股票代碼：8109 博大科技股份有限公司及其子公司 合併財務季報告 民國一○二年及一○一年三月三十一日 (內附會計師核閱報告) 公 司 地 址：台中市南屯區工業區二十二路三十六號 電 話：(04)23596668 ～1～ 目 錄 項 目 頁 次 一、封 面 1 二、目 錄 2 三、會計師核閱報告書 3 四、合併資產負債表 4 五、合併綜合損益表 5 六、合併權益變動表 6 七、合併現金流量表 7 八、合併財務報告附註 (一)公司沿革 8 (二)通過財務報告之日期及程序 8 (三)新發布及修訂準則及解釋之適用 8～9 (四)重大會計政策之彙總說明 9～19 (五)重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 19 19～39 (六)重要會計科目之說明 (七)關係人交易 39 (八)質押之資產 40 (九)重大或有負債及未認列之合約承諾 40 (十)重大之災害損失 40 (十一)重大之期後事項 40 (十二)其 他 40 (十三)附註揭露事項 1.重大交易事項相關資訊 40～42 2.轉投資事業相關資訊 42～43 43 3.大陸投資資訊 44 (十四)部門資訊 44～49 (十五)首次採用國際財務報導準則 ～2～ 會 計 師 核 報 告 博大科技股份有限公司董事會 公鑒： 博大科技股份有限公司及其子公司民國一○二年三月三十一日與一○一年十二月三十一日 、三月三十一日及一月一日之合併資產負債表，暨民國一○二年及一○一年一月一日至三月三 十一日之合併綜合損益表、合併權益變動表及合併現金流量表，業經本會計師核閱竣事。上開 合併財務季報告之編製係管理階層之責任，本會計師之責任則為根據核閱結果出具報告。 除第三段所述者外，本會計師係依照審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱」規劃並 執行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照一般公認審計準則查核，故 無法對上開合併財務季報告整體表示查核意見。 博大科技股份有限公司列入上開合併財務季報告之子公司，係依該等被投資公司同期間未 經會計師核閱之財務季報告為依據，民國一○二年三月三十一日與一○一年十二月三十一日、 三月三十一日及一月一日其資產總額分別為193,856千元、185,131千元、176,433千元及180,247 千元，分別佔合併資產總額之12％、13％、15％及16％，負債總額分別為11,905千元、12,702千 元、11,155千元及9,752千元，分別佔合併負債總額之2％、2％、5％及5％；民國一○二年及 一○一年一月一日至三月三十一日其綜合損益分別為2,567千元及(1,751)千元，皆佔合併綜合損 益之4％。 依本會計師核閱結果，除第三段所述該等被投資公司財務季報告倘經會計師核閱，對第一 段所述之合併財務季報告可能有所調整之影響外，並未發現第一段所述合併財務季報告在所有 重大方面有違反證券發行人財務報告編製準則及金融監督管理委員會認可之國際會計準則第三 十四號「期中財務報導」而須作修正之情事。 安 侯 建 業 聯 合 會 計 師 事 務 所 陳 君 滿 會 計 師： 郭 士 華 證券主管機關 (88)台財證(六)第18311號 ： 核准簽證文號 金管證六字第0950103298號 ～3～ 僅經核閱，未依一般公認審計準則查核 博大科技股份有限公司及其子公司 合併資產負債表 民國一○二年三月三十一日與一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一日 資 產 流動資產： 1100 1110 現金及約當現金(附註六(一)) $ 透過損益按公允價值衡量之金融資產- 1125 流動(附註六(二)) 備供出售金融資產-流動 1150 1170 130x 1410 1470 1476 1523 1543 1600 1780 1840 1900 (附註六(二)) 應收票據淨額(附註六(三)) 應收帳款淨額(附註六(三)) 存貨(附註六(四)) 預付款項 其他流動資產 其他金融資產-流動(附註六(二)及八) 非流動資產： 備供出售金融資產-非流動 (附註六(二)) 以成本衡量之金融資產-非流動 (附註六(二)) 不動產、廠房及設備(附註六(五)及八) 無形資產(附註六(六)) 遞延所得稅資產 其他非流動資產 資產總計 $ 董事長：廖本崇 102.3.31 金 額 ％ 947,356 60 430 93,097 1,684 39,629 90,098 9,053 14,769 120,224 1,316,340 6 3 6 1 1 7 84 101.12.31 ％ 金 額 868,427 185 86,933 890 41,843 100,209 1,232 8,891 58,416 1,167,026 61 6 3 7 1 4 82 101.3.31 ％ 金 額 650,480 418 100,160 327 52,636 83,696 10,566 6,393 211 904,887 56 - 101.1.1 ％ 金 額 621,181 239 9 5 7 1 78 85,295 514 35,530 92,487 1,056 4,909 263 841,474 56 8 3 9 76 負債及權益 流動負債： 2100 2110 2170 2180 2200 2230 2300 2570 2640 短期借款(附註六(七)及八) 應付短期票券(附註六(七)) 應付帳款 $ 應付帳款-關係人(附註七) 其他應付款(附註六(八)) 當期所得稅負債 其他流動負債 非流動負債： 遞延所得稅負債 應計退休金負債(附註六(八)) 負債總計 6,799 - 1,667 217,155 14 7,072 1 6,791 16,594 1 256,078 16 1,572,418 100 5,373 - 1,667 217,860 15 6,083 1 5,725 1 16,335 1 253,043 18 1,420,069 100 6,545 1 1,667 226,918 19 6,439 1 4,228 11,057 1 256,854 22 1,161,741 100 5,755 1 1,667 231,726 21 6,182 1 3,237 11,422 1 259,989 24 1,101,463 100 3100 3200 3300 3400 3500 歸屬於母公司業主之權益(附註六(十))： 股本 資本公積(附註六(十一)) 保留盈餘 其他權益 庫藏股票(附註六(十一)) 歸屬於母公司業主之權益合計 負債及權益總計 (請詳後附合併財務季報告附註) 經理人：廖本崇 ～4～ $ 單位：新台幣千元 102.3.31 金 額 % 374,500 100,000 44,059 276 52,910 18,254 6,654 596,653 24 6 3 3 1 37 303,000 100,000 62,631 405 49,967 8,601 2,217 526,821 21 7 5 3 1 37 26,000 50,000 38,928 360 52,470 23,596 3,227 194,581 2 5 3 5 2 17 20,000 20,000 40,126 224 52,463 17,715 2,565 153,093 2 2 4 5 1 14 10,614 28,079 38,693 635,346 1 2 3 40 8,103 28,176 36,279 563,100 1 2 3 40 6,335 24,641 30,976 225,557 2 2 19 7,343 24,741 32,084 185,177 1 2 3 17 600,441 17,966 391,464 (35,026) (37,773) 937,072 38 1 25 (2) (2) 60 600,441 16,740 342,826 (47,469) (55,569) 856,969 42 1 24 (3) (4) 60 600,441 16,740 388,507 (31,875) (37,629) 936,184 52 1 34 (3) (3) 81 600,441 16,740 360,385 (43,484) (17,796) 916,286 55 1 33 (4) (2) 83 1,572,418 100 會計主管：洪秀鑾 101.12.31 % 金 額 1,420,069 100 101.3.31 % 金 額 1,161,741 100 101.1.1 % 金 額 1,101,463 100 僅經核閱，未依一般公認審計準則查核 博大科技股份有限公司及其子公司 合併綜合損益表 民國一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日 單位:新台幣千元 102年1月至3月 % 金 額 6100 6200 6300 營業收入(附註六(十三)) 營業成本(附註七) 營業毛利 營業費用： 推銷費用 管理費用 研究發展費用 7010 7020 7050 營業淨利 營業外收入及支出： 其他收入(附註六(十四)) 其他利益及損失(附註六(十四)) 財務成本(附註六(十四)) 4000 5000 7900 7950 8200 8310 8325 8300 8500 8610 8710 9750 9850 $ 稅前淨利 減：所得稅費用(附註六(九)) 本期淨利 其他綜合損益： 國外營運機構財務報告換算之兌換差額 備供出售金融資產之未實現評價損益 本期其他綜合損益(稅後淨額) 本期綜合損益總額 淨利歸屬於： 母公司業主 綜合損益總額歸屬於： 母公司業主 每股盈餘(附註六(十二)) 基本每股盈餘(元) 稀釋每股盈餘(元) 董事長：廖本崇 101年1月至3月 金 額 % 158,389 86,221 72,168 100 54 46 139,782 75,600 64,182 100 54 46 6,346 11,244 10,760 28,350 43,818 4 7 7 18 28 6,060 10,421 9,059 25,540 38,642 4 7 7 18 28 1,666 15,000 (1,342) 15,324 59,142 10,504 48,638 1 10 (1) 10 38 7 31 1,416 (7,045) (215) (5,844) 32,798 4,676 28,122 1 (5) (4) 24 3 21 $ 4,853 7,590 12,443 61,081 3 5 8 39 (4,045) 15,654 11,609 39,731 (3) 11 8 29 $ 48,638 31 28,122 21 $ 61,081 39 39,731 29 $ $ 0.83 0.82 (請詳後附合併財務季報告附註) 經理人：廖本崇 會計主管：洪秀鑾 ～5～ 0.47 0.47 僅經核閱，未依一般公認審計準則查核 博大科技股份有限公司及其子公司 合併權益變動表 民國一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日 單位:新台幣千元 歸屬於母公司業主之權益 其他權益項目 股 本 民國一○一年一月一日餘額 買回庫藏股 法定盈 餘公積 資本公積 $ 600,441 600,441 民國一○一年第一季淨利 民國一○一年第一季其他綜合損益 民國一○一年第一季綜合損益總額 民國一○一年三月三十一日餘額 $ 600,441 16,740 16,740 16,740 102,040 102,040 102,040 民國一○二年一月一日餘額 庫藏股轉讓予員工 16,740 1,226 17,966 17,966 125,514 125,514 125,514 $ 600,441 600,441 民國一○二年第一季淨利 民國一○二年第一季其他綜合損益 民國一○二年第一季綜合損益總額 民國一○二年三月三十一日餘額 $ 600,441 董事長：廖本崇 保留盈餘 特別盈 未分配 餘公積 盈 餘 377 合 計 國外營運機 構財務報表 換算之兌換 差 額 備供出售金 融商品未實 現 損 益 合 計 庫 藏 股 權益總額 377 257,968 257,968 28,122 28,122 286,090 360,385 360,385 28,122 28,122 388,507 (4,045) (4,045) (4,045) (43,484) (43,484) 15,654 15,654 (27,830) (43,484) (43,484) 11,609 11,609 (31,875) (17,796) (19,833) (37,629) (37,629) 916,286 (19,833) 896,453 28,122 11,609 39,731 936,184 34,188 34,188 34,188 183,124 183,124 48,638 48,638 231,762 342,826 342,826 48,638 48,638 391,464 (5,241) (5,241) 4,853 4,853 (388) (42,228) (42,228) 7,590 7,590 (34,638) (47,469) (47,469) 12,443 12,443 (35,026) (55,569) 17,796 (37,773) (37,773) 856,969 19,022 875,991 48,638 12,443 61,081 937,072 377 - (請詳後附合併財務季報告附註) 經理人：廖本崇 ～6～ 會計主管：洪秀鑾 僅經核閱，未依一般公認審計準則查核 博大科技股份有限公司及其子公司 合併現金流量表 民國一○二年及一○一年一月一日至三月三十一日 單位:新台幣千元 102年1月至3月 101年1月至3月 營業活動之現金流量： 本期稅前淨利 調整項目： 不影響現金流量之收益費損項目 折舊費用 攤銷費用 透過損益按公允價值衡量之金融資產評價利益 利息費用 利息收入 股份基礎給付酬勞成本 處分不動產、廠房及設備損(益) 不影響現金流量之收益費損項目合計 與營業活動相關之資產／負債變動數： 與營業活動相關之資產淨變動： 應收票據 應收帳款 存貨 預付款項 其他流動資產 其他金融資產 其他營業資產 與營業活動相關之資產淨變動合計 與營業活動相關之負債淨變動： 應付帳款(含關係人) 其他應付款項 其他流動負債 應計退休金負債 與營業活動相關之負債淨變動合計 與營業活動相關之資產及負債淨變動 營運產生之現金流入(出) 收取之利息 支付之利息 支付之所得稅 營業活動之淨現金流入(出) 投資活動之現金流量： 取得不動產、廠房及設備 處分不動產、廠房及設備 存出保證金減少(增加) 取得無形資產 投資活動之淨現金流出 籌資活動之現金流量： 短期借款增加 應付短期票券增加 庫藏股票買回成本 庫藏股票處分價款 籌資活動之淨現金流入 匯率變動對現金及約當現金之影響 本期現金及約當現金增加數 期初現金及約當現金餘額 期末現金及約當現金餘額 董事長：廖本崇 $ 59,142 3,642 553 (245) 1,342 (1,267) 1,279 (2) 5,302 4,124 497 (179) 215 (802) 12 3,867 (794) 2,214 10,111 (7,821) (5,878) (61,100) (254) (63,522) 187 (17,105) 8,791 (9,510) (1,484) 361 (18,760) (18,701) 3,287 4,437 (97) (11,074) (74,596) (10,152) 557 (1,351) (385) (11,331) (1,062) (920) 662 (100) (1,420) (20,180) 16,485 854 (203) (61) 17,075 (1,523) 2 (5) (1,539) (3,065) 71,500 - $ 32,798 17,743 89,243 4,082 78,929 868,427 947,356 (144) 4 (757) (897) 6,000 30,000 (19,833) 16,167 (3,046) 29,299 621,181 650,480 (請詳後附合併財務季報告附註) 經理人：廖本崇 會計主管：洪秀鑾 ～7～ 僅經核閱，未依一般公認審計準則查核 博大科技股份有限公司及其子公司 合併財務季報告附註 民國一○二年及一○一年三月三十一日 (除另有註明者外，所有金額均以新台幣千元為單位) 一、公司沿革 博大科技股份有限公司(以下稱「本公司」)於民國八十一年六月十六日奉經濟部核准 設立，註冊地址為台中市南屯區工業區22路36號。本公司民國一○二年三月三十一日之 合併財務季報告之組成包括本公司及本公司之子公司(以下併稱「合併公司」)。合併公司 主要營業項目為各種交直流電流供應器、轉換器、電信器材及電腦軟硬體及其週邊設備暨 零組件之製造、加工、買賣等，請詳附註十四。 二、通過財務報告之日期及程序 本合併財務季報告已於民國一○二年五月三日經董事會通過發佈。 三、新發布及修訂準則及解釋之適用 (一)尚未採用金管會認可之新發布及修訂準則及解釋 國際會計準則理事會(以下稱理事會)於民國九十八年十一月發布國際財務報導準 則第九號「金融工具」，生效日為民國一○二年一月一日。該準則業經金管會認可， 惟企業不得提前採用，應採用國際會計準則第三十九號「金融工具」二○○九年版本 之規定，且截至報導日止尚未經金管會公布實施日。若合併公司開始適用該準則，預 期將會改變對合併財務報告金融資產之分類及衡量。 (二)金管會尚未認可之新發布及修訂準則及解釋 下表彙列經理事會新發布及修訂且對合併公司可能攸關，惟截至報導日止尚未經 金管會認可及公布生效日之準則及解釋： 發布日 2011.5.12 2012.6.28 理事會發布 新發布或修訂準則 主要修訂內容 之生效日 ‧國際財務報導準則第10 ‧2011.5.12發布一系列與合併、 2013.1.1 號「合併財務報表」 關聯企業及合資投資相關之新 準則及修正條文，新準則提供 ‧國際財務報導準則第11 號「聯合協議」 單一控制模式以判斷及分析是 否對被投資者(包括特殊目的個 ‧國際財務報導準則第12 體)具控制能力。惟合併程序仍 號「對其他個體之權益 之揭露」 維持原規定及作法。另將聯合 協議分為聯合營運(整合原聯合 ‧國際會計準則第27號「 單獨財務報表」之修正 控制資產及聯合控制營運之概 念)及合資(類似原聯合控制個 ‧國際會計準則第28號「 投資關聯企業及合資」 體)，並刪除比例合併法。 之修正 ‧2012.6.28發布修訂條文闡明該 等準則之過渡規定 ～8～ 博大科技股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續) 發布日 2011.5.12 新發布或修訂準則 國際財務報導準則第13號 「公允價值衡量」 2011.6.16 國際會計準則第1號「財務 報表之表達」之修正 2011.6.16 國際會計準則第19號「員 工福利」之修正 主要修訂內容 該準則將取代其他準則對金融及 非金融項目公允價值衡量之規範 ，以整合為單一準則 應分別表達可重分類至損益及不 可重分類至損益之其他綜合損益 項目 主要係刪除緩衝區法，取消現行 準則允許企業將所有確定福利義 務及計畫資產變動立即認列於損 益之選擇，另規定前期服務成本 不再攤銷而應立即認列於損益 理事會發布 之生效日 2013.1.1 2012.7.1 2013.1.1 由於上述規定尚未經金管會認可，故合併公司尚無法評估於首次適用期間對財 務報告可能之影響。 四、重大會計政策之彙總說明 本合併財務季報告所採用之重大會計政策彙總說明如下。除另有說明者外，下列會 計政策已一致適用於本合併財務季報告之所有表達期間，及為轉換至金融監督管理委員 會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告目的所編製之民國一○一 年一月一日初始國際財務報導準則合併資產負債表。 (一)遵循聲明 本合併財務季報告係依照證券發行人財務報告編製準則(以下簡稱「編製準則」) 及金融監督管理委員會(以下簡稱金管會)認可之國際會計準則第三十四號「期中財務 報導」編製。本合併財務季報告未包括依照編製準則及金管會認可之國際財務報導 準則、國際會計準則、解釋及解釋公告(以下簡稱「金管會認可之國際財務報導準則 」)所編製之整份年度合併財務報告應揭露之全部必要資訊。 本合併財務季報告係包含於首份依據編製準則及金管會認可之國際財務報導準 則所編製之年度合併財務報告所涵蓋期間內，且已適用金管會認可之國際財務報導 準則第一號「首次採用國際財務報導準則」。轉換至金管會認可之國際財務報導準 則對合併公司之財務狀況、財務績效及現金流量之影響說明，請詳附註十五。 (二)編製基礎 1.衡量基礎 除下列資產負債表之重要項目外，本合併財務季報告係依歷史成本為基礎編 製： (1)透過損益按公允價值衡量之金融工具； (2)依公允價值衡量之備供出售金融資產； ～9～ 博大科技股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續) (3)確定福利資產，係依退休基金資產加計未認列前期服務成本與未認列精算損失 ，減除未認列精算利益與確定福利義務現值之淨額認列。 2.功能性貨幣及表達貨幣 合併公司每一個體均係以各營運機構所處主要經濟環境之貨幣為其功能性貨 幣。本合併財務季報告係以本公司之功能性貨幣，新台幣表達。所有以新台幣表 達之財務資訊均以新台幣千元為單位。 (三)合併基礎 1.合併財務報告編製原則 合併財務季報告之編製主體包含本公司及本公司之子公司。 自取得子公司控制力之日起，開始將其財務報告納入合併財務季報告，直至 不再具有控制力之日為止。歸屬於子公司非控制權益之損益應歸屬於非控制權益 ，即使非控制權益因而成為虧損餘額亦然。 合併公司間之交易、餘額及任何未實現收益與費用，於編製合併財務季報告 時均已消除。 合併公司對子公司所有權權益之變動，未導致喪失控制者，作為與業主間之 權益交易處理。 2.列入合併財務季報告之子公司 列入本合併財務季報告之子公司包含： 投資公 司名稱 子公司名稱 業務 性質 本公司 Power Mate (Samoa) Hdding Ltd. 投資控股 Power Mate (Samoa) Power Mate (B.V.I) Company Ltd. 國際貿易業 Hdding Ltd. Power Mate (B.V.I) Company Ltd. 本公司 所持股權百分比 102.3.31 101.12.31 101.3.31 101.1.1 100 % 100 % 100 % 100 % 100 % 100 % 100 % 100 % 博大科技(無錫)有限 交直流電供應器、 轉換器、電信器材 公司 及其零組件之製造 100 % 100 % 100 % 100 % P-Duke Technology 交直流電供應器、 電信器材等相關零 Inc. 組件之買賣 100 % 100 % 100 % 100 % (四)外 幣 1.外幣交易 外幣交易依交易日之匯率換算為功能性貨幣。報導期間結束日(以下稱報導日) 之外幣貨幣性項目依當日之匯率換算為功能性貨幣，其兌換損益係指期初以功能 性貨幣計價之攤銷後成本，調整當期之有效利息及付款後之金額，與依外幣計價 之攤銷後成本按報導日匯率換算金額間之差異。以公允價值衡量之外幣非貨幣性 項目依衡量公允價值當日之匯率重新換算為功能性貨幣，以歷史成本衡量之外幣 非貨幣性項目則依交易日之匯率換算。備供出售金融資產換算所產生之外幣兌換 差異認列於其他綜合損益外，其餘係認列為損益。 ～10～ 博大科技股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續) 2.國外營運機構 國外營運機構之資產及負債，包括收購時產生之商譽及公允價值調整，係依 報導日之匯率換算為功能性貨幣；除高度通貨膨脹經濟者外，收益及費損項目係 依當期平均匯率換算為功能性貨幣，所產生之兌換差額均認列為其他綜合損益。 當處分國外營運機構致喪失控制、共同控制或重大影響時，與該國外營運機 構相關之累計兌換差額係全數重分類為損益。部分處分含有國外營運機構之子公 司時，相關累計兌換差額係按比例重新歸屬至非控制權益。部分處分含有國外營 運機構之關聯企業或合資之投資時，相關累計兌換差額則按比例重分類至損益。 對國外營運機構之貨幣性應收或應付項目，若尚無清償計畫且不可能於可預 見之未來予以清償時，其所產生之外幣兌換損益視為對該國外營運機構淨投資之 一部分而認列為其他綜合損益。 (五)資產與負債區分流動與非流動之分類標準 符合下列條件之一之資產列為流動資產，非屬流動資產之所有其他資產則列為 非流動資產： 1.預期於合併公司正常營業週期中實現，或意圖將其出售或消耗者。 2.主要為交易目的而持有者。 3.預期將於資產負債表日後十二個月內實現者。 4.現金或約當現金，但不包括於資產負債表日後逾十二個月用以交換、清償負債或 受有其他限制者。 符合下列條件之一之負債列為流動負債，非屬流動負債之所有其他負債則列為 非流動負債： 1.預期將於合併公司正常營業週期中清償者。 2.主要為交易目的而持有者。 3.預期將於資產負債表日後十二個月內到期清償者。 4.合併公司不能無條件將清償期限延期至資產負債表日後至少十二個月者。負債之 條款可能依交易對方之選擇，以發行權益工具而導致其清償者，並不影響其分類 。 (六)現金及約當現金 現金及約當現金包括庫存現金、活期存款及可隨時轉換成定額現金且價值變動 風險甚小之短期並具高度流動性之投資。 (七)金融工具 金融資產係於合併公司成為該金融工具合約條款之一方時認列。 合併公司之金融資產分類為：透過損益按公允價值衡量之金融資產、放款及應 收款及備供出售金融資產。 ～11～ 博大科技股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續) 1.透過損益按公允價值衡量之金融資產 此類金融資產係指持有供交易或指定為透過損益按公允價值衡量之金融資 產。 持有供交易之金融資產係因其取得或發生之主要目的為短期內出售或再買回 。持有供交易金融資產以外之金融資產，合併公司於下列情況之一，於原始認列 時指定為透過損益按公允價值衡量： 消除或重大減少因採用不同基礎衡量資產或負債並認列相關之利益及損失，而 產生之衡量或認列不一致。 金融資產係以公允價值基礎評估績效。 混合工具含嵌入式衍生工具。 此類金融資產於原始認列時係按公允價值衡量，交易成本於發生時認列為損 益；後續評價按公允價值衡量，再衡量產生之利益或損失(包含相關股利收入及利 息收入)認列為損益，並列報於營業外收入及支出項下。依交易慣例購買或出售金 融資產時，採用交易日會計處理。 2.備供出售金融資產 此類金融資產係指定為備供出售或非屬其他類別之非衍生金融資產。原始認 列時係按公允價值加計直接可歸屬之交易成本衡量；後續評價按公允價值衡量， 除減損損失、按有效利率法計算之利息收入、股利收入及貨幣性金融資產外幣兌 換損益認列於損益外，其餘帳面金額之變動係認列為其他綜合損益，並累積於權 益項下之備供出售金融資產未實現損益。於除列時，將權益項下之利益或損失累 計金額重分類至損益，並列報於營業外收入及支出項下。依交易慣例購買或出售 金融資產時，採用交易日會計處理。 此類金融資產若屬「無活絡市場公開報價且公允價值無法可靠衡量」之權益 投資，則以成本減除減損損失後之金額衡量，並列報於「以成本衡量之金融資產 」。 權益投資之股利收入於合併公司有權利收取股利之日認列(通常係除息日)，並 列報於營業外收入及支出項下。 債券投資之利息收入係列報於營業外收入及支出項下。 3.放款及應收款 放款及應收款係無活絡市場公開報價，且具固定或可決定付款金額之金融資 產，包括應收款項及其他應收款。原始認列時按公允價值加計直接可歸屬之交易 成本衡量，後續評價採有效利率法以攤銷後成本減除減損損失衡量，惟短期應收 款項之利息認列不具重大性之情況除外。依交易慣例購買或出售金融資產時，採 用交易日會計處理。 利息收入係列報於營業外收入及支出項下。 ～12～ 博大科技股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續) 4.金融資產減損 非透過損益按公允價值衡量之金融資產，於每個報導日評估減損。當有客觀 證據顯示，因金融資產原始認列後發生之單一或多項事件，致使該資產之估計未 來現金流量受損失者，該金融資產即已發生減損。 金融資產減損之客觀證據包括發行人或債務人之重大財務困難、違約(如利息 或本金支付之延滯或不償付)、債務人將進入破產或其他財務重整之可能性大增， 及由於財務困難而使該金融資產之活絡市場消失等。此外，備供出售權益投資之 公允價值大幅或持久性下跌至低於其成本時，亦屬客觀之減損證據。 針對應收帳款個別評估未有減損後，另再以組合基礎評估減損。應收款組合 之客觀減損證據可能包含合併公司過去收款經驗、該組合超過平均授信期間之延 遲付款增加情況，以及與應收款拖欠有關之全國性或區域性經濟情勢變化。 以攤銷後成本衡量之金融資產，認列之減損損失金額係該資產之帳面金額與 估計未來現金流量按該金融資產原始有效利率折現之現值間之差額。 以成本衡量之金融資產，認列之減損損失金額係該資產之帳面金額與估計未 來現金流量按該金融資產之相似資產市場報酬率折現之現值間之差額。該減損損 失於後續期間不得迴轉。 所有金融資產之減損損失係直接自金融資產之帳面金額中扣除，惟應收帳款 係藉由備抵帳戶調降其帳面金額。當判斷應收帳款無法收回時，係沖銷備抵帳戶 。原先已沖銷而後續收回之款項則貸記備抵帳戶。備抵帳戶帳面金額之變動認列 於損益。 當備供出售金融資產發生減損時，原先已認列於其他綜合損益之累計利益與 損失金額將重分類為損益。 當金融資產以攤銷後成本衡量時，若後續期間減損損失金額減少，且該減少 客觀地連結至認列減損後發生之事項，則先前認列之減損損失予以迴轉認列於損 益，惟該投資於減損迴轉日之帳面金額不得大於若未認列減損情況下應有之攤銷 後成本。 備供出售權益工具原先認列於損益之減損損失不得迴轉並認列為損益。任何 認列減損損失後之公允價值回升金額係認列於其他綜合損益，並累積於其他權益 項目之項下。備供出售債務工具之公允價值回升金額若能客觀地連結至減損損失 認列於損益後發生之事項，則予以迴轉並認列為損益。 減損損失及迴升係列報於營業外收入及支出項下。 5.金融資產之除列 合併公司僅於對來自該資產現金流量之合約權利終止，或已移轉金融資產且 該資產所有權幾乎所有之風險及報酬已移轉予其他企業時，始將金融資產除列。 ～13～ 博大科技股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續) 除列單一金融資產之整體時，其帳面金額與已收取或可收取對價總額加計認 列於其他綜合損益並累計於「其他權益－備供出售金融資產未實現損益」之金額 間之差額係認列為損益，並列報於營業外收入及支出項下。 當非除列單一金融資產之整體時，合併公司以移轉日各部分之相對公允價值 為基礎，將該金融資產之原帳面金額分攤至因持續參與而持續認列之部分及除列 之部分。分攤予除列部分之帳面金額與因除列部分所收取之對價加計已認列於其 他綜合損益之任何累計利益或損失中分攤予除列部分之總和間之差額係認列為損 益，並列報於營業外收入及支出項下。已認列於其他綜合損益之累計利益或損失 ，係依其相對公允價值分攤予持續認列部分與除列部分。 (八)存 貨 存貨係以成本與淨變現價值孰低衡量。成本包括使其達可供使用的地點及狀態 所發生之取得、產製或加工成本及其他成本，並採加權平均法計算。製成品及在製 品存貨之成本包括依適當比例按正常產能分攤之製造費用。 淨變現價值係指正常營業下之估計售價減除估計完工尚需投入之估計成本及完 成出售所需之估計成本後之餘額。 (九)不動產、廠房及設備 1.認列與衡量 不動產、廠房及設備之認列及衡量係採成本模式，依成本減除累計折舊與累 計減損後之金額衡量。成本包含可直接歸屬於取得資產之支出。自建資產成本包 含原料及直接人工、任何其他使資產達預計用途之可使用狀態的直接可歸屬成本 、拆卸與移除該項目及復原所在地點之成本，以及符合要件資產資本化之借款成 本。此外，成本亦包含因外幣計價之不動產、廠房及設備採購，屬現金流量避險 有效而自權益轉入之部分。為整合相關設備功能而購入之軟體亦資本化為該設備 之一部分。 當不動產、廠房及設備包含不同組成部分，且相對於該項目之總成本若屬重 大而採用不同之折舊率或折舊方法較為合宜時，則視為不動產、廠房及設備之單 獨項目(主要組成部分)處理。 不動產、廠房及設備之處分損益，係由不動產、廠房及設備之帳面金額與處 分價款之差額決定，並以淨額認列於損益項下之「其他利益及損失」。 2.後續成本 若不動產、廠房及設備項目後續支出所預期產生之未來經濟效益很有可能流 入合併公司，且其金額能可靠衡量，則該支出認列為該項目帳面金額之一部分， 被重置部分之帳面金額則予以除列。不動產、廠房及設備之日常維修成本於發生 時認列為損益。 ～14～ 博大科技股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續) 3.折 舊 折舊係依資產成本減除殘值後按估計耐用年限採直線法計算，並依資產之各 別重大組成部分評估，若一組成部分之耐用年限不同於資產之其他部分，則此組 成部分應單獨提列折舊。折舊之提列認列為損益。 土地無須提列折舊。 當期及比較期間之估計耐用年限如下： (1)房屋及建築：10~50年 (2)機器設備：5~15年 (3)運輸設備：5年 (4)辦公及雜項設備：3~10年 折舊方法、耐用年限及殘值係於每個財務年度結束日加以檢視，若預期值與 先前之估計不同時，於必要時適當調整，該變動按會計估計變動規定處理。 (十)無形資產 1.研究與發展 研究階段係指預期為獲取及瞭解嶄新的科學或技術知識而進行之活動，相關 支出於發生時認列於損益。 發展階段之支出於同時符合下列所有條件時，認列為無形資產；未同時符合 者，於發生時即認列於損益： (1)完成無形資產之技術可行性已達成，將使該無形資產將可供使用或出售。 (2)意圖完成該無形資產，並加以使用或出售。 (3)有能力使用或出售該無形資產。 (4)無形資產將很有可能產生未來經濟效益。 (5)具充足之技術、財務及其他資源，以完成此項發展，並使用或出售該無形資產 。 (6)歸屬於該無形資產發展階段之支出能可靠衡量。 資本化之發展階段支出以其成本減除累計攤銷及累計減損衡量之。 2.其他無形資產 合併公司取得其他無形資產係以成本減除累計攤銷與累計減損衡量之。 3.後續支出 後續支出僅於可增加相關特定資產的未來經濟效益時，方可將其資本化。所 有其他支出於發生時認列於損益，包括內部發展之商譽及品牌。 〜15〜 博大科技股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續) 4.攤 銷 攤銷時係以資產成本減除殘值後金額為可攤銷金額。 無形資產自達可供使用狀態起，依下列估計耐用年限採直線法攤銷，攤銷數 認列於損益： (1)電腦軟體成本：3年 (2)商標權及專利權：10~20年 (3)智慧財產權：10年 (4)安全規格認證：2~5年 每年至少於財務年度結束日時檢視無形資產之殘值、攤銷期間及攤銷方法， 若有變動，視為會計估計變動。 (十一)非金融資產減損 針對存貨、遞延所得稅資產及員工福利產生之資產以外之非金融資產，合併公 司於每一報導期間結束日評估是否發生減損，並就有減損跡象之資產估計其可回收 金額。若無法估計個別資產之可回收金額，則合併公司估計該項資產所屬現金產生 單位之可回收金額以評估減損。 可回收金額為個別資產或現金產生單位之公允價值減出售成本與其使用價值孰 高者。個別資產或現金產生單位之可回收金額若低於帳面金額，則將該個別資產或 現金產生單位之帳面金額調整減少至可回收金額，並認列減損損失。減損損失係立 即認列於當期損益。 合併公司於每一報導期間結束日重新評估是否有跡象顯示，非金融資產於以前 年度所認列之減損損失可能已不存在或減少。若用以決定可回收金額之估計有任何 改變，則迴轉減損損失，以增加個別資產或現金產生單位之帳面金額至其可回收金 額，惟不超過若以前年度該個別資產或現金產生單位未認列減損損失之情況下，減 除應提列折舊或攤銷後之帳面金額。 (十二)庫藏股票 合併公司收回已發行之股票，依買回時所支付之對價(包括可直接歸屬成本)，以 稅後淨額認列為「庫藏股票」，作為權益之減項。處分庫藏股票之處分價格高於帳 面金額，其差額列為「資本公積－庫藏股票交易」；處分價格低於帳面金額，其差 額則沖抵同種類庫藏股票之交易所產生之資本公積，如有不足，則借記保留盈餘。 庫藏股票之帳面金額採加權平均並依收回原因分別計算。 庫藏股票註銷時，按股權比例借記「資本公積-股票發行溢價與股本」，其帳面 金額如高於面值與股票發行溢價之合計數時，其差額則沖抵同種類庫藏股票所產生 之資本公積，如有不足，則沖抵保留盈餘；其帳面金額低於面值與股票發行溢價之 合計數者，則貸記同種類庫藏股票交易所產生之資本公積。 ～16～ 博大科技股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續) (十三)收入認列 正常活動中銷售商品所產生之收入，係考量退回、商業折扣及數量折扣後，按 已收或應收對價之公允價值衡量。收入係俟具說服力之證據存在(通常為已簽訂銷售 協議)、所有權之重大風險及報酬已移轉予買方、價款很有可能收回、相關成本與可 能之商品退回能可靠估計、不持續參與商品之管理及收入金額能可靠衡量時加以認 列。若折扣很有可能發生且金額能可靠衡量時，則於銷售認列時予以認列作為收入 之減項。 風險及報酬移轉之時點係視銷售合約個別條款而定。外銷交易主要採起運點交 貨，風險及報酬係於港口將貨品運裝上船時移轉予買方；對於內銷交易，風險及報 酬則通常於商品出貨時移轉。 (十四)員工福利 1.確定提撥計畫 確定提撥退休金計畫之提撥義務係於員工提供勞務期間內認列為損益項下之 員工福利費用。 2.確定福利計畫 非屬確定提撥計畫之退職福利計畫為確定福利計畫。合併公司在確定福利退 休金計畫下之淨義務係分別針對各項福利計畫以員工當期或過去服務所賺得之未 來福利金額折算為現值計算。任何未認列之前期服務成本及各項計畫資產的公允 價值均予以減除。折現率係以到期日與合併公司淨義務期限接近，且計價幣別與 預期支付福利金相同之政府公債之市場殖利率於財務報導日之利率為主。 企業淨義務每年由合格精算師以預計單位福利法精算。當計算結果對合併公 司有利時，認列資產係以任何未認列之前期服務成本，及未來得以從該計畫退還 之資金或減少未來對該計畫之提撥等方式所可獲得經濟效益現值之總額為限。計 算經濟效益現值時應考量任何適用於合併公司任何計畫之最低資金提撥需求。一 項效益若能在計畫期間內或計畫負債清償時實現，對合併公司而言，即具有經濟 效益。 當計畫內容之福利改善，因員工過去服務使福利增加之部分以直線法於福利 之平均既得期間認列為損益。如福利立即既得，相關費用立即認列為損益。 民國一○一年一月一日，金管會認可之國際財務報導準則轉換日，所有精算 損益皆認列於保留盈餘。合併公司所有確定福利計畫續後產生之精算損益立即認 列於其他綜合損益。 合併公司於縮減或清償發生時，認列確定福利計畫之縮減或清償損益。縮減 或清償損益包括任何計畫資產公允價值之變動、確定福利義務現值之變動、任何 先前未認列之相關精算損益及前期服務成本。 ～17～ 博大科技股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續) 期中期間之退休金係採用前一財務年度結束日依精算決定退休金成本率，以 年初至當期期末為基礎計算，並針對該結束日後之重大市場波動，及重大縮減、 清償或其他重大一次性事項加以調整。 3.短期員工福利 短期員工福利義務係以未折現之基礎衡量，且於提供相關服務時認列為費用 。 有關短期現金紅利或分紅計畫下預期支付之金額，若係因員工過去提供服務 而使合併公司負有現時之法定或推定支付義務，且該義務能可靠估計時，將該金 額認列為負債。 (十五)股份基礎給付交易 給與員工之股份基礎給付獎酬以給與日之公允價值，於員工達到可無條件取得 報酬之期間內，認列酬勞成本並增加相對權益。認列之酬勞成本係隨預期符合服務 條件及非市價既得條件之獎酬數量予以調整；而最終認列之金額係以既得日符合服 務條件及非市價既得條件之獎酬數量為基礎衡量。 有關股份基礎給付獎酬之非既得條件，已反映於股份基礎給付給與日公允價值 之衡量，且預期與實際結果間之差異無須作核實調整。 應給付予員工之股份增值權，係以該股份增值權之公允價值衡量後採現金交割 者，於員工達到可無條件取得報酬之期間內，認列費用並增加相對負債。相關負債 於各報導日及交割日應予重新衡量，其公允價值之任何變動認列為損益項下之人事 費用。 (十六)所得稅 所得稅費用係以期中報導期間之稅前淨利乘以管理階層對於全年度預計有效稅 率之最佳估計衡量，並依預計全年度當期所得稅費用及遞延所得稅費用之比例分攤 為當期所得稅費用及遞延所得稅費用。 所得稅費用係直接認列於權益項目或其他綜合損益項目者，係就相關資產及負 債於財務報導目的之帳面金額與其課稅基礎之暫時性差異，以預期實現或清償時之 適用稅率予以衡量。 (十七)每股盈餘 合併公司列示歸屬於本公司普通股權益持有人之基本及稀釋每股盈餘。合併公 司基本每股盈餘係以歸屬於本公司普通股權益持有人之損益，除以當期加權平均流 通在外普通股股數計算之。稀釋每股盈餘則係將歸屬於本公司普通股權益持有人之 損益及加權平均流通在外普通股股數，分別調整所有潛在稀釋普通股之影響後計算 之。合併公司之潛在稀釋普通股為員工紅利估計數。 ～18～ 博大科技股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續) (十八)部門資訊 營運部門係合併公司之組成部分，從事可能賺得收入並發生費用(包括與合併公 司內其他組成部分間交易相關之收入及費用)之經營活動。所有營運部門之營運結果 均定期由合併公司主要營運決策者複核，以制定分配資源予該部門之決策並評量其 績效。 五、重大會計判斷、估計及假設不確定性之主要來源 管理階層依金管會認可之國際會計準則第三十四號「期中財務報導」編製本財務 時，必須作出判斷、估計及假設，其將對會計政策之採用及資產、負債、收益及費用之 報導金額有所影響。實際結果可能與估計存有差異。 編製合併財務季報告時，管理階層於採用合併公司會計政策時所作之重大判斷以及 估計不確定性之主要來源預期與首份依金管會認可之國際財務報導準則編製之年度合併 財務報告一致。 對於假設及估計之不確定性中，存有重大風險將於未來九個月造成重大調整之相關 資訊，請詳附註六(八)，確定福利義務之衡量。 六、重要會計科目之說明 (一)現金及約當現金 102.3.31 $ 576 101.12.31 513 101.3.31 436 101.1.1 491 約當現金 811,055 691,451 555,854 529,183 支票存款 10 10 10 10 活期存款 135,715 176,453 94,180 91,497 合併現金流量表所列之現金及 約當現金 $ 947,356 868,427 650,480 621,181 現金及零用金 合併公司金融資產及負債之利率風險及敏感度分析之揭露請詳附註六(十五)。 民國一○二年三月三十一日、民國一○一年十二月三十一日、三月三十一日及 一月一日之現金及約當現金包括部份子公司所持有之銀行存款分別為54,160千元、 49,780千元、48,258千元及47,132千元，因受外匯管制之限制，該銀行存款不能自由 匯出。 ～19～ 博大科技股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續) (二)金融資產 1.明細如下： 102.3.31 430 101.12.31 185 101.3.31 418 101.1.1 239 93,097 86,933 100,160 85,295 備供出售金融資產-非流動 6,799 5,373 6,545 5,755 以成本衡量之金融資產-非流動 1,667 1,667 1,667 1,667 120,224 58,416 211 263 222,217 152,574 109,001 93,219 透過損益按公允價值衡量之金融資產 $ 備供出售金融資產-流動 其他金融資產-流動 合 計 $ 截至民國一○二年三月三十一日、民國一○一年十二月三十一日、三月三十 一日及一月一日，合併公司之其他金融資產－流動提供作銀行借款質押擔保之情 形，請詳附註八。 2.敏感度分析－權益價格風險： 如報導日權益證券價格變動(兩期分析係採用相同基礎，且假設其他變動因素 不變)，對綜合損益項目之影響如下： 報 導 日 證券價格 上漲1元 102年第一季 其他綜合損 益稅後金額 稅後損益 48 $ 5,494 下跌1元 $ (5,494) 101年第一季 其他綜合損 益稅後金額 稅後損益 5,429 48 (48) (5,429) (48) 3.合併公司以成本法衡量之金融資產－非流動係持有國內非上市(櫃)之股票，於報 導日係按成本減除減損衡量，因其公允價值合理估計數之區間重大且無法合理評 估各種估計數之機率，致合併公司管理階層認為其公允價值無法可靠衡量。 (三)應收票據及應收帳款 應收票據 102.3.31 $ 1,684 101.12.31 890 101.3.31 327 101.1.1 514 應收帳款 40,890 43,113 53,897 36,791 減：備抵減損損失 (1,261) (1,270) (1,261) (1,261) $ 39,629 41,843 52,636 35,530 $ 41,313 42,733 52,963 36,044 ～20～ 博大科技股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續) 合併公司民國一○二年及一○一年第一季之應收票據及應收帳款備抵呆帳變動 表如下： 102年1月1日餘額 本年度因無法收回而沖銷之金額 102年3月31日餘額 個別評估 之減損損失 $ 1,270 (9) $ 1,261 101年1月1日餘額/101年3月31日餘額 個別評估 之減損損失 $ 1,261 備抵呆帳其中以個別評估所認列之減損為應收帳款帳面金額與預期清算回收金 額現值之差額。合併公司對該等餘額並未持有任何擔保品。 民國一○二年三月三十一日、民國一○一年十二月三十一日、三月三十一日及 一月一日，合併公司之應收票據及應收帳款均未提供作為擔保品。 (四)存 貨 製成品 102.3.31 $ 20,804 減：備抵損失 在製品 (2,112) (1,907) 18,529 17,077 19,859 18,506 15,096 13,930 13,930 11,178 (48) (52) (116) 15,036 13,882 13,878 11,062 61,055 73,827 57,831 70,822 (4,522) (4,577) (7,872) (7,903) 56,533 69,250 49,959 62,919 90,098 100,209 83,696 92,487 - - 減：備抵損失 $ 101.1.1 20,413 (2,062) (60) 料 101.3.31 21,971 (2,275) 減：備抵損失 原 101.12.31 19,139 供作負債擔保之存貨帳面金額 $ - - 民國一○二年及一○一年第一季認列為銷貨成本及費用之存貨成本分別為162千 元及125千元。民國一○二年及一○一年第一季因存貨沖減至淨變現價值認列存貨跌 價損失分別為161千元及123千元，並已列報為銷貨成本。 認列存貨相關費損之明細如下： 存貨跌價損失 102年第一季 $ 161 101年第一季 123 1 2 162 125 其他 列入營業成本 $ ～21～ 博大科技股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續) (五)不動產、廠房及設備 合併公司民國一○二年及一○一年第一季不動產、廠房及設備之成本、折舊及 減損損失變動明細如下： 土 地 房屋及建築 機器設備 運輸設備 辦 公 及 雜項設備 總 計 成本或認定成本： 民國102年1月1日餘額 增 添 處 分 匯率變動之影響 $ 民國102年3月31日餘額 $ 民國101年1月1日餘額 $ 增 添 重 分 類 處 分 匯率變動之影響 民國101年3月31日餘額 $ 60,679 165,363 - 74,044 1,290 68,764 370,140 282 906 (164) 665 70,171 1,188 (164) 3,981 375,145 60,679 1,774 167,137 1,542 75,868 1,290 60,679 167,236 74,514 1,290 66,853 370,572 60,679 (1,540) 165,696 475 68 (1,336) 73,721 1,290 584 (68) (367) (571) 66,431 1,059 (367) (3,447) 367,817 - 47,808 53,343 1,290 49,839 152,280 - 1,153 605 49,566 1,304 1,168 55,815 1,290 1,185 (164) 459 51,319 3,642 (164) 2,232 157,990 - 43,805 47,473 1,290 46,278 138,846 - 1,149 1,799 (890) 48,382 1,290 1,176 (355) (354) 46,745 4,124 (355) (1,716) 140,899 累計折舊及減損： 民國102年1月1日餘額 本期折舊 處 分 匯率變動之影響 $ 民國102年3月31日餘額 $ 民國101年1月1日餘額 $ 本期折舊 處 分 匯率變動之影響 民國101年3月31日餘額 $ 帳面價值： 民國102年1月1日 - (472) 44,482 民國102年3月31日 $ $ 60,679 60,679 117,555 117,571 20,701 20,053 - 18,925 18,852 217,860 217,155 民國101年1月1日 $ 60,679 123,431 27,041 - 20,575 231,726 民國101年3月31日 $ 60,679 121,214 25,339 - 19,686 226,918 截 至 民 國 一○二年三月三十一日、 民 國 一○一年十二月三十一日、 三月三十一 日一月一日止，合併公司認列之累計減損皆為1,338千元。 合併公司之固定資產提供作為銀行借款擔保之明細，請詳附註八。 ～22～ 博大科技股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續) (六)無形資產 合併公司民國一○二年及一○一年第一季無形資產之成本、攤銷及減損損失明 細如下： 專利權 成 本： 民國102年1月1日餘額 單獨取得 匯率變動影響數 $ 電腦軟體 2,305 50 1,509 202 9 1,720 - 商標權 316 7 其他 總 計 23,818 1,280 25,098 27,948 1,539 9 29,496 22,221 626 22,847 26,019 757 (8) 26,768 19,838 382 20,220 21,865 553 6 22,424 188 18,433 342 18,775 19,837 497 (5) 20,329 - 民國102年3月31日餘額 民國101年1月1日餘額 單獨取得 匯率變動影響數 $ 2,355 $ 2,044 98 民國101年3月31日餘額 攤銷及減損損失： 民國102年1月1日餘額 本期攤銷 匯率變動影響數 $ 2,142 $ 972 48 民國102年3月31日餘額 民國101年1月1日餘額 本期攤銷 匯率變動影響數 $ 1,020 $ 788 44 民國101年3月31日餘額 帳面價值： 民國102年1月1日 $ 832 $ $ 1,333 1,335 669 760 101 99 3,980 4,878 6,083 7,072 $ $ 1,256 1,310 1,001 929 137 128 3,788 4,072 6,182 6,439 民國102年3月31日餘額 民國101年1月1日 民國101年3月31日餘額 1,438 33 (8) 1,463 - 840 114 6 960 - 437 102 (5) 534 - 323 316 316 215 9 224 179 9 - 1.認列之攤銷及減損 民 國 一○二年及 一○一年第一季無 形 資 產 攤 銷 費 用 分 別 列 報 於 合併綜合損益 表之下列項目： 營業成本 102年第一季 $ 382 營業費用 $ 171 101年第一季 342 155 截 至 民 國 一○二年三月三十一日、 民 國 一○一年十二月三十一日、 三月三十 一日及一月一日，合併公司認列無形資產－其他之累計減損皆為7,127千元。 2.擔 保 合併公司之無形資產均未作為銀行借款擔保之明細。 ～23～ 博大科技股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續) (七)短期借款 合併公司短期借款之明細、條件與條款如下： 擔保銀行借款 幣別 NTD 無擔保銀行借款 NTD 102.3.31 利率區間 到期年度 1.316%~1.35% 102~103年 1.30%~1.35% 102年 應付短期票券 NTD 0.85%~0.88% 擔保銀行借款 無擔保銀行借款 NTD 應付短期票券 NTD 101.12.31 利率區間 到期年度 1.316%~1.35% 102年 1.30%~1.35% 102年 0.85%~0.862% 102年 合 計 無擔保銀行借款 幣別 NTD 應付短期票券 NTD 101.3.31 利率區間 到期年度 1.30%~1.42% 101年 0.86%~1% 101年 合 計 無擔保銀行借款 幣別 NTD 應付短期票券 NTD 101.1.1 利率區間 到期年度 1.38% 101年 0.982% 101年 合 計 198,000 100,000 102年 合 計 幣別 NTD $ $ 474,500 $ 金額 123,000 180,000 100,000 $ 403,000 $ 金額 26,000 50,000 $ 76,000 $ 金額 20,000 20,000 $ 有關合併公司利率及流動性風險之暴險資訊，請詳附註六(十五)。 合併公司以資產設定抵押供銀行借款之擔保情形，請詳附註八。 ～24～ 金額 176,500 40,000 博大科技股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續) (八)員工福利 因前一財務年度結束日後未發生重大市場波動、及重大縮減、清償或其他重大 一次性事項，故合併公司依國際會計準則公報第三十四號「期中財務報導」第B9段 之規定衡量及揭露期中期間之退休金成本。 1.確定福利計畫 合併公司已認列確定福利義務資產之組成如下： 義務現值總計 $ 101.12.31 41,353 計畫資產之公允價值 已認列之確定福利義務負債 $ 101.1.1 36,997 (13,177) (12,256) 28,176 24,741 合併公司員工福利負債明細如下： 帶薪假負債 102.3.31 $ 2,761 101.12.31 2,578 101.3.31 2,654 101.1.1 2,517 合併公司之確定福利計畫提撥至台灣銀行之勞工退休準備金專戶。適用勞動 基準法之每位員工之退休支付，係依據服務年資所獲得之基數及其退休前六個月 之平均薪資計算。 (1)計畫資產組成 合併公司依勞動基準法提撥之退休基金係由行政院勞工委員會勞工退休基 金監理會(以下簡稱勞工退休基金監理會)統籌管理，依「勞工退休基金收支保管 及運用辦法」規定，基金之運用，其每年決算分配之最低收益，不得低於依當 地銀行二年定期存款利率計算之收益。 截至民國一○二年三月三十一日，合併公司之台灣銀行勞工退休準備金專 戶餘額計13,409千元。勞工退休基金資產運用之資料包括基金收益率以及基金資 產配置，請詳行政院勞工委員會勞工退休基金監理會網站公布之資訊。 (2)認列為損益之費用 合併公司民國一○二年及一○一年第一季列報為費用之明細如下： 營業成本 102年第一季 $ 42 101年第一季 147 推銷費用 11 11 管理費用 18 (85) 研究發展費用 25 25 96 98 $ ～25～ 博大科技股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續) (3)認列為其他綜合損益之精算損益 合併公司截至民國一○一年十二月三十一日及一○一年一月一日累計認列 於其他綜合損益之精算損失分別為3,841千元及21,801千元。 (4)精算假設 合併公司民國一○一年度之主要精算假設(以加權平均表達)如下： 101年度 1.50 % 12月31日折現率 1月1日計畫資產預期報酬 未來薪資增加 1.75 % 3.00 % 民國一○一年十二月三十一日及一○一年一月一日之整體預期長期資產報 酬率分別為1.75%及2.00%。預期長期資產報酬率係以整體投資組合為基礎，而 非加總個別資產類別之報酬。此一報酬率純粹以歷史報酬率為基礎，不作調整 。 合併公司預計於民國一○二年第一季報導日後之一年內支付予確定福利計 畫之提撥金額為767千元。 (5)歷史資訊 確定福利義務之現值 $ 101.12.31 41,353 計畫資產之公允價值 101.1.1 36,997 (13,177) (12,256) 28,176 24,741 確定福利義務淨負債(資產) 確定福利計畫現值金額之經驗調整 $ $ (313) 652 計畫資產公允價值金額之經驗調整 $ (132) (100) 2.確定提撥計畫 合併公司之確定提撥計畫係依勞工退休金條例之規定，依勞工每月工資6%之 提繳率，提撥至勞工保險局之勞工退休金個人專戶。在此計畫下合併公司提撥固 定金額至勞工保險局後，即無支付額外金額之法定或推定義務。 合併公司民國一○二年及一○一年第一季確定提撥退休金辦法下之退休金費 用分別為2,273千元及2,156千元，已提撥至勞工保險局。 (九)所得稅 合併公司係依國際會計準則公報第三十四號「期中財務報導」第B12段規定衡量 及揭露期中期間之所得稅費用。 ～26～ 博大科技股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續) 合併公司民國一○二年及一○一年第一季之所得稅費用明細如下： 102年第一季 當期所得稅費用 當期產生 遞延所得稅費用(利益) 暫時性差異之發生及迴轉 所得稅費用 101年第一季 $ 10,022 5,942 $ 482 10,504 (1,266) 4,676 合併公司民國一○二年及一○一年第一季認列於其他綜合損益之下的所得稅費 用明細如下： 102年第一季 $ 963 國外營運機構財務報告換算之兌換差額 101年第一季 734 本公司營利事業所得稅結算申報已奉稽徵機關核定至民國九十九年度。 本公司兩稅合一相關資訊如下： 102.3.31 383 101.12.31 383 101.3.31 383 101.1.1 383 231,379 182,741 285,707 257,585 $ 231,762 183,124 286,090 257,968 $ 32,535 32,535 31,781 8,447 屬民國八十六年度以前之未分配盈餘 $ 屬民國八十七年度以後之未分配盈餘 可扣抵稅額帳戶餘額 上表所列示之未分配盈餘，包括各期比較資訊，均係依據證券發行人財務報告 準則及金融監督管理委員會認可之國際報導準則規定辦理之金額。 對中華民國居住者盈餘分配之稅額扣抵比率 101年度(預計) 100年度(實際) 18.21 % 17.80 % 上表所列示之民國一○一年度預計稅額扣抵比率，係依據立法院財政委員會於 民國一○二年四月一日初審通過之所得稅修正草案第66條之6估算，截至核閱報告日 止該草案尚未經立法院三讀通過。 (十)資本及其他權益 民 國 一○二年三月三十一日、 民 國一○一年十二月三十一日、三月三十一日及 一月一日，本公司額定股本總額皆為1,000,000千元，實收股本皆為600,441千元，每 股面額10元，皆為普通股。 ～27～ 博大科技股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續) 本公司民國一○二年及一○一年第一季流通在外股數調節表如下： (以千股表達) 1月1日期初餘額 庫藏股交易 3月31日期末餘額 普 通 股 102年第一季 101年第一季 $ 58,543 59,544 500 59,043 $ (501) 59,043 1、資本公積 本公司資本公積餘額內容如下： 發行股票溢價 102.3.31 $ 3,232 101.12.31 3,232 101.3.31 3,232 101.1.1 3,232 庫藏股票交易 14,700 13,474 13,474 13,474 34 34 34 34 17,966 16,740 16,740 16,740 其 他 $ 依民國一○一年一月修正之公司法規定，資本公積需優先填補虧損後，始得 按股東原有股份之比例以已實現之資本公積發給新股或現金。前項所稱之已實現 資本公積，包括超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得。依發行人 募集與發行有價證券處理準則規定，得撥充資本之資本公積，每年撥充之合計金 額，不得超過實收資本額百分之十。 2、保留盈餘 依本公司章程規定，本公司每年決算後如有盈餘，除依法繳納營利事業所得 稅及彌補以往年度虧損外，應先提撥百分之十法定盈餘公積直至累積金額達本公 司資本總額為止，並依法規定或營運必要提撥或迴轉特別盈餘公積。其次就其餘 額提撥不低於百分之一為員工紅利，得以股票發放之；百分之二為董事、監察人 酬勞。再依其分配後餘額連同上一年度累積未分配盈餘由董事會擬具分配案，經 股東會決議分配股東股利。 本公司股利政策係考量公司未來資金需求及長期財務規劃，並滿足股東對現 金流入之需求，股東股利之分派得以現金或股票方式發放，其中現金股利以不低 於股利總額百分之十。 (1)法定盈餘公積 依民國一○一年一月修正之公司法規定，公司應就稅後純益提撥百分之十為 法定盈餘公積，直至與資本總額相等為止。公司無虧損時，得經股東會決議，以 法定盈餘公積發給新股或現金，惟以該項公積超過實收資本額百分之二十五之部 分為限。 ～28～ 博大科技股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續) (2)特別盈餘公積 依金管會民國一○一年四月六日金管證發字第1010012865號令規定，本公司 於分派可分配盈餘時，就當年度發生之帳列其他股東權益減項淨額，自當期損益 與前期未分配盈餘提列相同數額之特別盈餘公積；屬前期累積之其他股東權益減 項金額，則自前期未分配盈餘提列相同數額之特別盈餘公積不得分派。嗣後其他 股東權益減項數額有迴轉時，得經股東會決議迴轉部份轉回未分配盈餘以供分派 。 (3)盈餘分配 本公司民國一○二年及一○一年第一季員工紅利估列金額分別為4,648千元 及2,548千元，董事及監察人酬勞估列金額分別為948千元及510千元，係以本公 司截至各該季止之可供分配盈餘乘上本公司章程所定分配成數範圍內，員工紅 利分配成數參考過去比例分配，並列報為民國一○二年及一○一年第一季之營 業成本或營業費用。 本公司民國一○一年度及一○○年度員工紅利估列金額分別為13,893千元及 17,745千元，董事及監察人酬勞估列金額分別為2,834千元及3,549千元，係以本 公司民國一○一年度及一○○年度之可供分配盈餘及公司章程所訂盈餘分配方 式、順序及員工紅利及董事及監察人酬勞分配成數為估計基礎，並列報為民國 一○一年度及一○○年度之營業成本或營業費用。民國一○○年度若配發股票 紅利，其股數計算基礎係依據民國一○一年度股東會決議前一日之普通股收盤 價並考量除權除息之影響後之每股股價36元計算，員工紅利及董事及監察人酬 勞實際配發情形與本公司民國一○○年度財務報告估列金額並無差異。民國一 ○一年度之員工紅利及董事及監察人酬勞分派數，業經董事會通過惟尚待股東 會決議，相關資訊可俟相關會議召開後，至公開資訊觀測站查詢，若嗣後股東 會決議實際配發金額與估列數有差異時，則列為民國一○二年度之損益。 本公司於民國一○二年三月十五日董事會通過擬議分配民國一○一年度盈 餘，民國一○一年六月十二日經股東常會決議民國一○○年度盈餘分配案，有 關分派予業主之股利如下： 101年度 配股率(元) 金 額 100年度 配股率(元) 金 額 分派予普通股業主之股利： 現 金 $ 2.50 ～29～ 147,608 3.00 177,129 博大科技股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續) 4.庫藏股 本公司依證券交易法第二十八條之二及「上市上櫃買回本公司股份辦法」之 規定，為激勵員工士氣及提升員工向心力，自民國九十四年十一月起經董事會決 議陸續買回本公司之股份，庫藏股交易情形請詳附註六(十一)。 依上段所述證券交易法之規定，公司買回股份之數量比例，不得超過公司已 發行股份總數百分之十；收買股份之總金額，不得逾公司保留盈餘加發行股份溢 價及已實現之資本公積之金額。本公司民國一○二年度第一季最高持有已收回股 數為1,501千股，收買股份之總金額為55,569千元。另依申請執行庫藏股時按相關 法令計算相關限額，均無超限之情形。 本公司持有之庫藏股票依證券交易法規定不得質押，於未轉讓前，不得享有 股東權利。 5.其他權益 國外營運機構財 務報表換算之兌 備供出售金融商 換差額 品未實現損益 $ (5,241) (42,228) 民國102年1月1日 外幣換算差異(稅後淨額)： 合併公司 備供出售金融資產未實現損益 合併公司 民國102年3月31日餘額 $ 民國101年1月1日 $ 外幣換算差異(稅後淨額)： 合併公司 備供出售金融資產未實現損益： 合併公司 民國101年3月31日餘額 4,853 - 7,590 (34,638) (388) - (43,484) (4,045) $ - (4,045) 15,654 (27,830) (十一)股份基礎給付 本公司於民國一○二年一月二十八日轉讓庫藏股予員工計500千股。 給與日 給與數量 庫藏股轉讓員工 102.1.28 500千股 ～30～ 博大科技股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續) 1.給與日公允價值之衡量參數 合併公司採用Black－Scholes選擇權評價模式估計給與日股份基礎給付之公允 價值，該模式之輸入值如下： 102年第一季 庫藏股轉讓員工 38.15 37.4 給與日公允價值 給與日股價 執行價格 35.592 23.36 % 預期波動率(%) 11 認股權存續期間 (天) 1.40 % 無風險利率 (%) 預期波動率以加權平均歷史波動率為基礎，並調整因公開可得資訊而預期之 變動；認股權存續期間依本公司之發行辦法規定；無風險利率以銀行定存利率為 基礎。公允價值之決定未考量交易中所含之服務及非市價績效條件。 2.庫藏股增減變動情形之相關資訊 民國一○二年度第一季庫藏股票變動情形如下： 收回原因 轉讓予員工 $ 期初股數 1,501 本期增加 - 單位：千股 本期減少 500 期末股數 1,001 民國一○一年度第一季庫藏股票變動情形如下： 單位：千股 收回原因 轉讓予員工 期末股數 1,001 $ 期初股數 500 本期增加 501 本期減少 - 3.員工費用及負債 本公司於民國一○二年第一季轉讓庫藏股予員工計500千股，轉讓價款17,743 千元(扣除證交稅後淨額)，並另認列薪酬費用1,279千元，合計19,022千元，高於帳 面價值之差額1,226千元，加計資本公積－庫藏股票交易。 (十二)每股盈餘 1.基本每股盈餘 民國一○二年及一○一年第一季合併公司基本每股盈餘係以歸屬於本公司普 通股權益持有人之淨利分別為48,638千元及28,122千元，及普通股加權平均流通在 外股數分別為58,838千股及59,211千股為基礎計算之，相關計算如下： (1)歸屬於本公司普通股權益持有人之淨利 歸屬於本公司普通股權益持有人之淨利 ～31～ $ 102年第一季 48,638 101年第一季 28,122 博大科技股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續) (2)普通股加權平均流通在外股數 一月一日流通在外普通股 $ 102年第一季 58,543 庫藏股之影響 295 三月三十一日日普通股加權平均流通在外股數 $ 58,838 101年第一季 59,544 (333) 59,211 2.稀釋每股盈餘 民國一○二年及一○一年第一季稀釋每股盈餘係以歸屬於本公司普通股權益 持有人之淨利分別為48,638千元及28,122千元，與調整所有潛在普通股稀釋效果後 之普通股加權平均流通在外股數分別為59,295千股及59,707千股為基礎計算之，相 關計算如下： (1)歸屬於本公司普通股權益持有人之淨利(稀釋) 102年第一季 48,638 101年第一季 28,122 102年第一季 $ 58,838 101年第一季 59,211 457 496 59,295 59,707 歸屬於本公司普通股權益持有人之淨利 (2)普通股加權平均流通在外股數(稀釋) 普通股加權平均流通在外股數(基本) 員工紅利分配之影響 3月31日普通股加權平均流通在外股數(稀釋) $ (十三)收 入 合併公司民國一○二年及一○一年第一季之收入明細如下： 102年第一季 $ 158,389 商品銷售 101年第一季 139,782 (十四)營業外收入及支出 1.其他收入 合併公司民國一○二年及一○一年第一季之其他收入明細如下： 102年第一季 1,267 1 398 $ 1,666 利息收入 租金收入 股利收入 其他 $ ～32～ 101年第一季 802 17 1 596 1,416 博大科技股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續) 2.其他利益及損失 合併公司民國一○二年及一○一年第一季之其他利益及損失明細如下： 102年第一季 $ 14,838 2 245 (85) $ 15,000 外幣兌換(損)益 處分不動產、廠房及設備(損)益 透過損益按公允價值衡量之金融資產利益 其他 101年第一季 (7,168) (12) 179 (44) (7,045) 3.財務成本 合併公司民國一○二年及一○一年第一季之其他綜合損益組成部分之重分類 調整明細如下： 102年第一季 利息費用 $ 101年第一季 1,342 215 (十五)金融工具 1. 信用風險 (1)信用風險之暴險 金融資產之帳面金額代表最大信用暴險金額。民國一○二年三月三十一日 、民國一○一年十二月三十一日、三月三十一日一月一日之最大信用暴險金額 分別為1,108,893千元、969,576千元、703,654千元及657,488千元。 合併公司最重要之銷售地區歐洲及美洲於民國一○二年三月三十一日、民 國一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一日之應收帳款之帳面金額 分別為25,384千元、28,403千元、32,741千元及21,525千元。 (2)減損損失 報導日放款及應收款之帳齡分析為： 立帳0~30天 102.3.31 總 額 減 損 $ 32,554 - 101.12.31 總 額 減 損 31,796 - 101.3.31 總 額 減 損 35,678 - 101.1.1 總 額 減 損 25,640 - 立帳31~120天 9,443 684 11,636 699 17,969 684 11,093 689 立帳超過一年 577 577 571 571 577 577 572 572 42,574 1,261 44,003 1,270 54,224 1,261 37,305 1,261 $ 上述立帳三十天以內之應收款，因尚未超過正常授信期間，且基於歷史之 付款行為以及分析其信用評等後，合併公司認為立帳三十天以內之應收款無須 提列減損損失。 ～33～ 博大科技股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續) 應收款項減損損失之變動如下： 一月一日餘額 $ 102年第一季 1,270 本年度因無法收回而沖銷之金額 (9) 三月三十一日餘額 $ 101年第一季 1,261 - 1,261 1,261 2.流動性風險 下表為金融負債之合約到期日，包含估計利息但不包含淨額協議之影響。 帳面金額 合 約 現金流量 一年以內 102年3月31日 非衍生金融負債 擔保銀行借款 $ 176,500 177,446 177,446 無擔保銀行借款 198,000 198,540 198,540 應付短期票券 100,000 100,000 100,000 44,335 44,335 44,335 $ 518,835 520,321 520,321 $ 123,000 123,403 123,403 無擔保銀行借款 180,000 180,180 180,180 應付短期票券 100,000 100,000 100,000 63,036 63,036 63,036 466,036 466,619 466,619 應付帳款(含關係人) 101年12月31日 非衍生金融負債 擔保銀行借款 應付帳款(含關係人) $ 101年3月31日 非衍生金融負債 無擔保銀行借款 26,000 26,047 26,047 應付短期票券 $ 50,000 50,000 50,000 應付帳款(含關係人) 39,288 39,288 39,288 115,288 115,335 115,335 $ 101年1月1日 非衍生金融負債 無擔保銀行借款 $ 應付短期票券 應付帳款(含關係人) $ 20,000 20,022 20,022 20,000 20,000 20,000 40,350 40,350 40,350 80,350 80,372 80,372 合併公司並不預期到期日分析之現金流量發生時點會顯著提早，或實際金額 會有顯著不同。 ～34～ 博大科技股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續) 3.匯率風險 (1)匯率風險之暴險 合併公司暴露於重大外幣匯率風險之金融資產及負債如下： 外幣 金融資產 貨幣性項目 美 金 歐 元 人 民 幣 金融負債 貨幣性項目 美 金 $ 102.3.31 匯率 台幣 101.12.31 匯率 外幣 台幣 外幣 21,412 29.825 8,268 38.23 15,836 4.806 638,619 316,104 76,107 20,297 7,639 3,313 29.04 38.49 4.659 589,421 294,014 15,436 12,254 5,907 3,287 67 29.825 2,013 125 29.04 3,619 57 101.3.31 匯率 台幣 29.51 361,617 39.41 232,791 4.69 15,401 29.51 1,682 外幣 11,284 5,455 3,284 72 101.1.1 匯率 台幣 30.275 341,616 39.18 213,710 4.81 15,797 30.275 2,170 (2)敏感性分析 合併公司之匯率風險主要來自於以外幣計價之現金及約當現金、應收帳款 及應付帳款等，於換算時產生外幣兌換損益。於民國一○二年及一○一年三月 三十一日當新台幣相對於美金、歐元、及人民幣貶值或升值0.5%，而其他所有 因素維持不變之情況下，民國一○二年及一○一年第一季之稅後淨利將分別增 加或減少5,144千元及3,041千元。兩期分析係採用相同基礎。 4.利率分析 合併公司之金融資產及金融負債利率暴險於本附註之流動性風險管理中說明 。 下列敏感度分析係依衍生及非衍生工具於報導日之利率暴險而決定。對於浮 動利率負債，其分析方式係假設報導日流通在外之負債金額於整年度皆流通在外 。合併公司內部向主要管理階層報告利率時所使用之變動率為利率增加或減少 0.5%，此亦代表管理階層對利率之合理可能變動範圍之評估。 若利率增加或減少0.5%，在所有其他變數維持不變之情況下，合併公司民國 一○二年及一○一年第一季之淨利將分別減少或增加502千元及10千元，主因係合 併公司之變動利率借款。 5.公允價值 (1)公允價值與帳面金額 合併公司之管理階層認為合併公司以攤銷後成本衡量之金融資產及金融負 債於合併財務季報告中之帳面金額皆趨近於其公允價值。 (2)公允價值層級 下表按評價方式，分析以公允價值衡量之金融工具。各公允價值層級定義 如下： 第一級：相同資產或負債於活絡市場之公開報價(未經調整)。 第二級：除包含於第一級之公開報價外，資產或負債之輸入參數係直接(即價 格)或間接(即由價格推導而得)可觀察。 ～35～ 博大科技股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續) 第三級：資產或負債之輸入參數非基於可觀察之市場資料(非可觀察參數)。 第一級 第二級 第三級 合 計 102年3月31日 透過損益按公允價值衡量之金融資產 $ 備供出售金融資產 430 99,896 以成本衡量之金融資產 $ 100,326 $ 185 430 - - 99,896 - 1,667 1,667 - 1,667 101,993 101年12月31日 透過損益按公允價值衡量之金融資產 備供出售金融資產 92,306 以成本衡量之金融資產 $ 92,491 $ 418 185 - - 92,306 - 1,667 1,667 - 1,667 94,158 101年3月31日 透過損益按公允價值衡量之金融資產 備供出售金融資產 106,705 以成本衡量之金融資產 $ 107,123 $ 239 418 - - 106,705 - 1,667 1,667 - 1,667 108,790 101年1月1日 透過損益按公允價值衡量之金融資產 備供出售金融資產 91,050 以成本衡量之金融資產 $ 91,289 239 - - 91,050 - 1,667 1,667 - 1,667 92,956 合併公司民國一○二年及一○一第一季公允價值衡量屬第三等級之金融資 產變動表如下 以成本衡量之金融資產 民國一○二年一月一日餘額(即三月三十一日餘額) $ 民國一○一年一月一日餘額(即三月三十一日餘額) $ (十六)財務風險管理 1.概 要 合併公司因金融工具之使用而暴露於下列風險： (1)信用風險 (2)流動性風險 ～36～ 1,667 1,667 博大科技股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續) (3)市場風險 本附註表達合併公司上述各項風險之暴險資訊、合併公司衡量及管理風險之 目標、政策及程序。進一步量化揭露請詳合併財務季報告各該附註。 2.風險管理架構 合併公司之財務管理部門為各業務提供服務，統籌協調進入國內與國際金融 市場操作，藉由依照風險程度與廣度分析暴險之內部風險報告監督及管理合併公 司營運有關之財務風險。合併公司透過非衍生金融工具規避暴險，以減輕該等風 險之影響。非衍生金融工具之運用受合併公司董事會通過之政策所規範，其為匯 率風險、利率風險、信用風險、衍生金融工具與非衍生金融工具之運用以及剩餘 流動資金之投資之書面原則。內部稽核人員持續地針對政策之遵循進行覆核。合 併公司並未以投機為目的進行金融工具之交易。財務管理部門每季對合併公司之 董事會提出報告，該董事會係為專責監督風險與落實政策以減輕暴險之獨立組 織。 3.信用風險 信用風險係合併公司因客戶或金融工具之交易對手無法履行合約義務而產生 財務損失之風險，主要來自於合併公司應收客戶之帳款及證券投資。 (1)應收帳款及其他應收款 合併公司採行之政策係僅與信譽卓著之對象進行交易，並於必要情形下以 預收貨款以減輕因拖欠所產生財務損失之風險。 合併公司之銷售對象有顯著集中在少數客戶之情形。民國一○二年及 一○一年三月三十一日應收帳款中之32%及33%，分別由前三大客戶所組成，使 合併公司有信用風險顯著集中之情形。為降低信用風險，合併公司除持續評估 該等客戶之財務狀況及實際收款情形，定期評估應收帳款回收之可能性外，每 年由市場單位取得公開財務資訊及彼此交易紀錄對所有銷售客戶進行信用額度 評等。 合併公司設置有備抵呆帳帳戶以反映對應收帳款及其他應收款及投資已發 生損失之估計。備抵帳戶主要組成部分包含了與個別重大暴險相關之特定損失 組成部分，及為了相似資產群組之已發生但尚未辨認之損失所建立之組合損失 組成部分。組合損失備抵帳戶係根據相似金融資產之歷史付款統計資料決定。 (2)投 資 銀行存款及其他金融工具之信用風險，係由合併公司財務部門衡量並監控 。由於合併公司之交易對象及履約他方均係信用良好之銀行及具投資等級及以 上之金融機構及公司組織，無重大之履約疑慮，故無重大之信用風險。 ～37～ 博大科技股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續) 4.流動性風險 合併公司係透過管理及維持足夠部位之現金及約當現金以支應合併公司營運 並減輕現金流量波動之影響。合併公司管理階層監督銀行融資額度使用狀況並確 保借款合約條款之遵循。 銀行借款對合併公司而言係一項重要流動性來源。民國一○二年及一○一年 三月三十一日，合併公司未動用之短期融資額度分別為65,500千元及314,000千元 。 5.市場風險 市場風險係指因市價格變動，如匯率、利率、權益工具價格變動，而影響合 併公司之收益或所持有金融工具價值之風險。市場風險管理之目標係管控市場風 險之暴險程度在可承受範圍內，並將投資報酬最佳化。 (1)匯率風險 合併公司暴露於非以合併之功能性貨幣計價之銷售、採購及借款交易所產 生之匯率風險。合併公司之功能性貨幣以新台幣為主、亦有美金及人民幣。該 等交易主要之計價貨幣有新台幣及美元。 有關其他外幣計價之貨幣性資產及負債，當發生短期不平衡時，合併公司 係藉由以即時匯率買進或賣出外幣，以確保淨暴險保持在可接受之水準。 (2)利率風險 因合併公司內之個體同時以固定及浮動利率借入資金，因而產生公允價值 變動風險及現金流量風險。合併公司藉由維持一適當之固定及浮動利率組合， 以及使用利率交換合約來管理利率風險。合併公司定期評估避險活動，使其與 利率觀點及既定之風險偏好一致，以確保採用最符合成本效益之避險策略。 (3)其他市價風險 合併公司因上市櫃權益證券投資而產生權益價格暴險。該權益投資非持有 供交易而係屬策略性投資。合併公司並未積極交易該等投資，合併公司管理階 層藉由持有不同風險投資組合以管理風險。 (十七)資本管理 董事會之政策係維持健全之資本基礎，以維繫投資人、債權人及市場之信心以 及支持未來營運之發展。資本包含合併公司之股本、資本公積及保留盈餘。董事會 控管資本報酬率，同時控管普通股股利水準。 ～38～ 博大科技股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續) 合併公司資本報酬率之目標為 5.4%至 5.9%之間。民國一○二年及一○一年第一 季資本報酬率分別為5.42%及3.04%；同期間加權平均利息費用占附息借款(排除設算 利息之負債)之比率分別為0.28%至0.28%。報導日之負債資本比率如下： 負債總額 $ 102.3.31 635,346 減：現金及約當現金 101.12.31 563,100 101.3.31 225,557 101.1.1 185,177 (947,356) (868,427) (650,480) (621,181) 淨負債 $ (312,010) (305,327) (424,923) (436,004) 權益總額 $ 937,072 856,969 936,184 916,286 調整後資本 $ 937,072 856,969 936,184 916,286 負債資本比率 0.00% 0.00% 0.00% 0.00% 合併公司隨時自市場購回庫藏股，買回之時機依市場價格而定。買回庫藏股之 主要目地係供員工認股；合併公司並未有明定之買回庫藏股計畫。 截至一○二年三月三十一日，本年度第一季合併公司資本管理之方式並未改變 。 七、關係人交易 (一)母公司與最終控制者 本公司為合併公司之最終控制者。 (二)主要管理階層人員交易 1.主要管理階層人員報酬 主要管理階層人員報酬包括： 短期員工福利 102年第一季 $ 1,886 101年第一季 1,687 18 25 退職後福利 離職福利 - - 其他長期福利 - - $ 1,904 1,712 (三)其他關係人交易 向關係人購買商品 合併公司向關係人進貨金額及其未結清餘額如下： 關聯企業 進 貨 102年第一季 101年第一季 $ 257 322 102.3.31 276 應付關係人款項 101.12.31 101.3.31 405 360 101.1.1 224 合併公司向關聯企業之進貨價格與付款條件，與一般廠商並無顯著不同。 ～39～ 博大科技股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續) 八、質押之資產 合併公司提供質押擔保之資產帳面價值明細如下： 資產名稱 不動產、廠房及設備 質押擔保標的 銀行借款 其他金融資產-流動 $ 102.3.31 139,421 101.12.31 142,710 119,259 58,159 258,680 200,869 銀行借款 $ 101.3.31 144,404 101.1.1 144,969 - - 144,404 144,969 九、重大或有負債及未認列之合約承諾 截至民國一○二年及一○一年三月三十一日止，合併公司因向金融機構融資借款而 開立保證票據分別為290,000千元及340,000千元。 十、重大之災害損失：無。 十一、重大之期後事項：無。 十二、其 他 員工福利、折舊、折耗及攤銷費用功能別彙總如下： 功 能 別 性 質 別 員工福利費用 薪資費用 勞健保費用 退休金費用 其他員工福利費用 折舊費用 攤銷費用 102年第一季 屬於營業 屬於營業 成 本 者 費 用 者 合 計 19,894 2,333 1,724 1,606 2,255 382 16,180 1,352 645 827 1,387 171 101年第一季 屬於營業 屬於營業 成 本 者 費 用 者 合 計 36,074 3,685 2,369 2,433 3,642 553 17,210 2,069 1,730 1,524 2,567 342 14,086 1,052 524 459 1,557 155 31,296 3,121 2,254 1,983 4,124 497 十三、附註揭露事項 (一)重大交易事項相關資訊 民國一○二年第一季合併公司依證券發行人財務報告編製準則之規定，應再揭 露之重大交易事項相關資訊如下： 1.資金貸與他人：無。 2.為他人背書保證：無。 3.期末持有有價證券情形： 單位：新台幣千元 持有之 公司 有價證券 種類及名稱 本公司 華亞科技－股 票 本公司 美律實業－股 票 百容電子－股 票 本公司 與有價證券 發行人之關係 帳 列 科 目 無 公平價值變動列 入損益之金融資 產-流動 無 備供出售金融資 產－流動 本公司之關係人 備供出售金融資 產－流動 ～40～ 期 股 數 帳面金額 末 持股比率% 市價/股權淨值 備 註 (註3) 48 430 (註1) 430 599 28,429 0.36 28,429 651 8,691 0.57 8,691 博大科技股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續) 持有之 公司 本公司 有價證券 種類及名稱 與有價證券 發行人之關係 希華晶體－股 無 票 盟立自動化－ 無 股票 中國鋼鐵－股 無 票 百容電子－股 本公司之關係人 票 上傑電子－股 無 票 台中二信－股 無 票 採權益法評價之 Power Mate (Samoa) Holding 被投資公司 Ltd.－股票 採權益法評價之 P-Duke 被投資公司 Technology Inc.－股票 本公司 本公司 本公司 本公司 本公司 本公司 本公司 帳 列 科 目 期 股 數 備供出售金融資 產－流動 備供出售金融資 產－流動 備供出售金融資 產－流動 備供出售金融資 產-非流動 以成本衡量之金 融資產-非流動 以成本衡量之金 融資產-非流動 採權益法之長期 股權投資 採權益法之長期 股權投資 帳面金額 末 持股比率% 市價/股權淨值 備 註 (註3) 2,256 22,155 1.43 22,155 969 20,535 0.53 20,535 510 13,287 509 6,799 0.45 6,799 243 1,657 3.07 2,260 - 10 (註1) (註1) 13,287 (註2) (註) 4,136 191,715 100.00 194,112 (註3) 200 5,711 100.00 5,711 (註3) (註)：截至出具財務報告日止，尚未取得財務報表。 (註1)：持股未達0.01%。 (註2)：截至出具報告日止，尚未取得民國一○二年三月三十一日之自結報表， 故揭露民國一○○年十二月三十一日之股權淨值。 (註3)：已於編製合併財務季報告沖銷。 4.累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以 上：無。 5.取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無。 6.處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無。 7.與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。 8.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：無。 9.從事衍生工具交易：無。 10.母子公司間業務關係及重要交易往來情形： 編號 交易人名稱 交易往來對象 (註一) 與交易人 之關係 科 目 102年第一季交易往來情形 金 額 交易條件 貨 29,268 一般價格與收款條件 佔合併總營收 或資產之比率 18.48 % 1 應付帳款 32,744 一般價格與收款條件 2.08 % 1 1 1 銷 貨 應收帳款 應收帳款 2,813 1,872 12,818 一般價格與收款條件 一般價格與收款條件 一般價格與收款條件 1.78 % 0.12 % 0.82 % (註二) 0 本公司 Power Mate (B.V.I.) Company Ltd. 1 0 本公司 0 0 0 本公司 本公司 本公司 Power Mate (B.V.I) Company Ltd. P-Duke Technology Inc. P-Duke Technology Inc. 博大科技(無錫)有限公司 進 ～41～ 博大科技股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續) 編號 交易人名稱 交易往來對象 與交易人 之關係 101年第一季交易往來情形 金 額 交易條件 0 本公司 Power Mate (B.V.I.) Company Ltd. 1 進 貨 22,228 一般價格與收款條件 佔合併總營收 或資產之比率 15.90 % 0 本公司 1 應付帳款 31,038 一般價格與收款條件 2.67 % 0 0 0 本公司 本公司 本公司 Power Mate (B.V.I) Company Ltd. P-Duke Technology Inc. 1 1 1 銷 貨 應收帳款 應收帳款 3,048 2,337 14,773 一般價格與收款條件 一般價格與收款條件 一般價格與收款條件 2.18 % 0.20 % 1.27 % (註一) 科 目 (註二) P-Duke Technology Inc. 博大科技(無錫)有限公司 註一、編號之填寫方式如下： 1.0代表母公司。 2.子公司依公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。 註二、與交易人之關係種類標示如下： 1.母公司對子公司。 2.子公司對母公司。 3.子公司對子公司。 (二)轉投資事業相關資訊： 1、被投資公司名稱、所在地區...等相關資訊： 美金單位：千元/股數單位：千股 投資公司 名 稱 被投資公司 名 稱 主要營 業項目 所在地區 本公司 Power Mate Samoa (Samoa) Holding Ltd. 本公司 P-Duke California, USA 交直流電源供 Technology Inc. 應器、電信器 材等相關零組 件之買賣 Power Mate Power Mate (Samoa) Holding (B.V.I.) Ltd. Company Ltd. Power Mate (B.V.I.) Company Ltd. 博大科技 (無錫) 有限公司 轉投資事業 原始投資金額 期 末 持 股 被投資公司 本期認列之 本期期末 上期期末 股 數 比 率 帳面金額 本期損益 投資損益 備 註 142,049 142,049 4,136 100.00% 191,715 2,936 2,735 採權益法 評價之被 (註) 投資公司 19,718 19,718 200 100.00% USD 4,168 USD 4,168 4,170 100.00% British Virgin Islands 轉投資事業 江蘇省無錫 交直流供應器 USD 4,100 USD 4,100 、轉換器、電 信器材及其零 組件之製造 5,711 USD6,516 (168) USD99 (168) 採權益法 評價之被 投資公司 USD99 Power Mate (Samoa)採 權益法評 價之被投 資公司 (註1) 100.00% USD 5,741 USD72 USD72 Power Mate (B.V.I.)採 權益法評 價之被投 資公司 (註)：係採權益法認列投資收益2,936千元及聯屬公司間逆流銷貨未實現利益減少 201千元。 (註1)：係於大陸設立之有限公司。 2.資金貸與他人：無。 3.為他人背書保證：無。 4.期末持有有價證券情形： 美金單位：千元／股數單位：千股 持有之公司 有價證券 種類及名稱 Power Mate (Samoa) Power Mate (B.V.I.) Company Ltd. Holding Ltd. 與有價證券 帳 列 發行人之關係 科 目 採權益法評價之 採權益法 被投資公司 之長期股 權投資 ～42～ 期 股 數 4,170 帳面金額 USD6,516 末 持股比率% 市價/股權淨值 備 註 100.00 USD6,516 (註1) 博大科技股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續) 持有之公司 有價證券 種類及名稱 Power Mate (B.V.I.) 博大科技 Company Ltd. (無錫)有限公司 與有價證券 帳 列 發行人之關係 科 目 採權益法評價之 採權益法 被投資公司 之長期股 權投資 期 股 數 (註) 帳面金額 USD5,741 末 持股比率% 市價/股權淨值 備 註 100.00 USD5,741 (註1) (註)：係於大陸設立之有限公司。 (註1)：已於編製合併財務季報告沖銷。 5.累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以 上：無。 6.取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。 7.處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。 8.與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。 9.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。 10.從事衍生性商品交易：無。 (三)大陸投資資訊： 1.大陸被投資公司名稱、主要營業項目等相關資訊： 美元單位：千元 大陸被投資 公司名稱 博大科技 (無錫)有 限公司 投資 主要營業項目 實收資本額 140,794 交直流供應器 、轉換器、電 (USD4,100) 信器材及其零 組件之製造 方式 (註1) 本期期初自 台灣匯出累 積投資金額 140,794 (USD4,100) 本期匯出或收 回投資金額 匯 出 收 回 - 本期期末自 本公司直接 本期認列 期末投資 截至本期 台灣匯出累 或間接投資 投資損益 止已匯回 積投資金額 之持股比例 帳面價值 投資收益 (註2) 140,794 100 % 2,113 171,225 (USD4,100) (USD72) (USD5,741) 2.赴大陸地區投資限額： 美元單位：千元 本期期末累計自台灣匯出 經濟部投審會核准投資金額 赴大陸地區投資金額 (註3) $140,794 $137,195 USD4,100 USD4,600 依經濟部投審會規定 赴大陸地區投資限額 $ 562,243 註1：透過第三地區投資設立公司再投資大陸公司。 註2：帳面價值及投資損益係依據被投資公司同期間未經會計師核閱之財務季報表 認列(NT：29.5312/US/換算為新台幣)。 註3：係以財務報告日匯率(NT：29.825)換算為新台幣。 3.與大陸被投資公司間之重大交易事項： 合併公司民國一○二年第一季與大陸被投資公司直接或間接之重大交易事項( 於編製合併報告時業已沖銷)，請詳「重大交易事項相關資訊」以及「母子公司間 業務關係及重要交易往來情形」之說明。 ～43～ 博大科技股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續) 十四、部門資訊 (一)一般性資訊 合併公司之應報導營運部門僅有電源供應器部門，係經營各種直流電源供應器 、轉換器及其零組件之製造、銷售及研發等業務。 (二)應報導部門損益(包括應報導部門之特定收入與費用)、部門資產、部門負債及其衡量 基礎與調節之資訊 合併公司分攤所得稅費用(利益)或非經常發生之損益至應報導部門。此外，應報 導部門之損益均包括折舊與攤銷外之重大非現金項目。報導之金額與營運決策者使 用之報告一致。 營運部門之會計政策皆與附註四所述之重要會計政策彙總相同。合併公司營運 部門損益係以本期淨利(不包括非經常發生之損益及匯兌損益)衡量，並作為評估績效 之基礎。 合併公司營運部門資訊及調節如下： 單位：新台幣千元 電源供應器部門 民國102年第一季 調節及沖銷 合 計 收入 來自外部客戶收入 $ 158,389 - 158,389 利息收入 1,267 - 1,267 收入合計 159,656 - 159,656 應報導部門損益 $ 48,638 - 48,638 應報導部門資產 $ 1,572,418 - 1,572,418 電源供應器部門 民國101年第一季 調節及沖銷 合 計 收入 來自外部客戶收入 $ 139,782 - 139,782 利息收入 802 - 802 收入合計 140,584 - 140,584 應報導部門損益 $ 28,122 - 28,122 應報導部門資產 $ 1,161,741 - 1,161,741 十五、首次採用國際財務報導準則 合併公司民國一○一年十二月三十一日之合併財務報告原係依據先前一般公認會計 原則所編製，如附註四(一)所述，本合併財務季報告係包含於首份依據證券發行人財務 報告編製準則及金管會認可之國際財務報導準則編製之年度合併財務報告涵蓋期間內， 且已適用金管會認可之國際財務報導準則第一號「首次採用國際財務報導準則」。 ～44～ 博大科技股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續) 附註四所列示之會計政策已適用於編製民國一○一年第一季之比較合併財務季報告 、民國一○一年十二月三十一日合併資產負債表及民國一○一年一月一日(合併公司之轉 換日)初始國際財務報導準則合併資產負債表。 於編製民國一○一年相關報告時，合併公司係以依先前一般公認會計原則編製之財 務報告報導金額為調整之起始點，將由先前一般公認會計原則轉換至金管會認可之國際 財務報導準則對合併公司各該時點或期間之財務狀況、財務績效及現金流量的影響及說 明列示於下表及其附註。 (一)權益調節 先前之一 般公認會 計 原 則 101.12.31 轉換至 IFRSs 影響數 IFRSs 先前之一 般公認會 計 原 則 101.3.31 轉換至 IFRSs 影響數 IFRSs 先前之一 般公認會 計 原 則 101.1.1 轉換至 IFRSs 影響數 IFRSs 資 產 現金及約當現金 $ 868,427 - 868,427 650,480 - 650,480 621,181 - 621,181 185 - 185 418 - 418 239 - 239 85,295 透過損益案公允價值之金融資產流動 86,933 - 86,933 100,160 - 100,160 85,295 - 應收票據淨額 890 - 890 327 - 327 514 - 514 應收帳款淨額 41,843 - 41,843 52,636 - 52,636 35,530 - 35,530 - 100,209 83,696 - 83,696 92,487 - 92,487 備供出售金融資產-資產 存 100,209 貨 遞延所得稅資產-流動 受限制資產 4,754 (4,754) - 3,303 58,159 (58,159) - - 預付款項 1,232 其他流動資產 8,891 257 其他金融資產-流動 1,171,780 流動資產合計 - (3,303) - - 2,291 (2,291) - - - - 1,232 10,566 - 10,566 1,056 - 1,056 4,909 - 8,891 6,393 - 6,393 4,909 - 58,416 211 - 211 263 - (4,754) 1,167,026 908,190 904,887 843,765 58,159 (3,303) 5,373 - 5,373 6,545 - 6,545 5,755 - 以成本衡量之金融資產-非流動 1,667 - 1,667 1,667 - 1,667 1,667 - 無形資產 219,245 (1,385) 217,860 227,034 (116) 226,918 231,499 20,911 (14,828) 6,083 21,995 (15,556) 6,439 22,310 5,725 5,725 4,228 4,228 10,610 16,335 10,882 11,057 122 253,043 257,416 (4,632) 1,420,069 1,165,606 遞延所得稅資產 - 其他非流動資產 5,725 252,921 非流動資產合計 資產總計 $ 1,424,701 175 (562) 179 256,854 261,410 (3,865) 1,161,741 1,105,175 263 (2,291) 備供出售金融資產-資產 不動產、廠房及設備 - 841,474 5,755 1,667 227 (16,128) 231,726 6,182 3,237 3,237 11,243 11,422 (1,421) 259,989 (3,712) 1,101,463 負 債 短期借款 應付短期票券 應付帳款 應付帳款-關係人 其他應付款 $ 303,000 - 303,000 26,000 - 26,000 20,000 - 20,000 100,000 - 100,000 50,000 - 50,000 20,000 - 20,000 62,631 - 62,631 38,928 - 38,928 40,126 - 40,126 405 - 405 360 - 360 224 - 49,967 49,816 2,654 52,470 49,946 2,517 52,463 17,715 47,389 2,578 當期所得稅負債 8,601 - 8,601 23,596 - 23,596 17,715 - 其他流動負債 2,217 - 2,217 3,227 - 3,227 2,565 - 526,821 191,927 194,581 150,576 流動負債合計 524,243 2,578 2,654 224 2,565 2,517 153,093 遞延所得稅負債 7,100 1,003 8,103 5,384 951 6,335 6,397 946 7,343 應計退休金負債 10,469 17,707 28,176 8,629 16,012 24,641 8,499 16,242 24,741 17,569 18,710 36,279 14,013 16,963 30,976 14,896 17,188 32,084 541,812 21,288 563,100 205,940 19,617 225,557 165,472 19,705 185,177 非流動負債合計 負債總計 〜45〜 博大科技股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續) 先前之一 般公認會 計 原 則 101.12.31 轉換至 IFRSs 影響數 101.3.31 轉換至 IFRSs 影響數 先前之一 般公認會 計 原 則 IFRSs IFRSs 先前之一 般公認會 計 原 則 101.1.1 轉換至 IFRSs 影響數 IFRSs 歸屬於母公司之業主權益 股 本 600,441 - 600,441 600,441 - 600,441 600,441 - 資本公積 16,740 - 16,740 16,740 - 16,740 16,740 - 保留盈餘 361,177 (18,351) 342,826 402,819 (14,312) 388,507 374,506 (14,121) 360,385 其他權益 (39,900) (7,569) (47,469) (22,705) (9,170) (31,875) (34,188) (9,296) (43,484) 庫藏股票 (55,569) (55,569) (37,629) (37,629) (17,796) 權益總計 882,889 856,969 959,666 936,184 939,703 (4,632) 1,420,069 1,165,606 (3,865) 1,161,741 1,105,175 負債及權益總計 $ 1,424,701 (25,920) (23,482) 600,441 16,740 - (17,796) (23,417) 916,286 (3,712) 1,101,463 (二)綜合損益調節 101年度 101年第一季 營業收入 先前之一般 公認會計 原 則 $ 679,442 轉換至 IFRSs 影響數 - 先前之一 般公認會 IFRSs 計 原 則 679,442 139,782 轉換至 IFRSs 影響數 - IFRSs 139,782 營業成本 361,831 - 361,831 75,600 - 營業毛利 317,611 - 317,611 64,182 - 75,600 (90) 26,765 6,073 (13) 6,060 10,421 64,182 推銷費用 26,855 管理費用 40,288 663 40,951 10,181 240 研發費用 39,998 (185) 39,813 9,095 (36) 9,059 營業費用合計 107,141 388 107,529 25,349 191 25,540 營業利益 210,470 (388) 210,082 38,833 (191) 38,642 營業外收入及支出： 8,858 其他收入 - (19,989) 其他利益及損失 (1,996) 財務成本 197,343 稅前淨利 33,543 所得稅費用 163,800 本期淨利 (1) (389) (389) 8,858 1,416 - 1,416 (19,990) (7,045) - (7,045) (1,996) (215) - (215) 196,954 32,989 33,543 4,676 163,411 28,313 (191) (191) 32,798 4,676 28,122 其他綜合損益： 國外營運機構財務報表換算之兌換差額 - 備供出售金融資產未實現評價利益 - 確定福利計畫精算損失 - (7,826) 本期其他綜合損益(稅後淨額) 本期綜合損益總額 $ (5,241) (5,241) - (4,045) (4,045) 1,256 1,256 - 15,654 15,654 (3,841) (3,841) - (7,826) - 163,800 (8,215) 155,585 28,313 163,800 (389) 163,411 28,313 163,800 (8,215) 155,585 28,313 - - 11,609 11,609 11,418 39,731 淨利歸屬於： 母公司業主 (191) 28,122 綜合損益總額歸屬於： 母公司業主 11,418 39,731 每股盈餘 基本每股盈餘(元) $ 2.78 (0.01) 2.77 0.48 (0.01) 0.47 稀釋每股盈餘(元) $ 2.75 (0.01) 2.74 0.47 - 0.47 〜46〜 博大科技股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續) (三)調節說明 1.合併公司依金管會認可之國際財務報導準則之會計政策係將所有精算損益認列於 其他綜合損益。依先前一般公認會計原則，合併公司係依員工剩餘服務期間將精 算損益認列於損益。轉換日，所有先前未認列之累積精算損益均認列於保留盈餘 ，並於以前年度之綜合損益表迴轉之。 茲彙總此項變動之影響如下： 101年度 101年第一季 合併綜合損益表 營業費用 $ (920) 確定福利計畫精算損失 (230) 3,841 $ - 2,921 101.12.31 (230) 101.3.31 101.1.1 合併資產負債表 員工福利 $ (24,722) (21,571) (21,801) 保留盈餘調整數 $ (24,722) (21,571) (21,801) 2.合併公司依國際財務報導準則規定針對固定資產品項中有不同年限之組成分別計 算折舊，同時重新評估固定資產之估計殘值及耐用年限。 茲彙總此項變動之影響如下： 101年度 101年第一季 合併綜合損益表 營業費用 $ 1,247 其他損失 1 $ 284 - 1,248 101.12.31 101.3.31 284 101.1.1 合併資產負債表 不動產、廠房及設備 $ 遞延所得稅負債 其他權益 $ ～47～ (4,809) (3,882) (3,750) (32) (26) - (157) (126) - (4,998) (4,034) (3,750) 博大科技股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續) 3.合併公司依金管會認可之國際財務報導準則之會計政策，對因員工過去提供服務 而給與之累積帶薪假負有現時法定或推定支付義務，依此，合併公司將支付累積 帶薪假之預期成本認列為應計負債。 茲彙總此項變動之影響如下： 101年度 101年第一季 合併綜合損益表 營業費用 $ 61 101.12.31 101.3.31 137 101.1.1 合併資產負債表 員工福利 $ (2,578) (2,654) (2,517) 保留盈餘調整數 $ (2,578) (2,654) (2,517) 4.合併公司依金管會認可之國際財務報導準則第一號規定，選擇於轉換日將所有國 外營運機構之外幣換算差異數認定為零。 茲彙總此項變動之影響如下： 101.12.31 101.3.31 101.1.1 合併資產負債表 國外營運機構財務報告換算之兌換差額 $ 16,803 16,803 16,803 所得稅影響數 (2,856) (2,856) (2,856) 13,947 13,947 13,947 保留盈餘調整數 $ 5.合併公司於所得稅估列時，考量各項投資抵減及暫時性差異等因素估列之遞延所 得稅資產及負債，依IFRSs規定應分類為非流動資產及非流動負債項下，且僅於有 法定執行權將當期所得稅資產及當期所得稅負債互抵及其他相關條件時，始應將 遞延所得稅資產及遞延所得稅負債互抵。此項變動使民國一○一年十二月三十一 日、三月三十一日與一月一日之遞延所得稅資產分別增加5,725千元、4,228千元及 3,237千元；遞延所得稅負債分別增加971千元、925千元及946千元。 6.合併公司以租賃形式取得之土地使用權以營業租賃處理，其為取得租賃權益所支 付之款項依IFRSs應作為預付租賃款，並於租賃期間內按直線法攤銷；依此，合併 公司於民國一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一日將依我國會計準 則原帳列無形資產項下之土地使用權重分類至預付長期租金之金額分別為10,610 千元、10,882千元及11,243千元。 7.合併公司依金管會認可之國際財務報導準則之會計政策，遞延費用之性質屬固定 資產，揭露於固定資產項下，依先前一般公認會計原則此項目係揭露於無形資產 項下，此項重分類於民國一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一日之 金額分別為3,424千元、3,766千元及3,977千元。 ～48～ 博大科技股份有限公司及其子公司合併財務季報告附註(續) 8.合併公司依金管會認可之國際財務報導準則之會計政策，質押定期存款之性質屬 其他金融資產，依先前一般公認會計原則此項目係揭露於受限制資產項下。此項 重分類於民國一○一年十二月三十一日、三月三十一日及一月一日之金額分別為 58,159千元、0元及0元。 9.上述變動減少保留盈餘彙總如下： 員工福利 $ 不動產、廠房及設備 遞延所得稅負債 其他權益 101.12.31 (27,300) 101.3.31 (24,225) 101.1.1 (24,318) (4,809) (3,882) (3,750) (32) (26) - (157) (126) - 國外營運機構財務報告換算之兌換差額 16,803 16,803 16,803 所得稅影響數 (2,856) (2,856) (2,856) (18,351) (14,312) (14,121) $ ～49～