股票代碼：2327 國巨股份有限公司及其子公司 合併財務報表暨會計師查核報告 民國一○○及九十九年度 地址：新北市新店區寶橋路二三三之一號三樓 電 話 ：（ ○ 二 ） 二 九 一 七 七 五 五 五 -1- §目 錄§ 項 財 次 附 目 頁 一、封 面 二、目 錄 三、 關係企業合併財務報表聲明書 四、 會計師查核報告 五、 合併資產負債表 六、 合併損益表 七、 合併股東權益變動表 八、 合併現金流量表 九、 合併財務報表附註 (一 ) 公 司 沿 革 及 業 務 範 圍 (二 ) 重 要 會 計 政 策 之 彙 總 說 明 (三 ) 會 計 變 動 之 理 由 及 其 影 響 (四 ) 重 要 會 計 科 目 之 說 明 (五 ) 關 係 人 交 易 (六 ) 質 抵 押 之 資 產 (七 ) 重 大 承 諾 事 項 及 或 有 事 項 (八 ) 重 大 之 災 害 損 失 (九 ) 重 大 之 期 後 事 項 他 (十 ) 其 (十 一 ) 附 註 揭 露 事 項 1. 重 大 交 易 事 項 相 關 資 訊 及 轉 投資事業相關資訊 2. 大 陸 投 資 資 訊 3. 母 子 公 司 間 業 務 關 係 及 重 要 交易往來情形 (十 二 ) 營 運 部 門 財 務 資 訊 十、 重要會計科目明細表 -2- 務 註 報 編 表 號 1 2 3 4～ 5 6 7～ 8 9 10～ 12 - 13～ 14， 78 14～ 22 22 23～ 44 44～ 47 47 47～ 48 48～ 52， 56～ 60 一 二 三 四～二二 二三 二四 二五 二六、二七、 三十 52～ 53， 61～ 70 二八 53， 71～ 72 53， 73～ 77 二八 二八 54～ 56 - 二九 - - 聲 明 書 本公司及從屬公司民國一○○年度（自民國一○○年一月一日至十二月 三十一日止）依「關係企業合併營業報告書關係企業合併財務報表及關係報 告書編製準則」應納入編製關係企業合併財務報表之公司與依財務會計準則 公報第七號應納入編製母子公司合併財務報表之公司均相同，且關係企業合 併財務報表所應揭露相關資訊於前揭母子公司合併財務報表中均已揭露，爰 不再另行編製關係企業合併財務報表。 特此聲明 國巨股份有限公司 董事長：陳 中 華 民 國 一○一 年 -3- 泰 銘 三 月 二十二 日 會計師查核報告 國巨股份有限公司 公鑒： 國巨股份有限公司及其子公司民國一○○年及九十九年十二月三十一日 之合併資產負債表，暨民國一○○年及九十九年一月一日至十二月三十一日 之合併損益表、合併股東權益變動表及合併現金流量表，業經本會計師查核 竣事。上開合併財務報表之編製係管理階層之責任，本會計師之責任則為根 據查核結果對上開合併財務報表表示意見。列入上開合併財務報表之公司 中 ， 民 國 一 ○ ○ 及 九 十 九 年 度 有 關 Yageo Europe Holding B.V.之 財 務 報 表 係 由其他會計師查核，因此本會計師對上開合併財務報表所表示之意見中，有 關上列公司財務報表所列之金額係依據其他會計師之查核報告。上述由其他 會計師查核之公司民國一○○年及九十九年十二月三十一日之資產總額分別 為 新 台 幣（ 以 下 同 ）7,168,455 仟 元 及 7,070,636 仟 元，分 別 佔 合 併 資 產 總 額 之 14.90%及 14.05%；民 國 一 ○ ○ 及 九 十 九 年 度 之 營 業 收 入 淨 額 分 別 為 4,011,262 仟 元 及 4,670,004 仟 元 ， 分 別 佔 合 併 營 業 收 入 淨 額 之 16.06%及 17.10%。 另 國 巨股份有限公司及其子公司採權益法之被投資公司中，民國一○○及九十九 年 度 有 關 奇 力 新 電 子 股 份 有 限 公 司 及 Global Testing Corporation Limited 之 財務報表係由其他會計師查核，因此本會計師對國巨股份有限公司及其子公 司民國一○○及九十九年度合併財務報表所出具之查核報告中，有關上述採 權益法之長期股權投資及其投資利益金額，係依據其他會計師之查核報告。 民國一○○年及九十九年十二月三十一日對奇力新電子股份有限公司及 Global Testing Corporation Limited 長 期 股 權 投 資 之 金 額 共 計 分 別 為 1,433,352 仟 元 及 1,395,681 仟 元 ， 分 別 佔 合 併 資 產 總 額 之 2.98%及 2.77%， 民 -4- 國 一 ○ ○ 及 九 十 九 年 度 對 奇 力 新 電 子 股 份 有 限 公 司 及 Global Testing Corporation Limited 採 權 益 法 認 列 之 投 資 利 益 分 別 為 688 仟 元 及 92,372 仟 元 ， 分 別 佔 合 併 稅 前 利 益 之 0.03%及 1.88%。 本會計師係依照會計師查核簽證財務報表規則及一般公認審計準則規劃 並執行查核工作，以合理確信合併財務報表有無重大不實表達。此項查核工 作包括以抽查方式獲取合併財務報表所列金額及所揭露事項之查核證據、評 估管理階層編製合併財務報表所採用之會計原則及所作之重大會計估計，暨 評估合併財務報表整體之表達。本會計師相信此項查核工作及其他會計師之 查核報告可對所表示之意見提供合理之依據。 依本會計師之意見，基於本會計師之查核結果及其他會計師之查核報 告，第一段所述國巨股份有限公司及其子公司之合併財務報表在所有重大方 面係依照證券發行人財務報告編製準則及一般公認會計原則編製，足以允當 表達國巨股份有限公司及其子公司民國一○○年及九十九年十二月三十一日 之合併財務狀況，暨民國一○○及九十九年度之合併經營成果與合併現金流 量。 勤業眾信聯合會計師事務所 會 計 師 施 景 會 計 師 彬 財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 台 財 證 六 字 第 0920123784 號 中 華 民 國 一○一 卓 明 信 財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 台 財 證 六 字 第 0920123784 號 年 -5- 三 月 二十二 日 國巨股份有限公司及其子公司 合併資產負債表 民國一○○年及九十九年十二月三十一日 單位：除每股面額為新台 幣元外，餘係仟元 代 1150 1164 1178 120X 1286 1298 11XX 資 產 流動資產 現金及約當現金（附註二及四） 公帄價值變動列入損益之金融資產（附註二及五） 應收票據（附註二及三） 應收帳款－減備抵呆帳一○○年 62,515 仟元及九十九 年 68,561 仟元後之淨額（附註二及三） 應收關係企業款項（附註二、三及二三） 應收退稅款（附註二及二十） 其他應收款項 存貨－淨額（附註二及七） 遞延所得稅資產（附註二及二十） 其他流動資產 流動資產合計 1421 1430 1450 1480 1490 14XX 長期投資（附註二、五、六、八、九、十、二十及二四） 採權益法之長期股權投資 公帄價值變動列入損益之金融資產 備供出售金融資產 以成本衡量之金融資產 無活絡市場之債券投資 長期投資合計 1100 1310 1120 1140 1501 1521 1531 1681 15X1 15X9 1599 碼 一 ○ ○ 年 十 二 月 三 十 一 日 金 額 ％ $ 固定資產（附註二、十一、十五及二四） 成 本 土 地 建 築 物 機器設備 其他設備 8,096,620 14,260 268,994 17 1 6,246,532 67,813 3,453 90,154 5,009,390 137,019 278,134 20,212,369 13 10 1 42 九 十 九 年 十 二 月 三 十 一 日 金 額 ％ $ 8,700,536 6,078 36,287 17 - 6,260,735 75,717 6,064 120,582 5,207,918 158,111 555,954 21,127,982 13 11 1 42 2,528,334 53,921 2,573,634 323,227 50,000 5,529,116 5 6 1 12 2,545,788 308,690 3,456,658 335,494 50,000 6,696,630 5 7 1 13 1 18 51 4 74 41 1 32 4 36 734,464 8,075,939 22,729,759 1,825,050 33,365,212 17,124,614 206,783 16,033,815 996,338 17,030,153 1 16 45 4 66 34 32 2 34 代 2100 2110 2180 2120 2140 2150 2160 2170 2216 2298 21XX 負 債 及 股 東 權 流動負債 短期銀行借款（附註十三） 應付短期票券－淨額（附註十四） 公帄價值變動列入損益之金融負債（附註二及五） 應付票據 應付帳款 應付關係企業款項（附註二三） 應付所得稅（附註二及二十） 應計費用（附註十七） 應付現金股利（附註十七） 其他流動負債 流動負債合計 2410 2420 24XX 2810 2820 28XX 1672 15XX 未完工程及預付設備款 固定資產淨額 1782 1788 17XX 無形資產 土地使用權 合併借項－商譽（附註二） 無形資產合計 94,572 2,474,408 2,568,980 5 5 89,323 2,458,287 2,547,610 5 5 1800 1811 1820 1860 1888 18XX 其他資產 出租資產－淨額（附註二、十一、十二及二四） 閒置資產（附註二、十一及十二） 存出保證金 遞延所得稅資產（附註二及二十） 其他（附註二） 其他資產合計 61,079 539,150 21,188 1,247,555 458,808 2,327,780 1 3 1 5 60,279 581,148 20,797 1,643,483 604,497 2,910,204 1 4 1 6 減：累計折舊 累計減損 3110 3211 3213 3220 3260 3272 32XX 3310 3320 3350 33XX 3420 3430 3450 34XX 3610 3XXX 資 產 總 計 $ 48,125,758 100 $ 50,312,579 100 長期負債 應付公司債（附註二及十六） 長期銀行借款（附註十五及二四） 長期負債合計 6,349,816 300,000 6,649,816 其他負債 應計退休金負債（附註二及二二） 存入保證金 其他負債合計 股東權益 母公司股東權益 股本－每股面額 10 元；額定：4,000,000 仟股；發 行：一○○年度 2,205,308 仟股，九十九年度 2,201,708 仟股 資本公積 股票溢價 轉換公司債轉換溢價 庫藏股票交易 因長期股權投資而發生 可轉換公司債之認股權 資本公積合計 保留盈餘 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 保留盈餘合計 股東權益其他項目 累積換算調整數 未認列為退休金成本之淨損失 金融商品之未實現利益 股東權益其他項目合計 母公司股東權益合計 少數股權 股東權益合計 會計主管：顏榮崑 九 十 九 年 十 二 月 三 十 一 日 金 額 ％ 1,416,620 544,846 163,701 4,543 4,644,031 271,240 272,834 1,309,895 329,163 1,075,415 10,032,288 3 1 9 1 3 1 2 20 13 1 14 5,912,025 2,200,000 8,112,025 12 4 16 267,166 15,326 282,492 - 267,296 29,934 297,230 1 1 14,437,567 30 18,441,543 37 22,053,084 46 22,017,084 44 1,000,765 29,138 121,617 700,145 1,157,631 3,009,296 2 2 2 6 999,865 29,138 121,617 676,316 1,157,631 2,984,567 2 2 2 6 988,504 384,635 7,241,848 8,614,987 2 1 15 18 573,751 6,593,957 7,167,708 1 13 14 437,596 3,335 ) 512,790 ) 78,529 ) 33,598,838 89,353 33,688,191 ( ( ( $ 後附之附註係本合併財務報表之一部分。 -6- $ 負債合計 負債及股東權益總計 經理人：陳泰銘 一 ○ ○ 年 十 二 月 三 十 一 日 金 額 ％ 2 2 6 1 3 2 16 （參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○一年三月二十二日會計師查核報告） 董事長：陳泰銘 益 745,000 999,316 765 2,265 3,092,002 344,693 238,843 1,306,914 775,461 7,505,259 2XXX 734,691 8,615,446 24,365,077 1,921,445 35,636,659 19,713,548 205,540 15,717,571 1,769,942 17,487,513 1XXX 碼 48,125,758 ( 1 1 ) 70 70 100 $ ( ( 802,642 ) 3,566 ) 421,573 384,635 ) 31,784,724 86,312 31,871,036 ( $ 50,312,579 ( ( 2 ) 1 1 ) 63 63 100 國巨股份有限公司及其子公司 合併損益表 民國一○○年及九十九年一月一日至十二月三十一日 單位：除每股合併盈餘為新 台幣元外，餘係仟元 代碼 4110 營業收入總額 一 ○ ○ 年 度 金 額 ％ $ 25,803,026 103 九 十 九 年 度 金 額 ％ $ 28,060,598 103 4170 減：銷貨退回 128,793 - 191,539 1 4190 701,136 3 555,236 2 4100 營業收入淨額（附註二、二三 及二九） 24,973,097 100 27,313,823 100 5110 營業成本（附註七、二一及二 三） 19,668,084 79 19,589,288 72 5,305,013 21 7,724,535 28 1,384,615 956,285 403,156 2,744,056 5 4 2 11 1,429,123 1,027,780 381,529 2,838,432 5 4 1 10 2,560,957 10 4,886,103 18 191,928 1 76,680 - 93,345 - 146,362 66,726 1 - 129 - 4,283 - - 12,915 - 127,222 20,240 1 - 銷貨折讓 5910 營業毛利 6100 6200 6300 6000 營業費用（附註二一） 行銷費用 管理費用 研發費用 營業費用合計 6900 營業利益 7110 7121 7122 7130 7140 7160 7210 營業外收入及利益 利息收入（附註十） 權益法認列之投資淨益 （附註二及八） 股利收入 處分固定資產淨益（附註 二） 處分投資淨益（附註二） 兌換淨益（附註二及十 六） 租金收入（附註二三） （接次頁） -7- （承前頁） 代碼 7310 7320 7480 7100 7510 7521 7530 7540 7560 7650 7880 7500 一 金 金融資產評價利益（附註 二及五） 金融負債評價利益（附註 二及五） 其他（附註十七） 合 計 ○ $ 營業外費用及損失 利息費用（附註二、十一 及十六） 權益法認列之投資淨損 （附註二及八） 處分固定資產損失（附註 二） 處分投資淨損（附註二、 五及六） 兌換淨損（附註二及十 六） 金融負債評價損失（附註 二及五） 其 他 合 計 7900 稅前利益 8110 所得稅費用（附註二及二十） ( ○ 年 度 額 ％ 29,345 - 15,955 123,819 467,436 九 金 十 257,706 1 1 2 81,894 781,113 3 246,728 1 231,935 1 61,753 - - - 2,857 - - - - - 6,838 - 161,599 - - - 166,718 639,655 1 2 261,583 250,127 750,483 1 1 3 2,388,738 10 4,916,733 18 698,123 ) ( 3) $ 九 年 度 額 ％ ( 740,632 ) ( 3) 9600 合併總純益 $ 1,690,615 7 $ 4,176,101 15 歸屬予： 母公司股東 9601 少數股權 9602 $ 1,667,810 22,805 1,690,615 7 7 $ 4,147,537 28,564 4,176,101 15 15 $ 代碼 9750 9850 稅 每股合併盈餘（附註十九） 基本每股合併盈餘 稀釋每股合併盈餘 前 稅 $ 1.07 $ 0.96 後 $ 0.76 $ 0.71 $ 稅 前 稅 $ 2.22 $ 1.56 後 $ 1.89 $ 1.34 後附之附註係本合併財務報表之一部分。 （參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○一年三月二十二日會計師查核報告） 董事長：陳泰銘 經理人：陳泰銘 -8- 會計主管：顏榮崑 國巨股份有限公司及其子公司 合併股東權益變動表 民國一○○年及九十九年一月一日至十二月三十一日 單位：除每股股利為新台 幣元外，餘係仟元 股 資 九十九年一月一日餘額 股本（附註十六、十七及十八） 股數（仟股） 金 額 2,194,862 $ 21,948,623 本 公 積 股 票 溢 價 $ 999,865 （ 附 註 二 轉 換 公 司 債 轉 換 溢 價 $ 22,291 、 八 、 十 庫藏股票交易 $ 121,617 六 、 十 七 因 長 期 股 權 投 資 而 發 生 $ 670,091 及 十 八 ） 可轉換公司債 之 認 股 權 $ 1,169,325 保 留 盈 餘 （ 附 註 二 、 十 七 及 二 十 ） 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未 分 配 盈 餘 $ 506,363 $ $ 2,843,037 少數股權減少 - - - - - - - - - 九十八年度盈餘分配 提列法定盈餘公積 股東紅利－每股 0.15 元 - - - - - - - 67,388 - - 九十九年度合併總純益 - - - - - - - - - 6,846 68,461 - 6,847 - - - 備供出售金融資產未實現損益之變動 - - - - - - - 持有被投資公司股權比例改變之影響數 - - - - - 3,134 認列被投資公司之資本公積 - - - - - 認列被投資公司金融資產及負債未實現 損益之變動 - - - - 認列被投資公司之未認列為退休金成本 之淨損失 - - - 外幣換算調整 - - 2,201,708 東 權 累積換算調整數 （附註二及八） $ 1,552,875 - - - - - - 4,147,537 - - - 28,564 4,176,101 - - - - - - 63,614 - - - - - 208,228 - 208,228 - - - - - - - - 3,134 3,091 - - - - - - - - 3,091 - - - - - - - - 154,661 - 154,661 - - - - - - - - 2,147 - - 2,147 - - - - - - - - ( 2,355,517 ) - - 22,017,084 999,865 29,138 121,617 676,316 1,157,631 573,751 - 6,593,957 ( 802,642 ) - - - - - - - - - - - - - 員工認股權轉換 3,600 仟股 3,600 36,000 900 - - - - - - - - - - - 36,900 九十九年度盈餘分配 提列法定盈餘公積 提列特別盈餘公積 股東紅利－每股 0.1 元 - - - - - - - 414,753 - 384,635 - - - - - 220,531 ) 一○○年度合併總純益 - - - - - - - - - 1,667,810 - - - 22,805 備供出售金融資產未實現損益之變動 - - - - - - - - - - - - 持有被投資公司股權比例改變之影響數 - - - - - 21,747 - - - - - - - - 21,747 認列被投資公司之資本公積 - - - - - 2,082 - - - - - - - - 2,082 認列被投資公司金融資產及負債未實現 損益之變動 - - - - - - - - - - - - 認列被投資公司之未認列為退休金成本 之淨損失 - - - - - - - - - - - 231 - - 231 外幣換算調整 - - - - - - - - - - 1,240,238 - - 4,358 1,244,596 2,205,308 $ 22,053,084 89,353 $ 33,688,191 九十九年十二月三十一日餘額 少數股權減少 一○○年十二月三十一日餘額 $ 1,000,765 $ 29,138 $ 121,617 $ 700,145 ( 11,694 ) $ 1,157,631 $ 988,504 $ 384,635 ( ( 67,388 ) 329,229 ) ( ( ( 414,753 ) 384,635 ) 220,531 ) $ 7,241,848 後附之附註係本合併財務報表之一部分。 （參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○一年三月二十二日會計師查核報告） 董事長：陳泰銘 經理人：陳泰銘 會計主管：顏榮崑 -9- $ 437,596 ( ($ 3,566 ) 3,335 ) ( 10,192 ) 股東權益合計 $ 29,963,403 - 可轉換公司債轉換 - 益 其 他 項 目 未認列為退休金 金 融 商 品 之 成 本 之 淨 損 失 未實現（損）益 （附註二及八） （附註二、六及八） 少 數 股 權 ($ 5,713 ) $ 58,684 $ 76,345 ( 8,405 ) 421,573 ( ( ($ 10,192 ) ( 329,229 ) ( 86,312 ( 24,122 ) 928,521 ) - 5,842 ) 512,790 ) ( - $ 2,363,922 ) 31,871,036 ( ( 24,122 ) 1,690,615 ( ( 928,521 ) 5,842 ) 國巨股份有限公司及其子公司 合併現金流量表 民國一○○年及九十九年一月一日至十二月三十一日 單位：新台幣仟元 營業活動之現金流量 合併總純益 調整項目 折舊及攤銷 處分固定資產淨損（益） 金融商品評價淨損（益） 提列存貨跌價損失 權益法認列之投資淨損（益） 處分投資淨損（益） 採權益法計價之長期股權投資發放 現金股利 外幣金融商品兌換淨損（益） 投資備供出售債務商品折價攤銷 應付公司債利息認列 遞延所得稅 其 他 資產及負債項目之淨變動 公帄價值變動列入損益之金融 資產 應收票據 應收帳款 應收關係企業款項 應收退稅款 其他應收款項 存 貨 其他流動資產 應付票據 應付帳款 應付關係企業款項 應付所得稅 應計費用 其他流動負債 應計退休金負債 營業活動之淨現金流入 （接次頁） - 10 - 一 ○ ○ 年 度 九 十 九 年 度 $ 1,690,615 $ 4,176,101 ( ( ( ( ( ( ( ( ( 2,825,237 2,857 45,300 ) 55,157 61,753 129 ) 96,932 233,709 10,773 ) 204,082 376,527 - 128,982 232,707 ) 14,203 7,904 2,611 30,428 143,371 277,820 2,278 ) 1,552,029 ) 73,453 6,502 2,981 ) 20,115 ) 130 ) 4,365,701 ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( 3,224,246 4,283 ) 3,877 39,394 146,362 ) 6,838 52,979 579,481 ) 10,504 ) 213,379 291,687 66 ) 83,756 1,604 688,399 ) 40,097 864 ) 43,559 ) 1,995,396 ) 65,320 ) 38,932 ) 1,146,186 140,864 85,768 246,818 20,653 33,420 ) 6,167,661 （承前頁） 一 ○ ○ 年 度 投資活動之現金流量 處分備供出售金融資產價款 備供出售金融資產增加 採權益法之長期股權投資增加 採權益法之長期股權投資退回股款 以成本衡量之金融資產清算返回投資款 處分固定資產價款 購置固定資產 存出保證金增加 其他資產增加 投資活動之淨現金流出 融資活動之現金流量 短期銀行借款淨減少 應付短期票券淨增加（減少） 長期銀行借款增加 長期銀行借款減少 存入保證金增加 發放現金股利 發放現金股利予少數股權 員工行使認股權發行新股 融資活動之淨現金流出 $ ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( 匯率影響數 ( 現金及約當現金淨減少 556,129 556,000 ) 18,000 26,989 2,520,885 ) 391 ) 270,953 ) 2,747,111 ) 九 十 九 年 度 $ ( ( ( ( ( ( 343,035 444,484 ) 6,080 ) 32,129 59,431 3,109,618 ) 1,484 ) 499,263 ) 3,626,334 ) 671,620 ) 454,470 300,000 2,200,000 ) 14,608 ) 549,694 ) 24,122 ) 36,900 2,668,674 ) ( ( ( 19,004 ) 420,104 ) 2,200,000 4,500,000 ) 16,405 10,192 ) 2,732,895 ) 446,168 ( 1,136,253 ) 603,916 ) ( 1,327,821 ) ( ( 年初現金及約當現金餘額 8,700,536 10,028,357 年底現金及約當現金餘額 $ 8,096,620 $ 8,700,536 $ $ 現金流量資訊之補充揭露 支付利息 減：資本化利息 不含資本化利息之支付利息 支付所得稅 $ $ （接次頁） - 11 - 50,584 7,106 43,478 285,130 $ $ 38,046 18,017 20,029 359,842 （承前頁） 一 ○ ○ 年 度 不影響現金流量之投資及融資活動 遞延費用轉列固定資產 出租資產轉列閒置資產 應付現金股利 應付公司債轉換 $ $ $ $ 同時影響現金及非現金之投資活動 備供出售金融資產出售價款 應收出售價款減少 出售備供出售金融資產取得現金數 固定資產增加 應付設備款（帳列其他流動負債） （增加） 減少 購買固定資產支付現金數 九 十 九 年 度 40,363 - $ $ $ $ 556,129 $ 556,129 $ 2,241,046 $ $ 279,839 $ 2,520,885 92,830 329,163 63,614 253,216 89,819 $ 343,035 $ 3,730,867 ( 621,249 ) $ 3,109,618 後附之附註係本合併財務報表之一部分。 （參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國一○一年三月二十二日會計師查核報告） 董事長：陳泰銘 經理人：陳泰銘 - 12 - 會計主管：顏榮崑 國巨股份有限公司及其子公司 合併財務報表附註 民國一○○及九十九年度 （除另予註明者外，金額係以新台幣仟元為單位） 一、 公司沿革及業務範圍 國巨股份有限公司（母公司）設立於七十六年，為一股票上市公 司，主要從事於被動元件及其生產設備之產銷。 合 併 母 子 公 司 一 ○ ○ 及 九 十 九 年 底 員 工 人 數 分 別 為 8,100 人 及 10,419 人 。 台 灣 飛 磁 材 料 股 份 有 限 公 司 （ 台 灣 飛 磁 ）、 國 巨 電 子 （ 東 莞 ） 有 限 公 司 （ 國 巨 東 莞 ）、 國 巨 電 子 （ 中 國 ） 有 限 公 司 （ 國 巨 中 國 ）、 飛 磁 電 子 材 料 （ 東 莞 ） 有 限 公 司 （ 飛 磁 東 莞 ）、 國 巨 電 子 元 件 （ 蘇 州 ） 有 限 公 司、國巨（蘇州）銷售有限公司、國巨北美（香港）有限公司、華亞 電 子 （ 東 莞 ） 有 限 公 司 （ 華 亞 東 莞 ）、 華 亞 電 子 （ 蘇 州 ） 有 限 公 司 （ 華 亞 蘇 州 ）、 國 益 興 業 股 份 有 限 公 司 （ 國 益 興 業 ）、 國 益 興 業 （ 香 港 ） 有 限 公 司 （ 國 益 香 港 ）、 國 益 興 業 科 技 （ 深 圳 ） 有 限 公 司 （ 國 益 深 圳 ）、 Vitrohm Portuguesa LDA （ Vitrohm Portuguesa ）、 Yageo Europe Holding B.V.（ Yageo Europe） 、Ferroxcube International Holding B.V. （ Ferroxcube ）、 Yageo Korea 、 Yageo Japan 、 Yageo America Corporation、Yageo Corporation（ South Asia）PTE. LTD.、Phycomp Malaysia SDN. BHD. 主 要 從 事 被 動 元 件 及 相 關 材 料 之 產 銷 。 其 中 Phycomp Malaysia SDN. BHD. 已 於 一 ○ ○ 年 度 解 散 清 算 。 百 慕 達 國 巨 控 股 公 司（ 百 慕 達 國 巨 控 股 ）、 英 屬 蓋 曼 群 島 商 國 益 控 股（ 蓋 曼 群 島 ）有 限 公 司（ 蓋 曼 國 益 控 股 ） 、Vitrohm Holding GmbH 、 國 新 投 資 股 份 有 限 公 司 （ 國 新 投 資 ）、 薩 摩 亞 飛 磁 控 股 有 限 公 司 （ 薩 摩 亞 飛 磁 控 股 ）、 香 港 旭 泰 有 限 公 司 （ 香 港 旭 泰 ）、 華 亞 電 子 （ 開 曼 ） 股 份 有 限 公 司 （ 華 亞 開 曼 ）、 國 巨 香 港 有 限 公 司 （ 國 巨 香 港 ）、 飛 磁 科 技 香 港 有 限 公 司 （ 飛 磁 科 技 香 港 ）、 華 亞 電 子 元 件 香 港 有 限 公 司 （ 華 亞 香 - 13 - 港 ） 及 Rextron International 均 專 營 投 資 控 股 業 務 。 其 中 華 亞 開 曼 及 華亞香港已於一○○年度解散清算。 合併母子公司一○○年底之組織圖請參閱附表十。 二、 重要會計政策之彙總說明 本合併財務報表係依照證券發行人財務報告編製準則及一般公認 會計原則編製。重要會計政策彙總說明如下： (一 ) 外 幣 交 易 及 外 幣 財 務 報 表 之 換 算 非衍生性商品之外幣交易所產生之各項外幣資產、負債、收入 或費用，按交易日之即期匯率折算記帳貨幣金額入帳。外幣資產及 負債實際收付結清時所產生之兌換差額，作為當年度損益。 資產負債表日之外幣貨幣性資產或負債，按該日即期匯率予以 調整，兌換差額列為當年度損益。 資 產 負 債 表 日 之 外 幣 非 貨 幣 性 資 產 或 負 債（ 例 如 權 益 商 品 ）， 依 公帄價值衡量者，按該日即期匯率調整，所產生之兌換差額，屬公 帄價值變動認列為股東權益調整項目者，列為股東權益調整項目； 屬公帄價值變動認列為當年度損益者，列為當年度損益。以成本衡 量者，則按交易日之歷史匯率衡量。 外幣長期投資按權益法計價者，以被投資公司之外幣財務報表 換算後所得之股東權益做為依據，兌換差額列入累積換算調整數， 作為股東權益之調整項目。 (二 ) 會 計 估 計 依照前述準則及原則編製財務報表時，母子公司對於備抵呆 帳、存貨跌價損失、固定、出租及閒置資產折舊及減損、無形資產 之減損、所得稅、退休金以及員工分紅及董監酬勞費用等之提列， 必頇使用合理之估計金額，因估計涉及判斷，實際結果可能有所差 異。 (三 ) 資 產 與 負 債 區 分 流 動 與 非 流 動 之 標 準 流動資產包含現金及約當現金、主要為交易目的而持有之資產 以及預期於資產負債表日後十二個月內變現或耗用之資產，固定資 產、無形資產及其他不屬於流動資產之資產為非流動資產。流動負 - 14 - 債包括主要為交易目的而發生之負債，以及頇於資產負債表日後十 二個月內清償之負債，負債不屬於流動負債者為非流動負債。 (四 ) 合 併 財 務 報 表 之 編 製 母公司直接或間接具有控制能力之被投資公司，其財務報表予 以合併。 編製合併財務報表時，母子公司間重要之交易及其餘額業已銷 除；合併借項－商譽係投資成本與所取得可辨認淨資產公帄價值間 之溢額，每年定期進行減損測試，且發生特定事項或環境改變顯示 商譽可能發生減損時亦進行減損測試。 合併子公司之財務報表其功能性貨幣為非新台幣時，於編製合 併報表時，將資產及負債科目依年底匯率、股東權益按歷史匯率及 損益科目按各該年度帄均匯率換算為新台幣後予以合併。 母公司一○○及九十九年度之合併財務報表包括國巨股份有限 公司（母公司）及其子公司台灣飛磁、國巨東莞、國巨中國、飛磁 東 莞、國 巨 電 子 元 件（ 蘇 州 ） 、國 巨（ 蘇 州 ）銷 售、國 巨 北 美（ 香 港 ）、 華 亞 開 曼 、 華 亞 東 莞 、 華 亞 蘇 州 、 Vitrohm Portuguesa 、 Yageo Europe、Ferroxcube、Yageo Korea、Yageo Japan、Yageo America Corporation 、 Yageo Corporation （ South Asia ） PTE. LTD. 、 Phycomp Malaysia SDN. BHD.、百 慕 達 國 巨 控 股、Vitrohm Holding GmbH 、 國 新 投 資 、 國 巨 香 港 、 華 亞 香 港 、 薩 摩 亞 飛 磁 控 股 、 飛 磁 科技香港、香港旭泰、蓋曼國益控股、國益興業、國益香港、國益 深 圳 及 Rextron International 之 帳 目。其 中 Phycomp Malaysia SDN. BHD.、 華 亞 開 曼 及 華 亞 香 港 已 於 一 ○ ○ 年 度 解 散 清 算 。 (五 ) 約 當 現 金 約當現金係自投資日起三個月內到期之短期票券，其帳面價值 近似公帄價值。 (六 ) 公 帄 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 商 品 公帄價值變動列入損益之金融商品包括交易目的之金融資產或 金融負債，以及於原始認列時，指定以公帄價值衡量且公帄價值變 動認列為損益之金融資產或金融負債。母子公司成為金融商品合約 - 15 - 之一方時，認列金融資產或金融負債；於合約權利喪失控制時，除 列金融資產；於合約規定之義務解除、取消或到期而使金融負債消 滅時，除列金融負債。 原始認列時，係以公帄價值加計交易成本衡量，續後評價時， 以公帄價值衡量且公帄價值變動認列為當年度損益。投資後所收到 之現金股利（含投資年度收到者）列為當年度收益。金融商品除列 時，出 售 所 得 價 款 或 支 付 金 額 與 帳 面 價 值 之 差 額，計 入 當 年 度 損 益 。 依交易慣例購買或出售金融資產時，採用交易日會計處理。 衍生性商品未能符合避險會計者，係分類為交易目的之金融資 產或金融負債。公帄價值為正值時，列為金融資產；公帄價值為負 值時，列為金融負債。 公帄價值之基礎：上市（櫃）證券係資產負債表日之收盤價， 開放型基金受益憑證係資產負債表日之淨資產價值，債券係財團法 人中華民國證券櫃檯買賣中心資產負債表日之參考價；無活絡市場 之金融商品，以評價方法估計公帄價值。 (七 ) 備 供 出 售 金 融 資 產 備供出售金融資產於原始認列時，以公帄價值衡量，並加計取 得之交易成本；後續評價以公帄價值衡量，且其價值變動列為股東 權益調整項目，累積之利益或損失於金融資產除列時，列入當年度 損益。依交易慣例購買或出售金融資產時，採用交易日會計處理。 備供出售金融資產之認列或除列時點，以及公帄價值之基礎， 均與公帄價值變動列入損益之金融商品相同。 現金股利於除息日認列收益，但依據投資前淨利宣告之部分， 係自投資成本減除。股票股利不列為投資收益，僅註記股數增加， 並按增加後之總股數重新計算每股成本。債務商品原始認列金額與 到期金額間之差額，採用利息法攤銷之利息，認列為當年度損益。 若有減損之客觀證據，則認列減損損失。若後續期間減損金額 減少，備供出售權益商品之減損減少金額認列為股東權益調整項 目；備供出售債務商品之減損減少金額若明顯與認列減損後發生之 事件有關，則予以回轉並認列為當年度損益。 - 16 - (八 ) 應 收 帳 款 之 減 損 評 估 備抵呆帳係按應收款項之可收現性估列，母子公司依據對客戶 之應收帳款帳齡分析、信用評等及經濟環境等因素，定期評估應收 帳款之收回可能性。 如附註三所述，母子公司自一○○年一月一日起採用新修訂之 財務會計準則公報第三十四號「金融商品之會計處理準則」第三次 修訂條文，修訂條文將原始產生之應收款納入適用範圍，故母子公 司對於應收帳款係於每一資產負債表日評估其減損跡象，當有客觀 證據顯示，因應收帳款原始認列後發生之單一或多項事件，致使應 收帳款之估計未來現金流量受影響者，該應收帳款則視為已減損。 客觀之減損證據可能包含： 1. 債 務 人 發 生 顯 著 財 務 困 難 ； 或 2. 應 收 帳 款 發 生 逾 期 之 情 形 ； 或 3. 債 務 人 很 有 可 能 倒 閉 或 進 行 其 他 財 務 重 整 。 針對某些應收款項經個別評估未有減損後，另再以組合基礎來 評估減損。應收帳款組合之客觀減損證據可能包含母子公司過去收 款經驗、該組合之延遲付款增加情況，以及與應收帳款違約有關之 可觀察全國性或區域性經濟情勢變化。 認列之減損損失金額係為該資產之帳面金額與預期未來現金流 量（已反映擔保品或保證之影響）以該應收帳款原始有效利率折現 值之間的差額。應收款帳之帳面金額係藉由備抵評價科目調降。當 應收款項視為無法回收時，係沖銷備抵評價科目。原先已沖銷而後 續回收之款項係貸記備抵評價科目。備抵評價科目帳面金額之變動 認列為呆帳損失。 (九 ) 存 貨 存 貨 包 括 原 料、物 料、製 成 品、商 品 及 在 製 品。存 貨 係 以 成 本 與 淨變現價值孰低計價，比較成本與淨變現價值時除同類別存貨外係 以個別項目為基礎。淨變現價值係指在正常情況下之估計售價減除 至完工尚需投入之成本及銷售費用後之餘額。存貨成本之計算採用 加權帄均法。 - 17 - (十 ) 採 權 益 法 之 長 期 股 權 投 資 母子公司對被投資公司持有表決權股份達百分之二十以上或具 有重大影響力者，採用權益法評價，以投資成本加（或減）按股權 比例認列被投資公司之純益（或純損）計算，被投資公司發生純益 （ 或 純 損 ） 時 ， 認 列 投 資 利 益 （ 或 損 失 ）； 發 放 現 金 股 利 時 則 作 為 投 資減項。 取得股權或首次採用權益法時，先將投資成本予以分析處理， 投 資 成 本 超 過 可 辨 認 淨 資 產 公 帄 價 值 部 分 列 為 商 譽，商 譽 不 予 攤 銷。 被投資公司發行新股時，若未按持股比例認購，致使持股比例 發生變動，並因而使投資之股權淨值發生增減時，其增減數調整資 本公積及長期投資；前項調整如應借記資本公積，而長期投資所產 生之資本公積餘額不足時，其差額借記保留盈餘。 於資產負債表日評估是否有減損跡象，若有客觀證據顯示業已 減損，就其減損部分認列損失，對僅具重大影響力而未具控制能力 之長期股權投資，係以其個別投資帳面價值為基礎，予以評估。 被投資公司發放股票股利時，不列為投資收益，僅註記增加股 數，並 按 收 到 股 票 股 利 後 之 總 股 數，重 新 計 算 每 股 成 本 或 帳 面 價 值 。 股票出售之成本係按加權帄均法計算。 對於採權益法計價之未上市上櫃公司，倘母子公司評估已無重 大影響力，按評估當時帳面成本轉列為以成本衡量之金融資產。 (十 一 ) 以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 無法可靠衡量公帄價值之權益商品投資，包括未上市上櫃公司 之股票及興櫃股票等，以原始認列之成本衡量。有關股利之會計處 理，與備供出售金融資產相同。若有減損之客觀證據，則認列減損 損失，此減損金額不予回轉。 (十 二 ) 無 活 絡 市 場 之 債 券 投 資 無活絡市場之公開報價，且具固定或可決定收取金額之債券投 資，以攤銷後成本衡量，其處分時點不受限制。原始認列時，以公 帄價值衡量並加計取得或發行之交易成本，於除列、價值減損或攤 銷時認列損益。依交易慣例購買或出售時，採交易日會計處理。 - 18 - 若有減損之客觀證據，則認列減損損失。若續後期間減損金額 減少，且明顯與認列減損後發生之事件有關，則予以回轉並認列為 當年度損益，該回轉不使帳面金額大於未認列減損情況下之攤銷後 成本。 (十 三 ) 固 定 及 出 租 資 產 固定及出租資產係按成本減累計折舊及累計減損計價。固定及 出租資產購建期間為該項資產所支出款項而負擔之利息，予以資本 化列為固定及出租資產之成本。重大之更新及改良作為資本支出； 修理及維護支出則作為當年度費用。 固定及出租資產之折舊係依照下列估計耐用年數，按直線法計 提 ： 建 築 物 ， 3 至 55 年 ； 機 器 設 備 及 其 他 設 備 ， 1 至 15 年 。 固 定 及 出租資產耐用年限屆滿仍繼續使用者，則就其殘值按重行估計可使 用年數依原折舊方法繼續計提折舊。 倘出租資產以其相關可回收金額衡量帳面價值有重大減損時， 就其減損部分認列損失，嗣後若出租資產可回收金額增加時，將減 損損失之回轉認列為利益，惟出租資產於減損損失回轉後之帳面價 值，不得超過該項資產在未認列減損損失之情況下，減除應提列折 舊 後 之 帳 面 價 值。固 定 資 產 減 損 之 會 計 處 理，請 參 閱「 (十 六 )資 產 減 損」會計政策之說明。 固定及出租資產出售或報廢時，其相關成本、累計折舊及累計 減損均自帳上減除，因而產生之損益列為當年度之營業外利益或損 失。 (十 四 ) 閒 置 資 產 閒置資產係按其可回收金額或帳面價值孰低計價。 (十 五 ) 遞 延 費 用 遞延費用主要係模具等項目，以取得成本為入帳基礎，並按其 估計效益年限帄均攤銷。 倘遞延費用以其相關可回收金額衡量帳面價值有重大減損時， 就其減損部分認列損失，嗣後若遞延費用可回收金額增加時，將減 損損失之回轉認列為利益，惟遞延費用於減損損失回轉後之帳面價 - 19 - 值，不得超過該項資產在未認列減損損失之情況下，減除應提列攤 銷後之帳面價值。 (十 六 ) 資 產 減 損 母子公司依財務會計準則公報第三十五號之規定決定固定資產 及無形資產所屬之現金產生單位，再就該等現金產生單位進行減損 評估。倘該等資產以其相關可回收金額衡量帳面價值有重大減損 時，先就已分攤至該現金產生單位之不可辨認無形資產（合併借項 － 商 譽 ）， 減 少 其 帳 面 價 值 ， 其 餘 減 損 損 失 再 依 現 金 產 生 單 位 中 之 其 他資產帳面價值等比例分攤，嗣後若相關之可回收金額增加時，將 減損損失之回轉認列為利益，惟固定資產及可辨認之無形資產於減 損損失回轉後之帳面價值，不得超過該項資產在未認列減損損失之 情況下，減除應提列折舊或攤銷後之帳面價值。合併借項－商譽之 減損損失不予回轉。 因災害事故造成之資產毀損，其估計損失金額亦認列為資產減 損，後續之重大改良更新作為資本支出。 (十 七 ) 可 轉 換 公 司 債 可轉換公司債係以全部發行價格減除經單獨衡量之負債組成要 素金額後，分攤至權益（資本公積－認股權）組成要素。非屬嵌入 式衍生性商品之負債組成要素係以利息法之攤銷後成本衡量，屬嵌 入非權益衍生性商品之負債組成要素則以公帄價值衡量。公司債轉 換時，以負債組成要素及權益組成要素之帳面價值作為發行普通股 之入帳基礎。 可轉換公司債之交易成本於扣除相關所得稅利益後，按原始認 列金額比例分攤至其負債及權益組成要素。 (十 八 ) 退 休 金 母子公司屬確定給付退休辦法之退休金係按精算結果認列。發 生縮減或清償時，將縮減或清償損益列入當年度之淨退休金成本。 屬確定提撥退休辦法之退休金，係於員工提供服務之期間，將應提 撥之退休金數額認列為當年度費用。 - 20 - (十 九 ) 所 得 稅 所得稅係作跨期間之分攤，即將可減除暫時性差異、未使用以 前年度虧損扣抵及未使用投資抵減之所得稅影響數認列為遞延所得 稅資產，並評估其可實現性，認列相關備抵評價金額；應課稅暫時 性差異之所得稅影響數則認列為遞延所得稅負債。遞延所得稅資產 或負債依其相關資產或負債之分類劃分為流動或非流動項目，無相 關之資產或負債者，依預期回轉期間之長短劃分為流動或非流動項 目。 投資國外子公司或國外合資企業之長期股權投資帳面價值與課 稅基礎之暫時性差異，如母公司可控制暫時性差異回轉之時間，且 於可預見之未來不會回轉，其實質上係長久存在者，則不予以認列 相關遞延所得稅負債或資產。 購置設備或技術、研究發展、人才培訓及股權投資等所產生之 所得稅抵減，採當期認列法處理。 以前年度所得稅之調整，列為當年度所得稅。 未分配盈餘加徵百分之十之所得稅，列為股東會決議年度之所 得稅費用。 (二 十 ) 股 份 基 礎 給 付 發行酬勞性員工認股權憑證，其給與日於九十七年一月一日 （含）以後者，係依照財務會計準則公報第三十九號「股份基礎給 付之會計處理準則」處理。 發行酬勞性員工認股權憑證，其給與日於九十三年一月一日至 九十六年十二月三十一日間者，係適用財團法人中華民國會計研究 發展基金會解釋函相關規定，母子公司選擇採用內含價值法處理， 酬勞成本於符合認股權計畫所規定之員工服務年限內逐期認列為費 用。另依（九十六）基秘字第三三○號函之規定，若前述認股計畫 遇有修正且係依原給付協議所明定之條件及條款修正時，當變動後 總內含價值未大於變動前總內含價值及認購價格對市場價格之比率 並未降低，則維持原認股計畫之酬勞成本，當前述條件無法同時符 合時，視為新認股選擇權計畫以取代原計畫，其產生之增額酬勞成 - 21 - 本仍依內含價值法計算，並於符合認股權計畫所規定之員工服務年 限內逐期認列為費用。 (二 一 ) 收 入 之 認 列 母子公司係於貨物之所有權及顯著風險移轉予客戶時認列銷貨 收入，因其獲利過程大部分已完成，且已實現或可實現。 銷貨收入係按母子公司與買方所協議交易對價（考量商業折扣 及數量折扣後）之公帄價值衡量；惟銷貨收入之對價為一年期以內 之應收帳款時，其公帄價值與到期值差異不大且交易量頻繁，則不 按設算利率計算公帄價值。 (二 二 ) 重 分 類 九十九年度之合併財務報表若干項目經重分類，俾配合一○○ 年度合併財務報表之表達。 三、 會計變動之理由及其影響 金融商品之會計處理 母子公司自一○○年一月一日起採用新修訂之財務會計準則公報 第 三 十 四 號「 金 融 商 品 之 會 計 處 理 準 則 」。主 要 之 修 訂 包 括 (一 )將 應 收 租 賃 款 之 減 損 納 入 公 報 適 用 範 圍；(二 )修 訂 保 險 相 關 合 約 之 會 計 準 則 適 用 規 範 ； (三 )將 原 始 產 生 之 放 款 及 應 收 款 納 入 公 報 適 用 範 圍 ； (四 )增 訂 以攤銷後成本衡量之金融資產於債務困難修改條款時之減損規範；及 (五 )債 務 條 款 修 改 時 債 務 人 之 會 計 處 理。此 項 會 計 變 動，對 一 ○ ○ 年 度 合併總純益無重大影響。 營運部門資訊之揭露 母子公司自一○○年一月一日起，採用新發布之財務會計準則公 報第四十一號「營運部門資訊之揭露」。該公報之規定係以管理階層 制定營運事項決策時所使用之企業組成部分相關資訊為基礎，營運部 門之辨識則以主要營運決策者定期複核用以分配資源予部門與評量績 效之內部報告為基礎。該公報係取代財務會計準則公報第二十號「部 門別財務資訊之揭露」，採用該公報僅對母子公司部門別資訊之報導 方式產生改變，母子公司亦配合編製九十九年度之部門別資訊。 - 22 - 四、 現金及約當現金 一 ○ ○ 年 十二月三十一日 金 庫存現金及零用金 支票及活期存款 定期存款－年利率一○○ 年 0.20%-7.00%；九十九 年 0.45%-4.26% 約當現金 短期票券－年收益率一○ ○年 0.34%-0.75%；九十 九年 0.41%-0.47% 九 十 九 年 十二月三十一日 現 $ 1,739 2,236,001 $ 2,075 4,884,678 5,798,968 3,514,015 59,912 $ 8,096,620 299,768 $ 8,700,536 五、 公帄價值變動列入損益之金融資產及負債 一 ○ ○ 年 十二月三十一日 九 十 九 年 十二月三十一日 $ 53,921 14,260 68,181 $308,690 6,078 314,768 53,921 $ 14,260 308,690 $ 6,078 $ $163,701 交易目的之金融資產 股票選擇權 遠期外匯合約 減：帳列非流動資產 股票選擇權 交易目的之金融負債 遠期外匯合約 765 母公司及國新投資九十七及九十八年度於櫃檯買賣中心買入奇力 新電子股份有限公司（奇力新電子）五年期零票面利率之國內第三次 無 擔 保 轉 換 公 司 債，金 額 共 計 531,457 仟 元。奇 力 新 電 子 發 行 之 公 司 債 為一債券、嵌入式轉換選擇權及嵌入式買回選擇權之混合商品，因母 子公司將此公司債投資分類為備供出售金融資產，且前述嵌入式選擇 權之經濟特性及風險與公司債並非緊密關聯，故母子公司依評價方法 分 別 認 列 嵌 入 式 衍 生 性 商 品 36,345 仟 元 及 公 司 債 495,112 仟 元 ， 並 於 一 ○ ○ 及 九 十 九 年 度 依 評 價 方 法 分 別 認 列 選 擇 權 評 價 損 失 254,769 仟 元 及 利 益 89,510 仟 元 ， 累 計 認 列 評 價 利 益 17,576 仟 元 。 - 23 - 母公司九十八年六月於櫃檯買賣中心買入鴻準精密工業股份有限 公司五年期零票面利率國內第一次無擔保轉換公司債，金額共計 20,302 仟 元 。 母 公 司 將 此 混 合 商 品 指 定 以 公 帄 價 值 衡 量 且 公 帄 價 值 變 動 列 入 損 益，並 於 九 十 九 年 度 依 市 價 認 列 金 融 資 產 評 價 損 失 280 仟 元。 該 等 債 券 已 於 九 十 九 年 度 全 數 處 分 ， 並 認 列 處 分 投 資 淨 益 489 仟 元 。 母子公司從事遠期外匯及外匯選擇權交易之目的，主要係規避因 匯率波動所產生之公帄價值及現金流量等風險，惟因未符合避險會計 之相關規定，故分類為以交易為目的之金融資產或負債，以評價方法 估計公帄價值，公帄價值之變動列為當年度損益。 母子公司一○○年度未從事外匯選擇權交易，九十九年底無未到 期之外匯選擇權合約，一○○及九十九年底尚未到期之遠期外匯合約 列示如下： 幣 別 到 期 日 合 約 金 額 一○○年十二月底 公帄價值變動列入損益 之金融資產－流動 賣出遠期外匯 101.01.17 歐元兌台幣 3,000 仟歐元/118,374 仟元 賣出遠期外匯 101.01.20 歐元兌日幣 1,500 仟歐元/152,325 仟日幣 賣出遠期外匯 101.02.21 歐元兌台幣 2,000 仟歐元/79,120 仟元 賣出遠期外匯 101.03.30 歐元兌美元 2,000 仟歐元/2,617 仟美元 賣出遠期外匯 101.03.30 歐元兌美元 1,000 仟歐元/1,308 仟美元 賣出遠期外匯 美元兌日幣 101.01.04 1,000 仟美元/79,050 仟日幣 賣出遠期外匯 美元兌日幣 101.02.02 1,000 仟美元/78,000 仟日幣 賣出遠期外匯 101.01.31 歐元兌波蘭幣 700 仟歐元/3,131 仟波蘭幣 買入遠期外匯 101.01.10 美元兌台幣 3,000 仟美元/90,516 仟元 買入遠期外匯 101.01.10 美元兌台幣 5,000 仟美元/150,860 仟元 買入遠期外匯 101.01.10 美元兌台幣 5,000 仟美元/150,860 仟元 買入遠期外匯 101.01.17 美元兌台幣 5,000 仟美元/150,750 仟元 買入遠期外匯 101.01.13 美元兌台幣 5,000 仟美元/150,750 仟元 買入遠期外匯 101.01.06 美元兌台幣 10,000 仟美元/301,650 仟元 買入遠期外匯 101.01.06 美元兌台幣 15,000 仟美元/452,475 仟元 買入遠期外匯 101.01.06 美元兌台幣 15,000 仟美元/452,475 仟元 買入遠期外匯 101.01.06 美元兌台幣 10,000 仟美元/301,680 仟元 買入遠期外匯 美元兌台幣 101.01.06 10,000 仟美元/301,850 仟元 買入遠期外匯 101.01.13 美元兌台幣 10,000 仟美元/302,560 仟元 （接次頁） - 24 - （承前頁） 幣 公帄價值變動列入損益 之金融負債－流動 賣出遠期外匯 買入遠期外匯 九十九年十二月底 公帄價值變動列入損益 之金融資產－流動 賣出遠期外匯 賣出遠期外匯 賣出遠期外匯 賣出遠期外匯 賣出遠期外匯 賣出遠期外匯 賣出遠期外匯 公帄價值變動列入損益 之金融負債－流動 賣出遠期外匯 賣出遠期外匯 賣出遠期外匯 賣出遠期外匯 賣出遠期外匯 買入遠期外匯 買入遠期外匯 買入遠期外匯 買入遠期外匯 買入遠期外匯 買入遠期外匯 買入遠期外匯 買入遠期外匯 買入遠期外匯 買入遠期外匯 買入遠期外匯 買入遠期外匯 別 到 期 日 合 約 金 額 美元兌波蘭幣 美元兌台幣 101.01.31 101.01.17 150 仟美元/499 仟波蘭幣 20,000 仟美元/605,600 仟元 歐元兌日幣 歐元兌日幣 歐元兌台幣 歐元兌台幣 歐元兌台幣 歐元兌日幣 美元兌台幣 100.01.18 100.01.18 100.01.21 100.02.18 100.02.18 100.02.25 100.01.24 1,000 仟歐元/115,040 仟日幣 1,000 仟歐元/110,400 仟日幣 1,000 仟歐元/40,230 仟元 1,000 仟歐元/39,285 仟元 1,000 仟歐元/39,264 仟元 1,000 仟歐元/108,870 仟日幣 3,000 仟美元/88,209 仟元 美元兌台幣 美元兌台幣 美元兌台幣 美元兌台幣 美元兌台幣 美元兌台幣 美元兌台幣 美元兌台幣 美元兌台幣 美元兌台幣 美元兌台幣 美元兌台幣 美元兌台幣 美元兌台幣 美元兌台幣 美元兌台幣 美元兌台幣 100.01.31 100.01.31 100.01.31 100.01.31 100.01.31 100.04.22 100.04.22 100.05.16 100.04.22 100.04.25 100.05.16 100.04.25 100.04.25 100.05.16 100.04.22 100.05.16 100.01.31 2,000 仟美元/58,322 仟元 2,000 仟美元/58,200 仟元 4,000 仟美元/116,280 仟元 2,000 仟美元/58,262 仟元 2,000 仟美元/58,220 仟元 5,000 仟美元/157,105 仟元 10,000 仟美元/314,210 仟元 10,000 仟美元/316,050 仟元 5,000 仟美元/157,105 仟元 5,000 仟美元/157,050 仟元 5,000 仟美元/158,155 仟元 5,000 仟美元/157,050 仟元 5,000 仟美元/157,050 仟元 5,000 仟美元/158,155 仟元 10,000 仟美元/314,210 仟元 5,000 仟美元/158,025 仟元 3,000 仟美元/87,885 仟元 母子公司一○○及九十九年度以上述公帄價值列入損益之金融資 產 及 負 債 產 生 之 淨 損 益 分 別 為 淨 益 45,300 仟 元 及 淨 損 3,388 仟 元 。 - 25 - 六、 備供出售金融資產 一 ○ ○ 年 十二月三十一日 九 十 九 年 十二月三十一日 $ 1,487,233 $ 2,095,646 642,988 1,172,368 443,413 $ 2,573,634 188,644 $ 3,456,658 一 ○ ○ 年 十二月三十一日 $ 3,197,087 366,221 1,338,318 63,648 44,116 $ 5,009,390 九 十 九 年 十二月三十一日 $ 3,458,565 525,352 1,137,262 55,854 30,885 $ 5,207,918 國外上市公司普通股股票 SHS KOA Corp. 國內上市上櫃公司普通股股票 大 毅 國內可轉換公司債 奇力新三 七、 存貨－淨額 製成品及商品 在 製 品 原 料 物 料 在途存貨 一○○年及九十九年十二月三十一日之備抵存貨跌價損失分別為 368,099 仟 元 及 312,942 仟 元 。 一 ○ ○ 及 九 十 九 年 度 與 存 貨 相 關 之 銷 貨 成 本 分 別 為 19,668,084 仟 元 及 19,589,288 仟 元 。 一 ○ ○ 及 九 十 九 年 度 之 銷 貨 成 本 分 別 包 括 存 貨 跌 價 損 失 55,157 仟 元 及 39,394 仟 元 。 八、 採權益法之長期股權投資 一○○年十二月三十一日 帳 列 金 額 持股％ 上市上櫃公司 奇力新電子 Global Testing Corporation Limited (GTCL) 旺詮公司 智寶電子 未上市上櫃公司 實全公司 Belkin International 東莞國創 Greater China Distributors Ltd. (B.V.I) 九十九年十二月三十一日 帳 列 金 額 持股％ $ 731,895 21.2 $ 689,144 21.2 701,457 497,990 395,069 25.3 15.9 21.0 706,537 489,599 447,373 23.9 15.9 21.0 92,722 71,137 38,064 31.4 46.0 35.0 102,249 75,977 34,851 31.4 46.0 35.0 $ 2,528,334 27.2 58 $ 2,545,788 27.2 - 26 - 採權益法之上市（櫃）公司股權投資依一○○年及九十九年十二 月三十一日股票收盤價計算之市價資訊如下： 奇力新電子 Global Testing Corporation Limited (GTCL) 旺詮公司 智寶電子 一 ○ ○ 年 十二月三十一日 $ 409,945 九 十 九 年 十二月三十一日 $ 920,352 253,572 343,366 162,317 $ 1,169,200 343,678 566,795 346,788 $ 2,177,613 母子公司對旺詮公司具實質重大影響力，故採權益法計價。 一○○及九十九年度因上述被投資公司陸續買回庫藏股、可轉換 公司債及員工認股權轉換普通股等，使流通在外股數變動，另子公司 國 新 投 資 於 九 十 九 年 度 新 增 投 資 奇 力 新 電 子 218 仟 股 ， 母 子 公 司 持 股 比例因是變動。 母 公 司 於 一 ○ ○ 年 度 將 奇 力 新 電 子 股 票 2,052 仟 股 設 質 予 財 政 部 臺灣省北區國稅局，作為提起九十六年度營利事業所得稅申報案件訴 願之擔保品。 九、 以成本衡量之金融資產 一 ○ ○ 年 九 十 九 年 十 二 月 三 十 一 日 十 二 月 三 十 一 日 帳 列 金 額 持股％ 帳 列 金 額 持股％ 未上市上櫃公司股票 輝城電子 華成創投 信和達科技 香港華益電子 興邦國際 躍馬科技（中國） 富邦創業投資 其 他 $100,870 76,628 46,308 42,446 33,622 10,871 12,482 $323,227 15.8 10.0 17.0 17.0 16.6 17.0 - $100,870 76,628 42,594 40,838 33,622 10,460 18,000 12,482 $335,494 15.8 10.0 17.0 17.0 16.6 17.0 20.0 - 上述未上市上櫃公司之股票，因無活絡市場公開報價且公帄價值 無法可靠衡量，故以成本衡量。 - 27 - 被投資公司富邦創業投資已於一○○年四月清算完成，並退回投 資 款 18,000 仟 元 。 十、 無活絡市場之債券投資 子 公 司 國 新 投 資 於 九 十 五 年 十 一 月 按 面 額 50,000 仟 元 投 資 大 眾 銀 行發行之非累積次順位金融債券，該債券無到期日，惟自一○五年十 一月起，大眾銀行有權按面額加計應付利息贖回債券。自發行日起至 屆 滿 第 十 年 之 日 止 ， 票 面 利 率 為 5.5%， 自 屆 滿 第 十 年 之 日 起 ， 若 大 眾 銀 行 未 主 動 贖 回 該 債 券 ， 則 票 面 利 率 調 高 為 6.5%， 倘 大 眾 銀 行 年 度 決 算無盈餘且未發放普通股股息，次年度不支付債券利息，子公司國新 投資因前述原因未收取之利息，亦不得累積或遞延。一○○及九十九 年 度 大 眾 銀 行 均 依 約 發 放 債 券 利 息 2,750 仟 元 。 十一、 固定資產 累計折舊及累計減損明細如下： 一 ○ ○ 年 十二月三十一日 九 十 九 年 十二月三十一日 $ 2,983,270 15,435,921 1,294,357 $ 19,713,548 $ 2,574,825 13,370,964 1,178,825 $ 17,124,614 $ $ 累計折舊 建 築 物 機器設備 其他設備 累計減損 土 地 建 築 物 機器設備 其他設備 $ 3,808 46,680 153,171 1,881 205,540 $ 3,808 46,680 154,243 2,052 206,783 一○○及九十九年度固定資產、出租資產及閒置資產之折舊費用 分 別 為 2,430,289 仟 元 及 2,852,387 仟 元 。 一○○及九十九年度利息資本化前之利息費用總額分別為 253,834 仟 元 及 249,952 仟 元 ， 利 息 資 本 化 金 額 分 別 為 7,106 仟 元 及 18,017 仟 元 ， 資 本 化 利 率 區 間 分 別 為 2.29%-2.74%及 2.15%-2.63%。 母公司位於高雄市大社區之電容廠於九十五年九月二十五日發生 火 災，非 全 損 固 定 資 產 依 預 計 修 復 成 本 估 計 受 損 計 307,795 仟 元，已 於 - 28 - 九十五年度認列固定資產累計減損；母公司九十七年度因合併華亞電 子 及 宸 遠 科 技 而 增 加 累 計 減 損 65,804 仟 元 ； 另 因 應 未 來 生 產 線 調 整 計 畫，母公司於九十八年度針對以估計可回收金額衡量帳面價值有重大 減 損 者 提 列 減 損 損 失，分 別 為 建 築 物 66,311 仟 元 及 機 器 設 備 33,689 仟 元。截至一○○年十二月底止，因處分該等資產而減除之相關累計減 損 共 計 268,059 仟 元 ， 一 ○ ○ 年 十 二 月 底 累 計 減 損 尚 餘 205,540 仟 元 。 十二、 出租資產－淨額 一 ○ ○ 年 十二月三十一日 $ 22,474 59,239 20,634 38,605 $ 61,079 土 地 建 築 物 減：累計折舊 淨 額 九 十 九 年 十二月三十一日 $ 22,474 56,325 18,520 37,805 $ 60,279 子公司國巨東莞出租予智寶東莞之廠房於九十九年度收回，故將 相關之出租資產轉列閒置資產。 十三、 短期銀行借款 係銀行信用借款，一○○及九十九年底之年利率分別為 1.0264%-1.2800%及 0.70%-0.95%。 十四、 應付短期票券－淨額 係母公司發行由金融機構保證之商業本票，每筆票券期間均不超 過 一 年 ， 一 ○ ○ 及 九 十 九 年 底 之 發 行 利 率 分 別 為 1.088%-1.328% 及 0.69%。 一○○及九十九年底應付短期票券帳面金額係分別扣除未攤銷折 價 684 仟 元 及 154 仟 元 後 之 淨 額 。 十五、 長期銀行借款 銀行擔保貸款 減：一年內到期部分 一 ○ ○ 年 十二月三十一日 $ 300,000 $ 300,000 - 29 - 九 十 九 年 十二月三十一日 $ 2,200,000 $ 2,200,000 (一 ) 母 公 司 於 九 十 九 年 九 月 二 十 一 日 與 華 南 商 業 銀 行 等 九 家 金 融 機 構 簽 訂 總 額 度 為 6,500,000 仟 元 之 循 環 動 用 聯 合 授 信 合 約，一 ○ ○ 及 九 十 九 年 底 之 借 款 餘 額 分 別 為 300,000 仟 元 及 2,200,000 仟 元 ， 其 相 關 條 款如下： 授 信 額 度 $6,500,000 授 信 期 間 自簽約日起算五年 利 率 按動用之前一銀行營 業 日 Reuters 之 6165 頁上午 11 時左 右之台灣次級市場 短期票券定盤利率 加碼 0.60%固定計 息 償 還 辦 法 自簽約日起滿三年三 個月之日為第一 期，再以每三個月為 一期，共分八期帄均 遞減授信額度 母公司已提供新北市新店區總管理處、高雄市大社區電阻廠及 電容廠之房地設備暨高雄楠梓分公司之廠房設備作為此借款之擔保 品。在授信存續期間內，母公司上半年度及年度合併財務報表之流 動比率、負債比率及利息保障倍數應達授信合約之規定。 (二 ) 母 公 司 於 九 十 六 年 一 月 二 十 二 日 與 華 南 商 業 銀 行 等 十 一 家 金 融 機 構 簽 訂 總 額 度 為 4,500,000 仟 元 之 循 環 動 用 聯 合 授 信 合 約，其 相 關 條 款 如下： 授 信 額 度 $4,500,000 授 信 期 間 自簽約日起算五年 利 率 按動用之前一銀行營 業 日 Telerate 之 6165 頁上午 11 時 30 分左右之台灣次級 市場短期票券均價 利率加碼 0.65%固 定計息 償 還 辦 法 自簽約日起滿三年三 個月之日為第一 期，再以每三個月為 一期，共分八期帄均 遞減授信額度 母公司依約提供高雄楠梓分公司及高雄市大社區電容廠之廠房 設備及集團持有之若干股票作為此借款之擔保品，另於九十八年六 月經聯貸銀行同意，新增新北市新店區總管理處之房地設備作為此 項借款之擔保品，並取回集團持有之股票擔保品。在授信存續期間 內，母公司上半年度及年度合併財務報表之流動比率、負債比率及 利息保障倍數應達授信合約之規定。是項借款母公司於九十九年九 - 30 - 月主動提前終止融資額度，取回本授信擔保品及相關文件暨辦理抵 押權設定變更等相關事宜。 十六、 應付公司債 第四次海外無擔保可轉換公司債 一 ○ ○ 年 十二月三十一日 $ 6,349,816 九 十 九 年 十二月三十一日 $ 5,912,025 母公司於九十六年六月十一日發行七年期零票面利率之海外無擔 保 可 轉 換 公 司 債 230,000 仟 美 元，每 張 面 額 為 美 金 十 萬 元 或 其 整 倍 數 ， 該 項 公 司 債 主 要 由 母 公 司 之 策 略 投 資 者 Kohlberg Kravis Roberts & Co.之 關 係 企 業 認 購。原 發 行 條 件 約 定 債 權 人 得 於 九 十 六 年 七 月 十 二 日 至 一 ○ 三 年 六 月 一 日 止（ 除 暫 停 過 戶 期 間 外 ）， 依 美 金 對 新 台 幣 固 定 匯 率 33.01 及 當 時 轉 換 價 格 向 母 公 司 請 求 將 所 持 有 之 債 券 轉 換 為 母 公 司 之普通股股票，當遇有母公司因發行新股或盈餘轉增資等事項使發行 股數變動時，母公司應按約定公式計算之價格向下調整轉換價格（母 公 司 不 得 向 上 調 整 轉 換 價 格 ）。本 公 司 債 以 發 行 後 每 一 週 年 之 日 為 轉 換 價格重設基準日，如該基準日前母公司連續十四個非停止過戶期間之 營業日，其普通股帄均收盤價格低於當時之轉換價格，母公司應按約 定公式重設轉換價格，遇有母公司發放現金股利，則應以當時轉換價 格減除每股現金股利之百分之九十為基礎，調整轉換價格。本公司債 自發行日起至屆滿四年之日止暨發行後之第五年至第七年，遇有母公 司普通股股票在台灣證券交易所之收盤價格連續十四個營業日分別達 自 發 行 日 起 至 屆 滿 四 年 之 日 止 當 時 轉 換 價 格 之 145%、暨 發 行 後 之 第 五 年 至 第 七 年 達 當 時 轉 換 價 格 之 120%、 130%及 140%時 ， 母 公 司 於 發 行 條件約定之金額內，有權按面額向債權人買回公司債。於債券到期日 （一○三年六月十一日）應按債券面額將剩餘流通在外之債券全部贖 回。 依 發 行 辦 法 之 約 定 ， 上 述 公 司 債 於 發 行 日（ 九 十 六 年 六 月 十 一 日 ） 之 轉 換 價 格 為 新 台 幣 16.15 元，九 十 六 及 九 十 七 年 度 因 母 公 司 盈 餘 分 配 發放現金股利及按發行辦法重設每股轉換價格，調整後每股轉換價格 為 新 台 幣 12.21 元 。 - 31 - 母公司原將上述轉換公司債之轉換選擇權與負債分離，並分別認 列 為 權 益 及 負 債 。 屬 權 益 組 成 要 素 之 金 額 為 2,749,975 仟 元 ， 係 原 始 帳 面價值減除負債組成要素之公帄價值金額並分攤發行成本後之餘額， 帳 列「 資 本 公 積 － 可 轉 換 公 司 債 之 認 股 權 」； 負 債 組 成 要 素 分 為 主 契 約 債務商品及價格重設衍生性金融商品，主契約債務商品之原始認列金 額 為 4,326,375 仟 元 ， 係 依 九 十 六 年 六 月 十 一 日（ 發 行 日 ）之 公 帄 價 值 衡 量 並 分 攤 發 行 成 本 後 之 餘 額，其 有 效 利 率 為 8.06%。價 格 重 設 衍 生 性 商 品 之 原 始 認 列 金 額 為 509,789 仟 元，係 發 行 日 之 公 帄 價 值，帳 列 長 期 負債－公帄價值變動列入損益之金融負債。 母公司依據財團法人中華民國會計研究發展基金會於九十八年一 月二十一日發布之（九十八）基秘字第○四六號解釋函之規定，於編 製九十七年度合併財務報表時，將母公司於九十五年一月一日至九十 七年十二月三十一日間發行且約定將根據市價調整轉換價格之轉換公 司債，自公司債發行日起改依（九十七）基秘字第三三一號解釋函內 容二及三之規定處理，將具重設條款之轉換權及買權合併認列為交易 目 的 之 金 融 負 債 金 額 計 3,455,107 仟 元，主 債 務 商 品 認 列 為 應 付 公 司 債 金 額 計 4,131,032 仟 元，其 有 效 利 率 為 8.71%，而 未 認 列 任 何 權 益 商 品， 並追溯重編以前年度合併財務報表。九十八年一月一日至六月十六日 認 列 公 司 債 折 價 攤 提 之 利 息 費 用 196,797 仟 元，另 因 匯 率 變 動 而 於 九 十 八 年 一 月 一 日 至 六 月 十 六 日 認 列 兌 換 利 益 760 仟 元 。 九 十 八 年 一 月 一 日至六月十六日母公司依評價結果認列金融負債評價損益為淨損 179,620 仟 元，截 至 九 十 八 年 六 月 十 六 日 止，累 計 認 列 評 價 利 益 794,563 仟 元，九 十 八 年 六 月 十 六 日 該 項 衍 生 性 商 品 之 公 帄 價 值 為 2,660,544 仟 元。 母公司於九十七年十一月底與債權人代表協商，雙方約定擬重新 修改該公司債之部分條款，母公司與債權人代表協商之主要修改條款 如下： (一 ) 轉 換 價 格 改 為 11.18 元 （ 後 因 母 公 司 盈 餘 配 發 現 金 股 利 調 整 轉 換 價 格 ， 九 十 八 年 七 月 改 為 11.09 元 ， 九 十 九 年 十 二 月 改 為 10.955 元 ， 一 ○ ○ 年 九 月 改 為 10.865 元 ）， 且 不 含 重 設 條 件 。 - 32 - (二 ) 本 公 司 債 自 發 行 日 起 至 屆 滿 四 年 之 日 止 暨 發 行 後 之 第 五 年 至 第 七 年，遇有母公司普通股股票在台灣證券交易所之收盤價格連續十四 個營業日分別達自發行日起至屆滿四年之日止當時轉換價格之 280%、 暨 發 行 後 之 第 五 年 至 第 七 年 達 當 時 轉 換 價 格 之 240%、 250% 及 260%時 ， 母 公 司 於 發 行 條 件 約 定 之 金 額 內 ， 有 權 按 面 額 向 債 權 人 買回公司債。 上述修改已分別於九十八年三月三十日、四月三十日及六月十六 日，經母公司董事會、債權人會議及母公司股東會通過，並於九十八 年六月十六日生效。因可轉換公司債部分條款修改後之未來現金流量 依原始有效利率折現後之現值，與修改前之剩餘現金流量所計算之現 值 間 差 異 達 10.5%，故 修 改 前 後 之 條 款 具 實 質 差 異，母 公 司 於 九 十 八 年 六月十六日視為原可轉換公司債已消滅，並認列新可轉換公司債。母 公司將轉換選擇權與負債分離，並分別認列權益及負債。屬權益組成 要 素 之 金 額 為 1,169,325 仟 元 ， 係 可 轉 換 公 司 債 之 公 帄 價 值 7,563,550 仟 元 減 除 負 債 組 成 要 素 之 公 帄 價 值 6,394,225 仟 元 後 之 金 額；負 債 組 成 要 素 為 債 務 商 品，其 有 效 利 率 為 3.36%，一 ○ ○ 及 九 十 九 年 度 分 別 認 列 公 司 債 折 價 攤 提 之 利 息 費 用 204,082 仟 元 及 213,379 仟 元，並 因 匯 率 變 動 分 別 認 列 兌 換 損 失 233,709 仟 元 及 兌 換 利 益 579,481 仟 元 。 九 十 九 年 度 計 有 可 轉 換 公 司 債 面 額 2,300 仟 美 元（ 減 除 未 攤 提 折 價 後 之 帳 面 金 額 為 63,614 仟 元 ） ，以 轉 換 價 格 11.09 元 轉 換 為 普 通 股 6,846 仟股。應付公司債一○○及九十九年十二月三十一日餘額分別為 6,349,816 仟 元 及 5,912,025 仟 元 。 十七、 股東權益 母 公 司 於 九 十 年 八 月 三 日 辦 理 現 金 增 資 發 行 200,000 仟 股，充 作 發 行 海 外 存 託 憑 證 40,000 仟 單 位 之 用，募 得 資 金 約 4,573,292 仟 元。截 至 一 ○ ○ 年 底 止 ， 母 公 司 流 通 在 外 之 海 外 存 託 憑 證 尚 餘 173 仟 單 位 。 母公司章程規定，每年度決算如有盈餘，依下列順序分配之： (一 ) 提 繳 營 利 事 業 所 得 稅 。 (二 ) 彌 補 以 往 年 度 虧 損 。 (三 ) 扣 除 (一 )及 (二 )後 ， 提 列 百 分 之 十 為 法 定 公 積 。 - 33 - (四 ) 員 工 紅 利 就 扣 除 (一 )至 (三 )款 規 定 數 額 後 剩 餘 之 數 ， 連 同 以 往 年 度 依 法 提 列 而 於 本 年 度 轉 回 之 特 別 盈 餘 公 積，提 列 百 分 之 二（ 含 ）以 上 ， 提請股東會決議。 (五 ) 董 監 事 酬 勞 就 扣 除 (一 )至 (三 )款 規 定 數 額 後 剩 餘 之 數 ， 連 同 以 往 年 度 依法提列而於本年度轉回之特別盈餘公積，提列百分之二（含）以 下，提請股東會決議。 (六 ) 餘 額 連 同 以 往 年 度 累 積 未 分 配 盈 餘 由 董 事 會 擬 具 股 東 紅 利 分 派 議 案，提請股東會決議。 母公司之股利政策，係以股東權益為最大考量，並參酌公司目前 及未來之國內外產業競爭狀況、投資環境及資金需求等因素，採現金 及股票股利帄衡原則，如公司有重大擴充投資計畫，股票股利得不低 於百分之八十，如無重大擴充投資計畫，得全數發放現金股利。 母 公 司 一 ○ ○ 及 九 十 九 年 度 應 付 員 工 紅 利 估 列 金 額 分 別 為 36,143 仟 元 及 66,963 仟 元 ， 應 付 董 監 酬 勞 估 列 金 額 分 別 為 36,143 仟 元 及 66,963 仟 元 。 前 述 員 工 紅 利 及 董 監 酬 勞 之 估 列 ， 係 依 母 公 司 章 程 及 過 去經驗，以未來可能發放之金額為估計基礎。年度終了後，董事會決 議發放之金額有重大變動時，該變動調整原提列年度費用，於股東會 決議日時，若金額仍有變動，則依會計估計變動處理，於股東會決議 年度調整入帳。如股東會決議採股票發放員工紅利，股票紅利股數按 決議分紅之金額除以股票公帄價值決定，股票公帄價值係指股東會決 議 日 前 一 日 之 收 盤 價 （ 考 量 除 權 除 息 之 影 響 後 ）。 母公司分配盈餘時，必頇依法令規定就股東權益減項餘額（包括 金融商品未實現損失、累積換算調整數及未認列為退休金成本之淨損 失 等 ）， 分 別 自 當 年 度 稅 後 盈 餘 或 前 期 未 分 配 盈 餘 提 列 特 別 盈 餘 公 積 ， 嗣後股東權益減項數額有回轉時，得就回轉金額分配盈餘。 依公司法規定，資本公積除彌補虧損外，不得使用，惟超過票面 金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得產生之資本公積，得按股 東原有股份之比例發給新股。依據於一○一年一月四日公布之公司法 修訂條文，前述資本公積亦得以現金分配。因長期股權投資而發生之 資本公積不得作任何用途。 - 34 - 另依公司法規定，法定盈餘公積應繼續提撥至其餘額達股本總額 時止。法定盈餘公積得用以彌補虧損。依據於一○一年一月四日公布 之公司法修訂條文，法定盈餘超過實收資本額百分之二十五之部分除 得撥充股本之外，尚得以現金分配。 母公司若分配屬於八十七年度（含）以後之未分配盈餘時，除屬 非中華民國境內居住者之股東外，其餘股東可獲配按股利分配日之稅 額扣抵比率計算之股東可扣抵稅額。 母公司股東常會分別於一○○年六月十日及九十九年六月十八日 決議通過九十九及九十八年度之盈餘分配案如下： 提列法定盈餘公積 提列特別盈餘公積 現金股利 盈 餘 分 配 案 每 股 股 利 （ 元 ） 九 十 九 年 度 九 十 八 年 度 九十九年度 九十八年度 $ 414,753 $ 67,388 384,635 220,531 329,229 $ 0.10 $ 0.15 上述股東常會決議之九十九及九十八年度盈餘分配案與母公司一 ○○年四月二十八日及九十九年三月二十五日之董事會擬議無差異。 九十九年底就九十八年度盈餘分配之現金股利分配不足一元之畸零款 計 66 仟 元 ， 轉 列 其 他 收 入 ， 其 餘 現 金 股 利 329,163 仟 元 已 於 一 ○ ○ 年 一月發放。 一○○年六月十日股東常會決議配發九十九年度員工現金紅利及 董 監 酬 勞 均 為 66,963 仟 元 ， 九 十 九 年 六 月 十 八 日 股 東 常 會 決 議 配 發 九 十 八 年 度 員 工 現 金 紅 利 及 董 監 酬 勞 均 為 12,130 仟 元 ， 上 述 決 議 配 發 之 員工現金紅利及董監酬勞與九十九及九十八年度財務報表認列之金額 相同。 母公司九十九年六月十八日股東常會決議通過之私募案，因期限 即將屆滿，母公司一○○年三月十八日董事會決議停止辦理，並已於 一○○年股東常會通過；另同次董事會為充實營運資金及強化財務結 構，並評估資金市場狀況、籌資之時效性及發行成本後，亦決議擬於 不超過五億股普通股之額度內，以私募方式辦理國內現金增資發行普 - 35 - 通股，亦已於一○○年股東常會決議通過，惟母公司尚未開始辦理上 述私募普通股相關事宜。 母公司一○一年三月二十二日董事會擬議一○○年度盈餘分配案 及每股股利如下： 迴轉特別盈餘公積 提列法定盈餘公積 股東紅利 盈 餘 分 配 案 ( $306,106 ) 166,781 - 每股股利（元） $ - 母公司為充實營運資金及強化財務結構，並評估資金市場狀況、 籌資之時效性及發行成本後，於一○一年三月二十二日之董事會擬議 於不超過五億股普通股之額度內，以私募方式辦理國內現金增資發行 普通股。 有關母公司一○一年三月二十二日董事會擬議之私募案及一○○ 年度之盈餘分配案、員工分紅及董監酬勞尚待預計於一○一年六月十 三日召開之股東會決議。 有關母公司董事會通過擬議及股東會決議之盈餘分派情形暨員工 紅利及董監酬勞資訊，及上述私募普通股發行條件及後續辦理情形， 請至臺灣證券交易所之公開資訊觀測站查詢。 十八、 員工認股權 母公司董事會於九十二年八月十八日決議通過發行員工認股權憑 證 150,000 仟 單 位，業 經 行 政 院 金 融 監 督 管 理 委 員 會 證 券 期 貨 局（ 原 財 政部證券暨期貨管理委員會）申報生效，母公司於九十二年九月十五 日 及 九 十 三 年 三 月 三 十 一 日 分 別 發 行 100,000 仟 單 位 及 50,000 仟 單 位 之員工認股權憑證，每單位得認購普通股 1 股，每股認購價格分別為 新 台 幣 13.8 元 及 新 台 幣 17.9 元，惟 已 於 九 十 四 年 間 分 別 修 正 為 新 台 幣 13.6 元 及 新 台 幣 17.5 元 。 依 母 公 司 員 工 認 股 權 憑 證 發 行 及 認 股 辦 法 之 規定，該項認股權憑證之存續期間為六年，員工自被授與認股權憑證 屆滿二年後得就被授與認股權憑證數量之百分之五十以下行使認股權 利；被授與認股權憑證屆滿三年後得全數行使認股權利，當遇有母公 司普通股發生變動時，認股價格依認股辦法之相關規定予以調整。 - 36 - 母公司董事會於九十六年十一月三十日決議通過再次發行員工認 股 權 憑 證 100,000 仟 單 位，業 經 行 政 院 金 融 監 督 管 理 委 員 會 證 券 期 貨 局 申 報 生 效，母 公 司 已 於 九 十 六 年 十 二 月 二 十 日 全 數 發 行 100,000 仟 單 位 之員工認股權憑證，每單位得認購普通股 1 股，每股認購價格為新台 幣 10.25 元，該 項 認 股 憑 證 之 存 續 期 間 為 十 年，員 工 自 被 授 與 認 股 權 證 屆滿二年、三年、四年及五年後，得分別就被授與認股權數量之百分 之十以下、百分之二十以下、百分之四十以下及百分之七十以下行使 認股權利，被授與認股權憑證屆滿六年後得全數行使認股權利，當遇 有母公司普通股發生變動時，認股價格依認股辦法之相關規定予以調 整。一 ○ ○ 年 度 員 工 行 使 員 工 認 股 選 擇 權 3,600 仟 單 位，轉 換 母 公 司 普 通 股 3,600 仟 股 。 一○○及九十九年度與員工認股權相關之數量及加權帄均行使價 格之資訊揭露如下： 一 ○ ○ 年 度 九 十 九 年 度 加 權 帄 均 加 權 帄 均 數 量 行 使 價 格 數 量 行 使 價 格 員 工 認 股 選 擇 權 （ 仟 單 位 ） （新台幣元） （ 仟 單 位 ） （新台幣元） 年初流通在外 90,000 $ 10.25 131,834 $ 12.55 當年度給與 當年度行使 ( 3,600 ) 10.25 當年度沒收 當年度失效 ( 41,834 ) 17.50 年底流通在外 86,400 10.25 90,000 10.25 年底可行使之員工 認股選擇權 32,400 18,000 母 公 司 以 Black-Scholes 評 價 模 式 分 別 計 算 九 十 三 及 九 十 六 年 度 給 與 之 員 工 認 股 選 擇 權 50,000 仟 單 位 及 100,000 仟 單 位 之 公 帄 價 值 ， 其 評價結果及評價所採用之假設分別列示如下： 九 十 三 年 度 給與之 50,000 仟單位 公 帄 價 值 ： 286,000 仟元 行 使 價 格 ： 修正前每股新台幣 17.9 元 無 風 險 利 率 ： 2.01% 員工認股選擇權預期存續期間 ： 4.25 年 預 期 母 公 司 股 價 波 動 率 ： 51.66% 預 期 股 利 率 ： 5.15% - 37 - 九 十 六 年 度 給與之 100,000 仟單位 319,000 仟元 每股新台幣 10.25 元 2.48% 7.30 年 48.60% 4.87% 一○○及九十九年底員工認股權流通在外之資訊如下： 一○○年底 行 使 價 格 （ 新 台 幣 元 ） $10.25 元 截 至 資 產 截至資產負債表日流通在外之認股選擇權 可 行 使 認 一 ○ ○ 年 一 ○ ○ 年 十 二月 三十 十 二月 三十 一 日流 通在 加 權 帄 均 加 權 帄 均 一 日可 行使 外 之 數 量 預 期 剩 餘 行 使 價 格 之 數 量 （ 仟單 位） 存 續 期 限 （新台幣元） （ 仟單 位） 86,400 3.30 年 $ 10.25 32,400 負 債 表 日 股 選 擇 權 截 至 資 產 可 行 使 認 九 十 九 年 十 二月 三十 一 日可 行使 之 數 量 （ 仟單 位） 18,000 負 債 表 日 股 選 擇 權 加 權 帄 均 行 使 價 格 （新台幣元） $ 10.25 九十九年底 行 使 價 格 （ 新 台 幣 元 ） $10.25 元 截至資產負債表日流通在外之認股選擇權 九 十 九 年 十 二月 三十 一 日流 通在 加 權 帄 均 加 權 帄 均 外 之 數 量 預 期 剩 餘 行 使 價 格 （ 仟單 位） 存 續 期 限 （新台幣元） 90,000 4.30 年 $ 10.25 加 權 帄 均 行 使 價 格 （新台幣元） $ 10.25 一 ○○ 及 九 十 九 年 度 採 內 含 價 值 法 計 算 ， 並 無 應 認 列 之 酬 勞 成 本。若採公帄價值法認列酬勞成本，一○○及九十九年度歸屬於母公 司之擬制合併純益與擬制基本及稀釋每股合併盈餘資訊列示如下： 單位：除每股合併盈餘資訊為 新台幣元外，餘係仟元 歸屬於母公司之合 認列之合併純益 併純益 擬制之合併純益 基本每股合併盈餘 認列之每股合併盈餘 擬制之每股合併盈餘 稀釋每股合併盈餘 認列之每股合併盈餘 擬制之每股合併盈餘 - 38 - 一○○年度 九十九年度 $ 1,667,810 $ 4,147,537 1,622,307 4,092,320 0.76 1.89 0.74 1.86 0.71 1.34 0.69 1.32 十九、 每股合併盈餘 計算每股合併盈餘之分子及分母揭露如下： 金 稅 一○○年度 基本每股合併盈餘 屬於普通股股東之當 年度合併純益 具稀釋作用之潛在普通股 之影響 海外無擔保可轉換公 司債 員工認股權 員工分紅 稀釋每股合併盈餘 屬於普通股股東之當 年度合併純益加潛 在普通股之影響 九十九年度 基本每股合併盈餘 屬於普通股股東之當 年度合併純益 具稀釋作用之潛在普通股 之影響 海外無擔保可轉換公 司債 員工認股權 員工分紅 稀釋每股合併盈餘 屬於普通股股東之當 年度合併純益加潛 在普通股之影響 ( 額 （ 前 分 稅 子 ） 後 股數（分母） 每股合併盈餘（元） （ 仟 股 ） 稅 前 稅 後 $2,361,796 $ 1,667,810 2,204,283 437,791 - 398,060 - 687,718 13,939 - 7,116 $ 2,799,587 $ 2,065,870 $ 4,887,165 $ 4,147,537 366,102 ) - $ 4,521,063 ( 267,590 ) - $ 1.07 $ 0.76 2,913,056 $ 0.96 $ 0.71 2,196,607 $ 2.22 $ 1.89 $ 1.56 $ 1.34 691,216 2,077 - 5,555 $ 3,879,947 2,895,455 若企業得選擇以股票或現金發放員工分紅，則計算稀釋每股合併 盈餘時，應假設員工分紅將採發放股票方式，並於該潛在普通股具有 稀釋作用時計入加權帄均流通在外股數，以計算稀釋每股合併盈餘。 計算稀釋每股合併盈餘時，以該潛在普通股資產負債表日之收盤價， 作為發行股數之判斷基礎。於次年度股東會決議員工分紅發放股數前 計算稀釋每股合併盈餘時，亦繼續考量該等潛在普通股之稀釋作用。 - 39 - 二十、 所得稅 (一 ) 所 得 稅 費 用 構 成 項 目 如 下 ： 應負擔所得稅 遞延所得稅 以前年度所得稅調整 所得稅費用 一 ○ ○ 年 度 $398,312 379,172 ( 79,361 ) $698,123 九 十 九 年 度 $499,602 270,033 ( 29,003 ) $740,632 立 法 院 於 九 十 九 年 四 月 通 過「 產 業 創 新 條 例 」， 其 中 第 十 條 規 定 公司得在投資於研究發展支出百分之十五限度內，抵減當年度應納 營利事業所得稅，並以不超過該公司當年度應納營利事業所得稅百 分之三十為限，該規定之施行期間自九十九年一月一日起至一○八 年十二月三十一日止。 另於九十九年五月修正所得稅法第五條條文，將營利事業所得 稅稅率由百分之二十調降為百分之十七，並自九十九年度施行。 母子公司業已依上述修正條文重新計算遞延所得稅資產及負 債，並 將 產 生 之 差 額 列 為 九 十 九 年 度 遞 延 所 得 稅 費 用 179,129 仟 元 。 (二 ) 遞 延 所 得 稅 資 產 （ 負 債 ） 明 細 如 下 ： 流 一 ○ ○ 年 十二月三十一日 九 十 九 年 十二月三十一日 $ 115,094 25,092 20,502 15,897 10,865 ( 57,014 ) ( 2,205 ) 11,410 139,641 2,622 $ 137,019 $ 143,556 44,180 16,223 15,897 4,067 69,025 ( 105,528 ) 26,912 9,384 223,716 65,605 $ 158,111 動 投資抵減 未實現利益 存貨跌價損失 未實現賠償損失 未分攤製造費用 虧損扣抵 未實現兌換利益 金融商品評價淨損（益） 其 他 減：備抵評價 （接次頁） - 40 - （承前頁） 一 ○ ○ 年 十二月三十一日 九 十 九 年 十二月三十一日 $ 430,665 309,806 299,031 166,286 154,723 20,885 6,740 2,928 1,391,064 143,509 $ 1,247,555 $ 479,592 307,866 286,810 435,598 178,995 21,078 9,888 12,609 1,732,436 88,953 $ 1,643,483 非 流 動 資產減損損失 虧損扣抵 投資損失 投資抵減 折舊及攤銷年限差異 退休金提列超限 未實現利益 其 他 減：備抵評價 截至一○○年底止，母子公司之投資抵減及虧損扣抵稅額明細 如下： 投資抵減取得 尚 未 抵 減 最 後 公 司 名 稱 法 令 依 據 抵 減 項 目 稅 額 抵 減 年度 $ 4,454 國巨公司（母 促進產業升級 機器設備 一○一 24,168 公司） 條例 機器設備 一○二 31,559 機器設備 一○三 19,832 研發及人才培訓 一○一 201,367 研發及人才培訓 一○二 $281,380 公 司 名 稱 國巨公司（母公司） 台灣飛磁 國新投資 虧 損 年 度 九十七年度 九十八年度 九十二年度 九十三年度 九十七年度 一○○年度 九十八年度 九十九年度 - 41 - 尚未扣抵稅額 $ 2,171 118,197 13,176 3,310 381 407 40,852 2,013 $ 180,507 最後扣抵年度 一○七 一○八 一○二 一○三 一○七 一一○ 一○八 一○九 另 子 公 司 Ferroxcube 西 班 牙 廠 尚 未 扣 抵 之 虧 損 扣 抵 稅 額 共 計 129,299 仟 元 （ 帳 列 遞 延 所 得 稅 資 產 － 非 流 動 ）， 其 最 後 抵 減 年 度 係 自其虧損發生年度起算十五年。 母公司截至九十七年度之所得稅申報案件，業經稅捐機關核 定。母公司針對九十七及九十六年度申報案件有關投資損失之核定 結果已提起行政救濟，其中九十七年度申報案件尚在復查階段，九 十六年度申報案件於一○一年二月經財政部訴願判決原復查結果撤 銷，由原處分機關另為處分。另依國稅局審查母公司所得稅申報情 形及口頭告知之可能調整項目，母公司亦依穩健保守原則予以調整 相關科目。 華亞電子、宸遠科技及國眾開發於九十七年度與母公司合併， 各公司之所得稅申報案件均核定至九十七年度。 (三 ) 兩 稅 合 一 相 關 資 訊 ： 股東可扣抵稅額帳戶餘額 一 ○ ○ 年 十二月三十一日 $192,165 九 十 九 年 十二月三十一日 $216,753 一○○年度預計及九十九年度實際盈餘分配之稅額扣抵比率分 別 為 4.26%及 3.40%。由 於 母 公 司 得 分 配 予 股 東 之 可 扣 抵 稅 額 應 以 股 利盈餘分配日之股東可扣抵稅額帳戶餘額為計算基礎，因是一○○ 年度預計盈餘分配之稅額扣抵比率，可能會因母公司依所得稅法規 定可能產生之各項可扣抵稅額與實際不同而頇調整。 一 ○ ○ 及 九 十 九 年 底 無 屬 八 十 六 年 度（ 含 ）以 前 之 未 分 配 盈 餘 。 二一、 用人、折舊及攤銷費用 用人費用 折舊費用 攤銷費用 一 ○ 屬於營業成本者 $ 2,830,531 $ 2,210,713 $ 356,419 ○ 屬於營業費用者 $ 1,315,196 $ 180,850 $ 38,529 年 度 合 計 $ 4,145,727 $ 2,391,563 $ 394,948 用人費用 折舊費用 攤銷費用 九 十 屬於營業成本者 $ 2,853,128 $ 2,620,893 $ 328,083 九 屬於營業費用者 $ 1,341,846 $ 196,063 $ 43,776 年 度 合 計 $ 4,194,974 $ 2,816,956 $ 371,859 - 42 - 二二、 退休金 母公司及設立於中華民國之子公司台灣飛磁及國益興業依「勞工 退休金條例」訂定之員工退休辦法，係屬確定提撥退休辦法，依員工 每月薪資百分之六提撥至勞工保險局之個人退休金專戶，上述公司一 ○ ○ 及 九 十 九 年 度 認 列 之 相 關 退 休 金 成 本 分 別 為 70,355 元 及 65,707 仟 元。 母公司及設立於中華民國之子公司台灣飛磁依「勞動基準法」訂 定之員工退休辦法，係屬確定給付退休辦法，依該辦法規定，員工退 休金之支付係根據員工服務年資及退休時前六月帄均薪資計算，依精 算結果認列退休金成本、所提撥之退休基金，交由勞工退休準備金監 督委員會管理，並以該委員會名義存入台灣銀行之專戶。 上述公司依確定給付退休辦法之退休金相關資訊揭露如下： (一 ) 列 入 本 合 併 財 務 報 表 之 淨 退 休 金 成 本 服務成本 利息成本 退休基金資產預期報酬 攤 銷 數 淨退休金成本 一 ○ ○ 年 度 $ 5,894 7,023 ( 4,042 ) 537 $ 9,412 九 十 九 年 度 $ 6,718 6,786 ( 4,200 ) 537 $ 9,841 (二 ) 退 休 基 金 提 撥 狀 況 與 帳 載 應 計 退 休 金 負 債 之 調 節 如 下 ： 一 ○ ○ 年 十二月三十一日 九 十 九 年 十二月三十一日 $ 20,056 200,811 220,867 74,104 ( 189,576 ) 105,395 40,787 $ 146,182 $ 23,553 245,550 269,103 82,044 ( 196,634 ) 154,513 ( 537 ) ( 6,506 ) $147,470 $ 26,047 $ 30,929 給付義務 既得給付義務 非既得給付義務 累積給付義務 未來薪資增加之影響數 退休基金資產公帄價值 提撥狀況 未認列過渡性淨給付義務 退休金（損）益未攤銷餘額 應計退休金負債 (三 ) 職工退休辦法之既得給付 - 43 - (四 ) 退 休 金 給 付 義 務 之 假 設 ： 折 現 率 未來薪資水準增加率 退休基金資產預期投資報酬率 一 ○ ○ 年 十二月三十一日 2.00% 2.25% 2.00% 九 十 九 年 十二月三十一日 2.00% 2.00% 2.00% 一 ○ ○ 年 度 $ 10,700 $ 20,148 九 十 九 年 度 $ 11,252 $ 20,535 (五 ) 退 休 基 金 提 撥 及 支 付 狀 況 ： 提 支 撥 付 Ferroxcube 之 部 分 員 工、Vitrohm Holding GmbH 及 Yageo Korea 之職工退休金係採確定給付制，一○○及九十九年底之相關退休金負 債 餘 額 分 別 計 120,984 仟 元 及 119,826 仟 元 ， 帳 列 應 計 退 休 金 負 債 。 國 巨 東 莞、國 巨 中 國、飛 磁 東 莞、國 巨 電 子 元 件（ 蘇 州 ） 、國 巨（ 蘇 州 ） 銷 售 、 國 巨 北 美 （ 香 港 ）、 Yageo Europe、 Ferroxcube（ 除 上 述 採 確 定 給 付 制 以 外 之 員 工 ）、 Vitrohm Portuguesa、 Yageo Japan、Yageo America Corporation、Yageo Corporation （ South Asia ）PTE. LTD.、 Phycomp Malaysia SDN. BHD.、 華 亞 東 莞 、 華 亞 蘇 州 、 國 益 香 港 及 國 益深圳之職工退休金係確定提撥制，依照工資之一定百分比計提。另 百 慕 達 國 巨 控 股、國 新 投 資、薩 摩 亞 飛 磁 控 股、 華 亞 開 曼、 香 港 旭 泰 、 蓋 曼 國 益 控 股 、 國 巨 香 港 、 飛 磁 科 技 香 港 、 華 亞 香 港 及 Rextron International 未 訂 定 職 工 退 休 辦 法 。 二三、 關係人交易事項 (一 ) 關 係 人 之 名 稱 及 關 係 關 係 奇力新電子 奇力新國際 奇力新蘇州 智寶電子 香港智寶 人 名 稱 （接次頁） - 44 - 與 母 子 公 司 之 關 係 母公司按權益法計價之被投資公司 奇力新電子之子公司 奇力新電子之孫公司 母公司按權益法計價之被投資公司 智寶電子之子公司 （承前頁） 關 係 人 東莞世昕 智寶蘇州 智寶東莞 旺詮公司 旺詮昆山 實全公司 Belkin International 名 稱 與 母 子 公 司 之 關 係 智寶電子之孫公司 智寶電子之孫公司 智寶電子之孫公司 母公司按權益法計價之被投資公司 旺詮公司之孫公司 母公司採權益法計價之被投資公司 百慕達國巨控股按權益法計價之被投 資公司 Belkin International 之子公司 Horstrong Limited 之子公司 國巨香港按權益法計價之被投資公司 Horstrong Limited 東莞辰信 東莞國創 (二 ) 母 子 公 司 與 關 係 人 間 之 重 大 交 易 事 項 如 下 ： 一 ○ 金 年 銷 度 貨 實全公司 Horstrong Limited 旺詮昆山 旺詮公司 其 他 $ 貨 Belkin International 奇力新國際 奇力新電子 智寶電子 奇力新蘇州 香港智寶 東莞世昕 東莞辰信 旺詮公司 智寶蘇州 十 九 年 佔各該 額 科目％ 12,175 9,507 6,702 1,094 2 29,480 - $ 16,913 35,848 1,696 2 54,459 - $ 360,578 258,830 138,069 104,145 89,960 54,171 10,834 9,501 5,485 1,772 $1,033,345 2 1 1 1 5 $ 505,692 170,485 93,869 16,653 36,438 17,272 35,894 108 75,092 $ 951,503 3 1 1 5 $ 進 ○ 年 九 佔各該 額 科目％ 金 （接次頁） - 45 - $ （承前頁） 一 ○ 金 租金收入 智寶電子 東莞國創 奇力新電子 智寶東莞 Belkin International 年 底 應收關係企業款項 票 據 實全公司 帳 款 旺詮昆山 Horstrong Limited 實全公司 其 他 其他應收款 奇力新電子 Belkin International 其 他 代 付 款 東莞國創 $ 21 17 6 44 $ $ 2,667 2,258 720 5,645 $ 790 1 8,277 十 九 年 佔各該 額 科目％ $ 4,064 2,444 666 4,387 216 11,777 20 12 3 22 1 58 $ 2,943 4 13 - - 1,571 733 1,002 2 1 1 6,328 2,601 264 8 4 - 869 1 134 - 864 1 1,571 40 2 - 53,707 67,813 80 100 61,836 75,717 82 100 $ 153,382 70,205 54,701 37,832 22,192 2,471 2,273 1,571 66 $ 344,693 45 20 16 11 6 1 1 100 87,938 69,846 44,145 18,081 16,416 40 12,732 6,328 15,714 $ 271,240 32 26 16 7 6 5 2 6 100 $ 應付關係企業款項 帳 款 Belkin International 奇力新國際 奇力新電子 奇力新蘇州 智寶電子 旺詮公司 香港智寶 東莞辰信 智寶蘇州 ○ 年 九 佔各該 額 科目％ 金 - 46 - $ $ 應收（付）關係企業款項之收付係按約定結帳方式辦理，其餘 與關係人間之交易條件，與其他非關係人無明顯差異。 (三 ) 董 事 、 監 察 人 及 管 理 階 層 薪 酬 資 訊 ： 薪 獎 紅 資 金 利 一 ○ ○ 年 度 $ 40,053 28,789 43,371 $ 112,213 九 十 九 年 度 $ 36,889 32,801 75,963 $145,653 紅利係依公司章程估列及依估列比例歸屬，與實際分配金額可 能有所差異。 二四、 質抵押之資產 除已於附註八揭露者外，母公司於一○○及九十九年底分別提供 下列資產作為長期銀行借款之擔保品： 固定資產－淨額 出租資產－淨額 一 ○ ○ 年 十二月三十一日 $ 4,308,431 46,831 $ 4,355,262 九 十 九 年 十二月三十一日 $ 5,208,227 47,319 $ 5,255,546 二五、 重大承諾事項及或有事項 截至一○○年底止，除已於財務報表其他附註揭露者外，母子公 司尚有重大及或有承諾事項如下： (一 ) 已 開 立 未 使 用 之 信 用 狀 餘 額 計 30,392 仟 元 。 (二 ) 已 簽 約 尚 未 交 貨 之 各 項 設 備 款 計 215,631 仟 元 。 (三 ) 母 公 司 提 供 百 慕 達 國 巨 控 股 背 書 保 證 金 額 為 1,492,495 元 。 (四 ) 財 團 法 人 證 券 投 資 人 及 期 貨 交 易 人 保 護 中 心 （ 投 保 中 心 ） 以 遠 東 航 空股份有限公司（以下稱遠東航空）涉嫌以虛偽交易虛增營業額及 應收帳款，藉以美化財務報告，導致投資人受有損害為由，在取得 受有損害之投資人授權後，以遠東航空、其經營團隊、董監事及簽 證 會 計 師 與 會 計 師 事 務 所 等 33 名 法 人 及 個 人 為 共 同 被 告（ 未 包 括 母 公 司 ），於 九 十 八 年 六 月 二 十 三 日 向 台 北 地 方 法 院 提 起 連 帶 損 害 賠 償 - 47 - 之民事訴訟，並於九十九年一月間以母公司於九十三至九十六年間 擔任遠東航空監察人為由，對母公司及其他兩家擔任遠東航空董監 之 法 人 提 起 追 加 之 訴 ， 共 同 被 告 計 36 名 。 投 保 中 心 求 償 金 額 為 297,061 仟 元 。 由 於 本 案 尚 在 一 審 審 理 中 ， 相 關 結 果 尚 無 法 評 估 ， 惟 母公司及母公司指派至其他公司擔任董事及監察人者因執行職務而 遭致他人求償，均屬母公司所投保董監責任險之承保範圍，故母公 司評估本案對母公司財務及業務狀況不致有重大影響。 (五 ) 母 公 司 於 九 十 九 年 七 月 底 通 知 員 工 L 君 解 職 ， 惟 L 君 認 為 母 公 司 應 依照勞基法之規定准許其退休，亦即母公司之解職行為不當，因而 向 台 北 地 方 法 院 提 出 告 訴 （ 母 公 司 於 一 ○ ○ 年 三 月 接 獲 開 庭 通 知 ）， 請 求 母 公 司 給 付 退 休 金 及 其 他 應 付 款 項 約 19,997 仟 元 。 惟 母 公 司 認 為與 L 君間之契約關係係屬委任契約，並非僱傭契約，並無勞動基 準法之適用，亦無給付退休金之義務。 二六、 金融商品相關資訊 (一 ) 公 帄 價 值 之 資 訊 一○○年十二月三十一日 帳 面 價 值 公 帄 價 值 非衍生性金融商品 資 產 現金及約當現金 應收票據 應收帳款－淨額 應收關係企業款項 其他應收款項 備供出售金融資產 －非流動 以成本衡量之金融 資產－非流動 無活絡市場之債券 投資 存出保證金 負 債 短期銀行借款 應付短期票券－淨 額 應付票據 九十九年十二月三十一日 帳 面 價 值 公 帄 價 值 $ 8,096,620 268,994 6,246,532 67,813 90,154 $ 8,096,620 268,994 6,246,532 67,813 90,154 $ 8,700,536 36,287 6,260,735 75,717 120,582 $ 8,700,536 36,287 6,260,735 75,717 120,582 2,573,634 2,573,634 3,456,658 3,456,658 323,227 - 335,494 - 50,000 21,188 50,000 21,188 50,000 20,797 50,000 20,797 745,000 745,000 1,416,620 1,416,620 999,316 2,265 999,316 2,265 544,846 4,543 544,846 4,543 （接次頁） - 48 - （承前頁） 一○○年十二月三十一日 帳 面 價 值 公 帄 價 值 非衍生性金融商品 應付帳款 應付關係企業款項 應計費用 應付現金股利 應付公司債 長期銀行借款 存入保證金 衍生性金融商品（依交 易對方所屬地區分類） 本 國 公帄價值變動列入 損益之金融資產 －股票選擇權 公帄價值變動列入 損益之金融資產 －遠期外匯 公帄價值變動列入 損益之金融負債 －遠期外匯 非 本 國 公帄價值變動列入 損益之金融資產 －遠期外匯 公帄價值變動列入 損益之金融負債 －遠期外匯 九十九年十二月三十一日 帳 面 價 值 公 帄 價 值 $ 3,092,002 344,693 1,306,914 6,349,816 300,000 15,326 $ 3,092,002 344,693 1,306,914 6,349,816 300,000 15,326 $ 4,644,031 271,240 1,309,895 329,163 5,912,025 2,200,000 29,934 $ 4,644,031 271,240 1,309,895 329,163 5,912,025 2,200,000 29,934 53,921 53,921 308,690 308,690 5,443 5,443 1,670 1,670 - - 104,008 104,008 8,817 8,817 4,408 4,408 765 765 59,693 59,693 (二 ) 母 子 公 司 估 計 金 融 商 品 公 帄 價 值 所 使 用 之 方 法 及 假 設 如 下 ： 1. 若 干 金 融 商 品 公 帄 價 值 係 以 其 在 資 產 負 債 表 上 之 帳 面 價 值 估 計，因為此類商品到期日甚近或未來收付金額與帳面價值相 當，其帳面價值應屬估計公帄價值之合理基礎。此方法應用於 下 述 2.至 8.項 之 外 之 金 融 商 品 。 2. 公 帄 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 資 產 及 備 供 出 售 金 融 資 產 － 國 內 外上市及上櫃公司普通股股票及轉換公司債以市場價格為公帄 價值。 3. 以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 係 投 資 未 上 市 （ 櫃 ） 公 司 股 票 ， 其 無 活 絡市場公開報價且實務上頇以超過合理成本之金額方能取得可 驗證公帄價值，因此不列示其公帄價值。 - 49 - 4. 無 活 絡 市 場 之 債 券 投 資 以 發 行 公 司 提 供 之 公 帄 價 值 衡 量 。 5. 存 出 保 證 金 及 存 入 保 證 金 因 無 確 定 之 收 付 期 間 ， 以 帳 面 價 值 為 公帄價值。 6. 長 期 銀 行 借 款 以 其 預 期 現 金 流 量 之 折 現 值 估 計 其 公 帄 價 值 ， 折 現率則以母子公司所能獲得類似條件（相近之到期日）之長期 銀行借款利率為準。若該等利率與母子公司長期銀行借款利率 差異不大時，則以借款之帳面價值作為估計公帄價值之依據。 7. 應 付 公 司 債 以 其 預 期 現 金 流 量 之 折 現 值 估 計 其 公 帄 價 值 ， 折 現 率則以母子公司所能獲得類似條件（相近之到期日）之借款利 率為準。若該等利率與母子公司應付公司債折現率差異不大 時，則以應付公司債之帳面價值作為估計公帄價值之依據。 8. 衍 生 性 金 融 商 品 如 有 活 絡 市 場 公 開 報 價 時 ， 則 以 此 市 場 價 格 為 公帄價值。若無市場價格可供參考時，則採用評價方法估計。 母子公司採用評價方法所使用之估計及假設，與市場參與者於 金融商品訂價時用以作為估計及假設之資訊一致，該資訊為母 子公司可取得者。 (三 ) 下 列 母 子 公 司 金 融 資 產 及 金 融 負 債 之 公 帄 價 值 ， 以 活 絡 市 場 之 公 開 報價直接決定者，及以評價方法估計者分別為： 公 開 報 價 決 定 之 金 額 評 價 方 法 估 計 之 金 額 一 ○ ○ 年 九 十 九 年 一 ○ ○ 年 九 十 九 年 十二月三十一日 十二月三十一日 十二月三十一日 十二月三十一日 資 產 公帄價值變動列入損益 之金融資產－流動 公帄價值變動列入損益 之金融資產－非流動 備供出售金融資產－非 流動 負 債 公帄價值變動列入損益 之金融負債－流動 $ - $ - $ 14,260 $ 6,078 - - 53,921 308,690 2,130,221 3,268,014 443,413 188,644 - - 765 163,701 (四 ) 母 子 公 司 一 ○ ○ 及 九 十 九 年 度 因 以 評 價 方 法 估 計 之 公 帄 價 值 變 動 而 認 列 為 當 年 度 損 益 之 金 額 分 別 為 淨 益 45,300 仟 元 及 淨 損 3,877 仟 元。 - 50 - (五 ) 母 子 公 司 一 ○ ○ 及 九 十 九 年 底 具 利 率 變 動 公 帄 價 值 風 險 之 金 融 資 產 分 別 為 6,352,293 仟 元 及 4,052,427 仟 元 ， 金 融 負 債 分 別 為 2,044,316 仟 元 及 4,161,466 仟 元；一 ○ ○ 及 九 十 九 年 底 具 利 率 變 動 現 金 流 量 風 險 之 金 融 資 產 分 別 為 2,236,001 仟 元 及 4,884,678 仟 元 。 (六 ) 財 務 風 險 資 訊 1. 市 場 風 險 (1) 匯 率 風 險 ： 母 子 公 司 按 各 自 功 能 性 貨 幣 以 外 之 幣 別 計 價 之 資產及負債暨未到期之遠期外匯買賣合約，可能因匯率變 動而受公帄價值及現金流量變動之風險。 (2) 價 格 風 險 ： 母 子 公 司 公 帄 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 資 產 及 備供出售金融資產之價值將隨市場價格之波動而變動。 2. 信 用 風 險 係金融資產受母子公司之交易對方或他方未履行合約之潛 在影響。母子公司所持有之各種金融商品，其最大信用暴險金 額與其帳面價值相同。 3. 流 動 性 風 險 母子公司之營運資金足以支應，故未有因無法籌措資金以 履行合約義務之流動性風險。 母子公司備供出售金融商品預期可在市場上以接近公帄價 值之價格出售，應無重大流動性風險。母子公司投資以成本衡 量之金融資產及無活絡市場之債券投資因無活絡市場，故預期 具有重大流動性風險。母子公司一○○年底未到期之遠期外匯 合 約 預 計 產 生 116,925 仟 美 元 、 309,375 仟 日 幣 、 3,630 仟 波 蘭 幣 及 197,494 仟 元 之 現 金 流 入，暨 10,200 仟 歐 元、2,150 仟 美 元 及 3,412,026 仟 元 之 現 金 流 出 ， 因 遠 期 外 匯 合 約 之 匯 率 已 確 定 ， 不致有重大之現金流量風險。 - 51 - 二七、 外幣金融資產及負債之匯率資訊 母子公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下： 單位：各外幣／新台幣仟元 一 ○ ○ 年 十 二 月 三 十 一 日 九 十 九 年 十 二 月 三 十 一 日 外 幣 匯 率 新 台 幣 外 幣 匯 率 新 台 幣 金 融 資 產 貨幣性項目 美 元 人 民 幣 歐 元 港 幣 日 幣 波 蘭 幣 韓 元 非貨幣性項目 日 幣 港 幣 人 民 幣 採權益法之長期 股權投資 美 元 人 民 幣 金 融 負 貨幣性項目 美 元 人 民 幣 日 幣 歐 元 港 幣 波 蘭 幣 $ 224,799 983,735 42,647 140,726 811,498 8,654 467,791 30.2900 4.8125 39.1104 3.8991 0.3902 8.8869 0.0261 $ 6,809,158 4,734,226 1,667,941 548,704 316,646 76,907 12,209 3,811,466 13,674 9,622 0.3902 3.8991 4.8125 25,507 7,909 261,964 285,324 1,698,656 3,234 54,358 4,200 $ 261,639 580,502 37,022 248,898 2,451,772 12,200 1,246,637 29.1650 4.4258 38.8682 3.7518 0.3583 9.8182 0.0261 $ 7,630,710 2,569,184 1,438,966 933,815 878,470 119,782 32,537 1,487,233 53,317 46,308 5,848,850 13,673 9,624 0.3583 3.7518 4.4258 2,095,646 51,298 42,594 30.2900 4.8125 772,594 38,064 26,833 7,875 29.1650 4.4258 782,572 34,851 30.2900 4.8125 0.3902 39.1104 3.8991 8.8869 7,934,904 1,373,119 662,815 126,501 211,947 37,325 292,970 311,493 3,916,053 6,989 43,885 8,939 29.1650 4.4258 0.3583 38.8682 3.7518 9.8182 8,544,476 1,378,607 1,403,122 271,643 164,647 87,765 債 二八、 附註揭露事項 (一 ) 重 大 交 易 事 項 及 轉 投 資 事 業 相 關 資 訊 1. 資 金 貸 與 他 人 ： 附 表 一 。 2. 為 他 人 背 書 保 證 ： 附 表 二 。 3. 期 末 持 有 有 價 證 券 情 形 ： 附 表 三 。 4. 累 積 買 進 或 賣 出 單 一 有 價 證 券 之 金 額 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本額百分之二十以上：附表四。 5. 取 得 不 動 產 之 金 額 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上：無。 - 52 - 6. 處 分 不 動 產 之 金 額 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上：無。 7. 與 關 係 人 進 、 銷 貨 之 金 額 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二十以上：附表五。 8. 應 收 關 係 人 款 項 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上：附表六。 9. 被 投 資 公 司 名 稱 、 所 在 地 區 等 相 關 資 訊 ： 附 表 七 。 10. 從 事 衍 生 性 金 融 商 品 交 易 資 訊 ： 附 註 五 及 二 六 。 (二 ) 大 陸 投 資 資 訊 1. 大 陸 被 投 資 公 司 名 稱、主 要 營 業 項 目、實 收 資 本 額、投 資 方 式 、 資金匯出入情形、持股比例、投資損益、年底投資帳面價值、 已匯回投資損益及赴大陸地區投資限額：附表八。 2. 與 大 陸 被 投 資 公 司 直 接 或 間 接 由 第 三 地 區 所 發 生 下 列 之 重 大 交 易事項，暨其價格、付款條件、未實現損益： (1) 進 貨 金 額 及 百 分 比 與 相 關 應 付 款 項 之 年 底 餘 額 及 百 分 比 ： 附表五及附表六。 (2) 銷 貨 金 額 及 百 分 比 與 相 關 應 收 款 項 之 年 底 餘 額 及 百 分 比 ： 附表五及附表六。 (3) 財 產 交 易 金 額 及 其 所 產 生 之 損 益 數 額 ： 已 於 合 併 報 表 中 銷 除。 (4) 票 據 背 書 保 證 或 提 供 擔 保 品 之 年 底 餘 額 及 其 目 的：附 表 二。 (5) 資 金 融 通 之 最 高 餘 額 、 年 底 餘 額 、 利 率 區 間 及 當 期 利 息 總 額：附表一。 (6) 其 他 對 當 年 度 損 益 或 財 務 狀 況 有 重 大 影 響 之 交 易 事 項 ， 如 勞務之提供或收受等：無。 (三 ) 母 子 公 司 間 業 務 關 係 及 重 要 交 易 往 來 情 形 ： 附 表 九 。 - 53 - 二九、 營運部門財務資訊 (一 ) 營 運 部 門 基 本 資 訊 1. 營 運 部 門 之 分 類 母子公司依財務會計準則第四十一號公報規定分別報導以 下營運部門資料： (1) 電 阻 器 事 業 部 (2) 積 層 陶 磁 電 容 事 業 部 (3) 磁 性 材 料 事 業 部 (4) 其 他 電 子 事 業 部 2. 營 運 部 門 損 益 、 資 產 及 負 債 衡 量 原 則 各營運部門之會計政策與附註二所述之重要會計政策均相 同。 (二 ) 部 門 收 入 與 營 運 結 果 母子公司之收入與營運結果依應報導部門分析如下： 電阻器事業部 來自外部客戶收入 來自其他部門收入 積層陶磁電容事業部 來自外部客戶收入 來自其他部門收入 磁性材料事業部 來自外部客戶收入 來自其他部門收入 其他電子事業部 來自外部客戶收入 來自其他部門收入 部門間交易沖銷 合 計 管理費用 營業利益 利息收入 股利收入 處分投資淨（損）益 金融商品評價淨（損）益 利息費用 權益法認列之投資淨（損）益 處分固定資產淨（損）益 兌換淨（損）益 其他收入及利益（費用及損失） 淨額 稅前淨利 部 門 收 入 部 門 損 益 一○ ○年度 九 十九年度 一○ ○年度 九 十九年度 $ 2,474,955 $ 3,438,486 $ 9,990,052 $ 10,318,154 11,063,515 8,970,614 412,198 1,598,360 10,067,298 11,470,284 16,949,429 17,277,301 545,290 661,702 2,387,733 2,664,230 674,779 1,820,676 84,799 215,335 2,528,014 2,861,155 498,538 514,630 ( 29,186,261 ) ( 28,583,221 ) $ 24,973,097 $ 27,313,823 3,517,242 5,913,883 ( 956,285 ) ( 1,027,780 ) 2,560,957 4,886,103 191,928 76,680 93,345 66,726 129 ( 6,838 ) 45,300 ( 3,877 ) ( 246,728 ) ( 231,935 ) ( 61,753 ) 146,362 ( 2,857 ) 4,283 ( 161,599 ) 127,222 ( - 54 - 29,984 ) $ 2,388,738 ( 147,993 ) $ 4,916,733 母子公司營運部門損益係以可控制之營業損益來衡量。 (三 ) 部 門 資 產 及 負 債 電阻器事業部 積層陶磁電容事業 磁性材料事業部 其他電子事業部 其他共同資產 合併資產總額 一 ○ ○ 年 十二月三十一日 $ 12,173,044 10,847,978 2,132,871 165,133 22,806,732 $ 48,125,758 九 十 九 年 十二月三十一日 $ 10,613,722 12,105,760 2,234,103 240,922 25,118,072 $ 50,312,579 母子公司營運部門資產係以可控制之資產來衡量。負債係考量 全公司資金成本及資金調度需求而加以配置，非屬個別營運部門可 控制，故未列入部門管理績效評估之基礎。 (四 ) 其 他 部 門 資 訊 一 ○ ○ 年 度 九 十 九 年 度 $ 876,254 1,675,050 233,428 40,505 $ 2,825,237 $ 849,485 2,108,113 231,268 35,380 $ 3,224,246 折舊與攤銷 電阻器事業部 積層陶磁電容事業 磁性材料事業部 其他電子事業部 其他共同資產 非流動資產增加數並未定期提供予主要營運決策者複核，故不 另行揭露。 (五 ) 主 要 產 品 收 入 母子公司主要產品收入分析如下： 電阻器 積層陶磁電容 磁性材料 其 他 一 ○ ○ 年 度 $ 9,990,052 10,067,298 2,387,733 2,528,014 $ 24,973,097 - 55 - 九 十 九 年 度 $ 10,318,154 11,470,284 2,664,230 2,861,155 $ 27,313,823 (六 ) 地 區 別 資 訊 母子公司來自外部客戶之收入依營運地點區分與非流動資產按 資產所在地區分之資訊列示如下： 來 自 外 部 客 戶 之 收 入 非 一 國 歐 亞 其 內 洲 洲 他 十 一○○年度 九十九年度 三 $ 4,881,302 $ 5,935,403 $ 4,445,419 5,117,392 15,646,376 16,261,028 $ 24,973,097 $ 27,313,823 $ 流 動 ○ ○ 年 九 二 月 十 十 一 日 三 8,076,068 $ 4,512,215 8,512,685 14,562 21,115,530 $ 資 產 十 九 年 二 月 十 一 日 8,670,912 4,630,630 7,509,684 12,461 20,823,687 非流動資產不包括金融工具及遞延所得稅資產。 (七 ) 主 要 客 戶 資 訊 母子公司一○○及九十九年度無佔合併營業收入百分之十以上 之客戶。 三十、 事先揭露採用國際財務報導準則相關事項 母 公 司 依 據 行 政 院 金 融 監 督 管 理 委 員 會 （ 以 下 稱 「 金 管 會 」） 九 十 九年二月二日發布之金管證審字第○九九○○○四九四三號函令之規 定，於一○○年度財務報表附註事先揭露採用國際財務報導準則（以 下 稱 「 IFRSs」） 之 情 形 如 下 ： (一 ) 金 管 會 於 九 十 八 年 五 月 十 四 日 宣 布 之 「 我 國 企 業 採 用 國 際 會 計 準 則 推 動 架 構 」，上 市 上 櫃 公 司 及 興 櫃 公 司 應 自 一 ○ 二 年 起 依 證 券 發 行 人 財務報告編製準則及財團法人中華民國會計研究發展基金會翻譯並 由金管會發布之國際財務報導準則、國際會計準則及解釋暨相關指 引編製財務報告，為因應上開修正，母公司業已成立專案小組，並 訂 定 採 用 IFRSs 之 計 畫 ， 該 計 畫 係 由 顏 榮 崑 協 理 統 籌 負 責 ， 謹 將 該 計畫之重要內容、預計完成時程及目前執行情形說明如下： 計 畫 內 1. 成立專案小組 2. 訂定採用 IFRSs 轉換計畫 容 （接次頁） - 56 - 主 要 執 行 單 位 財會部 財會部 目 前 執 行 情 形 已完成 已完成 （承前頁） 計 畫 內 容 3. 完成現行會計政策與 IFRSs 差 異之辨認 4. 完成 IFRSs 合併個體之辨認 5. 完成 IFRS1「首次採用國際財務 報導準則」各項豁免及選擇對公 司影響之評估 6. 完成資訊系統應做調整之評估 7. 完成內部控制應做調整之評估 8. 決定 IFRSs 會計政策 9. 決定所選用 IFRS1「首次採用國 際財務報導準則」之各項豁免及 選擇 10. 完成編製 IFRSs 開帳日財務狀 況表 11. 完成編製 IFRSs 2012 年比較財 務資訊之編製 12. 完成相關內部控制（含財務報導 流程及相關資訊系統）之調整 主 要 執 行 單 位 財會部 目 前 執 行 情 形 已完成 財會部 財會部 已完成 已完成 財會部及資訊部 財會部及內部稽核 財會部 財會部 已完成 已完成 已完成 已完成 財會部 辦理中 財會部 辦理中 財會部 辦理中 (二 ) 截 至 一 ○ ○ 年 十 二 月 底 ， 母 公 司 評 估 現 行 會 計 政 策 與 未 來 依 IFRSs 編製財務報表所採用之會計政策二者間可能存在之重大差異說明如 下： 會 計 議 國外營運機構功能性貨幣 題 遞延所得稅之分類及遞延所得 稅資產備抵評價科目 （接次頁） - 57 - 差 異 說 明 我國一般公認會計原則下，判斷功能性 貨幣之各項指標係採綜合研判。轉換 至 IFRSs 後，國際會計準則第 21 號「匯 率變動之影響」規定於判斷功能性貨 幣時，應優先考量主要指標，再以次 要指標佐證功能性貨幣之判斷。 1. 我國一般公認會計原則下，遞延所得 稅資產及負債依其相關資產或負債之 分類劃分為流動或非流動項目，無相 關之資產或負債者，依預期迴轉期間 之長短劃分為流動或非流動項目。轉 換至 IFRSs 後，遞延所得稅資產及負 債一律分類為非流動項目。 （承前頁） 會 計 議 題 股份基礎給付 員工福利 （接次頁） - 58 - 差 異 說 明 2. 我國一般公認會計原則下，遞延所得 稅資產於評估其可實現性後，認列相 關備抵評價金額。轉換至 IFRSs 後， 僅當所得稅利益「很有可能」實現時 始認列為遞延所得稅資產，不再使用 備抵評價科目。 發行酬勞性員工認股權憑證給與日於九 十三年一月一日至九十六年十二月三 十一日間者，係適用財團法人中華民 國會計研究發展基金會解釋函相關規 定，得選擇採用內含價值法處理。轉 換至 IFRSs 後，依國際財務報導準則 第 2 號「股份基礎給付」規定，除非 在罕見情況下無法可靠估計所給與權 益工具之公允價值，股份基礎給付應 採公允價值法認列酬勞成本。 1. 我國一般公認會計原則下，規定退休 金損益宜分期攤銷。轉換至 IFRSs 後， 選擇將確定福利計畫之精算損益全數 認列在其他綜合損益項下，於權益變 動表認列入保留盈餘，後續期間不予 重分類至損益。。 2. 我國一般公認會計原則下，估算預計 給付義務、累積給付義務、既得給付 義務、服務成本與利息成本時所用之 折現率，應參酌下列諸因素訂定：(1) 退休基金指定保管運用機構所採用利 率之長期帄均數，(2)目前已存在且預 期可存續至退休金給付到期日之安全 性較高之固定收益投資報酬率，及(3) 向保險公司購買年金合約，由保險公 司屆時支付退休金給付時，該合約之 隱含利率。轉換至 IFRSs 後，應參考 報導期間結束日債信品質較高之公司 債市場殖利率。若 公 司債市場不 活 絡，應參考報導期間結束日政府公債 之市場殖利率。公司債或公債之貨幣 與期間應與退休金計畫之貨幣與估計 期間一致。 （承前頁） 會 計 議 題 海外可轉換公司債 土地使用權之分類 出租資產及閒置資產之分類 遞延費用 （接次頁） - 59 - 差 異 說 明 3. 我國一般公認會計原則下，短期支薪 假給付無明文規定，通常於實際支付 時入帳。轉換至 IFRSs 後，對於可累 積支薪假給付，應於員工提供勞務而 增加其未來應得之支薪假給付時認列 費用。 我國一般公認會計原則下，海外可轉換 公司債之轉換價格 約 定為新台幣 價 格，且同時約定債券於轉換時以固定 之外幣對新台幣匯率換算為新台幣金 額，故該轉換權係以固定數量公司債 轉換固定數量普通 股 ，應分類為 權 益。轉換至 IFRSs 後，以外幣計價之 海外可轉換公司債，轉換時係以固定 數量之權益工具交換變動數量之現金 （外幣固定，然換算為發行者之功能 性貨幣計價後金額不固定） ，因此該轉 換權應屬透過損益按公允價值衡量之 金融負債。 我國一般公認會計原則下，土地使用權 帳列無形資產項下。轉換至 IFRSs 後， 土地使用權應單獨帳列預付租賃款。 轉換至 IFRSs 後，原帳列其他資產項下 之出租資產及閒置資產依其性質重分 類為不動產、廠房及設備。出租資產 主要係出租予其他公司使用之部分廠 房及辦公室空間，因無法單獨出售， 且出租部分佔廠房及辦公室面積並不 重大，故非屬投資性不動產。 我國一般公認會計原則下，遞延費用係 帳列其他資產項下。轉換至 IFRSs 後， 遞延費用將依其性 質 重分類為不 動 產、廠房及設備及長期預付費用。 （承前頁） 會 計 資本公積調整 議 題 差 異 說 明 我國一般公認會計原則 下，被投資公司 增發新股而投資公司未按持股比例認 購，致投資比例發生變動，而使投資 公司所投資之股權淨值發生增減者， 其增減數應調整「資本公積－長期股 權投資」及「長期股權投資」 。轉換至 IFRSs 後，對關聯企業之所有權權益變 動而未喪失重大影響者，係視為推定 取得或處分關聯企業部分股權；對子 公司之所有權權益變動而未喪失控制 者，應視為權益交易。 此外，依台灣證券交易所發布之「我國 採用 IFRSs 問答集」 ，不符合 IFRSs 規 定或未涉及公司法及經濟部相關函令 之資本公積項目，應於轉換日進行相 關調整。 上表各項差異中之部分項目，母子公司可能於轉換時選擇國際 財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」之豁免規定。 (三 ) 母 子 公 司 係 以 財 團 法 人 中 華 民 國 會 計 研 究 發 展 基 金 會 已 翻 譯 並 經 金 管 會 發 布 之 二 ○ 一 ○ 年 IFRSs 版 本 以 及 金 管 會 於 一 ○ ○ 年 十 二 月 二 十二日修正發布之證券發行人財務報告編製準則作為上開評估之依 據。母子公司上述之評估結果，可能因未來主管機關發布規範採用 IFRSs 相 關 事 項 之 函 令 暨 國 內 其 他 法 令 因 配 合 採 用 IFRSs 修 改 規 定 所影響，而與未來實際差異有所不同。 - 60 - 國巨股份有限公司及其子公司 資金貸與他人 民國一○○年度 附表一 編 號 0 1 2 3 4 5 6 單位：除另予註明者外 ，為新台幣仟元 資 金 貸 與 他 人 者 貸 公 司 名 稱 與 對 對 個 別 對 象 目資 金 貸 與 限 額本 期 最 高 餘 額期 （ 註 一 ） 應收關係企業融資款項 $ 13,439,535 $ $ 13,000 仟美元 應收關係企業融資款項 919,793 仟美元 8,659 仟美元 應收關係企業融資款項 919,793 仟美元 14,926 仟港幣 應收關係企業融資款項 919,793 仟美元 85,000 仟美元 應收關係企業融資款項 919,793 仟美元 36,906 仟日幣 應收關係企業融資款項 919,793 仟美元 9,742 仟美元 應收關係企業融資款項 919,793 仟美元 3,423 仟美元 應收關係企業融資款項 919,793 仟美元 3,105 仟歐元 應收關係企業融資款項 919,793 仟美元 10,238 仟美元 應收關係企業融資款項 919,793 仟美元 6,439 仟歐元 長期投資性質之外幣墊款 919,793 仟美元 177,656 仟歐元 應收關係企業融資款項 919,793 仟美元 2,290 仟美元 象往 國巨股份有限公司 百慕達國巨控股 百慕達國巨控股 香港旭泰 香港旭泰 國巨香港有限公司 Yageo Japan Yageo America 薩摩亞飛磁控股 Vitrohm Holding Yageo Europe Holding B.V. Yageo Europe Holding B.V. Yageo Europe Holding B.V. Ferroxcube International Holding B.V. Ferroxcube International Holding B.V. Ferroxcube International Holding B.V. 薩摩亞飛磁控股 飛磁電子材料（東莞）有限公司 國巨香港有限公司 國巨電子（中國）有限公司 國巨（蘇州）銷售有限公司 國巨電子（中國）有限公 國巨（蘇州）銷售有限公司 司 國巨（蘇州）銷售有限公 國巨電子（中國）有限公司 司 華亞電子（開曼） 百慕達國巨控股 來 科 末 餘 8,659 14,926 85,000 36,906 9,742 3,423 3,105 10,238 6,439 177,656 2,290 額 仟美元 仟港幣 仟美元 仟日幣 仟美元 仟美元 仟歐元 仟美元 仟歐元 仟歐元 仟美元 資金貸與 有短期融通 利率區間 提 性 質業 務 往 來 金 額資 金 必 要 （ ％ ） 呆 （註三） 之 原 因 1.5 2 $ 營業週轉 $ 2 營業週轉 2 營業週轉 2 營業週轉 2 營業週轉 2 營業週轉 2 營業週轉 2.0 2 營業週轉 2 營業週轉 2 營業週轉 2 營業週轉 2 營業週轉 列 帳 擔 抵 額名 備 金 保 品 資 金 貸 與 最 高 限 額 註 二 ） 值（ 稱價 - 無 無 無 無 無 無 無 無 無 無 無 無 $ - $ 13,439,535 919,793 919,793 919,793 919,793 919,793 919,793 919,793 919,793 919,793 919,793 919,793 仟美元 仟美元 仟美元 仟美元 仟美元 仟美元 仟美元 仟美元 仟美元 仟美元 仟美元 應收關係企業融資款項 919,793 仟美元 23,128 仟歐元 23,128 仟歐元 - 2 - 營業週轉 - 無 - 919,793 仟美元 長期投資性質之外幣墊款 919,793 仟美元 20,688 仟歐元 20,688 仟歐元 - 2 - 營業週轉 - 無 - 919,793 仟美元 4,300 80,000 5,000 43,500 仟美元 仟美元 仟美元 仟人民幣 4,300 80,000 5,000 6,600 - 2 2 2 2 - 營業週轉 營業週轉 營業週轉 營業週轉 - 無 無 無 無 - 25,000 仟人民幣 - - 2 - 營業週轉 - 無 - 2,509 仟美元 - - 2 - 營業週轉 - 無 - 應收關係企業融資款項 應收關係企業融資款項 應收關係企業融資款項 應收關係企業融資款項 應收關係企業融資款項 應收關係企業融資款項 167,086 3,394,302 3,394,302 1,888,400 仟人民幣 仟港幣 仟港幣 仟人民幣 95,773 仟人民幣 （註六） 仟美元 仟美元 仟美元 仟人民幣 167,086 3,394,302 3,394,302 1,888,400 仟人民幣 仟港幣 仟港幣 仟人民幣 95,773 仟人民幣 （註六） 註 一 ： 國 巨 股 份 有 限 公 司 對 有 業 務 往 來 者，其 個 別 貸 與 金 額 以 不 超 過 雙 方 間 業 務 往 來 之 金 額（ 借 貸 契 約 成 立 時 之 上 年 度 實 際 進、銷 貨 金 額 或 交 易 金 額 ）為 限，對 有 短 期 融 通 資 金 必 要 者 之 個 別 貸 與 金 額 以 不 超 過 最 近 期 經 會 計 師 查 核 或 核 閱 之 財 務 報 表 淨 值 之 百 分 之 四 十 為 限 。 海 外 被 投 資 公 司 之 相 關 資 金 貸 與 作 業 程 序 規 定 百 慕 達 國 巨 控 股 、 薩 摩 亞 飛 磁 控 股 、 國 巨 香 港 有 限 公 司 、 國 巨 電 子（ 中 國 ）有 限 公 司 、 國 巨（ 蘇 州 ）銷 售 有 限 公 司 及 華 亞 電 子（ 開 曼 ）對 有 業 務 往 來 及 有 短 期 資 金 融 通 必 要 者 ， 其個別貸與之金額以不超過最近期經會計師查核或核閱之財務報表淨值之百分之一百為限。 註 二： 國 巨股份 有限公 司資金 貸與他 人最高 限額以 不超過 最近期 經會計 師查核 或核閱 之財務 報表淨 值之百 分之四 十為限。海 外被投 資公 司之相 關資 金貸與 作業程 序規定 百慕達 國巨控 股、薩摩 亞飛磁 控 股、國 巨香港 有限 公司、國巨 電子（中國 ）有限公 司、國巨（蘇州）銷售有限公司及華亞電子（開曼）之資金貸與他人最高限額以不超過最近期經會計師查核或核閱之財務報表淨值之百分之一百為限。 註 三 ： 1.係 指 有 業 務 往 來 者 ； 2.係 指 有 融 通 資 金 之 必 要 者 。 依 據 行 政 院 金 融 監 督 管 理 委 員 會 98 年 1 月 15 日 金 管 證 六 字 第 0980000271 號 修 訂 資 金 貸 與 他 人 及 背 書 保 證 作 業 程 序 第 三 條 規 定 ， 母 公 司 直 接 及 間 接 持 有 表 決 權 股 份 百 分 之 百 之 國 外 公 司 間 ， 所 從 事 資 金 貸 與 ， 不 受 短 期 融 通 資 金 之 限 制 。 母 公 司 已 依 上 述 法 令 修 訂 「 資 金 貸 與 及 背 書 保 證 作 業 程 序 」， 並 提 請 股 東 會 決 議 通 過 。 註 四 ： 一 ○ ○ 年 十 二 月 三 十 一 日 港 幣 、 美 元 、 日 幣 、 歐 元 及 人 民 幣 兌 換 新 台 幣 分 別 為 1:3.8991、 1:30.29、 1:0.3902、 1:39.1104 及 1:4.8125； 港 幣 、 日 幣 、 歐 元 及 人 民 幣 兌 換 美 元 匯 率 分 別 為 1:0.1287、 1:0.0129、 1:1.2912 及 1:0.1589。 註五： 本期最高餘額及期末餘額係董事會決議通過之資金貸與額度，除下列所述實際動支情形外，其餘期末實際動支金額與資金貸與額度期末餘額相同。 百 慕 達 國 巨 控 股 貸 與 國 巨 香 港 有 限 公 司 實 際 動 支 74,700 仟 美 元 ； 貸 與 薩 摩 亞 飛 磁 控 股 實 際 動 支 0 仟 美 元 ； 貸 與 Virtrohm holding 實 際 動 支 0 仟 歐 元 ； 貸 與 Yageo Europe Holding B.V. 實 際 動 支 8,351 仟 美 元 、 4,039 仟 歐 元 及 174,955 仟 歐 元 ； 貸 與 Ferroxcube International Holding B.V. 實 際 動 支 0 仟 美 元 、 22,629 仟 歐 元 及 20,688 仟 歐 元 。 國 巨 香 港 有 限 公 司 貸 與 國 巨 電 子 （ 中 國 ） 有 限 公 司 實 際 動 支 71,000 仟 美 元 。 註 六 ： 華 亞 電 子 （ 開 曼 ） 已 於 100 年 度 清 算 解 散 。 註七： 於編制合併報表時，業已全數沖銷。 - 61 - 國巨股份有限公司及其子公司 為他人背書保證 民國一○○年度 附表二 單位：除另予註明者外 ，為新台幣仟元 被 編 號 背書保證者公司名稱 0 國巨股份有限公司 公 背 書 司 保 名 證 對 稱關 百慕達國巨控股（為百慕達國 巨控股擔保國巨電子（中 國）有限公司、國巨電子（東 莞）有限公司、及飛磁電子 材料（東莞）有限公司之共 用借款額度提供保證）（註 三） 子公司 百慕達國巨控股 子公司 象對 單 一 企 業 累計背書保證金額 本 期 最 高 背 書 以 財 產 擔 保 之 背書保證最高限額 背書保證之限額 期末背書保證餘額 佔最近期財務報表 保 證 餘 額 背 書 保 證 金 額 （ 註 二 ） 係 （ 註 一 ） 淨值之比率（％） $ 33,598,838 $ ( 33,598,838 ( 302,900 $ 10,000 仟美元 ) ( 1,189,595 34,050 仟美元、 ( 2,000 仟歐元及 302,900 10,000 仟美元 ) 1,189,595 34,050 仟美元、 2,000 仟歐元及 80,000 ) 國新投資股份有限公司 子公司 33,598,838 $ - 0.90 $ 50,398,257 - 3.54 50,398,257 - - 50,398,257 80,000 ) 150,000 - 註一： 母公司以不超過最近期財務報表淨值之百分之一百為限。海外被投資公司之相關背書保證作業程序規定百慕達國巨控股以不超過最近期財務報表淨值之百分之一百為 限。 註 二 ： 母 公 司 以 不 超 過 最 近 期 財 務 報 表 淨 值 之 百 分 之 一 百 五 十 為 限。海 外 被 投 資 公 司 之 相 關 背 書 保 證 作 業 程 序 規 定 百 慕 達 國 巨 控 股 以 不 超 過 最 近 期 財 務 報 表 淨 值 之 百 分 之 一 百 五十為限。 註 三 ： 百 慕 達 國 巨 控 股 對 單 一 企 業 背 書 保 證 之 限 額 及 背 書 保 證 最 高 限 額 分 別 為 919,793 仟 美 元 及 1,379,690 仟 美 元 。 註 四 ： 背 書 保 證 餘 額 係 依 一 ○ ○ 年 十 二 月 底 匯 率 計 算 （ 美 元 及 歐 元 兌 換 新 台 幣 分 別 為 1:30.29 及 1:39.1104）。 - 62 - 國巨股份有限公司及其子公司 期末持有有價證券情形 民國一○○年十二月三十一日 附表三 單位：除另予註明者外 ，為新台幣仟元 持 有 之 公 司有 國巨股份有限公司 股 股 債 國新投資 股 債 價 證 券 及 名 稱 與有價證券發行人之關係 帳 列 科 期 目單 位 數 帳 （ 仟 股 或 仟單 位 ） 票 奇力新電子 權益法計價之被投資公司 採權益法之長期股權投資 GTCL 權益法計價之被投資公司 採權益法之長期股權投資 旺詮公司 權益法計價之被投資公司 採權益法之長期股權投資 智寶電子 權益法計價之被投資公司 採權益法之長期股權投資 百慕達國巨控股 子公司 採權益法之長期股權投資 國新投資 子公司 採權益法之長期股權投資 薩摩亞飛磁控股 子公司 採權益法之長期股權投資 實全公司 權益法計價之被投資公司 採權益法之長期股權投資 台灣飛磁 子公司 採權益法之長期股權投資 Yageo Europe Holding B.V. 子公司 其他負債 Yageo America 子公司 其他負債 大 毅 － 備供出售金融資產 SHS KOA Corp. － 備供出售金融資產 輝城電子 － 以成本衡量之金融資產 林口育樂事業 － 以成本衡量之金融資產 單 子公司 採權益法之長期股權投資 Yageo Corporation（South Asia） 券 奇力新三 權益法計價之被投資公司 備供出售金融資產 票 大 毅 － 備供出售金融資產 奇力新電子 權益法計價之被投資公司 採權益法之長期股權投資 GTCL 權益法計價之被投資公司 採權益法之長期股權投資 旺詮公司 權益法計價之被投資公司 採權益法之長期股權投資 智寶電子 權益法計價之被投資公司 採權益法之長期股權投資 華成創投 國新投資擔任其董事 以成本衡量之金融資產 興邦國際 － 以成本衡量之金融資產 日盛投信 － 以成本衡量之金融資產 券 大眾次順位金融債券 － 無活絡市場之債券投資 奇力新三 權益法計價之被投資公司 備供出售金融資產 （接次頁） - 63 - 26,775 164,648 7,457 32,585 90,000 151,700 1,000 6,530 372 747 1 22,903 1,250 10,553 - 面 $ 570,804 565,285 408,365 331,543 27,860,538 1,259,336 804,099 92,722 12,841 ( 2,785,925 ) ( 299,930 ) 680,922 288,523 100,870 482 金 末 市 價 ／ 股 權 淨 值備 額 比率（％） （ 註 一 ） 17.5 20.7 12.3 17.0 100.0 100.0 100.0 31.4 100.0 100.0 100.0 9.8 3.4 15.8 0.1 $ 338,698 207,272 264,714 131,317 27,860,538 1,259,336 804,099 92,722 12,841 ( 2,916,580 ) ( 299,930 ) 404,237 331,076 115,553 667 註 註二 註三 註三 - 127,650 100.0 127,650 3 291,119 - 242,574 註三 13,527 5,632 36,779 2,216 7,692 10,000 2,761 1,560 510,755 161,091 126,275 89,625 63,526 76,628 33,622 12,000 5.8 3.7 4.6 3.6 4.0 10.0 16.6 4.0 238,751 71,247 46,300 78,652 31,000 66,930 60,888 31,938 註三 2 50,000 234,761 - 50,000 200,839 註三 （承前頁） 持 有 之 公 司有 百慕達國巨控股 股 股 香港旭泰 股 Rextron International 國巨香港有限公司 股 股 薩摩亞飛磁控股 股 國益控股（蓋曼） 股 股 國 益 興 業 （香 港 ） 股 價 證 券 及 名 稱 與有價證券發行人之關係 帳 票 國巨香港有限公司 GCD SHS KOA Corp. 單 國巨北美（香港） 國益控股（蓋曼） Vitrohm Holding Rextron International Belkin International Yageo Korea Yageo Japan 香港旭泰 票 SHS KOA Corp. 票 SHS KOA Corp. 單 國巨電子（中國）有限公司 國巨電子（東莞）有限公司 國巨（蘇州）銷售有限公司 國巨電子元件（蘇州）有限公司 華亞電子（東莞）有限公司 東莞國創電子有限公司 華亞電子（蘇州）有限公司 票 飛磁科技香港有限公司 票 國益興業股份有限公司 單 國益興業（香港）有限公司 單 國益興業科技（深圳）有限公司 香港華益電子有限公司 躍馬科技（中國）有限公司 列 科 期 目單 位 數 帳 （ 仟 股 或 仟單 位 ） 子公司 採權益法之長期股權投資 權益法計價之被投資公司 採權益法之長期股權投資 － 備供出售金融資產 1,030,499 3,438 1,926 子公司 採權益法之長期股權投資 子公司 採權益法之長期股權投資 子公司 採權益法之長期股權投資 子公司 採權益法之長期股權投資 權益法計價之被投資公司 採權益法之長期股權投資 子公司 採權益法之長期股權投資 子公司 採權益法之長期股權投資 子公司 其他負債 - $ ( 面 金 末 市 價 ／ 股 權 淨 值備 額 比率（％） （ 註 一 ） 436,932 仟美元 17,831 仟美元 100.0 27.2 5.3 13,517 仟美元 9,996 仟美元 7,773 仟美元 2,593 仟美元 2,349 仟美元 1,405 仟美元 106 仟美元 1,746 ) 仟美元 100.0 77.2 100.0 100.0 46.0 100.0 100.0 100.0 $ ( 436,932 仟美元 16,846 仟美元 註 註三 13,517 仟美元 9,996 仟美元 7,773 仟美元 2,593 仟美元 2,349 仟美元 1,405 仟美元 106 仟美元 1,746 ) 仟美元 － 備供出售金融資產 872 68,769 仟港幣 2.4 59,261 仟港幣 註三 － 備供出售金融資產 286 2,718 仟美元 0.8 2,500 仟美元 註三 子公司 採權益法之長期股權投資 子公司 採權益法之長期股權投資 子公司 採權益法之長期股權投資 子公司 採權益法之長期股權投資 子公司 採權益法之長期股權投資 權益法計價之被投資公司 採權益法之長期股權投資 子公司 採權益法之長期股權投資 - 2,330,783 868,457 118,213 65,617 18,485 9,762 3,815 仟港幣 仟港幣 仟港幣 仟港幣 仟港幣 仟港幣 仟港幣 100.0 100.0 100.0 100.0 100.0 35.0 100.0 2,330,783 868,457 118,213 65,617 18,485 9,762 3,815 仟港幣 仟港幣 仟港幣 仟港幣 仟港幣 仟港幣 仟港幣 子公司 採權益法之長期股權投資 165,777 21,087 仟美元 100.0 21,087 仟美元 子公司 採權益法之長期股權投資 4,500 1,737 仟美元 100.0 1,737 仟美元 子公司 採權益法之長期股權投資 - 11,447 仟美元 100.0 11,447 仟美元 子公司 － － 採權益法之長期股權投資 以成本衡量之金融資產 以成本衡量之金融資產 - 49,502 仟港幣 10,888 仟港幣 2,789 仟港幣 100.0 17.0 17.0 49,502 仟港幣 10,888 仟港幣 2,789 仟港幣 （接次頁） - 64 - （承前頁） 持 有 之 公 司有 國益興業科技（深 圳） Yageo Europe Holding B.V. 股 Ferroxcube International Holding B.V. 股 股 價 證 券 及 名 稱 與有價證券發行人之關係 帳 單 信和達科技 票 SHS KOA Corp. Ferroxcube International Holding B.V. 單 飛磁電子材料（東莞）有限公司 列 期 目單 位 數 帳 （ 仟 股 或 仟單 位 ） 科 - $ 面 金 末 市 價 ／ 股 權 淨 值備 額 比率（％） （ 註 一 ） 9,624 仟人民幣 17.0 $ 註 2,694 仟人民幣 － 以成本衡量之金融資產 － － 備供出售金融資產 採權益法之長期股權投資 1,280 39 6,107 仟歐元 19,977 仟歐元 3.5 100.0 8,670 仟歐元 19,013 仟歐元 － 採權益法之長期股權投資 - 20,097 仟歐元 100.0 20,097 仟歐元 註三 註 一 ： 上 市 上 櫃 公 司 普 通 股 股 票 及 公 司 債 係 按 一 ○ ○ 年 十 二 月 底 收 盤 價、無 活 絡 市 場 之 債 券 投 資 以 發 行 公 司 提 供 之 評 價 資 料、未 上 市 或 上 櫃 公 司 等 以 所 取 得 最 近 期 之 財 務 報 表 及 持 股 比 例計算。 註 二 ： 母 公 司 於 一 ○ ○ 年 度 將 奇 力 新 電 子 股 票 2,052 仟 股 設 質 予 財 政 部 臺 灣 省 北 區 國 稅 局 ， 作 為 提 起 九 十 六 年 度 營 利 事 業 所 得 稅 申 報 案 件 訴 願 之 擔 保 品 。 註三： 帳面金額係以未依市價調整之原始帳面價值金額列示。 註四： 投資公司之長期股權投資和子公司之股權淨值於編製合併財務報表時，業已全數沖銷。 - 65 - 國巨股份有限公司及其子公司 累積買進或賣出單一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 民國一○○年度 附表四 買 、 賣 之 公 司 單位：除另予註明者外 ，為新台幣仟元 有 種 國巨股分有限公司 基 價 證 類 及 名 金 元大萬泰 券 帳 稱 列 科 目交 備供出售之金融資產－ 流動 易 對 － 期 係單 位 數 金 （ 仟 股 ） 象關 － - $ 初本 期 買 單 位 數 額 金 （ 仟 股 ） - - 66 - 34,394 $ 入本 期 單 位 數 額 售 （ 仟 股 ） 500,000 34,394 $ 出 期 處 分 利 益調 整 項 目單 位 數 價帳 面 成 本 金 （ 損 失 ） （ 仟 股 ） 500,082 賣 $ 500,000 $ 82 $ - - $ 末 額 - 國巨股份有限公司及其子公司 與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 民國一○○年度 附表五 單位：除另予註明者外 ，為新台幣仟元 交 進（銷）貨之公司交 易 對 象關 易 係 進（銷）貨 金 國巨股份有限公司 國巨電子（東莞）有限 百慕達國巨控股之孫公司 銷 公司 進 國巨電子（中國）有限 百慕達國巨控股之孫公司 銷 公司 進 孫公司 銷 Yageo Europe B.V. 國益興業（香港）有限 百慕達國巨控股之孫公司 銷 公司 子公司 銷 Yageo Corporation （South Asia） 國巨北美（香港） 百慕達國巨控股之子公司 銷 國巨北美（香港） 國巨（蘇州）銷售有限 關係企業 銷 公司 國益興業（香港）有限 關係企業 銷 公司 Belkin International 關係企業 進 薩摩亞飛磁控股 銷 Ferroxcube H.K. Ltd. 關係企業 國巨（蘇州）銷售有限 國益興業科技（深圳） 同為百慕達國巨控股之孫 銷 公司 有限公司 公司 國巨電子（中國）有限 國益興業（香港）有限 同為百慕達國巨控股之孫 銷 公司 公司 公司 關係企業 銷 Yageo Europe B.V. 國益興業（香港）有限 奇力新國際有限公司 關係企業 進 公司 貨 ( $ 2,866,213 ) 貨 209,957 交 易 條 件 與 一 般 交 易 不 同 應 收 （ 付 ） 票 據 、 帳 款 之 情 形 及 原 因 佔總進（銷） 佔 總 應 收備 額貨 之 比 率授 信 期 間單 價授 信 期 間餘 額 （付）款項 （ ％ ） 之比率（％） － ( 26 ) 月結 90 日互抵後電 $ $ 匯 － 4 月結 90 日互抵後電 ( 802,838 ) ( 23 ) 匯 － ( 19 ) 月結 90 日電匯 461,131 9 情 形 貨 ( 2,124,281 ) 貨 貨 ( 貨 ( 370,295 638,202 ) 664,191 ) ( ( 7 月結 90 日電匯 6 ) 月結 45 日電匯 6 ) 月結 60 日電匯 - － － － 貨 ( 536,912 ) ( 5 ) 月結 90 日電匯 - － 貨 ( 貨 ( 380,433 ) 613,501 ) 仟港幣 ( ( - － － 3,338,401 206,277 仟港幣 68 21 貨 ( 234,202 ) 仟港幣 ( 8 ) 月結 90 日電匯 - － 117,133 仟港幣 12 貨 貨 ( 貨 ( 94,667 仟港幣 126,467 ) 仟人民幣 372,134 ) 仟人民幣 ( ( 3 月結 60 日電匯 87 ) 月結 60 日電匯 69 ) 月結 65 日電匯 - － － － 39,334 ) 仟港幣 7,306 仟人民幣 225,824 仟人民幣 4 84 79 貨 ( 82,601 ) 仟人民幣 ( 4 ) 月結 65 日電匯 - － 30,042 仟人民幣 5 貨 ( 貨 47,437 ) 仟人民幣 56,059 仟港幣 ( 2 ) 月結 90 日電匯 6 月結 65 日電匯 - － － 4,816 仟人民幣 13,866 ) 仟港幣 1 5 3 ) 月結 90 日互抵電匯 21 ) 月結 90 日電匯 註 ： 除 母 子 公 司 與 Bel kin International 及 奇 力 新 國 際 有 限 公 司 間 交 易 外 ， 於 編 製 合 併 報 表 時 ， 業 已 全 數 沖 銷 。 - 67 - ( 1,382,662 ) 100,783 168,582 140,362 ( ( ( 40 ) 2 3 3 註 國巨股份有限公司及其子公司 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 民國一○○年十二月三十一日 附表六 帳 列 應 收 款 項 之 公 司交 單位：除另予註明者外 ，為新台幣仟元 易 對 象關 國巨股份有限公司 國巨北美（香港） 百慕達國巨控股之子公司 國巨電子（中國）有限公司 百慕達國巨控股之孫公司 國益興業（香港）有限公司 百慕達國巨控股之孫公司 Yageo Corporation (South 子公司 Asia) 孫公司 Yageo Europe B.V. 百慕達國巨控股 香港旭泰 子公司 國巨香港有限公司 子公司 同為國巨股份有限公司之子公司 Yageo America Yageo Europe Holding B.V. 同為國巨股份有限公司之子公司 關係企業 Ferroxcube International Holding B.V. 國巨電子（中國）有限公司 國巨股份有限公司 最終母公司 國益興業（香港）有限公司 同為百慕達國巨控股之孫公司 國巨（蘇州）銷售有限公司 國益興業科技（深圳）有限 同為百慕達國巨控股之孫公司 公司 國巨電子（東莞）有限公司 國巨股份有限公司 最終母公司 國巨北美（香港） 國巨（蘇州）銷售有限公司 關係企業 國益興業（香港）有限公司 關係企業 飛磁科技香港 關係企業 Ferroxcube International Holding B.V. 薩摩亞飛磁控股 飛磁電子材料（東莞）有限 關係企業 公司 國巨香港有限公司 國巨電子（中國）有限公司 子公司 國巨（蘇州）銷售有限公司 子公司 係應 收 關 係 人 款 項 餘 額週 $ 3,338,401 461,131 168,582 140,362 轉 率 3.66 （註四） 4.53 3.68 4.74 （註四） 100,783 10,580 仟美元 78,685 仟美元 9,742 仟美元 239,468 仟美元（註一） 55,931 仟美元（註一） 期 $ 應 收 - 關 係 人 款 額處 理 方 － － － － 項應 收 關 係 人 款 項提 列 式期 後 收 回 金 額呆 帳 $ 1,313,580 $ 295,692 153,068 98,751 備 金 抵 額 - （註四） （註二） （註三） （註二） （註二） （註二） - － － － － － － 100,783 154 仟美元 - - 287,306 仟人民幣 30,042 仟人民幣 225,824 仟人民幣 3.72 （註四） 3.03 2.26 - － － － 188,301 仟人民幣 10,882 仟人民幣 44,058 仟人民幣 - 166,823 仟人民幣 206,277 仟港幣 117,133 仟港幣 163,805 仟港幣 8.37 （註四） 3.56 1.77 （註五） - － － － － 166,823 仟人民幣 150,841 仟港幣 41,441 仟港幣 - - 4,300 仟美元 - （註二） - － - - 71,000 仟美元 5,000 仟美元 - （註二） （註二） - － － - - 註一：係包含長期投資性質之外幣墊款。 註二：係屬資金貸與。 註三：係屬資金貸與及其他應收款。 註四：週轉率係依未將屬居間交易之進銷貨沖銷前之金額計算。 註 五 ： 係 出 售 飛 磁 電 子 材 料 （ 東 莞 ） 有 限 公 司 給 Ferr o xc ube I n te r na t io na l H old i ng B. V. 之 應 收 款 項 。 註六：於編製合併報表時，業已全數沖銷。 - 68 - 12.01 - 逾 金 國巨股份有限公司及其子公司 被投資公司名稱、所在地區等相關資訊 民國一○○年度 附表七 單位：除另予註明者外 ，為新台幣仟元 投 資 公 司 名 稱被投資公司名稱所 在 地 區主 要 營 業 項 目 國巨股份有限公司 奇力新電子 額期 末 持 底 股 數 （ 仟 股 ） 比 率（ ％） 帳 面 金 26,775 17.5 $ 570,804 新竹縣 電感器之產銷 GTCL 新加坡 投資控股 400,313 400,313 164,648 20.7 565,285 旺詮公司 高雄市 電阻器之產銷 376,858 376,858 7,457 12.3 408,365 智寶電子 新北市 電容器之產銷 1,195,547 1,195,547 32,585 17.0 331,543 百慕達國巨控股 國新投資 薩摩亞飛磁控股 實全公司 百慕達 台北市 西薩摩亞 高雄市 462,747 仟美元 2,236,059 25,433 仟美元 79,384 462,747 仟美元 2,236,059 25,433 仟美元 79,384 90,000 151,700 1,000 6,530 100.0 100.0 100.0 31.4 27,860,538 1,259,336 804,099 92,722 台灣飛磁 Yageo Europe Holding B.V. Yageo America 新竹縣 荷 蘭 一般投資業務 一般投資業務 一般投資業務 電容及各類電子零 件製造加工等業 務 磁性材料之產銷 投資控股 16,175 147,757 仟美元 16,175 147,757 仟美元 372 747 100.0 100.0 ( 12,841 2,785,925 ) 2,347 仟美元 2,347 仟美元 1 100.0 ( 299,930 ) 235,778 759 仟馬幣 - - Yageo Corporation 新加坡 （South Asia） 奇力新電子 新竹縣 電子元件之銷售及 買賣 一般投資業務 電子元件之銷售及 買賣 電子元件之銷售及 買賣 電感器之產銷 780 仟新幣 - 100.0 127,650 116,807 116,807 5,632 3.7 161,091 GTCL 新加坡 投資控股 125,963 125,963 36,779 4.6 126,275 旺詮公司 高雄市 電阻器之產銷 62,907 62,907 2,216 3.6 89,625 智寶電子 新北市 電容器之產銷 129,692 129,692 7,692 4.0 63,526 美 國 華亞電子（開曼） 開曼群島 Phycomp Malaysia 馬來西亞 國新投資 原 始 投 資 金 本 期 期 末去 年 年 $ 492,955 $ 492,955 780 仟新幣 （接次頁） - 69 - - 有被 投 資 公 司本 期 認 列 之 備 註 額本 期 （ 損 ） 益投 資 （ 損 ） 益 權益法計價之被 $ 215,696 $ 37,661 投資公司 權益法計價之被 ( 181,604 ) ( 36,698 ) 投資公司 權益法計價之被 231,787 28,442 投資公司 權益法計價之被 ( 381,099 ) ( 62,134 ) 投資公司 子公司 1,214,586 1,214,586 子公司 ( 78,465 ) ( 78,465 ) 子公司 權益法計價之被 ( 42,380 ) ( 13,316 ) 投資公司 ( 1,132 ) 660,581 ( 1,132 ) 660,581 子公司 子公司 2,725 子公司 225,780 ) 395 ) 子公司 子公司 19,700 19,700 子公司 215,696 7,923 2,725 ( ( ( 225,780 ) 395 ) 181,604 ) ( ( ( 231,787 ( 381,099 ) 8,198 ) 8,450 ( 13,729 ) 權益法計價之被 投資公司 權益法計價之被 投資公司 權益法計價之被 投資公司 權益法計價之被 投資公司 （承前頁） 一般投資業務 投資控股 一般投資業務 原 始 本 期 $ 1,688,970 4,500 1,104 德 國 一般投資業務 韓 國 電阻器之銷售 英屬維京群島 一般投資業務 15,849 236 3,551 投 資 公 司 名 稱被投資公司名稱所 在 地 區主 要 營 業 項 目 百慕達國巨控股 國巨香港有限公司 香 港 國益控股（蓋曼） 開曼群島 Belkin International 薩摩亞 Vitrohm Holding Yageo Korea GCD 國巨北美（香港） 香 港 香港旭泰 香 港 日 本 Yageo Japan 英屬維京群島 Rextron International 國巨香港有限公司 國巨電子（中國）有 中國大陸 限公司 國巨電子（東莞）有 中國大陸 限公司 國巨電子元件（蘇州）中國大陸 有限公司 國巨（蘇州）銷售有 中國大陸 限公司 華亞電子（蘇州）有 中國大陸 限公司 華亞電子（東莞）有 中國大陸 限公司 東莞國創電子有限公 中國大陸 司 薩摩亞飛磁控股 飛磁科技香港有限公 香 港 司 荷 蘭 Yageo Europe Ferroxcube Holding B.V. International Holding B.V. 飛磁電子材料（東莞）中國大陸 Ferroxcube International 有限公司 Holding B.V. 華亞電子（開曼） 華亞電子元件香港有 香 港 限公司 國益控股（蓋曼） 國益興業股份有限公 新北市 司 國益興業（香港）有 香 港 限公司 國益興業（香港） 國益興業科技（深圳）中國大陸 有限公司 被動元件之銷售 一般投資業務 電阻器之銷售 一般投資業務 8,000 2,400 339 3,643 投 資 金 額期 末 持 有被 投 資 公 司本 期 認 列 之 備 註 期 末去 年 年 底 股 數 （ 仟 股 ） 比 率（ ％） 帳 面 金 額本 期 （ 損 ） 益投 資 （ 損 ） 益 仟港幣 $ 1,688,970 仟港幣 1,030,499 100.0 $ 436,932 仟美元 $ 29,224 仟美元 $ 29,224 仟美元 孫公司 仟美元 4,500 仟美元 77.2 9,996 仟美元 3,396 仟美元 2,623 仟美元 孫公司 仟美元 1,104 仟美元 46.0 2,349 仟美元 ( 880 ) 仟美元 ( 348 ) 仟美元 權益法計價之被 投資公司 仟歐元 15,849 仟歐元 100.0 7,773 仟美元 3,024 仟美元 3,024 仟美元 孫公司 仟美元 236 仟美元 100.0 1,405 仟美元 26 仟美元 26 仟美元 孫公司 仟美元 3,551 仟美元 3,438 27.2 ( 6 ) 仟美元 ( 2 ) 仟美元 權益法計價之被 投資公司 仟港幣 8,000 仟港幣 100.0 13,517 仟美元 5,219 仟美元 5,219 仟美元 孫公司 仟美元 2,400 仟美元 100.0 ( 1,746 ) 仟美元 213 仟美元 213 仟美元 孫公司 仟美元 339 仟美元 100.0 106 仟美元 86 仟美元 86 仟美元 孫公司 仟美元 3,643 仟美元 100.0 2,593 仟美元 66 仟美元 66 仟美元 孫公司 被動元件之產銷 1,701,350 仟港幣 1,701,350 仟港幣 - 100.0 2,330,783 仟港幣 203,456 仟港幣 203,456 仟港幣 孫公司 被動元件之產銷 555,010 仟港幣 555,010 仟港幣 - 100.0 868,457 仟港幣 7,837 仟港幣 7,837 仟港幣 孫公司 被動元件之產銷 40,582 仟港幣 40,582 仟港幣 - 100.0 65,617 仟港幣 3,346 仟港幣 3,346 仟港幣 孫公司 被動元件之銷售 38,799 仟港幣 38,799 仟港幣 - 100.0 118,213 仟港幣 13,999 仟港幣 13,999 仟港幣 孫公司 生產和銷售電容、 電阻器等業務 生產和銷售電容、 電阻器等業務 被動元件之產銷 13,703 仟港幣 13,703 仟港幣 - 100.0 2,806 ) 仟港幣 孫公司 17,259 仟港幣 - 仟港幣 - 100.0 18,485 仟港幣 416 仟港幣 416 仟港幣 孫公司 6,458 仟港幣 6,458 仟港幣 - 35.0 9,762 仟港幣 121 仟港幣 42 仟港幣 161,184 仟港幣 161,184 仟港幣 165,777 100.0 21,087 仟美元 3,663 仟歐元 3,663 仟歐元 39 100.0 19,977 仟歐元 11,557 仟歐元 11,557 仟歐元 孫公司 14,972 仟歐元 14,972 仟歐元 - 100.0 20,097 仟歐元 964 仟歐元 964 仟歐元 孫公司 5,036 仟美元 - - 1,760 ) 仟美元 孫公司 一般投資業務 控股公司 導磁體之產銷 一般投資業務 - 3,815 仟港幣 ( - 2,806 ) 仟港幣 ( - ( 1,760 ) 仟美元 - ( 權益法計價之被 投資公司 孫公司 電子零件之銷售 1,393 仟美元 1,393 仟美元 4,500 100.0 1,737 仟美元 41 仟美元 41 仟美元 孫公司 電子零件之銷售 4,662 仟美元 4,662 仟美元 - 100.0 11,447 仟美元 3,363 仟美元 3,363 仟美元 孫公司 電子零件之銷售 4,661 仟美元 4,661 仟美元 - 100.0 49,502 仟港幣 11,874 仟港幣 11,874 仟港幣 孫公司 註：母子公司間投資公司長期股權投資帳面金額、認列之投資損益及被投資公司損益於編製合併財務報表時，業已全數沖銷。 - 70 - 國巨股份有限公司及其子公司 大陸投資資訊 民國一○○年度 附表八 單位：除另予註明者外 ，為新台幣仟元 大 陸 被 投 資 公 司 名 稱主 要 營 業 項 目實 國巨電子（東莞）有限公司 製造及銷售被動元件 $ ($ 國巨電子（中國）有限公司 製造及銷售被動元件 ( 飛磁電子材料（東莞）有限公司 製造及銷售導磁體 ( 東莞國創電子有限公司 製造及銷售被動元件 ( 國巨電子元件（蘇州）有限公司 製造及銷售被動元件 ( 國益興業科技（深圳）有限公司 製造及銷售電子零組件 ( 東莞國瑞電子有限公司 製造及銷售被動元件 辰信電子（焦作）有限公司 生產被動元件 ( ( 東莞辰信有限公司 生產被動元件 ( 國巨（蘇州）銷售有限公司 銷售被動元件 ( 華亞電子（東莞）有限公司 製造及銷售被動元件 華亞電子（蘇州）有限公司 製造及銷售被動元件 ( ( 收 資 本 額投 資 方 本 期 匯 出 或 收 回 投 資 金 額 本公司直接 本 期 認 列 期初自台灣匯出 期末自台灣匯出 期 式 或間接投資 投 資 （ 損 ） 益 累 積 投 資 金 額匯 帳 出收 回累 積 投 資 金 額 之持股比例 （ 註 三 ） 38,931 仟美元 透過第三地區投資設立 $ 33,931 仟美元 公司再投資大陸公司 ( $ 1,179,220 ) 1,027,770 ) 同 上 155,977 仟美元 155,977 仟美元 4,724,543 ) ( 4,724,543 ) 同 上 21,133 仟美元 21,133 仟美元 640,119 ) ( 640,119 ) 同 上 1,709 仟美元 789 仟美元 51,766 ) ( 23,899 ) 同 上 5,000 仟美元 5,000 仟美元 151,450 ) ( 151,450 ) 同 上 3,500 仟美元 3,150 仟美元 106,015 ) ( 95,414 ) 同 上 1,000 仟美元 460 仟美元 30,290 ) ( 13,933 ) 同 上 1,000 仟港幣 59 仟美元 3,899 ) ( 1,787 ) 同 上 1,000 仟美元 230 仟美元 30,290 ) ( 6,967 ) 同 上 5,000 仟美元 5,000 仟美元 151,450 ) ( 151,450 ) 同 上 1,502 仟美元 1,502 仟美元 45,496 ) ( 45,496 ) 同 上 5,036 仟美元 5,036 仟美元 152,540 ) ( 152,540 ) $ - $ - $ ($ ( - ( - - - - - - - - - - ( ( ( ( ( - ( - ( - - - - ( ( （接次頁） - 71 - 33,931 仟美元 1,027,770 ) 155,977 仟美元 4,724,543 ) 21,133 仟美元 640,119 ) 789 仟美元 23,899 ) 5,000 仟美元 151,450 ) 3,150 仟美元 95,414 ) 460 仟美元 13,933 ) 59 仟美元 1,787 ) 230 仟美元 6,967 ) 5,000 仟美元 151,450 ) 1,502 仟美元 45,496 ) 5,036 仟美元 152,540 ) 100% $ ($ 100% ( 100% ( 35% ( 100% ( 77.2% 46% 46% 46% ( ( ( ( ( ( ( 100% ( 100% 100% ( ( ( 7,837 仟港幣 29,671 ) 203,456 仟港幣 770,284 ) 964 仟歐元 39,536 ) 42 仟港幣 159 ) 3,346 仟港幣 12,668 ) 9,167 仟港幣 34,706 ) 89)仟美元 2,623 ) 236)仟美元 6,955 ) 123)仟美元 3,625 ) 13,999 仟港幣 53,000 ) 416 仟港幣 1,575 ) 2,806)仟港幣 10,624 ) 末 面 投 價 資截至期末已匯回 值投 資 收 益 $ 868,457 仟港幣 ($ 3,386,201 ) 2,330,783 仟港幣 $ ( 9,087,756 ) ( 20,097 仟歐元 ( 786,041 ) 9,762 仟港幣 ( 38,063 ) 65,617 仟港幣 ( 255,847 ) 38,216 仟港幣 ( 149,008) 654 仟美元 ( 19,810 ) 817 仟美元 ( 24,747 ) 411 仟美元 ( 12,449 ) 118,213 仟港幣 ( 460,924 ) 18,485 仟港幣 ( 72,075 ) 3,815 仟港幣 ( 14,875 ) 7,751 仟美元 234,778 ) （承前頁） 累 赴 計 自 台 灣 匯 大 陸 地 區 投 資 金 $ 33,931 仟美元 ($ 1,027,770 ) 155,977 仟美元 ( 4,724,543 ) 21,133 仟美元 ( 640,119 ) 789 仟美元 ( 23,899 ) 5,000 仟美元 ( 151,450 ) 3,150 仟美元 ( 95,414 ) 460 仟美元 ( 13,933 ) 59 仟美元 ( 1,787 ) 230 仟美元 ( 6,967 ) 5,000 仟美元 ( 151,450 ) 1,502 仟美元 ( 45,496 ) 5,036 仟美元 ( 152,540 ) 出經 額核 濟 准 部 投 $ 投 資 審 金 會依 額赴 經 大 濟 陸 部 地 投 區 審 投 會 資 規 限 定 額 47,590 仟美元（註二） 192,977 仟美元（註二） 26,660 仟美元 2,926 仟美元 5,000 仟美元 註一 3,150 仟美元 736 仟美元 $33,688,191×60%＝$20,212,914 59 仟美元 560 仟美元 5,000 仟美元 1,164 仟美元 5,150 仟美元 註一： 依九十七年八月二十九日「在大陸地區從事投資或技術合作審查原則」第三條規定，按合併淨值之百分之六十計算。 註 二 ： 國 巨 電 子 （ 東 莞 ） 有 限 公 司 及 國 巨 電 子 （ 中 國 ） 有 限 公 司 之 核 准 投 資 金 額 含 投 審 會 核 准 之 盈 餘 轉 增 資 金 額 分 別 為 6,740 仟 美 元 及 37,000 仟 美 元 。 註三： 投資損益認列基礎： 1. 經 與 中 華 民 國 會 計 師 事 務 所 有 合 作 關 係 之 國 際 性 會 計 師 事 務 所 查 核 簽 證 之 財 務 報 表 ： 無 。 2. 經 台 灣 母 公 司 簽 證 會 計 師 查 核 簽 證 之 財 務 報 表 ： 包 括 國 巨 電 子（ 東 莞 ）有 限 公 司 、 國 巨 電 子（ 中 國 ）有 限 公 司 、 飛 磁 電 子 材 料（ 東 莞 ）有 限 公 司 、 國 巨 電 子 元 件（ 蘇 州 ）有 限 公 司 、 國 益 興 業 科 技（ 深 圳 ）有 限 公 司 、 國巨（蘇州）銷售有限公司、華亞電子（東莞）有限公司及華亞電子（蘇州）有限公司。 3 . 其 他 （ 中 華 民 國 其 他 會 計 師 事 務 所 ）： 包 括 東 莞 國 創 電 子 有 限 公 司 、 東 莞 國 瑞 電 子 有 限 公 司 、 辰 信 電 子 （ 焦 作 ） 有 限 公 司 及 東 莞 辰 信 有 限 公 司 。 註 四 ： 間 接 持 股 50%以 上 之 子 公 司 ， 本 年 度 認 列 之 損 益 及 期 末 帳 面 價 值 業 已 全 數 沖 銷 。 - 72 - 國巨股份有限公司及其子公司 母子公司間業務關係及重要交易往來情形 民國一○○及九十九年度 附表九 單位：新台幣仟元 交 年 度編 號交 一○○年度 易 人 0 國巨股份有限公司 1 百慕達國巨控股 名 稱交 易 往 來 對 象 與交易人之關係（註） 百慕達國巨控股 百慕達國巨控股 國巨電子元件（蘇州） 國巨電子元件（蘇州） 國巨北美（香港） 國巨北美（香港） 國益興業（香港） 國益興業（香港） 國益興業（香港） 國益興業（香港） 國益興業 國益興業 Yageo America Yageo Korea Yageo Corporation（South Asia） Yageo Corporation（South Asia） Yageo Japan Yageo Japan 國巨中國 國巨中國 國巨東莞 國巨（蘇州）銷售 國巨（蘇州）銷售 Vitrohm Portuguesa Vitrohm Portuguesa Yageo Europe B.V. Yageo Europe B.V. Ferroxcube Ferroxcube H.K. LTD Ferroxcube Yageo Europe Holding B.V. Yageo America 國巨香港 國巨香港 香港旭泰 Yageo Japan 1. 1. 1. 1. 1. 1. 1. 1. 1. 1. 1. 1. 1. 1. 1. 1. 1. 1. 1. 1. 1. 1. 1. 1. 1. 1. 1. 1. 1. 3. 3. 3. 1. 1. 1. 1. 易 科 應收關係企業款項 利息收入 銷貨收入 應收關係企業款項 銷貨收入 應收關係企業款項 銷貨收入 租金收入 服務收入 應收關係企業款項 應收關係企業款項 租金收入 應收關係企業款項 應收關係企業款項 銷貨收入 應收關係企業款項 銷貨收入 應收關係企業款項 銷貨收入 應收關係企業款項 銷貨收入 銷貨收入 應收關係企業款項 銷貨收入 應收關係企業款項 銷貨收入 應收關係企業款項 應收關係企業款項 應收關係企業款項 應收關係企業融資款項 應收關係企業融資款項 應收關係企業融資款項 應收關係企業融資款項 應收關係企業款項 應收關係企業融資款項 應收關係企業融資款項 （接次頁） - 73 - 往 目金 來 額交 $ 530 902 43,002 4,104 380,433 3,338,401 664,191 1,688 19,803 168,582 28 369 11,234 408 536,912 140,362 1,983 207 2,124,281 461,131 2,866,213 58,270 22,885 8,868 1,725 638,202 100,783 42 26 1,694,143 7,253,490 295,090 2,262,663 120,707 320,458 14,421 易 條 月結 30 日電匯 資金融通 月結 90 日電匯 月結 90 日電匯 月結 90 日互抵後電匯 月結 90 日互抵後電匯 月結 60 日電匯 月結 60 日電匯 月結 60 日電匯 月結 60 日電匯 月結 30 日電匯 月結 30 日電匯 月結 120 日互抵後電匯 代 墊 款 月結 90 日電匯 月結 90 日電匯 月結 90 日電匯 月結 90 日電匯 月結 90 日電匯 月結 90 日電匯 月結 90 日互抵後電匯 月結 90 日電匯 月結 90 日電匯 月結 90 日電匯 月結 90 日電匯 月結 45 日電匯 月結 45 日電匯 代 墊 款 代 墊 款 資金融通 資金融通 資金融通 資金融通 代 墊 款 資金融通 資金融通 情 形 佔合併總營收或 件 總資產之比率（％） 2 7 3 2 9 1 11 3 4 15 1 5 1 - （承前頁） 交 年 度編 號交 易 人 名 2 國巨香港 3 國巨中國 4 國巨北美（香港） 5 國巨東莞 6 薩摩亞飛磁控股 7 8 台灣飛磁 國巨（蘇州）銷售 9 國巨電子元件（蘇州） 10 Yageo Korea 11 Yageo Japan 12 Vitrohm Holding GmbH 13 飛磁科技香港 稱交 易 往 來 國巨中國 國巨（蘇州）銷售 國巨（蘇州）銷售 國巨（蘇州）銷售 國巨（蘇州）銷售 國益興業（香港） 國益興業（香港） Yageo Europe B.V. Yageo Europe B.V. 國巨股份有限公司 國巨股份有限公司 國巨（蘇州）銷售 國巨（蘇州）銷售 國益興業（香港） 國益興業（香港） 國益興業（香港） 國巨股份有限公司 國巨股份有限公司 飛磁電子材料（東莞） Ferroxcube H.K. LTD Ferroxcube H.K. LTD Ferroxcube H.K. LTD 國巨中國 國巨中國 國益興業科技（深圳） 國益興業科技（深圳） 國益興業科技（深圳） Yageo Europe B.V. Yageo Europe B.V. 國巨東莞 國巨股份有限公司 國巨股份有限公司 國巨股份有限公司 國巨股份有限公司 百慕達國巨控股 百慕達國巨控股 國巨北美（香港） 國巨北美（香港） 國巨股份有限公司 國巨股份有限公司 Ferroxcube 對 象 與交易人之關係（註） 1. 1. 3. 3. 3. 3. 3. 3. 3. 2. 2. 3. 3. 3. 3. 3. 2. 2. 3. 3. 3. 3. 3. 3. 3. 3. 3. 3. 3. 3. 2. 2. 2. 2. 2. 2. 3. 3. 2. 2. 3. 易 科 應收關係企業融資款項 應收關係企業融資款項 銷貨收入 應收關係企業款項 應收關係企業融資款項 銷貨收入 應收關係企業款項 銷貨收入 應收關係企業款項 銷貨收入 應收關係企業款項 銷貨收入 應收關係企業款項 服務收入 銷貨收入 應收關係企業款項 銷貨收入 應收關係企業款項 應收關係企業融資款項 銷貨收入 應收關係企業款項 佣金收入 銷貨收入 應收關係企業款項 服務收入 銷貨收入 應收關係企業款項 銷貨收入 應收關係企業款項 應收關係企業款項 銷貨收入 應收關係企業款項 佣金收入 應收關係企業款項 佣金收入 應收關係企業款項 銷貨收入 應收關係企業款項 銷貨收入 應收關係企業款項 應收關係企業款項 （接次頁） - 74 - 往 目金 來 額交 $ 2,151,019 151,480 1,226 50,945 31,763 376,567 144,579 216,259 23,179 370,295 1,382,662 2,322,713 804,296 48,773 886,687 456,712 209,957 802,838 130,247 576,552 35,162 8,404 28,635 34,675 67,490 1,696,521 1,086,779 24,042 2,655 378 72,805 18,314 30,629 24,264 33,308 3,214 2,178 66 1,130 477 638,692 易 資金融通 資金融通 月結 90 日電匯 代 墊 款 資金融通 月結 65 日電匯 月結 65 日電匯 月結 90 日電匯 月結 90 日電匯 月結 90 日電匯 月結 90 日電匯 月結 60 日電匯 月結 60 日電匯 月結 90 日電匯 月結 90 日電匯 月結 90 日電匯 月結 90 日電匯 月結 90 日電匯 資金融通 月結 60 日電匯 月結 60 日電匯 月結 60 日電匯 月結 90 日電匯 月結 90 日電匯 月結 65 日電匯 月結 65 日電匯 月結 65 日電匯 月結 90 日電匯 月結 90 日電匯 代 墊 款 月結 90 日電匯 月結 90 日電匯 月結 30 日電匯 月結 30 日電匯 月結 30 日電匯 月結 30 日電匯 月結 90 日電匯 月結 90 日電匯 月結 90 日電匯 月結 90 日電匯 出售長期投資款 條 情 形 佔合併總營收或 件 總資產之比率（％） 4 2 1 1 3 9 2 4 1 1 2 2 7 2 1 （承前頁） 交 年 度編 號交 九十九年度 易 人 名 14 15 國益興業（蓋曼） 國益興業（香港） 16 國益興業科技（深圳） 17 Yageo America 0 國巨股份有限公司 1 百慕達國巨控股 稱交 易 往 來 對 象 與交易人之關係（註） 科 易 往 目金 國益興業（香港） 國巨北美（香港） 國益興業科技（深圳） 國益興業（香港） 國益興業（蓋曼） 國巨股份有限公司 1. 3. 3. 2. 2. 2. 應收關係企業款項 應收關係企業款項 應收關係企業款項 應收關係企業款項 應收關係企業款項 佣金收入 百慕達國巨控股 百慕達國巨控股 1. 1. 百慕達國巨控股 國巨電子元件（蘇州） 國巨電子元件（蘇州） 國巨北美（香港） 國巨北美（香港） 國益興業（香港） 國益興業（香港） 國益興業（香港） 國益興業（香港） 國益興業 Yageo America Yageo Corporation（South Asia） Yageo Corporation（South Asia） 國巨中國 國巨中國 國巨東莞 國巨（蘇州）銷售 國巨（蘇州）銷售 Vitrohm Portuguesa Vitrohm Portuguesa Yageo Europe B.V. Yageo Europe B.V. Yageo Japan Ferroxcube Yageo Europe Holding B.V. 薩摩亞飛磁控股 Yageo America 國巨香港 香港旭泰 1. 1. 1. 1. 1. 1. 1. 1. 1. 1. 1. 1. 1. 1. 1. 1. 1. 1. 1. 1. 1. 1. 1. 3. 3. 3. 3. 1. 1. 應收關係企業款項 應收關係企業融資款項及應 收利息 利息收入 銷貨收入 應收關係企業款項 銷貨收入 應收關係企業款項 銷貨收入 租金收入 服務收入 應收關係企業款項 租金收入 應收關係企業款項 銷貨收入 應收關係企業款項 銷貨收入 應收關係企業款項 銷貨收入 銷貨收入 應收關係企業款項 銷貨收入 應收關係企業款項 銷貨收入 應收關係企業款項 銷貨收入 應收關係企業融資款項 應收關係企業融資款項 應收關係企業融資款項 應收關係企業融資款項 應收關係企業融資款項 應收關係企業融資款項 （接次頁） - 75 - 來 額交 $ 72,431 1,603 58,155 4,399 2,560 70,900 748 351,116 1,876 47,780 1,935 353,862 2,496,627 972,750 1,701 30,678 192,463 432 40,787 687,853 230,846 2,203,941 476,794 2,386,484 65,342 7,180 12,540 2,971 674,200 58,408 91 1,769,871 7,360,721 99,831 284,130 1,712,023 308,514 易 條 代 墊 款 代 墊 款 代 墊 款 代 墊 款 代 墊 款 月結 90 日電匯 代 墊 款 資金融通 資金融通 月結 90 日電匯 月結 90 日電匯 月結 90 日互抵後電匯 月結 90 日互抵後電匯 月結 60 日電匯 月結 30 日電匯 月結 60 日電匯 月結 60 日電匯 月結 30 日電匯 月結 120 日互抵後電匯 月結 90 日電匯 月結 90 日電匯 月結 90 日電匯 月結 90 日電匯 月結 90 日互抵後電匯 月結 90 日電匯 月結 90 日電匯 月結 90 日電匯 月結 90 日電匯 月結 45 日電匯 月結 45 日電匯 月結 90 日電匯 資金融通 資金融通 資金融通 資金融通 資金融通 資金融通 情 形 佔合併總營收或 件 總資產之比率（％） 1 1 5 4 3 8 1 9 2 4 15 1 3 1 （承前頁） 交 年 度編 號交 易 人 名 2 國巨香港 3 國巨中國 4 國巨北美（香港） 5 國巨東莞 6 薩摩亞飛磁控股 7 8 台灣飛磁 華亞電子（蘇州） 9 華亞電子（開曼） 10 國巨（蘇州）銷售 11 國巨電子元件（蘇州） 稱交 易 往 來 對 象 與交易人之關係（註） Yageo Japan Vitrohm Holding 1. 1. 國巨中國 國巨（蘇州）銷售 國益興業科技（深圳） 國益興業科技（深圳） 國益興業（香港） 國益興業（香港） 國巨（蘇州）銷售 國巨（蘇州）銷售 Yageo Europe B.V. Yageo Europe B.V. 國巨股份有限公司 國巨股份有限公司 國巨（蘇州）銷售 國巨（蘇州）銷售 國益興業（香港） 國益興業（香港） 國益興業（香港） 國巨中國 國巨股份有限公司 國巨股份有限公司 飛磁電子材料（東莞） Ferroxcube H.K. LTD Ferroxcube H.K. LTD Ferroxcube H.K. LTD 國巨中國 國巨中國 華亞電子（蘇州） 國巨百慕達 國巨中國 國巨中國 國益興業科技（深圳） 國益興業科技（深圳） Yageo Europe B.V. Yageo Europe B.V. 國巨股份有限公司 國巨股份有限公司 1. 1. 3. 3. 3. 3. 3. 3. 3. 3. 2. 2. 3. 3. 3. 3. 3. 3. 2. 2. 3. 3. 3. 3. 3. 3. 3. 3. 3. 3. 3. 3. 3. 3. 2. 2. 科 易 往 目金 應收關係企業融資款項 應收關係企業融資款項及應 收利息 應收關係企業融資款項 應收關係企業融資款項 銷貨收入 應收關係企業款項 銷貨收入 應收關係企業款項 銷貨收入 應收關係企業款項 銷貨收入 應收關係企業款項 銷貨收入 應收關係企業款項 銷貨收入 應收關係企業款項 服務收入 銷貨收入 應收關係企業款項 銷貨收入 銷貨收入 應收關係企業款項 應收關係企業融資款項 銷貨收入 應收關係企業款項 佣金收入 銷貨收入 應收關係企業款項 應收關係企業款項 應收關係企業融資款項 銷貨收入 應收關係企業款項 銷貨收入 應收關係企業款項 銷貨收入 應收關係企業款項 銷貨收入 應收關係企業款項 （接次頁） - 76 - 來 額交 $ 13,239 122,470 1,604,075 145,825 6,905 177 496,432 108,603 16,732 42,330 319,062 48,717 797,515 1,445,025 1,523,778 517,581 65,556 1,222,356 554,366 130,013 340,750 642,511 125,406 847,838 157,230 14,706 177 18,014 37,554 73,177 17,214 6,228 1,207,402 460,683 34,614 6,729 91,158 26,003 易 資金融通 資金融通 資金融通 資金融通 月結 65 日電匯 月結 65 日電匯 月結 65 日電匯 月結 65 日電匯 月結 90 日電匯 月結 90 日電匯 月結 90 日電匯 月結 90 日電匯 月結 90 日電匯 月結 90 日電匯 月結 60 日電匯 月結 60 日電匯 月結 90 日電匯 月結 90 日電匯 月結 90 日電匯 月結 90 日電匯 月結 90 日電匯 月結 90 日電匯 資金融通 月結 60 日電匯 月結 60 日電匯 月結 60 日電匯 月結 90 日電匯 代 墊 款 代 墊 款 資金融通 月結 90 日電匯 月結 90 日電匯 月結 65 日電匯 月結 65 日電匯 月結 90 日電匯 月結 90 日電匯 月結 90 日電匯 月結 90 日電匯 條 情 形 佔合併總營收或 件 總資產之比率（％） 3 2 1 3 3 6 1 4 1 1 1 3 4 1 - （承前頁） 交 年 度編 號交 易 人 名 12 Yageo Korea 13 Yageo Japan 14 Vitrohm Holding GmbH 15 16 國益興業（蓋曼） 國益興業（香港） 17 國益興業科技（深圳） 18 19 飛磁科技香港 Yageo America 稱交 易 往 來 國巨股份有限公司 國巨股份有限公司 百慕達國巨控股 百慕達國巨控股 國巨北美（香港） 國巨北美（香港） 國巨股份有限公司 國巨股份有限公司 國益興業（香港） 國巨北美（香港） 國益興業科技（深圳） 國益興業科技（深圳） 國益興業科技（深圳） 國益興業（香港） 國益興業（蓋曼） Ferroxcube 國巨股份有限公司 國巨北美（香港） 國巨北美（香港） 對 象 與交易人之關係（註） 2. 2. 2. 2. 3. 3. 2. 2. 1. 3. 1. 1. 1. 2. 2. 3. 2. 3. 3. 科 佣金收入 應收關係企業款項 佣金收入 應收關係企業款項 銷貨收入 應收關係企業款項 銷貨收入 應收關係企業款項 應收關係企業款項 應收關係企業款項 銷貨收入 應收關係企業款項 應收關係企業款項 應收關係企業款項 應收關係企業款項 應收關係企業款項 佣金收入 佣金收入 應收關係企業款項 註 一 ： 與 交 易 人 之 關 係 列 示 如 下 ： 1.母 公 司 對 子 公 司 。 2.子 公 司 對 母 公 司 。 3.子 公 司 對 子 公 司 。 註二：業已全數沖銷 - 77 - 易 往 目金 來 額交 $ 34,479 1,598 36,656 2,867 1,956 563 1,460 127 45,630 1,542 2,275 1,005 6,151 1,137 2,354 614,564 47,945 14,285 13,165 易 條 月結 30 日電匯 月結 30 日電匯 月結 30 日電匯 月結 30 日電匯 月結 90 日電匯 月結 90 日電匯 月結 90 日電匯 月結 90 日電匯 代 墊 款 代 墊 款 月結 90 日電匯 月結 90 日電匯 代 墊 款 代 墊 款 代 墊 款 出售長期投資價款 月結 90 日電匯 月結 90 日電匯 月結 90 日電匯 情 形 佔合併總營收或 件 總資產之比率（％） 1 - 國巨股份有限公司及其子公司 合併母子公司組織圖 民國一○○年十二月三十一日 附表十 國巨股份有限公司 100% 100% Yageo America Corporation 100% 100% Yageo Corporation (South Asia) PTE.LTD 百慕達 國巨控股 國新投資 100% 台 灣 飛 磁 100% 薩摩亞飛磁 控股 100% 飛磁科技 香港 100% 國巨北美 （香港） 100% 100% Yageo Japan Yageo Korea 國巨香港 77% 100% 100% Vitrohm Holding GmbH 蓋曼國益 控股 100% 香港旭泰 100% Vitrohm Portuguesa 100% 華亞東莞 100% 華亞蘇州 100% 國巨（蘇州） 銷售 100% 國巨東莞 100% 國巨中國 100% 國巨電子 元件（蘇州） 100% 國益興業 100% 國益香港 100% 國益深圳 - 78 - 100% Rextron International 100% Yageo Europe 100% Ferroxcube 100% 飛磁東莞