鈺創科技股份有限公司及其子公司 合併財務報表暨會計師查核報告 民國 100 年度及 99 年度 (股票代碼 5351) 公司地址：新竹科學工業園區科技五路 6 號 電 話：(03)578-2345 ~1~ 鈺 創 科 技 股 份 有 限 公 司 及 其 子 公 司 民國 100 年度及 99 年度合併財務報表暨會計師查核報告 目 錄 項 目 頁 次 一、 封面 1 二、 目錄 2 ~ 3 三、 聲明書 四、 會計師查核報告 5 ~ 6 五、 合併資產負債表 7 ~ 8 六、 合併損益表 9 七、 合併股東權益變動表 10 八、 合併現金流量表 11 ~ 12 九、 合併財務報表附註 13 ~ 69 4 (一) 公司沿革 13 (二) 重要會計政策之彙總說明 13 ~ 20 (三) 會計變動之理由及其影響 21 (四) 重要會計科目之說明 21 ~ 44 (五) 關係人交易 45 ~ 46 (六) 抵(質)押之資產 46 (七) 重大承諾事項及或有事項 46 (八) 重大之災害損失 46 ~2~ 項 目 (九) 重大之期後事項 (十) 其他 頁 次 46 47 ~ 51 (十一)附註揭露事項 52 ~ 64 1.重大交易事項相關資訊 52 ~ 54 2.轉投資事業相關資訊 55 ~ 61 3.大陸投資資訊 62 4.母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情 形及金額 63 ~ 64 (十二)營運部門資訊 65 ~ 66 (十三)採用 IFRSs 相關事項 67 ~ 69 ~3~ 鈺創科技股份有限公司及其子公司 關係企業合併財務報表聲明書 本公司民國 100 年度（自民國 100 年 1 月 1 日至民國 100 年 12 月 31 日止）依「關係企業 合併營業報告書關係企業合併財務報表及關係報告書編製準則」應納入編製關係企業合併財務 報表之公司與依財務會計準則公報第七號應納入編製母子公司合併財務報表之公司均相同，且 關係企業合併財務報表所應揭露相關資訊於前揭母子公司合併財務報表中均已揭露，爰不再另 行編製關係企業合併財務報表。 特此聲明 公司名稱：鈺創科技股份有限公司 負 責 人：盧超群 中華民國 101 年 3 月 16 日 ~4~ 會計師查核報告 (101)財審報字第 11003043 號 鈺創科技股份有限公司公鑒： 鈺創科技股份有限公司及其子公司民國 100 年 12 月 31 日及民國 99 年 12 月 31 日之合併資 產負債表，暨民國 100 年 1 月 1 日至 12 月 31 日及民國 99 年 1 月 1 日至 12 月 31 日之合併損益 表、合併股東權益變動表及合併現金流量表，業經本會計師查核竣事。上開合併財務報表之編 製係管理階層之責任，本會計師之責任則為根據查核結果對上開合併財務報表表示意見。列入 上開合併財務報表之子公司中，民國 100 年及 99 年度間接持有之子公司 Etron Technology America, Inc.及 Etron Technology (HK) Limited 之財務報表係由其他會計師查核，本會計師 並未查核該等財務報表。因此本會計師對上開合併財務報表所表示之意見中，有關對該部分合 併財務報表所列之金額及附註十一之揭露，係依據其他會計師之查核報告。該等子公司民國 100 年 12 月 31 日及民國 99 年 12 月 31 日之資產總額分別為新台幣 142,391 仟元及新台幣 176,890 仟元，分別佔合併資產總額 1.8%及 1.9%，民國 100 年 1 月 1 日至 12 月 31 日及民國 99 年 1 月 1 日至 12 月 31 日之營業收入淨額分別為新台幣 125,455 仟元及新台幣 152,578 仟元，分別佔合 併營業收入淨額之 2.1%及 1.8%。 本會計師係依照「會計師查核簽證財務報表規則」及中華民國一般公認審計準則規劃並執 行查核工作，以合理確信財務報表有無重大不實表達。此項查核工作包括以抽查方式獲取財務 報表所列金額及所揭露事項之查核證據、評估管理階層編製財務報表所採用之會計原則及所作 之重大會計估計，暨評估財務報表整體之表達。本會計師相信此項查核工作及其他會計師之查 核報告可對所表示之意見提供合理之依據。 ~5~ 依本會計師之意見，基於本會計師之查核結果及其他會計師之查核報告，第一段所述合併 財務報表在所有重大方面係依照「證券發行人財務報告編製準則」及中華民國一般公認會計原 則編製，足以允當表達鈺創科技股份有限公司及其子公司民國 100 年 12 月 31 日及民國 99 年 12 月 31 日之財務狀況，暨民國 100 年 1 月 1 日至 12 月 31 日及民國 99 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 之經營成果與現金流量。 資 誠 聯 合 會 計 師 事 務 所 溫芳郁 會計師 曾國華 前財政部證券管理委員會 核准簽證文號：(79)台財證(一)第 27815 號 (84)台財證(六)第 64706 號 中 華 民 國 ~6~ 1 0 1 年 3 月 1 6 日 鈺創科技股份有限公司及其子公司 合 併 資 產 負 債 表 民國 100 年及 99 年 12 月 31 日 單位：新台幣仟元 1100 1310 1320 1350 1120 1140 1150 1178 1190 120X 1260 1286 11XX 1450 1480 1421 14XX 1501 1521 1531 1551 1561 1611 1631 1681 15XY 15X9 1670 15XX 1720 1750 1760 1780 17XX 1820 1830 1860 1888 18XX 1XXX 資 產 流動資產 現金及約當現金 公平價值變動列入損益之金融 資產–流動 備供出售金融資產–流動 以成本衡量之金融資產–流動 應收票據淨額 應收帳款淨額 應收帳款–關係人淨額 其他應收款 其他金融資產–流動 存貨 預付款項 遞延所得稅資產–流動 流動資產合計 基金及投資 備供出售金融資產–非流動 以成本衡量之金融資產–非流 動 採權益法之長期股權投資 基金及投資合計 固定資產 成本 土地 房屋及建築 機器設備 運輸設備 辦公設備 租賃資產 租賃改良 其他設備 成本及重估增值 減：累計折舊 未完工程及預付設備款 固定資產淨額 無形資產 專利權 電腦軟體成本 商譽 其他無形資產 無形資產合計 其他資產 存出保證金 遞延費用 遞延所得稅資產–非流動 其他資產–其他 其他資產合計 資產總計 100 金 附註 四(一) 四(二)及十一 $ 四(六) 四(三) 四(四) 四(四)及五 五 六 四(五) 四(二十二) 年 12 月 31 日 額 % 2,375,502 29 46,500 129,587 4 1,248 834,036 16,758 2,000 1,900,816 402,537 87,165 5,796,153 99 金 $ 年 12 月 31 日 額 % 2,118,006 23 1 2 10 24 5 1 72 100,621 502 228,444 860,949 410 31,406 2,788,511 134,179 94,390 6,357,418 1 3 9 30 2 1 69 195,920 2 681,653 7 92,125 622,198 910,243 1 8 11 82,203 520,659 1,284,515 1 6 14 9 9 2 1 23 44 34 ) ( 10 22,253 717,939 677,897 2,638 131,707 1,409 59,485 1,759,735 3,373,063 2,564,242 ) ( 23,197 832,018 8 7 2 1 19 37 28 ) 9 四(三)(六)(七)及 十一 四(八)及六 22,253 773,002 705,624 844 137,942 1,409 49,552 1,896,336 3,586,962 2,798,415 ) ( 29,150 817,697 ( 四(九) 四(二十二) 四(十一) $ (續 次 頁) ~7~ 29,372 6,269 103,396 10,293 149,330 1 1 2 34,300 18,049 103,396 25,041 180,786 1 1 2 12,294 894 320,189 107,620 440,997 8,114,420 4 1 5 100 11,200 1,485 335,798 166,587 515,070 9,169,807 4 2 6 100 $ 鈺創科技股份有限公司及其子公司 合 併 資 產 負 債 表 民國 100 年及 99 年 12 月 31 日 單位：新台幣仟元 負債及股東權益 2100 2180 2120 2130 2140 2150 2160 2170 2210 2260 2270 21XX 2410 2420 24XX 2810 2820 28XX 2XXX 3110 3211 3260 3272 3280 3310 3350 3420 3450 3480 361X 3610 3XXX 流動負債 短期借款 公平價值變動列入損益之金融 負債–流動 應付票據 應付票據–關係人 應付帳款 應付帳款–關係人 應付所得稅 應付費用 其他應付款項 預收款項 一年或一營業週期內到期長期 負債 流動負債合計 長期負債 應付公司債 長期借款 長期負債合計 其他負債 應計退休金負債 存入保證金 其他負債合計 負債總計 股東權益 股本 普通股股本 資本公積 普通股溢價 長期投資 認股權 其 他 保留盈餘 法定盈餘公積 (待彌補虧損)未分配盈餘 股東權益其他調整項目 累積換算調整數 金融商品之未實現損益 庫藏股票 母公司股東權益合計 少數股權 股東權益總計 重大承諾事項及或有事項 負債及股東權益總計 100 金 附註 四(十二) 四(十三) 年 $ 12 月 31 日 額 % 月 31 日 額 % 1 6 2 - 9,635 60,426 5,487 463,572 19,497 27,680 199,484 117,951 8,780 1 5 2 1 - 473,148 1,454,896 6 18 129,286 1,490,488 2 16 四(十四) 四(十五)及六 1,441,331 1,441,331 18 18 457,942 539,285 997,227 5 6 11 四(十六) 40,769 11,574 52,343 2,948,570 36 42,701 11,953 54,654 2,542,369 1 1 28 4,525,918 56 4,434,875 48 1,064,156 124,635 33,275 2,090 13 2 - 1,151,297 120,973 40,090 2,090 13 1 1 - 180,406 115,676 2 1 81,986 ) ( 422,598 6,386,019 241,419 6,627,438 1) 5 70 2 72 四(十四)(十五)及 六 30,450 58,193 13,093 449,874 16,202 4,300 169,560 24,392 14,422 $ 12 5 五 四(二十二) 五 3 年 448,690 五 201,262 99 金 四(十七) 四(十四)(十八) (二十) 四(十九) 191,974 832,146 ) ( ( ( 四(六) 四(二十一) 16,260 ) 35,440 162,198 ) ( 4,966,884 198,966 5,165,850 ( 2 10 ) - ( 2) 61 3 64 七 $ 8,114,420 100 $ 9,169,807 請參閱後附合併財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所溫芳郁、曾國華會計師民國 101 年 3 月 16 日查核報告。 董事長：盧超群 經理人：宋建邁、盧麗芬 ~8~ 會計主管：鄭育佳 100 鈺創科技股份有限公司及其子公司 合 併 損 益 表 民國 100 年及 99 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 單位：新台幣仟元 (除每股(虧損)盈餘為新台幣元外) 項目 營業收入 銷貨收入 銷貨退回 銷貨折讓 銷貨收入淨額 其他營業收入 營業收入合計 營業成本 5110 銷貨成本 5910 營業毛利 營業費用 6100 推銷費用 管理及總務費用 6200 6300 研究發展費用 6000 營業費用合計 6900 營業淨損 營業外收入及利益 7110 利息收入 權益法認列之投資收益 7121 7122 股利收入 7130 處分固定資產利益 處分投資利益 7140 7160 兌換利益 7210 租金收入 金融資產評價利益 7310 7480 什項收入 7100 營業外收入及利益合計 營業外費用及損失 7510 利息費用 採權益法認列之投資損失 7521 7530 處分固定資產損失 7560 兌換損失 減損損失 7630 7640 金融資產評價損失 7650 金融負債評價損失 什項支出 7880 營業外費用及損失合計 7500 7900 繼續營業單位稅前淨(損)利 8110 所得稅費用 9600XX 合併總損益 歸屬於： 9601 合併淨損益 9602 少數股權損益 100 金 附註 $ 9850 99 金 % 年 % 104 $ 1) ( 3) ( 100 100 8,620,034 180,230 ) ( 57,938 ) ( 8,381,866 210 8,382,076 103 2) 1) 100 100 ( 5,857,008 ) ( 126,792 98 ) ( 2 7,084,954 ) ( 1,297,122 85 ) 15 ( ( ( ( ( 222,785 299,996 736,110 1,258,891 1,132,099 4 5 12 21 19 264,124 322,102 711,049 1,297,275 153 3 4 8 15 - 四(五)及五 五 13,116 44,084 3,962 123,332 24,007 47,888 108 62,038 318,535 四(七) 四(二)(六) 五 四(二) ( ( 四(七) 四(三) 四(二) 四(十三) 四(二十二) )( )( )( )( )( ( ( ( ( ( ( ( ($ ($ ( ($ 882,848 ) ( 43,713 ) 926,561 ) ( 稅 ( ( ( ( ( 1 2 1 1 1 6 38,005 2,562 9,892 29,553 20,815 6,160 106,987 920,551 6,010 926,561 前 ) ) ) ) ) )( ) ) )( ) ) )( )( ) )( 1 1 2 15 15 )( )( )( )( ) 7,489 20,201 29,360 178,440 51,581 18,804 305,875 ) ( 35,959 582 21,583 5,273 36,373 2,482 12,539 114,791 190,931 25,686 165,245 ( ( ( ) ( ( ( ) ( ) ( ) $ 15 ) $ - ( 15 ) $ 後 稅 前 稅 )( ) ) ) )( ) ) )( ) 1) 1) 2) 2 2 2 2 後 四(二十三) ($ 1.96 ) ( $ 1.96 ) $ 0.52 $ 0.46 ($ 1.96 ) ( $ 1.96 ) $ 0.51 $ 0.46 四(二十三) 經理人：宋建邁、盧麗芬 ~9~ 會計主管：鄭育佳 ) ) ) ) 1 2 1 4 200,776 35,531 ) 165,245 請參閱後附合併財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所 溫芳郁、曾國華會計師民國 101 年 3 月 16 日查核報告。 董事長：盧超群 度 額 6,210,773 75,817 ) ( 154,779 ) ( 5,980,177 3,623 5,983,800 ( ( 稅 9750 度 額 五 4110 4170 4190 4100 4800 4000 基本每股(虧損)盈餘 本期淨(損)利 稀釋每股(虧損)盈餘 本期淨(損)利 年 鈺創科技股份有限公司及其子公司 合 併 股 東 權 益 變 動 表 民國 100 年及 99 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 單位：新台幣仟元 保 年 度 99 年 1 月 1 日餘額 現金增資 98 年度盈餘指撥與分配(註一) 提列法定盈餘公積 股票股利 現金股利 行使員工認股權憑證 現金增資保留由員工認購之相關酬勞成本 可轉換公司債之轉換權 累積換算調整數 備供出售金融資產未實現損益 依持股比例調整被投資公司之股權淨值變動 註銷庫藏股 合併總損益 少數股權增加數 99 年 12 月 31 日餘額 100 年 度 100 年 1 月 1 日餘額 99 年度盈餘指撥與分配(註二) 提列法定盈餘公積 現金股利 資本公積轉增資 行使員工認股權憑證 可轉換公司債之轉換權所得稅影響數 累積換算調整數 備供出售金融資產未實現損益 依持股比例調整被投資公司之股權淨值變動 購買庫藏股 合併總損益 少數股權增加數 100 年 12 月 31 日餘額 留 普 通 股 股 本 資 本 公 積 法 定 盈 餘 公 積 盈 餘 未 分 配 盈 餘 (待彌補虧損) $ $ 1,000,758 247,500 $ $ 累積換算調整數 金融商品之未實 現 損 益 庫 藏 股 票 少 數 股 權 合 $ $ 計 99 4,173,637 250,000 172,479 - $ 41,293 19,945 7,890 30,375 40,090 - ( 1,612 ) 50,000 ) ( 10,551 ) 4,434,875 $ 1,314,450 $ 7,927 180,406 $ 4,434,875 $ 1,314,450 $ 180,406 $ 88,653 2,390 4,525,918 ( 88,653 ) 1,512 ( 6,815 ) 3,662 $ 1,224,156 $ 11,568 191,974 ( ( ( ( 74,568 - ($ 9,422 ) - $ 630,114 - ($ 146,223 ) - $ 7,927 ) 41,293 ) 24,776 ) ( 85,672 ) 200,776 115,676 ($ 72,564 ) - ( 81,986 ) $ 207,516 ) 422,598 $ 146,223 - $ 115,676 81,986 ) 422,598 $ - ( ( ( ( ( ($ ($ 11,568 ) 53,192 ) 214 ) 882,848 ) 832,146 ) ($ $ 65,726 - ( 16,260 ) $ 387,158 ) - ( 35,440 ($ 274,510 - $ 3,310 ) 35,531 ) 5,750 241,419 $ 241,419 ( ( - ( 162,198 ) - ( 162,198 ) $ 6,060 6,256 ) 243 43,713 ) 1,213 198,966 註一：民國 98 年度之董監酬勞$1,333 及員工現金紅利$16,660 已於損益表中扣除。 註二：民國 99 年度之董監酬勞$2,748 及員工現金紅利$12,431 已於損益表中扣除。 請參閱後附合併財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所溫芳郁、曾國華會計師民國 101 年 3 月 16 日查核報告。 董事長：盧超群 經理人：宋建邁、盧麗芬 ~10~ 會計主管：鄭育佳 6,170,421 497,500 $ 24,776 ) 27,835 30,375 40,090 72,564 ) 207,516 ) 4,922 ) 165,245 5,750 6,627,438 $ 6,627,438 $ 53,192 ) 3,902 6,815 ) 71,786 393,414 ) 3,691 162,198 ) 926,561 ) 1,213 5,165,850 ( ( ( ( ( ( ( ( ( 鈺創科技股份有限公司及其子公司 合 併 現 金 流 量 表 民國 100 年及 99 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 單位：新台幣仟元 100 營業活動之現金流量 合併總損益 調整項目 壞帳轉回利益 折舊費用 各項攤提 金融資產評價利益 金融資產評價損失 金融負債評價損失 存貨跌價及呆滯損失提列數 採權益法認列之投資(利益)損失 處分投資利益 處分固定資產(利益)損失 處分無形資產利益(表列什項收入) 處分遞延費用及其他資產-其他(利益)損失(表列什 項收入及支出) 應付公司債折價攤銷 現金增資保留員工認購之相關酬勞成本 減損損失 聯貸案手續費攤銷 資產及負債科目之變動 公平價值變動列入損益之金融資產-流動 應收票據 應收帳款 應收帳款-關係人 其他應收款 存貨 預付款項 遞延所得稅資產 應付票據 應付票據–關係人 應付帳款 應付帳款-關係人 應付費用 其他應付款 預收款項 應計退休金負債 應付所得稅 營業活動之淨現金流入(流出) 年 度 99 ($ 926,561 ) ( 362 ) 334,196 41,848 108 ) 29,553 20,815 16,196 2,562 ( 123,332 ) ( 3,962 ) 3,523 ) ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( (續 次 頁) ~11~ $ 39,093 ) 9,208 9,892 651 28,316 227,196 31,895 479 ) 14,648 871,517 274,379 ) 16,019 2,233 ) 7,606 13,698 ) 3,295 ) 29,924 ) 1,907 ) 5,625 1,932 ) 23,380 ) 219,575 年 度 165,245 314,285 55,215 36,373 2,482 145,875 20,201 ) 178,440 ) 582 529 5,308 30,375 5,273 - ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( 165,706 227,473 ) 564,239 10,055 50,019 1,008,816 ) 113,582 2,673 ) 319,033 ) 21,280 ) 750,608 ) 38,788 ) 101,243 ) 1,642 2,912 2,284 ) 27,680 973,462 ) 鈺創科技股份有限公司及其子公司 合 併 現 金 流 量 表 民國 100 年及 99 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 單位：新台幣仟元 100 投資活動之現金流量 受限制資產增加 以成本衡量之金融資產增加 處分以成本衡量金融資產價款 備供出售金融資產增加 處分備供出售金融資產價款 採權益法之長期股權投資增加 購置固定資產 處分固定資產價款 處分無形資產價款 無形資產增加 遞延費用增加 存出保證金增加 處分其他資產-其他價款 投資活動之淨現金流出 融資活動之現金流量 短期借款(減少)增加 發行可轉換公司債 長期借款本期償還數 長期借款本期舉借數 存入保證金減少 行使員工認股權 現金增資 買回庫藏股 發放現金股利 少數股權增加 融資活動之淨現金流入 匯率影響數 本期現金及約當現金增加(減少) 期初現金及約當現金餘額 期末現金及約當現金餘額 現金流量資訊之補充揭露 本期支付利息 本期支付所得稅 僅有部分現金支出之投資活動 購置固定資產、無形資產及遞延費用 加：期初應付設備款 期初長期應付款 減：期末應付設備款 本期支付現金數 僅有部分現金支出之融資活動 宣告發放現金股利 減：表列「其他應付款項」 支付現金數 ($ ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( $ $ $ $ ( $ $ ( $ 年 度 2,000 ) 18,088 ) 315,282 ) 397,966 45,476 ) 413,717 ) 11,815 9,169 10,009 ) 701 ) 1,094 ) 95,316 292,101 ) 247,428 ) 668,572 ) 1,446,680 379 ) 3,902 162,198 ) 53,136 ) 1,213 320,082 9,940 257,496 2,118,006 2,375,502 25,503 467 99 年 $ ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( $ $ $ 經理人：宋建邁、盧麗芬 ~12~ 217 ) 25,241 2) 333,128 125,259 ) 310,576 ) 301 3,992 ) 30,893 ) 2,395 ) 270 114,394 ) 108,790 502,500 1,010,000 ) 495 ) 27,835 497,500 24,748 ) 5,750 107,132 16,364 ) 997,088 ) 3,115,094 2,118,006 31,399 522 332,703 $ 111,040 19,316 ) ( 424,427 $ 393,657 61,689 1,155 111,040 ) 345,461 53,192 $ 56 ) ( 53,136 $ 24,776 28 ) 24,748 請參閱後附合併財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所 溫芳郁、曾國華會計師民國 101 年 3 月 16 日查核報告。 董事長：盧超群 度 會計主管：鄭育佳 鈺創科技股份有限公司及其子公司 合 併 財 務 報 表 附 註 民 國 100 年 及 99 年 12 月 31 日 單位：新台幣仟元 (除 特 別 註 明 者 外 ) 一、公司沿革 (一 )鈺 創 科 技 股 份 有 限 公 司 係 依 照 中 華 民 國 公 司 法 於 民 國 80 年 2 月 1 日 奉 准 設 立 ， 並 於 民 國 80 年 5 月 29 日 開 始 營 業 ， 主 要 營 業 項 目 為 各 種 積 體 電 路 設 計 及 產 製 。 截 至 民 國 100 年 12 月 31 日 止 ， 本 公 司 及 其 子 公 司 員 工 人 數 為 637 人 。 二、重要會計政策之彙總說明 本合併財務報表係依照「證券發行人財務報告編製準則」及中華民國一般公認 會計原則編製。重要會計政策彙總說明如下： (一 )合 併 財 務 報 表 編 制 基 礎 1.合 併 財 務 報 表 編 製 原 則 本 公 司 對 於 直 接 或 間 接 持 有 表 決 權 之 股 份 超 過 50%以 上 之 被 投 資 公 司 及 符 合 有 控 制 能 力 之 條 件 者，將 全 數 納 入 合 併 財 務 報 表 編 製 個 體，並 自 民 國 97 年 1 月 1 日 起 於 每 季 編 製 合 併 財 務 報 表 。 對 於 期 中 取 得 子 公 司 之 控 制 能 力 者，自 取 得 控 制 力 之 日 起，開 始 將 子 公 司 之 收 益 及 費 損 編 入 合 併 損 益 表，且不予追溯重編以前年度合併損益表。 本 公 司 與 合 併 子 公 司 相 互 間 重 大 交 易 事 項 及 資 產 負 債 科 目 餘 額 予 以 沖 銷。 2.列 入 合 併 財 務 報 表 之 所 有 子 公 司 及 本 期 增 減 變 動 情 形 如 下 ： 所持股權百分比 投資公司 名稱 子公司名稱 與本公司之關係 鈺創科技(股)公 珒聿投資(股)公司 本公司持有其表決權股份 司 超過50% 鈺創科技(股)公 珒贊投資(股)公司 本公司持有其表決權股份 司 超過50% 鈺創科技(股)公 聿勤科技(股)公司 本公司持有其表決權股份 司 超過50% 業務性質 對生產事業及服務業 之投資 一般投資事業 高頻率或高功率之射 頻、類比、數位、混 合元件測試服務 民國100年 12月31日 民國99年 12月31日 100 100 100 100 96.30 96.30 鈺創科技(股)公 Kinglord Corp. 司 本公司持有其表決權股份 超過50% 一般投資事業 100 100 鈺創科技(股)公 Intercosmos 司 Group Limited 本公司持有其表決權股份 超過50% 一般投資事業 100 100 鈺創科技(股)公 Plusway Corp. 司 本公司持有其表決權股份 超過50% 一般投資事業 100 100 ~13~ 備註 所持股權百分比 投資公司 名稱 子公司名稱 與本公司之關係 業務性質 民國100年 12月31日 民國99年 12月31日 鈺創科技(股)公 KTBest 本公司持有其表決權股份 司 Technology, Inc. 超過50% 一般投資事業 100 100 鈺創科技(股)公 Creative Ally 司 Limited 一般投資事業 100 - 本公司持有其表決權股份 超過50% 鈺創科技(股)公 凱鈺科技(股)公司 本公司及子公司珒聿及珒 司 贊對其具有重大控制力 研究開發、生產、製 造及銷售積體電路晶 片及零組件並提供技 術及諮詢顧問 46.12 46.21 珒聿投資(股)公 凱鈺科技(股)公司 本公司及子公司珒聿及珒 司 贊對其具有重大控制力 研究開發、生產、製 造及銷售積體電路晶 片及零組件並提供技 術及諮詢顧問 2.12 2.12 珒贊投資(股)公 凱鈺科技(股)公司 本公司及子公司珒聿及珒 司 贊對其具有重大控制力 研究開發、生產、製 造及銷售積體電路晶 片及零組件並提供技 術及諮詢顧問 1.16 1.16 Kinglord Corp. Etron Technology Kinglord Corp.持有其表 America, Inc. 決權股份超過50% 積體電路買賣業 100 100 Kinglord Corp. Anzon Kinglord Corp.持有其表 Technology, Inc. 決權股份超過50% 一般投資事業 70.85 60 Kinglord Corp. Etron Technology Kinglord Corp.持有其表 (HK)Limited 決權股份超過50% 一般投資事業 100 100 100 100 99.99 99.99 Anzon Technology, Inc. Anzon Corporation Anzon Technology, Inc. 銷售代理 持有其表決權股份超過50% Plusway Corp. 248 SolidState, Inc. Plusway Corp.持有其表決 電腦設備設計及銷售 權股份超過50% Plusway Corp. 8118 Limited Plusway Corp.持有其表決 權股份超過50% 一般投資事業 100 - Intercosmos Group Limited Grandsino Technology Limited Intercosmos Group Limited持有其表決權股份 超過50% 一般投資事業 100 100 Intercosmos Group Limited Fullboom International Limited Intercosmos Group Limited持有其表決權股份 超過50% 一般投資事業 100 100 Fullboom International Limited 富聿邦電子(深圳) Fullboom International 電子零組件產品的批 有限公司 Limited持有其表決權股份 發及國際貿易 超過50% 100 100 248 SolidState, Inc. 248 SolidState GmbH 100 100 248 SolidState, Inc.持 有其表決權股份超過50% ~14~ 電腦設備設計及銷售 備註 註一 註二 所持股權百分比 投資公司 名稱 子公司名稱 與本公司之關係 業務性質 民國100年 12月31日 民國99年 12月31日 凱鈺科技(股)公 Triumph 司 Technology Corp. Ltd. 凱鈺科技(股)公司持有其 表決權股份超過50% 一般投資事業 100 100 Triumph Technology Corp. Ltd. TM Technology (HK), Inc. Triumph Technology Corp. Ltd.持有其表決權 股份超過50% 一般投資事業 100 100 TM Technology (HK), Inc. 金凱裕電子(深圳) TM Technology (HK), 有限公司 Inc.持有其表決權股份超 過50% 100 100 電子零組件產品的批 發及國際貿易 備註 註 一 ： 民 國 100 年 度 鈺 創 科 技 (股 )公 司 新 成 立 之 100%持 有 之 子 公 司 。 註 二 ： 民 國 100 年 度 Plusway Corp.新 成 立 之 100%持 有 之 子 公 司 。 3.未 列 入 合 併 財 務 報 表 之 子 公 司 如 下 ： 無 。 4.子 公 司 會 計 期 間 不 同 之 調 整 及 處 理 方 式 ： 無 。 5.國 外 子 公 司 營 業 之 特 殊 風 險 ： 無 。 6. 子 公 司 將 資 金 移 轉 予 母 公 司 之 能 力 受 重 大 限 制 者 ， 該 限 制 之 本 質 與 程 度：無。 7.子 公 司 持 有 母 公 司 發 行 證 券 之 內 容 ： 無 。 8.子 公 司 發 行 轉 換 公 司 債 及 新 股 之 有 關 資 料 ： (1)Anzon Corporation 於 民 國 100 年 度 辦 理 減 資 JPY48,250 仟 元 ， 計 銷 除 股 份 965 股，現 金 增 資 而 發 行 新 股 計 150 股，增 資 金 額 為 JPY7,500 仟元。 (2)珒 贊 投 資 (股 )公 司 於 民 國 100 年 度 因 現 金 增 資 而 發 行 新 股 17,209 仟 股 ， 增 資 金 額 為 $188,512。 (3)珒 聿 投 資 (股 )公 司 於 民 國 100 年 度 因 現 金 增 資 而 發 行 新 股 1,000 仟 股 ， 增 資 金 額 為 $60,000。 (4)KTBest Technology,Inc. 於 民 國 100 年 度 因 現 金 增 資 而 發 行 新 股 1,155 仟 股 ， 增 資 金 額 為 USD400 仟 元 。 (5)Creative Ally Limited 於 民 國 100 年 度 新 設 立 發 行 新 股 計 1,550 股 ， 設 立 資 本 額 為 USD1,550 仟 元 。 (6)8118 Limited 於 民 國 100 年 度 發 行 新 股 計 7,600 仟 股 ， 設 立 資 本 額 為 HKD7,600 仟 元 。 (7)Anzon Technology,Inc. 於 民 國 100 年 度 因 現 金 增 資 而 發 行 新 股 1,862.5 仟 股 ， 增 資 金 額 為 USD74.5 仟 元 。 (8)Etron Technology America, Inc.於 民 國 99 年 度 以 現 金 增 資 而 發 行 新 股 計 17,500 仟 股 ， 增 資 金 額 為 USD2,100 仟 元 。 (9)248 SolidState, Inc.於 民 國 99 年 度 因 現 金 增 資 而 發 行 新 股 計 5,000 仟 股 ， 增 資 金 額 為 USD250 仟 元 。 (10)珒 贊 投 資 (股 )公 司 於 民 國 99 年 6 月 14 日 盈 餘 轉 增 資 發 行 新 股 1,991 仟 股 ， 增 資 金 額 為 $19,907。 (11)Intercosmos Group Limited 於 民 國 99 年 度 以 現 金 增 資 而 發 行 新 股 計 4 仟 股 ， 增 資 金 額 為 USD4,000 仟 元 。 (12)Grandsino Technology Limited 於 民 國 99 年 度 以 現 金 增 資 而 發 行 新 ~15~ 股 計 4 仟 股 ， 增 資 金 額 為 USD4,000 仟 元 。 (13)Triumph Technology Corp.,Ltd.於 民 國 99 年 度 辦 理 現 金 增 資 新 股 金 額 為 USD300 仟 元 。 (14)KTBest Technology, Inc.於 民 國 99 年 度 新 設 立 發 行 新 股 計 1,826 仟 股 ， 金 額 為 18,262 仟 元 。 (二 )子 公 司 外 幣 財 務 報 表 換 算 基 礎 海外子公司財務報表於轉換時，所有資產、負債科目均按資產負債表日之 匯率換算，股東權益中除期初保留盈餘以上期期末換算後之餘額結轉外， 其餘均按歷史匯率換算；股利按宣告日之匯率換算，損益科目按加權平均 匯 率 換 算 。 換 算 所 產 生 之 差 額 ， 列 入 「 累 積 換 算 調 整 數 」， 作 為 股 東 權 益 之 調整項目。 (三 )外 幣 交 易 1. 本 公 司 及 合 併 子 公 司 之 會 計 紀 錄 分 別 係 以 新 台 幣 及 其 功 能 性 貨 幣 為 記 帳 單位。外幣交易按交易當日之即期匯率作為入帳基礎，其與實際收付時 之兌換差異，列為當年度損益。 2. 期 末 就 外 幣 貨 幣 性 資 產 或 負 債 餘 額 ， 按 資 產 負 債 表 日 之 即 期 匯 率 評 價 調 整，因調整而產生之兌換差額列為當年度損益。 3. 期 末 就 外 幣 非 貨 幣 性 資 產 或 負 債 餘 額 ， 屬 依 公 平 價 值 衡 量 且 變 動 列 入 損 益者，按資產負債表日之即期匯率評價調整，因調整而產生之兌換差額 列為當期損益；屬依公平價值衡量且變動列入股東權益調整項目者，按 資產負債表日之即期匯率評價調整，因調整而產生之兌換差額，列為股 東 權 益 調 整 項 目；屬 非 依 公 平 價 值 衡 量 者，則 按 交 易 日 之 歷 史 匯 率 衡 量 。 (四 )資 產 負 債 區 分 流 動 及 非 流 動 之 分 類 標 準 1. 資 產 符 合 下 列 條 件 之 一 者 ， 列 為 流 動 資 產 ； 資 產 不 屬 於 流 動 資 產 者 為 非 流動資產： (1)因 營 業 所 產 生 之 資 產 ， 預 期 將 於 正 常 營 業 週 期 中 變 現 、 消 耗 或 意 圖 出 售者。 (2)主 要 為 交 易 目 的 而 持 有 者 。 (3)預 期 於 資 產 負 債 表 日 後 十 二 個 月 內 將 變 現 者 。 (4)現 金 或 約 當 現 金 ， 但 於 資 產 負 債 表 日 後 逾 十 二 個 月 用 以 交 換 、 清 償 負 債或受有其他限制者除外。 2. 負 債 符 合 下 列 條 件 之 一 者 ， 列 為 流 動 負 債 ； 負 債 不 屬 於 流 動 負 債 者 為 非 流動負債： (1)因 營 業 而 發 生 之 債 務 ， 預 期 將 於 正 常 營 業 週 期 中 清 償 者 。 (2)主 要 為 交 易 目 的 而 發 生 者 。 (3)須 於 資 產 負 債 表 日 後 十 二 個 月 內 清 償 者 。 (4)不 能 無 條 件 延 期 至 資 產 負 債 表 日 後 逾 十 二 個 月 清 償 之 負 債 。 (五 )公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 資 產 與 負 債 1. 屬 權 益 性 質 者 及 受 益 憑 證 均 係 採 交 易 日 會 計 ， 於 原 始 認 列 時 ， 將 金 融 商 品以公平價值衡量。 2. 公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 資 產 係 以 公 平 價 值 評 價 且 其 價 值 變 動 列 為 當 期 損 益 。 上 市 /上 櫃 股 票 、 封 閉 型 基 金 及 存 託 憑 證 係 以 資 產 負 債 表 日 公 開市場之收盤價為公平價值。開放型基金係以資產負債表日該基金淨資 ~16~ 產價值為公平價值。 3. 未 符 合 避 險 會 計 之 衍 生 性 商 品 ， 屬 選 擇 權 交 易 者 ， 於 交 易 日 以 當 日 之 公 平價值認列；非屬選擇權交易者，於交易日認列之公平價值為零。 4.嵌 入 本 公 司 發 行 應 付 公 司 債 之 賣 回 權 及 買 回 權，請 詳 附 註 二 (十 五 )說 明 。 (六 )備 供 出 售 金 融 資 產 1. 屬 權 益 性 質 之 投 資 係 採 交 易 日 會 計 ， 於 原 始 認 列 時 ， 將 金 融 商 品 以 公 平 價值衡量，並加計取得之交易成本。 2. 備 供 出 售 金 融 資 產 係 以 公 平 價 值 評 價 ， 且 其 價 值 變 動 列 為 股 東 權 益 調 整 項 目 ， 累 積 之 利 益 或 損 失 於 金 融 資 產 除 列 時 ， 列 入 當 期 損 益 。 上 市 /上 櫃 股票、封閉型基金及存託憑證係以資產負債表日公開市場之收盤價為公 平價值。開放型基金係以資產負債表日該基金淨資產價值為公平價值。 3. 若 有 減 損 之 客 觀 證 據 ， 則 認 列 減 損 損 失 。 若 後 續 期 間 減 損 金 額 減 少 ， 屬 權益商品之減損減少金額，認列為股東權益調整項目；屬債務商品之減 損減少金額，若明顯與認列減損後發生之事件有關，則予以迴轉並認列 為當期損益。 (七 )以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 1. 係 採 交 易 日 會 計 ， 於 原 始 認 列 時 ， 將 金 融 商 品 以 公 平 價 值 衡 量 ， 並 加 計 取得之交易成本。 2. 以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 若 有 減 損 之 客 觀 證 據 ， 則 認 列 減 損 損 失 ， 此 減 損 金額不予迴轉。 (八 )應 收 票 據 及 帳 款 、 其 他 應 收 款 1. 應 收 票 據 及 帳 款 係 因 出 售 商 品 或 勞 務 而 發 生 之 債 權 ， 其 他 應 收 款 係 不 屬 於應收票據及帳款之其他應收款項。應收票據及帳款、其他應收款原始 認列時以公平價值衡量。 2. 本 公 司 於 資 產 負 債 表 日 評 估 是 否 存 在 客 觀 證 據 ， 顯 示 重 大 個 別 金 融 資 產 發生減損，以及非屬重大之個別金融資產單獨或共同發生減損。若有減 損之客觀證據，則認列減損損失。減損金額為金融資產之帳面價值與其 估計未來現金流量採原始有效利率折現之現值間之差額。若後續期間減 損金額減少，而該減少明顯與認列減損後發生之事件有關，則迴轉先前 認列之金融資產減損金額，該迴轉不應使金融資產帳面金額大於未認列 減損情況下之攤銷後成本，迴轉之金額認列為當期損益。 係 因 出 售 商 品 或 勞 務 而 生 之 應 收 帳 款，按 設 算 利 率 計 算 其 折 現 值 為 入 帳 基 礎，惟 到 期 日 在 一 年 以 內 者，其 折 現 值 與 到 期 值 差 異 不 大，按 帳 載 金 額 評 價。 (九 )存 貨 存貨採永續盤存制，成本結轉按加權平均法計算。期末存貨採成本與淨變 現價值孰低衡量，比較成本與淨變現價值孰低時，採逐項比較法。淨變現 價值係指在正常情況下之估計售價減除至完工尚需投入之成本及推銷費用 後之餘額。 (十 )採 權 益 法 之 長 期 股 權 投 資 1.持 有 被 投 資 公 司 有 表 決 權 股 份 比 例 達 20%以 上 或 具 有 重 大 影 響 力 者，採 權 益 法 評 價 。 民 國 95 年 度 (含 )起 ， 投 資 成 本 與 股 權 淨 值 之 差 額 ， 如 屬 投 資 成本超過所取得可辨認淨資產公平價值，將超過部分列為商譽，並於每 ~17~ 年定期執行減損測試，以前年度攤銷者，不再追溯調整；若所取得可辨 認淨資產公平價值超過投資成本，則差額就非流動資產分別將其公平價 值等比例減少之，若減少至零仍有差額時，則為負商譽，將該差額列為 非常利益。 2. 海 外 投 資 按 權 益 法 評 價 時 ， 被 投 資 公 司 財 務 報 表 轉 換 所 產 生 之 「 累 積 換 算 調 整 數 」， 依 持 股 比 例 認 列 之 ， 並 作 為 股 東 權 益 之 調 整 項 目 。 (十 一 )固 定 資 產 1.固 定 資 產 按 取 得 成 本 為 入 帳 基 礎 ， 並 將 購 建 期 間 之 有 關 利 息 資 本 化 。 2. 折 舊 依 取 得 成 本 減 除 估 計 殘 值 按 估 計 經 濟 耐 用 年 數 採 平 均 法 提 列 。 主 要 固 定 資 產 耐 用 年 限，除 房 屋 及 建 築 為 50 年，其 餘 固 定 資 產 為 2 至 20 年。 3. 凡 支 出 效 益 及 於 以 後 各 期 之 重 大 改 良 或 大 修 支 出 列 為 資 本 支 出 ， 經 常 性修理及維護支出列為當期費用。 4. 出 租 土 地 及 建 築 物 則 依 其 出 租 部 分 之 帳 面 價 值 轉 列 其 他 資 產 ， 當 期 提 列之折舊費用列為營業外支出。 5.固 定 資 產 發 生 閒 置 或 已 無 使 用 價 值 時 ， 應 轉 列 適 當 科 目 。 (十 二 )無 形 資 產 1. 商 標 權 、 專 門 技 術 及 電 腦 軟 體 成 本 等 ， 按 估 計 經 濟 年 限 或 合 約 年 限 ， 採直線法攤銷。 2.其 他 無 形 資 產 主 係 國 有 土 地 使 用 權，國 有 土 地 使 用 權 攤 銷 年 限 為 50 年。 (十 三 )遞 延 費 用 主 要 係 電 腦 網 路 等 ， 按 2~5 年 平 均 攤 提 。 (十 四 )非 金 融 資 產 減 損 1. 本 公 司 及 子 公 司 於 資 產 負 債 表 日 針 對 有 減 損 跡 象 之 資 產 ， 估 計 其 可 回 收金額，當可回收金額低於其帳面價值時，則認列減損損失。可回收 金額係指資產之淨公平價值或其使用價值兩者較高者。當以前年度認 列資產減損之情況不再存在時，則在以前年度提列損失金額之範圍內 予以迴轉。 2. 商 譽 、 非 確 定 耐 用 年 限 無 形 資 產 及 尚 未 可 供 使 用 無 形 資 產 ， 應 定 期 估 計 其 可 回 收 金 額，當 可 回 收 金 額 低 於 其 帳 面 價 值 時，則 認 列 減 損 損 失 。 商譽減損之減損損失以後年度不得迴轉。 (十 五 )應 付 公 司 債 1.民 國 95 年 1 月 1 日 後 發 行 嵌 入 具 轉 換 權 、 賣 回 權 及 買 回 權 之 應 付 公 司 債，於原始認列時將發行價格依發行條件區分為金融資產、金融負債 或 股 東 權 益 （ 資 本 公 積 － 認 股 權 ）， 其 處 理 如 下 ： (1)應 付 公 司 債 之 溢 價 與 折 價 為 應 付 公 司 債 之 評 價 科 目 ， 列 為 應 付 公 司 債之加項或減項，於債券流通期間採利息法攤銷，作為利息費用之 調整項目。 (2)嵌 入 本 公 司 發 行 應 付 公 司 債 之 賣 回 權 與 買 回 權 ， 淨 額 帳 列 「 公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 資 產 或 負 債 」； 續 後 於 資 產 負 債 表 日 ， 按 當 時 之 公 平 價 值 評 價 ， 差 額 認 列 「 金 融 資 產 或 負 債 之 評 價 損 益 」。 於 約定賣回期間屆滿日，若可換得普通股之市價高於約定賣回價格， 則將賣回權之公平價值一次轉列資本公積；若可換得普通股之市價 ~18~ 不高於約定賣回價格，則將賣回權之公平價值認列為當期利益。 (3)嵌 入 本 公 司 發 行 應 付 公 司 債 之 轉 換 權 ， 符 合 權 益 定 義 者 ， 帳 列 「 資 本公積－認股權」 。當 持 有 人 要 求 轉 換 時，就 帳 列 負 債 組 成 要 素（ 包 括公司債及分別認列之嵌入式衍生性商品）於轉換當時依當日之帳 面價值予以評價認列當期損益，再以前述依負債組成要素帳面價值 加計認股權之帳面價值作為換出普通股之發行成本。 (4)發 行 可 轉 換 公 司 債 之 發 行 成 本 ， 按 原 始 認 列 金 額 比 例 分 攤 至 各 負 債 及權益組成要素。 2. 當 公 司 債 持 有 人 得 於 未 來 一 年 內 執 行 賣 回 權 ， 則 該 應 付 公 司 債 應 轉 列 流動負債；若賣回權行使期間結束後，未被行使賣回權部分之應付公 司債，則予以轉回非流動負債。 (十 六 )退 休 金 退休金辦法屬確定給付退休辦法者，係依據精算結果認列淨退休金成 本，淨退休金成本包括當期服務成本、利息成本、基金資產之預期報酬 及未認列過渡性淨給付義務與退休金損益之攤銷數。未認列過渡性淨給 付 義 務 按 15 年 攤 提 。 退 休 金 辦 法 屬 確 定 提 撥 退 休 辦 法 者 ， 則 依 權 責 發 生 基礎將應提撥之退休基金數額認列為當期之退休金成本。 (十 七 )所 得 稅 1. 所 得 稅 之 會 計 處 理 採 跨 期 間 與 同 期 間 之 所 得 稅 分 攤 。 以 前 年 度 溢 、 低 估之所得稅，列為當年度所得稅費用之調整項目。當稅法修正時，於 公布日之年度按新規定將遞延所得稅負債或資產重新計算，因而產生 之遞延所得稅負債或資產之變動影響數，列入當期繼續營業部門之所 得 稅 費 用 (利 益 )。 2.民 國 98 年 12 月 31 日 (含 )以 前 因 購 置 設 備 或 技 術 、 研 究 發 展 支 出 、 人 才培訓支出及股權投資所產生之所得稅抵減採當期認列法處理。 3.未 分 配 盈 餘 依 所 得 稅 法 加 徵 10%之 營 利 事 業 所 得 稅，於 股 東 會 決 議 分 配 盈餘後列為當年度所得稅費用。 (十 八 )庫 藏 股 1. 本 公 司 收 回 已 發 行 股 票 時 ， 其 屬 買 回 者 ， 將 所 支 付 之 成 本 列 為 股 東 權 益之減項。 2.庫 藏 股 票 轉 讓 給 員 工 之 給 與 日 在 民 國 97 年 1 月 1 日 (含 )以 後 者 ， 依 財 務會計準則公報第三十九號「股份基礎給付之會計處理準則」處理。 3.註 銷 庫 藏 股 票 時 ， 貸 記 「 庫 藏 股 票 」， 並 按 股 權 比 例 借 記 「 資 本 公 積 － 股 票 發 行 溢 價 」 與 「 股 本 」。 庫 藏 股 票 之 帳 面 價 值 如 高 於 面 值 與 股 票 發 行溢價之合計數時，其差額沖銷同種類庫藏股股票所產生之資本公 積，如有不足再借記保留盈餘；反之，其差額貸記同種類庫藏股票交 易所產生之資本公積。 4.庫 藏 股 票 之 帳 面 價 值 係 按 加 權 平 均 法 計 算 。 (十 九 )股 份 基 礎 給 付 -員 工 獎 酬 1.員 工 認 股 權 證 之 給 與 日 於 民 國 93 年 1 月 1 日 (含 )至 民 國 96 年 12 月 31 日 (含 )者 ， 依 民 國 92 年 3 月 17 日 財 團 法 人 中 華 民 國 會 計 研 究 發 展 基 金 會 (92)基 秘 字 第 070、 071、 072 號 函 「 員 工 認 股 權 證 之 會 計 處 理 」 之規定採用內含價值法認列費用，並揭露依財務會計準則公報第三十 ~19~ 九號「股份基礎給付之會計處理準則」規定衡量之擬制本期淨利及每 股盈餘資訊。 2.股 份 基 礎 給 付 協 議 之 給 與 日 於 民 國 97 年 1 月 1 日 (含 )以 後 者 ， 以 所 給 與權益商品之公平價值衡量所取得之員工勞務，並於既得期間認列為 薪資費用。 (二 十 )員 工 分 紅 及 董 監 酬 勞 自 民 國 97 年 1 月 1 日 起 ， 本 公 司 及 子 公 司 員 工 分 紅 及 董 監 酬 勞 成 本 ， 依 民 國 96 年 3 月 16 日 財 團 法 人 中 華 民 國 會 計 研 究 發 展 基 金 會 (96)基 秘 字 第 052 號 函 「 員 工 分 紅 及 董 監 酬 勞 會 計 處 理 」 之 規 定 ， 於 具 法 律 義 務 或 推定義務且金額可合理估計時，認列為費用及負債。嗣後股東會決議實 際 配 發 金 額 與 估 列 金 額 有 差 異 時 ， 則 列 為 次 年 度 之 損 益 。 另 依 民 國 97 年 3 月 31 日 財 團 法 人 中 華 民 國 會 計 研 究 發 展 基 金 會 (97)基 秘 字 第 127 號 函 「 上 市 上 櫃 公 司 員 工 分 紅 股 數 計 算 基 準 」， 本 公 司 及 國 內 已 上 市 櫃 之 子 公 司 以 財 務 報 告 年 度 之 次 年 度 股 東 會 決 議 日 前 一 日 之 每 股 公 平 價 值 (收 盤 價 )， 並 考 慮 除 權 除 息 影 響 後 之 金 額 ， 計 算 股 票 紅 利 之 股 數 。 (二 十 一 )收 入 成 本 及 備 抵 銷 貨 退 回 及 折 讓 1.收 入 於 獲 利 過 程 大 部 份 已 完 成 ， 且 於 已 實 現 或 可 實 現 時 認 列 。 相 關 成本配合收入於發生時承認。費用則依權責發生制於發生時認列為 當期費用。 2.備 抵 銷 貨 退 回 及 折 讓 係 依 據 以 往 經 驗 及 其 他 攸 關 因 素 估 計 提 列 。 (二 十 二 )會 計 估 計 本公司及子公司編製財務報表時，業已依照一般公認會計原則之規 定，對財務報表所列金額及或有事項，作必要之衡量、評估與揭露， 其中包括若干假設及估計之採用，惟該等假設及估計與實際結果可能 存有差異。 (二 十 三 )營 運 部 門 本公司及子公司營運部門資訊與提供給營運決策者之內部管理報告採 一 致 之 方 式 報 導。營 運 決 策 者 負 責 分 配 資 源 予 營 運 部 門 並 評 估 其 績 效 。 本公司依財務會計準則公報第四十一號「營運部門資訊之揭露」規定 於合併財務報表揭露部門資訊，而未於個別財務報表揭露部門資訊。 ~20~ 三、會計變動之理由及其影響 (一 )應 收 票 據 及 帳 款 、 其 他 應 收 款 本 公 司 及 子 公 司 自 民 國 100 年 1 月 1 日 起 ， 採 用 新 修 訂 之 財 務 會 計 準 則 公 報 第 三 十 四 號 「 金 融 商 品 之 會 計 處 理 準 則 」， 就 應 收 票 據 及 帳 款 、 其 他 應 收 款 等 各 項 債 權 ， 於 有 減 損 之 客 觀 證 據 時 認 列 減 損 (呆 帳 )損 失 ， 此 項 會 計 原 則 變 動 對 民 國 100 年 度 合 併 淨 損 及 每 股 虧 損 並 無 影 響 。 (二 )營 運 部 門 本 公 司 及 部 分 子 公 司 自 民 國 100 年 1 月 1 日 起 ， 採 用 新 發 布 之 財 務 會 計 準 則 公 報 第 四 十 一 號 「 營 運 部 門 資 訊 之 揭 露 」， 以 取 代 原 財 務 會 計 準 則 公 報 第 二 十 號 「 部 門 別 財 務 資 訊 之 揭 露 」， 本 公 司 於 首 次 適 用 時 ， 並 依 公 報 規 定 重 編 前 一 年 度 之 部 門 資 訊 。 此 項 會 計 原 則 變 動 並 不 影 響 民 國 100 年 及 99 年 度 之 合 併 淨 (損 )利 及 每 股 (虧 損 )盈 餘 。 四、重要會計科目之說明 (一 )現 金 100年12月31日 99年12月31日 現 金: 庫存現金及零用金 支票及活期存款 定期存款 $ $ 2,604 890,584 1,482,314 2,375,502 $ $ 2,567 1,115,076 1,000,363 2,118,006 (二 )公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 資 產 100年12月31日 流動項目： 交易目的金融資產 上市櫃公司股票 受益憑證 交易目的金融資產評價調整 小計 遠期外匯合約 合計 $ ( $ 92,841 $ 2,356 48,805) ( 46,392 108 $ 46,500 99年12月31日 85,721 33,405 18,505) 100,621 100,621 1.本 公 司 及 子 公 司 於 民 國 100 年 及 99 年 度 認 列 之 損 失 分 別 為 $22,074 及 $38,555。 2.有 關 衍 生 性 金 融 商 品 交 易 性 質 及 合 約 資 訊 請 參 閱 附 註 十 一 。 ~21~ (三 )以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 100年12月31日 流動項目： Money Market Fund 非流動項目： 興櫃公司股票 非上市櫃公司股票 合計 99年12月31日 $ 4 $ 2,505 89,620 92,125 92,129 $ 502 $ 82,203 82,203 82,705 1.民 國 100 年 度 認 列 Genesis Venture Capital, Inc.及 瑞 晶 電 子 (股 )公 司 ， 永 久 性 跌 價 損 失 $9,892。 2. 民 國 99 年 度 認 列 Genesis Venture Capital, Inc. 永 久 性 跌 價 損 失 $5,273。 3.本 公 司 民 國 99 年 度 處 分 持 有 之 宜 揚 科 技 股 份 有 限 公 司 股 票 ， 處 分 價 款 計 $25,241， 處 分 投 資 利 益 計 $19,787。 4. 本 公 司 及 子 公 司 持 有 之 標 的 因 無 活 絡 市 場 公 開 報 價 且 公 平 價 值 無 法 可 靠 衡量，故以成本衡量。 (四 )應 收 帳 款 100年12月31日 99年12月31日 一 般 客 戶 $ 834,056 $ 861,331 減：備 抵 呆 帳 ( 20) ( 382) 834,036 860,949 關 係 人 410 $ 834,036 $ 861,359 (五 )存 貨 成本 商品 原料 半成品 在製品 製成品 合計 $ $ 87 188,166 811,693 242,425 1,122,602 2,364,973 ~22~ 100年12月31日 備抵跌價損失 ($ ( ( ( ( ($ 87) $ 42,193) 194,756) 27,279) 199,842) 464,157) $ 帳面價值 145,973 616,937 215,146 922,760 1,900,816 99年12月31日 備抵跌價損失 成本 商品 原料 半成品 在製品 製成品 合計 $ $ 87 631,679 986,072 352,040 1,269,146 3,239,024 ($ ( ( ( ( ($ 帳面價值 9) $ 30,640) 195,861) 32,947) 191,056) 450,513) $ 民 國 100 年 及 99 年 度 認 列 之 存 貨 相 關 費 損 ： 100年度 已出售存貨成本 $ 5,840,812 存貨跌價損失 16,196 $ 5,857,008 $ $ 78 601,039 790,211 319,093 1,078,090 2,788,511 99年度 6,939,079 145,875 7,084,954 (六 )備 供 出 售 之 金 融 資 產 100年12月31日 99年12月31日 流動項目： 上市櫃公司股票 $ 159,020 $ 備供出售金融資產評價調整 ( 29,433) 小計 129,587 非流動項目： 上市櫃公司股票 $ 136,924 $ 259,055 422,598 備供出售金融資產評價調整 58,996 681,653 小計 195,920 $ 681,653 合計 $ 325,507 1. 本 公 司 於 民 國 100 年 度 處 分 持 有 南 亞 科 技 (股 )公 司、欣 銓 科 技 (股 )公 司、 創 意 電 子 (股 )公 司 、 宏 達 國 際 電 子 (股 )公 司 股 票 及 大 立 光 電 (股 )公 司 ， 處 分 價 款 計 $397,966，處 分 利 益 $119,952；民 國 99 年 度 處 分 持 有 之 科 技 (股 )公 司、欣 銓 科 技 (股 )公 司、創 意 電 子 (股 )公 司 及 大 聯 大 投 資 控 股 (股 ) 公 司 股 票 ， 處 分 價 款 計 $333,128， 處 分 利 益 $163,914。 2. 部 分 上 述 股 票 計 有 1,700,000 股 ， 金 額 為 $32,130， 提 供 短 期 借 款 融 資 額 度擔保。相關質押資訊，請參閱附註六。 ~23~ (七 )採 權 益 法 之 長 期 股 權 投 資 1.長 期 股 權 投 資 明 細 如 下 ： 99年12月31日 100年12月31日 被 投 資 公 司 Great Team Backend Foundry, Inc. 帳 列 數 持股比例 帳 列 數 持股比例 $ 579,526 35.99% $ 520,659 35.98% 42,672 56.94% - NetVinci,Inc. - $ 520,659 合計 $ 622,198 2.民 國 100 年 及 99 年 度 採 權 益 法 認 列 之 投 資 損 失 及 利 益 分 別 為 $2,562 及 $20,201 ， 係 依 被 投 資 公 司 經 會 計 師 查 核 簽 證 之 同 期 間 財 務 報 表 計 算 而 得。 3.本 公 司 及 子 公 司 對 NetVinci, Inc.之 綜 合 持 股 比 例 為 56.94%， 因 其 持 股 未具有控制力，故採權益法評價。 (八 )固 定 資 產 100 年 12 月 31 日 資 產 名 稱 原 始 成 本 累 計 折 舊 帳 面 價 值 土 $ $ $ 地 22,253 - 22,253 房 屋 及 建 築 773,002 ( 449,002) 324,000 機 器 設 備 705,624 ( 601,791) 103,833 運 輸 設 備 844 ( 726) 118 辦 公 設 備 137,942 ( 111,458) 26,484 租 賃 資 產 1,409 ( 1,364) 45 租 賃 改 良 49,552 ( 23,094) 26,458 其 他 設 備 預 付 設 備 款 1,896,336 ( 29,150 1,610,980) - 285,356 29,150 3,616,112 ($ 2,798,415) $ 817,697 $ ~24~ 99 年 12 月 31 日 資 產 名 稱 原 始 成 本 累 計 折 舊 帳 面 價 值 土 $ $ $ 地 22,253 - 22,253 房 屋 及 建 築 717,939 ( 439,808) 278,131 機 器 設 備 677,897 ( 575,996) 101,901 運 輸 設 備 2,638 ( 1,936) 702 辦 公 設 備 131,707 ( 111,042) 20,665 租 賃 資 產 1,409 ( 1,319) 90 租 賃 改 良 59,485 ( 31,559) 27,926 其 他 設 備 預 付 設 備 款 1,759,735 ( 23,197 1,402,582) - 357,153 23,197 3,396,260 ($ 2,564,242) $ 832,018 $ (九 )無 形 資 產 100年12月31日 專利權 電腦軟體成本 商譽 其他無形資產 $ $ 29,372 6,269 103,396 10,293 149,330 99年12月31日 $ $ 34,300 18,049 103,396 25,041 180,786 1. 本 公 司 及 子 公 司 於 民 國 96 年 度 投 資 凱 鈺 科 技 (股 )公 司，因 投 資 成 本 超 過 所 取 得 可 辨 認 淨 資 產 公 平 價 值，故 將 超 過 部 份 認 列 為 商 譽 計 $56,145。民 國 100 年 12 月 31 日 依 財 務 會 計 準 則 公 報 第 三 十 五 號 之 規 定 進 行 商 譽 減 損 測 試 ， 以 凱 鈺 科 技 (股 )公 司 使 用 價 值 為 可 回 收 金 額 ， 考 量 其 主 要 產 品 10 年 之 專 利 權 效 益 ， 依 管 理 當 局 推 估 之 五 年 期 財 務 預 算 及 外 推 超 過 五 年 期 之 現 金 流 量 ， 相 關 折 現 率 為 9.41%。 茲 將 影 響 可 回 收 金 額 評 估 之 主 要 關鍵假設及決定各主要關鍵假設數值之方法說明如下： (1)預 估 成 長 率 ： 依 據 管 理 當 局 推 估 之 五 年 期 財 務 預 算 ， 該 產 品 線 過 去 之 成 長 率 、 市 場 之 發 展 狀 況 及 參 考 民 國 101 年 1 月 份 營 收 為 基 礎 推 估。 (2)銷 貨 成 本 及 毛 利 率 係 依 據 管 理 當 局 推 估 之 五 年 財 務 預 算 ， 產 品 線 過 去 之 歷 史 資 料 與 參 考 民 國 101 年 1 月 份 之 資 料 及 考 量 成 本 降 低 之 趨 勢推估。 (3) 預 計 營 業 費 用 ： 依 據 管 理 當 局 推 估 之 十 年 期 財 務 預 算 ， 該 產 品 線 民 國 101 年 1 月 份、100 年 度 及 以 往 年 度 之 實 際 營 業 費 用 及 營 業 收 入 之 互動狀況為基礎，推估各年度預計營業費用。 (4)超 過 十 年 期 之 現 金 流 量 基 於 保 守 原 則 未 考 慮 成 長 率 。 依上述關鍵假設計算之可回收金額較該現金產生單位資產之帳面價值 為高，故無資產減損之虞。 ~25~ 2. 子 公 司 凱 鈺 科 技 (股 )公 司 發 行 新 股 合 併 我 想 科 技 股 份 有 限 公 司 產 生 商 譽 計 $47,251。 凱 鈺 科 技 (股 )公 司 新 發 行 普 通 股 11,610 仟 股 ， 並 以 民 國 96 年 5 月 17 日 董 事 會 決 議 前 一 百 二 十 個 交 易 日 之 平 均 收 盤 價 為 其 收 購 成 本，收購成本與取得我想科技股份有限公司淨資產公平價值之差異列為 商譽。 凱 鈺 科 技 ( 股 ) 公 司 依 財 務 會 計 準 則 公 報 第 35 號 之 規 定 進 行 商 譽 減 損 測 試 ， 將 商 譽 歸 屬 至 合 併 所 取 得 之 產 品 線 的 現 金 產 生 單 位 。 民 國 100 年 12 月 31 日 供 該 現 金 產 生 單 位 使 用 之 有 形 及 無 形 資 產 之 帳 面 價 值 合 計 為 $100,950， 其 中 包 含 商 譽 $47,251， 按 該 等 資 產 之 使 用 價 值 評 估 可 回 收 金 額，依 管 理 當 局 推 估 之 五 年 期 財 務 預 算 作 為 現 金 流 量 之 評 估 依 據，相 關 折 現 率 為 8.84%。茲 將 影 響 可 回 收 金 額 評 估 之 主 要 關 鍵 假 設 及 決 定 各 主 要 關 鍵假設數值之方法說明如下： (1) 預 估 成 長 率：依 該 產 品 線 過 去 之 成 長 率、市 場 之 發 展 狀 況 及 參 考 民 國 101 年 1 月 份 營 收 為 基 礎 推 估 。 (2) 銷 貨 成 本 及 毛 利 率 係 依 該 產 品 線 過 去 之 歷 史 資 料 與 參 考 民 國 101 年 1 月份之歷史資料及考量成本降低之趨勢推估。 (3) 預 計 營 業 費 用：依 該 產 品 線 民 國 101 年 1 月 份、民 國 100 年 度 及 以 往 年度之實際營業費用及營業收入之互動狀況為基礎，推估各年度預計 營業費用。 依上述關鍵假設計算之可回收金額較該現金產生單位資產之帳面價值為 高，故無資產減損之虞。 (十 一 )其 他 資 產 ─ 其 他 100年12月31日 99年12月31日 閒置資產 減：累計折舊 減：累計減損 淨變現價值 $ ( ( 供出租用建築物及機器設備 其他 $ 167,577 $ 163,898) ( 3,679) ( - 167,577 163,898) 3,679) - 105,120 2,500 107,620 164,087 2,500 166,587 $ (十 二 )短 期 借 款 100年12月31日 $ 201,262 0.82%~2.98% 無擔保銀行借款 利率區間 ~26~ 99年12月31日 $ 448,690 0.73%~3.20% (十 三 )公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 負 債 項 目 100年12月31日 交易目的金融負債 可轉換公司債之投資人賣回權 及發行人贖回權 $ 7,153 交易目的金融負債評價調整 23,297 小計 30,450 遠期外匯合約 外匯交換合約 $ 99年12月31日 $ - ( 30,450 $ 7,153 2,397 9,550 807 722) 9,635 1.本 公 司 於 民 國 100 年 及 99 年 度 認 列 淨 損 失 分 別 為 $20,815 及 $5,561。 2.有 關 衍 生 性 金 融 商 品 交 易 性 質 與 合 約 資 訊 請 參 閱 附 註 十 一 。 (十 四 )應 付 公 司 債 項 目 100年12月31日 99年12月31日 應付公司債 $ 500,000 $ 500,000 42,058) 減：應付公司債折價 ( 32,852) ( 小計 467,148 457,942 減：一年內到期 ( 467,148) $ 457,942 $ 1.本 公 司 於 民 國 99 年 3 月 25 日 經 董 事 會 決 議 通 過 發 行 民 國 99 年 國 內 第 一次無擔保可轉換公司債，該項發行案業經行政院金融監督管理委員 會 核 准 並 於 民 國 99 年 6 月 17 日 發 行 ， 其 發 行 條 件 之 內 容 說 明 如 下 ︰ (1)發 行 金 額 ︰ 發 行 總 額 為 $500,000。 (2)發 行 價 格 ︰ 依 票 面 金 額 之 100.5％ 訂 定，每 張 金 額 為 新 台 幣 100,500 元。 (3)發 行 期 間 ︰ 5 年 ， 自 民 國 99 年 6 月 17 日 開 始 至 民 國 104 年 6 月 17 日到期。 (4)債 券 票 面 利 率 ︰ 票 面 年 利 率 0% (5)還 本 日 期 及 方 式 ︰ 除 到 期 轉 換 為 本 公 司 普 通 股 者 ， 或 由 本 公 司 提 前 贖回或由債權人提前賣回外，到期時依面額以現金一次償還。 (6)轉 換 期 間 ︰ 債 權 人 得 以 發 行 日 後 屆 滿 一 個 月 之 翌 日 起 ， 至 到 期 日 前 十日止，除依法暫停過戶期間外，得隨時請求轉換為本公司發行之 普通股票。 (7)轉 換 價 格 及 其 調 整 ︰ 發 行 時 之 轉 換 價 格 訂 為 每 股 27.75 元 ， 惟 本 公 司債發行後，遇有本公司普通股股數發生變動時，轉換價格依發行 條 款 規 定 公 式 調 整 之 。 本 公 司 於 民 國 99 年 8 月 13 日 因 現 金 增 資 發 行 新 股 ， 民 國 99 年 10 月 25 日 及 民 國 100 年 10 月 3 日 因 盈 餘 及 資 本 公 積 轉 增 資 發 行 新 股 ， 調 整 轉 換 價 格 至 每 股 新 台 幣 26.5 元 。 (8)轉 換 後 之 新 股 ， 其 權 利 義 務 與 本 公 司 普 通 股 股 份 相 同 。 (9)本 公 司 之 贖 回 權 ： 債 券 發 行 日 起 滿 一 個 月 之 翌 日 起 至 發 行 期 間 屆 滿 前四十日止，若遇本公司普通股於集中市場連續三十個營業日收盤 ~27~ 價 超 過 當 時 轉 換 價 格 達 30%(含 )以 上 ， 或 流 通 在 外 餘 額 低 於 原 發 行 總 面 額 之 10%者 ， 本 公 司 得 按 債 券 面 額 以 現 金 收 回 。 (10)債 券 持 有 人 之 賣 回 權：本 債 券 以 發 行 後 屆 滿 二 年 及 三 年 為 債 券 持 有 人提前賣回之基準日，本公司應於賣回基準日之三十日前通知債 券 持 有 人，債 權 人 得 要 求 本 公 司 依 債 劵 面 額 加 計 1%年 收 益 率 (以 複 利 計 算 )之 利 息 補 償 金 額 將 其 所 持 有 之 本 轉 換 債 以 現 金 贖 回。本 公 司受理賣回請求，應於賣回基準日後五個營業日內以現金贖回本 轉換債。 2.本 公 司 於 民 國 99 年 度 6 月 間 發 行 民 國 99 年 國 內 第 一 次 無 擔 保 可 轉 換 公司債，依據財務會計準則公報第三十六號規定，將屬權益性質之轉 換 權 與 各 負 債 組 成 要 素 分 離 帳 列 「 資 本 公 積 -認 股 權 」 計 $40,090 。 另 所嵌入之贖回權、賣回權依據財務會計準則公報第三十四號之規定， 因其與主契約債務商品之經濟特性及風險非緊密關聯，故予以分離處 理 ， 並 以 其 淨 額 帳 列 「 公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 資 產 或 負 債 」。 經 分 離 後 主 契 約 債 務 之 有 效 利 率 為 2.0105%。 (十 五 )長 期 借 款 借 款 銀 行 及 性 質 到 期 日 100年12月31日 99年12月31日 合作金庫等五家銀行中 105.2.15前陸續到期 $ 期廠房擔保聯合借款 (分期償還) 600,000 合作金庫等五家銀行中 105.2.15前陸續到期 期聯合借款 (分期償還) 800,000 - 120.2.17前分期償還 20,080 - 110.2.18前陸續到期 (分期償還) 102.7.12前陸續到期 102.8.30前陸續到 期(分期償還) 102.8.30前陸續到 期(分期償還) 18,000 - 12,000 - 392,857 - 275,714 土地銀行一般長期擔保 借款 土地銀行一般長期擔保 借款 安泰商銀一般信用借款 合作金庫等七家銀行中 期廠房擔保聯合借款 合作金庫等七家銀行中 期聯合借款 $ - 1,450,080 668,571 ( 2,749) 129,286) ( 6,000) ( 539,285 $ 1,441,331 $ 2.01%~2.05% 1.72%~2.65% 減：聯貸案手續費攤銷 減：一年內到期 利率區間 1.本 公 司 於 民 國 99 年 6 月 17 日 發 行 可 轉 換 公 司 債 ， 其 資 金 用 途 為 償 還 借 款 ， 故 本 公 司 已 於 民 國 99 年 7 月 15 日 提 前 償 還 既 有 之 民 國 95 年 度 聯 合 借 款 $510,000。 2.本 公 司 於 民 國 99 年 8 月 18 日 現 金 增 資 ， 其 資 金 用 途 為 償 還 借 款 ， 故 本 公 司 已 於 民 國 99 年 10 月 15 日 提 前 償 還 既 有 之 民 國 95 年 度 聯 合 借 款 $500,000。 3.本 公 司 於 民 國 100 年 1 月 17 日 與 聯 貸 銀 行 簽 訂 $2,000,000 之 五 年 期 聯 ~28~ 合 授 信 借 款 合 約 ； 並 於 民 國 100 年 2 月 15 日 償 還 既 有 之 民 國 95 年 度 聯 合 授 信 案 借 款 餘 額 $668,571 ， 本 公 司 向 銀 行 團 承 諾 ， 以 每 年 度 合 併 財務報表為計算基礎，應維持下列各項之財務比率： (1)流 動 比 率 不 得 低 於 100%。 (2)利 息 保 障 倍 數 不 得 低 於 三 倍 。 (3)負 債 比 率 不 得 高 於 120%。 倘若有違反財務比率，且未依約定於規定期限內改善時，合作金庫商業 銀 行 將 要 求 本 公 司 依 年 利 率 0.125%， 按 月 於 付 息 日 一 併 給 付 違 約 金 予 合 作金庫商業銀行直到改善之日止，並由合作金庫商業銀行依本授信之參 貸比例轉交其他債權銀行。惟本公司若違反財務比率限制之承諾者，且 連續二年均有未能符合約定之情事，合作金庫商業銀行有權暫停本授信 案之動用或依債權銀行團決議，終止本授信案未動用之全部或一部額 度，或宣告本債權合約本息全部或一部提前即日到期。 (十 六 )退 休 金 計 劃 1. 本 公 司 及 子 公 司 凱 鈺 科 技 (股 )公 司 及 聿 勤 科 技 (股 )公 司 依 據 「 勞 動 基 準 法 」 之 規 定 ， 訂 有 確 定 給 付 之 退 休 辦 法 ， 適 用 於 民 國 94 年 7 月 1 日 實 施「 勞 工 退 休 金 條 例 」前 所 有 正 式 員 工 之 服 務 年 資，以 及 於 實 施「 勞 工退休金條例」後選擇繼續適用勞動基準法員工之後續服務年資。員 工符合退休條件者，退休金之支付係根據服務年資及退休前 6 個月之 平 均 薪 資 計 算 ， 15 年 以 內 (含 )的 服 務 年 資 每 滿 一 年 給 予 兩 個 基 數 ， 超 過 15 年 之 服 務 年 資 每 滿 一 年 給 予 一 個 基 數 ， 惟 累 積 最 高 以 45 個 基 數 為 限 。 本 公 司 及 子 公 司 凱 鈺 科 技 (股 )公 司 及 聿 勤 科 技 (股 )公 司 按 月 就 薪 資 總 額 2%提 撥 退 休 基 金 ， 以 勞 工 退 休 準 備 金 監 督 委 員 會 之 名 義 專 戶 儲存於台灣銀行。 本 公 司 及 子 公 司 凱 鈺 科 技 (股 )公 司 依 精 算 報 告 認 列 之 相 關 資 訊 如 下 ： (1)有 關 退 休 金 之 精 算 假 設 彙 總 如 下 ： 折現率 退休基金資產預期報酬率 薪資調整率 未認列過度性淨給付義務攤銷年限 ~29~ (衡量日) 100年12月31日 (衡量日) 99年12月31日 1.9%~2% 1.9%~2% 2%~4.5% 15年 1.75%~2.25% 1.75%~2.00% 2.00%~4.50% 15年 (2)退 休 基 金 提 撥 狀 況 表 ： (衡量日) 100年12月31日 給付義務： 既得給付義務 非既得給付義務 累積給付義務 未來薪資增加影響數 預計給付義務 退休基金資產公平價值 提撥狀況 未認列過渡性淨給付義務 未認列退休金損(益) 退休金成本高估數 應計退休金負債 既得給付 (衡量日) 99年12月31日 ($ ( 7,389) ($ 54,162) ( 4,760) 54,254) ( ( ( 61,551) 26,762) 88,313) 71,879 16,434) 23,494) 841) 40,769) 8,019) 59,014) 27,294) 86,308) 72,440 13,868) 183 28,175) 841) 42,701) 5,158) ( ( ( ($ ($ ( ( ( ( ( ( ($ ($ (3)淨 退 休 金 成 本 之 內 容 ： 100 服務成本 利息成本 退休基金資產預期報酬 未認列過渡性淨給付義務之攤銷 退休金損(益)攤銷數 未認列退休金利益 當期淨退休金(利益)成本 $ ( ( ( $ 年 度 1,071 1,822 1,400) 183 292) 968) 416 99 $ ( ( ( $ 年 度 995 1,807 1,449) 632 173) 1,611) 201 2.自 民 國 94 年 7 月 1 日 起 ， 本 公 司 及 子 公 司 凱 鈺 科 技 (股 )公 司 及 聿 勤 科 技 (股 )公 司 依 據 「 勞 工 退 休 金 條 例 」， 訂 有 確 定 提 撥 之 退 休 辦 法 ， 適 用 於 本 國 籍 之 員 工 。 本 公 司 及 子 公 司 凱 鈺 科 技 (股 )公 司 及 聿 勤 科 技 ( 股 ) 公 司 就 員 工 選 擇 適 用「 勞 工 退 休 金 條 例 」所 定 之 勞 工 退 休 金 制 度 部 分 ， 每 月 按 薪 資 之 6%提 繳 勞 工 退 休 金 至 勞 保 局 員 工 個 人 帳 戶 ， 員 工 退 休 金 之支付依員工個人之退休金專戶及累積收益之金額採月退休金或一次 退 休 金 方 式 領 取 。 民 國 100 年 及 99 年 度 本 公 司 及 子 公 司 凱 鈺 科 技 (股 ) 公 司 及 聿 勤 科 技 (股 )公 司 依 上 開 退 休 金 辦 法 認 列 之 退 休 金 成 本 分 別 為 $25,250 及 $23,924。 3. 金 凱 鈺 電 子 ( 深 圳 ) 有 限 公 司 及 富 聿 邦 電 子 (深 圳 )有 限 公 司 按 中 華 人 民 共和國規定之養老保險金制度，每月依當地員工薪資總額之一定百分 比率提撥養老保險金。每月員工之退休金由當地政府管理統籌安排， 該 公 司 除 按 月 提 撥 外 ， 無 進 一 步 義 務 。 民 國 100 年 及 99 年 度 依 上 開 退 休 金 辦 法 提 撥 之 退 休 金 成 本 分 別 為 $1,279 及 $1,096。 ~30~ 4.Etron Technology(HK) Limited 係 依 據 當 地 政 府 規 定 之 退 休 辦 法 ， 依 當地雇用員工工資提撥養老保險或退職金準備。該等除年度提撥外， 無 進 一 步 義 務 。 民 國 100 年 及 99 年 度 依 上 開 退 休 金 辦 法 提 撥 之 退 休 金 成 本 分 別 為 $59 及 $65。 (十 七 )股 本 1.民 國 100 年 12 月 31 日，本 公 司 額 定 資 本 額 為 $6,500,000，分 為 650,000 仟 股，並 於 資 本 額 內 保 留 $650,000 供 發 行 員 工 認 股 權 憑 證，共 計 65,000 仟 股 ， 實 收 資 本 額 為 $4,525,918， 每 股 面 額 10 元 。 2.本 公 司 於 民 國 100 年 6 月 24 日 經 股 東 會 決 議 通 過 以 資 本 公 積 轉 增 資 發 行 8,865 仟 股 ， 業 經 行 政 院 金 融 監 督 管 理 委 員 會 民 國 100 年 8 月 9 日 金 管 證 發 字 號 第 1000036880 號 函 核 准 生 效 在 案 ， 該 盈 餘 轉 增 資 案 已 辦 理變更登記完竣。 (十 八 )資 本 公 積 1. 依 公 司 法 規 定 ， 超 過 票 面 金 額 發 行 股 票 所 得 之 溢 額 及 受 領 贈 與 之 所 得 資本公積，除得用於彌補虧損外，於公司無累積虧損時，得按股東原 有股份之比例發給新股或現金。另依證券交易法之相關規定，以上開 資本公積撥充資本時，每年以其合計數不超過實收資本額百分之十為 限。公司非於盈餘公積填補資本虧損仍有不足時，不得以資本公積補 充之。 2.有 關 資 本 公 積 -認 股 權 請 詳 附 註 四 、 (十 四 )之 說 明 。 (十 九 )保 留 盈 餘 1.本 公 司 年 度 決 算 如 有 盈 餘 ， 依 下 列 順 序 分 派 之 ： (1)提 撥 應 納 營 利 事 業 所 得 稅 。 (2)彌 補 虧 損 。 (3)提 存 百 分 之 十 為 法 定 盈 餘 公 積 。 (4)提 撥 股 息 最 高 以 年 息 一 分 計 算 。 (5)董 事、監 察 人 酬 勞 金 就 1～ 4 款 規 定 數 額 後，剩 餘 之 數 提 撥 不 超 過 百 分之二。 (6)員 工 紅 利 就 1～ 4 款 規 定 數 額 後，剩 餘 之 數 提 撥 不 低 於 百 分 之 十 二 。 (7)經 股 東 會 決 議 得 提 列 特 別 盈 餘 公 積 。 (8)餘 額 為 股 東 紅 利 ， 依 股 東 會 決 議 按 股 份 總 數 比 例 分 派 之 。 2. 本 公 司 股 利 政 策 係 依 據 公 司 中 長 期 營 運 規 劃 、 投 資 計 畫 、 資 本 預 算 及 內外部環境變化等因素並同時兼顧股東利益，由董事會與以訂定。盈 餘分配除依前項規定辦理外，當年度股東股利分配，現金股利發放比 率不低於百分之五。 3. 法 定 盈 餘 公 積 除 彌 補 公 司 虧 損 及 按 股 東 原 有 股 份 之 比 例 發 給 新 股 或 現 金外，不得使用之，惟發給新股或現金者，以該項公積超過實收資本 額百分之二十五之部分為限。 ~31~ 4.本 公 司 於 民 國 100 年 6 月 24 日 及 99 年 6 月 23 日 經 股 東 會 決 議 通 過 民 國 99 年 及 98 年 度 盈 餘 分 派 案 如 下 ： 98 年 度 99 年 度 金額 每股股利(元) 金額 每股股利(元) 11,567 $ 7,927 法定盈餘公積 $ - $ 41,293 $ 0.10 股票股利 53,192 0.12 24,776 0.06 現金股利 0.12 $ 73,996 $ 0.16 $ 64,759 $ 合計 前 述 民 國 99 年 及 98 年 度 盈 餘 分 配 情 形 與 本 公 司 民 國 100 年 4 月 29 日 及 民 國 99 年 3 月 25 日 之 董 事 會 議 提 議 均 無 差 異 。 5.本 公 司 於 民 國 101 年 3 月 16 日 經 董 事 會 擬 議 以 法 定 盈 餘 公 積 $191,973 及 資 本 公 積 $640,173 彌 補 虧 損 案 。 6. 本 公 司 於 民 國 100 年 6 月 24 日 經 股 東 會 通 過 以 資 本 公 積 轉 增 資 ＄ 88,653。 7.本 公 司 民 國 100 年 度 為 虧 損 狀 況 ， 故 未 估 計 員 工 紅 利 及 董 監 事 酬 勞 。 本 公 司 於 民 國 100 年 6 月 24 日 股 東 會 決 議 配 發 民 國 99 年 度 員 工 現 金 紅 利 $12,493 及 董 監 事 酬 勞 $2,082， 與 本 公 司 民 國 99 年 度 以 費 用 帳 列 之 金 額 差 異 為 ＄ 604， 此 為 會 計 估 計 變 動 ， 本 公 司 列 為 100 年 度 費 用 調 整數。 本公司董事會擬議及股東會決議之員工紅利及董監事酬勞相關資訊， 可至台灣證券交易所之「公開資訊觀測站」查詢。 8.兩 稅 合 一 相 關 資 訊 ： 100年12月31日 99年12月31日 可扣抵稅額帳戶餘額 $ 7,066 $ 520 民 國 99 年 度 盈 餘 分 配 之 可 扣 抵 稅 額 比 率 為 13.88%。 9. (待 彌 補 虧 損 )未 分 配 盈 餘 相 關 資 訊 ： 100年12月31日 86年度以前 $ 87年度以後 ( 832,146) ($ 832,146) 99年12月31日 $ 115,676 $ 115,676 (二 十 )股 份 基 礎 給 付 ─ 員 工 獎 酬 1.(1)截 至 民 國 100 年 12 月 31 日 ， 本 公 司 之 股 份 基 礎 給 付 交 易 如 下 ： ~32~ (仟股) 合約 給與數量 期間 協議之類型 給與日 第二次員工 認股權計畫 94.5.27 5,000 第三次員工 認股權計畫 96.12.28 20,000 既得條件 8年 發行滿兩年可 行使50%；滿 四年100%。 本期實際 估計未來 離職率 離職率 13.25% 10% 8年 發行滿兩年可 16.00% 10% 行使10%；滿 三年40%；滿 四年100%。 (2)民 國 100 年 及 99 年 度 員 工 認 股 選 擇 權 計 畫 之 認 股 選 擇 權 數 量 及 加 權 平均行使價格之資訊揭露如下表： 99年度 100年度 數量 加權平均 數量 加權平均 認股選擇權 (仟股) 行使價格(元) (仟股) 行使價格(元) 期初流通在外 16,680 $ 21.38 22,072 $ 20.43 本期給與 無償配股增發或調整 認股股數 本期行使(註) ( 239) 16.33 ( 1,994) 13.96 本期放棄 ( 1,716) - ( 2,092) - ( 1,306) 本期失效 21.36 16,680 21.38 期末流通在外 14,725 期末可行使之認股選 21.36 9,412 20.67 擇權 14,725 期末已核准尚未發行 之認股選擇權 - - - - 註 ： 截 至 民 國 100 年 12 月 31 日 ， 業 已 全 數 完 成 變 更 登 記 完 竣 ； 截 至 民 國 99 年 12 月 31 日 ， 67 仟 股 尚 未 辦 理 變 更 登 記 完 竣 。 (3)截 至 民 國 100 年 12 月 31 日 員 工 認 股 選 擇 權 計 畫 流 通 在 外 之 資 訊 如 下表： 期末流通在外之認股選擇權 期末可行使認股選擇權 行 使 價 格 數 量 加權平均剩 加權平均行 數 量 加權平均 之範圍(元) (仟 股) 餘存續期限 使價格(元) (仟 股) 行使價格(元) $13.9至$22.3 14,725 3.71年 $ 21.36 14,725 $ 21.36 (4)本 公 司 現 金 增 資 保 留 員 工 認 購 係 使 用 Black-Scholes 選 擇 權 評 價 模 式估計認股選擇權之公平價值，相關資訊如下： ~33~ 協議之 價格 預期 預期存 預期股 無風險 每單位公 類型 給予日 股價(元) (元) 波動率 續期間 利率 利率 平價值(元) 現金增 資保留 99.6.8~ 99.6.8 $28.05 $20 43.34% 0.6% 0.9% $ 8.1 員工認 99.8.18 購 (5)股 份 基 礎 給 付 交 易 產 生 之 費 用 如 下 ： 100年度 99年度 權益交割 $ - $ 30,375 ~34~ (6)本 公 司 第 二 次 認 股 選 擇 權 計 畫 係 採 Black-Scholes 選 擇 權 評 價 模 式 估計給與日認股選擇權之公平價值，各該項因素之加權平均資訊及 公平價值如下： 給與日 94年5月27日 股利率 0.00% 預期價格波動性 76.77% 無風險利率 1.83% 預期存續期間 4年 公平價值（元/股） 12.62元 本 公 司 第 三 次 認 股 選 擇 權 計 畫 係 採 Hull & White(2004) 結 合 Ritchken(1995)三 項 樹 模 型 ， 估 計 給 與 日 認 股 選 擇 權 之 公 平 價 值 ， 各該項因素之加權平均資訊及公平價值如下： 給與日 96年12月28日 股利率 0.00% 預期價格波動性 46.93% 無風險利率 2.53% 存續期間 8年 公平價值（元/股） 13.12元 ~35~ 2.(1)截 至 民 國 100 年 12 月 31 日 ， 凱 鈺 科 技 (股 )公 司 之 股 份 基 礎 給 付 交 易如下： 本期 估計 協議 給與數量 合約 實際 未來 給與日 既得條件 之類型 (仟股) 期間 離職率 離職率 員工認 91.9.2 7,128 10年 服務屆滿2年既得50% 股權計 服務屆滿3年既得75% 畫 服務屆滿4年既得100% " 92.4.28 4,872 " " " 93.8.16 700 8年 服務屆滿2年既得50% 服務屆滿3年既得100% " 94.3.17 1,285 " " " 94.8.2 1,715 " " " 96.2.7 1,740 6年 服務屆滿1年既得30% (註) 服務屆滿2年既得60% 服務屆滿3年既得100% " 96.12.25 3,360 8年 服務屆滿2年既得40% 14.44% 服務屆滿4年既得100% " 97.10.31 1,440 " " 15.04% 10% " 100.12.22 2,000 8年 服務屆滿2年既得50% 0.00% 4% 服務屆滿3年既得75% 服務屆滿4年既得100% 註 ： 係 合 併 我 想 科 技 (股 )公 司 而 繼 受 。 (2)凱 鈺 科 技 (股 )公 司 民 國 100 年 及 99 年 度 員 工 認 股 選 擇 權 計 畫 之 認 股 選擇權數量及加權平均行使價格之資訊揭露如下表： 99年度 100年度 數 量 (仟股) 認股選擇權 期初流通在外(註) 本期給與 無償配股增發或調 整認股股數 本期行使 本期放棄 期末流通在外 期末可行使之認股 選擇權 期末已核准尚未發 行之認股選擇權 4,532 2,000 ( ( 加權平均 行使價格(元) 加權平均 行使價格(元) 25.29 10.00 - 6,750 - 80) 577) 5,875 10.00 ( - ( 20.20 945) 1,273) 4,532 10.00 14.77 3,518 26.26 3,050 13.91 - $ 數 量 (仟股) $ 14.34 - - 註 ： 民 國 100 年 度 期 初 流 通 在 外 選 擇 權 加 權 平 均 行 使 價 格 ， 業 依 凱 ~36~ 鈺 科 技 (股 )公 司 普 通 股 股 份 變 動 而 調 整 行 使 價 格 。 (3)截 至 民 國 100 年 12 月 31 日 ， 凱 鈺 科 技 (股 )公 司 之 酬 勞 性 員 工 認 股 選擇權計畫流通在外之資訊如下： 期末流通在外之認股選擇權 期末可行使認股選擇權 行 使 價 格 數量 加權平均預期 加權平均 數量 加權平均 之範圍(元) (仟股) 剩餘存續年限 行使價格(元) (仟股) 行使價格(元) $10至$33.9 5,875 4.44年 20.20 3,518 $ 26.26 (4)凱 鈺 科 技 (股 )公 司 使 用 Black-Scholes 選 擇 權 評 價 模 式 估 計 認 股 選 擇權之公平價值，相關資訊如下： 協議 股價 履約價 預期 預期存 預期股 無風險 每股公 之類型 給與日 (元) 格(註) 波動率 續期間 利率 利率 平價值 員工認 93.8.16 $6.70 $29.4 94.08% 3.5年 - 1.64% 3.7元 股權計 畫 " 94.3.17 4.59 29.4 89.23% 3.5年 - 1.72% 2.04元 " 94.8.2 4.82 29.4 117.81% 8年 - 2.04% 4.21元 " 96.2.7 4.52 17.7 6年 - 1.90% " 96.12.25 19.15 33.9 43.30% 5.6年 - 2.44% 8.3元 " 97.10.31 5.70 17.7 42.73% 5.6年 - 1.91% 1.42元 100.12.22 9.50 - 1.09% 4.69元 " 10.0 57.48% 5.3年 註 ： 履 約 價 格 依 凱 鈺 科 技 (股 )公 司 普 通 股 股 份 變 動 而 調 整 。 (5)股 份 基 礎 給 付 交 易 產 生 之 費 用 如 下 ： 100年度 99年度 權益交割 $ 74 $ 202 3.(1)截 至 民 國 100 年 12 月 31 日 ， 聿 勤 科 技 (股 )公 司 之 股 份 基 礎 給 付 交 易如下： 給與數量 合約 本期實際 估計未來 協議之類型 給與日 既得條件 (仟股) 期間 離職率 離職率 員工認股權 96.5.22 513 8年 任職滿2年既得 50% ， 任 職 滿 4 計畫 既得100% ~37~ (2)民 國 100 年 及 99 年 度，聿 勤 科 技 (股 )公 司 之 員 工 認 股 權 計 劃 之 認 股 選擇權數量及加權平均行使價格之資訊揭露如下表： 100年度 99年度 認股選擇權 數量 加權平均 數量 加權平均 (仟股) 行使價格(元) (仟股) 行使價格(元) 期初流通在外 312 $ 15.5 405 $ 15.5 本期給與 無償配股增發或調整 認股股數 本期行使 - ( 93) 本期放棄 期末流通在外 312 15.5 312 15.5 期末可行使之認股 15.5 312 15.5 選擇權 312 期末已核准尚未發行 201 之認股選擇權 201 (3)截 至 民 國 100 年 12 月 31 日 ， 聿 勤 科 技 (股 )公 司 之 員 工 認 股 權 計 劃 流通在外之資訊如下表： 期末流通在外之認股選擇權 期末可行使認股選擇權 行使價格 數量 加權平均預期 加權平均 數量 加權平均 之範圍(元) (仟股) 剩餘存續年限 行使價格(元) (仟股) 行使價格(元) $ 15.5 312 3.39年 $ 15.5 312 $ 15.5 4.(1)截 至 民 國 100 年 12 月 31 日 ， 248 SolidState,Inc.之 股 份 基 礎 給 付交易如下： 協議 給與數 合約 既得 本期實 估計未 之類型 給與日 量(仟股) 期間 條件 際離職率 來離職率 員工認股 97.6.1 2,155 10年 發 行 滿 一 年 可 100% 權計劃 執行1/4，之後 每滿1個月可執 行1/48 " 97.8.1 300 10年 " " 98.3.1 375 10年 " " 98.4.1 150 10年 " 100% " 98.5.1 40 10年 " 100% - ~38~ (2)民 國 100 年 及 99 年 度 ， 248 SolidState, Inc.之 員 工 認 股 權 計 劃 之 認股選擇權數量及加權平均行使價格之資訊揭露如下表： 99年度 100年度 數量 加權平均 數量 加權平均 認股選擇權 (仟股) 行使價格(元) (仟股) 行使價格(元) 期初流通在外 419 USD 0.10 2,565 USD 0.10 本期給與 無償配股增發或調 整認股股數 本期行使 本期放棄 ( 419) USD 0.10 ( 2,146) 419 USD 0.10 期末流通在外 期末可行使之認股 選擇權 230 USD 0.10 期末已核准尚未發 5,081 行之認股選擇權 5,500 5.本 公 司 及 子 公 司 於 財 務 會 計 準 則 公 報 第 39 號 「 股 份 基 礎 給 付 之 會 計 處 理準則」適用日前未依其規定認列所取得之勞務者，如採用公平價值 法 認 列 酬 勞 成 本 之 擬 制 性 淨 (損 )利 及 每 股 (虧 損 )盈 餘 資 訊 如 下 ： 100年度 99年度 本期淨(損)利 報表認列之淨(損)利 ($ 882,848) $ 200,776 擬制淨(損)利 ( 909,084) 155,820 基本每股(虧損) 報表認列之每股(虧損)盈餘 ( 1.96) 0.46 盈餘 擬制每股(虧損)盈餘(元) ( 2.02) 0.36 稀釋每股(虧損) 報表認列之每股(虧損)盈餘 ( 1.96) 0.46 盈餘 擬制每股(虧損)盈餘(元) ( 2.02) 0.36 (二 十 一 )庫 藏 股 票 1.本 公 司 庫 藏 股 票 數 量 變 動 情 形 如 下 ： 單位：仟股 100年度 收回原因 期初股數 本期增加 本期減少 期末股數 供轉讓股份予員工 維護公司信用及 股東權益 合計 收回原因 供轉讓股份予員工 - 12,050 - 12,050 - 2,360 14,410 - 2,360 14,410 期初股數 5,000 ~39~ 99年度 本期增加 本期減少 - ( 5,000) 期末股數 - 2.本 公 司 於 民 國 100 年 3 月 23 日 經 董 事 會 決 議 因 供 轉 讓 股 份 予 員 工 而 買 回 股 份 計 4,000 仟 股 ， 買 回 區 間 價 格 為 14~22 元 ， 截 至 民 國 100 年 12 月 31 日 共 買 回 庫 藏 股 550 仟 股，金 額 為 $10,011，平 均 買 回 價 格 為 18.20 元。 3.本 公 司 於 民 國 100 年 7 月 13 日 經 董 事 會 決 議 因 供 轉 讓 股 份 予 員 工 而 買 回 股 份 計 3,500 仟 股 ， 買 回 區 間 價 格 為 10~25 元 ， 截 至 民 國 100 年 12 月 31 日 共 買 回 庫 藏 股 3,500 仟 股 ， 金 額 為 $43,393， 平 均 買 回 價 格 為 12.40 元 。 4.本 公 司 於 民 國 100 年 9 月 26 日 經 董 事 會 決 議 因 供 轉 讓 股 份 予 員 工 而 買 回 股 份 計 8,000 仟 股，買 回 區 間 價 格 為 6.85 元 ~16.8 元，截 至 民 國 100 年 12 月 31 日 買 回 8,000 仟 股 ， 金 額 為 $87,581， 平 均 買 回 價 格 10.95 元。 5.本 公 司 於 民 國 100 年 12 月 2 日 經 董 事 會 決 議 因 維 護 公 司 信 用 及 股 東 權 益 而 買 回 股 份 計 8,000 仟 股，買 回 區 間 價 格 為 6.5~16 元，截 至 民 國 100 年 12 月 31 日 買 回 2,360 仟 股，金 額 為 $21,213，平 均 買 回 價 格 為 8.99 元。 6.本 公 司 於 民 國 96 年 6 月 11 日 臨 時 董 事 會 決 議 因 供 轉 讓 股 份 予 員 工 而 買 回 股 份 計 5,000 仟 股 ， 買 回 區 間 價 格 為 32~40 元 ， 本 公 司 於 民 國 96 年 6 月 12 日 至 民 國 96 年 7 月 13 日 間 共 買 回 庫 藏 股 5,000 仟 股 ， 金 額 為 $180,890， 平 均 買 回 價 格 為 36.18 元 ， 因 未 於 買 回 之 日 三 年 內 將 其 轉 讓 ， 視 為 公 司 未 發 行 股 份 ， 並 於 民 國 99 年 8 月 4 日 董 事 會 決 議 訂 定 民 國 99 年 8 月 12 日 為 註 銷 庫 藏 股 減 資 基 準 日 。 7. 證 券 交 易 法 規 定 公 司 對 買 回 已 發 行 在 外 股 份 之 數 量 比 例 ， 不 得 超 過 公 司已發行股份股數百分之十，收買股份之總金額，不得逾保留盈餘加 計 發 行 股 份 溢 價 及 已 實 現 之 資 本 公 積 之 金 額。截 至 民 國 100 年 12 月 31 日 止 ， 本 公 司 已 買 回 庫 藏 股 票 金 額 為 $162,198。 8. 本 公 司 持 有 之 庫 藏 股 票 依 證 券 交 易 法 規 定 不 得 質 押 ， 不 得 享 有 股 利 分 派、表決權等股東權利。 ~40~ (二 十 二 )所 得 稅 1.所 得 稅 費 用 及 應 付 (退 )所 得 稅 ： 稅前淨利按法定稅率計算之所得稅 永久性差異之所得稅影響數 暫時性差異之所得稅影響數 虧損扣抵之所得稅影響數 投資抵減之所得稅影響數 備抵評價之所得稅影響數 稅法修正之所得稅影響數 以前年度所得稅(高)低估數 最低稅負之所得稅影響數 未分配盈餘加徵10%所得稅 所得稅費用 加：遞延所得稅資產淨變動數 以前年度所得稅高(低)估數 母公司應退稅款 子公司應退稅款 減：扣繳稅款 應付(退)所得稅 2.遞 延 所 得 稅 資 產 與 負 債 ： 100 $ ( ( ( ( $ 年 度 10,970 391 171,753) 56,906 118,776 13,616) 4,336 6,010 15,290) 13,616 933 518 1,487) 4,300 100年12月31日 $ 193,921 $ 749,201 $ 535,768 遞延所得稅資產－流動 遞延所得稅資產－非流動 備抵評價－遞延所得稅資產 ~41~ 99 $ ( ( ( ( ( ( $ 年 度 38,445 20,686 38) 26,181) 38,426) 42,816) 63,367 133 8,296 2,220 25,686 2,673 133) 226 772) 27,680 99年12月31日 $ 116,763 $ 730,417 $ 416,992 3.因 暫 時 性 差 異 、 投 資 抵 減 及 虧 損 扣 抵 而 產 生 之 各 遞 延 所 得 稅 資 產 或 負債科目餘額如下： 100 年 12 月 31 日 99 年 12 月 31 日 所 得 稅 所 得 稅 金 額 影 響 數 金 額 影 響 數 流動項目: 暫時性差異 備抵存貨跌價 及呆滯損失 $ 464,158 $ 78,906 $ 450,349 $ 76,560 備抵呆帳超限數 7,764 1,320 未實現兌換損失 ( 4,532) ( 770) 16,773 2,851 其他 45,766 7,780 52,657 8,951 投資抵減 108,005 27,081 備抵評價 ( 106,756) ( 22,373) $ 87,165 $ 94,390 非流動項目: 暫時性差異 未實現投資損失 $ 883,652 $ 150,221 $ 956,521 $ 162,608 可轉換公司債之轉 換權所得稅影響數 ( 40,090) ( 6,815) 其他 65,596 11,151 41,691 7,088 虧損扣抵 2,544,043 432,487 1,526,869 260,734 投資抵減 162,157 299,987 備抵評價 ( 429,012) ( 394,619) $ 335,798 $ 320,189 4.本 公 司 營 利 事 業 所 得 稅 結 算 申 報 業 經 財 政 部 北 區 國 稅 局 核 定 至 民 國 98 年 度 。 5. 本 公 司 之 子 公 司 珒 聿 投 資 (股 ) 公 司 、 珒 贊 投 資 ( 股 ) 公 司 及 聿 勤 科 技 (股 )公 司 之 營 利 事 業 所 得 稅 申 報 業 經 稅 捐 稽 徵 機 關 核 定 至 民 國 98 年 度。 6.本 公 司 產 品 符 合 「 新 興 重 要 策 略 性 產 業 屬 於 製 造 業 及 技 術 服 務 業 部 份獎勵辦法」得享受連續五年免徵營利事業所得稅之獎勵，免稅優 惠 期 間 自 民 國 99 年 1 月 1 日 至 民 國 103 年 12 月 31 日 。 ~42~ 7.截 至 民 國 100 年 12 月 31 日 止 ， 本 公 司 及 子 公 司 尚 未 使 用 之 以 前 年 度虧損扣抵金額明細如下： 發生年度 可抵減稅額 最後抵減年度 92年度 $ 24,735 102年度 93年度 10,605 103年度 94年度 14,225 104年度 95年度 37,680 105年度 96年度 8,186 106年度 97年度 88,284 107年度 98年度 16,438 108年度 99年度 38,957 109年度 100年度 193,377 110年度 $ 432,487 8.截 至 民 國 100 年 12 月 31 日 止 ， 本 公 司 及 子 公 司 依 據 促 進 產 業 升 級 條例規定，可享有且尚未使用之投資抵減明細如下： 抵減項目 可抵減總額 尚未抵減餘額 最後抵減年度 自動化設備 $ 90 $ 90 101年度 〃 561 561 102年度 小 計 651 651 研究發展支出 及人才培訓 〃 107,915 107,915 101年度 〃 101,583 87,131 102年度 小 計 209,498 195,046 股東投資抵減 18,865 18,865 102年度 〃 55,600 55,600 103年度 74,465 74,465 270,162 投資抵減合計 $ 284,614 $ ~43~ (二 十 三 )普 通 股 每 股 (虧 損 )盈 餘 普通股每股盈餘計算如下： 100年度 金 稅 基本每股虧損 合併總損益 屬於母公司普通 股股東之純損 具稀釋作用之潛在 普通股之影響 稀釋每股虧損 屬於母公司普通 股之本期淨損加 潛在普通股之影響 加權平均 額 每股虧損(元) 流通在外 前 稅 後 股數(仟股) 稅 前 稅 後 ($ 920,551) ($ 926,561) ($ 880,275) ($ 882,848) - 449,495 ($ 1.96) ($ 1.96) - - ($ 880,275) ($ 882,848) 449,495 ($ 1.96) ($ 1.96) 99年度 金 稅 加權平均 流通在外 額 每股盈餘(元) 後 股數(仟股) 稅 前 稅 後 前 稅 基本每股盈餘 合併總損益 $ 190,931 屬於母公司普通 股股東之本期淨利 $ 225,119 具稀釋作用之潛在 普通股之影響 5,308 稀釋每股盈餘 屬於母公司普通 股之本期淨利加 潛在普通股之影響 $ 230,427 $ 165,245 $ 200,776 435,956 4,406 13,333 $ 205,182 449,289 $ 0.52 $ 0.46 $ 0.51 $ 0.46 1.民 國 100 年 及 99 年 度 加 權 平 均 流 通 在 外 股 數 業 已 扣 除 庫 藏 股 票 之 加 權 平均流通在外股數。 2.民 國 100 年 度 為 虧 損 ， 應 付 公 司 債 及 員 工 認 股 權 證 具 反 稀 釋 效 果 ， 不 予列入計算。 3.民 國 99 年 度 加 權 平 均 流 通 在 外 股 數 ， 業 已 依 民 國 100 年 度 股 東 會 決 議 之資本公積轉增資比例追溯調整之。 4.自 民 國 97 年 度 起 ， 因 員 工 分 紅 可 選 擇 採 用 發 放 股 票 之 方 式 ， 於 計 算 每 股盈餘時，係假設員工分紅將採發放股票方式，於該潛在普通股具有 稀釋作用時計入加權平均流通在外股數，以計算稀釋每股盈餘；計算 基本每股盈餘時，係於股東會決議上一年度員工分紅採發放股票方式 ~44~ 之股數確定時，始將該股數計入股東會決議年度普通股加權平均流通 在外股數。且因員工紅利轉增資不再屬於無償配股，故計算基本及稀 釋每股盈餘時不追溯調整。 (二 十 四 )用 人 折 舊 折 耗 及 攤 銷 費 用 本期發生之用人、折舊、折耗及攤銷費用依其功能別彙總如下 功能別 100 性質別 年 屬於營業 屬於營業 成本者 費用者 度 合計 用人費用 薪資費用 $ 67,333 $ 542,733 $ 610,066 勞健保費用 5,841 44,549 50,390 退休金費用 3,285 23,719 27,004 其他用人費用 2,624 16,054 18,678 161,241 169,022 330,263 1,098 40,750 41,848 折舊費用(註) 攤銷費用 功能別 99 性質別 年 屬於營業 屬於營業 成本者 費用者 度 合計 用人費用 薪資費用 $ 75,321 $ 559,024 $ 634,345 勞健保費用 5,934 39,588 45,522 退休金費用 3,579 21,707 25,286 其他用人費用 3,034 17,125 20,159 折舊費用 176,231 132,280 308,511 攤銷費用 4,443 50,772 55,215 註 1：本公司民國 100 年及 99 年度因出租資產而產生之折舊費用分別為$3,933 及 $5,774，帳列營業外費用及損失 -「什項支出」項下。 ~45~ 五、關係人交易 (一 )關 係 人 之 名 稱 及 關 係 ： 關 係 人 名 欣銓科技(股)公司 (欣銓) 稱 創意電子(股)公司(創意) 旺宏電子(股)公司(旺宏) 與 本 公 司 之 關 係 該公司董事長與本公司董事長具二親等以內 關係。 該公司法人董事係珒聿投資(股)公司。 該公司總經理與本公司董事長具二親等以內 關係。 註 ：創 意 於 民 國 100 年 6 月 2 日 起，因 珒 聿 未 再 擔 任 該 公 司 董 事，已 非 本 公 司之關係人。 1.營 業 收 入 民 國 100 年 及 99 年 度 ， 本 公 司 及 子 公 司 對 各 關 係 人 之 營 業 收 入 淨 額 均 未 達 合 併 營 業 收 入 淨 額 之 10% ， 其 關 係 人 營 業 收 入 淨 額 分 別 為 $1,597 及 $16,954。上 開 銷 貨 之 售 價 與 一 般 客 戶 相 同，授 信 條 件 為 自 出 貨 後 約 45~90 天 收 款 ， 民 國 100 年 及 99 年 度 對 一 般 客 戶 之 授 信 條 件 分 別 為 自 出 貨 後 約 7~90 天 內 及 30~150 天 內 收 款 。 2.進 貨 及 加 工 費 民 國 100 年 度 及 99 年 度 ， 本 公 司 及 子 公 司 對 各 關 係 人 之 加 工 費 均 未 達 合 併 進 貨 及 加 工 費 用 之 10% ， 支 付 關 係 人 進 貨 淨 額 及 加 工 費 金 額 分 別 為 $145,742 及 $200,474。 上 開 付 款 條 件 為 自 驗 貨 後 約 30~60 天 內 付 款 ， 對 一 般 供 應 商 之 付 款 條 件 為 自 驗 貨 後 約 30~60 天 付 款 。 3.應 收 帳 款 民 國 100 年 及 99 年 12 月 31 日 ， 本 公 司 及 子 公 司 對 各 關 係 人 之 應 收 帳 款 淨 額 均 未 達 合 併 應 收 帳 款 淨 額 之 10% ， 其 關 係 人 應 收 帳 款 總 額 分 別 為 $0 及 $410。 4.應 付 票 據 及 帳 款 民 國 100 年 及 99 年 12 月 31 日 ， 本 公 司 及 子 公 司 對 各 關 係 人 之 應 付 票 據 及 帳 款 淨 額 均 未 達 合 併 應 付 票 據 及 帳 款 淨 額 之 10%，其 關 係 人 應 付 票 據 及 帳 款 總 額 分 別 為 $29,295 及 $24,984。 5.租 金 收 入 本 公 司 及 子 公 司 於 民 國 99 年 度 出 租 辦 公 室 予 關 係 人 $1,788， 前 述 款 項 截 至 民 國 99 年 12 月 31 日 尚 未 收 取 金 額 為 及 $167， 表 列 「 其 他 應 收 款 」。 6.其 他 支 出 本 公 司 及 子 公 司 於 民 國 100 年 及 99 年 度 委 託 欣 銓 科 技 (股 )公 司 等 提 供 技 術 服 務 及 產 品 測 試 服 務 ， 計 認 列 研 究 費 分 別 為 $7,209 及 $8,114， 前 述 款 項 截 至 民 國 100 年 及 99 年 12 月 31 日 尚 未 支 付 金 額 分 別 為 $703 及 $2,456， 表 列 「 應 付 費 用 」。 ~46~ 7.董 事 、 監 察 人 、 總 經 理 及 副 總 經 理 等 主 要 管 理 階 層 薪 酬 資 訊 100年度 99年度 薪資及獎金 $ 業務執行費用 員工紅利及董監酬勞 38,633 $ 32,555 4,387 $ 43,020 3,913 4,243 $ 40,711 (1)薪 資 包 括 薪 資 及 職 務 加 給 、 退 休 金 及 各 種 獎 金 。 (2)業 務 執 行 費 用 為 董 監 酬 勞 車 馬 費 、 月 支 費 、 房 屋 津 貼 、 租 車 租 金 等 。 (3)相 關 資 訊 可 參 閱 本 公 司 股 東 會 年 報 。 六 、 抵 (質 )押 之 資 產 資 產 項 目 備供出售金融資產-流動 100年12月31日 $ 32,130 99年12月31日 $ 擔保用途 - 短期借款 建築物 300,163 241,384 長期借款 其他資產-其他(出租用建築物) 其他金融資產-流動(定期存款) 101,833 2,000 102,775 - 長期借款 關稅保證 $ 436,126 $ 344,159 七、重大承諾事項及或有事項 1. 本 公 司 以 營 業 租 賃 方 式 承 租 新 竹 科 學 工 業 園 區 土 地 (租 期 自 民 國 85 年 至 105 年 )， 年 租 金 約 為 $5,790。 2. 本 公 司 之 孫 公 司 Etron Technology(HK) Limited 以 營 業 租 賃 方 式 承 租 辦 公 室 ， 未 來 應 付 租 金 為 $1,140。 3. 本 公 司 之 孫 公 司 Etron Technology America,Inc.以 營 業 租 賃 方 式 承 租 辦 公 室 (租 期 至 103 年 7 月 31 日 )， 未 來 應 付 租 金 為 $1,207。 八、重大之災害損失 無。 九、重大之期後事項 無。 ~47~ 十、其他 (一 )財 務 報 表 表 達 民 國 99 年 度 財 務 報 表 之 部 分 科 目 業 已 重 分 類 ， 便 與 民 國 (二 )金 融 商 品 之 公 平 價 值 100 年 12 月 31 公 平 公開報價 決定之金額 金 融 資 產 帳 面 價 值 非衍生性金融商品 公平價值與帳面價值 $ 3,241,838 $ 相等之金融資產 公平價值變動列入損 46,392 46,392 益之金融資產 備供出售金融商品 325,507 325,507 以成本衡量之金融資產 92,129 $ 371,899 金融資產合計 $ 3,705,866 衍生性金融商品 外匯交換合約 $ 108 $ - ~48~ 100 年 度 財 務 報 表 比 較 。 日 市 價 評價方法 估計之金額 99 帳 面 價 值 $ 3,241,838 $ 3,250,415 - 年 月 31 日 公 平 市 價 公開報價 評價方法 決定之金額 估計之金額 - $ 3,250,415 100,621 100,621 - $ 3,241,838 681,653 82,705 $ 4,115,394 $ 681,653 782,274 $ 3,250,415 $ $ $ - 108 - $ 12 $ - 100 金 融 負 債 非衍生性金融商品 公平價值與帳面價值 相等之金融負債 長期借款(含一年內到期) 應付公司債(含一年內到期) 金融負債合計 帳 面 $ 價 值 948,450 1,447,331 467,148 $ 2,862,929 衍生性金融商品 可轉換公司債之投資人賣回權 $ 及發行人之贖回權 遠期外匯合約 外匯交換合約 $ 30,450 30,450 年 12 月 31 日 公 平 市 價 公開報價 評價方法 決定之金額 估計之金額 99 帳 面 價 值 $ - $ 948,450 $ 1,354,740 $ - 1,447,331 466,700 $ 2,862,481 $ - $ 30,450 $ - $ 30,450 ~49~ 年 12 月 31 日 公 平 市 價 公開報價 評價方法 決定之金額 估計之金額 $ - $ 1,354,740 668,571 457,942 $ 2,481,253 $ - 668,571 457,500 $ 2,480,811 $ 9,550 $ - $ 9,550 $ 807 722) 9,635 $ - $ 807 722) 9,635 ( ( 本公司及子公司估計金融商品公平價值所使用之方法及假設如下： 1. 短 期 金 融 商 品 因 折 現 值 影 響 不 大 ， 故 依 帳 面 價 值 估 計 其 公 平 價 值 。 此 方 法應用於現金、應收票據及款項、其他金融資產、短期借款與應付票據 及款項等。 2. 以 公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 資 產 － 流 動 ： 係 以 投 資 開 放 型 基 金 為 主，故 以 資 產 負 債 表 日 該 基 金 淨 資 產 價 值 及 該 股 票 之 收 盤 價 為 公 平 價 值 。 3. 備 供 出 售 金 融 資 產 如 有 活 絡 市 場 公 開 報 價 時 ， 則 以 此 市 場 價 格 為 公 平 價 值。 4.長 期 借 款 多 採 浮 動 利 率 ， 以 其 帳 面 價 值 估 計 公 平 價 值 。 5.應 付 公 司 債 :於 民 國 95 年 1 月 1 日 以 後 發 行 之 可 轉 換 公 司 債 以 其 預 期 現 金流量之折現值估計公平價值。折現率為與本公司發行條件類似之應付 公司債之當期市場有效利率。 6. 存 出 入 保 證 金 係 屬 租 賃 保 證 金 性 質 組 合 項 次 眾 多 ， 故 以 帳 面 價 值 估 計 其 公平價值。 7. 衍 生 性 金 融 商 品 之 公 平 價 值 ， 係 假 設 本 公 司 若 依 約 定 在 報 表 日 終 止 合 約，預計所得取得或必須支付之金額。一般均包括當期未結清合約之未 實現損益。 (三 )本 公 司 及 子 公 司 民 國 100 年 及 99 年 12 月 31 日 具 利 率 變 動 之 公 平 價 值 風 險 之 金 融 資 產 分 為 $1,228,822 及 $932,363 ， 金 融 負 債 分 為 $653,410 及 $906,716 ； 具 利 率 變 動 之 現 金 流 量 風 險 之 金 融 資 產 分 為 $1,136,676 及 $1,182,124， 金 融 負 債 分 為 $1,462,331 及 $668,571。 (四 )本 公 司 及 子 公 司 民 國 100 年 及 99 年 度 自 備 供 出 售 金 融 資 產 當 期 直 接 認 列 為 股 東 權 益 調 整 項 目 之 金 額 分 別 為 ($267,206)及 ($43,602)， 從 股 東 權 益 調 整 項 目 中 扣 除 並 列 入 當 期 損 益 之 金 額 分 別 為 $119,952 及 $163,914。 (五 )財 務 風 險 控 制 本公司及子公司採用全面風險管理與控制系統，以辨認本公司及子公司可 能產生之所有風險，使本公司及子公司之管理階層能有效從事控制並衡量 市場風險、信用風險、流動性風險及現金流量風險。 本公司及子公司市場風險管理目標，係適當考慮經濟環境、競爭狀況、市 場價值風險之影響下，達到最佳化之風險部位、維持適當流動性部位及集 中管理所有市場風險。 為了達成風險管理之目標，本公司及子公司採取不同之控管策略如下： 1.匯 率 風 險 本 公 司 及 子 公 司 運 用 遠 期 外 匯 交 易 等 衍 生 性 金 融 商 品，規 避 已 認 列 之 外 幣 資 產 或 負 債 或 高 度 很 有 可 能 發 生 之 預 期 交 易，以 降 低 匯 率 波 動 所 產 生 之 現 金 流 量 公 平 價 值 風 險。並 隨 時 監 測 匯 率 變 動，設 置 停 損 點，以 降 低 匯 率 風 險。 2.信 用 風 險 本 公 司 及 子 公 司 訂 有 嚴 格 之 徵 信 評 估 政 策，僅 與 信 用 狀 況 良 好 之 交 易 相 對 人進行交易，且適時運用債權保全措施，以降低信用風險。 ~50~ (六 )重 大 財 務 風 險 資 訊 1.市 場 風 險 本 公 司 從 事 之 業 務 涉 及 若 干 非 功 能 性 貨 幣，故 受 匯 率 波 動 之 影 響，具 重 大 匯率波動影響之外幣資產及負債資訊如下： 99年12月31日 100年12月31日 外幣 匯率 外幣 匯率 金融資產 貨幣性項目 美金：新台幣 $ 24,819 30.28 $ 27,177 29.13 新台幣：美金 17,045 0.033 17,052 0.034 港幣：美金 20,243 0.129 1,944 0.129 人民幣：美金 6,540 0.159 非貨幣性項目 新台幣：美金 717 0.033 1,101 0.034 採權益法之長期股權投資 美金：新台幣 20,552 30.28 17,873 29.13 金融負債 貨幣性項目 美金：新台幣 8,935 30.28 19,671 29.13 (1)本 公 司 及 子 公 司 主 要 之 銷 貨 及 部 分 進 貨 係 以 美 金 為 計 價 單 位 ， 公 平 價 值將隨市場匯率波動而改變，惟本公司及子公司持有之外幣資產及負 債部位及收付款期間約當，可將市場風險相互抵銷，若產生短期性部 位缺口，將從事遠期外匯交易以規避可能之風險，故預期不致產生重 大市場風險。 (2)權 益 類 金 融 商 品 ： 本 公 司 及 子 公 司 帳 列 「 以 公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金融資產與負債」科目及「備供出售金融資產」科目之權益類金融商 品投資受市場價格變動影響，惟本公司及子公司業已設置停損點或定 期評估投資績效，故預期無重大之市場價格風險。本公司及子公司帳 列「以成本衡量之金融資產」科目之權益類金融商品，因無公開明確 之公平價值，故不致產生重大市場風險。 (3)本 公 司 及 子 公 司 從 事 之 遠 期 外 匯 買 賣 合 約 主 係 為 規 避 現 貨 部 位 之 匯 率 波動，由於簽訂之部位與履約之期間與現貨部位約當，可將市場風險 相互抵銷，故預期不致產生重大之市場風險。 (4)債 券 類 金 融 商 品 ： 本 公 司 發 行 之 債 務 商 品 係 屬 嵌 入 轉 換 權 、 買 回 及 賣 回權之零息債券，其公平價值受市場股價波動影響，惟本公司可藉由 買回權之行使以降低市場風險，故預期不致發生重大之市場風險。 (5)短 期 金 融 商 品 ： 本 公 司 及 子 公 司 之 短 期 金 融 商 品 均 為 一 年 內 到 期 ， 因 此經評估無重大之市場風險。 (6) 債 務 類 金 融 商 品 負 債 ： 本 公 司 及 子 公 司 借 入 之 款 項 多 為 浮 動 利 率 債 務，故預期不致發生重大之市場風險。 ~51~ 2.信 用 風 險 (1)權 益 類 金 融 商 品 ： 本 公 司 及 子 公 司 帳 列 「 以 公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金融資產與負債」科目及「備供出售金融資產」科目之權益類金融商 品係透過集中市場及證券櫃檯買賣中心下單交易，且係與信用良好之 交易相對人往來，預期交易相對人不致發生違約，故發生信用風險之 可能性極低。本公司及子公司帳列「以成本衡量之金融資產」科目之 權益類金融商品，本公司及子公司投資時業已評估交易相對人之信用 狀況，預期不致發生違約，故發生信用風險之可能性極低。 (2)本 公 司 及 子 公 司 承 作 之 衍 生 性 金 融 商 品 交 易 之 對 象 ， 皆 係 信 用 卓 越 之 國際金融機構，且本公司亦與多家金融機構往來交易以分散風險，故 預期交易相對人違約之可能性甚低，而最大之信用風險金額為其帳面 價值。 (3)短 期 金 融 商 品 ： 本 公 司 及 子 公 司 短 期 金 融 商 品 交 易 對 象 均 為 往 來 良 好 之金融機構，預期交易相對人不致發生違約，及本公司定期評估應收 款項收現性，近期內並無重大呆帳發生，故發生信用風險之可能性極 低。 (4)債 務 類 金 融 商 品 負 債 ： 無 信 用 風 險 。 3.流 動 性 風 險 (1)權 益 類 金 融 商 品 ： 本 公 司 及 子 公 司 帳 列 「 以 公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金融資產」科目及「備供出售金融資產」科目之權益類金融商品，均 具活絡市場或隨時可轉換成現金，故預期可輕易在市場上以接近公平 價值之價格迅速出售金融資產。本公司及子公司帳列「以成本衡量之 金融資產」科目之權益類金融商品因無活絡市場，故預期具有流動性 風險。惟本公司及子公司持有該金融商品之目的並非以交易為目的， 故受流動性風險之影響應可有效降低。 (2)本 公 司 及 子 公 司 從 事 之 遠 期 外 匯 買 賣 合 約 即 在 規 避 外 幣 淨 資 產 及 淨 負 債之匯率變動風險，因到期時有相對之現金流入或流出，故預期不會 產生重大流動性風險。 (3)短 期 金 融 商 品 ： 本 公 司 及 子 公 司 之 短 期 金 融 商 品 均 為 一 年 內 到 期 ， 且 本公司及子公司之營運資金足以支應本公司及子公司之資金需求，預 期不致發生重大之流動性風險。 (4)債 務 類 金 融 商 品 負 債 ： 本 公 司 及 子 公 司 之 各 項 資 金 需 求 及 支 用 計 劃 ， 足以支應營運資金所需，故預期不致發生重大之流動性風險。 4.利 率 變 動 之 現 金 流 量 風 險 (1)權 益 類 金 融 商 品 ： 本 公 司 及 子 公 司 投 資 之 權 益 類 金 融 商 品 投 資 均 非 屬 利率型商品，因此無利率變動之現金流量風險。 (2)短 期 金 融 商 品 ： 本 公 司 及 子 公 司 之 短 期 金 融 商 品 均 為 一 年 內 到 期 ， 因 此經評估無重大之利率變動之現金流量風險。 (3)債 務 類 金 融 商 品 負 債 ： 本 公 司 及 子 公 司 借 入 款 項 ， 多 屬 浮 動 利 率 金 融 商品，故市場利率變動將使債務類金融商品有效利率隨之變動，而使 其未來現金流動產生波動。本公司及子公司亦依風險管理策略，定期 評估利率變動所造成之現金流量風險，故預期不致發生重大現金流量 ~52~ 風險。 ~53~ 十一、附註揭露事項 (一) 重 大 交 易 事 項 相 關 資 訊 1.資 金 貸 予 他 人 情 形 ： 無 。 2.為 他 人 背 書 保 證 ： 無 。 3.期 末 持 有 有 價 證 券 情 形 ： 有價證 持 有 之 公 司 券種類 與有價證券 有 價 證 券 名 稱 期 發行人之關係 帳 列 科 目 末 股數/單位數 鈺創科技(股)公司 股票 聿勤科技(股)公司 為本公司之子公司 採權益法之長期股權投資 5,058,837 鈺創科技(股)公司 股票 Kinglord Corp. 為本公司之子公司 採權益法之長期股權投資 鈺創科技(股)公司 股票 Plusway Corp. 為本公司之子公司 鈺創科技(股)公司 股票 珒聿投資(股)公司 鈺創科技(股)公司 股票 鈺創科技(股)公司 帳 面 金 額 市價(註2) 30,156 96.30% $ 30,156 25,107 158,769 100% 158,769 採權益法之長期股權投資 18,251 253,806 100% 253,806 為本公司之子公司 採權益法之長期股權投資 6,000,000 339,791 100% 339,791 珒贊投資(股)公司 為本公司之子公司 採權益法之長期股權投資 25,000,000 227,646 100% 227,646 股票 Intercosmos Group Limited 為本公司之子公司 採權益法之長期股權投資 11,200 393,656 100% 393,656 鈺創科技(股)公司 股票 凱鈺科技(股)公司 為本公司之子公司 採權益法之長期股權投資 229,744 46.12% 229,744 鈺創科技(股)公司 股票 KTBest Technology, Inc. 為本公司之子公司 採權益法之長期股權投資 2,981,400 6,089 100% 6,089 鈺創科技(股)公司 股票 Creative Ally Limited 為本公司之子公司 採權益法之長期股權投資 1,550 41,573 100% 41,573 鈺創科技(股)公司 股票 NetVinci, Inc. 為本公司之轉投資公司 採權益法之長期股權投資 1,292,310 2,131 4.52% 2,131 鈺創科技(股)公司 股票 欣銓科技(股)公司 該公司董事長與本公司 董事長具二親等以內關係 備供出售金融資產非流動 1,831,049 34,607 0.40% 34,607 20,672,157 (註1) $ 持股比例 註 1： 本 期 減 資 彌 補 虧 損 減 少 股 數 15,940,792 股 。 註 2： 有 公 開 市 價 者 ， 以 資 產 負 債 表 日 之 收 盤 價 、 基 金 淨 資 產 價 值 為 市 價 ； 無 公 開 市 價 者 ， 採 權 益 法 評 價 之 被 投 資 公 司 係 以 每 股 淨 值 為 市 價 。 ~54~ 4.累 積 買 進 、 賣 出 同 一 有 價 證 券 之 金 額 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 者 ： 期 初 買 入 買、賣之 有價證券 交易 公司 種類及名稱 帳列科目 對象 關 係 股 數 金 額 股 數 金 額 鈺創科技 (股)公司 欣銓科技 (股)公司 備供出 售之金 融資產非流動 不適用 該公司董事 長與本公司 董事長具二 親等以內關 係 鈺創科技 (股)公司 南亞科技 (股)公司 備供出 售之金 融資產非流動 不適用 鈺創科技 (股)公司 珒贊投資 (股)公司 採權益 法之長 期股權 投資 不適用 為本公司之 子公司 無 13,593,971 $411,218 - 5,500,000 89,375 7,790,663 73,840 進(銷)貨 之公司 交 易 對 象 關 係 鈺創科技 欣銓科技(股)公司 (股)公司 該公司董事長與本公司董事長 具二親等以內關係 鈺創科技 (股)公司 為本公司之子公司 Etron Technology (HK) Limited 進(銷)貨 進貨 (加工費) 出 數 售 處分損益 股 數 金 額 備註 $ 151,100 1,831,049 (註3) $ 34,607 註1 - 註1 $243,918 $ 92,818 - - 5,500,000 24,040 110,000 17,209,337 188,512 - - - 金 $ 銷貨 額 144,337 113,878 8.應 收 關 係 人 款 項 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 者 ： 無 。 ~55~ 末 帳面價值 11,862,000 形 期 價 - 註 1： 包 含 備 供 出 售 金 融 資 產 評 價 調 整 。 註 2： 包 含 認 列 被 投 資 公 司 投 資 損 失 、 累 積 換 算 調 整 數 及 其 他 股 東 權 益 調 整 項 目 。 註 3： 期 末 數 包 含 配 發 股 票 股 利 股 數 99,078 股 。 5.取 得 不 動 產 之 金 額 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 者 ： 無 。 6.處 分 不 動 產 之 金 額 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 者 ： 無 。 7.與 關 係 人 進 、 銷 貨 交 易 金 額 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 者 ： 交 易 $ 賣 股 情 佔 總 進 (銷) 貨 之 比 率 授信期間 3% 60天 不適用 不適用 2% 60天 不適用 不適用 ( 85,960) - - 25,000,000 應 收(付)票 據 及 帳 款 交易條件與一般交易不同 佔總應收 之 情 形 及 原 因 (付)票據及 單 價 授信期間 餘 額 帳款之比率 備 ($ 28,686) (6%) 31,126 4% 227,646 註 註2 9.從 事 衍 生 性 商 品 交 易 ： 截 至 民 國 100 年 及 99 年 12 月 31 日 止 ， 本 公 司 從 事 衍 生 性 商 品 尚 未 到 期 交 易 之 有 關 資 料 如 下 ： 年 12 月 31 日 99 年 100 公平價值 公平價值 合 約 金 額 及 相 關 交 易 條 件 合 約 金 額 及 相 關 約 定 匯 率 交 割 日 ( 到 期 日 ) 金融商品 ( 名 目 本 金 ) 帳 面 價 值 金融商品 ( 名 目 本 金 ) 帳 面 價 值 簽 約 日 外匯交換 合約 USD2,000仟元 $ 108 100.12.21 30.321~30.326 101.1.30~101.2.6 預售遠期 USD3,000仟元 ($ 外匯契約 外匯交換 合約 ~56~ USD3,500仟元 12 簽 交 約 月 日 31 日 易 條 件 約 定 匯 率 交割日(到期日) 807) 99.11.23~99.12.22 29.887~30.419 100.1.10~100.2.14 722 30.552~30.572 100.1.10~100.1.31 99.11.25 (二) 轉 投 資 事 業 相 關 資 訊 1.被 投 資 公 司 相 關 資 訊 ： ~57~ 投資公司 被投資公司 所在 原始投資金額 主要 期 名稱 鈺創科技(股) 公司 名稱 地區 聿勤科技(股)公 台灣 司 營業項目 高頻率或高功 率之射頻、類 比、數位混合 元件測試服務 幣別 新台幣 本期期末 幣別 82,058 新台幣 上期期末 82,058 鈺創科技(股) 公司 Kinglord Corp. 英屬維京 一般投資事業 群島 新台幣 805,041 新台幣 鈺創科技(股) 公司 Plusway Corp. 新台幣 609,893 鈺創科技(股) 公司 珒聿投資(股)公 台灣 司 對生產事業及 服務業之投資 新台幣 鈺創科技(股) 公司 珒贊投資(股)公 台灣 司 一般投資事業 鈺創科技(股) 公司 Intercosmos Group Limited 英屬維京 一般投資事業 群島 鈺創科技(股) 公司 凱鈺科技(股)公 台灣 司 鈺創科技(股) 公司 KTBest Technology, Inc. Creative Ally Limited 末 持 有 被投資公司 本期損益 本期認列之 投資損益 股 數 5,058,837 比率 幣別 96.30 新台幣 帳面金額 30,156 幣別 金額 新台幣 ( 5,349) 幣別 新台幣 ( 金額 5,151) 備 註 子公司 805,041 25,107 100.00 新台幣 158,769 新台幣 ( 8,086) 新台幣 ( 8,086) 子公司 新台幣 609,893 18,251 100.00 新台幣 253,806 新台幣 24,668 新台幣 23,400 子公司 79,722 新台幣 19,722 6,000,000 100.00 新台幣 339,791 新台幣 52,212 新台幣 52,212 子公司 新台幣 258,512 新台幣 70,000 25,000,000 100.00 新台幣 227,646 新台幣 (16,884) 新台幣 ( 16,884) 子公司 新台幣 361,660 新台幣 361,660 11,200 100.00 新台幣 393,656 新台幣 ( 1,855) 新台幣 ( 1,855) 子公司 研究、開發、 生產、製造及 銷售積體電路 晶片及零組件 並提供技術及 諮詢顧問 新台幣 388,826 新台幣 388,826 20,672,157 46.12 新台幣 229,744 新台幣 (85,185) 新台幣 ( 39,351) 子公司 (註1) 開曼群島 一般投資事業 新台幣 29,814 新台幣 18,262 2,981,400 100.00 新台幣 6,089 新台幣 (19,806) 新台幣 ( 19,806) 子公司 英屬維京 一般投資事業 群島 新台幣 45,958 新台幣 - 1,550 100.00 新台幣 41,573 新台幣 ( 5,196) 新台幣 ( 子公司 鈺創科技(股) 公司 NetVinci, Inc. 開曼群島 一般投資事業 新台幣 64 新台幣 - 1,292,310 4.52 新台幣 2,131 新台幣 (13,489) 新台幣 ( 珒聿投資(股) 公司 凱鈺科技(股)公 台灣 司 新台幣 128,175 新台幣 128,175 948,195 2.12 新台幣 12,771 新台幣 (85,185) 新台幣 鈺創科技(股) 公司 英屬維京 一般投資事業 群島 研究、開發、 生產、製造及 銷售積體電路 晶片及零組件 並提供技術及 諮詢顧問 ~58~ 5,196) 408) 轉投資公 司 - 子公司之 轉投資公 司 (註2) 投資公司 名稱 被投資公司 所在 名稱 地區 期 原始投資金額 幣別 本期期末 幣別 上期期末 幣別 帳面金額 41,500 新台幣 41,500 519,226 1.16 新台幣 5,995 新台幣 (85,185) 新台幣 - 子公司之 轉投資公 司 (註3) Kinglord Corp. Etron Technology America,Inc. Anzon Technology, Inc. Etron Technology (HK) Limited Anzon Corporation 積體電路買賣 業 新台幣 155,008 新台幣 149,146 42,666,666 100.00 新台幣 21,770 新台幣 (20,029) 新台幣 - 孫公司 英屬維京 一般投資事業 群島 新台幣 10,929 新台幣 8,914 1,681,000 70.85 新台幣 1,807 新台幣 ( 1,186) 新台幣 - 孫公司 (註4) 香港 一般投資事業 新台幣 84,770 新台幣 81,564 21,840,000 100.00 新台幣 84,351 新台幣 新台幣 - 孫公司 日本 銷售代理 新台幣 17,122 新台幣 13,681 185 100.00 新台幣 2,317 新台幣 ( 1,155) 新台幣 - 曾孫公司 (註5) 英屬維京 一般投資事業 群島 新台幣 305,626 新台幣 294,067 10,095 100.00 新台幣 370,266 新台幣 新台幣 - 孫公司 薩摩亞 一般投資事業 新台幣 31,789 新台幣 30,587 1,050,000 100.00 新台幣 22,042 新台幣 ( 3,396) 新台幣 - 孫公司 英屬維京 一般投資事業 群島 新台幣 302,750 新台幣 291,300 21,181,818 23.42 新台幣 367,426 新台幣 新台幣 - 中國大陸 電子零組件產 品的批發及國 際貿易 新台幣 30,275 新台幣 29,130 - 100.00 新台幣 20,795 新台幣 - 孫公司之 轉投資公 司 曾孫公司 Intercosmos Grandsino Group Limited Technology Limited Intercosmos Fullboom Group Limited International Limited Great Team Grandsino Backend Technology Foundry,Inc. Limited Fullboom 富聿邦電子(深 International 圳)有限公司 Limited ~59~ 幣別 金額 本期認列之 投資損益 新台幣 Anzon Technology, Inc. 比率 被投資公司 本期損益 研究、開發、 生產、製造及 銷售積體電路 晶片及零組件 並提供技術及 諮詢顧問 Kinglord Corp. 數 有 凱鈺科技(股)公 台灣 司 Kinglord Corp. 股 持 珒贊投資(股) 公司 美國 主要營業項目 末 5,085 1,560 5,381 新台幣 ( 3,370) 幣別 金額 備 註 投資公司 被投資公司 名稱 名稱 所在 被投資公司 本期損益 本期認列之 投資損益 本期期末 幣別 上期期末 股 幣別 帳面金額 幣別 金額 幣別 121,100 新台幣 116,520 3,818,181 5.77 新台幣 111,861 新台幣 5,381 新台幣 - 美國 電腦設備設計 及銷售 新台幣 90,825 新台幣 87,390 30,000,000 99.99 新台幣 2,692 新台幣 ( 6,216) 新台幣 - 子公司之 轉投資公 司 孫公司 香港 一般投資事業 新台幣 29,564 新台幣 - 7,600,000 100.00 新台幣 29,480 新台幣 ( 81) 新台幣 - 孫公司 248 248 SolidState 德國 電腦設備設計 SolidState, GmbH 及銷售 Inc. Creative Ally NetVinci, Inc. 開曼群島 一般投資事業 Limited 新台幣 1,211 新台幣 1,165 - 100.00 新台幣 1,002 新台幣 ( 150) 新台幣 - 曾孫公司 新台幣 45,413 新台幣 - 15,000,000 52.42 新台幣 40,541 新台幣 (13,489) 新台幣 - 凱鈺科技(股) 公司 一般投資事業 新台幣 72,660 新台幣 78,822 2,400,000 100.00 新台幣 113,786 新台幣 ( 1,392) 新台幣 - 子公司之 轉投資公 司 孫公司 英屬維京 一般投資事業 群島 新台幣 54,495 新台幣 52,434 6,600,000 6.80 新台幣 100,239 新台幣 新台幣 - 塞席爾 一般投資事業 新台幣 16,651 新台幣 16,022 550,000 100.00 新台幣 12,098 新台幣 ( 1,907) 新台幣 - 中國大陸 電子零組件產 品的批發及國 際貿易 新台幣 15,138 新台幣 14,565 - 100.00 新台幣 10,187 新台幣 ( 2,246) 新台幣 - Triumph Technology Corp. Ltd. Triumph Technology Corp. Ltd. TM Technology 金凱裕電子(深 (HK), Inc. 圳)有限公司 比率 有 幣別 塞席爾 數 持 新台幣 Triumph Technology Corp. Ltd. Great Team Backend Foundry,Inc. TM Technology (HK), Inc. 主要營業項目 末 英屬維京 一般投資事業 群島 Plusway Corp. Great Team Backend Foundry,Inc. Plusway Corp. 248 SolidState, Inc. Plusway Corp. 8118 Limited 地區 期 原始投資金額 5,381 註 1： 本 期 減 資 彌 補 虧 損 減 少 股 數 15,940,792 股 。 註 2： 本 期 減 資 彌 補 虧 損 減 少 股 數 731,177 股 。 註 3： 本 期 減 資 彌 補 虧 損 減 少 股 數 400,388 股 。 註 4： Anzon Technology, Inc.於 本 期 現 金 增 資 USD74.5 仟 元 ， 共 計 1,862,500 股 。 註 5： Anzon Corporation 於 本 期 減 資 JPY48,250 仟 元 ， 計 銷 除 股 份 965 股 及 現 金 增 資 而 發 行 新 股 計 150 股 ， 增 資 金 額 為 JPY7,500 仟 元 。 2.資 金 貸 予 他 人 ： 無 。 3.為 他 人 背 書 保 證 ： 無 。 ~60~ 金額 備 註 孫公司之 轉投資公 司 曾孫公司 曾孫公司 之子公司 4.期 末 持 有 有 價 證 券 情 形 ： 有價證 持 有 之 公 司 券種類 Kinglord Corp. 股票 有 CSRE 價 證 券 名 稱 與有價證券 發行人之關係 無 帳 列 科 目 公平價值變動列入損益之金融資 產-流動 Kinglord Corp. 股票 威剛科技(股)公司 無 公平價值變動列入損益之金融資 產-流動 Kinglord Corp. 受益憑證 Money Market Fund 無 Kinglord Corp. 股票 Crystal Internet Venture Fund Ⅱ (BVI), L.P. 無 Kinglord Corp. 股票 Etron Technology America,Inc. 為 Kinglord Corp. 之子公司 Kinglord Corp. 股票 Anzon Technology, Inc. Kinglord Corp. 股票 Etron Technology (HK) Limited 珒聿投資(股)公司 股票 廣達電腦(股)公司 珒聿投資(股)公司 股票 旺宏電子(股)公司 珒聿投資(股)公司 受益憑證 珒聿投資(股)公司 股票 凱鈺科技(股)公司 為本公司之子公司 珒聿投資(股)公司 股票 創意電子(股)公司 無 珒聿投資(股)公司 股票 欣銓科技(股)公司 珒聿投資(股)公司 股票 麥瑟半導體(股)公司 無 珒聿投資(股)公司 股票 PERSONAL GENOMICS,INC. 珒聿投資(股)公司 股票 珒聿投資(股)公司 股票 期 股數/單位數 2,650 帳 面 金 額 $ 917 持股比例 - 末 市 價 $ 917 22,473 329 - 329 以成本衡量之金融資產-流動 - 4 - 4 以成本衡量之金融資產-非流動 3 1,492 0.27% 1,492 採權益法之長期股權投資 42,666,666 21,770 100.00% 21,770 為 Kinglord Corp. 之子公司 採權益法之長期股權投資 1,681,000 1,807 70.85% 1,807 為 Kinglord Corp. 之子公司 採權益法之長期股權投資 21,840,000 84,351 100.00% 84,351 公平價值變動列入損益之金融資 產-流動 101,000 6,434 - 6,434 公平價值變動列入損益之金融資 產-流動 50,000 605 - 605 公平價值變動列入損益之金融資 產-流動 100,000 1,056 - 1,056 採權益法之長期股權投資 948,195 12,771 2.12% 12,771 備供出售之金融資產-非流動 823,531 81,941 0.62% 81,941 備供出售之金融資產-非流動 4,199,554 79,372 0.92% 79,372 以成本衡量之金融資產-非流動 4,284 - 0.03% - 無 以成本衡量之金融資產-非流動 600,000 12,000 4.18% 12,000 高平磊晶科技(股)公司 無 以成本衡量之金融資產-非流動 42,742 431 0.11% 431 元翎精密工業(股)公司 無 以成本衡量之金融資產-非流動 157,500 3,741 0.14% 3,741 寶來金融ETF 無 該公司總經理與本公司董事長具 二親等以內關係 無 該公司董事長與本公司董事長具 二親等以內關係 ~61~ 備註 註1 註2 有價證 券種類 股票 有 價 證 券 瑞晶電子(股)公司 珒贊投資(股)公司 股票 聯華電子(股)公司 無 公平價值變動列入損益之金融資 產-流動 323,470 4,108 - 4,108 珒贊投資(股)公司 股票 晶豪科技(股)公司 無 公平價值變動列入損益之金融資 產-流動 2,121 52 - 52 珒贊投資(股)公司 股票 茂德科技(股)公司 無 公平價值變動列入損益之金融資 產-流動 3,500 1 - 1 珒贊投資(股)公司 股票 華邦電子(股)公司 無 公平價值變動列入損益之金融資 產-流動 10,000 42 - 42 珒贊投資(股)公司 股票 宏達國際電子(股)公司 無 公平價值變動列入損益之金融資 產-流動 35,000 17,395 - 17,395 珒贊投資(股)公司 股票 創意電子(股)公司 無 公平價值變動列入損益之金融資 產-流動 150,000 14,925 - 14,925 珒贊投資(股)公司 受益憑證 寶來金融ETF 無 公平價值變動列入損益之金融資 產-流動 50,000 528 - 528 珒贊投資(股)公司 股票 欣銓科技(股)公司 該公司董事長與本公司董事長具 二親等以內關係 備供出售之金融資產-流動 6,277,920 118,653 1.38% 118,653 珒贊投資(股)公司 股票 凱鈺科技(股)公司 為本公司之子公司 採權益法之長期股權投資 519,226 5,995 1.16% 5,995 珒贊投資(股)公司 股票 正基科技(股)公司 無 以成本衡量之金融資產-非流動 246,406 2,256 0.38% 2,256 珒贊投資(股)公司 股票 大椽(股)公司 無 以成本衡量之金融資產-非流動 125,000 506 0.42% 506 Plusway Corp. 股票 Great Team Backend Foundry, Inc. 為Plusway Corp.採權益法評價之 採權益法之長期股權投資 被投資公司 3,818,181 111,861 5.77% 111,861 Plusway Corp. 股票 248 SolidState, Inc. 為Plusway Corp.之子公司 採權益法之長期股權投資 30,000,000 2,692 99.99% 2,692 Plusway Corp. 股票 8118 Limited 為Plusway Corp.之子公司 採權益法之長期股權投資 7,600,000 29,480 100.00% 29,480 Plusway Corp. 股票 Genesis Venture Capital, Inc. 無 以成本衡量之金融資產-非流動 2,000,000 29,194 9.01% 29,194 凱鈺科技(股)公司 股票 群陽創業投資(股)公司 無 以成本衡量之金融資產-非流動 4,000,000 40,000 7.38% 40,000 持 有 之 公 司 珒聿投資(股)公司 名 稱 與有價證券 發行人之關係 無 ~62~ 帳 列 科 目 以成本衡量之金融資產-非流動 期 股數/單位數 195,000 帳 面 金 額 $ 2,505 持股比例 0.01% 末 市 價 2,505 備註 持 有 之 公 司 凱鈺科技(股)公司 有價證 券種類 股票 有 價 證 券 名 宏達國際電子(股)公司 稱 與有價證券 發行人之關係 無 凱鈺科技(股)公司 股票 錸聚科技(股)公司 無 凱鈺科技(股)公司 股票 Triumph Technology Corp. Ltd. 為凱鈺科技(股)公司之子公司 Triumph Technology Corp. Ltd. 股票 Great Team Backend Foundry, Inc. Triumph Technology Corp. Ltd. 股票 TM Technology (HK), Inc. TM Technology (HK), Inc. 股票 248 SolidState, Inc. 帳 列 科 目 備供出售金融資產-流動 帳 面 金 額 $ 10,934 持股比例 0.003% 末 市 價 10,934 38,069 - 6.00% - 採權益法之長期股權投資 2,400,000 113,786 100.00% 113,786 採權益法之長期股權投資 為Triumph Technology Corp.Ltd.採權益法評價之被投資 公司 為Triumph Technology 採權益法之長期股權投資 Corp.Ltd.之子公司 6,600,000 100,239 6.80% 100,239 550,000 12,098 100.00% 12,098 金凱裕電子(深圳)有限公司 為TM Technology (HK),Inc.之子 採權益法之長期股權投資 公司 - 10,187 100.00% 10,187 股票 248 SolidState GmbH 為248 SolidState, Inc.之子公 司 採權益法之長期股權投資 - 1,002 100.00% 1,002 Intercosmos Group Limited 股票 Grandsino Technology Limited 為Intercosmos Group Limited之 採權益法之長期股權投資 子公司 10,095 370,266 100.00% 370,266 Intercosmos Group Limited 股票 Fullboom International Limited 為Intercosmos Group Limited之 採權益法之長期股權投資 子公司 1,050,000 22,042 100.00% 22,042 Grandsino Technology Limited 股票 Great Team Backend Foundry, Inc. 21,181,818 367,426 23.42% 367,426 Fullboom International Limited Anzon Technology, Inc. 股票 富聿邦電子(深圳)有限公司 採權益法之長期股權投資 為Grandsino Technology Limited採權益法評價之被投資公 司 為Fullboom International 採權益法之長期股權投資 Limited之子公司 - 20,795 100.00% 20,795 股票 Anzon Corporation 185 2,317 100.00% 2,317 Creative Ally 股票 NetVinci,Inc. 為Creatvie Ally Limited採權益 採權益法之長期股權投資 15,000,000 40,541 52.42% Limited 法評價之被投資公司 註 1： 原 ZORAN 於 本 期 以 換 股 比 率 1:0.14725， 更 換 為 「 CSRE」 2,650 股 。 註 2： 原 體 學 生 物 科 技 (股 )公 司 於 本 期 以 換 股 比 率 1:0.8， 更 換 為 「 PERSONAL GENOMICS,INC.」 600,000 股 。 註 3： Anzon Corporation 於 本 期 減 資 JPY48,250 仟 元 ， 計 銷 除 股 份 965 股 及 以 現 金 增 資 而 發 行 新 股 計 150 股 ， 增 資 金 額 為 JPY7,500 仟 元 。 40,541 為Anzon Technology, Inc.之子 公司 ~63~ 以成本衡量之金融資產-非流動 期 股數/單位數 22,000 採權益法之長期股權投資 備註 註3 5.累 積 買 進 或 賣 出 同 一 有 價 證 券 之 金 額 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 者 ： 買 入 期 初 帳列 買、賣 有價證券種 科目 交易對象 關 係 股 數 金 額 股 數 金 類及名稱 之公司 珒贊投資 (股)公司 宏達國際電子 (股)公司 公平價值 變動列入 損益之金 融資產-流 動 珒贊投資 (股)公司 欣銓科技(股)公 備供出售 司 之金融資 產-流動 不適用 無 不適用 該公司董事長 與本公司董事 長具二親等以 內關係 賣 額 股 數 售 價 帳面價值 出 處分損益 期 股 數 末 金 額 備註 10,000 $ 9,000 126,000 $141,983 101,000 $113,433 $109,921 $ 3,512 35,000 $17,395 註 - - 6,376,920 138,734 99,000 2,316 2,260 56 6,277,920 118,653 註 註：包含評價調整。 6.取 得 不 動 產 之 金 額 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 者 ： 無 。 7.處 分 不 動 產 之 金 額 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 者 ： 無 。 8.與 關 係 人 進 、 銷 貨 交 易 金 額 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 者 ： 無 。 9.應 收 關 係 人 款 項 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 者 ： 無 。 10.從 事 衍 生 性 商 品 交 易 ： 無 。 ~64~ (三) 大 陸 投 資 資 訊 1.大 陸 被 投 資 公 司 資 訊 ： 大陸被投資 公司名稱 杰群電子科技 (東莞)有限公司 主要營業項目 其他電晶體 富聿邦電子 (深圳)有限公司 電子零組件產品的 批發及國際貿易 實收資本額 2,519,271 30,275 投資方式 (註1) 本期匯出或 收回投資金額 匯出 收回 本期期初自台灣 匯出累積投資金額 本期期末自台灣 匯出累積投資金額 本公司直接 或間接投資 之持股比例 第三種 440,957 - - 440,957 29.19 第三種 32,285 - - 32,285 100.00 本期認列投 資損益(註2) 14,391 ( 3,370) 期末投資 帳面價值 截至本期 止已匯回 台灣之投資 876,830 - 20,795 - 註 1： 投 資 方 式 區 分 為 下 列 五 種 ， 標 示 種 類 別 即 可 ： (一 )直 接 投 資 大 陸 公 司 。 (二 )經 由 第 三 地 區 匯 款 投 資 大 陸 公 司 。 (三 )透 過 第 三 地 區 投 資 設 立 公 司 再 投 資 大 陸 公 司 。 (四 )透 過 轉 投 資 第 三 地 區 現 有 公 司 再 投 資 大 陸 公 司 。 (五 )其 他 方 式 。 Ex： 委 託 投 資 。 註 2： 投 資 損 益 係 依 被 投 資 公 司 同 期 經 會 計 師 查 核 之 財 務 報 表 認 列 。 2.轉 投 資 大 陸 地 區 限 額 ： 公司名稱 本期期末累計自台灣匯出赴大陸地區投資金額 經濟部投審會核准投資金額 依經濟部投審會規定赴大陸地區投資限額 鈺創科技股份有限公司 473,242 544,950 2,980,130 註 ： 依 據 民 國 90 年 11 月 16 日 財 政 部 證 券 暨 期 貨 管 理 委 員 會 (90)台 財 證 (一 )第 006130 號 函 證 推 定 之 限 額 。 3.本 公 司 間 接 經 由 第 三 地 區 事 業 與 轉 投 資 大 陸 之 被 投 資 公 司 所 發 生 之 重 大 交 易 事 項 ： 本 公 司 於 民 國 100 年 及 99 年 度 支 付 佣 金 支 出 予 富 聿 邦 電 子 (深 圳 )有 限 公 司 ， 共 計 認 列 佣 金 支 出 分 別 為 $16,343 及 $17,836， 前 述 款 項 至 民 國 100 年 及 99 年 12 月 31 日 尚 未 支 付 金 額 分 別 為 $2,508 及 $3,128， 帳 列 「 應 付 費 用 」 。 ~65~ (四) 母 公 司 與 子 公 司 及 各 子 公 司 間 之 業 務 關 係 及 重 要 交 易 往 來 情 形 及 金 額 民 國 100 年 度 編號 (註一) 交易人名稱 交易往來情形 與交易人之關係 交易往來對象 (註二) 科目 金額 佔合併總營收或總資產比率(註三) 0 鈺創科技(股)公司 Etron Technology America, Inc. 1 佣金支出 5,034 不適用 0.08% 0 鈺創科技(股)公司 Etron Technology America, Inc. 1 勞務費 5,361 不適用 0.09% 0 鈺創科技(股)公司 Etron Technology America, Inc. 1 應付費用 1,792 不適用 0.02% 0 鈺創科技(股)公司 Etron Technology (HK) Limited 1 銷貨收入 115,924 不適用 1.94% 0 鈺創科技(股)公司 Etron Technology (HK) Limited 1 應收帳款 32,126 不適用 0.40% 0 鈺創科技(股)公司 248 SolidState, Inc. 1 專利權及電腦軟體 6,382 不適用 0.08% 0 鈺創科技(股)公司 富聿邦電子(深圳)有限公司 1 佣金支出 16,343 不適用 0.27% 0 鈺創科技(股)公司 富聿邦電子(深圳)有限公司 1 應付費用 2,509 不適用 0.03% 0 鈺創科技(股)公司 聿勤科技(股)公司 1 加工費 3,868 不適用 0.06% 1 Etron Technology America, Inc. 鈺創科技(股)公司 2 銷貨收入 10,395 不適用 0.17% 1 Etron Technology America, Inc. 鈺創科技(股)公司 2 應收帳款 1,792 不適用 0.02% 2 Etron Technology (HK) Limited 鈺創科技(股)公司 2 銷貨成本 115,924 不適用 1.94% 2 Etron Technology (HK) Limited 鈺創科技(股)公司 2 應付帳款 32,126 不適用 0.40% 3 248 SolidState, Inc. 鈺創科技(股)公司 2 銷貨收入 6,382 不適用 0.11% 4 富聿邦電子(深圳)有限公司 鈺創科技(股)公司 2 銷貨收入 16,343 不適用 0.27% 4 富聿邦電子(深圳)有限公司 鈺創科技(股)公司 2 應收帳款 2,509 不適用 0.03% 5 聿勤科技(股)公司 鈺創科技(股)公司 2 銷貨收入 3,868 不適用 0.06% ~66~ $ 交易條件 民 國 99 年 度 編號 (註一) 與交易人之關係 交易人名稱 交易往來對象 (註二) 科目 金額 交易往來情形 交易條件 佔合併總營收或總資產比率(註三) 0 鈺創科技(股)公司 Etron Technology America, Inc. 1 佣金支出 $ 34,275 不適用 0.41% 0 鈺創科技(股)公司 Etron Technology America, Inc. 1 勞務費 3,996 不適用 0.05% 0 鈺創科技(股)公司 Etron Technology America, Inc. 1 應付費用 3,293 不適用 0.04% 0 鈺創科技(股)公司 富聿邦電子(深圳)有限公司 1 佣金支出 17,836 不適用 0.21% 0 鈺創科技(股)公司 富聿邦電子(深圳)有限公司 1 應付費用 3,128 不適用 0.03% 0 鈺創科技(股)公司 Etron Technology (HK) Limited 1 銷貨收入 110,851 不適用 1.32% 0 鈺創科技(股)公司 Etron Technology (HK) Limited 1 應收帳款 51,295 不適用 0.56% 0 鈺創科技(股)公司 珒聿投資(股)公司 1 租金支出 1,054 不適用 0.01% 0 鈺創科技(股)公司 聿勤科技(股)公司 1 租金支出 1,185 不適用 0.01% 0 鈺創科技(股)公司 聿勤科技(股)公司 1 加工費用 2,339 不適用 0.03% 0 鈺創科技(股)公司 248 Solidstate, Inc. 1 無形資產 14,279 不適用 0.16% 1 Etron Technology America, Inc. 鈺創科技(股)公司 2 銷貨收入 34,275 不適用 0.41% 1 Etron Technology America, Inc. 鈺創科技(股)公司 2 應收帳款 3,293 不適用 0.04% 1 Etron Technology America, Inc. 鈺創科技(股)公司 2 其他收入 3,996 不適用 0.05% 2 富聿邦電子(深圳)有限公司 鈺創科技(股)公司 2 銷貨收入 17,836 不適用 0.21% 2 富聿邦電子(深圳)有限公司 鈺創科技(股)公司 2 應收帳款 3,128 不適用 0.03% 3 Etron Technology (HK) Limited 鈺創科技(股)公司 2 銷貨成本 110,851 不適用 1.32% 3 Etron Technology (HK) Limited 鈺創科技(股)公司 2 應付帳款 51,295 不適用 0.56% 4 珒聿投資(股)公司 鈺創科技(股)公司 2 租金收入 1,054 不適用 0.01% 5 聿勤科技(股)公司 鈺創科技(股)公司 2 租金收入 1,185 不適用 0.01% 5 聿勤科技(股)公司 鈺創科技(股)公司 2 銷貨收入 2,339 不適用 0.03% 6 248 Solidstate, Inc. 鈺創科技(股)公司 2 銷貨收入 14,279 不適用 0.17% 7 凱鈺科技(股)公司 金凱鈺電子(深圳)有限公司 3 其他費用 7,614 不適用 0.09% 7 凱鈺科技(股)公司 金凱鈺電子(深圳)有限公司 3 應付費用 1,745 不適用 0.02% 8 金凱鈺電子(深圳)有限公司 凱鈺科技(股)公司 3 銷貨收入 7,614 不適用 0.09% 8 金凱鈺電子(深圳)有限公司 凱鈺科技(股)公司 3 應收帳款 1,745 不適用 0.02% 註一：母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下： 1.母公司填 0。 2.子公司依公司別由阿拉伯數字 1 開始依序編號。 註二：與交易人之關係有以下三種，標示種類即可： 1.母公司對子公司 2.子公司對母公司 3.子公司對子公司 註三：交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債科目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益科目者，以其累積金額佔合併總營收之方式計算。 ~67~ 十二、營運部門資訊 (一 )一 般 性 資 訊 本公司係以各合併個體之角度管理公司業務，本公司及子公司凱鈺科技 (股 )公 司 之 主 要 業 務 為 各 種 積 體 電 路 設 計 及 產 製 。 (二 )部 門 資 訊 之 衡 量 營運部門之會計政策與附註二所述重要會計政策彙總說明並無重大不一 致，本公司營運部門損益係以繼續營業部門稅前損益衡量。 (三 )部 門 損 益 、 資 產 與 負 債 之 資 訊 民 國 100 年 度 鈺創科技(股)公司 凱鈺科技 及其他營運部門 (股)公司 調整及沖銷 合併 外部客戶之 207,921 $ - $ 5,983,800 $ 5,775,879 $ 收入 部門間收入 $ 153,882 $ - ($ 153,882) $ 857,608) ($ 85,185) $ 22,242 ($ 部門損益 ($ 部門資產 $ 9,345,309 $ 部門負債 民 國 99 年 度 $ 2,911,076 $ 鈺創科技(股)公司 及其他營運部門 75,661 ($ 凱鈺科技 (股)公司 38,167) $ 2,948,570 調整及沖銷 $ 8,171,733 $ 部門間收入 $ 184,738 $ - ($ 部門損益 $ 195,933 ($ 65,613) $ 部門資產 $ $ 920,551) 465,090 ($ 1,695,979) $ 8,114,420 外部客戶之 收入 10,123,558 - 210,343 $ - 合併 $ 8,382,076 184,738) $ 60,611 $ 190,931 529,228 ($ 1,482,979) $ 9,169,807 部門負債 $ 2,546,920 $ 55,135 ($ 59,686) $ 2,542,369 (四 )部 門 損 益 、 資 產 與 負 債 之 調 節 資 訊 無。 (五 )產 品 別 及 勞 務 別 之 資 訊 外部客戶收入主要來自積體電路設計及產製，收入餘額明細組成如下： 民國100年度 商品銷售收入 $ 其他營業收入 5,980,177 民國99年度 $ 3,623 $ ~68~ 5,983,800 8,381,866 210 $ 8,382,076 (六 )地 區 別 資 訊 本 公 司 及 子 公 司 民 國 100 年 及 99 年 度 地 區 別 資 訊 如 下 ： 民國100年度 民國99年度 收入 非流動資產 收入 非流動資產 台灣 $ 2,761,186 $ 1,049,015 $ 3,305,091 $ 1,115,880 香港 1,643,980 - 1,829,193 中國大陸 760,114 韓國 234,265 - 862,092 - 泰國 158,426 - 515,014 - 60,238 - 496,921 - 365,591 38,186 506,285 75,515 $ 5,983,800 $ 1,087,835 $ 8,382,076 $ 1,192,076 馬來西亞 其他 合計 634 - 867,480 681 (七 )重 要 客 戶 資 訊 本 公 司 及 子 公 司 民 國 100 年 度 無 對 單 一 客 戶 之 銷 貨 收 入 達 本 公 司 銷 貨 收 入 之 10%以 上 者 ， 99 年 度 重 要 客 戶 資 訊 如 下 ： 民國99年度 收入 乙客戶 $ 部門 894,569 全公司 ~69~ 十 三 、 採 用 IFRSs 相 關 事 項 依行政院金融監督管理委員會（以下簡稱金管會）規定，股票於證券交易所 上 市 或 於 證 券 商 營 業 處 所 買 賣 之 公 開 發 行 股 票 公 司 ， 應 自 民 國 102 年 會 計 年 度開始日起，依金管會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解 釋 公 告 （ IFRSs） 編 製 財 務 報 告 。 本 公 司 依 金 管 會 民 國 99 年 2 月 2 日 金 管 證 審 字 第 0990004943 號 令 規 定 ， 採 用 IFRSs 前 應 事 先 揭 露 資 訊 如 下 ： (一 )採 用 IFRSs 計 畫 之 重 要 內 容 及 執 行 情 形 本 公 司 業 已 成 立 專 案 小 組 ， 並 訂 定 採 用 IFRSs 之 轉 換 計 畫 ， 該 計 畫 係 由 本公司總經理統籌負責，該計畫之重要內容及目前執行情形說明如下： 轉換計畫之工作項目 轉換計畫之執行情形 1.成立專案小組 已完成 2.訂定採用IFRSs轉換計畫 已完成 3.完成現行會計政策與IFRSs差異之辨認 已完成 4.完成IFRSs合併個體之辨認 已完成 5.完成IFRS 1「首次採用國際會計準則」 已完成 各項豁免及選擇對公司影響之評估 6.完成資訊系統應做調整之評估 已完成 7.完成內部控制應做調整之評估 已完成 8.決定IFRSs會計政策 已完成 9.決定所選用IFRS 1「首次採用國際會計 已完成 準則」之各項豁免及選擇 10.完成編製IFRSs開帳日財務狀況表 依專案進度進行中 11.完成編製IFRSs 2012年比較財務資訊 尚未進行 之編製 12.完成相關內部控制(含財務報導流程及 尚未進行 相關資訊系統)之調整 (二 )目 前 會 計 政 策 與 未 來 依 IFRSs 及 「 證 券 發 行 人 財 務 報 告 編 製 準 則 」 編 製 財務報告所使用之會計政策二者間可能產生之重大差異 本 公 司 係 以 金 管 會 目 前 已 認 可 之 IFRSs 及 預 計 於 民 國 102 年 適 用 之 「 證 券發行人財務報告編製準則」作為會計政策重大差異評估之依據，惟本 公司目前之評估結果，可能受未來金管會認可之國際財務報導準則、國 際會計準則、解釋及解釋公告之新發布或修訂及「證券發行人財務報告 編 製 準 則 」 之 修 訂 影 響 ， 而 與 未 來 採 用 IFRSs 所 產 生 之 會 計 政 策 實 際 差 異有所不同。 本 公 司 評 估 現 行 會 計 政 策 與 未 來 依 IFRSs 與 「 證 券 發 行 人 財 務 報 告 編 製 準 則 」編 製 財 務 報 表 所 採 用 之 會 計 政 策 二 者 間 可 能 產 生 之 重 大 差 異 如 下 ： 1.金 融 資 產 ： 權 益 工 具 本 公 司 所 持 有 之 未 上 市 櫃 及 興 櫃 股 票 依 民 國 100 年 7 月 7 日 修 正 前「 證 券 發 行 人 財 務 報 告 編 製 準 則 」規 定，係 以 成 本 衡 量 並 帳 列「 以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 」。惟 依 國 際 會 計 準 則 第 39 號「 金 融 工 具：認 列 與 衡 量 」規 定，權 益 工 具 無 活 絡 市 場 但 其 公 允 價 值 能 可 靠 衡 量 時（ 意 即 該 權 益 工 具 之 合 理 公 允 價 值 估 計 數 區 間 之 變 異 性 並 非 重 大，或 於 區 間 內 各 種 估 計 數 ~70~ 之 機 率 能 合 理 評 估 ， 並 用 以 估 計 公 允 價 值 ）， 應 以 公 允 價 值 衡 量 。 2.企 業 合 併 (1)收 購 成 本 之 衡 量 依 我 國 現 行 會 計 準 則 規 定 ， 因 合 併 而 發 行 權 益 證 券 之衡量日通常為合併契約公布日；依國際財務報導準則第 3 號「企 業合併」規定則應於收購日衡量。 (2)依 我 國 現 行 會 計 準 則 規 定 ， 合 併 財 務 報 表 之 少 數 股 權 係 以 被 收 購 公 司 之 帳 面 價 值 衡 量。依 國 際 財 務 報 導 準 則 第 3 號「 企 業 合 併 」規 定 ， 非 控 制 權 益 應 按 取 得 控 制 時 之 公 允 價 值 (或 被 收 購 者 可 辨 認 淨 資 產 按 非 控 制 權 益 之 比 例 )衡 量 。 3.合 併 財 務 報 表 (1)母 公 司 取 得 控 制 後 股 權 改 變 但 未 導 致 喪 失 控 制 時 ， 依 我 國 現 行 會 計 準則規定，股權比例增加適用購買法，股權比例減少則視同出售並 認 列 損 益。 依 國 際 會 計 準 則 第 27 號「 合 併 及 單 獨 財 務 報 表 」規 定 ， 此種情況之股權比例增減應作為權益交易處理，不影響損益也不額 外認列商譽。 (2)依 我 國 現 行 會 計 準 則 規 定 ， 少 數 股 權 之 損 失 不 能 超 過 其 原 有 權 益 ， 除非少數股權有義務並能夠提出額外資金承擔此損失，否則此超過 金 額 及 其 他 後 續 損 失 ， 應 分 攤 至 多 數 股 權 。 依 國 際 會 計 準 則 第 27 號「合併及單獨財務報表」規定，非控制權益之損失超過其原有權 益之部分，仍繼續分攤至非控制權益，即使非控制權益因而成為虧 損餘額。 4.投 資 關 聯 企 業 /採 權 益 法 之 長 期 股 權 投 資 被 投 資 公 司 增 發 新 股 時，若 各 股 東 非 按 比 例 認 購 或 取 得，致 使 投 資 比 例 發 生 變 動 但 未 喪 失 重 大 影 響，依 我 國 現 行 會 計 準 則 規 定，投 資 公 司 所 投 資 之 股 權 淨 值 之 增 減 數 應 調 整 資 本 公 積 及 長 期 股 權 投 資。依 國 際 會 計 準 則 第 28 號 「 投 資 關 聯 企 業 」 規 定 ， 股 權 增 加 應 依 取 得 投 資 處 理 ， 股 權 減少則依處分投資處理並認列處分損益。 5.退 休 金 (1)退 休 金 精 算 採 用 之 折 現 率 ， 係 依 我 國 財 務 會 計 準 則 公 報 第 18 號 第 23 段 規 定 應 參 酌 之 因 素 訂 定 。 惟 依 國 際 會 計 準 則 第 19 號 「 員 工 福 利」規定，折現率之採用係參考報導期間結束日幣別及期間與退休 金計畫一致之高品質公司債之市場殖利率決定；在此類債券無深度 市 場 之 國 家，應 使 用 政 府 公 債（ 於 報 導 期 間 結 束 日 )之 市 場 殖 利 率 。 (2)本 公 司 退 休 金 精 算 損 益 ， 依 我 國 現 行 會 計 準 則 規 定 ， 採 緩 衝 區 法 認 列 為 當 期 淨 退 休 金 成 本 。 惟 依 國 際 會 計 準 則 第 19 號 「 員 工 福 利 」 規定，係立即認列於其他綜合淨利中。 6.股 份 基 礎 給 付 本 公 司 股 份 基 礎 給 付 協 議 包 括 員 工 認 股 權 證、庫 藏 股 票 轉 讓 與 員 工、現 金增資保留由員工認購、及員工分紅： (1)員 工 認 股 權 證 之 給 與 日 在 民 國 93 年 1 月 1 日 (含 )至 民 國 96 年 12 月 31 日 (含 )之 間 者 ， 本 公 司 依 民 國 92 年 3 月 17 日 財 團 法 人 中 華 民 國 會 計 研 究 發 展 基 金 會 (92)基 秘 字 第 070、 071、 072 號 函 「 員 工 認 股 權 證 之 會 計 處 理 」 之 規 定 採 用 內 含 價 值 法 認 列 費 用 。 民 國 96 ~71~ 年 12 月 31 日 以 前 ， 庫 藏 股 票 轉 讓 與 員 工 及 現 金 增 資 保 留 由 員 工 認 購 ， 本 公 司 並 未 認 列 費 用 。 民 國 96 年 度 以 前 之 員 工 分 紅 係 屬 盈 餘 分派，本公司並未認列為費用。 (2)惟 依 國 際 財 務 報 導 準 則 第 2 號 「 股 份 基 礎 給 付 」 規 定 ， 上 述 股 份 基 礎給付協議應於衡量日以權益工具之公允價值，於既得期間認列為 費用。 7.所 得 稅 (1)依 我 國 現 行 會 計 準 則 規 定 ， 遞 延 所 得 稅 資 產 或 負 債 係 依 其 相 關 負 債 或資產之分類，而劃分為流動或非流動項目，對於遞延所得稅負債 或資產未能歸屬至財務報表所列之資產或負債者，則按預期該遞延 所得稅負債或資產清償或實現之期間長短劃分為流動或非流動項 目。惟依國際會計準則第 1 號「財務報表之表達」規定，企業不得 將遞延所得稅資產或負債分類為流動資產或負債。 (2)依 我 國 現 行 會 計 準 則 規 定 ， 如 有 證 據 顯 示 遞 延 所 得 稅 資 產 之 一 部 分 或全部有百分之五十以上之機率不會實現時，使用備抵評價科目以 減 少 遞 延 所 得 稅 資 產 。 依 國 際 會 計 準 則 第 12 號 「 所 得 稅 」 規 定 ， 遞延所得稅資產僅就很有可能實現之範圍認列。 8.金 融 工 具 ： 可 轉 換 公 司 債 (1)本 公 司 所 發 行 之 海 外 可 轉 換 公 司 債 ， 轉 換 價 格 約 定 為 新 台 幣 價 格 ， 且同時約定債券於轉換時以固定之外幣對新台幣匯率換算為新台 幣金額，嵌入之轉換權分類，依我國現行會計準則規定，以固定數 量公司債轉換固定數量普通股，而分類為權益。惟依國際會計準則 第 32 號 「 金 融 工 具 ： 表 達 」 規 定 ， 企 業 發 行 可 以 固 定 金 額 (幣 別 不 拘 )購 買 固 定 數 量 企 業 本 身 權 益 工 具 之 權 利 、 選 擇 權 或 認 股 證 ， 若 係按比例發行給同一類非衍生權益工具之所有既存持有人，則為該 企業之權益工具，惟本公司發行之海外可轉換公司債其轉換權不符 合此項條件，應列為負債項目。 (2)本 公 司 於 民 國 98 年 度 以 前 發 行 之 轉 換 公 司 債 ， 根 據 市 價 調 整 轉 換 價格，依據我國實務上做法，將價格重設選擇權、買權及賣權合併 認 列 為 交 易 目 的 金 融 負 債 ， 主 債 務 商 品 認 列 為 應 付 公 司 債 (含 相 關 折 溢 價 )， 不 含 重 設 條 款 之 轉 換 權 認 列 權 益 ， 當 轉 換 價 格 重 設 時 ， 該重設導致之公平價值減少數應轉列為股東權益。惟依國際會計準 則 第 32 號 「 金 融 工 具 ： 表 達 」 規 定 ， 約 定 將 根 據 市 價 調 整 轉 換 價 格之轉換公司債，不符合列為權益工具之定義，應列為負債項目。 上 述 之 各 項 差 異，部 分 項 目 可 能 因 本 公 司 依 國 際 財 務 報 導 準 則 第 1 號「 首 次採用國際財務報導準則」之豁免規定，於轉換時不致產生影響金額。 ~72~