2463 研揚科技股份有限公司 財務報告 民國九十六年上半年度 及民國九十五年上半年度 公司地址：台北縣新店市寶橋路235巷135號5樓 公司電話：(02)8919-1234 1 目 錄 項 目 頁 次 一、封面 1 二、目錄 2 三、會計師查核報告 3 四、資產負債表 4 五、損益表 5 六、股東權益變動表 6 七、現金流量表 7 八、財務報表附註 (一) 公司沿革 8 (二) 重要會計政策之彙總說明 8-15 (三) 會計變動之理由及其影響 15-16 (四) 重要會計科目之說明 16-28 (五) 關係人交易 29-32 (六) 質押之資產 33 (七) 重大承諾事項及或有事項 33 (八)重大之災害損失 33 (九)重大之期後事項 33 (十)其他 34-36 (十一)附註揭露事項 36-37 1.重大交易事項相關資訊 2.轉投資事業相關資訊 37 3.大陸投資資訊 37 (十二)部門別財務資訊 37 45-65 九、重要會計科目明細表 2 會計師查核報告 研揚科技股份有限公司 公鑒 研揚科技股份有限公司民國九十六年六月三十日及民國九十五年六月三十日之資產負債 表，暨民國九十六年一月一日至六月三十日及民國九十五年一月一日至六月三十日之損益表、 股東權益變動表及現金流量表，業經本會計師查核竣事。上開財務報表之編製係管理階層之責 任，本會計師之責任則為根據查核結果對上開財務報表表示意見。 除下段所述者外，本會計師係依照會計師查核簽證財務報表規則暨一般公認審計準則規劃 並執行查核工作，以合理確信財務報表有無重大不實表達。此項查核工作包括以抽查方式獲取 財務報表所列金額及所揭露事項之查核證據、評估管理階層編製財務報表所採用之會計原則及 所作之重大會計估計，暨評估財務報表整體之表達。本會計師相信此項查核工作可對所表示之 意見提供合理之依據。 如財務報表附註四所述，研揚科技股份有限公司民國九十六年六月三十日及民國九十五年 六月三十日財務報表所列採權益法之長期股權投資金額分別為新台幣 396,768 仟元及新台幣 340,307 仟元，分別佔資產總額之 21.78%及 22.13%；民國九十六年一月一日至六月三十日及民國 九十五年一月一日至六月三十日相關之投資損益為利益新台幣 14,969 仟元及損失新台幣 22,730 仟元，分別佔稅前淨利之 7.89%及 29.87%，係依被投資公司同期間未經會計師查核之財務報表 計算而得。又財務報表附註十一所述被投資公司相關資訊亦未經會計師查核簽證。 依本會計師之意見，除上段所述研揚科技股份有限公司若能取得採權益法評價之被投資公 司經會計師查核之同期間財務報表，對民國九十六及九十五年上半年度財務報表及財務報表附 註十一所揭露之被投資公司相關資訊可能有所調整之影響外，第一段所述財務報表在所有重大 方面係依照商業會計法、商業會計處理準則、證券發行人財務報告編製準則及一般公認會計原 則編製，足以允當表達研揚科技股份有限公司民國九十六年六月三十日及民國九十五年六月三 十日之財務狀況，暨民國九十六年一月一日至六月三十日及民國九十五年一月一日至六月三十 日之經營成果及現金流量。 如財務報表附註三所述，研揚科技股份有限公司之金融商品自民國九十五年一月一日起， 依財務會計準則公報第三十四號「金融商品之會計處理準則」與第三十六號「金融商品之表達與 揭露」之規定處理。 又研揚科技股份有限公司已編製民國九十六及九十五年上半年度之合併財務報表，並因部 份被投資公司財務報表未經會計師核閱而經本會計師出具保留式核閱報告在案，備供參考。 致 遠 會 計 師 事 務 所 金管會證期局核准辦理公開發行公司財務報告 查核簽證文號：(80)台財證(一)第 52342 號 金管證六字第 0930133943 號 戴興鉦 會計師： 潘愛華 中華民國 九十六 年 八 月 十四 日 3 研揚科技股份有限公司 資產負債表 民國九十六年六月三十日 及民國九十五年六月三十日 單位：新台幣仟元 代碼 資 產 11xx 流動資產 1100 現金及約當現金 1310 公平價值變動列入損益 之金融資產-流動 1120 應收票據淨額 1140 應收帳款淨額 1150 應收關係人帳款淨額 1160 其他應收款 120x 存貨 1260 預付款項 1286 遞延所得稅資產-流動 流動資產合計 14xx 1421 1480 15xx 1501 1521 1531 1537 1561 1681 15xy 15x9 1672 17xx 1750 1780 18xx 1820 1830 1860 附 註 二及四 二及四 二、四及五 二、四及五 二、四及五 五 二及四 二及四 基金及投資 採權益法之長期股權投資 以成本衡量之金融資產-非流動 基金及投資合計 二及四 固定資產 成本 土地 房屋及建築 機器設備 儀器設備 生財器具 其他設備 成本合計 減：累計折舊 預付設備款 固定資產淨額 二、四、五及六 無形資產 電腦軟體成本 其他無形資產 無形資產合計 二及三 其他資產 存出保證金 遞延費用 遞延所得稅資產-非流動 其他資產合計 資 產 總 計 五 二 二及四 九十六年六月三十日 金 額 ％ 九十五年六月三十日 金 額 ％ $211,814 11.63 $120,283 7.82 108,692 6,934 104,464 169,983 19,299 255,824 4,218 17,655 898,883 5.97 0.38 5.74 9.33 1.06 14.05 0.23 0.97 49.36 55,675 1,585 97,257 148,676 11,450 228,520 1,758 17,812 683,016 3.62 0.10 6.32 9.67 0.75 14.86 0.11 1.16 44.41 396,768 62,578 459,346 21.78 3.44 25.22 340,307 92,387 432,694 22.13 6.01 28.14 225,437 200,971 101,063 22,376 31,330 11,108 592,285 (179,029) 117 413,373 12.38 11.03 5.55 1.23 1.72 0.61 32.52 (9.83) 22.69 196,285 186,499 86,463 19,841 36,769 8,541 534,398 (166,991) 12 367,419 12.76 12.13 5.62 1.29 2.39 0.56 34.75 (10.86) 23.89 3,113 559 3,672 0.17 0.03 0.20 2,991 2,991 0.19 0.19 1,272 12 44,732 46,016 0.07 2.46 2.53 1,313 251 50,224 51,788 0.09 0.02 3.26 3.37 $1,821,290 100.00 $1,537,908 100.00 代碼 負債及股東權益 21xx 流動負債 2180 公平價值變動列入損益 之金融負債-流動 2120 應付票據 2140 應付帳款 2160 應付所得稅 2170 應付費用 2261 預收貨款 2271 一年內到期公司債 2280 其他流動負債 流動負債合計 28xx 其他負債 2810 應計退休金負債 2820 存入保證金 2881 遞延貸項－聯屬公司間利益 其他負債合計 負債合計 3xxx 股東權益 31xx 股本 3110 普通股股本 3130 待變更登記普通股 3150 待分配股票股利 32xx 資本公積 3211 普通股股票溢價 3240 處分資產增益 33xx 保留盈餘 3310 法定盈餘公積 3350 未分配盈餘 3420 累積換算調整數 3510 庫藏股票 股東權益合計 負債及股東權益總計 附 二及四 五 二及四 五 四、六及七 五 二及四 五 四 註 九十六年六月三十日 金 額 ％ 九十五年六月三十日 金 額 ％ $19,447 1.07 $61,432 4.00 222,572 22,945 58,278 7,075 131,985 462,302 12.22 1.26 3.20 0.39 7.25 25.39 968 126,926 14,540 39,354 6,739 80,000 55,264 385,223 0.06 8.25 0.95 2.56 0.44 5.20 3.59 25.05 776 975 43,620 45,371 507,673 0.04 0.05 2.40 2.49 27.88 1,061 46,008 47,069 432,292 0.07 2.99 3.06 28.11 770,970 12,809 32,146 42.33 0.70 1.76 737,984 30,711 47.98 2.00 241,708 917 13.27 0.05 219,558 917 14.28 0.06 88,617 163,606 21,430 (18,586) 1,313,617 4.87 8.98 1.18 (1.02) 72.12 70,683 60,555 3,794 (18,586) 1,105,616 4.59 3.94 0.25 (1.21) 71.89 四 二 四 二及四 二及四 $1,821,290 100.00 $1,537,908 (請參閱財務報表附註) 董事長：莊永順 經理人：李英珍 4 會計主管：嚴維群 100.00 研揚科技股份有限公司 損益表 民國九十六年一月一日至六月三十日 及民國九十五年一月一日至六月三十日 (金額除每股盈餘為新台幣元外，其餘均以新台幣仟元為單位) 代碼 項 4000 營業收入 4170 減:銷貨退回 4190 5000 5910 5930 5920 5910 6000 6100 6200 6300 6900 7100 7110 7120 7130 7140 7160 目 銷貨折讓 營業收入淨額 營業成本 營業毛利－含聯屬公司 間未實現利益 加：聯屬公司間已實現利益 減：聯屬公司間未實現利益 已實現營業毛利 營業費用 推銷費用 管理及總務費用 研究發展費用 營業費用合計 營業淨利 營業外收入及利益 利息收入 附 註 二及五 四及五 四 四 處分固定資產利益淨額 處分投資利益 兌換利益淨額 二、四及五 二 二 7550 7560 7570 7630 7640 7650 7880 存貨盤損 兌換損失淨額 存貨跌價及呆滯損失 減損損失 金融資產評價損失 金融負債評價損失 什項支出 營業外費用及損失合計 7900 繼續營業單位稅前淨利 8110 所得稅費用 8900 繼續營業單位稅後淨利 9300 會計原則變動累積影響數 (減除所得稅$448仟元後淨額) 9600 本期淨利 9750 基本每股盈餘(單位：新台幣元) 繼續營業單位稅前淨利 金 100.00 62.99 37.01 九十五年上半年度 額 ％ $715,497 (2,824) (494) 712,179 460,591 251,588 36,349 (41,848) 345,167 3.84 (4.42) 36.43 27,914 (44,044) 235,458 3.92 (6.18) 33.07 62,305 27,128 72,854 162,287 182,880 6.58 2.86 7.69 17.13 19.30 45,791 26,401 57,895 130,087 105,371 6.43 3.71 8.13 18.27 14.80 0.11 五 二 五 1,001 0.10 790 14,969 1.58 - - 73 2,406 913 0.01 0.25 0.10 96 1,604 - 0.01 0.22 - 1,842 5,288 6,024 32,516 0.19 0.56 0.64 3.43 1,748 1,969 6,207 0.25 0.28 0.87 12 - 1,505 0.21 - - 22,730 3.19 10 6,000 19,173 20 472 25,687 189,709 0.63 2.03 0.05 2.71 20.02 652 2,220 4,300 2,438 5,419 899 40,163 71,415 0.09 0.31 0.60 0.35 0.76 0.13 5.64 10.03 二及四 二 二 二及四 二 二 二及四 (27,817) (2.93) (16,908) (2.37) 三 161,892 - 17.09 - 54,507 4,229 7.66 0.59 $161,892 17.09 $58,736 8.25 二及四 所得稅費用 繼續營業單位稅後淨利 $2.37 (0.35) 2.02 $0.90 (0.22) 0.68 會計原則變動累積影響數 本期淨利 $2.02 0.06 $0.74 $2.35 $0.90 (0.35) 2.00 $2.00 (0.22) 0.68 0.06 $0.74 9850 稀釋每股盈餘(單位：新台幣元) 繼續營業單位稅前淨利 所得稅費用 100.00 64.67 35.33 四及五 二及四 租金收入 金融資產評價利益 什項收入 營業外收入及利益合計 7500 營業外費用及損失 7510 利息費用 7521 採權益法認列之投資損失 九十六年上半年度 額 ％ $952,394 (3,888) (1,036) 947,470 596,804 350,666 採權益法認列之投資利益 7210 7310 7480 金 二及四 繼續營業單位稅後淨利 會計原則變動累積影響數 本期淨利 (請參閱財務報表附註) 董事長：莊永順 經理人：李英珍 5 會計主管：嚴維群 研揚科技股份有限公司 股東權益變動表 民國九十六年一月一日至六月三十日 及民國九十五年一月一日至六月三十日 單位：新台幣仟元 項 目 附註 普通股股本 股 本 待變更登記普 通股 保 待分配股票股利 資本公積 累 積 未分配盈餘 換算調整數 $11,474 $83,103 $5,505 $- $220,475 $62,614 法定盈餘公積 - - - - 8,069 特別盈餘公積回轉 - - - - - - - 21,911 - - - - - - - 股票股利 餘 特別盈餘公積 $- 九十四年度盈餘分配 盈 法定盈餘公積 $737,984 民國九十五年一月一日餘額 留 庫藏股票 合 $(24,456) 計 $1,096,699 四 四 現金股利 - (8,069) - - - 11,474 - - - - (21,911) - - - (51,127) - - (11,474) (51,127) - - 8,800 - - - (8,800) - - 員工紅利－現金 - - - - - - (2,000) - - 董監事酬勞 - - - - - - (833) - - - - - - - - 58,736 - - 58,736 - - - - - - - - (2,422) - - - - - - - - - - - - - (18) 員工紅利－股票 四 民國九十五年上半年度稅後淨利 外幣長期股權投資換算調整數 二及四 迴轉以成本法衡量之金融資產提列之累 三 積換算調整數 轉讓庫藏股票 二及四 (2,422) (2,000) (833) 711 - 711 - 5,870 5,852 民國九十五年六月三十日餘額 $737,984 $- $30,711 $220,475 $70,683 $- $60,555 $3,794 $(18,586) $1,105,616 民國九十六年一月一日餘額 $770,970 $- $- $223,815 $70,683 $- $181,179 $11,325 $(18,586) $1,239,386 - 12,809 - 18,810 - - - - - 31,619 - - - - 17,934 - (17,934) - - - - - 15,346 - - - (15,346) - - - - - - - - (122,771) - - - - 16,800 - - - (16,800) - - 員工紅利－現金 - - - - - - (5,000) - - 董監事酬勞 - - - - - - (1,614) - - - - - - - - 161,892 - - 161,892 - - - - - - - 10,105 - 10,105 $770,970 $12,809 $32,146 $242,625 $88,617 $- $163,606 $21,430 可轉換公司債轉換為普通股及資本公積 四 九十五年度盈餘分配 四 法定盈餘公積 股票股利 四 現金股利 員工紅利－股票 四 民國九十六年上半年度稅後淨利 外幣長期股權投資換算調整數 民國九十六年六月三十日餘額 二及四 $(18,586) (請參閱財務報表附註) 董事長：莊永順 經理人：李英珍 會計主管：嚴維群 6 (122,771) (5,000) (1,614) $1,313,617 研揚科技股份有限公司 現金流量表 民國九十六年一月一日至六月三十日 及民國九十五年一月一日至六月三十日 單位：新台幣仟元 項 目 營業活動之現金流量 本期淨利 調整項目： 聯屬公司間未實現損失淨額 處分固定資產利益淨額 採權益法認列之投資(利益)損失 折舊費用 固定資產轉列費用 各項攤提 遞延費用轉列費用數 金融資產評價(利益)損失 金融負債評價損失 處分投資利益 減損損失 公平價值變動列入損益之金融資產-流動增加 處分公平價值變動列入損益之金融資產-流動價款 公平價值變動列入損益之金融負債-流動減少 應收票據及帳款(增加)減少 應收關係人帳款增加 其他應收款(增加)減少 存貨增加 預付款項(增加)減少 遞延所得稅資產淨額減少 應付票據減少 應付帳款增加(減少) 應付所得稅減少 應付費用減少 預收貨款增加 其他流動負債增加(減少) 會計原則變動累積影響數 應計退休金負債增加 匯率影響數 營業活動之淨現金流入 投資活動之現金流量： 購置固定資產價款 基金及投資增加 以成本衡量之金融資產-非流動出售價款 以成本衡量之金融資產-非流動收回投資價款 處分固定資產價款 無形資產增加 存出保證金減少 投資活動之淨現金流出 融資活動之現金流量： 存入保證金減少 轉讓庫藏股票價款 贖回公平價值變動列入損益之金融負債-流動價款 融資活動之淨現金流出 匯率影響數 本期現金及約當現金增加(減少)數 期初現金及約當現金餘額 期末現金及約當現金餘額 現金流量資訊之補充揭露： 本期支付利息 本期支付所得稅 不影響現金流量之投資及融資活動： 一年內到期之公司債 盈餘及員工紅利轉增資 應付現金股利、董監酬勞及員工紅利 可轉換公司債轉換為股本及資本公積 附 註 四 二 四 二 二 二 二 二 二 四 四 四 四 九十六年上半年度 九十五年上半年度 $161,892 $58,736 5,499 (73) (14,969) 10,078 13 960 3 (5,288) 20 (2,406) 19,173 (103,208) 34,826 (1,312) 14,121 (71,391) (743) (9,042) 2,142 4,160 (3,128) 61,671 (7,545) (3,301) 1,008 472 748 (413) 93,967 16,130 (96) 22,730 11,861 693 266 2,438 5,419 (1,604) (26,202) 25,469 (1,106) (24,079) (31,614) 1,733 (18,142) (156) 2,670 (1,407) (13,363) (747) (10,018) 3,027 (6,505) (4,677) (520) 10,936 (6,040) (25,128) 1,570 1,400 (1,717) 376 (29,539) (3,613) (36,558) 2 (753) 4 (40,918) (213) (213) 413 64,628 147,186 $211,814 5,852 (20,600) (14,748) 520 (44,210) 164,493 $120,283 $12 $31,202 $275 $15,353 $$32,146 $129,385 $31,619 $80,000 $30,711 $53,960 $- （請參閱財務報表附註） 董事長：莊永順 經理人：李英珍 7 會計主管：嚴維群 研揚科技股份有限公司 財務報表附註 民國九十六年六月三十日 及民國九十五年六月三十日 (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) 一、 公司沿革 本公司係依照公司法規定於民國七十五年設立之營利事業。主要營業項目包括： 電腦週邊設備、電子零組件、電腦測試儀器、電腦用測試功能電路板、無線電通 訊器材及其零組件等製造、加工及進出口業務；各種工業電腦、工業控制器、數 量控制器及零件研究開發設計製造及加工買賣業務；工業電腦自動化設計及服務 暨有關材料產品之進出口買賣業務等。 本公司於民國八十八年九月二十七日於「財團法人中華民國證券櫃檯買賣中心」 掛牌買賣，民國九十年九月十九日由上櫃轉上巿於台灣證券交易所掛牌買賣。 本公司於民國九十六及九十五年六月三十日之員工人數分別為 316 人及 291 人。 二、 重要會計政策之彙總說明 本財務報表係依照商業會計法、商業會計處理準則、證券發行人財務報告編製準 則及一般公認會計原則編製。重要會計政策彙總說明如下： 1. 資產與負債區分流動與非流動之標準 流動資產包括現金或約當現金，以及預期於資產負債表日後十二個月內變現 之資產；固定資產、無形資產及其他不屬於流動資產之資產為非流動資產。 流動負債為須於資產負債表日後十二個月內清償之負債，負債不屬於流動負 債者為非流動負債。 2. 約當現金 係隨時可轉換成定額現金且即將到期而其利率對其價值影響甚少之短期且具 高度流動性之投資。 8 研揚科技股份有限公司財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) 3. 金融資產及金融負債 本公司自民國九十五年一月一日起，對於符合財務會計準則公報第三十四號 「金融商品之會計處理準則」及第三十六號「金融商品之表達與揭露」規定之 金融資產或金融負債於原始認列時以公平價值衡量，但非以公平價值衡量且 公平價值變動認列為損益之金融資產或金融負債，尚應加計取得或發行之交 易成本。 本公司依慣例交易購買或出售之金融資產，係採交易日會計處理。 (1) 公平價值變動列入損益之金融商品 公平價值變動列入損益之金融商品包括交易目的之金融資產或金融負債， 以及於原始認列時，指定以公平價值衡量且公平價值變動認列為損益之金 融資產或金融負債。續後評價時，以公平價值衡量且公平價值變動認列為 當期損益。 (2) 以成本衡量之金融資產 無法可靠衡量公平價值之權益商品投資，包括未上巿(櫃)股票及興櫃股票 等，以原始認列之成本衡量。以成本衡量之金融資產若有減損之客觀證 據，則認列減損損失，此減損金額不予迴轉。 (3) 本公司對金融負債之續後評價係以攤銷後成本衡量。但公平價值變動列入 損益之金融負債及避險之衍生性金融負債，係以公平價值衡量。 以上所稱公平價值在上巿(櫃)權益證券係資產負債表日之收盤價，基金受益憑 證係資產負債表日之淨資產價值，債券係資產負債表日之收盤價或參考價； 無活絡市場之金融商品，以適當之評價方法估計公平價值。 4. 衍生性金融商品 本公司從事遠期外匯等衍生性金融商品交易，此類衍生性金融商品原始認列 與續後衡量皆以公平價值為基礎，不符合避險會計之條件時，衍生性金融商 品公平價值變動部分認列為當期損益，公平價值為正值時認列為金融資產， 為負值時則認列為金融負債。衍生性金融商品之公平價值係指交易對手報價 或模型理論價。 9 研揚科技股份有限公司財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) 5. 金融資產及負債之除列 金融資產 本公司對於構成金融資產或部分金融資產之合約權利喪失控制時，即除列該 金融資產或部分金融資產。當本公司移轉全部或部分金融資產且放棄對金融 資產之控制時，於交換所收取對價之範圍內視為出售。 當金融資產之移轉未符合喪失控制之條件時，本公司則視該移轉交易為擔保 融資，再取得資產之權利非屬衍生性金融商品。 金融負債 本公司之金融負債於合約規定之義務解除、取消或到期而使金融負債消滅 時，除列全部或部分金融負債。 當本公司自相同債權人以幾乎不相同條件交換既有之金融負債，或對既有負 債條件進行大幅修改，並同時承擔新金融負債，該種交換或修改視為除列既 有負債並同時認列新負債，差額計入當期損益。 6. 備抵呆帳 係根據以往收帳經驗及衡量期末應收票據及帳款餘額之帳齡分析，估計可能 發生之呆帳。 7. 存 貨 存貨成本採標準成本制，期末將各項差異依適當比率分攤至期末存貨及銷貨 成本。期末存貨另按成本與市價孰低法(總額比較法)評價；至於巿價之取決， 原料、在製品係採重置成本、製成品及商品則採淨變現價值。 8. 採權益法之長期股權投資 持有被投資公司有表決權之股份 20％以上或未達 20％但具有重大影響力之長 期股權投資採權益法處理，投資成本與被投資公司股權淨值間之差額，自取 得之年度起分五年至十年攤銷。被投資公司發放現金股利時，作為投資之減 項；發放股票股利時，則僅註記增加之股數，不增加投資之帳面價值，亦不 認列投資收益。 10 研揚科技股份有限公司財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) 自民國九十五年一月一日起，依修訂財務會計準則公報第五號「採權益法之長 期股權投資會計處理準則」規定，原投資成本與股權淨值間之差額若屬商譽部 分不再攤銷，並於每年定期進行減損測試；若屬遞延貸項部分，則仍按剩餘 年限繼續攤銷，惟續後新產生之差額比照財務會計準則公報第二十五號「企業 合併－購買法之會計處理」有關收購成本分攤之步驟予以分析處理。 對直接或間接持有被投資公司有表決權之股份超過百分之五十或雖未超過百 分之五十，但對被投資公司有控制能力者，均編入合併財務報表。惟依證券 發行人財務報告編製準則規定，得免編製第一季及第三季合併財務報表。 9. 固定資產 (1) 固定資產係以取得成本為入帳基礎。重大之更新或改良作為資本支出，經 常性之維護及修理則列為當期費用；當其價值發生重大減損時，依資產減 損規定處理。固定資產報廢或變賣時，其成本、累計折舊及減損均自有關 資產項目予以減除，因而產生之損益列為當年度之損益。 (2) 固定資產之折舊係採平均法，依下列耐用年限計提： 房屋及建築 機器設備 儀器設備 生財器具 其他設備 2－50 2－ 8 3－ 8 2－ 8 1－ 3 年 年 年 年 年 上述資產若已認列減損損失者，於該項資產剩餘耐用年限以調整後之帳面價 值減除其殘值後重新計算提列折舊。 又上述資產耐用年限屆滿仍繼續使用者，並就其殘值繼續提列折舊。 10. 無形資產 (1) 本公司自民國九十六年一月一日起適用財務會計準則公報第三十七號「無 形資產之會計處理準則」。原始認列無形資產時，係以成本衡量。無形資 產於原始認列後，以其成本減除累計攤銷及累計減損損失後之金額作為帳 面價值。 11 研揚科技股份有限公司財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) (2) 經評估本公司之無形資產耐用年限皆屬有限。有限耐用年限之無形資產 可攤銷金額於耐用年限期間，依直線法攤銷；並於有減損跡象時，進行減 損測試。 (3) 本公司研究發展專案區分為研究階段及發展階段，如無法區分者，皆視為 研究階段，研究階段發生之支出皆認列為當期費用；發展階段之支出如未 能同時符合下列資本化條件時，亦於發生時認列為當期費用。資本化條件 包括： a. 完成該無形資產已達技術可行性，使該無形資產將可供使用或出 售。 b. 意圖完成該無形資產，並加以使用或出售。 c. 有能力使用或出售該無形資產。 d. 無形資產很有可能產生未來經濟效益。 e. 具充足之技術、財務及其他資源，以完成此項發展專案計畫。 f. 發展階段歸屬於無形資產之支出能可靠衡量。 發展階段中之無形資產每年應定期進行減損測試。 本公司無形資產之類別、年限及攤銷方法如下： 類別 電腦軟體成本 其他無形資產－權利金 有限耐用年限 4年 3年 攤銷方法 直線法 直線法 11. 遞延費用 以取得成本為入帳基礎，依直線法按五年平均攤提。 12. 退 休 金 本公司於民國八十六年初依勞基法規定訂定員工退休管理辦法，每年按已付 薪資總額百分之四．二二提撥退休準備金，交由勞工退休準備金監督委員會 專戶儲存及運用。由於前述勞工退休準備金與本公司完全分離，未包含於上 開財務報表之中。 勞工退休金條例自民國九十四年七月一日起施行，並採確定提撥制。實施後 員工得選擇適用「勞動基準法」有關之退休金規定，或適用勞工退休金條例之 退休金制度並保留適用該條例前之工作年資。對適用該條例之員工，本公司 每月負擔之員工退休金提撥率為員工每月薪資百分之六，並依權責發生基 礎，將每期提繳之退休金認列為當期費用。 12 研揚科技股份有限公司財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) 採確定給付之退休金係依財務會計準則公報第十八號「退休金會計處理準則」 規定處理，其累積給付義務超過退休基金資產公平價值部份，於資產負債表 認列最低退休金負債，有關未認列過渡性淨給付義務之攤銷按員工平均剩餘 服務年限十九年採直線法攤銷。 13. 外幣交易 本公司之交易事項係以新台幣為記帳單位。非衍生性商品之外幣交易所產生 之各項外幣資產、負債、收入或費用，按交易日之即期匯率入帳。資產負債 表日之外幣貨幣性資產或負債，按該日即期匯率予以調整，兌換差額列為當 期損益。資產負債表日之外幣非貨幣性資產或負債，依公平價值衡量者，按 該日即期匯率調整而產生之兌換差額，其公平價值變動認列為股東權益調整 項目者，兌換差額列為股東權益調整項目；其公平價值變動認列為當期損益 者，兌換差額列為當期損益。非依公平價值衡量者，則按交易日之歷史匯率 衡量。 14. 庫藏股票 本公司收回已發行股票作為庫藏股票時，其屬買回者，係將所支付之成本借 記「庫藏股票」科目；其屬接受捐贈者，則應依公平價值借記之。處分庫藏股 票時，庫藏股票沖銷之帳面價值係按加權平均法評價，若處分價格高於帳面 值時，其差額應貸記「資本公積－庫藏股票交易」科目；若處分價格低於帳面 價值時，其差額應沖抵同種類庫藏股票交易所產生之資本公積；如有不足， 則借記保留盈餘。編製財務報表時，庫藏股票之帳面價值列為股東權益之減 項。 15. 每股盈餘 基本每股盈餘之計算係以屬普通股股東之本期淨利除以當期普通股流通在外 加權平均股數為準；而屬複雜資本結構則應考慮潛在普通股對每股盈餘之稀 釋作用而表達基本每股盈餘及稀釋每股盈餘。稀釋每股盈餘之計算係以屬於 普通股股東之本期淨利，調整具有稀釋作用之潛在普通股之股利、具有稀釋 作用之潛在普通股於本期已認列之利息費用及具稀釋作用之潛在普通股因轉 換而產生之任何其他收入與費用之變動後，除以當期普通股流通在外加權平 均股數及具有稀釋作用之潛在普通股轉換為普通股之加權平均流通在外股數 計算之。 13 研揚科技股份有限公司財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) 當期流通在外普通股股數若有現金增資、轉換公司債轉換為普通股、員工認 股權憑證行使認購為普通股或收回庫藏股票者，應以其流通期間計算加權平 均股數，若有無償配股者則在計算以往每一會計期間之基本每股盈餘及稀釋 每股盈餘時，應按增資比例追溯調整。 16. 收入認列 營業收入 收入通常於已實現或可實現且已賺得時認列，即貨品銷貨於貨物所有權及風 險承擔責任移轉予客戶或勞務提供之交易結果能合理估計時認列，若未符合 前述認列條件時，則俟條件符合時方認列為收入。 股利收入 權益證券之股利係依據投資前之淨利宣告時，自證券投資成本中減除；除屬 公平價值變動列入損益之金融資產者，投資後所收到之現金股利列為當期投 資收益外，其他權益證券於投資當年度收到之現金股利，列為投資成本之收 回；以後各年度所收到之現金股利，於除息日或股東會決議日列為投資收 益，如收到之現金股利累積數超過自投資日後至發放股利之上年度期末止之 被投資公司損益累積數時，則將所收到屬於該超過部分之股利列為投資成本 之收回，不列為投資收益。 若收到被投資公司發放之股票股利(盈餘或資本公積配股)時，不列為投資收 益，僅註記股數增加，並按收到配股後之總股數，重新計算每股帳面價值。 17. 所 得 稅 本公司所得稅之會計處理依規定作跨期間與同期間之所得稅分攤。將應課稅 暫時性差異所產生之所得稅影響數認列為遞延所得稅負債，另將可減除暫時 性差異、虧損扣抵及所得稅抵減所產生之所得稅影響數列為遞延所得稅資 產，再評估其遞延所得稅資產之可實現性，估列其備抵評價金額。遞延所得 稅資產或負債，依其相關資產或負債之分類劃分為流動或非流動項目，無相 關資產或負債者(包括虧損扣抵與所得稅抵減有關之遞延所得稅資產)，依預期 回轉期間之長短劃分為流動或非流動項目。以前年度所得稅之調整，列為調 整年度之所得稅費用。 因購置設備或技術、研究發展、人才培訓及股權投資等所產生之所得稅抵減 採當期認列法處理。 本公司未分配盈餘加徵百分之十營利事業所得稅部份，於股東會決議分配盈 餘後列為所得稅費用。 14 研揚科技股份有限公司財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) 本公司依所得基本稅額條例規定計算基本稅額，並與按所得稅法規定計算之 應納稅額兩者相較擇其高者估列為當期所得稅。 18. 資產減損 本公司依財務會計準則公報第三十五號「資產減損之會計處理準則」規定，除 商譽、非確定耐用年限之無形資產及尚未可供使用之無形資產每年應定期進 行減損測試外，餘就其所規範之資產於資產負債表日評估是否產生減損跡 象，如有，即進行減損測試，個別資產或資產所屬之現金產生單位測試結果 如帳面價值大於可回收金額，則認列減損損失，可回收金額為淨公平價值及 使用價值之較高者；其後於資產負債表日評估若有證據顯示資產於以前年度 認列之減損損失可能已不存在或減少時，重新估計資產之可回收金額，若可 回收金額之估計發生變動而增加時，減損則予迴轉，惟迴轉後帳面價值不得 超過資產在未認列減損損失情況下減除應提列折舊或攤銷後之帳面價值；然 已認列之商譽減損損失不得迴轉。 減損損失及減損迴轉利益列為當期營業外收支。 19. 期中財務報表 本公司期中財務報表之表達與揭露依財務會計準則公報第二十三號「期中財務 報表之表達及揭露」規定處理。 三、 會計變動之理由及其影響 1. 本公司自民國九十六年一月一日起，採用新發布之財務會計準則公報第三十 七號「無形資產之會計處理準則」，以及各號公報配合修訂之條文，於公報開 始適用日重新評估已認列無形資產之耐用年限或攤銷方法。此項改變，對本 公司民國九十六年一月一日至六月三十日淨利、每股盈餘及民國九十六年六 月三十日之總資產並無影響。 2. 本公司之金融商品自民國九十五年一月一日(適用日)起，適用財務會計準則公 報第三十四號「金融商品之會計處理準則」與第三十六號「金融商品之表達與 揭露」以及各號公報配合修訂條文之規定。適用日持有之金融商品處理方式如 下： 本公司於適用日將所持有之金融資產及金融負債(含衍生性商品)予以適當分 類，並分別以公平價值及攤銷後成本重新衡量。原始帳列金額之調整，屬以 公平價值衡量且公平價值變動認列為損益之金融商品者認列為會計原則變動 累積影響數；屬以攤銷後成本衡量者，認列為股東權益調整項目。 15 研揚科技股份有限公司財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) 對於原採成本法評價之外幣非貨幣性金融資產，於適用公報後以成本衡量， 本公司改按交易日之歷史匯率重新衡量，原已認列為股東權益減項之累積換 算調整數與長期投資科目互轉。 首次適用上述公報之影響數彙總如下： 公平價值變動列入損益之金融資產 公平價值變動列入損益之金融負債 以成本衡量之金融資產－非流動 合 計 列為會計原則變動 累積影響數(稅後) $2,886 1,343 $4,229 列為股東權益 調整項目 $711 $711 首次適用所產生之會計原則變動累積影響數 4,229 仟元，已包含於民國九十五 年上半年度之本期淨利中，綜合使得稅後每股盈餘增加 0.06 元。 四、 重要會計科目之說明 1. 現金及約當現金 庫存現金 銀行存款 附賣回債券投資－公債 合 計 96.6.30 $300 199,514 12,000 $211,814 95.6.30 $303 119,980 $120,283 96.6.30 95.6.30 上述現金及約當現金均未提供質押或擔保。 2. 公平價值變動列入損益之金融商品 金融資產 交易目的金融資產 國內上巿(櫃)股票 基金 遠期外匯 合 計 金融負債 交易目的金融負債-遠期外匯 指定公平價值變動列入損益之金融負債 －可轉換公司債 合 計 16 $35,216 73,418 58 $108,692 $53,677 1,998 $55,675 $- $196 19,447 $19,447 61,236 $61,432 研揚科技股份有限公司財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) (1) 本公司民國九十六及九十五年上半年度從事遠期外匯衍生性金融商品交易 之目的，主要係為規避因匯率波動所產生之風險。本公司之財務避險策略 係以達成規避大部份市場價格風險為目的。 民國九十六及九十五年六月三十日尚未到期之遠期外匯合約如下： 96.6.30 賣出遠期外匯 ″ ″ 幣別 美金兌台幣 ″ ″ 合約期間 96.6.23-96.7.26 96.6.27-96.7.19 96.6.29-96.8.3 合約金額(仟元) USD1,500/TWD48,964 USD500/TWD16,369 USD500/TWD16,376 95.6.30 賣出遠期外匯 ″ ″ 幣別 美金兌台幣 ″ ″ 合約期間 95.5.30-95.7.3 95.6.7-95.7.7 95.6.23-95.7.27 合約金額(仟元) USD500/TWD15,972 USD500/TWD16,052 USD500/TWD16,319 (2) 本公司於民國九十三年五月十日發行五年期國內第一次無擔保可轉換公司 債，主要發行條款如下： (a) 發行總額：200,000 仟元 (b) 票面年利率：0%。 (c) 發行期間：民國九十三年五月十日至民國九十八年五月九日。 (d) 本公司對本轉換公司債之贖回權： • 發行滿一個月翌日起至發行滿二年之日止，以面額贖回。 ‚ 發行滿二年翌日起至發行滿三年之日止，以年利率 0.5%之債券贖回 收益率贖回。 ƒ 發行滿三年之翌日起至本轉換公司債到期日前四十日止，以債券面 額贖回。 (e) 債券持有人之賣回權： 本轉換公司債發行滿二年、滿三年之前三十日，債權人得以書面通知 本公司股務代理機構要求本公司以債券面額加計利息補償金（滿兩年以 面額、滿三年面額加計利息補償金為債券面額 101.50% 將其所持有之 17 研揚科技股份有限公司財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) 本轉換公司債以現金贖回。 (f) 轉換辦法： • 轉換期間：債權人於本轉換公司債發行之日起滿一個月後，至到期 日前十日止，除依法暫停過戶期間外，得向本公司請求依可轉換公 司債轉換辦法轉換為本公司普通股。 ‚ 轉換價格及其調整：本轉換公司債發行時之轉換價格訂為每股新台 幣 32.62 元；本轉換債發行後遇有本公司已發行普通股股份增加時 （含現金增資、盈餘轉增資、資本公積轉增資、員工紅利轉增資、 公司合併、股票分割及現金增資參與海外存託憑證等；但不含本公 司所發行具有普通股轉換權或認股權之各種有價證券而換發普通股 股份），本公司將依本轉換公司債發行條款規定調整之。 ƒ 民國九十六年八月十一日轉換價格由 25.06 元調整為 24.03 元。 (3) 本公司自民國九十五年一月一日起將上述可轉換公司債指定為公平價值變 動列入損益之金融負債，並依其約定賣回日(民國九十五年五月起)劃分為 流動負債。截至民國九十六年六月三十日止剩餘流通在外可轉換公司債共 計 189 張，每張面額 100 仟元，合計 18,900 仟元。 3. 應收票據淨額 96.6.30 $7,004 (70) $6,934 應收票據 減：備抵呆帳 淨 額 95.6.30 $1,601 (16) $1,585 民國九十六及九十五年上半年度並未發生以備抵呆帳沖銷應收票據之情事。 4. 應收帳款淨額 96.6.30 $105,916 (1,452) $104,464 應收帳款 減：備抵呆帳 淨 額 95.6.30 $100,282 (3,025) $97,257 民國九十六及九十五年上半年度並未發生以備抵呆帳沖銷應收帳款之情事。 18 研揚科技股份有限公司財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) 5. 應收關係人帳款淨額 96.6.30 $169,983 $169,983 應收關係人帳款(附註五) 減：備抵呆帳 淨 額 95.6.30 $148,676 $148,676 民國九十六及九十五年上半年度並未發生以備抵呆帳沖銷應收關係人帳款之 情事。 6. 存 貨 96.6.30 $111,305 105,979 58,364 4,945 280,593 (24,769) $255,824 原 物 料 在 製 品 製 成 品 商 品 合 計 減:備抵存貨跌價及呆滯損失 淨 額 95.6.30 $100,443 94,698 51,314 3,709 250,164 (21,644) $228,520 7. 基金及投資 本期認列之投 被投資公司 投資成本 帳面價值 $75,032 $116,173 14,811 10,331 (527) 100.00% 279,735 204,184 (7,720) 93.47% 55,148 33,014 1,226 100.00% 4,052 5,201 399 100.00% 20,000 27,865 7,865 40.00% $396,768 $14,969 資收益(損失) 持股比例 96.6.30 採權益法之長期股權投資 AAEON ELECTRONICS, INC. AAEON DEVELOPMENT, INC. AAEON TECHNOLOGY CO., LTD. AAEON SYSTEMS, INC. AAEON TECHNOLOGY (EUROPE) B.V. 瑞海投資(股)公司 合 計 $13,726 100.00% 以成本衡量之金融資產－非流動 $3,999 $- 7.27% 榮華創業投資(股)公司 2,600 2,600 0.76% 立弘生化科技(股)公司 3,000 3,000 0.42% 思達科技(股)公司 4,000 4,000 1.26% 晶達光電(股)公司 50,750 35,576 13.15% 牧德科技(股)公司 17,402 17,402 9.68% 8,638 - 研創科技(股)公司 TELEION WIRELESS, INC. 19 - 研揚科技股份有限公司財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) 合 $62,578 計 本期認列之投 被投資公司 投資成本 帳面價值 資收益(損失) 持股比例 $75,032 $92,997 $(253) 100.00% 9,357 5,677 (2,606) 100.00% 279,735 211,441 (11,093) 93.47% 46,648 25,858 (8,866) 100.00% 4,052 4,334 95.6.30 採權益法之長期股權投資 AAEON ELECTRONICS, INC. AAEON DEVELOPMENT, INC. AAEON TECHNOLOGY CO., LTD. AAEON SYSTEMS, INC. AAEON TECHNOLOGY (EUROPE) B.V. 合 $340,307 計 88 100.00% $(22,730) 以成本衡量之金融資產－非流動 $3,999 $3,999 7.27% 榮華創業投資(股)公司 4,000 4,000 0.76% 立弘生化科技(股)公司 3,000 3,000 0.44% 思達科技(股)公司 4,000 4,000 1.30% 晶達光電(股)公司 50,750 50,750 13.15% 牧德科技(股)公司 18,000 18,000 10.00% 8,638 8,638 研創科技(股)公司 TELEION WIRELESS, INC. 合 - $92,387 計 (1) 民國九十六及九十五年上半年度本公司與子公司間因銷貨所產生之未實現 銷貨毛利分別為 41,848 仟元及 44,044 仟元，一方面作為營業毛利之減項， 一方面列為其他負債項下之遞延貸項；另屬設備作價投資所產生之未實現 利益則依其效益年限分期承認，詳附註四.11 說明。 (2) 民國九十六及九十五年上半年度本公司按權益法認列之投資損益分別為利 益 14,969 仟元及損失 22,730 仟元，民國九十六及九十五年六月三十日採權 益法之長期股權投資餘額分別為 396,768 仟元及 340,307 仟元，係依被投資 公司同期間未經會計師查核之財務報表計算而得。 (3) 本公司為間接對大陸地區投資，於民國九十年十月依規定投資設立英屬維 京群島 AAEON TECHNOLOGY CO., LTD.，持股比例 100%，並間接對大 陸地區投資設立研揚科技(蘇州)有限公司，上述投資案業經經濟部投資審 議委員會核准在案。有關對大陸投資相關資訊請參閱附註十一之說明。 (4) AAEON SYSTEMS, INC.於民國九十五年一月及九月辦理現金增資，本公 司分別投資美金 500 仟元及美金 250 仟元。截至民國九十六年六月三十 20 研揚科技股份有限公司財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) 日，本公司投資成本為美金 1,717 仟元，持股比例為 100%。 (5) 本公司於民國九十六年三月投資瑞海投資股份有限公司，投資成本 20,000 仟元，持股比例 40%。本公司嗣於民國九十六年七月因業務考量，擬以帳 面價值相當之價格出售瑞海投資股份有限公司全數股份。 (6) AAEON DEVELOPMENT, INC.於民國九十六年三月及六月辦理現金增 資，本公司分別投資美金 25 仟元及美金 130 仟元。截至民國九十六年六月 三十日，本公司投資成本為美金 450 仟元，持股比例為 100%。 (7) 本公司以成本衡量之金融資產－研創科技(股)公司於民國九十六年上半年 度全數提列減損損失。 (8) 本公司以成本衡量之金融資產－TELEION WIRELESS, INC.於民國九十五 年度全數提列減損損失。 (9) 本公司於民國九十六年上半年度收到被投資公司榮華創業投資(股)公司減 資退回股款 1,400 仟元。 (10) 本公司以成本衡量之金融資產－晶達光電(股)公司於民國九十六年六月 二十八日股東會決議通過辦理減資彌補虧損，本公司依投資比例提列減 損損失 15,174 仟元。 (11) 本公司除對瑞海投資股份有限公司之持股比例為 40%外，餘對帳列所有 採權益法評價之被投資公司之持股比例均超過 50%，依規定編入合併報 表範圍之內。 8. 固定資產 (1) 民國九十六及九十五年上半年度固定資產均無利息資本化之情事。 9. 退休金 (1) 本公司屬確定給付之退休金係依財務會計準則公報第十八號「退休金會計 處理準則」之規定處理。 (2) 本公司自民國九十四年八月起，每年均向台北縣政府提出申請暫停提撥退 休準備金至勞工退休準備金監督委員會基金專戶。本次依民國九十六年六 月二十六日北府勞安字第 0960367389 號函核准暫停提撥期間為民國九十六 21 研揚科技股份有限公司財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) 年六月至民國九十七年五月。 10. 應付公司債 96.6.30 $$- 國內有擔保公司債 減：一年內到期部份 一年以上到期部份 95.6.30 $80,000 (80,000) $- 本公司於民國九十年十月十六日經主管機關核准發行五年期之有擔保公司 債，發行總額為 200,000 仟元，債券每張 1,000 仟元，依票面金額十足發行。 本公司債票面利率為 3.10%，自發行日起依票面利率每年單利付息一次，自 發行日起滿三年、四年、五年依 30%、30%、40%攤還本金。上述應付公司債 之發行，係提供土地、房屋及建築作為擔保品。截至民國九十五年底業已到 期清償完畢。 11. 遞延貸項－聯屬公司間利益 本公司民國九十六及九十五年上半年度與聯屬公司間所發生之未實現利益， 增減變動情形如下： 項 目 九十六年一月一日未實現利益餘額 本期已實現銷貨毛利 本期未實現銷貨毛利 本期已實現處分資產利益 九十六年六月三十日未實現利益餘額 存貨 $36,349 (36,349) 41,848 $41,848 固定資產 $1,867 (95) $1,772 合 計 $38,216 (36,349) 41,848 (95) $43,620 項 目 九十五年一月一日未實現利益餘額 本期已實現銷貨毛利 本期未實現銷貨毛利 本期已實現處分資產利益 九十五年六月三十日未實現利益餘額 存貨 $27,914 (27,914) 44,044 $44,044 固定資產 $2,058 (94) $1,964 合 計 $29,972 (27,914) 44,044 (94) $46,008 12. 股 本 (1) 本公司民國九十五年一月一日額定股本總額 1,100,000 仟元，每股面額 10 元，分為 110,000 仟股，分次發行，實收股本為 737,984 仟元。另前項額定 股本總額保留 350,000 仟元範圍內得供發行認股權憑證行使認股權使用， 其中包含員工認股權憑證、附認股權公司債等，共計 35,000 仟股，每股面 22 研揚科技股份有限公司財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) 額 10 元，得依董事會決議分次發行。 (2) 民國九十五年六月九日經股東會決議，修改章程提高額定股本為 1,200,000 仟元，每股面額 10 元，分為 120,000 仟股，分次發行，另前項額定股本總 額內保留 100,000 仟元得供發行員工認股權憑證，共計 10,000 仟股，每股 面額 10 元，得依董事會決議分次發行。另決議以未分配盈餘 21,911 仟元、 員工紅利 8,800 仟元，合計 30,711 仟元轉增資發行新股。發行新股後實收 股本為 768,695 仟元。 (3) 本公司民國九十三年五月十日發行之五年期國內第一次無擔保可轉換公司 債於民國九十五年度經債券持有人請求轉換普通股票 227 仟股。轉換後實 收股本為 770,970 仟元。 (4) 前各項增資及轉換股本案業經主管機關申報生效或核准在案。 (5) 本公司民國九十三年五月十日發行之五年期國內第一次無擔保可轉換公司 債於民國九十六年上半年度經債券持有人請求轉換普通股票 1,281 仟股， 惟截至民國九十六年六月三十日尚未完成變更登記，帳列待變更登記普通 股項下 12,809 仟元。 (6) 民國九十六年六月十五日復經股東會決議以未分配盈餘 15,346 仟元、員工 紅利 16,800 仟元，合計 32,146 仟元轉增資發行新股。上述未分配盈餘及員 工紅利發行新股案於民國九十六年六月二十二日向主管機關申報生效，帳 列待分配股票股利科目項下，並經董事會決議以民國九十六年八月十一日 為增資基準日。 13. 員工認股權 本公司於民國九十四年十月十九日經主管機關核准一年內得發行員工認股權 憑證額度 350 仟單位，每單位認股權憑證得認購本公司 10 股之普通股。員工 行使認股權時，以發行新股方式為之，授與對象包含本公司及子公司之符合 條件員工，認股權憑證之存續期間均為五年。憑證持有人於發行屆滿二年 後，可按一定時程及比例行使認股權。依認股辦法規定，認股價格不得低於 發行日本公司普通股之收盤價。另認股價格如因本公司之普通股股份發生變 動時，將依比例重新計算並調整認股價格。前述員工認股權憑證已逾發行時 限並未發行，故喪失發行權利。 23 研揚科技股份有限公司財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) 14. 盈餘分配及股利政策 (1) 依本公司章程規定，年度總決算如有盈餘，應先提繳稅款，彌補以往虧 損，次提百分之十為法定盈餘公積及依其他法令規定提特別盈餘公積外， 就其餘額提百分之三至百分之十五為員工紅利，百分之一為董事、監察人 酬勞，其餘由董事會擬具股息及紅利分配方案，經股東會決議後分派之。 上述員工紅利之發放對象除本公司員工外，亦得包含符合一定條件之從屬 公司員工。 另依主管機關規定，公司如有金融商品未實現損失、累積換算調整數等股 東權益減項時，在分配盈餘前，應先在法定限額內提列相同額之特別盈餘 公積，嗣後股東權益有迴轉時，得就迴轉部份分派盈餘。 上述盈餘分配案須經股東會通過始生效力，因此有關盈餘分配項目均在次 年度財務報表中列示。 (2) 本公司民國九十六年六月十五日經股東會通過之九十五年度股利分配情形 及民國九十五年六月九日股東會通過之九十四年度股利分配情形如下： 股東現金股利 股東股票股利 員工現金紅利 員工股票紅利 九十五年度 九十四年度 每股 1.59 元 每股 0.20 元 $5,000 $16,800 每股 0.70 元 每股 0.30 元 $2,000 $8,800 上述民國九十五年度股東現金股利及股票股利之每股金額係依據民國九十 六年三月底股數 76,337 仟股為基礎計算，因本公司發行之國內可轉換公司 債債券持有人向本公司請求轉換為本公司之普通股股票，致影響流通在外 股數變動，故本公司於民國九十六年七月十九日經董事會通過調整九十五 年度現金股利及股票股利在除息日及除權日之流通在外股數為 79,104 仟 股，調整後現金及股票股利每股實際發放金額分別為現金 1.552 元及股票 0.194 元。 24 研揚科技股份有限公司財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) 相關資訊，請至「公開資訊觀測站」查詢。 15. 庫藏股票 (1) 本公司為轉讓股份予員工，於民國九十四年九月二十六日經董事會決議實 施庫藏股制度，民國九十六及九十五年一月一日至六月三十日其收回原因 及收回股數如下： 年度 96 95 收回原因 轉讓予員工 轉讓予員工 期初股數 760仟股 1,000仟股 本期增加 - 本期減少 240仟股 期末股數 760仟股 760仟股 (2) 證券交易法規定公司買回已發行在外股份之數量比例，不得超過公司已發 行股份總數百分之十，收買股份之總金額，不得逾保留盈餘加計發行股份 溢價及已實現之資本公積之金額，本公司截至民國九十六年六月三十日最 高持有已收回股數為 1,000 仟股，收買股份之總金額為 24,456 仟元，符合 證券交易法之規定。 (3) 本公司持有之庫藏股票依證券交易法規定不得質押，亦不得享有股利之分 派、表決權等普通股之權利。 (4) 本公司於民國九十五年二月六日依前述辦法轉讓 240 仟股予員工，取得價 款 5,852 仟元，轉讓價格低於買回價格部份 18 仟元列為保留盈餘減項。 16. 所 得 稅 (1) 民國九十六及九十五年上半年度所得稅費用計算說明如下： 當期應付所得稅 前期所得稅費用調整數 期初遞延所得稅 期末遞延所得稅 採權益法認列之投資損失 未實現兌換(利益)損失 未實現銷貨毛利 未實現存貨跌價損失 其他 所得稅抵減 備抵評價 25 九十六年 上半年度 $(23,033) (624) (66,547) 九十五年 上半年度 $(14,618) (67) (70,706) 20,125 275 10,462 6,192 2,436 56,888 (33,991) 19,376 (7) 11,011 5,411 1,839 64,851 (34,446) 研揚科技股份有限公司財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) $(27,817) 所得稅費用 $(17,356) (2) 民國九十六及九十五年六月三十日之遞延所得稅資產及負債明細如下： 96.6.30 95.6.30 A. 產生遞延所得稅資產之可減除暫時性差異： 未實現銷貨毛利 $41,848 $44,044 未實現兌換損失 1,098 - 未實現存貨跌價損失 24,769 21,644 採權益法認列之投資損失 80,498 77,505 9,745 7,358 $- $28 $56,888 $64,851 其他 B. 產生遞延所得稅負債之應課稅暫時性差異： 未實現兌換利益 C . 所得稅抵減遞轉以後年度 96.6.30 95.6.30 D. 遞延所得稅資產—流動 $17,655 遞延所得稅負債—流動 - $17,819 (7) 遞延所得稅資產—流動淨額 $17,655 $17,812 遞延所得稅資產—非流動 $78,723 $84,670 備抵評價 (33,991) (34,446) 遞延所得稅資產－非流動淨額 $44,732 $50,224 (3) 民國九十六及九十五年六月三十日，本公司因投資自動化設備及研究發展 等支出，依法得享受抵減，其尚未抵減之稅額及最後可抵減的年度如下： 96.6.30 抵減最後期限 民國九十七年度 民國九十八年度 民國九十九年度 民國一００年度 合 計 26 95.6.30 $14,832 27,603 14,453 $27,095 24,586 13,170 - $56,888 $64,851 研揚科技股份有限公司財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) (4) 兩稅合一相關資訊： 96.6.30 $31,783 $163,606 95.6.30 $16,620 $60,555 預計 17.54%(註) 實際 19.74% 股東可扣抵稅額帳戶餘額 八十七年及以後年度可分配盈餘 稅額扣抵比率 (註) 民國九十六年六月經股東會決議通過之九十五年度盈餘分配案，其相 關之稅額扣抵比率係以民國九十六年六月三十日之股東可扣抵稅額帳 戶餘額除以民國八十七年度以後未分配盈餘(不含九十六年上半年度 盈餘)計算而得。 (5) 本公司營利事業所得稅結算申報案業經主管稽徵機關核定至民國九十四年 度。 17. 每股盈餘 本公司截至民國九十六年六月三十日止，尚有民國九十三年五月十日發行國 內第一次可轉換公司債流通在外。民國九十六及九十五年六月三十日每股盈 餘之計算，經考慮該潛在普通股如全數轉換成普通股，具有稀釋作用，經計 算有關基本及稀釋每股盈餘如下： 本期淨利(分子) 稅前 稅後 股數 (分母) (仟股) 稅前 稅後 $2.37 $2.02 $2.35 $2.00 九十六年上半年度 基本每股盈餘 屬於普通股股東之本期淨利 $189,709 $161,892 80,105 本期淨利具稀釋作用之潛在 普通股影響 轉換公司債 20 15 754 稀釋每股盈餘： 屬於普通股股東之本期淨利 加潛在普通股影響 $189,729 $161,907 80,859 27 每股盈餘(元) 研揚科技股份有限公司財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) 本期淨利(分子) 稅前(註 1) 九十五年上半年度 基本每股盈餘 屬於普通股股東之本期淨利 本期淨利具稀釋作用之潛在 普通股影響 轉換公司債 稀釋每股盈餘： 屬於普通股股東之本期淨利 加潛在普通股影響 稅後 $75,644 $58,736 4,353 3,265 $79,997 $62,001 股數 (分母) (仟股) 每股盈餘(元) 稅前 (註 1) 稅後 79,183 (註 2) $0.96 $0.74 2,172 81,355 $0.98 $0.76 上述民國九十五年上半年度潛在普通股經計算具反稀釋作用，故稀釋每股盈 餘等於基本每股盈餘。 (註 1)：含會計原則變動累積影響數(稅前)。 (註 2)：已追溯調整 95 年度盈餘及員工紅利轉增資發行新股之影響數。 18. 用人、折舊及攤銷費用 本公司民國九十六年一月一日至六月三十日及九十五年一月一日至六月三十 日發生之用人、折舊及攤銷費用功能別彙總表如下： 功能別 性質別 用人費用 薪資費用 勞健保費用 退休金費用 其他用人費用 折舊費用(註) 攤銷費用 96.1.1-96.6.30 屬於營業 屬於營業 成本者 費用者 30,790 2,112 1,504 2,328 4,775 58 78,002 5,093 3,820 4,177 3,233 902 合計 108,792 7,205 5,324 6,505 8,008 960 95.1.1-95.6.30 屬於營業 屬於營業 成本者 費用者 23,781 2,097 1,086 1,892 5,810 70 65,520 4,634 3,681 3,203 4,428 623 合計 89,301 6,731 4,767 5,095 10,238 693 (註)： 民國九十六年一月一日至六月三十日則有折舊費用 2,070 仟元，帳列營業 外費用及損失－什項支出 377 仟元及材料成本 1,693 仟元；民國九十五年 一月一日至六月三十日另有折舊費用 1,623 仟元，包括帳列營業外費用及 28 備註 具反稀 釋作用 研揚科技股份有限公司財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) 損失－什項支出 492 仟元及材料成本 1,131 仟元。 五、 關係人交易 (一) 與關係人之關係 關 係 人 名 稱 AAEON ELECTRONICS, INC.(AEI) AAEON SYSTEMS, INC. (ASI) AAEON DEVELOPMENT, INC. (ADI) AAEON TECHNOLOGY CO., LTD. (ATCL) AAEON TECHNOLOGY (EUROPE) B.V. (ANI) AAEON TECHNOLOGY SINGAPORE PTE. LTD. (ASG) 研揚科技(蘇州)有限公司 財團法人研揚文教基金會 富禮投資有限公司 牧德科技股份有限公司 亞元科技股份有限公司 鈞寶電子工業股份有限公司 晶達光電股份有限公司 與 本 公 司 之 關 係 本公司採權益法評價之被投資公司 ″ ″ ″ ″ 本公司子公司(ADI)之轉投資公司 本公司子公司(ATCL)之轉投資公司 本公司董事長係該基金會董事長 本公司董事長係該公司股東 本公司董事長係該公司董事長 ″ 本公司董事長係該公司董事 本公司總經理係該公司董事長 (二) 與關係人間重大交易事項 1. 營業收入 本公司民國九十六及九十五年上半年度售與關係人產品金額如下： 九十六年上半年度 九十五年上半年度 佔營業收入 關係人名稱 金額 淨額之 佔營業收入 金額 淨額之 百分比 AAEON ELECTRONICS, INC. $240,154 AAEON DEVELOPMENT, INC. - AAEON SYSTEMS, INC. 25.35% - 百分比 $211,593 29.71% 73 0.01% 83,889 8.85% 36,082 5.07% 16,478 1.74% 21,721 3.05% 160 0.02% - 29,303 3.09% 28,620 4.02% 161 0.02% 1,145 0.16% AAEON TECHNOLOGY SINGAPORE PTE. LTD. AAEON TECHNOLOGY CO., LTD. 研揚科技(蘇州)有限公司 牧德科技股份有限公司 29 - 研揚科技股份有限公司財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) 九十六年上半年度 九十五年上半年度 佔營業收入 關係人名稱 金額 淨額之 佔營業收入 金額 淨額之 百分比 晶達光電股份有限公司 合 計 百分比 383 0.04% - $370,528 39.11% $299,234 42.02% 民國九十六及九十五年一月一日至六月三十日銷售予關係人之售價與銷 售予一般客戶之售價並無顯著不同。另對關係人之收款條件為 T/T in advance、次月結 60 天或貨到 30-120 天，且可視其資金狀況延長之。對國 內一般客戶之收款條件為 T/T in advance、貨到 7-60 天或次月結 30-60 天；對國外一般客戶之收款條件則為 T/T in advance 或貨到 14-60 天。 2. 進 貨 九十六年上半年度 佔該科目 金額 金額 百分比 $747 0.13% 1,299 0.22% 443 0.07% 2,396 0.40% 84 0.01% 13 $4,982 0.83% 關係人名稱 AAEON ELECTRONICS, INC. AAEON SYSTEMS, INC. 研揚科技(蘇州)有限公司 晶達光電股份有限公司 鈞寶電子工業股份有限公司 亞元科技股份有限公司 合 計 九十五年上半年度 佔該科目 金額 金額 百分比 $1,922 0.43% 26 0.01% 3,181 0.71% 66 0.01% $5,195 1.16% 本公司向關係人購入產品之價格與向其他供應商購入產品之價格並無顯 著不同。又本公司支付予關係人之付款條件為貨到 30-75 天或次月結 60 天。對國內一般供應商為 T/T in advance、貨到 7-60 天或次月結 30-60 天；另國外一般供應商則為 T/T in advance 或貨到 7-60 天。 3. 製造費用／營業費用 九十六年上半年度 佔該科目 金額之 金額 百分比 關係人名稱 製造費用 AAEON ELECTRONICS, INC. 富禮投資有限公司 其他 合 計 $73 458 4 $535 營業費用 30 0.19% 1.22% 0.01% 1.42% 九十五年上半年度 佔該科目 金額之 金額 百分比 $409 1 $410 1.32% 1.32% 研揚科技股份有限公司財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) AAEON ELECTRONICS, INC. AAEON TECHNOLOGY SINGAPORE PTE. LTD. AAEON TECHNOLOGY (EUROPE) B.V. 研揚科技(蘇州)有限公司 財團法人研揚文教基金會 其他 合 計 $541 0.33% $- 43 17,902 1,270 240 212 $20,208 0.03% 11.03% 0.78% 0.15% 0.13% 12.45% 12,072 589 300 104 $13,065 96.6.30 關係人名稱 9.28% 0.45% 0.23% 0.08% 10.04% 95.6.30 佔該科目 佔該科目 金額之 金額之 百分比 金額 - 百分比 金額 4. 應收票據 牧德科技股份有限公司 $- - $275 17.35% $- - $4,668 3.14% 5. 應收關係人帳款 AAEON DEVELOPMENT, INC. AAEON ELECTRONICS, INC. AAEON SYSTEMS, INC. AAEON TECHNOLGOY CO., LTD. 120,060 70.63% 116,008 78.03% 30,222 17.78% 17,881 12.03% 803 0.47% - 12,329 7.25% 6,299 4.24% 6,569 3.87% 3,648 2.45% 172 0.11% 100.00% - AAEON TECHNOLOGY SINGAPORE PTE. LTD. 研揚科技(蘇州)有限公司 - 牧德科技股份有限公司 - $169,983 100.00% $148,676 晶達光電股份有限公司 $525 2.72% $- 亞元科技股份有限公司 - 合 計 6. 其他應收款 合 計 - - 100 0.87% $525 2.72% $100 0.87% $142 11.16% $142 10.81% $17 0.01% $420 0.33% 7. 存出保證金 富禮投資有限公司 8. 應付帳款 AAEON ELECTRONICS, INC. 31 研揚科技股份有限公司財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) AAEON SYSTEMS, INC. 鈞寶電子工業股份有限公司 晶達光電股份有限公司 884 0.40% - 53 0.02% 55 0.04% 289 0.13% 1,654 1.31% 0.02% 研揚科技(蘇州)有限公司 - - 26 其他 5 - - 合 $1,248 計 0.56% 96.6.30 關係人名稱 - $2,155 1.70% 95.6.30 佔該科目 金額之 百分比 金額 - 佔該科目 金額之 百分比 金額 9. 應付費用 AAEON TECHNOLOGY (EUROPE) B.V. 其他 合 計 $2,385 4.09% $2,347 5.96% 181 0.31% - $2,566 4.40% $2,347 5.96% $57 0.10% $328 30.91% - 10. 其他流動負債－暫收款 AAEON DEVELOPMENT, INC. $- - 11. 存入保證金 $454 晶達光電股份有限公司 46.58% 12. 其他 (1) 本公司民國九十五年上半年度自亞元科技股份有限公司收取顧問服務 收入 658 仟元，帳列營業外收入及利益－什項收入項下。 (2) 本公司民國九十六年一月一日至六月三十日自晶達光電股份有限公司 收取顧問服務收入 1,500 仟元，帳列營業外收入及利益－什項收入項 下。 (3) 本公司民國九十六年及九十五年一月一日至六月三十日自晶達光電股 份有限公司收取房屋及停車位租金 1,206 仟元及 1,098 仟元，帳列營業 外收入及利益－租金收入項下。 (4) 本 公 司 民 國 九 十 五 年 一 月 一 日 至 六 月 三 十 日 為 AAEON ELECTRONICS, INC.及 AAEON TECHNOLOGY CO., LTD.向金融機 32 研揚科技股份有限公司財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) 構借款所需提供之保證額度如下： 95.6.30 USD 1,750 仟元 USD 3,000 仟元 AAEON ELECTRONICS, INC. AAEON TECHNOLOGY CO., LTD. 上述保證額度已於民國九十六年六月解除。 六、 質押之資產 截至民國九十六及九十五年六月三十日止，本公司計有下列資產提供金融機構作 為借款之擔保品： 項 目 土地(新店市寶元段) 96.6.30 $46,477 95.6.30 $46,477 土地(新店市寶元段) 土地(中和市健康段) 土地(中和市健康段) 房屋及建築(未折減餘額) (新店市寶橋路 235 巷 137 號 4 樓、 131 號 4 樓之 2、131 號 4 樓之 3、 131 號 4 樓之 4) 房屋及建築(未折減餘額) (新店市寶橋路 235 巷 135 號 5 樓) 房屋及建築(未折減餘額) (中和市中山路二段 351 號 6 樓之 4) 房屋及建築(未折減餘額) (中和市中山路二段 351 號 6 樓之 1) 合 計 135,408 7,482 6,918 11,513 135,408 7,482 6,918 11,772 72,200 73,860 4,904 5,023 第一商業銀行 3,872 3,965 兆豐國際商業銀行 $288,774 $290,905 權 利 人 第一商業銀行、 兆豐國際商業銀行 兆豐國際商業銀行 第一商業銀行 兆豐國際商業銀行 第一商業銀行、 兆豐國際商業銀行 兆豐國際商業銀行 截至民國九十六年六月三十日止，本公司向第一商業銀行及兆豐國際商業銀行(原 交通銀行及中國國際商業銀行)融資之借款已全數償還，另上述設質予各該行之土 地暨房屋及建築之設定抵押權已於民國九十六年七月十一日全數辦理塗銷。 七、 重大承諾事項及或有事項 無此事項。 八、 重大之災害損失 33 研揚科技股份有限公司財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) 無此事項。 九、 重大之期後事項 無此事項。 十、 其他 1. 金融商品公平價值之資訊 96.6.30 非衍生性金融商品 資產 現金及約當現金 公平價值變動列入損益之 金融資產－流動 應收票據及帳款(含關係人) 採權益法之長期股權投資 以成本衡量之金融資產 －非流動 存出保證金 負債 應付票據及帳款 應付公司債(含一年內到期部份) 公平價值變動列入損益之 金融負債－流動 存入保證金 衍生性金融商品 公平價值變動列入損益之 金融資產(負債)－流動 －遠期外匯 95.6.30 帳面價值 公平價值 帳面價值 公平價值 $211,814 108,634 $211,814 108,634 $120,283 55,675 $120,283 55,675 281,381 396,768 281,381 396,768 247,518 340,307 247,518 340,307 62,578 1,272 62,578 1,272 92,387 1,313 92,387 1,313 222,572 - 222,572 - 127,894 80,000 127,894 80,000 19,447 975 18,554 975 61,236 1,061 61,236 1,061 $58 $58 $(196) $(196) 2. 本公司估計金融商品公平價值所使用之方法及假設： (1) 短期金融商品以其在資產負債表上之帳面價值估計其公平價值，因為此類 商品到期日甚近，其帳面價值應屬估計公平價值之合理基礎。此方法應用 34 研揚科技股份有限公司財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) 於現金及約當現金、應收票據及帳款、應付票據及帳款。 (2) 公平價值變動列入損益之金融資產如屬有公開報價之上市(櫃)權益証券係 指資產負債表日之收盤價；基金受益憑證係指資產負債表日之淨資產價 值；指定公平價值變動列入損益之金融負債係指市場上通常使用之評價方 法；衍生性金融商品係指交易對手報價或模型理論價。 (3) 採權益法之長期股權投資如有活絡市場公開報價時，則以此市場價格為公 平價值。若無市場價格可供參考時，則依財務或其他資訊估計公平價值。 (4) 以成本衡量之金融資產依帳面價值或其他資訊估計公平價值。 (5) 存出(入)保證金之未來收取(支付)金額與帳面價值相近，故以帳面價值為 公平價值。 (6) 應付公司債因另付利息，故以其借款金額為其公平價值。 3. 本公司金融資產及金融負債之公平價值，以活絡巿場之公開報價直接決定者 及以評價方法估計者分別為： 公開報價決定之金額 96.6.30 非衍生性金融商品 金融資產 現金及約當現金 公平價值變動列入損益之 金融資產－流動 應收票據及帳款(含關係人) 存出保證金 金融負債 應付票據及帳款 應付公司債 公平價值變動列入損益之 金融負債－流動 存入保證金 衍生性金融商品 公平價值變動列入損益之 95.6.30 評價方法估計之金額 96.6.30 95.6.30 $- $- $211,814 $120,283 108,634 - 55,675 - 281,381 1,272 247,518 1,313 - - 222,572 - 127,894 80,000 - - 18,554 975 61,236 1,061 $- $- $58 35 $(196) 研揚科技股份有限公司財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) 金融資產(負債)－流動 －遠期外匯 4. 研揚公司民國九十六及九十五年六月三十日具利率變動之公平價值風險之金 融資產皆為 0 仟元，金融負債分別為 19,447 仟元及 141,236 仟元。 5. 財務風險資訊： (1) 巿場風險－本公司從事遠期外匯交易係為規避外幣債權匯率波動之風險， 其因匯率變動產生之損益預期與本公司外幣債權之匯率變動損益相抵銷， 故巿場價格風險並不重大。 (2) 信用風險－本公司政策規定與客戶進行信用交易前，需經信用確認程序， 持續評估應收帳款與應收票據回收情形，並根據預期收回情形提列備抵呆 帳。本公司經評估尚無重大信用風險。 (3) 流動性風險及現金流量風險－本公司之營運資金足以支應，故未有因無法 籌措資金以履行合約義務之流動性風險，本公司投資之上市(櫃)公司股票 均具活絡市場，故預期可在市場上以接近公平價值之價格出售。又遠期外 匯合約之匯率及應付公司債之利率已固定，不致有重大之現金流量風險。 十一、 附註揭露事項 1. 重大交易事項資訊： (1) 資金貸與他人者：無。 (2) 為他人背書保證者：詳附表一。 (3) 期末持有有價證券者：詳附表二。 (4) 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百 分之二十以上者：無。 (5) 取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者： 無。 36 研揚科技股份有限公司財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) (6) 處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者： 無。 (7) 與關係人進、銷貨交易金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十 以上者：詳附表三。 (8) 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：詳 附表四。 (9) 從事衍生性商品交易者，依規定應揭露事項：詳附註四及十。 2. 轉投資事項相關資訊： (1) 被投資公司之相關資訊：詳附表五。 (2) 期末持有有價證券者：詳附表二及大陸投資資訊。 (3) 與關係人進、銷貨交易金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十 以上者：詳附表六。 3. 大陸投資資訊：詳附表七。 十二、部門別財務資訊 依財務會計準則公報第二十三號「期中財務報表之表達及揭露」之規定，編製 期中財務報表時得不揭露部門別資訊。 37 附表一：96年6月30日為他人背書保證 編 號 0 0 背書保證者 被背書保證對象 公司名稱 公司名稱 關係 AAEON 本公司 採權益法評價 ELECTRONICS, 之被投資公司 INC. 對單一企業 背書保證限額(註1) $262,723 AAEON 採權益法評價 TECHNOLOGY 之被投資公司 CO., LTD. 262,723 ″ 本期最高背 書保證餘額 USD 1,750 仟元 USD 2,700 仟元 單位：新台幣仟元 期末背書 以財產擔保之 累計背書保證金額佔最近 背書保證最高 保證餘額 背書保證金額 期財務報表淨值之比率 限額(註2) $$525,447 無 - 無 - 525,447 註1：對單一企業背書保證之限額除本公司直接持有普通股股權超過百分之五十之子公司不得超過當期淨值百分之二十外，其餘不得超過當期淨值百分之十。 註2：累積對外背書保證責任總額以不得超過當期淨值百分之四十。 38 附表二：96年6月30日持有有價證券明細表 單位：新台幣仟元 有價證券種類 有價證券發行人與 帳 列 及名稱 本公司之關係 科 目 持有之公司 本公司 期 數 量 末 帳面金額 比 率 市價/股權淨值 國內上巿(櫃)股票 亞元科技(股)公司 本公司董事長係該公司董事長 公平價值變動列入損 2,201,000 (股) $35,216 4.51% $35,216 益之金融資產-流動 基金受益憑證 建弘策略平衡基金 無 ″ 300,000 (單位) 3,106 - 3,106 日盛債券基金 ″ ″ 366,137 (單位) 5,029 - 5,029 日盛全球金融資產證券基金 ″ ″ 200,006 (單位) 1,950 - 1,950 台新貨幣基金 ″ ″ 488,205 (單位) 4,919 - 4,919 兆豐寶鑚基金 ″ ″ 1,989,431 (單位) 23,063 - 23,063 兆豐全球安益集合管理基金 ″ ″ 300,000 (單位) 3,008 - 3,008 大眾駿馬基金 ″ ″ 2,946,403 (單位) 32,343 - 32,343 合 $108,634 計 AAEON ELECTRONICS,INC. 本公司採權益法評價之被投資公司 採權益法之長期股權投資 250,000 (股) $108,634 $116,173 100.00% $116,173 AAEON DEVELOPMENT, INC. ″ ″ 449,822 (股) 10,331 100.00% 10,331 AAEON TECHNOLOGY CO., LTD. ″ ″ 8,232,400 (股) 204,184 93.47% 204,184 AAEON SYSTEMS, INC. ″ ″ 1,750 (股) 33,014 100.00% 33,014 AAEON TECHNOLOGY (EUROPE) B.V. ″ ″ 1,000 (股) 5,201 100.00% 5,201 瑞海投資(股)公司 ″ ″ 2,000,000 (股) 27,865 40.00% 27,865 合 $396,768 計 $396,768 榮華創業投資(股)公司 無 以成本衡量之金融資產-非流動 260,000 (股) $2,600 0.76% 研創科技(股)公司 ″ ″ 266,600 (股) - 7.27% 晶達光電(股)公司 本公司總經理係該公司董事長 ″ 5,000,000 (股) 35,576 13.15% 立弘生化科技(股)公司 無 ″ 300,000 (股) 3,000 0.42% 思達科技(股)公司 ″ ″ 240,426 (股) 4,000 1.26% 牧德科技(股)公司 本公司董事長係該公司董事長 ″ 1,310,000 (股) 17,402 9.68% 無 ″ 149,700 (股) TELEION WIRELESS, INC. 合 $62,578 計 39 - 備註 附表三：96年1月1日至6月30日與關係人銷貨交易金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上明細表 單位：新台幣仟元 交易條件與一般交 銷貨 交易 之公司 本公司 對象 交 關 係 AAEON 採權益法評價 ELECTRONICS, 之被投資公司 進(銷)貨 銷貨 金 額 $240,154 易 情 形 佔總進(銷)貨之比率 25.35% 易不同之情形及原因 授信期間 貨到60天 單 價 與銷售予國外一般客戶 比較價格無顯著不同 INC. 40 授信期間 詳附註五 應收(付)票據、帳款 餘 應收帳款 額 $120,060 佔總應收(付)款項之比率 43.75% 備註 附表四：96年6月30日應收關係人款項達新台幣一億元或實收本額百分之二十以上明細表 單位：新台幣仟元 帳列應收款項之公司 交易對象 關係 逾期應收關係人款項 應收關係人款項餘額 週轉率(次) 本公司 AAEON 採權益法評價 ELECTRONICS, 之被投資公司 $120,060 5.98 INC. 41 金額 處理方式 $- - 應收關係人款項期後收回金額 提列備抵呆帳金額 $36,084 $- 附表五：96年1月1日至6月30日被投資公司之相關資訊 單位：新台幣仟元 投資公 被投資公司 司名稱 研揚科技(股)公司 ″ 名 原始投資金額 稱 所在地區 主要營業項目 AAEON 3 Crown Plaza 電腦及週邊裝置 ELECTRONICS, Hazlet, NJ 之銷售 INC. U.S.A. AAEON 1ST Floor, DEVELOPMENT, Lake building, INC. Wickhams 本期期末 期末持有 上期期末 股 數 比 率 被投資公司 帳面金額 本期(損)益(註二) 本期被投資公司股利分派情形 股票股利 現金股利 本期認列之投資 (損)益(註二) $75,032 $75,032 250,000 100.00% $116,173 USD416,344 元 $- $- 貿易及投資業務 14,811 9,683 449,822 100.00% 10,331 USD(15,982) 元 - - (527) 4,052 4,052 1,000 100.00% 5,201 EUR3,955 元 - - 399 貿易及投資業務 279,735 279,735 8,232,400 93.47% 204,184 USD(234,181) 元 - - (7,720) 55,148 55,148 1,750 100.00% 33,014 USD37,187 元 - - 1,226 20,000 - 2,000,000 40.00% 27,865 NTD19,663 仟元 - - 7,865 438,840 94.20% - - 備註 $13,726 Cay 1, road Town, Tortola British Virgin Islands ″ ″ ″ ″ AAEON Science Park Eindhoven 5080, 電腦及週邊裝置 TECHNOLOGY Second Floor, Part A, 5692 EA, SON, 之銷售 (EUROPE) B.V. The Netherlands AAEON P.O.Box 3321 TECHNOLOGY Road Town, Tortola, CO., LTD. British Virgin Islands AAEON 3 Crown Plaza Hazlet, 電腦及週邊裝置 SYSTEMS, INC. NJ, U.S.A. 之銷售 瑞海投資(股)公司 台北市大同區延平北路4段280號 投資業務 AAEON AAEON TECHNOLOGY 203A Lavender Street 電腦及週邊裝置 DEVELOPMENT, SINGAPORE PTE. LTD. Singapore 338763 之銷售 USD263,957 元 USD263,957 元 INC. 註一：研揚科技(股)公司於96年3月投資瑞海投資(股)公司。 註二：未經會計師查核。 42 USD309,522 元 SGD27,342 元 USD16,845 元 註一 附表六：AAEON ELECTRONICS, INC. 96年1月1日至6月30日與關係人進貨交易金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上明細表 單位：美金仟元 交易條件與一般交易不 交易人 與交易人 名 之 關 係 稱 研揚科技 100%投資之母 股份有限 公司 公司 交 進(銷)貨 進貨 金 額 $7,277 易 情 形 同之情形及原因 佔總進(銷)貨之比率 授信期間 92.30% 貨到60天 單 價 授信期間 應收(付)票據、帳款 餘 並未向其他供應商 COD或貨到30天 應付帳款 購入與關係人相同 或貨到45天 產品，故無法比較 單價。 43 額 $3,659 備 佔總應收(付)款項之比率 97.37% 註 附表七：大陸投資資訊： 單位：新臺幣仟元／美金仟元 大陸被投資公司 名 稱 主要營業 項 目 研揚科技(蘇州)有限公 工業用電腦、 司 介面卡之產銷 實 收 資本額 $300,973 (US$8,710 仟元) 本期期初自 本期匯出或收回 本期期末自 本公司直接 台灣匯出累 投 額 台灣匯出累 或間接投資 匯 出 收 回 $- $- 積投資金額 之持股比例 $275,703 (US$8,135仟 93.47% 元) 投資方式 積投資金額 $275,703 本公司係透過第 三地區設立公司 (US$8,135仟 元) 再投資大陸公司 本期期末累計自台灣匯出 經濟部投審會 依經濟部投審會規定 赴大陸地區投資金額 核准投資金額 赴大陸地區之投資限額 $275,703 $275,703 資 金 $525,447 與大陸被投資公司直接或間接經由第三地區所發生下列之重大交易事項，暨其價格、付款條件、未實現損益： (1)進(銷)貨：詳附註五.(二)1.及2.說明 (2)財產交易：無 (3)票據背書保證或提供擔保品之期末餘額及其目的：無 (4)資金融通之最高餘額、期末餘額、利率區間及當期利息總額：無 (5)其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項：詳附註五 44 本期認列 期末投資 截至本期 止已匯回 投資損益 $(7,216) 帳面價值 $204,184 (US$6,214 仟元) 投資收益 $- 研揚科技股份有限公司 1.現金及約當現金明細表 民國九十六年六月三十日 單位：新台幣仟元 項目 兌換率(元) 原幣(元) 金額 備註 週轉金 $140 零用金 庫存現金 1.00 新台幣 20,000.00 20 32.86 美金 1,563.00 51 44.20 歐元 1,148.02 51 38 其他外幣 300 小計 銀行存款 支票存款 5 活期存款 80,922 外幣活期存款 32.86 美金 2,144,075.13 70,454 44.20 歐元 31,060.20 1,373 0.2664 日幣 1,238,203.00 330 46,430 定期存款 199,514 小計 約當現金 附賣回債券 12,000 －中央公債 $211,814 合計 45 研揚科技股份有限公司 2.公平價值變動列入損益之金融資產 民國九十六年六月三十日 單位：新台幣仟元 公平價值 金融商品名稱 摘要 股數或張數 面值(元) 總額 利率 取得成本 單價(元) 總額 備註 國內上市(櫃)股票 亞元科技(股)公司 2,201,000 (股) $10 $22,010 - $24,860 $16.00 $35,216 基金受益憑證 建弘策略平衡基金 300,000 (單位) 10 3,000 - 3,000 10.35 3,106 日盛債券基金 366,137 (單位) 10 3,661 - 5,000 13.74 5,029 日盛全球金融資產證券基金 200,006 (單位) 10 2,000 - 2,000 9.75 1,950 台新貨幣基金 488,205 (單位) 10 4,882 - 5,000 10.08 4,919 兆豐寶鑽基金 1,989,431 (單位) 10 19,894 - 22,974 11.59 23,063 300,000 (單位) 10 3,000 - 3,008 2,946,403 (單位) 10 29,464 - 32,200 - - - 兆豐全球安益集合管理基金 大眾駿馬基金 遠期外匯 合 - - $87,911 計 註：閉鎖期2個月(至96年8月23日)。 46 $98,042 10.98 - 3,008 32,343 58 $108,692 註 研揚科技股份有限公司 3.應收票據及帳款明細表 民國九十六年六月三十日 單位：新台幣仟元 客戶名稱 金額 備註 應收票據： 國華牙材 $974 倍斯特 1,508 源尚科技 1,898 德士通科技 1,406 其他 1,218 合計 7,004 (70) 減：備抵呆帳 $6,934 淨額 應收帳款： ES-C $6,456 F.S. 2,436 D.NV. 7,648 R.D.S.L. 4,626 S.V.Srl. 4,623 I.C.S. 6,462 A.Oy 3,661 S.A.S.A. 2,901 E.D. 3,526 D.R. 10,535 6,356 R.E.B.G. 其他 46,686 合計 105,916 (1,452) 減：備抵呆帳 $104,464 淨額 47 研揚科技股份有限公司 4.應收關係人帳款明細表 民國九十六年六月三十日 單位：新台幣仟元 客戶名稱 金額 備註 應收關係人帳款 研揚科技(蘇州)有限公司 $6,569 AAEON SYSTEMS, INC. 30,222 AAEON TECHNOLOGY SINGAPORE PTE. LTD. 12,329 AAEON ELECTRONICS, INC. 120,060 AAEON TECHNOLOGY CO., LTD. 803 $169,983 合計 48 研揚科技股份有限公司 5.其他應收款明細表 民國九十六年六月三十日 單位：新台幣仟元 項 目 金 額 備 $12,818 應收退稅款 暫付款 1,421 留抵稅額 4,284 其他 776 合計 $19,299 49 註 研揚科技股份有限公司 6.存貨明細表 民國九十六年六月三十日 單位：新台幣仟元 金 項 目 成本 額 巿價 備註 原物料 $111,305 $100,204 在製品 105,979 101,679 製成品 58,364 75,191 商品 4,945 5,110 合計 280,593 $282,184 減：備抵存貨跌價及呆滯損失 (24,769) 淨額 $255,824 50 研揚科技股份有限公司 7.採權益法之長期股權投資變動明細表 民國九十六年一月一日至六月三十日 單位：新台幣仟元 期初餘額 被投資公司名稱 AAEON ELECTRONICS, INC. 股 數 本期增加 金 額 股 數 - 投資損益 金 額 250,000 $101,665 294,822 5,740 1,000 4,663 - 139 8,232,400 202,962 - 8,942 1,750 31,536 - - - 金 $782 額 $13,726 本期減少 股 數 - 金 期末餘額 額 $- 股 提供保證或 數 持股% 金 額 質押情形 250,000 100.00% $116,173 無 449,822 100.00% 10,331 無 （註一） AAEON DEVELOPMENT, INC. 155,000 5,128 (527) - (10) 399 - - 1,000 100.00% 5,201 無 (7,720) - - 8,232,400 93.47% 204,184 無 252 1,226 - - 1,750 100.00% 33,014 無 20,000 7,865 - - 2,000,000 40.00% 27,865 無 $35,243 $14,969 （註二） AAEON TECHNOLOGY (EUROPE) B.V. （註一） AAEON TECHNOLOGY CO., LTD. （註一） AAEON SYSTEMS, INC. （註一） 瑞海投資股份有限公司 2,000,000 （註三） 合 計 $346,566 (註一)：本期增加係累積換算調整數。 (註二)：本期增加係增加投資5,128仟元，本期減少係累積換算調整數。 (註三)：本期增加係增加投資20,000仟元。 51 $(10) $396,768 備註 研揚科技股份有限公司 8.以成本衡量之金融資產－非流動變動明細表 民國九十六年一月一日至六月三十日 單位：新台幣仟元 名 稱 期 股數 初 本期增加 帳面價值 股數 本期減少 金額 期 股數 金額 股數 140,000 $1,400 260,000 3,999 266,600 末 帳面價值 榮華創業投資(股)公司(註1) 400,000 $4,000 - $- 研創科技(股)公司(註2) 266,600 3,999 - - - 立弘生化科技(股)公司 300,000 3,000 - - - - 300,000 3,000 ″ 思達科技(股)公司 240,426 4,000 - - - - 240,426 4,000 ″ 晶達光電(股)公司(註2) 5,000,000 50,750 - - - 15,174 5,000,000 35,576 ″ 牧德科技(股)公司(註3) 1,355,000 18,000 - - 598 1,310,000 17,402 ″ - - TELEION WIRELESS, INC. 合 計 149,700 $83,749 $- 註1：本期減少係榮華創業投資(股)公司進行減資所退還的投資價款。 註2：本期減少係提列減損損失。 註3：本期減少係出售持股。 52 45,000 - $21,171 149,700 $2,600 提供擔保或 備註 質押情形 - $62,578 無 ″ ″ 研揚科技股份有限公司 9.固定資產成本及累計折舊變動明細表 民國九十六年一月一日至六月三十日 單位：新台幣仟元 項 目 期初餘額 本期增加額 本期減少額 重 分 類 期末餘額 成本 擔保情形詳附註六 $225,437 $- $- $- $225,437 197,799 684 - 2,488 200,971 本期折舊費用分攤如下： 機器設備 99,431 2,298 330 101,063 製造費用 儀器設備 20,251 - 2,125 22,376 營－推銷費用 431 生財器具 33,348 175 (2,193) - 31,330 營－管理費用 918 其他設備 10,802 188 (17) 135 11,108 營－研究費用 1,884 2,513 2,695 589,581 6,040 土地 房屋及建築 預付設備款 合 提供擔保質押情形 計 (996) - (3,206) (5,091) 117 (13) 592,402 備註： 其他營業外支出 材料成本 小計 累計折舊 377 1,693 10,078 帳列－ 房屋及建築 54,295 2,259 機器設備 儀器設備 69,692 15,109 3,774 1,122 (995) - 生財器具 28,641 1,229 (2,171) 其他設備 4,325 1,767 (18) 合計 固定資產淨額 $4,775 172,062 $417,519 10,151 $(4,111) - (3,184) $(22) - 56,554 製－各項攤提 49 3 - 72,474 16,231 營－各項攤提 合計 24 $10,151 (18) 27,681 15 6,089 $(13) 53 179,029 $413,373 研揚科技股份有限公司 10.無形資產變動明細表 民國九十六年一月一日至六月三十日 單位：新台幣仟元 項目 電腦軟體成本 權利金 合 計 期初餘額 本期增加 本期攤銷 $2,842 $1,158 $887 $2,842 559 - $1,717 $887 54 本期重分類 期末餘額 $- $3,113 - 559 $- $3,672 研揚科技股份有限公司 11. 公平價值變動列入損益之金融負債明細表 民國九十六年六月三十日 單位：新台幣仟元 公平價值 金融商品名稱 應付公司債 摘要 股數或張數 189 張 面值 $100 總額 $18,900 55 利率 單價(元) - $98.17 總額 帳列金額 $18,554 $19,447 備註 研揚科技股份有限公司 12.應付帳款明細表 民國九十六年六月三十日 單位：新台幣仟元 客 戶 名 稱 金 額 世平興業 $20,794 凱迅電子 7,365 永太興科技 4,809 伊博企業 7,294 全智工業 6,512 全達國際 5,492 威健實業 5,722 科橋電子 13,025 華騰國際 5,376 聯強國際 12,754 其他 133,429 合計 $222,572 56 備 註 研揚科技股份有限公司 13.應付費用明細表 民國九十六年六月三十日 單位：新台幣仟元 項 目 金 額 應付薪資 $15,204 應付獎金 18,728 應付保險費 2,328 應付勞務費 2,010 其他 20,008 合計 $58,278 57 備 註 研揚科技股份有限公司 14.其他流動負債明細表 民國九十六年六月三十日 單位：新台幣仟元 項 目 金 額 備 $122,771 應付股利 應付員工紅利 5,000 應付董監事酬勞 1,614 其他 2,600 合計 $131,985 58 註 研揚科技股份有限公司 15.營業收入淨額明細表 民國九十六年上半年度 單位：新台幣仟元 項 目 數量(PCS) 金 額 單板電腦及週邊裝置 90,066 $567,470 工業用工作站系列 11,042 257,796 332,782 122,204 其他 $947,470 合計 59 備 註 研揚科技股份有限公司 16.營業成本明細表 民國九十六年上半年度 項 目 (一)自製銷貨成本 直接材料 期初存料 加:本期進料淨額 減:盤虧 期末存料 出售材料成本 其他 直接材料耗用 直接人工 製造費用 製造成本合計 加:期初在製品 本期進貨 減：期末在製品 出售在製品 其他 製成品成本 加:期初製成品 本期進貨 減:期末製成品 其他 自製銷貨成本合計 (二)買賣銷貨成本 出售存貨成本 商品買賣成本 期初存貨 加:本期進貨淨額 減:期末存貨 其他 商品買賣成本 買賣銷貨成本合計 營業成本總計 金 額 單位：新台幣仟元 備 註 $94,995 501,222 (10) (111,305) (28,561) (3,793) 452,548 14,561 37,465 504,574 93,303 26,814 (105,979) (8,683) (6,175) 503,854 72,574 3,748 (58,364) (1,736) 520,076 37,244 4,677 41,360 (4,945) (1,608) 39,484 76,728 $596,804 60 研揚科技股份有限公司 17.製造費用明細表 民國九十六年上半年度 單位：新台幣仟元 項 目 金 額 備 間接人工 $17,733 租金支出 1,888 雜項購置 1,160 雜費 4,655 包裝費 414 水電費 1,311 保險費 2,307 折舊 4,775 伙食費 1,265 職工福利 386 其他費用 1,571 合 $37,465 計 61 註 研揚科技股份有限公司 18.營業費用－推銷費用明細表 民國九十六年上半年度 單位：新台幣仟元 項 目 金 額 備 薪 資 支 出 $21,708 雜 項 購 置 1,034 旅 費 804 運 費 2,927 雜 費 18,857 修 繕 費 5,480 廣 告 費 4,763 進 出 口 雜 費 2,661 保 險 費 1,502 交 際 費 645 舊 431 用 1,493 計 $62,305 折 其 合 他 費 62 註 研揚科技股份有限公司 19.營業費用－管理費用明細表 民國九十六年上半年度 單位：新台幣仟元 項 薪 資 支 旅 目 金 額 備註 出 $18,445 費 472 郵 電 費 272 修 繕 費 475 水 電 費 317 保 險 費 1,167 勞 務 費 1,547 舊 918 提 696 費 386 費 1,387 用 1,046 計 $27,128 折 各 項 伙 攤 食 雜 其 合 他 費 63 研揚科技股份有限公司 20.營業費用－研究發展支出明細表 民國九十六年上半年度 單位：新台幣仟元 項 目 金 額 備 薪 資 支 出 $41,669 雜 項 購 置 2,954 費 1,057 金 846 費 5,136 費 2,666 舊 1,884 旅 權 利 什 保 險 折 伙 食 費 1,075 研 究 費 12,742 用 2,825 計 $72,854 其 合 他 費 64 註 研揚科技股份有限公司 21.營業外收入及利益、費用及損失明細表 民國九十六年上半年度 單位：新台幣仟元 項 目 金 額 備 營業外收入及利益 利息收入 $1,001 採權益法認列之投資利益 14,969 73 處分固定資產利益淨額 處分投資利益 2,406 兌換利益淨額 913 租金收入 1,842 金融資產評價利益 5,288 什項收入 6,024 小 32,516 計 營業外費用及損失 利息費用 12 存貨盤損 10 6,000 存貨跌價及呆滯損失 19,173 減損損失 20 金融負債評價損失 472 什項支出 小 計 25,687 淨 額 $6,829 65 註