鈺創科技股份有限公司及子公司 合併財務報表暨會計師核閱報告 民國 101 及 100 年度前三季 (股票代碼 5351) 公司地址：新竹科學工業園區科技五路 6 號 電 話：(03)578-2345 ~1~ 鈺 創 科 技 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 民國 101 及 100 年度前三季合併財務報表暨會計師核閱報告 目 錄 項 目 頁 次 一、 封面 1 二、 目錄 2 ~ 3 三、 會計師核閱報告 4 ~ 5 四、 合併資產負債表 6 ~ 7 五、 合併損益表 六、 合併股東權益變動表 不適用 七、 合併現金流量表 9 ~ 10 八、 合併財務報表附註 11 ~ 47 8 (一) 公司沿革 11 (二) 重要會計政策之彙總說明 11 ~ 14 (三) 會計變動之理由及其影響 14 (四) 重要會計科目之說明 14 ~ 31 (五) 關係人交易 32 ~ 33 (六) 抵(質)押之資產 33 (七) 重大承諾事項及或有事項 33 (八) 重大之災害損失 33 (九) 重大之期後事項 33 ~2~ 項 (十) 目 其他 頁 次 34 ~ 39 (十一)附註揭露事項 39 ~ 41 1.重大交易事項相關資訊 39 2.轉投資事業相關資訊 39 3.大陸投資資訊 39 4.母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情 形 40 ~ 41 (十二)營運部門資訊 42 (十三)採用 IFRSs 相關事項 43 ~ 47 ~3~ 會計師核閱報告 (101)財審報字第 12001682 號 鈺創科技股份有限公司公鑒： 創科技股份有限公司及其子公司民國 101 年 9 月 30 日及民國 100 年 9 月 30 日之合併資產負債 表，暨民國 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日及民國 100 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之合併損益表及合 併現金流量表，業經本會計師核閱竣事。上開合併財務報表之編製係管理階層之責任，本會計 師之責任則為根據核閱結果出具報告。 下段所述者外，本會計師係依照中華民國審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱」規劃並 執行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照一般公認審計準則查核，故 無法對上開合併財務報表整體表示查核意見。 合併財務報表附註二(一)所述，部分列入合併財務報表之子公司，其財務報表並未經會計師核 閱，該等公司民國 101 年及 100 年 9 月 30 日之資產總額分別為 1,670,370 仟元及 1,745,705 仟 元、負債總額分別為 83,934 仟元及 117,616 仟元，分別佔鈺創科技股份有限公司及其子公司民 國 101 年及 100 年 9 月 30 日合併資產總額 21.9%及 19.8%、合併負債總額 2.7%及 3.7%，該等公 司民國 101 年及 100 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之稅後淨損及稅後淨利分別為 58,890 仟元及 60,578 仟元，分別佔鈺創科技股份有限公司及其子公司民國 101 年及 100 年 1 月 1 日至 9 月 30 日合併 總損益 10.3%及 10.1%，另如合併財務報表附註四(八)所述，採權益法評價之被投資公司係依該 公司同期間未經會計師核閱之財務報表，於民國 101 年及 100 年 1 月 1 日至 9 月 30 日認列之投 資損失及利益分別為 27,801 元及 7,277 仟元，其相關長期股權投資餘額分別為 579,638 仟元及 576,783 仟元。 本會計師核閱結果，除第三段所述該等併入合併財務報表之子公司及被投資公司之財務報表倘 經會計師核閱，對合併財務報表可能有所調整之影響外，並未發現第一段所述合併財務報表在 所有重大方面有違反「證券發行人財務報告編製準則」及中華民國一般公認會計原則及前行政 ~4~ 院金融監督管理委員會民國 96 年 11 月 15 日金管證六字第 0960064020 號令而需作修正之情事。 創科技股份有限公司預計自民國 102 年 1 月 1 日起採用前行政院金融監督管理委員會認可之國 際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告(IFRSs)及將於民國 102 年適用之「證券發行 人財務報告編製準則」編製鈺創科技股份有限公司及其子公司之合併財務報表。鈺創科技股份 有限公司依前行政院金融監督管理委員會民國 99 年 2 月 2 日金管證審字第 0990004943 號函規 定，於附註十三所揭露採用 IFRSs 之相關資訊，其所依據之 IFRSs 規定可能有所改變，因此採 用 IFRSs 之影響於實際採用時方能確定。 資 誠 聯 合 會 計 師 事 務 所 溫芳郁 會計師 曾國華 前財政部證券管理委員會 核准簽證文號：(79)台財證(一)第 27815 號 (84)台財證(六)第 64706 號 中 華 民 國 ~5~ 1 0 1 年 1 0 月 3 0 日 鈺 創 科 技 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 合 併 資 產 負 債 表 民國 101 年及 100 年 9 月 30 日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 單位：新台幣仟元 1100 1310 1320 1350 1120 1140 1150 1160 1190 120X 1260 1286 11XX 1450 1480 1421 1425 14XX 1501 1521 1531 1551 1561 1611 1631 1681 15XY 15X9 1670 15XX 1720 1750 1760 1780 17XX 1820 1830 1860 1888 18XX 1XXX 資 產 流動資產 現金及約當現金 公平價值變動列入損益之金融 資產–流動 備供出售金融資產–流動 以成本衡量之金融資產–流動 應收票據淨額 應收帳款淨額 應收帳款–關係人淨額 其他應收款 其他金融資產–流動 存貨 預付款項 遞延所得稅資產–流動 流動資產合計 基金及投資 備供出售金融資產–非流動 以成本衡量之金融資產–非流 動 採權益法之長期股權投資 預付長期投資款 基金及投資合計 固定資產 成本 土地 房屋及建築 機器設備 運輸設備 辦公設備 租賃資產 租賃改良 其他設備 成本及重估增值 減：累計折舊 未完工程及預付設備款 固定資產淨額 無形資產 專利權 電腦軟體成本 商譽 其他無形資產 無形資產合計 其他資產 存出保證金 遞延費用 遞延所得稅資產–非流動 其他資產–其他 其他資產合計 資產總計 101 金 附註 四(一) 四(二) $ 四(七) 四(三) 四(四) 四(四)及五 六 四(五) 四(六) 四(七) 四(三) 四(八) 四(八) 年 9 月 30 日 額 % 2,063,474 27 16,534 134,646 32 19,656 932,425 32,801 2,023 1,615,686 435,471 98,843 5,351,591 100 金 $ 年 9 月 30 日 額 % 2,423,393 28 2 12 1 21 6 1 70 62,411 128,700 5 792 956,889 711 129,510 2,000 2,204,960 403,786 77,205 6,390,362 1 1 11 1 25 5 1 73 219,281 3 211,272 2 150,744 579,638 949,663 2 8 13 96,332 576,783 45,174 929,561 1 7 10 四(九)及六 22,253 737,173 706,578 832 139,093 1,409 49,403 2,044,889 3,701,630 3,015,024 ) ( 31,807 718,413 ( 10 9 2 1 27 49 40 ) ( 9 22,253 756,987 706,074 1,677 137,013 1,409 64,796 1,916,734 3,606,943 2,788,793 ) ( 43,032 861,182 9 8 1 1 22 41 32 ) 1 10 四(十) 四(十一)及六 $ (續 次 頁) ~6~ 28,837 2,421 103,396 3,871 138,525 1 1 2 31,469 8,699 103,396 12,988 156,552 1 1 2 12,102 1,847 309,941 128,696 452,586 7,610,778 4 2 6 100 12,911 1,073 340,477 108,038 462,499 8,800,156 4 1 5 100 $ 鈺 創 科 技 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 合 併 資 產 負 債 表 民國 101 年及 100 年 9 月 30 日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 單位：新台幣仟元 2100 2110 2180 2120 2130 2140 2150 2170 2210 2260 2270 21XX 2420 24XX 2810 2820 28XX 2XXX 3110 3150 3211 3213 3220 3260 3272 3280 3310 3350 3420 3450 3480 361X 3610 3XXX 負債及股東權益 流動負債 短期借款 應付短期票券 公平價值變動列入損益之金融 負債–流動 應付票據 應付票據–關係人 應付帳款 應付帳款–關係人 應付費用 其他應付款項 預收款項 一年或一營業週期內到期長期 負債 流動負債合計 長期負債 長期借款 長期負債合計 其他負債 應計退休金負債 存入保證金 其他負債合計 負債總計 股東權益 股本 普通股股本 待分配股票股利 資本公積 普通股溢價 轉換公司債轉換溢價 庫藏股票交易 長期投資 認股權 其 他 保留盈餘 法定盈餘公積 待彌補虧損 股東權益其他調整項目 累積換算調整數 金融商品之未實現損益 庫藏股票 母公司股東權益合計 少數股權 股東權益總計 重大承諾事項及或有事項 負債及股東權益總計 101 金 附註 四(十二) 四(十二) 四(十三) 年 $ 五 五 五 四(十四)(十五)及 六 四(十五)及六 9 月 30 日 額 % 196,417 15,000 3 - 399 3,294 579,058 13,469 143,596 28,822 25,916 100 金 年 9 $ 324,809 - 4 - 8 2 - 31,358 49,751 13,372 459,578 29,551 190,399 110,314 11,347 1 1 5 2 1 - 243,494 1,249,465 3 16 470,827 1,691,306 5 19 1,807,270 1,807,270 24 24 1,441,161 1,441,161 16 16 39,192 13,141 52,333 3,109,068 1 1 41 41,237 11,571 52,808 3,185,275 1 1 36 4,392,848 - 58 - 4,437,265 88,653 51 1 423,983 39,505 5,428 132,545 486 2,090 6 2 - 1,064,156 121,851 40,090 2,090 12 1 1 - 542,780 ) ( 7 )( 191,974 513,081 ) ( 2 6) 47,671 ) ( 66,250 137,836 ) ( 4,334,848 166,862 4,501,710 1 )( 1 2 )( 57 2 59 19,852 ) 47,806 53,905 ) ( 5,407,047 207,834 5,614,881 1 1) 62 2 64 四(十六) 四(十四)(十七) 四(十八) ( ( 四(七) 四(二十) ( 七 $ 7,610,778 100 $ 8,800,156 請參閱後附合併財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所 溫芳郁、曾國華會計師民國 101 年 10 月 30 日核閱報告。 董事長：盧超群 月 30 日 額 % 經理人：宋建邁、盧麗芬 ~7~ 會計主管：鄭育佳 100 鈺 創 科 技 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 合 併 損 益 表 民國 101 年及 100 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 單位：新台幣仟元 (除每股虧損為新台幣元外) 項目 營業收入 銷貨收入 銷貨退回 銷貨折讓 銷貨收入淨額 其他營業收入 營業收入合計 營業成本 5110 銷貨成本 5910 營業毛利 營業費用 6100 推銷費用 6200 管理及總務費用 6300 研究發展費用 6000 營業費用合計 6900 營業淨損 營業外收入及利益 7110 利息收入 7121 採權益法認列之投資收益 7122 股利收入 處分固定資產利益 7130 7140 處分投資利益 7160 兌換利益 租金收入 7210 7310 金融資產評價利益 7320 金融負債評價利益 什項收入 7480 營業外收入及利益合計 7100 營業外費用及損失 7510 利息費用 7521 採權益法認列之投資損失 處分投資損失 7540 7560 兌換損失 7630 減損損失 金融資產評價損失 7640 7650 金融負債評價損失 7880 什項支出 7500 營業外費用及損失合計 7900 繼續營業單位稅前淨損 8110 所得稅(費用)利益 9600XX 合併總損益 歸屬於： 9601 合併淨損益 少數股權損益 9602 101 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 金 額 % 附註 五 4110 4170 4190 4100 4800 4000 $ 4,804,669 14,462 ) 88,397 ) ( 4,701,810 4,447 4,706,257 102 $ - ( 2) ( 100 100 4,916,927 73,378 ) ( 122,804 ) ( 4,720,745 740 4,721,485 104 1) 3) 100 100 ( 4,318,996 ) ( 387,261 92 ) ( 8 4,591,048 ) ( 130,437 97 ) 3 ( ( ( ( ( 133,200 221,544 568,541 923,285 536,024 ( ( 五 五 四(十三) 四(二) 四(十三) 四(八) 四(二) 四(三) 四(二) 四(十三) 五 9750 9850 )( )( )( )( )( 11,104 19,732 30,826 29,134 1,820 10,540 103,156 四(八) ( ( ( ( ( ( ( ( ( ($ ($ ( ($ 540,645 ) ( 29,826 ) ( 570,471 ) ( 前 稅 3 4 12 19 11 ) ) ) ) ) ( ( ( ( ( 174,335 230,550 556,235 961,120 830,683 1 1 2 32,374 27,801 33,943 16,584 4,140 17,107 131,949 564,817 5,654 570,471 稅 每股虧損 基本每股虧損 稀釋每股虧損 100 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 金 額 % )( )( )( ) ) ) )( )( ) )( 1 1 1 3 12 12 9,146 7,277 44,038 3,927 124,056 26,403 35,970 60,162 310,979 ) ( ) ) 27,968 6,002 18,859 21,723 5,725 80,277 599,981 1,195 598,786 ( ( ( ( ) ( ) ( ) ($ 11 ) ( $ 1) ( 12 ) ( $ 後 稅 前 稅 4 5 12 21 18 ) ) ) ) ) 1 3 1 1 1 7 )( ) ) )( ) )( )( )( 563,998 ) ( 34,788 ) ( 598,786 ) ( 1 1 2 13 13 ) ) ) ) ) 12 ) 1) 13 ) 後 四(二十一) ($ ($ 1.24 ) ( $ 1.24 ) ( $ 1.25 ) ( $ 1.25 ) ( $ 1.25 ) ( $ 1.25 ) ( $ 請參閱後附合併財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所 溫芳郁、曾國華會計師民國 101 年 10 月 30 日核閱報告。 董事長：盧超群 )( )( )( )( )( 經理人：宋建邁、盧麗芬 ~8~ 會計主管：鄭育佳 1.25 ) 1.25 ) 鈺 創 科 技 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 合 併 現 金 流 量 表 民國 101 年及 100 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 單位：新台幣仟元 101 年 至 9 營業活動之現金流量 合併總損益 調整項目 壞帳轉回利益 折舊費用 各項攤提 金融資產評價(利益)損失 金融負債評價(利益)損失 存貨跌價回升利益 採權益法認列之投資損失(利益) 員工認股權證酬勞成本 處分投資損失(利益) 處分固定資產利益 處分其他資產損益 處分無形資產利益 聯貸案手續費攤銷 應付公司債贖回損失 應付公司債折價攤銷 減損損失 資產及負債科目之變動 公平價值變動列入損益之金融資產-流動 應收票據 應收帳款 應收帳款-關係人 其他應收款 存貨 預付款項 遞延所得稅資產 應付票據 應付票據-關係人 應付帳款 應付帳款-關係人 應付所得稅 應付費用 其他應付款 預收款項 應計退休金負債 營業活動之淨現金流出 ($ ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( (續 次 頁) ~9~ 1 月 1 月 30 日 日 100 年 至 9 570,471 ) ($ 231,677 30,830 29,134 ) 1,820 ) 7,765 ) 27,801 2,604 33,943 510 10,233 3,914 4,140 25,084 18,408 ) 98,389 ) 16,043 ) 292,887 40,119 ) 5,286 54,899 ) 13,093 ) 129,196 2,745 ) 4,300 ) 25,964 ) 407 ) 11,495 1,577 ) 75,534 ) ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( 1 月 1 月 30 日 日 598,786 ) 362 ) 254,594 32,049 18,859 21,723 18,859 ) 7,277 ) 74 124,056 ) 3,927 ) 38,707 ) 3,489 ) 481 6,886 6,002 22,848 227,652 90,774 ) 509 ) 98,104 ) 602,423 272,727 ) 12,506 10,674 ) 7,885 3,995 ) 10,054 27,680 ) 9,085 ) 23,215 2,567 1,464 ) 60,657 ) 鈺 創 科 技 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 合 併 現 金 流 量 表 民國 101 年及 100 年 1 月 1 日至 9 月 30 日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 單位：新台幣仟元 101 年 至 9 投資活動之現金流量 備供出售金融資產增加 處分備供出售金融資產價款 以成本衡量之金融資產增加 採權益法之長期股權投資增加 受限制資產增加 預付長期投資款 購置固定資產 處分固定資產價款 無形資產增加 無形資產出售價款 遞延費用增加 存出保證金減少(增加) 處分其他資產-其他價款 投資活動之淨現金流出 融資活動之現金流量 短期借款減少 應付短期票券增加 長期借款本期償還數 長期借款本期舉借數 存入保證金增加(減少) 行使員工認股權 購買庫藏股 可轉換公司債贖回 庫藏股轉讓予員工 少數股權增加 融資活動之淨現金流入 匯率影響數 本期現金及約當現金(減少)增加 期初現金及約當現金餘額 期末現金及約當現金餘額 現金流量資訊之補充揭露 本期支付利息 本期支付所得稅 僅有部分現金支出之投資活動 購置固定資產、無形資產及遞延費用 加：期初應付設備款 減：期末應付設備款 本期支付現金數 不影響現金流量之融資活動 宣告發放現金股利 減：表列「其他應付款項」 本期支付現金 $ ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( $ $ $ $ ( $ $ $ 1 月 1 月 30 日 日 63,739 ) 2,769 ) 23 ) 153,699 ) 8,032 ) 1,651 ) 192 229,721 ) 4,845 ) 15,000 4,000 ) 600,000 1,567 106,420 ) 502,603 ) 3,140 1,020 2,859 9,632 ) 312,028 ) 2,375,502 2,063,474 100 年 至 9 1 月 1 月 30 ($ ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( $ 26,624 3,781 $ $ 經理人：宋建邁、盧麗芬 ~10~ 276,446 ) 359,902 18,093 ) 2,000 ) 45,174 ) 369,844 ) 11,724 10,434 ) 9,078 691 ) 1,711 ) 94,374 249,315 ) 123,881 ) 668,572 ) 1,446,680 382 ) 3,902 53,905 ) 603,842 11,517 305,387 2,118,006 2,423,393 17,722 - 168,219 $ 19,316 24,153 ) ( 163,382 $ 296,927 111,040 26,997 ) 380,970 - 53,192 53,192 ) - $ ( $ 請參閱後附合併財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所 溫芳郁、曾國華會計師民國 101 年 10 月 30 日核閱報告。 董事長：盧超群 日 日 會計主管：鄭育佳 鈺創科技股份有限公司及其子公司 合 併 財 務 報 表 附 註 民 國 101 年 及 100 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日 (僅 經 核 閱 ， 未 依 一 般 公 認 審 計 準 則 查 核 ) 單位：新台幣仟元 (除 特 別 註 明 者 外 ) 一、公司沿革 鈺 創 科 技 股 份 有 限 公 司 係 依 照 中 華 民 國 公 司 法 於 民 國 80 年 2 月 1 日 奉 准 設 立 ， 並 於 民 國 80 年 5 月 29 日 開 始 營 業，主 要 營 業 項 目 為 各 種 積 體 電 路 設 計 及 產 製 。 截 至 民 國 101 年 9 月 30 日 止 ， 本 公 司 及 其 子 公 司 員 工 人 數 為 609 人 。 二、重要會計政策之彙總說明 本 合 併 財 務 報 表 除 依 據 前 行 政 院 金 融 監 督 管 理 委 員 會 民 國 96 年 11 月 15 日 金 管 證 六 字 第 0960064020 號 令 簡 化 財 務 報 表 附 註 內 容 外 ， 餘 係 依 照 「 證 券 發 行 人 財 務報告編製準則」及中華民國一般公認會計原則編製。重要會計政策彙總，與 民 國 101 年 上 半 年 度 合 併 財 務 報 表 附 註 二 相 同 。 (一 )合 併 財 務 報 表 編 制 基 礎 1.合 併 財 務 報 表 編 製 原 則 本 公 司 對 於 直 接 或 間 接 持 有 表 決 權 之 股 份 超 過 50%以 上 之 被 投 資 公 司 及 符合有控制能力之條件者，將全數納入合併財務報表編製個體，並自民 國 97 年 1 月 1 日 起 於 每 季 編 製 合 併 財 務 報 表 。 對 於 期 中 取 得 子 公 司 之 控 制能力者，自取得控制力之日起，開始將子公司之收益及費損編入合併 損益表，且不予追溯重編以前年度合併損益表。 本公司與合併子公司相互間重大交易事項及資產負債科目餘額予以沖 銷。 2.列 入 合 併 財 務 報 表 之 所 有 子 公 司 及 本 期 增 減 變 動 情 形 如 下 ： 所持股權百分比 投資公司 名稱 子公司名稱 與本公司之關係 鈺創科技(股)公 珒聿投資(股)公司 本公司持有其表決權股份 司 超過50% 鈺創科技(股)公 珒贊投資(股)公司 本公司持有其表決權股份 司 超過50% 鈺創科技(股)公 聿勤科技(股)公司 本公司持有其表決權股份 司 超過50% 業務性質 對生產事業及服務業 之投資 一般投資事業 高頻率或高功率之射 頻、類比、數位、混 合元件測試服務 民國101年 9月30日 民國100年 9月30日 100 100 100 100 96.30 96.30 鈺創科技(股)公 Kinglord Corp. 司 本公司持有其表決權股份 超過50% 一般投資事業 100 100 鈺創科技(股)公 Intercosmos 司 Group Limited 本公司持有其表決權股份 超過50% 一般投資事業 100 100 鈺創科技(股)公 Plusway Corp. 司 本公司持有其表決權股份 超過50% 一般投資事業 100 100 ~11~ 備註 所持股權百分比 投資公司 名稱 子公司名稱 與本公司之關係 業務性質 民國101年 9月30日 民國100年 9月30日 鈺創科技(股)公 KTBest 本公司持有其表決權股份 司 Technology, Inc. 超過50% 一般投資事業 100 100 鈺創科技(股)公 Creative Ally 司 Limited 一般投資事業 100 100 100 - 本公司持有其表決權股份 超過50% 鈺創科技(股)公 日日新半導體架構 本公司持有其表決權股份 司 (股)公司 超過50% 電子零組件製造業 鈺創科技(股)公 凱鈺科技(股)公司 本公司及子公司珒聿及珒 司 贊對其具有重大控制力 研究開發、生產、製 造及銷售積體電路晶 片及零組件並提供技 術及諮詢顧問 46.02 46.21 珒聿投資(股)公 凱鈺科技(股)公司 本公司及子公司珒聿及珒 司 贊對其具有重大控制力 研究開發、生產、製 造及銷售積體電路晶 片及零組件並提供技 術及諮詢顧問 2.11 2.12 珒贊投資(股)公 凱鈺科技(股)公司 本公司及子公司珒聿及珒 司 贊對其具有重大控制力 研究開發、生產、製 造及銷售積體電路晶 片及零組件並提供技 術及諮詢顧問 1.16 1.16 Kinglord Corp. Etron Technology Kinglord Corp.持有其表 America, Inc. 決權股份超過50% 積體電路買賣業 100 100 Kinglord Corp. Anzon Kinglord Corp.持有其表 Technology, Inc. 決權股份超過50% 一般投資事業 70.85 60 Kinglord Corp. Etron Technology Kinglord Corp.持有其表 (HK) Limited 決權股份超過50% 一般投資事業 100 100 100 100 99.99 99.99 Anzon Technology, Inc. Anzon Corporation Anzon Technology, Inc. 銷售代理 持有其表決權股份超過50% Plusway Corp. 248 SolidState, Inc. Plusway Corp.持有其表決 電腦設備設計及銷售 權股份超過50% Plusway Corp. 8118 Limited Plusway Corp.持有其表決 權股份超過50% 一般投資事業 100 100 Intercosmos Group Limited Grandsino Technology Limited Intercosmos Group Limited持有其表決權股份 超過50% 一般投資事業 100 100 Intercosmos Group Limited Fullboom International Limited Intercosmos Group Limited持有其表決權股份 超過50% 一般投資事業 100 100 Fullboom International Limited 富聿邦電子(深圳) Fullboom International 電子零組件產品的批 有限公司 Limited持有其表決權股份 發及國際貿易 超過50% 100 100 248 SolidState, Inc. 248 SolidState GmbH 100 100 248 SolidState, Inc.持 有其表決權股份超過50% ~12~ 電腦設備設計及銷售 備註 註一 所持股權百分比 投資公司 名稱 子公司名稱 與本公司之關係 業務性質 民國101年 9月30日 民國100年 9月30日 凱鈺科技(股)公 Triumph 司 Technology Corp. Ltd. 凱鈺科技(股)公司持有其 表決權股份超過50% 一般投資事業 100 100 Triumph Technology Corp. Ltd. TM Technology (HK), Inc. Triumph Technology Corp. Ltd.持有其表決權 股份超過50% 一般投資事業 100 100 TM Technology (HK), Inc. 金凱裕電子(深圳) TM Technology (HK), 有限公司 Inc.持有其表決權股份超 過50% 100 100 電子零組件產品的批 發及國際貿易 備註 註 一 ： 民 國 101 年 度 鈺 創 科 技 (股 )公 司 新 成 立 之 100%持 有 之 子 公 司 。 3.未 列 入 合 併 財 務 報 表 之 子 公 司 如 下 ： 無 。 4.子 公 司 會 計 期 間 不 同 之 調 整 及 處 理 方 式 ： 無 。 5.國 外 子 公 司 營 業 之 特 殊 風 險 ： 無 。 6. 子 公 司 將 資 金 移 轉 予 母 公 司 之 能 力 受 重 大 限 制 者 ， 該 限 制 之 本 質 與 程 度：無。 7.子 公 司 持 有 母 公 司 發 行 證 券 之 內 容 ： 無 。 8.子 公 司 發 行 轉 換 公 司 債 及 新 股 之 有 關 資 料 ： (1)KTBest Technology,Inc.於 民 國 101 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日 止，因 現 金 增 資 而 發 行 新 股 1,457,200 股 ， 增 資 金 額 為 USD490 仟 元 ； 於 民 國 100 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日 止 ， 因 現 金 增 資 而 發 行 新 股 1,155 仟 股 ， 增 資 金 額 為 USD400 仟 元 (2)Etron Technology (HK) Limited 於 民 國 101 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日 止，因 現 金 增 資 而 發 行 新 股 9,360,000 股，增 資 金 額 為 USD1,200 仟 元。 (3)Kinglord Corp.於 民 國 101 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日 止，因 現 金 增 資 而 發 行 新 股 1,500 股 ， 增 資 金 額 為 USD1,500 仟 元 。 (4)日 日 新 半 導 體 架 構 (股 )公 司 於 民 國 101 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日 止，因 設 立 而 發 行 新 股 300,000 股 ， 設 立 資 本 額 為 3,000 仟 元 。 (5)Etron Technology America,Inc.於 民 國 101 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日 止，因 現 金 增 資 而 發 行 新 股 5,000,000 股，增 資 金 額 為 USD500 仟 元 。 (6)Grandsino Technology Limited 於 民 國 101 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日 止 ， 因 現 金 增 資 而 發 行 新 股 50 股 ， 增 資 金 額 為 USD50 仟 元 。 (7)Intercosmos Group Limited 於 民 國 101 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日 止 ， 因 現 金 增 資 而 發 行 新 股 50 股 ， 增 資 金 額 為 USD50 仟 元 。 (8)珒 聿 投 資 (股 )公 司 於 民 國 101 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日 止，盈 餘 轉 增 資 配 發 股 票 股 利 4,800,000 股；於 民 國 100 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日 止 ， 因 現 金 增 資 而 發 行 新 股 1,000 仟 股 ， 增 資 金 額 為 $60,000。 (9)Anzon Corporation 於 民 國 100 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日 止 ， 因 現 金 增 資 而 發 行 新 股 40 股 ， 增 資 金 額 為 JPY2,000 仟 元 。 (10)珒 贊 投 資 (股 )公 司 於 民 國 100 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日 止 ， 因 現 金 增 資 而 發 行 新 股 17,209 仟 股 ， 增 資 金 額 為 $188,512。 (11)Creative Ally Limited 於 民 國 100 年 度 新 設 立 而 發 行 新 股 1,550 股 ， ~13~ 設 立 資 本 額 為 USD1,550 仟 元 。 (12)8118 Limited 於 民 國 100 年 度 發 行 新 股 計 7,600 仟 股 ， 設 立 資 本 額 為 HKD7,600 仟 元 。 三、會計變動之理由及其影響 (一 )應 收 票 據 及 帳 款 、 其 他 應 收 款 本 公 司 及 子 公 司 自 民 國 100 年 1 月 1 日 起 ， 採 用 新 修 訂 之 財 務 會 計 準 則 公 報 第 三 十 四 號 「 金 融 商 品 之 會 計 處 理 準 則 」， 就 應 收 票 據 及 帳 款 、 其 他 應 收 款 等 各 項 債 權 ， 於 有 減 損 之 客 觀 證 據 時 認 列 減 損 (呆 帳 )損 失 ， 此 項 會 計 原 則 變 動 對 民 國 100 年 度 前 三 季 淨 損 及 每 股 虧 損 並 無 影 響 。 (二 )營 運 部 門 本 公 司 及 子 公 司 自 民 國 100 年 1 月 1 日 起 ， 採 用 新 發 布 之 財 務 會 計 準 則 公 報 第 四 十 一 號 「 營 運 部 門 資 訊 之 揭 露 」， 以 取 代 原 財 務 會 計 準 則 公 報 第 二 十 號 「 部 門 別 財 務 資 訊 之 揭 露 」， 本 公 司 及 子 公 司 於 首 次 適 用 時 ， 並 依 公 報 規 定 重 編 前 一 年 度 之 部 門 資 訊 。 此 項 會 計 原 則 變 動 對 民 國 100 年 度 前 三 季 之 淨損及每股虧損並無影響。 四、重要會計科目之說明 (一 )現 金 101年9月30日 現 100年9月30日 金: 庫存現金及週轉金 $ 支票存款及活期存款 定期存款 2,670 $ 973,702 1,087,102 $ 2,063,474 3,060 894,639 1,525,694 $ 2,423,393 (二 )公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 資 產 101年9月30日 100年9月30日 流動項目： 交易目的金融資產 上市櫃公司股票 $ 受益憑證 交易目的金融資產評價調整 ( 小計 外匯交換合約 合計 $ 28,321 $ 85,575 7,356 20,890) ( 2,356 25,520) 14,787 1,747 62,411 - 16,534 $ 62,411 1.本 公 司 及 子 公 司 於 民 國 101 年 度 及 100 年 度 前 三 季 認 列 之 淨 損 失 分 別 為 $1,520 及 $15,392。 ~14~ 2.民 國 101 年 度 及 100 年 度 前 三 季 有 關 衍 生 性 金 融 商 品 之 交 易 性 質 及 合 約 資訊說明如下： 101年9月30日 交 公平價值及 合 約 金 額 金融商品 ( 名 目 本 金 ) 相關帳面價值 簽 約 日 外匯交換 USD5,000仟元 $ 1,747 101.8.25~ 合約 101.9.25 合 約 金 額 100年9月30日 交 公平價值及 金融商品 ( 名 目 本 金 ) 相關帳面價值 預售遠期 外匯契約 外匯交換 合約 USD2,000仟元 ($ USD1,000仟元 簽 約 日 易 條 件 約 定 匯 率 交割日(到期日) 29.4753~ 101.10.5~ 30.0140 101.11.5 易 條 件 約 定 匯 率 交割日(到期日) 2,811) 100.8.30~ 100.9.9 53 100.9.27 29.015~ 29.181 30.486 100.10.5~ 100.10.14 100.12.16 (三 )以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 101年9月30日 流動項目： Money Market Fund $ 100年9月30日 32 $ 5 非流動項目： 興櫃公司股票 非上市櫃公司股票 合計 $ 1,722 149,022 2,505 93,827 150,744 96,332 150,776 $ 96,337 1. 民 國 101 年 度 前 三 季 認 列 群 陽 創 業 投 資 ( 股 ) 公 司 、 Genesis Venture Capital, Inc.及 瑞 晶 電 子 (股 )公 司 ， 永 久 性 跌 價 損 失 共 計 $4,140。 2. 民 國 100 年 度 前 三 季 認 列 Genesis Venture Capital, Inc.及 瑞 晶 電 子 (股 ) 公 司 ， 永 久 性 跌 價 損 失 共 計 $6,002。 3. 本 公 司 及 子 公 司 持 有 之 標 的 因 無 活 絡 市 場 公 開 報 價 且 公 平 價 值 無 法 可 靠 衡量，故以成本衡量。 ~15~ (四 )應 收 帳 款 101年9月30日 一 般 客 戶 減：備 抵 呆 帳 $ ( 關 係 人 $ 100年9月30日 932,445 $ 20) ( 956,909 20) 932,425 - 956,889 711 932,425 $ 957,600 (五 )存 貨 101年9月30日 備抵跌價損失 成本 商品 原料 半成品 在製品 製成品 合計 $ $ 87 175,983 829,161 167,681 899,163 2,072,075 ($ ( ( ( ( ($ $ $ 87) $ 62,662) 210,155) 11,863) 171,622) 456,389) $ 100年9月30日 備抵跌價損失 成本 商品 原料 半成品 在製品 製成品 合計 帳面價值 87 332,484 847,384 347,570 1,108,896 2,636,421 ($ ( ( ( ( ($ 113,321 619,006 155,818 727,541 1,615,686 帳面價值 87) $ 22,452) 181,932) 46,169) 180,821) 431,461) $ 310,032 665,452 301,401 928,075 2,204,960 民 國 101 年 度 及 100 年 度 前 三 季 認 列 之 存 貨 相 關 費 損 ： 101年度前三季 已出售存貨成本 存貨跌價回升利益 $ ( $ 100年度前三季 4,326,761 $ 7,765) ( 4,318,996 $ 4,609,907 18,859) 4,591,048 本 公 司 及 子 公 司 於 民 國 101 年 度 及 100 年 度 前 三 季 因 庫 存 量 減 少 及 部 分 產 品 市 價 回 升 ， 致 當 期 認 列 存 貨 跌 價 回 升 利 益 $7,765 及 $18,859。 ~16~ (六 )預 付 款 項 項 預付貨款 其他預付款 目 101年9月30日 $ 370,493 64,978 $ 435,471 100年9月30日 $ 329,126 74,660 $ 403,786 101年9月30日 100年9月30日 (七 )備 供 出 售 之 金 融 資 產 流動項目： 上市櫃公司股票 備供出售金融資產評價調整 小計 非流動項目： 上市櫃公司股票 備供出售金融資產評價調整 小計 合計 $ ( $ $ 159,019 $ 24,373) ( 134,646 159,019 30,319) 128,700 136,924 82,357 219,281 353,927 136,924 74,348 211,272 339,972 $ $ 本 公 司 於 民 國 100 年 度 前 三 季 處 分 持 有 南 亞 科 技 (股 )公 司 、 欣 銓 科 技 (股 ) 公 司 、 創 意 電 子 (股 )公 司 及 宏 達 國 際 電 子 (股 )公 司 股 票 ， 處 分 價 款 計 $359,902， 處 分 投 資 利 益 $120,589。 (八 )採 權 益 法 之 長 期 股 權 投 資 1. 長 期 股 權 投 資 明 細 如 下 ： 100 年 9 月 30 日 101 年 9 月 30 日 被 投 資 公 司 帳 列 數 持股比例 帳 列 數 持股比例 採權益法之長期股權投資： Great Team Backend Foundry,Inc. $ NetVinci, Inc. 553,752 36.70% 25,886 51.54% $ 576,783 - $ 579,638 $ 576,783 $ - $ 45,175 35.98% - 預付長期投資款： NetVinci, Inc. 2. 本 公 司 及 子 公 司 民 國 101 年 度 及 100 年 度 前 三 季 採 權 益 法 認 列 之 投 資 損 失 及 投 資 利 益 分 別 為 $27,801 及 $7,277， 係 依 被 投 資 公 司 未 經 會 計 師 核 閱之同期間財務報表計算而得。 3. 本 公 司 及 子 公 司 對 NetVinci, Inc.之 綜 合 持 股 比 例 為 51.54%， 因 其 持 股 未具有控制力，故採權益法評價。 ~17~ (九 )固 定 資 產 資 土 房 機 運 辦 租 租 其 預 資 土 房 機 運 辦 租 租 其 預 產 名 稱 地 屋 及 建 築 器 設 備 輸 設 備 公 設 備 賃 資 產 賃 改 良 他 設 備 付 設 備 款 101 年 原 始 成 本 $ 22,253 737,173 706,578 832 139,093 1,409 49,403 2,044,889 31,807 $ 3,733,437 產 名 稱 地 屋 及 建 築 器 設 備 輸 設 備 公 設 備 賃 資 產 賃 改 良 他 設 備 付 設 備 款 100 年 原 始 成 本 $ 22,253 756,987 706,074 1,677 137,013 1,409 64,796 1,916,734 43,032 $ 3,649,975 9 月 30 日 累 計 折 舊 帳 面 價 值 $ - $ 22,253 ( 445,666) 291,507 ( 626,796) 79,782 ( 771) 61 ( 118,476) 20,617 ( 1,383) 26 ( 28,144) 21,259 ( 1,793,788) 251,101 31,807 ($ 3,015,024) $ 718,413 9 月 30 日 累 計 折 舊 帳 面 價 值 $ - $ 22,253 ( 446,390) 310,597 ( 601,648) 104,426 ( 1,539) 138 ( 113,213) 23,800 ( 1,355) 54 ( 36,569) 28,227 ( 1,588,079) 328,655 43,032 ($ 2,788,793) $ 861,182 (十 )無 形 資 產 101年9月30日 專利權 $ 28,837 100年9月30日 $ 31,469 電腦軟體成本 2,421 8,699 商譽 其他無形資產 103,396 3,871 103,396 12,988 $ ~18~ 138,525 $ 156,552 1.本 公 司 及 子 公 司 於 民 國 96 年 度 投 資 凱 鈺 科 技 (股 )公 司 ， 因 投 資 成 本 超 過 所 取 得 可 辨 認 淨 資 產 公 平 價 值 ， 故 將 超 過 部 份 認 列 為 商 譽 計 $56,145。 民 國 100 年 12 月 31 日 依 財 務 會 計 準 則 公 報 第 三 十 五 號 之 規 定 進 行 商 譽 減 損 測 試 ， 本 公 司 以 凱 鈺 科 技 (股 )公 司 使 用 價 值 為 可 回 收 金 額 ， 考 量 其 主 要 產 品 10 年 之 專 利 權 效 益 ， 依 管 理 當 局 推 估 之 五 年 期 財 務 預 算 及 外 推 超 過 五 年 期 之 現 金 流 量，相 關 折 現 率 為 9.41%。茲 將 影 響 可 回 收 金 額 評 估 之 主要關鍵假設及決定各主要關鍵假設數值之方法說明如下： (1)預 估 成 長 率 ： 依 據 管 理 當 局 推 估 之 五 年 期 財 務 預 算 ， 該 產 品 線 過 去 之 成 長 率 、 市 場 之 發 展 狀 況 及 參 考 民 國 101 年 1 月 份 營 收 為 基 礎 推 估 。 (2)銷 貨 成 本 及 毛 利 率 係 依 據 管 理 當 局 推 估 之 五 年 期 財 務 預 算 ， 該 產 品 線 過 去 之 歷 史 資 料 與 參 考 民 國 101 年 1 月 份 之 資 料 及 考 量 成 本 降 低 之 趨 勢推估。 (3)預 計 營 業 費 用 ： 依 據 管 理 當 局 推 估 之 五 年 期 財 務 預 算 ， 該 產 品 線 民 國 101 年 1 月 份、100 年 度 及 以 往 年 度 之 實 際 營 業 費 用 及 營 業 收 入 之 互 動 狀況為基礎，推估各年度預計營業費用。 (4)超 過 五 年 期 之 現 金 流 量 基 於 保 守 原 則 未 考 慮 成 長 率 。 依 上 述 關 鍵 假 設 計 算 之 可 回 收 金 額 較 該 現 金 產 生 單 位 之 帳 面 價 值 為 高，故 無資產減損之虞。 2. 子 公 司 凱 鈺 科 技 (股 )公 司 發 行 新 股 合 併 我 想 科 技 股 份 有 限 公 司 產 生 商 譽 計 $47,251。 凱 鈺 科 技 (股 )公 司 新 發 行 普 通 股 11,610 仟 股 ， 並 以 民 國 96 年 5 月 17 日 董 事 會 決 議 前 一 百 二 十 個 交 易 日 之 平 均 收 盤 價 為 其 收 購 成 本，收購成本與取得我想科技股份有限公司淨資產公平價值之差異列為 商譽。 凱 鈺 科 技 ( 股 )公 司 依 財 務 會 計 準 則 公 報 第 三 十 五 號 之 規 定 進 行 商 譽 減 損 測 試 ， 將 商 譽 歸 屬 至 合 併 所 取 得 之 產 品 線 的 現 金 產 生 單 位 。 民 國 100 年 12 月 31 日 供 該 現 金 產 生 單 位 使 用 之 有 形 及 無 形 資 產 之 帳 面 價 值 合 計 為 $100,950， 其 中 包 含 商 譽 $47,251， 按 該 等 資 產 之 使 用 價 值 評 估 可 回 收 金 額，依 管 理 當 局 推 估 之 五 年 期 財 務 預 算 作 為 現 金 流 量 之 評 估 依 據，相 關 折 現 率 為 8.84%。茲 將 影 響 可 回 收 金 額 評 估 之 主 要 關 鍵 假 設 及 決 定 各 主 要 關 鍵假設數值之方法說明如下： (1)預 估 成 長 率 ： 依 該 產 品 線 過 去 之 成 長 率 、 市 場 之 發 展 狀 況 及 參 考 民 國 101 年 1 月 份 營 收 為 基 礎 推 估 。 (2)銷 貨 成 本 及 毛 利 率 係 依 該 產 品 線 過 去 之 歷 史 資 料 與 參 考 民 國 101 年 1 月份之資料及考量成本降低之趨勢推估。 (3)預 計 營 業 費 用 ： 依 該 產 品 線 民 國 101 年 1 月 份 、 民 國 100 年 度 及 以 往 年度之實際營業費用及營業收入之互動狀況為基礎，推估各年度預計 營業費用。 依上述關鍵假設計算之可回收金額較該現金產生單位資產之帳面價值為 高，故無資產減損之虞。 ~19~ (十 一 )其 他 資 產 ─ 其 他 101年9月30日 閒置資產 減：累計折舊 減：累計減損 淨變現價值 $ ( ( 出租資產 其他 $ 100年9月30日 167,577 $ 163,898) ( 3,679) ( - 167,577 163,898) 3,679) - 126,196 2,500 128,696 105,538 2,500 108,038 $ (十 二 )短 期 借 款 及 應 付 短 期 票 券 無擔保銀行借款 應付商業本票 利率區間 101年9月30日 $ 196,417 $ 15,000 0.83%~2.96% 100年9月30日 $ 324,809 $ 1.01%~3.2% 101年9月30日 100年9月30日 (十 三 )公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 負 債 項 目 交易目的金融負債 可轉換公司債之投資人賣回權及發行人 贖回權 交易目的金融負債評價調整 $ 小計 遠期外匯合約 外匯交換合約 $ 105 $ 7,153 294 21,447 399 - ( 399 $ 28,600 2,811 53) 31,358 1.本 公 司 於 民 國 101 年 度 及 100 年 度 前 三 季 認 列 淨 利 益 及 淨 損 失 分 別 為 $1,820 及 $15,055。 2.有 關 衍 生 性 金 融 商 品 交 易 性 質 與 合 約 資 訊 請 參 閱 附 註 四 (二 )。 (十 四 )應 付 公 司 債 項 目 應付公司債 減：應付公司債折價 減：一年內到期 101年9月30日 $ ( 7,300 $ 377) ( 500,000 35,173) ( 6,923 6,923) ( 464,827 464,827) $ ~20~ 100年9月30日 - $ - 1.本 公 司 於 民 國 99 年 3 月 25 日 經 董 事 會 決 議 通 過 發 行 民 國 99 年 國 內 第 一次無擔保可轉換公司債，該項發行案業經前行政院金融監督管理委 員 會 核 准 並 於 民 國 99 年 6 月 17 日 發 行，其 發 行 條 件 之 內 容 說 明 如 下 ︰ (1)發 行 金 額 ︰ 發 行 總 額 為 500,000 仟 元 。 (2)發 行 價 格 ︰ 依 票 面 金 額 之 100.5％ 訂 定，每 張 金 額 為 新 台 幣 100,500 元。 (3)發 行 期 間 ︰ 5 年 ， 自 民 國 99 年 6 月 17 日 開 始 至 民 國 104 年 6 月 17 日到期。 (4)債 券 票 面 利 率 ︰ 票 面 年 利 率 0%。 (5)還 本 日 期 及 方 式 ︰ 除 到 期 轉 換 為 本 公 司 普 通 股 者 ， 或 由 本 公 司 提 前 贖回或由債權人提前賣回外，到期時依面額以現金一次償還。 (6)轉 換 期 間 ︰ 債 權 人 得 以 發 行 日 後 屆 滿 一 個 月 之 翌 日 起 ， 至 到 期 日 前 十日止，除依法暫停過戶期間外，得隨時請求轉換為本公司發行之 普通股票。 (7)轉 換 價 格 及 其 調 整 ︰ 發 行 時 之 轉 換 價 格 訂 為 每 股 27.75 元 ， 惟 本 公 司債發行後，遇有本公司普通股股數發生變動時，轉換價格依發行 條 款 規 定 公 式 調 整 之 。 本 公 司 於 民 國 99 年 8 月 13 日 因 現 金 增 資 發 行 新 股 、 民 國 99 年 10 月 25 日 及 民 國 100 年 10 月 3 日 因 盈 餘 及 資 本 公 積 轉 增 資 發 行 新 股 ， 調 整 轉 換 價 格 至 每 股 新 台 幣 26.5 元 。 (8)轉 換 後 之 新 股 ， 其 權 利 義 務 與 本 公 司 普 通 股 股 份 相 同 。 (9)本 公 司 之 贖 回 權 ： 債 券 發 行 日 起 滿 一 個 月 之 翌 日 起 至 發 行 期 間 屆 滿 前四十日止，若遇本公司普通股於集中市場連續三十個營業日收盤 價 超 過 當 時 轉 換 價 格 達 30%(含 )以 上 ， 或 流 通 在 外 餘 額 低 於 原 發 行 總 面 額 之 10%者 ， 本 公 司 得 按 債 券 面 額 以 現 金 收 回 ， 因 本 公 司 之 公 司 債 餘 額 已 低 於 原 發 行 總 面 額 之 10%， 故 預 計 以 民 國 101 年 10 月 9 日為收回基準日全數收回。 (10)債 券 持 有 人 之 賣 回 權 ： 本 債 券 以 發 行 後 屆 滿 二 年 及 三 年 為 債 券 持 有 人提前賣回之基準日，本公司應於賣回基準日之三十日前通知債券 持 有 人 ， 債 權 人 得 要 求 本 公 司 依 債 劵 面 額 加 計 1%年 收 益 率 (以 複 利 計 算 )之 利 息 補 償 金 額 將 其 所 持 有 之 本 轉 換 債 以 現 金 贖 回。本 公 司 受 理賣回請求，應於賣回基準日後五個營業日內以現金贖回本轉換 債。截 止 民 國 101 年 9 月 30 日，債 券 持 有 人 於 本 債 券 發 行 屆 滿 二 年 行 使 賣 回 權 共 4,927 張 ， 本 公 司 沖 銷 公 司 債 面 額 計 $492,700， 並 支 付 債 券 面 額 之 2.01%之 利 息 補 償 金 ， 支 付 總 額 為 $502,603。 2.本 公 司 於 民 國 99 年 6 月 間 發 行 民 國 99 年 國 內 第 一 次 無 擔 保 可 轉 換 公 司債，依據財務會計準則公報第三十六號規定，將屬權益性質之轉換 權 與 各 負 債 組 成 要 素 分 離 帳 列 「 資 本 公 積 - 認 股 權 」 計 $40,090。 另 所 嵌入之贖回權、賣回權依據財務會計準則公報第三十四號之規定，因 其與主契約債務商品之經濟特性及風險非緊密關聯，故予以分離處 理 ， 並 以 其 淨 額 帳 列 「 公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 資 產 或 負 債 」。 經 分 離 後 主 契 約 債 務 之 有 效 利 率 為 2.0105%。截 至 民 國 101 年 9 月 30 日， 因債權人行使賣回權，屬權益性質之轉換權與各負債組成要素分離帳 列 「 資 本 公 積 － 認 股 權 」 餘 額 計 $486。 ~21~ (十 五 )長 期 借 款 借 款 銀 行 及 性 質 到 期 日 101年9月30日 合作金庫等五家銀行中 105.2.15前陸續到期 $ 期廠房擔保聯合借款 (分期償還) 合作金庫等五家銀行中 105.2.15前陸續到期 期聯合借款 (分期償還) 土地銀行一般長期擔保 借款 土地銀行一般長期擔保 借款 安泰商銀一般信用借款 600,000 100年9月30日 $ 600,000 1,400,000 800,000 120.2.17前分期償還 20,080 20,080 110.2.18前陸續到期 (分期償還) 102.7.12前陸續到期 (分期償還) 18,000 18,000 8,000 12,000 2,046,080 1,450,080 ( 2,239) ( 2,919) 6,000) ( 236,571) ( 1,441,161 $ 1,807,270 $ 1.72%~2.65% 1.72%~2.756% 減：聯貸案手續費攤銷 減：一年內到期 利率區間 本 公 司 於 民 國 100 年 1 月 17 日 與 聯 貸 銀 行 簽 訂 $2,000,000 之 五 年 期 聯 合 授 信 借 款 合 約 ； 並 於 民 國 100 年 2 月 15 日 償 還 既 有 之 民 國 95 年 度 聯 合 授 信 案 借 款 餘 額 $668,571 ， 本 公 司 向 銀 行 團 承 諾 ， 以 每 年 度 合 併 財 務 報 表為計算基礎，應維持下列各項之財務比率： (1)流 動 比 率 不 得 低 於 100%。 (2)利 息 保 障 倍 數 不 得 低 於 三 倍 。 (3)負 債 比 率 不 得 高 於 120%。 倘若有違反財務比率，且未依約定於規定期限內改善時，合作金庫商業 銀 行 將 要 求 本 公 司 依 年 利 率 0.125%， 按 月 於 付 息 日 一 併 給 付 違 約 金 予 合 作金庫商業銀行直到改善之日止，並由合作金庫商業銀行依本授信之參 貸比例轉交其他債權銀行。惟本公司若違反財務比率限制之承諾者，且 同一比率連續二年均有未能符合約定之情事，合作金庫商業銀行有權暫 停本授信案之動用或依債權銀行團決議，終止本授信案未動用之全部或 一部額度，或宣告本債權合約本息全部或一部提前即日到期。 (十 六 )股 本 民 國 101 年 9 月 30 日 ， 本 公 司 額 定 資 本 額 為 $6,500,000， 分 為 650,000 仟 股 ， 並 於 資 本 額 內 保 留 $650,000 供 發 行 員 工 認 股 權 憑 證 ， 共 計 65,000 仟 股 ， 實 收 資 本 額 為 $4,392,848， 每 股 面 額 10 元 。 ~22~ (十 七 )資 本 公 積 1. 依 公 司 法 規 定 ， 超 過 票 面 金 額 發 行 股 票 所 得 之 溢 額 及 受 領 贈 與 之 所 得 資本公積，除得用於彌補虧損外，於公司無累積虧損時，得按股東原 有股份之比例發給新股或現金。另依證券交易法之相關規定，以上開 資本公積撥充資本時，每年以其合計數不超過實收資本額百分之十為 限。公司非於盈餘公積填補資本虧損仍有不足時，不得以資本公積補 充之。 2.有 關 資 本 公 積 -認 股 權 請 詳 附 註 四 、 (十 四 )之 說 明 。 (十 八 )保 留 盈 餘 1.依 據 民 國 101 年 6 月 21 日 股 東 會 修 正 之 章 程 ， 本 公 司 年 度 決 算 如 有 盈 餘，依下列順序分派之： (1)提 撥 應 納 營 利 事 業 所 得 稅 。 (2)彌 補 虧 損 。 (3)提 存 百 分 之 十 為 法 定 盈 餘 公 積 。 (4)依 股 東 會 決 議 或 主 管 機 關 之 命 令 ， 得 提 列 特 別 盈 餘 公 積 或 迴 轉 特 別 盈餘公積。 (5)董 事、監 察 人 酬 勞 金 就 1～ 4 款 規 定 數 額 後，剩 餘 之 數 提 撥 不 超 過 百 分之二。 (6)員 工 紅 利 就 1～ 4 款 規 定 數 額 後，剩 餘 之 數 提 撥 不 低 於 百 分 之 十 二 。 (7)餘 額 為 股 東 紅 利 ， 依 股 東 會 決 議 按 股 份 總 數 比 例 分 派 之 。 2. 本 公 司 股 利 政 策 係 依 據 公 司 中 長 期 營 運 規 劃 、 投 資 計 畫 、 資 本 預 算 及 內外部環境變化等因素並同時兼顧股東利益，由董事會予以訂定。盈 餘分配除依前項規定辦理外，當年度股東股利分配，現金股利發放比 率不低於百分之五。 3. 法 定 盈 餘 公 積 除 彌 補 公 司 虧 損 及 按 股 東 原 有 股 份 之 比 例 發 給 新 股 或 現 金外，不得使用之，惟發給新股或現金者，以該項公積高過實收資本 額百分之二十五之部份為限。 4.本 公 司 於 民 國 100 年 6 月 24 日 經 股 東 會 決 議 通 過 民 國 99 年 度 盈 餘 分 派案如下： 99 年 度 金額 法定盈餘公積 股票股利 現金股利 合計 $ 每股股利(元) 11,567 53,192 64,759 $ $ $ 0.12 0.12 前 述 民 國 99 年 度 盈 餘 分 配 情 形 與 本 公 司 民 國 100 年 4 月 29 日 之 董 事 會 議提議均無差異。 ~23~ 5.本 公 司 於 民 國 101 年 6 月 21 日 經 股 東 會 通 過 以 法 定 盈 餘 公 積 $191,974 及 資 本 公 積 $640,172 彌 補 虧 損。另 本 公 司 於 民 國 100 年 6 月 24 日 經 股 東 會 通 過 以 資 本 公 積 轉 增 資 $88,653。 6.本 公 司 民 國 101 年 度 及 100 年 度 前 三 季 為 虧 損 狀 況 ， 故 未 估 計 員 工 紅 利及董監事酬勞。 另 本 公 司 於 民 國 100 年 6 月 24 日 股 東 會 決 議 配 發 民 國 99 年 度 員 工 現 金 紅 利 $12,493 及 董 監 事 酬 勞 $2,082， 與 本 公 司 民 國 99 年 度 以 費 用 帳 列 之 金 額 差 異 為 ＄ 604， 此 為 會 計 估 計 變 動 ， 本 公 司 列 為 100 年 度 費 用 調 整數。 本公司董事會擬議及股東會決議之員工紅利及董監事酬勞相關資訊， 可至台灣證券交易所之「公開資訊觀測站」查詢。 7.兩 稅 合 一 相 關 資 訊 ： 101年9月30日 $ 7,298 可扣抵稅額帳戶餘額 100年9月30日 $ 16,055 8.待 彌 補 虧 損 相 關 資 訊 ： 101年9月30日 100年9月30日 ($ 542,780) ($ 513,081) 87年度以後 (十 九 )股 份 基 礎 給 付 -員 工 獎 酬 1.(1)本 公 司 之 股 份 基 礎 給 付 交 易 如 下 ： 給與數量 本期實際 估計未來 (仟股) 合約期間 既得條件 離職率 離職率 協議之類型 給與日 第二次員工 94.5.27 5,000 8年 發行滿兩年可 7.41% 10.0% 認股權計畫 行使50%；滿 四年100%。 第三次員工 96.12.28 20,000 8年 發行滿兩年可 8.20% 10.0% 認股權計畫 行使10%；滿 三年40%；滿 四年100%。 庫藏股轉讓 101.7.30 254 立即取得 ~24~ (2)民 國 101 年 度 及 100 年 度 前 三 季 員 工 認 股 選 擇 權 計 畫 之 認 股 選 擇 權 數量及加權平均行使價格之資訊揭露如下表： 101年度前三季 100年度前三季 數量 加權平均 數量 加權平均 認股選擇權 (仟股) 行使價格(元) (仟股) 行使價格(元) 期初流通在外 14,725 $ 21.36 16,680 $ 21.38 本期給與 無償配股增發或調整 認股股數 本期行使(註) - ( 239) 16.33 本期放棄 ( 930) - ( 1,326) 21.35 15,115 21.38 期末流通在外 13,795 期末可行使之認股選 21.35 6,472 20.16 擇權 13,795 註 ： 截 至 民 國 100 年 9 月 30 日 ， 其 中 100 仟 股 尚 未 辦 理 變 更 登 記 完竣。 (3)截 至 民 國 101 年 9 月 30 日 ， 員 工 認 股 選 擇 權 計 畫 流 通 在 外 之 資 訊 如下表： 期末流通在外之認股選擇權 期末可行使認股選擇權 行使價格 數 量 加權平均剩 加權平均行 數 量 加權平均行 之範圍(元) (仟 股) 餘存續期限 使價格(元) (仟 股) 使價格(元) $13.90至$22.30 13,795 2.96 $ 21.35 13,795 $ 21.35 (4)民 國 101 年 度 及 100 年 度 前 三 季 股 份 基 礎 給 付 交 易 產 生 之 費 用 皆 為 $0。 (5)本 公 司 第 二 次 認 股 選 擇 權 計 畫 係 採 Black-Scholes 選 擇 權 評 價 模 式 估 計 給 與 日 認 股 選 擇 權 之 公 平 價 值，各 該 項 因 素 之 加 權 平 均 資 訊 及 公平價值如下： 給 與 日 94 年 5 月 27 日 股利率 0.00% 預期價格波動性 76.77% 無風險利率 1.83% 預期存續期間 4年 公平價值（元/股） 12.62元 ~25~ (6) 本 公 司 第 三 次 認 股 選 擇 權 計 畫 係 採 Hull & White(2004) 結 合 Ritchken(1995)三 項 樹 模 型 ， 估 計 給 與 日 認 股 選 擇 權 之 公 平 價 值 ， 各該項因素之加權平均資訊及公平價值如下： 給 與 日 96 年 12 月 28 日 股利率 0.00% 預期價格波動性 46.93% 無風險利率 2.53% 預期存續期間 8年 公平價值（元/股） 13.12元 2.(1)截 至 民 國 101 年 9 月 30 日 ， 凱 鈺 科 技 (股 )公 司 之 股 份 基 礎 給 付 交 易如下： 協議之 類型 給與日 員工認 91.9.2 股權計 畫 本期 估計 實際 未來 給與數量 合約 離職率 離職率 既得條件 (股) 期間 7,128,000 10年 服務屆滿2年既得50％ 63% 服務屆滿3年既得75％ 服務屆滿4年既得100％ 〃 92.4.28 4,872,000 〃 93.8.16 700,000 〃 94.3.17 〃 10年 服務屆滿2年既得50％ 服務屆滿3年既得75％ 服務屆滿4年既得100％ 39% - 8年 服務屆滿2年既得50％ 100% 服務屆滿3年既得100％ - 1,285,000 8年 服務屆滿2年既得50％ 服務屆滿3年既得100％ 14% - 94.8.2 1,715,000 8年 服務屆滿2年既得50％ 服務屆滿3年既得100％ 28% - 〃 96.2.7 (註) 1,740,000 6年 服務屆滿1年既得30％ 服務屆滿2年既得60％ 服務屆滿3年既得100％ - - 〃 96.12.25 3,360,000 8年 服務屆滿2年既得40％ 服務屆滿4年既得100％ 19% - 〃 97.10.31 1,440,000 8年 服務屆滿2年既得40％ 服務屆滿4年既得100％ 22% 10% 〃 100.12.22 2,000,000 8年 服務屆滿2年既得50％ 服務屆滿3年既得75％ 服務屆滿4年既得100％ 18% 4% 註：係合併我想科技股份有限公司而繼受。 ~26~ (2)凱 鈺 科 技 (股 )公 司 民 國 101 年 度 及 100 年 度 前 三 季 員 工 認 股 選 擇 權 計畫之認股選擇權數量及加權平均行使價格之資訊揭露如下表： 100年度前三季 101年度前三季 數量 (仟股) 認股選擇權 期初流通在外 加權平均 行使價格(元) 5,875 本期給與 無償配股增發或調整 認股股數 4,532 - - - - - - - - 10.00 - - 186) - - ( 102) 本期沒收 本期放棄 ( ( 1,045) 209) 期末流通在外 期末可行使之認股選 擇權 加權平均 行使價格(元) 20.20 本期行使 $ 數量 (仟股) - ( - $ 14.77 4,519 20.20 4,346 25.32 2,590 26.97 2,976 23.31 (3)截 至 民 國 101 年 9 月 30 日 ， 凱 鈺 科 技 (股 )公 司 員 工 認 股 選 擇 權 計 畫流通在外之資訊如下表： 101年9月30日 期末流通在外之認股選擇權 期末可行使認股選擇權 行使價格 數 量 加權平均剩 加權平均行 數 量 加權平均行 之範圍(元) (仟 股) 餘存續期限 使價格(元) (仟 股) 使價格(元) $10.00至$33.90 4,519 3.92年 $ 20.20 2,590 $ 26.97 (4)凱 鈺 科 技 (股 )公 司 使 用 Black-Scholes 選 擇 權 評 價 模 式 估 計 給 與 日 認股選擇權之公平價值，相關資訊如下： 協議 股價 履約價格 預期 預期存 預期 無風險 每股公 (元) (註) 波動率 續期間 股利 利率 平價值 之類型 給與日 員工認 股權計 畫 93.8.16 6.70 29.4元 94.08% 3.5年 - 1.64% 3.70元 " 94.3.17 4.59 29.4元 89.23% 3.5年 - 1.72% 2.04元 " 94.8.2 4.82 29.4元 117.81% 8年 - 2.04% 4.21元 " 96.2.7 4.52 17.7元 6年 - 1.90% " 96.12.25 19.15 33.9元 43.30% 5.6年 - 2.44% 8.30元 " 97.10.31 5.70 17.7元 42.73% 5.6年 - 1.91% 1.42元 " 100.12.22 9.50 10.0元 57.48% 5.3年 - 1.09% 4.69元 - 註：履約價格依本公司普通股份變動而調整。 ~27~ - (5)股 份 基 礎 給 付 交 易 產 生 之 費 用 如 下 ： 101年度前三季 權益交割 $ 2,604 100年度前三季 $ 74 3.(1)截 至 民 國 101 年 9 月 30 日 ， 聿 勤 科 技 (股 )公 司 之 股 份 基 礎 給 付 交 易如下： 協議之 類型 給與數量 合約 給與日 (仟股) 期間 員工認股 96.5.22 權計畫 513 8年 本期 估計 未來 實際 離職率 離職率 既得條件 任職屆滿2年既得50％ 任職屆滿4年既得100％ - - (2)民 國 101 年 度 及 100 年 度 前 三 季，聿 勤 科 技 (股 )公 司 之 員 工 認 股 權 計劃之認股選擇權數量及加權平均行使價格之資訊揭露如下表： 100年度前三季 101年度前三季 數量 加權平均 數量 加權平均 認股選擇權 (仟股) 行使價格(元) (仟股) 行使價格(元) 期初流通在外 本期給與 無償配股增發或調整認 股股數 本期行使 本期放棄 期末流通在外 期末可行使之認股選擇權 期末已核准尚未發行之認 股選擇權 312 - $ 15.5 - 312 - $ 15.5 - 312 312 15.5 15.5 312 312 15.5 15.5 201 - 201 - (3)截 至 民 國 101 年 9 月 30 日 ， 聿 勤 科 技 (股 )公 司 之 員 工 認 股 權 計 劃 流通在外之資訊如下表： 期末可行使認股選擇權 期末流通在外之認股選擇權 行使價格 數量 加權平均預期 加權平均 數量 加權平均 之範圍(元) (仟股) 剩餘存續年限 行使價格(元) (仟股) 行使價格(元) $ 15.5 312 2.64 $ 15.5 312 $ 15.5 ~28~ 4.(1)截 至 民 國 101 年 9 月 30 日 ， 248 SolidState, Inc.之 股 份 基 礎 給 付交易如下： 協議 之類型 給與數量 給與日 (仟股) 合約 期間 既得 條件 本期實 估計未 際離職率 來離職率 員工認股 權計劃 97.6.1 2,155 10年 發行滿一年可 執行1/4，之 後每滿1個月 可執行1/48 - - " " " " 97.8.1 98.3.1 98.4.1 98.5.1 300 375 150 40 10年 10年 10年 10年 " " " " - - (2)民 國 101 年 度 及 100 年 度 前 三 季 ， 248 SolidState, Inc.之 員 工 認 股選擇權計劃之認股選擇權數量及加權平均行使價格之資訊揭露 如下表： 100年度前三季 101年度前三季 數量 加權平均 數量 加權平均 (仟股) 行使價格(元) (仟股) 行使價格(元) 期初流通在外 419 USD 0.10 本期給與 無償配股增發或調整認 股股數 本期行使 本期放棄 期末流通在外 419 USD 0.10 期末可行使之認股選擇權 309 USD 0.10 期末已核准尚未發行之認 股選擇權 5,500 - 5,081 - 5.本 公 司 及 子 公 司 於 財 務 會 計 準 則 公 報 第 39 號 「 股 份 基 礎 給 付 之 會 計 處 理準則」適用日前未依其規定認列所取得之勞務者，如採用公平價值 法認列酬勞成本之擬制性淨損及每股虧損資訊如下： 本期淨損 基本每股虧損 稀釋每股虧損 報表認列之淨損 擬制淨損 報表認列之每股虧損(元) 擬制每股虧損(元) 報表認列之每股虧損(元) 擬制每股虧損(元) ~29~ 100 ($ ( ( ( ( ( 年 度 前 三 季 563,998) 583,313) 1.25) 1.29) 1.25) 1.29) (二 十 )庫 藏 股 票 1.本 公 司 庫 藏 股 票 數 量 變 動 情 形 如 下 ： 單位：仟股 收 回 原 因 供轉讓股份予員工 維護公司信用及股 東權益 合計 收 回 原 因 供轉讓股份予員工 101年度前三季 本期增加 本期減少 期初股數 期末股數 12,050 - ( 254) 11,796 2,360 14,410 10,947 ( 10,947 ( 13,307) 13,561) 11,796 期初股數 - 100年度前三季 本期增加 本期減少 4,100 - 期末股數 4,100 2.本 公 司 於 民 國 100 年 3 月 23 日 經 董 事 會 決 議 因 供 轉 讓 股 份 予 員 工 而 買 回 股 份 計 4,000 仟 股 ， 買 回 區 間 價 格 為 14~22 元 ， 共 買 回 庫 藏 股 550 仟 股 ， 金 額 為 $10,011， 平 均 買 回 價 格 為 18.20 元 。 3.本 公 司 於 民 國 100 年 7 月 13 日 經 董 事 會 決 議 因 供 轉 讓 股 份 予 員 工 而 買 回 股 份 計 3,500 仟 股，買 回 區 間 價 格 為 10~25 元，共 買 回 庫 藏 股 3,500 仟 股 ， 金 額 為 $43,393， 平 均 買 回 價 格 為 12.40 元 。 民 國 101 年 7 月 12 日 經 董 事 會 決 議 轉 讓 予 員 工 254 仟 股 ， 每 股 轉 讓 價 格 為 12.40 元 ， 扣 除 證 交 稅 後 所 得 之 認 股 價 款 為 $3,150。 4.本 公 司 於 民 國 100 年 9 月 26 日 經 董 事 會 決 議 因 供 轉 讓 股 份 予 員 工 而 買 回 股 計 8,000 仟 股 ， 買 回 區 間 價 格 為 6.85 元 ~16.8 元 ， 共 買 回 8,000 仟 股 ， 金 額 為 $87,581， 平 均 買 回 價 格 10.95 元 。 5.本 公 司 於 民 國 100 年 12 月 2 日 經 董 事 會 決 議 因 維 護 公 司 信 用 及 股 東 權 益 而 買 回 股 份 計 8,000 仟 股 ， 買 回 區 間 價 格 為 6.5~16 元 ， 本 公 司 於 民 國 100 年 12 月 6 日 至 民 國 101 年 2 月 1 日 止 買 回 庫 藏 股 5,307 仟 股 ， 金 額 為 $51,899， 平 均 買 回 價 格 為 9.78 元 ， 並 於 民 國 101 年 3 月 16 日 經 董 事 會 決 議 訂 定 民 國 101 年 3 月 16 日 為 註 銷 庫 藏 股 減 資 基 準 日 ， 該 減資案業已辦理變更登記完竣。 6.本 公 司 於 民 國 101 年 4 月 5 日 董 事 會 決 議 因 維 護 公 司 信 用 及 股 東 權 益 而 買 回 股 份 計 8,000 仟 股 ， 買 回 區 間 價 格 為 7~16.5 元 ， 共 買 回 庫 藏 股 8,000 仟 股 ， 金 額 為 $75,733， 平 均 買 回 價 格 為 9.47 元 ， 並 於 民 國 101 年 7 月 12 日 經 董 事 會 決 議 訂 定 民 國 101 年 8 月 1 日 為 註 銷 庫 藏 股 減 資 基準日，該減資案業已辦法變更登記完竣。 ~30~ 7. 證 券 交 易 法 規 定 公 司 對 買 回 已 發 行 在 外 股 份 之 數 量 比 例 ， 不 得 超 過 公 司已發行股份股數百分之十，收買股份之總金額，不得逾保留盈餘加 計 發 行 股 份 溢 價 及 已 實 現 之 資 本 公 積 之 金 額 。 截 至 民 國 101 年 9 月 30 日 止 ， 本 公 司 已 買 回 庫 藏 股 票 金 額 為 $137,836。 8. 本 公 司 持 有 之 庫 藏 股 票 依 證 券 交 易 法 規 定 不 得 質 押 ， 不 得 享 有 股 利 分 派、表決權等股東權利。 (二 十 一 )普 通 股 每 股 虧 損 1.普 通 股 每 股 虧 損 計 算 如 下 ： 金 稅 前 101年度前三季 額 加權平均流通 每股虧損(元) 稅 後 在外股數(仟股) 稅 前 稅 後 基本每股虧損 合併總損益 ($ 564,817) ($ 570,471) 屬於母公司普通 股股東之純損 ($ 535,359) ($ 540,645) 金 稅 前 431,640 ($1.24) ($1.25) 100年度前三季 額 加權平均流通 每股盈餘(元) 稅 後 在外股數(仟股) 稅 前 稅 後 基本每股虧損 合併總損益 ($ 599,981) ($ 598,786) 屬於母公司普通 股股東之純損 ($ 564,394) ($ 563,998) 451,571 ($1.25) ($1.25) (1)民 國 101 年 度 及 100 年 度 前 三 季 加 權 平 均 流 通 在 外 股 數 業 已 扣 除 庫藏股票之加權平均流通在外股數。 (2)民 國 101 年 度 及 100 年 度 前 三 季 為 虧 損 ， 應 付 公 司 債 及 員 工 認 股 權證具反稀釋效果，不予列入計算。 (3)自 民 國 97 年 度 起 ， 因 員 工 分 紅 可 選 擇 採 用 發 放 股 票 之 方 式 ， 於 計算每股盈餘時，係假設員工分紅將採發放股票方式，於該潛在 普 通 股 具 有 稀 釋 作 用 時 計 入 加 權 平 均 流 通 在 外 股 數，以 計 算 稀 釋 每股盈餘；計算基本每股盈餘時，係於股東會決議上一年度員工 分 紅 採 發 放 股 票 方 式 之 股 數 確 定 時，始 將 該 股 數 計 入 股 東 會 決 議 年 度 普 通 股 加 權 平 均 流 通 在 外 股 數。且 因 員 工 紅 利 轉 增 資 不 再 屬 於無償配股，計算基本及稀釋每股盈餘時不追溯調整。 ~31~ 五、關係人交易 (一 )關 係 人 之 名 稱 及 關 係 ： 關 係 人 名 欣銓科技(股)公司 稱 與 本 公 司 之 關 係 該公司董事長與本公司董事長具二親等以內 關係。 創意電子(股)公司(註) 該公司法人董事係珒聿投資(股)公司。 旺宏電子(股)公司 該公司總經理與本公司董事長具二親等以內 關係。 NetVinci, Inc.及其子公司 其為本公司採權益法評價之被投資公司。 (以下簡稱 NetVinci) (二 )關 係 人 間 之 重 大 交 易 事 項 及 應 收 (付 )款 項 餘 額 ： 1.營 業 收 入 民 國 101 年 度 及 100 年 度 前 三 季，本 公 司 及 子 公 司 對 各 關 係 人 之 營 業 收 入 淨 額 均 未 達 合 併 營 業 收 入 淨 額 之 10%， 其 關 係 人 營 業 收 入 淨 額 分 別 為 $42 及 $1,597。 上 開 銷 貨 之 售 價 與 一 般 客 戶 相 同 ， 授 信 條 件 為 自 出 貨 後 約 60 天 收 款，民 國 101 年 度 及 100 年 度 前 三 季 對 一 般 客 戶 之 授 信 條 件 分 別 為 自 出 貨 後 約 7~120 天 內 及 14~90 天 內 收 款 。 2.進 貨 及 加 工 費 民 國 101 年 度 及 100 年 度 前 三 季，本 公 司 及 子 公 司 對 各 關 係 人 之 進 貨 及 加 工 費 均 未 達 合 併 進 貨 及 加 工 費 之 10%，其 支 付 關 係 人 進 貨 淨 額 及 加 工 費 金 額 分 別 為 $39,040 及 $118,148。上 開 付 款 條 件 為 自 驗 貨 後 約 30~60 天 內 付 款 ， 對 一 般 供 應 商 之 付 款 條 件 為 自 驗 貨 後 約 30~60 天 付 款 。 3.應 收 帳 款 截 至 民 國 101 年 及 100 年 9 月 30 日 止 ， 本 公 司 及 子 公 司 對 各 關 係 人 之 應 收 帳 款 淨 額 均 未 達 合 併 應 收 帳 款 淨 額 之 10%，其 關 係 人 應 收 帳 款 淨 額 分 別 為 $0 及 $711。 4.應 付 票 據 及 帳 款 截 至 民 國 101 年 及 100 年 9 月 30 日 止 ， 本 公 司 及 子 公 司 對 各 關 係 人 之 應 付 票 據 及 帳 款 淨 額 均 未 達 合 併 應 付 票 據 及 帳 款 淨 額 之 10%，其 關 係 人 應 付 票 據 及 帳 款 合 計 分 別 為 $13,469 及 $42,923。 5.財 產 交 易 民 國 101 年 度 前 三 季 ， 本 公 司 向 NetVinci 購 置 專 利 權 支 付 金 額 共 計 $4,281。 前 述 款 項 截 至 101 年 9 月 30 日 止 已 全 數 支 付 完 畢 。 ~32~ 6.其 他 支 出 本 公 司 於 民 國 101 年 度 及 100 年 度 前 三 季 委 託 欣 銓 科 技 (股 )公 司 等 提 供 技 術 服 務 及 產 品 測 試 服 務 ， 計 認 列 研 究 費 分 別 為 $7,170 及 $5,981， 前 述 款 項 截 至 民 國 101 年 及 100 年 9 月 30 日 尚 未 支 付 金 額 分 別 為 $1,555 及 $1,830， 表 列 「 應 付 費 用 」。 六 、 抵 (質 )押 之 資 產 資 產 項 目 備供出售金融資產-流動 建築物 出租資產-其他(出租用建築物) 其他金融資產-流動(定期存款) 101年9月30日 $ $ 268,629 122,966 2,023 393,618 100年9月30日 $ $ 30,770 295,262 102,232 2,000 430,264 擔 保 用 途 短期借款 長期借款 長期借款 關稅保證 七、重大承諾事項及或有事項 1.本 公 司 以 營 業 租 賃 方 式 承 租 新 竹 科 學 工 業 園 區 土 地 (租 期 自 民 國 85 年 至 民 國 105 年 )， 年 租 金 約 為 $5,790。 2.本 公 司 之 孫 公 司 Etron Technology (HK) Limited 以 營 業 租 賃 方 式 承 租 辦 公 室 ， 未 來 應 付 租 金 為 $341。 3.本 公 司 之 孫 公 司 Etron Technology America, Inc.以 營 業 租 賃 方 式 承 租 辦 公 室 (租 期 至 民 國 103 年 7 月 31 日 )， 未 來 應 付 租 金 共 計 $291。 八、重大之災害損失 無。 九、重大之期後事項 無。 ~33~ 十、其他 (一 ) 財 務 報 表 表 達 民 國 100 年 度 前 三 季 財 務 報 表 之 部 分 科 目 業 予 重 分 類 ， 便 與 民 國 101 年 度 前 三 季 之 財 務 報 表 比 較 。 (二 ) 金 融 商 品 之 公 平 價 值 101 金 融 資 非衍生性金融商品 公平價值與帳面價值 相等之金融資產 公平價值變動列入損 益之金融資產 備供出售金融商品 以成本衡量之金融資產 金融資產合計 衍生性金融商品 外匯交換合約 產 帳 面 年 月 30 日 公 平 市 價 公開報價 評價方法 決定之金額 估計之金額 價 值 $ 3,062,481 帳 面 $ 3,062,481 $ 3,526,206 14,787 14,787 - 353,927 150,776 $ 3,581,971 $ 353,927 368,714 $ $ 1,747 ~34~ 年 月 30 日 公 平 市 價 公開報價 評價方法 決定之金額 估計之金額 價 值 - 1,747 $ 100 9 9 - $ 3,526,206 62,411 62,411 - $ 3,062,481 339,972 96,337 $ 4,024,926 $ 339,972 402,383 $ 3,526,206 $ $ $ - - $ - $ - 101 金 融 負 債 非衍生性金融商品 公平價值與帳面價值 相等之金融負債 長期借款(含一年內到期) 應付公司債(含一年內到期) 金融負債合計 衍生性金融商品 可轉換公司債之投資人賣回權 及發行人之贖回權 遠期外匯合約 外匯交換合約 合計 年 月 30 日 公 平 價 值 公開報價 評價方法 決定之金額 估計之金額 帳面價值 $ 992,797 $ 2,043,841 6,923 3,043,561 $ $ 399 399 9 $ - $ - $ $ - $ 992,797 $ 2,043,841 6,916 3,043,554 $ $ ~35~ 100 年 月 30 日 公 平 價 值 公開報價 評價方法 決定之金額 估計之金額 帳面價值 $ 1,189,345 $ 1,447,161 464,827 3,101,333 399 $ - 399 $ 28,600 2,811 53 31,358 9 $ - $ - $ $ $ 1,189,345 $ 1,447,161 464,400 3,100,906 - $ - ( - $ 28,600 2,811 53) 31,358 本公司及子公司估計金融商品公平價值所使用之方法及假設如下： 1. 短 期 金 融 商 品 因 折 現 值 影 響 不 大 ， 故 依 帳 面 價 值 估 計 其 公 平 價 值 。 此 方 法應用於現金及約當現金、應收票據及款項、其他金融資產、短期借款 與應付票據及款項等。 2. 以 公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 資 產 -流 動：係 以 投 資 開 放 型 基 金 及 股 票 為主，故以資產負債表日該基金淨資產價值及股票收盤價為公平價值。 3. 備 供 出 售 金 融 資 產 如 有 活 絡 市 場 公 開 報 價 時 ， 則 以 此 市 場 價 格 為 公 平 價 值。 4. 持 有 至 到 期 日 金 融 資 產 如 有 活 絡 市 場 公 開 報 價 時 ， 則 以 此 市 場 價 格 為 公 平價值。若無市場價格可供參考時，則採用評價方法估計。本公司採用 評價方法所使用之估計及假設，與市場參與者於金融商品訂價時用以作 為估計及假設之資訊一致，該資訊為本公司可取得者，本公司使用之折 現率與實質上條件及特性相同之金融商品之報酬率相等。 5. 應 付 公 司 債 :於 民 國 95 年 1 月 1 日 以 後 發 行 之 可 轉 換 公 司 債 以 其 預 期 現 金流量之折現值估計公平價值。折現率為與本公司發行條件類似之應付 公司債之當期市場有效利率。 6. 長 期 借 款 多 採 浮 動 利 率 ， 以 其 帳 面 價 值 估 計 公 平 價 值 。 7. 存 出 入 保 證 金 係 屬 租 賃 保 證 金 性 質 組 合 項 次 眾 多 ， 故 以 帳 面 價 值 估 計 其 公平價值。 8. 衍 生 性 金 融 商 品 之 公 平 價 值 ， 係 假 設 本 公 司 若 依 約 定 在 報 表 日 終 止 合 約，預計所能取得或必須支付之金額。一般均包括當期未結清合約之未 實現損益。 (三 ) 本 公 司 及 子 公 司 民 國 101 年 及 100 年 9 月 30 日 具 利 率 變 動 之 公 平 價 值 風 險 之 金 融 資 產 分 為 $1,008,425 及 $1,357,194，金 融 負 債 分 別 為 $188,340 及 $786,963；具 利 率 變 動 之 現 金 流 量 風 險 之 金 融 資 產 分 為 $1,052,066 及 $1,061,499， 金 融 負 債 分 為 $2,058,841 及 $1,447,161。 (四 ) 本 公 司 及 子 公 司 民 國 101 年 度 及 100 年 度 前 三 季 自 備 供 出 售 金 融 資 產 當 期 直 接 認 列 為 股 東 權 益 調 整 項 目 之 金 額 分 別 為 $30,810 及 ($254,203)， 從 股 東 權 益 項 目 中 扣 除 並 列 入 當 期 損 益 之 金 額 分 別 為 $0 及 $120,589。 (五 ) 財 務 風 險 控 制 本公司及子公司採用全面風險管理與控制系統，以辨認本公司及子公司 可能產生之所有風險，使本公司及子公司之管理階層能有效從事控制並 衡量市場風險、信用風險、流動性風險及現金流量風險。 本公司及子公司市場風險管理目標，係適當考慮經濟環境、競爭狀況、 市場價值風險之影響下，達到最佳化之風險部位、維持適當流動性部位 及集中管理所有市場風險。 為了達成風險管理之目標，本公司及子公司採取不同之控管策略如下： 1. 匯 率 風 險 本公司及子公司運用遠期外匯及外匯交換合約交易等衍生性金融商品， 規避已認列之外幣資產或負債或高度很有可能發生之預期交易，以降低 ~36~ 匯率波動所產生之現金流量公平價值風險。並隨時監測匯率變動，設置 停損點，以降低匯率風險。 2. 信 用 風 險 本公司及子公司訂有嚴格之徵信評估政策，僅與信用狀況良好之交易相 對人進行交易，且適時運用債權保全措施，以降低信用風險。 (六 ) 重 大 財 務 風 險 資 訊 1. 市 場 風 險 本 公 司 及 子 公 司 從 事 之 業 務 涉 及 若 干 非 功 能 性 貨 幣 (本 公 司 及 部 分 子 公 司 之 功 能 性 貨 幣 為 新 台 幣、部 分 子 公 司 之 功 能 性 貨 幣 為 美 金 )，故 受 匯 率 波動之影響，具重大匯率波動影響之外幣資產及負債資訊如下： 101年9月30日 外幣 金融資產 貨幣性項目 美金：新台幣 $ 港幣：美金 新台幣：美金 人民幣：美金 非貨幣性項目 採權益法之長期股權投資 美金：新台幣 金融負債 貨幣性項目 美金：新台幣 100年9月30日 匯率 30,181 4,362 56 21,975 29.30 0.1290 0.0341 0.2145 19,786 11,250 外幣 $ 匯率 26,400 5,357 17,051 6,528 30.48 0.1284 0.0328 0.1568 29.30 18,923 30.48 29.30 13,910 30.48 (1)本 公 司 及 子 公 司 主 要 之 銷 貨 及 部 分 進 貨 係 以 美 金 為 計 價 單 位 ， 公 平 價 值將隨市場匯率波動而改變，惟本公司及子公司持有之外幣資產及負 債部位及收付款期間約當，可將市場風險相互抵銷，若產生短期性部 位缺口，將從事遠期外匯交易及外匯交換合約以規避可能之風險，故 預期不致產生重大市場風險。 (2)權 益 類 金 融 商 品 ： 本 公 司 及 子 公 司 帳 列 「 以 公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金融資產與負債」科目及「備供出售金融資產」科目之權益類金融商 品投資受市場價格變動影響，惟本公司及子公司業已設置停損點或定 期評估投資績效，故預期無重大之市場價格風險。本公司及子公司帳 列「以成本衡量之金融資產」科目之權益類金融商品，因無公開明確 之公平價值，故不致產生重大市場風險。 (3)本 公 司 從 事 之 遠 期 外 匯 合 約 及 外 匯 交 換 合 約 主 係 為 規 避 現 貨 部 位 之 匯 率波動，由於簽訂之部位與履約之期間與現貨部位約當，可將市場風 險相互抵銷，故預期不致產生重大之市場風險。 (4)債 券 類 金 融 商 品 ： 本 公 司 發 行 之 債 務 商 品 係 屬 嵌 入 轉 換 權 、 買 回 及 賣 回權之零息債券，其公平價值受市場股價波動影響，惟本公司可藉由 買回權之行使以降低市場風險，故預期不致發生重大之市場風險。 ~37~ (5)短 期 金 融 商 品 ： 本 公 司 及 子 公 司 之 短 期 金 融 商 品 均 為 一 年 內 到 期 ， 因 此經評估無重大之市場風險。 (6) 債 務 類 金 融 商 品 負 債 ： 本 公 司 及 子 公 司 借 入 之 款 項 多 為 浮 動 利 率 債 務，故預期不致發生重大之市場風險。 2. 信 用 風 險 (1)權 益 類 金 融 商 品 ： 本 公 司 帳 列 「 以 公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 資 產 與負債」科目及「備供出售金融資產」科目之權益類金融商品係透過 集中市場及證券櫃檯買賣中心下單交易，且係與信用良好之交易相對 人往來，預期交易相對人不致發生違約，故發生信用風險之可能性極 低。本公司及子公司帳列「以成本衡量之金融資產」科目之權益類金 融商品，本公司及子公司投資時業已評估交易相對人之信用狀況，預 期不致發生違約，故發生信用風險之可能性極低。 (2)本 公 司 及 子 公 司 承 作 之 衍 生 性 金 融 商 品 交 易 之 對 象 ， 皆 係 信 用 卓 越 之 國際金融機構，且本公司及子公司亦與多家金融機構往來交易以分散 風險，故預期交易相對人違約之可能性甚低，而最大之信用風險金額 為其帳面價值。 (3)短 期 金 融 商 品 ： 本 公 司 及 子 公 司 短 期 金 融 商 品 交 易 對 象 均 為 往 來 良 好 之金融機構，預期交易相對人不致發生違約，且本公司及子公司定期 評估應收款項收現性，近期內並無重大呆帳發生，故發生信用風險之 可能性極低。 (4)債 務 類 金 融 商 品 負 債 ： 無 信 用 風 險 。 3. 流 動 性 風 險 (1)權 益 類 金 融 商 品 ： 本 公 司 及 子 公 司 帳 列 「 以 公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金融資產與負債」科目及「備供出售金融資產」科目之權益類金融商 品，均具活絡市場或隨時可轉換成現金，故預期可輕易在市場上以接 近公平價值之價格迅速出售金融資產。本公司及子公司帳列「以成本 衡量之金融資產」科目之權益類金融商品及金融債券因無活絡市場， 故預期具有流動性風險。惟本公司及子公司持有該金融商品之目的並 非以交易為目的，故受流動性風險之影響應可有效降低。 (2)本 公 司 從 事 之 遠 期 外 匯 合 約 及 外 匯 交 換 合 約 即 在 規 避 外 幣 淨 資 產 及 淨 負債之匯率變動風險，因到期時有相對之現金流入或流出，故預期不 會發生重大流動性風險。 (3)短 期 金 融 商 品 ： 本 公 司 及 子 公 司 之 短 期 金 融 商 品 均 為 一 年 內 到 期 ， 且 本公司及子公司之營運資金足以支應本公司及子公司之資金需求，預 期不致發生重大之流動性風險。 (4)債 務 類 金 融 商 品 負 債 ： 本 公 司 及 子 公 司 之 各 類 資 金 需 求 及 支 用 計 畫 ， 足以支應營運資金所需，故預期不致發生重大之流動性風險。 4. 利 率 變 動 之 現 金 流 量 風 險 (1)權 益 類 金 融 商 品 ： 本 公 司 及 子 公 司 投 資 之 權 益 類 金 融 商 品 投 資 均 非 屬 利率型商品，因此無利率變動之現金流量風險。 (2)短 期 金 融 商 品 ： 本 公 司 及 子 公 司 之 短 期 金 融 商 品 均 為 一 年 內 到 期 ， 因 此經評估無重大之利率變動之現金流量風險。 (3)債 務 類 金 融 商 品 負 債 ： 本 公 司 及 子 公 司 借 入 款 項 ， 多 屬 浮 動 利 率 金 融 ~38~ 商品，故市場利率變動將使債務類金融商品有效利率隨之變動，而使 其未來現金流動產生波動。本公司及子公司亦依風險管理策略，定期 評估利率變動所造成之現金流量風險，故預期不致發生重大現金流量 風險。 十一、附註揭露事項 (一 )重 大 交 易 事 項 相 關 資 訊 依 金 管 證 六 字 第 0960064020 號 函 令 略 。 (二 )轉 投 資 事 業 相 關 資 訊 依 金 管 證 六 字 第 0960064020 號 函 令 略 。 (三 )大 陸 投 資 資 訊 依 金 管 證 六 字 第 0960064020 號 函 令 略 。 ~39~ (四 )母 公 司 與 子 公 司 及 各 子 公 司 間 之 業 務 關 係 及 重 要 交 易 往 來 情 形 1.民 國 101 年 度 前 三 季 編號 (註一) 與交易人之關係 交易人名稱 交易往來對象 交易往來情形 (註二) 科目 0 鈺創科技(股)公司 Anzon Corporation 1 佣金支出 0 鈺創科技(股)公司 Etron Technology America, Inc. 1 勞務費 金額 $ 交易條件 佔合併總營收或總資產比率(註三) 1,598 不適用 0.03% 4,015 不適用 0.09% 0 鈺創科技(股)公司 Etron Technology America, Inc. 1 應付費用 1,339 不適用 0.02% 0 鈺創科技(股)公司 Etron Technology America, Inc. 1 佣金支出 1,291 不適用 0.03% 0 鈺創科技(股)公司 Etron Technology (HK) Limited 1 銷貨收入 78,093 不適用 1.66% 0 鈺創科技(股)公司 Etron Technology (HK) Limited 1 應收帳款 44,024 不適用 0.58% 0 鈺創科技(股)公司 聿勤科技(股)公司 1 加工費 3,544 不適用 0.08% 0 鈺創科技(股)公司 聿勤科技(股)公司 1 應付帳款 718 不適用 0.01% 0 鈺創科技(股)公司 富聿邦電子(深圳)有限公司 1 佣金支出 11,956 不適用 0.25% 0 鈺創科技(股)公司 富聿邦電子(深圳)有限公司 1 應付費用 1,561 不適用 0.02% 1 Anzon Corporation 鈺創科技(股)公司 2 銷貨收入 1,598 不適用 0.03% 2 Etron Technology America, Inc. 鈺創科技(股)公司 2 銷貨收入 4,015 不適用 0.09% 2 Etron Technology America, Inc. 鈺創科技(股)公司 2 應收帳款 1,339 不適用 0.02% 2 Etron Technology America, Inc. 鈺創科技(股)公司 2 銷貨收入 1,291 不適用 0.03% 3 Etron Technology (HK) Limited 鈺創科技(股)公司 2 銷貨成本 78,093 不適用 1.66% 3 Etron Technology (HK) Limited 鈺創科技(股)公司 2 應付帳款 44,024 不適用 0.58% 4 聿勤科技(股)公司 鈺創科技(股)公司 2 銷貨收入 3,544 不適用 0.08% 4 聿勤科技(股)公司 鈺創科技(股)公司 2 應收帳款 718 不適用 0.01% 5 富聿邦電子(深圳)有限公司 鈺創科技(股)公司 2 銷貨收入 11,956 不適用 0.25% 5 富聿邦電子(深圳)有限公司 鈺創科技(股)公司 2 應收帳款 1,561 不適用 0.02% ~40~ 2.民 國 100 年 度 前 三 季 編號 (註一) 與交易人之關係 交易人名稱 交易往來對象 交易往來情形 (註二) 科目 佣金支出 金額 $ 交易條件 佔合併總營收或總資產比率(註三) 4,392 不適用 0.09% 0 鈺創科技(股)公司 Etron Technology America, Inc. 1 0 鈺創科技(股)公司 Etron Technology America, Inc. 1 勞務費 3,950 不適用 0.08% 0 鈺創科技(股)公司 Etron Technology America, Inc. 1 應付費用 3,770 不適用 0.04% 0 鈺創科技(股)公司 Etron Technology (HK) Limited 1 銷貨收入 82,861 不適用 1.76% 0 鈺創科技(股)公司 Etron Technology (HK) Limited 1 應收帳款 31,331 不適用 0.36% 0 鈺創科技(股)公司 248 SolidState, Inc. 1 其他預付款 2,901 不適用 0.03% 0 鈺創科技(股)公司 富聿邦電子(深圳)有限公司 1 佣金支出 12,376 不適用 0.26% 0 鈺創科技(股)公司 富聿邦電子(深圳)有限公司 1 應付費用 3,476 不適用 0.04% 0 鈺創科技(股)公司 聿勤科技(股)公司 1 加工費 3,177 不適用 0.07% 0 鈺創科技(股)公司 聿勤科技(股)公司 1 應付帳款 292 不適用 0.00% 1 Etron Technology America, Inc. 鈺創科技(股)公司 2 銷貨收入 8,342 不適用 0.18% 1 Etron Technology America, Inc. 鈺創科技(股)公司 2 應收帳款 3,770 不適用 0.04% 2 Etron Technology (HK) Limited 鈺創科技(股)公司 2 銷貨成本 82,861 不適用 1.76% 2 Etron Technology (HK) Limited 鈺創科技(股)公司 2 應付帳款 31,331 不適用 0.36% 3 248 SolidState, Inc. 鈺創科技(股)公司 2 預收款項 2,901 不適用 0.03% 4 富聿邦電子(深圳)有限公司 鈺創科技(股)公司 2 銷貨收入 12,376 不適用 0.26% 4 富聿邦電子(深圳)有限公司 鈺創科技(股)公司 2 應收帳款 3,476 不適用 0.04% 5 聿勤科技(股)公司 鈺創科技(股)公司 2 銷貨收入 3,177 不適用 0.07% 5 聿勤科技(股)公司 鈺創科技(股)公司 2 應收帳款 292 不適用 0.00% 註一：母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下： 1.母 公 司 填 0。 2.子 公 司 依 公 司 別 由 阿 拉 伯 數 字 1 開 始 依 序 編 號 。 註二：與交易人之關係有以下三種，標示種類即可： 1.母 公 司 對 子 公 司 。 2.子 公 司 對 母 公 司 。 3.子 公 司 對 子 公 司 。 註三：交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債科目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益科目者，以期中累積金額佔合併 總營收之方式計算。 ~41~ 十二、營運部門資訊 (一 )一 般 性 資 訊 本 公 司 係 以 合 併 個 體 之 角 度 管 理 公 司 業 務 ， 本 公 司 及 子 公 司 凱 鈺 科 技 (股 ) 公司之主要業務為各種積體電路設計及產製。 (二 )部 門 資 訊 之 衡 量 營 運 部 門 之 會 計 政 策 與 民 國 101 年 上 半 年 度 合 併 財 務 報 表 附 註 二 所 述 重 要 會 計 政 策 彙 總 說 明 並 無 重 大 不 一 致，本 公 司 營 運 部 門 損 益 係 以 繼 續 營 業 部 門 稅前損益衡量。 (三 )部 門 損 益 、 資 產 與 負 債 之 資 訊 民 國 101 年 度 前 三 季 鈺創科技(股)公司 及其他營運部門 凱鈺科技 (股)公司 調整及沖銷 合併 外部客戶之 收入 $ 4,529,423 $ 部門間收入 $ 101,932 $ - ($ 101,932) $ 591,389) ($ 58,964) $ 85,536 ($ 部門損益 ($ 部門資產 $ 8,894,629 $ 176,834 $ - $ 4,706,257 564,817) 404,459 ($ 1,688,310) $ 7,610,778 民 國 100 年 度 前 三 季 鈺創科技(股)公司 及其他營運部門 凱鈺科技 (股)公司 調整及沖銷 合併 外部客戶之 收入 $ 4,568,595 $ 部門間收入 $ 107,167 $ - ($ 107,167) $ 504,759) ($ 68,093) ($ 27,129) ($ 部門損益 ($ 部門資產 $ 10,075,641 (四 )部 門 損 益 、 資 產 與 負 債 之 調 節 資 訊 無。 ~42~ $ 152,890 $ - $ 4,721,485 599,981) 485,689 ($ 1,761,174) $ 8,800,156 十 三 、 採 用 IFRSs 相 關 事 項 依前行政院金融監督管理委員會（以下簡稱金管會）規定，股票於證券交易 所 上 市 或 於 證 券 商 營 業 處 所 買 賣 之 公 開 發 行 股 票 公 司 ， 應 自 民 國 102 年 會 計 年度開始日起，依金管會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及 解 釋 公 告 （ IFRSs） 及 預 計 於 民 國 102 年 適 用 之 「 證 券 發 行 人 財 務 報 告 編 製 準 則」編製財務報告。 本 公 司 依 金 管 會 民 國 99 年 2 月 2 日 金 管 證 審 字 第 0990004943 號 函 規 定 ， 採 用 IFRSs 前 應 事 先 揭 露 資 訊 如 下 ： (一 )採 用 IFRSs 計 畫 之 重 要 內 容 及 執 行 情 形 本 公 司 業 已 成 立 專 案 小 組 ， 並 訂 定 採 用 IFRSs 之 轉 換 計 畫 ， 該 計 畫 係 由 本公司總經理統籌負責，該計畫之重要內容及目前執行情形說明如下： 轉換計畫之工作項目 轉換計畫之執行情形 1.成立專案小組 已完成 2.訂定採用IFRSs轉換計畫 已完成 3.完成現行會計政策與IFRSs差異之辨認 已完成 4.完成IFRSs合併個體之辨認 已完成 5.完成IFRS 1「首次採用國際會計準則」 已完成 各項豁免及選擇對公司影響之評估 6.完成資訊系統應做調整之評估 已完成 7.完成內部控制應做調整之評估 已完成 8.決定IFRSs會計政策 已完成 9.決定所選用IFRS 1「首次採用國際會計 已完成 準則」之各項豁免及選擇 10.完成編製IFRSs開帳日財務狀況表 已完成 11.完成編製IFRSs 2012年比較財務資訊 進行中 之編製 12.完成相關內部控制(含財務報導流程及 已完成，預計提報101年 相關資訊系統)之調整 10月30日董事會通過 (二 )目 前 會 計 政 策 與 未 來 依 IFRSs 及 「 證 券 發 行 人 財 務 報 告 編 製 準 則 」 編 製 財務報告所使用之會計政策二者間可能產生之重大差異及影響說明： 本 公 司 係 以 金 管 會 目 前 已 認 可 之 IFRSs 及 預 計 於 民 國 102 年 適 用 之 「 證 券發行人財務報告編製準則」作為會計政策重大差異評估之依據，惟本 公 司 目 前 之 評 估 結 果 ， 可 能 受 未 來 金 管 會 認 可 之 IFRSs 之 新 發 布 或 修 訂 及 「 證 券 發 行 人 財 務 報 告 編 製 準 則 」 之 修 訂 影 響 ， 而 與 未 來 採 用 IFRSs 所產生之會計政策實際差異及影響有所不同。 本 公 司 評 估 現 行 會 計 政 策 與 未 來 依 IFRSs 與 「 證 券 發 行 人 財 務 報 告 編 製 準則」編製財務報表所採用之會計政策二者間可能產生之重大差異，並 考量本公司依國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」 所 選 擇 之 豁 免 項 目 （ 請 詳 附 註 十 三 （ 三 ）） 之 影 響 如 下 ： ~43~ 1.民 國 101 年 1 月 1 日 資 產 負 債 重 大 差 異 項 目 調 節 表 我國會計準則 備供出售之金融資產 $ 325,507 以成本衡量之金融資產 92,125 遞延所得稅資產 407,354 其他資產-其他(非流動) 107,620 其他 7,181,814 資產總計 8,114,420 應計退休金負債 40,769 其他應付款 193,952 其他 2,713,849 2,948,570 負債總計 4,525,918 普通股股本 1,224,156 資本公積 待彌補虧損 $ ( ( ( ( ( 影響金額 IFRSs 92,125 $ 417,632 92,125) 579) 406,775 3,673 111,293 7,181,814 3,094 8,117,514 17,450) 23,319 1,445 195,397 2,713,849 16,005) 2,932,565 4,525,918 124,243) 1,099,913 ( 640,172) 118,849 ( 累積換算調整數 ( 金融商品之未實現損益 庫藏股票 ( 少數股權 股東權益總計 16,260) 35,440 162,198) 198,966 5,165,850 16,260 - ( 8,233 19,099 ~44~ 說明 (1) (1) (2) (2) (2) (3) (2)、(3) 521,323) (4) (4) 35,440 162,198) 207,199 (2) 5,184,949 2.民 國 101 年 9 月 30 日 資 產 負 債 重 大 差 異 項 目 調 節 表 我國會計準則 公平價值變動列入損益之 金融資產 備供出售之金融資產 以成本衡量之金融資產 遞延所得稅資產 採權益法之長期股權投資 其他資產-其他(非流動) 其他 資產總計 應計退休金負債 其他應付款 其他 負債總計 資本公積 $ 影響金額 16,534 353,927 150,776 408,784 579,638 128,696 5,972,423 7,610,778 39,192 172,418 2,897,458 3,109,068 604,037 待彌補虧損 ( 542,780) 累積換算調整數 少數股權 其他 股東權益總計 ( 47,671) 166,862 4,321,262 4,501,710 $ ( ( ( ( ( 32 IFRSs $ 150,744 150,776) 579) 456 3,673 3,550 16,701) 1,445 15,256) 123,621) 118,336 ( 說明 16,566 (1) 504,671 408,205 580,094 132,369 5,972,423 7,614,328 22,491 173,863 2,897,458 3,093,812 480,416 (1) (1) (2) (3) (2) 424,444) 16,260 ( 31,411) 7,831 174,693 4,321,262 18,806 4,520,516 (2) (3) (2)、(3) (4) (4) (2) 3.民 國 101 年 度 前 三 季 損 益 重 大 差 異 項 目 調 節 表 營業收入 營業成本 營業毛利 營業費用 營業淨損 營業外收益及費損 稅前淨損 所得稅費用 合併總損益 少數股權淨損 合併淨損益 我國會計準則 $ 4,706,257 ( 4,318,996) 387,261 ( 923,285) ( 536,024) ( 28,793) ( 564,817) ( 5,654) ( 570,471) 29,826 ( 540,645) 影響金額 $ ( ( ( ( ( ( ( IFRSs - $ 4,706,257 102) ( 4,319,098) 102) 387,159 647) ( 923,932) 749) ( 536,773) 2,320) ( 31,113) 3,069) ( 567,886) - ( 5,654) - ( 573,540) 421 30,247 2,648) ( 543,293) 說明 (2) (2) (3) (2) 調節原因說明： (1)本 公 司 所 持 有 之 未 上 市 櫃 及 興 櫃 股 票 依 民 國 100 年 7 月 7 日 修 正 前 「證券發行人財務報告編製準則」規定，係以成本衡量並帳列「以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 」。 惟 依 國 際 會 計 準 則 第 39 號 「 金 融 工 具 ： 認 列 與 衡 量 」規 定，權 益 工 具 無 活 絡 市 場 但 其 公 允 價 值 能 可 靠 衡 量 時 ， 應 以 公 允 價 值 衡 量 。 故 於 民 國 101 年 1 月 1 日 及 民 國 101 年 9 月 30 ~45~ 日 依 民 國 100 年 12 月 22 日 修 正 之 「 證 券 發 行 人 財 務 報 告 編 製 準 則 」 規定，將「以成本衡量之金融資產」指定為「備供出售之金融資產」 及公平價值變動列入損益之金融資產。 (2)退 休 金 退 休 金 精 算 採 用 之 折 現 率，係 依 我 國 財 務 會 計 準 則 公 報 第 18 號 第 23 段 規 定 應 參 酌 之 因 素 訂 定 。 惟 依 國 際 會 計 準 則 第 19 號 「 員 工 福 利 」 規定，折現率之採用係參考報導期間結束日幣別及期間與退休金計 畫一致之高品質公司債之市場殖利率決定；在此類債券無深度市場 之 國 家 ， 應 使 用 政 府 公 債 (於 報 導 期 間 結 束 日 )之 市 場 殖 利 率 。 本公司退休金精算損益，依我國現行會計準則規定，採緩衝區法認 列 為 當 期 淨 退 休 金 成 本 。 惟 依 國 際 會 計 準 則 第 19 號 「 員 工 福 利 」 規 定，係立即認列於其他綜合淨利中。 本公司及子公司選擇將來自於確定福利計算之精算損益立即認列於 其 他 綜 合 損 益 項 下 及 前 述 折 現 率 影 響 ， 故 於 民 國 101 年 1 月 1 日 調 減 應 計 退 休 金 負 債 $17,450、 遞 延 所 得 稅 資 產 $579， 調 增 其 他 非 流 動 資 產 $3,673、保 留 盈 餘 $11,579 及 少 數 股 權 $8,965；民 國 101 年 9 月 30 日 調 減 應 計 退 休 金 負 債 $16,701、遞 延 所 得 稅 資 產 $579，調 增 其 他 資 產 -其 他 (非 流 動 )$3,673、 保 留 盈 餘 11,579 及 少 數 股 權 $8,544 及 民 國 101 年 度 前 三 季 退 休 金 成 本 增 加 $749、少 數 股 權 淨 損 增 加 $421。 (3)投 資 關 聯 企 業 /採 權 益 法 之 長 期 股 權 投 資 被投資公司增發新股時，若各股東非按比例認購或取得，致使投資 比例發生變動但未喪失重大影響，依我國現行會計準則規定，投資 公司所投資之股權淨值之增減數應調整資本公積及長期股權投資。 依 國 際 會 計 準 則 第 28 號 「 投 資 關 聯 企 業 」 規 定 ， 股 權 增 加 應 依 取 得 投資處理，股權減少則依處分投資處理並認列處分損益。故於民國 101 年 1 月 1 日 調 減 資 本 公 積 $111,905，並 調 增 保 留 盈 餘 $111,905； 民 國 101 年 9 月 30 日 調 減 資 本 公 積 $111,720、調 增 保 留 盈 餘 $114,040 及 民 國 101 年 度 前 三 季 調 增 處 分 損 失 $2,320。 另我國現行會計準則規定，關聯企業發行員工認股權而產生之資本 公 積 -認 股 權 ， 投 資 公 司 應 按 持 股 比 例 認 列 之 被 投 資 公 司 相 關 份 額 ， 惟 依 照 民 國 101 年 7 月 26 日 公 告 之 我 國 採 用 IFRSs 問 答 集 規 定 ， 該 認 股 權 發 行 時 ， 投 資 公 司 不 作 處 理 ， 故 於 民 國 101 年 1 月 1 日 調 減 資 本 公 積 $12,338 及 調 增 保 留 盈 餘 $12,338；民 國 101 年 9 月 30 日 調 減 資 本 公 積 $11,882、調 增 採 權 益 法 之 長 期 股 權 投 資 $456 及 保 留 盈 餘 $12,338。 (4)累 積 換 算 差 異 數 本公司選擇於轉換日將國外營運機構所產生之累積換算差異數認定 為 零 ， 俟 後 產 生 之 兌 換 差 額 則 依 國 際 會 計 準 則 第 21 號 「 匯 率 變 動 之 影 響 」 之 規 定 處 理 。 民 國 101 年 1 月 1 日 及 民 國 101 年 9 月 30 日 調 增 累 積 換 算 調 整 數 $16,260、 並 調 減 保 留 盈 餘 $16,260。 ~46~ (三 )本 公 司 依 國 際 財 務 報 導 準 則 第 1 號 「 首 次 採 用 國 際 財 務 報 導 準 則 」 及 預 計 於 民 國 102 年 適 用 之「 證 券 發 行 人 財 務 報 告 編 製 準 則 」規 定 所 選 擇 之 豁 免項目 1.企 業 合 併 本公司對發生於轉換至國際財務報導準則日（以下簡稱轉換日）前之 企業合併，選擇不追溯適用國際財務報導準則第 3 號「企業合併」規 定。 2.股 份 基 礎 給 付 交 易 本公司對於轉換日前因股份基礎給付交易所產生已既得之權益工具選 擇 不 追 溯 適 用 國 際 財 務 報 導 準 則 第 2 號 「 股 份 基 礎 給 付 交 易 」。 3.員 工 福 利 本公司選擇於轉換日將與員工福利計畫有關之全部累計精算損益一次 認列於保留盈餘。並選擇以轉換日起各個會計期間推延決定之金額， 揭 露 國 際 會 計 準 則 第 19 號 「 員 工 福 利 」 第 120A 段 (P)要 求 之 確 定 福 利 義務現值、計畫資產公允價值及計畫盈虧、以及經驗調整之資訊。 4.累 積 換 算 差 異 數 本公司選擇於轉換日將國外營運機構所產生之累積換算差異數認定為 零，俟 後 產 生 之 兌 換 差 額 則 依 國 際 會 計 準 則 第 21 號「 匯 率 變 動 之 影 響 」 之規定處理。 5.複 合 金 融 工 具 於 轉 換 日 負 債 組 成 部 分 已 不 再 流 通 在 外 之 複 合 金 融 工 具，本 公 司 選 擇 無 須區分為單獨之負債及權益組成部分。 6.先 前 已 認 列 金 融 工 具 之 指 定 本公司於轉換日選擇將以成本衡量之金融資產指定為備供出售金融資 產。 上述之各項豁免選擇，可能因主管機關相關法令之發布、經濟環境之變 動，或本公司對各項豁免選擇之影響評估改變，而與轉換時實際選擇之 各項豁免有所不同。 ~47~