股票代碼：6167 久正光電股份有限公司 財 務 季 報 表 民國一○○年及九十九年九月三十日 (內附會計師核閱報告) 公 司 地 址：台中市工業六路八號 電 話：(04)2355-8168 〜1〜 目 錄 項 目 頁 次 一、封 面 1 二、目 錄 2 三、會計師核閱報告 3 四、資產負債表 4 五、損益表 5 六、現金流量表 6 七、財務季報表附註 7 (一)公司沿革 (二)重要會計政策之彙總說明 7～13 (三)會計變動之理由及其影響 13 (四)重要會計科目之說明 13～26 (五)關係人交易 26～29 (六)抵質押之資產 30 (七)重大承諾事項及或有事項 30 (八)重大之災害損失 30 (九)重大之期後事項 30 30～31 (十)其 他 (十一)附註揭露事項 1.重大交易事項相關資訊 31～32 2.轉投資事業相關資訊 32～33 3.大陸投資資訊 34 (十二)營運部門資訊 34 〜2〜 會 計 師 核 閱 報 告 久正光電股份有限公司董事會 公鑒： 久正光電股份有限公司民國一○○年及九十九年九月三十日之資產負債表，暨截至各該日 止之民國一○○年及九十九年前三季之損益表及現金流量表，業經本會計師核閱竣事。上開財 務季報表之編製係管理階層之責任，本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告。 除下段所述者外，本會計師係依照審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱」規劃並執 行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照一般公認審計準則查核，故無 法對上開財務季報表整體表示查核意見。 如財務季報表附註四(六)所述，久正光電股份有限公司民國一○○年及九十九年九月三十 日採權益法評價之長期股權投資各為555,478千元及467,757千元，民國一○○年及九十九年前三 季分別認列投資利益10,321千元及4,706千元，係依據被投資公司自行編製未經會計師核閱之財 務季報表，以權益法評價計列。另財務季報表附註十一(二)「轉投資事業相關資訊」係由被投 資公司所提供，本會計師未依第二段所述之核閱程序執行核閱工作。 依本會計師核閱結果，除上段所述該等被投資公司財務季報表及轉投資事業相關資訊倘經 會計師核閱，對第一段所述之財務季報表可能有所調整之影響外，並未發現第一段所述財務季 報表在所有重大方面有違反證券發行人財務報告編製準則、商業會計法及商業會計處理準則中 與財務會計準則相關之規定及一般公認會計原則而須作修正之情事。 〜3〜 久正光電股份有限公司民國一○○年九月三十日之累積虧損達實收資本額二分之一以上， 惟公司仍存有潛在之流動性風險，惟如財務季報表附註四(八)及(九)所述，久正光電股份有限 公司業於民國一○○年六月二十九日取得債權銀行及聯合授信銀行團同意貸款展延及分期償還 協議結論，並簽訂第四次聯貸增補合約，依民國一○○年六月二十九日之未清償本金餘額分五 年共十一期還款延展至民國一○五年六月二十九日，同時豁免因民國九十九年度財務承諾不符 之聯合授信銀行團追償行動。公司管理階層已於財務季報表附註十(一)詳細敘明所欲採行之具 體因應對策。第一段所述民國一○○年前三季財務季報表並未就前述因應對策是否能達成之不 確定性而有所調整。 安 侯 建 業 聯 合 會 計 師 事 務 所 王 怡 文 會 計 師： 顏 幸 福 證券主管機關 金管證審字第0990013761號 ： 核准簽證文號 (88)台財證(六)第18311號 民 國 一 ○ ○ 年 十 月 二 十 四 日 〜3-1〜 僅經核閱，未依一般公認審計準則查核 久正光電股份有限公司 資產負債表 單位：新台幣千元 民國一○○年及九十九年九月三十日 1100 1140 1150 1190 1210 1280 1291 1421 1440 1480 資 產 流動資產： 現金及銀行存款(附註四(一)) 應收票據及帳款淨額(附註四(二)) 應收關係人帳款(附註五) 其他金融資產－流動(附註五) 存貨淨額(附註四(三)) 遞延所得稅資產及其他流動資產 (附註四(十一)及五) 受限制資產(附註六) 固定資產：(附註四(七)、五及六) 土 地 房屋及建築 機器設備 模具設備 辦公及雜項設備 15X9 1599 1672 減：累計折舊 累計減損 預付設備款 1800 1830 1860 $ 投 資：(附註四(四)、四(六)及五) 採權益法之長期股權投資 其他金融資產－非流動 以成本衡量之金融資產－非流動 1501 1521 1531 1537 1561 1750 100.9.30 金 額 資產總計 董事長：王世岳 % 5 14 3 1 6 83,061 289,829 31,734 16,039 168,601 4 15 2 1 9 28,940 16,753 557,696 2 1 32 24,972 55,844 670,080 1 3 35 31 24 2 1 27 2810 2881 31 467,757 46,995 11,276 526,028 10 24 43 2 5 84 (48) (1) 35 184,079 426,602 930,827 28,480 97,755 1,667,743 (926,976) (52,000) 2,510 691,277 9 22 48 2 5 86 (47) (3) 36 3110 184,079 426,580 755,619 24,426 81,696 1,472,400 (843,987) (13,000) 2,418 617,831 $ 99.9.30 金 額 84,547 251,049 54,577 10,816 111,014 555,478 555,478 無形資產： 電腦軟體成本 其他資產： 出租資產(附註四(七)及六) 遞延費用及其他(附註五) 遞延所得稅資產－非流動 (附註四(十一)) % - 407 - 1,792 - 5,360 6,139 - 5,639 7,890 - 25,165 36,664 1,768,076 2 2 100 39,206 52,735 1,941,912 2100 2140 2150 2170 2272 2261 2420 負債及股東權益 流動負債： 短期借款(附註四(八)) $ 應付票據及帳款 應付關係人帳款(附註五) 應付費用及其他應付款(附註五) 一年內到期之長期借款(附註四(九)) 預收貨款及其他流動負債(附註四(三)) 100.9.30 金 額 長期借款： 長期借款(附註四(九)) 其他負債： 應計退休金負債(附註四(十)) 遞延貸項及其他(附註五) 3350 3420 2 2 100 17,123 5,989 23,112 1,138,100 普通股股本(附註四(十二)) 資本公積(附註四(十二)) 長期投資 保留盈餘(附註四(十二))： 累積虧損 股東權益其他項目： 累積換算調整數 股東權益合計 重大承諾事項及或有事項(附註七) 負債及股東權益總計 (請詳閱後附財務季報表附註) 經理人：王世岳 〜4〜 % - 679,740 負債合計 3260 183,418 123,105 64,944 37,782 25,999 435,248 (1,078,707) $ 會計主管：劉紹玲 % 10 7 4 2 2 25 241,835 235,886 118,999 83,467 60,000 14,422 754,609 13 12 6 4 3 1 39 38 488,000 25 1 1 64 17,481 6,267 23,748 1,266,357 92 1,621,732 - 1,621,732 5,173 99.9.30 金 額 - 1,972 (61) (1,011,238) 1 1 65 84 (52) 81,778 629,976 5 36 63,089 675,555 3 35 1,768,076 100 1,941,912 100 僅經核閱，未依一般公認審計準則查核 久正光電股份有限公司 損益表 民國一○○年及九十九年一月一日至九月三十日 單位:新台幣千元 4110 營業收入(附註五) 4170 減：銷貨退回及折讓 100年前三季 ％ 金 額 $ 1,313,177 101 99年前三季 ％ 金 額 1,524,239 102 13,543 1 36,392 2 營業收入淨額 1,299,634 100 1,487,847 100 5000 營業成本(附註四(三)、五及十) 1,219,742 94 1,364,161 92 5910 營業毛利 79,892 6 123,686 8 5920 聯屬公司間未實現利益淨變動數 5930 已實現營業毛利 151 - (1,149) - 80,043 6 122,537 8 營業費用(附註十)： 6100 推銷費用 43,748 3 46,649 3 6200 管理及總務費用 38,737 3 45,230 3 6300 研究發展費用 32,070 3 32,490 2 114,555 9 124,369 8 (34,512) (3) 6900 營業淨損 (1,832) - 營業外收入及利益： 7110 利息收入(附註五) 402 7160 兌換利益淨額 10,624 7121 採權益法認列之投資收益淨額(附註四(六)) 7480 什項收入(附註四(五)及五) - 358 - 1 767 - 10,321 1 4,706 - 27,233 2 15,865 1 48,580 4 21,696 1 1 14,570 1 營業外費用及損失： 7510 利息費用 13,662 7880 什項支出 326 - 13,988 7900 稅前淨利 8110 所得稅費用(利益)(附註四(十一)) 9600 本期淨利 $ 9750 基本每股盈餘(元)(附註四(十三)) $ 董事長：王世岳 稅 前 - 687 1 15,257 1 80 - 4,607 - (302) - 3,076 - 382 - 1,531 - 稅 後 - 稅 前 0.03 (請詳閱後附財務季報表附註) 經理人：王世岳 會計主管：劉紹玲 〜5〜 - 稅 後 0.01 僅經核閱，未依一般公認審計準則查核 久正光電股份有限公司 現金流量表 民國一○○年及九十九年一月一日至九月三十日 單位:新台幣千元 100年前三季 營業活動之現金流量： 本期淨利 調整項目： 折舊及攤銷 存貨跌價(回升)、呆滯及報廢損失 採權益法認列之投資利益 應收票據及帳款增加 應收關係人票據及帳款減少(增加) 存貨減少(增加) 預付費用及其他流動資產增加 其他金融資產－流動減少(增加) 遞延所得稅資產減少(增加) 應付票據及帳款(含關係人)增加 應付費用及其他流動負債增加 其 他 營業活動之淨現金流入(流出) 投資活動之現金流量： 備供出售金融資產淨變動數 處分以成本衡量之金融資產價款 採權益法之長期股權投資增加 購置固定資產 出售固定資產價款 應收關係人融資款減少 受限制資產減少 遞延費用增加及其他 投資活動之淨現金流入 融資活動之現金流量： 短期借款減少 長期借款增加(減少) 融資活動之淨現金流出 本期現金及銀行存款減少數 期初現金及銀行存款餘額 期末現金及銀行存款餘額 現金流量資訊之補充揭露： 本期支付利息 本期支付所得稅 不影響現金流量之投資及融資活動： 一年內到期之長期借款 長期股權投資持股比例變動影響數 預付貨款轉列長期股權投資 短期借款轉列長期借款 購買固定資產支付現金數： 固定資產本期增添數 應付設備款淨減少 支付現金 董事長：王世岳 $ 99年前三季 382 1,531 46,766 (951) (10,321) (47,586) (5,960) 2,993 (2,853) 5,713 (302) (6,847) 7,884 (9,468) (20,550) 56,894 2,659 (4,706) (110,914) 58,343 (15,505) (29) 3,076 126,296 12,557 (10,497) 119,705 (7,118) (8,315) 36,019 29,130 38,436 (3,657) 84,495 4,919 24,705 (41,819) (15,534) 1,064 21,065 18,848 (5,396) 7,852 (37,693) (27,400) (65,093) (1,148) 85,695 84,547 (118,425) (96,000) (214,425) (86,868) 169,929 83,061 13,923 15,132 23 - $ $ $ - $ $ $ $ 37,782 3,201 3,562 159,140 $ 6,901 1,414 8,315 $ (請詳閱後附財務季報表附註) 經理人：王世岳 會計主管：劉紹玲 〜6〜 60,000 13,698 1,836 15,534 僅經核閱，未依一般公認審計準則查核 久正光電股份有限公司 財務季報表附註 民國一○○年及九十九年九月三十日 (除另有註明者外，所有金額均以新台幣千元為單位) 一、公司沿革 久正光電股份有限公司(以下稱本公司)成立於民國八十年九月二日。本公司主要經營 各種液晶顯示器模組之製造加工及買賣業務。本公司股票自民國九十一年三月二十六日起 於櫃檯買賣中心掛牌交易。本公司於民國九十三年九月一日與久立光電股份有限公司(久 立光電)合併，以本公司為合併後存續公司。 截至民國一○○年及九十九年九月三十日止，本公司員工人數分別計285人及289人。 二、重要會計政策之彙總說明 本公司財務季報表係依照證券發行人財務報告編製準則、商業會計法、商業會計處理 準則及我國一般公認會計原則編製。重要會計政策及衡量基礎彙總說明如下： (一)外幣交易及外幣財務報表換算 本公司以新台幣記帳。非衍生性商品之外幣交易依交易日之即期匯率入帳；資產 負債表日之外幣貨幣性資產或負債，依當日之即期匯率換算，產生之兌換差額列為當 期損益。外幣非貨幣性資產或負債按交易日之歷史匯率衡量；但以公平價值衡量之外 幣非貨幣性資產或負債，則按資產負債表日即期匯率換算，如屬公平價值變動認列為 當期損益者，兌換差額亦認列為當期損益；如屬公平價值變動認列為股東權益調整項 目者，兌換差額亦認列為股東權益調整項目。 本公司採權益法為評價基礎之國外長期股權投資皆以功能性貨幣記帳，因外幣財 務報表換算為本國貨幣財務報表所產生之換算差額，以稅後淨額列入股東權益項下之 累積換算調整數。 (二)會計估計 本公司於編製財務報表時，業已依規定對財務報表所列資產、負債、收益、費損 及或有事項，採用必要之假設及估計加以衡量、評估與揭露，惟該等估計與實際結果 可能存有差異。 (三)資產與負債區分流動與非流動之標準 用途未受限制之現金或銀行存款及因交易目的而持有或短期間持有且預期將於資 產負債表日後十二個月內變現之資產，列為流動資產；非屬流動資產者列為非流動資 產。負債預期於資產負債表日後十二個月內清償者列為流動負債；非屬流動負債者列 為非流動負債。 〜7〜 久正光電股份有限公司財務季報表附註(續) (四)資產減損 依財務會計準則公報第三十五號「資產減損之會計處理準則」規定，本公司於資 產負債表日就有減損跡象之資產(商譽以外之個別資產或現金產生單位)，估計其可回 收金額，就可回收金額低於帳面價值之資產，認列減損損失。商譽以外之資產，於以 前年度所認列之累計減損損失，嗣後若已不存在或減少，即予迴轉，增加資產帳面價 值至可回收金額，惟不超過資產在未認列減損損失下，減除應提列折舊或攤銷後之數 。 (五)公平價值變動列入損益之金融資產 本公司取得或發生之主要目的為短期內出售或再買回之交易目的金融商品，及所 持有之衍生性金融商品，除被指定且為有效之避險工具外，餘應歸類為此類金融資產 。原始認列時，係以公平價值衡量，交易成本列為當期費用；續後評價以公平價值衡 量且公平價值變動認列為當期損益。依交易慣例購買或出售金融資產時，採用交易日 會計處理。 (六)以成本衡量之金融資產 係未具重大影響力且無法可靠衡量公平價值之權益商品投資，以原始認列之成本 衡量。若有減損之客觀證據，則認列減損損失。減損金額不予迴轉。 (七)應收票據及帳款、其他應收款 應收票據及帳款係因出售商品或勞務而發生之債權，其他應收款係屬非因營業收 入而產生之應收款。 針對金融資產，本公司首先評估以攤銷後成本衡量之金融資產，是否存在客觀證 據，顯示重大個別金融資產發生減損，以及非屬重大之個別金融資產單獨或共同發生 減損。個別評估減損並已認列或持續認列減損損失之金融資產，無須再進行組合減損 評估。 減損金額為金融資產之帳面價值與其估計未來現金流量採原始有效利率折現之現 值間之差額。金融資產之帳面價值係藉由備抵帳戶調降之，減損金額應列為當期損益 。於決定減損金額時，預期未來現金流量之估計係包括擔保品及相關保險之可回收金 額。 若後續期間減損金額減少，且明顯與認列減損後發生之事件有關，則先前認列之 金融資產減損金額應直接或藉由調整備抵帳戶迴轉，但該迴轉不應使金融資產帳面金 額大於未認列減損情況下之攤銷後成本。迴轉之金額應認列為當期損益。 民國九十九年十二月三十一日(含)以前備抵呆帳之提列係依各應收款項之可收現 性提列。備抵呆帳金額之決定，係依過去收款經驗、客戶信用評等、帳齡分析並考量 內部授信政策後提列。 〜8〜 久正光電股份有限公司財務季報表附註(續) (八)衍生性金融商品及避險 本公司持有之衍生性金融商品主要係用以規避因營運、財務及投資活動所暴露之 匯率與利率風險。依此政策，本公司所持有或發行之衍生性金融商品係以財務避險為 目的。當所持有之衍生性商品不適用避險會計之條件時，則視為交易目的之金融商品 。 公平價值避險、現金流量避險及國外營運機構淨投資避險等三種避險關係符合適 用避險會計之所有條件時，得以互抵方式認列避險工具及被避險項目之公平價值變動 所產生之損益影響數。 (九)存 貨 依財務會計準則公報第十號「存貨之會計處理準則」修訂條文，其中固定製造費 用係按生產設備之正常產能分攤至製成品及在製品，變動製造費用則以實際產量為分 攤基礎；續後，以成本與淨變現價值孰低衡量，採個別比較，淨變現價值則以資產負 債表日正常營業下之估計售價減除至完工尚需投入之成本及銷售費用為計算基礎。 (十)待出售非流動資產 待出售非流動資產係指於目前情況下，企業可依一般條件及商業慣例立即出售， 且高度很有可能於一年內完成出售之非流動資產。分類為待出售非流動資產，以帳面 價值與淨公平價值孰低衡量，停止提列折舊、折耗或攤銷，並單獨列示於資產負債表 。 待出售非流動資產，其淨公平價值低於帳面價值之金額，於損益表認列為減損損 失。待出售非流動資產之淨公平價值若續後回升，於損益表認列為利益，惟迴轉金額 不得超過原已認列之累計減損損失及原依財務會計準則公報第三十五號「資產減損之 會計處理準則」得迴轉之金額。 (十一)採權益法評價之長期股權投資 本公司與子公司合併持有被投資公司有表決權股份比例達百分之二十以上，或未 達百分之二十但具有重大影響力者，採權益法評價。非按持股比例認購採權益法評價 被投資公司發行之新股，致投資之股權淨值發生增減時，調整由長期投資所產生之資 本公積，若有不足，則沖銷保留盈餘。 本公司投資時投資成本與股權淨值間之差額，如係折舊、折耗或攤銷性資產所產 生者，自取得年度起，依其估計剩餘經濟年限分年攤銷；如係因資產之帳面價值高於 或低於公平價值所發生者，則於高估或低估情形消失時，將其相關之未攤銷差額一次 沖銷；如屬投資成本超過所取得可辨認淨資產公平價值，則超過部份認列為商譽不再 攤銷；如屬所取得可辨認淨資產公平價值超過投資成本，則差額先就非流動資產等比 例減少，若減少至零仍有差額時，則該差額列為非常損益。 〜9〜 久正光電股份有限公司財務季報表附註(續) 採權益法之長期股權投資出售時，以售價與處分日該投資帳面價值之差額，作為 長期股權投資處分損益，帳上如有因長期股權投資產生之資本公積餘額時，則按出售 比例轉列當期損益。 本公司與採權益法評價之被投資公司間交易及各子公司間交易所產生之損益尚未 實現者，予以遞延。交易損益如屬折舊性或攤銷性之資產所產生者，依其效益年限逐 年承認；其他類資產所產生者，於實現年度承認。 依權益法評價被投資公司股東權益發生變動；包括金融商品未實現損益、重估增 值、外幣換算調整數及未認列為退休金成本之淨損失變動等，本公司依持股比例調整 各相關科目及採權益法之長期股權投資。 本公司具重大影響力但無控制力之被投資公司如股權淨值發生負數時，若本公司 擔保被投資公司債務，或對其有財務上之承諾，或被投資公司之虧損係屬短期性質者 ，則繼續按持股比例認列長期股權投資之投資損失；本公司具控制力之被投資公司如 股權淨值發生負數時，若被投資公司之其他股東無義務或無法提出額外資金承擔其損 失者，其損失由本公司全額認列。若採權益法之長期股權投資不足抵減投資損失時， 則沖轉應收款項(或應收關係人款)，如尚有不足，則貸記採權益法之長期股權投資貸 項，列入其他負債項下。 本公司對具有控制力之被投資公司，除依權益法評價外，按季編製合併財務報表 。 (十二)固定資產、出租資產及折舊 固定資產以取得成本為評價基礎。為購建設備並正在進行使該資產達到可使用狀 態前所發生之利息予以資本化，列入相關資產成本。重大增添、改良及重置支出予以 資本化；維護及修理費用列為發生當期費用。 折舊係按直線法以成本依估計耐用年數計提。折舊性資產耐用年限屆滿仍繼續使 用者，就其殘值自該屆滿日起估計尚可使用年限繼續提列折舊。以營業租賃方式出租 予他人之固定資產轉列其他資產，於估計使用年限內按平均法提列折舊，列為租賃收 入之減項。主要固定資產及出租資產之耐用年數如下： 1.房屋建築及附屬設備：2~50年 2.機器設備：1~7年 3.模具設備：1~3年 4.運輸設備：3~6年 5.辦公及雜項設備：1~10年 處分固定資產之損益則列為營業外收支。 〜10〜 久正光電股份有限公司財務季報表附註(續) (十三)無形資產 本公司依財務會計準則公報第三十七號「無形資產之會計處理準則」規定，除政 府捐助所取得之無形資產按公平價值認列外，原始認列無形資產時以成本衡量。續後 ，以成本加依法令規定之重估增值，再減除累計攤銷及累計減損損失後之金額作為帳 面價值。 攤銷時以原始成本減除殘值後之金額為可攤銷金額，並於已達可供使用狀態開始 時，於耐用年限期間以直線法攤銷，屬非確定耐用年限之無形資產不得攤銷。 無形資產係電腦軟體成本，係依1~6年平均攤銷。 每年至少於會計年度終了時評估無形資產之殘值、攤銷期間及攤銷方法，或是評 估是否有事件及情況繼續證明非確定耐用年限無形資產之耐用年限仍屬非確定。殘值 、攤銷期間及攤銷方法之變動，或是耐用年限由非確定改為有限時，均視為會計估計 變動。 (十四)遞延費用 遞延費用係電力線路補助費、網路建置成本及模具費用等支出，係依1~5年平均 攤銷。 (十五)退休金 本公司原訂有職工退休辦法，涵蓋所有正式任用員工。依該辦法規定，員工退休 金之支付，係根據服務年資所獲得之基數及其退休前六個月之平均薪資計算。基數之 計算係依每位員工前十五年之服務，每服務滿一年可獲得二個基數，自第十六年起， 每服務滿一年可獲得一個基數，最高以四十五個基數為限。在該退休辦法下，退休金 給付全數由本公司負擔。 本公司採用財務會計準則公報第十八號「退休金會計處理準則」，採確定給付退 休辦法之退休金計劃以會計年度終了日為衡量日完成精算，其累積給付義務超過退休 基金資產公平價值部份，於資產負債表認列最低退休金負債。並依該公報之規定認列 淨退休金成本，包括當期服務成本等及過渡性淨資產、前期服務成本與退休金損益依 員工平均剩餘服務年限攤銷之數。本公司依勞動基準法之規定，按月依薪資總額百分 之二提撥勞工退休準備金。 自民國九十四年七月一日起配合勞工退休金條例(以下簡稱「新制」)之實施，適 用原辦法之員工如經選擇適用新制後之服務年資或新制施行後到職之員工其服務年資 改採確定提撥制，其退休金之給付由本公司按月以每月工資百分之六提繳退休金，儲 存於勞工退休金個人專戶，提撥數列為當期費用。本公司之退休辦法未規定者，依勞 工退休金條例之規定辦理。 〜11〜 久正光電股份有限公司財務季報表附註(續) (十六)收入認列 銷貨收入係於商品交付且顯著風險及報酬移轉客戶時認列，成本配合收入於發生 時認列。備抵銷貨退回及折讓係依據經驗估計可能發生之產品退回及折讓，於商品出 售年度估列。 (十七)出售原料再購回成品之交易處理 本公司直接銷售原料予大陸孫公司生產後，部份成品由本公司直接購回，再銷售 予本公司之客戶，此項原料銷售交易於編製財務報表時，依原證期會87.3.18(87)台財 證(六)第00747號函之規定，改採去料加工方式處理，於銷售原料時沖銷銷貨收入及 成本。 (十八)員工紅利及董監酬勞 依公司法及本公司章程規定應分配員工紅利及董監酬勞，係依會計研究發展基金 會(96)基秘字第052號解釋函，於報導期中及年度財務報表，先行估計擬分配員工紅利 及董監酬勞金額，並依員工紅利及董監酬勞之性質列為營業成本或營業費用項下之適 當會計科目。嗣後股東會決議分配金額與財務報表估列數如有差異，視為估計變動， 列為分配當期損益。 (十九)股份基礎給付交易 本公司所發行之員工認股權憑證之給與日係於民國九十七年一月一日以前，本公 司依會計研究發展基金會(92)基秘字第070、071、072號解釋函之規定，對於前述員工 認股權憑證採用衡量日內含價值法認列酬勞性員工認股選擇權計劃之酬勞成本，亦即 按衡量日本公司股票公平價值與行使價格間之差額估計為酬勞成本，並於員工認股選 擇權計劃所規定之員工服務年限認列為本公司費用，同時增加本公司股東權益－認股 權。另，依據財務會計準則公報第三十九號「股份基礎給付之會計處理準則」之規定 ，本公司上述員工認股權憑證無須追溯適用財務會計準則公報第三十九號，但需揭露 依該公報規定衡量股份基礎給付交易之擬制淨利及每股盈餘資訊。 (二十)所得稅 本公司所得稅之計算係採用財務會計準則公報第二十二號「所得稅之會計處理準 則」，依此方法，資產及負債之帳面價值與課稅基礎之差異，依預計回轉年度之適用 稅率計算認列為遞延所得稅。並將應課稅之暫時性差異所產生之所得稅影響數認列為 遞延所得稅負債，與將可減除暫時性差異、虧損扣除及所得稅抵減所產生之所得稅影 響數認列為遞延所得稅資產，再評估其遞延所得稅資產之可實現性，認列其備抵評價 金額。 遞延所得稅負債或資產依其相關資產或負債之分類，劃分為流動或非流動項目， 非與資產或負債相關者，則依預期回轉期間之長短，劃分為流動與非流動項目。 購置設備或技術及研究發展支出所產生之所得稅抵減，採用當期認列法處理。 〜12〜 久正光電股份有限公司財務季報表附註(續) 本公司未分配盈餘加徵百分之十營利事業所得稅部分，於次年度經股東會決議分 配盈餘後列為當期費用。 (廿一)普通股每股盈餘(虧損) 普通股每股盈餘(虧損)係以本期淨利(損)，除以普通股流通在外加權平均股數計 算之；因盈餘或資本公積而新增之股份，採追溯調整計算。若基準日在資產負債表日 至財務報表提出日之間者，亦應追溯調整。 本公司發行之可轉換公司債、員工認股權及尚未經股東會決議所估列之員工紅利 屬潛在普通股。潛在普通股如具有稀釋作用，則除揭露簡單每股盈餘(虧損)外，並揭 露稀釋每股盈餘(虧損)。稀釋每股盈餘(虧損)係假設所有具稀釋作用之潛在普通股均 於當期流通在外，故本期淨利(損)及流通在外普通股股數，均須調整所具稀釋作用潛 在普通股之影響。因盈餘或資本公積轉增資而新增之股份，採追溯調整計算。若基準 日在資產負債表日至財務報表提出日之間者，亦應追溯調整。 (廿二)營運部門 本公司已於合併財務季報表揭露部門資訊，因此個別財務季報表不揭露部門資訊 。 三、會計變動之理由及其影響 (一)本公司自民國一○○年一月一日起，首次適用財務會計準則公報第三十四號「金融商 品之會計處理準則」第三次修訂條文。依該號公報規定，帳列原始產生之應收款應適 用該公報應收款之認列、續後評價及減損等規定。此項會計原則變動對本公司民國一 ○○年前三季財務季報表不具重大影響。 (二)本公司自民國一○○年一月一日起，首次適用財務會計準則公報第四十一號「營運部 門資訊之揭露」。依該號公報規定，企業應揭露有助於財務報表使用者評估企業所從 事經營活動與所處經濟環境之性質及財務影響之資訊。本公司以內部提供予營運決策 者之資訊為基礎，以決定與表達營運部門。另依該公報規定本公司已於合併財務季報 表揭露部門資訊，因此個別財務季報表不揭露營運部門資訊。該號公報亦取代財務會 計準則公報第二十號「部門別財務資訊之揭露」。此項會計原則變動對本公司民國一 ○○年前三季財務季報表不產生損益之影響。 四、重要會計科目之說明 (一)現金及銀行存款 庫存現金及零用金 $ 支票及活期存款 $ 〜13〜 100.9.30 118 99.9.30 239 84,429 82,822 84,547 83,061 久正光電股份有限公司財務季報表附註(續) (二)應收票據及帳款－非關係人 $ 應收票據 100.9.30 6,046 99.9.30 11,104 258,597 284,134 264,643 295,238 應收帳款 減：備抵呆帳 備抵銷貨退回及折讓 $ (2,879) (926) (10,715) (4,483) 251,049 289,829 截至民國一○○年及九十九年九月三十日止，本公司應收票據及帳款均未貼現或 提供作為擔保品。到期期間短於一年之流動應收帳款及應收票據並未折現，其帳面金 額假設為公允價值之近似值。 (三)存 貨 民國一○○年及九十九年九月三十日之存貨明細如下： 100.9.30 13,704 99.9.30 21,084 在製品及半成品 37,512 59,730 原 料 50,118 68,833 9,680 18,954 111,014 168,601 製 成 品 商 $ 品 $ 本公司民國一○○年及九十九年九月三十日存貨備抵跌價及呆滯損失金額分別為 206,217千元及194,062千元。 1.本公司民國一○○年及九十九年前三季認列之存貨相關費損明細如下： $ 未分攤製造費用 100年前三季 14,121 存貨呆滯及跌價損失(回升利益) 存貨報廢損失 存貨盤損淨額 (2,422) (1,273) 1,471 3,932 $ 99年前三季 10,706 2,264 13,170 15,629 2.民國一○○年及九十九年前三季因淨變現價值增加而認列營業成本減少之金額分別 為2,422千元及1,273千元。 3.本公司民國一○○年及九十九年九月三十日認列固定製造費用及直接人工成本按生 產設備之正常產能多分攤金額分別為14,580千元及242千元，帳列其他流動負債項下 。 4.上列存貨均未提供作為擔保品。 〜14〜 久正光電股份有限公司財務季報表附註(續) (四)金融商品 本公司持有之各類金融商品投資帳面價值明細如下： 1.非衍生性金融商品： 100.9.30 99.9.30 以成本衡量之金融資產－非流動： 股票投資－彩煇科技(股)公司 $ - 11,276 本公司以成本衡量之金融資產因無活絡市場公開報價，且其公平價值無法可靠 衡量，故以成本衡量。因有證據顯示投資之價值確已減損且回復希望甚小，故於民 國九十九年下半年度認列減損損失11,276千元。截至民國一○○年及九十九年九月 三十日累計已認列減損損失分別為39,490千元及28,214千元。 2.衍生性金融商品： 本公司民國一○○年及九十九年九月三十日無未結清衍生性金融商品。 (五)待出售非流動資產及其他 1.本公司於民國一○○年三月經董事會決議出售部份機器設備，並於民國一○○年六 月十四日與買方簽定購買合約，預計於一年內完成交易，故按該資產帳面價值計 25,222千元(已扣除累計減損39,000千元)與交易價格34,400千元孰低轉列待出售非流 動資產，截至民國一○○年九月三十日止，出售價款業已全數收取，故沖銷待出售 非流動資產並認列8,891千元處分固定資產利益，帳列營業外收入及利益項下。 2.民國九十九年六月本公司決議出售持有之以成本衡量之金融資產漢宇創業投資(股) 公司全數股權予非關係人，並於民國九十九年七月完成交易，依該公司最近期股權 淨值約九成作為參考價格出售價款計24,780千元，產生處分投資利益計706千元，並 承接漢宇創投(股)公司等柒人持有久禾光電之股份1,800千股，參考價格以該公司最 近期股權淨值承接，價款計7,380千元，致使本公司對久禾光電之持股比例由28.3％ 增為37.9％，其出售價款及承接價款差額計17,400千元，業已全數收取。 (六)採權益法評價之長期股權投資 100.9.30 99.9.30 持股比例 金 額 持股比例 金 額 83,452 99.99 % 114,898 Powertip Technology Ltd.(香港久正) 99.99 % $ 72,007 100.00 % 57,239 Powertip Technology Inc.(美國久正) 100.00 % 342,864 100.00 % 267,226 America Technology Corp. (久正Samoa) 100.00 % 57,155 37.90 % 28,394 久禾光電股份有限公司(久禾光電) 31.84 % $ 555,478 467,757 1.民國一○○年及九十九年前三季本公司依權益法認列投資利益分別10,321千元及 4,706千元，係依據被投資公司未經會計師核閱之財務季報表認列。 〜15〜 久正光電股份有限公司財務季報表附註(續) 2.本公司為降低產品成本，轉投資香港久正，持股比例99.99％，部分產品並委由該公 司之大陸來料加工廠加工。截至民國一○○年九月三十日止，累積投資HKD39,500 千元。 3.為拓展美國行銷通路，本公司轉投資美國久正USD1,550千元，持股比例為100％， 期能更直接掌握美國市場銷售。 4.為擴展大陸內銷市場，本公司民國九十二年度透過投資久正Samoa，轉投資Powertip Technology (C.I.) Corp. (久正C.I.)，再間接投資大陸江蘇久正光電有限公司。本公司 於民國一○○年前三季及九十九年度，為大陸內銷市場成長之需，增加投資久正 Samoa金額分別為7,118千元(USD248千元)及88,821千元(USD2,878千元)，民國九 十九年度由久正Samoa透過久正C.I.轉投資江蘇久正為USD1,796千元。截至民國一 ○○年九月三十日止，對久正Samoa轉投資久正C.I.，再間接轉投資江蘇久正，累積 投資USD23,000千元。 5.本公司於民國九十九年七月增加對久禾光電之投資，致民國九十九年前三季持股比 例由28.3％增為37.9％，請詳附註四(五)。 6.久禾光電於民國一○○年九月二日現金增資發行新股，本公司以債權轉換成股權方 式增加投資356千股，計3,562千元，因非按原持有比例承購新股，致持有股份相對 之股權淨值增加3,201千元，全數調整資本公積－長期投資。截至民國一○○年及九 十九年九月三十日之持股比例分別為31.84％及37.9％。 (七)固定資產及出租資產 1.出租資產明細如下： 房屋及建築物 $ 累計折舊 $ 100.9.30 7,842 99.9.30 7,842 (2,482) (2,203) 5,360 5,639 2.本公司依財務會計準則公報第三十五號「資產減損之會計處理準則」，採用資產使 用價值做為減損損失測試時之可回收金額予以評估，經評估固定資產之帳面價值大 於可回收金額，並認列減損損失。民國一○○年前三季出售部份機器設備，並沖轉 累計減損39,000千元，截至民國一○○年及九十九年九月三十日止，累計減損金額 分別為13,000千元及52,000千元，此項減損損失所影響之資產類別主要為機器設備 。 3.截至民國一○○年九月三十日止，本公司出售部分機器設備其相關款項業已全數收 取，詳附註四(五)說明。 4.本公司固定資產及出租資產抵押之情形請詳附註六。 〜16〜 久正光電股份有限公司財務季報表附註(續) (八)短期借款 $ 購料借款 100.9.30 - 99.9.30 165,835 擔保借款 - 20,000 信用借款 - 56,000 - 241,835 $ 未動支額度 $ 73,536 - 年利率區間 55,596 1.04%~2.995% 1.本公司依據民國一○○年四月十一日債權銀行會議結論，原授信案徵提之存款沖還 借款後之餘額展延至民國一○五年六月二十九日，依民國一○○年六月二十九日之 未清償本金餘額分五年共十一期清償，故於民國一○○年前三季全數轉列長期負債 項下(帳列長期借款)，請詳附註四(九)說明。 2.本公司短期借款皆由王世岳先生及林國樑先生擔任連帶保證人，請詳附註五。 3.民國一○○年及九十九年九月三十日上述借款之擔保品請詳附註六。 (九)長期借款 100.9.30 貸 款 銀 行 還 款 期 間 台灣銀行(聯貸主辦銀行) 97.12.29~101.12.28，每半 年為一期，計7期 $ 99.9.30 - 548,000 520,600 - 台灣銀行(聯貸主辦銀行) 100.6.29~105.6.29，每半年 為一期，計11期 台灣銀行 〃 92,845 - 兆豐銀行 〃 32,041 - 第一銀行 〃 45,442 - 華南銀行 〃 20,894 - 5,700 - 合作金庫 〃 減：一年內到期部份 未動支額度 年利率區間 (37,782) (60,000) $ 679,740 488,000 $ - - 2.25%~3.07% 2.25% 1.本公司長期借款擔保品請詳附註六。另，依台灣銀行聯貸授信合約規定，本公司自 民國九十六年度起應維持一定財務比率，上述比率與標準至少每年查核乙次，以經 管理銀行認可之借款人會計師查核簽證之合併財務報告為準。若違反相關條款，依 該半年度非合併財務報告借款人仍未改善者，借款人應溯及自違反之日起至完成改 善之日止，就當時之未清償本金金額，加付年利率0.25%計息，聯合授信銀行團並 得採取追償行動。 〜17〜 久正光電股份有限公司財務季報表附註(續) 本公司已於民國九十九年度陸續與聯合授信銀行團簽訂第二次及第三次聯合授 信增補合約，並取得銀行團同意豁免本公司因民國九十八年度及九十九年度財務承 諾不符之聯合授信銀行團追償行動。 另，本公司復於民國一○○年六月二十九日與聯合授信銀行團簽訂第四次聯合 授信增補合約，聯合授信銀行團同意本公司之未清償餘額分五年共十一期分期清償 ，並不依原合約檢視本公司自民國九十九年度以後各年之財務比率。故本公司民國 一○○年九月三十日財務季報表對於聯貸借款金額520,600千元，係依照第四次聯合 授信增補合約約定之還款期間列示，並未轉列為流動負債。展延債務清償期間本公 司對債權銀行之主要承諾事項如下： (1)本公司同意於最大債權銀行開立資金監控專戶。 (2)本公司應專注本業營運，除改善設備、擴充本業設備及營運週轉需求外，不得再 擴充信用，亦不得從事本業以外之投資。 (3)不得向法院聲請破產、重整或採取類似之行為。 (4)委聘非簽證會計師以公正第三人身份進行資金監控，並按月出具資金監控報告， 以確保資金用途及未來還款財源。 (5)非經全體債權銀行同意，不得將資產設定負擔予第三人。 (6)落實開源及節流方案，積極處分不具效益閒置資產或轉投資持股，以充實營運資 金，維持公司正常運作。 (7)維持營運及正常支付利息，於依原合約及第一次至第四次增補合約約定清償未清 償餘額前，不得發放或分派現金股利，亦不得清償股東墊款、股款或買回庫藏股 。 (8)繼續積極尋訪投資人，透過私募、策略聯盟等方式引入新策略投資人，並提升經 營管理階層績效。 (9)於分期清償債務期間內，本公司得辦理現金增資，惟增資所得款項收足後一個月 內應將增資所得款項之百分之五十，依各債權銀行之債權比例提前清償。 (10)同意本公司辦理減資，惟減資前須已有確定之增資計劃及時程。 (11)同意本公司提供聯貸銀行作為債權擔保之不動產，共同設定次順位最高限額不動 產抵押權予借款人自貸案之債權銀行(以台灣銀行為設押代表銀行)。 〜18〜 久正光電股份有限公司財務季報表附註(續) 民國一○○年九月三十日之長期借款餘額，依第四次聯合授信增補合約約定之 未來應償還情形如下： 期 間 100.10.1~101.9.30 101.10.1~102.9.30 102.10.1~103.9.30 103.10.1~104.9.30 104.10.1~105.6.29 金 $ $ 額 37,782 75,561 75,561 75,561 453,057 717,522 2.本公司長期借款係由王世岳先生及林國樑先生擔任連帶保證人，請詳附註五。 (十)退休金 100年前三季 99年前三季 當期退休金費用： 確定給付之退休金成本 $ 1,426 1,816 確定提撥之退休金費用 $ 4,764 5,038 期末勞工退休金準備金餘額 $ 100.9.30 41,192 99.9.30 38,430 期末應計退休金負債 $ 17,123 17,481 期末既得給付 $ - - 截至民國一○○年及九十九年九月三十日止，本公司均無符合退休要件之員工， 於民國一○○年及九十九年前三季，本公司皆無實際支付退休金。 (十一)所得稅 1.本公司民國一○○年及九十九年前三季均以百分之十七估計營利事業所得稅，並依 「所得基本稅額條例」計算基本稅額。所得稅費用(利益)組成如下： 當期所得稅費用 遞延所得稅費用(利益)： 依權益法認列之投資利益(損失) 投資抵減 虧損扣除增加 未實現存貨跌價及呆滯損失減少 備抵評價變動 所得稅稅率變動產生之遞延所得稅影響數 其 他 所得稅費用(利益) 100年前三季 $ (1,360) (7,553) 412 3,978 - $ 〜19〜 4,221 (302) (302) 99年前三季 94 498 (1,731) 328 (7,314) 8,234 2,967 3,076 3,076 久正光電股份有限公司財務季報表附註(續) 2.本公司損益表所列稅前淨利依規定稅率計算之所得稅及所得稅費用(利益)之差異調 節如下： 100年前三季 $ 14 稅前淨利計算之所得稅費用 依權益法認列之國內投資損失 99年前三季 783 (3,114) 投資抵減變動數 145 - 遞延所得稅資產備抵評價變動數 498 3,978 所得稅稅率變動影響數 - 其 他 所得稅費用(利益) $ (7,314) 6,606 (1,180) 2,358 (302) 3,076 3.本公司遞延所得稅資產(負債)主要內容如下： 100.9.30 99.9.30 遞延所得稅資產： 虧損扣除 $ 101,080 90,269 存貨待報廢損失 17,967 19,147 採權益法認列之投資損失(國外) 97,565 94,113 提列備抵存貨跌價損失 35,057 32,990 4,243 4,531 15,411 27,488 928 5,938 退休金未提撥數 2,898 2,958 其 3,374 2,017 278,523 279,451 (235,943) (232,799) 42,580 46,652 (8,227) (5,208) 備抵呆帳超限數 投資抵減 固定資產減損損失 他 遞延所得稅資產備抵評價 遞延所得稅負債： 累積換算調整數 其 他 - 遞延所得稅資產淨額 (306) (8,227) (5,514) $ 34,353 41,138 $ 100.9.30 9,188 99.9.30 1,932 25,165 39,206 34,353 41,138 上列遞延所得稅資產之淨額表列情形如下： 遞延所得稅資產－流動 遞延所得稅資產－非流動 $ 遞延所得稅資產淨額 〜20〜 久正光電股份有限公司財務季報表附註(續) 4.截至民國一○○年九月三十日止，本公司投資於自動化設備及研究發展依促進產業 升級條例計算可抵減而未抵用之稅額及最後可抵減年度明細如下，惟實際可抵減數 仍需經國稅局核定： 發生年度 96 可抵減總額 3,409 (核定數) 尚未抵減稅額 3,409 97 3,361 (核定數) 3,361 101年 98 8,641 (申報數) 8,641 102年 $ $ 15,411 最後可抵減年度 100年 15,411 5.經稅捐稽徵機關核定之前十年虧損得用以扣抵當年度之課稅所得。截至民國一○○ 年九月三十日止，本公司虧損金額及可扣抵期限如下： 發生年度 97 虧損金額 289,140 (核定數) 得抵減之最後年限 107年 98 216,303 (申報數) 108年 99 47,642 (申報數) 109年 100 41,504 (估計數) 110年 $ $ 594,589 6.兩稅合一相關資訊： 未分配虧損－均屬八十七年度以後 $ 可扣抵稅額帳戶餘額 $ 盈餘分配予居住者之稅額扣抵比率 100.9.30 (1,078,707) 99.9.30 (1,011,238) 11,553 99年度 -%(實際) 11,553 98年度 -%(實際) 7.本公司營利事業所得稅結算申報業經稅捐稽徵機關核定至民國九十七年度。 (十二)股東權益 1.股 本 本公司於民國九十八年六月十六日經股東常會決議，提高額定股本為2,400,000 千元，截至簽證會計師出具核閱報告日止，尚未完成變更登記。 截至民國一○○年及九十九年九月三十日額定股本均為2,400,000千元(均保留 13,500千股供發行員工認股權憑證轉換使用)。 〜21〜 久正光電股份有限公司財務季報表附註(續) 2.員工認股權憑證 本公司於民國九十六年十一月二日董事會決議發行員工認股權憑證，發行額度 為10,000千單位，每單位認股權憑證得認購股數為一股。民國一○○年及九十九年 前三季員工認股權憑證發行情形及相關資訊如下： 期初流通在外認股權 100年前三季 加權平 認股權數量 均履約 (千單位) 價格(元) 7,240 $ 10.95 385 本期放棄認股權 - 本期執行認股權 99年前三季 加權平 均履約 認股權數量 價格(元) (千單位) 7,920 10.95 10.95 - 530 - 10.95 - 期末流通在外認股權 6,855 10.95 7,390 10.95 期末可執行認股權 5,141 10.95 3,695 10.95 於民國一○○年前三季加權平均股價為2.68元，均尚未執行認股權。截至民國 一○○年九月三十日止，流通在外認股權之加權平均剩餘合約期間為2.08年。 上述員工認股權憑證主要發行條款如下： (1)認股價格：依轉增資之股權稀釋程度調整後，每股認購價格為10.95元。 (2)權利期間：認股權人自被授予員工認股權憑證屆滿二年後，可按下列時程行使認 購本公司之普通股股票。認股權憑證之存續期間為六年，不得轉讓，但因繼承者 不在此限。認購期間屆滿後，未行使之員工認股權憑證視同放棄，本公司將註銷 該認股權憑證，不再發行。 認股權憑證授予期間 最高可行使認股比例(累計) 屆滿2年 屆滿3年 屆滿4年 (3)履約方式：以本公司發行新股交付。 50 ％ 75 ％ 100 ％ (4)行使程序：本公司依員工認股權憑證發行及認股辦法，於新股發行後，檢附相關 文件向主管機關申請資本額變更登記；前揭資本額變更登記每季至少辦理一次。 本公司上述於民國九十六年十二月三十一日以前發行之員工認股權計畫，係 採用衡量日內含價值認列所給與之酬勞成本，因本公司於衡量日之股票公平價值 不高於認股權之執行價格，故無需認列酬勞成本。前述員工認股權憑證如依財務 會計準則公報第三十九號之規定採公平價值衡量及認列酬勞成本，相關擬制性資 訊揭露如下： 〜22〜 久正光電股份有限公司財務季報表附註(續) A.本公司酬勞性員工認股權計畫若採用公平價值法估計酬勞成本，民國一○○年 及九十九年前三季須認列酬勞成本分別為1,217千元及1,880千元。此項計算係 採用Black-Scholes選擇權評價模式估計給與日認股選擇權之公平價值，各項考 量因素列示如下： 原始履約價格(每股) 11.55 元 標的股票於衡量日之現時價格(每股) 11.55 元 現金股利率 - 預期價格波動性 % 48.33 無風險利率 2.69 % 預期存續期間 6年 B.本公司員工認股權憑證若採公平價值法認列，財務報表之擬制淨利與每股盈餘 資訊列示如下： 本期淨利 報表認列之淨利 100年前三季 $ 382 擬制淨損 基本每股盈餘 報表認列之每股盈餘(元) (虧損) 99年前三季 1,531 (835) (349) - 擬制認列之每股盈餘 0.01 (0.01) - (虧損)(元) 3.公積及盈餘分配之限制 (1)資本公積 依公司法規定，資本公積需優先彌補虧損後，始得以已實現之資本公積轉作 資本。所稱之已實現資本公積，包括超過票面金額發行股票所得之溢價及受領贈 與之所得。另，依證券主管機關規定可撥充資本之資本公積，每年撥充之合計金 額不得超過實收資本額百分之十。其中以發行股票溢價轉入之資本公積撥充資本 者，應俟產生該次資本公積之增資案經主管機關核准登記後之次一年度，方得為 之。 (2)法定盈餘公積 依公司法規定，法定盈餘公積依法通常僅供彌補虧損之用，但此項公積之提 列已達實收資本額百分之五十時，得以股東會決議，於其不超過半數之範圍內派 充股息及紅利。 (3)特別盈餘公積 本公司依原證期會之規定，就帳列股東權益減項之累積換算調整數，自未分 配盈餘提列相同數額之特別盈餘公積，不得分派。嗣後股東權益減項數額有迴轉 時，得經股東會決議就迴轉部分轉回未分配盈餘以供分派。 〜23〜 久正光電股份有限公司財務季報表附註(續) (4)盈餘分配 A.依本公司章程規定，每年結算後如有盈餘，應先提繳所得稅，其次彌補以往年 度之虧損，次提百分之十為法定盈餘公積，並視實際需要提列特別盈餘公積後 ，再就其餘額連同上年度累積未分配盈餘作為可供分配盈餘，由董事會擬具盈 餘分配案，提請股東會決議。公司得視需要，就可供分配之盈餘酌予保留不分 配外，再以分配總額內提撥： a.員工紅利百分之十。 b.董事、監察人酬勞不高於百分之五。 c.其餘為股東紅利。 B.依本公司章程規定，董事監察人執行本公司業務時，不論營業盈虧，公司應支 給薪津。全體董事及監察人之報酬，依其對公司營運參與之程度及貢獻之價值 ，並參酌同業水準，授權董事會決定之。 (5)本公司於民國一○○年六月十五日及民國九十九年六月十五日分別經股東常會決 議通過民國九十九年度及民國九十八年度虧損撥補案，均未分派員工紅利及董監 酬勞。相關資訊可自公開資訊觀測站等管道查詢。 (6)本公司民國一○○年及九十九年前三季均為累積虧損，均無需估計員工紅利及董 監酬勞。 4.股利政策 本公司業務及所屬行業尚處於成長階段，未來仍有重大投資及業務拓展計劃， 資金需求殷切。董事會為維持股利穩定，得就可供分配盈餘之百分之七十以上，參 酌公司業績發展及資金狀況擬定股利分派議案，其以現金股利分派部份不低於擬分 派股利之百分之二十，惟若可以其他方式募集所需資金或公司資金充裕時，亦可考 慮提高現金股利或全部以現金股利分派，避免過度稀釋每股盈餘。 (十三)每股盈餘 本公司民國一○○年及九十九年前三季每股盈餘計算如下： 100年前三季 稅 前 稅 後 99年前三季 稅 前 稅 後 基本每股盈餘： 本期淨利 $ 加權平均流通在外股數(千股) 基本每股盈餘(元) 80 382 4,607 1,531 162,173 162,173 162,173 162,173 0.03 0.01 $ - - 註：本公司發行之可轉換公司債及員工認股權不具稀釋作用，故不列入稀釋每股盈餘之計算。 〜24〜 久正光電股份有限公司財務季報表附註(續) (十四)金融商品相關資訊 1.公平價值之資訊 民國一○○年及九十九年九月三十日，本公司金融資產及金融負債除因到期日 甚近，係以帳面價值估計其公平價值者外，其餘之公平價值資訊如下： 100.9.30 帳面價值 公平價值 99.9.30 帳面價值 公平價值 金融資產： 以成本衡量之金融資產 $ - - 11,276 - 金融負債： 717,522 長期借款(含一年內到期 717,522 548,000 548,000 之長期借款) 2.本公司估計金融商品公平價值所使用之方法及假設如下： (1)流動金融商品以其在資產負債表上之帳面價值估計其公平價值；因為此類商品到 期日甚近，其帳面價值應屬估計公平價值之合理基礎。此方法應用於現金及銀行 存款、應收及應付票據及帳款(含關係人)、其他應收(付)款－關係人、其他金融資 產、受限制資產、短期借款及應付費用及其他應付款。 (2)以成本衡量之金融資產：係投資未上市櫃公司，因其未於公開市場交易，致實務 上無法估計公平價值。 (3)長期借款係以其預期現金流量之折現值估計公平價值。折現率則以本公司所能獲 得相近之到期日之長期借款利率為準，因本公司帳上之長期借款合約係約定浮動 利率，故其帳面價值即等於公平價值。 3.本公司以活絡市場公開報價及以評價方法估計之金融資產及金融負債之公平價值明 細如下： 金融資產及負債名稱 金融資產： 100.9.30 99.9.30 公開報價 評價方式 公開報價 評價方式 決定之金額 估計之金額 決定之金額 估計之金額 應收票據及帳款(含關係人) $ - 305,626 - 321,563 其他金融資產 - 10,816 - 16,039 受限制資產 - 16,753 - 55,844 短期借款 - - - 241,835 應付費用及其他應付款 - 64,944 - 83,467 - 717,522 - 548,000 - 306,523 - 354,885 金融負債： 長期借款(含一年內到期 借款) 應付票據及帳款(含關係人) 〜25〜 久正光電股份有限公司財務季報表附註(續) 本公司民國一○○年及九十九年前三季因以評價方法估計之公平價值變動而認 列為當期利益之金額均為0千元。 4.財務風險資訊 (1)信用風險 本公司主要的潛在信用風險係源自於現金及銀行存款、非採權益法評價之權 益證券及應收帳款之金融商品。本公司之現金存放於不同之金融機構。持有之非 採權益法評價之權益證券主要係購買信用評等優良之公司所發行的基金及非上市 (櫃)公司股票。本公司控制暴露於每一金融機構之信用風險，而且認為本公司之 現金及所持有之權益證券不會有重大之信用風險顯著集中之虞。另，為降低信用 風險，本公司定期持續評估客戶財務狀況及其應收帳款之回收可能性。 (2)流動性風險 本公司管理階層已於財務季報表附註四(九)及十(一)敘明所欲採行之因應對 策，如相關因應政策能達成，本公司之資本及營運資金應尚足以支應履行所有合 約義務。 (3)利率變動之現金流量風險 本公司之短期借款及長期借款係屬浮動利率之債務，故市場利率變動將使短 期借款及長期借款之有效利率隨之變動，而使未來現金流量產生波動。依民國一 ○○年及九十九年九月三十日之短期借款及長期借款餘額計算，市場利率增加1% ，將使本公司每年現金流出分別增加7,175千元及7,898千元。 五、關係人交易 (一)關係人之名稱及關係 關 係 人 名 稱 岡谷電機產業株式會社 (岡谷會社) 與 本 公 司 之 關 係 本公司法人董事 Okaya Hong Kong Ltd. (香港岡谷) 本公司法人董事之聯屬公司 Okaya Electric America Inc. (美國岡谷) 本公司法人董事之聯屬公司 Powertip Technology Ltd. (HK) (香港久正) 本公司持股99.99%之子公司 Powertip Technology Inc. (USA) (美國久正) 本公司持股100%之子公司 America Technology Corp. (久正Samoa) 本公司持股100%之子公司 PowertipTechnology (C.I.) Corp. (久正C.I.) 久禾光電股份有限公司 (久禾光電) 久正Samoa持股100%之子公司 本公司具控制力之被投資公司 江蘇久正光電有限公司(江蘇久正) 久正C.I.持股100%之子公司 江蘇久禾光電有限公司(江蘇久禾) 久禾光電間接持股100%之子公司 本公司法人董事 佰鴻工業股份有限公司(佰鴻工業) 王世岳先生 林國樑先生 本公司董事長兼總經理 本公司副總經理 〜26〜 久正光電股份有限公司財務季報表附註(續) (二)與關係人之間之重大交易事項 1.三角貿易 本公司民國一○○年及九十九年前三季銷售原物料、半成品及工廠用品予江蘇 久正，由江蘇久正加工生產，其製成品再由本公司以三角貿易方式購回，並售予本 公司之客戶。其中原料銷售再購回之交易，民國一○○年及九十九年前三季業已於 財務報表上沖銷，不視為進銷貨。 對江蘇久正原物料及半成品係以成本出售，其所產生之應收帳款得與其進貨之 應付帳款相抵銷。 2.銷 貨 香港久正 100年前三季 佔本公 司銷貨 金 額 淨額％ $ 98,669 7 99年前三季 佔本公 司銷貨 金 額 淨額％ 113,782 8 美國岡谷 104,008 8 99,977 7 美國久正 136,591 11 98,746 7 江蘇久正 45,363 3 49,004 3 香港岡谷 - 14,142 1 岡谷會社 23,290 2 23,368 1 407,921 31 399,019 27 $ - 截至民國一○○年及九十九年九月三十日止，因銷貨及第一點所述三角貿易而 產生之應收關係人貨款如下： 100.9.30 99.9.30 額 23,859 佔應收 票據及 帳款％ 8 美國久正 17,941 6 香港岡谷 - - 402 岡谷會社 - - 7,345 香港久正 12,777 4 54,577 18 美國岡谷 $ 金 $ 金 額 10,870 佔應收 票據及 帳款％ 3 13,117 4 31,734 2 9 本公司銷售交易係依數量標準或地區別訂價，其銷售價格除江蘇久正因產品差 異性無從比較外，其餘與非關係人無顯著不同。對關係人收款期間與一般銷售並無 顯著不同。其中對江蘇久正之應收帳款係包括三角貿易已沖銷之進銷貨交易所產生 之餘額。 〜27〜 久正光電股份有限公司財務季報表附註(續) 3.進 貨 除上述三角貿易已沖銷不視為進貨之金額外，本公司民國一○○年及九十九年 前三季向關係人之進貨明細如下： 100年前三季 佔本公 司進貨 金 額 淨額％ $ 850,631 78 江蘇久正 其 391 他 $ 99年前三季 佔本公 司進貨 金 額 淨額％ 844,176 70 - 851,022 1,677 78 - 845,853 70 截至民國一○○年及九十九年九月三十日止，因購貨而尚未支付之應付關係人 貨款餘額如下： 100.9.30 $ 江蘇久正 其 金 額 123,079 26 他 $ 123,105 99.9.30 佔應付 票據及 帳款％ 40 - 金 額 118,873 佔應付 票據及 帳款％ 34 126 40 - 118,999 34 本公司向關係人進貨價格除江蘇久正係因產品特殊及差異性無從比較外，其餘 與非關係人無顯著不同。 4.財產交易 本公司於民國一○○年及九十九年前三季分別以56千元及2,172千元向江蘇久正 及香港久正購入機器設備、模具設備及其他設備，相關款項已付訖。 本公司民國一○○年及九十九年前三季出售固定資產予關係人之明細如下： 彙 計 彙 計 標的物 機器設備及其他設備 標的物 模具設備及機器設備 100年前三季 帳面價值 售 $ 1,785 價 1,819 出售利益 34 99年前三季 帳面價值 售 $ 1,036 價 1,036 出售利益 - 5.資金融通 本公司民國一○○年及九十九年前三季，對關係人資金融通情形如下： 最高餘額 期末餘額 江蘇久正 $ 30,480 $ 〜28〜 100年前三季 計息利率 利息收入 期末應收利息 0.2566% 33 - 久正光電股份有限公司財務季報表附註(續) 99年前三季 計息利率 0.2566% 最高餘額 期末餘額 江蘇久正 $ 62,660 46,995 久禾光電 4,000 $ 利息收入 期末應收利息 119 - 6.166% 46,995 7 - 126 - 民國及九十九年九月三十日資金融通與關係人款項金額為46,995千元，帳列其 他金融資產－非流動項下。 6.租金收入 本公司於民國一○○年及九十九年前三季出租廠房及辦公室予久禾光電之租金 收入分別為382千元及512千元，所收取之租賃保證金均為214千元，帳列存入保證 金項下。 7.其 他 (1)加工費 本公司於民國一○○年及九十九年前三季因委託香港久正代為加工之費用分 別為44,613千元及64,908千元。 (2)其 他 除進銷貨交易以外，因代收貨款、代付費用、代購設備及原物料、研究開發 、加工費支出及出售財產等其他交易產生而未結之其他應收關係人款，其明細如 下： 久正Samoa 100.9.30 其他應收 佔期末 關係人款 餘額％ $ 2,302 21 99.9.30 其他應收 佔期末 關係人款 餘額％ 4,493 28 久正C.I 久禾光電 714 7 480 3 149 1 147 1 其 他 66 1 216 1 3,231 30 5,336 33 $ 8.保 證 本公司短借及長期借款皆由王世岳先生及林國樑先生擔任連帶保證人。 9.提供保證 民國一○○年及九十九年九月三十日本公司為關係人銀行借款背書保證之明細 如下： 江蘇久正 $ 〜29〜 100.9.30 57,540 99.9.30 46,823 久正光電股份有限公司財務季報表附註(續) 六、抵質押之資產 本公司提供抵質押資產之帳面價值明細如下： 抵 (質) 押 資 產 銀行存款、定期存款(列於受限制 資產－流動) 土 地 房屋及建築 出租資產 機器設備 100.9.30 擔 保 標 的 短期借款、信用狀 $ 16,753 及進口關稅擔保 長期借款 184,079 長期借款 339,710 長期借款 5,360 長期借款 41,731 $ 587,633 99.9.30 55,844 184,079 349,084 5,639 49,318 643,964 七、重大承諾事項及或有事項 (一)截至民國一○○年及九十九年九月三十日止，本公司已開立尚未使用之信用狀餘額分 別為14,752千元及62,051千元。 (二)截至民國一○○年及九十九年九月三十日止，本公司因向金融機構融資借款而開立保 證票據分別為70,542千元及96,000千元。 八、重大之災害損失：無。 九、重大之期後事項：無。 十、其 他 (一)改善流動性不足之因應對策 本公司於民國一○○年九月三十日累積虧損已達實收資本額之二分之一以上，如 附註四(九)所述，本公司已於民國一○○年六月二十九日取得聯合授信銀行團同意， 自民國一○○年六月二十九日起還款時程展延五年分十一期償還。本公司擬採行下列 因應政策，持續改善公司營運狀況： 1.持續積極以開發新客戶、降低成本等方式提升營運績效、產能之運用及獲利。 2.管理當局持續與債權銀行協商增加融資額度，並洽談新增往來銀行。 3.資金部份縮短客戶應收帳期及委託銀行託收做為短期因應對策，長期需要引進新資 金，尋求其他財務、業務策略聯盟，以爭取合作機會改善公司財務結構。 (二)本期發生之用人、折舊及攤銷費用依其功能別彙總如下： 功能別 性質別 用人費用 薪資費用 勞健保費用 退休金費用 其他用人費用 折舊費用 攤銷費用 屬於營業 成 本 者 48,334 5,012 2,990 2,995 31,379 3,046 100年前三季 屬於營業 合 計 費 用 者 44,006 4,695 3,200 1,766 8,778 3,563 〜30〜 92,340 9,707 6,190 4,761 40,157 6,609 屬於營業 成 本 者 99年前三季 屬於營業 費 用 者 合 計 48,531 4,810 3,311 3,028 39,462 4,832 46,467 4,847 3,543 1,884 8,019 4,581 94,998 9,657 6,854 4,912 47,481 9,413 久正光電股份有限公司財務季報表附註(續) (三)本公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下： 外幣單位：千元 100.9.30 匯 率 外 幣 新台幣 外 幣 99.9.30 匯 率 新台幣 金融資產 貨幣性項目 $ 11,647 30.48 355,001 13,800 31.33 432,354 美 金 13,639 30.48 415,717 10,426 31.33 326,647 港 幣 21,329 3.913 83,460 28,461 4.037 114,897 6,727 30.48 205,039 9,009 31.33 282,252 業務往來 有短期融 通資金必 要之原因 提列備抵 呆帳金額 名稱 - - - 美 金 採權益法之長期股權投資 金融負債 貨幣性項目 美 金 十一、附註揭露事項 (一)重大交易事項相關資訊： 1.資金貸與他人： 外幣單位：千元 貸出資金 貸 與 編號 (註1) 之 公 司 0 本公司 對 象 江蘇久正 往來 科目 本 期 最高餘額 利 率 期末餘額 (註6) 30,480 45,720 其他融資款 (USD1,000) (USD1,500) －關係人 本期實際 動支餘額 % 資金貸 與性質 (註2) - 0.2566% 1 金額 1,109,046 擔 保 品 價 值 - 對個別對 象資金貸 與限額 (註3) 58,729 資金貸與 總 限 額 (註4) 234,917 註1：代表本公司。 註2：1代表有業務往來者。2代表有短期融通資金之必要。 註3：本公司資金貸與業務往來公司者，貸與總金額以不超過本公司前一年底淨值百分之十為限，而個別貸與金額以不超過雙方間最近一年度業務往來金額為限，所 稱業務往來金額係指雙方間進貨或銷貨金額孰高者。 註4：本公司可貸與資金總額以本公司前一年底會計師查核簽證之財務報表淨值之百分之四十為限。 註5：係以財務報告日匯率(NT：30.48/US)換算為台幣。 註6：期末餘額係董事會通過之額度。 2.為他人背書保證： 人民幣單位：千元 背書保證者 公司名稱 久正光電 被背書保證對象 對單一企 本期最高背 期末背書 以財產擔保之 業背書保 公司名稱 關 係 保證餘額 背書保證金額 證 限 額(註1) 書保證餘額 江蘇久正 為本公司採權益法評 146,823 57,540 57,540 價之被投資公司 (RMB12,000) (RMB12,000) 累計背書保證金 額佔最近期財務 報表淨值之比率 9.13 % 背書保證 最高限額 (註2) 293,647 註1：本公司對單一企業背書保證限額以本公司前一年底淨值百分之二十五為限。 註2：本公司背書保證總額以本公司前一年底淨值百分之五十為限。 註3：係以財務報告日匯率(NT：30.48/US；RMB：6.3566/US)換算為台幣。 3.期末持有有價證券情形： 股數單位：千股 持有之 公司 有價證券 種類及名稱 本公司 香港久正 本公司 本公司 本公司 本公司 美國久正 久正Samoa 久禾光電 彩煇公司 與有價證券 發行人之關係 帳 列 科 目 採權益法評價之長 本公司持股 期股權投資 99.99%之子公司 ″ 本公司持股100%之子公司 ″ ″ ″ 本公司持股31.84%之子公司 無 以成本衡量之金融 資產 〜31〜 期 股 數 末 帳面金額 持 比率% 有 市價/淨值 備註 39,500 83,452 99.99 83,452 - 155 22,727 7,467 3,730 72,007 342,864 57,155 - 100.00 100.00 31.84 5.49 72,007 343,697 57,681 - - 久正光電股份有限公司財務季報表附註(續) 4.累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 ：無。 5.取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。 6.處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。 7.與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者： 進(銷)貨 交易對象 關 係 之 公 司 本公司 江蘇久正 本公司 美國岡谷 本公司 美國久正 交 進 (銷) 貨 本公司子公司－ 進貨 久正C.I.持股100% 之子公司 本公司法人董事之 銷貨 聯屬公司 銷貨 本公司持股100% 之子公司 易 金 額 850,631 (104,008) (136,591) 交易條件與一般交 易不同之情形及原因 應收(付)票據、帳款 佔總應收 備註 授信期間 單 價 授信期間 (付)票據、帳 餘 額 款之比率 78 % 與一般交易 因產品特殊 (123,079) (40) % 無顯著不同 及差異性無 從比較 (8) % 與一般交易 與一般交易 23,859 8 % 無顯著不同 無顯著不同 (11) % 與一般交易 與一般交易 17,941 6 % 無顯著不同 無顯著不同 情 佔總進 (銷)貨 之比率 形 註：其中對江蘇久正之應付帳款係包括三角貿易已沖銷之進銷貨交易所產生之餘額。 8.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。 9.從事衍生性商品交易：無。 (二)轉投資事業相關資訊： 1.本公司對被投資公司具有重大影響力或控制力之被投資公司基本資訊： 單位：外幣千元/千股 投資公 司名稱 本公司 被投資 公司名稱 香港久正 本公司 美國久正 本公司 本公司 久正Samoa 久禾光電 久正Samoa 久正C.I. 主要營 原始投 資金額 期 末 所在地區 業項目 本期期末 上期期末 股 數 比 率 166,570 166,570 39,500 99.99% 香港 液晶顯示器模組 之加工製造 53,135 53,135 155 100.00% 美國加州 液晶顯示器模組 、電子零件、電 腦週邊設備等產 品之買賣業務 US$ 22,727 US$ 22,479 22,727 100.00% 薩摩亞 控股公司 70,368 66,806 7,467 31.84% 台中市 電子零組件、光 學儀器之製造 開曼群島 控股公司 US$ 23,678 US$ 23,678 久正C.I. 江蘇久正 久禾光電 久禾Samoa 大陸江蘇省 液晶顯示器之生 US$ 23,000 US$ 23,000 產製造 198,454 172,390 薩摩亞 控股公司 久禾Samoa 江蘇久禾 大陸江蘇省 模組製造加工 US$ 10,000 US$ 10,000 23,678 6,055 - 持 有 帳面金額 83,452 被投資公司 本期損益 (22,035) 72,007 13,664 342,864 57,155 (417) 49,353 100.00% US$ 19,542 US$ 100.00% US$ 19,559 US$ 100.00% 230,330 US$ 100.00% US$ 11,269 US$ 本期認列之 備 註 投資(損)益 (22,033) 子公司 13,664 ″ 374 ″ 18,316 本公司採權益 法評價之被投 資公司 (4) 由久正Samoa依 孫公司 持股比例認列 由久正C.I.依持 ″ 股比例認列 1,961 由久禾光電依 採權益法評價 持股比例認列 之被投資公司 子公司 1,252 由久禾Samoa依 ″ 持股比例認列 本公司直接或間接具有控制力之被投資公司從事下列交易之相關資訊： (1)資金貸與他人： 外幣單位：千元 貸出資金 貸與 往來 本 期 利 率 期末餘額 本期實際 編號 之 公 司 對象 科目 最高餘額 動支餘額 1 江蘇久正 江蘇 其他融資款 19,859 23,975 19,859 久禾 -關係人 (RMB4,141) (RMB5,000) (RMB4,141) 資金貸 業務往來 有短期融 提列備抵 對個別對象資 資金貸與 擔 保 品 與性質 通資金必 金貸 區 間 額 要之原因 呆帳金額 名稱 價值 與限額(註2) 總限額(註3) (註1) 金 充實營運 8.241％ 2 121,650 162,201 資金 (RMB25,370) (RMB33,827) 註1：1代表有業務往來者。2代表有短期融通資金之必要。 註2：本公司資金貸與有短期融通資金必要者且本公司具有控制權之子公司及母公司具有控制權之聯屬公司者，該貸與總金額以不超過本公司前一年底淨值百分之 三十為限；除上述關係者外個別貸與金額以不超過本公司淨值百分之十五為限。 註3：本公司資金貸與總額以本公司前一年底淨值之百分之四十為限。 註4：係以財務報告日匯率(NT：30.48/US；RMB：6.3566/US)換算為台幣。 〜32〜 久正光電股份有限公司財務季報表附註(續) (2)為他人背書保證： 人民幣單位：千元 背書保證者 被背書保證對象 公司名稱 江蘇久正 公司名稱 江蘇久禾 江蘇久禾 江蘇久正 關 係 業務往來 之公司 業務往來 之公司 對單一企 業背書保 證限額(註1) 811,000 (RMB169,134) 563,002 (RMB117,414) 本期最高背 期末背書 以財產擔保之 書保證餘額 71,925 (RMB15,000) 153,441 (RMB32,000) 保證餘額 71,925 (RMB15,000) 153,441 (RMB32,000) 背書保證金額 - 累計背書保證金 額佔最近期財務 報表淨值之比率 18.22 % - 背書保證 最高限額 811,000 (RMB169,134) 563,002 (RMB117,414) 47.18 % 註1：因業務關係對列入母公司合併報表之企業背書保證，其背書保證餘額以不超過本公司前一年底淨值之百分之二百為限。 註2：對外背書保證總額以子公司前一年底淨值之百分之二百為限。 註3：係以財務報告日匯率(NT：30.48/US；RMB：6.3566/US)換算為台幣。 (3)期末持有有價證券情形： 單位：外幣千元/千股 持有之公司 久正Samoa 有價證券 種類及名稱 久正C.I. 久正C.I. 江蘇久正 久禾光電 久禾 Samoa 久禾Samoa 江蘇久禾 與有價證券 發行人之關係 久正Samoa.持股 100%之子公司 久正C.I.持股 100%之子公司 久禾光電持股 100%之子公司 久禾Samoa持股 100%之子公司 帳 列 科 目 採權益法評價之長 期股權投資 ″ 採權益法評價之長 期股權投資 ″ 期 股 數 帳面金額 23,678 US$ 19,542 - US$ 6,055 - US$ 末 持股比率 淨 值 100.00 US$ 0.83元 19,559 100.00 232,330 100.00 11,269 100.00 - 備 註 (註) ″ 38.37元 - ″ ″ 註：係被投資公司自行結算未經會計師核閱之財務季報表依持股比例計算之淨值。 (4)累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以 上：無。 (5)取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。 (6)處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。 (7)與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者： 進(銷)貨 交 交易對象 關 係 進 (銷) 之 公 司 貨 江蘇久正 本公司 持有100%之法人 銷貨 股東 美國久正 本公司 持有100%之法人 進貨 股東 易 金 額 (850,631) 136,591 交易條件 與一般交 情 形 易不同之 情形及原因 應收(付)票據、帳款 佔總進 佔總應收 備註 (銷)貨 授信期間 單 價 授信期間 (付)票據、帳 之比率 餘 額 款之比率 (86) % 與一般客戶無 因產品特殊及差 123,079 78 % 顯著不同 異性無從比較 100 % 與一般客戶無 與一般客戶無顯 (17,941) 99 % 顯著不同 著不同 註：其中江蘇久正對本公司之應付帳款係包括三角貿易已沖銷之進銷貨交易所產生之餘額。 (8)應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者： 單位：新台幣千元 帳列應收款 項之公司 江蘇久正 交易對象 關 係 本公司 持有100％之 法人股東 應收關係人 款項餘額 123,079 週轉率 9.44 % 逾期應收關係人款項 應收關係人款項 金 額 處理方式 期後收回金額(註) 每月以債權債務相 31,982 抵後視資金需求收 付款項 註：截至民國一○○年十月二十四日之資料。 (9)具有控制力之被投資公司從事衍生性金融商品相關資訊：無。 〜33〜 提列備抵 呆帳金額 - 久正光電股份有限公司財務季報表附註(續) (三)大陸投資資訊： 1.投資概況： 本公司民國一○○年前三季對大陸投資概況如下： 美金單位：千元 大陸被投資 實 收 投資 方式 本期期初 主要營業項目 自台灣匯 本期匯出或 收回投資金額 出累積投 公司名稱 資 本 額 資 金 額 匯 出 收 回 693,481 7,559 江蘇久正 液晶裝置及電子 701,040 透過久正 元件加工業務 (US$23,000) －Samoa (US$22,752) (US$248) 間接投資 本期期末 本公司直 本期認列 自台灣匯 接或間接 投資(損)益 出累積投 投 資 之 (註1) 資 金 額 持股比例 701,040 100 % (US$23,000) 期末投資 截至本期 止已匯回 台灣之投 帳面價值 資 收 益 596,158 (US$19,559) 本期期末累計自台灣匯出 依經濟部投審會規定 赴大陸地區投資金額(註3) 經濟部投審會核准投資金額 赴大陸地區投資限額(註2) 783,641 785,652 無限額 (US$25,710) (US$25,776) 註1：本期投資損益係依據未經會計師核閱之財務季報表認列。 註2：依投審會於97.8.29修正「大陸地區從事投資或技術合作審查原則」有關大陸投資限額計算之規 定，本公司已取得經濟部工業局核發符合營運總部營運範圍證明文件，故對大陸地區投資限額 不受限制。 註3：本公司轉投資公司東莞久立已於98.1.7完成註銷登記，本期期末累積投資金額中計USD2,710千 元屬於東莞久立已實現損失。 註4：係以資產負債表日匯率30.48換算為新台幣。 本公司經由第三地區事業香港久正以HKD9,024千元在大陸地區設立來料加工廠 －東莞東坑久正光電電子廠，從事經營液晶裝置、電子元件加工業務，已於民國九 十一年十一月二十日向經濟部投資審議委員會核備在案。 本公司經由第三地區投資事業香港久正以自有資金USD400千元轉投資香港 利昇國際實業有限公司，再以機器設備、零配件列價USD400千元間接投資大陸地 區東莞高步利盛電子廠，已於民國九十六年十月八日向經濟部投資審議委員會核備 在案。另，香港久正於民國九十九年四月十五日，將持有香港利昇國際實業有限公 司股權3,220千股，以HKD3,070千元轉讓予佰鴻工業股份有限公司，截至民國九十 九年九月三十日止，業已完成股權轉讓手續。 2.重大交易事項：請參閱附註五。 十二、營運部門資訊： 營運部門資訊請詳本公司自行編製未經會計核閱之民國一○○年前三季合併財務季報 表。 〜34〜