聯傑國際股份有限公司及子公司 合併財務報表暨會計師核閱報告 民國 100 年及 99 年上半年度 (股票代碼 3094) 公司地址：新竹市科學工業園區力行六路 6 號 電 話：(03)579-8797 ~1~ 聯 傑 國 際 股 份 有 限 公 司 民國 100 年及 99 年上半年度合併財務報表暨會計師核閱報告 目 錄 項 目 頁 次 一、 封面 1 二、 目錄 2 ~ 3 三、 會計師核閱報告 4 四、 合併資產負債表 5 五、 合併損益表 6 六、 合併股東權益變動表 7 七、 合併現金流量表 8 八、 合併財務報表附註 9 ~ 29 (一) 公司沿革 9 ~ 10 (二) 重要會計政策之彙總說明 10 ~ 13 (三) 會計變動之理由及其影響 13 (四) 重要會計科目之說明 (五) 關係人交易 21 (六) 抵(質)押之資產 22 (七) 重大承諾事項及或有事項 22 (八) 重大之災害損失 22 (九) 重大之期後事項 22 13 ~ 21 ~2~ 項 (十) 目 其他 頁 次 22 ~ 24 (十一)附註揭露事項 25 ~ 28 1.重大交易事項相關資訊 25 2.轉投資事業相關資訊 26 ~ 27 3.大陸投資資訊 27 4.母子公司間業務關係及重要往來 28 (十二)部門別財務資訊 28 ~ 29 ~3~ 會計師核閱報告 (100)財審報字第 11001033 號 聯傑國際股份有限公司 公鑒： 聯傑國際股份有限公司及子公司民國 100 年及 99 年 6 月 30 日之合併資產負債表，暨民國 100 年及 99 年 1 月 1 日至 6 月 30 日之合併損益表、合併股東權益變動表及合併現金流量表，業 經本會計師核閱竣事。上開合併財務報表之編製係管理階層之責任，本會計師之責任則為根據 核閱結果出具報告。 除第三段所述外，本會計師係依照中華民國一般公認審計準則公報第三十六號「財務報表之 核閱」規劃並執行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照一般公認審計 準則查核，故無法對上開合併財務報表之整體表示查核意見。 如合併財務報表附註一(二)所述，列入合併財務報表之子公司及其合併個體，其財務報表及 附註十一所揭露之被投資公司相關資訊係依各該公司同期自編未經會計師核閱之財務報表所編 製。該等公司民國 100 年及 99 年 6 月 30 日之資產總額分別為新台幣 327,093 仟元及 359,028 仟元、負債總額分別為新台幣 4,073 仟元及 3,824 仟元，民國 100 年及 99 年 1 月 1 日至 6 月 30 日之營業收入分別為新台幣 37,701 仟元及 67,612 仟元，分別佔聯傑國際股份有限公司及其子 公司合併資產總額 23%及 24%、合併負債總額 3%及 2%及合併營業收入 20%及 23%；另如合併財務 報表附註四(五)所述，採權益法評價之被投資公司，係依同期間自編未經會計師核閱之財務報 表，於民國 100 年及 99 年 1 月 1 日至 6 月 30 日認列之投資損失分別為新台幣 3,144 仟元及新 台幣 2,705 仟元，其相關之長期股權投資餘額分別為新台幣 16,531 仟元及 9,881 仟元。 依本會計師核閱結果，除第三段所述該等被投資公司之財務報表倘經會計師核閱，對合併財 務報表可能須作適當調整之影響及揭露外，並未發現第一段所述合併財務報表，在所有重大方 面有違反「證券發行人財務報告編製準則」及中華民國一般公認會計原則而需作修正或調整之 情事。 資 誠 聯 合 會 計 師 事 務 所 林瑟凱 會計師 蕭金木 行政院金融監督管理委員會證券期貨局 核准簽證文號：金管證六字第 0960072936 號 前財政部證券管理委員會 核准簽證文號：(81)台財證(六)第 33095 號 中 華 民 國 ~4~ 1 0 0 年 8 月 1 5 日 聯傑國際股份有限公司 合 併 資 產 負 債 表 民國 100 年及 99 年 6 月 30 日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 單位：新台幣仟元 100 金 資 1100 1120 1140 1160 1190 120X 1260 1286 11XX 1480 1421 14XX 1521 1544 1551 1681 15XY 15X9 15XX 1750 1760 17XX 1800 1820 1830 1840 1860 18XX 1XXX 年 6 月 30 日 額 % 99 金 年 6 月 30 額 日 % 100 金 產 流動資產 現金及約當現金(附註四(一)) 應收票據淨額 應收帳款淨額(附註四(二)) 其他應收款 其他金融資產–流動(附註六) 存貨(附註四(三)) 預付款項 遞延所得稅資產–流動(附註四(十五)) 流動資產合計 基金及投資 以成本衡量之金融資產–非流動(附註四 (四)) 採權益法之長期股權投資(附註四(五)) 基金及投資合計 固定資產 成本 房屋及建築 電腦通訊設備 運輸設備 其他設備 成本及重估增值 減：累計折舊 固定資產淨額 無形資產 電腦軟體成本 商譽 無形資產合計 其他資產 出租資產(附註四(六)) 存出保證金 遞延費用 長期應收票據及款項(附註四(七)) 遞延所得稅資產–非流動(附註四(十五)) 其他資產合計 資產總計 年 6 月 30 日 額 % 年 6 月 30 額 日 % 負債及股東權益 $ 903,524 393 70,204 20,320 7,999 38,259 7,061 15,908 1,063,668 63 5 1 1 3 1 74 50,210 16,531 66,741 4 1 5 $ 883,197 562 115,230 1,077 8,534 48,972 10,764 11,586 1,079,922 59 8 3 1 1 72 94,885 9,881 104,766 6 1 7 2120 2140 2160 2170 2210 2260 21XX 2810 2820 28XX 2XXX 3110 3150 198,441 14 23,600 2 1,090 615 223,746 16 40,791 ) ( 3 ) ( 182,955 13 ( $ 5,219 3,008 8,227 - 104,159 4,164 13,628 431 122,382 1,443,973 7 1 8 100 $ 198,441 13 3211 23,299 2 3260 1,090 3271 505 223,335 15 32,351 ) ( 2 ) 3310 190,984 13 3320 3350 7,785 3420 7,785 3480 361X 106,661 7 3610 3XXX 2,388 10,137 1 410 119,596 8 1,503,053 100 流動負債 應付票據 應付帳款(附註十) 應付所得稅(附註四(十五)) 應付費用 其他應付款項(附註四(八)) 預收款項 流動負債合計 其他負債 應計退休金負債(附註四(九)) 存入保證金 其他負債合計 負債總計 股東權益 股本(附註四(十)) 普通股股本 待分配股票股利 資本公積(附註四(十一)) 普通股溢價 長期投資 員工認股權 保留盈餘(附註四(十三)) 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 股東權益其他調整項目 累積換算調整數 庫藏股票(附註四(十四)) 母公司股東權益合計 少數股權 股東權益總計 $ 11,529 8,904 4,053 24,636 95,865 956 145,943 1 2 7 10 17,539 23,314 9,943 34,072 92,544 1,118 178,530 1 2 1 2 6 12 14,497 2,249 16,746 162,689 1 1 11 14,022 2,240 16,262 194,792 1 1 13 834,026 16,664 58 1 820,386 16,215 54 1 390,213 2,829 39,337 27 3 404,103 35,694 27 2 39,328 90,702 3 6 51,920 7,566 55,785 ) ( ( ( 經理人：潘寬榮 ~5~ $ 4 1 4) 8,877 ) ( 1 ) - ( 1,277,893 89 3,391 1,281,284 89 8,767 1 106,934 ) ( 7 ) 1,308,261 87 1,308,261 87 承諾及或有事項(附註七) 負債及股東權益總計 $ 1,443,973 請參閱後附合併財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所林瑟凱、蕭金木會計師民國 100 年 8 月 15 日核閱報告。 董事長：郝挺 99 金 會計主管：邱貴鳳 100 $ 1,503,053 100 聯傑國際股份有限公司 合 併 損 益 表 民國 100 年及 99 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 單位：新台幣仟元 (除每股盈餘為新台幣元外) 100 金 營業收入 銷貨收入 銷貨折讓 營業收入合計 營業成本 5110 銷貨成本 營業毛利 5910 營業費用 6100 推銷費用 6200 管理及總務費用 研究發展費用 6300 營業費用合計 6000 6900 營業淨利 營業外收入及利益 7110 利息收入 7122 股利收入 處分投資利益 7140 7160 兌換利益 7210 租金收入 什項收入 7480 營業外收入及利益合計 7100 營業外費用及損失 7510 利息費用 7521 採權益法認列之投資損失(附註四(五)) 兌換損失 7560 7630 減損損失 7880 什項支出 7500 營業外費用及損失合計 7900 繼續營業單位稅前淨利 8110 所得稅費用(附註四(十五)) 9600XX 合併總損益 歸屬於： 9601 合併淨損益 少數股權損益 9602 4110 4190 4000 年 上 $ 192,439 249 ) 192,190 ( ( 68,853 ) ( 123,337 ( ( ( ( 17,395 27,068 51,343 95,806 27,531 )( )( )( )( 902 2,873 579 8,482 125 12,961 ( ( ( 13 3,144 3,515 2,744 9,416 31,076 7,659 23,417 ( ( ( $ $ 稅 前 $ $ $ $ 稅 0.37 0.02 0.39 $ 0.37 0.01 0.38 $ $ $ 度 % 99 金 100 100 年 上 ) )( )( )( )( )( 半 $ 297,627 117 ) 297,510 ( 經理人：潘寬榮 ~6~ 度 % 100 100 36 ) ( 64 93,154 ) ( 204,356 31 ) 69 9 14 27 50 14 18,790 29,672 49,481 97,943 106,413 6 10 17 33 36 ) ) ) ) ( ( ( ( 2 2 1 5 16 4 12 )( )( )( )( 568 2,648 8,304 193 11,713 ( ) ( ) ( ) ( ) ( 8 2,705 5,000 2,532 10,245 107,881 19,944 87,937 ) ( $ 13 1) 12 $ 後 稅 87,937 87,937 $ 0.28 0.02 0.30 $ 0.28 0.01 0.29 $ $ $ 前 稅 1.30 1.30 $ 1.26 1.26 $ $ $ 請參閱後附合併財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所 林瑟凱、蕭金木會計師民國 100 年 8 月 15 日核閱報告。 董事長：郝挺 年 額 1 2 4 7 24,524 1,107 ) ( 23,417 ( $ 普通股每股盈餘(附註四(十六)) 基本每股盈餘 9710 繼續營業單位淨利 9740AA 少數股權 9750 本期淨利 稀釋每股盈餘 9810 繼續營業單位淨利 9840AA 少數股權 9850 本期淨利 半 年 額 會計主管：邱貴鳳 ) ) ) ) 1 3 4 ) )( )( )( )( )( 1 2 1 4 36 6 30 30 30 後 1.07 1.07 1.04 1.04 ) ) ) ) ) 聯傑國際股份有限公司 合 併 股 東 權 益 變 動 表 民國 100 年及 99 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 單位：新台幣仟元 股 普通股股本 本 待分配股票 股 利 普通股溢價 長 期 投 資 $ $ $ $ 99 年 上 半 年 度 99 年 1 月 1 日餘額 盈餘指撥及分配 法定盈餘公積 現金股利 資本公積轉增資 員工認股權酬勞費用 員工認股權認購普通股 99 年上半年度合併總損益 國外長期投資換算調整數 6,085 - 99 年 6 月 30 日餘額 100 年 上 半 年 度 100 年 1 月 1 日餘額 盈餘指撥及分配 法定盈餘公積 特別盈餘公積 現金股利 股票股利 資本公積轉增資 員工認股權酬勞費用 員工認股權認購普通股 100 年上半年度合併總損益 註銷庫藏股 未依持股比例認列被投資公 司股權變動調整數 國外長期投資換算調整數 少數股權變動數 100 年 6 月 30 日餘額 814,301 資 16,215 - 本 421,093 公 16,215 ) 775 ) - ( ( - 積 員工認股權 保 留 盈 餘 法 定 盈 餘 特 別 盈 餘 公 積 公 積 未分配盈餘 累積換算調 整 數 $ $ $ - 26,771 8,923 - 28,739 $ 10,589 - - $ ( ( 105,894 10,589 ) 92,540 ) 87,937 - 820,386 $ 16,215 $ 404,103 $ - $ 35,694 $ 39,328 $ - $ 90,702 $ $ 842,276 $ - $ 408,515 $ 856 $ 36,049 $ 39,328 $ - $ 128,679 ($ ( 8,332 8,332 - $ 834,026 8,332 ) 2,692 ) 7,278 ) ( ( ( $ 16,664 $ 390,213 $ - 3,288 - 12,592 - 7,566 - 1,973 - - - - 2,829 $ 39,337 $ 51,920 $ 7,566 ( ( ( ( ( 12,592 7,566 95,822 8,332 24,524 84,676 ) ) ) ) ($ 8,767 ( 55,785 ) ($ 少數股權 合 $ $ 1,297,432 106,934 ) - - 經理人：潘寬榮 ~7~ 92,540 ) 8,923 5,310 87,937 1,199 106,934 ) $ - $ 1,308,261 7,566 ) ($ 106,934 ) $ 591 $ 1,341,794 106,934 1,311 ) 8,877 ) ( 1,107 ) - ( $ - 3,907 $ 3,391 請參閱後附合併財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所林瑟凱、蕭金木會計師民國 100 年 8 月 15 日核閱報告。 董事長：郝挺 ( 計 ($ - ) - ($ 1,199 $ 6,730 14,980 ) 7,568 庫 藏 股 票 會計主管：邱貴鳳 ( 95,822 ) 3,288 4,038 23,417 1,973 1,311 ) 3,907 $ 1,281,284 聯傑國際股份有限公司 合 併 現 金 流 量 表 民國 100 年及 99 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 單位：新台幣仟元 營業活動之現金流量 合併總損益 調整項目 員工認股權酬勞費用 折舊費用(含出租資產) 各項攤提 存貨跌價及呆滯損失 採權益法認列之投資損失 減損損失 處分投資利益 資產及負債科目之變動 應收票據 應收帳款 其他應收款 存貨 預付款項 遞延所得稅資產 應付票據 應付帳款 應付所得稅 應付費用 其他應付款項 預收款項 應計退休金負債 營業活動之淨現金流入 投資活動之現金流量 其他金融資產-流動增加 採權益法之長期股權投資增加 處分以成本法衡量之金融資產-非流動 購置固定資產 電腦軟體增加 存出保證金增加 遞延費用增加 投資活動之淨現金流出 融資活動之現金流量 存入保證金增加 員工認股權行使認購價款 少數股權增加 融資活動之淨現金流入 匯率影響數 本期現金及約當現金增加 期初現金及約當現金餘額 期末現金及約當現金餘額 現金流量資訊之補充揭露 本期支付所得稅 不影響現金流量之投資及融資活動 已宣告未發放之現金股利 僅有部分現金收付之投資活動 處分成本法衡量之金融資產-非流動 減:期末其他應收款 收取現金 100 年 上 半 年 度 99 $ $ 23,417 年 上 3,288 5,486 5,366 3,144 77 ) ( 102 10,766 3,043 5,389 2,595 3,358 2,675 1,172 15,114 11,497 21 312 226 20,834 ( ( ( ( ( ( 8,700 8,509 59 130 1,771 6,575 8,726 ( ( ( ( ( ( ) ) ( ) ( ( ) ( ) ( ( ( ( 87,937 501 15,951 39 13,551 6,867 8,218 3,024 18,891 7,117 1,646 390 299 205 104,800 ) ) ) ) ) 100 685 102 3,605 4,492 ) $ $ 768 5,310 6,078 1,078 107,464 775,733 883,197 $ 19,415 $ 20,596 $ 95,822 $ 92,540 $ 24,820 16,311 ) 8,509 $ - ( $ 經理人：潘寬榮 ~8~ 度 4,038 3,907 7,945 823 20,876 882,648 903,524 $ 請參閱後附合併財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所 林瑟凱、蕭金木會計師民國 100 年 8 月 15 日核閱報告。 董事長：郝挺 年 8,923 5,435 2,170 8,055 2,705 5,000 - ( ( ) ( ) ( ( ) ) ) ) ) 半 會計主管：邱貴鳳 ) ) ) ) ) ) ) 聯 傑 國 際 股 份 有 限 公 司 合 併 財 務 報 表 附 註 民 國 100 年 及 99 年 6 月 30 日 (僅 經 核 閱 , 未 依 一 般 公 認 審 計 準 則 查 核 ) 單位：新台幣仟元 (除 特 別 註 明 者 外 ) 一、公司沿革 (一 )聯 傑 國 際 股 份 有 限 公 司 1.聯 傑 國 際 股 份 有 限 公 司 ， 設 立 於 民 國 85 年 8 月 ， 並 於 同 年 開 始 營 業 。 主 要業務為通訊網路積體電路之研究、開發、生產、製造及銷售。本公司 股 票 自 民 國 96 年 8 月 6 日 起 在 台 灣 證 券 交 易 所 掛 牌 買 賣 。 2.截 至 民 國 100 年 及 99 年 6 月 30 日 止，本 公 司 員 工 人 數 分 別 為 88 人 及 85 人 。 合 併 員 工 人 數 分 別 為 100 人 及 95 人 。 (二 )列 入 合 併 財 務 報 表 之 所 有 子 公 司 及 本 期 增 減 變 動 情 形 如 下 投資公司名稱 子 公 司 名 稱 業 務 性 質 所 持 股 權 百 分 比 100年6月30日 99年6月30日 說明 聯傑國際股 Davicom America 從事貿易業務 100.00% 100.00% 份有限公司 Corporation 〃 聯傑投資(股)公司 一般投資公司 100.00% 100.00% 〃 聯旺發(股)公司 IC設計製造業 67.52% 註1 〃 TSCC Inc. 轉投資相關業務 100.00% 100.00% TSCC Inc. JUBILINK LIMITED 轉投資相關業務 100.00% 100.00% JUBILINK 代維康集成電路 IC設計製造業 100.00% 100.00% 註2 LIMITED (蘇州)有限公司 註 1： 於 民 國 99 年 7 月 取 得 ， 故 於 取 得 控 制 力 之 日 將 該 公 司 納 入 合 併 財 務 報表之編製個體。 註 2： 主 要 營 業 活 動 尚 未 開 始 ， 目 前 從 事 銷 售 服 務 及 代 辦 事 項 等 活 動 。 註 3： 上 列 子 公 司 均 係 依 同 期 間 自 編 未 經 會 計 師 核 閱 之 財 務 報 表 併 入 本 合 併財務報表。 (三 )未 列 入 合 併 財 務 報 表 之 子 公 司 無。 (四 )子 公 司 會 計 期 間 不 同 之 調 整 及 處 理 方 式 無。 (五 )國 外 子 公 司 營 業 之 特 殊 風 險 無。 (六 )子 公 司 將 資 金 移 轉 予 母 公 司 之 能 力 受 重 大 限 制 者 ， 該 限 制 之 本 質 與 程 度 無。 (七 )子 公 司 持 有 母 公 司 發 行 證 券 之 內 容 無。 ~9~ (八 )子 公 司 發 行 轉 換 公 司 債 及 新 股 之 有 關 資 料 聯 旺 發 （ 股 ） 公 司 於 民 國 100 年 4 月 辦 理 現 金 增 資 11,760 仟 元 ， 本 公 司 認 購半數，並已辦妥有關變更登記事宜。 二、重要會計政策之彙總說明 本合併財務報表係依照「證券發行人財務報告編製準則」及中華民國一般公認 會計原則編製。重要會計政策彙總說明如下： (一 )合 併 報 表 編 製 原 則 本 公 司 對 於 直 接 或 間 接 持 有 表 決 權 之 股 份 超 過 50% 以 上 之 被 投 資 公 司 及 符 合 有 控 制 能 力 之 條 件 者 將 全 數 納 入 合 併 財 務 報 表 編 製 個 體 ， 並 自 民 國 97 年 1 月 1 日起於每季編製合併財務報表。 本公司與合併子公司相互間重大交易事項及資產負債表科目餘額均予以沖 銷。 (二 )子 公 司 外 幣 財 務 報 表 換 算 基 礎 海外子公司財務報表於轉換時，所有資產、負債科目均按資產負債日之匯 率換算，股東權益中除期初保留盈餘以上期期末換算後之餘額結轉外，其 餘均按歷史匯率換算；股利按宣告日之匯率換算，損益科目按加權平均匯 率 換 算 。 換 算 產 生 之 差 額 ， 列 入 「 累 積 換 算 調 整 數 」， 作 為 股 東 權 益 之 調 整 項目。 (三 )外 幣 交 易 1. 本 公 司 及 合 併 子 公 司 之 會 計 紀 錄 分 別 係 以 新 台 幣 及 其 功 能 性 貨 幣 為 記 帳 單位。外幣交易按交易當日之即期匯率折算成記帳單位入帳，其與實際 收付時之兌換差異，列為當年度損益。 2. 期 末 就 外 幣 貨 幣 性 資 產 或 負 債 餘 額 ， 按 資 產 負 債 表 日 之 即 期 匯 率 評 價 調 整，因調整而產生之兌換差額列為當年度損益。 (四 )資 產 負 債 區 分 為 流 動 及 非 流 動 之 分 類 標 準 1. 資 產 符 合 下 列 條 件 之 一 者 ， 列 為 流 動 資 產 ； 資 產 不 屬 於 流 動 資 產 者 為 非 流動資產： (1)因 營 業 所 產 生 之 資 產 ， 預 期 將 於 正 常 營 業 週 期 中 變 現 、 消 耗 或 意 圖 出 售者。 (2)主 要 為 交 易 目 的 而 持 有 者 。 (3)預 期 於 資 產 負 債 表 日 後 十 二 個 月 內 將 變 現 者 。 (4)現 金 或 約 當 現 金 ， 但 於 資 產 負 債 表 日 後 逾 十 二 個 月 用 以 交 換 、 清 償 負 債或受有其他限制者除外。 2. 負 債 符 合 下 列 條 件 之 一 者 ， 列 為 流 動 負 債 ； 負 債 不 屬 於 流 動 負 債 者 為 非 流動負債： (1)因 營 業 而 發 生 之 債 務 ， 預 期 將 於 正 常 營 業 週 期 中 清 償 者 。 (2)主 要 為 交 易 目 的 而 發 生 者 。 (3)須 於 資 產 負 債 表 日 後 十 二 個 月 內 清 償 者 。 (4)不 能 無 條 件 延 期 至 資 產 負 債 表 日 後 逾 十 二 個 月 清 償 之 負 債 。 (五 )應 收 票 據 及 帳 款 、 其 他 應 收 款 1. 應 收 票 據 及 帳 款 係 因 出 售 商 品 或 勞 務 而 發 生 之 債 權 ， 其 他 應 收 款 係 不 屬 於應收票據及帳款之其他應收款項。應收票據及帳款、其他應收款原始 認列時以公平價值衡量，續後以有效利率法之攤銷後成本減除減損後之 ~10~ 金額衡量。 2. 本 公 司 於 資 產 負 債 表 日 評 估 是 否 存 在 客 觀 證 據 ， 顯 示 重 大 個 別 金 融 資 產 發生減損，以及非屬重大之個別金融資產單獨或共同發生減損。若有減 損之客觀證據，則認列減損損失。減損金額為金融資產之帳面價值與其 估計未來現金流量採原始有效利率折現之現值間之差額。若後續期間減 損金額減少，而該減少明顯與認列減損後發生之事件有關，則迴轉先前 認列之金融資產減損金額，該迴轉不應使金融資產帳面金額大於未認列 減損情況下之攤銷後成本，迴轉之金額認列為當期損益。 (六 )存 貨 存貨採永續盤存制，成本結轉按加權平均法計算，固定製造費用按生產設 備之正常產能分攤，因各期中期間產量波動所產生之成本差異，於編製期 中財務報表時予以遞延。期末存貨採成本與淨變現價值孰低衡量，比較成 本與淨變現價值孰低時，採逐項比較法。淨變現價值係指在正常情況下之 估計售價減除至完工尚需投入之成本及推銷費用後之餘額。 (七 )以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 1. 係 採 交 易 日 會 計 ， 於 原 始 認 列 時 ， 將 金 融 商 品 以 公 平 價 值 衡 量 ， 並 加 計 取得或發行之交易成本。 2. 以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 若 有 減 損 之 客 觀 證 據 ， 則 認 列 減 損 損 失 ， 此 減 損 金額不予迴轉。 (八 )採 權 益 法 之 長 期 股 權 投 資 1.持 有 被 投 資 公 司 有 表 決 權 股 份 比 例 達 20％ 以 上 或 具 有 重 大 影 響 力 者 ， 採 權 益 法 評 價 。 民 國 95 年 度 (含 )起 ， 投 資 成 本 與 股 權 淨 值 之 差 額 ， 如 屬 投 資成本超過所取得可辨認淨資產公平價值，將超過部分列為商譽，並於 每年定期執行減損測試。 2. 海 外 投 資 按 權 益 法 評 價 時 ， 被 投 資 公 司 財 務 報 表 轉 換 所 產 生 之 「 累 積 換 算調整數」作為本公司股東權益之調整項目。 (九 )固 定 資 產 1. 固 定 資 產 以 取 得 成 本 為 入 帳 基 礎 ， 並 將 購 建 期 間 之 有 關 利 息 ， 予 以 資 本 化。 2. 折 舊 按 估 計 經 濟 耐 用 年 限 加 計 一 年 殘 值 ， 按 平 均 法 提 列 。 到 期 已 折 足 而 尚在使用之固定資產仍繼續提列折舊。主要固定資產耐用年數除房屋及 建 築 為 50 年 外 ， 餘 為 3 年 至 5 年 。 3. 凡 支 出 效 益 及 於 以 後 各 期 之 重 大 改 良 或 大 修 支 出 作 為 資 本 支 出 ， 經 常 性 修理及維護支出則列為當期費用。資產出售或報廢時，其成本與累計折 舊分別轉銷，處分損益列為當期營業外收支項下。 4. 對 於 出 租 及 閒 置 資 產 ， 按 其 淨 變 現 價 值 或 帳 面 價 值 較 低 者 ， 轉 列 其 他 資 產，差額列為當期損失，當期提列之折舊費用列為營業外支出。 (十 )遞 延 費 用 遞延費用係購買量產用光罩等支出，以取得成本為入帳基礎，依產品估計 之 未 來 經 濟 效 益 年 限 按 2～ 3 年 平 均 攤 銷 。 (十 一 )無 形 資 產 電腦軟體以取得成本為入帳基礎，按估計效益年數採直線法攤銷，攤銷 年 限 為 3～ 5 年 。 ~11~ (十 二 )非 金 融 資 產 減 損 本公司及子公司於資產負債表日針對有減損跡象之資產，估計其可回收 金額，當可回收金額低於其帳面價值時，則認列減損損失。可回收金額 係指一項資產之淨公平價值或其使用價值，兩者較高者。當以前年度認 列資產減損之情況不再存在時，則在以前年度提列損失金額之範圍內予 以迴轉。 (十 三 )退 休 金 退休金辦法屬確定給付退休辦法者，係依據精算結果認列淨退休金成 本，淨退休金成本包括當期服務成本、利息成本、基金資產之預期報酬 及未認列過度性淨給付義務與退休金損益之攤銷數。未認列過度性淨給 付 義 務 按 15 年 攤 提 。 退 休 金 辦 法 屬 確 定 提 撥 退 休 金 辦 法 者 ， 則 依 權 責 發 生基礎將應提撥之退休基金數額認列為當期之退休金成本。 (十 四 )所 得 稅 1. 本 公 司 及 子 公 司 所 得 稅 之 會 計 處 理 採 跨 期 間 與 同 期 間 之 所 得 稅 分 攤 ， 以前年度溢低估之所得稅，列為當期所得稅費用之調整項目。當稅法 修正時，於公布日之年度按新規定將遞延所得稅負債或資產重新計 算，因而產生之遞延所得負債或資產之變動影響數，列入當期繼續營 業 部 門 之 所 得 稅 費 用 (利 益 )。 2. 本 公 司 因 購 置 設 備 或 技 術 、 研 究 發 展 支 出 、 人 才 培 訓 支 出 及 股 權 投 資 等所產生之所得稅抵減採當期認列法處理。 3. 本 公 司 及 國 內 子 公 司 未 分 配 盈 餘 依 所 得 稅 法 加 徵 10% 之 營 利 事 業 所 得 稅，於股東會決議分配盈餘後列為當期費用。 (十 五 )庫 藏 股 1. 本 公 司 收 回 已 發 行 股 票 時 ， 其 屬 買 回 者 ， 將 所 支 付 之 成 本 列 為 股 東 權 益之減項。 2. 註 銷 庫 藏 股 票 時 ， 貸 記 「 庫 藏 股 票 」， 並 按 股 權 比 例 借 記 「 資 本 公 積 股 票 發 行 溢 價 」 與 「 股 本 」。 庫 藏 股 票 之 帳 面 價 值 如 高 於 面 值 與 股 票 發 行溢價之合計數時，其差額沖銷同種類庫藏股票所產生之資本公積， 如有不足再借記保留盈餘；反之，其差額貸記同種類庫藏股票交易所 產生之資本公積。 3.庫 藏 股 票 之 帳 面 價 值 係 按 加 權 平 均 法 計 算 ， 並 按 收 回 原 因 分 別 計 算 。 (十 六 )股 份 基 礎 給 付 － 員 工 獎 酬 1.員 工 認 股 權 證 之 給 與 日 於 民 國 93 年 1 月 1 日 (含 )至 民 國 96 年 12 月 31 日 (含 )者 ， 依 民 國 92 年 3 月 17 日 財 團 法 人 中 華 民 國 會 計 研 究 發 展 基 金 會 (92)基 秘 字 第 070、 071、 072 號 函 「 員 工 認 股 權 證 之 會 計 處 理 」 之規定採用內含價值法認列費用，並揭露依財務會計準則公報第三十 九號「股份基礎給付之會計處理準則」規定衡量之擬制本期淨利及每 股盈餘資訊。 2.股 份 基 礎 給 付 協 議 之 給 與 日 於 民 國 97 年 1 月 1 日 (含 )以 後 者 ， 以 所 給 與權益商品之公平價值衡量所取得之員工勞務，並於既得期間認列為 薪資費用。 (十 七 )員 工 分 紅 及 董 監 酬 勞 本 公 司 及 子 公 司 員 工 分 紅 及 董 監 酬 勞 成 本 ， 依 民 國 96 年 3 月 16 日 財 團 ~12~ 法 人 中 華 民 國 會 計 研 究 發 展 基 金 會 (96)基 秘 字 第 052 號 函 「 員 工 分 紅 及 董監酬勞會計處理」之規定，於具法律義務或推定義務且金額可合理估 計時，認列為費用及負債。嗣後股東會決議實際配發金額與估列金額有 差 異 時 ， 則 列 為 次 年 度 之 損 益 。 另 依 民 國 97 年 3 月 31 日 財 團 法 人 中 華 民 國 會 計 研 究 發 展 基 金 會 (97)基 秘 字 第 127 號 函 「 上 市 上 櫃 公 司 員 工 分 紅 股 數 計 算 基 準 」， 本 公 司 以 財 務 報 告 年 度 之 次 年 度 股 東 會 決 議 日 前 一 日 之 每 股 公 平 價 值 (收 盤 價 ) ， 並 考 慮 除 權 除 息 影 響 後 之 金 額 ， 計 算 員 工 股 票紅利之股數。 (十 八 )收 入 與 成 本 收入於獲利過程大部份已完成，且已實現或可實現時認列。相關成本配 合收入於發生時承認。費用則依權責發生制於發生時認列為當期費用。 (十 九 )會 計 估 計 編製合併財務報表時，業已依照一般公認會計原則之規定，對財務報表 所列金額及或有事項，作必要之衡量、評估與揭露，其中包括若干假設 及估計之採用，惟該等假設及估計與實際結果可能存有差異。 (二 十 )營 運 部 門 本公司營運部門資訊與提供給營運決策者之內部管理報表採一致之方式 報導，營運決策者負責分配資源予營運部門並評估其績效。本公司依財 務會計準則公報第四十一號「營運部門資訊之揭露」於合併財務報表及 個別財務報表揭露部門資訊。 三、會計變動之理由及其影響 (一 )應 收 票 據 及 帳 款 、 其 他 應 收 款 本 公 司 及 子 公 司 自 民 國 100 年 1 月 1 日 起 ， 採 用 新 修 訂 之 財 務 會 計 準 則 公 報 第 三 十 四 號 「 金 融 商 品 之 會 計 處 理 準 則 」， 就 應 收 票 據 及 帳 款 、 其 他 應 收 款等各項債權，於有減損之客觀證據時認列減損（呆帳）損失，此項會計 原則變動對公司無重大影響。 (二 )營 運 部 門 本 公 司 及 子 公 司 自 民 國 100 年 1 月 1 日 起 ， 採 用 新 發 布 之 財 務 會 計 準 則 公 報 第 四 十 一 號 「 營 運 部 門 資 訊 之 揭 露 」， 以 取 代 原 財 務 會 計 準 則 公 報 第 二 十 號 「 部 門 別 財 務 資 訊 之 揭 露 」， 本 公 司 於 首 次 適 用 時 ， 並 依 公 報 規 定 重 編 前 一 年 度 之 部 門 資 訊 。 此 項 會 計 原 則 變 動 並 不 影 響 民 國 100 年 及 99 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 之 淨 利 及 每 股 盈 餘 。 四、重要會計科目之說明 (一 )現 金 100年6月30日 99年6月30日 零 用 金 $ 248 $ 104 支票存款 13,250 15,528 活期存款 402,562 289,237 定期存款 487,464 578,328 883,197 $ 903,524 $ ~13~ (二 )應 收 帳 款 淨 額 100年6月30日 99年6月30日 $ 70,619 $ 119,622 ( 415) ( 4,392) 115,230 $ 70,204 $ 應收帳款 減:備抵呆帳 (三 )存 貨 在製品 製成品 合計 在製品 製成品 合計 100 成 $ $ 99 成 $ $ 年 6 月 30 本 備抵跌價損失 帳 面 26,985 ($ 2,318) $ 20,701) 34,293 ( 23,019) $ 61,278 ($ 日 價 值 24,667 13,592 38,259 年 6 月 30 本 備抵跌價損失 帳 面 24,513 ($ 4,982) $ 18,749) 48,190 ( 23,731) $ 72,703 ($ 日 價 值 19,531 29,441 48,972 當期認列之存貨相關費損： 已出售存貨成本 存貨呆滯及跌價損失 100年1月1日 至6月30日 $ 68,853 $ 68,853 99年1月1日 至6月30日 $ 85,099 8,055 $ 93,154 100年6月30日 99年6月30日 (四 )以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 － 非 流 動 非上市櫃股票 Unitech Capital Inc. $ 34,761 $ 34,761 全球一動(股)公司 15,449 12,000 Even On Ltd. 30,906 DHK Technical Co., Ltd. 24,742 Pegasus Wireless Corp. 5,675 5,675 小計 55,885 108,084 累計減損-以成本衡量之金融資產 ( 5,675) ( 13,199) 合計 $ 50,210 $ 94,885 1.本 公 司 及 子 公 司 經 評 估 Even On Ltd.其 價 值 業 已 減 損 ， 故 於 民 國 99 年 度 認 列 減 損 損 失 $14,039， 並 於 民 國 99 年 第 四 季 處 份 該 投 資 。 2.DHK Technical Co., Ltd.已 於 民 國 100 年 第 二 季 處 分 該 投 資 ， 處 分 利 益 為 ＄ 77。 ~14~ (五 )採 權 益 法 之 長 期 股 權 投 資 100 年 6 月 30 日 99 年 6 月 30 日 被 投 資 公 司 金 額 持股比例 金 額 持股比例 艾果科技(股)公司 $ 1,583 22.08% $ 3,234 43.48% 50.00% 6,647 50.00% 凌誠科技(股)公司 14,948 $ 9,881 $ 16,531 本 公 司 及 子 公 司 民 國 100 年 及 99 年 上 半 年 度 採 權 益 法 評 價 認 列 之 投 資 損 失 分 別 為 $3,144 及 $2,705， 係 依 被 投 資 公 司 同 期 間 自 編 未 經 會 計 師 核 閱 之 財 務報表評價認列。 (六 )出 租 資 產 100年6月30日 99年6月30日 房屋建築 $ 121,625 $ 121,625 14,964) 減：累計折舊 ( 17,466) ( 106,661 淨 額 $ 104,159 $ (七 )長 期 應 收 票 據 及 款 項 100年6月30日 99年6月30日 催收款項 $ 33,638 $ 29,679 減:備抵呆帳 ( 33,638) ( 29,679) $ - $ (八 )其 他 應 付 款 項 100年6月30日 99年6月30日 應付股東現金股利 $ 95,822 $ 92,540 其他 43 4 92,544 $ 95,865 $ (九 )退 休 金 1. 本 公 司 依 據 「 勞 動 基 準 法 」 之 規 定 ， 訂 有 確 定 給 付 之 退 休 金 辦 法 ， 適 用 於 民 國 94 年 7 月 1 日 實 施 「 勞 工 退 休 金 條 例 」 前 所 有 正 式 員 工 之 服 務 年 限，以及於實施「勞工退休金條例」後選擇繼續適用勞動基準法員工之 後續服務年資。員工符合退休條件者，退休金之支付係根據服務年資及 退 休 前 六 個 月 平 均 薪 資 計 算 ， 15 年 以 內 （ 含 ） 的 服 務 年 資 每 滿 一 年 給 予 兩 個 基 數 ， 超 過 15 年 之 服 務 年 資 每 滿 一 年 給 予 一 個 基 數 ， 惟 累 積 最 高 以 45 個 基 數 為 限 。 本 公 司 按 月 就 薪 資 總 額 2﹪ 提 撥 退 休 基 金 ， 以 勞 工 退 休 準備金監督委員會之名義專戶儲存於台灣銀行。 2.自 民 國 94 年 7 月 1 日 起 ， 本 公 司 依 據 「 勞 工 退 休 金 條 例 」， 訂 有 確 定 提 撥之退休金辦法，適用於本國籍之員工。本公司就員工選擇適用「勞工 退 休 金 條 例 」 所 定 之 勞 工 退 休 金 制 度 部 分 ， 每 月 按 不 低 於 薪 資 之 6%提 繳 勞工退休金至勞保局員工個人帳戶，員工退休金之支付依員工個人之退 休金專戶及累積收益之金額採月退休金或一次退休金方式領取。 3.民 國 100 年 及 99 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 止 ， 本 公 司 依 上 開 退 休 金 辦 法 認 列 之 退 休 金 成 本 分 別 為 $2,333 及 $2,348； 民 國 100 年 及 99 年 6 月 30 日 撥 存 於 中 央 信 託 局 勞 工 退 休 準 備 金 專 戶 之 餘 額 分 別 為 $14,708 及 $14,543。 ~15~ 4. 子 公 司 代 維 康 集 成 電 路 (蘇 州 )有 限 公 司 按 當 地 法 令 ， 每 月 依 當 地 員 工 薪 資總額之一定比率提撥養老保險金。每位員工之退休金由當地政府管理 統 籌 安 排 ， 除 按 月 提 撥 外 ， 無 進 一 步 義 務 。 民 國 99 年 及 98 年 上 半 年 度 依 上 述 退 休 金 辦 法 認 列 之 退 休 金 成 本 均 為 $0。 (十 )股 本 /待 分 配 股 票 股 利 1.民 國 100 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 ， 因 本 公 司 供 轉 讓 股 份 予 員 工 所 買 回 之 股 份 逾 期 未 轉 讓 ， 將 所 買 回 本 公 司 已 發 行 普 通 股 股 份 計 1,498,000 股 ， 悉數辦理註銷，並業已辦理變更登記竣事。 2.本 公 司 於 民 國 100 年 6 月 24 日 經 股 東 常 會 決 議 ， 以 未 分 配 盈 餘 ＄ 8,332 暨 資 本 公 積 ＄ 8,332 轉 增 資 發 行 新 股 計 1,666,472 股 ， 每 股 面 額 10 元 ， 該項增資案尚未辦理變更登記竣事。。 3.本 公 司 於 民 國 99 年 6 月 25 日 經 股 東 常 會 決 議 ， 以 資 本 公 積 ＄ 16,214 轉 增 資 發 行 新 股 計 1,621,473 股 ， 每 股 面 額 10 元 ， 該 項 增 資 案 於 民 國 99 年 9 月辦理變更登記竣事。 4.截 至 民 國 100 年 及 99 年 6 月 30 日 止 ， 本 公 司 額 定 股 本 皆 為 ＄ 1,200,000 （ 內 含 員 工 認 股 憑 證 18,000,000 股 及 公 司 債 可 轉 換 股 份 400,000 股 ）， 為 120,000 仟 股 ， 實 收 資 本 額 分 別 為 ＄ 834,026 及 ＄ 820,386， 每 股 面 額 10 元 。 5.截 至 民 國 100 年 6 月 30 日 止 ， 本 公 司 員 工 認 股 權 行 使 認 購 股 票 情 形 ， 請 詳四（十二）之說明，該等股本依相關法規規定，按季辦理變更登記。 (十 一 )資 本 公 積 依證券交易法規定，資本公積除超過票面金額發行股票所得之溢額及受 領贈與之所得於公司無累積虧損時，每年以其合計數不超過實收資本額 百分之十之限額撥充資本外，餘均僅能彌補虧損。公司非於盈餘公積填 補資本虧損仍有不足時，不得以資本公積補充之。 (十 二 )股 份 給 付 基 礎 -員 工 獎 酬 1.截至民國100年6月30日，本公司之股份基礎給付交易如下： 協議之類型 給與日 給與數量 合約 期間 既得條件 本期實際 離 職 率 估計未來 離 職 率 員工認股權 95.08.30 1,500(仟股) 6年 2年之服務 計畫 〃 96.02.09 2,900(仟股) 〃 〃 〃 97.06.26 5,108(仟股) 8年 〃 2.上述認股權計畫之詳細資訊如下： 99年1月1日至6月30日 100年1月1日至6月30日 認股權數量 加權平均履 認股權數量 加權平均履 (仟 股) 約價格(元) (仟 股) 約價格(元) 期初流通在外認股權 3,381 $ 25.20 4,583 $ 22.56 本期執行認股權 ( 673) 6.00 ( 609) 8.73 本期放棄認股權 - ( 11) 期末流通在外認股權 2,708 29.97 3,963 23.32 1,549 可執行認股權 2,043 3.民 國 100 年 及 99 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 發 行 之 認 股 權 於 執 行 日 之 加 ~16~ 權 平 均 股 價 分 別 為 33.20 元 及 44.90 元 。 4.截 至 民 國 100 年 及 99 年 6 月 30 日 止 ， 流 通 在 外 之 認 股 權 ， 履 約 價 格 區 間 分 別 為 6.0 元 ～ 32.1 元 及 7.3 元 ～ 34.1 元 ， 加 權 平 均 剩 餘 合 約 期 間 分 別 為 1.1667～ 5 年 及 2.1667～ 6 年 。 5.民 國 97 年 1 月 1 日 之 後 ， 本 公 司 使 用 Black – Scholes 選 擇 權 評 價 模 式估計認股選擇權之公平價值，相關資訊如下： 協 議 之 類 型 員工認股 權計畫 給與日 股價 (元) 履約 價格 (元) 預 期 波動率 預期存 續期間 預期 股利 無風險 利 率 每 單 位 公平價值 (元) 97.6.26 $ 36.5 $ 36.5 54.63 4.37年 - 2.61% $ 16.95 6.股份基礎給付交易產生之費用如下： 100年1月1日 99年1月1日 至6月30日 至6月30日 權益交割 $ 3,288 $ 8,923 7.本 公 司 於 財 務 會 計 準 則 公 報 第 39 號 「 股 份 基 礎 給 付 之 會 計 處 理 準 則 」 適用日前未依其規定認列所取得之勞務者，如採用公平價值法認列酬 勞成本之擬制性淨利及每股盈餘資訊如下： 本期淨利 基本每股盈餘 完全稀釋每股盈餘 報表認列之淨利 擬制淨利 報表認列之每股盈餘 擬制每股盈餘 報表認列之每股盈餘 擬制每股盈餘 100年1月1日 至6月30日 $ 24,524 23,346 0.30 0.29 0.29 0.29 99年1月1日 至6月30日 $ 87,937 81,377 1.07 0.99 1.04 0.97 (十 三 )保 留 盈 餘 1.本 公 司 依 民 國 99 年 6 月 25 日 股 東 會 決 議 之 公 司 章 程 規 定 ， 盈 餘 分 配 如下： 年 度 總 決 算 於 完 納 稅 捐，彌 補 歷 年 虧 損 後，分 派 盈 餘 時，應 先 提 百 分 之 十 為 法 定 盈 餘 公 積，次 依 法 提 列 或 迴 轉 特 別 盈 餘 公 積，如 尚 有 盈 餘 依 下 列比例分派： (1)員 工 紅 利 不 低 於 百 分 之 十 。 (2)董 事 酬 勞 不 超 過 百 分 之 二 （ 原 章 程 為 百 分 之 一 ）。 (3)扣 除 前 各 項 餘 額 後 ， 由 董 事 會 就 該 餘 額 併 同 以 往 年 度 盈 餘 ， 提 具 分 派議案提請股東會決議分配之。 公 司 得 依 財 務、業 務 及 經 營 面 等 因 素 之 考 量 將 當 年 度 可 分 配 盈 餘 全 數 分 配，其 中 股 東 紅 利 之 分 派 得 以 現 金 或 股 票 方 式 發 放，股 東 現 金 紅 利 分 派 之比例不低於股東紅利總額之百分之三十。 2. 法 定 盈 餘 公 積 除 彌 補 虧 損 及 擴 充 資 本 外 ， 不 得 使 用 ， 惟 擴 充 資 本 時 ， 以 此 項 公 積 已 達 實 收 資 本 額 50%， 並 以 擴 充 其 半 數 為 限 。 3. 依 行 政 院 金 融 監 督 管 理 委 員 會 證 券 期 貨 局 相 關 法 令 法 令 規 定 ， 股 東 權 益減項金額應提列等額之特別盈餘公積，不得分派股利。 ~17~ 4.本 公 司 於 民 國 100 年 6 月 24 日 及 民 國 99 年 6 月 25 日 經 股 東 會 決 議 通 過 民 國 99 年 度 及 98 年 度 盈 餘 分 派 案 如 下 ： 98 年 度 99 年 度 金 額 每股股利(元) 金 額 每股股利(元) 法定盈餘公積 $ 12,592 $ 10,590 特別盈餘公積 7,566 股票股利 8,332 $ 0.10 現金股利 95,822 1.15 92,540 $ 1.15 本 公 司 於 民 國 100 年 6 月 24 日 及 民 國 99 年 6 月 25 日 經 股 東 會 通 過 ， 以 資 本 公 積 轉 增 資 分 別 為 $8,332 及 ＄ 16,125。 上 述 民 國 99 年 度 及 98 年 度 盈 餘 分 配 情 形 分 別 與 本 公 司 民 國 100 年 4 月 22 日 及 民 國 99 年 4 月 6 日之董事會提議並無差異。 5.本 公 司 民 國 100 年 及 99 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 員 工 紅 利 估 列 金 額 分 別 為 $2,550 及 $7,914， 董 監 酬 勞 估 列 金 額 分 別 為 $510 及 $1,583， 係 以 截 至 民 國 100 年 及 99 年 6 月 30 日 之 稅 後 淨 利 ， 考 量 法 定 盈 餘 公 積 等 因素後，依章程所定之成數及考量以前年度之分配比例為基礎估列。 本 公 司 經 股 東 會 決 議 之 99 年 度 員 工 現 金 紅 利 $10,904 及 董 監 酬 勞 $2,115 與 99 年 度 財 務 報 表 認 列 之 金 額 一 致。本 公 司 董 事 會 通 過 及 股 東 會決議之員工紅利及相關資訊可至公開資訊觀測站查詢。 (十 四 )庫 藏 股 1.民國100年及99年1月1日至6月30日庫藏股票數量變動情形如下： 100年1月1日至6月30日 收 回 原 因 期 初 股 數 本 期 增 加 本 期 減 少 期 末 股 數 供轉讓股份予員工 1,498,000 - ( 1,498,000) 99年1月1日至6月30日 收 回 原 因 期 初 股 數 本 期 增 加 本 期 減 少 期 末 股 數 供轉讓股份予員工 1,498,000 1,498,000 2. 證 券 交 易 法 規 定 公 司 對 買 回 發 行 在 外 股 份 之 數 量 比 例 ， 不 得 超 過 公 司 已發行股份總數百分之十，收買股份之總金額，不得逾保留盈餘加計 發 行 股 份 溢 價 及 已 實 現 之 資 本 公 積 金 額 。 截 至 民 國 100 年 及 99 年 6 月 30 日 止 ， 本 公 司 已 買 回 庫 藏 股 票 之 金 額 分 別 為 $0 及 $106,934。 3. 本 公 司 持 有 之 庫 藏 股 票 依 證 券 交 易 法 規 定 不 得 質 押 ， 於 未 轉 讓 前 亦 不 得享有股東權利。 4. 依 證 券 交 易 法 規 定 ， 因 供 轉 讓 股 份 予 員 工 所 買 回 之 股 份 ， 應 於 買 回 之 日起三年內將其轉讓，逾期未轉讓者，視為公司未發行股份，並應辦 理變更登記銷除股份。 ~18~ (十 五 )所 得 稅 1.所得稅費用及應付所得稅： 100年1月1日 99年1月1日 至6月30日 至6月30日 稅前淨利按法定稅率計算之所得稅 $ 5,490 $ 19,696 永久性差異之所得稅影響數 1,230 1,369 暫時性差異之所得稅影響數 ( 10) ( 169) 投資抵減之所得稅影響數 541 4,860 未分配盈餘加徵10%所得稅 240 以前年度所得稅費用低估數 148 107 備抵評價之所得稅影響數 260 ( 6,474) 315 稅法修正之所得稅影響數 所得稅費用 7,659 19,944 遞延所得稅資產淨變動數 ( 3,358) ( 8,218) 以前年度所得稅費用低估數 ( 148) ( 107) 子公司支付所得稅 ( 23) ( 1,292) ( 77) ( 384) 暫繳及扣繳稅款 9,943 $ 4,053 $ 應付所得稅淨額 2.民國100年及99年6月30日因暫時性差異、投資抵減而產生之各項遞延所得稅資產 如下: 100 年 6 月 30 日 99 年 6 月 30 日 所 得 稅 所 得 稅 影 響 數 金 額 影 響 數 金 額 流動項目： 暫時性差異 存貨報廢損失 $ 4,073 $ 692 $ 4,073 $ 692 存貨呆滯及跌價損失 23,019 4,340 24,640 4,269 備抵呆帳 33,067 5,665 32,957 5,619 未實現兌換損失 18,718 3,182 其他 4,167 908 1,003 216 投資抵減 8,795 11,135 23,582 21,931 ( 10,345) 備抵評價 ( 7,674) $ 11,586 $ 15,908 非流動項目： 暫時性差異 未實現投資損失 $ 16,030 $ 2,725 $ 10,036 $ 1,706 其他 1,006 431 14,301 2,894 虧損扣抵 34,488 5,863 9,019 4,600 備抵評價 ( 8,588) ( 4,190) $ 410 $ 431 ~19~ 3.民國100年6月30日，本公司依據促進產業升級條例規定，可享有之投資抵減明細 如下： 抵減項目 可抵減總額 尚未抵減餘額 最後抵減年度 研究與發展支出 $ 15,978 $ 8,795 102年度 4.截 至 民 國 100 年 6 月 30 日 止 ， 本 公 司 之 子 公 司 尚 未 使 用 之 虧 損 扣 抵 之 有效期限及所得稅影響數情況下： 發生年度 申報數/核定數 可抵減稅額 尚未抵減稅額 最後扣抵年度 民國99年度 34,488 5,863 5,863 民國109年 5.本 公 司 之 營 利 事 業 所 得 稅 結 算 申 報 ， 業 經 稅 捐 稽 徵 機 關 核 定 至 民 國 97 年度。 6.截 至 民 國 100 年 及 99 年 6 月 30 日 本 公 司 有 關 未 分 配 盈 餘 及 可 扣 抵 稅 額 帳 戶 餘 額 暨 分 配 民 國 99 年 度 及 98 年 度 盈 餘 之 稅 額 可 扣 抵 比 率 分 別 如下: 100年6月30日 99年6月30日 (1) 未分配盈餘（待彌補虧損） 90,702 民國87年及以後年度 ($ 56,424) $ 19,109 (2) 股東可扣抵稅額帳戶餘額 $ - $ 99年度(實際) - (3) 股東可扣抵稅額之扣抵比率 98年度(實際) 18.04% (十 六 )普 通 股 每 股 盈 餘 金 稅 100 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 額 加權平均流通 每 股 盈 餘(元) 稅 後 在外股數(仟股) 稅 前 稅 後 前 母公司基本每股盈 屬於普通股股東 之本期純益 $ 32,160 具稀釋作用之潛在 普通股之影響 員工認股權證 員工分紅費用化 母公司稀釋每股盈餘 $ 32,160 $ 24,524 83,023 $ 0.39 $ 0.30 $ 24,524 574 123 83,720 $ 0.38 $ 0.29 ~20~ 99 金 稅 前 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 額 加權平均流通 每 股 盈 餘(元) 稅 後 在外股數(仟股) 稅 前 稅 後 基本每股盈餘 屬於普通股股東 之本期純益 $ 106,247 $ 87,937 81,919 $ 1.30 $ 1.07 具稀釋作用之潛在 普通股之影響 員工認股權證 2,089 231 員工分紅費用化 稀釋每股盈餘 $ 106,247 $ 87,937 84,239 $ 1.26 $ 1.04 因員工分紅可選擇採用發放股票之方式，於計算每股盈餘時，係假設員 工分紅將採發放股票方式，於該潛在普通股具有稀釋作用時計入加權平 均流通在外股數，以計算稀釋每股盈餘；計算基本每股盈餘時，係於股 東會決議上一年度員工分紅採發放股票方式之股數確定時，始將該股數 計入股東會決議年度普通股加權平均流通在外股數，且因員工紅利轉增 資不再屬於無償配股，故計算基本及稀釋每股盈餘時不追溯調整。 本 公 司 於 民 國 100 年 6 月 24 日 經 股 東 會 決 議 以 盈 餘 暨 資 本 公 積 轉 增 資 發 行新股，並業奉行政院金融監督管理委員會證券期貨局核准，惟該無償 配股基準日尚未經董事會決議，其擬制追溯調整之每股盈餘如下： 99年1月1日至6月30日 100年1月1日至6月30日 稅 前 稅 後 稅 前 稅 後 基本每股盈餘(元) 0.29 $ 1.27 $ 1.05 本期淨利 $ 0.38 $ 稀釋每股盈餘(元) 本期淨利 $ 0.38 $ 0.29 $ 1.24 $ 1.02 (十 七 )用 人 折 舊 折 耗 及 攤 銷 費 用 本期及上年度同期發生之用人、折舊、折耗及攤銷費用依其功能別彙總如下: 功能別 100年1月1日至6月30日 屬於營業 屬於營業 合計 成本者 費用者 99年1月1日至6月30日 屬於營業 屬於營業 合計 成本者 費用者 性質別 用人費用 薪資費用 $ 2,786 $57,085 $59,871 $ 3,130 $64,039 $67,169 勞健保費用 209 4,172 4,381 191 4,130 4,321 退休金費用 155 2,404 2,559 149 2,199 2,348 其他用人費用 94 1,595 1,689 106 1,377 1,483 折舊費用(註) 154 4,081 4,235 149 4,035 4,184 攤銷費用 2,397 2,969 5,366 573 1,597 2,170 註 ： 本 公 司 民 國 100 年 及 99 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 帳 列 營 業 外 費 用 及 損 失 之 折 舊 費 用 均 為 $1,251。 五、關係人交易 無。 ~21~ 六 、 抵 (質 )押 之 資 產 截至民國100年及99年6月30日止，本公司及子公司提供擔保資產之明細如下： 帳 面 價 值 資 產 項 目 100年6月30日 99年6月30日 擔 保 用 途 其他金融資產－流動 $ 7,999 $ 8,534 訴訟擔保金 七、重大承諾事項及或有事項 截 至 民 國 100 年 6 月 30 日 止 ， 本 公 司 因 營 業 需 要 向 科 學 工 業 園 區 管 理 局 承 租 土 地 至 民 國 110 年 12 月 31 日 ， 未 來 每 年 應 付 租 金 為 $1,892。 租 金 期 間 金 額 100.07.01~101.06.30 101.07.01~102.06.30 102.07.01~103.06.30 103.07.01~104.06.30 104.07.01~105.06.30 105.07.01~110.12.31(折現值9,501)(註) 合計 註：租金逾 5 年者自第 6 年起折算現值。 八、重大之災害損失 無。 九、重大之期後事項 無。 十、其他 (一 )金 融 商 品 之 公 平 市 價 100 金 融 商 品 非衍生性金融商品 資產 公平價值與帳面價值相等之 金融資產 以成本衡量之金融資產 負債 公平價值與帳面價值相等之 金融負債 帳面價值 $ 1,006,604 50,210 143,183 ~22~ $ 1,892 1,892 1,892 1,892 1,892 10,406 19,866 $ 年 6 公 月 平 30 價 公開報價 決定之金額 $ 日 值 評價方法 估計之金額 - - $ 1,006,604 50,210 143,183 99 金 融 商 品 帳面價值 年 6 公 月 平 公開報價 決定之金額 30 日 價 值 評價方法 估計之金額 非衍生性金融商品 資產 公平價值與帳面價值相等之 金融資產 $ 1,010,988 $ $ 1,010,988 以成本衡量之金融資產 94,885 94,885 負債 公平價值與帳面價值相等之 金融負債 169,709 169,709 註：該 類 資 產 係 屬 短 期 金 融 商 品，故 以 帳 面 價 值 估 計 其 公 平 價 值，非 屬 公 開報價決定或評價方法估計之金額。 本公司及子公司估計金融商品公平價值所使用之方法及假設如下： 1. 短 期 金 融 商 品 ， 因 折 現 值 影 響 不 大 ， 故 以 帳 面 價 值 估 計 其 公 平 價 值 ， 此 方法應用於現金及約當現金、應收票據及帳款、其他應收款、其他金融 資 產 -流 動 、 存 出 保 證 金 、 長 期 應 收 票 據 及 款 項 、 應 付 票 據 及 帳 款 、 應 付 費用、其他應付款項及存入保證金。 2. 以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 係 無 法 可 靠 衡 量 公 平 價 值 之 權 益 商 品 投 資 ， 而 以 原始認列之成本衡量。 (二 )財 務 風 險 控 制 本公司採用全面風險管理與控制系統，以清楚辨認、衡量並控制本公司所 有 各 種 風 險 ， (包 含 市 場 風 險 、 信 用 風 險 、 流 動 性 風 險 及 現 金 流 量 風 險 )， 使本公司之管理階層能有效從事控制並衡量市場風險、信用風險、流動性 風險及現金流量風險。 本公司市場風險管理目標，係經適當考量慮經濟環境、競爭狀況及市場價 值風險之影響下，達到最佳化之風險部位、維持適當流動性部位及集中管 理所有市場風險。 (三 )財 務 風 險 資 訊 1.市 場 風 險 匯率風險 本 公 司 及 子 公 司 主 要 之 銷 貨 係 以 美 金 為 計 價 單 位，故 使 應 收 款 項 之 公 平 價 值將隨市場匯率波動而改變。 ~23~ 本公司及子公司從事之業務涉及若干非功能性貨幣 ，故受匯率波動之影響，具重大 匯率波動影響之外幣資產及負債資訊如下： 99年6月30日 100年6月30日 外幣(仟元） 匯 率 外幣(仟元） 匯 率 金融資產 貨幣性項目 美金:新台幣 $ 9,973 28.73 $ 8,284 32.15 金融負債 貨幣性項目 美金:新台幣 310 28.73 679 32.15 2.信 用 風 險 (1)本 公 司 及 子 公 司 投 資 之 以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 時 業 已 評 估 交 易 相 對 人 之信用狀況，預期不致發生重大信用風險。 (2)本 公 司 及 子 公 司 於 銷 售 產 品 時 ， 業 已 評 估 交 易 相 對 人 之 信 用 狀 況 ， 預 期交易相對人不致發生違約，故發生信用風險之可能性極低。 3.流 動 性 風 險 本 公 司 及 子 公 司 投 資 之 以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 均 無 活 絡 市 場，故 預 期 具 有 流動性風險。 (四 )本 公 司 之 主 要 供 應 商 為 聯 華 電 子 股 份 有 限 公 司， 主 要 係 供 應 生 產 產 品 所 需 之 晶圓，由於此產業之特性，其進貨價格無其他重大供應商可供比較，付款期 間 為 45 天 ， 與 一 般 廠 商 之 付 款 期 間 45～ 75 天 無 明 顯 差 異 。 民 國 100 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 本 公 司 向 其 進 貨 金 額 為 $33,595；民 國 100 年 6 月 30 日 帳 列 應 付 帳 款 $8,881。 ~24~ 十一、附註揭露事項 (一) 重 大 交 易 事 項 相 關 資 訊 1.資金貸予他人：無。 2.為他人背書保證：無。 3.期末持有有價證券情形: 期 持有公司 本公司 有價證券名稱 TSCC Inc. Davicom America Corp. 聯傑投資(股)公司 聯旺發(股)公司 Unitech Capital 註：該長期股權投資已於合併報表沖銷。 有價證券種類 普通股 特別股 普通股 普通股 普通股 與有價證券發行人之關係人 子公司 子公司 子公司 子公司 － 4.累積買進及賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。 5.取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。 6.處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。 7.與關係人進、銷貨交易金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。 8.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。 9.從事衍生性商品交易：無。 ~25~ 帳列科目 採權益法之長期股權投資(註) 採權益法之長期股權投資(註) 採權益法之長期股權投資(註) 採權益法之長期股權投資(註) 以成本衡量之金融資產-非流動 單位數 /股數 4,400,000 9,100,000 17,500,000 1,588,000 1,000,000 帳面金額 $ 110,362 60,291 134,817 10,057 34,761 末 持股比例 100.00% 100.00% 100.00% 67.52% 2.00% 每股市價 或淨值(元) 25.08 6.63 7.70 4.44 34.67 (二) 轉 投 資 事 業 相 關 資 訊 1.對被投資公司直接或間接具有重大影響力或控制力： 原 始 投 資 金 額 投資公司 名 稱 被投資公司名稱 本公司 TSCC Inc.(註) Davicom America Corp. (註) 聯傑投資(股) 公司(註) 聯旺發(股) 公司(註) TSCC Inc. Jubilink Ltd.(註) Jubilink 代維康集成電路 Ltd. (蘇州)有限公 司(註) 所在地區 主要營業項目 薩摩亞 一般投資業 美國 貿易業 末 持 有 被投資公司 帳面金額 本期(損)益 $ 110,362 ($ 3,323) 60,291 ( 217) 本公司被投資公司 股利分派情形 本公司認列 之投資(損)益 股票股利 現金股利 備註 ($ 3,323) $ - $ ( 217) - 去年年底 143,224 51,282 股數 4,400,000 9,100,000 比率 100.00% 100.00% 175,000 175,000 17,500,000 100.00% 134,817 ( 3,570) ( 3,570) - - - 中華民國 IC設計製造業 15,880 10,000 1,588,000 67.52% 10,057 ( 5,270) ( 4,162) - - - 英屬維京 一般投資業 群島 中國蘇州 IC設計製造業 USD 2,500,000 USD 2,500,000 22,775,207 100.00% USD 1,940,736 (USD114,317) - - - - USD 2,500,000 USD 2,500,000 - 100.00% USD 1,940,551 (USD114,510) - - - - 艾果科技(股) 中華民國 資訊軟體業 21,900 21,900 公司 凌誠科技(股) 中華民國 資訊軟體業 16,800 8,100 公司 註：該長期股權投資已於合併報表沖銷。 2.本公司對被投資公司具有控制能力或重大影響力，補充揭露被投資公司各項交易如下： 448,739 22.08% 1,583 ( 5,231) - - - - 1,500,000 50.00% 14,948 ( 3,965) - - - - $ 本期期末 143,224 51,282 期 中華民國 一般投資業 $ 聯傑投資 (股)公司 (1)資金貸與他人：無。 (2)為他人背書保證：無。 (3)期末持有有價證券情形: 期 持有公司 有價證券名稱 Davicom America Corp. Pegasus Wireless Corp. TSCC Inc. Jubilink Ltd.-特別股 Jubilink Ltd. 代維康集成電路(蘇州)有限公司 聯傑投資(股)公司 全球一動(股)公司 〃 艾果科技(股)公司 〃 凌誠科技(股)公司 註：該長期股權投資已於合併報表沖銷。 與有價證券 發行人之關係人 － 子公司 子公司 － － － ~26~ 帳列科目 以成本衡量之金融資產 採權益法之長期股權投資(註) 採權益法之長期股權投資(註) 以成本衡量之金融資產 採權益法之長期股權投資 採權益法之長期股權投資 單位數 /股數 24,000 22,775,207 1,200,000 448,739 1,500,000 帳面金額 USD USD 1,940,736 USD 1,940,551 15,449 1,583 14,948 末 持股比例 市價或淨值 0.60% USD 100.00% USD 1,940,736 100.00% USD 1,940,551 0.94% 9,330 22.08% 1,589 50.00% 13,113 (4)累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無。 (5)取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。 (6)處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。 (7)與關係人進、銷貨交易金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。 (8)應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。 (9)從事衍生性商品交易：無。 (三) 大 陸 投 資 資 訊 1.投資情形 大陸被投資公司 名稱 主要營業項目 代維康集成電路 開發製作及測試高速乙太 (蘇州)有限公司 區域網及晶片組等產品 本期期末累計自台灣匯 出赴大陸地區投資金額 USD2,500,000 實收資本額 USD2,500,000 (NTD82,725仟元) 本期期初自 台灣匯出累 積投資金額 投資 方式 (註1) 本期匯出或 收回投資金額 匯 USD2,500,000 (NTD82,725仟元) 經濟部投審會 核准投資金額 USD3,150,000 依經濟部投審會規定 赴大陸地區投資限額 766,736 註1：透過第三地區設立投資公司再轉投資大陸公司。 註2：依經濟部投審會規定赴大陸地區投資限額以本公司淨值之百分之六十。 註3：該長期股權投資已於合併報表沖銷。 2.與大陸被投資公司間之重大交易事項：無。 ~27~ 出收 - 回 - 本期期末自 台灣匯出累 積投資金額 本公司直接 或間接投資 之持股比例 USD2,500,000 (NTD82,725仟元) 100.00% 本期認列 投資損益 期末投資 帳面價值 (USD114,510) USD1,940,551 截至本期 止已匯回 投資收益 - (四) 母 子 公 司 間 業 務 關 係 及 重 要 往 來 民國100年上半年度 編號 (註1) 0 交易人名稱 聯傑國際股份有限公司 0 Davicom America Corp. 〃 〃 交易人名稱 交易往來對象 交易往來情形 與交易人之關係 (註2) 交易往來對象 科目 1 應收帳款-關係人 1 銷貨 金額 $ 交易條件 9,010 月結60天 29,217 與一般客戶相同 佔合併總營收或總資產 之比率(註3) 0.62% 15.20% 民國99年上半年度 編號 (註1) 0 0 聯傑國際股份有限公司 〃 Davicom America Corp. 〃 交易往來情形 與交易人之關係 (註2) 科目 1 應收帳款-關係人 1 銷貨 16,689 月結60天 佔合併總營收或總資產 之比率(註3) 1.11% 53,221 與一般客戶相同 17.89% 金額 $ 交易條件 註1：母公司及子公司相互間之業務往來資訊應分別於編號欄註明，編號之填寫方法如下： 1.母公司填0。 2.子公司依公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。 註2：與交易人之關係有以下三種，標示種類即可： 1.母公司對子公司。 2.子公司對母公司。 3.子公司對子公司。 註3：交易往來金額佔合併總營收或總資產比率之計算，若屬資產負債科目者，以期末餘額佔合併總資產之方式計算；若屬損益科目者，以累積金額佔合併總營收之方式計算。 十二、部門別財務資訊 (一) 一 般 性 資 訊 本公司僅經營單一產業，且本公司營運決策者係以本公司整體評估績效及分配資源，經辨認本公司僅有單一應報導部門。 (二) 部 門 資 訊 之 衡 量 本 公 司 營 運 決 策 者 根 據 調 整 後 E B I T D A 評 估 營 運 部 門 的 表 現。利 息 收 入 和 支 出 並 未 分 配 至 營 運 部 門，因 此 此 類 活 動 是 由 負 責 本 公 司 現 金 狀 況 之 中 央 出 納 部 門 所 管 理 。 (三) 部 門 損 益 、 資 產 與 負 債 之 資 訊 本公司係經營單一產業，提供予主要營運決策者之應報導部門資訊如下： ~28~ 100年1月1日至6月30日 部門收入-對外收入 $ 192,190 99年1月1日至6月30日 $ 297,510 折舊及攤銷 10,852 7,605 所得稅費用 7,659 19,944 應報導部門利益 23,417 87,937 應報導部門資產 1,443,973 1,503,053 59 685 162,689 194,792 應報導部門非流動資產資本支出 應報導部門負債 (四) 部 門 損 益 、 資 產 與 負 債 之 調 節 活 動 本公司係經營單一產業，故無須調節。 ~29~