金麗科技股份有限公司 財務報告 民國九十七年及九十六年上半年度 (股票代碼 3228) 公司地址：新竹科學工業園區新竹市力行路二之一號 六樓之一 電 話：(03)666-2866 ～1～ 金 麗 科 技 股 份 有 限 公 司 民國九十七年及九十六年上半年度財務報告 目 錄 項 目 頁 次 一、 封面 1 二、 目錄 2 ~ 3 三、 會計師查核報告 4 四、 資產負債表 5 五、 損益表 6 六、 股東權益變動表 7 七、 現金流量表 8 八、 財務報表附註 (一) 公司沿革 9 (二) 重要會計政策之彙總說明 9 ~ 12 (三) 會計變動之理由及其影響 12 (四) 重要會計科目之說明 13 ~ 30 (五) 關係人交易 30 ~ 31 (六) 質押之資產 31 (七) 重大承諾事項及或有事項 31 (八) 重大之災害損失 31 (九) 重大之期後事項 31 ～2～ 項 (十) 目 其他 次 31 ~ 34 (十一)附註揭露事項 九、 頁 35 1.重大交易事項相關資訊 35 2.轉投資事業相關資訊 35 3.大陸投資資訊 35 (十二)部門別財務資訊 35 重要會計科目明細表 36 ~ 50 ～3～ 會計師查核報告 (97)財審報字第 08000640 號 金麗科技股份有限公司 公鑒： 金麗科技股份有限公司民國九十七年六月三十日及民國九十六年六月三十日之資產負債 表，暨民國九十七年一月一日至六月三十日及民國九十六年一月一日至六月三十日之損益表、 股東權益變動表及現金流量表，業經本會計師查核竣事。上開財務報表之編製係管理階層之責 任，本會計師之責任則為根據查核結果對上開財務報表表示意見。 本會計師係依照「會計師查核簽證財務報表規則」及中華民國一般公認審計準則規劃並執 行查核工作，以合理確信財務報表有無重大不實表達。此項查核工作包括以抽查方式獲取財務 報表所列金額及所揭露事項之查核證據、評估管理階層編製財務報表所採用之會計原則及所作 之重大會計估計，暨評估財務報表整體之表達。本會計師相信此項查核工作可對所表示之意見 提供合理之依據。 依本會計師之意見，第一段所述財務報表在所有重大方面係依照「證券發行人財務報告編 製準則」、「商業會計法」、「商業會計處理準則」及中華民國一般公認會計原則編製，足以允當 表達金麗科技股份有限公司民國九十七年六月三十日及民國九十六年六月三十日之財務狀況， 暨民國九十七年一月一日至六月三十日及民國九十六年一月一日至六月三十日之經營成果與現 金流量。 資 誠 會 計 師 事 務 所 會 計 師： 曾國華 李明憲 前財政部證期會 (84)台財證(六)第 64706 號 ： 核 准 簽 證 文 號 (78)台財證(一)第 30934 號 民 國 九 十 七 年 ～4～ 八 月 十 四 日 金 麗 科 技 股 份 有 限 公 司 資 產 負 債 表 民國 97 年及 96 年 6 月 30 日 單位：新台幣仟元 97 金 資 年 6 月 30 額 日 % 96 金 年 6 月 30 額 日 % 97 金 產 現金及約當現金(附註四(一)) 1310 公平價值變動列入損益之金融資產–流動 221,912 24 $ 297,456 30 2120 應付票據 2140 應付帳款 (附註四(二)) 106,002 12 109 - 2160 應付所得稅(附註四(十四)) 應收帳款淨額(附註四(三)) 166,090 18 251,695 26 2170 應付費用 1160 其他應收款 652 - 703 - 2190 其他應付款項–關係人 1190 其他金融資產–流動(附註六) 10,000 1 10,000 1 2210 其他應付款項(附註四(八)) 120X 存貨(附註四(四)) 68,862 7 98,928 10 2260 預收款項 1250 預付費用 10,744 1 6,723 1 2280 其他流動負債 1286 遞延所得稅資產–流動(附註四(十四)) 21XX 流動資產合計 9,094 1 8,753 1 593,356 64 674,367 69 基金及投資 1480 以成本衡量之金融資產–非流動(附註四 (五)) 10,000 1 12,650 1561 辦公設備 1681 成本及重估增值 15X9 減：累計折舊 1670 未完工程及預付設備款 15XX 日 % 96 金 - - $ 57,705 6 年 6 月 30 額 日 % 325 - 144,371 15 - - 3,224 - 13,233 2 16,590 2 - - 3,740 - 58,233 6 43,553 5 33 - 540 - 2,314 - 931 - 131,518 14 213,274 22 2810 應計退休金負債(附註四(九)) 負債總計 594 - 1,814 - 132,112 14 215,088 22 486,367 53 435,830 44 77,940 8 44,917 5 181,419 20 181,178 18 股東權益 股本(附註一及四(十)) 其他設備 15XY $ 流動負債合計 2XXX 1 成本 房屋及建築 30 額 其他負債 固定資產(附註四(六)) 1521 月 流動負債 $ 1140 11XX 6 負債及股東權益 流動資產 1100 年 ( 固定資產淨額 100,016 11 99,516 10 4,045 - 5,191 1 94,657 10 78,393 8 198,718 21 183,100 19 66,954) ( 7) ( 58,278) ( 3110 普通股股本 3150 待分配股票股利 資本公積(附註四(十一)) 3211 普通股溢價 保留盈餘(附註四(十)(十二)) 6) 3310 法定盈餘公積 37,218 4 22,615 2 - - 3,560 - 3350 未分配盈餘 10,389 1 84,973 9 131,764 14 128,382 13 3XXX 793,333 86 769,513 78 134,123 15 112,082 11 925,445 100 984,601 100 股東權益總計 無形資產 1780 其他無形資產(附註四(七)) 其他資產 1820 存出保證金 1860 遞延所得稅資產–非流動(附註四(十四)) 18XX 1XXX 其他資產合計 資產總計 $ 345 - 12 - 55,857 6 57,108 6 56,202 6 57,120 6 925,445 100 984,601 100 $ 重大承諾事項及或有事項(附註七) 1XXX 負債及股東權益總計 $ 後附財務報表附註為本報表之一部份，請併同參閱。 董事長：陳有諒 經理人：易建男 ～5～ 會計主管：呂世民 $ 金 麗 科 技 股 份 有 限 公 司 損 益 表 民國 97 年及 96 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 單位：新台幣仟元 (除每股盈餘為新台幣元外) 97 金 4110 4170 4190 4000 5110 6100 6200 6300 6000 6900 7110 7310 7480 7100 7650 7560 7570 7880 7500 7900 8110 9600 營業收入 銷貨收入 銷貨退回 銷貨折讓 營業收入合計 營業成本 銷貨成本 營業毛利淨額 營業費用(附註四(十六)) 推銷費用 管理及總務費用 研究發展費用 營業費用合計 營業淨利 營業外收入及利益 利息收入 金融資產評價利益(附註四(二)) 什項收入 營業外收入及利益合計 營業外費用及損失 金融負債評價損失 兌換損失(附註四(二)) 存貨跌價及呆滯損失 什項支出 營業外費用及損失合計 繼續營業單位稅前淨利 所得稅費用(附註四(十四)) 本期淨利 年 $ 9750 9850 半 年 度 額 % 285,546 52) 987) 284,507 ( ( 100 100 96 金 $ ( ( 年 上 半 年 度 額 % 494,647 1,133) 490) 493,024 142,031) ( 142,476 50) 50 ( 285,712) ( 207,312 58) 42 ( ( ( ( 26,061) ( 30,148) ( 76,855) ( 133,064) ( 9,412 9) 11) 27) 47) 3 ( ( ( ( 29,100) ( 29,562) ( 62,480) ( 121,142) ( 86,170 6) 6) 13) 25) 17 2,869 1,496 1,178 5,543 1 1 2 1,423 1,125 574 3,122 1 1 6,013) ( 1,465) 8) 7,486) ( 7,469 178) 7,291 2) 2) 3 3 ( ( ( ( ( $ 前 稅 後 ( ( ( 637) 752) 1,833) 3,222) 86,070 3,450) ( 82,620 ( ( $ 稅 前 稅 18 1) 17 後 $ 0.15 $ 0.15 $ 1.81 $ 1.73 $ 0.15 $ 0.15 $ 1.72 $ 1.65 後附財務報表附註為本報表之一部份，請併同參閱。 董事長：陳有諒 100 100 ( 稅 普通股每股盈餘(附註四(十五)) 基本每股盈餘 本期淨利 稀釋每股盈餘 本期淨利 上 經理人：易建男 ～6～ 會計主管：呂世民 金 麗 科 技 股 份 有 限 公 司 股 東 權 益 變 動 表 民國 97 年及 96 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 單位：新台幣仟元 年 上 半 年 度 96 年 1 月 1 日餘額 95 年度盈餘分配 提列法定盈餘公積 現金股利 股東紅利轉增資 員工紅利 員工紅利轉增資 發放董監事酬勞 96 年上半年度淨利 員工認股權行使發行普通股 96 年 6 月 30 日餘額 97 年 上 半 年 度 97 年 1 月 1 日餘額 96 年度盈餘分配 提列法定盈餘公積 現金股利 股東紅利轉增資 員工紅利 員工紅利轉增資 發放董監事酬勞 97 年上半年度淨利 員工認股權行使發行普通股 97 年 6 月 30 日餘額 股 普 通 股 股 本 本 待分配股票股利 資 本 公 積 普 通 股 溢 價 保 留 法定盈餘公積 盈 餘 未 分 配 盈 餘 合 $ 429,000 $ - $ 179,880 $ 14,324 $ 92,270 $ $ 6,830 435,830 $ 43,187 1,730 44,917 $ 1,298 181,178 $ 8,291 22,615 $ 8,291) 30,230) ( 43,187) 4,240) ( 1,730) 2,239) ( 82,620 84,973 $ $ 483,667 $ - $ 181,364 $ 22,615 $ 2,700 486,367 $ 72,640 5,300 77,940 $ 55 181,419 $ 14,603 37,218 計 96 ( ( ( ( ( ( $ ( ( ( ( ( ( $ 148,383 14,603) 43,584) ( 72,640) 5,215) ( 5,300) 3,943) ( 7,291 10,389 $ 後附財務報表附註為本報表之一部份，請併同參閱。 董事長：陳有諒 經理人：易建男 ～7～ $ 會計主管：呂世民 715,474 30,230) 4,240) 2,239) 82,620 8,128 769,513 836,029 43,584) 5,215) 3,943) 7,291 2,755 793,333 金 麗 科 技 股 份 有 限 公 司 現 金 流 量 表 民國 97 年及 96 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 單位：新台幣仟元 97 營業活動之現金流量 本期淨利 調整項目 金融資產評價利益 呆帳費用迴轉收入數 存貨呆滯及跌價損失本期提列數 折舊費用 各項攤銷 資產及負債科目之變動 應收票據 應收帳款 其他應收款及預付費用 存貨 遞延所得稅資產 應付票據 應付票據-關係人 應付帳款 應付所得稅 應付費用、其他應付款項、預收款項及其他流動負 債 應計退休金負債 營業活動之淨現金流入 投資活動之現金流量 公平價值變動列入損益之金融資產-流動增加 購置固定資產 其他無形資產增加 存出保證金增加 投資活動之淨現金流出 融資活動之現金流量 員工認股權憑證認購價款 融資活動之淨現金流入 本期現金及約當現金(減少)增加 期初現金及約當現金餘額 期末現金及約當現金餘額 現金流量資訊之補充揭露 本期支付所得稅 僅有部分現金支出之投資活動 購置固定資產 減:期末應付設備款 加:期初應付設備款 本期支付現金 不影響現金流量之融資活動 宣告發放現金股利 宣告發放員工紅利 宣告發放董監事酬勞 期末應付數(帳列其他應付款項) 支付現金數 年 $ ( ( ( ( ( 上 半 年 度 7,291 677) 1,465 13,476 15,513 11 30,135) 3,975) 36,018 14) 7,586 4,222) 96 年 上 半 $ ( ( ( ( ( ( ( 度 82,620 65) 472) 1,833 11,810 13,536 82,730) 1,567) 20,456) 159 59,964) 822) 113,772 1,721 ( ( 4,108) 668) 37,561 ( ( ( ( ( 105,325) 17,789) 17,785) 193) 141,092) ( $ 2,755 2,755 100,776) 322,688 221,912 $ 8,128 8,128 51,652 245,804 297,456 $ 4,414 $ 1,571 $ ( 17,176 2,352) 2,965 17,789 $ ( 8,223 8,112) 606 717 43,584 5,215 3,943 52,742) - $ $ $ ( $ ( ( ( ( $ ( $ 後附財務報表附註為本報表之一部份，請併同參閱。 董事長：陳有諒 年 經理人：易建男 ～8～ 會計主管：呂世民 4,828 467) 63,736 717) 19,495) 20,212) 30,230 4,240 2,239 36,709) - 金 麗 科 技 股 份 有 限 公 司 財 務 報 表 附 註 民 國 97 年 及 96 年 6 月 30 日 單位：新台幣仟元 (除 特 別 註 明 者 外 ) 一、公司沿革 本 公 司 （ 原 名 ： 金 麗 半 導 體 股 份 有 限 公 司 ） 設 立 於 民 國 86 年 8 月 20 日 ， 並 於 民 國 93 年 5 月 3 日 股 東 常 會 通 過 變 更 公 司 名 稱 為 「 金 麗 科 技 股 份 有 限 公 司 」。 截 至 民 國 97 年 6 月 30 日 止 ， 額 定 資 本 額 為 $680,000， 共 分 為 68,000 仟 股，實 收 資 本 額 為 $486,367，每 股 面 額 10 元。主 要 營 業 項 目 為 8 位 元 及 16 位 元 微 控 制 器、8 位 元 類 比 數 位 轉 換 器、32 位 元 微 處 理 器、XC 及 IA 資 訊 家 電 系 統 單 晶 片 (SoC)產 品 等 產 品 之 研 究 、 開 發 、 製 造 及 銷 售 。 截 至 民 國 97 年 6 月 30 日 止 ， 本 公 司 員 工 人 數 為 123 人 。 二、重要會計政策之彙總說明 本 財 務 報 表 係 依 照 「 證 券 發 行 人 財 務 報 告 編 製 準 則 」、「 商 業 會 計 法 」、「 商 業 會計處理準則」及中華民國一般公認會計原則編製。重要會計政策彙總說明 如下： (一 )外 幣 交 易 1.本 公 司 之 會 計 紀 錄 係 以 新 台 幣 為 記 帳 單 位 ， 外 幣 交 易 按 交 易 當 日 之 即 期 匯 率 折 算 成 新 台 幣 入 帳，其 與 實 際 收 付 時 之 兌 換 差 異，列 為 當 年 度 損 益。 2.期 末 就 外 幣 貨 幣 性 資 產 或 負 債 餘 額 ， 按 資 產 負 債 表 日 之 即 期 匯 率 評 價 調整，因調整而產生之兌換差額列為當年度損益。 3.期 末 就 外 幣 非 貨 幣 性 資 產 或 負 債 餘 額 ， 屬 依 公 平 價 值 衡 量 且 變 動 列 入 損 益 者，按 資 產 負 債 表 日 之 即 期 匯 率 評 價 調 整，因 調 整 而 產 生 之 兌 換 差 額列為當年度損益；屬依公平價值衡量且變動列入股東權益調整項目 者，按 資 產 負 債 表 日 之 即 期 匯 率 評 價 調 整，因 調 整 而 產 生 之 兌 換 差 額 ， 列 為 股 東 權 益 調 整 項 目；屬 非 依 公 平 價 值 衡 量 者，則 按 交 易 日 之 歷 史 匯 率衡量。 (二 )資 產 負 債 區 分 流 動 及 非 流 動 之 分 類 標 準 1.資 產 符 合 下 列 條 件 之 一 者 ， 列 為 流 動 資 產 ； 資 產 不 屬 於 流 動 資 產 者 為 非流動資產： (1)因 營 業 所 產 生 之 資 產 ， 預 期 將 於 正 常 營 業 週 期 中 變 現 、 消 耗 或 意 圖 出售者。 (2)主 要 為 交 易 目 的 而 持 有 者 。 ～9～ (3)預 期 於 資 產 負 債 表 日 後 十 二 個 月 內 將 變 現 者 。 (4)現 金 或 約 當 現 金 ， 但 於 資 產 負 債 表 日 後 逾 十 二 個 月 用 以 交 換 、 清 償 負債或受有其他限制者除外。 2.負 債 符 合 下 列 條 件 之 一 者 ， 列 為 流 動 負 債 ； 負 債 不 屬 於 流 動 負 債 者 為 非流動負債： (1)因 營 業 而 發 生 之 債 務 ， 預 期 將 於 正 常 營 業 週 期 中 清 償 者 。 (2)主 要 為 交 易 目 的 而 發 生 者 。 (3)須 於 資 產 負 債 表 日 後 十 二 個 月 內 清 償 者 。 (4)不 能 無 條 件 延 期 至 資 產 負 債 表 日 後 逾 十 二 個 月 清 償 之 負 債 。 (三 )公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 資 產 與 負 債 1. 屬 權 益 性 質 、 債 務 性 質 、 受 益 憑 證 及 衍 生 性 商 品 者 係 採 交 易 日 會 計 ， 於原始認列時，將金融商品以公平價值衡量。 2. 公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 資 產 與 負 債 係 以 公 平 價 值 評 價 且 其 價 值 變動列為當期損益。開放型基金係以資產負債表日該基金淨資產價值 為公平價值。 (四 )以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 1.係 採 交 易 日 會 計 ， 於 原 始 認 列 時 ， 將 金 融 商 品 以 公 平 價 值 衡 量 ， 並 加 計取得或發行之交易成本。 2.以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 若 有 減 損 之 客 觀 證 據 ， 則 認 列 減 損 損 失 ， 此 減 損金額不予迴轉。 (五 )應 收 帳 款 係因出售商品或勞務而發生之應收帳款，按設算利率計算其折現值為入 帳基礎，惟到期日在一年以內者，其折現值與到期值差異不大，按帳載 金額評價。 (六 )備 抵 呆 帳 備抵呆帳係依據過去實際發生呆帳之經驗，衡量資產負債表日應收票 據、應收帳款等各項債權之帳齡情形及其收回可能性，予以評估提列。 (七 )存 貨 採永續盤存制，成本結轉按加權平均法計算。期末存貨除就呆滯部份提 列 備 抵 呆 滯 損 失 外，採 成 本 與 市 價 孰 低 法 評 價。比 較 成 本 與 市 價 孰 低 時 ， 採總額比較法，原物料以重置成本為市價，在製品、製成品及商品存貨 則以淨變現價值為市價。 (八 )固 定 資 產 1.固 定 資 產 以 取 得 成 本 為 入 帳 基 礎 ， 並 將 購 建 期 間 之 有 關 利 息 資 本 化 。 2. 折 舊 按 估 計 經 濟 耐 用 年 限 ， 加 計 一 年 殘 值 採 直 線 法 提 列 ， 到 期 已 折 足 ～10～ 而尚在使用之固定資產，仍繼續提列折舊。主要固定資產耐用年數除 房 屋 及 建 築 為 50 年 外 ， 餘 為 2 至 5 年 。 3. 凡 支 出 效 益 及 於 以 後 各 期 之 重 大 改 良 或 大 修 支 出 列 為 資 本 支 出 ， 經 常 性維護及修理支出則列為當期費用。處分資產損益列為當期營業外收 支項下。 (九 )其 他 無 形 資 產 係取得軟體及專門技術，以取得成本為入帳基礎，並按其估計經濟效益 年 數 約 3~10 年 採 平 均 法 攤 銷 。 (十 )非 金 融 資 產 減 損 1.本 公 司 於 資 產 負 債 表 日 針 對 有 減 損 跡 象 之 資 產 ， 估 計 其 可 回 收 金 額 ， 當可回收金額低於其帳面價值時，則認列減損損失。可回收金額係指 一項資產之淨公平價值或其使用價值，兩者較高者。當以前年度認列 資產減損之情況不再存在時，則在以前年度提列損失金額之範圍內予 以迴轉。 2.商 譽 、 非 確 定 耐 用 年 限 無 形 資 產 及 尚 未 可 供 使 用 無 形 資 產 ， 應 定 期 估 計其可回收額，當可回收金額低於其帳面價值時，則認列減損損失， 該減損損失於以後年度不得迴轉。 (十 一 )退 休 金 退休金辦法屬確定給付退休辦法者，係依據精算結果認列淨退休金成 本，淨退休金成本包括當期服務成本、利息成本、基金資產之預期報 酬及未認列過渡性淨給付義務與退休金損益之攤銷數。未認列過渡性 淨 給 付 義 務 按 15 年 攤 提 。 退 休 金 辦 法 屬 確 定 提 撥 退 休 辦 法 者 ， 則 依 權 責發生基礎將應提撥之退休基金數額認列為當期之退休金成本。 (十 二 )所 得 稅 1. 所 得 稅 之 會 計 處 理 採 跨 期 間 與 同 期 間 之 所 得 稅 分 攤 ， 以 前 年 度 溢 低 估之所得稅，列為當期所得稅費用之調整項目。 2.因 購 置 設 備 或 技 術 、 研 究 發 展 支 出 、 人 才 培 訓 支 出 及 股 權 投 資 等 所 產生之所得稅抵減採當期認列法處理。 3.未 分 配 盈 餘 依 所 得 稅 法 加 徵 10﹪ 營 利 事 業 所 得 稅 ， 於 股 東 會 決 議 分 配盈餘後列為當期費用。 4.自 民 國 95 年 1 月 1 日 起 施 行 「 所 得 基 本 稅 額 條 例 」， 依 前 開 條 例 規 定計算之一般所得稅額高於或等於基本稅額者，則當年度應繳納之 所得稅，應按所得稅法及其他相關法令規定計算認定之；反之，一 般所得稅額低於基本稅額者，其應繳納之所得稅，除按所得稅法及 其他相關法律計算認定外，應另就基本稅額與一般所得稅額之差額 ～11～ 認定之。前開差額，不得以其他法律規定之投資抵減稅額減除之。 (十 三 )收 入 及 成 本 收入於獲利過程大部份已完成，且已實現或可實現時認列。相關成本 配合收入於發生時承認。費用則依權責發生制於發生時認列為當期費 用。 (十 四 )股 份 基 礎 給 付 － 員 工 獎 酬 1.員 工 認 股 權 證 之 給 與 日 於 民 國 93 年 1 月 1 日 (含 )至 民 國 96 年 12 月 31 日 (含 )者 ， 依 中 華 民 國 會 計 研 究 發 展 基 金 會 (92)基 秘 字 第 070、 071、 072 號 函 「 員 工 認 股 權 證 之 會 計 處 理 」 之 規 定 採 用 內 含 價 值 法 認 列 費 用，並 揭 露 採 用 公 平 價 值 法 之 擬 制 本 期 淨 利 及 每 股 盈 餘 資 訊 。 2.股 份 基 礎 給 付 協 議 之 給 與 日 於 民 國 97 年 1 月 1 日 (含 )以 後 者 ， 以 所 給與權益商品之公平價值衡量所取得之員工勞務，並於既得期間認 列為薪資費用。 (十 五 )員 工 分 紅 及 董 監 酬 勞 員 工 分 紅 及 董 監 酬 勞 成 本 ， 依 中 華 民 國 會 計 研 究 發 展 基 金 會 (96)基 秘 字 第 052 號 函 「 員 工 分 紅 及 董 監 酬 勞 會 計 處 理 」 之 規 定 ， 於 具 法 律 義 務或推定義務且金額可合理估計時，認列為費用及負債。嗣後股東會 決議實際配發金額與估列金額有重大差異時，則列為次年度之損益。 另 依 民 國 97 年 3 月 31 日 財 團 法 人 中 華 民 國 會 計 研 究 發 展 基 金 會 (97) 基 秘 字 第 127 號 函 「 上 市 上 櫃 公 司 員 工 分 紅 股 數 計 算 基 準 」， 本 公 司 以 財 務 報 告 年 度 之 次 年 度 股 東 會 決 議 日 前 一 日 之 每 股 公 平 價 值 (收 盤 價 )， 並 考 慮 除 權 除 息 影 響 後 之 金 額 ， 計 算 股 票 紅 利 之 股 數 。 (十 六 )會 計 估 計 本公司於編製財務報表時，業已依照一般公認會計原則之規定，對財 務報表所列金額及或有事項，作必要之衡量、評估與揭露，其中包括 若 干 假 設 及 估 計 之 採 用，惟 該 等 假 設 及 估 計 與 實 際 結 果 可 能 存 有 差 異。 三、會計變動之理由及其影響 (一 )本 公 司 自 民 國 97 年 1 月 1 日 起，採 用 新 發 佈 之 財 務 會 計 準 則 公 報 第 三 十 九 號「 股 份 基 礎 給 付 之 會 計 處 理 準 則 」， 此 項 會 計 原 則 變 動 對 本 公 司 民 國 97 年 上 半 年 度 淨 利 及 每 股 盈 餘 並 無 影 響 。 (二 )本 公 司 自 民 國 97 年 1 月 1 日 起，採 用 新 發 佈 之 中 華 民 國 會 計 研 究 發 展 基 金 會 (96)基 秘 字 第 052 號 函 「 員 工 分 紅 及 董 監 酬 勞 會 計 處 理 」 之 規 定 ， 此 項 會 計 原 則 變 動 對 本 公 司 民 國 97 年 上 半 年 度 淨 利 減 少 $1,509，每 股 盈 餘 減 少 0.03 元 。 ～12～ 四、重要會計科目之說明 (一 )現 金 97年6月30日 庫 存 現 金 及 零 用 金 $ 320 96年6月30日 $ 284 支 票 存 款 50 50 活 定 期 期 存 存 款 款 11,142 210,400 171,622 125,500 $ 221,912 $ 297,456 (二 )公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 資 產 項 目 97年6月30日 96年6月30日 流動項目： 交易目的金融資產 受益憑證 $ 遠期外匯 交易目的金融資產評價調整 合計 $ 105,325 $ - 159 - 105,484 - 518 109 106,002 $ 109 1.本公司於民國97及96年上半年度認列之金融資產評價利益分別為 $1,496及 $1,125。 ～13～ 2.有關衍生性金融商品之交易性質及合約資訊說明如下： 97年6月30日 96年6月30日 合約金額 合約金額 金融商品 (名目本金) 契約期間 (名目本金) 契約期間 遠期外匯 USD300仟元 97.05.13~97.07.11 USD990仟元 96.6.28~96.7.10 遠期外匯 USD150仟元 97.06.09~97.07.02 USD300仟元 96.6.29~96.7.10 遠期外匯 USD400仟元 97.06.27~97.07.10 - - 遠期外匯 USD250仟元 97.06.27~97.07.30 - - 本公司從事之遠期外匯交易主係預售遠期交易(賣美金買台幣)，係為規避匯率變 動風險，惟未適用避險會計。 (三 )應 收 帳 款 97年6月30日 應 收 帳 款 $ 減 : 備 抵 呆 帳 ( 169,957 3,867) $ 96年6月30日 166,090 $ ( 255,562 3,867) $ 251,695 (四 )存 貨 97年6月30日 在 製 商 製 成 品 存 $ 品 品 貨 ( 減：備抵存貨跌價及呆滯損失 $ 96年6月30日 35,193 32,492 4,875 72,560 3,698) 68,862 $ ( $ 69,288 27,394 4,814 101,496 2,568) 98,928 (五 )以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 97年6月30日 非流動項目： 非上市櫃公司股票 鼎威研發股份有限公司 減：累計減損 合計 $ ( $ 12,650 2,650) 10,000 96年6月30日 $ $ 12,650 12,650 1. 本 公 司 持 有 之 標 的 -威 鼎 研 發 股 份 有 限 公 司 普 通 股 股 票，因 其 營 運 狀 況 未 如 預 期，顯 示 投 資 價 值 確 已 減 損，故 本 公 司 於 民 國 96 年 度 第 四 季 認 ～14～ 列 $2,650 之 資 產 減 損 損 失 。 2. 本 公 司 持 有 之 標 的 因 無 活 絡 市 場 公 開 報 價 且 公 平 價 值 無 法 可 靠 衡 量 ， 故以成本衡量。 (六 )固 定 資 產 稱 築 備 備 97 年 原 始 成 本 $ 100,016 4,045 94,657 $ 198,718 6 月 累 計 折 舊 ($ 23,107) ( 2,434) ( 41,413) ($ 66,954) 30 日 帳 面 價 值 $ 76,909 1,611 53,244 $ 131,764 資 產 名 稱 房 屋 及 建 築 辦 公 設 備 其 他 設 備 未完工程及預付設備款 96 年 原 始 成 本 $ 99,516 5,191 78,393 3,560 $ 186,660 6 月 累 計 折 舊 ($ 18,438) ( 3,879) ( 35,961) ($ 58,278) 30 日 帳 面 價 值 $ 81,078 1,312 42,432 3,560 $ 128,382 資 房 辦 其 產 名 屋 及 建 公 設 他 設 民 國 97 年 及 96 年 上 半 年 度 均 無 利 息 資 本 化 之 情 形 。 ～15～ (七 )其 他 無 形 資 產 專 門 技 術 及 電 腦 軟 體 97年1月1日 成本 $ 累計攤銷 ( 243,380 111,529) 淨帳面價值 $ 131,851 97年1月1日淨帳面價值 $ 131,851 本期增加-單獨取得 本期攤銷 17,785 15,513) ( 97年6月30日淨帳面價值 $ 134,123 $ 261,165 127,042) 97年6月30日 成本 累計攤銷 ( 淨帳面價值 $ 134,123 專 門 技 術 及 電 腦 軟 體 96年1月1日 成本 $ 累計攤銷 ( 190,916 84,793) 淨帳面價值 $ 106,123 96年1月1日淨帳面價值 $ 106,123 本期增加-單獨取得 本期攤銷 19,495 13,536) ( 96年6月30日淨帳面價值 $ 112,082 $ 210,411 98,329) 96年6月30日 成本 累計攤銷 ( 淨帳面價值 $ ～16～ 112,082 (八 )其 他 應 付 款 項 97年6月30日 應付現金股利 應付員工紅利 應付董監酬勞 其他 $ $ 43,584 5,215 3,943 5,491 58,233 96年6月30日 $ $ 30,230 4,240 2,239 6,844 43,553 (九 )退 休 金 計 劃 1. 本 公 司 依 據 「 勞 動 基 準 法 」 之 規 定 ， 訂 有 確 定 給 付 之 退 休 辦 法 ， 適 用 於 民 國 94 年 7 月 1 日 實 施「 勞 工 退 休 金 條 例 」前 所 有 正 式 員 工 之 服 務 年資，以及於實施「勞工退休金條例」後選擇繼續適用勞動基準法員 工之後續服務年資。員工符合退休條件者，退休金之支付係根據服務 年 資 及 退 休 前 6 個 月 之 平 均 薪 資 計 算 ， 十 五 年 以 內 (含 )之 服 務 年 資 每 滿一年給予二個基數，超過十五年之服務年資每滿一年給予一個基 數，惟 累 積 最 高 以 45 個 基 數 為 限。本 公 司 按 月 就 薪 資 總 額 2%提 撥 退 休 基 金，以 勞 工 退 休 準 備 金 監 督 委 員 會 之 名 義 專 戶 儲 存 於 中 央 信 託 局（ 自 民 國 96 年 7 月 1 日 與 臺 灣 銀 行 合 併 ）。 民 國 97 年 及 96 年 上 半 年 度 本 公 司 依 上 述 退 休 金 辦 法 認 列 之 淨 退 休 金 成 本 分 別 為 $334 及 $337， 截 至 民 國 97 年 及 96 年 6 月 30 日 止，本 公 司 撥 存 於 臺 灣 銀 行 勞 工 退 休 準 備 金 專 戶 之 餘 額 分 別 為 $10,268 及 $8,097。 2.自 民 國 94 年 7 月 1 日 起 ， 本 公 司 依 據 「 勞 工 退 休 金 條 例 」， 訂 有 確 定 提撥之退休辦法，適用於本國籍之員工。本公司就員工選擇適用「勞 工 退 休 金 條 例 」 所 定 之 勞 工 退 休 金 制 度 部 分 ， 每 月 按 不 低 於 薪 資 之 6% 提繳勞工退休金至勞保局員工個人帳戶，員工退休金之支付依員工個 人之退休金專戶及累積收益之金額採月退休金或一次退休金方式領 取 。 民 國 97 年 及 96 年 上 半 年 度 本 公 司 依 上 開 退 休 金 辦 法 認 列 之 退 休 金 成 本 分 別 為 $2,542 及 $2,452。 (十 )股 本 /待 分 配 股 票 股 利 1.本 公 司 於 民 國 97 年 6 月 25 日 經 股 東 常 會 決 議 ， 以 民 國 96 年 度 盈 餘 中 提 撥 股 東 紅 利 $72,640 及 員 工 紅 利 $5,300， 合 計 $77,940 轉 作 增 資 發 行 新 股 7,794 仟 股 ， 每 股 面 額 10 元 ， 此 項 增 資 案 尚 未 訂 定 增 資 基 準 日 及 辦理變更登記，帳列待分配股票股利。 2.本 公 司 於 民 國 96 年 6 月 15 日 經 股 東 常 會 決 議 ， 以 民 國 95 年 度 盈 餘 中 提 撥 股 東 紅 利 $43,187 及 員 工 紅 利 $1,730， 合 計 $44,917 轉 作 增 資 發 行 ～17～ 新 股 4,491 仟 股，每 股 面 額 10 元，此 項 增 資 案 業 已 辦 理 變 更 登 記 完 竣。 3.民 國 96 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 ， 本 公 司 員 工 行 使 認 股 權 憑 證 而 發 行 之 新 股 計 683 仟 股（ 每 股 認 購 價 格 為 11.9 元 ） ，此 項 增 資 案 業 已 辦 理 變 更登記完竣。 4.民 國 97 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 止 ， 本 公 司 員 工 行 使 認 股 權 憑 證 而 發 行 新 股 計 270 仟 股（ 每 股 認 購 價 格 10.2 元 ） ，其 中 210 仟 股 因 尚 未 達 應 辦 理 變 更 登 記 之 期 限 而 未 訂 定 增 資 基 準 日 及 辦 理 股 本 變 更 登 記 外，其 餘 已辦理變更登記完竣。 5.截 至 民 國 97 年 6 月 30 日 止，本 公 司 額 定 資 本 額 為 $680,000，分 為 68,000 仟 股 ( 含 員 工 認 股 權 憑 證 可 認 購 股 數 10,200 仟 股 ) ， 實 收 資 本 額 為 $486,367， 每 股 面 額 10 元 。 (十 一 )資 本 公 積 依證券交易法規定，資本公積除超過票面金額發行股票所得之溢額及受 領贈與之所得於公司無累積虧損時，每年以其合計數不超過實收資本額 百分之十之限額撥充資本外，餘均僅能彌補虧損。公司非於盈餘公積填 補資本虧損仍有不足時，不得以資本公積補充之。 (十 二 )保 留 盈 餘 1.依 公 司 章 程 規 定 ， 本 公 司 分 派 每 一 會 計 年 度 盈 餘 ， 除 依 法 繳 納 營 利 事 業所得稅外，應先彌補歷年度虧損，所餘盈餘應提出百分之十為法定 盈餘公積；但法定盈餘公積已達本公司資本總額時，不在此限。其餘 得由股東會依董事會之建議決定分派如下或視業務需要酌予保留： (1)員 工 紅 利 百 分 之 八 至 百 分 之 三 十，實 際 分 配 額 由 董 事 會 提 議 經 股 東 會通過認定； (2)董 監 事 酬 勞 百 分 之 三 ； (3)其 餘 為 股 東 股 息 、 股 利 。 本公司係屬營運成長階段之高科技事業，將考量公司所處環境及成長 階段，因應未來資金需求及長期財務規劃，及滿足股東對現金流入之 需求，公司於年度決算後如有盈餘，每年分派之現金股利不低於當年 度分派現金及股票股利合計數的百分之十；惟實際分派比率，仍依股 東會決議之。 2.法 定 盈 餘 公 積 除 彌 補 公 司 虧 損 及 撥 充 資 本 外 ， 不 得 使 用 之 ， 惟 撥 充 資 本 時 ， 以 此 項 公 積 已 達 實 收 資 本 額 50%， 並 以 撥 充 其 半 數 為 限 。 ～18～ 3.本公司於民國97年6月25日及民國96年6月15日，經股東會決議通過民國96年度 及民國95年度盈餘分派案如下： 96年度 金額 法定盈餘公積 $ 14,603 95年度 每股股利(元) $ - 金額 $ 每股股利(元) 8,291 $ - 現金股利 43,584 0.90 30,230 0.70 股票股利 72,640 1.50 43,187 1.00 員工現金紅利 5,215 - 4,240 - 員工股票紅利 董監事酬勞 5,300 3,943 - 1,730 2,239 - 合計 $ 145,285 $ 2.40 $ 89,917 $ 1.70 上 述 民 國 96 年 度 盈 餘 分 配 情 形 與 本 公 司 民 國 97 年 3 月 21 日 之 董事會提議並無異。 4.本公司民國97年上半年度員工紅利及董監酬勞估列金額分別為$1,312及$197， 係以截至民國97年上半年度之稅後淨利，考量法定盈餘公積等因素後，以 章程所定之成數為基礎估列(以20%及3%估列)。本公司董事會通過及股東會決 議之員工紅利及董監酬勞相關資訊可至公開資訊觀測站查詢。 (十 三 )股 份 基 礎 給 付 -員 工 獎 酬 1.截至民國97年6月30日止，本公司之股份基礎給付交易如下： 合約 期間 既得條件 1,970 5.58年 2年之服務 3.28% - 92.12.23 1,030 5.00年 " " - 員工認股權計 95.08.24 畫(第二次) 1,600 6.33年 " " - 95.11.10 200 6.17年 " " - 員工認股權計 96.04.27 畫(第三次) 1,300 7.67年 " " - 員工認股權計 96.12.10 畫(第四次) 3,100 7.05年 " " - 協議之類型 給與日 員工認股權計 92.05.27 畫(第一次) " " (仟股) 給與數量 本期實際 估計未來 離職率 離職率 2.本 公 司 於 民 國 92 年 4 月 經 董 事 會 決 議 發 行 第 一 次 酬 勞 性 員 工 認 股 選 擇 ～19～ 權 計 劃 之 認 購 價 格 為 每 股 16 元 。 認 股 權 憑 證 發 行 後 ， 遇 有 本 公 司 普 通 股股份發生變動或發放現金股利時，認股價格得依特定公式調整之。 截 至 民 國 97 年 6 月 30 日 ， 經 調 整 後 之 每 股 認 購 價 格 為 10.2 元 。 已 發 行 之 認 股 權 憑 證 計 劃 其 存 續 期 間 至 民 國 97 年 12 月 28 日 止，員 工 自 被 授予認股權憑證屆滿 2 年後，得依員工認股權憑證辦法分年行使認股 權利。 (1)民國97年及96年上半年度第一次酬勞性員工認股選擇權計劃之認股選擇權數量 及加權平均行使價格之資訊揭露如下表： 97年1月1日至6月30日 96年1月1日至6月30日 數量(仟股) 認股選擇權 期初流通在外 本期給與 無償配股增發或 調整認股股數 本期行使 本期沒收 期末流通在外 加權平均行 使價格(元) 572 $ 270) 302 ( 期末可行使之認 股選擇權 期末已核准尚未發 行之認股選擇權 數量(仟股) 10.2 10.2 ( - ( 10.2 加權平均行 使價格(元) 1,569 $ 683) 22) 864 302 607 - - 11.9 11.9 11.9 (2)截至民國97年6月30日第一次酬勞性員工認股選擇權計劃流通在外之資訊 如下表： 期末流通在外之認股選擇權 行使價格之範圍 數 量 (仟股) 加權平均預期 剩餘存續期限 10.2元 302 0.50年 期末可行使認股選擇權 加權平均 數 量 行使價格 (仟股) 10.2元 302 加權平均 行使價格 10.2元 (3)上述員工認股權憑證，因給與日在財團法人中華民國會計研究發展基金會 (92)基祕字第072號函「員工認股權憑證之會計處理」之規定適用日前，依相 關規定無須追溯調整及認列員工認股權憑證之酬勞成本。 ～20～ 3. 本公司民國94年11月18日經主管機關核准發行第二次酬勞性員工認股選擇權計 劃總數為1,800單位，每單位認股權憑證得認購股數為1,000股，因認股權行使 而需發行之普通股新股總數為1,800仟股。認股條件以發行日本公司股票之收 盤價格為每股認股價格；上述認股價格低於普通股股票面額時，以普通股股 票面額為認股價格，認股權憑證發行後，遇有本公司普通股股份發生變動時， 認 股 價 格 得 依 特 定 公 式 調 整 之。 本 次 發 行 之 認 股 權 憑證 之 存 續 期 間 至 民 國 101年12月28日止，認股權人自被授與員工認股權憑證屆滿2年後，得依員工認股 權憑證辦法分年行使認股權利。第二次酬勞性員工認股選擇權共分二次發放，各 次之每股原始認購價格分別為67.2元及137元，截至民國97年6月30日，經調整後 之每股認購價格分別為60.3元及123.6元。 (1)民國97年及96年上半年度第二次酬勞性員工認股選擇權計劃之認股選擇權數量 及加權平均行使價格之資訊揭露如下表： 96年1月1日至6月30日 97年1月1日至6月30日 認股選擇權 加權平均行 使價格(元) 數量(仟股) $ 數量(仟股) 期初流通在外 本期給與 無償配股增發或 調整認股股數 本期行使 本期沒收 期末流通在外 1,800 1,800 67.33 67.33 1,800 1,800 期末可行使之認 股選擇權 - - 期末已核准尚未發 行之認股選擇權 - - 加權平均行 使價格(元) $ 74.96 74.96 (2)截至民國97年6月30日第二次酬勞性員工認股選擇權計劃流通在外之資訊如 下表： 期末流通在外之認股選擇權 期末可行使認股選擇權 數 量 加權平均預期 加權平均 數量 加權平均 行使價格之範圍 (仟股) 剩餘存續期限 行使價格 (仟股) 行使價格 60.3元~123.6元 1,800 4.50年 ～21～ 67.33元 - - 4. 本公司民國96年4月26日經主管機關核准發行第三次酬勞性員工認股選擇權計 劃總數為1,300單位，每單位認股權憑證得認購股數為1,000股，因認股權行使 而需發行之普通股新股總數為1,300仟股。認股條件以發行日本公司股票之收 盤 價 格 為 每 股 認 股 價 格 ； 上 述認 股 價 格 低 於 普 通 股 股票 面 額 時 ， 以 普 通 股 股票面額為認股價格，認股權憑證發行後，遇有本公司普通股股份發生變動 時，認股價格得依特定公式調整之。本次發行之認股權憑證之存續期間至民 國103年12月28日止，認股權人自被授與員工認股權憑證屆滿2年後，得依員工認 股權憑證辦法分年行使認股權利。第三次酬勞性員工認股選擇權發行之原始認購 價格為每股187.5元，截至民國97年6月30日，經調整後之每股認股價格為169.4 元。 (1)民國97年及96年上半年度第三次酬勞性員工認股選擇權計劃之認股選擇權數量 及加權平均行使價格之資訊揭露如下表： 96年1月1日至6月30日 97年1月1日至6月30日 認股選擇權 加權平均行 使價格(元) 數量(仟股) $ 數量(仟股) 期初流通在外 本期給與 無償配股增發或 調整認股股數 本期行使 本期沒收 期末流通在外 1,300 1,300 169.40 169.40 1,300 1,300 期末可行使之認 股選擇權 - - 期末已核准尚未發 行之認股選擇權 - - 加權平均行 使價格(元) $ 187.50 187.50 (2)截至民國97年6月30日第三次酬勞性員工認股選擇權計劃流通在外之資訊如 下表： 期末流通在外之認股選擇權 期末可行使認股選擇權 數 量 加權平均預期 加權平均 數量 加權平均 行使價格之範圍 (仟股) 剩餘存續期限 行使價格 (仟股) 行使價格 169.4元 1,300 6.50年 ～22～ 169.4元 - - 5.本公司民國96年10月12日經主管機關核准發行第四次酬勞性員工認股選擇權計 劃總數為3,100單位，每單位認股權憑證得認購股數為1,000股，因認股權行使 而需發行之普通股新股總數為3,100仟股。認股條件以發行日本公司股票之收 盤 價 格 為 每 股 認 股 價 格 ； 上 述 認 股 價 格低 於 普 通 股 股 票 面額時，以普通股 股票面額為認股價格，認股權憑證發行後，遇有本公司普通股股份發生變動 時，認股價格得依特定公式調整之。本次發行之認股權憑證之存續期間至民 國103年12月28日止，認股權人自被授與員工認股權憑證屆滿2年後，得依員工認 股權憑證辦法分年行使認股權利。 (1)民國97年及96年上半年度第四次酬勞性員工認股選擇權計劃之認股選擇權數量 及加權平均行使價格之資訊揭露如下表： 97年1月1日至6月30日 96年1月1日至6月30日 數量(仟股) 認股選擇權 加權平均行 使價格(元) $ 數量(仟股) 期初流通在外 本期給與 無償配股增發或 調整認股股數 本期行使 本期沒收 期末流通在外 3,100 3,100 120 120 - 期末可行使之認 股選擇權 - - 期末已核准尚未發 行之認股選擇權 - - 加權平均行 使價格(元) $ - (2)截至民國97年6月30日第四次酬勞性員工認股選擇權計劃流通在外之資訊如 下表： 期末流通在外之認股選擇權 期末可行使認股選擇權 數 量 加權平均預期 加權平均 數 量 加權平均 行使價格之範圍 (仟股) 剩餘存續期限 行使價格 (仟股) 行使價格 120元 3,100 6.50年 ～23～ 120元 - - 6. 本公司員工認股選擇權計劃給與日(或修正日)於民國93年度(含)以後至民國96 年12月31日(含)者共計6,200單位，均採內含價值法認列酬勞成本，由於其認 股價格係以發行日 (衡量日)當日本公司普通股收盤價訂之，因此採內含價值 法所計算之酬勞成本為零，若採用公平價值法認列酬勞成本之擬制性本期淨利 及每股盈餘資訊如下： 97年1月1日至6月30日 本期淨利 報表認列之淨利 $ 擬制淨損 基本每股盈餘 ( 稀釋每股盈餘 76,414) 報表認列之每股盈餘(元) 擬制每股虧損(元) 0.15 ( 1.58) 報表認列之每股盈餘(元) 擬制每股虧損(元) 7,291 0.15 ( 1.54) 上開認股選擇權計劃係採Black-Scholes選擇權評價模式估計給與日認股選擇權 之公平價值，相關資訊如下： 預期股利率 給與日： 給與日： 民國95年8月24日 民國95年11月10日 - 預期價格波動性 - 61.11% 67.57% 1.88% 1.90% 6.35年 6.13年 給與之認股選擇權 1,600單位 200單位 每股加權平均公平價值 39.2986元 84.9861元 給與日： 給與日： 民國96年4月27日 民國96年12月10日 無風險利率 預期存續期間 預期股利率 - 預期價格波動性 無風險利率 預期存續期間 給與之認股選擇權 每股加權平均公平價值 ～24～ - 60.70% 63.08% 2.24% 2.44% 6.68年 7.05年 1,300單位 3,100單位 112.35元 75.81元 (十 四 )所 得 稅 1.所得稅費用及應(退)付所得稅： 97年上半年度 稅前淨利按法定稅率計算之所得稅 $ 96年上半年度 1,857 $ 21,508 永久性差異之所得稅影響數 ( 307) 18,742 投資抵減之所得稅影響數 ( 20,074) ( 15,642) 免稅所得之所得稅影響數 ( 1,209) ( 13,303) 最低稅負制之所得稅影響數 123 3,343 未分配盈餘加徵10%所得稅 75 - 以前年度所得稅低(高)估數 68 ( 52) 19,645 ( 11,146) 備抵評價之所得稅影響數 所得稅費用 178 加：遞延所得稅資產淨變動數 14 以前年度所得稅(低)高估數 ( 68) 減：扣繳稅款 ( 321) 應(退)付所得稅 ($ 197) 3,450 ( 159) 52 ( 119) $ 3,224 2.民國97年及96年6月30日之遞延所得稅資產與負債： 97 年 6 月 30 日 96 年 6 月 30 日 $ $ 遞延所得稅資產總額-流動 遞延所得稅負債總額-流動 20,121 - 備抵評價金額 ( 27) ( 4,643) 9,094 $ 8,753 $ 111,565 $ 87,614 ( 55,708) $ ～25～ ( $ 遞延所得稅資產總額-非流動 備抵評價金額 11,027) 13,423 55,857 ( 30,506) $ 57,108 3.民國97年及96年6月30日因暫時性差異及投資抵減而產生之各遞延所得稅資產或 負債科目餘額如下： 97 年 月 30 日 96 所 得 稅 額 影 響 數 2,653 3,698 618 $ 金 流動項目： 暫時性差異 備抵呆帳 存貨呆滯及跌價損失 未實現兌換損失 未實現金融資產 評價利益 投資抵減 $ 6 - 備抵評價 非流動項目： 暫時性差異 應計退休金負債 投資抵減 $ 594 備抵評價 金 663 925 155 $ - ( 18,378 20,121 ( 11,027) $ 9,094 $ 148 111,417 111,565 ( 55,708) $ 55,857 $ 年 6 月 30 日 所 得 稅 額 影 響 數 2,653 2,568 2,041 $ 663 642 510 109) ( 27) 11,608 13,396 ( 4,643) $ 8,753 1,814 $ 453 87,161 87,614 ( 30,506) $ 57,108 4.截至民國97年6月30日止，本公司依促進產業升級條例之規定可享有之所得稅抵 減明細如下： 抵 研 研 研 研 研 減 究 究 究 究 究 與 與 與 與 與 項 發 發 發 發 發 展 展 展 展 展 目 支 支 支 支 支 出 $ 出 出 出 出 $ 可抵減總額 19,071 20,339 31,869 36,734 22,475 130,488 ～26～ 尚未抵減餘額 $ $ 18,378 20,339 31,869 36,734 22,475 129,795 最後抵減年度 民國97年 民國98年 民國99年 民國100年 民國101年 5.本公司所營事業符合「科學工業園區設置管理條例」規定，得享受連續5年免徵 營利事業所得稅之獎勵。目前已申請核准之免稅優惠期間至民國99年12月到期。 6.本公司產品符合新興重要策略性產業免徵營利事業所得稅，可連續享受5年免徵 營利事業所得稅，免稅期間於民國100年12月到期。 7.本公司營利事業所得稅結算申報，業經稅捐稽徵機關核定至民國94年度。 8.未分配盈餘相關資訊: 96年6月30日 97年6月30日 86年度以前 87年度以後 合計 $ $ 10,389 10,389 $ $ 84,973 84,973 9.兩稅合一相關資訊： 96年6月30日 97年6月30日 可扣抵稅額帳戶餘額 $ 預計盈餘分配之稅額扣抵比率 4,803 $ 1,707 97年度 96年度 46.23% 2.01% 註：由於本公司待分配予股東之可扣抵稅額，應以股息紅利分配日之 股 東 可 扣 抵 稅 額 帳 戶 之 餘 額 為 計 算 基 礎，是 以 本 公 司 股 東 於 受 配 民 國 87 年 度 以 後 盈 餘 時 ， 所 適 用 之 稅 額 扣 抵 比 率 尚 須 調 整 股 利 或 盈 餘 分 配 日 前，本 公 司 依 所 得 稅 法 規 定 可 能 產 生 之 各 項 可 扣 抵 稅 額 。 ～27～ (十 五 )普 通 股 每 股 盈 餘 1.民國97年及96年1月1日至6月30日之每股盈餘資訊如下： 97年1月1日至6月30日 金 基本每股盈餘 稅 額 前 稅 後 加權平均流通 每 股 盈 餘 (元) 在外股數(仟股) 稅 前 稅 後 屬於普通股股東之 本期淨利 $ 7,469 $ 7,291 48,516 - 12 1,041 7,291 49,569 $ 0.15 $ 0.15 $ 0.15 $ 0.15 具稀釋作用之潛在 普通股之影響 員工紅利 員工認股權憑證 - 稀釋每股盈餘 屬於普通股股東 之本期淨利加潛 在普通股之影響 $ 7,469 $ 自 民 國 97 年 度 起 ， 因 員 工 分 紅 可 選 擇 採 用 發 放 股 票 之 方 式 ， 於 計 算 每 股 盈餘時，係假設員工分紅將採發放股票方式，於該潛在普通股具有稀釋 作用時計入加權平均流通在外股數，以計算稀釋每股盈餘；計算基本每 股盈餘時，係於股東會決議上一年度員工分紅採發放股票方式之股數確 定時，始將該股數計入股東會決議年度普通股加權平均流通在外股數。 且因員工紅利轉增資不再屬於無償配股，故計算基本及稀釋每股盈餘時 不 追 溯 調 整 。 惟 民 國 97 年 度 分 配 民 國 96 年 度 員 工 紅 利 部 分 ， 仍 依 財 務 會 計 準 則 公 報 第 24 號 「 每 股 盈 餘 」 第 19 及 39 段 有 關 員 工 紅 利 轉 增 資 之 規定處理。 ～28～ 96年1月1日至6月30日 基本每股盈餘 金 稅 前 稅 額 加權平均流通 每股盈餘(元) 後 在外股數(仟股) 稅 前 稅 後 屬於普通股股東之 本期淨利 $ 86,070 $82,620 47,675 具稀釋作用之潛在普 通股之影響 員工認股權憑證 - - 2,484 $ 86,070 $82,620 50,159 $ 1.81 $ 1.73 $ 1.72 $ 1.65 稀釋每股盈餘 屬於普通股股東 之本期淨利加潛 在普通股之影響 2.假設依民國97年股東常會決議分配民國96年度盈餘(含員工紅利)轉增資股數追溯 調整之擬制性資料如下： 基本每股盈餘 金 稅 前 稅 97年1月1日至6月30日 額 加權平均流通 每 股 盈 餘 (元) 後 在外股數(仟股) 稅 前 稅 後 屬於普通股股東之 本期淨利 $ 7,469 $ 7,291 具稀釋作用之潛在 普通股之影響 員工紅利 員工認股權憑證 56,310 $ 0.13 $ 0.13 $ 0.13 $ 0.13 12 - - 1,041 7,291 57,363 稀釋每股盈餘 屬於普通股股東之 本期淨利加潛在普 通股之影響 $ 7,469 $ ～29～ 96年1月1日至6月30日 金 基本每股盈餘 稅 額 前 稅 加權平均流通 每股盈餘(元) 後 在外股數(仟股) 稅 屬於普通股股東之 本期淨利 $ 86,070 $82,620 55,348 具稀釋作用之潛在普 通股之影響 員工認股權憑證 - - 2,484 $ 86,070 $82,620 57,832 前 稅 後 $ 1.56 $ 1.49 $ 1.49 $ 1.43 稀釋每股盈餘 屬於普通股股東 之本期淨利加潛 在普通股之影響 (十 六 )用 人 折 舊 折 耗 及 攤 銷 費 用 本期及上年度同期發生之用人、折舊及攤銷費用依其功能別彙總如下: 功能別 性質別 用人費用 薪資費用 勞健保費用 退休金費用 其他用人費用 折舊費用 攤銷費用 97年1月1日至6月30日 屬於營業 屬於營業 成本者 費用者 合計 $ - $51,081 3,794 2,876 9,798 13,476 15,513 96年1月1日至6月30日 屬於營業 屬於營業 成本者 費用者 合計 $51,081 3,794 2,876 9,798 13,476 15,513 $ - $41,100 3,215 2,789 8,572 11,810 13,536 $41,100 3,215 2,789 8,572 11,810 13,536 五、關係人交易 (一)關係人之名稱及關係 關 係 人 名 蔚華科技股份有限公司 稱 與 本 公 司 之 關 係 該公司董事為本公司董事長 註：本公司董事長擔任蔚華科技（股）公司（以下簡稱「蔚華」）之董事而列為關 係人，主係本公司之董事長亦為蔚華公司轉投資公司（欣傳投資（股）公司）之 董事長；然因本公司董事長自民國96年8月17日卸任欣傳投資（股）公司之董事 長後，僅以個人名義繼續擔任蔚華之董事，因此自民國97年度起本公司不列為 與蔚華為關係人。 ～30～ (二)與關係人間之重大交易事項 無。 六、質押之資產 帳 面 資 產 項 目 97年6月30日 定期存款(表列「其他金融資產-流動」) $ 10,000 價 值 96年6月30日 擔 保 用 途 $ 10,000 進貨擔保質押 七、重大承諾事項及或有事項 無。 八、重大之災害損失 無。 九、重大之期後事項 無。 十、其他 (一 )財 務 報 表 表 達 民 國 96 年 上 半 年 度 財 務 報 表 之 部 分 科 目 業 已 重 分 類 ， 俾 與 民 國 97 年 上 半 年度財務報表比較。 (以 下 空 白 ) ～31～ (二) 金融商品之公平價值 帳面價值 97年6月30日 公平價值 公開報價 評價方法 決定之價值 估計之價值 帳面價值 96年6月30日 公平價值 公開報價 評價方法 決定之價值 估計之價值 非衍生性金融商品 資產 公平價值與帳面價值 相等之金融資產 $ 398,999 $ - $ 398,999 $ 559,866 $ - $ 559,866 公平價值變動列入損 益之金融資產-流動 105,843 105,843 以成本衡量之金融商品 10,000 12,650 負債 公平價值與帳面價值 相等之金融負債 131,485 131,485 212,734 212,734 衍生性金融商品 資產 遠期外匯合約 159 159 109 109 本公司估計金融商品公平價值所使用之方法及假設如下： 1.短期金融商品，因折現值影響不大，故以帳面價值估計其公平價值。此方法應用於現金及約當現金、應 收票據及款項、其他應收款、其他金融資產-流動、存出保證金、應付票據及款項、應付所得稅、應付 費用、其他應付款項及其他流動負債。 2.衍生性金融商品公平價值，係假設本公司若依約定在報表日終止合約，預計所能取得或必須支付之金 額。一般均包括當期未結清合約之未實現損益。 ～32～ (三 )利 率 風 險 部 位 資 訊 本 公 司 民 國 97 年 及 96 年 6 月 30 日 具 利 率 變 動 之 公 平 價 值 風 險 之 金 融 資 產 及 金 融 負 債 均 為 $0 ； 具 利 率 變 動 之 現 金 流 量 風 險 之 金 融 資 產 分 別 為 $231,542 及 $307,122， 金 融 負 債 均 為 $0。 (四 )財 務 風 險 控 制 及 避 險 策 略 本公司採用全面風險管理與控制系統，以辨認、衡量並控制本公司所有 風 險 （ 包 含 市 場 風 險 、 信 用 風 險 、 流 動 性 風 險 與 現 金 流 量 風 險 ）， 使 本 公 司之管理階層能有效從事控制並衡量市場風險、信用風險、流動性風險 與現金流量風險。 本公司管理當局為能有效控管各種市場風險管理目標，以達到最佳化之 風險部位、維持適當流動性部位及集中管理所有市場風險，係經適當考 量經濟環境、競爭狀況及市場價值風險之影響下，為達到最佳化之風險 部位、維持適當流動性部位及集中管理所有市場風險。 (五 )重 大 財 務 風 險 資 訊 1.市 場 風 險 (1)匯 率 風 險 本 公 司 從 事 之 遠 期 外 匯 買 賣 合 約 因 受 市 場 匯 率 波 動 之 影 響，依 契 約 價 值 變 動 之 風 險 設 定 停 損 點，將 可 能 發 生 之 損 失 控 制 在 可 預 期 之 範 圍內，故預期不致發生重大之市場風險。 (2)利 率 風 險 經 評 估 ， 本 公 司 無 重 大 利 率 風 險 。 (3)價 格 風 險 本 公 司 投 資 之 權 益 商 品，受 市 場 價 格 變 動 之 影 響，惟 本 公 司 業 已 設 置停損點，故預期不致發生重大之市場風險。 2.信 用 風 險 (1)本 公 司 承 作 之 衍 生 性 金 融 商 品 交 易 之 對 象，皆 係 信 用 卓 越 之 國 際 金 融 機 構，且 本 公 司 亦 與 多 家 金 融 機 構 往 來 交 易 以 分 散 風 險，故 預 期 交 易 相 對 人 違 約 之 可 能 性 甚 低，而 最 大 之 信 用 風 險 金 額 為 其 帳 面 價 值。 (2)本 公 司 於 銷 售 產 品 時 ， 業 已 評 估 交 易 相 對 人 之 信 用 狀 況 ， 預 期 相 對 人 之 信 用 狀 況，預 期 相 對 人 不 致 發 生 違 約，故 發 生 信 用 風 險 之 可 能 性極小，而最大之信用風險金額為帳面價值。 3.流 動 性 風 險 (1)本 公 司 從 事 之 遠 期 外 匯 買 賣 合 約，因 預 計 於 到 期 日 時 有 相 對 之 現 金 流 入 及 現 金 流 出，未 來 之 營 運 資 金 足 以 支 應，故 預 期 不 致 有 重 大 之 籌資風險。 ～33～ (2)本 公 司 投 資 之 公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 資 產 均 具 有 活 絡 市 場，可 輕 易 在 市 場 上 以 接 近 公 平 價 值 之 價 格 迅 速 出 售 金 融 資 產，預 期不致產生重大之流動性風險。 (3)本 公 司 投 資 之 以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 均 無 活 絡 市 場，故 預 期 具 有 重 大之流動性風險。 4.利 率 變 動 之 現 金 流 量 風 險 短期金融商品均為 1 年內到期，因此經評估無重大之利率變動之現金 流量風險。 (以 下 空 白 ) ～34～ 十一、附註揭露事項 (一 )重 大 交 易 事 項 相 關 資 訊 1.資金貸與他人：無。 2.為他人背書保證：無。 3.期末持有有價證券情形： 期 持 有 之 公 司 有價證券種類 有 金麗科技(股)公司 〃 受益憑證 〃 〃 股票 元 安 價 證 券 名 大 萬 泰 基 泰 ING 債 券 基 稱 有 價 證 券 發 行 人 與 本 公 司 之 關 係 金 金 無 〃 鼎 威 研 發 ( 股 ) 公 司 普 通 股 〃 公平價值變動列入損 益之金融資產－流動 〃 以 成 本 法 衡 量 之 金融資產-非流動 4.累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上： 期 初 買 股數 股數 買、賣 之 公 司 有 價 證 券 種 類 帳 列 科 目 關係 (仟股) 金 額 (仟股) 公平價值變動列入損 金麗科技(股)公司 安泰ING債券基金 益之金融資產－流動 " 5.取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無。 6.處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無。 7.與關係人進、銷貨交易達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無。 8.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無。 - - 帳 列 科 目 2,615 4,432 1,000 額 賣 股數 (仟股) 售 7,226 $ 110,900 2,794 $ 9.從事衍生性商品交易：請詳附註四(二)及十說明。 (二 )轉 投 資 事 業 相 關 資 訊 無。 (三 )大 陸 投 資 資 訊 無。 十二、部門別財務資訊 不適用。 ～35～ 入 金 末 股數 (仟單位/仟股) 帳 面 金 額 $ 持 比 股 率 37,420 68,423 - 10,000 10% 市 $ 價 37,420 68,423 43,100 - 帳 面 成 本 期 股數 處分(損)益 (仟股) 金 $ $ $ 68,423 42,875 225 4,432 註 - - 出 價 備 末 額 備註 金麗科技股份有限公司 現金及約當現金明細表 民 國 97 年 6 月 30 日 單位：新台幣仟元 項 目 摘 要 金 額 現金： 庫 存 現 金 及 零 用 金 $ 320 銀 行 存 款： 支 票 存 款 50 活 期 存 款 － 台幣 － 外幣 定 期 存 款 7,023 USD 135,687.67， 折合率30.354 4,119 期間：民國96年8月10日至民國 98年2月25日 利率區間為2.125%~2.625% 210,400 $ ～36～ 221,912 金麗科技股份有限公司 公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 資 產 -流 動 明 細 表 民 國 97 年 6 月 30 日 單位：新台幣仟元 市 證 券 名 稱 摘 要 單位數(仟單位) 面 值 ( 元 ) 總 額 利 率 取 得 成 本 單 價 價 ( 元 ) 總 額 備 受益憑證： 元 安 大 泰 萬 泰 ING 債 券 基 基 金 2,615 $10 26,150 不適用 金 4,432 $10 44,320 " $ 遠期外匯合約 37,300 14.31 68,025 15.44 $ 37,420 68,423 159 105,484 加：交易目的金融資產評價調整 518 $ ～37～ 106,002 $ 105,843 註 金麗科技股份有限公司 應收帳款明細表 民 國 97 年 6 月 30 日 單位：新台幣仟元 客 一 戶 般 客 名 稱 摘 要 金 額 備 戶： 永洋科技(股)公司 $ 68,513 瞻營全電子(股)公司 57,589 明泰科技(股)公司 11,763 其 註 他 32,092 169,957 減 : 備 抵 呆 帳 ( $ ～38～ 3,867) 166,090 每一個別客戶餘額均未超 過本科目金額 5%。 逾一年之帳款金額 $3,867。 金麗科技股份有限公司 存貨明細表 民 國 97 年 6 月 30 日 單位：新台幣仟元 金 項 目摘 要 成 本 市 品 製 成 品 32,492 50,138 〃 貨 4,875 5,901 〃 存 72,560 減:備抵存貨跌價及呆滯損失 ( 3,698) $ 68,862 ～39～ $ $ 46,069 註 製 品 35,193 價 備 在 商 $ 額 102,108 以淨變現價值為市價 金麗科技股份有限公司 以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 -非 流 動 變 動 明 細 表 民 國 97 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 單位：新台幣仟元 期 股 名 稱 ( 鼎威研發股份有限公司 累計減損 初 餘 數 仟 股 ) 金 1,000 $ ( 額 本 股 額 ( 12,650 期 增 數 仟 股 ) 金 - $ 加 本 股 額 ( 期 仟 - 股 ) 金 - 2,650) $ 減 數 $ 少 期 股 額 ( - 末 餘 數 仟 股 )金 1,000 $ ( (以 下 空 白 ) ～40～ 供 或 擔 質 額 押 情 形 12,650 2,650) $ 10,000 額 提 保 10,000 無 金麗科技股份有限公司 固定資產變動明細表 民 國 97 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 單位：新台幣仟元 項 房 辦 其 目 期 初 餘 額 本 期 增 加 額 本 期 減 少 額 本 期 移 轉 額 期 末 餘 額 提供擔保或抵押 備 屋 及 建 公 設 他 設 築 備 備 $ $ 99,516 4,035 87,925 191,476 $ $ 500 22 16,654 17,176 $ ( ( ($ 12) 9,922) 9,934) $ $ (以 下 空 白 ) ～41～ - $ $ 100,016 4,045 94,657 198,718 無 無 無 註 金麗科技股份有限公司 固定資產累計折舊變動明細表 民 國 97 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 單位：新台幣仟元 項 房 屋 及 建 築 目 期 $ 初 餘 額 本 期 增 加 額 本 20,723 $ 2,384 期 $ 減 少 額 期 - $ 末 餘 額備 23,107 辦 公 設 備 2,173 273 ( 12) 2,434 其 他 設 備 40,516 10,819 ( 9,922) 41,413 13,476 ($ 9,934) $ 63,412 $ ～42～ $ 66,954 註 金麗科技股份有限公司 其他無形資產變動明細表 民 國 97 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 單位：新台幣仟元 項 目 期初餘額 本期增加額 本期移轉額 專門技術 $ 91,896 $ $ 電腦軟體 39,955 $ 131,851 13,526 4,259 $ 17,785 $ 本期攤銷額 期末餘額 備 - ($ 8,769) $ 96,653 依採直線法攤銷 - ( 6,744) 37,470 依採直線法攤銷 - ($ 15,513) $ 134,123 (以 下 空 白 ) ～43～ 註 金麗科技股份有限公司 應付帳款明細表 民 國 97 年 6 月 30 日 單位：新台幣仟元 客 戶 名 聯華電子(股)公司 稱 摘 要 金 $ 額 備 註 22,776 矽品精密工業(股)公司 18,347 日月光半導體製造(股)公司 12,268 每一個別供應商餘額均未 其 他 4,314 $ (以 下 空 白 ) ～44～ 57,705 超過本科目金額5% 金麗科技股份有限公司 營業收入明細表 民 國 97 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 單位：新台幣仟元 目 數 項 營 業 收 量 金 額 備 入 微控制器半導體元件 2,403仟個 $ 其他收入 273,852 11,694 285,546 減：銷貨退回及折讓 ( 1,039) $ (以 下 空 白 ) ～45～ 284,507 註 金麗科技股份有限公司 營業成本明細表 民 國 97 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 單位：新台幣仟元 項 目 金 額 進銷成本 期初商品 $ 加:本期商品進貨 4,814 61 減:期末商品 ( 4,875) 進銷成本合計 - 產銷成本 期初原料 - 加：本期進料 48,532 減：期末原料 - 本期耗用原料 48,532 製造費用 64,925 製造成本 113,457 加：期初在製品 56,125 減：期末在製品 ( 35,193) 轉列費用 ( 1,826) 出售在製品成本 ( 14,917) 製成品成本 117,646 加：期初製成品 47,639 費用轉入 34 減：期末製成品 轉列費用 ( 32,492) ( 5,713) 生產成本合計 127,114 出售在製品成本 14,917 產銷成本合計 142,031 營業成本總計 $ ～46～ 142,031 金麗科技股份有限公司 製造費用明細表 民 國 97 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 單位：新台幣仟元 項 加 工 費 目 摘 要 金 $ 額 備 64,925 (以 下 空 白 ) ～47～ 註 金麗科技股份有限公司 推銷費用明細表 民 國 97 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 單位：新台幣仟元 目 摘 項 薪 資 樣 及 獎 品 金 要 金 $ 額 備 12,143 費 4,645 雜 金 支 費 3,822 旅 金 支 費 1,424 其 他 費 用 4,027 $ ～48～ 註 26,061 每一零星科目金額均未 超過本科目金額5% 金麗科技股份有限公司 管理及總務費用明細表 民 國 97 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 單位：新台幣仟元 目 摘 項 薪 資 折 舊 雜 其 他 及 獎 費 費 金 要 金 $ 額 備 14,302 用 7,843 費 2,179 用 5,824 $ 30,148 (以 下 空 白 ) ～49～ 註 每一零星科目金額均未 超過本科目金額5% 金麗科技股份有限公司 研究發展費用明細表 民 國 97 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 單位：新台幣仟元 目 摘 項 薪 各 資 及 項 材 折 其 獎 攤 料 舊 他 費 費 金 要 金 $ 額 備 37,335 提 14,819 費 10,656 用 5,158 用 8,887 $ 76,855 (以 下 空 白 ) ～50～ 註 每一零星科目金額均未 超過本科目金額5％