驊訊電子企業股份有限公司 合併財務報表暨會計師核閱報告 民國九十九年及九十八年上半年度 (股票代碼 6237) 公司地址：台北市市民大道四段１００號６樓 電 話：(02)8773-1100 ～1～ 驊 訊 電 子 企 業 股 份 有 限 公 司 民國九十九年及九十八年上半年度合併財務報表暨會計師核閱報告 目 錄 項 目 頁 次 一、 封面 1 二、 目錄 2 ~ 3 三、 會計師核閱報告 4 四、 合併資產負債表 5 五、 合併損益表 6 六、 合併股東權益變動表 7 七、 合併現金流量表 八、 合併財務報表附註 8 ~ 9 (一) 公司沿革 10 ~ 11 (二) 重要會計政策之彙總說明 11 ~ 16 (三) 會計變動之理由及其影響 16 (四) 重要會計科目之說明 16 ~ 29 (五) 關係人交易 29 ~ 31 (六) 抵(質)押之資產 31 (七) 重大承諾事項及或有事項 31 (八) 重大之災害損失 32 (九) 重大之期後事項 32 ～2～ 項 (十) 目 其他 頁 次 32 ~ 35 (十一)附註揭露事項 36 ~ 39 1.重大交易事項相關資訊 36 ~ 37 2.轉投資事業相關資訊 37 3.大陸投資資訊 38 4.母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情 形及金額 39 (十二)部門別財務資訊 39 ～3～ 會計師核閱報告 (99)財審報字第 10000980 號 驊訊電子企業股份有限公司 公鑒： 驊訊電子企業股份有限公司及其子公司民國九十九及九十八年六月三十日之合併資產負債 表，暨民國九十九年及九十八年一月一日至六月三十日之合併損益表、合併股東權益變動表及 合併現金流量表，業經本會計師核閱竣事。上開合併財務報表之編製係管理階層之責任，本會 計師之責任則為根據核閱結果出具報告。 本會計師係依照中華民國審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱」規劃並執行核閱工 作，由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照一般公認審計準則查核，故無法對上開 合併財務報表整體表示查核意見。 依本會計師核閱結果，並未發現第一段所述合併財務報表在所有重大方面有違反「證券發 行人財務報告編製準則」及中華民國一般公認會計原則而須作修正之情事。 資 誠 聯 合 會 計 師 事 務 所 周筱姿 會計師 陳美姿 前財政部證券管理委員會 核准簽證文號：(85)台財證(六)第 68700 號 (82)台財證(六)第 39230 號 中 華 民 國 九 十 九 年 八 月 十 九 日 ～4～ 驊 訊 電 子 企 業 股 份 有 限 公 司 及 其 子 公 司 合 併 資 產 負 債 表 民國 99 年及 98 年 6 月 30 日 單位：新台幣仟元 (僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核) 99 金 資 1100 1310 1120 1140 1150 1160 120X 1286 1298 11XX 1480 1490 14XX 1501 1521 1531 1561 15XY 15X9 1670 15XX 1780 1800 1820 1830 1860 18XX 1XXX 6 月 30 額 日 % 98 金 年 6 月 30 額 日 % 99 金 產 年 6 月 額 30 日 % 98 金 6,792 10,075 9,014 13,125 46,443 1,588 1 1 2 - $ 451,174 1,440 539,651 額 日 % $ 1,506,082 65 10,025 1,493 66,800 68,277 22,429 19,507 2,194 4,079 1,700,886 $ 1,050,742 59 2180 1 3 3 1 1 74 30,185 369 57,708 48,348 2,944 46,223 4,360 4,973 1,245,852 2 3 3 3 70 2120 2140 2150 2160 2170 2210 2270 151,613 7 87,313 5 2410 34,820 186,433 1 8 34,820 122,133 2 7 2810 2820 28XX 2XXX 121,039 5 61,730 3 70,225 3 7,591 260,585 11 84,044) ( 3) ( 2,590 179,131 8 121,039 7 61,332 4 66,204 4 7,374 255,949 15 85,453) ( 5) 170,496 10 9,446 - 9,898 - 204,576 4,657 11,662 7,102 227,997 9 1 10 208,243 1,313 6,761 6,853 223,170 12 1 13 2,303,893 100 1,771,549 100 $ 2280 21XX 3110 3150 3211 3220 3271 3272 3310 3350 3420 3480 3XXX 1XXX 流動負債 公平價值變動列入損益之金融負債–流動 (附註四(十)) $ 應付票據 應付帳款 應付帳款–關係人(附註五) 應付所得稅(附註四(十七)) 應付費用 其他應付款項(附註四(九)) 一年或一營業週期內到期長期負債 (附註四(十)及十) 其他流動負債 流動負債合計 長期負債 應付公司債(附註四(十)及十) 其他負債 應計退休金負債(附註四(十一)) 存入保證金 其他負債合計 負債總計 股東權益 股本(附註四(十二)(十四)) 普通股股本 待分配股票股利 資本公積(附註四(十)(十二)(十三)) 普通股溢價 庫藏股票交易 員工認股權 認股權 保留盈餘(附註四(十四)) 法定盈餘公積 未分配盈餘 股東權益其他調整項目 累積換算調整數 庫藏股票(附註四(十五)) ( 股東權益總計 重大承諾事項及或有事項(附註七) 負債及股東權益總計 $ 7,743 2,757 11,061 10,784 28,916 47,983 117,080 1 2 3 7 20 24 2,385 228,709 13 - - 448,113 25 2,075 1,105 3,180 542,831 24 1,762 1,005 2,767 679,589 38 775,814 - 34 - 627,109 15,454 36 1 403,326 59,345 14,977 90,976 17 2 1 4 52,171 560 93,935 3 5 226,232 274,399 10 12 224,627 148,257 13 8 6 月 30 1,740 85,747) ( 4) ( 1,761,062 76 3,936 74,089) ( 4) 1,091,960 62 2,303,893 1,771,549 後附合併財務報表附註為本合併財務報表之一部分，請併同參閱。 董事長：鄭期成 年 負債及股東權益 流動資產 現金及約當現金(附註四(一)) $ 公平價值變動列入損益之金融資產–流動 (附註四(二)) 應收票據淨額 應收帳款淨額(附註四(三)) 應收帳款–關係人淨額(附註五) 其他應收款(附註五) 存貨(附註四(四)) 遞延所得稅資產–流動(附註四(十七)) 其他流動資產–其他 流動資產合計 基金及投資 以成本衡量之金融資產–非流動(附註四 (五)) 無活絡市場之債券投資–非流動(附註四 (六)) 基金及投資合計 固定資產(附註四(七)及六) 成本 土地 房屋及建築 機器設備 辦公設備 成本及重估增值 減：累計折舊 ( 未完工程及預付設備款 固定資產淨額 無形資產 其他無形資產 其他資產 出租資產(附註四(八)) 存出保證金 遞延費用 遞延所得稅資產–非流動(附註四(十七)) 其他資產合計 資產總計 年 經理人：鄭期成 ～5～ 會計主管：樊永嫻 100 $ 100 驊 訊 電 子 企 業 股 份 有 限 公 司 及 其 子 公 司 合 併 損 益 表 民國 99 年及 98 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 單位：新台幣仟元 (除每股盈餘(虧損)為新台幣元外) (僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核) 99 金 營業收入(附註五) 銷貨收入 銷貨退回 銷貨折讓 銷貨收入淨額 其他勞務收入 營業收入合計 營業成本 5110 銷貨成本(附註四(四)(十九)及五) 營業毛利淨額 營業費用(附註四(十九)及五) 6100 推銷費用 6200 管理及總務費用 6300 研究發展費用 6000 營業費用合計 6900 營業淨利 營業外收入及利益 7110 利息收入 7310 金融資產評價利益(附註四(二)) 7320 金融負債評價利益(附註四(十)及十 (三)) 7160 兌換利益 7210 租金收入 7480 什項收入(附註五) 7100 營業外收入及利益合計 營業外費用及損失 7510 利息費用 7560 兌換損失 7630 減損損失(附註四(五)) 7880 什項支出(附註四(十)) 7500 營業外費用及損失合計 7900 繼續營業單位稅前淨利(損) 8110 所得稅費用(附註四(十七)) 9600XX 合併總損益 歸屬於： 9601 合併淨損益(附註四(十八)) 4110 4170 4190 4100 4680 4000 年 $ 9750 9850 半 年 度 額 % 223,270 62 70) 4,214) ( 1) 218,986 61 140,894 39 359,880 100 ( ( 98 金 $ ( 年 上 半 年 度 額 % 159,403 2) 159,401 128,320 287,721 78,628) ( 281,252 22) 78 ( 54,923) ( 232,798 19) 81 ( ( ( ( 46,811) ( 57,162) ( 92,415) ( 196,388) ( 84,864 13) 16) 25) 54) 24 ( ( ( ( 40,563) ( 35,917) ( 63,773) ( 140,253) ( 92,545 14) 13) 22) 49) 32 2,534 25 1 - 6,742 81 3 - 65 3,293 8,113 14,030 1 2 4 2,216 2,836 3,691 316 15,882 1 1 1 6 ( ( 2) 1) 3) 25 6) 19 ( $ 8,520) ( 542) 1,462) ( 10,524) ( 88,370 21,041) ( 67,329 $ 67,329 19 稅 後 ( ( ( 前 ( ( ( ( ( ($ 11,358) ( 99,000) ( 8,390) ( 118,748) ( 10,321) ( 34,046) ( 44,367) ( 4) 34) 3) 41) 3) 12) 15) ($ 44,367) ( 15) 稅 前 稅 後 $ 1.28 $ 0.97 ($ 0.16) ($ 0.70) $ 1.27 $ 0.97 ($ 0.16) ($ 0.70) 後附合併財務報表附註為本合併財務報表之一部分，請併同參閱。 董事長：鄭期成 55 55 45 100 ( 稅 基本每股虧損(附註四(十八)) 本期淨利(損) 稀釋每股虧損(附註四(十八)) 本期淨利(損) 上 經理人：鄭期成 ～6～ 會計主管：樊永嫻 驊 訊 電 子 企 業 股 份 有 限 公 司 及 其 子 公 司 合 併 股 東 權 益 變 動 表 民國 99 年及 98 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 單位：新台幣仟元 (僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核) 股 98 年 上 半 年 資 普通股股本 本 待分配股票 股 利 普通股溢價 本 庫 藏 股 票 交 易 $ $ 公 積 員工認股權 認 $ $ $ $ 股 權 保 留 法 定 盈 餘 公 積 盈 餘 未分配盈餘 累積換算調 整 數 $ $ $ 庫 藏 股 票 合 計 度 98 年 1 月 1 日餘額 627,109 - 4,397 27,498 11,617 121,339 214,844 202,407 5,751 ($ 74,089) $1,140,873 97 年度盈餘指撥及分配 提列法定盈餘公積 - - 資本公積轉增資 - 15,454 贖回轉換公司債 - - - 24,673 - 98 年上半年度合併淨損益 - - - - - - - 國外長期投資換算調整數 - - - - - - - 98 年 6 月 30 日餘額 99 年 上 半 年 ( - 4,397) - ( 11,057) ( - 9,783 - - 27,404) ( 9,783) ( - - - - - - - - - - ( 2,731) - - ( 44,367) - ( 1,815) 44,367) - ( 1,815) $ 627,109 $ 15,454 $ - $ 52,171 $ 560 $ 93,935 $ 224,627 $ 148,257 $ 3,936 ($ 74,089) $1,091,960 $ 642,564 $ - $ - $ 54,864 $ 3,971 $ 90,976 $ 224,627 $ 208,675 $ 1,050 ($ 74,089) $1,152,638 度 99 年 1 月 1 日餘額 98 年度盈餘指撥及分配 提列法定盈餘公積 股份基礎給付認列之酬勞成本 - - - - - - 1,605 19,432 ( 1,605) - - - - - - - - - - - - 19,432 133,250 - 403,326 - ( 3,576) - - - - - 533,000 庫藏股轉讓予員工 - - - 4,481 ( 4,850) - - - - 13,479 13,110 買回庫藏股 - - - - - - - - - 25,137) ( 25,137) 99 年上半年度合併淨損益 - - - - - - - 67,329 - - 67,329 國外長期投資換算調整數 - - - - - - - - 690 - 690 現金增資 99 年 6 月 30 日餘額 $ 775,814 $ - $ 403,326 $ 59,345 $ 14,977 $ 90,976 $ 226,232 $ 274,399 $ 1,740 ( ($ 後附合併財務報表附註為本合併財務報表之一部分，請併同參閱。 董事長：鄭期成 經理人：鄭期成 ～7～ 會計主管：樊永嫻 85,747) $1,761,062 驊 訊 電 子 企 業 股 份 有 限 公 司 及 其 子 公 司 合 併 現 金 流 量 表 民國 99 年及 98 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 單位：新台幣仟元 (僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核) 99 年 上 半 年 度 營業活動之現金流量 合併總損益 調整項目 備抵呆帳(轉列收入數)提列數 折舊費用(含出租資產) 各項攤提 金融資產評價利益 備抵存貨呆滯及跌價損失轉列收入數 以成本衡量之金融資產減損損失 金融負債評價利益 應付公司債折價攤銷 贖回公司債損失 股份基礎給付認列之酬勞成本 資產及負債科目之變動 應收票據 應收帳款 應收帳款-關係人 其他應收款 存貨 遞延所得稅資產 其他流動資產-其他 應付票據 應付帳款 應付帳款-關係人 應付所得稅 應付費用 其他應付款項 其他流動負債 應計退休金負債 營業活動之淨現金流入 $ ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( (續 次 頁) ～8～ 67,329 1,424) 4,266 3,308 25) 3,880) 65) 8,516 19,432 593 15,830 32,787) 4,970) 23,487 7,200 12,560 5,327) 1,725) 2,281) 13,125 17,823) 422) 20,044) 2) 84,871 98 年 上 半 年 度 ($ ( ( ( ( ( ( ( 44,367) 791 3,930 7,964 81) 659) 99,000 2,216) 11,338 6,017 4,316 14,484) 4,682 5,224 9,040 8,750 4,069 8,758) 8,526 2,612 3,663 13,631) 738) 2 94,990 驊 訊 電 子 企 業 股 份 有 限 公 司 及 其 子 公 司 合 併 現 金 流 量 表 民國 99 年及 98 年 1 月 1 日至 6 月 30 日 單位：新台幣仟元 (僅經核閱, 未依一般公認審計準則查核) 99 年 上 半 年 度 投資活動之現金流量 取得以成本衡量之金融資產-非流動價款 無活絡市場之債券投資–非流動增加 購置固定資產 無形資產增加 遞延費用增加 存出保證金增加 投資活動之淨現金流出 融資活動之現金流量 存入保證金增加 贖回可轉換公司債價款 現金增資 庫藏股轉讓予員工 買回庫藏股價款 融資活動之淨現金流入(流出) 匯率影響數 本期現金及約當現金增加 期初現金及約當現金餘額 期末現金及約當現金餘額 現金流量資訊之補充揭露 本期支付所得稅 僅有部分現金支出之融資活動 贖回可轉換公司債總額 減：期末應付贖回可轉換公司債交割款 贖回可轉換公司債價款 僅有部分現金支出之投資活動 購置固定資產 減:期末應付設備款 本期支付現金 ($ ( ( ( ( ( $ 64,300) 5,202) 2,888 859) 1,646) 69,119) 100 533,000 13,110 25,137) 521,073 519 537,344 968,738 1,506,082 98 年 上 半 年 度 $ ( ( ( ( ( ( ( ( $ 34,820) 2,821) 2,452) 110) 40,203) 24,503) 24,503) 1,815) 28,469 1,022,273 1,050,742 $ 75 $ 21,633 $ - $ ( $ 141,547 117,044) 24,503 $ 2,821 2,821 $ $ ( $ 6,756 1,554) 5,202 $ 後附合併財務報表附註為本合併財務報表之一部分，請併同參閱。 董事長：鄭期成 經理人：鄭期成 ～9～ 會計主管：樊永嫻 驊 訊 電 子 企 業 股 份 有 限 公 司 及 其 子 公 司 合 併 財 務 報 表 附 註 民 國 99 年 及 98 年 6 月 30 日 (僅 經 核 閱 , 未 依 一 般 公 認 審 計 準 則 查 核 ) 單位：新台幣仟元 (除 特 別 註 明 者 外 ) 一、公司沿革 (一 )本 公 司 -驊 訊 電 子 企 業 股 份 有 限 公 司 1.驊 訊 電 子 企 業 股 份 有 限 公 司 (以 下 簡 稱「 本 公 司 」)係 依 中 華 民 國 公 司 法 規 定 於 民 國 80 年 12 月 5 日 奉 准 設 立。主 要 營 業 項 目 為 電 子 零 件、電 晶 體積體電路、電腦及其週邊設備之進出口買賣業務以及電子零組件製 造、資訊軟體服務等業務等。 2.本 公 司 之 股 票 自 民 國 92 年 4 月 21 日 經 奉 證 券 管 理 機 關 核 准 於 財 團 法 人 中華民國證券櫃檯買賣中心買賣。 3.截 至 民 國 99 年 6 月 30 日 止，本 公 司 及 列 入 合 併 財 務 報 表 之 子 公 司 員 工 人 數 為 約 135 人 。 (二 )列 入 合 併 財 務 報 表 編 製 之 所 有 子 公 司 及 其 變 動 情 形 所持股權百分比 投資公司 子公司 民國99年 民國98年 名 稱 名 稱 業務性質 6月30日 6月30日 驊訊電子企業股 驊訊投資有限公司 控股公司 100% 100% 份有限公司 " C-Media Holdings 控股公司 100% 100% Limited 驊訊投資有限公 上海華烽貿易有 電子零件、喇叭 100% 100% 司 限公司 、MP3及MP4等多 媒體產品銷售 C-Media Cmedia Americas 多媒體產品之市 100% 100% Holdings Inc. 場開發與銷售服 Limited 務 (三 )未 列 入 合 併 財 務 報 表 之 子 公 司 無。 (四 )子 公 司 會 計 期 間 不 同 之 調 整 及 處 理 方 式 無。 (五 )國 外 子 公 司 營 業 之 特 殊 風 險 無。 ～10～ 備註 - - (六 )子 公 司 將 資 金 移 轉 予 母 公 司 之 能 力 受 重 大 限 制 者 ， 該 限 制 之 本 質 與 程 度 無。 (七 )子 公 司 持 有 母 公 司 發 行 證 券 之 內 容 無。 (八 )子 公 司 發 行 轉 換 公 司 債 及 新 股 之 有 關 資 料 民 國 98 年 上 半 年 度 C-Media Holdings Limited 辦 理 現 金 增 資 USD2,000(仟 元 )， 全 數 由 本 公 司 認 購 。 Cmedia Americas Inc.及 上 海 華 烽 貿 易 有 限 公 司 民 國 98 年 上 半 年 度 增 資 情 形 請 參 閱 附 註 十 一 。 二、重要會計政策之彙總說明 本 合 併 財 務 報 表 係 依 照「 證 券 發 行 人 財 務 報 告 編 製 準 則 」及 中 華 民 國 一 般 公 認 會計原則編製。重要會計政策彙總說明如下： (一 )合 併 報 表 編 製 原 則 本 公 司 對 於 直 接 或 間 接 持 有 表 決 權 之 股 份 超 過 50%以 上 之 被 投 資 公 司 及 符 合 有 控 制 能 力 之 條 件 者 將 全 數 納 入 合 併 財 務 報 表 編 製 個 體，並 按 季 編 製 合 併財務報表。 本公司與合併子公司相互間重大交易事項及資產負債表科目餘額予以沖 銷。 (二 )子 公 司 財 務 報 表 換 算 基 礎 海 外 子 公 司 財 務 報 表 於 轉 換 時，所 有 資 產、負 債 科 目 均 按 資 產 負 債 表 日 之 匯 率 換 算，股 東 權 益 中 除 期 初 保 留 盈 餘 以 上 期 期 末 換 算 後 之 餘 額 結 轉 外 ， 其 餘 均 按 歷 史 匯 率 換 算；股 利 按 宣 告 日 之 匯 率 換 算，損 益 科 目 按 加 權 平 均 匯 率 換 算 。 換 算 產 生 之 差 額 ， 列 入 「 累 積 換 算 調 整 數 」， 作 為 股 東 權 益 之 調整項目。 (三 )外 幣 交 易 1.本 公 司 以 新 台 幣 為 記 帳 單 位，海 外 子 公 司 則 以 當 地 貨 幣 為 記 帳 貨 幣。外 幣 交 易 按 交 易 當 日 之 即 期 匯 率 折 算 成 記 帳 單 位 入 帳，其 與 實 際 收 付 時 之 兌換差異，列為當年度損益。 2.期 末 並 就 外 幣 貨 幣 性 資 產 或 負 債 餘 額，按 資 產 負 債 表 日 之 即 期 匯 率 評 價 調整，因調整而產生之兌換差額列為當年度損益。 3.期 末 就 外 幣 非 貨 幣 性 資 產 或 負 債 餘 額，屬 依 公 平 價 值 衡 量 且 變 動 列 入 損 益 者，按 資 產 負 債 表 日 之 即 期 匯 率 評 價 調 整，因 調 整 而 產 生 之 兌 換 差 額 列 為 當 期 損 益；屬 依 公 平 價 值 衡 量 且 變 動 列 入 股 東 權 益 調 整 項 目 者，按 資 產 負 債 表 日 之 即 期 匯 率 評 價 調 整，因 調 整 而 產 生 之 兌 換 差 額，列 為 股 東 權 益 調 整 項 目；屬 非 依 公 平 價 值 衡 量 者，則 按 交 易 日 之 歷 史 匯 率 衡 量。 ～11～ (四 )資 產 負 債 區 分 流 動 及 非 流 動 之 分 類 標 準 1.資 產 符 合 下 列 條 件 之 一 者，列 為 流 動 資 產；資 產 不 屬 於 流 動 資 產 者 為 非 流動資產： (1)因 營 業 所 產 生 之 資 產 ， 預 期 將 於 正 常 營 業 週 期 中 變 現 、 消 耗 或 意 圖 出售者。 (2)主 要 為 交 易 目 的 而 持 有 者 。 (3)預 期 於 資 產 負 債 表 日 後 十 二 個 月 內 將 變 現 者 。 (4)現 金 或 約 當 現 金 ， 但 於 資 產 負 債 表 日 後 逾 十 二 個 月 用 以 交 換 、 清 償 負債或受有其他限制者除外。 2.負 債 符 合 下 列 條 件 之 一 者，列 為 流 動 負 債；負 債 不 屬 於 流 動 負 債 者 為 非 流動負債： (1)因 營 業 而 發 生 之 債 務 ， 預 期 將 於 正 常 營 業 週 期 中 清 償 者 。 (2)主 要 為 交 易 目 的 而 發 生 者 。 (3)須 於 資 產 負 債 表 日 後 十 二 個 月 內 清 償 者 。 (4)不 能 無 條 件 延 期 至 資 產 負 債 表 日 後 逾 十 二 個 月 清 償 之 負 債 。 (五 )公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 資 產 與 負 債 1.採 交 易 日 會 計 ， 於 原 始 認 列 時 ， 將 金 融 商 品 以 公 平 價 值 衡 量 。 2. 公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 資 產 係 以 公 平 價 值 評 價 且 其 價 值 變 動 列 為 當 期 損 益 。 上 市 /上 櫃 股 票 係 以 資 產 負 債 表 日 公 開 市 場 之 收 盤 價 為 公 平價值。開放型基金係以資產負債表日該基金之淨資產價值為公平價 值。 3.嵌 入 本 公 司 發 行 應 付 公 司 債 之 賣 回 權、買 回 權 及 價 格 重 設 權，請 詳 附 註 二 、 (十 四 )說 明 。 (六 )以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 1.採 交 易 日 會 計，於 原 始 認 列 時，將 金 融 商 品 以 公 平 價 值 衡 量，並 加 計 取 得或發行之交易成本。 2.以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 若 有 減 損 之 客 觀 證 據，則 認 列 減 損 損 失，此 減 損 金額不予迴轉。 (七 )無 活 絡 市 場 之 債 券 投 資 1.採 交 易 日 會 計，於 原 始 認 列 時，將 金 融 商 品 以 公 平 價 值 衡 量，並 加 計 取 得之交易成本。 2.無 活 絡 市 場 之 債 券 投 資 係 以 攤 銷 後 成 本 衡 量 。 3.若 有 減 損 之 客 觀 證 據，則 認 列 減 損 損 失。若 後 續 期 間 減 損 金 額 減 少，且 明 顯 與 認 列 減 損 後 發 生 之 事 件 有 關，則 予 以 迴 轉 並 認 列 為 當 期 損 益 ， 該 迴轉不使帳面價值大於未認列減損情況下之攤銷後成本。 ～12～ (八 )備 抵 呆 帳 係 依 過 去 實 際 發 生 呆 帳 之 經 驗，衡 量 資 產 負 債 表 日 應 收 票 據、應 收 帳 款 及 其他應收款各項債權之帳齡情形及其收回可能性，予以評估提列。 (九 )存 貨 存 貨 採 永 續 盤 存 制，成 本 結 轉 按 加 權 平 均 法 計 算，期 末 存 貨 按 成 本 與 淨 變 現 價 值 孰 低 衡 量，比 較 成 本 與 淨 變 現 價 值 孰 低 時，採 逐 項 比 較 法。淨 變 現 價 值 指 在 正 常 情 況 下 之 估 計 價 值，減 除 至 完 工 尚 需 投 入 之 成 本 及 推 銷 費 用 後之餘額。 (十 )固 定 資 產 及 非 營 業 使 用 資 產 1.以 取 得 成 本 為 入 帳 基 礎，對 於 購 建 資 產 達 可 供 使 用 狀 態 前 所 發 生 之 利 息 支 出 予 以 資 本 化。凡 支 出 效 益 及 於 以 後 各 期 之 重 大 增 置 及 改 良 支 出 作 為 資本支出，列入固定資產；經常性修理及維護支出列為當期費用。 2.固 定 資 產 出 售 或 報 廢 時，其 成 本 及 累 計 折 舊 均 自 帳 上 沖 銷，所 產 生 之 處 分損益，列入當期損益。 3.折 舊 之 提 列 係 依 估 計 經 濟 耐 用 年 限，按 平 均 法 計 提。主 要 資 產 耐 用 年 限 除 房 屋 及 建 築 為 50 年 外 ， 餘 為 3 至 5 年 。 (十 一 )無 形 資 產 權 利 金 以 取 得 成 本 為 入 帳 基 礎，按 合 約 期 限 採 直 線 法 攤 銷，攤 銷 年 限 為 3～ 15 年 。 (十 二 )遞 延 費 用 電 腦 軟 體 費 以 取 得 成 本 為 入 帳 基 礎，按 估 計 效 益 年 數 採 直 線 法 攤 銷，攤 銷 年 限 為 1～ 3 年 。 (十 三 )非 金 融 資 產 減 損 本 公 司 於 資 產 負 債 表 日 針 對 有 減 損 跡 象 之 資 產，估 計 其 可 回 收 金 額，當 可 回 收 金 額 低 於 其 帳 面 價 值 時，則 認 列 減 損 損 失。可 回 收 金 額 係 指 一 項 資 產 之 淨 公 平 價 值 或 其 使 用 價 值，兩 者 較 高 者。當 以 前 年 度 認 列 資 產 減 損 之 情 況 不 再 存 在 時，則 在 以 前 年 度 提 列 損 失 金 額 之 範 圍 內 予 以 迴 轉 。 (十 四 )應 付 公 司 債 1.本 公 司 民 國 95 年 1 月 1 日 後 發 行 嵌 入 具 轉 換 權 、 賣 回 權 、 買 回 權 及 因 轉 換 標 的 市 場 價 格 變 動 而 重 設 轉 換 價 格 之 應 付 公 司 債，於 原 始 認 列 時 將 發 行 價 格 依 發 行 條 件 區 分 為 金 融 資 產 、 金 融 負 債 或 股 東 權 益 (資 本 公 積 － 認 股 權 )， 其 處 理 如 下 ： (1)應 付 公 司 債 之 溢 價 與 折 價 為 應 付 公 司 債 之 評 價 科 目 ， 列 為 應 付 公 司債之加項或減項，於債券流通期間採直線法攤銷，作為利息費 用之調整項目。 ～13～ (2)嵌 入 本 公 司 發 行 應 付 公 司 債 之 賣 回 權 、 買 回 權 與 重 設 權 ， 以 淨 額 帳 列「 公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 資 產 或 負 債 」 ；續 後 於 資 產 負 債表日，按當時之公平價值評價，差額認列「金融資產或負債之 評價損益」 。於 約 定 賣 回 期 間 屆 滿 日，若 可 換 得 普 通 股 之 市 價 高 於 約定賣回價格，則將賣回權之公平價值一次轉列資本公積；若可 換得普通股之市價不高於約定賣回價格，則將賣回權之公平價值 認列為當期利益。於轉換價格重設時，因重設導致之公平價值減 少數轉列股東權益。 (3)嵌 入 本 公 司 發 行 應 付 公 司 債 之 轉 換 權，符 合 權 益 定 義 者，帳 列「 資 本公積－認股權」 。當 持 有 人 要 求 轉 換 時，就 帳 列 負 債 組 成 要 素 (包 括 公 司 債 及 分 別 認 列 之 嵌 入 式 衍 生 性 商 品 )於 轉 換 當 時 依 當 日 之 帳面價值予以評價認列當期損益，再以前述依負債組成要素帳面 價值加計認股權之帳面價值作為換出普通股之發行成本。 (4)發 行 可 轉 換 公 司 債 之 發 行 成 本 ， 按 原 始 認 列 金 額 比 例 分 攤 至 各 負 債及權益組成要素。 2.當 公 司 債 持 有 人 得 於 未 來 一 年 內 執 行 賣 回 權，則 該 應 付 公 司 債 應 轉 列 流 動 負 債；若 賣 回 權 行 使 期 間 結 束 後，未 被 行 使 賣 回 權 部 分 之 應 付 公 司債，則予以轉回非流動負債。 (十 五 )退 休 金 退休金辦法屬確定給付退休辦法者，係依據精算結果認列淨退休金成 本，淨 退 休 金 成 本 包 括 當 期 服 務 成 本、利 息 成 本、基 金 資 產 之 預 期 報 酬 及 未 認 列 過 渡 性 淨 給 付 義 務 與 退 休 金 損 益 之 攤 銷 數。未 認 列 過 渡 性 淨 給 付 義 務 按 15 年 攤 提 。 退 休 金 辦 法 屬 確 定 提 撥 退 休 辦 法 者 ， 則 依 權 責 發 生基礎將應提撥之退休基金數額認列為當期之退休金成本。 (十 六 )所 得 稅 1.所 得 稅 之 會 計 處 理 採 跨 期 間 與 同 期 間 之 所 得 稅 分 攤，以 前 年 度 溢 低 估 之 所 得 稅，列 為 當 期 所 得 稅 費 用 之 調 整 項 目。當 稅 法 修 正 時，於 公 布 日 之 年 度 按 新 規 定 將 遞 延 所 得 稅 負 債 或 資 產 重 新 計 算，因 而 產 生 之 遞 延 所 得 稅 負 債 或 資 產 之 變 動 影 響 數，列 入 當 期 繼 續 營 業 部 門 之 所 得 稅 費 用 (利 益 )。 2.未 分 配 盈 餘 依 所 得 稅 法 加 徵 10%之 營 利 事 業 所 得 稅，於 股 東 會 決 議 分 配盈餘後列為當期費用。 (十 七 )庫 藏 股 1.本 公 司 收 回 已 發 行 股 票 時，其 屬 買 回 者，將 所 支 付 之 成 本 列 為 股 東 權 益之減項。 ～14～ 2.本 公 司 庫 藏 股 票 轉 讓 給 員 工 之 給 與 日 在 民 國 97 年 1 月 1 日 (含 )以 後 者，依 財 務 會 計 準 則 公 報 第 三 十 九 號「 股 份 基 礎 給 付 之 會 計 處 理 準 則 」 處理。 3.本 公 司 註 銷 庫 藏 股 票 時 ， 貸 記 「 庫 藏 股 票 」， 並 按 股 權 比 例 借 記 「 資 本 公 積 -股 票 發 行 溢 價 」與「 股 本 」。庫 藏 股 票 之 帳 面 價 值 如 高 於 面 值 與 股 票 發 行 溢 價 之 合 計 數 時，其 差 額 沖 銷 同 種 類 庫 藏 股 票 所 產 生 之 資 本 公 積，如 有 不 足 再 借 記 保 留 盈 餘；反 之，其 差 額 貸 記 同 種 類 庫 藏 股 票交易所產生之資本公積。 4.本 公 司 庫 藏 股 票 之 帳 面 價 值 係 按 加 權 平 均 法 計 算 。 (十 八 )股 份 基 礎 給 付 -員 工 獎 酬 1.本 公 司 員 工 認 股 權 憑 證 之 給 與 日 於 民 國 93 年 1 月 1 日 (含 )至 民 國 96 年 12 月 31 日 (含 )者，依 民 國 92 年 3 月 17 日 財 團 法 人 中 華 民 國 會 計 研 究 發 展 基 金 會 (92)基 秘 字 第 070、071、072 號 函「 員 工 認 股 權 證 之 會 計 處 理 」之 規 定 採 用 內 含 價 值 法 認 列 費 用，並 揭 露 依 財 務 會 計 準 則 公 報 第 三 十 九 號「 股 份 基 礎 給 付 之 會 計 處 理 準 則 」規 定 衡 量 之 擬 制 本 期淨利及每股盈餘資訊。 2.本 公 司 股 份 給 付 協 議 之 給 與 日 於 民 國 97 年 1 月 1 日 (含 )以 後 者 ， 以 所 給 與 權 益 商 品 之 公 平 價 值 衡 量 所 取 得 之 員 工 勞 務，並 於 既 得 期 間 認 列為薪資費用。 (十 九 )員 工 分 紅 及 董 監 酬 勞 自 民 國 97 年 1 月 1 日 起 ， 本 公 司 及 子 公 司 員 工 分 紅 及 董 監 酬 勞 成 本 ， 依 民 國 96 年 3 月 16 日 財 團 法 人 中 華 民 國 會 計 研 究 發 展 基 金 會 (96)基 秘 字 第 052 號 函「 員 工 分 紅 及 董 監 酬 勞 會 計 處 理 」之 規 定，於 具 法 律 義 務 或 推 定 義 務 且 金 額 可 合 理 估 計 時，認 列 為 費 用 及 負 債。嗣 後 股 東 會 決 議 實際配發金額與估列金額有差異時，則列為次年度之損益。另依民國 97 年 3 月 31 日 財 團 法 人 中 華 民 國 會 計 研 究 發 展 基 金 會 (97)基 秘 字 第 127 號 函 「 上 市 上 櫃 公 司 員 工 分 紅 股 數 計 算 基 準 」， 本 公 司 以 財 務 報 告 年 度 之 次 年 度 股 東 會 決 議 日 前 一 日 之 每 股 公 平 價 值 (收 盤 價 )，並 考 慮 除 權除息影響後之金額，計算股票紅利之股數。 (二 十 )收 入 及 成 本 收 入 於 獲 利 過 程 大 部 份 已 完 成，且 已 實 現 或 可 實 現 時 認 列。相 關 成 本 配 合收入於發生時承認。費用則依權責發生制於發生時認列為當期費用。 (二 十 一 )每 股 盈 餘 1.每 股 盈 餘 按 加 權 平 均 股 數 計 算，凡 有 盈 餘 轉 增 資 或 資 本 公 積 轉 增 資 者，按 追 溯 調 整 之 股 數 計 算，不 考 慮 該 增 資 股 之 發 行 流 通 期 間，現 ～15～ 金增資則依據該增資股之流通期間計算。 2.發 行 轉 換 公 司 債 及 員 工 認 股 權 憑 證 時，對 其 潛 在 普 通 股 列 示 基 本 每 股盈餘及稀釋每股盈餘之雙重表達。 (二 十 二 )會 計 估 計 本 公 司 及 子 公 司 於 編 製 合 併 財 務 報 表 時，業 已 依 照 一 般 公 認 會 計 原 則 之 規 定，對 合 併 財 務 報 表 所 列 金 額 及 或 有 事 項，作 必 要 之 衡 量、評 估 與 揭 露，其 中 包 括 若 干 假 設 及 估 計 之 採 用，惟 對 該 等 假 設 及 估 計 與 實 際結果可能存有差異。 三、會計變動之理由及其影響 本 公 司 自 民 國 98 年 1 月 1 日 起 ， 採 用 新 修 訂 之 財 務 會 計 準 則 公 報 第 十 號 「 存 貨 之 會 計 處 理 準 則 」， 此 項 會 計 原 則 變 動 使 營 業 成 本 及 與 存 貨 相 關 之 營 業 外 利 益 分 別 減 少 $659 及 $4,243， 民 國 98 年 上 半 年 度 淨 損 增 加 $3,584， 每 股 虧 損 增 加 0.06 元 。 四、重要會計科目之說明 (一 )現 金 及 約 當 現 金 99年6月30日 庫存現金及零用金 支票存款 活期存款 定期存款 $ 530 1,494 586,908 917,150 1,506,082 $ 98年6月30日 $ 149 65 383,629 666,899 1,050,742 $ (二 )公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 資 產 99年6月30日 流動項目： 交易目的金融資產 開放型基金 評價調整 合 計 $ $ 10,000 25 10,025 98年6月30日 $ $ 30,000 185 30,185 本 公 司 民 國 99 年 及 98 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 認 列 之 淨 利 益 分 別 計 $25 及 $81。 (三 )應 收 帳 款 淨 額 -非 關 係 人 99年6月30日 應收帳款 減：備抵呆帳 $ ( $ ～16～ 67,477 $ 677) ( 66,800 $ 98年6月30日 58,932 1,224) 57,708 (四 )存 貨 99 年 6 月 30 日 備抵跌價 及呆滯損失 成本 原 料 在 製 品 製 成 品 商 品 $ 4 14,776 12,099 1,294 28,173 $ ($ ( ( ( ($ $ 7 34,230 18,493 3,871 56,601 $ 4) $ 5,597) 1,803) 1,262) 8,666) $ 98 年 6 月 30 日 備抵跌價 及呆滯損失 成本 原 料 在 製 品 製 成 品 商 品 ($ ( ( ( ($ 當期認列之存貨相關費損： $ 9,179 10,296 32 19,507 帳面價值 3) $ 4,558) 4,436) 1,381) 10,378) $ 99年上半年度 已出售存貨成本 存貨呆滯及跌價損失轉列收入數 帳面價值 4 29,672 14,057 2,490 46,223 98年上半年度 82,508 $ 3,880) ( 78,628 $ ( $ 55,582 659) 54,923 (五 )以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 -非 流 動 99年6月30日 金額 非上市櫃公司股票 -iPeer Multimedia International Ltd. 私募基金 -JAFCO Asia Technology Fund IV L.P. 累計減損 $ 285,313 64,300 ( $ 349,613 198,000) 151,613 98年6月30日 持股 比率 持股 比率 金額 18.51% $ 1.50% ( $ 285,313 18.05% - - 285,313 198,000) 87,313 1.本 公 司 持 有 之 標 的 因 無 活 絡 市 場 公 開 報 價 且 公 平 價 值 無 法 可 靠 衡 量，故 以成本衡量。 ～17～ 2.本 公 司 經 評 估 持 有 iPeer Multimedia International Ltd.之 價 值 後 ， 於 民 國 98 年 上 半 年 度 認 列 $99,000 之 減 損 損 失 。 (六 )無 活 絡 市 場 之 債 券 投 資 -非 流 動 99年6月30日 非上市櫃公司可轉換特別股 －iPeer Multimedia International Ltd. (iPeer) $ 34,820 98年6月30日 $ 34,820 本 公 司 於 民 國 98 年 2 月 20 日 以 每 股 美 金 1 元 購 買 iPeer 公 司 發 行 之 無 到 期 日 A 類 可 轉 換 可 買 回 特 別 股 1,000 仟 股，該 A 類 特 別 股 主 要 發 行 條 件 如 下： 1.每 年 累 積 6%的 股 息 ， 並 可 參 與 普 通 股 之 盈 餘 分 配 及 享 有 與 普 通 股 相 同 之權利。 2.轉 換 價 格 及 其 調 整：特 別 股 股 東 得 隨 時 請 求 將 特 別 股 轉 換 為 普 通 股，轉 換 價 格 係 依 當 時 的 發 行 價 格 進 行 轉 換 ， 並 依 iPeer公 司 章 程 規 定 條 件 調 整轉換價格。 3.買 回 權 ： 特 別 股 股 東 得 於 民 國 100年 6月 30日 前 30天 書 面 通 知 iPeer公 司，要 求 iPeer公 司 按 面 額 加 計 每 年 6%溢 酬 及 尚 未 支 付 之 股 利 (加 計 後 不 得 超 過 年 息 9%)， 買 回 其 持 有 之 一 部 或 全 部 之 特 別 股 。 (七 )固 定 資 產 -累 計 折 舊 99年6月30日 房屋及建築 機器設備 辦公設備 $ $ 19,172 58,757 6,115 84,044 98年6月30日 $ $ 18,032 62,005 5,416 85,453 (八 )出 租 資 產 99年6月30日 土 地 建 築 物 $ 累計折舊 ( $ ～18～ 150,151 71,263 98年6月30日 $ 221,414 16,838) ( 204,576 $ 150,151 71,263 221,414 13,171) 208,243 (九 )其 他 應 付 款 項 99年6月30日 應付買回可轉債交割款 其 他 $ $ 1,588 1,588 98年6月30日 $ $ 117,044 36 117,080 (十 )公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 負 債 -流 動 /應 付 公 司 債 99年6月30日 應付公司債 減：應付公司債折價 ( $ 減：一年內到期部份 ( $ 98年6月30日 489,000 $ 37,826) ( 504,900 56,787) 451,174 451,174) - $ 448,113 448,113 1.本 公 司 於 民 國 96 年 8 月 28 日 經 行 政 院 金 融 監 督 管 理 委 員 會 核 准 發 行 國 內 第 一 次 無 擔 保 轉 換 公 司 債，且 自 96 年 9 月 13 日 起 於 財 團 法 人 中 華 民 國證券櫃檯買賣中心掛牌交易，主要發行條件如下: (1)發 行 總 額 計 $800,000， 每 張 面 額 $100， 依 面 額 十 足 發 行 ， 票 面 利 率 0%。 發 行 期 間 5 年 ， 自 民 國 96 年 9 月 11 日 至 101 年 9 月 11 日 。 (2)轉 換 期 間 ： 發 行 後 滿 一 個 月 之 翌 日 起 至 到 期 日 前 10 日 止 。 (3)轉 換 價 格 及 其 調 整 ： 本 債 券 之 轉 換 價 格 係 依 轉 換 辦 法 規 定 之 模 式 予 以 調 整 ， 96 年 9 月 11 日 發 行 時 之 轉 換 價 格 為 新 台 幣 210 元 ； 本 債 券 分 別 以 發 行 滿 半 年 之 第 一 個 營 業 日 (民 國 97 年 3 月 11 日 )及 98 年 起 至 101 年 止，每 年 度 之 無 償 配 股 基 準 日 (若 當 年 度 未 辦 理 無 償 配 股 時，則 以 配 息 基 準 日，若 亦 無 配 息 基 準 日，則 以 6 月 30 日 為 基 準 日 ) 為 基 準 日，依 本 債 券 發 行 契 約 規 定 重 設 轉 換 價 格。自 民 國 97 年 3 月 11 日 (價 格 重 設 基 準 日 )起 ， 轉 換 價 格 重 設 為 新 台 幣 168 元 ， 並 於 民 國 99 年 5 月 11 日 因 本 公 司 辦 理 私 募 普 通 股 而 調 整 轉 換 價 格 為 新 台 幣 126.12 元。截 至 民 國 99 年 6 月 30 日 止，本 轉 換 公 司 債 尚 未 有 轉 換為普通股。 (4)買 回 權 ： A.本 轉 換 債 於 發 行 滿 一 個 月 之 翌 日 起 至 發 行 期 間 屆 滿 前 四 十 日 止 ， 若本公司普通股股票在櫃檯買賣中心之收盤價格連續三十個營業 日 超 過 當 時 本 轉 換 債 轉 換 價 格 達 百 分 之 五 十 (含 )以 上 時 ， 本 公 司 得於其後三十個營業日內，依轉換辦法規定寄發通知給債券持有 人，自寄發通知之日起算屆滿三十日為債券收回基準日，公司可 按債券面額以現金收回流通在外之全部債券。 ～19～ B.本 轉 換 債 於 發 行 滿 一 個 月 之 翌 日 起 至 發 行 期 間 屆 滿 前 四 十 日 止 ， 本轉換債流通在外餘額低於原發行總額百分之十時，本公司得依 轉換辦法規定寄發通知給債券持有人，自寄發通知之日起算屆滿 三十日為債券收回基準日，公司可按債券面額以現金收回流通在 外之本債券。 截 至 民 國 99 年 6 月 30 日 止 ， 本 公 司 自 櫃 檯 買 賣 中 心 買 回 本 轉 換 公 司 債 面 額 計 $311,000。 (5)賣 回 權 ： 債 券 持 有 人 得 於 本 轉 換 公 司 債 發 行 滿 三 年 時 ， 要 求 本 公 司 以債券面額將其所持有之轉換公司債贖回。 (6)依 轉 換 辦 法 規 定 ， 所 有 本 公 司 收 回 (包 括 由 次 級 市 場 買 回 )、 償 還 或 已轉換之本轉換公司債將註銷，且所有尚隨附於公司債之權利義務 亦將併同消滅，不再賣出或發行。 (7)轉 換 後 普 通 股 之 權 利 義 務 與 原 已 發 行 之 普 通 股 相 同 。 2.本 公 司 於 民 國 96 年 度 發 行 時 依 據 財 務 會 計 準 則 公 報 第 三 十 六 號 規 定 ， 將 屬 權 益 性 質 之 轉 換 權 與 負 債 組 成 要 素 分 離，帳 列「 資 本 公 積 － 認 股 權 」 計 $132,850。 續 依 (97)基 秘 字 第 331 號 函 及 (98)基 秘 字 第 046 號 函 規 定 ， 於 民 國 97 年 3 月 11 日 因 轉 換 標 的 市 場 價 值 變 動 而 重 設 轉 換 價 格 時 ，將 重 設 導 致 公 平 價 值 減 少 數 轉 列「 資 本 公 積 -認 股 權 」計 $15,987。 民 國 98 年 上 半 年 度 自 櫃 檯 買 賣 市 場 買 回 並 於 民 國 98 年 7 月 16 日 註 銷 之 本 公 司 公 司 債 計 1,473 張 ， 因 買 回 所 產 生 之 損 失 計 $6,017(帳 列 「 什 項 支 出 」項 下 )， 並 將 買 回 部 份 之「 資 本 公 積 -認 股 權 」轉 列「 資 本 公 積 -庫 藏 股 票 交 易 」計 $24,673， 截 至 民 國 98 年 6 月 30 日 止 ， 帳 列「 資 本 公 積 -認 股 權 」餘 額 計 $93,935，另 所 嵌 入 之 贖 回 權、賣 回 權 與 因 轉 換 標 的 市 場 價 值 變 動 而 重 設 轉 換 價 格 之 重 設 權，經 依 據 財 務 會 計 準 則 公 報 第 三 十 四 號 之 規 定，其 與 主 契 約 債 務 商 品 之 經 濟 特 性 及 風 險 非 緊 密 關 聯 ， 故 予 以 分 離 處 理 ， 以 淨 額 帳 列 「 公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 負 債 」， 截 至 民 國 99 年 及 98 年 6 月 30 日 止 其 淨 額 分 別 為 $6,792 及 $7,743。 經 分 離 後 主 契 約 債 務 之 有 效 利 率 為 2.31%。 (十 一 )退 休 金 計 劃 1.本 公 司 依 據「 勞 動 基 準 法 」之 規 定 ，訂 有 確 定 給 付 之 退 休 辦 法 ，適 用 於 民 國 94 年 7 月 1 日 實 施 「 勞 工 退 休 金 條 例 」 前 所 有 正 式 員 工 之 服 務 年 資，以 及 於 實 施「 勞 工 退 休 金 條 例 」後 選 擇 繼 續 適 用 勞 動 基 準 法 員 工 之 後 續 服 務 年 資。員 工 符 合 退 休 條 件 者，退 休 金 之 支 付 係 根 據 服 務 年 資 及 退 休 前 6 個 月 之 平 均 薪 資 計 算 ， 15 年 以 內 (含 )的 服 務 年 資 每 滿 一 年 給 予 兩 個 基 數 ， 超 過 15 年 之 服 務 年 資 每 滿 一 年 給 予 一 個 基 ～20～ 數 ， 惟 累 積 最 高 以 45 個 基 數 為 限 。 本 公 司 按 月 就 薪 資 總 額 2%提 撥 退 休 基 金，以 勞 工 退 休 準 備 金 監 督 委 員 會 之 名 義 專 戶 儲 存 於 臺 灣 銀 行 信 託 部 。 本 公 司 民 國 99 年 及 98 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 依 上 述 退 休 金 辦 法 認 列 之 淨 退 休 金 成 本 分 別 為 $473 及 $495，本 公 司 民 國 99 年 及 98 年 6 月 30 日 撥 存 於 臺 灣 銀 行 信 託 部 勞 工 退 休 準 備 金 專 戶 之 餘 額 分 別 為 $24,223 及 $22,896。 2.自 民 國 94 年 7 月 1 日 起，本 公 司 依 據「 勞 工 退 休 金 條 例 」，訂 有 確 定 提 撥 之 退 休 辦 法，適 用 於 本 國 籍 之 員 工。本 公 司 就 員 工 選 擇 適 用「 勞 工 退 休 金 條 例 」 所 定 之 勞 工 退 休 金 制 度 部 分 ， 每 月 按 薪 資 之 6%提 繳 勞 工 退 休 金 至 勞 保 局 員 工 個 人 帳 戶，員 工 退 休 金 之 支 付 依 員 工 個 人 之 退 休 金 專 戶 及 累 積 收 益 之 金 額 採 月 退 休 金 或 一 次 退 休 金 方 式 領 取。本 公 司 民 國 99 年 及 98 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 依 上 開 退 休 金 辦 法 認 列 之 退 休 金 成 本 分 別 為 $3,387 及 $2,667。 3.Cmedia Americas Inc.按 當 地 政 府 規 定 之 退 休 辦 法 ， 採 確 定 提 撥 制 ， 並 無 進 一 步 義 務。上 海 華 烽 貿 易 有 限 公 司 按 當 地 法 令，每 月 依 當 地 員 工 薪 資 總 額 之 一 定 比 率 提 撥 養 老 保 險 金。每 位 員 工 之 退 休 金 由 當 地 政 府 管 理 統 籌 安 排 ， 除 按 月 提 撥 外 ， 無 進 一 步 義 務 。 民 國 99 年 及 98 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 依 上 述 退 休 金 辦 法 認 列 之 退 休 金 成 本 分 別 為 $691 及 $6。 (十 二 )股 本 /待 分 配 股 票 股 利 1.本 公 司 於 民 國 98 年 6 月 19 日 經 股 東 會 決 議，以 資 本 公 積 $15,454 辦 理 轉 增 資，該 增 資 案 業 於 民 國 98 年 7 月 14 日 經 行 政 院 金 融 監 督 管 理 委 員 會 證 券 期 貨 局 核 准，並 於 民 國 98 年 9 月 3 日 辦 理 變 更 登 記 完 竣。 2.截 至 民 國 99 年 及 98 年 6 月 30 日 止 ， 本 公 司 額 定 股 數 皆 為 200,000 仟 股 ( 內 含 認 股 權 憑 證 6,000 仟 股 ) ， 發 行 及 流 通 在 外 股 數 分 別 為 76,488 仟 股 (扣 除 庫 藏 股 1,093 仟 股 )及 61,818 仟 股 (扣 除 庫 藏 股 893 仟 股 )， 每 股 面 額 10 元 。 3.本 公 司 自 發 行 員 工 認 股 權 憑 證 至 民 國 99 年 6 月 30 日 止，因 員 工 行 使 認 股 權 憑 證 而 發 行 之 普 通 股 為 2,159 仟 股。因 行 使 價 格 超 過 面 額 產 生 之 資 本 公 積 為 $11,617。 4.本 公 司 民 國 99 年 及 98 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 因 發 行 之 可 轉 換 公 司 債 持 有 人 執 行 轉 換 權 而 發 行 新 股 及 員 工 行 使 認 股 權 認 購 股 票 情 形，請 詳 附 註 四 (十 )及 (十 六 )之 說 明，該 等 股 本 依 相 關 法 規 規 定，按 季 辦 理 變更登記。 5.本 公 司 於 民 國 99 年 6 月 17 日 經 股 東 會 決 議 以 不 超 過 20,000 仟 股 額 ～21～ 度 內 辦 理 現 金 增 資 私 募 普 通 股，截 至 民 國 99 年 8 月 19 日 尚 未 開 始 募 集。 6.本 公 司 於 民 國 98 年 6 月 19 日 經 股 東 會 決 議 以 不 超 過 40,000 仟 股 額 度 內 辦 理 現 金 增 資 私 募 普 通 股，並 於 民 國 98 年 6 月 29 日 經 董 事 會 決 議 通 過 以 每 股 新 台 幣 40 元 ， 洽 特 定 人 辦 理 私 募 普 通 股 ， 經 民 國 99 年 3 月 19 日 董 事 會 決 議 通 過 增 資 基 準 日 為 民 國 99 年 4 月 12 日 ， 而 此 次 增 資 發 行 股 數 為 13,325 仟 股，剩 餘 未 發 行 額 度 26,675 仟 股 不 再 繼 續 辦 理 ， 上 述 現 金 增 資 業 已 於 民 國 99 年 7 月 6 日 辦 理 變 更 登 記 完 竣。本 次 私 募 普 通 股 之 權 利 義 務 除 證 交 法 規 定 有 流 通 轉 讓 之 限 制 且 須 於 交 付 日 滿 三 年 並 補 辦 公 開 發 行 後 才 能 申 請 上 櫃 (市 )掛 牌 交 易 外，餘 與其他之已發行普通股同。 (十 三 )資 本 公 積 1.依 證 券 交 易 法 規 定，資 本 公 積 除 超 過 票 面 金 額 發 行 股 票 所 得 之 溢 額 及 受 領 贈 與 之 所 得，於 公 司 無 累 積 虧 損 時，每 年 以 其 合 計 數 不 超 過 實 收 資 本 額 百 分 之 十 之 限 額 撥 充 資 本 外，餘 均 僅 能 彌 補 虧 損。公 司 非 於 盈 餘公積填補資本虧損仍有不足時，不得以資本公積補充之。 2.有 關 資 本 公 積 － 認 股 權 請 詳 附 註 四 (十 )之 說 明 。 (十 四 )保 留 盈 餘 1.依 本 公 司 章 程 規 定，年 度 總 決 算 如 有 盈 餘，應 先 提 繳 稅 款，彌 補 以 往 虧 損，次 就 餘 額 提 存 百 分 之 十 為 法 定 盈 餘 公 積，並 依 主 管 機 關 規 定 提 列 或 轉 回 特 別 盈 餘 公 積 ，如 尚 有 盈 餘 ， 依 下 列 順 序 分 配 之 ： 董 事 、 監 察 人 酬 勞 不 高 於 百 分 之 一；員 工 紅 利 不 低 於 百 分 之 一，其 他 餘 額 併 同 以 往 年 度 未 分 配 之 盈 餘 為 股 東 紅 利，由 董 事 會 擬 具 分 派 案，提 請 股 東 會 決 議 分 派 之。本 公 司 員 工 紅 利 之 分 配 得 以 現 金 或 股 票 方 式 發 放，員 工紅利發放之對象得包括本公司直接及間接持股合計達百分之五十 以 上 之 從 屬 公 司 員 工。本 公 司 股 東 紅 利 須 視 公 司 目 前 及 未 來 之 投 資 環 境、資 金 需 求、國 內 外 競 爭 狀 況 及 資 本 預 算 等 因 素，兼 顧 股 東 利 益 、 平 衡 股 利 及 公 司 長 期 財 務 規 劃 等，以 現 金 或 股 票 方 式 發 放，當 年 度 分 派 股 東 紅 利 中，現 金 股 利 發 放 比 例 為 百 分 之 十 至 百 分 之 九 十，其 餘 以 股票股利方式發放之。 2.法 定 盈 餘 公 積 除 彌 補 公 司 虧 損 及 撥 充 資 本 外，不 得 使 用 之，惟 撥 充 資 本 時 ， 以 此 項 公 積 已 達 實 收 資 本 額 50%， 並 以 撥 充 其 半 數 為 限 。 3.本 公 司 於 民 國 99 年 6 月 17 日 及 98 年 6 月 19 日，經 股 東 會 決 議 通 過 之 民 國 98 年 及 97 年 度 盈 餘 分 派 案，除 提 列 法 定 盈 餘 公 積 外，均 決 議 不 分 派。另，本 公 司 於 民 國 98 年 6 月 19 日 經 股 東 會 通 過，以 資 本 公 ～22～ 積 $15,454 轉 增 資 。 前 述 民 國 98 年 度 盈 餘 分 配 情 形 與 本 公 司 民 國 99 年 3 月 19 日 之 董 事 會 提 議 並 無 差 異。有 關 本 公 司 董 事 會 通 過 擬 議 及 股 東 會 決 議 盈 餘 分 派 情形請至台灣證券交易所之「公開資訊觀測站」查詢。 4.本 公 司 民 國 99 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 員 工 紅 利 及 董 監 酬 勞 估 列 金 額 皆 為 $673，係 以 民 國 99 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 之 稅 後 淨 利，考 量 法 定 盈 餘 公 積 等 因 素 後 ， 皆 以 章 程 所 訂 成 數 1%為 基 礎 估 列 之 。 本 公 司 董事會通過及股東會決議之員工紅利及董監酬勞相關資訊可至公開 資 訊 觀 測 站 查 詢 。 另 ， 本 公 司 考 量 民 國 98 年 上 半 年 度 損 益 狀 況 為 稅 後淨損，故不予估列員工紅利及董監酬勞。 5.本 公 司 民 國 99 年 及 98 年 度 股 東 會 均 決 議 不 發 放 董 監 酬 勞 及 員 工 紅 利 ， 而 民 國 98 年 及 97 年 度 財 務 報 表 認 列 之 董 監 酬 勞 分 別 為 $144 及 $880， 員 工 紅 利 分 別 為 $722 及 $4,402， 業 已 調 整 99 年 及 98 年 度 之 損益。 (十 五 )庫 藏 股 1.本 公 司 民 國 99 年 及 98 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 庫 藏 股 票 數 量 變 動 情 形如下： 收回原因 供轉讓股份予員工 99年1月1日至6月30日 期初股數 本期增加 本期減少 893,000 500,000 ( 300,000) 期末股數 1,093,000 收回原因 供轉讓股份予員工 98年1月1日至6月30日 期初股數 本期增加 本期減少 893,000 - 期末股數 893,000 2.依 證 券 交 易 法 規 定，公 司 對 買 回 發 行 在 外 股 份 之 數 量 比 例，不 得 超 過 公 司 已 發 行 股 份 總 數 百 分 之 十，收 買 股 份 之 總 金 額，不 得 逾 保 留 盈 餘 加計發行股份溢價及已實現之資本公積金額。 3.本 公 司 持 有 之 庫 藏 股 票 依 證 券 交 易 法 規 定 不 得 質 押，於 未 轉 讓 前 亦 不 得享有股東權利。 4.依 證 券 交 易 法 規 定，因 供 轉 讓 股 份 予 員 工 所 買 回 之 股 份，應 於 買 回 之 日 起 三 年 內 將 其 轉 讓，逾 期 未 轉 讓 者，視 為 公 司 未 發 行 股 份，並 應 辦 理 變 更 登 記 銷 除 股 份。而 為 維 護 公 司 信 用 及 股 東 權 益 所 買 回 股 份，應 於買回之日起六個月內辦理變更登記銷除股份。 ～23～ (十 六 )股 份 基 礎 給 付 -員 工 獎 酬 1. 截至民國99年6月30日止，本公司之股份基礎給付交易如下： 給與數量 (股) 合約 期間 既得條件 員工認股權 96.11.19 計畫 1,000,000 5年 2年之服務 2.73% - 員工認股權 96.12.26 計畫 2,000,000 8年 3年之服務 2.99% - 員工認股權 98.11.06 計畫 3,000,000 7年 2年之服務 4.22% - 300,000 NA 立即既得 NA NA 7,700,000 NA 立即既得 NA NA 協議之類型 給與日 庫藏股票轉 99.03.16 讓予員工 私募現金增 資由員工 99.03.19 認購 本期實際 估計未來 離職率 離職率 2. 上述認股權計畫之詳細資訊如下： 99年1月1日至6月30日 加權平均 履約價格 認股權數量 (元) 年初流通在外認股權 本期給與認股權 無償配股增發或調整 認股股數 本期放棄認股權 本期執行認股權 本期逾期失效認股權 年底流通在外認股權 年底可執行認股權 5,516,418 ( 199,274) 5,317,144 451,072 $ 76.31 - 98年1月1日至6月30日 加權平均 履約價格 認股權數量 (元) 2,750,891 - 66.53 ( 202,910) 70.18 2,547,981 99.20 - $ 102.97 101.77 103.07 - 3.截 至 民 國 99 年 及 98 年 6 月 30 日 止 ， 本 公 司 流 通 在 外 認 股 權 之 履 約 價 格 區 間 分 別 為 52.9 元 ～ 99.2 元 及 96.8 元 ～ 114.2 元，預 期 存 續 期 間 均 為 4.4～ 6.3 年 。 4.民 國 97 年 1 月 1 日 之 後 ， 本 公 司 使 用 Black-Scholes 選 擇 權 評 價 模 式估計認股選擇權之公平價值，相關資訊如下： ～24～ 給與日 98.11.06 股價 履約價格 預期 (元) (元) 波動率 $ 55.6 $ 55.6 56.99% 預期存 股利 無風險 每單位 續期間 率 利率 公平價值 5.25年 - 0.67% $ 27.53 5.股份基礎給付交易產生之費用如下： 99年1月1日至6月30日 98年1月1日至6月30日 權益交割 $ 19,432 $ - 6.本 公 司 於 財 務 會 計 準 則 公 報 第 39 號「 股 份 基 礎 給 付 之 會 計 處 理 準 則 」 適 用 日 前 未 依 其 規 定 認 列 所 取 得 之 勞 務 成 本 者，如 採 用 公 平 價 值 法 認 列 酬 勞 成 本 之 擬 制 性 淨 利 (損 )及 每 股 盈 餘 (虧 損 )資 訊 如 下 ： 99年6月30日 98年6月30日 本期淨利(損) 報表認列之淨利(損) $ 67,329 ($ 44,367) 擬制淨利(損) 56,505 ( 58,215) 基本每股盈餘(虧損) 報表認列之每股盈餘(虧損) 0.97元 (0.70)元 擬制每股盈餘(虧損) 0.82元 (0.92)元 完全稀釋每股盈餘(虧損) 報表認列之每股盈餘(虧損) 0.97元 (0.70)元 擬制每股盈餘(虧損) 0.81元 (0.92)元 上 開 認 股 選 擇 權 計 劃，係 使 用 Black-Scholes 選 擇 權 評 價 模 式 估 計 認 股選擇權之公平價值，相關資訊如下： 給與日 股價(元) 96.11.19 $ 127 96.12.26 110 履約價格 預期 (元) 波動率 $ 127 56.18% 110 55.81% ～25～ 預期存 預期 無風險 續期間 股利率 利 率 4.4年 2.67% 6.3年 2.44% 每單位 公平價值 (元) $ 60.57 60.85 (十 七 )所 得 稅 1. 所得稅費用及應付所得稅： 99年1月1日 至6月30日 稅前淨利(損)按法定稅率計算之所得稅 永久性差異之所得稅影響數 投資抵減之所得稅影響數 五年免稅之所得稅影響數 以前年度所得稅費用低(高)估數 稅法修正之所得稅影響數 未分配盈餘加徵10%所得稅 備抵評價之所得稅影響數 其 他 所得稅費用 遞延所得稅資產負債淨變動數 預付所得稅 以前年度所得稅費用(低)高估數 應付所得稅 (以 下 空 白 ) ～26～ $ ( ( ( ( ( $ 16,460 4,741) 3,889) 641 2,475 1,444 8,038 613 21,041 7,200) 75) 641) 13,125 98年1月1日 至6月30日 ($ ( ( ( ( $ 2,590) 4,991 7,362) 4,272) 1,713 8,804 30,154 2,608 34,046 8,750) 652) 4,272 28,916 2. 遞延所得稅資產餘額如下： 99年6月30日 金 流動項目： 暫時性差異 存貨呆滯損失 未實現存貨報廢 損失 未實現兌換利益 其他 $ 所得稅 影響數 額 8,666 $ 8,125 2,589) ( 1,293) ( ( ( $ 非流動項目： 暫時性差異 減損損失 權利金及設計費 財稅差異 未實現長期投資 損失 其他 $ 198,000 98年6月30日 1,473 1,381 440) ( 220) 2,194 $ 所得稅 影響數 額 10,378 $ 1,696) ( 8,756 $ 424) 2,189 4,360 $ 198,000 25,531 4,340 39,615 7,923 69,100 3,451 11,747 587 14,595 16,054 2,919 3,211 ( $ 50,334 43,232) 7,102 $ 2,595 33,660 備抵評價 $ 金 ( $ 39,600 53,653 46,800) 6,853 3. 兩稅合一相關資訊： 股東可扣抵稅額帳戶餘額 實際盈餘分配之稅額扣抵比率 99年6月30日 $ 118,889 98年6月30日 $ 95,442 98年度 47.01% 97年度 40.99% 4.本 公 司 未 分 配 盈 餘 均 為 民 國 87 年 度 以 後 所 產 生 。 5. 本 公 司 營 利 事 業 所 得 稅 結 算 申 報 案 ， 業 經 稅 捐 稽 徵 機 關 核 定 至 民 國 96 年 度 。 6. 本 公 司 產 品 符 合 新 興 重 要 策 略 性 產 業 免 徵 營 利 事 業 所 得 稅 ， 自 民 國 99 年 度 起 ， 可 連 續 5 年 享 受 免 徵 營 利 事 業 所 得 稅 ， 免 稅 期 間 於 民 國 103 年 12 月 到 期 。 ～27～ (十 八 )每 股 盈 餘 (虧 損 ) 金 稅 基本每股盈餘 合併淨損益 具稀釋作用之潛 在普通股之影 響 可轉換公司債 員工認股權 員工分紅 稀釋每股盈餘 99年1月1日至6月30日 每 股 盈 餘 加權平均 額 流通在外 (單位：新台幣元) 稅 後 股數(仟股) 稅 前 稅 後 前 $ 88,370 $ 88,370 $ 67,329 69,261 $ 1.28 $ 0.97 $ 67,329 492 13 69,766 $ 1.27 $ 0.97 98年1月1日至6月30日 金 稅 基本每股虧損 ($ 合併淨損益 具稀釋作用之潛 在普通股之影 響 可轉換公司債 員工認股權憑證 員工分紅 ($ 稀釋每股虧損 前 稅 額 後 加權平均 每 股 虧 損 流通在外 (單位：新台幣元) 股數(仟股) 稅 前 稅 後 10,321) ($ 44,367) 63,363 ($ 0.16) ($ 0.70) 10,321) ($ 44,367) 63,363 ($ 0.16) ($ 0.70) 民 國 99 年 及 98 年 上 半 年 度 之 可 轉 換 公 司 債 暨 98 年 上 半 年 度 之 員 工 認 股權因具反稀釋效果，因此不列入稀釋每股盈餘之計算。 自 民 國 97 年 度 起 ， 因 員 工 分 紅 可 選 擇 採 用 發 放 股 票 之 方 式 ， 於 計 算 每 股 盈 餘 時，係 假 設 員 工 分 紅 將 採 發 放 股 票 方 式，於 該 潛 在 普 通 股 具 有 稀 釋 作 用 時 計 入 加 權 平 均 流 通 在 外 股 數，以 計 算 稀 釋 每 股 盈 餘；計 算 基 本 每 股 盈 餘 時，係 於 股 東 會 決 議 上 一 年 度 員 工 分 紅 採 發 放 股 票 方 式 之 股 數 確定時，始將該股數計入股東會決議年度普通股加權平均流通在外股 數。 ～28～ (十 九 )用 人 、 折 舊 及 攤 銷 費 用 功能別 性質別 用人費用 薪資費用 勞健保費用 退休金費用 其他用人費用 折舊費用(註) 攤銷費用 99年1月1日至6月30日 屬於營業成本者 屬於營業費用者 $ 功能別 3,536 170 189 68 93 22 $ 93,723 3,671 4,362 1,756 2,711 3,286 合計 $ 97,259 3,841 4,551 1,824 2,804 3,308 98年1月1日至6月30日 屬於營業成本者 屬於營業費用者 性質別 合計 用人費用 薪資費用 $ 3,086 $ 62,199 $ 65,285 勞健保費用 150 2,768 2,918 退休金費用 176 2,992 3,168 其他用人費用 66 1,435 1,501 折舊費用(註) 74 1,645 1,719 攤銷費用 21 7,943 7,964 註：不 包 含 民 國 99 年 及 98 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 出 租 資 產 折 舊 費 用 (帳 列 營 業 外 費 用 及 損 失 )$1,462 及 $2,211。 五、關係人交易 (一 )關 係 人 之 名 稱 及 關 係 關 係 人 名 稱 與 本 公 司 之 關 係 瑞昱半導體股份有限公司(瑞昱) 創聯網股份有限公司(創聯網) 對本公司採權益法評價之投資公司 董事長與本公司同(自民國99年3月31日起 清算解散) 董事長與本公司同 iPeer Multimedia International Ltd.(iPeer) 達霖數位股份有限公司(達霖) 該公司之母公司董事長與本公司同 台灣酷樂時代股份有限公司(台灣酷樂) 〃 景承興業有限公司(景承) 該公司董事長為本公司董事長二等親以 內之親屬 ～29～ (二 )與 關 係 人 間 之 交 易 事 項 1. 其他勞務收入-權利金收入 99年1月1日至6月30日 金 瑞 昱 iPeer $ 額 100,862 40,000 140,862 $ 98年1月1日至6月30日 佔營業收 入百分比 28 11 39 金 $ 額 126,790 126,790 $ 佔營業收 入百分比 44 44 本 公 司 與 瑞 昱 係 依 雙 方 於 民 國 93 年 度 所 簽 訂 及 民 國 98 年 間 重 新 簽 訂 之 協 議 合 作 契 約 ， 以 約 定 之 條 件 及 期 限 內 向 關 係 人 收 取 CODEC 產 品 權 利 金 。 此 權 利 金 收 款 期 間 約 為 月 結 49 天 。 另 ， 本 公 司 與 iPeer 係 依 雙 方 於 民 國 99 年 6 月 所 簽 訂 之 技 術 買 賣 暨 移 轉 合 約 收 取 之 權 利 金 收 入 ， 並 依合約訂定之條件收款。 2. 進 貨 99年1月1日至6月30日 金 瑞 昱 $ 額 28,859 佔進貨淨 額百分比 100 98年1月1日至6月30日 金 $ 額 20,670 佔進貨淨 額百分比 78 本 公 司 向 關 係 人 之 進 貨，主 係 委 託 其 代 採 購 晶 圓，因 向 其 採 購 之 晶 圓 未 向其他供應商進貨，故無法比較進貨價格。關係人付款條件約為月結 49 天 ， 一 般 供 應 商 為 30～ 60 天 。 3. 營業費用-權利金 99年1月1日至6月30日 金 瑞 昱 $ 額 2,624 佔該科目 百 分 比 40 98年1月1日至6月30日 金 $ 額 1,757 佔該科目 百 分 比 40 本 公 司 係 依 合 約 約 定 支 付 上 列 關 係 人 相 關 產 品 技 術 授 權 之 權 利 金，付 款 條 件 為 月 結 49 天 。 4. 什項收入 99年1月1日至6月30日 金 iPeer 其 他 $ $ 額 5,483 64 5,547 ～30～ 98年1月1日至6月30日 佔該科目 百 分 比 68 1 69 金 $ $ 額 38 21 59 佔該科目 百 分 比 12 6 18 本 公 司 於 民 國 99 年 6 月 與 iPeer 簽 訂 人 力 支 援 協 議 書 提 供 ｉ Peer 相 關 支 援 服 務，以 約 定 之 條 件 及 期 限 內 向 其 收 取 相 關 服 務 費 用，收 款 條 件 為 季 結 90 天 。 5. 應收帳款 99 年 6 月 30 日 金 iPeer 瑞 昱 其 他 $ 額 佔該科目 百 分 比 40,000 28,250 27 68,277 $ 98 年 6 月 30 日 29 21 50 金 $ 額 佔該科目 百 分 比 45,159 3,189 48,348 $ 43 3 46 6. 其他應收款 99 年 6 月 30 日 金 iPeer 其 他 $ 額 佔該科目 百 分 比 5,502 47 5,549 $ 98 年 6 月 30 日 25 25 金 $ 額 佔該科目 百 分 比 200 200 $ 7 7 7. 應付帳款 99 年 6 月 30 日 金 瑞 昱 $ 額 9,014 佔該科目 百 分 比 48 98 年 6 月 30 日 金 $ 額 10,784 佔該科目 百 分 比 50 8.其 他 本 公 司 民 國 99 年 及 98 年 1 月 1 日 至 6 月 30 日 向 瑞 昱 購 買 研 發 用 材 料 之 金 額 分 別 為 $3,156 及 $5,015。 六 、 抵 (質 )押 之 資 產 本公司資產提供擔保明細如下： 資產名稱 固定資產-土地 -房屋及建築物 帳 面 價 值 99年6月30日 98年6月30日 擔 保 用 途 $ 121,039 $ 121,039 綜合融資、出口押匯額度 及長期借款額度擔保 42,558 43,300 " 七、重大承諾事項及或有事項 截 至 民 國 99 年 6 月 30 日 止 ， 本 公 司 已 簽 約 之 設 計 費 及 設 備 購 置 合 約 價 款 計 $77,830， 其 中 尚 未 付 款 部 分 計 $30,101。 ～31～ 八、重大之災害損失 無。 九、重大之期後事項 無。 十、其他 (一 )財 務 報 表 表 達 本 公 司 民 國 98 年 6 月 30 日 合 併 財 務 報 表 若 干 科 目 業 經 重 分 類，俾 與 民 國 99 年 6 月 30 日 之 合 併 財 務 報 表 比 較 閱 讀 。 (以 下 空 白 ) ～32～ (二 )金 融 商 品 之 公 平 價 值 99 年 月 30 日 公 平 價 值 公開報價 評價方法 決定之金額 估計之金額 帳面價值 非衍生性金融商品 資產 公平價值與帳面價值 相等之金融資產 交易目的金融資產 以成本衡量之金融資產 無活絡市場之債券投資 負債 公平價值與帳面價值 相等之金融負債 應付公司債(含一年 內到期部份) 衍生性金融商品 負債 公平價值變動列入損益 之金融負債 －嵌入轉換公司債之衍 生性金融商品負債 $ 1,669,738 10,025 151,613 34,820 $ 6 10,025 - $ 1,669,738 38,992 98 年 月 30 日 公 平 價 值 公開報價 評價方法 決定之金額 估計之金額 帳面價值 $ 1,161,424 30,185 87,313 34,820 $ 6 30,185 - $ 1,161,424 37,403 69,665 - 69,665 193,055 - 193,055 451,174 - 464,982 448,113 - 467,257 6,792 - 6,792 7,743 - 7,743 ～33～ 本公司及子公司估計金融商品公平價值所使用之評價方法及假設如下： 1.短 期 金 融 商 品，因 折 現 值 影 響 不 大，故 以 帳 面 價 值 估 計 其 公 平 價 值。此 方 法 應 用 於 現 金 及 約 當 現 金、應 收 票 據 及 款 項、其 他 應 收 款、存 出 保 證 金、應 付 票 據 及 款 項、應 付 費 用、其 他 應 付 款 項、其 他 流 動 負 債 及 存 入 保證金。 2.公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 資 產，若 屬 上 市 (櫃 )股 票 係 以 資 產 負 債 表 日 公 開 市 場 之 收 盤 價 格 為 公 平 價 值，開 放 型 基 金 係 以 資 產 負 債 表 日 該 基 金淨資產為公平價值。 3.無 活 絡 市 場 之 債 券 投 資 係 採 用 評 價 方 法 估 計。本 公 司 採 用 評 價 方 法 所 使 用 之 估 計 及 假 設，與 市 場 參 與 者 於 金 融 商 品 訂 價 時 用 以 作 為 估 計 及 假 設 之 資 訊 一 致，該 資 訊 為 本 公 司 可 取 得 者。本 公 司 使 用 之 折 現 率 與 實 質 上 條 件 及 特 性 相 同 之 金 融 商 品 之 報 酬 率 相 等，其 條 件 及 特 性 包 括 債 務 人 之 信用狀況、合約規定固定利率計息之剩餘期間等。 4.可 轉 換 公 司 債 以 其 預 期 現 金 流 量 之 折 現 值 估 計 公 平 價 值。折 現 率 為 本 公 司 發 行 公 司 債 之 原 始 有 效 利 率。另 帳 列 公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 負 債 之 嵌 入 贖 回 權 與 賣 回 權 淨 額，係 以 本 公 司 所 能 獲 得 類 似 條 件 之 有 效 利 率折現差計算其公平價值。 (三 )金 融 商 品 重 大 損 益 及 權 益 項 目 資 訊 本 公 司 民 國 99 年 及 98 年 上 半 年 度 以 評 價 方 法 估 計 金 融 商 品 之 公 平 價 值， 而 將 其 變 動 認 列 為 當 期 利 益 之 金 額 分 別 為 $65 及 $2,216。 (四 )利 率 風 險 部 位 資 訊 本 公 司 民 國 99 年 及 98 年 6 月 30 日 具 利 率 變 動 之 公 平 價 值 風 險 之 金 融 負 債 分 別 為 $451,174 及 $448,113。 (五 )風 險 控 制 及 避 險 策 略 本 公 司 採 用 全 面 風 險 管 理 與 控 制 系 統 ， 以 辨 認 本 公 司 所 有 風 險 (包 含 市 場 風 險 、 信 用 風 險 、 流 動 性 風 險 及 現 金 流 量 風 險 )， 使 本 公 司 之 管 理 階 層 能 有 效 從 事 控 制 並 衡 量 市 場 風 險、信 用 風 險、 流 動 性 風 險 及 現 金 流 量 風 險 。 本 公 司 市 場 風 險 管 理 目 標，係 適 當 考 慮 經 濟 環 境、競 爭 狀 況 及 市 場 價 值 風 險 之 影 響 下，達 到 最 佳 化 之 風 險 部 位、維 持 適 當 流 動 性 部 位 及 集 中 管 理 所 有市場風險。 (六 )重 大 財 務 風 險 資 訊 1.市 場 風 險 (1)匯 率 風 險 本 公 司 主 要 之 進 銷 貨 及 部 份 定 期 存 款 係 以 美 金 為 計 價 單 位，民 國 99 年 6 月 30 日 具 匯 率 變 動 之 金 融 資 產 及 負 債，因 受 市 場 匯 率 變 動 之 影 ～34～ 響 ， 使 公 平 價 值 隨 之 變 動 ， 美 金 兌 台 幣 每 升 值 0.5 元 ， 將 使 稅 前 淨 利 增 加 $1,445。 (2)利 率 風 險 本公司發行之轉換公司債係屬嵌入轉換權、贖回權、賣回權及重設 權之零息債券，其公平價值受市場股價波動影響，惟公司可藉由贖 回權之行使以降低市場風險，故預期不致發生重大之市場風險。 本公司從事之無活絡市場債券投資係為固定利率，故市場利率變動 將使債券投資之公平價值隨之變動。若依資產負債表日持有之部位 核 算 ， 當 市 場 利 率 每 上 升 1%， 將 使 債 券 投 資 之 公 平 價 值 下 降 $302。 (3)價 格 風 險 本公司投資之開放型受益憑證主要為類貨幣市場型基金，依以往經 驗，市場價格波動不大，故預期不致發生重大之市場風險。 2.信 用 風 險 (1)本 公 司 從 事 之 權 益 類 金 融 商 品 於 投 資 時 業 已 評 估 其 信 用 狀 況 ， 預 期 不致發生違約，故發生信用風險之可能性極低。 (2)本 公 司 應 收 款 項 債 務 人 之 信 用 良 好 ， 因 此 經 評 估 並 無 重 大 之 信 用 風 險，而最大之信用風險金額為其帳面價值。 3.流 動 性 風 險 (1)本 公 司 投 資 之 開 放 型 基 金 受 益 憑 證 ， 隨 時 均 可 依 公 平 價 值 向 基 金 發 行單位申請贖回，流動性風險極低。 (2)本 公 司 投 資 之 以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 無 活 絡 市 場 ， 故 預 期 具 有 重 大 之流動性風險。 (3)本 公 司 之 應 收 付 款 項 均 為 1 年 內 到 期 ， 預 期 不 致 發 生 重 大 流 動 性 風 險。 4.利 率 變 動 之 現 金 流 量 風 險 本公司經評估無重大利率變動之現金流量風險。 ～35～ 十一、附註揭露事項 (一 )重 大 交 易 事 項 相 關 資 訊 有關被投資公司應揭露資訊，係依各該被投資公司同期經會計師核閱之財務報表評價及揭露，且下列與子公司間交易事項，於編製合併財務報表時均已沖銷，以下資訊僅供參考。 1.資金貸與他人情形：本公司及轉投資公司無此情形。 2.為他人背書保證之情形：本公司及轉投資公司無此情形。 3.期末持有有價證券情形： 期 末 持有之公司 有 價 證 券 種 類 及 名 稱 與有價證券發行人之關係 帳 列 科 目 股數(仟股) 帳面金額 持股比率 市價(淨值) 驊訊電子企 基金-復華有利基金 業股份有限 公司 " 股票-iPeer Multimedia International Ltd. " 基金-JAFCO Asia Technology Fund IV L.P. 股票-iPeer Multimedia International Ltd. 不適用 公平價值變動列入損益之金融資產－流動 776 $ 10,025 - $ 備註 10,025 - 本公司董事長為該公司董事長 以成本衡量之金融資產-非流動 21,473 87,313 18.51% 25,490 - 不適用 " 2,400 64,300 1.50% 64,842 - 本公司董事長為該公司董事長 無活絡市場之債券投資-非流動 1,000 34,820 37.50% 38,992 - 本公司之子公司 本公司之子公司 採權益法之長期股權投資 " 2,800 2,000 50,876 35,497 100.00% 100.00% 50,876 35,497 註 註 驊訊投資有 股票-上海華烽貿易有限公司 限公司 本公司之孫公司 " 不適用 49,980 100.00% 49,980 註 C-Media 本公司之孫公司 " 1,000 35,475 100.00% 35,475 註 " " " 股票-驊訊投資有限公司 股票-C-Media Holdings Limited 股票-Cmedia Americas Inc. Holdings Limited 註：係依各該被投資公司同期未經會計師查核之財務報表評價及揭露。 ～36～ 4.累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：本公司及轉投資公司無此情形。 5.取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：本公司及轉投資公司無此情形。 6.處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：本公司及轉投資公司無此情形。 7.與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上： 交易情形 進(銷)貨之公司 本公司 交易對象 瑞昱半導體股份有限公司 關 係 對本公司採權益評價 之投資公司 金額 佔總進 (銷) 貨 之比率 $ 100,862 28% 進(銷)貨 勞務收入 應收(付)票據、帳款 授信期間 月結49天 交易條件與一般交易 不同之情形及原因 單 價 授信期間 註 註 餘 $ 佔總應收 (付)票據、 帳款之比率 備註 21% － 本公司認列 之投資(損)益 備註 額 28,250 註：詳附註五(二)之說明。 8.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上：本公司及轉投資公司無此情形。 9.從事衍生性商品交易：詳附註四(六)(十)及十說明，轉投資公司無此情形。 (二 )轉 投 資 事 業 相 關 資 訊 1.轉投資事業明細： 投資公司名稱 驊訊電子企業 股份有限公司 " 被投資公司名稱 驊訊投資有限公司 C-Media Holdings Limited 驊訊投資有限 公司 上海華烽貿易有限公司 C-Media Holdings Limited Cmedia Americas Inc. 所在地區 香港 主要營業項目 控股公司 英屬維京 控股公司 群島 中國大陸 電子零件、喇叭 、MP3及MP4等多 媒體產品的銷售 美國 多媒體產品的市場 開發與銷售服務 原始投資金額 本期期末 上期期末 期 末 持 股數(仟股) 比率 USD2,800仟元 USD2,800仟元 2,800 100% USD2,000仟元 USD2,000仟元 2,000 USD2,800仟元 USD2,800仟元 USD2,000仟元 USD2,000仟元 註：上述被投資公司之相關資訊，係依各該被投資公司同期未經會計師查核之財務報表評價及揭露。 2.轉投資公司重大交易事項相關之揭露，請詳財務報告附註十一(一)1～9。 ～37～ 有 帳面金額 $ 被投資公司 本期(損)益 50,876 ($ 13,367) ($ 13,367) 子公司 100% 35,497 ( 13,948) ( 13,948) 子公司 不適用 100% 49,980 ( 13,367) 不適用 孫公司 1,000 100% 35,475 ( 13,949) 不適用 孫公司 (三 )大 陸 投 資 資 訊 1.投資大陸公司之基本資料： 大陸被投資 公司名稱 上海華烽貿易有 限公司 實收資本額 投資方式 本期期初自 台灣匯出累 積投資金額 USD2,800仟元 (註1) 註2 USD2,800仟元 主要營業項目 電子零件、喇叭、 MP3及MP4等多媒體 產品的銷售 本 期 期 末 累 計 自 台 灣 匯 出經 赴 大 陸 地 區 投 資 金 額核 濟 准 部 投 投 資 審 金 本期匯出或收回投資金額 匯出 $ 本期期末自 台灣匯出累 積投資金額 收回 - $ - USD2,800仟元 本公司直 接或間接 投資之持 股比例 本期認列 投資損益(註3) 100% ($ 13,367) $ 49,980 會依 經 濟 部 投 審 會 規 定 額赴 大 陸 地 區 投 資 限 額 USD2,800仟元 USD2,800仟元 (註2) $ 註1：業於民國97年11月4日完成設立登記。 註2：係以現金透過第三地區之子公司(驊訊投資有限公司)再轉投資，業經投審會核准。 註3：係依被投資公司同期未經會計師查核之財務報表評價及揭露。 1,056,637 2.本公司直接或間接由第三地區事業與轉投資大陸被投資公司所流生之下列重大交易事，暨其價格、付款條件、未實現損益及其他有助於瞭解大陸投資對財務報表影響之有關資訊： (1)進貨金額及百分比與相關應付款項之期末餘額及百分比：無。 (2)銷貨金額及百分比與相關應收款項之期末餘額及百分比：無。 (3)財產交易金額及其所產生之損益數額：無。 (4)票據背書保證或提供擔保品之期末餘額及其目的：無。 (5)資金融通之最高限額、期末餘額、利率區間及當期利息總額：無。 (6)其他對當期損益或財務狀況有重大影響之交易事項，如勞務之提供或收受等：無。 ～38～ 截至本期止 已匯回台灣 之投資收益 期末投資 帳面價值(註3) $ - (四 )母 公 司 與 子 公 司 及 各 子 公 司 間 之 業 務 關 係 及 重 要 交 易 往 來 情 形 及 金 額 1.本公司與子公司及各子公司間民國99年上半年度之重要交易往來情形如下： 交易往來情形 編號 交易人名稱 交易往來對象 與交易人之關係 科目 0 0 1 1 驊訊電子企業股份有限公司 " Cmedia Americas Inc. " Cmedia Americas Inc. " 驊訊電子企業股份有限公司 " 1 1 2 2 銷貨收入 應收帳款 進貨 應付帳款 2.本公司與子公司及各子公司間民國98年上半年度未有重要交易往來。 十二、部門別財務資訊 不適用。 (以 下 空 白 ) ～39～ 金額 $ 交易條件 916 246 916 246 貨到45天 貨到45天 佔合併總營收或 總資產之比率 -