股票代碼：6167 久正光電股份有限公司及其子公司 合併財務季報告 民國一○二年及一○一年九月三十日 (內附會計師核閱報告) 公 司 地 址：台中市西屯區工業區六路八號 電 話：(04)2355-8168 〜1〜 目 錄 項 目 一、封 面 頁 次 1 二、目 錄 2 三、會計師核閱報告書 3 四、合併資產負債表 4 五、合併綜合損益表 5 六、合併權益變動表 6 七、合併現金流量表 7 八、合併財務季報告附註 (一)公司沿革 8 (二)通過財務報告之日期及程序 8 (三)新發布及修訂準則及解釋之適用 8～9 (四)重大會計政策之彙總說明 9～10 (五)重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 10 10～23 (六)重要會計科目之說明 (七)關係人交易 23 (八)質押之資產 24 (九)重大或有負債及未認列之合約承諾 24 (十)重大之災害損失 24 (十一)重大之期後事項 24 24～25 (十二)其 他 (十三)附註揭露事項 25～27 1.重大交易事項相關資訊 2.轉投資事業相關資訊 27 3.大陸投資資訊 28 29 (十四)部門資訊 30～33 (十五)首次採用國際財務報導準則 〜2〜 會 計 師 核 閱 報 告 久正光電股份有限公司董事會 公鑒： 久正光電股份有限公司及其子公司民國一○二年九月三十日與民國一○一年十二月三十一 日、九月三十日及一月一日之合併資產負債表，與民國一○二年及一○一年七月一日至九月三 十日及一○二年及一○一年一月一日至九月三十日之合併綜合損益表，暨民國一○二年及一○ 一年一月一日至九月三十日之合併權益變動表及合併現金流量表，業經本會計師核閱竣事。上 開合併財務季報告之編製係管理階層之責任，本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告。 除下段所述者外，本會計師係依照審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱」規劃並執 行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照一般公認審計準則查核，故無 法對上開合併財務季報告整體表示查核意見。 依久正光電股份有限公司列入上開合併財務季報告之部份子公司，係依該等子公司同期間 未經會計師核閱之財務季報告為依據，民國一○二年及一○一年九月三十日其資產總額分別為 163,983千元及173,746千元，分別佔合併資產總額之8％及7％，負債總額分別為32,877千元及 19,256千元，分別佔合併負債總額之3％及1％；民國一○二年及一○一年七月一日至九月三十 日及一○二年及一○一年一月一日至九月三十日其綜合損失分別為7,827千元、2,470千元、 22,380千元及12,880千元，分別佔綜合損益總額之40％、(11)％、(150)％及(15)％。 依本會計師核閱結果，除上段所述該等子公司財務季報告倘經會計師核閱，對第一段所述 之合併財務季報告可能有所調整影響外，並未發現第一段所述合併財務季報告在所有重大方面 有違反證券發行人財務報告編製準則、金融監督管理委員會認可之國際財務報導準則第一號「 首次採用國際財務報導準則」及國際會計準則第三十四號「期中財務報導」而須作修正之情事 。 安 侯 建 業 聯 合 會 計 師 事 務 所 王 怡 文 會 計 師： 顏 幸 福 證券主管機關 金管證審字第0990013761號 ： 核准簽證文號 (88)台財證(六)第18311號 民 國 一○二 年 十一 月 八 日 〜3〜 僅經核閱，未依一般公認審計準則查核 久正光電股份有限公司及其子公司 合併資產負債表 民國一○二年九月三十日與一○一年十二月三十一日、九月三十日及一月一日 資 產 流動資產： 1100 現金及約當現金(附註六(一)) 1170 應收票據及帳款淨額(附註六(三) $ 及八) 1180 應收帳款－關係人淨額(附註七) 1310 存貨(附註六(四)) 1476 其他金融資產－流動(附註六(三) 1470 102.9.30 金 額 ％ 306,930 14 101.12.31 ％ 金 額 447,441 20 101.9.30 ％ 金 額 391,068 16 101.1.1 ％ 金 額 354,607 14 102.9.30 金 額 % 101.12.31 % 金 額 101.9.30 % 金 額 101.1.1 % 金 額 178,585 8 229,395 10 272,674 11 480,398 19 2100 短期借款(附註六(六)) 2170 應付票據及帳款(附註七) 250,371 12 249,812 11 353,060 15 349,435 14 137,897 6 195,817 9 139,323 6 183,624 7 $ 275,526 13 269,285 12 389,587 16 371,587 15 2200 其他應付款 34,477 2 37,350 2 29,706 1 22,003 1 2300 其他流動負債(附註六(四)) 24,664 2 24,100 1 32,610 1 12,413 1 266,273 12 230,924 10 263,361 11 337,868 13 2322 一年內到期長期借款(附註六(七)) 85,244 4 93,131 4 93,111 4 58,152 2 676,761 32 792,255 35 890,778 37 1,084,022 43 530,027 25 572,838 25 615,174 26 646,753 25 1 28,447 1 - 19,764 1 及八) 19,936 1 20,618 1 34,760 2 57,691 2 其他流動資產 32,164 2 28,895 1 25,116 1 31,844 1 2540 長期借款(附註六(七)) 935,306 44 1,034,513 46 1,133,598 47 1,175,600 46 2640 應計退休金負債 26,985 1 27,660 1 27,987 2570 遞延所得稅負債及其他 22,492 1 9,993 1 9,644 579,504 27 610,491 27 652,805 27 694,964 27 1,256,265 59 1,402,746 62 1,543,583 64 1,778,986 70 1,621,732 76 1,621,732 71 1,621,732 68 1,621,732 64 非流動資產： 1600 負債及權益 流動負債： 單位：新台幣千元 非流動負債： 不動產、廠房及設備(附註六(五) 及八) 1,126,467 52 1,187,069 52 1,207,695 51 1,306,904 51 負債總計 - 歸屬母公司業主之權益： 1780 無形資產 1840 遞延所得稅資產 35,325 2 29,449 1 30,461 1 38,562 2 3110 普通股股本 1900 其他非流動資產(附註八) 41,292 2 19,156 1 28,315 1 28,539 1 3350 累積虧損(附註六(十)) 1,203,512 56 1,235,889 54 1,266,718 53 1,374,396 54 3410 國外營運機構財務報表換算之兌 428 - 215 - 247 - 391 (933,448) (44) 換差額 4,301 (917,086) (40) (918,403) (38) (989,982) (39) - (20,054) (1) (20,578) (1) - - 692,585 32 684,592 30 682,751 29 631,750 25 非控制權益 189,968 9 183,064 8 173,982 7 139,260 5 權益總計 882,553 41 867,656 38 856,733 36 771,010 30 非控制權益： 36XX 重大或有負債及未認列之合約承諾 (附註九) 資產總計 董事長：王世岳 $ 2,138,818 100 2,270,402 100 2,400,316 100 2,549,996 100 負債及權益總計 (請詳後附合併財務季報告附註) 經理人：王世岳 〜4〜 $ 2,138,818 100 會計主管：劉紹玲 2,270,402 100 2,400,316 100 2,549,996 100 僅經核閱，未依一般公認審計準則查核 久正光電股份有限公司及其子公司 合併綜合損益表 民國一○二年及一○一年七月一日至九月三十日及一○二年及一○一年一月一日至九月三十日 單位:新台幣千元 102年7月至9月 ％ 金 額 $ 429,789 100 4100 營業收入淨額(附註七) 5000 營業成本(附註六(四)、六(八)、七及十二 5900 101年7月至9月 ％ 金 額 609,734 100 102年1月至9月 ％ 金 額 1,234,057 100 101年1月至9月 ％ 金 額 1,833,609 100 (二)) 383,999 89 484,593 79 1,071,317 87 1,495,594 82 營業毛利 45,790 11 125,141 21 162,740 13 338,015 18 營業費用(附註六(八)及十二(二))： 6100 推銷費用 21,145 5 25,510 4 63,307 5 70,676 4 6200 管理費用 24,707 6 34,340 6 76,515 6 97,746 5 6300 研究發展費用 12,153 3 15,952 3 37,570 3 48,287 3 58,005 14 75,802 13 177,392 14 216,709 12 (12,215) (3) 49,339 8 (14,652) (1) 121,306 6 6900 營業淨利(損) 營業外收入及支出： 7100 利息收入 7230 外幣兌換利益淨額 - 7190 其他收入 3,926 1 3,133 1 12,299 1 29,070 2 7510 利息費用 (5,925) (2) (10,018) (2) (19,092) (1) (32,284) (2) 7630 外幣兌換損失淨額 (1,173) - (1,904) - 7590 其他支出 (100) - (466) - (1,598) - (2,066) - - (3,335) - 7900 7950 8200 8300 8310 8399 760 - 583 - - - 1,792 - 1,133 - - 4,111 - 812 - - - - - (2,512) (1) (8,672) (1) (2,488) 稅前淨利(損) 減：所得稅費用(附註六(九)) (14,727) (4) 40,667 7 (17,140) 本期淨利(淨損) 其他綜合損益： (14,810) (4) 39,437 7 (17,223) (1) 112,629 6 (5,636) (1) (17,581) (3) 36,366 3 (29,195) (1) 83 國外營運機構財務報告換算之兌換差額 減：與其他綜合損益組成部分相關之所得稅 (645) (附註六(九)) 8300 其他綜合損益(稅後淨額) 8500 本期綜合損益總額 - - 1,230 (947) - (1) 83 - - 4,246 117,971 5,342 - (2,289) 6 - - (4,991) (1) (16,634) (3) 32,120 3 (26,906) (1) $ (19,801) (5) 22,803 4 14,897 2 85,723 5 $ (13,975) (4) 30,041 5 (16,362) (1) 71,579 4 9,396 2 (861) - 41,050 2 本期淨利(損)歸屬於： 8610 母公司業主 8620 非控制權益 (835) - $ (14,810) (4) 39,437 7 (17,223) (1) 112,629 6 $ (17,711) (4) 17,200 3 7,993 1 51,001 3 (2,090) (1) 5,603 1 6,904 1 34,722 2 (19,801) (5) 22,803 4 14,897 2 85,723 5 綜合損益總額歸屬於： 8710 母公司業主 8720 非控制權益 $ 每股盈餘(虧損)(元)(附註六(十二)) 9750 基本每股盈餘(虧損)(元) 董事長：王世岳 $ (0.09) 0.19 (0.10) (請詳後附合併財務季報告附註) 經理人：王世岳 會計主管：劉紹玲 〜5〜 0.44 僅經核閱，未依一般公認審計準則查核 久正光電股份有限公司及其子公司 合併權益變動表 民國一○二年及一○一年一月一日至九月三十日 單位:新台幣千元 民國一○一年一月一日餘額 本期淨利 本期其他綜合損益 本期綜合損益總額 民國一○一年九月三十日餘額 $ 民國一○二年一月一日餘額 本期淨損 本期其他綜合損益 本期綜合損益總額 民國一○二年九月三十日餘額 $ 董事長：王世岳 $ $ 普通股 股 本 1,621,732 1,621,732 歸屬於母公司業主之權益 國外營運機 構財務報表 累 積 換算之兌換 虧 損 差 額 (989,982) 71,579 (20,578) 71,579 (20,578) (918,403) (20,578) 1,621,732 1,621,732 (917,086) (16,362) (16,362) (933,448) (請詳後附合併財務季報告附註) 經理人：王世岳 〜6〜 (20,054) 24,355 24,355 4,301 歸屬於母 公司業主 權益總計 非控制權益 631,750 139,260 71,579 41,050 (20,578) (6,328) 51,001 34,722 682,751 173,982 684,592 (16,362) 24,355 7,993 692,585 會計主管：劉紹玲 183,064 (861) 7,765 6,904 189,968 權益總計 771,010 112,629 (26,906) 85,723 856,733 867,656 (17,223) 32,120 14,897 882,553 僅經核閱，未依一般公認審計準則查核 久正光電股份有限公司及其子公司 合併現金流量表 民國一○二年及一○一年一月一日至九月三十日 單位:新台幣千元 102年1月至9月 營業活動之現金流量： 本期稅前淨利(損) 調整項目： 不影響現金流量之收益費損項目: 折舊費用 攤銷費用 呆帳費用提列(轉列收入)數 存貨跌價、呆滯損失(回升利益)及報廢損失 利息費用 利息收入 處分及報廢不動產、廠房及設備損失(利益) 與營業活動相關之資產／負債變動數： 與營業活動相關之資產之淨變動： 應收票據及帳款(增加)減少 應收票據及帳款-關係人(增加)減少 存貨(增加)減少 其他金融資產(增加)減少 其他流動資產(增加)減少 與營業活動相關之負債之淨變動： 應付票據及帳款增加(減少) 其他應付款及其他流動負債增加(減少) 應計退休金負債增加(減少) 與營業活動相關之資產及負債之淨變動合計 調整項目合計 營運產生之現金流入(流出) 收取之利息 支付之利息 支付之所得稅 營業活動之淨現金流入(流出) 投資活動之現金流量： 取得不動產、廠房及設備 預付設備款(增加)減少 其他投資活動 投資活動之淨現金流入(流出) 籌資活動之現金流量： 短期借款增加(減少) 舉借長期借款 償還長期借款 其他籌資活動 籌資活動之淨現金流入(流出) 匯率變動對現金及約當現金之影響 本期現金及約當現金增加(減少)數 期初現金及約當現金餘額 期末現金及約當現金餘額 董事長：王世岳 $ (17,140) 117,971 101,631 88 (3,736) 6,489 19,092 (1,792) 1,246 123,018 103,765 242 2,949 (32,772) 32,284 (1,133) 10 105,345 (2,591) 2,873 (44,451) 1,446 (1,637) (44,360) (20,881) (7,703) 112,709 30,625 8,907 123,657 559 (56,356) (675) (56,472) (100,832) 22,186 5,046 1,792 (19,684) (309) (13,155) 3,625 (11,773) (460) (8,608) 115,049 220,394 338,365 1,133 (31,222) (3,070) 305,206 (17,129) (27,543) 4,043 (40,629) (36,933) (14,291) (3,962) (55,186) (50,810) (207,724) 24,943 (21,563) (41) (204,385) (9,174) 36,461 354,607 391,068 - $ (50,698) 1,103 (100,405) 13,678 (140,511) 447,441 306,930 (請詳後附合併財務季報告附註) 經理人：王世岳 會計主管：劉紹玲 〜7〜 101年1月至9月 僅經核閱，未依一般公認審計準則查核 久正光電股份有限公司及其子公司 合併財務季報告附註 民國一○二年及一○一年九月三十日 (除另有註明者外，所有金額均以新台幣千元為單位) 一、公司沿革 久正光電股份有限公司(以下稱「本公司」)於民國八十年九月二日奉經濟部核准設立 ，註冊地址為台中市西屯區工業區六路八號。本公司民國一○二年九月三十日之合併財務 季報告之組成包括本公司及本公司之子公司(以下併稱「合併公司」)。合併公司主要經營 各種液晶顯示器模組之製造加工及買賣業務，請詳附註四(二)。 二、通過財務報告之日期及程序 本合併財務季報告已於民國一○二年十一月八日經董事會通過發布。 三、新發布及修訂準則及解釋之適用 除下列所述外，合併公司對於尚未採用之新發布及修訂準則及解釋之評估，與民國一 ○二年第一季合併財務季報告附註三之揭露一致。 下列係國際會計準則理事會(以下稱理事會)近期新發布及修訂且對合併公司可能攸關 ，惟截至報導日止尚未經金融監督管理委員會(以下簡稱「金管會」)認可及公布生效日之 準則及解釋： 發布日 2013.5.20 2013.5.29 理事會發布 新發布或修訂準則 主要修訂內容 之生效日 •國際財務報導解釋 •政府依法所徵收之款項，若係 2014.1.1 第21號「政府徵收款」 適用國際會計準則第37號「負 債準備、或有負債及或有資產 」，其應認列為負債之時點及 會計處理。 •國際會計準則第36號 •2013.1.1生效之修正版本規定， 2014.1.1， 「資產減損」之修正 當企業商譽或非確定耐用年限 得提前適用 無形資產之金額具重大性時， 須揭露各受攤現金產生單位之 可回收金額。此規定修正為， 僅於提列或迴轉減損損失時， 始應揭露該資訊。此外，新增 以公允價值減出售成本為基礎 計算可回收金額者，應揭露其 公允價值等級及關鍵評價假設( 第二或第三等級)之規定。 〜8〜 久正光電股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續) 發布日 2013.6.27 理事會發布 新發布或修訂準則 主要修訂內容 之生效日 •國際會計準則第39號 •發布「衍生工具債務變更 2014.1.1， 「金融工具」之修正 (novations)後繼續採用避險會計 得提前適用 」修正條文，若係因法令或引 進新法令，致使原合約之每一 交易方均變為集中交易結算機 制(Central counterparties, CCPs) 之交易對手，則將繼續採用避 險會計（依現行規定，除非避 險文件載明，否則應停止採用 避險會計）。 對於民國一○二年第一季合併財務季報告附註三所揭露及上述之新發布及修訂準 則及解釋，合併公司均尚在評估於開始實施時對合併財務報告可能之影響。 四、重大會計政策之彙總說明 (一)遵循聲明 本合併財務季報告係依照證券發行人財務報告編製準則(以下簡稱「編製準則」) 及金管會認可之國際會計準則第三十四號「期中財務報導」編製。本合併財務季報告 未包括依照金管會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告(以下 簡稱「金管會認可之國際財務報導準則」)所編製之整份年度合併財務報告應揭露之 全部必要資訊。 本合併財務季報告係包含於首份依據編製準則及金管會認可之國際財務報導準則 所編製之年度合併財務報告所涵蓋期間內，且已適用金管會認可之國際財務報導準則 第一號「首次採用國際財務報導準則」。轉換至金管會認可之國際財務報導準則對合 併公司之財務狀況、財務績效及現金流量之影響說明，請詳附註十五。 除下列所述外，本合併財務季報告所採用之重大會計政策與民國一○二年第一季 合併財務季報告相同，並已一致適用於本合併財務季報告之所有表達期間及為轉換至 金管會認可之國際財務報導準則目的所編製之民國一○一年一月一日初始國際財務報 導準則合併資產負債表，相關資訊請參閱民國一○二年第一季合併財務季報告附註四 。 (二)合併基礎 合併財務報告編製原則與民國一○二年第一季合併財務季報告一致，相關資訊請 詳民國一○二年第一季合併財務季報告附註四(三)。 列入本合併財務季報告之子公司包含： 投資公 司名稱 本公司 ″ 子公司名稱 Powertip Technology Inc. (USA)(簡稱美國久正) Powertip Technology Ltd. (H.K.) (簡稱香港久正) 所持股權百分比 102.9.30 101.12.31 101.9.30 101.1.1 業務性質 液晶顯示器模組、電子 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 零件及電腦週邊設備等 產品之買賣業務 液晶顯示器模組之加工 99.99 % 99.99 % 99.99 % 99.99 % 製造 〜9〜 說 明 久正光電股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續) 投資公 司名稱 本公司 ″ 久正 Samoa 所持股權百分比 102.9.30 101.12.31 101.9.30 101.1.1 子公司名稱 業務性質 說 明 久禾光電股份有限公司(簡稱 電子零組件及光學儀器 31.84 % 31.84 % 31.84 % 31.84 % 本公司對久禾光 久禾光電) 製造 電具實質控制力 America Technology Corp. 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 一般投資業 (簡稱久正Samoa) Powertip Technology (C.I.) 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 一般投資業 Corp. (簡稱久正C.I.) 江蘇久正光電有限公司 (簡稱江蘇久正) 久禾光電 Powertip Image (Samoa) Corp.(簡稱久禾Samoa) 久正C.I. 久禾 Samoa 江蘇久禾光電有限公司 (簡稱江蘇久禾) 液晶顯示器之生產製造 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 控股公司 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 模組製造加工 100.00 % 100.00 % 100.00 % 100.00 % 香港久正 東莞久正光電有限公司(簡稱 液晶裝置及電子元件加 100.00 % 東莞久正) 工製造 - % - % - % 註 註：本公司經由香港久正以HKD5,792千元，及以原經經濟部投資審議委員會核准且已實行之大陸地區投資事業東莞東坑 久正光電電子廠鑑價後之價值HKD4,208千元，合計以HKD10,000千元作為股本，以持股比例100％，間接在大陸地區 投資設立東莞久正，已於民國一○一年七月十三日向經濟部投資審議委員會核備在案，並於民國一○二年第二季設立 完成。 五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 管理階層依金管會認可之國際會計準則第三十四號「期中財務報導」編製本合併財務 季報告時，必須作出判斷、估計及假設，其將對會計政策之採用及資產、負債、收益及費 用之報導金額有所影響。實際結果可能與估計存有差異。 編製合併財務季報告時，管理階層於採用合併公司會計政策時所作之重大判斷以及估 計不確定性之主要來源與民國一○二年第一季合併財務季報告附註五一致，並預期與首份 依金管會認可之國際財務報導準則編製之年度合併財務報告一致。 六、重要會計科目之說明 除下列所述外，本合併財務季報告重要會計科目之說明與民國一○二年第一季合併財 務季報告尚無重大差異，相關資訊請參閱民國一○二年第一季合併財務季報告附註六。 (一)現金及約當現金 102.9.30 $ 343 101.12.31 7,328 101.9.30 1,868 101.1.1 4,912 支票及活期存款 192,606 378,154 316,160 330,045 定期存款 113,981 61,959 73,040 19,650 306,930 447,441 391,068 354,607 庫存現金及零用金 $ 原始到期日在一年以內之銀行定期存款，係為滿足短期現金承諾而非投資或其他 目的，可隨時轉換成定額現金且價值變動之風險甚小，故列報於現金及約當現金。 合併公司金融資產之匯率風險之揭露請詳附註六(十三)。 〜10〜 久正光電股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續) (二)金融資產 1.非衍生性金融商品： 合併公司以成本衡量之金融資產－非流動股票投資－彩煇科技(股)公司因無活 絡市場公開報價，且其公平價值無法可靠衡量，故以成本衡量。因有證據顯示投資 之價值確已減損且回復希望甚小。截至民國一○二年九月三十日、民國一○一年十 二月三十一日、九月三十日及一月一日累計已認列減損損失均為39,490千元。 2.合併公司民國一○二年九月三十日、民國一○一年十二月三十一日、九月三十日及 一月一日無未結衍生性金融商品。 (三)應收票據、應收帳款及其他應收款－非關係人 應收票據 102.9.30 $ 7,361 101.12.31 7,246 101.9.30 8,501 101.1.1 9,676 應收帳款 275,304 274,722 398,665 378,704 41,045 42,491 39,040 67,162 323,710 324,459 446,206 455,542 (29,805) (33,455) (31,440) (29,738) (5,362) (7,256) (14,167) (12,580) 其他應收款 減：備抵呆帳 備抵銷貨退回及折讓 $ 288,543 283,748 400,599 413,224 應收票據及帳款淨額 $ 275,526 269,285 389,587 371,587 其他應收款-流動淨額 (帳列其他金融資產-流動) $ 13,017 14,463 11,012 41,637 1.合併公司民國一○二年及一○一年一月一日至九月三十日上述應收款項備抵呆帳變 動表如下： 102年1月至9月 組合評估之減損損失： 期初餘額 認列(迴轉)之減損損失 本期沖銷 匯率影響數 期末餘額 $ 33,455 (3,736) - $ 86 29,805 101年1月至9月 29,738 2,949 (1,179) (68) 31,440 2.合併公司與銀行簽訂出售應收帳款債權之合約，依合約規定，合併公司於出售額度 內無須擔保應收帳款債務人於債權移轉時及債務履行時之支付能力。應收帳款出售 時合併公司取得按合約約定之款項，並依至客戶付款日止之期間按約定利率支付利 息，其尾款待客戶實際付款時再行收回，此外，合併公司另須支付一定比率之手續 費支出。截至民國一○二年九月三十日、民國一○一年十二月三十一日、九月三十 日及一月一日，已出售之債權尚未收回之款項分別為2,271千元、3,267千元、0千元 及0千元，帳列其他金融資產－流動項下。 〜11〜 久正光電股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續) 合併公司民國一○二年九月三十日及民國一○一年十二月三十一日，符合除列 條件之應收帳款債權移轉相關資訊明細如下，民國一○一年九月三十日及一月一日 無此情形： 102.9.30 承購人 台灣新光 轉售金額 $ 11,296 承購額度 34,952 提供擔保項目(僅限 重要移轉 已預支金額 銷貨退回及折讓擔保) 條 款 無 9,025 本票USD1,180千元 除列金額 11,296 商業銀行 101.12.31 承購人 台灣新光 轉售金額 $ 16,334 承購額度 34,326 提供擔保項目(僅限 重要移轉 已預支金額 銷貨退回及折讓擔保) 條 款 無 13,067 本票USD1,180千元 除列金額 16,334 商業銀行 上述債權出售之利率為(6M SIBOR+2%)/0.946。 3.合併公司與部分金融機構簽訂應收帳款讓售合約，惟相關條件尚不符民國九十四年 一月十四日基秘字第018、019號有關應收帳款除列之規定，因此合併公司並無除列 讓售之應收帳款，相關預支之價款帳列短期借款項下。 截至民國一○一年九月三十日及一月一日止，尚未到期之讓售應收帳款相關資 訊如下，民國一○二年九月三十日及民國一○一年十二月三十一日無此情形： 101.9.30 讓售應收 讓售對象 款 金 額 台灣新光商業銀行 $ 13,571 已 預 支 已預支金額 應 收 額 度 金 額 之利率區間 保 留 款 擔保品 35,217 9,500 (6M SIBOR+ 4,071 應收帳款 2.0%)/0.946 101.1.1 讓售應收 讓售對象 款 金 額 台灣新光商業銀行 $ 31,164 已 預 支 已預支金額 應 收 額 度 金 額 之利率區間 保 留 款 擔保品 36,330 21,815 (6M SIBOR+ 9,349 應收帳款 2.0%)/0.946 4.合併公司應收票據、應收帳款及其他應收款提供擔保或質押之情況請詳附註八。 5.應收票據、應收帳款及其他應收款暴露於信用與匯率風險之揭露請詳附註六(十三) 。 〜12〜 久正光電股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續) (四)存 貨 製成品 102.9.30 $ 40,866 101.12.31 49,711 101.9.30 33,054 101.1.1 57,815 93,428 77,254 87,411 133,418 103,959 133,453 146,605 9,443 30 在製品及半成品 原 料 131,917 商 品 62 存貨備抵跌價及呆滯 損失 - $ 266,273 230,924 263,361 337,868 $ 304,274 295,894 304,461 345,289 1.合併公司營業成本組成明細如下： 銷貨成本 102年7月至9月 101年7月至9月 102年1月至9月 101年1月至9月 $ 363,437 478,613 1,023,968 1,507,226 未分攤製造費用 存貨呆滯及跌價損失 (回升利益) 存貨報廢損失 $ 12,766 5,079 40,860 21,140 7,796 901 6,489 (44,439) - - - 383,999 484,593 11,667 1,071,317 1,495,594 民國一○二年及一○一年七月一日至九月三十日及一○二年一月一日至九月三 十日將存貨自成本沖減至淨變現價值而認列之營業成本為7,796千元、901千元、 6,489千元，民國一○一年一月一日至九月三十日因合併公司出售與報廢呆滯庫存， 致迴轉存貨及呆滯損失為44,439千元。 2.合併公司民國一○二年及一○一年九月三十日認列固定製造費用及直接人工成本按 生產設備之正常產能多分攤至存貨金額分別為3,748千元及12,746千元，帳列其他流 動負債項下。 3.截至民國一○二年九月三十日、民國一○一年十二月三十一日、九月三十日及一月 一日止，合併公司之存貨均未有提供作質押擔保之情形。 (五)不動產、廠房及設備 合併公司不動產、廠房及設備之成本、折舊及減損損失變動明細如下： 土 地 房屋及建築 機器設備 其 他 合 計 成本或認定成本： 民國102年1月1日餘額 $ 增 添 轉入(出) 處 分 匯率變動之影響 民國102年9月30日餘額 $ 197,595 246 197,841 〜13〜 712,955 1,394,808 340,423 2,645,781 215 84 (9,852) 9,463 712,865 504 1,927 (1,603) 14,497 1,410,133 16,002 769 (5,812) (264) 351,118 16,721 2,780 (17,267) 23,942 2,671,957 久正光電股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續) 土 民國101年1月1日餘額 $ 地 房屋及建築 198,145 722,811 - 增 添 轉入(出) 處 分 匯率變動之影響 民國101年9月30日餘額 $ 機器設備 1,400,081 其 他 355,116 合 計 2,676,153 390 (9,545) 713,656 16,484 6,173 (1,191) (36,631) 1,384,916 4,557 4,200 (904) (9,642) 353,327 21,431 10,373 (2,095) (56,250) 2,649,612 - 213,213 1,000,252 245,247 1,458,712 - 18,171 (7,284) 3,460 227,560 60,408 (1,093) (2,881) 1,056,686 23,052 (3,757) (3,298) 261,244 101,631 (12,134) (2,719) 1,545,490 - 192,728 940,852 235,669 1,369,249 - 18,306 (3,459) 207,575 57,342 (1,186) (19,453) 977,555 28,117 (625) (6,374) 256,787 103,765 (1,811) (29,286) 1,441,917 (432) 197,713 折舊及減損損失： 民國102年1月1日餘額 $ 本年度折舊 處 分 匯率變動之影響 民國102年9月30日餘額 $ 民國101年1月1日餘額 $ 折 舊 處 分 匯率變動之影響 民國101年9月30日餘額 $ 帳面價值： 民國102年1月1日 $ 197,595 499,742 394,556 95,176 1,187,069 民國102年9月30日 $ 197,841 485,305 353,447 89,874 1,126,467 民國101年1月1日 $ 198,145 530,083 459,229 119,447 1,306,904 民國101年9月30日 $ 197,713 506,081 407,361 96,540 1,207,695 1.減損損失 合併公司採用資產使用價值做為減損損失測試時之可回收金額予以評估，經評 估固定資產之帳面價值大於可回收金額，並認列減損損失。截至民國一○二年九月 三十日、民國一○一年十二月三十一日、九月三十日及一月一日止，累計減損金額 均為13,000千元，此項減損損失所影響之資產類別主要為機器設備。 2.擔 保 截至民國一○二年九月三十日、民國一○一年十二月三十一日、九月三十日及 一月一日止，合併公司之不動產、廠房及設備作為長期借款及融資額度擔保之明細 ，請詳附註八。 (六)短期借款 合併公司短期借款之明細如下： 擔保借款 購料借款 合 計 未使用額度 利率區間 102.9.30 到期年度 102~103 $ 178,585 102~103 $ 178,585 $ 190,210 101.12.31 217,849 11,546 229,395 264,089 101.9.30 258,237 14,437 272,674 142,312 101.1.1 476,628 3,770 480,398 168,358 2.76%~4.87% 2.61%~8.54% 2.61%~7.87% 1.4%~8.24% 〜14〜 久正光電股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續) 1.有關合併公司匯率風險之暴險資訊，請詳附註六(十三)。 2.合併公司短期借款係由本公司及子公司之主要管理階層為連帶保證人。 3.借款之發行及償還 民國一○二年及一○一年一月一日至九月三十日新增金額分別為378,062千元及 664,970千元，償還金額分別為438,329千元及861,822千元。 4.合併公司以資產設定抵押供銀行借款之擔保情形請詳附註八。 (七)長期借款 台灣銀行(聯貸主辦銀行) 台灣銀行 兆豐銀行 第一銀行 華南銀行 合作金庫 永亨銀行 Grand Capital International Limited 幣別 台幣 ″ ″ ″ ″ ″ 港幣 102.9.30 到期年度 105.6.29 〃 〃 〃 〃 〃 104.11.14 美金 103.3.4 減：一年內到期部份 年利率區間 台灣銀行(聯貸主辦銀行) 台灣銀行 兆豐銀行 第一銀行 華南銀行 合作金庫 永亨銀行 Grand Capital International Limited 幣別 台幣 ″ ″ ″ ″ ″ 港幣 美金 減：一年內到期部份 年利率區間 〜15〜 $ 8,542 615,271 (85,244) $ 530,027 2.25%~5.25% 101.12.31 到期年度 105.6.29 $ 〃 〃 〃 〃 〃 104.11.14 103.3.4 金 額 438,400 78,024 27,235 38,172 17,548 4,800 2,550 金 額 465,800 82,964 28,837 40,595 18,664 5,100 3,310 20,699 665,969 (93,131) $ 572,838 2.25%~5.25% 久正光電股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續) 幣別 台幣 101.9.30 到期年度 105.6.29 台灣銀行 ″ 〃 87,904 兆豐銀行 ″ 〃 30,439 第一銀行 ″ 〃 43,018 華南銀行 ″ 〃 19,779 合作金庫 ″ 〃 5,400 永亨銀行 港幣 104.11.14 3,602 ″ 103.03.04 24,943 台灣銀行(聯貸主辦銀行) Grand Capital International Limited $ 金 額 493,200 708,285 減：一年內到期部份 (93,111) $ 年利率區間 615,174 2.25%~5.25% 幣別 台幣 101.1.1 到期年度 105.6.29 台灣銀行 ″ 〃 90,375 兆豐銀行 ″ 〃 31,240 第一銀行 ″ 〃 44,230 華南銀行 ″ 〃 20,337 合作金庫 ″ 〃 5,550 永亨銀行 港幣 104.11.14 6,273 台灣銀行(聯貸主辦銀行) $ 金 額 506,900 704,905 減：一年內到期部份 (58,152) $ 年利率區間 646,753 2.25%~5.25% 1.有關合併公司匯率風險之暴險資訊，請詳附註六(十三)。 2.借款之發行及償還 合併公司長期借款於民國一○二年及一○一年一月一日至九月三十日間無重大 發行或再買回之情形，於民國一○二年及一○一年一月一日至九月三十日新增金額 分別為0千元及24,943千元，償還金額分別為50,698千元及21,563千元。 3.合併公司以資產設定抵押供銀行借款之擔保情形請詳附註八。 〜16〜 久正光電股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續) 4.本公司已於民國一○○年六月二十九日與聯合授信銀行團簽訂第四次聯合授信增補 合約，聯合授信銀行團同意本公司之未清償餘額分五年共十一期分期清償，並不依 原合約檢視本公司自民國九十九年度以後各年之財務比率。故本公司民國一○二年 九月三十日、民國一○一年十二月三十一日、九月三十日及一月一日財務報表對於 聯貸借款金額分別為438,400千元、465,800千元、493,200千元及506,900千元，係依 照第四次聯合授信增補合約約定之還款期間列示，並未轉列為流動負債。展延債務 清償期間本公司對債權銀行之主要承諾事項如下： (1)本公司同意於最大債權銀行開立資金監控專戶。 (2)本公司應專注本業營運，除改善設備、擴充本業設備及營運週轉需求外，不得再 擴充信用，亦不得從事本業以外之投資。 (3)不得向法院聲請破產、重整或採取類似之行為。 (4)委聘非簽證會計師以公正第三人身份進行資金監控，並按月出具資金監控報告， 以確保資金用途及未來還款財源。 (5)非經全體債權銀行同意，不得將資產設定負擔予第三人。 (6)落實開源及節流方案，積極處分不具效益閒置資產或轉投資持股，以充實營運資 金，維持公司正常運作。 (7)維持營運及正常支付利息，於依原合約及第一次至第四次增補合約約定清償未清 償餘額前，不得發放或分派現金股利，亦不得清償股東墊款、股款或買回庫藏股 。 (8)繼續積極尋訪投資人，透過私募、策略聯盟等方式引入新策略投資人，並提升經 營管理階層績效。 (9)於分期清償債務期間內，本公司得辦理現金增資，惟增資所得款項收足後一個月 內應將增資所得款項之百分之五十，依各債權銀行之債權比例提前清償。 (10)同意本公司辦理減資，惟減資前須已有確定之增資計劃及時程。 (11)同意本公司提供聯貸銀行作為債權擔保之不動產，共同設定次順位最高限額不動 產抵押權予借款人自貸案之債權銀行(以聯貸主辦銀行台灣銀行為設押代表銀行) 。 5.保 證 合併公司長短期借款連帶保證人情形請詳附註七。 (八)員工福利 1.確定福利計畫 因前一財務年度結束日後未發生重大市場波動、及重大縮減、清償或其他重大 一次性事項，故合併公司採用民國一○一年十二月三十一日及一月一日精算決定之 退休金成本衡量及揭露期中期間之退休金成本。 〜17〜 久正光電股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續) (1)本公司列報為費用之明細如下： 營業成本 102年7月至9月 101年7月至9月 102年1月至9月 101年1月至9月 $ 153 203 449 608 推銷費用 36 65 115 195 管理費用 68 50 209 150 研究發展費用 44 66 130 198 301 384 903 1,151 $ (2)久禾光電 A.久禾光電於民國一○一年十二月與全體員工協議結清舊制退休金年資並由台灣 銀行退休準備金專戶支付1,172千元。久禾光電實際支付數小於帳列應計退休金 負債淨額部分計235千元，列為民國一○一年度費用減項，及沖銷預付退休金 1,005千元，合計認列退休金費用770千元。另，久禾光電自與員工結清年資之 日起，修改職工退休金辦法，全數改採確定提撥退休辦法。 B.久禾光電民國一○一年七月一日至九月三十日及一月一日至九月三十日因確定 福利計畫列報為損益之費用明細如下： 101年7月至9月 101年1月至9月 $ (3) (9) 管理費用 2.確定提撥計畫 合併公司確定提撥退休金辦法下之退休金費用如下，已提撥至勞工保險局： 營業成本 102年7月至9月 101年7月至9月 102年1月至9月 101年1月至9月 $ 676 704 2,056 2,077 推銷費用 285 254 824 785 管理費用 377 377 1,092 1,125 研究發展費用 286 238 850 741 1,624 1,573 4,822 4,728 $ 3.其他納入合併財務報表編製主體之子公司認列之退休金費用及養老保險費如下： 美國久正 102年7月至9月 101年7月至9月 102年1月至9月 101年1月至9月 $ 69 71 219 163 香港久正及其子 公司 $ 492 140 1,075 451 久正Samoa 及其子公司 $ 3,093 2,348 8,691 7,575 久禾Samoa 及其子公司 $ 1,124 955 3,190 3,087 〜18〜 久正光電股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續) (九)所得稅 1.合併公司之營利事業所得稅係依各公司所在地之適用稅率計算，合併公司所得稅費 用明細如下： 102年7月至9月 $ 83 所得稅費用 101年7月至9月 1,230 102年1月至9月 83 101年1月至9月 5,342 2.合併公司認列於其他綜合損益之下的所得稅(費用)利益明細如下： 102年7月至9月 101年7月至9月 102年1月至9月 101年1月至9月 國外營運機構財務報告換算 之兌換差額 $ 645 947 (4,246) 2,289 3.合併公司所得稅費用(利益)與稅前淨利(損)之關係調節如下： 102年1月至9月 101年1月至9月 $ (17,223) 112,629 本期淨利(損) 83 所得稅費用總計 稅前淨利(損) 依本公司所在地國內稅率計算之所得稅 5,342 (17,140) 117,971 (2,914) 20,055 1 外國轄區稅率差異影響數 3,539 - 以前年度所得稅核定及估計差異 17,574 2,996 其 他 $ (35,826) 83 5,342 4.本公司及久禾光電營利事業所得稅結算申報已奉稽徵機關皆核定至民國一○○年度 。 5.截至民國一○二年九月三十日止，本公司投資於自動化設備及研究發展依促進產業 升級條例計算可抵減而未抵用之稅額及最後可抵減年度明細如下： 發生年度 98 可抵減總額 2,262 (核定數) $ 尚未抵減稅額 2,262 最後可抵減年度 102年 6.依所得稅法規定，經稅捐稽徵機關核定之前十年虧損得自當年度之純益扣除。截至 民國一○二年九月三十日止，合併公司虧損金額及可扣抵期限如下： 公司名稱 發生年度 本公司 $ 97 尚可扣除餘額 尚可扣除餘額 289,140 (核定數) 289,140 得抵減之 最後年限 107年 〃 98 181,060 (核定數) 181,060 108年 〃 99 21,350 (核定數) 21,350 109年 〃 100 113,989 (核定數) 113,989 110年 〃 101 58,115 (申報數) 58,115 111年 〜19〜 久正光電股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續) 公司名稱 發生年度 久禾光電 97 尚可扣除餘額 20,380 (核定數) 尚可扣除餘額 3,684 得抵減之 最後年限 107年 〃 98 16,990 (核定數) 16,990 108年 〃 99 9,006 (核定數) 9,006 109年 〃 100 2,451 (核定數) 2,451 110年 $ 712,481 695,785 7.本公司兩稅合一相關資訊如下： 102.9.30 未分配虧損－均屬民國 八十七年度以後 $ 可扣抵稅額帳戶餘額 $ 101.12.31 101.9.30 101.1.1 (933,448) (917,086) (918,403) (989,982) 11,553 11,553 11,553 11,553 對中華民國居住者盈餘分配之稅額扣抵比率 101年度(實際) 100年度(實際) % % 前述兩稅合一相關資訊係依據財政部民國一○二年十月十七日台財稅第 10204562810號函規定處理之金額。 (十)資本及其他權益 除下列所述外，合併公司於民國一○二年及一○一年一月一日至九月三十日間資 本及其他權益無重大變動，相關資訊請參閱民國一○二年第一季合併財務季報告附註 六(十)。 1.保留盈餘 A.本公司年度總決算如有盈餘，依下列順序分派之： a.提繳稅捐。 b.彌補虧損。 c.提列法定盈餘公積百分之十。 d.依法令或相關規定就當期盈餘項下提列特別盈餘公積，俟迴轉後再列入盈餘 分配。 e.就a〜d項數額後之剩餘數，連同上年度累積未分配盈餘作為可供分配盈餘提 撥： (i)員工紅利百分之五。 (ii)董事、監察人酬勞百分之一。 (iii)股東紅利就餘額全部或部分按股東持股比例分派之。 B.依本公司章程規定，董事監察人執行本公司業務時，不論營業盈虧，公司應支 給薪津。全體董事及監察人之報酬，依其對公司營運參與之程度及貢獻之價值 ，並參酌同業水準，授權董事會決定之。 〜20〜 久正光電股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續) C.股利政策 本公司業務及所屬行業尚處於成長階段，未來仍有重大投資及業務拓展計 劃，資金需求殷切。董事會為維持股利穩定，得就可供分配盈餘之百分之七十 以上，參酌公司業績發展及資金狀況擬定股利分派議案，其以現金股利分派部 份不低於擬分派股利之百分之二十，惟若可以其他方式募集所需資金或公司資 金充裕時，亦可考慮提高現金股利或全部以現金股利分派，避免過度稀釋每股 盈餘。 (1)法定盈餘公積 依民國一○一年一月修正之公司法規定，公司應就稅後純益提撥百分之十為法 定盈餘公積，直至與資本總額相等為止。公司無虧損時，得經股東會決議，以法定 盈餘公積發給新股或現金，惟以該項公積超過實收資本額百分之二十五之部分為限 。 (2)特別盈餘公積 依金管會民國一○一年四月六月金管證發字第1010012865號令規定，本公司於 分派可分配盈餘時，就當年度發生之帳列其他股東權益減項淨額與上段所提列特別 盈餘公積餘額之差額，自當期損益與前期未分配盈餘補提列特別盈餘公積；屬前期 累積之其他股東權益減項金額，則自前期未分配盈餘補提列特別盈餘公積不得分派 。嗣後其他股東權益減項數額有迴轉時，得就迴轉部份分派盈餘。 (3)盈餘分配 本公司於民國一○二年六月十一日及一○一年六月十二日分別經股東常會決 議通過民國一○一年度及一○○年度虧損撥補案，均未分派員工紅利及董監酬勞 。相關資訊可至公開資訊觀測站等管道查詢。 本公司民國一○二年及一○一年一月一日至九月三十日均為累積虧損，均無 需估計員工紅利及董監酬勞。 (十一)股份基礎給付 合併公司於民國一○二年及一○一年一月一日至九月三十日間股份基礎給付無重 大變動，相關資訊請參閱民國一○二年第一季合併財務季報告附註六(十一)。 (十二)每股盈餘(虧損) 合併公司基本每股盈餘(虧損)計算如下： 102年7月至9月 101年7月至9月 102年1月至9月 101年1月至9月 基本每股盈餘(虧損)： $ (13,975) 30,041 (16,362) 71,579 本期淨利(損) 162,173 162,173 162,173 162,173 加權平均流通在外股數(千股) $ (0.09) 0.19 (0.10) 0.44 基本每股盈餘(虧損)(元) 註：合併公司發行之員工認股權不具稀釋作用，故不列入稀釋每股盈餘之計算。 〜21〜 久正光電股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續) (十三)金融工具 除下列所述外，合併公司金融工具之公允價值及因金融工具而暴露於信用風險、 流動性風險及市場風險之情形無重大變動，相關資訊請參閱民國一○二年第一季合併 財務季報告附註六(十三)。 1.信用風險 合併公司應收款項之帳齡分析如下： 102.9.30 $ 299,525 26,828 360 1,005 664 $ 328,382 未逾期 逾期30~60天 逾期61~90天 逾期91~180天 逾期超過181天以上 101.12.31 301,740 16,002 5,125 4,923 564 328,354 101.9.30 419,094 16,413 3,647 2,039 3,279 444,472 101.1.1 408,105 27,687 2,987 8,043 985 447,807 2.匯率風險 合併公司暴露於重大外幣匯率風險之金融資產及負債如下： 金額單位：外幣千元 外幣 102.9.30 匯率 台幣 外幣 101.12.31 匯率 台幣 外幣 101.9.30 匯率 台幣 外幣 101.1.1 匯率 台幣 金融資產 貨幣性項目 美 金 $ 24,480 29.62 725,098 26,938 29.09 783,625 28,073 29.345 823,802 26,735 30.275 809,402 18,675 29.62 553,154 19,249 29.09 559,953 20,261 29.345 594,559 25,159 30.275 761,689 金融負債 貨幣性項目 美 金 合併公司之匯率風險主要來自於以外幣計價之現金及約當現金、應收票據及帳 款、其他應收款、借款、應付帳款及其他應付款等，於換算時產生外幣兌換損益。 於民國一○二年及一○一年九月三十日當新台幣相對於美金貶值或升值5%，而其他 所有因素維持不變之情況下，民國一○二年及一○一年一月一日至九月三十日之稅 前(損)益將分別增加或減少8,597千元及11,462千元。兩期分析係採用相同基礎。 3.公允價值 合併公司之管理階層認為合併公司以攤銷後成本衡量之金融資產及金融負債於 合併財務季報告中，各報導日之帳面金額皆趨近於其公允價值。 (十四)財務風險管理 合併公司財務風險管理目標及政策與民國一○二年第一季合併財務季報告附註六 (十四)所揭露者無重大變動。 〜22〜 久正光電股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續) (十五)資本管理 合併公司資本管理目標、政策及程序與民國一○二年第一季合併財務季報告所揭 露者一致；另作為資本管理之項目之彙總量化資料與民國一○二年第一季合併財務季 報告所揭露者亦無重大變動。相關資訊請參閱民國一○二年第一季合併財務季報告附 註六(十五)。 七、關係人交易 (一)母公司與最終控制者 本公司為合併公司之最終控制者。 (二)主要管理階層人員交易 1.主要管理階層人員報酬 主要管理階層人員報酬包括： 短期員工福利 102年7月至9月 101年7月至9月 102年1月至9月 101年1月至9月 $ 3,086 3,196 9,889 12,075 2.提供保證 民國一○二年九月三十日、民國一○一年十二月三十一日、九月三十日及一月 一日合併公司短期借款及長期借款係由主要管理階層人員擔任連帶保證人。 (三)其他關係人交易 1.銷售商品予關係人 合併公司對關係人之重大銷售金額及其未結清餘額如下： 銷 貨 應收關係人款項 102 年7月至9月 101 年7月至9月 102 年1月至9月 101 年1月至9月 102.9.30 101.12.31 101.9.30 47,281 61,321 146,874 170,683 34,477 37,350 29,706 其他關係人 $ 101.1.1 22,003 合併公司銷售交易係依數量標準或地區別訂價，其銷售價格及收款期間並無顯 著不同。 2.向關係人購買商品 合併公司向關係人進貨金額及其未結清餘額如下： 進 貨 應付關係人款項 102 年7月至9月 101 年7月至9月 102 年1月至9月 101 年1月至9月 102.9.30 101.12.31 101.9.30 1,536 48 3,473 48 452 其他關係人 $ 合併公司對關係人之進貨價格及付款天數無顯著不同。 〜23〜 101.1.1 62 久正光電股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續) 八、質押之資產 合併公司提供質押擔保之資產帳面價值明細如下： 存出保證金(列於其他非流 102.9.30 質押擔保標的 短期借款、信用及 進口關稅擔保 $ 6,919 短期借款 長期借款 動資產) 土 地 長期借款 資產名稱 銀行存款、定期存款(列於 其他金融資產－流動) 應收帳款 101.12.31 6,155 - - 4,945 101.9.30 101.1.1 23,748 16,054 13,571 31,164 - - 184,079 184,079 184,079 184,079 5,839 5,714 5,749 6,823 長期預付租金－土地使用權 短期借款 (列於其他非流動資產) 房屋及建築 長期借款 454,796 464,334 459,688 484,841 機器設備 長期借款 236,737 258,405 283,640 342,210 其他設備 短期借款 791 198 889,161 923,830 970,475 1,066,387 101.12.31 70,542 101.9.30 70,542 101.1.1 70,542 101.12.31 1,817 101.9.30 8,753 101.1.1 12,890 $ - 1,216 九、重大或有負債及未認列之合約承諾 (一)重大未認列之合約承諾： 1.合併公司因向金融機構融資借款而開立保證票據： 已開立保證票據 102.9.30 $ 70,542 2.合併公司已開立而未使用之信用狀： 已開立未使用之信用狀 $ 102.9.30 3,165 十、重大之災害損失：無。 十一、重大之期後事項：無。 十二、其 他 (一)改善流動性不足之因應對策 合併公司於民國一○二年九月三十累積虧損已達實收資本額之二分之一以上，如 附註六(七)所述，合併公司仍將採行下列因應政策，持續改善公司營運狀況： 1.持續積極以開發新客戶、降低成本等方式提升營運績效、產能之運用及獲利。 2.管理當局持續與債權銀行協商增加融資額度，並洽談新增往來銀行。 3.資金部份縮短客戶應收帳期及委託銀行託收做為短期因應對策，長期需要引進新資 金，尋求其他財務、業務策略聯盟，以爭取合作機會改善公司財務結構。 〜24〜 久正光電股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續) (二)員工福利、折舊、折耗及攤銷費用功能別彙總如下： 功 能 別 性 質 別 員工福利費用 薪資費用 勞健保費用 退休金費用 其他員工福利費用 折舊費用 攤銷費用 功 能 別 性 質 別 員工福利費用 薪資費用 勞健保費用 退休金費用 其他員工福利費用 折舊費用 攤銷費用 102年7月至9月 屬於營業 屬於營業 合 計 成 本 者 費 用 者 71,342 3,971 4,897 933 30,608 6 28,994 1,935 1,806 710 2,819 24 100,336 5,906 6,703 1,643 33,427 30 102年1月至9月 屬於營業 屬於營業 合 計 成 本 者 費 用 者 171,985 8,244 13,694 2,775 92,851 6 86,087 5,652 5,206 1,997 8,780 82 258,072 13,896 18,900 4,772 101,631 88 101年7月至9月 屬於營業 屬於營業 合 計 成 本 者 費 用 者 79,184 3,866 4,354 1,507 29,022 - 27,963 1,773 1,114 940 5,180 40 107,147 5,639 5,468 2,447 34,202 40 101年1月至9月 屬於營業 屬於營業 合 計 成 本 者 費 用 者 181,583 8,042 12,654 3,367 87,576 - 83,616 5,527 4,492 2,229 16,189 242 265,199 13,569 17,146 5,596 103,765 242 (三)營運之季節性 合併公司之營運不受季節性或週期性因素影響。 十三、附註揭露事項 (一)重大交易事項相關資訊 民國一○二年一月一日至九月三十日合併公司依證券發行人財務報告編製準則之 規定，應再揭露之重大交易事項相關訊如下： 1.資金貸與他人：無。 2.為他人背書保證： 單位：新台幣/人民幣千元 編 背書保 證者公 司名稱 被背書保證對象 對單一企 本期最高 期末背 實際動 以財產擔 累計背書保證金 業背書保證 背書保證 書保證 保之背書 額佔最近期財務 號 公司名稱 關係 餘 額 餘 額 支金額 保證金額 報表淨值之比率 限額(註1、3) 1 久正光電 江蘇久正 為本公司採權 171,148 96,357 96,357 96,357 13.91 % 益法評價之被 (RMB20,000) (RMB20,000) (RMB20,000) 投資公司 2 江蘇久正 江蘇久禾 業務往來之 公司 〃 2 江蘇久禾 江蘇久正 923,057 72,267 24,089 24,089 (RMB191,592) (RMB15,000) (RMB5,000) (RMB5,000) 791,742 144,535 144,535 144,535 (RMB164,336) (RMB30,000) (RMB30,000) (RMB30,000) - 背書保證 屬母公司 屬子公司 屬對大陸 最高限額 對子公司背 對母公司背 地區背書 (註2、4) 書保證(註6) 書保證(註6) 保證(註6) Y N Y 342,296 4.87 % 923,057 (RMB191,592) 37.52 % 791,742 (RMB164,336) 註1：本公司對單一企業背書保證限額以本公司前一年底淨值百分之二十五為限。 註2：本公司背書保證總額以本公司前一年底淨值百分之五十為限。 註3：因業務關係對列入母公司合併報表之企業背書保證，其背書保證餘額以不超過子公司前一年底淨值之百分之二百為限。 註4：對外背書保證總額以子公司前一年底淨值之百分之二百為限。 註5：係以財務報告日匯率(NT：29.62/US；RMB：6.148/US)換算為台幣。 註6：屬上市櫃母公司對子公司背書保證者、屬子公司對上市櫃母公司背書保證者、屬大陸地區背書保證始須填列Y。 〜25〜 N N Y N N Y 久正光電股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續) 3.期末持有有價證券情形： 單位：外幣千元/千股 持有之公司 本公司 本公司 本公司 本公司 本公司 久正Samoa 有價證券 種類及名稱 香港久正 美國久正 久正Samoa 久禾光電 彩煇公司 久正C.I. 與有價證券 發行人之關係 帳列科目 本公司持股99.99%之子公司 採用權益法之投資 ″ 本公司持股100%之子公司 ″ ″ ″ 本公司持股31.84%之子公司 無 以成本衡量之金融資產 久正Samoa持股100%之子公司 採用權益法之投資 久正C.I. 江蘇久正 久正C.I.持股100%之子公司 ″ - 久禾光電 久禾Samoa 久禾Samoa 江蘇久禾 久禾光電持股100%之子公司 久禾Samoa持股100%之子公司 ″ ″ 6,055 - 香港久正 東莞久正 香港久正持股100%之子公司 ″ - 股 數 39,500 155 22,727 7,467 3,730 23,678 期 末 帳面金額 持股比率 28,573 99.99 % 61,355 100.00 % 459,036 100.00 % 88,739 31.84 % 5.49 % 564,853 100.00 % (US$19,070) 565,594 100.00 % (US$19,095) 287,395 100.00 % 382,424 100.00 % (US$12,911) 27,062 100.00 % (HK$7,042) 市 價 備註 28,573 註2 61,355 ″ 459,699 ″ 88,739 ″ 564,853 註2 (US$19,070) 565,594 ″ (US$19,095) 288,195 ″ 382,424 ″ (US$12,911) 27,062 ″ (HK$7,042) 註1：係以財務報告日匯率(NT：29.62/US；NT：3.843/HK)換算為台幣。 註2：上述交易於編製合併財務季報告時業已沖銷。 4.累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 ：無。 5.取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無。 6.處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無。 7.與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者： 交易情形 進(銷)貨 之公司 交易對象 本公司 江蘇久正 本公司 美國久正 關 係 進(銷)貨 進貨 江蘇久正 本公司 本公司子公司－ 久正C.I.持股100% 之子公司 本公司持股100% 之子公司 持有100%之法人股東 美國久正 本公司 ″ 進貨 銷貨 銷貨 交易條件與一般交易 不同之情形及原因 佔總進 授信 金 額 (銷) 貨 單 價 期間 之比率 716,500 88 % 與一般交易 因產品特殊 無顯著不同 及差異性無 從比較 (126,015) (13) % 〃 與一般交易 無顯著不同 (716,500) (85) % 與一般客戶 因產品特殊 無顯著不同 及差異性無 從比較 126,015 100 % 〃 與一般交易 無顯著不同 授信期間 - 應收(付)票據、帳款 佔總應收 備註 餘 額 (付)票據、帳 款之比率 (231,547) (72) % 註2 - 16,842 8 % ″ - 231,547 88 % ″ - (16,842) (98) % ″ 註1：其中江蘇久正對本公司之應付帳款係包括三角貿易已沖銷之進銷貨交易所產生之餘額。 註2：上述交易於編製合併財務季報告時業已沖銷。 8.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上： 帳列應收款項 之 公 司 江蘇久正 交易對象 本公司 關 係 持有100%之 法人股東 應收關係人 款項餘額 231,547 週轉率 4.84 % 註：上述交易於編製合併財務季報告時業已沖銷。 9.從事衍生工具交易：無。 〜26〜 逾期應收關係人款項 應收關係人款項 金 額 處理方式 期後收回金額 每月以債權債務相抵後視 74,641 資金需求收付款項 提列備抵 呆帳金額 註 久正光電股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續) 10.母子公司間業務關係及重要交易往來情形： 編號 交易人名稱 交易往來對象 0 本公司 美國久正 0 ″ 香港久正 0 ″ 0 ″ 1 久禾光電 江蘇久正 東莞久正 江蘇久禾 102年1月至9月交易往來情形 與交易 人 之 關 係 科 目 銷貨 1 應收帳款 1 1 1 3 佔合併總營業收入 或總資產之比率 10.21 % 金 額 交易條件 126,015 與一般交易無顯著不同 16,842 ″ 0.79 % 40,761 ″ 3.30 % 應收帳款 9,177 ″ 0.43 % 加工費 4,936 依預計人工費用加成計算 銷貨 0.40 % 27,559 與一般交易無顯著不同 銷貨 2.23 % 營業成本 716,500 因產品特殊及差異性無從比較 58.06 % 應付帳款 231,547 與一般交易無顯著不同 10.83 % 營業成本 53,602 ″ 4.34 % 應收帳款 10,165 ″ 0.48 % 營業成本 84,674 ″ 6.86 % 應付帳款 73,171 ″ 3.42 % 註一、編號之填寫方式如下： 1.0代表母公司。 2.子公司依公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。 註二、與交易人之關係種類標示如下： 1.母公司對子公司。 2.子公司對母公司。 3.子公司對子公司。 (二)轉投資事業相關資訊： 民國一○二年一月一日至九月三十日合併公司之轉投資事業資訊如下： 單位：新台幣或外幣千元/千股 投資公司 名 稱 本公司 被投資公司 名 稱 香港久正 所在 地區 香港 主要營 業項目 液晶顯示器模組之 加工製造 美國加州 液晶顯示器模組 、電子零件、電腦 週邊設備等產品之 買賣業務 薩摩亞 控股公司 台中市 電子零組件、光學 儀器之製造 本公司 美國久正 本公司 本公司 久正Samoa 久禾光電 久正Samoa 久正C.I. 開曼群島 控股公司 久正C.I. 江蘇久正 久禾光電 久禾Samoa 大陸江蘇 液晶顯示器之生產 省 製造 薩摩亞 控股公司 久禾Samoa 江蘇久禾 香港久正 東莞久正 大陸江蘇 模組製造加工 省 大陸廣東 生產和銷售液晶顯 省 示器、電子元件 、承接來料加工相 關業務 原始投資金額 本期期末 上期期末 166,570 166,570 股數 39,500 期末持有 比率 帳面金額 99.99 % 28,573 53,135 53,135 155 100.00 % 61,355 750,876 70,368 750,876 70,368 22,727 7,467 100.00 % 31.84 % 459,036 88,739 23,678 100.00 % 701,342 701,342 (US$23,678) (US$23,678) 681,260 681,260 (US$23,000) (US$23,000) 198,454 198,454 6,055 564,853 (US$19,070) 100.00 % 565,594 (US$19,095) 100.00 % 287,395 317,526 311,602 (US$10,720) (US$10,520) - 100.00 % 382,424 (US$12,911) 38,430 (HK$10,000) - 100.00 % 27,062 (HK$7,042) - 註1：係以財務報告日匯率(NT:29.62/US；NT：3.843/HK)換算為台幣。 註2：上述交易於編製合併財務季報告時業已沖銷。 〜27〜 被投資公司 本期損益 (25,000) 264 本期認列之 投資損益 備 註 (24,998) 子公司 264 ″ 46,750 (1,260) 47,520 ″ 202 本公司採權 益法評價之 被投資公司 (96,561) 由久正Samoa依 孫公司 (US$(3,260)) 持股比例認列 (96,472) 由久正C.I.依持 ″ (US$(3,257)) 股比例認列 由久禾光電依持 (9,775) 採權益法評 (US$(330)) 股比例認列 價之被投資 (8,560) 由久禾Samoa依 (US$(289)) 持股比例認列 (18,881) 由香港久正依持 (HK$(4,913)) 股比例認列 公司子公司 ″ ″ 久正光電股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續) (三)大陸投資資訊： 1.大陸被投資公司名稱、主要營業項目等相關資訊： 單位：新台幣/外幣千元 大陸被投資 主要營業 實 收 投資 本期期初自 本期匯出或 本期期末自 本公司直接 台灣匯出累 收回投資金額 台灣匯出累 或間接投資 公 司 名 稱 項 目 資本額 方式 積投資金額 匯出 收回 積投資金額 之持股比例 681,260 透過久正Samoa 681,260 681,260 100.00% 江蘇久正 液晶裝置及電子 (US$23,000) (US$23,000) 元件加工業務 (US$23,000) 間接投資 東莞久正 38,430 透過香港久正間 液晶裝置及電子 元件之加工製造 (HK$10,000) 接投資(註6) 江蘇久禾 模組製造加工 317,526 子公司(久禾光 (US$10,720) 電)透過久禾 (註7) Samoa間接投資 - - - 179,349 (US$6,055) - - - 100.00% 179,349 本公司之子 (US$6,055) 公司間接持 股100.00% 本期認 期末投 截至本期 列投資 資帳面 止已匯回 損 益 價 值 投資收益 (96,472) 565,594 (US$(3,257)) (US$19,095) (註1) (18,881) 27,062 (HK$(4,913)) (HK$7,042) (註2) (8,560) 382,424 (US$(289)) (US$12,911) (註1) 2.赴大陸地區投資限額： 公司名稱 本公司 久禾光電 本期期末累計自台灣匯出 赴大陸地區投資金額 761,530 (US$25,710) 179,349 (US$6,055) 依經濟部投審會規定 經濟部投審會核准 赴大陸地區投資限額 投資金額 763,485 (US$25,776) 無限額(註3) 220,432 (US$7,442) 167,222 (註8) 註1：本期投資損益係依據台灣母公司簽證會計師核閱簽證之財務季報告認列。 註2：本期投資損益係依據未經會計師核閱簽證之財務季報告認列。 註3：依投審會於97.8.29修正「大陸地區從事投資或技術合作審查原則」有關大陸投資限額計算之規 定，本公司已取得經濟部工業局核發符合營運總部營運範圍證明文件，故對大陸地區投資限額 不受限制。 註4：本公司轉投資公司東莞久立已於98.1.7完成註銷登記，本期期末累積投資金額中計USD2,710千 元屬於東莞久立已實現損失。 註5：係以資產負債表日匯率(NT：29.62/US；NT：3.843/HK)換算為新台幣。 註6：香港久正以其自有資金及機器設備作價投資。 註7：其中USD4,665千元由久禾Samoa以其自有資金及機器設備作價投資。 註8：久禾光電進行大陸投資後，因經營產生虧損使股權淨值降低，致久禾光電投審會核准函金額超 過主管機關所規定投資限額。 本公司經由第三地區事業香港久正以HKD9,024千元在大陸地區設立來料加工廠 －東莞東坑久正光電電子廠，從事經營液晶裝置、電子元件加工業務，已於民國九 十一年十一月二十日向經濟部投資審議委員會核備在案，另香港久正以 HKD5,792千元，及以原經經濟部投資審議委員會核准且已實行之大陸地區投資事業 東莞東坑久正光電電子廠鑑價後之價值HKD4,208千元，合計以HKD10,000千元作為 股本，間接在大陸地區投資設立東莞久正光電有限公司，已於民國一○一年七月十 三日向經濟部投資審議委員會核備在案，已於民國一○二年四月二十五日完成設立 程序。 3.重大交易事項： 合併公司民國一○二年一月一日至九月三十日與大陸被投資公司直接或間接之 重大交易事項(於編製合併季報告時業已沖銷)，請詳「重大交易事項相關資訊」以 及「母子公司間業務關係及重要交易往來情形」之說明。 〜28〜 久正光電股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續) 十四、部門資訊 102年7月至9月 液晶顯示器 模組產品部門 其他產品部門 來自外部客戶收入 $ 347,518 82,271 部門損益 $ (151) (14,576) 調整及沖銷 - 合 計 429,789 (14,727) 101年7月至9月 液晶顯示器 模組產品部門 其他產品部門 來自外部客戶收入 $ 445,301 164,433 部門損益 $ 21,104 19,563 調整及沖銷 - 合 計 609,734 40,667 102年1月至9月 液晶顯示器 模組產品部門 其他產品部門 來自外部客戶收入 $ 988,441 245,616 部門損益 $ (4,853) (12,287) 調整及沖銷 - 合 計 1,234,057 (17,140) 101年1月至9月 液晶顯示器 模組產品部門 其他產品部門 來自外部客戶收入 $ 1,405,356 428,253 部門損益 $ 23,519 94,452 調整及沖銷 - 合 計 1,833,609 117,971 合 計 應報導部門資產： 民國102年9月30日 $ 2,138,818 民國101年12月31日 $ 2,270,402 民國101年9月30日 $ 2,400,316 民國101年1月1日 $ 2,549,996 合併公司有一個應報導部門：液晶顯示器模組產品部門，主要應用於工業產品、監控 系統、收銀系統、事務機器、手機、玩具、家電產品、示波器等產品中。 合併公司之營運部門損益係以稅前營業損益(不包括非經常發生之損益及匯兌損益)衡 量，並作為評估績效之基礎。合併公司並未分配資產及負債予應報導部門以供營運決策者 衡量部門資產及負債，營運部門報導之金額與營運決策者使用之報告一致。 〜29〜 久正光電股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續) 十五、首次採用國際財務報導準則 合併公司民國一○一年十二月三十一日之合併財務報告原係依據先前一般公認會計原 則所編製，如附註四(一)所述，本合併財務季報告係包含於首份依據證券發行人財務報告 編製準則及金管會認可之國際財務報導準則編製之年度合併財務報告涵蓋期間內，且已適 用金管會認可之國際財務報導準則第一號「首次採用國際財務報導準則」。 附註四所列示之會計政策已適用於編製民國一○一年第三季之比較合併財務季報告、 民國一○一年十二月三十一日合併資產負債表及民國一○一年一月一日(合併公司之轉換 日)初始國際財務報導準則合併資產負債表。 於編製民國一○一年度相關報告時，合併公司係以依先前一般公認會計原則編製之財 務報告報導金額為調整之起始點，將由先前一般公認會計原則轉換至金管會認可之國際財 務報導準則對合併公司各該時點或期間之財務狀況、財務績效及現金流量的影響及說明列 示於下表及其附註。民國一○一年十二月三十一日及一月一日(合併公司之轉換日)合併資 產負債表及民國一○一年度合併綜合損益表之調節資訊請參閱民國一○二年第一季合併財 務季報告附註十五。 (一)合併資產負債表項目之調節 先前之一般 公認會計 原 則 資 產 流動資產： 現金及約當現金 應收票據及帳款淨額 應收帳款－關係人淨額 存貨 其他金融資產－流動 其他流動資產 $ 非流動資產： 不動產、廠房及設備 無形資產 遞延所得稅資產 其他非流動資產 $ 資產總計 〜30〜 101.9.30 轉換至 IFRSs 影響數 IFRSs 391,068 389,587 29,706 263,361 34,760 27,224 1,135,706 (2,108) (2,108) 391,068 389,587 29,706 263,361 34,760 25,116 1,133,598 1,214,110 5,996 28,353 16,400 1,264,859 2,400,565 (6,415) (5,749) 2,108 11,915 1,859 (249) 1,207,695 247 30,461 28,315 1,266,718 2,400,316 久正光電股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續) 先前之一般 公認會計 原 則 負 債 流動負債： 短期借款 應付票據及帳款 應付費用及其他應付款 其他流動負債 一年內到期長期借款 $ 非流動負債： 長期借款 應計退休金負債 遞延所得稅負債及其他 負債總計 歸屬母公司之業主權益 股本 資本公積 累積虧損 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 歸屬於母公司業主之權益合計 非控制權益 權益總計 負債及權益總計 $ 272,674 353,060 131,049 33,072 93,111 882,966 101.9.30 轉換至 IFRSs 影響數 IFRSs 8,274 (462) 7,812 272,674 353,060 139,323 32,610 93,111 890,778 615,174 16,760 9,182 641,116 1,524,082 11,227 462 11,689 19,501 615,174 27,987 9,644 652,805 1,543,583 1,621,732 5,173 (988,130) 63,081 701,856 174,627 876,483 2,400,565 (5,173) 69,727 (83,659) (19,105) (645) (19,750) (249) 1,621,732 (918,403) (20,578) 682,751 173,982 856,733 2,400,316 (二)合併綜合損益表項目之調節 101年7月至9月 營業收入 先前之一般 公認會計 原 則 $ 609,734 轉換至 IFRSs 影響數 - IFRSs 609,734 101年1月至9月 先前之一 轉換至 般公認會 IFRSs IFRSs 計 原 則 影響數 1,833,609 1,833,609 營業成本 (484,593) - 營業毛利 125,141 - 125,141 338,015 營業費用 (75,710) (92) (75,802) (216,229) (480) (216,709) 營業利益 49,431 (92) 49,339 121,786 (480) 121,306 〜31〜 (484,593) (1,495,594) - (1,495,594) 338,015 久正光電股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續) 101年7月至9月 先前之一般 公認會計 原 則 營業外收入及支出： 利息收入 外幣兌換利益淨額 其他收入 利息費用 外幣兌換損失淨額 其他支出 稅前淨利 所得稅費用 本期淨利 其他綜合損益： 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 與其他綜合損益組成部分相關之所得稅 本期其他綜合損益(稅後淨額) 本期綜合損益總額 淨利歸屬於： 母公司業主 非控制權益 本期淨利 綜合損益總額歸屬於： 母公司業主 非控制權益 本期綜合損益總額 每股盈餘 基本每股盈餘(元) $ 583 3,133 (10,018) (1,904) (573) (8,779) 40,652 (1,230) 39,422 轉換至 IFRSs 影響數 IFRSs - 583 3,133 (10,018) (1,904) (466) (8,672) 40,667 (1,230) 39,437 107 107 15 15 322 322 (158) (158) 1,133 812 29,070 (32,284) (2,066) (3,335) 117,971 (5,342) 112,629 (29,195) 2,289 (26,906) $ 22,803 85,723 $ 30,041 9,396 39,437 71,579 41,050 112,629 17,200 5,603 22,803 51,001 34,722 85,723 $ - - (17,581) 947 (16,634) $ 0.19 1,133 812 29,070 (32,284) (2,388) (3,657) 118,129 (5,342) 112,787 $ $ $ 101年1月至9月 先前之一 轉換至 般公認會 IFRSs IFRSs 計 原 則 影響數 0.19 0.44 - 0.44 (三)現金流量表之重大調整 合併公司民國一○一年九月三十日依金管會認可之國際財務報導準則編製之合併 現金流量表與依先前一般公認會計原則所編製者，並無其他重大差異。 (四)調節說明 1.合併公司於所得稅估列時，考量各項投資抵減及暫時性差異等因素估列之遞延所得 稅資產及負債，依金管會認可之國際財務報導準則規定應分類為非流動資產及非流 動負債項下，且僅於有法定執行權將當期所得稅資產及當期所得稅負債互抵及其他 相關條件時，始應將遞延所得稅資產及遞延所得稅負債互抵；依此，合併公司於民 國一○一年九月三十日將依先前一般公認會計原則以互抵後淨額表達之遞延所得稅 資產－流動與遞延所得稅負債－非流動，重分類至遞延所得稅資產－非流動之金額 為2,108千元，重分類至遞延所得稅負債－非流動之金額為462千元。 2.合併公司以租賃形式取得之土地使用權以營業租賃處理，其為取得租賃權益所支付 之款項依金管會認可之國際財務報導準則應作為預付租賃款，並於租賃期間內按直 〜32〜 久正光電股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續) 線法攤銷；依此，合併公司於民國一○一年九月三十日將依先前一般公認會計原則 原帳列無形資產項下之土地使用權重分類至預付長期租金之金額為5,749千元。 3.合併公司對因員工過去提供服務而給與之累積帶薪假負有現時法定或推定支付義務 ，依此，合併公司將支付累積帶薪假之預期成本認列為應計負債(帳列流動負債項 下)，並於民國一○一年九月三十日調整保留盈餘之金額為7,205千元及非控制權益 減項之金額為729千元，民國一○一年九月三十日產生應計費用為8,274千元。另， 民國一○一年七月一日至九月三十日及一月一日至九月三十日因累積帶薪假預估成 本認列為薪資費用之金額分別為46千元及340千元，並調整增加非控制權益分別為 16千元及84千元。 4.合併公司提供與員工之退職後確定福利計劃，係採用精算技術衡量確定福利計畫之 退職後福利義務，其因經驗調整及精算假設變動產生之精算損益，依先前一般公認 會計原則原係依員工剩餘服務期間攤銷並認列於損益，合併公司採用金管會認可之 國際財務報導準則第一號「首次採用國際財務報導準則」(以下稱IFRS 1)選擇豁免 之規定，於轉換日將該等精算損益立即認列於權益。另，先前一般公認會計原則與 精算假設有關之未認列損益攤銷不同於IFRSs，故民國一○一年九月三十日之應付 退休金負債及保留盈餘因上述差異調整分別增加11,227千元及減少11,658千元，民 國一○一年七月一日至九月三十日及一月一日至九月三十日因此調整減少薪資費用 分別為61千元及182千元。 5.合併公司因子公司辦理現金增資，而公司未按持股比例認購而造成之持股比例減少 ，其所認列之資本公積5,173千元，於民國一○一年九月三十日調整增加保留盈餘為 5,173千元。 6.合併公司依金管會認可之國際財務報導準則將原帳列固定資產項下之預付設備款重 分類至其他資產項下，合併公司於民國一○一年九月三十日將原帳列固定資產項下 之預付設備款重分類至其他資產項下之金額為9,316千元。 7.合併對於因國外營運機構財務報表換算為表達貨幣產生之累積換算調整數，於轉換 日採用IFRS 1規定之選擇豁免，推定累積換算調整數為零，並將依先前一般公認會 計原則認列之累積換算調整數重分類至保留盈餘之金額計83,659千元。 8.轉換至金管會認可之國際財務報導準則前，閒置資產係帳列其他資產項下；轉換為 國際財務報導準則後，金管會認可之國際財務報導準則下無閒置資產之會計類別， 故合併公司將原帳列其他資產項下之閒置資產依性質重分類為不動產、廠房及設備 。合併公司於民國一○一年九月三十日將原帳列其他資產項下之閒置資產依性質重 分類為不動產、廠房及設備之金額為2,902千元。另合併公司民國一○一年七月一日 至九月三十日及一月一日至九月三十日將分別原帳列營業外費用之閒置資產折舊費 用107千元及322千元重分類至營業內費用。 〜33〜