3014 聯陽半導體股份有限公司 財務報告 民國九十八年上半年度 及民國九十七年上半年度 地址：新竹科學園區創新一路 13 號 3 樓 電話：03-5798658 -1 - 財 務 報 告 目 錄 項 目 頁 次 一、封面 1 二、目錄 2 三、會計師查核報告 3 四、資產負債表 4 五、損益表 5 六、股東權益變動表 6 七、現金流量表 7 八、財務報表附註 (一) 公司沿革 8 (二) 重要會計政策之彙總說明及衡量基礎 9-15 (三) 會計變動之理由及其影響 15-16 (四) 重要會計科目之說明 16-32 (五) 關係人交易 33 (六)質押之資產 33 (七) 重大承諾事項及或有事項 34 (八) 重大之災害損失 34 (九) 重大之期後事項 34 (十) 其他 1.金融商品資訊之揭露 35-38 2.其他 38-39 (十一) 附註揭露事項 1.重大交易事項 40-41 2.轉投資事業相關資訊 42-43 3.大陸投資資訊 44 九、重要會計科目明細表 45-74 -2 - 聯陽半導體股份有限公司 財務報表附註 民國九十八年六月三十日 及民國九十七年六月三十日 (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) 一、公司沿革 本公司於民國八十五年五月二十九日奉准設立於新竹科學工業園區，截至民國九十八年 及九十七年六月三十日止，員工人數分別為518人及221人。本公司主要營業項目為電腦 晶片組、超級輸出入積體電路、高整合積體電路、精簡指令電腦或運算器之積體電路及 系統產品、數據通訊之積體電路及系統產品、數位電視之積體電路及系統產品、快閃記 憶體控制之積體電路及模組產品、多媒體應用之積體電路及系統產品、類比電路應用之 積體電路及模組產品之研究、開發、生產、製造、銷售及前述各項產品之系統整合服務 及進出口貿易業務。 自民國九十一年十月二十九日起，本公司股票開始於「台灣證券交易所股份有限公司」 掛牌交易。 本公司於民國九十七年四月八日經董事會決議並於民國九十七年六月十三日提請股東會 決議通過與聯盛半導體股份有限公司、繪展科技股份有限公司及晶瀚科技股份有限公司 之合併案，本公司為存續公司，聯盛半導體股份有限公司、繪展科技股份有限公司及晶 瀚科技股份有限公司為消滅公司，合併後公司名稱為「聯陽半導體股份有限公司」；並 議定以聯盛半導體股份有限公司普通股股份1股換發本公司普通股股份1.05股，晶瀚科技 股份有限公司普通股股份1股換發本公司普通股股份0.41股，繪展科技股份有限公司普通 股股份1股換發本公司普通股股份0.26股，合併基準日為民國九十七年十二月三十一日。 被合併公司－聯盛半導體股份有限公司係於民國九十一年十二月五日經核准設立，後經 財團法人中華民國證券櫃檯買賣中心核准登錄為興櫃股票，並自民國九十六年十一月二 十六日起開始於證券商營業處所買賣。主要營業項目為產品設計、電子材料之批發及零 售、電子零組件製造、資訊軟體服務等。 被合併公司－繪展科技股份有限公司於民國九十三年八月二十三日經核准設立，主要營 業項目為產品設計、IC測試、電子零組件製造、資訊軟體服務、國際貿易及智慧財產權 業等。 被合併公司－晶瀚科技股份有限公司於民國九十二年十一月二十六日經核准設立。主要 營業項目為電子零組件製造、智慧財產權、產品設計、電子材料之批發及零售、資訊軟 體服務及批發及國際貿易業務等。 -8- 聯陽半導體(股)公司財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) 二、重要會計政策之彙總說明及衡量基礎 本公司財務報表係依照商業會計法及商業會計處理準則中與財務會計準則相關之規定、 證券發行人財務報告編製準則暨一般公認會計原則編製。重要會計政策彙總說明及衡量 基礎如下： 1. 約當現金 約當現金係指隨時可轉換成定額現金且即將到期，而其利率變動對其價值影響甚少之 短期且具高度流動性之投資，包括自投資日起三個月內到期或清償之國庫券、商業本 票及銀行承兌匯票等。 2. 外幣交易及外幣財務報表之換算 (1) 本公司之交易事項係以新台幣為記帳單位。以外幣為計價基準之非衍生性商品交 易事項，係按交易發生時之匯率折算新台幣金額入帳。外幣貨幣性資產或負債於 資產負債表日按該日之即期匯率予以調整，因調整而產生之兌換差額列為當期損 益。外幣非貨幣性資產或負債於資產負債表日依公平價值衡量者，按該日即期匯 率調整而產生之兌換差額，其公平價值變動認列為股東權益調整項目者，兌換差 額列為股東權益調整項目；其公平價值變動認列為當期損益者，兌換差額列為當 期損益；若其係依成本衡量者，按交易日之歷史匯率衡量。至於結清外幣債權或 債務所產生之兌換差額，則均列為當期損益。 (2) 本公司以權益法評價之國外轉投資事業外幣財務報表，係依下列基礎換算為新台 幣：所有資產及負債係以資產負債表日匯率換算；股東權益中除期初保留盈餘以 上年度期末換算後餘額結轉外，餘均按歷史匯率換算；損益科目則依當期加權平 均匯率換算。對於國外轉投資事業外幣財務報表換算所產生之兌換差額，依投資 比例認列外幣換算調整數，並單獨列示於股東權益項下。 3. 金融資產及金融負債 (1) 本公司於成為金融商品合約之一方時，於資產負債表上認列為金融資產或金融負 債，且於依交易慣例購買或出售金融資產時，若屬權益商品者，採用交易日會計； 若屬債務商品、受益憑證及衍生性商品者，則採用交割日會計。對於金融資產或 金融負債之除列，則依財務會計準則公報第三十三號「金融資產之移轉及負債消 滅之會計處理準則」之規定處理。 (2) 本公司於原始認列金融資產或金融負債時，係以公平價值衡量。但非以公平價值 衡量且公平價值變動認列為損益之金融資產或金融負債，尚應加計取得或發行之 交易成本。 (3) 本公司之金融資產及金融負債包括下列各類： A.公平價值變動列入損益之金融資產或金融負債 其係包括交易目的金融資產或負債，及原始認列時被指定以公平價值衡量且公 平價值變動認列為損益之金融資產或金融負債。其續後評價概以公平價值衡量 且公平價值變動認列於損益表。 - 9- 聯陽半導體(股)公司財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) B.以成本衡量之金融資產 係指無法可靠衡量公平價值之權益商品投資，包括未上市(櫃)股票及興櫃股票 等，且未具重大影響力或與該等權益商品連動且以該等權益商品交割之衍生性 商品，其係以原始成本衡量。若有減損之客觀證據，則認列減損損失，且此減 損金額不得迴轉。 上述所稱公平價值，上市(櫃)公司股票係指資產負債表日之收盤價；開放型基金係 指資產負債表日該基金淨資產價值，若金融商品無活絡市場之公開報價，但有該金 融商品組成部分之活絡市場公開報價時，則以組成部分之攸關市場價格為基礎決定 該金融商品之公平價值。 4. 備抵呆帳 備抵呆帳係依據過去實際發生呆帳之經驗，衡量資產負債表日應收票據及應收帳款等 各項債權之帳齡分布情形及其收回可能性，予以評估提列之。 5. 存 貨 (1) 民國九十八年一月一日以前，本公司存貨採永續盤存制，以取得成本為入帳基礎， 期末並按成本與市價孰低法續後評價。成本之計算採加權平均法；至於市價之取 決，原料及物料係指重置成本，在製品及製成品則指淨變現價值，成本與市價之 比較係採用總額比較法。除成本與市價孰低之評價外，本公司並就各項存貨依庫 存時間長短及可銷售性，提列適當之備抵呆滯損失。 (2) 自民國九十八年一月一日起，存貨係以成本與淨變現價值孰低評價。為使存貨達 到可供銷售或可供生產之狀態及地點所產生之成本如下： A. 原物料─以實際進貨成本，採加權平均法； B. 在製品及製成品─包括直接原料、直接人工及製造費用。固定製造費用係以正 常產能分攤。在製品及製成品採加權平均法。 淨變現價值係指在正常情況下，估計售價減除至完工尚需投入之成本及銷售費用 後之餘額。 6. 採權益法之長期股權投資 (1) 持有被投資公司有表決權股份百分之二十以上，或持有表決權股份雖未達百分之二 十，但對被投資公司具有重大影響力者，採用權益法評價。 (2) 本公司與採權益法評價之被投資公司間交易，及採權益法評價之被投資公司間交易 所產生之損益屬尚未實現者，遞延至實現年度認列。 - 10 - 聯陽半導體(股)公司財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) (3) 長期股權投資採用權益法處理者，如因持有股份比例降低或其他原因喪失其對被投 資公司之影響力時，即停止採用權益法，改依財務會計準則公報第三十四號「金融 商品之會計處理準則」之規定處理，該投資帳戶即以改變時之帳面價值作為成本， 帳上若有因長期股權投資所產生之資本公積或其他股東權益調整項目餘額時，應於 出售長期股權投資時按比例轉銷，以計算處分損益。 (4) 本公司依財務會計準則公報第二十三號「期中財務報表之表達及揭露」之規定，對 於凡直接或間接持股比例達百分之二十以上之被投資公司採權益法按持股比例認 列其截至當期止之投資損益。 (5) 凡直接或間接持有被投資公司有表決權之股份超過百分之五十者，或持有表決權之 股份未超過百分之五十，但具有控制能力者，為本公司之子公司，並將其納入合併 財務報表之編製個體。 7. 固定資產 (1) 固定資產係以取得成本為入帳基礎，重大之更新及改良作為資本支出，列入固定資 產，當其價值發生重大減損時，依資產減損規定處理；經常性之修理及維護支出， 則列為當期費用。購置或建造固定資產達到可使用狀態前所負擔之利息予以資本 化，計入固定資產取得成本。固定資產報廢及出售時，其成本、累計折舊及累計減 損均自帳上予以減除。處分固定資產損益則列為當期之營業外收入及利益或營業外 費用及損失。 (2) 租賃資產係以承租時公平市價與各期租金給付額(減除應由出租人負擔之履約成本) 及租賃期滿優惠承購價格或承租人保證殘值之現值總額較低者為列帳基礎。 (3) 固定資產之折舊係採平均法，按下列耐用年限計提： 房屋建築 機器設備 研發設備 辦公設備 租賃資產 租賃改良 其他設備 3-40 3-5 3 3 4 3-5 3 年 年 年 年 年 年 年 上述固定資產若已認列減損損失，則於該項固定資產剩餘耐用年限內以調整後之帳 面價值減除殘值後重新計算提列折舊。 又上述固定資產於耐用年限屆滿仍繼續使用者，仍應就殘值估計耐用年限續提折 舊。 - 11 - 聯陽半導體(股)公司財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) 8. 無形資產 (1) 本公司因合併取得可辨認淨資產之公平價值與收購成本比較，若收購成本超過所取 得可辨認淨資產之公平價值，應將超過部份列為商譽，且依財務會計準則公報第二 十五號「企業合併-購買法之會計處理」之規定處理，不再攤銷，惟每年應以成本 減除累計減損後之金額進行減損測試。 (2)非確定耐用年限之無形資產主係合併取得之專利權，經考量其並無明確之生命週 期，故評估為非確定耐用年限之無形資產。 非確定耐用年限之無形資產不得攤銷，並於資產負債表日評估是否有事件及情況繼 續證明該資產之耐用年限仍屬非確定。若耐用年限由非確定改為有限時，視為會計 估計變動處理。 (3)本公司除商譽與專利權以外之無形資產，依下列會計原則處理： (A) 依財務會計準則公報第三十七號「無形資產之會計處理準則」，原始認列無形 資產時，係以成本衡量。無形資產於原始認列後，以其成本減除累計攤銷及累 計減損損失後之金額作為帳面價值。 (B) 經評估本公司之無形資產除商譽與專利權以外耐用年限皆屬有限。有限耐用年 限之無形資產可攤銷金額於耐用年限期間，按合理而有系統之方法攤銷，並於 有減損跡象時，進行減損測試。 (C) 本公司研究發展專案區分為研究階段及發展階段，如無法區分者，皆視為研究 階段，研究階段發生之支出皆認列為當期費用；發展階段之支出如未能同時符 合下列資本化條件時，亦於發生時認列為當期費用。資本化條件包括： a. 完成該無形資產已達技術可行性，使該無形資產將可供使用或出售。 b. 意圖完成該無形資產，並加以使用或出售。 c. 有能力使用或出售該無形資產。 d. 無形資產很有可能產生未來經濟效益。 e. 具充足之技術、財務及其他資源，以完成此項發展專案計畫。 f. 發展階段歸屬於無形資產之支出能可靠衡量。 發展階段中之無形資產每年應定期進行減損測試。 本公司依無形資產之類別彙總相關政策如下表： 類 別 有限耐用年限 攤銷方法 電腦軟體成本 3年 直線法 其他無形資產 3-10年 直線法 4年 直線法 專門技術 - 12 - 聯陽半導體(股)公司財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) 9. 資產減損 本公司依財務會計準則公報第三十五號「資產減損之會計處理準則」規定，除商譽、 非確定耐用年限之無形資產及尚未可供使用之無形資產每年應定期進行減損測試外， 餘就其所規範之資產於資產負債表日評估是否產生減損跡象。若具有減損跡象，則就 該資產之估計可回收金額低於其帳面價值部份，認列減損損失；惟若有證據顯示該資 產於以前年度所認列之減損損失，可能已不存在或減少，則應即估計該資產之可回收 金額，並以該資產在未認列減損損失之帳面價值減除應提列折舊或攤銷後之餘額為 限，將減損損失予以迴轉。惟已認列之商譽減損損失，則不得迴轉。 10. 收入認列方法 本公司收入認列之會計處理，係依照財務會計準則公報第三十二號「收入認列之會計 處理準則」之規定處理。 11. 資本支出與收益支出之劃分 凡支出之效益及於以後各期，且每筆購進金額達一定金額以上者列為資產，其餘列為 費用或損失。 12. 員工退休金 本公司訂有員工退休辦法，依「勞動基準法」之規定，按每年已付薪資總額百分之二 提撥退休準備金，撥交由勞工退休準備金監督委員會專戶儲存及支用。由於此項退休 準備金與本公司完全分離，故未包含於財務報表之中。 嗣後勞工退休金條例自民國九十四年七月一日起施行，並採確定提撥制。實施後員工 得選擇適用「勞動基準法」有關之退休金規定，或適用該條例之退休金制度並保留適 用該條例前之工作年資(新制)。對適用新制之員工，本公司每月負擔之員工退休金提 撥率，不得低於員工每月薪資百分之六。 本公司依財務會計準則公報第十八號「退休金會計處理準則」之規定，屬確定給付退 休辦法者，依精算結果認列退休金資產或負債。有關未認列過渡性淨給付義務係自民 國八十八年度起按十五年採直線法分攤。屬確定提撥退休辦法者，依權責發生基礎， 將每期提繳之退休基金數額認列為當期費用。 13. 所得稅 (1) 本公司依財務會計準則公報第二十二號「所得稅之會計處理準則」之規定作跨期 間與同期間之所得稅分攤。將應課稅暫時性差異所產生之所得稅影響數認列為遞 延所得稅負債，與將可減除暫時性差異及所得稅抵減所產生之所得稅影響數認列 為遞延所得稅資產，再評估遞延所得稅資產之可實現性，認列其備抵評價金額。 遞延所得稅資產或負債依其相關資產或負債之分類劃分為流動或非流動項目，無 相關之資產或負債者，則依預期回轉期間長短劃分為流動或非流動項目。 - 13 - 聯陽半導體(股)公司財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) (2) 本公司未分配盈餘加徵百分之十營利事業所得稅部分，於股東會決議之日列為當 期所得稅費用。 (3) 本公司依「所得基本稅額條例」之規定計算基本稅額，並與按所得稅法規定計算 之應納稅額兩者相較擇其高者估列為當期所得稅。另本公司於評估遞延所得稅資 產可實現性時，亦將未來年度應納之最低所得稅稅額納入考量。 (4) 本公司所得稅抵減之會計處理係依財務會計準則公報第十二號「所得稅抵減之會 計處理準則」之規定處理，因購置設備或技術、研究發展、人才培訓及股權投資 等所產生之所得稅抵減採當期認列法處理。 14. 每股盈餘 本公司係依財務會計準則公報第二十四號「每股盈餘」之規定計算，簡單資本結構表 達基本每股盈餘；複雜資本結構表達基本每股盈餘及稀釋每股盈餘。基本每股盈餘係 以普通股股東之本期淨利(損)除以普通股加權平均流通在外股數計算之；稀釋每股盈 餘則係以普通股股東之本期淨利(損)調整加回具稀釋作用之潛在普通股之股利、於本 期已認列之利息費用及因轉換而產生之任何其他收入與費用之變動，除以普通股加權 平均流通在外股數及所有具稀釋作用之潛在普通股轉換為普通股之加權平均流通在外 股數計算之。 15. 庫藏股票 (1) 取得庫藏股票時以取得成本為入帳基礎。 (2) 處分庫藏股票時，若處分價格高於帳面價值，其差額應貸記「資本公積- 庫藏股票 交易」科目；若處分價格低於帳面價值，其差額應沖抵同種類庫藏股票之交易所 產生之資本公積；如有不足，則借記保留盈餘。 (3) 註銷庫藏股票時，應貸記「庫藏股票」科目，並按股權比例借記「資本公積- 股票 發行溢價」與「股本」。庫藏股票之帳面價值如高於面值與股票發行溢價之合計 數時，其差額應沖銷同種類庫藏股票所產生之資本公積，如有不足再借記保留盈 餘；庫藏股票之帳面價值如低於面值與股票發行溢價之合計數，其差額應貸記同 種類庫藏股票交易所產生之資本公積。 16. 衍生性金融商品 本公司指定避險交易若不符合財務會計準則公報第三十四號「金融商品之會計處理準 則」之避險會計之條件，且仍持有該避險工具者，係分類至交易目的金融資產或金融 負債，如遠期外匯合約等衍生性商品交易，其原始認列與續後評價均以公平價值衡量， 公平價值變動部份認列為當期損益，且於公平價值為正值時，列為金融資產；反之， 則列為金融負債。 - 14 - 聯陽半導體(股)公司財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) 17. 酬勞性員工認股選擇權計劃 本公司自民國九十三年一月一日起對於所發行之酬勞性員工認股選擇權計劃，依內含 價值法按衡量日標的股票市價與行使價格間之差額認列為酬勞成本，並揭露採用公平 價值法之擬制淨利與每股盈餘資訊。 本公司於民國九十七年十二月三十一日因合併而概括承受被合併公司所發行之員工認 股權憑證，且依合併契約之規定，本公司調整其員工認股權之行使價格及原發行剩餘 流通在外數量。依財務會計準則公報第三十九號「股份基礎給付之會計處理準則」之 規定，本公司須按公平價值法重新計算其於修改日修改後所給與之員工認股權憑證之 酬勞成本與修改前所給與之員工認股權憑證之酬勞成本相比較，於修改日至修改後之 員工認股權證既得日期內，認列所給與之酬勞成本。 18. 員工分紅及董監酬勞 本公司員工分紅及董監酬勞自民國九十七年一月一日起依財團法人中華民國會計研究 發展基金會(96)基秘字第052號函之規定處理，於員工及董監事提供勞務之期間依本公 司章程規定應分配予員工紅利及董監酬勞之成數認列薪資費用及未支付該薪資所產生 之負債。於期後期間董事會決議之發放金額有重大變動時，則該變動應調整當年度(原 認列費用之年度)之費用。至次年度股東會決議日若仍有變動則依會計估計變動處理， 列為次年度損益。 19.合併 本公司吸收合併聯盛半導體股份有限公司、繪展科技股份有限公司及晶瀚科技股份有 限公司係依照財務會計準則公報第二十五號「企業合併-購買法之會計處理」第七段之 規定辦理，若合併發行之權益證券有公開市場交易者，得以其市價推算被收購公司淨 資產之公平價值並應考慮該證券於合併契約公佈日前後一段合理期間之價格變動。 若收購成本(發行權益證券之市價及其他相關成本)超過所取得可辨認淨資產之公平價 值，則將超過部分列為商譽；若所取得可辨認淨資產之公平價值超過收購成本，則其 差額應就非流動資產分別將其公平價值等比例減少之，若減少至零仍有差額時，應將 該差額列為非常損益。另自民國九十七年十二月三十一日起，被合併公司之經營成果 已納入本公司之財務報表。 三、會計變動之理由及其影響 1. 本公司員工分紅及董監酬勞自民國九十七年一月一日起，依財團法人中華民國會計 研究發展基金會(96)基秘字第052號函「員工分紅及董監酬勞會計處理」之規定處 理，此項改變使本公司民國九十七年上半年度淨利減少40,457仟元(含所得稅影響數 4,495仟元)、稅後基本每股盈餘減少0.34元及民國九十七年六月三十日淨值減少 40,457仟元。 - 15 - 聯陽半導體(股)公司財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) 本公司自民國九十八年一月一日起，依新修訂發布之財務會計準則公報第十號「存 貨之會計處理準則」規定辦理，主要修訂為： (1) 存貨係以成本與淨變現價值孰低評價，且除同類別存貨外應逐項比較之； (2) 因產能較低或設備閒置導致之未分攤固定製造費用，應於發生當期認列為銷貨 成本； (3) 異常製造成本及跌價損失(或回升利益)應認列為銷貨成本。 2. 前述變動使本公司民國九十八年上半年度淨利減少877仟元、稅後基本每股盈餘減 少0.01元，本期亦將民國九十七年上半年度帳列營業外費用及損失-存貨跌價及呆滯 損失2,177仟元及存貨盤虧(帳列營業外費用及損失-什項支出)549仟元重分類至銷 貨成本科目項下。 四、重要會計科目之說明 1. 現金及約當現金 現 金 活期及支票存款 定期存款 合 計 98.6.30 97.6.30 $118 423,621 $147 147,531 2,250,514 1,372,000 $2,674,253 $1,519,678 上述現金及約當現金未有提供擔保或質押之情事。 2. 公平價值變動列入損益之金融資產及負債-流動 98.6.30 交易目的金融資產 股 票 預售遠期外匯合約 小 計 交易目的之金融資產-評價調整 合 計 97.6.30 $3,516 48 $- 3,564 3,243 - $6,807 $- $35 $42 交易目的金融負債 預售遠期外匯合約 本公司於民國九十八年及九十七年上半年度簽訂之預售遠期外匯合約，其主要目的係 以財務避險操作規避外幣債權債務之匯率變動風險。截至民國九十八年及九十七年六 月三十日止，尚未到期之預售遠期外匯合約之合約金額(名目本金)列示如下： - 16 - 聯陽半導體(股)公司財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) 預售遠期外匯合約 98.6.30 97.6.30 USD1,770仟元 USD2,090仟元 民國九十八年及九十七年上半年度因從事預售遠期外匯合約產生之兌換利益分別為 935仟元及1,369仟元。另其相關財務風險資訊之揭露，請參閱財務報表附註十。 3 應收票據淨額 98.6.30 97.6.30 應收票據總額 減：備抵呆帳 $2,966 - $- 淨 $2,966 $- 98.6.30 97.6.30 $733,131 $451,628 額 4 應收帳款淨額 應收帳款總額 減：備抵呆帳 減：備抵銷貨退回及折讓 淨 (12,410) (78,702) 額 (2,198) (24,966) $642,019 $424,464 98.6.30 97.6.30 應收利息 其 他 $1,482 221 $4,242 - 合 $1,703 $4,242 98.6.30 97.6.30 $241,651 183,773 $49,071 169,125 5. 其他應收款 計 6. 存貨淨額 在 製 品 製 成 品(含商品) 合 計 減：備抵存貨跌價及呆滯損失 淨 425,424 (39,573) 額 $385,851 218,196 (19,247) $198,949 本公司民國九十八年上半年度之銷貨成本包括存貨跌價及呆滯損失之轉回7,011仟元。 - 17 - 聯陽半導體(股)公司財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) 7. 採權益法之長期股權投資 被投資公司 持有股數(股) 98.6.30 Digital World Limited 安彩有限公司 Super Win Investment Development Limited 合 帳面餘額 持股 比例 評價 基礎 3,000,000 230,000 $27,782 378 100.00% 權益法 100.00% 權益法 451,000 1,308 100.00% 權益法 計 $29,468 97.6.30 Digital World Limited 3,000,000 $29,896 100.00% 權益法 (1) 民國九十八年及九十七年上半年度本公司對上述採權益法評價之被投資公司，係 依據其自行結算之同期間未經會計師查核之財務報表評價而得，於各該期認列之 投資損失分別為 1,554 仟元及 1,634 仟元。另民國九十八年及九十七年上半年度換 算為本國貨幣所產生之換算調整減少數分別為 152 仟元及 2,188 仟元。 (2) 本公司採權益法評價之長期股權投資－安彩有限公司及Super Win Investment Development Limited，係本公司於民國九十七年十二月三十一日合併繪展科技股 份有限公司及晶瀚科技股份有限公司概括承受而得。 (3) 本公司之子公司均已依規定列入編製民國九十八年及九十七年上半年度合併財務 報表之合併個體中。 (4) 上述採權益法之長期股權投資皆未有提供質押或擔保之情事。 8. 以成本衡量之金融資產-非流動 繪展科技(股)公司 科統科技(股)公司 Unitech Capital, Inc. 諧永投資(股)公司 合 計 98.6.30 $9,697 69,600 100,000 $179,297 97.6.30 $24,404 9,697 69,600 100,000 $203,701 (1).本公司以成本衡量之金融資產-非流動繪展科技(股)公司，於民國九十七年十二月三 十一日與本公司合併而消滅，故本公司將帳面價值 24,404 仟元及資本公積-長期股 權投資 14,192 仟元予以轉銷。 (2) 上述以成本衡量之金融資產-非流動皆未有提供質押或擔保之情事。 - 18 - 聯陽半導體(股)公司財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) 9. 固定資產 (1)本公司之固定資產皆無提供擔保或質押之情事。 (2) 本公司民國九十八年及九十七年上半年度均無因購置固定資產而利息資本化之情 事。 10. 無形資產 期初餘額 本期增加 本期減少 本期重分類 合計 98.1.1-98.6.30 原始成本 專利權 $8,600 $- $- $- $8,600 電腦軟體 84,300 16,843 - - 101,143 2,732,105 - - - 2,732,105 專門技術 138,400 - - - 138,400 其他無形資產 131,921 285 - - 132,206 3,095,326 $17,128 $- $- 3,112,454 電腦軟體 專門技術 其他無形資產 31,851 6,289 $15,157 17,300 18,588 $- $- 47,008 17,300 24,877 合 計 38,140 $51,045 $- $- 89,185 淨 額 $3,057,186 商譽 合 計 累計攤銷 期初餘額 $3,023,269 本期增加 本期減少 本期重分類 合計 97.1.1-97.6.30 原始成本 電腦軟體 $42,513 $5,825 $- $- $48,338 其他無形資產 16,065 1,617 - - 17,682 合 58,578 $7,442 $- $- 66,020 電腦軟體 其他無形資產 13,992 2,897 $7,041 1,682 $- $- 21,033 4,579 合 計 16,889 $8,723 $- $- 25,612 淨 額 $41,689 計 累計攤銷 $40,408 - 19 - 聯陽半導體(股)公司財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) 註：上述民國九十七年上半年度期初餘額係扣除已攤提完畢之原始成本及累計攤銷金 額，其中電腦軟體為15,886仟元，其他無形資產為38,407仟元(含累計減損12,064 仟元)。 11.退休金 (1)本公司屬採確定給付退休辦法者，截至民國九十八年及九十七年六月三十日止，專 戶儲存於臺灣銀行之退休準備金餘額分別為41,698仟元及36,368仟元。民國九十八 年及九十七年上半年度，本公司認列之退休金費用分別為3,282仟元及3,412仟元。 (2)本公司屬採確定提撥退休辦法者，民國九十八年及九十七年上半年度依勞工退休金 條例提撥認列之退休金費用分別為12,975仟元及5,191仟元。 12. 股 本 民國九十七年一月一日本公司額定及實收股本分別為1,381,000仟元及1,128,620仟元， 每股面額10元，分別為138,100,000股(含員工認股權可認購股份總額12,000,000股)及 112,862,000股。 截至民國九十八 年六 月三十日止， 已有員工認股權持有者行使轉換為普通股計 6,755,152股，其中6,725,781股已完成變更登記程序，其餘29,371股因尚未完成增資變 更登記程序，暫列待登記股本科目項下。 本公司於民國九十七年六月十三日經股東常會決議通過提高額定股本至2,500,000 仟 元，分為250,000,000股，每股面額10元，並同時決議以股東紅利34,283仟元及員工紅 利25,000仟元，共計59,283仟元轉增資發行新股5,928,280股，每股面額10元，並於民 國九十七年八月七日經董事會決議增資基準日為民國九十七年八月三十日。前述增資 案業已完成變更登記程序。 本公司於民國九十七年十一月十九日經董事會決議合併聯盛半導體股份有限公司、繪 展科技股份有限公司及晶瀚科技股份有限公司發行新股79,799,465股，每股面額10 元，並訂定民國九十七年十二月三十一日為合併增資基準日。前述增資案業已完成變 更登記程序。 截至民國九十八年六月三十日止，本公司額定及實收股本分別為2,500,000仟元及 2,014,535仟元，每股面額10元，分別為250,000,000股(含員工認股權可認購股份總額 25,000,000股)及201,453,526股。 - 20 - 聯陽半導體(股)公司財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) 13. 資本公積 98.6.30 發行股票溢價 庫藏股票交易 長期股權投資 合併溢額 員工認股權溢價 員工認股權 合 計 97.6.30 $16,440 120 3,228,756 17,979 2,567 $16,440 120 14,192 14,752 - $3,265,862 $45,504 依有關法令規定，資本公積除彌補公司虧損及撥充資本外，不得用以分派現金股利； 公司非於盈餘公積填補資本虧損仍有不足時，不得以資本公積補充之。 14. 法定盈餘公積 本公司依公司法之規定，就稅後淨利提撥百分之十為法定盈餘公積，並應繼續提撥至 其總額達股本總額時為止，法定盈餘公積得用以彌補公司虧損；又當該項公積已達實 收資本百分之五十時，得以保留實收股本百分之五十之半數撥充股本。 15. 特別盈餘公積 依財政部原證券暨期貨管理委員會(91)台財證(一)字第170010號函規定，為維持公司財 務結構之健全及穩定，避免盈餘分派侵蝕資本，損及股東權益，就當年度發生之帳列 股東權益減項(如長期股權投資未實現跌價損失、累積換算調整數等)自當年度稅後盈 餘與前期未分配盈餘提列相同數額之特別盈餘公積，屬前期累積之股東權益減項金 額，則自前期未分配盈餘提列相同數額之特別盈餘公積不得分派。嗣後股東權益減項 數額有迴轉時，得就迴轉部分分派盈餘。 16.盈餘分配及股利政策 依本公司原章程規定，每年決算如有盈餘，依下列順序分派之： (1).提繳稅捐。 (2).彌補虧損。 (3).提存百分之十為法定盈餘公積。 (4).董事、監察人酬勞就上述(1)至(3)款規定數額後剩餘之數額得提撥百分之一。 餘額為員工紅利及股東紅利，其分派或保留數以員工紅利不低於百分之十，不高於百 分之二十，其餘為股東紅利之比例分派或保留之。 後於民國九十七年六月十三日經股東常會決議修改上述公司章程規定為：本公司年度 決算之盈餘，依下列順序分派之： - 21 - 聯陽半導體(股)公司財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) (1).提繳稅捐。 (2).彌補虧損。 (3).提存百分之十為法定盈餘公積。 (4).依法提列或迴轉特別盈餘公積。 (5).董事、監察人酬勞就上述(1)至(4)款規定數額後剩餘之數額得提撥百分之一。 (6).員工紅利就(1)至(4)款規定數額後剩餘之數額，並得加計以前年度之未分配盈餘， 提撥不低於百分之十，不超過百分之二十五。 (7).其餘為股東紅利之分派，或保留之。 本公司民國 九十八年及九十七 年上半年度員工紅利估列金額分別為57,261仟元及 42,811仟元，董監酬勞估列金額分別為2,290仟元及2,141仟元，係以章程所定之成數為 基礎估列(民國九十八年及九十七年上半年度員工紅利估列成數分別為25%及20%，董 監酬勞則均為1%)。 本公司之章程有關股利政策列示如下： 本公司股東股利及員工紅利之分配得以現金或股票方式發放，董監事酬勞以現金方式 發放，分配股利之政策，需視公司目前及未來之投資環境、資金需求、國內外競爭狀 況及資本預算等因素，以現金股利不低於股東分紅百分之三十，與兼顧股東利益、平 衡股利及公司長期財務規劃等，每年依法由董事會擬具分派案，提報股東會。 有關民國九十七年度盈餘分配議案如下： 97年度盈餘分配案 項 目 股東現金紅利 98年6月10日 98年3月17日 差異 差異原 股東常會決議通過 董事會決議通過 數 因說明 $201,453 $201,453 - - 股東會決議通過民國九十七年度員工紅利及董監酬勞與原估列數差異情況說明如下： 分配項目 員工紅利 董監酬勞 股東會決議通過 配發金額 $92,511 3,679 認列費用年度 估列金額 差異金額 差異原因 及處理情形 $92,511 3,701 $22 (註) 註：係民國九十七年度估計產生之差異。該差異金額於股東會通過後以會計估計變動 處理，列為民國九十八年度損益。 有關本公司董事會擬議之盈餘分派案及股東會決議通過之員工紅利及董監酬勞等相關 訊息，可至公開資訊觀測站中查詢。 - 22 - 聯陽半導體(股)公司財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) 17. 營利事業所得稅 (1) 本公司符合「新興重要策略性產業屬製造業及技術服務業部分獎勵辦法」之規定， 經核准自民國九十四年八月三十一日、九十六年一月一日及九十六年二月一日起， 連續五年免徵營利事業所得稅。另本公司因合併聯盛半導體股份有限公司，依所得 稅法之規定，本公司得繼續享有聯盛半導體股份有限公司原自民國九十四至九十八 年度連續五年免徵營利事業所得稅資格。 (2) 本公司合併聯盛半導體股份有限公司、繪展科技股份有限公司及晶瀚科技股份有限 公司，依企業併購法規定得繼續享有被合併公司核定尚未扣除之前十年內各期虧 損，於合併後依股權比例計算之扣抵額，其明細如下： 發生年度 可抵減所得金額 未抵減所得金額 最後抵減年度 九十二 九十三 九十四 九十五 九十六 九十七 合 計 $109 10,814 24,136 25,156 20,386 9,332 $109 10,814 24,136 25,156 20,386 9,332 $89,933 $89,933 一百零二年 一百零三年 一百零四年 一百零五年 一百零六年 一百零七年 (3) 本公司民國九十六年度(含)以前之營利事業所得稅結算申報案件，均經稅捐稽徵機 關核定在案。 (4) 本公司截至民國九十八年六月三十日止，適用促進產業升級條例「公司研究與發展 及人才培訓支出適用投資抵減」之規定，尚未抵減所得稅之金額如下： 發生年度 九十四年 抵減項目 可抵減總額 尚未抵減餘額 最後抵減年度 研究與發展支出 九十八年 $125,842 $人才培訓支出 九十八年 202 九十五年 研究與發展支出 九十九年 122,168 111,724 人才培訓支出 九十九年 409 409 九十六年 研究與發展支出 一佰年 164,629 160,885 人才培訓支出 一佰年 234 234 九十七年 研究與發展支出 一佰零一年 218,259 218,259 人才培訓支出 一佰零一年 294 294 九十八年(估計數) 研究與發展支出 一佰零二年 84,530 84,530 人才培訓支出 一佰零二年 323 323 合 計 $716,890 $576,658 前述未抵減稅額已包含於遞延所得稅資產中。 - 23 - 聯陽半導體(股)公司財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) (5) A.遞延所得稅負債與資產： 98.6.30 97.6.30 a. 遞延所得稅負債總額 $- $- b. 遞延所得稅資產總額 $869,250 $189,165 c. 遞延所得稅資產之備抵評價金額 $839,146 $142,445 d. 產生遞延所得稅(負債)或資產之暫時性差異： 98.6.30 所得額 稅額 未實現採權益法之國外長期股權 投資損失 未實現兌換損失 未實現呆帳損失 未實現存貨跌價及呆滯損失 退休金未實際提撥 未實現銷貨退回及折讓 無形資產(含商譽)財稅差異 其 他 投資抵減 虧損扣抵 B.遞延所得稅資產-流動 備抵評價-遞延所得稅資產-流動 淨遞延所得稅資產-流動 遞延所得稅負債-流動 淨 額 C.遞延所得稅資產-非流動 備抵評價-遞延所得稅資產-非流動 淨遞延所得稅資產-非流動 遞延所得稅負債-非流動 淨 額 - 24 - 97.6.30 所得額 稅額 $72,897 $7,290 $67,542 $7,430 4,492 5,049 31,930 33,563 78,702 2,600,044 9,310 449 505 3,193 3,356 7,870 260,005 931 576,658 8,993 2,300 19,247 30,600 35,228 9,645 9,310 253 2,117 3,366 3,875 1,061 1,024 170,039 - 89,933 98.6.30 97.6.30 $124,568 (111,933) $29,545 (20,219) 12,635 - 9,326 - $12,635 $9,326 98.6.30 97.6.30 $744,682 (727,213) $159,620 (122,226) 17,469 - 37,394 - $17,469 $37,394 聯陽半導體(股)公司財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) D.民國九十八年及九十七年上半年度應計所得稅與所得稅費用間差異調節說明如 下： 98.1.1-98.6.30 按法定稅率(25%)計算之當期應付所得稅 97.1.1-97.6.30 $70,661 $66,066 未分配盈餘加徵百分之十 28,142 5,851 免稅所得之所得稅影響數 (34,786) (38,860) 永久性差異之所得稅影響數 (45,022) 投資抵減之所得稅影響數 (18,936) 財稅差(合併取得商譽)之所得稅影響數 (259,550) 951 (34,039) - 備抵評價之所得稅影響數 298,625 22,634 估計變動數 (14,255) 3,824 其 他 繼續營業單位所得稅費用 3,398 - $28,277 $26,427 98.6.30 97.6.30 $24,318 $33,975 九十七年度 九十六年度 (5) 兩稅合一相關資訊： 可扣抵稅額帳戶餘額 預計(實際)盈餘分配之稅額扣抵比率 5.21%(註) 6.24% 註：係以民國九十八年六月三十日之股東可扣抵稅額帳戶餘額，依規定計算之。 (6)未分配盈餘相關資訊： 86年度以前 87年度(含)以後 合 計 98.6.30 97.6.30 $5,142 $5,142 479,304 296,342 $484,446 $301,484 18. 營業收入淨額 銷貨收入 其他營業收入 合 計 減：銷貨退回及折讓 98.1.1-98.6.30 97.1.1-97.6.30 $1,943,349 $1,423,225 20,575 102 1,963,924 1,423,327 (134,646) 營業收入淨額 $1,829,278 - 25 - (73,815) $1,349,512 聯陽半導體(股)公司財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) 19. 用人、折舊及攤銷費用 本公司民國九十八年及九十七年上半年度發生之用人、折舊及攤銷費用功能別彙總表如 下： 功能別 屬於營業 屬於營業 成本者 費用者 性質別 97.1.1-97.6.30 98.1.1-98.6.30 合計 屬於營業 屬於營業 成本者 費用者 合計 用人費用 薪資費用 $15,691 $300,491 $316,182 $19,598 $136,975 $156,573 勞健保費用 905 16,366 17,271 801 5,883 6,684 退休金費用(註) 802 15,455 16,257 955 7,648 8,603 其他用人費用 333 5,697 6,030 238 1,906 2,144 折舊費用 239 11,271 11,510 355 4,941 5,296 攤銷費用 - 51,045 51,045 - 8,723 8,723 註：說明詳財務報表附註四.11。 20. 每股盈餘 本公司於發行員工認股權憑證後屬複雜資本結構之公司。經考慮員工認股權憑證如全 數轉換成普通股，則對民國九十八年及九十七年上半年度每股盈餘之計算，均有稀釋 作用，其相關基本每股盈餘及稀釋每股盈餘計算如下： 項 98.1.1-98.6.30 目 期初流通在外股數 200,726,745股 員工認股權憑證認購發行新股(加權平均股數) 97.1.1-97.6.30 113,456,000股 503,581 746,382 97.8.30員工紅利轉增資 - 2,488,584 97.8.30股東紅利轉增資 - 3,412,596 基本每股盈餘之流通在外加權平均股數 201,230,326股 120,103,562股 潛在普通股： 具稀釋作用之員工認股權憑證假設認購之影響數 484,096 1,667,255 具稀釋作用之員工紅利採發放股票方式之影響數 1,066,310 - 稀釋每股盈餘之流通在外加權平均股數 - 26 - 202,780,732股 121,770,817股 聯陽半導體(股)公司財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) 金 額(分子) 98.1.1-98.6.30 基本每股盈餘 本期淨利 稅前 稅後 $282,642 稀釋每股盈餘 本期淨利 每股盈餘(元) 股數(分母) 稅前 稅後 $254,365 201,230,326股 $1.40 $1.26 $282,642 $254,365 202,780,732股 $1.39 $1.25 97.1.1-97.6.30 基本每股盈餘 本期淨利 $264,263 $237,836 120,103,562股 $2.20 $1.98 稀釋每股盈餘 本期淨利 $264,263 $237,836 121,770,817股 $2.17 $1.95 21. 酬勞性員工認股權憑證 (1) 本公司分別於民國九十三年七月二十二日、民國九十五年八月二十二日及民國九十 六年九月二十九日經行政院金融監督管理委員會核准發行員工認股權憑證5,000單 位、2,000單位及5,000單位，每單位認股權憑證得認購本公司1,000股之普通股，員 工行使認股權時，以發行新股方式為之。認股價格為發行當日本公司普通股收盤 價。民國九十三年七月二十二日核准發行之認股權利期間為發行日後加計兩年起至 九十八年六月二十日止、民國九十五年八月二十二日核准發行之認股權利期間為發 行日後加計兩年起至九十九年六月二十日止及民國九十六年九月二十九日核准發 行之認股權利期間為發行日後加計兩年起至一佰年六月二十日止。認股權人除因違 法或違反本公司規定而註撤銷其尚未具行使權之認股權憑證外，自被授予該認股權 憑證屆滿二年後，可就被授予之該認股權憑證數量之100%，行使認股權利。 (2) 本公司因合併繪展科技股份有限公司而概括承受其所發行之員工認股權憑證，均係 繪展科技股份有限公司於民國九十五年申請發行員工認股權證，每單位認股權證得 認購普通股1股。憑證持有人得自被授予認股憑證屆滿一年之日起，可執行授予之 認股權憑證數量之百分之三十；屆滿二年後，為百分之六十；屆滿三年後，則為百 分之百，認股權憑證之存續期間為3.68年。 本公司因合併晶瀚科技股份有限公司而概括承受其所發行之員工認股權憑證，係晶 瀚科技股份有限公司於民國九十六年申請發行員工認股權證，每單位認股權證得認 購普通股 1 股。憑證持有人得自被授予認股憑證屆滿二年之日起，可執行授予之認 股權憑證數量之百分之百，認股權憑證之存續期間為七年。 - 27 - 聯陽半導體(股)公司財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) 本公司因合併聯盛半導體股份有限公司而概括承受其所發行之員工認股權憑證，其 中民國九十五年、民國九十六年申請發行之員工認股權係聯盛半導體股份有限公司 合併詠發科技股份有限公司所概括承受，餘為聯盛半導體股份有限公司於民國九十 七年申請發行，每單位認股權證得認購普通股 1 股。民國九十五年發行之認股權， 憑證持有人自到職日起屆滿三年後，可就被授予之員工認股權憑證數量之百分之百 為限，行使認購普通股權利，認股權憑證之存續期間為五年。民國九十六年發行之 認股權，憑證持有人分別自員工認股權憑證發行日起任職屆滿一年及二年後，可就 被授予之員工認股權憑證數量之百分之五十及百分之百為限，行使認購普通股權 利，認股權憑證之存續期間為五年。民國九十七年發行之認股權，憑證持有人自員 工認股權憑證發行日起任職屆滿二年後，可就被授予之員工認股權憑證數量之百分 之百為限，行使認購普通股權利，認股權憑證之存續期間為三年。 上述因合併所概括承受之員工認股權憑證，除聯盛半導體股份有限公司於民國九十 七年申請發行部分及晶瀚科技股份有限公司於民國九十六年申請發行部分，應於發 行日屆滿兩年後方得執行外，其餘均於原發行章程記載或經董事會決議通過，可於 合併基準日之前，提前行使尚未既得之認股權利。 (3) 有關本公司已發行酬勞性員工認股權憑證之資料如下： 98 年上半年度普 期末流通 認股權人可 認股 通股市價(元) 認股憑證 原發行單 減少數 可認購 履約 在外單位 開始行使認 價格 最高 最低 發行日期 位總數 (註1) 股數 方式 總數 股權日期 (元)(註2) 成交價 成交價 發行 93.12.10 3,830 3,830 95.12.10 10.00 75.7 38.5 新股 發行 94.07.06 1,170 1,170 96.07.06 14.57 75.7 38.5 新股 發行 96.06.20 2,000 40 1,960 1,960,000 98.06.20 63.39 75.7 38.5 新股 發行 96.12.06 5,000 378 4,622 4,622,000 98.12.06 72.07 75.7 38.5 新股 - 28 - 聯陽半導體(股)公司財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) 本公司截至民國九十八年六月三十日止因合併概括承受員工認股權憑證情形彙總如 下： 98 年上半年度普 認股 認股權人可 認股憑證 合併後可 減少數 可認購 履約 通股市價(元) 價格 開始行使認 發行日期 認購股數 (註1) 股數 方式 (元) 最高 最低 股權日期 (註2) 成交價 成交價 95.12.21 35,100 1,300 33,800 97.12.31 46.15 95.12.21 1,300 1,300 - 97.12.31 38.46 95.12.21 15,600 1,300 14,300 97.12.31 46.15 96.10.05 65,600 - 65,600 98.10.05 24.39 95.04.22 6,930 6,930 - 97.12.31 14.30 96.07.06 54,180 21,055 33,125 97.12.31 31.60 96.10.31 13,167 13,167 - 97.12.31 31.60 97.10.14 810,240 138,387 671,853 99.10.14 36.19 發行 新股 發行 新股 發行 新股 發行 新股 發行 新股 發行 新股 發行 新股 發行 新股 75.7 38.5 75.7 38.5 75.7 38.5 75.7 38.5 75.7 38.5 75.7 38.5 75.7 38.5 75.7 38.5 註1：係因取得認股權憑證之員工未繼續在職者喪失認購資格，及認股權人行使認股權 憑證減少數。 註2：本公司依“員工認股權憑證發行及認股辦法”之規定，於普通股股份發生變動及 辦理發放現金股利時，調整認股價格。 - 29 - 聯陽半導體(股)公司財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) (4) 本公司已發行之酬勞性員工認股選擇權計劃相關之數量及加權平均行使價格之資 訊揭露如下表： 98.1.1-98.6.30 97.1.1-97.6.30 數量 加權平均行 數量 加權平均行 (單位) 使價格(元) (單位) 使價格(元) 認股選擇權 期初流通在外 8,481.12 $60.56 9,233 $72.36 - - - - 本期給與 本期行使 (756.15) 本期沒收 11.63 - 本期失效 (890) - 10.64 - - (324.29) 56.42 期末流通在外 7,400.68 65.74 8,236 78.87 期末可行使之認股選擇權 2,041.23 (註) 62.47 1,136 11.60 93年度起給與之認股選擇 權加權平均公平價值(元) (107) $12.80 84.81 $12.57 註：其中包含合併概括承受81.23單位(實際係81,225單位，每單位可認購1股)。 民國九十八年及九十七年上半年度經執行之員工認股權，其於該期間之加權平均 股價分別為53.56元及95.16元。 (5) 有關自民國九十三年一月一日起，給與之酬勞性員工認股選擇權，於民國九十八年 六月三十日流通在外之資訊，列示如下： 流通在外之認股選擇權 核准發行 日期 96.06.20 行使價格 之範圍 (元) $63.39 96.12.06 $72.07 可行使之認股選擇權 數量 (單位) 1,960 加權平均預期 剩餘存續期限 (年) 0.50 加權平均 行使價格 (元) $63.39 數量 (單位) 1,960 4,622 1.25 $72.07 - 加權平均 行使價格 (元) $63.39 $- 合併概括承受： 流通在外之認股選擇權 可行使之認股選擇權 加權平均預期 加權平均 加權平均 數量 剩餘存續期限 行使價格 數量 行使價格 (單位) (年) (元) (單位) (元) 33,800 1.11 $46.15 33,800 $46.15 14,300 $46.15 14,300 $46.15 1.11 發行 日期 95.12.21 95.12.21 行使價格 之範圍 (元) $46.15 $46.15 96.10.05 $24.39 65,600 2.57 $24.39 - 96.07.06 $31.60 33,125 1.26 $31.60 33,125 97.10.14 $36.19 671,853 1.78 $36.19 - - 30 - $$31.60 $- 聯陽半導體(股)公司財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) 本公司於民國九十七年十二月三十一日因合併聯盛半導體股份有限公司、晶瀚科技 股份有限公司及繪展科技股份有限公司而概括承受其所發行之員工認股權憑證，且 依合併契約之規定，本公司調整其員工認股權之行使價格及原發行剩餘流通在外數 量。依財務會計準則公報第三十九號「股份基礎給付之會計處理準則」之規定，本 公司須重新計算其於修改日修改後所給與之員工認股權憑證之酬勞成本與修改前 所給與之員工認股權憑證之酬勞成本相比較，如有增額之酬勞成本，其屬員工已經 既得之部分，應認列為資本公積－合併溢額，屬員工尚未既得之部份，則應於修改 日至修改後之員工認股權證既得日期內，認列所給與之酬勞成本。本公司於合併基 準日重新計算修改後之員工認股權憑證之酬勞成本，於民國九十八年上半年度認列 之酬勞成本為 2,567 仟元。 上述本公司於民國九十三年度至民國九十六年度所給與之酬勞性員工認股選擇權 計劃，係採內含價值法認列所給與之酬勞成本，自民國九十三年度起本公司因給予 員工認股選擇權而認列之酬勞成本為0元。若採公平價值法認列其酬勞成本，依 Black-Scholes選擇權評價模式估計給予日認股選擇權之公平價值合計為150,839 仟 元，民國九十八年及九十七年上半年度應攤計之酬勞成本分別為48,271仟元及 33,675仟元，財務報表之擬制淨利與擬制每股盈餘資訊列示如下： 98.1.1-98.6.30 97.1.1-97.6.30 $254,365 $237,836 $210,921 $207,865 98.1.1-98.6.30 97.1.1-97.6.30 本期淨利 報表認列之淨利 擬制淨利 基本每股盈餘(元) 報表認列之每股盈餘 擬制每股盈餘 稀釋每股盈餘(元) 報表認列之每股盈餘 擬制每股盈餘 - 31 - $1.26 $1.98 $1.05 $1.73 $1.25 $1.95 $1.04 $1.71 聯陽半導體(股)公司財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) 上述酬勞性員工認股選擇權計劃依公平價值法估計酬勞成本，所採評價模式之各參 數加權平均資訊分別如下： A. 本公司合併前自民國九十三年度起所給予之酬勞性員工認股選擇權計劃： 96.12.6發行 96.6.20發行 94.7.6發行 93.12.10發行 預期股利率為 3.12% 20% 5% 5% 預期價格波動率為 51.1% 44.3% 41.1% 37.8% 無風險利率為 2.75% 2.36% 1.75% 1.75% 2年 2.5年 3.25年 3.5年 預期存續期間為 B.合併繪展科技股份有限公司概括承受之酬勞性員工認股選擇權計劃： 預期股利率為 預期價格波動率為 無風險利率為 預期存續期間為 95.12.21發行 95.12.21發行 95.12.21發行 3.9475% 3.9475% 3.9475% 70.9780% 70.9780% 70.9780% 1.4596% 1.4596% 1.4596% 588天 588天 588天 C. 合併晶瀚科技股份有限公司概括承受之酬勞性員工認股選擇權計劃： 96.10.5發行 預期股利率為 3.9475% 預期價格波動率為 62.3221% 無風險利率為 1.4326% 預期存續期間為 1,122天 D. 合併聯盛半導體股份有限公司概括承受之酬勞性員工認股選擇權計劃： 95.4.22發行 預期股利率為 預期價格波動率為 無風險利率為 預期存續期間為 96.7.6發行 96.10.31發行 97.10.14發行 3.9475% 3.9475% 3.9475% 3.9475% 69.0112% 69.2099% 68.1039% 66.3267% 1.2570% 1.4596% 1.4596% 1.4596% 421天 641天 700天 834天 - 32 - 聯陽半導體(股)公司財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) 五、關係人交易 1. 關係人之名稱及關係 關係人名稱 與本公司之關係 豐藝電子股份有限公司(豐藝電子) (註) 為本公司之監察人 新聯陽科技(深圳)有限公司(新聯陽) 本公司之聯屬公司 註：本公司於民國九十七年六月十三日股東常會改選董監事，豐藝電子自該日起已非 本公司之監察人。 2. 與關係人間之重大交易事項 (1) 本公司銷貨予關係人金額如下： 關係人名稱 豐 藝 98.1.1-98.6.30 佔本公司銷貨 金 額 淨額百分比 $- - 97.1.1-97.6.30 佔本公司銷貨 金 額 淨額百分比 $299,652 22.20% 本公司與關係人之交易價格取決於市場價格，收款條件約為月結45-60天，與一般 客戶相當。 (2) 本公司於民國九十八年上半年度支付予新聯陽顧問服務費為9,413仟元，帳列營業 費用-其他科目項下，付款條件為30天付款。 (3) 因上述交易所發生之帳款餘額彙總如下： 應收關係人款項 98.6.30 97.6.30 豐 藝 減：備抵銷貨退回及折讓 $- $81,609 (10,261) 淨 $- $71,348 額 六、質押之資產 本公司於民國九十八年及九十七年六月三十日之資產中已提供科學工業園區管理局作為 有關業務保證金之情形如下： 擔保資產名稱 帳面價值 抵押機構 擔保內容 98.6.30 受限制之銀行存款-非流動 $1,920 科學工業園區管理局 土地租賃保證金 $1,800 科學工業園區管理局 土地租賃保證金 97.6.30 受限制之銀行存款-非流動 - 33 - 聯陽半導體(股)公司財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) 七、重大承諾事項及或有事項 截至民國九十八年六月三十日止，本公司有下列重大承諾及或有事項未列入上開財務報 表之中： 1. 本公司因承租土地及辦公室等，未來應支付金額彙總如下： 年 度 未來需支付金額 98.07.01-98.12.31 99.01.01-99.12.31 100.01.01-100.12.31 101.01.01以後 合 $13,389 21,443 1,912 30,593 計 $67,337 2. 本公司與永豐商業銀行簽訂金融交易總約定書而簽發之保證本票為105,000仟元。 3. 本公司部份產品使用其他公司之專利權，已依約按銷售該產品金額或數量之一定比率 支付權利金。 4. Monolithic Power Systems, Inc.（以下簡稱MPS）於2007年12月12日網站上公告新聞稿， 以本公司合併消滅公司－晶瀚科技股份有限公司侵害其專利為由，向美國聯邦加州中 區地方法院提起訴訟，要求本公司合併消滅公司－晶瀚科技股份有限公司賠償其損害 及禁止本公司合併消滅公司－晶瀚科技股份有限公司 繼續侵害之禁止令(以下簡稱 「MPS訴訟案」)。惟本公司合併消滅公司－晶瀚科技股份有限公司業已委任美國律師 事務所專利律師調閱MPS訴訟案之相關文件，因原告訴狀未明確載明其起訴理由及事 實，美國聯邦加州中區地方法院於2008年5月1日通知MPS須於2008年5月26日前以書狀 敘明侵權原因事實，若於法院規定最後期限日前未提交文件將駁回MPS訴訟案。又據 美國律師事務所告知，MPS目前尚未就本案侵權原因事實遞狀給法院。又本公司合併 消滅公司－晶瀚科技股份有限公司委由美國律師於2008年8月6日向美國法院提出程序 抗辯，請求宣布MPS之送達無效及駁回原告之訴。依美國聯邦加州中區地方法院法官 於2008年9月16日之「民事審案記錄」，准許本公司合併消滅公司－晶瀚科技股份有限 公司請求而宣布MPS送達無效，MPS應依法補正相關程序。MPS於2008年11月3日向美 國聯邦加州中區地方法院聲請依司法互助程序送達訴訟文件獲准，惟本公司截至財務 報表出具日止，尚未收到正式送達之文件或資料。依本公司委任律師依據產業實務經 驗判斷，MPS訴訟案尚不致對本公司業務或財務造成重大影響。 八、重大之災害損失 無此事項。 九、重大之期後事項 無此事項。 - 34 - 聯陽半導體(股)公司財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) 十、其 他 1.金融商品資訊之揭露 (1) 公平價值之資訊 98.6.30 帳面價值 公平價值 97.6.30 帳面價值 公平價值 非衍生性金融商品 資 產 現金及約當現金 $2,674,253 $2,674,253 $1,519,678 $1,519,678 公平價值變動列入損益之金融 資產- 流動(未包括衍生性金融 6,759 6,759 商品) 應收款項淨額(包括應收票據、應 644,985 644,985 495,812 495,812 收帳款及應收關係人款項) 其他應收款 1,703 1,703 4,242 4,242 採權益法之長期股權投資 29,468 29,468 29,896 29,896 以成本衡量之金融資產-非流動 179,297 203,701 存出保證金 4,716 4,716 1,207 1,207 受限制之銀行存款-非流動 1,920 1,920 1,800 1,800 負 債 應付帳款 應付所得稅 應付費用 其他應付款 應付租賃款- 流動(帳列預收款項 及其他流動負債) 衍生性金融商品 資 產 預售遠期外匯合約 負 債 預售遠期外匯合約 613,023 827 613,023 827 364,469 11,442 364,469 11,442 251,849 251,849 100,914 100,914 208,763 208,763 380,043 380,043 69 69 - - 48 48 - - 35 35 42 42 A.本公司估計金融商品公平價值所使用之方法及假設如下： (A) 短期金融商品以其在資產負債表上之帳面價值估計其公平價值，因為此類 商品到期日甚近，其帳面價值應屬估計公平價值之合理基礎。此方法應用 於現金及約當現金、應收款項淨額、其他應收款、應付帳款、應付所得稅、 應付費用及其他應付款。 - 35 - 聯陽半導體(股)公司財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) (B) 應付租賃款-流動以其預期現金流量之折現值估計公平價值。折現率則以本 公司所能獲得類似條件(相近之到期日)之長期借款利率為準。 (C) 存出保證金及受限制之銀行存款-非流動以帳面價值估計其公平價值，係因 為預計未來收取之金額與帳面價值相近。 (D) 公平價值變動列入損益之金融資產-流動因有活絡市場公開報價，故以此市 場價格為公平價值。 (E) 以成本衡量之金融資產-非流動係持有未於證券交易所上市或未於櫃買中心 櫃檯買賣之股票且未具重大影響力，依證券發行人財務報告編製準則之規 定，應以成本衡量。 (F) 採權益法之長期股權投資如有活絡市場公開報價時，則以此市場價格為公 平價值。若無市場價格可供參考時，則依財務或其他資訊估計公平價值。 (G) 衍生性金融商品之公平價值，係假設本公司若依約定在報表日終止合約， 預計所能取得或必須支付之金額，一般均包括當期未結清合約之未實現損 益。 B.本公司金融資產及金融負債之公平價值，以活絡市場之公開報價直接決定者， 及以評價方法估計者分別為： 公開報價決定之金額 98.6.30 97.6.30 金融資產 現金及約當現金 $2,674,253 $1,519,678 公平價值變動列入損益之金融 資產-流動(未包括衍生性金融 6,759 商品) 應收款項淨額(包括應收票據、 應收帳款及應收關係人款項) 其他應收款 採權益法之長期股權投資 存出保證金 受限制之銀行存款-非流動 1,920 1,800 (續下頁) - 36 - 評價方法估計之金額 98.6.30 97.6.30 $- $- - - 664,985 495,812 1,703 29,468 4,716 - 4,242 29,896 1,207 - 聯陽半導體(股)公司財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) (承上頁) 公開報價決定之金額 評價方法估計之金額 98.6.30 金融負債 應付帳款 應付所得稅 應付費用 其他應付款 應付租賃款- 流動(帳列預收款項 及其他流動負債) 衍生性金融商品 資 產 預售遠期外匯合約 負 債 預售遠期外匯合約 $97.6.30 98.6.30 97.6.30 - - 613,023 827 251,849 208,763 364,469 11,442 100,914 380,043 - - 69 - - - 48 - - - 35 42 民國九十八年及九十七年上半年度以合作金庫銀行及永豐商業銀行報價系統所顯 示之遠期外匯合約公平價值衡量分別認列當期利益13仟元及當期損失42仟元。 (2) 本公司民國九十八年及九十七年六月三十日具固定利率變動之公平價值風險之金 融資產分別為301,920仟元及1,243,800仟元，金融負債均為0元；具浮動利率變動 之現金流量風險之金融資產分別為1,950,514仟元及130,000仟元，金融負債均為0 元。 (3) 本公司民國九十八年及九十七年上半年度非以公平價值衡量且公平價值變動認列 損益之金融資產或金融負債，其利息收入總額分別為7,147仟元及11,959仟元，及 利息費用分別為3仟元及0元。 (4) 財務風險資訊 本公司持有衍生性商品以外之金融商品主要包括：現金及約當現金、公平價值變 動列入損益之金融資產，本公司藉由該等金融商品以調節營業資金需求。本公司 另持有其他金融資產與負債，如因營業活動產生的應收款項與應付款項、以成本 衡量之金融資產及採權益法之長期股權投資等。 本公司另從事衍生性商品之交易，主要係預售遠期外匯合約，其目的主要在規避 本公司因營運產生之匯率風險，惟因不符合財務會計準則公報第三十四號公報「金 融商品之會計處理準則」避險會計之條件，故帳列公平價值變動列入損益之金融 資產或負債-流動項下。 本公司金融商品之主要風險為市場風險、信用風險、流動性風險及利率變動之現 金流量風險，其主要管理政策如下： - 37 - 聯陽半導體(股)公司財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) A.市場風險 (1) 本公司因非功能性貨幣計價之進貨或銷貨而產生匯率風險。本公司估計非以 功能性貨幣計價之銷貨交易大於非以功能性貨幣計價金額之進貨交易。本公 司之政策係定期檢視非功能性貨幣計價之資產及負債之差異，部分差異以舉 借非功能性貨幣計價之銀行借款以充實營運資金並調節匯率風險，部分差異 則以預售遠期外匯合約規避風險，預售遠期外匯合約金額係依據公司每月份 各幣別資金需求部位為準，其每筆交易風險在任何時間以不超過美金壹拾萬 元之損益評估為原則，並以此為停損目標。 本公司得從事衍生性商品交 易之契約總額，以不超過實收資本額百分之 三十為限，另全部契約損失以不超過實收資本額百分之三為限。 (2) 本公司從事之定期存款，部分屬固定利率之金融資產，故市場利率變動將使 其公平價值隨之變動。 B.信用風險 金融資產受到本公司之交易對方或他方未履合約之潛在影響，其影響包括本 公司所從事金融商品之信用風險集中程度、組成要素、合約金額及其他應收 款 。 本公司民國九十 八 年及九十 七 年六 月 三 十 日 之 信 用 風 險 金 額分 別 為 12,410仟元及2,198仟元，係以資產負債表日公平價值為正數之合約為評估 對象。另衍生性金融商品之信用風險主要來自於交易對手無法履行合約義務之 風險，其最大的信用風險等於帳面價值。 C.流動性風險 (1) 本公司之營運資金足以支應，故未有因無法籌措資金以履行合約義務之 流動性風險 。 (2) 本公司投資之股票，除以成本衡量之金融資產- 非流動及採權益法之長期 股權投資因無活絡市場而具有流動性風險外，餘均具有活絡市場，故預 期可輕易在市場上以接近公平價值之價格迅速出售金融資產。 (3) 本公司從事之預售遠期外匯合約所產生之美元現金流出，以營運資金足以支 應，且因預售遠期外匯合約之匯率已確定，故不致有重大之現金流量風險。 D.利率變動之現金流量風險 本公司暴露於利率變動現金流量風險主要為浮動利率之定期存款。本公司對於 定期存款之期間一般以較短期間為之，減少浮動利率之影響。整體而言，本公 司利率變動現金流量風險甚低。 2. 其他 (1) 為便於財務報表之比較，民國九十七年上半年度財務報表之部分科目業經適當 重分類。 - 38 - 聯陽半導體(股)公司財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) (2) 本公司於民國九十七年四月八日經董事會決議與聯盛半導體股份有限公司(以下 簡稱「聯盛半導體公司」)、晶瀚科技股份有限公司(以下簡稱「晶瀚科技公司」) 及繪展科技股份有限公司(以下簡稱「繪展科技公司」)合併，並以民國九十七年 十二月三十一日為合併基準日，本公司為存續公司，聯盛半導體公司、晶瀚科 技公司及繪展科技公司為消滅公司，合併換股比例分別為 1：1.05、1：0.41 及 1： 0.26，本公司因此合併案而增資發行普通股 79,799,465 股；該合併增資發行新股 截至財務報表出具日止業已完成變更登記。合併資訊說明如下： 項 目 金 合併發行新股 加：資本公積-合併溢額 帳列以成本衡量之金融資產-非流動(繪展 科技)及資本公積-長期股權投資淨額 員工認股權(註1) 收購成本 減：聯盛半導體公司可辨認淨資產 晶瀚科技公司可辨認淨資產 繪展科技公司可辨認淨資產 帳列商譽(註2) 額 $797,995 3,228,756 10,212 4,060 4,041,023 (987,636) (181,376) (139,906) $2,732,105 註 1：請參閱財務報表附註四.21。 註 2：本公司截至民國九十八年六月三十日止，因無法獲得進一步資訊以辨明及決 定取得資產與承擔負債之公平價值，依財務會計準則公報第二十五號「企業 合併-購買法之會計處理」之規定，暫將收購成本與取得淨資產差額列為無形 資產-商譽科目項下。 自民國九十七年十二月三十一日起，聯盛半導體公司、晶瀚科技公司及繪展科技公 司之經營成果即併入本公司財務報表內。假設本公司於民國九十七年一月一日即已 合併聯盛半導體公司、晶瀚科技公司及繪展科技公司，則民國九十七年上半年度之 合併經營成果擬制性資訊如下： 97.1.1-97.6.30 營業收入淨額 $2,130,237 本期淨利 $188,787 基本每股盈餘之流通在外加權平均股數(股) 基本每股盈餘(元) 194,733,230 $0.97 - 39 - 聯陽半導體(股)公司財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) 十一、附註揭露事項 (一) 重大交易事項相關資訊 補充揭露本公司民國九十八年上半年度各項資料： 1. 資金貸與他人：無。 2. 對他人背書保證：無。 3. 期末持有有價證券情形： 期末 持有 之公司 有價證券種類及名稱 帳面金額 持股 每單位 /股 / (仟元) 比例 淨值/市價(元) 備註 3,000,000 $27,782 100% $9.26 註 本公司採權益法評價之被投資公司 採權益法評價之長期股權投資 230,000 378 100% 1.65 註 本公司採權益法評價之被投資公司 採權益法評價之長期股權投資 451,000 1,308 100% 2.90 註 有價證券發行人與本公司之關係 帳列科目 Digital World Limited之普通股股票 本公司採權益法評價之被投資公司 採權益法評價之長期股權投資 安彩有限公司之普通股股票 本 Super Win Investment Development Limited之普通股股票 公 司 股數/單位數 科統科技(股)公司之普通股股票 - 以成本衡量之金融資產-非流動 1,472,250 9,697 3.63% 5.10 Unitech Capital, Inc.之普通股股票 - 以成本衡量之金融資產-非流動 2,000,000 69,600 4.00% 35.48 諧永投資(股)公司之普通股股票 - 以成本衡量之金融資產-非流動 11,562,000 100,000 1.52% 5.06 威剛科技(股)公司之普通股股票 - 151,550 6,759 - 44.60 公平價值變動列入損益之金融資產 -流動 註：係依被投資公司同期間未經會計師查核之自結財務報表評價而得。 4. 累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。 5. 取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。 - 40 - 聯陽半導體(股)公司財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) 6. 處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。 7. 與關係人進、銷貨之交易金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。 8. 應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。 9. 從事衍生性商品交易者：詳財務報表附註四.2及十。 - 41 - 聯陽半導體(股)公司財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) (二) 轉投資事業相關資訊(未經查核) 補充揭露本公司對其具有重大影響力或控制力之各被投資公司民國九十八年上半年度資料如下： 1.本公司對被投資公司具有重大影響力或具有控制能力者，被投資公司之相關資訊： 投資公 司名稱 被 投 資公 司 聯陽半導體 Digital World (股)公司 Limited Digital World 新聯陽科技(深圳) Limited 聯陽半導體 (股)公司 有限公司 安彩有限公司 Super Win 聯陽半導體 Investment (股)公司 Development 所在 地區 主要營業項目 薩摩亞 投資 原始投資金額 本期期末 USD 3,000,000 深圳 集成電路電子產品 的技術諮詢及服務 薩摩亞 投資 薩摩亞 投資 本期期初 USD 3,000,000 USD USD 600,000 400,000 USD USD 230,000 230,000 USD USD 451,000 451,000 期末持有 股數(股) 比例 帳面金額 3,000,000 100% $27,782 - 100% 230,000 100% 378 451,000 100% 1,308 Limited 2.本公司對被投資公司具有控制能力者，補充揭露被投資公司各項交易如下： A.資金貸與他人：無。 B.對他人背書保證：無。 - 42 - 8,959 被投資公司 本期認列之 備 本期損益 投資損益 註 $(1,262) $(1,262) (USD37,630.63) (1,405) USD272,499.89 (USD41,895.27) (USD37,630.63) - (440) (440) (USD13,089.95) (USD13,089.95) 148 148 USD4,403.50 USD4,403.50 聯陽半導體(股)公司財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) C. 期末持有有價證券情形： 期末 持有之公司 有價證券種類及名稱 與有價證券發行人之關係 Digital World Limited 新聯陽科技(深圳)有限公司 採權益法評價之投資公司 帳列科目 採權益法之長 期股權投資 股數 D.累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。 E.取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。 F.處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。 G.與關係人進、銷貨之交易金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。 H.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。 I.從事衍生性商品交易者：無。 - 43 - - 帳面金額 持股 比例 $8,959 100% USD272,499.89 每股市 價/淨值 備 (元) 註 $- 聯陽半導體(股)公司財務報表附註(續) (金額除另予註明外，均以新台幣仟元為單位) (三) 大陸投資資訊(未經查核) 1.投資情形： 大陸被投資 公司名稱 主要 營業 項 目 新聯陽科技 集成電路電子產品的 (深圳)有限公司 技術諮詢及服務。 實收 資本 額 投資方式 本期期初自 台灣匯出累 積投資金額 USD 600,000 第三地區設 立公司再轉 投資(註一) USD 400,000 本期期末累計自台灣匯出 赴大陸地區投資金額 $19,727 (註四) (USD600,000) 本期匯出或收回 本期期末自 本公司直接 截至本期止 本期認列投 期末投資 投 資 金 額 台灣匯出累 或間接投資 已匯回台灣 資(損)益 帳面價值 之投資收益 匯出 收回 積投資金額 之持股比例 USD 200,000 - USD 600,000 經濟部投審會 核准投資金額 $32,878(註四) (USD1,000,000) 100% $(1,405) (註三) $8,959 (註三) $- 依經濟部投審會規定 赴大陸地區投資限額 $3,602,299(註二) 註一：本公司經經濟部投資審議委員會經審二字第094035739號函核准經由第三地區投資事業薩摩亞Digital World Limited以美金1,000仟元間 接投資大陸地區新聯陽科技(深圳)有限公司，業已於民國九十五年九月二十二日及民國九十八年三月四日分別匯出投資款美金400仟元 及美金200仟元。 註二：依經濟部投資審議委員會「在大陸地區從事投資或技術合作審查原則」規定辦理。 註三：依該被投資公司同期間自行編製之財務報表評價而得。 註四：係以財務報告日之匯率換算為新台幣(期末匯率1美元：32.878台幣)。 2.與大陸被投資公司間之重大交易事項：請參閱財務報表附註五.2。 - 44 - 聯陽半導體股份有限公司 1.現金及約當現金明細表 民國九十八年六月三十日 單位：新台幣仟元 項 現 目 摘 要 金 金 $ 活期存款及支票存款 定期存款 期間為98.02.12~99.05.18 - 45 - 註 三十日匯率： US$1=NT$32.878 $ 計 備 118 1.民國九十八年六月 423,621 利率0.15% ~ 2.495% 合 額 2,250,514 2.活期存款含外幣 2,674,253 US$2,918,229.16 聯陽半導體股份有限公司 2.公平價值變動列入損益之金融資產-流動明細表 民國九十八年六月三十日 單位：新台幣仟元 金融商品名稱 威剛科技(股)公司普通股股票 金融商品名稱 面 股數 151,550 值 (元/股) $ 總額 公平價值 取得成本 (單位：仟元) (單位：仟元) 單價(元/股) 總額(仟元) 10.0 $ 1,516 $ 3,516 單位數 合約金額 合約期間 - US$910,000 98.05.15-98.07.10 $ 44.6 $ 公平價值 - 46 - $ 註 備 註 6,759 遠期外匯合約： 預售遠期外匯合約 備 48 聯陽半導體股份有限公司 3.應收票據明細表 民國九十八年六月三十日 單位：新台幣仟元 客戶名稱 光倫電子(股)公司 摘 要 金 $ 額 備 臺鑫(股)公司 2,061 905 合 2,966 計 減：備抵呆帳 淨 額 $ - 47 - 2,966 註 聯陽半導體股份有限公司 4.應收帳款淨額明細表 民國九十八年六月三十日 單位：新台幣仟元 客戶名稱 摘 要 聯強國際(股)公司 金 $ 豐藝電子(股)公司 額 72,599 Golden Elite Technology (Shen Zhen) Ltd. 62,801 ECS Manufacturing(Shen Zhen) Co.,Ltd. 其 他 52,848 合 277,525 計 733,131 減：備抵呆帳 備抵銷貨退回及折讓 淨 (12,410) (78,702) $ 額 - 48 - 註 170,309 左列應收款項係 97,049 因銷貨而發生。 SAS Electronics Company Ltd. 各戶餘額未超過本科 目金額百分之五者 備 642,019 聯陽半導體股份有限公司 5.其他應收款明細表 民國九十八年六月三十日 單位：新台幣仟元 項 目 摘 要 應收利息 其 他 合 計 - 49 - 金 額 備 $ 1,482 221 $ 1,703 註 聯陽半導體股份有限公司 6.存貨淨額明細表 民國九十八年六月三十日 單位：新台幣仟元 金 項 目 在 製 品 摘 成 要 $ 製 成 品 合 計 減：備抵存貨跌價及呆滯損失 淨 額 $ 本 241,651 183,773 額 淨變現價值 備 註 $ 442,997 1.左列存貨並無提供擔保之 248,463 情事。 425,424 691,460 2.成本與淨變現價值孰低法 (39,573) (39,573) 係採逐項比較法。 385,851 $ 651,887 - 50 - 聯陽半導體股份有限公司 7.遞延所得稅資產-流動明細表 民國九十八年六月三十日 單位：新台幣仟元 項 目 摘 遞延所得稅資產-流動 要 金 $ 備抵評價-遞延所得稅資產-流動 額 備 124,568 (111,933) 淨遞延所得稅資產-流動 12,635 遞延所得稅負債-流動 - 遞延所得稅資產與負債互抵後淨額 $ - 51 - 12,635 註 聯陽半導體股份有限公司 8.預付款項及其他流動資產明細表 民國九十八年六月三十日 單位：新台幣仟元 項 目 預付款項 預付研究設計費 預付維修費 預付技術權利金 其 他 小 計 摘 要 金 $ 其他流動資產 留抵稅額 暫 付 款 小 計 合 計 $ - 52 - 額 6,424 1,474 500 10,703 19,101 8,390 12 8,402 27,503 備 註 聯陽半導體股份有限公司 9.基金及投資變動明細表 民國九十八年一月一日至六月三十日 公司名稱 期初餘額 股 數 金 額 本期減少 股數 金 額 本期增加 股數 金 額 投資收益 累積換算 (損失) 調整數 股 數 $ (1,262) $ 3,000,000 期末餘額 持股比例 金 額 市價或股權淨值 單 價 總 價 單位：新台幣仟元 評價 提供擔保或 基礎 質押情形 備註 採權益法之長期股權投資 Digital World Limited 3,000,000 $ 28,927 - $ - - $ - 117 100.00% $ 27,782 $ 9.26 $ 27,782 權益法 無 註 安彩有限公司 230,000 913 - - - - (440) (95) 230,000 100.00% 378 1.65 378 權益法 無 註 Super Win Investment Development Limited 451,000 1,334 - - - - 148 (174) 451,000 100.00% 1,308 2.90 1,308 權益法 無 註 小 計 31,174 - - (1,554) (152) 29,468 以成本衡量之金融資產-非流動 科統科技(股)公司 1,472,250 9,697 - - - - - - 1,472,250 3.63% 9,697 5.10 7,514 成本法 無 Unitech Capital, Inc. 2,000,000 69,600 - - - - - - 2,000,000 4.00% 69,600 35.48 70,955 成本法 無 11,562,000 100,000 - - - - - - 11,562,000 1.52% 100,000 5.06 58,510 成本法 無 - - - 諧永投資(股)公司 小 合 計 計 179,297 $ 210,471 - $ - $ 註：係依被投資公司同期間未經會計師查核之自結財務報表評價而得。 - 53 - - $ (1,554) $ (152) 179,297 $ 208,765 聯陽半導體股份有限公司 10.固定資產變動明細表 民國九十八年一月一日至六月三十日 單位：新台幣仟元 項 房屋建築 目 期初餘額 $ 本期增加 75,458 $ 本期減少 - $ 重分類 - $ 期末餘額 - $ 備 75,458 左列固定資產無提 機器設備 1,855 4,533 研發設備 40,778 723 (1,483) 1,330 41,348 辦公設備 3,557 273 (224) - 3,606 租賃資產 95 - - - 95 租賃改良 7,245 80 - - 7,325 24,542 1,670 752 217 其他設備 預付設備款 合 計 $ 155,200 $ 6,578 - (813) $ (2,520) $ - 54 - 6,945 供擔保質押之情形。 557 (1,887) - 註 24,481 $ 159,258 聯陽半導體股份有限公司 11.累計折舊變動明細表 民國九十八年一月一日至六月三十日 單位：新台幣仟元 項 目 房屋建築 期初餘額 $ 本期提列 17,637 $ 本 期 減 少數 920 $ 重分類 備 期末餘額 18,557 - $ - - 943 製造費用 推銷費用 960 管理及總務費用 770 375 568 研發設備 10,122 5,195 (1,483) - 13,834 辦公設備 1,095 429 (224) - 1,300 租賃資產 - 12 - - 12 租賃改良 - 1,219 - - 1,219 其他設備 5,937 3,167 (813) - 8,291 (2,520) $ - 計 $ 35,166 $ 11,510 $ 折舊費用帳列明細如下： - $ 機器設備 合 註 - 55 - $ 44,156 $ 研究發展費用 合 計 239 9,541 $ 11,510 聯陽半導體股份有限公司 12. 無形資產變動明細表 民國九十八年一月一日至六月三十日 單位 ：新台幣仟元 項 目 專 利 權 期初餘額 $ 電腦軟體成本 本期增加額 8,600 $ 本期減少額 - $ 52,449 16,843 譽 2,732,105 - 專門技術 138,400 - 其他無形資產 125,632 285 商 合 計 $ 3,057,186 $ 17,128 本期重分類 - $ - $ (15,157) $ 54,135 - 2,732,105 (17,300) - (18,588) - (51,045) $ - - 56 - $ 註 8,600 攤提費用帳列明細如下： - - 備 期末餘額 推銷費用-各項攤提 $ 243 管理及總務費用-各項攤提 24,443 121,100 研究發展費用-各項攤提 14,913 107,329 研究發展費用-研究設計費 11,446 3,023,269 合 計 $ 51,045 聯陽半導體股份有限公司 13.存出保證金明細表 民國九十八年六月三十日 單位：新台幣仟元 項 目 摘 要 金 辦公室及宿舍保證金 其 他 合 計 $ 額 備 4,661 55 $ - 57 - 4,716 註 聯陽半導體股份有限公司 14.遞延所得稅資產-非流動明細表 民國九十八年六月三十日 單位：新台幣仟元 項 目 摘 要 遞延所得稅資產-非流動 金 $ 備抵評價-遞延所得稅資產-非流動 額 備 744,682 (727,213) 淨遞延所得稅資產-非流動 17,469 遞延所得稅負債-非流動 - 遞延所得稅資產與負債互抵後淨額 $ - 58 - 17,469 註 聯陽半導體股份有限公司 15.受限制之銀行存款-非流動 民國九十八年六月三十日 單位：新台幣仟元 項 目 摘 要 金 額 備 註 定期存款 合作金庫商業銀行 期間為97.11.17~99.04.30 利率0.77% ~ 2.18% 科學工業園區管理局 $ - 59 - 1,920 土地租賃保證金 聯陽半導體股份有限公司 16.公平價值變動列入損益之金融負債-流動明細表 民國九十八年六月三十日 單位：新台幣仟元 金融商品名稱 單位數 合約金額 合約期間 USD 860,000 98.06.24-98.08.27 備 公平價值 遠期外匯合約： 預售遠期外匯合約 - 60 - $ 35 註 聯陽半導體股份有限公司 17.應付帳款明細表 民國九十八年六月三十日 單位：新台幣仟元 供應商名稱 摘 要 Mega Fleet Ltd 金 $ 額 159,492 聯華電子(股)公司 110,820 矽品精密工業(股)公司 113,854 華泰電子(股)公司 61,312 日月光半導體製造(股)公司 33,758 其 他 各戶餘額未超過本科 133,787 目金額百分之五者 合 $ 計 - 61 - 613,023 備 註 聯陽半導體股份有限公司 18.應付所得稅明細表 民國九十八年六月三十日 單位：新台幣仟元 項 目 摘 要 金 $ 應付所得稅 - 62 - 額 備 827 註 聯陽半導體股份有限公司 19.應付費用明細表 民國九十八年六月三十日 單位：新台幣仟元 項 目 摘 要 應付員工紅利及董監事酬勞 金 $ 額 155,763 應付獎金 19,252 應付勞務費 14,568 其 他 各科目餘額未超過本科 目金額百分之五者 $ 合 計 - 63 - 62,266 251,849 備 註 聯陽半導體股份有限公司 20.其他應付款明細表 民國九十八年六月三十日 單位：新台幣仟元 項 目 摘 要 應付股東現金股利 九十七年度盈餘分配 其他應付款-其他 產品瑕疵賠償損失 合 金 $ 額 備 201,453 7,310 $ 計 - 64 - 208,763 註 聯陽半導體股份有限公司 21.預收款項及其他流動負債明細表 民國九十八年六月三十日 單位：新台幣仟元 項 目 摘 要 金 暫 收 款 $ 備 12,182 69 應付租賃款-流動 合 額 $ 計 - 65 - 12,251 註 聯陽半導體股份有限公司 22.其他負債明細表 民國九十八年六月三十日 單位：新台幣仟元 項 目 摘 要 金 $ 應計退休金負債 - 66 - 額 備 34,399 註 聯陽半導體股份有限公司 23.營業收入明細表 民國九十八年一月一日至六月三十日 單位：新台幣仟元 項 目 數 量 金 額 營業收入總額 $ 銷貨收入 其他營業收入 小 20,575 計 1,963,924 (1,910) 減：銷貨退回 淨 1,943,349 (132,736) 銷貨折讓 額 $ - 67 - 1,829,278 備 註 聯陽半導體股份有限公司 24.營業成本明細表 民國九十八年一月一日至六月三十日 項 目 摘 要 直接原料 期初盤存 加：本期進料 減：期末盤存 金 $ 本期耗用 直接人工 製造費用 製造成本 加：期初在製品 本期進料 實驗品轉回 其 他 減：期末在製品 在製品報廢 額 單位：新台幣仟元 備 註 511,161 511,161 534,342 1,045,503 189,175 1,425 6,566 4,336 (241,651) (12,787) 製成品成本 加：期初製成品 本期購入製成品 退 貨 其 他 減：期末製成品 轉列樣品 992,567 222,923 54,624 1,665 174 (183,773) (1,921) (4,090) (8,066) 轉列實驗費用 製成品報廢 自製銷貨成本總計 其他營業成本 存貨跌價及呆滯損失轉回 營業成本總計 $ - 68 - 1,074,103 13,362 (7,011) 1,080,454 聯陽半導體股份有限公司 25.製造費用明細表 民國九十八年一月一日至六月三十日 單位：新台幣仟元 項 間接人工 目 摘 要 金 $ 額 備 13,654 租金支出 711 保 險 費 1,239 折 舊 239 職工福利 196 外包材料 166,052 工程實驗費 385 裝 配 費 249,366 其他委外費 2,601 產品測試費 96,283 晶背研磨 665 研究實驗費 1,288 其他費用 1,663 合 計 $ - 69 - 534,342 註 聯陽半導體股份有限公司 26.推銷費用明細表 民國九十八年一月一日至六月三十日 單位：新台幣仟元 項 薪資支出 目 摘 要 金 $ 額 備 67,983 租金支出 3,548 旅 費 4,953 運 費 5,596 保 險 費 3,602 呆帳損失 5,812 折 舊 960 各項攤提 243 伙 食 費 1,085 職工福利 672 佣金支出 2,301 樣品贈送費 1,922 研究實驗費 969 技術權利金 2,478 技術顧問費 1,048 研究設計費 5,748 其他費用 4,531 合 計 $ - 70 - 113,451 註 聯陽半導體股份有限公司 27.管理及總務費用明細表 民國九十八年一月一日至六月三十日 單位：新台幣仟元 項 薪資支出 目 摘 要 金 $ 額 備 43,120 租金支出 657 旅 963 費 水電瓦斯費 428 保 險 費 折 2,348 舊 770 各項攤提 24,443 職工福利 886 勞 務 費 2,412 園區管理費 1,746 專 利 權 1,631 技術顧問費 1,209 其他費用 合 計 14,600 $ - 71 - 95,213 註 聯陽半導體股份有限公司 28.研究發展費用明細表 民國九十八年一月一日至六月三十日 單位：新台幣仟元 項 薪資支出 目 摘 要 金 $ 額 備 205,034 租金支出 9,701 旅 費 2,181 郵 電 費 1,394 修 繕 費 8,260 水電瓦斯費 2,181 保 險 費 折 11,300 舊 9,541 各項攤提 14,913 伙 食 費 3,511 職工福利 2,240 訓 練 費 1,077 消耗材料 1,244 光 罩 25,413 研究設計費 17,715 研究實驗費 8,816 技術顧問費 1,249 洗 板 費 1,159 其他費用 2,813 合 計 $ - 72 - 329,742 註 聯陽半導體股份有限公司 29.營業外收入及利益明細表 民國九十八年一月一日至六月三十日 單位：新台幣仟元 項 目 摘 要 利息收入 金 $ 額 7,147 兌換利益淨額 18,914 金融資產評價利益 44,014 3,741 什項收入 合 $ 計 - 73 - 73,816 備 註 聯陽半導體股份有限公司 30.營業外費用及損失明細表 民國九十八年一月一日至六月三十日 單位：新台幣仟元 項 目 摘 要 金 利息費用 $ 採權益法認列之投資損失 備 3 1,554 35 金融負債評價損失 合 額 $ 計 - 74 - 1,592 註