鈺創科技股份有限公司財務報表暨會計師核閱報告民國100 及99 年度

鈺創科技股份有限公司
財務報表暨會計師核閱報告
民國 100 及 99 年度前三季
(股票代碼 5351)
公司地址:新竹市科學工業園區科技五路六號
電
話:(03)578-2345
~1~
鈺 創 科 技 股 份 有 限 公 司
民國 100 及 99 年度前三季財務報表
目
錄
項
目
頁
次
一、
封面
1
二、
目錄
2 ~ 3
三、
會計師核閱報告
4 ~ 5
四、
資產負債表
6
五、
損益表
7
六、
股東權益變動表
不適用
七、
現金流量表
8 ~ 9
八、
財務報表附註
10 ~ 46
(一)
公司沿革
10
(二)
重要會計政策之彙總說明
10 ~ 15
(三)
會計變動之理由及其影響
15
(四)
重要會計科目之說明
15 ~ 30
(五)
關係人交易
31 ~ 33
(六)
抵(質)押之資產
33
(七)
重大承諾事項及或有事項
33
(八)
重大之災害損失
33
(九)
重大之期後事項
33
~2~
項
(十)
目
其他
頁
次
34 ~ 38
(十一)附註揭露事項
39 ~ 46
1.重大交易事項相關資訊
39 ~ 40
2.轉投資事業相關資訊
41 ~ 45
3.大陸投資資訊
46
(十二)營運部門資訊
46
~3~
會計師核閱報告
(100)財審報字第 11001657 號
鈺創科技股份有限公司公鑒:
鈺創科技股份有限公司民國 100 年 9 月 30 日及民國 99 年 9 月 30 日之資產負債表,暨民國
100 年 1 月 1 日至 9 月 30 日及民國 99 年 1 月 1 日至 9 月 30 日之損益表及現金流量表,業經本
會計師核閱竣事。上開財務季報表之編製係公司管理階層之責任,本會計師之責任則為根據核
閱結果出具報告。
除下段所述者外,本會計師係依照中華民國審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱」
規劃並執行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢,並未依照一般公認審計準則查
核,故無法對上開財務季報表之整體表示查核意見。
如財務季報表附註四(六)所述, 貴公司民國 100 年度及 99 年度前三季部分採權益法評價
之長期股權投資,係依各被投資公司同期間未經會計師核閱之財務季報表評價而得,所認列之
投資利益及損失分別為 64,395 仟元及 47,392 仟元,其相關長期股權投資餘額分別為 1,506,224
仟元及 1,069,272 仟元。另被投資公司民國 100 年度及 99 年度前三季採權益法評價之長期股權
投資,係依其被投資公司同期自編未經會計師核閱之財務報表認列,會計師因而出具保留式核
閱報告,民國 100 年度及 99 年度前三季該被投資公司所認列之投資損失及投資利益分別為
215 仟元及 1,773 仟元,其相關長期股權投資餘額分別為 113,438 仟元及 105,338 仟元。另如財
務季報表附註十一所述, 貴公司民國 100 年度前三季財務季報表所揭露有關被投資公司之資
訊,部分資訊係依各被投資公司提供未經會計師核閱之財務資料所編製,並未經本會計師核閱。
依本會計師核閱結果,第一段所述財務季報表,除上段所述採權益法評價之長期股權投資
及被投資公司之相關資訊,若能取得各被投資公司同期間經會計師核閱之財務季報表而可能需
作適當調整之影響外,並未發現第一段所述財務季報表在所有重大方面有違反「證券發行人財
務報告編製準則」、「商業會計法」、「商業會計處理準則」及中華民國一般公認會計原則,而須
作重大修正或調整之情事。
~4~
鈺創科技股份有限公司已編製民國 100 年度及 99 年度前三季之合併財務報表,業經本會計
師出具保留式核閱報告在案,備供參考。
資
誠
聯
合
會
計
師
事
務
所
溫芳郁
會計師
曾國華
前財政部證券管理委員會
核准簽證文號:(79)台財證(一)第 27815 號
(84)台財證(六)第 64706 號
中 華 民 國
~5~
1 0 0
年
1 0
月
2 1
日
鈺創科技股份有限公司
資 產 負 債 表
民國 100 年及 99 年 9 月 30 日
(僅經核閱,未依一般公認審計準則查核)
單位:新台幣仟元
100
金
資
1100
1310
1120
1140
1150
1160
1190
120X
1260
1286
11XX
1450
1421
1425
14XX
1501
1521
1531
1551
1561
1631
1681
15XY
15X9
1670
15XX
1720
1750
17XX
1820
1830
1860
1888
18XX
1XXX
9
月 30
額
日
%
99
金
年
9
月
30
額
日
%
100
金
產
流動資產
現金及約當現金(附註四(一))
公平價值變動列入損益之金融資產–流動
(附註四(二)及十一)
應收票據淨額
應收帳款淨額(附註四(三))
應收帳款–關係人淨額(附註四(三)及五)
其他應收款(附註五)
其他金融資產–流動(附註六)
存貨(附註四(四))
預付款項
遞延所得稅資產–流動(附註四(十九))
流動資產合計
基金及投資(附註四(五)(六)及十一)
備供出售金融資產–非流動
採權益法之長期股權投資
預付長期投資款
基金及投資合計
固定資產(附註四(七)、五及六)
成本
土地
房屋及建築
機器設備
運輸設備
辦公設備
租賃改良
其他設備
成本及重估增值
減:累計折舊
未完工程及預付設備款
固定資產淨額
無形資產(附註五)
專利權
電腦軟體成本
無形資產合計
其他資產
存出保證金
遞延費用
遞延所得稅資產–非流動(附註四(十九))
其他資產–其他(附註四(八)及六)
其他資產合計
資產總計
年
年
9
日
%
99
金
年
9
月
額
30
日
%
411,884
4
負債及股東權益
$
(
1,879,529
22
48
828,996
31,331
94,765
2,000
2,172,132
400,841
76,660
5,486,302
2,445,389
24
10
1
26
5
1
65
54,948
267,178
1,130,195
38,502
76,194
2,734,516
161,484
103,070
7,011,476
3
11
1
27
2
1
69
33,142
1,745,024
64
1,778,230
21
21
568,481
1,355,437
1,923,918
6
13
19
2,875
718,252
625,654
450
119,700
30,997
1,833,460
3,331,388
2,652,018 ) (
10,549
689,919
9
7
1
22
39
31 ) (
8
2,875
685,687
615,428
1,429
110,301
18,574
1,561,101
2,995,395
2,351,943 ) (
12,288
655,740
2810
7
2820
6
28XX
2XXX
1
16
3110
30
3150
23 )
3211
7
3260
3272
1
3280
1
3310
3350
3420
3
3450
1
3480
4
3XXX
40,592
7,839
48,431
$
$
1
1
8,721
1,073
320,477
108,038
438,309
4
1
5
8,441,191
100
50,960
22,306
73,266
7,219
1,404
318,559
117,474
444,656
$
10,109,056
2100
2180
2120
2130
2140
2150
2160
2170
2210
2260
2270
21XX
2410
2420
24XX
100
流動負債
短期借款(附註四(九))
公平價值變動列入損益之金融負債–流動
(附註四(十))
應付票據
應付票據–關係人(附註五)
應付帳款
應付帳款–關係人(附註五)
應付所得稅(附註四(十九))
應付費用(附註五)
其他應付款項
預收款項
一年或一營業週期內到期長期負債
(附註四(十一)(十二)及六)
流動負債合計
長期負債
應付公司債(附註四(十一))
長期借款(附註四(十二)及六)
長期負債合計
其他負債
應計退休金負債(附註四(十三))
存入保證金
其他負債合計
負債總計
股東權益
股本(附註四(十四))
普通股股本
待分配股票股利
資本公積(附註四(十一)(十五)(十七))
普通股溢價
長期投資
認股權
其
他
保留盈餘(附註四(十六))
法定盈餘公積
(待彌補虧損)未分配盈餘
股東權益其他調整項目
累積換算調整數(附註四(六))
金融商品之未實現損益(附註四(五))
庫藏股票(附註四(十八))
股東權益總計
重大承諾事項及或有事項(附註七)
負債及股東權益總計
$
304,809
4
31,358
49,752
13,851
430,390
29,830
166,197
76,465
10,938
1
5
2
1
-
9,150
375,573
22,985
610,672
26,549
41,170
205,803
62,332
6,672
4
6
1
2
1
-
464,827
1,578,417
6
19
629,286
2,402,076
6
24
1,417,161
1,417,161
17
17
455,666
539,285
994,951
5
5
10
26,991
11,575
38,566
3,034,144
36
27,702
11,880
39,582
3,436,609
34
4,437,265
88,653
53
1
4,392,912
41,293
44
1
1,064,156
121,851
40,090
2,090
13
1
-
1,150,943
125,450
40,090
2,090
11
1
-
2
6 )
180,406
335,301
2
3
- (
1
1 )
64
26,651 )
430,613
6,672,447
4
66
191,974
513,081 ) (
(
(
19,852 )
47,806
53,905 ) (
5,407,047
(
$
8,441,191
請參閱後附財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所溫芳郁、曾國華會計師民國 100 年 10 月 21 日核閱報告。
董事長:盧超群
月 30
額
經理人:宋建邁
~6~
會計主管:盧麗芬
100
$
$
10,109,056
100
鈺創科技股份有限公司
損 益 表
民國 100 年及 99 年 1 月 1 日至 9 月 30 日
(僅經核閱,未依一般公認審計準則查核)
單位:新台幣仟元
(除每股(虧損)盈餘為新台幣元外)
100 年 1 月 1 日至 9 月 30 日
金
額
%
4110
4170
4190
4100
4800
4000
5110
5910
6100
6200
6300
6000
6900
7110
7121
7122
7130
7140
7160
7210
7310
7480
7100
7510
7521
7560
7650
7880
7500
7900
8110
9600
營業收入(附註五)
銷貨收入
$
銷貨退回
(
銷貨折讓
(
銷貨收入淨額
其他營業收入
營業收入合計
營業成本(附註四(四)及五)
銷貨成本
(
營業毛利
營業費用(附註五)
推銷費用
(
(
管理及總務費用
研究發展費用
(
營業費用合計
(
營業淨(損)利
(
營業外收入及利益
利息收入
權益法認列之投資收益(附註四(六))
股利收入
處分固定資產利益(附註五)
處分投資利益(附註四(五))
兌換利益
租金收入(附註五)
金融資產評價利益(附註四(二)(五))
什項收入(附註五)
營業外收入及利益合計
營業外費用及損失
利息費用
(
採權益法認列之投資損失(附註四(六))
兌換損失
金融負債評價損失(附註四(十))
(
(
什項支出
營業外費用及損失合計
(
繼續營業單位稅前淨(損)利
(
所得稅利益(費用)(附註四(十九))
本期淨(損)利
($
9750
9850
4,724,469
104
$
73,372 )(
1) (
122,165 )(
3) (
4,528,932
100
1,051
4,529,983
100
6,912,709
101
89,660 )(
1)
9,091 )
6,813,958
100
210
6,814,168
100
4,472,970 )(
57,013
5,581,286 )(
1,232,882
82 )
18
200,449 )(
177,787 )(
452,432 )(
830,668 )(
402,214
3)
2)
7)
12 )
6
150,564 )(
147,229 )(
482,902 )(
780,695 )(
723,682 )(
7,115
32,932
19,816
432
71,166
26,331
36,852
16,154
210,798
27,222 )(
21,723 )
2,565 )
51,510 )(
564,394 )(
396
563,998 )(
稅
基本每股(虧損)盈餘(附註四(二十))
本期淨(損)利
稀釋每股(虧損)盈餘(附註四(二十))
本期淨(損)利
99 年 1 月 1 日至 9 月 30 日
金
額
%
前
稅
99 ) (
1
3)
3)
11 )
17 )
16 )
(
(
(
(
1
2
1
1
5
1)
1)
12 )
12 )
(
(
(
(
(
(
(
$
後
稅
3,629
24,590
83,177
37,229
3,477
4,178
156,280
1
1
2
28,376 )(
65,352 )(
11,890 )
1,997 )
3,822 )
111,437 )(
447,057
26,657 )
420,400
1)
1)
2)
6
6
前
後
($
1.25 )($
1.25 )
$
1.04
$
0.98
($
1.25 )($
1.25 )
$
1.02
$
0.96
請參閱後附財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所
溫芳郁、曾國華會計師民國 100 年 10 月 21 日核閱報告。
董事長:盧超群
稅
經理人:宋建邁
~7~
會計主管:盧麗芬
鈺創科技股份有限公司
現 金 流 量 表
民國 100 年及 99 年 1 月 1 日至 9 月 30 日
(僅經核閱,未依一般公認審計準則查核)
單位:新台幣仟元
100 年
至 9
營業活動之現金流量
本期淨(損)利
調整項目
壞帳轉回利益
折舊費用
各項攤提
金融資產評價利益
金融負債評價損失
(存貨跌價迴轉利益)存貨跌價損失提列數
採權益法認列之投資(利益)損失
處分投資利益
處分固定資產利益
處分遞延費用損失(表列什項支出)
處分其他資產-其他損失(表列什項支出)
已實現銷貨毛損
聯貸案手續費攤銷
應付公司債折價攤銷
現金增資保留由員工認購之相關酬勞成本
資產及負債科目之變動
公平價值變動列入損益之金融資產-流動
應收票據
應收帳款
應收帳款-關係人
其他應收款
存貨
預付款項
遞延所得稅資產
應付票據
應付票據–關係人
應付帳款
應付帳款–關係人
應付所得稅
應付費用
其他應付款
預收款項
應計退休金負債
營業活動之淨現金流出
日
日
99
至
1 月 1
月 30
日
日
563,998 )
(
362 )
230,689
23,599
- (
21,723
16,674 )
32,932 )
71,166 ) (
432 )
481
6,886
-
219,631
28,481
3,477 )
1,997
131,074
65,352
83,177 )
69
460
6
3,033
30,375
227,963
70,005 )
20,374
75,307 )
591,787
279,473 )
12,321
10,584 )
8,140
10,934 )
9,770
26,497 )
1,753
981 )
2,803
857 )
1,913 )
1,872 )
267,157 )
265,547
21,247 )
10,800 )
975,079 )
78,076
14,843 )
2,510 )
4,040 )
584,973 )
32,163 )
41,170
35,051 )
9)
1,674
845 )
749,898 )
(
(
(
(
(
(
(
(
(
(續 次 頁)
$
年
9
($
(
(
(
(
~8~
1 月 1
月 30
(
(
(
(
(
(
(
(
(
(
(
(
(
(
420,400
鈺創科技股份有限公司
現 金 流 量 表
民國 100 年及 99 年 1 月 1 日至 9 月 30 日
(僅經核閱,未依一般公認審計準則查核)
單位:新台幣仟元
100 年
至 9
投資活動之現金流量
受限制資產增加
備供出售之金融資產增加
處分備供出售金融資產價款
採權益法之長期股權投資增加
預付長期投資款
購置固定資產
處分固定資產價款
無形資產增加
存出保證金增加
遞延費用增加
處分其他資產-其他價款
投資活動之淨現金流出
融資活動之現金流量
短期借款(減少)增加
發行可轉換公司債
長期借款本期舉借數
長期借款本期償還數
行使員工認股權
現金增資
購買庫藏股
融資活動之淨現金流入
本期現金及約當現金增加(減少)
期初現金及約當現金餘額
期末現金及約當現金餘額
現金流量資訊之補充揭露
本期支付利息
本期支付所得稅
僅有部分現金支出之投資活動
購置固定資產、無形資產及遞延費用
加:期初應付設備款
減:期末應付設備款
本期支付現金
不影響現金流量之融資活動
宣告發放現金股利
減:表列「其他應付款項」
支付現金數
($
(
(
(
(
(
(
(
(
(
(
(
$
$
$
$
(
$
$
(
$
1 月 1
月 30
日
日
2,000 )
14,932 )
292,171
306,022 )
64 )
295,708 )
2,629
4,099 )
1,508 )
692 )
330,225 )
99
至
年
9
1 月 1
月 30
$
2)
220,991
237,585 )
16,377 )
1,475 )
797 )
270
34,975 )
123,881 )
1,416,680
668,572 ) (
3,902
53,905 )
574,224
242,086 (
1,637,443
1,879,529
$
91,984
502,500
510,000 )
26,811
497,500
608,795
176,078 )
2,621,467
2,445,389
16,943
-
(
(
(
(
(
(
$
$
經理人:宋建邁
~9~
25,751
330
211,174
$
107,757
18,432 ) (
300,499
$
233,097
54,937
33,275 )
254,759
53,192
$
53,192 ) (
$
24,776
24,776 )
-
請參閱後附財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所
溫芳郁、曾國華會計師民國 100 年 10 月 21 日核閱報告。
董事長:盧超群
日
日
會計主管:盧麗芬
鈺創科技股份有限公司
財 務 報 表 附 註
民 國 100 年 及 99 年 1 月 1 日 至 9 月 30 日
(僅 經 核 閱 , 未 依 一 般 公 認 審 計 準 則 查 核 )
單位:新台幣仟元
(除 特 別 註 明 者 外 )
一、公司沿革
鈺 創 科 技 股 份 有 限 公 司 係 依 照 中 華 民 國 公 司 法 於 民 國 80 年 2 月 1 日 奉 准 設 立 ,
並 於 民 國 80 年 5 月 29 日 開 始 營 業,主 要 營 業 項 目 為 各 種 積 體 電 路 設 計 及 產 製 。
截 至 民 國 100 年 9 月 30 日 止 , 本 公 司 員 工 人 數 為 462 人 。
二、重要會計政策之彙總說明
本 財 務 報 表 係 依 照 「 證 券 發 行 人 財 務 報 告 編 製 準 則 」、「 商 業 會 計 法 」、「 商 業 會
計 處 理 準 則 」及 中 華 民 國 一 般 公 認 會 計 原 則 編 製。重 要 會 計 政 策 彙 總 說 明 如 下 :
(一 )外 幣 交 易
1. 外 幣 交 易 按 交 易 當 日 之 即 期 匯 率 作 為 入 帳 基 準 , 其 與 實 際 收 付 時 之 兌 換
差異,列為當年度損益。
2. 期 末 就 外 幣 貨 幣 性 資 產 或 負 債 餘 額 , 按 資 產 負 債 表 日 之 即 期 匯 率 評 價 調
整,因調整而產生之兌換差額列為當年度損益。
3. 期 末 就 外 幣 非 貨 幣 性 資 產 或 負 債 餘 額 , 屬 依 公 平 價 值 衡 量 且 變 動 列 入 損
益者,按資產負債表日之即期匯率評價調整,因調整而產生之兌換差額
列為當期損益;屬依公平價值衡量且變動列入股東權益調整項目者,按
資產負債表日之即期匯率評價調整,因調整而產生之兌換差額,列為股
東 權 益 調 整 項 目;屬 非 依 公 平 價 值 衡 量 者,則 按 交 易 日 之 歷 史 匯 率 衡 量 。
(二 )資 產 負 債 區 分 流 動 及 非 流 動 之 分 類 標 準
1. 資 產 符 合 下 列 條 件 之 一 者 , 列 為 流 動 資 產 ; 資 產 不 屬 於 流 動 資 產 者 為 非
流動資產:
(1)因 營 業 所 產 生 之 資 產 , 預 期 將 於 正 常 營 業 週 期 中 變 現 、 消 耗 或 意 圖 出
售者。
(2)主 要 為 交 易 目 的 而 持 有 者 。
(3)預 期 於 資 產 負 債 表 日 後 十 二 個 月 內 將 變 現 者 。
(4)現 金 或 約 當 現 金 , 但 於 資 產 負 債 表 日 後 逾 十 二 個 月 用 以 交 換 、 清 償 負
債或受有其他限制者除外。
2. 負 債 符 合 下 列 條 件 之 一 者 , 列 為 流 動 負 債 ; 負 債 不 屬 於 流 動 負 債 者 為 非
流動負債:
(1)因 營 業 而 發 生 之 債 務 , 預 期 將 於 正 常 營 業 週 期 中 清 償 者 。
(2)主 要 為 交 易 目 的 而 發 生 者 。
(3)須 於 資 產 負 債 表 日 後 十 二 個 月 內 清 償 者 。
~10~
(4)不 能 無 條 件 延 期 至 資 產 負 債 表 日 後 逾 十 二 個 月 清 償 之 負 債 。
(三 )公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 資 產 與 負 債
1. 屬 權 益 性 質 者 及 受 益 憑 證 均 係 採 交 易 日 會 計 , 於 原 始 認 列 時 , 將 金 融 商
品以公平價值衡量。
2. 公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 資 產 , 係 以 公 平 價 值 評 價 且 其 價 值 變 動 列
為 當 期 損 益 。 上 市 /上 櫃 股 票 、 封 閉 型 基 金 及 存 託 憑 證 係 以 資 產 負 債 表 日
公開市場之收盤價為公平價值。開放型基金係以資產負債表日該基金淨
資產價值為公平價值。
3. 未 符 合 避 險 會 計 之 衍 生 性 商 品 , 屬 選 擇 權 交 易 者 , 於 交 易 日 以 當 日 之 公
平價值認列;非屬選擇權交易者,於交易日認列之公平價值為零。
4. 嵌 入 本 公 司 發 行 應 付 公 司 債 之 賣 回 權 及 買 回 權 , 請 詳 附 註 二 、 (十 二 )說
明。
(四 )備 供 出 售 金 融 資 產
1. 屬 權 益 性 質 之 投 資 係 採 交 易 日 會 計 , 於 原 始 認 列 時 , 將 金 融 商 品 以 公 平
價值衡量,並加計取得之交易成本。
2. 備 供 出 售 金 融 資 產 係 以 公 平 價 值 評 價 , 且 其 價 值 變 動 列 為 股 東 權 益 調 整
項 目 , 累 積 之 利 益 或 損 失 於 金 融 資 產 除 列 時 , 列 入 當 期 損 益 。 上 市 /上 櫃
股票、封閉型基金及存託憑證係以資產負債表日公開市場之收盤價為公
平價值。開放型基金係以資產負債表日該基金淨資產價值為公平價值。
3. 若 有 減 損 之 客 觀 證 據 , 則 認 列 減 損 損 失 。 若 後 續 期 間 減 損 金 額 減 少 , 屬
權益商品之減損減少金額,認列為股東權益調整項目;屬債務商品之減
損減少金額,若明顯與認列減損後發生之事件有關,則予以迴轉並認列
為當期損益。
(五 )應 收 票 據 及 帳 款 、 其 他 應 收 款
1. 應 收 票 據 及 帳 款 係 因 出 售 商 品 或 勞 務 而 發 生 之 債 權 , 其 他 應 收 款 係 不 屬
於應收票據及帳款之其他應收款項。應收票據及帳款、其他應收款原始
認列時以公平價值衡量。
2. 本 公 司 於 資 產 負 債 表 日 評 估 是 否 存 在 客 觀 證 據 , 顯 示 重 大 個 別 金 融 資 產
發生減損,以及非屬重大之個別金融資產單獨或共同發生減損。若有減
損之客觀證據,則認列減損損失。減損金額為金融資產之帳面價值與其
估計未來現金流量採原始有效利率折現之現值間之差額。若後續期間減
損金額減少,而該減少明顯與認列減損後發生之事件有關,則迴轉先前
認列之金融資產減損金額,該迴轉不應使金融資產帳面金額大於未認列
減損情況下之成本,迴轉之金額認列為當期損益。
係因出售商品或勞務而發生之應收帳款,按設算利率計算其折現值為入
帳基礎,惟到期日在一年以內者,其折現值與到期值差異不大,按帳載
金額評價。
~11~
(六 )存 貨
存貨採永續盤存制,成本結轉按加權平均法計算。期末存貨採成本與淨變
現價值孰低衡量,比較成本與淨變現價值孰低時,採逐項比較法。淨變現
價值係指在正常情況下之估計售價減除至完工尚需投入之成本及推銷費用
後之餘額。
(七 )採 權 益 法 之 長 期 股 權 投 資
1.持 有 被 投 資 公 司 有 表 決 權 股 份 比 例 達 20%以 上 或 具 有 重 大 影 響 力 者,採 權
益 法 評 價 。 民 國 95 年 度 (含 )起 , 投 資 成 本 與 股 權 淨 值 之 差 額 , 如 屬 投 資
成本超過所取得可辨認淨資產公平價值,將超過部分列為商譽,並於每
年定期執行減損測試,以前年度攤銷者,不再追溯調整;若所取得可辨
認淨資產公平價值超過投資成本,則差額就非流動資產分別將其公平價
值等比例減少之,若減少至零仍有差額時,則為負商譽,將該差額列為
非常利益。
2. 海 外 投 資 按 權 益 法 評 價 時 , 被 投 資 公 司 財 務 報 表 轉 換 所 產 生 之 「 累 積 換
算 調 整 數 」, 本 公 司 依 持 股 比 例 認 列 之 , 並 作 為 本 公 司 股 東 權 益 之 調 整 項
目。
(八 )固 定 資 產
1.固 定 資 產 以 取 得 成 本 為 入 帳 基 礎 , 並 將 購 建 期 間 之 有 關 利 息 資 本 化 。
2. 折 舊 依 取 得 成 本 減 除 估 計 殘 值 按 估 計 經 濟 耐 用 年 數 採 平 均 法 提 列 。 主 要
固 定 資 產 耐 用 年 限 , 除 房 屋 及 建 築 為 50 年 , 其 餘 固 定 資 產 為 2 年 至 20
年。
3. 凡 支 出 效 益 及 於 以 後 各 期 之 重 大 改 良 或 大 修 支 出 列 為 資 本 支 出 , 經 常 性
維護或修理支出則列為當期費用。
4. 出 租 土 地 及 建 築 物 則 依 其 出 租 部 份 之 帳 面 價 值 轉 列 其 他 資 產 , 當 期 提 列
之折舊費用列為營業外支出。
5.固 定 資 產 發 生 閒 置 或 已 無 法 使 用 時 , 應 轉 列 適 當 科 目 。
(九 )無 形 資 產
1.專 利 權
專利權以取得成本為入帳基礎,按估計經濟年限或合約年限採直線法攤
銷。
2.電 腦 軟 體
電 腦 軟 體 以 取 得 成 本 為 入 帳 基 礎,按 估 計 經 濟 年 限 或 合 約 年 限 採 直 線 法 攤
銷。
(十 )遞 延 費 用
主 要 係 電 腦 網 路 等 , 按 2~5 年 平 均 攤 提 。
~12~
(十 一 )非 金 融 資 產 減 損
1. 本 公 司 於 資 產 負 債 表 日 針 對 有 減 損 跡 象 之 資 產 , 估 計 其 可 回 收 金 額 ,
當可回收金額低於其帳面價值時,則認列減損損失。可回收金額係指
資產之淨公平價值或其使用價值,兩者較高者。當以前年度認列資產
減損之情況不再存在時,則在以前年度提列損失金額之範圍內予以迴
轉。
2. 商 譽 、 非 確 定 耐 用 年 限 無 形 資 產 及 尚 未 可 供 使 用 無 形 資 產 , 應 定 期 估
計 其 可 回 收 金 額,當 可 回 收 金 額 低 於 其 帳 面 價 值 時,則 認 列 減 損 損 失 。
商譽減損之減損損失以後年度不得迴轉。
(十 二 )應 付 公 司 債
1.民 國 95 年 1 月 1 日 後 發 行 嵌 入 具 轉 換 權 、 賣 回 權 及 買 回 權 之 應 付 公 司
債,於原始認列時將發行價格依發行條件區分為金融資產、金融負債
或 股 東 權 益 ( 資 本 公 積 - 認 股 權 ), 其 處 理 如 下 :
(1)應 付 公 司 債 之 溢 價 與 折 價 為 應 付 公 司 債 之 評 價 科 目 , 列 為 應 付 公 司
債之加項或減項,於債券流通期間採利息法攤銷,作為利息費用之
調整項目。
(2)嵌 入 本 公 司 發 行 應 付 公 司 債 之 賣 回 權 與 買 回 權 , 淨 額 帳 列 「 公 平 價
值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 資 產 或 負 債 」; 續 後 於 資 產 負 債 表 日 , 按 當
時 之 公 平 價 值 評 價 , 差 額 認 列 「 金 融 資 產 或 負 債 之 評 價 損 益 」。 於
約定賣回期間屆滿日,若可換得普通股之市價高於約定賣回價格,
則將賣回權之公平價值一次轉列資本公積;若可換得普通股之市價
不高於約定賣回價格,則將賣回權之公平價值認列為當期利益。
(3)嵌 入 本 公 司 發 行 應 付 公 司 債 之 轉 換 權 , 符 合 權 益 定 義 者 , 帳 列 「 資
本公積-認股權」
。當 持 有 人 要 求 轉 換 時,就 帳 列 負 債 組 成 要 素( 包
括公司債及分別認列之嵌入式衍生性商品)於轉換當時依當日之帳
面價值予以評價認列當期損益,再以前述依負債組成要素帳面價值
加計認股權之帳面價值作為換出普通股之發行成本。
(4)發 行 可 轉 換 公 司 債 之 發 行 成 本 , 按 原 始 認 列 金 額 比 例 分 攤 至 各 負 債
及權益組成要素。
2. 當 公 司 債 持 有 人 得 於 未 來 一 年 內 執 行 賣 回 權 , 則 該 應 付 公 司 債 應 轉 列
流動負債;若賣回權行使期間結束後,未被行使賣回權部分之應付公
司債,則予以轉回非流動負債。
(十 三 )退 休 金
退休金辦法屬確定給付退休辦法者,係依據精算結果認列淨退休金成
本,淨退休金成本包括當期服務成本、利息成本、基金資產之預期報酬
及未認列過渡性淨給付義務與退休金損益之攤銷數。未認列過渡性淨給
付 義 務 按 15 年 攤 提 。 退 休 金 辦 法 屬 確 定 提 撥 退 休 辦 法 者 , 則 依 權 責 發 生
~13~
基礎將應提撥之退休基金數額認列為當期之退休金成本。
(十 四 )所 得 稅
1. 所 得 稅 之 會 計 處 理 採 跨 期 間 與 同 期 間 之 所 得 稅 分 攤 。 以 前 年 度 溢 、 低
估之所得稅,列為當年度所得稅費用之調整項目。當稅法修正時,於
公布日之年度按新規定將遞延所得稅負債或資產重新計算,因而產生
之遞延所得稅負債或資產之變動影響數,列入當期繼續營業部門之所
得 稅 費 用 (利 益 )。
2.民 國 98 年 12 月 31 日 (含 )以 前 因 購 置 設 備 或 技 術 、 研 究 發 展 支 出 、 人
才培訓支出及股權投資所產生之所得稅抵減採當期認列法處理。
3. 未 分 配 盈 餘 依 所 得 稅 法 加 徵 百 分 之 十 之 營 利 事 業 所 得 稅 , 於 股 東 會 決
議分配盈餘後列為當年度所得稅費用。
(十 五 )庫 藏 股
1. 本 公 司 收 回 已 發 行 股 票 時 , 其 屬 買 回 者 , 將 所 支 付 之 成 本 列 為 股 東 權
益之減項。
2.庫 藏 股 票 轉 讓 給 員 工 之 給 付 日 在 民 國 97 年 1 月 1 日 (含 )以 後 者 , 依 財
務會計準則公報第三十九號「股份基礎給付之會計處理準則」處理。
3.註 銷 庫 藏 股 票 時 , 貸 記 「 庫 藏 股 票 」, 並 按 股 權 比 例 借 記 「 資 本 公 積 -
股 票 發 行 溢 價 」 與 「 股 本 」。 庫 藏 股 票 之 帳 面 價 值 如 高 於 面 值 與 股 票 發
行溢價之合計數時,其差額沖銷同種類庫藏股股票所產生之資本公
積,如有不足再借記保留盈餘;反之,其差額貸記同種類庫藏股票交
易所產生之資本公積。
4.庫 藏 股 票 之 帳 面 價 值 係 按 加 權 平 均 法 計 算 。
(十 六 )股 份 基 礎 給 付 - 員 工 獎 酬
1.員 工 認 股 權 證 之 給 與 日 於 民 國 93 年 1 月 1 日 (含 )至 民 國 96 年 12 月 31
日 (含 )者 , 依 民 國 92 年 3 月 17 日 財 團 法 人 中 華 民 國 會 計 研 究 發 展 基
金 會 (92)基 秘 字 第 070、 071、 072 號 函 「 員 工 認 股 權 證 之 會 計 處 理 」
之規定採用內含價值法認列費用,並揭露依財務會計準則公報第三十
九號「股份基礎給付之會計處理準則」規定衡量之擬制本期淨利及每
股盈餘資訊。
2.股 份 基 礎 給 付 協 議 之 給 與 日 於 民 國 97 年 1 月 1 日 (含 )以 後 者 , 以 所 給
與權益商品之公平價值衡量所取得之員工勞務,並於既得期間認列為
薪資費用。
(十 七 )員 工 分 紅 及 董 監 事 酬 勞
自 民 國 97 年 1 月 1 日 起 , 本 公 司 員 工 分 紅 及 董 監 酬 勞 成 本 , 依 民 國 96
年 3 月 16 日 財 團 法 人 中 華 民 國 會 計 研 究 發 展 基 金 會 (96)基 秘 字 第 052 號
函「員工分紅及董監酬勞會計處理」之規定,於具法律義務或推定義務
且金額可合理估計時,認列為費用及負債。嗣後股東會決議實際配發金
額 與 估 列 金 額 有 差 異 時 , 則 列 為 次 年 度 之 損 益 。 另 依 民 國 97 年 3 月 31
~14~
日 財 團 法 人 中 華 民 國 會 計 研 究 發 展 基 金 會 (97)基 秘 字 第 127 號 函 「 上 市
上 櫃 公 司 員 工 分 紅 股 數 計 算 基 準 」, 本 公 司 以 財 務 報 告 年 度 之 次 年 度 股 東
會 決 議 日 前 一 日 之 每 股 公 平 價 值 (收 盤 價 ), 並 考 慮 除 權 除 息 影 響 後 之 金
額,計算股票紅利之股數。
(十 八 )收 入 成 本 及 備 抵 銷 貨 退 回 及 折 讓
1. 收 入 於 獲 利 過 程 大 部 份 已 完 成 , 且 已 實 現 或 可 實 現 時 認 列 。 相 關 成 本
配合收入於發生時承認。費用則依權責發生制於發生時認列為當期費
用。
2.備 抵 銷 貨 退 回 及 折 讓 係 依 據 以 往 經 驗 及 其 他 攸 關 因 素 估 計 提 列 。
(十 九 )會 計 估 計
本公司於編製財務報表時,業已依照一般公認會計原則之規定,對財務
報表所列金額及或有事項,作必要之衡量、評估與揭露,其中包括若干
假設及估計之採用,惟該等假設與實際結果可能存有差異。
(二 十 )營 運 部 門
本公司營運部門資訊與提供給營運決策者之內部管理報告採一致之方式
報導。營運決策者負責分配資源予營運部門並評估其績效。
本公司依財務會計準則公報第四十一號「營運部門資訊之揭露」於合併
財務報表揭露部門資訊,而未於個別財務報表揭露部門資訊。
三、會計變動之理由及其影響
(一 )應 收 票 據 及 帳 款 、 其 他 應 收 款
本 公 司 自 民 國 100 年 1 月 1 日 起 , 採 用 新 修 訂 之 財 務 會 計 準 則 公 報 第 三 十
四 號 「 金 融 商 品 之 會 計 處 理 準 則 」, 就 應 收 票 據 及 帳 款 、 其 他 應 收 款 等 各 項
債 權 , 於 有 減 損 之 客 觀 證 據 時 , 認 列 減 損 (呆 帳 )損 失 , 此 會 計 原 則 變 動 對
民 國 100 年 度 前 三 季 淨 損 及 每 股 虧 損 並 無 影 響 。
(二 )營 運 部 門
本 公 司 自 民 國 100 年 1 月 1 日 起 , 採 用 新 修 訂 之 財 務 會 計 準 則 公 報 第 四 十
一 號 「 營 運 部 門 資 訊 之 揭 露 」, 以 取 代 原 財 務 會 計 準 則 公 報 第 二 十 號 「 部 門
別 財 務 資 訊 之 揭 露 」, 本 公 司 首 次 適 用 時 , 並 依 公 報 規 定 重 編 前 一 年 度 之 部
門 資 訊 。 此 項 會 計 原 則 變 動 , 並 不 影 響 民 國 100 年 度 及 99 年 度 前 三 季 之 淨
(損 )利 及 每 股 (虧 損 )盈 餘 。
四、重要會計科目之說明
(一 )現 金
100年9月30日
99年9月30日
現
金:
庫存現金及零用金
$
2,495 $
2,379
支票及活期存款
635,834
1,431,850
1,011,160
定期存款
1,241,200
$
1,879,529 $
2,445,389
~15~
(二 )公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 資 產
100年9月30日
99年9月30日
流動項目:
交易目的金融資產
受益憑證
$
- $
50,000
交易目的金融資產評價調整
246
小計
50,246
遠期外匯合約
1,803
2,899
外匯交換合約
合計
$
- $
54,948
1.本 公 司 民 國 99 年 度 前 三 季 認 列 之 淨 利 益 為 $1,605。
2.有 關 衍 生 性 金 融 商 品 交 易 性 質 與 合 約 資 訊 請 參 閱 附 註 十 一 。
(三 )應 收 帳 款 -淨 額
100年9月30日
99年9月30日
一 般 客 戶
$
828,996 $
1,130,895
(
700)
減:備 抵 呆 帳
828,996
1,130,195
關 係 人
31,331
38,502
$
860,327 $
1,168,697
(四 )存 貨
100年9月30日
成本
備抵跌價損失
帳面價值
商
品
$
87 ($
87) $
原
料
317,868 (
15,758)
302,110
半 成 品
816,935 (
155,458)
661,477
在 製 品
342,165 (
46,168)
295,997
製 成 品
1,078,757 (
166,209)
912,548
合計
$
2,555,812 ($
383,680) $
2,172,132
成本
99年9月30日
備抵跌價損失
商
品
$
87 ($
9) $
原
料
510,871 (
13,670)
半 成 品
733,596 (
179,732)
在 製 品
331,157 (
23,673)
製 成 品
1,544,253 (
168,364)
385,448) $
合計
$
3,119,964 ($
民 國 100 年 度 及 99 年 度 前 三 季 認 列 之 存 貨 相 關 費 損 :
~16~
帳面價值
78
497,201
553,864
307,484
1,375,889
2,734,516
100年度前三季
99年度前三季
已出售存貨成本
$
4,489,644 $
5,450,212
131,074
存貨跌價損失(存貨跌價回升利益)
(
16,674)
5,581,286
$
4,472,970 $
民 國 100 年 度 前 三 季 因 庫 存 量 減 少 及 部 分 產 品 市 價 回 升 , 致 當 期 認 列 存 貨
跌 價 回 升 利 益 $16,674。
(五 )備 供 出 售 之 金 融 資 產
100年9月30日
99年9月30日
非流動項目:
上市櫃公司股票
$
14,283 $
253,628
314,853
備供出售金融資產評價調整
18,859
568,481
合計
$
33,142 $
1.本 公 司 民 國 100 年 度 前 三 季 處 分 持 有 之 南 亞 科 技 (股 )公 司、欣 銓 科 技 (股 )
公 司 、 創 意 電 子 (股 )公 司 及 宏 達 國 際 電 子 (股 )公 司 股 票 , 處 分 價 款 計
$292,171, 處 分 投 資 利 益 計 $71,166。
2.本 公 司 民 國 99 年 度 前 三 季 處 分 持 有 之 南 亞 科 技 (股 )公 司、欣 銓 科 技( 股 )
公 司 及 大 聯 大 投 資 控 股 (股 )公 司 股 票 , 處 分 價 款 計 $220,991, 處 分 投 資
利 益 計 $85,049。
(六 )採 權 益 法 之 長 期 股 權 投 資
1.長 期 股 權 投 資 明 細 如 下 :
100 年 9 月 30 日
99 年 9 月 30 日
被
投
資
公 司
帳 列 數 持股比例 帳 列 數 持股比例
珒聿投資(股)公司
$ 361,953
100% $ 294,058
100%
Kinglord Corp.
153,338
100%
149,495
100%
聿勤科技(股)公司
34,474
96.3%
36,810
96.3%
Plusway Corp.
285,015
100%
256,319
100%
珒贊投資(股)公司
233,767
100%
75,409
100%
Intercosmos Group Limited
398,648
100%
281,739
100%
凱鈺科技(股)公司(註)
239,885
46.21%
288,258
46.21%
KTBest Technology, Inc.
11,839
100%
100%
Creative Ally Limited
45,957
1,764,876
1,382,088
累積換算調整數
(
19,852)
(
26,651)
$ 1,355,437
$ 1,745,024
預付長期投資款
NetVinci, Inc.
64
$
$
註 : 本 公 司 持 有 凱 鈺 科 技 (股 )公 司 之 綜 合 持 股 比 例 為 49.49%, 對 其 仍 有
控制力。
2.本 公 司 於 民 國 100 年 9 月 投 資 NetVinci, Inc., 截 至 民 國 100 年 9 月 30
日止,該公司尚未完成設立登記,故帳列預付長期投資項下。
~17~
3.本 公 司 民 國 100 年 度 及 99 年 度 前 三 季 採 權 益 法 認 列 之 投 資 利 益 及 損 失 分
別 為 $32,932 及 $65,352,除 民 國 100 年 度 及 99 年 度 前 三 季 凱 鈺 科 技 (股 )
公 司 係 依 經 會 計 師 核 閱 之 同 期 間 財 務 報 表 認 列 投 資 損 失 分 別 為 $31,463
及 $17,960 外,餘 係 依 被 投 資 公 司 未 經 會 計 師 核 閱 之 同 期 間 財 務 季 報 表 計
算 而 得 。 另 凱 鈺 科 技 (股 )公 司 民 國 100 年 度 及 99 年 度 前 三 季 採 權 益 法 評
價之長期股權投資,係依各被投資公司同期間自編未經會計師核閱之財
務 季 報 表 計 算 而 得 , 所 認 列 投 資 損 失 及 投 資 利 益 分 別 為 $215 及 $1,773,
因而其會計師出具保留式核閱報告。
4.本 公 司 於 民 國 96 年 度 投 資 凱 鈺 科 技 (股 )公 司 , 因 投 資 成 本 超 過 所 取 得 可
辨 認 淨 資 產 公 平 價 值 , 故 將 超 過 部 份 認 列 為 商 譽 計 $50,129。 民 國 99 年
12 月 31 日 依 財 務 會 計 準 則 公 報 第 三 十 五 號 之 規 定 進 行 商 譽 減 損 測 試,本
公 司 以 凱 鈺 科 技 (股 )公 司 使 用 價 值 為 可 回 收 金 額 , 考 量 其 主 要 產 品 10 年
之專利權效益,依管理當局推估之五年期財務預算及外推超過五年期之
現 金 流 量 , 相 關 折 現 率 為 10.89%。 茲 將 影 響 可 回 收 金 額 評 估 之 主 要 關 鍵
假設及決定各主要關鍵假設數值之方法說明如下:
(1)預 估 成 長 率 : 依 據 管 理 當 局 推 估 之 五 年 期 財 務 預 算 , 該 產 品 線 過 去 之
成 長 率 、 市 場 之 發 展 狀 況 及 參 考 民 國 100 年 1 月 份 營 收 為 基 礎 推 估 。
(2)銷 貨 成 本 及 毛 利 率 係 依 據 管 理 當 局 推 估 之 五 年 期 財 務 預 算,該 產 品 線
過 去 之 歷 史 資 料 與 參 考 民 國 100 年 1 月 份 之 歷 史 資 料 及 考 量 成 本 降 低
之趨勢推估。
(3)預 計 營 業 費 用 : 依 據 管 理 當 局 推 估 之 五 年 期 財 務 預 算 , 該 產 品 線 民 國
100 年 1 月 份、99 年 度 及 以 往 年 度 之 實 際 營 業 費 用 及 營 業 收 入 之 互 動
狀況為基礎,推估各年度預計營業費用。
(4)超 過 五 年 期 之 現 金 流 量 基 於 保 守 原 則 未 考 慮 成 長 率 。
依 上 述 關 鍵 假 設 計 算 可 回 收 金 額 為 $ 278,991, 較 民 國 99 年 12 月 31 日
該 現 金 產 生 單 位 之 帳 面 價 值 $ 269,184 為 高 , 故 無 資 產 減 損 之 虞 。
5.本 公 司 對 持 股 比 例 超 過 50%以 上 及 符 合 控 制 能 力 之 轉 投 資 公 司,已 依 規 定
與 本 公 司 編 製 民 國 100 年 度 及 99 年 度 第 三 季 之 合 併 財 務 報 表 。
(七 )固 定 資 產
100
年
9
月
30
日
資
產
名
稱
原 始 成 本 累 計 折 舊 帳 面 價 值
土
房
機
運
辦
租
其
預
屋 建
器 設
輸 設
公 設
賃 改
他 設
付 設 備
地
築
備
備
備
良
備
款
$
$
2,875
718,252
625,654
450
119,700
30,997
1,833,460
10,549
3,341,937
~18~
$
(
(
(
(
(
(
($
444,540)
561,135)
450)
100,956)
13,844)
1,531,093)
2,652,018)
$
$
2,875
273,712
64,519
18,744
17,153
302,367
10,549
689,919
資
產
土
房 屋 建
機 器 設
運 輸 設
辦 公 設
租 賃 改
其 他 設
預 付 設 備
名
地
築
備
備
備
良
備
款
稱
99
年
原 始 成 本
$
2,875
685,687
615,428
1,429
110,301
18,574
1,561,101
12,288
$
3,007,683
9
月
30
日
累 計 折 舊 帳 面 價 值
$
$
2,875
(
428,276)
257,411
(
535,421)
80,007
(
872)
557
(
93,197)
17,104
(
9,922)
8,652
(
1,284,255)
276,846
12,288
($
2,351,943) $
655,740
(八 )其 他 資 產 -其 他
100年9月30日
閒置資產
減:累計折舊
減:累計減損
淨變現價值
供出租用建築物及機器設備
其他
$
(
(
$
167,577
163,898)
3,679)
105,538
2,500
108,038
99年9月30日
$
(
(
$
167,577
163,898)
3,679)
114,974
2,500
117,474
(九 )短 期 借 款
無擔保銀行借款
利率區間
(十 )公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 負 債
項
目
交易目的金融負債
可轉換公司債之投資人賣回權及發行人
贖回權
交易目的金融負債評價調整
小計
遠期外匯合約
外匯交換合約
100年9月30日
$
304,809
1.01%~1.37%
99年9月30日
$
411,884
0.73%~1.10%
100年9月30日
99年9月30日
$
7,153
21,447
$
7,153
1,997
28,600
9,150
2,811
(
53)
$
31,358 $
9,150
1.本 公 司 於 民 國 100 年 度 及 99 年 度 前 三 季 認 列 淨 損 失 分 別 為 $15,055 及
$0。
2.有 關 衍 生 性 金 融 商 品 交 易 性 質 與 合 約 資 訊 請 參 閱 附 註 十 一 。
~19~
(十 一 )應 付 公 司 債
項
目
應付公司債
減:應付公司債折價
100年9月30日
$
減:一年內到期
99年9月30日
(
500,000 $
35,173) (
500,000
44,334)
(
464,827
464,827)
455,666
-
- $
$
455,666
1.本 公 司 於 民 國 99 年 3 月 25 日 經 董 事 會 決 議 通 過 發 行 民 國 99 年 國 內 第
一次無擔保可轉換公司債,該項發行案業經行政院金融監督管理委員
會 核 准 並 於 民 國 99 年 6 月 17 日 發 行 , 其 發 行 條 件 之 內 容 說 明 如 下 ︰
(1)發 行 金 額 ︰ 發 行 總 額 為 500,000 仟 元 。
(2)發 行 價 格 ︰ 依 票 面 金 額 之 100.5% 訂 定,每 張 金 額 為 新 台 幣 100,500
元。
(3)發 行 期 間 ︰ 5 年 , 自 民 國 99 年 6 月 17 日 開 始 至 民 國 104 年 6 月 17
日到期。
(4)債 券 票 面 利 率 ︰ 票 面 年 利 率 0%
(5)還 本 日 期 及 方 式 ︰ 除 到 期 轉 換 為 本 公 司 普 通 股 者 , 或 由 本 公 司 提 前
贖回或由債權人提前賣回外,到期時依面額以現金一次償還。
(6)轉 換 期 間 ︰ 債 權 人 得 以 發 行 日 後 屆 滿 一 個 月 之 翌 日 起 , 至 到 期 日 前
十日止,除依法暫停過戶期間外,得隨時請求轉換為本公司發行之
普通股票。
(7)轉 換 價 格 及 其 調 整 ︰ 發 行 時 之 轉 換 價 格 訂 為 每 股 27.75 元 , 惟 本 公
司債發行後,遇有本公司普通股股數發生變動時,轉換價格依發行
條 款 規 定 公 式 調 整 之 。 本 公 司 於 民 國 99 年 8 月 13 日 因 現 金 增 資 發
行 新 股 、 民 國 99 年 10 月 25 日 及 民 國 100 年 10 月 3 日 因 盈 餘 及 資
本 公 積 轉 增 資 發 行 新 股 , 調 整 轉 換 價 格 至 每 股 新 台 幣 26.5 元 。
(8)轉 換 後 之 新 股 , 其 權 利 義 務 與 本 公 司 普 通 股 股 份 相 同 。
(9)本 公 司 之 贖 回 權 : 債 券 發 行 日 起 滿 一 個 月 之 翌 日 起 至 發 行 期 間 屆 滿
前四十日止,若遇本公司普通股於集中市場連續三十個營業日收盤
價 超 過 當 時 轉 換 價 格 達 30%(含 )以 上 , 或 流 通 在 外 餘 額 低 於 原 發 行
總 面 額 之 10%者 , 本 公 司 得 按 債 券 面 額 以 現 金 收 回 。
(10)債 券 持 有 人 之 賣 回 權 : 本 債 券 以 發 行 後 屆 滿 二 年 及 三 年 為 債 券 持 有
人提前賣回之基準日,本公司應於賣回基準日之三十日前通知債券
持 有 人 , 債 權 人 得 要 求 本 公 司 依 債 劵 面 額 加 計 1%年 收 益 率 (以 複 利
計 算 )之 利 息 補 償 金 額 將 其 所 持 有 之 本 轉 換 債 以 現 金 贖 回。本 公 司 受
理 賣 回 請 求,應 於 賣 回 基 準 日 後 五 個 營 業 日 內 以 現 金 贖 回 本 轉 換 債。
~20~
2.本 公 司 於 民 國 99 年 6 月 間 發 行 民 國 99 年 國 內 第 一 次 無 擔 保 可 轉 換 公
司債,依據財務會計準則公報第三十六號規定,將屬權益性質之轉換
權 與 各 負 債 組 成 要 素 分 離 帳 列 「 資 本 公 積 - 認 股 權 」 計 $40,090。 另 所
嵌入之贖回權、賣回權依據財務會計準則公報第三十四號之規定,因
其與主契約債務商品之經濟特性及風險非緊密關聯,故予以分離處
理 , 並 以 其 淨 額 帳 列 「 公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 資 產 或 負 債 」。 經
分 離 後 主 契 約 債 務 之 有 效 利 率 為 2.0105%。
(十 二 )長 期 借 款
借 款 銀 行 及 性 質 到
期
日
100年9月30日
99年9月30日
合作金庫等五家銀行中 105.2.15前陸續到期 $
期廠房擔保聯合借款 (分期償還)
600,000
合作金庫等五家銀行中 105.2.15前陸續到期
期聯合借款
(分期償還)
800,000
-
20,080
-
-
392,857
-
775,714
土地銀行一般長期擔保
借款
合作金庫等七家銀行中
期廠房擔保聯合借款
合作金庫等七家銀行中
期聯合借款
120.2.17前分期償還
102.8.30前陸續到
期(分期償還)
102.8.30前陸續到
期(分期償還)
$
1,420,080
(
2,919)
- (
$
1,417,161 $
1.72%~1.8463%
減:聯貸案手續費攤銷
減:一年內到期
利率區間
-
1,168,571
629,286)
539,285
2.01%
(一 )本 公 司 於 民 國 99 年 6 月 17 日 發 行 可 轉 換 公 司 債,其 資 金 用 途 為 償 還
借 款,故 本 公 司 已 於 民 國 99 年 7 月 15 日 提 前 償 還 既 有 之 民 國 95 年
度 聯 合 借 款 $510,000。
(二 )本 公 司 於 民 國 99 年 8 月 18 日 現 金 增 資 , 其 資 金 用 途 為 償 還 借 款 ,
故 本 公 司 已 於 民 國 99 年 10 月 15 日 提 前 償 還 既 有 之 民 國 95 年 度 聯
合 借 款 $500,000。
(三 )本 公 司 於 民 國 100 年 1 月 17 日 與 聯 貸 銀 行 簽 訂 $2,000,000 之 五 年 期
聯 合 授 信 借 款 合 約 ; 並 於 民 國 100 年 2 月 15 日 償 還 既 有 之 民 國 95
年 度 聯 合 授 信 案 借 款 餘 額 $668,571, 本 公 司 向 銀 行 團 承 諾 , 以 每 年
度合併財務報表為計算基礎,應維持下列各項之財務比率:
(1)流 動 比 率 不 得 低 於 100%。
(2)利 息 保 障 倍 數 不 得 低 於 三 倍 。
(3)負 債 比 率 不 得 高 於 120%。
倘若有違反財務比率,且未依約定於規定期限內改善時,合作金庫
商 業 銀 行 將 要 求 本 公 司 依 年 利 率 0.125%, 按 月 於 付 息 日 一 併 給 付 違
約金予合作金庫商業銀行直到改善之日止,並由合作金庫商業銀行
依本授信之參貸比例轉交其他債權銀行。惟本公司若違反財務比率
~21~
限制之承諾者,且連續二年均有未能符合約定之情事,合作金庫商
業銀行有權暫停本授信案之動用或依債權銀行團決議,終止本授信
案未動用之全部或一部額度,或宣告本債權合約本息全部或一部提
前即日到期。
(十 三 )退 休 金 計 劃
1. 本 公 司 依 據 「 勞 動 基 準 法 」 之 規 定 , 訂 有 確 定 給 付 之 退 休 辦 法 , 適 用
於 民 國 94 年 7 月 1 日 實 施 「 勞 工 退 休 金 條 例 」 前 所 有 正 式 員 工 之 服 務
年資,以及於實施「勞工退休金條例」後選擇繼續適用勞動基準法員
工之後續服務年資。員工符合退休條件者,退休金之支付係根據服務
年 資 及 退 休 前 6 個 月 之 平 均 薪 資 計 算 , 15 年 以 內 (含 )的 服 務 年 資 每 滿
一 年 給 予 兩 個 基 數 , 超 過 15 年 之 服 務 年 資 每 滿 一 年 給 予 一 個 基 數 , 惟
累 積 最 高 以 45 個 基 數 為 限。本 公 司 按 月 就 薪 資 總 額 2﹪ 提 撥 退 休 基 金,
以 勞 工 退 休 準 備 金 監 督 委 員 會 之 名 義 專 戶 儲 存 於 台 灣 銀 行 。 民 國 100
年 度 及 99 年 度 前 三 季 , 本 公 司 依 上 述 退 休 金 辦 法 認 列 之 淨 退 休 金 成 本
分 別 為 $ 926 及 $ 1,042, 撥 存 於 台 灣 銀 行 勞 工 退 休 準 備 金 專 戶 之 餘 額
則 分 別 為 $ 53,906 及 $ 51,027。
2.自 民 國 94 年 7 月 1 日 起 , 本 公 司 依 據 「 勞 工 退 休 金 條 例 」, 訂 有 確 定
提撥之退休辦法,適用於本國籍之員工。本公司就員工選擇適用「勞
工 退 休 金 條 例 」所 定 之 勞 工 退 休 金 制 度 部 分,每 月 按 薪 資 之 6﹪ 提 繳 勞
工退休金至勞保局員工個人帳戶,員工退休金之支付依員工個人之退
休金專戶及累積收益之金額採月退休金或一次退休金方式領取。民國
100 年 度 及 99 年 度 前 三 季 , 本 公 司 依 上 開 退 休 金 辦 法 認 列 之 退 休 金 成
本 分 別 為 $14,891 及 $14,186。
(十 四 )股 本
1. 民 國 100 年 9 月 30 日,本 公 司 額 定 資 本 額 為 $6,500,000,分 為 650,000
仟 股 , 並 於 資 本 額 內 保 留 $650,000 供 發 行 員 工 認 股 權 憑 證 , 共 計
65,000 仟 股 , 實 收 資 本 額 為 $4,437,265, 每 股 面 額 10 元 。
2. 本 公 司 於 民 國 100 年 6 月 24 日 經 股 東 會 決 議 通 過 以 資 本 公 積 轉 增 資 發
行 8,865 仟 股 , 業 經 行 政 院 金 融 監 督 管 理 委 員 會 民 國 100 年 8 月 9 日
金 管 證 發 字 第 1000036880 號 函 核 准 生 效 在 案,該 資 本 公 積 轉 增 資 案 基
準 日 為 民 國 100 年 10 月 3 日 。
(十 五 )資 本 公 積
依證券交易法規定,資本公積除超過票面金額發行股票所得之溢額及受
領贈與之所得於公司無累積虧損時,每年以其合計數不超過實收資本額
百分之十之限額撥充資本外,餘均僅能彌補虧損。公司非於盈餘公積填
補資本虧損仍有不足時,不得以資本公積補充之。
(十 六 )保 留 盈 餘
1.本 公 司 年 度 決 算 如 有 盈 餘 , 依 下 列 順 序 分 派 之 :
(1)提 撥 應 納 營 利 事 業 所 得 稅 。
(2)彌 補 虧 損 。
(3)提 存 百 分 之 十 為 法 定 盈 餘 公 積 。
(4)提 撥 股 息 最 高 以 年 息 一 分 計 算 。
(5)董 事、監 察 人 酬 勞 金 就 1~ 4 款 規 定 數 額 後,剩 餘 之 數 提 撥 不 超 過 百
~22~
分之二。
(6)員 工 紅 利 就 1~ 4 款 規 定 數 額 後,剩 餘 之 數 提 撥 不 低 於 百 分 之 十 二 。
(7)經 股 東 會 決 議 得 提 列 特 別 盈 餘 公 積 。
(8)餘 額 為 股 東 紅 利 , 依 股 東 會 決 議 按 股 份 總 數 比 例 分 派 之 。
2. 本 公 司 股 利 政 策 係 依 據 公 司 中 長 期 營 運 規 劃 、 投 資 計 畫 、 資 本 預 算 及
內外部環境變化等因素並同時兼顧股東利益,由董事會予以訂定。盈
餘分配除依前項規定辦理外,當年度股東股利分配,現金股利發放比
率不低於百分之五。
3. 法 定 盈 餘 公 積 除 彌 補 公 司 虧 損 及 撥 充 資 本 外 , 不 得 使 用 之 , 惟 撥 充 資
本 時 , 以 此 項 公 積 已 達 實 收 資 本 額 50%, 並 以 撥 充 其 半 數 為 限 。
4.本 公 司 於 民 國 100 年 6 月 24 日 及 99 年 6 月 23 日 經 股 東 會 決 議 通 過 民
國 99 年 及 98 年 度 盈 餘 分 派 案 如 下 :
98
年
度
99
年
度
金額
每股股利(元)
金額
每股股利(元)
11,567
$
7,927
法定盈餘公積 $
- $
41,293 $
0.10
股票股利
0.12
24,776
0.06
53,192
現金股利
0.12 $
73,996 $
0.16
$
64,759 $
合計
前 述 民 國 99 年 及 98 年 度 盈 餘 分 配 情 形 與 本 公 司 民 國 100 年 4 月 29 日
及 民 國 99 年 3 月 25 日 之 董 事 會 議 提 議 均 無 差 異 。
5. 本 公 司 於 民 國 100 年 6 月 24 日 經 股 東 會 通 過 以 資 本 公 積 轉 增 資
$ 88,653。
6.本 公 司 民 國 100 年 度 前 三 季 為 虧 損 狀 況 , 故 未 估 計 員 工 紅 利 及 董 監 事
酬 勞 , 民 國 99 年 度 前 三 季 員 工 紅 利 估 列 及 董 監 事 酬 勞 估 列 金 額 分 別 為
$32,208 及 $5,368,係 以 截 至 當 期 止 之 稅 後 淨 利,考 量 法 定 盈 餘 公 積 及
預計庫藏股註銷,差額借記保留盈餘之影響等因素後,以章程所定之
成 數 為 基 礎 估 列 , 分 別 以 12%及 2%計 算 。
另 本 公 司 於 民 國 100 年 6 月 24 日 股 東 會 決 議 配 發 民 國 99 年 度 員 工 現 金
紅 利 $12,493 及 董 監 事 酬 勞 $2,082, 與 本 公 司 民 國 99 年 度 以 費 用 帳 列
之 金 額 差 異 為 $ 604, 此 為 會 計 估 計 變 動 , 本 公 司 列 為 100 年 度 費 用 調
整數。
本公司董事會擬議及股東會決議之員工紅利及董監事酬勞相關資訊,
可至台灣證券交易所之「公開資訊觀測站」查詢。
7.兩 稅 合 一 相 關 資 訊 :
100年9月30日
99年9月30日
可扣抵稅額帳戶餘額
$
16,055
$
13,661
本 公 司 民 國 98 年 度 盈 餘 分 配 之 可 扣 抵 稅 額 比 率 為 18.46%, 民 國 99 年
度 盈 餘 分 配 之 可 扣 抵 稅 額 比 率 為 13.88%。
~23~
8. (待 彌 補 虧 損 )未 分 配 盈 餘 相 關 資 訊 :
100年9月30日
$
(
513,081)
($
513,081)
86年度以前
87年度以後
99年9月30日
$
335,301
$
335,301
(十 七 )股 份 基 礎 給 付 -員 工 獎 酬
1.本 公 司 之 股 份 基 礎 給 付 交 易 如 下 :
(仟股)
本期實際 估計未來
離職率 離職率
協議之類型
給與日 給與數量 合約期間 既得條件
第一次員工認 90.11.20
19,800
8年 發行滿兩年可
股權計畫
~91.11.5
行使50%;滿
四年100%。
第二次員工認
股權計畫
94.5.27
5,000
8年
發行滿兩年可
行使50%;滿
四年100%。
8.43%
10.0%
第三次員工認
股權計畫
96.12.28
20,000
8年
發行滿兩年可 13.14%
行使10%;滿
三年40%;滿
四年100%。
10.0%
2.民 國 100 年 度 及 99 年 度 前 三 季 員 工 認 股 選 擇 權 計 畫 之 認 股 選 擇 權 數 量
及加權平均行使價格之資訊揭露如下表:
99年度前三季
100年度前三季
加權平均
加權平均
認股選擇權
數量(仟股) 行使價格(元) 數量(仟股) 行使價格(元)
期初流通在外
16,680 $
21.38
22,072 $
20.43
本期給與
無償配股增發或調整
認股股數
本期行使(註)
(
239)
16.33 (
1,927)
13.91
本期放棄
(
1,326)
- (
1,781)
本期失效
- (
104)
21.38
18,260
20.90
期末流通在外
15,115
期末可行使之認股選
擇權
6,472
20.16
4,722
16.31
期末已核准尚未發行
之認股選擇權
註:截至民國 100 年 9 月 30 日及 99 年 9 月 30 日,其中 100 仟股及 798 仟股尚未
辦理變更登記完竣。
~24~
3.截 至 民 國 100 年 9 月 30 日 , 員 工 認 股 選 擇 權 計 畫 流 通 在 外 之 資 訊 如 下
表:
期末可行使認股選擇權
期末流通在外之認股選擇權
行使價格
數
量 加權平均剩
加權平均
數 量
加權平均
之範圍(元)
(仟 股) 餘存續期限 行使價格(元) (仟 股) 行使價格(元)
$13.90至22.30 15,115
3.97
$
21.38
6,472 $
20.16
4.本 公 司 現 金 增 資 保 留 員 工 認 購 係 使 用 Black-Scholes 選 擇 權 評 價 模 式
估計認股選擇權之公平價值,相關資訊如下:
協議之
履約價 預期 預期存 預期股 無風險 每單位公
類型
給予日 股價(元) 格(元) 波動率 續期間 利率 利率 平價值(元)
現金增資
99.6.8~
保留員工
99.6.8 $28.05 $ 20 43.34%
0.6% 0.9%
$
8.1
99.8.18
認購
5.股 份 基 礎 給 付 交 易 產 生 之 費 用 如 下 :
100年度前三季
$
-
權益交割
99年度前三季
$
30,375
6.本 公 司 於 財 務 會 計 準 則 公 報 第 39 號 「 股 份 基 礎 給 付 之 會 計 處 理 準 則 」
適用日前未依其規定認列所取得之勞務者,如採用公平價值法認列酬
勞 成 本 之 擬 制 性 淨 利 (損 )及 每 股 盈 餘 (虧 損 )資 訊 如 下 :
100年度前三季 99 年 度 前 三 季
本期淨(損)利 報表認列之淨(損)利
($
563,998) $
420,400
擬制淨(損)利
(
583,313)
378,829
基本每股(虧損) 報表認列之每股(虧損)盈餘(元) (
1.25)
0.98
盈餘
擬制每股(虧損)盈餘(元)
(
1.29)
0.88
稀釋每股(虧損) 報表認列之每股(虧損)盈餘(元) (
1.25)
0.96
盈餘
擬制每股(虧損)盈餘(元)
(
1.29)
0.86
本 公 司 第 二 次 認 股 選 擇 權 計 畫 係 採 Black-Scholes 選 擇 權 評 價 模 式 估
計 給 與 日 認 股 選 擇 權 之 公 平 價 值,各 該 項 因 素 之 加 權 平 均 資 訊 及 公 平 價
值如下:
給
與
日
94 年 5 月 27 日
股利率
0.00%
預期價格波動性
76.77%
無風險利率
1.83%
預期存續期間
4年
公平價值(元/股)
12.62元
~25~
本 公 司 第 三 次 認 股 選 擇 權 計 畫 係 採 Hull & White(2004) 結 合
Ritchken(1995)三 項 樹 模 型,估 計 給 與 日 認 股 選 擇 權 之 公 平 價 值,各 該
項因素之加權平均資訊及公平價值如下:
給
與
日
96 年 12 月 28 日
股利率
0.00%
預期價格波動性
46.93%
無風險利率
2.53%
預期存續期間
8年
公平價值(元/股)
13.12元
(十 八 )庫 藏 股 票
1.本 公 司 庫 藏 股 票 數 量 變 動 情 形 如 下 :
單位:仟股
收回原因
期初股數
供轉讓股份
予員工
收回原因
100年度前三季
本期增加
本期減少
-
期初股數
4,100
99年度前三季
本期增加
本期減少
期末股數
-
4,100
期末股數
供轉讓股份
予員工
5,000
- (
5,000)
2.本 公 司 於 民 國 100 年 3 月 23 日 經 董 事 會 決 議 因 供 轉 讓 股 份 予 員 工 而 買
回 股 份 計 4,000 仟 股 , 買 回 區 間 價 格 為 14~22 元 , 截 至 民 國 100 年 9
月 30 日 共 買 回 庫 藏 股 550 仟 股,金 額 為 $10,011,平 均 買 回 價 格 為 18.20
元。
3.本 公 司 於 民 國 100 年 7 月 13 日 經 董 事 會 決 議 因 供 轉 讓 股 份 予 員 工 而 買
回 股 份 計 3,500 仟 股 , 買 回 區 間 價 格 為 10~25 元 , 截 至 民 國 100 年 9
月 30 日 共 買 回 庫 藏 股 3,500 仟 股 , 金 額 為 $43,393, 平 均 買 回 價 格 為
12.40 元 。
4.本 公 司 於 民 國 100 年 9 月 26 日 經 董 事 會 決 議 , 因 供 轉 讓 股 份 予 員 工 而
買 回 股 計 8,000 仟 股,買 回 區 間 價 格 為 6.85 元 ~16.8 元,截 至 民 國 100
年 9 月 30 日 買 回 50 仟 股 , 平 均 買 回 價 格 10 元 。
5.本 公 司 於 民 國 96 年 6 月 11 日 臨 時 董 事 會 決 議 因 供 轉 讓 股 份 予 員 工 而
買 回 股 份 計 5,000 仟 股 , 買 回 區 間 價 格 為 32~40 元 , 本 公 司 於 民 國 96
年 6 月 12 日 至 民 國 96 年 7 月 13 日 間 共 買 回 庫 藏 股 5,000 仟 股 , 金 額
為 $180,890, 平 均 買 回 價 格 為 36.18 元 , 因 未 於 買 回 之 日 三 年 內 將 其
轉 讓 , 視 為 公 司 未 發 行 股 份 , 並 於 民 國 99 年 8 月 4 日 董 事 會 決 議 訂 定
民 國 99 年 8 月 12 日 為 註 銷 庫 藏 股 減 資 基 準 日 。
~26~
6. 證 券 交 易 法 規 定 公 司 對 買 回 已 發 行 在 外 股 份 之 數 量 比 例 , 不 得 超 過 公
司已發行股份股數百分之十,收買股份之總金額,不得逾保留盈餘加
計 發 行 股 份 溢 價 及 已 實 現 之 資 本 公 積 之 金 額 。 截 至 民 國 100 年 9 月 30
日 止 , 本 公 司 已 買 回 庫 藏 股 票 金 額 為 $53,905。
7. 本 公 司 持 有 之 庫 藏 股 票 依 證 券 交 易 法 規 定 不 得 質 押 , 不 得 享 有 股 利 分
派、表決權等股東權利。
(十 九 )所 得 稅
1.所 得 稅 費 用 與 應 付 (退 )所 得 稅 :
100年度前三季
99年度前三季
稅前淨利按法定稅率計算之所得稅
$
$
76,000
永久性差異之所得稅影響數
9,581 (
4,889)
以前年度所得稅高估數
(
12,717)
虧損扣抵之所得稅影響數
(
126,813)
8,915
投資抵減之所得稅影響數
(
139) (
74,718)
備抵評價之所得稅影響數
129,692 (
41,418)
稅法修正之所得稅影響數
62,767
所得稅費用
(
396)
26,657
加:遞延所得稅資產淨變動數
(
12,321)
14,843
以前年度所得稅高估數
12,717
減:扣繳稅款
(
599) (
330)
應付(退)所得稅
($
599) $
41,170
2.遞 延 所 得 稅 資 產 與 負 債 :
100年9月30日
99年9月30日
遞延所得稅資產-流動
$
99,903
$
103,070
$
502,902
遞延所得稅資產-非流動
$
614,134
遞延所得稅資產備抵評價金額
$
316,900
$
184,343
~27~
3. 因 暫 時 性 差 異 、 投 資 抵 減 及 虧 損 扣 抵 而 產 生 之 各 遞 延 所 得 稅 資 產 或 負
債科目餘額如下:
100 年 9 月 30 日
99 年 9 月 30 日
所 得 稅
所 得 稅
金 額
影 響 數
金 額
影 響 數
流動項目:
暫時性差異
備抵存貨跌價
及呆滯損失
$ 383,680
$ 65,225
$ 385,448
$ 65,526
備抵呆帳超限數
7,764
1,320
未實現兌換(損)益 (
12,032) (
2,045)
3,967
674
其他
48,556
8,254
51,345
8,729
投資抵減
28,469
26,821
備抵評價
( 23,243)
$ 76,660
$ 103,070
非流動項目:
暫時性差異
未實現投資損失
$ 941,981
$ 160,137
$ 954,161
$ 162,208
其他
27,236
4,631
18,084
3,074
虧損扣抵
1,280,520
217,688
534,563
90,875
投資抵減
231,678
246,745
備抵評價
( 293,657)
( 184,343)
$ 320,477
$ 318,559
4.本 公 司 營 利 事 業 所 得 稅 結 算 申 報 業 經 財 政 部 北 區 國 稅 局 核 定 至 民 國 97
年度。
5. 本 公 司 產 品 符 合 「 新 興 重 要 策 略 性 產 業 屬 於 製 造 業 及 技 術 服 務 業 部 份
獎勵辦法」得享受連續五年免徵營利事業所得稅之獎勵,免稅優惠期
間 自 民 國 99 年 1 月 1 日 至 民 國 103 年 12 月 31 日 。
6.截 至 民 國 100 年 9 月 30 日 止 , 本 公 司 尚 未 使 用 之 虧 損 扣 抵 所 得 稅 影 響
數明細如下:
發生年度 可抵減稅額
尚未抵減餘額
最後抵減年度
97
$
90,875 $
70,757
107年度
100
146,931
146,931
110年度
217,688
$
237,806 $
~28~
7.截 至 民 國 100 年 9 月 30 日 止 , 本 公 司 依 據 修 改 前 促 進 產 業 升 級 條 例 規
定,尚未使用之投資抵減明細如下:
抵減項目
可抵減稅額
尚未抵減餘額
最後抵減年度
股東投資抵減
$
18,865 $
18,865
102年度
54,000
103年度
〃
54,000
72,865
小計
72,865
自動化設備
935
935
100年度
〃
90
90
101年度
82
102年度
〃
82
1,107
小計
1,107
研究發展支出
54,194
22,308
100年度
〃
81,926
81,926
101年度
〃
81,941
81,941
102年度
小計
218,061
186,175
投資抵減合計
$
292,033 $
260,147
(二 十 )普 通 股 每 股 (虧 損 )盈 餘
1.普 通 股 每 股 (虧 損 )盈 餘 計 算 如 下 :
100年度前三季
金
額
加權平均流通在 每股虧損(元)
稅
前 稅
後 外股數(仟股) 稅 前 稅 後
基本每股虧損
本期淨損
($564,394) ($563,998)
451,571 ($1.25) ($1.25)
具稀釋作用之潛在
普通股之影響
稀釋每股虧損
本期淨損加潛在
451,571 ($1.25) ($1.25)
普通股之影響
($564,394) ($563,998)
金
稅
基本每股盈餘
本期淨利
具稀釋作用之潛在
普通股之影響
具稀釋作用之潛在
普通股之影響
稀釋每股盈餘
本期淨利加潛在
普通股之影響
99年度前三季
額
加權平均流通在 每股盈餘(元)
前 稅
後 外股數(仟股) 稅 前 稅 後
$447,057
$420,400
430,347
3,033
2,518
12,193
$450,090
$422,918
442,540
~29~
$1.04
$0.98
$1.02
$0.96
(1)民 國 100 年 度 及 99 年 度 前 三 季 加 權 平 均 流 通 在 外 股 數 業 已 扣 除 庫 藏
股票之加權平均流通在外股數。
(2)民 國 100 年 度 前 三 季 為 虧 損 , 應 付 公 司 債 及 員 工 認 股 權 證 具 反 稀 釋
效果,不予列入計算。
(3)民 國 99 年 度 前 三 季 加 權 平 均 流 通 在 外 股 數,業 已 依 民 國 100 年 度 股
東會決議之資本公積轉增資比率追溯調整之。
(4)自 民 國 97 年 度 起,因 員 工 分 紅 可 選 擇 採 用 發 放 股 票 之 方 式,於 計 算
每股盈餘時,係假設員工分紅將採發放股票方式,於該潛在普通股
具有稀釋作用時計入加權平均流通在外股數,以計算稀釋每股盈
餘;計算基本每股盈餘時,係於股東會決議上一年度員工分紅採發
放股票方式之股數確定時,始將該股數計入股東會決議年度普通股
加權平均流通在外股數。且因員工紅利轉增資不再屬於無償配股,
故計算基本及稀釋每股盈餘時不追溯調整。
(二 十 一 )用 人 折 舊 折 耗 及 攤 銷 費 用
本期發生之用人、折舊、折耗及攤銷費用依其功能別彙總如下:
功能別
100年度前三季
屬於營業
屬於營業
合計
性質別
成本者
費用者
用人費用
薪資費用
$
40,881
$
313,554
$
354,435
勞健保費用
3,497
21,132
24,629
退休金費用
2,077
13,740
15,817
其他用人費用
1,602
9,200
10,802
折舊費用(註)
116,302
111,822
228,124
攤銷費用
582
23,017
23,599
性質別
功能別
屬於營業
成本者
99年度前三季
屬於營業
費用者
合計
用人費用
薪資費用
$
47,113
$
340,148
$
387,261
勞健保費用
3,581
18,766
22,347
退休金費用
2,270
12,958
15,228
其他用人費用
1,930
10,401
12,331
折舊費用(註)
125,852
90,555
216,407
攤銷費用
3,619
24,862
28,481
註 : 本 公 司 民 國 100 年 度 及 99 年 度 前 三 季 因 出 租 資 產 而 產 生 之 折 舊 費
用 分 別 為 $2,565 及 $3,224, 帳 列 營 業 外 費 用 及 損 失 -「 什 項 支 出 」
項下。
~30~
五、關係人交易
(一 )關 係 人 之 名 稱 及 關 係 :
關
係
人
名
稱
與
Kinglord Corp.
Plusway Corp.
珒聿投資(股)公司(珒聿)
珒贊投資(股)公司(珒贊)
聿勤科技(股)公司(聿勤)
凱鈺科技(股)公司(凱鈺)
Intercosmos Group Limited
KTBest Technology, Inc.
Creative Ally Limited
Etron Technology America, Inc.
(Etron-USA)
Anzon Technology, Inc.
Grandsino Technology Limited
8118 Limited
Fullboom International Limited
Etron Technology (HK) Limited
248 SolidState, Inc.
Triumph Technology Corp. Ltd.
248 SolidState GmbH
Anzon Corporation
富聿邦電子(深圳)有限公司
TM Technology (HK), Inc.
金凱裕電子(深圳)有限公司
欣銓科技(股)公司(欣銓)
本
公
司
之
關
係
本公司直接持股之子公司。
本公司直接持股之子公司。
本公司直接持股之子公司。
本公司直接持股之子公司。
本公司直接持股之子公司。
本公司直接持股之子公司。
本公司直接持股之子公司。
本公司直接持股之子公司。
本公司直接持股之子公司。
本公司間接持股之子公司。
本公司間接持股之子公司。
本公司間接持股之子公司。
本公司間接持股之子公司。
本公司間接持股之子公司。
本公司間接持股之子公司。
本公司間接持股之子公司。
本公司間接持股之子公司。
本公司間接持股之子公司。
本公司間接持股之子公司。
本公司間接持股之子公司。
本公司間接持股之子公司。
本公司間接持股之子公司。
該公司董事長與本公司董事長具二親等
以內關係。
該公司法人董事係珒聿投資(股)公司。
該公司總經理與本公司董事長具二親等
以內關係。
創意電子(股)公司(創意)(註)
旺宏電子(股)公司(旺宏)
註 : 創 意 於 民 國 100 年 6 月 2 日 起 , 因 珒 聿 未 再 擔 任 該 公 司 董 事 , 已 非 本
公司之關係人。
(二 )關 係 人 間 之 重 大 交 易 事 項 :
1.營 業 收 入
民 國 100 年 度 及 99 年 度 前 三 季 , 本 公 司 對 各 關 係 人 之 營 業 收 入 淨 額 均 未
達 本 公 司 營 業 收 入 淨 額 之 10%, 其 關 係 人 營 業 收 入 淨 額 分 別 為 $82,424 及
$84,450。 上 開 銷 貨 之 售 價 與 一 般 客 戶 相 同 , 授 信 條 件 為 自 出 貨 後 約 45
天 ~60 天 收 款 , 民 國 100 年 度 及 99 年 度 前 三 季 對 一 般 客 戶 之 授 信 條 件 分
別 為 自 出 貨 後 14~90 天 內 及 30~150 天 內 收 款 。
~31~
2.加 工 費
民 國 100 年 度 及 99 年 度 前 三 季 , 本 公 司 對 各 關 係 人 之 加 工 費 均 未 達 本 公
司 加 工 費 之 10%,其 關 係 人 加 工 費 分 別 為 $120,194 及 $178,186。上 開 付 款
條 件 為 自 驗 貨 後 約 60 天,民 國 100 年 度 及 99 年 度 前 三 季 對 一 般 供 應 商 之
付 款 條 件 分 別 為 自 驗 貨 後 約 30~60 天 及 60 天 付 款 。
3.應 收 帳 款
截 至 民 國 100 年 及 99 年 9 月 30 日 止,本 公 司 對 各 關 係 人 之 應 收 帳 款 淨 額
均 未 達 本 公 司 應 收 帳 款 淨 額 之 10% , 其 關 係 人 應 收 帳 款 總 額 分 別 為
$31,331 及 $38,502。
4.應 付 票 據 及 帳 款
截 至 民 國 100 年 及 99 年 9 月 30 日 止,本 公 司 對 各 關 係 人 之 應 付 票 據 及 帳
款 淨 額 均 未 達 本 公 司 應 付 票 據 及 帳 款 淨 額 之 10%,其 關 係 人 應 付 票 據 及 帳
款 總 額 分 別 為 $43,681(其 中 非 屬 加 工 費 產 生 之 款 項 計 $450)及 $49,534。
5.財 產 交 易
(1)本 公 司 於 民 國 100 年 度 前 三 季 , 出 售 辦 公 設 備 予 富 聿 邦 電 子 (深 圳 )有
限 公 司 , 收 取 金 額 共 計 $14。 前 述 款 項 截 至 100 年 9 月 30 日 已 全 數 收
回。
(2)本 公 司 於 民 國 100 年 度 前 三 季 , 向 聿 勤 科 技 購 買 電 腦 軟 體 , 支 付 金 額
共 計 $300。 前 述 款 項 截 至 100 年 9 月 30 日 止 已 全 數 支 付 完 畢 。
(3)本 公 司 於 民 國 99 年 度 前 三 季 , 向 248 SolidState 購 買 專 利 權 , 支 付
金 額 為 $14,279。 前 述 款 項 截 至 99 年 9 月 30 日 止 已 全 數 支 付 完 畢 。
(4)本 公 司 於 民 國 99 年 度 前 三 季,出 售 其 他 資 產 予 聿 勤 科 技 (股 )公 司,收
取 金 額 共 計 $270, 處 分 損 失 為 $460。 前 述 款 項 截 至 民 國 99 年 9 月 30
日止已全數收回。
6.租 金 及 支 援 收 入
(1)本 公 司 於 民 國 100 年 度 及 99 年 度 前 三 季 出 租 辦 公 室 及 機 器 設 備 予 聿 勤
科 技 (股 )公 司 等,共 計 認 列 租 金 收 入 分 別 為 $1,188 及 $1,743,前 述 款
項 截 至 民 國 100 年 及 99 年 9 月 30 日 尚 未 收 取 金 額 分 別 為 $379 及
$461, 表 列 「 其 他 應 收 款 」。
(2) 本 公 司 於 民 國 100 年 度 及 99 年 度 前 三 季 提 供 人 事 行 政 支 援 服 務 予
Etron Technology (HK) Limited 及 聿 勤 科 技 (股 )公 司 等 , 共 計 認 列
支 援 收 入 為 $169 及 $175, 前 述 款 項 截 至 民 國 100 年 及 99 年 9 月 30
日 尚 未 收 取 金 額 為 $60 及 $182, 表 列 「 其 他 應 收 款 」。
7.其 他 支 出
(1)本 公 司 於 民 國 100 年 度 及 99 年 度 前 三 季 委 託 欣 銓 科 技 (股 )公 司 等 提 供
產 品 測 試 服 務,共 計 認 列 研 究 費 分 別 為 $6,228 及 $6,202,前 述 款 項 截
至 民 國 100 年 度 及 99 年 度 前 三 季 尚 未 支 付 金 額 分 別 為 $1,859 及
$1,817, 表 列 「 應 付 費 用 」。
(2)本 公 司 於 民 國 100 年 度 及 99 年 度 前 三 季 支 付 設 備、辦 公 室 及 宿 舍 租 金
等 予 聿 勤 科 技 (股 )公 司 及 Etron Technology (HK) Limited 等 , 共 計
認 列 租 金 支 出 分 別 為 $2,709 及 $1,793,前 述 款 項 截 至 民 國 100 年 及 99
年 9 月 30 日 尚 未 支 付 金 額 分 別 為 $265 及 $94, 表 列 「 應 付 費 用 」。
~32~
(3) 本 公 司 對 民 國 100 年 度 及 99 年 度 前 三 季 支 付 佣 金 支 出 及 勞 務 費 予
Etron-USA 及 富 聿 邦 電 子 (深 圳 )等 公 司 , 共 計 認 列 佣 金 支 出 及 勞 務 費
分 別 為 $22,181 及 $44,903, 前 述 款 項 至 民 國 100 年 度 及 99 年 度 前 三
季 尚 未 支 付 金 額 分 別 為 $7,246 及 $6,070, 帳 列 「 應 付 費 用 」; 另 截 至
民 國 100 年 9 月 30 日 止 , 預 付 勞 務 費 餘 額 為 $259。
(4)本 公 司 於 民 國 100 年 度 前 三 季 , 向 248 SolidState 購 買 專 利 權 , 截 至
100 年 9 月 30 日 止 已 預 付 $2,901。
六 、 抵 (質 )押 之 資 產
資
產
項
目
100年9月30日
99年9月30日
擔 保 用 途
建築物
$
273,712
$
241,129 長期借款
其他資產-其他(出租用建築物)
102,232
109,659 長期借款
其他金融資產-流動(定期存款)
2,000
關稅保證
$
375,944
$
350,788
七、重大承諾事項及或有事項
本 公 司 以 營 業 租 賃 方 式 承 租 新 竹 科 學 工 業 園 區 土 地 (租 期 自 民 國 85 年 至 民 國 105
年 ), 年 租 金 約 為 $5,790。
八、重大之災害損失
無。
九、重大之期後事項
無。
~33~
十、其他
(一 )金 融 商 品 之 公 平 價 值
100 年
金
融
資
非衍生性金融商品
公平價值與帳面價值
相等之金融資產
公平價值變動列入損
益之金融資產
備供出售金融商品
金融資產合計
衍生性金融商品
遠期外匯合約
外匯交換合約
產
帳 面
價 值
$ 2,845,390
99
9
月 30 日
公 平 市 價
公開報價
評價方法
決定之金額
估計之金額
帳 面
$
價 值
-
$ 2,845,390
$ 3,964,677
-
-
-
33,142
$ 2,878,532
$
33,142
33,142
$
$
$
-
$
-
~34~
年 9
月 30 日
公 平 市 價
公開報價
評價方法
決定之金額
估計之金額
-
$ 3,964,677
50,246
50,246
-
$ 2,845,390
568,481
$ 4,583,404
$
568,481
618,727
$ 3,964,677
$
$
$
$
-
$
1,803
2,899
4,702
$
$
-
$
$
1,803
2,899
4,702
100 年
金
融
負
債
非衍生性金融商品
公平價值與帳面價值
相等之金融負債
應付公司債(含一年內到期)
長期借款(含一年內到期)
金融負債合計
帳 面
價 值
$ 1,082,869
464,827
1,417,161
$ 2,964,857
衍生性金融商品
可轉換公司債之投資人賣回權 $
及發行人之贖回權
遠期外匯合約
外匯交換合約
(
$
28,600
2,811
53)
31,358
9
月 30 日
公 平 市 價
公開報價
評價方法
決定之金額
估計之金額
帳 面
$
-
$ 1,082,869
$ 1,768,848
$
-
464,400
1,417,161
$ 2,964,430
$
-
$
28,600
$
-
$
2,811
53)
31,358
~35~
(
99
價 值
年
9
月 30 日
公 平 市 價
公開報價
評價方法
決定之金額
估計之金額
$
-
$ 1,768,848
455,666
1,168,571
$ 3,393,085
$
-
455,250
1,168,571
$ 3,392,669
$
9,150
$
-
$
9,150
$
9,150
$
-
$
9,150
本公司估計金融商品公平價值所使用之方法及假設如下:
1. 短 期 金 融 商 品 因 折 現 值 影 響 不 大 , 故 依 帳 面 價 值 估 計 其 公 平 價 值 。 此 方
法應用於現金、應收票據及款項、其他金融資產、短期借款與應付票據
及款項等。
2.以 公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 資 產 -流 動 : 係 以 投 資 開 放 型 基 金 為 主 ,
故以資產負債表日該基金淨資產價值及該股票之收盤價為公平價值。
3. 備 供 出 售 金 融 資 產 如 有 活 絡 市 場 公 開 報 價 時 , 則 以 此 市 場 價 格 為 公 平 價
值。
4.長 期 借 款 多 採 浮 動 利 率 , 以 其 帳 面 價 值 估 計 公 平 價 值 。
5.應 付 公 司 債 : 於 民 國 95 年 1 月 1 日 以 後 發 行 之 可 轉 換 公 司 債 以 其 預 期 現
金流量之折現值估計公平價值。折現率為與本公司發行條件類似之應付
公司債之當期市場有效利率。
6. 存 出 入 保 證 金 係 屬 租 賃 保 證 金 性 質 組 合 項 次 眾 多 , 故 以 帳 面 價 值 估 計 其
公平價值。
7. 衍 生 性 金 融 商 品 之 公 平 價 值 , 係 假 設 本 公 司 若 依 約 定 在 報 表 日 終 止 合
約,預計所能取得或必須支付之金額。一般均包括當期未結清合約之未
實現損益。
(二 )本 公 司 民 國 100 年 及 99 年 9 月 30 日 具 利 率 變 動 之 公 平 價 值 風 險 之 金 融 資
產 分 別 為 $1,074,700 及 $977,861, 金 融 負 債 分 別 為 $766,963 及 $867,550;
具 利 率 變 動 之 現 金 流 量 風 險 之 金 融 資 產 分 別 為 $801,462 及 $1,467,407, 金
融 負 債 分 別 為 $1,417,161 及 $1,168,571。
(三 )本 公 司 民 國 100 年 度 及 99 年 度 前 三 季 自 備 供 出 售 金 融 資 產 當 期 直 接 認 列 為
股 東 權 益 調 整 項 目 之 金 額 分 別 為 ($201,505)及 ($203,145)及 依 持 股 比 例 認
列 子 公 司 之 股 東 權 益 調 整 項 目 之 金 額 分 別 為 ($102,121)及 ($81,405), 從 股
東 權 益 調 整 項 目 中 扣 除 並 列 入 當 期 損 益 之 金 額 分 別 為 $71,166 及 $85,049。
(四 )財 務 風 險 控 制
本公司採用全面風險管理與控制系統,以辨認本公司可能產生之所有風
險,使本公司之管理階層能有效從事控制並衡量市場風險、信用風險、流
動性風險及現金流量風險。
本公司市場風險管理目標,係適當考慮經濟環境、競爭狀況、市場價值風
險之影響下,達到最佳化之風險部位、維持適當流動性部位及集中管理所
有市場風險。
為了達成風險管理之目標,本公司採取不同之控管策略如下:
1.匯 率 風 險
本 公 司 運 用 遠 期 外 匯 交 易 等 衍 生 性 金 融 商 品,規 避 已 認 列 之 外 幣 資 產 或 負
債 或 高 度 很 有 可 能 發 生 之 預 期 交 易,以 降 低 匯 率 波 動 所 產 生 之 現 金 流 量 公
平價值風險。並隨時監測匯率變動,設置停損點,以降低匯率風險。
2.信 用 風 險
本 公 司 訂 有 嚴 格 之 徵 信 評 估 政 策,僅 與 信 用 狀 況 良 好 之 交 易 相 對 人 進 行 交
易,且適時運用債權保全措施,以降低信用風險。
~36~
(五 )重 大 財 務 風 險 資 訊
1. 市 場 風 險
本公司從事之業務涉及若干非功能性貨幣,故受匯率波動之影響,具重
大匯率波動影響之外幣資產及負債資訊如下:
99年9月30日
100年9月30日
外幣
金融資產
貨幣性項目
美金:新台幣
非貨幣性項目
採權益法之長期股權投資
美金:新台幣
$
匯率
外幣
匯率
26,286
30.48 $
34,805
31.26
29,043
30.48
21,658
31.26
金融負債
貨幣性項目
美金:新台幣
13,910
30.48
19,599
31.26
(1)本 公 司 主 要 之 銷 貨 及 部 分 進 貨 係 以 美 金 為 計 價 單 位 , 公 平 價 值 將 隨 市
場匯率波動而改變,惟本公司持有之外幣資產及負債部位及收付款期
間約當,可將市場風險相互抵銷,若產生短期性部位缺口,將從事遠
期外匯交易以規避可能之風險,故預期不致產生重大市場風險。
(2)權 益 類 金 融 商 品 : 本 公 司 帳 列 「 以 公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 資 產
與負債」科目及「備供出售金融資產」科目之權益類金融商品投資受
市場價格變動影響,惟本公司業已設置停損點或定期評估投資績效,
故預期無重大之市場價格風險。
(3)本 公 司 從 事 之 遠 期 外 匯 買 賣 合 約 主 係 為 規 避 現 貨 部 位 之 匯 率 波 動 , 由
於簽訂之部位與履約之期間與現貨部位約當,可將市場風險相互抵
銷,故預期不致產生重大之市場風險。
(4)債 券 類 金 融 商 品 : 本 公 司 發 行 之 債 務 商 品 係 屬 嵌 入 轉 換 權 、 買 回 及 賣
回權之零息債劵,其公平價值受市場股價波動影響,惟本公司可藉由
買回權之行使以降低市場風險,故預期不致發生重大之市場風險。
(5)短 期 金 融 商 品 : 本 公 司 之 短 期 金 融 商 品 均 為 一 年 內 到 期 , 因 此 經 評 估
無重大之市場風險。
(6)債 務 類 金 融 商 品 負 債 : 本 公 司 借 入 之 款 項 多 為 浮 動 利 率 債 務 , 故 預 期
不致發生重大之市場風險。
2.信 用 風 險
(1)權 益 類 金 融 商 品 : 本 公 司 帳 列 「 以 公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 資 產
與負債」科目及「備供出售金融資產」科目之權益類金融商品係透過
集中市場及證券櫃檯買賣中心下單交易,且係與信用良好之交易相對
人往來,預期交易相對人不致發生違約,故發生信用風險之可能性極
低。
~37~
(2)本 公 司 承 作 之 衍 生 性 金 融 商 品 交 易 之 對 象 , 皆 係 信 用 卓 越 之 國 際 金 融
機構,且本公司亦與多家金融機構往來交易以分散風險,故預期交易
相對人違約之可能性甚低,而最大之信用風險金額為其帳面價值。
(3)短 期 金 融 商 品 : 本 公 司 短 期 金 融 商 品 交 易 對 象 均 為 往 來 良 好 之 金 融 機
構及廠商,預期交易相對人不致發生違約,及本公司定期評估應收款
項 收 現 性,近 期 內 並 無 重 大 呆 帳 發 生,故 發 生 信 用 風 險 之 可 能 性 極 低。
(4)債 務 類 金 融 商 品 負 債 : 無 信 用 風 險 。
3.流 動 性 風 險
(1)權 益 類 金 融 商 品 : 本 公 司 帳 列 「 以 公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 資 產
與負債」科目及「備供出售金融資產」科目之權益類金融商品,均具
活絡市場或隨時可轉換成現金,故預期可輕易在市場上以接近公平價
值之價格迅速出售金融資產。
(2)本 公 司 從 事 之 遠 期 外 匯 買 賣 合 約 即 在 規 避 外 幣 淨 資 產 及 淨 負 債 之 匯 率
變動風險,因到期時有相對之現金流入或流出,故預期不會產生重大
流動性風險。
(3)短 期 金 融 商 品 : 本 公 司 之 短 期 金 融 商 品 均 為 一 年 內 到 期 , 且 本 公 司 之
營運資金足以支應本公司之資金需求,預期不致發生重大之流動性風
險。
(4)債 務 類 金 融 商 品 負 債 : 本 公 司 之 各 項 資 金 需 求 及 支 用 計 劃 , 足 以 支 應
營運資金所需,故預期不致發生重大之流動性風險。
4.利 率 變 動 之 現 金 流 量 風 險
(1)權 益 類 金 融 商 品 : 本 公 司 投 資 之 權 益 類 金 融 商 品 投 資 均 非 屬 利 率 型 商
品,因此無利率變動之現金流量風險。
(2)短 期 金 融 商 品 : 本 公 司 之 短 期 金 融 商 品 均 為 一 年 內 到 期 , 因 此 經 評 估
無重大之利率變動之現金流量風險。
(3)債 務 類 金 融 商 品 負 債:本 公 司 借 入 之 款 項,多 屬 浮 動 利 率 之 金 融 商 品,
故市場利率變動將使債務類金融商品之有利利率隨之變動,而使其未
來現金流動產生波動。本公司亦依風險管理策略,定期評估利率變動
所造成之現金流量風險,故預期不致發生重大之現金流量風險。
~38~
十一、附註揭露事項
(一) 重 大 交 易 事 項 相 關 資 訊
民 國 100 年 度 前 三 季 :
1.資 金 貸 予 他 人 情 形 : 無 。
2.為 他 人 背 書 保 證 : 無 。
3.期 末 持 有 有 價 證 券 情 形 :
有價證
持 有 之 公 司 券種類
鈺創科技(股)公司
股票
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
有 價 證 券
聿勤科技(股)公司
名
稱
Kinglord Corp.
Plusway Corp.
珒聿投資(股)公司
珒贊投資(股)公司
Intercosmos Group Limited
凱鈺科技(股)公司
KTBest Technology, Inc.
Creative Ally Limited
欣銓科技(股)公司
與有價證券
發行人之關係
為本公司之子公司
帳 列 科 目
採權益法之長期股權
投資
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
該公司董事長與本公司董 備供出售金融資產事長具二親等以內關係
非流動
期
股數/單位數
5,058,837
帳 面 金 額
$
34,474
持股比例
96.30%
165,620
258,618
361,903
233,740
392,658
238,800
11,967
47,244
33,142
100%
100%
100%
100%
100%
46.21%
100%
100%
0.40%
25,107
18,251
6,000,000
25,000,000
11,200
20,672,157 (註1)
2,981,400
1,550
1,831,049
末
市價(註2)
34,474
165,620
258,618
361,903
233,740
392,658
238,800
11,967
47,244
33,142
-
註 1: 本 期 減 資 彌 補 虧 損 減 少 股 數 15,940,792 股 。
註 2: 有 公 開 市 價 者 , 以 資 產 負 債 表 日 之 收 盤 價 、 基 金 淨 資 產 價 值 為 市 價 ; 無 公 開 市 價 者 , 採 權 益 法 評 價 之 被 投 資 公 司 係 以 每 股 淨 值 為 市 價 。
4.累 積 買 進 、 賣 出 同 一 有 價 證 券 之 金 額 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 者 :
買
入
期
初
賣
出
期
帳列科 交易對
買 、 賣 有價證券
股
數
金
額
股 數
金 額
股
數
售
價
帳面價值
處分損益
股
數
目
象
之 公 司 種類及名稱
關係
鈺創科技
(股)公司
欣銓科技
(股)公司
〞
南亞科技
(股)公司
〞
珒贊投資
(股)公司
該公司董事
備供出
長與本公司
售之金
董事長
不適用
融資產具二親等以
非流動
內關係
〞
採權益
法之長
期股權
投資
13,593,971
$ 411,218
-
不適用
無
5,500,000
89,375
-
不適用
為本公司之
子公司
7,790,663
73,840
17,209,337
註 1: 包 含 備 供 出 售 資 產 評 價 調 整 。
註 2: 包 含 認 列 被 投 資 公 司 投 資 損 益 , 累 積 換 算 調 整 數 及 其 他 股 東 權 益 調 整 項 目 。
5.取 得 不 動 產 之 金 額 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 者 : 無 。
~39~
$
-
11,862,000
$243,918
-
5,500,000
24,040
188,512
-
-
$ 92,818
110,000 (
-
末
金
額 備註
$ 151,100
1,831,049
$ 33,142
註1
85,960)
-
-
註1
-
25,000,000
233,740
註2
6.處 分 不 動 產 之 金 額 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 者 : 無 。
7.與 關 係 人 進 、 銷 貨 交 易 金 額 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 者 :
交
進(銷)貨
之公司
鈺創科技
(股)公司
交
易
對
象
欣銓科技(股)公司
關
係
該公司董事長與本公司董事長
具二親等以內關係
易
進(銷)貨
進貨
(加工費)
形
應 收(付)票 據 及 帳 款
交易條件與一般交易不同
之 情 形 及 原 因
額
佔 總 進
(銷) 貨
之 比 率
授信期間
117,017
3%
60天
金
$
情
單
價
不適用
佔總應收
(付)票據及
授信期間
餘
額
不適用
($
42,910)
帳款之比率
(8%)
8.應 收 關 係 人 款 項 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 者 : 無 。
9.從 事 衍 生 性 商 品 交 易 :
截 至 民 國 100 年 及 99 年 9 月 30 日 止 , 本 公 司 從 事 衍 生 性 商 品 尚 未 到 期 交 易 之 有 關 資 料 如 下 :
100
年
9
月
30
99
日
公平價值
合 約 金 額
及 相 關
金融商品 ( 名 目 本 金 ) 帳 面 價 值
預售遠期
外匯契約
USD2,000仟元 ($
外匯交換
合約
USD1,000仟元
交
簽
約
易
日
2,811) 100.8.30~100.9.9
53
年
9
月
30
日
公平價值
100.9.27
條
合 約 金 額
件
約 定 匯 率
交割日(到期日)
29.015~29.181
100.10.5~100.10.14 預售遠期
外匯契約
30.486
100.12.16
~40~
及 相 關
金融商品 ( 名 目 本 金 ) 帳 面 價 值
外匯交換
合約
USD3,000仟元
USD5,800仟元
$
交
簽
約
易
日
條
約 定 匯 率
件
交割日(到期日)
1,803
99.8.16~99.8.24 31.889~31.960 99.10.12~99.10.20
2,899
99.8.26~99.9.28 31.472~32.052 99.10.8~99.11.10
(二) 轉 投 資 事 業 相 關 資 訊
1. 被 投 資 公 司 相 關 資 訊 :
被投資公司名稱
投 資 公 司 名 稱
鈺創科技(股)公司
聿勤科技(股)公司
所 在 地 區
台灣
"
Kinglord Corp.
"
Plusway Corp.
"
珒聿投資(股)公司
British Virgin
Islands
British Virgin
Islands
台灣
"
"
珒贊投資(股)公司
Intercosmos Group
Limited
凱鈺科技(股)公司
台灣
British Virgin
Islands
台灣
"
"
"
珒聿投資(股)公司
KTBest Technology, Inc. Cayman Islands
Creative Ally Limited British Virgin
Islands
凱鈺科技(股)公司
台灣
珒贊投資(股)公司
凱鈺科技(股)公司
Kinglord Corp.
台灣
Etron Technology
U.S.A
America,Inc.
"
Anzon Technology,
British Virgin
Inc.
Islands
註1:本期減資彌補虧損減少股數15,940,792股。
註2:本期減資彌補虧損減少股數731,177股。
註3:本期減資彌補虧損減少股數400,388股。
主要營業項目
高頻率或高功率
之射頻、類比、
數位混合元件測
試服務
一般投資事業
原 始 投 資 金 額
本期期末
上期期末
$
82,058
$ 82,058
期
末
持
有 被投資公司 本期認列之
股
數 比 率
帳面金額
本期損益
投資損益
5,058,837
96.30% $ 34,474 ($
865) ($
833)
805,041
805,041
25,107
100.00%
165,620
一般投資事業
609,893
609,893
18,251
100.00%
258,618
24,429
27,999
"
對生產事業及
服務業之投資
一般投資事業
一般投資事業
79,722
19,722
6,000,000
100.00%
361,903
57,453
57,453
"
258,512
361,660
70,000
361,660
25,000,000
11,200
100.00%
100.00%
233,740
392,658
(
5,796) (
2,148
5,796)
2,148
"
"
研究、開發、生
產、製造及銷售
積體電路晶片及
零組件並提供技
術及諮詢顧問
一般投資事業
一般投資事業
388,826
388,826
20,672,157
(註1)
46.21%
238,800
(
68,093) (
31,463)
"
29,814
45,958
18,262
-
2,981,400
1,550
100.00%
100.00%
11,967
47,244
(
14,040) (
-
14,040)
-
"
"
研究、開發、生
產、製造及銷售
積體電路晶片及
零組件並提供技
術及諮詢顧問
研究、開發、生
產、製造及銷售
積體電路晶片及
零組件並提供技
術及諮詢顧問
積體電路買賣業
128,175
128,175
948,195
(註2)
2.12%
13,186
(
68,093)
-
子公司之轉
投資公司
41,500
41,500
519,226
(註3)
1.16%
6,222
(
68,093)
-
"
156,058
149,146
42,666,666
100.00%
27,596
(
14,649)
-
孫公司
9,327
8,914
306,000
60.00%
361
(
898)
-
"
一般投資事業
~41~
(
2,536) (
2,536)
備
註
子公司
"
被投資公司名稱
投 資 公 司 名 稱
Kinglord Corp.
Etron Technology (HK)
Limited
Anzon Technology, Anzon Corporation
Inc.
Intercosmos Group Grandsino Technology
Limited
Limited
"
Fullboom International
Limited
Grandsino
Great Team Backend
Technology Limited Foundry,Inc.
Fullboom
富聿邦電子(深圳)有限
International
公司
Limited
Plusway Corp.
Great Team Backend
Foundry,Inc.
"
248 SolidState, Inc.
"
248 SolidState,
Inc.
凱鈺科技(股)公司
所 在 地 區
香港
主要營業項目
一般投資事業
Japan
銷售代理
British Virgin
Islands
Samoa
British Virgin
Islands
中國
British Virgin
Islands
U.S.A
8118 Limited
香港
248 SolidState GmbH
Germany
Triumph Technology
Corp. Ltd.
Triumph Technology Great Team Backend
Corp. Ltd.
Foundry,Inc.
"
TM Technology (HK),
Inc.
TM Technology (HK), 金凱裕電子(深圳)有限
Inc.
公司
原 始 投 資 金 額
本期期末
上期期末
$
85,344
$81,564
15,065
13,681
一般投資事業
307,696
一般投資事業
一般投資事業
電子零組件產品
的批發及國際貿
易
一般投資事業
電腦設備設計及
銷售
一般投資事業
期
末
持
有
股
數 比 率
帳面金額
21,840,000 100.00% $ 85,423
100.00%
508
294,067
75
(註)
10,095
100.00%
368,436
32,004
30,587
1,050,000
100.00%
22,861
304,800
291,300
21,181,818
23.41%
365,576
30,480
29,130
-
100.00%
21,600
121,920
116,520
3,818,181
5.77%
111,550
91,440
87,390
30,000,000
29,764
-
7,600,000
100.00%
29,715
99.99% (
被投資公司
本期損益
$
5,514
(
(
879)
-
曾孫公司
4,622
-
孫公司
2,459)
-
"
-
孫公司之轉
投資公司
曾孫公司
19,361
(
1,533) (
(
本期認列之
投資損益 備
註
$
孫公司
2,439)
-
19,361
-
10,224)
-
子公司之轉
投資公司
孫公司
47)
-
"
519
-
曾孫公司
215)
-
孫公司
-
孫公司之轉
投資公司
曾孫公司
電腦設備設計及
銷售
一般投資事業
1,219
1,165
-
100.00%
1,728
78,822
78,822
2,400,000
100.00%
113,438
British Virgin
Islands
Seychelles
一般投資事業
54,864
52,434
6,600,000
6.80%
99,658
一般投資事業
16,764
16,022
550,000
100.00%
12,322
(
1,618)
-
中國
電子零組件產品
的批發及國際貿
易
15,240
14,565
-
100.00%
10,455
(
1,899)
-
Seychelles
(
19,361
註 : Anzon Corporation 於 本 期 減 資 JPY48,250 仟 元 , 計 銷 除 股 份 965 股 及 以 現 金 增 資 而 發 行 新 股 計 40 股 , 增 資 金 額 為 JPY2,000 仟 元 。
2. 貨 金 貸 予 他 人 : 無 。
3. 為 他 人 背 書 保 證 : 無 。
4. 期 末 持 有 有 價 證 券 情 形 :
~42~
曾孫公司之
子公司
持 有 之 公
Kinglord Corp.
〃
〃
司
有價證
券種類
股票
股票
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
證
券
名
稱
〃
威剛科技(股)公司
受益憑證 Money Market Fund
〃
珒聿投資(股)公司
有 價
CSRE
〃
Crystal Internet Venture
Fund Ⅱ (BVI), L.P.
Etron Technology
America,Inc.
Anzon Technology, Inc.
Etron Technology (HK)
Limited
廣達電腦(股)公司
〃
旺宏電子(股)公司
受益憑證 寶來金融ETF
股票
凱鈺科技(股)公司
〃
創意電子(股)公司
〃
〃
欣銓科技(股)公司
〃
〃
麥瑟半導體(股)公司
〃
〃
〃
〃
〃
PERSONAL GENOMICS,INC.
高平磊晶科技(股)公司
元翎精密工業(股)公司
瑞晶電子(股)公司
聯華電子(股)公司
〃
〃
〃
〃
珒贊投資(股)公司
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
受益憑證
股票
晶豪科技(股)公司
茂德科技(股)公司
華邦電子(股)公司
宏達國際電子(股)公司
創意電子(股)公司
寶來金融ETF
欣銓科技(股)公司
〃
〃
〃
〃
凱鈺科技(股)公司
正基科技(股)公司
〃
〃
大椽(股)公司
與有價證券
發行人之關係
無
〃
〃
〃
為 Kinglord Corp.
之子公司
〃
〃
無
該公司總經理與本公司
董事長具二親等以內關係
無
為本公司之子公司
無
該公司董事長與本公司
董事長具二親等以內關係
無
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
〃
無
該公司董事長與本公司
董事長具二親等以內關係
為本公司之子公司
無
〃
~43~
期
股數/單位數
2,650
帳 面 金 額
$
1,048
22,473
-
368
5
3
1,502
0.27%
1,502
42,666,666
27,596
100.00%
27,596
306,000
21,840,000
361
85,423
60.00%
100.00%
361
85,423
公平價值變動列入損益
之金融資產-流動
〃
101,000
6,010
-
6,010
50,000
548
-
548
〃
採權益法之長期股權投資
備供出售之金融資產
-非流動
〃
100,000
948,195
823,531
1,146
13,186
102,118
2.12%
0.62%
1,146
13,186
102,118
4,199,554
76,012
0.92%
76,012
4,284
-
0.03%
-
600,000
42,742
150,000
195,000
323,470
12,000
430
3,741
2,505
3,688
4.18%
0.11%
0.14%
0.01%
-
12,000
430
3,741
2,505
3,688
2,121
3,500
10,000
35,000
201,000
50,000
6,277,920
69
1
61
23,975
24,924
573
113,630
1.38%
69
1
61
23,975
24,924
573
113,630
519,226
246,406
6,222
2,256
1.16%
0.38%
6,222
2,256
125,000
506
0.42%
506
帳 列 科 目
公平價值變動列入損益
之金融資產-流動
〃
以成本衡量之金融資產
-流動
以成本衡量之金融資產
-非流動
採權益法之長期股權投資
〃
〃
以成本衡量之金融資產
-非流動
〃
〃
〃
〃
公平價值變動列入損益
之金融資產-流動
〃
〃
〃
〃
〃
〃
備供出售之金融資產-流動
採權益法之長期股權投資
以成本衡量之金融資產
-非流動
〃
持股比例
-
-
末
市 價
$ 1,048
備註
註1
368
5
註2
持股比例
5.77%
末
市 價
$ 111,550
1,533)
29,715
33,391
99.99%
100.00%
9.01%
29,715
33,391
4,000,000
22,000
38,069
40,000
15,070
-
7.38%
0.003%
6.00%
40,000
15,070
-
2,400,000
113,438
100.00%
113,438
〃
6,600,000
99,658
6.80%
99,658
〃
550,000
12,322
100.00%
12,322
〃
-
10,455
100.00%
10,455
〃
-
1,728
100.00%
1,728
Grandsino Technology
〃
10,095
368,436
100.00%
Limited
〃
Fullboom International
〃
1,050,000
22,861
100.00%
Limited
Grandsino Technology
〃
Great Team Backend
為Grandsino Technology Limited
〃
21,181,818
365,576
23.41%
Limited
Foundry, Inc.
採權益法評價之被投資公司
富聿邦電子(深圳)有限公司 為Fullboom International Limited
〃
21,600
100.00%
Fullboom International
〃
Limited
之子公司
Anzon Technology, Inc.
〃
Anzon Corporation
為Anzon Technology, Inc.
〃
75
508
100.00%
之子公司
註 1: 原 ZORAN 於 本 期 以 換 股 比 率 1:0.14725, 更 換 為 「 CSRE」 2,650 股 。
註 2: 原 體 學 生 物 科 技 (股 )公 司 於 本 期 以 換 股 比 率 1:0.8, 更 換 為 「 PERSONAL GENOMICS,INC.」 600,000 股 。
註 3: Anzon Corporation 於 本 期 減 資 JPY48,250 仟 元 , 計 銷 除 股 份 965 股 及 以 現 金 增 資 而 發 行 新 股 計 40 股 , 增 資 金 額 為 JPY2,000 仟 元 。
368,436
持 有 之 公
Plusway Corp.
司
〃
〃
凱鈺科技(股)公司
〃
〃
〃
有價證
券種類
股票
〃
〃
〃
股票
〃
〃
Triumph Technology
Corp. Ltd.
〃
〃
TM Technology (HK),
Inc.
248 SolidState, Inc.
〃
Triumph Technology
Corp. Ltd.
Great Team Backend
Foundry, Inc.
TM Technology (HK),
Inc.
金凱裕電子(深圳)有限公司
〃
248 SolidState GmbH
Intercosmos Group
Limited
〃
〃
有 價 證 券 名 稱
Great Team Backend
Foundry, Inc.
248 SolidState, Inc.
8118 Limited
Genesis Venture
Capital, Inc.
群陽創業投資(股)公司
宏達國際電子(股)公司
錸聚科技(股)公司
〃
〃
與有價證券
發行人之關係
為Plusway Corp.採權益法
評價之被投資公司
為Plusway Corp.之子公司
〃
無
〃
〃
〃
為凱鈺科技(股)公司
之子公司
為Triumph Technology Corp.
Ltd.採權益法評價之被投資公司
為Triumph Technology Corp.
Ltd.之子公司
為TM Technology (HK),Inc.
之子公司
為 248 SolidState, Inc.
之子公司
為Intercosmos Group Limited
之子公司
〃
~44~
帳 列 科 目
採權益法之長期股權投資
〃
〃
以成本衡量之金融資產
-非流動
〃
備供出售金融資產-流動
以成本衡量之金融資產
-非流動
採權益法之長期股權投資
期
股數/單位數
3,818,181
帳 面 金 額
$ 111,550
30,000,000 (
7,600,000
2,000,000
備註
22,861
365,576
21,600
508
註3
5.累 積 買 進 或 賣 出 同 一 有 價 證 券 之 金 額 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 者 :
期
初
賣
買
入
買、賣
有價證券
股
數 金
額 股
數 金
額 股
數 售
價
關
係
之公司
種類及名稱 帳列科目 交易對象
珒贊投資 宏達國際電 公平價值
不適用
無
10,000
$ 9,000
126,000 $141,983
101,000
$113,433
(股)公司 子(股)公司 變動列入
損益之金
融資產流動
珒贊投資
(股)公司
欣銓科技
(股)公司
備供出售
之金融資
產-流動
不適用
該公司董事長
與本公司董事
長具二親等以
內關係
-
-
6,376,920
註:包含評價調整。
6.取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者:無。
7.處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者:無。
8.與關係人進、銷貨交易金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者:無。
9.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者:無。
10.從事衍生性商品交易:無。
~45~
138,734
99,000
2,316
出
期
股
末
帳面價值
處分損益
數
金
額 備註
$109,921
$3,512
35,000
$23,975
註
2,260
56
6,277,920
113,630
註
~46~
(三) 大 陸 投 資 資 訊
1.大 陸 被 投 資 公 司 資 訊 :
大陸被投
資公司名稱
主 要 營 業 項 目
杰群電子科技
(東莞)有限公司
其他電晶體
富聿邦電子
(深圳)有限公司
電子零組件產品的批
發及國際貿易
本
赴
期
大
期
陸
末
累
地
計 自
區
投
實收資本額
投資
方式
(註1)
$
2,932,554 第三種
(USD 78,496仟元)
台 灣
資
$473,242(USD 15,000仟元)
(USD
匯 出經
金
額核
30,480 第三種
1,000仟元)
本期匯出或
收回投資金額
匯出
收回
本期期初自
台灣匯出累
積投資金額
$
440,957
$
(USD 14,000仟元)
(USD
32,285
1,000仟元)
-
$
本期期末自
台灣匯出累
積投資金額
-
-
本公司直接
或間接投資
之持股比例
$
440,957
(USD 14,000仟元)
(USD
29.18%
32,285
1,000仟元)
100%
濟
部
投
審
會依
經
濟
部
投
審
會
規
定
准
投
資
金
額赴
大
陸
地
區
投
資
限
額
$548,640(USD18,000仟元)
本期認列投
資損益(註2)
$
(
4,815
2,439)
$3,244,228
註 1: 投 資 方 式 區 分 為 下 列 五 種 , 標 示 種 類 別 即 可 :
(一 )直 接 投 資 大 陸 公 司 。
(二 )經 由 第 三 地 區 匯 款 投 資 大 陸 公 司 。
(三 )透 過 第 三 地 區 投 資 設 立 公 司 再 投 資 大 陸 公 司 。
(四 )透 過 轉 投 資 第 三 地 區 現 有 公 司 再 投 資 大 陸 公 司 。
(五 )其 他 方 式 。 Ex: 委 託 投 資 。
註 2: 投 資 損 益 係 依 被 投 資 公 司 同 期 未 經 會 計 師 核 閱 之 財 務 報 表 認 列 。
2.本 公 司 間 接 經 由 第 三 地 區 事 業 與 轉 投 資 大 陸 之 被 投 資 公 司 所 發 生 之 重 大 交 易 事 項 :
本 公 司 於 民 國 100 年 度 及 99 年 度 前 三 季 支 付 佣 金 支 出 予 富 聿 邦 電 子 (深 圳 )有 限 公 司 , 共 計 認 列 佣 金 支 出 分 別 為 $12,376 及 $13,884,
前 述 款 項 至 民 國 100 年 及 99 年 9 月 30 日 尚 未 支 付 金 額 分 別 為 $3,476 及 $2,298, 帳 列 「 應 付 費 用 」 。
十二、營運部門資訊
營運部門資訊依財務會計準則公報第四十一號規定,另於合併財務報表中揭露。
~47~
期末投資
帳面價值
$
789,286
21,600