股票代碼：6167 久正光電股份有限公司 財 務 報 表 民國九十八年及九十七年六月三十日 (內附會計師查核報告) 公 司 地 址：台中市工業六路八號 電 話：(04)2355-8168 ～1～ 股票代碼：6167 久正光電股份有限公司 財 務 報 告 民國九十八年及九十七年六月三十日 公 司 地 址：台中市工業六路八號 電 話：(04)2355-8168 ～1～ 目 錄 項 目 頁 次 一、封 面 1 二、目 錄 2 三、會計師查核報告 3 四、資產負債表 4 五、損益表 5 六、股東權益變動表 6 七、現金流量表 7 八、財務報表附註 8 (一)公司沿革 (二)重要會計政策之彙總說明 8～14 (三)會計變動之理由及其影響 14 (四)重要會計科目之說明 15～29 (五)關係人交易 29～33 (六)抵質押之資產 34 (七)重大承諾事項及或有事項 34 (八)重大之災害損失 34 (九)重大之期後事項 34 34～35 (十)其 他 (十一)附註揭露事項 1.重大交易事項相關資訊 35～36 2.轉投資事業相關資訊 36～38 3.大陸投資資訊 38 (十二)部門別財務資訊 38 九、 重要會計科目明細表 39～50 ～2～ 會 計 師 查 核 報 告 久正光電股份有限公司董事會 公鑒： 久正光電股份有限公司民國九十八年及九十七年六月三十日之資產負債表，暨截至各該日 止之民國九十八年及九十七年上半年度之損益表、股東權益變動表及現金流量表，業經本會計 師查核竣事。上開財務報表之編製係管理階層之責任，本會計師之責任則為根據查核結果對上 開財務報表表示意見。 除下段所述者外，本會計師係依照一般公認審計準則暨會計師查核簽證財務報表規則規劃 並執行查核工作，以合理確信財務報表有無重大不實表達。此項查核工作包括以抽查方式獲取 財務報表所列金額及所揭露事項之查核證據、評估管理階層編製財務報表所採用之會計原則及 所作之重大會計估計，暨評估財務報表整體之表達。本會計師相信此項查核工作可對所表示之 意見提供合理之依據。 如財務報表附註四(五)所述，久正光電股份有限公司民國九十八年及九十七年六月三十日 採權益法評價之長期股權投資分別為546,361千元及802,826千元，民國九十八年及九十七年上半 年度認列投資損失分別為198,240千元及34,537千元，係依據被投資公司未經會計師查核之財務 報表，以權益法評價計列。另財務報表附註十一(二)「轉投資事業相關資訊」係由被投資公司 所提供，本會計師未採用第二段所述之查核程序予以查核。 依本會計師之意見，除上段所述被投資公司財務報表如經會計師查核，對於長期股權投資 之評價、相關損益及轉投資事業相關資訊之揭露可能有所調整之影響外，第一段所述財務報表 在所有重大方面係依照證券發行人財務報告編製準則、商業會計法及商業會計處理準則中與財 務會計準則相關之規定及一般公認會計原則編製，足以允當表達久正光電股份有限公司民國九 十八年及九十七年六月三十日之財務狀況，暨截至各該日止之民國九十八年及九十七年上半年 度之經營成果與現金流量。 ～3～ 久正光電股份有限公司已編製民國九十八年及九十七年上半年度之合併財務報表，並經本 會計師出具部分合併主體未經會計師核閱之保留式核閱報告在案，備供參考。 安 侯 建 業 會 計 師 事 務 所 顏 幸 福 會 計 師： 羅 瑞 蘭 證券主管機關 (88)台財證(六)第18311號 ： 核准簽證文號 台財證六字第0930104860號 民 國 九 十 八 年 八 月 二 十 日 ～3-1～ 會 計 師 查 核 報 告 久正光電股份有限公司董事會 公鑒： 久正光電股份有限公司民國九十八年及九十七年六月三十日之資產負債表，暨截至各該日 止之民國九十八年及九十七年上半年度之損益表、股東權益變動表及現金流量表，業經本會計 師查核竣事。上開財務報表之編製係管理階層之責任，本會計師之責任則為根據查核結果對上 開財務報表表示意見。 除下段所述者外，本會計師係依照一般公認審計準則暨會計師查核簽證財務報表規則規劃 並執行查核工作，以合理確信財務報表有無重大不實表達。此項查核工作包括以抽查方式獲取 財務報表所列金額及所揭露事項之查核證據、評估管理階層編製財務報表所採用之會計原則及 所作之重大會計估計，暨評估財務報表整體之表達。本會計師相信此項查核工作可對所表示之 意見提供合理之依據。 如財務報表附註四(五)所述，久正光電股份有限公司民國九十八年及九十七年六月三十日 採權益法評價之長期股權投資分別為546,361千元及802,826千元，民國九十八年及九十七年上半 年度認列投資損失分別為198,240千元及34,537千元，係依據被投資公司未經會計師查核之財務 報表，以權益法評價計列。另財務報表附註十一(二)「轉投資事業相關資訊」係由被投資公司 所提供，本會計師未採用第二段所述之查核程序予以查核。 依本會計師之意見，除上段所述被投資公司財務報表如經會計師查核，對於長期股權投資 之評價、相關損益及轉投資事業相關資訊之揭露可能有所調整之影響外，第一段所述財務報表 在所有重大方面係依照證券發行人財務報告編製準則、商業會計法及商業會計處理準則中與財 務會計準則相關之規定及一般公認會計原則編製，足以允當表達久正光電股份有限公司民國九 十八年及九十七年六月三十日之財務狀況，暨截至各該日止之民國九十八年及九十七年上半年 度之經營成果與現金流量。 ～3～ 民國九十八年上半年度財務報表重要會計科目明細表，主要係供補充分析之用，亦經本會 計師採用第二段所述之查核程序予以查核。依本會計師意見，除第三段所述事項之可能調整外 該等明細表係依據證券發行人財務報告編製準則編製，足以允當表達其與第一段所述財務報表 有關之內容。 久正光電股份有限公司已編製民國九十八年及九十七年上半年度之合併財務報表，並經本 會計師出具部分合併主體未經會計師核閱之保留式核閱報告在案，備供參考。 安 侯 建 業 會 計 師 事 務 所 顏 幸 福 會 計 師： 羅 瑞 蘭 證券主管機關 (88)台財證(六)第18311號 ： 核准簽證文號 台財證六字第0930104860號 民 國 九 十 八 年 八 月 二 十 日 ～3-1～ 久正光電股份有限公司 資產負債表 單位：新台幣千元 民國九十八年及九十七年六月三十日 1100 1140 1150 1190 1210 1280 1291 1320 1330 資 產 金 流動資產： 現金及銀行存款(附註四(一)) $ 應收票據及帳款淨額(附註四(二)及六) 應收關係人票據及帳款(附註五) 其他金融資產－流動(附註五) 存貨淨額(附註四(三)) 遞延所得稅資產及其他流動資產 (附註四(三)及四(十一)) 受限制資產(附註六) 備供出售金融資產－流動(附註四(四)) 持有至到期日金融資產－流動 (附註四(四)) 1421 1440 1460 1480 投 資：(附註四(四)、四(五)及五) 採權益法評價之長期股權投資 其他金融資產—非流動 持有至到期日金融資產－非流動 以成本衡量之金融資產－非流動 1501 1521 1531 1537 1561 固定資產：(附註四(六)、五及六) 土 地 房屋及建築 機器設備 模具設備 辦公及雜項設備 15X9 1599 1672 1750 1800 1830 1860 $ 12 6 2 2 9 2 2 - 11,300 835,523 184,079 426,602 948,479 23,336 132,620 1,715,116 (906,439) (32,000) 776,677 無形資產： 電腦軟體成本 其他資產： 出租資產(附註四(六)及六) 遞延費用及其他(附註五) 遞延所得稅資產－非流動(附註四(十一)) 董事長：王世岳 38,838 55,973 3,880 金 ％ 267,930 145,821 51,717 46,447 213,617 546,361 49,227 36,000 631,588 減：累計折舊 累計減損 預付設備款 資產總計 98.6.30 額 1 36 23 2 97.6.30 額 258,553 284,186 327,230 44,871 558,571 66,299 125,172 15,129 1,680,011 2 27 802,826 11,300 45,628 859,754 8 18 41 1 5 73 (39) (1) 33 184,079 426,574 957,395 16,758 135,225 1,720,031 (798,930) 3,756 924,857 - ％ 7 8 9 2 16 2410 2420 長期借款： 應付公司債(附註四(八)) 長期借款(附註四(九)) 2810 2881 其他負債： 應計退休金負債(附註四(十)) 遞延貸項及其他(附註五) 2 4 48 23 1 24 3110 3150 5 12 27 3213 3260 3270 4 48 (22) 26 7,177 - 9,501 - 5,988 13,400 61,119 80,507 2,331,472 - 6,268 21,727 52,956 80,951 3,555,074 - 1 3 4 100 2100 2140 2170 2271 2272 2261 負債及股東權益 流動負債： 短期借款及應付短期票券(附註四(七)) $ 應付票據及帳款(附註五) 應付費用及其他應付款(附註五) 一年內到期公司債(附註四(八)) 一年內到期之長期借款(附註四(九)) 預收貨款及其他流動負債 98.6.30 金 額 488,000 488,000 17,274 5,693 22,967 1,357,577 1,621,732 - 負債合計 普通股股本(附註四(十二)) 待分配股票股利(附註四(十二)) 資本公積(附註四(十二)) 轉換公司債轉換溢價 長期投資 合併溢額 3310 3320 3350 保留盈餘(附註四(十二))： 法定盈餘公積 特別盈餘公積 累積虧損 3420 3450 股東權益其他項目： 累積換算調整數(附註四(五)) 金融商品之未實現損失(附註四(四)) 1,972 1,972 (713,500) (713,500) 64,730 (1,039) 63,691 973,895 股東權益合計 重大承諾事項及或有事項(附註七) 1 1 2 100 負債及股東權益總計 (請詳閱後附財務報表附註) 經理人：王世岳 ～4～ 281,496 245,019 75,594 11,500 216,000 17,001 846,610 $ 會計主管：劉紹玲 2,331,472 97.6.30 金 額 ％ 12 11 3 9 1 36 590,865 393,585 128,641 96,000 24,928 1,234,019 21 21 11,500 614,000 625,500 - - 1 - 23,111 6,356 29,467 1,888,986 1,629,149 32,583 - 105,857 1,972 105,336 213,165 1 58 70 ％ 17 11 4 3 35 17 17 1 1 53 46 1 3 3 6 (31) (31) 8,812 54 (232,656) (223,790) - 3 3 42 15,705 (724) 14,981 1,666,088 - 100 3,555,074 100 - (6) (6) 47 久正光電股份有限公司 損益表 民國九十八年及九十七年一月一日至六月三十日 單位:新台幣千元 4110 4170 5000 5910 5920 5930 6100 6200 6300 98年上半年度 金 額 ％ $ 790,083 101 7,117 1 782,966 100 111 871,684 (88,718) (11) 15 (88,703) (11) 營業收入(附註五) 減：銷貨退回及折讓 營業收入淨額 營業成本(附註四(三)、五及十) 營業毛損 聯屬公司間未實現利益淨變動數 已實現銷貨毛損 營業費用(附註十)： 推銷費用 管理及總務費用 研究發展費用 7110 7160 7480 營業淨損 營業外收入及利益： 利息收入(附註五) 兌換利益淨額 什項收入(附註五) 7510 7521 7560 7630 7880 營業外費用及損失： 利息費用 權益法認列之投資損失淨額(附註四(五)) 兌換損失淨額 減損損失(附註四(四)) 什項支出 7900 稅前淨損 8110 9600 所得稅費用(利益)(附註四(十一)) 本期淨損 9750 基本每股虧損(元)(附註四(十三)) 追溯調整基本每股虧損(元) 6900 董事長：王世岳 $ 97年上半年度 金 額 ％ 1,773,440 100 6,640 1,766,800 100 1,811,966 102 (45,166) (2) 408 (44,758) (2) 35,468 32,819 23,183 91,470 (180,173) 5 4 3 12 (23) 3,409 5,109 10,400 18,918 1 1 1 3 13,443 198,240 6,604 262 218,549 (379,804) 2 25 1 28 (48) 601 107,476 (255,442) 6 (14) 4,434 (384,238) 1 (49) (1,281) (254,161) (14) 稅 前 $ (2.34) 稅 後 (2.37) 47,474 36,130 31,343 114,947 (159,705) 3,215 - - 8,524 11,739 1 1 23,558 34,537 48,780 1 2 3 - 稅 前 (1.57) $ (1.54) (請詳閱後附財務報表附註) 經理人：王世岳 會計主管：劉紹玲 ～5～ 3 2 2 7 (9) - 稅 後 (1.56) (1.53) 久正光電股份有限公司 股東權益變動表 民國九十八年及九十七年一月一日至六月三十日 單位:新台幣千元 民國九十七年一月一日期初餘額 普通股股本 $ 1,658,829 待 分 配 股票股利 - 保 留 盈 餘 法定盈餘 特別盈餘 累積盈餘 (虧 損) 資本公積 公 積 公 積 245,759 5,700 54 74,794 股東權益其他項目 累積換算 金融商品之 調 整 數 未實現(損)益 24,994 (124) 庫藏股票 (41,524) 合 計 1,968,482 盈餘指撥及分配： 提列法定盈餘公積 - - - 分配現金股利 - - - 分配員工紅利 - - 董事監察人酬勞 - 資本公積轉增資 3,112 - (3,112) - - - - - - (32,583) - - - (32,583) - - - (3,833) - - - (3,833) - - - - (1,917) - - - (1,917) - 32,583 (32,583) - - - - - - - 庫藏股註銷 (29,680) - - - - (11,844) - - 41,524 - 長期股權投資持股比例變動影響數 - - - - - - - - (11) 備供出售金融資產未實現損失 - - - - - - - - (600) 累積換算調整數之變動 - - - - - - (9,289) - - (9,289) 民國九十七年上半年度淨損 - - - - - (254,161) - - - (254,161) (11) (600) 民國九十七年六月三十日餘額 $ 1,629,149 32,583 213,165 8,812 54 (232,656) 15,705 (724) - 1,666,088 民國九十八年一月一日期初餘額 $ 1,621,732 - 221,208 8,812 54 (557,364) 56,943 (1,490) - 1,349,895 虧損撥補： 法定盈餘公積彌補虧損 - - 資本公積彌補虧損 - - 特別盈餘公積彌補虧損 - - - - 民國九十八年上半年度淨損 - - - - - 備供出售金融資產未實現損失 - - - - - - 累積換算調整數之變動 - - - - - - - - 民國九十八年六月三十日餘額 董事長：王世岳 $ 1,621,732 - (219,236) 1,972 (8,812) - 8,812 - - - - - - 219,236 - - - - 54 - - - - - - - (請詳閱後附財務報表附註) 經理人：王世岳 ～6～ (54) (384,238) - 451 7,787 (713,500) 64,730 會計主管：劉紹玲 (384,238) - 451 - - 7,787 (1,039) - 973,895 久正光電股份有限公司 現金流量表 民國九十八年及九十七年一月一日至六月三十日 單位:新台幣千元 98年上半年度 營業活動之現金流量： 本期淨損 調整項目： 折舊及攤銷 存貨跌價及報廢損失 依權益法認列之投資損失 應收票據及帳款減少 應收關係人票據及帳款減少 存貨減少 其他金融資產－流動減少 應付票據及帳款減少 應付費用及其他流動負債減少 其 他 營業活動之淨現金流入 投資活動之現金流量： 備供出售金融資產淨變動數 採權益法之長期股權投資增加 被投資公司股本匯回 購置固定資產 應收關係人融資款減少 受限制資產減少(增加) 遞延費用增加及其他 投資活動之淨現金流入(出) 融資活動之現金流量： 短期借款及應付短期票券減少 長期借款增加(減少) 融資活動之淨現金流出 本期現金及銀行存款增加(減少)數 期初現金及銀行存款餘額 期末現金及銀行存款餘額 現金流量資訊之補充揭露： 本期支付利息 本期支付所得稅 不影響現金流量之融資活動： 一年內到期之長期借款及應付公司債 本期購置固定資產部分支付現金： 固定資產本期增添數 應付設備款淨減少(增加) 支付現金 董事長：王世岳 $ 97年上半年度 (384,238) (254,161) 56,310 66,947 198,240 120,606 70,957 115,898 27,738 (42,990) (12,496) 15,396 232,368 85,150 74,883 34,537 6,816 235,159 17,582 118,914 (178,767) (28,412) 464 112,165 75,000 (73,635) (3,478) 12,535 33,371 (4,901) 38,892 12,220 (138,269) 10,216 (24,108) (2,511) 3,170 (139,282) $ (188,849) (48,000) (236,849) 34,411 233,519 267,930 (382,344) 325,000 (57,344) (84,461) 343,014 258,553 $ $ 13,835 587 $ 227,500 - $ $ 4,479 (1,001) 3,478 (請詳閱後附財務報表附註) 經理人：王世岳 會計主管：劉紹玲 ～7～ 23,820 96,000 9,036 15,072 24,108 久正光電股份有限公司 財務報表附註 民國九十八年及九十七年六月三十日 (除另有註明者外，所有金額均以新台幣千元為單位) 一、公司沿革 久正光電股份有限公司(以下稱本公司)成立於民國八十年九月二日。本公司主要經營 各種液晶顯示器模組之製造加工及買賣業務。本公司股票自民國九十一年三月二十六日起 於櫃檯買賣中心掛牌交易。本公司於民國九十三年九月一日與久立光電股份有限公司(久 立光電)合併，以本公司為合併後存續公司。 截至民國九十八年及九十七年六月三十日止，本公司員工人數分別計319人及454人。 二、重要會計政策之彙總說明 本 公 司 財 務 報 表 係 依 照 證券發行人財務報告編製準則、商業會計法、商業會計處理 準則及我國一般公認會計原則編製。重要會計政策及衡量基礎彙總說明如下： (一)外幣交易及外幣財務報表換算 本公司以新台幣記帳。非衍生性商品之外幣交易依交易日之即期匯率入帳；資產 負債表日之外幣貨幣性資產或負債，依當日之即期匯率換算，產生之兌換差額列為當 期損益。外幣非貨幣性資產或負債按交易日之歷史匯率衡量；但以公平價值衡量之外 幣非貨幣性資產或負債，則按資產負債表日即期匯率換算，如屬公平價值變動認列為 當期損益者，兌換差額亦認列為當期損益；如屬公平價值變動認列為股東權益調整項 目者，兌換差額亦認列為股東權益調整項目。 本公司採權益法為評價基礎之國外長期股權投資皆以功能性貨幣記帳，因外幣財 務報表換算為本國貨幣財務報表所產生之換算差額，以稅後淨額列入股東權益項下之 累積換算調整數。 (二)會計估計 本公司於編製財務報表時，業已依規定對財務報表所列資產、負債、收益、費損 及或有事項，採用必要之假設及估計加以衡量、評估與揭露，惟該等估計與實際結果 可能存有差異。 (三)資產與負債區分流動與非流動之標準 用途未受限制之現金或銀行存款及因交易目的而持有或短期間持有且預期將於資 產負債表日後十二個月內變現之資產，列為流動資產；非屬流動資產者列為非流動資 產。負債預期於資產負債表日後十二個月內清償者列為流動負債；非屬流動負債者列 為非流動負債。 ～8～ 久正光電股份有限公司財務報表附註(續) (四)資產減損 依財務會計準則公報第三十五號「資產減損之會計處理準則」規定，本公司於資 產負債表日就有減損跡象之資產(商譽以外之個別資產或現金產生單位)，估計其可回 收金額，就可回收金額低於帳面價值之資產，認列減損損失。商譽以外之資產，於以 前年度所認列之累計減損損失，嗣後若已不存在或減少，即予迴轉，增加資產帳面價 值至可回收金額，惟不超過資產在未認列減損損失下，減除應提列折舊或攤銷後之數 。 (五)金融商品 本公司對金融商品交易係採交易日會計處理，於原始認列時，將金融商品以公平 價值衡量，除以交易為目的之金融商品外，其他商品之原始認列金額則加計取得或發 行之交易成本。 本公司所持有或發行之金融商品，在原始認列後，依本公司持有或發行之目的， 分為下列各類： 1.以公平價值衡量且公平價值變動認列為損益之金融資產：取得或發生之主要目的為 短期內出售或再買回之交易目的金融商品，本公司所持有之衍生性商品，除被指定 且為有效之避險工具外，餘應歸類為此類金融資產。 2.以成本衡量之金融資產：無法可靠衡量公平價值之權益商品投資，以原始認列之成 本衡量。若有減損之客觀證據，則認列減損損失，此減損金額不予迴轉。 3.備供出售金融資產：係以公平價值評價，除減損損失及貨幣性金融資產外幣兌換損 益外，於金融資產除列前，認列為股東權益調整項目。於除列時，將累積之利益或 損失列入當期損益。若有減損之客觀證據，則認列減損損失。若後續期間減損金額 減少，備供出售權益商品之減損減少金額，認列為股東權益調整項目；備供出售債 務商品之減損減少金額若明顯與認列減損後發生之事件有關，則予以迴轉並認列為 當期損益。 4.持有至到期日金融資產：係以攤銷後成本衡量。若有減損之客觀證據，則認列減損 損失。若後續期間減損金額減少，且明顯與認列減損後發生之事件有關，則予以迴 轉並認列為當期損益，該迴轉不以使帳面金額大於未認列減損情況下之攤銷後成本 為限。 (六)衍生性金融商品及避險 本公司持有之衍生性金融商品主要係用以規避因營運、財務及投資活動所暴露之 匯率與利率風險。依此政策，本公司所持有或發行之衍生性金融商品係以財務避險為 目的。當所持有之衍生性商品不適用避險會計之條件時，則視為交易目的之金融商品 。 ～9～ 久正光電股份有限公司財務報表附註(續) 公平價值避險、現金流量避險及國外營運機構淨投資避險等三種避險關係符合適 用避險會計之所有條件時，得以互抵方式認列避險工具及被避險項目之公平價值變動 所產生之損益影響數。 (七)應收款項及備抵呆帳 備抵呆帳之提列係依各應收款項之可收現性評估提列。備抵呆帳金額之決定，係 依據過去收款經驗、客戶信用評等、帳齡分析並考量內部授信政策後提列。 (八)存 貨 存貨之原始成本為使存貨達到可供銷售或可供生產之狀態及地點所發生之必要支 出，成本之計算係採加權平均法，資產負債表日以成本與市價孰低為評價基礎，採總 額比較，其中原料係以重置成本為市價，在製品、半成品、製成品及商品存貨則以淨 變現價值決定市價。另，自民國九十八年一月一日起適用財務會計準則公報第十號「 存貨之會計處理準則」修訂條文，其中固定製造費用係按生產設備之正常產能分攤至 製成品及在製品，變動製造費用則以實際產量為分攤基礎；續後，以成本與淨變現價 值孰低衡量，採個別比較，淨變現價值則以資產負債表日正常營業下之估計售價減除 至完工尚需投入之成本及銷售費用為計算基礎。 (九)採權益法評價之長期股權投資 本公司與子公司合併持有被投資公司有表決權股份比例達百分之二十以上，或未 達百分之二十但具有重大影響力者，採權益法評價。非按持股比例認購採權益法評價 被投資公司發行之新股，致投資之股權淨值發生增減時，調整由長期投資所產生之資 本公積，若有不足，則沖銷保留盈餘。 本公司投資時投資成本與股權淨值間之差額，如係折舊、折耗或攤銷性資產所產 生者，自取得年度起，依其估計剩餘經濟年限分年攤銷；如係因資產之帳面價值高於 或低於公平價值所發生者，則於高估或低估情形消失時，將其相關之未攤銷差額一次 沖銷；如屬投資成本超過所取得可辨認淨資產公平價值，則超過部份認列為商譽不再 攤銷；如屬所取得可辨認淨資產公平價值超過投資成本，則差額先就非流動資產等比 例減少，若減少至零仍有差額時，則該差額列為非常損益。 採權益法之長期股權投資出售時，以售價與處分日該投資帳面價值之差額，作為 長期股權投資處分損益，帳上如有因長期股權投資產生之資本公積餘額時，則按出售 比例轉列當期損益。 本公司與採權益法評價之被投資公司間交易及各子公司間交易所產生之損益尚未 實現者，予以遞延。交易損益如屬折舊性或攤銷性之資產所產生者，依其效益年限逐 年承認；其他類資產所產生者，於實現年度承認。 依權益法評價被投資公司股東權益發生變動；包括金融商品未實現損益、重估增 值、外幣換算調整數及未認列為退休金成本之淨損失變動等，本公司依持股比例調整 各相關科目及採權益法之長期股權投資。 ～10～ 久正光電股份有限公司財務報表附註(續) 本公司具重大影響力但無控制力之被投資公司如股權淨值發生負數時，若本公司 擔保被投資公司債務，或對其有財務上之承諾，或被投資公司之虧損係屬短期性質者 ，則繼續按持股比例認列長期股權投資之投資損失；本公司具控制力之被投資公司如 股權淨值發生負數時，若被投資公司之其他股東無義務或無法提出額外資金承擔其損 失者，其損失由本公司全額認列。若採權益法之長期股權投資不足抵減投資損失時， 則沖轉應收款項(或應收關係人款)，如尚有不足，則貸記採權益法之長期股權投資貸 項，列入其他負債項下。 本公司對具有控制力之被投資公司，除依權益法評價外，按季編製合併財務報表 。 (十)固定資產、出租資產及折舊 固定資產以取得成本為評價基礎。為購建設備並正在進行使該資產達到可使用狀 態前所發生之利息予以資本化，列入相關資產成本。重大增添、改良及重置支出予以 資本化；維護及修理費用列為發生當期費用。 折舊係按直線法以成本依估計耐用年數計提。折舊性資產耐用年限屆滿仍繼續使 用者，就其殘值自該屆滿日起估計尚可使用年限繼續提列折舊。以營業租賃方式出租 予他人之固定資產轉列其他資產，於估計使用年限內按平均法提列折舊，列為租賃收 入之減項。主要固定資產及出租資產之耐用年數如下： 1.房屋建築及附屬設備：2~50年 2.機器設備：1~7年 3.模具設備：1~3年 4.運輸設備：2~6年 5.辦公及雜項設備：1~10年 處分固定資產之損益則列為營業外收支。 (十一)無形資產 本公司依財務會計準則公報第三十七號「無形資產之會計處理準則」規定，除政 府捐助所取得之無形資產按公平價值認列外，原始認列無形資產時以成本衡量。續後 ，以成本加依法令規定之重估增值，再減除累計攤銷及累計減損損失後之金額作為帳 面價值。 攤銷時以原始成本減除殘值後之金額為可攤銷金額，並於已達可供使用狀態開始 時，於耐用年限期間以直線法攤銷，屬非確定耐用年限之無形資產不得攤銷。 無形資產係電腦軟體成本，係依1~6年平均攤銷。 ～11～ 久正光電股份有限公司財務報表附註(續) 每年至少於會計年度終了時評估無形資產之殘值、攤銷期間及攤銷方法，或是評 估是否有事件及情況繼續證明非確定耐用年限無形資產之耐用年限仍屬非確定。殘值 、攤銷期間及攤銷方法之變動，或是耐用年限由非確定改為有限時，均視為會計估計 變動。 (十二)遞延費用 遞延費用係電力線路補助費、網路建置成本及模具費用等支出，係依2~5年平均 攤銷。 (十三)應付可轉換公司債 本公司民國九十四年十二月三十一日以前發行之可轉換公司債，將全部發行價格 作為負債入帳，發行價格與面額間之折溢價，按利息法於發行日至到期日間攤銷。附 有賣回權者，約定賣回價格超過可轉換公司債面額之利息補償金，於發行日至賣回權 期間屆滿日之期間內，按利息法認列為負債及利息費用。 債券持有人行使轉換權利時，該轉換公司債於轉換日之未攤銷折溢價與發行成本 、應付利息、債券持有人應繳回之債息、已認列之利息補償金負債與轉換公司債面額 則予以一併轉銷，並以該轉銷淨額超過債券換股權利證書面額部份，列為資本公積。 附賣回權之轉換公司債，若債券持有人逾期未行使賣回權，致賣回權失效，則按 利息法自約定賣回期限屆滿日次日起至到期日之期間內攤銷已認列為負債之利息補償 金；若於約定賣回期間屆滿日可換得普通股之市價高於約定賣回價格，則將該利息補 償金一次轉列資本公積。 (十四)退休金 本公司原訂有職工退休辦法，涵蓋所有正式任用員工。依該辦法規定，員工退休 金之支付，係根據服務年資所獲得之基數及其退休前六個月之平均薪資計算。基數之 計算係依每位員工前十五年之服務，每服務滿一年可獲得二個基數，自第十六年起， 每服務滿一年可獲得一個基數，最高以四十五個基數為限。在該退休辦法下，退休金 給付全數由本公司負擔。 本公司採用財務會計準則公報第十八號「退休金會計處理準則」，採確定給付退 休辦法之退休金計劃以會計年度終了日為衡量日完成精算，其累積給付義務超過退休 基金資產公平價值部份，於資產負債表認列最低退休金負債。並依該公報之規定認列 淨退休金成本，包括當期服務成本等及過渡性淨資產、前期服務成本與退休金損益依 員工平均剩餘服務年限攤銷之數。本公司依勞動基準法之規定，按月依薪資總額百分 之二提撥勞工退休準備金。 ～12～ 久正光電股份有限公司財務報表附註(續) 自民國九十四年七月一日起配合勞工退休金條例(以下簡稱「新制」)之實施，適 用原辦法之員工如經選擇適用新制後之服務年資或新制施行後到職之員工其服務年資 改採確定提撥制，其退休金之給付由本公司按月以每月工資百分之六提繳退休金，儲 存於勞工退休金個人專戶，提撥數列為當期費用。本公司之退休辦法未規定者，依勞 工退休金條例之規定辦理。 (十五)收入認列 銷貨收入係於商品交付且顯著風險及報酬移轉客戶時認列，成本配合收入於發生 時認列。備抵銷貨及折讓係依據經驗估計可能發生之產品退回及折讓，於商品出售年 度估列。 (十六)出售原料再購回成品之交易處理 本公司直接銷售原料予大陸孫公司生產後，部份成品由本公司直接購回，再銷售 予本公司之客戶，此項原料銷售交易於編製財務報表時，依原證期會87.3.18(87)台財 證(六)第00747號函之規定，改採去料加工方式處理，於銷售原料時沖銷銷貨收入及 成本。 (十七)員工紅利及董監酬勞 本公司民國九十七年度(含)以後之盈餘，依公司法及本公司章程規定應分配員工 紅利及董監酬勞，係依會計研究發展基金會(96)基秘字第052號解釋函，於報導期中及 年度財務報表，先行估計擬分配員工紅利及董監酬勞金額，並依員工紅利及董監酬勞 之性質列為營業成本或營業費用項下之適當會計科目。嗣後股東會決議分配金額與財 務報表估列數如有差異，視為估計變動，列為分配當期損益。 (十八)股份基礎給付交易 本公司所發行之員工認股權憑證之給與日係於民國九十七年一月一日以前，本公 司依會計研究發展基金會(92)基秘字第070、071、072號解釋函之規定，對於前述員工 認股權憑證採用衡量日內含價值法認列酬勞性員工認股選擇權計劃之酬勞成本，亦即 按衡量日本公司股票公平價值與行使價格間之差額估計為酬勞成本，並於員工認股選 擇權計劃所規定之員工服務年限認列為本公司費用，同時增加本公司股東權益－認股 權。另，依據財務會計準則公報第三十九號「股份基礎給付之會計處理準則」之規定 ，本公司上述員工認股權憑證無須追溯適用財務會計準則公報第三十九號，但需揭露 依該公報規定衡量股份基礎給付交易之擬制淨利及每股盈餘資訊。 ～13～ 久正光電股份有限公司財務報表附註(續) (十九)所得稅 本公司所得稅之計算係採用財務會計準則公報第二十二號「所得稅之會計處理準 則」，依此方法，資產及負債之帳面價值與課稅基礎之差異，依預計回轉年度之適用 稅率計算認列為遞延所得稅。並將應課稅之暫時性差異所產生之所得稅影響數認列為 遞延所得稅負債，與將可減除暫時性差異、虧損扣除及所得稅抵減所產生之所得稅影 響數認列為遞延所得稅資產，再評估其遞延所得稅資產之可實現性，認列其備抵評價 金額。 遞延所得稅負債或資產依其相關資產或負債之分類，劃分為流動或非流動項目， 非與資產或負債相關者，則依預期回轉期間之長短，劃分為流動與非流動項目。 購置設備或技術及研究發展支出所產生之所得稅抵減，採用當期認列法處理。 本公司未分配盈餘加徵百分之十營利事業所得稅部分，於次年度經股東會決議分 配盈餘後列為當期費用。 (二十)普通股每股盈餘 普通股每股純益係以本期淨利，除以普通股流通在外加權平均股數計算之；因盈 餘、資本公積或民國九十七年度(含)以前股東會決議分配之員工紅利轉增資而新增之 股份，採追溯調整計算。若基準日在資產負債表日至財務報表提出日之間者，亦應追 溯調整。 本公司發行之可轉換公司債、員工認股權及尚未經股東會決議所估列之員工紅利 屬潛在普通股。潛在普通股如具有稀釋作用，則除揭露簡單每股純益外，並揭露稀釋 每股盈餘。稀釋每股盈餘係假設所有具稀釋作用之潛在普通股均於當期流通在外，故 本期淨利及流通在外普通股股數，均須調整所具稀釋作用潛在普通股之影響。因盈餘 、資本公積或民國九十七年度(含)以前股東會決議分配之員工紅利轉增資而新增之股 份，採追溯調整計算。若基準日在資產負債表日至財務報表提出日之間者，亦應追溯 調整。 三、會計變動之理由及其影響 (一)本公司自民國九十八年一月一日起，有關存貨之原始衡量及後續衡量首次適用財務會 計準則公報第十號「存貨之會計處理準則」第一次修訂條文，依該公報之規定處理， 致本公司民國九十八年上半年度稅後淨損增加77,665千元(含重要子公司之影響數)， 每股虧損增加0.48元。 (二)本公司自民國九十七年一月一日起，首次適用財務會計準則公報第三十九號「股份基 礎給付之會計處理準則」及會計研究發展基金會(96)基秘字第052號解釋函，依公報及 解釋函規定分類、衡量及揭露股份基礎給付交易、員工紅利及董監酬勞，因本公司民 國九十七年上半年度為虧損，故對民國九十七年上半年度損失並無影響。 ～14～ 久正光電股份有限公司財務報表附註(續) 四、重要會計科目之說明 (一)現金及銀行存款 98.6.30 庫存現金及零用金 $ 97.6.30 431 343 支票及活期存款 267,499 248,210 定期存款 - 10,000 $ 267,930 258,553 $ 98.6.30 5,246 97.6.30 4,564 170,566 308,863 175,812 313,427 (29,167) (29,241) (二)應收票據及帳款－非關係人 應收票據 應收帳款 減：備抵呆帳 備抵銷貨退回及折讓 (824) $ 145,821 284,186 截至民國九十八年及九十七年六月三十日止，本公司應收票據提供擔保或質押之 情況請詳附註六。 (三)存 貨 民國九十八年及九十七年六月三十日之存貨明細如下： 製 成 品 $ 減：備抵損失 98.6.30 61,685 97.6.30 128,567 (31,656) (35,480) 30,029 93,087 在製品及半成品 148,229 232,995 減：備抵損失 (74,155) (44,706) 74,074 188,289 原 料 147,460 269,181 減：備抵損失 (69,603) (69,895) 77,857 199,286 57,656 83,431 (25,999) (5,522) 31,657 77,909 213,617 558,571 商 品 減：備抵損失 淨 額 $ ～15～ 久正光電股份有限公司財務報表附註(續) 1.本公司民國九十八年及九十七年上半年度認列之存貨相關費損分別為94,535千元及 74,883千元，其中民國九十八年及九十七年上半年度將存貨自成本沖減至淨變現價 值而認列之營業成本分別為64,478千元及53,530千元；民國九十八年上半年度因未 分攤固定製造費用而認列營業成本為27,588千元。 2.本公司民國九十八年六月三十日認列固定製造費用及直接人工成本按生產設備之正 常產能未分攤至存貨金額為2,185千元，帳列其他流動資產項下。 3.上列存貨均未提供作為擔保品。 (四)金融商品 本公司持有之各類金融商品投資帳面價值明細如下： 1.非衍生性金融商品： 98.6.30 97.6.30 備供出售金融資產－流動： 受益憑證－債券型基金 $ 受益憑證－貨幣市場型基金 - 4,740 - 5,945 受益憑證－平衡型基金 3,880 4,444 $ 3,880 15,129 $ 11,300 11,300 $ 24,000 30,000 12,000 15,628 36,000 45,628 持有至到期日金融資產： 金融債券－花旗(台灣)銀行(原華僑商銀) 以成本衡量之金融資產－非流動： 股票投資－漢宇創業投資(股)公司 股票投資－彩煇科技(股)公司 $ 本公司備供出售金融資產係投資基金受益憑證，皆依公平價值衡量。截至民國 九十八年及九十七年六月三十日止，列入股東權益調整數之備供出售金融資產未實 現損失分別為1,039千元及724千元。 本公司於民國九十二年九月三十日按面額購入華僑商業銀行(已併入花旗(台灣 )銀行)所發行之六年期，票面利率為中華郵政及台銀一年期定存機動利率平均數加 1.25％，每年三月三十一日及九月三十日付息之金融債券，該債券到期日為民國九 十八年九月三十日，故於民國九十七年第四季起將其全數列為流動資產。 本公司部份以成本衡量之金融資產因無活絡市場公開報價，且其公平價值無法 可靠衡量，故以成本衡量。因有證據顯示投資之價值確已減損且回復希望甚小，故 於民國九十八年上半年度認列減損損失6,604千元，截至民國九十八年及九十七年六 月三十日累計已分別認列減損損失33,490千元及23,862千元。 ～16～ 久正光電股份有限公司財務報表附註(續) 2.衍生性金融商品 本公司民國九十八年及九十七年六月三十日已無未結清衍生性金融商品。 (五)採權益法評價之長期股權投資 Powertip Technology Ltd.(香港久正) Powertip Technology Inc.(美國久正) America Technology Corp. (久正Samoa) 久禾光電股份有限公司(久禾光電) 98.6.30 持股比例 159,366 99.99 % $ 54,628 100.00 % 305,974 100.00 % 26,393 28.30 % $ 546,361 97.6.30 152,551 48,581 553,987 47,707 802,826 1.民國九十八年及九十七年上半年度本公司依權益法認列投資損失分別為198,240千元 及34,537千元，係依據被投資公司未經會計師查核之財務報表認列。 2.本公司為降低產品成本，轉投資香港久正，持股比例99.99％，部分產品並委由該公 司之大陸來料加工廠加工。本公司於民國九十七年上半年度，為大陸內銷市場成長 擴增生產設備之需，增加投資香港久正HKD27,000千元，截至民國九十八年六月三 十日止，累積投資HKD39,500千元。 3.為拓展美國行銷通路，本公司轉投資美國久正USD1,550千元，持股比例為100％， 期能更直接掌握美國市場銷售。 4.為擴展大陸內銷市場，本公司民國九十二年度透過投資久正Samoa，轉投資Powertip Technology (C.I.) Corp. (久正C.I.)，再間接投資大陸江蘇久正光電有限公司。本公司 於民國九十八年上半年度，為大陸內銷市場成長之需，增加投資久正Samoa金額計 73,635千元(USD2,200千元)，並由久正Samoa透過久正C.I. 轉投資江蘇久正 USD5,264千元。截至民國九十八年六月三十日止，對久正Samoa轉投資久正C.I.， 再間接轉投資江蘇久正，累積投資USD21,204千元。 5.配合投資架構調整，久正C.I.持股100％之子公司東莞久立光電有限公司(東莞久立) 於民國九十六年十一月二日經董事會通過解散，並於民國九十八年一月七日完成相 關法定程序，截至民國九十八年六月三十日止累計已匯回部分股款計USD794千元 。 (六)固定資產及出租資產 1.出租資產明細如下： 房屋及建築物 $ 累計折舊 $ ～17～ 98.6.30 7,842 97.6.30 7,843 (1,854) (1,575) 5,988 6,268 久正光電股份有限公司財務報表附註(續) 2.民國九十七年第四季依財務會計準則公報第三十五號「資產減損之會計處理準則」 ，採用資產使用價值做為減損損失測試時之可回收金額予以評估，經評估固定資產 之帳面價值大於可回收金額，認列減損損失32,000千元。此項減損損失所影響之資 產類別主要為機器設備。 3.本公司固定資產及出租資產抵押之情形請詳附註六。 (七)短期借款及應付短期票券 購料借款 $ 98.6.30 196,696 擔保借款 20,000 信用借款 64,800 應付短期票券淨額(已扣除折價54千元) 未動支額度 - 97.6.30 526,519 24,400 39,946 $ 281,496 590,865 $ 259,456 685,219 1.54%~5.33% 1.64%~4.20% 年利率區間 1.本公司部分借款係由王世岳先生及林國樑先生擔任連帶保證人，請詳附註五。 2.民國九十八年及九十七年六月三十日借款之擔保品為銀行存款、定期存款、應收票 據及受益憑證請詳附註六。 (八)可轉換公司債 98.6.30 97.6.30 國內第一次可轉換公司債： 發行總額 $ 700,000 700,000 累積轉換金額 (470,300) (470,300) 累積贖回金額 (218,200) (218,200) 11,500 11,500 期末餘額 $ 1.本公司於民國九十三年七月五日以面額發行國內無擔保可轉換公司債，發行總額 700,000千元。由於本公司發行之可轉換公司債將於民國九十八年七月四日到期，故 自民國九十七年第三季起將餘額全數轉列為流動負債。本公司已於期後清償可轉換 公司債餘額11,500千元，請參閱附註九。 2.主要發行條件如下： (1)票面利率：0％。 (2)期限：五年(民國九十三年七月五日至民國九十八年七月四日)。 ～18～ 久正光電股份有限公司財務報表附註(續) (3)贖回辦法： 本公司得在下列情況下向債權人請求將債券贖回： A.發行滿三個月翌日起至發行滿三年之日止，若本公司普通股在櫃檯買賣中心之 收盤價格連續三十個營業日超過當時轉換價格達百分之五十者，本公司得以債 券面額加計按0.3％年收益率(自本債券發行日起至債券收回基準日止)計算之利 息補償金贖回本公司債。 B.發行滿三年翌日起至本債券到期日前四十日止，若本公司普通股在櫃檯買賣中 心之收盤價格連續三十個營業日超過當時轉換價格達百分之五十者，本公司得 以債券面額贖回本轉換公司債。 C.發行滿三個月翌日起至到期日前四十日止，若本債券流通在外餘額低於柒仟萬 元(原發行總額之10％)者，本公司得按前項所述之期間及其債券贖回收益率(自 本債券發行日起至債券收回基準日止)計算收回價格，以現金收回其全部債券。 (4)債權人請求買回辦法： 債券持有人得於發行期滿三年之前三十日，依規定要求本公司以債券面額加 計利息補償金(滿三年為債券面額之0.90％)將其所持有之本公司債以現金贖回。 (5)轉換辦法： A.債權人得於發行之日起滿三個月之翌日起至到期日前十日止，依轉換辦法請求 轉換為本公司之普通股，以代替債券期滿之現金還本。 B.轉換價格：發行時轉換價格為每股23.5元，調整配股配息及重設後轉換價格為 13.71元。 本公司民國九十八年及九十七年上半年度均未於公開市場買回可轉換公司債 及請求轉換之可轉換公司債。 截至民國九十八年六月三十日止，累計已轉換之可轉換公司債面額為470,300 千元，已發行股份之股本金額計336,112千元，並產生資本公積138,173千元。另 ，於民國九十六年七月五日將發行滿三年而毋須支付之利息補償金一次轉列資本 公積計267千元。 (九)長期借款 還 款 期 間 貸 款 銀 行 台灣銀行(聯貸主辦 97.12.29~100.12.28，每半年 銀行) 為一期，計7期 減：一年內到期部份 未動支額度 年利率區間 ～19～ 98.6.30 $ 97.6.30 704,000 710,000 (216,000) (96,000) $ 488,000 614,000 $ - 90,000 1.75%~2.00% 3.37% 久正光電股份有限公司財務報表附註(續) 1.本公司長期借款中部分係以土地、建築物、出租資產及機器設備為擔保，請詳附註 六。另，依台灣銀行聯貸授信合約規定，本公司自民國九十六年度起應維持流動比 率在100%(含)以上，負債比率在250%(含)以下，利息保障倍數(稅後淨利+折舊+攤 銷+利息費用/利息費用)應維持在200%(含)以上。上述比率與標準至少每年查核乙次 ，以經管理銀行認可之借款人會計師查核簽證之合併財務報告為準。若違反相關條 款，借款人應於六個月內改善，並以會計師提供之半年度非合併財務報告為準。依 該半年度非合併財務報告借款人仍未改善者，借款人應溯及自違反之日起至完成改 善之日止，就當時之未清償本金金額，加付年利率0.25%計息，聯合授信銀行團並 得採取追償行動。 截至民國九十八年六月三十日止，本公司雖違反上述利息保障倍數之約定，惟 本公司已於民國九十八年二月十三日去函聯貸主辦銀行台灣銀行請求豁免，且於民 國九十八年三月三十一日與聯合授信銀行團簽訂第一次聯合授信增補合約，合約內 容載明聯合授信銀行團同意，如本公司未能於六個月內改善九十七年度之利息保障 倍數，不對本公司採取追償行動，並修改貸款年利率不低於2％，且依原合約貸款 利率加計年利率0.25％(於下一個利息期間適用)，故本公司民國九十八年六月三十 日財務報表對於聯貸借款金額704,000千元，仍依照原合約約定之還款期間列示。 民國九十八年六月三十日之長期借款餘額，未來應償還情形如下： 期 間 98.7.1~99.6.30 金 $ 額 216,000 99.7.1~100.6.30 216,000 100.7.1~100.12.28 合 計 272,000 $ 704,000 另，本公司於未發生違約情事且存續之前提下，得於上述期間屆滿之日90日前 向管理銀行申請展延授信期限二年。 2.本公司長期借款係由王世岳先生及林國樑先生擔任連帶保證人，請詳附註五。 (十)退休金 98年上半年度 97年上半年度 當期退休金費用： 確定給付之退休金成本 $ 1,393 2,306 確定提撥之退休金費用 $ 3,320 4,678 期末勞工退休金準備金餘額 $ 98.6.30 36,981 97.6.30 33,504 期末應計退休金負債 $ 17,274 23,111 期末既得給付 $ ～20～ - - 久正光電股份有限公司財務報表附註(續) 截至民國九十八年及九十七年六月三十日止，本公司皆無符合退休要件員工之既 得給付，且均無實際支付退休金。 (十一)所得稅 1.本公司營利事業所得稅稅率百分之二十五，並適用「所得稅基本稅額條例」計算基 本稅額。依據民國九十八年五月二十七日新公布之所得稅法修正條文，本公司目前 適用之所得稅率將自民國九十九年度起改為百分之二十。民國九十八年及九十七年 上半年度之所得稅費用組成如下： 98年上半年度 97年上半年度 $ (297) - 當期所得稅利益 遞延所得稅費用： 依權益法認列之投資損失 (40,421) 投資抵減稅額減少(增加) (5,366) (6,253) 402 虧損扣除增加 (28,963) (35,176) 未實現存貨跌價及呆滯損失增加 (14,119) (13,383) 備抵評價變動 72,323 52,163 所得稅稅率變動產生之遞延所得稅影響數 17,348 - 其他 3,929 所得稅費用 $ 966 4,731 (1,281) 4,434 (1,281) 2.本公司損益表所列稅前淨損依規定稅率計算之所得稅及所得稅費用(利益)之差異調 節如下： 稅前淨損計算之所得稅利益 $ 依權益法認列之國內投資損失 98年上半年度 97年上半年度 (94,951) (63,860) 3,351 投資抵減發生數 (5,366) 遞延所得稅資產備抵評價變動數 72,323 所得稅稅率變動影響數 21,358 其 他 所得稅費用(利益) $ ～21～ 2,381 402 52,163 - 7,719 7,633 4,434 (1,281) 久正光電股份有限公司財務報表附註(續) 3.本公司遞延所得稅資產(負債)主要內容如下： 98.6.30 97.6.30 遞延所得稅資產： 虧損扣除 $ 85,337 43,034 存貨待報廢損失 22,097 37,087 採權益法認列之投資損失(國外) 82,531 6,593 提列備抵存貨跌價損失 40,283 38,901 5,378 1,107 39,142 53,068 備抵呆帳超限數 投資抵減 固定資產減損損失 5,675 退休金未提撥數 3,439 5,897 其 1,260 4,468 285,142 190,155 (182,501) (87,489) 102,641 102,666 他 遞延所得稅資產備抵評價 - 遞延所得稅負債： 累積換算調整數 (14,743) 其 他 (5,234) (1,598) 遞延所得稅資產淨額 $ - (16,341) (5,234) 86,300 97,432 上列遞延所得稅資產之淨額表列情形如下： 遞延所得稅資產－流動 $ 98.6.30 25,181 97.6.30 44,476 61,119 52,956 86,300 97,432 遞延所得稅資產－非流動 遞延所得稅資產淨額 $ 4.截至民國九十八年六月三十日止，本公司投資於自動化設備及研究發展依促進產業 升級條例計算可抵減而未抵用之稅額及最後可抵減年度明細如下，惟實際可抵減數 仍需經國稅局核定： 發生年度 94 可抵減總額 10,045 (核定數) 尚未抵減稅額 10,045 95 4,695 (核定數) 4,695 96 14,005 (申報數) 14,005 99年 100年 97 10,397 (申報數) 10,397 101年 39,142 39,142 $ $ ～22～ 最後可抵減年度 98年 久正光電股份有限公司財務報表附註(續) 5.自民國九十七年度起，經稅捐稽徵機關核定之前十年虧損得用以扣抵當年度之課稅 所得。截至民國九十八年六月三十日止，本公司虧損金額及可扣抵期限如下： 發生年度 97 $ 98 $ 虧損金額 297,179 (申報數) 得抵減之最後年限 107年 129,506 (估計數) 108年 426,685 6.兩稅合一相關資訊： 未分配虧損－均屬八十七年度以後 $ 可扣抵稅額帳戶餘額 $ 盈餘分配予居住者之稅額扣抵比率 98.6.30 (713,500) 97.6.30 (232,656) 5,934 8,626 97年度 -%(實際) 96年度 27.59%(實際) 7.本公司營利事業所得稅結算申報業經稅捐稽徵機關核定至民國九十五年度。 (十二)股東權益 1.股 本 本公司於民國九十七年一月三十一日經董事會決議通過，註銷以前買回庫藏股 2,968千股，減資基準日為民國九十七年二月二十一日，該項減資案業經主管機關核 准並辦理變更登記完竣。 本公司於民國九十七年六月十三日經股東常會決議提高額定股本為2,200,000千 元，並以資本公積轉增資發行新股3,258千股，每股面額10元。此項增資案已於民國 九十七年七月十五日申報主管機關生效，並已完成變更登記。 本公司於民國九十七年十一月二十八日經董事會決議通過，註銷以前買回庫藏 股4,000千股，減資基準日為民國九十七年十二月十五日，該項減資案業經主管機關 核准並辦理變更登記完竣。 本公司於民國九十八年六月十六日經股東常會決議，提高額定股本為2,400,000 千元，截至查核報告日止，尚未完成變更登記。 截至民國九十八年及九十七年六月三十日額定股本分別為2,400,000千元及 2,200,000千元(均保留13,500千股供發行員工認股權憑證轉換使用)。 截至民國九十八年六月三十日止，轉換公司債累計已轉換發行之股份金額請參 閱附註四(八)。 ～23～ 久正光電股份有限公司財務報表附註(續) 2.庫藏股票交易 金 期初數 $ 本期減少(註銷) 97年上半年度 額 股數(千股) 41,524 2,968 (41,524) 期末數 $ - (2,968) - 依證券交易法之規定，公司買回庫藏股份之數量比例，不得超過公司已發行股 份總數百分之十；收買股份之總金額，不得逾保留盈餘加計發行股份溢價及已實現 之資本公積之金額。本公司民國九十七年上半年度最高持有已收回股數為2,968千股 ，收買股份之總金額為41,524千元，並未超過依申報當時可收買庫藏股份最高限額 。 本公司分別於民國九十七年一月三十一日及十一月二十八日經董事會決議通過 ，註銷未轉讓之庫藏股分別為2,968千股及4,000千股。本公司依其帳面價值65,502千 元，將低於面額69,680千元及資本公積－股票發行溢價12,871千元部份，列入資本 公積20,914千元，差額3,865千元沖銷保留盈餘。 本公司持有之庫藏股票依證券交易法規定不得質押，於未轉讓前，不得享有股 東權利。 3.員工認股權憑證 本公司於民國九十六年十一月二日董事會決議發行員工認股權憑證，發行額度 為10,000千單位，每單位認股權憑證得認購股數為一股。民國九十八年及九十七年 上半年度員工認股權憑證發行情形及相關資訊如下： 98年上半年度 發行日 96.12.13 98.6.30 已發行 單位數(千) 10,000 期 初 流通在外 單位數(千) 8,250 發行日 96.12.13 97.6.30 已發行 單位數(千) 10,000 期 初 流通在外 單位數(千) 10,000 本期給與 單位數(千) - 期末可 期 末 本期放棄 流通在外 可執行 單位數(千) 單位數(千) 單位數(千) 210 8,040 - 97年上半年度 本期給與 單位數(千) - 本期放棄 單位數(千) - 期末可 期 末 流通在外 可執行 單位數(千) 單位數(千) 10,000 - 上述員工認股權憑證主要發行條款如下： (1)認股價格：依轉增資之股權稀釋程度調整後，每股認購價格為10.95元。 (2)權利期間：認股權人自被授予員工認股權憑證屆滿二年後，可按下列時程行使認 購本公司之普通股股票。認股權憑證之存續期間為六年，不得轉讓，但因繼承者 不在此限。認購期間屆滿後，未行使之員工認股權憑證視同放棄，本公司將註銷 該認股權憑證，不再發行。 ～24～ 久正光電股份有限公司財務報表附註(續) 認股權憑證授予期間 最高可行使認股比例(累計) 屆滿2年 屆滿3年 屆滿4年 (3)履約方式：以本公司發行新股交付。 50 ％ 75 ％ 100 ％ (4)行使程序：本公司依員工認股權憑證發行及認股辦法，於新股發行後，檢附相關 文件向主管機關申請資本額變更登記；前揭資本額變更登記每季至少辦理一次。 本公司上述於民國九十六年十二月三十一日以前發行之員工認股權計畫，係 採用衡量日內含價值認列所給與之酬勞成本，因本公司於衡量日之股票公平價值 不高於認股權之執行價格，故無需認列酬勞成本。前述員工認股權憑證如依財務 會計準則公報第三十九號之規定採公平價值衡量及認列酬勞成本，相關擬制性資 訊揭露如下： A.本公司酬勞性員工認股權計畫若採用公平價值法估計酬勞成本，民國九十八年 及九十七年上半年度須認列酬勞成本分別為6,146千元及8,179千元。此項計算 係採用Black-Scholes選擇權評價模式估計給與日認股選擇權之公平價值，各項 考量因素列示如下： 原始履約價格(每股) 11.55 元 標的股票於衡量日之現時價格(每股) 11.55 元 現金股利率 - 預期價格波動性 % 48.33 無風險利率 2.69 % 預期存續期間 6年 B.本公司員工認股權憑證若採公平價值法認列，財務報表之擬制淨損與每股虧損 資訊列示如下： 本期淨損 報表認列之淨損 擬制淨損 基本每股虧損 報表認列之每股虧損 98年上半年度 97年上半年度 $ (384,238) (254,161) (390,384) (262,340) (2.37) (1.56) (2.41) (1.61) (元) 擬制認列之每股虧損 (元) ～25～ 久正光電股份有限公司財務報表附註(續) 4.公積及盈餘分配之限制 (1)資本公積 依公司法規定，資本公積需優先彌補虧損後，始得以已實現之資本公積轉作 資本。所稱之已實現資本公積，包括超過票面金額發行股票所得之溢價及受領贈 與之所得。另，依證券主管機關規定可撥充資本之資本公積，每年撥充之合計金 額不得超過實收資本額百分之十。其中以發行股票溢價轉入之資本公積撥充資本 者，應俟產生該次資本公積之增資案經主管機關核准登記後之次一年度，方得為 之。 本公司於民國九十七年六月十三日經股東常會決議通過，自公司債轉換溢價 之資本公積中轉增資發行新股32,583千元。 (2)法定盈餘公積 依公司法規定，法定盈餘公積依法通常僅供彌補虧損之用，但此項公積之提 列已達實收資本額百分之五十時，得以股東會決議，於其不超過半數之範圍內派 充股息及紅利。 (3)特別盈餘公積 本公司依原證期會之規定，就帳列股東權益減項之累積換算調整數，自未分 配盈餘提列相同數額之特別盈餘公積，不得分派。嗣後股東權益減項數額有迴轉 時，得經股東會決議就迴轉部分轉回未分配盈餘以供分派。 (4)盈餘分配 A.依本公司章程規定，每年結算後如有盈餘，應先提繳所得稅，其次彌補以往年 度之虧損，次提百分之十為法定盈餘公積，並視實際需要提列特別盈餘公積後 ，再就其餘額連同上年度累積未分配盈餘作為可供分配盈餘，由董事會擬具盈 餘分配案，提請股東會決議。公司得視需要，就可供分配之盈餘酌予保留不分 配外，再以分配總額內提撥： a.員工紅利百分之十。 b.董事、監察人酬勞不高於百分之五。 c.其餘為股東紅利。 B.依本公司章程規定，董事監察人執行本公司業務時，不論營業盈虧，公司應支 給薪津。全體董事及監察人之報酬，依其對公司營運參與之程度及貢獻之價值 ，並參酌同業水準，授權董事會決定之。 (5)民國九十七年六月十三日股東常會決議民國九十六年度盈餘分配，有關分派之員 工紅利及董事與監察人酬勞如下： 員工紅利─現金紅利 董監酬勞 $ $ ～26～ 96年度 3,833 1,917 5,750 久正光電股份有限公司財務報表附註(續) 上述盈餘分配情形與本公司董事會決議並無差異。 本公司員工紅利及董監酬勞分派數可至公開資訊觀測站等管道查詢之。 (6)本公司民國九十八年及九十七年上半年度為稅後淨損，估計員工紅利及董監酬勞 皆為0千元。 (7)本公司於民國九十八年六月十六日經股東常會決議通過民國九十七年度虧損撥補 案，以資本公積、法定盈餘公積及特別盈餘公積彌補累積虧損為228,102千元。 5.股利政策 本公司業務及所屬行業尚處於成長階段，未來仍有重大投資及業務拓展計劃， 資金需求殷切。董事會為維持股利穩定，得就可供分配盈餘之百分之七十以上，參 酌公司業績發展及資金狀況擬定股利分派議案，其以現金股利分派部份不低於擬分 派股利之百分之二十，惟若可以其他方式募集所需資金或公司資金充裕時，亦可考 慮提高現金股利或全部以現金股利分派，避免過度稀釋每股盈餘。 (十三)每股虧損 本公司民國九十八年及九十七年上半年度每股虧損計算如下： 98年上半年度 稅 前 稅 後 97年上半年度 稅 前 稅 後 基本每股虧損： 本期淨損 $ 加權平均流通在外股數(千股) 基本每股虧損(元) (379,804) (384,238) (255,442) (254,161) 162,173 162,173 162,915 162,915 $ (2.37) (2.34) (1.57) (1.56) 追溯調整後加權平均流通在外股 數(單位：千股) 166,173 基本每股虧損－追溯調整(元) $ 166,173 (1.53) (1.54) 註：民國九十八年及九十七年上半年度本公司發行之可轉換公司債及員工認股權不具稀釋作用， 故不列入稀釋每股盈餘之計算。 (十四)金融商品相關資訊 1.公平價值之資訊 民國九十八年及九十七年六月三十日，本公司金融資產及金融負債除因到期日 甚近，係以帳面價值估計其公平價值者外，其餘之公平價值資訊如下： 98.6.30 帳面價值 公平價值 97.6.30 帳面價值 公平價值 金融資產： 備供出售金融資產 $ 3,880 3,880 15,129 15,129 持有至到期日金融資產 11,300 11,300 11,300 11,300 以成本衡量之金融資產 36,000 - 45,628 - ～27～ 久正光電股份有限公司財務報表附註(續) 98.6.30 公平價值 帳面價值 97.6.30 帳面價值 公平價值 金融負債： 長期借款(含一年內到期 704,000 704,000 710,000 710,000 11,500 12,075 11,500 12,075 之長期借款) 可轉換公司債(含一年內 到期公司債) 2.本公司估計金融商品公平價值所使用之方法及假設如下： (1)流動金融商品以其在資產負債表上之帳面價值估計其公平價值；因為此類商品到 期日甚近，其帳面價值應屬估計公平價值之合理基礎。此方法應用於現金及銀行 存款、應收及應付票據及帳款(含關係人)、其他應收(付)款－關係人、其他金融資 產、受限制資產、短期借款及應付短期票券、應付費用及其他應付款。 (2)公平價值變動列入損益之金融資產、備供出售金融資產及持有至到期日金融資產 如有活絡市場公開報價時，則以此市場價格為公平價值。若無市場價格可供參考 時，則採用評價方法估計，所使用之估計與假設係與市場參與者於金融商品訂價 時用以作為估計及假設之資訊一致，且該資訊為本公司可取得者。 (3)以成本衡量之金融資產：係投資未上市櫃公司，因其未於公開市場交易，致實務 上無法估計公平價值。 (4)長期借款係以其預期現金流量之折現值估計公平價值。折現率則以本公司所能獲 得相近之到期日之長期借款利率為準，因本公司帳上之長期借款合約係約定浮動 利率，故其帳面價值即等於公平價值。 (5)可轉換公司債之帳面價值其公平價值係以櫃買中心報價為市價。 3.本公司以活絡市場公開報價及以評價方法估計之金融資產及金融負債之公平價值明 細如下： 金融資產及負債名稱 金融資產： 備供出售金融資產 持有至到期日金融資產 98.6.30 97.6.30 公開報價 評價方式 公開報價 評價方式 決定之金額 估計之金額 決定之金額 估計之金額 $ 3,880 - 15,129 - - 11,300 - 11,300 - 704,000 - 710,000 金融負債： 長期借款(含一年內到期 借款) 可轉換公司債(含一年內 12,075 到期公司債) ～28～ - 12,075 - 久正光電股份有限公司財務報表附註(續) 本公司民國九十八年及九十七年上半年度因以評價方法估計之公平價值變動而 認列為當期利益之金額分別為22千元及551千元。 4.財務風險資訊 (1)市場風險 本公司持有之受益憑證係分類為備供出售金融資產－流動，因該金融資產係 以公平價值衡量，因此本公司將暴露於市場價格變動之風險。 (2)信用風險 本公司主要的潛在信用風險係源自於現金及銀行存款、非採權益法評價之權 益證券及應收帳款之金融商品。本公司之現金存放於不同之金融機構。持有之非 採權益法評價之權益證券主要係購買信用評等優良之公司所發行的基金及非上市 (櫃)公司股票。本公司控制暴露於每一金融機構之信用風險，而且認為本公司之 現金及所持有之權益證券不會有重大之信用風險顯著集中之虞。另，為降低信用 風險，本公司定期持續評估客戶財務狀況及其應收帳款之回收可能性。 (3)流動性風險 A.本公司於民國九十八年三月三十一日與聯合授信銀行團簽訂第一次聯合授信增 補合約，合約內容載明聯合授信銀行團同意，如本公司未能於六個月內改善九 十七年度之利息保障倍數，不對本公司採取追償行動，故本公司之資本及營運 資金尚足以支應履行所有合約義務。 B.本公司投資之基金具有公開報價，故可以接近公平價值之價格出售。另，本公 司投資之部份權益商品(帳列以成本衡量之金融資產－非流動)無活絡市場，故 預期具有流動風險。 (4)利率變動之現金流量風險 本公司之短期借款及長期借款係屬浮動利率之債務，故市場利率變動將使短 期借款及部分長期借款之有效利率隨之變動，而使未來現金流量產生波動。依民 國九十八年及九十七年六月三十日之短期借款及部分長期借款餘額計算，市場利 率增加1%，將使本公司每年現金流出分別增加9,855千元及12,609千元。 五、關係人交易 (一)關係人之名稱及關係 關 係 人 名 稱 岡谷電機產業株式會社 (岡谷會社) 與 本 公 司 之 關 係 本公司法人董事 Okaya Hong Kong Ltd. (香港岡谷) 本公司法人董事之聯屬公司 Okaya Electric America Inc. (美國岡谷) 本公司法人董事之聯屬公司 Powertip Technology Ltd. (HK) (香港久正) 本公司持股99.99%之子公司 Powertip Technology Inc. (USA) (美國久正) 本公司持股100%之子公司 America Technology Corp. (久正Samoa) ～29～ 本公司持股100%之子公司 久正光電股份有限公司財務報表附註(續) 關 係 人 名 稱 PowertipTechnology (C.I.) Corp. (久正C.I.) 久禾光電股份有限公司 (久禾光電) 與 本 公 司 之 關 係 久正Samoa持股100%之子公司 本公司具控制力之被投資公司 江蘇久正光電有限公司(江蘇久正) 久正C.I.持股100%之子公司 江蘇久禾光電有限公司(江蘇久禾) 久禾光電間接持股100%之子公司 本公司法人董事 佰鴻工業股份有限公司(佰鴻工業) 王世岳先生 本公司董事長兼總經理 林國樑先生 本公司副總經理 (二)與關係人之間之重大交易事項 1.三角貿易 本公司民國九十八年及九十七年上半年度銷售原物料、半成品及工廠用品予江 蘇久正，由江蘇久正加工生產，其製成品再由本公司以三角貿易方式購回，並售予 本公司之客戶。其中原料銷售再購回之交易，民國九十八年及九十七年上半年度業 已於財務報表上沖銷，不視為進銷貨。 對江蘇久正原物料及半成品係以成本出售，其所產生之應收帳款得與其進貨之 應付帳款相抵銷。 2.銷 貨 金 香港久正 $ 98年上半年度 佔本公 司銷貨 額 淨額％ 69,829 9 97年上半年度 佔本公 司銷貨 金 額 淨額％ 212,935 12 美國岡谷 79,141 10 98,027 6 美國久正 48,243 6 52,755 3 香港岡谷 14,676 2 31,290 2 岡谷會社 125 江蘇久正 16,212 2 90,385 5 228,226 29 485,491 28 $ - 99 - 截至民國九十八年及九十七年六月三十日止，因銷貨及第一點所述三角貿易而 產生之應收關係人貨款如下： ～30～ 久正光電股份有限公司財務報表附註(續) 98.6.30 97.6.30 額 8,275 佔應收 票據及 帳款％ 4 美國岡谷 24,094 12 46,086 8 美國久正 16,934 9 23,846 4 香港岡谷 2,400 1 7,661 1 岡谷會社 14 金 香港久正 $ 江蘇久正 $ 金 佔應收 票據及 帳款％ - 額 - - 14 - 249,623 41 327,230 54 51,717 26 - 本公司銷售交易係依數量標準或地區別訂價，其銷售價格除江蘇久正因產品差 異性無從比較外，其餘與非關係人無顯著不同。對關係人收款期間與一般銷售並無 顯著不同。其中對江蘇久正之應收帳款係包括三角貿易已沖銷之進銷貨交易所產生 之餘額。 3.進 貨 除上述三角貿易已沖銷不視為進貨之金額外，本公司民國九十八年及九十七年 上半年度向關係人之進貨明細如下： 江蘇久正 98年上半年度 佔本公 司進貨 金 額 淨額％ $ 286,908 48 久禾光電 939 - 6,432 - 佰鴻工業 8 - 829 - 美國岡谷 108 - 547 - $ 287,963 48 97年上半年度 佔本公 司進貨 金 額 淨額％ 860,543 44 868,351 44 截至民國九十八年及九十七年六月三十日止，因購貨而尚未支付之應付關係人 貨款餘額如下： ～31～ 久正光電股份有限公司財務報表附註(續) 98.6.30 金 江蘇久正 $ 額 84,006 97.6.30 佔應付 票據及 帳款％ 34 金 額 - 佔應付 票據及 帳款％ - 久禾光電 313 - 4,041 佰鴻工業 6 - 1,042 - - 397 - 美國岡谷 $ 84,325 34 1 5,480 1 本公司向關係人進貨價格除江蘇久正係依本公司產品接單售價九成計價外，其 餘與非關係人無顯著不同。 4.財產交易 本 公 司 民國九十八年及 九十七年 上 半 年 度 出 售 固 定 資 產 予 關 係 人 之 明 細 如 下： 98年上半年度 江蘇久正 標 的 模具設備 物 帳面價值 $ 100 售 價 100 售 價 6,756 出售利益 - 97年上半年度 香港久正 標 的 物 機器設備及其他設備 江蘇久正 機器設備 帳面價值 $ 6,689 $ 出售利益 67 10 24 14 6,699 6,780 81 5.資金融通 本公司民國九十七年上半年度與關係人並未有資金融通之情形。本公司民國九 十八年度上半年度，對關係人資金融通情形如下： 98年上半年度 久禾光電 江蘇久正 最高餘額 期末餘額 計息利率 利息收入 期末應收利息 $ 9,000 4,000 6.166% 198 59 98,454 82,045 4.6918% 2,631 $ 86,045 2,829 59 民國九十八年六月三十日資金融通與關係人款項，帳列其他金融資產－流動 36,818千元，餘49,227千元列為其他金融資產－非流動項下。 ～32～ 久正光電股份有限公司財務報表附註(續) 6.租金收入 本公司於民國九十八年及九十七年上半年度出租廠房及辦公室予久禾光電之租 金收入分別為450千元及451千元，所收取之租賃保證金均為214千元，帳列存入保 證金項下。 7.其 他 (1)委託研究開發 本公司民國九十八年及九十七年上半年度委託久禾光電開發模具金額分別為 0千元及191千元，帳列模具設備、遞延費用及其他項下。 (2)加工費 本公司於民國九十八年及九十七年上半年度因委託香港久正代為加工之費用 分別為61,716千元及107,130千元。 (3)其 他 除進銷貨交易以外，因代收貨款、代付費用、代購設備及原物料、研究開發 、加工費支出及出售財產等其他交易產生而未結之其他應收/應付關係人款，其明 細如下： 香港久正 98.6.30 其他應收 其他應付 關係人款 關係人款 $ - 97.6.30 其他應收 其他應付 關係人款 關係人款 7,936 - 久正Samoa 858 - 12,326 - 久正C.I 久禾光電 369 - 219 - 193 - 98 202 美國久正 110 310 539 其 他 175 $ 47 - 47 1,705 47 - 20,936 741 8.保 證 本公司部分短期借款及全部長期借款係由王世岳先生及林國樑先生擔任連帶保 證人。 9.提供保證 民國九十八年六月三十日本公司為關係人銀行借款背書保證之明細如下： 江蘇久正 $ ～33～ 98.6.30 96,080 久正光電股份有限公司財務報表附註(續) 六、抵質押之資產 本公司提供抵質押資產之帳面價值明細如下： 抵 (質) 押 資 產 擔 保 標 的 銀行存款、定期存款及受益憑證( 短期借款、信用狀 $ 及進口關稅擔保 列於受限制資產－流動) 98.6.30 55,973 97.6.30 125,172 應收票據 短期借款 3,004 3,399 土 地 長期借款 184,079 184,079 房屋及建築 長期借款 360,889 370,319 出租資產 長期借款 5,988 6,268 機器設備 長期借款 58,803 106,224 668,736 795,461 $ 七、重大承諾事項及或有事項 (一)截至民國九十八年及九十七年六月三十日止，本公司已開立尚未使用之信用狀餘額分 別為37,502千元及28,296千元。 (二)截至民國九十八年及九十七年六月三十日止，本公司因向金融機構融資借款而開立保 證票據分別為120,000千元及170,000千元。 八、重大之災害損失：無。 九、重大之期後事項 本公司民國九十三年七月五日發行之國內無擔保可轉換公司債已於民國九十八年七月 四日到期，並清償可轉換公司債餘額11,500千元。 十、其 他 (一)本期發生之用人、折舊及攤銷費用依其功能別彙總如下： 功能別 性質別 用人費用 薪資費用 勞健保費用 退休金費用 其他用人費用 折舊費用 攤銷費用 屬於營業 成 本 者 32,104 3,231 2,218 2,154 44,340 1,161 98年上半年度 屬於營業 合 計 費 用 者 32,808 3,160 2,495 1,306 5,204 5,605 64,912 6,391 4,713 3,460 49,544 6,766 屬於營業 成 本 者 58,694 5,110 3,662 3,486 66,153 7,304 97年上半年度 屬於營業 合 計 費 用 者 45,937 4,051 3,322 1,731 4,032 7,661 104,631 9,161 6,984 5,217 70,185 14,965 (二)重分類： 民國九十七年上半年度財務季報表中若干金額為配合民國九十八年上半年度財務 報表之表達方式已作適當之重分類，此等重分類對財務報表之表達並無重大影響。 ～34～ 久正光電股份有限公司財務報表附註(續) (三)其 他： 本公司透過久正Samoa間接轉投資之江蘇久正光電有限公司，於民國九十六年因 部分存貨返修而未予報備，致大陸海關當局查核是否有漏稅之疑。江蘇久正已提示相 關憑證加以說明，並提供人民幣6,000千元作為保證金，惟大陸海關尚未核定其查核結 果，基於不確定的情況，江蘇久正已針對此事件估列人民幣3,000千元之其他損失，帳 列江蘇久正其他應付款項下。江蘇久正目前正常營運，且依目前情況研判，江蘇久正 若遭補稅處罰，亦不致影響江蘇久正之正常營運。 十一、附註揭露事項 (一)重大交易事項相關資訊： 1.資金貸與他人： 貸出資金 編號 (註1) 之 公 司 貸 與 往來 本 期 利 率 82,045 4.6918% 1 1,264,930 - - - - 對個別對 象資金貸 與限額 (註3) 134,990 4,000 6.166% 1 9,528 - - - - 134,990 期末餘額 對 象 0 本公司 江蘇久正 0 本公司 久禾光電 科目 其他融資款 －關係人 其他融資款 -關係人 最高餘額 98,454 (註5) 9,000 % 資金貸 與性質 (註2) 業務往來 金額 有短期融 通資金必 要之原因 提列備抵 擔 保 品 呆帳金額 名稱 價 值 資金貸與 總 限 額 (註4) 539,958 539,958 註1：代表本公司。 註2：1代表有業務往來者。2代表有短期融通資金之必要。 註3：本公司資金貸與業務往來公司者，貸與總金額以不超過本公司前一年底淨值百分之十為限，而個別貸與金額以不超過雙方間前一年度業務往來金額為限，所稱業 務往來金額係指雙方間進貨或銷貨金額孰高者。 註4：本公司可貸與資金總額以本公司前一年底會計師查核簽證之財務報表淨值之百分之四十為限。 註5：係美金3,000千元依率32.818換算。 2.為他人背書保證： 人民幣單位：千元 背書保證者 公司名稱 久正光電 被背書保證對象 公司名稱 江蘇久正 關 係 為本公司採權益法 評價之被投資公司 對單一企 本期最高背 期末背書 以財產擔保之 累計背書保證金 業背書保 額佔最近期財務 保證餘額 背書保證金額 報表淨值之比率 證 限 額(註1) 書保證餘額 % 337,474 96,080 96,080 9.87 % (RMB20,000) (RMB20,000) 背書保證 最高限額 (註2) 674,948 註1：本公司對單一企業背書保證限額以本公司前一年底淨值百分之二十五為限。 註2：本公司背書保證總額以本公司前一年底淨值百分之五十為限。 3.期末持有有價證券情形： 股數單位：千單位/千股 持有之 公司 本公司 本公司 本公司 本公司 本公司 本公司 本公司 本公司 有價證券 種類及名稱 與有價證券 發行人之關係 香港久正 帳 列 科 目 採權益法評價之 本公司持股 長期股權投資 99.99%之子公司 美國久正 〃 本公司持股100%之子公司 〃 〃 久正Samoa 久禾光電 〃 本公司持股28.3%之子公司 漢宇公司 本公司為該公司之法人董事 以成本衡量之金 融資產 彩煇公司 〃 〃 平衡型基金－復華亞太 無 備供出售金融資 平衡基金 產 金融債券－花旗(台灣) 〃 持有至到期日金 銀行(原華僑商業銀行) 融資產 股 數 期 末 帳面金額 持 比率% 有 市價/淨值 備註 39,500 159,366 99.99 159,366 - 155 19,121 5,311 3,000 54,628 305,974 26,393 24,000 100.00 100.00 28.30 6.67 54,628 305,974 26,981 23,600 - 3,730 421 12,000 3,880 5.50 - 11,758 3,880 - 11,300 - - - - 4.累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 ：無。 5.取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。 ～35～ 久正光電股份有限公司財務報表附註(續) 6.處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。 7.與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者： 進(銷)貨 交易對象 之 公 司 本公司 江蘇久正 關 係 本公司子公司-久 正C.I.持股100%之 子公司 交 進 (銷) 貨 進貨 易 金 額 286,908 交易條件與一般交 情 形 易不同之情形及原因 應收(付)票據、帳款 佔總進 佔總應收 備 註 (銷)貨 授信期間 單 價 授信期間 (付)票據、帳 之比率 餘 額 款之比率 48 % 與一般交易 係依接單 (84,006) 34 % 無顯著不同 售價九成 計算 註：其中對江蘇久正之應付帳款係包括三角貿易已沖銷之進銷貨交易所產生之餘額。 8.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。 9.從事衍生性商品交易：詳附註四(四)及四(十四)。 (二)轉投資事業相關資訊： 1.本公司對被投資公司具有重大影響力或控制力之被投資公司基本資訊： 單位：外幣千元/千股 投資公 司名稱 本公司 被投資 公司名稱 香港久正 本公司 美國久正 本公司 本公司 久正Samoa 久禾光電 久正Samoa 久正C.I. 主要營 原始投 資金額 所在地區 業項目 本期期末 上期期末 166,580 166,580 香港 液晶顯示器模組 之加工製造 53,135 53,135 美國加州 液晶顯示器模組 、電子零件、電 腦週邊設備等產 品之買賣業務 US$ 19,121 US$ 16,921 薩摩亞 控股公司 59,426 59,426 台中市 電子零組件、光 學儀器之製造 開曼群島 控股公司 US$ 21,882 US$ 16,618 江蘇久正 久禾光電 大陸江蘇省 液晶顯示器之生 US$ 21,204 US$ 15,940 產製造 US$ 2,710 東莞久立光電 大陸廣東省 液晶顯示器之生 有限公司 產製造 172,390 163,466 薩摩亞 控股公司 久禾Samoa 久禾Samoa 江蘇久禾 久正C.I. 久正C.I. 大陸江蘇省 模組製造加工 US$ 10,000 US$ 3,550 期 股 數 39,500 末 比 率 99.99% 持 有 帳面金額 159,366 155 100.00% 54,628 19,121 5,311 100.00% 28.30% 305,974 26,393 21,882 100.00% US$ 15,048 US$ - 100.00% US$ 15,058 US$ - - - 100.00% 147,450 US$ 9,815 US$ 5,246 - 100.00% US$ 被投資公司 本期損益 (18,031) 949 本期認列之 備 註 投資(損)益 (18,029) 子公司 949 〃 (167,757) 〃 (13,403) 本公司採權益 法評價之被投 資公司 (3,799) 由久正Samoa依 孫公司 持股比例認列 (3,796) 由久正C.I.依持 〃 股比例認列 由久正C.I.依持 〃 股比例認列(註) (1,227) 由久禾光電依 採權益法評價 持股比例認列 之被投資公司 子公司 (1,207) 由久禾Samoa依 〃 持股比例認列 (167,757) (47,269) 註：已於98.1.7完成註銷登記。 2.資金貸與他人： 人民幣單位：千元 貸出資金 貸 與 往來 本 期 利 率 資金貸 業務往來 有短期融 提列備抵 與性質 通資金必 編 號之 公 司 對 象 科目 最高餘額 區 間 (註1) 金 額 要之原因 呆帳金額 1 江蘇久正 江蘇久禾 其他融資款 充實營運 16,814 16,814 5.832% 2 -關係人 資金 (RMB3,500) (RMB3,500) 期末餘額 擔 保 品 名稱 價 值 - 對個別對象 資金貸與 資金貸 與限額(註2) 總限額(註3) 132,926 177,234 (RMB27,670) (RMB36,893) 註1：1代表有業務往來者。2代表有短期融通資金之必要。 註2：本公司資金貸與有短期融通資金必要者且本公司具有控制權之子公司及母公司具有控制權之聯屬公司者，該貸與總金額以不超過本公司 前一年底淨值百分之三十為限；除上述關係者外個別貸與金額以不超過本公司淨值百分之十五為限。 註3：本公司資金貸與總額以本公司前一年底淨值之百分之四十為限。 註4：係以財務報告日匯率(NT：32.818/US；RMB：6.8314/US)換算為台幣。 ～36～ 久正光電股份有限公司財務報表附註(續) 3.為他人背書保證： 人民幣單位：千元 背書保證者 被背書保證對象 公司名稱 江蘇久正 公司名稱 江蘇久禾 江蘇久禾 江蘇久正 關 係 業務往來 之公司 業務往來 之公司 對單一企 業背書保 證限額(註一) 886,173 (RMB184,466) 263,946 (RMB54,942) 本期最高背 期末背書 書保證餘額 48,040 (RMB10,000) 144,120 (RMB30,000) 保證餘額 48,040 (RMB10,000) 144,120 (RMB30,000) 以財產擔保之 累計背書保證金 額佔最近期財務 背書保證金額 報表淨值之比率 9.72 % - 背書保證 最高限額 886,173 (RMB184,466) 263,946 (RMB54,942) 44.74 % 註1：因業務關係對列入母公司合併報表之企業背書保證，其背書保證餘額以不超過本公司前一年底淨值之百分之二百為限。 註2：對外背書保證總額以子公司前一年底淨值之百分之二百為限。 註3：係以財務報告日匯率(NT：32.818/US；RMB：6.8314/US)換算為台幣。 4.期末持有有價證券情形： 單位：美金千元/千股 持有之公司 久正Samoa 有價證券 種類及名稱 久正C.I. 久正C.I. 江蘇久正 香港久正 利昇國際 久禾光電 久禾 Samoa 久禾Samoa 江蘇久禾 與有價證券 發行人之關係 久正Samoa.持股 100%之子公司 久正C.I.持股 100%之子公司 無 帳 列 科 目 採權益法評價之長 期股權投資 〃 期 股 數 帳面金額 21,882 US$ 15,048 - 以成本衡量之金融 資產 採權益法評價之長 期股權投資 〃 久禾光電持股 100%之子公司 久禾Samoa持股 100%之子公司 US$ 15,058 3,220 HK$ 1,864 5,246 - US$ 末 持股比率 淨 值 100.00 US$ 0.69元 - 〃 0.78元 〃 28.11元 〃 100.00 9.91 HK$ 147,450 100.00 9,815 100.00 備 註 (註) 〃 - 註：係被投資公司自行結算未經會計師查核之財務報表依持股比例計算之淨值。 5.累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 ： 美金單位：千元 買、賣 有價證券 帳列 之公司 種類及名稱 科目 交易對象 關係 久正Samoa 普通股－久正 採權益法評 久正C.I. 本公司持股 價之長期股 C.I. 100.00％之 權投資 子公司 江蘇久正 〃 江蘇久正 〃 久正C.I. 期 初 股 數 金 額 買 入 股 數 金 額 16,618 USD 13,512 - USD 13,518 5,264 USD 5,264 - USD 5,264 股 數 賣 出 售 價 帳面成本 處分損益 - - - USD (3,728) (註1) - - - USD (3,724) (註2) 期 末 股 數 金 額 21,882 USD 15,048 - USD 15,058 註1：係採權益法認列之投資損失3,799千元及累積換算調整數71千元。 註2：係採權益法認列之投資損失3,796千元及累積換算調整數72千元。 6.取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。 7.處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。 8.與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者： 進(銷)貨 交 交易對象 關 係 進 (銷) 之 公 司 貨 江蘇久正 本公司 持有100%之法人 銷貨 股東 易 金 額 (286,908) 情 佔總進 (銷)貨 之比率 (92) % 形 授信期間 〃 交易條件與一般交 易不同之情形及原因 應收(付)票據、帳款 佔總應收 備註 單 價 授信期間 (付)票據、帳 餘 額 款之比率 依本公司接單 84,006 92 % 售價九成計算 註：其中江蘇久正對本公司之應付帳款係包括三角貿易已沖銷之進銷貨交易所產生之餘額。 ～37～ 久正光電股份有限公司財務報表附註(續) 9.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。 10.具有控制力之被投資公司從事衍生性金融商品相關資訊： 本公司具有控制力之被投資公司民國九十八年六月三十日無尚未結清之衍生性 金融商品。 (三)大陸投資資訊： 1.投資概況： 本公司民國九十八年上半年度對大陸投資概況如下： 美金單位：千元 大陸被投資 實 收 投資 方式 本期期初 本期期末 本公司直 本期認列 期末投資 截至本期 主要營業項目 自台灣匯 本期匯出或 收回投資金額 自台灣匯 接或間接 投資(損)益 止已匯回 出累積投 出累積投 投 資 之 台灣之投 (註1) 公司名稱 資 本 額 收 回 帳面價值 資 收 益 資 金 額 匯 出 資 金 額 持股比例 532,208 115,222 647,430 100 % (127,419) 494,168 江蘇久正 液晶裝置及電子 706,823 透過久正 (US$3,796) (US$15,058) (US$19,395) 元件加工業務 (US$21,204) －Samoa (US$15,940) (US$3,455) (註4) 間接投資 本期期末累計自台灣匯出 依經濟部投審會規定 赴大陸地區投資金額(註3) 經濟部投審會核准投資金額 赴大陸地區投資限額(註2) 737,505 860,673 625,361 (US$22,105) (US$25,776) 註1：本期投資損益係依據未經會計師查核之自結財務報表認列。 註2：係以單一或合併財務報表淨值取高者之60％為限額。 註3：本公司轉投資公司東莞久立已於98.1.7完成註銷登記，本期期末自台灣匯出累積投資金額中計 USD2,710千元屬於東莞久立已實現損失。 註4：本公司本期期末自台灣匯出累積投資金額USD19,395千元與江蘇久正實收資本額USD21,204千 元，差異USD1,809千元係因本公司透過久正Samoa及久正C.I以機器設備轉投資江蘇久正時， 該機器設備已驗資，惟本公司尚未將尾款支付久正Samoa所致。 本公司經由第三地區事業香港久正以HK9,024千元在大陸地區設立來料加工廠 －東莞東坑久正光電電子廠，從事經營液晶裝置、電子元件加工業務，已於民國九 十一年十一月二十日向經濟部投資審議委員會核備在案。 本公司經由第三地區投資事業香港久正以自有資金USD400千元轉投資香港 利昇國際實業有限公司，再以機器設備、零配件列價USD400千元間接投資大陸地 區東莞高步利盛電子廠，已於民國九十六年十月八日向經濟部投資審議委員會核備 在案。 2.重大交易事項：請參閱附註五。 十二、部門別財務資訊：不適用。 ～38～ 久正光電股份有限公司 現金及銀行存款明細表 民國九十八年六月三十日 項 目 零用金及庫存外幣 活期存款 摘 要 單位：新台幣千元 金 額 台幣 外幣(美金3,346千元，日幣3,108千元) 合 計 $ 註：外幣匯率為USD$1=NTD$32.818及JPY$1=NTD$0.3435。 ～39～ 431 156,615 110,884 267,499 267,930 久正光電股份有限公司 應收票據及帳款－非關係人明細表 民國九十八年六月三十日 客 戶 名 應收票據： 奕京科技有限公司 稱 摘 單位：新台幣千元 要 非關係人營業收入 金 $ 額 1,258 瑞麗科技股份有限公司 〃 1,218 聯鑫開發股份有限公司 〃 866 立奕企業股份有限公司 〃 758 偉同科技股份有限公司 〃 295 〃 851 其 他(註1) 5,246 應收帳款： 非關係人營業收入 16,747 〃 14,345 Lite-on Overseas Trading 盈俊國際有限公司 〃 12,134 Jabil Circutt Hungary Ltd. 〃 10,492 Sanmina-SCI India Pvt. Ltd. 〃 8,899 〃 97,098 正崴精密工業股份有限公司 卓立國際股份有限公司 10,851 其 他(註1) 小 計 170,566 減：備抵呆帳 (29,167) 備抵銷貨退回及折讓 (824) 140,575 合 計 $ 註1：個別金額未超過本科目餘額百分之五以上者不予單獨列示。 註2：應收票據及帳款淨額－關係人，請參見附註五。 ～40～ 145,821 久正光電股份有限公司 其他金融資產 民國九十八年六月三十日 單位：新台幣千元 項 目 應收融資款－關係人 摘 要 應收資金貸與江蘇久正及久禾光電款項 應收退稅款 營業稅及所得稅退稅數 6,073 其 他(註) 代付模具款及應收利息等 3,556 金 $ $ 額 36,818 46,447 註：各戶餘額均未超過本科目金額5％，不予單獨列示。 存貨明細表 項 製 成 品 目 金 額 $ 61,685 減：備抵損失 (31,656) 30,029 在製品及半成品 148,229 減：備抵損失 (74,155) 74,074 原 料 147,460 減：備抵損失 (69,603) 77,857 商 品 57,656 減：備抵損失 淨 淨變現價值 31,746 91,514 79,210 (25,999) 額 $ ～41～ 31,657 32,262 213,617 234,732 久正光電股份有限公司 遞延所得稅資產及其他流動資產明細表 民國九十八年六月三十日 項 預付款項： 目 摘 單位：新台幣千元 要 預付費用 財務費、報關費及聯貸案等管理費用 其 他(註) 預付租金、利息及保險費等 金 $ 額 1,497 2,894 4,391 其他流動資產： 遞延所得稅資產淨額－流動 25,181 用品盤存 6,568 遞延分攤製造費用及直接人工 2,185 留抵稅額 513 34,447 $ 38,838 註：各戶餘額均未超過本科目金額5％，不予單獨列示。 備供出售金融資產－流動明細表 證券名稱 復華亞太平衡基金 摘 要 平衡型基金 千單位 421 ～42～ 取得成本 $ 4,920 公平價值 單價(元) 總 額 9.22 3,880 久正光電股份有限公司 採權益法認列之長期股權投資變動明細表 民國九十八年一月一日至六月三十日 期初餘額 名稱 股數 金 本期增(減) 股數 額 金 依權益法 額 單位：新台幣千元 期末餘額 認列之投 換 算 資(損)益 調整數 持 股 股數 比例% 提供擔保 金額 股權淨值 備 註 採權益法評價： 香港久正 美國久正 久正Samoa 久禾光電(股)公司 39,500 $ 177,184 155 53,769 16,921 395,942 5,311 35,700 $ 662,595 - - - - 2,200 (18,029) 949 211 39,500 99.99 159,366 159,382 無 155 100.00 54,628 54,628 無 (90) 73,635 (167,757) 4,154 19,121 100.00 305,974 305,974 無 - (13,403) 4,096 5,311 28.30 26,393 26,981 無 73,635 (198,240) 8,371 - 546,361 持有至到期日金融資產變動明細表 證券名稱 摘 要 花旗(台北)銀行(92年第一順位) 金融債券 期初餘額 本期增加 $ 11,300 - (註)每年三月及九月付息一次，98.9.30到期屆時一次還本 ～43～ 本期減少 - 期末餘額 11,300 提供擔保或 質押情形 無 久正光電股份有限公司 以成本衡量之金融資產—非流動變動明細表 民國九十八年一月一日至六月三十日 名稱 漢宇創業投資(股)公司 彩煇科技(股)公司 期初餘額 張數 帳面價值 3,000 $ 30,000 3,730 本期增加 金額 張數 - 12,604 $ - 本期減少(註) 張數 金額 6,000 - - 604 - 42,604 單位：新台幣千元 期末餘額 張數 帳面價值 3,000 24,000 3,730 6,604 提供擔保 或質押情形 無 備註 - 無 - 12,000 36,000 (註)為減損損失。 固定資產變動明細表 項 目 期初餘額 本期增加額 本期減少額 184,079 - - - 重分類(註) 期 末 餘 額 提 供 抵 質 押 情 形 成 本： 土 地 $ 房屋及建築 426,602 機器設備 948,783 模具設備 21,249 運輸設備 6,861 辦公及雜項設備 預付設備款 184,079 全部提供抵押 426,602 全部提供抵押 - - - 34 369 2,293 315 - 943 31 109 948,479 其中帳面價值58,803千元已 提供抵質押 23,336 未提供抵質押 - 741 5,918 127,346 68 29 1,301 2,084 - (3,385) 1,716,221 4,479 2,368 (3,216) - 126,702 1,715,116 60,983 4,730 - 65,713 機器設備 693,475 35,146 325 - 728,296 模具設備 11,540 3,826 105 - 15,261 運輸設備 5,839 226 789 - 5,276 辦公及雜項設備 累計減損 86,963 5,616 686 - 91,893 858,800 49,544 1,905 - 906,439 - - - 32,000 32,000 $ 825,421 (45,065) 463 註：轉列遞延費用及無形資產。 ～44～ (3,216) 〃 〃 - 累計折舊 房屋及建築 〃 776,677 久正光電股份有限公司 無形資產變動明細表 民國九十八年一月一日至六月三十日 項 目 軟體成本 期初餘額 $ 8,079 本期增加 1,721 本期攤銷 2,623 本期減少 - 單位：新台幣千元 本期重分類 - 期末餘額 7,177 遞延費用及其他明細表 民國九十八年六月三十日 項 目 遞延費用 其 摘 要 模治具工程費及其他等 他(註) 期末餘額 12,187 1,213 13,400 註：各戶餘額均未超過本科目金額5％，不予單獨列示。 ～45～ 久正光電股份有限公司 短期借款明細表 民國九十八年六月三十日 單位：新台幣千元 債 權 人 兆豐銀行 借款性質 契約期限 利率區間 融資額度 購料借款及 一年內到期 2.06%~2.55% $ 198,454 擔保借款 台銀中工 購料借款及 一年內到期 1.6%~2.53% 信用借款 第一銀行 購料借款 一年內到期 2.05%~2.5% 抵質押擔保 定存單 期末餘額 60,239 130,000 無 117,558 60,000 活期存款及 49,670 應收票據 華南銀行 購料借款 一年內到期 台中商業銀行 購料借款 彰銀銀行 購料借款 一年內到期 2.38%~2.50% 一年內到期 2.42% 合作金庫 信用借款 一年內到期 2.27%~2.42 2.17% 合計 ～46～ $ 50,000 定存單 19,170 30,000 定存單 9,645 30,000 活期存款 10,414 30,000 無 14,800 528,454 281,496 久正光電股份有限公司 應付票據及帳款明細表 民國九十八年六月三十日 單位：新台幣千元 客 戶 名 稱 應付票據： 摘 要 財盟小客車租賃股份有限公司 營 業 營 業 金 額 $ 14 應付帳款： 矽創電子股份有限公司 13,437 先益電子股份有限公司 〃 12,413 台灣日東光學股份有限公司 〃 9,373 力特光電科技股份有限 〃 9,362 其 他(註) 〃 116,095 160,680 應付關係人票據及帳款 84,325 $ 245,019 註：個別金額未超過本科目餘額百分之五以上者不予單獨列示。 應付費用及其他應付款明細表 項 應付薪資 目 摘 要 金 $ 額 9,106 代 收 款 22,573 應付佣金 11,510 其 他(註) 應付間接材料費、加工費、模具費、勞務費及利息支出 32,405 $ 註：各戶餘額均未超過本科目金額5％，不予單獨列示。 ～47～ 75,594 久正光電股份有限公司 長期借款及一年內到期之長期借款 民國九十八年六月三十日 債 權 人 台灣銀行(聯貸 主辦銀行) 單位：新台幣千元 借 款 金 額 一年內 一年以上 利 率(%) 擔 保 品 到期部份 到期部份 借 款 期 間 $ 216,000 488,000 95.12.28~100.12.28 1.74%~2.00% 土地、建築物 及機器設備 營業收入淨額明細表 民國九十八年一月一日至六月三十日 項 目 單色超扭轉向列液晶顯示器模組 數量(千件) 2,880 888 薄膜電晶體液晶顯示器模組 其 他(註) 銷貨收入淨額 金 額 $ 495,966 161,137 125,863 $ 註：個別金額未達總收入百分之十者，不予單獨列示。 ～48～ 782,966 久正光電股份有限公司 銷貨成本明細表 民國九十八年一月一日至六月三十日 項 單位：新台幣千元 目 金 期初存貨 加：本期進貨 其 他 減：期末存貨 商品投產及轉列樣品費等 進銷成本 期初原料 加：本期進料淨額 其他加項 減：期末原料 原料出售成本 報廢及轉列費用等 直接原料 直接人工 製造費用 製造成本 加：期初在製品及半成品 購入半成品及投入物料等 減：期末在製品及半成品 半成品出售成本 報廢、轉列研發費用及商品等 製成品成本 加：期初製成品 研發領用退庫等 減：期末製成品 轉至商品及營業費用等 製成品銷售成本 加：出售原料成本 出售半成品成本 其 他 產銷成本 進銷成本及產銷成本 閒置產能 存貨呆滯及跌價 存貨報廢 營業成本 $ $ ～49～ 額 51,319 231,404 167 (57,656) (2,186) 223,048 201,388 330,858 (63,666) (147,460) (67,467) (2,360) 251,293 6,070 121,442 378,805 180,885 24,407 (148,229) (50,242) (7,900) 377,726 99,807 1,057 (61,685) (686) 416,219 67,467 50,242 3,639 537,567 760,615 44,122 64,478 2,469 871,684 久正光電股份有限公司 營業費用明細表 民國九十八年一月一日至六月三十日 項 目 薪 資 支 出 保 險 費 推 銷 費 用 $ 9,114 註 單位：新台幣千元 管理及總務費用 15,848 1,608 研究發展費用 7,846 註 各 項 攤 提 - - 5,010 佣 金 支 出 11,389 - - 出 費 用 - 費 6,268 註 註 口 勞 務 2,701 註 折 舊 費 用 註 研 究 材 料 - - 2,887 呆 帳 損 失 - 2,310 - 費 - - 1,180 8,697 10,352 2,896 35,468 32,819 23,183 模 具 其 他 費 用(註) $ 註：各戶餘額均未超過本科目金額5％，不予單獨列示。 ～50～ 3,364