驊訊電子企業股份有限公司及子公司 合併財務報表暨會計師查核報告 民國 99 年度及 98 年度 (股票代碼 6237) 公司地址：台北市市民大道四段１００號６樓 電 話：(02)8773-1100 ~1~ 驊 訊 電 子 企 業 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 民國 99 年度及 98 年度合併財務報表暨會計師查核報告 目 錄 項 目 頁 次 一、 封面 1 二、 目錄 2 ~ 3 三、 聲明書 4 四、 會計師查核報告 5 五、 合併資產負債表 6 六、 合併損益表 7 七、 合併股東權益變動表 8 八、 合併現金流量表 9 ~ 10 九、 合併財務報表附註 11 ~ 38 (一) 公司沿革 11 ~ 12 (二) 重要會計政策之彙總說明 12 ~ 16 (三) 會計變動之理由及其影響 16 (四) 重要會計科目之說明 16 ~ 27 (五) 關係人交易 27 ~ 29 (六) 抵(質)押之資產 (七) 重大承諾事項及或有事項 (八) 重大之災害損失 29 29 ~ 30 30 ~2~ 項 目 (九) 重大之期後事項 (十) 其他 頁 次 30 30 ~ 33 (十一)附註揭露事項 34 ~ 37 1.重大交易事項相關資訊 34 ~ 35 2.轉投資事業相關資訊 35 3.大陸投資資訊 36 4.母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情 形及金額 37 (十二)部門別財務資訊 38 ~3~ 驊訊電子企業股份有限公司 關係企業合併財務報表聲明書 本公司民國 99 年度（自 99 年 1 月 1 日至 99 年 12 月 31 日止）依「關係企業合併營業報告 書關係企業合併財務報表及關係報告書編製準則」應納入編製關係企業合併財務報表之公司與 依財務會計準則公報第七號應納入編製母子公司合併財務報表之公司均相同，且關係企業合併 財務報表所應揭露相關資訊於前揭母子公司合併財務報表中均已揭露，爰不再另行編製關係企 業合併財務報表。 特此聲明 公司名稱：驊訊電子企業股份有限公司 負 責 人：鄭期成 中華民國 100 年 3 月 23 日 ~4~ 會計師查核報告 (100)財審報字第 10003763 號 驊訊電子企業股份有限公司 公鑒： 驊訊電子企業股份有限公司及其子公司民國 99 年及 98 年 12 月 31 日之合併資產負債表， 暨民國 99 年及 98 年 1 月 1 日至 12 月 31 日之合併損益表、合併股東權益變動表及合併現金流 量表，業經本會計師查核竣事。上開合併財務報表之編製係管理階層之責任，本會計師之責任 則為根據查核結果對上開合併財務報表表示意見。 本會計師係依照「會計師查核簽證財務報表規則」及中華民國一般公認審計準則規劃並執 行查核工作，以合理確信合併財務報表有無重大不實表達。此項查核工作包括以抽查方式獲取 合併財務報表所列金額及所揭露事項之查核證據、評估管理階層編製合併財務報表所採用之會 計原則及所作之重大會計估計，暨評估合併財務報表整體之表達。本會計師相信此項查核工作 可對所表示之意見提供合理之依據。 依本會計師之意見，第一段所述合併財務報表在所有重大方面係依照「證券發行人財務報 告編製準則」及中華民國一般公認會計原則編製，足以允當表達驊訊電子企業股份有限公司及 其子公司民國 99 年及 98 年 12 月 31 日之財務狀況，暨民國 99 年及 98 年 1 月 1 日至 12 月 31 日之經營成果與現金流量。 資 誠 聯 合 會 計 師 事 務 所 周筱姿 會計師 陳美姿 前財政部證券管理委員會 核准簽證文號：(85)台財證(六)第 68700 號 (82)台財證(六)第 39230 號 中 華 民 國 ~5~ 1 0 0 年 3 月 2 3 日 驊訊電子企業股份有限公司及子公司 合 併 資 產 負 債 表 民國 99 年及 98 年 12 月 31 日 單位：新台幣仟元 99 年 金 資 1100 1310 1120 1140 1150 1178 120X 1286 1298 11XX 1480 1490 14XX 1501 1521 1531 1551 1561 15XY 15X9 1670 15XX 1750 1770 1780 17XX 1800 1820 1830 1860 18XX 1XXX 12 月 31 日 額 % 98 年 金 12 月 31 日 額 % 99 金 產 流動資產 現金及約當現金(附註四(一)) 公帄價值變動列入損益之金融資產–流動 (附註四(二)) 應收票據淨額 應收帳款淨額(附註四(三)) 應收帳款–關係人淨額(附註五) 其他應收款(附註四(十六)及五) 存貨(附註四(四)) 遞延所得稅資產–流動(附註四(十六)) 其他流動資產–其他 流動資產合計 基金及投資 以成本衡量之金融資產–非流動(附註四 (五)) 無活絡市場之債券投資–非流動(附註四 (六)) 基金及投資合計 固定資產(附註四(七)及六) 成本 土地 房屋及建築 機器設備 運輸設備 辦公設備 成本及重估增值 減：累計折舊 未完工程及預付設備款合計 固定資產淨額 無形資產 電腦軟體成本 遞延退休金成本(附註四(十)) 其他無形資產 無形資產合計 其他資產 出租資產(附註四(八)) 存出保證金 遞延費用 遞延所得稅資產–非流動(附註四(十六)) 其他資產淨額 資產總額 年 12 月 31 日 額 % 年 12 月 31 日 額 % 負債及股東權益 $ 822,983 47 9,948 619 46,033 15,515 27,779 22,885 2,729 5,562 954,053 968,738 56 2180 3 1 2 1 54 10,001 2,086 81,206 35,490 17,459 38,955 3,173 16,639 1,173,747 1 5 2 1 2 1 68 2120 2140 2150 2160 2170 2270 112,115 6 87,313 5 29,130 141,245 2 8 34,820 122,133 2 7 2810 2820 28XX 2XXX 177,181 53,378 18,761 1,517 2,817 253,654 18,929 ) ( 190,309 425,034 ( $ $ 10 3 1 14 1 )( 11 24 2298 21XX 2410 121,039 7 3110 61,465 4 66,731 4 3211 3220 8,443 3271 257,678 15 3272 82,511 ) ( 5 ) 3310 175,167 10 3350 12,716 2,222 8,390 23,328 1 1 14,111 12,333 26,444 1 1 2 203,318 6,317 680 10,377 220,692 1,764,352 12 1 13 100 206,038 3,011 13,324 222,373 1,719,864 12 1 13 100 $ 3420 3430 3480 3XXX 流動負債 公帄價值變動列入損益之金融負債–流動 (附註四(九)) 應付票據 應付帳款 應付帳款–關係人(附註五) 應付所得稅(附註四(十六)) 應付費用 一年或一營業週期內到期長期負債 (附註四(九)) 其他流動負債-其他 流動負債合計 應付公司債 其他負債 應計退休金負債(附註四(十)) 存入保證金 其他負債合計 負債總額 股東權益 股本(附註四(十一)) 普通股股本 資本公積(附註四(九)(十二)) 普通股溢價 庫藏股票交易 員工認股權 認股權 保留盈餘(附註四(九)(十三)) 法定盈餘公積 未分配盈餘 股東權益其他調整項目 累積換算調整數 未認列為退休金成本之淨損失(附註四 (十)) 庫藏股票(附註四(十四)) 股東權益總額 重大承諾事項及或有事項(附註七) 負債及股東權益總計 $ ( 6,406 5,081 556 51,229 1 3 6,857 5,327 11,800 11,295 64,266 1 1 4 1,819 65,091 - 4 - 442,658 21,941 564,144 - 26 1 33 - 5,376 1,105 6,481 71,572 4 2,077 1,005 3,082 567,226 33 769,884 44 642,564 38 490,524 8,443 25,605 - 28 1 - 54,864 3,971 90,976 3 5 226,232 215,142 13 12 224,627 208,675 13 12 - 1,050 - 3,937 ) ( ( 經理人：鄭期成 $ 1,764,352 會計主管：樊永嫻 ~6~ $ 838 ) 38,275 ) ( 2 ) ( 1,692,780 96 後附合併財務報表附註為本合併財務報表之一部分，請併同參閱。 董事長：鄭期成 98 金 100 74,089 ) ( 4 ) 1,152,638 67 $ 1,719,864 100 驊訊電子企業股份有限公司及子公司 合 併 損 益 表 民國 99 年及 98 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 單位：新台幣仟元 (除每股盈餘為新台幣元外) 營業收入(附註五) 銷貨收入 銷貨退回 銷貨折讓 銷貨收入淨額 其他勞務收入 營業收入合計 營業成本 5110 銷貨成本(附註四(四)(十八)及五) 營業毛利淨額 營業費用(附註四(十八)及五) 6100 推銷費用 6200 管理及總務費用 6300 研究發展費用 6000 營業費用合計 6900 營業淨利 營業外收入及利益 7110 利息收入 7122 股利收入 7140 處分投資利益 7210 租金收入 7320 金融負債評價利益(附註四(九)及十 (三)) 7480 什項收入(附註五) 7100 營業外收入及利益合計 營業外費用及損失 7510 利息費用 7530 處分固定資產損失 7560 兌換損失 7630 減損損失(附註四(五)) 7640 金融資產評價損失(附註四(二)) 7880 什項支出(附註四(九)) 7500 營業外費用及損失合計 7900 繼續營業單位稅前淨利 8110 所得稅費用(附註四(十六)) 停業部門損益 9600XX 合併總損益 歸屬於： 9601 合併淨損益 4110 4170 4190 4100 4680 4000 99 金 年 $ 395,209 65 $ 179 ) ( 6,086 ) ( 1) ( 388,944 64 223,488 36 612,432 100 367,180 740 ) 1,975 ) 364,465 252,338 616,803 ( 133,486 ) ( 478,946 22 ) ( 78 143,905 ) ( 472,898 24 ) 76 ( ( ( ( 79,495 111,496 196,545 387,536 91,410 13 18 32 63 15 102,571 85,881 139,229 327,681 145,217 17 14 22 53 23 ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( 9750 9850 )( )( )( )( 98 金 ) ) ) ) 年 ( ( ( ( )( )( )( )( 59 59 41 100 1 1 11,055 1,741 207 7,292 2 1 6,858 22,689 43,802 1 4 7 2,883 6,532 29,710 1 1 5 )( ) )( )( ) )( )( )( 2 3 6 6 17 5 4 ) ( ( ) ( ) ( ( ) ( ) ( 20,056 4 2,349 99,000 103 11,203 132,715 42,212 26,161 ) ( )( ) ) )( ) )( )( )( 3 16 2 21 7 4 $ 8,072 1 $ 16,051 3 $ 8,072 1 $ 16,051 3 後 稅 前 稅 前 稅 後 $ 0.40 $ 0.11 $ 0.67 $ 0.25 $ 0.40 $ 0.11 $ 0.67 $ 0.25 後附合併財務報表附註為本合併財務報表之一部分，請併同參閱。 董事長：鄭期成 度 % 額 5,677 1,888 25 6,665 11,958 208 16,986 39,498 52 37,158 105,860 29,352 21,280 稅 基本每股盈餘(附註四(十七)) 本期淨利 稀釋每股盈餘(附註四(十七)) 本期淨利 度 % 額 經理人：鄭期成 ~7~ 會計主管：樊永嫻 ) ) ) ) ) ) ) ) ) 驊訊電子企業股份有限公司及子公司 合 併 股 東 權 益 變 動 表 民國 99 年及 98 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 單位：新台幣仟元 資 98 年 本 公 普通股股本 普通股溢價 庫 藏 股 票 交 易 $ $ $ 員工認股權 認 $ $ 股 積 保 留 權 法 定 盈 餘 公 積 $ 盈 餘 未分配盈餘 累積換算調 整 數 未認列為退 休金成本之 淨 損 失 $ $ $ 庫 藏 股 票 合 計 度 98 年 1 月 1 日餘額 627,109 4,397 27,498 11,617 121,339 214,844 202,407 5,751 - ($ 74,089 ) $ 1,140,873 97 年度盈餘指撥及分配 提列法定盈餘公積 - 資本公積撥充資本 15,455 ( - 4,397 ) - ( 11,058 ) 9,783 - - 9,783 ) - - - - - - - - - - - - - - 27,366 - 股份基礎給付認列為酬勞成本 - - - 3,412 - - - - - - 3,412 98 年度合併淨損益 - - - - - - 16,051 - - - 16,051 國外長期投資換算調整數 - - - - - - - - - 99 年 30,363 ) ( 贖回轉換公司債 98 年 12 月 31 日餘額 ( - ( 4,701 ) ( ( 2,997 ) 4,701 ) $ 642,564 $ - $ 54,864 $ 3,971 $ 90,976 $ 224,627 $ 208,675 $ 1,050 $ - ($ 74,089 ) $ 1,152,638 $ 642,564 $ - $ 54,864 $ 3,971 $ 90,976 $ 224,627 $ 208,675 $ 1,050 $ - ($ 74,089 ) $ 1,152,638 度 99 年 1 月 1 日餘額 98 年度盈餘指撥及分配 提列法定盈餘公積 - - - - - 1,605 - - - - - - - 30,060 - - - - - - 30,060 133,250 403,326 - - - - - - - 533,000 贖回可轉換公司債 - 90,976 - 庫藏股轉讓予員工 - - 4,481 股份基礎給付認列為酬勞成本 現金增資 買回庫藏股 ( 3,576 ) ( 4,850 ) - 90,976 ) 1,605 ) - - - - - - - - - - - 13,479 13,110 - - - - - - 38,275 ) ( 38,275 ) - - - - - - 60,610 - - - - 8,072 - - ( 4,987 ) 838 ) - ( 838 ) - - 5,930 ) ( 3,778 ) ( 99 年度合併淨損益 - - - - - - 8,072 國外長期投資換算調整數 - - - - - - - 未認列為退休金成本之淨損失 - - - - - - - 庫藏股註銷 99 年 12 月 31 日餘額 ( $ 769,884 $ 490,524 - ( ( 50,902 ) $ 8,443 $ 25,605 $ - $ 226,232 $ 215,142 ( 4,987 ) - ($ ( 3,937 ) ( $ 後附合併財務報表附註為本合併財務報表之一部分，請併同參閱。 董事長：鄭期成 經理人：鄭期成 會計主管：樊永嫻 ~8~ ( 838 ) ( $ 38,275 ) $ 1,692,780 驊訊電子企業股份有限公司及子公司 合 併 現 金 流 量 表 民國 99 年及 98 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 單位：新台幣仟元 99 年 度 98 年 度 營業活動之現金流量 合併總損益 $ 8,072 $ 16,051 調整項目 金融資產評價損失 52 103 備抵呆帳(轉列收入數)提列數 ( 1,591 ) 1,668 存貨呆滯及跌價(轉列收入數)提列數 ( 4,765 ) 1,762 以成本衡量之金融資產減損損失 39,498 99,000 無活絡市場之債券投資評價損失 5,690 - 折舊費用(含出租資產) 8,766 8,209 208 4 11,359 13,289 處分固定資產損失 各項攤提 金融負債評價利益 ( 6,858 ) ( 2,883 ) 應付公司債折價攤銷 11,950 20,031 贖回可轉換公司債損失 34,393 6,595 股份基礎給付認列之酬勞成本 30,060 3,412 - 20,000 應收票據 1,467 2,599 應收帳款 36,764 應收帳款-關係人 19,975 資產及負債科目之變動 公帄價值變動列入損益之金融資產 其他應收款 ( 存貨 遞延所得稅資產 其他流動資產-其他 ( 38,898 ) 17,579 10,320 ) ( 9,291 ) 20,205 13,887 3,391 3,466 11,077 ( 7,597 ) 應付票據 ( 5,327 ) ( 6,188 ) 應付帳款 ( 5,394 ) 9,266 應付帳款-關係人 ( 6,214 ) 3,123 應付所得稅 556 ( 25,253 ) 應付費用 ( 13,037 ) 2,652 其他流動負債-其他 ( 20,122 ) 18,783 應計退休金負債 營業活動之淨現金流入 (續 次 頁) ~9~ 240 317 170,095 171,686 驊訊電子企業股份有限公司及子公司 合 併 現 金 流 量 表 民國 99 年及 98 年 1 月 1 日至 12 月 31 日 單位：新台幣仟元 99 年 度 98 年 度 投資活動之現金流量 以成本衡量之金融資產投資增加 ($ 無活絡市場之債券投資-非流動增加 64,300 ) - $ - ( 34,820 ) 購置固定資產 ( 256,220 ) ( 9,567 ) 無形資產增加 ( 6,021 ) ( 4,887 ) 遞延費用增加 ( 680 ) ( 12,732 ) 存出保證金增加 ( 3,306 ) ( 1,698 ) ( 330,527 ) ( 63,704 ) 投資活動之淨現金流出 融資活動之現金流量 存入保證金增加 100 贖回可轉換公司債支付價款 ( 489,000 ) ( 現金增資 庫藏股轉讓予員工 買回庫藏股價款 - ( 融資活動之淨現金流入(流出) 156,760 ) 533,000 - 13,110 - 38,275 ) - 18,935 ( 156,760 ) 匯率調整數 ( 4,258 ) ( 4,757 ) 本期現金及約當現金減少 ( 145,755 ) ( 53,535 ) 期初現金及約當現金餘額 968,738 期末現金及約當現金餘額 本期支付所得稅 1,022,273 $ 822,983 $ 968,738 $ 16,843 $ 62,631 後附合併財務報表附註為本合併財務報表之一部分，請併同參閱。 董事長：鄭期成 經理人：鄭期成 ~10~ 會計主管：樊永嫻 驊 訊 電 子 企 業 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 合 併 財 務 報 表 附 註 民 國 99 年 及 98 年 12 月 31 日 單位：新台幣仟元 (除 特 別 註 明 者 外 ) 一、公司沿革 (一 )本 公 司 － 驊 訊 電 子 企 業 股 份 有 限 公 司 1.本 公 司 係 依 中 華 民 國 公 司 法 規 定 於 民 國 80 年 12 月 5 日 奉 准 設 立 。 主 要 營業項目為電子零件、電晶體積體電路、電腦及其週邊設備之進出口買 賣業務以及電子零組件製造、資訊軟體服務等業務等。 2.本 公 司 之 股 票 自 民 國 92 年 4 月 21 日 經 奉 證 券 管 理 機 關 核 准 於 財 團 法 人 中華民國證券櫃檯買賣中心買賣。 3.截 至 民 國 99 年 12 月 31 日 止 ， 本 公 司 及 列 入 合 併 財 務 報 表 之 子 公 司 員 工 人 數 為 141 人 。 (二 )列 入 合 併 財 務 報 表 編 製 之 所 有 子 公 司 及 其 變 動 情 形 所持股權百分比 投資公司 子公司 民國99年 民國98年 名 稱 名 稱 業務性質 12月31日 12月31日 備註 驊訊電子企業股 驊訊投資有限公司 控股公司 100% 100% 份有限公司 " C-Media Holdings 控股公司 100% 100% Limited 驊訊投資有限公 上海華烽貿易有 電子零件、喇叭 100% 100% 司 限公司 、MP3及MP4等多 媒體產品銷售 C-Media Cmedia Americas 多媒體產品之市 100% 100% 註 Holdings Inc. 場開發與銷售服務 Limited 註 ： Cmedia Americas Inc. 自 民 國 99 年 7 月 起 辦 理 清 算 ， 並 於 民 國 99 年 11 月 15 日 完 成 清 算 申 報 。 (三 )未 列 入 合 併 財 務 報 表 之 子 公 司 無。 (四 )子 公 司 會 計 期 間 不 同 之 調 整 及 處 理 方 式 無。 (五 )國 外 子 公 司 營 業 之 特 殊 風 險 無。 (六 )子 公 司 將 資 金 移 轉 予 母 公 司 之 能 力 受 重 大 限 制 者 ， 該 限 制 之 本 質 與 程 度 無。 (七 )子 公 司 持 有 母 公 司 發 行 證 券 之 內 容 無。 ~11~ (八 )子 公 司 發 行 轉 換 公 司 債 及 新 股 之 有 關 資 料 民 國 98 年 度 C-Media Holdings Limited 辦 理 現 金 增 資 USD2,000(仟 元 )， 全 數 由 本 公 司 認 購 。 Cmedia Americas Inc. 及 上 海 華 烽 貿 易 有 限 公 司 民 國 98 年 度 增 資 情 形 請 參 閱 附 註 十 一 (二 )。 二、重要會計政策之彙總說明 本合併財務報表係依照「證券發行人財務報告編製準則」及中華民國一般公認 會計原則編製。重要會計政策彙總說明如下： (一 )合 併 報 表 編 製 原 則 本 公 司 對 於 直 接 或 間 接 持 有 表 決 權 之 股 份 超 過 50% 以 上 之 被 投 資 公 司 及 符 合有控制能力之條件者將全數納入合併財務報表編製個體，並按季編製合 併財務報表。 本公司與合併子公司相互間重大交易事項及資產負債表科目餘額予以沖 銷。 (二 )子 公 司 財 務 報 表 換 算 基 礎 海外子公司財務報表於轉換時，所有資產、負債科目均按資產負債表日之 匯率換算，股東權益中除期初保留盈餘以上期期末換算後之餘額結轉外， 其餘均按歷史匯率換算；股利按宣告日之匯率換算，損益科目按加權帄均 匯 率 換 算 。 換 算 產 生 之 差 額 ， 列 入 「 累 積 換 算 調 整 數 」， 作 為 股 東 權 益 之 調 整項目。 (三 )外 幣 交 易 1.本 公 司 以 新 台 幣 為 記 帳 單 位 ， 海 外 子 公 司 則 以 當 地 貨 幣 為 記 帳 貨 幣 。 外 幣交易按交易當日之即期匯率折算成記帳單位入帳，其與實際收付時之 兌換差異，列為當年度損益。 2.期 末 並 就 外 幣 貨 幣 性 資 產 或 負 債 餘 額 ， 按 資 產 負 債 表 日 之 即 期 匯 率 評 價 調整，因調整而產生之兌換差額列為當年度損益。 3.期 末 就 外 幣 非 貨 幣 性 資 產 或 負 債 餘 額 ， 屬 依 公 帄 價 值 衡 量 且 變 動 列 入 損 益者，按資產負債表日之即期匯率評價調整，因調整而產生之兌換差額 列為當期損益；屬依公帄價值衡量且變動列入股東權益調整項目者，按 資產負債表日之即期匯率評價調整，因調整而產生之兌換差額，列為股 東 權 益 調 整 項 目；屬 非 依 公 帄 價 值 衡 量 者，則 按 交 易 日 之 歷 史 匯 率 衡 量 。 (四 )資 產 負 債 區 分 流 動 及 非 流 動 之 分 類 標 準 1.資 產 符 合 下 列 條 件 之 一 者 ， 列 為 流 動 資 產 ； 資 產 不 屬 於 流 動 資 產 者 為 非 流動資產： (1)因 營 業 所 產 生 之 資 產 ， 預 期 將 於 正 常 營 業 週 期 中 變 現 、 消 耗 或 意 圖 出 售者。 (2)主 要 為 交 易 目 的 而 持 有 者 。 (3)預 期 於 資 產 負 債 表 日 後 十 二 個 月 內 將 變 現 者 。 (4)現 金 或 約 當 現 金 ， 但 於 資 產 負 債 表 日 後 逾 十 二 個 月 用 以 交 換 、 清 償 負 債或受有其他限制者除外。 2.負 債 符 合 下 列 條 件 之 一 者 ， 列 為 流 動 負 債 ； 負 債 不 屬 於 流 動 負 債 者 為 非 流動負債： (1)因 營 業 而 發 生 之 債 務 ， 預 期 將 於 正 常 營 業 週 期 中 清 償 者 。 (2)主 要 為 交 易 目 的 而 發 生 者 。 ~12~ (3)頇 於 資 產 負 債 表 日 後 十 二 個 月 內 清 償 者 。 (4)不 能 無 條 件 延 期 至 資 產 負 債 表 日 後 逾 十 二 個 月 清 償 之 負 債 。 (五 )公 帄 價 值 列 入 損 益 之 金 融 資 產 與 負 債 1.採 交 易 日 會 計 ， 於 原 始 認 列 時 ， 將 金 融 商 品 以 公 帄 價 值 衡 量 。 2.公 帄 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 資 產 與 負 債 係 以 公 帄 價 值 評 價 且 其 價 值 變 動 列 為 當 期 損 益 。 上 市 /上 櫃 股 票 係 以 資 產 負 債 表 日 公 開 市 場 之 收 盤 價 為 公帄價值。開放型基金係以資產負債表日該基金之淨資產價值為公帄價 值。 3.嵌 入 本 公 司 發 行 應 付 公 司 債 之 賣 回 權 ， 買 回 權 及 價 格 重 設 權 ， 請 詳 附 註 二 、（ 十 三 ） 說 明 。 (六 )以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 1.採 交 易 日 會 計 ， 於 原 始 認 列 時 ， 將 金 融 商 品 以 公 帄 價 值 衡 量 ， 並 加 計 取 得或發行之交易成本。 2.以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 若 有 減 損 之 客 觀 證 據 ， 則 認 列 減 損 損 失 ， 此 減 損 金額不予迴轉。 (七 )無 活 絡 市 場 之 債 券 投 資 1.採 交 易 日 會 計 ， 於 原 始 認 列 時 ， 將 金 融 商 品 以 公 帄 價 值 衡 量 ， 並 加 計 取 得之交易成本。 2.無 活 絡 市 場 之 債 券 投 資 係 以 攤 銷 後 成 本 衡 量 。 3.若 有 減 損 之 客 觀 證 據 ， 則 認 列 減 損 損 失 。 若 後 續 期 間 減 損 金 額 減 少 ， 且 明顯與認列減損後發生之事件有關，則予以迴轉並認列為當期損益，該 迴轉不使帳面價值大於未認列減損情況下之攤銷後成本。 (八 )備 抵 呆 帳 係依過去實際發生呆帳之經驗，衡量資產負債表日應收票據、應收帳款及 其他應收款各項債權之帳齡情形及其收回可能性，予以評估提列。 (九 )存 貨 存貨採永續盤存制，成本結轉按加權帄均法計算，期末存貨除就呆滯部分 提列備抵呆帳損失外，按成本與淨變現價值孰低衡量，比較成本與淨變現 價值孰低時，採逐項比較法。淨變現價值指在正常情況下之估計價值，減 除至完工尚需投入之成本及推銷費用後之餘額。 (十 )固 定 資 產 及 非 營 業 用 資 產 1.以 取 得 成 本 為 入 帳 基 礎 ， 對 於 購 建 資 產 達 可 供 使 用 狀 態 前 所 發 生 之 利 息 支出予以資本化。凡支出效益及於以後各期之重大增置及改良支出作為 資本支出，列入固定資產；經常性修理及維護支出列為當期費用。 2.固 定 資 產 出 售 或 報 廢 時 ， 其 成 本 及 累 計 折 舊 均 自 帳 上 沖 銷 ， 所 產 生 之 處 分損益，列入當期損益。 3.折 舊 之 提 列 係 依 估 計 經 濟 耐 用 年 限 ， 按 帄 均 法 計 提 。 到 期 已 折 足 而 尚 在 使用之固定資產，仍繼續提列折舊。各項資產耐用年數如下： 房 屋 及 建 築 50年 房 屋 及 建 築 改 良 3年 機 器 設 備 3年 運 輸 設 備 5年 辦 公 設 備 5年 ~13~ (十 一 )無 形 資 產 權 利 金 以 取 得 成 本 為 入 帳 基 礎，按 合 約 年 限 採 直 線 法 攤 銷，攤 銷 年 限 為 2 至 15 年 。 而 電 腦 軟 體 以 取 得 成 本 為 入 帳 基 礎 ， 按 估 計 效 益 年 數 採 直 線 法 攤銷，攤銷年限為 1 至 3 年。 (十 二 )非 金 融 資 產 減 損 本公司於資產負債表日針對有減損跡象之資產，估計其可回收金額，當 可回收金額低於其帳面價值時，則認列減損損失。可回收金額係指一項 資產之淨公帄價值或其使用價值，兩者較高者。當以前年度認列資產減 損之情況不再存在時，則在以前年度提列損失金額之範圍內予以迴轉。 (十 三 )應 付 公 司 債 1.本 公 司 民 國 95 年 1 月 1 日 後 發 行 嵌 入 具 轉 換 權 、 賣 回 權 、 買 回 權 及 因 轉換標的市場價格變動而重設轉換價格之應付公司債，於原始認列時 將 發 行 價 格 依 發 行 條 件 區 分 為 金 融 資 產 、 金 融 負 債 或 股 東 權 益 (資 本 公 積 － 認 股 權 )， 其 處 理 如 下 ： (1)應 付 公 司 債 之 溢 價 與 折 價 為 應 付 公 司 債 之 評 價 科 目 ， 列 為 應 付 公 司 債之加項或減項，於債券流通期間採直線法攤銷，作為利息費用之 調整項目。 (2)嵌 入 本 公 司 發 行 應 付 公 司 債 之 賣 回 權 、 買 回 權 與 重 設 權 ， 以 淨 額 帳 列 「 公 帄 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 資 產 或 負 債 」； 續 後 於 資 產 負 債 表日，按當時之公帄價值評價，差額認列「金融資產或負債之評價 損 益 」。 於 約 定 賣 回 期 間 屆 滿 日 ， 若 可 換 得 普 通 股 之 市 價 高 於 約 定 賣回價格，則將賣回權之公帄價值一次轉列資本公積；若可換得普 通股之市價不高於約定賣回價格，則將賣回權之公帄價值認列為當 期利益。於轉換價格重設時，因重設導致之公帄價值減少數轉列股 東權益。 (3)嵌 入 本 公 司 發 行 應 付 公 司 債 之 轉 換 權 ， 符 合 權 益 定 義 者 ， 帳 列 「 資 本 公 積 － 認 股 權 」。 當 持 有 人 要 求 轉 換 時 ， 就 帳 列 負 債 組 成 要 素 (包 括 公 司 債 及 分 別 認 列 之 嵌 入 式 衍 生 性 商 品 )於 轉 換 當 時 依 當 日 之 帳 面價值予以評價認列當期損益，再以前述依負債組成要素帳面價值 加計認股權之帳面價值作為換出普通股之發行成本。 (4)發 行 可 轉 換 公 司 債 之 發 行 成 本 ， 按 原 始 認 列 金 額 比 例 分 攤 至 各 負 債 及權益組成要素。 2. 當 公 司 債 持 有 人 得 於 未 來 一 年 內 執 行 賣 回 權 ， 則 該 應 付 公 司 債 應 轉 列 流動負債；若賣回權行使期間結束後，未被行使賣回權部分之應付公 司債，則予以轉回非流動負債。 (十 四 )退 休 金 退 休 金 辦 法 屬 確 定 給 付 退 休 辦 法 者，係 依 據 精 算 結 果 認 列 淨 退 休 金 成 本 ， 淨退休金成本包括當期服務成本、利息成本、基金資產之預期報酬及未 認列過渡性淨給付義務與退休金損益之攤銷數。未認列過渡性淨給付義 務 按 15 年 攤 提 。 退 休 金 辦 法 屬 確 定 提 撥 退 休 辦 法 者 ， 則 依 權 責 發 生 基 礎 將應提撥之退休基金數額認列為當期之退休金成本。 (十 五 )所 得 稅 1. 所 得 稅 之 會 計 處 理 採 跨 期 間 與 同 期 間 之 所 得 稅 分 攤 ， 以 前 年 度 溢 低 估 ~14~ 之所得稅，列為當期所得稅費用之調整項目。當稅法修正時，於公布 日之年度按新規定將遞延所得稅負債及資產重新計算，因而產生之遞 延所得稅負債或資產之變動影響數，列入當期繼續營業部門之所得稅 費 用 (利 益 )。 2.未 分 配 盈 餘 依 所 得 稅 法 加 徵 10%之 營 利 事 業 所 得 稅，於 股 東 會 決 議 分 配 盈餘後列為當期費用。 (十 六 )庫 藏 股 1. 收 回 已 發 行 股 票 時 ， 其 屬 買 回 者 ， 將 所 支 付 之 成 本 列 為 股 東 權 益 之 減 項。 2.庫 藏 股 票 轉 讓 給 員 工 之 給 與 日 在 民 國 97 年 1 月 1 日 (含 )以 後 者 ， 依 財 務 會 計 準 則 公 報 第 39 號 「 股 份 基 礎 給 付 之 會 計 處 理 準 則 」 處 理 。 3. 註 銷 庫 藏 股 票 時 ， 貸 記 「 庫 藏 股 票 」， 並 按 股 權 比 例 借 記 「 資 本 公 積 股 票 發 行 溢 價 」 與 「 股 本 」。 庫 藏 股 票 之 帳 面 價 值 如 高 於 面 值 與 股 票 發 行溢價之合計數時，其差額沖銷同種類庫藏股票所產生之資本公積， 如有不足再借記保留盈餘；反之，其差額貸記同種類庫藏股票交易所 產生之資本公積。 4.庫 藏 股 票 之 帳 面 價 值 係 按 加 權 帄 均 法 計 算 。 (十 七 )股 份 基 礎 給 付 -員 工 獎 酬 1.員 工 認 股 權 憑 證 之 給 與 日 於 民 國 93 年 1 月 1 日 (含 )至 民 國 96 年 12 月 31 日 (含 )者 ， 依 民 國 92 年 3 月 17 日 財 團 法 人 中 華 民 國 會 計 研 究 發 展 基 金 會 (92)基 秘 字 第 070、071、072 號 函「 員 工 認 股 權 證 之 會 計 處 理 」 之 規 定 採 用 內 含 價 值 法 認 列 費 用 ， 並 揭 露 依 財 務 會 計 準 則 公 報 第 39 號 「股份基礎給付之會計處理準則」規定衡量之擬制本期淨利及每股盈 餘資訊。 2.股 份 給 付 協 議 之 給 與 日 於 民 國 97 年 1 月 1 日 (含 )以 後 者 ， 以 所 給 與 權 益商品之公帄價值衡量所取得之員工勞務，並於既得期間認列為薪資 費用。 (十 八 )員 工 分 紅 及 董 監 酬 勞 自 民 國 97 年 1 月 1 日 起 ， 本 公 司 及 子 公 司 員 工 分 紅 及 董 監 酬 勞 成 本 ， 依 民 國 96 年 3 月 16 日 財 團 法 人 中 華 民 國 會 計 研 究 發 展 基 金 會 (96)基 秘 字 第 052 號 函 「 員 工 分 紅 及 董 監 酬 勞 會 計 處 理 」 之 規 定 ， 於 具 法 律 義 務 或 推定義務且金額可合理估計時，認列為費用及負債。嗣後股東會決議實 際 配 發 金 額 與 估 列 金 額 有 差 異 時 ， 則 列 為 次 年 度 之 損 益 。 另 依 民 國 97 年 3 月 31 日 財 團 法 人 中 華 民 國 會 計 研 究 發 展 基 金 會 (97)基 秘 字 第 127 號 函 「 上 市 上 櫃 公 司 員 工 分 紅 股 數 計 算 基 準 」， 本 公 司 以 財 務 報 告 年 度 之 次 年 度 股 東 會 決 議 日 前 一 日 之 每 股 公 帄 價 值 (收 盤 價 ) ， 並 考 慮 除 權 除 息 影 響 後之金額，計算股票紅利之股數。 (十 九 )收 入 及 成 本 收入於獲利過程大部分已完成，且已實現或可實現時認列。相關成本配 合收入於發生時承認。費用則依權責發生制於發生時認列為當期費用。 (二 十 )每 股 盈 餘 1.每 股 盈 餘 按 加 權 帄 均 股 數 計 算，凡 有 盈 餘 轉 增 資 或 資 本 公 積 轉 增 資 者 ， 按追溯調整之股數計算，不考慮該增資股之發行流通期間，現金增資 ~15~ 則依據該增資股之流通期間計算。 2. 發 行 轉 換 公 司 債 及 員 工 認 股 權 憑 證 時 ， 對 其 潛 在 普 通 股 列 示 基 本 每 股 盈餘及稀釋每股盈餘之雙重表達。 (二 十 一 )會 計 估 計 本公司及子公司於編製合併財務報表時，業已依照一般公認會計原則 之規定，對合併財務報表所列金額及或有事項，作必要之衡量、評估 與揭露，其中包括若干假設及估計之採用，惟對該等假設及估計與實 際結果可能存有差異。 三、會計變動之理由及其影響 本 公 司 自 民 國 98 年 1 月 1 日 起 ， 採 用 新 修 訂 之 財 務 會 計 準 則 公 報 第 10 號 「 存 貨 之 會 計 處 理 準 則 」， 此 項 會 計 原 則 變 動 使 營 業 成 本 及 與 存 貨 相 關 之 營 業 外 損 失 分 別 增 加 $7,203 及 減 少 $6,820，民 國 98 年 度 之 淨 利 減 少 $287，基 本 每 股 盈 餘 減 少 0.01 元 。 四、重要會計科目之說明 (一 )現 金 99年12月31日 98年12月31日 庫存現金及零用金 $ 701 $ 691 支票存款 501 活期存款 455,052 349,917 定期存款 367,230 617,629 $ 822,983 $ 968,738 (二 )公 帄 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 資 產 -流 動 99年12月31日 98年12月31日 交易目的金融資產 開放型基金 $ 10,000 $ 10,000 評價調整 ( 52) 1 $ 9,948 $ 10,001 本 公 司 於 民 國 99 年 及 98 年 度 分 別 認 列 淨 損 失 $27 及 淨 利 益 $104。 (三 )應 收 帳 款 淨 額 -非 關 係 人 99年12月31日 98年12月31日 應收帳款 減：備抵呆帳 (四 )存 $ ( $ 46,543 $ 510) ( 46,033 $ 83,307 2,101) 81,206 貨 成本 原 料 在 製 品 製 成 品 商 品 $ 4 21,954 7,695 985 30,638 $ ~16~ 99年12月31日 備抵跌價損失 帳面價值 ($ 4) $ ( 5,480) 16,474 ( 1,295) 6,400 ( 974) 11 ($ 7,753) $ 22,885 98年12月31日 備抵跌價損失 成本 原 料 在 製 品 製 成 品 商 品 $ 4 21,304 15,161 15,050 51,519 $ ($ ( ( ( ($ 帳面價值 4) $ 1,169) 1,921) 9,470) 12,564) $ 20,135 13,240 5,580 38,955 當期認列之存貨相關費損： 99 已出售存貨成本 存貨呆滯及跌價損失(回升數)提列數 存貨報廢損失 $ ( $ 年 度 98 138,251 $ 4,765) 133,486 $ 子公司民國99年因出售部分呆滯之商品，因而產生回升利益。 (五 )以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 -非 流 動 99年12月31日 持股 金額 比率 年 度 129,180 1,762 12,963 143,905 98年12月31日 持股 金額 比率 非上市櫃公司股票 -iPeer Multimedia International Ltd. $ 285,313 18.51% $ 285,313 18.05% 私募基金 -JAFCO Asia Technology Fund IV L.P. 64,300 1.50% $ 349,613 $ 285,313 累計減損 ( 237,498) ( 198,000) $ 112,115 $ 87,313 1.本 公 司 持 有 之 標 的 因 無 活 絡 市 場 公 開 報 價 且 公 帄 價 值 無 法 可 靠 衡 量 ， 故 以成本衡量。 2.本 公 司 經 評 估 持 有 iPeer Multimedia International Ltd. 及 JAFCO Asia Technology Fund IV L.P. 之 價 值 後 ， 於 民 國 99 年 及 98 年 度 分 別 認 列 $39,498 及 $99,000 之 減 損 損 失 。 (六 )無 活 絡 市 場 之 債 券 投 資 -非 流 動 99年12月31日 98年12月31日 非上市櫃公司可轉換特別股 -iPeer Multimedia International Ltd. $ 29,130 $ 34,820 本 公 司 於 民 國 98 年 2 月 20 日 以 每 股 美 金 1 元 購 買 iPeer 公 司 發 行 之 無 到 期 日 A 類 可 轉 換 可 買 回 特 別 股 1,000 仟 股，該 類 特 別 股 主 要 發 行 條 件 如 下 ： 1.每 年 累 積 6%的 股 息 ， 並 可 參 與 普 通 股 之 盈 餘 分 配 及 享 有 與 普 通 股 相 同 之 權利。 2.轉 換 價 格 及 其 調 整 ： 特 別 股 股 東 得 隨 時 請 求 將 特 別 股 轉 換 為 普 通 股 ， 轉 換 價 格 係 依 當 時 的 發 行 價 格 進 行 轉 換 ， 並 依 iPeer 公 司 章 程 規 定 條 件 調 ~17~ 整轉換價格。 3.買 回 權：特 別 股 股 東 得 於 民 國 100 年 6 月 30 日 的 30 天 前 書 面 通 知 iPeer 公 司，要 求 iPeer 公 司 按 面 額 加 計 每 年 6%溢 酬 及 尚 未 支 付 之 股 利 (加 計 後 不 得 超 過 年 息 9%)， 買 回 其 持 有 之 一 部 或 全 部 之 特 別 股 。 (七 )固 定 資 產 -累 計 折 舊 99年12月31日 98年12月31日 房屋及建築 機器設備 運輸設備 辦公設備 $ $ 11,432 5,763 42 1,692 18,929 $ $ 18,605 58,288 5,618 82,511 (八 )出 租 資 產 土 地 建 築 物 99年12月31日 98年12月31日 $ $ 150,152 65,307 150,152 71,262 215,459 221,414 累計折舊 ( 12,141) ( 15,376) $ 203,318 $ 206,038 (九 )公 帄 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 負 債 -流 動 /應 付 公 司 債 項 目 99年12月31日 98年12月31日 應付公司債 減：應付公司債折價 $ - $ - ( 489,000 46,342) 小計 442,658 減：一年內到期部分 - ( 442,658) 合計 $ - $ 1.本 公 司 於 民 國 96 年 8 月 28 日 經 行 政 院 金 融 監 督 管 理 委 員 會 核 准 發 行 國 內 第 一 次 無 擔 保 轉 換 公 司 債 ， 且 自 96 年 9 月 13 日 起 於 財 團 法 人 中 華 民 國證券櫃檯買賣中心掛牌交易，主要發行條件如下: (1)發 行 總 額 計 $800,000，每 張 面 額 $100，依 面 額 十 足 發 行，票 面 利 率 0%。 發 行 期 間 5 年 ， 自 民 國 96 年 9 月 11 日 至 101 年 9 月 11 日 。 (2)轉 換 期 間 ： 發 行 後 滿 一 個 月 之 翌 日 起 至 到 期 日 前 10 日 止 。 (3)轉 換 價 格 及 其 調 整 ： 本 債 券 之 轉 換 價 格 係 依 轉 換 辦 法 規 定 之 模 式 予 以 調 整 ， 96 年 9 月 11 日 發 行 時 之 轉 換 價 格 為 新 台 幣 210 元 ； 本 債 券 分 別 以 發 行 滿 半 年 之 第 一 個 營 業 日 (民 國 97 年 3 月 11 日 )及 98 年 起 至 101 年 止，每 年 度 之 無 償 配 股 基 準 日 (若 當 年 度 未 辦 理 無 償 配 股 時，則 以 配 息 基 準 日 ， 若 亦 無 配 息 基 準 日 ， 則 以 6 月 30 日 為 基 準 日 )， 依 本 債 券 發 行 契 約 規 定 重 設 轉 換 價 格。自 民 國 97 年 3 月 11 日 (價 格 重 設 基 準 日 )起，轉 換 價 格 重 設 為 新 台 幣 168 元，並 於 民 國 99 年 5 月 11 日 因 本 公 司 辦 理 私 募 普 通 股 而 調 整 轉 換 價 格 為 新 台 幣 126.12 元 。 2.本 公 司 於 發 行 時 依 據 財 務 會 計 準 則 公 報 第 三 十 六 號 規 定 ， 將 屬 權 益 性 質 之 轉 換 權 與 負 債 組 成 要 素 分 離，帳 列「 資 本 公 積 － 認 股 權 」計 $132,850， 續 依 (97)基 秘 字 第 331 號 函 及 (98)基 秘 字 第 046 號 函 規 定 ， 於 民 國 97 年 ~18~ 3 月 11 日 因 轉 換 標 的 市 場 價 值 變 動 而 重 設 轉 換 價 格 時 ， 將 重 設 導 致 公 帄 價 值 減 少 數 轉 列 「 資 本 公 積 - 認 股 權 」 計 $15,987 。 另 所 嵌 入 之 贖 回 權 、 賣回權與因轉換標的市場價值變動而重設轉換價格之重設權，經依據財 務會計準則公報第三十四號之規定，其與主契約債務商品之經濟特性及 風險非緊密關聯，故予以分離處理，以淨額帳列「公帄價值變動列入損 益 之 金 融 負 債 」， 截 至 民 國 98 年 12 月 31 日 止 ， 其 淨 額 為 $6,857， 經 分 離 後 主 契 約 債 務 之 有 效 利 率 為 2.16%。 3.本 轉 換 公 司 債 自 發 行 日 至 民 國 99 年 12 月 31 日 止 ， 本 公 司 自 櫃 檯 買 賣 中 心 買 回 面 額 計 $311,000， 而 民 國 99 年 8 月 12 日 至 9 月 10 日 間 ， 債 券 持 有 人 執 行 賣 回 權 之 贖 回 金 額 計 $489,000， 此 贖 回 所 產 生 之 損 失 計 $34,393 ， 帳 列 什 項 支 出 項 下 。 截 至 民 國 99 年 12 月 31 日 止 ， 因 公 司 債 持 有 人 已 全 數 行 使 賣 回 權 ， 故 「 資 本 公 積 - 認 股 權 」 業 已 全 數 轉 列 「 資 本 公 積 -普 通 股 溢 價 」。 (十 )退 休 金 計 劃 1.本 公 司 依 據 「 勞 動 基 準 法 」 之 規 定 ， 訂 有 確 定 給 付 之 退 休 辦 法 ， 適 用 於 民 國 94 年 7 月 1 日 實 施「 勞 工 退 休 金 條 例 」前 所 有 正 式 員 工 之 服 務 年 資 ， 以及於實施「勞工退休金條例」後選擇繼續適用勞動基準法員工之後續 服務年資。員工符合退休條件者，退休金之支付係根據服務年資及退休 前 6 個 月 之 帄 均 薪 資 計 算 ， 15 年 以 內 (含 )的 服 務 年 資 每 滿 一 年 給 予 兩 個 基 數 ， 超 過 15 年 之 服 務 年 資 每 滿 一 年 給 予 一 個 基 數 ， 惟 累 積 最 高 以 45 個 基 數 為 限 。 本 公 司 按 月 就 薪 資 總 額 2%提 撥 退 休 基 金 ， 以 勞 工 退 休 準 備 金監督委員會之名義專戶儲存於臺灣銀行信託部勞工退休準備金專戶。 2.本 公 司 依 精 算 報 告 認 列 之 相 關 資 訊 如 下 ： (1)有 關 退 休 金 之 精 算 假 設 彙 總 如 下 ： 99年12月31日 98年12月31日 折現率 未來薪資水準增加率 基金資產之預期投資報酬率 1.75% 4.00% 1.75% ~19~ 2.25% 2.25% 3.00% ( 2 )民 國9 9年 及9 8年1 2月3 1日 退 休 基 金 提 撥 狀 況 表 如 ：下 9 9年1 2月3 1日 給付義務 既得給付義務 非既得給付義務 $ 累積給付義務 未來薪資增加之影響數 預計給付義務 退休基金資產公帄價值 ( 提撥狀況 未認列過渡性淨給付義務 未認列退休金損益 補列之應計退休金負債 應計退休金負債 既得給付 ( ( $ $ 9 8年1 2月3 1日 - $ 30,100 24,266 30,100 22,851 24,266 13,809 52,951 2 4 , 7 2 3() 38,075 23,373) 28,228 2 , 2 2 2 () 2 3 , 6 9 0() 3,060 5,376 $ - $ 14,702 2,667) 9,958) 2,077 - ( 3 )民 國9 9年 及9 8年 度 淨 退 休 金 成 本 之 內 ：容 99 年 度 98 年 度 服務成本 $ - $ 利息成本 857 925 基金資產之預期報酬 ( 5 2 6 )( 329) 攤 銷： 未認列過渡性淨給付義務 444 444 未認列退休金損失 439 248 當期淨退休金成本 $ 1,214 $ 1,288 3.另 自 民 國 94 年 7 月 1 日 起 ， 本 公 司 依 據 「 勞 工 退 休 金 條 例 」， 訂 有 確 定 提撥之退休辦法，適用於本國籍之員工。本公司就員工選擇適用「勞工 退 休 金 條 例 」 所 定 之 勞 工 退 休 金 制 度 部 分 ， 每 月 按 薪 資 之 6%提 繳 勞 工 退 休金至勞保局員工個人帳戶，員工退休金之支付依員工個人之退休金專 戶 及 累 積 收 益 之 金 額 採 月 退 休 金 或 一 次 退 休 金 方 式 領 取 。 本 公 司 民 國 99 年 及 98 年 度 依 上 開 退 休 金 辦 法 認 列 之 退 休 金 成 本 分 別 為 $6,208 及 $5,893。 4.Cmedia Americas Inc. 按 當 地 政 府 規 定 之 退 休 辦 法 ， 採 確 定 提 撥 制 ， 並 無進一步義務。上海華烽貿易有限公司按當地法令，每月依當地員工薪 資總額之一定比率提撥養老保險金。每位員工之退休金由當地政府管理 統 籌 安 排 ， 除 按 月 提 撥 外 ， 無 進 一 步 義 務 。 民 國 99 年 及 98 年 依 上 述 退 休 金 辦 法 認 列 之 退 休 金 成 本 為 $1,017 及 $720。 (十 一 )股 本 1.截 至 民 國 99 年 及 98 年 12 月 31 日 止 ， 本 公 司 額 定 股 數 皆 為 200,000 仟 股 (內 含 認 股 權 憑 證 6,000 仟 股 )，發 行 及 流 通 在 外 股 數 分 別 為 76,238 仟 股 (扣 除 庫 藏 股 750 仟 股 )及 63,363 仟 股 (扣 除 庫 藏 股 893 仟 股 )， 每 股 面 額 10 元 。 2.本 公 司 於 民 國 98 年 6 月 19 日 經 股 東 會 決 議，以 資 本 公 積 $15,455 辦 理 ~20~ 轉 增 資 ， 該 增 資 案 業 於 民 國 98 年 7 月 14 日 經 行 政 院 金 融 監 督 管 理 委 員 會 證 券 期 貨 局 核 准 ， 並 於 民 國 98 年 9 月 3 日 辦 理 變 更 登 記 完 竣 。 3.本 公 司 於 民 國 98 年 6 月 19 日 經 股 東 會 決 議 以 不 超 過 40,000 仟 股 額 度 內 辦 理 現 金 增 資 私 募 普 通 股 ， 並 於 民 國 98 年 6 月 29 日 經 董 事 會 決 議 通 過 以 每 股 新 台 幣 40 元 ， 洽 特 定 人 辦 理 私 募 普 通 股 ， 經 民 國 99 年 3 月 19 日 董 事 會 決 議 通 過 增 資 基 準 日 為 民 國 99 年 4 月 12 日 ， 增 資 發 行 股 數 為 13,325 仟 股 ， 剩 餘 未 發 行 額 度 26,675 仟 股 不 再 繼 續 辦 理 ， 上 述 現 金 增 資 業 已 於 民 國 99 年 7 月 6 日 辦 理 變 更 登 記 完 竣 。 本 次 私 募 普 通股之權利義務除證交法規定有流通轉讓之限制且頇於交付日滿三年 並 補 辦 公 開 發 行 後 才 能 申 請 上 櫃 (市 ) 掛 牌 交 易 外 ， 餘 與 其 他 之 已 發 行 普通股同。 4.本 公 司 於 民 國 99 年 6 月 17 日 經 股 東 會 決 議 以 不 超 過 20,000 仟 股 額 度 內辦理現金增資私募普通股，因考量市場環境之改變及尚未有適當之 策 略 性 投 資 人 ， 於 民 國 99 年 11 月 5 日 經 董 事 會 決 議 撤 銷 該 私 募 案 ， 惟 截 至 民 國 100 年 3 月 23 日 止 ， 尚 未 進 行 募 集 。 5.本 公 司 自 發 行 員 工 認 股 權 憑 證 截 至 民 國 99 年 12 月 31 日 止 ， 因 員 工 行 使 認 股 權 憑 證 而 發 行 之 普 通 股 為 2,159 仟 股 。 因 行 使 價 格 超 過 面 額 產 生 之 資 本 公 積 為 $11,617。 6.本 公 司 民 國 99 年 11 月 5 日 經 董 事 會 決 議 註 銷 庫 藏 股 593 仟 股 ， 共 計 $5,930， 並 訂 民 國 99 年 12 月 21 日 為 減 資 基 準 日 ， 該 項 減 資 案 業 於 民 國 100 年 1 月 3 日 完 成 變 更 竣 事 。 7. 本 公 司 發 行 之 可 轉 換 公 司 債 ， 持 有 人 執 行 轉 換 權 而 發 行 新 股 及 員 工 行 使 認 股 權 認 購 股 票 情 形 ， 請 詳 附 註 四 (九 )及 (十 五 )之 說 明 。 民 國 99 年 及 98 年 度 皆 未 有 上 述 之 情 形 。 (十 二 )資 本 公 積 1. 依 證 券 交 易 法 規 定 ， 資 本 公 積 除 超 過 票 面 金 額 發 行 股 票 所 得 之 溢 額 及 受領贈與之所得，於公司無累積虧損時，每年得以其合計數不超過實 收資本額百分之十之限額撥充資本外，餘均僅能彌補虧損。公司非於 盈餘公積填補資本虧損仍有不足時，不得以資本公積補充之。 2.有 關 資 本 公 積 -認 股 權 請 詳 附 註 四 (九 )之 說 明 。 (十 三 )保 留 盈 餘 1. 依 本 公 司 章 程 規 定 ， 年 度 總 決 算 如 有 盈 餘 ， 應 先 提 繳 稅 款 ， 彌 補 以 往 虧損，次就餘額提存百分之十為法定盈餘公積，並依主管機關規定提 列或轉回特別盈餘公積，如尚有盈餘，依下列順序分配之：董事、監 察人酬勞不高於百分之一；員工紅利不低於百分之一，其他餘額併同 以往年度未分配之盈餘為股東紅利，由董事會擬具分派案，提請股東 會決議分派之。本公司員工紅利之分配得以現金或股票方式發放，員 工紅利發放之對象得包括本公司直接及間接持股合計達百分之五十以 上 之 從 屬 公 司 員 工。本 公 司 股 東 紅 利 頇 視 公 司 目 前 及 未 來 之 投 資 環 境 、 資金需求、國內外競爭狀況及資本預算等因素，兼顧股東利益、帄衡 股利及公司長期財務規劃等，以現金或股票方式發放，當年度分派股 東紅利中，現金股利發放比例為百分之十至百分之九十，其餘以股票 股利方式發放之。 ~21~ 2. 法 定 盈 餘 公 積 除 彌 補 公 司 虧 損 及 撥 充 資 本 外 ， 不 得 使 用 之 ， 惟 撥 充 資 本 時 ， 以 此 項 公 積 已 達 實 收 資 本 額 50%， 並 以 撥 充 其 半 數 為 限 。 3. 依 相 關 法 令 規 定 ， 本 公 司 於 分 配 盈 餘 時 ， 頇 就 股 東 權 益 減 項 金 額 ， 自 當年度稅後盈餘提列等額之特別盈餘公積後方得以分配，嗣後股東權 益減項數額如有迴轉時，得經股東會決議就迴轉金額分配盈餘。 4.本 公 司 於 民 國 99 年 6 月 17 日 及 98 年 6 月 19 日 ， 經 股 東 會 決 議 通 過 之 民 國 98 年 及 97 年 度 盈 餘 分 派 案 ， 除 提 列 法 定 盈 餘 公 積 外 ， 均 決 議 不 分 派 。 另 ， 本 公 司 於 民 國 98 年 6 月 19 日 經 股 東 會 通 過 ， 以 資 本 公 積 $15,455 轉 增 資 。 前 述 民 國 98 年 度 盈 餘 分 配 情 形 與 本 公 司 民 國 99 年 3 月 19 日 之 董 事 會 提 議 並 無 差 異 。 本 公 司 民 國 99 年 度 盈 餘 分 派 議 案 ， 截 至 民 國 100 年 3 月 23 日 止 ， 尚 未 經 董 事 會 通 過 ， 有 關 本 公 司 董 事 會 通 過 擬 議 及 股 東 會 決議盈餘分派情形請至台灣證券交易所之「公開資訊觀測站」查詢。 5.本 公 司 民 國 99 年 度 員 工 紅 利 及 董 監 酬 勞 估 列 金 額 皆 為 $124， 係 以 民 國 99 年 度 之 稅 後 淨 利 ， 考 量 法 定 盈 餘 公 積 等 因 素 後 ， 皆 以 章 程 所 訂 成 數 1% 為 基 礎 估 列 之 。 本 公 司 董 事 會 通 過 及 股 東 會 決 議 之 員 工 紅 利 及 董 監 酬勞相關資訊可至公開資訊觀測站查詢。 6.由 於 本 公 司 民 國 99 年 及 98 年 度 股 東 會 均 決 議 不 發 放 董 監 酬 勞 及 員 工 紅 利 ， 故 將 民 國 98 年 及 97 年 度 財 務 報 表 認 列 之 董 監 酬 勞 分 別 為 $144 及 $880， 員 工 紅 利 分 別 為 $722 及 $4,402， 調 整 於 99 年 及 98 年 度 之 損 益。 (十 四 )庫 藏 股 1.本 公 司 民 國 99 年 及 98 年 度 庫 藏 股 票 數 量 變 動 情 形 如 下 ： 99 年 度 收回原因 期初股數 本期增加 本期減少 期末股數 供轉讓股份予員工 893,000 750,000 ( 893,000) 750,000 98 年 度 收回原因 期初股數 本期增加 本期減少 期末股數 供轉讓股份予員工 893,000 893,000 2. 依 證 券 交 易 法 規 定 ， 公 司 對 買 回 發 行 在 外 股 份 之 數 量 比 例 ， 不 得 超 過 公司已發行股份總數百分之十，收買股份之總金額，不得逾保留盈餘 加 計 發 行 股 份 溢 價 及 已 實 現 之 資 本 公 積 金 額 。 截 至 民 國 99 年 及 98 年 度 12 月 31 日 止 ， 本 公 司 帳 列 買 回 庫 藏 股 票 金 額 分 別 為 $38,275 及 $74,089。 3.本 公 司 民 國 99 年 度 轉 讓 庫 藏 股 予 員 工 計 300 仟 股 ， 並 以 民 國 99 年 3 月 16 日 為 認 股 基 準 日 ， 相 關 說 明 請 詳 附 註 四 (十 五 )。 4. 本 公 司 持 有 之 庫 藏 股 票 依 證 券 交 易 法 規 定 不 得 質 押 ， 於 未 轉 讓 前 亦 不 得享有股東權利。 5. 依 證 券 交 易 法 規 定 ， 因 供 轉 讓 股 份 予 員 工 所 買 回 之 股 份 ， 應 於 買 回 之 日起三年內將其轉讓，逾期未轉讓者，視為公司未發行股份，並應辦 理變更登記銷除股份。而為維護公司信用及股東權益所買回股份，應 於買回之日起六個月內辦理變更登記銷除股份。本公司庫藏股註銷之 ~22~ 情 形 ， 請 詳 附 註 四 (十 一 )。 (十 五 )股 份 基 礎 給 付 -員 工 獎 酬 1. 截至民國99年12月31日止，本公司之股份基礎給付交易如下： 協議之類型 給與日 員工認股權 96.11.19 計畫 員工認股權 96.12.26 計畫 員工認股權 98.11.06 計畫 庫藏股票轉 99.03.16 讓予員工 給與數量 (股) 合約 期間 本期實際 估計未來 既得條件 離職率 離職率 1,000,000 5年 2年之服務 5.45% - 2,000,000 8年 3年之服務 6.11% - 3,000,000 7年 2年之服務 23.42% - 300,000 NA 立即既得 NA NA NA 立即既得 NA NA 私募現金增 資由員工 99.03.19 7,700,000 認購 2. 上述認股權計畫之詳細資訊如下： 99 年 度 加權帄均 履約價格 認股權數量 (元) 98 年 度 加權帄均 履約價格 認股權數量 (元) 年初流通在外認股權 5,516,418 $ 76.31 2,750,891 $ 102.97 本期給與認股權 3,000,000 55.60 無償配股增發或調整 認股股數 183,533 99.10 22,306 111.50 本期放棄認股權 ( 847,546) 59.38 ( 256,779) 96.91 本期執行認股權 本期逾期失效認股權 年底流通在外認股權 4,852,405 72.99 5,516,418 76.31 年底可執行認股權 1,171,803 94.60 463,709 111.50 3.截 至 民 國 99 年 及 98 年 12 月 31 日 止 ， 本 公 司 流 通 在 外 之 認 股 權 ， 履 約 價 格 區 間 分 別 為 52.9 元 ～ 99.1 元 及 55.6 元 ～ 111.5 元 ， 預 期 存 續 期 間 皆 為 4.4～ 6.3 年 。 4.民國97年1月1日之後，本公司使用Black-Scholes選擇權評價模式估計認股選 擇權之公帄價值，相關資訊如下： 股價 履約價格 預期 預期存 預期 無風險 每單位 給與日 (元) (元) 波動率 續期間 股利率 利率 公帄價值 98.11.06 $ 55.6 $ 55.6 56.99% 5.25年 - 0.67% $ 27.53 5.本 公 司 以 民 國 99 年 3 月 16 日 為 認 股 基 準 日 ， 依 本 公 司 買 回 股 份 轉 讓 員 工 辦 法 相 關 作 業 ， 將 本 公 司 買 回 股 份 300 仟 股 ， 買 回 金 額 $13,479， ~23~ 轉 讓 予 員 工 ， 每 股 轉 讓 價 格 為 帄 均 買 回 價 格 $43.834 元 。 6.股份基礎給付交易產生之費用如下： 99年度 98年度 權益交割 $ 30,060 $ 3,412 7.上 開 認 股 選 擇 權 計 劃 ， 係 使 用 Black-Scholes 選 擇 權 評 價 模 式 估 計 認 股選擇權之公帄價值，相關資訊如下： 每單位 履約價格 預期 預期存 預期 無風險 公帄價值 給與日 股價(元) (元) 波動率 續期間 股利率 利 率 (元) 96.11.19 $ 127 $ 127.0 56.18% 4.4年 2.67% $ 60.57 96.12.26 110 110.0 55.81% 6.3年 2.44% 60.85 本 公 司 於 財 務 會 計 準 則 公 報 第 39 號 「 股 份 基 礎 給 付 之 會 計 處 理 準 則 」 適用日前未依其規定認列所取得之勞務成本者，如採用公帄價值法認 列酬勞成本之擬制性淨利及每股盈餘資訊如下： 99年度 98年度 本期淨利 基本每股盈餘 完全稀釋每股盈餘 報表認列之淨利 擬制淨損 報表認列之每股盈餘 擬制每股虧損 報表認列之每股盈餘 擬制每股虧損 $ ( ( ( 8,072 12,441) 0.11 0.17) 0.11 0.17) $ ( ( ( 16,051 12,273) 0.25 0.19) 0.25 0.19) (十 六 )所 得 稅 1. 所得稅費用及應(退)付所得稅： 99 年 度 稅前淨利按法定稅率計算之所得稅 永久性差異之所得稅影響數 投資抵減之所得稅影響數 以前年度所得稅費用高估數 當期暫時性差異當期稅率與實現年度 稅率差異影響數 稅法修正之所得稅影響數 未分配盈餘加徵10%所得稅 備抵評價之所得稅影響數 其 他 所得稅費用 遞延所得稅資產負債淨變動數 預付所得稅 以前年度所得稅費用高估數 應(退)付所得稅 ~24~ $ ( ( ( ( $ 98 年 度 7,277 $ 2,925 7,129) ( 641 ( 10,543 6,703 26,737) 4,272) 2,475 1,444 12,196 1,451 21,280 3,391) ( 16,692) ( 641) 556 ($ 2,258 1,713 8,804 23,410 3,739 26,161 3,466) 41,650) 4,272 14,683) 2. 遞延所得稅資產餘額如下： 99 年 12 月 31 日 所得稅 金 額 影響數 流動項目： 暫時性差異 存貨呆滯損失 未實現存貨報廢 損失 其他 非流動項目： 暫時性差異 減損損失 權利金及設計費 財稅差異 未實現長期投資 損失 其他 $ 7,753 98 年 12 月 31 日 所得稅 金 額 影響數 $ 1,318 8,914 1,674 $ 1,334 77 2,729 $ 38,359 $ 198,000 19,919 3,386 31,233 6,247 90,621 3,624 15,406 616 41,785 2,626 8,357 525 7,849 453 $ 225,640 備抵評價 ( $ $ 5,277 57,767 47,390) 10,377 $ 1,055 $ 1,783 335 3,173 $ 39,600 ( $ 54,729 41,405) 13,324 3. 兩稅合一相關資訊： 99年12月31日 $ 134,978 可扣抵稅額帳戶餘額 98年12月31日 $ 121,368 99年度(預計) 98年度(實際) 盈餘分配之股東可扣抵稅額扣抵比率 47.11% 47.01% 民 國 99 年 度 預 計 稅 額 扣 抵 比 率 係 按 民 國 99 年 12 月 31 日 股 東 可 扣 抵 稅 額 帳 戶 餘 額 預 計 之。由 於 本 公 司 得 分 配 予 股 東 之 可 扣 抵 稅 額，應 以 股 息 紅 利 分 配 日 之 股 東 可 扣 抵 稅 額 帳 戶 之 餘 額 為 計 算 基 礎，是 以 本 公 司 股 東 於 受 配 87 年 度 以 後 盈 餘 時 ， 所 適 用 之 稅 額 扣 抵 比 率 尚 頇 調 整 股 利 或 盈 餘分配日前，本公司依所得稅法規定可能產生之個項可扣抵稅額。 4.本 公 司 未 分 配 盈 餘 均 為 87 年 度 以 後 產 生 。 5.本 公 司 營 利 事 業 所 得 稅 結 算 申 報 ， 業 經 稅 捐 稽 徵 機 關 核 定 至 民 國 97 年 度。 6.本 公 司 產 品 符 合 新 興 重 要 策 略 性 產 業 免 徵 營 利 事 業 所 得 稅 ， 自 民 國 99 年 度 起 ， 可 連 續 5 年 享 受 免 徵 營 利 事 業 所 得 稅 ， 免 稅 期 間 於 民 國 103 年 12 月 到 期 。 ~25~ (十 七 )每 股 盈 餘 99 金 稅 基本每股盈餘 $ 合併淨損益 具稀釋作用潛在 普通股之影響 員工認股權 員工分紅 $ 稀釋每股盈餘 前 29,352 29,352 年 額 後 稅 基本每股盈餘 $ 合併淨損益 具稀釋作用潛在 普通股之影響 員工認股權 員工分紅 $ 稀釋每股盈餘 8,072 72,793 $ 0.40 $ 0.11 $ 8,072 173 3 72,969 $ 0.40 $ 0.11 前 42,212 42,212 加權帄均 每 股 盈 餘 流通在外 (單位：新台幣元) 股數(仟股) 稅 前 稅 後 $ 98 金 稅 度 稅 年 額 後 度 追溯調整後 加權帄均 每 股 盈 餘 流通在外 (單位：新台幣元) 股數(仟股) 稅 前 稅 後 $ 16,051 63,363 $ 0.67 $ 0.25 $ 16,051 74 10 63,447 $ 0.67 $ 0.25 民 國 99 年 及 98 年 度 之 可 轉 換 公 司 債 因 具 反 稀 釋 效 果 ， 因 此 不 列 入 稀 釋 每股盈餘之計算。 自 民 國 97 年 度 起 ， 因 員 工 分 紅 可 選 擇 採 用 發 放 股 票 之 方 式 ， 於 計 算 每 股 盈餘時，係假設員工分紅將採發放股票方式，於該潛在普通股具有稀釋 作用時計入加權帄均流通在外股數，以計算稀釋每股盈餘；計算基本每 股盈餘時，係於股東會決議上一年度員工分紅採發放股票方式之股數確 定時，始將該股數計入股東會決議年度普通股加權帄均流通在外股數。 (十 八 )用 人 、 折 舊 、 折 耗 及 攤 銷 費 用 功能別 99 年 度 性質別 屬於營業成本者 屬於營業費用者 合計 用人費用 薪資費用 $ 7,264 $ 181,138 $ 188,402 勞健保費用 444 9,184 9,628 退休金費用 360 8,079 8,439 其他用人費用 125 3,505 3,630 折舊費用(註) 209 5,837 6,046 攤銷費用 58 11,301 11,359 ~26~ 性質別 功能別 98 年 度 屬於營業成本者 屬於營業費用者 合計 用人費用 薪資費用 $ 7,197 $ 148,474 $ 155,671 勞健保費用 385 8,013 8,398 退休金費用 377 7,524 7,901 其他用人費用 142 3,358 3,500 折舊費用(註) 155 3,638 3,793 攤銷費用 42 13,247 13,289 註：不 包 含 出 租 資 產 折 舊 費 用 (帳 列 營 業 外 費 用 及 損 失 )，民 國 99 年 及 98 年 度 之 金 額 分 別 為 $2,720 及 $4,416。 五、關係人交易 (一 )關 係 人 之 名 稱 及 關 係 關 係 人 名 稱 與 本 公 司 之 關 係 瑞昱半導體股份有限公司(瑞昱) 對本公司採權益法評價之投資公司 董事長與本公司同(自民國99年12月15日 解散已清算完結) 創聯網股份有限公司(創聯網) iPeer Multimedia International Ltd.(iPeer) 達霖數位股份有限公司(達霖) 台灣酷樂時代股份有限公司(台灣酷樂) 董事長與本公司同 該公司之母公司董事長與本公司同 該公司之董事與本公司董事長同 該公司董事長為本公司董事長二等親以 內之親屬 本公司之主要管理階層 景承興業有限公司(景承) 董事、監察人、總經理及副總經理等 (二 )與 關 係 人 間 之 交 易 事 項 1. 其他勞務收入－權利金收入 99 年 金 瑞昱 iPeer 額 度 98 佔營業收 入百分比 金 年 額 度 佔營業收 入百分比 $ 161,773 $ 27 $ 246,026 $ 39 60,000 10 $ 221,773 37 $ 246,026 39 本 公 司 與 瑞 昱 係 依 雙 方 於 民 國 93 年 度 所 簽 訂 及 民 國 98 年 間 重 新 簽 訂 之 協 議 合 作 契 約，以 約 定 之 條 件 及 期 限 內 向 關 係 人 收 取 CODEC 產 品 權 利 金。此 權 利 金 收 款 期 間 約 為 月 結 49 天。另，本 公 司 與 iPeer 係 依 雙 方 於 民 國 99 年 6 月 所 簽 訂 之 技 術 買 賣 暨 移 轉 合 約 及 民 國 99 年 7 月 簽 訂 之 技 術 授 權 暨 服務合約收取權利金收入，並依合約訂定之條件收款。 2. 銷貨收入 99 年 度 98 年 度 金 其 他 $ 額 101 ~27~ 佔營業收 入百分比 - 金 $ 額 3,382 佔營業收 入百分比 1 本 公 司 民 國 99 年 及 98 年 度 主 要 係 銷 貨 予 達 霖、創 聯 網 及 台 灣 酷 樂，交 易 價 格 係 依 雙 方 約 定 ， 收 款 期 間 為 月 結 60 天 ～ 90 天 。 3. 進 貨 99 年 度 98 年 度 金 瑞昱 其他 額 佔進貨淨 額百分比 金 額 佔進貨淨 額百分比 $ 62,209 100 $ 64,750 90 1,363 2 $ 62,209 100 $ 66,113 92 本 公 司 向 關 係 人 之 進 貨，主 係 委 託 其 代 採 購 晶 圓，因 向 其 採 購 之 晶 圓 未 向 其 他 供 應 商 進 貨，故 無 法 比 較 進 貨 價 格。關 係 人 付 款 條 件 約 為 月 結 49 天 ， 一 般 供 應 商 為 30～ 60 天 。 4. 營業費用-權利金 99 年 度 98 年 度 佔該科目 佔該科目 金 額 百分比 金 額 百分比 瑞昱 $ 5,012 41 $ 4,540 34 本 公 司 係 依 合 約 約 定 支 付 上 列 關 係 人 相 關 產 品 技 術 授 權 之 權 利 金，付 款 條 件 為 月 結 49 天 。 5. 什項收入 99 年 度 98 年 度 金 iPeer 其他 額 佔該科目 百分比 金 額 佔該科目 百分比 $ 16,488 78 $ 66 107 64 $ 16,595 78 $ 130 本 公 司 於 民 國 99 年 6 月 與 iPeer 簽 訂 人 力 支 援 協 議 書 提 供 iPeer 相 關 支 援服務，以約定之條件及期限內向其收取相關服務費用，收款條件為季 90 天 。 6. 應收帳款 99 年 12 月 31 日 98 年 12 月 31 日 金 瑞昱 其他 $ $ 額 15,515 15,515 ~28~ 佔該科目 百 分 比 25 25 金 $ $ 額 35,450 40 35,490 佔該科目 百 分 比 30 30 7. 其他應收款 99 年 12 月 31 日 金 iPeer 其他 額 $ 9,404 43 9,447 $ 98 年 12 月 31 日 佔該科目 百 分 比 34 34 金 $ 額 1,765 21 1,786 $ 佔該科目 百 分 比 10 10 本公司對iPeer之其他應收款，主係本公司為iPeer提供人力支援服務及因投資iPeer 特別股所獲配之股息。 8. 應付帳款 99 年 12 月 31 日 98 年 12 月 31 日 金 額 5,081 佔該科目 百分比 44 金 額 11,295 佔該科目 百分比 40 瑞昱 $ $ 9.其 他 本 公 司 民 國 99 年 及 98 年 度 向 瑞 昱 購 買 研 發 用 材 料 之 金 額 分 別 為 $8,827 及 $8,454。 10.董事、監察人、總經理及副總經理等主要管理階層薪酬資訊 項 99 年 度 98 年 度 薪資及獎金 $ 40,057 $ 40,076 業務執行費用 175 180 董監酬勞及員工紅利 248 866 9,711 972 股份基礎給付費用 $ 50,191 $ 42,094 (1)薪 資 及 獎 金 包 括 薪 資 、 職 務 加 給 、 退 職 退 休 金 、 離 職 金 、 各 種 獎 金 及 獎勵金等。 (2)業 務 執 行 費 用 包 括 車 馬 費 、 特 支 費 、 各 種 津 貼 、 宿 舍 、 配 車 等 實 物 提 供。 (3) 董 監 酬 勞 及 員 工 紅 利 係 指 當 期 估 列 於 損 益 表 之 董 監 酬 勞 及 員 工 紅 利。 (4) 股 份 基 礎 給 付 費 用 係 指 依 財 務 會 計 準 則 公 報 第 三 十 九 號 認 列 之 酬 勞 成本。 六 、 抵 (質 )押 之 資 產 本公司提供擔保資產明細如下： 帳 面 價 值 資產名稱 99年12月31日 98年12月31日 擔 保 用 途 固定資產 －土地 目 $ 121,039 $ 121,039 綜合融資、出口押匯額度 及長期借款額度擔保 42,860 " －房屋及建築 41,946 七、重大承諾事項及或有事項 截 至 民 國 99 年 12 月 31 日 止 ， 本 公 司 已 簽 約 之 設 計 費 及 裝 修 工 程 合 約 價 款 計 ~29~ $126,922， 其 中 尚 未 付 款 部 分 計 $75,096。 八、重大之災害損失 無。 九、重大之期後事項 無。 十、其他 (一 ) 財 務 報 表 表 達 本 公 司 民 國 98 年 度 合 併 財 務 報 表 若 干 科 目 業 經 重 分 類 ， 俾 與 民 國 99 年 度 之合併財務報表比較閱讀。 (二 )金 融 商 品 之 公 帄 價 值 99 年 12 月 31 日 公 帄 價 值 公開報價 評價方法 帳面價值 決定之金額 估計之金額 非衍生性金融商品 資產 公帄價值與帳面價值 相等之金融資產 $ 919,246 $ - $ 919,246 交易目的金融資產 9,948 9,948 以成本衡量之金融資產 -非流動 112,115 112,115 無活絡市場之債券投資 29,130 30,467 負債 公帄價值與帳面價值 相等之金融負債 65,640 65,640 應付公司債(含一年內 到期部份) 衍生性金融商品 負債 公帄價值變動列入損益 之金融負債 -嵌入轉換公司債之衍 生性金融商品負債 - ~30~ 98 年 12 月 31 日 公 帄 價 值 公開報價 評價方法 帳面價值 決定之金額 估計之金額 非衍生性金融商品 資產 公帄價值與帳面價值 相等之金融資產 $ 1,107,990 $ - $ 1,107,990 交易目的金融資產 10,001 10,001 以成本衡量之金融資產 -非流動 87,313 無活絡市場之債券投資 34,820 42,230 負債 公帄價值與帳面價值 相等之金融負債 115,634 115,634 應付公司債(含一年內 到期部份) 442,658 459,354 衍生性金融商品 負債 公帄價值變動列入損益 之金融負債 -嵌入轉換公司債之衍 生性金融商品負債 6,857 6,857 本公司及子公司估計金融商品公帄價值所使用之評價方法假設如下： 1.短 期 金 融 商 品 ， 因 折 現 值 影 響 不 大 ， 故 以 帳 面 價 值 估 計 其 公 帄 價 值 。 此 方法應用於現金及約當現金、應收票據及款項、其他應收款、存出保證 金、應付票據及款項、應付費用、其他應付款項、其他流動負債及存入 保證金。 2.公 帄 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 資 產 ， 若 屬 上 市 ( 櫃 ) 股 票 係 以 資 產 負 債 表 日公開市場之收盤價格為公帄價值，開放型基金係以資產負債表日該基 金淨資產為公帄價值。 3.無 活 絡 市 場 之 債 券 投 資 係 採 用 評 價 方 法 估 計 。 本 公 司 採 用 評 價 方 法 所 使 用之估計及假設，與市場參與者於金融商品訂價時用以作為估計及假設 之資訊一致，該資訊為本公司可取得者。本公司使用之折現率與實質上 條件及特性相同之金融商品之報酬率相等，其條件及特性包括債務人之 信用狀況、合約規定固定利率計息之剩餘期間等。 4.可 轉 換 公 司 債 以 其 預 期 現 金 流 量 之 折 現 值 估 計 公 帄 價 值 。 折 現 率 為 本 公 司發行公司債之原始有效利率。另帳列公帄價值變動列入損益之金融負 債之嵌入贖回權與賣回權淨額，係以本公司所能獲得類似條件之有效利 率折現差計算其公帄價值。 (三 )金 融 商 品 重 大 損 益 及 權 益 項 目 資 訊 本 公 司 民 國 99 年 及 98 年 度 以 評 價 方 法 估 計 金 融 商 品 之 公 帄 價 值 變 動 ， 而 將 其 變 動 認 列 為 當 期 利 益 之 金 額 分 別 為 $6,858 及 $2,883。 ~31~ (四 )利 率 風 險 部 位 資 訊 本 公 司 民 國 99 年 12 月 31 日 無 具 利 率 變 動 之 公 帄 價 值 風 險 之 金 融 負 債 ； 民 國 98 年 12 月 31 日 具 利 率 變 動 之 公 帄 價 值 風 險 之 金 融 負 債 為 $442,658。 (五 )風 險 控 制 及 避 險 策 略 本 公 司 採 用 全 面 風 險 管 理 與 控 制 系 統 ， 以 辨 認 本 公 司 所 有 風 險 (包 含 市 場 風 險 、 信 用 風 險 、 流 動 性 風 險 及 現 金 流 量 風 險 )， 使 本 公 司 之 管 理 階 層 能 有 效 從事控制並衡量市場風險、信用風險、流動性風險及現金流量風險。本公 司市場風險管理目標，係適當考慮經濟環境、競爭狀況及市場價值風險之 影響下，達到最佳化之風險部位、維持適當流動性部位及集中管理所有市 場風險。 (六 )重 大 財 務 風 險 資 訊 1.市 場 風 險 (1)匯 率 風 險 本公司及子公司從事之業務涉及若干非功能性貨幣，故受匯率波動之影響，具重 大匯率波動影響之外幣資產及負債資訊如下： 99年12月31日 98年12月31日 金融資產 貨幣性項目 美金：新台幣 非貨幣性項目 美金：新台幣 外幣(仟元) 匯率 外幣(仟元) 匯率 4,973 29.13 7,283 32.37 3,487 32.15 2,672 32.68 金融負債 貨幣性項目 美金：新台幣 166 29.13 623 32.03 本 公 司 主 要 之 進 銷 貨 及 部 份 定 期 存 款 係 以 美 金 為 計 價 單 位 ， 民 國 99 年 12 月 31 日 具 匯 率 變 動 之 金 融 資 產 及 負 債 ， 因 受 市 場 匯 率 變 動 之 影 響 ， 使 公 帄 價 值 隨 之 變 動 ， 美 金 兌 台 幣 每 升 值 0.5 元 ， 將 使 稅 前 淨 利 增 加 $1,904。 (2)利 率 風 險 本公司發行之轉換公司債係屬嵌入轉換權、贖回權、賣回權及重設權 之零息債券，其公帄價值受市場股價波動影響，惟公司可藉由贖回權 之行使以降低市場風險，故預期不致發生重大之市場風險。 本公司從事之無活絡市場債券投資係為固定利率，故市場利率變動將 使 債 券 投 資 之 公 帄 價 值 隨 之 變 動。若 依 資 產 負 債 表 日 持 有 之 部 位 核 算， 當 市 場 利 率 每 上 升 1%， 將 使 債 券 投 資 之 公 帄 價 值 下 降 $264。 (3)價 格 風 險 本公司投資之開放型受益憑證主要為類貨幣市場型基金，依以往經驗 市場價格波動不大，故預期不致發生重大之市場風險。 2.信 用 風 險 (1)本 公 司 從 事 之 權 益 類 金 融 商 品 於 投 資 時 業 已 評 估 其 信 用 狀 況 ， 預 期 不 致發生違約，故發生信用風險之可能性極低。 (2)本 公 司 應 收 款 項 債 務 人 之 信 用 良 好，因 此 經 評 估 並 無 重 大 之 信 用 風 險， ~32~ 而最大之信用風險金額為其帳面價值。 3.流 動 性 風 險 (1)本 公 司 投 資 之 開 放 型 基 金 受 益 憑 證 ， 隨 時 均 可 依 公 帄 價 值 向 基 金 發 行 單位申請贖回，流動性風險極低。 (2)本 公 司 投 資 之 以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 無 活 絡 市 場 ， 故 預 期 具 有 重 大 之 流動性風險。 (3) 本 公 司 之 應 收 付 款 項 均 為 1 年 內 到 期 ， 預 期 不 致 發 生 重 大 流 動 性 風 險。 4.利 率 變 動 之 現 金 流 量 風 險 本公司經評估無重大利率變動之現金流量風險。 ~33~ 十一、附註揭露事項 (一) 重 大 交 易 事 項 相 關 資 訊 有關被投資公司應揭露資訊，係依各該被投資公司同期經會計師查核之財務報表評價及揭露，且下列與子公司間交易事項，於編製合併財務報表時均已沖銷，以下資訊僅供參考。 1.資金貸與他人情形：本公司及轉投資公司無此情形。 2.為他人背書保證之情形：本公司及轉投資公司無此情形。 3.期末持有有價證券情形： 期 持有之公司 驊訊電子企 業股份有限 公司 " 有 價 證 券 種 類 及 名 稱 基金-安泰ING新興高收益債券 組合基金 基金-富邦吉祥基金 股票-iPeer Multimedia International Ltd. 股票-JAFCO Asia Technology Fund IV L.P. 與有價證券發行人之關係 不適用 帳 列 科 目 公帄價值變動列入損益之金融資產－流動 末 股數(仟股) 500 帳面金額 $ 持股比率 4,941 - 333 5,007 市價(淨值) $ 備註 4,941 - - 5,007 - " " 本公司董事長為該公司董事長 以成本衡量之金融資產-非流動 21,473 51,788 18.51% 51,788 - 不適用 " 2,400 60,327 1.50% 60,327 - 本公司董事長為該公司董事長 無活絡市場之債券投資-非流動 1,000 29,130 17.65% 30,467 - " 股票-iPeer Multimedia International Ltd. " 股票-驊訊投資有限公司 本公司之子公司 採權益法之長期股權投資 2,800 35,491 100.00% 35,491 - 股票-C-Media Holdings Limited 本公司之子公司 採權益法之長期股權投資 2,000 23,641 100.00% 23,641 - 驊訊投資有 限公司 股票-上海華烽貿易有限公司 本公司之孫公司 採權益法之長期股權投資 不適用 34,700 100.00% 34,700 - C-Media 股票-Cmedia Americas Inc. 本公司之孫公司 採權益法之長期股權投資 1,000 23,621 100.00% 23,621 - " Holdings Limited ~34~ 4.累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：本公司及轉投資公司無此情形。 5.取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：本公司及轉投資公司無此情形。 6.處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：本公司及轉投資公司無此情形。 7.與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上： 交易情形 應收(付)票據、帳款 交易條件與一般交易 不同之情形及原因 佔總進 (銷)貨 進(銷)貨之公司 本公司 交易對象 瑞昱半導體股份有限公司 關 係 對本公司採權益法評價之 投資公司 進(銷)貨 勞務收入 金額 之比率 $ 161,773 27% 授信期間 月結49天 單 價 授信期間 註 註 佔總應收 (付)票據、 餘 $ 額 15,515 帳款之比率 備註 25% - 註：詳附註五(二)之說明。 8.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：本公司及轉投資公司無此情形。 9.從事衍生性商品交易：本公司詳附註四(六)、(九)及十，轉投資公司無此情形。 (二) 轉 投 資 事 業 相 關 資 訊 1.轉投資事業明細： 原始投資金額 投資公司名稱 被投資公司名稱 驊訊電子企業 股份有限公司 " 驊訊投資有限公司 驊訊投資有限 公司 上海華烽貿易有限公司 C-Media Holdings Limited Cmedia Americas Inc. C-Media Holdings Limited 所在地區 香港 主要營業項目 控股公司 英屬維京 控股公司 群島 中國大陸 電子零件、喇叭 、MP3及MP4等多 媒體產品的銷售 美國 多媒體產品的市場 開發與銷售服務 期 末 有 本期期末 上期期末 比率 帳面金額 USD2,800仟元 USD2,800仟元 2,800 100% $ USD2,000仟元 USD2,000仟元 2,000 USD2,800仟元 USD2,800仟元 USD2,000仟元 USD2,000仟元 2.轉投資公司重大交易事項相關之揭露，請詳財務報告附註十一(一)1～9。 ~35~ 股數(仟股) 持 被投資公司 本公司認列 本期(損)益 之投資(損)益 備註 35,491 ($ 25,875) ($ 25,875) 子公司 100% 23,641 ( 23,004) ( 23,004) 子公司 不適用 100% 34,700 ( 25,851) 不適用 孫公司 1,000 100% 23,621 ( 23,002) 不適用 孫公司 (三) 大 陸 投 資 資 訊 1.投資大陸公司之基本資料： 大陸被投資 公司名稱 上海華烽貿易有 限公司 實收資本額 投資方式 本期期初自 台灣匯出累 積投資金額 USD2,800仟元 (註1) 註2 USD2,800仟元 主要營業項目 電子零件、喇叭、 MP3及MP4等多媒體 產品的銷售 本 期 期 末 累 計 自 台 灣 匯 出經 赴 大 陸 地 區 投 資 金 額核 USD2,800仟元 濟 准 部 投 投 資 審 金 本期匯出或收回投資金額 匯出 $ 本期期末自 台灣匯出累 積投資金額 收回 - $ - USD2,800仟元 本公司直 接或間接 投資之持 本期認列 期末投資 股比例 投資損益(註3) 帳面價值(註3) 100% ($ 25,851) $ 34,700 會依 經 濟 部 投 審 會 規 定 額赴 大 陸 地 區 投 資 限 額 USD2,800仟元(註2) $ 1,015,668 註1：業於民國97年11月4日完成設立登記。 註2：係以現金透過第三地區之子公司(驊訊投資有限公司)再轉投資，業經投審會核准。 註3：係依被投資公司同期經台灣母公司會計師查核之財務報表評價及揭露。 2.本公司直接或間接由第三地區事業與轉投資大陸被投資公司所流生之下列重大交易事，暨其價格、付款條件、未實現損益及其他有助於瞭解大陸投資對財務報表影響之有關資訊： (1)進貨金額及百分比與相關應付款項之期末餘額及百分比：無。 (2)銷貨金額及百分比與相關應收款項之期末餘額及百分比：無。 (3)財產交易金額及其所產生之損益數額：無。 (4)票據背書保證或提供擔保品之期末餘額及其目的：無。 (5)資金融通之最高限額、期末餘額、利率區間及當期利息總額：無。 (6)其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項，如勞務之提供或收受等：無。 ~36~ 截至本期止 已匯回台灣 之投資收益 $ - (四) 母 公 司 與 子 公 司 及 各 子 公 司 間 之 業 務 關 係 及 重 要 交 易 往 來 情 形 及 金 額 1.本公司與子公司及各子公司間民國99年度之重要交易往來情形如下： 交易往來情形 編號 交易人名稱 交易往來對象 與交易人之關係 科目 0 1 驊訊電子企業股份有限公司 Cmedia Americas Inc. 1 銷貨收入 Cmedia Americas Inc. 驊訊電子企業股份有限公司 2 進貨 交易條件 佔合併總營收或 總資產之比率 916 貨到45天 - 916 貨到45天 - 金額 $ 2.本公司與子公司及各子公司間民國98年度之重要交易往來情形如下： 交易往來情形 交易條件 佔合併總營收或 總資產之比率 12,413 貨到90天 2% 11,928 208 200 貨到45天 1% - 進貨 12,413 貨到90天 2% 應付帳款 11,928 編號 交易人名稱 交易往來對象 與交易人之關係 科目 0 驊訊電子企業股份有限公司 上海華烽貿易有限公司 1 銷貨收入 0 0 0 " " " " Cmedia Americas Inc. " 1 1 1 應收帳款 銷貨收入 應收帳款 1 上海華烽貿易有限公司 驊訊電子企業股份有限公司 2 1 " " 2 2 Cmedia Americas Inc. " 2 進貨 208 2 " " 2 應付帳款 200 ~37~ 金額 $ 1% 貨到45天 - 十二、部門別財務資訊 (一 )產 業 別 資 訊 本公司及合併子公司係屬單一產業，為電子零組件製造等電子產品之產 銷，無其他產業部門。 (二 )地 區 別 資 訊 未達應揭露標準。 (三 )外 銷 銷 貨 資 訊 本 公 司 及 合 併 子 公 司 民 國 99 年 及 98 年 度 外 銷 銷 貨 總 額 之 明 細 如 下 ： 地 區 99 年 度 98 年 度 亞 洲 $ 182,586 $ 167,486 美 洲 1,871 4,930 歐 洲 3,457 1,863 大 洋 洲 7 225 非 洲 1 合 計 $ 187,922 $ 174,504 (四 )重 要 客 戶 資 訊 本 公 司 及 合 併 子 公 司 民 國 99 年 及 98 年 度 佔 損 益 表 營 業 收 入 總 額 10%以 上 之客戶明細如下： 99 年 度 98 年 度 佔該科目 佔該科目 客戶名稱 金 額 百 分 比 金 額 百 分 比 丁 乙 戊 甲 $ 161,773 104,409 84,062 48,811 ~38~ 27% 17% 14% 8% $ 246,026 65,807 100,060 66,121 39% 10% 16% 11%