驊訊電子企業股份有限公司 財務報告 民國 100 年及 99 年上半年度 (股票代碼 6237) 公司地址：台北市市民大道四段１００號６樓 電 話：(02)8773-1100 ~1~ 驊 訊 電 子 企 業 股 份 有 限 公 司 民國 100 年及 99 年上半年度財務報告 目 錄 項 目 頁 次 一、 封面 1 二、 目錄 2 ~ 3 三、 會計師查核報告 4 ~ 5 四、 資產負債表 6 五、 損益表 7 六、 股東權益變動表 8 七、 現金流量表 9 ~ 10 八、 財務報表附註 11 ~ 33 (一) 公司沿革 11 (二) 重要會計政策之彙總說明 11 ~ 16 (三) 會計變動之理由及其影響 16 (四) 重要會計科目之說明 16 ~ 26 (五) 關係人交易 26 ~ 28 (六) 抵(質)押之資產 28 (七) 重大承諾事項及或有事項 28 (八) 重大之災害損失 28 (九) 重大之期後事項 28 ~2~ 項 (十) 目 其他 次 28 ~ 31 (十一)附註揭露事項 九、 頁 32 ~ 33 1.重大交易事項相關資訊 32 2.轉投資事業相關資訊 33 3.大陸投資資訊 33 (十二)營運部門資訊 33 重要會計科目明細表 34 ~ 45 ~3~ 會計師查核報告 (100)財審報字第 10005318 號 驊訊電子企業股份有限公司公鑒： 驊訊電子企業股份有限公司民國 100 年及 99 年 6 月 30 日之資產負債表，暨民國 100 年及 99 年 1 月 1 日至 6 月 30 日之損益表、股東權益變動表及現金流量表，業經本會計師查核竣事。 上開財務報表之編製係管理階層之責任，本會計師之責任則為根據查核結果對上開財務報表表 示意見。 除下段所述外，本會計師係依照「會計師查核簽證財務報表規則」及中華民國一般公認審計 準則規劃並執行查核工作，以合理確信財務報表有無重大不實表達。此項查核工作包括以抽查 方式獲取財務報表所列金額及所揭露事項之查核證據、評估管理階層編製財務報表所採用之會 計原則及所作之重大會計估計，暨評估財務報表整體之表達。本會計師相信此項查核工作可對 所表示之意見提供合理之依據。 如財務報表附註四(七)所述，驊訊電子企業股份有限公司民國 100 年及 99 年 1 月 1 日至 6 月 30 日對採權益法評價之長期股權投資，其所認列之投資損益及附註十一所揭露被投資公司相 關資訊，係依各該被投資公司同期自編未經會計師查核之財務報表評價及揭露，本會計師並未 查核該等財務報表。民國 100 年及 99 年 1 月 1 日至 6 月 30 日依據同期自編未經會計師查核之 財務報表認列之投資損失分別為新台幣 10,877 仟元及 27,315 仟元，而截至民國 100 年及 99 年 6 月 30 日止，其相關長期股權投資餘額分別為新台幣 48,108 仟元及 86,373 仟元，累積換算調 整數分別為新台幣借餘 4,084 仟元及貸餘 1,740 仟元。 ~4~ 依本會計師之意見，除第三段所述採權益法評價之長期股權投資及被投資公司相關資訊，若 能取得被投資公司同期間經會計師查核之財務報表而可能需作適當之調整及揭露外，第一段所 述財務報表在所有重大方面係依照「證券發行人財務報告編製準則」、「商業會計法」、「商業會 計處理準則」及中華民國一般公認會計原則編製，足以允當表達驊訊電子企業股份有限公司民 國 100 年及 99 年 6 月 30 日之財務狀況，暨民國 100 年及 99 年 1 月 1 日至 6 月 30 日之經營成 果及現金流量。 驊訊電子企業股份有限公司業已編製民國 100 年及 99 年上半年度合併財務報表，並經本會 計師出具標準式無保留核閱報告在案，備供參考。 資 誠 聯 合 會 計 師 事 務 所 周筱姿 會計師 陳美姿 前財政部證券管理委員會 核准簽證文號：(85)台財證(六)第 68700 號 (82)台財證(六)第 39230 號 中 華 民 國 ~5~ 1 0 0 年 8 月 1 7 日 驊訊電子企業股份有限公司 資 產 負 債 表 民國 100 年及 99 年 6 月 30 日 單位：新台幣仟元 100 金 資 1100 1310 1120 1140 1150 1160 120X 1286 1298 11XX 1480 1490 1421 14XX 1501 1521 1531 1551 1561 15XY 15X9 1599 1670 15XX 1750 1780 17XX 1800 1810 1820 1860 18XX 1XXX 年 6 月 30 額 日 % 99 金 年 6 月 30 額 日 % 10 0 金 產 流動資產 現金及約當現金(附註四(一)) 公帄價值變動列入損益之金融資產–流動 (附註四(二)) 應收票據淨額 應收帳款淨額(附註四(三)) 應收帳款–關係人淨額(附註五) 其他應收款(附註五) 存貨(附註四(四)) 遞延所得稅資產–流動(附註四(十七)) 其他流動資產–其他 流動資產合計 基金及投資 以成本衡量之金融資產–非流動(附註四 (五)) 無活絡市場之債券投資–非流動(附註四 (六)) 採權益法之長期股權投資(附註四(七)) 基金及投資合計 固定資產(附註四(八)及六) 成本 土地 房屋及建築 機器設備 運輸設備 辦公設備 成本及重估增值 減：累計折舊 減：累計減損 未完工程及預付設備款 固定資產淨額 無形資產 電腦軟體成本 其他無形資產 無形資產合計 其他資產 出租資產(附註四(九)) 閒置資產 存出保證金 遞延所得稅資產–非流動(附註四(十七)) 其他資產合計 資產總計 年 6 日 % 99 金 年 6 月 額 30 日 % 6,792 9,929 9,014 13,125 45,962 1 1 2 負債及股東權益 $ ( ( $ 701,176 41 9,882 2,211 65,537 4,343 19,847 14,525 3,307 3,085 823,913 1 4 1 1 48 $ 1,421,644 62 2180 10,025 1,493 66,800 68,523 22,429 19,507 2,194 3,119 1,615,734 3 3 1 1 70 2140 2150 2160 2170 2270 94,039 5 151,613 7 28,730 48,108 170,877 2 3 10 34,820 86,373 272,806 1 4 12 177,196 190,158 43,158 1,517 3,403 415,432 22,023 ) ( 1,512 ) 61,729 453,626 10 11 3 24 1 )( 3 26 121,039 61,730 69,143 6,981 258,893 83,753 ) ( 2,590 177,730 11,136 7,009 18,145 1 1 11,576 9,447 21,023 202,383 37,841 5,718 15,980 261,922 1,728,483 12 2 1 15 100 204,576 4,212 7,102 215,890 2,303,183 $ 2280 21XX 2810 2820 28XX 2XXX 3110 3211 3220 5 3271 3 3272 3 3310 11 3320 3 ) 3350 3420 8 3480 3XXX 1 1 9 9 100 流動負債 公帄價值變動列入損益之金融負債–流動 (附註四(十)) 應付帳款 應付帳款–關係人(附註五) 應付所得稅(附註四(十七)) 應付費用(附註五) 一年或一營業週期內到期長期負債 (附註四(十)) 其他流動負債 流動負債合計 其他負債 應計退休金負債(附註四(十一)) 存入保證金 其他負債合計 負債總計 股東權益 股本(附註四(十二)) 普通股股本 資本公積(附註四(十)(十二)(十三)) 普通股溢價 庫藏股票交易 員工認股權 認股權 保留盈餘(附註四(十四)) 法定盈餘公積 特別盈餘公積 未分配盈餘 股東權益其他調整項目 累積換算調整數 庫藏股票(附註四(十五)) 股東權益總計 重大承諾事項及或有事項(附註七) 負債及股東權益總計 $ ( ( 9,249 6,303 62 57,840 1 1 3 2,860 76,314 5 451,174 2,945 538,941 20 24 2,231 1,105 3,336 79,650 5 2,075 1,105 3,180 542,121 24 769,884 45 775,814 34 490,524 8,443 34,340 - 28 2 - 403,326 59,345 14,977 90,976 17 2 1 4 227,039 4,775 156,187 13 9 226,232 274,399 10 12 4,084 ) 38,275 ) ( 1,648,833 $ 1,728,483 請參閱後附財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所周筱姿、陳美姿會計師民國 100 年 8 月 17 日查核報告。 董事長：鄭期成 月 30 額 經理人：鄭期成 ~6~ 會計主管：樊永嫻 $ 2 )( 95 100 1,740 85,747 ) ( 1,761,062 $ 2,303,183 4) 76 100 驊訊電子企業股份有限公司 損 益 表 民國 100 年及 99 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 單位：新台幣仟元 (除每股(虧損)盈餘為新台幣元外) 100 金 4110 4170 4190 4100 4680 4000 5110 6100 6200 6300 6000 6900 7110 7122 7210 7310 7320 7480 7100 7510 7521 7560 7630 7640 7880 7500 7900 8110 9600 營業收入(附註五) 銷貨收入 銷貨退回 銷貨折讓 銷貨收入淨額 其他勞務收入 營業收入合計 營業成本 銷貨成本(附註四(四)(十九)及五) 營業毛利淨額 營業費用(附註四(十九)及五) 推銷費用 管理及總務費用 研究發展費用 營業費用合計 營業淨(損)利 營業外收入及利益 利息收入 股利收入 租金收入 金融資產評價利益(附註四(二)) 金融負債評價利益(附註四(十)及十 (三)) 什項收入(附註五) 營業外收入及利益合計 營業外費用及損失 利息費用 採權益法認列之投資損失(附註四(七)) 兌換損失 減損損失(附註四(五)) 金融資產評價損失(附註四(二)) 什項支出 營業外費用及損失合計 繼續營業單位稅前淨(損)利 所得稅利益(費用)(附註四(十七)) 本期淨(損)利 年 $ 9750 9850 半 年 度 額 % 99 金 年 上 半 度 % 218,255 61 70 ) 4,214 ) ( 1) 213,971 60 140,894 40 354,865 100 ( 57,032 ) ( 134,072 30 ) ( 70 71,971 ) ( 282,894 20 ) 80 ( ( ( ( ( 19,326 ) ( 56,057 ) ( 87,498 ) ( 162,881 ) ( 28,809 ) ( 10 ) 29 ) 46 ) 85 ) 15 ) 32,034 ) ( 56,828 ) ( 82,070 ) ( 170,932 ) ( 111,962 9) 16 ) 23 ) 48 ) 32 1,870 871 2,372 - 1 1 1 - 2,427 3,293 25 1 1 - 2,508 7,621 1 4 65 8,109 13,919 2 4 ( ( ( ( ( ( ( ( ( 4) 10,877 ) ( 1,931 ) ( 22,358 ) ( 66 ) 1,444 ) ( 36,680 ) ( 57,868 ) ( 4,495 53,373 ) ( ($ 前 稅 5) 1) 12 ) 1) 19 ) 30 ) 2 28 ) ( ( ( ( ( ( ( 8,520 ) ( 27,315 ) ( 214 ) 1,462 ) ( 37,511 ) ( 88,370 21,041 ) ( 67,329 ( ( ( $ 後 稅 前 稅 2) 8) 1) 11 ) 25 6) 19 後 ($ 0.76 ) ( $ 0.70 ) $ 1.28 $ 0.97 ($ 0.76 ) ( $ 0.70 ) $ 1.27 $ 0.97 請參閱後附財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所 周筱姿、陳美姿會計師民國 100 年 8 月 17 日查核報告。 董事長：鄭期成 年 額 171,100 90 $ ( 1,337 ) ( 1) ( 169,763 89 21,341 11 191,104 100 稅 基本每股(虧損)盈餘(附註四(十八)) 本期淨(損)利 稀釋每股(虧損)盈餘(附註四(十八)) 本期淨(損)利 上 經理人：鄭期成 ~7~ 會計主管：樊永嫻 驊訊電子企業股份有限公司 股 東 權 益 變 動 表 民國 100 年及 99 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 單位：新台幣仟元 資 本 公 普通股股本 普通股溢價 庫藏股票 交 易 $ 642,564 $ $ 積 保 留 盈 權 法定盈餘 公 積 特別盈餘 公 積 $ 員工認股權 認 股 $ $ 90,976 $ 224,627 - - 1,605 - 19,432 餘 未分配盈餘 累積換算調 整 數 未認列為退 休金成本之 淨 損 失 $ $ $ 庫藏股票 合 計 99 年 上 半 年 度 99 年 1 月 1 日餘額 - 54,864 3,971 - 208,675 1,050 - ($ 74,089 ) $ 1,152,638 98 年度盈餘指撥及分配 提列法定盈餘公積 股份基礎給付認列之酬勞成本 - - - ( 1,605 ) - - - - - - - - - - - - - - 19,432 133,250 403,326 - ( 3,576 ) - - - - - - - 533,000 庫藏股轉讓予員工 - - 4,481 ( 4,850 ) - - - - - - 13,479 13,110 買回庫藏股 - - - - - - - - - - 25,137 ) ( 25,137 ) 99 年上半年度淨利 - - - - - - - 67,329 - - - 國外長期投資換算調整數 - - - - - - - - 690 - - $ 775,814 $ 403,326 $ 59,345 $ 14,977 $ 90,976 $ 226,232 $ - $ 274,399 $ $ 769,884 $ 490,524 $ 8,443 $ 25,605 $ - $ 226,232 $ - $ 215,142 ($ 提列法定盈餘公積 - - - - - 807 - ( 807 ) - - - - 提列特別盈餘公積 - - - - - - 4,775 ( 4,775 ) - - - - 股份基礎給付認列之酬勞成本 - - - 8,735 - - - - - - 100 年上半年度淨損 - - - - - - - ( 53,373 ) - - - ( 53,373 ) 國外長期投資換算調整數 - - - - - - - - - - ( 147 ) 未認列為退休金成本之淨損失 - - - - - - - - 838 - $ 769,884 $ 490,524 - $ 227,039 現金增資 99 年 6 月 30 日餘額 1,740 $ - ( 67,329 690 ($ 85,747 ) $ 1,761,062 838 ) ($ 38,275 ) $ 1,692,780 100 年 上 半 年 度 100 年 1 月 1 日餘額 3,937 ) ($ 99 年度盈餘指撥及分配 100 年 6 月 30 日餘額 $ 8,443 $ 34,340 $ $ 4,775 - $ 156,187 ( 147 ) - ($ 4,084 ) $ - ($ 38,275 ) 請參閱後附財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所周筱姿、陳美姿會計師民國 100 年 8 月 17 日查核報告。 董事長：鄭期成 經理人：鄭期成 ~8~ 會計主管：樊永嫻 8,735 838 $ 1,648,833 驊訊電子企業股份有限公司 現 金 流 量 表 民國 100 年及 99 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 單位：新台幣仟元 100 年 上 半 年 度 99 年 上 半 年 度 營業活動之現金流量 本期淨(損)利 ($ 53,373 ) $ 67,329 調整項目 金融資產評價損失(利益) 66 備抵呆帳轉列收入數 ( 存貨呆滯及跌價損失提列數 ( 25 ) 78 ) ( 1,424 ) 2,771 3,389 22,358 - 400 - 10,877 27,315 折舊費用(含出租資產及閒置資產) 5,753 4,084 各項攤提 5,028 6,196 減損損失 無活絡市場之債券投資評價損失 採權益法認列之投資損失 金融負債評價利益 - 應付公司債折價攤銷 - 8,516 8,735 19,432 股份基礎給付認列之酬勞成本 ( 65 ) 資產及負債科目之變動 應收票據 ( 1,592 ) 593 應收帳款 ( 19,426 ) 15,697 應收帳款-關係人 11,172 ( 20,905 ) 其他應收款 7,932 ( 4,970 ) 存貨 5,589 遞延所得稅資產 ( 其他流動資產-其他 11,421 6,181 ) 7,200 2,244 10,235 應付票據 - ( 5,327 ) 應付帳款 2,843 ( 1,660 ) 應付帳款–關係人 1,222 ( 2,281 ) 應付所得稅 ( 494 ) 13,125 應付費用 6,994 ( 17,467 ) 其他流動負債 1,106 ( 18,988 ) 85 ) ( 2) 應計退休金負債 ( 營業活動之淨現金流入 13,861 (續 次 頁) ~9~ 121,418 驊訊電子企業股份有限公司 現 金 流 量 表 民國 100 年及 99 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 單位：新台幣仟元 100 年 上 半 年 度 99 年 上 半 年 度 投資活動之現金流量 取得以成本衡量之金融資產-非流動價款 $ - ($ 64,300 ) 購置固定資產(含出租資產) ( 76,433 ) ( 4,964 ) 無形資產增加 ( 2,067 ) ( 774 ) 存出保證金減少(增加) 184 投資活動之淨現金流出 ( ( 1,641 ) 78,316 ) ( 71,679 ) 融資活動之現金流量 存入保證金增加 - 100 現金增資 - 533,000 庫藏股轉讓予員工 - 13,110 買回庫藏股價款 - 融資活動之淨現金流入 ( 25,137 ) - 本期現金及約當現金(減少)增加 ( 521,073 64,455 ) 期初現金及約當現金餘額 570,812 765,631 期末現金及約當現金餘額 850,832 $ 701,176 $ 1,421,644 $ 2,181 $ 75 $ 76,433 $ 6,518 現金流量資訊之補充揭露 本期支付所得稅 僅有部分現金支出之投資活動 購置固定資產 減：期末應付設備款 - 本期支付現金 $ 76,433 ( 1,554 ) $ 請參閱後附財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所 周筱姿、陳美姿會計師民國 100 年 8 月 17 日查核報告。 董事長：鄭期成 經理人：鄭期成 ~10~ 會計主管：樊永嫻 4,964 驊 訊 電 子 企 業 股 份 有 限 公 司 財 務 報 表 附 註 民 國 100 年 及 99 年 6 月 30 日 單位：新台幣仟元 (除 特 別 註 明 者 外 ) 一、公司沿革 (一 )驊 訊 電 子 企 業 股 份 有 限 公 司 (以 下 簡 稱 「 本 公 司 」 )係 依 中 華 民 國 公 司 法 規 定 於 民 國 80 年 12 月 5 日 奉 准 設 立 。 主 要 營 業 項 目 為 電 子 零 件 、 電 晶 體 積 體電路、電腦及其週邊設備之進出口買賣業務以及電子零組件製造、資訊 軟體服務、光學儀器製造、照明設備製造等業務。 (二 )本 公 司 股 票 自 民 國 92 年 4 月 21 日 奉 證 券 管 理 機 關 核 准 於 財 團 法 人 中 華 民 國證券櫃檯買賣中心買賣。 (三 )截 至 民 國 100 年 6 月 30 日 止 ， 本 公 司 員 工 人 數 約 為 130 人 。 二、重要會計政策之彙總說明 本 財 務 報 表 係 依 照 「 證 券 發 行 人 財 務 報 告 編 製 準 則 」、「 商 業 會 計 法 」、「 商 業 會 計 處 理 準 則 」及 中 華 民 國 一 般 公 認 會 計 原 則 編 製。重 要 會 計 政 策 彙 總 說 明 如 下 ： (一 )外 幣 交 易 1.外 幣 交 易 按 交 易 當 日 之 即 期 匯 率 作 為 入 帳 基 準 ， 其 與 實 際 收 付 時 之 兌 換 差異，列為當年度損益。 2.期 末 就 外 幣 貨 幣 性 資 產 或 負 債 餘 額 ， 按 資 產 負 債 表 日 之 即 期 匯 率 評 價 調 整，因調整而產生之兌換差額列為當年度損益。 3.期 末 就 外 幣 非 貨 幣 性 資 產 或 負 債 餘 額 ， 屬 依 公 帄 價 值 衡 量 且 變 動 列 入 損 益者，按資產負債表日之即期匯率評價調整，因調整而產生之兌換差額 列為當年度損益；屬依公帄價值衡量且變動列入股東權益調整項目者， 按資產負債表日之即期匯率評價調整，因調整而產生之兌換差額，列為 股東權益調整項目；屬非依公帄價值衡量者，則按交易日之歷史匯率衡 量。 (二 )資 產 負 債 區 分 流 動 及 非 流 動 之 分 類 標 準 1.資 產 符 合 下 列 條 件 之 一 者 ， 列 為 流 動 資 產 ； 資 產 不 屬 於 流 動 資 產 者 為 非 流動資產： (1)因 營 業 所 產 生 之 資 產 ， 預 期 將 於 正 常 營 業 週 期 中 變 現 、 消 耗 或 意 圖 出 售者。 (2)主 要 為 交 易 目 的 而 持 有 者 。 (3)預 期 於 資 產 負 債 表 日 後 十 二 個 月 內 將 變 現 者 。 (4)現 金 或 約 當 現 金 ， 但 於 資 產 負 債 表 日 後 逾 十 二 個 月 用 以 交 換 、 清 償 負 債或受有其他限制者除外。 2.負 債 符 合 下 列 條 件 之 一 者 ， 列 為 流 動 負 債 ； 負 債 不 屬 於 流 動 負 債 者 為 非 ~11~ 流動負債： (1)因 營 業 而 發 生 之 債 務 ， 預 期 將 於 正 常 營 業 週 期 中 清 償 者 。 (2)主 要 為 交 易 目 的 而 發 生 者 。 (3)頇 於 資 產 負 債 表 日 後 十 二 個 月 內 清 償 者 。 (4)不 能 無 條 件 延 期 至 資 產 負 債 表 日 後 逾 十 二 個 月 清 償 之 負 債 。 (三 )公 帄 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 資 產 及 負 債 1.採 交 易 日 會 計 ， 於 原 始 認 列 時 ， 將 金 融 商 品 以 公 帄 價 值 衡 量 。 2.公 帄 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 資 產 係 以 公 帄 價 值 評 價 且 其 價 值 變 動 列 為 當 期 損 益 。 上 市 /上 櫃 股 票 係 以 資 產 負 債 表 日 公 開 市 場 之 收 盤 價 為 公 帄 價 值。開放型基金係以資產負債表日該基金淨資產價值為公帄價值。 3.嵌 入 本 公 司 發 行 應 付 公 司 債 之 賣 回 權 、 買 回 權 及 價 格 重 設 權 ， 請 詳 附 註 二 、 (十 二 )說 明 。 (四 )以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 1.採 交 易 日 會 計 ， 於 原 始 認 列 時 ， 將 金 融 商 品 以 公 帄 價 值 衡 量 ， 並 加 計 取 得或發行之交易成本。 2.以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 若 有 減 損 之 客 觀 證 據 ， 則 認 列 減 損 損 失 ， 此 減 損 金額不予迴轉。 (五 )無 活 絡 市 場 之 債 券 投 資 1.採 交 易 日 會 計 ， 於 原 始 認 列 時 ， 將 金 融 商 品 以 公 帄 價 值 衡 量 ， 並 加 計 取 得之交易成本。 2.無 活 絡 市 場 之 債 券 投 資 係 以 攤 銷 後 成 本 衡 量 。 3.若 有 減 損 之 客 觀 證 據 ， 則 認 列 減 損 損 失 。 若 後 續 期 間 減 損 金 額 減 少 ， 且 明顯與認列減損後發生之事件有關，則予以迴轉並認列為當期損益，該 迴轉不使帳面價值大於未認列減損情況下之攤銷後成本。 (六 )應 收 票 據 及 帳 款 、 其 他 應 收 款 1.應 收 票 據 及 帳 款 係 因 出 售 商 品 或 勞 務 而 發 生 之 債 權 ， 其 他 應 收 款 係 不 屬 於應收票據及帳款之其他應收款項。應收票據及帳款、其他應收款原始 認列時以公帄價值衡量，續後以有效利率法之攤銷後成本減除減損後之 金額衡量。 2.本 公 司 於 資 產 負 債 表 日 評 估 是 否 存 在 客 觀 證 據 ， 顯 示 重 大 個 別 金 融 資 產 發生減損，以及非屬重大之個別金融資產單獨或共同發生減損。若有減 損之客觀證據，則認列減損損失。減損金額為金融資產之帳面價值與其 估計未來現金流量採原始有效利率折現之現值間之差額。若後續期間減 損金額減少，而該減少明顯與認列減損後發生之事件有關，則迴轉先前 認列之金融資產減損金額，該迴轉不應使金融資產帳面金額大於未認列 減損情況下之攤銷後成本，迴轉之金額認列為當期損益。 ~12~ (七 )存 貨 存貨採永續盤存制，成本結轉按加權帄均法計算，期末存貨除就呆滯部分 提列備抵呆帳損失外，按成本與淨變現價值孰低衡量，比較成本與淨變現 價值孰低時，採逐項比較法。淨變現價值指在正常情況下之估計價值，減 除至完工尚需投入之成本及推銷費用後之餘額。 (八 )採 權 益 法 之 長 期 股 權 投 資 1.持 有 被 投 資 公 司 有 表 決 權 股 份 比 例 達 20％ 以 上 或 具 有 重 大 影 響 力 者 ， 採 權 益 法 評 價。持 有 被 投 資 公 司 有 表 決 權 股 份 比 例 超 過 50%或 具 有 控 制 力 者 ， 採權益法評價並按季編製合併財務報表。 2.海 外 投 資 按 權 益 法 評 價 時 ， 被 投 資 公 司 財 務 報 表 轉 換 所 產 生 之 「 累 積 換 算調整數」作為本公司股東權益之調整項目。 (九 )固 定 資 產 及 非 營 業 使 用 資 產 1.以 取 得 成 本 為 入 帳 基 礎 ， 對 於 購 建 資 產 達 可 供 使 用 狀 態 前 所 發 生 之 利 息 支出予以資本化。凡支出效益及於以後各期之重大增置及改良支出作為 資本支出，列入固定資產；經常性修理及維護支出列為當期費用。 2.固 定 資 產 出 售 或 報 廢 時 ， 其 成 本 及 累 計 折 舊 均 自 帳 上 沖 銷 ， 所 產 生 之 處 分損益，列入當期損益。 3.折 舊 之 提 列 係 依 估 計 經 濟 耐 用 年 限 ， 按 帄 均 法 計 提 。 各 項 資 產 耐 用 年 數 如下： 房 房 機 運 辦 屋 屋 器 輸 公 及 及 設 設 設 建 築 建 築 改 良 備 備 備 26年~50年 3年~11年 3年~9年 5年 5年~6年 (十 )無 形 資 產 權利金以取得成本為入帳基礎，按合約年限採直線法攤銷，攤銷年限為 2 至 15 年 。 而 電 腦 軟 體 以 取 得 成 本 為 入 帳 基 礎 ， 按 估 計 效 益 年 數 採 直 線 法 攤 銷，攤銷年限為 1 至 3 年。 (十 一 )非 金 融 資 產 減 損 本公司於資產負債表日針對有減損跡象之資產，估計其可回收金額，當 可回收金額低於其帳面價值時，則認列減損損失。可回收金額係指一項 資產之淨公帄價值或其使用價值，兩者較高者。當以前年度認列資產減 損之情況不再存在時，則在以前年度提列損失金額之範圍內予以迴轉。 (十 二 )應 付 公 司 債 1.民 國 95 年 1 月 1 日 後 發 行 嵌 入 具 轉 換 權 、 賣 回 權 、 買 回 權 及 因 轉 換 標 的市場價格變動而重設轉換價格之應付公司債，於原始認列時將發行 價 格 依 發 行 條 件 區 分 為 金 融 資 產 、 金 融 負 債 或 股 東 權 益 (資 本 公 積 － 認 股 權 )， 其 處 理 如 下 ： ~13~ (1)應 付 公 司 債 之 溢 價 與 折 價 為 應 付 公 司 債 之 評 價 科 目 ， 列 為 應 付 公 司 債之加項或減項，於債券流通期間採直線法攤銷，作為利息費用之 調整項目。 (2)嵌 入 本 公 司 發 行 應 付 公 司 債 之 賣 回 權 、 買 回 權 與 重 設 權 ， 以 淨 額 帳 列 「 公 帄 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 資 產 或 負 債 」； 續 後 於 資 產 負 債 表日，按當時之公帄價值評價，差額認列「金融資產或負債之評價 損 益 」。 於 約 定 賣 回 期 間 屆 滿 日 ， 若 可 換 得 普 通 股 之 市 價 高 於 約 定 賣回價格，則將賣回權之公帄價值一次轉列資本公積；若可換得普 通股之市價不高於約定賣回價格，則將賣回權之公帄價值認列為當 期利益。於轉換價格重設時，因重設導致之公帄價值減少數轉列股 東權益。 (3)嵌 入 本 公 司 發 行 應 付 公 司 債 之 轉 換 權 ， 符 合 權 益 定 義 者 ， 帳 列 「 資 本 公 積 － 認 股 權 」。 當 持 有 人 要 求 轉 換 時 ， 就 帳 列 負 債 組 成 要 素 (包 括 公 司 債 及 分 別 認 列 之 嵌 入 式 衍 生 性 商 品 )於 轉 換 當 時 依 當 日 之 帳 面價值予以評價認列當期損益，再以前述依負債組成要素帳面價值 加計認股權之帳面價值作為換出普通股之發行成本。 (4)發 行 可 轉 換 公 司 債 之 發 行 成 本 ， 按 原 始 認 列 金 額 比 例 分 攤 至 各 負 債 及權益組成要素。 2. 當 公 司 債 持 有 人 得 於 未 來 一 年 內 執 行 賣 回 權 ， 則 該 應 付 公 司 債 應 轉 列 流動負債；若賣回權行使期間結束後，未被行使賣回權部分之應付公 司債，則予以轉回非流動負債。 (十 三 )退 休 金 退 休 金 辦 法 屬 確 定 給 付 退 休 辦 法 者，係 依 據 精 算 結 果 認 列 淨 退 休 金 成 本 ， 淨退休金成本包括當期服務成本、利息成本、基金資產之預期報酬及未 認列過渡性淨給付義務與退休金損益之攤銷數。未認列過渡性淨給付義 務 按 15 年 攤 提 。 退 休 金 辦 法 屬 確 定 提 撥 退 休 辦 法 者 ， 則 依 權 責 發 生 基 礎 將應提撥之退休基金數額認列為當期之退休金成本。 (十 四 )所 得 稅 1. 所 得 稅 之 會 計 處 理 採 跨 期 間 與 同 期 間 之 所 得 稅 分 攤 ， 以 前 年 度 溢 低 估 之所得稅，列為當期所得稅費用之調整項目。當稅法修正時，於公布 日之年度按新規定將遞延所得稅負債或資產重新計算，因而產生之遞 延所得稅負債或資產之變動影響數，列入當期繼續營業部門之所得稅 費 用 (利 益 )。 2.未 分 配 盈 餘 依 所 得 稅 法 加 徵 10%之 營 利 事 業 所 得 稅，於 股 東 會 決 議 分 配 盈餘後列為當期費用。 (十 五 )庫 藏 股 1.本 公 司 收 回 已 發 行 股 票 時 ， 其 屬 買 回 者 ， 將 所 支 付 之 成 本 列 為 股 東 權 益之減項。 ~14~ 2.庫 藏 股 票 轉 讓 給 員 工 之 給 與 日 在 民 國 97 年 1 月 1 日 (含 )以 後 者 ， 依 財 務會計準則公報第三十九號「股份基礎給付之會計處理準則」處理。 3. 註 銷 庫 藏 股 票 時 ， 貸 記 「 庫 藏 股 票 」， 並 按 股 權 比 例 借 記 「 資 本 公 積 股 票 發 行 溢 價 」 與 「 股 本 」。 庫 藏 股 票 之 帳 面 價 值 如 高 於 面 值 與 股 票 發 行溢價之合計數時，其差額沖銷同種類庫藏股票所產生之資本公積， 如有不足再借記保留盈餘；反之，其差額貸記同種類庫藏股票交易所 產生之資本公積。 4.庫 藏 股 票 之 帳 面 價 值 係 按 加 權 帄 均 法 計 算 。 (十 六 )股 份 基 礎 給 付 -員 工 獎 酬 1.員 工 認 股 權 憑 證 之 給 與 日 於 民 國 93 年 1 月 1 日 (含 )至 民 國 96 年 12 月 31 日 (含 )者 ， 依 民 國 92 年 3 月 17 日 財 團 法 人 中 華 民 國 會 計 研 究 發 展 基 金 會 (92)基 秘 字 第 070、071、072 號 函「 員 工 認 股 權 證 之 會 計 處 理 」 之 規 定 採 用 內 含 價 值 法 認 列 費 用 ， 並 揭 露 依 財 務 會 計 準 則 公 報 第 39 號 「股份基礎給付之會計處理準則」規定衡量之擬制本期淨利及每股盈 餘資訊。 2.股 份 給 付 協 議 之 給 與 日 於 民 國 97 年 1 月 1 日 (含 )以 後 者 ， 以 所 給 與 權 益商品之公帄價值衡量所取得之員工勞務，並於既得期間認列為薪資 費用。 (十 七 )員 工 分 紅 及 董 監 酬 勞 自 民 國 97 年 1 月 1 日 起 ， 本 公 司 員 工 分 紅 及 董 監 酬 勞 成 本 ， 依 民 國 96 年 3 月 16 日 財 團 法 人 中 華 民 國 會 計 研 究 發 展 基 金 會 (96)基 秘 字 第 052 號 函「員工分紅及董監酬勞會計處理」之規定，於具法律義務或推定義務 且金額可合理估計時，認列為費用及負債。嗣後股東會決議實際配發金 額 與 估 列 金 額 有 差 異 時 ， 則 列 為 次 年 度 之 損 益 。 另 依 民 國 97 年 3 月 31 日 財 團 法 人 中 華 民 國 會 計 研 究 發 展 基 金 會 (97)基 秘 字 第 127 號 函 「 上 市 上 櫃 公 司 員 工 分 紅 股 數 計 算 基 準 」， 本 公 司 以 財 務 報 告 年 度 之 次 年 度 股 東 會 決 議 日 前 一 日 之 每 股 公 帄 價 值 ( 收 盤 價 )， 並 考 慮 除 權 除 息 影 響 後 之 金 額，計算股票紅利之股數。 (十 八 )收 入 及 成 本 收入於獲利過程大部份已完成，且已實現或可實現時認列。相關成本配 合收入於發生時承認。費用則依權責發生制於發生時認列為當期費用。 (十 九 )每 股 盈 餘 1.每 股 盈 餘 按 加 權 帄 均 股 數 計 算，凡 有 盈 餘 轉 增 資 或 資 本 公 積 轉 增 資 者 ， 按追溯調整之股數計算，不考慮該增資股之發行流通期間，現金增資 則依據該增資股之流通期間計算。 2. 發 行 轉 換 公 司 債 及 員 工 認 股 權 憑 證 時 ， 對 其 潛 在 普 通 股 列 示 基 本 每 股 盈餘及稀釋每股盈餘之雙重表達。 ~15~ (二 十 )會 計 估 計 本 公 司 於 編 製 財 務 報 表 時，業 已 依 照 一 般 公 認 會 計 原 則 之 規 定，對 財 務 報 表 所 列 金 額 及 或 有 事 項，作 必 要 之 衡 量、評 估 與 揭 露，其 中 包 括 若 干 假 設 及估計之採用，惟對該等假設及估計與實際結果可能存有差異。 (二 十 一 )營 運 部 門 本公司營運部門資訊與提供給營運決策者之內部管理報告採一致方 式報導。營運決策者負責分配資源予營運部門並評估其績效，經辨識 本公司之營運決策者為總經理。 本公司依財務會計準則公報第四十一號「營運部門資訊之揭露」規定 於合併財務報表揭露部門資訊，而不於個別財務報表揭露部門資訊。 三、會計變動之理由及其影響 (一 )應 收 票 據 及 帳 款 、 其 他 應 收 款 本 公 司 自 民 國 100 年 1 月 1 日 起 ， 採 用 新 修 訂 之 財 務 會 計 準 則 公 報 第 三 十 四 號 「 金 融 商 品 之 會 計 處 理 準 則 」， 就 應 收 票 據 及 帳 款 、 其 他 應 收 款 等 各 項 債 權 ， 於 有 減 損 之 客 觀 證 據 時 認 列 減 損 (呆 帳 )損 失 ， 此 項 會 計 原 則 變 動 對 民 國 100 年 上 半 年 度 之 淨 損 及 每 股 虧 損 並 無 影 響 。 (二 )營 運 部 門 本 公 司 自 民 國 100 年 1 月 1 日 起 ， 採 用 新 發 布 之 財 務 會 計 準 則 公 報 第 四 十 一 號 「 營 運 部 門 資 訊 之 揭 露 」， 以 取 代 原 財 務 會 計 準 則 公 報 第 二 十 號 「 部 門 別 財 務 資 訊 之 揭 露 」， 本 公 司 於 首 次 適 用 時 ， 並 依 公 報 規 定 重 編 前 一 年 度 之 部 門 資 訊。此 項 會 計 原 則 變 動 並 不 影 響 民 國 100 年 及 99 年 上 半 年 度 之 淨 (損 ) 利及每股盈虧。 四、重要會計科目之說明 (一 )現 金 及 約 當 現 金 100年6月30日 99年6月30日 庫存現金及零用金 支票存款 活期存款 定期存款 $ $ 613 64 353,169 347,330 701,176 $ $ 388 101 504,005 917,150 1,421,644 (二 )公 帄 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 資 產 100年6月30日 99年6月30日 流動項目： 交易目的金融資產 開放型基金 $ 10,000 $ 10,000 評價調整 ( 118) 25 合 計 $ 9,882 $ 10,025 本 公 司 民 國 100 年 及 99 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 分 別 認 列 淨 損 失 $66 及 淨 利 益 $25。 ~16~ (三 )應 收 帳 款 淨 額 -非 關 係 人 100年6月30日 應收帳款 減：備抵呆帳 (四 )存 $ ( $ 99年6月30日 65,969 $ 432) ( 65,537 $ 67,477 677) 66,800 貨 成本 原 料 在 製 品 製 成 品 商 品 $ 100 年 6 月 30 日 備抵跌價 損失 383 15,177 8,435 1,054 25,049 $ 成本 原 料 在 製 品 製 成 品 商 品 $ 4 14,776 12,099 1,294 28,173 $ 當期認列之存貨相關費損： 已出售存貨成本 存貨呆滯及跌價損失提列數 帳面價值 ($ 4) $ 379 ( 7,892) 7,285 ( 1,645) 6,790 ( 983) 71 ($ 10,524) $ 14,525 99 年 6 月 30 日 備抵跌價 損失 帳面價值 ($ 4) $ ( 5,597) 9,179 ( 1,803) 10,296 ( 1,262) 32 ($ 8,666) $ 19,507 100年上半年度 99年上半年度 $ 54,261 2,771 57,032 $ $ $ 68,582 3,389 71,971 (五 )以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 -非 流 動 100年6月30日 持股 金額 比率 非上市櫃公司股票 -iPeer Multimedia International Ltd. 私募基金 -JAFCO Asia Technology Fund IV L.P. $ 285,313 64,300 18.51% $ 1.50% 99年6月30日 金額 持股 比率 285,313 18.51% 64,300 1.50% 349,613 349,613 ( 255,574) ( 198,000) 累計減損 $ 94,039 $ 151,613 1.本 公 司 持 有 之 標 的 因 無 活 絡 市 場 公 開 報 價 且 公 帄 價 值 無 法 可 靠 衡 量 ， 故 以成本衡量。 2.本 公 司 經 評 估 持 有 iPeer Multimedia International Ltd. 及 JAFCO Asia ~17~ Technology Fund IV L.P. 之 價 值 後，於 民 國 100 年 上 半 年 度 認 列 $18,076 之減損損失。 (六 )無 活 絡 市 場 之 債 券 投 資 -非 流 動 100年6月30日 99年6月30日 非上市櫃公司可轉換特別股 -iPeer Multimedia International Ltd. $ 28,730 $ 34,820 本 公 司 於 民 國 98 年 2 月 20 日 以 每 股 美 金 1 元 購 買 iPeer 公 司 發 行 之 無 到 期 日 A 類 可 轉 換 可 買 回 特 別 股 1,000 仟 股 ， 該 A 類 特 別 股 主 要 發 行 條 件 如 下： 1.每 年 累 積 6%的 股 息 ， 並 可 參 與 普 通 股 之 盈 餘 分 配 及 享 有 與 普 通 股 相 同 之 權利。 2.轉 換 價 格 及 其 調 整 ： 特 別 股 股 東 得 隨 時 請 求 將 特 別 股 轉 換 為 普 通 股 ， 轉 換 價 格 係 依 當 時 的 發 行 價 格 進 行 轉 換 ， 並 依 iPeer 公 司 章 程 規 定 條 件 調 整轉換價格。 3.買 回 權 ： 特 別 股 股 東 得 於 民 國 101 年 6 月 30 日 前 30 天 書 面 通 知 iPeer 公 司，要 求 iPeer 公 司 按 面 額 加 計 每 年 6%溢 酬 及 尚 未 支 付 之 股 利 (加 計 後 不 得 超 過 年 息 9%)， 買 回 其 持 有 之 一 部 或 全 部 之 特 別 股 。 (七 )採 權 益 法 之 長 期 股 權 投 資 100年6月30日 99年6月30日 持股 持股 被 投 資 公 司 金額 比例 金額 比例 驊訊投資有限公司 C-Media Holdings Limited $ 24,791 100% $ 50,876 100% 23,317 100% 35,497 100% $ 48,108 $ 86,373 本 公 司 民 國 100 年 及 99 年 上 半 年 度 採 權 益 法 認 列 之 投 資 損 失 分 別 為 $10,877 及 $27,315， 係 依 該 被 投 資 公 司 同 期 自 編 未 經 會 計 師 查 核 之 財 務 報 表認列。 (八 )固 定 資 產 -累 計 折 舊 100年6月30日 99年6月30日 房屋及建築 機器設備 運輸設備 辦公設備 $ $ 12,832 7,230 169 1,792 22,023 $ $ 19,172 58,757 5,824 83,753 (九 )出 租 資 產 100年6月30日 土 地 建 築 物 $ 累計折舊 ( $ ~18~ 150,152 61,398 99年6月30日 $ 211,550 9,167) ( 202,383 $ 150,151 71,263 221,414 16,838) 204,576 (十 )公 帄 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 負 債 -流 動 /應 付 公 司 債 100年6月30日 應付公司債 減：應付公司債折價 $ - $ - ( 99年6月30日 489,000 37,826) 小計 451,174 減：一年內到期部份 - ( 451,174) 合計 $ - $ 1.本 公 司 於 民 國 96 年 8 月 28 日 經 行 政 院 金 融 監 督 管 理 委 員 會 核 准 發 行 國 內 第 一 次 無 擔 保 轉 換 公 司 債 ， 且 自 96 年 9 月 13 日 起 於 財 團 法 人 中 華 民 國證券櫃檯買賣中心掛牌交易，主要發行條件如下: (1)發 行 總 額 計 $800,000，每 張 面 額 $100，依 面 額 十 足 發 行，票 面 利 率 0%。 發 行 期 間 5 年 ， 自 民 國 96 年 9 月 11 日 至 101 年 9 月 11 日 。 (2)轉 換 期 間 ： 發 行 後 滿 一 個 月 之 翌 日 起 至 到 期 日 前 10 日 止 。 (3)轉 換 價 格 及 其 調 整：本 債 券 之 轉 換 價 格 係 依 轉 換 辦 法 規 定 之 模 式 予 以 調 整 ， 96 年 9 月 11 日 發 行 時 之 轉 換 價 格 為 新 台 幣 210 元 ； 本 債 券 分 別 以 發 行 滿 半 年 之 第 一 個 營 業 日 (民 國 97 年 3 月 11 日 )及 98 年 起 至 101 年 止，每 年 度 之 無 償 配 股 基 準 日 (若 當 年 度 未 辦 理 無 償 配 股 時，則 以 配 息 基 準 日 ， 若 亦 無 配 息 基 準 日 ， 則 以 6 月 30 日 為 基 準 日 )， 依 本 債 券 發 行 契 約 規 定 重 設 轉 換 價 格 。 自 民 國 97 年 3 月 11 日 (價 格 重 設 基 準 日 )起 ， 轉 換 價 格 重 設 為 新 台 幣 168 元 ， 並 於 民 國 99 年 5 月 11 日 因 本 公 司 辦 理 私 募 普 通 股 而 調 整 轉 換 價 格 為 新 台 幣 126.12 元 。 2.本 公 司 於 發 行 時 依 據 財 務 會 計 準 則 公 報 第 三 十 六 號 規 定 ， 將 屬 權 益 性 質 之 轉 換 權 與 負 債 組 成 要 素 分 離，帳 列「 資 本 公 積 － 認 股 權 」計 $132,850。 續 依 (97)基 秘 字 第 331 號 函 及 (98)基 秘 字 第 046 號 函 規 定，於 民 國 97 年 3 月 11 日 因 轉 換 標 的 市 場 價 值 變 動 而 重 設 轉 換 價 格 時 ， 將 重 設 導 致 公 帄 價 值 減 少 數 轉 列 「 資 本 公 積 -認 股 權 」 計 $15,987 。 另 所 嵌 入 之 贖 回 權 、 賣回權與因轉換標的市場價值變動而重設轉換價格之重設權，經依據財 務會計準則公報第三十四號之規定，其與主契約債務商品之經濟特性及 風險非緊密關聯，故予以分離處理，以淨額帳列「公帄價值變動列入損 益 之 金 融 負 債 」， 截 至 民 國 99 年 6 月 30 日 止 ,其 淨 額 為 $6,792。 經 分 離 後 主 契 約 債 務 之 有 效 利 率 為 2.31%。 3.本 公 司 轉 換 公 司 債 因 債 權 人 依 據 該 轉 換 公 司 債 辦 法 規 定 行 使 賣 回 權 ， 已 由債權人全數賣回。 (十 一 )退 休 金 計 劃 1. 本 公 司 依 據 「 勞 動 基 準 法 」 之 規 定 ， 訂 有 確 定 給 付 之 退 休 辦 法 ， 適 用 於 民 國 94 年 7 月 1 日 實 施 「 勞 工 退 休 金 條 例 」 前 所 有 正 式 員 工 之 服 務 年資，以及於實施「勞工退休金條例」後選擇繼續適用勞動基準法員 工之後續服務年資。員工符合退休條件者，退休金之支付係根據服務 年 資 及 退 休 前 6 個 月 之 帄 均 薪 資 計 算 ， 15 年 以 內 (含 )的 服 務 年 資 每 滿 一 年 給 予 兩 個 基 數 ， 超 過 15 年 之 服 務 年 資 每 滿 一 年 給 予 一 個 基 數 ， 惟 累 積 最 高 以 45 個 基 數 為 限。本 公 司 按 月 就 薪 資 總 額 2%提 撥 退 休 基 金 ， 以勞工退休準備金監督委員會之名義專戶儲存於臺灣銀行信託部勞工 退 休 準 備 金 專 戶 。 本 公 司 民 國 100 年 及 99 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 依 ~19~ 上 述 退 休 金 辦 法 認 列 之 淨 退 休 金 成 本 分 別 為 $479 及 $473， 本 公 司 民 國 100 年 及 99 年 6 月 30 日 撥 存 於 臺 灣 銀 行 信 託 部 勞 工 退 休 準 備 金 專 戶 之 餘 額 分 別 為 $25,449 及 $24,223。 2.自 民 國 94 年 7 月 1 日 起 ， 本 公 司 依 據 「 勞 工 退 休 金 條 例 」， 訂 有 確 定 提撥之退休辦法，適用於本國籍之員工。本公司就員工選擇適用「勞 工 退 休 金 條 例 」 所 定 之 勞 工 退 休 金 制 度 部 分 ， 每 月 按 薪 資 之 6%提 繳 勞 工退休金至勞保局員工個人帳戶，員工退休金之支付依員工個人之退 休金專戶及累積收益之金額採月退休金或一次退休金方式領取。本公 司 民 國 100 年 及 99 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 依 上 開 退 休 金 辦 法 認 列 之 退 休 金 成 本 分 別 為 $3,937 及 $3,387。 (十 二 )股 本 1.截 至 民 國 100 年 及 99 年 6 月 30 日 止 ， 本 公 司 額 定 股 數 皆 為 200,000 仟 股 (內 含 認 股 權 憑 證 分 別 為 10,000 仟 股 及 6,000 仟 股 )， 發 行 及 流 通 在 外 股 數 分 別 為 76,238 仟 股 (扣 除 庫 藏 股 750 仟 股 )及 76,488 仟 股 (扣 除 庫 藏 股 1,093 仟 股 )， 每 股 面 額 10 元 。 2.本 公 司 於 民 國 98 年 6 月 19 日 經 股 東 會 決 議 以 不 超 過 40,000 仟 股 額 度 內 辦 理 現 金 增 資 私 募 普 通 股 ， 並 於 民 國 98 年 6 月 29 日 經 董 事 會 決 議 通 過 以 每 股 新 台 幣 40 元 ， 洽 特 定 人 辦 理 私 募 普 通 股 ， 經 民 國 99 年 3 月 19 日 董 事 會 決 議 通 過 增 資 基 準 日 為 民 國 99 年 4 月 12 日 ， 增 資 發 行 股 數 為 13,325 仟 股 ， 剩 餘 未 發 行 額 度 26,675 仟 股 不 再 繼 續 辦 理 ， 上 述 現 金 增 資 業 已 於 民 國 99 年 7 月 6 日 辦 理 變 更 登 記 完 竣 。 本 次 私 募 普 通股之權利義務除證交法規定有流通轉讓之限制且頇於交付日滿三年 並 補 辦 公 開 發 行 後 才 能 申 請 上 櫃 (市 ) 掛 牌 交 易 外 ， 餘 與 其 他 之 已 發 行 普通股同。 3.本 公 司 自 發 行 員 工 認 股 權 憑 證 截 至 民 國 100 年 6 月 30 日 止 ， 因 員 工 行 使 認 股 權 憑 證 而 發 行 之 普 通 股 為 2,159 仟 股 。 因 行 使 價 格 超 過 面 額 產 生 之 資 本 公 積 為 $11,617。 4.本 公 司 民 國 99 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 因 發 行 之 可 轉 換 公 司 債 持 有 人 執行轉換權而發行新股及員工行使認股權認購股票情形，請詳附註四 (十 )及 (十 六 )之 說 明，該 等 股 本 依 相 關 法 規 規 定，按 季 辦 理 變 更 登 記 。 (十 三 )資 本 公 積 1. 依 證 券 交 易 法 規 定 ， 資 本 公 積 除 超 過 票 面 金 額 發 行 股 票 所 得 之 溢 額 及 受領贈與之所得，於公司無累積虧損時，每年得以其合計數不超過實 收資本額百分之十之限額撥充資本外，餘均僅能彌補虧損。公司非於 盈餘公積填補資本虧損仍有不足時，不得以資本公積補充之。 2.有 關 資 本 公 積 － 認 股 權 請 詳 附 註 四 (十 )之 說 明 。 (十 四 )保 留 盈 餘 1. 依 本 公 司 章 程 規 定 ， 年 度 總 決 算 如 有 盈 餘 ， 應 先 提 繳 稅 款 ， 彌 補 以 往 虧損，次就餘額提存百分之十為法定盈餘公積，並依主管機關規定提 列或轉回特別盈餘公積，如尚有盈餘，依下列順序分配之：董事、監 察人酬勞不高於百分之一；員工紅利不低於百分之一，其他餘額併同 以往年度未分配之盈餘為股東紅利，由董事會擬具分派案，提請股東 會決議分派之。本公司員工紅利之分配得以現金或股票方式發放，員 ~20~ 工紅利發放之對象得包括本公司直接及間接持股合計達百分之五十以 上 之 從 屬 公 司 員 工。本 公 司 股 東 紅 利 頇 視 公 司 目 前 及 未 來 之 投 資 環 境 、 資金需求、國內外競爭狀況及資本預算等因素，兼顧股東利益、帄衡 股利及公司長期財務規劃等，以現金或股票方式發放，當年度分派股 東紅利中，現金股利發放比例為百分之十至百分之九十，其餘以股票 股利方式發放之。 2. 法 定 盈 餘 公 積 除 彌 補 公 司 虧 損 及 撥 充 資 本 外 ， 不 得 使 用 之 ， 惟 撥 充 資 本 時 ， 以 此 項 公 積 已 達 實 收 資 本 額 50%， 並 以 撥 充 其 半 數 為 限 。 3. 依 相 關 法 令 規 定 ， 本 公 司 於 分 配 盈 餘 時 ， 頇 就 股 東 權 益 減 項 金 額 ， 自 當年度稅後盈餘提列等額之特別盈餘公積後方得以分配，嗣後股東權 益減項數額如有迴轉時，得經股東會決議就迴轉金額分配盈餘。 4.本 公 司 於 民 國 100 年 6 月 15 日 及 99 年 6 月 17 日 ， 經 股 東 會 決 議 通 過 之 民 國 99 年 及 98 年 度 盈 餘 分 派 案 ， 除 提 列 法 定 盈 餘 公 積 及 特 別 盈 餘 公積外，均決議不分派。 5.本 公 司 考 量 民 國 100 年 上 半 年 度 損 益 狀 況 為 稅 後 淨 損 ， 故 不 予 估 列 員 工紅利及董監酬勞。本公司董事會通過及股東會決議之員工紅利及董 監酬勞相關資訊可至公開資訊觀測站查詢。另，本公司為充實營運資 金，故 民 國 99 年 度 股 東 會 決 議 不 發 放 董 監 酬 勞 及 員 工 紅 利，而 民 國 98 年 度 財 務 報 表 認 列 之 董 監 酬 勞 $144 及 員 工 紅 利 $722，業 已 調 整 99 年 度 之損益。 (十 五 )庫 藏 股 1.本 公 司 民 國 100 年 及 99 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 庫 藏 股 票 數 量 變 動 情 形如下： 100年1月1日至6月30日 收回原因 期初股數 本期增加 本期減少 期末股數 供轉讓股份予員工 750,000 750,000 99年1月1日至6月30日 收回原因 期初股數 本期增加 本期減少 期末股數 供轉讓股份予員工 893,000 500,000 ( 300,000) 1,093,000 2. 依 證 券 交 易 法 規 定 ， 公 司 對 買 回 發 行 在 外 股 份 之 數 量 比 例 ， 不 得 超 過 公司已發行股份總數百分之十，收買股份之總金額，不得逾保留盈餘 加 計 發 行 股 份 溢 價 及 已 實 現 之 資 本 公 積 金 額 。 截 至 民 國 100 年 及 99 年 上 半 年 度 止 ， 本 公 司 帳 列 買 回 庫 藏 股 票 分 別 為 ＄ 38,275 及 $85,747。 3.本 公 司 於 民 國 99 年 上 半 年 度 轉 讓 庫 藏 股 予 員 工 計 300 仟 股 ， 並 以 民 國 99 年 3 月 16 日 為 認 股 基 準 日 ， 相 關 說 明 請 詳 附 註 四 (十 六 )。 4. 本 公 司 持 有 之 庫 藏 股 票 依 證 券 交 易 法 規 定 不 得 質 押 ， 於 未 轉 讓 前 亦 不 得享有股東權利。 5. 依 證 券 交 易 法 規 定 ， 因 供 轉 讓 股 份 予 員 工 所 買 回 之 股 份 ， 應 於 買 回 之 日起三年內將其轉讓，逾期未轉讓者，視為公司未發行股份，並應辦 理變更登記銷除股份。而為維護公司信用及股東權益所買回股份，應 於買回之日起六個月內辦理變更登記銷除股份。 ~21~ (十 六 )股 份 基 礎 給 付 -員 工 獎 酬 1. 截至民國100年6月30日止，本公司之股份基礎給付交易如下： 給與數量 (股) 合約 期間 既得條件 員工認股權 96.11.19 計畫 1,000,000 5年 2年之服務 2.13% - 員工認股權 96.12.26 計畫 2,000,000 8年 3年之服務 3.19% - 員工認股權 98.11.06 計畫 3,000,000 7年 2年之服務 7.39% - 庫藏股票轉 99.03.16 300,000 讓予員工 私募現金增 資由員工 99.03.19 7,700,000 認購 2. 上述認股權計畫之詳細資訊如下： NA 立即既得 NA NA NA 立即既得 NA NA 協議之類型 給與日 100年1月1日至6月30日 加權帄均 履約價格 認股權數量 (元) 本期實際 估計未來 離職率 離職率 99年1月1日至6月30日 加權帄均 履約價格 認股權數量 (元) 年初流通在外認股權 4,852,405 $ 72.99 5,516,418 $ 76.31 本期給與認股權 無償配股增發或調整 認股股數 本期放棄認股權 ( 239,591) 63.71 ( 199,274) 66.53 本期執行認股權 本期逾期失效認股權 年底流通在外認股權 4,612,814 73.47 5,317,144 70.18 年底可執行認股權 1,142,860 94.63 451,072 99.20 3.截 至 民 國 100 年 及 99 年 6 月 30 日 止 ， 本 公 司 流 通 在 外 認 股 權 之 履 約 價 格 區 間 分 別 為 52.9 元 ～ 99.1 元 及 52.9 元 ～ 99.2 元 ， 預 期 存 續 期 間 均 為 4.4～ 6.3 年 。 4.民 國 97 年 1 月 1 日 之 後 ， 本 公 司 使 用 Black-Scholes 選 擇 權 評 價 模 式 估計認股選擇權之公帄價值，相關資訊如下： 每單位 股價 履約價格 預期 預期存續 預期 無風險 公帄價值 給與日 (元) (元) 波動率 期間 股利率 利率 (元) 98.11.06 $ 55.6 $ 55.6 56.99% 5.25年 0.67% $ 27.53 5.本 公 司 以 民 國 99 年 3 月 16 日 為 認 股 基 準 日 ， 依 本 公 司 買 回 股 份 轉 讓 員 工 辦 法 相 關 作 業 ， 將 本 公 司 買 回 股 份 300 仟 股 ， 買 回 金 額 $13,479， 轉 讓 予 員 工 ， 每 股 轉 讓 價 格 為 帄 均 買 回 價 格 $43.834 元 。 ~22~ 6.股份基礎給付交易產生之費用如下： 100年1月1日至6月30日 99年1月1日至6月30日 權益交割 $ 8,735 $ 19,432 7.本 公 司 於 財 務 會 計 準 則 公 報 第 39 號 「 股 份 基 礎 給 付 之 會 計 處 理 準 則 」 適用日前未依其規定認列所取得之勞務成本者，如採用公帄價值法認 列 酬 勞 成 本 之 擬 制 性 淨 (損 )利 及 每 股 (虧 損 )盈 餘 資 訊 如 下 ： 100年1月1日 99年1月1日 至6月30日 至6月30日 本期淨(損)利 報表認列之淨(損)利 ($ 53,373) $ 67,329 擬制淨(損)利 ( 58,981) 56,505 基本每股(虧損)盈餘 報表認列之每股(虧損)盈餘 (0.70元) 0.97元 擬制每股(虧損)盈餘 (0.77元) 0.82元 完全稀釋每股(虧損)盈餘 報表認列之每股(虧損)盈餘 (0.70元) 0.97元 擬制每股(虧損)盈餘 (0.77元) 0.81元 上 開 認 股 選 擇 權 計 劃，係 使 用 Black-Scholes 選 擇 權 評 價 模 式 估 計 認 股 選擇權之公帄價值，相關資訊如下： 每單位 股價 履約價格 預期 預期存續 預期 無風險 公帄價值 給與日 (元) (元) 波動率 期間 股利率 利 率 (元) 96.11.19 $ 127 $ 127 56.18% 96.12.26 110 110 55.81% (十 七 )所 得 稅 1. 所得稅(利益)費用及應付所得稅： 4.4年 6.3年 - 2.67% $ 60.57 2.44% 60.85 100年1月1日 至6月30日 稅前淨(損)利按法定稅率計算之所得稅 永久性差異之所得稅影響數 五年免稅之所得稅影響數 以前年度所得稅費用低估數 稅法修正之所得稅影響數 未分配盈餘加徵10%所得稅 備抵評價之所得稅影響數 其 他 所得稅(利益)費用 遞延所得稅資產負債淨變動數 預付所得稅 以前年度所得稅費用低估數 應付所得稅 ~23~ ($ ( ( ( ( $ 9,838) 3,289) 1,438 249 6,945 4,495) 6,181 186) 1,438) 62 99年1月1日 至6月30日 $ ( ( ( ( ( $ 16,460 4,741) 3,889) 641 2,475 1,444 8,038 613 21,041 7,200) 75) 641) 13,125 2. 遞延所得稅資產餘額如下： 100年6月30日 金 流動項目： 暫時性差異 存貨呆滯損失 未實現存貨報廢 損失 未實現兌換利益 其他 非流動項目： 暫時性差異 減損損失 權利金及設計費 財稅差異 未實現長期投資 損失 其他 虧損扣抵 $ 所得稅 影響數 額 10,523 $ 335 9,904 1,308) ( $ ( $ 259,853 16,792 99年6月30日 $ 1,789 金 57 1,684 ( 223) ( 3,307 $ 所得稅 影響數 額 8,666 $ 8,125 2,589) ( 1,293) ( $ 44,176 $ 198,000 2,855 25,531 $ 1,473 1,381 440) 220) 2,194 33,660 4,340 101,541 3,560 31,870 17,262 69,100 11,747 604 3,451 587 5,418 70,315 50,334 備抵評價 ( 54,335) ( 43,232) $ 15,980 $ 7,102 3.截 至 民 國 100 年 6 月 30 日 止 ， 本 公 司 尚 未 使 用 之 虧 損 扣 抵 有 效 期 限 及 所得稅影響情況如下： 發生年度 預估數 可扣抵數 尚未抵減稅額 最後扣抵年度 100年度 $ 31,870 $ 31,870 $ 5,418 110年度 4. 兩稅合一相關資訊： 100年6月30日 $ 133,735 股東可扣抵稅額帳戶餘額 99年6月30日 $ 118,889 99年度 98年度 實際盈餘分配之股東可扣抵稅額扣抵比率 47.11% 47.01% 5.本 公 司 未 分 配 盈 餘 均 為 民 國 87 年 度 以 後 所 產 生 。 6.本 公 司 營 利 事 業 所 得 稅 結 算 申 報 案 ， 業 經 稅 捐 稽 徵 機 關 核 定 至 民 國 97 年度。 7.本 公 司 產 品 符 合 新 興 重 要 策 略 性 產 業 免 徵 營 利 事 業 所 得 稅 ， 自 民 國 99 年 度 起 ， 可 連 續 5 年 享 受 免 徵 營 利 事 業 所 得 稅 ， 免 稅 期 間 於 民 國 103 年 12 月 到 期 。 ~24~ (十 八 )每 股 (虧 損 )盈 餘 金 稅 基本每股虧損 屬於普通股股東 ($ 之本期純損 具稀釋作用之潛 在普通股影響 員工認股權 員工分紅 ($ 稀釋每股虧損 100年1月1日至6月30日 每 股 虧 損 加權帄均 額 流通在外 (單位：新台幣元) 稅 後 股數(仟股) 稅 前 稅 後 前 57,868) ($ 53,373) - - 57,868) ($ 金 稅 前 稅 76,238 ($ 0.76) ($ 0.70) - 53,373) 76,238 ($ 0.76) ($ 0.70) 99年1月1日至6月30日 額 後 加權帄均 每 股 盈 餘 流通在外 (單位：新台幣元) 股數(仟股) 稅 前 稅 後 基本每股盈餘 屬於普通股股東 $ 88,370 67,329 69,261 $ 1.28 $ 0.97 之本期純益 具稀釋作用之潛 在普通股影響 492 員工認股權 13 員工分紅 $ 88,370 $ 67,329 69,766 $ 1.27 $ 0.97 稀釋每股盈餘 民 國 100 年 6 月 30 日 之 員 工 認 股 權 暨 民 國 99 年 6 月 30 日 可 轉 換 公 司 債 因具反稀釋效果，因此不列入稀釋每股盈餘之計算。 自 民 國 97 年 度 起 ， 因 員 工 分 紅 可 選 擇 採 用 發 放 股 票 之 方 式 ， 於 計 算 每 股 盈餘時，係假設員工分紅將採發放股票方式，於該潛在普通股具有稀釋 作用時計入加權帄均流通在外股數，以計算稀釋每股盈餘；計算基本每 股盈餘時，係於股東會決議上一年度員工分紅採發放股票方式之股數確 定時，始將該股數計入股東會決議年度普通股加權帄均流通在外股數。 (十 九 )用 人 、 折 舊 及 攤 銷 費 用 功能別 100年1月1日至6月30日 性質別 屬於營業成本者 屬於營業費用者 合計 用人費用 薪資費用 $ 2,968 $ 77,385 $ 80,353 勞健保費用 169 3,835 4,004 退休金費用 173 4,243 4,416 其他用人費用 55 1,714 1,769 折舊費用(註) 77 4,233 4,310 攤銷費用 32 4,996 5,028 ~25~ 功能別 99年1月1日至6月30日 性質別 屬於營業成本者 屬於營業費用者 合計 用人費用 薪資費用 $ 3,536 $ 80,153 $ 83,689 勞健保費用 170 3,483 3,653 退休金費用 189 3,671 3,860 其他用人費用 68 1,746 1,814 折舊費用(註) 92 2,530 2,622 攤銷費用 22 6,174 6,196 註 ： 不 包 含 民 國 100 年 及 99 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 出 租 資 產 及 閒 置 資 產 折 舊 費 用 (帳 列 營 業 外 費 用 及 損 失 )$1,443 及 $1,462。 五、關係人交易 (一 )關 係 人 之 名 稱 及 關 係 關 係 人 名 稱 與 本 公 司 之 關 係 瑞昱半導體股份有限公司(瑞昱) 創聯網股份有限公司(創聯網) iPeer Multimedia International Ltd. (iPeer) 達霖數位股份有限公司(達霖) 台灣酷樂時代股份有限公司(台灣酷樂) 驊訊投資有限公司(驊訊投資) C-Media Holdings Limited (C-Media Holdings) 上海華烽貿易有限公司(上海華烽) Cmedia Americas Inc. (Cmedia Americas) 景承興業有限公司(景承) 該公司為本公司之法人董事 董事長與本公司同(於民國99年12月15日 解散) 董事長與本公司同 該公司之母公司董事長與本公司同 該公司之董事與本公司董事長同 係本公司之子公司 係本公司之子公司 係本公司之孫公司 係本公司之孫公司(於民國99年12月3日 解散) 該公司董事長為本公司董事長二等親以內 之親屬 (二 )與 關 係 人 間 之 交 易 事 項 1. 其他勞務收入-權利金收入 100年1月1日至6月30日 金 瑞 昱 iPeer 額 $ 佔營業收 入百分比 99年1月1日至6月30日 金 額 佔營業收 入百分比 21,328 11 $ 100,862 28 40,000 11 $ 21,328 11 $ 140,862 39 本 公 司 係 依 雙 方 於 民 國 98 年 間 所 簽 訂 之 協 議 合 作 契 約 ， 以 約 定 之 條 件 及 期 限 向 關 係 人 收 取 CODEC 產 品 權 利 金。此 權 利 金 收 款 期 間 約 為 月 結 49 天 。 另 ， 本 公 司 與 iPeer 係 依 雙 方 於 民 國 99 年 6 月 所 簽 訂 之 技 術 買 賣 暨 移 轉 合約收取之權利金收入，並依合約訂定之條件收款。 ~26~ 2. 進 貨 100年1月1日至6月30日 99年1月1日至6月30日 佔進貨淨 佔進貨淨 金 額 額百分比 金 額 額百分比 瑞 昱 $ 22,201 98 $ 28,859 100 本 公 司 向 關 係 人 之 進 貨，主 係 委 託 其 代 採 購 晶 圓，因 向 其 採 購 之 晶 圓 未 向 其 他 供 應 商 進 貨，故 無 法 比 較 進 貨 價 格。關 係 人 付 款 條 件 約 為 月 結 49 天 ， 一 般 供 應 商 為 30～ 60 天 。 3. 營業費用-權利金 100年1月1日至6月30日 99年1月1日至6月30日 佔該科目 佔該科目 金 額 百 分 比 金 額 百 分 比 瑞 昱 $ 2,608 50 $ 2,624 40 本 公 司 係 依 合 約 約 定 支 付 上 列 關 係 人 相 關 產 品 技 術 授 權 之 權 利 金，付 款 條 件 為 月 結 49 天 。 4. 什項收入 100年1月1日至6月30日 99年1月1日至6月30日 金 iPeer 其 他 額 佔該科目 百 分 比 金 額 佔該科目 百 分 比 $ 5 - $ 5,483 68 7 64 1 $ 12 - $ 5,547 69 本 公 司 於 民 國 99 年 6 月 與 iPeer 簽 訂 人 力 支 援 協 議 書 提 供 ｉ Peer 相 關 支 援 服 務，以 約 定 之 條 件 及 期 限 內 向 其 收 取 相 關 服 務 費 用，收 款 條 件 為 季 結 90 天 。 5. 應收帳款 100 年 6 月 30 日 99 年 6 月 30 日 金 瑞 昱 iPeer 其 他 $ 額 佔該科目 百 分 比 4,343 4,343 $ 6 6 金 $ 額 佔該科目 百 分 比 28,250 40,000 273 68,523 $ 21 29 50 6. 其他應收款 100 年 6 月 30 日 金 iPeer 其 他 $ $ 額 4,503 8 4,511 99 年 6 月 30 日 佔該科目 百 分 比 23 23 金 $ $ 額 佔該科目 百 分 比 5,502 47 5,549 本公司對iPeer之其他應收款，主係因投資iPeer特別股所獲分配之股息。 ~27~ 25 25 7. 應付帳款 100 年 6 月 30 日 金 瑞 昱 $ 額 6,303 佔該科目 百 分 比 41 99 年 6 月 30 日 金 $ 額 9,014 佔該科目 百 分 比 48 8. 應付費用 100 年 6 月 30 日 99 年 6 月 30 日 佔該科目 佔該科目 金 額 百 分 比 金 額 百 分 比 瑞 昱 $ 3,250 6 $ 1,328 3 本公司對瑞昱之應付費用，主係因向瑞昱購買研發材料及支付相關產品 技術授權之權利金。 9.其 他 本 公 司 民 國 100 年 及 99 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 向 瑞 昱 購 買 研 發 用 材 料 之 金 額 分 別 為 $5,602 及 $3,156。 六 、 抵 (質 )押 之 資 產 本公司資產提供擔保明細如下： 帳 面 價 值 資產名稱 100年6月30日 99年6月30日 擔保用途 固定資產-土地 $ 121,039 $ 121,039 綜合融資、出口押匯額度 及長期借款額度擔保 -房屋及建築物 41,353 42,558 " 七、重大承諾事項及或有事項 截 至 民 國 100 年 6 月 30 日 止 ， 本 公 司 已 簽 約 之 設 計 費 合 約 價 款 計 $66,079， 其 中 尚 未 付 款 部 分 計 $54,587。 八、重大之災害損失 無。 九、重大之期後事項 無。 十、其他 (一 )財 務 報 表 表 達 本 公 司 民 國 99 年 6 月 30 日 財 務 報 表 若 干 科 目 業 經 重 分 類 ， 俾 與 民 國 100 年 6 月 30 日 之 財 務 報 表 比 較 閱 讀 。 ~28~ (二 ) 金 融 商 品 之 公 帄 價 值 100 年 6 月 30 日 公 帄 價 值 公開報價 評價方法 決定之金額 估計之金額 帳面價值 非衍生性金融商品 資產 公帄價值與帳面價值相等 之金融資產 交易目的金融資產 以成本衡量之金融資產 -非 流 動 無活絡市場之債券投資 負債 公帄價值與帳面價值相等 之金融負債 衍 生 性 金 融 商： 品無 $ 798,832 $ 9,882 $ 9,882 798,832 - 94,039 28,730 - 94,039 33,930 77,357 - 77,357 99 年 6 帳面價值 月 30 日 公 帄 價 值 公開報價 評價方法 決定之金額 估計之金額 非衍生性金融商品 資產 公帄價值與帳面價值相等 之金融資產 $ 1,585,101$ $ 1,585,101 交易目的金融資產 10,025 10,025 以成本衡量之金融資產 -非 流 動 151,613 無活絡市場之債券投資 34,820 38,992 負債 公帄價值與帳面價值相等 之金融負債 68,955 68,955 應付公司債 (含 一 年 內 到 期 部 分) 451,174 464,982 衍生性金融商品 負債 公帄價值變動列入損益之 金融負債 -嵌 入 轉 換 公 司 債 之 衍 生 性 金融商品負債 6,792 6,792 本公司估計金融商品公帄價值所使用之評價方法假設如下： 1.短 期 金 融 商 品 ， 因 折 現 值 影 響 不 大 ， 故 以 帳 面 價 值 估 計 其 公 帄 價 值 。 此 方法應用於現金及約當現金、應收票據及款項、其他應收款、存出保證 ~29~ 金、應付票據及款項、應付費用、其他流動負債及存入保證金。 2.公 帄 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 資 產 ， 若 屬 上 市 ( 櫃 )股 票 係 以 資 產 負 債 表 日公開市場之收盤價格為公帄價值，開放型基金係以資產負債表日該基 金淨資產為公帄價值。 3.無 活 絡 市 場 之 債 券 投 資 係 採 用 評 價 方 法 估 計 。 本 公 司 採 用 評 價 方 法 所 使 用之估計及假設，與市場參與者於金融商品訂價時用以作為估計及假設 之資訊一致，該資訊為本公司可取得者。本公司使用之折現率與實質上 條件及特性相同之金融商品之報酬率相等，其條件及特性包括債務人之 信用狀況、合約規定固定利率計息之剩餘期間等。 4.可 轉 換 公 司 債 以 其 預 期 現 金 流 量 之 折 現 值 估 計 公 帄 價 值 。 折 現 率 為 本 公 司發行公司債之原始有效利率。另帳列公帄價值變動列入損益之金融負 債之嵌入贖回權與賣回權淨額，係以本公司所能獲得類似條件之有效利 率折現差計算其公帄價值。 (三 )金 融 商 品 重 大 損 益 及 權 益 項 目 資 訊 本 公 司 民 國 100 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 無 以 評 價 方 法 估 計 金 融 商 品 之 公 帄 價 值 變 動 認 列 之 損 益 ； 民 國 99 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 以 評 價 方 法 估 計 金 融 商 品 之 公 帄 價 值 變 動 ， 而 將 其 變 動 認 列 為 當 期 利 益 之 金 額 為 利 益 $65。 (四 )利 率 風 險 部 位 資 訊 本 公 司 民 國 100 年 6 月 30 日 無 具 利 率 變 動 之 公 帄 價 值 風 險 之 金 融 負 債 ； 民 國 99 年 6 月 30 日 具 利 率 變 動 之 公 帄 市 價 風 險 之 金 融 負 債 為 $451,174。 (五 )風 險 控 制 及 避 險 策 略 本 公 司 採 用 全 面 風 險 管 理 與 控 制 系 統 ， 以 辨 認 本 公 司 所 有 風 險 (包 含 市 場 風 險 、 信 用 風 險 、 流 動 性 風 險 及 現 金 流 量 風 險 )， 使 本 公 司 之 管 理 階 層 能 有 效 從事控制並衡量市場風險、信用風險、流動性風險及現金流量風險。本公 司市場風險管理目標，係適當考慮經濟環境、競爭狀況及市場價值風險之 影響下，達到最佳化之風險部位、維持適當流動性部位及集中管理所有市 場風險。 (六 )重 大 財 務 風 險 資 訊 1.市 場 風 險 (1)匯 率 風 險 本公司從事之業務涉及若干非功能性貨幣，故受匯率波動之影響，具 重大匯率波動影響之外幣資產及負債資訊如下： 金融資產 貨幣性項目 美金：新台幣 非貨幣性項目 美金：新台幣 採權益法之長期股權投資 美金：新台幣 金融負債 貨幣性項目 美金：新台幣 100年6月30日 外幣(仟元) 匯率 ~30~ 99年6月30日 外幣(仟元) 匯率 6,351 28.73 4,168 32.15 3,273 28.73 4,689 32.45 1,674 28.73 2,687 32.15 220 28.73 281 32.15 本 公 司 主 要 之 進 銷 貨 及 外 幣 存 款 係 以 美 金 為 計 價 單 位 ， 民 國 100 年 6 月 30 日 具 匯 率 變 動 之 金 融 資 產 及 負 債，因 受 市 場 匯 率 變 動 之 影 響，使 公 帄 價 值 隨 之 變 動 ， 美 金 兌 台 幣 每 升 值 0.5 元 ， 將 使 稅 前 淨 利 增 加 $2,566。 (2)利 率 風 險 本公司從事之無活絡市場債券投資係為固定利率，故市場利率變動將 使 債 券 投 資 之 公 帄 價 值 隨 之 變 動。若 依 資 產 負 債 表 日 持 有 之 部 位 核 算， 當 市 場 利 率 每 上 升 1%， 將 使 債 券 投 資 之 公 帄 價 值 下 降 $206。 (3)價 格 風 險 本 公 司 投 資 之 開 放 型 受 益 憑 證 主 要 為 類 貨 幣 市 場 型 基 金，依 以 往 經 驗， 市場價格波動不大，故預期不致發生重大之市場風險。 2.信 用 風 險 (1)本 公 司 從 事 之 權 益 類 金 融 商 品 於 投 資 時 業 已 評 估 其 信 用 狀 況 ， 預 期 不 致發生違約，故發生信用風險之可能性極低。 (2)本 公 司 應 收 款 項 債 務 人 之 信 用 良 好，因 此 經 評 估 並 無 重 大 之 信 用 風 險， 而最大之信用風險金額為其帳面價值。 3.流 動 性 風 險 (1)本 公 司 投 資 之 開 放 型 基 金 受 益 憑 證 ， 隨 時 均 可 依 公 帄 價 值 向 基 金 發 行 單位申請贖回，流動性風險極低。 (2)本 公 司 投 資 之 以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 因 無 活 絡 市 場 ， 故 預 期 具 有 重 大 之流動性風險。 (3) 本 公 司 之 應 收 付 款 項 均 為 1 年 內 到 期 ， 預 期 不 致 發 生 重 大 流 動 性 風 險。 4.利 率 變 動 之 現 金 流 量 風 險 本公司經評估無重大利率變動之現金流量風險。 ~31~ 十一、附註揭露事項 (一) 重 大 交 易 事 項 相 關 資 訊 1.資金貸與他人情形：本公司及轉投資公司無此情形。 2.為他人背書保證之情形：本公司及轉投資公司無此情形。 3.期末持有有價證券情形： 持有之公司 有 價 證 券 種 類 及 名 稱 驊訊電子企 基金-安泰ING新興高收益債券 業股份有限 組合基金 公司 基金-富邦吉祥基金 " 股票-iPeer Multimedia " " " " International Ltd. 受益憑證-JAFCO Asia Technology Fund IV L.P. 股票-iPeer Multimedia International Ltd. 股票-驊訊投資有限公司 股票-C-Media Holdings Limited 驊訊投資有 股票-上海華烽貿易有限公司 限公司 與有價證券發行人之關係 不適用 帳 列 科 目 公帄價值變動列入損益之金融資產－流動 期 股數(仟股) 500 帳面金額 $ 持股比率 4,862 - $ 備註 4,862 - 5,020 " 本公司董事長為該公司董事長 " 以成本衡量之金融資產-非流動 333 5,020 21,473 43,184 18.51% 43,184 - 不適用 " 2,400 50,855 1.50% 50,855 - 本公司董事長為該公司董事長 無活絡市場之債券投資-非流動 1,000 28,730 37.50% 33,930 - 本公司之子公司 " 採權益法之長期股權投資 " 2,800 2,000 24,791 23,317 100.00% 100.00% 24,791 23,317 註 註 本公司之孫公司 " 不適用 24,011 100.00% 24,011 註 註：係依各該被投資公司同期未經會計師查核之財務報表評價及揭露。 4.累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：本公司及轉投資公司無此情形。 5.取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：本公司及轉投資公司無此情形。 6.處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：本公司及轉投資公司無此情形。 7.與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：本公司及轉投資公司無此情形。 8.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：本公司及轉投資公司無此情形。 9.從事衍生性商品交易：詳附註四(六)、(十)及十說明，轉投資公司無此情形。 ~32~ - 末 市價(淨值) (二) 轉 投 資 事 業 相 關 資 訊 1.轉投資事業明細： 投資公司名稱 被投資公司名稱 驊訊電子企業 股份有限公司 " 驊訊投資有限公司 驊訊投資有限 公司 上海華烽貿易有限公司 所在地區 香港 C-Media Holdings Limited 原始投資金額 本期期末 上期期末 主要營業項目 控股公司 英屬維京 控股公司 群島 中國大陸 電子零件、喇叭 、MP3及MP4等多 媒體產品的銷售 期 末 持 股數(仟股) 比率 有 帳面金額 USD2,800仟元 USD2,800仟元 2,800 100% $ 24,791 ($ USD2,000仟元 USD2,000仟元 2,000 100% 23,317 USD2,800仟元 USD2,800仟元 不適用 100% 24,011 ( 被投資公司 本期(損)益 本公司認列 之投資(損)益 10,877) ($ 10,877) - 子公司 不適用 孫公司 註：上述被投資公司之相關資訊，係依各該被投資公司同期未經會計師查核之財務報表評價及揭露。 2.轉投資公司重大交易事項相關之揭露，請詳財務報告附註十一(一)1～9。 (三) 大 陸 投 資 資 訊 1.投資大陸公司之基本資料： 大陸被投資 公司名稱 主要營業項目 實收資本額 電子零件、喇叭、 USD2,800仟元 MP3及MP4等多媒體 (註1) 產品的銷售 本 期 期 末 累 計 自 台 灣 匯 出經 濟 部 赴 大 陸 地 區 投 資 金 額核 准 投 投資方式 本期期初自 台灣匯出累 積投資金額 註2 USD2,800仟元 上海華烽貿易有 限公司 投 資 審 金 本期匯出或收回投資金額 匯出 $ 本期期末自 台灣匯出累 積投資金額 收回 - $ - USD2,800仟元 本公司直 接或間接 投資之持 股比例 本期認列 期末投資 投資損益(註3) 帳面價值(註3) 100% ($ 10,877) $ 24,011 會依 經 濟 部 投 審 會 規 定 額赴 大 陸 地 區 投 資 限 額 USD2,800仟元 USD2,800仟元 (註2) $ 註1：業於民國97年11月4日完成設立登記。 註2：係以現金透過第三地區之子公司(驊訊投資有限公司)再轉投資，業經投審會核准。 註3：係依被投資公司同期未經會計師查核之財務報表評價及揭露。 989,300 2.本公司直接或間接由第三地區事業與轉投資大陸被投資公司所流生之下列重大交易事，暨其價格、付款條件、未實現損益及其他有助於瞭解大陸投資對財務報表影響之有關資訊： (1)進貨金額及百分比與相關應付款項之期末餘額及百分比：無。 (2)銷貨金額及百分比與相關應收款項之期末餘額及百分比：無。 (3)財產交易金額及其所產生之損益數額：無。 (4)票據背書保證或提供擔保品之期末餘額及其目的：無。 (5)資金融通之最高限額、期末餘額、利率區間及當期利息總額：無。 (6)其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項，如勞務之提供或收受等：無。 十二、營運部門資訊 營運部門資訊依財務會計準則公報第四十一號規定，另於合併財務報表中揭露。 ~33~ 備註 10,877) 子公司 驊訊電子企業股份有限公司 現金及約當現金明細表 民國 100 年 6 月 30 日 單位：新台幣仟元 項 目 摘 要 庫存現金及零用金 金 $ 額 613 活期存款 ─台幣存款 ─外幣存款 276,966 美金2,652仟元；兌換率1：28.73 76,203 支票存款 64 定期存款 ─台幣存款 6個月~1年到期；年利率1.035%~1.265% ─外幣存款 美金1,000仟元；兌換率1：28.73 12個月到期；年利率0.55% 318,600 28,730 $ (以下空白) ~34~ 701,176 驊訊電子企業股份有限公司 應收帳款明細表 民國 100 年 6 月 30 日 單位：新台幣仟元 客 戶 名 稱 摘 要 金 額 備 註 非關係人 GUILLEMOT CORP. $ 14,509 FUDA TECHNOLOGY LTD. 12,569 禾伸堂企業股份有限公司 11,872 PANTEK GLOBAL CORP. 8,308 ASUSTEK COMPUTER INC. 7,645 CHENG-UEI PRECISION INDUSTRY CO.,LTD. 其他 4,424 6,642 每一零星客戶餘額均 未超過本科目餘額5% 減：備抵呆帳 65,969 432) ( 65,537 關係人 瑞昱半導體股份有限公司 4,343 合計 $ ~35~ 69,880 驊訊電子企業股份有限公司 存貨明細表 民國 100 年 6 月 30 日 單位：新台幣仟元 金 項 目 原 摘 要 額 成 料 本 $ 383 市 $ 價 備 註 383 市價按淨變現價值 在 製 品 15,177 20,926 市價按淨變現價值 製 商 成 品 品 8,435 1,054 14,290 市價按淨變現價值 932 市價按淨變現價值 25,049 減:備抵存貨跌價及呆滯損失 ( 10,524) $ 14,525 (以下空白) ~36~ $ 36,531 驊訊電子企業股份有限公司 以成本衡量之金融資產-非流動變動明細表 民國 100 年 1 月 1 日至 100 年 6 月 30 日 單位：新台幣仟元 期 名 稱 初 股數(仟股) iPeer Multimedia International Ltd. 21,473 JAFCO Asia Technology Fund IV L.P. 2,400 累計減損－以成本衡量之金融資產 合 計 餘 金 $ ( $ 額 本 額 期 增 股數(仟股) 285,313 - 64,300 - 金 加 本 額 $ 減 股數(仟股) - - - - 349,613 237,498) ( 18,076) 112,115 ($ 18,076) (以下空白) ~37~ 期 金 $ 少 期 額 21,473 - 2,400 - 餘 股數(仟股) - $ 末 金 $ 額 額 285,313 無 64,300 〃 349,613 255,574) ( $ 提供擔保或質押情形 94,039 備 註 驊訊電子企業股份有限公司 採權益法之長期股權投資變動明細表 民國 100 年 1 月 1 日至 100 年 6 月 30 日 單位：新台幣仟元 期 名 稱 初 餘 股數(仟股) 驊訊投資有限公司 2,800 額 金 $ 額 本 期 增 股數(仟股) 35,491 - 23,641 - 金 $ 加 本 額 期 減 股數(仟股) 177 (註2) 少 期 末 餘 額 金 額 - ($ 股數(仟股) 持股比例 股 金 額 權 單價(元) 淨 總 值 提供擔保 或質押情形 備註 10,877) (註1) 2,800 100% $ 24,791 8.85 $ 24,791 價 無 - 324) (註2) 2,000 100% 23,317 11.66 23,317 無 - C-Media Holdings Limited 2,000 $ 59,132 $ 177 - ( ($ 11,201) 註1：係採權益法認列之投資損失。 註2：係累積換算調整數。 (以下空白) ~38~ $ 48,108 $ 48,108 驊訊電子企業股份有限公司 固定資產變動明細表 民國 100 年 1 月 1 日至 100 年 6 月 30 日 單位：新台幣仟元 項 成本 土 目 地 期 初 餘 額 本 期 增 加 本 期 處 分 本 期 移 轉(註) 期 末 餘 額 $ $ $ $ $ 177,181 15 - - 房屋及建築 53,378 135 ( 67) 136,712 機器設備 運輸設備 17,752 1,517 2,923 ( - 728) - 23,211 - 2,595 190,309 442,732 898 ( 72,462 76,433 ($ 辦公設備 未完工程及預付設備款 $ $ 90) - ( 885) ($ 累計折舊 房屋及建築 機器設備 運輸設備 辦公設備 201,042) 41,119) $ ($ 11,432) ($ 1,467) $ 67 $ ( 5,469) ( 2,997) 728 508 ( 42) ( 127) ( 1,655) ( 227) 90 ($ 18,598) ($ 4,818) $ 885 $ 508 累計減損 $ - ($ 4,282) $ - $ 2,770 $ 424,134 註：本期移轉機器設備$41,119及其相關累計折舊$508及累計減損$2,770至閒置資產。 ~39~ ($ ( ( ( ($ ($ $ 提 供 擔 保 或 抵 押 情 形 177,196 提供綜合融資、出口押匯額度 及長期借款額度擔保。 190,158 提供綜合融資、出口押匯額度 及長期借款額度擔保。 43,158 1,517 3,403 61,729 477,161 12,832) 7,230) 169) 1,792) 22,023) 1,512) 453,626 驊訊電子企業股份有限公司 出租資產明細表 民國 100 年 1 月 1 日至 100 年 6 月 30 日 單位：新台幣仟元 項 成 目 期 初 餘 額 本 期 增 加 數 本 期 處 分 數 期 末 餘 額 提 本 土 地 $ 房屋及建築 累計折舊 房屋及建築 ( 150,152 $ $ - $ 150,152 無 無 65,307 - ( 3,909) 61,398 215,459 - ( 3,909) 211,550 12,141) ( $ - 203,318 ($ 935) 3,909 ( 935) $ - ~40~ $ 9,167) 202,383 供 擔 保 或 抵 押 情 形 驊訊電子企業股份有限公司 營業收入明細表 民國 100 年 1 月 1 日至 100 年 6 月 30 日 單位：新台幣仟元 項 目 數 量 金 額 銷貨收入 IC SOLUTION 4,537仟個 $ 其他勞務收入－權利金收入 169,763 21,341 營業收入淨額 $ (以下空白) ~41~ 191,104 備 註 驊訊電子企業股份有限公司 營業成本明細表 民國 100 年 1 月 1 日至 100 年 6 月 30 日 單位：新台幣仟元 金 期初存貨 加：本期進貨 減：期末存貨 轉列研發材料 進銷成本 期初原料 加：本期進料 減：期末原料 轉供自用 本期耗用原料 製造費用 製造成本 期初在製品 減：期末在製品 轉列研發材料 製成品成本 加：期初製成品 減：期末製成品 轉列研發材料 轉供自用 產銷成本 備抵存貨呆滯及跌價損失提列數 營業成本 額 $ 985 77 1,054) 3) 5 4 22,516 383) 21) 22,116 26,129 48,245 21,954 15,177) 9) 55,013 7,695 8,435) 16) 1) 54,256 2,771 57,032 ( ( ( ( ( ( ( ( ( $ ~42~ 備 註 驊訊電子企業股份有限公司 推銷費用明細表 民國 100 年 1 月 1 日至 100 年 6 月 30 日 單位：新台幣仟元 項 薪資支出 目 摘 要 金 額 $ 備 註 7,247 權利金支出 5,201 廣告費 2,086 各項耗竭及攤銷 其他 1,143 3,649 各單獨項目餘額未超過 本科目總額5% $ 19,326 (以下空白) ~43~ 驊訊電子企業股份有限公司 管理及總務費用明細表 民國 100 年 1 月 1 日至 100 年 6 月 30 日 單位：新台幣仟元 項 薪資支出 目 摘 要 金 $ 額 備 註 31,198 勞務費 4,033 其他費用 3,241 旅費 2,860 租金支出 2,702 其他 12,023 各單獨項目餘額未超過 本科目總額5% $ 56,057 (以下空白) ~44~ 驊訊電子企業股份有限公司 研究發展費用明細表 民國 100 年 1 月 1 日至 100 年 6 月 30 日 單位：新台幣仟元 項 薪資支出 目 摘 要 金 額 $ 備 註 38,940 設計費 17,323 研發材料費 9,464 修繕費 其他 5,335 16,436 各單獨項目科目未超過 本科目總額5% $ 87,498 (以下空白) ~45~