股票代碼：2344 華 邦電子 股份 有限公 司 財 務報表 暨會 計師核 閱報 告 民國一○一及一○○年第一季 地址：台中市大雅區科雅一路八號 電 話 ：（ ○ 四 ） 二 五 二 一 八 一 六 八 -1- §目 錄§ 項 財 次 附 目 頁 一、封 面 二、目 錄 三、 會計師核閱報告 四、 資產負債表 五、損 益 表 六、 股東權益變動表 七、 現金流量表 八、 財務報表附註 (一 ) 公 司 沿 革 (二 ) 重 要 會 計 政 策 之 彙 總 說 明 (三 ) 會 計 變 動 之 理 由 及 其 影 響 (四 ) 重 要 會 計 科 目 之 說 明 (五 ) 關 係 人 交 易 (六 ) 質 抵 押 之 資 產 (七 ) 重 大 承 諾 事 項 及 或 有 事 項 (八 ) 重 大 之 災 害 損 失 (九 ) 重 大 之 期 後 事 項 (十 ) 其 他 (十 一 ) 附 註 揭 露 事 項 1. 重 大 交 易 事 項 相 關 資 訊 2. 轉 投 資 事 業 相 關 資 訊 3. 大 陸 投 資 資 訊 (十 二 ) 營 運 部 門 財 務 資 訊 (十 三 ) 事 先 揭 露 採 用 國 際 財 務 報 導 準 則相關事項 -2- 務 註 報 編 表 號 1 2 3 4 5～ 6 7 8～ 9 - 10 10～ 15 16 16～ 29 29～ 32 32 32 32～ 35 一 二 三 四～二十 二一 二二 二三 二四～二五 35 35 36 36 36 二六 二六 二六 二七 二八 會計師核閱報告 華邦電子股份有限公司 公鑒： 華邦電子股份有限公司民國一○一年及一○○年三月三十一日之資產負 債表，暨民國一○一年及一○○年一月一日至三月三十一日之損益表、股東 權益變動表及現金流量表，業經本會計師核閱竣事。上開財務報表之編製係 公司管理階層之責任，本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告。上開一 ○○年第一季財務報表中採權益法處理之部分被投資公司財務報表未經本會 計師核閱，而係由其他會計師核閱，因此本會計師對上開財務報表所表示之 核閱結果中，有關上列所述被投資公司財務報表所列之金額係依據其他會計 師之核閱報告。民國一○○年三月三十一日對上述被投資公司之帳列長期股 權 投 資 金 額 為 新 台 幣 20,462 仟 元 ； 民 國 一 ○ ○ 年 第 一 季 對 上 列 所 述 被 投 資 公 司 以 權 益 法 認 列 之 投 資 損 失 為 新 台 幣 1,137 仟 元 。 本會計師係依照審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱」規劃並執 行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照一般公認審 計準則查核，故無法對上開財務報表整體表示查核意見。 依本會計師核閱結果及其他會計師之核閱報告，並未發現第一段所述財 務報表在所有重大方面有違反證券發行人財務報告編製準則、商業會計法及 商業會計處理準則中與財務會計準則相關之規定暨一般公認會計原則而需作 修正之情事。 勤業眾信聯合會計師事務所 會 計 師 洪 國 會 計 師 田 財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 台 財 證 六 字 第 0920123784 號 中 華 民 國 一○一 吳 恪 昌 行政院金融監督管理委員會核准文號 金 管 證 審 字 第 1000028068 號 年 -3- 四 月 二十五 日 華邦電子股份有限公司 資 產 負 債 表 民國一○一年及一○○年三月三十一日 （僅經核閱，未依一般公認審計準則查核） 單位：新台幣仟元 代 碼 1100 1310 1320 1120 1140 1150 1190 1210 1286 1298 11XX 資 產 流動資產 現金及約當現金（附註二及四） 公帄價值變動列入損益之金融資產－流動 （附註二及五） 備供出售金融資產－流動（附註二及八） 應收票據淨額（附註二及六） 應收帳款淨額（附註二及六） 應收款項－關係人淨額（附註六及二一） 其他金融資產－流動 存貨（附註二及七） 遞延所得稅資產－流動（附註二及十九） 其他流動資產 流動資產合計 1421 14XX 基金及投資 備供出售金融資產－非流動（附註二及八） 以成本衡量之金融資產－非流動（附註二及 九） 採權益法之長期股權投資（附註二及十） 基金及投資合計 1501 1521 1531 1681 15X1 15X9 1670 15XX 固定資產（附註二及十一） 固定資產原始成本 土 地 房屋及建築 機器設備 其他設備 小 計 減：累計折舊 未完工程及預付設備款 固定資產合計 1780 無形資產（附註二及十二） 1450 1480 一○一年三月三十一日 金 額 ％ 一○○年三月三十一日 金 額 ％ $ 3,991,269 7 $ 4,911,760 8 779 947,940 1,025 2,804,324 636,073 69,327 6,846,746 169,000 449,353 15,915,836 1 5 1 12 1 27 14,442 1,235,356 962 2,991,784 469,169 84,406 5,467,606 102,000 357,221 15,634,706 2 5 1 9 25 107,460 - 232,740 1 61,855 4,925,148 5,094,463 9 9 71,887 5,168,455 5,473,082 8 9 代 碼 2100 2110 2120 2140 2224 2228 2270 2298 21XX 負 債 及 股 東 權 流動負債 短期借款（附註十三） 應付短期票券（附註十四） 應付票據 應付帳款 應付設備款 其他應付款 一年內到期長期負債（附註十五） 其他流動負債 流動負債合計 2420 長期負債 長期借款（附註十五） 2810 2289 2888 28XX 其他負債 應計退休金負債（附註二） 產品責任保證負債（附註二） 其他負債－其他 其他負債合計 2XXX 1820 1860 1880 18XX 其他資產 存出保證金 遞延所得稅資產－非流動（附註二及十九） 什項資產 其他資產合計 1XXX 資 產 總 計 799,147 16,234,087 65,517,887 2,532,764 85,083,885 ( 52,099,365 ) 125,739 33,110,259 421,173 ( 2 28 112 4 146 89 ) 57 799,147 15,899,123 60,931,937 2,387,303 80,017,510 ( 43,059,787 ) 94,267 37,051,990 1 931,497 ( 1 25 97 4 127 68 ) 59 3110 1 3420 3450 3480 3XXX 81,541 3,573,000 135,086 3,789,627 6 6 76,445 3,615,889 119,010 3,811,344 6 6 $58,331,358 100 $62,902,619 100 3220 3260 3272 3280 3350 股東權益 普通股股本（附註十六） 資本公積 庫藏股票交易 長期股權投資 認股權（附註二及十七） 其 他 保留盈餘 累積虧損 股東權益其他項目 累積換算調整數（附註二） 金融商品未實現損失（附註二） 庫藏股票（附註二及十六） 股東權益合計 負債及股東權益總計 （請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○一年四月二十五日核閱報告） 經理人：詹東義 會計主管：梁文穎 -4- 一○一年三月三十一日 金 額 ％ 負債合計 後附之附註係本財務報表之一部分。 董事長：焦佑鈞 益 一○○年三月三十一日 金 額 ％ $ 2,911,244 499,871 770,733 2,282,981 538,982 1,375,095 6,233,327 33,756 14,645,989 5 1 1 4 1 2 11 25 $ 1,304,269 970,938 2,123,873 787,361 1,261,912 9,416,670 144,847 16,009,870 2 2 3 1 2 15 25 8,366,663 14 9,199,990 15 159,891 98,426 132,226 390,543 1 1 143,000 69,446 131,061 343,507 1 1 23,403,195 40 25,553,367 41 36,834,072 63 36,721,112 58 1,971,862 24,164 11,127 203,508 4 - 1,971,862 23,930 18,726 271,486 3 1 ( 3,129,538 ) ( ( 291,922 1,172,567 ) 106,387 ) 34,928,163 $58,331,358 ( ( 5) ( 1,522,432 ) 2) 60 ( ( 264,987 294,032 ) 106,387 ) 37,349,252 100 $62,902,619 ( 3) 59 100 華邦電子股份有限公司 損 益 表 民國一○一年及一○○年一月一日至三月三十一日 （僅經核閱，未依一般公認審計準則查核） 單位：新台幣仟元，惟每股 （虧損）盈餘為元 代碼 4000 營業收入 一 ○ 一 年 第 一 季 金 額 ％ $ 5,812,781 100 5000 營業成本（附註七） 5,516,645 95 6,126,997 86 203 - - - 296,339 5 1,031,817 14 166,460 170,398 666,440 1,003,298 3 3 11 17 119,865 117,110 573,267 810,242 2 1 8 11 12 ) 221,575 3 5920 加：聯屬公司間已實現利益 5910 營業毛利 6100 6200 6300 6000 營業費用 推銷費用 管理及總務費用 研究發展費用 營業費用合計 6900 營業（損失）利益 7110 7121 7130 7140 7160 7250 7310 7480 7100 營業外收入及利益 利息收入 採權益法認列之投資利 益（附註十） 處分固定資產利益（附 註二） 處分投資利益 兌換利益（附註二） 呆帳轉回利益 金融商品評價利益（附 註五） 什項收入 營業外收入及利益 合計 ( 一 ○ ○ 年 第 一 季 金 額 ％ $ 7,158,814 100 706,959 ) ( 4,764 - 4,296 - 57,204 1 - - 72 72,698 1 351 7,044 10,800 12,000 - 28,064 3,100 1 - 31,607 1 165,902 3 66,098 1 （接次頁） -5- （承前頁） 一 ○ 一 年 第 一 季 金 額 ％ 代碼 7510 7521 7530 7540 7560 7640 7880 7500 營業外費用及損失 利息費用 採權益法認列之投資損 失（附註十） 處分及報廢固定資產損 失（附註二） 處分投資損失 兌換損失（附註二） 金融商品評價損失（附 註五） 什項支出 營業外費用及損失 合計 7900 稅前（損失）利益 $ ( 95,018 2 - 117,997 2 - 14,727 - 612 4,554 - 133 - - 4,857 - 7,940 5,048 - 105,041 2 145,845 2 11 ) 141,828 2 - 24,111 - 117,717 2 646,098 ) 8110 所得稅費用（附註二及十九） 9600 本期純（損）益 代碼 稅 每股（虧損）盈餘（附註二 及二十） 基本每股（虧損）盈餘 9750 稀釋每股（虧損）盈餘 9850 ( ($ 一 ○ ○ 年 第 一 季 金 額 ％ 646,098 ) ( 前 稅 ( $ 0.18 ) $ - $ 11 ) 後 $ 稅 ( $ 0.18 ) $ - 前 稅 $ 0.04 $ 0.04 後 $ 0.03 $ 0.03 後附之附註係本財務報表之一部分。 （請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○一年四月二十五日核閱報告） 董事長：焦佑鈞 經理人：詹東義 -6- 會計主管：梁文穎 華邦電子股份有限公司 股東權益變動表 民國一○一年及一○○年一月一日至三月三十一日 （僅經核閱，未依一般公認審計準則查核） 股 一○一年一月一日餘額 普 通 股 股 本 $ 36,802,302 資 庫藏股票交易 $ 1,971,862 本 長期股權投資 $ 23,913 公 認 $ 股 權 13,960 其 $ 積 他 222,784 保 留 盈 餘 累 積 虧 損 ( $ 2,483,440 ) 一○一年第一季純損 - - - - - 外幣財務報表換算所產生兌換差額增減 - - - - - - 金融商品未實現損益之變動 - - - - - - 採權益法之長期股權投資淨值變動影響數 - - 251 - - 員工認股權憑證之酬勞成本（附註十七） - - - 66 - 31,770 - - 員工認股權憑證執行發行新股（附註十六） ( 2,899 ) ( ( 19,276 ) 東 權 累積換算調整數 $ 359,900 646,098 ) 單位：新台幣仟元 益 其 他 項 目 金 融 商 品 未 實 現 損 失 庫 藏 股 票 合 計 ( $ 1,449,394 ) ($ 106,387 ) $ 35,355,500 - - - ( 646,098 ) - - ( 67,978 ) - 276,827 - 276,827 - - - - 251 - - - - 66 - - - - 9,595 ( 67,978 ) 一○一年三月三十一日餘額 $ 36,834,072 $ 1,971,862 $ 24,164 $ 11,127 $ 203,508 ($ 3,129,538 ) $ 291,922 ($ 1,172,567 ) ($ 106,387 ) $ 34,928,163 一○○年一月一日餘額 $ 36,693,502 $ 1,971,862 $ 23,912 $ 20,104 $ 288,066 ($ 1,640,149 ) $ 242,163 ($ 51,936 ) ($ 106,387 ) $ 37,441,137 一○○年第一季純益 - - - - - 117,717 - - - 117,717 外幣財務報表換算所產生兌換差額增減 - - - - - - 22,824 - - 22,824 金融商品未實現損益之變動 - - - - - - - 採權益法之長期股權投資淨值變動影響數 - - 18 - - - - - - 18 員工認股權憑證之酬勞成本（附註十七） - - - 1,313 - - - - - 1,313 27,610 - - - - - - 8,339 員工認股權憑證執行發行新股（附註十六） 一○○年三月三十一日餘額 $ 36,721,112 $ 1,971,862 $ 23,930 ( 2,691 ) $ 18,726 ( 16,580 ) $ 271,486 ($ 1,522,432 ) $ 264,987 後附之附註係本財務報表之一部分。 （請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○一年四月二十五日核閱報告） 董事長：焦佑鈞 經理人：詹東義 會計主管：梁文穎 -7- ( ($ 242,096 ) 294,032 ) - ($ 106,387 ) ( 242,096 ) $ 37,349,252 華邦電子股份有限公司 現 金 流 量 表 民國一○一年及一○○年一月一日至三月三十一日 （僅經核閱，未依一般公認審計準則查核） 單位：新台幣仟元 一○一年第一季 營業活動之現金流量 本期純（損）益 折 舊 攤銷費用 呆帳轉回利益 存貨跌價、呆滯及報廢損失（轉回利益） 處分投資淨損失（利益） 長期投資權益法認列之投資淨（利益）損失 固定資產報廢及出售淨利益 員工認股權憑證之酬勞成本 營業資產及負債之淨變動 公帄價值變動列入損益之金融商品 應收票據 應收帳款 應收款項－關係人 其他金融資產－流動 存 貨 其他流動資產 遞延所得稅資產 什項資產 應付票據 應付帳款 其他應付款 其他流動負債 其他負債 營業活動之淨現金流入 投資活動之現金流量 購置固定資產 增加採權益法之長期股權投資 增加備供出售金融資產 處分備供出售金融資產價款 出售固定資產價款 投資活動之淨現金流出 ($ ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( （接次頁） -8- 646,098 ) 2,367,236 132,096 72,698 ) 24,549 612 57,204 ) 72 ) 66 923 643 ) 370,229 ) 67,559 16,281 443,875 ) 120,525 ) 1,553 ) 78,980 ) 357,948 ) 248,600 ) 10,253 9,737 230,887 1,181,318 ) 52,881 ) 20,236 5,003 1,208,960 ) 一○○年第一季 $ ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( 117,717 2,703,171 130,746 12,000 ) 165,597 ) 7,044 ) 14,727 218 ) 1,313 41,664 389 68,344 45,643 ) 8,962 ) 135,775 93,201 24,111 1,011 ) 166,501 ) 133,167 289,921 ) 62,700 12,505 2,842,633 1,486,687 ) 166,829 ) 270,000 ) 397 1,923,119 ) （承前頁） 一○一年第一季 融資活動之現金流量 短期借款增加（減少） 應付短期票券增加 舉借長期負債 償還長期負債 員工認股權憑證執行發行新股 融資活動之淨現金流入（出） $ 1,371,652 300,108 400,000 ( 925,000 ) 9,595 1,156,355 一○○年第一季 ($ 247,546 ) 8,339 239,207 ) ( 現金及約當現金淨增加數 178,282 680,307 期初現金及約當現金餘額 3,812,987 4,231,453 期末現金及約當現金餘額 $ 3,991,269 $ 4,911,760 現金流量資訊之補充揭露 本期支付利息支出 $ $ 111,452 145,492 不影響現金流量之投資及融資活動 一年內到期之長期負債 外幣財務報表換算所產生兌換差額增減 金融資產未實現損益之變動 取得備供出售金融資產抵償應收帳款 長期股權投資淨值變動影響數 $ 6,233,327 ($ 67,978 ) $ 276,827 $ 86,501 $ 251 $ 9,416,670 $ 22,824 ( $ 242,096 ) $ $ 18 支付現金及簽發票據暨帳款購置固定資產 本期固定資產增加數 加：期初應付購置設備款 減：期末應付購置設備款 本期支付現金購置固定資產 $ 1,087,390 632,910 ( 538,982 ) $ 1,181,318 $ 1,193,954 1,080,094 ( 787,361 ) $ 1,486,687 後附之附註係本財務報表之一部分。 （請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○一年四月二十五日核閱報告） 董事長：焦佑鈞 經理人：詹東義 -9- 會計主管：梁文穎 華邦電子股份有限公司 財務報表附註 民國一○一及一○○年第一季 （僅經核閱，未依一般公認審計準則查核） （金額除另予註明者外，係以新台幣仟元為單位） 一、 公司沿革 華 邦 電 子 股 份 有 限 公 司（ 以 下 簡 稱 本 公 司 ）成 立 於 七 十 六 年 九 月 ， 主要業務為積體電路、各種半導體零組件及其他系統產品之研究開 發、生產及銷售。本公司股票於八十四年十月十八日在台灣證券交易 所公開上市。 本 公 司 一 ○ 一 年 及 一 ○ ○ 年 三 月 三 十 一 日 員 工 人 數 分 別 為 1,995 人 及 1,892 人 。 二、 重要會計政策之彙總說明 本財務報表係依照證券發行人財務報告編製準則、商業會計法、 商業會計處理準則及一般公認會計原則編製。重要會計政策彙總說明 如下： (一 ) 外 幣 交 易 及 外 幣 財 務 報 表 換 算 非衍生性商品之外幣交易所產生之各項外幣資產、負債、收入 或費用，按交易日之即期匯率折算新台幣金額入帳。 資產負債表日之外幣貨幣性資產或負債，按該日即期匯率予以 調整，兌換差額列為當期損益。 資 產 負 債 表 日 之 外 幣 非 貨 幣 性 資 產 或 負 債（ 例 如 權 益 商 品 ）， 依 公帄價值衡量者，按該日即期匯率調整，所產生之兌換差額，屬公 帄價值變動認列為股東權益調整項目者，列為股東權益調整項目； 屬 公 帄 價 值 變 動 認 列 為 當 期 損 益 者，列 為 當 期 損 益。以 成 本 衡 量 者 ， 則按交易日之歷史匯率衡量。 - 10 - 外幣長期投資按權益法計價者，以被投資公司之外幣財務報表 換算後所得之股東權益做為依據，兌換差額列入累積換算調整數， 作為股東權益之調整項目。 前述即期匯率係以主要往來銀行之中價為評價基礎。 (二 ) 會 計 估 計 依照前述準則、法令及原則編製財務報表時，本公司對於備抵 呆帳、存貨呆滯及跌價損失、固定資產折舊及減損、所得稅、退休 金及產品責任保證等之提列，必須使用合理之估計金額，因估計涉 及判斷，實際結果可能有所差異。 (三 ) 資 產 與 負 債 區 分 流 動 與 非 流 動 之 標 準 流動資產包括現金及約當現金、以交易為目的而持有之資產以 及預期於資產負債表日後一年內變現之資產；固定資產、無形資產 及其他不屬於流動資產之資產為非流動資產。流動負債包括交易目 的而發生之負債以及須於資產負債表日後一年內清償之負債，負債 不屬於流動負債者為非流動負債。 (四 ) 現 金 及 約 當 現 金 現金包括不受限制之貨幣及銀行存款。約當現金係自投資日起 三個月內到期或清償之國庫券及商業本票等，其帳面價值近似公帄 價值。 (五 ) 公 帄 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 商 品 公帄價值變動列入損益之金融商品包括交易目的之金融資產或 負債。原始認列時係以公帄價值加計交易成本衡量；續後評價係以 公帄價值衡量且公帄價值變動認列為當期損益。投資後所收到之現 金股利（含投資年度收到者）列為當期收益。金融商品除列時，出 售所得價款或支付金額與帳面價值之差額，計入當期損益。依慣例 交易購買或出售金融資產時，採用交易日會計處理。 衍生性商品未能符合避險會計者，係分類為交易目的之金融資 產或金融負債。公帄價值為正值時，列為金融資產；公帄價值為負 值時，列為金融負債。 - 11 - 公帄價值之基礎，上市（櫃）證券係資產負債表日之收盤價， 開放型基金受益憑證係資產負債表日之淨資產價值。 (六 ) 應 收 帳 款 之 減 損 評 估 本公司自一○○年一月一日起適用財務會計準則公報第三十四 號「金融商品之會計處理準則」第三次修訂條文，修訂條文將原始 產生之應收款納入適用範圍，故本公司對於應收帳款係於每一資產 負債表日評估其減損跡象，當有客觀證據顯示，因應收帳款原始認 列後發生之單一或多項事件，致使應收帳款之估計未來現金流量受 影響者，該應收帳款則視為已減損。 (七 ) 存 貨 存貨包括原料、物料、製成品及在製品，並以成本與淨變現價 值孰低計價，比較成本與淨變現價值時係以個別項目為基礎。淨變 現價值係指在正常情況下之估計售價減除至完工尚需投入之成本及 銷售費用後之餘額。 (八 ) 備 供 出 售 金 融 資 產 備供出售金融資產於原始認列時以公帄價值衡量並加計取得之 交易成本；後續評價係以公帄價值衡量且其價值變動列為股東權益 調整項目，累積之利益或損失於金融資產除列時列入當期損益。依 慣例交易購買或出售金融資產時，採用交易日會計處理。 股票股利不列為投資收益，僅註記股數增加，並按增加後之總 股數重新計算每股成本。 公帄價值之基礎，上市（櫃）證券係資產負債表日之收盤價， 私募之上市（櫃）證券係以資產負債表日之收盤價調整其受限影響 估計其公帄價值，開放型基金受益憑證係資產負債表日之淨資產價 值。 若有減損之客觀證據，則認列減損損失。若後續期間減損金額 減少，備供出售權益商品之減損減少金額認列為股東權益調整項 目；備供出售債務商品之減損減少金額若明顯與認列減損後發生之 事件有關，則予以迴轉並認列為當期損益。 - 12 - (九 ) 以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 無法可靠衡量公帄價值之權益商品投資，包括未上市（櫃）股 票及興櫃股票等，以原始認列之成本衡量。股利之會計處理與備供 出售金融資產相似。若有減損之客觀證據則認列減損損失，此減損 金額不得再迴轉。 (十 ) 採 權 益 法 之 長 期 股 權 投 資 本公司對被投資公司持有表決權股份達百分之二十以上或具有 重大影響力者，採用權益法評價。 取得股權或首次採用權益法時，投資成本與股權淨值間之差 額，先將投資成本予以分析，投資成本超過可辨認淨資產公帄價值 部分列為商譽。商譽不予攤銷，但每年定期進行減損測詴，且發生 特定事項或環境改變顯示商譽可能發生減損時，亦進行減損測詴。 被投資公司發行新股時，若未按持股比例認購，致使投資比例 發生變動，並因而使投資之股權淨值發生增減時，其增減數調整資 本公積及長期投資；前項調整如應借記資本公積，而長期投資所產 生之資本公積餘額不足時，其差額借記保留盈餘。 於資產負債表日評估是否有減損跡象，若有客觀證據顯示業已 減損，就其減損部分認列損失；對僅具重大影響力而未具控制能力 之長期股權投資，係以其個別投資帳面價值為基礎，予以評估；對 具控制能力之長期股權投資，係以合併財務報表整體考量現金產生 單位，予以評估。 (十 一 ) 固 定 資 產 固定資產以取得成本減累計折舊及累計減損後之餘額列示。資 本支出及收益支出之劃分以能否增加固定資產價值或延長耐用年數 為準。購置或建造之固定資產在該資產可供使用以前所發生之利息 予以資本化，作為其購置成本的一部分。 - 13 - 固定資產折舊係按直線法依照下列估計耐用年數計提，耐用年 限屆滿仍繼續使用之固定資產，則就其殘值按估計可再使用耐用年 數繼續提列折舊︰ 5～20 年 5年 3～5 年 房屋及建築 機器設備 其他設備 若固定資產以其相關可回收金額衡量帳面價值有重大減損時， 就其減損部分認列損失。嗣後若固定資產可回收金額增加時，將減 損損失之迴轉認列為利益，惟固定資產於減損損失迴轉後之帳面價 值，不得超過該項資產在未認列減損損失之情況下，減除應提列折 舊後之帳面價值。 固定資產報廢或變賣時沖銷其成本、累計折舊及累計減損科 目，如有出售損失，列為營業外費用及損失；如有出售利益列為營 業外收入及利益。 (十 二 ) 無 形 資 產 以取得成本減累計攤銷後之淨額列於資產項下，並以直線法於 三至五年攤銷。若該資產未來經濟效益降低，則於當期提列相當之 攤銷金額，以反映資產實質價值。 (十 三 ) 產 品 責 任 保 證 負 債 本公司銷售特定產品予特定客戶，依約定估列適當之產品責任 保證負債，以支應可能產生之產品風險。 (十 四 ) 退 休 金 適用「勞動基準法」之確定給付退休辦法者，其退休金係按精 算結果認列退休金費用；適用「勞工退休金條例」之確定提撥退休 辦法者，就應提撥之退休金數額認列為當期費用。 (十 五 ) 所 得 稅 本公司之營利事業所得稅費用，係依財務會計準則公報第二十 二號「所得稅之會計處理準則」規定，作跨期間分攤，將課稅暫時 性差異、虧損扣抵及投資抵減等所產生之所得稅影響數，列為遞延 - 14 - 所得稅資產或負債。遞延所得稅資產期末並評估其可實現性而提列 適當之備抵評價金額。 購置機器設備、研究發展及人才培訓等支出所產生之所得稅抵 減，採用當期認列法處理。 依 所 得 稅 法 規 定 計 算 之 未 分 配 盈 餘 加 徵 10%營 利 事 業 所 得 稅 ， 列為股東會決議年度之所得稅費用。 (十 六 ) 普 通 股 每 股 （ 虧 損 ） 盈 餘 基本每股（虧損）盈餘之計算，係以當期純（損）益除以普通 股 流 通 在 外 加 權 帄 均 股 數。稀 釋 每 股 盈 餘 之 計 算，係 以 當 期 純 益（ 分 子部分）除以普通股流通在外加權帄均股數及具稀釋作用之潛在普 通 股 股 數 合 計 數 （ 分 母 部 分 ）。 (十 七 ) 股 份 基 礎 給 付 發行酬勞性員工認股權按預期既得認股權之最佳估計數量及給 與日公帄價值計算之認股權價值，於既得期間以直線法認列為當期 費用，並同時調整資本公積—認股權。後續資訊顯示預期既得之認 股權數量與估計不同時，則修正原估計數。 (十 八 ) 庫 藏 股 票 本公司買回公司股票時，係以購買成本入帳；若該股票係接受 捐贈者，則依公帄市價入帳。 處分時，公司以交付庫藏股取得之對價作為庫藏股票之處分價 值，庫藏股票交易所產生的價差直接列於股東權益項下。 本公司之子公司持有本公司之股票視同庫藏股票處理。 (十 九 ) 收 入 之 認 列 銷貨收入係於商品交付且風險及報酬移轉時認列。 (二 十 ) 重 分 類 一○○年第一季之財務報表若干項目經重分類，俾配合一○一 年第一季財務報表之表達。 - 15 - 三、 會計變動之理由及其影響 金融商品之會計處理 本公司自一○○年一月一日起採用新修訂之財務會計準則公報第 三 十 四 號「 金 融 商 品 之 會 計 處 理 準 則 」。主 要 之 修 訂 包 括 (一 )將 應 收 租 賃 款 之 減 損 納 入 公 報 適 用 範 圍；(二 )修 訂 保 險 相 關 合 約 之 會 計 準 則 適 用 規 範 ； (三 )將 原 始 產 生 之 放 款 及 應 收 款 納 入 公 報 適 用 範 圍 ； (四 )增 訂 以 攤 銷 後 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 於 債 務 困 難 修 改 條 款 時 之 減 損 規 範；及 (五 ) 債務條款修改時債務人之會計處理。此項會計變動，對本公司一○○ 年第一季財務報表並無重大影響。 營運部門資訊之揭露 本公司自一○○年一月一日起，採用新發布之財務會計準則公報 第四十一號「營運部門資訊之揭露」。該公報之規定係以管理階層制 定營運事項決策時所使用之企業組成部分相關資訊為基礎，營運部門 之辨識則以主要營運決策者定期複核用以分配資源予部門與評量績效 之內部報告為基礎。該公報係取代財務會計準則公報第二十號「部門 別財務資訊之揭露」，採用該公報僅對本公司部門別資訊之報導方式 產生改變，本公司亦配合於合併財務報表中揭露營運部門資訊。 四、現金及約當現金 週 轉 金 支票存款 活期存款 定期存款 短期票券 一 ○ 一 年 三 月 三 十 一 日 $ 230 6,964 285,384 2,555,491 1,143,200 $ 3,991,269 一 ○ ○ 年 三 月 三 十 一 日 $ 230 115,178 136,095 3,889,756 770,501 $ 4,911,760 一 ○ 一 年 及 一 ○ ○ 年 三 月 三 十 一 日 各 有 定 期 存 款 78,252 仟 元 及 74,799 仟 元 ， 因 提 供 作 為 海 關 關 稅 局 及 購 料 保 證 金 設 定 質 押 之 用 ， 已 轉列「存出保證金」科目。 - 16 - 五、 公帄價值變動列入損益之金融資產 一 ○ 一 年 三 月 三 十 一 日 公帄價值變動列入損益之金融 資產－流動 遠期外匯合約 換匯交易合約 $ 一 ○ ○ 年 三 月 三 十 一 日 969 190 ) 779 ( $ $ 14,442 $ 14,442 本公司一○一及一○○年第一季衍生性金融商品交易之目的，主 要係為規避因匯率波動所產生之風險。本公司之財務避險策略係以達 成規避大部分公帄價值變動或現金流量風險為目的。 截至一○一及一○○年三月三十一日止，尚未到期之遠期外匯合 約及換匯交易合約如下： 幣 一○一年三月 三十一日 賣出遠期外匯 換匯交易合約 一○○年三月 三十一日 賣出遠期外匯 賣出遠期外匯 賣出遠期外匯 賣出遠期外匯 別 美元兌新台幣 美元兌新台幣 美元兌新台幣 美元兌歐元 新台幣兌美元 新台幣兌日幣 到 期 期 間 合 約 金 額 （ 仟 元 ） 101.04.05～101.05.03 101.04.05 USD USD 32,000 /NTD 944,972 9,000 /NTD 265,381 100.04.07～100.05.19 100.04.07 100.05.19 100.04.14 USD 114,000 /NTD3,359,049 USD 1,000 /EUR 710 NTD 293,700 /USD 10,000 NTD 24,906 /JPY 70,000 本公司於一○一及一○○年第一季，公帄價值變動列入損益之金 融 商 品 產 生 之 淨 損 益 分 別 為 利 益 28,064 仟 元 及 損 失 7,940 仟 元 。 六、 應收票據及帳款 應收票據 應收帳款－非關係人 減：備抵呆帳 應收款項－關係人（附註二一） 一 ○ 一 年 三 月 三 十 一 日 $ 1,025 $ 2,878,324 ( 74,000 ) $ 2,804,324 $ 636,073 - 17 - 一 ○ ○ 年 三 月 三 十 一 日 $ 962 $ 3,271,784 ( 280,000 ) $ 2,991,784 $ 469,169 七、存 貨 一 ○ 一 年 三 月 三 十 一 日 $ 1,502,209 5,048,326 283,448 12,763 $ 6,846,746 製 成 品 在 製 品 原 物 料 在途存貨 一 ○ ○ 年 三 月 三 十 一 日 $ 1,392,076 3,810,739 262,199 2,592 $ 5,467,606 (一 ) 一 ○ 一 年 及 一 ○ ○ 年 三 月 三 十 一 日 之 備 抵 存 貨 跌 價 及 呆 滯 損 失 分 別 為 1,006,057 仟 元 及 344,133 仟 元 。 (二 ) 一 ○ 一 及 一 ○ ○ 年 第 一 季 營 業 成 本 包 含 存 貨 跌 價（ 回 升 利 益 ）、 呆 滯 及 報 廢 損 益 淨 額 分 別 為 損 失 24,549 仟 元 及 利 益 165,597 仟 元 。 八、 備供出售金融資產 一○一年三月三十一日 金 額 股權％ 上市（櫃）公司股票 華東科技公司 瀚孙彩晶公司 華新科技公司 Spansion Inc. 上市公司私募普通股 瀚孙彩晶公司 減：列為流動資產 一○○年三月三十一日 金 額 股權％ $ 494,119 275,965 115,828 62,028 10 2 2 - $ 725,908 306,164 203,284 - 10 1 2 - 107,460 1,055,400 ( 947,940 ) $ 107,460 1 232,740 1,468,096 ( 1,235,356 ) $ 232,740 1 本公司於一○○年一月以每股 5 元之價格參與認購瀚孙彩晶公司 之 私 募 普 通 股 54,000,000 股 ， 依 證 券 交 易 法 規 定 ， 瀚 孙 彩 晶 公 司 私 募 之普通股須自股票交付日起滿三年並由該公司依規定向主管機關申請 上市交易完成後，使得於公開市場自由轉讓。 九、 以成本衡量之金融資產 源河生技公司 賽亞基因科技公司 其 他 一○一年三月三十一日 金 額 股權％ $ 35,520 3 13,082 3 13,253 $ 61,855 - 18 - 一○○年三月三十一日 金 額 股權％ $ 45,200 3 13,434 3 13,253 $ 71,887 本公司所持有之上述股票投資，因無活絡市場公開報價且其公帄 價值無法可靠衡量，故以成本衡量，並定期進行減損測詴。 十、 採權益法之長期股權投資 新唐科技公司 華邦國際公司 瑞華投資公司 Landmark Group Holdings Ltd.（Landmark 公司） 微安科技公司 松智控股公司 Newfound Asian Corp. （NAC 公司） 華邦香港公司 一 ○ 一 年 三 月 三 十 一 日 一○○年三月三十一日 原 始 成 本 帳 面 金 額 股 權 ％ 帳 面 金 額 股 權 ％ $ 727,548 $ 1,757,012 61 $ 1,853,115 61 3,269,237 1,550,933 100 1,444,673 100 790,118 1,186,305 100 1,501,119 100 514,602 50,000 41,398 336,311 53,723 40,864 100 100 100 279,982 48,383 41,183 100 100 100 208,960 1,948 $ 5,603,811 $ 4,925,148 100 100 $ 5,168,455 100 100 (一 ) 一 ○ 一 及 一 ○ ○ 年 第 一 季 對 長 期 股 權 投 資 採 用 權 益 法 處 理 而 認 列 之 投資利益（損失）明細金額如下： 新唐科技公司 華邦國際公司 瑞華投資公司 Landmark 公司 微安科技公司 松智控股公司 NAC 公司 華邦香港公司 一○一年第一季 $ 60,839 ( 5,421 ) 479 ( 1,903 ) 2,789 ( 984 ) ( 30 ) 1,435 $ 57,204 一○○年第一季 $ 37,094 ( 79,218 ) 36,686 ( 13,351 ) 2,135 ( 215 ) ( 40 ) 2,182 ( $ 14,727 ) (二 ) 長 期 股 權 投 資 採 用 權 益 法 處 理 而 認 列 之 投 資 損 益 ， 其 中 瑞 華 投 資 公 司轉投資之騰富科技公司一○○年第一季之財務報表並非由本公司 之簽證會計師核閱，而係以經其他會計師核閱之同期間財務報表為 依據。另瑞華投資公司於一○○年八月處分部分騰富科技公司之持 股，致喪失重大影響力，故予以轉列「以成本衡量之金融資產」項 下。 (三 ) 本 公 司 於 一 ○ ○ 年 一 月 新 成 立 松 智 控 股 有 限 公 司 ， 主 要 從 事 投 資 業 務，截 至 一 ○ 一 年 三 月 三 十 一 日 止，該 公 司 實 收 資 本 額 為 港 幣 10,920 仟 元 ， 本 公 司 持 股 比 率 為 100%。 - 19 - (四 ) 截 至 一 ○ 一 年 及 一 ○ ○ 年 三 月 三 十 一 日 止 ， 本 公 司 依 持 股 比 例 認 列 採權益法處理之被投資公司帳上金融商品之未實現損益分別為損失 296,784 仟 元 及 利 益 3,694 仟 元 ， 帳 列 股 東 權 益 之 調 整 項 目 。 (五 ) 截 至 一 ○ 一 年 三 月 三 十 一 日 止 ， 本 公 司 採 權 益 法 評 價 之 上 市 櫃 公 司 股 權 投 資 （ 新 唐 科 技 公 司 ） 之 股 票 市 價 為 4,343,069 仟 元 。 十一、 固定資產 累計折舊明細如下： 機器設備 房屋建築 其他設備 一 ○ 一 年 三 月 三 十 一 日 $ 43,916,410 6,055,828 2,127,127 $ 52,099,365 一 ○ ○ 年 三 月 三 十 一 日 $ 36,480,308 4,823,008 1,756,471 $ 43,059,787 (一 ) 本 公 司 一 ○ 一 及 一 ○ ○ 年 第 一 季 利 息 資 本 化 金 額 各 為 16,294 仟 元 及 24,315 仟 元 ； 利 息 資 本 化 之 利 率 分 別 為 2.70%及 2.59%。 (二 ) 截 至 一 ○ 一 年 及 一 ○ ○ 年 三 月 三 十 一 日 止 ， 本 公 司 之 土 地 、 十 二 吋 晶 圓 廠 廠 房 及 設 備 未 折 減 餘 額 分 別 計 20,366,932 仟 元 及 17,180,964 仟元，業已提供銀行作為長期借款之擔保，請參閱附註十五。 十二、 無形資產 遞延技術資產 一 ○ 一 年 三 月 三 十 一 日 $421,173 一 ○ ○ 年 三 月 三 十 一 日 $931,497 遞延技術資產期末餘額係本公司向國內外機構購買技術，所支付 之價金期末未攤銷之餘額。上述技術資產均屬各類產品或製程技術之 移轉，並自正式移轉且運用於生產或使用時，以三至五年依直線法攤 銷，並於期末評估價值是否減損。 十三、 短期借款 應付銀行結匯款 銀行信用借款 一 ○ 一 年 三 月 三 十 一 日 利 率 金 額 $ 1,686,634 1.09%～2.60% 1,224,610 1.06%～1.82% $ 2,911,244 - 20 - 一 ○ ○ 年 三 月 三 十 一 日 利 率 金 額 $ 1,304,269 0.92%～2.35% $ 1,304,269 十四、 應付短期票券 應付短期票券 保證／承兌機構 中華票券／台灣集保 應付短期票券折價 一 ○ 一 年 三 月 三 十 一 日 利 率 金 額 $ 500,000 0.92%～ 1.15% ( 129 ) $ 499,871 一○○年三 月 三 十 一 日 金 額 $ - $ - 十五、 長期借款 中國信託商業銀行聯貸案(一) 中國信託商業銀行聯貸案(二) 臺灣銀行聯貸案(一) 臺灣銀行聯貸案(二) 臺灣銀行聯貸案(三) 一 ○ 一 年 三 月 三 十 期 間 利 率 金 $ 96.12.28～100.12.28 2.59%~2.70% 97.06.27～102.06.27 3.16%~3.33% 98.07.27～101.07.27 2.75%~2.96% 99.06.18～104.06.18 2.49% 100.12.23～105.12.23 ( 減：一年內到期部分轉列流動負債 $ 一 日 額 3,849,990 1,850,000 6,000,000 2,900,000 14,599,990 6,233,327 ) 8,366,663 一 ○ ○ 年 三月三十一日 金 額 $ 5,000,000 6,416,660 3,700,000 3,500,000 18,616,660 ( 9,416,670 ) $ 9,199,990 (一 ) 中 國 信 託 商 業 銀 行 聯 貸 案 (一 ) 1. 本 公 司 為 充 實 營 運 資 金 ， 於 九 十 六 年 九 月 與 八 家 金 融 機 構 訂 立 聯合貸款合約，授信總額度為五十億元。 2. 此 借 款 自 一 ○ ○ 年 六 月 二 十 八 日 起 ， 每 半 年 為 一 期 ， 共 分 二 期 帄均攤還。 3. 此 借 款 已 於 一 ○ ○ 年 十 月 二 十 五 日 全 數 償 還 完 畢 。 (二 ) 中 國 信 託 商 業 銀 行 聯 貸 案 (二 ) 1. 本 公 司 為 興 建 中 科 園 區 十 二 吋 晶 圓 廠 （ Fab B） 購 置 廠 房 、 機 器 設備及相關附屬設備，而於九十七年六月四日與十一家金融機 構訂立聯合貸款合約，授信總額度為七十七億元。 2. 此 借 款 自 九 十 九 年 十 二 月 二 十 七 日 起 ， 每 半 年 為 一 期 ， 共 分 六 期帄均攤還。 3. 此 借 款 係 以 本 公 司 十 二 吋 晶 圓 廠 之 廠 房 、 機 器 設 備 及 相 關 附 屬 設備為擔保品，請參閱附註十一之說明。 - 21 - (三 ) 臺 灣 銀 行 聯 貸 案 (一 ) 1. 本 公 司 為 償 還 即 將 到 期 之 長 期 負 債 及 充 實 營 運 資 金 ， 於 九 十 八 年七月十五日與九家金融機構訂立聯合貸款合約，授信總額度 為三十七億元。 2. 此 借 款 自 一 ○ ○ 年 十 月 二 十 七 日 起 ， 每 三 個 月 為 一 期 ， 共 分 四 期帄均攤還。 3. 此 借 款 係 以 本 公 司 十 二 吋 晶 圓 廠 之 機 器 設 備 、 相 關 附 屬 設 備 及 竹北土地為擔保品，並以本公司董事長焦佑鈞先生為連帶保證 人，請參閱附註十一及二一之說明。 (四 ) 臺 灣 銀 行 聯 貸 案 (二 ) 1. 本 公 司 為 購 置 十 二 吋 廠 機 器 設 備 及 償 還 即 將 到 期 之 長 期 負 債 ， 於九十九年五月三十一日與十六家金融機構訂立聯合貸款合 約，分為甲項及乙項額度，授信額度均為三十五億元。 2. 甲 項 額 度 借 款 自 一 ○ 一 年 十 二 月 十 八 日 起 ， 每 六 個 月 為 一 期 ， 共分六期攤還；乙項額度借款自一○一年六月十八日起，每六 個 月 為 一 期 ， 共 分 三 期 攤 還 ， 第 一 期 及 第 二 期 各 攤 還 20%， 第 三 期 攤 還 60%。 3. 此 借 款 係 以 本 公 司 十 二 吋 晶 圓 廠 之 機 器 設 備 及 相 關 附 屬 設 備 為 擔保品，並以本公司董事長焦佑鈞先生為連帶保證人，請參閱 附註十一及二一之說明。 (五 ) 臺 灣 銀 行 聯 貸 案 (三 ) 1. 本 公 司 為 購 置 十 二 吋 廠 機 器 設 備 ， 於 一 ○ ○ 年 九 月 十 九 日 與 十 七家金融機構訂立聯合貸款合約，總授信額度為七十億元。 2. 此 借 款 自 一 ○ 三 年 六 月 二 十 三 日 起 ， 每 六 個 月 為 一 期 ， 共 分 六 期帄均攤還。 3. 此 借 款 係 以 本 公 司 十 二 吋 晶 圓 廠 之 機 器 設 備 及 相 關 附 屬 設 備 為 擔保品，請參閱附註十一之說明。 - 22 - (六 ) 上 述 長 期 借 款 ， 本 公 司 依 合 約 規 定 於 借 款 期 間 內 應 維 持 每 半 年 及 年 底之特定財務比率（流動比率、負債比率）及有形淨值不得低於特 定金額，另每年度亦應維持一定之本金利息保障倍數（除臺灣銀行 聯 貸 案 (一 )、(二 )及 (三 )係 每 半 年 度 檢 視 一 次 利 息 保 障 倍 數 ）。前 述 各 項 財 務 標 準 之 計 算，係 以 經 會 計 師 查 核 簽 證 之 合 併 財 務 報 表 為 依 據。 十六、 股本及保留盈餘 (一 ) 普 通 股 股 本 一 ○ 一 年 三 月 三 十 一 日 一 ○ ○ 年 三 月 三 十 一 日 額定股本 股數（仟股） 面額（元） 股 本 6,700,000 $ 10 $ 67,000,000 6,700,000 $ 10 $ 67,000,000 實收股本 股數（仟股） 面額（元） 股 本 3,683,407 $ 10 $ 36,834,072 3,672,111 $ 10 $ 36,721,112 (二 ) 本 公 司 一 ○ ○ 年 三 月 三 十 一 日 實 收 資 本 額 為 36,721,112 仟 元 ， 分 為 3,672,111 仟 股，每 股 面 額 10 元，均 為 普 通 股。依 本 公 司 員 工 認 股 權 憑證發行及認股辦法，認股權人於一○○年第二季至一○一年第一 季 陸 續 行 使 認 股 權 利 ， 以 每 股 3.02 元 ~5.57 元 認 購 11,296 仟 股 ， 截 至 一 ○ 一 年 三 月 三 十 一 日 實 收 資 本 額 為 36,834,072 仟 元 ， 分 為 3,683,407 仟 股，每 股 面 額 10 元，均 為 普 通 股。本 公 司 主 要 股 東 為 華 新 麗 華 股 份 有 限 公 司 ， 一 ○ 一 年 三 月 三 十 一 日 持 股 比 例 為 23%。 (三 ) 本 公 司 依 公 司 法 及 公 司 章 程 之 規 定 ， 每 年 度 決 算 如 有 盈 餘 ， 應 先 彌 補以往虧損並提繳稅款，次就其餘額提列百分之十為法定盈餘公 積；但法定盈餘公積已達本公司實收資本總額時得免繼續提撥；前 項剩餘之數額加計前期未分配盈餘，或年度決算為虧損，但於加計 前期未分配盈餘後仍有可分配盈餘時，應先依法令或主管機關規定 提撥或迴轉特別盈餘公積，其餘得視業務需要提列特別盈餘公積或 酌予保留後，依下列原則分派： - 23 - 1. 董 監 事 酬 勞 百 分 之 一 ～ 二 。 2. 員 工 紅 利 百 分 之 十 ～ 十 五 。 3. 其 餘 為 股 東 紅 利 ， 其 中 股 東 現 金 紅 利 分 派 之 比 率 不 低 於 股 東 紅 利總額的百分之十。 前 項 第 二 款 所 述 之 「 員 工 」， 於 分 配 股 票 紅 利 時 ， 得 包 含 符 合 一 定條件之從屬公司員工。前述「符合一定條件」授權由本公司董事 會決議之或董事會得授權董事長核定之。 (四 ) 庫 藏 股 票 1. 一 ○ 一 年 第 一 季 庫 藏 股 變 動 資 料 如 下 ： 買 回 股 份 原 因 子公司持有母公司股 票自長 期投資轉列 庫藏股票 期 初 股 數 7,518,364 本 期 增 加 - 本 期 減 少 - 期 末 股 數 7,518,364 2. 一 ○ ○ 年 第 一 季 庫 藏 股 變 動 資 料 如 下 ： 買 回 股 份 原 因 子公司持有母公司股 票自長 期投資轉列 庫藏股票 期 初 股 數 7,518,364 本 期 增 加 - 本 期 減 少 - 期 末 股 數 7,518,364 3. 本 公 司 間 接 100%持 有 之 轉 投 資 公 司 － Baystar Holdings Ltd. 一 ○ 一 年 及 一 ○ ○ 年 三 月 三 十 一 日 持 有 本 公 司 股 票 7,518,364 股 ， 持 有 成 本 為 美 金 3,061 仟 元，折 合 新 台 幣 106,387 仟 元，亦 依 規 定列為本公司之庫藏股。 4. 子 公 司 持 有 本 公 司 股 票 視 同 庫 藏 股 票 處 理 ， 除 不 得 參 與 本 公 司 之 現 金 增 資 且 持 股 超 過 50%之 子 公 司 亦 無 表 決 權 外 ， 其 餘 與 一 般股東權利相同。 十七、 員工認股權證 本 公 司 分 別 於 九 十 七 及 九 十 八 年 度 給 予 員 工 認 股 權 證 45,764 仟 單 位 及 1,585 仟 單 位，每 一 單 位 可 認 購 普 通 股 一 股。給 與 對 象 包 含 本 公 司 及子公司全職正式員工。認股權證之存續期間為五年，憑證持有人於 發行屆滿二年之日起，可行使被給與之一定比例之認股權證。認股權 - 24 - 行使價格為發行當日本公司普通股收盤價格，認股權證發行後，遇有 本 公 司 普 通 股 股 份 發 生 變 動 時，認 股 權 行 使 價 格 依 規 定 公 式 予 以 調 整。 一○一及一○○年第一季員工認股權證之相關資訊如下： 員 工 認 股 權 期初流通在外 本期發行 本期行使 本期沒收 本期失效 期末流通在外 期末可行使之認股權 一 ○ 一 年 第 一 季 一 ○ ○ 年 加權帄均 行使價格 證 單位（仟） （ 元 ） 單位（仟） 15,516 $ 3.20 27,459 ( 3,177 ) 3.02 ( 2,761 ) ( 306 ) 3.31 ( 547 ) 12,033 3.24 24,151 11,566 3.14 4,281 第 一 季 加權帄均 行使價格 （ 元 ） $ 3.12 3.02 3.08 3.13 3.03 截至一○一年及一○○年三月三十一日止，流通在外之員工認股 權證相關資訊如下： 一 ○ 一 年 三 月 三 十 一 日 行 使 價 格 加權帄均預期剩餘 之範圍（元） 存續期限（年） $3.02～$6.46 1.64 一 ○ ○ 年 三 月 三 十 一 日 行 使 價 格 加權帄均預期剩餘 之範圍（元） 存續期限（年） $3.02～$6.46 2.61 本 公 司 給 與 之 員 工 認 股 權 使 用 Black-Scholes 評 價 模 式，評 價 模 式 所採用之參數如下： $3.02~$6.46 元 $3.02~$6.46 元 52.03%~74.48% 3.75 年 0% 0.94%~1.95% 給與日股價 行使價格 預期波動率 預期存續期間 預期股利率 無風險利率 一 ○ 一 及 一 ○ ○ 年 第 一 季 認 列 之 酬 勞 成 本 為 66 仟 元 及 1,313 仟 元。 - 25 - 十八、 本期發生之用人、折舊及攤銷費用 本期發生之用人、折舊及攤銷費用依其功能別彙總如下： 用人費用 薪資費用 勞健保費用 退休金費用 其他用人費用 折舊費用 攤銷費用 用人費用 薪資費用 勞健保費用 退休金費用 其他用人費用 折舊費用 攤銷費用 一 ○ 屬 於 營業成本者 一 年 屬 於 營業費用者 $ 302,158 23,693 19,220 1,681 $ 346,752 $2,343,414 $ - $ 192,442 12,790 11,449 911 $ 217,592 $ 23,822 $ 127,581 一 ○ 屬 於 營業成本者 ○ 屬 於 營業費用者 $ 274,339 21,068 16,773 1,564 $ 313,744 $2,679,537 $ - $ 162,168 10,627 9,170 780 $ 182,745 $ 23,634 $ 127,581 第 屬於營業外 費用及損失者 $ $ $ $ 年 一 合 4,515 $ $ $ 計 $ 494,600 36,483 30,669 2,592 $ 564,344 $2,367,236 $ 132,096 第 屬於營業外 費用及損失者 $ 季 一 合 3,165 季 計 $ 436,507 31,695 25,943 2,344 $ 496,489 $2,703,171 $ 130,746 十九、 營利事業所得稅 (一 ) 所 得 稅 費 用 （ 利 益 ） 包 括 下 列 項 目 ： 當期所得稅（利益）費用 遞延所得稅資產及備抵評價 調整 所得稅費用淨額 一○一年第一季 ( $118,000 ) 118,000 $ - - 26 - 一○○年第一季 $ 27,000 ( 2,889 ) $ 24,111 (二 ) 淨 遞 延 所 得 稅 資 產 之 構 成 項 目 如 下 ： 一 ○ 一 年 三 月 三 十 一 日 一 ○ ○ 年 三 月 三 十 一 日 $ 4,151,000 2,119,000 171,000 7,000 18,000 6,000 6,472,000 ( 2,721,000 ) 3,751,000 $ 3,993,000 2,979,000 58,000 41,000 13,000 6,000 4,000 7,094,000 ( 3,373,111 ) 3,720,889 遞延所得稅資產 虧損扣抵 投資抵減 未實現存貨跌價損失 未實現備抵呆帳 產品責任準備 未實現兌換損失 未實現投資損失 遞延所得稅資產合計 減：備抵評價 遞延所得稅負債 未實現兌換利益 未實現金融商品評價利益 遞延所得稅淨資產 遞延所得稅淨資產－流動 （帳列「流動資產」項下） 遞延所得稅淨資產－非流動 （帳列「其他資產」項下） ( ( 9,000 ) 3,742,000 ( 3,000 ) 3,717,889 169,000 ) ( 102,000 ) $ 3,573,000 $ 3,615,889 (三 ) 帳 列 稅 前（ 損 失 ）利 益 按 法 定 稅 率（ 17%）計 算 之 稅 額 與 當 期（ 稅 務 申報虧損）應付所得稅調節如下： 一○一年第一季 一○○年第一季 ( $110,000 ) $ 24,000 稅前（損失）利益按法定稅率 計算之稅額 調節項目之所得稅影響數： 未實現投資（利益）損失 處分國內投資利益 其他永久性差異調整 當期所得稅（利益）費用 減：各項暫時性差異 當期（稅務申報虧損）應納所 得稅 減：虧損扣抵 期末應付所得稅 ( 10,000 ) 2,000 ( 118,000 ) ( 39,000 ) 3,000 1,000 ) 1,000 27,000 22,000 ) ( ( ( $157,000 ) ( $ - 27 - 5,000 5,000 ) - (四 ) 截 至 一 ○ 一 年 三 月 三 十 一 日 ， 本 公 司 得 用 以 扣 抵 以 後 年 度 應 納 稅 額 之投資抵減及虧損扣抵如下： 到 期 年 度 一○一年 一○二年 一○三年 一○四年～一一一年 投 資 抵 減 $ 1,425,000 455,000 239,000 $ 2,119,000 虧 損 扣 抵 $ 288,000 3,863,000 $ 4,151,000 (五 ) 一 ○ 一 及 一 ○ ○ 年 三 月 三 十 一 日 有 關 股 東 可 扣 抵 稅 額 帳 戶 之 資 訊 如 下： 一 ○ 一 年 三 月 三 十 一 日 $ 217,267 $ ( $ 3,129,538 ) 股東可扣抵稅額帳戶餘額 八十六年度以前未分配盈餘 八十七年度以後累積虧損 一 ○ ○ 年 三 月 三 十 一 日 $ 174,853 $ ( $ 1,522,432 ) (六 ) 本 公 司 歷 年 之 營 利 事 業 所 得 稅 結 算 申 報 案 件 ， 業 經 稅 捐 稽 徵 機 關 核 定至九十六年度。 (七 ) 本 公 司 截 至 一 ○ 一 年 三 月 三 十 一 日 應 收 所 得 稅 退 稅 款 26,453 仟 元 （帳列「其他資產－什項資產」科目項下）係本期及以前年度預估 之應收退稅款。 二十、 每股（虧損）盈餘 一 金 稅 基本每股純損 屬於普通股股東之本 期純損 ○ （ 分 前 稅 ( $ 646,098 ) 一 金 稅 基本每股純益 屬於普通股股東之本 期純益 額 額 ( $ 646,098 ) ○ （ 分 前 稅 $ 141,828 一 子 ） 後 ○ 子 ） 後 $ 117,717 （接次頁） - 28 - 年 第 一 季 股數（分母） 每 股 虧 損 （ 元 ） （ 仟 股 ） 稅 前 稅 後 3,674,791 ( $ 0.18 ) ( $ 0.18 ) 年 第 一 季 股數（分母） 每 股 純 益 （ 元 ） （ 仟 股 ） 稅 前 稅 後 3,664,100 $ 0.04 $ 0.03 （承前頁） 一 金 稅 具稀釋作用潛在普通股之 影響 員工認股權證 稀釋每股純益 屬於普通股股東之本 期純益 ○ （ 分 前 稅 額 $ - $ 141,828 $ ○ 子 ） 後 年 第 一 季 股數（分母） 每 股 純 益 （ 元 ） （ 仟 股 ） 稅 前 稅 後 - 16,394 $ 117,717 3,680,494 $ 0.04 $ 0.03 二一、 關係人交易事項 (一 ) 關 係 人 之 名 稱 及 關 係 關 係 人 華新麗華公司 名 稱 華邦香港公司 微安科技公司 華邦集成電路蘇州有限公司 （＂華邦蘇州公司＂） Winbond Electronics Corporation America （＂WECA 公司＂） Winbond Electronics Corporation Japan （＂WECJ 公司＂） 新唐科技公司 華東科技公司 精成東莞公司 華東科技（蘇州）有限公司 （＂華東蘇州公司＂） 與 本 公 司 之 關 係 該公司董事長與本公司董事長為二親等關係 且該公司一○一年三月三十一日為持有本 公司股權 23%之最大股東 為本公司直接百分之百持股之子公司 為本公司直接百分之百持股之子公司 為本公司間接百分之百持股之子公司 為本公司間接百分之百持股之子公司 為本公司間接百分之百持股之子公司 為本公司直接持股 61%及綜合持股 62%之子 公司 該 公 司 董 事 長 與 本 公司 董 事 長 為 二 親 等 關 係；本公司為該公司董事 實質關係人 實質關係人 - 29 - (二 ) 與 關 係 人 間 之 重 大 交 易 事 項 一 ○ 一 年 第 一 季 金 額 ％ 營業收入 華邦香港公司 WECJ 公司 精成東莞公司 WECA 公司 華邦蘇州公司 新唐科技公司 製造費用 華東科技公司 華東蘇州公司 微安科技公司 推銷費用 WECA 公司 WECJ 公司 管理及總務費用 華新麗華公司 研究發展費用 WECA 公司 微安科技公司 WECJ 公司 服務收入（帳列「營業外收 入及利益－什項收入」項 下） 微安科技公司 $ 979,525 511,493 49,326 36,403 26,718 10,405 $ 1,613,870 17 9 1 1 28 $ 1,073,154 394,850 26,296 4,854 $ 1,499,154 15 6 21 $ 396,734 150,859 2,432 $ 550,025 8 3 11 $ 299,189 4,185 $ 303,374 6 6 $ 18 1 19 $ $ 29,414 2,369 31,783 $ 1,992 1,992 2 2 $ 1,882 1 $ 2,050 2 75,332 30,180 16,354 $ 121,866 11 5 2 18 $ $ 28,132 12,284 40,416 5 2 7 - $ 99 - $ $ 99 一○一年三月三十一日 金 額 ％ 應收關係人款項 華邦香港公司 WECJ 公司 精成東莞公司 華邦蘇州公司 新唐科技公司 WECA 公司 一 ○ ○ 年 第 一 季 金 額 ％ $ 423,219 131,124 52,933 22,100 6,697 $ 636,073 （接次頁） - 30 - 12 4 1 1 18 一○○年三月三十一日 金 額 ％ $ 360,389 99,428 4,818 4,534 $ 469,169 11 3 14 （承前頁） 一○一年三月三十一日 金 額 ％ 其他金融資產－流動及其 他流動資產 華新麗華公司 微安科技公司 新唐科技公司 其 他 $ 1,083 99 5 1,187 - $ 440 203 643 1 1 $ $ 347,487 98,887 1,582 $ 447,956 $ 140,042 48,725 11,460 5,156 2,587 32 $ 208,002 $ 存出保證金 新唐科技公司 華新麗華公司 $ $ 應付關係人款項 華東科技公司 華東蘇州公司 其 他 其他應付款 WECA 公司 微安科技公司 WECJ 公司 華東科技公司 華新麗華公司 其 他 其他流動負債 WECA 公司 一○○年三月三十一日 金 額 ％ $ 1,376 1,087 99 9,401 10,587 2 2 440 203 643 1 1 12 3 15 $ 439,679 2,856 $ 442,535 14 14 7 3 1 11 $ 41,323 49,660 14,171 2,013 2,742 1,649 $ 111,558 2 2 1 5 4 $ - $ $ - 關係人交易條件與一般客戶無重大差異。 資金融通 WECA 公 司 董 事 會 於 一 ○ ○ 年 第 一 季 決 議 通 過 ， 於 美 金 14,000 仟元額度內資金貸與本公司，惟截至一○○年三月三十一日止尚未 動用。 - 31 - 財產交易 本公司與關係人之財產交易明細如下： 一○○年第一季 關 係 人 新唐科技公司 出售標的物 其他設備 售 $ 價 未折減餘額 175 $ 46 出 售 利 益 $ 129 背書保證 1. 請 參 閱 附 註 二 三 。 2. 截 至 一 ○ 一 年 三 月 三 十 一 日 止 ， 本 公 司 之 長 期 借 款 － 臺 灣 銀 行 聯 貸 案 (一 )及 (二 )係 以 本 公 司 董 事 長 焦 佑 鈞 先 生 為 連 帶 保 證 人 ， 請 參 閱附註十五。 二二、 提供擔保及質押之資產 請參閱附註四、附註十一及附註十五。 二三、 承諾及或有負債 (一 ) 截 至 一 ○ 一 年 三 月 三 十 一 日 止 ， 本 公 司 已 在 銀 行 開 立 尚 未 使 用 之 信 用 狀 總 額 約 為 美 金 6,646 仟 元 、 日 幣 831,651 仟 元 及 歐 元 605 仟 元 。 (二 ) 本 公 司 截 至 一 ○ 一 年 三 月 三 十 一 日 止 ， 提 供 背 書 保 證 之 情 形 ， 請 參 閱附表一。 二四、 金融商品資訊之揭露 (一 ) 公 帄 價 值 之 資 訊 一 ○ 一 年 三 月 三 十 一 日 帳 面 價 值 公 帄 價 值 非 衍 生 性 金 融 商 品 資 產 備供出售金融資產 （流動及非流動） 負 債 長期借款（含一年內 到期部分） 衍 生 性 金 融 商 品 公帄價值變動列入損益之 金融資產－流動 遠期外匯合約 換匯交易合約 ( 一 ○ ○ 年 三 月 三 十 一 日 帳 面 價 值 公 帄 價 值 $ 1,055,400 $ 1,055,400 $ 1,468,096 $ 1,468,096 14,599,990 14,599,990 18,616,660 18,616,660 14,442 - 14,442 - 969 190 ) - 32 - ( 969 190 ) (二 ) 本 公 司 估 計 金 融 商 品 公 帄 價 值 所 使 用 之 方 法 及 假 設 如 下 ： 1. 短 期 金 融 商 品 以 其 在 資 產 負 債 表 上 之 帳 面 價 值 估 計 其 公 帄 價 值，因為此類商品到期日甚近，其帳面價值應屬估計公帄價值 之 合 理 基 礎。此 方 法 應 用 於 現 金 及 約 當 現 金、應 收 票 據 及 款 項 、 其他金融資產、存出（入）保證金、短期借款、應付票據及款 項與其他應付款。 2. 公 帄 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 商 品 及 備 供 出 售 金 融 資 產 屬 上 市 櫃股票投資以其市場價格為公帄價值。 (1) 本 公 司 衍 生 性 金 融 商 品 之 遠 期 外 匯 係 以 金 融 機 構 報 價 系 統 所顯示之外匯換匯匯率中價及折現率，就個別遠期外匯合 約到期日之遠期匯率分別計算個別合約之公帄價值。 (2) 本 公 司 屬 於 混 合 外 匯 選 擇 權 之 衍 生 性 金 融 商 品 係 以 承 作 對 手銀行依外匯換匯匯率折現率及波動率，就個別混合外匯 選擇權之衍生性商品合約就到期日之遠期匯率分別計算個 別合約之公帄價值。 3. 備 供 出 售 金 融 資 產 — 上 市 公 司 私 募 股 票 係 以 相 同 但 未 受 限 商 品 之活絡市場公開報價，調整其受限影響並估計其公帄價值。 4. 以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 因 無 活 絡 市 場 公 開 報 價 且 其 公 帄 價 值 無 法可靠衡量，故以成本衡量。 5. 長 期 借 款 以 其 預 期 現 金 流 量 之 折 現 值 估 計 公 帄 價 值 。 折 現 率 則 以本公司所能獲得之長期借款條件為準，一○一及一○○年第 一 季 所 使 用 之 折 現 率 分 別 為 2.85%及 3.38%。 (三 ) 本 公 司 金 融 資 產 及 金 融 負 債 之 公 帄 價 值 ， 以 活 絡 市 場 之 公 開 報 價 直 接決定者，及以評價方法估計者分別為： 一 ○ 一 年 三 月 三 十 公 開 報 價 評 價 方 法 決定之金額 估計之金額 合 資 產 公帄價值變動列入 損益之金融資產 －流動 備供出售金融資產 $ 947,940 $ 779 107,460 - 33 - $ 一 日 計 779 1,055,400 一 ○ ○ 年 三 月 三 十 公 開 報 價 評 價 方 法 決定之金額 估計之金額 合 $ 1,235,356 $ 14,442 232,740 $ 一 日 計 14,442 1,468,096 本公司一○一及一○○年第一季因上述評價方法估計之公帄價 值 變 動 而 認 列 為 損 失 之 金 額 分 別 為 923 仟 元 及 41,664 仟 元 。 (四 ) 本 公 司 一 ○ 一 年 三 月 三 十 一 日 具 利 率 變 動 現 金 流 量 風 險 之 浮 動 利 率 定 期 存 款 及 質 押 定 期 存 款 為 172,836 仟 元 ， 銀 行 借 款 為 14,951,854 仟元；具利率變動公帄價值風險之固定利率定期存款、公債及短期 票 券 為 3,604,107 仟 元 ， 銀 行 借 款 為 3,059,251 仟 元 。 另 一 ○ ○ 年 三 月三十一日具利率變動現金流量風險之浮動利率定期存款及質押定 期 存 款 為 291,076 仟 元，銀 行 借 款 為 13,790,519 仟 元；具 利 率 變 動 公 帄 價 值 風 險 之 固 定 利 率 定 期 存 款 、 公 債 及 短 期 票 券 為 4,443,979 仟 元 ， 銀 行 借 款 為 6,130,410 仟 元 。 (五 ) 本 公 司 截 至 一 ○ 一 年 及 一 ○ ○ 年 三 月 三 十 一 日 自 備 供 出 售 金 融 資 產 認 列 未 實 現 損 失 為 股 東 權 益 調 整 項 目 之 金 額 分 別 為 875,783 仟 元 及 297,726 仟 元 。 (六 ) 財 務 風 險 資 訊 1. 市 場 風 險 本公司從事之衍生性金融商品交易為遠期外匯合約，其主 要經濟實質目的為規避已認列資產或負債之公帄價值變動，故 市場匯率變動將使遠期外匯合約之公帄價值隨之變動。 2. 信 用 風 險 本公司之金融資產具交易對方或他方未履行合約之信用風 險，其風險包括本公司所從事金融商品之信用風險集中程度、 組成要素、合約金額及其應收款。惟本公司針對重大之交易對 象均要求提供擔保品或其他擔保之權利，故能有效降低本公司 之信用風險。 3. 流 動 性 風 險 本公司之營運資金足以支應，故未有因無法籌措資金以履 行合約義務之流動性風險 4. 利 率 變 動 之 現 金 流 量 風 險 本公司從事之銀行借款若屬浮動利率之債務，市場利率變 動將使銀行借款之有效利率隨之變動，而使未來現金流量產生 - 34 - 波動，市場年利率增加一個百分點，將使本公司每年現金流出 149,519 仟 元 。 二五、 其 他 本公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下： 單位：各外幣／新台幣仟元 一 ○ 一 年 三 月 三 十 一 日 一 ○ ○ 年 三 月 三 十 一 日 外 幣 匯 率 新 台 幣 外 幣 匯 率 新 台 幣 金 融 資 產 貨幣性項目 美 金 $ 147,160 歐 元 1,273 日 圓 2,178,859 人 民 幣 5,702 採權益法之長期 股權投資 美 金 63,953 金 融 負 貨幣性項目 美 金 歐 元 日 圓 29.51 39.41 0.3592 4.688 $ 4,342,703 50,182 782,646 26,734 29.51 29.51 39.41 0.3592 $ 134,236 3,005 2,973,654 - 29.40 41.71 0.3550 - $ 3,946,541 125,349 1,055,647 - 1,887,245 58,662 29.40 1,724,654 3,367,280 64,393 1,050,140 68,800 3,684 3,076,611 29.40 41.71 0.3550 2,022,730 153,673 1,092,197 債 114,106 1,634 2,923,554 二六、 附註揭露事項 (一 ) 重 大 交 易 事 項 相 關 資 訊 及 (二 )轉 投 資 事 業 相 關 資 訊 編 號項 1 2 3 4. 5 6 7 8 9 10 目說 資金貸與他人。 為他人背書保證。 期末持有有價證券情形。 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或 實收資本額 20%以上。 取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額 20%以 上。 處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額 20%以 上。 與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額 20%以上。 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額 20%以上。 被投資公司名稱、所在地區……等相關資訊。 被投資公司從事衍生性商品交易。 - 35 - 明 無 詳附表一 詳附表二 無 無 無 詳附表三 詳附表四 詳附表五 詳附表六 (三 ) 大 陸 投 資 資 訊 ： 詳 附 表 七 。 二七、 營運部門財務資訊 本公司已於合併財務報表揭露營運部門資訊，本單獨財務報告不 另行揭露相關資訊。 二八、 事先揭露採用國際財務報導準則相關事項 本公司已於合併財務報表揭露採用國際財務報導準則相關事項， 本單獨財務報告不另行揭露相關資訊。 - 36 - 附表一 華邦電子公司及轉投資公司為他人背書保證： 單位：新台幣仟元 編 號 0 背 公 書 保 證 司 名 華邦電子 被 者 稱公 背 司 書 名 瑞華投資公司 保 稱關 證 對 象 對 單 一 企 業本 期 最 高 背 書期 係背 書 保 證 限 額保 證 餘 額保 為本公司直接百分之百持有之子 公司 註 NTD 500,000 累計背書保證金額 書 以財產擔保之背書 背 書 保 證 佔最近期財務報表 額保 證 金 額 最 高 限 額 淨 值 之 比 率 ％ NTD 500,000 $ 1.43 $ 17,464,082 末 證 背 餘 註：依本公司背書保證辦法第三條規定： (一 ) 本 公 司 背 書 保 證 之 總 限 額 不 得 超 過 本 公 司 淨 值 之 百 分 之 五 十 。 (二 ) 本 公 司 對 單 一 公 司 背 書 保 證 總 金 額 不 得 超 過 本 公 司 淨 值 之 百 分 之 四 十；如 因 業 務 往 來 關 係 從 事 背 書 保 證，對 單 一 公 司 提 供 背 書 保 證 總 金 額 以 不 得 超 過 該 公 司 之 實收資本額二倍或本公司淨值之百分之四十，以孰低者為準。 - 37 - 附表二 華邦電子公司及轉投資公司期末持有有價證券情形： 單位：新台幣仟元／外幣仟元 持 有 之 公 司 華邦電子公司 有 種 股 價 證 類 及 名 票 華東科技 券 與 有 價 證 券 發 行 人 之 關 係帳 稱 列 科 目 該公司董事長與本公司董事長為二親等 備供出售金融資產 關係；本公司為該公司董事 －流動 瀚孙彩晶 該公司董事長與本公司董事長為二親等 〃 關係 華新科技 該公司董事長與本公司董事長為二親等 〃 關係；本公司為該公司監察人 無 〃 Spansion Inc. 瀚孙彩晶私募普通股 該公司董事長與本公司董事長為二親等 備供出售金融資產 關係 －非流動 新唐科技 為本公司直接持股 61%及綜合持股 62% 採權益法之長期股 權投資 之子公司 瑞華投資 為本公司直接百分之百持股之子公司 〃 華邦國際 為本公司直接百分之百持股之子公司 〃 為本公司直接百分之百持股之子公司 〃 Landmark 公司 微安科技 為本公司直接百分之百持股之子公司 〃 為本公司直接百分之百持股之子公司 〃 NAC 公司 瑞華投資公司 股 期 股數／單位數帳 50,062,641 末 面 $ 金 額 持股比例％ 市 價 ( 註 $ 1 ) 494,119 10 494,119 99,268,000 275,965 2 275,965 12,869,806 115,828 2 115,828 172,573 54,000,000 62,028 107,460 1 62,028 107,460 126,620,087 1,757,012 61 4,343,069 180,000,000 104,240,000 16,293,000 5,000,000 6,555,000 ( 100 100 100 100 100 - 500,000 ( 1,186,305 1,550,933 336,311 53,723 31,587 ) （註 2） 16,692 ) （註 3） 40,864 35,520 100 - 100 3 - 華邦香港 為本公司直接百分之百持股之子公司 〃 松智控股公司 源河生技公司 為本公司直接百分之百持股之子公司 無 〃 以成本衡量之金融 資產－非流動 〃 〃 〃 〃 10,920,000 6,955,389 1,114,611 3 1 140,000 13,082 9,453 3,800 - 3 1 - 採權益法之長期股 權投資 10,720,000 63,183 100 - 賽亞基因科技 新竹高爾夫球 林口高爾夫球 亞太智財科技 票 PRC 公司 無 無 無 無 持有被投資公司 100%股權之母公司 （接次頁） - 38 - 備 註 （承前頁） 持 有 之 公 司 瑞華投資公司 有 種 期 券 與 有 價 證 券 發 行 人 之 關 係帳 列 科 目 稱 股 數 ／ 單 位 數 帳 面 金 額 持股比例％ 市 價 持有公司董事長為該公司董事長 採權益法之長期股 2,512,185 $ 62,447 1 $ 權投資 華新麗華 被投資公司董事長與持有公司董事長為 備供出售金融資產 16,500,050 154,440 二親等關係；持有公司為被投資公司 －流動 董事 瀚孙彩晶 被投資公司董事長與持有公司董事長為 備供出售金融資產 29,000,000 80,620 二親等關係 －流動 凌耀科技 持有公司為被投資公司之董事，且該公 備供出售金融資產 747,987 112,198 2 司董事長與持有公司董事長為同一人 －非流動 瀚孙彩晶私募普通股 被投資公司董事長與持有公司董事長為 備供出售金融資產 54,000,000 107,460 1 二親等關係 －非流動 騰富科技 無 以成本衡量之金融 500,000 3,558 12 資產－非流動 賽亞基因科技 無 以成本衡量之金融 1,455,387 17,082 3 資產－非流動 源河生技公司 無 以成本衡量之金融 9,299,613 47,491 5 資產－非流動 環孙投資 持有公司為被投資公司董事 以成本衡量之金融 5,562,000 50,000 3 資產－非流動 華科采邑 被投資公司董事長與持有公司董事長為 以成本衡量之金融 11,412,439 133,224 9 二親等關係 資產－非流動 聯訊參創投 持有公司為被投資公司監察人 以成本衡量之金融 4,080,000 39,678 5 資產－非流動 新東亞微電子 無 以成本衡量之金融 2,495,478 24,597 3 資產－非流動 大澄投資 持有公司為被投資公司之董事，且該公 以成本衡量之金融 12,650,000 199,870 10 司董事長與持有公司董事長為同一人 資產－非流動 聯亞科技 持有公司為被投資公司之董事 以成本衡量之金融 13,426,351 234,290 8 資產－非流動 漢友創投 被投資公司董事長與持有公司董事長為 以成本衡量之金融 1,758,627 12,785 2 二親等關係 資產－非流動 華成創投 無 以成本衡量之金融 95,749 479 資產－非流動 價 證 類 及 名 新唐科技公司 （接次頁） - 39 - 末 備 ( 註 1 ) 86,168 154,440 80,620 112,198 107,460 - 註 （承前頁） 持 有 之 公 司 華邦國際公司 WECA 公司 NAC 公司 PRC 公司 有 種 股 股 股 基 股 Baystar Holdings Ltd. 股 價 證 類 及 名 票 WECA 公司 券 與 有 價 證 券 發 行 人 之 關 係帳 稱 持有被投資公司 100%股權之母公司 Multivideo 無 Single Chip System Corp. 票 Prudential Financial Inc. 無 票 華邦電子 科 目 採權益法之長期股 權投資 以成本衡量之金融 資產－非流動 以成本衡量之金融 資產－非流動 期 股數／單位數帳 面 額 持股比例％ 市 價 ( 註 金 3,067 $ 1,179,681 100 896 - 3 - 555,000 - 2 - 145 - 採權益法之長期股 權投資 22,590,000 60,164 100 - 以成本衡量之金融 資產－非流動 以成本衡量之金融 資產－非流動 以成本衡量之金融 資產－非流動 以成本衡量之金融 資產－非流動 - 9,348 24 - - 34,277 2 - - 5,731 6 - - 13,758 17 - 以成本衡量之金融 資產－非流動 10,012,717.64 2,472 1 - 持有公司為被投資公司間接持有 100% 備供出售金融資產 －非流動 股權之子公司 7,518,364 40,975 - 40,975 （接次頁） - 40 - USD - 2,281 無 USD $ 末 備 1 ) 公帄價值變動列入 損益之金融資產 －流動 無 票 Baystar Holdings 持有被投資公司 100%股權之母公司 Ltd. 金 無 Strategic Value Fund Ⅱ 無 Vertex Israel Ⅱ (C.I.) Fund L.P. 無 Pacific United Technology L.P. 無 Venglobal Fund Ⅱ 票 Hannspree Inc. 列 145 註 （承前頁） 期 末 價 證 券 與 有 價 證 券 發 行 人 之 關 係帳 列 科 目 備 類 及 名 稱 股 數 ／ 單 位 數 帳 面 金 額 持股比例％ 市 價 ( 註 1 ) 票 採權益法之長期股 Winbond 持有被投資公司 100%股權之母公司 2,970 $ 197,032 100 $ Electronics 權投資 Corporation Japan 無 備供出售金融資產 Emerging Memory 1,382,751 120,977 7 120,977 & Logic Solution －非流動 Inc. 股 票 Winbond 無 以成本衡量之金融 Electronics Nihon Computer 10 JPY 30 1 Corporation Co., Ltd. 資產－非流動 無 備供出售金融資產 Japan Japan Material Co., 15,000 JPY 42,750 1 JPY 42,750 Ltd. －非流動 松智控股公司 股本投資 華邦集成電路（蘇州）持有被投資公司 100%股權之母公司 採權益法之長期股 39,682 100 有限公司 權投資 新唐科技公司 股 票 採權益法之長期股 PCH 公司 持有被投資公司 100%股權之母公司 13,867,925 139,002 100 權投資 採權益法之長期股 MML 公司 持有被投資公司 100%股權之母公司 8,138,924 70,458 100 權投資 採權益法之長期股 NIH 公司 持有被投資公司 100%股權之母公司 21,000,000 254,436 100 權投資 芯唐電子科技（香港）持有被投資公司 100%股權之母公司 採權益法之長期股 107,400,000 406,231 100 公司 權投資 九齊科技股份有限公 持有被投資公司 30%股權之公司 採權益法之長期股 4,377,080 65,327 30 司 權投資 裕基創業投資股份有 持有公司為被投資公司之董事 以成本衡量之金融 2,400,000 24,000 5 限公司 資產－非流動 弘凱光電股份有限公 無 以成本衡量之金融 200,000 5,800 司 資產－非流動 芯唐電子科技 股本投資 （香港）公司 芯唐電子科技（深圳）持有被投資公司 100%股權之母公司 採權益法之長期股 USD 6,918 100 有限公司 權投資 有 種 Landmark 公司 股 持 有 之 公 司 （接次頁） - 41 - 註 （承前頁） 期 末 價 證 券 與 有 價 證 券 發 行 人 之 關 係帳 列 科 目 備 類 及 名 稱 股 數 ／ 單 位 數 帳 面 金 額 持股比例％ 市 價 ( 註 1 ) 票 PCH 公司 採權益法之長期股 Nuvoton 持有被投資公司 100%股權之母公司 60,500 $ 151,690 100 $ Technology Corp. 權投資 America 股本投資 MML 公司 採權益法之長期股 Goldbond LLC 持有被投資公司 100%股權之母公司 69,838 100 權投資 Goldbond LLC 股本投資 芯唐電子科技（上海）持有被投資公司 100%股權之母公司 採權益法之長期股 71,768 100 有限公司 權投資 華邦科技（南京）有 持有被投資公司 100%股權之母公司 採權益法之長期股 ( 1,866 ) 100 （註 4） 限公司 權投資 股 票 NIH 公司 採權益法之長期股 Nuvoton 持有被投資公司 100%股權之母公司 1,000 253,078 100 Technology Israel 權投資 Ltd. 持 有 之 公 司 有 種 股 註 註 1： 因 部 分 投 資 公 司 無 法 取 得 期 末 之 報 表 ， 故 不 予 揭 露 市 價 。 註 2 ： 本 公 司 對 N A C 公 司 之 長 期 股 權 投 資 ， 經 扣 除 其 子 公 司 B HL 持 有 之 華 邦 公 司 庫 藏 股 後 ， 致 長 期 股 權 投 資 帳 面 值 為 負 數 ， 故 依 財 務 會 計 準 則 第 五 號 公 報 規 定 ， 轉 列 至 其 他 負 債 -其 他 項 下 。 註 3： 因 華 邦 香 港 公 司 期 末 淨 值 為 負 數 ， 本 公 司 依 財 務 會 計 準 則 第 五 號 公 報 規 定 ， 轉 列 為 應 收 款 項 -關 係 人 之 減 項 。 註 4： 因 華 邦 科 技 （ 南 京 ） 有 限 公 司 期 末 淨 值 為 負 數 ， 依 財 務 會 計 準 則 公 報 規 定 ， 轉 列 至 其 他 負 債 -其 他 項 下 。 - 42 - 附表三 華邦電子公司及轉投資公司與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上： 單位：新台幣仟元／外幣仟元 交 進（銷）貨之公司 交 易 對 象關 係 進（銷）貨金 為本公司直接 100%持股之子 公司 〃 WECJ 公司 為本公司間接 100%持股之子 公司 WECJ 公司 華邦電子公司 該公司之母公司 華邦香港公司 華邦電子公司 該公司之母公司 新唐科技公司 芯唐電子科技（香港）該公司之子公司 公司 芯唐電子科技（香港）新唐科技公司 該公司之母公司 公司 華邦電子公司 華邦香港公司 交易條件與一般交易不同之情 應 收 （ 付 ） 票 據 、 帳 款 形 及 原 因 佔總應收（付） 備 佔總進（銷）貨 額 授 信 期 間單 價授 信 期 間餘 額 票據、帳款之 之 比 率 ％ 比 率 ％ 979,525 17 月結 60 天收現 不適用 不適用 $ 423,219 12 易 $ 情 形 銷 貨 銷 貨 511,493 9 月結 60 天收現 不適用 不適用 131,124 4 進 進 銷 貨 貨 貨 JPY 1,357,750 USD 32,998 506,727 97 100 32 月結 60 天付現 月結 60 天付現 月結 90 天收現 不適用 不適用 不適用 不適用 不適用 不適用 JPY 365,178 USD 14,907 130,953 92 100 17 進 貨 USD 17,067 100 月結 90 天付現 不適用 不適用 USD 100 - 43 - 4,415 註 附表四 華邦電子公司及轉投資公司應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上： 單位：新台幣仟元 帳 款 列 應 項 之 公 華邦電子公司 〃 新唐科技公司 收 交 司 易 對 象關 係 為本公司直接 100%持股 之子公司 WECJ 公司 為本公司間接 100%持股 之子公司 芯唐電子科技（香港）為 新 唐 科 技 公 司 直 接 公司 100%持股之子公司 華邦香港公司 應 收 關 係 人 週 款 項 餘 額 $ 轉 率 逾 期 應 收 關 係 人 款 項應 收 關 係 人 提 列 備 抵 款 項 期 後 呆 帳 金 額 金 額處 理 方 式 收 回 金 額 $ $ $ - 423,219 7.98 131,124 16.21 - - - - 130,953 17.72 - - - - - 44 - 附表五 華 邦 電 子 公 司 及 轉 投 資 公 司 被 投 資 公 司 名 稱 、 所 在 地 區 …等 相 關 資 訊 ： 單位：新台幣仟元／外幣仟元 華邦電子 新唐科技公司 台 華邦電子 華邦電子 華邦電子 華邦電子 瑞華投資公司 華邦國際公司 Landmark 公司 微安科技公司 台 灣 British Virgin Islands British Virgin Islands 台 灣 華邦電子 NAC 公司 British Virgin Islands 原 始 投 資 金 額 期 末 本 期 期 末 上期期末（註 1） 股 數 比 邏輯 IC 產品之研究、設計、開發、 $ 727,548 $ 727,548 126,620,087 製造及銷售與六吋晶圓廠生 產、測詴及代工業務 投資業務 790,118 790,118 180,000,000 投資業務 3,269,237 3,269,237 104,240,000 投資業務 514,602 514,602 16,293,000 類靜態隨機存取記憶體及超低功 50,000 50,000 5,000,000 率同步動態隨機存取記憶體之 研究、開發、設計、製造及銷售 投資業務 208,960 208,960 6,555,000 華邦電子 華邦香港公司 Hong Kong 半導體零組件之銷售服務 華邦電子 華邦國際公司 NAC 公司 Landmark 公司 松智控股公司 WECA 公司 Baystar Holdings Ltd. Winbond Electronics Corporation Japan Hong Kong United States of America British Virgin Islands 日本新橫濱 瑞華投資公司 瑞華投資公司 Peaceful River Corp. 新唐科技公司 British Virgin Islands 台 灣 松智控股公司 華邦集成電路（蘇州） 有限公司 芯唐電子科技（香港） 公司 PCH 公司 MML 公司 NIH 公司 九齊科技股份有限 公司 大陸昆山市 投 資 公 司 名 稱 被 投 資 公 司 名 稱 所 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 新唐科技公司 在 地 灣 Hong Kong British Virgin Islands British Virgin Islands British Virgin Islands 台 灣 芯唐電子科技（香港） 芯唐電子科技（深圳） 大陸深圳市 公司 公司 PCH 公司 MML 公司 Goldbond LLC Goldbond LLC NIH 公司 Nuvoton Technology United States of America Corp. America Goldbond LLC United States of America 芯唐電子科技（上海） 大陸上海市 有限公司 華邦科技（南京）有限 大陸南京市 公司 Nuvoton Technology Israel Israel Ltd. 區 主 要 營 業 項 目 率 61 持 有 被 投 資 公 司 本 期 認 列 之 備 ％ 帳 面 金 額 本 期 損 益 投 資 損 益 $ 1,757,012 $ 99,727 $ 60,839 100 100 100 100 1,186,305 1,550,933 336,311 53,723 100 ( ( 31,587 ) ( （註 2） 16,692 ) （註 3） 40,864 ( 1,179,681 ( 60,164 ( 197,032 1,948 1,948 500,000 100 投資業務 半導體零組件之設計、銷售及服務 投資業務 半導體零組件及其相關系統之研 究、開發、銷售，並提供售後服 務 投資業務 邏輯 IC 產品之研究、設計、開發、 製造及銷售與六吋晶圓廠生 產、測詴及代工業務 積體電路及其輔助設備之設計、研 究、測詴、銷售及服務 半導體零組件之銷售服務 41,398 1,683,207 65,830 112,644 41,398 1,683,207 65,830 112,644 10,920,000 3,067 22,590,000 2,970 100 100 100 100 176,310 55,896 176,310 26,554 10,720,000 2,512,185 100 1 63,183 62,447 39,096 39,096 - 100 427,092 427,092 107,400,000 投資業務 投資業務 投資業務 產品設計、有線及無線通信機械器 材、電子零組件、電腦及其週邊 設備等之製造及銷售 提 供 電 腦 軟 體 服 務 （ IC 設 計 除 外）、電腦及其週邊設備、軟體 批發業 半導體零組件之設計、銷售及服務 438,729 252,174 692,320 28,808 438,729 238,108 692,320 28,808 投資業務 提供有關銷售大陸產品方案及其 應用軟件之維修、測詴及相關技 術諮詢服務 提供電腦軟體服務（IC 設計除外） ( ( 479 5,421 ) ( 1,903 ) ( 2,789 479 5,421 ) 1,903 ) 2,789 30 ) ( 30 ) 1,435 1,435 984 ) ( 5,277 ) ( 6) ( 4,233 984 ) 5,277 ) 6) 4,233 ( 247 ) ( 99,727 247 ) 977 39,682 ( 869 ) ( 869 ) 100 406,231 ( 6,799 ) ( 6,799 ) 13,867,925 8,138,924 21,000,000 4,377,080 100 100 100 30 139,002 70,458 254,436 65,327 1,073 14,262 ) ( 4,691 3,466 ) 1,073 14,262 ) 4,691 1,422 6,000 - 100 190,862 190,862 60,500 100 151,690 1,454,775 68,036 1,440,709 68,036 - 100 100 69,838 71,768 16,429 16,429 - 100 46,905 46,905 1,000 100 USD 半導體零組件之設計、銷售及服務 6,000 USD USD ( ( ( 6,918 USD 1,168 ( ( 1,866 ) （註 4） 253,078 註 1： 上 期 期 末 金 額 係 一 ○ ○ 年 十 二 月 三 十 一 日 期 末 餘 額 。 註 2： 本 公 司 對 NAC 公 司 之 長 期 股 權 投 資 ， 經 扣 除 其 子 公 司 BHL 持 有 之 華 邦 公 司 庫 藏 股 後 ， 致 長 期 股 權 投 資 帳 面 值 為 負 數 ， 故 依 財 務 會 計 準 則 第 五 號 公 報 規 定 ， 轉 列 至 其 他 負 債 -其 它 項 下 。 註 3： 因 華 邦 香 港 公 司 期 末 淨 值 為 負 數 ， 本 公 司 依 財 務 會 計 準 則 第 五 號 公 報 規 定 ， 轉 列 為 應 收 款 項 -關 係 人 之 減 項 。 註 4： 因 華 邦 科 技 (南 京 )有 限 公 司 期 末 淨 值 為 負 數 ， 依 財 務 會 計 準 則 公 報 規 定 ， 轉 列 至 其 他 負 債 -其 他 項 下 。 - 45 - - 14,142 ) ( 3,987 ) ( USD - 1,168 14,142 ) 3,987 ) 1 1 4,849 4,849 註 附表六 被投資公司新唐科技股份有限公司從事衍生性金融商品交易： 新唐科技公司為規避匯率波動所產生之風險而從事遠期外匯合約，截至 一○一年三月三十一日止，尚未到期之遠期外匯合約如下： 賣出遠期外匯 幣 別 美元兌新台幣 到 期 期 間 101.04.03～101.05.23 合 約 金 額 （ 仟 元 ） USD14,000/NTD413,244 新唐科技公司一○一年第一季因從事遠期外匯交易（含已交割部分）所 產 生 之 淨 利 益 為 11,808 仟 元 。 - 46 - 附表七 華邦電子公司及轉投資公司大陸投資資訊： 1. 大 陸 被 投 資 公 司 名 稱 、 主 要 營 業 項 目 、 實 收 資 本 額 、 投 資 方 式 、 資 金 匯 出 入 、 持 股 比 例 、 投 資 損 益 、 投 資 帳 面 價 值 及 匯 回 投 資 損 益 情 形 ： 單位：新台幣仟元／美金仟元 本 期 期 初 自 本 期 匯 出 或 收 回 投 資 金 額 本 期 期 末 自 本公司直接或 截 至 本 期 止 本期認列投資 期 末 投 資 式 台灣匯出累積 台灣匯出累積 間 接 投 資 之 已 匯 回 台 灣 損益（註一） 帳 面 價 值 匯 出收 回 投 資 金 額 投 資 金 額 持股比例％ 之 投 資 收 益 透過第三地區英屬 $ 68,036 $ $ $ 68,036 62 ($ 2,472 ) $ 44,654 $ USD 2,000 維 京 群 島 USD 2,000 Marketplace Management Ltd.間接對大陸 投資 透過第三地區英屬 16,429 16,429 62 1 ( 1,161 ) USD 500 （註二） 維 京 群 島 USD 500 Marketplace Management Ltd.間接對大陸 投資 透過第三地區芯唐 177,060 177,060 62 5 127,022 USD 6,000 電子科技（香港） USD 6,000 有限公司間接對 大陸投資 大 陸 被 投 資 主 要 營 業 項 目實 收 資 本 額投 公 司 名 稱 芯 唐 電 子 科 技 （ 上 提供有關銷售大陸 海）有限公司 產品方案及其應 用軟件之維修、 測詴及相關諮詢 服務。 華邦科技（南京）有 提供電腦軟體服務 限公司 （ IC 設 計 除 外）。 芯 唐 電 子 科 技 （ 深 提供電腦軟體服務 圳）有限公司 （ IC 設 計 除 外） 、電腦及其週 邊設備、軟體批 發業。 華 邦 集 成 電 路 （ 蘇 積體電路及其輔助 州）有限公司 設備之設計、研 究、測詴、銷售 及服務 $ 68,036 USD 2,000 USD 16,429 500 177,060 USD 6,000 39,096 USD 1,350 資 方 透過第三地區松智 控股公司間接對 大陸投資 39,096 USD 1,350 - - 39,096 USD 1,350 100 ( 869 ) 39,682 - 註一：本期認列投資損益係以經台灣母公司簽證會計師核閱之財務報表為基礎認列。 註 二 ： 因 華 邦 科 技 （ 南 京 ） 有 限 公 司 期 末 淨 值 為 負 數 ， 依 財 務 會 計 準 則 公 報 規 定 ， 轉 列 至 其 他 負 債 -其 他 項 下 。 2. 赴 大 陸 地 區 投 資 限 額 ： 本 期 期 末 累 計 自 台 灣 匯 出 赴 大 陸 地 區 投 資 金 額經 濟 部 NTD 300,621 仟元(USD9,850 仟元) 投 審 會 核 准 投 NTD604,955 仟元(USD20,500 仟元) 註三：依華邦電子公司淨值之百分之六十為上限。 3. 與 大 陸 投 資 公 司 直 接 或 間 接 經 由 第 三 地 區 事 業 所 發 生 之 重 大 交 易 事 項 ： 無 。 4. 大 陸 投 資 公 司 直 接 與 間 接 經 由 第 三 地 區 事 業 提 供 背 書 、 保 證 或 提 供 擔 保 品 情 形 ： 無 。 5. 與 大 陸 投 資 公 司 直 接 與 間 接 經 由 第 三 地 區 提 供 資 金 融 通 情 形 ： 無 。 6. 其 他 對 當 期 損 益 或 財 務 狀 況 有 重 大 影 響 之 交 易 事 項 ： 無 。 - 47 - 資 金 額 依 經 濟 部 投 審 會 規 定 赴 大 陸 地 區 投 資 限 額 NTD20,956,898 仟元（註三）