股票代碼：6167 久正光電股份有限公司及其子公司 合 併 財 務 報 表 民國九十四年及九十三年十二月三十一日 (內附會計師查核報告) 公 司 地 址：台中市工業六路八號 電 話：(04)23558168 ∼1∼ 目 錄 項 目 頁 次 一、封 面 1 二、目 錄 2 三、聲 明 書 3 四、會計師查核報告 3 五、合併資產負債表 7 六、合併損益表 5 七、合併股東權益變動表 6 八、合併現金流量表 7 九、合併財務報表附註 8 (一)公司沿革 (二)重要會計政策之彙總說明 8∼13 (三)會計變動之理由及其影響 13∼14 (四)重要會計科目之說明 14∼27 (五)關係人交易 27∼28 (六)抵質押之資產 29 (七)重大承諾事項及或有事項 29 (八)重大之災害損失 29 (九)重大之期後事項 29 29∼30 (十)其 他 (十一)附註揭露事項 1.重大交易事項相關資訊 30~32 2.轉投資事業相關資訊 32~34 34 3.大陸投資資訊 4.母子公司間業務關係及重要交易往來情形 35∼36 (十二)部門別財務資訊 37∼38 ∼2∼ 聲 明 書 本公司民國九十四年度（自九十四年一月一日至九十四年十二月三十一日止）依「關係企 業合併營業報告書關係企業合併財務報表及關係報告書編製準則」應納入編製關係企業合併財 務報表之公司與依財務會計準則公報第七號應納入編製母子公司合併財務報表之公司均相同， 且關係企業合併財務報表所應揭露相關資訊於前揭母子公司合併財務報表中均已揭露，爰不再 另行編製關係企業合併財務報表。 特此聲明 公司名稱：久正光電股份有限公司 董 事 長：王世岳 日 期：民國九十五年三月十日 會 計 師 查 核 報 告 久正光電股份有限公司董事會 公鑒： 久正光電股份有限公司及其子公司民國九十四年及九十三年十二月三十一日之合併資產負 債表，暨截至各該日止之民國九十四年度及九十三年度之合併損益表、合併股東權益變動表及 合併現金流量表，業經本會計師查核竣事。上開合併財務報表之編製係管理階層之責任，本會 計師之責任則為根據查核結果對上開合併財務報表表示意見。 本會計師係依照一般公認審計準則暨會計師查核簽證財務報表規則規劃並執行查核工作， 以合理確信財務報表有無重大不實表達。此項查核工作包括以抽查方式獲取財務報表所列金額 及所揭露事項之查核證據、評估管理階層編製財務報表所採用之會計原則及所作之重大會計估 計，暨評估財務報表整體之表達。本會計師相信此項查核工作可對所表示之意見提供合理之依 據。 依本會計師之意見，第一段所述合併財務報表在所有重大方面係依照證券發行人財務報告 編製準則暨一般公認會計原則編製，足以允當表達久正光電股份有限公司及其子公司民國九十 四年及九十三年十二月三十一日之合併財務狀況，暨截至各該日止之民國九十四年度及九十三 年度之合併經營成果與合併現金流量。 安 侯 建 業 會 計 師 事 務 所 張 字 信 吳 傳 銓 會 計 師 ： 原證期會核 ： (88) 台財證 (六)第 18311 號 准簽證文號 金管會核准 ： 金管證六字第0940100754號 簽證文號 民 國 九 十 五 年 三 月 十 日 ∼3∼ 久正光電股份有限公司及其子公司 合併資產負債表 單位：新台幣千元 民國九十四年及九十三年十二月三十一日 1100 1110 1120 1140 1150 1180 1190 1210 1280 1286 1291 資 產 流動資產： 現金及銀行存款 短期投資淨額(附註四(一)) 應收票據淨額(附註四(二)及六) 應收帳款淨額(附註四(二)) 應收關係人票據及帳款(附註五) 其他應收款-關係人(附註五) 其他金融資產－流動(附註四(十一)) 存貨淨額(附註四(三)) 預付款項及其他流動資產 遞延所得稅資產－流動(附註四(十一)) 受限制資產(附註六) 142102 1425 長期投資(附註四(四))： 採成本法評價之長期投資 預付長期投資款 1501 1521 1531 1537 1551 1561 固定資產(附註四(五)及六)： 土地 房屋及建築 機器設備 模具設備 運輸設備 辦公及雜項設備 金 94.12.31 額 $ 336,615 - 7 36,466 519,281 18,412 148 48,763 1,042,962 59,077 9,460 115,448 2,186,632 1 12 - - 3 48 2 - 1782 1830 1861 1880 1887 199,342 747,279 1,422,389 31,515 13,462 240,751 2,654,738 (653,396) 770 81,322 2,083,434 累計折舊 未完工程 預付設備款 無形資產： 土地使用權(附註六) 其他資產： 遞延費用 遞延所得稅資產－非流動(附註四(十一)) 其他資產 受限制資產(附註六) 資產總計 董事長：王世岳 6,612 70,115 110,133 5,866 11,300 197,414 $ 1 23 1 83,132 4,557,224 93.12.31 額 616,621 62,218 19,036 398,099 19,916 - 83,132 15X9 1671 1672 金 % 2 4 17 31 1 5 58 (14) 2 46 - 13 2 9 - 34,521 989,131 38,703 46,251 108,164 2,332,660 1 22 1 1 2 51 69,490 9,252 78,742 2 184,079 463,877 986,075 17,101 12,189 157,310 1,820,631 (459,412) 144,042 466,656 1,971,917 4 60,280 99,224 3,054 11,300 173,858 100 4,574,833 - 2411 2420 2441 長期負債： 應付公司債(附註四(八)) 長期借款(附註四(九)及六) 長期應付票據 2 2810 2820 4 10 22 4 40 (10) 3 10 43 3210 3213 3220 3260 3270 1 3310 3320 3350 3420 3510 3610 累積換算調整數 庫藏股票 少數股權 股東權益合計 重大承諾事項及或有事項(附註七) 負債及股東權益總計 3110 1 2 3 100 $ 94.12.31 額 1,167,198 24,047 674,916 104 239,078 245,816 2,351,159 498,740 493,265 418 992,423 19,343 147 19,490 3,363,072 232,001 255 1,908 117,775 351,939 32,370 16,876 (293,686) (244,440) (6,590) (87,055) 119,185 1,194,152 $ 會計主管：劉紹玲 4,557,224 93.12.31 額 金 % 26 % 5 5 52 977,028 49,988 56,037 398,901 495 679 112,369 239,526 1,835,023 11 11 610,422 671,621 1,282,043 - 22 - 74 16,624 789 17,413 3,134,479 23 1,103,027 1 15 - - - 1,061,113 保留盈餘： 法定盈餘公積 特別盈餘公積 累積盈餘(虧損) (請詳閱後附合併財務報表附註) 經理人：王世岳 ∼7∼ 金 其他負債： 應計退休金負債(附註四(十)) 存入保證金 負債合計 股東權益(附註四(八)及四(十二))： 普通股股本 資本公積： 資本公積-股本溢價 資本公積-轉換公司債轉換溢價 資本公積-庫藏股票交易 資本公積-長期投資 資本公積-合併溢額 - 17,656 2 2 2100 2111 2120 2140 2150 2190 2272 2280 負債及股東權益 流動負債： 短期借款(附註四(六)及六) 應付短期票券淨額(附註四(七)) 應付票據 應付帳款 應付關係人票據及帳款(附註五) 其他應付款－關係人(附註五) 一年內到期之長期借款(附註四(九)及六) 應付費用及其他流動負債(附註四(十一)及五)) % 5 - 1 (6) (5) (2) 3 26 100 2 5 40 13 15 28 68 24 237,700 - 2 7 22 1 1 9 3,270 2,000 117,775 360,745 31,057 712 17,477 49,246 (24,274) (126,064) 77,674 1,440,354 4,574,833 5 3 8 1 1 (1) (2) 2 32 100 久正光電股份有限公司及其子公司 合併損益表 民國九十四年及九十三年一月一日至十二月三十一日 單位:新台幣千元 金 4000 4100 4170 4190 4100 5000 5910 6000 6100 6200 6300 營業收入： 銷貨收入(附註五) 銷貨退回 銷貨折讓 營業收入淨額 營業成本(附註五) 營業毛利 營業費用： 銷售費用 管理費用 研究發展費用 6900 7100 7110 7122 7130 7140 7150 7160 7480 營業淨利(損) 營業外收入及利益： 利息收入 股利收入 處分固定資產利益 處分投資利益 存貨盤盈 兌換利益淨額 其他收入淨額 7500 7510 7530 7550 7551 7560 7570 營業外費用及損失： 利息費用 處分固定資產損失 存貨盤損 短期投資跌價損失 兌換損失淨額 存貨跌價及呆滯損失 7900 8110 9600 稅前淨損 所得稅費用(利益)(附註四(十一)) 列計非常利益前淨損 非常利益(分別減除所得稅4,832千元及2,415 千元後之淨額)(附註四(八)) 合併總(損)益 9601 9602 歸屬予： 母公司股東 少數股權損益 9200 $ 9850 董事長：王世岳 2,928,624 32,569 11,882 2,884,173 2,467,277 416,896 101 1 100 86 14 160,091 118,526 75,004 353,621 (82,915) 5 3 2 10 (2) 125,238 172,174 105,810 403,222 13,674 4 6 4 14 207,565 262,274 (268,747) 22,194 (290,941) 14,496 基本每股盈餘(虧損)(元)(附註四(十三))： 列計非常利益前淨利(損) 非常利益 稀釋每股盈餘(元) 列計非常利益前淨利 非常利益 (276,445) - 3,433 9,232 12,450 - 1 1 2 $ (2.71) 0.19 (2.52) 2 1 - 6 8 (8) 1 (9) 1 49,545 102 577 2,463 27,637 27,107 107,431 (44,154) (972) (43,182) 7,245 (8) (35,937) - 1 2 2 1 3 (1) (1) (1) 13,133 (49,070) (35,937) 稅 前 稅 後 (2.92) 0.14 (2.78) $ 0.24 0.12 0.36 0.08 0.09 0.17 0.20 0.10 0.30 0.07 0.08 0.15 (請詳閱後附合併財務報表附註) 經理人：王世岳 會計主管：劉紹玲 ∼5∼ - 24,488 49,603 (280,590) 4,145 (276,445) 稅 前 稅 後 $ % 102 2 100 92 8 52,071 2,638 $ 93年度 金 額 3,352,925 55,834 13,384 3,283,707 3,013,001 270,706 5,222 25 5,438 385 3,461 39,535 22,376 76,442 $ 9750 94年度 額 % 久正光電股份有限公司及其子公司 合併股東權益變動表 民國九十四年及九十三年一月一日至十二月三十一日 單位:新台幣千元 普通股 股 本 民國九十三年一月一日餘額 合併發行新股 盈餘指撥及分配 提列法定盈餘公積 提列特別盈餘公積 股東紅利轉增資 員工紅利 董監事酬勞 買入庫藏股 轉讓庫藏股予員工 對子公司持股比例變動影響數 累積換算調整數之變動 九十三年度淨利 少數股權 $ 31,307 1,103,027 民國九十三年十二月三十一日餘額 盈餘指撥及分配： 提列法定盈餘公積 提列特別盈餘公積 買入庫藏股 庫藏股逾期註銷 可轉換公司債轉換 對子公司持股比例變動影響數 累積換算調整數之變動 九十四年度淨利(損) 少數股權淨利 民國九十四年十二月三十一日餘額 董事長：王世岳 656,139 415,581 $ (42,360) 446 1,061,113 資本公積 法定盈 餘公積 保 留 盈 餘 特別盈 盈餘 餘公積 累積(虧損) 237,700 117,775 24,331 - - 6,726 31,057 - 3,270 2,000 360,745 (8,969) 255 (92) 351,939 1,313 32,370 48,651 庫藏股票 少數股權 合 計 (712) (114,463) - 851,646 533,356 (23,562) (24,274) (73,236) 61,635 (126,064) - - 712 (6,726) (712) (31,307) (3,683) (1,842) (37) 13,133 17,477 16,164 16,876 (1,313) (16,164) (13,096) (280,590) (293,686) 17,684 (6,590) (25,416) 64,425 (87,055) - 712 - (請詳閱後附合併財務報表附註) 經理人：王世岳 ∼6∼ 累積換算 調整數 會計主管：劉紹玲 (1,963) 79,637 77,674 92 4,145 37,274 119,185 (3,683) (1,842) (73,236) 64,905 (23,562) 13,133 79,637 1,440,354 (25,416) 701 17,684 (276,445) 37,274 1,194,152 久正光電股份有限公司及其子公司 合併現金流量表 民國九十四年及九十三年一月一日至十二月三十一日 單位:新台幣千元 94年度 營業活動之現金流量： 本期淨利(損) 少數股權淨利(損) 調整項目： 折舊及各項攤銷 提列呆帳損失(迴轉利益) 提列備抵銷貨退回及折讓 提列公司債利息補償金 公司債提前清償利益 處分固定資產淨利益 短期投資(價值回升利益)跌價損失 處分短期投資利益 存貨跌價及報廢損失 應收票據及帳款(含關係人)增加 存貨增加 其他金融資產及其他流動資產增加 其他應收款－關係人減少數 遞延所得稅資產淨變動數 應付票據及帳款(含關係人)增加 應付費用及其他流動負債增加 應計退休金負債淨變動 營業活動之淨現金流入(出) 投資活動之現金流量： 購置固定資產 出售固定資產價款 遞延費用增加 無形資產減少(增加) 短期投資淨變動數 長期股權投資增加 受限制資產增加 其他資產(增加)減少 投資活動之淨現金流出 $ (280,590) 4,145 13,133 (49,070) 257,038 (1,170) 2,549 1,679 (19,328) (2,800) (2,463) (385) 207,565 (137,862) (261,435) (34,776) 12 25,883 243,634 5,611 2,719 10,026 190,192 4,381 922 (9,660) (9,130) 2,463 (958) 27,107 (42,333) (444,488) (19,786) 4,053 64,080 75,840 4,437 (188,817) (315,010) (60,232) 10,696 65,066 (4,390) (7,284) (2,812) (313,966) (789,604) 31,650 (45,134) (18,162) 158,396 (78,742) (10,616) 9,750 (742,462) (接下頁) 董事長：王世岳 (請詳閱後附合併財務報表附註) 經理人：王世岳 會計主管：劉紹玲 ∼7∼ 93年度 (承前頁) 久正光電股份有限公司及其子公司 合併現金流量表 民國九十四年及九十三年一月一日至十二月三十一日 單位:新台幣千元 94年度 融資活動之現金流量： 短期借款增加 應付短期票券(減少)增加 長期應付票據增加(減少) 舉借(償還)長期借款 發行可轉換公司債 買回可轉換公司債 支付董監酬勞及員工紅利 購入庫藏股 出售庫藏股股票價款 少數股權增加數 存入保證金增減少 融資活動之淨現金流入 匯率影響數 本期現金及銀行存款(減少)增加數 期初現金及銀行存款餘額 期末現金及銀行存款餘額 現金流量資訊之補充揭露： 本期支付利息 本期支付所得稅 不影響現金流量之投資及融資活動： 長期負債轉為一年內到期 轉換公司債行使轉換為股權 董事長：王世岳 $ $ 190,170 (49,988) 418 (51,647) (93,332) (25,416) 37,274 (642) 6,837 17,097 (280,006) 616,621 336,615 $ $ 53,409 281 49,545 14,356 $ $ 239,078 701 112,369 - (請詳閱後附合併財務報表附註) 經理人：王世岳 會計主管：劉紹玲 ∼7-1∼ 93年度 468,584 49,988 (133) 3,060 700,000 (80,840) (5,525) (73,236) 64,905 82,366 (5,875) 1,203,294 272,015 344,606 616,621 久正光電股份有限公司及其子公司 合併財務報表附註 民國九十四年及九十三年十二月三十一日 (除另有註明者外，所有金額均以新台幣千元為單位) 一、公司沿革 久正光電股份有限公司(以下稱本公司)成立於民國八十年九月二日。本公司主要經營 各種液晶顯示器模組之製造加工及買賣業務。本公司股票於民國八十八年六月四日經原證 期會核准公開發行，並於民國九十年十二月三日通過上櫃審查，自民國九十一年三月二十 六日起於櫃檯買賣中心掛牌交易。本公司於民國九十三年九月一日與久立光電股份有限公 司(久立光電)合併，以本公司為合併後存續公司，久立光電則為消滅公司。 二、重要會計政策之彙總說明 合併財務報表係依照證券發行人財務報告編製準則暨我國一般公認會計原則編製。重 要會計政策及衡量基礎彙總說明如下： (一)合併概況 列入合併財務報表之子公司及持股情形如下： 投 資 公 司 名 稱 年 月 公司所在地 業 美國久正光電股份有限 公司(以下稱美國久正) 87.08 美國加州 香港久正光電股份有限 公司(以下稱香港久正) 久禾光電股份有限公司 (以下簡稱久禾光電) America Technology Corp. (以下稱久正薩摩亞) Powertip Technology (C.I.) Corp. (以下稱久正C.I.) 江蘇久正光電有限公司 (以下稱江蘇久正) 東莞久立光電有限公司 (以下稱東莞久立) 83.06 香港 92.12 台灣 92.02 Samoa 92.03 92.03 英屬 開曼群島 大陸 90.04 Powertip Technology (H.K.) Corp. (以下稱香港久立) Powertip Display Corp. (以下稱久立B.V.I.) Powertip Display (C.I.) Corp. (以下稱久立C.I.) 久立光電股份有限公司 務 性 94.12.31 93.12.31 所持股 所持股 質 權百分比 液晶顯示器模組、電子 零件及電腦週邊設備 等產品之買賣業務 液晶顯示器模組之加工 製造 電子零組件及光學儀器 製造 控股公司 權百分比 100% 100% 99.99% 99.99% 27.07% 25.05% 100% 100% 控股公司 100% 100% 液晶顯示器之生產製造 100% 100% 大陸 液晶顯示器之生產製造 100% 100% 90.07 香港 商品買賣 註 100% 89.10 B.V.I. 控股公司 註 100% 89.11 英屬 開曼群島 控股公司 註 100% 89.3 台灣 液晶顯示器暨其原材料 之研發、設計、製造 及維修暨電子零組件 之製造。 註一 註一 ∼8∼ 久正光電股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) 投 資 公 司 名 稱 Shanghai Enterprises Limited (以下稱黃埔企業) Powertip Image (Samoa) Corp. (以下稱久禾薩摩亞) 今岳投資有限公司 (以下稱今岳投資) 今弘投資有限公司 (以下稱今弘投資) 江蘇久禾光電有限公司 (以下稱江蘇久禾) 性 94.12.31 93.12.31 所持股 所持股 年 月 公司所在地 業 務 質 權百分比 權百分比 91.01 Samoa 商品買賣 註 100% 93.03 Samoa 控股公司 100% 100% 94.08 台灣 一般投資業 100% - 94.08 台灣 一般投資業 100% - 93.04 大陸 模組製造加工 100% 100% 註：於民國九十四年間解散 註一：已於民國九十三年九月一日與本公司合併而消滅 本公司因應投資架構調整及營運之需要，於民國九十四年十一月三日董事會決議 結束子公司香港久立、久立B.V.I.、久立C.I.及黃埔企業並辦理清算。 久禾光電於民國九十四年七月二十四日現金增資發行新股，本公司增加投資1,366 千股，截至民國九十四年及九十三年十二月三十一日之持股比率分別為27.07%及 25.05%。 本公司依據修正後之財務會計準則公報第七號「合併財務報表」規定，對被投資 公司具有控制能力，構成母子公司關係時，將該被投資公司列入合併報表之編製範 圍。 民國九十四年度之合併財務報表編製主體包括本公司、美國久正、香港久正、久 禾光電、久正薩摩亞、久正C.I.、江蘇久正、東莞久立、久禾薩摩亞、今岳投資、今 弘投資及江蘇久禾(以下統稱「合併公司」)。合併公司間之內部交易均已於合併財務 報表中消除。 民國九十三年度之合併財務報表編製主體包括本公司、美國久正、香港久正、久 禾光電、久正薩摩亞、久正C.I.、江蘇久正、久立光電、香港久立、久立B.V.I.、久立 C.I.、黃埔企業、東莞久立、久禾薩摩亞及江蘇久禾(以下統稱「合併公司」)。合併公 司間之內部交易均已於合併財務報表中消除。 本公司為簡化投資架構，於民國九十四年間清算香港久立、久立B.V.I.、久立C.I. 及黃埔企業；另為了擴展大陸內銷市場，於民國九十四年間接透過今岳投資轉投資今 弘投資，再間接轉投資久禾薩摩亞，久禾光電100%間接持有久禾薩摩亞公司，以致合 併財務報表編製主體與以前年度不同，惟該項變動，依公報之規定，並無須追溯重編 以前年度之報表。 ∼9∼ 久正光電股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) 截至民國九十四年及九十三年十二月三十一日止，合併公司員工人數分別有2,198 千元及2,399人。 (二)資產與負債區分流動與非流動之分類標準 以下項目之資產，列為流動資產，非屬流動資產者列為非流動資產: ˙用途未受限制之現金或銀行存款。 ˙用途受限制之現金或銀行存款，提供債務作質，其所擔保之債務為流動負債者。 ˙為交易目的而持有或短期間持有且預期將於資產負債表日後12個月內變現之資產。 負債預期於資產負債表日後十二個月內清償者列為流動負債；非屬流動負債者列 為非流動負債。 (三)外幣交易及外幣財務報表換算 合併之各公司以當地通用貨幣計帳。所有外幣交易依交易發生當時之匯率換算成 當地通用貨幣列帳；外幣債權債務於資產負債表日按當日匯率換算為當地貨幣。因實 際結清或換算外幣資產負債而產生之差異，認列為當期損益。 合併公司財務報表之編製以新台幣為貨幣單位；本公司、久禾光電、今岳投資及 今弘投資之財務報表以新台幣為功能性貨幣；美國久正、久正薩摩亞、久正C.I.、久 立B.V.I.、久立C.I.、黃埔企業及久禾薩摩亞之財務報表以美金為功能性貨幣；香港久 正及香港久立之財務報表以港幣為功能性貨幣；江蘇久正、江蘇久禾及東莞久立以人 民幣為功能性貨幣。以外幣為功能性貨幣之子公司財務報表編入合併財務報表時其資 產負債科目按資產負債表日匯率、股東權益科目按原始交易當時匯率，損益科目按當 年度加權平均匯率換算為新台幣。換算所產生之兌換差額，則列為「累積換算調整數 」並單獨列示於股東權益項下。 (四)短期投資 短期投資以原始取得成本為入帳基礎，期末並按成本與市價孰低為評價基礎。市 價係指會計期間最末一個月之平均收盤價，開放型基金之市價則指資產負債表日基金 之每單位淨值，跌價損失列為當期損益。出售時成本係按加權平均法計算。 (五)備抵呆帳 依期末應收票據及帳款帳齡分析結果與預計可收回情形評估提列。 (六)存 貨 存貨以成本與市價孰低為評價基礎。存貨平時係採標準成本計算，結算時則將成 本差異按平均法分攤至銷貨成本及期末存貨，以計得平均成本計價之期末存貨。市價 係指淨變現價值或重置成本。 (七)長期股權投資 合併公司持有之長期股權投資皆為未上市(櫃)股票。持有被投資公司有表決權股 份比例未達百分之二十且不具重大影響力者，按成本法評價，惟若有證據顯示投資價 值確已減損，且回復之希望甚小，則列為當期損失，並以承認損失後之帳面價值為新 成本。股票股利僅作投資股數增加，不列為投資收益。出售成本計算採加權平均法。 ∼10∼ 久正光電股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) (八)固定資產及折舊 固定資產以取得成本為評價基礎。為購建設備並正在進行使該資產達到可使用狀 態前所發生之利息予以資本化，列入相關資產成本。重大增添、改良及重置支出予以 資本化；維護及修理費用列為發生當期費用。 折舊係按直線法以成本依估計耐用年數計提。折舊性資產耐用年限屆滿仍繼續使 用者，就其殘值自該屆滿日起估計尚可使用年限繼續提列折舊。主要固定資產之耐用 年數如下： ˙房屋及建築：5~50年 ˙機器設備：3~6年 ˙模具設備：2~3年 ˙運輸設備：5~6年 ˙辦公及雜項設備：2~10年 處分固定資產之損益列為營業外收支。 (九)資產減損 合併公司自民國九十四年第一季起適用財務會計準則公報第三十五號「資產減損 之會計處理準則」。依該號公報規定，本公司於資產負債表日就有減損跡象之資產(商 譽以外之個別資產或現金產生單位)，估計其可回收金額，就可回收金額低於帳面價值 之資產，認列減損損失。以前年度所認列之累積減損損失，嗣後若已不存在或減少， 即予迴轉，增加資產帳面價值至可回收金額，惟不超過資產在未認列減損損失下，減 除應提列折舊或攤銷後之數。 (十)無形資產及遞延費用 係電腦軟體、電力線路補助費、網路建置成本及模具費等支出，以二至五年按平 均法攤銷。大陸廠房用地之土地使用權，則依使用權合約所定經營期限五十年平均攤 提。 (十一)可轉換公司債 本公司轉換公司債約定賣回價格高於面額之利息補償金，於發行日至賣回權屆滿 日之期間，按利息法攤計應付利息補償金。債券持有人行使轉換權利時按面值法處理 ，將轉換之公司債及其相關負債科目列為股本及資本公積，不認列轉換損益。 ∼11∼ 久正光電股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) (十二)退 休 金 本公司及久禾光電原訂有職工退休辦法，涵蓋所有正式任用員工。依該辦法規定 ，員工退休金之支付，係根據服務年資所獲得之基數及其退休前六個月之平均薪資計 算。基數之計算係依每位員工前十五年之服務，每服務滿一年可獲得二個基數，自第 十六年起，每服務滿一年可獲得一個基數，最高以四十五個基數為限。在該退休辦法 下，退休金給付全數由本公司負擔。自民國九十四年七月一日起配合勞工退休金條例( 以下簡稱「新制」)之實施，適用原辦法之員工如經選擇適用新制後之服務年資或新制 施行後到職之員工其服務年資改確定提撥制，其退休金之給付由本公司按月以不低於 每月工資百分之六提繳退休金，儲存於勞工退休金個人專戶。惟本公司之退休辦法尚 未配合新制之實施修訂，故職工退休辦法未規定者，依勞工退休金條例之規定辦理。 本公司及久禾光電採用財務會計準則公報第十八號「退休金會計處理準則」，採 確定給付退休辦法之退休計劃以會計年度終了日為衡量日完成精算，其累積給付義務 超過退休基金資產公平價值部份，於資產負債表認列最低退休金負債。並依該公報之 規定認列淨退休金成本，包括當期服務成本等及過渡性淨資產、前期服務成本與退休 金損益依員工平均剩餘服務年限攤銷之數。本公司依勞動基準法之規定，按月依薪資 總額百分之二提撥勞工退休準備金，專戶儲存於中央信託局。 採確定提撥退休辦法部分，本公司依勞工退休金條例之規定，依勞工每月工資百 分之六之提撥率，提撥至勞工保險局，提撥數列為當期費用。 列入合併之其他公司除本公司及久禾光電外，並未訂有退休金辦法，除依各該公 司註冊當地之勞動法律採行確定提撥退休辦法，於提撥年度認列退休金費用外別無其 他退休金給付義務。 (十三)收入認列 銷貨收入係於商品交付且顯著風險及報酬轉予客戶時認列。 合併公司對有約定事前折讓或依商場實務極有可能發生折讓之銷貨，先以總額認 列，於事實發生日或資產負債表日評估可能之折讓發生金額，列為銷貨收入之減項。 (十四)所 得 稅 所得稅之估計以會計所得調整永久性差異數後之餘額為基礎，資產及負債之帳面 價值與課稅基礎之差異，依預計回轉年度之適用稅率計算認列為遞延所得稅。並將應 課稅之暫時性差異所產生之所得稅影響數認列為遞延所得稅負債，將可減除未來課稅 所得之暫時性差異、虧損扣抵及所得稅抵減所產生之所得稅影響數認列為遞延所得稅 資產，再評估其遞延所得稅資產之可實現性，認列其備抵評價金額。 遞延所得稅負債或資產依其相關資產或負債之分類，劃分為流動或非流動項目， 非與資產或負債相關者，則依預期回轉期間之長短劃分。 本公司所得稅抵減採當期認列法處理，因股權投資所產生之所得稅抵減於發生年 度認列。 ∼12∼ 久正光電股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) 中華民國境內公司未分配盈餘加徵百分之十營利事業所得稅部分，於次年度股東 會決議之後列為當期費用。 (十五)庫藏股票 本公司收回已發行之股票且尚未處分或註銷者，採用財務會計準則公報第三十號 「庫藏股票會計處理準則」之規定，依買回時所支付之成本認列為庫藏股票。處分庫 藏股票之價格若高於帳面價值，其差額列為資本公積；處分價格若低於帳面價值，其 差額則沖抵同種類庫藏股票之交易所產生之資本公積，如有不足，則借記保留盈餘。 庫藏股票之帳面價值採加權平均並依收回原因分別計算。 庫藏股票註銷時，按股權比例借記「資本公積－股票發行溢價」與「股本」，其 帳面價值如高於面值與股票發行溢價之合計數時，其差額則沖抵同種類庫藏股票所產 生之資本公積，如有不足，則沖抵保留盈餘；其帳面價值低於面值與股票發行溢價之 合計數者，則貸記同種類庫藏股票交易所產生之資本公積。 (十六)普通股每股盈餘 普通股每股盈餘係以本期淨利，除以普通股流通在外加權平均股數計算之。本公 司所發行之可轉換公司債屬潛在普通股，潛在普通股如均未具稀釋作用，僅揭露基本 每股盈餘，反之，則除揭露基本每股盈餘外，並揭露稀釋每股盈餘。稀釋每股盈餘， 則假設所有具稀釋作用之潛在普通股均於當期流通在外，故本期淨利及流通在外普通 股股數均須調整所有具稀釋作用潛在普通股之影響。因盈餘、資本公積或員工紅利轉 增資而新增之股份，採追溯調整計算。 (十七)衍生性金融商品 遠期外匯買賣合約之外幣交易屬規避外幣債權債務匯率變動風險者，於訂約日以 該日之即期匯率衡量入帳。另於資產負債表日以該日之即期匯率調整，所產生之兌換 差額列為當期損益，並於合約結清日將產生之兌換差額列為當期損益。訂約日即期匯 率與約定遠期匯率間之差額，係於合約存續期間攤銷，分期認列損益。遠期外匯買賣 合約所產生之應收及應付款項於年底時互為抵減，其差額列為資產或負債。 (十八)企業合併 本公司與久立光電合併之會計係依財務會計準則公報第二十五號「企業合併購買法之會計處理」處理。因合併而取得之可辨認資產與承擔之負債，均按合併基準 日之公平價值衡量，該等淨資產之公平價值減除因合併而發行權益證券之面額及其他 相關成本後，淨額列為資本公積。因合併而發生之相關費用依企業併購法之規定分三 年攤銷。 三、會計變動之理由及其影響： 本公司自編製民國九十四年第一季財務報表起，適用財務會計準則公報第三十五號 「資產減損之會計處理準則」。本公司已就有減損跡象之資產進行減損測試，並無應予以 認列之減損損失。 ∼13∼ 久正光電股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) 本公司為簡化投資架構，於民國九十四年間清算香港久立、久立B.V.I.、久立C.I.及黃 埔企業；另為了擴展大陸內銷市場，於民國九十四年間接透過今岳投資轉投資今弘投資， 再間接轉投資久禾薩摩亞，久禾光電100%間接持有久禾薩摩亞公司，以致合併財務報表編 製主體與以前年度不同，惟該項變動，依公報之規定，並無須追溯重編以前年度之報表。 四、重要會計科目之說明 (一)短期投資 開放型基金 $ 93.12.31 63,000 海外可轉讓公司債 1,681 64,681 備抵損失 (2,463) 總市價 $ 62,218 $ 62,218 $ 94.12.31 36,466 上述短期投資均未供質押或擔保。 (二)應收票據及帳款 應收票據 備抵呆帳 93.12.31 19,050 - 應收帳款 (14) 36,466 19,036 527,044 405,111 備抵銷貨退回及折讓 (2,549) 備抵呆帳 (5,214) $ (7,012) 519,281 398,099 555,747 417,135 截至民國九十四年及九十三年十二月三十一日止，合併公司應收票據提供擔保或 質押之情況請詳附註六。 貨 (三)存 94.12.31 34,282 93.12.31 537 料 539,946 630,786 在 製 品 311,469 263,895 製 成 品 202,564 147,199 1,088,261 1,042,417 商 品 原 $ 備抵跌價及呆滯損失 (45,299) 存貨投保金額 ∼14∼ (53,286) $ 1,042,962 989,131 $ 1,320,527 1,130,938 久正光電股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) 上列存貨均未提供作為擔保品。 (四)長期股權投資 截至民國九十四年及九十三年十二月三十一日止，合併公司長期股權累積投資之 明細如下： 持股比率 94.12.31 93.12.31 採成本法評價者： 漢宇創業投資(股)公司 6.67% 彩煇科技(股)公司 利昇國際實業有限公司 $ 30,000 30,000 5.49% 39,490 39,490 14% 13,642 83,132 69,490 預付投資款： 利昇國際實業有限公司 $ 9,252 83,132 78,742 上述投資均未提供作為擔保品。 (五)固定資產 截至民國九十四年及九十三年十二月三十一日止合併本公司固定資產投保金額分 別為2,402,104千元及1,826,593千元。其抵質押之情形請詳附註六。 (六)短期借款 94.12.31 647,568 93.12.31 518,406 擔保借款 311,810 167,122 信用借款 207,820 291,500 1,167,198 977,028 98,835 557,471 1.00%~6.37% 0.37%~6.37% 購料借款 $ 未動支額度 $ 年利率區間 上述短期借款之擔保品為定期存款、應收票據及機器設備，請詳附註六。 (七)應付短期票券 93.12.31 金 額 利率區間 $ 50,000 1.1%~1.3% (12) 應付商業本票 未攤銷預付利息 未動支額度 ∼15∼ $ 49,988 $ - 久正光電股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) (八)可轉換公司債 國內第一次可轉換公司債 應付利息補償金 $ $ 94.12.31 496,500 2,240 498,740 93.12.31 609,500 922 610,422 本公司為支援營運發展所需資金，於民國九十三年七月五日以面額發行國內無擔 保可轉換公司債，發行條件說明如下： (1)發行總額：700,000千元。 (2)發行期間：五年(民國九十三年七月五日至民國九十八年七月四日)。 (3)票面利率：0%。 (4)轉換期間：於發行之日起滿三個月之翌日起至到期日前十日止。 (5)轉換價格及其調整：依合約條款，計算發行時之轉換價格為每股23.5元，惟公司 債發行後，遇有普通股股份發生變動或以低於每股時價之轉換價格再發行具有普 通股轉換權或認股權之各種有價證券時，轉換價格將依轉換辦法所訂之公式計算 調整轉換價格；未轉換者到期一次以面額還本。自民國九十三年十二月二十八日 起，依發行條款規定調整後之轉換價格為每股15.7元。自民國九十四年十月一日 ，依發行條款規定調整後之轉換價格為每股15.2元。 (6)債券持有人之賣回權：債券持有人得於發行期滿三年之前三十日，依規定要求本 公司以債券面額加計利息補償金(滿三年為債券面額之0.90%)將其所持有之本公司 債以現金贖回。 (7)本公司之贖回權： •發行滿三個月翌日起至到期前四十日止，若本公司普通股在櫃檯買賣中心之收 盤價格連續三十個營業日超過當時轉換價格達百分之五十者，本公司得以債券 面額加計按0.3%年收益率(自本債券發行日起至債券收回基準日止)計算之利息 補償金贖回本公司債。 •發行滿三年翌日起至本債券到期日前四十日止，以債券面額贖回本轉換公司 債。 •發行滿三個月翌日起至到期日前四十日止，若本債券流通在外餘額低於柒仟萬 元(原發行總額之10%)者，本公司得按前項所述之期間及其債券贖回收益率(自 本債券發行日起至債券收回基準日止)計算收回價格，以現金收回其全部債券。 截至民國九十四年及九十三年十二月三十一日止，本公司於公開市場買回該可轉 換公司債面額分別計112,660千元及90,500千元，買回價款分別為93,332千元及80,840 千元，低於帳面價值分別計19,328千元及9,660千元，減除所得稅分別計4,832千元及 2,415千元後之淨額分別為14,496千元及7,245千元，帳列非常利益；累計已請求轉換之 可轉換公司債面額為700千元，已發行股份之股本金額計446千元，並產生資本公積－ 轉換公司債轉換溢價255千元。 ∼16∼ 久正光電股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) (九)長期借款 貸 款 銀 行 中華開發銀行 還 款 期 間 93.07.15~96.07.15，每3個月為一 期，計13期 中華開發銀行 94.10.15~98.10.15，每3個月為一 期，計17期 中華開發銀行 94.10.15~98.10.15，每3個月為一 期，計17期 中華開發銀行 94.10.15~98.10.15，每3個月為一 期，計17期 台灣工業銀行 93.11.04~97.05.04，每半年為一 期，計8期 台灣工業銀行 94.01.29~96.10.29，每3個月為一 期，計12期 台灣工業銀行 94.01.29~96.10.29，每3個月為一 期，計12期 中國國際商業銀行 93.12.10~98.12.10，每3個月為一 期，計16期 上海商業銀行 94.01.14~96.10.14，每3個月為一 期，計12期 一銀租賃(股)公司 94.10.30~96.03.30，每1個月為一 期，計18期 上海商業銀行 94.06.25~96.03.25，每3個月為一 期，計8期 合作金庫 93.03.19~100.03.19，每1個月為 一期，計84期 華僑銀行 93.06.16~98.06.16，每1個月為一 期，計60期 華僑銀行 93.08.23~98.08.23，每1個月為一 期，計60期 華僑銀行 94.03.31~98.03.31，每1個月為一 期，計48期 交通銀行 95.02.26~98.11.26，每3個月為一 期，計16期 其他機構 94.12.31 $ $ $ 未動支額度 9,690 15,230 103,529 110,000 18,824 20,000 23,529 一年內到期部份 93.12.31 - 55,000 85,000 36,600 55,000 23,320 35,000 370,000 370,000 33,332 50,000 25,000 - 14,782 - 3,858 4,517 4,008 5,291 1,980 2,520 3,791 - 5,100 5,100 732,343 (239,078) 493,265 4,463 26,332 783,990 (112,369) 671,621 161,272 利息按銀行基本放款利率浮動計息，民國九十四年及九十三年度長期借款之年利 率區間分別為2.3%~6.6%及2.3%~3.4%。 本公司於民國九十四年度與一銀租賃股份有限公司簽訂存貨售後購回之合約，以 30,000千元將部分存貨出售，再以總價款30,959千元，買回該存貨，融資期間至民國 九十六年三月止。 ∼17∼ 久正光電股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) 本公司長期借款中部分係以土地、建築物及機器設備為擔保，請詳附註六。另， 依中國國際商銀借款合約規定，本公司自民國九十四年十二月三十一日起應依會計師 查核簽證之年度合併財務報表計算並維持特定負債比率(負債總額/淨值總額，不得高 於150%)及利息保障倍數(不得低於200%)，嗣後每半年依會計師查核簽證之半年度合 併財務報告或年度合併財務報告計算乙次，若違反相關條款，則依合約規定需就未償 餘額增加計息0.125%至改善為止。 截至民國九十四年十二月三十一日止，已違反上述部份條款，惟對民國九十四年 度之財務報表並無影響，對以後年度之財務報表影響亦不重大。 民國九十四年十二月三十一日之長期借款餘額，未來應償還情形如下： 期 間 金 $ 95.01.01~95.12.31 額 239,078 96.01.01~96.12.31 221,376 97.01.01~97.12.31 138,961 98.01.01~98.12.31 131,919 1,009 99.01.01以後 $ 732,343 (十)退 休 金 截至民國九十四年及九十三年十二月三十一日止，合併公司採確定給付制下之退 休基金提撥狀況與帳載應計退休金負債調節如下： 94.12.31 93.12.31 給付義務： 既得給付義務 $ - - 非既得給付義務 (33,332) (24,802) 累積給付義務 (33,332) (24,802) 未來薪資增加之影響數 (22,423) (16,949) 預計給付義務 (55,755) (41,751) 23,679 18,672 (32,076) (23,079) 10,983 4,562 1,750 1,893 (19,343) (16,624) 退休基金資產公平價值 提撥狀況 未認列退休金損益 未認列過渡性淨給付義務 應計退休金負債 $ ∼18∼ 久正光電股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) 確定給付制下之淨退休金成本組成項目如下： 服務成本 94年度 $ 6,284 93年度 8,121 利息成本 1,461 1,303 退休基金資產實際報酬 攤 (470) (351) 145 189 7,420 9,262 銷 淨退休金成本 $ 重要精算假設如下： 折 現 率 94.12.31 3.5 % 93.12.31 3.5 % 薪 資 調 整 率 3.5 % 3.5 % 退休金資產預期報酬率 2.5 % 2.5 % 合併公司民國九十四年度確定提撥退休金辦法部分之退休金費用為6,625千元。 (十一)所得稅 合併公司之營利事業所得稅分別以各公司主體為申報單位，不合併申報。 美國久正依美國稅法規定，公司所得稅負包括聯邦所得稅及州公司所得稅。聯邦 所得稅係採累進稅率，其稅率級距為15%~34%；加州所得稅之稅率為8.84%，但最少 不得低於美金800元。 香港久正及香港久立依據香港稅務條例規定，在香港經營行業、專業或業務而從 行業、專業或業務獲得於香港產生或得自香港的應評稅利潤，均須繳納所得稅。應評 稅利潤係指在評稅基期內依照稅務條例的規定所計算於香港產生或得自香港的純利或 蒙受虧損。所得稅一般稅率為17.5%，某一課稅年度之虧損可予結轉並用以抵銷該行 業於隨後年度的利潤。 除美國久正、香港久正及香港外，其他列入合併之公司營利事業所得稅率為0%~ 25%。民國九十四年度及九十三年度之所得稅費用(利益)項目組成如下： 94年度 當 期 未分配盈餘加徵10%稅額 遞 延 $ $ ∼19∼ (7,043) 8,740 20,497 22,194 93年度 (8,383) 3,358 4,053 (972) 久正光電股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) 合併公司民國九十四年度及九十三年度稅前淨利(損)依法定稅率計算之所得稅額 與帳載所得稅費用(利益)間之差異列示如下： 94年度 93年度 稅前淨損依法定稅率計算之所得稅額 $ (66,799) (16,002) 證券交易所得免稅影響 (4) 依稅法規定應調整數之稅負影響 4,120 6,152 以前年度遞延所得稅資產調整數 118 (5,614) 以前年度所得稅低估數 1,118 4,878 投資抵減 52,184 (37,580) 未分配盈餘加徵10%稅額 8,740 3,358 遞延所得稅資產評價調整數 22,717 43,836 估計所得稅費用(利益) $ 22,194 (972) 期末應(付)退所得稅 $ 282 (8,528) 合併公司民國九十四年度及九十三年度遞延所得稅費用主要由下列項目產生： 94年度 $ (53,067) 93年度 19,747 虧損扣抵 (9,940) 84,913 投資抵減 60,598 (37,012) 時間性差異之影響數 聯屬公司間未實現損益 以前年度遞延所得稅資產調整數 遞延所得稅資產備抵評價 $ 71 - 118 - 22,717 (63,595) 20,497 4,053 合併公司截至民國九十四年及九十三年十二月三十一日止之遞延所得稅資產主要 因下列項目之累積所得稅影響產生： 94.12.31 流 93.12.31 動： 備抵存貨跌價損失提列 $ 備抵呆帳超限數 未實現兌換損失(利益) 聯屬公司間未實現銷貨毛利 10,433 12,972 255 222 (2,560) 3,404 153 225 投資抵減 5,822 82,871 其 1,179 1,185 15,282 100,879 (5,822) (54,628) 9,460 46,251 他 遞延所得稅資產備抵評價 $ ∼20∼ 久正光電股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) 94.12.31 93.12.31 非流動： 虧損扣抵 $ 26,045 本年度虧損所得稅影響 9,940 海外子公司之營運虧損影響數 8,197 存貨待報廢損失 51,035 退休金未實際提撥數 27,290 1,364 - 4,969 3,996 投資抵減 87,577 71,453 其 他 2,651 3,879 190,414 107,982 遞延所得稅資產備抵評價 (80,281) (8,758) $ 110,133 99,224 遞延所得稅負債總額 $ 2,560 遞延所得稅資產總額 $ 208,256 208,861 遞延所得稅資產備抵評價 $ (86,103) (63,386) - 依據促進產業升級條例之規定，投資抵減可用以扣抵當年度應納所得稅之半數， 其未扣抵餘額可遞延至以後四年內扣抵，最後一年之餘額則可全額扣抵應納稅額。 截至民國九十四年十二月三十一日止，合併公司投資於研究發展及投資新興策略 性產業依促進產業升級條例計算可抵減而未抵減之稅額及最後可抵減年度明細如下： 項 目 自動化設備抵減 發生年度 91~94年 投資新興策略性產業 92~93年 $ 金 額 最後可抵減年度 54,438 95~98年 38,961 96~97年 $ 93,399 依我國企業併購法之規定，企業合併後存續公司得將各參與公司於合併前經稅捐 稽徵機關核定之前五年虧損，按各該公司股東因合併而持有合併後存續公司股權比例 計算之金額，得用以扣抵當年度之課稅所得額。截至民國九十三年十二月三十一日止 ，本公司因合併久立光電而承接其未使用之前五年虧損扣抵及可資扣抵之期限如下： 發生年度 91 $ 虧損金額 8,178 得抵減之最後年限 96 備註 核定數 92 66,015 97 申報數 93(1月至8月) 16,446 98 申報數 $ 90,639 ∼21∼ 久正光電股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) 依所得稅法之規定，經稅捐稽徵機關核定之前五年虧損得用以扣抵當年度之課稅 所得額。截至民國九十四年十二月三十一日止，合併公司因前五年虧損及尚可扣抵之 期限如下： 發生年度 92 $ 虧損金額 3,087 可抵減之最後年限 97 備 註 核定數 93 14,961 98 申報數 94 39,760 99 估計數 $ 57,808 本公司兩稅合一資訊： 94.12.31 未分配盈餘所屬年度： 八十六年度以前 $ 八十七年度以後 可扣抵稅額帳戶餘額 1,040 1,040 (294,726) 16,437 $ (293,686) 17,477 $ 22,942 28,843 94年度 (註) 盈餘分配之稅額扣抵比率 93.12.31 93年度 33.77%(實際) 註：本公司民國九十四年度營運出現虧損，並無可供分配之盈餘。 本公司營利事業所得稅結算申報業經稅捐稽徵機關核定至民國九十二年度。 (十二)股東權益 1.股 本 本公司於民國九十四年十月四日經董事會決議，註銷逾期未轉讓予員工之庫藏 股3,000千股及為維護公司信用及股東權益所必要而買回之公司股份1,236千股，依 法應於買回之日起六個月內予以註銷，決議予以註銷股份共4,236千股，股本42,360 千元，減資基準日為民國九十四年十月十四日，該項減資案業經主管機關核准並辦 理變更登記完竣。 本公司經民國九十三年五月十日股東常會決議以未分配盈餘轉增資計31,307千 元，發行新股約3,130.7千股。此項增資案已於民國九十三年六月二十八日經主管機 關申報生效，並以民國九十三年七月二十六日為增資基準日，業已辦理完成相關法 定程序。 本公司於民國九十三年五月十日股東常會決議合併久立光電，以本公司為合併 後之存續公司，並以民國九十三年九月一日為合併基準日，發行新股41,558千股。 上述合併案已於民國九十三年八月二十三日獲主管機關核准申請生效，業已辦妥相 關法定程序。 ∼22∼ 久正光電股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) 截至民國九十四年及九十三年十二月三十一日額定股本均為2,000,000千元，實 收股本分別為1,061,113千元及1,103,027千元，每股面額均為10元，皆為普通股。 2.庫藏股票交易 期初股數 94年度 $ 8,224 93年度 6,500 本期增加 2,775 5,224 (4,236) (3,500) 6,763 8,224 本期減少(逾期註銷) 期末股數 $ 本公司自民國九十一年度起，為轉讓股份予員工而陸續買回庫藏股。 依證券交易法之規定，公司買回庫藏股份之數量比例，不得超過公司已發行股 份總數百分之十；收買股份之總金額，不得逾保留盈餘加計發行股份溢價及已實現 之資本公積之金額。本公司民國九十四年度及九十三年度最高持有已收回股數分別 為10,999千股及8,224千股，收買股份之總金額分別為151,480千元及187,699千元。 依此規定以民國九十四年及九十三年十二月三十一日為準，本公司可買回股數最高 上限分別為10,611千股及11,030千股，可收買庫藏股份最高限額分別為88,715千元及 407,991千元。 本公司於民國九十四年十月四日經董事會決議通過，註銷逾期未轉讓之庫藏股 4,236千股，減資基準日為民國九十四年十月十四日。本公司依其帳面價值64,425千 元，將高於面額42,360千元及股票發行溢價8,969千元之部份，沖抵保留盈餘13,096 千元。 本公司於民國九十三年度出售庫藏股計3,500千股，處分價款為64,905千元，高 於帳面價值之差額3,270千元，帳列資本公積－庫藏股票交易。 本公司持有之庫藏股票依證券交易法規定不得質押，於未轉讓前，不得享有股 東權利。 3.公積及盈餘分配之限制 (1)資本公積 依公司法規定，資本公積需優先彌補虧損後，始得以已實現之資本公積轉作 資本。所稱之已實現資本公積，包括超過票面金額發行股票所得之溢價及受領贈 與之所得。另，依證券交易法施行細則規定可撥充資本之資本公積，每年撥充之 合計金額不得超過實收資本額百分之十。其中以發行股票溢價轉入之資本公積撥 充資本者，應俟產生該次資本公積之增資案經主管機關核准登記後之次一年度， 方得為之。 ∼23∼ 久正光電股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) (2)法定盈餘公積 依公司法規定，法定盈餘公積依法通常僅供彌補虧損之用，不得用以分配現 金股利。但此項公積之提列已達實收資本額百分之五十時，得以股東會決議，於 其不超過半數之範圍內轉撥資本。 (3)特別盈餘公積 本公司依原證期會之規定，就帳列股東權益減項之累積換算調整數，自未分 配盈餘提列相同數額之特別盈餘公積，不得分派。嗣後股東權益減項數額有迴轉 時，得經股東會決議就迴轉部分轉回未分配盈餘以供分派。 (4)盈餘分配 依本公司章程規定，每年結算後如有盈餘，應先提繳所得稅，其次彌補以往 年度之虧損，次提百分之十為法定盈餘公積，並視實際需要提列特別盈餘公積後 ，再就其餘額連同上年度累積未分配盈餘作為可供分配盈餘，由董事會擬具盈餘 分配案，提請股東會決議。公司得視需要，就可供分配之盈餘酌予保留不分配外 ，再以分配總額內提撥： •員工紅利百分之十。 •董事、監察人酬勞不高於百分之五。 •其餘為股東紅利。 本公司民國九十三年度盈餘分派案，業於民國九十四年六月十四日經股東會 決議通過，除提列法定盈餘公積1,313千元及特別盈餘公積16,164千元外，不擬配 發股東股利及員工紅利。 本公司民國九十二年度盈餘分配案業於民國九十三年五月十日經股東會決議 ，分配如下： 普通股每股股利(元)： 股票(依面額計價) 員工紅利－現金 $ 0.5 $ 3,683 董事及監察人酬勞 1,842 $ 5,525 上述盈餘分配情形與本公司董事會決議並無差異。若上述員工紅利及董事 、監察人酬勞係全數以現金方式發放，並視為盈餘所屬年度之費用，民國九十 二年度稅後每股盈餘將由1.14元減少1.04元。 本公司民國九十四年度營運出現虧損，並無可供分配之盈餘。 ∼24∼ 久正光電股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) 4.股利政策 本公司業務及所屬行業尚處於成長階段，未來仍有重大投資及業務拓展計劃， 資金需求殷切。董事會為維持股利穩定，得就可供分配盈餘之百分之七十以上，參 酌公司業績發展及資金狀況擬定股利分派議案，其中現金股利分派部份原則上不低 於擬分派股利之百分之二十，惟考量公司資金需求規劃，必要時得經股東會決議提 高股票股利發放比率或全部以股票股利方式發放，惟若可以其他方式募集所需資金 或公司資金充裕時，亦可考慮提高現金股利分派，避免過度稀釋每股盈餘。 (十三)每股盈餘 截至民國九十四年度及九十三年度，本公司每股盈餘(虧損)計算如下： 94年度 93年度 稅 前 稅 後 稅 前 稅 後 基本每股盈餘(虧損)： 合併總損失 $ (268,747) (290,941) (4,171) 少數股權淨損 列計非常損益前淨利(損) 非常利益 本期淨利(損) (44,154) (43,182) (4,145) 62,693 49,070 (272,918) (295,086) 18,539 5,888 19,328 14,496 9,660 7,245 (280,590) 28,199 13,133 100,811 77,966 77,966 0.36 0.17 $ (253,590) 加權平均流通在外股數(千股) 每股盈餘(虧損)(元) 稀釋每股盈餘： 100,811 $ 合併總損失 (2.52) (2.78) $ (44,154) (43,182) 少數股權淨損 62,693 49,070 列計非常損益前淨利 18,539 5,888 非常利益 9,660 7,245 本期淨利 28,199 13,133 922 922 29,121 14,055 加權平均流通在外股數(千股) 77,966 77,966 具稀釋作用之潛在普通股之影響 -轉換公司債 15,820 15,820 93,786 93,786 0.30 0.15 具稀釋作用之潛在普通股之影響 -轉換公司債 計算稀釋每股盈餘之本期淨利 $ 計算稀釋每股盈餘之加權平均流通 在外股數(千股) 每股盈餘(元) $ ∼25∼ 久正光電股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) (十四)金融商品相關資訊 1.衍生性金融商品－遠期外匯合約 截至民國九十四年及九十三年十二月三十一日止，合併公司尚有若干未到期之 遠期外匯買賣合約。該等遠期外匯買賣合約所產生之應收及應付款項餘額互為抵減 ，差額列為流動資產或流動負債。民國九十四年及九十三年十二月三十一日，相關 遠期外匯買賣合約所產生之應收及應付款項明細如下： 應收遠匯款 $ 94.12.31 3,330 93.12.31 10,301 3,285 10,321 應付購入遠匯款 淨額 $ 45 (20) 合併公司持有遠期外匯合約係為規避既有外幣資產及負債之匯率變動風險，故 於合約到期時有外幣作為交割，應無籌資風險，又因遠期外匯合約之匯率已確定， 不致有重大之現金流量風險。 因遠期外匯合約交易之相對人，皆係信用卓著之國際金融機構，且本公司亦與 多家金融機構往來交易以分散風險，故本公司認為合約相對人違約之可能性甚低， 發生信用風險之可能性不大。此外，本公司因匯率變動可能之市場風險，將由被避 險外幣債權、債務之匯率評估所產生之兌換損益所抵銷。 2.非衍生性金融商品之公平價值 94.12.31 帳面價值 公平價值 93.12.31 帳面價值 公平價值 金融資產 公平價值與帳面價值 相等之金融資產 $ 1,086,433 短期投資 - 長期股權投資 83,132 1,086,433 1,207,657 1,207,657 - 62,218 62,218 - 78,742 - 金融負債 公平價值與帳面價值 相等之金融負債 2,098,367 2,098,367 1,722,354 1,722,354 長期借款 732,343 732,343 783,990 783,990 可轉換公司債 498,740 366,492 610,422 549,380 合併公司估計非衍生性金融商品公平價值所使用之方法及假設如下： (1)公平價值與帳面價值相等之金融資產及負債：即短期投資金融商品，以其在資產 負債表上之帳面價值估計其公平價值；因為此類商品到期日甚近，其帳面價值應 屬估計公平價值之合理基礎。包括現金及約當現金、應收票據及款項、應付票據 及款項與短期銀行借款。 ∼26∼ 久正光電股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) (2)短期投資係以公平市價為其公平價值。 (3)長期股權投資係對非上市櫃公司之投資，因其未於公開市場交易，實務上無法估 計公平價值。 (4)長期借款因係另付利息，故以其借款金額為其公平價值。 (5)應付可轉換公司債係以市場價格為其公平價值。 3.信用風險顯著集中之資訊 合併公司主要潛在信用風險係源自於應收票據及款項類金融商品，雖顯著集中 於數個客戶進行交易，但已定期評估客戶財務狀況適時調整給予之授信額度及期 間。 五、關係人交易 (一)關係人之名稱及關係 關 係 人 名 稱 與 本 公 司 之 關 係 Okaya Hong Kong Ltd.(香港岡谷) 本公司法人董事 岡谷電機產業株式會社(岡谷會社) 本公司法人董事之聯屬公司 Okaya Electric America Inc. (美國岡谷) 本公司法人董事之聯屬公司 (二)與關係人之間之重大交易事項 1.銷 貨 合併公司民國九十四年度及九十三年度銷售予關係人之明細如下： 94年度 額 110,749 佔本公 司銷貨 淨額％ 3 香港岡谷 56,216 2 岡谷會社 5,414 美國岡谷 金 $ $ - 172,379 93年度 金 額 76,047 佔本公 司銷貨 淨額％ 3 54,783 2 11,070 5 - 141,900 5 截至民國九十四年及九十三年十二月三十一日止因銷貨而餘留之應收關係人貨 款如 下： 94.12.31 額 13,007 佔應收 票據及 帳款％ 2 香港岡谷 4,272 1 岡谷會社 1,133 美國岡谷 金 $ $ ∼27∼ 18,412 - 93.12.31 佔應收 票據及 帳款％ 金 額 15,333 4 4,478 105 3 19,916 1 5 久正光電股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) 合併公司銷售交易係依數量標準或地區別訂價，其銷售價格與非關係人無顯著 不同，對關係人為月結30天~90天T/T；對非關係人為月結30天~90天。 2.進 貨 合併公司民國九十四年度及九十三年度向關係人之進貨明細如下： 94年度 美國岡谷 金 $ 額 1,313 岡谷會社 $ 佔本公 司進貨 淨額％ - 7 - 1,320 - 93年度 金 額 2,896 - 佔本公 司進貨 淨額％ - 2,896 - 民國九十四年及九十三年十二月三十一日因購貨而尚未支付之應付關係人貨款 餘額如下： 94.12.31 美國岡谷 金 $ 97 佔應付 票據及 帳款％ - 7 - 104 - 額 岡谷會社 $ 93.12.31 佔應付 票據及 帳款％ 額 495 - 金 - 495 - 合併公司向關係人進貨價格與非關係人無顯著不同。對關係人為月結30天~90 天 T/T付款；對非關係人為月結 30天~90天付款。 3.其他應收款 合併公司截至民國九十四年十二月三十一日止，因代美國岡谷及岡谷會社支付 模具款為 148千元，帳列其他應收款-關係人項下。 4.預收貨款 合併公司截至民國九十三年十二月三十一日止，預收香港岡谷及岡谷會社貨款 為 679千元，帳列其他應付款－關係人項下。 ∼28∼ 久正光電股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) 六、抵質押之資產 截至民國九十四年及九十三年十二月三十一日止，合併公司提供抵質押資產之帳面價 值明細如下： 抵 (質) 押 資 產 擔 保 標 的 定期存款 銀行借款擔保、信用狀 (列於受限制資產-流動) 擔保、進口關稅擔保 及外勞聘僱保證金 94.12.31 $ 93.12.31 115,448 108,164 11,300 11,300 質押長期債券投資 (列於受限制資產 －非流動) 應收票據 銀行借款擔保 銀行借款擔保 5,501 土地 銀行借款擔保 184,079 184,079 土地使用權 銀行借款擔保 6,612 17,656 房屋及建築 銀行借款擔保 563,688 361,138 機器設備 銀行借款擔保 635,895 361,376 1,522,523 1,043,713 $ - 七、重大承諾事項及或有事項 截至民國九十四年及九十三年十二月三十一日止，合併公司已開立尚未使用之信用狀 餘額各為130,718千元及52,575千元。 八、重大之災害損失：無。 九、重大之期後事項：無。 十、其 他 (一)合併公司發生之用人、折舊及攤銷費用依其功能別彙總如下： 94年度 功能別 屬於營業 屬於營業 成 本 者 費 用 者 性質別 用人費用 薪資費用 勞健保費用 退休金費用 其他用人費用 折舊費用 攤銷費用 231,879 16,756 9,623 11,549 191,650 45,611 151,064 6,581 4,422 4,987 14,643 5,134 ∼29∼ 合 計 382,943 23,337 14,045 16,536 206,293 50,745 93年度 屬於營業 屬於營業 成 本 者 費 用 者 310,347 15,685 5,355 13,317 145,210 22,622 159,145 8,937 4,321 5,347 17,409 4,951 合 計 469,492 24,622 9,676 18,664 162,619 27,573 久正光電股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) (二)合併相關資訊 本公司為整合產業上下游及提昇公司競爭力，於民國九十三年五月十日經股東常 會決議與久立光電合併，合併後以本公司為合併後存續公司，久立光電則為消滅公司 。此合併案以民國九十三年九月一日為基準日，合併股份換發比率為久立光電股份有 限公司以普通股2.22股換發本公司普通股1股，本公司因此合併案而增發新股41,558千 股，其權利義務與本公司原已發行股份相同。該合併案係以購買法會計處理，因此久 立光電自民國九十三年九月一日起至十二月三十一日止之經營成果業已納入本公司當 期損益項下。 久立光電成立於民國八十九年三月二十八日，主要營業項目為液晶顯示器及其原 材料之研究開發、設計製造及維修暨電子零組件之製造。 另假設本公司於民國九十二年初即合併久立光電，其民國九十三年度之合併經營 結果之擬制性資訊如下： 銷貨收入淨額 93年度 2,884,173 $ 計列非常利益前損失 (43,182) 本期淨損 (35,937) 每股虧損(單位：新台幣元) (0.33) 十一、附註揭露事項 民國九十四年度本公司依證券發行人財務報告編製準則之規定，於附註應再揭露之資 訊如下： (一)重大交易事項相關資訊： 1.資金貸與他人： 貸出資金 貸 與 往來 本 期 利 率 5.9 資金 貸 與性 質 2 5.9 1 期末餘額 之 公 司 本公司 本公司 對 象 科目 最高餘額 久正C.I. 應收關 係人融 資 款 6,640 香港久正 〃 16,594 % - 16,425 業務往來 金 額 - 銷貨940,104 有短期融 通資金必 要之原因 提列備抵 擔 呆帳金額 名稱 營運週轉 - - - - 204,402 545,072 (註一) 204,402 (註二) 545,072 (註一) (註二) 〃 保 品 價 值 對個別對 象資金貸 與限額 資金貸與 204,402 (註一) 545,072 (註二) 總 限 額 本公司 久立 B.V.I. 〃 13,275 - 5.9 2 - 〃 - - 本公司 久立C.I. 〃 38,615 - 5.9 2 - 〃 - - 204,402 545,072 - (註一) 204,402 (註二) 545,072 (註一) (註二) 本公司 香港久立 〃 7,232 - 6.00 2 - 〃 - 註一：本公司資金貸與個別對象金額以本公司前一年度會計師查核簽證之財報淨值 之百分之十五為限。 註二：本公司可貸與資金總額以本公司前一年度會計師查核簽證之財報淨值之百分 之四十為限。 ∼30∼ 久正光電股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) 註三：資金貸與性質如下： 1：有業務往來。 2：有短期融通資金之必要者。 2.為他人背書保證： 背書保證者 被背書保證 對象 公司名稱 本公司 公司名稱 久立C.I. 本公司 久正Samoa 關 係 100%持有之被投資 對單一企 業背書保 證 限 額 340,670 公司 (註一) 100%持有之子公司 340,670 本期最高背 期末背書 以財產擔保之 書保證餘額 7,875 保證餘額 - 背書保證金額 - 101,177 35,457 累計背書保證金 額佔最近期財務 報表淨值之比率 % 背書保證 最高限額 681,340 (註二) - 2.60 % 681,340 (註一) 本公司 黃埔企業 100%持有之子公司 340,670 (註二) 26,348 - - - % 681,340 (註一) 本公司 江蘇久正 100%持有之被投資 340,670 公司 (註一) (註二) 22,716 14,783 - 1.08 % 681,340 (註二) 註一：本公司對單一企業背書保證限額以本公司前一年底淨值百分之二十五為限， 對有業務往來之公司背書保證限額以前一年底淨值百分之十五為限。 註二：本公司背書保證總額以本公司前一年底淨值百分之五十為限。 3.期末持有有價證券情形： 持有之 公司 本公司 有價證券 種類及名稱 普通股－香港久正(註) 本公司 普通股－美國久正(註) 本公司 普通股－久正Samoa(註) 本公司 普通股－久禾光電(註) 本公司 普通股－漢宇公司(註) 本公司 普通股－彩煇公司(註) 與有價證券 帳 列 發行人之關係 科 目 長期投資 本公司持股 99.99%之子公司 本公司持股100% 長期投資 之子公司 本公司持股100% 長期投資 之子公司 本公司持股27.07% 長期投資 之子公司 採成本法評價之 長期投資 被投資公司 採成本法評價之 長期投資 被投資公司 股 數 12,500 期 末 帳面金額 94,460 持 比率% 99.99 有 淨值(註) 94,460 155 41,630 100.00 41,630 11,471 324,310 100.00 324,427 3,871 43,367 27.07 44,235 3,000 30,000 6.67 31,590 3,730 39,490 5.49 35,360 備註 註：股票並未公開交易且無明確市價。 4.累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以 上： 買、賣 有價證券 之公司 種類及名稱 本公司 久立B.V.I 公司股票 帳列 交易 期 科目 對象 關係 股 數 長期 久立B.V.I 100%持 投資 股之子公 司 初 買 金 額 股 數 (37,162) - 入 金 額 105,807 清算 股 數 金額 48,921 其他 股數 - 期 金額 股 數 (19,724) - 5.取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。 6.處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。 ∼31∼ 末 金 額 - 久正光電股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) 7.與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者： 進(銷)貨 交易對象 關 係 之 公 司 交 進 (銷) 貨 易 金 情 佔總進 (銷)貨 之比率 額 本公司 香港久正 本公司持股99.99% 銷貨 之子公司 940,104 30 本公司 美國久正 本公司持股100%之 銷貨 子公司 134,788 4 本公司 美國岡谷 本公司法人董事之 銷貨 聯屬公司 110,749 4 本公司 江蘇久正 本公司子公司-久正 進貨 C.I.持股100%之子 公司 321,545 12 交易條件 與一般交 易不同之 情形及原因 形 授信期間 單 價 應收(付)票 據、帳款 佔總應收 備 (付)票據、 餘 額 帳 款之比率 42,388 8 % 授信期間 與一般交 與一般交易 易相同 相同 與一般交易 〃 % 90天T/T 相同 與一般交易 〃 % 90天T/T 相同 與一般交易 〃 % 120天T/T 相同 % 90天T/T 27,390 5 % 13,007 3 % - - % 註 8.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者： 帳列應收款 應收關係人 項之公司 交易對象 關 係 款項餘額 本公司 香港久正 本公司持股 應收帳款42,388 99.99%之子公司 其他應收款115,691 其他應收融資款16,425 週轉率 16.37 逾期應收關係人款項 金 額 處理方式 無 - 應收關係人款項 期後收回金額 153,326 提列備抵 呆帳金額 - 9.從事衍生性商品交易：請詳附註四(十四)。 (二)轉投資事業相關資訊： 1.被投資公司名稱、所在地區...等相關資訊： 投資公 司名稱 本公司 被投資 公司名稱 香港久正 所在地區 香港 本公司 美國久正 美國加州 液晶顯示器模組、電 子零件、電腦週邊設 備等產品之買賣業務 本公司 久正Samoa 薩摩亞 控股公司 本公司 久禾光電 台中市 電子零組件、光學儀 器之製造 本公司 香港久立 香港 商品買賣 本公司 久立B.V.I. 英屬維京群島 控股公司 開曼群島 控股公司 US$ 12,229 US$ 10,000 久正Samoa 久正C.I. 主要營 業項目 液晶顯示器模組之加 工製造 原始投 資金額 本期期末 上期期末 55,117 55,117 股 數 12,500 期 末 比 率 99.99% 持 有 帳面金額 94,460 53,135 155 100.00% 41,630 2,307 US$ 11,471 US$ 10,000 11,471 100.00% 324,310 (38,561) (38,561) 本公司採權益法評 價之被投資公司 3,871 27.07% 43,367 (5,726) 714 本公司採權益法評 價之被投資公司 53,135 45,026 30,000 - -% - - (151) 本公司採權益法評 價之被投資公司(註 ) 104,454 - -% - - (17,515) 本公司採權益法評 價之被投資公司(註 ) 久正薩摩亞採權益 法評價之被投資公 司 12,229 100.00% US$ 10,801 US$ (1,113) US$ 9,552 US$ 久正C.I. 江蘇久正 大陸江蘇省 液晶顯示器之生產製 造 US$ 10,758 US$ 10,000 - 100.00% 久立B.V.I. 久立C.I. 英屬開曼群島 控股公司 US$ 久正C.I. 東莞久立光電 大陸廣東省 有限公司 液晶顯示器之生產製 造 US$ 久立C.I. 黃埔企業 薩摩亞 商品買賣 US$ 久禾光電 久禾Samoa 薩摩亞 控股公司 76,959 50,370 久禾光電 今岳 台中縣 一般投資業 40,500 - 今岳 今弘 台中縣 一般投資業 40,000 今弘 久禾samoa 薩摩亞 控股公司 39,678 大陸江蘇省 模組製造加工 久禾Samoa 江蘇久禾 US$ - US$ 3,114 - -% US$ - US$ 3,504 US$ 3,504 - 100.00% US$ 1,423 US$ 6 - -% US$ - US$ - US$ 3,350 US$ 註：於民國九十四年度解散。 ∼32∼ 2,307 本公司採權益法評 價之被投資公司 271 - - 被投資公司 本期認列之 本期損益 投資損益 備 註 11,054 11,053 本公司採權益法評 價之被投資公司 (997) - 久正C.I.採權益法 評價之被投資公司 - - 久立B.V.I.採權益法 評價之被投資公司( 註) - 久立C.I.採權益法評 價之被投資公司 - - 久正C.I.採權益法評 價之被投資公司(註 ) (50) 66.00% 89,522 15,789 - 久禾光電採權益法 評價之被投資公司 - 100.00% 46,311 5,615 - 久禾光電採權益法 評價之被投資公司 - - 100.00% 40,907 5,710 - 今岳採權益法評價 之被投資公司 - 1,200 34.00% 45,708 15,789 - 今弘採權益法評價 之被投資公司 1,500 3,350 100.00% 490 - 久禾Samoa採權益 法評價之被投資公 司 2,350 US$ 4,121 US$ 久正光電股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) 2.資金貸與他人： 貸出資金 貸 與 往來 本 期 期末餘額 之 公 司 對 象 科目 最高餘額 利 率 資金貸 業務往來 有短期融 通資金必 區 間 與性質 金 額 要之原因 提列備抵 呆帳金額 擔 保 品 名稱 價 值 對個別對 資金貸與 象資金貸 與 限 額 總 限 額 US$ 390 (註) 5.9 2 - 營運週轉 - - - - 〃 HK$ 1,548 (註) 6 2 - 〃 - - - - 黃埔企業 〃 US$88 (註) 5.9 2 - 〃 - - - - 久正薩摩亞 江蘇久正 〃 US$ 1,000 5.374 2 - 〃 - - - - 東莞久立 〃 US$ 1,103 5.9 2 - 〃 - - - - 久立B.V.I 久立C.I. 應收關 係人融 資款 香港久立 東莞久立 久立C.I. 久立C.I. US$ 1,000 US$ - 註：於民國九十四年度解散。 註一：資金貸與性質如下： 1：有業務往來。 2：有短期融通資金之必要者。 3.為他人背書保證：無。 4.期末持有有價證券情形： 有價證券 與有價證券 帳 列 持有之公司 種類及名稱 發行人之關係 科 目 普通股－久正 久正Samoa.持股 長期投資 久正Samoa C.I. 久正C.I. 久正C.I. 久禾光電 備 註 長期投資 - US$ 長期投資 - US$ 長期投資 100.00 〃 1,423 100.00 〃 2,350 89,522 66.00 〃 長期投資 - 46,311 100.00 〃 長期投資 - 40,907 100.00 〃 長期投資 1,200 45,708 34.00 〃 4,121 100.00 〃 9,552 100%之子公司 普通股－久禾 久禾光電持股 Samoa 市 價 (註) 100%之子公司 普通股－東莞 久正C.I.持股 久立 末 持股比率 100.00 100%之子公司 普通股－江蘇 久正C.I.持股 久正 期 股 數 帳面金額 12,229 US$ 10,801 66%之子公司 久禾光電 普通股－今岳 久禾光電持股 今岳 普通股－今弘 今岳持股100% 100%之子公司 之子公司 今弘 普通股－久禾 今弘持股 Samoa 久禾Samoa 34%之子公司 普通股－江蘇 久禾Samoa持股 長期投資 久禾 3,550 US$ 100%之子公司 註：股票並未公開交易且無明確市價。 5.累積買進或賣出同一有價證券之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以 上：無。 6.取得不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。 7.處分不動產之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。 ∼33∼ 久正光電股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) 8.與關係人進、銷貨之金額達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者： 進(銷)貨 交易對象 關 交 進 (銷) 貨 係 之 公 司 香港久正 本公司 美國久正 本公司 美國岡谷 本公司 江蘇久正 本公司 持有99.99%之 進貨 法人股東 持股100%之法 進貨 人股東 本公司法人董 進貨 事之聯屬公司 持股100%之法 銷貨 人股東 易 金 額 情 佔總進 (銷)貨 之比率 交易條件 與一般交 易不同之 情形及原因 形 授信期間 940,104 100 % 90天T/T 134,788 100 % 90天T/T 110,749 - % 90天T/T 321,545 85 % 90天T/T 單 價 與一般交 易相同 與一般交 易相同 與一般交 易相同 與一般交 易相同 授信期間 與一般交易 相同 與一般交易 相同 與一般交易 相同 與一般交易 相同 應收(付)票 據、帳款 佔總應收 (付)票據、 餘 額 帳 款之比率 (42,388) 100 % (27,390) 99 % (13,007) 41 % - % - 備 註 9.應收關係人款項達新台幣一億元或實收資本額百分之二十以上者：無。 10.從事衍生性商品交易：無。 (三)大陸投資資訊： 大陸被投資 實 收 本期期初 自台灣匯 本期匯出或 收回投資金額 出累積投 資 本 額 資 金 額 匯 出 收 回 US$758 液晶裝置及電子 US$ 10,000 (註1) US$10,000 主要營業項目 公司名稱 江蘇久正光 電公司 投資 方式 本期期末 自台灣匯 出累積投 資 金 額 US$10,758 本公司直 本期認列 期末投資 接或間接 投資損益 投 資 之 持股比例 帳面價值 100 % US$(997) US$9,552 截至本期 止已匯回 台灣之投 資 收 益 - 元件加工業務 東莞久立公 司 液晶顯示器之生產 US$ 3,504 製造 US$3,504 - - US$3,504 100 % US$(50) US$1,423 - 江蘇久禾公 司 手機及數位相機鏡 US$ 頭之PDI生產 US$1,500 US$850 - US$2,350 100 % US$490 US$4,121 - 1,500 本期期末累計自台灣匯出 赴大陸地區投資金額 US$ 16,612 經濟部投審會 核准投資金額 US$ 16,820 依經濟部投審會規定 赴大陸地區投資限額 429,987 註1:投資方式係透過第三地區投資設立公司再投資大陸公司。 本公司經由第三地區事業香港久禾以HK$9,024千元間接在大陸地區投資來 料加工廠東莞東坑久正光電電子廠，從事經營液晶裝置、電子元件加工業務， 已於民國九十一年十一月二十日向經濟部投資審議委員會核備在案。 2.重大交易事項：本公司與大陸被投資公司間之重大交易事項，請詳「重大交易事項 及轉投資事業相關資訊」項下。 3.其他：無。 ∼34∼ 久正光電股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) (四)母子公司間業務關係及重要交易往來情形 1.民國九十四年度 編號 交易人名稱 交易往來對象 與交易人 之關係 科 目 交 易 往來 情 形 金 額 交易條件 銷 貨 134,788 一般價格與收款條件 佔合併總營收 或資產之比率 3.98 % 1 銷 貨 940,104 一般價格與收款條件 27.76 % 1 銷 貨 8,131 一般價格與收款條件 1 進 貨 321,545 一般價格與收款條件 1 進 貨 3,449 一般價格與收款條件 1 進 貨 61,612 一般價格與收款條件 1.84 % 2 進 貨 134,788 一般價格與收款條件 3.98 % 2 進 貨 940,104 一般價格與收款條件 27.76 % 2 進 貨 8,131 一般價格與收款條件 2 銷 貨 321,545 一般價格與收款條件 2 銷 貨 61,612 一般價格與收款條件 - % 2 銷 貨 3,449 一般價格與收款條件 - % 3 進 貨 3,757 一般價格與收款條件 - % 3 銷 貨 1,424 一般價格與收款條件 - % 3 進 貨 32,676 一般價格與收款條件 - % 3 銷 貨 3,757 一般價格與收款條件 - % 3 進 貨 1,424 一般價格與收款條件 - % 3 銷 貨 32,676 一般價格與收款條件 - 3 銷 貨 54,730 一般價格與收款條件 3 銷 貨 238 一般價格與收款條件 3 進 貨 54,730 一般價格與收款條件 3 進 貨 238 一般價格與收款條件 (註二) (註一) 0 本公司 美國久正 1 0 本公司 香港久正 0 本公司 江蘇久正 0 本公司 江蘇久正 0 本公司 江蘇久禾 0 本公司 久禾光電 1 美國久正 本 公 司 2 香港久正 本 公 司 3 江蘇久正 本 公 司 3 江蘇久正 本 公 司 4 久禾光電 本 公 司 5 江蘇久禾 本 公 司 3 江蘇久正 久禾光電 3 江蘇久正 久禾光電 4 久禾光電 江蘇久禾 4 久禾光電 江蘇久正 4 久禾光電 江蘇久正 5 江蘇久禾 久禾光電 5 江蘇久禾 江蘇久正 3 江蘇久正 江蘇久禾 3 江蘇久正 江蘇久禾 4 江蘇久禾 江蘇久正 ∼35∼ - % 9.49 % - - % % 9.49 % % 1.61 % - % 1.61 % - % 久正光電股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) 2.民國九十三年度 編號 交易人名稱 交易往來對象 與交易人 之關係 科 目 交 易 往來 情 形 金 額 交易條件 0 本公司 東莞久立 1 進 貨 1,055 一般價格與收款條件 佔合併總營收 或資產之比率 % 0 本公司 美國久正 1 銷 貨 134,552 一般價格與收款條件 4.60 % 0 本公司 香港久正 1 銷 貨 348,493 一般價格與收款條件 11.90 % 0 本公司 江蘇久正 1 銷 貨 1,515 一般價格與收款條件 0 本公司 黃埔企業 1 進 貨 112,343 一般價格與收款條件 3.84 % 0 本公司 久立光電 1 進 貨 673,670 一般價格與收款條件 23.00 % 0 本公司 久禾光電 1 進 貨 2,176 一般價格與收款條件 1 美國久正 本 公 司 2 進 貨 134,552 一般價格與收款條件 4.60 % 2 香港久正 本 公 司 2 進 貨 348,493 一般價格與收款條件 11.90 % 3 江蘇久正 本 公 司 2 進 貨 1,515 一般價格與收款條件 4 黃埔企業 本 公 司 2 銷 貨 112,343 一般價格與收款條件 3.84 % 5 久立光電 本 公 司 2 銷 貨 673,670 一般價格與收款條件 23.00 % 6 久禾光電 本 公 司 2 銷 貨 2,176 一般價格與收款條件 4 黃埔企業 東莞久立 3 銷 貨 76,088 一般價格與收款條件 2.60 % 4 黃埔企業 久立光電 3 銷 貨 270,455 一般價格與收款條件 9.23 % 5 久立光電 黃埔企業 3 銷 貨 6,735 一般價格與收款條件 6 東莞久立 黃埔企業 3 進 貨 76,088 一般價格與收款條件 2.60 % 5 久立光電 黃埔企業 3 進 貨 270,455 一般價格與收款條件 9.23 % 4 黃埔企業 久立光電 3 進 貨 6,735 一般價格與收款條件 9.23 % (註二) (註一) 註一、編號之填寫方式如下： 1.0代表母公司。 2.子公司依公司別由阿拉伯數字1開始依序編號。 註二、與交易人之關係種類標示如下： 1.母公司對子公司。 2.子公司對母公司。 3.子公司對子公司。 ∼36∼ - - - - - % % % % % 久正光電股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) 十二、部門別財務資訊 本公司民國九十四年度及九十三年度之部門別財務資訊揭露如下： (一)產業別財務資訊 本公司主要經營業務為各種液晶顯示器與液晶顯示器模組之製造加工及買賣業務 ，為單一產業。 (二)地區別資訊 合併公司民國九十四年度及九十三年度地區財務資訊如下： 國內(台灣) 94年度 亞 93年度 94年度 洲 美 93年度 來自母公司及合 併子公司以外 客戶之收入 $ 2,133,497 2,458,939 988,638 251,142 來自母公司及合 併子公司之收 入 1,151,434 1,166,400 724,800 828,967 收入合計 $ 3,284,931 3,625,339 1,713,438 1,080,109 部門利益(損失) $ (48,894) 53,443 (24,763) (4,380) 94年度 162,643 162,643 2,594 洲 調節及沖銷 93年度 174,092 - 合 94年度 93年度 - - 866 (11,852) (36,255) 繼續營業部門之 稅前淨利(損) 可辨認資產 1,681,693 869,939 74,709 - - 174,092 (1,876,234) (1,995,367) 3,284,778 2,844,173 利息費用 3,844,944 93年度 3,284,778 2,844,173 (1,876,234) (1,995,367) 公司一般收入 (費用) $ 3,842,910 94年度 併 (82,915) 13,674 (133,761) (8,283) (52,071) (49,545) $ (268,747) (44,154) 75,804 (1,069,718) (218,792) 4,474,092 4,496,091 長期股權投資 83,132 資產合計 78,742 $ 4,557,224 4,574,833 －合併公司間之轉換交易係與對企業以外客戶之價格並無顯著差異。 －部門損益係部門收入減除部門成本及費用之餘額。所稱之部門成本及費用係與產生 部門收入有關之成本及費用。 －部門成本及費用不包括下列項目： 與部門無關之公司一般費用。 利息費用。 －部門可辦認資產係指可直接認定屬該部門之有形及無形資產。但不包括長期股權投 資及應收關係人融資款。 ∼37∼ 久正光電股份有限公司及其子公司合併財務報表附註(續) (三)外銷銷貨資訊 本公司民國九十四年度及九十三年度直接外銷之收入金額分別為2,509,102千元及 2,501,037千元，其明細如下： 地 歐 區 洲 94年度 $ 772,443 93年度 687,780 美 洲 278,891 260,691 亞 太 1,457,768 1,552,560 2,509,102 2,501,031 $ (四)重要客戶資訊 合併公司民國九十四年度及九十三年度銷貨收入佔損益表之收入金額10%以上之 客戶明細如下： 94年度 客 戶 盈俊國際 $ 銷貨淨額 所佔比例% 371,094 11 ∼38∼ 93年度 銷貨淨額 - 所佔比例% -