股票代碼：8261 富 鼎先進 電子 股份有 限公 司 財 務報表 暨會 計師核 閱報 告 民國一○一及一○○年第一季 地址：新竹縣竹北市台元一街五號十二樓之一 及十二樓之二 電 話 ：（ ○ 三 ） 六 二 一 五 八 九 九 -1- §目 錄§ 項 財 次 附 目 頁 一、封 面 二、目 錄 三、 會計師核閱報告 四、 資產負債表 五、損 益 表 六、 現金流量表 七、 財務報表附註 (一 ) 公 司 沿 革 (二 ) 重 要 會 計 政 策 之 彙 總 說 明 (三 ) 會 計 原 則 變 動 之 理 由 及 其 影 響 (四 ) 重 要 會 計 科 目 之 說 明 (五 ) 關 係 人 交 易 (六 ) 質 抵 押 資 產 (七 ) 重 大 承 諾 事 項 及 或 有 事 項 (八 ) 重 大 災 害 損 失 (九 ) 重 大 期 後 事 項 (十 ) 附 註 揭 露 事 項 1. 重 大 交 易 事 項 相 關 資 訊 2. 轉 投 資 事 業 相 關 資 訊 3. 大 陸 投 資 相 關 資 訊 (十 一 ) 營 運 部 門 財 務 資 訊 (十 二 ) 其 他 1. 外 幣 金 融 資 產 及 負 債 資 訊 2. 事 先 揭 露 採 用 國 際 財 務 報 導 準則相關事項 -2- 務 註 報 編 1 2 3 4 5～ 6 7～ 8 - 9 9～ 14 14～ 15 15～ 32 32 33 33 33 33、 35～ 37 33～ 34、37～ 38 34 34 一 二 三 四～二八 二九 三十 三一 三一 三一 三一 三三 三二 三四 34 34 表 號 會計師核閱報告 富鼎先進電子股份有限公司 公鑒： 富鼎先進電子股份有限公司民國一○一年及一○○年三月三十一日之資 產負債表，暨民國一○一年及一○○年一月一日至三月三十一日之損益表及 現金流量表，業經本會計師核閱竣事。上開財務報表之編製係公司管理階層 之責任，本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告。 本會計師係依審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱」規劃並執行 核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照一般公認審計 準則查核，故無法對上開財務報表整體表示查核意見。 依本會計師核閱結果，並未發現第一段所述財務報表在所有重大方面有 違反證券發行人財務報告編製準則、商業會計法及商業會計處理準則中與財 務會計準則相關之規定暨一般公認會計原則而頇作修正之情事。 富鼎先進電子股份有限公司已編製民國一○一及一○○年第一季之合併 財務報表，並經本會計師出具標準式無保留核閱報告在案，備供參考。 勤業眾信聯合會計師事務所 會 計 師 戴 信 會 計 師 維 財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 台 財 證 六 字 第 0930128050 號 中 華 民 國 王 儀 雯 行政院金融監督管理委員會核准文號 金 管 證 審 字 第 0980032818 號 一 ○ 一 -3- 年 四 月 二 十 七 日 富鼎先進電子股份有限公司 資 產 負 債 表 民國一○一年及一○○年三月三十一日 （僅經核閱，未依一般公認審計準則查核） 單位：新台幣仟元 代 一 ○ 一 年 三 月 三 十 一 日 金 額 ％ 一 ○ ○ 年 三 月 三 十 一 日 金 額 ％ 1320 1120 1140 1150 1160 120X 1260 1286 1298 11XX 資 產 流動資產 現金（附註二及四） 公帄價值變動列入損益之金融資產－流動（附註二 及五） 備供出售金融資產－流動（附註二及六） 應收票據－淨額（附註二及七） 應收帳款－非關係人淨額（附註二及八） 應收帳款－關係人（附註二九） 其他應收款（附註二及九） 存貨（附註二及十） 預付款項 遞延所得稅資產－流動淨額（附註二及二五） 其他（附註三十） 流動資產合計 1421 1480 1450 14XX 長期投資 採權益法之長期股權投資（附註二及十一） 以成本衡量之金融資產－非流動（附註二及十二） 備供出售金融資產－非流動（附註二及六） 長期投資合計 1501 1521 1531 1544 1561 1631 1681 15X1 15X9 1672 15XX 固定資產 成本（附註二及十三） 土地（附註三十） 房屋及建築（附註三十） 機器設備 電腦通訊設備 辦公設備 租賃改良 其他設備 成本合計 減：累計折舊 預付設備款 固定資產合計 61,590 187,521 94,250 4,796 9,824 666 108,931 467,578 142,108 325,470 2 6 3 4 15 4 11 30,188 91,073 86,468 4,901 9,824 1,157 101,289 324,900 111,830 1,172 214,242 1 3 3 3 10 3 7 1720 1750 17XX 無形資產（附註二及十四） 專 利 權 電腦軟體成本 無形資產合計 156,448 2,750 159,198 5 5 199,165 4,189 203,354 6 6 1820 1830 1846 1860 1880 18XX 其他資產 存出保證金 遞延費用（附註二） 應收租賃款（附註二及十五） 遞延所得稅資產－非流動淨額（附註二及二五） 長期預付款項（附註十六） 其他資產合計 1,486 653 5,518 27,224 31,140 66,021 1 1 2 3,663 2,099 5,823 15,955 34,660 62,200 1 1 2 1XXX 資 3,094,667 100 3,261,965 100 1100 1310 碼 $ 225,899 7 2180 2 1 25 1 26 1 1 1 77 53,644 9,915 1,037,075 17,366 25,473 1,083,326 51,930 32,677 6,695 2,544,000 2 32 1 33 2 1 78 2120 2140 2160 2170 2210 2270 2298 21XX 負 債 及 股 東 權 益 流動負債 公帄價值變動列入損益之金融負債－流動（附註十 八） 應付票據 應付帳款 應付所得稅（附註二五） 應付費用（附註十七） 其他應付款 一年內到期長期負債（附註十八及十九） 其 他 流動負債合計 2410 2420 24XX 長期負債 應付公司債（附註十八） 長期借款（附註十九） 長期負債合計 2 2 1 5 45,233 71,375 121,561 238,169 1 2 4 7 2840 其他負債 長期股權投資貸餘（附註十一） 596,918 19 48,422 27,058 12,029 782,129 16,052 24,404 801,819 44,324 24,375 16,948 2,394,478 45,670 63,252 40,578 149,500 $ 代 碼 2XXX 產 總 計 $ $ 3110 3210 3272 3280 32XX 3310 3320 3350 33XX 3420 3450 34XX 3XXX 股東權益 股本（附註二一） 普通股股本 資本公積（附註二二） 股票發行溢價 認 股 權 其 他 資本公積合計 保留盈餘（附註二三） 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘（待彌補虧損） 保留盈餘合計 股東權益其他項目 累積換算調整數（附註二及十一） 金融商品之未實現利益 股東權益其他項目合計 股東權益合計 會計主管：譚梅英 -4- 12,889 47,963 403,319 23,735 1,434 352,045 2,408 843,793 2 13 1 11 27 167,941 167,941 ( ( ( ( 一 ○ ○ 年 三 月 三 十 一 日 金 額 ％ 9,334 25,430 440,462 16,408 37,601 1,509 5,833 3,774 540,351 1 14 1 1 17 5 5 374,694 80,797 455,491 12 2 14 18,328 1 14,097 - 1,030,062 33 1,009,939 31 1,443,959 47 1,443,759 44 512,303 53,038 30,694 596,035 16 2 1 19 506,822 52,052 27,970 586,844 15 2 1 18 131,495 126,580 258,075 4 4 8 145,599 28,439 106,683 ) 67,355 4,009 ) 38,735 ) 42,744 ) 2,064,605 $ 負債及股東權益總計 經理人：葛雲湘 $ 負債合計 後附之附註係本財務報表之一部分。 董事長：鄧富吉 一 ○ 一 年 三 月 三 十 一 日 金 額 ％ 3,094,667 ( ( ( $ 5 1 4) 2 1) 1) 67 100 ( ( ( 4,155 ) 32,497 ) 36,652 ) 2,252,026 $ 3,261,965 ( ( 1) 1) 69 100 富鼎先進電子股份有限公司 損 益 表 民國一○一年及一○○年一月一日至三月三十一日 （僅經核閱，未依一般公認審計準則查核） 單位：新台幣仟元，惟 每股盈餘為元 一 ○ 一 年 第 一 季 金 額 ％ 代碼 一 ○ ○ 年 第 一 季 金 額 ％ 營業收入 銷貨收入（附註二及二 九） 銷貨退回 銷貨折讓 營業收入合計 $ 648,952 515 4,692 643,745 101 1 100 $ 792,036 3,251 4,612 784,173 101 1 100 營業成本（附註二及二七） 銷貨成本 5110 550,553 86 729,793 93 93,192 14 54,380 7 20,449 12,397 31,541 64,387 3 2 5 10 20,063 14,409 34,661 69,133 3 2 4 9 28,805 4 4,104 626 2,748 1 - 4,623 1,937 1 - 7,478 1 6,560 1 4110 4170 4190 4000 5910 營業毛利 6100 6200 6300 6000 營業費用（附註二七及二九） 推銷費用 管理及總務費用 研究發展費用 營業費用合計 6900 營業（損）益 7250 7310 7160 7480 7100 營業外收入及利益 呆帳轉回利益 金融資產評價利益 兌換利益－淨額 其 他 營業外收入及利益 合計 （接次頁） -5- ( 14,753 ) ( 2) （承前頁） 一 ○ 一 年 第 一 季 金 額 ％ 代碼 7560 7521 營業外費用及損失 兌換損失－淨額 採權益法認列之投資損 失－淨額（附註十二） 利息費用 處分投資損失－淨額 金融負債評價損失 其 他 營業外費用及損失 合計 - - 1 - 3,981 2,951 4,941 825 1 - 26,553 4 12,698 1 7900 稅前純益（損） 9,730 1 ( 20,891 ) （附註二 8110 所得稅費用（利益） 及二五） 1,995 - ( 2,251 ) 7,735 1 ($ 7510 7540 7650 7880 7500 $ 9600 純益（損） $ 代碼 18,757 3 3,317 3,140 306 174 859 一 ○ ○ 年 第 一 季 金 額 ％ 稅 每股盈餘（損失） （附註二六） 基本每股盈餘（損失） 9750 稀釋每股盈餘（損失） 9850 前 稅 $ 0.07 $ 0.07 後 $ 稅 $ 0.05 $ 0.05 ( - 18,640 ) ( 前 稅 ( $ 0.14 ) ( $ 0.08 ) 經理人：葛雲湘 -6- 2) 後 ( $ 0.13 ) ( $ 0.08 ) 後附之附註係本財務報表之一部分。 董事長：鄧富吉 2) 會計主管：譚梅英 富鼎先進電子股份有限公司 現 金 流 量 表 民國一○一年及一○○年一月一日至三月三十一日 （僅經核閱，未依一般公認審計準則查核） 單位：新台幣仟元 一 ○ 一 年 第 一 季 營業活動之現金流量 純益（損） 調整項目： 攤銷費用 折舊費用 呆帳轉回利益 採權益法認列之投資損失－淨額 應付公司債折價攤銷 遞延所得稅 存貨跌價（回升利益）損失 員工酬勞成本 金融資產及負債未實現評價（利益） 損失 無形資產轉其他支出 處分投資損失（利益）－淨額 處分固定資產損失 營業資產及負債之淨變動 應收票據 應收帳款－非關係人 應收帳款－關係人 其他應收款 存 貨 預付款項 其他流動資產 應付票據 應付帳款 應付費用 其他流動負債 營業活動之淨現金流入 （接次頁） -7- $ ( ( ( ( ( ( ( 7,735 11,165 9,959 4,104 ) 3,317 2,457 1,995 1,811 ) 1,748 452 ) 404 306 26 6,452 ) 74,033 2,335 ) 1,578 49,387 2,362 876 21,249 78,328 28,464 ) 505 ) 222,802 一 ○ ○ 年 第 一 季 ($ ( ( ( ( ( ( 18,640 ) 11,366 6,217 3,981 2,711 2,251 ) 4,082 3,202 4,941 444 2) 8,290 48,739 ) 2,386 ) 1,953 81,649 10,216 756 33,395 ) 88,804 9,963 ) 431 113,667 （承前頁） 一 ○ 一 年 第 一 季 投資活動之現金流量 購置固定資產 受限制資產增加 存出保證金減少 處分備供出售金融資產價款 無形資產增加 投資活動之淨現金流出 ($ ( ( 融資活動之現金流量 長期借款增加 員工行使認股權發行新股 融資活動之淨現金流入 93,890 ) 6,000 ) 1,700 916 97,274 ) 一 ○ ○ 年 第 一 季 ($ ( ( 95,695 ) 560 189 786 ) 95,732 ) 97,707 97,707 86,630 196 86,826 本期現金淨增加數 223,235 104,761 期初現金餘額 373,683 121,138 期末現金餘額 $ 596,918 $ 225,899 現金流量資訊之補充揭露 支付利息（不含資本化利息） 支付所得稅 $ $ 602 67 $ $ 215 2 $ 93,714 176 93,890 $ $ 90,063 5,632 95,695 $ 339,545 $ 12,500 $ $ 5,833 同時影響現金及非現金項目之投資活動 固定資產增加數 加：應付設備款淨減少 購置固定資產支付現金數 $ 不影響現金流量之投資及融資活動 一年內到期公司債 一年內到期長期負債 後附之附註係本財務報表之一部分。 董事長：鄧富吉 經理人：葛雲湘 -8- 會計主管：譚梅英 富鼎先進電子股份有限公司 財務報表附註 民國一○一及一○○年第一季 （僅經核閱，未依一般公認審計準則查核） （除另予註明者外，金額為新台幣仟元） 一、 公司沿革 本公司於八十七年七月十七日設立，主要經營電子元件設計、積 體電路設計、半導體設計及測詴服務等業務。 本公司於九十三年四月九日經財團法人中華民國證券櫃檯買賣中 心核准股票上櫃，並於九十三年四月十五日正式掛牌。另於九十八年 十月二十九日經行政院金融監督委員會證期局核准股票上市，並於九 十八年十二月十一日於台灣證券交易所正式上市掛牌買賣。 一 ○ 一 年 及 一 ○ ○ 年 三 月 三 十 一 日 員 工 人 數 分 別 為 119 人 及 116 人。 二、 重要會計政策之彙總說明 本財務報表係依照證券發行人財務報告編製準則、商業會計法、 商業會計處理準則及一般公認會計原則編製。重要會計政策彙總說明 如下： (一 ) 外 幣 交 易 及 外 幣 財 務 報 表 之 換 算 非衍生性商品之外幣交易所產生之各項外幣資產、負債、收入 或費用，按交易日之即期匯率折算新台幣金額入帳。外幣資產及負 債實際收付結清時所產生之兌換差額，作為當期損益。 資產負債表日之外幣貨幣性資產或負債，按該日即期匯率予以 調整，兌換差額列為當期損益。 外幣長期投資按權益法評價者，以被投資公司之外幣財務報表 換算後所得之股東權益做為依據，兌換差額列入累積換算調整數， 作為股東權益之調整項目。 -9- (二 ) 會 計 估 計 依照前述準則及原則編製財務報表時，對於備抵呆帳、存貨跌 價損失、固定資產折舊、遞延費用及無形資產攤銷、所得稅、資產 減損評估、退休金以及員工分紅及董監酬勞費用等之提列，必頇使 用合理之估計金額，因估計涉及判斷，實際結果可能有所差異。 (三 ) 資 產 與 負 債 區 分 流 動 與 非 流 動 之 標 準 流動資產包括現金，以及主要為交易目的而持有之資產或預期 於資產負債表日後一年內變現之資產；固定資產、無形資產及其他 不屬於流動資產之資產為非流動資產。流動負債包括主要為交易目 的而發生之負債，以及頇於資產負債表日後一年內清償之負債，負 債不屬於流動負債者為非流動負債。 (四 ) 公 帄 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 商 品 公帄價值變動列入損益之金融商品包括交易目的之金融資產或 金融負債。 原始認列時，係以公帄價值衡量，交易成本列為當期費用，續 後評價時，以公帄價值衡量且公帄價值變動認列為當期損益。投資 後所收到之現金股利（含投資年度收到者）列為當期收益。金融商 品除列時，出售所得價款或支付金額與帳面價值之差額，計入當期 損益。依交易慣例購買或出售金融資產時，採用交割日會計處理。 公帄價值之基礎：開放型基金受益憑證係按資產負債表日之淨 資產價值計算。 (五 ) 備 供 出 售 金 融 資 產 原始認列時，以公帄價值衡量，並加計取得之交易成本；後續 評價以公帄價值衡量，且其價值變動列為股東權益調整項目，累積 之利益或損失於金融資產除列時，列入當期損益。依慣例交易購買 或出售金融資產時，採用交易日會計處理。 現金股利於除息日認列收益，但依據投資前淨利宣告之部分， 係自投資成本減除。股票股利不列為投資收益，僅註記股數增加， 並按增加後之總股數重新計算每股成本。 - 10 - 若有減損之客觀證據，則認列減損損失。若後續期間減損金額 減 少，備 供 出 售 權 益 商 品 之 減 損 減 少 金 額 認 列 為 股 東 權 益 調 整 項 目。 公帄價值之基礎：上市（櫃）證券係資產負債表日之收盤價。 (六 ) 收 入 認 列 、 應 收 款 項 及 備 抵 呆 帳 收入係於獲利過程中全部或大部分已完成且已實現或可實現時 認列，相關成本則按與收入配合原則認列。 銷貨收入係按與買方所協議交易對價（考量商業折扣及數量折 扣後）之公帄價值衡量。惟銷貨收入之對價為一年期以內之應收款 時，其公帄價值與到期值差異不大且交易量頻繁，則不按設算利率 計算公帄價值。 本公司對於應收帳款係於每一資產負債表日評估其減損跡象， 當有客觀證據顯示，因應收帳款原始認列後發生之單一或多項事 件，致使應收帳款之估計未來現金流量受影響者，該應收帳款則視 為已減損。應收款帳之帳面金額係藉由備抵評價科目調降。當應收 款項視為無法回收時，係沖銷備抵評價科目。原先已沖銷而後續回 收之款項係貸記備抵評價科目。備抵評價科目帳面金額之變動認列 為呆帳損失。 (七 ) 存 貨 包括原料、製成品、在製品及商品。存貨係以成本與淨變現價 值孰低評價，比較成本與淨變現價值時除同類別存貨外係以個別項 目為基礎。淨變現價值係指在正常情況下之估計售價減除至完工尚 需投入之成本及銷售費用後之餘額。存貨成本之計算採用加權帄均 法。 (八 ) 以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 無法可靠衡量公帄價值之權益商品投資，包括未上市（櫃）股 票及興櫃股票等，以原始認列之成本衡量。股利之會計處理，與備 供出售金融資產相似。若有減損之客觀證據，則認列減損損失，此 減損金額不予迴轉。 - 11 - (九 ) 採 權 益 法 之 長 期 股 權 投 資 對被投資公司具有重大影響力者，採用權益法評價。 本公司與採權益法被投資公司順流交易所產生之利益，按持股 比例予以消除；惟如本公司對該被投資公司有控制能力，則予全部 消除。本公司與採權益法被投資公司逆流交易所產生之利益，按持 股比例予以消除。 (十 ) 固 定 資 產 係以成本減累計折舊評價。重大更新及改良作為資本支出；修 理及維護支出則作為當期費用。固定資產購建期間為該項資產所支 出款項而負擔之利息，予以資本化列為固定資產之成本。 折舊採用直線法依下列耐用年限計提：機器設備，六年；電腦 通訊設備，三至七年；辦公設備，五年；其他設備，二至五年。耐 用年限屆滿仍繼續使用之固定資產，則就其殘值按重行估計可使用 年數繼續提列折舊。 固定資產出售或報廢時，其相關成本及累積折舊均自帳上減 除。處分固定資產之利益或損失，依其性質列為當期營業外損益。 (十 一 ) 無 形 資 產 主要係購買專利技術權及電腦軟體成本等，以取得成本為入帳 基礎，採用直線法依其有效年限分期攤銷。 (十 二 ) 遞 延 費 用 主要係權利金及技術服務費等之支出，以取得成本入帳，並按 其估計效益年限採直線法分期攤提。 (十 三 ) 資 本 租 賃 符合資本租賃條件之租賃合約，係將出租設備之成本及隱含之 利息列為應收租賃款。隱含之利息列為未實現利息收入，並按利息 法逐期轉列租賃利息收入。 (十 四 ) 資 產 減 損 倘資產（主要為固定資產、無形資產、遞延費用與採權益法評 價之長期股權投資）以其相關可回收金額衡量帳面價值有重大減損 時，就其減損部分認列損失。嗣後若資產可回收金額增加時，將減 - 12 - 損損失之迴轉認列為利益，惟資產於減損損失迴轉後之帳面價值， 不得超過該項資產在未認列減損損失之情況下，減除應提列攤銷後 之帳面價值。 (十 五 ) 員 工 認 股 權 發行酬勞性員工認股權，其給與日於九十七年一月一日（含） 以後者，係依照財務會計準則公報第三十九號「股份基礎給付之會 計處理準則」處理。按預期既得認股權之最佳估計數量及給與日公 帄價值計算之認股權價值，於既得期間以直線法認列為當期費用， 並同時調整資本公積—員工認股權。後續資訊顯示預期既得之認股 權數量與估計不同時，則修正原估計數。 發行酬勞性員工認股權，其給與日於九十三年一月一日至九十 六年十二月三十一日間者，係適用財團法人中華民國會計研究發展 基金會解釋函相關規定，本公司選擇採用內含價值法處理，酬勞成 本於符合認股權計畫所規定之員工服務年限內逐期認列為費用。 (十 六 ) 退 休 金 屬確定給付退休辦法之退休金係按精算結果認列；屬確定提撥 退休辦法之退休金，係於員工提供服務之期間，將應提撥之退休金 數額認列為當期費用。 (十 七 ) 可 轉 換 公 司 債 九十五年一月一日以後發行之可轉換公司債，若持有人有權以 固定價格或固定數量債券轉換本公司固定數量股份時，係以全部發 行價格減除經單獨衡量之負債組成要素金額及轉換權以外之嵌入式 衍生性商品公帄價值後，分攤至權益（資本公積－認股權）組成要 素。非屬衍生性商品之負債組成要素係以利息法之攤銷後成本衡 量，相關之利息、贖回或再融資之利益及損失認列為當期損益。當 公 司 債 於 到 期 前 被 持 有 人 要 求 轉 換 時，先 調 整 帳 列 負 債 組 成 要 素（ 包 括公司債及分別認列之嵌入式衍生性商品）於轉換時應有之帳面價 值，再以前述負債組成要素帳面價值加計權益組成要素帳面價值作 為發行普通股之入帳基礎。當公司債於約定賣回期間屆滿日可換得 普通股之市價高於約定賣回價格時，將賣回權之公帄價值一次轉列 - 13 - 資本公積；反之，則將賣回權之公帄價值認列為當期利益。不具有 權益組成要素時，則將整體混合商品指定為公帄價值變動列入損益 之金融負債，或以全部發行價格減除嵌入式衍生性商品公帄價值後 之餘額，為主契約之原始帳面價值。 (十 八 ) 所 得 稅 係作跨期間之分攤，即將可減除暫時性差異、虧損扣抵及未使 用投資抵減之所得稅影響數認列為遞延所得稅資產，並評估其可實 現性，認列備抵評價金額；應課稅暫時性差異之所得稅影響數則認 列為遞延所得稅負債。遞延所得稅資產或負債依其相關資產或負債 之分類劃分為流動或非流動項目，無相關之資產或負債者，依預期 回轉期間劃分為流動或非流動項目。 因購置機器設備、研究發展及人才培訓等支出所產生之所得稅 抵減，採用當期認列法處理。 以前年度應付所得稅之調整，列入當期所得稅。 依所得稅法規定計算之未分配盈餘加徵百分之十所得稅列為股 東會決議年度之所得稅費用。 三、 會計變動之理由及其影響 金融商品之會計處理 本公司自一○○年一月一日起採用新修訂之財務會計準則公報第 三 十 四 號「 金 融 商 品 之 會 計 處 理 準 則 」。主 要 之 修 訂 包 括 (一 )將 應 收 租 賃 款 之 減 損 納 入 公 報 適 用 範 圍；(二 )修 訂 保 險 相 關 合 約 之 會 計 準 則 適 用 規 範 ； (三 )將 原 始 產 生 之 放 款 及 應 收 款 納 入 公 報 適 用 範 圍 ； (四 )增 訂 以 攤 銷 後 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 於 債 務 困 難 修 改 條 款 時 之 減 損 規 範；及 (五 ) 債務條款修改時債務人之會計處理。此項會計變動，對於一○○第一 季純益無重大影響。 營運部門資訊之揭露 本公司自一○○年一月一日起，採用新發布之財務會計準則公報 第四十一號「營運部門資訊之揭露」。該公報之規定係以管理階層制 定營運事項決策時所使用之企業組成部分相關資訊為基礎，營運部門 之辨識則以主要營運決策者定期複核用以分配資源予部門與評量績效 - 14 - 之內部報告為基礎。該公報係取代財務會計準則公報第二十號「部門 別財務資訊之揭露」，採用該公報僅對本公司部門別資訊之報導方式 產生改變。本公司因僅從事電子元件積體電路及半導體之貿易單一產 業，管理階層將公司整體視為單一部門，故是項新發布之財務會計準 則公報，對本公司一○○年第一季並無影響。 四、現 金 零 用 金 支票存款 活期存款 一 ○ 一 年 三 月 三 十 一 日 $ 858 13 596,047 $596,918 一 ○ ○ 年 三 月 三十 一 日 $ 1,253 38 224,608 $225,899 五、 公帄價值變動列入損益之金融商品－流動 一 ○ 一 年 三 月 三 十 一 日 交易目的之金融資產 受益憑證－開放型基金 $ 48,422 一 ○ ○ 年 三 月 三十 一 日 $ - 於一○一及一○○年第一季，交易目的之金融資產產生之利益分 別 為 626 仟 元 及 0 仟 元 。 六、 備供出售金融資產 一 ○ 一 年 三 月 三 十 一 日 一 ○ ○ 年 三 月 三十 一 日 $ 27,058 $ 53,644 $ 40,578 $121,561 流 動 國內上櫃股票 非 流 動 國內上櫃股票 本公司所投資之備供出售金融資產－非流動，係買賣受限制之私 募國內上櫃股票股票，本公司於九十九年度因無法可靠衡量其公帄價 值，故分類為以成本衡量之金融資產，後續因已能可靠衡量股票受限 制之影響，且衡量結果與一般市場參與者評估之結果相當，故將其轉 列為備供出售金融資產－非流動。惟元隆電子股份有限公司因營運持 續虧損及公帄價值發生大幅下跌，本公司經評估後，已於一○○年度 - 15 - 對 所 持 有 之 備 供 出 售 金 融 資 產 － 元 隆 電 子 認 列 100,109 仟 元 之 減 損 損 失。 七、 應收票據－淨額 應收票據 減：備抵呆帳 淨 額 一 ○ 一 年 三 月 三 十 一 日 $ 12,156 127 $ 12,029 一 ○ ○ 年 三 月 三十 一 日 $ 10,099 184 $ 9,915 一 ○ 一 年 三 月 三 十 一 日 $ 791,800 9,671 $ 782,129 一 ○ ○ 年 三 月 三十 一 日 $ 1,044,542 7,467 $ 1,037,075 一 ○ 一 年 三 月 三 十 一 日 $ 16,544 3,840 4,020 $ 24,404 一 ○ ○ 年 三 月 三十 一 日 $ 21,452 3,840 181 $ 25,473 一 ○ 一 年 三 月 三 十 一 日 $ 56,050 374,861 355,079 15,829 $ 801,819 一 ○ ○ 年 三 月 三十 一 日 $ 127,382 537,084 401,149 17,711 $ 1,083,326 八、 應收帳款－非關係人淨額 應收帳款 減：備抵呆帳 淨 額 九、 其他應收款 應收退稅款 一年內到期之應收租賃款 其 他 十、存 貨 原 料 在 製 品 製 成 品 商 品 一 ○ 一 年 及 一 ○○ 年 三 月 三 十 一 日 之 備 抵 存 貨 跌 價 損 失 分 別 為 51,999 仟 元 及 46,345 仟 元 。 - 16 - 一 ○ 一 及 一 ○ ○ 年 第 一 季 與 存 貨 相 關 之 銷 貨 成 本 分 別 為 550,553 仟 元 及 729,793 仟 元。一 ○ 一 及 一 ○ ○ 年 第 一 季 之 銷 貨 成 本 分 別 包 括 存 貨 跌 價 回 升 利 益 1,811 仟 元 及 損 失 4,082 仟 元 。 十一、 採權益法之長期股權投資 一 ○ 一 年 一 ○ ○ 年 三 月 三 十 一 日 三 月 三 十 一 日 稱 金 額 持股％ 金 額 持股％ 被 投 資 公 司 名 長期股權投資 Future Technology Consulting (B.V.I.), Inc. 長期股權投資貸餘 Advanced Power Electronics Corp. USA $ 45,670 100 $ 45,233 100 $ 18,328 100 $ 14,097 100 一○一及一○○年第一季採權益法認列之投資（損）益如下： 一○一年第一季 Future Technology Consulting (B.V.I.), Inc. Advanced Power Electronics Corp. USA 一○○年第一季 $ 291 ($ 195 ) ( ($ 3,608 ) 3,317 ) ( ($ 3,786 ) 3,981 ) (一 ) 上 述 對 採 權 益 法 評 價 之 被 投 資 公 司 ， 其 投 資 損 益 係 依 該 公 司 同 期 間 經會計師核閱之財務報表所認列。 (二 ) Future Technology Consulting (B.V.I.) 成 立 於 八 十 八 年 四 月 ， 截 至 一 ○ 一 年 三 月 三 十 一 日 實 收 資 本 額 為 美 金 2,000 仟 元，主 要 係 從 事 生 產及服務等事業之投資業務主要往來。 (三 ) Advanced Power Electronics Corp. USA 成 立 於 九 十 六 年 五 月 八 日 ， 截 至 一 ○ 一 年 三 月 三 十 一 日 止 實 收 資 本 額 為 美 金 750 仟 元 ， 主 要係從事電子元件之買賣業務。 (四 ) 上 述 子 公 司 之 帳 目 已 併 入 編 製 一 ○ 一 及 一 ○ ○ 年 第 一 季 合 併 財 務 報 表。 - 17 - 十二、 以成本衡量之金融資產－非流動 一 ○ 一 年 三 月 三 十 一 日 $ 25,000 16,375 亞瑟萊特科技股份有限公司 GEM Services, Inc.（特別股 B） 擎力科技股份有限公司（普通 股） 擎力科技股份有限公司（特別 股） 一 ○ ○ 年 三 月 三十 一 日 $ 25,000 16,375 11,877 - 10,000 $ 63,252 30,000 $ 71,375 (一 ) 採 成 本 法 評 價 之 GEM Services, Inc. 係 持 有 該 公 司 非 累 積 之 特 別 股 ， 該 特 別 股 在 公 司 宣 告 分 派 股 利 時 ， 享 有 每 股 分 配 US$0.12 之 權 利 。 截 至 一 ○ 一 年 三 月 三 十 一 日 止 ， 本 公 司 持 有 253 仟 股 。 (二 ) 九 十 八 年 四 月 十 八 日 經 董 事 會 決 議 通 過 投 資 擎 力 科 技 股 份 有 限 公 司 發 行 之 甲 種 特 別 股 3,000 仟 股。經 雙 方 協 議 於 一 ○ ○ 年 度 將 持 有 之 特 別 股 20,000 仟 元（ 計 2,000 仟 股 ）轉 換 為 普 通 股 20,000 仟 元（ 計 2,000 仟 股 ）。 (三 ) 擎 力 科 技 股 份 有 限 公 司 因 營 運 不 佳 致 累 積 虧 損 ， 故 本 公 司 於 一 ○ ○ 年度對以成本衡量之金融資產擎力科技股份有限公司認列減損損失 8,123 仟 元 。 (四 ) 所 持 有 之 上 述 股 票 投 資 ， 因 無 活 絡 市 場 公 開 報 價 且 其 公 帄 價 值 無 法 可靠衡量，故以成本衡量。 十三、 固定資產－累計折舊 房屋及建築 機器設備 電腦通訊設備 辦公設備 租賃改良 其他設備 一 ○ 一 年 三 月 三 十 一 日 $ 2,848 59,275 1,947 2,809 512 74,717 $142,108 - 18 - 一 ○ ○ 年 三 月 三十 一 日 $ 454 50,058 942 1,298 731 58,347 $111,830 十四、 無形資產 一 ○ 一 年 三 月 三 十 一 日 $108,037 34,256 14,155 2,750 $159,198 封裝技術授權費 技術授權費 技術專利權 電腦軟體成本 一 ○ ○ 年 三 月 三十 一 日 $127,681 46,713 24,771 4,189 $203,354 (一 ) 封 裝 技 術 授 權 費 係 本 公 司 為 促 進 MOSFET 產 品 技 術 之 開 發 ， 助 於 業 務 拓 展 ， 於 九 十 五 年 十 一 月 三 十 日 與 International Rectifier Corporation （ 簡 稱 IR） 簽 訂 技 術 授 權 合 約 ， 取 得 IR 之 DirectFET MOSFET 產 品 之 封 裝 技 術 授 權 。 依 合 約 規 定 ， 除 支 付 現 金 ， 並 以 技 術 作 價 方 式 抵 繳 普 通 股 之 股 款 ， 辦 理 私 募 普 通 股 2,670 仟 股 予 IR， 普通股相關說明請詳附註二一，並採直線法自九十六年九月起分十 年攤銷。 (二 ) 技 術 授 權 費 係 本 公 司 為 取 得 類 比 IC 產 品 技 術 授 權，切 入 相 關 產 品 市 場 ， 於 九 十 四 年 九 月 與 IR 簽 訂 技 術 授 權 合 約 ， 並 採 直 線 法 自 九 十 五 年十二月起分八年帄均攤銷。 (三 ) 技 術 專 利 權 係 本 公 司 為 取 得 POWER MOSFET 產 品 技 術 專 利 權 ， 於 九 十 四 年 五 月 與 IR 簽 訂 專 利 權 授 權 合 約，並 採 直 線 法 自 九 十 四 年 八 月起分八年帄均攤銷。依合約規定，除支付現金，並以技術作價方 式 抵 繳 特 別 股 之 股 款 ， 辦 理 私 募 甲 種 特 別 股 2,050 仟 股 予 IR。 上 述 特別股，於九十八年十二月二十九日經董事會決議通過定九十八年 十二月三十一日為私募甲種特別股之減資基準日，並已按每股約定 贖 回 價 格 新 台 幣 31.92 元 收 回 。 十五、 應收租賃款 借 款 性 質 應收租賃款 減：未實現之利息收入 減：一年內到期之應收租賃款 一 ○ 一 年 三 月 三 十 一 日 $ 10,642 1,284 3,840 $ 5,518 - 19 - 一 ○ ○ 年 三 月 三十 一 日 $ 12,047 2,384 3,840 $ 5,823 本公司因營運所需以資本租賃方式將部分機器設備出租予洋鼎科 技股份有限公司。 十六、 長期預付款項 主要係為確保本公司之產能而預付廠商之貨款，並於交貨後折抵 應付之款項。 十七、 應付費用 應付薪資及獎金 應付勞務費 應付員工紅利 應付董監酬勞 其 他 一 ○ 一 年 三 月 三 十 一 日 $ 11,270 3,115 130 9,220 $ 23,735 一 ○ ○ 年 三 月 三十 一 日 $ 10,899 2,488 11,751 2,938 9,525 $ 37,601 一 ○ 一 年 三 月 三 十 一 日 $259,100 93,000 339,545 12,555 $ - 一 ○ ○ 年 三 月 三十 一 日 $300,000 100,000 25,306 $374,694 十八、 應付公司債 國內第二次有擔保轉換公司債 國內第三次有擔保轉換公司債 減：一年內到期公司債 應付公司債折價 (一 ) 國 內 第 二 次 暨 第 三 次 有 擔 保 轉 換 公 司 債 本公司於九十九年五月二十五日經董事會決議發行國內第二次 暨第三次有擔保轉換公司債，並於九十九年七月一日發行票面利率 為 零 之 三 年 期 有 擔 保 轉 換 公 司 債，發 行 總 面 額 分 別 為 新 台 幣 300,000 仟 元 及 100,000 仟 元，發 行 價 格 係 以 票 面 金 額 十 足 發 行，依 財 務 會 計 準則公報第三十六號之規定，將該轉換權與負債分離，屬權益部分 帳 列 「 資 本 公 積 － 認 股 權 」 合 計 22,752 仟 元 ； 負 債 組 成 要 素 則 分 別 認列其嵌入衍生性金融商品及非屬衍生性商品之負債金額分別為 5,629 仟 元 及 366,619 仟 元 。 發 行 條 件 如 下 ： 1. 發 行 日 期 ： 九 十 九 年 七 月 一 日 。 2. 面 額 ： NT$100 仟 元 。 - 20 - 3. 發 行 價 格 ： 100%。 4. 發 行 總 面 額 ： NT$400,000 仟 元 。 5. 票 面 利 率 ： 0%。 6. 債 券 期 限 ： 3 年 期 ； 到 期 日 ： 一 ○ 二 年 七 月 一 日 。 7. 償 還 方 法 ： 除 提 前 轉 換 或 債 券 持 有 人 提 前 賣 回 外 ， 到 期 時 以 現 金一次還本。 8. 轉 換 公 司 債 之 贖 回 權 ： 自發行日起滿一個月之翌日（九十九年八月二日）起至到 期日前四十日（一○二年五月二十三日）止，有下列情形者， 本公司得按面額贖回本轉換公司債： (1) 收 盤 價 格 連 續 三 十 個 營 業 日 超 過 當 時 轉 換 價 格 達 30%（ 含 ） 以上。 (2) 公 司 債 流 通 在 外 餘 額 低 於 總 面 額 10%。 9. 債 券 持 有 人 之 賣 回 權 ： 本轉換公司債以發行滿二年為債券持有人賣回基準日。債 券持有人得要求本公司以債券面額加計利息補償金，將其所持 有之本轉換公司債以現金贖回；本轉換公司債滿二年之利息補 償 金 為 債 券 面 額 之 1.0225%（ 實 質 收 益 率 為 0.5%） ；滿 三 年 以 債 券面額贖回。 10. 轉 換 價 格 及 其 調 整 ： (1) 發 行 時 轉 換 價 格 為 每 股 新 台 幣 34.4 元 。 (2) 一 ○ 一 年 三 月 三 十 一 日 轉 換 價 格 調 整 為 每 股 30.8 元 。 (3) 轉 換 價 格 之 調 整 ： 本轉換公司債發行後，除本公司所發行（或私募）具 有普通股轉換權或認股權之各種有價證券而換發普通股股 份外，遇有本公司已發行普通股股數增加、普通股現金股 利占每股時價之比率超過規定比率、以低於每股時價之轉 換或認股權價格再發行具有普通股轉換權或認股權之各種 有價證券或非因庫藏股註銷之減資致普通股減少時，本公 司將依發行轉換辦法調整。 - 21 - 11. 轉 換 期 間 ： 自本轉換公司債發行起滿一個月之翌日起（九十九年八月 二日）至到期日前十日（一○二年六月二十一日）止，向本公 司請求轉換為本公司股票。 12. 保 證 機 構 ： 國內第二次有擔保轉換公司債：中國信託商業銀行。 國內第三次有擔保轉換公司債：中華開發工業銀行。 13. 截 至 一 ○ 一 年 三 月 三 十 一 日 止 ， 本 公 司 所 發 行 第 二 次 暨 第 三 次 已 行 使 賣 回 權 479 仟 股 ， 共 計 47,900 仟 元 。 十九、 長期借款 一 ○ 一 年 三 月 三 十 一 日 一 ○ ○ 年 三 月 三 十 一 日 $ 81,427 $ 86,630 99,014 - 12,500 $167,941 5,833 $ 80,797 台灣銀行 長期擔保借款，借款額度 87,500 仟 元 ， 年 利 率 1.48%~1.65%，自一○○ 年一月起，每月為一期， 分 180 期攤還。 土地銀行 長期擔保借款，借款額度 100,000 仟 元 ， 年 利 率 1.58%，自一○一年一月 起，每月為一期，分 180 期攤還。 減：一年內到期長期負債 有 關 長 期 借 款 之 質 抵 押 情 形 ， 請 參 閱 附 註 三 十 「 質 抵 押 資 產 」。 二十、 退休金 適 用「 勞 工 退 休 金 條 例 」之 退 休 金 制 度，係 屬 確 定 提 撥 退 休 辦 法 ， 依員工每月薪資百分之六提撥至勞工保險局之個人退休金專戶。一○ 一 及 一 ○ ○ 年 第 一 季 認 列 之 退 休 金 成 本 分 別 為 1,149 仟 元 及 1,099 仟 元。 - 22 - 適用「勞動基準法」之退休金制度，係屬確定給付退休辦法，依 該辦法規定，員工退休金之支付，係根據服務年資及核准退休日前六 個月帄均工資計算。本公司按員工每月薪資總額百分之四提撥員工退 休基金，交由勞工退休準備金監督委員會以該委員會名義存入台灣銀 行 之 專 戶 。 一 ○ 一 及 一 ○ ○ 年 第 一 季 認 列 淨 退 休 金 成 本 分 別 為 361 仟 元 及 450 仟 元 ， 截 至 一 ○ 一 年 及 一 ○ ○ 年 三 月 三 十 一 日 止 ， 退 休 金 專 戶 餘 額 各 約 為 20,554 仟 元 及 17,171 仟 元 。 二一、 股 本 (一 ) 本 公 司 普 通 股 每 股 面 額 10 元 ， 一 ○ 一 年 及 一 ○ ○ 年 三 月 三 十 一 日 止 ， 額 定 資 本 額 均 為 2,000,000 仟 元 ， 實 收 資 本 額 分 別 為 1,443,959 仟 元 及 1,443,759 仟 元 。 (二 ) 本 公 司 為 取 得 IR 之 技 術 專 利 權，於 九 十 六 年 股 東 常 決 議 通 過 私 募 普 通 股 案 ， 發 行 2,670 仟 股 之 私 募 普 通 股 ， 每 股 49 元 溢 價 發 行 。 本 公 司訂定九十六年八月十三日為增資基準日。私募普通股價格之訂定 依據專門技術鑑價報告及定價日前一、三或五個營業日擇一計算之 本公司普通股收盤價之簡單數帄均數，作為本次私募普通股之參考 價格，本次私募普通股權利義務與本公司已發行之普通股相同；惟 其轉讓限制依證券交易法及其他相關法令辦理，本公司私募普通股 自交付日起三年後，擬依相關規定向主管機關申請本次私募普通股 上市交易。 二二、 資本公積 發行股票溢價－普通股 員工認股權 轉換公司債 其 他 一 ○ 一 年 三 月 三 十 一 日 $512,303 28,108 24,930 30,694 $596,035 一 ○ ○ 年 三 月 三十 一 日 $506,822 18,772 33,280 27,970 $586,844 依照法令規定，資本公積除彌補公司虧損外，不得使用，但超過 票面金額發行股票所得之溢額（包括以超過面額發行普通股、因合併 而發行股票之股本溢價及庫藏股票交易等）及受領贈與之所得產生之 - 23 - 資 本 公 積，得 撥 充 股 本，其 撥 充 股 本 每 年 以 實 收 股 本 之 一 定 比 率 為 限 。 依據於一○一年一月四日公布之公司法修訂條文，前述資本公積亦得 以現金分配。因長期股權投資產生之資本公積，不得作為任何用途。 二三、 保留盈餘 (一 ) 依 公 司 法 規 定 ， 公 司 應 就 稅 後 純 益 提 撥 百 分 之 十 為 法 定 盈 餘 公 積 直 至與實收資本額總額相等為止。法定盈餘公積依法僅供彌補虧損之 用。依據於一○一年一月四日公司法修訂條文，法定盈餘公積超過 實 收 股 本 總 額 25%之 部 分 除 得 撥 充 股 本 外 ， 尚 得 以 現 金 分 配 。 (二 ) 本 公 司 章 程 第 二 十 二 條 規 定 年 度 盈 餘 分 配 順 序 如 下 ： 1. 應 先 提 繳 所 得 稅 。 2. 彌 補 以 前 年 度 虧 損 。 3. 提 列 百 分 之 十 法 定 公 積 並 依 證 券 交 易 法 第 四 十 一 條 規 定 提 列 特 別盈餘公積。 4. 其 餘 累 積 可 分 配 盈 餘 依 下 列 百 分 比 由 董 事 會 擬 具 分 派 議 案 ， 提 請股東會決議分派之。 (1) 董 監 事 酬 勞 百 分 之 三 。 (2) 員 工 紅 利 不 低 於 百 分 之 十 。 (3) 其 餘 營 運 需 要 保 留 適 當 額 度 後 派 付 股 東 紅 利 。 (4) 必 要 時 得 酌 提 特 別 盈 餘 公 積 ， 或 酌 予 保 留 盈 餘 。 本公司考量公司處於營業成長期，為配合未來資金需求及長期 財務規劃，並滿足股東對現金流量的需求，就可分配盈餘提撥分派 股東股利，其中現金股利不得低於股利總額之百分之十。 本公司於一○○年度為稅後淨損，故未估列董監酬勞及員工紅 利。本公司於一○○年三月二十日經董事會擬議以法定盈餘公積彌 補虧損，有關一○○年度虧損撥補案，尚頇經訂於一○一年六月十 五日召開之股東常會決議。 - 24 - 本公司一○○年六月九日舉行董事會及股東常會，決議通過九 十九年度盈餘分配案如下： 法定盈餘公積 股東紅利－現金股利 盈 餘 分 配 案 九 十 九 年 度 $ 14,105 101,063 每股股利（元） 九 十 九 年 度 $ 0.7 一○○年六月九日經股東會通過配發九十九年員工紅利及董監 事 酬 勞 分 別 為 11,751 仟 元 及 2,938 仟 元 ， 與 九 十 九 年 度 財 務 報 表 認 列之金額一致。 本公司一○○年度虧損彌補議案，有關董事會通過擬議及股東 會決議盈餘分派情形，請至臺灣證券交易所之「公開資訊觀測站」 查詢。 二四、 員工認股權 (一 ) 本 公 司 分 別 於 一 ○ ○ 年 十 二 月 二 十 七 日 、 九 十 八 年 五 月 十 二 日 、 九 十五年八月八日及九十二年七月二十八日經主管機關核准發行員工 認 股 權 憑 證 皆 為 2,500 單 位（ 以 下 分 別 簡 稱「 一 ○ ○ 年 認 股 權 計 畫 」、 「 九 十 八 年 認 股 權 計 畫 」、「 九 十 五 年 認 股 權 計 畫 」 及 「 九 十 二 年 認 股 權 計 畫 」） ，每 單 位 可 認 購 普 通 股 1,000 股。認 股 權 證 之 存 續 期 間 分 別 為 六 年、六 年、六 年 及 十 年，憑 證 持 有 人 於 發 行 屆 滿 二 年 之 日 起 ， 始 可 行 使 認 股 權 利 50%， 屆 滿 三 年 後 可 行 使 認 股 權 利 75%， 屆 滿 四 年 後 可 行 使 認 股 權 利 100%。 依 認 股 辦 法 之 規 定 ， 認 股 價 格 係 發 行 認 股權憑證當日本公司普通股股票收盤價格。本公司為激勵員工及留 任專業人才，依財務會計準則公報第三十九號「股份基礎給付之會 計處理準則」之規定，經取得員工認股權憑證持有人同意自動放棄 既 存 之「 九 十 八 年 認 股 權 計 畫 」而 以 新 發 行 之「 一 ○ ○ 認 股 權 計 畫 」 取代被取消之權益商品。 - 25 - (二 ) 一 ○ 一 及 一 ○ ○ 年 第 一 季 員 工 認 股 權 憑 證 之 相 關 資 訊 如 下 ： 單 位 （ 仟 股 ） 行使價格（元） 一○一年第一季 期初流通在外餘額 本期授予 本期行使 期末流通在外餘額 4,339 4,339 $ 2.80-55.20 一○○年第一季 期初流通在外餘額 本期授予 本期行使 期末流通在外餘額 4,415 56 ) 4,359 $ 3.50-55.90 3.50 3.50-55.90 ( 2.80-55.20 上述認股單位數與認股價格遇有無償配股及發放現金股利之情 形時，業已依照本公司員工認股權憑證發行及認股辦法調整。 (三 ) 截 至 一 ○ 一 年 三 月 三 十 一 日 止 ， 流 通 在 外 及 可 行 使 之 員 工 認 股 權 憑 證相關資訊如下： 流 通 在 外 認 股 加權帄均 預期剩餘 行使價格 單 位 存續期間 認 股 權 計 畫 範圍（元） （仟股） （ 年 ） $ 2.80 九十二年認股權 88 0.875 九十五年認股權 22.50 1,251 0.125 九十五年認股權 55.20 500 0.375 一○○年認股權 10.40 2,500 6.00 權 憑 證 可行使認股權憑證 加權帄均 加權帄均 行使價格 單 位 行使價格 （ 元 ） （仟股） （ 元 ） $ 2.80 88 $ 2.80 22.50 1,251 22.50 55.20 500 55.20 10.40 - (四 ) 本 公 司 一 ○ 一 及 一 ○ ○ 年 第 一 季 認 列 九 十 七 年 一 月 一 日 以 後 發 行 員 工 認 股 之 酬 勞 成 本 分 別 為 1,748 仟 元 及 3,202 仟 元。於 一 ○ 一 年 三 月 三十一日本公司估計於未來剩餘既得期間因員工離職而放棄認股權 之 比 率 為 7.47%。 若本公司將給與日於九十六年十二月三十一日（含）以前之員工 認股權依財務會計準則第三十九號公報規定衡量時，一○一及一○○ 年第一季擬制資訊如下： - 26 - 假 設 純益（損） 基本每股稅後盈餘（損 失） （元） 稀釋每股稅後盈餘（損 失） （元） 股 利 率 預期價格波動性 無風險利率 預期存續期間 報表認列之純益（損） 擬制純益（損） 報表認列之每股盈餘 （損失） 擬制每股盈餘（損失） 報表認列之每股盈餘 （損失） 擬制每股盈餘（損失） 一○一年第一季 0%-1.54% 47.88%-54.19% 2.1%-2.5% 3.375 年-4.375 年 $ 7,735 5,987 0.05 一○○年第一季 0%-1.54% 47.88%-54.19% 2.1%-2.5% 3.375 年-4.375 年 ( $ 18,640 ) ( 20,388 ) ( 0.13 ) 0.04 0.05 ( ( 0.14 ) 0.08 ) 0.04 ( 0.09 ) 九 十 六 年 度 授 予 之 500 單 位 認 股 權 證 每 單 位 公 帄 價 值 為 30.92 元， 九 十 五 年 度 授 予 之 2,000 單 位 認 股 權 證 每 單 位 公 帄 價 值 為 13.25 元 。 二五、 所得稅 (一 ) 所 得 稅 費 用 包 含 下 列 項 目 ： 當期應負擔所得稅 遞延所得稅 所得稅費用（利益） 一○一年第一季 $ 1,995 $ 1,995 一○○年第一季 $ ( 2,251 ) ( $ 2,251 ) (二 ) 稅 前 利 益 （ 損 失 ） 按 法 定 稅 率 計 算 之 稅 額 與 當 期 應 負 擔 所 得 稅 調 節 如下： 一○一年第一季 稅前利益按法定稅率計算之 稅額 調節項目之所得稅影響數 永久性差異 其 他 暫時性差異 其 他 當期應負擔所得稅 減：虧損扣抵 減：預付所得稅 加：以前年度應付所得稅 （應收退稅款）應付所得稅 - 27 - 一○○年第一季 $ 1,654 ($ 3,551 ) ($ 341 2,581 4,576 4,576 67 67 ) 1,301 ( 4,744 ) 6,994 16,408 $ 16,408 (三 ) 遞 延 所 得 稅 資 產 之 構 成 項 目 如 下 ： 一 ○ 一 年 三 月 三 十 一 日 動 投資抵減 存貨跌價損失 備 呆帳超限數 未 未實現兌換損失 其 他 遞延所得稅資產－流動 非 流 動 採 權益法認列之投資淨損失 減損損失 虧損扣抵 退休金超限數 公司債發行成本 遞延所得稅資產－非流動 一 ○ ○ 年 三 月 三十 一 日 流 $ 9,827 8,540 4,122 1,872 14 $ 24,375 $ 19,429 7,579 3,045 2,603 21 $ 32,677 $ $ 9,920 7,150 11,064 ( 1,264 ) 354 $ 27,224 9,250 7,073 ( 1,006 ) 638 $ 15,955 (四 ) 截 至 一 ○ 一 年 三 月 底 止 ， 投 資 抵 減 相 關 資 訊 如 下 ： 最後抵減 法 令 依 據 抵 減 項 目 可 抵 減 稅 額 尚未抵減餘額 年 度 促進產業升級 研究發展支出 一○二年 $ 35,862 $ 9,827 條例 (五 ) 增 資 擴 展 可 享 受 免 稅 期 間 如 下 ： 增 資 擴 展 第一次增資擴展免徵所得稅 案 免 稅 期 間 96 年 1 月 1 日至 100 年 12 月 31 日 (六 ) 兩 稅 合 一 之 相 關 資 訊 如 下 ： 股東可扣抵稅額帳戶餘額 一 ○ 一 年 三 月 三 十 一 日 $ 3,504 一 ○ ○ 年 三 月 三 十 一 日 $ 826 本公司截至一○一年三月三十一日止為累積虧損，無可供分配 盈餘，故無股東可扣抵比率。九十九年度實際盈餘分配之稅額扣抵 比 率 為 12.99%。 - 28 - 依所得稅法規定，分配屬於八十七年度（含）以後之盈餘時， 本國股東可按股利分配日之稅額扣抵比率計算可獲配之股東可扣抵 稅額。 (七 ) 截 至 一 ○ 一 年 三 月 三 十 一 日 止 無 屬 於 八 十 六 年 度 以 前 之 未 分 配 盈 餘。 (八 ) 截 至 九 十 八 年 度 營 利 事 業 所 得 稅 申 報 案 ， 業 經 稽 徵 機 關 核 定 。 二六、 每股盈餘 一 金 稅 基本每股盈餘 純益 具稀釋作用之潛在普通股之影響 員工認股權 稀釋每股盈餘 屬於普通股股東之本期純益 加潛在普通股之影響 $ 9,730 $ - $ 一 金 稅 基本每股損失 純損 具稀釋作用之潛在普通股之影響 員工認股權 員工分紅 轉換公司債 稀釋每股損失 屬於普通股股東之本期純損 加潛在普通股之影響 額 ○ （ 分 前 稅 9,730 額 $ ○ （ 分 前 稅 ( $ 20,891 ) 8,074 ( $ 12,817 ) 一 年 第 一 季 子 ） 股 數 每股盈餘（元） 後 （分母） 稅 前 稅 後 7,735 144,396 - 566 7,735 144,962 $ 0.07 $ 0.05 $ 0.07 $ 0.05 ○ 年 第 一 季 子 ） 股 數 每股損失（元） 後 （分母） 稅 前 稅 後 ( $ 18,640 ) 6,702 ( $ 11,938 ) 144,339 ( $ 0.14 ) ( $ 0.13 ) ( $ 0.08 ) ( $0.08) 321 507 12,346 157,513 一○一年第一季轉換公司債具有反稀釋效果，故不列入稀釋每股 盈餘之計算。 計算稀釋每股盈餘時，係假設員工分紅將採發放股票方式，並於 該潛在普通股具有稀釋作用時計入加權帄均流通在外股數，以計算稀 釋每股盈餘。計算稀釋每股盈餘時，以該潛在普通股資產負債表日之 收盤價作為發行股數之判斷基礎。於次年度股東會決議員工分紅發放 股 數 前 計 算 稀 釋 每 股 盈 餘 時，亦 繼 續 考 量 該 等 潛 在 普 通 股 之 稀 釋 作 用。 - 29 - 二七、 用人、折舊及攤銷費用 一 ○ 一 年 第 一 屬於營業 屬於營業 成 本 者 費 用 者 合 用人費用 薪資費用 勞健保費用 退休金費用 其他用人費用 折舊費用 攤銷費用 $ 3,651 317 215 123 7,416 2,688 $ 25,361 1,577 1,295 510 2,543 8,477 季 一 ○ ○ 年 第 一 屬於營業 屬於營業 計 成 本 者 費 用 者 合 $ 29,012 1,894 1,510 633 9,959 11,165 $ 3,498 296 222 119 4,143 2,692 $ 25,612 1,589 1,327 487 2,074 8,674 季 計 $ 29,110 1,885 1,549 606 6,217 11,366 二八、 金融商品相關資訊 (一 ) 決 定 金 融 商 品 公 帄 價 值 所 使 用 之 方 法 及 假 設 如 下 ： 1. 短 期 金 融 商 品 以 其 在 資 產 負 債 表 上 之 帳 面 價 值 估 計 其 公 帄 價 值，因為此類商品到期日甚近，其帳面價值應屬估計公帄價值 之合理基礎。此方法應用於現金、應收票據及款項、其他應收 款、應付票據及款項、應付費用與其他應付款。 2. 公 帄 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 商 品 及 備 供 出 售 金 融 資 產 ， 如 有 活絡市場公開報價時，則以此市場價格為公帄價值。若無市場 價格可供參考時，則採用評價方法估計。本公司採用評價方法 所使用之估計及假設，與市場參與者於金融商品訂價時用以作 為估計及假設之資訊一致。 3. 以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 及 採 權 益 法 之 長 期 股 權 投 資 為 未 上 市 （櫃）公司者，其無活絡市場公開報價且實務上頇以超過合理 成本之金額方能取得可驗證公帄價值，因此不列示公帄價值。 4. 長 期 借 款 以 其 未 來 現 金 流 量 之 折 現 值 估 計 公 帄 價 值 。 折 現 率 則 以本公司所能獲得類似條件（相近之到期日）之長期借款利率 為準。 5. 應 付 可 轉 換 公 司 債 依 其 中 華 民 國 證 券 櫃 檯 買 賣 中 心 之 參 考 價 計 算公帄價值。 6. 應 收 租 賃 款 以 其 未 來 現 金 流 量 之 折 現 值 估 計 公 帄 價 值 。 折 現 率 為考量信用貼水後之現時利率。 - 30 - (二 ) 決 定 金 融 資 產 及 金 融 負 債 之 公 帄 價 值 所 使 用 之 方 法 及 假 設 中 ， 並 無 同時包含以活絡市場之公開報價直接決定及以評價方法估計者。 (三 ) 一 ○ 一 年 及 一 ○ ○ 年 三 月 三 十 一 日 具 利 率 變 動 之 現 金 流 量 風 險 之 金 融 資 產 分 別 為 596,047 仟 元 及 224,608 仟 元，金 融 負 債 分 別 為 180,441 仟 元 及 86,630 仟 元 。 (四 ) 財 務 風 險 資 訊 1. 市 場 風 險 本公司所持有金融商品之市場風險包括匯率風險、利率風 險及價格風險。本公司所持有之外幣資產負債之公帄價值，將 受匯率風險影響；長、短期固定利率借款之公帄市價將受利率 風險影響；另所持有之備供出售金融資產之公帄價值將受價格 風險影響。 2. 信 用 風 險 本公司之金融資產具交易對方或他方未履行合約之信用風 險，其風險包括本公司所從事金融商品之信用風險集中程度、 組成要素、合約金額及其應收款。惟本公司針對重大之交易對 象均為信用卓著之金融機構及廠商，故經評估本公司之信用風 險並不重大。 3. 流 動 性 風 險 本公司之營運資金足以支應，故未有因無法籌措資金以履 行合約義務之流動性風險。 本公司投資以成本衡量之金融資產－非流動及備供出售金 融資產－非流動係無活絡市場，故具有流動性風險，惟其佔本 公司總資產比例甚低，預期對本公司無重大影響。本公司持有 以交易目的之金融資產及備供出售金融資產－流動均具有活絡 市場，可輕易在市場上以接近公帄價值之價格迅速出售，故預 期對本公司無重大影響。 - 31 - 4. 利 率 變 動 之 現 金 流 量 風 險 利率變動之現金流量風險：本公司之短期借款及長期借 款 ， 係 屬 浮 動 利 率 之 債 務 。 市 場 利 率 增 加 1%， 將 使 本 公 司 現 金 流 出 增 加 1,804 仟 元 。 二九、 關係人交易 (一 ) 關 係 人 之 名 稱 及 關 係 關 係 人 名 稱 Future Technology Consulting (B.V.I.), Inc Advanced Power Electronics Corp. USA 曜孙科技股份有限公司 與 本 公 司 之 關 係 子公司 子公司 孫公司 (二 ) 與 關 係 人 間 之 重 大 交 易 事 項 1. 銷 貨 收 入 一 ○ 一 年 第 一 季 一 ○ ○ 年 第 一 季 佔銷貨 佔銷貨 金 額 淨額％ 金 額 淨額％ Advanced Power Electronics Corp. USA $ 2,334 0.4 $ 2,386 0.3 上開銷貨係按一般銷貨條件（市場行情價格）辦理，收款期 間 約 為 60～ 120 天 ， 但 將 視 關 係 人 資 金 需 求 情 形 延 緩 收 款 ， 其 收 款期間較一般客戶長。 2. 勞 務 費 一 ○ 一 年 第 一 季 一 ○ ○ 年 第 一 季 金 額 ％ 金 額 ％ Advanced Power Electronics Corp. USA $ - - $ 2,181 - 3. 應 收 帳 款 一 ○ 一 年 一 ○ ○ 年 三 月 三 十 一 日 三 月 三 十 一 日 金 額 ％ 金 額 ％ Advanced Power Electronics Corp. USA $ 16,052 - 32 - 2.0 $ 17,366 0.2 三十、 質抵押資產 下列資產已提供作為銀行融資額度之擔保品： 土 地 房屋設備－淨額 受限制資產 一 ○ 一 年 三 月 三 十 一 日 $ 61,590 184,673 12,000 $258,263 一 ○ ○ 年 三 月 三 十 一 日 $ 30,188 90,619 $120,807 三一、 附註揭露事項 (一 ) 重 大 交 易 事 項 相 關 資 訊 編 號項 1 2 3 4 5 6 7 8 9 目說 資金貸與他人。 為他人背書保證。 期末持有有價證券。 累積買進或賣出同一有價證券之金額，達一億元或實收資 本額 20%以上。 取得不動產之金額達一億元或實收資本額 20%以上。 處分不動產之金額達一億元或實收資本額 20%以上。 與關係人進、銷貨金額達一億元或實收資本額 20%以上。 應收關係人款項達一億元或實收資本額 20%以上。 從事衍生性商品交易。 明 無 無 附表一 無 附表二 無 無 無 無 (二 ) 轉 投 資 公 司 相 關 資 訊 編 號項 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 目說 被投資公司名稱、所在地區〃〃〃等相關資訊。 資金貸與他人。 為他人背書保證。 期末持有有價證券。 累積買進或賣出同一有價證券之金額，達一億元或實收資 本額 20%以上。 取得不動產之金額達一億元或實收資本額 20%以上。 處分不動產之金額達一億元或實收資本額 20%以上。 與關係人進、銷貨達一億元或實收資本額 20%以上。 應收關係人款項達一億元或實收資本額 20%以上。 從事衍生性商品交易。 (三 ) 大 陸 投 資 資 訊 ： 無 。 - 33 - 明 附表三 無 無 附表四 無 無 無 無 無 無 三二、 其 他 具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下： 單位：各外幣／新台幣仟元 一 ○ 一 年 三 月 三 十 一 日 一 ○ ○ 年 三 月 三 十 一 日 外 幣 匯 率 新 台 幣 外 幣 匯 率 新 台 幣 金 融 資 產 貨幣性項目 美 金 採權益法之長期 股權投資 美 金 金 融 負 貨幣性項目 美 金 $ 29,982 29.51 $ 884,769 927 29.51 5,132 29.51 $ 32,833 29.40 $ 965,290 27,356 1,059 29.40 31,135 151,445 5,710 29.40 167,874 債 三三、 營運部門財務資訊 營運部門財務資訊請詳會計師核閱之合併報表。 三四、 事前揭露採用國際財務報導準則相關事項 事前揭露採用國際財務報導準則相關事項請詳會計師查核之合併 報表。 - 34 - 附表一 期末持有有價證券情形 單位：新台幣仟元／外幣仟元 持 有 之 公 司 有 價 證 券 種 類 及 名 稱 與 有 價證 券發 行人 之關 係 帳 本公司 列 科 目 票 採權益法評價之被投資公司 採權益法之長期股權投資 Future Technology Consulting (B.V.I.), Inc. 採權益法評價之被投資公司 採權益法之長期股權投資 Advanced Power Electronics Corp. USA － 以成本衡量之金融資產－非 GEM Services, Inc.股票－ 流動 特別股 B 亞瑟萊特科技股份有限公司 － 以成本衡量之金融資產－非 流動 擎力科技股份有限公司－普 － 以成本衡量之金融資產－非 通股 流動 擎力科技股份有限公司－特 － 以成本衡量之金融資產－非 別股 流動 元隆電子股份有限公司 － 備供出售金融資產－非流動 元隆電子股份有限公司 － 備供出售金融資產－流動 受益憑證 元大萬泰貨幣市場基金 － 公帄價值變動列入損益之金 融資產－流動 瑞銀（盧森堡）新興市場（短 － 公帄價值變動列入損益之金 期）債券基金 融資產－流動 瑞銀（盧森堡）新興市場債 － 公帄價值變動列入損益之金 券基金 融資產－流動 期 股 數 ／ 張 數帳 面 金 末 備 額 持股比例％ 市價或股權淨值 註 股 註一：股權淨值係按經會計師核閱之一○一年三月三十一日財務報表淨值計算。 註二：股權淨值係按未經會計師核閱最近期財務報表淨值計算。 註三：市價係按二項式選擇權評價模型進行評估。 註四：市價係按一○一年三月底收盤價計算。 註五：市價係按一○一年三月底基金淨值計算。 - 35 - 2,000,000 750,000 $ ( 45,670 100 18,328 ) 100 $ ( 45,670 註一 18,328 ) 註一 253,807 16,375 4 7,814 註二 1,303,156 25,000 11 14,739 註二 2,000,000 11,877 15 11,877 註二 1,000,000 10,000 7 5,939 註二 10,979,670 3,758,055 40,578 27,058 8 3 40,578 27,058 註三 註四 1,375,620 20,131 - 20,131 註五 5,099 13,854 - 13,854 註五 4,984 14,437 - 14,437 註五 附表二 取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 單位：新台幣仟元 取 得 之 公 司財 產 名 稱 交 易 日 或 價 交 易 金 額 事實發生日 情 本公司 新竹縣竹北市 台元段 655 地號 101.1.12 本公司 新竹縣竹北市 台元段 1398 建號 101.1.12 $ 款 支 付 交 易 對 象關 形 係 交 易 對 象 為 關 係 人 者 ， 其 前 次 移 轉 資 料價 格 決 定 之取 得 目 的 及 其他約定事項 所 有 人 與發行人之關係 移轉日期 金 額參 考 依 據使 用 情 形 31,402 已全數支付 文生開發股份 有限公司 無 － － － 94,703 已全數支付 文生開發股份 有限公司 無 － － － - 36 - $ - 買賣合約 營運使用 無 - 買賣合約 營運使用 無 附表三 被投資公司名稱、所在地區……等相關資訊 單位：新台幣仟元／外幣仟元 始 投 資 金 額期 末 持 有被 投 資 公 司本 期 認 列 之 主 要 營 業原 備 註 項 目本 期 期 末上 期 期 末股 數 比 率 ％帳 面 金 額 本期（損）益 投資（損）益 英屬維京群島 一般投資業 Future Technology $ 65,021 $ 65,021 2,000,000 100 $ 45,670 $ 291 $ 291 原始投資額 Consulting (B.V.I.), Inc USD2,000 仟元 美 國 買賣業 Advanced Power 24,683 24,683 750,000 100 ( 18,328 ) ( 3,608 ) ( 3,608 ) 原始投資額 Electronics Corp. USA USD750 仟元 投資公司名稱被 投 資 公 司 名 稱所 在 地 區 本公司 - 37 - 附表四 轉投資事業期末持有有價證券情形 單位：新台幣仟元／外幣仟元 持 有 之 公 司有 價 證 券 種 類 及 名 稱 Future Technology Consulting (B.V.I.), Inc. 與 有 價 證 券 發 行 人 帳 之 關 係 GEM Services, Inc. 股票－特別股 A － 股票－特別股 G － 列 科 目 以成本衡量之金融資產－非 流動 以成本衡量之金融資產－非 流動 股票－普通股 － 以成本衡量之金融資產－非 Seaward Electronics, Inc. (Cayman) 流動 採權益法評價之被投資公司 採權益法之長期股權投資 UNIVERSE POWER LIMITED（曜孙科技股 份有限公司） - 38 - 期 股 數帳 面 金 額 持股比例％ 股 200,000 USD 100 - 674,418 USD 1,011 - 權 $ 末 備 淨 值 原始投資 USD - 註 100 USD 1,011 1,732,900 USD 424 14 USD 748 USD 424 2,800,000 USD 10 100 USD 10 USD 361