鈺創科技股份有限公司財務報表暨會計師核閱報告民國九十九及九十

鈺創科技股份有限公司
財務報表暨會計師核閱報告
民國九十九及九十八年度第一季
(股票代碼 5351)
公司地址:新竹市科學工業園區科技五路 6 號
電
話:(03)578-2345
~1~
鈺 創 科 技 股 份 有 限 公 司
民國九十九及九十八年度第一季財務報表
目
錄
項
目
頁
次
一、
封面
1
二、
目錄
2 ~ 3
三、
會計師核閱報告
4 ~ 5
四、
資產負債表
6
五、
損益表
7
六、
股東權益變動表
不適用
七、
現金流量表
8 ~ 9
八、
財務報表附註
(一)
公司沿革
10
(二)
重要會計政策之彙總說明
10 ~ 14
(三)
會計變動之理由及其影響
14
(四)
重要會計科目之說明
15 ~ 28
(五)
關係人交易
29 ~ 31
(六)
質押之資產
31
(七)
重大承諾事項及或有事項
31
(八)
重大之災害損失
31
(九)
重大之期後事項
31
~2~
項
(十)
目
其他
頁
次
31 ~ 35
(十一)附註揭露事項
36 ~ 44
1.重大交易事項相關資訊
36 ~ 37
2.轉投資公司相關資訊
38 ~ 43
3.大陸投資資訊
43 ~ 44
(十二)部門別財務資訊
不適用
~3~
會計師核閱報告
(99)財審報字第 10000020 號
鈺創科技股份有限公司 公鑒:
鈺創科技股份有限公司民國九十九年三月三十一日及民國九十八年三月三十一日之資產負
債表,暨民國九十九年一月一日至三月三十一日及民國九十八年一月一日至三月三十一日之損
益表及現金流量表,業經本會計師核閱竣事。上開財務季報表之編製係公司管理階層之責任,
本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告。
除下段所述者外,本會計師係依照中華民國審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱」
規劃並執行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢,並未依照一般公認審計準則查
核,故無法對上開財務季報表整體表示查核意見。
如財務季報表附註四(七)所述,
貴公司民國九十九年及九十八年度第一季部分採權益法
評價之長期股權投資,係依各被投資公司同期間未經會計師核閱之財務季報表評價而得,所認
列之投資損失分別為 17,891 仟元及 25,893 仟元,其相關長期股權投資餘額分別為 1,155,022
仟元及 1,083,146 仟元。另被投資公司民國九十九年度第一季經會計師核閱之財務報表因其採
權益法評價之長期股權投資係依被投資公司同期自編未經會計師核閱之財務報表認列而經會計
師出具保留式核閱報告,其民國九十九年度第一季所認列之投資利益為 7 仟元,相關長期股權
投資餘額為 104,914 仟元。另如財務季報表附註十一所述,
貴公司民國九十九年度第一季財
務報表所揭露有關被投資公司之資訊,部分資訊係依各被投資公司提供未經會計師核閱之財務
資料所編製,並未經本會計師核閱。
~4~
依本會計師核閱結果,第一段所述財務季報表,除上段所述採權益法評價之長期股權投資
及被投資公司之相關資訊,若能取得各被投資公司同期間經會計師核閱之財務季報表而可能需
作適當調整之影響外,並未發現第一段所述財務季報表在所有重大方面有違反「證券發行人財
務報告編製準則」、「商業會計法」、「商業會計處理準則」及中華民國一般公認會計原則,而須
作重大修正或調整之情事。
鈺創科技股份有限公司已編製民國九十九年度及九十八年度第一季之合併財務報表,業經
本會計師出具保留式核閱報告在案,備供參考。
資
誠 聯 合
會 計 師
事 務
所
溫芳郁
會計師
曾國華
前財政部證券管理委員會
核准簽證文號:(79)台財證(一)第 27815 號
(84)台財證(六)第 64706 號
中 華 民 國 九 十 九 年 四 月 二 十 二 日
~5~
鈺 創 科 技 股 份 有 限 公 司
資 產 負 債 表
民國 99 年及 98 年 3 月 31 日
單位:新台幣仟元
(僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核)
99
金
資
1100
1310
1360
1120
1140
1150
1160
120X
1260
1286
11XX
1450
1421
14XX
1501
1521
1531
1551
1561
1631
1681
15XY
15X9
1670
15XX
1820
1830
1860
1880
18XX
1XXX
年
3
月
31
額
日
%
98
金
年
3
月
31
額
日
%
99
金
產
年
3
月
額
31
日
%
98
金
367,670
337,658
25,658
976,228
45,266
15,876
193,958
41,620
22,929
4
4
10
1
2
-
$
2,026,863
3
月
額
31
日
%
130,000
275,223
42,606
405,431
15,253
132,512
22,118
11,061
2
3
1
5
2
-
21
633,929
1,668,133
8
21
1,678,571
1,678,571
17
17
1,044,642
1,044,642
13
13
28,345
11,880
40,225
3,745,659
38
33,050
11,997
45,047
2,757,822
34
4,182,932
43
4,179,967
52
882,590
123,734
9
1
874,402
46,307
67,499
11
1
1
172,479
225,760
2
2 (
306,547
278,089) (
負債及股東權益
流動資產
現金及約當現金(附註四(一))
$
公平價值變動列入損益之金融資產–流動
(附註四(二)及十一)
無活絡市場之債券投資–流動(附註四
(三))
應收票據淨額
應收帳款淨額(附註四(四))
應收帳款–關係人淨額(附註四(四)及五)
其他應收款(附註五)
存貨(附註四(五))
預付款項
遞延所得稅資產–流動(附註四(十七))
流動資產合計
基金及投資(附註四(六)(七))
備供出售金融資產–非流動
採權益法之長期股權投資
基金及投資合計
固定資產(附註四(八)、五及六)
成本
土地
房屋及建築
機器設備
運輸設備
辦公設備
租賃改良
其他設備
成本及重估增值
減:累計折舊
(
未完工程及預付設備款
固定資產淨額
其他資產
存出保證金
遞延費用(附註五)
遞延所得稅資產–非流動(附註四(十七))
其他資產–其他(附註四(九)、五及六)
其他資產合計
資產總計
$
2,124,714
22
51,150
$
2,545,844
32
1
54,743
1
183
1,513,802
6,762
42,796
2,034,315
437,543
130,425
6,341,690
15
21
5
1
65
75,000
129
825,039
12,749
16,913
1,371,919
83,647
137,044
5,123,027
1
10
17
1
2
64
856,601
1,454,120
2,310,721
9
15
24
320,164
1,393,828
1,713,992
4
17
21
2,875
689,307
7
583,052
6
1,429
106,685
1
18,144
166,901
2
1,568,393
16
1,156,112) ( 12) (
11,398
423,679
4
2,875
695,264
9
582,852
7
1,429
103,482
1
18,144
154,472
2
1,558,518
19
1,059,652) ( 13)
498,866
6
5,744
299,232
302,132
117,649
724,757
9,800,847
6,091
295,104
295,549
120,808
717,552
8,053,437
3
3
1
7
100
$
4
4
1
9
100
2100
2120
2130
2140
2150
2160
2170
2210
2260
2270
21XX
2420
24XX
2810
2820
28XX
2XXX
3110
3211
3220
3260
3310
3350
3450
3420
3480
3XXX
1XXX
流動負債
短期借款
應付票據
應付票據–關係人(附註五)
應付帳款
應付帳款–關係人(附註五)
應付所得稅(附註四(十七))
應付費用(附註五)
其他應付款項
預收款項
一年或一營業週期內到期長期負債
(附註四(十)及六)
流動負債合計
長期負債
長期借款(附註四(十)及六)
長期負債合計
其他負債
應計退休金負債(附註四(十一))
存入保證金
其他負債合計
負債總計
股東權益
股本
普通股股本(附註四(十二))
資本公積(附註四(十三))
普通股溢價
庫藏股票交易
長期投資
保留盈餘(附註四(十四))
法定盈餘公積
未分配盈餘(待彌補虧損)
股東權益其他調整項目
金融商品之未實現損益(附註四(六))
累積換算調整數(附註四(七))
庫藏股票(附註四(十六))
股東權益總計
重大承諾事項及或有事項(附註七)
負債及股東權益總計
$
(
(
$
經理人:宋建邁
~6~
4
4)
628,714
6
14,798)
146,223) ( 1) (
6,055,188
62
299,745
4
31,204
231,967) ( 3)
5,295,615
66
9,800,847
8,053,437
請參閱後附財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所溫芳郁、曾國華會計師民國九十九年四月二十二日核閱報告。
董事長:盧超群
年
會計主管:盧麗芬
100
$
100
鈺 創 科 技 股 份 有 限 公 司
損 益 表
民國 99 年及 98 年 1 月 1 日至 3 月 31 日
單位:新台幣仟元
(除每股盈餘(虧損)為新台幣元外)
(僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核)
99 年 1 月 1 日至 3 月 31 日
金
額
%
4110
4170
4190
4000
5110
5910
6100
6200
6300
6000
6900
7110
7310
7130
7160
7210
7480
7100
7510
7640
7521
7560
7880
7500
7900
8110
9600
營業收入(附註五)
銷貨收入
銷貨退回
銷貨折讓
營業收入合計
營業成本(附註四(五)及五)
銷貨成本
營業毛利
營業費用(附註五)
推銷費用
管理及總務費用
研究發展費用
營業費用合計
營業淨利(損)
營業外收入及利益
利息收入
金融資產評價利益(附註四(二))
處分固定資產利益
兌換利益
租金收入(附註五)
什項收入(附註五)
營業外收入及利益合計
營業外費用及損失
利息費用
金融資產評價損失(附註四(二))
採權益法認列之投資損失(附註四(七))
兌換損失
什項支出(附註四(十九)及五)
營業外費用及損失合計
繼續營業單位稅前淨利(損)
所得稅利益(附註四(十七))
本期淨利(損)
$
2,307,057
101
11,922) (
1)
936)
2,294,199
100
(
(
9750
9850
$
(
(
1,177,769
2,767)
1,603)
1,173,399
1,875,460) (
418,739
82)
18
(
1,107,274) (
66,125
94)
6
(
(
(
(
63,942) (
57,482) (
130,795) (
252,219) (
166,520
3)
2)
6)
11)
7
(
(
(
(
(
42,407) (
62,775) (
125,764) (
230,946) (
164,821) (
4)
5)
11)
20)
14)
921
12,404
702
14,027
(
(
(
(
(
(
9,032) (
1,116)
22,726) (
4,649)
1,638)
39,161) (
141,386
9,806
151,192
$
前
稅
1
1
1)
1)
2)
6
1
7
後
4,622
961
1
39,620
12,615
4,245
62,064
(
(
(
(
(
($
稅
7,933) (
42,149) (
1,760)
51,842) (
154,599) (
10,579
144,020) (
前
稅
1
3
1
5
1)
3)
4)
13)
1
12)
後
$
0.34
$
0.37
($
0.38) ($
0.35)
$
0.34
$
0.36
($
0.38) ($
0.35)
請參閱後附財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所
溫芳郁、曾國華會計師民國九十九年四月二十二日核閱報告。
董事長:盧超群
100
100
(
稅
基本每股盈餘(虧損)(附註四(十八))
本期淨利(損)
稀釋每股盈餘(虧損)(附註四(十八))
本期淨利(損)
98 年 1 月 1 日至 3 月 31 日
金
額
%
經理人:宋建邁
~7~
會計主管:盧麗芬
鈺 創 科 技 股 份 有 限 公 司
現 金 流 量 表
民國 99 年及 98 年 1 月 1 日至 3 月 31 日
單位:新台幣仟元
(僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核)
99
至
營業活動之現金流量
本期淨利(損)
調整項目
壞帳費用
折舊費用
各項攤提
金融資產評價損失(利益)
存貨跌價損失(存貨跌價回轉利益)
採權益法認列之投資損失
處分固定資產利益
處分遞延費用利益(表列其他收入)
處分其他資產-其他損失
資產及負債科目之變動
公平價值變動列入損益之金融資產-流動
應收票據
應收帳款
應收帳款-關係人
其他應收款
存貨
預付款項
遞延所得稅資產
應付票據
應付票據-關係人
應付帳款
應付帳款-關係人
應付所得稅
應付費用
其他應付款及預收款項
應計退休金負債
其他負債-其他
營業活動之淨現金(流出)流入
年
3
$
1 月 1
月 31
日
日
151,192
23,278
55,571
1,116
38,856
22,726
460
(
(
(
(
(
(
(
(
(
(
(
(
(
(續 次 頁)
~8~
795)
162)
118,060)
10,493
22,598
182,660)
197,983)
25,771)
40,425)
1,367)
219,417)
13,446)
15,876
44,271)
19,479
202)
482,914)
98
至
($
(
(
(
(
(
(
(
(
(
(
(
(
(
年
3
1 月 1
月 31
日
日
144,020)
337
28,463
69,689
961)
119,503)
42,149
1)
1,961)
65
156,997)
11,084)
18,981
541,623
36,522)
10,579)
258,037
42,564
320,876)
53,817)
12,417)
9,862
305)
590)
142,137
鈺 創 科 技 股 份 有 限 公 司
現 金 流 量 表
民國 99 年及 98 年 1 月 1 日至 3 月 31 日
單位:新台幣仟元
(僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核)
99
至
投資活動之現金流量
購置固定資產
處分固定資產價款
存出保證金減少
遞延費用增加
處分遞延費用價款
其他資產-其他增加
處分其他資產-其他價款
投資活動之淨現金流出
融資活動之現金流量
短期借款增加
長期借款本期償還數
存入保證金減少
行使員工認股權
買回庫藏股
融資活動之淨現金流入(流出)
本期現金及約當現金減少
期初現金及約當現金餘額
期末現金及約當現金餘額
現金流量資訊之補充揭露
本期支付利息
本期支付所得稅
僅有部分現金支出之投資活動
購置固定資產及遞延費用
加:期初應付設備款
減:期末應付設備款
本期支付現金
年
3
($
(
(
(
$
1 月 1
月 31
日
日
17,842)
57,749)
270
75,321)
47,770
13,712
61,482
496,753)
2,621,467
2,124,714
98
至
($
(
(
(
(
(
(
(
(
$
年
3
1 月 1
月 31
8,189)
37
453
78,225)
3,314
7)
82,617)
130,000
260,715)
695)
8,414)
139,824)
80,304)
2,626,148
2,545,844
$
$
9,082
89
$
$
8,472
-
$
56,436
54,937
35,782)
75,591
$
44,049
59,266
16,901)
86,414
(
$
(
$
請參閱後附財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所
溫芳郁、曾國華會計師民國九十九年四月二十二日核閱報告。
董事長:盧超群
日
日
經理人:宋建邁
~9~
會計主管:盧麗芬
鈺 創 科 技 股 份 有 限 公 司
財 務 報 表 附 註
民 國 99 年 及 98 年 3 月 31 日
(僅 經 核 閱 , 未 依 一 般 公 認 審 計 準 則 查 核 )
單位:新台幣仟元
(除 特 別 註 明 者 外 )
一、公司沿革
鈺 創 科 技 股 份 有 限 公 司 係 依 照 中 華 民 國 公 司 法 於 民 國 80 年 2 月 1 日 奉 准 設
立 , 並 於 民 國 80 年 5 月 29 日 開 始 營 業 , 主 要 營 業 項 目 為 各 種 積 體 電 路 設 計
及 產 製 。 截 至 民 國 99 年 3 月 31 日 止 , 本 公 司 員 工 人 數 為 456 人 。
二、重要會計政策之彙總說明
本 財 務 報 表 係 依 照 「 證 券 發 行 人 財 務 報 告 編 製 準 則 」、「 商 業 會 計 法 」、「 商 業
會計處理準則」及中華民國一般公認會計原則編製。重要會計政策彙總說明
如下:
(一 )外 幣 交 易
1.本 公 司 之 會 計 紀 錄 係 以 新 台 幣 為 記 帳 單 位 , 外 幣 交 易 按 交 易 當 日 之 即
期匯率折算成新台幣入帳,其與實際收付時之兌換差異,列為當年度
損益。
2.期 末 就 外 幣 貨 幣 性 資 產 或 負 債 餘 額 , 按 資 產 負 債 表 日 之 即 期 匯 率 評 價
調整,因調整而產生之兌換差額列為當年度損益。
3.期 末 就 外 幣 非 貨 幣 性 資 產 或 負 債 餘 額 , 屬 依 公 平 價 值 衡 量 且 變 動 列 入
損 益 者,按 資 產 負 債 表 日 之 即 期 匯 率 評 價 調 整,因 調 整 而 產 生 之 兌 換 差
額列為當年度損益;屬依公平價值衡量且變動列入股東權益調整項目
者,按 資 產 負 債 表 日 之 即 期 匯 率 評 價 調 整,因 調 整 而 產 生 之 兌 換 差 額 ,
列 為 股 東 權 益 調 整 項 目;屬 非 依 公 平 價 值 衡 量 者,則 按 交 易 日 之 歷 史 匯
率衡量。
(二 )資 產 負 債 區 分 流 動 及 非 流 動 之 分 類 標 準
1.資 產 符 合 下 列 條 件 之 一 者 , 列 為 流 動 資 產 ; 資 產 不 屬 於 流 動 資 產 者 為
非流動資產:
(1)因 營 業 所 產 生 之 資 產 , 預 期 將 於 正 常 營 業 週 期 中 變 現 、 消 耗 或 意 圖
出售者。
(2)主 要 為 交 易 目 的 而 持 有 者 。
(3)預 期 於 資 產 負 債 表 日 後 十 二 個 月 內 將 變 現 者 。
(4)現 金 或 約 當 現 金 , 但 於 資 產 負 債 表 日 後 逾 十 二 個 月 用 以 交 換 、 清 償
負債或受有其他限制者除外。
~10~
2.負 債 符 合 下 列 條 件 之 一 者 , 列 為 流 動 負 債 ; 負 債 不 屬 於 流 動 負 債 者 為
非流動負債:
(1)因 營 業 而 發 生 之 債 務 , 預 期 將 於 正 常 營 業 週 期 中 清 償 者 。
(2)主 要 為 交 易 目 的 而 發 生 者 。
(3)須 於 資 產 負 債 表 日 後 十 二 個 月 內 清 償 者 。
(4)不 能 無 條 件 延 期 至 資 產 負 債 表 日 後 逾 十 二 個 月 清 償 之 負 債 。
(三 )約 當 現 金
約當現金係指同時具備下列條件之短期且具高度流動性之投資:
1.隨 時 可 轉 換 成 定 額 現 金 者 。
2.即 將 到 期 且 利 率 變 動 對 其 價 值 之 影 響 甚 少 者 。
本公司現金流量表係以現金及約當現金之基礎所編製。
(四 )公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 資 產
1.屬 權 益 性 質 者 及 受 益 憑 證 均 係 採 交 易 日 會 計 , 於 原 始 認 列 時 , 將 金 融
商品以公平價值衡量。
2.公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 資 產 , 係 以 公 平 價 值 評 價 且 其 價 值 變 動
列 為 當 期 損 益 。 上 市 /上 櫃 股 票 、 封 閉 型 基 金 及 存 託 憑 證 係 以 資 產 負 債
表日公開市場之收盤價為公平價值。開放型基金係以資產負債表日該
基金淨資產價值為公平價值。
3.未 符 合 避 險 會 計 之 衍 生 性 商 品 , 屬 選 擇 權 交 易 者 , 於 交 易 日 以 當 日 之
公平價值認列;非屬選擇權交易者,於交易日認列之公平價值為零。
(五 )備 供 出 售 金 融 資 產
1.屬 權 益 性 質 之 投 資 係 採 交 易 日 會 計 , 於 原 始 認 列 時 , 將 金 融 商 品 以 公
平價值衡量,並加計取得之交易成本。
2.備 供 出 售 金 融 資 產 係 以 公 平 價 值 評 價 , 且 其 價 值 變 動 列 為 股 東 權 益 調
整項目,累積之利益或損失於金融資產除列時,列入當期損益。上市/
上 櫃 股 票、封 閉 型 基 金 及 存 託 憑 證 係 以 資 產 負 債 表 日 公 開 市 場 之 收 盤 價
為 公 平 價 值。開 放 型 基 金 係 以 資 產 負 債 表 日 該 基 金 淨 資 產 價 值 為 公 平 價
值。
3.若 有 減 損 之 客 觀 證 據 , 則 認 列 減 損 損 失 。 若 後 續 期 間 減 損 金 額 減 少 ,
屬 權 益 商 品 之 減 損 減 少 金 額,認 列 為 股 東 權 益 調 整 項 目;屬 債 務 商 品 之
減 損 減 少 金 額,若 明 顯 與 認 列 減 損 後 發 生 之 事 件 有 關,則 予 以 迴 轉 並 認
列為當期損益。
(六 )無 活 絡 市 場 之 債 券 投 資
1.採 交 易 日 會 計 , 於 原 始 認 列 時 , 將 金 融 商 品 以 公 平 價 值 衡 量 。
2.無 活 絡 市 場 之 債 券 投 資 係 以 攤 銷 後 成 本 衡 量 。
~11~
3.若 有 減 損 之 客 觀 證 據 , 則 認 列 減 損 損 失 。 若 後 續 期 間 減 損 金 額 減 少 ,
且 明 顯 與 認 列 減 損 後 發 生 之 事 件 有 關,則 予 以 迴 轉 並 認 列 為 當 期 損 益 ,
該迴轉不使帳面價值大於未認列減損情況下之攤銷後成本。
(七 )應 收 帳 款
係因出售商品或勞務而發生之應收帳款,按設算利率計算其折現值為入
帳基礎,惟到期日在一年以內者,其折現值與到期值差異不大,按帳載
金額評價。
(八 )備 抵 呆 帳
備抵呆帳係依據過去實際發生呆帳之經驗,衡量資產負債表日應收票
據、應收帳款等各項債權之帳齡情形及其收回可能性,予以評估提列。
(九 )存 貨
存貨採永續盤存制,成本結轉按加權平均法計算。期末存貨採成本與淨
變現價值孰低衡量,比較成本與淨變現價值孰低時,採逐項比較法。淨
變現價值係指在正常情況下之估計售價減除至完工尚需投入之成本及推
銷費用後之餘額。
(十 )採 權 益 法 之 長 期 股 權 投 資
1.持 有 被 投 資 公 司 有 表 決 權 股 份 比 例 達 20% 以 上 或 具 有 重 大 影 響 力 者 ,
採 權 益 法 評 價 。 民 國 95 年 度 (含 )起 , 投 資 成 本 與 股 權 淨 值 之 差 額 , 如
屬投資成本超過所取得可辨認淨資產公平價值,將超過部分列為商
譽,並於每年定期執行減損測試,以前年度攤銷者,不再追溯調整;
若所取得可辨認淨資產公平價值超過投資成本,則差額就非流動資產
分別將其公平價值等比例減少之,若減少至零仍有差額時,則為負商
譽,將該差額列為非常利益。
2. 海 外 投 資 按 權 益 法 評 價 時 , 被 投 資 公 司 財 務 報 表 轉 換 所 產 生 之 「 累 積
換 算 調 整 數 」, 本 公 司 依 持 股 比 例 認 列 之 , 並 作 為 本 公 司 股 東 權 益 之 調
整項目。
(十 一 )固 定 資 產
1.固 定 資 產 按 取 得 成 本 為 入 帳 基 礎,並 將 購 建 期 間 之 有 關 利 息 資 本 化。
2.折 舊 依 取 得 成 本 減 除 估 計 殘 值 按 估 計 經 濟 耐 用 年 數 採 平 均 法 提 列 。
到期已折足而尚在使用之固定資產,仍繼續提列折舊。主要固定資
產 耐 用 年 限,除 房 屋 及 建 築 為 50 年,其 餘 固 定 資 產 為 3 年 至 10 年 。
3.凡 支 出 效 益 及 於 以 後 各 期 之 重 大 改 良 或 大 修 支 出 列 為 資 本 支 出 , 經
常性維護及修理支出則列為當期費用。
4. 出 租 土 地 及 建 築 物 則 依 其 出 租 部 分 之 帳 面 價 值 轉 列 其 他 資 產 , 當 期
提列之折舊費用列為營業外支出。
~12~
5.固 定 資 產 發 生 閒 置 或 已 無 法 使 用 時 , 應 轉 列 適 當 科 目 。
(十 二 )遞 延 費 用
1.電 話、電 腦 網 路、軟 體 及 保 全 門 禁 管 制 系 統 等,按 2~5 年 平 均 攤 提 。
2.光 罩 、 探 針 卡 等 按 2~3 年 平 均 攤 提 。
3.商 標 、 專 利 權 係 按 7~17 年 平 均 攤 提 。
(十 三 )非 金 融 資 產 減 損
本公司於資產負債表日針對有減損跡象之資產,估計其可回收金額,
當可回收金額低於其帳面價值時,則認列減損損失。可回收金額係指
資產之淨公平價值或其使用價值,兩者較高者。當以前年度認列資產
減損之情況不再存在時,則在以前年度提列損失金額之範圍內予以迴
轉。
(十 四 )退 休 金
退休金辦法屬確定給付退休辦法者,係依據精算結果認列淨退休金成
本,淨退休金成本包括當期服務成本、利息成本、基金資產之預期報
酬及未認列過渡性淨給付義務與退休金損益之攤銷數。未認列過渡性
淨 給 付 義 務 按 15 年 攤 提 。 退 休 金 辦 法 屬 確 定 提 撥 退 休 辦 法 者 , 則 依 權
責發生基礎將應提撥之退休基金數額認列為當期之退休金成本。
(十 五 )所 得 稅
1. 所 得 稅 之 會 計 處 理 採 跨 期 間 與 同 期 間 之 所 得 稅 分 攤 。 以 前 年 度 溢 、
低 估 之 所 得 稅,列 為 當 年 度 所 得 稅 費 用 之 調 整 項 目。當 稅 法 修 正 時 ,
於公布日之年度按新規定將遞延所得稅負債或資產重新計算,因而
產生之遞延所得稅負債或資產之變動影響數,列入當期繼續營業部
門 之 所 得 稅 費 用 (利 益 )。
2.民 國 98 年 12 月 31 日 (含 )以 前 因 購 置 設 備 或 技 術 、 研 究 發 展 支 出 、
人才培訓支出及股權投資所產生之所得稅抵減採當期認列法處理。
3. 未 分 配 盈 餘 依 所 得 稅 法 加 徵 百 分 之 十 之 營 利 事 業 所 得 稅 , 於 股 東 會
決議分配盈餘後列為當年度所得稅費用。
(十 六 )庫 藏 股
1. 本 公 司 收 回 已 發 行 股 票 時 , 其 屬 買 回 者 , 將 所 支 付 之 成 本 列 為 股 東
權益之減項。
2.庫 藏 股 票 轉 讓 給 員 工 之 給 與 日 在 民 國 97 年 1 月 1 日 (含 )以 後 者,依
財務會計準則公報第三十九號「股份基礎給付之會計處理準則」處
理。
3.註 銷 庫 藏 股 票 時 , 貸 記 「 庫 藏 股 票 」, 並 按 股 權 比 例 借 記 「 資 本 公 積
- 股 票 發 行 溢 價 」 與 「 股 本 」。 庫 藏 股 票 之 帳 面 價 值 如 高 於 面 值 與 股
~13~
票發行溢價之合計數時,其差額沖銷同種類庫藏股股票所產生之資
本公積,如有不足再借記保留盈餘;反之,其差額貸記同種類庫藏
股票交易所產生之資本公積。
4.庫 藏 股 票 之 帳 面 價 值 係 按 加 權 平 均 法 計 算 。
(十 七 )股 份 基 礎 給 付 -員 工 獎 酬
1.員 工 認 股 權 證 之 給 與 日 於 民 國 93 年 1 月 1 日 (含 )至 民 國 96 年 12 月
31 日 (含 )者 , 依 民 國 92 年 3 月 17 日 財 團 法 人 中 華 民 國 會 計 研 究 發
展 基 金 會 (92)基 秘 字 第 070、 071、 072 號 函 「 員 工 認 股 權 證 之 會 計
處理」之規定採用內含價值法認列費用,並揭露依財務會計準則公
報第三十九號「股份基礎給付之會計處理準則」規定衡量之擬制本
期淨利及每股盈餘資訊。
2.股 份 基 礎 給 付 協 議 之 給 與 日 於 民 國 97 年 1 月 1 日 (含 )以 後 者 , 以 所
給與權益商品之公平價值衡量所取得之員工勞務,並於既得期間認
列為薪資費用。
(十 八 )員 工 分 紅 及 董 監 酬 勞
自 民 國 97 年 1 月 1 日 起,本 公 司 員 工 分 紅 及 董 監 酬 勞 成 本,依 民 國 96
年 3 月 16 日 財 團 法 人 中 華 民 國 會 計 研 究 發 展 基 金 會 (96)基 秘 字 第 052
號函「員工分紅及董監酬勞會計處理」之規定,於具法律義務或推定
義務且金額可合理估計時,認列為費用及負債。嗣後股東會決議實際
配 發 金 額 與 估 列 金 額 有 差 異 時 , 則 列 為 次 年 度 之 損 益 。 另 依 民 國 97 年
3 月 31 日 財 團 法 人 中 華 民 國 會 計 研 究 發 展 基 金 會 (97)基 秘 字 第 127 號
函 「 上 市 上 櫃 公 司 員 工 分 紅 股 數 計 算 基 準 」, 本 公 司 以 財 務 報 告 年 度 之
次 年 度 股 東 會 決 議 日 前 一 日 之 每 股 公 平 價 值 (收 盤 價 ), 並 考 慮 除 權 除
息影響後之金額,計算股票紅利之股數。
(十 九 )收 入 成 本
收入於獲利過程大部份已完成,且已實現或可實現時認列。相關成本
配合收入於發生時承認。費用則依權責發生制於發生時認列為當期費
用。
(二 十 )會 計 估 計
本公司於編製財務報表時,業已依照一般公認會計原則之規定,對財
務報表所列金額及或有事項,作必要之衡量、評估與揭露,其中包括
若干假設及估計之採用,惟該等假設與實際結果可能存在差異。
三、會計變動之理由及其影響
無。
~14~
四、重要會計科目之說明
(一 )現 金 及 約 當 現 金
99年3月31日
現金 :
庫存現金及零用金
支票及活期存款
定期存款
$
約當現金:
附賣回債券
$
98年3月31日
2,342
1,182,102
940,270
2,124,714
2,124,714
$
$
2,731
1,282,811
1,005,977
2,291,519
254,325
2,545,844
(二 )公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 資 產
項
流動項目:
交易目的金融資產
上市櫃公司股票
受益憑證
小計
交易目的金融資產評價調整
遠期外匯合約
合計
目
99年3月31日
$
$
98年3月31日
50,000
50,000
164
986
51,150
$
(
$
12,835
50,000
62,835
8,092)
54,743
1. 本 公 司 於 民 國 99 年 及 98 年 度 第 一 季 認 列 之 淨 損 失 及 利 益 分 別 為 $1,116 及
$961。
2.有關衍生性金融商品交易性質及合約資訊請參閱附註十一。
(三 )無 活 絡 市 場 之 債 券 投 資
項
目
流動項目:
金融債券
99年3月31日
$
98年3月31日
-
$
75,000
1.本公司所持有之華僑商業銀行(股)公司之金融債券已於民國98年9月30日到期收回
本金$75,000。
2.本公司於民國98年3月31日持有之金融債券之有效利率為3.893%。
~15~
(四 )應 收 帳 款 -淨 額
99年3月31日
$
1,514,502
(
700)
1,513,802
6,762
$
1,520,564
一 般 客 戶
減:備 抵 呆 帳
關 係 人
98年3月31日
$
825,739
(
700)
825,039
12,749
$
837,788
(五 )存 貨
130
174,593
725,636
584,836
1,000,384
2,485,579
99年3月31日
備抵跌價損失
($
3) $
(
2,684)
(
248,328)
(
20,773)
(
179,476)
($
451,264) $
帳面價值
127
171,909
477,308
564,063
820,908
2,034,315
成本
236,356
667,403
246,319
706,486
1,856,564
98年3月31日
備抵跌價損失
($
3,445) $
(
251,025)
(
30,549)
(
199,626)
($
484,645) $
帳面價值
232,911
416,378
215,770
506,860
1,371,919
成本
商
原
半 成
在 製
製 成
合計
原
半 成
在 製
製 成
合計
品
料
品
品
品
$
$
料
品
品
品
$
$
民國99年及98年度第一季認列之存貨相關費損:
99年度第一季
已出售存貨成本
$
1,836,604
存貨跌價損失(存貨跌價回升利益)
38,856
$
1,875,460
98年度第一季
$
1,226,777
(
119,503)
$
1,107,274
民國98年度第一季因庫存量減少及部分產品市價回升,致本期認列存貨跌價回升
利益$119,503。
~16~
(六 )備 供 出 售 之 金 融 資 產
項
非流動項目:
上市櫃公司股票
備供出售金融資產評價調整
合計
目
99年3月31日
$
$
389,568
467,033
856,601
98年3月31日
$
$
181,135
139,029
320,164
(七 )採 權 益 法 之 長 期 股 權 投 資
1. 長期股權投資明細如下:
被
投
資
公
珒聿投資(股)公司
Kinglord Corp.
聿勤科技(股)公司
Plusway Corp.
珒贊投資(股)公司
凱鈺科技(股)公司(註1)
Intercosmos Group Ltd.
累積換算調整數
98 年 3 月 31 日
99 年 3 月 31 日
持股
持股
司 帳 列 數
比例
帳 列 數
比例
$ 350,202
100% $ 315,488
100%
150,221
100%
196,259
100%
36,152
96.30%
43,428
96.30%
264,794
100%
310,519
100%
95,106
100%
64,505
100%
300,482
46.50%
310,682
46.88%
100%
121,743
100%
271,961
1,468,918
1,362,624
31,204
(
14,798)
$1,393,828
$1,454,120
註1:本公司持有凱鈺科技(股)公司之綜合持股比例為49.80%,對其仍有重大控
制力。
2. 本 公 司 民 國 99 年 及 98 年 度 第 一 季 採 權 益 法 認 列 之 投 資 損 失 分 別 為
$22,726 及 $42,149, 除 民 國 99 年 及 98 年 度 第 一 季 凱 鈺 科 技 (股 )公 司
係 依 經 會 計 師 核 閱 之 同 期 間 財 務 報 表 認 列 投 資 損 失 分 別 為 $4,835 及
$16,256 外,餘 係 依 被 投 資 公 司 未 經 會 計 師 核 閱 之 同 期 間 財 務 季 報 表 計
算 而 得。另 凱 鈺 科 技 (股 )公 司 民 國 99 年 度 第 一 季 採 權 益 法 評 價 之 長 期
股權投資,係依各被投資公司同期間自編未經會計師核閱之財務季報
表 計 算 而 得 , 所 認 列 投 資 利 益 為 $7 仟 元 , 因 而 其 會 計 師 出 具 保 留 式 核
閱報告。
3.本 公 司 於 民 國 96 年 度 投 資 凱 鈺 科 技 (股 )公 司,因 投 資 成 本 超 過 所 取 得
可 辨 認 淨 資 產 公 平 價 值,故 將 超 過 部 份 認 列 為 商 譽 計 $50,129。民 國 98
年 12 月 31 日 依 財 務 會 計 準 則 公 報 第 三 十 五 號 之 規 定 進 行 商 譽 減 損 測
試 , 本 公 司 以 凱 鈺 科 技 (股 )公 司 民 國 98 年 12 月 31 日 之 收 盤 價 為 其 可
回 收 金 額 , 其 計 算 之 可 回 收 金 額 為 $591,299, 較 民 國 98 年 12 月 31 日
~17~
該 現 金 產 生 單 位 之 帳 面 價 值 $303,519 為 高 , 故 無 資 產 減 損 之 虞 。
4.本 公 司 對 持 股 比 例 超 過 50%以 上 及 重 大 控 制 力 之 轉 投 資 公 司,已 依 規 定
編 製 民 國 99 年 度 及 98 年 度 第 一 季 之 合 併 財 務 報 表 。
(八 )固 定 資 產
資 產 名
土
房 屋 建
機 器 設
運 輸 設
辦 公 設
租 賃 改
其 他 設
預 付 設 備
稱
地
築
備
備
備
良
備
款
原
$
$
資
土
房
機
運
辦
租
其
產
名
屋
器
輸
公
賃
他
建
設
設
設
改
設
稱
地
築
備
備
備
良
備
原
$
$
99
年
始 成 本
2,875
689,307
583,052
1,429
106,685
18,144
166,901
11,398
1,579,791
98
年
始 成 本
2,875
695,264
582,852
1,429
103,482
18,144
154,472
1,558,518
3
累
$
(
(
(
(
(
(
($
3
累
$
(
(
(
(
(
(
($
月
計 折 舊
411,557)
518,596)
790)
89,685)
8,746)
126,738)
1,156,112)
31
帳
$
月
計 折 舊
377,365)
476,978)
627)
81,459)
6,392)
116,831)
1,059,652)
31
帳
$
$
$
日
面 價 值
2,875
277,750
64,456
639
17,000
9,398
40,163
11,398
423,679
日
面 價 值
2,875
317,899
105,874
802
22,023
11,752
37,641
498,866
(九 )其 他 資 產 -其 他
99年3月31日
$
167,577
(
163,898)
(
3,679)
115,144
2,505
$
117,649
閒置資產
減:累計折舊
減:累計減損
淨變現價值
供出租用建築物及機器設備
其他
~18~
98年3月31日
$
176,702
(
170,869)
(
5,833)
118,301
2,507
$
120,808
(十 )長 期 借 款
借 款 銀 行 及 性 質到
期
日 99年3月31日
合作金庫等七家銀行中 102.8.30前陸續到期 $
392,857
期廠房擔保聯合借款 (分期償還)
合作金庫等七家銀行中 102.8.30前陸續到期
1,285,714
期聯合借款
(分期償還)
1,678,571
減:一年內到期
$ 1,678,571
利率區間
2.01%
98年3月31日
$
392,857
1,285,714
1,678,571
(
633,929)
$ 1,044,642
1.57%~2.04%
本 公 司 之 聯 合 借 款 於 民 國 98 年 8 月 14 日 與 銀 行 簽 訂 增 補 合 約 , 變 更
授 信 期 間 為 7 年 及 最 近 一 次 還 款 日 為 民 國 100 年 8 月 , 本 公 司 向 銀 行
團承諾,以每年度合併財務報表為計算基礎,應維持下列各項之財務
比率:
(1)流 動 比 率 不 得 低 於 100%。
(2)民 國 98 年 度 之 本 金 利 息 保 障 倍 數 不 得 低 於 一 倍 ; 嗣 後 各 會 計 年 度
之本金利息保障倍數不得低於二倍。
(3)負 債 比 率 不 得 高 於 120%。
倘 若 有 違 反 財 務 比 率,且 未 依 約 定 於 規 定 期 限 內 改 善 時,合 作 金 庫
商 業 銀 行 將 要 求 本 公 司 依 年 利 率 0.125%,按 月 於 付 息 日 一 併 給 付 違
約 金 予 合 作 金 庫 商 業 銀 行 直 到 改 善 之 日 止,並 由 合 作 金 庫 商 業 銀 行
依 本 授 信 之 參 貸 比 例 轉 交 其 他 債 權 銀 行。惟 本 公 司 若 違 反 財 務 比 率
限 制 之 承 諾 者,且 連 續 二 年 均 有 未 能 符 合 約 定 之 情 事,合 作 金 庫 商
業 銀 行 有 權 暫 停 本 授 信 案 之 動 用;或 依 債 權 銀 行 團 決 議,終 止 本 授
信 案 未 動 用 之 全 部 或 一 部 額 度,或 宣 告 本 債 權 合 約 本 息 全 部 或 一 部
提前即日到期。
(十 一 )退 休 金 計 劃
1. 本 公 司 依 據 「 勞 動 基 準 法 」 之 規 定 , 訂 有 確 定 給 付 之 退 休 辦 法 , 適
用 於 民 國 94 年 7 月 1 日 實 施「 勞 工 退 休 金 條 例 」前 所 有 正 式 員 工 之
服務年資,以及於實施「勞工退休金條例」後選擇繼續適用勞動基
準法員工之後續服務年資。員工符合退休條件者,退休金之支付係
根 據 服 務 年 資 及 退 休 前 6 個 月 之 平 均 薪 資 計 算 , 15 年 以 內 (含 )的 服
務 年 資 每 滿 一 年 給 予 兩 個 基 數,超 過 15 年 之 服 務 年 資 每 滿 一 年 給 予
一 個 基 數 , 惟 累 積 最 高 以 45 個 基 數 為 限 。 本 公 司 按 月 就 薪 資 總 額 2
﹪提撥退休基金,以勞工退休準備金監督委員會之名義專戶儲存於
~19~
台 灣 銀 行 。 民 國 99 年 及 98 年 度 第 一 季 , 本 公 司 依 上 述 退 休 金 辦 法
認 列 之 淨 退 休 金 成 本 分 別 為 $ 446 及 $ 402, 撥 存 於 台 灣 銀 行 勞 工 退
休 準 備 金 專 戶 之 餘 額 則 分 別 為 $ 49,789 及 $ 46,342。
2. 自 民 國 94 年 7 月 1 日 起 , 本 公 司 依 據 「 勞 工 退 休 金 條 例 」, 訂 有 確
定提撥之退休辦法,適用於本國籍之員工。本公司就員工選擇適用
「勞工退休金條例」所定之勞工退休金制度部分,每月按薪資之 6
﹪提繳勞工退休金至勞保局員工個人帳戶,員工退休金之支付依員
工個人之退休金專戶及累積收益之金額採月退休金或一次退休金方
式 領 取 。 民 國 99 年 及 98 年 度 第 一 季 , 本 公 司 依 上 開 退 休 金 辦 法 認
列 之 退 休 金 成 本 分 別 為 為 $ 4,709 及 $4,576。
(十 二 )股 本
民 國 99 年 3 月 31 日,本 公 司 額 定 資 本 額 為 $6,500,000,分 為 650,000
仟 股,並 於 資 本 額 內 保 留 $650,000 供 發 行 員 工 認 股 權 憑 證,共 計 65,000
仟 股 , 實 收 資 本 額 為 $4,182,932, 每 股 面 額 10 元 。
(十 三 )資 本 公 積
依證券交易法規定,資本公積除超過票面金額發行股票所得之溢額及
受領贈與之所得於公司無累積虧損時,每年以其合計數不超過實收資
本額百分之十之限額撥充資本外,餘均僅能彌補虧損。公司非於盈餘
公積填補資本虧損仍有不足時,不得以資本公積補充之。
(十 四 )保 留 盈 餘
1.本 公 司 年 度 決 算 如 有 盈 餘 , 依 下 列 順 序 分 派 之 :
(1)提 撥 應 納 營 利 事 業 所 得 稅 。
(2)彌 補 虧 損 。
(3)提 存 百 分 之 十 為 法 定 盈 餘 公 積 。
(4)提 撥 股 息 最 高 以 年 息 一 分 計 算 。
(5)董 事 、 監 察 人 酬 勞 金 就 1~ 4 款 規 定 數 額 後 , 剩 餘 之 數 提 撥 不 超 過
百分之二。
(6)員 工 紅 利 就 1~ 4 款 規 定 數 額 後,剩 餘 之 數 提 撥 不 低 於 百 分 之 十 二。
(7)經 股 東 會 決 議 得 提 列 特 別 盈 餘 公 積 。
(8)餘 額 為 股 東 紅 利 , 依 股 東 會 決 議 按 股 份 總 數 比 例 分 派 之 。
2.本 公 司 股 利 政 策 係 依 據 公 司 中 長 期 營 運 規 劃 、 投 資 計 畫 、 資 本 預 算
及內外部環境變化等因素並同時兼顧股東利益,由董事會予以訂
定。盈餘分配除依前項規定辦理外,當年度股東股利分配,現金股
利發放比率不低於百分之五。
3.法 定 盈 餘 公 積 除 彌 補 公 司 虧 損 及 撥 充 資 本 外 , 不 得 使 用 之 , 惟 撥 充
~20~
資 本 時,以 此 項 公 積 已 達 實 收 資 本 額 50%, 並 以 撥 充 其 半 數 為 限 。本
公 司 於 民 國 98 年 6 月 19 日 經 股 東 會 決 議 通 過 , 以 法 定 盈 餘 公 積 彌
補 虧 損 $134,068。
4.本公司於民國99年3月25日經董事會擬議民國98年度盈餘分派案如下:
98年度
每股股利(元)
金額
法定盈餘公積
$
7,927
股票股利
41,293
$
0.10
現金股利
24,776
0.06
合計
$
73,996
$
0.16
前 述 民 國 98 年 度 盈 餘 分 派 議 案 , 截 至 會 計 師 核 閱 報 告 日 止 , 尚 未 經
股東會決議。上述有關董事會擬議及股東會決議盈餘分派情形,可
至台灣證券交易所之「公開資訊觀測站」查詢。
5.本 公 司 民 國 99 年 度 第 一 季 應 付 員 工 紅 利 及 董 監 事 酬 勞 估 列 金 額 分 別
為 $6,219 及 $1,037, 係 以 截 至 當 期 止 之 稅 後 淨 利 , 考 量 法 定 盈 餘 公
積及預計庫藏股註銷,差額借記保留盈餘之影響等因素後,以章程
所 定 之 成 數 為 基 礎 估 列 , 分 別 以 12%及 2%計 算 。
另 本 公 司 於 民 國 99 年 3 月 25 日 董 事 會 擬 議 配 發 民 國 98 年 度 員 工 現
金 紅 利 $16,660 及 董 監 事 酬 勞 $1,334, 與 本 公 司 民 國 98 年 度 以 費 用
帳列之金額並無重大差異。
本公司董事會擬議及股東會決議之員工紅利及董監事酬勞相關資
訊,可至台灣證券交易所之「公開資訊觀測站」查詢。
本 公 司 民 國 98 年 度 第 一 季 為 虧 損,故 未 估 列 員 工 紅 利 及 董 監 事 酬 勞。
6.兩稅合一相關資訊:
99年3月31日
$
38,639
可扣抵稅額帳戶餘額
98年3月31日
$
35,982
本公司民國97年度盈餘分配之可扣抵稅額比率為0%,預計民國98年度盈餘分配
之可扣抵稅額比率為33.33%。
7.未分配盈餘(待彌補虧損)相關資訊:
99年3月31日
$
225,760
$
225,760
86年度以前
87年度以後
~21~
98年3月31日
$
(
278,089)
($
278,089)
(十 五 )股 份 基 礎 給 付 -員 工 獎 酬
1.截至民國99年3月31日,本公司之股份基礎給付交易如下:
(仟股)
給與日 給與數量合約期間 既得條件
協議之類型
本期實際 估計未來
離職率 離職率
第一次酬勞性
員工認股權計
畫
90.11.20
~91.11.5
19,800
8年
發行滿兩年可
行使50%;滿
四年100%。
3.00%
10%
第二次酬勞性
員工認股權計
畫
94.5.27
5,000
8年
發行滿兩年可
行使50%;滿
四年100%。
3.23%
10%
第三次酬勞性
員工認股權計
畫
96.12.28 20,000
8年
發行滿兩年可
行使10%;滿
三年40%;滿
四年100%。
3.50%
10%
庫藏股票轉讓
予員工
96.3.16
5,000
-
立即既得
-
-
2 民國99年及98年度第一季酬勞性員工認股選擇權計畫之認股選擇權數量及加權
平均行使價格之資訊揭露如下表:
98年度第一季
99年度第一季
加權平均
加權平均
認股選擇權
數量(仟股) 行使價格(元) 數量(仟股) 行使價格(元)
期初流通在外
22,072 $
20.43
31,934 $
19.33
本期給與
無償配股增發或調整
認股股數
本期行使(註)
(
929)
14.75
本期放棄
(
653)
期末流通在外
20,490
20.62
31,934
19.33
期末可行使之認股選
擇權
5,951
15.78
9,434
13.80
期末已核准尚未發行
之認股選擇權
註:截至民國99年3月31日,929仟股尚未辦理變更登記完竣。
~22~
3.截至民國99年3月31日,酬勞性員工認股選擇權計畫流通在外之資訊如下表:
期末可行使認股選擇權
期末流通在外之認股選擇權
行 使 價 格
數 量
加權平均
加權平均
數 量
加權平均
之 範 圍 (元) (仟股) 剩餘存續期限 行使價格(元) (仟股) 行使價格(元)
$11.4至$22.60 20,490
4.96年
$
20.62
5,951
$
15.78
4.本 公 司 於 財 務 會 計 準 則 公 報 第 39 號 「 股 份 基 礎 給 付 之 會 計 處 理 準 則 」
適用日前未依其規定認列所取得之勞務者,如採用公平價值法認列酬
勞 成 本 之 擬 制 性 淨 利 (損 )及 每 股 盈 餘 (虧 損 )資 訊 如 下 :
99年度第一季 98年度第一季
本期淨利(損)
報表認列之淨利(損)
$ 151,192 ($ 144,020)
擬制淨利(損)
137,487 ( 160,044)
基本每股盈餘(虧損) 報表認列之每股盈餘(虧損)(元)
0.37 (
0.35)
擬制每股盈餘(虧損)(元)
0.33 (
0.39)
稀釋每股盈餘(虧損) 報表認列之每股盈餘(虧損)(元)
0.36 (
0.35)
擬制每股盈餘(虧損)(元)
0.33 (
0.39)
本公司第二次認股選擇權計畫係採Black-Scholes選擇權評價模式估計給與日認
股選擇權之公平價值,各該項因素之加權平均資訊及公平價值如下:
給
與
日
94 年 5 月 27 日
股利率
0.00%
預期價格波動性
76.77%
無風險利率
1.83%
預期存續期間
4年
公平價值(元/股)
12.62元
本公司第三次認股選擇權計畫係採Hull & White(2004)結合Ritchken (1995)三
項樹模型,估計給與日認股選擇權之公平價值,各該項因素之加權平均資訊及
公平價值如下:
給
與
日
96 年 12 月 28 日
股利率
0.00%
預期價格波動性
46.93%
無風險利率
2.53%
公平價值(元/股)
13.12元
~23~
(十 六 )庫 藏 股 票
1.本公司庫藏股票數量變動情形如下:
單位:仟股
99年度第一季
收回原因
供轉讓股份
予員工
期初股數
本期增加
本期減少
期末股數
-
5,000
本期減少
期末股數
-
5,000
98年度第一季
收回原因
供轉讓股份
予員工
辦理銷除部份
期初股數
7,932
3,980
11,912
本期增加
1,188
1,188
(
(
5,168)
5,168)
7,932
7,932
2.本 公 司 於 民 國 97 年 11 月 21 日 臨 時 董 事 會 決 議 買 回 庫 藏 股 10,000
仟 股 , 並 辦 理 銷 除 股 份 , 買 回 區 間 價 格 為 3.85~ 10 元 , 本 公 司 於 民
國 97 年 12 月 2 日 至 民 國 98 年 1 月 20 日 間 共 買 回 庫 藏 股 5,168 仟
股 , 金 額 為 $36,767, 平 均 買 回 價 格 為 7.11 元 , 並 於 民 國 98 年 3 月
31 日 董 事 會 決 議 訂 定 民 國 98 年 3 月 31 日 為 註 銷 庫 藏 股 減 資 基 準 日。
3.本 公 司 於 民 國 96 年 6 月 11 日 臨 時 董 事 會 決 議 因 供 轉 讓 股 份 予 員 工
而 買 回 股 份 計 5,000 仟 股 , 買 回 區 間 價 格 為 32~40 元 , 本 公 司 於 民
國 96 年 6 月 12 日 至 民 國 96 年 7 月 13 日 間 共 買 回 庫 藏 股 5,000 仟
股 , 金 額 為 $180,890, 平 均 買 回 價 格 為 36.18 元 。
4.本 公 司 於 民 國 95 年 8 月 29 日 董 事 會 決 議 因 供 轉 讓 股 份 予 員 工 而 買
回 之 股 份 計 2,932 仟 股 , 未 於 買 回 之 日 三 年 內 將 其 轉 讓 , 視 為 公 司
未 發 行 股 份 , 並 於 民 國 98 年 10 月 29 日 董 事 會 決 議 訂 定 民 國 98 年
10 月 30 日 為 註 銷 庫 藏 股 減 資 基 準 日 。
5. 證 券 交 易 法 規 定 公 司 對 買 回 已 發 行 在 外 股 份 之 數 量 比 例 , 不 得 超 過
公司已發行股份股數百分之十,收買股份之總金額,不得逾保留盈
餘 加 計 發 行 股 份 溢 價 及 已 實 現 之 資 本 公 積 之 金 額 。 截 至 民 國 99 年 3
月 31 日 止 , 本 公 司 買 回 庫 藏 股 票 金 額 為 $146,223。
6. 本 公 司 持 有 之 庫 藏 股 票 依 證 券 交 易 法 規 定 不 得 質 押 , 不 得 享 有 股 利
分派、表決權等股東權利。
~24~
(十 七 )所 得 稅
1.所得稅利益與應付(退)所得稅
稅前淨利按法定稅率計算之所得稅
永久性差異之所得稅影響數
暫時性差異之所得稅影響數
虧損扣抵之所得稅影響數
投資抵減之所得稅影響數
備抵評價之所得稅影響數
最低稅負之影響數
所得稅利益
加:遞延所得稅資產淨變動數
減:扣繳稅款
應付(退)所得稅
99年度第一季
$
28,277
(
5,001)
(
49,047)
15,965
(
9,806)
25,771
(
89)
$
15,876
98年度第一季
$
27,997
(
63,410)
(
13,774)
38,608
(
10,579)
10,579
(
504)
($
504)
99年3月31日
$
130,425
$
478,846
$
$
$
176,714
98年3月31日
$
145,273
$
601,255
$
8,229
$
$
305,706
2.遞延所得稅資產與負債:
遞延所得稅資產-流動
遞延所得稅資產-非流動
遞延所得稅負債-流動
遞延所得稅負債-非流動
備抵評價-遞延所得稅資產
~25~
3.因暫時性差異、投資抵減及虧損扣抵而產生之各遞延所得稅資產或負債科目餘
額如下:
98 年 3 月 31 日
99 年 3 月 31 日
所 得 稅
所 得 稅
金
額
影 響 數 金
額 影 響 數
流動項目:
暫時性差異
備抵存貨跌價
及呆滯損失
$ 451,264 $ 90,253 $484,645 $121,161
未實現兌換損失(利益)
1,187
237 ( 32,917) (
8,229)
其他
69,141
13,828
57,097
14,274
投資抵減
26,107
9,838
$ 130,425
$137,044
非流動項目:
暫時性差異
未實現投資損失
其他
虧損扣抵
投資抵減
備抵評價
$1,011,903
18,944
587,007
$ 202,381 $903,023 $225,756
3,790
48,924
12,231
117,401
816,419
204,105
155,274
159,163
( 305,706)
( 176,714)
$295,549
$ 302,132
4. 本 公 司 營 利 事 業 所 得 稅 結 算 申 報 業 經 財 政 部 北 區 國 稅 局 核 定 至 民 國
95 年 度 。
5. 本 公 司 產 品 符 合 「 新 興 重 要 策 略 性 產 業 屬 於 製 造 業 及 技 術 服 務 業 部
份獎勵辦法」得享受連續五年免徵營利事業所得稅之獎勵,免稅優
惠 期 間 自 民 國 99 年 1 月 1 日 至 103 年 12 月 31 日 。
6.截至民國99年3月31日止,本公司尚未使用之虧損扣抵所得稅影響數明細如
下:
可抵減稅額
尚未抵減餘額
最後抵減年度
發生年度
97
$
113,896 $
113,896
107年度
3,505
108年度
98
3,505
$
117,401 $
117,401
~26~
7.截至民國99年3月31日止,本公司依據促進產業升級條例規定,尚未使用之投
資抵減明細如下:
抵減項目
可抵減稅額
尚未抵減餘額
最後抵減年度
自動化設備
$
935 $
935
100年度
〃
90
90
101年度
〃
82
82
102年度
小
計
1,107
1,107
研究發展支出
57,557
25,172
100年度
〃
82,287
78,378
101年度
〃
76,724
76,724
102年度
小
計
216,568
180,274
181,381
投資抵減合計
$
217,675 $
(十 八 )普 通 股 每 股 盈 餘 (虧 損 )
普通股每股盈餘(虧損)計算如下:
金
稅
基本每股盈餘
本期淨利
具稀釋作用之潛在
普通股之影響
稀釋每股盈餘
本期淨利加潛在
普通股之影響
前 稅
$141,386
$151,192
412,848
-
-
3,225
$141,386
$151,192
416,073
金
稅
基本每股虧損
本期淨損
額
99年度第一季
加權平均流通在 每股盈餘(元)
後 外股數(仟股) 稅 前
稅 後
$0.34
$0.37
$0.34
$0.36
98年度第一季
額
加權平均流通在 每股虧損(元)
前 稅
後 外股數(仟股) 稅 前
稅 後
($154,599) ($144,020)
410,461 ($0.38) ($0.35)
1.民 國 99 年 及 98 年 度 第 一 季 加 權 平 均 流 通 在 外 股 數 業 已 扣 除 庫 藏 股
票之加權平均流通在外股數。
2.民 國 98 年 度 第 一 季 為 虧 損 , 員 工 認 股 權 證 具 反 稀 釋 效 果 , 不 予 列 入
計算。
3.自 民 國 97 年 度 起 , 因 員 工 分 紅 可 選 擇 採 用 發 放 股 票 之 方 式 , 於 計 算
每股盈餘時,係假設員工分紅將採發放股票方式,於該潛在普通股
具有稀釋作用時計入加權平均流通在外股數,以計算稀釋每股盈
餘;計算基本每股盈餘時,係於股東會決議上一年度員工分紅採發
~27~
放股票方式之股數確定時,始將該股數計入股東會決議年度普通股
加權平均流通在外股數。且因員工紅利轉增資不再屬於無償配股,
故計算基本及稀釋每股盈餘時不追溯調整。
(十 九 )用 人 、 折 舊 、 折 耗 及 攤 銷 費 用
本期發生之用人、折舊、折耗及攤銷費用依其功能別彙總如下:
功能別
性質別
用人費用
薪資費用
勞健保費用
退休金費用
其他用人費用
折舊費用(註)
攤銷費用
屬於營業
成本者
$
14,591
1,153
775
648
10,923
29,484
功能別
性質別
用人費用
薪資費用
勞健保費用
退休金費用
其他用人費用
折舊費用(註)
攤銷費用
屬於營業
成本者
$
9,754
1,068
665
552
8,715
43,735
99年度第一季
屬於營業
費用者
$
97,381
5,937
4,380
3,440
10,202
26,087
合計
$
98年度第一季
屬於營業
費用者
$
84,303
5,639
4,313
2,935
17,988
25,954
111,972
7,090
5,155
4,088
21,125
55,571
合計
$
94,057
6,707
4,978
3,487
26,703
69,689
註:本公司民國99年及98年度第一季因出租資產而產生之折舊費用分別
為$1,109及$1,760,帳列營業外費用及損失 -「什項支出」項下。
另本公司民國99年度第一季研發部門借機測試而產生之折舊費用為
$1,044,帳列研發費用-「借機費用」項下。
~28~
五、關係人交易
(一)關係人之名稱及關係:
關
係
人
名
稱
Kinglord Corp.
Plusway Corp.
珒聿投資(股)公司(珒聿)
珒贊投資(股)公司(珒贊)
聿勤科技(股)公司(聿勤)
凱鈺科技(股)公司(凱鈺)
Intercosmos Group Ltd.
Etron Technology America, Inc.
(Etron-USA)
Anzon Technology, Inc.
昶揚投資(股)公司(昶揚)(註1)
Grandsino Technology Ltd.
Fullboom International Ltd.
Etron Technology (HK) Limited (註2)
248 SolidState, Inc.
Triumph Technology Corp. Ltd.
248 SolidState GmbH
Anzon Corporation
富聿邦電子(深圳)有限公司
TM Technology (HK), Inc.
金凱裕電子(深圳)有限公司
欣銓科技(股)公司(欣銓)
EiC Enterprises Ltd.(EiC-BMD)(註3)
創意電子(股)公司(創意)
與 本 公 司 之 關
本公司直接持股之子公司。
本公司直接持股之子公司。
本公司直接持股之子公司。
本公司直接持股之子公司。
本公司直接持股之子公司。
本公司直接持股之子公司。
本公司直接持股之子公司。
本公司間接持股之子公司。
係
本公司間接持股之子公司。
本公司間接持股之子公司。
本公司間接持股之子公司。
本公司間接持股之子公司。
本公司間接持股之子公司。
本公司間接持股之子公司。
本公司間接持股之子公司。
本公司間接持股之子公司。
本公司間接持股之子公司。
本公司間接持股之子公司。
本公司間接持股之子公司。
本公司間接持股之子公司。
該公司董事長與本公司董事長具二親等以內
關係。
該公司董事長與本公司董事長係為同一人。
該公司法人董事係珒聿投資(股)公司。
註1:昶揚以民國98年12月28日為合併基準日,與珒聿進行合併,昶揚為消滅公司。
註2:原名「King Joy Enterpries Limited」。
註3:EiC Enterprises Ltd.(EiC-BMD)於民國98年上半年度清算完結。
~29~
(二 )關 係 人 間 之 重 大 交 易 事 項
1.營 業 收 入
民 國 99 年 及 98 年 度 第 一 季 , 本 公 司 對 各 關 係 人 之 營 業 收 入 淨 額 均 未
達 本 公 司 營 業 收 入 淨 額 之 10%, 其 關 係 人 營 業 收 入 淨 額 分 別 為 $10,885
及 $12,352。 上 開 銷 貨 之 售 價 與 一 般 客 戶 相 同 , 授 信 條 件 為 自 出 貨 後 約
45 天 ~60 天 收 款 , 民 國 99 年 及 98 年 度 第 一 季 對 一 般 客 戶 之 授 信 條 件
分 別 為 自 出 貨 後 約 30~130 天 內 及 30~90 天 內 收 款 。
2.加 工 費
民 國 99 年 及 98 年 度 第 一 季 , 本 公 司 對 各 關 係 人 之 加 工 費 均 未 達 本 公
司 進 貨 及 加 工 費 之 10% , 支 付 關 係 人 加 工 費 金 額 分 別 為 $67,126 及
$18,028。 上 開 付 款 條 件 為 自 驗 貨 後 約 60 天 , 對 一 般 供 應 商 之 付 款 條
件 為 自 驗 貨 後 約 30~60 天 付 款 。
3.應 收 帳 款
截 至 民 國 99 年 及 98 年 3 月 31 日 止,本 公 司 對 各 關 係 人 之 應 收 帳 款 淨
額 均 未 達 本 公 司 應 收 帳 款 淨 額 之 10%, 其 關 係 人 應 收 帳 款 總 額 分 別 為
$6,762 及 $12,749。
4.應 付 票 據 及 帳 款
截 至 民 國 99 年 及 98 年 3 月 31 日 止,本 公 司 對 各 關 係 人 之 應 付 票 據 及
帳 款 淨 額 均 未 達 本 公 司 應 付 票 據 及 帳 款 淨 額 之 10%,其 關 係 人 應 付 票 據
及 帳 款 總 額 分 別 為 $70,924 及 $57,859。
5.財 產 交 易
(1)本 公 司 於 民 國 99 年 度 第 一 季,出 售 其 他 資 產 予 聿 勤 科 技 (股 )公 司,
收 取 金 額 共 計 $270,處 分 損 失 為 $460。前 述 款 項 截 至 民 國 99 年 度 3
月 31 日 止 已 全 數 收 回 。
(2)本 公 司 於 民 國 98 年 度 第 一 季 , 出 售 辦 公 設 備 及 探 針 卡 予 凱 鈺 科 技
(股 )公 司 及 欣 銓 科 技 (股 )公 司 , 收 取 金 額 共 計 $3,351, 處 分 利 益 為
$1,962,前 述 款 項 截 至 民 國 98 年 3 月 31 日 尚 未 收 取 金 額 為 $3,472,
表 列 「 其 他 應 收 款 」。
6.租 金 及 支 援 收 入
本 公 司 於 民 國 99 年 及 98 年 度 第 一 季 出 租 辦 公 室 及 機 器 設 備 予 聿 勤 科
技 (股 )公 司 等 , 共 計 認 列 租 金 收 入 為 $556 及 $1,097, 前 述 款 項 截 至 民
國 99 年 及 98 年 3 月 31 日 尚 未 收 取 金 額 分 別 為 $355 及 $302,表 列「 其
他 應 收 款 」。
7.其 他 支 出
(1)本 公 司 於 民 國 99 年 及 98 年 度 第 一 季 委 託 欣 銓 科 技 (股 )公 司 等 提 供
~30~
產 品 測 試 等 服 務,共 計 認 列 研 究 費 用 分 別 為 $2,131 及 $3,483,前 述
款 項 截 至 民 國 99 年 及 98 年 3 月 31 日 尚 未 支 付 金 額 分 別 為 $1,774
及 $3,238, 表 列 「 應 付 費 用 」。
(2)本 公 司 於 民 國 99 年 及 98 年 度 第 一 季 支 付 宿 舍 、 設 備 及 辦 公 室 租 金
予 珒 聿 投 資 (股 )公 司 等,共 計 認 列 租 金 支 出 分 別 為 $571 及 $668,前
述 款 項 截 至 民 國 99 年 及 98 年 3 月 31 日 尚 未 支 付 金 額 分 別 為 $0 及
$42, 表 列 「 應 付 費 用 」。
8.其 他
本 公 司 於 民 國 99 年 及 98 年 度 第 一 季 支 付 佣 金 支 出 予 Etron-USA 及
Anzon Corporation 等 公 司 , 共 計 認 列 佣 金 支 出 分 別 為 $16,677 及
$7,488, 前 述 款 項 截 至 民 國 99 年 及 98 年 3 月 31 日 尚 未 支 付 金 額 分 別
為 $16,724 及 $7,487, 表 列 「 應 付 費 用 」。
六、質押之資產
資
產
項
目
建築物
$
其他資產-其他(出租用建築物)
$
99年3月31日
259,767
108,627
368,394
98年3月31日
$
$
296,004
107,473
403,477
擔
保
用
途
長期借款
長期借款
七、重大承諾事項及或有事項
本 公 司 以 營 業 租 賃 方 式 承 租 新 竹 科 學 工 業 園 區 土 地 (租 期 自 民 國 85 年 至 民 國
105 年 ), 年 租 金 約 為 $5,790。
八、重大之災害損失
無。
九、重大之期後事項
無。
十、其他
(一 )財 務 報 表 表 達
民 國 98 年 度 第 一 季 財 務 報 表 之 部 份 科 目 業 予 重 分 類 , 便 與 民 國 99 年 度
第一季財務報表比較。
~31~
(二) 金融商品之公平價值
99
金
融
資
產
非衍生性金融商品:
公平價值與帳面價值
相等之金融資產
公平價值變動列入損益之
金融資產
備供出售金融商品
無活絡市場之債券投資
金融資產合計
衍生性金融商品:
遠期外匯合約
帳面價值
$ 3,694,001
年
3
月
31 日
公平市價
公開報價
評價方法
決定之金額
估計之金額
98 年
31 日
公平市價
公開報價
評價方法
決定之金額
估計之金額
帳面價值
$
-
$ 3,694,001
$ 3,406,765
50,164
856,601
$ 4,600,766
$
50,164
856,601
906,765
$ 3,694,001
$
$
-
$
$
-
$
-
986
金
融
負
債
非衍生性金融商品:
公平價值與帳面價值
$ 2,015,814
相等之金融負債
長期借款(含一年內到期長期負債)
1,678,571
金融負債合計
$ 3,694,385
~32~
3
月
$
-
$ 3,406,765
54,743
320,164
75,000
$ 3,856,672
$
54,743
320,164
374,907
75,000
$ 3,481,765
$
-
$
-
$
$ 2,015,814
$ 1,035,140
$
-
$ 1,035,140
1,678,571
$ 3,694,385
1,678,571
$ 2,713,711
$
-
1,678,571
$ 2,713,711
986
-
本公司估計金融商品公平價值所使用之方法及假設如下:
1. 短 期 金 融 商 品 因 折 現 值 影 響 不 大 , 故 依 帳 面 價 值 估 計 其 公 平 價 值 。 此
方法應用於現金及約當現金、應收票據及款項、短期借款與應付票據
及
款項等。
2. 以 公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 資 產 - 流 動 : 係 以 投 資 開 放 型 基 金 為
主,故以資產負債表日該基金淨資產價值為公平價值。
3. 備 供 出 售 金 融 資 產 如 有 活 絡 市 場 公 開 報 價 時 , 則 以 此 市 場 價 格 為 公 平
價
值。
4. 無 活 絡 市 場 之 債 券 投 資 因 該 投 資 標 的 無 市 場 價 格 可 供 參 考 , 故 採 用 評
價方法估計。本公司依未來現金流量估計其公平價值,折現率則以本
公 司 所 能 獲 得 類 似 條 件 之 債 券 利 率 為 準 , 所 採 折 現 率 為 3.893%, 故 折
算之
公平價值約當為帳面價值。
5.長 期 借 款 多 採 浮 動 利 率 , 以 其 帳 面 價 值 估 計 公 平 價 值 。
6. 存 出 入 保 證 金 係 屬 租 賃 保 證 金 性 質 組 合 項 次 眾 多 , 故 以 帳 面 價 值 估 計
其
公平價值。
7. 衍 生 性 金 融 商 品 之 公 平 價 值 , 係 假 設 本 公 司 若 依 約 定 在 報 表 日 終 止 合
約,預計所能取得或必須支付之金額。一般均包括當期未結清合約之
未
實現損益。
(三 )本 公 司 民 國 99 年 及 98 年 3 月 31 日 具 利 率 變 動 之 公 平 價 值 風 險 之 金 融 資
產 分 別 為 $941,256 及 $1,335,302;金 融 負 債 分 別 為 $367,670 及 $80,000;
具 利 率 變 動 之 現 金 流 量 風 險 之 金 融 資 產 分 別 為 $1,180,248 及
$1,281,724, 金 融 負 債 分 別 為 $1,678,571 及 $1,728,572。
(四 )本 公 司 民 國 99 年 及 98 年 度 第 一 季 自 備 供 出 售 金 融 資 產 當 期 直 接 認 列 為
股 東 權 益 調 整 項 目 之 金 額 分 別 為 $34,084 及 $57,970 及 依 持 股 比 例 認 列 子
公 司 之 股 東 權 益 調 整 項 目 之 金 額 分 別 為 ($35,484)及 $ 44,166。
(五 )財 務 風 險 控 制
本公司採用全面風險管理與控制系統,以辨認本公司可能產生之所有風
險,使 本 公 司 之 管 理 階 層 能 有 效 從 事 控 制 並 衡 量 市 場 風 險 、 信 用 風 險 、流
動性風險及現金流量風險。
本 公 司 市 場 風 險 管 理 目 標, 係 適 當 考 慮 經 濟 環 境 、 競 爭 狀 況 、 市 場 價 值 風
~33~
險 之 影 響 下,達 到 最 佳 化 之 風 險 部 位、維 持 適 當 流 動 性 部 位 及 集 中 管 理 所
有市場風險。
為了達成風險管理之目標,本公司採取不同之控管策略如下:
1.匯 率 風 險
本 公 司 運 用 遠 期 外 匯 交 易 等 衍 生 性 金 融 商 品,規 避 已 認 列 之 外 幣 資 產 或
負 債 或 高 度 很 有 可 能 發 生 之 預 期 交 易,以 降 低 匯 率 波 動 所 產 生 之 現 金 流
量 公 平 價 值 風 險。並 隨 時 監 測 匯 率 變 動,設 置 停 損 點,以 降 低 匯 率 風 險 。
2.信 用 風 險
本 公 司 訂 有 嚴 格 之 徵 信 評 估 政 策,僅 與 信 用 狀 況 良 好 之 交 易 相 對 人 進 行
交易,且適時運用債權保全措施,以降低信用風險。
(六 )重 大 財 務 風 險 資 訊
(1)市 場 風 險
1.本 公 司 主 要 之 銷 貨 及 部 分 進 貨 係 以 美 金 為 計 價 單 位,公 平 價 值 將 隨
市 場 匯 率 波 動 而 改 變,惟 本 公 司 持 有 之 外 幣 資 產 及 負 債 部 位 及 收 付
款期間約當,可將市場風險相互抵銷,若產生短期性部位缺口,將
從 事 遠 期 外 匯 交 易 以 規 避 可 能 之 風 險,故 預 期 不 致 產 生 重 大 市 場 風
險。
2.權 益 類 金 融 商 品 : 本 公 司 帳 列「 以 公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 資
產 」科 目 及「 備 供 出 售 金 融 資 產 」科 目 之 權 益 類 金 融 商 品 投 資 受 市
場價格變動影響,惟本公司業已設置停損點或定期評估投資績效,
故預期無重大之市場價格風險。
3. 本 公 司 從 事 之 遠 期 外 匯 買 賣 合 約 主 係 為 規 避 現 貨 部 位 之 匯 率 波
動,由 於 簽 訂 之 部 位 與 履 約 之 期 間 與 現 貨 部 位 約 當,可 將 市 場 風 險
相互抵銷,故預期不致產生重大之市場風險。
4.債 券 類 金 融 商 品 : 本 公 司 帳 列 「 無 活 絡 市 場 之 債 券 投 資 」 之 金 融 債
券,係 以 國 內 金 融 機 構 所 發 行 之 金 融 債 券 為 主 要 投 資 標 的,均 採 一
年期固定利率,故預期不致產生重大之市場風險。
5.短 期 金 融 商 品 : 本 公 司 之 短 期 金 融 商 品 均 為 一 年 內 到 期 , 因 此 經 評
估無重大之市場風險。
6.債 務 類 金 融 商 品 負 債 : 本 公 司 借 入 之 款 項 多 為 浮 動 利 率 債 務 , 故 預
期不致發生重大之市場風險。
(2)信 用 風 險
1.權 益 類 金 融 商 品 : 本 公 司 帳 列「 以 公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 資
產 」科 目 及「 備 供 出 售 金 融 資 產 」科 目 之 權 益 類 金 融 商 品 係 透 過 集
中 市 場 及 證 券 櫃 檯 買 賣 中 心 下 單 交 易,且 係 與 信 用 良 好 之 交 易 相 對
~34~
人 往 來,預 期 交 易 相 對 人 不 致 發 生 違 約,故 發 生 信 用 風 險 之 可 能 性
極低。
2.本 公 司 承 作 之 衍 生 性 金 融 商 品 交 易 之 對 象,皆 係 信 用 卓 越 之 國 際 金
融 機 構,且 本 公 司 亦 與 多 家 金 融 機 構 往 來 交 易 以 分 散 風 險,故 預 期
交 易 相 對 人 違 約 之 可 能 性 甚 低,而 最 大 之 信 用 風 險 金 額 為 其 帳 面 價
值。
3.債 券 類 金 融 商 品 : 本 公 司 帳 列 「 無 活 絡 市 場 之 債 券 投 資 」 之 金 融 債
券,係 以 國 內 金 融 機 構 所 發 行 之 金 融 債 券 為 主 要 投 資 標 的,該 發 行
人 於 金 融 債 券 發 行 期 間 未 發 生 有 延 遲 支 付 利 息 等 客 觀 減 損 證 據,其
餘債務類金融商品負債,無信用風險。
4.短 期 金 融 商 品:本 公 司 短 期 金 融 商 品 交 易 對 象 均 為 往 來 良 好 之 金 融
機 構 及 廠 商,預 期 交 易 相 對 人 不 致 發 生 違 約,及 本 公 司 定 期 評 估 應
收 款 項 收 現 性,近 期 內 並 無 重 大 呆 帳 發 生,故 發 生 信 用 風 險 之 可 能
性極低。
(3)流 動 性 風 險
1.權 益 類 金 融 商 品 : 本 公 司 帳 列「 以 公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 資
產 」科 目 及「 備 供 出 售 金 融 資 產 」科 目 之 權 益 類 金 融 商 品,均 具 活
絡 市 場 或 隨 時 可 轉 換 成 現 金,故 預 期 可 輕 易 在 市 場 上 以 接 近 公 平 價
值之價格迅速出售金融資產。
2.債 券 類 金 融 商 品 : 本 公 司 帳 列 「 無 活 絡 市 場 之 債 券 投 資 」 科 目 之 金
融 債 券 因 無 活 絡 市 場,預 期 具 有 流 動 性 風 險。惟 本 公 司 定 期 評 估 風
險,故受流動性風險之影響應可有效降低。
3.本 公 司 從 事 之 遠 期 外 匯 買 賣 合 約 即 在 規 避 外 幣 淨 資 產 及 淨 負 債 之
匯 率 變 動 風 險,因 到 期 時 有 相 對 之 現 金 流 入 或 流 出,故 預 期 不 會 產
生重大流動性風險。
4.短 期 金 融 商 品 : 本 公 司 之 短 期 金 融 商 品 均 為 一 年 內 到 期 , 且 本 公 司
之 營 運 資 金 足 以 支 應 本 公 司 之 資 金 需 求,預 期 不 致 發 生 重 大 之 流 動
性風險。
5.債 務 類 金 融 商 品 負 債 : 本 公 司 之 各 項 資 金 需 求 及 支 用 計 劃 , 足 以 支
應營運資金所需,故預期不致發生重大之流動性風險。
(4)利 率 變 動 之 現 金 流 量 風 險
1.權 益 類 金 融 商 品:本 公 司 投 資 之 權 益 類 金 融 商 品 投 資 均 非 屬 利 率 型
商品,因此無利率變動之現金流量風險。
2.短 期 金 融 商 品 : 本 公 司 之 短 期 金 融 商 品 均 為 一 年 內 到 期 , 因 此 經 評
估無重大之利率變動之現金流量風險。
~35~
3.債 務 類 金 融 商 品 負 債 : 本 公 司 借 入 之 款 項 , 多 屬 浮 動 利 率 之 金 融 商
品,故 市 場 利 率 變 動 將 使 債 務 類 金 融 商 品 之 有 效 利 率 隨 之 變 動,而
使 其 未 來 現 金 流 動 產 生 波 動。本 公 司 亦 依 風 險 管 理 策 略,定 期 評 估
利 率 變 動 所 造 成 之 現 金 流 量 風 險,故 預 期 不 致 發 生 重 大 之 現 金 流 量
風險。
~36~
十一、附註揭露事項
(一 )重 大 交 易 事 項 相 關 資 訊
民國99年度第一季:
1.資金貸予他人情形:無。
2.為他人背書保證:無。
3.期末持有有價證券情形:
有價證
券種類
有 價 證 券
持 有 之 公 司
鈺創科技(股)公司
受益憑證 群益安穩債券基金
名
〃
股票
聿勤科技(股)公司
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
Kinglord Corp.
Plusway Corp.
珒聿投資(股)公司
珒贊投資(股)公司
Intercosmos Group Ltd.
凱鈺科技(股)公司
欣銓科技(股)公司
〃
〃
創意電子(股)公司
〃
〃
〃
〃
大聯大投資控股(股)公司
南亞科技(股)公司
稱
與有價證券
發行人之關係
無
帳 列 科 目
公平價值變動列入損
益之金融資產-流動
為本公司之子公司
採權益法之長期股權
投資
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
該公司董事長與本公司董 備供出售金融資產事長具二親等以內關係
非流動
該公司法人董事係珒聿投
〃
資(股)公司
無
〃
〃
〃
期
股數/單位數
3,252,730
~37~
持股比例
-
末
市價(註)
$ 50,164
5,058,837
36,152
96.30%
36,152
25,107
18,251
5,000,000
5,800,000
7,200
36,612,949
19,593,971
169,717
243,550
350,139
95,071
260,393
299,098
482,012
100%
100%
100%
100%
100%
46.50%
4.43%
169,717
243,550
350,139
95,071
260,393
299,098
482,012
142,566
20,529
0.11%
20,529
400,000
11,000,000
20,760
333,300
0.04%
0.32%
20,760
333,300
註:有公開市價者,以資產負債表日之收盤價、基金淨資產價值為市價;無公開市價者,採權益法評價之被投資公司係以每股淨值為市價。
4.累積買進、賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者:無。
5.取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者:無。
6.處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者:無。
7.與關係人進、銷貨交易金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者:無。
8.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者:無。
帳 面 金 額
$ 50,164
備註
9.從事衍生性商品交易:
截至民國99年及98年度3月31日止,本公司從事衍生性金融商品尚未到期交易之有關資訊如下:
99
年
公平價值
合 約 金 額
及 相 關
金融商品 ( 名 目 本 金 ) 帳 面 價 值
預售遠期 USD17,000仟元 $
986
外匯契約
3
簽
月
交
約
日
99.1.20~99.3.26
31
易
條
約 定 匯 率
31.75~32.081
日
交
件
割
98
日
99.4.7~99.6.10
(以 下 空 白 )
~38~
年
公平價值
合 約 金 額
及 相 關
金融商品 ( 名 目 本 金 ) 帳 面 價 值
預售遠期 $
- $
外匯契約
3
簽
月
交
約 日
31
日
易
條
約 定 匯 率
-
-
交
件
割
日
-
(二 )轉 投 資 公 司 相 關 資 訊
1.被投資公司相關資訊:
被投資公司名稱
投 資 公 司 名 稱
鈺創科技(股)公司
聿勤科技(股)公司
所 在 地 區
台灣
"
Kinglord Corp.
"
Plusway Corp.
"
珒聿投資(股)公司
British Virgin
Islands
British Virgin
Islands
台灣
"
"
珒贊投資(股)公司
Intercosmos Group
Ltd.
凱鈺科技(股)公司
台灣
British Virgin
Islands
台灣
珒聿投資(股)公司
凱鈺科技(股)公司
台灣
珒贊投資(股)公司
凱鈺科技(股)公司
台灣
Kinglord Corp.
Etron Technology
America,Inc.
Anzon Technology,
Inc.
U.S.A
"
"
British Virgin
Islands
主要營業項目
高頻率或高功率
之射頻、類比、
數位混合元件測
試服務
一般投資事業
原 始 投 資 金 額
本期期末
上期期末
$ 82,058
$ 82,058
期
末
持
有
股
數 比 率
帳面金額
5,058,837
96.30% $ 36,152
被投資公司 本期認列之
本期損益
投資損益
($
2,779) ($ 2,676)
備
註
子公司
805,041
805,041
25,107
100.00%
169,717
(
3,361) (
3,361)
"
一般投資事業
609,893
609,893
18,251
100.00%
243,550
(
9,970) (
9,970)
"
對生產事業及
服務業之投資
一般投資事業
一般投資事業
19,722
19,722
5,000,000
100.00%
350,139
(
813) (
813)
"
70,000
239,880
70,000
239,880
5,800,000
7,200
100.00%
100.00%
95,071
260,393
(
2,962) (
1,891
2,962)
1,891
"
"
388,826
388,826
36,612,949
46.50%
299,098
(
10,365) (
4,835)
"
128,175
128,175
1,679,372
2.13%
15,952
(
10,365)
-
子公司之轉
投資公司
41,500
41,500
919,614
1.17%
7,737
(
10,365)
-
子公司之轉
投資公司
162,816
96,160
42,666,666
100.00%
34,853
(
2,371)
-
孫公司
9,731
9,789
306,000
60.00%
2,435
(
1,070)
-
"
研究、開發、生
產、製造及銷售
積體電路晶片及
零組件並提供技
術及諮詢顧問
研究、開發、生
產、製造及銷售
積體電路晶片及
零組件並提供技
術及諮詢顧問
研究、開發、生
產、製造及銷售
積體電路晶片及
零組件並提供技
術及諮詢顧問
積體電路買賣業
一般投資事業
~39~
投 資 公 司 名 稱
被投資公司名稱
Kinglord Corp.
Etron Technology (HK)
Limited
Anzon Technology, Anzon Corporation
Inc.
Intercosmos Group Grandsino Technology
Ltd.
Ltd.
"
Fullboom International
Ltd.
Grandsino
Great Team Backend
Technology Ltd.
Foundry,Inc.
Fullboom
富聿邦電子(深圳)有限
International
公司
Ltd.
Plusway Corp.
Great Team Backend
Foundry,Inc.
"
248 SolidState, Inc.
248 SolidState,
Inc.
凱鈺科技(股)公司
248 SolidState GmbH
Triumph Technology
Corp. Ltd.
Triumph Technology Great Team Backend
Corp. Ltd.
Foundry,Inc.
"
TM Technology (HK),
Inc.
TM Technology (HK),金凱裕電子(深圳)有限
Inc.
公司
所 在 地 區
香港
主要營業項目
一般投資事業
日本
銷售代理
British Virgin
Islands
薩摩亞
British Virgin
Islands
中國
British Virgin
Islands
U.S.A
Germany
塞席爾
British Virgin
Islands
塞席爾
中國
原 始 投 資 金 額
本期期末
上期期末
$ 89,040
$89,572
期
末
持
有
股
數 比 率
帳面金額
21,840,000 100.00% $ 85,753
14,935
15,024
1,000
100.00%
3,125
一般投資事業
193,821
194,979
6,095
100.00%
233,976
一般投資事業
33,390
33,590
1,050,000
100.00%
24,941
一般投資事業
190,800
191,940
13,181,818
20.02%
230,909
31,800
31,990
-
100.00%
23,582
127,200
127,960
3,818,181
7.22%
102,969
95,400
79,975
30,000,000
96.12%
8,399
電子零組件產品
的批發及國際貿
易
一般投資事業
被投資公司 本期認列之
本期損益
投資損益
($
1,288) $
(
810)
2,228
(
331)
10,524
(
註
孫公司
-
曾孫公司
-
孫公司
-
"
-
孫公司之轉
投資公司
曾孫公司
-
10,524
-
11,055)
-
子公司之轉
投資公司
孫公司
電腦設備設計及
銷售
電腦設備設計及
銷售
一般投資事業
1,272
1,280
-
100.00%
970
192
-
曾孫公司
69,594
69,594
2,100,000
100.00%
104,914
7
-
孫公司
一般投資事業
47,700
47,985
6,000,000
8.38%
86,833
10,524
-
一般投資事業
17,490
17,595
550,000
100.00%
16,542
(
907)
-
孫公司之轉
投資公司
曾孫公司
電子零組件產品
的批發及國際貿
易
15,900
15,995
-
100.00%
15,044
(
861)
-
~40~
(
316)
備
曾孫公司之
子公司
2.資金貸與予他人:無。
3.為他人背書保證:無。
4.期末持有有價證券情形:
持 有 之 公
Kinglord Corp.
司
有價證
券種類
股票
〃
〃
〃
〃
〃
〃
受益憑證
〃
股票
〃
〃
〃
〃
〃
〃
珒聿投資(股)公司
〃
〃
有
IBM
價
證
券
名
稱
與有價證券
發行人之關係
無
ZORAN
欣銓科技(股)公司
威剛科技(股)公司
Money Market Fund
〃
〃
〃
〃
〃
〃
Crystal Internet
Venture Fund Ⅱ
(BVI), L.P.
Etron Technology
America,Inc.
Anzon Technology, Inc.
Etron Technology (HK)
Limited
日月光半導體(股)公司
〃
〃
廣達電腦(股)公司
力晶半導體(股)公司
帳 列 科 目
公平價值變動列入損益
之金融資產-流動
〃
〃
〃
以成本衡量之金融資產
-流動
以成本衡量之金融資產
-非流動
期
股數/單位數
4,800
帳 面 金 額
$
19,576
18,000
548,024
22,473
-
6,159
12,812
1,893
342
3
1,567
0.27%
1,567
持股比例
-
末
市 價
$ 19,576
6,159
12,812
1,893
342
為 Kinglord Corp.
之子公司
〃
〃
採權益法之長期股權投資
42,666,666
34,853
100.00%
34,853
〃
〃
306,000
21,840,000
2,435
85,753
60.00%
100.00%
2,435
85,753
無
公平價值變動列入損益
之金融資產-流動
〃
〃
118,113
3,425
-
3,425
101,000
878,831
6,222
4,570
-
6,222
4,570
〃
〃
~41~
備註
有價證
券種類
股票
有 價 證 券 名
欣銓科技(股)公司
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
受益憑證
股票
〃
旺宏電子(股)公司
台灣塑膠工業(股)公司
南亞科技(股)公司
寶來金融ETF
凱鈺科技(股)公司
創意電子(股)公司
〃
〃
麥瑟半導體(股)公司
〃
〃
〃
〃
宜揚科技(股)公司
高平磊晶科技(股)公司
元翎精密工業(股)公司
聯華電子(股)公司
持 有 之 公 司
珒聿投資(股)公司
〃
〃
〃
珒贊投資(股)公司
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
受益憑證
股票
〃
〃
〃
晶豪科技(股)公司
茂德科技(股)公司
華邦電子(股)公司
南亞科技(股)公司
寶來金融ETF
凱鈺科技(股)公司
正基科技(股)公司
大椽(股)公司
稱
與有價證券
發行人之關係
無
〃
〃
〃
〃
為本公司之子公司
珒聿投資(股)公司
係該公司法人董事
無
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
為本公司之子公司
無
〃
~42~
期
帳 列 科 目
股數/單位數
公平價值變動列入損益
67,000
之金融資產-流動
〃
200,000
〃
10,700
〃
2,000,000
〃
100,000
採權益法之長期股權投資
1,679,372
備供出售之金融資產-非流動
1,391,531
以成本衡量之金融資產
-非流動
〃
〃
〃
公平價值變動列入損益
之金融資產-流動
〃
〃
〃
〃
〃
採權益法之長期股權投資
以成本衡量之金融資產
-非流動
〃
帳 面 金 額
$
1,648
持股比例
-
末
市 價
$ 1,648
4,200
749
60,600
1,178
15,952
200,380
2.13%
1.05%
4,200
749
60,600
1,178
15,952
200,380
4,284
-
0.03%
-
650,000
42,742
88,935
323,470
5,454
430
2,156
5,451
0.89%
0.17%
0.10%
-
5,454
430
2,156
5,451
2,121
10,000
10,000
1,750,000
50,000
919,614
246,406
106
23
89
53,025
589
7,737
2,256
1.17%
0.58%
106
23
89
53,025
589
7,737
2,256
125,000
506
0.42%
506
備註
持 有 之 公
Plusway Corp.
司
〃
〃
凱鈺科技(股)公司
有價證
券種類
股票
有 價 證 券 名 稱
Great Team Backend
Foundry, Inc.
〃
248 SolidState, Inc.
〃
Genesis Venture
Capital, Inc.
受益憑證 第一金全家福基金
〃
〃
〃
〃
〃
股票
〃
〃
〃
〃
Triumph Technology
Corp. Ltd.
〃
〃
〃
TM Technology (HK),
Inc.
248 SolidState, Inc.
〃
Intercosmos Group Ltd.
〃
〃
Grandsino Technology
Ltd.
Fullboom International
Ltd.
Anzon Technology, Inc.
〃
〃
〃
〃
〃
土銀群益安穩基金
元大宏利萬利基金
群陽創業投資股份有限
公司
錸聚科技股份有限公司
Triumph Technology
Corp. Ltd.
Great Team Backend
Foundry, Inc.
TM Technology (HK),
Inc.
金凱裕電子(深圳)有限
公司
248 SolidState GmbH
與有價證券
發行人之關係
為Plusway Corp.採權益法
評價之被投資公司
為Plusway Corp.之子公司
無
〃
〃
〃
〃
〃
為凱鈺科技(股)公司
之子公司
為Triumph Technology Corp.
Ltd.採權益法評價之被投資公司
為Triumph Technology Corp.
Ltd.之子公司
為TM Technology (HK),Inc.
之子公司
為 248 SolidState, Inc.
之子公司
Grandsino Technology Ltd.
為Intercosmos Group Ltd.
之子公司
Fullboom International
〃
Ltd.
Great Team Backend
為Grandsino Technology Ltd.
Foundry, Inc.
採權益法評價之被投資公司
富聿邦電子(深圳)有限公司
為Fullboom International Ltd.
之子公司
Anzon Corporation
為Anzon Technology, Inc.
之子公司
~43~
期
股數/單位數
3,818,181
帳 面 金 額
$ 102,969
持股比例
7.22%
末
市 價
$ 102,969
〃
以成本衡量之金融資產
-非流動
公平價值變動列入損益
之金融資產-流動
〃
〃
以成本衡量之金融資產
-非流動
〃
採權益法之長期股權投資
30,000,000
2,000,000
8,399
43,984
96.12%
9.01%
8,399
43,984
287,942
49,101
649,161
1,058,953
4,000,000
5,005
14,012
40,000
7.38%
5,005
14,012
40,000
38,069
2,100,000
104,914
6.00%
100.00%
104,914
〃
6,000,000
86,333
8.38%
86,333
〃
550,000
16,542
100.00%
16,542
〃
-
15,044
100.00%
15,044
採權益法之長期股權投資
-
970
100.00%
970
採權益法之長期股權投資
6,095
233,976
100.00%
233,976
〃
1,050,000
24,941
100.00%
24,941
〃
13,181,818
230,909
20.02%
230,909
-
23,582
100.00%
23,582
1,000
3,125
100.00%
3,125
帳 列 科 目
採權益法之長期股權投資
採權益法之長期股權投資
〃
-
49,101
備註
5.累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者:
有價證券
買、賣
帳列科目
之公司 種類及名稱
珒聿投資 南亞科技
公平價值變動
(股)公司 (股)公司
列入損益之金
融資產-流動
交易對象 關
係
南亞科技
無
(股)公司
珒贊投資 南亞科技
(股)公司 (股)公司
南亞科技
(股)公司
公平價值變動
列入損益之金
融資產-流動
無
期
股
數
初
金
買
入
額 股
數
金
賣
額
股
數
售
出
價 帳面價值 處分損益
期
股
末
數
金
額
2,000,000
$65,400
4,000,000
$114,565
4,000,000
$118,595
$92,840
$25,755
2,000,000
$
60,600
1,751,678
57,280
3,800,000
108,544
3,801,678
110,651
$88,864
21,787
1,750,000
$
53,025
備註
6.取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者:無。
7.處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者:無。
8.與關係人進、銷貨交易金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者:無。
9.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者:無。
10.從事衍生性商品交易:無。
(三 )大 陸 投 資 資 訊
1.大陸被投資公司資訊:
大陸被投
資公司名稱
主 要 營 業 項 目
實收資本額
投資
方式
(註1)
本期期初自
台灣匯出累
積投資金額
杰群電子科技
(東莞)有限公司
其他電晶體
$
1,845,599
(USD58,038仟元)
第三種
$
324,437
(USD10,000仟元)
富聿邦電子
(深圳)有限公司
電子零組件產品的批
發及國際貿易
31,800
(USD 1,000仟元)
第三種
32,285
(USD1,000仟元)
本期匯出或
收回投資金額
匯出
收回
$
~44~
-
$
本期期末自
台灣匯出累
積投資金額
本公司直接
或間接投資 本期認列投
之持股比例 資損益(註2)
-
$
324,437
(USD10,000仟元)
27.24%
-
32,285
(USD1,000仟元)
100%
$
(
3,736
316)
期末投資
帳面價值
截至本期止
已匯回台灣
之投資收益
$594,230
$
23,582
-
本
赴
期
大
期
末
陸
累
地
計
區
自
台
投
灣
資
匯
金
出經
濟
部
投
審
會依
經
濟
部
投
審
會
規
定
額核
准
投
資
金
額赴
大
陸
地
區
投
資
限
額
$356,722(USD 11,000仟元)
$397,500(USD12,500仟元)
$3,633,113
註1:投資方式區分為下列五種,標示種類別即可:
(一)直接投資大陸公司。
(二)經由第三地區匯款投資大陸公司。
(三)透過第三地區投資設立公司再投資大陸公司。
(四)透過轉投資第三地區現有公司再投資大陸公司。
(五)其他方式。Ex:委託投資。
註2:投資損益係依被投資公司同期未經會計師核閱之財務報表認列。
2.本公司間接經由第三地區事業與轉投資大陸之被投資公司所發生之重大交易事項:
本公司於民國99年度第一季支付佣金支出予富聿邦電子(深圳)有限公司,共計認列佣金支出為$4,310,前述款項至民國99年3月31日尚未支付金額
為$4,314,帳列「應付費用」。
~45~