驊訊電子企業股份有限公司及子公司 合併財務報表暨會計師核閱報告 民國 101 及 100 年度第一季 (股票代碼 6237) 公司地址：台北市市民大道四段１００號６樓 電 話：(02)8773-1100 ~1~ 驊 訊 電 子 企 業 股 份 有 限 公 司 及 子 公 司 民國 101 及 100 年度第一季合併財務報表暨會計師核閱報告 目 錄 項 目 頁 次 一、 封面 1 二、 目錄 2 ~ 3 三、 會計師核閱報告 4 ~ 5 四、 合併資產負債表 6 ~ 7 五、 合併損益表 六、 合併股東權益變動表 七、 合併現金流量表 八、 合併財務報表附註 8 不適用 9 10 ~ 27 (一) 公司沿革 10 (二) 重要會計政策之彙總說明 10 ~ 11 (三) 會計變動之理由及其影響 11 (四) 重要會計科目之說明 11 ~ 17 (五) 關係人交易 18 ~ 19 (六) 質押之資產 19 (七) 重大承諾事項及或有事項 19 (八) 重大之災害損失 19 (九) 重大之期後事項 19 ~2~ 項 (十) 目 其他 頁 次 19 ~ 22 (十一)附註揭露事項 23 1.重大交易事項相關資訊 23 2.轉投資事業相關資訊 23 3.大陸投資資訊 23 4.母公司與子公司及各子公司間之業務關係及重要交易往來情 形及金額 23 (十二)營運部門資訊 23 (十三)採用 IFRSs 相關事項 24 ~ 27 ~3~ 會計師核閱報告 (101)財審報字第 12000394 號 驊訊電子企業股份有限公司 公鑒： 驊訊電子企業股份有限公司及其子公司民國 101 年及 100 年 3 月 31 日之合併資產負債表， 暨民國 101 年及 100 年 1 月 1 日至 3 月 31 日之合併損益表及合併現金流量表，業經本會計師核 閱竣事。上開財務報表之編製係公司管理階層之責任，本會計師之責任則為根據核閱結果出具 報告。 除第三段所述者外，本會計師係依照中華民國審計準則公報第三十六號「財務報表之核閱」 規劃並執行核閱工作。由於本會計師僅實施分析、比較與查詢，並未依照中華民國一般公認審 計準則查核，故無法對上開財務報表整體表示查核意見。 如合併財務報表附註二所述，列入合併財務報表之子公司及其合併個體，其財務報表及附 註十一所揭露之轉投資事業相關資訊，係依該等被投資公司同期自編未經會計師核閱之財務報 表編製及揭露，該等公司民國 101 年及 100 年 3 月 31 日之資產總額分別為新台幣 31,751 仟元 及新台幣 55,730 仟元，佔合併資產總額分別為 2%及 3%；負債總額分別為新台幣 1,763 仟元及 新台幣 726 仟元，佔合併負債總額分別為 2%及 0%；民國 101 年及 100 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 之稅後淨損分別為新台幣 5,571 仟元及 4,820 仟元，佔合併總損失分別為 71%及 33%。 依本會計師核閱結果，除第三段所述列入合併財務報表子公司同期間之財務報表倘能經會 計師核閱，對財務報表可能需做適當調整或揭露之影響外，並未發現第一段所述財務報表在所 有重大方面有違反「證券發行人財務報告編製準則」 、中華民國一般公認會計原則及行政院金融 監督管理委員會民國 96 年 11 月 15 日金管證 0960064020 號令而須作修正之情事。 ~4~ 驊訊電子企業股份有限公司預計自民國 102 年 1 月 1 日起採用行政院金融監督管理委員會 認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告(IFRSs)及即將於民國 102 年適用之 「證劵發行人財務報告編製準則」編製驊訊電子企業股份有限公司及其子公司之合併財務報表。 驊訊電子企業股份有限公司依行政院金融監督管理委員會民國 99 年 2 月 2 日金管證審字第 0990004943 號函規定，於附註十三所揭露採用 IFRSs 之相關資訊，其所依據之 IFRSs 規定可能 有所改變，因此採用 IFRSs 之影響於實際採用時方能確定。 資 誠 聯 合 會 計 師 事 務 所 周筱姿 會計師 李秀玲 前財政部證券管理委員會 核准簽證文號：(85)台財證(六)第 68700 號 行政院金融監督管理委員會證券期貨局 核准簽證文號：金管證六字第 0960038033 號 中 華 民 國 ~5~ 1 0 1 年 4 月 2 7 日 驊訊電子企業股份有限公司及子公司 合 併 資 產 負 債 表 民國 101 年及 100 年 3 月 31 日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 單位：新台幣仟元 1100 1310 1120 1140 1150 1178 120X 1286 1298 11XX 1480 1490 14XX 1501 1521 1531 1551 1561 15XY 15X9 1599 1670 15XX 1750 1770 1780 17XX 1800 1810 1820 1830 1860 18XX 1XXX 資 產 流動資產 現金及約當現金 公平價值變動列入損益之金 融資產–流動 應收票據淨額 應收帳款淨額 應收帳款–關係人淨額 其他應收款 存貨 遞延所得稅資產–流動 其他流動資產–其他 流動資產合計 基金及投資 以成本衡量之金融資產–非 流動 無活絡市場之債券投資–非 流動 基金及投資合計 固定資產 成本 土地 房屋及建築 機器設備 運輸設備 辦公設備 成本及重估增值 減：累計折舊 減：累計減損 未完工程及預付設備款 固定資產淨額 無形資產 電腦軟體成本 遞延退休金成本 其他無形資產 無形資產合計 其他資產 出租資產 閒置資產 存出保證金 遞延費用 遞延所得稅資產–非流動 其他資產合計 資產總計 101 金 附註 四(一) 四(二) $ 四(三) 五 五 四(四) 年 3 月 31 日 額 % 717,882 45 5,046 2,314 50,485 2,327 47,856 23,763 1,676 7,028 858,377 100 金 $ 年 3 月 31 日 額 % 763,675 44 3 3 2 1 54 9,894 3,140 42,836 8,119 21,919 23,745 3,190 5,008 881,526 1 2 1 1 1 50 85,194 5 112,115 6 14,844 100,038 1 6 29,130 141,245 2 8 四(五) 四(六) 四(七)及六 121,040 53,446 20,767 1,517 3,455 200,225 25,526 )( 2,624 177,323 ( 四(八) 四(九) $ (續 次 頁) ~6~ 8 4 1 13 2 )( 11 177,196 53,378 20,241 1,517 3,139 255,471 19,737 )( 249,038 484,772 10 3 1 1 15 1) 14 28 5,845 1,778 5,512 13,135 1 1 11,106 2,222 7,699 21,027 1 1 201,480 199,784 6,221 354 24,636 432,475 1,581,348 13 13 2 28 100 202,692 6,433 616 13,035 222,776 1,751,346 12 1 13 100 $ 驊訊電子企業股份有限公司及子公司 合 併 資 產 負 債 表 民國 101 年及 100 年 3 月 31 日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 單位：新台幣仟元 負債及股東權益 101 金 附註 年 3 月 31 日 額 % 100 金 年 3 月 31 日 額 % 流動負債 2120 應付票據 2140 應付帳款 2150 應付帳款–關係人 2160 應付所得稅 2170 應付費用 2298 其他流動負債–其他 21XX $ 45 - 12,242 五 五 流動負債合計 $ 63 - 1 6,913 - 13,414 1 9,267 1 440 - - - 59,012 4 43,411 3 1,771 - 2,085 - 86,924 6 61,739 4 其他負債 2810 應計退休金負債 6,508 - 5,292 - 2820 存入保證金 1,105 - 1,105 - 7,613 - 6,397 - 94,537 6 68,136 4 769,884 49 769,884 44 490,524 31 490,524 28 28XX 其他負債合計 2XXX 負債總計 股東權益 股本 3110 四(十) 普通股股本 資本公積 3211 普通股溢價 3220 庫藏股票交易 3271 員工認股權 四(十一)(十三) 保留盈餘 8,443 - 8,443 - 42,569 3 29,973 2 227,039 14 226,232 13 4,775 - 四(十二) 3310 法定盈餘公積 3320 特別盈餘公積 3350 未分配盈餘(待彌補虧損) - - 200,513 11 ( 14,963 )( 1) ( 2,276 ) - ( 3,246 ) - ( 909 ) - ( 838 ) - 股東權益其他調整項目 3420 累積換算調整數 3430 未認列為退休金成本之淨 損失 3480 庫藏股票 3XXX 股東權益總計 四(十三) 重大承諾事項及或有事項 ( 38,275 )( 2 )( 1,486,811 94 1,581,348 100 38,275 )( 1,683,210 96 1,751,346 100 七 負債及股東權益總計 $ $ 請參閱後附合併財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所 周筱姿、李秀玲會計師民國 101 年 4 月 27 日核閱報告。 董事長：鄭期成 2) 經理人：鄭期成 ~7~ 會計主管：樊永嫻 驊訊電子企業股份有限公司及子公司 合 併 損 益 表 民國 101 年及 100 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 單位：新台幣仟元 (除每股虧損為新台幣元外) 項目 101 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 金 額 % 附註 營業收入 銷貨收入 銷貨折讓 銷貨收入淨額 其他勞務收入 營業收入合計 營業成本 5110 銷貨成本 營業毛利淨額 營業費用 6100 推銷費用 6200 管理及總務費用 6300 研究發展費用 6000 營業費用合計 6900 營業淨損 營業外收入及利益 7110 利息收入 7122 股利收入 7160 兌換利益 7210 租金收入 7310 金融資產評價利益 7480 什項收入 7100 營業外收入及利益合計 營業外費用及損失 7510 利息費用 7560 兌換損失 7640 金融資產評價損失 7880 什項支出 7500 營業外費用及損失合計 7900 繼續營業單位稅前淨損 8110 所得稅利益 9600XX 合併總損益 歸屬於： 9601 合併淨損益 五 4110 4190 4100 4680 4000 $ 82,609 15 ) 82,594 4,179 86,773 ( 四(四)及五 9850 基本每股虧損 本期淨損 稀釋每股虧損 本期淨損 95 95 5 100 $ ( 75,932 1,048 )( 74,884 14,758 89,642 85 1) 84 16 100 ( 25,507 )( 61,266 29 ) ( 71 24,439 )( 65,203 27 ) 73 ( ( ( ( ( 10,615 )( 21,721 )( 38,596 )( 70,932 )( 9,666 )( 12 ) 25 ) 45 ) 82 ) 11 ) 8,705 )( 26,075 )( 51,332 )( 86,112 )( 20,909 )( 10 ) 29 ) 57 ) 96 ) 23 ) 五 705 5,860 1,368 9 539 8,481 四(二) ( ( ($ 3) 4,310 )( 2,866 )( 7,179 )( 8,364 )( 476 7,888 )( ($ 7,888 )( 四(二) ( ( ( 稅 9750 100 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 金 額 % 前 稅 ( ( ( ( ( 1 7 1 9 5) 3) 8) 10 ) 1 9) 529 441 1,171 1,031 673 3,845 ( ($ 2) 54 ) 627 )( 683 )( 17,747 )( 3,119 14,628 )( 1) 1) 20 ) 4 16 ) 9 ) ($ 14,628 )( 16 ) ( ( ( ( 後 稅 前 稅 後 四(十五) ($ 0.11 )($ 0.10 ) ($ 0.23 )($ 0.19 ) ($ 0.11 )($ 0.10 ) ($ 0.23 )($ 0.19 ) 四(十五) 請參閱後附合併財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所 周筱姿、李秀玲會計師民國 101 年 4 月 27 日核閱報告。 董事長：鄭期成 1 1 1 1 4 經理人：鄭期成 ~8~ 會計主管：樊永嫻 驊訊電子企業股份有限公司及子公司 合 併 現 金 流 量 表 民國 101 年及 100 年 1 月 1 日至 3 月 31 日 (僅經核閱，未依一般公認審計準則查核) 單位：新台幣仟元 101 年 至 3 營業活動之現金流量 合併總損益 調整項目 金融資產評價(利益)損失 備抵呆帳轉列收入數 存貨呆滯及跌價損失(迴轉)提列數 無活絡市場之債券投資評價損失 折舊費用(含出租資產及閒置資產) 各項攤提 股份基礎給付認列之酬勞成本 資產及負債科目之變動 應收票據 應收帳款 應收帳款-關係人淨額 存貨 其他應收款 遞延所得稅資產 其他流動資產-其他 應付票據 應付帳款 應付帳款–關係人 應付所得稅 應付費用 其他流動負債 應計退休金負債 營業活動之淨現金流入 投資活動之現金流量 取得以成本衡量之金融資產-非流動價款 購置固定資產 無形資產增加 存出保證金減少(增加) 投資活動之淨現金流出 匯率調整數 本期現金及約當現金減少 期初現金及約當現金餘額 期末現金及約當現金餘額 現金流量資訊之補充揭露 本期支付所得稅 1 月 1 月 31 日 日 100 年 至 3 1 月 1 月 31 ($ 7,888 ) ($ 14,628 ) ( 9) - ( 347 ) 387 5,946 2,728 2,605 54 79 ) 114 2,247 2,365 4,367 ( ( 2,103 ) 10,530 2,090 7,672 ) 516 ) 863 ) 540 253 ) 44 7,674 440 6,731 ) 407 ) 192 6,387 ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( ( $ $ 30,000 ) 1,284 ) 558 ) 13 31,829 ) 892 ) 26,334 ) 744,216 717,882 63 ( 2,521 ) 3,276 7,396 974 ) 5,861 3,119 ) 554 63 507 4,186 556 ) 7,818 ) 266 85 ) 1,476 ( ( ( ( ( ( ( ( ( $ $ 請參閱後附合併財務報表附註暨資誠聯合會計師事務所 周筱姿、李秀玲會計師民國 101 年 4 月 27 日核閱報告。 董事長：鄭期成 經理人：鄭期成 ~9~ 日 日 會計主管：樊永嫻 61,348 ) 116 ) 61,464 ) 680 59,308 ) 822,983 763,675 662 驊訊電子企業股份有限公司及子公司 合 併 財 務 報 表 附 註 民 國 101 年 及 100 年 3 月 31 日 (僅 經 核 閱 ， 未 依 一 般 公 認 審 計 準 則 查 核 ) 單位：新台幣仟元 (除 特 別 註 明 者 外 ) 一、公司沿革 1.驊 訊 電 子 企 業 股 份 有 限 公 司 (以 下 簡 稱 「 本 公 司 」 ) 係 依 中 華 民 國 公 司 法 規 定 於 民 國 80 年 12 月 5 日 奉 准 設 立 。 主 要 營 業 項 目 為 電 子 零 件 、 電 晶 體 積 體 電 路、電腦及其週邊設備之進出口買賣業務以及電子零組件製造、資訊軟體服 務、光學儀器製造、照明設備製造等業務。 2.本 公 司 之 股 票 自 民 國 92 年 4 月 21 日 經 奉 證 券 管 理 機 關 核 准 於 財 團 法 人 中 華 民國證券櫃檯買賣中心買賣。 3.截 至 民 國 101 年 3 月 31 日 止 ， 本 公 司 及 列 入 合 併 財 務 報 表 之 子 公 司 員 工 人 數 約 為 130 人 。 二、重要會計政策之彙總說明 本 合 併 財 務 報 表 除 依 據 民 國 96 年 11 月 15 日 行 政 院 金 融 監 督 管 理 委 會 金 管 證 六 字 第 0960064020 號 令 簡 化 財 務 報 表 附 註 內 容 外 ， 餘 係 依 照 「 證 券 發 行 人 財 務 報 告編製準則」及中華民國一般公認會計原則編製。重要會計政策除合併財務報 表 編 製 原 則 說 明 如 下 及 會 計 變 動 請 詳 附 註 三 外 ， 餘 與 民 國 100 年 度 財 務 報 表 附 註二相同。 合併財務報表編製基礎 1.合 併 財 務 報 表 編 製 原 則 本 公 司 對 於 直 接 或 間 接 持 有 表 決 權 之 股 份 超 過 50%以 上 之 被 投 資 公 司 及 符 合 有 控 制 能 力 之 條 件 者 將 全 數 納 入 合 併 財 務 報 表 編 製 個 體 ， 並 自 民 國 97 年 1 月 1 日 起 於 每 季 編 製 合 併 財 務 報 表。對 於 期 中 取 得 或 喪 失 對 子 公 司 控 制 能 力 者 ， 自取得控制力之日起，開始或終止將子公司之收益及費損編入合併損益表； 本公司與合併子公司相互間重大交易事項及資產負債表科目餘額予以沖銷。 2.列 入 合 併 財 務 報 表 之 所 有 子 公 司 及 本 期 增 減 變 動 情 形 如 下 ： 所持股權百分比 投資公司 子公司 民國101年 民國100年 名 稱 名 稱 業務性質 3月31日 3月31日 說明 驊訊電子企業 驊訊投資有限 控股公司 100 100 註 股份有限公司 公司 驊訊電子企業 C-Media 控股公司 100 100 股份有限公司 Holdings 註 Limited 驊訊投資有限 上海華烽貿易 電子零件、喇叭、 100 100 公司 有限公司 MP3及MP4等多媒體產 註 品銷售 註：係依各該公司同期自編未經會計師核閱之財務報表編入本合併財務 報表。 ~10~ 3.未 列 入 合 併 財 務 報 表 之 子 公 司 ： 無 。 4.子 公 司 會 計 期 間 不 同 之 調 整 及 處 理 方 式 ： 無 。 5.國 外 子 公 司 營 業 之 特 殊 風 險 ： 無 。 6.子 公 司 將 資 金 移 轉 予 母 公 司 之 能 力 受 重 大 限 制 者，該 限 制 之 本 質 與 程 度：無 。 7.子 公 司 持 有 母 公 司 發 行 證 券 之 內 容 ： 無 。 8.子 公 司 發 行 轉 換 公 司 債 及 新 股 之 有 關 資 料 ： 無 。 三、會計變動之理由及其影響 (一 )應 收 票 據 及 帳 款 、 其 他 應 收 款 本 公 司 自 民 國 100 年 1 月 1 日 起 ， 採 用 新 修 訂 之 財 務 會 計 準 則 公 報 第 34 號 「金融商品之會計處理準則」 ，就 應 收 票 據 及 帳 款、其 他 應 收 款 等 各 項 債 權 ， 於 有 減 損 之 客 觀 證 據 時 認 列 減 損 (呆 帳 )損 失，此 項 會 計 原 則 變 動 對 民 國 100 年第一季之淨損及每股虧損並無影響。 (二 )營 運 部 門 本 公 司 自 民 國 100 年 1 月 1 日 起 ， 採 用 新 發 布 之 財 務 會 計 準 則 公 報 第 41 號 「 營 運 部 門 資 訊 之 揭 露 」， 以 取 代 原 財 務 會 計 準 則 公 報 第 20 號 「 部 門 別 財 務 資 訊 之 揭 露 」， 本 公 司 於 首 次 適 用 時 ， 並 依 公 報 規 定 重 編 前 一 年 度 之 部 門 資 訊 。 此 項 會 計 原 則 變 動 並 不 影 響 民 國 100 年 第 一 季 之 淨 損 及 每 股 虧 損 。 四、重要會計科目之說明 (一 )現 金 及 約 當 現 金 101年3月31日 100年3月31日 庫存現金及零用金 支票存款 活期存款 定期存款 $ $ 903 332,061 384,918 717,882 $ $ 1,111 126 436,638 325,800 763,675 (二 )公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 資 產 -流 動 101年3月31日 交易目的金融資產 開放型基金 評價調整 100年3月31日 $ 5,000 $ 10,000 46 ( 106) $ 5,046 $ 9,894 本 公 司 民 國 101 年 及 100 年 1 月 1 日 至 3 月 31 日 分 別 認 列 淨 利 益 $9 及 淨 損 失 $54。 (三 )應 收 帳 款 淨 額 -非 關 係 人 101年3月31日 100年3月31日 應收帳款 減：備抵呆帳 $ ( $ ~11~ 50,916 $ 431) ( 50,485 $ 43,267 431) 42,836 (四 )存 貨 101 年 3 月 31 日 備抵跌價損失 成本 原 料 在 製 品 製 成 品 商 品 $ 1,378 16,890 9,719 85 28,072 $ 成本 原 料 在 製 品 製 成 品 商 品 $ 4 22,364 8,264 980 31,612 $ 帳面價值 ($ 379) $ 999 ( 3,246) 13,644 ( 600) 9,119 ( 84) 1 ($ 4,309) $ 23,763 100 年 3 月 31 日 備抵跌價損失 帳面價值 ($ ( ( ( ($ 4) $ 5,142) 1,746) 975) 7,867) $ 17,222 6,518 5 23,745 當期認列之存貨相關費損： 101年1月1日 100年1月1日 至3月31日 至3月31日 $ 25,854 $ 24,325 ( 347) 114 $ 25,507 $ 24,439 已出售存貨成本 存貨呆滯及跌價損失(回升數)提列數 本公司民國101年第一季因出售部分呆滯之商品，因而產生回升利益。 (五 )以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 -非 流 動 101年3月31日 100年3月31日 金額 非上市櫃公司股票 -iPeer Multimedia International Ltd. -華研國際音樂股份有限公司 私募基金 -JAFCO Asia Technology Fund IV L.P. $ 285,313 30,000 持股 比率 金額 18.51% $ 285,313 3.33% - 持股 比率 18.51% - 68,639 1.50% 64,300 1.50% 383,952 349,613 累計減損 ( 298,758) ( 237,498) $ 85,194 $ 112,115 本公司持有之標的因無活絡市場公開報價且公平價值無法可靠衡量，故以 成本衡量。 ~12~ (六 )無 活 絡 市 場 之 債 券 投 資 -非 流 動 101年3月31日 非上市櫃公司可轉換特別股 －iPeer Multimedia International Ltd. 累計減損 100年3月31日 29,893 $ 29,130 ( 15,049) $ 14,844 $ 29,130 本 公 司 於 民 國 98 年 2 月 20 日 以 每 股 美 金 1 元 購 買 iPeer 公 司 發 行 之 無 到 期 日 A 類 可 轉 換 可 買 回 特 別 股 1,000 仟 股，該 類 特 別 股 主 要 發 行 條 件 如 下 ： 1.每 年 累 積 之 股 息 為 6%， 並 可 參 與 普 通 股 之 盈 餘 分 配 及 享 有 與 普 通 股 相 同 之權利。 2. 轉 換 價 格 及 其 調 整 ： 特 別 股 股 東 得 隨 時 請 求 將 特 別 股 轉 換 為 普 通 股 ， 轉 換 價 格 係 依 當 時 的 發 行 價 格 進 行 轉 換 ， 並 依 iPeer 公 司 章 程 規 定 條 件 調 整轉換價格。 (七 )固 定 資 產 -累 計 折 舊 101年3月31日 100年3月31日 房屋及建築 運輸設備 機器設備 辦公設備 $ $ 12,880 358 10,139 2,149 25,526 $ $ 11,730 105 6,178 1,724 19,737 $ (八 )出 租 資 產 土 地 建 築 物 累計折舊 101年3月31日 100年3月31日 $ $ ( $ 150,152 61,398 211,550 10,070) ( 201,480 $ 150,152 61,532 211,684 8,992) 202,692 (九 )閒 置 資 產 101年3月31日 100年3月31日 $ 56,156 $ 136,713 35,979 228,848 ( 12,852) ( 16,212) $ 199,784 $ - 土地 房屋及建築 機器設備 累計折舊 累計減損 (十 )股 本 1.截 至 民 國 101 年 及 100 年 3 月 31 日 止 ， 本 公 司 額 定 股 數 皆 為 200,000 仟 股 (內 含 認 股 權 憑 證 分 別 為 10,000 及 6,000 仟 股 )， 發 行 及 流 通 在 外 股 數 皆 為 76,238 仟 股 (扣 除 庫 藏 股 750 仟 股 )， 每 股 面 額 新 台 幣 10 元 。 2.本 公 司 於 民 國 98 年 6 月 19 日 經 股 東 會 決 議 以 不 超 過 40,000 仟 股 額 度 內 辦 理 現 金 增 資 私 募 普 通 股 ， 並 於 民 國 98 年 6 月 29 日 經 董 事 會 決 議 通 過 ~13~ 以 每 股 新 台 幣 40 元 ， 洽 特 定 人 辦 理 私 募 普 通 股 ， 經 民 國 99 年 3 月 19 日 董 事 會 決 議 通 過 增 資 基 準 日 為 民 國 99 年 4 月 12 日 ， 增 資 發 行 股 數 為 13,325 仟 股，剩 餘 未 發 行 額 度 26,675 仟 股 不 再 繼 續 辦 理，上 述 現 金 增 資 業 已 於 民 國 99 年 7 月 6 日 辦 理 變 更 登 記 完 竣 。 本 次 私 募 普 通 股 之 權 利 義 務除證交法規定有流通轉讓之限制且須於交付日滿三年並補辦公開發行 後 才 能 申 請 上 櫃 (市 )掛 牌 交 易 外 ， 餘 與 其 他 之 已 發 行 普 通 股 同 。 3.本 公 司 自 發 行 員 工 認 股 權 憑 證 截 至 民 國 101 年 3 月 31 日 止 ， 因 員 工 行 使 認 股 權 憑 證 而 發 行 之 普 通 股 為 2,159 仟 股 。 因 行 使 價 格 超 過 面 額 產 生 之 資 本 公 積 為 $11,617。 4.本 公 司 民 國 99 年 11 月 5 日 經 董 事 會 決 議 註 銷 庫 藏 股 593 仟 股 ， 共 計 $5,930， 並 計 民 國 99 年 12 月 21 日 為 減 資 基 準 日 ， 該 項 減 資 案 業 於 民 國 100 年 1 月 3 日 完 成 變 更 竣 事 。 (十 一 )資 本 公 積 依公司法規定，超過票面金額發行股票所得之溢額及受領贈與之所得之 資本公積，除得用於彌補虧損外，於公司無累積虧損時，按股東原有股 份之比例發給新股或現金。另依證券交易法之相關規定，以上開資本公 積撥充資本時，每年以其合計數不超過實收資本額百分之十為限。公司 非於盈餘公積填補資本虧損仍有不足時，不得以資本公積補充之。 (十 二 )保 留 盈 餘 1. 依 本 公 司 章 程 規 定 ， 年 度 總 決 算 如 有 盈 餘 ， 應 先 提 繳 稅 款 ， 彌 補 以 往 虧損，次就餘額提存百分之十為法定盈餘公積，並依主管機關規定提 列或轉回特別盈餘公積，如尚有盈餘，依下列順序分配之：董事、監 察人酬勞不高於百分之一；員工紅利不低於百分之一，其他餘額併同 以往年度未分配之盈餘為股東紅利，由董事會擬具分派案，提請股東 會決議分派之。本公司員工紅利之分配得以現金或股票方式發放，員 工紅利發放之對象得包括本公司直接及間接持股合計達百分之五十以 上 之 從 屬 公 司 員 工。本 公 司 股 東 紅 利 須 視 公 司 目 前 及 未 來 之 投 資 環 境 、 資金需求、國內外競爭狀況及資本預算等因素，兼顧股東利益、平衡 股利及公司長期財務規劃等，以現金或股票方式發放，當年度分派股 東紅利中，現金股利發放比例為百分之十至百分之九十，其餘以股票 股利方式發放之。 2. 法 定 盈 餘 公 積 除 彌 補 公 司 虧 損 及 按 股 東 原 有 股 份 之 比 例 發 給 新 股 或 現 金外，不得使用之，惟發給新股或現金者，以該此項公積已達實收資 本額百分之二十五之部份為限。 3. 依 相 關 法 令 規 定 ， 本 公 司 於 分 配 盈 餘 時 ， 須 就 股 東 權 益 減 項 金 額 ， 自 當年度稅後盈餘提列等額之特別盈餘公積後方得以分配，嗣後股東權 益減項數額如有迴轉時，得經股東會決議就迴轉金額分配盈餘。 4.本 公 司 於 民 國 100 年 6 月 15 日 ， 經 股 東 會 決 議 通 過 之 民 國 99 年 度 盈 餘分派案，除提列法定盈餘公積及特別盈餘公積外，決議不分派。本 公 司 民 國 100 年 度 盈 虧 撥 補 議 案 ， 截 至 民 國 101 年 4 月 27 日 ， 尚 未 經 董事會通過，有關本公司股東會決議盈虧撥補情形，請至台灣證劵交 易所之「公開資訊觀測站」查詢。 5.本 公 司 考 量 民 國 101 年 第 一 季 損 益 狀 況 為 稅 後 淨 損 ， 故 不 予 估 列 員 工 ~14~ 紅利及董監酬勞。本公司董事會通過及股東會決議之員工紅利及董監 酬 勞 相 關 資 訊 可 至 公 開 資 訊 觀 測 站 查 詢。另，本 公 司 為 充 實 營 運 資 金 ， 故 民 國 100 年 度 股 東 會 決 議 不 發 放 董 監 酬 勞 及 員 工 紅 利 ， 而 民 國 99 年 度 財 務 報 表 認 列 之 董 監 酬 勞 $124 及 員 工 紅 利 $124， 業 已 調 整 100 年 度 之損益。 (十 三 )庫 藏 股 1.本 公 司 民 國 101 年 及 100 年 1 月 1 日 至 3 月 31 日 庫 藏 股 票 數 量 變 動 情 形如下： 101年1月1日至3月31日 收回原因 期初股數 本期增加 本期減少 期末股數 供轉讓股份予員工 750,000 750,000 100年1月1日至3月31日 收回原因 期初股數 本期增加 本期減少 期末股數 供轉讓股份予員工 750,000 750,000 2. 依 證 券 交 易 法 規 定 ， 公 司 對 買 回 發 行 在 外 股 份 之 數 量 比 例 ， 不 得 超 過 公司已發行股份總數百分之十，收買股份之總金額，不得逾保留盈餘 加 計 發 行 股 份 溢 價 及 已 實 現 之 資 本 公 積 金 額 。 截 至 民 國 101 年 及 100 年 度 3 月 31 日 止 ， 本 公 司 帳 列 買 回 庫 藏 股 票 金 額 皆 為 $38,275。 3. 本 公 司 持 有 之 庫 藏 股 票 依 證 券 交 易 法 規 定 不 得 質 押 ， 於 未 轉 讓 前 亦 不 得享有股東權利。 4. 依 證 券 交 易 法 規 定 ， 因 供 轉 讓 股 份 予 員 工 所 買 回 之 股 份 ， 應 於 買 回 之 日起三年內將其轉讓，逾期未轉讓者，視為公司未發行股份，並應辦 理變更登記銷除股份。而為維護公司信用及股東權益所買回股份，應 於買回之日起六個月內辦理變更登記銷除股份。本公司庫藏股註銷之 情 形 ， 請 詳 附 註 四 (十 )。 (十 四 )股 份 基 礎 給 付 -員 工 獎 酬 1. 截至民國101年3月31日止，本公司之股份基礎給付交易如下： 協議之類型 員工認股權 計畫 員工認股權 計畫 員工認股權 計畫 庫藏股票轉 讓予員工 私募現金增 資由員工 認購 給與日 給與數量 (股) 合約 期間 既得條件 96.11.19 1,000,000 5年 2年之服務 0% - 96.12.26 2,000,000 8年 3年之服務 0% - 98.11.06 3,000,000 7年 2年之服務 0.95% - 99.03.16 300,000 NA 立即既得 NA NA 99.03.19 7,700,000 NA 立即既得 NA NA 2.上 述 認 股 權 計 畫 之 詳 細 資 訊 如 下 ： ~15~ 本期實際 估計未來 離職率 離職率 101年1月1日至3月31日 加權平均 履約價格 認股權數量 (元) 100年1月1日至3月31日 加權平均 履約價格 認股權數量 (元) 年初流通在外認股權 4,262,643 $ 72.13 4,852,404 $ 72.99 本期給與認股權 無償配股增發或調整認股 股數 本期放棄認股權 ( 20,000) 52.90 ( 179,631) 58.50 本期執行認股權 本期逾期失效認股權 期末流通在外認股權 4,242,643 72.22 4,672,773 73.55 期末可執行認股權 2,045,893 83.00 1,159,829 94.60 3.截 至 民 國 101 年 及 100 年 3 月 31 日 止 ， 流 通 在 外 之 認 股 權 ， 履 約 價 格 區 間 皆 為 52.9 元 ～ 99.1 元 ， 預 期 存 續 期 間 皆 為 4.4～ 6.3 年 。 4.本 公 司 給 與 之 股 份 基 礎 給 付 交 易 使 用 Black-Scholes 選 擇 權 評 價 模 式 估計認股選擇權之公平價值，相關資訊如下： 股價 履約價格 預期 預期存續 預期 無風險利 每單位 給與日 (元) (元) 波動率 期間 股利率 率 公平價值 98.11.06 $ 55.6 $ 55.6 56.99% 5.25 年 - 0.67% $ 27.53 5.股 份 基 礎 給 付 交 易 產 生 之 費 用 如 下 ： 101年1月1日 100年1月1日 至3月31日 至3月31日 權益交割 $ 2,605 $ 4,367 7.本 公 司 於 財 務 會 計 準 則 公 報 第 39 號 「 股 份 基 礎 給 付 之 會 計 處 理 準 則 」 適用日前未依其規定認列所取得之勞務成本者，如採用公平價值法認 列酬勞成本之擬制性淨損及每股虧損資訊如下： 101年1月1日 100年1月1日 至3月31日 至3月31日 本期淨損 報表認列之淨損 擬制淨損 基本每股虧損 報表認列之每股虧損 擬制每股虧損 完全稀釋每股虧損 報表認列之每股虧損 擬制每股虧損 上 開 認 股 選 擇 權 計 劃 ， 係 使 用 Black-Scholes 股選擇權之公平價值，相關資訊如下： 履約價格 給與日 股價(元) (元) 96.11.19 $ 127 $ 127 96.12.26 110 110 預期 波動率 56.18% 55.81% ~16~ 預期存 續期間 4.4年 6.3年 ($ 7,888) ($ 14,628) ( 9,353) ( 17,695) ( 0.10) ( 0.19) ( 0.12) ( 0.23) ( 0.10) ( 0.19) ( 0.12) ( 0.23) 選擇權評價模式估計認 預期 股利率 - 每單位 無風險 公平價值 利 率 (元) 2.67% $ 60.57 2.44% 60.85 (十 五 )每 股 虧 損 101年1月1日至3月31日 金 稅 基本每股虧損 ($ 合併淨損益 具稀釋作用之潛在 普通股之影響 員工認股權憑證 員工分紅 ($ 稀釋每股虧損 前 稅 額 後 加權平均 流通在外 股數(仟股) 每 股 虧 損 (單位：新台幣元) 稅 前 稅 後 8,364) ($ 7,888) 76,238 ($ 0.11) ($ 0.10) 8,364) ($ 7,888) 76,238 ($ 0.11) ($ 0.10) 100年1月1日至3月31日 金 稅 前 稅 額 後 追溯調整後 加權平均 流通在外 股數(仟股) 每 股 虧 損 (單位：新台幣元) 稅 前 稅 後 基本每股虧損 ($ 17,747) ($ 14,628) 76,238 ($ 0.23) ($ 0.19) 合併淨損益 具稀釋作用之潛在 普通股之影響 員工認股權憑證 員工分紅 ($ 17,747) ($ 14,628) 76,238 ($ 0.23) ($ 0.19) 稀釋每股虧損 民 國 101 年 及 100 年 3 月 31 日 之 員 工 認 股 權 因 具 反 稀 釋 效 果 ， 因 此 不 列 入稀釋每股盈餘之計算。 自 民 國 97 年 度 起 ， 因 員 工 分 紅 可 選 擇 採 用 發 放 股 票 之 方 式 ， 於 計 算 每 股 盈餘時，係假設員工分紅將採發放股票方式，於該潛在普通股具有稀釋 作用時計入加權平均流通在外股數，以計算稀釋每股盈餘；計算基本每 股盈餘時，係於股東會決議上一年度員工分紅採發放股票方式之股數確 定時，始將該股數計入股東會決議年度普通股加權平均流通在外股數。 ~17~ 五、關係人交易 (一 )關 係 人 之 名 稱 及 關 係 關 係 人 名 稱 與 本 公 司 之 關 係 瑞昱半導體股份有限公司(瑞昱) iPeer Multimedia International Ltd. (iPeer) Richhold Investment Limited (Richhold) 達霖數位股份有限公司(達霖) 台灣酷樂時代股份有限公司(台灣酷樂) 景承興業有限公司(景承) 該公司為本公司之法人董事 董事長與本公司同 董事長與本公司同 該公司之母公司董事長與本公司同 該公司之董事與本公司董事長同(自民國 100年8月15日起已非關係人) 該公司董事長為本公司董事長二等親以內 之親屬 (二 )與 關 係 人 間 之 重 大 交 易 事 項 1. 其他勞務收入-權利金收入 101年1月1日至3月31日 100年1月1日至3月31日 佔營業收 佔營業收 金 額 入百分比 金 額 入百分比 瑞 昱 $ 3,997 5 $ 14,693 16 本 公 司 係 依 雙 方 於 民 國 100 年 間 所 簽 訂 之 協 議 合 作 契 約，以 約 定 之 條 件 及 期 限 向 關 係 人 收 取 CODEC 產 品 權 利 金。此 權 利 金 收 款 期 間 約 為 月 結 49 天 。 2. 進 貨 101年1月1日至3月31日 100年1月1日至3月31日 佔進貨淨 佔進貨淨 金 額 額百分比 金 額 額百分比 瑞 昱 $ 16,792 89 $ 13,396 100 本 公 司 與 關 係 人 之 進 貨，主 係 委 託 其 代 採 購 晶 圓，因 向 其 採 購 之 晶 圓 未 向 其 他 供 應 商 進 貨，故 無 法 比 較 進 貨 價 格。關 係 人 付 款 條 件 約 為 月 結 49 天 ， 一 般 供 應 商 為 30～ 60 天 。 3. 營業費用-權利金 101年1月1日至3月31日 100年1月1日至3月31日 佔該科目 佔該科目 金 額 百 分 比 金 額 百 分 比 瑞 昱 $ 1,294 43 $ 856 36 本 公 司 係 依 合 約 約 定 支 付 上 列 關 係 人 相 關 產 品 技 術 授 權 之 權 利 金，付 款 條 件 為 月 結 49 天 。 4. 應收帳款 101 年 3 月 31 日 100 年 3 月 31 日 瑞 昱 金 $ 額 2,327 ~18~ 佔該科目 百 分 比 4 金 $ 額 8,119 佔該科目 百 分 比 16 5. 其他應收款 101 年 3 月 31 日 金 iPeer 額 3,632 $ 佔該科目 百 分 比 8 100 年 3 月 31 日 金 $ 額 4,070 佔該科目 百 分 比 19 本公司對iPeer之其他應收款，主係因投資iPeer特別股所獲配之股息。 6. 應付帳款 101 年 3 月 31 日 100 年 3 月 31 日 金 瑞 昱 額 13,414 $ 佔該科目 百 分 比 52 金 $ 額 9,267 佔該科目 百 分 比 57 7. 應付費用 101 年 3 月 31 日 100 年 3 月 31 日 佔該科目 佔該科目 額 百 分 比 金 額 百 分 比 瑞 昱 $ 2,494 4 $ 2,821 7 本公司係依合約約定支付上列關係人相關產品技術授權權利金之應付 款。 8.其 他 1.本 公 司 民 國 100 年 1 月 1 日 至 3 月 31 日 向 瑞 昱 購 買 研 發 用 材 料 之 金 額 為 $2,595。 2.本 公 司 於 民 國 101 年 1 月 20 日 董 事 會 決 議，以 投 資 總 額 不 超 過 $30,000 額 度 內 向 iPeer 購 買 華 研 國 際 音 樂 股 份 有 限 公 司 之 股 份 。 本 公 司 業 已 於 民 國 101 年 2 月 完 成 支 付 價 款 及 過 戶 ， 投 資 價 款 總 計 $30,000。 六、質押之資產 本公司資產提供擔保明細如下： 金 資產名稱 固定資產 -土地 帳 面 101年3月31日 價 值 100年3月31日 $ $ 121,040 擔保用途 121,040 綜合融資、出口押匯額度 及長期借款額度擔保 41,648 " -房屋及建築 40,566 七、重大承諾事項及或有事項 截 至 民 國 101 年 3 月 31 日 止 ， 本 公 司 已 簽 約 之 設 計 費 及 裝 修 工 程 合 約 價 款 計 $68,818， 其 中 尚 未 付 款 部 分 計 $43,262。 八、重大之災害損失 無。 九、重大之期後事項 無。 十、其他 (一 )訴 訟 事 項 說 明 本 公 司 向 三 起 工 業 有 限 公 司 (以 下 簡 稱 「 三 起 公 司 」 )採 購 機 器 設 備 ， 惟 三 ~19~ 起公司藉機器調校之名，久未將該批機器交付本公司，因而對三起公司提 起返還機器設備之民事訴訟，並對三起公司負責人提出詐欺、背信及侵占 之 刑 事 訴 訟 。 該 批 機 器 設 備 金 額 計 $59,679， 本 公 司 經 評 估 業 已 對 該 批 機 器 返 還 ， 於 民 國 100 年 度 予 以 全 額 提 列 損 失 (帳 列 「 什 項 支 出 」 )。 截 至 民 國 101 年 4 月 27 日 止 ， 本 案 件 正 由 桃 園 地 方 法 院 審 理 中 。 (二 )財 報 報 表 表 達 本 公 司 民 國 100 年 3 月 31 日 財 務 報 表 若 干 科 目 業 經 重 分 類 ， 俾 與 民 國 101 年 3 月 31 日 之 財 務 報 表 比 較 閱 讀 。 (三 )金 融 商 品 之 公 平 價 值 101 年 3 月 31 日 公 平 價 值 公開報價 評價方法 帳面價值 決定之金額 估計之金額 非衍生性金融商品 資產 公平價值與帳面價值相等 之金融資產 交易目的金融資產 以成本衡量之金融資產 -非流動 無活絡市場之債券投資 負債 公平價值與帳面價值相等 之金融負債 衍生性金融商品：無 $ 827,085 5,046 $ 5,046 $ 827,085 - 85,194 14,844 - 89,401 14,844 87,589 - 87,589 100 年 3 帳面價值 月 31 日 公 平 價 值 公開報價 評價方法 決定之金額 估計之金額 非衍生性金融商品 資產 公平價值與帳面價值相等 之金融資產 $ 846,122 $ $ 846,122 交易目的金融資產 9,894 9,894 以成本衡量之金融資產 -非流動 112,115 無活絡市場之債券投資 29,130 30,749 負債 公平價值與帳面價值相等 之金融負債 62,844 62,844 衍生性金融商品：無 本公司估計金融商品公平價值所使用之評價方法假設如下： 1. 短 期 金 融 商 品 ， 因 折 現 值 影 響 不 大 ， 故 以 帳 面 價 值 估 計 其 公 平 價 值 。 此 ~20~ 方法應用於現金及約當現金、應收票據及款項、其他應收款、存出保證 金、應付票據及款項、應付費用、其他流動負債及存入保證金。 2. 公 平 價 值 變 動 列 入 損 益 之 金 融 資 產 ， 若 屬 上 市 ( 櫃 )股 票 係 以 資 產 負 債 表 日公開市場之收盤價格為公平價值，開放型基金係以資產負債表日該基 金淨資產為公平價值。 3. 無 活 絡 市 場 之 債 券 投 資 係 採 用 評 價 方 法 估 計 。 本 公 司 採 用 評 價 方 法 所 使 用之估計及假設，與市場參與者於金融商品訂價時用以作為估計及假設 之資訊一致，該資訊為本公司可取得者。本公司使用之折現率與實質上 條件及特性相同之金融商品之報酬率相等，其條件及特性包括債務人之 信用狀況、合約規定固定利率計息之剩餘期間等。 (四 )金 融 商 品 重 大 損 益 及 權 益 項 目 資 訊 本 公 司 民 國 101 年 及 100 年 1 月 1 日 至 3 月 31 日 無 以 評 價 方 法 估 計 金 融 商 品之公平價值變動認列之損益。 (五 )利 率 風 險 部 位 資 訊 本 公 司 民 國 101 年 及 100 年 3 月 31 日 無 具 利 率 變 動 之 公 平 價 值 風 險 之 金 融 負債。 (六 )風 險 控 制 及 避 險 策 略 本 公 司 採 用 全 面 風 險 管 理 與 控 制 系 統 ， 以 辨 認 本 公 司 所 有 風 險 (包 含 市 場 風 險 、 信 用 風 險 、 流 動 性 風 險 及 現 金 流 量 風 險 )， 使 本 公 司 之 管 理 階 層 能 有 效 從事控制並衡量市場風險、信用風險、流動性風險及現金流量風險。本公 司市場風險管理目標，係適當考慮經濟環境、競爭狀況及市場價值風險之 影響下，達到最佳化之風險部位、維持適當流動性部位及集中管理所有市 場風險。 (七 )重 大 財 務 風 險 資 訊 1.市 場 風 險 (1)匯 率 風 險 本公司從事之業務涉及若干非功能性貨幣，故受匯率波動之影響，具 重大匯率波動影響之外幣資產及負債資訊如下： 金融資產 貨幣性項目 美金：新台幣 美金：人民幣 非貨幣性項目 美金：新台幣 金融負債 貨幣性項目 美金：新台幣 101年3月31日 外幣(仟元) 匯率 100年3月31日 外幣(仟元) 匯率 6,919 75 29.51 6.298 5,194 - 29.40 - 1,940 29.51 3,487 32.15 463 29.51 317 29.40 本 公 司 主 要 之 進 銷 貨 及 部 分 定 期 存 款 係 以 美 金 為 計 價 單 位 ， 民 國 101 年 3 月 31 日 具 匯 率 變 動 之 金 融 資 產 及 負 債，因 受 市 場 匯 率 變 動 之 影 響， 使 公 平 價 值 隨 之 變 動 ， 美 金 兌 台 幣 每 升 值 0.5 元 ， 將 使 稅 前 淨 利 增 加 $3,014。 (2)利 率 風 險 ~21~ 本公司從事之無活絡市場債券投資係為固定利率，故市場利率變動將 使 債 券 投 資 之 公 平 價 值 隨 之 變 動。若 依 資 產 負 債 表 日 持 有 之 部 位 核 算， 當 市 場 利 率 每 上 升 1%， 將 使 債 券 投 資 之 公 平 價 值 下 降 $144。 (3)價 格 風 險 本 公 司 投 資 之 開 放 型 受 益 憑 證 主 要 為 類 貨 幣 市 場 型 基 金，依 以 往 經 驗， 市場價格波動不大，故預期不致發生重大之市場風險。 2.信 用 風 險 (1)本 公 司 從 事 之 權 益 類 金 融 商 品 於 投 資 時 業 已 評 估 其 信 用 狀 況 ， 預 期 不 致發生違約，故發生信用風險之可能性極低。 (2)本 公 司 應 收 款 項 債 務 人 之 信 用 良 好，因 此 經 評 估 並 無 重 大 之 信 用 風 險， 而最大之信用風險金額為其帳面價值。 3.流 動 性 風 險 (1)本 公 司 投 資 之 開 放 型 基 金 受 益 憑 證 ， 隨 時 均 可 依 公 平 價 值 向 基 金 發 行 單位申請贖回，流動性風險極低。 (2)本 公 司 投 資 之 以 成 本 衡 量 之 金 融 資 產 因 無 活 絡 市 場 ， 故 預 期 具 有 重 大 之流動性風險。 (3) 本 公 司 之 應 收 付 款 項 均 為 1 年 內 到 期 ， 預 期 不 致 發 生 重 大 流 動 性 風 險。 4.利 率 變 動 之 現 金 流 量 風 險 本公司經評估無重大利率變動之現金流量風險。 ~22~ 十一、附註揭露事項 (一) 重 大 交 易 事 項 相 關 資 訊 依 行 政 院 金 融 監 督 管 理 委 員 會 民 國 96 年 11 月 15 日 金 管 證 六 第 0960064020 號 令 免 揭 露 。 (二) 轉 投 資 事 業 相 關 資 訊 依 行 政 院 金 融 監 督 管 理 委 員 會 民 國 96 年 11 月 15 日 金 管 證 六 第 0960064020 號 令 免 揭 露 。 (三) 大 陸 投 資 資 訊 依 行 政 院 金 融 監 督 管 理 委 員 會 民 國 96 年 11 月 15 日 金 管 證 六 第 0960064020 號 令 免 揭 露 。 (四) 母 公 司 與 子 公 司 及 各 子 公 司 間 之 業 務 關 係 及 重 要 交 易 往 來 情 形 及 金 額 民國101年及100年第一季母子公司間未有交易往來之情形。 十二、營運部門資訊 (一) 一 般 性 資 訊 本公司及子公司僅經營單一產業，且本公司營運決策者係以集團整體評估績效及分配資源，經辨認本公司為單一應報導部門。 (二) 部 門 資 訊 之 衡 量 本 公 司 營 運 部 門 之 會 計 政 策 與 1 0 0 年 度 合 併 財 務 報 表 附 註 二 所 述 之 重 要 會 計 政 策 之 彙 總 說 明 相 同。本 公 司 營 運 決 策 者 依 據 營 業 毛 利 ( 未 包 含 公 司 一 般 營 業 費 用 ) 評 估 各營運部門之績效。 (三) 部 門 損 益 、 資 產 與 負 債 之 資 訊 提供予主要營運決策者之應報導部門資訊如下： IC部門 101年1月1日至3月31日 100年1月1日至3月31日 外部收入 部門損益 $ $ 86,773 61,266 $ $ 89,642 65,203 (四) 部 門 損 益 、 資 產 與 負 債 之 調 節 資 訊 本 公 司 向 主 要 營 運 決 策 者 呈 報 之 部 門 營 業 毛 利 ( 未 包 含 公 司 一 般 營 業 費 用 )， 與 損 益 表 內 之 收 入 及 費 用 等 採 用 一 致 之 衡 量 方 式 。 本 公 司 並 未 提 供 營 運 決 策 者 總 資 產 金 額及總負債金額進行經營決策。應報導營運部門損益與繼續營業單位稅前淨利調節如下： 101年1月1日至3月31日 應報導營運部門損益合計數 $ 61,266 100年1月1日至3月31日 $ 65,203 未分配金額： 公司一般營業費用 ( 非營業收支淨額 繼續營業單位稅前淨損 70,932) ( 1,302 ($ 8,364) ($ 86,112) 3,162 17,747) (五) 產 品 別 及 勞 務 別 之 資 訊 不適用。 (六) 地 區 別 資 訊 不適用。 (七) 重 要 客 戶 資 訊 不適用 ~23~ 十 三 、 採 用 IFRSs 相 關 事 項 依行政院金融監督管理委員會（以下簡稱金管會）規定，股票於證券交易所上 市 或 於 證 券 商 營 業 處 所 買 賣 之 公 開 發 行 股 票 公 司 ， 應 自 民 國 102 年 會 計 年 度 開 始日起，依金管會認可之國際財務報導準則、國際會計準則、解釋及解釋公告 （ IFRSs） 及 預 計 於 民 國 102 年 適 用 之 「 證 券 發 行 人 財 務 報 告 編 製 準 則 」 編 製 財 務報告。 本 公 司 依 金 管 會 民 國 99 年 2 月 2 日 金 管 證 審 字 第 0990004943 號 令 規 定 ， 採 用 IFRSs 前 應 事 先 揭 露 資 訊 如 下 ： (一 )採 用 IFRSs 計 畫 之 重 要 內 容 及 執 行 情 形 本 公 司 業 已 成 立 專 案 小 組 ， 並 訂 定 採 用 IFRSs 之 轉 換 計 畫 ， 該 計 畫 係 由 本 公司總經理統籌負責，該計畫之重要內容及目前執行情形說明如下： 轉換計畫之工作項目 轉換計畫之執行情形 1.成立專案小組 已完成 2.訂定採用IFRSs轉換計畫 已完成 3.完成現行會計政策與IFRSs差異之辨認 已完成 4.完成IFRSs合併個體之辨認 已完成 5.完成國際財務報導準則第1號「首次採用國 際財務報導準則」各項豁免及選擇對公司 已完成 影響之評估 6.完成資訊系統應做調整之評估 已完成 7.完成內部控制應做調整之評估 已完成 8.決定IFRSs會計政策 已完成 9.決定所選用國際財務報導準則第1號「首次 已完成 採用國際財務報導準則」之各項豁免及選 10.完成編製IFRSs開帳日財務狀況表 已完成 11.完成編製IFRSs民國101年比較財務資訊 進行中 之編製 12.完成相關內部控制(含財務報導流程及 已完成 相關資訊系統)之調整 (二 )目 前 會 計 政 策 與 未 來 依 IFRSs 及 「 證 券 發 行 人 財 務 報 告 編 製 準 則 」 編 製 財 務報告所使用之會計政策二者間可能產生之重大差異及影響說明 本 公 司 係 以 金 管 會 目 前 已 認 可 之 IFRSs 及 預 計 於 民 國 102 年 適 用 之 「 證 券 發行人財務報告編製準則」作為會計政策重大差異評估之依據，惟本公司 目 前 之 評 估 結 果 ， 可 能 受 未 來 金 管 會 認 可 之 IFRSs 之 新 發 布 或 修 訂 及 「 證 券 發 行 人 財 務 報 告 編 製 準 則 」 之 修 訂 影 響 ， 而 與 未 來 採 用 IFRSs 所 產 生 之 會計政策實際差異及影響有所不同。 本 公 司 評 估 現 行 會 計 政 策 與 未 來 依 IFRSs 與 「 證 券 發 行 人 財 務 報 告 編 製 準 則」編製財務報表所採用之會計政策二者間可能產生之重大差異，並考量 本公司依國際財務報導準則第 1 號「首次採用國際財務報導準則」所選擇 之 豁 免 項 目 （ 請 詳 附 註 十 三 （ 三 ）） 之 影 響 如 下 ： 1.民 國 101 年 1 月 1 日 資 產 負 債 重 大 差 異 項 目 調 節 表 ~24~ 遞延所得稅資產-流動 我國會計準則 影響金額 $ 1,221 ($ 1,221) $ 遞延所得稅資產 24,228 無活絡市場之債券投資 備供出售金融資產 未完工程及預付設備款 預付款項-非流動 出租資產 投資性不動產 遞延退休金成本 其他 資產總計 15,231 2,174 201,781 1,778 1,340,167 $ 1,586,580 應付費用 應計退休金負債 其他 負債總計 $ $ 累積換算調整數 ($ 資本公積-員工認股權 未認列為退休金成本之 ( 淨損失 保留盈餘 65,743 6,316 21,519 93,578 5,120 ( ( ( ( $ $ 15,231) 15,231 15,231 2,174) 2,174 2,174 201,781) 201,781 201,781 1,778) 1,340,167 2,121 $ 1,588,701 $ $ 1,368) $ 39,964 1,368 28,247 $ 224,739 ( 29,348 624 19,622 20,246 909) IFRSs 909 48,649) $ 說明 (1) (1)(5) (7) (2) (2) (3) (3) (4) (4) (6) 66,367 25,938 21,519 113,824 (7) (5)(6) 68,211 (9) (8) - (6) 176,090 (5)(7) (8)(9) 1,230,576 1,230,576 其他 $ 1,493,002 ($ 18,125) $ 1,474,877 股東權益總計 調節原因說明： (1)依 我 國 現 行 會 計 準 則 規 定 ， 遞 延 所 得 稅 資 產 或 負 債 係 依 其 相 關 負 債 或 資產 之 分類，而 劃 分為 流 動或 非 流動 項目，對 於遞 延 所 得稅 資 產或 負 債 未 能 歸 屬 至 財 務 報 表 所 列 之 資 產 或 負 債 者， 則 按 預 期 該 遞 延 所 得 稅 資 產 或 負 債 實 現 或 清 償 之 期 間 長 短 劃 分 為 流 動 或 非 流 動 項 目。 惟 依 國 際 會 計 準 則 第 1 號「 財 務 報 表 之 表 達 」規 定，企 業 不 得 將 遞 延 所 得 稅 資 產 或 負 債 分 類 為 流 動 資 產 或 負 債。 本 公 司 因 此 於 轉 換 日 調 減「 遞 延 所 得 稅 資 產 -流 動 」 $1,221， 並 調 增 「 遞 延 所 得 稅 資 產 」 $1,221。 (2)本 公 司 所 持 有 之 無 活 絡 市 場 之 債 券 投 資 依 民 國 100 年 7 月 7 日 修 正 前 「證券發行人財務報告編製準則」規定，係無活絡市場之公開報價， 且 具 固 定 或 可 決 定 收 取 金 額 之 債 券 投 資 。 惟 依 國 際 會 計 準 則 第 39 號 「金 融 工具：認 列 與衡 量」規 定，權 益工 具 無活 絡 市場 但其 公 允價 值 能 可 靠 衡 量 時（ 意 即 該 權 益 工 具 之 合 理 公 允 價 值 估 計 數 區 間 之 變 異 性 並非 重 大，或 於 區 間內 各 種估 計 數之 機率 能 合理 評 估，並用 以 估計 公 允 價 值 ）， 應 以 公 允 價 值 衡 量 。 本 公 司 因 此 於 轉 換 日 依 民 國 100 年 12 月 22 日 修 正 之 「 證 券 發 行 人 財 務 報 告 編 製 準 則 」 規 定 ， 調 減 「 無 活 ~25~ 絡 市 場 之 債 劵 投 資 」 $15,231 ， 並 調 增 「 備 供 出 售 之 金 融 資 產 」 $15,231。 (3)本 公 司 因 購 置 固 定 資 產 而 預 付 之 款 項 ， 依 我 國 證 券 發 行 人 財 務 報 告 編 製 準 則 係 表 達 於 「 固 定 資 產 」。 惟 依 國 際 財 務 報 導 準 則 規 定 ， 依 其 交 易 性 質 應 表 達 於 「 其 他 非 流 動 資 產 」， 本 公 司 因 此 於 轉 換 日 調 增 「 預 付 款 項 -非 流 動 」$2,174，並 減 列「 未 完 工 程 及 預 付 設 備 款 」$2,174。 (4)本 公 司 供 出 租 使 用 之 不 動 產 ， 依 我 國 現 行 會 計 準 則 係 表 達 於 「 其 他 資 產 」； 依 國 際 會 計 準 則 第 40 號 「 投 資 性 不 動 產 」 規 定 ， 符 合 定 義 之 投 資 性 不 動 產 應 表 達 於「 投 資 性 不 動 產 」 。本 公 司 因 此 於 轉 換 日 調 減「 出 租 資 產 」 $201,781， 並 調 增 「 投 資 性 不 動 產 」 $201,781。 (5)退 休 金 精 算 採 用 之 折 現 率 ， 係 依 我 國 財 務 會 計 準 則 公 報 第 18 號 第 23 段 規 定 應 參 酌 之 因 素 訂 定 。 惟 依 國 際 會 計 準 則 第 19 號 「 員 工 福 利 」 規 定，折 現 率 之 採 用 係 參 考 報 導 期 間 結 束 日 幣 別 及 期 間 與 退 休 金 計 畫 一致之高品質公司債之市場殖利率決定。另本公司退休金精算損益， 依 我 國 現 行 會 計 準 則 規 定， 採 緩 衝 區 法 認 列 為 當 期 淨 退 休 金 成 本， 惟 依 國 際 會 計 準 則 第 19 號 「 員 工 福 利 」 規 定 ， 本 公 司 選 擇 立 即 認 列 於 其 他 綜 合 淨 利 中 ， 因 此 於 轉 換 日 調 增 「 應 計 退 休 金 負 債 」 $22,309 及 「 遞 延 所 得 稅 資 產 」 $3,793， 並 調 減 「 保 留 盈 餘 」 $18,516。 (6)依 我 國 現 行 會 計 準 則 規 定 ， 資 產 負 債 表 日 累 積 給 付 義 務 超 過 退 休 基 金 資 產 公 平 價 值 部 份 應 認 列 為 退 休 金 負 債 之 下 限。惟 國 際 會 計 準 則 第 19 號「 員工 福 利」並 無此 下 限之 規 定。本公 司 因此 於 轉換 日調 減「 遞 延 退 休 金 成 本 」$1,778 及「 應 計 退 休 金 負 債 」$2,687， 並 調 增「 未 認 列 為 退 休 金 成 本 之 淨 損 失 」 $909。 (7)我 國 現 行 會 計 準 則 對 於 累 積 未 休 假 獎 金 之 認 列 並 無 明 文 規 定 ， 本 公 司 係 於 實 際 支 付 時 認 列 相 關 費 用 。 惟 依 國 際 會 計 準 則 第 19 號 「 員 工 福 利 」規 定 ， 應 於 報 導 期 間 結 束 日 估 列 已 累 積 未 使 用 之 累 積 未 休 假 獎 金 費 用 。 本 公 司 因 此 於 轉 換 日 調 增「 應 付 費 用 」$624 及「 遞 延 所 得 稅 資 產 」 $106， 並 調 減 「 保 留 盈 餘 」 $518。 (8)員 工 認 股 權 證 之 給 與 日 在 民 國 93 年 1 月 1 日 (含 )至 民 國 96 年 12 月 31 日 (含 )之 間 者，本 公 司 依 民 國 92 年 3 月 17 日 財 團 法 人 中 華 民 國 會 計 研 究 發 展 基 金 會 (92)基 秘 字 第 070、 071、 072 號 函 「 員 工 認 股 權 證 之 會 計 處 理 」之 規 定 採 用 內 含 價 值 法 認 列 費 用 。 依 國 際 財 務 報 導 準 則 第 2 號「 股 份 基 礎 給 付 」規 定，上 述 股 份 基 礎 給 付 協 議 應 於 衡 量 日 以 權益 工 具之 公 允價 值，於 既 得期 間 認 列為 費 用。於 轉 換 日尚 未 既得 之 交 易 應 追 溯 調 整 。 本 公 司 因 此 於 轉 換 日 調 增 「 資 本 公 積 -認 股 權 」 $28,247， 並 調 減 「 保 留 盈 餘 」 $28,247。 (9) 本 公 司 選 擇 於 轉 換 日 將 國 外 營 運 機 構 所 產 生 之 累 積 換 算 調 整 數 差 額 認 定 為 零 ， 伺 後 產 生 之 兌 換 差 額 則 依 國 際 會 計 準 則 第 21 號 「 匯 率 變 動 之 影 響 」之 規 定 處 理。本 公 司 因 此 於 轉 換 日 調 增「 累 積 換 算 調 整 數 」 $1,368， 並 調 減 「 保 留 盈 餘 」 $1,368。 (10)依 民 國 101 年 4 月 6 日 金 管 證 發 字 第 10100128650 號 令 規 定 ， 本 公 司轉換日因首次採用國際財務報導準則致保留盈餘減少，故無須提 列相對之特別盈餘公積。 2.民 國 101 年 3 月 31 日 資 產 負 債 表 重 大 差 異 項 目 調 節 表 ： ~26~ 轉換計畫之執行情況為進行中。 3.民 國 101 年 第 一 季 損 益 重 大 差 異 項 目 調 節 表 轉換計畫之執行情況為進行中。 (三 )本 公 司 依 國 際 財 務 報 導 準 則 第 1 號 「 首 次 採 用 國 際 財 務 報 導 準 則 」 及 預 計 於 民 國 102 年 適 用 之 「 證 券 發 行 人 財 務 報 告 編 製 準 則 」 規 定 所 選 擇 之 豁 免 項目 1.股 份 基 礎 給 付 交 易 本公司對於轉換日前因股份基礎給付交易所產生已既得之權益工具選擇 不 追 溯 適 用 國 際 財 務 報 導 準 則 第 2 號 「 股 份 基 礎 給 付 交 易 」。 2.員 工 福 利 本公司選擇於轉換日將與員工福利計畫有關之全部累計精算損益一次認 列於保留盈餘。並選擇以轉換日起各個會計期間推延決定之金額，揭露 國 際 會 計 準 則 第 19 號 「 員 工 福 利 」 第 120A 段 (P)要 求 之 確 定 福 利 義 務 現 值、計畫資產公允價值及計畫盈虧、以及經驗調整之資訊。 3.累 積 換 算 差 異 數 本公司選擇於轉換日將國外營運機構所產生之累積換算差異數認定為零， 俟 後 產 生 之 兌 換 差 額 則 依 國 際 會 計 準 則 第 21 號 「 匯 率 變 動 之 影 響 」 之 規 定處理。 4.先 前 已 認 列 金 融 工 具 之 指 定 本公司於轉換日選擇將部分金融資產指定為備供出售金融資產。 上 述 之 各 項 豁 免 選 擇，可 能 因 主 管 機 關 相 關 法 令 之 發 布、經 濟 環 境 之 變 動 ， 或本公司對各項豁免選擇之影響評估改變，而與轉換時實際選擇之各項豁 免有所不同。 ~27~