股票代碼：6167 久正光電股份有限公司 財 務 報 表 民國九十九年及九十八年六月三十日 (內附會計師查核報告) 公 司 地 址：台中市工業六路八號 電 話：(04)2355-8168 ～1～ 股票代碼：6167 久正光電股份有限公司 財 務 報 告 民國九十九年及九十八年六月三十日 公 司 地 址：台中市工業六路八號 電 話：(04)2355-8168 ～1～ 目 錄 項 目 頁 次 一、封 面 1 二、目 錄 2 三、會計師查核報告 3 四、資產負債表 4 五、損益表 5 六、股東權益變動表 6 七、現金流量表 7 八、財務報表附註 8 (一)公司沿革 (二)重要會計政策之彙總說明 8～14 (三)會計變動之理由及其影響 14 (四)重要會計科目之說明 14～28 (五)關係人交易 28～32 (六)抵質押之資產 32 (七)重大承諾事項及或有事項 33 (八)重大之災害損失 33 (九)重大之期後事項 33 (十)其 他 33 (十一)附註揭露事項 1.重大交易事項相關資訊 34 2.轉投資事業相關資訊 35～36 3.大陸投資資訊 36～37 (十二)部門別財務資訊 37 九、 重要會計科目明細表 38～46 ～2～ 會 計 師 查 核 報 告 久正光電股份有限公司董事會 公鑒： 久正光電股份有限公司民國九十九年及九十八年六月三十日之資產負債表，暨截至各該日 止之民國九十九年及九十八年上半年度之損益表、股東權益變動表及現金流量表，業經本會計 師查核竣事。上開財務報表之編製係管理階層之責任，本會計師之責任則為根據查核結果對上 開財務報表表示意見。 除下段所述者外，本會計師係依照一般公認審計準則暨會計師查核簽證財務報表規則規劃 並執行查核工作，以合理確信財務報表有無重大不實表達。此項查核工作包括以抽查方式獲取 財務報表所列金額及所揭露事項之查核證據、評估管理階層編製財務報表所採用之會計原則及 所作之重大會計估計，暨評估財務報表整體之表達。本會計師相信此項查核工作可對所表示之 意見提供合理之依據。 如財務報表附註四(六)所述，久正光電股份有限公司民國九十九年及九十八年六月三十日 採權益法評價之長期股權投資分別為397,150千元及546,361千元，民國九十九年及九十八年上半 年度認列投資損失分別為28,606千元及198,240千元，係依據被投資公司未經會計師查核之財務 報表，以權益法評價計列。另財務報表附註十一(二)「轉投資事業相關資訊」係由被投資公司 所提供，本會計師未採用第二段所述之查核程序予以查核。 依本會計師之意見，除上段所述被投資公司財務報表如經會計師查核，對於長期股權投資 之評價、相關損益及轉投資事業相關資訊之揭露可能有所調整之影響外，第一段所述財務報表 在所有重大方面係依照證券發行人財務報告編製準則、商業會計法及商業會計處理準則中與財 務會計準則相關之規定及一般公認會計原則編製，足以允當表達久正光電股份有限公司民國九 十九年及九十八年六月三十日之財務狀況，暨截至各該日止之民國九十九年及九十八年上半年 度之經營成果與現金流量。 ～3～ 久正光電股份有限公司民國九十九年六月三十日之累積虧損達實收資本額二分之一，流動 資產706,412千元小於流動負債798,385千元，致存有潛在之流動性風險，惟如財務報表附註四( 八)及(十)所述，久正光電股份有限公司業於民國九十九年七月二十九日取得債權銀行及聯合授 信銀行團同意債權債務協商會議結論，將短期授信續約額度依民國九十九年五月三十一日之短 期借款餘額展延至民國一○○年六月二十九日，並簽訂第三次聯貸增補合約，自民國九十九年 六月二十九日起聯貸借款還款時程展延一年。公司管理階層已於財務報表附註十(一)詳細敘明 所欲採行之具體因應對策。第一段所述民國九十九年上半年度財務報表並未就前述因應對策是 否能達成之不確定性而有所調整。 久正光電股份有限公司已編製民國九十九年及九十八年上半年度之合併財務報表，並經本 會計師出具部分合併主體未經會計師核閱之保留式核閱報告在案，備供參考。 安 侯 建 業 聯 合 會 計 師 事 務 所 王 怡 文 會 計 師： 顏 幸 福 證券主管機關 金管證審字第0990013761號 ： 核准簽證文號 (88)台財證(六)第18311號 民 國 九 十 九 年 八 月 十 一 日 ～3-1～ 會 計 師 查 核 報 告 久正光電股份有限公司董事會 公鑒： 久正光電股份有限公司民國九十九年及九十八年六月三十日之資產負債表，暨截至各該日 止之民國九十九年及九十八年上半年度之損益表、股東權益變動表及現金流量表，業經本會計 師查核竣事。上開財務報表之編製係管理階層之責任，本會計師之責任則為根據查核結果對上 開財務報表表示意見。 除下段所述者外，本會計師係依照一般公認審計準則暨會計師查核簽證財務報表規則規劃 並執行查核工作，以合理確信財務報表有無重大不實表達。此項查核工作包括以抽查方式獲取 財務報表所列金額及所揭露事項之查核證據、評估管理階層編製財務報表所採用之會計原則及 所作之重大會計估計，暨評估財務報表整體之表達。本會計師相信此項查核工作可對所表示之 意見提供合理之依據。 如財務報表附註四(六)所述，久正光電股份有限公司民國九十九年及九十八年六月三十日 採權益法評價之長期股權投資分別為397,150千元及546,361千元，民國九十九年及九十八年上半 年度認列投資損失分別為28,606千元及198,240千元，係依據被投資公司未經會計師查核之財務 報表，以權益法評價計列。另財務報表附註十一(二)「轉投資事業相關資訊」係由被投資公司 所提供，本會計師未採用第二段所述之查核程序予以查核。 依本會計師之意見，除上段所述被投資公司財務報表如經會計師查核，對於長期股權投資 之評價、相關損益及轉投資事業相關資訊之揭露可能有所調整之影響外，第一段所述財務報表 在所有重大方面係依照證券發行人財務報告編製準則、商業會計法及商業會計處理準則中與財 務會計準則相關之規定及一般公認會計原則編製，足以允當表達久正光電股份有限公司民國九 十九年及九十八年六月三十日之財務狀況，暨截至各該日止之民國九十九年及九十八年上半年 度之經營成果與現金流量。 ～3～ 久正光電股份有限公司民國九十九年六月三十日之累積虧損達實收資本額二分之一，流動 資產706,412千元小於流動負債798,385千元，致存有潛在之流動性風險，惟如財務報表附註四( 八)及(十)所述，久正光電股份有限公司業於民國九十九年七月二十九日取得債權銀行及聯合授 信銀行團同意債權債務協商會議結論，將短期授信續約額度依民國九十九年五月三十一日之短 期借款餘額展延至民國一○○年六月二十九日，並簽訂第三次聯貸增補合約，自民國九十九年 六月二十九日起聯貸借款還款時程展延一年。公司管理階層已於財務報表附註十(一)詳細敘明 所欲採行之具體因應對策。第一段所述民國九十九年上半年度財務報表並未就前述因應對策是 否能達成之不確定性而有所調整。 民國九十九年上半年度財務報表重要會計科目明細表，主要係供補充分析之用，亦經本會 計師採用第二段所述之查核程序予以查核。依本會計師意見，除第三段所述事項之可能調整外 ，該等明細表係依據證券發行人財務報告編製準則編製，足以允當表達其與第一段所述財務報 表有關之內容。 久正光電股份有限公司已編製民國九十九年及九十八年上半年度之合併財務報表，並經本 會計師出具部分合併主體未經會計師核閱之保留式核閱報告在案，備供參考。 安 侯 建 業 聯 合 會 計 師 事 務 所 王 怡 文 會 計 師： 顏 幸 福 證券主管機關 金管證審字第0990013761號 ： 核准簽證文號 (88)台財證(六)第18311號 民 國 九 十 九 年 八 月 十 一 日 ～3-1～ 久正光電股份有限公司 資產負債表 單位：新台幣千元 民國九十九年及九十八年六月三十日 1100 1140 1150 1190 1210 1254 1280 1291 1320 1330 1421 1440 1480 1501 1521 1531 1537 1561 15X9 1599 1672 1750 1800 1830 1860 99.6.30 資 產 金 額 流動資產： 現金及銀行存款(附註四(一)) $ 84,001 應收票據及帳款淨額(附註四(二)及六) 255,381 應收關係人票據及帳款(附註五) 63,971 其他金融資產－流動(附註五) 33,307 存貨淨額(附註四(三)) 167,141 待出售非流動資產 (附註四(四)、四(五)及九) 24,000 遞延所得稅資產及其他流動資產 (附註四(三)、四(十二)及五) 31,246 受限制資產(附註六) 47,365 備供出售金融資產－流動(附註四(四)) 持有至到期日金融資產－流動 (附註四(四)) 706,412 投 資：(附註四(四)、四(六)及五) 採權益法評價之長期股權投資 397,150 其他金融資產—非流動(附註五) 64,556 以成本衡量之金融資產－非流動 11,276 472,982 固定資產：(附註四(七)、五及六) 土 地 184,079 房屋及建築 426,602 機器設備 933,051 模具設備 26,069 辦公及雜項設備 97,419 1,667,220 減：累計折舊 (913,797) 累計減損 (52,000) 預付設備款 642 702,065 無形資產： 電腦軟體成本 2,514 其他資產： 出租資產(附註四(七)及六) 5,709 遞延費用及其他 8,234 32,810 遞延所得稅資產－非流動(附註四(十二)) 46,753 資產總計 $ 1,930,726 董事長：王世岳 98.6.30 金 額 ％ 4 13 3 2 9 1 2 2 - ％ 267,930 145,821 51,717 46,447 213,617 - 12 6 2 2 9 2100 2140 2170 2271 2272 2261 2 2 2420 38,838 55,973 3,880 - 2810 2881 36 11,300 835,523 1 36 21 3 1 25 546,361 49,227 36,000 631,588 23 2 2 27 10 22 48 1 5 86 (46) (3) 37 184,079 426,602 948,479 23,336 132,620 1,715,116 (906,439) (32,000) 776,677 8 18 41 1 5 73 (39) (1) 33 3110 - 7,177 - - 5,988 13,400 61,119 80,507 2,331,472 - 2 2 100 3260 3350 3420 3450 負債及股東權益 流動負債： 短期借款(附註四(八)) 應付票據及帳款(附註五) 應付費用及其他應付款(附註五) 一年內到期公司債(附註四(九)) 一年內到期之長期借款(附註四(十)) 預收貨款及其他流動負債 99.6.30 金 額 $ 長期借款： 長期借款(附註四(十)) 其他負債： 應計退休金負債(附註四(十一)) 遞延貸項及其他(附註五) 17,478 6,082 23,560 1,309,945 1,621,732 負債合計 普通股股本(附註四(十三)) 資本公積(附註四(十三)) 長期投資 保留盈餘(附註四(十三))： 累積虧損 股東權益其他項目： 累積換算調整數 金融商品之未實現損失(附註四(四)) 負債及股東權益總計 (請詳閱後附財務報表附註) 經理人：王世岳 ～4～ 15 18 4 1,972 (1,069,794) $ 會計主管：劉紹玲 25 488,000 1 17,274 5,693 22,967 1,357,577 1,621,732 1 67 84 - 1,972 (55) (713,500) 4 64,730 (1,039) 63,691 973,895 66,871 - 3 1 41 281,496 245,019 75,594 11,500 216,000 17,001 846,610 - 488,000 股東權益合計 重大承諾事項及或有事項(附註七) 1 3 4 100 281,180 352,903 82,328 60,000 21,974 798,385 98.6.30 金 額 ％ - 66,871 620,781 4 33 1,930,726 100 2,331,472 ％ 12 11 3 9 1 36 21 1 1 58 70 (31) 3 3 42 100 久正光電股份有限公司 損益表 民國九十九年及九十八年一月一日至六月三十日 單位:新台幣千元 4110 4170 5000 5910 5920 5930 6100 6200 6300 99年上半年度 金 額 ％ $ 923,000 104 33,183 4 889,817 100 94 832,217 57,600 6 (812) 6 56,788 營業收入(附註五) 減：銷貨退回及折讓 營業收入淨額 營業成本(附註四(三)、五及十) 營業毛利(損) 聯屬公司間未實現利益淨變動數 已實現營業毛利(損) 營業費用(附註十)： 推銷費用 管理及總務費用 研究發展費用 31,439 30,550 22,140 84,129 (27,341) 7110 7160 7480 營業淨損 營業外收入及利益： 利息收入(附註五) 兌換利益淨額 什項收入(附註五) 7510 7521 7630 7880 營業外費用及損失： 利息費用 權益法認列之投資損失淨額(附註四(六)) 資產減損損失(附註四(四)) 什項支出 6900 254 2,999 8,837 12,090 - 7900 稅前淨損 677 39,009 (54,260) 8110 9600 所得稅費用(附註四(十二)) 本期淨損 $ 2,765 (57,025) 9750 基本每股虧損(元)(附註四(十四)) $ 董事長：王世岳 稅 前 (0.33) 4 3 1 8 (2) 35,468 32,819 23,183 91,470 (180,173) 5 4 3 12 (23) 1 1 3,409 5,109 10,400 18,918 1 1 1 3 4 (5) 13,443 198,240 6,604 262 218,549 (379,804) 2 25 1 28 (48) (5) 4,434 (384,238) 1 (49) - 9,726 28,606 98年上半年度 金 額 ％ 790,083 101 7,117 1 782,966 100 871,684 111 (88,718) (11) 15 (88,703) (11) 1 3 - - 稅 後 (0.35) 稅 前 (2.34) (請詳閱後附財務報表附註) 經理人：王世岳 會計主管：劉紹玲 ～5～ 稅 後 (2.37) 久正光電股份有限公司 股東權益變動表 民國九十九年及九十八年一月一日至六月三十日 單位:新台幣千元 民國九十八年一月一日期初餘額 虧損撥補： 特別盈餘公積彌補虧損 資本公積彌補虧損 法定盈餘公積彌補虧損 民國九十八年上半年度淨損 金融商品未實現損益變動 累積換算調整數之變動 民國九十八年六月三十日餘額 民國九十九年一月一日期初餘額 民國九十九年上半年度淨損 金融商品未實現損益變動 累積換算調整數之變動 民國九十九年六月三十日餘額 董事長：王世岳 $ $ $ $ 普通股 股 本 1,621,732 1,621,732 1,621,732 1,621,732 資本公積 221,208 (219,236) 1,972 1,972 1,972 法 定 盈餘公積 8,812 (8,812) - 保留盈餘 特 別 盈餘公積 54 (54) - (請詳閱後附財務報表附註) 經理人：王世岳 ～6～ 累積虧損 (557,364) 54 219,236 8,812 (384,238) (713,500) (1,012,769) (57,025) (1,069,794) 股東權益其他項目 累積換算 金融商品 調 整 數 未實現損失 56,943 (1,490) - - 7,787 64,730 55,529 11,342 66,871 (1,039) (46) 46 - 會計主管：劉紹玲 451 合 計 1,349,895 (384,238) 451 7,787 973,895 666,418 (57,025) 46 11,342 620,781 久正光電股份有限公司 現金流量表 民國九十九年及九十八年一月一日至六月三十日 單位:新台幣千元 99年上半年度 98年上半年度 營業活動之現金流量： $ (57,025) (384,238) 38,378 56,310 195 66,947 28,606 198,240 (76,466) 120,606 26,106 70,957 存貨減少(增加) (11,581) 115,898 其他金融資產－流動減少(增加) (17,297) 27,738 遞延所得稅資產減少(增加) 2,765 4,434 應付票據及帳款增加(減少) 124,314 (42,990) 18,439 (12,496) (10,830) 10,962 65,604 232,368 4,919 75,000 本期淨損 調整項目： 折舊及攤銷 存貨跌價(回升)及報廢損失(利益) 採權益法認列之投資損失(利益) 應收票據及帳款減少(增加) 應收關係人票據及帳款減少(增加) 應付費用及其他流動負債增加(減少) 其 他 營業活動之淨現金流入(出) 投資活動之現金流量： 備供出售金融資產淨變動數 - 採權益法之長期股權投資增加 (73,635) (9,876) (3,478) 3,504 12,535 受限制資產減少(增加) 27,327 33,371 遞延費用增加及其他 投資活動之淨現金流入(出) (2,326) (4,901) 23,548 38,892 短期借款及應付短期票券增加(減少) (79,080) (188,849) 長期借款增加(減少) 融資活動之淨現金流入(出) (96,000) (48,000) (175,080) (236,849) 本期現金及銀行存款增加(減少)數 (85,928) 34,411 期初現金及銀行存款餘額 169,929 233,519 購置固定資產 應收關係人融資款減少(增加) 融資活動之現金流量： 期末現金及銀行存款餘額 現金流量資訊之補充揭露： $ 84,001 267,930 本期支付利息 $ 10,235 13,835 本期支付所得稅 不影響現金流量之投資及融資活動： $ 16 587 以成本衡量之金融資產轉列待出售非流動資產 $ 24,000 一年內到期之長期借款及應付公司債 本期購置固定資產部分支付現金： $ 60,000 227,500 固定資產本期增添數 $ 8,571 4,479 1,305 (1,001) 9,876 3,478 應付設備款淨減少(增加) $ 支付現金 董事長：王世岳 (請詳閱後附財務報表附註) 經理人：王世岳 ～7～ 會計主管：劉紹玲 - 久正光電股份有限公司 財務報表附註 民國九十九年及九十八年六月三十日 (除另有註明者外，所有金額均以新台幣千元為單位) 一、公司沿革 久正光電股份有限公司(以下稱本公司)成立於民國八十年九月二日。本公司主要經營 各種液晶顯示器模組之製造加工及買賣業務。本公司股票自民國九十一年三月二十六日起 於櫃檯買賣中心掛牌交易。本公司於民國九十三年九月一日與久立光電股份有限公司(久 立光電)合併，以本公司為合併後存續公司。 截至民國九十九年及九十八年六月三十日止，本公司員工人數分別計289人及319人。 二、重要會計政策之彙總說明 本 公 司 財 務 報 表 係 依 照 證券發行人財務報告編製準則、商業會計法、商業會計處理 準則及我國一般公認會計原則編製。重要會計政策及衡量基礎彙總說明如下： (一)外幣交易及外幣財務報表換算 本公司以新台幣記帳。非衍生性商品之外幣交易依交易日之即期匯率入帳；資產 負債表日之外幣貨幣性資產或負債，依當日之即期匯率換算，產生之兌換差額列為當 期損益。外幣非貨幣性資產或負債按交易日之歷史匯率衡量；但以公平價值衡量之外 幣非貨幣性資產或負債，則按資產負債表日即期匯率換算，如屬公平價值變動認列為 當期損益者，兌換差額亦認列為當期損益；如屬公平價值變動認列為股東權益調整項 目者，兌換差額亦認列為股東權益調整項目。 本公司採權益法為評價基礎之國外長期股權投資皆以功能性貨幣記帳，因外幣財 務報表換算為本國貨幣財務報表所產生之換算差額，以稅後淨額列入股東權益項下之 累積換算調整數。 (二)會計估計 本公司於編製財務報表時，業已依規定對財務報表所列資產、負債、收益、費損 及或有事項，採用必要之假設及估計加以衡量、評估與揭露，惟該等估計與實際結果 可能存有差異。 (三)資產與負債區分流動與非流動之標準 用途未受限制之現金或銀行存款及因交易目的而持有或短期間持有且預期將於資 產負債表日後十二個月內變現之資產，列為流動資產；非屬流動資產者列為非流動資 產。負債預期於資產負債表日後十二個月內清償者列為流動負債；非屬流動負債者列 為非流動負債。 ～8～ 久正光電股份有限公司財務報表附註(續) (四)資產減損 依財務會計準則公報第三十五號「資產減損之會計處理準則」規定，本公司於資 產負債表日就有減損跡象之資產(商譽以外之個別資產或現金產生單位)，估計其可回 收金額，就可回收金額低於帳面價值之資產，認列減損損失。商譽以外之資產，於以 前年度所認列之累計減損損失，嗣後若已不存在或減少，即予迴轉，增加資產帳面價 值至可回收金額，惟不超過資產在未認列減損損失下，減除應提列折舊或攤銷後之數 。 (五)金融商品 本公司對金融商品交易係採交易日會計處理，於原始認列時，將金融商品以公平 價值衡量，除以交易為目的之金融商品外，其他商品之原始認列金額則加計取得或發 行之交易成本。 本公司所持有或發行之金融商品，在原始認列後，依本公司持有或發行之目的， 分為下列各類： 1.以公平價值衡量且公平價值變動認列為損益之金融資產：取得或發生之主要目的為 短期內出售或再買回之交易目的金融商品，本公司所持有之衍生性商品，除被指定 且為有效之避險工具外，餘應歸類為此類金融資產。 2.以成本衡量之金融資產：無法可靠衡量公平價值之權益商品投資，以原始認列之成 本衡量。若有減損之客觀證據，則認列減損損失，此減損金額不予迴轉。 3.備供出售金融資產：係以公平價值評價，除減損損失及貨幣性金融資產外幣兌換損 益外，於金融資產除列前，認列為股東權益調整項目。於除列時，將累積之利益或 損失列入當期損益。若有減損之客觀證據，則認列減損損失。若後續期間減損金額 減少，備供出售權益商品之減損減少金額，認列為股東權益調整項目；備供出售債 務商品之減損減少金額若明顯與認列減損後發生之事件有關，則予以迴轉並認列為 當期損益。 4.持有至到期日金融資產：係以攤銷後成本衡量。若有減損之客觀證據，則認列減損 損失。若後續期間減損金額減少，且明顯與認列減損後發生之事件有關，則予以迴 轉並認列為當期損益，該迴轉不以使帳面金額大於未認列減損情況下之攤銷後成本 為限。 (六)衍生性金融商品及避險 本公司持有之衍生性金融商品主要係用以規避因營運、財務及投資活動所暴露之 匯率與利率風險。依此政策，本公司所持有或發行之衍生性金融商品係以財務避險為 目的。當所持有之衍生性商品不適用避險會計之條件時，則視為交易目的之金融商品 。 ～9～ 久正光電股份有限公司財務報表附註(續) 公平價值避險、現金流量避險及國外營運機構淨投資避險等三種避險關係符合適 用避險會計之所有條件時，得以互抵方式認列避險工具及被避險項目之公平價值變動 所產生之損益影響數。 (七)應收款項及備抵呆帳 備抵呆帳之提列係依各應收款項之可收現性評估提列。備抵呆帳金額之決定，係 依據過去收款經驗、客戶信用評等、帳齡分析並考量內部授信政策後提列。 (八)存 貨 依財務會計準則公報第十號「存貨之會計處理準則」修訂條文，其中固定製造費 用係按生產設備之正常產能分攤至製成品及在製品，變動製造費用則以實際產量為分 攤基礎；續後，以成本與淨變現價值孰低衡量，採個別比較，淨變現價值則以資產負 債表日正常營業下之估計售價減除至完工尚需投入之成本及銷售費用為計算基礎。 (九)待出售非流動資產 待出售非流動資產係指於目前情況下，企業可依一般條件及商業慣例立即出售， 且高度很有可能於一年內完成出售之非流動資產。分類為待出售非流動資產，以帳面 價值與淨公平價值孰低者衡量，停止提列折舊、折耗或攤銷，並單獨列示於資產負債 表。而待出售處分群組所含負債之相關利息及其他費用仍繼續認列。 待出售非流動資產，其淨公平價值低於帳面價值之金額，於損益表認列為減損損 失。待出售非流動資產之淨公平價值若續後回升，於損益表認列為利益，惟迴轉金額 不得超過原已認列之累計減損損失及原依財務會計準則公報第三十五號「資產減損之 會計處理準則」得迴轉之金額。 (十)採權益法評價之長期股權投資 本公司與子公司合併持有被投資公司有表決權股份比例達百分之二十以上，或未 達百分之二十但具有重大影響力者，採權益法評價。非按持股比例認購採權益法評價 被投資公司發行之新股，致投資之股權淨值發生增減時，調整由長期投資所產生之資 本公積，若有不足，則沖銷保留盈餘。 本公司投資時投資成本與股權淨值間之差額，如係折舊、折耗或攤銷性資產所產 生者，自取得年度起，依其估計剩餘經濟年限分年攤銷；如係因資產之帳面價值高於 或低於公平價值所發生者，則於高估或低估情形消失時，將其相關之未攤銷差額一次 沖銷；如屬投資成本超過所取得可辨認淨資產公平價值，則超過部份認列為商譽不再 攤銷；如屬所取得可辨認淨資產公平價值超過投資成本，則差額先就非流動資產等比 例減少，若減少至零仍有差額時，則該差額列為非常損益。 採權益法之長期股權投資出售時，以售價與處分日該投資帳面價值之差額，作為 長期股權投資處分損益，帳上如有因長期股權投資產生之資本公積餘額時，則按出售 比例轉列當期損益。 ～10～ 久正光電股份有限公司財務報表附註(續) 本公司與採權益法評價之被投資公司間交易及各子公司間交易所產生之損益尚未 實現者，予以遞延。交易損益如屬折舊性或攤銷性之資產所產生者，依其效益年限逐 年承認；其他類資產所產生者，於實現年度承認。 依權益法評價被投資公司股東權益發生變動；包括金融商品未實現損益、重估增 值、外幣換算調整數及未認列為退休金成本之淨損失變動等，本公司依持股比例調整 各相關科目及採權益法之長期股權投資。 本公司具重大影響力但無控制力之被投資公司如股權淨值發生負數時，若本公司 擔保被投資公司債務，或對其有財務上之承諾，或被投資公司之虧損係屬短期性質者 ，則繼續按持股比例認列長期股權投資之投資損失；本公司具控制力之被投資公司如 股權淨值發生負數時，若被投資公司之其他股東無義務或無法提出額外資金承擔其損 失者，其損失由本公司全額認列。若採權益法之長期股權投資不足抵減投資損失時， 則沖轉應收款項(或應收關係人款)，如尚有不足，則貸記採權益法之長期股權投資貸 項，列入其他負債項下。 本公司對具有控制力之被投資公司，除依權益法評價外，按季編製合併財務報表 。 (十一)固定資產、出租資產及折舊 固定資產以取得成本為評價基礎。為購建設備並正在進行使該資產達到可使用狀 態前所發生之利息予以資本化，列入相關資產成本。重大增添、改良及重置支出予以 資本化；維護及修理費用列為發生當期費用。 折舊係按直線法以成本依估計耐用年數計提。折舊性資產耐用年限屆滿仍繼續使 用者，就其殘值自該屆滿日起估計尚可使用年限繼續提列折舊。以營業租賃方式出租 予他人之固定資產轉列其他資產，於估計使用年限內按平均法提列折舊，列為租賃收 入之減項。主要固定資產及出租資產之耐用年數如下： 1.房屋建築及附屬設備：2~50年 2.機器設備：1~7年 3.模具設備：1~3年 4.運輸設備：1~6年 5.辦公及雜項設備：1~10年 處分固定資產之損益則列為營業外收支。 (十二)無形資產 本公司依財務會計準則公報第三十七號「無形資產之會計處理準則」規定，除政 府捐助所取得之無形資產按公平價值認列外，原始認列無形資產時以成本衡量。續後 ，以成本加依法令規定之重估增值，再減除累計攤銷及累計減損損失後之金額作為帳 面價值。 ～11～ 久正光電股份有限公司財務報表附註(續) 攤銷時以原始成本減除殘值後之金額為可攤銷金額，並於已達可供使用狀態開始 時，於耐用年限期間以直線法攤銷，屬非確定耐用年限之無形資產不得攤銷。 無形資產係電腦軟體成本，係依1~6年平均攤銷。 每年至少於會計年度終了時評估無形資產之殘值、攤銷期間及攤銷方法，或是評 估是否有事件及情況繼續證明非確定耐用年限無形資產之耐用年限仍屬非確定。殘值 、攤銷期間及攤銷方法之變動，或是耐用年限由非確定改為有限時，均視為會計估計 變動。 (十三)遞延費用 遞延費用係電力線路補助費、網路建置成本及模具費用等支出，係依1~5年平均 攤銷。 (十四)應付可轉換公司債 本公司民國九十四年十二月三十一日以前發行之可轉換公司債，將全部發行價格 作為負債入帳，發行價格與面額間之折溢價，按利息法於發行日至到期日間攤銷。附 有賣回權者，約定賣回價格超過可轉換公司債面額之利息補償金，於發行日至賣回權 期間屆滿日之期間內，按利息法認列為負債及利息費用。 債券持有人行使轉換權利時，該轉換公司債於轉換日之未攤銷折溢價與發行成本 、應付利息、債券持有人應繳回之債息、已認列之利息補償金負債與轉換公司債面額 則予以一併轉銷，並以該轉銷淨額超過債券換股權利證書面額部份，列為資本公積。 附賣回權之轉換公司債，若債券持有人逾期未行使賣回權，致賣回權失效，則按 利息法自約定賣回期限屆滿日次日起至到期日之期間內攤銷已認列為負債之利息補償 金；若於約定賣回期間屆滿日可換得普通股之市價高於約定賣回價格，則將該利息補 償金一次轉列資本公積。 (十五)退休金 本公司原訂有職工退休辦法，涵蓋所有正式任用員工。依該辦法規定，員工退休 金之支付，係根據服務年資所獲得之基數及其退休前六個月之平均薪資計算。基數之 計算係依每位員工前十五年之服務，每服務滿一年可獲得二個基數，自第十六年起， 每服務滿一年可獲得一個基數，最高以四十五個基數為限。在該退休辦法下，退休金 給付全數由本公司負擔。 本公司採用財務會計準則公報第十八號「退休金會計處理準則」，採確定給付退 休辦法之退休金計劃以會計年度終了日為衡量日完成精算，其累積給付義務超過退休 基金資產公平價值部份，於資產負債表認列最低退休金負債。並依該公報之規定認列 淨退休金成本，包括當期服務成本等及過渡性淨資產、前期服務成本與退休金損益依 員工平均剩餘服務年限攤銷之數。本公司依勞動基準法之規定，按月依薪資總額百分 之二提撥勞工退休準備金。 ～12～ 久正光電股份有限公司財務報表附註(續) 自民國九十四年七月一日起配合勞工退休金條例(以下簡稱「新制」)之實施，適 用原辦法之員工如經選擇適用新制後之服務年資或新制施行後到職之員工其服務年資 改採確定提撥制，其退休金之給付由本公司按月以每月工資百分之六提繳退休金，儲 存於勞工退休金個人專戶，提撥數列為當期費用。本公司之退休辦法未規定者，依勞 工退休金條例之規定辦理。 (十六)收入認列 銷貨收入係於商品交付且顯著風險及報酬移轉客戶時認列，成本配合收入於發生 時認列。備抵銷貨退回及折讓係依據經驗估計可能發生之產品退回及折讓，於商品出 售年度估列。 (十七)出售原料再購回成品之交易處理 本公司直接銷售原料予大陸孫公司生產後，部份成品由本公司直接購回，再銷售 予本公司之客戶，此項原料銷售交易於編製財務報表時，依原證期會87.3.18(87)台財 證(六)第00747號函之規定，改採去料加工方式處理，於銷售原料時沖銷銷貨收入及 成本。 (十八)員工紅利及董監酬勞 依公司法及本公司章程規定應分配員工紅利及董監酬勞，係依會計研究發展基金 會(96)基秘字第052號解釋函，於報導期中及年度財務報表，先行估計擬分配員工紅利 及董監酬勞金額，並依員工紅利及董監酬勞之性質列為營業成本或營業費用項下之適 當會計科目。嗣後股東會決議分配金額與財務報表估列數如有差異，視為估計變動， 列為分配當期損益。 (十九)股份基礎給付交易 本公司所發行之員工認股權憑證之給與日係於民國九十七年一月一日以前，本公 司依會計研究發展基金會(92)基秘字第070、071、072號解釋函之規定，對於前述員工 認股權憑證採用衡量日內含價值法認列酬勞性員工認股選擇權計劃之酬勞成本，亦即 按衡量日本公司股票公平價值與行使價格間之差額估計為酬勞成本，並於員工認股選 擇權計劃所規定之員工服務年限認列為本公司費用，同時增加本公司股東權益－認股 權。另，依據財務會計準則公報第三十九號「股份基礎給付之會計處理準則」之規定 ，本公司上述員工認股權憑證無須追溯適用財務會計準則公報第三十九號，但需揭露 依該公報規定衡量股份基礎給付交易之擬制淨利及每股盈餘資訊。 ～13～ 久正光電股份有限公司財務報表附註(續) (二十)所得稅 本公司所得稅之計算係採用財務會計準則公報第二十二號「所得稅之會計處理準 則」，依此方法，資產及負債之帳面價值與課稅基礎之差異，依預計回轉年度之適用 稅率計算認列為遞延所得稅。並將應課稅之暫時性差異所產生之所得稅影響數認列為 遞延所得稅負債，與將可減除暫時性差異、虧損扣除及所得稅抵減所產生之所得稅影 響數認列為遞延所得稅資產，再評估其遞延所得稅資產之可實現性，認列其備抵評價 金額。 遞延所得稅負債或資產依其相關資產或負債之分類，劃分為流動或非流動項目， 非與資產或負債相關者，則依預期回轉期間之長短，劃分為流動與非流動項目。 購置設備或技術及研究發展支出所產生之所得稅抵減，採用當期認列法處理。 本公司未分配盈餘加徵百分之十營利事業所得稅部分，於次年度經股東會決議分 配盈餘後列為當期費用。 (廿一)普通股每股盈餘(虧損) 普通股每股盈餘(虧損)係以本期淨利(損)，除以普通股流通在外加權平均股數計 算之；因盈餘或資本公積而新增之股份，採追溯調整計算。若基準日在資產負債表日 至財務報表提出日之間者，亦應追溯調整。 本公司發行之可轉換公司債、員工認股權及尚未經股東會決議所估列之員工紅利 屬潛在普通股。潛在普通股如具有稀釋作用，則除揭露簡單每股盈餘(虧損)外，並揭 露稀釋每股盈餘(虧損)。稀釋每股盈餘(虧損)係假設所有具稀釋作用之潛在普通股均 於當期流通在外，故本期淨利(損)及流通在外普通股股數，均須調整所具稀釋作用潛 在普通股之影響。因盈餘或資本公積轉增資而新增之股份，採追溯調整計算。若基準 日在資產負債表日至財務報表提出日之間者，亦應追溯調整。 三、會計變動之理由及其影響 本公司自民國九十八年一月一日起，有關存貨之原始衡量及後續衡量首次適用財務會 計準則公報第十號「存貨之會計處理準則」第一次修訂條文，依該公報之規定處理，致本 公司民國九十八年上半年度稅後淨損增加77,665千元(含重要子公司之影響數)，每股虧損 增加0.48元。 四、重要會計科目之說明 (一)現金及銀行存款 99.6.30 庫存現金及零用金 $ 支票及活期存款 $ ～14～ 98.6.30 236 431 83,765 267,499 84,001 267,930 久正光電股份有限公司財務報表附註(續) (二)應收票據及帳款－非關係人 應收票據 $ 99.6.30 14,254 98.6.30 5,246 244,586 170,566 258,840 175,812 應收帳款 減：備抵呆帳 備抵銷貨退回及折讓 $ (1,372) (29,167) (2,087) (824) 255,381 145,821 截至民國九十九年及九十八年六月三十日止，本公司應收票據提供擔保或質押之 情況請詳附註六。 (三)存 貨 民國九十九年及九十八年六月三十日之存貨明細如下： 99.6.30 13,669 98.6.30 30,029 在製品及半成品 70,934 74,074 原 料 65,628 77,857 商 16,910 31,657 167,141 213,617 製 成 品 $ 品 $ 1.本公司民國九十九年及九十八年六月三十日存貨備抵跌價及呆滯損失金額分別為 191,598千元及201,413千元。 2.本公司民國九十九年及九十八年上半年度認列之存貨相關費損分別為4,948千元及 111,068千元，其中民國九十九年上半年度因淨變現價值增加而認列營業成本減少之 金額為3,736千元，九十八年上半年度將存貨自成本沖減至淨變現價值而認列之營業 成本為64,478千元；民國九十九年及九十八年上半年度因未分攤固定製造費用而認 列營業成本分別為4,166千元及44,122千元。 3.本公司民國九十九年及九十八年六月三十日認列固定製造費用及直接人工成本按生 產設備之正常產能未分攤至存貨金額分別為 0千元及2,185千元，帳列其他流動資產 項下。 4.上列存貨均未提供作為擔保品。 ～15～ 久正光電股份有限公司財務報表附註(續) (四)金融商品 本公司持有之各類金融商品投資帳面價值明細如下： 1.非衍生性金融商品： 99.6.30 98.6.30 備供出售金融資產－流動： 受益憑證－平衡型基金 $ - 3,880 $ - 11,300 $ - 24,000 持有至到期日金融資產： 金融債券－花旗(台灣)銀行(原華僑商銀) 以成本衡量之金融資產－非流動： 股票投資－漢宇創業投資(股)公司 股票投資－彩煇科技(股)公司 $ 11,276 12,000 11,276 36,000 本公司備供出售金融資產係投資基金受益憑證，皆依公平價值衡量。截至民國 九十九年及九十八年六月三十日止，列入股東權益調整數之備供出售金融資產未實 現損失分別為0千元及1,039千元。 本公司於民國九十二年九月三十日按面額購入華僑商業銀行(已併入花旗(台灣 )銀行)所發行之六年期，票面利率為中華郵政及台銀一年期定存機動利率平均數加 1.25％，每年三月三十一日及九月三十日付息之金融債券，該債券已於民國九十八 年九月三十日到期。 本公司部份以成本衡量之金融資產因無活絡市場公開報價，且其公平價值無法 可靠衡量，故以成本衡量。因有證據顯示投資之價值確已減損且回復希望甚小，截 至民國九十九年及九十八年六月三十日累計已認列減損損失分別為28,214千元及 33,490千元。 民國九十九年六月，本公司決議出售持有之以成本衡量之金融資產漢宇創業投 資(股)公司全數股權，已轉列於待出售非流動資產項下，請詳附註四(五)及九說明 。 2.衍生性金融商品： 本公司民國九十九年及九十八年六月三十日無未結清衍生性金融商品。 (五)待出售非流動資產 本公司於民國九十九年六月十七日與漢宇創投(股)公司等柒人簽訂股權出售合約 ，該出售合約預計於民國九十九年七月完成，本公司依財務會計準則公報第三十八號 「待出售非流動資產及停業單位之會計處理準則」規定，將欲轉讓之股票投資重分類 為待出售非流動資產如下： ～16～ 久正光電股份有限公司財務報表附註(續) 待出售股票投資－漢宇創業投資(股)公司 $ 99.6.30 24,000 (六)採權益法評價之長期股權投資 持股比例 Powertip Technology Ltd.(香港久正) 99.99 % $ Powertip Technology Inc.(美國久正) 100.00 % America Technology Corp. (久正Samoa) 100.00 % 久禾光電股份有限公司(久禾光電) 28.30 % $ 99.6.30 112,820 55,755 206,791 21,784 397,150 98.6.30 159,366 54,628 305,974 26,393 546,361 1.民國九十九年及九十八年上半年度本公司依權益法認列投資損失分別為28,606千元 及198,240千元，係依據被投資公司未經會計師查核之期中財務報表認列。 2.本公司為降低產品成本，轉投資香港久正，持股比例99.99％，部分產品並委由該公 司之大陸來料加工廠加工。截至民國九十九年六月三十日止，累積投資HKD39,500 千元。 3.為拓展美國行銷通路，本公司轉投資美國久正USD1,550千元，持股比例為100％， 期能更直接掌握美國市場銷售。 4.為擴展大陸內銷市場，本公司民國九十二年度透過投資久正Samoa，轉投資Powertip Technology (C.I.) Corp. (久正C.I.)，再間接投資大陸江蘇久正光電有限公司。本公司 於民國九十八年度，為大陸內銷市場成長之需，增加投資久正Samoa金額為89,372 千元(USD2,680千元)，並由久正Samoa透過久正C.I.轉投資江蘇久正USD5,264千元 。截至民國九十九年六月三十日止，對久正Samoa轉投資久正C.I.，再間接轉投資江 蘇久正，累積投資USD21,204千元。 5.配合投資架構調整，久正C.I.持股100％之子公司東莞久立光電有限公司(東莞久立) 於民國九十六年十一月二日經董事會通過解散，並於民國九十八年一月七日完成相 關法定程序，截至民國九十八年六月三十日止剩餘股款已全數匯回計USD794千元 。 6.本公司於民國九十九年七月增加對久禾光電之投資，致持股比例由28.3％增為37.9 ％，請詳附註九之說明。 (七)固定資產及出租資產 1.出租資產明細如下： 房屋及建築物 $ 累計折舊 $ ～17～ 99.6.30 7,842 98.6.30 7,842 (2,133) (1,854) 5,709 5,988 久正光電股份有限公司財務報表附註(續) 2.民國九十八年及九十七年第四季依財務會計準則公報第三十五號「資產減損之會計 處理準則」，採用資產使用價值做為減損損失測試時之可回收金額予以評估，經評 估固定資產之帳面價值大於可回收金額，認列減損損失分別為20,000千元及32,000 千元，帳列營業外費用及損失項下，截至民國九十九年及九十八年六月三十日止， 累計減損金額分別為52,000千元及32,000千元，此項減損損失所影響之資產類別主 要為機器設備。 3.本公司固定資產及出租資產抵押之情形請詳附註六。 (八)短期借款 99.6.30 205,180 98.6.30 196,696 擔保借款 20,000 20,000 信用借款 56,000 64,800 $ 281,180 281,496 未動支額度 $ 106,511 259,456 年利率區間 1.04%~2.995% 1.54%~5.33% 購料借款 $ 本公司於民國九十九年七月二十三日業經金融機構債權餘額二分之一以上之債權 銀行同意，將短期授信續約額度依民國九十九年五月三十一日之短期借款餘額展延至 民國一○○年六月二十九日。 1.本公司部分借款係由王世岳先生及林國樑先生擔任連帶保證人，請詳附註五。 2.民國九十九年及九十八年六月三十日上述借款之擔保品請詳附註六。 (九)可轉換公司債 98.6.30 國內第一次可轉換公司債： 發行總額 $ 700,000 累積轉換金額 (470,300) 累積贖回金額 (218,200) 期末餘額 $ 11,500 1.本公司於民國九十三年七月五日以面額發行國內無擔保可轉換公司債，發行總額 700,000千元。本公司發行之可轉換公司債已於民國九十八年七月四日到期，並清償 可轉換公司債餘額11,500千元。 2.本公司民國九十八年上半年度未於公開市場買回可轉換公司債及請求轉換之可轉換 公司債。 ～18～ 久正光電股份有限公司財務報表附註(續) 3.截至民國九十八年六月三十日止，累計已轉換之可轉換公司債面額為470,300千元， 已發行股份之股本金額計336,112千元，並產生資本公積138,173千元。另，於民國 九十六年七月五日將發行滿三年而毋須支付之利息補償金一次轉列資本公積計267 千元。 (十)長期借款 貸 款 銀 行 還 款 期 間 台灣銀行(聯貸主辦 97.12.29~101.12.28，每半年 銀行) 為一期，計7期 減：一年內到期部份 未動支額度 年利率區間 99.6.30 $ 98.6.30 548,000 704,000 (60,000) (216,000) $ 488,000 488,000 $ - - 2.25% 1.75%~2.00% 1.本公司長期借款擔保品請詳附註六。另，依台灣銀行聯貸授信合約規定，本公司自 民國九十六年度起應維持流動比率在100%(含)以上，負債淨值比率在250%(含)以下 ，利息保障倍數(稅後淨利+折舊+攤銷+利息費用/利息費用)應維持在200%(含)以上 。上述比率與標準至少每年查核乙次，以經管理銀行認可之借款人會計師查核簽證 之合併財務報告為準。若違反相關條款，借款人應於六個月內改善，並以會計師提 供之半年度非合併財務報告為準。依該半年度非合併財務報告借款人仍未改善者， 借款人應溯及自違反之日起至完成改善之日止，就當時之未清償本金金額，加付年 利率0.25%計息，聯合授信銀行團並得採取追償行動。 本公司已於民國九十九年一月十四日去函聯貸主辦銀行台灣銀行就違反上述流 動比率及利息保障倍數之約定請求豁免，且於民國九十九年三月二十三日與聯合授 信銀行團簽訂第二次聯合授信增補合約，合約內容載明聯合授信銀行團同意，如本 公司未能於六個月內改善九十八年度之流動比率及利息保障倍數，不對本公司採取 追償行動，其貸款年利率為2.25％；另，本公司於民國九十九年七月二十九日與聯 合授信銀行團簽訂第三次聯合授信增補合約，合約內容載明聯合授信銀行團同意本 公司民國九十九年度之流動比率、利息保障倍數及負債淨值比率不予核算，並豁免 因民國九十九年度財務承諾不符聯合授信銀行團之追償行動，其貸款利率仍按第二 次增補合約之約定計算，並獲得聯合授信銀行團同意，自民國九十九年六月二十九 日起還款時程展延一年，故本公司民國九十九年六月三十日財務報表對於聯貸借款 金額488,000千元，仍依照第三次聯合授信增補合約約定之還款期間列示，並未轉列 為流動負債。展延債務清償期間本公司對債權銀行之主要承諾事項如下： (1)本公司同意於最大債權銀行開立資金監控專戶。 ～19～ 久正光電股份有限公司財務報表附註(續) (2)本公司應專注本業營運，除改善設備、擴充本業設備及營運週轉需求外，不得再 擴充信用，亦不得從事本業以外之投資。 (3)不得向法院聲請破產、重整或採取類似之行為。 (4)委聘非簽證會計師以公正第三人身份進行資金監控，並按月出具資金監控報告， 以確保資金用途及未來還款財源。 (5)非經債權銀行債權總額二分之一以上之債權銀行同意，不得將資產設定負擔予第 三人。 (6)落實開源及節流方案，積極處分不具效益閒置資產或轉投資持股，以充實營運資 金，維持公司正常運作。 (7)維持營運及正常支付利息，於依原合約及第一次至第三次增補合約約定清償未清 償餘額前，不得發放或分派現金股利，亦不得清償股東墊款。 (8)繼續積極尋訪投資人，透過私募、策略聯盟等方式引入新策略投資人，並提升經 營管理階層績效。 (9)於展延債務清償期間屆滿時，如本協商機制仍繼續適用且本公司仍有繼續辦理債 權協商之需要時，本公司應於民國一○○年六月二十九日前按財團法人金融聯合 徵信中心於民國九十九年五月三十一日所列之未清償借款本金餘額百分之十存入 最大債權銀行之指定專戶備償；剩餘債權金額再依本公司經營狀況與全體債權金 融機構協商調整之。 (10)依展延債務清償期間內，本公司得辦理現金增資，惟增資所得款項應存入於最大 債權銀行開立之資金監控專戶。 民國九十九年六月三十日之長期借款餘額，未來應償還情形如下： 金 $ 期 間 99.7.1~100.6.30 額 60,000 100.7.1~101.6.30 216,000 101.7.1~101.12.28 272,000 $ 548,000 另，本公司於未發生違約情事且存續之前提下，得於上述期間屆滿之日90日前 向管理銀行申請展延授信期限二年。 2.本公司長期借款係由王世岳先生及林國樑先生擔任連帶保證人，請詳附註五。 (十一)退休金 99年上半年度 98年上半年度 當期退休金費用： 確定給付之退休金成本 $ 1,211 1,393 確定提撥之退休金費用 $ 3,379 3,320 ～20～ 久正光電股份有限公司財務報表附註(續) 期末勞工退休金準備金餘額 $ 99.6.30 37,827 期末應計退休金負債 $ 17,478 期末既得給付 $ 98.6.30 36,981 17,274 - - 民國九十九年及九十八年六月三十日，本公司皆無實際支付退休金。 (十二)所得稅 1.本公司原依據民國九十八年五月二十七日公布之所得稅法修正條文，自民國九十九 年度起營利事業所得稅最高稅率由百分之二十五調降為百分之二十，復又依據民國 九十九年六月十五日公布之所得稅法修正條文，自民國九十九年度起營利事業所得 稅最高稅率改為百分之十七。本公司民國九十九年度及九十八年度適用之營利事業 所得稅法定稅率分別為百分之十七及百分之二十五，並依「所得基本稅額條例」計 算基本稅額。所得稅費用組成如下： 99年上半年度 98年上半年度 $ (297) 當期所得稅利益 遞延所得稅費用(利益)： 依權益法認列之投資損失 (5,674) 投資抵減 498 虧損扣除增加 (4,590) 未實現存貨跌價及呆滯損失減少(增加) 747 (40,421) (5,366) (28,963) (14,119) 備抵評價變動 2,487 72,323 所得稅稅率變動產生之遞延所得稅影響數 8,234 17,348 其 他 1,063 3,929 2,765 4,731 2,765 4,434 所得稅費用 $ 2.本公司損益表所列稅前淨損依規定稅率計算之所得稅及所得稅費用(利益)之差異調 節如下： 稅前淨損計算之所得稅利益 依權益法認列之國內投資損失 投資抵減變動數 遞延所得稅資產備抵評價變動數 所得稅稅率變動影響數 其 他 所得稅費用 ～21～ 99年上半年度 98年上半年度 $ (9,224) (94,951) 47 3,351 498 (5,366) 2,487 72,323 6,606 21,358 2,351 7,719 $ 2,765 4,434 久正光電股份有限公司財務報表附註(續) 3.本公司遞延所得稅資產(負債)主要內容如下： 98.6.30 99.6.30 遞延所得稅資產： 虧損扣除 $ 93,128 85,337 存貨待報廢損失 19,436 22,097 採權益法認列之投資損失(國外) 99,881 82,531 提列備抵存貨跌價損失 32,572 40,283 4,697 5,378 27,488 39,142 固定資產減損損失 6,495 5,675 退休金未提撥數 2,958 3,439 其 2,604 1,260 289,259 285,142 (242,601) (182,501) 46,658 102,641 (5,951) (14,743) 備抵呆帳超限數 投資抵減 他 遞延所得稅資產備抵評價 遞延所得稅負債： 累積換算調整數 其 他 - 遞延所得稅資產淨額 (1,598) (5,951) (16,341) $ 40,707 86,300 $ 99.6.30 7,897 98.6.30 25,181 32,810 61,119 40,707 86,300 上列遞延所得稅資產之淨額表列情形如下： 遞延所得稅資產－流動 遞延所得稅資產－非流動 遞延所得稅資產淨額 $ 4.截至民國九十九年六月三十日止，本公司投資於自動化設備及研究發展依促進產業 升級條例計算可抵減而未抵用之稅額及最後可抵減年度明細如下，惟實際可抵減數 仍需經國稅局核定： 發生年度 95 可抵減總額 4,701 (核定數) 尚未抵減稅額 4,701 96 3,409 (核定數) 3,409 100年 97 12,613 (申報數) 12,613 101年 98 6,765 (申報數) 6,765 102年 $ $ 27,488 27,488 ～22～ 最後可抵減年度 99年 久正光電股份有限公司財務報表附註(續) 5.經稅捐稽徵機關核定之前十年虧損得用以扣抵當年度之課稅所得。截至民國九十九 年六月三十日止，本公司虧損金額及可扣抵期限如下： 虧損金額 297,179 (申報數) 得抵減之最後年限 107年 98 215,930 (申報數) 108年 99 34,704 (估計數) 109年 發生年度 97 $ $ 547,813 6.兩稅合一相關資訊： 未分配虧損－均屬八十七年度以後 $ 可扣抵稅額帳戶餘額 $ 99.6.30 (1,069,794) 98.6.30 (713,500) 11,553 98年度 -%(實際) 盈餘分配予居住者之稅額扣抵比率 8,626 97年度 -%(實際) 7.本公司營利事業所得稅結算申報業經稅捐稽徵機關核定至民國九十六年度。 (十三)股東權益 本 本公司於民國九十八年六月十六日經股東常會決議，提高額定股本為2,400,000 千元，截至查核報告日止，尚未完成變更登記。 1.股 截至民國九十九年及九十八年六月三十日額定股本均為2,400,000千元(均保留 13,500千股供發行員工認股權憑證轉換使用)。 截至民國九十八年六月三十日止，轉換公司債累計已轉換發行之股份金額請參 閱附註四(九)。 2.員工認股權憑證 本公司於民國九十六年十一月二日董事會決議發行員工認股權憑證，發行額度 為10,000千單位，每單位認股權憑證得認購股數為一股。民國九十九年及九十八年 上半年度員工認股權憑證發行情形及相關資訊如下： 期初流通在外認股權 99年上半年度 加權平 均履約 認股權數量 價格(元) 7,920 $ 10.95 本期放棄認股權 410 本期執行認股權 - 10.95 - 期末流通在外認股權 7,510 10.95 期末可執行認股權 3,755 10.95 ～23～ 98年上半年度 加權平 均履約 認股權數量 價格(元) 8,250 10.95 210 - 8,040 - 10.95 10.95 10.95 久正光電股份有限公司財務報表附註(續) 於民國九十九年上半年度加權平均股價為5.02元，均尚未執行認股權。截至民 國九十九年六月三十日止，流通在外認股權之加權平均剩餘合約期間為3.5年。 上述員工認股權憑證主要發行條款如下： (1)認股價格：依轉增資之股權稀釋程度調整後，每股認購價格為10.95元。 (2)權利期間：認股權人自被授予員工認股權憑證屆滿二年後，可按下列時程行使認 購本公司之普通股股票。認股權憑證之存續期間為六年，不得轉讓，但因繼承者 不在此限。認購期間屆滿後，未行使之員工認股權憑證視同放棄，本公司將註銷 該認股權憑證，不再發行。 認股權憑證授予期間 最高可行使認股比例(累計) 屆滿2年 屆滿3年 屆滿4年 (3)履約方式：以本公司發行新股交付。 50 ％ 75 ％ 100 ％ (4)行使程序：本公司依員工認股權憑證發行及認股辦法，於新股發行後，檢附相關 文件向主管機關申請資本額變更登記；前揭資本額變更登記每季至少辦理一次。 本公司上述於民國九十六年十二月三十一日以前發行之員工認股權計畫，係 採用衡量日內含價值認列所給與之酬勞成本，因本公司於衡量日之股票公平價值 不高於認股權之執行價格，故無需認列酬勞成本。前述員工認股權憑證如依財務 會計準則公報第三十九號之規定採公平價值衡量及認列酬勞成本，相關擬制性資 訊揭露如下： A.本公司酬勞性員工認股權計畫若採用公平價值法估計酬勞成本，民國九十九年 及九十八年上半年度須認列酬勞成本分別為1,033千元及6,146千元。此項計算 係採用Black-Scholes選擇權評價模式估計給與日認股選擇權之公平價值，各項 考量因素列示如下： 原始履約價格(每股) 11.55 元 標的股票於衡量日之現時價格(每股) 11.55 元 現金股利率 - 預期價格波動性 % 48.33 無風險利率 2.69 % 預期存續期間 6年 ～24～ 久正光電股份有限公司財務報表附註(續) B.本公司員工認股權憑證若採公平價值法認列，財務報表之擬制淨損與每股虧損 資訊列示如下： 本期淨損 報表認列之淨損 擬制淨損 基本每股虧損 報表認列之每股虧損 99年上半年度 98年上半年度 $ (57,025) (384,238) (58,058) (390,384) (0.35) (2.37) (0.36) (2.41) (元) 擬制認列之每股虧損 (元) 3.公積及盈餘分配之限制 (1)資本公積 依公司法規定，資本公積需優先彌補虧損後，始得以已實現之資本公積轉作 資本。所稱之已實現資本公積，包括超過票面金額發行股票所得之溢價及受領贈 與之所得。另，依證券主管機關規定可撥充資本之資本公積，每年撥充之合計金 額不得超過實收資本額百分之十。其中以發行股票溢價轉入之資本公積撥充資本 者，應俟產生該次資本公積之增資案經主管機關核准登記後之次一年度，方得為 之。 (2)法定盈餘公積 依公司法規定，法定盈餘公積依法通常僅供彌補虧損之用，但此項公積之提 列已達實收資本額百分之五十時，得以股東會決議，於其不超過半數之範圍內派 充股息及紅利。 (3)特別盈餘公積 本公司依原證期會之規定，就帳列股東權益減項之累積換算調整數，自未分 配盈餘提列相同數額之特別盈餘公積，不得分派。嗣後股東權益減項數額有迴轉 時，得經股東會決議就迴轉部分轉回未分配盈餘以供分派。 (4)盈餘分配 A.依本公司章程規定，每年結算後如有盈餘，應先提繳所得稅，其次彌補以往年 度之虧損，次提百分之十為法定盈餘公積，並視實際需要提列特別盈餘公積後 ，再就其餘額連同上年度累積未分配盈餘作為可供分配盈餘，由董事會擬具盈 餘分配案，提請股東會決議。公司得視需要，就可供分配之盈餘酌予保留不分 配外，再以分配總額內提撥： a.員工紅利百分之十。 b.董事、監察人酬勞不高於百分之五。 c.其餘為股東紅利。 ～25～ 久正光電股份有限公司財務報表附註(續) B.依本公司章程規定，董事監察人執行本公司業務時，不論營業盈虧，公司應支 給薪津。全體董事及監察人之報酬，依其對公司營運參與之程度及貢獻之價值 ，並參酌同業水準，授權董事會決定之。 (5)本公司於民國九十八年六月十六日經股東常會決議通過民國九十七年度虧損撥補 案，以資本公積、法定盈餘公積及特別盈餘公積彌補累積虧損為228,102千元。本 公司於民國九十九年六月十五日經股東常會決議通過民國九十八年度虧損撥補案 ，相關資訊可自公開資訊觀測站等管道查詢。 (6)本公司民國九十九年及九十八年上半年度皆為稅後淨損，均無需估計員工紅利及 董監酬勞。 4.股利政策 本公司業務及所屬行業尚處於成長階段，未來仍有重大投資及業務拓展計劃， 資金需求殷切。董事會為維持股利穩定，得就可供分配盈餘之百分之七十以上，參 酌公司業績發展及資金狀況擬定股利分派議案，其以現金股利分派部份不低於擬分 派股利之百分之二十，惟若可以其他方式募集所需資金或公司資金充裕時，亦可考 慮提高現金股利或全部以現金股利分派，避免過度稀釋每股盈餘。 (十四)每股虧損 本公司民國九十九年及九十八年上半年度每股虧損計算如下： 99年上半年度 稅 前 稅 後 98年上半年度 稅 前 稅 後 基本每股虧損： 本期淨損 $ 加權平均流通在外股數(千股) 基本每股虧損(元) (54,260) (57,025) (379,804) (384,238) 162,173 162,173 162,173 162,173 $ (0.33) (0.35) (2.34) (2.37) 註：本公司發行之可轉換公司債及員工認股權不具稀釋作用，故不列入稀釋每股盈餘之計算。 (十五)金融商品相關資訊 1.公平價值之資訊 民國九十九年及九十八年六月三十日，本公司金融資產及金融負債除因到期日 甚近，係以帳面價值估計其公平價值者外，其餘之公平價值資訊如下： 99.6.30 帳面價值 公平價值 98.6.30 帳面價值 公平價值 金融資產： 備供出售金融資產 $ - - 3,880 3,880 持有至到期日金融資產 - - 11,300 11,300 以成本衡量之金融資產 11,276 - 36,000 - ～26～ 久正光電股份有限公司財務報表附註(續) 99.6.30 帳面價值 公平價值 98.6.30 帳面價值 公平價值 金融負債： 長期借款(含一年內到期 548,000 548,000 704,000 704,000 11,500 12,075 之長期借款) 可轉換公司債(含一年內 - - 到期公司債) 2.本公司估計金融商品公平價值所使用之方法及假設如下： (1)流動金融商品以其在資產負債表上之帳面價值估計其公平價值；因為此類商品到 期日甚近，其帳面價值應屬估計公平價值之合理基礎。此方法應用於現金及銀行 存款、應收及應付票據及帳款(含關係人)、其他應收(付)款－關係人、其他金融資 產、受限制資產、短期借款及應付費用及其他應付款。 (2)備供出售金融資產及持有至到期日金融資產如有活絡市場公開報價時，則以此市 場價格為公平價值。若無市場價格可供參考時，則採用評價方法估計，所使用之 估計與假設係與市場參與者於金融商品訂價時用以作為估計及假設之資訊一致， 且該資訊為本公司可取得者。 (3)以成本衡量之金融資產：係投資未上市櫃公司，因其未於公開市場交易，致實務 上無法估計公平價值。 (4)長期借款係以其預期現金流量之折現值估計公平價值。折現率則以本公司所能獲 得相近之到期日之長期借款利率為準，因本公司帳上之長期借款合約係約定浮動 利率，故其帳面價值即等於公平價值。 (5)可轉換公司債之帳面價值其公平價值係以櫃買中心報價為市價。 3.本公司以活絡市場公開報價及以評價方法估計之金融資產及金融負債之公平價值明 細如下： 金融資產及負債名稱 金融資產： 備供出售金融資產 持有至到期日金融資產 98.6.30 99.6.30 公開報價 評價方式 公開報價 評價方式 決定之金額 估計之金額 決定之金額 估計之金額 $ - - 3,880 - - - - 11,300 - 704,000 金融負債： 長期借款(含一年內到期 - 借款) 可轉換公司債(含一年內 - 到期公司債) ～27～ 548,000 - 12,075 - 久正光電股份有限公司財務報表附註(續) 本公司民國九十九年及九十八年上半年度因以評價方法估計之公平價值變動而 認列為當期利益之金額分別為0千元及22千元。 4.財務風險資訊 (1)市場風險 本公司持有之受益憑證係分類為備供出售金融資產－流動，因該金融資產係 以公平價值衡量，因此本公司將暴露於市場價格變動之風險。 (2)信用風險 本公司主要的潛在信用風險係源自於現金及銀行存款、非採權益法評價之權 益證券及應收帳款之金融商品。本公司之現金存放於不同之金融機構。持有之非 採權益法評價之權益證券主要係購買信用評等優良之公司所發行的基金及非上市 (櫃)公司股票。本公司控制暴露於每一金融機構之信用風險，而且認為本公司之 現金及所持有之權益證券不會有重大之信用風險顯著集中之虞。另，為降低信用 風險，本公司定期持續評估客戶財務狀況及其應收帳款之回收可能性。 (3)流動性風險 A.本公司管理階層已於財務報表附註四(十)及十(一)敘明所欲採行之具體因應對 策，故認為本公司之資本及營運資金尚足以支應履行所有合約義務。 B.本公司投資之基金具有公開報價，故可以接近公平價值之價格出售。另，本公 司投資之部份權益商品(帳列以成本衡量之金融資產－非流動)無活絡市場，故 預期具有流動風險。 (4)利率變動之現金流量風險 本公司之短期借款及長期借款係屬浮動利率之債務，故市場利率變動將使短 期借款及部分長期借款之有效利率隨之變動，而使未來現金流量產生波動。依民 國九十九年及九十八年六月三十日之短期借款及部分長期借款餘額計算，市場利 率增加1%，將使本公司每年現金流出分別增加8,292千元及9,855千元。 五、關係人交易 (一)關係人之名稱及關係 關 係 人 名 稱 岡谷電機產業株式會社 (岡谷會社) 與 本 公 司 之 關 係 本公司法人董事 Okaya Hong Kong Ltd. (香港岡谷) 本公司法人董事之聯屬公司 Okaya Electric America Inc. (美國岡谷) 本公司法人董事之聯屬公司 Powertip Technology Ltd. (HK) (香港久正) 本公司持股99.99%之子公司 Powertip Technology Inc. (USA) (美國久正) 本公司持股100%之子公司 America Technology Corp. (久正Samoa) 本公司持股100%之子公司 PowertipTechnology (C.I.) Corp. (久正C.I.) 久正Samoa持股100%之子公司 ～28～ 久正光電股份有限公司財務報表附註(續) 關 係 人 名 稱 久禾光電股份有限公司 (久禾光電) 與 本 公 司 之 關 係 本公司具控制力之被投資公司 江蘇久正光電有限公司(江蘇久正) 久正C.I.持股100%之子公司 江蘇久禾光電有限公司(江蘇久禾) 久禾光電間接持股100%之子公司 本公司法人董事 佰鴻工業股份有限公司(佰鴻工業) 王世岳先生 本公司董事長兼總經理 林國樑先生 本公司副總經理 (二)與關係人之間之重大交易事項 1.三角貿易 本公司民國九十九年及九十八年上半年度銷售原物料、半成品及工廠用品予江 蘇久正，由江蘇久正加工生產，其製成品再由本公司以三角貿易方式購回，並售予 本公司之客戶。其中原料銷售再購回之交易，民國九十九年及九十八年上半年度業 已於財務報表上沖銷，不視為進銷貨。 對江蘇久正原物料及半成品係以成本出售，其所產生之應收帳款得與其進貨之 應付帳款相抵銷。 2.銷 貨 香港久正 99年上半年度 佔本公 司銷貨 金 額 淨額％ $ 52,163 6 98年上半年度 佔本公 司銷貨 金 額 淨額％ 69,829 9 美國岡谷 73,799 8 79,141 10 美國久正 65,152 7 48,243 6 江蘇久正 29,553 3 16,212 2 香港岡谷 10,604 1 14,676 2 岡谷會社 12,582 2 125 243,853 27 228,226 $ ～29～ 29 久正光電股份有限公司財務報表附註(續) 截至民國九十九年及九十八年六月三十日止，因銷貨及第一點所述三角貿易而 產生之應收關係人貨款如下： 99.6.30 98.6.30 額 30,894 佔應收 票據及 帳款％ 10 美國久正 27,698 香港岡谷 岡谷會社 金 美國岡谷 $ 香港久正 額 24,094 佔應收 票據及 帳款％ 12 9 16,934 9 2,706 1 2,400 1 2,673 1 14 $ 金 - 63,971 21 - 8,275 4 51,717 26 本公司銷售交易係依數量標準或地區別訂價，其銷售價格除江蘇久正因產品差 異性無從比較外，其餘與非關係人無顯著不同。對關係人收款期間與一般銷售並無 顯著不同。其中對江蘇久正之應收帳款係包括三角貿易已沖銷之進銷貨交易所產生 之餘額。 3.進 貨 除上述三角貿易已沖銷不視為進貨之金額外，本公司民國九十九年及九十八年 上半年度向關係人之進貨明細如下： 99年上半年度 金 江蘇久正 $ 額 516,346 久禾光電 其 他 $ 佔本公 司進貨 淨額％ 70 98年上半年度 佔本公 司進貨 淨額％ 金 額 286,908 48 1,339 - 939 - 146 - 116 - 517,831 70 287,963 48 截至民國九十九年及九十八年六月三十日止，因購貨而尚未支付之應付關係人 貨款餘額如下： 99.6.30 金 江蘇久正 其 $ 他 額 144,032 65 $ ～30～ 144,097 98.6.30 佔應付 票據及 帳款％ 41 - 金 額 84,006 319 41 84,325 佔應付 票據及 帳款％ 34 34 久正光電股份有限公司財務報表附註(續) 本公司向關係人進貨價格除江蘇久正係因產品特殊及差異性無從比較外，其餘 與非關係人無顯著不同。 本公司截至民國九十九年六月三十止，因購貨所需而預付貨款予久禾光電之金 額為6,929千元，帳列其他流動資產項下。 4.財產交易 本公司於民國九十九年上半年度以2,172千元向香港久正購入機器設備及模具設 備，相關款項已付訖。 本公司民國九十九年及九十八年上半年度出售固定資產予關係人之明細如下： 99年上半年度 彙 計 標的物 模具設備及機器設備 帳面價值 $ 522 售 價 522 出售利益 - 價 100 出售利益 - 98年上半年度 彙 計 標的物 模具設備 帳面價值 $ 100 售 5.資金融通 本公司民國九十九年及九十八年上半年度，對關係人資金融通情形如下： 99年上半年度 最高餘額 期末餘額 江蘇久正 $ 64,556 64,556 久禾光電 4,000 $ 計息利率 0.2566% 6.166% 64,556 利息收入 期末應收利息 82 7 - 89 - 98年上半年度 最高餘額 期末餘額 久禾光電 $ 9,000 4,000 江蘇久正 98,454 82,045 $ 86,045 計息利率 6.166% 4.6918% 利息收入 期末應收利息 198 59 2,631 2,829 59 民國九十九年及九十八年六月三十日資金融通與關係人款項，帳列其他金融資 產－流動分別為0千元及36,818千元，餘64,556千元及49,227千元列為其他金融資產 －非流動項下。 6.租金收入 本公司於民國九十九年及九十八年上半年度出租廠房及辦公室予久禾光電之租 金收入分別為384千元及450千元，所收取之租賃保證金均為214千元，帳列存入保 證金項下。 ～31～ 久正光電股份有限公司財務報表附註(續) 7.其 他 (1)加工費 本公司於民國九十九年及九十八年上半年度因委託香港久正代為加工之費用 分別為39,915千元及61,716千元。 (2)其 他 除進銷貨交易以外，因代收貨款、代付費用、代購設備及原物料、研究開發 、加工費支出及出售財產等其他交易產生而未結之其他應收/應付關係人款，其明 細如下： 久正Samoa 99.6.30 其他應收 其他應付 關係人款 關係人款 $ 9,475 - 98.6.30 其他應收 其他應付 關係人款 關係人款 858 - 久正C.I 久禾光電 494 - 369 - 12,776 - 193 - 美國久正 65 - 110 其 他 442 - 175 23,252 - 1,705 $ 47 47 8.保 證 本公司部分短期借款及全部長期借款係由王世岳先生及林國樑先生擔任連帶保 證人。 9.提供保證 民國九十九年及九十八年六月三十日本公司為關係人銀行借款背書保證之明細 如下： 江蘇久正 $ 99.6.30 71,320 98.6.30 96,080 六、抵質押之資產 本公司提供抵質押資產之帳面價值明細如下： 抵 (質) 押 資 產 擔 保 標 的 銀行存款、定期存款(列於受限制 短期借款、信用狀 $ 及進口關稅擔保 資產－流動) 應收票據 短期借款 土 地 長期借款 房屋及建築 長期借款 出租資產 長期借款 機器設備 長期借款 $ ～32～ 99.6.30 47,365 98.6.30 55,973 7,763 184,079 351,440 5,709 51,215 647,571 3,004 184,079 360,889 5,988 58,803 668,736 久正光電股份有限公司財務報表附註(續) 七、重大承諾事項及或有事項 (一)截至民國九十九年及九十八年六月三十日止，本公司已開立尚未使用之信用狀餘額分 別為39,143千元及37,502千元。 (二)截至民國九十九年及九十八年六月三十日止，本公司因向金融機構融資借款而開立保 證票據分別為96,000千元及120,000千元。 八、重大之災害損失：無。 九、重大之期後事項 本公司董事會於民國九十九年六月十五日決議以持有之漢宇創投(股)公司全數股票， 依該公司最近期股權淨值約九成作為參考價格出售價款計24,780千元，承接漢宇創投(股) 公司等柒人持有久禾光電之股份1,800千股，參考價格以該公司最近期股權淨值承接價款計 7,380千元，致使本公司對久禾光電之持股比例由28.3％增為37.9％，其出售價款及承接價 款差額計17,400千元，業已於民國九十九年七月全數收取。 十、其 他 (一)改善流動性不足之因應對策 本公司於民國九十九年六月三十日流動資產706,412千元，小於流動負債798,385 千元，且累積虧損已達實收資本額之二分之一，如附註四(十)所述，本公司已於民國 九十九年七月二十九日取得聯合授信銀行團同意，自民國九十九年六月二十九日起還 款時程展延一年，本公司擬採行下列因應政策，持續改善公司營運狀況： 1.持續以開發產品及客戶、降低成本等方式提升營運績效、產能之運用及獲利。 2.管理當局持續與債權銀行協商增加融資額度，並洽談新增往來銀行。 3.尋求其他財務、業務策略聯盟，以爭取合作機會改善公司財務結構。 (二)本期發生之用人、折舊及攤銷費用依其功能別彙總如下： 功能別 性質別 用人費用 薪資費用 勞健保費用 退休金費用 其他用人費用 折舊費用 攤銷費用 屬於營業 成 本 者 31,842 3,171 2,184 1,996 26,715 3,063 99年上半年度 屬於營業 合 計 費 用 者 31,573 3,292 2,406 1,276 5,263 3,337 63,415 6,463 4,590 3,272 31,978 6,400 屬於營業 成 本 者 32,104 3,231 2,218 2,154 44,340 1,161 98年上半年度 屬於營業 合 計 費 用 者 32,808 3,160 2,495 1,306 5,204 5,605 64,912 6,391 4,713 3,460 49,544 6,766 (三)其 他： 本公司透過久正Samoa間接轉投資之江蘇久正光電有限公司，於民國九十六年因 部分存貨人民幣7,192千元返修而未予報備，致大陸海關當局查核是否有漏稅之疑。江 蘇久正已提示相關憑證加以說明，並已依民國九十八年度大陸海關核定查核結果認列 相關損失，亦不影響江蘇久正之正常營運。 ～33～ 久正光電股份有限公司財務報表附註(續) 十一、附註揭露事項 (一)重大交易事項相關資訊： 1.資金貸與他人： 貸出資金 編號 (註1) 之 公 司 0 本公司 貸 與 往來 本 期 利 率 % 資金貸 與性質 (註2) 0.2566% 1 期末餘額 對 象 江蘇久正 科目 最高餘額 其他融資款 －關係人 64,556 (註5) 64,556 業務往來 金額 673,685 有短期融 通資金必 要之原因 提列備抵 擔 保 品 呆帳金額 名稱 - - - 價 值 - 對個別對 象資金貸 與限額 (註3) 66,642 資金貸與 總 限 額 (註4) 266,567 註1：代表本公司。 註2：1代表有業務往來者。2代表有短期融通資金之必要。 註3：本公司資金貸與業務往來公司者，貸與總金額以不超過本公司前一年底淨值百分之十為限，而個別貸與金額以不超過雙方間最近一年度業務往來金額為限，所稱 業務往來金額係指雙方間進貨或銷貨金額孰高者。 註4：本公司可貸與資金總額以本公司前一年底會計師查核簽證之財務報表淨值之百分之四十為限。 註5：係美金2,000千元依匯率32.278換算。 2.為他人背書保證： 人民幣單位：千元 背書保證者 公司名稱 久正光電 被背書保證對象 對單一企 本期最高背 期末背書 以財產擔保之 業背書保 公司名稱 關 係 保證餘額 背書保證金額 證 限 額(註1) 書保證餘額 江蘇久正 為本公司採權益法評 166,605 71,320 71,320 價之被投資公司 (RMB15,000) (RMB15,000) 累計背書保證金 額佔最近期財務 報表淨值之比率 11.49 % 背書保證 最高限額 (註2) 333,209 註1：本公司對單一企業背書保證限額以本公司前一年底淨值百分之二十五為限。 註2：本公司背書保證總額以本公司前一年底淨值百分之五十為限。 3.期末持有有價證券情形： 股數單位：千單位/千股 持有之 公司 有價證券 種類及名稱 本公司 香港久正 本公司 本公司 本公司 本公司 本公司 美國久正 久正Samoa 久禾光電 漢宇公司 彩煇公司 與有價證券 發行人之關係 帳 列 科 目 採權益法評價之長 本公司持股 期股權投資 99.99%之子公司 〃 本公司持股100%之子公司 〃 〃 〃 本公司持股28.3%之子公司 本公司為該公司之法人董事 待出售非流動資產 〃 以成本衡量之金融 資產 期 股 數 末 帳面金額 持 比率% 有 市價/淨值 備註 39,500 112,820 99.99 112,820 - 155 19,601 5,311 3,000 3,730 55,755 206,791 21,784 24,000 11,276 100.00 100.00 28.30 6.67 5.49 55,755 208,748 21,969 30,293 10,681 - 4.累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 ：無。 5.取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。 6.處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。 7.與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者： 進(銷)貨 交易對象 之 公 司 本公司 江蘇久正 關 係 本公司子公司-久 正C.I.持股100%之 子公司 交 進 (銷) 貨 進貨 易 金 額 516,346 交易條件與一般交 情 形 易不同之情形及原因 應收(付)票據、帳款 佔總進 佔總應收 備註 授信期間 單 價 授信期間 (銷)貨 (付)票據、帳 餘 額 之比率 款之比率 74 % 與一般交易 因產品特殊 (144,032) 41 % 無顯著不同 及差異性無 從比較 註：其中對江蘇久正之應付帳款係包括三角貿易已沖銷之進銷貨交易所產生之餘額。 8.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。 9.從事衍生性商品交易：無。 ～34～ 久正光電股份有限公司財務報表附註(續) (二)轉投資事業相關資訊： 1.本公司對被投資公司具有重大影響力或控制力之被投資公司基本資訊： 單位：外幣千元/千股 投資公 司名稱 本公司 被投資 公司名稱 香港久正 本公司 美國久正 本公司 本公司 久正Samoa 久禾光電 久正Samoa 久正C.I. 開曼群島 控股公司 US$ 21,882 US$ 21,882 久禾光電 久禾Samoa 大陸江蘇省 液晶顯示器之生 US$ 21,204 US$ 21,204 產製造 172,390 172,390 薩摩亞 控股公司 久禾Samoa 江蘇久禾 大陸江蘇省 模組製造加工 久正C.I. 江蘇久正 主要營 原始投 資金額 期 末 所在地區 業項目 本期期末 上期期末 股 數 比 率 166,570 166,570 39,500 99.99% 香港 液晶顯示器模組 之加工製造 53,135 53,135 155 100.00% 美國加州 液晶顯示器模組 、電子零件、電 腦週邊設備等產 品之買賣業務 US$ 19,601 US$ 19,601 19,601 100.00% 薩摩亞 控股公司 59,426 59,426 5,311 28.30% 台中市 電子零組件、光 學儀器之製造 US$ 10,000 US$ 10,000 21,882 5,246 - 持 有 帳面金額 112,820 被投資公司 本期損益 (15,074) 55,755 370 206,791 21,784 370 〃 (13,666) 〃 (237) 本公司採權益 法評價之被投 資公司 977 由久正Samoa依 孫公司 持股比例認列 981 由久正C.I.依持 〃 股比例認列 61 由久禾光電依 採權益法評價 持股比例認列 之被投資公司 子公司 (192) 由久禾Samoa依 〃 持股比例認列 (11,709) (1,442) 100.00% US$ 15,526 US$ 100.00% US$ 15,539 US$ 100.00% 135,699 US$ 9,567 US$ 100.00% US$ 本期認列之 備 註 投資(損)益 (15,073) 子公司 2.資金貸與他人： 外幣單位：千元 貸出資金 貸 與 往來 本 期 利 率 資金貸 業務往來 有短期融 提列備抵 對個別對象 資金貸與 擔 保 品 與性質 通資金必 資金貸 編號 之 公 司 對 象 科目 最高餘額 區 間 (註1) 金 額 要之原因 呆帳金額 名稱 價 值 與限額(註2) 總限額(註3) 1 江蘇久正 江蘇久禾 其他融資款 23,773 11,077 5.832％ 2 充實營運 105,482 140,643 -關係人 資金 (RMB5,000) (RMB2,330) (RMB22,185) (RMB29,580) 〃 2 江蘇久正 久禾光電 〃 14,719 12,544 5.832％ 2 105,482 140,643 (USD 456) (USD 389) (RMB22,185) (RMB29,580) 期末餘額 註1：1代表有業務往來者。2代表有短期融通資金之必要。 註2：本公司資金貸與有短期融通資金必要者且本公司具有控制權之子公司及母公司具有控制權之聯屬公司者，該貸與總金額以不超過本公司前 一年底淨值百分之三十為限；除上述關係者外個別貸與金額以不超過本公司淨值百分之十五為限。 註3：本公司資金貸與總額以本公司前一年底淨值之百分之四十為限。 註4：係以財務報告日匯率(NT：32.278/US；RMB：6.7887/US)換算為台幣。 3.為他人背書保證： 人民幣單位：千元 背書保證者 被背書保證對象 公司名稱 江蘇久正 公司名稱 江蘇久禾 江蘇久禾 江蘇久正 關 係 業務往來 之公司 業務往來 之公司 對單一企 業背書保 證限額(註1) 703,215 (RMB147,900) 590,701 (RMB124,236) 本期最高背 期末背書 以財產擔保之 書保證餘額 47,547 (RMB10,000) 142,640 (RMB30,000) 保證餘額 47,547 (RMB10,000) 142,640 (RMB30,000) 背書保證金額 - 累計背書保證金 額佔最近期財務 報表淨值之比率 14.16 % 49.37 % 註1：因業務關係對列入母公司合併報表之企業背書保證，其背書保證餘額以不超過本公司前一年底淨值之百分之二百為限。 註2：對外背書保證總額以子公司前一年底淨值之百分之二百為限。 註3：係以財務報告日匯率(NT：32.278/US；RMB：6.7887/US)換算為台幣。 ～35～ 背書保證 最高限額 703,215 (RMB147,900) 590,701 (RMB124,236) 久正光電股份有限公司財務報表附註(續) 4.期末持有有價證券情形： 單位：外幣千元/千股 持有之公司 久正Samoa 有價證券 種類及名稱 久正C.I. 久正C.I. 江蘇久正 香港久正 久禾光電 利昇國際 久禾 Samoa 久禾Samoa 江蘇久禾 與有價證券 發行人之關係 久正Samoa.持股 100%之子公司 久正C.I.持股 100%之子公司 無 久禾光電持股 100%之子公司 久禾Samoa持股 100%之子公司 帳 列 科 目 採權益法評價之長 期股權投資 〃 期 股 數 帳面金額 21,882 US$ 15,526 待出售非流動資產 採權益法評價之長 期股權投資 〃 3,220 HK$ 1,864 5,246 135,699 9.91 HK$ 0.94元 100.00 25.87元 〃 〃 - 100.00 〃 - US$ US$ 15,539 9,567 末 持股比率 淨 值 100.00 US$ 0.71元 100.00 〃 - - 備 註 (註) 註：係被投資公司自行結算未經會計師查核之財務報表依持股比例計算之淨值。 5.累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上 ：無。 6.取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。 7.處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。 8.與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者： 進(銷)貨 交 交易對象 關 係 進 (銷) 之 公 司 貨 江蘇久正 本公司 持有100%之法人 銷貨 股東 易 金 額 (516,346) 交易條件與一般交 情 形 易不同之情形及原因 應收(付)票據、帳款 佔總進 佔總應收 備註 授信期間 單 價 授信期間 (銷)貨 (付)票據、帳 餘 額 款之比率 之比率 90 % 與一般客戶無 因產品特殊及差 144,032 73 % 顯著不同 異性無從比較 註：其中江蘇久正對本公司之應付帳款係包括三角貿易已沖銷之進銷貨交易所產生之餘額。 9.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者： 單位：新台幣千元 帳列應收款 項之公司 江蘇久正 交易對象 關 係 本公司 持有100％之 法人股東 應收關係人 款項餘額 144,032 週轉率 5.72 逾期應收關係人款項 應收關係人款項 金 額 處理方式 期後收回金額 每月以債權債務相 抵後視資金需求收 付款項 提列備抵 呆帳金額 - 10.具有控制力之被投資公司從事衍生性金融商品相關資訊：無。 (三)大陸投資資訊： 1.投資概況： 本公司民國九十九年上半年度對大陸投資概況如下： 美金單位：千元 大陸被投資 實 收 投資 方式 本期期初 主要營業項目 自台灣匯 本期匯出或 收回投資金額 出累積投 公司名稱 資 本 額 收 回 資 金 額 匯 出 641,512 江蘇久正 液晶裝置及電子 684,435 透過久正 元件加工業務 (US$21,204) －Samoa (US$19,874) (註4) 間接投資 ～36～ 本期期末 本公司直 本期認列 期末投資 截至本期 自台灣匯 接或間接 投資(損)益 止已匯回 出累積投 投 資 之 台灣之投 (註1) 帳面價值 資 收 益 資 金 額 持股比例 641,512 100 % 31,658 501,580 (US$19,874) (US$981) (US$15,539) 久正光電股份有限公司財務報表附註(續) 本期期末累計自台灣匯出 依經濟部投審會規定 赴大陸地區投資金額(註3) 經濟部投審會核准投資金額 赴大陸地區投資限額(註2) 728,966 831,998 無限額 (US$22,584) (US$25,776) 註1：本期投資損益係依據未經會計師查核之財務報表認列。 註2：依投審會於97.8.29修正「大陸地區從事投資或技術合作審查原則」有關大陸投資限額計算之規 定，本公司已取得經濟部工業局核發符合營運總部營運範圍證明文件，故對大陸地區投資限額 不受限制。 註3：本公司轉投資公司東莞久立已於98.1.7完成註銷登記，本期期末累積投資金額中計USD2,710千 元屬於東莞久立已實現損失。 註4：本公司本期期末自台灣匯出累積投資金額USD19,874千元與江蘇久正實收資本額USD21,204千 元，差異USD1,330千元係因本公司透過久正Samoa及久正C.I以機器設備轉投資江蘇久正時， 該機器設備已驗資，惟本公司尚未將尾款支付久正Samoa所致。 註5：係以資產負債表日匯率32.278換算為新台幣。 本公司經由第三地區事業香港久正以HKD9,024千元在大陸地區設立來料加工廠 －東莞東坑久正光電電子廠，從事經營液晶裝置、電子元件加工業務，已於民國九 十一年十一月二十日向經濟部投資審議委員會核備在案。 本公司經由第三地區投資事業香港久正以自有資金USD400千元轉投資香港 利昇國際實業有限公司，再以機器設備、零配件列價USD400千元間接投資大陸地 區東莞高步利盛電子廠，已於民國九十六年十月八日向經濟部投資審議委員會核備 在案。另，香港久正於民國九十九年四月十五日，將持有香港利昇國際實業有限公 司股權3,220千股，以HKD3,070千元轉讓予佰鴻工業股份有限公司，截至民國九十 九年六月三十日止，尚未完成股權轉讓手續。 2.重大交易事項：請參閱附註五。 十二、部門別財務資訊：不適用。 ～37～ 久正光電股份有限公司 現金及銀行存款明細表 民國九十九年六月三十日 項 目 零用金及庫存外幣 活期存款 摘 單位：新台幣千元 要 金 額 $ 台幣 外幣(美金1,116千元，日幣8,739千元及歐元5千元) 合 計 $ 236 44,360 39,405 83,765 84,001 註：外幣匯率為USD$1=NTD$32.278、JPY$1=NTD$0.3641及EUR$1=NTD$39.4728。 應收票據及帳款－非關係人明細表 客 戶 名 應收票據： 彙 計(註1) 應收帳款： Lite-On Overseas Trading 台達電子國際有限公司 稱 摘 要 非關係人營業收入 金 $ 額 14,254 非關係人營業收入 52,109 〃 15,145 〃 177,332 其 他(註1) 小 計 244,586 減：備抵呆帳 (1,372) 備抵銷貨退回及折讓 (2,087) 241,127 合 計 $ 註1：個別金額未超過本科目餘額百分之五以上者不予單獨列示。 註2：應收票據及帳款淨額－關係人，請參見附註五。 ～38～ 255,381 久正光電股份有限公司 其他金融資產 民國九十九年六月三十日 單位：新台幣千元 項 目 其他應收款－關係人 摘 要 應收代購設備及原物料等款項 金 $ 應收退稅款 營業稅及所得稅退稅數 7,481 其 他(註) 代付模具款及應收利息等 2,574 $ 額 23,252 33,307 註：各戶餘額均未超過本科目金額5％，不予單獨列示。 存貨明細表 項 製 成 品 目 金 額 $ 13,669 淨變現價值 14,626 在製品及半成品 70,934 87,502 原 料 65,628 68,068 商 品 16,910 22,024 167,141 192,220 淨 額 $ ～39～ 久正光電股份有限公司 採權益法認列之長期股權投資變動明細表 單位：新台幣千元/千股 民國九十九年一月一日至六月三十日 期初餘額 名稱 股數 金 本期增(減) 額 股數 金 依權益法 額 期末餘額 認列之投 換 算 資(損)益 調整數 持 股 股數 比例% 提供擔保 金額 股權淨值 備 註 採權益法評價： 香港久正 美國久正 久正Samoa 久禾光電 39,500 $ 127,532 - - (15,073) 39,500 99.99 112,820 112,820 無 430 155 100.00 55,755 55,755 無 155 54,955 - - 19,601 216,116 - - (13,666) 4,341 19,601 100.00 206,791 208,748 無 5,311 21,347 - - (237) 674 5,311 28.30 21,784 21,969 無 - (28,606) 5,806 $ 419,950 370 361 ～40～ 397,150 久正光電股份有限公司 以成本衡量之金融資產—非流動變動明細表 單位：新台幣千元/千股 民國九十九年一月一日至六月三十日 名稱 漢宇創業投資 期初餘額 張數 帳面價值 (股)公司 3,000 $ 24,000 本期增加 張數 金額 - - 本期減少 張數 金額 - - 轉入(出)(註) 股數 金額 期末餘額 張數 帳面價值 (3,000) (24,000) - 提供擔保 或質押情形 備註 無 - - 彩煇科技(股) 公司 3,730 11,276 $ - - 35,276 - - - - 3,730 - (24,000) 無 11,276 11,276 註：係轉列待出售非流動資產。 固定資產變動明細表 項 目 期初餘額 本期增加額 本期減少額 重 分 類 期 末 餘 額 提 供 抵 質 押 情 形 成 本： 土 地 $ 184,079 - 房屋及建築 426,602 機器設備 946,204 模具設備 21,065 運輸設備 5,918 辦公及雜項設備 預付設備款 184,079 全部提供抵押 426,602 全部提供抵押 - - - - - - 15,021 1,868 734 961 4,777 - 2,200 - 125,488 147 32,301 367 191 3,647 - (3,196) 1,709,547 8,571 50,256 - 933,051 其中帳面價值51,215千元 已提供抵質押 26,069 未提供抵質押 3,718 〃 93,701 〃 642 〃 1,667,862 累計折舊 房屋及建築 70,443 4,719 機器設備 747,642 17,396 模具設備 11,029 運輸設備 5,406 辦公及雜項設備 累計減損 - - 75,162 14,519 - 750,519 4,569 647 - 14,951 68 2,105 - 3,369 96,437 5,226 31,867 - 69,796 930,957 31,978 49,138 - 913,797 - - - 52,000 1,118 - 702,065 52,000 $ 726,590 (23,407) ～41～ 久正光電股份有限公司 短期借款明細表 民國九十九年六月三十日 單位：新台幣千元 債 權 人 兆豐銀行 借款性質 契約期限 利率區間 融資額度 購料借款及 一年內到期 1.80%~2.55% $ 146,834 擔保借款 台銀中工 購料借款及 一年內到期 1.04%~1.97% 信用借款 第一銀行 購料借款 一年內到期 2.30%~2.80% 抵質押擔保 定存單 期末餘額 70,602 130,000 無 117,376 60,000 活期存款及 58,892 應收票據 華南銀行 購料借款 一年內到期 2.65%~2.68% 一年內到期 - 彰化銀行 購料借款 合作金庫 購料借款及 一年內到期 2.61% 30,000 定存單 30,000 無 - 30,000 無 6,000 28,310 信用借款 合計 ～42～ $ 426,834 281,180 久正光電股份有限公司 應付票據及帳款明細表 民國九十九年六月三十日 客 戶 名 稱 應付票據： 單位：新台幣千元 摘 要 彙計 營 業 營 業 金 $ 額 6 應付帳款： 矽創電子股份有限公司 21,927 力特光電科技股份有限公司 〃 10,628 其 他(註) 〃 176,245 208,800 應付關係人票據及帳款 144,097 $ 352,903 註：個別金額未超過本科目餘額百分之五以上者不予單獨列示。 應付費用及其他應付款明細表 項 應付薪資 目 摘 要 金 $ 額 9,137 代 收 款 18,700 應付佣金 10,480 其 他(註) 應付退休金、加工費、模具費、勞務費及利息支出 44,011 $ 註：各戶餘額均未超過本科目金額5％，不予單獨列示。 ～43～ 82,328 久正光電股份有限公司 長期借款及一年內到期之長期借款 民國九十九年六月三十日 債 權 人 台灣銀行(聯貸 借 款 金 額 一年內 一年以上 到期部份 到期部份 借 款 期 間 488,000 95.12.28~101.12.28 $ 60,000 主辦銀行) 單位：新台幣千元 利 率(%) 2.25% 擔 保 品 土地、建築物 及機器設備 營業收入淨額明細表 民國九十九年一月一日至六月三十日 項 目 單色超扭轉向列液晶顯示器模組 數量(千件) 4,967 薄膜電晶體液晶顯示器模組 金 額 $ 669,914 521 其 他(註) 銷貨收入淨額 124,956 94,947 $ 註：個別金額未達總收入百分之十者，不予單獨列示。 ～44～ 889,817 久正光電股份有限公司 銷貨成本明細表 民國九十九年一月一日至六月三十日 項 目 期初存貨 加：本期進貨 其 他 減：期末存貨 商品投產及轉列樣品費等 進銷成本 期初原料 加：本期進料淨額 其他加項 減：期末原料 原料出售成本 報廢及轉列費用等 直接原料 直接人工 製造費用 製造成本 加：期初在製品及半成品 購入半成品及投入物料等 減：期末在製品及半成品 半成品出售成本 報廢、轉列研發費用及商品等 製成品成本 加：期初製成品 研發領用退庫等 減：期末製成品 轉至商品及營業費用等 製成品銷售成本 加：出售原料成本 出售半成品成本 其 他 產銷成本 進銷成本及產銷成本 閒置產能 存貨呆滯及跌價 存貨報廢 存貨盤盈虧 營業成本 單位：新台幣千元 金 $ $ ～45～ 額 27,264 480,250 710 (24,451) (787) 482,986 147,064 221,821 855 (142,731) (25,222) (3,599) 198,188 8,406 95,072 301,666 130,372 32,992 (144,554) (41,194) (9,633) 269,649 46,389 8,200 (47,003) (1,434) 275,801 25,222 41,194 2,066 344,283 827,269 4,166 (3,736) 3,931 587 832,217 久正光電股份有限公司 營業費用明細表 民國九十九年一月一日至六月三十日 項 目 薪 資 支 出 推 銷 費 用 $ 8,480 運 費 3,593 註 保 險 費 單位：新台幣千元 管理及總務費用 15,446 註 1,665 註 各 項 攤 提 - 佣 金 支 出 7,167 - - 出 費 用 - 費 5,737 註 註 口 勞 務 註 研究發展費用 7,647 註 2,559 3,463 折 舊 費 用 註 研 究 材 料 - - 5,144 6,462 9,976 3,061 31,439 30,550 22,140 其 他 費 用(註) $ 註：各戶餘額均未超過本科目金額5％，不予單獨列示。 ～46～ 註 3,729