報 告 所 採 用 之 會 計 政 策 二 者 間 存 在 之 重大差異如下： (1) 備 抵 退 貨 及 折 讓 中華民國一般公認會計原則下，銷貨 退貨及折讓係依 經驗估計可能發生之產品退回及折讓，於產品出售當 年度 列為銷貨收入之減項，並認列備抵退貨及折讓作為應收帳 款 之 減 項 ； 轉 換 為 IFRSs 後 ， 原 帳 列 備 抵 退 貨 及 折 讓 係 因 - 51 - 過去事件所產生之現時義務，且金額及時點均具有不確定 性 ， 故 重 分 類 為 負 債 準 備 （ 帳 列 流 動 負 債 項 下 ）。 截 至 101 年 6 月 30 日，合 併 公 司 重 分 類 至 負 債 準 備 之 金 額 為 10,089 仟 元 。 (2) 遞 延 所 得 稅 之 分 類 及 備 抵 評 價 科 目 中華民國一般公認會計原則下， 遞延所得稅資產或負 債依其相關資產或負債之分類劃分為流動或非流動項目， 無相關之資產或負債者，依預期迴轉期間之長短劃分為流 動或非流動項目。 轉 換 至 IFRSs 後 ， 遞 延 所 得 稅 資 產 或 負 債 一 律 分 類 為 非流動項目。 此外，中華民國一般公認會計原則下遞延所得稅資產 於評估其可實現性後，認列相關備抵評價金額。轉換至 IFRSs 後，僅 當 所 得 稅 利 益 很 有 可 能 實 現 時 始 認 列 為 遞 延 所 得稅資產，不再使用備抵評價科目。 截 至 101 年 6 月 30 日，合 併 公 司 遞 延 所 得 稅 資 產 重 分 類 至 非 流 動 資 產 之 金 額 為 13,166 仟 元 。 (3) 出 租 資 產 及 遞 延 費 用 之 分 類 中華民國一般公認會計原則下， 出租資產及遞延費用 係帳列其他資產項下；轉換為國際財務報導準則後，原帳 列其他資產項下之出租資產依其性質重分類為投資性不動 產，遞延費用依其性質重分類為不動產、廠房及設備。出 租資產主要係出租予供應商使用之部分廠房空 間，因能單 獨出售，且所佔辦公室面積重大，故屬投資性不動產。 截 至 101 年 6 月 30 日，合 併 公 司 將 出 租 資 產 重 分 類 至 投 資 性 不 動 產 之 金 額 為 238, 921 仟 元；將 遞 延 費 用 重 分 類 至 不 動 產 、 廠 房 及 設 備 之 金 額 為 184, 691 仟 元 。 - 52 - (4) 員 工 福 利 ─ 短 期 可 累 積 帶 薪 假 中華民國一般公認會計原則下，短期支薪假給付未有 明 文 規 定 ， 通 常 於 實 際 支 付 時 入 帳 。 轉 換 至 IFRSs 後 ， 對 於可累積支薪假給付，應於員工提供勞務而增加其未來應 得之支薪假給付時認列費用。 截 至 101 年 6 月 30 日，合 併 公 司 因 短 期 可 累 積 帶 薪 假 之 會 計 處 理 調 整 增 加 其 他 應 付 款 11,996 仟 元 。 (5) 員 工 福 利 － 確 定 福 利 退 休 金 計 畫 之 精 算 損 益 中華民國一般公認會計原則下，首次適用財務會計準 則公報第十八號「退休金會計處理準則」所產生之未認列 過渡性淨給付義務應按預期可獲得退休金給付在職員工之 帄均剩餘服務年限，採直線法加以攤銷並列入淨退休金成 本。轉 換 至 IFRSs 後，由 於 不 適 用 國 際 會 計 準 則 第 19 號「 員 工福利」之過渡規定，未認列過渡性淨給付義務相關影響 數應一次認列並調整保留盈餘。 中華民國一般公認會計原則下，精算損益係採用緩衝 區法按可獲得退休金給付在職員工之帄均剩餘服務年限攤 銷 認 列 於 損 益 項 下 。 轉 換 至 IFRSs 後 ， 依 照 國 際 會 計 準 則 第 19 號「 員 工 福 利 」規 定 精 算 之 確 定 福 利 計 畫 精 算 損 益 將 選擇立即認列於其他綜合損益項下，於權益變動表認列入 保留盈餘，後續期間不予重分類至損益。 截 至 101 年 6 月 30 日，合 併 公 司 因 依 國 際 會 計 準 則 第 19 號 「 員 工 福 利 」 之 規 定 重 新 精 算 確 定 福 利 計 畫 ， 並 依 國 際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」規 定 ， 調 整 增 加 應 計 退 休 金 負 債 40,627 仟 元 。 另 101 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 及 4 月 1 日 至 6 月 30 日 退 休 金 成 本 分 別 調 整 減 少 736 仟 元 及 373 仟 元 。 (6) 預 付 設 備 款 之 表 達 中華民國一般公認會計原則下， 購置設備之預付款通 常 列 為 固 定 資 產 項 下 之 預 付 設 備 款 。 轉 換 至 IFRSs 後 ， 購 - 53 - 置設備之預付款通常列為預付款項，通常分類為非流動資 產。 截 至 101 年 6 月 30 日，合 併 公 司 將 預 付 設 備 款 重 分 類 至 預 付 款 項 之 金 額 為 1, 200 仟 元 。 (7) 投 資 關 聯 企 業 ／ 子 公 司 發 行 新 股 ， 投 資 公 司 ／ 母 公 司 未 按 持股比例認購之會計處理暨資本公積－長期股權投資之調 整 中華民國一般公認會計原則下，被投資公司增發新股 而投資公司未按持股比例認購，致投資比例發生變動，而 使投資公司所投資之股權淨值發生增減者，其增減數應調 整 「 資 本 公 積 － 長 期 股 權 投 資 」 及 「 長 期 股 權 投 資 」。 轉 換 至 IFRSs 後 ， 對 關 聯 企 業 之 所 有 權 權 益 變 動 而 未 喪失重大影響者，係視為推定取得或處分關聯企業部分股 權；對子公司之所有權權益變動而未喪失控制者，應視為 權 益 交 易。此 外，依 台 灣 證 券 交 易 所 發 布 之「 我 國 採 用 IFRSs 問 答 集 」，不 符 合 IF RSs 規 定 或 未 涉 及 公 司 法 及 經 濟 部 相 關 函令之資本公積項目，應於轉換日進行相關調整。 合 併 公 司 依 台 灣 證 券 交 易 所 發 布 之 「 我 國 採 用 IFRSs 問答集」規定，於實務上不可行之情形下，無頇追溯調整 會計處理，僅將資本公積－長期股權投資轉列保留盈餘。 截 至 101 年 6 月 30 日，合 併 公 司 資 本 公 積 － 長 期 股 權 投 資 因 上 述 調 節 調 整 減 少 金 額 為 2, 313 仟 元 。 (8) 國 外 營 運 機 構 功 能 性 貨 幣 中華民國一般公認會計原則下，判斷功能性貨幣之各 項指標係採綜合研判。 轉 換 至 IFRSs 後 ，依 照 國 際 會 計 準 則 第 21 號「 匯 率 變 動之影響」規定於判斷功能性貨幣時，應優先考量主要指 標，再以次要指標佐證功能性貨幣之判斷。 - 54 - 截 至 101 年 6 月 30 日 國 外 營 運 機 構 財 務 報 表 換 算 之 兌 換 差 額 減 少 137 仟 元 ； 101 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 及 4 月 1 日 至 6 月 30 日 營 業 收 入 減 少 分 別 2, 139 仟 元 及 1,113 仟 元 、營 業 成 本 分 別 減 少 2,076 仟 元 及 1, 089 仟 元 、營 業 費 用 分 別 減 少 2 仟 元 及 2 仟 元、分 別 增 加 兌 換 淨 損 99 仟 元 及 兌 換 淨 利 183 仟 元 。 - 55 - 矽創電子股份有限公司及子公司 資金貸與他人 民 國 102 年 6 月 3 0 日 附表一 單位：新台幣仟元 貸出資金 貸 與 對 象往 之 公 司 本公司 鈊創電子股份有限公司 昇佳電子股份有限公司 力領科技股份有限公司 來科目 註一 註一 註一 本 最 高 餘 $ 100,000 100,000 50,000 期 期 額 末 $ 餘 100,000 100,000 50,000 額 利率區間 - 保 資 金 貸 與 業 務 往 來 有短期融通資 提 列 備 抵 擔 性 質金 額 金必要之原因 呆 帳 金 額 名 稱價 融通資金 $ 營運週轉 $ $ 融通資金 營運週轉 融通資金 營運週轉 - 品對 個 別 對 象資 金 貸 與 值 資金貸與限額 總 限 額 $ 706,712 $ 1,413,424 706,712 1,413,424 706,712 1,413,424 註一：僅係申報董事會通過為子公司資金貸與案額度，本期尚未實際動支。 註二：依本公司「資金貸與作業管理辦法」規定，資金貸與總額及個別對象之限額如下： 1. 本 公 司 總 貸 與 金 額 以 不 超 過 本 公 司 最 近 一 年 度 經 會 計 師 查 核 簽 證 之 財 務 報 表 淨 值 之 百 分 之 四 十 為 限，惟 因 公 司 間 或 與 行 號 間 有 短 期 融 通 資 金 之 必 要 而 將 資 金 貸 與 他人之總額，以本公司可貸資金總額為上限。 2. 本 公 司 直 接 及 間 接 持 有 表 決 權 股 份 百 分 之 百 之 國 外 公 司 間 從 事 資 金 貸 與，其 資 金 貸 與 總 額 不 得 超 過 資 金 貸 與 公 司 最 近 一 年 度 經 會 計 師 查 核 簽 證 之 財 務 報 表 淨 值 之 百分之四十為限，個別貸與金額以不超過貸與公司可貸資金總額之二分之一為限。 3. 與 本 公 司 有 業 務 往 來 之 公 司 或 行 號 ， 個 別 貸 與 金 額 以 不 超 過 雙 方 間 業 務 往 來 金 額 為 限 。 所 稱 業 務 往 來 金 額 係 指 雙 方 間 最 近 一 年 度 進 貨 或 銷 貨 金 額 孰 高 者 。 4. 有 短 期 融 通 資 金 必 要 之 公 司 或 行 號 ， 個 別 貸 與 金 額 以 不 超 過 本 公 司 可 貸 資 金 總 額 之 二 分 之 一 為 限 。 - 56 - 矽創電子股份有限公司及子公司 為他人背書保證 民 國 102 年 6 月 3 0 日 附表二 單位：新台幣仟元 被 背 書 保 證 者 號 公 司 名 稱公 編 0 0 0 本公司 背 司 書 名 保 證 對 稱關 昇佳電子股份有限公司 鈊創電子股份有限公司 力領科技股份有限公司 子公司 子公司 子公司 象對 單 一 企 業 累計背書保證金額 本 期 最 高 背 書 以 財 產 擔 保 之 背書保證最高限額 背書保證之限額 期末背書保證餘額 佔最近期財務報表 保 證 餘 額 背 書 保 證 金 額 （ 註 二 ） 係 （ 註 二 ） 淨值之比率（％） $ 1,766,780 $ 150,000 $ 150,000 $ 4.25 $ 1,766,780 1,766,780 100,000 100,000 2.83 1,766,780 1,766,780 50,000 50,000 1.42 1,766,780 註 一：本 期 昇 佳 電 子 股 份 有 限 公 司 實 際 動 支 金 額 為 144,000 仟 元；鈊 創 電 子 股 份 有 限 公 司 實 際 動 支 金 額 為 10,270 仟 元；力 領 科 技 股 份 有 限 公 司 實 際 動 支 金 額 為 30,000 仟 元。 註二：依矽創電子股份有限公司「背書保證作業管理辦法」規定， 背書保證總金額不得超過最近一年度經會計師查核簽證之財務報表 淨值之百分之五十。對單一企業背書 保證額度不超過最近一年度經會計師查核簽證之財務報表 淨值百分之二十五為限。但對本公司直接及間接持有表決權股份 超過百分之五十之公司背書保證金額，以 不超過本公司最近一年度經會計師查核簽證之財務報表淨值之百分之五十為限。 - 57 - 矽創電子股份有限公司及子公司 期末持有有價證券情形 民 國 102 年 6 月 30 日 單位：除受益證券係單位外， 餘係仟股（單位數） 附表三 持 有 之 本公司 公 司有 價 證 券 種 類 及 名 稱與有價證券發行人之關係帳 債 券 裕融企業股份有限公司國內第一次無擔 保轉換公司債 台灣積體電路股份有限公司 100 年第二 期無擔保公司債 陽明海運股份有限公司國內第二次私募 無擔保普通公司債 基 金 日盛貨幣市場基金 無 科 目 期 股 數 ／ 單 位 數帳 面 末 備 價 額 持 股 比 率 （％ ） 市 36,434 - 10 100,000 50 346 $ 金 $ 註 36,434 註五 - 99,998 註五 50,000 - 50,000 註四 無 透過損益按公允價值衡量之金融資產－ 非流動 持有至到期日金融資產－非流動 無 無活絡市場之債券投資－非流動 無 透過損益按公允價值衡量之金融資產－ 流動 透過損益按公允價值衡量之金融資產－ 流動 透過損益按公允價值衡量之金融資產－ 流動 3,486 50,233 - 50,233 註六 5,000 49,934 - 49,934 註六 880 48,488 - 48,488 註一 透過損益按公允價值衡量之金融資產－ 流動 透過損益按公允價值衡量之金融資產－ 流動 透過損益按公允價值衡量之金融資產－ 流動 備供出售金融資產－流動 備供出售金融資產－流動 採用權益法之投資 採用權益法之投資 採用權益法之投資 採用權益法之投資 採用權益法之投資 採用權益法之投資 以成本衡量之金融資產－非流動 417 42,534 - 42,534 註一 238 15,926 - 15,926 註一 600 42,000 - 42,000 註一 1,554 421 20,000 11,752 5,000 8,231 1,400 6,391 1,672 74,279 28,128 176,035 86,266 9,793 36,130 20,728 56,178 49,608 3 100 87 100 31 100 49 50 74,279 28,128 176,035 86,266 9,793 36,130 20,728 56,178 49,608 註一 註一 註三 註三 註三及八 註三 註三 註三及九 註四 台新大鵬基金 無 台灣 50 指數 無 股 票 中華電信股份有限公司 無 久元電子股份有限公司 無 艾美特（開曼）國際有限公司 無 廣穎電通股份有限公司 久元電子股份有限公司 矽創投資股份有限公司 鈊創電子股份有限公司 力領科技股份有限公司 極創電子股份有限公司 Sitronix Technology (Belize) Corp. 昇佳電子股份有限公司 United MD Fund Participating Share Class D United MD Fund Participating Share Class A 欣寶電子股份有限公司 United Investments Fund Participating Share 東琳精密股份有限公司 列 無 無 採權益法評價之被投資公司 採權益法評價之被投資公司 採權益法評價之被投資公司 採權益法評價之被投資公司 採權益法評價之被投資公司 採權益法評價之被投資公司 無 無 以成本衡量之金融資產－非流動 2,000 42,834 32 42,834 註四 無 無 以成本衡量之金融資產－非流動 以成本衡量之金融資產－非流動 3,000 2,000 28,611 10,615 2 29 28,611 10,615 註四 註四 無 以成本衡量之金融資產－非流動 1,175 11,560 1 11,560 註四 （接次頁） - 58 - （承前頁） 持 有 之 公 司有 矽創投資股份有限公司 Sitronix Technology (Belize) Corp. Sitronix Technology (Mauritius) Corp. 價 證 券 種 類 及 名 稱與有價證券發行人之關係帳 列 科 目 期 股 數 ／ 單 位 數帳 基 金 元大寶來得寶貨幣市場基金 無 透過損益按公允價值衡量之金融資產－ 流動 8,563 股 票 艾美特（開曼）國際有限公司 無 昇佳電子股份有限公司 無 極創電子股份有限公司 無 Sitronix Technology (Mauritius) Corp. 採權益法評價之被投資公司 透過損益按公允價值衡量之金融資產－ 流動 採用權益法之投資 採用權益法之投資 採用權益法之投資 矽創科技（深圳）有限公司 採用權益法之投資 採權益法評價之被投資公司 註 一 ： 係 按 102 年 6 月 底 收 盤 價 計 算 。 註二：係按被投資公司同期間經會計師核閱之財務報表計算。 註三：係按被投資公司同期間未經會計師核閱之財務報表計算。 註四：係按帳面價值列示。 註 五 ： 係 按 102 年 6 月 底 公 司 債 之 百 元 殖 利 率 價 格 計 算 。 註 六 ： 係 按 102 年 6 月 底 基 金 淨 值 計 算 。 註 七 ： 上 列 有 價 證 券 於 102 年 6 月 底 ， 並 無 提 供 擔 保 、 質 押 借 款 或 其 他 依 約 定 而 受 限 制 使 用 者 。 註 八 ： 矽 橋 科 技 股 份 有 限 公 司 於 101 年 3 月 更 名 為 力 領 科 技 股 份 有 限 公 司 。 註 九 ： 艾 瑪 仕 科 技 股 份 有 限 公 司 於 101 年 8 月 更 名 為 昇 佳 電 子 股 份 有 限 公 司 。 - 59 - 面 $ 金 末 備 價 額 持 股 比 率 （％ ） 市 100,278 - 200 14,000 3,500 4,021 1,400 - $ 註 100,278 註六 - 14,000 註一 30,736 17,920 20,726 27 15 100 30,736 17,920 20,726 註三 註三 註二 18,412 100 18,412 註三 矽創電子股份有限公司及子公司 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 民 國 102 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 附表四 期 買、賣之 有 價 證 券 交 易 帳 列 科 目 關 係 公 司種類及名稱 對 象 單位數（仟）金 矽創投資 基 金 股 份 有 元大寶來得寶 透過損益按公允 － － $ 限公司 貨幣市場基 價值衡量之金 金 融資產－流動 單位：仟股（仟單位） 初買 額 單位數（仟） 金 - 8,563 入賣 額 單位數（仟） 售 $ 100,000 - 60 - - 出 其 價 帳 面 成 本 處分（損）益 $ - $ - $ - 他 $ - 期 單位數（仟） 金 8,563 末 額 $ 100,278 矽創電子股份有限公司及子公司 與關係人進、銷貨交易金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 民 國 102 年 1 月 1 日 至 6 月 3 0 日 附表五 單位：新台幣仟元 交易條件與一般交易不同 應 收 （ 付 ） 票 據 、 帳 款 之 情 形 及 原 因 進（銷）貨 交 易 對 象關 係 佔總應收（付） 備 註 之 公 司 佔總進（銷） 進 （ 銷 ） 貨金 額 授 信 期 間單 價 授 信 期 間餘 額票 據 、 帳 款 貨 之 比 率 之 比 率 本 公 司 Sitronix Technology 本公司採權益法之被 銷 貨 $ 460,098 17% 驗收後月結 60 天 $ － $ 97,392 13% － (Mauritius) Corp. 投資公司 昇佳電子股份有限公 本公司之子公司 銷 貨 132,376 5% 驗收後月結 45 天 － 70,833 9% － 司 交 易 情 - 61 - 形 矽創電子股份有限公司及子公司 被投資公司相關資訊 民 國 102 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 附表六 投 資 公 司 名 稱被 投 資 公 司 名 稱 所 單位：新台幣仟元 在 地 本 公 司 區主 要 營 業 項 目 矽創投資股份有限公 台 灣 司 鈊創電子股份有限公 台 灣 司 力領科技股份有限公 台 灣 司 極創電子股份有限公 台 灣 司 Sitronix Technology Belize city, Belize (Belize) Corp. 昇佳電子股份有限公 台 灣 司 矽創投資股份有 昇佳電子股份有限公 台 灣 限公司 司 極創電子股份有限公 台 灣 司 慧詠科技有限公司 台 灣 Sitronix Sitronix Technology Public of Mauritius Technology (Mauritius) Corp. (Belize) Corp. Sitronix 矽創科技（深圳）有 大陸深圳 Technology 限公司 (Mauritius) Corp. 一般投資業 原 本 始 投 資 金 期 期 末上 期 期 $ 200,000 $ 200,000 額期 末 持 有被 投 資 公 司本 期 認 列 之 備 註 末 股 數 （ 仟 股 ） 比率（％） 帳 面 金 額 本 期 損 失 投 資 損 失 20,000 100 $ 176,035 ($ 2,003 ) ($ 2,003 ) － 精密儀器批發及資訊軟 體服務 電子零組件批發與製造 100,560 100,200 11,752 87 86,266 ( 19,743 ) ( 17,049 ) － 50,000 50,000 5,000 100 9,793 ( 23,657 ) ( 23,657 ) 註二 電子零組件批發與製造 81,643 81,335 8,231 31 36,130 ( 25,939 ) ( 10,604 ) － 1,400 100 20,728 ( 5,515 ) ( 5,515 ) － 6,391 49 56,178 ( 14,186 ) ( 6,974 ) 註三 42,000 (USD1,400 仟元) 電子零組件批發與製造 63,910 國際貿易 42,000 (USD1,400 仟元) 2,000 電子零組件批發與製造 35,000 - 3,500 27 30,763 ( 14,186 ) ( 3,819 ) － 電子零組件批發與製造 40,208 - 4,021 15 17,920 ( 25,939 ) ( 836 ) － 電子零組件批發與製造 國際貿易 USD 1,400 USD 1,400 1,400 100 20,726 ( ( 8,192 ) 5,515 ) ( ( 8,192 ) 5,515 ) － － 電子計算機軟、硬件開 發、銷售及售後服務 業務與提供相關技術 諮詢服務 USD USD - 100 18,412 ( 1,488 ) ( 1,488 ) － 400 註 一 ： 涉 及 外 幣 部 分 ， 係 按 102 年 6 月 底 美 金 匯 率 換 算 而 得 。 註 二 ： 矽 橋 科 技 股 份 有 限 公 司 於 101 年 3 月 更 名 為 力 領 科 技 股 份 有 限 公 司 。 註 三 ： 艾 瑪 仕 科 技 股 份 有 限 公 司 於 101 年 8 月 更 名 為 昇 佳 電 子 股 份 有 限 公 司 。 註 四 ： 慧 詠 科 技 有 限 公 司 已 於 102 年 5 月 處 分 。 - 62 - 400 矽創電子股份有限公司及子公司 大陸投資資訊 民 國 102 年 1 月 1 日 至 6 月 3 0 日 附表七 單位：新台幣仟元 本 期 期 初 本 期 匯 出 或 本 期 期 末 本公司直接 大 陸 被 投 資 本 主 要 營 業 項 目 實 收 資 本 額 投 資 方 式 自台灣匯出累積投 收 回 投 資 金 額 自 台 灣 匯 出 或間接投資 公 司 名 稱 投 資 金 額匯 出收 回 累 積 投 資 金 額 之持股比例 矽創科技（深圳） 從事計算機軟、硬 $ 12,000 註一 $ 12,000 $ $ $ 12,000 100% $ 仟元 仟元 仟元 ) ( USD 400 ) ( USD 400 ) 有限公司 件開發、銷售及 ( USD 400 售後服務業務 及提供相關技 術諮詢服務 本 期 期 末 累 計 自 台 灣 匯 出經 赴 大 陸 地 區 投 資 金 額核 $12,000 （USD400 仟元） 濟 准 部 投 審 投 資 金 $12,000 （USD400 仟元） 會依 經 濟 部 投 審 會 規 定 額赴 大 陸 地 區 投 資 限 額 $1,997,605 註一：透過第三地區投資設立公司再投資大陸公司。 註 二 ： 涉 及 外 幣 部 分 ， 係 按 102 年 6 月 底 美 金 匯 率 換 算 而 得 。 註三：依經濟部投審會規定赴大陸地區投資限額淨值之百分之六十。 - 63 - 期 資 認 損 列期 失帳 1,488 末 面 $ 截至本期止已 資 匯 回 台 灣 之 值 投 資 收 益 18,412 $ 投 價 矽創電子股份有限公司及子公司 母子公司間業務關係及重要交易往來情形 民 國 102 年 1 月 1 日 至 6 月 3 0 日 附表八 單位：新台幣仟元 交 編號交 0 本 公 司 易 人 名 稱交 易 往 來 對 象與 交 易 人 之 關 係 科 Sitronix Technology (Mauritius) Corp. 間接持有之子公司對最終母公司 銷貨收入 應收帳款 昇佳電子股份有限公司 母子公司間交易 銷貨收入 進 貨 技術服務支出 租金收入 應收帳款 其他應付款 存入保證金 出售固定資產 出售無形資產 力領科技股份有限公司 母子公司間交易 銷貨收入 租金收入 應收帳款 存入保證金 極創電子股份有限公司 母子公司間交易 銷貨收入 取得固定資產 租金收入 應收帳款 營業費用 其他應付款 存入保證金 鈊創電子股份有限公司 母子公司間交易 銷貨收入 進 貨 技術服務支出 租金收入 應收帳款 其他應收款 （接次頁） - 64 - 易 往 目金 $460,098 97,392 132,376 41 4,344 1,033 70,833 1,878 362 25,359 701 2,110 865 1,129 350 428 772 865 215 36 38 350 6,357 11,096 900 1,106 3,180 194 來 情 形 佔合併總營收或 額交 易 條 件 （ 註 ） 總 資 產 之 比 率 － 16.25% － 1.90% － 4.68% － － 0.15% － 0.04% － 1.38% － 0.04% － 0.01% － 0.49% － 0.01% － 0.07% － 0.03% － 0.02% － 0.01% － 0.02% － 0.02% － 0.03% － － － － 0.01% － 0.22% － 0.39% － 0.03% － 0.04% － 0.06% － - （承前頁） 交 編號交 0 本 公 司 易 人 名 稱交 易 往 來 對 象與 交 易 人 鈊創電子股份有限公司 母子公司間交易 矽創投資股份有限公司 母子公司間交易 慧詠科技有限公司 1 Sitronix Technology (Mauritius) Corp. 矽創科技（深圳）有限公司 母子公司間交易 母子公司間交易 之 關 係 科 存入保證金 應付帳款 其他應付款 租金收入 其他應收款 存入保證金 租金收入 勞 務 費 易 往 目金 $ 400 7,574 512 114 20 40 550 20,689 來 情 形 佔合併總營收或 額交 易 條 件 （ 註 ） 總 資 產 之 比 率 － 0.01% － 0.15% － 0.01% － － － － 0.02% － 0.73% 註：本公司與鈊創電子股份有限公司及昇佳電子股份有限公司之進貨交易，其交易價格與收款條件，與非子公司並無重大差異，其餘與子公司之交易依合約約定計算。 - 65 -