股票代碼：6167 久正光電股份有限公司及其子公司 合 併 財 務 報 表 民國一○○年及九十九年十二月三十一日 (內附會計師查核報告) 公 司 地 址：台中市西屯區工業區六路八號 電 話：(04)2355-8168 〜1〜 目 錄 項 目 頁 次 一、封 面 1 二、目 錄 2 三、聲 明 書 3 四、會計師查核報告 4 五、合併資產負債表 5 六、合併損益表 6 七、合併股東權益變動表 7 八、合併現金流量表 8 九、合併財務報表附註 9 (一)公司沿革 (二)重要會計政策之彙總說明 9～15 (三)會計變動之理由及其影響 15～16 (四)重要會計科目之說明 16～30 (五)關係人交易 31～33 (六)抵質押之資產 33 (七)重大承諾事項及或有事項 33 (八)重大之災害損失 33 (九)重大之期後事項 33 33～34 (十)其 他 (十一)附註揭露事項 1.重大交易事項相關資訊 34～35 2.轉投資事業相關資訊 35～37 3.大陸投資資訊 37 4.母子公司間業務關係及重要交易往來情形 38 (十二)營運部門資訊 39～40 (十三)轉換至國際財務報導準則之說明 40～42 〜2〜 聲 明 書 本公司民國一○○年度（自一○○年一月一日至一○○年十二月三十一日止）依「關係 企業合併營業報告書關係企業合併財務報表及關係報告書編製準則」應納入編製關係企業合 併財務報表之公司與依財務會計準則公報第七號應納入編製母子公司合併財務報表之公司均 相同，且關係企業合併財務報表所應揭露相關資訊於前揭母子公司合併財務報表中均已揭露 ，爰不再另行編製關係企業合併財務報表。 特此聲明 公司名稱：久正光電股份有限公司 董 事 長：王世岳 日 期：民國一○一年三月二十七日 〜3〜 會 計 師 查 核 報 告 久正光電股份有限公司董事會 公鑒： 久正光電股份有限公司及其子公司民國一○○年及九十九年十二月三十一日之合併資產負 債表，暨截至各該日止之民國一○○年度及九十九年度之合併損益表、合併股東權益變動表及 合併現金流量表，業經本會計師查核竣事。上開合併財務報表之編製係管理階層之責任，本會 計師之責任則為根據查核結果對上開合併財務報表表示意見。 本會計師係依照一般公認審計準則暨會計師查核簽證財務報表規則規劃並執行查核工作， 以合理確信合併財務報表有無重大不實表達。此項查核工作包括以抽查方式獲取合併財務報表 所列金額及所揭露事項之查核證據、評估管理階層編製合併財務報表所採用之會計原則及所作 之重大會計估計，暨評估合併財務報表整體之表達。本會計師相信此項查核工作可對所表示之 意見提供合理之依據。 依本會計師之意見，第一段所述合併財務報表在所有重大方面係依照證券發行人財務報告 編製準則及一般公認會計原則編製，足以允當表達久正光電股份有限公司及其子公司民國一○ ○年及九十九年十二月三十一日之合併財務狀況，暨截至各該日止之民國一○○年度及九十九 年度之合併經營成果與合併現金流量。 〜4〜 久正光電股份有限公司及其子公司民國一○○年十二月三十一日之累積虧損達實收資本額 二分之一，存有潛在之流動性風險，惟如合併財務報表附註四(七)及(八)所述，久正光電股份 有限公司業於民國一○○年六月二十九日取得債權銀行及聯合授信銀行團同意貸款展延及分期 償還協議結論，並簽訂第四次聯貸增補合約，依民國一○○年六月二十九日之未清償本金餘額 分五年共十一期還款展延至民國一○五年六月二十九日，同時豁免民國九十九年度財務承諾不 符之聯合授信銀行團追償行動。公司管理階層已於合併財務報表附註十(一)詳細敘明所欲採行 之具體因應對策。第一段所述民國一○○年度合併財務報表並未就前述因應對策是否能達成之 不確定性而有所調整。 安 侯 建 業 聯 合 會 計 師 事 務 所 王 怡 文 會 計 師： 顏 幸 福 證券主管機關 金管證審字第0990013761號 ： 核准簽證文號 (88)台財證(六)第18311號 民 國 一 ○ 一 年 三 月 二 十 七 日 〜4-1〜 久正光電股份有限公司及其子公司 合併資產負債表 單位：新台幣千元 民國一○○年及九十九年十二月三十一日 1291 資 產 流動資產： 現金及銀行存款(附註四(一)) $ 應收票據及帳款淨額(附註四(二)及六) 應收關係人帳款(附註五) 其他金融資產－流動(附註五) 存貨淨額(附註四(三)) 遞延所得稅資產及其他流動資產 (附註四(十)) 受限制資產(附註六) 1501 1521 1531 1537 1561 1631 固定資產：(附註四(六)及六) 土 地 房屋及建築 機器設備 模具設備 辦公及雜項設備 租賃改良 15X9 1599 1672 減：累計折舊 累計減損 預付設備款 1100 1140 1150 1190 1210 1280 1782 1830 1860 1888 無形資產： 土地使用權及其他(附註六) 其他資產： 遞延費用 遞延所得稅資產－非流動 (附註四(十)) 存出保證金及其他(附註四(九)) 資產總計 董事長：王世岳 100.12.31 金 額 % 354,607 371,587 22,003 41,637 337,868 14 15 1 2 13 181,095 307,034 18,005 26,525 335,833 8 13 1 1 14 34,173 16,054 1,177,929 1 1 47 32,137 58,251 958,880 1 2 40 198,145 718,324 1,400,081 80,765 272,850 1,503 2,671,668 (1,354,987) (13,000) 5,834 1,309,515 8 28 55 3 11 7,214 105 (53) (1) 51 - 10,754 $ 99.12.31 金 額 % 27,693 8,600 47,047 2,541,705 197,613 705,322 1,509,093 70,029 270,572 5,901 2,758,530 (1,321,066) (80,000) 632 1,358,096 7,825 8 30 63 3 11 115 (55) (3) 57 14,064 1 1 39,474 12,059 65,597 2,390,398 1 1 3 100 2 100 2420 2810 2861 $ 長期借款： 長期借款(附註四(八)) 其他負債： 應計退休金負債(附註四(九)) 遞延所得稅負債－非流動及其他 (附註四(十)) 3110 3260 3350 普通股股本(附註四(十一)) 資本公積(附註四(十一)) 長期投資 保留盈餘(附註四(十一))： 累積虧損 股東權益其他項目： 累積換算調整數 少數股權 股東權益合計 重大承諾事項及或有事項(附註七) 負債及股東權益總計 (請詳閱後附合併財務報表附註) 經理人：王世岳 〜5〜 480,398 349,435 175,690 58,152 12,513 1,076,188 % 19 14 7 2 42 646,753 26 338,034 14 17,038 1 17,465 1 1 69 7,537 25,002 1,760,290 64 1,621,732 5,173 (1,059,951) 會計主管：劉紹玲 % 29 14 6 9 1 59 - - 1,621,732 $ 99.12.31 金 額 689,901 317,971 150,350 217,553 21,479 1,397,254 11,124 28,162 1,751,103 負債合計 3420 3510 - 1 - 2100 2140 2170 2272 2261 負債及股東權益 流動負債： 短期借款(附註四(七)) 應付票據及帳款(附註五) 應付費用及其他應付款 一年內到期之長期借款(附註四(八)) 其他流動負債(附註四(十)) 100.12.31 金 額 - 1,972 (42) (1,079,089) 1 74 67 (45) 83,659 139,989 790,602 3 6 31 42,678 42,815 630,108 2 2 26 2,541,705 100 2,390,398 100 久正光電股份有限公司及其子公司 合併損益表 民國一○○年及九十九年一月一日至十二月三十一日 單位:新台幣千元 100年度 金 額 $ 2,296,404 ％ 101 99年度 金 額 2,292,010 ％ 102 26,852 1 54,973 2 營業收入淨額 2,269,552 100 2,237,037 100 5000 營業成本(附註四(三)、五及十) 1,923,894 85 1,934,492 87 5930 營業毛利 345,658 15 302,545 13 90,640 4 112,922 5 128,678 6 153,350 7 73,944 3 67,220 3 293,262 13 333,492 15 52,396 2 (30,947) (2) 4110 營業收入(附註五) 4170 減：銷貨退回及折讓 營業費用(附註十)： 6100 推銷費用 6200 管理及總務費用 6300 研究發展費用 6900 營業淨利(損) 營業外收入及利益： 7110 利息收入 1,342 - 984 - 7160 兌換利益淨額 9,187 - 7283 資產迴轉利益(附註四(六)) 28,000 1 7480 什項收入(附註四(五)) 36,715 2 40,371 2 75,244 3 41,355 2 47,305 2 46,880 2 - - - - 營業外費用及損失： 7510 利息費用 7560 兌換損失淨額 - - 7,441 7630 資產減損損失(附註四(四)) - - 11,276 7880 什項支出 - 8,180 3,771 1 - 51,076 2 73,777 3 3 (63,369) (3) 7900 稅前淨利(損) 76,564 8110 所得稅費用(附註四(十)) 10,938 合併總淨利(損失) - - 5,536 - $ 65,626 3 (68,905) (3) $ 19,138 1 (66,320) (3) 46,488 2 (2,585) 65,626 3 (68,905) 歸屬予： 9601 母公司股東 9602 少數股權 $ 9750 基本每股盈餘(虧損)(元)(附註四(十二)) 董事長：王世岳 $ 稅 前 0.19 稅 後 0.12 稅 前 (0.37) (請詳閱後附合併財務報表附註) 經理人：王世岳 會計主管：劉紹玲 〜6〜 (3) 稅 後 (0.41) 久正光電股份有限公司及其子公司 合併股東權益變動表 民國一○○年及九十九年一月一日至十二月三十一日 單位:新台幣千元 民國九十九年一月一日期初餘額 民國九十九年度合併總淨損 金融商品未實現損益變動 少數股權淨變動數 累積換算調整數之變動 民國九十九年十二月三十一日餘額 民國一○○年度合併總淨利 未按持股比例認列長期股權投資 少數股權淨變動數 累積換算調整數之變動 民國一○○年十二月三十一日餘額 董事長：王世岳 $ $ 普通股 股 本 1,621,732 1,621,732 1,621,732 資本公積 1,972 1,972 3,201 5,173 累積虧損 (1,012,769) (66,320) (1,079,089) 19,138 (1,059,951) (請詳閱後附合併財務報表附註) 經理人：王世岳 〜7〜 股東權益其他項目 累積換算 金融商品 調 整 數 未實現損失 55,529 (46) 46 (12,851) 42,678 40,981 83,659 - 會計主管：劉紹玲 少數股權 54,998 (2,585) (7,380) (2,218) 42,815 46,488 (3,201) 43,337 10,550 139,989 合 計 721,416 (68,905) 46 (7,380) (15,069) 630,108 65,626 43,337 51,531 790,602 久正光電股份有限公司及其子公司 合併現金流量表 民國一○○年及九十九年一月一日至十二月三十一日 單位:新台幣千元 100年度 營業活動之現金流量： 合併總損益 調整項目： 折舊及攤銷 存貨跌價、呆滯及報廢損失(回升利益) 資產減損損失(迴轉利益) 應收票據及帳款減少(增加) 其他金融資產－流動減少(增加) 存貨減少(增加) 遞延所得稅資產減少(增加) 應付票據及帳款增加(減少) 應付費用及其他流動負債增加(減少) 其 他 營業活動之淨現金流入(出) 投資活動之現金流量： 備供出售金融資產淨變動數 處分以成本衡量之金融資產價款 購置固定資產 出售固定資產價款 存出保證金減少(增加) 受限制資產減少(增加) 遞延費用及其他減少(增加) 投資活動之淨現金流入(出) 融資活動之現金流量： 短期借款增加(減少) 長期借款增加(減少) 少數股權增加(減少) 其 他 融資活動之淨現金流入(出) 匯率影響數 本期現金及銀行存款增加(減少)數 期初現金及銀行存款餘額 期末現金及銀行存款餘額 現金流量資訊之補充揭露： 本期支付利息 本期支付所得稅 不影響現金流量之融資活動： 一年內到期之長期借款 短期借款轉列長期借款(不含一年內到期之長期借款) 購買固定資產支付現金數： 固定資產本期增添數 應付設備款淨減少(增加) 支付現金 董事長：王世岳 $ 65,626 (68,905) 166,818 (5,505) (28,000) (68,551) (15,112) (2,222) 3,500 31,464 8,278 (8,086) 148,210 187,500 52,341 11,276 10,868 (2,797) (65,689) 5,714 23,832 (18,328) (12,065) 123,747 (39,334) 34,207 7,650 42,197 (11,787) 32,933 4,919 37,160 (51,132) 3,455 (1,860) 56,611 (14,306) 34,847 $ (12,581) (47,604) 43,337 85 (16,763) 9,132 173,512 181,095 354,607 (146,411) (89,404) (7,380) (311) (243,506) 12,289 (72,623) 253,718 181,095 $ $ 48,480 5,329 48,489 2,025 $ $ 58,152 159,140 217,553 - $ $ 47,646 (8,312) 39,334 (請詳閱後附合併財務報表附註) 經理人：王世岳 會計主管：劉紹玲 〜8〜 99年度 43,775 7,357 51,132 久正光電股份有限公司及其子公司 合併財務報表附註 民國一○○年及九十九年十二月三十一日 (除另有註明者外，所有金額均以新台幣千元為單位) 一、公司沿革 久正光電股份有限公司(以下稱本公司)成立於民國八十年九月二日。本公司主要經營 各種液晶顯示器模組之製造加工及買賣業務。本公司股票自民國九十一年三月二十六日起 於櫃檯買賣中心掛牌交易。本公司於民國九十三年九月一日與久立光電股份有限公司(久 立光電)合併，以本公司為合併後存續公司。 Aemerica Technology Corp. (久正Samoa)係本公司設立之海外控股公司，主要業務係透 過Powertip Technology (C.I.) Corp. (久正C.I.)轉投資中國大陸之公司，以作為本公司在中國 大陸之生產中心，該等大陸子公司主要業務為液晶顯示器之加工製造。截至民國一○○年 十二月三十一日止，資本額為美金22,727千元，本公司持股比例100％。 Powertip Technology Inc.(USA)(美國久正)係本公司設立之海外公司，主要業務係液晶 顯示器模組、電子零件及電腦週邊設備等產品之買賣業務。截至民國一○○年十二月三十 一日止，美國久正資本額為美金1,550千元，本公司持股比例100％。 Powertip Technology Ltd. (H.K.)(香港久正)係本公司設立之海外公司，主要業務係液晶 顯示器模組之加工製造。截至民國一○○年十二月三十一日止，香港久正資本額為港幣 39,500千元，本公司持股比例99.99％。 久禾光電股份有限公司(久禾光電)實收資本額為234,540千元，成立於民國九十二年十 一月三日，主要營業項目為電子零組件及光學儀器之製造。截至民國一○○年十二月三十 一日止，本公司持股比例31.84％。 本公司及上述列入合併主體之各子公司合併簡稱「合併公司」，民國一○○年及九十 九年十二月三十一日合併公司員工人數分別計1,500人及1,794人。 二、重要會計政策之彙總說明 合併公司財務報表係依照證券發行人財務報告編製準則及我國一般公認會計原則編製 。重要會計政策及衡量基礎彙總說明如下： (一)合併財務報表編製基礎 本公司對具有控制力之被投資公司，除依權益法評價外，並按季編製合併財務報 表。合併公司間所有重大之內部交易均已於合併財務報表中銷除。民國一○○年度及 九十九年度列入合併財務報表編製主體之子公司及持股比例如下：(以下合併簡稱「 合併公司」)。 〜9〜 久正光電股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) 投資公司名稱 子公司名稱 本公司 美國久正 ″ 業務性質 液晶顯示器模組、電子零件 及電腦週邊設備等產品之 買賣業務 液晶顯示器模組之加工製造 100.12.31 99.12.31 持股％ 持股％ 100% 100% 99.99% 99.99% ″ 香港久正 久禾光電 ″ 久正Samoa 一般投資業 Powertip Technology (C.I.) Corp. (簡稱久正C.I.) 江蘇久正光電有限公司 (簡稱江蘇久正) Powertip Image (Samoa) Corp.(簡稱久禾Samoa) 江蘇久禾光電有限公司 (簡稱江蘇久禾) 一般投資業 100% 100% 液晶顯示器之生產製造 100% 100% 控股公司 100% 100% 模組製造加工 100% 100% 久正Samoa 久正C.I. 久禾光電 久禾Samoa 電子零組件及光學儀器製造 31.84% 37.90% (註1) (註1) 100% 100% 註1：本公司對久禾光電具實質控制力。 本公司與以上列入合併主體之子公司合併簡稱為「合併公司」。合併公司間之重 大內部交易及因此等交易所含之未實現內部損益均已於合併報表中銷除。 投資成本與股權淨值間之差額，如係折舊、折耗或攤銷性資產所產生者，自取得 年度起，依其估計剩餘經濟年限分年攤銷；如係因資產之帳面價值高於或低於公平價 值所發生者，則於高估或低估情形消失時，將其相關之未攤銷差額一次沖銷；如屬投 資成本超過所取得可辨認淨資產公平價值，則超過部份認列為商譽；如屬所取得可辨 認淨資產公平價值超過投資成本，則差額先就非流動資產等比例減少，若減少至零仍 有差額時，則該差額列為非常損益。 (二)外幣交易及外幣財務報表換算 合併公司以功能性貨幣記帳。非衍生性商品之外幣交易依交易日之即期匯率入帳 ；資產負債表日之外幣貨幣性資產或負債，依當日之即期匯率換算，產生之兌換差額 列為當期損益。外幣非貨幣性資產或負債按交易日之歷史匯率衡量；但以公平價值衡 量之外幣非貨幣性資產或負債，則按資產負債表日即期匯率換算，如屬公平價值變動 認列為當期損益者，兌換差額亦認列為當期損益；如屬公平價值變動認列為股東權益 調整項目者，兌換差額亦認列為股東權益調整項目。 合併公司採權益法為評價基礎之國外長期股權投資皆以功能性貨幣記帳，因外幣 財務報表換算為本國貨幣財務報表所產生之換算差額，以稅後淨額列入股東權益項下 之累積換算調整數。 〜10〜 久正光電股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) (三)會計估計 合併公司於編製財務報表時，業已依規定對財務報表所列資產、負債、收益、費 損及或有事項，採用必要之假設及估計加以衡量、評估與揭露，惟該等估計與實際結 果可能存有差異。 (四)資產與負債區分流動與非流動之標準 用途未受限制之現金或銀行存款及因交易目的而持有或短期間持有且預期將於資 產負債表日後十二個月內變現之資產，列為流動資產；非屬流動資產者列為非流動資 產。負債預期於資產負債表日後十二個月內清償者列為流動負債；非屬流動負債者列 為非流動負債。 (五)資產減損 依財務會計準則公報第三十五號「資產減損之會計處理準則」規定，本公司於資 產負債表日就有減損跡象之資產(商譽以外之個別資產或現金產生單位)，估計其可回 收金額，就可回收金額低於帳面價值之資產，認列減損損失。商譽以外之資產，於以 前年度所認列之累計減損損失，嗣後若已不存在或減少，即予迴轉，增加資產帳面價 值至可回收金額，惟不超過資產在未認列減損損失下，減除應提列折舊或攤銷後之數 。 (六)公平價值變動列入損益之金融資產 合併公司取得或發生之主要目的為短期內出售或再買回之交易目的金融商品，及 所持有之衍生性金融商品，除被指定且為有效之避險工具外，餘應歸類為此類金融資 產。原始認列時，係以公平價值衡量，交易成本列為當期費用；續後評價以公平價值 衡量且公平價值變動認列為當期損益。依交易慣例購買或出售金融資產時，採用交易 日會計處理。 (七)以成本衡量之金融資產 係未具重大影響力且無法可靠衡量公平價值之權益商品投資，以原始認列之成本 衡量。若有減損之客觀證據，則認列減損損失。減損金額不予迴轉。 (八)應收票據及帳款、其他應收款 應收票據及帳款係因出售商品或勞務而發生之債權，其他應收款係屬非因營業收 入而產生之應收款。 針對金融資產，合併公司首先評估以攤銷後成本衡量之金融資產，是否存在客觀 證據，顯示重大個別金融資產發生減損，以及非屬重大之個別金融資產單獨或共同發 生減損。個別評估減損並已認列或持續認列減損損失之金融資產，無須再進行組合減 損評估。 〜11〜 久正光電股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) 減損金額為金融資產之帳面價值與其估計未來現金流量採原始有效利率折現之現 值間之差額。金融資產之帳面價值係藉由備抵帳戶調降之，減損金額應列為當期損益 。於決定減損金額時，預期未來現金流量之估計係包括擔保品及相關保險之可回收金 額。 若後續期間減損金額減少，且明顯與認列減損後發生之事件有關，則先前認列之 金融資產減損金額應直接或藉由調整備抵帳戶迴轉，但該迴轉不應使金融資產帳面金 額大於未認列減損情況下之攤銷後成本。迴轉之金額應認列為當期損益。 民國九十九年十二月三十一日(含)以前備抵呆帳之提列係依各應收款項之可收現 性提列。備抵呆帳金額之決定，係依過去收款經驗、客戶信用評等、帳齡分析並考量 內部授信政策後提列。 (九)衍生性金融商品及避險 合併公司持有之衍生性金融商品主要係用以規避因營運、財務及投資活動所暴露 之匯率與利率風險。依此政策，本公司所持有或發行之衍生性金融商品係以財務避險 為目的。當所持有之衍生性商品不適用避險會計之條件時，則視為交易目的之金融商 品。 公平價值避險、現金流量避險及國外營運機構淨投資避險等三種避險關係符合適 用避險會計之所有條件時，得以互抵方式認列避險工具及被避險項目之公平價值變動 所產生之損益影響數。 (十)存 貨 依財務會計準則公報第十號「存貨之會計處理準則」修訂條文，其中固定製造費 用係按生產設備之正常產能分攤至製成品及在製品，變動製造費用則以實際產量為分 攤基礎；續後，以成本與淨變現價值孰低衡量，採個別比較，淨變現價值則以資產負 債表日正常營業下之估計售價減除至完工尚需投入之成本及銷售費用為計算基礎。 (十一)待出售非流動資產 待出售非流動資產係指於目前情況下，企業可依一般條件及商業慣例立即出售， 且高度很有可能於一年內完成出售之非流動資產。分類為待出售非流動資產，以帳面 價值與淨公平價值孰低衡量，停止提列折舊、折耗或攤銷，並單獨列示於資產負債表 。 待出售非流動資產，其淨公平價值低於帳面價值之金額，於損益表認列為減損損 失。待出售非流動資產之淨公平價值若續後回升，於損益表認列為利益，惟迴轉金額 不得超過原已認列之累計減損損失及原依財務會計準則公報第三十五號「資產減損之 會計處理準則」得迴轉之金額。 〜12〜 久正光電股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) (十二)固定資產及折舊 固定資產以取得成本為評價基礎。為購建設備並正在進行使該資產達到可使用狀 態前所發生之利息予以資本化，列入相關資產成本。重大增添、改良及重置支出予以 資本化；維護及修理費用列為發生當期費用。 折舊係按直線法以成本依估計耐用年數計提。折舊性資產耐用年限屆滿仍繼續使 用者，就其殘值自該屆滿日起估計尚可使用年限繼續提列折舊。主要固定資產之耐用 年數如下： 1.房屋建築及附屬設備：2~50年 2.機器設備：1~10年 3.模具設備：1~5年 4.運輸設備：3~6年 5.辦公及雜項設備：1~10年 處分固定資產之損益則列為營業外收支。 (十三)無形資產 合併公司依財務會計準則公報第三十七號「無形資產之會計處理準則」規定，除 政府捐助所取得之無形資產按公平價值認列外，原始認列無形資產時以成本衡量。續 後，以成本加依法令規定之重估增值，再減除累計攤銷及累計減損損失後之金額作為 帳面價值。 攤銷時以原始成本減除殘值後之金額為可攤銷金額，並於已達可供使用狀態開始 時，於耐用年限期間以直線法攤銷，屬非確定耐用年限之無形資產不得攤銷。 各項無形資產耐用年限如下： 1.電腦軟體成本：1~6年。 2.專利權：按耐用年限期間攤銷。 3.土地使用權：50年。 每年至少於會計年度終了時評估無形資產之殘值、攤銷期間及攤銷方法，或是評 估是否有事件及情況繼續證明非確定耐用年限無形資產之耐用年限仍屬非確定。殘值 、攤銷期間及攤銷方法之變動，或是耐用年限由非確定改為有限時，均視為會計估計 變動。 (十四)遞延費用 遞延費用係電力線路補助費、網路建置成本及模具費用等支出，係依1~5年平均 攤銷。 (十五)退休金 本公司及久禾光電原訂有職工退休辦法，涵蓋所有正式任用員工。依該辦法規定 ，員工退休金之支付，係根據服務年資所獲得之基數及其退休前六個月之平均薪資計 算。基數之計算係依每位員工前十五年之服務，每服務滿一年可獲得二個基數，自第 〜13〜 久正光電股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) 十六年起，每服務滿一年可獲得一個基數，最高以四十五個基數為限。在該退休辦法 下，退休金給付全數由本公司及久禾光電負擔。 本公司及久禾光電採用財務會計準則公報第十八號「退休金會計處理準則」，採 確定給付退休辦法之退休金計劃以會計年度終了日為衡量日完成精算，其累積給付義 務超過退休基金資產公平價值部份，於資產負債表認列最低退休金負債。並依該公報 之規定認列淨退休金成本，包括當期服務成本等及過渡性淨資產、前期服務成本與退 休金損益依員工平均剩餘服務年限攤銷之數。本公司依勞動基準法之規定，按月依薪 資總額百分之二提撥勞工退休準備金。 自民國九十四年七月一日起配合勞工退休金條例(以下簡稱「新制」)之實施，適 用原辦法之員工如經選擇適用新制後之服務年資或新制施行後到職之員工其服務年資 改採確定提撥制，其退休金之給付由本公司及久禾光電按月以每月工資百分之六提繳 退休金，儲存於勞工退休金個人專戶，提撥數列為當期費用。本公司之退休辦法未規 定者，依勞工退休金條例之規定辦理。 江蘇久正及江蘇久禾係根據中國大陸政府規定，採確定提撥退休辦法，按照核定 職工薪資之法定比例提列基本養老保險費並認列為當年度費用，其他納入編製主體之 子公司員工因人數不多，其相關退休金費用皆已列入各該公司之當年度費用。 (十六)收入認列 銷貨收入係於商品交付且顯著風險及報酬移轉客戶時認列，成本配合收入於發生 時認列。備抵銷貨退回及折讓係依據經驗估計可能發生之產品退回及折讓，於商品出 售年度估列。 (十七)員工紅利及董監酬勞 本公司與中華民國境內子公司依公司法及本公司章程規定應分配員工紅利及董監 酬勞，係依會計研究發展基金會(96)基秘字第052號解釋函，於報導期中及年度財務報 表，先行估計擬分配員工紅利及董監酬勞金額，並依員工紅利及董監酬勞之性質列為 營業成本或營業費用項下之適當會計科目。嗣後股東會決議分配金額與財務報表估列 數如有差異，視為估計變動，列為分配當期損益。 (十八)股份基礎給付交易 本公司所發行之員工認股權憑證之給與日係於民國九十七年一月一日以前，本公 司依會計研究發展基金會(92)基秘字第070、071、072號解釋函之規定，對於前述員工 認股權憑證採用衡量日內含價值法認列酬勞性員工認股選擇權計劃之酬勞成本，亦即 按衡量日本公司股票公平價值與行使價格間之差額估計為酬勞成本，並於員工認股選 擇權計劃所規定之員工服務年限認列為本公司費用，同時增加本公司股東權益－認股 權。另，依據財務會計準則公報第三十九號「股份基礎給付之會計處理準則」之規定 ，本公司上述員工認股權憑證無須追溯適用財務會計準則公報第三十九號，但需揭露 依該公報規定衡量股份基礎給付交易之擬制淨利及每股盈餘資訊。 〜14〜 久正光電股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) (十九)所得稅 所得稅係以會計所得為基礎估列。資產及負債之帳面價值與課稅基礎之差異，依 預計回轉年度之適用稅率計算認列為遞延所得稅。並將應課稅之暫時性差異所產生之 所得稅影響數認列為遞延所得稅負債，與將可減除暫時性差異、虧損扣除及所得稅抵 減所產生之所得稅影響數認列為遞延所得稅資產，再評估其遞延所得稅資產之可實現 性，認列其備抵評價金額。 遞延所得稅負債或資產依其相關資產或負債之分類，劃分為流動或非流動項目， 非與資產或負債相關者，則依預期回轉期間之長短，劃分為流動與非流動項目。 本公司及中華民國境內之子公司所得稅抵減採當期認列法處理，因購置設備或技 術等所產生之所得稅抵減於發生年度認列。 本公司及中華民國境內之子公司未分配盈餘加徵百分之十營利事業所得稅部分， 於次年度經股東會決議分配盈餘後，列為當期費用。 合併公司之所得稅依各該註冊國法律，應以各公司主體為申報單位，不得合併申 報。合併公司之所得稅費用即為合併報表編製主體之各公司所得稅費用之合計數。 (二十)普通股每股盈餘(虧損) 普通股每股盈餘(虧損)係以本期淨利(損)，除以普通股流通在外加權平均股數計 算之；因盈餘或資本公積而新增之股份，採追溯調整計算。若基準日在資產負債表日 至財務報表提出日之間者，亦應追溯調整。 本公司發行之可轉換公司債、員工認股權及尚未經股東會決議所估列之員工紅利 屬潛在普通股。潛在普通股如具有稀釋作用，則除揭露簡單每股盈餘(虧損)外，並揭 露稀釋每股盈餘(虧損)。稀釋每股盈餘(虧損)係假設所有具稀釋作用之潛在普通股均 於當期流通在外，故本期淨利(損)及流通在外普通股股數，均須調整所具稀釋作用潛 在普通股之影響。因盈餘或資本公積轉增資而新增之股份，採追溯調整計算。若基準 日在資產負債表日至財務報表提出日之間者，亦應追溯調整。 (廿一)營運部門 營運部門係合併公司之組成單位，從事可能獲得收入並發生費用(包括與合併公 司內其他組成單位間交易所產生之收入與費用)之經營活動。營運部門之營運結果定 期由合併公司之營運決策者複核，以制定分配予該部門資源之決策，並評估該部門之 績效，同時具個別分離之財務資訊。 三、會計變動之理由及其影響 (一)合併公司自民國一○○年一月一日起，首次適用財務會計準則公報第三十四號「金融 商品之會計處理準則」第三次修訂條文。依該號公報規定，帳列原始產生之應收款應 適用該公報應收款之認列、續後評價及減損等規定。此項會計原則變動對合併公司民 國一○○年度合併財務報表不具重大影響。 〜15〜 久正光電股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) (二)合併公司自民國一○○年一月一日起，首次適用財務會計準則公報第四十一號「營運 部門資訊之揭露」。依該號公報規定，企業應揭露有助於財務報表使用者評估企業所 從事經營活動與所處經濟環境之性質及財務影響之資訊。合併公司以內部提供予營運 決策者之資訊為基礎，以決定與表達營運部門。該號公報亦取代財務會計準則公報第 二十號「部門別財務資訊之揭露」。此項會計原則變動對合併公司民國一○○年度合 併財務報表不產生損益之影響。合併公司業已重編前期之部門資訊以供附列比較。 四、重要會計科目之說明 (一)現金及銀行存款 100.12.31 4,912 99.12.31 1,630 330,045 172,171 19,650 7,294 $ 354,607 181,095 $ 100.12.31 9,676 99.12.31 10,523 378,704 312,169 388,380 322,692 $ 庫存現金及零用金 支票及活期存款 定期存款 (二)應收票據及帳款－非關係人 應收票據 應收帳款 減：備抵呆帳 備抵銷貨退回及折讓 $ (4,213) (10,429) (12,580) (5,229) 371,587 307,034 1.到期期間短於一年之流動應收帳款及應收票據並未折現，其帳面金額假設為公允價 值之近似值。 2.合併公司與金融機構簽訂應收帳款讓售合約，惟相關條件尚不符民國九十四年一月 十四日基秘字第018、019號有關應收帳款除列之規定，因此合併公司並無除列讓售 之應收帳款，相關預支之價款帳列短期借款項下。 截至民國一○○年及九十九年十二月三十一日止，尚未到期之讓售應收帳款相 關資訊如下： 100.12.31 讓售應收 讓售對象 款 金 額 台灣新光商業銀行 $ 31,164 已 預 支 已預支金額 應 收 額 度 金 額 之利率區間 保 留 款 擔保品 36,330 21,815 (6M SIBOR+ 9,349 應收帳款 2.0%)/0.946 〜16〜 久正光電股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) 99.12.31 讓售應收 讓售對象 款 金 額 台灣新光商業銀行 $ 24,748 已 預 支 已預支金額 應 收 額 度 金 額 之利率區間 保 留 款 擔保品 26,217 17,324 (6M SIBOR+ 7,424 應收帳款 2.0%)/0.946 3.截至民國一○○年及九十九年十二月三十一日止，合併公司應收票據及帳款提供擔 保或質押之情況請詳附註六。 (三)存 貨 民國一○○年及九十九年十二月三十一日之存貨明細如下： 100.12.31 33,186 99.12.31 34,084 在製品及半成品 133,418 119,121 原 料 146,445 138,359 24,819 44,269 337,868 335,833 製 成 品 商 $ 品 $ 合併公司民國一○○年及九十九年十二月三十一日存貨備抵跌價及呆滯損失金額 分別為345,289千元及348,319千元。 1.本公司民國一○○年度及九十九年度認列之存貨相關費損及利益明細如下： 未分攤製造費用 $ 存貨呆滯及跌價損失(回升利益) 100年度 13,801 99年度 16,378 (32,578) 30,303 存貨報廢損失 27,073 22,038 存貨盤損淨額 319 2,260 8,615 70,979 $ 2.民國一○○年度因淨變現價值增加而減少營業成本之金額為32,578千元。民國九十 九年度將存貨自成本沖減至淨變現價值而認列之營業成本為30,303千元。 3.上列存貨均未提供作為擔保品。 (四)金融商品 1.非衍生性金融商品： 合併公司以成本衡量之金融資產－非流動股票投資－彩煇科技(股)公司因無活 絡市場公開報價，且其公平價值無法可靠衡量，故以成本衡量。因有證據顯示投資 之價值確已減損且回復希望甚小，故於民國九十九年度認列減損損失11,276千元。 截至民國一○○年及九十九年十二月三十一日累計已認列減損損失均為39,490千元 。 〜17〜 久正光電股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) 2.衍生性金融商品： 合併公司民國一○○年及九十九年十二月三十一日無未結清衍生性金融商品。 (五)待出售非流動資產及其他 1.合併公司於民國一○○年三月經董事會決議出售部份機器設備，並於民國一○○年 六月十四日與買方簽定購買合約，預計於一年內完成交易，故按該資產帳面價值計 25,222千元(已扣除累計減損39,000千元)與交易價格34,400千元孰低轉列待出售非流 動資產，截至民國一○○年十二月三十一日止，出售價款業已全數收取，故沖銷待 出售非流動資產並認列8,891千元處分固定資產利益，帳列營業外收入及利益項下。 2.民國九十九年六月合併公司決議出售持有之以成本衡量之金融資產漢宇創業投資( 股)公司全數股權予非關係人，並於民國九十九年七月完成交易，依該公司最近期 股權淨值約九成作為參考價格出售價款計24,780千元，產生處分投資利益計706千元 ，並承接漢宇創投(股)公司等柒人持有久禾光電之股份1,800千股，參考價格以該公 司最近期股權淨值承接，價款計7,380千元，致使合併公司對久禾光電之持股比例由 28.3％增為37.9％，其出售價款及承接價款差額計17,400千元，業已全數收取。 合併公司於民國九十九年四月十五日，將持有香港利昇國際實業有限公司全數 股權，以HKD3,070千元轉讓予佰鴻工業股份有限公司，截至民國九十九年十二月三 十一日止，業已完成股權轉讓手續，請詳附註五。 (六)固定資產 1.合併公司依財務會計準則公報第三十五號「資產減損之會計處理準則」，採用資產 使用價值做為減損損失測試時之可回收金額予以評估，民國一○○年度對個別資產 減損評估結果認列迴轉利益28,000千元，帳列營業外收入及利益項下，及民國一○ ○年度出售部份機器設備，並沖轉累計減損39,000千元，截至民國一○○年及九十 九年十二月三十一日止，累計減損金額分別為13,000千元及80,000千元，此項減損 損失所影響之資產類別主要為機器設備。 2.截至民國一○○年十二月三十一日止，合併公司出售部份機器設備其相關款項業已 全數收取，詳附註四(五)說明。 3.合併公司固定資產抵押之情形請詳附註六。 (七)短期借款 100.12.31 $ 3,770 476,628 $ 480,398 $ 168,358 購料借款 擔保借款 信用借款 未動支額度 年利率區間 1.4%~8.24% 〜18〜 99.12.31 171,469 346,850 171,582 689,901 63,604 1.04%~7.56% 久正光電股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) 1.本公司依據民國一○○年四月十一日債權銀行會議結論，原授信案徵提之存款沖還 借款後之餘額196,922千元展延至民國一○五年六月二十九日，依民國一○○年六月 二十九日之未清償本金餘額分五年共十一期清償，故於民國一○○年度全數轉列長 期負債項下(帳列長期借款)，請詳附註四(八)說明。 2.合併公司短期借款連帶保證情形請詳附註五。 3.合併公司短期借款連帶保證人情形請詳附註五。 4.民國一○○年及九十九年十二月三十一日上述借款之擔保品請詳附註六。 (八)長期借款 100.12.31 99.12.31 貸 款 銀 行 還 款 期 間 台灣銀行(聯貸主辦銀行) 97.12.29~101.12.28，每半 年為一期，計7期 $ 548,000 台灣銀行(聯貸主辦銀行) 100.6.29~105.6.29，每半年 為一期，計11期 506,900 台灣銀行 〃 90,375 兆豐銀行 〃 31,240 第一銀行 〃 44,230 華南銀行 〃 20,337 合作金庫 〃 5,550 合作金庫 93.3.19~100.3.19，每月為 一期，計84期 201 永亨銀行 99.11.15~104.11.14，每月 為一期，計60期 6,273 7,386 〃 704,905 555,587 減：一年內到期部份 (58,152) (217,553) $ 646,753 338,034 未動支額度 $ 年利率區間 2.25%~5.25% 2.25%~5.25% 1.合併公司長期借款擔保品請詳附註六。另，依台灣銀行聯貸授信合約規定，本公司 自民國九十六年度起應維持一定財務比率，上述比率與標準至少每年查核乙次，以 經管理銀行認可之借款人會計師查核簽證之合併財務報告為準。若違反相關條款， 依該半年度非合併財務報告借款人仍未改善者，借款人應溯及自違反之日起至完成 改善之日止，就當時之未清償本金金額，加付年利率0.25%計息，聯合授信銀行團 並得採取追償行動。 本公司已於民國九十九年度陸續與聯合授信銀行團簽訂第二次及第三次聯合授 信增補合約，並取得銀行團同意豁免本公司因民國九十八年度及九十九年度財務承 諾不符之聯合授信銀行團追償行動。 〜19〜 久正光電股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) 另，本公司復於民國一○○年六月二十九日與聯合授信銀行團簽訂第四次聯合 授信增補合約，聯合授信銀行團同意本公司之未清償餘額分五年共十一期分期清償 ，並不依原合約檢視本公司自民國九十九年度以後各年之財務比率。故本公司民國 一○○年十二月三十一日財務報表對於聯貸借款金額506,900千元，係依照第四次聯 合授信增補合約約定之還款期間列示，並未轉列為流動負債。展延債務清償期間本 公司對債權銀行之主要承諾事項如下： (1)本公司同意於最大債權銀行開立資金監控專戶。 (2)本公司應專注本業營運，除改善設備、擴充本業設備及營運週轉需求外，不得再 擴充信用，亦不得從事本業以外之投資。 (3)不得向法院聲請破產、重整或採取類似之行為。 (4)委聘非簽證會計師以公正第三人身份進行資金監控，並按月出具資金監控報告， 以確保資金用途及未來還款財源。 (5)非經全體債權銀行同意，不得將資產設定負擔予第三人。 (6)落實開源及節流方案，積極處分不具效益閒置資產或轉投資持股，以充實營運資 金，維持公司正常運作。 (7)維持營運及正常支付利息，於依原合約及第一次至第四次增補合約約定清償未清 償餘額前，不得發放或分派現金股利，亦不得清償股東墊款、股款或買回庫藏股 。 (8)繼續積極尋訪投資人，透過私募、策略聯盟等方式引入新策略投資人，並提升經 營管理階層績效。 (9)於分期清償債務期間內，本公司得辦理現金增資，惟增資所得款項收足後一個月 內應將增資所得款項之百分之五十，依各債權銀行之債權比例提前清償。 (10)同意本公司辦理減資，惟減資前須已有確定之增資計劃及時程。 (11)同意本公司提供聯貸銀行作為債權擔保之不動產，共同設定次順位最高限額不動 產抵押權予借款人自貸案之債權銀行(以台灣銀行為設押代表銀行)。 合併公司民國一○○年十二月三十一日之長期借款餘額未來應償還情形如下： 期 間 101.1.1~101.12.31 102.1.1~102.12.31 103.1.1~103.12.31 104.1.1~104.12.31 105.1.1~105.6.29 $ $ 2.合併公司長期借款連帶保證人情形請詳附註五。 〜20〜 金 額 58,152 77,124 77,207 266,046 226,376 704,905 久正光電股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) (九)退休金 1.本公司 (1)本公司就確定給付退休金辦法分別以民國一○○年及九十九年十二月三十一日為 衡量日完成精算，根據精算報告，有關之基金提撥狀況與帳載應計退休金負債調 節如下： 100.12.31 給付義務： 既得給付義務 非既得給付義務 累積給付義務 未來薪資增加之影響數 預計給付義務 退休基金資產公平價值 提撥狀況 未認列退休金損益 未認列過渡性淨給付義務 應計退休金負債 $ $ (2,770) (47,595) (50,365) (17,525) (67,890) 42,113 (25,777) 7,769 970 (17,038) 99.12.31 (45,551) (45,551) (17,138) (62,689) 39,304 (23,385) 4,853 1,067 (17,465) (2)退休金成本組成項目如下： 服務成本 利息成本 退休基金資產預期報酬 攤 銷 確定給付之退休金成本 確定提撥之退休金費用 100年度 $ 1,199 1,409 (804) 97 $ 1,901 $ 6,249 99年度 1,755 1,314 (745) 97 2,421 6,738 (3)重要精算假設如下： 100.12.31 2.00 % 2.00 % 2.00 % 折 現 率 薪 資 調 整 率 退休金資產預期報酬率 99.12.31 2.25 % 2.00 % 2.00 % (4)截至民國一○○年及九十九年十二月三十一日止，本公司均無符合退休要件之員 工，民國一○○年度及九十九年度，本公司皆無實際支付退休金。 2.久禾光電 (1)久禾光電就確定給付退休金辦法分別以民國一○○年及九十九年十二月三十一日 為衡量日完成精算，根據精算報告，有關之基金提撥狀況與帳載應計退休金負債 調節如下： 〜21〜 久正光電股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) 100年度 給付義務： 既得給付義務 非既得給付義務 累積給付義務 未來薪資增加之影響數 預計給付義務 退休基金資產公平價值 提撥狀況 未認列退休金損失 預付退休金 $ $ 99年度 - (391) (391) (223) (614) 1,356 742 213 955 (410) (410) (256) (666) 1,236 570 275 845 (2)淨退休金成本組成項目如下： 利息成本 退休基金資產之預期報酬 攤銷數 確定給付之淨退休金成本 確定提撥之退休金費用 100年度 $ 15 (26) 6 $ (5) $ 533 99年度 100.12.31 2.0 % 99.12.31 2.25 % 2.0 % 2.0 % 16 (22) 10 4 435 (3)重要精算假設如下： 折現率 薪資調整率 退休金資產預期報酬率 2.0 % 2.0 % (4)截至民國一○○年及九十九年十二月三十一日止，久禾光電均無符合退休要件之 員工，且無實際支付退休金。 3.其他納入合併財務報表編製主體之子公司 民國一○○年度及九十九年度認列之退休金費用及養老保險費如下： 100年度 $ 218 $ 586 $ 9,695 $ 4,658 美國久正 香港久正 久正Samoa及其子公司 久禾Samoa及其子公司 99年度 187 567 8,952 4,626 (十)所得稅 1.本公司及中華民國境內子公司民國一○○年度及九十九年度均以百分之十七估計營 利事業所得稅，並依「所得基本稅額條例」計算基本稅額。合併主體內之其餘海外 公司及其子公司則依其所在國稅率核計應納所得稅，說明如下： 〜22〜 久正光電股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) (1)美國久正依美國稅法規定，公司所得稅負包括聯邦所得稅及加州公司所得稅。聯 邦所得稅係採累進稅率，其稅率級距為15％〜39％，民國一○○年度及九十九年 度適用之稅率均為39％；加州所得稅之稅率為8.84％，但所得稅最少不得低於美 金800元。 (2)香港久正依據香港稅務條例規定，在香港經營行業、專業或業務而從行業、專業 或業務獲得於香港產生或得自香港的應評稅利潤，均須繳納所得稅。應評稅利潤 係指在評稅基期內依照稅務條例規定所計算於香港產生或得自香港的純利或蒙受 虧損。所得稅一般稅率為16.5％，某一課稅年度之虧損可予結轉並用以抵銷該行 業於隨後年度的利潤。 (3)江蘇久正及江蘇久禾係設立於中國大陸之外商投資企業，依中國大陸外資企業所 得稅法之規定，自開始獲利之年度(扣除前期虧損後，申報有應納所得稅年度)起 ，第一年和第二年免徵營利事業所得稅，第三年至第五年減半徵收營利事業所得 稅，惟實際經營尚不滿十年者，應補繳已免繳、減徵之營利事業所得稅。另，依 民國九十六年新修訂之中國大陸企業所得稅法及相關政策通知，自民國九十七年 一月一日起，原享受低稅率優惠政策的企業，在新稅法施行五年內，逐步過渡到 法定稅率(25％）。江蘇久禾民國九十九年度起營利事業所得稅稅率為百分之二十 五。江蘇久正九十八年度至一○○年度適用減半徵收營利事業所得稅，營利事業 所得稅稅率為百分之十二點五。 (4)久正Samoa、久正C.I.及久禾Samoa為投資控股公司，主要係轉投資海外業務，其 所得來源均屬境外，且未於當地有其他營業活動，依當地法令之規定，境外所得 全部免稅。 2.合併公司所得稅費用(利益)組成如下： 100年度 $ 7,438 99年度 (178) 8,680 (1,751) 3,409 12,575 虧損扣除增加 (19,733) (5,914) 存貨報廢損失 16,787 當期所得稅費用(利益) 遞延所得稅費用(利益)： 海外子公司營運獲利(虧損)影響數 投資抵減 未實現存貨跌價及呆滯損失減少(增加) - 3,502 (2,150) 遞延所得稅資產備抵評價金額變動數 (11,328) (8,161) 所得稅稅率變動產生之遞延所得稅影響數 - 其 他 所得稅費用 $ 〜23〜 6,873 2,183 4,242 3,500 5,714 10,938 5,536 久正光電股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) 3.合併公司損益表所列稅前淨利(損)依規定稅率計算之所得稅及所得稅費用(利益)之 差異調節如下： 稅前淨利(損)計算之所得稅費用(利益) 100年度 $ 23,603 投資抵減變動數 99年度 (11,130) 3,409 12,575 遞延所得稅資產備抵評價變動數 (11,328) (8,161) 所得稅稅率變動影響數 - 其 他 $ 所得稅費用 5,245 (4,746) 7,007 10,938 5,536 4.合併公司遞延所得稅資產(負債)主要內容如下： 100.12.31 99.12.31 遞延所得稅資產： 虧損扣除 $ 存貨待報廢損失 海外子公司之營運虧損影響數 提列備抵存貨跌價損失 備抵呆帳超限數 投資抵減 固定資產減損損失 其 他 遞延所得稅資產備抵評價 122,860 103,127 2,327 19,114 101,680 110,360 32,642 36,144 4,286 4,441 12,002 15,411 789 5,381 8,109 6,235 284,695 300,213 (246,133) (257,461) 38,562 42,752 (18,558) (8,003) (100) (790) (18,658) (8,793) 19,904 33,959 遞延所得稅負債： 累積換算調整數 其 他 遞延所得稅資產淨額 $ 上列遞延所得稅資產(負債)之淨額表列情形如下： 100.12.31 2,329 27,693 (100) (10,018) $ 19,904 $ 遞延所得稅資產－流動 遞延所得稅資產－非流動 遞延所得稅負債－流動 遞延所得稅負債－非流動 遞延所得稅資產淨額 〜24〜 99.12.31 1,317 39,474 (316) (6,516) 33,959 久正光電股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) 5.截至民國一○○年十二月三十一日止，本公司投資於自動化設備及研究發展依促進 產業升級條例計算可抵減而未抵用之稅額及最後可抵減年度明細如下，惟實際可抵 減數仍需經國稅局核定： 發生年度 97 $ 可抵減總額 3,361 (核定數) 尚未抵減稅額 3,361 8,641 (申報數) 8,641 98 $ 12,002 最後可抵減年度 101年 102年 12,002 6.經稅捐稽徵機關核定之前十年虧損得用以扣抵當年度之課稅所得。截至民國一○○ 年十二月三十一日止，合併公司虧損金額及可扣抵期限如下： 公司名稱 本公司 發生年度 97 $ 虧損金額 289,140 (核定數) 得抵減之最後年限 107年 〃 98 216,303 (申報數) 108年 〃 99 47,642 (申報數) 109年 〃 100 111,109 (估計數) 110年 久禾光電 93 1,804 (核定數) 103年 〃 95 5,432 (核定數) 105年 〃 96 2,297 (核定數) 106年 〃 97 20,380 (核定數) 107年 〃 98 16,990 (核定數) 108年 〃 99 9,006 (申報數) 109年 〃 100 2,601 (估計數) 110年 $ $ 722,704 7.本公司兩稅合一相關資訊： 未分配虧損－均屬八十七年度以後 $ 可扣抵稅額帳戶餘額 $ 盈餘分配予居住者之稅額扣抵比率 100.12.31 (1,059,951) 11,553 100年度 -%(實際) 99.12.31 (1,079,089) 11,553 99年度 -%(實際) 8.本公司營利事業所得稅結算申報業經稅捐稽徵機關核定至民國九十七年度；久禾光 電營利事業所得稅結算申報業經稅捐稽徵機關核定至民國九十八年度。 〜25〜 久正光電股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) (十一)股東權益 1.股 本 本公司於民國九十八年六月十六日經股東常會決議，提高額定股本為2,400,000 千元，截至簽證會計師出具查核報告日止，尚未完成變更登記。 截至民國一○○年及九十九年十二月三十一日額定股本均為2,400,000千元(均保 留13,500千股供發行員工認股權憑證轉換使用)。 2.員工認股權憑證 本公司於民國九十六年十一月二日董事會決議發行員工認股權憑證，發行額度 為10,000千單位，每單位認股權憑證得認購股數為一股。民國一○○年度及九十九 年度員工認股權憑證發行情形及相關資訊如下： 100年度 期初流通在外認股權 99年度 加權平 認股權數量 均履約 (千單位) 價格(元) 7,240 $ 10.95 430 本期放棄認股權 - 本期執行認股權 加權平 均履約 認股權數量 價格(元) (千單位) 7,920 10.95 10.95 - 680 - 10.95 - 期末流通在外認股權 6,810 10.95 7,240 10.95 期末可執行認股權 6,810 10.95 5,430 10.95 於民國一○○年度加權平均股價為2.47元，均尚未執行認股權。截至民國一○ ○年十二月三十一日止，流通在外認股權之加權平均剩餘合約期間為1.83年。 上述員工認股權憑證主要發行條款如下： (1)認股價格：依轉增資之股權稀釋程度調整後，每股認購價格為10.95元。 (2)權利期間：認股權人自被授予員工認股權憑證屆滿二年後，可按下列時程行使認 購本公司之普通股股票。認股權憑證之存續期間為六年，不得轉讓，但因繼承者 不在此限。認購期間屆滿後，未行使之員工認股權憑證視同放棄，本公司將註銷 該認股權憑證，不再發行。 認股權憑證授予期間 最高可行使認股比例(累計) 屆滿2年 屆滿3年 屆滿4年 (3)履約方式：以本公司發行新股交付。 50 ％ 75 ％ 100 ％ (4)行使程序：本公司依員工認股權憑證發行及認股辦法，於新股發行後，檢附相關 文件向主管機關申請資本額變更登記；前揭資本額變更登記每季至少辦理一次。 〜26〜 久正光電股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) 本公司上述於民國九十六年十二月三十一日以前發行之員工認股權計畫，係 採用衡量日內含價值認列所給與之酬勞成本，因本公司於衡量日之股票公平價值 不高於認股權之執行價格，故無需認列酬勞成本。前述員工認股權憑證如依財務 會計準則公報第三十九號之規定採公平價值衡量及認列酬勞成本，相關擬制性資 訊揭露如下： A.本公司酬勞性員工認股權計畫若採用公平價值法估計酬勞成本，民國一○○年 度及九十九年度須認列酬勞成本分別為1,401千元及2,551千元。此項計算係採 用Black-Scholes選擇權評價模式估計給與日認股選擇權之公平價值，各項考量 因素列示如下： 原始履約價格(每股) 11.55 元 標的股票於衡量日之現時價格(每股) 11.55 元 現金股利率 - 預期價格波動性 % 48.33 無風險利率 2.69 % 預期存續期間 6年 B.本公司員工認股權憑證若採公平價值法認列，財務報表之擬制淨利(損)與每股 盈餘(虧損)資訊列示如下： 本期淨利(損) 報表認列之淨利(損) 擬制淨損 基本每股盈餘 報表認列之每股盈餘 (虧損) (虧損)(元) 擬制認列之每股盈餘 $ 100年度 19,138 99年度 (66,320) 17,737 (68,871) 0.12 (0.41) 0.11 (0.42) (虧損)(元) 3.公積及盈餘分配之限制 (1)資本公積 依公司法規定，資本公積需優先彌補虧損後，始得以已實現之資本公積轉作 資本或發放現金股利。前項所稱之已實現資本公積，包括超過票面金額發行股票 所得之溢額及受領贈與之所得。另，依證券主管機關規定可撥充資本之資本公積 ，每年撥充之合計金額不得超過實收資本額百分之十。其中以發行股票溢價轉入 之資本公積撥充資本者，應俟產生該次資本公積之增資案經主管機關核准登記後 之次一年度，方得為之。 〜27〜 久正光電股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) (2)法定盈餘公積 依公司法規定，公司應就稅後純益提撥百分之十為法定盈餘公積，直至與資 本總額相等為止。公司無虧損時，得經股東會決議，以法定盈餘公積發給新股或 現金，惟以該項公積超過實收資本額百分之二十五之部分為限。 (3)特別盈餘公積 本公司依原證期會之規定，就帳列股東權益減項之累積換算調整數，自未分 配盈餘提列相同數額之特別盈餘公積，不得分派。嗣後股東權益減項數額有迴轉 時，得經股東會決議就迴轉部分轉回未分配盈餘以供分派。 (4)盈餘分配 A.依本公司章程規定，每年結算後如有盈餘，應先提繳所得稅，其次彌補以往年 度之虧損，次提百分之十為法定盈餘公積，並視實際需要提列特別盈餘公積後 ，再就其餘額連同上年度累積未分配盈餘作為可供分配盈餘，由董事會擬具盈 餘分配案，提請股東會決議。公司得視需要，就可供分配之盈餘酌予保留不分 配外，再以分配總額內提撥： a.員工紅利百分之十。 b.董事、監察人酬勞不高於百分之五。 c.其餘為股東紅利。 B.依本公司章程規定，董事監察人執行本公司業務時，不論營業盈虧，公司應支 給薪津。全體董事及監察人之報酬，依其對公司營運參與之程度及貢獻之價值 ，並參酌同業水準，授權董事會決定之。 (5)本公司於民國一○○年六月十五日及民國九十九年六月十五日分別經股東常會決 議通過民國九十九年度及民國九十八年度虧損撥補案，均未分派員工紅利及董監 酬勞。相關資訊可自公開資訊觀測站等管道查詢。 (6)本公司民國一○○年度及九十九年度均為累積虧損，均無需估計員工紅利及董監 酬勞。 4.股利政策 本公司業務及所屬行業尚處於成長階段，未來仍有重大投資及業務拓展計劃， 資金需求殷切。董事會為維持股利穩定，得就可供分配盈餘之百分之七十以上，參 酌公司業績發展及資金狀況擬定股利分派議案，其以現金股利分派部份不低於擬分 派股利之百分之二十，惟若可以其他方式募集所需資金或公司資金充裕時，亦可考 慮提高現金股利或全部以現金股利分派，避免過度稀釋每股盈餘。 〜28〜 久正光電股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) (十二)每股盈餘(虧損) 合併公司民國一○○年度及九十九年度每股盈餘(虧損)計算如下： 100年度 稅 前 稅 後 99年度 稅 前 稅 後 基本每股盈餘(虧損)： 本期淨利(損) $ 加權平均流通在外股數(千股) 基本每股盈餘(虧損)(元) 30,076 19,138 (60,784) (66,320) 162,173 162,173 162,173 162,173 0.19 0.12 $ (0.37) (0.41) 註：合併公司發行之員工認股權不具稀釋作用，故不列入稀釋每股盈餘之計算。 (十三)金融商品相關資訊 1.公平價值之資訊 民國一○○年及九十九年十二月三十一日，合併公司金融資產及金融負債除因 到期日甚近，係以帳面價值估計其公平價值者外，其餘之公平價值資訊如下： 100.12.31 帳面價值 公平價值 99.12.31 帳面價值 公平價值 金融負債： 長期借款(含一年內到期 $ 704,905 704,905 555,587 555,587 之長期借款) 2.合併公司估計金融商品公平價值所使用之方法及假設如下： (1)流動金融商品以其在資產負債表上之帳面價值估計其公平價值；因為此類商品到 期日甚近，其帳面價值應屬估計公平價值之合理基礎。此方法應用於現金及銀行 存款、應收及應付票據及帳款(含關係人)、其他應收(付)款－關係人、其他金融資 產、受限制資產、短期借款及應付費用及其他應付款。 (2)以成本衡量之金融資產：係投資未上市櫃公司，因其未於公開市場交易，致實務 上無法估計公平價值。 (3)長期借款係以其預期現金流量之折現值估計公平價值。折現率則以合併公司所能 獲得相近之到期日之長期借款利率為準，因合併公司帳上之長期借款合約係約定 浮動利率，故其帳面價值即等於公平價值。 〜29〜 久正光電股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) 3.合併公司以活絡市場公開報價及以評價方法估計之金融資產及金融負債之公平價值 明細如下： 金融資產及負債名稱 金融資產： 100.12.31 99.12.31 公開報價 評價方式 公開報價 評價方式 決定之金額 估計之金額 決定之金額 估計之金額 應收票據及帳款(含關係人) $ - 393,590 - 325,039 其他金融資產 - 41,637 - 26,525 受限制資產 - 16,054 - 58,251 短期借款 - 480,398 - 689,901 應付費用及其他應付款 - 175,690 - 150,350 - 704,905 - 555,587 - 349,435 - 317,971 金融負債： 長期借款(含一年內到期 借款) 應付票據及帳款(含關係人) 合併公司民國一○○年度及九十九年度因以評價方法估計之公平價值變動而認 列為當期利益之金額均為0千元。 4.財務風險資訊 (1)信用風險 合併公司主要的潛在信用風險係源自於現金及銀行存款、非採權益法評價之 權益證券及應收帳款之金融商品。合併公司之現金存放於不同之金融機構。持有 之非採權益法評價之權益證券主要係購買信用評等優良之公司所發行的基金及非 上市(櫃)公司股票。合併公司控制暴露於每一金融機構之信用風險，而且認為合 併公司之現金及所持有之權益證券不會有重大之信用風險顯著集中之虞。另，為 降低信用風險，合併公司定期持續評估客戶財務狀況及其應收帳款之回收可能性 。 (2)流動性風險 合併公司管理階層已於合併財務報表附註四(八)及十(一)敘明所欲採行之因 應對策，如相關因應政策能達成，合併公司之資本及營運資金應尚足以支應履行 所有合約義務。 (3)利率變動之現金流量風險 合併公司之短期借款及長期借款係屬浮動利率之債務，故市場利率變動將使 短期借款及長期借款之有效利率隨之變動，而使未來現金流量產生波動。依民國 一○○年及九十九年十二月三十一日之短期借款及長期借款餘額計算，市場利率 增加1%，將使合併公司每年現金流出分別增加11,853千元及12,455千元。 〜30〜 久正光電股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) 五、關係人交易 (一)關係人之名稱及關係 關 係 人 名 稱 岡谷電機產業株式會社 (岡谷會社) 與 本 公 司 之 關 係 本公司法人董事 Okaya Hong Kong Ltd. (香港岡谷) 本公司法人董事之聯屬公司 Okaya Electric America Inc. (美國岡谷) 本公司法人董事之聯屬公司 佰鴻工業股份有限公司(佰鴻工業) 王世岳先生 本公司法人董事 林國樑先生 本公司副總經理 朱世宏先生 久禾光電副總經理(民國一○○年六月 本公司董事長兼總經理 三十日辭任) 陳弘國先生 久禾光電總經理(民國一○○年八月一 日就任) 全體董事、監察人、總經理及副總經理 合併公司主要管理階層 (二)與關係人之間之重大交易事項 1.銷 貨 美國岡谷 100年度 佔合併公 司銷貨 金 額 淨額％ $ 141,235 6 99年度 佔合併公 司銷貨 金 額 淨額％ 123,468 6 香港岡谷 - 岡谷會社 63,553 3 38,468 2 204,788 9 176,015 8 $ - 14,079 - 截至民國一○○年及九十九年十二月三十一日止，因銷貨而產生之應收關係人 貨款如下： 100.12.31 美國岡谷 $ 金 岡谷會社 $ 99.12.31 額 16,532 佔應收 票據及 帳款％ 4 額 9,181 佔應收 票據及 帳款％ 3 5,471 1 8,824 3 22,003 5 18,005 6 金 合併公司銷售交易係依數量標準或地區別訂價，其銷售價格及收款期間無顯著 不同。 〜31〜 久正光電股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) 2.進 貨 彙 計 $ 金 100年度 佔合併公 司進貨 額 淨額％ 4,461 - 金 99年度 佔合併公 司進貨 額 淨額％ 978 - 截至民國一○○年及九十九年十二月三十一日止，因購貨而尚未支付之應付關 係人貨款餘額如下： 彙 計 $ 金 100.12.31 佔應付 票據及 額 帳款％ 62 - 金 99.12.31 佔應付 票據及 額 帳款％ 66 - 合併公司向關係人進貨價格及付款天數無顯著不同。 3.其 他 除進銷貨交易以外，因代收模具款產生其他應收關係人款帳列金融資產－流動 項下，其明細如下： 其 他 100.12.31 其他應收 佔期末 關係人款 餘額％ $ 119 - 99.12.31 其他應收 佔期末 關係人款 餘額％ 237 1 4.股權交易 合併公司於民國九十九年四月十五日，將持有香港利昇國際實業有限公司股權 3,220千股，以HKD3,070千元轉讓予佰鴻工業股份有限公司，業已收取全數股款， 截至民國九十九年十二月三十一日止，業已完成股權轉讓手續。 5.保 證 民國九十九年十二月三十一日合併公司短期借款及長期借款係由王世岳先生、 林國樑先生及朱世宏先生擔任連帶保證人。 民國一○○年十二月三十一日合併公司短期借款及長期借款係由王世岳先生、 林國樑先生及陳弘國先生擔任連帶保證人。 6.主要管理階層薪酬總額 合併公司給付董事、監察人、總經理及副總經理等主要管理階層薪酬總額之有 關資訊如下： 100年度 $ 13,868 155 - 薪 資 獎金及特支費 業務執行費用 員工紅利 〜32〜 99年度 8,218 185 - 久正光電股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) 本公司及久禾光電截至民國一○○年及九十九年十二月三十一日止皆為累積虧 損，故民國一○○年度及九十九年度並未估列員工紅利及董監事酬勞。 六、抵質押之資產 合併公司提供抵質押資產之帳面價值明細如下： 100.12.31 抵 (質) 押 資 產 擔 保 標 的 銀行存款、定期存款(列於受限制 短期借款、信用狀 資產－流動) 應收帳款 及進口關稅擔保 $ 短期借款 土 地 99.12.31 16,054 58,251 31,164 24,748 長期借款 184,079 184,079 土地使用權 短期借款 6,823 6,454 房屋及建築 長期借款 484,841 492,061 機器設備 長期借款 342,210 361,760 其他設備 短期借款 1,216 $ 1,066,387 1,127,353 七、重大承諾事項及或有事項 (一)截至民國一○○年及九十九年十二月三十一日止，合併公司已開立尚未使用之信用狀 餘額分別為12,890千元及65,863千元。 (二)截至民國一○○年及九十九年十二月三十一日止，合併公司因向金融機構融資借款而 開立保證票據分別為70,542千元及96,000千元。 八、重大之災害損失：無。 九、重大之期後事項：無。 十、其 他 (一)改善流動性不足之因應對策 合併公司於民國一○○年十二月三十一日累積虧損已達實收資本額之二分之一以 上，如附註四(八)所述，本公司已於民國一○○年六月二十九日取得聯合授信銀行團 同意，自民國一○○年六月二十九日起還款時程展延五年分十一期償還。本公司擬採 行下列因應政策，持續改善公司營運狀況： 1.持續積極以開發新客戶、降低成本等方式提升營運績效、產能之運用及獲利。 2.管理當局持續與債權銀行協商增加融資額度，並洽談新增往來銀行。 3.資金部份縮短客戶應收帳期及委託銀行託收做為短期因應對策，長期需要引進新資 金，尋求其他財務、業務策略聯盟，以爭取合作機會改善公司財務結構。 〜33〜 久正光電股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) (二)本期發生之用人、折舊及攤銷費用依其功能別彙總如下： 功能別 性質別 用人費用 薪資費用 勞健保費用 退休金費用 其他用人費用 折舊費用 攤銷費用 屬於營業 成 本 者 100年度 屬於營業 費 用 者 199,946 8,562 16,607 3,943 126,314 5,225 115,507 7,736 7,228 2,858 23,955 11,324 合 計 屬於營業 成 本 者 99年度 屬於營業 費 用 者 合 計 315,453 16,298 23,835 6,801 150,269 16,549 196,025 8,197 16,162 4,020 139,093 8,278 115,711 8,030 7,768 3,066 25,974 14,155 311,736 16,227 23,930 7,086 165,067 22,433 (三)合併公司具重大影響之外幣金融資產及負債資訊如下： 外幣單位：千元 外 幣 100.12.31 匯 率 新台幣 99.12.31 匯 率 外 幣 新台幣 金融資產 貨幣性項目 $ 19,364 30.275 586,245 15,501 29.13 451,544 23,775 4.807 114,286 7,995 4.4405 35,502 美 金 17,413 30.275 527,179 15,364 29.13 447,553 人 民 幣 57,235 4.807 275,129 57,905 4.4405 257,127 美 金 人 民 幣 金融負債 貨幣性項目 十一、附註揭露事項 (一)重大交易事項相關資訊： 1.資金貸與他人： 外幣單位：千元 貸出資金 編號 (註1) 之 公 司 0 本公司 貸 與 往來 本 對 象 科目 最高餘額 江蘇久正 期 30,275 其他融資款 (USD1,000) －關係人 利 率 期末餘額 本期實際 動支餘額 - - % 0.2566% 資金貸 業務往來 有短期融 與性質 通資金必 金額 要之原因 (註2) 1 1,210,048 提列備抵 擔 保 品 呆帳金額 名稱 價 值 - - - - 對個別對 資金貸與 象資金貸 與限額 總 限 額 (註3) (註4) 58,729 234,917 註1：代表本公司。 註2：1代表有業務往來者。2代表有短期融通資金之必要。 註3：本公司資金貸與業務往來公司者，貸與總金額以不超過本公司前一年底淨值百分之十為限，而個別貸與金額以不超過雙方間最近一年度業務往來金額為限，所 稱業務往來金額係指雙方間進貨或銷貨金額孰高者。 註4：本公司可貸與資金總額以本公司前一年底會計師查核簽證之財務報表淨值之百分之四十為限。 註5：係以財務報告日匯率(NT：30.275/US)換算為台幣。 註6：上述交易於編製合併財務報表時業已沖銷。 2.為他人背書保證： 人民幣單位：千元 背書保證者 公司名稱 久正光電 被背書保證對象 對單一企 本期最高背 期末背書 以財產擔保之 業背書保 公司名稱 關 係 保證餘額 背書保證金額 證 限 額(註1) 書保證餘額 江蘇久正 為本公司採權益法評 146,823 57,684 57,684 價之被投資公司 (RMB12,000) (RMB12,000) 註1：本公司對單一企業背書保證限額以本公司前一年底淨值百分之二十五為限。 註2：本公司背書保證總額以本公司前一年底淨值百分之五十為限。 註3：係以財務報告日匯率(NT：30.275/US；RMB：6.2981/US)換算為台幣。 〜34〜 累計背書保證金 額佔最近期財務 報表淨值之比率 8.87 % 背書保證 最高限額 (註2) 293,647 久正光電股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) 3.期末持有有價證券情形： 股數單位：千股 持有之 公司 有價證券 種類及名稱 本公司 香港久正 與有價證券 發行人之關係 帳 列 科 目 採權益法評價之長期股 本公司持股 99.99%之子公司 權投資 ″ 本公司持股100% 之子公司 ″ ″ ″ 本公司持股31.84% 之子公司 無 以成本衡量之金融資產 本公司 美國久正 本公司 久正Samoa 本公司 久禾光電 本公司 彩煇公司 股 數 期 末 帳面金額 持 比率% 有 市價/淨值 期中最 持高持骰 股 數 持股比例% 備註 39,500 73,672 99.99 73,672 39,500 99.99 註1 155 60,022 100.00 60,022 155 100 ″ 22,727 7,467 347,457 64,824 100.00 31.84 348,363 65,391 22,727 7,467 100 31.84 ″ ″ - - 3,730 - 5.49 - 3,730 註1：上述交易於編製合併財務報表時業已沖銷。 4.累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 ：無。 5.取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。 6.處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。 7.與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者： 進(銷)貨 交易對象 之 公 司 本公司 江蘇久正 本公司 美國岡谷 本公司 美國久正 本公司 香港久正 關 係 交 進 (銷) 貨 進貨 本公司子公司－ 久正C.I.持股100% 之子公司 本公司法人董事之 銷貨 聯屬公司 銷貨 本公司持股100% 之子公司 本公司持股 銷貨 99.99%之子公司 交易條件與一般交 情 形 易不同之情形及原因 應收(付)票據、帳款 佔總進 佔總應收 備註 金 額 (銷)貨 授信期間 單 價 授信期間 (付)票據、帳 之比率 餘 額 款之比率 1,210,048 81 % 與一般交易 因產品特殊 (145,714) (45) % 註2 無顯著不同 及差異性無 從比較 (141,235) (8) % 與一般交易 與一般交易 16,532 7 % 無顯著不同 無顯著不同 (174,805) (10) % 與一般交易 與一般交易 18,536 7 % 註2 無顯著不同 無顯著不同 (139,472) (8) % 與一般交易 與一般交易 17,175 7 % ″ 無顯著不同 無顯著不同 易 註1：其中對江蘇久正之應付帳款係包括三角貿易已沖銷之進銷貨交易所產生之餘額。 註2：上述交易於編製合併財務報表時業已沖銷。 8.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。 9.從事衍生性商品交易：無。 (二)轉投資事業相關資訊： 1.本公司對被投資公司具有重大影響力或控制力之被投資公司基本資訊： 單位：外幣千元/千股 投資公 司名稱 本公司 被投資 公司名稱 香港久正 本公司 美國久正 本公司 本公司 久正Samoa 久禾光電 久正Samoa 久正C.I. 久正C.I. 江蘇久正 久禾光電 久禾Samoa 久禾Samoa 江蘇久禾 主要營 原始投 資金額 期 末 持 有 所在地區 業項目 本期期末 上期期末 股 數 比 率 帳面金額 166,570 166,570 39,500 99.99% 73,672 香港 液晶顯示器模組 之加工製造 53,135 53,135 155 100.00% 60,022 美國加州 液晶顯示器模組 、電子零件、電 腦週邊設備等產 品之買賣業務 US$ 22,727 US$ 22,479 22,727 100.00% 347,457 薩摩亞 控股公司 70,368 66,806 7,467 31.84% 64,824 台中市 電子零組件、光 學儀器之製造 US$ 23,678 US$ 23,678 23,678 100.00% US$ 19,678 開曼群島 控股公司 大陸江蘇省 液晶顯示器之生 US$ 23,000 US$ 23,000 產製造 198,454 172,390 薩摩亞 控股公司 大陸江蘇省 模組製造加工 US$ 10,520 US$ 10,000 註1：上述交易於編製合併財務報表時業已沖銷。 〜35〜 6,055 - 被投資公司 本期損益 (31,404) 2,634 1,041 72,451 US$ 100.00% US$ 19,695 US$ 100.00% 254,843 US$ 100.00% US$ 12,034 US$ 本期認列之 備 註 投資(損)益 (31,401) 子公司 2,634 ″ 1,760 ″ 25,630 本公司採權益法評 價之被投資公司 (48) 由久正Samoa依 孫公司 持股比例認列 (44) 由久正C.I.依持 ″ 股比例認列 2,635 由久禾光電依 採權益法評價之被 持股比例認列 投資公司子公司 1,510 由久禾Samoa依 ″ 持股比例認列 久正光電股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) 本公司直接或間接具有控制力之被投資公司從事下列交易之相關資訊： (1)資金貸與他人： 外幣單位：千元 貸出資金 貸與 往來 本 期 利 率 期末餘額 本期實際 編號 之 公 司 對象 科目 最高餘額 動支餘額 1 江蘇久正 江蘇 其他融資款 19,908 14,421 10,294 久禾 -關係人 (RMB4,141) (RMB3,000) (RMB2,141) 資金貸 業務往來 有短期融 提列備抵 對個別對象資 資金貸與 擔 保 品 與性質 通資金必 金貸 區 間 額 要之原因 呆帳金額 名稱 價值 與限額(註2) 總限額(註3) (註1) 金 充實營運 8.241％ 2 121,954 162,606 資金 (RMB25,370) (RMB33,827) 註1：1代表有業務往來者。2代表有短期融通資金之必要。 註2：本公司資金貸與有短期融通資金必要者且本公司具有控制權之子公司及母公司具有控制權之聯屬公司者，該貸與總金額以不超過本公司前一年底淨值百分之 三十為限；除上述關係者外個別貸與金額以不超過本公司淨值百分之十五為限。 註3：本公司資金貸與總額以本公司前一年底淨值之百分之四十為限。 註4：係以財務報告日匯率(NT：30.275/US；RMB：6.2981/US)換算為台幣。 註5：上述交易於編製合併財務報表時業已沖銷。 (2)為他人背書保證： 人民幣單位：千元 背書保證者 被背書保證對象 公司名稱 江蘇久正 公司名稱 江蘇久禾 江蘇久禾 江蘇久正 關 係 業務往來 之公司 業務往來 之公司 對單一企 業背書保 證限額(註1) 813,028 (RMB169,134) 564,410 (RMB117,414) 本期最高背 期末背書 以財產擔保之 書保證餘額 72,105 (RMB15,000) 153,824 (RMB32,000) 保證餘額 72,105 (RMB15,000) 153,824 (RMB32,000) 背書保證金額 - 累計背書保證金 額佔最近期財務 報表淨值之比率 18.27 % - 41.67 % 背書保證 最高限額 813,028 (RMB169,134) 564,410 (RMB117,414) 註1：因業務關係對列入母公司合併報表之企業背書保證，其背書保證餘額以不超過本公司前一年底淨值之百分之二百為限。 註2：對外背書保證總額以子公司前一年底淨值之百分之二百為限。 註3：係以財務報告日匯率(NT：30.275/US；RMB：6.2981/US)換算為台幣。 (3)期末持有有價證券情形： 單位：外幣千元/千股 有價證券 與有價證券 持有之公司 種類及名稱 發行人之關係 久正Samoa 久正C.I. 久正Samoa.持股 100%之子公司 江蘇久正 久正C.I. 久正C.I.持股 100%之子公司 久禾光電 久禾 Samoa 久禾光電持股 100%之子公司 久禾Samoa 江蘇久禾 久禾Samoa持股 100%之子公司 帳 列 科 目 採權益法評價之 長期股權投資 ″ 期 股 數 帳面金額 23,678 US$ 19,678 - US$ 6,055 採權益法評價之 長期股權投資 ″ - US$ 末 持股比率 淨 值 100.00 US$ 0.83元 19,695 100.00 254,843 100.00 12,034 100.00 42.09元 - 期中最高持股 股 數 持股比率 備註 23,678 100 註 - 100 ″ 6,055 100 ″ - 100 ″ 註：上述交易於編製合併財務報表時業已沖銷。 (4)累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以 上：無。 (5)取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。 (6)處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。 (7)與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者： 進(銷)貨 交 交易對象 關 係 進 (銷) 之 公 司 貨 江蘇久正 本公司 持有100%之法人 銷貨 股東 美國久正 本公司 ″ 進貨 香港久正 本公司 易 金 額 (1,210,048) 持有99.99%之法 進貨 人股東 174,805 139,472 交易條件 與一般交 情 形 易不同之 情形及原因 應收(付)票據、帳款 佔總進 佔總應收 備註 (銷)貨 授信期間 單 價 授信期間 (付)票據、帳 之比率 餘 額 款之比率 89 % 與一般客戶無 因產品特殊及差 145,714 85 % 註 顯著不同 異性無從比較 100 % ″ 與一般客戶無顯 (18,536) 88 % ″ 著不同 100 % ″ ″ (17,175) 74 % ″ 註：上述交易於編製合併財務報表時業已沖銷。 〜36〜 久正光電股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) (8)應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者： 單位：新台幣千元 帳列應收款 項之公司 江蘇久正 交易對象 關 係 本公司 持有100％之 法人股東 應收關係人 款項餘額 145,714 週轉率 9.20 % 逾期應收關係人款項 金 額 處理方式 - 應收關係人款項 期後收回金額(註1) 每月以債權債務相 抵後視資金需求收 付款項 145,714 提列備抵 呆帳金額 備註 - 註2 註1：截至民國一○一年三月二十七日之資料。 註2：上述交易於編製合併財務報表時業已沖銷。 (9)具有控制力之被投資公司從事衍生性金融商品相關資訊：無。 (三)大陸投資資訊： 1.投資概況： 本公司民國一○○年度對大陸投資概況如下： 美金單位：千元 大陸被投資 實 收 投資 方式 本期期初 主要營業項目 自台灣匯 本期匯出或 收回投資金額 出累積投 公司名稱 資 本 額 資 金 額 匯 出 收 回 688,817 7,508 江蘇久正 液晶裝置及電子 696,325 透過久正 元件加工業務 (US$23,000) －Samoa (US$22,752) (US$248) 間接投資 本期期末 本公司直 本期認列 自台灣匯 接或間接 投資(損)益 出累積投 投 資 之 (註1) 資 金 額 持股比例 696,325 100 % (US$23,000) 期末投資 截至本期 止已匯回 台灣之投 帳面價值 資 收 益 596,266 (US$19,695) 本期期末累計自台灣匯出 依經濟部投審會規定 赴大陸地區投資金額(註3) 經濟部投審會核准投資金額 赴大陸地區投資限額(註2) 778,370 780,368 無限額 (US$25,710) (US$25,776) 註1：本期投資損益係依據台灣母公司簽證會計師查核簽證財務報表認列。 註2：依投審會於97.8.29修正「大陸地區從事投資或技術合作審查原則」有關大陸投資限額計算之規 定，本公司已取得經濟部工業局核發符合營運總部營運範圍證明文件，故對大陸地區投資限額 不受限制。 註3：本公司轉投資公司東莞久立已於98.1.7完成註銷登記，本期期末累積投資金額中計USD2,710千 元屬於東莞久立已實現損失。 註4：係以資產負債表日匯率30.275換算為新台幣。 本公司經由第三地區事業香港久正以HKD9,024千元在大陸地區設立來料加工廠 －東莞東坑久正光電電子廠，從事經營液晶裝置、電子元件加工業務，已於民國九 十一年十一月二十日向經濟部投資審議委員會核備在案。 2.重大交易事項：請參閱附註十一(二)。 〜37〜 久正光電股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) (四)母子公司間業務關係及重要交易往來情形： 1.民國一○○年度 編號 交易人名稱 交易往來對象 (註一) 與交易人 之關係 銷貨 應收帳款 銷貨 應收帳款 加工費 交 金 額 174,805 18,536 139,472 17,175 52,506 銷貨 營業成本 57,205 1,210,048 科 目 (註二) 0 本公司 美國久正 1 0 ″ 香港久正 1 0 ″ 江蘇久正 1 1 江蘇久正 江蘇久禾 3 2 久禾光電 江蘇久禾 3 3 江蘇久禾 江蘇久正 3 交易往來對象 與交易人 之關係 應付帳款 其他金融資產 －非流動 營業成本 應付帳款 銷貨 易 往 來 情 形 交易條件 145,714 10,294 與一般交易無顯著不同 ″ 與一般交易無顯著不同 ″ 依預計人工費用加成計 算 與一般交易無顯著不同 因產品特殊及差異性無 從比較 與一般交易無顯著不同 依8.241%計息 158,035 117,401 1,545 與一般交易無顯著不同 ″ ″ 佔合併總營收或 總資產之比率 % 7.70 % 0.73 % 6.15 % 0.68 % 2.31 % 2.52 % 53.32 % 5.73 % 0.41 % 6.96 % 4.62 % 0.07 % 2.民國九十九年度 編號 交易人名稱 (註一) 銷貨 應收帳款 銷貨 加工費 交 金 額 146,161 25,969 148,006 82,449 銷貨 營業成本 60,794 1,109,046 科 目 (註二) 0 本公司 美國久正 1 0 ″ 香港久正 1 0 ″ 江蘇久正 1 0 ″ 久禾光電 1 1 2 江蘇久正 久禾光電 久禾光電 江蘇久禾 3 3 3 江蘇久禾 江蘇久正 3 應付帳款 其他金融資產 －非流動 營業成本 其他流動資產 營業成本 營業成本 應付帳款 銷貨 應收帳款 註一、編號之填寫方式如下： 1.0代表母公司。 2.子公司依公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。 註二、與交易人之關係種類標示如下： 1.母公司對子公司。 2.子公司對母公司。 3.子公司對子公司。 〜38〜 易 往 來 情 形 交易條件 117,319 29,130 與一般交易無顯著不同 ″ 與一般交易無顯著不同 依預計人工費用加成計 算 與一般交易無顯著不同 因產品特殊及差異性無 從比較 與一般交易無顯著不同 依0.2566%計息 1,458 6,634 15,943 134,536 73,399 253 1,540 與一般交易無顯著不同 ″ 與一般交易無顯著不同 ″ ″ ″ ″ 佔合併總營收或 總資產之比率 % 6.53 % 1.09 % 6.62 % 3.69 % 2.72 % 49.58 % 4.91 % 1.22 % 0.07 0.28 0.71 6.01 3.07 0.01 0.06 % % % % % % % 久正光電股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) 十二、營運部門資訊： (一)一般性資訊 100年度 液晶顯示器模組 產 品 部 門 其他產品部門 收 入 來自外部客戶收入 利息收入 利息費用 折舊與攤銷 部門利益(損失) 部門總資產 部門總負債 $ $ $ $ 1,775,574 2,010 39,831 116,701 (41,373) - 493,978 433 8,576 50,117 117,937 - 調整及沖銷 合 計 (1,101) (1,102) 2,541,705 1,751,103 2,269,552 1,342 47,305 166,818 76,564 2,541,705 1,751,103 99年度 液晶顯示器模組 產 品 部 門 其他產品部門 收 入 來自外部客戶收入 利息收入 利息費用 折舊與攤銷 部門利益(損失) 部門總資產 部門總負債 $ $ $ $ 1,646,223 1,641 36,549 132,827 (57,222) - 590,814 518 11,899 54,673 (6,540) - 調整及沖銷 合 計 (1,175) (1,568) 393 2,390,398 1,760,290 2,237,037 984 46,880 187,500 (63,369) 2,390,398 1,760,290 合併公司有一個應報導部門：液晶顯示器模組產品部門，主要應用於工業產品、 監控系統、收銀系統、事務機器、手機、玩具、家電產品、示波器等產品中。 合併公司之營運部門損益係以稅前營業損益(不包括非經常發生之損益及匯兌損 益)衡量，並作為評估績效之基礎。合併公司並未分配資產及負債予應報導部門以供 營運決策者衡量部門資產及負債，營運部門報導之金額與營運決策者使用之報告一致 。營運部門之會計政策皆與附註二所述之重要會計政策彙總相同。 (二)企業整體資訊 1.產品別資訊 產品名稱 液晶顯示器模組產品 其 他 $ $ 〜39〜 100年度 1,775,574 493,978 2,269,552 99年度 1,646,223 590,814 2,237,037 久正光電股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) 2.地區別資訊 收入係依據客戶所在地理位置為基礎歸類，而非流動資產則依據資產所在地理 位置歸類。 (1)來自外部客戶收入： 地 區 臺 灣 100年度 $ 667,476 99年度 727,900 美 國 652,663 344,654 德 國 204,754 198,368 中國大陸 181,590 269,637 其他國家 563,069 696,478 2,269,552 2,237,037 地 區 臺 灣 100年度 $ 625,221 99年度 700,394 中國大陸 637,577 606,375 其他國家 72,330 85,275 1,335,128 1,392,044 $ (2)非流動資產： $ 3.重要客戶資訊：無。 十三、轉換至國際財務報導準則之說明 (一)依行政院金融監督管理委員會民國九十九年二月二日金管證審字第0990004943號函規 定，上市上櫃公司及興櫃公司應自民國一○二年起依行政院金融監督管理委員會認可 之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告（以下簡稱IFRSs）編製財務 報告，為因應上開修正，合併公司業已成立專案小組，並訂定採用IFRSs之計畫，該 計畫係由陳嘉輝副總經理統籌負責，有關計畫之重要內容、預計完成時程及目前執行 情形說明如下： 計 畫 內 容 1.評估階段(99年1月1日至100年12月31日) 主要執行單位 目前執行情形 ◎訂定採用IFRS計畫及成立專案小組 會計部門 已完成 ◎比較分析現行會計政策與IFRSs之差異 ◎評估現行會計政策應作之調整 會計部門 已完成 會計部門 已完成 ◎評估「首次採用國際會計準則」公報之適用 會計部門 已完成 ◎評估相關資訊系統及內部控制應作之調整 內部稽核部門 、資訊部門 已完成 〜40〜 久正光電股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) 計 畫 內 容 2.準備階段(100年1月1日至101年12月31日) 主要執行單位 目前執行情形 ◎決定如何依IFRSs調整現行會計政策 會計部門 已完成 ◎決定如何適用「首次採用國際會計準則」公報 ◎調整相關資訊系統及內部控制 會計部門 已完成 內部稽核部門 、資訊部門 積極進行中 資訊部門 積極進行中 ◎蒐集資料準備依IFRSs編製開帳日資產負債表及 比較財務報表 會計部門 積極進行中 ◎依IFRSs編製財務報表 會計部門 積極進行中 3.實施階段(101年1月1日至102年12月31日) ◎測試相關資訊系統之運作情形 (二)合併公司目前評估現行會計政策與未來依IFRSs編製財務報表所採用之會計政策二者 間可能產生之重大差異說明如下： 會 計 議 題 關聯企業－股權比例異動 差 異 說 明 現行會計政策 未依持股比例參與關聯企業增資而產生之股權比例異動 ，應計算可享淨值差異，調整資本公積或保留盈餘。 IFRSs： 因上述變動致所享有關聯企業可辨認淨資產公允價值變 動金額與投資成本之差異，認列為當期損益。 不動產、廠房及設備 現行會計政策 －組成會計 並未針對不動產、廠房及設備品項中有不同年限的組成 分別計算折舊。 IFRSs： 當不動產、廠房及設備之組成部分的耐用年限不同，則 視為不動產、廠房及設備之單獨項目(主要組成部分)處 理。 員工福利－確定福利退休 現行會計政策 金計畫之未認列過渡性淨 未認列過渡性淨資產或淨給付義務應按預期可獲得退休 給付義務 金給付在職員工之平均剩餘服務年限，採直接法加以攤 銷並列入淨退休金成本。 IFRSs： 未認列過渡性淨給付義務應不再存在，於首次採用時， 立即調整保留盈餘。 〜41〜 久正光電股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) 會 計 議 題 差 異 說 明 員工福利－確定福利退休 現行會計政策 金計畫之精算損益 不允許直接認列於權益項下，而須採用攤銷之方式，列 入淨退休金成本。 IFRSs： 將來自確定福利計劃之精算損益立即認列於其他綜合損 員工福利－帶薪休假 益項下。 現行會計政策 員工帶薪休假於員工休假或支付年度列為薪資費用。 IFRSs： 因員工過去提供服務而使企業負有現時之法定或推定支 付義務，且該義務能可靠估計時，將該金額認列為薪資 費用及應計負債。 遞延所得稅之分類及備抵 現行會計政策 評價科目 遞延所得稅資產或負債依其相關資產或負債之分類劃分 為流動或非流動項目，無相關之資產或負債者，依預期 迴轉期間之長短劃分為流動或非流動項目。遞延所得稅 資產於評估其可實現性後，認列相關備抵評價金額。 IFRSs： 遞延所得稅資產或負債一律分類為非流動項目。另僅當 所得稅利益很有可能實現時始認列為遞延所得稅資產， 不再使用備抵評價科目。 (三)合併公司係以行政院金融監督管理委員會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、 解釋及解釋公告作為上開評估之依據。惟上述目前會計政策與未來依IFRSs編製財務 報告所使用之會計政策二者間可能產生之重大差異說明，均係依目前環境與狀況所作 成之初步決定，嗣後可能因環境或狀況改變而變更。 〜42〜