股票代碼：5471 松 翰科技 股份 有限公 司 及 其子公 司 合併財務報表暨會計師核閱報告 民國九十九及九十八年上半年度 地址：新竹縣竹北市台元街三十六號十樓之一 電 話 ：（ ○ 三 ） 五 六 ○ ○ 八 八 八 -1- §目 錄§ 項 財 次 附 目 頁 一、封 面 二、目 錄 三、 會計師核閱報告 四、 合併資產負債表 五、 合併損益表 六、 合併股東權益變動表 七、 合併現金流量表 八、 合併財務報表附註 (一 ) 公 司 沿 革 及 營 業 (二 ) 重 要 會 計 政 策 之 彙 總 說 明 (三 ) 會 計 變 動 之 理 由 及 其 影 響 (四 ) 重 要 會 計 科 目 之 說 明 (五 ) 關 係 人 交 易 (六 ) 質 抵 押 資 產 (七 ) 重 大 承 諾 事 項 及 或 有 事 項 (八 ) 重 大 之 災 害 損 失 (九 ) 重 大 之 期 後 事 項 (十 ) 附 註 揭 露 事 項 1. 重 大 交 易 事 項 相 關 資 訊 2. 轉 投 資 事 業 相 關 資 訊 3. 大 陸 投 資 資 訊 4. 母 子 公 司 間 業 務 關 係 及 重 要 交易往來情形 -2- 務 註 報 編 1 2 3～ 4 5 6～ 7 8 9～ 10 - 11～ 12 12～ 17 17～ 18 18～ 34 34 35 - 一 二 三 四～十八 十九 二十 - 35、 37～ 40 35、 37～ 40 35～ 41 二一 二一 二一 36， 42 二一 表 號 會計師核閱報告 松翰科技股份有限公司 公鑒： 松翰科技股份有限公司及其子公司民國九十九年及九十八年六月三十日 之合併資產負債表，暨民國九十九年及九十八年一月一日至六月三十日之合 併 損 益 表、合 併 股 東 權 益 變 動 表 及 合 併 現 金 流 量 表，業 經 本 會 計 師 核 閱 竣 事 。 上開合併財務報表之編製係管理階層之責任，本會計師之責任則為根據核閱 結果出具報告。 除下段所述者外，本會計師係依照審計準則公報第三十六號「財務報表 之核閱」規劃並執行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並 未依照一般公認審計準則查核，故無法對上開合併財務報表整體表示查核意 見。 如合併財務報表附註二所述，列入合併財務報表之子公司中，非重要子 公司之財務報表未經會計師核閱，其民國九十九年及九十八年六月三十日之 資 產 總 額 分 別 為 新 台 幣 478,774 仟 元 及 410,102 仟 元，分 別 占 合 併 資 產 總 額 之 10.34%及 10.11%， 其 負 債 總 額 分 別 為 新 台 幣 33,780 仟 元 及 26,608 仟 元 ， 分 別 占 合 併 負 債 總 額 之 2.20%及 2.18%；民 國 九 十 九 及 九 十 八 年 上 半 年 度 之 銷 貨 收 入 淨 額 分 別 為 新 台 幣 202,403 仟 元 及 151,460 仟 元，分 別 占 合 併 銷 貨 收 入 淨 額 之 9.06%及 9.23%， 其 純 益 分 別 為 新 台 幣 66,890 仟 元 及 10,515 仟 元 ， 分 別 占 合 併 總 純 益 之 14.24%及 3.55%。 又 如 合 併 財 務 報 表 附 註 八 所 述 ， 民 國 九 十 九年及九十八年六月三十日採權益法計價之長期股權投資餘額分別計新台幣 46,005 仟 元 及 47,806 仟 元 ， 及 其 上 半 年 度 認 列 之 投 資 （ 損 ） 益 分 別 計 新 台 幣 (580)仟 元 及 317 仟 元 ， 係 依 據 被 投 資 公 司 同 期 間 未 經 會 計 師 核 閱 之 財 務 報 表 -3- 認列。另合併財務報表附註二十一附註揭露事項所述轉投資相關事業之相關 資訊，其與前述子公司及被投資公司有關之資訊亦未經會計師核閱。 依本會計師核閱結果，除上段所述該等子公司及被投資公司財務報表倘 經會計師核閱，對合併財務報表可能有所調整之影響外，並未發現第一段所 述合併財務報表在所有重大方面有違反證券發行人財務報告編製準則及一般 公認會計原則而須作修正之情事。 勤業眾信聯合會計師事務所 會 計 師 李 東 會 計 師 峰 財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 台 財 證 六 字 第 0930128050 號 中 華 民 國 劉 水 恩 財政部證券暨期貨管理委員會核准文號 台 財 證 六 字 第 0920123784 號 九 十 九 -4- 年 八 月 二 日 松翰科技股份有限公司及其子公司 合 併 資 產 負 債 表 民國九十九年及九十八年六月三十日 （僅經核閱，未依照一般公認審計準則查核） 單位：除每股面額為新台 幣元外，餘係仟元 代 1100 1310 1320 1120 1140 120X 1286 1291 1298 11XX 碼 資 產 流動資產 現金及約當現金（附註二及四） 公平價值變動列入損益之金融資產－ 流動（附註二及五） 備供出售金融資產－流動（附註二及 六） 應收票據（附註二） 應收帳款－減備抵呆帳九十九年 3,353 仟元及九十八年 49,678 仟元 後之淨額（附註二及十九） 存貨－淨額（附註二、三及七） 遞延所得稅資產－流動（附註二及十 五） 質押定存單（附註二十） 預付款項及其他流動資產 流動資產合計 九 十 九 年 六 月 三 十 日 金 額 ％ 九 十 八 年 六 月 三 十 日 金 額 ％ $ 1,670,202 36 $ 1,298,657 32 - - 3,692 - 592,780 4,374 13 - 591,331 4,512 14 - 629,939 482,718 14 11 520,021 377,133 13 9 97,358 101,000 56,515 3,634,886 2 2 1 79 106,881 104,600 42,436 3,049,263 3 3 1 75 代 2216 2280 21XX 負 債 及 股 東 權 益 流動負債 應付票據 應付帳款（附註二十） 應付所得稅（附註二及十五） 應付費用（附註十四） 公平價值變動列入損益之金融負債－ 流動（附註二及五） 應付股利（附註十四） 其他流動負債 流動負債合計 2810 2820 28XX 其他負債 應計退休金負債（附註二及十三） 存入保證金（附註十一） 其他負債合計 2120 2140 2160 2170 2180 2XXX 1421 1480 14XX 1501 1521 1571 1681 15X1 15X9 長期投資 採權益法計價之長期股權投資（附註 二及八） 以成本衡量之金融資產－非流動（附 註二及九） 長期投資合計 固定資產（附註二、十及二十） 成 本 土 地 房屋及建築 生財器具 什項設備 減：累計折舊 1671 15XX 預付房屋款 固定資產淨額 1888 18XX 其他資產 出租資產－淨額（附註二及十一） 閒置資產－淨額（附註二及十二） 遞延費用－淨額（附註二） 遞延所得稅資產－非流動（附註二及 十五） 其 他 其他資產合計 1XXX 資 1800 1810 1838 1860 產 總 計 46,005 1 47,806 1 3110 34 46,039 1 34 47,840 1 3210 110,192 344,754 125,401 8,353 588,700 117,135 471,565 471,565 2 8 3 13 3 10 10 110,192 303,718 134,823 8,974 557,707 108,804 448,903 7,360 456,263 3 8 3 14 3 11 11 189,457 35,598 36,969 4 1 1 90,832 145,523 49,945 2 4 1 202,096 15,660 479,780 4 10 201,073 15,697 503,070 5 1 13 $ 4,632,270 100 $ 4,056,436 100 3310 3350 33XX 3420 3450 34XX 3610 3XXX 碼 九 十 九 年 六 月 三 十 日 金 額 ％ 負債合計 股東權益 股本－每股面額 10 元；額定 250,000 仟股；發行九十九年 167,877 仟股 ，九十八年 167,507 仟股 資本公積－發行股票溢價 保留盈餘 法定盈餘公積 未分配盈餘 保留盈餘合計 股東權益其他項目 累積換算調整數 金融資產未實現損失 股東權益其他項目合計 母公司股東權益合計 少數股權 股東權益合計 經理人：熊健怡 會計主管：林秀玲 -5- ( 116,363 299,839 33,529 346,126 3 6 1 7 121,225 211,194 14,047 312,576 3 5 8 2,702 671,508 9,688 1,479,755 15 32 501,525 9,784 1,170,351 13 29 22,838 30,246 53,084 1 1 23,466 28,627 52,093 1 1 1,532,839 33 1,222,444 30 1,678,770 62,661 36 2 1,675,074 57,179 41 2 645,827 694,455 1,340,282 14 15 29 570,393 512,940 1,083,333 14 13 27 13,933 10,049 ) 3,884 3,085,597 13,834 3,099,431 67 67 17,053 13,018 ) 4,035 2,819,621 14,371 2,833,992 70 70 $ 4,632,270 負債及股東權益總計 後附之附註係本合併財務報表之一部分。 （請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國九十九年八月二日核閱報告） 董事長：陳賢哲 $ 九 十 八 年 六 月 三 十 日 金 額 ％ 100 $ ( $ 4,056,436 100 松翰科技股份有限公司及其子公司 合 併 損 益 表 民國九十九年及九十八年一月一日至六月三十日 （僅經核閱，未依照一般公認審計準則查核） 單位：除合併每股盈餘為新 台幣元外，餘係仟元 代碼 4110 銷貨收入總額 4170 減：銷貨退回及折讓 九 十 九 年 上 半 年 度 金 額 ％ $2,235,830 100 九 十 八 年 上 半 年 度 金 額 ％ $1,641,978 100 1,671 - 1,359 - 4000 銷貨收入淨額（附註二及十 九 ） 2,234,159 100 1,640,619 100 5000 銷貨成本（附註二、三、七 及十六） 1,261,987 56 964,298 59 972,172 44 676,321 41 35,604 67,274 337,166 440,044 2 3 15 20 45,532 50,807 297,905 394,244 3 3 18 24 532,128 24 282,077 17 4,653 4,493 4,720 11,034 1 6,235 1,585 - 1 - 3,067 - 3,692 4,934 - 27,967 1 16,446 1 5910 銷貨毛利 6100 6200 6300 6000 營業費用（附註十六） 行銷費用 管理費用 研發費用 營業費用合計 6900 營業利益 7110 7160 7210 7250 7310 7480 7100 營業外收入及利益 利息收入 兌換淨益 租金收入（附註十六） 呆帳轉回利益 金融商品評價淨益（附 註二及五） 其他（附註二及八） 營業外收入及利益 合計 （接次頁） -6- （承前頁） 九 十 九 年 上 半 年 度 金 額 ％ 代碼 營業外費用及損失 金融商品評價淨損（附 7640 註二及五） 其他（附註二、八及十 7880 六） 營業外費用及損失 7500 合計 $ 7900 稅前利益 （附註二 8110 所得稅費用（利益） 及十五） 9600 合併總純益 歸屬予： 母公司股東 9601 少數股權 9602 ( 代碼 9750 9850 2,756 - 2,447 - - - 4,388 - 5,203 - 4,388 - 554,892 25 294,135 18 85,157 4 $ 469,735 21 $ 471,280 1,545 ) $ 469,735 21 21 稅 合併每股盈餘（附註十七） 合併基本每股盈餘 合併稀釋每股盈餘 九 十 八 年 上 半 年 度 金 額 ％ 前 稅 $ 3.31 $ 3.22 後 $ 2.81 $ 2.73 $ ( ( 1,694 ) - $ 295,829 18 $ 297,165 1,336 ) $ 295,829 18 18 稅 前 稅 $ 1.77 $ 1.72 後 $ 1.78 $ 1.73 後附之附註係本合併財務報表之一部分。 （請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國九十九年八月二日核閱報告） 董事長：陳賢哲 經理人：熊健怡 -7- 會計主管：林秀玲 松翰科技股份有限公司及其子公司 合併股東權益變動表 民國九十九年及九十八年一月一日至六月三十日 （僅經核閱，未依照一般公認審計準則查核） 單位：除每股現金股利為新 台幣元外，餘係仟元 九十九年一月一日餘額 發 行 股 本 （ 附 註 十 四 ） 股數（仟股） 金 額 167,877 $ 1,678,770 資本 公積－ 發行股票溢價 （附註十四） $ 62,661 保 留 盈 餘 （ 附 註 十 四 ） 法定盈餘公積 未 分 配 盈 餘 合 計 $ 570,393 $ 970,117 $ 1,540,510 九十八年度盈餘分配 法定盈餘公積 現金股利－每股 4.00 元 - - - 75,434 - 九十九年上半年度合併總純益 - - - - 備供出售金融資產未實現損失 - - - 子公司之金融資產未實現利益 - - 外幣長期股權投資換算調整數 - - 九十九年六月三十日餘額 167,877 $ 1,678,770 $ 62,661 $ 645,827 九十八年一月一日餘額 167,073 $ 1,670,726 $ 50,148 $ 496,558 九十七年度盈餘分配 法定盈餘公積 現金股利－每股 2.99 元 - - - 73,835 - 九十八年上半年度合併總純益 - - - - 434 4,348 7,031 備供出售金融資產未實現損失 - - 子公司之金融資產未實現利益 - 採權益法認列之金融資產未實現損失 外幣長期股權投資換算調整數 員工認股權 九十八年六月三十日餘額 ( ( 75,434 ) 671,508 ) 股 東 權 益 其 他 項 目 （ 附 註 二 及 十 四 ） 累 積 換 算 金融資產未實 調 整 數 現 損 失 合 計 $ 11,781 ($ 9,665 ) $ 2,116 671,508 ) - - - 471,280 471,280 - - - - - - - - - - - - 24 - - - - 2,152 - $ 694,455 $ 1,340,282 $ 13,933 ($ 10,049 ) $ 791,135 $ 1,287,693 $ 18,872 ($ 9,903 ) 408 ) ( 408 ) - 24 2,152 2,152 - 2,152 $ 3,884 $ 3,085,597 $ 13,834 $ 3,099,431 $ 8,969 $ 3,017,536 $ 15,647 $ 3,033,183 297,165 - - - 297,165 - - - - - - 11,379 - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - - 167,507 $ 1,675,074 512,940 $ 1,083,333 $ 570,393 $ ( 1,819 ) $ 17,053 ( 2,208 ) 98 ( 1,005 ) - ($ 13,018 ) ( 501,525 ) ( ( ( 1,336 ) - 98 501,525 ) 295,829 - 2,208 ) 408 ) 11,379 ( - 2,208 ) 98 ( 1,005 ) ( 1,005 ) 60 ( 945 ) ( 1,819 ) ( 1,819 ) - ( 1,819 ) $ 4,035 會計主管：林秀玲 -8- ( 98 （請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國九十九年八月二日核閱報告） 經理人：熊健怡 469,735 24 297,165 2,208 ) 1,545 ) 671,508 ) 24 - ( ( ( - - ( - 股東權益合計 $ 3,299,436 408 ) 後附之附註係本合併財務報表之一部分。 董事長：陳賢哲 471,280 ( 少 數 股 權 $ 15,379 671,508 ) - 57,179 73,835 ) 501,525 ) ( ( 501,525 ) $ ( ( ( 母公 司股東 權 益 合 計 $ 3,284,057 $ 2,819,621 $ 14,371 $ 2,833,992 松翰科技股份有限公司及其子公司 合併現金流量表 民國九十九年及九十八年一月一日至六月三十日 （僅經核閱，未依照一般公認審計準則查核） 單位：新台幣仟元 九 十 九 年 上 半 年 度 營業活動之現金流量 合併總純益 折舊及攤銷 金融商品評價淨損（益） 呆帳轉回利益 存貨跌價回升利益 處分投資淨益 處分固定資產淨損（益） 權益法認列之投資損失（利益） 轉回退休金 遞延所得稅 資產及負債之淨變動 應收票據 應收帳款 存 貨 預付款項及其他流動資產 應付票據 應付帳款 應付所得稅 應付費用 其他流動負債 營業活動之淨現金流入 $ ( ( ( ( ( ( 投資活動之現金流量 公平價值變動列入損益之金融資產－流 動減少 購入備供出售金融資產 處分備供出售金融資產價款 購置固定資產 處分固定資產價款 質押定存單減少（增加） （接次頁） -9- ( ( 469,735 26,145 2,702 11,034 ) 13,213 ) 207 580 362 ) 50,974 2,282 61,621 ) 213,697 ) 21,516 ) 30,170 14,064 1,729 69,358 3,797 350,300 186 36,627 ) 400 ) 九 十 八 年 上 半 年 度 $ ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( 295,829 26,480 3,692 ) 2,659 ) 147 ) 36 ) 317 ) 327 ) 17,970 ) 14,373 171,091 ) 15,631 12,907 ) 84,586 132,706 12,760 ) 56,107 2,452 406,258 250,073 ) 80,147 5,249 ) 852 10,000 （承前頁） 九 十 九 年 上 半 年 度 ($ 6,120 ) ( 2,715 ) ( 45,676 ) 遞延費用增加 其他資產－其他增加 投資活動之淨現金流出 融資活動之現金流量 短期銀行借款減少 存入保證金增加 發放員工現金紅利 員工認股權股款 融資活動之淨現金流入（出） 4,798 4,798 九 十 八 年 上 半 年 度 ($ 13,597 ) ( 1,379 ) ( 179,299 ) ( 41,947 ) 5,090 1,406 ) 11,379 26,884 ) ( ( 309,422 現金及約當現金淨增加 716 匯率影響數 200,075 ( 1,821 ) 期初現金及約當現金餘額 1,360,064 1,100,403 期末現金及約當現金餘額 $ 1,670,202 $ 1,298,657 現金流量資訊之補充揭露 支付利息 支付所得稅 $ $ 32,455 $ $ 589 29,034 不影響現金流量之投資及融資活動 應付現金股利 閒置資產轉列出租資產 $ $ 671,508 26,571 $ $ 501,525 60,930 後附之附註係本合併財務報表之一部分。 （請參閱勤業眾信聯合會計師事務所民國九十九年八月二日核閱報告） 董事長：陳賢哲 經理人：熊健怡 - 10 - 會計主管：林秀玲 松翰科技股份有限公司及其子公司 合併財務報表附註 民國九十九及九十八年上半年度 （除另予註明者外，金額係以新台幣仟元為單位） （僅經核閱，未依照一般公認審計準則查核） 一、 公司沿革及營業 松翰科技股份有限公司（母公司）設立於八十五年七月，主要經 營 業 務 為 半 導 體 之 研 究 開 發、設 計 製 造、買 賣 經 銷 及 進 出 口 貿 易 業 務 。 母公司於八十九年十一月二十七日成為一股票上櫃公司，並於九 十二年六月二十七日向財政部證券暨期貨管理委員會申請上櫃轉上 市，且於九十二年七月二十五日經台灣證券交易所股份有限公司核 准，自九十二年八月二十五日貣於台灣證券交易所上市買賣。 九十九及九十八年上半年度納入合併財務報表之投資關係及持股 比例如下列圖表： 松翰科技股份有限公司 （母公司） 100% 100% 英屬維京松翰半導體有限公司 （英屬維京松翰半導體公司） 健懋投資股份有限公司 （健懋投資公司） 100% 100% 松翰科技（成都）有限公司 （松翰科技（成都）公司） 70% 49% 松翰控股有限公司 （松翰控股公司） 100% 翰京科技股份有限公司 （翰京科技公司） 燦鈞科技股份有限公司 （燦鈞科技公司） （註） 松翰科技（深圳）有限公司 （松翰科技（深圳）公司） 註：燦鈞科技公司已於九十八年二月六日清算完結。 英屬維京松翰半導體公司、松翰控股公司及健懋投資公司，為投 資控股公司。 松翰科技（成都）公司及松翰科技（深圳）公司，主要從事電腦 系統集成及技術諮詢服務等業務。 - 11 - 翰京科技公司及燦鈞科技公司，主要從事電腦週邊設備之設計製 造、研發及買賣經銷。 截至九十九及九十八年六月底止，母公司及其子公司員工人數分 別 為 487 人 及 473 人 。 二、 重要會計政策之彙總說明 本合併財務報表係依照證券發行人財務報告編製準則及一般公認 會計原則編製。依照前述準則及原則編製合併財務報表時，母公司及 其子公司對於備抵呆帳、存貨跌價損失、固定資產、出租資產及閒置 資產折舊、遞延費用攤銷、金融商品評價損益、退休金、員工分紅及 董監酬勞費用暨所得稅等之提列，必須使用合理之估計金額，因估計 涉及判斷，實際結果可能有所差異。 重要會計政策彙總說明如下： 合併財務報表之編製準則 母公司及其子公司直接或間接持有被投資公司有表決權之股份超 過百分之五十者，或持股雖未達百分之五十但對該被投資公司有控制 能力，即構成母子公司關係。編製合併財務報表時，母子公司間之重 要交易及其餘額均予銷除。 彙編母公司投資國外子公司外幣財務報表（功能性貨幣均為外 幣 ）， 其 資 產 及 負 債 科 目 按 資 產 負 債 表 日 之 匯 率 換 算 ， 損 益 科 目 則 按 當 期平均匯率換算，因而產生之兌換差額作為累積換算調整數，並列於 股東權益項下。 九十九年上半年度併入合併財務報表個體包括母公司、英屬維京 松翰半導體公司、松翰控股公司、松翰科技（成都）公司、松翰科技 （深圳）公司、健懋投資公司及翰京科技公司之帳目；惟對翰京科技 公司，持股雖未達百分之五十，但母公司對其具有實質控制力而構成 母子公司關係。 九十八年上半年度併入合併財務報表個體包括母公司、英屬維京 松翰半導體公司、松翰控股公司、松翰科技（成都）公司、松翰科技 （深圳）公司、健懋投資公司、翰京科技公司及燦鈞科技公司（已於 - 12 - 九十八年二月六日清算完結）之帳目；惟對翰京科技公司，持股雖未 達百分之五十，但母公司對其具有實質控制力而構成母子公司關係。 上述編入合併財務報表之子公司因非屬重要子公司，故其財務報 表係未經會計師核閱。 資產與負債區分流動與非流動之標準 流動資產包括現金及約當現金，以及主要為交易目的而持有之資 產或預期於資產負債表日後一年內變現之資產；固定資產及其他不屬 於流動資產者為非流動資產。流動負債包括主要為交易目的而發生之 負債，以及須於資產負債表日後一年內清償之負債，負債不屬於流動 負債者為非流動負債。 約當現金 係自投資日貣三個月內到期之附買回債券，其帳面價值近似公平 價值。 公平價值變動列入損益之金融商品 公平價值變動列入損益之金融商品包括交易目的之金融資產或金 融負債，以及於原始認列時，指定以公平價值衡量且公平價值變動認 列為損益之金融資產或金融負債。母公司及其子公司成為金融商品合 約之一方時，認列金融資產或金融負債；於合約權利喪失控制時，除 列金融資產；於合約規定之義務解除、取消或到期而使金融負債消滅 時，除列金融負債。 原始認列時，係以公平價值衡量，交易成本列為當期費用，續後 評價時，以公平價值衡量且公平價值變動認列為當期損益。金融商品 除 列 時，出 售 所 得 價 款 或 支 付 金 額 與 帳 面 價 值 之 差 額，計 入 當 期 損 益 。 依交易慣例購買或出售金融資產時，採用交易日會計處理。 衍生性商品未能符合避險會計者，係分類為交易目的之金融資產 或 金 融 負 債。公 平 價 值 為 正 值 時，列 為 金 融 資 產；公 平 價 值 為 負 值 時 ， 列為金融負債。 公平價值之基礎：無活絡市場之金融商品，以評價方法估計公平 價值。 - 13 - 備供出售金融資產 備供出售金融資產於原始認列時，以公平價值衡量，並加計取得 之交易成本；後續評價以公平價值衡量，且其價值變動列為股東權益 調整項目，累積之利益或損失於金融資產除列時，列入當期損益。依 交易慣例購買或出售金融資產時，採用交易日會計處理。 公平價值之基礎：國內外開放型基金受益憑證係資產負債表日之 淨資產價值，公司債係財團法人中華民國證券櫃檯買賣中心資產負債 表日之參考價。 公司債原始認列金額與到期金額間之差額，採用利息法攤銷之利 息，認列為當期損益。 若有減損之客觀證據，則認列減損損失。若後續期間減損金額減 少，備供出售權益商品之減損減少金額認列為股東權益調整項目；備 供出售債務商品之減損減少金額若明顯與認列減損後發生之事件有 關，則予以迴轉並認列為當期損益。 銷貨收入認列及應收帳款、備抵呆帳 母公司及其子公司係於貨物之所有權及顯著風險移轉予客戶時認 列銷貨收入，因其獲利過程大部分已完成，且已實現或可實現。去料 加工時，加工產品之所有權及顯著風險並未移轉，是以去料時不作銷 貨處理；銷貨退回及折讓係於實際發生期間列為銷貨之減項，相關銷 貨成本則列為銷貨成本之減項。 銷貨收入係按母公司及其子公司與買方所協議交易對價（考量商 業折扣及數量折扣）之公平價值衡量；惟銷貨收入之對價為一年期以 內之應收款項時，其公平價值與到期值差異不大且交易量頻繁，則不 按設算利率計算公平價值。 備抵呆帳係按應收款項之收回可能性評估提列。母公司及其子公 司係依據對客戶之應收帳款帳齡分析，定期評估應收帳款之收回可能 性。 - 14 - 存 貨 存貨包括購進成品、製成品、在製品及原料。九十八年一月一日 以前，存貨係以成本與市價孰低計價，比較成本與市價時係以全體項 目 為 基 礎，購 進 成 品、製 成 品、在 製 品 及 原 料 均 以 淨 變 現 價 值 為 市 價 。 如附註三所述，自九十八年一月一日貣，存貨係以成本與淨變現價值 孰低計價，比較成本與淨變現價值時除同類別存貨外係以個別項目為 基礎。淨變現價值係指在正常情況下之估計售價減除至完工尚需投入 之成本及銷售費用後之餘額。存貨成本之計算採用加權平均法。 採權益法計價之長期股權投資 母公司及其子公司對被投資公司持有表決權股份達百分之二十以 上或具有重大影響力者，採用權益法評價。 發放現金股利時作為投資減項；配發股票股利時，僅註記股數增 加，不列為投資利益，並按收到股票股利後之總股數，重新計算每股 成本或帳面價值。 出售時其成本係按加權平均法計算。 以成本衡量之金融資產 無法可靠衡量公平價值之權益商品投資，係非上市（櫃）股票， 以原始認列之成本衡量。現金股利於除息日認列收益，但依據投資前 淨利宣告之部分，係自投資成本減除。股票股利不列為投資收益，僅 註記股數增加，並按增加後之總股數重新計算每股成本。若有減損之 客觀證據，則認列減損損失，此減損金額不予迴轉。 固定資產及出租資產 固定資產及出租資產以成本減累計折舊計價。重大之更新及改良 作為資本支出；修理及維護支出則作為當期費用。 折舊採用直線法依下列耐用年限計提：房屋及建築，二十至五十 年；生財器具，二至五年；什項設備，五至八年。耐用年限屆滿仍繼 續使用之固定資產及出租資產，則就其殘值按重行估計可使用年數繼 續提列折舊。 - 15 - 固定資產及出租資產出售或報廢時，其相關成本及累計折舊均自 帳上減除。處分固定資產及出租資產之利益或損失，列為當期之營業 外收入及利益或費用及損失。 閒置資產 閒置之固定資產按淨公平價值或帳面價值較低者轉列其他資產， 並按其耐用年限以直線法繼續攤提折舊。 閒置資產出售或報廢時，其相關成本及累計折舊均自帳上減除。 處分閒置資產之利益或損失，列為當期之營業外收入及利益或費用及 損失。 遞延費用 遞延費用係半導體研發設計用之電腦軟體成本、授權使用費及辦 公室裝潢費用，分三至五年攤銷。 資產減損 倘資產（主要為固定資產、出租資產、閒置資產、遞延費用及採 權益法計價之長期股權投資）以其相關可回收金額衡量帳面價值有重 大減損時，就其減損部分認列損失。嗣後若資產可回收金額增加時， 將減損損失之迴轉認列為利益，惟資產於減損損失迴轉後之帳面價 值，不得超過該項資產在未認列減損損失之情況下，減除應提列折舊 或攤銷後之帳面價值。 退休金 母公司屬確定給付退休辦法之退休金係按精算結果認列；屬確定 提撥退休辦法之退休金，係於員工提供服務之期間，將應提撥之退休 金數額認列為當期費用。 確定給付退休辦法發生縮減或清償時，將縮減或清償損益列入當 期之淨退休金成本。 松翰科技（成都）公司、松翰科技（深圳）公司、翰京科技公司 及燦鈞科技公司係屬確定提撥制，按每月提撥之退休金列為當期費 用。英屬維京松翰半導體公司、松翰控股公司及健懋投資公司並無訂 定員工退休辦法。 - 16 - 所得稅 所得稅係作跨期間分攤。可減除暫時性差異、虧損扣抵及未使用 投資抵減之所得稅影響數認列為遞延所得稅資產，並評估其可實現 性，認列備抵評價金額；應課稅暫時性差異之所得稅影響數則認列為 遞延所得稅負債。遞延所得稅資產或負債依其相關資產或負債之分類 劃分為流動或非流動項目，無相關之資產或負債者，依預期迴轉期間 劃分為流動或非流動項目。 因人才培訓及研究發展支出所產生之所得稅抵減，採用當期認列 法處理。 以前年度應付所得稅之調整，列入當期所得稅。 依所得稅法規定計算之未分配盈餘加徵百分之十所得稅列為股東 會決議年度之所得稅費用。 外幣交易 非衍生性商品之外幣交易所產生之各項外幣資產、負債、收入或 費用，按交易日之即期匯率折算新台幣金額入帳。外幣資產及負債實 際收付結清時所產生之兌換差額，作為當期損益。 資產負債表日之外幣貨幣性資產或負債，按該日即期匯率予以調 整，兌換差額列為當期損益。 資 產 負 債 表 日 之 外 幣 非 貨 幣 性 資 產 或 負 債（ 例 如 權 益 商 品 ）， 依 公 平價值衡量者，按該日即期匯率調整，所產生之兌換差額，屬公平價 值變動認列為股東權益調整項目者，列為股東權益調整項目；屬公平 價值變動認列為當期損益者，列為當期損益。以成本衡量者，則按交 易日之歷史匯率衡量。 三、 會計變動之理由及其影響 存貨之會計處理準則 母公司及其子公司自九十八年一月一日貣，採用新修訂之財務會 計 準 則 公 報 第 十 號 「 存 貨 之 會 計 處 理 準 則 」。 主 要 之 修 訂 包 括 (一 )存 貨 以 成 本 與 淨 變 現 價 值 孰 低 者 衡 量，且 除 同 類 別 存 貨 外 應 逐 項 比 較 之；(二 ) 未 分 攤 固 定 製 造 費 用 於 發 生 當 期 認 列 為 銷 貨 成 本；及 (三 )異 常 製 造 成 本 - 17 - 及存貨跌價損失（或回升利益）應分類為銷貨成本。此項會計變動， 對九十八年上半年度合併總純益及稅後合併基本每股盈餘並無影響。 四、 現金及約當現金 九 十 九 年 六 月 三 十 日 現 金 庫存現金 銀行支票及活期存款 銀行定期存款 $ 約當現金 附買回債券 九 十 八 年 六 月 三 十 日 595 521,315 1,115,285 1,637,195 $ 33,007 $ 1,670,202 667 162,630 1,102,262 1,265,559 33,098 $ 1,298,657 五 、 公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 商 品 －流動 母公司分類為交易目的之金融商品相關資訊如下： 九 十 九 年 六 月 三 十 日 九 十 八 年 六 月 三 十 日 交易目的之金融資產 遠期外匯合約 $ - $ 3,692 交易目的之金融負債 遠期外匯合約 $ 2,702 $ - 母公司九十九及九十八年上半年度從事遠期外匯交易之目的，主 要係為規避因匯率波動所產生之風險。母公司之財務避險策略係以達 成規避大部分現金流量風險為目的。 截 至 九 十 九 及 九 十 八 年 六 月 底 止，尚 未 到 期 之 遠 期 外 匯 合 約 如 下： 幣 別 到 期 期 間 合 約 金 額 （ 仟 元 ） 九十九年六月底 賣出遠期外匯 美元兌新台幣 99.07.20~99.08.18 USD 4,000/NTD 126,343 九十八年六月底 賣出遠期外匯 美元兌新台幣 98.07.10~98.09.23 USD 8,000/NTD 266,106 於九十九及九十八年上半年度，交易目的之金融商品產生之淨 （ 損 ） 益 分 別 為 (2,756)仟 元 及 3,692 仟 元 。 - 18 - 六 、 備 供 出 售 金 融 資 產 －流動 國內外基金受益憑證 公 司 債 九 十 九 年 六 月 三 十 日 $ 491,981 100,799 $ 592,780 九 十 八 年 六 月 三 十 日 $491,336 99,995 $591,331 九 十 九 年 六 月 三 十 日 $ 1,738 166,488 269,709 44,783 $ 482,718 九 十 八 年 六 月 三 十 日 $ 3,070 178,160 164,960 30,943 $ 377,133 七、 存貨－淨額 購進成品 製 成 品 在 製 品 原 料 九 十 九 及 九 十 八 年 六 月 底 之 備 抵 存 貨 跌 價 損 失 分 別 為 78,711 仟 元 及 96,517 仟 元 。 九十九及九十八年上半年度與存貨相關之銷貨成本分別為 1,261,987 仟 元 及 964,298 仟 元 。 九 十 九 及 九 十 八 年 上 半 年 度 之 銷 貨 成 本 包 括 存 貨 淨 變 現 價 值 回 升 利 益 分 別 為 13,213 仟 元 及 2,659 仟 元 （ 主 要 係 因 處 分 提 列 跌 價 損 失 之 存 貨 所 致 ）。 八、 採權益法計價之長期股權投資 九 十 九 年 六 月 三 十 日 帳 列 金 額 持股％ 非上市（櫃）公司 寶典創業投資公司 $ 46,005 20.98 九 十 八 年 六 月 三 十 日 帳 列 金 額 持股％ $ 47,806 20.98 上述採權益法計價之長期股權投資及其相關之投資（損）益（包 含 於 營 業 外 收 入 及 利 益 或 費 用 及 損 失 － 其 他 項 下 ），係 依 被 投 資 公 司 同 期間未經會計師核閱之財務報表計算。 - 19 - 九、 以成本衡量之金融資產—非流動 九 十 九 年 六 月 三 十 日 帳 列 金 額 持股％ 非上市（櫃）公司 瀚邦科技公司 德積科技公司 $ 34 34 $ 0.64 九 十 八 年 六 月 三 十 日 帳 列 金 額 持股％ $ $ 34 34 0.01 0.65 母公司及其子公司所持有之上述股票投資，因無活絡市場公開報 價且其公平價值無法可靠衡量，故以成本衡量。 十、 固定資產 九 十 九 年 六 月 三 十 日 九 十 八 年 六 月 三 十 日 $ 22,789 87,570 6,776 $ 117,135 $ 15,530 86,926 6,348 $108,804 累計折舊 房屋及建築 生財器具 什項設備 曾孫公司松翰科技（深圳）公司於九十九年二月購買座落於深圳 市 南 山 區 深 圳 灣 二 路 與 白 石 路 交 匯 處 御 景 東 方 花 園 3 號 6 樓 之 E，總 價 款 為 人 民 幣 6,800 仟 元，用 來 作 為 員 工 宿 舍。已 於 九 十 九 年 三 月 完 成 過 戶登記，款項業已全數支付。 曾孫公司松翰科技（成都）公司於九十六年九月與成都高新置業 有 限 公 司 簽 訂 房 屋 買 賣 契 約 書，購 買 座 落 於 成 都 市 高 新 區 英 郡 10 棟 二 十 六 樓 及 二 十 八 樓 共 計 二 戶，總 價 款 為 人 民 幣 1,534 仟 元，用 來 作 為 員 工宿舍。已於九十八年十一月完成交屋，款項業已全數支付。 十一、 出租資產－淨額 成 九 十 九 年 六 月 三 十 日 九 十 八 年 六 月 三 十 日 $ 98,883 109,568 208,451 18,994 $ 189,457 $ 36,797 62,823 99,620 8,788 $ 90,832 本 土 地 房屋及建築 減：累計折舊－房屋及建築 - 20 - 截至九十九年六月底止，出租情形彙總如下： 租金之計算及收取方法 未 來 三 年 應 依市場行情議定並按月收取 九十九年下半年度 一○○年 一○一年 一○二年上半年度 收 租 金 總 $ 5,794 10,273 2,682 419 $ 19,168 額 於九十九及九十八年六月底止，母公司及其子公司收取之存入保 證 金 分 別 為 1,597 仟 元 及 946 仟 元 。 十二、 閒置資產－淨額 成 九 十 九 年 六 月 三 十 日 九 十 八 年 六 月 三 十 日 $ 23,188 14,454 37,642 2,044 $ 35,598 $ 89,670 65,368 155,038 9,515 $ 145,523 本 土 地 房屋及建築 減：累計折舊－房屋及建築 十三、 員工退休金 母公司、翰京科技公司及燦鈞科技公司適用「勞工退休金條例」 之退休金制度，係屬確定提撥退休辦法，依員工每月薪資百分之六提 撥退休金至勞工保險局之個人專戶。上述公司九十九及九十八年上半 年 度 認 列 之 退 休 金 成 本 分 別 為 7,357 仟 元 及 7,210 仟 元 。 母公司適用「勞動基準法」之退休金制度，係屬確定給付退休辦 法。員工退休金之支付，係根據服務年資及核准退休日前六個月平均 工資計算，母公司按員工每月薪資總額百分之二提撥員工退休基金， 交由勞工退休準備金監督委員會以該委員會名義存入台灣銀行之專 戶 。 母 公 司 九 十 九 及 九 十 八 年 上 半 年 度 認 列 之 退 休 金 成 本 分 別 為 531 仟 元 及 674 仟 元 。 松翰科技（成都）公司及松翰科技（深圳）公司係屬確定提撥退 休辦法，依自員工薪資提撥之退休金，相對提撥一定之比例，一併存 入 退 休 基 金 專 戶，該 專 戶 係 委 由 當 地 法 定 保 險 機 構 管 理。員 工 退 休 時 ， 可由基金專戶領取員工自提儲金及公司相對提撥儲金暨其孳息。上述 - 21 - 公 司 九 十 九 及 九 十 八 年 上 半 年 度 認 列 之 退 休 金 費 用 分 別 為 1,950 仟 元 及 982 仟 元 。 十四、 股東權益 資本公積 依照法令規定，資本公積除彌補公司虧損外，不得使用，但超過 票面金額發行股票所得之溢額產生之資本公積，得撥充股本，其撥充 股本，每年以實收股本之一定比率為限。 員工認股權證 母 公 司 分 別 於 九 十 二 年 十 一 月 及 十 二 月 發 行 員 工 認 股 權 證 3,000 仟 單 位 及 2,000 仟 單 位，每 一 單 位 可 認 購 普 通 股 一 股。給 與 對 象 包 含 母 公司及其子公司符合特定條件之員工。認股權證之存續期間為六年， 憑證持有人於發行屆滿二年之日貣，可行使被給與之一定比例之認股 權 證。認 股 權 行 使 價 格 分 別 為 52 元 及 55.5 元，均 係 為 發 行 當 日 母 公 司 普通股收盤價格，認股權證發行後，遇有母公司普通股股份發生變動 時 （ 辦 理 現 金 增 資 、 盈 餘 轉 增 資 及 資 本 公 積 轉 增 資 等 ）， 認 股 權 行 使 價 格依規定公式予以調整。截至九十八年底止，上述員工認股權證分別 已 行 使 1,622 仟 單 位 及 907 仟 單 位；其 餘 未 行 使 之 員 工 認 股 權 證 均 已 失 效。 九十八年上半年度員工認股權證之相關資訊如下： 員 工 認 股 期初流通在外 本期行使 本期失效 期末流通在外 期末可行使 權 九 十 八 年 上 半 年 度 加權平均 行使價格 單位（仟） （ 元 ） 636 $ 25.99 311 26.17 11 26.90 314 25.77 314 25.77 證 上述認股權計劃之認股股數及認股價格，業已因母公司盈餘轉增 資及發放現金股利之影響，而按員工認股權給與及認股辦法作相應之 調整。 - 22 - 截至九十八年底止，母公司發行之員工認股權皆已到期；另九十 八年六月底止，流通在外及可行使之員工認股權證相關資訊如下： 九 十 八 年 行使價格之範圍（元） $24.4~$26.9 六 月 三 十 日 加權平均剩餘合約期限（年） 0.46 若母公司將給與日於九十六年十二月三十一日（含）以前之員工 認股權依財務會計準則第三十九號公報規定衡量時，因持有認股權證 之員工已於九十六年底達成行使所有認股權之條件，故酬勞成本已於 九十六年底前全數認列，是以對九十八年上半年度合併總純益並無影 響。 盈餘分配及股利政策 依母公司章程規定，每年度決算如有盈餘，除依法繳納一切稅捐 及彌補以往年度虧損外，次提百分之十為法定盈餘公積及依主管機關 規定提撥或迴轉特別盈餘公積，其餘數連同上一年度累積未分配盈餘 按下列方式分派之： (一 ) 員 工 紅 利 百 分 之 十 以 上 。 (二 ) 董 事 、 監 察 人 酬 勞 金 百 分 之 五 以 下 。 (三 ) 餘 為 股 東 股 利 ， 其 中 現 金 股 利 不 得 低 於 股 利 總 數 之 百 分 之 十 。 母公司係配合整體環境及產業成長性，並配合公司長期財務規 劃，以求永續經營及穩定發展，係採剩餘股利政策，其中現金股利以 不得低於當年度股利總數之百分之十為原則，惟此項盈餘分派之種類 及比率，得視當年度實際獲利及資金狀況，經股東會決議之。 九 十 九 及 九 十 八 年 上 半 年 度 應 付 員 工 紅 利 估 列 金 額 分 別 為 93,912 仟 元 及 50,124 仟 元；應 付 董 監 酬 勞 估 列 金 額 分 別 為 5,000 仟 元 及 6,000 仟元。前述員工紅利及董監酬勞係依公司營運狀況、員工貢獻度並與 同業比較以及公司制定之盈餘分配政策，按稅後純益提撥百分之十法 定 盈 餘 公 積 後 ， 衡 量 可 能 發 放 之 比 率 基 礎 ， 分 別 依 分 配 比 率 10%以 上 及 5%以 下 計 算 。 年 度 終 了 後 ， 董 事 會 決 議 之 發 放 金 額 有 重 大 變 動 時 ， 該變動調整原提列年度費用，於股東會決議日時，若金額仍有變動， 則依會計估計變動處理，於股東會決議年度調整入帳。如股東會決議 - 23 - 採股票發放員工紅利，股票紅利股數按決議紅利之金額除以股票公平 價值決定，股票公平價值係指股東會決議日前一日之收盤價（考量除 權 除 息 之 影 響 後 ）。 母公司股東常會分別於九十九年六月十五日及九十八年六月十六 日決議通過，母公司董事會於九十九年三月十二日及九十八年三月二 十七日擬議之九十八及九十七年度盈餘分配案如下： 盈 餘 分 配 案 每 股 股 利 （ 元 ） 九 十 八 年 度 九 十 七 年 度 九十八年度 九十七年度 $ 75,434 $ 73,835 671,508 501,525 $ 4.00 $ 2.99 法定盈餘公積 普通股現金股利 母公司分別於九十九年六月十五日及九十八年六月十六日之股東 會決議配發九十八及九十七年度員工紅利及董監酬勞如下： 員工紅利 董監事酬勞 九 十 八 年 度 九 十 七 年 度 現 金 紅 利 股 票 紅 利 現 金 紅 利 股 票 紅 利 $ $160,000 $164,598 $ 10,000 12,000 - 前述股東會決議配發之員工紅利及董監酬勞與九十八及九十七年 度母公司財務報表認列之員工紅利及董監酬勞並無差異。 有關母公司董事會通過擬議及股東會決議之員工紅利及董監酬勞 資訊，請至台灣證券交易所「公開資訊觀測站」查詢。 母公司分配盈餘時，依法令規定就股東權益減項（包括金融資產 未實現損失及累積換算調整數）餘額提列特別盈餘公積。嗣後股東權 益 減 項 金 額 如 有 減 少，可 就 減 少 金 額 自 特 別 盈 餘 公 積 轉 回 未 分 配 盈 餘。 法定盈餘公積應提撥至其餘額達公司實收股本總額時為止。法定 盈餘公積得用以彌補虧損；當其餘額已達實收股本百分之五十時，得 以其半數撥充股本。 母公司分配未分配盈餘時，除屬非中華民國境內居住者之股東 外，其餘股東可獲配按股利分配日之稅額扣抵比率計算之股東可扣抵 稅額。 - 24 - 十五、 所得稅 (一 ) 母 公 司 及 其 子 公 司 依 各 該 公 司 帳 列 稅 前 利 益 （ 損 失 ） 按 法 定 稅 率 計 算之所得稅與所得稅費用（利益）之調節如下： 九十九年上半年度 九十八年上半年度 $ 92,453 $ 68,729 稅前利益（損失）按法定稅率 計算之所得稅 調節項目之所得稅影響數 永久性差異 免稅所得 其 他 暫時性差異 虧損留抵 虧損扣抵 未分配盈餘加徵 10% 當期抵用之投資抵減 基本稅額應納差額 當期應納所得稅 遞延所得稅 暫時性差異 投資抵減 因稅法改變產生之變動 影響數 因稅法改變產生之備抵 評價調整 短期票券利息分離課稅 以前年度所得稅調整 ( 39,814 ) 338 3,332 3,574 1,432 ) 740 25,008 ) 34,183 ( ( ( 2,627 ) 41,480 ( ( ( ( 17,067 ( 4,946 ) $ 85,157 41,238 ) 6,532 ) 3,929 11,755 16,299 52,942 ) 14,476 14,476 283 21,899 ) 12,542 ( ($ 8,896 ) 54 1,746 1,694 ) 母公司及其國內子公司所在地之立法院於九十九及九十八年上 半年度間陸續修正及通過下列法規： 1. 九 十 八 年 一 月 修 正 所 得 稅 法 第 三 十 九 條 條 文 ， 將 營 利 事 業 虧 損 扣抵年限由五年延長為十年。 2. 九 十 八 年 三 月 修 正 所 得 稅 法 第 二 十 四 條 條 文 ， 營 利 事 業 持 有 之 短期票券發票日在中華民國九十九年一月一日以後者，其利息 所得應計入營利事業所得額課稅，不再適用分離課稅之規定。 3. 九 十 八 年 五 月 修 正 所 得 稅 法 第 五 條 條 文 ， 將 營 利 事 業 所 得 稅 稅 率由百分之二十五調降為百分之二十，並自九十九年度施行。 - 25 - 4. 九 十 九 年 五 月 修 正 所 得 稅 法 第 五 條 條 文 ， 將 營 利 事 業 所 得 稅 稅 率由百分之二十調降為百分之十七，並自九十九年度施行。 5. 九 十 九 年 四 月 通 過「 產 業 創 新 條 例 」， 其 中 第 十 條 規 定 公 司 得 在 投 資 於 研 究 發 展 支 出 15%限 度 內 ， 抵 減 當 年 度 應 納 營 利 事 業 所 得 稅 ， 並 以 不 超 過 該 公 司 當 年 度 應 納 營 利 事 業 所 得 稅 30% 為 限，該規定之施行期間自九十九年一月一日貣至一○八年十二 月三十一日止。 (二 ) 應 付 所 得 稅 之 變 動 如 下 ： 期初餘額 當期應納所得稅 當期支付稅額 以前年度所得稅調整 短期票券利息分離課稅 期末餘額 九十九年上半年度 $ 31,800 34,183 ( 32,455 ) 1 $ 33,529 九十八年上半年度 $ 26,807 14,476 ( 29,034 ) 1,744 54 $ 14,047 (三 ) 淨 遞 延 所 得 稅 資 產 之 構 成 項 目 如 下 ： 流 九 十 九 年 六 月 三 十 日 九 十 八 年 六 月 三 十 日 $ 68,740 13,718 6,136 4,605 2,179 2,455 97,833 $ 64,258 22,952 8,645 3,181 8,760 8 107,804 475 ) $ 97,358 ( 923 ) $106,881 動 遞延所得稅資產 投資抵減 存貨跌價損失 費用資本化 聯屬公司間未實現利益 未實現訴訟損失 呆帳費用超限 其 他 遞延所得稅負債 未實現兌換淨益 金融商品未實現利益 ( （接次頁） - 26 - （承前頁） 非 九 十 九 年 六 月 三 十 日 九 十 八 年 六 月 三 十 日 $ 337,933 43,617 $345,247 42,556 23,061 3,352 1,697 502 410,162 208,066 $ 202,096 27,402 4,070 1,756 590 421,621 220,548 $201,073 流 動 遞延所得稅資產 投資抵減 虧損扣抵 權益法認列之國外投 資損失 退休金超限 費用資本化 金融資產減損損失 減：備抵評價 截至九十九年六月底止，投資抵減相關資訊如下： 法 令 依 據 抵 減 項 目 可 抵 減 總 額 尚未抵減餘額 最後抵減年度 促進產業升級 研究發展支出 九十九 $ 47,873 $ 22,865 條例 研究發展支出 一○○ 127,056 127,056 研究發展支出 一○一 110,347 110,347 研究發展支出 一○二 146,405 146,405 $431,681 $406,673 截至九十九年六月底止，子公司得用以抵減以後年度課稅所得 之虧損扣抵金額如下： 公 司 健懋投資公司 名 稱 最 後 抵 減 年 度 一○六（業經核定） 一○八（尚未核定） 一○九（尚未核定） 翰京科技公司 一○三（業經核定） 一○八（業經核定） 一○九（尚未核定） 松翰科技（深圳）公司 一○○（業經核定） 一○一（業經核定） 一○二（業經核定） （接次頁） - 27 - 虧 損 扣 抵 金 額 $ 146 28,212 1,996 30,354 2,025 38 3,028 5,091 28,432 24,704 10,478 63,614 （承前頁） 公 司 名 松翰科技（成都）公司 稱 最 後 抵 減 年 度 九十九（業經核定） 一○○（業經核定） 一○一（業經核定） 一○二（業經核定） 一○三（業經核定） 一○四（尚未核定） 虧 損 扣 抵 金 額 $ 268 11,277 22,458 21,762 19,950 11,033 86,748 $ 185,807 截至九十九年六月底止，母公司各次增資擴展可享受五年免稅 如下： 增 資 擴 展 九十三年度增資擴展計劃 九十四年度增資擴展計劃 案 免 稅 期 間 96.01.01-100.12.31 97.01.01-101.12.31 母公司以九十三年度盈餘轉增資，申請增資擴展從事高階積體 電路設計產品之投資計劃，已於九十四年四月獲經濟部工業局核准 為新興重要策略性產業，並獲財政部於九十六年四月核准自九十六 年度貣，連續五年內就其新增所得免徵營利事業所得稅。 母公司以九十四年度盈餘轉增資，申請增資擴展從事高階積體 電路設計產品之投資計劃，已於九十四年十一月獲經濟部工業局核 准為新興重要策略性產業，並獲財政部於九十七年十月核准自九十 七年度貣，連續五年內就其新增所得免徵營利事業所得稅。 (四 ) 兩 稅 合 一 相 關 資 訊 ： 母公司及其子公司股東可扣抵稅額帳戶餘額明細如下： 母 公 司 健懋投資公司 九 十 九 年 六 月 三 十 日 $ 40,995 $ 1,122 九 十 八 年 六 月 三 十 日 $ 30,865 $ 1,122 翰京科技公司及燦鈞科技公司均無股東可扣抵稅額。 - 28 - 健懋投資公司九十八及九十七年底尚無盈餘可供分配，是以股 東可扣抵稅額將累積至盈餘分配年度時，再用以計算股東可獲配之 稅額扣抵比率。 母公司九十八及九十七年度實際盈餘分配之稅額扣抵比率分別 為 4.23%及 3.90%。 母公司截至九十九及九十八年六月底止，均已無屬於八十六年 度（含）以前之未分配盈餘。 依所得稅法規定，母公司分配屬於八十七年度（含）以後之盈 餘時，本國股東可按股利分配日之稅額扣抵比率計算可獲配之股東 可扣抵稅額。 母公司及其子公司之所得稅申報案件，稅捐稽徵機關核定情形 如下： 截 至 母公司 健懋投資公司 翰京科技公司 松翰科技（成都）公司 松翰科技（深圳）公司 核 定 九十六 九十六 九十七 九十八 九十八 年 度 十六、 用人、折舊及攤銷費用 九 十 九 年 上 半 年 屬 於 屬 於 屬於營業外 銷 貨 成 本 者 營 業 費 用 者 費用及損失者 合 用人費用 薪資費用 勞健保費用 退休金費用 其他用人費用 $ 折舊費用 攤銷費用 $ 198 198 $ $ - 29 - 271,258 11,794 9,838 7,222 300,112 12,176 12,123 324,411 $ $ 236 236 $ $ 度 計 271,258 11,794 9,838 7,222 300,112 12,610 12,123 324,845 九 十 八 年 上 半 年 屬 於 屬 於 屬於營業外 銷 貨 成 本 者 營 業 費 用 者 費用及損失者 合 用人費用 薪資費用 勞健保費用 退休金費用 其他用人費用 $ 269 269 折舊費用 攤銷費用 $ $ $ 248,304 10,973 8,866 6,383 274,526 11,831 12,656 299,013 $ 782 782 $ $ $ 度 計 248,304 10,973 8,866 6,383 274,526 12,882 12,656 300,064 上述折舊費用並未包含出租資產之折舊費用，九十九及九十八年 上 半 年 度 該 項 費 用 分 別 為 1,412 仟 元 及 942 仟 元（ 包 含 於 營 業 外 收 入 及 利 益 － 租 金 收 入 項 下 ， 以 淨 額 表 達 ）。 十七、 合併每股盈餘 單位：新台幣元 九十九年上半年度 稅 前 稅 後 $ 3.31 $ 2.81 $ 3.22 $ 2.73 合併基本每股盈餘 合併稀釋每股盈餘 九十八年上半年度 稅 前 稅 後 $ 1.77 $ 1.78 $ 1.72 $ 1.73 計算合併每股盈餘之分子及分母揭露如下： 金 稅 九十九年上半年度 合併基本每股盈餘 屬於普通股股東之 母公司本期純益 具稀釋作用潛在普通股 之影響 員工分紅 合併稀釋每股盈餘 屬於普通股股東之 母公司本期純益 加潛在普通股之 影響 額 （ 前 分 稅 子 ） 後 股數（分母） 合併每股盈餘（元） （仟股） 稅 前 稅 後 $ 556,438 $ 471,280 167,877 - - 4,811 $ 556,438 $ 471,280 172,688 （接次頁） - 30 - $ 3.31 $ 2.81 $ 3.22 $ 2.73 （承前頁） 金 稅 九十八年上半年度 合併基本每股盈餘 屬於普通股股東之 母公司本期純益 具稀釋作用潛在普通股 之影響 員工分紅 員工認股權 合併稀釋每股盈餘 屬於普通股股東之 母公司本期純益 加潛在普通股之 影響 額 （ 前 分 稅 子 ） 後 股數（分母） 合併每股盈餘（元） （仟股） 稅 前 稅 後 $ 295,432 $ 297,165 167,323 - - 4,112 314 $ 295,432 $ 297,165 171,749 $ 1.77 $ 1.78 $ 1.72 $ 1.73 母公司對於員工分紅得選擇以股票或現金發放，則計算合併稀釋 每股盈餘時，應假設員工分紅將採發放股票方式，並於該潛在普通股 具有稀釋作用時計入加權平均流通在外股數，以計算合併稀釋每股盈 餘。計算合併稀釋每股盈餘時，以該潛在普通股資產負債表日之收盤 價，作為發行股數之判斷基礎。於次年度股東會決議員工分紅發放股 數前計算合併稀釋每股盈餘時，亦繼續考量該等潛在普通股之稀釋作 用。 十八、 金融商品資訊之揭露 (一 ) 公 平 價 值 之 資 訊 ： 九 十 九 年 六 月 三 十 日 帳 面 價 值 公 平 價 值 資 產 公平價值變動列入損益之 金融資產－流動 備供出售金融資產－流動 以成本衡量之金融資產－ 非流動 存出保證金（包含於其他 資產－其他） 負 債 公平價值變動列入損益之 金融負債－流動 存入保證金 $ 592,780 $ 592,780 九 十 八 年 六 月 三 十 日 帳 面 價 值 公 平 價 值 $ 3,692 591,331 $ 3,692 591,331 34 - 34 - 5,786 5,786 1,222 1,222 2,702 30,246 2,702 30,246 28,627 28,627 - 31 - (二 ) 母 公 司 及 其 子 公 司 估 計 金 融 商 品 公 平 價 值 所 使 用 之 方 法 及 假 設 如 下： 1. 上 述 金 融 商 品 不 包 括 現 金 及 約 當 現 金 、 應 收 票 據 、 應 收 帳 款 、 質 押 定 存 單、應 付 票 據 及 應 付 帳 款，此 類 金 融 商 品 到 期 日 甚 近 ， 其帳面價值應屬估計公平價值之合理基礎。 2. 備 供 出 售 金 融 資 產 － 流 動 及 公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 商 品 －流動如有活絡市場公開報價時，則以此市場價值為公平價 值。若無市場價格可供參考時，則採用評價方法估計。母公司 採用評價方法所使用之估計及假設，與市場參與者於金融商品 訂價時用以作為估計及假設之資訊一致。母公司係以中央銀行 報價系統所顯示之外匯換匯匯率，就個別遠期外匯合約到期日 之遠期匯率分別計算個別合約之公平價值。 3. 以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 － 非 流 動 係 投 資 非 上 市（ 櫃 ）公 司 股 票 ， 其無活絡市場公開報價且實務上須以超過合理成本之金額方能 取得可驗證公平價值，因此公平價值無法可靠衡量。 4. 存 出 保 證 金 及 存 入 保 證 金 係 以 帳 面 價 值 估 計 其 公 平 價 值 。 (三 ) 母 公 司 及 其 子 公 司 金 融 商 品 之 公 平 價 值 ， 以 活 絡 市 場 之 公 開 報 價 直 接決定者，及以評價方法估計者分別為： 公 開 報 價 決 定 之 金 額 九 十 九 年 九 十 八 年 六月三十日 六月三十日 資 產 公平價值變動列入損益 之金融資產－流動 備供出售金融資產－流 動 負 債 公平價值變動列入損益 之金融負債－流動 $ - $ - 評 價 方 法 估 計 之 金 額 九 十 九 年 九 十 八 年 六月三十日 六月三十日 $ - $ 3,692 592,780 591,331 - - - - 2,702 - (四 ) 母 公 司 於 九 十 九 年 上 半 年 度 因 持 有 已 結 清 之 遠 期 外 匯 合 約 以 評 價 方 法 估 計 公 平 價 值 變 動 而 認 列 為 當 期 淨 損 之 金 額 為 54 仟 元。九 十 九 及 九十八年上半年度持有未結清之遠期外匯合約以評價方法估計之公 平 價 值 變 動 而 認 列 為 當 期 淨 （ 損 ） 益 之 金 額 分 別 為 (2,702) 仟 元 及 3,692 仟 元 。 - 32 - (五 ) 母 公 司 及 其 子 公 司 九 十 九 及 九 十 八 年 六 月 底 具 利 率 變 動 之 公 平 價 值 風 險 之 金 融 資 產 分 別 為 1,350,091 仟 元 及 1,339,955 仟 元 ； 具 利 率 變 動 之 現 金 流 量 風 險 之 金 融 資 產 分 別 為 521,056 仟 元 及 160,413 仟 元 。 (六 ) 母 公 司 及 其 子 公 司 九 十 九 及 九 十 八 年 上 半 年 度 自 備 供 出 售 金 融 資 產 當 期 直 接 認 列 為 股 東 權 益 調 整 項 目 之 金 額 分 別 為 (384)仟 元 及 (2,110) 仟元。母公司及其子公司採權益法計價之長期股權投資，九十八年 上半年度帳列備供出售金融資產於當期間接認列為股東權益調整項 目 之 金 額 為 (1,005)仟 元 。 (七 ) 財 務 風 險 資 訊 1. 市 場 風 險 母公司及其子公司持有之開放型基金受益憑證及固定利率 之債券投資，其價值隨市場價格之變動而變動，預期具有市場 價格風險。另從事遠期外匯合約之市場風險係市場匯率變動之 風險。母公司從事遠期外匯交易即在規避匯率波動所產生之風 險，因是匯率變動產生之損益大致會與被避險項目之損益相抵 銷，故市場價格風險並不重大。除上述金融商品外，母公司及 其子公司並未持有其他重大之金融資產與匯率、利率及市場價 格有顯著相關而具重大市場風險者。 母公司從事固定利率之債券投資，市場利率變動將使債券 投 資 之 公 平 價 值 隨 之 變 動 ， 市 場 利 率 每 上 升 1%，將 使 債 券 投 資 之 公 平 價 值 下 降 3,940 仟 元。另 從 事 之 遠 期 外 匯 買 賣 合 約 因 受 市 場 匯 率 變 動 之 影 響 ， 美 金 升 值 一 分 將 使 公 平 價 值 減 少 40 仟 元 。 2. 信 用 風 險 金融資產受到母公司及其子公司之交易對方未履行合約義 務之潛在影響。母公司及其子公司信用風險係以資產負債表日 公平價值為正數之合約為評估對象。母公司及其子公司之交易 對方均為信用良好之金融機構及公司組織，因此不預期有重大 之信用風險。 - 33 - 3. 流 動 性 風 險 母公司及其子公司之營運資金足以支應，故未有因無法籌 措資金以履行合約義務之流動性風險。 母公司及其子公司投資之基金受益憑證及債券均具活絡市 場，故預期可輕易在市場上以接近公平價值之價格迅速出售金 融資產。母公司及其子公司投資之權益商品均無活絡市場，故 預期具有重大流動性風險。 母公司從事之遠期外匯合約即在規避外幣淨資產之匯率變 動 風 險，預 計 於 九 十 九 年 第 三 季 前 產 生 126,343 仟 元 之 現 金 流 入 及 4,000 仟 美 元 之 現 金 流 出，因 遠 期 外 匯 合 約 之 匯 率 已 確 定，不 致有重大之現金流量風險。 十九、 關係人交易 (一 ) 關 係 人 之 名 稱 及 關 係 ： 關 係 人 寶典創業投資公司 翰信科技公司 名 稱 與母公司及其子 公司之關係 子公司採權益法計價之被投資公司 母公司董事長與該公司相同 (二 ) 母 公 司 及 其 子 公 司 與 關 係 人 間 之 重 大 交 易 事 項 彙 總 如 下 ： 九 金 十 九 年 九 佔各該 額 科目％ 金 十 八 年 佔各該 額 科目％ 上半年度 銷 貨 翰信科技公司 $ 435 - $ 328 - 六月底 應收帳款 翰信科技公司 $ 139 - $ 63 - 母公司及其子公司與關係人間之交易價格及貨款收付條件，均 與非關係人相當。 - 34 - 二十、 質抵押資產 下列資產已提供作為母公司短期銀行借款額度、訴訟、購貨及貨 物關稅保證之擔保品： 九 十 九 年 六 月 三 十 日 $ 250,792 101,000 $ 351,792 固定資產淨額 質押定存單 九 十 八 年 六 月 三 十 日 $254,334 104,600 $358,934 二一、 附註揭露事項 (一 ) 本 期 重 大 交 易 事 項 及 (二 )轉 投 資 事 業 相 關 資 訊 ： 1. 資 金 貸 與 他 人 ： 無 。 2. 為 他 人 背 書 保 證 ： 無 。 3. 期 末 持 有 有 價 證 券 情 形 ： 附 表 一 。 4. 累 積 買 進 或 賣 出 同 一 有 價 證 券 之 金 額 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本額百分之二十以上：無。 5. 取 得 不 動 產 之 金 額 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上：無。 6. 處 分 不 動 產 之 金 額 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上：無。 7. 與 關 係 人 進 、 銷 貨 之 金 額 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二十以上：附表二。 8. 應 收 關 係 人 款 項 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上：無。 9. 被 投 資 公 司 資 訊 ： 附 表 三 。 10. 被 投 資 公 司 從 事 衍 生 性 商 品 交 易 ： 無 。 (三 ) 大 陸 投 資 資 訊 ： 1. 大 陸 被 投 資 公 司 名 稱、主 要 營 業 項 目、實 收 資 本 額、投 資 方 式 、 資金匯出入情形、持股比例、投資損益、期末投資帳面價值、 已匯回投資損益及赴大陸地區投資限額：附表四。 - 35 - 2. 與 大 陸 被 投 資 公 司 直 接 或 間 接 由 第 三 地 區 所 發 生 之 重 大 交 易 事 項：附表一至四。 (四 ) 九 十 九 及 九 十 八 年 上 半 年 度 母 子 公 司 間 業 務 關 係 及 重 要 交 易 往 來 情 形：附表五。 - 36 - 松翰科技股份有限公司及其子公司 期末持有有價證券情形 民國九十九年六月三十日 附表一 持 有 單位：新台幣仟元 之 松翰科技公司 公 司 有 價 證 券 種 類 及 名 稱 與有價證券發行人之關係 帳 股 票 英屬維京松翰半導體公司 子公司 健懋投資公司 子公司 瀚邦科技公司 － 德積科技公司 － 基金受益憑證 群益安穩基金 復華債券基金 第一金台灣債券基金 安泰 ING 債券基金 摩根富林明台灣債券基金 宏利萬利債券基金 寶來得寶債券基金 保誠威寶基金 保德信債券基金 統一強棒債券基金 兆豐國際寶鑽債券基金 元大萬泰債券基金 英國蘇格蘭皇家銀行永續 債券基金 公 司 債 台灣電力股份有限公司 台灣塑膠工業股份有限公 司 列 科 目 期 股數／單位數／張數 帳 面 末 備 額 持股比率（％） 市價／股權淨值 金 註 採權益法計價之長期股權投 資 採權益法計價之長期股權投 資 10,310,000 $ 218,964 100.00 $ 218,964 註一 15,500,000 122,007 100.00 122,007 註一 以成本衡量之金融資產－非 流動 以成本衡量之金融資產－非 流動 663 7 - - 註四 141,795 - 0.64 - 註四 － － － － － － － － － － － － － 備供出售金融資產－流動 備供出售金融資產－流動 備供出售金融資產－流動 備供出售金融資產－流動 備供出售金融資產－流動 備供出售金融資產－流動 備供出售金融資產－流動 備供出售金融資產－流動 備供出售金融資產－流動 備供出售金融資產－流動 備供出售金融資產－流動 備供出售金融資產－流動 備供出售金融資產－流動 6,563,732 3,631,610 3,434,875 2,604,404 2,565,319 3,030,429 2,619,904 1,571,825 1,347,371 1,254,603 1,679,360 1,383,834 600,000 101,304 50,247 50,209 40,670 40,530 40,113 30,111 20,431 20,416 20,080 20,071 20,047 10,210 - 101,304 50,247 50,209 40,670 40,530 40,113 30,111 20,431 20,416 20,080 20,071 20,047 10,210 註二 註二 註二 註二 註二 註二 註二 註二 註二 註二 註二 註二 註二 － － 備供出售金融資產－流動 備供出售金融資產－流動 500 500 50,527 50,272 - 50,527 50,272 註三 註三 （接次頁） - 37 - （承前頁） 持 有 之 公 健懋投資公司 司 有 價 證 券 種 類 及 名 稱 與有價證券發行人之關係 帳 基金受益憑證 宏利萬利債券基金 永豐債券基金 股 票 寶典創業投資公司 翰京科技公司 瀚邦科技公司 英屬維京松翰半導體 公司 股 松翰控股公司 股 － － 列 科 目 備供出售金融資產－流動 備供出售金融資產－流動 採權益法計價之被投資公司 採權益法計價之長期股權投 資 子公司 採權益法計價之長期股權投 資 － 以成本衡量之金融資產－非 流動 期 股數／單位數／張數 帳 1,596,681 479,740 面 $ 金 末 備 額 持股比率（％） 市價／股權淨值 21,135 6,407 - 6,000,000 46,005 378,280 $ 註 21,135 6,407 註二 註二 20.98 46,005 註一 13,292 49.00 13,292 註一 1,406 27 - - 註四 票 松翰控股公司 子公司 採權益法計價之長期股權投 資 9,310,000 185,804 100.00 185,804 註一 票 松翰科技（成都）公司 子公司 - 70,037 100.00 70,037 註一 松翰科技（深圳）公司 子公司 採權益法計價之長期股權投 資 採權益法計價之長期股權投 資 - 115,817 100.00 115,817 註一 註一：係按被投資公司同期間未經會計師核閱之財務報表及母公司持股比例計算。 註二：基金受益憑證係按九十九年六月底之淨資產價值估計公平價值。 註三：公司債係按九十九年六月底之財團法人中華民國證券櫃檯買賣中心參考價估計公平價值。 註四：因無活絡市場公開報價且其公平價值無法可靠衡量。 註五：除寶典創業投資公司外，轉投資公司間之投資損益、投資公司長期股權投資與被投資公司間股權淨值，於編製合併財務報表時，業已全數銷除。 - 38 - 松翰科技股份有限公司及其子公司 與關係人進、銷貨交易金額達一億元或實收資本額百分之二十以上者 民國九十九年上半年度 附表二 單位：新台幣仟元 交 進（銷）貨之公司交 易 對 象關 易 係 佔總進（銷） 額 授 貨 之 比 率 進（銷）貨金 松翰科技公司 松翰科技（深圳）公司 曾孫公司 松翰科技（深圳）公司 松翰科技公司 母 公 司 情 銷 貨 $ 155,686 進 貨 155,686 ( 7% ) 85% 註：上表列示之所有交易於編製合併財務報表時業已沖銷。 - 39 - 交 易 條 件 與 一 般 交 易 應 收 （ 付 ） 票 據 、 帳 款 不 同 之 情 形 及 原 因 備 佔總應收（付） 間單 價授 信 期 間餘 額 帳 款 之 比 率 形 信 期 110 天 110 天 $ - - - - $ 83,196 ( 83,196 ) 12% ( 84% ) 註 松翰科技股份有限公司及其子公司 被投資公司資訊 民國九十九年上半年度 附表三 單位：除另予註明者外 ，係新台幣仟元 投 資 公 司 名 稱 被投資公司名稱 所 松翰科技公司 末 持 有 本 期 認 列 之 被 投 資 公 司 投資（損）益 備 數 比率（％）帳 面 金 額 本 期 （ 損 ） 益 （ 註 一 ） $ 340,682 $ 318,128 10,310,000 100.00 $ 218,964 註 ($ 4,142 ) ($ 4,142 ) 子公司 子公司 新竹縣 一般投資業 155,000 155,000 15,500,000 100.00 122,007 ( 1,997 ) ( 1,997 ) 寶 典 創 業 投 資 公 台北市 司 一般投資業 60,000 60,000 6,000,000 20.98 46,005 ( 2,764 ) ( 580 ) 翰京科技公司 製造業 18,754 18,754 378,280 49.00 13,292 ( 3,028 ) ( 1,484 ) 孫公司 305,782 283,228 9,310,000 100.00 185,804 ( 4,420 ) ( 4,420 ) 孫公司 ( 10,876 ) ( 10,876 ) 曾孫公司 6,509 曾孫公司 英屬維京松翰半 松翰控股公司 導體公司 松翰控股公司 地 英 屬 維 京 松 翰 半 P.O. Box 3321, 一般投資業 RoadTown, 導體公司 Tortola, The British Virgin Islands 健懋投資公司 健懋投資公司 在 原 始 投 資 金 額期 區 主 要 營 業 項 目 九 十 九 年九 十 八 年 股 六 月 三 十 日 十二月三十一日 台北市 一般投資業 P.O. Box 438, RoadTown, Tortola, The British Virgin Islands 松翰科技（成都） 成都市 公司 從事電腦系統集成及技 術諮詢服務等業務 4,300仟美元 4,300仟美元 - 100.00 70,037 松翰科技（深圳） 深圳市 公司 從事電腦系統集成及技 術諮詢服務等業務 5,000仟美元 4,300仟美元 - 100.00 115,817 6,509 註一：係依據被投資公司同期間未經會計師核閱之財務報表及母公司持股比例計算。 註二：除寶典創業投資公司外，轉投資公司間之投資損益、投資公司長期股權投資與被投資公司間股權淨值，於編製合併財務報表時，業 已全數銷除。 - 40 - 松翰科技股份有限公司及其子公司 大陸投資資訊 民國九十九年上半年度 附表四 單位：除另予註明者外 ，係新台幣仟元 松翰科技（成都） 從事電腦系統集成及 公司 技術諮詢服務等業 務 $ 138,245 (4,300 仟美元) 本 期 匯 出 或 收 回 投 資 金 額 本公司直接或 本 期 認 列 期 末 投 資 期初自台灣匯出累 期末自台灣匯出累 截至本期期末止 間接投資之持 投 資 （ 損 ） 益 帳 面 價 值 積 投 資 金 額匯 已匯回投資收益 出收 回積 投 資 金 額 股 比 例（ 註 一 ）（ 註 一 ） 透過第三地區投資設立 $ 138,245 $ $ $ 138,245 100% ($ 10,876 ) $ 70,037 $ ( 4,300 仟美元 ) ( 341 仟美元 ) ( 2,178 仟美元 ) 公司再投資大陸公司 ( 4,300 仟美元 ) 松翰科技（深圳） 從事電腦系統集成及 公司 技術諮詢服務等業 務 160,750 (5,000 仟美元) 透過第三地區投資設立 138,245 公司再投資大陸公司 ( 4,300 仟美元 ) 大 陸 被 投 資 主 要 營 業 項 目實 收 資 本 額投 公 司 名 稱 期 赴 末 大 累 陸 計 地 自 區 台 投 灣 資 $298,995（9,300 仟美元） 匯 金 出經 額核 濟 准 部 投 資 方 投 資 式 審 金 會依 額赴 經 大 $337,575（10,500 仟美元） 濟 陸 22,505 700 仟美元 ) ( 部 地 投 區 審 投 - 會 資 規 限 160,750 ( 5,000 仟美元 ) 定 額 $1,851,358 註一：係依據被投資公司同期間未經會計師核閱之財務報表及母公司持股比例計算。 註二：除本期認列之投資損益係以九十九年上半年度平均匯率計算外，餘係以九十九年六月底之匯率計算。 註三：轉投資公司間之投資損益、投資公司長期股權投資與被投資公司間股權淨值，於編製合併財務報表時，業已全數銷除。 - 41 - 100% 6,509 204 仟美元 115,817 ( 3,602 仟美元 ) - 松翰科技股份有限公司及其子公司 母子公司間業務關係及重要交易往來情形 民國九十九及九十八年上半年度 附表五 單位：新台幣仟元 交 編 號交 易 人 名 稱交 易 往 來 對 象 與交易人之關係（註一） 易 科 往 目金 來 額交 易 條 情 形 佔合併總營收或 件 總資產之比率 九十九年上半年度 0 1 2 松翰科技公司 松翰科技（深圳）公司 翰京科技公司 松翰科技（深圳）公司 1 應收帳款－關係人 松翰科技（深圳）公司 1 銷 83,196 與非關係人無明顯差異 2 155,686 與非關係人無明顯差異 7 翰京科技公司 1 應收帳款－關係人 4,405 與非關係人無明顯差異 - 松翰科技公司 2 應付帳款－關係人 83,196 與非關係人無明顯差異 2 松翰科技公司 2 進 155,686 與非關係人無明顯差異 7 松翰科技公司 2 應付帳款－關係人 4,405 與非關係人無明顯差異 - 松翰科技（深圳）公司 1 應收帳款－關係人 45,679 與非關係人無明顯差異 1 松翰科技（深圳）公司 1 銷 93,817 與非關係人無明顯差異 6 松翰科技公司 2 應付帳款－關係人 45,679 與非關係人無明顯差異 1 松翰科技公司 2 進 93,817 與非關係人無明顯差異 6 貨 貨 $ 九十八年上半年度 0 1 松翰科技公司 松翰科技（深圳）公司 註一：1 代表母公司對子公司、2 代表子公司對母公司、3 代表子公司對子公司。 註二：上表列示之所有交易於編製合併財務報表時業已沖銷。 - 42 - 貨 貨