鈺創科技股份有限公司及子公司 合併財務報表暨會計師核閱報告 民國 101 年及 100 年上半年度 (股票代碼 5351) 公司地址：新竹市科學工業園區科技五路 6 號 電 話：(03)578-2345 ~1~ 鈺 創 科 技 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 民國 101 年及 100 年上半年度合併財務報表暨會計師核閱報告 目 錄 項 目 頁 次 一、 封面 1 二、 目錄 2 ~ 3 三、 會計師核閱報告 4 ~ 5 四、 合併資產負債表 6 ~ 7 五、 合併損益表 8 六、 合併股東權益變動表 9 七、 合併現金流量表 10 ~ 11 八、 合併財務報表附註 12 ~ 64 (一) 公司沿革 12 (二) 重要會計政策之彙總說明 12 ~ 19 (三) 會計變動之理由及其影響 19 (四) 重要會計科目之說明 20 ~ 41 (五) 關係人交易 41 ~ 42 (六) 抵(質)押之資產 42 (七) 重大承諾事項及或有事項 42 (八) 重大之災害損失 42 (九) 重大之期後事項 42 ~2~ 項 (十) 目 其他 頁 次 43 ~ 47 (十一)附註揭露事項 48 ~ 58 1.重大交易事項相關資訊 48 ~ 49 2.轉投資公司相關資訊 50 ~ 55 3.大陸投資資訊 56 ~ 57 4.母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情 形 57 ~ 58 (十二)營運部門資訊 59 (十三)採用 IFRSs 相關事項 60 ~ 64 ~3~ 會計師核閱報告 (101)財審報字第 12000907 號 鈺創科技股份有限公司公鑒： 鈺創科技股份有限公司及其子公司民國 101 年 6 月 30 日及民國 100 年 6 月 30 日之合併資 產負債表，暨民國 101 年 1 月 1 日至 6 月 30 日及民國 100 年 1 月 1 日至 6 月 30 日之合併損益 表、合併股東權益變動表及合併現金流量表，業經本會計師核閱竣事。上開合併財務報表之編 製係管理階層之責任，本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告。 除下段所述者外，本會計師係依照中華民國審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱」 規劃並執行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照一般公認審計準則查 核，故無法對上開合併財務報表整體表示查核意見。 如合併財務報表附註二(一)所述，列入合併財務報表之子公司，其部份財務報表並未經會 計師核閱，該等公司民國 101 年及 100 年 6 月 30 日之資產總額分別為 1,660,635 仟元及 1,374,645 仟元、負債總額分別為 77,236 仟元及 85,061 仟元，分別佔鈺創科技股份有限公司及 其子公司民國 101 年及 100 年 6 月 30 日合併資產總額 20.7%及 14.4%、合併負債總額 2.3%及 2.4%，該等公司民國 101 年及 100 年 1 月 1 日至 6 月 30 日之稅後淨損及稅後淨利分別為 50,912 仟元及 38,853 仟元，分別佔鈺創科技股份有限公司及其子公司民國 101 年及 100 年上半年度合 併總損益 11.4%及 13.6%，另如合併財務報表附註四(九)所述，採權益法評價之被投資公司係依 該公司同期間未經會計師核閱之財務報表，於民國 101 年及 100 年 1 月 1 日至 6 月 30 日認列之 投資損失及利益分別為 21,551 元及 6,998 仟元，其相關長期股權投資餘額分別為 593,936 仟元 及 523,277 仟元。另如合併財務報表附註十一所述，鈺創科技股份有限公司及其子公司民國 101 年上半年度所揭露之轉投資事業相關資訊，部份資訊係依各被投資公司同期間未經會計師核閱 之財務資料所編製，並未經本會計師核閱。 ~4~ 依本會計師核閱結果，除上段所述該等併入合併財務報表之子公司及被投資公司其財務報 表暨轉投資事業資訊揭露倘經會計師查核或核閱，對合併財務報表可能有所調整之影響外，並 未發現第一段所述合併財務報表在所有重大方面有違反「證券發行人財務報告編製準則」及中 華民國一般公認會計原則而需作修正或調整之情事。 鈺創科技股份有限公司預計自民國 102 年 1 月 1 日起採用前行政院金融監督管理委員會認 可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告(IFRSs)及將於民國 102 年適用之「證 券發行人財務報告編製準則」編製鈺創科技股份有限公司及其子公司之合併財務報表。鈺創科 技股份有限公司依前行政院金融監督管理委員會民國 99 年 2 月 2 日金管證審字第 0990004943 號函規定，依附註十三所揭露採用 IFRSs 之相關資訊，其所依據之 IFRSs 規定可能有所改變， 因此採用 IFRSs 之影響於實際採用時方能確定。 資 誠 聯 合 會 計 師 事 務 所 溫芳郁 會計師 曾國華 前財政部證券管理委員會 核准簽證文號：(79)台財證(一)第 27815 號 (84)台財證(六)第 64706 號 中 華 民 國 1 0 1 年 8 月 2 4 日 ~5~ 鈺 創 科 技 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 合 併 資 產 負 債 表 民國 101 年及 100 年 6 月 30 日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 單位：新台幣仟元 1100 1310 1320 1330 1350 1120 1140 1150 1160 1190 120X 1260 1286 11XX 1450 1480 1421 1425 14XX 1501 1521 1531 1551 1561 1611 1631 1681 15XY 15X9 1670 15XX 1720 1750 1760 1780 17XX 1820 1830 1860 1888 18XX 1XXX 資 產 流動資產 現金及約當現金 公平價值變動列入損益之金融 資產–流動 備供出售金融資產–流動 持有至到期日金融資產–流動 以成本衡量之金融資產–流動 應收票據淨額 應收帳款淨額 應收帳款–關係人淨額 其他應收款 其他金融資產–流動 存貨 預付款項 遞延所得稅資產–流動 流動資產合計 基金及投資 備供出售金融資產–非流動 以成本衡量之金融資產–非流 動 採權益法之長期股權投資 預付長期投資款 基金及投資合計 固定資產 成本 土地 房屋及建築 機器設備 運輸設備 辦公設備 租賃資產 租賃改良 其他設備 成本及重估增值 減：累計折舊 未完工程及預付設備款 固定資產淨額 無形資產 專利權 電腦軟體成本 商譽 其他無形資產 無形資產合計 其他資產 存出保證金 遞延費用 遞延所得稅資產–非流動 其他資產–其他 其他資產合計 資產總計 101 金 附註 四(一) 四(二)及十一 $ 四(八)及十一 四(三) 四(四) 四(五) 四(五)及五 六 四(六) 四(七) 四(二十三) 四(八)及十一 四(四)及十一 四(九)及十一 四(九) 年 6 月 30 日 額 % 2,238,920 28 26,441 133,186 24 25,539 1,120,240 45 5,590 2,023 1,615,449 442,306 93,876 5,703,639 100 金 $ 年 6 月 30 日 額 % 2,685,261 28 2 14 20 6 1 71 58,303 11,592 9,247 65 706 1,183,204 45 53,933 2,000 2,477,567 442,734 91,801 7,016,458 1 12 26 5 1 73 205,355 3 455,965 5 120,942 593,936 38,856 959,089 2 7 12 96,823 523,277 1,076,065 1 5 11 9 9 2 1 25 46 37 ) ( 9 22,253 757,747 702,474 2,632 140,819 1,409 64,531 1,846,250 3,538,115 2,712,046 ) ( 16,783 842,852 8 7 2 1 19 37 28 ) 9 四(十)及六 22,253 751,200 705,908 839 138,598 1,409 49,492 2,007,023 3,676,722 2,945,612 ) ( 28,770 759,880 ( 四(十一) 四(二十三) 四(十二)及六 $ (續 次 頁) ~6~ 26,964 3,636 103,396 5,952 139,948 1 1 2 29,936 11,347 103,396 16,318 160,997 1 1 2 12,172 2,087 316,422 120,398 451,079 8,013,635 4 2 6 100 12,739 1,011 324,952 108,349 447,051 9,543,423 4 1 5 100 $ 鈺 創 科 技 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 合 併 資 產 負 債 表 民國 101 年及 100 年 6 月 30 日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 單位：新台幣仟元 2100 2180 2120 2130 2140 2150 2170 2210 2260 2270 21XX 2420 24XX 2810 2820 28XX 2XXX 3110 3150 3211 3213 3220 3260 3272 3280 3310 3350 3420 3450 3480 361X 3610 3XXX 負債及股東權益 流動負債 短期借款 公平價值變動列入損益之金融 負債–流動 應付票據 應付票據–關係人 應付帳款 應付帳款–關係人 應付費用 其他應付款項 預收款項 一年或一營業週期內到期長期 負債 流動負債合計 長期負債 長期借款 長期負債合計 其他負債 應計退休金負債 存入保證金 其他負債合計 負債總計 股東權益 股本 普通股股本 待分配股票股利 資本公積 普通股溢價 轉換公司債溢價 庫藏股票交易 長期投資 認股權 其 他 保留盈餘 法定盈餘公積 待彌補虧損 股東權益其他調整項目 累積換算調整數 金融商品之未實現損益 庫藏股票 母公司股東權益合計 少數股權 股東權益總計 重大承諾事項及或有事項 負債及股東權益總計 101 金 附註 四(十三) 四(十四)及十一 $ 年 6 月 30 日 額 % 18,050 85,926 14,596 690,391 27,922 171,588 126,346 9,826 1 7 2 2 - 129,174 1,411,685 2 17 462,506 1,999,831 5 21 四(十六)及六 1,923,385 1,923,385 24 24 1,434,991 1,434,991 15 15 四(十七) 39,702 13,141 52,843 3,387,913 1 1 42 41,709 11,571 53,280 3,488,102 1 1 37 4,472,848 - 56 - 4,436,265 88,653 47 1 423,983 39,505 1,171 124,663 486 2,090 5 2 - 1,063,766 123,694 40,090 2,090 11 1 - 428,351 ) ( 5 )( 191,973 208,460 ) ( 2 2) 23,859 ) 49,686 216,719 ) ( 4,445,503 180,219 4,625,722 - ( 1 3 )( 56 2 58 92,965 ) ( 208,002 10,011 ) 5,843,097 212,224 6,055,321 1) 2 61 2 63 四(十八) 四(十五)(十九) 四(二十) ( ( 四(八) 四(二十二) ( 七 $ 8,013,635 100 $ 請參閱後附合併財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所 溫芳郁、曾國華會計師民國 101 年 8 月 24 日核閱報告。 董事長：盧超群 月 30 日 額 % 9 2 - 四(十五)(十六)及 六 1,744 2,627 740,875 11,681 142,928 28,817 41,574 $ 6 4 五 五 4 年 392,680 五 312,265 100 金 經理人：宋建邁、盧麗芬 ~7~ 會計主管：鄭育佳 9,543,423 100 鈺 創 科 技 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 合 併 損 益 表 民國 101 年及 100 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 單位：新台幣仟元 (除每股虧損為新台幣元外) 項目 營業收入 銷貨收入 銷貨退回 銷貨折讓 銷貨收入淨額 其他營業收入 營業收入合計 營業成本 5110 銷貨成本 5910 營業毛利 營業費用 6100 推銷費用 管理及總務費用 6200 6300 研究發展費用 6000 營業費用合計 6900 營業淨損 營業外收入及利益 7110 利息收入 採權益法認列之投資收益 7121 7122 股利收入 7130 處分固定資產利益 處分投資利益 7140 7160 兌換利益 7210 租金收入 金融負債評價利益 7320 7480 什項收入 7100 營業外收入及利益合計 營業外費用及損失 7510 利息費用 採權益法認列之投資損失 7521 7540 處分投資損失 7560 兌換損失 減損損失 7630 7640 金融資產評價損失 7650 金融負債評價損失 什項支出 7880 營業外費用及損失合計 7500 7900 繼續營業單位稅前淨損 8110 所得稅(費用)利益 9600XX 合併總損益 歸屬於： 9601 合併淨損益 9602 少數股權損益 101 金 附註 $ 半 額 年 度 100 金 % 年 上 年 度 % 102 $ - ( 2) ( 100 100 3,573,880 63,537 ) ( 47,427 ) ( 3,462,916 533 3,463,449 103 2) 1) 100 100 ( 2,839,865 ) ( 211,401 93 ) ( 7 3,285,006 ) ( 178,443 95 ) 5 ( ( ( ( ( 85,548 151,576 377,525 614,649 403,248 四(六)及五 五 )( )( )( )( )( 8,054 2,493 17,596 474 2,498 31,115 四(九) 四(八) 四(九) 四(二) 四(四) 四(二) 四(十四) 四(二十三) ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ($ ($ ( ($ 426,216 ) ( 18,877 ) ( 445,093 ) ( 稅 ) ) ) ) ) ( ( ( ( ( 117,478 142,860 361,224 621,562 443,119 1 1 21,687 21,551 2,676 6,723 783 228 16,060 69,708 441,841 3,252 445,093 前 3 5 12 20 13 )( )( ) ) ) ) )( )( )( ) )( 1 1 1 3 15 15 )( )( )( )( )( 5,713 6,998 94 3,482 95,888 6,861 23,999 55,746 198,781 ) ( ) 17,670 3,500 7,671 8,415 5,209 42,465 286,803 383 286,420 ( ( ( ) ( ) ( ) ( ) ($ 14 ) ( $ 1) ( 15 ) ( $ 後 稅 前 稅 3 4 11 18 13 ) ) ) ) ) 3 1 2 6 )( ) ) ) ) )( )( )( 259,377 ) ( 27,043 ) ( 286,420 ) ( 1 1 8 8 ) ) ) ) 7) 1) 8) 後 四(二十四) ($ ($ 0.97 ) ( $ 0.97 ) ( $ 0.98 ) ( $ 0.98 ) ( $ 0.57 ) ( $ 0.57 ) ( $ 請參閱後附合併財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所 溫芳郁、曾國華會計師民國 101 年 8 月 24 日核閱報告。 董事長：盧超群 半 額 3,125,239 12,390 ) 64,334 ) ( 3,048,515 2,751 3,051,266 ( ( 稅 9750 9850 上 五 4110 4170 4190 4100 4800 4000 每股盈餘 基本每股虧損 稀釋每股虧損 年 經理人：宋建邁、盧麗芬 ~8~ 會計主管：鄭育佳 0.57 ) 0.57 ) 鈺 創 科 技 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 合 併 股 東 權 益 變 動 表 民國 101 年及 100 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 單位：新台幣仟元 股 100 年 上 半 年 普通股股本 本 待分配股票 股 利 資 本 公 積 保 留 法 定 盈 餘 公 積 盈 餘 未 分 配 盈 餘 (待彌補虧損) $ 4,434,875 $ - $ 1,314,450 $ $ - - 11,567 ( 11,567 ) - - - - ( 53,192 ) 累積換算調 整 數 金融 商品之未 實 現 損 益 庫 藏 股 票 少 數 股 權 合 $ $ $ 241,419 $ 6,627,438 - - - 計 度 100 年 1 月 1 日餘額 180,406 115,676 ($ 81,986 ) 422,598 - 99 年度盈餘指撥與分配(註一) 提列法定盈餘公積 - 現金股利 - - - 88,653 1,390 依持股比例調整被投資公司之股權淨值變動數 備供出售金融資產未實現損益 - - - - 88,653 ) - - - - - - - - 1,122 - - - - - - 2,512 - - 2,721 - - - - - - - - - 累積換算調整數 - - - - - 購買庫藏股 - - - - - 本期合併總損益 - - - - $ 1,229,640 $ $ 1,224,156 $ 資本公積轉增資 行使員工認股權證 100 年 6 月 30 日餘額 101 年 上 半 年 $ 4,436,265 $ 88,653 $ 4,525,918 $ - ( 10,979 ) - - - - - ( 257 ( 1,820 ) ( 216,416 ) - ( 589 ) ( 11,568 ) 10,011 ) - ( ( 10,011 ) 27,043 ) ( 286,420 ) 259,377 ) 191,973 ($ 208,460 ) ($ 92,965 ) $ 208,002 ($ 10,011 ) $ 212,224 $ 6,055,321 191,974 ($ 832,146 ) ($ 16,260 ) $ 35,440 ($ 162,198 ) $ 198,966 $ 5,165,850 - - - - 可轉換公司債之轉換權所得稅影響數 - - 6,715 - - 累積換算調整數 - - - - - ( 640,172 ) ( 191,974 ) 備供出售金融資產未實現損益 - - - - 依持股比例調整被投資公司之股權淨值變動數 - - 28 - 購買庫藏股 - - - - - 1,171 - 本期合併總損益 - - - - 少數股權 - - - - ( 53,070 ) $ 4,472,848 $ - $ 591,898 $ - 832,146 - ( - - - - 371 - 14,246 - ( 1,212 ) - - - ( 1,008 ) ( - - - - - - 51,899 - - - - - - 2,135 ) 426,216 ) - ($ - - ( ( - 428,351 ) ($ 7,599 ) 23,859 ) $ 49,686 ( ($ 106,420 ) 216,719 ) - $ 請參閱後附合併財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所溫芳郁、曾國華會計師民國 101 年 8 月 24 日核閱報告。 經理人：宋建邁、盧麗芬 ~9~ 6,715 ( 會計主管：鄭育佳 7,228 ) 13,034 3,115 ) ( 106,420 ) 18,877 ) ( 445,093 ) ( 註一；民國 99 年度之董監酬勞$2,748 及員工現金紅利$12,431 已於損益表中扣除。 董事長：盧超群 2,978 - ( 資本公積及法定盈餘公積彌補虧損 101 年 6 月 30 日餘額 - 214,596 ) 53,192 ) 度 101 年 1 月 1 日餘額 註銷庫藏股 ( ( ( - 1,979 1,979 180,219 $ 4,625,722 鈺 創 科 技 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 合 併 現 金 流 量 表 民國 101 年及 100 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 單位：新台幣仟元 101 年 上 半 年 度 營業活動之現金流量 合併總損益 調整項目 未實現銷貨折讓 壞帳轉回利益 折舊費用 各項攤提 金融資產評價損失 金融負債評價(利益)損失 存貨跌價回升利益 採權益法認列之投資損失(利益) 處分投資損失(利益) 處分固定資產利益 處分其他資產利益 處分無形資產利益 聯貸案手續費攤銷 應付公司債贖回損失 應付公司債折價攤銷 減損損失 資產及負債科目之變動 公平價值變動列入損益之金融資產-流動 應收票據 應收帳款 應收帳款-關係人 其他應收款 存貨 預付款項 遞延所得稅資產 應付票據 應付票據–關係人 應付帳款 應付帳款-關係人 應付所得稅 應付費用 其他應付款 預收款項 應計退休金負債 營業活動之淨現金流出 ($ ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( (續 次 頁) ~10~ 100 年 上 半 年 度 445,093 ) ($ 286,420 ) 156,418 20,014 228 474 ) 2,719 ) 21,551 2,676 340 10,233 3,879 783 751 363 ) 169,242 21,646 7,671 8,415 66,703 ) 6,998 ) 95,888 ) 3,482 ) 38,681 ) 3,486 ) 311 4,564 3,500 17,140 24,291 ) 284,918 ) 45 ) 11,168 288,083 42,360 ) 3,771 55,566 ) 13,093 ) 291,001 4,521 ) 4,300 ) 26,632 ) 150 ) 27,152 1,067 ) 50,792 ) ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( 35,341 227,738 323,018 ) 539 ) 21,644 ) 377,641 308,555 ) 13,427 25,500 9,109 226,819 8,425 27,680 ) 27,896 ) 1,890 ) 1,046 992 ) 73,089 ) 鈺 創 科 技 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 合 併 現 金 流 量 表 民國 101 年及 100 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 單位：新台幣仟元 101 年 上 半 年 度 投資活動之現金流量 備供出售金融資產增加 處分備供出售金融資產價款 持有至到期日金融資產增加 以成本衡量之金融資產增加 受限制資產增加 預付長期投資款 購置固定資產 處分固定資產價款 處分無形資產價款 無形資產增加 遞延費用增加 存出保證金減少(增加) 處分其他資產-其他價款 投資活動之淨現金流出 融資活動之現金流量 短期借款增加(減少) 長期借款償還數 長期借款舉借數 存入保證金增加(減少) 行使員工認股權 買回庫藏股 可轉換公司債贖回 少數股權增加 融資活動之淨現金流入 匯率影響數 本期現金及約當現金(減少)增加 期初現金及約當現金餘額 期末現金及約當現金餘額 現金流量資訊之補充揭露 本期支付利息 本期支付所得稅 僅有部分現金支出之投資活動 購置固定資產無形資產及遞延費用 加：期初應付設備款 減：期末應付設備款 本期支付現金數 不影響現金流量之融資活動 宣告發放現金股利 減：表列「其他應付款項」 支付現金數 $ ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( $ $ $ $ ( $ $ $ 30,021 ) 23 ) 38,856 ) 108,875 ) 6,215 ) 1,399 ) 122 185,267 ) 111,003 2,000 ) 600,000 1,567 106,420 ) 502,603 ) 1,979 103,526 4,049 ) 136,582 ) 2,375,502 2,238,920 100 年 上 半 年 度 ($ ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( $ 16,124 3,781 $ $ 經理人：宋建邁、盧麗芬 ~11~ 56,010 ) 668,571 ) 1,434,680 382 ) 2,512 10,011 ) 702,218 2,036 ) 567,255 2,118,006 2,685,261 10,433 - 121,064 $ 19,316 23,891 ) ( 116,489 $ 191,121 111,040 68,133 ) 234,028 - 53,192 53,192 ) - $ ( $ 請參閱後附合併財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所 溫芳郁、曾國華會計師民國 101 年 8 月 24 日核閱報告。 董事長：盧超群 41,288 ) 133,947 9,247 ) 18,155 ) 2,000 ) 227,136 ) 9,088 9,072 6,482 ) 409 ) 1,539 ) 94,311 59,838 ) 會計主管：鄭育佳 鈺創科技股份有限公司及子公司 合 併 財 務 報 表 附 註 民 國 101 年 及 100 年 6 月 30 日 (僅 經 核 閱 ， 未 依 一 般 公 認 審 計 準 則 查 核 ) 單位：新台幣仟元 (除 特 別 註 明 者 外 ) 一、公司沿革 鈺 創 科 技 股 份 有 限 公 司 係 依 照 中 華 民 國 公 司 法 於 民 國 80 年 2 月 1 日 奉 准 設 立 ， 並 於 民 國 80 年 5 月 29 日 開 始 營 業，主 要 營 業 項 目 為 各 種 積 體 電 路 設 計 及 產 製 。 截 至 民 國 101 年 6 月 30 日 止 ， 本 公 司 及 子 公 司 員 工 人 數 為 629 人 。 二、重要會計政策之彙總說明 本財務報表係依照「證券發行人財務報告編製準則」及中華民國一般公認會計 原則編制。重要會計政策彙總說明如下： (一 )合 併 財 務 報 表 編 制 基 礎 1.合 併 財 務 報 表 編 製 原 則 本 公 司 對 於 直 接 或 間 接 持 有 表 決 權 之 股 份 超 過 50%以 上 之 被 投 資 公 司 及 符 合 有 控 制 能 力 之 條 件 者，將 全 數 納 入 合 併 財 務 報 表 編 製 個 體，並 自 民 國 97 年 1 月 1 日 起 於 每 季 編 製 合 併 財 務 報 表 。 對 於 期 中 取 得 子 公 司 之 控 制 能 力 者，自 取 得 控 制 力 之 日 起，開 始 將 子 公 司 之 收 益 及 費 損 編 入 合 併 損 益 表，且不予追溯重編以前年度合併損益表。 本 公 司 與 合 併 子 公 司 相 互 間 重 大 交 易 事 項 及 資 產 負 債 科 目 餘 額 予 以 沖 銷。 2.列 入 合 併 財 務 報 表 之 所 有 子 公 司 及 本 期 增 減 變 動 情 形 如 下 ： 所持股權百分比 投資公司 名稱 子公司名稱 與本公司之關係 鈺創科技(股)公 珒聿投資(股)公司 本公司持有其表決權股份 司 超過50% 鈺創科技(股)公 珒贊投資(股)公司 本公司持有其表決權股份 司 超過50% 鈺創科技(股)公 聿勤科技(股)公司 本公司持有其表決權股份 司 超過50% 業務性質 對生產事業及服務業 之投資 一般投資事業 高頻率或高功率之射 頻、類比、數位、混 合元件測試服務 民國101年 6月30日 民國100年 備註 6月30日 (註一) 100 100 100 100 96.30 96.30 鈺創科技(股)公 Kinglord Corp. 司 本公司持有其表決權股份 超過50% 一般投資事業 100 100 鈺創科技(股)公 Intercosmos 司 Group Limited 本公司持有其表決權股份 超過50% 一般投資事業 100 100 鈺創科技(股)公 Plusway Corp. 司 本公司持有其表決權股份 超過50% 一般投資事業 100 100 ~12~ 所持股權百分比 投資公司 名稱 子公司名稱 與本公司之關係 業務性質 民國101年 6月30日 民國100年 備註 6月30日 (註一) 鈺創科技(股)公 KTBest 本公司持有其表決權股份 司 Technology, Inc. 超過50% 一般投資事業 100 100 鈺創科技(股)公 Creative Ally 司 Limited 一般投資事業 100 - 本公司持有其表決權股份 超過50% 鈺創科技(股)公 凱鈺科技(股)公司 本公司及子公司珒聿及珒 司 贊對其具有重大控制力 研究開發、生產、製 造及銷售積體電路晶 片及零組件並提供技 術及諮詢顧問 46.02 46.21 珒聿投資(股)公 凱鈺科技(股)公司 本公司及子公司珒聿及珒 司 贊對其具有重大控制力 研究開發、生產、製 造及銷售積體電路晶 片及零組件並提供技 術及諮詢顧問 2.11 2.12 珒贊投資(股)公 凱鈺科技(股)公司 本公司及子公司珒聿及珒 司 贊對其具有重大控制力 研究開發、生產、製 造及銷售積體電路晶 片及零組件並提供技 術及諮詢顧問 1.16 1.16 Kinglord Corp. Etron Technology Kinglord Corp.持有其表 America, Inc. 決權股份超過50% 積體電路買賣業 100 100 Kinglord Corp. Anzon Kinglord Corp.持有其表 Technology, Inc. 決權股份超過50% 一般投資事業 70.85 60 Kinglord Corp. Etron Technology Kinglord Corp.持有其表 (HK)Limited 決權股份超過50% 一般投資事業 100 100 100 100 99.99 99.99 Anzon Technology, Inc. Anzon Corporation Anzon Technology, Inc. 銷售代理 持有其表決權股份超過50% Plusway Corp. 248 SolidState, Inc. Plusway Corp.持有其表決 電腦設備設計及銷售 權股份超過50% Plusway Corp. 8118 Limited Plusway Corp.持有其表決 權股份超過50% 一般投資事業 100 - Intercosmos Group Limited Grandsino Technology Limited Intercosmos Group Limited持有其表決權股份 超過50% 一般投資事業 100 100 Intercosmos Group Limited Fullboom International Limited Intercosmos Group Limited持有其表決權股份 超過50% 一般投資事業 100 100 Fullboom International Limited 富聿邦電子(深圳) Fullboom International 電子零組件產品的批 有限公司 Limited持有其表決權股份 發及國際貿易 超過50% 100 100 248 SolidState, Inc. 248 SolidState GmbH 100 100 248 SolidState, Inc.持 有其表決權股份超過50% ~13~ 電腦設備設計及銷售 註二 註三 所持股權百分比 投資公司 名稱 子公司名稱 與本公司之關係 業務性質 民國101年 6月30日 民國100年 備註 6月30日 (註一) 凱鈺科技(股)公 Triumph 司 Technology Corp. Ltd. 凱鈺科技(股)公司持有其 表決權股份超過50% 一般投資事業 100 100 Triumph Technology Corp. Ltd. TM Technology (HK), Inc. Triumph Technology Corp. Ltd.持有其表決權 股份超過50% 一般投資事業 100 100 TM Technology (HK), Inc. 金凱裕電子(深圳) TM Technology (HK), 有限公司 Inc.持有其表決權股份超 過50% 100 100 電子零組件產品的批 發及國際貿易 註 一 ： 列 入 合 併 財 務 報 表 之 子 公 司 ， 除 凱 鈺 科 技 (股 )公 司 ， 民 國 101 年 及 100 年 上 半 年 度 財 務 報 表 業 經 會 計 師 查 核 外 ， 餘 係 依 各 公 司 民 國 101 年 及 100 年 上 半 年 度 未 經 會 計 師 核 閱 之 財 務 報 表 為 編 製 依 據。 註 二 ： 民 國 100 年 度 鈺 創 科 技 (股 )公 司 新 成 立 之 100%持 有 之 子 公 司 。 註 三 ： 民 國 100 年 度 Plusway Corp.新 成 立 之 100%持 有 之 子 公 司 。 3.未 列 入 合 併 財 務 報 表 之 子 公 司 如 下 ： 無 。 4.子 公 司 會 計 期 間 不 同 之 調 整 及 處 理 方 式 ： 無 。 5.國 外 子 公 司 營 業 之 特 殊 風 險 ： 無 。 6. 子 公 司 將 資 金 移 轉 予 母 公 司 之 能 力 受 重 大 限 制 者 ， 該 限 制 之 本 質 與 程 度：無。 7.子 公 司 持 有 母 公 司 發 行 證 券 之 內 容 ： 無 。 8.子 公 司 發 行 轉 換 公 司 債 及 新 股 之 有 關 資 料 ： (1)KTBest Technology,Inc.於 民 國 101 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 止，因 現 金 增 資 而 發 行 新 股 917,200 股 ， 增 資 金 額 為 USD310 仟 元 。 (2)Etron Technology(HK) Limited 於 民 國 101 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 止，因 現 金 增 資 而 發 行 新 股 9,360,000 股，增 資 金 額 為 USD1,200 仟 元。 (3)Kinglord Corp. 於 民 國 101 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 止 ， 因 現 金 增 資 而 發 行 新 股 1,500 股 ， 增 資 金 額 為 USD1,500 仟 元 。 (4)Anzon Corporation 於 民 國 100 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 止 ， 因 現 金 增 資 而 發 行 新 股 40 股 ， 增 資 金 額 為 JPY2,000 仟 元 。 (二 )子 公 司 外 幣 財 務 報 表 換 算 基 礎 海外子公司財務報表於轉換時，所有資產、負債科目均按資產負債表日之 匯率換算，股東權益中除期初保留盈餘以上期期末換算後之餘額結轉外， 其餘均按歷史匯率換算；股利按宣告日之匯率換算，損益科目按加權平均 匯 率 換 算 。 換 算 所 產 生 之 差 額 ， 列 入 「 累 積 換 算 調 整 數 」， 作 為 股 東 權 益 之 調整項目。 (三 )外 幣 交 易 1. 本 公 司 及 合 併 子 公 司 之 會 計 紀 錄 分 別 係 以 新 台 幣 及 其 功 能 性 貨 幣 為 記 帳 單位。外幣交易按交易當日之即期匯率折算成記帳單位入帳，其與實際 收付時之兌換差異，列為當年度損益。 2. 期 末 就 外 幣 貨 幣 性 資 產 或 負 債 餘 額 ， 按 資 產 負 債 表 日 之 即 期 匯 率 評 價 調 整，因調整而產生之兌換差額列為當年度損益。 ~14~ 3. 期 末 就 外 幣 非 貨 幣 性 資 產 或 負 債 餘 額 ， 屬 依 公 平 價 值 衡 量 且 變 動 列 入 損 益者，按資產負債表日之即期匯率評價調整，因調整而產生之兌換差額 列為當年度損益；屬依公平價值衡量且變動列入股東權益調整項目者， 按資產負債表日之即期匯率評價調整，因調整而產生之兌換差額，列為 股東權益調整項目；屬非依公平價值衡量者，則按交易日之歷史匯率衡 量。 (四 )資 產 負 債 區 分 流 動 及 非 流 動 之 分 類 標 準 1. 資 產 符 合 下 列 條 件 之 一 者 ， 列 為 流 動 資 產 ； 資 產 不 屬 於 流 動 資 產 者 為 非 流動資產： (1)因 營 業 所 產 生 之 資 產 ， 預 期 將 於 正 常 營 業 週 期 中 變 現 、 消 耗 或 意 圖 出 售者。 (2)主 要 為 交 易 目 的 而 持 有 者 。 (3)預 期 於 資 產 負 債 表 日 後 十 二 個 月 內 將 變 現 者 。 (4)現 金 或 約 當 現 金 ， 但 於 資 產 負 債 表 日 後 逾 十 二 個 月 用 以 交 換 、 清 償 負 債或受有其他限制者除外。 2. 負 債 符 合 下 列 條 件 之 一 者 ， 列 為 流 動 負 債 ； 負 債 不 屬 於 流 動 負 債 者 為 非 流動負債： (1)因 營 業 而 發 生 之 債 務 ， 預 期 將 於 正 常 營 業 週 期 中 清 償 者 。 (2)主 要 為 交 易 目 的 而 發 生 者 。 (3)須 於 資 產 負 債 表 日 後 十 二 個 月 內 清 償 者 。 (4)不 能 無 條 件 延 期 至 資 產 負 債 表 日 後 逾 十 二 個 月 清 償 之 負 債 。 (五 )公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 資 產 與 負 債 1. 屬 權 益 性 質 者 及 受 益 憑 證 均 採 交 易 日 會 計 ， 於 原 始 認 列 時 ， 將 金 融 商 品 以公平價值衡量。 2. 公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 資 產 ， 係 以 公 平 價 值 評 價 且 其 價 值 變 動 列 為 當 期 損 益 。 上 市 /上 櫃 股 票 、 封 閉 型 基 金 及 存 託 憑 證 係 以 資 產 負 債 表 日 公開市場之收盤價為公平價值。開放型基金係以資產負債表日該基金淨 資產價值為公平價值。 3. 未 符 合 避 險 會 計 之 衍 生 性 商 品 ， 屬 選 擇 權 交 易 者 ， 於 交 易 日 以 當 日 之 公 平價值認列；非屬選擇權交易者，於交易日認列之公平價值為零。 4. 嵌 入 本 公 司 發 行 應 付 公 司 債 之 賣 回 權 及 買 回 權 ， 請 詳 附 註 二 、 (十 六 ) 說 明。 (六 )備 供 出 售 金 融 資 產 1. 屬 權 益 性 質 之 投 資 係 採 交 易 日 會 計 ， 於 原 始 認 列 時 ， 將 金 融 商 品 以 公 平 價值衡量，並加計取得之交易成本。 2. 備 供 出 售 金 融 資 產 係 以 公 平 價 值 評 價 ， 且 其 價 值 變 動 列 為 股 東 權 益 調 整 項 目 ， 累 積 之 利 益 或 損 失 於 金 融 資 產 除 列 時 ， 列 入 當 期 損 益 。 上 市 /上 櫃 股票、封閉型基金及存託憑證係以資產負債表日公開市場之收盤價為公 平價值。開放型基金係以資產負債表日該基金淨資產價值為公平價值。 3. 若 有 減 損 之 客 觀 證 據 ， 則 認 列 減 損 損 失 。 若 後 續 期 間 減 損 金 額 減 少 ， 屬 權益商品之減損減少金額，認列為股東權益調整項目；屬債務商品之減 損減少金額，若明顯與認列減損後發生之事件有關，則予以迴轉並認列 為當期損益。 ~15~ (七 )持 有 至 到 期 日 金 融 資 產 1. 採 交 易 日 會 計 ， 於 原 始 認 列 時 ， 將 金 融 商 品 以 公 平 價 值 衡 量 ， 並 加 計 取 得之交易成本。 2.持 有 至 到 期 日 金 融 資 產 係 以 攤 銷 後 成 本 衡 量 。 3. 若 有 減 損 之 客 觀 證 據 ， 則 認 列 減 損 損 失 。 若 後 續 期 間 減 損 金 額 減 少 ， 且 明顯與認列減損後發生之事件有關，則予以迴轉並認列為當期損益，該 迴轉不使帳面價值大於未認列減損情況下之攤銷後成本。 (八 )以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 1. 係 採 交 易 日 會 計 ， 於 原 始 認 列 時 ， 將 金 融 商 品 以 公 平 價 值 衡 量 ， 並 加 計 取得之交易成本。 2. 以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 若 有 減 損 之 客 觀 證 據 ， 則 認 列 減 損 損 失 ， 此 減 損 金額不予迴轉。 (九 )應 收 票 據 及 帳 款 、 其 他 應 收 款 1. 應 收 票 據 及 帳 款 係 因 出 售 商 品 或 勞 務 而 發 生 之 債 權 ， 其 他 應 收 款 係 不 屬 於應收票據及帳款之其他應收款項。應收票據及帳款、其他應收款原始 認列時以公平價值衡量。 2. 本 公 司 於 資 產 負 債 表 日 評 估 是 否 存 在 客 觀 證 據 ， 顯 示 重 大 個 別 金 融 資 產 發生減損，以及非屬重大之個別金融資產單獨或共同發生減損。若有減 損之客觀證據，則認列減損損失。減損金額為金融資產之帳面價值與其 估計未來現金流量採原始有效利率折現之現值間之差額。若後續期間減 損金額減少，而該減少明顯與認列減損後發生之事件有關，則迴轉先前 認列之金融資產減損金額，該迴轉不應使金融資產帳面金額大於未認列 減損情況下之成本，迴轉之金額認列為當期損益。 係 因 出 售 商 品 或 勞 務 而 發 生 之 應 收 帳 款，按 設 算 利 率 計 算 其 折 現 值 為 入 帳 基 礎，惟 到 期 日 在 一 年 內 者，其 折 現 值 與 到 期 值 差 異 不 大，按 帳 載 金 額 評 價。 (十 )存 貨 存貨採永續盤存制，成本結轉按加權平均法計算。期末存貨採成本與淨變 現價值孰低衡量，比較成本與淨變現價值孰低時，採逐項比較法。淨變現 價值係指在正常情況下之估計售價減除至完工尚需投入之成本及推銷費用 後之餘額。 (十 一 )採 權 益 法 之 長 期 股 權 投 資 1.持 有 被 投 資 公 司 有 表 決 權 股 份 比 例 達 20％ 以 上 或 具 有 重 大 影 響 力 者 ， 採 權 益 法 評 價 。 民 國 95 年 度 (含 )起 ， 投 資 成 本 與 股 權 淨 值 之 差 額 ， 如 屬投資成本超過所取得可辨認淨資產公平價值，將超過部分列為商 譽，並於每年定期執行減損測試，以前年度攤銷者，不再追溯調整； 若所取得可辨認淨資產公平價值超過投資成本，則差額就非流動資產 分別將其公平價值等比例減少之，若減少至零仍有差額時，則為負商 譽，將該差額列為非常利益。 2. 海 外 投 資 按 權 益 法 評 價 時 ， 被 投 資 公 司 財 務 報 表 轉 換 所 產 生 之 「 累 積 換 算 調 整 數 」， 本 公 司 依 持 股 比 例 認 列 之 ， 並 作 為 本 公 司 股 東 權 益 之 調 整項目。 ~16~ (十 二 )固 定 資 產 1.固 定 資 產 按 取 得 成 本 為 入 帳 基 礎 ， 並 將 購 建 期 間 之 有 關 利 息 資 本 化 。 2. 折 舊 依 取 得 成 本 減 除 估 計 殘 值 按 估 計 經 濟 耐 用 年 數 採 平 均 法 提 列 。 主 要 固 定 資 產 耐 用 年 限，除 房 屋 及 建 築 為 50 年，其 餘 固 定 資 產 為 2 至 20 年。 3. 凡 支 出 效 益 及 於 以 後 各 期 之 重 大 改 良 或 大 修 支 出 列 為 資 本 支 出 ， 經 常 性維護或修理支出則列為當期費用。 4. 出 租 土 地 及 建 築 物 則 依 其 出 租 部 份 之 帳 面 價 值 轉 列 其 他 資 產 ， 當 期 提 列之折舊費用列為營業外支出。 5.固 定 資 產 發 生 閒 置 或 已 無 法 使 用 時 ， 應 轉 列 適 當 科 目 。 (十 三 )無 形 資 產 1. 商 標 權 、 專 門 技 術 及 電 腦 軟 體 成 本 等 ， 以 取 得 成 本 為 入 帳 基 礎 ， 按 估 計 效 益 年 數 採 直 線 法 攤 銷 ， 攤 銷 年 限 為 2~17 年 。 2.其 他 無 形 資 產 係 國 有 土 地 使 用 權 ， 國 有 土 地 使 用 權 攤 銷 年 限 為 50 年 。 (十 四 )遞 延 費 用 以取得成本為入帳基礎，並按估計效益年數採平均法攤提。 (十 五 )非 金 融 資 產 減 損 1. 本 公 司 及 子 公 司 於 資 產 負 債 表 日 針 對 有 減 損 跡 象 之 資 產 ， 估 計 其 可 回 收金額，當可回收金額低於其帳面價值時，則認列減損損失。可回收 金額係指資產之淨公平價值或其使用價值，兩者較高者。當以前年度 認列資產減損之情況不再存在時，則在以前年度提列損失金額之範圍 內予以迴轉。 2. 商 譽 、 非 確 定 耐 用 年 限 無 形 資 產 及 尚 未 可 供 使 用 無 形 資 產 ， 應 定 期 估 計 其 可 回 收 金 額，當 可 回 收 金 額 低 於 其 帳 面 價 值 時，則 認 列 減 損 損 失 。 商譽減損之減損損失於以後年度不得迴轉。 (十 六 )應 付 公 司 債 1.民 國 95 年 1 月 1 日 後 發 行 嵌 入 具 轉 換 權 、 賣 回 權 及 買 回 權 之 應 付 公 司 債，於原始認列時將發行價格依發行條件區分為金融資產、金融負債 或 股 東 權 益 （ 資 本 公 積 － 認 股 權 ）， 其 處 理 如 下 ： (1)應 付 公 司 債 之 溢 價 與 折 價 為 應 付 公 司 債 之 評 價 科 目 ， 列 為 應 付 公 司 債之加項或減項，於債券流通期間採利息法攤銷，作為利息費用之 調整項目。 (2)嵌 入 本 公 司 發 行 應 付 公 司 債 之 賣 回 權 與 買 回 權 ， 淨 額 帳 列 「 公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 資 產 或 負 債 」； 續 後 於 資 產 負 債 表 日 ， 按 當 時 之 公 平 價 值 評 價 ， 差 額 認 列 「 金 融 資 產 或 負 債 之 評 價 損 益 」。 於 約定賣回期間屆滿日，若可換得普通股之市價高於約定賣回價格， 則將賣回權之公平價值一次轉列資本公積；若可換得普通股之市價 不高於約定賣回價格，則將賣回權之公平價值認列為當期利益。 (3)嵌 入 本 公 司 發 行 應 付 公 司 債 之 轉 換 權 ， 符 合 權 益 定 義 者 ， 帳 列 「 資 本公積－認股權」 。當 持 有 人 要 求 轉 換 時，就 帳 列 負 債 組 成 要 素（ 包 括公司債及分別認列之嵌入式衍生性商品）於轉換當時依當日之帳 面價值予以評價認列當期損益，再以前述依負債組成要素帳面價值 加計認股權之帳面價值作為換出普通股之發行成本。 ~17~ (4)發 行 可 轉 換 公 司 債 之 發 行 成 本 ， 按 原 始 認 列 金 額 比 例 分 攤 至 各 負 債 及權益組成要素。 2. 當 公 司 債 持 有 人 得 於 未 來 一 年 內 執 行 賣 回 權 ， 則 該 應 付 公 司 債 應 轉 列 流動負債；若賣回權行使期間結束後，未被行使賣回權部分之應付公 司債，則予以轉回非流動負債。 (十 七 )退 休 金 退休金辦法屬確定給付退休辦法者，係依據精算結果認列淨退休金成 本，淨退休金成本包括當期服務成本、利息成本、基金資產之預期報酬 及未認列過渡性淨給付義務與退休金損益之攤銷數。未認列過渡性淨給 付 義 務 按 15 年 攤 提 。 退 休 金 辦 法 屬 確 定 提 撥 退 休 辦 法 者 ， 則 依 權 責 發 生 基礎將應提撥之退休基金數額認列為當期之退休金成本。 (十 八 )所 得 稅 1. 所 得 稅 之 會 計 處 理 採 跨 期 間 與 同 期 間 之 所 得 稅 分 攤 。 以 前 年 度 溢 、 低 估之所得稅，列為當年度所得稅費用之調整項目。當稅法修正時，於 公布日之年度按新規定將遞延所得稅負債或資產重新計算，因而產生 之遞延所得稅負債或資產之變動影響數，列入當期繼續營業部門之所 得 稅 費 用 (利 益 )。 2.民 國 98 年 12 月 31 日 (含 )以 前 因 購 置 設 備 或 技 術 、 研 究 發 展 支 出 、 人 才培訓支出及股權投資所產生之所得稅抵減採當期認列法處理。 3.未 分 配 盈 餘 依 所 得 稅 法 加 徵 10%之 營 利 事 業 所 得 稅，於 股 東 會 決 議 分 配 盈餘後列為當年度所得稅費用。 (十 九 )庫 藏 股 1. 本 公 司 收 回 已 發 行 股 票 時 ， 其 屬 買 回 者 ， 將 所 支 付 之 成 本 列 為 股 東 權 益之減項。 2.庫 藏 股 票 轉 讓 給 員 工 之 給 付 日 在 民 國 97 年 1 月 1 日 (含 )以 後 者 ， 依 財 務會計準則公報第三十九號「股份基礎給付之會計處理準則」處理。 3.註 銷 庫 藏 股 票 時 ， 貸 記 「 庫 藏 股 票 」， 並 按 股 權 比 例 借 記 「 資 本 公 積 － 股 票 發 行 溢 價 」 與 「 股 本 」。 庫 藏 股 票 之 帳 面 價 值 如 高 於 面 值 與 股 票 發 行溢價之合計數時，其差額沖銷同種類庫藏股股票所產生之資本公 積，如有不足再借記保留盈餘；反之，其差額貸記同種類庫藏股票交 易所產生之資本公積。 4.庫 藏 股 票 之 帳 面 價 值 係 按 加 權 平 均 法 計 算 。 (二 十 )股 份 基 礎 給 付 -員 工 獎 酬 1.員 工 認 股 權 證 之 給 與 日 於 民 國 93 年 1 月 1 日 (含 )至 民 國 96 年 12 月 31 日 (含 )者 ， 依 民 國 92 年 3 月 17 日 財 團 法 人 中 華 民 國 會 計 研 究 發 展 基 金 會 (92)基 秘 字 第 070、 071、 072 號 函 「 員 工 認 股 權 證 之 會 計 處 理 」 之規定採用內含價值法認列費用，並揭露依財務會計準則公報第三十 九號「股份基礎給付之會計處理準則」規定衡量之擬制本期淨利及每 股盈餘資訊。 2.股 份 基 礎 給 付 協 議 之 給 與 日 於 民 國 97 年 1 月 1 日 (含 )以 後 者 ， 以 所 給 與權益商品之公平價值衡量所取得之員工勞務，並於既得期間認列為 薪資費用。 ~18~ (二 十 一 )員 工 分 紅 及 董 監 酬 勞 自 民 國 97 年 1 月 1 日 起 ， 本 公 司 及 子 公 司 員 工 分 紅 及 董 監 酬 勞 成 本 ， 依 民 國 96 年 3 月 16 日 財 團 法 人 中 華 民 國 會 計 研 究 發 展 基 金 會 (96)基 秘 字 第 052 號 函 「 員 工 分 紅 及 董 監 酬 勞 會 計 處 理 」 之 規 定 ， 於 具 法 律 義務或推定義務且金額可合理估計時，認列為費用及負債。嗣後股東 會決議實際配發金額與估列金額有重大差異時，則列為次年度之損 益 。 另 依 民 國 97 年 3 月 31 日 財 團 法 人 中 華 民 國 會 計 研 究 發 展 基 金 會 (97)基 秘 字 第 127 號 函 「 上 市 上 櫃 公 司 員 工 分 紅 股 數 計 算 基 準 」， 本 公 司 以 財 務 報 告 年 度 之 次 年 度 股 東 會 決 議 日 前 一 日 之 每 股 公 平 價 值 (收 盤價) ，並考慮除權除息影響後之金額，計算股票紅利之股數。 (二 十 二 )收 入 成 本 及 備 抵 銷 貨 退 回 及 折 讓 1.收 入 於 獲 利 過 程 大 部 份 已 完 成 ， 且 已 實 現 或 可 實 現 時 認 列 。 相 關 成 本配合收入於發生時承認。費用則依權責發生制於發生時認列為當 期費用。 2.備 抵 銷 貨 退 回 及 折 讓 係 依 據 以 往 經 驗 及 其 他 攸 關 因 素 估 計 提 列 。 (二 十 三 )會 計 估 計 於編製財務報表時，業已依照一般公認會計原則之規定，對財務報表 所列金額及或有事項，作必要之衡量、評估與揭露，其中包括若干假 設及估計之採用，惟該等假設及估計與實際結果可能存有差異。 (二 十 四 )營 運 部 門 本公司營運部門資訊與提供給營運決策者之內部管理報告採一致之方 式報導。營運決策者負責分配資源予營運部門並評估其績效。 本公司依財務會計準則公報第四十一號「營運部門資訊之揭露」於合 併財務報表揭露部門資訊，而未於個別財務報表揭露部門資訊。 三、會計變動之理由及其影響 (一 )應 收 票 據 及 帳 款 、 其 他 應 收 款 本 公 司 及 子 公 司 自 民 國 100 年 1 月 1 日 起 ， 採 用 新 修 訂 之 財 務 會 計 準 則 公 報 第 三 十 四 號 「 金 融 商 品 之 會 計 處 理 準 則 」， 就 應 收 票 據 及 帳 款 、 其 他 應 收 款 等 各 項 債 權 ， 於 有 減 損 之 客 觀 證 據 時 ， 認 列 減 損 (呆 帳 )損 失 ， 此 會 計 原 則 變 動 對 民 國 100 年 上 半 年 度 淨 損 及 每 股 虧 損 並 無 影 響 。 (二 )營 運 部 門 本 公 司 及 部 分 子 公 司 自 民 國 100 年 1 月 1 日 起 ， 採 用 新 修 訂 之 財 務 會 計 準 則 公 報 第 四 十 一 號 「 營 運 部 門 資 訊 之 揭 露 」， 以 取 代 原 財 務 會 計 準 則 公 報 第 二 十 號 「 部 門 別 財 務 資 訊 之 揭 露 」， 本 公 司 及 子 公 司 首 次 適 用 時 ， 並 依 公 報 規 定 重 編 前 一 年 度 之 部 門 資 訊 。 此 項 會 計 原 則 變 動 ， 並 不 影 響 民 國 100 年 上半年度之淨損及每股虧損。 ~19~ 四、重要會計科目之說明 (一 )現 金 101年6月30日 現 100年6月30日 金： 庫存現金及週轉金 $ 支票存款及活期存款 定期存款 2,613 $ 999,623 1,236,684 $ (二 )公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 資 產 項 目 流動項目： 交易目的金融資產 上市櫃公司股票 受益憑證 交易目的金融資產評價調整 小計 遠期外匯合約 外匯交換合約 合計 2,238,920 1,040,317 1,642,011 $ 101年6月30日 $ ( $ 2,933 2,685,261 100年6月30日 67,829 $ 7,356 48,744) ( 26,441 26,441 $ 82,259 2,355 26,593) 58,021 104 178 58,303 1.本 公 司 及 子 公 司 於 民 國 101 年 及 100 年 上 半 年 度 認 列 之 淨 損 失 及 淨 利 益 分 別 為 $2,430 及 $5,270。 2.有 關 衍 生 性 金 融 商 品 交 易 性 質 與 合 約 資 訊 請 參 閱 附 註 十 一 。 (三 )持 有 至 到 期 日 金 融 資 產 項目 101年6月30日 100年6月30日 流動項目： 9,247 $ - $ 利率選擇權組合式定存 本 公 司 於 民 國 100 年 6 月 30 日 持 有 之 選 擇 權 組 合 式 定 存 之 利 率 為 5.00%~5.05%。 (四 )以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 項 目 101年6月30日 100年6月30日 流動項目： Money Market Fund $ 24 $ 65 非流動項目： 興櫃公司股票 非上市櫃公司股票 合計 $ 1,722 119,220 5,005 91,818 120,942 96,823 120,966 $ 96,888 1.民 國 101 年 上 半 年 度 認 列 瑞 晶 電 子 (股 )公 司 ， 永 久 性 跌 價 損 失 $783。 2.民 國 100 年 上 半 年 度 認 列 Genesis Venture Capital, Inc.永 久 性 跌 價 損 ~20~ 失 $3,500。 3. 本 公 司 及 子 公 司 持 有 之 標 的 因 無 活 絡 市 場 公 開 報 價 且 公 平 價 值 無 法 可 靠 衡量，故以成本衡量。 (五 )應 收 帳 款 － 淨 額 101年6月30日 100年6月30日 一 般 客 戶 $ 1,120,260 $ 1,183,975 減：備 抵 呆 帳 ( 20) ( 20) 751) 備抵銷貨退回與折讓 - ( 1,120,240 1,183,204 45 關 係 人 45 $ 1,120,285 $ 1,183,249 (六 )存 貨 成本 商品 原料 半成品 在製品 製成品 合計 $ $ 213 135,960 798,442 235,201 907,179 2,076,995 成本 商品 原料 半成品 在製品 製成品 合計 $ $ 87 385,453 857,908 497,109 1,120,417 2,860,974 101年6月30日 備抵跌價損失 帳面價值 ($ 213) $ ( 44,390) 91,570 ( 232,440) 566,002 ( 18,043) 217,158 ( 166,460) 740,719 ($ 461,546) $ 1,615,449 100年6月30日 備抵跌價損失 帳面價值 ($ 87) $ ( 29,838) 355,615 ( 189,943) 667,965 ( 8,615) 488,494 ( 154,924) 965,493 ($ 383,407) $ 2,477,567 民 國 101 年 及 100 年 上 半 年 度 認 列 之 存 貨 相 關 費 損 ： 101年上半年度 出售成本 存貨跌價回升利益 $ 100年上半年度 2,842,584 $ 3,351,709 ( 2,719) ( 66,703) 3,285,006 $ 2,839,865 $ 本 公 司 及 子 公 司 於 民 國 101 年 度 及 100 年 度 上 半 年 度 因 庫 存 量 減 少 及 部 分 產 品 市 價 回 升 ， 致 當 期 認 列 存 貨 跌 價 回 升 利 益 $2,719 及 $66,703。 ~21~ (七 )預 付 款 項 項 預付貨款 其他預付款 目 (八 )備 供 出 售 之 金 融 資 產 項 流動項目： 101年6月30日 $ 380,902 61,404 $ 442,306 100年6月30日 $ 329,756 112,978 $ 442,734 101年6月30日 100年6月30日 目 上市櫃公司股票 備供出售金融資產評價調整 小計 非流動項目： 上市櫃公司股票 備供出售金融資產評價調整 小計 合計 $ ( $ 159,020 $ 25,834) ( 133,186 136,924 68,431 205,355 338,541 $ 15,195 3,603) 11,592 246,180 209,785 455,965 467,557 1.本 公 司 及 子 公 司 於 民 國 100 年 上 半 年 度 處 分 持 有 之 欣 銓 科 技 (股 )公 司 及 創 意 電 子 (股 )公 司 ， 處 分 價 款 計 $133,947， 處 分 投 資 利 益 計 $94,979。 2.部 分 上 述 股 票 計 有 1,700,000 股 ， 截 至 民 國 101 年 6 月 30 日 止 帳 面 價 值 為 $33,745 提 供 予 短 期 借 款 融 資 額 度 擔 保 。 (九 )採 權 益 法 之 長 期 股 權 投 資 1.長 期 股 權 投 資 明 細 如 下 ： 100 年 6 月 30 日 101 年 6 月 30 日 被 投 資 公 司 帳 列 數 持股比例 帳 列 數 持股比例 565,304 35.99% $ 523,277 35.98% 28,632 593,936 51.54% 523,277 - 採權益法之長期股權投資： Great Team Backend Foundry,Inc. NetVinci, Inc. $ 預付長期投資款： 日日新半導體架構(股)公司 上海華芯創業投資企業 3,000 35,856 38,856 $ $ 632,792 2.本 公 司 及 子 公 司 民 國 101 年 及 100 年 上 半 年 度 採 權 益 法 認 列 之 投 資 損 失 及 投 資 利 益 分 別 為 $21,551 及 $6,998，係 依 被 投 資 公 司 未 經 會 計 師 核 閱 之 同期間財務報表計算而得。 3.本 公 司 及 子 公 司 對 NetVinci, Inc.之 綜 合 持 股 比 例 為 51.54%， 因 其 持 股 ~22~ 未具有控制力，故採權益法評價。 4.本 公 司 於 民 國 101 年 上 半 年 度 投 資 日 日 新 半 導 體 架 構 (股 )公 司 及 上 海 華 芯 創 業 投 資 企 業 ， 截 至 民 國 101 年 6 月 30 日 止 ， 該 公 司 尚 未 完 成 設 立 登 記，故帳列預付長期投資款項下。 (十 )固 定 資 產 101 年 6 月 30 日 資 產 名 稱 原 始 成 本 累 計 折 舊 帳 面 價 值 土 地 $ 22,253 $ - $ 22,253 房 屋 及 建 築 751,200 ( 447,607) 303,593 機 器 設 備 705,908 ( 618,567) 87,341 運 輸 設 備 839 ( 759) 80 辦 公 設 備 138,598 ( 116,019) 22,579 租 賃 資 產 1,409 ( 1,378) 31 租 賃 改 良 49,492 ( 26,532) 22,960 其 他 設 備 2,007,023 ( 1,734,750) 272,273 28,770 預 付 設 備 款 28,770 2,945,612) $ 759,880 $ 3,705,492 ($ 資 土 房 機 運 辦 租 租 其 預 產 名 稱 地 屋 及 建 築 器 設 備 輸 設 備 公 設 備 賃 資 產 賃 改 良 他 設 備 付 設 備 款 100 年 6 月 30 日 原 始 成 本 累 計 折 舊 帳 面 價 值 $ 22,253 $ - $ 22,253 757,747 ( 444,070) 313,677 702,474 ( 593,409) 109,065 2,632 ( 2,050) 582 140,819 ( 115,627) 25,192 1,409 ( 1,346) 63 64,531 ( 34,627) 29,904 1,846,250 ( 1,520,917) 325,333 16,783 16,783 2,712,046) $ 842,852 $ 3,554,898 ($ (十 一 )無 形 資 產 101年6月30日 專利權 電腦軟體成本 商譽 其他無形資產 $ $ 26,964 3,636 103,396 5,952 139,948 100年6月30日 $ $ 29,936 11,347 103,396 16,318 160,997 1.本 公 司 及 子 公 司 於 民 國 96 年 度 投 資 凱 鈺 科 技 (股 )公 司 ， 因 投 資 成 本 超 過 所 取 得 可 辨 認 淨 資 產 公 平 價 值 ， 故 將 超 過 部 份 認 列 為 商 譽 計 $56,145。 民 國 100 年 12 月 31 日 依 財 務 會 計 準 則 公 報 第 三 十 五 號 之 規 定 進 行 商 譽 減 損 測 試 ， 本 公 司 以 凱 鈺 科 技 (股 )公 司 使 用 價 值 為 可 回 收 金 額 ， 考 量 其 主 要 產 品 10 年 之 專 利 權 效 益 ， 依 管 理 當 局 推 估 之 五 年 期 財 務 預 算 及 外 推 超 過 五 年 期 之 現 金 流 量，相 關 折 現 率 為 9.41%。茲 將 影 響 可 回 收 金 額 評 估 之 ~23~ 主要關鍵假設及決定各主要關鍵假設數值之方法說明如下： (1)預 估 成 長 率 ： 依 據 管 理 當 局 推 估 之 五 年 期 財 務 預 算 ， 該 產 品 線 過 去 之 成 長 率 、 市 場 之 發 展 狀 況 及 參 考 民 國 101 年 1 月 份 營 收 為 基 礎 推 估 。 (2)銷 貨 成 本 及 毛 利 率 係 依 據 管 理 當 局 推 估 之 五 年 期 財 務 預 算 ， 該 產 品 線 過 去 之 歷 史 資 料 與 參 考 民 國 101 年 1 月 份 之 資 料 及 考 量 成 本 降 低 之 趨 勢推估。 (3)預 計 營 業 費 用 ： 依 據 管 理 當 局 推 估 之 五 年 期 財 務 預 算 ， 該 產 品 線 民 國 101 年 1 月 份、100 年 度 及 以 往 年 度 之 實 際 營 業 費 用 及 營 業 收 入 之 互 動 狀況為基礎，推估各年度預計營業費用。 (4)超 過 五 年 期 之 現 金 流 量 基 於 保 守 原 則 未 考 慮 成 長 率 。 依 上 述 關 鍵 假 設 計 算 之 可 回 收 金 額 較 該 現 金 產 生 單 位 之 帳 面 價 值 為 高，故 無資產減損之虞。 2. 子 公 司 凱 鈺 科 技 (股 )公 司 發 行 新 股 合 併 我 想 科 技 股 份 有 限 公 司 產 生 商 譽 計 $47,251。 凱 鈺 科 技 (股 )公 司 新 發 行 普 通 股 11,610 仟 股 ， 並 以 民 國 96 年 5 月 17 日 董 事 會 決 議 前 一 百 二 十 個 交 易 日 之 平 均 收 盤 價 為 其 收 購 成 本，收購成本與取得我想科技股份有限公司淨資產公平價值之差異列為 商譽。 凱 鈺 科 技 ( 股 ) 公 司 依 財 務 會 計 準 則 公 報 第 35 號 之 規 定 進 行 商 譽 減 損 測 試 ， 將 商 譽 歸 屬 至 合 併 所 取 得 之 產 品 線 的 現 金 產 生 單 位 。 民 國 100 年 12 月 31 日 供 該 現 金 產 生 單 位 使 用 之 有 形 及 無 形 資 產 之 帳 面 價 值 合 計 為 $100,950， 其 中 包 含 商 譽 $47,251， 按 該 等 資 產 之 使 用 價 值 評 估 可 回 收 金 額，依 管 理 當 局 推 估 之 五 年 期 財 務 預 算 作 為 現 金 流 量 之 評 估 依 據，相 關 折 現 率 為 8.84%。茲 將 影 響 可 回 收 金 額 評 估 之 主 要 關 鍵 假 設 及 決 定 各 主 要 關 鍵假設數值之方法說明如下： (1)預 估 成 長 率 ： 依 該 產 品 線 過 去 之 成 長 率 、 市 場 之 發 展 狀 況 及 參 考 民 國 101 年 1 月 份 營 收 為 基 礎 推 估 。 (2)銷 貨 成 本 及 毛 利 率 係 依 該 產 品 線 過 去 之 歷 史 資 料 與 參 考 民 國 101 年 1 月份之資料及考量成本降低之趨勢推估。 (3)預 計 營 業 費 用 ： 依 該 產 品 線 民 國 101 年 1 月 份 、 民 國 100 年 度 及 以 往 年度之實際營業費用及營業收入之互動狀況為基礎，推估各年度預計 營業費用。 依上述關鍵假設計算之可回收金額較該現金產生單位資產之帳面價值為 高，故無資產減損之虞。 ~24~ (十 二 )其 他 資 產 -其 他 101年6月30日 閒置資產 $ 減:累計折舊 減:累計減損 ( ( 100年6月30日 167,577 $ 163,898) ( 3,679) ( 淨變現價值 出租資產 其他 $ 167,577 163,898) 3,679) - - 117,898 2,500 105,849 2,500 120,398 $ 108,349 (十 三 )短 期 借 款 101年6月30日 312,265 0.85%~2.98% $ 無擔保銀行借款 利率區間 (十 四 )公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 負 債 項 目 交易目的金融負債 可轉換公司債之投資人賣回權 及發行人贖回權 交易目的金融負債評價調整 小計 遠期外匯合約 外匯交換合約 100年6月30日 $ 392,680 0.77%~3.2% 101年6月30日 $ 104 $ 271 375 739 630 1,744 100年6月30日 $ 7,153 $ 10,897 18,050 18,050 1.本 公 司 於 民 國 101 年 及 100 年 上 半 年 度 認 列 淨 損 失 為 $2,387 及 $8,415。 2.有 關 衍 生 性 金 融 商 品 交 易 性 質 與 合 約 資 訊 請 參 閱 附 註 十 一 。 (十 五 )應 付 公 司 債 項 應付公司債 減：應付公司債折價 目 減：一年內到期 101年6月30日 100年6月30日 $ 7,300 $ 500,000 ( 412) ( 37,494) ( $ 6,888 6,888) ( - $ 462,506 462,506) - 1.本 公 司 於 民 國 99 年 3 月 25 日 經 董 事 會 決 議 通 過 發 行 民 國 99 年 國 內 第 一次無擔保可轉換公司債，該項發行案業經前行政院金融監督管理委 員 會 核 准 並 於 民 國 99 年 6 月 17 日 發 行，其 發 行 條 件 之 內 容 說 明 如 下 ︰ (1) 發 行 金 額 ︰ 發 行 總 額 為 $500,000 仟 元 。 (2) 發 行 價 格 ︰ 依 票 面 金 額 之 100.5％ 訂 定，每 張 金 額 為 新 台 幣 100,500 ~25~ 元。 (3) 發 行 期 間 ︰ 5 年 ， 自 民 國 99 年 6 月 17 日 開 始 至 民 國 104 年 6 月 17 日到期。 (4) 債 券 票 面 利 率 ︰ 票 面 年 利 率 0%。 (5) 還 本 日 期 及 方 式 ︰ 除 到 期 轉 換 為 本 公 司 普 通 股 者 ， 或 由 本 公 司 提 前 贖回或由債權人提前賣回外，到期時依面額以現金一次償還。 (6) 轉 換 期 間 ︰ 債 權 人 得 以 發 行 日 後 屆 滿 一 個 月 之 翌 日 起 ， 至 到 期 日 前 十日止，除依法暫停過戶期間外，得隨時請求轉換為本公司發行之 普通股票。 (7) 轉 換 價 格 及 其 調 整 ︰ 發 行 時 之 轉 換 價 格 訂 為 每 股 27.75 元 ， 惟 本 公 司債發行後，遇有本公司普通股股數發生變動時，轉換價格依發行 條 款 規 定 公 式 調 整 之 。 本 公 司 於 民 國 99 年 8 月 13 日 因 現 金 增 資 發 行 新 股 、 民 國 99 年 10 月 25 日 及 100 年 10 月 3 日 因 盈 餘 及 資 本 公 積 轉 增 資 發 行 新 股 ， 調 整 轉 換 價 格 至 每 股 新 台 幣 26.5 元 。 (8) 轉 換 後 之 新 股 ， 其 權 利 義 務 與 本 公 司 普 通 股 股 份 相 同 。 (9) 本 公 司 之 贖 回 權 ： 債 券 發 行 日 起 滿 一 個 月 之 翌 日 起 至 發 行 期 間 屆 滿 前四十日止，若遇本公司普通股於集中市場連續三十個營業日收盤 價 超 過 當 時 轉 換 價 格 達 30%(含 )以 上 ， 或 流 通 在 外 餘 額 低 於 原 發 行 總 面 額 之 10%者 ， 本 公 司 得 按 債 券 面 額 以 現 金 收 回 。 (10)債 券 持 有 人 之 賣 回 權：本 債 券 以 發 行 後 屆 滿 二 年 及 三 年 為 債 券 持 有 人提前賣回之基準日，本公司應於賣回基準日之三十日前通知債券 持 有 人 ， 債 權 人 得 要 求 本 公 司 依 債 劵 面 額 加 計 1%年 收 益 率 (以 複 利 計 算 )之 利 息 補 償 金 額 將 其 所 持 有 之 本 轉 換 債 以 現 金 贖 回 。 本 公 司 受理賣回請求，應於賣回基準日後五個營業日內以現金贖回本轉換 債 。 截 至 民 國 101 年 6 月 30 日 ， 債 券 持 有 人 於 本 債 券 發 行 屆 滿 二 年 行 使 賣 回 權 共 4,927 張 ， 本 公 司 沖 銷 公 司 債 面 額 計 $492,700， 並 支 付 債 券 面 額 之 2.01%之 利 息 補 償 金 ， 支 付 總 額 為 $502,603。 2.本 公 司 於 民 國 99 年 度 6 月 間 發 行 民 國 99 年 國 內 第 一 次 無 擔 保 可 轉 換 公司債，依據財務會計準則公報第三十六號規定，將屬權益性質之轉 換 權 與 各 負 債 組 成 要 素 分 離 帳 列 「 資 本 公 積 -認 股 權 」 計 $40,090 。 另 所嵌入之贖回權、賣回權依據財務會計準則公報第三十四號之規定， 因其與主契約債務商品之經濟特性及風險非緊密關聯，故予以分離處 理 ， 並 以 其 淨 額 帳 列 「 公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 資 產 或 負 債 」。 經 分 離 後 主 契 約 債 務 之 有 效 利 率 為 2.0105%。截 至 民 國 101 年 6 月 30 日， 因債權人行使賣回權，屬權益性質之轉換權與各負債組成要素分離帳 列 「 資 本 公 積 -認 股 權 」 計 $486。 ~26~ (十 六 )長 期 借 款 借 款 銀 行 及 性 質 到 期 日 101年6月30日 合作金庫等五家銀行中 105.2.15前陸續到期 $ 期廠房擔保聯合借款 (分期償還) 合作金庫等五家銀行中 105.2.15前陸續到期 期聯合借款 (分期償還) 土地銀行一般長期擔保 借款 土地銀行一般長期擔保 借款 安泰商銀一般信用借款 600,000 100年6月30日 $ 600,000.00 1,400,000 800,000 120.2.17前分期償還 20,080 20,080 110.2.18前陸續到期 (分期償還) 102.7.12前陸續到 期(分期償還) 18,000 18,000 減：聯貸案手續費攤銷 減：一年內到期 利率區間 10,000 2,048,080 1,438,080 ( 2,409) ( 3,089) ( 122,286) $ 1,923,385 $ 1,434,991 1.50%-1.7558% 1.72%~2.735% 本 公 司 於 民 國 100 年 1 月 17 日 與 聯 貸 銀 行 簽 訂 $2,000,000 之 五 年 期 聯 合 授 信 借 款 合 約 ； 並 於 民 國 100 年 2 月 15 日 償 還 既 有 之 民 國 95 年 度 聯 合 授 信 案 借 款 餘 額 $668,571 ， 本 公 司 向 銀 行 團 承 諾 ， 以 每 年 度 合 併 財 務 報 表為計算基礎，應維持下列各項之財務比率： (1)流 動 比 率 不 得 低 於 100%。 (2)利 息 保 障 倍 數 不 得 低 於 三 倍 。 (3)負 債 比 率 不 得 高 於 120%。 倘若有違反財務比率，且未依約定於規定期限內改善時，合作金庫商業 銀 行 將 要 求 本 公 司 依 年 利 率 0.125%， 按 月 於 付 息 日 一 併 給 付 違 約 金 予 合 作金庫商業銀行直到改善之日止，並由合作金庫商業銀行依本授信之參 貸比例轉交其他債權銀行。惟本公司若違反財務比率限制之承諾者，且 連續二年均有未能符合約定之情事，合作金庫商業銀行有權暫停本授信 案之動用或依債權銀行團決議，終止本授信案未動用之全部或一部額 度，或宣告本債權合約本息全部或一部提前即日到期。 (十 七 )退 休 金 計 劃 1. 本 公 司 及 子 公 司 凱 鈺 科 技 (股 )公 司 及 聿 勤 科 技 (股 )公 司 依 據 「 勞 動 基 準 法 」 之 規 定 ， 訂 有 確 定 給 付 之 退 休 辦 法 ， 適 用 於 民 國 94 年 7 月 1 日 實 施「 勞 工 退 休 金 條 例 」前 所 有 正 式 員 工 之 服 務 年 資，以 及 於 實 施「 勞 工退休金條例」後選擇繼續適用勞動基準法員工之後續服務年資。員 工符合退休條件者，退休金之支付係根據服務年資及退休前 6 個月之 平 均 薪 資 計 算 ， 15 年 以 內 (含 )的 服 務 年 資 每 滿 一 年 給 予 兩 個 基 數 ， 超 過 15 年 之 服 務 年 資 每 滿 一 年 給 予 一 個 基 數 ， 惟 累 積 最 高 以 45 個 基 數 為 限 。 本 公 司 及 子 公 司 凱 鈺 科 技 (股 )公 司 及 聿 勤 科 技 (股 )公 司 按 月 就 ~27~ 薪 資 總 額 2%提 撥 退 休 基 金 ， 以 勞 工 退 休 準 備 金 監 督 委 員 會 之 名 義 專 戶 儲 存 於 臺 灣 銀 行 。 惟 聿 勤 科 技 (股 )公 司 依 科 學 工 業 園 區 園 勞 字 第 0990038147 號 及 第 1000039576 號 函 核 准，於 民 國 100 年 度 及 101 年 度 暫停提撥勞工退休準備金 2 年。 2.自 民 國 94 年 7 月 1 日 起 ， 本 公 司 及 子 公 司 凱 鈺 科 技 (股 )公 司 及 聿 勤 科 技 (股 )公 司 依 據 「 勞 工 退 休 金 條 例 」， 訂 有 確 定 提 撥 之 退 休 辦 法 ， 適 用 於 本 國 籍 之 員 工 。 本 公 司 及 子 公 司 凱 鈺 科 技 (股 )公 司 及 聿 勤 科 技 ( 股 ) 公 司 就 員 工 選 擇 適 用「 勞 工 退 休 金 條 例 」所 定 之 勞 工 退 休 金 制 度 部 分 ， 每 月 按 薪 資 之 6%提 繳 勞 工 退 休 金 至 勞 保 局 員 工 個 人 帳 戶 ， 員 工 退 休 金 之支付依員工個人之退休金專戶及累積收益之金額採月退休金或一次 退休金方式領取。 3. 金 凱 鈺 電 子 ( 深 圳 ) 有 限 公 司 及 富 聿 邦 電 子 (深 圳 )有 限 公 司 按 中 華 人 民 共和國規定之養老保險制度，每月依當地員工薪資總額之一定百分比 率提撥養老保險金。每月員工之退休金由當地政府管理統籌安排，該 公司除按月提撥外，無進一步義務。 4.Etron Technology(HK) Limited 係 依 據 當 地 政 府 規 定 之 退 休 辦 法 ， 依 當地雇用員工工資提撥養老保險或退職準備。該等除年度提撥外，無 進一步義務。 5.民 國 101 年 及 100 年 上 半 年 度 ， 本 公 司 及 子 公 司 依 上 開 退 休 金 辦 法 認 列 之 退 休 金 成 本 為 $13,549 及 $13,450。 (十 八 )股 本 民 國 101 年 6 月 30 日 ， 本 公 司 額 定 資 本 額 為 $6,500,000， 分 為 650,000 仟 股 ， 並 於 資 本 額 內 保 留 $650,000 供 發 行 員 工 認 股 權 憑 證 ， 共 計 65,000 仟 股 ， 實 收 資 本 額 為 $4,472,848， 每 股 面 額 10 元 。 (十 九 )資 本 公 積 1. 依 公 司 法 規 定 ， 超 過 票 面 金 額 發 行 股 票 所 得 之 溢 額 及 受 領 贈 與 之 所 得 資本公積，除得用於彌補虧損外，於公司無累積虧損時，得按股東原 有股份之比例發給新股或現金。另依證券交易法之相關規定，以上開 資本公積撥充資本時，每年以其合計數不超過實收資本額百分之十為 限。公司非於盈餘公積填補資本虧損仍有不足時，不得以資本公積補 充之。 2.有 關 資 本 公 積 -認 股 權 請 詳 附 註 四 、 (二 十 一 )之 說 明 。 (二 十 )保 留 盈 餘 1.依 據 民 國 101 年 6 月 21 日 股 東 會 修 正 之 章 程 ， 本 公 司 年 度 決 算 如 有 盈 餘，依下列順序分派之： (1)提 撥 應 納 營 利 事 業 所 得 稅 。 (2)彌 補 虧 損 。 (3)提 存 百 分 之 十 為 法 定 盈 餘 公 積 。 (4)依 股 東 會 決 議 或 主 管 機 關 之 命 令 ， 得 提 列 特 別 盈 餘 公 積 或 迴 轉 特 別 盈餘公積。 (5)董 事、監 察 人 酬 勞 金 就 1～ 4 款 規 定 數 額 後，剩 餘 之 數 提 撥 不 超 過 百 ~28~ 分之二。 (6)員 工 紅 利 就 1～ 4 款 規 定 數 額 後，剩 餘 之 數 提 撥 不 低 於 百 分 之 十 二 。 (7)餘 額 為 股 東 紅 利 ， 依 股 東 會 決 議 按 股 份 總 數 比 例 分 派 之 。 2. 本 公 司 股 利 政 策 係 依 據 公 司 中 長 期 營 運 規 劃 、 投 資 計 畫 、 資 本 預 算 及 內外部環境變化等因素並同時兼顧股東利益，由董事會予以訂定。盈 餘分配除依前項規定辦理外，當年度股東股利分配，現金股利發放比 率不低於百分之五。 3. 法 定 盈 餘 公 積 除 彌 補 公 司 虧 損 及 按 股 東 原 有 股 份 之 比 例 發 給 新 股 或 現 金外，不得使用之，惟發給新股或現金者，以該項公積超過實收資本 額百分之二十五之部分為限。 4.本 公 司 於 民 國 100 年 6 月 24 日 經 股 東 會 決 議 通 過 民 國 99 年 度 盈 餘 分 派案如下： 99 年 度 金額 每股股利(元) $ 11,567 法定盈餘公積 $ 股票股利 0.12 53,192 現金股利 $ 0.12 $ 64,759 合計 前 述 民 國 99 年 度 盈 餘 分 配 情 形 與 本 公 司 民 國 100 年 4 月 29 日 之 董 事 會議提議均無差異。 5.本 公 司 於 民 國 101 年 6 月 21 日 經 股 東 會 通 過 以 法 定 盈 餘 公 積 $191,974 及 資 本 公 積 $640,172 彌 補 虧 損，另 本 公 司 民 國 100 年 6 月 24 日 經 股 東 會 通 過 以 資 本 公 積 轉 增 資 ＄ 88,653。 6.本 公 司 民 國 101 年 及 100 年 上 半 年 度 為 虧 損 狀 況 ， 故 未 估 計 員 工 紅 利 及董監事酬勞。 另 本 公 司 於 民 國 100 年 6 月 24 日 股 東 會 決 議 配 發 民 國 99 年 度 員 工 現 金 紅 利 $12,493 及 董 監 事 酬 勞 $2,082， 與 本 公 司 民 國 99 年 度 以 費 用 帳 列 之 金 額 差 異 為 ＄ 604，此 為 會 計 估 計 變 動，已 列 為 100 年 度 費 用 調 整 數。 本 公 司 董 事 會 擬 議 及 股 東 會 決 議 之 員 工 紅 利 及 董 監 事 酬 勞 相 關 資 訊，可 至台灣證券交易所之「公開資訊觀測站」查詢。 7.兩 稅 合 一 相 關 資 訊 ： 101年6月30日 100年6月30日 可扣抵稅額帳戶餘額 $ 7,070 $ 14,378 8.待 彌 補 虧 損 相 關 資 訊 ： 101年6月30日 100年6月30日 ($ 428,351) ($ 208,460) 87年度以後 ~29~ (二 十 一 )股 份 基 礎 給 付 -員 工 獎 酬 1.(1)本 公 司 之 股 份 基 礎 給 付 交 易 如 下 ： 協議之類型 給與日 第二次員工 94.5.27 認股權計畫 第三次員工 96.12.28 認股權計畫 給與數量 合約 本期實際 估計未來 既得條件 (仟股) 期間 離職率 離職率 5,000 8年 發行滿兩年可 8.33% 10% 行使50%；滿 四年100%。 20,000 8年 發行滿兩年可 行使10%；滿 三年40%；滿 四年100%。 6.80% 10% (2)民 國 101 年 及 100 年 上 半 年 度 ， 本 公 司 員 工 認 股 選 擇 權 計 畫 之 認 股 選擇權數量及加權平均行使價格之資訊揭露如下表： 100年上半年度 101年上半年度 數量 加權平均 數量 加權平均 認 股 選 擇 權 (仟股) 行使價格(元) (仟股) 行使價格(元) 期初流通在外 14,725 $ 21.36 16,680 $ 21.38 本期給與 無償配股增發或 調整認股股數 本期行使(註) - ( 139) 18.07 - ( 1,041) 本期放棄 ( 610) 期末流通在外 14,115 21.37 15,500 21.35 期末可行使之 認股選擇權 14,115 21.37 6,659 20.09 註 ： 截 至 民 國 100 年 6 月 30 日 ， 60 仟 股 尚 未 辦 理 變 更 登 記 完 竣 。 (3)截 至 民 國 101 年 6 月 30 日，本 公 司 員 工 認 股 選 擇 權 計 畫 流 通 在 外 之 資訊如下表： 期末流通在外之認股選擇權 期末可行使認股選擇權 行使價格 數 量 加權平均 加權平均行 數 量 加權平均 之範圍(元) (仟 股) 剩餘存續期限 使價格(元) (仟 股) 行使價格(元) $13.9至$22.30 14,115 3.22年 $ 21.37 14,115 $ 21.37 (4)民 國 101 年 及 100 年 上 半 年 度 股 份 基 礎 給 付 交 易 產 生 之 費 用 皆 為 $0。 ~30~ (5)本 公 司 第 二 次 認 股 選 擇 權 計 畫 係 採 Black-Scholes 選 擇 權 評 價 模 式 估計給與日認股選擇權之公平價值，各該項因素之加權平均資訊及 公平價值如下： 給 與 日 94 年 5 月 27 日 股利率 0.00% 預期價格波動性 76.77% 無風險利率 1.83% 預期存續期間 4年 公平價值（元/股） 12.62元 (6) 本 公 司 第 三 次 認 股 選 擇 權 計 畫 係 採 Hull & White(2004) 結 合 Ritchken (1995)三 項 樹 模 型， 估 計 給 與 日 認 股 選 擇 權 之 公 平 價 值 ， 各該項因素之加權平均資訊及公平價值如下： 給 與 日 96 年 12 月 28 日 股利率 0.00% 預期價格波動性 46.93% 無風險利率 2.53% 預期存續期間 8年 公平價值（元/股） 13.12元 ~31~ 2.(1)截 至 民 國 101 年 6 月 30 日 ， 凱 鈺 科 技 (股 )公 司 之 股 份 基 礎 給 付 交 易如下： 本期 估計 協議之 給與數量 合約 實際 未來 給與日 既得條件 類型 (股) 期間 離職率 離職率 員工認 股權計 畫 91.9.2 服務屆滿2年既得50％ 7,128,000 10年 服務屆滿3年既得75％ 服務屆滿4年既得100％ 44% - 〃 92.4.28 服務屆滿2年既得50％ 4,872,000 10年 服務屆滿3年既得75％ 服務屆滿4年既得100％ 39% - 〃 93.8.16 700,000 8年 服務屆滿2年既得50％ 服務屆滿3年既得100％ - - 〃 94.3.17 1,285,000 8年 服務屆滿2年既得50％ 服務屆滿3年既得100％ 6% - 〃 94.8.2 1,715,000 8年 服務屆滿2年既得50％ 服務屆滿3年既得100％ 21% - 〃 96.2.7 (註) 1,740,000 服務屆滿1年既得30％ 6年 服務屆滿2年既得60％ 服務屆滿3年既得100％ - - 〃 96.12.25 3,360,000 8年 服務屆滿2年既得40％ 服務屆滿4年既得100％ - - 〃 97.10.31 1,440,000 8年 服務屆滿2年既得40％ 服務屆滿4年既得100％ 1% 10% 服務屆滿2年既得50％ 〃 100.12.22 2,000,000 8年 服務屆滿3年既得75％ 5.2% 服務屆滿4年既得100％ 註：係合併我想科技股份有限公司而繼受。 ~32~ 4% (2)凱 鈺 科 技 (股 )公 司 民 國 101 年 及 100 年 上 半 年 度 之 員 工 認 股 選 擇 權 計畫之認股選擇權數量及加權平均行使價格之資訊揭露如下表： 100年上半年度 101年上半年度 數量 (仟股) 認股選擇權 期初流通在外 5,875 本期給與 無償配股增發或調 整認股股數 本期行使 本期放棄 加權平均 行使價格(元) ( ( $ 數量 (仟股) 加權平均 行使價格(元) 20.20 4,532 - - - - - - - - 10.00 - - - 102) 340) $ 14.77 20.72 4,532 14.77 期末流通在外 5,433 期末可行使之認股 27.44 3,050 13.91 選擇權 3,186 (3)截 至 民 國 101 年 6 月 30 日，凱 鈺 科 技 (股 )公 司 之 員 工 認 股 選 擇 權 計 畫流通在外之資訊如下表： 期末可行使認股選擇權 期末流通在外之認股選擇權 加權平均 行使價格 數量 預期剩餘 加權平均 數量 加權平均 (仟股) 存續年限 行使價格(元) (仟股) 行使價格(元) 之範圍(元) $10至$33.9 5,433 4.08年 $ 20.72 3,186 $ 27.44 3.(1)截 至 民 國 101 年 6 月 30 日 ， 聿 勤 科 技 (股 )公 司 之 股 份 基 礎 給 付 交 易如下： 協議之類型 給與日 員工認股權 計畫 96.5.22 給與 數量 (仟股) 513 ~33~ 合約 期間 既得條件 8年 任職滿2年既得50％ 任職滿4年既得100％ 本期 估計 實際 未來 離職率 離職率 - - (2)民 國 101 年 及 100 年 上 半 年 度 ， 聿 勤 科 技 (股 )公 司 之 員 工 認 股 權 計 劃之認股選擇權數量及加權平均行使價格之資訊揭露如下表： 101年上半年度 100年上半年度 數量 加權平均 數量 加權平均 認股選擇權 (仟股) 行使價格(元) (仟股) 行使價格(元) 期初流通在外 本期給與 無償配股增發或調整認 股股數 本期行使 本期放棄 期末流通在外 期末可行使之認股選擇權 312 - $ 312 312 15.5 - 312 - 15.5 15.5 312 312 $ 15.5 15.5 15.5 期末已核准尚未發行之認 股選擇權 201 201 (3)截 至 民 國 101 年 6 月 30 日，聿 勤 科 技 (股 )公 司 之 員 工 認 股 權 計 劃 流 通在外之資訊如下表： 期末流通在外之認股選擇權 期末可行使認股選擇權 行使價格 數量 加權平均預期 加權平均 數量 加權平均 之範圍(元) (仟股) 剩餘存續年限 行使價格(元) (仟股) 行使價格(元) $ 15.5 312 2.89年 $ 15.5 312 $ 15.5 4.(1)截 至 民 國 101 年 6 月 30 日 ， 248 SolidState, Inc.之 股 份 基 礎 給 付交易如下： 協議 給與數量 合約 既得 本期實 估計未 之類型 給與日 (仟股) 期間 條件 際離職率 來離職率 員工認股 97.6.1 2,155 10年 發行滿一年可 權計劃 執行1/4，之 後每滿1個月 可執行1/48 " " " " 97.8.1 98.3.1 98.4.1 98.5.1 300 375 150 40 ~34~ 10年 10年 10年 10年 " " " " - - (2)民 國 101 年 及 100 年 上 半 年 度 ， 248 SolidState, Inc.之 員 工 認 股 選擇權計劃之認股選擇權數量及加權平均行使價格之資訊揭露如 下表： 101年上半年度 100年上半年度 數量 加權平均 數量 加權平均 (仟股) 行使價格(元) (仟股) 行使價格(元) 期初流通在外 419 USD 0.10 本期給與 無償配股增發或調整認 股股數 本期行使 本期放棄 419 USD 0.10 期末流通在外 283 USD 0.10 期末可行使之認股選擇權 期末已核准尚未發行之認 股選擇權 5,500 5,081 - 5.本 公 司 及 子 公 司 於 財 務 會 計 準 則 公 報 第 39 號 「 股 份 基 礎 給 付 之 會 計 處 理準則」適用日前未依其規定認列所取得之勞務者，如採用公平價值 法認列酬勞成本之擬制性淨損及每股虧損資訊如下： 100 年 上 半 年 度 本期淨損 報表認列之淨損 ($ 259,377) 擬制淨損 ( 272,547) 基本每股虧損 報表認列之每股虧損(元) ( 0.57) 擬制每股虧損(元) ( 0.60) 稀釋每股虧損 報表認列之每股虧損(元) ( 0.57) 擬制每股虧損(元) ( 0.60) ~35~ (二 十 二 )庫 藏 股 票 1.本 公 司 庫 藏 股 票 數 量 變 動 情 形 如 下 ： 單位：仟股 101年上半年度 收 回 原 因 供轉讓股份 予員工 維護公司信用及 股東權益 合計 期初股數 本期增加 本期減少 12,050 - 2,360 14,410 10,947 10,947 期末股數 - ( ( 5,307) 5,307) 12,050 8,000 20,050 100年度上半年度 期初股數 本期增加 本期減少 期末股數 收 回 原 因 供轉讓股份 予員工 550 550 2.本 公 司 於 民 國 100 年 3 月 23 日 經 董 事 會 決 議 因 供 轉 讓 股 份 予 員 工 而 買 回 股 份 計 4,000 仟 股 ， 買 回 區 間 價 格 為 14~22 元 ， 共 買 回 庫 藏 股 550 仟 股 ， 金 額 為 $10,011， 平 均 買 回 價 格 為 18.20 元 。 3.本 公 司 於 民 國 100 年 7 月 13 日 經 董 事 會 決 議 因 供 轉 讓 股 份 予 員 工 而 買 回 股 份 計 3,500 仟 股 ， 買 回 區 間 價 格 為 10~25 元 ， 共 買 回 庫 藏 股 3,500 仟 股 ， 金 額 為 $43,393， 平 均 買 回 價 格 為 12.40 元 。 本 公 司 依 據證券交易法第二十八條之二規定，應於買回之日起 3 年內將其轉 讓 ， 於 民 國 101 年 7 月 12 日 董 事 會 決 議 轉 讓 予 員 工 254 仟 股 ， 每 股 轉 讓 價 格 為 12.40 元 ， 扣 除 證 交 稅 後 所 得 之 認 股 價 款 為 $3,150， 截 至 民 國 101 年 8 月 24 日 共 轉 讓 254 仟 股 。 4.本 公 司 於 民 國 100 年 9 月 26 日 經 董 事 會 決 議 因 供 轉 讓 股 份 予 員 工 而 買 回 股 份 計 8,000 仟 股，買 回 區 間 價 格 為 6.85 元 ~16.8 元，買 回 8,000 仟 股 ， 金 額 為 $87,581， 平 均 買 回 價 格 10.95 元 。 5.本 公 司 於 民 國 100 年 12 月 2 日 經 董 事 會 決 議 因 維 護 公 司 信 用 及 股 東 權 益 而 買 回 股 份 計 8,000 仟 股 ， 買 回 區 間 價 格 為 6.5~16 元 ， 本 公 司 於 民 國 100 年 12 月 6 日 至 民 國 101 年 2 月 1 日 止 買 回 庫 藏 股 5,307 仟 股 ， 金 額 為 $51,899， 平 均 買 回 價 格 為 9.78 元 ， 並 於 民 國 101 年 3 月 16 日 經 董 事 會 決 議 訂 定 民 國 101 年 3 月 16 日 為 註 銷 庫 藏 股 減 資 基準日，該減資案已辦理變更登記完竣。 6.本 公 司 於 民 國 101 年 4 月 5 日 董 事 會 決 議 因 維 護 公 司 信 用 及 股 東 權 益 而 買 回 股 份 計 8,000 仟 股 ， 買 回 區 間 價 格 為 7~16.5 元 ， 共 買 回 庫 藏 股 8,000 仟 股 ， 金 額 為 $75,733， 平 均 買 回 價 格 為 9.47 元 ， 並 於 民 國 101 年 7 月 12 日 經 董 事 會 決 議 訂 定 於 民 國 101 年 8 月 1 日 為 註 銷庫藏股減資基準日。 ~36~ 7.證 券 交 易 法 規 定 公 司 對 買 回 已 發 行 在 外 股 份 之 數 量 比 例 ， 不 得 超 過 公司已發行股份股數百分之十，收買股份之總金額，不得逾保留盈 餘 加 計 發 行 股 份 溢 價 及 已 實 現 之 資 本 公 積 之 金 額。截 至 民 國 101 年 6 月 30 日 止 ， 本 公 司 已 買 回 庫 藏 股 票 金 額 為 $216,719。 8.本 公 司 持 有 之 庫 藏 股 票 依 證 券 交 易 法 規 定 不 得 質 押 ， 不 得 享 有 股 利 分派、表決權等股東權利。 (二 十 三 )所 得 稅 1.所 得 稅 費 用 (利 益 )與 應 退 所 得 稅 ： 稅前淨利按法定稅率計算之所得稅 永久性差異之所得稅影響數 虧損扣抵之所得稅影響數 投資抵減之所得稅影響數 備抵評價之所得稅影響數 以前年度所得稅高估數 所得稅費用(利益) 加:遞延所得稅資產淨變動數 以前年度所得稅高估數 子公司應退稅款 減:扣繳稅款 應退所得稅 2.遞 延 所 得 稅 資 產 與 負 債 ： 遞延所得稅資產－流動 遞延所得稅資產－非流動 遞延所得稅資產備抵評價金額 ~37~ 101年上半年度 100年上半年度 $ $ ( ( ( ( ($ 7,319 71,249) 1,010 66,691 519) 3,252 3,771) 519 17 668) 651) 101年6月30日 $ 243,688 $ 769,175 $ 602,565 ( ( ( ( ( ( ($ 17,029 59,887) 139) 56,244 13,630) 383) 13,220) 13,630 467) 440) 100年6月30日 $ 108,418 $ 775,391 $ 467,056 3.因 暫 時 性 差 異 、 投 資 抵 減 及 虧 損 扣 抵 而 產 生 之 各 遞 延 所 得 稅 資 產 或 負債科目餘額如下: 100 年 6 月 30 日 101 年 6 月 30 日 所 得 稅 所 得 稅 影 響 數 金 額 影 響 數 金 額 流動項目: 暫時性差異 備抵存貨跌價 $ 461,659 $ 78,482 $ 383,300 $ 65,161 及呆滯損失 備抵呆帳超限數 7,764 1,320 未實現兌換損(益) ( 1,865) ( 317) 1,469 250 其他 49,777 8,462 55,531 9,440 虧損扣抵 136,234 24,734 投資抵減 132,327 32,247 備抵評價 ( 149,812) ( 16,617) $ 93,876 $ 91,801 101 年 6 月 30 日 所 得 稅 金 額 影 響 數 非流動項目: 暫時性差異 未實現投資損失 其他 虧損扣抵 投資抵減 備抵評價 $ 852,206 49,440 2,813,114 100 年 6 月 30 日 所 得 稅 金 額 影 響 數 $ 144,875 $ 926,057 $ 157,430 8,404 50,361 8,559 478,062 1,879,144 320,622 137,835 288,780 ( 450,439) ( 452,754) $ 324,952 $ 316,422 4.本 公 司 營 業 事 業 所 得 稅 結 算 申 報 業 經 稅 捐 稽 徵 機 關 核 定 至 民 國 98 年 度。 5. 本 公 司 之 子 公 司 珒 聿 投 資 (股 ) 公 司 、 珒 贊 投 資 ( 股 ) 公 司 及 聿 勤 科 技 (股 )公 司 之 營 利 事 業 所 得 稅 結 算 申 報 業 經 稅 捐 稽 徵 機 關 核 定 至 民 國 99 年 度 ； 凱 鈺 科 技 (股 )公 司 之 營 利 事 業 所 得 稅 結 算 申 報 業 經 稅 捐 稽 徵 機 關 核 定 至 民 國 99 年 度 。 6.本 公 司 產 品 符 合 「 新 興 重 要 策 略 性 產 業 屬 於 製 造 業 及 技 術 服 務 業 部 份獎勵辦法」得享受連續五年免徵營利事業所得稅之獎勵，免稅優 惠 期 間 自 民 國 99 年 1 月 1 日 至 103 年 12 月 31 日 。 ~38~ 7.截 至 民 國 101 年 6 月 30 日 止 ， 本 公 司 及 子 公 司 尚 未 使 用 之 以 前 年 度 虧損扣抵稅額明細如下： 發 生 年 度 可 抵 減 稅 額 最 後 抵 減 年 度 92年度 93年度 94年度 95年度 96年度 97年度 98年度 99年度 100年度 101年度 $ 24,735 10,605 14,225 37,680 8,186 88,284 16,438 38,958 197,826 65,859 502,796 $ 102年度 103年度 104年度 105年度 106年度 107年度 108年度 109年度 110年度 111年度 8.截 至 民 國 101 年 6 月 30 日 止 ， 本 公 司 及 子 公 司 依 據 廢 止 前 促 進 產 業 升級條例規定，可享有且尚未使用之投資抵減明細如下： 抵 減 項 目 可抵減稅額 尚未抵減餘額 最後抵減年度 自動化設備 " 小計 $ 90 561 651 $ 90 561 651 101年度 102年度 研究發展支出 " 小計 107,915 87,131 195,046 107,915 87,131 195,046 101年度 102年度 股東投資抵減 " 小計 投資抵減合計 18,865 55,600 74,465 270,162 18,865 55,600 74,465 270,162 102年度 103年度 $ ~39~ $ (二 十 四 )普 通 股 每 股 虧 損 1.普 通 股 每 股 虧 損 計 算 如 下 ： 金 稅 額 前 稅 101年上半年度 加權平均流通在 每股虧損(元) 後 外股數(仟股) 稅 前 稅 後 基本每股虧損 合併總損益 ($ 441,841) ($445,093) 屬於母公司普通 股股東之純損 ($ 422,445) ($426,216) $ 金 稅 額 前 稅 433,778 ($0.97) ($ 0.98) 100年上半年度 加權平均流通在 每股虧損(元) 後 外股數(仟股) 稅 前 稅 後 基本每股虧損 合併總損益 ($ 286,803) ($286,420) 屬於母公司普通 股股東之純損 ($ 258,874) ($259,377) $ 452,293 ($0.57) ($ 0.57) (1)民 國 101 年 及 100 年 上 半 年 度 加 權 平 均 流 通 在 外 股 數 業 已 扣 除 庫 藏股票之加權平均流通在外股數。 (2)民 國 101 年 及 100 年 上 半 年 度 為 虧 損 ， 應 付 公 司 債 及 員 工 認 股 權 證具反稀釋效果，不予列入計算。 (3)自 民 國 97 年 度 起 ， 因 員 工 分 紅 可 選 擇 採 用 發 放 股 票 之 方 式 ， 於 計算每股盈餘時，係假設員工分紅將採發放股票方式，於該潛在 普 通 股 具 有 稀 釋 作 用 時 計 入 加 權 平 均 流 通 在 外 股 數，以 計 算 稀 釋 每股盈餘；計算基本每股盈餘時，係於股東會決議上一年度員工 分 紅 採 發 放 股 票 方 式 之 股 數 確 定 時，始 將 該 股 數 計 入 股 東 會 決 議 年 度 普 通 股 加 權 平 均 流 通 在 外 股 數。且 因 員 工 紅 利 轉 增 資 不 再 屬 於無償配股，計算基本及稀釋每股盈餘時不追溯調整。 ~40~ (二 十 五 )用 人 折 舊 折 耗 及 攤 銷 費 用 本期與去年同期發生之用人、折舊、折耗及攤銷費用依其功能別彙總 如下: 功能別 101 年 上 半 年 度 屬於營業 屬於營業 合計 性質別 成本者 費用者 用人費用 薪資費用 $ 27,599 $ 246,395 $ 273,994 勞健保費用 2,577 19,158 21,735 退休金費用 1,387 12,162 13,549 其他用人費用 1,138 7,485 8,623 折舊費用(註) 63,798 91,007 154,805 攤銷費用 960 19,054 20,014 功能別 100 屬於營業 成本者 性質別 用人費用 薪資費用 勞健保費用 退休金費用 其他用人費用 折舊費用(註) 攤銷費用 $ 36,114 3,140 1,821 1,424 81,607 307 年 上 半 屬於營業 費用者 $ 260,387 22,385 11,629 7,801 85,421 21,339 年 度 合計 $ 296,501 25,525 13,450 9,225 167,028 21,646 註 ： 本 公 司 民 國 101 年 及 100 年 上 半 年 度 因 出 租 資 產 而 產 生 之 折 舊 費 用 分 別 為 $1,613 及 $2,214， 帳 列 營 業 外 費 用 及 損 失 -「 什 項 支 出 」 項下。 五、關係人交易 (一 )關 係 人 之 名 稱 及 關 係 ： 關 係 人 名 稱 與 本 公 司 之 關 係 欣銓科技(股)公司 (欣銓) 該公司董事長與本公司董事長具二親等以內 關係。 創意電子(股)公司(創意)(註) 該公司法人董事係珒聿投資(股)公司。 旺宏電子(股)公司(旺宏) 該公司總經理與本公司董事長具二親等以內 關係。 註；本 公 司 於 民 國 100 年 6 月 2 日 起，因 珒 聿 未 再 擔 任 該 公 司 董 事，該 公 司 已非本公司之關係人。 (二 )關 係 人 間 之 重 大 交 易 事 項 及 應 收 (付 )款 項 餘 額 ： 1.營 業 收 入 ~41~ 民 國 101 年 及 100 年 上 半 年 度，本 公 司 及 子 公 司 對 各 關 係 人 之 營 業 收 入 淨 額 均 未 達 合 併 營 業 收 入 淨 額 之 10%， 其 關 係 人 營 業 收 入 淨 額 分 別 為 $42 及 $1,597。上 開 銷 貨 之 售 價 與 一 般 客 戶 相 同，授 信 條 件 為 自 出 貨 後 約 30~90 天 收 款 及 出 貨 後 約 45~60 天 收 款，101 年 及 100 年 上 半 年 度 對 一 般 客 戶 之 授 信 條 件 分 別 為 自 出 貨 後 約 7~120 天 內 及 14~90 天 內 收 款 。 2.進 貨 及 加 工 費 民 國 101 年 及 100 年 上 半 年 度，本 公 司 及 子 公 司 對 各 關 係 人 之 進 貨 及 加 工 費 均 未 達 合 併 進 貨 及 加 工 費 之 10%，支 付 關 係 人 進 貨 淨 額 及 加 工 費 金 額 分 別 為 $25,910 及 $77,520。 上 開 付 款 條 件 為 自 驗 貨 後 約 60 天 或 月 結 30~60 天 內 付 款 ， 對 一 般 供 應 商 之 付 款 條 件 為 自 驗 貨 後 約 30~60 天 付 款 。 3.應 收 帳 款 截 至 民 國 101 年 及 100 年 6 月 30 日 止 ， 本 公 司 及 子 公 司 對 各 關 係 人 之 應 收 帳 款 淨 額 均 未 達 合 併 應 收 帳 款 淨 額 之 10%， 關 係 人 應 收 帳 款 總 額 均 為 $45。 4.應 付 票 據 及 帳 款 截 至 民 國 101 年 及 100 年 6 月 30 日 止 ， 本 公 司 及 子 公 司 對 各 關 係 人 之 應 付 票 據 及 帳 款 淨 額 均 未 達 合 併 應 付 票 據 及 帳 款 淨 額 之 10%，關 係 人 應 付 票 據 及 帳 款 總 額 分 別 為 $11,681 及 $42,518。 5.其 他 支 出 本 公 司 於 民 國 101 年 及 100 年 上 半 年 度 委 託 欣 銓 科 技 (股 )公 司 等 提 供 技 術 服 務 及 產 品 測 試 服 務 ， 計 認 列 研 究 費 分 別 為 $5,689 及 $3,822， 前 述 款 項 截 至 民 國 101 年 及 100 年 6 月 30 日 尚 未 支 付 金 額 分 別 為 $2,425 及 $1,173， 表 列 「 應 付 費 用 」。 六 、 抵 (質 )押 之 資 產 資 產 項 目 101年6月30日 100年6月30日 擔 保 用 途 備供出售金融資產-流動 建築物 出租資產-其他(出租用建築物) 其他金融資產-流動(定期存款) $ $ 33,745 280,392 114,648 2,023 430,808 $ $ 298,276 102,525 2,000 402,801 短期借款 長期借款 長期借款 關稅保證 七、重大承諾事項及或有事項 1.本 公 司 以 營 業 租 賃 方 式 承 租 新 竹 科 學 工 業 園 區 土 地 (租 期 自 民 國 85 年 至 民 國 105 年 )， 年 租 金 約 為 $5,790。 2. 本 公 司 之 孫 公 司 Etron Technology(HK) Limited 以 營 業 租 賃 方 式 承 租 辦 公 室 ， 未 來 應 付 租 金 為 $696。 3.本 公 司 之 孫 公 司 Etron Technology America, Inc.以 營 業 租 賃 方 式 承 租 辦 公 室 (租 期 至 民 國 103 年 7 月 31 日 )， 未 來 應 付 租 金 共 計 $599。 八、重大之災害損失 無。 九、重大之期後事項 請 詳 附 註 四 (二 十 二 )。 ~42~ 十、其他 (一 )財 務 報 表 表 達 民 國 100 年 度 上 半 年 財 務 報 表 之 部 分 科 目 業 予 重 分 類 ， 便 予 民 國 101 (二 )金 融 商 品 之 公 平 價 值 101 年 6 月 30 日 公 平 市 價 公開報價 評價方法 金 融 資 產 帳 面 價 值 決定之金額 估計之金額 非衍生性金融商品 公平價值與帳面價值 $ 3,404,529 $ - $ 3,404,529 相等之金融資產 公平價值變動列入損 26,441 26,441 益之金融資產 持有至到期日金融資產 備供出售金融商品 338,541 338,541 以成本衡量之金融資產 120,966 金融資產合計 $ 3,890,477 $ 364,982 $ 3,404,529 衍生性金融商品 遠期外匯合約 $ - $ - $ 外匯交換合約 - $ $ - $ ~43~ 上半年度之財務報表比較。 100 帳 面 $ $ $ $ 年 月 30 日 公 平 市 價 公開報價 評價方法 決定之金額 估計之金額 價 值 3,937,888 $ 6 - $ 3,937,888 58,303 58,303 - 9,247 467,557 96,888 4,569,883 467,557 525,860 9,247 3,947,135 104 178 282 $ $ $ - $ $ $ 104 178 282 101 帳面價值 金 融 負 債 非衍生性金融商品 公平價值與帳面價值 $ 1,252,334 相等之金融負債 應付公司債 6,888 長期借款(含一年內到期) 2,045,671 金融負債合計 $ 3,304,893 衍生性金融商品 可轉換公司債之投資人賣回權 及發行人之贖回權 $ 375 遠期外匯合約 739 外匯交換合約 630 $ 1,744 年 100 6 月 30 日 公 平 價 值 公開報價 評價方法 決定之金額 估計之金額 $ - $ - $ $ - ~44~ $ 1,252,334 $ 6,882 2,045,671 3,304,887 $ $ 375 739 630 1,744 年 月 30 日 公 平 價 值 公開報價 評價方法 決定之金額 估計之金額 帳面價值 $ 1,521,020 $ 462,506 1,434,991 3,418,517 $ $ 18,050 18,050 6 $ - $ - $ $ - $ 1,521,020 $ 462,100 1,434,991 3,418,111 $ $ 18,050 18,050 本公司及子公司估計金融商品公平價值所使用之方法及假設如下： 1.短 期 金 融 商 品 因 折 現 值 影 響 不 大 ， 故 依 帳 面 價 值 估 計 其 公 平 價 值 。 此 方 法應用於現金及約當現金、應收票據及款項、其他金融資產、短期借款 與應付票據及款項等。 2.以 公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 資 產 -流 動 ： 係 以 投 資 開 放 型 基 金 及 股 票 為主，故以資產負債表日該基金淨資產價值及股票收盤價為公平價值。 3.備 供 出 售 金 融 資 產 如 有 活 絡 市 場 公 開 報 價 時 ， 則 以 此 市 場 價 格 為 公 平 價 值。 4.持 有 至 到 期 日 金 融 資 產 如 有 活 絡 市 場 公 開 報 價 時 ， 則 以 此 市 場 價 格 為 公 平價值。若無市場價格可供參考時，則採用評價方法估計。本公司採用 評價方法所使用之估計及假設，與市場參與者於金融商品訂價時用以作 為估計及假設之資訊一致，該資訊為本公司可取得者，本公司使用之折 現率與實質上條件及特性相同之金融商品之報酬率相等。 5.應 付 公 司 債 :於 民 國 95 年 1 月 1 日 以 後 發 行 之 可 轉 換 公 司 債 以 其 預 期 現 金流量之折現值估計公平價值。折現率為與本公司發行條件類似之應付 公司債之當期市場有效利率。 6.長 期 借 款 多 採 浮 動 利 率 ， 以 其 帳 面 價 值 估 計 公 平 價 值 。 7.存 出 入 保 證 金 係 屬 租 賃 保 證 金 性 質 組 合 項 次 眾 多 ， 故 以 帳 面 價 值 估 計 其 公平價值。 8.衍 生 性 金 融 商 品 之 公 平 價 值 ， 係 假 設 本 公 司 若 依 約 定 在 報 表 日 終 止 合 約，預計所得取得或必須支付之金額。一般均包括當期未結清合約之未 實現損益。 (三 )本 公 司 及 子 公 司 民 國 101 年 及 100 年 6 月 30 日 具 利 率 變 動 之 公 平 價 值 風 險 之 金 融 資 產 分 為 $1,013,441 及 $1,408,893， 金 融 負 債 分 別 為 $275,642 及 $812,098； 具 利 率 變 動 之 現 金 流 量 風 險 之 金 融 資 產 分 為 $1,220,067 及 $1,271,933， 金 融 負 債 分 為 $2,090,551 及 $1,478,079。 (四 )本 公 司 及 子 公 司 民 國 101 年 及 100 年 上 半 年 度 自 備 供 出 售 金 融 資 產 當 期 直 接 認 列 為 股 東 權 益 調 整 項 目 之 金 額 分 別 為 $14,246 及 ($121,437)，從 股 東 權 益 項 目 中 扣 除 並 列 入 當 期 損 益 之 金 額 分 別 為 $0 及 $94,979。 (五 )財 務 風 險 控 制 本公司及子公司採用全面風險管理與控制系統，以辨認本公司及子公司可 能產生之所有風險，使本公司及子公司之管理階層能有效從事控制並衡量 市場風險、信用風險、流動性風險及現金流量風險。 本公司及子公司市場風險管理目標，係適當考慮經濟環境、競爭狀況、市 場價值風險之影響下，達到最佳化之風險部位、維持適當流動性部位及集 中管理所有市場風險。 為了達成風險管理之目標，本公司及子公司採取不同之控管策略如下： 1.匯 率 風 險 本 公 司 及 子 公 司 運 用 遠 期 外 匯 交 易 及 外 匯 交 換 合 約 等 衍 生 性 金 融 商 品，規 避 已 認 列 之 外 幣 資 產 或 負 債 或 高 度 很 有 可 能 發 生 之 預 期 交 易，以 降 低 匯 率 波動所產生之現金流量公平價值風險。並隨時監測匯率變動，設置停損 點，以降低匯率風險。 2.信 用 風 險 ~45~ 本 公 司 及 子 公 司 訂 有 嚴 格 之 徵 信 評 估 政 策，僅 與 信 用 狀 況 良 好 之 交 易 相 對 人進行交易，且適時運用債權保全措施，以降低信用風險。 (六 )重 大 財 務 風 險 資 訊 1.市 場 風 險 本 公 司 及 子 公 司 從 事 之 業 務 涉 及 若 干 非 功 能 性 貨 幣 (本 公 司 及 部 分 子 公 司 之 功 能 性 貨 幣 為 台 幣 、 部 分 子 公 司 之 功 能 性 貨 幣 為 美 金 )， 故 受 匯 率 波 動 之影響，具重大匯率波動影響之外幣資產及負債資訊如下： 100年6月30日 101年6月30日 外幣(仟元) 匯率 外幣(仟元) 匯率 金融資產 貨幣性項目 美金：新台幣 $ 38,008 29.88 $ 34,532 28.725 新台幣：美金 51 0.034 17,051 0.035 港幣：美金 4,726 0.129 22,551 0.129 人民幣：美金 24,694 0.1574 採權益法之長期股權投資 美金：新台幣 19,877 29.88 18,217 28.725 金融負債 貨幣性項目 美金：新台幣 19,271 29.88 19,779 28.725 (1)本 公 司 及 子 公 司 主 要 之 銷 貨 及 部 分 進 貨 係 以 美 金 為 計 價 單 位 ， 公 平 價 值將隨市場匯率波動而改變，惟本公司及子公司持有之外幣資產及負 債部位及收付款期間約當，可將市場風險相互抵銷，若產生短期性部 位缺口，將從事遠期外匯交易及外匯交換合約以規避可能之風險，故 預期不致產生重大市場風險。 (2)權 益 類 金 融 商 品 ： 本 公 司 及 子 公 司 帳 列 「 以 公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金融資產與負債」科目及「備供出售金融資產」科目之權益類金融商 品投資受市場價格變動影響，惟本公司及子公司業已設置停損點或定 期評估投資績效，故預期無重大之市場價格風險。本公司及子公司帳 列「以成本衡量之金融資產」科目之權益類金融商品，因無公開明確 之公平價值，故不致產生重大市場風險。 (3)本 公 司 從 事 之 遠 期 外 匯 合 約 及 外 匯 交 換 合 約 主 係 為 規 避 現 貨 部 位 之 匯 率波動，由於簽訂之部位與履約之期間與現貨部位約當，可將市場風 險相互抵銷，故預期不致產生重大之市場風險。 (4)債 券 類 金 融 商 品 ： 本 公 司 發 行 之 債 務 商 品 係 屬 嵌 入 轉 換 權 、 買 回 及 賣 回權之零息債券，其公平價值受市場股價波動影響，惟本公司可藉由 買回權之行使以降低市場風險，故預期不致發生重大之市場風險 (5)短 期 金 融 商 品 ： 本 公 司 及 子 公 司 之 短 期 金 融 商 品 均 為 一 年 內 到 期 ， 因 此經評估無重大之市場風險。 (6) 債 務 類 金 融 商 品 負 債 ： 本 公 司 及 子 公 司 借 入 之 款 項 多 為 浮 動 利 率 債 務，故預期不致發生重大之市場風險。 2.信 用 風 險 (1)權 益 類 金 融 商 品 ： 本 公 司 及 子 公 司 帳 列 「 以 公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 ~46~ 金融資產與負債」科目及「備供出售金融資產」科目之權益類金融商 品係透過集中市場及證券櫃檯買賣中心下單交易，且係與信用良好之 交易相對人往來，預期交易相對人不致發生違約，故發生信用風險之 可能性極低。本公司及子公司帳列「以成本衡量之金融資產」科目之 權益類金融商品，本公司及子公司投資時業已評估交易相對人之信用 狀況，預期不致發生違約，故發生信用風險之可能性極低。 (2)本 公 司 及 子 公 司 承 作 之 衍 生 性 金 融 商 品 交 易 之 對 象 ， 皆 係 信 用 卓 越 之 國際金融機構，且本公司及子公司亦與多家金融機構往來交易以分散 風險，故預期交易相對人違約之可能性甚低，而最大之信用風險金額 為其帳面價值。 (3)短 期 金 融 商 品 ： 本 公 司 及 子 公 司 短 期 金 融 商 品 交 易 對 象 均 為 往 來 良 好 之金融機構，預期交易相對人不致發生違約，及本公司及子公司定期 評估應收款項收現性，近期內並無重大呆帳發生，故發生信用風險之 可能性極低。 (4)債 務 類 金 融 商 品 負 債 ： 無 信 用 風 險 。 3.流 動 性 風 險 (1)權 益 類 金 融 商 品 ： 本 公 司 及 子 公 司 帳 列 「 以 公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金融資產與負債」科目及「備供出售金融資產」科目之權益類金融商 品，均具活絡市場或隨時可轉換成現金，故預期可輕易在市場上以接 近公平價值之價格迅速出售金融資產。本公司及子公司帳列「以成本 衡量之金融資產」科目之權益類金融商品及金融債券因無活絡市場， 故預期具有流動性風險。惟本公司及子公司持有該金融商品之目的並 非以交易為目的，故受流動性風險之影響應可有效降低。 (2)本 公 司 從 事 之 遠 期 外 匯 合 約 及 外 匯 交 換 合 約 即 在 規 避 外 幣 淨 資 產 及 淨 負債之匯率變動風險，因到期時有相對之現金流入或流出，故預期不 會發生重大流動性風險。 (3)短 期 金 融 商 品 ： 本 公 司 及 子 公 司 之 短 期 金 融 商 品 均 為 一 年 內 到 期 ， 且 本公司及子公司之營運資金足以支應本公司及子公司之資金需求，預 期不致發生重大之流動性風險。 (4)債 務 類 金 融 商 品 負 債 ： 本 公 司 之 各 類 資 金 需 求 及 支 用 計 畫 ， 足 以 支 應 營運資金所需，故預期不致發生重大之流動性風險。 4.利 率 變 動 之 現 金 流 量 風 險 (1)權 益 類 金 融 商 品 ： 本 公 司 及 子 公 司 投 資 之 權 益 類 金 融 商 品 投 資 均 非 屬 利率型商品，因此無利率變動之現金流量風險。 (2)短 期 金 融 商 品 ： 本 公 司 及 子 公 司 之 短 期 金 融 商 品 均 為 一 年 內 到 期 ， 因 此經評估無重大之利率變動之現金流量風險。 (3)債 務 類 金 融 商 品 負 債 ： 本 公 司 及 子 公 司 借 入 款 項 ， 多 屬 浮 動 利 率 金 融 商品，故市場利率變動將使債務類金融商品有效利率隨之變動，而使 其未來現金流動產生波動。本公司及子公司亦依風險管理策略，定期 評估利率變動所造成之現金流量風險，故預期不致發生重大現金流量 風險。 ~47~ 十一、附註揭露事項 (一) 重 大 交 易 事 項 相 關 資 訊 1.資 金 貸 予 他 人 情 形 ： 無 。 2.為 他 人 背 書 保 證 ： 無 。 3.期 末 持 有 有 價 證 券 情 形 ： 有價證 持 有 之 公 司 券種類 期 與有價證券 有 價 證 券 名 稱 發行人之關係 帳 列 科 目 鈺創科技(股)公司 股票 聿勤科技(股)公司 為本公司之子公司 採權益法之長期股權投資 鈺創科技(股)公司 股票 Kinglord Corp. 為本公司之子公司 採權益法之長期股權投資 鈺創科技(股)公司 股票 Plusway Corp. 為本公司之子公司 鈺創科技(股)公司 股票 珒聿投資(股)公司 鈺創科技(股)公司 股票 鈺創科技(股)公司 末 股數/單位數 5,058,837 帳 面 金 額 市價(註3) 30,538 96.30% $ 30,538 26,607 (註1) 188,418 100% 188,418 採權益法之長期股權投資 18,251 251,872 100% 262,388 為本公司之子公司 採權益法之長期股權投資 6,000,000 348,173 100% 348,173 珒贊投資(股)公司 為本公司之子公司 採權益法之長期股權投資 25,000,000 231,179 100% 231,179 股票 Intercosmos Group Limited 為本公司之子公司 採權益法之長期股權投資 11,200 380,646 100% 380,646 鈺創科技(股)公司 股票 凱鈺科技(股)公司 為本公司之子公司 採權益法之長期股權投資 20,672,157 211,943 46.02% 211,943 鈺創科技(股)公司 股票 KTBest Technology, Inc. 為本公司之子公司 採權益法之長期股權投資 3,510 100% 3,510 鈺創科技(股)公司 股票 Creative Ally Limited 為本公司之子公司 採權益法之長期股權投資 1,550 28,462 100% 28,462 鈺創科技(股)公司 股票 NetVinci, Inc. 為本公司之轉投資公司 採權益法之長期股權投資 1,292,310 1,190 4.09% 1,190 鈺創科技(股)公司 股票 欣銓科技(股)公司 該公司董事長與本公司 董事長具二親等以內關係 備供出售金融資產非流動 1,831,049 36,346 0.40% 36,346 3,898,600 (註2) $ 持股比例 註 1： 本 期 Kinglord Corp 現 金 增 資 發 行 新 股 計 1,500 股 ， 投 資 金 額 為 USD1,500 仟 元 。 註 2： 本 期 KTBest Technology,Inc.現 金 增 資 發 行 新 股 計 917,200 股 ， 增 資 金 額 為 USD310 仟 元 。 註 3： 有 公 開 市 價 者 ， 以 資 產 負 債 表 日 之 收 盤 價 、 基 金 淨 資 產 價 值 為 市 價 ； 無 公 開 市 價 者 ， 採 權 益 法 評 價 之 被 投 資 公 司 係 以 每 股 淨 值 為 市 價 。 4.累 積 買 進 、 賣 出 同 一 有 價 證 券 之 金 額 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 者 ： 無 。 5.取 得 不 動 產 之 金 額 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 者 ： 無 。 6.處 分 不 動 產 之 金 額 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 者 ： 無 。 7.與 關 係 人 進 、 銷 貨 交 易 金 額 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 者 ： 無 。 8.應 收 關 係 人 款 項 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 者 ： 無 ~48~ 9.從 事 衍 生 性 商 品 交 易 ： 截 至 民 國 101 年 及 100 年 6 月 30 日 止 ， 本 公 司 從 事 衍 生 性 商 品 尚 未 到 期 交 易 之 有 關 資 料 如 下 ： 年 6 月 30 日 100 年 101 公平價值 公平價值 合 約 金 額 及 相 關 交 易 條 件 合 約 金 額 及 相 關 簽 約 日 約 定 匯 率 交 割 日 ( 到 期 日 ) 金融商品 ( 名 目 本 金 ) 帳 面 價 值 金融商品 ( 名 目 本 金 ) 帳 面 價 值 預售遠期 外匯契約 USD2,000仟元 ($ 739) 101.5.14~101.5.16 29.48~29.58 外匯交換 合約 USD8,000仟元 ( 630) 101.5.15~101.6.25 29.55~29.98 101.7.3~101.7.5 預售遠期 外匯契約 USD4,000仟元 101.7.16~101.9.27 外匯交換 合約 USD2,000仟元 ~49~ $ 6 簽 交 約 月 日 30 日 易 條 件 約 定 匯 率 交割日(到期日) 104 100.6.2~100.6.28 28.69~28.931 100.7.13~100.8.8 178 100.5.27~100.6.2 28.879~28.887 100.7.8~100.7.20 (二) 轉 投 資 公 司 相 關 資 訊 1.被 投 資 公 司 相 關 資 訊 ： ~50~ 投資公司 被投資公司 所在 原始投資金額 主要 期 名稱 鈺創科技(股) 公司 名稱 地區 聿勤科技(股)公 台灣 司 營業項目 高頻率或高功 率之射頻、類 比、數位混合 元件測試服務 幣別 新台幣 本期期末 幣別 82,058 新台幣 上期期末 82,058 鈺創科技(股) 公司 Kinglord Corp. 英屬維京 一般投資事業 群島 新台幣 849,246 新台幣 鈺創科技(股) 公司 Plusway Corp. 新台幣 609,893 鈺創科技(股) 公司 珒聿投資(股)公 台灣 司 對生產事業及 服務業之投資 新台幣 鈺創科技(股) 公司 珒贊投資(股)公 台灣 司 一般投資事業 鈺創科技(股) 公司 Intercosmos Group Limited 英屬維京 一般投資事業 群島 鈺創科技(股) 公司 凱鈺科技(股)公 台灣 司 鈺創科技(股) 公司 KTBest Technology, Inc. Creative Ally Limited 末 持 有 被投資公司 本期損益 股 數 5,058,837 比率 幣別 96.30 新台幣 帳面金額 30,538 805,041 26,607 100.00 新台幣 188,418 新台幣 (13,091) 新台幣 ( 13,091) 子公司 (註1) 新台幣 609,893 18,251 100.00 新台幣 251,872 新台幣 ( 2,442) 新台幣 1,001 子公司 79,722 新台幣 79,722 6,000,000 100.00 新台幣 348,173 新台幣 新台幣 714 子公司 新台幣 258,512 新台幣 258,512 25,000,000 100.00 新台幣 231,179 新台幣 ( 2,415) 新台幣 ( 2,415) 子公司 新台幣 361,660 新台幣 361,660 11,200 100.00 新台幣 380,646 新台幣 (10,086) 新台幣 ( 10,086) 子公司 研究、開發、 生產、製造及 銷售積體電路 晶片及零組件 並提供技術及 諮詢顧問 新台幣 388,826 新台幣 388,826 20,672,157 46.02 新台幣 211,943 新台幣 (37,302) 新台幣 ( 17,191) 子公司 開曼群島 一般投資事業 新台幣 38,986 新台幣 29,814 3,898,600 100.00 新台幣 3,510 新台幣 (11,676) 新台幣 ( 11,676) 子公司 (註2) 英屬維京 一般投資事業 群島 新台幣 45,958 新台幣 45,958 1,550 100.00 新台幣 28,462 新台幣 (10,354) 新台幣 ( 10,354) 子公司 鈺創科技(股) 公司 NetVinci, Inc. 開曼群島 一般投資事業 新台幣 64 新台幣 64 1,292,310 4.09 新台幣 1,190 新台幣 (16,404) 新台幣 ( 珒聿投資(股) 公司 凱鈺科技(股)公 台灣 司 新台幣 128,175 新台幣 128,175 948,195 2.11 新台幣 11,954 新台幣 (37,302) 新台幣 鈺創科技(股) 公司 英屬維京 一般投資事業 群島 研究、開發、 生產、製造及 銷售積體電路 晶片及零組件 並提供技術及 諮詢顧問 ~51~ 幣別 新台幣 金額 396 本期認列之 投資損益 714 幣別 新台幣 金額 382 備 註 子公司 893) 轉投資公 司 - 子公司之 轉投資公 司 投資公司 名稱 被投資公司 所在 名稱 地區 主要 原始投資金額 期 被投資公司 本期損益 營業項目 幣別 本期期末 幣別 上期期末 幣別 帳面金額 新台幣 41,500 新台幣 41,500 519,226 1.16 新台幣 5,548 新台幣 (37,302) 新台幣 - 子公司之 轉投資公 司 Kinglord Corp. Etron Technology America,Inc. Anzon Technology, Inc. Etron Technology (HK) Limited Anzon Corporation 積體電路買賣 業 新台幣 152,986 新台幣 155,008 42,666,666 100.00 新台幣 9,119 新台幣 (12,519) 新台幣 - 孫公司 英屬維京 一般投資事業 群島 新台幣 10,787 新台幣 10,929 1,681,000 70.85 新台幣 1,735 新台幣 ( 2) 新台幣 - 孫公司 香港 一般投資事業 新台幣 119,520 新台幣 84,770 31,200,000 100.00 新台幣 117,936 新台幣 ( 1,162) 新台幣 - 孫公司 (註三) Anzon Technology, Inc. Intercosmos Grandsino Group Limited Technology Limited Intercosmos Fullboom Group Limited International Limited Grandsino Great Team Technology Backend Limited Foundry,Inc. Fullboom 富聿邦電子(深 International 圳)有限公司 Limited 日本 銷售代理 新台幣 16,899 新台幣 17,122 185 100.00 新台幣 2,254 新台幣 ( 60) 新台幣 - 曾孫公司 英屬維京 一般投資事業 群島 新台幣 301,639 新台幣 305,626 10,095 100.00 新台幣 361,149 新台幣 ( 6,707) 新台幣 - 孫公司 薩摩亞 一般投資事業 新台幣 31,374 新台幣 31,789 1,050,000 100.00 新台幣 18,173 新台幣 ( 3,373) 新台幣 - 孫公司 英屬維京 一般投資事業 群島 新台幣 298,800 新台幣 302,750 21,181,818 23.42 新台幣 358,348 新台幣 (26,929) 新台幣 - 中國大陸 電子零組件產 品的批發及國 際貿易 新台幣 29,880 新台幣 30,275 - 100.00 新台幣 16,954 新台幣 ( 3,373) 新台幣 - 孫公司之 轉投資公 司 曾孫公司 Plusway Corp. Great Team Backend Foundry,Inc. Plusway Corp. 248 SolidState, Inc. 英屬維京 一般投資事業 群島 新台幣 119,520 新台幣 121,100 3,818,181 5.77 新台幣 109,311 新台幣 (26,929) 新台幣 - 美國 新台幣 89,640 新台幣 90,825 30,000,000 99.99 新台幣 1,881 新台幣 ( 新台幣 - 電腦設備設計 及銷售 ~52~ 幣別 金額 本期認列之 投資損益 研究、開發、 生產、製造及 銷售積體電路 晶片及零組件 並提供技術及 諮詢顧問 Kinglord Corp. 比率 有 凱鈺科技(股)公 台灣 司 Kinglord Corp. 數 持 珒贊投資(股) 公司 美國 股 末 773) 幣別 金額 備 註 子公司之 轉投資公 司 孫公司 投資公司 被投資公司 名稱 名稱 所在 期 被投資公司 本期損益 本期認列之 投資損益 幣別 上期期末 幣別 帳面金額 幣別 金額 幣別 29,179 新台幣 29,564 7,600,000 100.00 新台幣 29,096 新台幣 - 新台幣 - 孫公司 248 248 SolidState 德國 電腦設備設計 SolidState, GmbH 及銷售 Inc. Creative Ally NetVinci, Inc. 開曼群島 一般投資事業 Limited 新台幣 1,195 新台幣 1,211 - 100.00 新台幣 601 388) 新台幣 - 曾孫公司 新台幣 44,820 新台幣 45,413 15,000,000 47.45 新台幣 27,442 新台幣 (16,404) 新台幣 - 一般投資事業 新台幣 78,822 新台幣 78,822 2,400,000 100.00 新台幣 110,914 新台幣 ( 1,957) 新台幣 - 子公司之 轉投資公 司 孫公司 英屬維京 一般投資事業 群島 新台幣 53,784 新台幣 54,495 6,600,000 6.80 新台幣 97,645 新台幣 (26,929) 新台幣 - 塞席爾 一般投資事業 新台幣 16,434 新台幣 16,651 550,000 100.00 新台幣 11,866 新台幣 18 新台幣 - 中國大陸 電子零組件產 品的批發及國 際貿易 新台幣 14,940 新台幣 15,138 - 100.00 新台幣 9,858 103) 新台幣 - Triumph Technology Corp. Ltd. Triumph Technology Corp. Ltd. TM Technology 金凱裕電子(深 (HK), Inc. 圳)有限公司 塞席爾 比率 有 本期期末 Triumph Technology Corp. Ltd. Great Team Backend Foundry,Inc. TM Technology (HK), Inc. 數 持 幣別 凱鈺科技(股) 公司 股 末 新台幣 香港 營業項目 原始投資金額 一般投資事業 Plusway Corp. 8118 Limited 地區 主要 註 1： 本 期 Kinglord Corp.現 金 增 資 發 行 新 股 計 1,500 股 ， 投 資 金 額 為 USD1,500 仟 元 。 註 2： 本 期 KTBest Technology,Inc.現 金 增 資 發 行 新 股 計 917,200 股 ， 增 資 金 額 為 USD310 仟 元 。 註 3： 本 期 Etron Technology(HK) Limited 現 金 增 資 發 行 新 股 計 9,360,000 股 ， 增 資 金 額 為 USD1,200 仟 元 。 2.資 金 貸 予 他 人 ： 無 。 3.為 他 人 背 書 保 證 ： 無 。 ~53~ 新台幣 ( 新台幣 ( 金額 備 註 孫公司之 轉投資公 司 曾孫公司 曾孫公司 之子公司 4.期 末 持 有 有 價 證 券 情 形 ： 有價證 持 有 之 公 司 券種類 Kinglord Corp. 股票 有 CSRE 價 證 券 名 稱 與有價證券 發行人之關係 無 帳 列 科 目 公平價值變動列入損益之金融資 產-流動 Kinglord Corp. 股票 威剛科技(股)公司 無 公平價值變動列入損益之金融資 產-流動 Kinglord Corp. 受益憑證 Money Market Fund 無 Kinglord Corp. 股票 Crystal Internet Venture Fund Ⅱ (BVI), L.P. 無 Kinglord Corp. 股票 Etron Technology America,Inc. 為 Kinglord Corp. 之子公司 Kinglord Corp. 股票 Anzon Technology, Inc. Kinglord Corp. 股票 珒聿投資(股)公司 股票 珒聿投資(股)公司 受益憑證 珒聿投資(股)公司 股票 凱鈺科技(股)公司 為本公司之子公司 珒聿投資(股)公司 股票 創意電子(股)公司 無 珒聿投資(股)公司 股票 欣銓科技(股)公司 珒聿投資(股)公司 股票 麥瑟半導體(股)公司 無 珒聿投資(股)公司 股票 PERSONAL GENOMICS,INC. 珒聿投資(股)公司 股票 珒聿投資(股)公司 珒聿投資(股)公司 期 股數/單位數 2,650 帳 面 金 額 $ 1,086 持股比例 - 末 市 價 $ 1,086 22,473 422 - 422 以成本衡量之金融資產-流動 - 24 - 24 以成本衡量之金融資產-非流動 3 1,473 0.27% 1,473 採權益法之長期股權投資 42,666,666 9,119 100.00% 9,119 為 Kinglord Corp. 之子公司 採權益法之長期股權投資 1,681,000 1,735 70.85% 1,735 Etron Technology (HK) Limited 為 Kinglord Corp. 之子公司 採權益法之長期股權投資 31,200,000 117,936 100.00% 117,936 旺宏電子(股)公司 該公司總經理與本公司董事長具 二親等以內關係 公平價值變動列入損益之金融資 產-流動 50,000 469 - 469 公平價值變動列入損益之金融資 產-流動 100,000 1,038 - 1,038 採權益法之長期股權投資 948,195 11,954 2.11% 11,954 備供出售之金融資產-非流動 823,531 85,647 0.62% 85,647 備供出售之金融資產-非流動 4,199,554 83,362 0.92% 83,362 以成本衡量之金融資產-非流動 4,284 - 0.03% - 無 以成本衡量之金融資產-非流動 600,000 12,000 4.17% 12,000 高平磊晶科技(股)公司 無 以成本衡量之金融資產-非流動 42,742 431 0.11% 431 股票 元翎精密工業(股)公司 無 以成本衡量之金融資產-非流動 157,500 3,741 0.14% 3,741 股票 東林創新投資(股)公司 無 以成本衡量之金融資產-非流動 3,000,000 30,000 18.10% 30,000 寶來金融ETF 無 該公司董事長與本公司董事長具 二親等以內關係 ~54~ 備註 有價證 券種類 股票 有 價 證 券 瑞晶電子(股)公司 珒贊投資(股)公司 股票 聯華電子(股)公司 無 公平價值變動列入損益之金融資 產-流動 323,470 4,173 - 4,173 珒贊投資(股)公司 股票 晶豪科技(股)公司 無 公平價值變動列入損益之金融資 產-流動 2,121 55 - 55 珒贊投資(股)公司 股票 茂德科技(股)公司 無 公平價值變動列入損益之金融資 產-流動 3,500 1 - 1 珒贊投資(股)公司 股票 華邦電子(股)公司 無 公平價值變動列入損益之金融資 產-流動 10,000 45 - 45 珒贊投資(股)公司 股票 宏達國際電子(股)公司 無 公平價值變動列入損益之金融資 產-流動 35,000 13,632 - 13,632 珒贊投資(股)公司 受益憑證 寶來金融ETF 無 公平價值變動列入損益之金融資 產-流動 50,000 519 - 519 珒贊投資(股)公司 股票 欣銓科技(股)公司 該公司董事長與本公司董事長具 二親等以內關係 備供出售之金融資產-流動 6,277,920 124,617 1.38% 124,617 珒贊投資(股)公司 股票 凱鈺科技(股)公司 為本公司之子公司 採權益法之長期股權投資 519,226 5,548 1.16% 5,548 珒贊投資(股)公司 股票 正基科技(股)公司 無 以成本衡量之金融資產-非流動 246,406 2,256 0.38% 2,256 珒贊投資(股)公司 股票 大椽(股)公司 無 以成本衡量之金融資產-非流動 125,000 506 0.42% 506 Plusway Corp. 股票 Great Team Backend Foundry, Inc. 為Plusway Corp.採權益法評價之 採權益法之長期股權投資 被投資公司 3,818,181 109,311 5.77% 109,311 Plusway Corp. 股票 248 SolidState, Inc. 為Plusway Corp.之子公司 採權益法之長期股權投資 30,000,000 1,881 99.99% 1,881 Plusway Corp. 股票 8118 Limited 為Plusway Corp.之子公司 採權益法之長期股權投資 7,600,000 29,096 100.00% 29,096 Plusway Corp. 股票 Genesis Venture Capital, Inc. 無 以成本衡量之金融資產-非流動 2,000,000 28,813 9.01% 28,813 受益憑證 兆豐國際寶鑽貨幣市場基金 無 公平價值變動列入損益之金融資 產-流動 412,899 5,001 持 有 之 公 司 珒聿投資(股)公司 凱鈺科技(股)公司 名 稱 與有價證券 發行人之關係 無 ~55~ 帳 列 科 目 以成本衡量之金融資產-非流動 期 股數/單位數 195,000 帳 面 金 額 $ 1,722 末 持股比例 市 價 0.01% $ 1,722 - 5,001 備註 有價證 券種類 股票 有 價 證 券 名 群陽創業投資(股)公司 凱鈺科技(股)公司 股票 宏達國際電子(股)公司 無 備供出售金融資產-流動 22,000 凱鈺科技(股)公司 股票 錸聚科技(股)公司 無 以成本衡量之金融資產-非流動 38,069 - 6.00% - 凱鈺科技(股)公司 股票 Triumph Technology Corp. Ltd. 為凱鈺科技(股)公司之子公司 採權益法之長期股權投資 2,400,000 110,914 100.00% 110,914 Triumph Technology Corp. Ltd. 股票 Great Team Backend Foundry, Inc. 為Triumph Technology Corp. Ltd.採權益法評價之被投資公司 採權益法之長期股權投資 6,600,000 97,645 6.80% 97,645 Triumph Technology Corp. Ltd. 股票 TM Technology (HK), Inc. 為Triumph Technology Corp. Ltd.之子公司 採權益法之長期股權投資 550,000 11,866 100.00% 11,866 TM Technology (HK), Inc. 股票 金凱裕電子(深圳)有限公司 為TM Technology (HK),Inc.之子 採權益法之長期股權投資 公司 - 9,858 100.00% 9,858 248 SolidState, Inc. 股票 248 SolidState GmbH 為248 SolidState, Inc.之子公 司 採權益法之長期股權投資 - 601 100.00% 601 Intercosmos Group Limited 股票 Grandsino Technology Limited 為Intercosmos Group Limited 之子公司 採權益法之長期股權投資 10,095 361,149 100.00% 361,149 Intercosmos Group Limited 股票 Fullboom International Limited 為Intercosmos Group Limited 之子公司 採權益法之長期股權投資 1,050,000 18,173 100.00% 18,173 Grandsino Technology Limited 股票 Great Team Backend Foundry, Inc. 21,181,818 358,348 23.42% 358,348 Fullboom International Limited Anzon Technology, Inc. 股票 富聿邦電子(深圳)有限公司 為Grandsino Technology 採權益法之長期股權投資 Limited採權益法評價之被投資公 司 為Fullboom International 採權益法之長期股權投資 Limited之子公司 - 16,954 100.00% 16,954 股票 Anzon Corporation 為Anzon Technology, Inc.之子 公司 採權益法之長期股權投資 185 2,254 100.00% 2,254 Creative Ally Limited 股票 NetVinci, Inc. 為Creative Ally Limited採權益 採權益法之長期股權投資 法評價之被投資公司 15,000,000 27,442 47.45% 27,442 持 有 之 公 司 凱鈺科技(股)公司 稱 與有價證券 發行人之關係 無 帳 列 科 目 以成本衡量之金融資產-非流動 5.累 積 買 進 或 賣 出 同 一 有 價 證 券 之 金 額 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 者 ： 無 。 6.取 得 不 動 產 之 金 額 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 者 ： 無 。 7.處 分 不 動 產 之 金 額 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 者 ： 無 。 8.與 關 係 人 進 、 銷 貨 交 易 金 額 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 者 ： 無 。 9.應 收 關 係 人 款 項 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 者 ： 無 。 10.從 事 衍 生 性 商 品 交 易 ： 無 。 ~56~ 期 股數/單位數 4,000,000 帳 面 金 額 40,000 $ 8,569 持股比例 7.38% 0.001% $ 末 市 價 40,000 8,569 備註 (三) 大 陸 投 資 資 訊 1.大 陸 被 投 資 公 司 資 訊 ： 大陸被投資 公司名稱 主要營業項目 杰群電子科技 (東莞)有限公司 其他電晶體 富聿邦電子 (深圳)有限公司 電子零組件產品的 批發及國際貿易 實收資本額 投資方式 本期期初自台灣 本期匯出或 收回投資金額 本期期末自台灣 本公司直接 或間接投資 之持股比例 本期認列投資 期末投資 截至本期 止已匯回 損益(註2(二)3) 帳面價值 台灣之投資 (註1) 匯出累積投資金額 匯出 收回 匯出累積投資金額 2,505,707 第三種 440,957 - - 440,957 29.19 ( 14,069) 851,190 - 29,880 第三種 32,285 - - 32,285 100.00 ( 3,374) 16,954 - 註 1： 投 資 方 式 區 分 為 下 列 五 種 ， 標 示 種 類 別 即 可 ： (一 )直 接 投 資 大 陸 公 司 。 (二 )經 由 第 三 地 區 匯 款 投 資 大 陸 公 司 。 (三 )透 過 第 三 地 區 投 資 設 立 公 司 再 投 資 大 陸 公 司 。 (四 )透 過 轉 投 資 第 三 地 區 現 有 公 司 再 投 資 大 陸 公 司 。 (五 )其 他 方 式 。 Ex： 委 託 投 資 。 註 2： 本 期 認 列 投 資 損 益 欄 中 ： (一 )若 屬 籌 備 中 ， 尚 無 投 資 損 益 者 ， 應 予 註 明 。 (二 )投 資 損 益 認 列 基 礎 分 為 下 列 三 種 ， 應 予 註 明 。 1.經 與 中 華 民 國 會 計 師 事 務 所 有 合 作 關 係 之 國 際 性 會 計 師 事 務 所 查 核 簽 證 之 財 務 報 表 。 2.經 台 灣 母 公 司 簽 證 會 計 師 查 核 簽 證 之 財 務 報 表 。 3.其 他 。 2.轉 投 資 大 陸 地 區 限 額 ： 公司名稱 本期期末累計自台灣匯出赴大陸地區投資金額 經濟部投審會核准投資金額 依經濟部投審會規定赴大陸地區投資限額 鈺創科技股份有限公司 473,242 537,840 2,667,302 註 ： 依 據 民 國 90 年 11 月 16 日 財 政 部 證 券 暨 期 貨 管 理 委 員 會 (90)台 財 證 (一 )第 006130 號 函 證 推 定 之 限 額 。 3.本 公 司 間 接 經 由 第 三 地 區 事 業 與 轉 投 資 大 陸 之 被 投 資 公 司 所 發 生 之 重 大 交 易 事 項 ： 本 公 司 於 民 國 1 0 1 年 及 1 0 0 年 上 半 年 度 支 付 佣 金 支 出 予 富 聿 邦 電 子 ( 深 圳 ) 有 限 公 司 ， 共 計 認 列 佣 金 支 出 分 別 為 $ 7 , 5 4 3 及 $ 8 , 5 6 0， 前 述 款 項 至 民 國 1 0 1 年 及 1 0 0 年 6 月 30 日 尚 未 支 付 金 額 分 別 為 $1,581 及 $4,652， 帳 列 「 應 付 費 用 」 。 ~57~ (四) 母 公 司 與 子 公 司 及 各 子 公 司 間 之 業 務 關 係 及 重 要 交 易 往 來 情 形 民 國 101 年 上 半 年 度 ： 編號 (註一) 交易人名稱 交易往來情形 與交易人之關係 交易往來對象 (註二) 科目 金額 佔合併總營收或總資產比率(註三) 0 鈺創科技(股)公司 Anzon Corporation 1 佣金支出 1,034 不適用 0.03% 0 鈺創科技(股)公司 Anzon Corporation 1 應付費用 1,102 不適用 0.01% 0 鈺創科技(股)公司 Etron Technology America, Inc. 1 勞務費 2,660 不適用 0.09% 0 鈺創科技(股)公司 Etron Technology America, Inc. 1 應付費用 1,332 不適用 0.02% 0 鈺創科技(股)公司 Etron Technology (HK) Limited 1 銷貨收入 44,454 不適用 1.46% 0 鈺創科技(股)公司 Etron Technology (HK) Limited 1 應收帳款 36,612 不適用 0.46% 0 鈺創科技(股)公司 聿勤科技(股)公司 1 加工費 1,626 不適用 0.05% 0 鈺創科技(股)公司 聿勤科技(股)公司 1 應付帳款 663 不適用 0.01% 0 鈺創科技(股)公司 富聿邦電子(深圳)有限公司 1 佣金支出 7,543 不適用 0.25% 0 鈺創科技(股)公司 富聿邦電子(深圳)有限公司 1 應付費用 1,581 不適用 0.02% 1 Anzon Corporation 鈺創科技(股)公司 2 銷貨收入 1,034 不適用 0.03% 1 Anzon Corporation 鈺創科技(股)公司 2 應收帳款 1,102 不適用 0.01% 2 Etron Technology America, Inc. 鈺創科技(股)公司 2 銷貨收入 2,660 不適用 0.09% 2 Etron Technology America, Inc. 鈺創科技(股)公司 2 應收帳款 1,332 不適用 0.02% 3 Etron Technology (HK) Limited 鈺創科技(股)公司 2 銷貨成本 44,454 不適用 1.46% 3 Etron Technology (HK) Limited 鈺創科技(股)公司 2 應付帳款 36,612 不適用 0.46% 4 聿勤科技(股)公司 鈺創科技(股)公司 2 銷貨收入 1,626 不適用 0.05% 4 聿勤科技(股)公司 鈺創科技(股)公司 2 應收帳款 663 不適用 0.01% 5 富聿邦電子(深圳)有限公司 鈺創科技(股)公司 2 銷貨收入 7,543 不適用 0.25% 5 富聿邦電子(深圳)有限公司 鈺創科技(股)公司 2 應收帳款 1,581 不適用 0.02% ~58~ $ 交易條件 民 國 100 年 上 半 年 度 ： 編號 (註一) 與交易人之關係 交易人名稱 交易往來對象 交易往來情形 (註二) 科目 金額 $ 交易條件 佔合併總營收或總資產比率(註三) 0 鈺創科技(股)公司 Etron Technology America, Inc. 1 佣金支出 3,659 不適用 0.11% 0 鈺創科技(股)公司 Etron Technology America, Inc. 1 勞務費 2,614 不適用 0.08% 0 鈺創科技(股)公司 Etron Technology America, Inc. 1 應付費用 4,348 不適用 0.05% 0 鈺創科技(股)公司 Etron Technology (HK) Limited 1 銷貨收入 57,861 不適用 1.67% 0 鈺創科技(股)公司 Etron Technology (HK) Limited 1 應收帳款 34,274 不適用 0.36% 0 鈺創科技(股)公司 富聿邦電子(深圳)有限公司 1 佣金支出 8,560 不適用 0.25% 0 鈺創科技(股)公司 富聿邦電子(深圳)有限公司 1 應付費用 4,652 不適用 0.05% 0 鈺創科技(股)公司 聿勤科技(股)公司 1 加工費 2,420 不適用 0.07% 0 鈺創科技(股)公司 聿勤科技(股)公司 1 應付帳款 671 不適用 0.01% 1 Etron Technology America, Inc. 鈺創科技(股)公司 2 銷貨收入 6,273 不適用 0.18% 1 Etron Technology America, Inc. 鈺創科技(股)公司 2 應收帳款 4,348 不適用 0.05% 2 Etron Technology (HK) Limited 鈺創科技(股)公司 2 銷貨成本 57,861 不適用 1.67% 2 Etron Technology (HK) Limited 鈺創科技(股)公司 2 應付帳款 34,274 不適用 0.36% 3 富聿邦電子(深圳)有限公司 鈺創科技(股)公司 2 銷貨收入 8,560 不適用 0.25% 3 富聿邦電子(深圳)有限公司 鈺創科技(股)公司 2 應收帳款 4,652 不適用 0.05% 4 聿勤科技(股)公司 鈺創科技(股)公司 2 銷貨收入 2,420 不適用 0.07% 4 聿勤科技(股)公司 鈺創科技(股)公司 2 應收帳款 671 不適用 0.01% 註一：母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於標號欄註明，標號之填寫方法如下： 1.母 公 司 填 0。 2.子 公 司 依 公 司 別 由 阿 拉 伯 數 字 1 開 始 依 序 編 號 。 註二：與交易人之關係有以下三種，標示種類即可： 1.母 公 司 對 子 公 司 2.子 公 司 對 母 公 司 3.子 公 司 對 子 公 司 註三：交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債科目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益科目者，以其中累積金額佔合併總 營收之方式計算。 ~59~ 十二、營運部門資訊 (一 )一 般 性 資 訊 本公司係以各合併個體之角度管理公司業務，本公司及子公司凱鈺科技 (股 )公 司 之 主 要 業 務 為 各 種 積 體 電 路 設 計 及 產 製 。 (二 )部 門 資 訊 之 衡 量 營運部門之會計政策與附註二所述重要會計政策彙總說明並無重大不一 致，本公司營運部門損益係以繼續營業部門稅前損益衡量。 (三 )部 門 損 益 、 資 產 與 負 債 之 資 訊 民 國 101 年 上 半 年 度 鈺創科技(股)公司 凱鈺科技 及其他營運部門 (股)公司 調整及沖銷 合併 外部客戶之 112,846 $ - $ 3,051,266 $ 2,938,420 $ 收入 部門間收入 $ 部門損益 ($ 部門資產 $ $ - ($ 59,900) $ 471,919) ($ 37,302) $ 67,380 ($ 59,900 9,282,804 $ $ 部門間收入 $ - ($ 67,006) $ 221,521) ($ 52,856) ($ 12,426) ($ 部門損益 ($ 部門資產 $ 67,006 10,489,592 凱鈺科技 (股)公司 $ (四 )部 門 損 益 、 資 產 與 負 債 之 調 節 資 訊 無。 ~60~ 441,841) 420,821 ($ 1,689,990) $ 8,013,635 民 國 100 年 上 半 年 度 鈺創科技(股)公司 及其他營運部門 外部客戶之 $ 3,368,901 收入 $ - 調整及沖銷 94,548 $ - 合併 $ 3,463,449 286,803) 493,083 ($ 1,439,252) $ 9,543,423 十 三 、 採 用 IFRSs 相 關 事 項 依前行政院金融監督管理委員會（以下簡稱金管會）規定，股票於證券交易 所 上 市 或 於 證 券 商 營 業 處 所 買 賣 之 公 開 發 行 股 票 公 司 ， 應 自 民 國 102 年 會 計 年度開始日起，依金管會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及 解 釋 公 告 （ IFRSs） 及 預 計 於 民 國 102 年 適 用 之 「 證 券 發 行 人 財 務 報 告 編 製 準 則」編製財務報告。 本 公 司 依 金 管 會 民 國 99 年 2 月 2 日 金 管 證 審 字 第 0990004943 號 函 規 定 ， 採 用 IFRSs 前 應 事 先 揭 露 資 訊 如 下 ： (一 )採 用 IFRSs 計 畫 之 重 要 內 容 及 執 行 情 形 本 公 司 業 已 成 立 專 案 小 組 ， 並 訂 定 採 用 IFRSs 之 轉 換 計 畫 ， 該 計 畫 係 由 本公司總經理統籌負責，該計畫之重要內容及目前執行情形說明如下： 轉換計畫之工作項目 轉換計畫之執行情形 1.成立專案小組 已完成 2.訂定採用IFRSs轉換計畫 已完成 3.完成現行會計政策與IFRSs差異之辨認 已完成 4.完成IFRSs合併個體之辨認 已完成 5.完成IFRS 1「首次採用國際會計準則」 已完成 各項豁免及選擇對公司影響之評估 6.完成資訊系統應做調整之評估 已完成 7.完成內部控制應做調整之評估 已完成 8.決定IFRSs會計政策 已完成 9.決定所選用IFRS 1「首次採用國際會計 已完成 準則」之各項豁免及選擇 10.完成編製IFRSs開帳日財務狀況表 已完成 11.完成編製IFRSs 2012年比較財務資訊 進行中 之編製 12.完成相關內部控制(含財務報導流程及 進行中 相關資訊系統)之調整 (二 )目 前 會 計 政 策 與 未 來 依 IFRSs 及 「 證 券 發 行 人 財 務 報 告 編 製 準 則 」 編 製 財務報告所使用之會計政策二者間可能產生之重大差異及影響說明： 本 公 司 係 以 金 管 會 目 前 已 認 可 之 IFRSs 及 預 計 於 民 國 102 年 適 用 之 「 證 券發行人財務報告編製準則」作為會計政策重大差異評估之依據，惟本 公 司 目 前 之 評 估 結 果 ， 可 能 受 未 來 金 管 會 認 可 之 IFRSs 之 新 發 布 或 修 訂 及 「 證 券 發 行 人 財 務 報 告 編 製 準 則 」 之 修 訂 影 響 ， 而 與 未 來 採 用 IFRSs 所產生之會計政策實際差異及影響有所不同。 本 公 司 評 估 現 行 會 計 政 策 與 未 來 依 IFRSs 與 「 證 券 發 行 人 財 務 報 告 編 製 準則」編製財務報表所採用之會計政策二者間可能產生之重大差異，並 考量本公司依國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」 所 選 擇 之 豁 免 項 目 （ 請 詳 附 註 十 三 （ 三 ）） 之 影 響 如 下 ： ~61~ 1.民 國 101 年 1 月 1 日 資 產 負 債 重 大 差 異 項 目 調 節 表 我國會計準則 備供出售之金融資產 $ 325,507 以成本衡量之金融資產 92,125 遞延所得稅資產 407,354 其他資產-其他(非流動) 107,620 其他 7,181,814 資產總計 8,114,420 應計退休金負債 40,769 其他應付款 193,952 其他 2,713,849 2,948,570 負債總計 4,525,918 普通股股本 1,224,156 資本公積 待彌補虧損 $ ( ( ( ( ( 影響金額 IFRSs 92,125 $ 417,632 92,125) 579) 406,775 3,673 111,293 7,181,814 3,094 8,117,514 17,450) 23,319 1,445 195,397 2,713,849 16,005) 2,932,565 4,525,918 124,243) 1,099,913 ( 640,172) 118,849 ( 累積換算調整數 ( 金融商品之未實現損益 庫藏股票 ( 少數股權 股東權益總計 16,260) 35,440 162,198) 198,966 5,165,850 16,260 - ( 8,233 19,099 ~62~ 說明 (1) (1) (2) (2) (2) (3) (2)、(3) 521,323) (4) (4) 35,440 162,198) 207,199 (2) 5,184,949 2.民 國 101 年 6 月 30 日 資 產 負 債 重 大 差 異 項 目 調 節 表 我國會計準則 公平價值變動列入損益之 金融資產 備供出售之金融資產 以成本衡量之金融資產 遞延所得稅資產 採權益法之長期股權投資 其他資產-其他(非流動) 其他 資產總計 應計退休金負債 其他應付款 其他 負債總計 資本公積 待彌補虧損 $ 26,441 338,541 120,966 410,298 593,936 120,398 6,403,055 8,013,635 39,702 171,745 3,176,466 3,387,913 591,898 ( 影響金額 428,351) $ ( ( ( ( ( 24 IFRSs $ 120,942 120,966) 579) 608 3,673 3,702 16,950) 1,445 15,505) 123,469) 118,445 ( 26,465 (1) 459,483 409,719 594,544 124,071 6,403,055 8,017,337 22,752 173,190 3,176,466 3,372,408 468,429 (1) (1) (2) (3) (2) 309,906) 累積換算調整數 ( 23,859) 16,260 ( 7,599) 少數股權 180,219 7,971 188,190 其他 4,305,815 4,305,815 股東權益總計 4,625,722 19,207 4,644,929 3.民 國 101 年 上 半 年 度 損 益 重 大 差 異 項 目 調 節 表 我國會計準則 $ 3,051,266 ( 2,839,865) 211,401 ( 614,649) ( 403,248) ( 38,593) ( 441,841) ( 3,252) ( 445,093) 18,877 ( 426,216) 影響金額 說明 IFRSs - $ 3,051,266 68) ( 2,839,933) 68) 211,333 432) ( 615,081) 500) ( 403,748) 2,320) ( 40,913) 2,820) ( 444,661) - ( 3,252) - ( 447,913) 281 19,158 2,539) ( 428,755) (2) (3) (2)、(3) (4) (4) (2) 說明 營業收入 $ 營業成本 ( (2) 營業毛利 ( 營業費用 ( (2) 營業淨損 ( 營業外收益及費損 ( (3) 稅前淨損 ( 所得稅費用 合併總損益 少數股權淨損 (2) 合併淨損益 ( 調節原因說明： (1)本 公 司 所 持 有 之 未 上 市 櫃 及 興 櫃 股 票 依 民 國 100 年 7 月 7 日 修 正 前 「證券發行人財務報告編製準則」規定，係以成本衡量並帳列「以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 」。 惟 依 國 際 會 計 準 則 第 39 號 「 金 融 工 具 ： 認 列 與 衡 量 」規 定，權 益 工 具 無 活 絡 市 場 但 其 公 允 價 值 能 可 靠 衡 量 時 ， 應 以 公 允 價 值 衡 量 。 故 於 民 國 101 年 1 月 1 日 及 民 國 101 年 6 月 30 ~63~ 日 依 民 國 100 年 12 月 22 日 修 正 之 「 證 券 發 行 人 財 務 報 告 編 製 準 則 」 規定，將「以成本衡量之金融資產」指定為「備供出售之金融資產」 及公平價值變動列入損益之金融資產。 (2)退 休 金 退 休 金 精 算 採 用 之 折 現 率，係 依 我 國 財 務 會 計 準 則 公 報 第 18 號 第 23 段 規 定 應 參 酌 之 因 素 訂 定 。 惟 依 國 際 會 計 準 則 第 19 號 「 員 工 福 利 」 規定，折現率之採用係參考報導期間結束日幣別及期間與退休金計 畫一致之高品質公司債之市場殖利率決定；在此類債券無深度市場 之 國 家 ， 應 使 用 政 府 公 債 (於 報 導 期 間 結 束 日 )之 市 場 殖 利 率 。 本公司退休金精算損益，依我國現行會計準則規定，採緩衝區法認 列 為 當 期 淨 退 休 金 成 本 。 惟 依 國 際 會 計 準 則 第 19 號 「 員 工 福 利 」 規 定，係立即認列於其他綜合淨利中。 本公司及子公司選擇將來自於確定福利計算之精算損益立即認列於 其 他 綜 合 損 益 項 下 及 前 述 折 現 率 影 響 ， 故 於 民 國 101 年 1 月 1 日 調 減 應 計 退 休 金 負 債 $17,450、 遞 延 所 得 稅 資 產 $579， 調 增 其 他 非 流 動 資 產 $3,673、保 留 盈 餘 $11,579 及 少 數 股 權 $8,965；民 國 101 年 6 月 30 日 調 減 應 計 退 休 金 負 債 $16,950、遞 延 所 得 稅 資 產 $579，調 增 其 他 資 產 -其 他 (非 流 動 )$3,673、 少 數 股 權 $8,684 及 保 留 盈 餘 $11,579 及 民 國 101 年 上 半 年 度 退 休 金 成 本 增 加 $500、少 數 股 權 淨 損 增 加 $281。 (3)投 資 關 聯 企 業 /採 權 益 法 之 長 期 股 權 投 資 被投資公司增發新股時，若各股東非按比例認購或取得，致使投資 比例發生變動但未喪失重大影響，依我國現行會計準則規定，投資 公司所投資之股權淨值之增減數應調整資本公積及長期股權投資。 依 國 際 會 計 準 則 第 28 號 「 投 資 關 聯 企 業 」 規 定 ， 股 權 增 加 應 依 取 得 投資處理，股權減少則依處分投資處理並認列處分損益。故於民國 101 年 1 月 1 日 調 減 資 本 公 積 $111,905，並 調 增 保 留 盈 餘 $111,905； 民 國 101 年 6 月 30 日 調 減 資 本 公 積 $111,720、調 增 保 留 盈 餘 $114,040 及 民 國 101 年 上 半 年 度 調 增 處 分 損 失 $2,320。 另我國現行會計準則規定，關聯企業發行員工認股權而產生之資本 公 積 -認 股 權 ， 投 資 公 司 應 按 持 股 比 例 認 列 之 被 投 資 公 司 相 關 份 額 ， 惟 依 照 民 國 101 年 7 月 26 日 公 告 之 我 國 採 用 IFRSs 問 答 集 規 定 ， 該 認 股 權 發 行 時 ， 投 資 公 司 不 作 處 理 ， 故 於 民 國 101 年 1 月 1 日 調 減 資 本 公 積 $12,338 及 調 增 保 留 盈 餘 $12,338；民 國 101 年 6 月 30 日 調 減 資 本 公 積 $11,730、調 增 採 權 益 法 之 長 期 股 權 投 資 $608 及 保 留 盈 餘 $12,338。 (4)累 積 換 算 差 異 數 本公司選擇於轉換日將國外營運機構所產生之累積換算差異數認定 為 零 ， 俟 後 產 生 之 兌 換 差 額 則 依 國 際 會 計 準 則 第 21 號 「 匯 率 變 動 之 影 響 」 之 規 定 處 理 。 民 國 101 年 1 月 1 日 及 民 國 101 年 6 月 30 日 調 增 累 積 換 算 調 整 數 $16,260、 並 調 減 保 留 盈 餘 $16,260。 ~64~ (三 )本 公 司 依 國 際 財 務 報 導 準 則 第 1 號 「 首 次 採 用 國 際 財 務 報 導 準 則 」 及 預 計 於 民 國 102 年 適 用 之「 證 券 發 行 人 財 務 報 告 編 製 準 則 」規 定 所 選 擇 之 豁 免項目 1.企 業 合 併 本公司對發生於轉換至國際財務報導準則日（以下簡稱轉換日）前之 企業合併，選擇不追溯適用國際財務報導準則第 3 號「企業合併」規 定。 2.股 份 基 礎 給 付 交 易 本公司對於轉換日前因股份基礎給付交易所產生已既得之權益工具選 擇 不 追 溯 適 用 國 際 財 務 報 導 準 則 第 2 號 「 股 份 基 礎 給 付 交 易 」。 3.員 工 福 利 本公司選擇於轉換日將與員工福利計畫有關之全部累計精算損益一次 認列於保留盈餘。並選擇以轉換日起各個會計期間推延決定之金額， 揭 露 國 際 會 計 準 則 第 19 號 「 員 工 福 利 」 第 120A 段 (P)要 求 之 確 定 福 利 義務現值、計畫資產公允價值及計畫盈虧、以及經驗調整之資訊。 4.累 積 換 算 差 異 數 本公司選擇於轉換日將國外營運機構所產生之累積換算差異數認定為 零，俟 後 產 生 之 兌 換 差 額 則 依 國 際 會 計 準 則 第 21 號「 匯 率 變 動 之 影 響 」 之規定處理。 5.複 合 金 融 工 具 於 轉 換 日 負 債 組 成 部 分 已 不 再 流 通 在 外 之 複 合 金 融 工 具，本 公 司 選 擇 無 須區分為單獨之負債及權益組成部分。 6.先 前 已 認 列 金 融 工 具 之 指 定 本公司於轉換日選擇將以成本衡量之金融資產指定為備供出售金融資 產。 上述之各項豁免選擇，可能因主管機關相關法令之發布、經濟環境之變 動，或本公司對各項豁免選擇之影響評估改變，而與轉換時實際選擇之 各項豁免有所不同。 ~65~