凱鈺科技股份有限公司 財務報告 民國 101 年度及 100 年度 (股票代碼 5468) 公司地址：新竹科學工業園區新竹縣研發一路三號 電 話：(03)578-7720 ~1~ 凱 鈺 科 技 股 份 有 限 公 司 民國 101 年度及 100 年度財務報告 目 錄 項 目 頁 次 一、 封面 1 二、 目錄 2 ~ 3 三、 會計師查核報告 四、 資產負債表 五、 損益表 7 六、 股東權益變動表 8 七、 現金流量表 9 八、 財務報表附註 4 5 ~ 6 10 ~ 36 (一) 公司沿革 10 (二) 重要會計政策之彙總說明 10 ~ 14 (三) 會計變動之理由及其影響 14 (四) 重要會計科目之說明 14 ~ 26 (五) 關係人交易 26 ~ 27 (六) 抵(質)押之資產 28 (七) 重大承諾事項及或有事項 28 (八) 重大之災害損失 28 (九) 重大之期後事項 28 ~2~ 項 (十) 目 其他 次 29 ~ 32 (十一)附註揭露事項 33 ~ 35 1.重大交易事項相關資訊 33 2.轉投資事業相關資訊 34 ~ 35 3.大陸投資資訊 九、 頁 35 (十二)營運部門資訊 36 重要會計科目明細表 37 ~ 51 ~3~ 會計師查核報告 (102)財審報字第 12002846 號 凱鈺科技股份有限公司 公鑒： 凱鈺科技股份有限公司民國 101 年 12 月 31 日及民國 100 年 12 月 31 日之資產負債表，暨 民國 101 年 1 月 1 日至 12 月 31 日及民國 100 年 1 月 1 日至 12 月 31 日之損益表、股東權益變 動表及現金流量表，業經本會計師查核竣事。上開財務報表之編製係管理階層之責任，本會計 師之責任則為根據查核結果對上開財務報表表示意見。 本會計師係依照「會計師查核簽證財務報表規則」及中華民國一般公認審計準則規劃並執 行查核工作，以合理確信財務報表有無重大不實表達。此項查核工作包括以抽查方式獲取財務 報表所列金額及所揭露事項之查核證據、評估管理階層編製財務報表所採用之會計原則及所作 之重大會計估計，暨評估財務報表整體之表達。本會計師相信此項查核工作可對所表示之意見 提供合理之依據。 依本會計師之意見，第一段所述財務報表在所有重大方面係依照「證券發行人財務報告編 製準則」及中華民國一般公認會計原則編製，足以允當表達凱鈺科技股份有限公司民國 101 年 12 月 31 日及民國 100 年 12 月 31 日之財務狀況，暨民國 101 年 1 月 1 日至 12 月 31 日及民國 100 年 1 月 1 日至 12 月 31 日之經營成果與現金流量。 凱鈺科技股份有限公司已編製民國 101 年度及民國 100 年度合併財務報表，並經本會計師 分別出具修正式無保留及無保留意見查核報告，備供參考。 資 誠 聯 合 會 計 師 事 務 所 溫芳郁 會計師 曾國華 前財政部證券管理委員會 核准簽證文號：(79)台財證(一)第 27815 號 (84)台財證(六)第 64706 號 中 華 民 國 ~4~ 1 0 2 年 3 月 2 0 日 凱 鈺 科 技 股 份 有 限 公 司 資 產 負 債 表 民國 101 年及 100 年 12 月 31 日 單位：新台幣仟元 資 產 101 金 附註 年 12 月 31 日 額 % 100 金 年 12 月 31 日 額 % 流動資產 1100 現金及約當現金 四(一) 1320 備供出售金融資產–流動 四(二) 1120 應收票據淨額 1140 應收帳款淨額 四(四) 1178 其他應收款 五 120X 存貨 四(五) 1260 預付款項 五 11XX $ 流動資產合計 53,284 14 111,791 24 6,611 2 $ 10,934 3 567 - 528 - 22,117 6 17,551 4 959 - 773 - 34,822 9 33,793 7 2,372 - 4,313 1 120,732 31 179,683 39 39,600 10 40,000 9 108,991 28 113,786 24 148,591 38 153,786 33 29,795 8 29,795 7 基金及投資 1480 以成本衡量之金融資產–非 四(三) 流動 1421 14XX 採權益法之長期股權投資 四(六) 基金及投資合計 固定資產 四(七)及六 成本 1521 房屋及建築 1531 機器設備 478 - 478 - 1561 辦公設備 4,701 1 4,588 1 1611 租賃資產 1,350 - 1,350 - 1631 租賃改良 - - 1,197 - 1681 其他設備 46,042 12 41,284 9 82,366 21 78,692 17 15XY 成本及重估增值 15X9 減：累計折舊 15XX ( 33,199 )( 固定資產淨額 8 )( 23,099 )( 5) 49,167 13 55,593 12 1 - 21 - 47,251 12 47,251 10 1,847 1 9,698 2 49,099 13 56,970 12 758 - 806 - 20,000 5 20,000 4 20,758 5 20,806 4 388,347 100 466,838 100 無形資產 1710 商標權 1760 商譽 1780 其他無形資產 17XX 四(八) 無形資產合計 其他資產 1820 存出保證金 五 1860 遞延所得稅資產–非流動 四(十六) 18XX 1XXX 其他資產合計 資產總計 $ (續 次 頁) ~5~ $ 凱 鈺 科 技 股 份 有 限 公 司 資 產 負 債 表 民國 101 年及 100 年 12 月 31 日 單位：新台幣仟元 負債及股東權益 101 金 附註 年 12 月 31 日 額 % 100 金 年 12 月 31 日 額 % 流動負債 2100 短期借款 2120 10,000 3 應付票據 540 2140 應付帳款 2150 應付帳款–關係人 2170 應付費用 2210 2260 21XX 四(九) $ - - - - - 14,468 4 16,386 4 五 95 - 25 - 五 20,634 5 27,520 6 其他應付款項 198 - 216 - 預收款項 702 - 1,219 - 46,637 12 45,366 10 18,000 5 18,000 4 18,000 5 18,000 4 12,973 3 14,043 3 流動負債合計 $ 長期負債 2420 24XX 長期借款 四(十)及六 長期負債合計 其他負債 2810 應計退休金負債 四(十一) 28XX 其他負債合計 12,973 3 14,043 3 2XXX 負債總計 77,610 20 77,409 17 449,219 116 448,199 96 37,982 10 38,129 8 4,235 1 793 - 85,199 )( 18 ) 股東權益 股本 3110 四(十二) 普通股股本 資本公積 3260 長期投資 3271 員工認股權 四(十三) 保留盈餘 3350 四(十四) 待彌補虧損 ( 161,467 )( 42 )( ( 3,297 )( 1 )( ( 15,935 )( 4 )( 股東權益其他調整項目 3420 累積換算調整數 3450 金融商品之未實現損益 3XXX 股東權益總計 重大承諾事項及或有事項 負債及股東權益總計 四(二) 310,737 80 388,347 100 881 ) 11,612 )( 3) 389,429 83 466,838 100 七 $ $ 後附財務報表附註為本財務報表之一部分，請併同參閱。 董事長：盧超群 - 經理人：盧超群 ~6~ 會計主管：彭孟瑤 凱 鈺 科 技 股 份 有 限 公 司 損 益 表 民國 101 年及 100 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 單位：新台幣仟元 (除每股虧損為新台幣元外) 項目 101 金 附註 年 度 額 100 金 % 年 度 額 % 營業收入 4110 銷貨收入 207,921 100 4170 銷貨退回 ( 938 ) - - - 4190 銷貨折讓 ( 43 ) - - - 100 207,921 100 4100 $ 238,552 銷貨收入淨額 237,571 營業成本 100 $ 四(五)(十八) 及五 5110 5910 銷貨成本 ( 157,285 )( 營業毛利 營業費用 66 ) ( 128,835 )( 62 ) 80,286 34 79,086 38 四(十八)及五 6100 推銷費用 ( 37,499 )( 16 ) ( 37,568 )( 18 ) 6200 管理及總務費用 ( 30,748 )( 13 ) ( 34,296 )( 16 ) 6300 研究發展費用 ( 86,459 )( 36 ) ( 90,516 )( 44 ) ( 154,706 )( 65 ) ( 162,380 )( 78 ) ( 74,420 )( 31 ) ( 83,294 )( 40 ) 6000 6900 營業費用合計 營業淨損 營業外收入及利益 7110 利息收入 531 - 1,105 1 7122 股利收入 880 1 527 - 7140 處分投資利益 18 - - - 7160 兌換利益 - - 1,098 1 7480 什項收入 609 - 774 - 2,038 1 3,504 2 7100 營業外收入及利益合計 營業外費用及損失 7510 利息費用 ( 408 ) 7521 採權益法認列之投資損失 四(六) ( 2,232 )( 7540 處分投資損失 7560 兌換損失 ( 763 )( 1) - - 7630 減損損失 ( 400 ) - - - 7880 什項支出 ( 83 ) - 7500 9600 四(三) 營業外費用及損失合計 本期淨損 9750 本期淨損 ( 266 ) 1) ( 1,392 )( 1) - 1,175 )( 1) ( ( 2,562 )( 1) 3,886 )( 2) ( 5,395 )( 3) ($ 76,268 )( 32 ) ($ 85,185 )( 41 ) 前 稅 後 稅 前 稅 後 四(十七) ($ 1.70 )($ 1.70 ) ($ 1.90 )($ 後附財務報表附註為本財務報表之一部分，請併同參閱。 董事長：盧超群 - ( 稅 基本每股虧損 - 經理人：盧超群 ~7~ 會計主管：彭孟瑤 1.90 ) 凱 鈺 科 技 股 份 有 限 公 司 股 東 權 益 變 動 表 民國 101 年及 100 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 單位：新台幣仟元 資 100 年 度 100 年 1 月 1 日餘額 減資彌補虧損 員工認股權證酬勞成本 員工行使認股權 累積換算調整數 未按持股比例認購被投資公司增發新股之 股權淨值調整 備供出售金融資產未實現損益 100 年度淨損 100 年 12 月 31 日餘額 101 年度 101 年 1 月 1 日餘額 員工認股權證酬勞成本 員工行使認股權 累積換算調整數 未按持股比例認購被投資公司增發新股之 股權淨值調整 備供出售金融資產未實現損益 101 年度淨損 101 年 12 月 31 日餘額 普 通 股 股 本 長 $ $ ( $ $ $ 792,399 345,000 ) 800 448,199 $ 448,199 1,020 449,219 $ ( $ 本 期 投 公 資 積 員工認股權 37,942 - $ 187 38,129 $ 38,129 - $ 147 ) 37,982 $ 719 74 793 793 3,442 4,235 待 彌 補 虧 損 ($ ( ($ ($ ( ($ 累積換算調整數 345,014) ($ 345,000 - 11,953) 11,072 金融商品之 未實現損益 合 $ $ - 經理人：盧超群 ~8~ 474,093 74 800 11,072 85,185) 85,199) ($ - ( 881) ($ 11,612) ( - ( 11,612) $ 187 11,612) 85,185) 389,429 85,199) ($ - ( 881) ($ 2,416) 11,612) $ - ( 389,429 3,442 1,020 2,416) 76,268) 161,467) ($ - ( 3,297) ($ - ( 4,323) ( - ( 15,935) $ 147) 4,323) 76,268) 310,737 後附財務報表附註為本財務報表之一部分，請併同參閱。 董事長：盧超群 計 會計主管：彭孟瑤 凱 鈺 科 技 股 份 有 限 公 司 現 金 流 量 表 民國 101 年及 100 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 單位：新台幣仟元 101 營業活動之現金流量 本期淨損 調整項目 折舊費用 各項攤提 處分投資利益 存貨跌價回升利益 存貨報廢損失 減損損失 採權益法認列之投資損失 員工認股權證酬勞成本 資產及負債科目之變動 公平價值變動列入損益之金融資產 應收票據 應收帳款 其他應收款 存貨 預付款項 應付票據 應付帳款 應付帳款-關係人 應付費用及其他應付款項 預收款項 應計退休金負債 營業活動之淨現金流出 投資活動之現金流量 備供出售金融資產增加 購置固定資產 無形資產增加 存出保證金減少 投資活動之淨現金流出 融資活動之現金流量 短期借款舉借數 償還短期借款 長期借款本期舉借數 員工認股權行使認購價款 融資活動之淨現金流入 本期現金及約當現金減少 期初現金及約當現金餘額 期末現金及約當現金餘額 現金流量資訊之補充揭露 本期支付利息 ($ ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( 年 度 ( 16,389 8,371 18 ) 2,448 ) ( 667 400 2,232 3,442 15,732 10,790 2,274 ) 224 1,392 74 18 39 ) 4,566 ) 186 ) 752 1,941 540 1,918 ) 70 6,904 ) 517 ) 1,070 ) 59,112 ) 31,245 95 ) 2,602 1,134 8,455 1,947 90 ) 1,904 ) 39 ) 4,790 974 810 ) 11,038 ) ( ( ( ( ( ( ( ( ( 22,546 ) 40,111 ) 1,816 ) 448 64,025 ) ( $ $ 405 ( $ 後附財務報表附註為本財務報表之一部分，請併同參閱。 董事長：盧超群 經理人：盧超群 ~9~ 度 85,185 ) 25,000 15,000 ) 1,020 11,020 58,507 ) ( 111,791 53,284 $ ( 年 76,268 ) ($ 9,963 ) 500 ) 48 10,415 ) ( ( 100 會計主管：彭孟瑤 18,000 800 18,800 56,263 ) 168,054 111,791 255 凱鈺科技股份有限公司 財 務 報 表 附 註 民 國 101 年 及 100 年 12 月 31 日 單位：新台幣仟元 (除 特 別 註 明 者 外 ) 一、公司沿革 1.本 公 司 設 立 於 民 國 83 年 7 月 ， 於 民 國 83 年 12 月 5 日 開 始 營 業 ， 本 公 司 設 立 時 公 司 名 稱 為 「 台 晶 記 憶 體 科 技 股 份 有 限 公 司 」， 於 民 國 91 年 4 月 25 日 變 更 公 司 名 稱 為 「 台 晶 科 技 股 份 有 限 公 司 」。 2.本 公 司 於 民 國 96 年 5 月 17 日 經 董 事 會 通 過 合 併 以 研 究 、 開 發 、 生 產 、 製 造 及銷售電子零組件及電子材料為主要業務之我想科技股份有限公司，並以本 公司為存續公司，我想科技股份有限公司為消滅公司。該項合併案之合併基 準 日 為 民 國 96 年 10 月 1 日 。 3.民 國 97 年 6 月 25 日 經 股 東 會 決 議 通 過 變 更 公 司 名 稱 為 「 凱 鈺 科 技 股 份 有 限 公司」 ，本 公 司 主 要 營 業 項 目 為 研 究、開 發、生 產、製 造 及 銷 售 積 體 電 路 晶 片 、 零 組 件 及 有 關 產 品 之 技 術 及 諮 詢 等 服 務 。 民 國 101 年 12 月 31 日 本 公 司 員 工 人 數 為 77 人 。 鈺 創 科 技 股 份 有 限 公 司 係 本 公 司 之 最 終 母 公 司 ， 對 本 公 司 綜 合 持 股 計 49.29%。 二、重要會計政策之彙總說明 本財務報表係依照「證券發行人財務報告編製準則」及中華民國一般公認會計 原則編製。重要會計政策彙總說明如下： (一 )外 幣 交 易 1. 外 幣 交 易 按 交 易 當 日 之 即 期 匯 率 作 為 入 帳 基 準 ， 其 與 實 際 收 付 時 之 兌 換 差異，列為當年度損益。 2. 期 末 就 外 幣 貨 幣 性 資 產 或 負 債 餘 額 ， 按 資 產 負 債 表 日 之 即 期 匯 率 評 價 調 整，因調整而產生之兌換差額列為當年度損益。 3. 期 末 就 外 幣 非 貨 幣 性 資 產 或 負 債 餘 額 ， 屬 依 公 平 價 值 衡 量 且 變 動 列 入 損 益者，按資產負債表日之即期匯率評價調整，因調整而產生之兌換差額 列為當年度損益；屬依公平價值衡量且變動列入股東權益調整項目者， 按資產負債表日之即期匯率評價調整，因調整而產生之兌換差額，列為 股東權益調整項目；屬非依公平價值衡量者，則按交易日之歷史匯率衡 量。 (二 )資 產 負 債 區 分 流 動 及 非 流 動 之 分 類 標 準 1. 資 產 符 合 下 列 條 件 之 一 者 ， 列 為 流 動 資 產 ； 資 產 不 屬 於 流 動 資 產 者 為 非 流動資產： (1)因 營 業 所 產 生 之 資 產 ， 預 期 將 於 正 常 營 業 週 期 中 變 現 、 消 耗 或 意 圖 出 售者。 ~10~ (2)主 要 為 交 易 目 的 而 持 有 者 。 (3)預 期 於 資 產 負 債 表 日 後 十 二 個 月 內 將 變 現 者 。 (4)現 金 或 約 當 現 金 ， 但 於 資 產 負 債 表 日 後 逾 十 二 個 月 用 以 交 換 、 清 償 負 債或受有其他限制者除外。 2. 負 債 符 合 下 列 條 件 之 一 者 ， 列 為 流 動 負 債 ； 負 債 不 屬 於 流 動 負 債 者 為 非 流動負債： (1)因 營 業 而 發 生 之 債 務 ， 預 期 將 於 正 常 營 業 週 期 中 清 償 者 。 (2)主 要 為 交 易 目 的 而 發 生 者 。 (3)須 於 資 產 負 債 表 日 後 十 二 個 月 內 清 償 者 。 (4)不 能 無 條 件 延 期 至 資 產 負 債 表 日 後 逾 十 二 個 月 清 償 之 負 債 。 (三 )公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 資 產 與 負 債 1.係 採 交 易 日 會 計 ， 於 原 始 認 列 時 ， 將 金 融 商 品 以 公 平 價 值 衡 量 。 2. 公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 資 產 與 負 債 係 以 公 平 價 值 評 價 且 其 價 值 變 動 列 為 當 期 損 益 。 上 市 /上 櫃 股 票 、 封 閉 型 基 金 及 存 託 憑 證 係 以 資 產 負 債 表日公開市場之收盤價為公平價值。開放型基金係以資產負債表日該基 金淨資產價值為公平價值。 (四 )備 供 出 售 金 融 資 產 1. 係 採 交 易 日 會 計 ， 於 原 始 認 列 時 ， 將 金 融 商 品 以 公 平 價 值 衡 量 ， 並 加 計 取得之交易成本。 2. 備 供 出 售 金 融 資 產 係 以 公 平 價 值 評 價 ， 且 其 價 值 變 動 列 為 股 東 權 益 調 整 項 目 ， 累 積 之 利 益 或 損 失 於 金 融 資 產 除 列 時 ， 列 入 當 期 損 益 。 上 市 /上 櫃 股票、封閉型基金及存託憑證係以資產負債表日公開市場之收盤價為公 平價值。開放型基金係以資產負債表日該基金淨資產價值為公平價值。 3. 若 有 減 損 之 客 觀 證 據 ， 則 認 列 減 損 損 失 。 若 後 續 期 間 減 損 金 額 減 少 ， 屬 權益商品之減損減少金額，認列為股東權益調整項目；屬債務商品之減 損減少金額，若明顯與認列減損後發生之事情有關，則予以迴轉並認列 為當期損益。 (五 )以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 1. 係 採 交 易 日 會 計 ， 於 原 始 認 列 時 ， 將 金 融 商 品 以 公 平 價 值 衡 量 ， 並 加 計 取得或發行之交易成本。 2. 以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 若 有 減 損 之 客 觀 證 據 ， 則 認 列 減 損 損 失 ， 此 減 損 金額不予迴轉。 (六 )應 收 票 據 及 帳 款 、 其 他 應 收 款 1. 應 收 票 據 及 帳 款 係 因 出 售 商 品 或 勞 務 而 發 生 之 債 權 ， 其 他 應 收 款 係 不 屬 於應收票據及帳款之其他應收款項。應收票據及帳款、其他應收款原始 認列時以公平價值衡量，續後以有效利率法之攤銷後成本減除減損後之 金額衡量。 ~11~ 2. 本 公 司 於 資 產 負 債 表 日 評 估 是 否 存 在 客 觀 證 據 ， 顯 示 重 大 個 別 金 融 資 產 發生減損，以及非屬重大之個別金融資產單獨或共同發生減損。若有減 損之客觀證據，則認列減損損失。減損金額為金融資產之帳面價值與其 估計未來現金流量採原始有效利率折現之現值間之差額。若後續期間減 損金額減少，而該減少明顯與認列減損後發生之事件有關，則迴轉先前 認列之金融資產減損金額，該迴轉不應使金融資產帳面金額大於未認列 減損情況下之攤銷後成本，迴轉之金額認列為當期損益。 (七 )存 貨 採永續盤存制，以取得成本入帳，成本結轉按加權平均法計算。期末存貨 採 成 本 與 淨 變 現 價 值 衡 量，比 較 成 本 與 淨 變 現 價 值 孰 低 時，採 逐 項 比 較 法 。 淨變現價值係指在正常情況下之估計售價減除至完工尚需投入之成本及推 銷費用後之餘額。 (八 )採 權 益 法 之 長 期 股 權 投 資 1.持 有 被 投 資 公 司 有 表 決 權 股 份 比 例 達 20％ 以 上 或 具 有 重 大 影 響 力 者 ， 採 權益法評價。 2. 海 外 投 資 按 權 益 法 評 價 時 ， 被 投 資 公 司 財 務 報 表 轉 換 所 產 生 之 「 累 積 換 算調整數」作為本公司股東權益之調整項目。 (九 )固 定 資 產 1.固 定 資 產 以 取 得 成 本 為 入 帳 基 礎 ， 並 將 購 建 期 間 之 有 關 利 息 資 本 化 。 2. 折 舊 按 估 計 經 濟 耐 用 年 限 ， 加 計 一 年 殘 值 採 直 線 法 提 列 。 主 要 固 定 資 產 之 耐 用 年 數 為 3 至 50 年 。 3. 凡 支 出 效 益 及 於 以 後 各 期 之 重 大 改 良 或 大 修 支 出 列 為 資 本 支 出 ， 並 依 規 定提列折舊，經常性維護或修理支出則列為當期費用。 4. 資 產 出 售 或 報 廢 時 ， 其 成 本 與 累 計 折 舊 分 別 轉 銷 ， 處 分 損 益 列 為 當 期 營 業外收支項下。 (十 )無 形 資 產 係 電 腦 軟 體 、 專 門 技 術 及 商 標 權 等 ， 按 3~10 年 平 均 攤 提 。 (十 一 )非 金 融 資 產 減 損 本公司於資產負債表日針對有減損跡象之資產，估計其可回收金額，當 可回收金額低於其帳面價值時，則認列減損損失。可回收金額係指一項 資產之淨公平價值或其使用價值，兩者較高者。當以前年度認列資產減 損之情況不再存在時，則在以前年度提列損失金額之範圍內予以迴轉。 商譽、非確定耐用年限無形資產及尚未可供使用無形資產，應定期估計 其可回收金額，當可回收金額低於其帳面價值時，則認列減損損失，該 減損損失於以後年度不得迴轉。 ~12~ (十 二 )退 休 金 退 休 金 辦 法 屬 確 定 給 付 退 休 辦 法 者，係 依 據 精 算 結 果 認 列 淨 退 休 金 成 本 ， 淨退休金成本包括當期服務成本、利息成本、基金資產之預期報酬及未 認列過渡性淨給付義務與退休金損益之攤銷數。未認列過渡性淨給付義 務 按 15 年 攤 提 。 退 休 金 辦 法 屬 確 定 提 撥 退 休 辦 法 者 ， 則 依 權 責 發 生 基 礎 將應提撥之退休基金數額認列為當期之退休金成本。 (十 三 )所 得 稅 1. 所 得 稅 之 會 計 處 理 採 跨 期 間 與 同 期 間 之 所 得 稅 分 攤 ， 以 前 年 度 溢 低 估 之所得稅，列為當期所得稅費用之調整項目。 2. 因 購 置 設 備 或 技 術 、 研 究 發 展 支 出 、 人 才 培 訓 支 出 及 股 權 投 資 等 所 產 生之所得稅抵減採當期認列法處理。 3.未 分 配 盈 餘 依 所 得 稅 法 加 徵 10%之 營 利 事 業 所 得 稅，於 股 東 會 決 議 分 配 盈餘後列為當期費用。 4. 當 稅 法 修 正 時 ， 於 公 佈 日 之 年 度 按 新 規 定 將 遞 延 所 得 稅 負 債 或 資 產 重 新計算，因而產生之遞延所得稅負債或資產之變動影響數，列入當期 繼 續 經 營 部 門 之 所 得 稅 費 用 (利 益 )。 (十 四 )股 份 基 礎 給 付 -員 工 獎 酬 1.員 工 認 股 權 證 之 給 與 日 於 民 國 93 年 1 月 1 日 (含 )至 民 國 96 年 12 月 31 日 (含 )者 ， 依 民 國 92 年 3 月 17 日 財 團 法 人 中 華 民 國 會 計 研 究 發 展 基 金 會 (92)基 秘 字 第 070、 071、 072 號 函 「 員 工 認 股 權 證 之 會 計 處 理 」 之規定採用內含價值法認列費用，並揭露依財務會計準則公報第三十 九號「股份基礎給付之會計準則」規定衡量之擬制本期淨利及每股盈 餘資訊。 2.股 份 基 礎 給 付 協 議 之 給 與 日 於 民 國 97 年 1 月 1 日 (含 )以 後 者 ， 已 所 給 與權益商品之公平價值衡量所取得之員工勞務，並於既得期間認列為 薪資費用。 (十 五 )員 工 分 紅 及 董 監 酬 勞 自 民 國 97 年 1 月 1 日 起 ， 本 公 司 員 工 分 紅 及 董 監 酬 勞 成 本 ， 依 民 國 96 年 3 月 16 日 財 團 法 人 中 華 民 國 會 計 研 究 發 展 基 金 會 (96)基 秘 字 第 052 號 函「員工分紅及董監酬勞會計處理」之規定，於具法律義務或推定義務 且金額可合理估計時，認列為費用及負債。嗣後股東會決議實際配發金 額 與 估 列 金 額 有 差 異 時 ， 則 列 為 次 年 度 之 損 益 。 另 依 民 國 97 年 3 月 31 日 財 團 法 人 中 華 民 國 會 計 研 究 發 展 基 金 會 (97)基 秘 字 第 127 號 函 「 上 市 上 櫃 公 司 員 工 分 紅 股 數 計 算 基 準 」， 本 公 司 以 財 務 報 告 年 度 之 次 年 度 股 東 會 決 議 日 前 一 日 之 每 股 公 平 價 值 (收 盤 價 )， 並 考 慮 除 權 除 息 影 響 後 之 金 額，計算股票紅利之股數。 ~13~ (十 六 )收 入 及 成 本 收入於獲利過程大部份已完成，且已實現或可實現時認列。相關成本配 合收入於發生時承認。費用則依權責發生制於發生時認列為當期費用。 (十 七 )會 計 估 計 本公司於編製財務報表時，業已依照一般公認會計原則之規定，對財務 報表所列金額及或有事項，作必要之衡量、評估與揭露，其中包括若干 假設及估計之採用，惟該等假設及估計與實際結果可能存有差異。 (十 八 )營 運 部 門 本公司營運部門資訊與提供給營運決策者之內部管理報告採一致之方式 報導。營運決策者負責分配資源予營運部門並評估其績效。 本 公 司 依 財 務 會 計 準 則 公 報 第 四 十 一 號「 營 運 部 門 資 訊 之 揭 露 」規 定 於 合 併財務報表揭露部門資訊，而不於個別財務報表揭露部門資訊。 三、會計變動之理由及其影響 (一 )應 收 票 據 及 帳 款 、 其 他 應 收 款 本 公 司 自 民 國 100 年 1 月 1 日 起 ， 採 用 新 修 訂 之 財 務 會 計 準 則 公 報 第 三 十 四 號 「 金 融 商 品 之 會 計 處 理 原 則 」， 就 應 收 票 據 及 帳 款 、 其 他 應 收 款 等 各 項 債權，於有減損之客觀證據時認列減損（呆帳）損失，此項會計原則變動 並 不 影 響 民 國 100 年 度 之 淨 損 及 每 股 虧 損 。 (二 )營 運 部 門 本 公 司 自 民 國 100 年 1 月 1 日 起 ， 採 用 新 發 布 之 財 務 會 計 準 則 公 報 第 四 十 一 號 「 營 運 部 門 資 訊 之 揭 露 」， 以 取 代 原 財 務 會 計 準 則 公 報 第 二 十 號 「 部 門 別 財 務 資 訊 之 揭 露 」， 本 公 司 於 首 次 適 用 時 ， 並 依 公 報 規 定 重 編 前 依 年 度 之 部 門 資 訊 。 此 項 會 計 原 則 變 動 並 不 影 響 民 國 100 年 度 之 淨 損 及 每 股 虧 損 。 四、重要會計科目之說明 (一 )現 金 及 約 當 現 金 101年12月31日 庫存現金及零用金 $ 198 100年12月31日 $ 107 活 期 存 款 29,586 16,684 定 期 存 款 23,500 53,284 95,000 111,791 $ ~14~ $ (二 )備 供 出 售 之 金 融 資 產 項 目 流動項目： 上市櫃公司股票 減：備供出售金融資產評價調整 合計 101年12月31日 $ ( $ 100年12月31日 22,546 $ 15,935) ( 6,611 $ 22,546 11,612) 10,934 (三 )以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 項 目 101年12月31日 100年12月31日 非流動項目： 非上市櫃公司股票 ─錸聚科技(股)公司 ─群陽創業投資(股)公司 $ 累計減損-以成本衡量之金融資產 7,216 40,000 ( 合計 $ $ 7,216 40,000 47,216 7,616) ( 47,216 7,216) 39,600 40,000 $ 1. 本 公 司 於 民 國 101 年 度 所 投 資 之 群 陽 創 業 投 資 股 份 有 限 公 司 因 其 營 運 狀 況 不 佳 ， 顯 示 投 資 價 值 確 已 減 損 ， 故 本 公 司 認 列 減 損 損 失 $400。 2. 本 公 司 持 有 之 標 的 因 無 活 絡 市 場 公 開 報 價 且 公 平 價 值 無 法 可 靠 衡 量 ， 故 以成本衡量。 (四 )應 收 帳 款 101年12月31日 應收帳款 $ 減：備抵呆帳 ( 22,137 100年12月31日 $ 17,571 20) ( $ 22,117 $ 20) 17,551 (五 )存 貨 101年12月31日 成本 原 在 製 製 成 料 品 品 $ $ 備抵跌價損失 9,708 19,944 21,859 51,511 ~15~ ($ ( ( ($ 2,825) $ 8,535) 5,329) 16,689) $ 帳面價值 6,883 11,409 16,530 34,822 100年12月31日 備抵跌價損失 成本 原 在 製 製 成 料 品 品 $ $ 15,251 32,240 33,881 81,372 ($ ( ( ($ 5,836) $ 25,217) 16,526) 47,579) $ 帳面價值 9,415 7,023 17,355 33,793 當期認列之存貨相關費損： 101年度 已出售存貨成本 存貨跌價回升利益 存貨報廢損失 其他 $ ( $ 159,066 $ 2,448) ( 667 688 157,973 $ 100年度 130,885 2,274) 224 257 129,092 民 國 101 及 100 年 度 本 公 司 因 處 分 以 前 年 度 已 提 列 存 貨 呆 滯 損 失 之 存 貨 ， 而使備抵跌價損失迴轉產生存貨回升利益。 (六 )採 權 益 法 之 長 期 股 權 投 資 1.長 期 股 權 投 資 明 細 如 下 ： 被 投 資 公 司 Triumph Technology Corp., Ltd. 101 年 12 月 31 日 100 年 12 月 持股 帳 列 數 比例 帳 列 數 $ 108,991 100% $ 113,786 31 日 持股 比例 100% 2.民 國 101 年 及 100 年 度 採 權 益 法 評 價 之 長 期 股 權 投 資 所 認 列 之 投 資 損 失 金 額 分 別 為 $2,232 及 $1,392， 係 依 被 投 資 公 司 經 會 計 師 查 核 簽 證 之 同 期 間財務報表計算。 3.本 公 司 對 持 股 比 例 超 過 50%以 上 之 轉 投 資 公 司，已 依 規 定 編 製 民 國 101 年 及 100 年 度 合 併 財 務 報 表 。 ~16~ (七 )固 定 資 產 101 資 產 名 稱 房 屋 與 建 築 原 $ 始 年 成 本 12 累 計 29,795 ($ 月 折 舊 31 帳 2,045) $ 日 面 價 值 27,750 機 器 設 備 478 ( 271) 207 辦 公 設 備 4,701 ( 2,848) 1,853 租 賃 資 產 1,350 ( 1,332) 18 其 他 設 備 46,042 ( 26,703) 19,339 82,366 ($ 33,199) $ 49,167 $ 100 資 產 名 房 屋 與 建 築 稱 年 原 始 成 本 $ 12 月 累 計 折 舊 29,795 ($ 31 日 帳 面 價 值 567) $ 29,228 機 器 設 備 478 ( 128) 350 辦 公 設 備 4,588 ( 2,921) 1,667 租 賃 資 產 1,350 ( 1,315) 35 租 賃 改 良 1,197 ( 1,084) 113 其 他 設 備 41,284 ( 17,084) 24,200 78,692 ($ 23,099) $ 55,593 $ 本 公 司 民 國 101 年 及 100 年 度 無 利 息 資 本 化 之 情 形 。 (八 )商 譽 項 帳面金額 目 101年12月31日 $ 47,251 100年12月31日 $ 47,251 1. 商 譽 係 發 行 新 股 合 併 我 想 科 技 股 份 有 限 公 司 所 產 生 。 本 公 司 新 發 行 普 通 股 11,610 仟 股 ， 並 以 民 國 96 年 5 月 17 日 董 事 會 決 議 前 一 百 二 十 個 交 易 日之平均收盤價為其收購成本，收購成本與取得我想科技股份有限公司 淨資產公平價值之差異列為商譽。 2. 本 公 司 依 財 務 會 計 準 則 公 報 第 三 十 五 號 之 規 定 進 行 商 譽 減 損 測 試 ， 將 商 譽 歸 屬 至 合 併 所 取 得 之 產 品 線 的 現 金 產 生 單 位 。 民 國 101 年 12 月 31 日 供 該 現 金 產 生 單 位 使 用 之 有 形 及 無 形 資 產 之 帳 面 價 值 合 計 為 $92,217， 其 中 包 含 商 譽 $47,251， 按 該 等 資 產 之 使 用 價 值 評 估 可 回 收 金 額 ， 依 管 理 當 局推估之五年期財務預算作為現金流量之評估依據，相關折現率為 9.288% 。 茲 將 影 響 可 回 收 金 額 評 估 之 主 要 關 鍵 假 設 及 決 定 各 主 要 關 鍵 假 設數值之方法說明如下： (1)預 估 成 長 率 ： 依 該 產 品 線 過 去 之 成 長 率 、 市 場 之 發 展 狀 況 及 參 考 民 國 102 年 1 月 份 營 收 為 基 礎 推 估 。 ~17~ (2)銷 貨 成 本 及 毛 利 率 係 依 該 產 品 線 過 去 與 參 考 民 國 102 年 度 1 月 份 之 歷 史資料及考量成本降低之趨勢推估。 (3)預 計 營 業 費 用 ： 依 該 產 品 線 民 國 102 年 度 1 月 份 、 民 國 101 年 度 及 以 往年度之實際營業費用及營業收入之互動狀況為基礎，推估各年度預 計營業費用。 依上述關鍵假設計算之可回收金額較該現金產生單位資產之帳面價值為 高，故無資產減損之虞。 (九 )短 期 借 款 購料貸款 101年12月31日 100年12月31日 $ $ 10,000 - 1.8% - 101年12月31日 100年12月31日 $ $ 借款利率 (十 )長 期 借 款 還款期間 擔保銀行借款 自民國103年2月起按月平均 攤還本金至民國110年2月止 借款利率 18,000 1.72% 18,000 1.72% (十 一 )退 休 金 計 劃 1. 本 公 司 依 據 「 勞 動 基 準 法 」 之 規 定 ， 訂 有 確 定 給 付 之 退 休 辦 法 ， 適 用 於 民 國 94 年 7 月 1 日 實 施 「 勞 工 退 休 金 條 例 」 前 所 有 正 式 員 工 之 服 務 年資，以及於實施「勞工退休金條例」後選擇繼續適用勞動基準法員 工之後續服務年資。員工符合退休條件者，退休金之支付係根據服務 年 資 及 退 休 前 6 個 月 之 平 均 薪 資 計 算 ， 15 年 以 內 (含 )之 服 務 年 資 每 滿 一 年 給 予 兩 個 基 數 ， 超 過 15 年 之 服 務 年 資 每 滿 一 年 給 予 一 個 基 數 ， 惟 累 積 最 高 以 45 個 基 數 為 限。本 公 司 按 月 就 薪 資 總 額 2 %提 撥 退 休 基 金 ， 以勞工退休準備金監督委員會之名義專戶儲存於台灣銀行。截至民國 101 年 及 100 年 12 月 31 日 止，存 放 於 臺 灣 銀 行 之 勞 工 退 休 準 備 金 專 戶 之 餘 額 則 分 別 為 $20,862 及 $20,679。 民 國 101 年 及 100 年 度 精 算 假 設 中 之 折 現 率 分 別 為 1.75% %及 1.9%，退 休 基 金 資 產 預 期 報 酬 率 分 別 為 1.75%及 1.9%， 薪 資 調 整 率 皆 為 4.50%。 依 精 算 法 計 算 之 未 認 列 過 渡 性 凈 給 付 義 務 按 15 年 平 均 分 攤 。 截 至 民 國 101 年 及 100 年 12 月 31 日 止，本 公 司 依 確 定 給 付 退 休 辦 法 之 退休基金提撥狀況與應計退休金負債調節如下: ~18~ (1)退 休 基 金 提 撥 狀 況 及 應 計 退 休 金 負 債 之 調 節 ： ( 給付義務： 既得給付義務 非即得給付義務 累積給付義務 未來薪資增加之影響數 預計給付義務 退休基金資產公平價值 提撥狀況 未認列過渡性淨給付義務 未認列退休金利益 退休金成本高估數 應計退休金負債 (2)淨 退 休 金 成 本 ： 衡 量 日 ) ( 衡 量 日 ) 101年12月31日 100年12月31日 ( $ $ 6,984) ( 8,050) ( ( 6,984) ( 6,854) ( 8,050) 8,513) ( 13,838) ( 20,862 16,563) 20,679 7,024 19,157) ( 840) ( 12,973) ($ 4,116 17,319) 840) 14,043) ( ( ($ 101 服務成本 利息成本 基金資產之預期報酬 攤銷： 未認列過渡性淨給付義務 未認列退休金利益 淨退休金利益 $ ( ( ($ 年 度 100 97 $ 315 393) ( 1,089) ( 1,070) ($ 年 度 334 358) 183 968) 809) 2.自 民 國 94 年 7 月 1 日 起 ， 本 公 司 依 據 「 勞 工 退 休 金 條 例 」 訂 有 確 定 提 撥之退休辦法，適用於本國籍之員工。本公司就員工選擇適用「勞工 退 休 金 條 例 」 所 定 之 勞 工 退 休 金 制 度 部 分 ， 每 月 按 薪 資 之 6%提 繳 勞 工 退休金至勞保局員工個人帳戶，員工退休金之支付依員工個人之退休 金專戶及累積收益之金額採月退休金或一次退休金方式領取。本公司 民 國 101 年 及 100 年 度 依 上 開 退 休 金 辦 法 認 列 之 退 休 金 成 本 分 別 為 $4,043 及 $4,312。 (十 二 )股 本 1.截 至 民 國 101 年 12 月 31 日 ， 本 公 司 額 定 資 本 額 為 $2,300,000， 分 為 230,000 仟 股 （ 其 中 ＄ 500,000 分 為 50,000 仟 股 ， 係 供 認 股 權 憑 證 、 附 認 股 權 特 別 股 或 附 認 股 權 公 司 債 行 使 認 股 權 使 用 ）， 本 公 司 於 民 國 100 年 6 月 22 日 經 股 東 會 決 議 減 資 $345,000，銷 除 發 行 股 份 34,500 仟 股 以 彌 補 虧 損 ， 減 資 基 準 日 為 民 國 100 年 8 月 19 日 ， 上 述 減 資 案 業 已 辦 理 變 更 登 記 完 竣 。 民 國 101 年 12 月 31 日 本 公 司 實 收 資 本 額 為 $449,219， 每 股 面 額 10 元 。 ~19~ 2.本 公 司 於 民 國 95 年 12 月 29 日 經 股 東 臨 時 會 決 議 通 過 ， 為 增 加 營 運 資 新及擴充產品線，以私募方式辦理現金增資發行普通股，私募總金額 以 $330,000 為 上 限，授 權 董 事 會 辦 理，經 董 事 會 決 議 以 民 國 96 年 3 月 2 日 為 增 資 基 準 日，私 募 完 成 總 金 額 計 $330,000，經 上 述 減 資 彌 補 虧 損 後 ， 私 募 股 本 為 $186,322。 (十 三 )資 本 公 積 依公司法規定，超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得之 資本公積，除得用於彌補虧損外，於公司無累積虧損時，得按股東原有 股份之比例發給新股或現金。另依證券交易法之相關規定，以上開資本 公積撥充資本時，每年以其合計數不超過實收資本額百分之十為限。公 司非於盈餘公積填補資本虧損仍有不足時，不得以資本公積補充之。 (十 四 )保 留 盈 餘 依本公司章程規定： 1.每 年 度 決 算 獲 有 盈 餘 時 ， 依 股 東 會 決 議 ， 以 下 列 順 序 分 派 之 ： (1)提 繳 稅 捐 。 (2)彌 補 虧 損 。 (3)提 存 百 分 之 十 為 法 定 盈 餘 公 積 。 (4)員 工 紅 利 依 扣 除 (1)至 (3)款 規 定 數 額 後 之 百 分 之 十 至 十 五 。 (5)董 事 監 察 人 酬 勞 依 扣 除 (1)至 (3)款 規 定 數 額 後 之 百 分 之 二 至 三 。 (6)餘 額 為 股 東 紅 利 ， 按 持 有 股 份 總 數 比 例 分 派 或 保 留 之 。 本 公 司 盈 餘 分 派 除 依 前 條 之 規 定 辦 理 外，當 年 度 分 派 之 股 東 紅 利 中，現 金 股 利 發 放 比 率 以 不 低 於 配 發 股 利 總 額 百 分 之 二 十，並 視 實 際 獲 利 及 資 金狀況由董事會擬具議案，經股東會決議之。 2.本 公 司 於 民 國 100 年 6 月 22 日 經 股 東 會 決 議 通 過 民 國 99 年 度 虧 損 撥 補 議 案，以 資 本 公 積 減 資 $345,000 彌 補 虧 損。前 述 有 關 民 國 99 年 度 虧 損 撥 補 情 形 ， 與 本 公 司 民 國 100 年 3 月 22 日 之 董 事 會 提 議 並 無 差 異 。 本公司董事會通過及股東會決議虧損撥補議案相關資訊，請至台灣證 券交易所之「公開資訊觀測站」查詢。 3.本 公 司 民 國 101 年 3 月 15 日 經 董 事 會 決 議 通 過 民 國 100 年 度 虧 損 撥 補 案。 4.因 本 公 司 仍 為 累 積 虧 損 ， 故 民 國 100 年 度 無 盈 餘 分 配 情 形 。 5.本 公 司 民 國 101 年 及 100 年 度 皆 為 營 運 虧 損 ， 故 未 估 列 員 工 紅 利 及 董 監酬勞。 ~20~ (十 五 )股 份 基 礎 給 付 -員 工 獎 酬 1.截 至 民 國 101 年 12 月 31 日 ， 本 公 司 之 股 份 基 礎 給 付 交 易 如 下 : 協議之 類型 給與 數量(股) 合約 期間 91.9.2 7,128,000 92.4.28 4,872,000 〃 93.8.16 700,000 10年 服務屆滿2年既得50％ 服務屆滿3年既得75％ 服務屆滿4年既得100％ 10年 服務屆滿2年既得50％ 服務屆滿3年既得75％ 服務屆滿4年既得100％ 8年 服務屆滿2年既得50％ 服務屆滿3年既得100％ 〃 94.3.17 1,285,000 〃 94.8.2 〃 96.2.7 (註) 員工認 股權計 畫 〃 給與日 既得條件 本期 估計 實際 未來 離職率 離職率 63% - 39% - 100% - 8年 服務屆滿2年既得50％ 服務屆滿3年既得100％ 14% - 1,715,000 8年 服務屆滿2年既得50％ 服務屆滿3年既得100％ 28% - 1,740,000 6年 服務屆滿1年既得30％ 服務屆滿2年既得60％ 服務屆滿3年既得100％ 8年 服務屆滿2年既得40％ 服務屆滿4年既得100％ 12% - 25% - 〃 96.12.25 3,360,000 〃 97.10.31 1,440,000 8年 服務屆滿2年既得40％ 服務屆滿4年既得100％ 24% 10% 〃 100.12.22 2,000,000 25% 4% 〃 101.11.23 300,000 8年 服務屆滿2年既得50％ 服務屆滿3年既得75％ 服務屆滿4年既得100％ 8年 服務屆滿2年既得50％ 服務屆滿3年既得75％ 服務屆滿4年既得100％ 註：係合併我想科技股份有限公司而繼受。 ~21~ - 4% 2.民 國 101 年 及 100 年 度 員 工 認 股 選 擇 權 計 畫 之 認 股 選 擇 權 數 量 及 加 權 平均行使價格之資訊揭露如下： 101 年 度 100 年 加 權 平 均 認股選擇權 數 期初流通在外 加 權 平 均 量(股) 行使價格(元) 數 5,874,500 本期給與 無償配股增發或 調整認股股數 $ 度 量(股) 行使價格(元) 20.20 4,531,500 $ 25.29 300,000 10.00 2,000,000 10.00 - - - - 本期行使 ( 102,000) 10.00 ( 80,000) 10.00 本期沒收 本期逾期失效 ( 1,382,500) ( 209,000) - ( 577,000) - - 期末流通在外 期末可行使之認股 選擇權 4,481,000 19.67 5,874,500 20.20 2,687,000 26.12 3,517,500 26.26 3.民 國 101 年 12 月 31 日 員 工 認 股 選 擇 權 計 畫 流 通 在 外 之 資 訊 如 下 ： 期末流通在外之認股選擇權 行使價格 加權平均剩 加權平均行 之範圍(元) 數 量(股) 餘存續年限 使價格(元) 10~33.9 4,481,000 3.65 19.67 期末可行使認股選擇權 加權平均行 數 量 (股)使價格(元) 2,687,000 26.12 4.本 公 司 於 財 務 會 計 準 則 公 報 第 39 號 「 股 份 基 礎 給 付 之 會 計 處 理 準 則 」 適用日前未依其規定認列所取得之勞務者，如採用公平價值法認列酬 勞成本之擬制性淨損及每股虧損資訊如下： 101 本期淨損 基本每股虧損 年 度 100 年 度 報表認列之淨損 ($ 76,268) ($ 85,185) 擬制淨損 ( 76,268) ( 85,642) 報表認列之每股虧損(元) ( 1.70) ( 1.90) 擬制每股虧損(元) ( 1.70) ( 1.91) ~22~ 5.本 公 司 使 用 Black-Scholes 選 擇 權 評 價 模 式 估 計 給 與 日 認 股 選 擇 權 之 公平價值，相關資訊如下： 協議 之類型 員工認股 權計畫 " 履約價格 給與日 預期 股價(元) (註) 預期存 預期 無風險 每股公 波動率 續期間 股利 利率 平價值 93.8.16 6.70 29.4元 94.08% 3.5年 - 1.64% 3.70元 94.3.17 4.59 29.4元 89.23% 3.5年 - 1.72% 2.04元 " 94.8.2 4.82 29.4元 117.81% 8年 - 2.04% 4.21元 " 96.2.7 4.52 17.7元 0.00% 6年 - 1.90% " 96.12.25 19.15 33.9元 43.30% 5.6年 - 2.44% 8.30元 " 97.10.31 5.70 17.7元 42.73% 5.6年 - 1.91% 1.42元 " 100.12.22 9.50 10.0元 57.48% 5.3年 - 1.09% 4.69元 " 101.11.23 7.92 10.0元 50.56% 4.8年 - 0.89% 2.90元 - 註：履約價格依本公司普通股股份變動而調整。 6.股 份 基 礎 給 付 交 易 產 生 之 費 用 如 下 ： 權益交割 $ 101年度 3,442 100年度 $ 74 (十 六 )所 得 稅 1.所 得 稅 費 用 及 應 退 所 得 稅 ： 101 年 度 稅前淨損按法定稅率計算之所得稅 永久性差異之所得稅影響數 投資抵減之所得稅影響數 虧損扣抵之所得稅影響數 備抵評價之所得稅影響數 所得稅費用 減：扣繳稅款 應退所得稅 ~23~ $ ( ( ( ($ 5,027 23,686 13,099) 15,614) 57) 57) 100 $ ( ( ( ($ 年 度 446 27,102 13,215) 14,333) 501) 501) 2.遞 延 所 得 稅 資 產 與 負 債 ： 遞延所得稅資產－流動 備抵評價－流動 $ ( 遞延所得稅資產－非流動 備抵評價－非流動 ( $ 101年12月31日 35,441 35,441) 138,032 118,032) 20,000 20,000 $ ( ( $ 100年12月31日 31,828 31,828) 157,259 137,259) 20,000 20,000 3. 因 暫 時 性 差 異 、 虧 損 扣 抵 及 投 資 抵 減 而 產 生 之 各 遞 延 所 得 稅 資 產 或 負 債科目餘額如下： 101 年 12 月 31 日 金 流動項目： 暫時性差異 未實現存貨跌價損失 未實現兌換損失 其他 虧損扣抵 投資抵減 所得稅 影響數 額 $ 16,689 73 136,234 備抵評價 $ ( 非流動項目： 暫時性差異 應計退休金負債 投資損失 資產減損損失 虧損扣抵 投資抵減 12,973 4,517 7,616 786,850 備抵評價 100 年 12 月 31 日 金 所得稅 影響數 額 2,837 $ 47,579 $ 13 10 309 23,160 9,431 35,441 35,441) ( - 2,205 768 1,295 133,764 138,032 ( 118,032) 20,000 $ 20,000 14,043 2,285 7,216 846,030 8,088 2 52 23,686 31,828 31,828) - 2,387 388 1,228 143,825 9,431 157,259 ( 137,259) 20,000 $ 20,000 4.民 國 101 年 12 月 31 日 ， 本 公 司 依 據 所 得 稅 法 及 促 進 產 業 升 級 條 例 之 規定，可享有之所得稅抵減明細如下： 抵 減 項 目 研究發展費用 可 抵 減 總 額 尚 未 抵 減 餘 額 $ 9,431 $ 9,431 ~24~ 最 後 抵 減 年 度 102年度 5.民 國 101 年 12 月 31 日 止 ， 本 公 司 尚 未 使 用 之 虧 損 扣 抵 之 有 效 期 限 及 所得稅影響數情況如下: 發生年度 92年度 93年度 94年度 95年度 96年度 97年度 98年度 99年度 100年度 101年度 申報數/核定數 $ $ 136,235 52,847 61,934 71,289 36,132 87,104 87,642 225,786 88,149 75,966 923,084 可抵減稅額 $ $ 尚未抵減稅額 23,160 8,984 10,529 12,119 6,143 14,807 14,899 38,384 14,985 12,914 156,924 $ $ 最後抵減年度 23,160 8,984 10,529 12,119 6,143 14,807 14,899 38,384 14,985 12,914 156,924 102年度 103年度 104年度 105年度 106年度 107年度 108年度 109年度 110年度 111年度 6.本 公 司 營 利 事 業 所 得 稅 經 稅 捐 稽 徵 機 關 核 定 至 民 國 99 年 度 。 7.兩 稅 合 一 相 關 資 訊 ： 可扣抵稅額帳戶餘額 預計/實際盈餘分配之稅額扣抵比率 101年12月31日 $ 11,343 100年12月31日 $ 11,202 101 年 度 100 年 度 $ - $ - 8.未 分 配 盈 餘 (待 彌 補 虧 損 )相 關 資 訊 ： 101年12月31日 100年12月31日 $ $ ( 161,467) ( 85,199) ($ 161,467) ($ 85,199) 86年度以前 87年度以後 (十 七 )普 通 股 每 股 虧 損 101 金 稅 前 基本每股虧損 屬於普通股股 東之本期淨損 額 稅 後 ($ 76,268) ($ 76,268) ~25~ 年 加權平均流通 在外股數(仟股) 44,895 ($ 度 每股虧損(元) 稅 前 稅 後 1.70) ($ 1.70) 100 金 稅 前 基本每股虧損 屬於普通股股 東之本期淨損 年 加權平均流通 在外股數(仟股) 額 稅 後 ($ 85,185) ($ 85,185) 度 每股虧損(元) 稅 前 稅 後 44,753 ($ 1.90) ($ 1.90) 1.民 國 101 年 及 100 年 度 均 為 虧 損 ， 故 不 予 計 算 稀 釋 每 股 盈 餘 。 2.民 國 100 年 度 加 權 平 均 流 通 在 外 股 數 ， 業 依 民 國 100 年 度 減 資 彌 補 虧 損 比例追溯調整。 (十 八 )用 人 折 舊 折 耗 及 攤 銷 費 用 本期及去年同期發生之用人、折舊、折耗及攤銷費用依其功能別彙總如 下: 功能別 101年度 100年度 屬於營業 屬於營業 屬於營業 屬於營業 性質別 成本者 費用者 合計 成本者 費用者 合計 $ 6,717 $ 73,876 $ 80,593 $ 7,267 $ 74,034 $ 81,301 勞健保費用 578 5,748 6,326 564 6,092 6,656 退休金費用 204 2,769 2,973 255 3,248 3,503 其他用人費用 196 1,862 2,058 196 2,142 2,338 折舊費用 6 16,383 16,389 4 15,728 15,732 攤銷費用 - 8,371 8,371 - 10,790 10,790 名 稱 用人費用 薪資費用 五、關係人交易 (一 )關 係 人 之 名 稱 及 關 係 關 係 人 與 本 公 司 之 關 鈺創科技股份有限公司 本公司之母公司 旺宏電子股份有限公司 該公司總經理係本公司董事長二等親 欣銓科技股份有限公司 該公司董事長係本公司董事長二等親 Triumph Technology Corp., Ltd. 本公司直接持股之子公司 TM Technology(HK),Inc. 本公司間接持股之子公司 金凱裕電子(深圳)有限公司 本公司間接持股之子公司 ~26~ 係 (二 )與 關 係 人 間 之 重 大 交 易 事 項 1.進 貨 及 加 工 費 民 國 101 年 及 100 年 度，本 公 司 對 各 關 係 人 之 進 貨 淨 額 均 未 達 本 公 司 進 貨 淨 額 10%，向 關 係 人 進 貨 淨 額 及 加 工 費 分 別 為 $1,984 及 $1,418。上 開 進 貨 係 依 一 般 進 貨 價 格 及 條 件 ， 付 款 條 件 為 月 結 30~60 天 。 2.應 付 帳 款 民 國 101 年 及 100 年 12 月 31 日，本 公 司 對 各 關 係 人 之 應 付 帳 款 淨 額 均 未 達 本 公 司 應 付 帳 款 總 額 之 10%， 關 係 人 應 付 帳 款 總 額 分 別 為 $95 及 $25。 3.應 付 費 用 101年12月31日 金額 鈺創科技股份有限公司 $ 金凱裕(深圳)有限公司 佔本公司 佔本公司 應付費用 百分比 應付費用 百分比 129 1% 2,618 金額 53 - 13% 2,181 8% 44 9 - 60 - - 2,800 14% 2,294 8% TM Technology (HK),Inc. 欣銓科技股份有限公司 $ 100年12月31日 $ $ 4.其 他 交 易 項 目 101年度 100年度 鈺創科技股份有限公司 其他應收款 $ - $ 18 鈺創科技股份有限公司 其他預付費用 $ 48 $ 48 鈺創科技股份有限公司 存出保證金 $ 19 $ 19 鈺創科技股份有限公司 勞務費用 $ 476 $ - 鈺創科技股份有限公司 租金費用 $ 232 $ 226 TM Technology(HK),Inc. 租金支出及其他費用 $ $ 勞務費及研發費用 533 $ 709 10,624 $ 8,466 金凱裕電子(深圳)有限公司 5.董 事 、 監 察 人 、 總 經 理 及 副 總 經 理 等 主 要 管 理 階 層 薪 酬 資 訊 101年度 薪資及獎金 業務執行費用 100年度 $ 2,589 322 $ 2,176 429 $ 2,911 $ 2,605 (1)薪 資 及 獎 金 包 括 薪 資 、 各 種 獎 金 、 退 職 退 休 金 及 職 務 加 給 。 (2)業 務 執 行 費 用 為 董 監 車 馬 費 、 月 支 費 、 房 屋 津 貼 、 租 車 租 金 等 。 (3)相 關 資 訊 可 參 閱 本 公 司 股 東 會 年 報 。 ~27~ 六 、 抵 (質 )押 之 資 產 本公司之資產提供擔保明細如下： 帳面價值 資 房 產 屋 名 及 稱 建 築 101年12月31日 $ 27,750 七、重大承諾事項及或有事項 無。 八、重大之災害損失 無。 九、重大之期後事項 無。 ~28~ 100年12月31日 $ 29,228 擔保用途 長期借款 十、其他 (一 )金 融 商 品 之 公 平 價 值 帳面價值 非衍生性金融商品： 資產 公平價值與帳面價值 相等之金融資產 備供出售金融資產 以成本衡量之金融資產 負債 公平價值與帳面價值 相等之金融負債 長期借款 $ 77,685 6,611 39,600 45,935 18,000 101年12月31日 公平價值 公開報價 評價方法 決定之金額 估計之金額 $ 6,611 - - $ 77,685 - 45,935 18,000 帳面價值 $ 131,449 10,934 40,000 44,147 18,000 100年12月31日 公平價值 公開報價 評價方法 決定之金額 估計之金額 $ 10,934 - - $ 131,449 - 44,147 18,000 衍生性金融商品：無。 本公司估計金融商品公平價值所使用之方法及假設如下： 1.短 期 金 融 商 品 因 折 現 值 影 響 不 大 ， 故 以 帳 面 價 值 估 計 其 公 平 價 值 。 此 方 法 應 用 於 現 金 及 約 當 現 金 、 應 收 票 據 及 款 項、其他應收款、存出保證金、短期借款、應付票據及款項、應付費用及其他應付款項。 ~29~ 2.備 供 出 售 金 融 資 產 如 有 活 絡 市 場 公 開 報 價 時 ， 則 以 此 市 場 價 格 為 公 平 價 值 。 若 無 市 場 價 值 可 供 參 考 時 ， 則 採 用 評 價方法估計。本公司採用評價方法所使用之估計及假設，與市場參與者於金融商品訂價時用以作為估計及假設之 資訊一致，該資訊為本公司可取得者。 3.長 期 借 款 採 浮 動 利 率 ， 以 其 帳 面 價 值 估 計 公 平 價 值 。 ~30~ (二 )利 率 變 動 資 訊 本 公 司 民 國 101 年 及 100 年 12 月 31 日 具 利 率 變 動 之 公 平 價 值 風 險 之 金 融 資 產 分 別 為 $23,500 及 $95,000； 金 融 負 債 均 為 $0； 具 利 率 變 動 之 現 金 流 量 風 險 之 金 融 資 產 分 別 為 $29,586 及 $16,684 ， 金 融 負 債 分 別 為 $28,000 及 $18,000。 (三 )財 務 風 險 控 制 及 避 險 策 略 本公司採用全面風險管理與控制系統，以辨認本公司所有風險（包含市場 風 險 、 信 用 風 險 、 流 動 性 風 險 與 現 金 流 量 風 險 ）， 使 本 公 司 之 管 理 階 層 能 有 效從事控制並衡量市場風險、信用風險、流動性風險與現金流量風險。 本公司市場風險管理目標，係適當考慮經濟環境、競爭狀況及市場價值風 險之影響下，達到最佳化之風險部位、維持適當流動性部位及集中管理所 有市場風險。 為了達成風險管理之目標，本公司之避險活動集中於市場價值風險及現金 流量風險。 (四 )重 大 財 務 風 險 資 訊 1.權 益 類 金 融 商 品 投 資 (1)市 場 風 險 本公司從事之權益類金融商品投資受市場價格變動之影響，惟本公司 業已重設置停損點，故預期不致發生重大之市場風險。 (2)信 用 風 險 本公司係透過知名金融機構下單交易，且係與信用良好之交易相對人 往 來，預 期 交 易 相 對 人 不 致 發 生 違 約，故 發 生 信 用 風 險 之 可 能 性 極 低 。 (3)流 動 性 風 險 本公司帳列「以成本衡量之金融資產」因無活絡市場，故預期受流動 性風險之影響數較大。本公司持有該金融資產之目的並非以交易為目 的，不預期將經常性出售，故受流動性風險之影響應可有效降低。 本 公 司 帳 列 「 備 供 出 售 金 融 資 產 」 其 投 資 標 的 為 國 內 上 市 (櫃 )公 司 股 票，均具活絡市場，可輕易在市場上以接近公平價值之價格迅速出售 金融資產，預期不致產生重大流動性風險。 (4)利 率 變 動 之 現 金 流 量 風 險 本公司投資之權益類金融商品投資非屬利率型商品，因此無利率變動 之現金流量風險。 2.短 期 金 融 商 品 (1)市 場 風 險 短期金融商品均為 1 年內到期，因此經評估無重大之市場風險。 (2)信 用 風 險 本公司對交易對象訂有授信管理作業，且本公司之短期金融商品交易 對象均為知名廠商及金融機構，擁有良好信用信譽，因此經評估並無 重大之信用風險。 ~31~ (3)流 動 性 風 險 短期金融商品均為 1 年內到期，預期不致發生重大之流動性風險。 (4)利 率 變 動 之 現 金 流 量 風 險 短期金融商品均為 1 年內到期，因此經評估無重大之利率變動之現金 流量之風險。 3.債 務 類 金 融 商 品 負 債 (1)市 場 風 險 本公司借入之款項為浮動利率債務，故預期不致發生重大之市場風 險。 (2)信 用 風 險 無信用風險。 (3)流 動 性 風 險 本公司之各項資金需求及支用計畫，足以支應營運資金所需，故預期 不致發生重大之流動性風險。 (4)利 率 變 動 之 現 金 流 量 風 險 本公司借入之款項屬浮動利率之金融商品，故市場利率變動將使債務 類金融商品之有效利率隨之變動，而使其未來現金流動產生波動。本 公司亦依風險管理策略，定期評估利率變動所造成之現金流量風險， 預期不致發生重大之現金流量風險。 ~32~ 十一、附註揭露事項 (一)重 大 交 易 事 項 相 關 資 訊 1.資 金 貸 與 他 人 ： 無 。 2.為 他 人 背 書 保 證 ： 無 。 3.期 末 持 有 有 價 證 券 情 形 ﹕ 持 有 之 公 司 有 價 證券 種 類有 價 證 券 名 稱 與有價證券發行人之關係 期 帳 列 科 目 凱鈺科技(股)公司 股票 宏達國際電子(股)公司 無 備供出售金融資產 凱鈺科技(股)公司 股票 群陽創業投資(股)公司 無 凱鈺科技(股)公司 股票 錸聚科技(股)公司 無 凱鈺科技(股)公司 股票 Triumph Technology Corp., Ltd. 以成本法衡量之金融 資產 以成本法衡量之金融 資產 採權益法之長期股權 投資 本公司100%持股之子公司 股數 22,000 末 持股比例 公平價值(註) 備註 帳面金額 $ 6,611 0.003 6,611 4,000,000 39,600 7.38 39,600 38,069 - 6 - 2,400,000 108,991 100 108,991 註：有公開市價者，以資產負債表日公開市場之收盤價為公平價值；無公開市價者，採權益法評價之被投資公司係以每股淨值為市價，以成本衡量之金融資產則以原始認列之成本扣除已認列減損損失 金額衡量。 4.累 積 買 進 或 賣 出 同 一 有 價 證 券 之 金 額 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 ： 無 。 5.取 得 不 動 產 之 金 額 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 ： 無 。 6.處 分 不 動 產 之 金 額 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 ： 無 。 7.與 關 係 人 進 、 銷 貨 之 金 額 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 ： 無 。 8.應 收 關 係 人 款 項 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 ： 無 。 9.從 事 衍 生 性 商 品 交 易 ： 無 。 ~33~ (二)轉 投 資 事 業 相 關 資 訊 1.被 投 資 公 司 相 關 資 訊 ： 主要 營業 投 資 公 司 名 稱 被 投 資 公 司 名 稱 所 在 地 區 項目 原始投資金額 幣別 本期期末 被投資公司 本期(損)益 期末持有 幣別 上期期末 股數 比率 幣別 帳面金額 幣別 本公司認列之 投資(損)益 金額 幣別 金額 Triumph Technology Corp., Ltd. Seychelles 一般投 新台幣 $ 78,822 新台幣 $78,822 資業 2,400,000 100 新台幣 $108,991 新台幣 ($ Triumph Technology Corp., Ltd. Great Team Backend Foundry,Inc. British Virgin Island 一般投 新台幣 資業 52,272 新台幣 54,495 6,600,000 6.8 新台幣 95,579 新台幣 ( Triumph Technology Corp., Ltd. TM Technology (HK),Inc. Seychelles 一般投 新台幣 資業 15,972 新台幣 16,651 550,000 100 新台幣 12,041 新台幣 343 新台幣 343 孫公司 TM Technology (HK),Inc. 金凱裕電子(深圳) 中國 有限公司 14,520 新台幣 15,138 - 100 新台幣 10,033 新台幣 165 新台幣 165 曾孫公 司 電子零 新台幣 組件批 發及國 際貿易 業 2,232) 新台幣 ($ 備 註 凱鈺科技(股) 公司 29,321) 新台幣 ( 2,232) 子公司 2,556) 子公司 之轉投 資公司 2.資 金 貸 與 他 人 ： 無 。 3.為 他 人 背 書 保 證 ： 無 。 4.期 末 持 有 有 價 證 券 情 形 ﹕ 持 有 之 公 司 有價證券種類 有 價 證 券 名 Triumph Technology Corp., Ltd. 股票 Great Team Backend Foundry, Inc. Triumph Technology Corp., Ltd. 股票 TM Technology(HK), Inc. 股票 稱與 有 價 證 券 發 行 人 之 關 係 採權益法評價之被投資公司 期 帳 列 科 目 股數 帳面金額 採權益法之長期 股權投資 6,600,000 TM Technology (HK),Inc. Triumph Technology Corp.,Ltd. 100%持股之子公司 採權益法之長期 股權投資 金凱裕電子(深圳) 有限公司 採權益法之長期 股權投資 TM Technolory(HK),Inc. 100%持股之子公司 註：採權益法評價之被投資公司係以每股淨值為市價。 ~34~ $ 持股比例 末 公平價值(註) 95,579 6.8 $ 95,579 550,000 12,041 100 12,041 - 10,033 100 10,033 備註 5.累 積 買 進 或 賣 出 同 一 有 價 證 券 之 金 額 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 ： 無 。 6.取 得 不 動 產 之 金 額 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 ： 無 。 7.處 分 不 動 產 之 金 額 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 ： 無 。 8.與 關 係 人 進 、 銷 貨 之 金 額 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 ： 無 。 9.應 收 關 係 人 款 項 達 新 台 幣 一 億 元 或 實 收 資 本 額 百 分 之 二 十 以 上 ： 無 。 10.從 事 衍 生 性 商 品 交 易 ： 無 。 (三)大 陸 投 資 資 訊 1.大 陸 被 投 資 公 司 資 訊 ： 大陸被投資 公司名稱 主要營業 金凱裕電子 (深圳)有限 公司 電子零組件 批發及國際 貿易業 杰群電子科 技(東莞)有 限公司 其他電晶體 投資方式 (註1) 本期期初自台灣匯 出累積投資金額 14,520 第(四)種 $ 2,451,052 第(四)種 實收資本額 $ 15,995 註3 本期匯出或 收回投資金額 匯出 $ 收回 - 註3 $ - 本期期末自台 本公司直接或 灣匯出累積投 間接投資之持股 資金額 比例 本期認列投資 損益(註2) 期末投資帳 面價值 截至本期止已匯回 台灣之投資收益 $ $ $ $ 註3 15,995 註3 100 6.8 ( 165 3,121) 公司名稱 本期期末累計自台灣匯出赴大陸地區投資金額 經濟部投審會核准投資金額 依經濟部投審會規定赴大陸地區投資限額 凱鈺科技股份有限公司 $15,995 $66,792 $186,442 註 1： 投 資 方 式 區 分 為 下 列 五 種 ， 標 示 種 類 別 即 可 ： (一 )直 接 投 資 大 陸 公 司 。 (二 )經 由 第 三 地 區 匯 款 投 資 大 陸 公 司 。 (三 )透 過 第 三 地 區 投 資 設 立 公 司 再 投 資 大 陸 公 司 。 (四 )透 過 轉 投 資 第 三 地 區 現 有 公 司 再 投 資 大 陸 公 司 。 (五 )其 他 方 式 。 Ex： 委 託 投 資 。 註 2： 投 資 損 益 係 依 被 投 資 公 司 同 期 經 會 計 師 查 核 之 財 務 報 表 認 列 。 註 3： 係 第 三 地 區 現 有 公 司 持 有 之 大 陸 公 司 ， 本 公 司 依 間 接 持 股 比 例 申 報 經 濟 部 投 審 會 ， 本 期 並 無 匯 出 款 項 至 大 陸 之 情 形 。 2.本 公 司 間 接 經 由 第 三 地 區 事 業 與 轉 投 資 大 陸 之 被 投 資 公 司 所 發 生 之 重 大 交 易 事 項 ： 請 詳 附 註 五 (二 )。 ~35~ 10,033 192,611 - - 十二、營運部門資訊 營運部門資訊依財務會計準則第四十一號規定，另合併財務報表中揭露。 ~36~ 凱鈺科技股份有限公司 現金及約當現金明細表 民國 101 年 12 月 31 日 單位：新台幣仟元 項 目 摘 要 庫 存 現 金 及 零 用 金 金 $ 額 198 銀 行 存 款 活 期 存 款 － 台幣 － 美金 16,219 USD 461,084.05 13,367 定 期 存 款 － 台幣 23,500 $ (以下空白) ~37~ 53,284 凱鈺科技股份有限公司 應收帳款明細表 民國 101 年 12 月 31 日 單位：新台幣仟元 客 戶 名 稱 摘 要 金 額 備 註 一般客戶： 壬公司 $ 5,437 丑公司 4,908 戊公司 2,576 寅公司 2,047 辰公司 1,536 己公司 1,365 巳公司 1,167 其他 3,101 22,137 減:備抵呆帳 ( $ ~38~ 20) 22,117 每一個別客戶餘額均未超 過本科目金額 5%。 凱鈺科技股份有限公司 存貨明細表 民國 101 年 12 月 31 日 單位：新台幣仟元 金 項 額 目 成 原 料 $ 本 市 9,708 $ 價 備 7,507 註 以淨變現價值為市價 在 製 品 19,944 19,350 〃 製 成 品 21,859 25,811 〃 51,511 減:備抵存貨跌價及呆滯損失 ( $ 16,689) 34,822 ~39~ $ 52,668 凱鈺科技股份有限公司 以成本衡量之金融資產-非流動明細表 民國 101 年 1 月 1 日至 101 年 12 月 31 日 單位：新台幣仟元 名 股 期 數 稱 種類 群陽創業投資(股)公司 普通股 4,000,000 錸聚科技(股)公司 普通股 38,069 初 帳面價值 $ 40,000 - $ 40,000 股 本 期 數 增 - $ 加 金 額 $ 本 期 數 減 - - $ - - 股 - 註:本期減少係認列減損損失$400。 (以下空白) ~40~ $ 少 金 額 期 股 400 4,000,000 - 38,069 400 末 帳面價值 數 $ 提供擔保或 質押情形 39,600 - $ 39,600 無 無 備 註 凱鈺科技股份有限公司 採權益法之長期股權投資明細表 民國 101 年 1 月 1 日至 101 年 12 月 31 日 單位：新台幣仟元 期初餘額 名稱 Triumph Technology, Corp., Ltd. 股數 2,400,000 本期增(減) 金額 $ 113,786 股數 期末餘額 金額(註) - ($ 投資(損)益 2,563) ($ 2,232) 股數 持股比例 2,400,000 100% 註：係包含本期投資金額、依持股比例認列子公司之股東權益調整資本公積金額及累積換算調整數。 (以下空白) ~41~ 市價或股權淨值 金額 $ 108,991 單價(元) 45.41 總價 $ 108,991 提供擔保或 質押情形 備註 無 子公司 凱鈺科技股份有限公司 固定資產成本變動明細表 民國 101 年 1 月 1 日至 101 年 12 月 31 日 單位：新台幣仟元 項 目 期 房 屋 與 建 築 $ 初 餘 額本 29,795 機 器 設 備 478 辦 公 設 備 租 賃 資 租 賃 其 他 $ 期 增 加本 - 期 減 $ 少本 - $ 期 移 轉期 - - - - 4,588 757 ( 490) ( 產 1,350 - - 改 良 1,197 - ( 設 備 41,284 $ 78,692 $ $ 末 提 供 擔 保 餘 額 或 抵 押 備註 抵 押 借 款 29,795 $18,000 478 無 154) 4,701 無 - 1,350 無 1,197) - - 無 9,206 ( 4,602) 154 46,042 無 9,963 ($ 6,289) $ ~42~ - $ 82,366 凱鈺科技股份有限公司 固定資產累計折舊變動明細表 民國 101 年 1 月 1 日至 101 年 12 月 31 日 單位：新台幣仟元 項 房 目 期 屋 與 建 築 $ 初 餘 額本 567 機 器 設 備 128 辦 公 設 備 租 賃 資 租 賃 其 他 $ 期 增 加本 1,478 期 $ 減 少本 - $ 期 移 轉期 - $ 末 餘 額 2,045 143 - - 2,921 1,107 ( 490) ( 690) 2,848 產 1,315 17 - - 1,332 改 良 1,084 113 ( 1,197) - - 設 備 17,084 13,531 ( 4,602) 690 26,703 16,389 ($ 6,289) $ $ 23,099 $ ~43~ - 271 $ 33,199 凱鈺科技股份有限公司 無形資產變動明細表 民國 101 年 1 月 1 日至 101 年 12 月 31 日 單位：新台幣仟元 項目 商 商 標 期初餘額 權 $ 本期增加 21 $ 本期減少 - ($ 期末餘額 20) $ 譽 47,251 - 其他無形資產 9,698 500 ( 8,351) 500 ($ 8,371) $ $ 56,970 $ - ~44~ 提供擔保 或抵押 1 無 47,251 無 1,847 無 49,099 備註 凱鈺科技股份有限公司 應付帳款明細表 民國 101 年 12 月 31 日 單位：新台幣仟元 廠 商 名 稱 摘 要 金 額 備 註 一般供應商： 甲供應商 $ 5,548 辰供應商 1,833 庚供應商 1,829 辛供應商 1,096 子供應商 767 其他 3,395 14,468 關係人： 欣銓科技股份有限公司 43 旺宏電子股份有限公司 52 95 $ ~45~ 14,563 每一個別供應商餘額均 未超過本科目金額5% 凱鈺科技股份有限公司 營業收入明細表 民國 101 年 1 月 1 日至 101 年 12 月 31 日 單位：新台幣仟元 項 積 目 體 電 路 減：銷貨退回及折讓 數 量 28,821仟個 4仟個 金 $ ( $ (以下空白) ~46~ 額 238,552 981) 237,571 備 註 凱鈺科技股份有限公司 營業成本明細表 民國 101 年 1 月 1 日至 101 年 12 月 31 日 單位：新台幣仟元 項 產銷成本 期初原料 加：本期進料 減：期末原料 轉列報廢 出售原料成本 轉列費用 本期耗用原料 製造費用 製造成本 加：期初在製品 本期購入 減：期末在製品 轉列費用 轉列報廢 出售在製品成本 製成品成本 加：期初製成品 本期購入 減：期末製成品 轉列費用 轉列報廢 銷貨成本合計 出售原料成本 出售在製品成本 存貨跌價回升利益 存貨報廢損失 服務成本 營業成本總計 目 金 額 $ 15,251 47,155 9,708) 3,884) 382) 46) 48,386 63,925 112,311 32,240 1,922 19,944) 289) 15,975) 1,639) 108,626 33,881 45,989 21,859) 353) 9,250) 157,034 382 1,639 2,448) 667 11 157,285 ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( $ ~47~ 凱鈺科技股份有限公司 製造費用明細表 民國 101 年 1 月 1 日至 101 年 12 月 31 日 單位：新台幣仟元 項 目 加 薪 其 工 資 他 及 摘 要 金 費 獎 費 $ 金 額 備 註 52,620 6,921 用 4,384 $ (以下空白) ~48~ 63,925 每一零星科目餘額均未 超過本科目金額5% 凱鈺科技股份有限公司 推銷費用明細表 民國 101 年 1 月 1 日至 101 年 12 月 31 日 單位：新台幣仟元 項 薪 佣 其 目 資 及 金 他 獎 支 費 摘 要 金 金 $ 出 額 備 註 15,064 3,765 用 18,670 $ (以下空白) ~49~ 37,499 每一零星科目餘額均未 超過本科目金額5% 凱鈺科技股份有限公司 管理及總務費用明細表 民國 101 年 1 月 1 日至 101 年 12 月 31 日 單位：新台幣仟元 項 薪 目 資 及 勞 折 其 獎 務 舊 他 費 費 摘 要 金 金 $ 額 4,702 用 2,555 7,557 $ (以下空白) ~50~ 註 15,934 費 用 備 30,748 每一零星科目餘額均未 超過本科目金額5% 凱鈺科技股份有限公司 研究發展費用明細表 民國 101 年 1 月 1 日至 101 年 12 月 31 日 單位：新台幣仟元 項 薪 目 資 及 獎 摘 要 金 金 $ 額 舊 費 用 13,603 各 項 攤 提 8,172 費 6,638 其 託 研 他 究 費 用 12,399 $ (以下空白) ~51~ 註 45,647 折 委 備 86,459 每一零星科目餘額均未 超過本科目金額5％